Ндфл срок уплаты: Срок уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица для юридических лиц

Содержание

Сроки и порядок уплаты НДФЛ в 2019-2020 годах

Уплата НДФЛ в 2019-2020 годах

Сроки уплаты НДФЛ в 2019-2020 годах

Порядок уплаты НДФЛ

Особенности перечисления в бюджет налога

Уплата НДФЛ в 2019-2020 годах

Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.

В материале «Кто является налогоплательщиками НДФЛ?» перечислены условия, позволяющие определить, в каком случае возникает обязанность по уплате налога.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019-2020 годах

Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:

  • Перечисление заработной платы.

О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

  • Выплата премий.

Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.

  • Выдача авансов.

На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье «С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».

Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.

Читайте об этом в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

  • Оплата больничных листов.
  • Перечисление отпускных.

Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте здесь.

Порядок уплаты НДФЛ

Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:

  • Правильно определить сумму налога к уплате. При этом у плательщика есть возможность уменьшить сумму налога (например, при наличии аванса, уплаченного иностранным сотрудником, который работает на основании патента).

О том, как воспользоваться таким правом, читайте в материале «Что сделать, чтобы уменьшить НДФЛ иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс»

.

  • Не ошибиться с налоговым органом, которому следует перечислить налог.

Читайте об этом в статье «Как поступить, если НДФЛ за подразделение попал в инспекцию головного офиса?».

  • Правильно заполнить платежное поручение.

Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.

Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.

А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.

Особенности перечисления в бюджет налога

При осуществлении оплаты могут возникать следующие вопросы:

  • В какую ИФНС перечислить налог, удержанный с доходов наемных сотрудников, работающих удаленно?

С ответом на этот вопрос можно ознакомиться в материале «Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников».

  • Куда направить платеж, если сотрудник находится в командировке по месту нахождения обособленного подразделения?

В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.

Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник «кочует» по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.

  • Как осуществить оплату налога по выплаченным дивидендам: одной платежкой по всем получателям дивидендов или отдельной —по каждому участнику?

Правильно оформить такой платеж вам поможет материал «Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

  • Какой КБК проставить при выплате дохода иностранному сотруднику, работающему по патенту? Узнайте об этом здесь.
  • Может ли организация оплатить налог по еще не выплаченной заработной плате?

Как быть в данной ситуации, вам помогут разобраться статьи:

Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».

Выплатили в 2019 году выигрыш физлицу? С какой суммы заплатить НДФЛ, узнайте из сообщения «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Соблюдение сроков уплаты налога — непременное условие исполнения норм налогового законодательства. Не допустить их нарушения и избежать проблем с налоговыми органами вам помогут статьи нашей рубрики «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в бюджет

Несмотря на то, что налогоплательщиками по НДФЛ являются физические лица, вопросы начисления и уплаты данного налога имеют большое значение и для юридических лиц, которые признаются налоговыми агентами.

Именно налоговым агентам* необходимо в обязательном порядке рассчитывать и удерживать данный налог с доходов своих сотрудников и иных физических лиц, получивших от них доходы.

*В случае, если физические лица получают от организаций, ИП и иных лиц налогооблагаемые доходы, НДФЛ с них в соответствии с требованиями НК РФ удерживается налоговыми агентами.

Кроме того, в соответствии с положениями п.2 ст.230 НК РФ, налоговые агенты представляют в ИФНС по месту своего учета сведения:

  • о доходах физических лиц истекшего налогового периода*,
  • о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот налоговый период,
ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом.

*Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ).

Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет. Это значит, что налоговые агенты несут ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ, а так же ошибки в его расчете и начислении.

Перечислить суммы начисленного и удержанного НДФЛ налоговый агент обязан не позднее дня:

  • фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода,
  • перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В других случаях налоговые агенты перечисляют суммы начисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня:
  • следующего за днем фактического получения налогоплательщиками дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме),
  • следующего за днем фактического удержания начисленной суммы НДФЛ (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды).
Чем больше у организации (ИП) сотрудников, получающих различные доходы (заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, материальную выгоду и т.д.), тем больше внимания бухгалтерии приходится уделять расчетам с бюджетом по НДФЛ.

Конечно, к основным доходам, с которыми чаще всего сталкивается налоговый агент, относится вознаграждение (и иные выплаты) за выполнение трудовых или иных обязанностей, работ, услуг, а проще говоря – зарплата сотрудников.

Так же довольно часто организации и ИП осуществляют выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.

В нашей статье будут рассмотрены особенности порядка уплаты НДФЛ в бюджет:

  • с доходов сотрудников в виде заработной платы (в том числе – авансов) и отпускных,
  • при выплатах по договорам ГПХ.

Налогоплательщики и налоговые агенты

Рассмотрим подробнее, кто и в каких случаях, в соответствии с положениями налогового законодательства, относится к налогоплательщикам и к налоговым агентам.
  • Налогоплательщики.
На основании п.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:
  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ*,
  • физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
*Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом, период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

  • Налоговые агенты.
На основании п.1 ст.226, налоговыми агентами по НДФЛ признаются:
  • российские организации,
  • индивидуальные предприниматели (ИП),
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ,
от которых или в результате отношений с которыми, налогоплательщики получили доходы, облагаемые НДФЛ в соответствии с положениями 23 главы Налогового кодекса.

В соответствии с требованиями ст.226 НК РФ, налоговые агенты обязаны:

  • исчислять НДФЛ,
  • удерживать НДФЛ из доходов налогоплательщика,
  • перечислять НДФЛ в бюджет.
Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ на основании положений ст. 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.

Обратите внимание:Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Кроме того, при заключении договоров и иных сделок 

запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.

НДФЛ с доходов адвокатов рассчитывается, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Заработная плата и аванс

Заработная плата за месяц начисляется последним днем этого месяца.

При этом, в соответствии с требованиями ст.136 Трудового кодекса, работодатель должен выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный:

  • правилами внутреннего трудового распорядка,
  • коллективным договором,
  • трудовым договором.
Выплату зарплаты за первую половину месяца называют «авансом».

При этом у бухгалтера возникает логичный вопрос – когда удерживать и платить НДФЛ с авансов?

Рассчитывать и удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников необходимо в последний день каждого месяца при начислении, собственно, самой зарплаты.

Выплаченные до этого дня авансы в счет заработной платы, не признаются доходами работников в соответствии с положениями НК РФ, а значит, и НДФЛ не облагаются.

На основании п.6 ст.226 НК РФ, работодатель обязан перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее:

  • дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода,
  • дня перечисления дохода со счетов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют НДФЛ не позднее дня:
  • следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода для доходов, выплачиваемых в денежной форме,
  • следующего за днем фактического удержания НДФЛ для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Соответственно, вся сумма НДФЛ, рассчитанная и удержанная с заработной платы за месяц, перечисляется в бюджет в день выплаты заработной платы (либо на следующий день).

А НДФЛ с авансов не удерживается и в бюджет не перечисляется.

Такой же позиции придерживаются и контролирующие органы.

Так, например, в своем Письме от 18.04.2013г. №03-04-06/13294, Минфин на вопрос о том, в какой момент у компании возникает обязанность по перечислению в бюджет сумм НДФЛ, удержанных с зарплаты работников отвечает следующее:

«Согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Пунктом 2 ст. 223 Налогового Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 Кодекса.»

Выплата отпускных

В соответствии со ст.114 ТК РФ, работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Не смотря на то, что выплата отпускных предусмотрена Трудовым кодексом и осуществляется только при наличии трудовых отношений между физическим лицом и работодателем, Минфин и налоговые органы не первый год настаивают на том, что в целях налогообложения НДФЛ выплата отпускных не относится к выплатам за труд.

И, соответственно, п.2 ст.223 НК РФ, в соответствии с которым доходы в виде оплаты труда признаются в целях НДФЛ на последний день месяца, за который они начислены, на выплату отпускных – не распространяются.

А значит, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в момент выплаты отпускных сотруднику (что представляется весьма трудоемким для бухгалтерии компаний с большим штатом).

Такая позиция отражена, например, в письме Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8:

«Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса определено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет налогоплательщика в банках.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку, в соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации, отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.»

Соответственно, если компания не удержала и не перечислила НДФЛ с отпускных, при прохождении выездной проверки ее ожидал штраф 20% (в соответствии с положениями ст.123 НК РФ) от несвоевременно уплаченной суммы налога.

Однако, до определенного момента (а именно, до 2012 года), суды периодически поддерживали налогоплательщика, отменяя штрафные санкции ФНС.

Что же изменилось в 2012 году?

Свое веское слово сказал ВАС РФ. В своем Решении от 07.02.2012 №11709/11 Президиум ВАС РФ выразил мнение, которое, с одной стороны, противоречило позиции Минфина, а именно, признал, что выплата отпускных относится к оплате труда работников. Но при этом он поддержал позицию Минфина в главном – НДФЛ нужно платить в момент перечисления отпускных. ВАС указал, что не смотря на то, что оплата отпуска относится к доходу в виде оплаты труда, из этого не следует, что дата перечисления НДФЛ с отпускных должна определяться по правилам п.2 ст.223 НК РФ. Свою позицию ВАС основывает на том, что правовая норма, содержащаяся в п.2 ст.223 НК РФ, регулирует специальный порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда как последнего дня месяца, за который работнику был начислен доход. По мнению суда, такое правовое регулирование объясняется тем, что в соответствии с частью 6 ст.136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

В то же время согласно п.3 ст.226 НК РФ, исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. Следовательно, до истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет, при выплате заработной платы за первую половину месяца. Между тем в силу ст.114 и части 9 ст.136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Поэтому при определении дохода в виде оплаты отпуска с целью исчисления НДФЛ не имеет значения размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца. Таким образом, каких-либо объективных препятствий для перечисления налоговым агентом указанного налога в соответствии с порядком, предусмотренным абзацем 1 п.6 ст.226 НК РФ, не имеется.

В ответ на данное Решение ВАС Минфин тут же выпустил Письмо от 06.06.2012г. №03-04-08/8-139, в котором снова призвал налогоплательщиков руководствоваться при выплате отпускных пп.1 п.1 ст.223 НК РФ:

«Согласно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Указанный вывод подтверждается решением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.02.2012 №11709/11.»

Соответственно, на сегодняшний день, НДФЛ с отпускных необходимо перечислять одновременно с их выплатой (в тот же день, либо, в предусмотренных п.6 ст.226 НК РФ случаях, на следующий день).

Ведь после Решения ВАС никакой суд уже не встанет на сторону налогоплательщика, даже если он попытается отстоять свою точку зрения в суде.

Выплаты при увольнении сотрудника

При начислении НДФЛ с доходов увольняющемуся сотруднику, налог следует перечислить в соответствии с п.2 ст.223 НК РФ в день выплаты расчета сотруднику (либо на следующий день).

На основании п.2 ст.223 НК РФ, в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается:

  • последний день работы, за который ему был начислен доход.
Об этом напоминает Минфин в своем письме от 21.02.2013г. №03-04-06/4831.

«В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

Учитывая, что расчет с увольняемым работником производился за счет денежных средств, находящихся в кассе организации, налог на доходы физических лиц налоговым агентом должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

При этом п. 2 ст. 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.»

Выплаты и авансы по договорам ГПХ

Отдельного рассмотрения требует выплаты (в том числе – авансовые) по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Выплаты по договорам ГПХ не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

Соответственно, положения п.2 ст.223 НК РФ на такие выплаты не распространяются.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет являться день выплаты дохода по договору ГПХ.

При этом, в соответствии с пп.6 п.1 ст.208 НК РФ, доходом признается вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу.

Кроме того, в соответствии с положениями ст.41 НК РФ, доходом налогоплательщика признается экономическая выгода, в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Порядок оплаты работы по договору подряда регламентирован ст.711 ГК РФ.

В соответствии с положениями данной статьи, если договором подряда не авансы не предусмотрены, то заказчик обязан выплатить подрядчику обусловленную договором цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена:

  • надлежащим образом,
  • в согласованный срок (либо с согласия заказчика досрочно).
При этом подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.

В соответствии с п.2 ст.715 ГК РФ, если подрядчик своевременно не приступил к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик вправе:

  • отказаться от исполнения договора,
  • потребовать возмещения убытков.
Кроме того, в соответствии с п.3 ст.723 ГК РФ, если отступления в работе от условий договора или иные недостатки результата работы в установленный заказчиком разумный срок не были устранены, либо являются существенными и неустранимыми, заказчик так же вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

Таким образом, определить и оценить экономические выгоды на этапе авансирования физического лица по договору ГПХ не представляется возможным.

Соответственно, выплата аванса по договору ГПХ не означает, что у физического лица возник доход.

Доходы по договору ГПХ можно будет оценить только после подписания актов приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг).

Исходя из вышесказанного, логично было бы сделать вывод, что и НДФЛ организация сможет удержать только после завершения сделки.

В этом случае НДФЛ необходимо было бы начислить на всю сумму оплаты по договору ГПХ (включая ранее выплаченные авансы).

Однако, гораздо менее рискованна другая позиция, в соответствии с которой авансы по договору ГПХ облагаются НДФЛ в момент выплаты в соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ:

  • дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода.
В настоящее время разъяснения Минфина на этот счет отсутствуют.

Но, учитывая, что в ситуации с ИП авансы признаются объектом налогообложения, а также принимая во внимание тот факт, что в соответствии со ст.123 НК РФ неправомерное неудержание, неперечисление (а также — неполное удержание или перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет:

  • взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению,
правильным решением, на наш взгляд, будет удержание и перечисление НДФЛ с авансов по договорам ГПХ в день их выплаты (либо на следующий день, если это не противоречит требованиям п.6 ст.226 НК РФ).

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Следовательно, перечислить налог с указанных сумм, выданных работникам в марте 2019 года, необходимо не позднее 01.04.2019. 

Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в марте – «МС. 03.2019»).

При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

Раздел 1:

  • строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
Раздел 2:
  • строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
  • строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  • строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  • строки 100 и 110 — дата выплаты;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.
Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.
  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • строка 140 — удержанный с пособий налог.
Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]

В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1. В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал.

Пандемия пандемией, а налоги по расписанию. Сдвигается ли срок уплаты НДФЛ из-за нерабочих дней?

По общему правилу, в случае если последний день срока перечисления НДФЛ приходится на нерабочий день, срок перечисления переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК РФ). При этом не на всех налоговых агентов распространяется режим нерабочих дней, а в текущем порядке заполнения 6-НДФЛ указать эту информацию негде.

Так переносится ли срок уплаты НДФЛ?

Этот вопрос урегулировала ФНС (Письма от 13.05.2020 N БС-4-11/[email protected], от 15.05.2020 N БС-4-11/[email protected]):

  • Для тех, на кого распространялся режим нерабочих дней, срок уплаты НДФЛ с выплат сотрудникам переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
  • Те, кто продолжил работу в период действия Указов, должны отражать срок перечисления без каких-либо особенностей.

Чтобы в 1С срок перечисления налога 6-НДФЛ заполнялся верно автоматически, нужно выполнить настройки в программе.

Заполнение 6-НДФЛ налоговыми агентами, на которых распространяется режим нерабочих дней

Если период нерабочих дней закончился 11 мая

Если документы на выплату, которыми регистрировались суммы удержанного НДФЛ, были проведены до обновления производственного календаря, достаточно выполнить одно из следующих действий:

  • перепровести документы выплат;
  • в Учётной политике на вкладке «НДФЛ» следует проверить, что флажки по периодам карантина не установлены (см. рисунок ниже) и нажать кнопку «Записать и закрыть», чтобы программа проанализировала совпадение срока перечисления НДФЛ по документам выплат с 1 марта по 8 мая с рабочими днями из производственного календаря. В случае если срок перечисления приходится на нерабочий день, он автоматически зарегистрируется датой 12.05.2020 г.

Так, срок перечисления НДФЛ с мартовских отпускных, а также с зарплаты и прочих доходов при их выплате 27 марта и 8 мая переносится на 12 мая.

В разделе 2 отчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. операции по удержанию НДФЛ с мартовских отпускных, а также с доходов, выплаченных 27 марта, не отражаются, поскольку эти операции будут считаться завершёнными только во втором квартале из-за переноса срока перечисления налога на 12 мая. Эти операции будут отражены в разделе 2 отчёта 6-НДФЛ за 1 полугодие 2020 г.

Если период нерабочих дней продолжается с 12 мая

Регионы задаются вопросом, переносится ли на более поздний срок уплата НДФЛ для организаций, на которые распространяется режим нерабочих дней и после 12 мая. Официальной позиции по этому вопросу нет. Большинство региональных ИФНС придерживаются мнения, что регионы наделены полномочиями по переносу сроков уплаты только в отношении региональных налогов. НДФЛ же относится к федеральному налогу, в связи с чем порядок и сроки его уплаты регулируются федеральным законодательством. Соответственно, если на организацию конкретного региона распространяется режим нерабочих дней и после 12 мая, НДФЛ с мартовских отпускных, а также с прочих выплат, произведённых с 27 марта по 8 мая, следовало уплатить в бюджет в срок до 12 мая.

Заполнение 6-НДФЛ налоговыми агентами, на которых не распространяется режим нерабочих дней

В Учётной политике следует установить флажки по всем периодам карантина. При сохранении настроек программа проанализирует все внесённые за период с 1 марта по 8 мая 2020 г. удержания НДФЛ и установит ожидаемые сроки перечисления: с мартовских отпускных срок перечисления НДФЛ будет зарегистрирован датой 31 марта, с выплаты зарплаты 10 апреля — датой 13 апреля.

Подробная инструкция по настройкам в 1С доступна по ссылке

Сроки: личный | FTB.ca.gov

Мы должны получить вашу налоговую декларацию и любые деньги, которые вы должны сделать в срок. Обычно вы платите штраф, если опаздываете.

COVID-19 Расширение файла и оплаты

налогоплательщикам придется до 15 июля 2020 года подавать и платить подоходный налог. Подробнее

Калифорния предоставляет вам автоматическое расширение для подачи налоговой декларации штата.Форма не требуется. Вы должны подать до 15 октября 2020 года . Ваш платеж должен быть выполнен до 15 июля 2020 года.

НДФЛ

Вы должны подать и оплатить до 15 июля 2020 года . Отправьте нам свой платеж, если вы не готовы подать декларацию.

Файл онлайн

Подайте налоговую декларацию штата бесплатно в CalFile или просмотрите другие варианты подачи заявок через Интернет.

Файл по почте

Используйте одну из следующих форм при подаче:

  • Форма 540:
  • Форма 540 2EZ:
  • Форма 540NR:

Расширение до файла

Отправьте нам свой платеж, если вы не готовы подать декларацию.

Платите до 15 июля 2020 года, чтобы избежать штрафов и процентов.

Мы даем вам автоматическое расширение файла до вашего возвращения. Срок подачи заявок: 15 октября 2020 года . Нет заявки не требуется.

Произведите бесплатную дополнительную оплату через Web Pay. При совершении интернет-платежа выберите «расширение». Или посетите наши другие способы оплаты.

При совершении продленного платежа по почте используйте платежный ваучер для автоматического продления для физических лиц (форма FTB 3519).

Расчетный налог

Расчетные налоговые платежи производятся раз в квартал.

Чтобы оплатить свой расчетный налог, посетите страницу способов оплаты.

Для 2020 года используйте Расчетный налог для физических лиц (Форма 540-ES) при оплате по почте.

  • Срок оплаты первого квартала: 15 июля 2020 года
  • Срок оплаты второго квартала: 15 июля 2020 г.
  • Срок оплаты в 3-м квартале: 15 сентября 2020 г.
  • Срок оплаты в 4-м квартале: 15 января 2021

Посетите Инструкции для Формы 540-ES для процентов и дополнительной информации.

Имущество и трасты

Если вы подаете декларацию на недвижимость или траст, вы должны подать декларацию и оплатить:

  • календарный год: 15 июля 2020 г.
  • финансовый год: 15-й день 10-го месяца после окончания налогооблагаемого года

Если вы подаете декларацию о банкротстве, вы должны подать декларацию и оплатить:

  • календарный год: 15 июля 2020 г.
  • финансовый год: В течение финансового года период получения дохода , но этот период не может превышать 12 месяцев

Выделить расчетные налоговые платежи

Траст или имущество наследника (на последний год) может решить распределить (распределить) предполагаемые налоговые платежи среди бенефициаров.

Для распределения предполагаемых налоговых платежей между бенефициарами траст или имущество наследника должны подать Форму 541-Т к на 65-й день после закрытия текущего облагаемого налогом года .

Если траст предоставляется по календарному году, он должен подать Форму 541-Т до 5 марта 2020 года .

За пределами США

Если вы живете или путешествуете за пределами США 15 апреля 2020 года, подайте и уплатите налоги до 15 июля 2020 года .

Если вам нужно больше времени, мы дадим вам автоматическое расширение. Срок подачи заявок: 15 декабря 2020 года . Нет заявки не требуется.

Если вы задолжали налоги, проценты начисляются с первоначальной даты платежа. Чтобы избежать штрафов и процентов, вы должны заплатить до 15 июля 2020 года.

Напишите за пределами США 15 апреля 2020 года. вверху налоговой декларации красными чернилами.

Фермеры или рыбаки

Если вы фермер или рыбак, и по крайней мере 2/3 вашего валового дохода в 2019 и 2020 годах приходится на сельское хозяйство или рыболовство, вы можете:

Посетите Инструкции для формы FTB 5805F для получения дополнительной информации.

,
дат уплаты налогов за 2020 год (включая предполагаемые налоги)

Подача налогов может выглядеть как лабиринт дат и форм. Неправильно, и вы потеряли много времени и, возможно, понесли опоздания.

Мы составили простое руководство, которое поможет вам ориентироваться в формах и связанных с ними датах исполнения. Следующие даты основаны на налоговом году 2019, наступающем в 2020 году.

Основной крайний срок уплаты налогов по личным налогам обновляется до среды, 15 июля 2020 года.

Обновление: Трамп объявил, что IRS собирается двигаться крайний срок налогообложения в 2020 году до 15 июля 2020 года.Это изменение по сравнению с предыдущим объявлением, в котором были задержаны только платежи,

Мы также включили расчетные налоговые сроки на 2020 г., поскольку расчетные налоговые платежи всегда могут раздражать.

Ежегодная налоговая декларация

Физические лица и семьи — Ежегодные налоговые декларации по подоходному налогу (форма 1040) должны быть представлены в среду, 15 июля 2020 года. Большинство людей подает 1040.

Примечание: на 2020 год, Президент Трамп перенес налоговую декларацию и срок оплаты до 15 июля 2020 года.По просроченным платежам проценты не начисляются до 16 июля 2020 года. См. Правила IRS здесь.

Корпорации (включая Корпуса S и C) — Корпораций C (Форма 1120) также подают 15 июля. Корпорации S (Форма 1120S) и партнерства (Форма 1065) подают 15 марта.

Расчетные предельные сроки уплаты налогов на 2020 год

Примечание: Существует законопроект, который может перенести все эти сроки на октябрь … это развивающаяся ситуация, так что следите за обновлениями.

Выплаты по расчетным налогам должны производиться в четыре разных квартальных дня в течение года:

  • 1-й квартал — 15 апреля (также это было отложено до 15 июля 2020 года)
  • 2-й квартал — 15 июня (это также было отложено до 15 июля 2020 г.)
  • 3 кв. — 15 сентября
  • 4 кв. — 15 января следующего года

Федеральные сметные налоги можно уплатить по адресу https: // www.irs.gov/payments. Предполагаемые налоги штата могут быть оплачены через большинство веб-сайтов государственных департаментов. Если нет, вам может потребоваться отправить платеж по почте.

Состояния и доверительные отношения

Сдача данных и доверительных отношений Форма 1041. Это также должно произойти 15 июля 2020 года.

Расширенные декларации

Расширенные декларации имеют разные даты подачи в зависимости от типа налоговой формы:

  • Форма 1065 расширенный возврат — 15 сентября
  • Форма 1120S расширенный возврат — 15 сентября
  • Форма 1041 расширенный возврат — 30 сентября
  • Форма 1120 расширенный возврат — 15 октября
  • Форма 1040 расширенный возврат — 15 октября

Подача налогов

Где и как подавать налоговые декларации? Большинство налоговых программ будут обрабатывать ежегодные налоговые декларации и продления.Проверьте здесь для лучшего налогового программного обеспечения.

Обратите внимание, что некоторые из бесплатных программ регистрации налогов могут предлагать не столько обслуживание клиентов, сколько платные версии. Если вы хотите получить ответы на конкретные вопросы или нуждаетесь в руководстве от реального человека, обязательно убедитесь, что эти услуги предлагаются с программным обеспечением.

Если ваши налоги достаточно просты, подача документов через Интернет или через налоговое программное обеспечение не составит труда и сэкономит ваши деньги. Если ваши налоги более сложны или вы просто не хотите заниматься регистрацией, вам нужно будет нанять специалиста по налогам, что обойдется дороже.

Налоговых специалистов можно найти на месте, или вы можете посетить любой из крупных налоговых брендов, таких как H & R Block. Оба имеют физическое местоположение, которое позволяет вам поговорить с кем-то лично и получить ответы на ваши вопросы.

сроков уплаты налога на занятость | Налоговая служба

Сроки отчетности

Как правило, работодатели должны сообщать о заработной плате, чаевых и других компенсаций, выплачиваемых работнику, заполняя необходимые формы в IRS. Вы также должны сообщить о налогах, которые вы вносите.

К 31 января (обратите внимание на новые даты оплаты налогового года 2016, Форма W-2, Отчет о заработной плате и налогах и Форма 1099, Прочие доходы, с записями в графе 7)

  • Файл формы 940, Годовая налоговая декларация работодателя по федеральной безработице (FUTA).Однако, если вы ввели все налоги FUTA в установленный срок, у вас есть 10 дополнительных календарных дней для подачи.
  • Файл формы 943, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для работников сельского хозяйства, если вы выплатили заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным рабочим, и заработная плата облагалась налогами на социальное обеспечение и Medicare или удержанием федерального подоходного налога в соответствии с формой 944, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя, для предыдущий календарный год вместо формы 941 , если IRS уведомил вас в письменной форме в форме файла 944.
  • Заполните форму 945, «Ежегодная декларация удержанного федерального подоходного налога», чтобы сообщить о любом неоплачиваемом подоходном налоге, удержанном в предыдущем году. Если вы ввели все налоги в установленный срок, у вас есть 10 дополнительных календарных дней для подачи. См. Удержание подоходного налога без платежа в разделе «Напоминания» в публикации 15 для получения дополнительной информации.
  • Файл Копия A всех бумажных форм W-2, Отчета о заработной плате и налогах, с формой W-3, Передача ведомостей по заработной плате и налогам или файл электронных форм W-2, с Администрацией социального обеспечения (SSA) для отчета о заработной плате, чаевые и другая компенсация, выплачиваемая работнику.Информацию о том, как сообщать в SSA информацию о форме W-2 в электронном виде, можно найти на веб-странице с инструкциями и информацией о подаче документов W-2 SSA. См. Публикацию SSA № 42-007 для получения помощи в электронном заполнении форм W-2.
  • Файл Копия А бумаги, Форма 1099, Прочие доходы, с формой 1096, Годовое резюме и передача информационных возвратов в США, или подайте электронные Формы 1099, Прочие доходы в IRS, когда вы сообщаете о компенсационных выплатах, не являющихся сотрудниками, во вставке 7 ,См. Публикацию IRS 1220 (PDF) для получения помощи в электронном заполнении форм 1099.

до 28 февраля

  • Файл Копия А бумажной формы 1099, кроме тех, которые указаны в графе 7 (см. До 31 января выше) с формой 1096 «Годовое резюме» и «Передача информации США» с IRS. О возврате в электронном виде см. До 31 марта ниже.
  • Файловая бумага Форма 8027, Годовая информация работодателя о возврате дохода от чаевых и распределенных чаевых, с IRS.См. Раздел 6 Публикации 15. О возврате в электронном виде см. До 31 марта ниже.

до 31 марта

  • Файл электронный Форма 1099, кроме тех, которые указаны в графе 7 (см. До 31 января выше)
  • и электронные Форма 8027 с IRS. (См. Публикация 1220 для получения помощи в электронном заполнении форм 1099 и Публикация 1239 (PDF) для получения помощи в электронном заполнении форм 8027.)

К 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (за четвертый квартал предыдущего календарного года)

Срок оплаты депозита

Как правило, вы должны удерживать федеральный подоходный налог, а также налоги на социальное обеспечение работодателя и работника, а также налоги Medicare.

Существует два графика депозитов: ежемесячный и полугодовой. Перед началом каждого календарного года вы должны определить, какой из двух графиков депозитов вы должны использовать. График депозита, который вы должны использовать, основан на общем налоговом обязательстве, которое вы указали в форме 941 во время специальных правил для форм 944 и 945. Графики для депозита и отчетности по налогам не совпадают.

Вы должны использовать электронный перевод средств (EFTPS) для внесения всех федеральных налоговых депозитов.

Ежемесячный вкладчик

В соответствии с ежемесячным графиком вкладов, вносите налоги на занятость по платежам, произведенным в течение месяца, до 15 -го -го дня следующего месяца. Работодатели, которые вносят депозиты ежемесячно, должны сообщать о своих депозитах только ежеквартально или ежегодно, заполнив Форму 941 или Форму 944.

полугодовой вкладчик

В соответствии с полугодовым графиком вкладов, вносите налоги на занятость для платежей, произведенных в среду, четверг и / или пятницу, к следующей среде.Депозитные налоги для платежей, сделанных в субботу, воскресенье, понедельник и / или вторник к следующей пятнице. Сообщайте о своих депозитах ежеквартально или ежегодно, заполнив Форму 941 или Форму 944.

FUTA Депозиты

Депозит FUTA налог до последнего дня первого месяца, следующего за концом квартала. Если срок внесения вашего депозита приходится на субботу, воскресенье или официальный выходной, вы можете внести свой вклад на следующий рабочий день.

Если ваше обязательство за четвертый квартал (плюс любая неоплаченная сумма из любого более раннего квартала) превышает 500 долларов США, внесите всю сумму к дате исполнения формы 940 (31 января).Если он составляет 500 долларов США или менее, вы можете внести депозит, оплатить налог кредитной или дебетовой картой или заплатить налог с помощью формы 940 до 31 января.

,
Когда причитаются налоги? Крайние сроки подачи и продления до 2020 года

Примечание редактора: если ваш налоговый крайний срок составляет 15 апреля, Казначейство США объявило о продлении налогов на 90 дней — теперь у вас есть до 15 июля, чтобы подать и уплатить налоги. Эта статья будет обновлена ​​со всеми соответствующими налоговыми изменениями.

Сроки подачи заявок могут подкрасться к вам, и нет ничего более расстраивающего, чем необходимость заплатить штраф, которого можно было бы избежать.

Потратьте несколько минут, чтобы сохранить каждую соответствующую дату подачи в своем календаре и опередить IRS.

Если вы отправляете свое возвращение по обычной почте, IRS рассматривает ваше возвращение «вовремя», если оно правильно адресовано, имеет достаточную стоимость пересылки и находится в почте до окончания рабочего дня в день крайнего срока подачи.

В противном случае, вы можете подать декларацию по электронной почте до полуночи в свой налоговый день.

И если вы предпочитаете, чтобы кто-то еще занимался вашей бухгалтерией и подачей федерального подоходного налога, проверьте Bench. Мы снимаем обе головные боли с ваших рук, навсегда.

Когда «налоговый день»?

Большой «налоговый день» — 15 апреля 2020 года.Однако, из-за COVID-19, который был перенесен на 15 июля. Если ваш налоговый срок был 15 апреля, у вас теперь есть до 15 июля, чтобы подать и оплатить ваши налоги. Это когда личные налоговые декларации и корпоративные налоговые декларации должны (до полуночи). Это также, когда ваш первый расчетный налоговый платеж должен быть.

Какой срок уплаты налогов?

Если вы работаете не по найму, ваш бизнес, вероятно, платит налоги в четыре суммы в течение года, а не за один день. Это так называемые расчетные налоговые платежи.Срок оплаты этих платежей был первоначально запланирован на 15 апреля, 17 июня, 16 сентября и 15 января (2021).

Однако из-за коронавируса крайний срок для предполагаемых налогов 15 апреля был перенесен на 15 июля, но крайние сроки в июне, сентябре и январе еще не были скорректированы. Это означает, что ваш следующий предполагаемый налоговый платеж составит 15 июня , затем 15 июля .

Какой штраф за просроченный платеж? После истечения срока уплаты налогов вам придется заплатить дополнительно 0.5% неоплаченных налогов каждый месяц до тех пор, пока вы не оплатите свой первоначальный налоговый счет (до 25% от вашего общего налогового счета). Это, конечно, если правительство не решит стать более снисходительным со штрафами перед лицом текущих событий.

Подробнее: Как рассчитать налоговую ответственность

Когда должны быть продлены налоговые льготы до 2020 года?

У вас есть право до налогового дня подать заявку на продление. Для физических лиц это означает, что вы можете подать заявление на продление налога прямо 15 июля.То же самое относится и к бизнесу: Корпус S и товарищества все еще могут получить продление 16 марта, а последний день, когда C corps подаст заявку на продление — 15 июля.

Читайте подробный список всех налоговых ограничений в 2020 году.

15 января 2020 года

Расчетные квартальные платежи

Попрощайтесь до 2019 года. Четвертый (и последний) расчетный квартальный налоговый платеж за предыдущий налоговый год наступает сегодня.

Примечание: Физические лица, вам не нужно подавать этот платеж, подлежащий оплате 15 января 2020 года — при условии, что вы подаете налоговую декларацию за 2019 год до 31 января 2020 года и оплачиваете оставшуюся сумму, причитающуюся с вашей декларацией (см. Форму 1040- ES для деталей).

Формы:

31 января 2020 года

Срок подачи формы W-2

Если у вас есть сотрудники, вам нужно будет заполнить две копии формы W-2 для каждой.

Один W-2 должен быть представлен в IRS. Другой должен быть отправлен сотруднику. Последний срок подачи заявок — 31 января 2020 года.

Формы:

Форма 1099-MISC Copy A крайний срок подачи

Если вы работаете с независимыми подрядчиками, новый срок подачи заявок 31 января также применяется к определенным типам 1099.

IRS объясняет. Но вкратце: если вы заполняете форму 1099-MISC и сообщаете суммы в графе 7, этот крайний срок применяется к вам.

Копия A должна быть подана в IRS к этой дате. Копия B должна быть предоставлена ​​подрядчику не позднее 15 февраля 2020 года.

Если у вас нет сумм в графе 7 в вашей форме 1099, 28 февраля является крайним сроком подачи документов или 1 апреля для подачи в электронном виде.

Формы:

17 февраля 2020 года

Форма 1099-MISC Копия B крайний срок подачи

Если вы подаете 1099-MISC, независимо от того, заполнена ли ячейка 7, вы должны получить копию B для соответствующего подрядчика не позднее 17 февраля 2020 года.

28 февраля 2020 года

Форма 1099-MISC Copy A крайний срок подачи

Если вы работаете с независимыми подрядчиками, этот срок подачи заявок применяется к определенным типам 1099.

Короче говоря: если вы подаете форму 1099-MISC и у вас нет сумм в графе 7, 28 февраля является крайним сроком подачи документов. 1 апреля — крайний срок подачи заявок в электронном виде.

Вы должны доставить одну копию в IRS и одну копию вашему подрядчику.

Если вы заполняете форму 1099-MISC и сообщаете суммы в графе 7, этот срок к вам не относится.Вам необходимо подать ранее, 31 января 2020 года.

Формы:

16 марта 2020 г.

S налоговые декларации корпорации и партнерства, подлежащие уплате

Сегодня крайний срок для подачи вашей налоговой декларации S (Форма 1120-S) или Партнерской декларации (Форма 1065).

Обратите внимание, что S корпорации и партнерства не платят налоги с их доходов. Этот налог уплачивается с доходов отдельных акционеров или партнеров соответственно.

16 марта также является крайним сроком подачи заявления на продление налоговых деклараций S corp и партнерства.

Формы:

15 апреля 2020 г. (сейчас 15 июля)

Расчетные квартальные платежи

Итак, это начинается. Если ваш бизнес платит налоги на ежеквартальной основе, сегодня ожидается первый квартальный налоговый платеж за 2020 год.

Формы:

Индивидуальные налоговые декларации, подлежащие уплате

Сегодня крайний срок подачи индивидуальных налоговых деклараций (форма 1040, 1040A или 1040EZ).Если ваш доход ниже $ 66 000 за налоговый год, вы можете бесплатно подать электронную заявку, используя IRS Free File. Если ваш доход был выше этого, вы можете использовать бесплатные заполненные формы IRS.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, который подает Таблицу C в своих личных налоговых декларациях, крайний срок 15 июля 2020 года распространяется и на вас.

15 июля также является крайним сроком подачи заявления о продлении срока подачи индивидуальной налоговой декларации.

С налоговые декларации корпорации должны

Сегодня крайний срок подачи налоговых деклараций корпорации C (форма 1120).

15 июля также является крайним сроком подачи заявления о продлении срока подачи вашей корпоративной налоговой декларации.

Формы:

Государственные налоговые декларации

Каждый штат определяет свои собственные налоговые крайние сроки, и каждый штат сделал немного различные изменения перед лицом COVID-19. Чтобы найти список текущих государственных налоговых сроков, нажмите здесь.

15 июня 2020 г.

Расчетные квартальные платежи

Сегодня запланирован второй квартальный налоговый платеж за 2020 год.Пока этот срок не затронут COVID-19.

Формы:

15 сентября 2020 г.

Расчетные квартальные платежи

Третий предполагаемый ежеквартальный платеж по налогам за 2020 год — сегодня

Формы:

1 ноября 2020 года

Начать делать налоговые ходы

Налоговые скидки на конец года могут помочь развитию вашего бизнеса и снижению налогооблагаемого дохода за календарный год.Если вы еще этого не сделали, сейчас самое время спланировать и принять меры.

31 декабря 2020 года

Срок подачи налоговых деклараций

Сегодня последний день принятия любых налоговых мер в налоговом году 2020.

Соло 401 (к)

Если вы работаете не по найму, сегодня крайний срок для создания соло 401 (k).

Когда я могу начать подавать налоги на 2021 год?

Вы можете начать подачу налоговой декларации в следующем году с 1 января 2021 года.

Когда я получу возврат налога?

В 2018 году 9 из 10 электронных регистраторов получили возмещение менее чем за через 21 календарный день после того, как IRS получила их возврат.

Это не обещание IRS или что-то еще. Но в целом вы можете рассчитывать на возврат налога через 3-4 недели после подачи декларации. При этом, это беспрецедентные времена. Невозможно сказать, когда вы получите возврат налога в 2020 году.

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о