Ндс для чайников: Налог на добавленную стоимость, НДС (Глава 21 НК РФ) — Бухонлайн

Содержание

Расходы на приобретение чайника \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на приобретение чайника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расходы на приобретение чайника Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2018 по делу N А05-14106/2016
Требование: Об отмене определения о частичном удовлетворении заявления конкурсного управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом также принято во внимание, что специфика и назначение приобретенных сантехнических изделий, спецодежды, хозяйственных товаров (ведра, веники, тазы, матрасы, подушка, одеяло, кружка, ложка, полотенце, смесители, сковороды, кастрюли, лопаты, диктофон, мелки цветные, лампочки, чайник, электроплита, рукавицы, стул, стол, бензопилы и комплектующие к ним, цемент, краска, мазь «Акридерм», воздушные шары и т.п.) не подтверждают, что расходы в данном случае произведены на нужды должника, учитывая отсутствие в собственности у должника недвижимого имущества, оборудования и вообще — основных средств; данные товары прямо не связаны с деятельностью должника. Также не могут быть отнесены тратам на нужды должника квитанции об оплате компьютерной техники и комплектующим к ней поскольку, как сам ответчик пояснил — в том офисе, где он осуществлял работу бухгалтера Общества, Широкий А.Г. параллельно работал в обществе с ограниченной ответственностью «Леспромтехнологии» главным бухгалтером, следовательно, невозможно однозначно утверждать, что офисное оборудование, компьютерная техника и комплектующие к ней относились только к деятельности должника; кроме того, на балансе у Общества отсутствовали какие-либо основные средства, товарно-материальные ценности, в том числе компьютерное оборудование.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расходы на приобретение чайника
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2021, N 7)ВАС РФ в Определении от 27.07.2007 N 9080/07 по делу N А27-11993/2006-2 пришел к выводу, что расходы на приобретение холодильников, чайников, микроволновых печей, морозильной камеры, электроплиты, стола обеденного, телевизора и других объектов связаны с обустройством комнат для обеда и отдыха и необходимы для организации нормальных условий труда работников, то есть являются экономически обоснованными и направленными на получение дохода.

Нормативные акты: Расходы на приобретение чайника
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

«Примерная адаптированная основная общеобразовательная программа образования обучающихся с умственной отсталостью (интеллектуальными нарушениями)»
(одобрена решением федерального учебно-методического объединения по общему образованию, протокол от 22.12.2015 N 4/15)Планирование покупок. Выбор места совершения покупок. Ориентация в расположении отделов магазина, кассы и др. Нахождение нужного товара в магазине. Соблюдение последовательности действий при взвешивании товара: складывание продукта в пакет, выкладывание товара на весы, нажимание на кнопку, приклеивание ценника к пакету с продуктом. Складывание покупок в сумку. Соблюдение последовательности действий при расчете на кассе: выкладывание товара на ленту, ожидание во время пробивания кассиром товара, оплата товара, предъявление карты скидок кассиру, получение чека и сдачи, складывание покупок в сумку. Раскладывание продуктов в места хранения.

Что такое НДС простыми словами и кто его платит

НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства. Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость. Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.

Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.


Для расчета НДС 20 процентов в онлайн калькуляторе введите нужную Вам сумму. По умолчанию процентная ставка — 20%, которую можно изменить.

+ Начислить

— Выделить

Сумма без НДС: 0 ₽
НДС 20%: 0 ₽
Сумма с НДС: 0 ₽

Сумма НДС прописью:


Зачем нужен НДС

Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:

  • При продаже производственного сырья;
  • При продаже готового продукта в розничную сеть;
  • При продаже в розничной сети конечному покупателю.

Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.

Кто платит НДС

Налог на добавленную стоимость, оплачивается:

  • Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
  • Банками, страховыми организациями;
  • Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
  • Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.

По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.

Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.

Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.

Виды и объемы платежей

Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:

  • 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
  • 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
  • 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.

Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация. Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития. Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.

В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.

Преимущества и недостатки

Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:

  • Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
  • Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
  • Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.

Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.

Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.

Видео


Бухгалтерия для чайников

Бухгалтерия для чайников

Мы написали Бухгалтерию для Чайников 

Единственный в России бухгалтерский курс

Бухгалтерия для НеБухгалтеров!

для предпринимателей, руководителей и владельцев бизнеса

 

 

Вы хорошо знаете, чем занимается Ваш бухгалтер? Вы понимаете, что он Вам говорит, объясняет? Или Вы молча, без вопросов подписываете, все, что Вам принес Ваш главбух, только бы побыстрее «закончился этот кошмар»?

Не переживайте, таких как Вы очень много.
Многие юноши и девушки не начинают бизнес из-за боязни и непонимания бухгалтерии.

Во многих организациях главные бухгалтеры фактически взяли на себя управление. Вся деятельность такой фирмы (иногда это огромные заводы) подчинена принципу «делаем так, так сказали в бухгалтерии».

Не только бухгалтеры со стажем, но и молодые выпускники экономических колледжей или ВУЗов считают, что фирма работает ради «правильных» бухгалтерских отчетов. Во многом этому учат различные курсы бухучета.

По опросам владельцев бизнесов, самым загадочным отделом является бухгалтерия.
Иногда так и хочется вместо таблички «бухгалтерия» повесить «юрта шамана».
Знакомая картина? Когда-то каждый владелец ныне крупного бизнеса, пересилив внутренний страх, врывался в юрту шамана бухгалтерию и требовал, наконец-то, разъяснить, почему он платит так много налогов.

Взяв своего главбуха за горло, стул и присев рядом с кучей бухгалтерских форм и отчетов Вы начинали шаг за шагом выяснять, что же такое бухгалтерия.
На самом деле, бухгалтерия очень проста в понимании.

Я это доказал, написав курс бухучета «Бухгалтерия для НеБухгалтеров».
Этот курс обучения бухгалтеров я сделал совершенно бесплатным, потому что считаю, что знания о своей фирме должны быть доступны каждому предпринимателю и бизнесмену.

Когда я начал рассылку курса обучения бухгалтеров для НеБухгалтеров, я исходил из следующих принципов:
— цель курса бухучета не обучить самостоятельному ведению бухгалтерского учета, а ознакомить с бухгалтерией.
— владелец и руководитель предприятия должен знать бухгалтерию в объеме, позволяющем контролировать работу бухгалтерии, давать ей указания.
— если у Вас нет денег на бухгалтера, не надо создавать свое юр.лицо или ИП.

Обратите внимание  Вы даете указание бухгалтеру, а не наоборот!

Типичные ошибки предпринимателей со стажем:
при налоговом планировании: «Надо спросить моего бухгалтера» и «Что скажут в налоговом органе?»
При заключении договора, приеме нового сотрудника, открытии нового магазина, начале нового вида деятельности…. «Надо спросить моего бухгалтера» и «Что скажут в налоговом органе?»

А что Вам вообще могут сказать в этом органе? Вы вообще слышали, чтобы органы разговаривали?

Во всех ситуациях, Вы вызываете главного бухгалтера и даете ему (ей) указание:
«Мы начали новый вид деятельности, отразите это в отчетах так, чтобы наши налоги были минимальны. Через ____ дней сообщите, как Вы это сделали».

Когда через ______ дней бухгалтер пришел с докладом, расспросите, как можно подробнее, на чем основывается его мнение, какие документы он изучил, у кого консультировался.
Так Вы поймете, насколько Ваш главбух справляется с отчетностью Вашего предприятия.
Понятно, что Вам не обязательно знать все эти постановления и законы, которые изучал Ваш главбух.

Итак, «Бухгалтерия для НеБухгалтеров» расскажет о бухгалтерии то, что должен знать владелец бизнеса.

Заставляйте своих бухгалтеров говорить на Вашем родном языке, без бухгалтерских терминов.

Тогда Вас больше не смогут запугать магическим заклинаниями «о переводе с пятьдесят первого счета на двадцать девятый» или «инструктивным письмом 141 дробь восемнадцать с изменениями от пятнадцатого числа дветысячивосьмогогода управления контроля-за всем…»
Вы сможете легко контролировать своих бухгалтеров и юристов.

Другие полезные статьи

Tax Free для «чайников»


В витринах многих зарубежных  магазинов красуется значок » Tax Free for tourists» – дословно – «для туристов без налога». Делая покупки в таких местах, можно хорошо сэкономить. Во многих зарубежных странах порядок таков: своих граждан, покупающих в магазинах одежду, обувь, косметику, ювелирные украшения и прочее, власти государства обязывают платить полную стоимость товара, включая НДС. А иностранцам после выезда из страны и перемещения товара через таможню, сумму налога возвращают. А это, ни много, ни мало, до 20% потраченных денег.

До объединения вся Европа активно пользовалась Tax Free, но теперь граждане Шенгена, путешествующие внутри своей «зоны», лишились этой возможности, поскольку добровольно «стерли» между собой экономические границы. Однако, туристам из России повезло: мы по-прежнему можем претендовать на возврат части денег, потраченных на покупки в странах  Шенгенского соглашения и некоторых других (например, в Англии, Норвегии, Швейцарии, Чехии, Сингапуре,  Корее).
Правом возврата Tax Free в стране пребывания могут пользоваться граждане России, не имеющие вида на жительство в этой стране. 

Популярных систем возврата три:
• Global Blue
• Premier Tax Free 
• Tax Free Worldwide
Также существуют локальные компании по возврату части НДС:  испанская Innova Tax Free, французские — Euro Free Shopping и Detaxe, итальянская — New Tax Free.
Группы товаров, по которым может быть  предусмотрен возврат Tax Free могут быть самыми разнообразными – от стройматериалов и бытовой техники до одежды, продуктов питания и даже алкоголя. Однако, условия возмещения везде разные: каждая страна сама определяет, в каком объеме, в течение какого срока и за какие товары возвращается часть налога. Чтобы оформить Tax Free, покупка должна превысить определенную сумму. Например, во Франции это 175,01 евро, в Испании — 90,16 евро, в Италии -154,95 евро, в Германии — 25 евро. В любимых калининградцами Польше – 300 злотых, Литве – 55 евро. Но это не значит, что можно набрать много мелких покупок в разных торговых точках – речь идет о сумме одного чека, из одной торговой точки,  он должен превышать установленный для оформления Tax Free  лимит.

Чтобы оформить правильно документы для возврата Tax Free при себе нужно иметь заграничный паспорт. 

Как найти магазин с возвратом Tax Free? Ориентируйтесь на бело-синие стикеры » Tax Free » или, например, наклейки с логотипом системы «Global Blue», которые обычно висят на самом видном месте. Если наклеек не видите —  спросите продавца о возможности оформления возврата налога.

Совершив покупку, приступаем к оформлению документов по возврату части налога. Местом оформления чеков Tax Free может быть и касса, и специальный пункт рядом со стойкой информации. Внимание – именно на этом этапе и понадобится заграничный паспорт, причем, того человека, который оплачивал покупки по своей карте. Если оплата производилась наличными, предъявляет паспорт тот, кто собирается в дальнейшем оформлять, регистрировать и возвращать деньги.  Оформление не сложное, но тут надо быть внимательными: вы получаете от магазина заполненный Tax Free cheque (TFC) – тот самый чек, по которому вам потом вернут деньги. Проследите, чтобы продавец правильно вписал туда вашу фамилию, имя, адрес и номер загранпаспорта, а также полный перечень приобретенных товаров, или сделайте это сами. Если четырех строк, отведенных под список в TFC, недостаточно, попросите приложить к нему накладную или указать наименования купленных предметов в кассовом чеке. Кроме того продавец обязан прикрепить кассовый чек к вашему TFC.
В TFC также должны быть зафиксированы: стоимость покупки, размер уплаченного НДС и обязательно: сумма к возврату (налог минус комиссионные). Напоминаем, что НДС и комиссионные в разных странах отличаются: как правило, в итоге покупателю возвращается от 10 до 20% от стоимости покупки. 
Кроме того, обязательно проверьте, чтобы на TFC стояли номер и дата выдачи, а также подпись кассира и печать магазина с реквизитами. Не лишним будет попросить список Cash Refund Offices (офисов возмещения), в которых вы можете получить назад удержанный при покупке НДС.

Не отрывайте ярлыки на покупках – все они должны иметь товарный вид и необходимые магазинные  бирки для предъявления на таможне при регистрации документов Tax Free.
Уезжая из страны, обязательно проштампуйте чек на таможне до прохождения паспортного контроля. Чаще всего это делается уже непосредственно в аэропорту, но иногда эту операцию можно осуществить и в месте пребывания (туристический центр или отделение банка). Если вы проходите паспортный контроль на автомобильном пункте пропуска – не вставайте в очередь в колею «зеленый коридор». Проштамповать покупки вам, скорее всего, там откажутся. На автомобильных таможенных пунктах пропуска пытаются оптимизировать работу с документами. Например, наши польские соседи организовали систему регистрации Tax Free: на большинстве пунктах пропуска есть доступ к порталу  www.granica.gov.pl, где можно оперативно подать свои документы для обработки прямо с мобильных устройств либо воспользовавшись установленными на границе компьютерами.

 Ну, и собственно, выдача денег.

Существует несколько вариантов того, как это можно сделать:
• Обратитесь в пункт выдачи Tax Free Cash Refund; возврат налогов производится наличными после прохождения таможни – в транзитной зоне.
• Второй вариант – запечатанные в конверт документы tax-free с отметкой таможни опустить в специальный ящик tax-free. Чаще всего они размещены в аэропортах, в той же транзитной  зоне, либо на автомобильных переходах в зонах регистрации и таможенного оформления tax-free. В этом случае деньги поступят на пластиковую карту, номер которой указан в документах.
• Также на пластиковую карту можно получить возврат если отправить запечатанные в конверт документы по почте (адрес отправки можно найти на самом чеке либо на сайте системы возврата).
• Другой вариант – получить деньги уже по прибытии на родину в банке-партнере систем возврата налогов.
• А также – получить деньги в банке-партнере, в которой вы совершали покупки при  следующем визите.
• Кроме того некоторые магазины не имеют контрактов с мировыми системами возврата, выплату по таким чекам можно получить только при посещении этого же магазина с пакетом документов, где стоит отметка о пересечении границы. Такие магазины возвращают НДС в полном объеме

 Не забывайте, существуют определенные сроки направления оформленных и зарегистрированных  документов на возврат Tax Free.
Удачного вам шоппинга!

Руководство для начинающих по НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавленный к большинству товаров и услуг. Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить за покупки от канцелярских товаров до такси. Компании, оборот которых превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как взимается НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода.Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Однако вы можете вернуть уплаченный НДС за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, вашим клиентам.

После регистрации вам необходимо будет заполнять отчет каждый квартал. Здесь вы указываете, сколько НДС вы заплатили и сколько вы заплатили.

Если вы заплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу в HMRC. И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы заплатили, вы можете потребовать эту сумму обратно в HMRC.

Какая ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, вспомогательные средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Полную разбивку ставок НДС можно увидеть на сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под категорию 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота установлен для скользящего 12-месячного периода, а не для торгового года.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС. Обсудите с бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространены:

Стандартный учет: это обычная схема, по которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год. Любой причитающийся вам НДС должен оплачиваться ежеквартально. Любые причитающиеся вам возмещения НДС также будут выплачиваться ежеквартально.

Фиксированная ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая выплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал. Это сокращает ваши административные расходы, поскольку вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете при каждой продаже и покупке, как при стандартном учете. Так что меньше времени на учебу, меньше шансов на ошибку, больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, что твердо защищает ANNA.Вы также получаете скидку в размере 1% на ваш первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может не подходить для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с рейтингом 20%, поскольку вы не можете требовать возврата НДС на приобретенные товары и расходы для вашего бизнеса. Тем не менее, вы можете вернуть НДС при покупке основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов, так что вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой бухгалтерский учет: эта схема предназначена для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год и позволяет вам вносить авансовые платежи в счет погашения вашего счета в течение года.Вы подаете одну декларацию по НДС на год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Кассовый учет: распространено среди малых предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год. Вы платите HMRC доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, мне еще нужно платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компании с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться. по НДС.

Вам необходимо начать вести учет и взимать НДС с ваших клиентов с момента регистрации.

Ваш бизнес будет регистрироваться в качестве плательщика НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые регистрируются на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашей компании — обычно 20% — и успешно зарегистрируетесь, вы должны добавить эти 20% в отдельную строку в счете или квитанции для всех ваших клиентов.Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно, указав меньший размер внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации НДС?

Регистрироваться в качестве плательщика НДС сложнее и сложнее, поэтому, если вы имеете на это право, стоит подумать о более упрощенной схеме фиксированной ставки, описанной выше.

Однако есть преимущества: вы можете вернуть НДС, уплаченный по всему, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских принадлежностей и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, регистрация особенно выгодна, если вы приобретаете большое количество товаров или услуг с НДС и продаете их в рамках своего бизнеса. Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают регистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, поскольку это может создать впечатление, что это более крупная или более устоявшаяся компания. Немного дыма и зеркал никогда не повредит… если быть более практичным, вам не придется следить за порогом.При желании вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС заранее, прежде чем ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит отметить преимущество без регистрации НДС . Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, что дает вам преимущество.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

  • Ваша уникальная налоговая справка — десятизначное число, полученное вами при регистрации для уплаты налога на прибыль.
  • Реквизиты банковского счета вашей компании.
  • Номер вашей компании и юридический адрес.
  • Подробная информация о связанных предприятиях за последние два года.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС (VAT4), в котором указано:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Дата, когда вам необходимо подать первую декларацию по НДС и произвести платеж до
  • Дата вступления в силу вашей регистрации

Et voila, вы готовы раскачивать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и немало споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с рейтингами классификации пищевых продуктов, вызывают удивление.

Помните дебаты о тортах Яффо? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные и должны иметь нулевой рейтинг. HMRC лоббировала 20% -ный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что они обычно съедались, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу Маквитиса. Один ноль к тортам.

Даже простой пряничный человечек не может ускользнуть от бдительного взгляда налогового инспектора: если у него два шоколадных пятна вместо глаз, то его нулевой рейтинг, но если он украшен любым другим шоколадным украшением — поясом, подтяжками, галстуком-бабочкой — тогда применяется 20% НДС.Голый пряничный человечек — это дешевых пряничных человечков .

Замороженные продукты не имеют рейтинга в Великобритании. Но мороженое, замороженный йогурт, леденцы и шербет облагаются стандартной ставкой 20% НДС.

За каждым решением стоит спорная логика, но, несомненно, у вас будут другие более важные дела в свой рабочий день, чем читать о тонкостях определения НДС!

НДС за «чайник». Все о НДС для «чайников»

Налог на добавленную стоимость является обязательным для уплаты любого предприятия, занимающегося производством, продажей товаров, оказанием услуг.В этой статье мы поговорим о налоговых ставках, объектах налогообложения, системе исчисления НДС и важности заполнения налоговой декларации.

Понятие НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным. Он перечисляется в бюджет государства продавцом, но при выходе оплачивается потребителем. НДС включен в цену любого товара и всегда оплачивается последним покупателем.

Компоненты НДС

Разобраться в сути НДС для «чайника» будет проще, если вы разберетесь в понятиях налогового кредита и обязательств, разница между которыми и составляет фактическую сумму к уплате в госказну:

  • A налоговый кредит — это сумма, на которую налоговое обязательство может быть уменьшено в этом отчетном периоде, поскольку оно уже было уплачено.
  • Налоговое обязательство — общая сумма налогов за отчетный период. Например, продавец хочет продать товар на сумму 10 000 долларов США. с наценкой 15%, то есть 11500 грн. Ставка НДС на него составляет 20%, то есть налог 2300 $.

Документирование оплаты товаров и услуг осуществляется посредством налоговых накладных. Кроме них есть еще один важный документ — счет-фактура, который выставляется в двух экземплярах: один предназначен для продавца, другой — для покупателя.Если вы покупаете товар, то регистрируете счет в книге покупок, если продаете, то в книге продаж.

Расчет НДС для «чайника» будет простым, если сохранить всю налоговую документацию. В случае отсутствия, неправильной регистрации или утери счета-фактуры от продавца вы не имеете права на налоговый кредит, что означает переплату НДС, так как вам нечего вычитать из налогового обязательства.

Расчет

Учет НДС для «чайников» начинается с регистрации счетов-фактур в книге продаж и книге покупок.Разница между налоговым обязательством и общей суммой налогового кредита за отчетный период составляет НДС. Если внимательно вести бухгалтерский учет, рассчитать НДС очень просто. Для «чайников» электромонтаж может оказаться более сложным, поэтому записи должны производить профессионалы, поскольку они основаны на окончательном расчете налога на конец отчетного периода.

Ставка налога на добавленную стоимость зависит от деятельности, которую осуществляет предприятие, а также от его годового денежного оборота.Поясним расчет НДС на примере производства и реализации женских платьев на территории РФ, НДС для которых составляет 18%. Изготовитель закупил ткань и фурнитуру на сумму 20 000 руб., А также уплатил НДС 3600 руб. Он получил счет, который внес в книгу покупок. 3600 руб. В этом случае является налоговой скидкой.

Из исходных материалов 10 платьев, которые планируется продать по цене 3500 руб. каждая, то есть общая наценка на товар составит 15 000 руб.Налоговое обязательство составляет: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 руб. Формула обязательного НДС для чайника проста: налоговый кредит вычитается из налогового обязательства. В нашем примере нужно сделать следующее: 6300-3600 = 2700 руб. Предприниматель должен уплатить НДС в размере 2700 руб., Так как 3600 руб. он уже представился, когда купил ткань и аксессуары.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Индивидуальные предприниматели, организации и лица, перевозящие товары через границу государства, являются налогоплательщиками НДС.Что это для «чайников»? Это означает, что вы можете определить, будете ли вы платить налог на добавленную стоимость, следующим образом: вы должны определить свой статус в соответствии с Налоговым кодексом страны, в которой зарегистрирован ваш бизнес.

Объектами налогообложения в Российской Федерации являются следующие операции:

  • Реализация товаров, услуг на территории Российской Федерации. Они также включают передачу прав собственности и залога.
  • Строительно-монтажные работы.
  • Передача товаров, услуг или работ для собственных нужд. При расчете НДС на «чайник» стоит учесть, что стоимость таких операций к вычету не принимается.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Ставки налога в РФ

НДС для чайников (2014 г.) — 3 ставки: 0%, 10% и 18%, определяемые в зависимости от характера предприятия. Налогом на добавленную стоимость в размере 0% является реализация следующих товаров, услуг или работ:

  • Обязательства, выполняемые организациями трубопроводного транспорта нефтепродуктов, природного газа.
  • Услуги международной перевозки грузов.
  • Предоставление железнодорожного подвижного состава.
  • Реализация товаров, вывозимых в таможенном режиме на экспорт.

Полный перечень объектов налогообложения установлен в ст. 164 Налогового кодекса. НДС в размере 10% уплачивается при реализации продовольственных товаров:

  • мясо, птица, морепродукты, рыба;
  • яйца;
  • соль сахарная;
  • зерно, крупы;
  • макаронные изделия;
  • молочные продукты;
  • хлебобулочные изделия;
  • овощи;
  • детское и диабетическое питание.

10% начисляется продажа таких детских товаров:

  • одежда и обувь;
  • кровати и матрасы;
  • подгузники;
  • коляски;
  • канцелярские товары.

Книги образовательного характера, связанные с наукой или культурой, а также периодические издания облагаются НДС по ставке 10%. Это не касается полиграфической продукции эротического или рекламного характера. Изделия медицинского назначения: лекарственные препараты и изделия медицинского назначения также включены в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

Во всех остальных случаях ставка налога составляет 18%. Если речь идет о товарах, ввозимых на территорию РФ, то они облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 10% или 18%.

Ставки налога в Украине

Ставки НДС в Украине сегодня следующие: 0%, 7% и 20%. Ставка НДС 0% применяется в следующих случаях:

  • при операции вывоза товаров с территории Украины в таможенном режиме экспорта;
  • поставка грузов для дозаправки морских судов территориальных вод других государств, а также кораблей ВМС Украины;
  • поставка товаров для дозаправки или технического обслуживания воздушных судов, выполняющих международные рейсы или принадлежащих ВВС Украины;
  • международные перевозки пассажиров, багажа и грузов различными видами транспорта.

Полный перечень объектов налогообложения со ставкой 0% приведен в ст. 195 НК Украины. Налог на добавленную стоимость 7% облагается медицинскими товарами. Во всех остальных случаях применяется ставка НДС 20%. В ст. 196 Налогового кодекса Украины перечислены операции, которые не подлежат налогообложению. НДС для манекенов 2013 и 2014 годов не претерпел серьезных законодательных изменений. В 2015 году возможно снижение базовой ставки до 17%.

Уплата налогов и отчетность

Регистрация счетов-фактур является основанием для расчета подлежащего уплате НДС.Налоговый кредит и налоговые обязательства осуществляются только при наличии этих документов. Важно, чтобы счета выставлялись правильно, иначе они недействительны. В России НДС списывается в бюджет после отчетного периода — квартал, в Украине — ежемесячно. У налогоплательщика есть 20 дней для обработки документов, отражающих НДС. Что это для «чайников»: декларация, которая подается в налоговый орган. На его основании проводится камеральная налоговая проверка.

Возврат налога

Если налоговое обязательство меньше налогового кредита, то НДС возвращается.Налогоплательщик заявляет в налоговый орган о сумме возмещения, которая определяется в ходе камеральной проверки. Если нарушений нет, то через 7 дней налоговая инспекция принимает решение о возврате денег. В течение 5 дней после принятия решения налогоплательщик извещается об этом письменно. Необходимая сумма возвращается территориальным органом федерального казначейства в течение рабочей недели.

Если в ходе камеральной проверки выявлено нарушение, составляется акт, отправляемый начальнику налогового отдела.Он или его заместитель принимает решение о наличии налогового правонарушения и привлечении налогоплательщика к соответствующей ответственности. Стоит отметить, что заявленная сумма может быть возмещена в счет погашения задолженности, долгов и штрафов по федеральным налогам.

Правила подачи декларации по НДС в РФ и Украине

В конце отчетного периода каждое предприятие, зарегистрированное в налоговой инспекции, сдает декларацию по НДС. Для чайников отметим: в России отчетным периодом считается квартал, а в Украине — месяц.Квартальный период для отчета используется только в том случае, если сумма налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев не превышает суммы 300 000 грн. В течение двадцати дней после последнего дня налогового периода декларацию необходимо подать в соответствующие органы. Выплата отчислений в Украине должна происходить в течение тридцати дней после окончания отчетного периода, а в России — в течение двадцати.

Подача налоговой декларации в Украине может осуществляться налогоплательщиком лично, в электронном виде или по почте ценным письмом с обязательным уведомлением.С 01.01.2014 декларацию по НДС в России можно подавать только в электронном виде по каналам связи. Выбрать оператора электронного документооборота можно на региональных сайтах ФНС. Необходимо заключить с ним договор, получить средства криптографической защиты и усиленную квалифицированную электронную подпись, которая будет использоваться для проверки счетов-фактур и деклараций.

Заполнение декларации по НДС должно осуществляться в строгом соответствии с формой, установленной на дату ее подачи.

Экспортный НДС

Компании Российской Федерации, продвигающие свою продукцию за границу, имеют привилегию от государства — это ставка НДС 0%, так как полную сумму налога на любой товар всегда оплачивает конечный покупатель (в в данном случае иностранный потребитель, но в казну своего государства). Экспортный НДС для «пустышек»: компания, предоставляющая товары или услуги за рубежом, может возместить ранее уплаченный НДС за счет затрат на сырье, производство, работу, поскольку он часто превышает НДС, зарегистрированный в книге продаж.

Для этого компания-экспортер должна подтвердить законность принятия нулевой ставки НДС, факт экспортной операции и обоснованность возвращаемой суммы налога. В налоговую необходимо предоставить следующие документы:

  • декларация по НДС;
  • счета-фактуры и копии счетов-фактур;
  • договор с иностранным партнером;
  • таможенная декларация, подтверждающая отправку товаров за границу;
  • копии документов, подтверждающих получение товара в другой стране;
  • заявление на возврат НДС.

После этого налоговый орган проводит камеральную проверку и принимает решение о возможности возврата заявленной суммы. Если в каком-то документе есть неточности или ошибки, это чревато не только отказом в возврате необходимой суммы, но и штрафом. Для возврата денег важно соблюдать сроки и правила подачи документов, а также оперативно реагировать на запросы налоговой инспекции, если требуется дополнительная информация о деятельности компании.

НДС для государства

НДС — это налог, который платят все. Продавец всегда включает его в цену проданного товара, чтобы вернуть свои средства, которые он уже перечислил в бюджет. Таким образом, НДС является значительным и постоянным доходом в государственную казну. Нулевая ставка НДС для компаний-экспортеров делает развитие внешнеэкономических связей привлекательным, а это стимулирует приток валюты в бюджет и стабилизирует платежный баланс страны.

Система формирования и уплаты НДС довольно проста, подробнее об этом можно узнать в Налоговом кодексе. В статье про НДС сказано все, для «чайников» этой информации вполне достаточно, чтобы понять суть рассматриваемого налога, а также правила его расчета, отчислений в казну и формирования соответствующей документации.

Как подавать декларацию по НДС

Работа с НДС может стать проблемой для бизнеса, особенно для стартапов.Как владелец бизнеса вы в первую очередь должны сосредоточиться на ставке НДС для того, что вы продаете.

Крайне важно, чтобы вы соблюдали требования налоговой инспекции в отношении НДС. Чтобы избежать дорогостоящих ошибок и обязательств по НДС, вы должны понимать свои обязательства.

Запросы о доходах

Итак, как вы можете обеспечить выполнение своих обязательств по НДС? Эти примеры должны вам помочь:

  • Регистрация плательщика НДС: Поймите пороговые значения регистрации НДС и зарегистрируйтесь для уплаты НДС, если они были превышены.Если вы открываете бизнес, зарегистрируйтесь для уплаты НДС как можно скорее, чтобы потребовать НДС на затраты на открытие, если это необходимо.
  • Подготовка и подача деклараций по НДС: Несмотря на то, что не требуется представлять подтверждающие счета-фактуры с декларациями по НДС, можно ожидать запросов по этим счетам-фактурам. Отвечайте на запросы как можно скорее и проверяйте счета каждого поставщика, чтобы убедиться, что они действительны. Храните свои записи по НДС в течение необходимого периода времени в 6 лет и взимайте правильную ставку НДС с ваших продуктов.
  • Статистические декларации по НДС и другим налоговым декларациям: Подавать годовые декларации по торговым реквизитам. Кроме того, не забудьте заполнить отчеты Intrastat и VIES для трансграничных транзакций в ЕС.
  • Разрешения, выданные Налоговым управлением: Следите за датой истечения срока действия соответствующего разрешения и своевременно подавайте заявку на продление. Сообщите в Revenue, если ваш бизнес больше не соответствует требованиям для авторизации, поскольку могут быть наложены штрафы.
  • Снятие с регистрации плательщика НДС: Предоставьте доход со всей необходимой информацией и подтверждениями.
  • Профессиональная консультация: В случае более сложных операций или операций обращайтесь за профессиональной налоговой консультацией.

«Могут быть начислены проценты и штрафы, если декларации по НДС, представленные в Налоговую службу, не верны и не поданы вовремя».

НДС в фокусе

Вот основные вопросы, которые следует учитывать в отношении НДС.

Регистрация

Для регистрации компании или физического лица в качестве плательщика НДС необходимо заполнить регистрационную форму для физического лица, товарищества или некорпоративной организации (Форма TR1) или для компании (Форма TR2).Все обязательные поля должны быть заполнены, чтобы избежать запроса о доходах.

Торговец, который не превысил пороговые значения регистрации НДС, все еще может зарегистрироваться для уплаты НДС, даже если это не является обязательным. Прежде чем это сделать, трейдер должен сравнить преимущества возмещения НДС по затратам по сравнению с обязательством взимать НДС с клиентов и расходами на соблюдение нормативных требований.

«Компании, приобретающие товары или услуги в Ирландии из-за границы, должны обеспечить учет НДС на основе« обратного начисления ».”

Возврат

Пени и штрафы могут быть наложены, если декларации по НДС, представленные в Налоговую службу, не являются правильными и поданы вовремя вместе с уплатой причитающегося НДС.

Невычитаемые статьи

Когда служба Revenue запрашивает копии счетов-фактур, убедитесь, что вы соблюдаете их правила. Ниже приведены некоторые примеры расходов, которые не могут быть возмещены, даже если расходы относятся к бизнесу:

  • Расходы на еду и напитки, личные или развлекательные услуги
  • Расходы на проживание, не отвечающие требованиям, в связи с посещением квалификационной конференции
  • Покупка, аренда, приобретение или импорт легковых или других транспортных средств внутри сообщества
  • Покупка, приобретение или импорт бензина внутри сообщества (кроме как на складе)
Учет «обратного начисления» НДС

Компании, приобретающие товары или услуги в Ирландии из-за границы, должны обеспечить учет НДС на основе «обратного начисления».Точно так же ирландские предприятия, поставляющие товары из Ирландии покупателям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС в других странах-членах ЕС, должны обеспечить выполнение требований, чтобы «обнулить» эти поставки.

Хранение и хранение записей

По закону налогоплательщики обязаны вести полный и достоверный учет всех операций, которые могут повлиять на их налоговые обязательства или право на вычет. Сюда входят все документы, выданные или полученные налогоплательщиком в ходе хозяйственной деятельности, в том числе:

  • Книги
  • Счета
  • Кредитные ноты
  • Квитанции
  • Банковские выписки
  • Прочая документация, относящаяся к покупке или поставке товаров или услуг.

Эта документация должна храниться в файле в течение шести лет с даты последней транзакции, к которой относятся записи, и должна регулярно обновляться. Вам следует как можно скорее проконсультироваться со своим бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы согласовать подходящую систему.

Пени и штрафы

Revenue обладает широкими полномочиями и будет обеспечивать их соблюдение, если вы не соблюдаете требования. Штрафы обычно представляют собой процент от недоплаченного НДС и могут варьироваться в зависимости от случая.Существуют также фиксированные штрафы за нарушения, включая, помимо прочего:

  • Несвоевременная регистрация для плательщика НДС
  • Несвоевременная подача налоговой декларации по НДС
  • Неспособность вести надлежащие бухгалтерские книги и записи
  • Несоблюдение требований по выставлению счетов
  • Неправильное начисление НДС

4 точки действия

  • Ознакомьтесь с правилами выручки, чтобы убедиться, что вы соблюдаете их. Это позволит избежать ненужных осложнений для вашего бизнеса.
  • Разберитесь с НДС и вашими обязательствами.
  • НДС может быть сложной задачей для многих владельцев бизнеса, поэтому убедитесь, что вы соблюдаете их.

  • Получите профессиональную помощь
  • . У вас может быть хорошая система для повседневных счетов, но вам следует обратиться за профессиональной помощью к своему бухгалтеру или квалифицированному налоговому консультанту по вопросам соблюдения требований НДС.

  • Проверьте свои процессы
  • .Незнание не будет защитой, когда дело доходит до соблюдения налоговых требований. Избегайте рисков, попросив бухгалтера или квалифицированного налогового консультанта проверить вашу внутреннюю систему счетов.

    Объяснение взимания обратного НДС | Группа доступа

    Что такое НДС?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) появился в 1973 году и играет большую роль в обеспечении доходов правительства Великобритании. Это налог на потребление, который добавляется к продукту или услуге, стоимость которого увеличивается на каждом этапе производства или распределения.

    Что такое возврат НДС?

    Обратное начисление НДС

    означает, что клиенты могут взимать НДС и уплачивать его напрямую в Налоговую и таможенную службу (HMRC) вместо того, чтобы поставщик отправлял им счет позже, что, в свою очередь, мешает поставщикам уклоняться от оплаты HMRC, что также известно как мошенничество с пропавшим трейдером.

    Кто пострадает?

    Это возмещение НДС будет применяться к предприятиям, которые предоставляют услуги другим предприятиям, которые затем будут продавать их потребителю.Он не будет реализован для предприятий, которые предоставляют услуги напрямую потребителю.

    На какие услуги повлияет обратный сбор?

    HMRC заявила, что новая налоговая схема затронет предприятия, которые предоставляют определенные услуги, которые указаны в схеме строительной отрасли (СНГ), и будут соответствовать требованиям только для юридических или физических лиц, зарегистрированных для уплаты НДС в Великобритании. Он не применяется, если услуга имеет нулевую ставку НДС. Сторонние рекрутинговые компании, которые поставляют работников и платят им за временную работу, не будут затронуты обратным сбором.Согласно HMRC, это затронет следующие службы:

    • «Отделка или покраска внутренних или внешних поверхностей любого здания или сооружения
    • Расчистка площадки, земляные работы, проходка туннелей и бурение, закладка фундамента, установка строительных лесов, восстановление территории, благоустройство территории и обеспечение проезжей части и другие подъездные работы, земляные работы
    • Строительство, ремонт, изменение, снос, расширение или демонтаж зданий или сооружений, включая услуги по установке на море
    • Резервуары, трубопроводы, водопроводы, колодцы, канализационные трубы, промышленные предприятия и сооружения для осушения земель, защиты побережья или обороны
    • Установка систем отопления, освещения, кондиционирования, вентиляции, электроснабжения, дренажа, канализации, водоснабжения или противопожарной защиты в любом здании или строении
    • Внутренняя уборка зданий и сооружений, проводимая в процессе их строительства, изменения, ремонта, расширения или восстановления
    • Изменение, ремонт, расширение, снос, строительство любых работ, образующих или планируемых к созданию части земли, включая стены, дорожные работы, линии электропередач, оборудование электронной связи, взлетно-посадочные полосы самолетов, железные дороги, внутренние водные пути, доки и гавани ”

    Какие услуги не будут затронуты обратным начислением НДС?

    Обратное начисление не повлияет на следующие услуги:

    • «Бурение или добыча нефти или природного газа
    • Установка сидений, жалюзи и жалюзи
    • Установка систем безопасности, в том числе охранной сигнализации, систем охранного телевидения и громкоговорящей связи
    • Изготовление, установка и ремонт произведений искусства, таких как фрески, скульптуры и другие художественные изделия
    • Вывески и установка, установка и ремонт рекламы и вывесок
    • Консультанты по архитектурным или изыскательским работам или строительству, проектированию, внутренней или внешней отделке и ландшафтному дизайну
    • Производство компонентов для систем освещения, кондиционирования, вентиляции, отопления, электроснабжения, дренажа, канализации, водоснабжения или противопожарной защиты или доставка любых из них на объект
    • Производство строительных или инженерных компонентов или оборудования, материалов, установок или машин или доставка любого из них на площадку
    • Добыча полезных ископаемых и проходка туннелей, бурение или строительство подземных работ для этой цели »

    Как подготовить

    С приближением 1 марта важно, чтобы вы были готовы к обратному начислению НДС, чтобы обеспечить бесперебойную работу денежных потоков и операций вашего бизнеса.Вы можете подготовить:

    • Проверка того, повлияет ли обратный платеж на ваши продажи или покупки
    • Обновление всего программного обеспечения для строительного учета до актуального состояния
    • Анализ того, повлияет ли обратный платеж на ваш денежный поток
    • Инструктаж сотрудников, которые несут ответственность за операции по учету НДС, чтобы они знали об обратном начислении и его последствиях.

    Как подрядчик, вы должны просмотреть все свои текущие контракты с субподрядчиками, чтобы убедиться и проверить, применяется ли обратная плата к получаемым вами услугам.Если это произойдет, вам необходимо сообщить об этом своим поставщикам. Как субподрядчик, важно, чтобы вы проинформировали своих клиентов о возмещении НДС и получили от них подтверждение этих изменений там, где они применяются. Не паникуйте, вы и / или ваш бизнес продолжат работать гладко, если вы к этому подготовитесь! Обязательно проверьте, применяются ли правила к вашему бизнесу, и ознакомьтесь со следующими шагами для полного соблюдения. Информации о предстоящих изменениях пока немного, однако, как клиент EasyBuild, имейте в виду, что все необходимые изменения в регистрах субподрядчиков и поставщиков находятся в процессе.После завершения разработки будут проведены различные вебинары, подтверждающие изменения, внесенные для всех наших клиентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС в Великобритании. С момента написания дата введения внутреннего обратного налога на добавленную стоимость была отложена и вступила в силу 1 марта 2021 года. Эти изменения были внесены в блог.

    Узнайте больше о пакете программных решений для строительства Access

    HMRC «Внутренний обратный НДС» для чайников

    Лорд-хранитель печати — пятый великий государственный чиновник (не путать с высшими государственными учреждениями).Однако лорд-хранитель печати обычно не является лордом и определенно не является ни хранителем (туалет), ни печатью (млекопитающее)!

    Правило

    HMRC «Внутренний обратный НДС за строительные услуги» вызывает большую путаницу. В этом нет ничего удивительного, так как ИМХО он не отечественный, ничего не меняет и бесплатно. Неудивительно, что так много людей изо всех сил пытаются это понять!

    Название

    HMRC «Внутренний обратный НДС» для этих новых правил серьезно вводит в заблуждение:

    • Не для внутренних нужд. В строительстве домовладение означает частного потребителя, например Контракт на жилищное строительство RIBA. На правительственном языке, хотя «внутренний» означает Великобританию, а не ЕС / за границу (подумайте о внутреннем рейсе). Новые правила применяются там, где вся цепочка поставок находится в Великобритании. В частности, они не относятся к отечественным покупателям.
    • Не реверс . Обратное движение подразумевает возврат к тому месту, где вы начали. Это изменение ничего не возвращает туда, где оно было начато, но оно переводит выходы НДС вверх по цепочке поставок.Обратное начисление в правилах относится к ответственности за учет НДС на поставку , перемещающую (не реверсивную) от субподрядчика к основному подрядчику.
    • Без сборов — Сборы подразумевают новые затраты (например, HICBC — сбор за пособие на детей с высоким доходом, который является новым налогом). Это не новый сбор, стоимость или налог — это другой способ обработки / администрирования существующего НДС.

    HMRC объявило, что его открытие 1 октября 2019 года отложено на один год до 1 октября 2020 года.Возможно, если бы они нашли для него лучшее название, индустрия могла бы это понять гораздо легче, чем потеряла бы желание жить из-за этого!

    Я бы назвал новые правила чем-то вроде ToRVOS (Передача ответственности за выход НДС для субподрядчиков), а не правил «Внутреннего обратного начисления НДС». Так что же ошибочно озаглавлено «Внутренний обратный НДС за строительные услуги?»

    Проще говоря, новые правила переносят ответственность за , взимающую НДС в размере , вверх по цепочке строительных поставок.Словом, правило можно описать как «Субботники больше не взимают налог на продукцию». Он затрагивает предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, в рамках СНГ (Схема строительной отрасли).

    Во внутреннем режиме обратного начисления НДС субподрядчики, зарегистрированные в качестве НДС, больше не взимают НДС со своих клиентов (и, следовательно, не имеют выходящего НДС для уплаты в HMRC), если эти клиенты не являются конечными пользователями. Субподрядчики учитывают входящий НДС, который они понесли, как обычно, и поэтому многие субподрядчики теперь будут получать скидки по НДС каждый квартал.

    Основные подрядчики в будущем будут платить более крупную сумму НДС в адрес HMRC, поскольку у них больше не будет уплаты НДС своим субподрядчикам.

    На практике это можно рассматривать как умную схему, чтобы сделать субподрядчика более похожим на филиал главного подрядчика для целей вывода НДС.

    Выход НДС больше не должен учитываться субподрядчиками, а должен учитываться последним основным подрядчиком в цепочке поставок (при условии, что все подрядчики находятся в Великобритании и зарегистрированы как в СНГ, так и в качестве плательщика НДС)

    Для того, чтобы HMRC могла отслеживать НДС, который теперь рассматривается по-другому, основные подрядчики будут включать выходной НДС, который субподрядчик вместо этого указал бы в декларации субподрядчика по декларации своего основного подрядчика (подумайте об этом как о фиктивном, но юридически обязательный въезд).Во избежание фактической выплаты этой суммы (и, следовательно, двойной выплаты HMRC!) Эквивалентная фиктивная сумма будет включена в качестве предварительного налога в декларацию по НДС основного подрядчика.

    Изображение упрощает понимание (новые правила вступают в силу в октябре 2020 года):

    Изображение является собственностью © Liz Bridge and The Construction Index и воспроизводится с разрешения.

    Что нужно сделать, чтобы быть готовым к запуску внутреннего обратного заряда?

    К дате введения 1 октября 2020 г .:

    • проверьте, влияет ли обратный платеж на ваши продажи, покупки или и то, и другое.
    • убедитесь, что ваши системы бухгалтерского учета и программное обеспечение обновлены, чтобы справиться с обратным списанием
    • подумайте, повлияет ли изменение на ваш денежный поток
    • убедитесь, что все ваши сотрудники, ответственные за учет НДС, знакомы с обратным начислением и принципами его работы.
    Что необходимо сделать подрядчикам

    Если вы являетесь подрядчиком, вам также необходимо будет просмотреть все свои контракты с субподрядчиками, чтобы решить, будет ли применяться обратная плата к услугам, которые вы получаете по своим контрактам.Вам нужно будет уведомить своих поставщиков, если это применимо.

    Что необходимо сделать субподрядчикам

    Если вы являетесь субподрядчиком, вам также необходимо будет связаться с вашими клиентами, чтобы получить от них подтверждение, будет ли применяться обратный сбор, включая подтверждение того, является ли клиент конечным пользователем или поставщиком-посредником.

    Конечные пользователи

    Обратный сбор не применяется к потребителям или конечным потребителям строительных услуг.Любые потребители или конечные потребители, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС и стран СНГ, должны будут гарантировать, что их поставщики не применяют обратный сбор за оказываемые им услуги. Для целей обратной оплаты потребители и конечные потребители называются конечными пользователями. Это предприятия или группы предприятий, которые не осуществляют дальнейшие поставки рассматриваемых строительных и строительных услуг, но они зарегистрированы в СНГ в качестве основных или предполагаемых подрядчиков, потому что они выполняют строительные работы, или из-за стоимости их покупки строительные услуги превышают порог для СНГ.Узнайте больше о конечных пользователях и поставщиках-посредниках.

    Предпосылки к «Внутреннему обратному начислению» в строительстве

    Внутренний обратный сбор означает, что покупатель из Великобритании, получающий строительные услуги, должен учитывать НДС, причитающийся с этих поставок, в своей декларации по НДС, а не поставщик из Великобритании. Это лишает мошенников возможности украсть НДС с продаж (выходов) из-за HMRC, поскольку они больше не взимают НДС со своих клиентов. Он следует аналогичным мерам, введенным в ответ на криминальные угрозы в отношении мобильных телефонов, компьютерных микросхем, разрешений на выбросы, газа и электроэнергии, телекоммуникационных услуг и сертификатов на возобновляемые источники энергии.Во многих странах ЕС теперь действуют аналогичные правила.

    Правительство впервые подтвердило, что будет продвигать эту меру в осеннем бюджете 2017 года. Технические консультации по законопроекту и его влиянию состоялись летом 2018 года, а окончательный закон и руководство были опубликованы в ноябре 2018 года. Отрасль не была к этому готова. к дате реализации в октябре 2019 года, отсюда — отсрочка до октября 2020 года. Однако реальный риск состоит в том, что строительные фирмы просто снова отложат подготовку.

    Долгое время подготовки должно было учесть потенциальные денежные потоки и административные последствия, которые это изменение могло бы оказать на субподрядные предприятия. Предприятиям необходимо адаптировать свои системы бухгалтерского учета для работы с НДС, и окажут негативное влияние на денежные потоки многих затронутых предприятий, , поскольку они больше не будут получать выплаты НДС от клиентов за услуги, для которых применяется обратный сбор.

    Конечно, детали того, как новые правила будут работать на практике, чрезвычайно сложны, и руководство HMRC изложено по адресу https: // www.gov.uk/guidance/vat-domestic-reverse-charge-for-building-and-construction-services

    Добро пожаловать в мой мир ToRVOS — Передача ответственности за НДС на субподрядчиков!

    Дэвид Итон

    Дэвид — дипломированный бухгалтер и партнер по стратегии малого и среднего бизнеса, а также бывший финансовый директор в строительном секторе.

    UK НДС после переходного периода

    Это руководство призвано помочь вам понять, как правила НДС в Великобритании применяются с 1 января 2021 года.

    Правила НДС Великобритании

    Согласно правилам НДС Великобритании:

    • НДС взимается с большинства товаров и услуг, продаваемых в Великобритании и ЕС.
    • НДС уплачивается предприятиями при ввозе товаров в Великобританию.
    • Товары, которые экспортируются предприятиями Великобритании в страны, не входящие в ЕС, и предприятия ЕС имеют нулевую ставку, что означает, что НДС в Великобритании не взимается в точке продажи.
    • Для услуг правила «места оказания услуг» определяют страну, в которой вам может потребоваться начисление и учет НДС.

    Изменения в правилах НДС с 1 января 2021 г.

    Великобритания продолжает взимать НДС, и правила, касающиеся внутренних операций Великобритании, продолжают применяться к предприятиям, как и раньше. Процедуры НДС в целом остаются такими же, как и до 31 декабря 2020 года, но были внесены некоторые изменения в правила и процедуры НДС для транзакций между Великобританией и странами-членами ЕС.

    Импорт товаров из ЕС

    Существующие правила для импорта из стран, не входящих в ЕС, теперь применяются к импорту из ЕС, но с некоторыми изменениями.Правительство ввело «отложенный учет» НДС на импорт товаров, ввозимых в Великобританию, начиная с 1 января 2021 года. Это означает, что зарегистрированные в Великобритании предприятия, импортирующие товары в Великобританию, могут учитывать НДС на импорт в своей декларации по НДС, а не платить импорт. НДС во время или вскоре после прибытия товаров на границу Великобритании.

    Это важное послабление касается импорта из стран ЕС и стран, не входящих в ЕС.

    Однако таможенные декларации и оплата любых других пошлин по-прежнему требуются.Таможенные пошлины (тарифы) применяются к некоторым товарам, а акцизы продолжают применяться к табаку, алкоголю и определенным энергетическим продуктам.

    Уплата таможенных пошлин и акцизов может быть отложена до ежемесячного расчета со счетом отсрочки платежей. Компании должны зарегистрироваться в HMRC, чтобы открыть счет отсрочки пошлин, и должны будут предоставить банковскую гарантию.

    С 1 января 2021 года НДС на импортируемые товары стоимостью до 135 фунтов стерлингов взимается в точке продажи, а не в точке импорта.Это означает, что НДС на поставку в Великобритании, а не на импорт, подлежит уплате с этих грузов.

    Торговые онлайн-площадки (OMP), участвующие в содействии продаже импортных товаров, несут ответственность за сбор и учет НДС, даже если товары находятся в Великобритании в точке продажи.

    Для товаров, отправляемых из-за границы и продаваемых напрямую потребителям из Великобритании, зарубежный продавец должен зарегистрироваться и отчитаться по НДС перед HMRC. Зарубежные продавцы также несут ответственность за учет НДС на товары в Великобритании, продаваемые напрямую потребителям из Великобритании.

    Продажи между компаниями стоимостью не более 135 фунтов стерлингов также подпадают под новые правила. Однако, если бизнес-клиент зарегистрирован в качестве плательщика НДС и сообщает свой регистрационный номер продавцу, НДС будет учитываться покупателем путем обратного начисления.

    Поддержка HMRC:

    Экспорт товаров в ЕС

    британских предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, по-прежнему могут продавать товары предприятиям ЕС по нулевой ставке.Государства-члены ЕС относятся к товарам, ввозимым в ЕС из Великобритании, так же, как и к товарам, ввозимым из других стран, не входящих в ЕС. Это означает, что импортный НДС и любые таможенные пошлины (тарифы) подлежат оплате, когда товары прибывают в ЕС.

    Компании могут использовать Конвенцию об общем транзите (СТС) для завершения некоторых таможенных процедур за пределами границы и отсрочки НДС и таможенных пошлин на импорт до тех пор, пока товары не достигнут конечного пункта назначения. Гарантия может потребоваться для покрытия импортного НДС или таможенных пошлин во время перемещения товаров, но внедряются новые процедуры, чтобы минимизировать количество предприятий, которым потребуется гарантия.

    До окончания переходного периода предприятия с низкой стоимостью продаж (примерно до 70 000 фунтов стерлингов в год) в государства-члены ЕС могли получить выгоду от пороговых значений для дистанционных продаж. Продажи ниже пороговых значений для дистанционных продаж облагались НДС в Великобритании, если только поставщик не принял решение зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране назначения. С 1 января 2021 года этот объект больше не доступен, но все такие продажи являются экспортом с нулевой ставкой.

    Предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС

    ГБ, больше не нужно заполнять список продаж ЕС.Вместо этого предприятия Великобритании, экспортирующие товары с нулевой ставкой в ​​ЕС, должны хранить доказательства, подтверждающие, что товары покинули Великобританию. Такие доказательства уже требовались для экспорта в страны, не входящие в ЕС. Однако предприятиям в Северной Ирландии по-прежнему необходимо заполнять списки продаж EC.

    Поддержка HMRC:

    Предоставление услуг в ЕС

    Предоставление услуг клиентам в ЕС с 1 января 2021 года рассматривается для целей НДС в Великобритании так же, как и для любых клиентов за пределами ЕС.

    Обращение с НДС регулируется правилами НДС «место поставки». Правила продолжают применяться в широком смысле, как и раньше, но с некоторыми изменениями, показанными ниже.

    Для британских предприятий, предоставляющих цифровые услуги некоммерческим клиентам в ЕС, «местом поставки» по-прежнему является место проживания клиента. НДС на эти услуги уплачивается в государстве-члене ЕС, в котором проживает заказчик.

    Для британских предприятий, предоставляющих страховые и финансовые услуги, правила вычета входящего НДС изменились с 1 января 2021 года, так как поставки, которые ранее были освобождены от налогообложения, выходят за пределы сферы возмещения, тем самым приводя в соответствие с существующими правилами для предоставления таких услуг клиентам за пределами ЕС. .

    Поддержка HMRC:

    Продажа цифровых услуг

    С 1 января 2021 года все поставки цифровых услуг потребителям в государствах-членах ЕС облагаются НДС в государстве-члене потребителя. Годовой порог в размере 8 818 фунтов стерлингов для трансграничных продаж цифровых услуг потребителям из ЕС больше не применяется.

    Организации должны взимать НДС по ставке, в которой находится клиент, и декларировать эти продажи соответствующему государству-члену ЕС.

    британских предприятий, которые использовали британскую профсоюзную схему НДС MOSS, могут продолжать использовать эту систему, но должны зарегистрироваться в некоммерческой схеме НДС MOSS в государстве-члене ЕС.

    Для предприятий, желающих продолжить использование MOSS, они должны зарегистрироваться для участия в схеме до 10-го числа месяца, следующего за их первой продажей после выхода Великобритании из ЕС. Например, зарегистрируйтесь до 10 февраля 2021 года, если продажа будет произведена в январе 2021 года.

    Кроме того, организации могут зарегистрироваться в каждом государстве-члене ЕС, где они осуществляют продажи.Посетите веб-сайт ЕС Europa для получения дополнительной информации о регистрации для уплаты НДС в государствах-членах ЕС.

    Предприятиям за пределами Великобритании, которые ранее использовали не-профсоюзную схему НДС MOSS в Великобритании, теперь необходимо зарегистрироваться для участия в этой схеме в государстве-члене ЕС.

    Предприятиям за пределами Великобритании необходимо декларировать продажи цифровых услуг потребителям из Великобритании, зарегистрировавшись в качестве плательщика НДС в Великобритании и декларируя продажи посредством декларации по НДС в Великобритании.

    Для декларирования налога на добавленную стоимость предприятия могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждом государстве-члене ЕС, где осуществляются продажи, или зарегистрироваться для участия в схеме не-профсоюзов НДС MOSS в государстве-члене ЕС по своему выбору.

    UK НДС MOSS

    Мини-служба единого окна по НДС (MOSS) в Великобритании была онлайн-службой, которая позволяла компаниям из ЕС, которые продают цифровые услуги потребителям в других странах-членах ЕС, сообщать и уплачивать НДС посредством единой декларации и оплаты в своем родном государстве-члене.

    С 1 января 2021 года предприятия больше не могут использовать британскую схему MOSS для отчетности и уплаты НДС с продаж цифровых услуг потребителям в ЕС. Компании, которые продают цифровые услуги потребителям в ЕС, должны зарегистрироваться в программе MOSS без профсоюзов в одном из оставшихся 27 стран-членов ЕС.

    Согласно схеме MOSS, не входящей в состав профсоюзов, предприятия, желающие использовать эту схему, должны зарегистрироваться до 10 числа месяца, следующего за месяцем продажи. Например, если вы совершите свою первую продажу в июне 2021 года, вам нужно будет зарегистрироваться до 10 июля 2021 года. В качестве альтернативы бизнес может зарегистрироваться для уплаты НДС в каждой стране-члене ЕС, где производятся продажи.

    Подробнее о MOSS

    Предприятия могут использовать британскую мини-службу единого окна НДС (MOSS) только для декларирования продаж цифровых услуг до периода, закончившегося 31 декабря 2020 года.

    Чтобы разрешить предприятиям регистрироваться в схеме не профсоюзов НДС MOSS, они были автоматически исключены из системы MOSS Великобритании с 1 января 2021 года. Предприятия все еще могут получить доступ к системе после отмены регистрации по номеру:

    • просматривать и изменять ранее представленные отчеты, при этом любые поправки к этим декларациям вносятся до 31 декабря или непосредственно с соответствующим государством-членом ЕС, а не через систему MOSS после этой даты; и
    • обновить регистрационные данные до 31 декабря 2024 года.

    Дополнительные указания

    Дополнительную информацию о регистрации в схеме MOSS вне Союза можно найти на веб-сайте Комиссии ЕС и об уплате НДС при продаже цифровых услуг потребителям из ЕС с 1 января 2021 года на сайте gov.uk. HMRC также обновила руководство по НДС на поставку цифровых услуг и НДС MOSS.

    Система возврата НДС ЕС

    До окончания переходного периода британская компания могла возместить НДС, уплаченный в других странах ЕС, с помощью электронной системы.Однако предприятия больше не могут использовать эту систему.

    британских предприятий могут требовать возмещения НДС от стран-членов ЕС, но это необходимо будет сделать с использованием существующей системы возмещения для предприятий, не входящих в ЕС.

    Порядок работы системы возмещения варьируется в зависимости от страны ЕС, поэтому предприятиям необходимо будет проверить точные требования в каждой стране ЕС, где они платят НДС.

    Дополнительная поддержка:

    Служба проверки регистрационного номера плательщика НДС в ЕС

    Служба проверки регистрационного номера плательщика НДС в ЕС позволяет предприятиям проверять, действителен ли номер плательщика НДС клиента или поставщика.Британские предприятия смогут продолжать использовать службу проверки номера НДС ЕС для проверки действительности предприятий ЕС, но регистрация НДС в Великобритании перестанет быть включена. HMRC разработала услугу, позволяющую продолжать подтверждать номера НДС в Великобритании.

    Руководство HMRC по поставкам между Великобританией и Северной Ирландией

    Дополнительная поддержка

    Дополнительные ресурсы ICAEW доступны на icaew.com/brexit

    HMRC выпустила серию полезных руководств для предприятий.Ключевые ресурсы:

    Номер плательщика НДС и регистрационный номер плательщика НДС

    НДС означает налог на добавленную стоимость.
    НДС — это потребительский налог в большинстве стран мира. НДС отличается от налога с продаж в США по нескольким причинам; НДС взимается на каждом этапе цепочки поставок — от производства, распределения до конечного потребителя. При правильной настройке НДС в большинстве случаев не должен становиться расходом для вашей компании.

    Номер плательщика НДС — это идентификационный номер для компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС.
    В США нет системы НДС, но при необходимости компании могут регистрироваться и сообщать НДС в ЕС, Великобритании, Австралии и некоторых странах Азии. Номера НДС утверждаются налоговыми органами, если ваша компания ведет бизнес в своей стране, по закону требующий отчетности по НДС.

    Вам нужен номер плательщика НДС?
    — Вы продаете товары через Интернет в ЕС или Великобритании?
    -Вы осуществляете доставку из одной страны в другую в пределах Европы?
    -У вас есть товары в Европе? На складе? Вы импортер рекордов?
    -Вы организуете конференцию или выставку? Или виртуальное мероприятие?

    Как мне получить номер плательщика НДС?
    Регистрацию плательщика НДС часто очень сложно решить самостоятельно — EuroVAT будет рад помочь. Напишите по электронной почте [email protected] или позвоните по телефону 310-204-0805 сегодня.

    Они попросили мой номер плательщика НДС — как мне узнать, действительно ли он мне нужен?
    Поставщик или покупатель часто спрашивают номер плательщика НДС вашей компании. Иногда это обычный вопрос, который не обязательно относится к вашей ситуации. В других случаях это может быть важным вопросом, будут ли они взимать НДС или нет. Позвоните специалисту EuroVAT по телефону 310-204-0805 , и мы быстро сообщим вам, если он вам нужен.

    Как мне получить помощь?
    Наша дружная команда экспертов по НДС в Калифорнии позаботится о том, чтобы вы получили возмещение НДС и соблюдали правила НДС в каждой стране. Мы научим вас использовать свой номер плательщика НДС и правильно сообщать НДС поставщикам, клиентам, представителям и налоговым органам. За последние 25 лет команда экспертов EuroVAT успешно помогала компаниям с отчетностью в налоговые органы.

    Номер НДС означает, что вы несете ответственность за подачу отчетов по НДС в этой стране.
    Не существует единого «номера ЕС» (вместо этого у каждой страны есть свой НДС, например НДС Германии, НДС Франции и т. Д.). В некоторых случаях вы регистрируетесь в одной стране, и при правильной настройке этот номер может быть действителен в других странах. Чтобы узнать, как это сделать, напишите по электронной почте [email protected] или позвоните по телефону 310-204-0805.

    Номер плательщика НДС совпадает с номером OSS или I-OSS?
    Иногда это зависит от вашей ситуации.

    Сколько времени нужно, чтобы получить номер плательщика НДС?
    Это полностью зависит от того, в какой стране вы регистрируетесь — налоговые органы в Европе могут занять от нескольких недель до пары месяцев с момента подачи вашего заявления.Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить оценку [email protected] или позвоните по телефону 310-204-0805.

    Что мне делать тем временем, если мне нужно отправить заказы?
    Может быть несколько вариантов, позвоните нам сегодня, и давайте разберемся, прежде чем отправлять.

    Можете ли вы зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС, не имея представительства в ЕС или Великобритании?
    Да, североамериканские компании иногда могут подать заявку на получение номера плательщика НДС, не имея офиса, подразделения или дочерней компании.EuroVAT может помочь определить, соответствуете ли вы требованиям.

    Вам нужен фискальный представитель или посредник?
    Если вы ведете бизнес за пределами ЕС (компания в США или Канаде), вам может потребоваться назначить местного представителя или агента-посредника в некоторых странах. EuroVAT за последние 25 лет создал обширную сеть партнеров и ресурсов по всему миру.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.