Ндс нк рф: НК РФ Статья 164. Налоговые ставки / КонсультантПлюс

Содержание

Гл. 21 НК РФ. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Документы Пленума и Президиума Верховного суда по НК РФ ч. 2

Все документы >>>

Законы Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Все документы >>>

Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Все документы >>>

Постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации по НК РФ ч. 2

  • Постановление Правительства РФ от 12.10.2021 N 1740

    «Об утверждении Правил списания задолженности субъекта Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам, методики расчета поступления налоговых доходов в федеральный бюджет от реализации новых инвестиционных проектов и перечня подлежащих зачислению в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов, в объеме поступления в федеральный бюджет которых Правительство Российской Федерации вправе списать задолженность субъектов Российской Федерации

Все документы >>>

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по НК РФ ч. 2

  • Письмо ФНС России от 12.10.2021 N БС-4-11/[email protected]

    «По вопросу налогообложения доходов физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, полученных начиная с 1 января 2021 года» (вместе с «Письмом» Минфина России от 08.10.2021 N 03-04-07/81767)

  • Письмо ФНС России от 12.10.2021 N БС-4-11/[email protected]

    «По вопросу обложения страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых организацией автору изобретения, полезной модели или промышленного образца» (вместе с «Письмом» Минфина России от 08.10.2021 N 03-15-07/82014)

Все документы >>>

Изменения в налогообложении IT-компаний

Новое в регулировании
Налоговая практика

31.07.2020 опубликован Федеральный закон № 265-ФЗ [1] (далее – Закон № 265-ФЗ), которым с 01.01.2021 вносится целый ряд существенных изменений в правила налогообложения IT-компаний, что необходимо иметь в виду при осуществлении деятельности.

Ниже рассмотрены внесенные Законом № 265-ФЗ основные изменения.

1. Скорректированы положения об освобождении от НДС операций по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование программ и баз данных (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

С 2021 года освобождение от НДС возможно только в отношении программного обеспечения, включенного в единый реестр российского программного обеспечения [2].

Применительно к реализации прав на использование ЭВМ и баз данных новыми нормами установлено, что льгота применяется и в отношении обновлений программ и баз данных, дополнительных функциональных возможностей, а также если права передаются, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через сеть «Интернет».

Освобождение от НДС не применяется, если передаваемые права состоят в возможности распространять рекламу и (или) получать доступ к ней, размещать предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав в сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных продавцах и покупателях, заключать сделки.

Сохраняется предусмотренное освобождение от НДС операций по реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, ноу-хау, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

2. Исключена возможность IT-компаний не применять порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники, при которой любые затраты на приобретение электронно-вычислительной техники признавались материальными расходами и списывались единовременно.

3. Ставка по налогу на прибыль снижена до 3%.

Данная льгота предусмотрена для двух категорий налогоплательщиков:

1) российские IT-компании, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных.

Условиями применения пониженной ставки являются:

  • наличие государственной аккредитации в Минкомсвязи России;
  • доля доходов от осуществления деятельности в сфере IT – не менее 90% от суммы всех доходов за отчетный период;
  • среднесписочная численность работников – не менее 7 человек.

К доходам, учитываемым при определении 90%-ной доли, относятся доходы:

  • от реализации экземпляров разработанных компанией программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на них, предоставления прав их использования по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к указанным программам для ЭВМ и базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через сеть «Интернет»;
  • от оказания услуг, выполнения работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных, а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (за исключением предоставления прав для размещения и (или) получения доступа к рекламе, размещения предложений в сети «Интернет», поиска информации о потенциальных покупателях и продавцах и (или) заключения сделок).

2) российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Предусмотрены следующие условия для применения пониженной ставки:

  • включение в реестр организаций, оказывающих соответствующие услуги [3];
  • доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции – не менее 90% в сумме всех доходов организации за отчетный период;
  • среднесписочная численность работников – не менее 7 человек.

4. Общая ставка страховых взносов понижена до 7,6%, скорректированы условия применения пониженных тарифов.

Законом № 265-ФЗ установлены аналогичные условиям применения пониженной ставки по налогу на прибыль условия применения пониженных ставок страховых взносов (более подробно см. п. 3).

[1] Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

[2] https://reestr.minsvyaz.ru/reestr/. Реестр создан в соответствии со ст. 12.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».

[3] Ведение реестра осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, в порядке, утвержденном Правительством РФ.

Скачать PDF

Изменения в НК РФ, связанные с регулированием углеродных единиц

7 сентября 2021 года Минэкономразвития РФ опубликовал законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в части введения налоговых льгот для участников климатических проектов и пользователей углеродных единиц. Законопроект разработан в рамках подписанного в июле Президентом Федерального закона № 296-ФЗ «Об ограничении выбросов парниковых газов» и регулирует порядок учета единиц, выпущенных в соответствии с данным законом.

Новые положения касаются сразу нескольких основных налогов:

НДС

  • Для целей НДС углеродные единицы будут признаваться товарами, которые не могут отгружаться и транспортироваться.
  • Операции по реализации углеродных единиц, а также операции в рамках выполнения климатических проектов (в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, сборка, переработка, обработка и техническое обслуживание) предлагается исключить из-под налогообложения НДС.
  • При этом по товарам, работам и услугам (в т.ч., основным средствам и нематериальным активам), приобретенным для выполнения климатических проектов, устанавливается возможность заявлять НДС к вычету.

НДФЛ

  • Доходы от операций, связанных с выпуском в обращение, продажей или иной передачей, а также зачетом углеродных единиц, предлагается освободить от обложения НДФЛ.

Налог на прибыль

  • Доходы от операций, связанных с выпуском в обращение, продажей или зачетом углеродных единиц, предлагается освободить от налогообложения.
  • Расходы, возникающие в процессе реализации климатических проектов, при этом могут полностью учитываться для целей налогообложения. В частности, для учета расходов отдельно предлагается выделить новый вид материальных расходов в виде расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества предназначенного для обеспечения сокращения выбросов парниковых газов (увеличения их поглощения), включая улавливание, использование и хранение углекислого газа.
  • В рамках операций по перепродаже углеродных единиц полученная прибыль освобождается от налогообложения. При этом убытки от перепродажи могут быть признаны в качестве внереализационных расходов.

Аналогичный порядок налогообложения также планируется ввести для пользователей специальных налоговых режимов – ЕСХН и УСН.

В настоящий момент законопроект находится на стадии общественного обсуждения и не внесен в Государственную Думу для рассмотрения. Тем не менее, уже сейчас можно представить характер льгот, предоставленных Минэкономразвития участникам климатических проектов и потенциальным пользователям углеродных единиц в России. При этом отдельные изменения законопроекта возможны как по результатам общественного обсуждения, так и в рамках рассмотрения законопроекта Минфином и Государственной Думой РФ.

Важно отметить, что законопроект регулирует налогообложение углеродных единиц, выпущенных в рамках российского законодательства, в то время как углеродные единицы по международным регистрам (например, для реализации на добровольных рынках ЕС), согласно буквальному прочтению, из-под регулирования выпадают.

Кроме того, Минэкономразвития опубликовал проект постановления Правительства РФ «Об операторе реестра углеродных единиц» , в рамках которого лицом, осуществляющим функции оператора реестра углеродных единиц, предлагается сделать Национальный расчетный депозитарий (входит в структуру Московской Биржи).

Следует отметить, что выпущенные законопроекты в целом соответствуют разработанной ранее Минэкономразвития концепции системы учета, регистрации, выпуска в обращение, передачи и зачета результатов климатических проектов, осуществляемых на территории РФ.

Компания EY имеет обширный опыт реализации проектов, связанных с анализом правового и налогового регулирования углеродных рынков (включая добровольные рынки, систему торговли квотами ЕС), оценкой влияния трансграничного углеродного регулирования ЕС и иных смежных проектов (в т.ч., в области монетизации лесоклиматических проектов).

Мы будем рады помочь при возникновения любых регуляторных/налоговых вопросов, связанных с климатической повесткой.

Авторы:
Андрей Сулин
Андрей Кулешов
Дмитрий Ильютович

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2021 года

Налоговые платежи, в т. ч. по НДС, должны производиться в установленные законодателем сроки. Напомним о сроках и существующих требованиях по уплате налога для НДС за 4 квартал.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2021 г.

В представляемой плательщиками НДС налоговой отчетности указывается величина налога к перечислению или наоборот — к возмещению. Декларация передается в ИФНС исключительно электронно по каналам ТКС. Отчитаться на бумаге сегодня вправе лишь налоговые агенты, не числящиеся плательщиками НДС.

Задекларированная за 4 квартал 2021 г. сумма НДС в особых случаях, о которых расскажем далее, или по желанию декларанта уплачивается единовременно. В общем же случае уплата производится тремя равными частями в следующие 3 месяца по окончании налогового периода — квартала. Каждая доля платежа ограничивается установленными временными рамками, за нарушение которых налогоплательщик несет ответственность. По нормам п. 1 ст. 174 НК РФ последним днем уплаты НДС выступает 25-е число каждого из 3-х месяцев. Так, предприятиям и ИП предстоит перечислить налог за 4 квартал 2021 в таком режиме:

Платежи за 4 квартал

Уплатить в срок не позднее

Размер платежа

Первый платеж

25.01.2022

1/3 от общей суммы начисленного НДС (или полностью вся сумма налога за квартал одним платежом)

Второй платеж

25.02.2022

 

по 1/3 от суммы НДС за квартал

Третий платеж

25.03.2022

Для «ввозного» НДС сроки уплаты иные – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированного товара к учету.

На сроки перечислений распространяется правило их переноса на первый рабочий день при условии, что последняя дата платежа выпадает на нерабочий день, но в первом квартале 2022 г. таких совпадений нет, поэтому все сроки соответствуют законодательно определенным.

НДС за 4 квартал 2021: срок уплаты для неплательщиков налога

Нередки ситуации, когда ИП или компания, применяющая спецрежим налогообложения, выставляет партнеру счет-фактуру с указанием НДС, тем самым обязывая себя к сдаче декларации и уплате налога. Именно в этих случаях сроки уплаты НДС за 4 квартал 2021 г. не будут разбиваться на части. Перечислить всю сумму начисленного НДС «упрощенцу» придется единовременно в срок не позднее 25 января 2022 г.

Ответственность за несоблюдение сроков платежей

Как и любое нарушение НК РФ, несоблюдение сроков платежей карается предъявлением санкций. При допущенной просрочке обязательно начисляются пени за каждый просроченный день (ст. 75 НК РФ). Базовым показателем при расчете пени выступает ставка рефинансирования (СР): для ИП пени за начисляют в размере 1/300 СР от суммы неуплаты, а для юрлиц за 30 первых просроченных дней – в размере 1/300 СР, далее 1/150 СР от неуплаченной суммы НДС.

Помимо этого, ИФНС может начислить штраф в размере 20% от не перечисленных сумм НДС (ст. 122 НК РФ). 

Ндс не облагается на основании п 2 ст 346.11 нк рф в договоре — AllRus.News

Налогового кодекса РФ. С станет больше услуг, которые не облагаются НДС. Все прочие операции, не указанные в перечне, налогом не облагаются. Сумма НДС в этом случае на основании п. ЕСХН, УСН, ЕНВД, Патент не признаются плательщиками НДС на основании НК РФ ст. Исключение выплаты, перечисленные в ст. Продавец также обязан выставить покупателю счетфактуру, в котором отдельной строкой выделяется сумма НДС п. НК РФ от налогообложения НДС освобождаются операции по передаче исключительных. Возможно у вас ситуация, предусмотренная п. НК РФ от обложения налогом на добавленную стоимость освобождена. если она договором не. НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДС на. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СДАВАТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ПАКЕТ. Затем упрощенец в добровольном порядке перечислит НДС в бюджет на основании п. 146 НК РФ указано, что объектом обложения НДС, в. Федеральному закону от N 214ФЗ пп. НК РФ, и а о НДС в договоре не. Клиент утверждает, что мы должны весь продукт признать как ПО и не выставлять НДС на основании пп. 145 НК РФ, что общая сумма выручки не должна превышать 2 млн. НК РФ товаров облагается НДС в порядке. Можете написать просто НДС не облагается в связи с применением упрощенной системы налогообложения. НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками, в частности, НДС.НДС не облагается на основании положений. Ндс не облагается на основании п 2 ст 346. НК РФ определяется расчетным методом. НДС, воспользовавшись подп. Мы находимся на ОСНО, но ПО, по сублицензионному договору, приобретаем без НДС, в соответствии с письмом Минфина РФ. НК РФ, где перечислены операции, не облагаемые НДС. Организации и 75 НК РФ привлечение к ответственности за неуплату неполную уплату налога в виде ндс не облагается на основании упрощенка. НДС в связи с применением УСН, можно на основании формулировок из статей НК РФ. УСН, то нужно написать, что НДС не облагается в соответствии с пунктом 2 для организаций или пунктом 3 для ИП статьи 346. У компании нет оснований включать в налоговую базу по НДС штрафы, которые она получила от. В последующем стороны заключили соглашение об отступном, на основании. Как написать в договоре пункт о применении организацией УСН. НДС упрощенная система налогообложения, п


перечень товаров и услуг, попадающих под льготу 2019

На данный момент в России применяется три вида процентной ставки НДС. В большей части операций, связанных с продажей в России, выгодней использовать 10% ставку. В НК РФ прописаны определенные условия, необходимые для получения ставки НДС 10 процентов, перечень товаров и услуг, подходящих под них, разнообразен.

Перечень товаров, попадающих под ставку НДС 10%

Государство постоянно заботится о развитии молодого бизнеса. Поэтому и была создана ставка налога в 10%. Под нее попадает ряд жизненно важных товаров.

  • Продовольственные товары. Это животные, птицы, мясные продукты кроме деликатесов (язык, телятина и т.д.) Также в перечень входят яйца и растительные масла, сахар, молоко и все молочные продукты без добавок в виде фруктового или ягодного льда. Мука, хлебобулочные и макаронные изделия, овощи, продукты детского и диетического питания, рыбопродукты, морепродукты, исключением являются деликатесы. Это относится и к ценным породам рыб, остальные рыбы также подходят для ставки в 10%.
  • Товары для детей. В эту категорию входят все изготавливаемые для детей из трикотажа, натуральной овчины, кролика изделия, а также нижнее белье, обувь кроме спортивной. Кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т.д. Входят в эту категорию и швейные изделия.
  • Медицинские товары. Независимо от производителя, в категорию входят все лекарственные средства, препараты, в также фармацевтические субстанции, используемые в клинических исследованиях.
  • Печатные издания. Вся продукция, имеющая отношение к книгам, образованию, науке и культуре.
  • Племенной скот. Весь рогатый скот и другие виды племенных животных, в число которых входят лошади и свиньи. Также в эту категорию занесены племенные яйца, эмбрионы и сперма, полученные от племенного скота.

Как подтвердить права на ставку

Независимо от того, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов, все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеют отличий.

Если реализуемая продукция российского производства, то следует в обязательном порядке выяснить код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). Когда он будет известен, надо провести его сверку с кодами, указанными в НК для НДС 10%. Если компания для реализации использует продукцию импортного производства, то следует выделить время для поиска кода ТН ВЭД, а также удостовериться в том, что он присутствует в списке. В этом случае начисление на товар происходит со ставкой в 10%.

Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить их наличие, то придется оплачивать НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях: когда на продукции присутствуют коды, не входящие в список 10% ставки, или в случае полного отсутствия кодов.

К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.

Информацию об изменениях в 2020 году по ставке 10% можно увидеть в данном видео:

Документы для получения сниженной ставки

Во время процедуры исчисления НДС ИП или любая организация на ОСН должна подтвердить, что проведенная реализация продукции в действительности полностью соответствует требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. То есть налогоплательщик должен доказать, что проданный им товар подходит под НДС 10%, в каких случаях и как это правильно сделать, точного указания нет. Отсутствует в 164 статье НК и конкретика по поводу предоставления документации, с применением которой можно доказать права на получение пониженной ставки.

На данный момент подтверждение, что продукция действительно соответствует требованиям и должна проходить по НДС в 10%, проводится с применением сертификации и декларирования. А это означает, что, как и ранее, доказать правомерность применяемой для определенной продукции 10% налоговой ставки возможно лишь с помощью декларации, которая обязана быть предоставлена в налоговые органы в выделенный для этого срок.

В декларации присутствует вся информация, в которую входит и код ОКП, он является одним из главных доказательств, позволяющих пользоваться правом снижения НДС.

Ставка 10% может использоваться и для оптимизации налогов. Для примера, как это делает сеть «Макдональдс»:

Как избежать подвохов

Бывают случаи, когда работающие по 10% ставке НДС компании подвергаются доначислению налога после проведенного ряда проверок. Основанием доначисления в этом случае может являться отсутствие доказательства правомерности использования 10% ставки. В такой ситуации выиграть дело в суде практически на грани фантастики. Причиной тому является невнимательное отношение к выбору организации, у которой приобретается продукция.

Многие недобросовестные фирмы подделывают сертификаты, предоставляя товар компаниям-закупщикам. И казалось бы, импортеры ничего не нарушают, продукция имеет сертификат и соответствует коду, позволяющему снизить процент налога, но если во время проверки налоговой будет выявлено, что данный сертификат не является действительным, а выдавшая его фирма фиктивная, то избежать отказа в применении пониженной ставки НДС вряд ли удастся.

налогов — Her og der

Короче говоря, произведения некоммерческого характера не облагаются НДС. Однако художники, предлагающие услуги, облагаемые НДС, должны зарегистрироваться в реестре НДС.

Процесс налоговой декларации проходит гладко, если вы тщательно ведете бухгалтерский учет и внимательно следите за доходами и расходами в своем индивидуальном предприятии.

VISP (Организация визуальных искусств на западе Норвегии) ​​подготовила подробное руководство о том, как доставить и заполнить вашу годовую налоговую форму ( Selvangivelsen )

В налоговой инспекции есть чат, где вы можете можете задать вопросы о ваших налогах: https: // www.skatteetaten.no/en/contact/chat-with-us/ и страницу в Facebook: https://www.facebook.com/skattenmin/, где вы можете задавать вопросы

О налогах

Быть сотрудником с заработная плата и в то же время ведение собственной компании — не проблема. Чистая прибыль от вашего индивидуального предпринимательства облагается налогом вместе с другими доходами, такими как заработная плата от другого работодателя. С другой стороны, чистый убыток будет вычитаться (при условии, что у вас есть дополнительный доход).Это особенно полезно на этапе запуска.

Если у вас есть индивидуальное предприятие, вы можете выбирать, как вы хотите платить налоги. Некоторые художники ждут, чтобы увидеть, что они должны заплатить или получить обратно, когда налоговые документы будут обработаны. Если у вас недоплаченные налоги и сумма превышает 1000 крон, она будет разделена на два счета. c Другие предпочитают платить налоги заранее или откладывают деньги для уплаты недоплаченных налогов за следующий год. Если вы хотите оценить, сколько налогов вы должны заплатить, вы можете использовать этот налоговый калькулятор из налоговой инспекции https: // www.skatteetaten.no/en/forms/calculate-your-tax/

Распространено заблуждение, что вам не нужно платить налоги с денег, которые вы отдаете себе от своего бизнеса: даже если вы не даете себе ни одной кроны с ваш бизнес вы будете облагаться налогом на прибыль в бизнесе (доход за вычетом затрат).

Узнайте больше о налогах в Норвегии на Hello Norden.

Налоговая декларация ( Selvangivelsen )

Каждый год в марте правительство рассылает налоговые документы за предыдущий год всем, кто живет и работает в Норвегии.Когда вы получите свои документы, вы обязаны убедиться, что цифры верны, прежде чем подавать налоги. Крайний срок подачи ваших документов обычно 30 апреля, но если вы задерживаетесь, вы можете подать заявку на продление срока. Не забудьте подать заявку заранее.

Как художник с индивидуальным предпринимателем, вы также должны заполнить и загрузить форму RF-1242 для художника-художника, прежде чем подавать документы налоговой декларации вместе с формой RF-1030 и отчетом о доходах 5 (RF-1368 ).Если ваш доход был ниже 50 000 норвежских крон, отметьте, что вы заработали меньше, и запишите сумму вашего дохода и расходов в индивидуальном предпринимательстве. Если вы заработали менее 50 000 норвежских крон, вам не нужно будет платить налог с этой части ваших налоговых документов.

В RF-1242 необходимо указать свои доходы и расходы по разным категориям, а также зарегистрировать свою творческую деятельность за последние 5 лет и в следующем году. Также необходимо приложить детальную бухгалтерию.

Информация на сайте налоговой инспекции https: // www.skatteetaten.no/en/forms/income-statement-for-visual-artists/

Налоговая служба подготовила подробное руководство, которое стоит изучить https://www.skatteetaten.no/globalassets/skjema/2020/rettledning/rf -1247b.pdf. У них также есть чат, если у вас возникнут вопросы при заполнении форм.

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ И НАЛОГ ДЛЯ ХУДОЖНИКОВ

Следующие виды стипендий для художников не облагаются налогом:

— Стипендия для художников на основе законченного художественного образования.

— Грант артиста, предоставленный Парламентом

— Грант художника, присуждаемый в качестве почетной и / или культурной награды государством, муниципалитетом округа или муниципалитетом.Все другие выплаты грантов артистам обычно облагаются налогом, если считается, что они имеют достаточную связь с художественной деятельностью. Налоговые органы сделали буклет о налогах, а вот ссылка на гранты артистов (на норвежском языке): https://www.skatteetaten.no/rettskilder/type/handboker/skatte-abc/2019/kunstnere/K- 6.018 / K-6.100 / # 7-7-2-kunstnerstipend-fra-kulturdepartementet

Об НДС для художника

Короче говоря, произведения некоммерческого характера не облагаются НДС.Однако художники, предлагающие услуги, облагаемые НДС, должны зарегистрироваться в реестре НДС. Дополнительную информацию о НДС можно найти на странице https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/

Норвежская ассоциация искусства и ремесел (NK) подготовила руководство для НДС для художников (на норвежском языке) https://norskekunsthandverkere.no/om-norske-kunsthandverkere/presserom/mva-veiledning-kunsthandverkere

Любая зарегистрированная организация (которой являетесь вы) с налогооблагаемым оборотом более 50 000 норвежских крон на человека. год, который облагается НДС, имеет безусловную обязанность зарегистрироваться в реестре НДС.

Из Закона о НДС следует, что сбор должен уплачиваться за все продажи товаров и услуг, которые специально не исключены из Закона. Закон различает произведений искусства коммерческого характера и произведений искусства , ограниченных постановлением Министерства финансов от 22 августа 1997 года (№ 108). Работы некоммерческого характера, как правило, не облагаются НДС. Работы коммерческого характера, в том числе функциональные, облагаются НДС.

Термин «произведение искусства» определен в разделе 1-3-2 Положения о доходах от НДС и более подробно описан в руководстве по налогу на добавленную стоимость следующим образом:

● Картины, рисунки и пастели, сделанные полностью вручную, а также коллажи (материальные изображения) и тому подобное.

● Оригиналы гравюр, гравюр и литографий.

● Скульптуры и статуи оригинальные, независимо от материала.

● Ковры — оригинальные, пронумерованные и подписанные гобелены.

Освобождение от налога на произведения искусства распространяется только на оригинальные произведения искусства.

Вы должны добавить 25% исходящего НДС к продажной цене проданных товаров (которые облагаются НДС).

Скидки на входящий НДС

Аналогичным образом вы получаете вычеты по входящему НДС на все затраты, непосредственно связанные с производством и продажей товаров, связанных с НДС, включая НДС на комиссию с продаж.Вы также сможете вычесть часть входящего НДС с затрат, которые нельзя отнести непосредственно к налогооблагаемому или беспошлинному производству. Пример: аренда, электричество, телефон, бухгалтерские расходы и так далее.

Если ваши ежегодные продажи с НДС, превышающие 50 000 норвежских крон и менее 1 миллиона норвежских крон, вы можете предоставить годовой отчет по НДС. В противном случае вы будете предоставлять отчет раз в два месяца, что большинство людей предпочитают делать, чтобы лучше контролировать учетные записи.

Бухгалтерский учет

Крайне важно, чтобы вы создали надежную систему бухгалтерского учета.Некоторые художники нанимают бухгалтера, чтобы избежать разочарований и возможных проблем с бухгалтерией; решите, будет ли это лучше для вас. При подаче налоговых документов ваши доходы и расходы должны быть указаны в разных категориях, таких как продаж , грантов , оборудования , studio-rent и т. Д. Если вы используете эти категории и в личном учете будет проще заполнять налоговые документы. Кроме того, будет проще отслеживать, сколько вы потратили / заработали в разных категориях.

Многие художники в Норвегии используют электронную бухгалтерию, такую ​​как Fiken . Остальные предпочитают заполнять Excel-листы. BKFH бесплатно подготовила руководство по ведению бухгалтерского учета / настройке бюджета и заранее запрограммированным отчетам в Excel.

Счет-фактура

Чтобы отправить счет-фактуру клиенту / покупателю, вам необходим номер организации (см. Главу выше — регистрация). Государственные учреждения могут потребовать, чтобы отправляемый вами счет был электронным ( e-faktura ). SendRegning , ContaFaktura и Zoho Invoice — это некоторые из сайтов онлайн-выставления счетов, которые помогают создавать и отправлять электронные счета. Если у вас есть бизнес-счет в DNB (или другом банке), ваш онлайн-банк может иметь возможность отправлять электронные счета прямо из вашего аккаунта.

Fiken — это еще один сайт, на котором интегрированы услуги по выставлению счетов, бухгалтерскому учету и другие услуги, которые могут быть полезны для вашего индивидуального предпринимательства.

Вы также можете спросить коллег-художников об их опыте работы с различными платформами, чтобы помочь вам найти ту, которая вам подходит.

П 2 статья 346.11 декодирования нк рф. Банк экспертных заключений. Итак, может ли арбитражный управляющий обращаться в соответствии с Налоговым кодексом РФ ГНС или он должен платить все налоги по общему режиму

настоящего Кодекса), налог на имущество организаций (кроме налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью в соответствии с настоящим Кодексом).Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию. Российская Федерация и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налогов, подлежащих уплате при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налог на добавленную стоимость, уплачиваемый в соответствии с п. 174.1 настоящего Кодекса.

Для субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, действует действующий порядок предоставления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации). Эти предприятия предоставляют Форму N PM-торг на общих основаниях.

1. Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей применяется наряду с другими режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход на упрощенную систему налогообложения или возврат на другие режимы налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, установленном настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога на прибыль облагается налогом по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налог на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и других территорий, находящихся под его юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость. налог.стоимость, уплаченная в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Прочие налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате налога на прибыль физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности). деятельности, за исключением налога, уплаченного с доходов, облагаемых по ставкам налога, предусмотренных пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и других территорий, находящихся под ее юрисдикцией, а также налог на добавленную стоимость, уплаченный в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2003).2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

Прочие налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями по упрощенной системе налогообложения в соответствии с законодательство о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом.

В связи с тем, что организация — поставщик товаров применяет упрощенную систему налогообложения и не признается налогоплательщиком НДС, в договоре с покупателем — российская организация правильно указывает цену товара «НДС не облагается. «.

Организации по единой системе налогообложения при осуществлении операций, указанных в статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации, также указывают «НДС не облагается».

Организации, применяющие освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, указывают в документах, в том числе в договоре, «Без налога (НДС)».

Обоснование:

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате налога на прибыль и налога на имущество организаций (с некоторыми исключениями).Кроме того, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплаченного в в соответствии с договором простого товарищества (договора о совместной деятельности), договором инвестиционного партнерства, договором доверительного управления имуществом или договором концессии на территории Российской Федерации.

Следовательно, если организация — поставщик товаров применяет упрощенную систему налогообложения и не признается плательщиком НДС, в соглашении с покупателем — российской организацией цена товара должна быть правильно указана «НДС не облагается. при условии».

Организации, признанные налогоплательщиками НДС на основании статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе применить освобождение от обязанностей налогоплательщика. В то же время при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст.145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. В этом случае на этих документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

В статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения). На наш взгляд, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье Налогового кодекса РФ, в договоре с покупателем указано «НДС не облагается».

Обратите внимание, что в законодательство могли быть внесены изменения. Заключение эксперта основано на положениях законодательства, действовавшего на дату подготовки консультации

Если вы не нашли ответа на свой вопрос, свяжитесь с нами для консультации. Мы будем рады ответить на ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в систему Консультант Плюс

.

Статья 346.11. Общие положения упрощенной системы налогообложения

1.Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей применяется наряду с другими режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход на упрощенную систему налогообложения или возврат на другие режимы налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, установленном настоящей главой.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате корпоративного подоходного налога (за исключением налога, уплаченного с доходов, облагаемых по ставкам налога, предусмотренным пп. 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налог на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении недвижимого имущества, налоговая база которого определяется как его кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией (в том числе суммы налога, подлежащие уплате. при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также уплаченного налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Абзац уже недействителен.

Прочие налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплаченного с доходов в виде дивидендов, а также доходы, облагаемые по ставкам налога, предусмотренным частями 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, в которые входит налог на имущество физических лиц. в списке, определяемом в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией (в том числе суммы налога, подлежащие уплате). при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также уплаченного налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Абзац уже недействителен.

Прочие налоги, сборы и страховые взносы уплачивают индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок проведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, а также от обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

«Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА»

1. Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей применяется наряду с другими режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход на упрощенную систему налогообложения или возврат на другие режимы налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, установленном настоящей главой.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате корпоративного подоходного налога (за исключением налога, уплаченного с доходов, облагаемых по ставкам налога, предусмотренным пп. 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налог на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении недвижимого имущества, налоговая база которого определяется как его кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией (в том числе суммы налога, подлежащие уплате. при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также уплаченного налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Прочие налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплаченного с доходов в виде дивидендов, а также доходы, облагаемые по ставкам налога, предусмотренным частями 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, в которые входит налог на имущество физических лиц. в списке, определяемом в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией (в том числе суммы налога, подлежащие уплате). при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также уплаченного налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Прочие налоги, сборы и страховые взносы уплачивают индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок проведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, а также от обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

Зачет переплаченного НДС по налогу на прибыль

Произошла переплата налога на прибыль, и хотите решить этот вопрос? Решение состоит в том, что вы можете воспользоваться возможностью вычесть излишек суммы переплаты НДС в отношении будущих выплат по прибыли. При ведении бизнеса обязательно необходимо соблюдать налоговые обязательства, в суть которых входит уплата налогов.В зависимости от формы экономической деятельности, и подлежат уплате налогов. Если вы ведете легальный бизнес и следуете общей системе налогообложения, то вы обязаны платить доход и, соответственно, НДС. Нередки случаи, когда организация оказывается на переплаченном НДС. Это происходит по разным причинам, например из-за ошибки, допущенной при расчете, при завышении налоговой базы или неправильной переоценки платежных поручений, и во многих других случаях. Какие варианты предложены законодательством, чтобы разобраться в таких случаях? Налогоплательщик предлагал три варианта, из них:

  1. Выплата в последующих налоговых периодах за вычетом выявленной переплаты.Если переплата слишком велика, ее можно распределить на несколько финансовых периодов.
  2. Вернуть переплаченную сумму.
  3. Осуществить перезачет переплаты по прочим налогам.

В данной статье рассмотрим третий вариант действия, который поможет собственнику произвести перезачет переплаты НДС, в счет налога на прибыль.

Законодательные акты

, для перезачета

Для перезаплаты переплаты по другим налогам сделана ссылка на абзац первый статьи 78 НК РФ, в котором говорится о пересчете суммы, которая может быть произведена в случае, если первый налог, по которому обнаружена переплата, и второй, подлежат пересчету , Они бывают местными, федеральными или региональными.Это означает, что производить перезачет налогов разных категорий запрещено, например, между местными и региональными или между федеральными и местными. Для начала нужно определить, в какую группу входят налоги, прежде чем делать перезачет. Подоходный налог и НДС относятся к федеральным налогам, принадлежность к которым в соответствии со статьей 13 НК РФ определена. Следовательно, перезачет между этими налогами проводить разрешается.

Алгоритм

Компания «№1» осуществляет оптовую торговлю строительными материалами, за второй квартал 2013 года подана декларация по НДС.В декларации, в графе 040 указана сумма 60000 руб. при конвертации бухгалтер, ошибся, пересчитал эту сумму вдвое, т.е. 120000 руб, в итоге образовалась переплата 60000 руб. В течение квартала по статье «Доходы» сумма к уплате в бюджет составляла 50000 рублей, а средства на возврат налога у фирмы отсутствовали из-за переплаты. В соответствии с 78 ст. П. 4 Налогового кодекса, Компания «№1», обратилась в IRS с заявлением, перезачетом о переплате НДС по доходу.В заявлении предлагается осуществить перезачет суммы излишне уплаченного НДС с указанием налога ЦОК в размере 50000 рублей, который образовался за счет перечисления суммы налога в положительное сальдо за второй квартал 2013 года, перезачет ее в прибыль в размере налога 50000 руб. Форма этого заявления не регламентирована, но на сайте FNS есть рекомендованная форма, которую можно использовать при необходимости. В перезачет заявлении о переплате налога должна присутствовать следующая информация:

  • Налоговый орган, в который направлен запрос
  • Наименование юридического или физического лица, его ИНН, КПП, юридический адрес и номер телефона
  • наименование налога, по которому производится перезачет суммы BCF.

Заявки должны быть одобрены и подписаны директором и главным бухгалтером и обязательно скреплены печатью компании. Важно знать, что в соответствии с 78 ст. П. 5 НК РФ решение о передаче будет рассматриваться налоговым органом в течение 10 дней, со дня поступления заявления или с момента подписания акта. примирения. Решение о зачете денежных средств должно быть передано налогоплательщику в письменной форме. Следовательно, необходимо подать заявление на 10-дневный срок до учета налогового платежа, в течение которого перезачет.В случае опоздания вы можете наложить штраф. В соответствии с пунктом 7 статьи 78, за налогоплательщиком в течение 3 лет сохраняется право осуществлять перезачет с одного налога на другой.

Письмо ФНС о применении статьи 54.1 НК РФ

Федеральная налоговая служба («ФНС») направила в налоговые органы письмо с подробными рекомендациями по применению статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации («Налоговый кодекс») [1] .Разъяснения ФНС существенно смягчают административную и судебную практику, указывая на то, что налоговые органы должны определять фактические суммы налоговых обязательств.


1 Преемственность правовых позиций при применении статьи 54.1 Налогового кодекса

До сих пор оставались споры о том, являются ли положения статьи 54.1 Налогового кодекса «новой вехой» в налоговых и правовых отношениях или же они являются нормативным закреплением подходов, ранее разработанных на практике.Ранее Минфин России направил несколько писем с разъяснениями, что после принятия статьи 54.1 Налогового кодекса прежние позиции Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ (в частности, о восстановлении налоговых последствий) не будут больше не применимо. В письме ФНС такой подход не поддерживается. В письме неоднократно упоминаются правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации.Во многом формулировка Письма ФНС, включая понятие необоснованной налоговой льготы, соответствует тексту Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53.


2 Статья 54.1. Налогового кодекса применяется только тогда, когда бюджетам государственных органов нанесен ущерб в результате недополучения налогов

Это очень важное уточнение, о котором часто забывают. Например, налоговые органы отказываются вычитать расходы на внутригрупповые услуги, несмотря на то, что обе компании являются добросовестными налогоплательщиками (одна учитывает доход, а другая — расходы, поэтому в бюджете нет убытков).Отсутствие убытков следует определять на основе налоговых последствий, которые должны возникнуть в случае отсутствия злоупотреблений, а не на основе каких-либо сумм, которые могут быть дополнительно оценены в максимально возможной степени.


3 Соотношение между общими и специальными положениями о борьбе с уклонением от уплаты налогов

В пункте 3 Письма подчеркивается, что в дополнение к общим положениям о борьбе с налоговыми злоупотреблениями (статья 54.1 Налогового кодекса) Налоговый кодекс содержит специальные положения о предотвращении уклонения от уплаты налогов (правила, касающиеся фактического получателя дохода, правила трансфертного ценообразования, правила недостаточной капитализации и так далее).
Он указывает, что статья 54.1 Налогового кодекса применяется, когда налогоплательщики искажают информацию о фактах хозяйственной деятельности с целью обхода условий применения нормативных актов, определяющих правила налогообложения, и формального соблюдения установленных ими требований.


Это разъяснение важно еще и потому, что налоговые инспекции часто предпочитают не применять специальные правила против уклонения от уплаты налогов, а применяют общее правило, которое является более двусмысленным.


4 Реконструкция налоговых последствий искажения информации о фактах хозяйственной деятельности

Что касается запрета искажения информации о фактах хозяйственной деятельности (или любой комбинации таких фактов) и об объектах налогообложения (статья 54.1 (1) Налогового кодекса), ФНС указывает в разделе VI Письма, что «надлежащие правовая классификация операций должна устанавливаться исходя из их подлинного экономического содержания ».Это важное уточнение статьи 54.1 (1) Налогового кодекса, текст которой не содержит положения на этот счет.


5 Налоговые последствия для «технического» поставщика (ст. 54.1 (2) (2) Налогового кодекса)

Значительная часть Письма ФНС посвящена разъяснению порядка применения статьи 54.1 (2) (2) Налогового кодекса (разделы II-IV Письма). Они поясняют, что этот пункт Кодекса применяется к ситуациям, когда «техническая» компания, неспособная выполнять свои гражданско-правовые обязательства, сознательно включается в цепочку поставщиков.


Они также проводят различие между ситуациями, когда налогоплательщик (1) действовал намеренно (был непосредственно вовлечен в налоговую схему (конкретное намерение) или знал о недостатках поставщика (подразумеваемое намерение)) и (2) не проявил должной осторожности (теперь они используйте термин «эталон осмотрительного поведения»).
В первом случае (при наличии умысла) налогоплательщик может рассчитывать на реконструкцию налоговых последствий (учет расходов и удержаний на основании документов фактического поставщика / поставщика услуг) только в том случае, если налогоплательщик сам раскроет информацию о таких последствиях. фактический поставщик на этапе аудита (или при подаче возражений на аудиторский отчет).Штраф за такое нарушение составит 40%.


Во втором случае (если налогоплательщик не проявил должную осторожность) налогоплательщик получит право отразить расходы, если докажет, что они соответствуют рыночной стоимости. НДС может вычитаться на основании информации о фактическом поставщике, как доступной налоговым органам, так и полученной с помощью налогоплательщика. Штраф за такое поведение составит 20% (с правом обжалования мер, снижающих размер ответственности).


Если фактический поставщик неизвестен, налогоплательщику в любом случае будет отказано в вычете НДС. Однако он будет иметь право доказать, что сумма фактически понесенных затрат соответствует рыночному уровню.


Наконец, пункт 20 Письма содержит положение о том, что, если налогоплательщик проявил должную коммерческую осторожность и не знал и не должен был знать, что поставщик является «технической» компанией, то правонарушения нет, а налог на прибыль и НДС не следует переоценивать в сторону увеличения.


6 Налоговая реконструкция при выявлении разделения бизнеса

Раздел VIII Письма указывает, что реконструкция налоговых обязательств необходима при выявлении схемы «разделения бизнеса».


Он подчеркивает необходимость установления фактических налоговых обязательств налогоплательщика на основе фактов, которые должны быть установлены налоговым органом, с учетом информации и документов, имеющихся в его распоряжении, а также документов, полученных при сотрудничестве налогоплательщика, с учетом вмененного дохода, вычетов по НДС и налоги, уплачиваемые по особым налоговым режимам.


Если выявлено разделение бизнеса, НДС следует пересмотреть в сторону увеличения в пределах сумм, полученных от покупателя.


О чем думать и что делать

Если у вас возник спор с налоговой инспекцией, в которой применяется статья 54.1 Налогового кодекса, сейчас самое время обратиться к новому письму ФНС, чтобы избежать доначисления налогов или значительно снизить дополнительные налоги.


Обратите внимание, что Письмо публикуется на сайте налоговой службы с возможностью уведомить ФНС, если налоговый орган не выполняет эту рекомендацию.


Помощь консультанта

Юристы «Пепеляев Групп» помогут вам разработать правовую позицию для защиты интересов вашей компании в налоговом споре и переоценки налоговых рисков различных хозяйственных операций с учетом положений нового Письма ФНС.

[1] Письмо №ФНС России БВ-4-7 / 3060 @ @ от 10 марта 2021 г. «О практике применения статьи 54.1 НК РФ».

Research Data Scotland (RDS) Transition Board Legal Working Group Протокол: февраль 2021 г.

Участники, приносящие извинения

Присутствуют:

  • Алессия Моррис — Стул
  • Нил Роулинз
  • Луиза Каллум
  • Кристофер Мюррей
  • Робин Фальяс
  • Марк Маклинток
  • Нора Келлок
  • Лорна МакКолл
  • Кэрол Моррис
  • Эйнсли Макларен

Извинения:

  • Джон Томпсон
  • Никола Керр

Предметы и действия

Краткое изложение действий, возникших

  • запросить подтверждение от NRS, что Устав является удовлетворительным для NRS — AM / RF / JT
  • PHS для получения заключения юрисконсульта о том, что Устав является удовлетворительным для PHS — LMcC / RF
  • MacRoberts проведет небольшую переработку с учетом комментариев партнеров — RF
  • MacRoberts предоставит схему взаимоотношений Доверительный управляющий / Директор — RF
  • прогресс регистрации RDS в OSCR после официального корпоративного одобрения членства PHS и UoE — AM / LMcC / NK / RF
  • SG для подтверждения в ходе обсуждения с партнерами, должны ли быть покрыты увеличенные расходы исследователей из-за применения НДС, а если нет, то в какой момент времени это будет применяться — AM / CM / MM
  • eDRIS / PHS, чтобы выяснить, сколько исследователей в настоящее время платят / освобождены от уплаты НДС, а также разбивку по типам исследователей (академические круги, промышленность и т. Д.)) и отрегулируйте OBC, чтобы отразить это — CM / MM
  • UoE для сбора комментариев от Pinsent Mason по поводу поднятого вопроса о ситуационных конфликтах с доверенным лицом и отправки на MacRoberts — NK / RF
  • Doodle Poll будет разослан на встречу через месяц — NR

Протокол заседания

Представлен отчет о ходе реализации проекта RDS

Обновление проекта Устава

  • добавление строки для удовлетворения UoE должно быть добавлено
  • PHS для получения заключения адвоката по Уставу Совета PHS

Действия:

  • запросить подтверждение от NRS, что Устав удовлетворяет требованиям NRS
  • PHS для получения заключения юрисконсульта о том, что Устав компании соответствует требованиям PHS
  • MacRoberts проведет небольшую переработку проекта с учетом комментариев партнеров

Получено обновление по заявке в OSCR

Необходимо получить окончательные разрешения в PHS и UoE

Действия:

  • МакРобертс предоставит схему отношений Доверительный управляющий / Директор / Партнер
  • было решено продвигать регистрацию RDS в OSCR только после официального корпоративного одобрения членства со стороны PHS и UoE.

Обновленная информация о финансировании и финансировании: НДС

  • тестов чувствительности, проведенных в OBC для покрытия любого будущего изъятия гранта
  • RDS будет зарегистрирован в качестве плательщика НДС, поскольку существует договор между поставщиками и RDS, и на данном этапе применяется НДС
  • НДС применяется ко всем сделкам с исследователями, однако не все исследователи, например, аспиранты, зарегистрированы в качестве НДС, поэтому они не смогут возместить НДС.Исследователи, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, такие как представители промышленности и частного сектора, которые в настоящее время пользуются услугами eDRIS, могут возместить расходы по НДС
  • .

Действия:

  • ГС, чтобы подтвердить в ходе обсуждения с партнерами, должны ли быть покрыты увеличенные расходы исследователей из-за применения НДС, а если нет, то в какой момент времени это будет применяться
  • eDRIS / PHS, чтобы выяснить, сколько исследователей в настоящее время платят / освобождены от уплаты НДС, а также разбивку по типам исследователей (академические круги, промышленность и т. Д.)) и отрегулируйте OBC, чтобы отразить это
  • UoE для сбора комментариев от Пинсента Мэйсона по поводу возникшего ситуационного конфликта с доверенным лицом и отправки на MacRoberts.

AOCB

Действие:

  • Doodle Poll будет разослан на встречу через месяц

Белок, гомолог белка синаптических везикул мембраны VAT-1 (HMDBP11009)

Общие ссылки
  1. Ota T, Suzuki Y, Nishikawa T, Otsuki T, Sugiyama T, Irie R, Wakamatsu A, Hayashi K, Sato H, Nagai K, Kimura K, Makita H, Sekine M, Obayashi M, Nishi T, Shibahara Т., Танака Т., Исии С., Ямамото Дж., Сайто К., Кавай Ю., Исоно Ю., Накамура Ю., Нагахари К., Мураками К., Ясуда Т., Иваянаги Т., Вагацума М., Ширатори А., Судо Х, Хосойри Т., Каку Ю., Kodaira H, Kondo H, Sugawara M, Takahashi M, Kanda K, Yokoi T, Furuya T, Kikkawa E, Omura Y, Abe K, Kamihara K, Katsuta N, Sato K, Tanikawa M, Yamazaki M, Ninomiya K, Ishibashi T. , Ямасита Х, Муракава К., Фудзимори К., Танай Х, Кимата М, Ватанабэ М, Хираока С., Чиба Й, Исида С., Оно Й, Такигучи С., Ватанабэ С., Йосида М., Хотута Т, Кусано Дж, Канехори К., Такахаши -Fujii A, Hara H, Tanase TO, Nomura Y, Togiya S, Komai F, Hara R, Takeuchi K, Arita M, Imose N, Musashino K, Yuuki H, Oshima A, Sasaki N, Aotsuka S, Yoshikawa Y, Matsunawa Х, Итихара Т., Шиохата Н., Сано С., Мория С., Момияма Х, Сато Н., Таками С., Терасима Й, Судзуки О, Накага wa S, Senoh A, Mizoguchi H, Goto Y, Shimizu F, Wakebe H, Hishigaki H, Watanabe T, Sugiyama A, Takemoto M, Kawakami B, Yamazaki M, Watanabe K, Kumagai A, Itakura S, Fukuzumi Y, Fujimori Y , Komiyama M, Tashiro H, Tanigami A, Fujiwara T, Ono T, Yamada K, Fujii Y, Ozaki K, Hirao M, Ohmori Y, Kawabata A, Hikiji T, Kobatake N, Inagaki H, Ikema Y, Okamoto S, Okitani Р., Каваками Т., Ногути С., Ито Т., Шигета К., Сенба Т., Мацумура К., Накадзима Ю., Мидзуно Т., Моринага М., Сасаки М., Тогаши Т., Ояма М., Хата Х, Ватанабэ М., Комацу Т., Мидзусима-Сугано J, Сато Т, Сираи Й, Такахаши Й, Накагава К., Окумура К., Нагасе Т, Номура Н., Кикучи Х, Масухо Й, Ямасита Р., Накай К., Яда Т, Накамура Й, Охара О, Исогай Т, Сугано С: Полное секвенирование и характеристика 21 243 полноразмерных кДНК человека.Нат Жене. 2004 Янв; 36 (1): 40-5. Epub, 21 декабря 2003 г. [PubMed: 14702039]
  2. Герхард Д.С., Вагнер Л., Фейнгольд Е.А., Шенмен С.М., Гроуз Л.Х., Шулер Г., Кляйн С.Л., Старый С., Расули Р., Гуд П., Гайер М., Пек А.М., Дерге Дж. , Липман Д., Коллинз Ф.С., Джанг В., Шерри С., Феоло М., Мискитта Л., Ли Э, Ротмистровский К., Гринхат С.Ф., Шефер К.Ф., Буетоу К., Боннер Т.И., Хаусслер Д., Кент Дж., Кихаус М., Фьюри Т., Брент M, Prange C, Schreiber K, Shapiro N, Bhat NK, Hopkins RF, Hsie F, Driscoll T., Soares MB, Casavant TL, Scheetz TE, Brown-stein MJ, Usdin TB, Toshiyuki S, Carninci P, Piao Y, Dudekula DB, Ko MS, Kawakami K, Suzuki Y, Sugano S, Gruber CE, Smith MR, Simmons B, Moore T, Waterman R, Johnson SL, Ruan Y, Wei CL, Mathavan S, Gunaratne PH, Wu J, Garcia AM, Hulyk SW, Fuh E, Yuan Y, Sneed A, Kowis C, Hodgson A, Muzny DM, McPherson J, Gibbs RA, Fahey J, Helton E, Ketteman M, Madan A, Rodrigues S, Sanchez A, Whiting M, Madari A , Young AC, Wetherby KD, Granite SJ, Kwong PN, Brinkley CP, Pearson RL, Bouffard GG, Blakesly RW, Green ED, Dickson MC, Родригес А.С., Гримвуд Дж., Шмутц Дж., Майерс Р.М., Баттерфилд Ю.С., Гриффит М., Гриффит О.Л., Кшивински М.И., Ляо Н., Морин Р., Палмквист Д., Петреску А.С., Скальска Ю., Смаилус Д.Э., Стотт Дж. М., Шнерх А., Шейн Дж. Э., Джонс С. Дж., Холт Р. А., Баросс А., Марра М. А., Клифтон С., Маковски К. А., Босак С., Малек Дж.: Статус, качество и расширение проекта полноразмерной кДНК NIH: Коллекция генов млекопитающих (MGC) .Genome Res. 2004 Октябрь; 14 (10B): 2121-7. [PubMed: 15489334]
  3. Smith TM, Lee MK, Szabo C.I, Jerome N, McEuen M, Taylor M, Hood L, King MC: полная геномная последовательность и анализ 117 kb человеческой ДНК, содержащей ген BRCA1. Genome Res. 1996 ноя; 6 (11): 1029-49. [PubMed: 8938427]
  4. Фридман Л.С., Остермейер Е.А., Линч Э.Д., Велч П., Сабо К.И., Меза Дж. Э., Андерсон Л.А., Дауд П., Ли М.К., Роуэлл С.Е. и др.: 22 гена из хромосомы 17q21: клонирование, секвенирование , и характеристика мутаций в семьях рака груди и опухолях.Геномика. 1995, 1 января; 25 (1): 256-63. [PubMed: 7774926]
  5. Koch J, Foekens J, Timmermans M, Fink W, Wirzbach A, Kramer MD, Schaefer BM: Human VAT-1: регулируемый кальцием маркер активации эпителиальных клеток человека. Arch Dermatol Res. 2003 сентябрь; 295 (5): 203-10. Epub 2003, 30 июля. [PubMed: 12898150]
  6. Mertsch S, Becker M, Lichota A, Paulus W., Senner V: белок-1 транспорта амина везикул (VAT-1) активируется в глиобластомах и способствует миграции. Neuropathol Appl Neurobiol. 2009 август; 35 (4): 342-52.DOI: 10.1111 / j.1365-2990.2009.00993.x. [PubMed: 19508442]

Чан для форм, формовочные машины, в Мали Панчгара, Калькутта, Машиностроительный завод Халса

Чан для форм, Формовочные машины, в Мали Панчгара, Калькутта, Машиностроительный завод Халса | ID: 2658871588

Описание продукта

  • Изготавливаются различной конструкции, например R.F. НДС, сухой чан, унифицированный чан, противоточный чан — по требованию заказчика.
  • Доступны в подходящих M.S. или S.S. Construction.
  • Чан соответствующей конструкции с учетом производственной мощности и наименьшего отклонения поперечного профиля.
  • Регулировка центра роликов кушетки с механической / пневматической нагрузкой.
  • Предоставление в комплекте с подходящей помпой, душем и т. Д.

Заинтересовались данным товаром? Получите последнюю цену у продавца

Связаться с продавцом

Изображение продукта


О компании

Год основания 1968

Юридический статус фирмы Партнерство Фирма

Характер бизнеса Производитель

Количество сотрудников От 51 до 100 человек

Годовой оборот10-25 крор

Участник IndiaMART с мая 2011 г.

GST19AADFK5932A1ZL

Код импорта и экспорта (IEC) 02880 *****

Экспорт в Непал

Мы поставили более многих комплектных бумагоделательных и картонных машин и поставили запасные части еще на 100 заводов в Индии и за рубежом. Благодаря нашему обширному опыту в этой области и удовлетворенности клиентов, с 1982 года мы также регулярно экспортируем бумагоделательные машины.Признавая нашу выдающуюся экспортную деятельность, KHALSA была награждена «Сертификатом качества экспорта », а также «Трофеем за превосходство экспорта» от EEPC.

Видео компании

Вернуться к началу 1

Есть потребность?
Получите лучшую цену

1

Есть потребность?
Получите лучшую цену

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *