Ндс для ип в 2018 году: Налоговая декларация по НДС для ИП и ООО на в 2021 году

Содержание

Расчет страховых взносов ИП за неполный год, с дохода свыше 300 000 на УСН, ЕНВД и патенте

Помимо налогов все ИП платят за себя страховые взносы: фиксированную часть и 1% с дохода свыше 300 000₽.

Фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря, а 1% — до 1 июля следующего года. А как платить взносы в течение года — решать вам. Можно ежегодно, ежеквартально или вообще каждый месяц.

Эльба предлагает оплачивать взносы ежеквартально. Вот почему: налог УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы, оплаченные в том периоде, за который рассчитывается налог. А на УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. Если будете платить взносы каждый квартал, сможете уменьшать налог каждый квартал. Но если для вас это невыгодно или просто не хочется, отложите оплату взносов на следующий квартал. В Эльбе для этого есть кнопка «Заплатить взносы в следующем квартале».

Эльба будет формировать по две платёжки: на страховую часть пенсии и медицинское страхование. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платят вместе со взносами на страховую часть одной платёжкой. 

В 2019 году расчёт за квартал такой:

  • на страховую часть пенсии:

  • на медицинское страхование: 

Например, за первый квартал 2019 года без переплат и задолженностей это будет: 9 059,5₽ (36 238/4) + 1% с дохода свыше 300 000₽.

Как считать фиксированные взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались в середине года, Эльба автоматически рассчитает взносы с учётом даты регистрации вашего ИП.

Взносы за неполный квартал рассчитать просто: сумма взносов за неполный год (Эльба рассчитает автоматически) – сумма за полные кварталы.

 

Сумма фиксированных взносов в 2018 году 32 385₽, за один полный квартал — 8 096,25₽.
Если ИП зарегистировался 15.02.2018, сумма фиксированных взносов за неполный год будет — 28 336,88₽. Получается, в этому году ИП отработает 3 полных квартала и один неполный. Тогда за 1 неполный квартал Эльба предложит заплатить: 28 336,88₽ – 8 096,25 × 3 (полных квартала) = 4 048,13₽.

Как считать 1% с дохода свыше 300 000 на УСН

Всё просто: берёте доход, который учли в УСН → вычитаете 300 000 → умножаете на 0,01.

Эльба рассчитает взносы автоматически, вам главное показать доходы в разделе Деньги.

Как считать 1% с дохода свыше 300 000 на ЕНВД и патенте

На ЕНВД для расчёта берут вменённый налог, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.

Эльба подтянет вменённый доход автоматически из выполненных задач по ЕНВД.

На патенте берут потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Его размер будет меньше, если вы приобрели патент не на целый год. Из этого дохода Эльба вычтет 300 000₽ и умножит на 0,01.

Как показать оплату страховых взносов Эльбе

В разделе Деньги создайте списание с типом операции «Уплата страховых взносов за ИП». Если покажете неправильный тип операции или не покажете совсем, Эльба неправильно рассчитает взносы в следующий раз и не уменьшит на них налоги.

КБК НДС 2019-2020 для юридических лиц и ИП

Налог на добавочную стоимость исчисляют и вносят в бюджет предприятия, которые используют соответствующие схемы обложения налогами. При уплате сбора в квитанции один из главных реквизитов — КБК. Для уплаты НДС в 2019 году, применяют код бюджетной классификации, действующий в 2018 году.

Сроки уплаты НДС

Независимо от формы собственности компании — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель — налог на добавленную стоимость уплачивается в одинаковый срок. Согласно ст. 174 НК РФ, НДС нужно оплатить до 25-го числа месяца, идущего за отчетным. До этой же даты нужно отчитаться перед налоговиками, предъявив соответствующую декларацию. Так как отчетный промежуток для сбора на добавочную цену — квартал, то плательщик вносит средства по НДС каждые три месяца.

Если в роли плательщика выступает иностранное лицо, которое не является налоговым резидентом России, но получает доход на территории страны, то сумма сбора списывается сразу после перечисления средств от торговли.

Срок уплаты НДС одинаков для юридических лиц и ИП. Но при некоторых особенностях даты сдвигаются.

Таблица 1. Сроки выплаты сбора на добавочную цену для юрлиц и бизнесменов в 2018 году.

Отчетный период Крайние даты
I квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.04 2)     25.05 3)     25.06
II квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.07 2)     27.08 3)     25.09
III квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.10 2)     26.11 3)     25.12
IV квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.01.2019 2)     25.02.2019 3)     25.03.2019

На текущий год даты внесения налоговых средств на добавочную цену установлены только до конца второго квартала.

аблица 1а. Сроки внесения налоговых средств для юрлиц и ИП в 2019 году.

Отчетный период Крайние даты
I квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.04 2)     27.05 3)     25.06
II квартал: 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.07 2)     26.08 3)     25.09

Входящий сбор на добавочную цену выплачивается при ввозе продукции из стран-членов ЕАЭС. В этом случае, сбор оплачивают до 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором продукция встала на учет.

КБК по НДС

Средства, исчисленные, как сбор на добавочную стоимость, зачисляются по платежной квитанции, в которой указывается соответствующий КБК. НДС в 2018 для юридических лиц такой же как и для бизнесменов.

Кроме стандартных выплат по сбору, законодательство разделяет и другие типы платежей по налогу — пени и штрафы. Каждому из последних соответствует единоличный КБК по НДС. Пени вправе начислить сотрудники ФНС, если в платежном бланке указан неправильный код классификации бюджетных средств, деньги зачислены позже установленной даты.

Если юридическое лицо или бизнесмен вовсе не заплатит сбор и не предоставит декларацию, то ИФНС назначает плательщику денежные санкции. Чтобы их оплатить указывают соответствующий КБК. Штраф НДС в 2019 для юридических лиц знаменуется тем же шифром, что и для ИП.

Таблица 2. Кодировки классификации бюджетных денег при выплате НДС бизнесменами и юрлицами в 2018 и 2019 году.

Название платежа Юридическое лицо Индивидуальный предприниматель
Стандартный 18210301000011000110 18210301000011000110
Пени 18210301000012100110 18210301000012100110
Штрафы 18210301000013000110 18210301000013000110

Если компания или индивидуальный предприниматель импортирует продукцию из стран-членов ЕАЭС, то нужно использовать другие шифры.

Таблица 3. КБК при уплате сбора на добавочную цену при импорте товаров для ИП и юрлиц.

Название платежа

Кодировка

Стандартный

15310401000011000110

Пени

15310401000012100110

Штрафы

15310401000013000110

Код главного администратора изменился с 182 на 153 потому, что налоговые средства по импорту уплачиваются не налоговикам, а таможенникам. А код главного администратора у ФТС — 153.

КБК для НДС в платежном поручении

В платежке юрлица и бизнесмены указывают в ячейке 104 КБК. НДС в 2018 для ИП оплачивается онлайн или через кассу. При любом виде оплаты, плательщик указывает код в соответствующей ячейке.

Образец платежного поручения. В поле Получатель указан КБК для внесения стандартного платежа по налогу на добавочную цену.

Если при заполнении квитанции произошла ошибка и код оказался неверным, то плательщик вправе заявить уточняющее письмо в налоговую. Иначе платеж «зависнет» и останется невыясненным, в то же время налоговики начнут начислять пени по неуплате.

При работе с импортом, компании заполняют платежку несколько иначе. Так, в поле 104 указываются КБК, приведенные в таблице 3. Уплата НДС налоговым агентом отличается от оплаты сбора прямым плательщиком статусом в ячейке 101.

Вопросы исчисления НДС в 2018 году

На вопросы, касающиеся порядка исчисления и вычета НДС, применения ставок, льгот, налоговых вычетов, заполнения декларации по НДС, а также применения электронных счетов-фактур, ответил эксперт.

Конференция организована совместно с Министерством по налогам и сборам Беларуси при поддержке ООО «ЮрСпектр».

Ответы публикуются 22 ноября после 11.00 по мере готовности.

Корр. БЕЛТА

Указом №99 предусмотрена 60-дневная отсрочка по вычету ввозного НДС по импортированным товарам. Ранее МНС озвучивало предложение с 2019 года снизить ограничение до 30 дней, а с 1 января 2020 года – полностью отменить. Будут ли учтены эти предложения в обновленном Налоговом кодексе?

Новикова Светлана

Минфином подготовлен проект указа, предусматривающий поэтапную отмену механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, что позволит избежать существенных единовременных потерь доходов бюджета и одновременно пополнит оборотные средства предприятий.

В 2019 году предусматривается сохранение действующего механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, при этом срок ограничения предлагается сократить с 60 до 30 дней. Это означает, что суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию Беларуси после 1 января 2019 года, будут подлежать вычету по истечении 30 дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

С одной стороны, это позволит плательщикам за счет сокращения периода ограничения принять в первом квартале 2019 года к вычету НДС в сумме около Br91,3 млн, а с другой – будет способствовать обеспечению финансовой устойчивости доходной части бюджета за счет предотвращения одномоментного возврата из бюджета аналогичной суммы накопленного ввозного НДС.

Курбач Евгений, г.Минск

Когда ИП получат возможность исчислять НДС «по отгрузке»?

Новикова Светлана

Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с 2019 года индивидуальным предпринимателям — плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав — «по отгрузке» или «по оплате».

Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. В настоящее время все индивидуальные предприниматели — плательщики НДС определяют момент фактической реализации исключительно «по оплате». А большинство организаций-плательщиков НДС определяют момент фактической реализации «по отгрузке».

Получается, что индивидуальный предприниматель — продавец может выставить электронный счет-фактуру организации-покупателю только после получения от нее оплаты, а в случае отсутствия оплаты — по истечении 60 дней с момента отгрузки.

Поскольку в договорных отношениях между субъектами хозяйствования в настоящее время распространены отсрочки по расчетам за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги, то нередко складывается ситуация, когда индивидуальный предприниматель — продавец не вправе выставить электронный счет-фактуру, не дожидаясь получения оплаты. Это не устраивает организацию-покупателя, и она просто отказывается работать с индивидуальным предпринимателем.

Кроме того, в случае получения частичной оплаты за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги у ИП возникали затруднения с правильным определением налоговой базы по НДС, что приводило к непреднамеренным ошибкам в исчислении этого налога.

Поэтому МНС сочло возможным поддержать инициативу плательщиков и предоставить индивидуальным предпринимателям право самим выбирать

способ уплаты налогов «по оплате» или «по отгрузке».

Корр. БЕЛТА

Сколько средств получил белорусский бюджет от «налога на Google» за прошедший период этого года?

Новикова Светлана

С 1 января 2018 года Республика Беларусь установила для иностранных организаций, реализующих физическим лицам услуги в электронной форме, обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость.

Ввиду отсутствия представителей нерезидента на территории Беларуси постановка на учет, представление налоговой отчетности и последующее взаимодействие с налоговыми органами происходит только в электронном виде.

В целях создания понятных условий для постановки на учет в налоговом органе и уплаты НДС по услугам в электронной форме разработан электронный сервис «е-НДС», ссылка на который размещена на сайте МНС. Сервис реализован по принципу одного окна, что позволяет плательщикам совершать все необходимые действия для исполнения возложенных на них обязанностей — от постановки на учет в налоговых органах до подписания налоговой декларации.

Декларация подписывается «облачной» электронной цифровой подписью (ЭЦП). Механизм «облачной» ЭЦП был разработан специально для этой категории плательщиков, поскольку это зарубежные компании, физически находящиеся в другой стране. Такая подпись получается дистанционно и имеет юридическую силу, не требуя установки специального программного обеспечения и при этом обеспечивая целостность и подлинность подписываемых документов.

По данным за 9 месяцев 2018 года, на учете в налоговых органах состоят 53 иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физлицам и уплачивают НДС в белорусский бюджет. Среди них — Google, Microsoft, Netflix, Amazon, Wargaming, Apple, Valve, Airbnb, Booking.com, Uber и другие. Эти компании являются резидентами Кипра, Германии, Ирландии, Польши, Израиля, Люксембурга, Нидерландов, Новой Зеландии, Великобритании, США. По структуре оказываемых услуг преобладает предоставление прав на использование цифрового контента (игр, электронных книг, музыки, видео). Сумма поступившего в бюджет Беларуси «налога на Google» за январь-сентябрь составила Br10,7 млн.

Кулинкович Елена Аркадьевна

Организация оказала услуги на непрерывной основе за сентябрь 2018 года. Акт по ним составлен 02.10.2018, а подписан заказчиком 24.10.2018. Что является днем оказания услуг?

Новикова Светлана

Днем оказания услуг является дата оформления акта – 24 октября.

Днем выполнения работ (оказания услуг), реализация которых осуществляется на постоянной (непрерывной) основе, признается последний день месяца выполнения таких работ (оказания таких услуг), если в документах, оформленных до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за месяцем их выполнения, содержится указание на месяц, в котором выполнены данные работы или оказаны услуги (ч. 4 п. 1 ст. 100 НК).

Для целей статей 100 и 107 НК работами (услугами), реализация которых осуществляется на постоянной (непрерывной) основе, признаются работы (услуги), выполняемые (оказываемые) на основе долгосрочного договора (контракта), заключаемого на срок более трех месяцев, при условии, что заказчик работ (услуг) может использовать их результаты в своей деятельности в том месяце, в котором выполнены работы (оказаны услуги) (ч. 5 п. 1 ст. 100 НК).

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению

Организация, применяющая УСН с уплатой НДС, осуществляет розничную торговлю. Ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Может ли организация исчислять НДС с применением расчетной ставки?

Новикова Светлана

Плательщики, осуществляющие розничную торговлю, могут производить исчисление НДС по товарам, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в их стоимости (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров, включая товары, освобожденные от НДС). Это предусмотрено пунктом 9 статьи 103 НК.

При этом для таких плательщиков, получающих доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок по товарам, реализуемым по розничным ценам, налоговой базой является стоимость реализованных товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров).

Для применения указанной особенности исчисления НДС необходимо организовать отдельный учет сумм НДС, включенных в цену товара. При отсутствии такого учета, а также отдельного учета оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, исчисление НДС при реализации товаров по розничным ценам производится по ставке 20% (ч. 2 п. 9 ст. 103 НК).

Расчет НДС, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам, производится по форме согласно приложению 34 к постановлению МНС от 24 декабря 2014 года № 42. Графы расчета расчетной ставки содержат сведения о данных бухгалтерского учета плательщика: сальдо по счету 42 (НДС), НДС по поступившим товарам (оборот по кредиту счета 42 НДС), остаток товара на конец месяца.

При ведении организацией учета в Книге учета доходов и расходов учет товаров по розничным ценам и отдельный учет НДС, включенного в розничную цену, остаток товара на конец месяца не ведется. Соответственно, из данных Книги учета доходов и расходов показатели для заполнения расчета определены быть не могут.

Вместе с тем по усмотрению плательщика в форму Книги учета доходов и расходов при необходимости детализации учета могут вводиться дополнительные графы (ч. 2 подп. 2.1-1 Постановления МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Минстата от 19.04.2007 №55/60/59/38).

Однако полагаю, что без соответствующего бухгалтерского учета определение показателей, требуемых для расчетной ставки НДС, является трудоемким и непростым. В связи с этим такой организации рекомендуется организовать и вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке в соответствии с законом «О бухгалтерском учете и отчетности».

Холодок Элина, специалист ООО «ЮрСпектр»

Белорусская организация (отчетный период – месяц, в текущем году имеет только обороты, облагаемые по ставке НДС 20%) в сентябре перечислила аванс за маркетинговые услуги иностранной организации и исчислила НДС в соответствии с требованиями ст.92 НК. Иностранная организация услугу не оказала и вернула аванс в октябре (договор с ней был расторгнут также в октябре). Нужно ли сторнировать начисление НДС, и в каком отчетном периоде? Или же исчисленный НДС можно принять к вычету в октябре и сторнировать не нужно?

Новикова Светлана

НДС можно принять к вычету за октябрь и тогда не сторнировать исчисленный НДС за сентябрь.

Бешенкович И.Е., Сморгонь

Организация приобретает для комнат приема пищи кофе, чай, печенье, которые потребляются работниками во время кофе-пауз. Принимается ли к вычету «входной» НДС по этим продуктам?

Новикова Светлана

Да, принимается к вычету.

Шех Ольга, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация общепита предоставляет посетителям кафе доступ к интернету посредством WI-FI. Кроме того, интернет используется и в хозяйственной деятельности организации (в том числе для приема заказов через сайт). Будет ли признаваться реализацией предоставление доступа к интернету для посетителей кафе и, соответственно, нужно ли при этом исчислять НДС?

Новикова Светлана

Исходя из общего правила, содержащегося в статье 130 НК, основными критериями для включения расходов в состав учитываемых при налогообложении затрат является объективная необходимость и обоснованность таких расходов в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Следовательно, расходы организации общепита на оплату услуг интернет-провайдера по предоставлению в пользование сети WI-FI могут быть включены в состав учитываемых при налогообложении затрат при условии их обоснованной связи с процессом производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Обоснованием такой связи может являться, например, доступность сервисов, обеспечивающих высокий уровень клиентского обслуживания, организация современных и комфортных зон ожидания. Для этих целей использование беспроводного доступа к сети Интернет по технологии WI-FI может быть ориентировано на улучшение имиджа организации, повышение удовлетворенности клиентов и, как следствие, репутации организации.

При подключении к сети Интернет абонент может после получения SMS– сообщения с кодом доступа переадресовываться автоматически на сайт организации, ознакомиться с меню и другой информацией.

Поскольку услуги интернет-провайдера по предоставлению в пользование сети WI-FI могут относиться организацией общепита на затраты для целей налогообложения, то полагаю, что при предоставлении посетителям кафе такого доступа оборота по реализации не возникает.

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению

Организация-лизингодатель передала предмет лизинга российской организации-лизингополучателю 7 сентября. Договором финансового лизинга предусмотрен выкуп предмета лизинга. Лизинговые платежи (в российских рублях) согласно графику лизинговых платежей производятся 15-го числа каждого месяца. По курсу на какую дату определяется налоговая база по НДС в белорусских рублях в части контрактной стоимости? Применяется ли пункт 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, согласно которому налоговая база по НДС определяется на дату, предусмотренную договором (контрактом) лизинга для уплаты каждого лизингового платежа, в размере части первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга), приходящейся на каждый лизинговый платеж?

Новикова Светлана

По курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, то есть на 7 сентября.

Как определено в части 3 пункта 2 статьи 97 НК, при реализации предметов лизинга за иностранную валюту по договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, и наступлении момента фактической реализации налоговая база в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте.

Согласно пункту 11 статьи 100 НК моментом передачи предмета в финансовую аренду (лизинг) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится лизинговый платеж по такой передаче, но не ранее даты фактической передачи предмета лизинга лизингополучателю.

Лизингодатели, исчисляющие НДС «по отгрузке», руководствуются данной нормой при определении момента фактической реализации в отношении лизинговых платежей.

Норма пункта 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов является аналогом нормы пункта 11 статьи 100 НК.

Протокол является международным договором, в котором закреплены единые для всех государств – членов ЕАЭС правила налогообложения по договорам лизинга, предусматривающим выкуп предмета лизинга. А именно: лизингодатель определяет налоговую базу не одномоментно — как стоимость вывезенного предмета лизинга, а исходя из частей предмета лизинга, приходящихся на каждый лизинговый платеж, срок уплаты которых предусмотрен договором (контрактом) лизинга.

И еще можно отметить, что такой термин, как «момент фактической реализации», используется для целей НДС только в национальном законодательстве Республики Беларусь. Например, в Российской Федерации используется термин «момент определения налоговой базы» (ст. 167 НК РФ), в Республике Казахстан — «дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг» (ст. 379 НК Республики Казахстан).

Башкун Елизавета, г. Минск

Организация – лизингодатель по договору, предусматривающему исполнение обязательства в белорусских рублях в суммах, эквивалентных суммам в долларах США по курсу Нацбанка на дату оплаты, осуществила предоплату лизингового платежа в части контрактной стоимости предмета лизинга до момента его передачи лизингополучателю. Согласно условиям договора аванс признается первым лизинговым платежом в счет возмещения части стоимости предмета лизинга. На момент передачи (передача предмета лизинга оформлена ТТН-1) курс доллара США, установленный Нацбанком, вырос. В какой сумме лизингодателю следует определить налоговую базу НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга: в сумме полученного платежа по предоплате или в сумме по курсу Нацбанка на дату передачи предмета лизинга?

Новикова Светлана

Налоговая база НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется по курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга. Постановлением Правления Нацбанка от 18 августа 2014 года №526 утверждены Правила осуществления лизинговой деятельности (Правила N 526)

Пунктом 13 Правил №526 предусмотрено, что если договором лизинга предусмотрена обязанность лизингополучателя по выплате аванса в счет возмещения части стоимости предмета лизинга или лизинговых платежей, то при выполнении лизингополучателем данной обязанности суммы вознаграждения (дохода) лизингодателя и (или) инвестиционных расходов лизингодателя, возмещаемые в причитающихся к уплате лизинговых платежах, рассчитываются исходя из стоимости предмета лизинга, уменьшенной на сумму уплаченного аванса, если иное не предусмотрено договором лизинга.

При реализации предметов лизинга за иностранную валюту по договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, и наступлении момента фактической реализации налоговая база НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте (ч. 3 п. 2 ст. 97 НК).

Холодок Элина, специалист ООО «ЮрСпектр»

Сверх стоимости строительных работ подрядчик предъявил заказчику для возмещения стоимость перевозки строительной техники, выполненной собственными силами подрядчика: был составлен и подписан акт об оказании услуг по перевозке. Какой ЭСЧФ должен выставить подрядчик заказчику в отношении возмещения стоимости перевозки: дополнительный, как по сумме, увеличивающей налоговую базу по НДС согласно п. 18 ст. 98 НК, или исходный, как по обороту по реализации услуг по перевозке?

Новикова Светлана

В данной ситуации подрядчик должен выставить исходный ЭСЧФ в отношении оборота по реализации услуг по перевозке, выполненных собственными силами.

Веревкина Елена, Минск

Планируется ли вводить ответственность покупателя за неподписание дополнительных ЭСЧФ по возврату товаров? Продавцы не могут уменьшить налоговую базу без подписи ЭСЧФ и переплачивают НДС в бюджет. Кроме условий в договоре нечем повлиять, нужна законодательная поддержка.

Новикова Светлана

Нет, не планируется.

Больше результатов

НДС при переходе на УСНО

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Что ИП должен знать об уплате НДС

Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно. Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС. В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.

Немного о сути НДС и вычетах

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

  1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
  2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
  3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

  • 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
  • 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

  1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
  2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
  3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

  1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
  2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

Бангладеш: DPDT облагает правительство 15% НДС. Сборы по всем вопросам интеллектуальной собственности — налог

Бангладеш: Бангладеш: DPDT облагает правительство НДС 15%. Сборы по всем вопросам интеллектуальной собственности

26 марта 2018

С.Адвокаты С. Рана и Ко

Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти на сайт Mondaq.com.

Департамент патентов, промышленных образцов и товарных знаков, Бангладеш (далее именуемое «DPDT, Бангладеш») см. официальное уведомление от 12 марта 2018 г., наложено 15% стоимости Налог на добавленную стоимость (далее «НДС») по местным Правила НДС ( Правило 18 (e) Правил по налогу на добавленную стоимость, 1991 ) более Государственные сборы i.е. официальных сборов, на все интеллектуальные Вопросы собственности в Бангладеш.

DPDT, Бангладеш, таким приказом облагает налогом 15% НДС. общая сумма денег, полученных от бенефициара по судебным разбирательствам относящиеся к регистрации / продлению патентов, промышленных образцов и Торговые марки в Бангладеш. Официальное уведомление DPDT может можно получить здесь.

В Бангладеш охрана промышленной собственности подпадает под действие компетенция Министерства промышленности.От имени Министерства Отрасли DPDT управляет всей деятельностью, связанной с промышленная собственность.

За дополнительной информацией обращайтесь в S.S Rana & Электронная почта компании: [email protected] или звоните по телефону (+ 91-11 4012 3000). Наш сайт доступен по адресу www.ssrana.in

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ НА: Налог из Бангладеш

Налоговое влияние на криптовалюту

Адвокаты Маккарти Дьюри

ATO объявила о сокращении прибыли, полученной от инвестирования и торговли криптовалютами.

Налогообложение интеллектуальной собственности в соответствии с национальным законодательством, законодательством ЕС и налоговыми соглашениями

Почему эта книга?

«Налогообложение интеллектуальной собственности в соответствии с национальным законодательством, законодательством ЕС и налоговыми соглашениями», включающий протоколы и рабочие документы ежегодного семинара, проведенного в Милане в ноябре 2017 года, представляет собой подробное и всестороннее исследование по налогообложению интеллектуальной собственности (ИС).Он начинается со сравнительного анализа аспектов ИС внутригосударственного частного права и национальных налоговых режимов, применимых к прибыли, получаемой от использования ИС. Затем в нем исследуется налогообложение интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством ЕС, с особым акцентом на (i) основные свободы ЕС и государственную помощь, и (ii) нерешенные вопросы в реализации Директивы ЕС о процентах и ​​роялти.

Затем книга переходит к избранным вопросам налогового соглашения. В частности, в нем анализируется (i) историческая справка и политика статьи 12 Типовой конвенции ОЭСР; (ii) значение термина «роялти» и совпадение статей 7, 12 и 13 Типовой конвенции ОЭСР; (iii) роялти в контексте Многостороннего инструмента ОЭСР в соответствии с положением об ограничении льгот (LOB) и положением о проверке основной цели (PPT); и (iv) некоторые отдельные вопросы, касающиеся трансграничной передачи интеллектуальной собственности.

Обследования отдельных стран обеспечивают углубленный анализ внутренних налоговых режимов и фактического применения и практики налоговых соглашений в различных государствах, включая Австралию, Австрию, Бразилию, Канаду, Китай (Народную Республику), Францию, Германию, Италию, Нидерланды. , Испания, Швейцария, Великобритания и США.

Эта книга представляет собой уникальное и подробное представление о налогообложении интеллектуальной собственности в международном контексте и, следовательно, является важным справочным источником для иностранных студентов-налоговиков, практиков и ученых.

Загрузки

Образец выдержки, включая оглавление

Эта книга является частью серии

ЕС и международного налогового права.

Посмотреть другие заголовки серии

Редакторы

Гульельмо Майсто

Автор (и)

Паоло Аргинелли, Селеста М. Блэк, Альберто Браззалотто, Патрисия А. Браун, Софи Шатель, Робин Дамбергер, Роберт Дж. Данон, Матье Дауде, Дэвид Н. де Руиг, Сьорд Дума, Энн Фаирпо, Элизабет Хиль Гарсия, Ханс-Петер Градвол, Питер Хонглер, Майкл Д.Ноблер, На Ли, Шон П. МакЭлрой, Адольфо Мартин Хименес, Леонардо Ф. де Мораес и Кастро, Лариса Б. Нойман, Жак Сассвиль, Джоэль Шойерман, Ливия Шлегель, Флориан Шмид, Юлия Ушакова-Штайн, Маттиас Валта, Зоя Залмай

Ведение бизнеса в ОАЭ — новые правила НДС на 2018 г. и их влияние на франчайзинг

В рамках текущей программы по перебалансировке экономики в сторону от доходов от нефти и улучшению деловой среды ОАЭ с 1 января 2018 года вступил в силу новый режим 5% НДС.

Новая стандартная ставка составляет 5%, при этом некоторые поставки освобождены от налога или имеют нулевую ставку. Существует механизм компенсации или возмещения, как это обычно бывает с режимами НДС, и этот налог в принципе будет применяться к поставке всех продуктов и услуг, за исключением тех, которые специально освобождены, например, финансовых услуг.

Почему это актуально для франчайзинга?

Поставка товаров и услуг из-за границы, включая права интеллектуальной собственности, обычно объединенные в договоры франшизы, которые предусматривают начальные сборы, сборы за открытие отдельных магазинов, регулярные платежи роялти и т. Д., Как правило, влекут НДС по стандартной ставке 5%.

Товары, ввезенные в ОАЭ от зарубежных поставщиков, будут облагаться НДС при въезде в страну. Импортер, во многих случаях местный франчайзи, несет ответственность за уплату НДС властям.

Иностранные франчайзеры и их поставщики услуг франчайзи в ОАЭ, однако, не будут обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС в ОАЭ, поскольку такие поставки услуг, в принципе, подпадают под действие так называемого «механизма обратной оплаты», который переключает обязательство по оплате. НДС от поставщика к получателю, и означает, что франчайзи, как получатель услуг, несет ответственность за уплату НДС властям ОАЭ и должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если его оборот превышает порог обязательной регистрации в размере 375 000 дирхамов ОАЭ ( продажи ок.76 000 фунтов стерлингов или 102 000 долларов США по сегодняшнему обменному курсу).

Кроме того, поставка товаров и услуг между поставщиком или франчайзером из ОАЭ франчайзи в ОАЭ также (при условии, что поставки не освобождены от налога или ставка нулевой) будет облагаться НДС по стандартной ставке 5%. В этом случае, конечно, обе стороны внутренней транзакции потенциально должны будут зарегистрироваться для уплаты НДС в ОАЭ.

В чем проблема?

Общая позиция в соответствии с законом о НДС заключается в том, что цены считаются с учетом НДС, а это означает, что, если в контракте прямо не указано, что НДС будет взиматься дополнительно, поставщик не сможет требовать эти 5% от своего покупателя.

С учетом упомянутого ниже исключения из «уведомления о сбережениях» в случае поставки товаров и услуг между франчайзером из ОАЭ франчайзи в ОАЭ, франчайзер должен будет отчислить 5% из своего собственного кармана, если договор заключен. молчание по НДС. Если, однако, в контракте ничего не говорится о НДС и покупатель обязан уплатить налог, то бремя нового обязательства по НДС, лежащее на нем, может спровоцировать обсуждение коммерческих условий между сторонами.

Какие шаги можно предпринять?

Если в договоре франчайзинга и / или контракте на поставку прямо не указано, что любой налог с продаж или НДС взимается за счет покупателя / получателя франшизы и не должен вычитаться из общей суммы, подлежащей выплате поставщику / франчайзеру, как иностранным, так и внутренним франчайзер может направить покупателю / франчайзи простое уведомление, требующее, чтобы НДС был уплачен дополнительно, а не цена, которая в противном случае учитывалась бы как НДС.

Однако такие уведомления должны быть выпущены до 1 января 2018 г. После этой даты, если в контракте ничего не говорится по этому вопросу, поставщик / франчайзер не сможет требовать, чтобы цена / сборы рассматривались как без учета НДС, за исключением случаев, когда обе стороны взаимно соглашаются изменить контракт, требуя уплаты НДС сверх покупной цены / роялти и т. д. — что, конечно, потребует дополнительных 5% затрат для покупателя / получателя франшизы, и поэтому, вероятно, встретит сопротивление.

В итоге…..

Как иностранные, так и местные франчайзеры ОАЭ, чьи контракты четко указывают, что сборы и цены не включают НДС и не допускают удержания, не должны ничего делать, кроме регистрации для уплаты НДС, и начать взимать и уплачивать НДС в случае необходимости в случае франчайзеров ОАЭ.

Положение не столь однозначно для зарубежных франчайзеров с контрактами без НДС, которым следует тщательно обсудить эту позицию со своими консультантами. Возможно, удастся изменить существующие контракты при взаимном сотрудничестве франчайзи или, по крайней мере, быть готовым решить этот вопрос при следующем продлении.

Обзор страны в Люксембурге — 2019

Для финансовых лет, начинающихся с 1 января 2019 г., вычет превышения затрат по займам (т. Е. Чистых процентных расходов, соответствующих положительной разнице между вычитаемыми процентными расходами и процентным доходом) предприятий, подлежащих КПН, ограничивается максимальной суммой 30. процент от их налоговой EBITDA (прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации) или 3 миллиона евро.

Определение процентных расходов включает процентные расходы по всем формам долга, другие расходы, экономически эквивалентные процентам, и расходы, понесенные в связи с привлечением финансирования.

Определение процентного дохода охватывает налогооблагаемые процентные доходы и другие экономически эквивалентные налогооблагаемые доходы.

Корпоративные налогоплательщики в рамках режима финансового единства имеют возможность применять правило ограничения процентных ставок либо на консолидированной налоговой основе, либо на отдельной основе.

Люксембургские налогоплательщики могут переносить без ограничения по времени процентные расходы, превышающие пороговые значения, а также неиспользованные процентные ставки в течение максимум пяти лет.

Чистые процентные расходы обособленных предприятий (т.е. не являясь частью группы компаний) не ограничивается этим правилом.

Долгосрочные инфраструктурные проекты в ЕС, а также финансовые предприятия, такие как кредитные учреждения, страхование или перестрахование, пенсионные фонды, AIF, UCITS, механизмы секьюритизации (в значении пункта (2) статьи 2 Регламента (ЕС) 2017 г. / 2402), менеджеры AIFM и UCITS также исключены из правила.

Кроме того, ссуды, заключенные до 17 июня 2016 года, исключаются из правила (дедовский период), но исключение не распространяется на любые последующие изменения таких ссуд.В случае последующего изменения, дедушка остается применимой к первоначальным условиям ссуды.

Налогоплательщики, входящие в финансовую консолидированную группу, также могут воспользоваться правилом избежания долевого участия (основанным на сравнении капитала между группой и налогоплательщиком), чтобы полностью вычесть чистые процентные расходы (при определенных условиях).

Текущие правила возврата не были изменены (например, расходы, связанные с доходом, не облагаемым налогом, не подлежат вычету для налогообложения).

% PDF-1.3 % 1 0 объект > эндобдж 2 0 obj > эндобдж 4 0 obj >>> транслировать 2МГе20 «Б3У,) ## л \ ʈo «L \ 0ꤝH, rvGH? Ա g {q & P,» P נ ݄ zh92} # 8 ZL; گ @ Ƙek` (E = H (qp8 «? Cᶞ_aa0PePSq: W (sbI] RwUk, r *} a {) j @ mE% Z @ # XҰ; { ! ~! $ tk ۮ JVBJ҅t Ց «ݻ TIJ’ŧ8hC!%> T ## dzO & GhDvEѴB» G) D | ꁼ0 r: j «>, RCCqf_h8! 02 & Bl P # zQCs] A 쏘» A | 70DtqѴqѭF; z | zGC B $ # |]; c (rh «# X4! 8 @ $ Dtq) ٴ aDtaGGȆG4GDY3 (D | 荢> GO # I» > Гзр (vQa9 @ 9? 40E 5ZODQa (rCANд — «» Ψ! | & 8a «O ܱ | 9 *) z (s; EPtdz ((qTB!, S: K & 9CB» ~ 3) Kw / 8; 9NAԊ =! B $ CH Cj & JH; 8K0F8H v% D ܡ9 GA & = B * ݝ «(~ EA iGISbªH Avq [Pc’dsGOa4 «? 6 (= 4PB = I «(zi 4ƶ = pDzL% PAlR #` u ޒ I 6SʂGDt9dr =? 9CAZGTrew, r0h # N *% G # xHC # ńE! % JEhpA} ƒGЎGtjGwbBPN $ 0۹> wiRGH8A- / 8DtCSǂAP’DDcAa: = 5 Ph: P 厓 d (rI% ȃTQuI% &.# aTpE0i & 6) 4E) -a: 1? ECPlOWIŸn ݑ ᑏ Sp @ qePc «# / PBzYhD G (q (p @ ZaG421 (ݷ Uz_N9 ڶ. C # ‘m $ A: WU> H% P; _; B9nw8H] -% gЭtCqVzK; ItPK # = 9 bhkgD ~ «x @.Wʅim {} S = A5 (: PoIt} U5 # E = eiJ} o> M @ `D ~] G @ 6iqtG @ G? Ո WBCF &] @ ҵQtN} ՠ_ ePab # Š # ꩂzV Jb» AC.K XXД; #] ZtP: @ 2 :. $! p «nkT8.qu B» 8DtC; (V XPM.HDEń> A9C. $ qME -eRQ &>), «> bE’AWB ~ kIlXJPRQlJ. = I`oPӤ2) BOwT» ‘r * ŇH˧ &] kn9Q ( zWqa> X ~ ʃ6 # C [&> !!: CEAUR ܇] .` SWS = E_

q9Cḩcł (pDx (v # zn) Q lbx @ 9NS] yPPu ٞ`6 Zqaa # ؊ DcЈ1 # &) C 1I9Ki = * BZcac ܎ DpGhf «} U8bFMQEpb» qQaBE% # «G ؂ g0g = sP2 \ 8c} & j0]; @ * b = $ P5q! DtGB» $ # bu4, *} (dA » ! # Qʬ 3Pj # & aP9C9CCDhV. «» «» «» «» «» 1 МБ «» «» «» «» «» «» «» «» # JD} ZCKF / uEZ [H. * 2u # B; {(pDt9CDDDD G 菑 Ȏ 莈 莈> GD | #tG 菑: #> G 쏑

dvG # | #> GDvG # | 莈 # :.V ‘* S: B * Qr * ´ * eAXWqPT9F «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» $ G $ 9, rcrCÖ980Q9 ȣ, rrCqȃr8Hr8ÜsLr0AɎPr8qr & 988989, r8Ør1ȣ9, r0DDDDDDDDy1 (r A * EBP-fHr9 @ 7H8 «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» » «» «» «» «» «» «» «» «# Ir0s8 JP» 8BP «qLr) 0q EP! / Dq) d) ʳPc9r * rcG # 9Cr8P0Pr, $ 9! # 98PQr (r8r0 㑹 C9NSsHr (sLr ܡ9399 (s98, r «P-Ð9 Вопрос 82 9 9CȃsYBLr% 9! / А ZI ܱ «:! Hhf! # Љ1B%: EEE» iB! `Cc8i GE% I; B!, D $ PCdy = 0P7d! @AK) 9fsq8I97 &% 8 I: EXa9C90ICG-ȣr (růa! G @ F90nT | C4rɹÜrcG PP2! 88ÑqS9 # 9! Üsg0A \ .9c9r16 @ G! Rc 㐣 AɎBA xA (r09] cBB «F9qQr09 9 «PPr1sq90 * C!») # «MPp [D (r ‘, vG + H $ N9! H $ Th & 摇! E!! B M B «& w ({; $ q $ DR # IM HD! QLɎL | BAbqF, H «dv% 9p) a2) & t Ht» 8CI81% 891% C8as @ B8H (qT! AQ! H 膰 8F918tGtGeG $ (sQBr0AɎPq; Ai) NqQ & 9L B «$ 9C8aGA8CH8 A ! ɏ, zd} EE (q, tA # Ba ݰ I9b «tPdsEa` W: # pq # E | M @ 9IRHPDADDX! 8d} 8ZGhHAP # C, u! (Q & 9crG1 (p ## q`I! QDDG (qdtG «» $ (sg! (㈈1CB «qĂ (| Y2в8҈> q DZB!» DE! «(QE: # tIH9 \ 4rHGHL> XnP $ * $ PAirdqQC8 @@ & 8 B «Ev \ 3»: X # ȡ & i $ C8GCHvG 9I! iDE & Gh (pDyDĂq; Lhw \ ,! Ă8 # Zq0A @) 0 «J LtD $ 8» Aq8q («» / «9 !! chD \ G9H # 2P (~ 0A & B8b» «, m $ D9C9HTDRHXI # 9QIsEDc = G˴ \ $ HqB # qYi% (rY $: TPLrH (q! 7, p @ K8, CTq qH8 9q и 99C8qBX (1, DpGDtGB] p? 8iG .$ = [# «$ 2DE¦G98% AqD8ŢzAr1»: E> N9C # p # dr #: I $ BPhR (qhDqIÈ «» MJR! # ЉYDPaH: i8 «aʂ (s» a) «81!}! @ $ 8 LDtG29 * C «! H! 8DcG» qH! ̏, tVP␲; Eb «$ c \ qhE: 8 & DHdpR.4Y1` | Lq & 8b» #) $ Q8 $ «9Ɏ8p @ È1DDr & 9C» 8 «»! CG! 1DDDH8AD㈈ «C8! DE @ # a (G IHQ $? 8R! TeP «$ q # H $ cDDH (# B @ qG # t» «$ 6 @ DDG» 9 (rC9 (r (r89Cr (r (r (r (sPq9 (r (sPq9 & 98ÜsLsq

sX9 «» «» «» * «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» «» &@h.#D} 莌 ## tGDtGDtG 莈

> G # | 菑> G # |> G # | #> G #> GD |

# |> G # |> G ## |> G #

# |; # xȏG # |: # |> G #> G> GD | DpqHGs # T.G // _ ꯭oZ] !: WjCX] .P! 9NT9C9C: zVJAXr (r (x} ڪ 醴

Бахрейн обновляет свои пошлины за патенты и полезные модели и вводит НДС

Королевство Бахрейн недавно объявило о ряде правительственных решений, направленных на обновление платы за интеллектуальную собственность и развитие системы налогообложения в стране.

Соответственно, Министерство промышленности, торговли и туризма Бахрейна резко увеличило официальные сборы, связанные с патентами и полезными моделями. Новые цены действуют с 14 декабря 2018 года. Обновленный тарифный план предусматривает сбор за подачу заявки на патент почти в 7 раз выше, чем предыдущий, то есть 540 BHD и 270 BHD для юридических и физических лиц соответственно. Кроме того, в 3 раза увеличена пошлина за выдачу и публикацию патента.2 раза и окончательно оговорена плата за экспертизу по существу. Годовые сборы также выросли, причем некоторые из них почти в 9 раз.

Кроме того, процедурные сборы в отношении полезных моделей установлены вдвое меньше, чем плата за патенты. Аннуитеты для физических и юридических лиц начинаются от 50 BHD и 100 BHD за 2-й год и достигают 150 BHD и 300 BHD за 10-й год действия полезной модели соответственно.

Кроме того, с 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость будет применяться ко всем типам прав интеллектуальной собственности в Бахрейне.Стандартная ставка НДС будет составлять 5%, как это предусмотрено Общим соглашением по НДС государств — членов Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССЗ). Бахрейн станет третьей страной ССЗ, которая введет НДС после Саудовской Аравии и ОАЭ, которые вводят НДС с начала 2018 года.

Королевство Бахрейн имеет быстрорастущую экономику, которая привлекательна для иностранцев производством нефти и алюминия. Следовательно, считается, что с повышением платы за интеллектуальную собственность и НДС страна сможет еще больше накачать свой бюджет.

Увеличение патентных пошлин

Сервис

Старая комиссия (BHD)

Новая комиссия (BHD)

Раз больше

Юридические лица

Физические лица

Юридические лица

Физические лица

Юридические лица

Физические лица

Регистрационный взнос

80

40

540

270

7

7

Плата за публикацию и грант

100

50

320

160

3

3

Годовая плата 2 год

80

40

200

100

2,5

2,5

Годовая такса 3 рд год

84

42

220

110

3

3

Годовая такса 4 тыс. год

88

44

260

130

3

3

Годовая такса 5 тыс. год

92

46

300

150

3

3

Годовая такса 6 тыс. год

96

58

360

180

4

4

Годовая такса 7 тыс. год

100

50

480

240

5

5

Годовая такса 8 тыс. год

104

52

520

260

5

5

Годовая такса 9 тыс. год

108

54

560

280

5

5

Годовая такса 10 тыс. год

112

56

600

300

5,5

5,5

Годовая такса 11 тыс. год

116

58

699

350

6

6

Годовая такса 12 тыс. год

120

60

720

360

6

6

Годовая такса 13 тыс. год

124

62

760

380

6

6

Годовая такса 14 тыс. год

128

64

800

400

6

6

Годовая такса 15 тыс. год

132

66

900

450

7

7

Годовая такса 16 тыс. год

136

68

1000

500

7

7

Годовая такса 17 тыс. год

140

70

1100

550

8

8

Годовая такса 18 тыс. год

144

72

1180

590

8

8

Годовая такса 19 тыс. год

148

74

1260

630

8,5

8,5

Годовая такса 20 тыс. год

152

76

1340

670

9

9

Доплата за несвоевременную уплату годового сбора

20

10

160

80

8

8

Стоимость полезных моделей в Бахрейне по состоянию на 1 января 2019 г.

Сервис

Новый Fess (BHD)

Юридические лица

Физические лица

Регистрационный взнос

270

135

Плата за публикацию и грант

160

80

Годовая плата 2 год

100

50

Годовая такса 3 рд год

110

55

Годовая такса 4 тыс. год

130

65

Годовая такса 5 тыс. год

150

75

Годовая такса 6 тыс. год

180

90

Годовая такса 7 тыс. год

240

120

Годовая такса 8 тыс. год

260

130

Годовая такса 9 тыс. год

280

140

Годовая такса 10 тыс. год

300

150

Доплата за несвоевременную уплату годового сбора

80

40

Колумбия принимает окончательные положения об обязательствах по НДС для иностранных поставщиков услуг

25 октября 2018 г.
2018-2130

Колумбия принимает окончательные положения об обязательствах по НДС для иностранных поставщиков услуг

Постановление вводит новые требования к отчетности и подаче документов для иностранных поставщиков услуг .В результате Постановления иностранные поставщики услуг могут быть обязаны взимать НДС за услуги, оказанные резидентам Колумбии. Эти зарубежные поставщики услуг должны гарантировать, что они соблюдают Постановление.

19 октября 2018 года Налоговое управление Колумбии (DIAN) издало Постановление № 51, которое устанавливает правила налога на добавленную стоимость (НДС), применимые к иностранным поставщикам услуг (FSP), оказывающим услуги колумбийским клиентам. Это правило не применяется, когда колумбийский получатель должен взимать НДС через «механизм обратного взимания».«(Как правило, колумбийские компании взимают НДС с помощью« механизма обратного начисления »с платежей нерезидентам.) Постановление № 51 следует проекту Постановления, выпущенному в июне 2018 г., и Указу 1415 от 2018 г., в котором предусмотрены правила регистрации в Колумбии. налоговый реестр для FSP (см. Налоговое уведомление 2018-1654).

Регистрационный номер плательщика НДС

Постановление № 51 устанавливает, что FSP должны зарегистрироваться в налоговом реестре Колумбии в качестве ответственной стороны по НДС, запросить колумбийский налоговый идентификатор и запросить цифровой механизм подписи.FSP могут зарегистрироваться через раздел «запросы / PQSR» на веб-странице DIAN или с помощью любого другого электронного механизма, который может быть реализован DIAN.

Декларация НДС

Постановление требует, чтобы FSP подали декларацию по НДС каждые два месяца в сроки, установленные правительством Колумбии. Если FSP не ведет никаких операций с колумбийскими получателями в течение соответствующего периода, FSP не обязан подавать декларацию по НДС.

Ожидается, что DIAN выпустит специальную форму декларации по НДС, которую должны подавать ПФУ.Эта форма будет доступна на испанском и английском языках. Такая форма еще не выпущена.

Если транзакции осуществляются в валюте, отличной от колумбийского песо (COP), FSP должны добавить доход и НДС за двухмесячный период в долларах США и конвертировать их в COP по официальному обменному курсу на дату заполнение декларации по НДС.

Постановление разрешает ПФУ уплачивать НДС, указанный в декларации по НДС, через счет в иностранном банке, который будет открыт для этих целей правительством Колумбии.

Документация

Постановление позволяет FSP использовать свои текущие счета и документы для операций, проводимых с колумбийскими клиентами. Это положение будет применяться до тех пор, пока правительство не издаст постановления о колумбийском счете-фактуре или аналогичном документе, который должны выдать FSP.

ПУФ должны информировать колумбийских получателей о сумме колумбийского НДС, взимаемого с оказанных услуг, при их предложении или при подтверждении заказа на поставку или платежа.

ПФУ, обязанные подавать декларацию по НДС, должны хранить подтверждающую документацию по сделкам до истечения срока исковой давности. Кроме того, ПФУ должны вести учет / бухгалтерскую книгу продаж и покупок услуг, оказанных колумбийским получателям.

Если получатель услуги является ответственной стороной за сбор НДС через «механизм обратного взимания», FSP должен получить копию колумбийской налоговой регистрации получателя услуги и не взимать НДС с услуги, предоставленной колумбийскому получателю.

Платежи за услуги

Чтобы определить, следует ли считать услугу оказанной в Колумбии, поставщики финансовых услуг должны учитывать, происходит ли оплата с дебетовой / кредитной карты, выпущенной в Колумбии, или со счета в колумбийском банке. Кроме того, FSP должны требовать, чтобы оплата услуг производилась: (1) с помощью кредитной или дебетовой карты, выпущенной в Колумбии, или (2) с банковского счета в Колумбии, когда: i) IP-адрес устройства, используемого службой. получатель относится к месту в Колумбии; или ii) мобильный код страны (MMC) мобильной службы, используемой клиентом, относится к местоположению в Колумбии.Постановление устанавливает шестимесячный период, в течение которого ПФУ могут потребовать от своих клиентов использовать эти «колумбийские способы оплаты».

Выбор FSP подлежит обложению НДС «системой удерживаемого налога» / «механизмом обратного начисления»

Постановление разрешает FSP избирать подписку на «систему налога у источника» / «механизм обратного начисления» НДС. Однако до тех пор, пока такая система подоходного налога не будет установлена ​​для этих типов операций и налоговые агенты по НДС не начнут взимать НДС, ПФУ будут обязаны собирать НДС и подавать декларации по НДС за период, в котором они начали предоставлять услуги, подлежащие уплате. к НДС колумбийским получателям.

———————————————

Контактная информация
Для получения дополнительной информации по этому предупреждению, пожалуйста, обращайтесь:
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *