Ндс при усн доходы минус расходы 2018: УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 — 2020 годах

НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье.

Содержание

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

  • ввоза товаров в РФ;
  • налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Подробнее см. в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Пример

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки

.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

  1. Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
  2. Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
  3. Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
  4. На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

Все подробности отражения «входного» НДС в книге учета доходов и расходов при УСН изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

НДС при УСН в 2019-2020 годах

В 2019-2020 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным».

 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Подробнее о журнале учета см. в нашем материале «Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется».

Итоги

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Учитываем НДС в расходах – специальные условия

Применяя УСН «доходы минус расходы», необходимо учитывать, что не все виды расходов могут уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу. Кроме того, для отдельных видов затрат существуют свои моменты и условия их признания в целях исчисления УСН. Рассмотрим, какие условия необходимы, чтобы признать стоимость приобретенных товаров и относящийся к ним «входной» НДС в расходах по УСН.

 

 

Условия признания «входного» НДС в расходах

«Упрощенец» может признать «входной» НДС расходом только после передачи товара покупателю (см. письма Минфина РФ от 23.12.2016 № 03-11-11/77461 (п. 2), от 27.10.2014 № 03-11-06/2/54127, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/128). Отсутствие поступления денег от приобретателя не является препятствием для снижения налоговой базы по единому налогу. Однако для полного соблюдения всех требований налогоплательщик должен выполнить несколько важных условий (кроме общих, которые упомянуты в п. 1 ст. 252 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Вот они:

  1. Должна быть произведена оплата за товары, предназначенные для перепродажи. То есть все обязательства перед поставщиком следует обязательно погасить. О необходимости соблюдения этого условия говорится в абз. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
  2. Товары должны быть реализованы покупателям. О необходимости соблюдения этого условия говорится в подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Следует иметь в виду, что приведенные условия в соответствии с положениями  п. 2 ст. 346.17 НК РФ должны быть выполнены одновременно. Иначе говоря, пока налогоплательщик не оплатит товары поставщику, он не вправе принимать на расходы стоимость проданных товаров (и НДС, соответственно). Это подтверждено письмом Минфина от 20.01.2010 N 03-11-11/06.

Условия признания «входного» НДС в расходах

Однако для «входного» НДС, относящегося к расходам по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров, правило, регулирующее порядок учета затрат, иное. «Входной» НДС, относящийся к расходам по хранению, обслуживанию и транспортировки товаров, «упрощенец» признает в составе расходов после их фактической оплаты (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дополнительно читайте материал «Правила учета «входного» НДС на упрощенке».

Налоговый учет стоимости покупных товаров и «входного» НДС

После того как проданы товары и произведен полный расчет с поставщиком, налогоплательщик вправе списать стоимость этих товаров в расходы. При списании стоимости товаров должен быть использован один из возможных методов оценки покупных товаров (ФИФО, средней стоимости или стоимости единицы товара). Выбранный метод оценки стоимости покупных товаров должен быть закреплен в учетной политике предприятия (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

О методах, применяемых при списании товаров, читайте в статье «Учет списания товаров при применении УСН».

Налоговый учет расходов «упрощенец» должен вести в Книге доходов и расходов (КУДИР). После реализации покупных товаров, согласно разъяснениям, приведенным в письме Минфина от 18.01.2010 № 03-11-11/03, в Книге учета доходов и расходов отдельной строкой надо отразить 2 момента:

  • Стоимость приобретенных товаров без учета «входного» НДС.
  • Величину «входного» НДС по проданным товарам.

О порядке ведения Книги доходов/расходов читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

В КУДИР все записи производятся на основании первичных документов. Уплаченная сумма «входного» НДС – это отдельная статья расходов, которая должна быть выделена отдельной строкой в первичных документах поставщика, а также в первичных документах, подтверждающих оплату поставщику. Вопрос о том, нужен ли для включения «входного» НДС в расходы по УСН счет-фактура, неоднозначен.

С одной стороны, Минфин России в письме от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147 разъяснил, что основанием для отнесения сумм НДС в расходы при применении упрощенки являются документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога, а также счета-фактуры, выставленные продавцами, составленные с соблюдением правил, установленных ст. 169 НК РФ.

С другой стороны счет-фактура – это документ налогового учета, дающий налогоплательщику НДС право на вычет «входного» НДС (ст. 169 НК РФ). Поскольку «упрощенец» не является налогоплательщиком НДС не имеет права на вычет, а  Налоговым кодексом не предусмотрено  специальных указаний для упрощенцев по соблюдению требований гл. 21 для включения «входного» НДС в расходы, то полагаем, что отсутствие или оформление счета-фактуры с ошибками не препятствует  «упрощенцу» учесть уплаченный поставку «входной» НДС по реализованному товару.

Тем не менее с учетом изложенной выше позиции Минфина России можно предположить, что в случае отсутствия правильно оформленного счета-фактуры поставщика включение суммы «входного» НДС в расходы при УСН может привести к спору с налоговым органом. В случае отсутствия счета-фактуры избежать налоговых претензий при включении в расходы «входного» НДС можно, если между контрагентами заключено соглашение о несоставлении счетов-фактур, а в КУДИР сумма «входного» НДС отражена на основании иных первичных документов, в которых эта сумма указана (письмо Минфина РФ от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783).

Итоги

Налогоплательщик на УСН «доходы минус расходы»,  занимающийся перепродажей товаров, должен учитывать, что стоимость приобретенных для перепродажи товаров и относящегося к ним НДС признается в расходах после того, как эти товары будут оплачены поставщику и реализованы покупателю. Если между контрагентами не заключено соглашение о несоставлении счетов-фактур, то отсутствие правильно оформленного счета-фактуры, может повлечь за собой спор с налоговым органом о правомерности учета «входного» НДС в расходах.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

кто платит и как работать — ПоДелу.ру

В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, в которых платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог. 

В общем случае ставка НДС составляет 20 %, но ряд товаров облагается по льготным ставкам 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). Дополнительно предусмотрены перечни товаров и услуг, которые освобождены от НДС. В него входят операции из ст. 149 НК РФ и импорт товаров, входящих в ст. 150 НК РФ.

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС. 

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур. По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ. Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. 

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС. В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

  1. Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

  2. У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

  3. Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

  4. На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Вознаграждение, которое вы как доверительный управляющий получаете от владельца имущества, не облагается НДС.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2020 году сроки следующие.

НДС за период

Срок уплаты НДС

1 квартал 2020 года

27 апреля

25 мая

25 июня

2 квартал 2020 года

27 июля

25 августа

25 сентября

3 квартал 2020 года

26 октября

25 ноября

25 декабря

4 квартал 2020 года

25 января 2021 года

25 февраля 2021 года

25 марта 2021 года

Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Как возместить НДС на УСН

Если вы выставили контрагенту счёт-фактуру с НДС, то не сможете принять налог к вычету. Аналогичная ситуация сложилось при импорте товаров и операциях с госимуществом.

В ст. 172 НК РФ сказано, что вычеты по НДС могут получить только налогоплательщики НДС, к которым упрощенцы не относятся. Отсюда следует, что вычет им не положен.

Упрощенцы могут выставить счёт-фактуру с НДС, но принять налог к вычету нельзя. Поэтому придётся в полном размере уплатить налог в бюджет.

Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552).

Возместить НДС может только доверительный управляющий. Для этого нужно вести раздельный учёт операций по договору доверительного управления и прочей деятельности и получить счёт-фактуру от поставщика. При её наличии по уплаченному взносу можно оформить вычет.

В случаях, когда упрощенец становится налоговым агентом при импорте, есть возможность включить НДС в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Правомерно ли включать в расходы при УСН возвращаемые при покупке суммы НДС?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Оренбург)

Наше предприятие применяет УСНО (доходы-расходы). Недавно начали работать с торговой сетью магазинов. Так как мы не уплачиваем НДС,по внутреннему договору возвращаем им НДС наличными в кассу. Можем ли мы ставить в расходы на уменьшение налоговой базы эти суммы?

На основании ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при определении налоговой базы по единому налогу учесть только те расходы, которые предусмотрены в п. 1 данной статьи с учетом особенностей определения периода их принятия. При этом такие затраты должны соответствовать критериям признания расходов, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

Согласно п.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к таким расходам относятся суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии со ст. ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.

В п.п. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ установлено, что в случае приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) лицами, не являющимися плательщиками НДС, суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
Из содержания вопроса можно предположить, что организация покупает в торговой сети магазинов товары для перепродажи.

Учитывая расходы на приобретенные товары в соответствии с нормами п.п. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, организация должна помнить и о положениях п.п. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, согласно которому расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере реализации указанных товаров и должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Чтобы включить НДС в расходы, вам нужно дождаться периода, в котором вы реализуете товары. Причем учесть налог можно лишь в той части, которая относится к проданным товарам. Таково мнение Минфина России (Письма от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140, от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94). Эти выводы чиновники сделали на основании п.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Однако такая позиция финансового ведомства недостаточно обоснованна. Ведь п.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ прямо не указывает на период списания НДС. Эта норма называет товары «подлежащими включению в расходы», а не «включенными в состав расходов». Кроме того, по общему правилу расходы учитываются сразу после их фактической оплаты, а для НДС особого порядка не установлено (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

К сожалению, судебной практики в помощь налогоплательщику на сегодня нет. Поэтому если ваша организация не намерена спорить с налоговыми органами, суммы «входного» НДС по товарам вам следует учитывать в расходах методом, предложенным Минфином России.

P.S. Торговая сеть в лице вашей организации нашла способ «обналичивания» денежных средств, а действие вашего внутреннего договора является своеобразным ноу-хау.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.

Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы — расходы)

УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим. В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки.

Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов

Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС.

В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать.

Об исключениях читайте в наших материалах:

УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи. По итогам года уплачивается остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.

Для кого и почему в 2020 году сроки уплаты налога и авансов по УСН продлены, узнайте здесь.

Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы - расходы)

Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится. Дело в том, что особенностью уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», является необходимость сравнить рассчитанный по итогам года налог по ставке 15% и минимальный налог, рассчитанный как 1% от суммы полученных за год доходов. Если рассчитанный минимальный налог окажется больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то уплате подлежит обязательный минимальный размер налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей. Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье «Бланк декларации по УСН за 2019 — 2020 годы».

А построчный алгоритм заполнения декларации по УСН вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Рассчитать налог поможет наш калькулятор «Калькулятор УСН 15%».

В чем преимущества работы на УСНО 15%

Безусловно, работа на УСН 15% «доходы — расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы.

Подробнее см.:

В отличие от системы ЕНВД упрощенная система позволяет платить налог по фактически полученной выручке, а не исходя из виртуального вмененного дохода.

См. «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

От своей «сестры» – «упрощенки» 6% она отличается тем, что дает возможность снизить налоговую нагрузку за счет расходов.

См. «УСН «доходы» в 2019 — 2020 годах  (6 процентов): что нужно знать?».

Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы

Прежде всего упрощенная система налогообложения не подходит тем, кто не проходит по общим условиям ее применения: годовому доходу, лимиту численности, порогу стоимости ОС и другим ограничениям, установленным ст. 346.12 НК РФ.

См. также «Виды деятельности, попадающие под УСН в 2020 году».

Поскольку ставка «доходно-расходной» упрощенки выше, чем ставка по УСН «доходы», она не устроит тех, у кого доля расходов невелика. Здесь также важно, что при УСН 15 расходы можно учесть не все, а только те, что прямо указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

См. также «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Кром того, УСН 15% (впрочем, как и УСН 6%) может быть невыгодна тем, чьи контрагенты являются плательщиками НДС, заинтересованными в налоговом вычете. Конечно, с целью сохранения партнерских отношений можно предъявлять налог таким покупателям, но — только в виде исключения. Ведь влечет обязанность уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ), и если это делать массово, то смысл применения «упрощенки» теряется.

Все нюансы выставления счета-фактуры при УСН разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы - расходы)

Бесплатно получите пробный доступ к К+ и увидите ответы на все эти вопросы.

Итоги

Применение УСН 15% позволяет снизить трудоемкость не только учетной работы, но и налоговое бремя для налогоплательщиков с достаточно высокой долей расходов, которые учитываются при исчислении единого налога. Однако полностью избежать уплаты налога не получится, поскольку законодательно установлено требование об уплате минимального налога при невысокой или отрицательной величине налоговой базы.

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы

Особенности договора лизинга

Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам (ОС). Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом. Собственником предмета лизинга на всем протяжении действия договора всегда остается фирма-лизингодатель. Однако при этом лизинговое имущество может учитываться как на балансе передающей стороны, так и на балансе получающей. Этот момент обязательно оговаривается в договоре.

Общая сумма лизинговых платежей складывается из расходов фирмы-лизингодателя на покупку и передачу в лизинг предмета договора и стоимости услуг. В сумме платежей может выделяться величина выкупной стоимости имущества, по которой по завершении договора оно передается получателю в собственность.

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобила, читайте здесь.

Учет у лизингодателя с УСН «доходы минус расходы»

Фирма-лизингодатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ). При этом в доходах нужно учитывать также авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282) и выкупную стоимость (письмо Минфина РФ от 04.08.2017 № 03-11-11/49896, подробнее об этом здесь).

Особенности учета доходов и расходов при УСН могут приводить к образованию убытков по договору лизинга. Наличие убытков не избавляет «упрощенца» от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингодателя, то к расходам он может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Эта ситуация может быть спорной для случая завершения договора выкупом предмета лизинга, который с позиции налоговой инспекции должен рассматриваться как товар. А расходы по продаже товара учитываются в момент его реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Тому, как списываются товары при УСН, посвящен материал «Учет списания товаров при применении УСН».

Внимание! Предостережение от «КонсультантПлюс»:
У Минфина России нет однозначного мнения по вопросу учета расходов на приобретение предмета лизинга лизингодателем, применяющим УСН. Подробности см. в К+.

Кроме того, фирме, работающей на «упрощенке» и решившей заняться предоставлением имущества в лизинг, необходимо помнить о том, что возможность применения ей УСН ограничивается не только величиной дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), но и суммой остаточной стоимости ее ОС (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

О предельной величине доходов при УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингополучателя, то у организации, передающей имущество в лизинг, нет оснований видеть в нем основное средство, чтобы учесть расходы по списанию его стоимости (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). В этой ситуации расходы на покупку предмета лизинга фирмой-лизингодателем могут быть учтены полностью только по завершении договора лизинга в одном из следующих случаев:

  • при продаже по выкупной стоимости, предусмотренной договором лизинга;
  • при продаже возвращенного по окончании договора лизинга имущества другому контрагенту;
  • при дальнейшем использовании возвращенного по окончании договора лизинга имущества в качестве собственного ОС.

Если предмет лизинга, учтенный и списанный как ОС, продан до истечения сроков, предусмотренных последним абзацем подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то может возникнуть необходимость пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ.

О том, стоит ли торопиться «упрощенцам» с продажей основных средств, см. в материале «Продажи ОС «упрощенцы» 3 года ждут».

Все вышеизложенное свидетельствует о том, что быть лизингодателем на УСН довольно невыгодно.

Если у вас остались вопросы, найти ответы на них вы можете в системе Консультант.Плюс.

Учет у лизингополучателя с УСН «доходы минус расходы»

Вне зависимости от того, кто является балансодержателем предмета лизинга, фирма-лизингополучатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», вправе учесть лизинговый платеж в расходах на дату его оплаты (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом платежи в счет выкупной стоимости, если она указана отдельно в договоре, являются авансовыми и в расходы не попадают до перехода права собственности на предмет лизинга. Также авансами считаются лизинговые платежи, оплаченные досрочно.

Если предмет лизинга будет учитываться на балансе фирмы-лизингополучателя, то его стоимость повлияет на общую стоимость ОС, имеющихся в распоряжении организации. А это может повлечь за собой невозможность применения УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Стоимость имущества, полученного по завершении договора лизинга, равная выкупной стоимости, списывается на расходы в соответствии с правилами подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ (как для ОС) или подп. 5 п. 1 ст. 346.16 (как для малоценного имущества).

Отсутствие указания выкупной стоимости в договоре лизинга может привести к спору с налоговой инспекцией, которая в этом случае может счесть всю сумму лизинговых платежей по договору расходами на приобретение ОС.

При дальнейшей продаже ОС, полученного по завершении договора лизинга, у фирмы-лизингополучателя, как и у фирмы-лизингодателя, может возникнуть ситуация, требующая пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ (последний абзац подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом доход от продажи будет учтен в обычном для плательщиков УСН порядке на дату поступления денег (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, получение имущества в лизинг для фирмы, работающей с УСН «доходы минус расходы», является вполне приемлемым вариантом. Следует обращать особое внимание на такие моменты:

  • предельную величину остаточной стоимости ОС, имеющихся в распоряжении фирмы для случая учета предмета лизинга на балансе фирмы-лизингополучателя;
  • предпочтительность выделения выкупной стоимости в договоре;
  • возможность возникновения проблем с пересчетом расходов при дальнейшей продаже имущества, полученного по завершении договора лизинга.

Как учитывать лизинговые операции см. в материале «Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя».

Ответы на все иные вопросы вы можете найти в Путеводителе по сделкам «Лизинг. Лизингоплучатель (сублизингополучатель)» от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно на несколько дней.

Итоги

Предоставляя или получая имущество в лизинг, «упрощенец» должен учитывать ограничения по величине дохода и сумме остаточной стоимости основных средств. Признание стоимости передаваемых в лизинг основных средств в расходах зависит от того, предусмотрена ли в договоре выкупная стоимость этого имущества, и от того, на чьем балансе оно находится.

Как отражается на счетах бухгалтерского учета учет операции по лизингу, читайте в статье «Лизинг при УСН доходы минус расходы – проводки».

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В USN за вычетом расходов

USN Подоходный налог не предусматривает. Однако из любого правила есть исключения. Рассмотрим ситуации, в которых применение упрощенной системы налогообложения облагается подоходным налогом и по каким ставкам его исчисление.

При ставке налога на прибыль 0%

результаты

Какой налог уплачивается «упрощенцам»

Налогоплательщики, выбравшие упрощенный режим налогообложения, уплачивают налог в размере от 1 до 6% от выручки, или от 5 до 15% (по усмотрению правительства федерации) от суммы дохода, уменьшенной на расходы.

от НДС (за исключением импорта товаров или ситуаций, когда «упрощенец» играет роль посредника и счета-фактуры), подоходный налог (за исключением случаев, перечисленных в пп. 1.6, 3-4 ст. 284 Налога Код), налог на имущество (за исключением некоторых объектов недвижимости по кадастровой стоимости) налогоплательщиков в упрощенной системе налогообложения освобожден.

Подробнее об объектах, которые рассчитываются по налогу на имущество, см. В статье «Какие объекты налоговой базы по недвижимости рассчитываются исходя из кадастровой стоимости?» .

Кроме того, н. 6, ст. 346.18 Налогового кодекса устанавливает минимальный налог по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, которые выбрали объект налогообложения «доходы за вычетом расходов». Налогоплательщик обязан уплатить налог в бюджет в размере 1% от общей суммы доходов за налоговый период, если рассчитанная сумма налога получена за вычетом минимального налога, рассчитанного исходя из этой ставки.

Выбрать способ уплаты налога по упрощенной системе налогообложения поможет статья «Какой объект в упрощенной системе налогообложения является более прибыльным -« доходы »или« доходы за вычетом расходов »?» .

Как платить подоходный налог по упрощенной системе налогообложения

Согласно с. 2 ст. Л. 346.11 НК РФ по налогу на прибыль подоходного налога уплачивается «упрощенцам»:

  • прибыли контролируемых иностранных компаний;
.
Как рассчитать доход, если доход USN за вычетом расходов

Каждый участник бизнеса, выбирающий налоговый режим в начале предпринимательской деятельности или изменяющий его в процессе, ориентируется в первую очередь на расчетные налоговые платежи. Основной интерес заключается в том, чтобы максимально сэкономить на налогах, но не в последнюю очередь это значение простоты и ясности налоговой системы. Именно поэтому упрощенная система налогообложения очень популярна среди российских бизнесменов — она ​​понятна даже непрофессионалу.Несмотря на то, что он обладает некоторыми тонкостями и нюансами, он выбран в качестве основного режима работы большинства бизнесменов. В этой статье мы обсудим, как рассчитать налоговые поступления за вычетом затрат на упрощенную систему налогообложения.

Что такое доход STS за вычетом расходов 15%

Для начала напомним, что «Упрощенное налогообложение» позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения: 6% дохода или выручки за вычетом расходов 15%. В зависимости от размера прибыли и перспектив развития каждый предприниматель индивидуально подбирает наиболее подходящий для него налог и схему платежей.

Когда налоговые доходы USN за вычетом расходов рассчитываются и выплачиваются в размере, который представляет собой разницу между доходами и расходами. Более того, учитываются затраты не всех, а только тех, которые отмечены в Налоговом кодексе, поэтому необходимо вести учет этих расходов, документировать и экономически обосновывать их.

На примере многих российских предпринимателей видно, что упрощенная налоговая система с объектом дохода за вычетом расходов 15% выгодна, если на себестоимость продаж приходится более 60%.Поэтому часто выбирают начинающие предприятия или тех, кто серьезно планирует заниматься развитием бизнеса.

Налоговая ставка по USN: доход по объекту за вычетом расходов

Налогового кодекса Российской Федерации считается базовой ставкой 15%. Однако, в зависимости от региона России, этот показатель может варьироваться в сторону понижения до 5%. Более того, по оценкам, с 2017 года местные власти смогут снизить его даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право уменьшать долю не только с точки зрения некоторых ее особенностей, но и привлекать интересные выгодные инвестиции.Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год.

Внимание! По закону начинающие предприниматели, работающие в промышленной, научной или социальной сферах, имеют право на двухлетний период по нулевой ставке налога, но только при условии, что это воля региональных властей. Нет необходимости платить даже минимальный уровень налога.

Важно!

НДС: Требование предварительной регистрации | Бухгалтерский учетWEB
Войти Зарегистрироваться AccountingWEB Подписаться на новостную рассылку

Поиск Поиск

Меню

COVID-19 налог Личный налогНалог на бизнесHMRC и политика практика Практика стратегииОбщая практикаSkills Бизнес Финансовая отчетностьУчет управленияФинансы и стратегия Технология Бухгалтерское программное обеспечениеПрактическое программное обеспечениеExcelTech Pulse

Tech
спонсируется

Ресурсы EbooksPodcasts Отраслевые идеи ,
Как сэкономить подоходный налог на доходы с зарплаты для физических лиц?
Как только начинается сезон подачи заявок, наемные работники в бешенстве от налогов, которые они должны раскошелиться на указанный финансовый год. Важно понимать вашу налоговую накладную и то, что означает каждый из ваших компонентов разделения зарплаты. Это может помочь вам понять, как сэкономить на налогах. Если вы хотите понять свои компоненты заработной платы или узнать, как сэкономить налог на заработную плату, это руководство для вас.

РАЗДЕЛ I — Понимание вашей платежной ведомости

1. Базовая зарплата

Это фиксированный компонент вашей зарплаты, который составляет основу других частей вашей зарплаты, отсюда и название. Например, HRA определяется как процент (по усмотрению компании) этой основной заработной платы. Ваш PF вычитается в размере 12% от вашей основной зарплаты. Обычно это большая часть вашей общей зарплаты.

2. Пособие на аренду дома

Наемные лица, которые живут в арендованном доме / квартире, могут потребовать пособие на аренду дома или HRA для снижения налоговых вычетов.Это может быть частично или полностью освобождено от налогов. Законы о подоходном налоге предписали метод расчета HRA, который может быть заявлен в качестве исключения. Узнайте больше о том, как подать заявку на освобождение HRA. Также учтите, что если вы получаете HRA и не проживаете в аренде, ваш HRA облагается налогом полностью. Пример: Мальвика работает на MNC в Бангалоре. Ее компания предоставляет ей пособие на аренду дома. Но она не живет в арендованном жилье, поскольку она живет со своими родителями. Как Мальвика может использовать это пособие? Мальвика может заплатить арендную плату своим родителям и потребовать пособие при условии, что они владеют местом, в котором они в настоящее время живут. Все, что ей нужно сделать, это заключить договор аренды с ее родителями и перечислять им деньги каждый месяц. Таким образом, Мальвика может сделать хороший жест и вернуть ее родителям, а во-вторых, сэкономить некоторые налоги. Но помните, родители Мальвики должны будут показать арендную плату, которую она заплатила, в своих декларациях о подоходном налоге.

3.Оставить пособие на поездку

Наемные работники могут воспользоваться освобождением для поездки в Индию по LTA. Исключение только для кратчайшего расстояния в поездке. Это пособие может быть запрошено только в случае поездки с вашим супругом, детьми и родителями, но не с другими родственниками. Это конкретное исключение относится к фактическим расходам, поэтому, если вы действительно не совершите поездку и не понесете эти расходы, вы не сможете получить ее. Отправьте счета своему работодателю, чтобы потребовать это освобождение. Узнайте больше о том, как подать заявку на это освобождение.

4. Бонус

Бонус обычно выплачивается один или два раза в год. Бонус, стимул производительности, каким бы ни было его название, облагается налогом на 100%. Бонус за результативность обычно связан с вашими оценочными рейтингами или результатами за период и основан на политике компании.

5. Взнос сотрудника в резервный фонд (ПФ)

Provident Fund или PF — это инициатива правительства Индии по социальному обеспечению. Как работодатель, так и работник ежемесячно выплачивают 12% эквивалента базовой заработной платы работника в счет пенсии работника и в резервный фонд.По нему начисляются проценты в размере около 8,65% с 2018-19 финансового года (ранее это было 8,55% за 2017-18 финансовые годы). Это пенсионное пособие, которое компании, имеющие более 20 сотрудников, должны предоставлять в соответствии с Законом EPF 1952 года.

6. Стандартный вычет

Стандартный вычет был вновь введен в бюджет на 2018 год. Этот вычет заменил пособие на перевозку и медицинское пособие. Сотрудник теперь может претендовать на квартиру рупий. 50 000 (до бюджета 2019 года, это было 40 000 рупий) вычет из общей суммы доходов, тем самым уменьшая налоговые отчисления.

Простая и точная подача ITR на ClearTax

Файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный

7. Профессиональный налог

Профессиональный налог или налог на занятость является налогом, взимаемым государством, так же, как подоходный налог, который взимается центральным правительством. Максимальная сумма профессионального налога, который может взиматься государством, составляет 2500 рупий. Обычно он вычитается работодателем и передается правительству штата. В вашей налоговой декларации профессиональный налог разрешен как вычет из вашего дохода от заработной платы.

РАЗДЕЛ II

1. Разница между зарплатой на дому и CTC

Ваша работа может давать вам право на некоторые льготы в виде талонов на питание или услуги такси, помимо вашей зарплаты. Общая стоимость для компании — это сумма всех предлагаемых льгот плюс ваша зарплата. Ниже приведен пример компонентов вашего CTC, который находится в вашем письме о предложении.
CTC
Компоненты Сумма
Основная зарплата рупий 3 00 000
Специальное пособие рупий 1 000 000
HRA рупий 80 000
Медицинская страховка рупий 5000
PF (12% от базовой) рупий 36 000
Бонус за производительность рупий 75 000
Всего CTC рупий 5,96,000
Принимая во внимание, что именно так будет выглядеть ваш платежный лист для CTC, упомянутого выше.
Налогооблагаемая зарплата
Компоненты Сумма
Основная зарплата рупий 3 00 000
Специальное пособие рупий 1 000 000
HRA рупий 80 000
Бонус получен рупий 75 000
Общая зарплата рупий 5,55,000
Меньше: 12% PF рупий 36 000
Меньше: налог, подлежащий уплате * рупий 14 976
забрать домой зарплату рупий 5,04,024
В широком смысле ваш CTC будет включать:

а. Зарплата, полученная каждый месяц.

б. Пенсионное обеспечение, такое как PF и чаевые.

в. Неденежные льготы, такие как служебное такси, медицинская страховка, оплачиваемая компанией, или бесплатное питание в офисе, телефон, предоставленный вам, и счета, возмещаемые вашей компанией.

Ваша зарплата на дом будет включать:

а. Валовая зарплата, полученная каждый месяц.

б. Минус допустимых исключений, таких как HRA, LTA и т. Д.

c. Минус подоходных налогов, подлежащих уплате (рассчитывается с учетом вычетов по Разделу 80).

РАЗДЕЛ III — Пенсионное обеспечение

1. Освобождение от досрочного взыскания

Проконсультируйтесь с вашим работодателем об их политике в отношении отпусков. Некоторые работодатели позволяют вам переносить определенное количество выходных дней и позволяют обналичивать их, в то время как другие предпочитают, чтобы вы прекратили их использовать в том же году. Сумма, полученная в качестве компенсации за накопленные дни отпуска, называется обналичиванием отпуска и облагается налогом в качестве заработной платы.Освобождение от обналичивания отпуска с налога: Это полностью освобождает от ответственности сотрудников центрального правительства и правительства штата. Для негосударственных служащих наименьшее из следующих трех освобождено.

а. Средняя заработная плата за 10 месяцев до выхода на пенсию или отставку (где средняя заработная плата включает базовую и DA и исключает льготы и надбавки)

б. Оставить инкассо фактически получено. (это также подлежит ограничению 3 000 000 рупий для выхода на пенсию после 02.04.1998)

в. Сумма, равная заработной плате за заработанный отпуск (если заработанный отпуск не должен превышать 30 дней за каждый год службы)

Сумма, подлежащая налогообложению, должна быть общей суммой полученного отпуска за вычетом освобождений, рассчитанных, как указано выше. Это добавляется к вашему доходу от зарплаты.

2. Облегчение согласно разделу 89 (1)

Вам разрешают налоговые льготы в соответствии с Разделом 89 (1), когда вы получили часть своей зарплаты по задолженности или заранее, или получили семейную пенсию по задолженности. Рассчитайте налоговую льготу самостоятельно

а. Рассчитайте налог, подлежащий уплате с общего дохода, включая дополнительную заработную плату в том году, в котором он был получен.

б. Рассчитать налог, подлежащий уплате с общего дохода, без учета дополнительной заработной платы в том году, в котором он получен

в. Рассчитайте разницу между шагом 1 и шагом 2

д. Рассчитать налог, подлежащий уплате с общего дохода за год, к которому относится задолженность, за исключением задолженности

эл. Рассчитать налог, подлежащий уплате с общего дохода за год, к которому относится задолженность, включая задолженность

ф. Рассчитайте разницу между шагом 4 и шагом 5

г. Превышение суммы на шаге 3 над шагом 6 — это налоговая льгота, которая должна быть разрешена.

Обратите внимание, что если сумма на шаге 6 больше суммы на шаге 3, освобождение не допускается.

3. Освобождение от квитанций во время добровольного выхода на пенсию

Любая компенсация, полученная в результате добровольного выхода на пенсию или увольнения, освобождается от налогообложения в соответствии с разделом 10 (10C).Тем не менее, следующие условия должны быть выполнены

а. Полученная компенсация за добровольный выход на пенсию или увольнение

б. Максимальная полученная компенсация не превышает 5 000 000 рупий.

в. Получатель является сотрудником органа, учрежденного в соответствии с Законом о центральном или государственном органе, местного органа власти, университета, ИИТ, правительства штата или центрального правительства, уполномоченного института управления или уполномоченного института по всей Индии или любого штата, БП, компании или кооператив.

д. Квитанции соответствуют Правилу 2BA.

В соответствии с этим разделом никакое освобождение не может быть заявлено в отношении того же AY или любого другого, если сотрудник в соответствии с разделом 89 принял меры для компенсации добровольного выхода на пенсию или прекращения или прекращения предоставления услуг. Примечание: Освобождение может быть заявлено только в том году оценки, в котором получена компенсация.

4. Пенсия

Пенсия облагается налогом по начислению заработной платы в декларации о доходах.Пенсия выплачивается периодически ежемесячно, как правило. Вы также можете выбрать пенсию в виде единовременной выплаты (также называемой компенсационной пенсией) вместо периодической выплаты. На момент выхода на пенсию вы можете заранее получать определенный процент от вашей пенсии. Такая пенсия, полученная заранее, называется назначенной пенсией. Например, в возрасте 60 лет вы решили заранее получить 10% вашей ежемесячной пенсии в следующие 10 лет в размере 10 000 рупий. Это будет выплачено вам единовременно.Таким образом, 10% рупий от 10000x12x10 = 1,20,000 — это ваша назначенная пенсия. В течение следующих 10 лет вы будете продолжать получать 9 000 рупий (вашу некоммутируемую пенсию), пока вам не исполнится 70 лет и вам не исполнится 70 лет, и вам будет выплачена полная пенсия в размере 10 000 рупий. Некоммутированная пенсия или любая периодическая выплата пенсии полностью облагается налогом в качестве заработной платы. В указанном выше случае 9 000 рупий, полученных вами, полностью облагаются налогом. 10000 рупий, начиная с возраста 70 лет, также полностью облагаются налогом. Коммутированная и некоммутируемая пенсия Коммутируемая пенсия или полученная единовременная выплата могут быть освобождены в некоторых случаях.Для государственного служащего назначенная пенсия полностью освобождается. Некоммутированная пенсия или любая периодическая выплата пенсии полностью облагается налогом в качестве заработной платы. В указанном выше случае 9 000 рупий, полученных вами, полностью облагаются налогом. 10000 рупий, начиная с возраста 70 лет, также полностью облагаются налогом. Для негосударственного служащего это частично освобождается. Если денежное вознаграждение также получено с пенсией — 1/3 от суммы пенсии, которая была бы получена, если бы 100% пенсии было зачислено на пенсию, освобождается от назначенной пенсии, а остальная часть облагается налогом в качестве заработной платы.Если будет получена только пенсия, а денежное вознаграждение не будет получено, то половина суммы пенсии, которая была бы получена, если бы 100% пенсии была назначена, освобождается. Пенсия, полученная членом семьи, облагается налогом по статье «Доходы из других источников» в декларации о подоходном налоге. Если эта пенсия назначена или является единовременной выплатой, она не облагается налогом. Некомпенсируемая пенсия, полученная членом семьи, в определенной степени освобождена. 15 000 рупий или 1/3 от полученной некоммутируемой пенсии, в зависимости от того, какая сумма меньше, освобождается от налога.Пенсия, полученная от ООН ее работниками или их семьей, освобождается от уплаты налога. Пенсия, полученная членами семьи Вооруженных сил, также освобождается.

5. Бесплатная

Вознаграждение — это пенсионное пособие, которое работодатели предоставляют своим работникам. Сотрудник имеет право на получение вознаграждения, когда он завершает пять лет службы в этой компании. Однако он выплачивается только при выходе на пенсию или отставке. Вознаграждение, полученное после выхода на пенсию или смерти сотрудником центрального, государственного или местного правительства, полностью освобождается от налога для работника или его семьи.Налоговый режим вашего пособия различается в зависимости от того, охвачен ли ваш работодатель Законом об оплате труда. Проверьте с вашей компанией о ее статусе, а затем перейдите к расчету. Если ваш работодатель подпадает под действие Закона о выплате компенсаций, то наименьшее из следующих трех положений освобождается от уплаты налогов.
  1. 15-дневная заработная плата, основанная на последней заработной плате за каждый завершенный год службы или ее часть, превышающую 6 месяцев.
  2. Для простоты это рассчитывается как последний заработанный оклад x количество лет работы x 15/26 (где последний использованный оклад — базовый оклад и DA, а количество лет службы округляется до ближайшего полного года)
  3. рупий 20,00,000
  4. фактически получил
Если ваш работодатель не подпадает под действие Закона о выплате безвозмездной помощи, минимум из следующих трех не облагается налогом.
  • Заработная плата за полмесяца за каждый завершенный год службы. При расчете завершенных лет любая доля года должна игнорироваться.
  • Например, если вы проработали в организации 14 лет и 9 месяцев, количество лет работы считается равным 14 годам. Здесь заработная плата принимается как средняя заработная плата за 10 месяцев непосредственно перед месяцем, в котором человек выходит на пенсию.
  • рупий 20,00,000
  • фактически получил
  • РАЗДЕЛ IV — Основы подоходного налога

    1.Доход, облагаемый налогом

    Ваш доход не равен вашей зарплате. Вы можете получать доход из нескольких других источников, кроме вашего заработного дохода. Ваш общий доход, согласно Департаменту подоходного налога, может быть от собственности дома, прибыли или убытка от продажи акций или от процентов на сберегательном счете или на фиксированных депозитах. Все эти цифры складываются, чтобы стать вашим валовым доходом.
    Доход от зарплаты Все деньги, которые вы получаете, выполняя свою работу в результате трудового договора
    Доход от собственности дома Доход от собственности на дом, которым вы владеете; собственность может быть самостоятельной или сдана в аренду.
    Доход из других источников Доход, полученный от срочных депозитов и сберегательного счета, относится к этой статье.
    Доход от прироста капитала Доход, полученный от продажи основного средства (паевые инвестиционные фонды или собственность дома).
    Доход от бизнеса и профессии Доход / убыток, возникающий в результате ведения бизнеса или профессии.Доход фрилансеров подпадает под эту голову.
    2. Налоговые ставки Сложите все свои доходы от перечисленных выше глав. Это ваш общий доход. Из общего валового дохода вычеты по Разделу 80 могут быть востребованы. Полученное число — это доход, с которого вы должны платить налог. Приложение ClearTax позволяет определить возврат налогов или сборов за год. Загрузите приложение здесь. Ваш налог рассчитывается в соответствии с плитами, упомянутыми ниже. Ставки подоходного налога для налогоплательщиков моложе 60 лет в 2018-19 финансовом году, 2017-18 финансовом году и 2016-17 финансовом году. рупий рупий рупий рупий рупий рупий
    Налоговая плита ФГ 2018-19 ФГ 2017-18 Налоговая ставка Налоговая плита ФГ 2016-17 Налоговая ставка
    до 2,500,000 Нет налога до 2,500,000 Нет налога
    250 000 рупий — 5 000 000 5% 250 000 рупий — 5 000 000 10%
    5 000 000 рупий — 10 000 000 20% 5 000 000 рупий — 10 000 000 20%
    рупий 10 000 000 и более 30% рупий 10 000 000 и более 30%
    сесс:
    • Для 2018-19 финансового года — Стоимость здравоохранения и образования составляет 4% от общей суммы подоходного налога и доплаты.
    • Для 2017-18 ФГ и 2016-17 Высшее образование и среднее образование составляют 3% от суммы общего подоходного налога и доплаты.
    Базовый лимит освобождения для пожилых людей (в возрасте 60 лет и старше, но до 80 лет)
    • за 2018-19201 финансовые годы 2017-18 и 2016-17 гг. 3 000 000
    Базовый лимит освобождения для лиц старшего возраста (в возрасте 80 лет и более)
    • Для FY 2018-19 2017-18 рупий 5 000 000
    Общий налогооблагаемый доход Rohit за 2018-19 финансовый год составляет 8 000 000 рупий.Как налоговые плиты будут применяться к нему? рупий рупий рупий рупий
    Доход до 2,500,000 ноль
    Доходы между 5 000 000 рупий — 2 500 000 рупий 5% (5 500 000 рупий — 2 500 000 рупий) = 12 500
    Доход от 10 000 000 рупий до 5 000 000 20% (8 000 000 рупий — 5 000 000 рупий) = 60 000
    Всего рупий 72 500
    Образование Cess (4% от суммы налога на прибыль) 2 900 900 рупий
    Налог к ​​уплате 7500 900 рупий
    Пропустите шаги и используйте наш обновленный калькулятор подоходного налога.

    3. TDS на зарплату

    TDS является налогом у источника. Ваш работодатель вычитает часть вашей зарплаты каждый месяц и платит ее в Департамент по налогу на прибыль от вашего имени. На основании вашей общей зарплаты за весь год и ваших инвестиций в продукты, позволяющие сэкономить на налогах, ваш работодатель определяет, какую сумму TDS нужно вычитать из вашей зарплаты каждый месяц. Для наемного работника TDS составляет основную часть подоходного налога работника. Ваш работодатель предоставит вам сертификат TDS под названием Форма 16, обычно в июне или июле, показывающий, сколько налогов вычиталось каждый месяц., Поймите свою форму 16 лучше здесь. Ваш банк может также удерживать налог у источника, когда вы зарабатываете проценты с фиксированного депозита. Банк обычно удерживает TDS под 10% от FD. 20% TDS вычитается, когда у банка нет вашей PAN-информации.

    4. Форма 16

    Форма 16 является сертификатом TDS. Департамент подоходного налога обязывает всех работодателей удерживать TDS на зарплате и вносить ее в правительство. Сертификат формы 16 содержит подробную информацию о заработной плате, которую вы заработали в течение года, и о вычтенной сумме TDS.Он состоит из двух частей — части А, содержащей сведения о работодателе и имени сотрудника, адрес, данные PAN и TAN и вычеты TDS. Часть B содержит подробную информацию о выплаченной заработной плате, других доходах, допустимых вычетах, подлежащих уплате налогах. Знаете ли вы, что Форма-16 — это все, что вам нужно для электронной подачи налоговых деклараций в ClearTax?

    5. Форма 26AS

    Форма 26AS представляет собой сводную информацию о налогах, удержанных от вашего имени, и налогах, уплаченных вами. Это обеспечивается Департаментом подоходного налога.Он показывает детали налога, удержанного от вашего имени дедукторами, информацию о налоге, депонированном налогоплательщиками, и о возврате налога, полученного в финансовом году Доступ к этой форме можно получить на веб-сайте ИТ-отдела.

    6. Отчисления

    Чем ниже ваш налогооблагаемый доход, тем ниже налоги вы должны платить. Поэтому обязательно требуйте все налоговые вычеты и льготы, которые относятся к вам. Раздел 80C Закона о подоходном налоге может снизить ваш валовой доход на 1,5 рупий. В разделе 80 есть множество других вычетов, таких как 80D, 80E, 80GG, 80U и т. Д.что уменьшает ваши налоговые обязательства.

    7. Часто задаваемые вопросы

    • Включает ли зарплата все виды пенсий?

      Определение зарплаты включает пенсию. Однако пенсия — это то, что выплачивается работодателем или предыдущим работодателем работнику. Если пенсионный полис покрывается трудовым договором, например, если его купил работодатель, то он также облагается налогом по зарплате. Однако пенсия, выплачиваемая по любому полису в компании по страхованию жизни, не может облагаться налогом в качестве заработной платы и будет облагаться налогом по статье «Прочие источники».,

    • Обратите внимание, что пенсия, полученная от Организации Объединенных Наций, освобождена.

      Если компания работает из более чем одного штата, то для каждого штата требуется отдельная регистрация GST. Например, если продавец сладостей продает в Карнатаке и Тамилнаде, он должен подать заявку на отдельную регистрацию GST в Карнатаке и TN соответственно.

    • Что такое пособия? Облагаются ли все пособия налогом?

      Определение зарплаты включает пенсию.Однако пенсия — это то, что выплачивается работодателем или предыдущим работодателем работнику. Если пенсионный полис покрывается трудовым договором, например, если его купил работодатель, то он также облагается налогом по зарплате. Однако пенсия, выплачиваемая по любому полису в компании по страхованию жизни, не может облагаться налогом в качестве заработной платы и будет облагаться налогом по статье «Прочие источники».

    • Каковы льготы? Как они облагаются налогом?

      В результате своей официальной должности работникам предоставляются льготы, которые на языке подоходного налога называются льготами.Они получены сверх заработной платы или заработной платы работника. например. Предоставление бесплатной аренды жилья, транспортных средств для сотрудников и т. Д. Эти условия могут облагаться или не облагаться налогом в зависимости от их характера. Оценка стоимости осуществляется в соответствии с правилом 3 Правил подоходного налога 1962 года. Никакие налоги не были вычтены из моей зарплаты моим работодателем. Должен ли он по-прежнему выдавать форму 16? Форма 16 представляет собой ведомость налогов, вычитаемых работодателем из заработной платы работника.Если налоги не вычитаются, у работодателя нет мандата на выдачу формы 16. Однако они могут выдавать справку о заработной плате.

    • Налогооблагаемая задолженность по зарплате?

      Да. Задолженность по зарплате облагается налогом. Тем не менее, в этом отношении можно требовать освобождения в соответствии с разделом 89.

    • У меня есть убытки от имущества дома. Я тоже понес убытки от своего бизнеса. Могу ли я зачесть такие убытки в счет зарплаты?

      Убытки от имущества дома могут быть зачтены в счет заработной платы.Однако коммерческие убытки не могут быть зачтены в счет доходов от бизнеса.

    • В том же году я работал на 2 работодателей. Могу ли я претендовать на базовое освобождение в размере 2,5 лакха с каждого из заработных плат?

      Такое основное освобождение от 2,5 лакхов рупий для вашего общего дохода за год. Вы не можете требовать это в отношении различных доходов отдельно. Поэтому вы должны суммировать все свои доходы в течение года, включая заработную плату от обоих ваших работодателей, а затем потребовать базовое освобождение в размере 2 рупий.5 лакхов от такого дохода.

    • Я работал с двумя работодателями в течение того же года, и поскольку мой доход не превышал базовый лимит освобождения по каждому из работодателей, TDS не было сделано. Должен ли я платить какие-либо подоходные налоги самостоятельно?

      Даже если TDS не было произведено ни одним из ваших работодателей, если у вас есть налогооблагаемый доход после заявления всех применимых к вам вычетов, вам придется самостоятельно платить налоги, которые называются Self Assessment Tax

    • Могу ли я получить пособие HRA, если заключу договор аренды с моей женой?

      Это не рекомендуемая мера налогового планирования.Целью Раздела 10 (13А) для заявления HRA в качестве исключения является помощь работникам, которые вынуждены жить ближе к своему месту работы или иногда в другом городе для работы. Если вы вступаете в договоренность о выплате арендной платы своей жене, а затем требуете освобождения HRA, нельзя сказать, что это происходит в рамках закона, поскольку муж и жена, как правило, не имеют общих коммерческих отношений. Если такое соглашение попадает в поле зрения подоходного налога, оно неизбежно будет рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

    Поболтай с нами, работает на LiveChat ,

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о