Ндс для ип на усн 2018: должен ли ИП платить этот налог на упрощенной системе

Содержание

Переход на УСН с 2018 года: порядок, ограничения, преимущества

Однако во избежание излишних споров с фискалами мы советует все же уведомить их об изменении своего первоначального решения. Благо дело это нетрудоемкое, а времени и нервов может сэкономить немало.

Налоговая подготовка к «упрощенке»

Итак, все упомянутые условия и действия, необходимые для перехода на УСН, выполнены. Теперь осталась последняя задача – выполнить ряд специальных требований НК РФ.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима (для предприятий, использовавших метод начисления) на «упрощенку» (при которой применяется кассовый метод) содержатся в п. 1 ст. 346.25 Кодекса. Такие компании должны выполнить несколько правил (перечень закрытый). В частности, включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31.12.2017 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН. Или же, наоборот, не включать в такую базу средства, полученные после подобного перехода, если они уже были включены в «прибыльные» доходы. В основе всех этих правил лежит главный принцип: определенный доход (расход) должен быть учтен лишь единожды – либо при общем, либо при упрощенном режиме.

В IV квартале 2017 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и МПЗ. Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Отметим, что речь тут идет об остаточной стоимости по данным бухучета (письма Минфина РФ от 10.06.2009 № 03-11-06/2/99, от 27.01.2010 № 03-07-14/03).

Вместе с тем если НДС по имуществу, приобретенному до перехода на «упрощенку», к вычету не ставился, то этот налог восстановлению не подлежит (письма Минфина РФ от 18.10.2016 № 03-07-14/60503 и от 16.02.2012 № 03-07-11/47, Постановление ФАС Центрального округа от 25.05.2011 № А54-3447/2010-С2).

Президиум ВАС РФ в Постановлении от 01.12.2011 № 10462/11 подчеркнул, что пп.

2 п. 3 ст. 170 Кодекса не позволяет производить такое восстановление НДС в течение какого-либо периода времени. Это необходимо в полном объеме сделать в квартале, предшествующем переходу на спецрежим.

Восстановленный налог включается в состав прочих расходов в соответствии со ст. 264 Кодекса (письма Минфина РФ от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, УФНС России по г. Москве от 24.12.2009 № 16-15/136335).

Если компания получила аванс и уплатила с него НДС, а соответствующие товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) уже в периоде применения «упрощенки», следует вернуть покупателям НДС с подобных авансов. Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале 2017 года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). Важно, что вышеуказанную последовательность нарушать нельзя. Если данный налог сначала заявить к вычету, а лишь потом вернуть его контрагенту, ревизоры наверняка посчитают такой вычет неправомерным, и служители Фемиды, скорее всего, их поддержат (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.

09.2016 № Ф08-6531/2016).

НДС при переходе на УСН: о чем не забыть

В данной норме отсутствует указание на то, что она распространяется только на лиц, являющихся плательщиками НДС. Поэтому лица, перешедшие на УСНО, должны руководствоваться порядком из п. 1 ст. 174 НК РФ при уплате НДС за последний налоговый период, предшествующий переходу на спецрежим. Косвенное подтверждение правильности данного суждения есть в 

постановлениях АС ЦО от 31.03.2016 №Ф10-614/2016 по делу №А09-2920/2015, АС ВСО от 01.12.2017 №Ф02-6060/2017 по делу №А33-166/2017. По существу они посвящены другим нюансам уплаты НДС «упрощенцами». Однако в обоих постановлениях говорится о том, что лица, не являющиеся налогоплательщиками, исчисляют сумму НДС (в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога – п.  5 ст. 173 НК РФ) и уплачивают ее в бюджет в порядке и сроки, которые установлены п. 1 ст. 174 НК РФ.

Иными словами, лица, не признающиеся плательщиками НДС, но по тем или иным причинам обязанные уплатить этот налог, должны осуществлять оплату, опираясь на порядок из 

п. 1 ст. 174 НК РФ.

* * *

Проблем с налоговой инспекцией не будет, если новоиспеченный «упрощенец» будет трактовать п. 5 ст. 346.25 НК РФ буквально, а именно будет претендовать на вычет «авансового» НДС только в случае его возврата покупателю. Для обоснования возврата следует пересмотреть стоимость контрактов, заключенных до перехода на УСНО. Для обоснования вычета – иметь документы, подтверждающие возврат. Саму сумму НДС за последний квартал, предшествующий переходу на УСНО, организация вправе уплачивать в общем порядке. То есть НДС за IV квартал 2017 года может быть уплачен в три приема по 1/3 от общей суммы исчисленного налога: 25. 01.2018, 26.02.2018 и 26.03.2018 (с учетом правила исчисления срока в соответствии с 

п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

нужно ли платить + последние изменения в 2018 году

Одним из тех моментов, которые привлекают организации, решившие перейти на упрощенную систему налогообложения, является возможность не уплачивать НДС. Так ли это на самом деле, что об этом говорит законодательство, каковы правила оплаты данного сбора при ренте государственного имущества компаниями, выбравшими УСН, оплачивается ли сбор при упрощенном режиме при покупке государственного имущества, какие изменения по данным вопросам были внесены в 2018 году – можно будет узнать, ознакомившись с этой статьей.

Действует ли НДС при УСН?

Как гласит содержание пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и компании, выбравшие упрощенный налоговый режим не являются плательщиками указанного сбора.

Однако у данного правила есть некоторые исключения, когда платить в государственную казну все же придется.

Согласно положениям ключевого фискального законодательного акта страны, выплачивать указанный сбор при упрощенном режиме компании и ИП:

  • при ввозе товаров на российскую территорию, когда сбор уплачивается на таможенной границе;
  • при осуществлении сделок по некоторым видам соглашений, например, при простом товариществе;
  • упрощенцы становятся налоговыми агентами по данному платежу, если выступили как посредники в какой-либо сделке;
  • фискальное агентство по НДС, когда речь идет о ренте либо покупке муниципального имущества у иностранной компании, работающей на территории РФ;
  • при предъявлении счет-фактуры, где отдельно указывается задолженность перед налоговыми органами, при упрощенном или других специальных режимах налогообложения.

Если говорить о последнем возможном варианте уплаты НДС, то здесь речь идет о ситуации, когда предприятия, выбравшие УСН, по просьбе своих контрагентов выставляют счета-фактуры, указывая отдельной строкой сумму задолженности перед бюджетом. Однако зачастую руководители этих организаций не осознают, что при данных обстоятельствах они берут на себя обязательство о выплате обозначенного сбора в доход государства.

Нормативное регулирование

Как отмечалось выше, ключевым нормативно — правовым актом, регулирующим вопрос уплаты данного сбора при упрощенном режиме, является статья 346.11 НК РФ.

Помимо того, вопрос уплаты налога в государственный бюджет, когда упрощенцы осуществляют сделки по соглашениям о простом товариществе либо доверительном управлении, регламентируется положениями статьи 174.1 главного документа страны, регулирующего отношения между налогоплательщиками и государством.

В общем и целом, исключения, когда компании, работающие на упрощенке, приобретают статус плательщика НДС, обозначены в статье 161 НК РФ.

НДС при УСН в случае аренды госимущества

Согласно требованиям пункта 3 статьи 161 НК РФ, ИП и компании, функционирующие на упрощенной налоговой системе, признаются плательщиками НДС. В данном случае, принимая во внимание условия подписанного договора, следует выделить следующие возможные варианты расчета задолженности по налогу:

  • имущественным соглашением, предусматривающим аренду, ясно оговаривается сумма налога. В подобной ситуации упрощенцу перечисляют обозначенную сумму в доход государственной казны, а арендодатель получает плату за услуги за вычетом указанной суммы;
  • в договоре не оговаривается сумма задолженности перед фискальными службами. Тогда: по условиям контракта арендатор выполняет обязательства перед фискальными службами самостоятельно. При этом ставка налога составляет 18%. Арендодатель в данном случае получает всю сумму, оговоренную условиями контракта; в договоре может быть обозначено, что сумма обязательств перед бюджетом является частью стоимости аренды. В сложившейся ситуации муниципальные органы получают оговоренную плату без учета НДС, а сумма обязательств перечисляется на счет фискальной службы.

Налогоплательщики, выбравшие упрощенный режим, в случае аренды публичной собственности обязаны выставить счет-фактуру с указанием суммы платежа с учетом налога, а сам документ должен быть зарегистрирован в книге продаж.

Уплата НДС в случае приобретения госсобственности упрощенцами

Принимая во внимание положения пункта 3 статьи 161 НК РФ, следует сказать, что при продаже государственной собственности налоговая база представляет собой размер полученного от реализации дохода, в котором учитывается НДС. В данной ситуации плательщиком налога признается не реализующая сторона, а приобретатель собственности.

Однако уплаты НДС можно избежать, если выполняются условия покупки государственной собственности, оговоренные статьей 3 Федерального закона за №159 – ФЗ от 22 июля  2008 года «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности», включая:

  • нахождение в аренде у организации на УСН публичной собственности в течение как минимум двух лет;
  • у упрощенца отсутствует обязательство по выплатам за аренду и другим связанным платежам;
  • арендуемое помещение не обозначено в утвержденном списке собственности, которое ориентировано на сдачу в аренду и свободно от притязаний со стороны третьих лиц;
  • на момент подписания соглашения об аренде — организация на УСН зарегистрирована в качестве субъекта малого предпринимательства.

Нововведения в 2018 году

Каких-либо радикальных изменений относительно выплаты НДС организациями, выбравшими упрощенную систему, в 2018 году не предусмотрено. Однако упрощенцы должны не забывать о том, что:

  • можно подписать письменное соглашение с контрагентами о том, чтобы не выставлять им счета-фактуры;
  • организации, выбравшие упрощенный режим, должны показывать в подаваемых декларациях данные, отраженные в предъявленных счетах-фактурах;
  • уполномоченные организации, выбравшие упрощенный режим и не признанные плательщиками налога на добавленную стоимость, при получении либо при предъявлении счетов-фактур должны до 20 числа месяца, который следует за отчетным, представить в фискальную службу журнал учета обозначенных бухгалтерских документов.

Заключение

Таким образом, упрощенцы не признаны плательщиками НДС помимо случаев, речь о которых шла выше. В сложившихся обстоятельствах такие организации и ИП обязаны тщательно следить за поступающими документами и выполнять свои обязательства перед бюджетом в случае возникновения таковых.

Модернизация НДС для трансграничной электронной торговли

Последние новости

30 сентября 2020 года Комиссия опубликовала пояснительные записки к новым правилам электронной торговли с НДС. Они содержат подробные объяснения и пояснения к этим новым правилам, включая практические примеры того, как применять правила, если вы являетесь поставщиком или электронным интерфейсом (например, рынком, платформой), участвующим в транзакциях электронной торговли. Эти пояснительные примечания призваны помочь онлайн-предприятиям и, в частности, МСП понять свои обязательства по НДС, возникающие при трансграничных поставках потребителям в ЕС.

Эти пояснения теперь доступны на всех официальных языках ЕС, а также на китайском и японском языках. Пояснительные записки будут сопровождаться обновленным «Руководством по единому окну». Также публикуется Руководство для государств-членов и торговли относительно импорта и экспорта малоценных грузов.

В связи с практическими трудностями, создаваемыми мерами по сдерживанию пандемии коронавируса, применение новых правил электронной коммерции с НДС откладывается на шесть месяцев. Таким образом, правила будут применяться с 1 июля 2021 года вместо 1 января 2021 года, что даст государствам-членам и предприятиям дополнительное время для подготовки.

Европейская комиссия стремится упростить обязательства по НДС для компаний, осуществляющих трансграничную продажу товаров или услуг (в основном онлайн) конечным потребителям, и обеспечить правильную выплату НДС по таким поставкам государству-члену, в котором осуществляется поставка. в соответствии с принципом налогообложения в государстве-члене назначения.

Комиссия предложила законодательство ЕС в этой области в два этапа.Первые меры вступили в силу в 2015 году и касались телекоммуникационных, вещательных и электронных услуг для потребителей. Второй пакет мер был принят Советом в декабре 2017 года и распространил упрощение на дистанционные продажи товаров, а также на любые виды трансграничных услуг, предоставляемых конечным потребителям в ЕС. Последние меры, также называемые «пакетом НДС для электронной коммерции», должны применяться с 1 июля 2021 года.

1. Мини-служба одного окна (MOSS)

С 2015 года действует упрощенная система для декларировать и уплачивать НДС по поставкам телекоммуникационных, радиовещательных и электронных (TBE) услуг в рамках бизнес-потребителей (B2C) в ЕС.Подробная информация о функционировании MOSS доступна на портале MOSS .

2. Пакет электронной торговли с НДС

Пакет электронной торговли с НДС был одним из приоритетов в рамках стратегии единого цифрового рынка .

5 декабря 2017 года Совет принял пакет электронной коммерции по НДС, состоящий из:

21 ноября 2019 года Совет принял меры по реализации пакета электронной торговли по НДС, состоящего из:

12 февраля 2020 года Комиссия принял Исполнительный регламент Европейской комиссии (ЕС) 2020/194, в котором подробно описывается работа службы единого окна по НДС.

Из-за практических трудностей, созданных мерами, принятыми для сдерживания пандемии коронавируса, были приняты следующие акты, откладывающие применение пакета электронной коммерции с НДС до 1 июля 2021 года:

Обзор пакета

НДС Пакет электронной коммерции будет способствовать трансграничной торговле, бороться с мошенничеством с НДС и обеспечивать честную конкуренцию для предприятий ЕС. Новые правила включают:

  • Улучшения существующего MOSS
  • Специальные положения, применимые к поставкам товаров с помощью электронных интерфейсов
  • Расширение сферы действия MOSS, превращение его в единое окно (OSS), на:
    • B2C поставка услуг, кроме услуг TBE
    • Дистанционная продажа товаров внутри ЕС
    • Определенные внутренние поставки товаров с помощью электронных интерфейсов
    • Дистанционная продажа товаров, импортируемых из третьих стран и третьих территорий партиями с максимальной внутренней стоимостью 150 евро

Пакет электронной торговли с НДС и календарь внедрения

Пакет электронной торговли с НДС будет внедряться постепенно.Ниже приведен обзор ключевых дат:

В 2019 году

(подробности см. На портале MOSS)

  • Введение двух пороговых значений для упрощения обязательств по НДС для микробизнеса и МСП. Во-первых, порог годового оборота в 10 000 евро для трансграничных поставок телекоммуникационных, радиовещательных и электронных (TBE) услуг внутри ЕС. Поставки TBE на сумму до 10 000 евро по-прежнему регулируются правилами НДС государства-члена поставщика. Во-вторых, годовой порог оборота в 100 000 евро, до которого поставщик должен хранить только одно свидетельство (вместо двух) для идентификации государства-члена клиента.
  • Для выставления счетов будут применяться правила страны ЕС, в которой указан поставщик, а не правила стран-членов потребления (т. Е. Клиента).
  • Заполнить пробел в текущем MOSS: бизнес, не учрежденный в ЕС, но имеющий регистрацию НДС в ЕС (например, для разовых операций), может использовать схему вне Союза (т.е. схему для налогооблагаемых лиц, не учрежденных в ЕС).
  • Некоторые усовершенствования действующей MOSS вступают в силу 1 января 2019 года, в частности те, которые не имеют никакого влияния на ИТ.

В 2021 году

Расширение MOSS и особые положения, касающиеся обязательств по электронным интерфейсам, вступят в силу 1 июля 2021 года, поскольку ИТ-системы нуждаются в адаптации или развитии.

  • Предприятия, использующие электронные интерфейсы, такие как торговые площадки или платформы, в определенных ситуациях будут считаться для целей НДС поставщиком товаров, продаваемых клиентам в ЕС компаниями, использующими рынок или платформу. Следовательно, им придется собирать и платить НДС с этих продаж.
  • Основываясь на успехе MOSS для услуг TBE, эта концепция будет расширена и преобразована в OSS:
    • Несоюзная схема предоставления услуг TBE налогоплательщиками, не зарегистрированными в ЕС, будет распространена на все типы трансграничных услуг конечным потребителям в ЕС;
    • Схема Союза для поставок услуг TBE внутри ЕС будет распространена на все виды услуг B2C, а также на дистанционные продажи товаров внутри ЕС и некоторые внутренние поставки, осуществляемые с помощью электронных интерфейсов.Расширение дистанционных продаж товаров внутри ЕС идет рука об руку с отменой текущего порога дистанционных продаж в соответствии с обязательством применять принцип назначения для НДС;
    • Будет создана схема импорта, охватывающая дистанционные продажи товаров, импортируемых из третьих стран или территорий клиентам в ЕС, на сумму до 150 евро.

В отличие от сегодняшнего дня, когда используется схема импорта, продавец будет взимать и взимать НДС в точках продажи клиентам из ЕС, а также декларировать и уплачивать этот НДС по всему миру государству-члену, идентифицированному в OSS.Затем эти товары будут освобождены от НДС при ввозе, что позволит быстро выпустить их на таможню.

Введение схемы импорта сопровождается отменой текущего освобождения от НДС для товаров небольшими партиями стоимостью до 22 евро. Это также соответствует обязательству применять принцип назначения для НДС.

  • Если импортная OSS не используется, для импорта будет доступен второй механизм упрощения. НДС на импорт будет взиматься с клиентов таможенным декларантом (т.е.г. почтовый оператор, курьерская фирма, таможенные агенты), которые будут вносить ежемесячный платеж в таможенные органы.

Кто выиграет от этого предложения?

  • Компании выиграют от значительного сокращения затрат на международное соблюдение НДС. Это будет способствовать увеличению трансграничной торговли.
  • Предприятия из ЕС смогут на равных конкурировать с предприятиями за пределами ЕС, которые не взимают НДС.
  • Государства-члены получат выгоду от увеличения доходов от НДС на 7 миллиардов евро в год.

Архив

Проверьте номер плательщика НДС (VIES)

Последняя проверка: 22/12/2020

Затронуты ли Brexit?

Вы можете проверить, зарегистрирован ли бизнес для трансграничной торговли в пределах ЕС, с помощью VIES ЕС в веб-инструменте.

Начать

Что такое VIES?

VIES (система обмена информацией по НДС) — это поисковая система (не база данных), принадлежащая Европейской комиссии. Данные извлекаются из национальных баз данных НДС при выполнении поиска с помощью инструмента VIES.

Результат поиска, отображаемый в инструменте VIES, может быть одним из двух; Информация о НДС в ЕС существует ( действительна ) или не существует ( недействительна ).

Действительный ответ

Если получен действительный ответ, информация об НДС в ЕС будет отображаться в инструменте VIES.

Неверный ответ

Если система возвращает недействительный статус, это означает, что номер плательщика НДС, который вы пытаетесь подтвердить, не зарегистрирован в соответствующей национальной базе данных.Это связано с одной из следующих причин:

  • номер плательщика НДС не существует
  • номер НДС не активирован для операций внутри ЕС
  • регистрация еще не завершена (некоторые страны ЕС требуют отдельной регистрации для транзакций внутри ЕС).

Эти изменения не всегда сразу отражаются в национальных базах данных и, как следствие, в VIES. По срочным вопросам советуем обращаться в местную налоговую администрацию.

VIES доступен на 23 языках Европейского Союза.

Что делать, если существующий номер не подтвержден?

Если ваш клиент утверждает, что он зарегистрирован в качестве плательщика НДС, но проверка через VIES этого не подтверждает, он может запросить подтверждение в налоговой инспекции своей страны. От них может потребоваться дополнительная регистрация для трансграничных транзакций в ЕС. Эта процедура варьируется в зависимости от страны ЕС.

Запрос дополнительной информации

Если вы не можете найти информацию на VIES, вам следует запросить дополнительную информацию на национальном уровне в ваших национальных органах .После этого вы сможете подтвердить:

  • , если номер плательщика НДС действителен или нет ;
  • , если номер плательщика НДС «связан» с определенным именем и адресом .

Способы связи с национальными властями варьируются от страны к стране. В некоторых странах ЕС есть онлайн-системы, в то время как с другими вам необходимо связаться по телефону , почте или факсу .

Онлайн-системы для проверки регистрации плательщика НДС

(последнее обновление таблицы — декабрь 2018 г.)

Страна ЕС Национальная онлайн-система доступна для проверки регистрации НДС
Австрия
Бельгия
Болгария
Хорватия
Кипр
Чехия Есть

Дания

Yesda
Эстония Есть
Финляндия
Франция
Германия Yesde
Греция
Венгрия
Ирландия
Италия
Латвия
Литва Есть
Люксембург
Мальта
Нидерланды
Польша
Португалия
Румыния Йесро
Словакия Есть
Словения
Испания Есть
Швеция

Из-за защиты данных государственные органы не сообщают имя и адрес, соответствующие номеру НДС . Они только подтвердят, есть ли определенное имя и адрес, связанные с конкретным номером плательщика НДС или нет.

Данных нет

Система иногда недоступна из-за необходимости резервного копирования национальных баз данных . Комиссия работает с государствами-членами над тем, чтобы время простоя их баз данных было минимальным. Если вы получили сообщение об ошибке, относящееся к этому, вы должны подождать несколько минут, а затем повторить попытку или повторить попытку в другой момент дня.

Возможные неточности

Европейская комиссия не несет ответственности за точность информации в VIES в Интернете. Это потому, что информация получена из национальных баз данных , которые Комиссия не контролирует. Европейская комиссия не может проверять, исправлять, добавлять или удалять какие-либо национальные регистрации НДС.

Дополнительная информация

Рекомендуется отслеживать вашу валидацию в случае налогового контроля.

Дополнительную информацию можно найти на странице часто задаваемых вопросов на VIES.

Правовая оговорка относительно проверки идентификационных номеров НДС через VIES.

Ставка НДС и налога с продаж в США на 2021 год

Ставка НДС в США

Около 10 налогов на 100 покупок

Точная сумма налога может отличаться для разных позиций

Текущий НДС США (налог на добавленную стоимость) составляет 10,00%.

НДС — это налог с продаж, который применяется к покупке большинства товаров и услуг, и должен взиматься продавцом и подаваться в налоговый департамент США.

В США одна из самых низких ставок НДС в мире , максимальная ставка НДС составляет 10%. Страны с аналогичными ставками НДС включают Новую Зеландию с НДС 13% , Люксембург с НДС 15% и Мексика с НДС 16% .

НДС / налог с продаж Пониженная ставка НДС Мировой рейтинг по НДС
10% Нет 29-я из 34

Возврат НДС в США для посетителей

Посетители Соединенных Штатов могут получить возмещение налога на добавленную стоимость в США, уплаченного за любые товары, купленные для депортации. Чтобы получить возврат НДС, вы должны предоставить квитанции о приобретенных товарах (и, возможно, подтверждение вашей депортации товаров) для возврата НДС в США. станции (которые часто можно найти в аэропортах, туристических офисах или международных туристических центрах).

В некоторых населенных пунктах есть минимальная цена покупки, по которой можно требовать возмещения НДС, или определенные типы покупок, которые не могут быть освобождены от налогов. А Возврат НДС в размере до 10,00% ваших общих расходов могут быть возвращены за соответствующие покупки. Правила возврата НДС и налога с продаж различаются в зависимости от страны и региона, поэтому не забудьте проверить заранее, прежде чем ожидать прибытия в Соединенные Штаты. Возврат НДС.

Закон США о НДС для предприятий и торговцев

Компании в США обязаны взимать налог с продаж в размере 10.00% от имени правительства, которые они должны подавать в соответствующий налоговый департамент США в периодической налоговой декларации по НДС. В отличие от налога с продаж в США, который взимается только с продаж конечным потребителям, НДС взимается со всех продаж — даже с сырья.

От предприятий может потребоваться регистрация для получения номера плательщика НДС в США или другого идентификатора, чтобы правительство могло отслеживать и проверять налоговые декларации по НДС. Сбор НДС является обязанностью продавца, и отказ от сбора и подачи соответствующих налоговых сумм может привести к серьезным штрафам.


Все, что вам нужно знать, чтобы продавать товары и услуги в ЕС

НДС

— это настоящий монстр в Европейском Союзе, монстр, которого очень немногие предприниматели понимают и с которым, столкнувшись с ним, немногие знают, как правильно бороться, по крайней мере, без помощи специализированных налоговых консультантов.

В нашей серии статей по этой теме, НДС на цифровые продукты, платежные шлюзы и платформы продаж, а также в этой новой статье о НДС на продажу товаров и услуг, мы объясняем все, что вам нужно знать, чтобы не обжечь пальцы и попадая в беду. Конечно, в этой серии мы также обсудили тему возврата НДС, уплаченного при покупках.

В сегодняшней статье вы узнаете об основах НДС в Европейском Союзе, в частности об НДС на услуги и продажу физических товаров . Как и в других статьях, мы также поговорим о лучших стратегиях борьбы с этим 28-головым монстром (ну, благодаря Брекситу, скоро на одного повода для беспокойства будет меньше).

Содержание:

  • Основы НДС в ЕС
  • Пороговые значения НДС для экспорта в страны ЕС
  • Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA
  • Альтернативы, без НДС в ЕС
  • Предстоящие изменения и упрощение системы НДС в ЕС
  • Обратный заряд
  • Краткое изложение правил НДС на товары и услуги

Основы, которые вы должны знать о НДС в ЕС

В такой сложной теме, как европейский НДС, трудно решить, с чего начать.Эта статья не предназначена для документирования всех исключений и особых обстоятельств, а скорее для того, чтобы дать общее представление и представить определенные решения.

Из всех существующих налогов НДС (косвенный налог) часто считается наименее вредным. Он выплачивается только тогда, когда конечный покупатель покупает продукт. В принципе, владельцы бизнеса не должны платить НДС, но на самом деле это не так.

НДС — это то, что вы как предприниматель должны взимать, вычитать и декларировать.А иногда вам нужно делать это не только в своей стране, но и в стране ваших клиентов, то есть вы должны обрабатывать платежи правильных сумм властям других стран.

Истина в том, что ЕС создал монстра, которого с точки зрения бухгалтерского учета трудно, если не невозможно понять неспециалистам.

Таким образом, предприниматель из ЕС может фактически не платить НДС, но на самом деле он платит очень много, так как ему приходится нанимать налоговых консультантов и бухгалтеров и платить лицензионные сборы за программное обеспечение, которое позволяет им делать все правильно.

Как бы то ни было, большинству предпринимателей не уйти от темы НДС. Вам нужно будет выделить время, чтобы ознакомиться с основными аспектами налога на добавленную стоимость, по крайней мере, в том, что касается вашего бизнеса, поскольку это единственный способ использовать определенные лазейки и исключения для собственной выгоды .

Если у вас уже есть действующий бизнес, вы наверняка знаете основные понятия: прежде чем начать продавать, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в соответствующей налоговой инспекции.

С этого момента вы должны будете сообщать штату обо всех своих счетах, а также обрабатывать суммы НДС, чтобы передавать их штату, ежеквартально или ежемесячно. Точно так же вам нужно будет отправить информацию о своих покупках, чтобы они вернули вам сумму НДС, уплаченного за покупки вашей компании.

Если вы продаете только на национальном уровне , этот процесс не так уж и сложен. Вы просто взимаете требуемый процент за тип продукта или услуги, которые вы предлагаете.Если вам посчастливилось иметь свою компанию за пределами Испании и вы соблюдали правила для малого бизнеса, вам даже не придется беспокоиться о начислении и обработке НДС.

Однако, если вы продаете на международном уровне, все становится намного сложнее. ЕС состоит из 28 государств, 28 стран со своими собственными правилами и разными ставками НДС, и, в зависимости от типа продукта, который вы предлагаете, вам придется так или иначе взимать НДС.

Для автоматизированных цифровых продуктов, например, при принятии решения о типе НДС, который должен взиматься, важна не страна, в которой находится компания, а страна клиента (подробнее об этом исключении можно прочитать в статья по ссылке выше.)

Для всех других примеров продаж в ЕС, за пределами ваших границ, применяется так называемая система обратных платежей, которую я подробно объясню в этой статье.

Если у вас есть торговая компания , вам нужно учесть еще много вещей. В каждой стране ЕС разные пороговые значения продаж, после чего вы должны будете взимать местный НДС на импорт товаров. Вы должны сообщить определенную информацию налоговым органам страны и выставить счета в соответствии с определенными формальностями.

Все это — то, что вы не должны игнорировать как предприниматель в ЕС. Европейские налоговые органы многих стран безжалостны и уже разорили не одного предпринимателя, не соблюдающего правила до буквы.

Уклонение от НДС (исследование ЕС, проведенное несколько лет назад, оценило сумму упущенного дохода из-за уклонения от уплаты НДС в 160 миллиардов евро), хотя это довольно необычно, становится все менее и менее целесообразным. Даже если у вас нет проблем с налоговой инспекцией в Испании или стране, где находится ваша компания, и вы соблюдаете букву закона, налоговые органы других стран действительно могут поставить вас в тупик.

Нарушение (даже если только из-за незнания) правил, касающихся пороговых значений НДС, и отсутствие регистрации по НДС приведут к штрафам и пени, которые намного превышают причитающийся НДС.

Нередко взимается ежемесячная процентная ставка в размере 0,5%. Кроме того, налоговые органы других стран могут возбудить уголовное дело за налоговые правонарушения, от которых вы не сможете избежать, сдавшись. Как говорится, незнание не освобождает от обязанности соблюдать закон. и, конечно же, не позволяет избежать наказания в пределах ЕС.

Также не следует недооценивать способность налоговых органов ЕС контролировать ваше соблюдение правил НДС.

Например, немецкие налоговые органы используют интернет-трекер под названием «Xpider», который может отслеживать торговцев, не взимающих НДС. Согласно решению Федерального фискального суда Германии в 2013 году, налоговая служба может запрашивать информацию о продажах, осуществленных через Amazon или eBay.

В конкретном случае информация в виде списков была запрошена по всем счетам с оборотом более 17 500 евро (т.е. выше немецкой специальной схемы для малого бизнеса).

И Германия — не единичный случай, другие страны, такие как Австрия, запрашивают информацию о посылках и службах доставки , чтобы знать, кто превышает порог. В Дании просто анализируют уровень продаж, используя данные кредитной карты.

Очевидно, что важно заранее подготовиться, чтобы избежать проблем из-за нарушений НДС. Неудивительно, что в этой ситуации многие предприниматели предпочитают продавать на других рынках.

НДС — это налог, который, хотя и все чаще встречается в мире, по-прежнему не применяется в глобальном масштабе. Например, есть такие страны, как Объединенные Арабские Эмираты и США, где НДС не применяется (в США действуют местные налоги с продаж, в 2019 г. Объединенные Арабские Эмираты введут ставку НДС в размере 5%).

Хотя онлайн-компаниями, базирующимися за пределами ЕС, предлагающими продукты и услуги, в принципе намного проще управлять, поскольку они не обязаны взимать и обрабатывать НДС, даже они в конечном итоге не могут уклоняться от НДС.Чтобы иметь возможность продавать на прибыльном рынке ЕС, они должны создать компанию или дочернюю компанию в государстве-члене ЕС и зарегистрировать его для целей НДС.

Пороговые значения НДС для экспорта в страны ЕС

В отличие от того, что происходит с услугами, с продуктами, для которых применяется обратная оплата, невозможно, о чем мы поговорим ниже. И для того, чтобы разные страны ЕС могли получать выгоду от НДС, на который (по их мнению) они имеют право, были введены некоторые ограничения или пороги продаж.Таким образом, сбыт продукции также регулируется страной потребления .

В принципе, трейдеры должны декларировать и платить НДС только в той стране, где у них есть свой зарегистрированный офис. Проще говоря, если вы не экспортируете товары, если вы импортируете товары из-за пределов ЕС и если вы платите налоги и импортные пошлины. Вам необходимо обрабатывать НДС только в том случае, если вы превысите порог продаж специальной схемы для малого бизнеса в вашей стране.

[Кстати, специальная схема для малых предприятий освобождает вас от включения НДС в ваши счета, то есть вам не нужно взимать этот налог с клиентов, что повышает вашу конкурентоспособность на рынке.Однако есть определенные ограничения, о которых вы можете прочитать здесь. К сожалению, эта схема недоступна в Испании, но вы могли бы воспользоваться ею, если бы вы открыли свою компанию в другом государстве-члене ЕС. ]

После того, как продукт будет представлен на европейской общей территории , вы сможете продавать его в любом государстве-члене ЕС без уплаты налогов на импорт. Кроме того, до определенного предела продаж вам просто нужно применять ставку НДС страны, в которой находится ваша компания (если вы выбрали специальную схему, вы, конечно, не будете взимать НДС).

Однако, если вы превысите эти пороговые значения, вам придется получить идентификационный номер налогоплательщика для каждой страны, в которой вы продаете, а также точно обработать и перевести суммы НДС.

Это постановление существует для избежания налоговой конкуренции между странами-членами ЕС, поскольку, помимо различных специальных схем для малого бизнеса, ставка НДС также значительно отличается от одного государства к другому, как по обычным, так и по сниженным ставкам.

Например, компания, зарегистрированная в Люксембурге (ставка НДС которой составляет 17%), в конечном итоге будет иметь большое конкурентное преимущество перед венгерскими компаниями (ставка НДС которой составляет 27%).Чтобы избежать этих конкурентных преимуществ и недостатков в трансграничной торговле, были введены некоторые пороговые значения НДС, которые не позволяют налоговым убежищам в ЕС, таким как Люксембург, Мальта и Кипр (со ставками НДС от 17% до 19%), привлекать больше клиентов через их низкие ставки.

Этот порог НДС обычно составляет евро 100 000 , но государства могут снизить его до евро 35 000 при желании. Большинство штатов уже воспользовались этой возможностью. Только в Нидерландах, Люксембурге и Германии порог НДС по-прежнему составляет 100 000 евро.

Великобритания , однако, боролась за то, чтобы оставаться исключением . В Соединенном Королевстве нет порога НДС, что означает, что продажи покупателям в Соединенном Королевстве облагаются налогами с самого первого евро. Если мы примем во внимание щедрую специальную схему малого бизнеса в Великобритании, очевидно, что Англия хочет привлечь на остров компании, занимающиеся доставкой по почте (поскольку, создав компанию в Великобритании и оставаясь ниже порога в 100000 евро, они там не нужно будет взимать НДС).

При расчете сумм порога НДС рассчитывается только цена нетто. В расчет входит стоимость самого товара, а также стоимость доставки и упаковки. Однако он не включает продажи другим компаниям ЕС (B2B).

Вы должны начать платить НДС в стране, в которую вы экспортируете, с самой первой продажи, превышающей порог продаж. До тех пор вам придется взимать НДС в стране, где находится ваш бизнес.

Важно : порог доставки действителен только для страны, в которой находится конечный покупатель, а не для страны, в которой хранятся продукты.Хотя склады также должны вести учет и информировать налоговые органы о своих транзакциях, они не обязаны платить налоги (как вы увидите в примере ниже). Кроме того, пороговое значение устанавливается для каждой страны, даже если в страну поступают поставки из двух разных источников (под одним и тем же названием компании).

Примером может быть поставщик продуктов питания, чьи продукты питания облагаются налогом во Франции по сниженной ставке 5,5%. До июля их товарооборот в Германии составлял 98 000 евро за счет продаж с их французского склада.Все эти продажи облагались налогом во Франции.

Однако месяц спустя они превысили установленный порог НДС в размере 100 000 евро в Германии, но в данном случае они отправляли товары со второго склада, на этот раз в Чешской Республике. Несмотря на то, что их склады находятся в разных местах, суммы, проданные одной и той же компанией, складываются, и они должны облагать налогом все продажи на сумму более 98 000 евро с пониженной ставкой НДС в Германии в размере 7%, а не с 5,5% во Франции.

Продажи сверх порога НДС облагаются НДС в стране назначения в течение всего календарного года, а также в течение следующего года.Это так, даже если объем продаж в следующем году снова окажется ниже порога продаж.

Таким образом, если наш французский поставщик продуктов питания превысит порог НДС в Германии в 2018 году, им придется платить этот налог в течение всего 2019 года, даже если их оборот в 2019 году будет значительно ниже. Возможность применять НДС в стране происхождения не вернется до 2020 года.

Конечно, нет правил без исключений . Все товары, облагаемые дополнительными акцизами (например, углеводороды, табак и алкоголь), или новые автомобили облагаются НДС в стране назначения с самого первого евро.

Еще одна вещь, которую следует учитывать в отношении лимитов продаж, заключается в том, что у предпринимателей есть возможность добровольно отказаться от порогового значения НДС , если они хотят, и напрямую уплатить НДС в стране назначения с самого первого евро.

Например, венгерский предприниматель, экспортирующий товары в Германию, будет рад иметь возможность применять ставку НДС страны назначения. Таким образом, он может получить ставку немецкого НДС в размере 19% вместо того, чтобы взимать венгерскую ставку в размере 27%.Он может сделать это, даже если он не достиг порога НДС в размере 100 000 евро в Германии (несомненно, одна из причин, по которой в Германии установлен высокий порог НДС, заключается в том, что там НДС ниже, чем в других странах ЕС).

Аналогичным образом, если товары хранились в другой стране, например, в Польше, и отправлялись в Германию, венгерская компания могла бы воспользоваться 19% НДС, а не 23% ставкой Польши.

Чтобы воспользоваться ставкой НДС страны назначения с самого первого евро, вам необходимо подать заявление в налоговую инспекцию страны, которая теряет право на налогообложение .В некоторых случаях это можно сделать неофициально, но иногда вам нужно заполнить различные формы и подождать не менее нескольких недель, чтобы получить ответ. Возможно, вам придется доказать, что вы собираетесь продавать в другой стране (обычно достаточно показать, что у вас есть идентификационный номер плательщика НДС в другой стране).

Как бы то ни было, в большинстве случаев вам также придется продолжать вести учет НДС в странах, где вы просто храните свои товары, даже если вы не обязаны платить НДС там (см. Ниже).

Как правило, если вы решите отказаться от порога НДС , это будет действовать в течение всего календарного года, хотя в некоторых странах есть исключения.

Как видите, это сложная проблема. К сожалению, это сильно влияет на розничных продавцов Amazon FBA , поскольку они отправляют свои товары со складов, расположенных в разных местах, в разные страны ЕС.

Что касается общеевропейской логистической программы Amazon, то в настоящее время товары могут быть отправлены из Чехии, Польши, Германии, Испании, Франции, Италии и Великобритании.Однако в рамках программы вы должны дать согласие Amazon на перемещение товаров по своему желанию. Но, чтобы избежать проблем с этим, важно знать, как товары обрабатываются для целей налогообложения в ЕС.

Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA

К счастью, отправка вам не облагается НДС . Несмотря на это, есть несколько вещей, которые вы должны учитывать, чтобы избежать проблем.

Во-первых, товары (например, с Amazon) могут находиться, например, на складе во Франции, а перемещаться на другой склад в Испании.Это не облагаемый налогом груз, так называемый груз внутри сообщества . В этом случае Франция не взимает никаких налогов.

Однако, когда товары прибывают в Испанию, они облагаются НДС. В Испании эта стоимость полностью облагается НДС, но компенсируется такой же суммой путем возврата входящего НДС.

Это возможно, потому что обмен информацией по НДС осуществляется по всему ЕС. На самом деле налоги не платятся, но есть дополнительная волокита.

В нашем примере Испания знает, что товары были доставлены из Франции в Испанию для продажи. В конце концов, налоговые службы разных стран всегда информируются о том, где и когда находятся товары в момент их продажи потребителю, что позволяет офисам знать, сколько составляет НДС. кому и какой стране он соответствует.

Это делается посредством сводной декларации (включая общую закупочную цену всех отгруженных товаров), которую налогоплательщик должен подать в налоговые органы страны отправления.

Закупочная цена используется как базовый план для расчета НДС во внутриевропейской торговле, который в некоторых случаях все же должен быть конвертирован в местную валюту.

Покупки внутри сообщества, а также входящий НДС должны декларироваться в соответствующих странах. У вас, конечно же, должен быть номер НДС в каждой из стран, через которые проходит товар (чтобы иметь возможность декларировать НДС).

Следовательно, любой, кто хочет участвовать в общеевропейской программе Amazon FBA, должен заранее зарегистрироваться и получить номер плательщика НДС во всех странах, участвующих в программе.К сожалению, это может быть сложно, если вы еще ничего не продавали в этих странах.

В принципе, согласно постановлению Европейского суда, обратное налогообложение может быть возможным при отсутствии номера НДС, при условии, что нет намерения уклоняться от уплаты налогов.

Счета-проформы , выданные вам и от вас, могут быть использованы для доказательства отсутствия дурных намерений. Этот тип счета-фактуры должен соответствовать всем критериям обычного счета-фактуры.

В дополнение к сводному уведомлению вам также необходимо принять во внимание отчеты внутри сообщества, которые должны быть переданы в соответствующие органы после достижения максимальных сумм, установленных во всех странах-членах ЕС.

После того, как вы правильно заполните все декларации и уплатите все налоги, вы преодолеете все юридические и бюрократические барьеры. К счастью, несмотря на всю сложность, большинство описанных здесь шагов можно автоматизировать с помощью соответствующего программного обеспечения.

Альтернативы, без НДС в ЕС

К сожалению, окончательного способа избежать НДС не существует. В ЕС созданы необходимые механизмы, позволяющие легко обнаруживать и разоблачать тех, кто уклоняется от уплаты НДС.

Компании, не входящие в ЕС, иногда сталкиваются с большими трудностями, когда получает необходимые им номера НДС в разных странах-членах ЕС.

Использование услуг операционного агента (компания в ЕС, которая обрабатывает НДС и продажи от имени компании, не входящей в ЕС), может исправить эту ситуацию и, в некоторых случаях (например, если вы импортируете через порт Роттердам), может предложить преимущества ликвидности.Есть специализированные поставщики услуг этого типа, у которых также часто есть склады или судоходные компании, которые могут избавить компании, не входящие в ЕС, от множества проблем.

Прямая доставка из другой страны в ЕС обычно не выполняется из-за таможенных пошлин , которые могут быть обработаны только с использованием номера НДС в ЕС. Это означает, что если вы хотите продавать свои товары в Европе без взимания НДС, вам нужно как-то избегать таможни.

Именно так поступают многие недорогие китайские магазины в Гонконге.Они отправляют небольшие посылки, которые не нужно декларировать, если их заявленная стоимость ниже 22 евро.

Однако, согласно новым предложениям ЕС, этот вид мошенничества с НДС также будет рассмотрен, и сумма освобождения от НДС будет уменьшена, чтобы этого избежать.

Помимо контрабанды, есть несколько других вариантов, которые позволяют торговцам из стран, не входящих в ЕС, продавать в ЕС без взимания НДС. Конечно, есть способы минимизировать сумму НДС, взимаемую с , благодаря различным налоговым убежищам в ЕС .Однако, как компании, вам будет сложно избежать бюрократии.

Изменения в системе, предложенные ЕС

Год назад Европейская комиссия представила некоторые предложения по реформированию существующей системы НДС, особенно в отношении малого бизнеса. Ожидаемые изменения заключаются в следующем.

Новые правила НДС для онлайн-продаж товаров и услуг:

В настоящее время интернет-магазины должны регистрироваться в разных странах-членах ЕС, в которых они продают, чтобы правильно обрабатывать НДС.Это обязательство часто называют одним из основных препятствий для трансграничной электронной торговли. Затраты компаний оцениваются в 8000 евро для каждой страны ЕС, в которой они продают.

Было сделано предложение, чтобы компании должны были подавать только простую ежеквартальную налоговую декларацию для всего НДС, причитающегося в ЕС, а также чтобы они могли использовать единое окно для обработки НДС онлайн.

Упрощение регулирования НДС для микрокомпаний и стартапов:

Ожидается, что ЕС установит новый порог в размере 10 000 евро в год для онлайн-продаж товаров, что позволит компаниям, которые продают товары за пределами своей страны, продолжать применять правила НДС своей страны происхождения.

Правила для порога НДС в размере 100 000 евро в год также будут изменены, чтобы упростить жизнь МСП. Идея состоит в том, чтобы упростить стандарты процедур определения страны проживания клиентов. Новые предельные значения могут применяться к электронным услугам уже в 2018 году, а к онлайн-продажам продуктов — к 2021 году.

Другие упрощения позволят микрокомпаниям продолжать применять правила НДС, которым они должны следовать в своей стране происхождения в отношении выставления счетов и записей транзакций .

Судопроизводство будет проводиться из государства-члена, в котором находится данная компания, и счета компании перестанут проверяться каждым государством-членом, в котором они продают.

Меры против мошенничества с НДС компаниями за пределами ЕС:

Небольшие партии товаров стоимостью менее 22 евро , импортируемые в ЕС, в настоящее время освобождены от уплаты НДС . Учитывая 150 миллионов упаковок, которые импортируются в ЕС каждый год, очевидно, что эта система уязвима для мошенничества, что создает значительные искажения конкуренции в ущерб компаниям, базирующимся в ЕС.

С одной стороны, компании в ЕС явно находятся в невыгодном положении по сравнению со своими конкурентами за пределами ЕС, поскольку их продажи облагаются НДС с самого первого цента.

С другой стороны, часто предоставляется ложная информация, что означает, что дорогостоящие товары, такие как смартфоны и планшеты, импортируются без НДС.

Все это привело к тому, что Европейская комиссия приняла решение отменить это исключение. в своем предложении.

Система обратной зарядки:

Не только компании, продающие товары, должны знать о финансовых последствиях НДС для своих счетов.Так называемая система обратных платежей особенно важна для компаний, которые предлагают услуги иностранным компаниям.

Обратный платеж существует в основном по двум причинам. Во-первых, его цель — предотвратить мошенничество с НДС , заставив получателя счета уплатить налог. Во-вторых, он также намерен упростить предоставление услуг в ЕС, исключив необходимость регистрироваться для целей НДС в каждой из стран ваших клиентов (в отличие от того, что происходит с продажей продуктов).

Платежи облагаются налогом в зависимости от страны, в которой предоставляется услуга.

Как правило, обратный платеж означает, что как получатель счета вам придется рассчитывать, обрабатывать и уплачивать НДС в своей стране. Поставщик услуг включит в счет только чистую сумму.

В настоящее время это относится не ко всем услугам, но к списку добавляется все больше и больше. Как компания, вы обычно получаете счета с обратным начислением. Это особенно верно для предприятий электронной коммерции и предприятий.

Помимо суммы, не превышающей сумму нетто, счет-фактура компании поставщика услуг должен включать фразу, подобную следующей: «Налоговое обязательство ложится на получателя услуги» или «Действующая система обратных платежей. ”

Очень важно знать , где выполняется услуга и откуда приходит компания, которая ее предоставляет, . Это часто является источником ошибок и путаницы.

Обратный сбор применяется только в странах ЕС и некоторых странах за его пределами.Есть , некоторые страны, не входящие в ЕС, , в которых не реализуют систему обратной оплаты . Особого внимания заслуживает Швейцария.

Другие третьи страны, такие как США, Канада и другие офшорные штаты, могут выставлять счета без НДС и без добавления слогана. Система обратного начисления не применяется, и обработка каких-либо налогов не требуется. Конечно, сомнительно, что счет, выставленный оффшорной компанией, будет авторизован налоговыми службами разных стран-членов ЕС.

Лучшим примером счетов-фактур без НДС являются счета, выставленные компаниями США, счета-фактуры, которые признаются и принимаются в ЕС. Однако НДС в том виде, в каком мы его знаем в ЕС, в США не существует, только различные местные налоги. В результате американские компании не могут записывать идентификационный номер плательщика НДС в счет-фактуру, поскольку у них его нет.

Кроме того, в отличие от того, что происходит с физическими продуктами, неавтоматизированные услуги, предлагаемые онлайн, на самом деле невозможно контролировать, и никто не пытается изменить текущую систему и заставить иностранные компании взимать НДС.

Даже в этом случае, если ваша компания находится в ЕС и вы ведете дела с поставщиком услуг, необходимо принять во внимание несколько вещей. Если у поставщика услуг есть какая-то ошибка в счете-фактуре, вы несете ответственность перед налоговой инспекцией, и вы обязаны обработать налог и попросить их выписать вам правильный счет. Если вы заплатили их брутто (с НДС), другая компания должна будет уплатить НДС (но обратите внимание, что это то, что на самом деле не применяется).

Для компаний, которые следуют правилам для малого бизнеса, , также применяется обратный сбор , даже если им фактически не приходилось платить НДС. К сожалению, на это часто не обращают внимания.

Окончательный вариант Краткое изложение правил НДС на товары и услуги

В конце этой длинной статьи о НДС мы еще раз продемонстрируем, что вам нужно делать в разных случаях.

Самый простой вариант — это сервисная компания , которая работает только на национальном уровне в стране, где находится компания.При оказании услуг компаниям (B2B) вам не нужно взимать НДС, так как этот налог должны платить только физические лица как конечные потребители.

Если вы предлагаете свои услуги иностранным компаниям на территории ЕС, они обязаны декларировать и уплачивать НДС как получатели услуг.

Если вы нанимаете услуги внутрикоммунальных компаний, применяется обратный сбор, и на вас ложится налоговое обязательство.

Имейте в виду, что обратный сбор применяется только для продаж клиентам в ЕС и в некоторых других странах (например, в Швейцарии), но в целом он не применяется к счетам-фактурам в страны за пределами ЕС.

В зависимости от страны, в которой находится ваша компания, вы сможете использовать схему НДС для малых предприятий (недоступна в Испании), и, следовательно, вам не придется взимать и обрабатывать НДС с продаж своим клиентам. при условии, что вы находитесь ниже установленных лимитов оборота. Конечно, если вы воспользуетесь этой схемой, НДС, уплаченный с покупок вашей компании, вам не вернут.

Законодательство об НДС

становится намного сложнее, когда у вас есть международная коммерческая компания , как и в случае Amazon FBA .Если вы импортируете, храните и продаете свои товары только в одной стране, вам нужно учитывать гораздо меньше.

Если вы перемещаете свой товар в другую страну в ЕС , вам не нужно платить налоги, но вы должны соблюдать определенные бухгалтерские и бюрократические обязательства. Вы должны подать сводный отчет, получить местный номер плательщика НДС, а также выставить предварительный счет.

При экспорте товаров в другие страны ЕС необходимо учитывать пороговое значение НДС .За исключением Германии, Нидерландов и Люксембурга (100 000 евро в каждом случае), пороговые значения НДС составляют всего 35 000 евро, а в Великобритании вам также необходимо рассчитывать НДС с самого первого фунта.

Вы можете добровольно отказаться от порога НДС (особенно интересно, если ставка НДС в стране назначения ниже), но вы должны учитывать последствия этого. Важно знать исключения из пороговых значений (продукты с дополнительными акцизами, такие как табак и алкоголь).

В этой статье мы не затрагивали тему экспорта из ЕС за его пределы. Если ваши клиенты находятся за пределами ЕС, лучшее, что вы можете сделать, — это открыть свою компанию напрямую за пределами Европы.

Если вы продаете в Интернете и используете процедуру VAT-MOSS (мини-центр по НДС), у вас также есть всевозможные исключения и различные процедуры. Поэтому с 2015 года автоматизированные цифровые продукты всегда облагаются НДС в стране проживания клиента.

Вы можете узнать больше об универсальном магазине в статье, указанной выше.

И, наконец, ниже представлена ​​таблица, которая дает небольшой обзор применимых ставок НДС и соответствующих сокращений. Вы также можете прочитать об исключениях и особенностях здесь.

В заключение остается сказать, что европейская система НДС, несмотря на ее сложность и масштаб, логична и, если на мгновение забыть о многочисленных трудностях, которые она создает для предпринимателей, можно сказать, что она работает на удивление хорошо.

Без сомнения, самое мудрое — нанять компетентных налоговых консультантов или, по крайней мере, использовать соответствующее программное обеспечение.

Тем не менее, нет никаких сомнений в том, что легче вести бизнес без НДС . В частности, как поставщик услуг, у вас есть множество способов сделать это на международном уровне. Для продажи продуктов на международном уровне вы должны хорошо спланировать, чтобы продавать в ЕС без НДС.

Наконец, если вы хотите избежать НДС, проще всего выбрать другой рынок.США могут быть очень интересным рынком, как, конечно, и другие страны Латинской Америки. Если вы собираетесь продавать через FBA, Америка может стать отличной альтернативой сложной европейской системе.

Теперь, если вам нужна помощь в налоговом планировании или вы хотите открыть компанию в другой стране, вы можете связаться с нами здесь.

Налог с продаж и ставки НДС по всему миру

Источник

На карте показаны ставки налога с продаж или НДС для стран по всему миру, включая многие подразделения, такие как штаты США и провинции Канады.Страна с самой высокой ставкой НДС — Венгрия — 27%, , за ней следуют Хорватия, Дания, Норвегия и Швеция — 25%, каждая.

Нет ни одной страны с самой низкой ставкой НДС, так как есть несколько стран со ставками 0% , включая всюду от Бермудских островов до Гонконга, от Ирака до ОАЭ. Если вам интересно, вы можете увидеть полный список ставок ниже.

  • Афганистан — 10%
  • Албания — 20%
  • Алжир — 17%
  • Ангола — 10%
  • Антигуа и Барбуда — 15%
  • Аргентина — 21%
  • Армения — 20%
  • Австралия — 10%
  • Австрия — 20%
  • Азербайджан — 18%
  • Багамы — 7.5%
  • Бахрейн — 0%
  • Бангладеш — 15%
  • Барбадос — 17,5%
  • Беларусь — 20%
  • Бельгия — 21%
  • Белиз — 12,5%
  • Бенин — 18%
  • Бермудские острова — 0%
  • Бутан — 20%
  • Боливия — 13%
  • Босния — 17%
  • Ботсвана — 12%
  • Бразилия — Рио-де-Жанейро — 19%, Сан-Паулу, Парана и Минас-Жерайс — 18%, другие штаты — 17%
  • Британские Виргинские острова — 0%
  • Бруней — 0%
  • Болгария — 20%
  • Буркина-Фасо — 18%
  • Бурунди — 18%
  • Камбоджа — 10%
  • Канада
    • Альберта — 5%
    • Британская Колумбия — 12%
    • Манитоба — 13%
    • Нью-Брансуик — 13%
    • Ньюфаундленд — 13%
    • Северо-Западные территории — 5%
    • Новая Шотландия — 15%
    • Онтарио — 13%
    • Остров Принца Эдуарда — 14%
    • Квебек — 14.975%
    • Саскачеван — 10%
    • Юкон — 5%
  • Кабо-Верде — 5%
  • Каймановы острова — 0%
  • Центральноафриканская Республика — 19%
  • Чад — 18%
  • Чили — 19%
  • Китай — 17%
  • Колумбия — 16%
  • Комор — 10%
  • Демократическая Республика Конго — 16%
  • Республика Конго — 18%
  • Острова Кука — 15%
  • Costarica — 13%
  • Хорватия — 25%
  • Куба — 2.5%
  • Кюрасао — 5%
  • Кипр — 19%
  • Чехия — 21%
  • Дания — 25%
  • Джибути — 10%
  • Доминика — 15%
  • Доминиканская Республика — 16%
  • Эквадор — 12%
  • Египет — 10%
  • Сальвадор — 13%
  • Экваториальная Гвинея — 15%
  • Эритрея — 4%
  • Эстония — 20%
  • Фарерские острова — 25%
  • Фиджи — 15%
  • Финляндия — 24%
  • Франция — 20%
  • Габон — 18%
  • Гамбия — 15%
  • Грузия — 18%
  • Германия — 19%
  • Гана — 15%
  • Гибралтар — 0%
  • Греция — 23%
  • Гренада — 15%
  • Гуам — 4%
  • Гватемала — 12%
  • Гернси — 0%
  • Гвинея — 18%
  • Гайана — 16%
  • Гаити — 10%
  • Гондурас — 15%
  • Гонконг — 0%
  • Венгрия — 27%
  • Исландия — 24%
  • Индия
    • Андхра-Прадеш — 14.5%
    • Чхаттисгарх — 14%
    • Ассам, Джамму и Кашмир и Карнатака — 13,5%
    • Прочие государства — 12,5%
  • Индонезия — 10%
  • Иран — 7%
  • Ирак — 0%
  • Ирландия — 23%
  • Остров Мэн — 20%
  • Израиль — 18%
  • Италия — 22%
  • Кот-д’Ивуар — 18%
  • Ямайка — 16,5%
  • Япония — 8%
  • Джерси — 5%
  • Иордания — 16%
  • Казахстан — 12%
  • Кения — 16%
  • Кувейт — 0%
  • Кыргызстан — 12%
  • Лаос — 10%
  • Латвия — 21%
  • Ливан — 10%
  • Либерия — 7%
  • Ливия — 0%
  • Лихтенштейн — 8%
  • Литва — 21%
  • Люксембург — 17%
  • Макао — 0%
  • Македония — 18%
  • Мадагаскар — 20%
  • Мадейра — 22%
  • Малави — 16.5%
  • Малайзия — 6%
  • Мальдивы — 0%
  • Мали — 18%
  • Мальта — 18%
  • Мавритания — 14%
  • Маврикий — 15%
  • Мексика — 16%
  • Микронезия — 5%
  • Молдова — 20%
  • Монако — 20%
  • Монголия — 10%
  • Черногория — 19%
  • Марокко — 20%
  • Мозамбик — 17%
  • Мьянма — 5%
  • Намибия — 15%
  • Непал — 13%
  • Нидерланды — 21%
  • Новая Зеландия — 15%
  • Никарагуа — 15%
  • Нигер — 18%
  • Нигерия — 5%
  • Северная Корея — 15%
  • Норвегия — 25%
  • Оман — 0%
  • Пакистан — 17%
  • Панама — 7%
  • Папуа-Новая Гвинея — 10%
  • Парагвай — 10%
  • Перу — 16%
  • Филиппины — 10%
  • Польша — 23%
  • Португалия — 23%
  • Пуэрто-Рико — 7%
  • Румыния — 24%
  • Россия — 18%
  • Руанда — 18%
  • Сент-Люсия — 15%
  • Сан-Марино — 0%
  • Саудовская Аравия — 0%
  • Сенегал — 18%
  • Сербия — 20%
  • Сейшельские Острова — 15%
  • Сьерра-Леоне — 15%
  • Сингапур — 7%
  • Словацкая Республика — 20%
  • Словения — 22%
  • Соломоновы Острова — 10%
  • Сомали — 10%
  • Южная Африка — 14%
  • Южная Корея — 10%
  • Испания — 21%
  • Шри-Ланка — 12%
  • Судан — 10%
  • Суринам — 8%
  • Свазиленд — 14%
  • Швеция — 25%
  • Швейцария — 8%
  • Тайвань — 5%
  • Таджикистан — 20%
  • Танзания — 18%
  • Таиланд — 7%
  • Того — 18%
  • Тонга — 15%
  • Тринидад и Тобаго — 15%
  • Тунис — 18%
  • Турция — 18%
  • Туркменистан — 20%
  • Тувалу — 5%
  • Уганда — 18%
  • Украина — 20%
  • Объединенные Арабские Эмираты — 0%
  • Соединенное Королевство — 20%
  • США
    • Колорадо — 2.9%
    • Алабама, Джорджия, Гавайи, Луизиана, Нью-Йорк, Южная Дакота, Вайоминг — 4%
    • Вирджиния — 4,3%
    • Миссури — 4,445%
    • Оклахома — 4,5%
    • Юта — 4,7%
    • Северная Дакота, Висконсин — 5%
    • Нью-Мексико — 5,125%
    • Мэн, Небраска — 5,5%
    • Аризона — 5,6%
    • Округ Колумбия, Огайо — 5,75%
    • Флорида, Айдахо, Айова, Кентукки, Мэриленд, Мичиган, Пенсильвания, Южная Каролина, Вермонт, Западная Вирджиния — 6%
    • Канзас — 6.15%
    • Иллинойс, Массачусетс, Техас — 6,25%
    • Коннектикут — 6,35%
    • Арканзас, Калифорния, Вашингтон — 6,5%
    • Невада — 6,85%
    • Миннесота — 6,875%
    • Индиана, Миссисипи, Нью-Джерси, Род-Айленд, Теннесси — 7%
  • Уругвай — 22%
  • Узбекистан — 20%
  • Вануату — 12,5%
  • Венесуэла — 12%
  • Вьетнам — 10%
  • Йемен — 5%

Данные были получены из Avalara VATLive через Викимедиа и верны по состоянию на 10 апреля 2015 года.

Нравится карта? Пожалуйста, помогите нам, поделившись им:


Что означает USN?

и Служба навигации 9000 USN

Разное »Несекретный

9137 :

:
Сенсор Сеть датчиков США

Разное »Несекретный

960200 960200 960200 960200 960200 960200 960200
ВМС США

9000 ВМС США

913 60
USN

ВМС США

Правительственный »Военный — и многое другое …

Оцените:
USN

Последовательность обновления

Вычислительная техника »Сборка

Оцените:
USN

Уникальное имя службы

Вычислительные машины» Драйверы

USN

Ульсан, Республика Корея

Региональные »Коды аэропортов

Оцените:
USNuting

Universal Sequening Number

Универсальная последовательность

Ra te it:
USN

Единый номер студента

Академические и естественные науки »Университеты

Оцените:
USN Оцените:
USN

Единство, Сервис, Навигация

Государственный» Военный

USN

Универсальный номер студента

Академические и естественные науки »Студенты

Оцените:
USN

ВМС США

Оцените:
USN

United Sports Nutrition

Sports

Оцените:
Nash School of USNash

Академический и научный »Университеты

Оцените:
USN

Обычная подозрительная сеть

Разное» Несекретный

USN

Порядковый номер Uniq

Разное »Несекретный

Оценить:
9200 ВМС США
USN Оцените:
USN

ВМС США

Правительственный »ВМФ

Оцените его:
Оцените его:
USN

Уведомление о безопасности Ubuntu

Разное» Не классифицировано

1

USN

University of Southern Nevada

Академические и научные »Университеты

Оцените:
USN Оцените:
USN

Уведомления о безопасности Ubuntu

Разное »Несекретный

Ultimate Sports Nutrition

Sports — и многое другое…

Оценить:
USN

Ультразвук Предложить новое

Разное »Без категории

USN

Union Station North

Сообщество »Профсоюзы

Оцените:
USN

Сеть Объединенных школ

3

Сообщество

Оцените: