Ндс равен: НДС — Налог на добавленную стоимость

Содержание

Формула НДС (налога на добавленную стоимость)

Понятие НДС

При применении такого налога, как НДС, конечный потребитель товара уплачивает производителю (продавцу) налог со всей стоимости покупаемого блага.

В соответствии с положениями Налогового Кодекса (ст. 164) на территории нашей страны действуют три ставки НДС:

  1. Нулевая ставка, применяемая для продукции, которая вывозится для реализации за территорию РФ (экспорт), а также логистические услуги, которые оказываются при осуществлении внешнеторговой деятельности.
  2. Ставка в размере 10% , применяемая для книжных товаров, продуктов питания, детских товаров и продукции для организаций здравоохранения.
  3. Ставка в размере 18% , которая используется во всех случаях, которые не перечислены в первых двух пунктах.

Определив ставку НДС (18 или 10%), не сложно рассчитать размер данного налога.

Порядок действий при расчете НДС

Прежде чем проводить расчеты по формуле расчета НДС, важно произвести 3 базовых действия:

  1. Определение налоговой ставки, которая применяется в конкретном случае (0, 10, 18 %). Это можно сделать, опираясь на статью 164 Налогового Кодекса РФ.
  2. Расчет налоговой базы, которая включает исходную стоимость реализуемого товара и услуг, увеличенную на размер акциза (в случае, если продукция подакцизная).
  3. Применение формулы НДС.

Величина налога, которая получена при осуществлении математических вычислений, обязательно вносится в счета-фактуры. Счет-фактура должна быть передана заказчику (покупателю) в соответствии со способом реализации продукции.

Формула расчета НДС

В соответствии с действующим законодательством, а именно статье 168 НК РФ, НДС необходимо предъявлять контрагентам в дополнение к цене реализации товаров и услуг.

Для определения общей суммы по счету, который выставляется покупателю, нужно применить формулу расчета НДС:

НДС = Стоимость товара (без НДС) * Ставка НДС/100%

В случае если у бухгалтерии нет необходимости расчета размера налога, можно определить цену товаров, которая предъявляется клиенту, применяя соответствующую формулу расчета НДС:

  • Окончательная сумма (ставка 18 %) = Начальная цена товара *1,18
  • Окончательная сумма (ставка 10 %) = Начальная цена продукции *1,1

Формула расчета НДС вычисляется как в  программе Excel, на калькуляторе, так и в специальных онлайн приложениях, которые предназначены для автоматизации работы бухгалтерии.

Значение НДС

Все коммерческие организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны корректно высчитывать налог на добавленную стоимость и своевременно отчислять его в государственный бюджет.

Формула расчета НДС является актуальной для специалистов соответствующих сфер деятельности:

  • Бухгалтера,
  • экономиста,
  • менеджера по продажам,
  • руководителя компании и др.

Ошибки, которые могут быть допущены при исчислении НДС, могут стать основанием нарушения действующего законодательства, что ведет к наложению штрафных санкций.

Примеры решения задач

Налог на добавленную стоимость: расход или уменьшение расходов

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Больше десяти лет назад малый бизнес перешел на упрощенную систему налогообложения и сталкивается с налогом на добавленную стоимость (НДС) в основном только при импорте сырья или товаров.

В связи с тем, что налоговая реформа возможно потребует перехода многих предприятий на общеустановленную систему решила напомнить, что такое НДС.

Особенность налога

НДС, по-своему, уникальный налог, так как он является косвенным налогом. То есть фактическим плательщиком налога является конечный потребитель товара или услуги, но в бюджет средства поступают постепенно от каждого участника процесса создания продукта или услуги. Каждое предприятие выступает только как налоговый агент, который удерживает сумму НДС и отправляет его в бюджет.

Например, готовая одежда. Конечный потребитель – физическое лицо, купившее ее в розничном магазине. Именно он уплатит всю сумму НДС, до момента пока он купит одежду частично НДС оплатит в бюджет производитель сырья, швейная фабрика, оптовый продавец и розничный продавец.

Выгодно или невыгодно

Сейчас очень много споров по поводу того насколько выгодно или невыгодно переходить малому бизнесу на уплату общеустановленных налогов, и в том числе НДС.

Для каждого вида деятельности будет свой ответ, в зависимости от того как много товаров/услуг вы покупаете с НДС, какой вид деятельности, сколько у вас имущества и тд.

В настоящий момент Концепция определила только общее направление налоговой реформы, пока неизвестны ставки налогов и налогооблагаемая база. Мы можем только делать предварительные расчеты. Однако, хочу отметить, что необходимо просчитать влияние изменений по всем участкам/разделам бухгалтерского учета.

Ниже я приведу схему расчета и несколько примеров. Таким образом вы сможете примерно подсчитать на своих цифрах насколько выгодно именно для вас. Обратите внимание, что цифры приблизительные, так как пока нет точных данных по налогооблагаемой базе и ставкам по всем предполагаемым налогам.

Расчет НДС

Каждый налог рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Ставка налога х Налогооблагаемая база

Для НДС эта формула дополняется еще одной:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный

НДС удержанный – сумма налога, которую вы начислили и удержали у вашего покупателя при реализации продукта/услуги.

НДС уплаченный – сумма налога, которую вы оплатили поставщику за его продукты/услуги.

Пример расчета НДС для товаропроизводителей

Предполагаемый расчет на один месяц.

В таблице указаны сырье и материалы, которые предприятие приобретает для производства.

Для нашей формулы НДС уплаченный составит 216 сум. То есть 216 сум предприятие уплатило в качестве аванса по НДС, так как эта сумма была внутри сырья и услуг.

Фактическая себестоимость в данном случае составит:

В данном случае 216 сум – это НДС, который мы выплатили в бюджет и который уменьшит наши обязательства по НДС при его начислении в момент реализации товара.

Обратите внимание, что для расчета амортизации, налога на имущество, налога на воду и землю были взяты одинаковые суммы. Но в действительности они не будут равны, так как размер налогооблагаемой базы будет у всех разный. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены и другие налоги, например: налог на недра

С переходом на НДС перед многим предприятиями встанет вопрос оставлять ли цену прежней, то есть оставить НДС внутри старой цены или «докручивать» НДС на старую цену.

В нашем примере предлагаю рассмотреть оба варианта.

Вариант 1: цена в результате изменений налогообложения в соответствии с Концепцией осталась прежней и НДС внутри цены.

Предположим, что будучи на упрощенной системе предприятие реализовывало свою продукцию на сумму 3 000 сум.

Реализация предприятия за месяц составила 3 000 сум, в том числе НДС 12%. То есть сумма НДС удержанного составит 321 сум. То есть предприятие удержало у покупателя НДС на эту сумму.

Возвращаемся к нашей формуле:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный, то есть

Сумма налога к оплате в бюджет = 321 – 216 = 105 сум.

При этом обратите внимание на уровень прибыли:

Вариант 2: цена в результате изменений налогообложения в соответствии с Концепцией меняется, «накручиваем» НДС на прежнюю цену.

Предположим, что будучи на упрощенной системе предприятие реализовывало свою продукцию на сумму 3 000 сум.

Реализация предприятия за месяц составила 3 360 сум, в том числе НДС 12%. То есть сумма ДС удержанного составит 360 сум. То есть предприятие удержало у покупателя НДС на эту сумму.

Возвращаемся к нашей формуле:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный, то есть

Сумма налога к оплате в бюджет = 360 – 216 = 144 сум.

При этом обратите внимание на уровень прибыли:

Пример расчета НДС для сферы услуг

Предполагаемый расчет на один месяц.

В таблице указаны сырье и материалы, которые предприятие приобретает для оказания услуг.

Для нашей формулы НДС уплаченный составит 11,40 сум. То есть 11,40 сум предприятие уплатило в качестве аванса по НДС, так как эта сумма была внутри материалов и услуг.

Фактическая себестоимость в данном случае составит:

Обратите внимание, что для расчета амортизации, налога на имущество, налога на воду и землю были взяты одинаковые суммы. Но в действительности они не будут равны, так как размер налогооблагаемой базы будут у всех разные.

В данном примере тоже предлагаю рассмотреть два варианта цен на услуги.

Вариант 1 цена в результате изменений налогообложения в соответствии с Концепцией осталась прежней и НДС внутри цены.

Реализация услуг предприятия за месяц составила 2 000 сум, в том числе НДС 12%. То есть сумма НДС удержанного составит 214 сум. То есть предприятие удержало у покупателя НДС на эту сумму.

Возвращаемся к нашей формуле:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный, то есть

Сумма налога к оплате в бюджет = 214 – 11,40 = 202,6 сум.

При этом обратите внимание на уровень прибыли:

Вариант 2: цена в результате изменений налогообложения в соответствии с Концепцией меняется, «накручиваем» НДС на прежнюю цену.

Реализация услуг предприятия за месяц составила 2 000 сум плюс НДС 12%. То есть сумма НДС удержанного составит 240 сум. То есть предприятие удержало у покупателя НДС на эту сумму.

Возвращаемся к нашей формуле:

Сумма налога к оплате в бюджет = НДС удержанный – НДС уплаченный, то есть

Сумма налога к оплате в бюджет = 240 – 11,40 = 228,60 сум.

При этом обратите внимание на уровень прибыли:

Для предприятий из сферы услуг переход на уплату общеустановленных налогов практически не уменьшает себестоимость. Себестоимость в сфере услуг состоит в основном из заработной платы, а потребление материалов и услуг с НДС минимальны.

07.04.2018

Дополнительные разъяснения по поводу расчета НДС (прямой и обратный расчет)

В последнее время все чаще задаются вопросы по поводу «прямого» и «обратного» расчета НДС (особенно это обострилось с переходом на ставку НДС 20% с 2019 года), поэтому ниже наше понимание этого вопроса и соответствующие настройки в программе для «правильного» расчета цен и сумм в накладных отгрузки и счетах фактурах.

Как известно, существует два варианта расчета НДС: прямой и обратный. Рассмотрим откуда же взялись эти понятия и почему они так называются. Вот цитата одного из аудиторов (ничего здесь нового и уникального нет, поэтому личность аудитора умалчивается):

«… В большинстве случаев налоговая база = стоимость товаров без НДС, а ставка налога = 18% или 10%. И именно это называется «прямая» ставка. Только в отдельных случаях применяется ставка 18/118% или 10/110%. И для этой ставки налоговая база принимается стоимость товаров, работ или услуг, включая НДС. Это то, что называется «обратной ставкой». Во всех остальных случаях применяется «прямая» ставка — 10% и 18%. И во всех документах должна быть указана налоговая база и ставка (или сумма) НДС, поэтому сначала все вычисления делаются с налоговой базой — «суммой без НДС» и потом эта база умножается на ставку налога и получают сумму НДС. Итоговая сумма к оплате получается суммированием суммы без НДС и суммы НДС. По этой схеме нужно составлять и накладные и счета-фактуры. …»


Из этого объяснения видим, что «прямой» (как основной) метод расчета НДС именно из-за того, что стоимость товаров без НДС принята за базовую и в финансовых органах именно эта стоимость считается базой начисления НДС. Именно этим и объясняется стремление крупных сетевых покупателей продукции работать по прямому расчету НДС, хотя это и накладывает некоторые неудобства и разночтения в расчетах. Например, согласовывать с такими покупателями можно только цены без НДС (как базовые), т.к. именно эти цены участвуют в расчете ВСЕХ сумм, а вот цены с НДС, в этом случае, являются вторичными и определяются ТОЛЬКО расчетным путем (сумма с НДС делится на количество товара). Подчеркиваю, что ни о каком согласовании цен с НДС в этом случае речь не идет, т.к. попытка расчета сумм от цен с НДС приведет к неверным результатам.

 Рассмотрим простой пример ("прямой" расчет):
- цена за единицу без НДС =  273.81
- количество = 10 ед.
- сумма без НДС: 273,81 * 10 = 2738,10
- НДС: 2738,10 * 20% = 547,62
- сумма с НДС: 2738,10 + 547,62 = 3285,72
(цена с НДС:  3285,72 / 10 = 328,57)
Отметим здесь, что  328,57 * 10 = 3285,70 не равно 3285,72  , поэтому здесь цена с НДС только для справки и никак не для расчетов.
 "обратный" расчет:
- цена с НДС = 328,57
- количество = 10 ед.
- сумма с НДС: 328,57 * 10 = 3285,70
- сумма НДС:  3285,70 * 20 / 120 = 547,62
- сумма без НДС: 3285,70 - 547,62 = 2738,08
- цена без НДС: 2738,08 / 10 = 273,81
Как видим, несмотря на то, что цена без НДС совпадает, суммы совершенно разные.
Также отметим: 273,81 * 10 = 2738,10 не равно 2738,08
в этом случае цена без НДС является только справочной и не подлежит никакому согласованию и не используется в расчетах.

Как видим эти два способа расчета дают разные результаты и это нужно учитывать при настройке программы.

Приведем практические рекомендации по настройке программы по шагам:

1 шаг. Выясняем с контрагентом (покупателем) метод расчета НДС, используемый в их бухгалтерии. Как правило, для сетевых магазинов (Ашан, Атак, Дикси и проч.) применяется «прямой» метод расчета НДС. Для мелких покупателей (частных предпринимателей), чаще всего, это «обратный» расчет от цен с НДС. Это объясняется тем, что частникам удобнее согласовывать цены с НДС как конечные, по которым взаиморасчет уже со всеми налогами.

2 шаг. В программе в модуле «Реализация» открываем справочники/Контрагенты/Предприятия Контрагенты полностью, находим нужного контрагента и на вкладке «Реализация» проверяем и соответственно устанавливаем флажек системы расчета НДС:

3 шаг. Прайс листы. Особо нужно отметить, что при работе с прайс листами (установка цен), нужно учесть, что при расчете от цен без НДС («прямой» расчет), ОБЯЗАТЕЛЬНО и в прайс листе проставлять цены без НДС (с 2 знаками после запятой), при этом цены с НДС пересчитаются сами и не обращаем на них внимания, так как в программе в расчетах будут использованы ТОЛЬКО цены без НДС. Точно также верно и обратное — при расчете от цен с НДС («обратный» расчет), ОБЯЗАТЕЛЬНО и в прайс листе проставлять цены С НДС (с 2 знаками после запятой), при этом цены без НДС пересчитаются сами, будут иметь много знаков после запятой, но не обращаем на них внимания, так как в программе в расчетах будут использованы ТОЛЬКО цены С НДС.

 Если строго придерживаться этих простых правил - не будет никаких проблем при сверке взаиморасчетов с контрагентами покупателями.
Калькулятор НДС

— удобный для мобильных устройств, БЕСПЛАТНЫЙ и простой калькулятор налога на добавленную стоимость

НДС (налог на добавленную стоимость) добавляется к стоимости товаров и услуг компаниями, зарегистрированными в качестве НДС в Великобритании. В зависимости от продаваемых товаров / услуг ставка НДС может отличаться. Текущая ставка НДС в размере 20% является наиболее распространенной ставкой НДС в Великобритании. Этот онлайн-калькулятор НДС был создан, чтобы упростить понимание НДС, позволяя им рассчитывать НДС, добавляя НДС и вычитая НДС из числа.Это отвечает на вопрос, когда вы хотите знать, сколько НДС обойдется в цене. Мы также рассмотрели, что такое НДС на этой странице, и как рассчитать НДС с помощью калькулятора.

НДС взимается предприятиями, а затем выплачивается в Налоговую и таможенную службу Великобритании (HMRC) обычно каждые 3 месяца. Рекомендуется узнать, сколько НДС вы должны, на странице бухгалтерского учета, поскольку на ней показаны рассчитанные для вас значения НДС за определенный период.

Бизнес в Великобритании должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если их налогооблагаемый доход достигает порогового значения (или ожидается, что он достигнет порогового значения) более 82 000 фунтов стерлингов за 2015–2016 годы и 79 000 фунтов стерлингов в 2013–2014 налоговом году.Предприятия также могут добровольно зарегистрироваться для получения НДС до достижения этого порога. Вы можете узнать больше о текущем пороговом значении, перейдя по этой ссылке, и вы можете использовать эти калькуляторы налога на добавленную стоимость, чтобы рассчитать сумму, которую нужно собрать. Если вы хотите узнать больше о НДС в Великобритании, посетите эту страницу Википедии НДС для Великобритании.

НДС применяется и ко многим товарам со скидкой, в том числе при использовании кода скидки. Цена при применении будет включать НДС, даже если код скидки применяется с веб-сайта.

ТЕКУЩАЯ стандартная ставка (наиболее распространенная) НДС составляет 20% и устанавливается по умолчанию в нашем калькуляторе.

Стандартная ставка НДС увеличена с 17,5% до 20% с 4 января 2011 года.

ТЕКУЩАЯ стандартная ставка НДС (налога на добавленную стоимость) составляет 20%

Вот ставки НДС на товары и услуги

Оценить % от НДС Какая ставка применяется к
Стандартный 20% Большинство товаров и услуг
Пониженная цена 5% Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой, например большая часть продуктов питания и детская одежда

  • САМЫЙ БЫСТРЫЙ и ПРОСТОЙ калькулятор НДС в Великобритании
  • ВСЕГДА БЕСПЛАТНО и с регулярными улучшениями!

Q: Сколько стоит НДС? А: 20%

Q: Текущая ставка НДС? А: 20%

Q: Что такое НДС? A: См. Ответ в этом разделе

Добро пожаловать в наши простые калькуляторы НДС, где мы очень быстро и легко добавляем или снимаем НДС с вашего ПК, планшета и мобильного телефона.Это БЕСПЛАТНЫЙ онлайн-калькулятор НДС, который позволяет очень легко добавлять и вычитать НДС одним нажатием кнопки на калькуляторе. Также на этом сайте мы покажем вам, как рассчитать НДС, а также как рассчитать НДС на вашем калькуляторе дома. Мы упростим расчет НДС, поэтому добавьте этот сайт в закладки и отправьте его друзьям для дальнейшего использования. Мы думаем, что это один из самых простых калькуляторов конвертации в Интернете, он обеспечивает быструю конвертацию для расчета суммы НДС. Не пытайтесь понять это самостоятельно, сэкономьте время с помощью этого калькулятора.

Вот как пользоваться сайтом бесплатного калькулятора НДС.

Шаг 1 — Введите сумму, которую вы хотите добавить или вычесть НДС, в первое поле с названием «Сумма (£)» на калькуляторе.

Шаг 2 — Затем убедитесь, что ставка НДС, с которой вы хотите работать, верна в поле «Ставка (%)» .

Шаг 3 — Нажмите соответствующую кнопку калькулятора, чтобы либо добавить НДС к введенной вами сумме, либо вычесть НДС из введенной вами суммы.

Шаг 4 — Получите результаты под кнопками калькулятора!

Добавить НДС к сумме на домашнем калькуляторе очень просто.

Шаг 1 — Введите сумму, к которой вы хотите добавить НДС.

Шаг 2 — Нажмите кнопку УМНОЖЕНИЕ («X») на калькуляторе.

Шаг 3 — Введите СТАВКУ НДС, которую вы хотите добавить. Например, для 20% вы должны ввести «1,20», для 17,5% — «1,175», для 5% — «1,05» и так далее.

Шаг 4 — Нажмите кнопку РАВНО для суммы, к которой добавлен НДС!

Если у вас есть сумма с уже включенным НДС, выполните следующие действия, чтобы убрать НДС с первоначальной цены.

Шаг 1 — Введите сумму, с которой вы хотите СНИМАТЬ НДС.

Шаг 2 — Нажмите кнопку DIVISION («÷») на калькуляторе.

Шаг 3 — Введите СТАВКУ НДС, которую вы хотите удалить. Например, для 20% вы должны ввести «1,20», для 17,5% — «1,175», для 5% — «1,05» и так далее.

Шаг 4 — Нажмите кнопку РАВНО для получения суммы с вычетом НДС!

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) По странам — USCIB

АЛБАНИЯ
ИСЛАНДИЯ
ПАКИСТАН
· НДС 20% · НДС 24% · НДС 13-17%
· Пошлины 0-15% · Пошлины 0-30% (ср.3,6%) · Пошлины 0-30%
· Акцизный налог 7-40% (автомобили)
АЛЖИР
ИНДИЯ
ПОЛЬША
· НДС 14-19% · НДС 1-5%, 15% · НДС 5-23%
· Пошлины 0-30% · Пошлины 0-30% · Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
· TSA 1 (предметы роскоши) 20-110% · Акцизы 8-24%
· Образовательный CESS: 3%
АНДОРРА
ИНДОНЕЗИЯ
ПОРТУГАЛИЯ
· НДС 4.5% · НДС 10% · НДС 23%
· Обязанности 0-17% · Обязанности 0-15% · Обязанности 0-50%
· GST 10-50% (на предметы роскоши)
ARUBA
IRELAND
PUERTO RICO (США)
· НДС 2% · НДС 23% · НДС 11,5%
· Пошлины 0-12% (ср.3%) · Пошлины 0-48,5% · Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении)
АВСТРАЛИЯ
ОСТРОВ МАН (Великобритания)
ОСТРОВ РЕЮНЬОН (Франция)
· GST 2 10% · НДС 20% · НДС 2,1-8,5%
· Обязанности 0-17,5% · Обязанности 0-48,5% · Обязанности 0-17%
АВСТРИЯ
ИЗРАИЛЬ
РУМЫНИЯ
· НДС 20% · НДС 17% · НДС 19%
· Обязанности 3.5-15% (средн. 3,5%) · Пошлины 0,8-80% · Пошлины 0-50% (средн. 20%)
· Налог на покупку 5-90%
· Плата за связь (отклонение ИПЦ)
АЗОРЕС (Португалия)
ИТАЛИЯ
РОССИЯ
· НДС 18% · НДС 22% · НДС 18%
· Могут применяться импортные пошлины · Пошлины 0-17% · Пошлины 5-20% (ср.14%)
· Акцизный налог 20-570%
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (См. Испания)
ЯПОНИЯ
СЕНЕГАЛ
· НДС 8% · НДС 18%
· Потребительский налог 5% · Таможенные пошлины 0-20%
· Акцизный налог 0-50%
БЕЛАРУСЬ
ДЖЕРСИ (Великобритания)
СЕРБИЯ
· НДС 20% · НДС 5% · НДС 20%
· Пошлины 0-100% (ср.7,8%) · Пошлины 0-22% · Пошлины 0-30% (в среднем 9,4%)
· Акцизный налог 5-70%
БЕЛЬГИЯ
КАЗАХСТАН
СИНГАПУР
· НДС 12, 21% · НДС 12% · НДС 7%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) · Пошлины 6% · Налог на импорт 0-1%
· Транспортный налог 0-30%
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА
ЛАТВИЯ
СЛОВАКИЯ
· НДС 17% · НДС 21% · НДС 20%
· Пошлины 0-15% · Пошлины 0-20% · Пошлины 0-15% (средн.4,2%)
БОТСВАНА
ЛИВАН
СЛОВЕНИЯ
· НДС 12% · НДС 11% · НДС 9,5-22%
· Пошлины 37,5% (65%, автотранспорт) · Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%) · Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%)
· Акциз 5-35% (предметы роскоши)
БРАЗИЛИЯ
ЛЕСОТО (САКУ)
ЮЖНАЯ АФРИКА
· НДС 7-18% (по штату) · НДС 15% · НДС 15%
· Пошлины 10-35% · Пошлины 0-45% (средн.18,74%) · Пошлины 0-40% (в среднем 20%)
· Налог COFIN 13,57% · Акцизный налог 5-10% (включая автомобили)
· Налог IPI 0-20%
· PIS Налог 2,62%
БОЛГАРИЯ
ЛИХТЕНШТЕЙН (Администратор Швейцарии)
ЮЖНАЯ КОРЕЯ
· НДС 20% · НДС 7.7% · НДС 10%
· Пошлины 5-40% · Пошлины 5-14% · Пошлины 7,9% (средн.)
· Акцизный налог 10-20%
КАНАДА
ЛИТВА
ИСПАНИЯ
· НДС 5% · НДС 21% · НДС 21%
· Пошлины 0-20% · Пошлины 0-48.5% (средн. 20%) · Пошлины 0-20% (средн. 4,2%)
· Акцизный налог 10-100%
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания)
ЛЮКСЕМБУРГ
ШРИ-ЛАНКА
· НДС 0% · НДС 0-17% · НДС 15%
· IGIC / AIEM 3 7% (некоторый импорт) · Пошлины 5-14% · Пошлины 5-35%
· Автотранспорт 25%
CEUTA (Испания)
MACAU, CHINA
ST.БАРТЕЛЕМИ (Франция)
· НДС 0% · НДС 0% · НДС 2,1-8,5%
· IPSI 4 3% (некоторый импорт) · Потребительский налог 0%
· Налог на автотранспортные средства 10-55%
ЧИЛИ
МАКЕДОНИЯ
ST. MARTIN (французская сторона)
· НДС 19% · НДС 18% · НДС 5%
· Обязанности 6-16.5% · Пошлины 0-30%, в среднем 14,5%
· Налог на роскошь 50-85% · Акцизный налог 5-62%
КИТАЙ
MADAGASCAR
ST. ПЬЕР (Франция)
· НДС 17% · НДС 20% · НДС 0%
· Пошлины 0-35% (автотранспортные средства 34,2%) · Пошлины 5-20% · Пошлины 0-5%
· Потребительский налог 5-10%
КИТАЙСКИЙ ТАЙБЕЙ
MADEIRA (Португалия)
SWAZILAND (SACU)
· НДС 5% · НДС 22% · Налог с продаж (НДС) 15%
· Пошлины 0-30% (ср.6.52%) · Пошлины 0-17% (в среднем 10%) · Пошлины 0-40%
CORSICA (Франция)
МАЛАЙЗИЯ
ШВЕЦИЯ
· НДС 20% · SST (НДС) 5-10% · НДС 25%
· GST 0% · Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%)
· Пошлины 6,1%
COTE D ’IVOIRE
MALTA
SWITZERLAND
· НДС 18, 20% · НДС 18% · НДС 8%
· Пошлины 0-35% · Пошлины 0-48% (Сред.20%) · Пошлины 3,2% (средн.)
· Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2)
ХОРВАТИЯ
MARTINIQUE
TAHITI (Франция)
· НДС 5-25% · НДС 2,1, 8,5% · НДС 16%
· Обязанности 0-48%
· Налог на автотранспортные средства 0-48%
CURACAO
MAURITIUS
TASMANIA (Австралия)
· НДС 6-9% · НДС 15% · НДС 10%
· Акцизы 6% · Пошлины 0-80% · Пошлины 0-17.5%
КИПР
MAYOTTE (Франция)
ТАИЛАНД
· НДС 19% · НДС 0% · НДС 7%
· Пошлины 0-17% · Могут применяться импортные пошлины · Пошлины 0-80%
· Акциз 25-80% (предметы роскоши)
ЧЕХИЯ
MELILLA (Испания)
TUNISIA
· НДС 10, 15, 21% · НДС 0% · НДС 19%
· Пошлины 0-20% (ср.) · IPSI 05-10% (некоторый импорт) · Пошлины 10-43% (в среднем 34%, с учетом снижения до 25%)
· Налог на роскошь 10-700%
· Плата за таможенное оформление 3%
ДАНИЯ
МЕКСИКА
ТУРЦИЯ
· НДС 25% · IVA 5 16% · НДС 18%
· Пошлины 5-14% · Пошлины 0-140.4% (средн. 13,97%) · Пошлины 0-20% (средн. 5%)
· Потребительский налог 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили)
ЭСТОНИЯ
Микелон (Франция)
ТУРКС и КАЙКОС
· НДС 20% · НДС 0% · Пошлины 0-45% (самые высокие автомобили)
· Пошлины 0-17% (ср.5%) · Пошлины 0-5% · Таможенный сбор 10%
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания)
МОЛДОВА
Объединенные Арабские Эмираты
· НДС 25% · НДС 20%, льготная ставка 8% · НДС 5%
· Пошлины 0-25% · Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%)
· Транспортные средства и лодки 5%
ФИНЛЯНДИЯ
МОНАКО (Администрация Франции)
УКРАИНА
· НДС 24% · НДС 20% · НДС 20%
· Пошлины 0-35% · Пошлины 0-17% · Пошлины 0-60 (средн.10%)
· Акцизный налог 0-300% (включая автомобили и ювелирные изделия)
ФРАНЦИЯ
МОНГОЛИЯ
СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО
· НДС 20% · НДС 10% · НДС 20%
· Пошлины 5-17% · Общие импортные пошлины 5% · Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
ГЕРМАНИЯ
ЧЕРНОГОРИЯ
WALLIS & FUTUNA (Франция)
· НДС 19% · НДС 19% · НДС 2-6%
· Пошлины 5-17% · Пошлины 5% (средн.)
ГИБРАЛТАР
МАРОККО
· Пошлины 12% (ср. · НДС 20%
· Транспортные средства 25-30% · Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%)
ГРЕЦИЯ
НАМИБИЯ (САКУ)
· НДС 24% · НДС 15%
· Пошлины 0-17% (автомобили выше) · Пошлины 0-85%
GUADELOUPE (Франция)
НИДЕРЛАНДЫ
· НДС 2.1, 8,5% · НДС 21%
· Пошлины 5-20% (в среднем 3,5%)
ГЕРНСИ (Великобритания)
NEW CALEDONIA (Франция)
· НДС 0% · GTC (НДС) 3-22%
· Обязанности 0-22% · TBI 6 5%
· Пошлины 0-20%
ГОНКОНГ
НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
· Регистрационный налог 35-100% (автотранспорт) · НДС 15%
· GST 0% · Пошлины 0-15%
ВЕНГРИЯ
НОРВЕГИЯ
· НДС 27% · НДС 25%
· Пошлины 0-60% (8% средн.) · Обязанности 0-8%
· Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши) · Транспортные средства 10-60%

Что такое НДС (налог на добавленную стоимость)? [Видео]

Привет, добро пожаловать на доску Уиллса. Я буду.

Сегодня мы поговорим о НДС или налоге на добавленную стоимость. Многим людям сложно понять, что такое НДС и как он работает, но это чрезвычайно важно. НДС используют более 150 стран, включая Китай и Индию, а также большую часть Европы.Поэтому для глобального и международного бизнеса совершенно необходимо понимать НДС. Давайте взглянем.

Хорошо, НДС — это косвенный налог, который облагается государством на каждом этапе производства предмета, другими словами, каждый раз, когда появляется добавленная стоимость.

Возьмем пример из мебельной промышленности. Скажем так, существует лесозаготовительная компания, которая продает пиломатериалы мебельщику, и они собираются продавать их за 50 евро, а ставка НДС составляет 10%. Это означает, что на 50 евро будет 5 евро НДС.

Теперь лесозаготовительная компания собирается выделить эти 5 евро напрямую правительству, а здесь 5 евро — правительству. Производитель мебели покупает ее за 55 евро, и, допустим, они собираются продать ее мебельному магазину, но они добавляют стоимость, поэтому взимают с мебельного магазина 120 евро. Это 12 евро НДС.

Теперь производитель мебели также будет платить НДС правительству, потому что была добавленная стоимость, но они не собираются отдавать полные 12, потому что правительство уже получило 5.Итак, они дадут 12 минус 5, что равно 7.

Мы повторим это еще раз, если вы это пропустили. Производитель мебели продает его розничному магазину за 132 евро, а розничный торговец собирается продать его потребителю, и, допустим, они хотят продать его за 150 евро, что составит 15 евро НДС. Таким образом, потребитель платит 165 евро, и мебельный магазин снова переводит их, но в общей сложности 12 евро уже уплачены. Таким образом, они берут 15 и вычитают отсюда 12, и они собираются передать 3 правительству.

Таким образом, на каждом этапе, когда добавляется стоимость, НДС перечисляется правительству, но если ранее была уплачена сумма НДС, которая вычитается из суммы, которую организация перечисляет правительству.

Надеюсь, это поможет вам понять НДС, и до свидания, увидимся в следующий раз.

Как работать с НДС с продаж и покупок — Dynamics NAV App

  • 12 минут на чтение

В этой статье

Если в вашей стране или регионе вы должны рассчитывать налог на добавленную стоимость (НДС) по операциям купли-продажи, чтобы вы могли сообщать суммы в налоговый орган, вы можете настроить Dynamics NAV для автоматического расчета НДС по документам купли-продажи.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.

Однако есть некоторые задачи, связанные с НДС, которые вы можете выполнить вручную. Например, вам может потребоваться исправить учтенную сумму, если вы обнаружите, что поставщик использует другой метод округления.

Расчет и отображение сумм НДС в документах покупки и продажи

Вы можете рассчитывать и отображать суммы НДС в документах продажи и покупки по-разному, в зависимости от типа клиента или поставщика, с которым вы имеете дело.Вы также можете переопределить рассчитанную сумму НДС, чтобы она соответствовала сумме НДС, рассчитанной вашим поставщиком для данной транзакции.

Цена за единицу и сумма строки с / без НДС в торговых документах

Когда вы выбираете номер позиции в поле торгового документа, Dynamics NAV заполняет поле Цена за единицу . Цена за единицу берется либо из карты Item , либо из цен на товар, разрешенных для товара и клиента. Dynamics NAV вычисляет Сумма строки при вводе количества для строки.

Если вы продаете розничным потребителям, вы можете захотеть, чтобы цены в торговых документах включали НДС. Для этого установите флажок Цены с НДС в документе.

С НДС или без НДС

Если в торговом документе установлен флажок Цены с НДС , поля Цена за единицу и Сумма строки включают НДС, и имена полей также будут отражать это. По умолчанию в эти поля не включается НДС.

Если поле не выбрано, программа заполнит поля Цена за единицу и Сумма строки без НДС, и названия полей будут отражать это.

Вы можете установить настройку по умолчанию Цены с НДС для всех торговых документов для клиента в поле Цены с НДС на карточке Клиент . Вы также можете настроить цены на товары с учетом или без учета НДС. Обычно цены на товары, указанные в карточке товаров, указаны без НДС.Программа использует информацию из поля Цена включает НДС на карточке Позиция для определения суммы цены за единицу для торговых документов.

В следующей таблице представлен обзор того, как программа рассчитывает суммы цены за единицу для торгового документа, если вы не установили цены в окне Продажные цены :

Поле Цена включает НДС в карточке товара Поле «Цены с НДС» в заголовке продаж Действия выполнены
Без галочки Без галочки Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу без учетаПоле НДС в строках продаж.
Без галочки Галочка Программа рассчитывает сумму НДС за единицу и добавляет к цене на карточке товара. Эта общая цена за единицу затем вводится в Цена за единицу, вкл. Поле НДС в строках продаж.
Галочка Без галочки Программа рассчитывает сумму НДС, включенную в Цена за единицу на карточке товара, используя% НДС, относящийся к шине НДС.Проводка Gr. (Цена) и НДС Прод. Комбинация групп проводок. Цена за единицу на карточке товара, за вычетом суммы НДС, затем вводится в Цена за единицу без учета НДС. Поле НДС в строках продаж.
Галочка Галочка Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу, вкл. Поле НДС в строках продаж.

Исправление сумм НДС вручную в документах купли-продажи

Вы можете вносить исправления в разнесенные записи НДС.Это позволяет изменять общие суммы НДС с продаж или покупок без изменения базы НДС. Это может потребоваться, например, если вы получили счет от поставщика, который неправильно рассчитал НДС.

Хотя вы, возможно, настроили одну или несколько комбинаций для обработки НДС на импорт, вы должны настроить как минимум одну группу разноски товаров НДС. Например, вы можете назвать его CORRECT в целях исправления, если только вы не можете использовать тот же счет главной книги в поле Счет НДС закупок в строке настройки разноски НДС.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.

Если скидка по оплате была рассчитана на основе суммы счета-фактуры, которая включает НДС, вы возвращаете часть скидки по оплате в сумме НДС при предоставлении скидки по оплате. Обратите внимание, что вы должны активировать диск Adjust for Payments Disc. как в общей настройке главной книги, так и в настройке разноски НДС для конкретных комбинаций бизнес-группы разноски НДС и группы разноски продукта НДС.

Чтобы вручную ввести НДС в торговые документы
  1. На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница в размере НДС между суммой, рассчитанной программой, и суммой, рассчитанной вручную.
  2. На странице Настройка сбыта и дебиторской задолженности установите флажок в поле Разрешить разницу в НДС .
Для корректировки НДС по торговому документу
  1. Откройте соответствующий заказ клиента.

  2. Выберите действие Статистика .

  3. Выберите экспресс-вкладку Выставление счетов .

    Примечание

    Общая сумма НДС для накладной, сгруппированная по идентификатору НДС, отображается в строках. Вы можете вручную настроить сумму в поле Сумма НДС в строках для каждого идентификатора НДС. Когда вы изменяете поле Сумма НДС , программа проверяет, не изменили ли вы НДС больше, чем сумма, указанная в качестве максимально допустимой разницы.Если сумма выходит за пределы диапазона Макс. Разрешенная разница НДС , отобразится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Вы не сможете продолжить, пока сумма не будет доведена до приемлемых параметров. Выберите OK и введите еще Сумма НДС , которая находится в допустимом диапазоне. Если разница НДС равна или меньше максимально допустимой, НДС будет пропорционально разделен между строками документа, имеющими одинаковый идентификатор НДС.

Расчет НДС вручную с использованием журналов

Вы также можете корректировать суммы НДС в журналах продаж и покупок в целом. Например, вам может потребоваться сделать это, когда вы вводите счет-фактуру поставщика в свой журнал и есть разница между суммой НДС, рассчитанной Dynamics NAV, и суммой НДС в счете-фактуре поставщика.

Перед вводом НДС вручную в общий журнал
  1. На странице Настройка главной книги укажите Макс.Разница в размере НДС между суммой, рассчитанной программой, и суммой, рассчитанной вручную.
  2. На странице Общие шаблоны журнала установите флажок Разрешить разницу НДС для соответствующего журнала.
Перед вводом НДС вручную в журналы продаж и закупок
  1. На странице Настройка закупок и кредиторской задолженности установите флажок Разрешить разницу НДС .

  2. После завершения описанной выше настройки можно настроить поле Сумма НДС в строке общего журнала или Баланс.Поле «Сумма НДС» в строке журнала продаж или покупок. Dynamics NAV проверит, что разница не превышает указанный максимум.

    Примечание

    Если разница больше, отобразится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Чтобы продолжить, необходимо скорректировать сумму. Выберите ОК и затем введите сумму в допустимом диапазоне. Если разница НДС равна или меньше максимально допустимого, Dynamics NAV покажет разницу в поле Разница НДС .

Для учета НДС на импорт в счетах-фактурах

Вместо использования общего журнала для разноски импортного счета-фактуры НДС можно использовать счет-фактуру покупки.

Чтобы настроить закупку для разноски импортных счетов-фактур с НДС

  1. Настройте карточку поставщика для органа импорта, который отправляет вам счет-фактуру НДС на импорт. Автобус Gen. Группа проводок и НДС Автобус. Группа проводок должна быть настроена таким же образом, как и счет главной книги для импортного НДС.
  2. Создайте группу разноски продуктов Gen для НДС на импорт и настройте НДС на импорт Def. Группа разноски продуктов по НДС для связанной группы разноски продуктов Gen .
  3. Щелкните значок, введите План счетов , а затем выберите связанную ссылку.
  4. Выберите счет главной книги НДС импорта, а затем на вкладке Главная в группе Управление выберите Изменить .
  5. На экспресс-вкладке Posting выберите Gen.Prod. Настройка группы проводок для импортного НДС. Dynamics NAV автоматически заполняет НДС Prod. Поле группы проводок .
  6. Выберите значок, введите General Posting Setup , а затем выберите связанную ссылку.
  7. Создайте комбинацию шины Gen. Группа разноски для органа НДС и Gen. Prod. Группа проводок по импортному НДС. Для этой новой комбинации в поле Счет закупок выберите счет главной книги НДС импорта.

Чтобы создать новый счет для поставщика полномочий на импорт после завершения настройки

  1. Щелкните значок, введите Счета-фактуры , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Создайте новый счет покупки.
  3. В поле Покупка у поставщика № выберите поставщика полномочий на импорт, а затем нажмите кнопку OK .
  4. В строке покупки в поле Тип выберите Основной счет , а в поле No., выберите счет главной книги импортного НДС.
  5. В поле Количество введите 1 .
  6. В Прямая себестоимость единицы искл. В поле НДС укажите сумму НДС.
  7. Разнесите счет-фактуру.

Оформить сертификаты поставки

Когда вы продаете товары покупателю в другой стране / регионе ЕС, вы должны отправить ему сертификат поставки, который покупатель должен подписать и вернуть вам. Следующие процедуры предназначены для обработки сертификатов поставки для торговых отправок, но те же шаги применяются для сервисных отправок товаров и возврата отправлений поставщикам.

Посмотреть акт поставки детали

  1. Выберите значок, введите Размещенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

  2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

  3. Выберите Детальный сертификат поставки .

  4. По умолчанию, если для настройки группы разноски НДС для клиента установлен флажок Требуется сертификат поставки , в поле Статус устанавливается значение Требуется .Вы можете обновить поле, чтобы указать, вернул ли клиент сертификат.

    Примечание

    Если в настройке группы учета НДС не установлен флажок Требуется сертификат поставки , то создается запись, а в поле Статус устанавливается значение Неприменимо . Вы можете обновить поле, чтобы оно отображало правильную информацию о статусе. Вы можете вручную изменить статус с Неприменимо на Требуется и с Требуется на Неприменимо по мере необходимости.

    При обновлении поля Статус до Требуется , Получено или Не получено , создается сертификат.

    Подсказка

    Вы можете использовать окно Сертификаты поставки , чтобы просмотреть статус всех учтенных отгрузок, для которых был создан сертификат поставки.

  5. Выберите Распечатать сертификат поставки .

    Примечание

    Вы можете просмотреть или распечатать документ.Когда вы выбираете Печать сертификата поставки и печатаете документ, автоматически устанавливается флажок Напечатано . Кроме того, если это еще не указано, статус сертификата обновляется до Требуется . При необходимости вы прилагаете распечатанный сертификат к отправке.

Распечатать акт поставки

  1. Выберите значок, введите Размещенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

  2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

  3. Выберите действие Распечатать сертификат поставки .

    Примечание

    Вы также можете распечатать сертификат со страницы Сертификат поставки .

  4. Чтобы включить в сертификат информацию из строк документа отгрузки, установите флажок Печатать сведения о строке .

  5. Установите флажок Создавать сертификаты поставки, если они еще не созданы , чтобы Dynamics NAV создавал сертификаты для учтенных отправлений, у которых на момент выполнения их нет.Если вы установите этот флажок, новые сертификаты будут созданы для всех отправлений, у которых нет сертификатов в выбранном диапазоне.

  6. По умолчанию настройки фильтра относятся к выбранному документу отгрузки. Введите информацию о фильтре, чтобы выбрать конкретный сертификат поставки, который вы хотите распечатать.

  7. На странице Сертификат поставки выберите действие Печать , чтобы распечатать отчет, или выберите действие Предварительный просмотр , чтобы просмотреть его на экране.

    Примечание

    Поле Сертификат о состоянии поставки и поле Напечатано обновляются для отгрузки на странице Сертификаты поставки .

  8. Отправьте заказчику распечатанный сертификат поставки на подпись.

Обновить статус акта поставки на партию

  1. Выберите значок, введите Размещенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.

  2. Выберите соответствующую товарную отправку клиенту в другой стране / регионе ЕС.

  3. В поле Статус выберите соответствующую опцию.

    Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновляется. По умолчанию дата поступления установлена ​​на текущую рабочую дату.

    Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату, когда вы получили подписанный клиентом сертификат поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную привязку Dynamics NAV.

    Если клиент не возвращает подписанный сертификат поставки, выберите Not Received . Затем вы должны отправить клиенту новый счет-фактуру, который включает НДС, поскольку исходный счет-фактура не будет принят налоговым органом.

Для просмотра группы сертификатов вы начинаете с окна Certificates of Supply , а затем обновляете информацию о статусе невыполненных сертификатов по мере их получения от клиентов.Это может быть полезно, если вы хотите найти все сертификаты с определенным статусом, например, Требуется , для которых вы хотите обновить их статус до Не получено .

Обновить статус группы сертификатов поставки

  1. Выберите значок, введите Сертификаты поставки и выберите соответствующую ссылку.

  2. Отфильтруйте поле Status до значения, которое вы хотите, чтобы создать список сертификатов, которыми вы хотите управлять.

  3. Чтобы обновить информацию о состоянии, выберите Редактировать список .

  4. В поле Статус выберите соответствующую опцию.

    Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновляется. По умолчанию дата поступления установлена ​​на текущую рабочую дату.

    Вы можете изменить дату, чтобы она отражала дату получения вами подписанного сертификата поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартные ссылки на документы Dynamics NAV.

    Примечание

    Невозможно создать новый сертификат поставки в окне Сертификат поставки при переходе к нему с помощью этой процедуры. Чтобы создать сертификат для отгрузки, которая не была настроена требовать его, откройте учтенную продажную отгрузку и используйте любую из двух процедур, описанных выше:

    • Для создания сертификата поставки сертификата вручную
    • Распечатать акт поставки.

См. Также

Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость
Как: сообщить НДС в налоговый орган

Разница между НДС и GST (со сравнительной таблицей)

Одной из основных реформ в индийской налоговой системе является введение GST, то есть налога на товары и услуги. Он направлен на устранение каскадного эффекта, то есть двойного налогообложения. GST — это налог на добавленную стоимость, взимаемый с производства, распределения и потребления товаров и услуг.Его обычно противопоставляют налогу на добавленную стоимость, коротко известному как НДС , который представляет собой косвенный налог, взимаемый на каждой стадии производства и распределения товаров с добавочной стоимости.

Основное различие между НДС и GST состоит в том, что, хотя НДС применяется к продаже товаров, GST применяется к поставке товаров и услуг. Итак, эта статья проясняет все сомнения и заблуждения, связанные с двумя типами налоговых режимов в Индии.

Содержание: НДС против GST

  1. Таблица сравнения
  2. Определение
  3. Ключевые отличия
  4. Заключение

Сравнительная таблица

Основа для сравнения НДС GST
Значение НДС — это потребительский налог, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства / распределения товаров. GST — это налог по месту назначения, взимаемый с производства, продажи и потребления товаров и услуг.
Пункт налогообложения Продажа товаров Поставка товаров и услуг
Режим оплаты Offline Online
Регистрация Обязательно, если оборот превышает 10 лакхов. Обязательно, если оборот превышает 20 лакхов.
Основа налогообложения На основе сводки На основе транзакции
Сбор доходов Государство-продавец получает доход Государство-потребитель получает доход
Акциз Облагается налогом при производстве подакцизных товаров. Не взимается.
Межгосударственные продажи Входящий кредит невозможен в случае межгосударственных продаж. Входной кредит может быть использован в случае продаж между штатами.

Определение НДС

Налог на добавленную стоимость, или иначе называемый НДС, представляет собой многостороннюю налоговую систему, при которой налог взимается правительством штата на каждом уровне производства / распределения товаров.

В этом режиме налог взимается с прироста стоимости товаров для устранения каскадного эффекта на разных уровнях продаж.Это вид налога на потребление, при котором добавленная стоимость, производимая фирмой, равна разнице между выручкой и стоимостью покупок.

Это позволяет покупателю товаров воспользоваться предварительным налоговым зачетом, т.е. налог, уплаченный на предыдущем этапе, будет вычтен из чистого налогового обязательства. Чтобы воспользоваться предварительным налоговым зачетом по системе НДС, каждый дилер должен пройти регистрацию.

В этой системе НДС взимается по разным ставкам, 0% — для сельскохозяйственных товаров и предметов социального значения, 1% — золотых и серебряных украшений, 4% — сырья или материалов, используемых в производстве и капитальных товарах, 20% — для предметы роскоши и оставшиеся предметы облагаются налогом по обычной ставке сляба, т.е.е. 12,5%.

Определение GST

GST означает налог на товары и услуги, который представляет собой налог на добавленную стоимость, взимаемый с производства, продажи и потребления товаров и услуг по месту назначения. Важно отметить, что налог на добавленную стоимость применяется к добавленной стоимости на каждом этапе, и никакие другие налоги взиматься не будут, что приводит к устранению каскадного эффекта.

В этой системе поставщик товаров или услуг имеет право использовать предварительный налоговый кредит, то есть налог на товары и услуги, уплаченный при покупке товаров, будет зачитан против налога на товары и услуги, подлежащего уплате за поставку товаров и услуг.Таким образом, в конечном итоге конечный потребитель несет налог, взимаемый последним поставщиком в цепочке распределения.

В Индии введен двойной налог на товары и услуги, который одновременно взимается центральным правительством и правительством штата для налогообложения товаров и услуг. Центр взимает налог с продаж внутри штата, называемый CGST. Штаты взимают налог на услуги, который в случае союзных территорий называется SGST иUTGST. Для межгосударственных поставок товаров и услуг, подлежащих налогообложению, применяется IGST, то есть интегрированный налог на товары и услуги.

Существует множество косвенных налогов, которые включаются после введения налога на товары и услуги в Индии, а именно:

  • На уровне CGST : акцизный сбор, налог на услуги, надбавка и сбор
  • На уровне SGST : Octroi или налог на въезд, НДС, налог на роскошь, надбавки и сборы
  • На уровне IGST : Центральный налог с продаж

Плиты GST фиксируются на 5%, 12%, 18% и 28%.

Ключевые различия между НДС и GST

Основные различия между НДС и GST объясняются с помощью следующих пунктов:

  1. НДС или налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, при котором налог взимается на государственном уровне на каждом этапе производства и распределения товаров и услуг, за исключением налога, уплаченного на предыдущем этапе.GST расширяется до налога на товары и услуги, который представляет собой единый налог, взимаемый с поставки товаров и услуг, основанный на принципе увеличения стоимости.
  2. В то время как НДС взимается с продажи товаров, в GST точкой налогообложения является поставка товаров и услуг.
  3. Регистрация и оплата в режиме НДС выполняются в автономном режиме, тогда как GST является полностью онлайн-системой, в которой регистрация, подача декларации и все другие функции могут выполняться через общий портал GST, управляемый Сетью товаров и услуг (GSTN).
  4. Что касается регистрации поставщика, то в системе НДС регистрация становится обязательной, когда оборот поставщика превышает рупий. 10 лакхов. Напротив, если совокупный оборот поставщика превышает рупий. 20 лакхов, то он / она должен получить регистрацию по GST.
  5. Система НДС
  6. — это сводная система налогообложения, при которой продавец товаров должен подать декларацию в конце определенного периода. И наоборот, GST — это система налогообложения, основанная на транзакциях.
  7. В случае НДС государство-продавец получает выручку, тогда как в случае GST сбором выручки занимается государство-потребитель.
  8. В системе НДС производитель подакцизных товаров облагает акцизным налогом свою продукцию и НДС с продаж внутри штата, что приводит к двойному налогообложению. С другой стороны, акциз включается в налог на товары и услуги, поэтому вероятность двойного налогообложения для таких товаров отсутствует.
  9. Согласно системе НДС, предварительный налоговый кредит не может быть использован в случае продаж между штатами.Например: Предположим, что при производстве ткани взимается центральный акцизный сбор (CENVAT) и НДС на ее продажу внутри государства. Хотя и CENVAT, и НДС являются налогом на добавленную стоимость, но зачет невозможен, поскольку они взимаются центральным правительством, а правительство штата взимает НДС. В отличие от этого, GST основан на принципе «одна страна — один налог», поэтому предварительный налоговый кредит предоставляется для продаж между штатами.

Заключение

По большому счету, НДС возник как реформа старого налога с продаж, чтобы в значительной степени устранить каскадный эффект.Аналогичным образом, налог на товары и услуги был принят вместо НДС, который включал в себя другие налоги, такие как акциз, дополнительный сбор, сбор, налог на въезд и т. Д., Что также улучшило систему налогообложения в Индии.

Как рассчитать НДС, подлежащий уплате на Филиппинах

Как рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), подлежащий уплате на Филиппинах? Любое физическое или юридическое лицо, занимающееся торговлей, бизнесом или профессиональной практикой, может облагаться налогом на бизнес. Налоги на бизнес могут быть либо процентным налогом, либо налогом на добавленную стоимость.Кроме того, налогоплательщик может быть налогоплательщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС или не зарегистрированным в качестве плательщика НДС. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать подлежащий уплате НДС и подавать ежемесячные и квартальные декларации по НДС.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог в форме налога с продаж. Это налог на потребление, взимаемый при продаже, бартере, обмене или аренде товаров или собственности и услуг на Филиппинах и при ввозе товаров на Филиппины. Это косвенный налог, который может быть перенесен на покупателя, получателя или арендатора товаров, имущества или услуг.

Кто должен подавать декларацию по НДС

Следующие физические или юридические лица обязаны подавать декларации по НДС:

1. Любое физическое или юридическое лицо, которое в ходе своей коммерческой деятельности или бизнеса продает, обменивает, обменивает, сдает в аренду товары или имущество и оказывает услуги, облагаемые НДС, если совокупная сумма фактических валовых продаж или поступлений превышает 1 919 500 песо ( 16-2011, 3-2012) с поправками.
2. Лицо, которое должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но не зарегистрировалось
3.Любое лицо, импортирующее товары, независимо от того, создано ли оно в ходе его торговли или бизнеса

Кто может выбрать регистрацию в качестве плательщика НДС и каковы будут его обязанности?

1. Любое лицо, освобожденное от уплаты НДС в соответствии с разд. 4.109-1 (B) (1) (V), не требующий регистрации в качестве плательщика НДС, может в связи с п. 4.109-2, выбрать регистрацию по НДС, зарегистрировавшись в RDO, который имеет юрисдикцию над головным офисом этого лица, и уплатить ежегодный регистрационный сбор в размере P500.00 за каждое отдельное и обособленное учреждение.
2. Любое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, но вступающее в сделки, освобожденные от НДС (смешанные операции), может выбрать, чтобы НДС применялся к его операциям, которые были бы освобождены в соответствии с разделом 109 (1) Налогового кодекса с поправками. [Разд. 109 (2)].
3. Получатели франшизы радио- и / или телевещания, годовые валовые поступления которых за предыдущий год не превышают десяти миллионов песо (10 000 000,00 песо), полученных от бизнеса, подпадающего под действие закона о предоставлении франшизы, могут выбрать регистрацию НДС.Эта возможность, после ее исполнения, не подлежит отмене. (Раздел 119 Налогового кодекса).
4. Любое лицо, выбравшее регистрацию по факультативной регистрации, не может отменить свою регистрацию в течение следующих трех (3) лет.

Вышеуказанные налогоплательщики могут подать заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС не позднее, чем за 10 (десять) дней до начала календарного квартала и уплатить регистрационный сбор, если они уже не уплатили в начале года. В любом случае Налоговый комиссар может по административным причинам отклонить любое заявление о регистрации.После регистрации в качестве плательщика НДС налогоплательщик обязан уплатить исходящий налог и иметь право на получение входящего налогового кредита с первого числа месяца, следующего за регистрацией.

Какие формы ЗБИ используются для подачи декларации по НДС?

декларации по НДС подаются ежемесячно с использованием формы ежемесячной декларации по налогу на добавленную стоимость BIR 2550M и ежеквартально с использованием квартальной декларации по налогу на добавленную стоимость BIR Form 2550Q. Чтобы загрузить формы, нажмите здесь, чтобы перейти на страницу загрузки форм ЗБИ.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате

Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате, обычно рассчитывается следующим образом:

1. Расчет чистого НДС, подлежащего уплате без НДС Продажи / поступления

Общая сумма подлежащего уплате выходящего налога или общая сумма неуплачиваемых продаж / поступлений x 12%
Минус: общая сумма допустимого входящего налога или общая сумма покупок с НДС x 12%
Равно: НДС к оплате

Пример расчета НДС к уплате:

Предположим, что
Общая сумма продаж с НДС (без НДС) = 100 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (без НДС) = 70 000 песо

P100 000 x 12% или 12 000 песо
— P70 000 x 12% или 8 400 PAL
НДС к уплате = 3600 PAL

2.Расчет чистого НДС, подлежащего уплате с учетом НДС. Продажи / поступления

Общая сумма выходящего налога, подлежащая уплате, или общая сумма облагаемых продажей / 1,12 x 12%
Минус: общая сумма допустимого входящего налога или общая сумма покупок, подлежащих уплате / 1,12 x 12%
Равно: НДС к уплате

Пример расчета НДС к уплате:

Пример, основанный на приведенном выше предположении:
Общая сумма продаж с НДС (включая НДС) = 112 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (включая НДС) = 78 400 песо

P112 000/1.12 x 12% или 12 000 песо
— 78 400 песо / 1,12 x 12% или 8 400 песо
НДС к уплате = 3 600 песо

Или альтернативное вычисление:

P112 000 / 9,333 или 12 000 песо
— 78 400 P / 9,333 P или 8 400 P / 8
НДС к уплате = 3600 P /

Исходящий налог означает НДС, подлежащий уплате при продаже, аренде или обмене налогооблагаемых товаров, собственности или услуг любым лицом, зарегистрированным или обязанным зарегистрироваться в соответствии с разделом 236 Налогового кодекса.

Предварительный налог означает НДС, подлежащий уплате или уплате зарегистрированным НДС при ввозе товаров или покупке товаров, собственности или услуг на местном уровне, включая аренду или использование собственности в ходе своей торговли или бизнеса.Он также должен включать предварительный предварительный налог, определенный в соответствии с разделом 111 Налогового кодекса, условный предварительный налог и отложенный предварительный налог с предыдущего периода.

Всего покупок с НДС — это ваши общие покупки у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщика НДС. Это должно быть подтверждено квитанциями об НДС.

Примечание.
Продажи без НДС, продажи с нулевой ставкой, покупки, не подпадающие под предварительный налог, и другие входящие налоги (если таковые имеются) также должны быть показаны в декларациях по НДС. См. Формы ЗБИ.

Как, когда и где подавать декларацию по НДС?

Требования к документации

1. Надлежащим образом оформленное Свидетельство об уплаченном НДС, удержанном у источника (форма ЗБИ № 2307), если применимо
2. Краткий альфа-список налоговых агентов по выплате доходов, подлежащих уплате подоходного налога у источника (SAWT), если применимо
3. Утверждено надлежащим образом Налоговое дебетовое авизо, если применимо
4. Надлежащим образом утвержденное свидетельство о налоговой льготе, если применимо
5.Доверенность, если возврат подан уполномоченным представителем.

Процедуры

1. Заполните форму ЗБИ № 2550M (для ежемесячной декларации по НДС) или 2550Q (для ежеквартальной декларации по НДС) в трех экземплярах (две копии для ЗБИ и одна копия для налогоплательщика).
2. Если есть платеж: Файл Ежемесячную декларацию НДС вместе с необходимыми приложениями и уплату причитающегося к ней НДС в любом Банке уполномоченного агента (AAB), находящемся под юрисдикцией Районного управления доходов (RDO) / Районного управления крупных налогоплательщиков (LTDO), где налогоплательщик (головной офис) предприятия) зарегистрирован или требуется регистрация.

Налогоплательщик должен заполнить и предоставить предписанную BIR депозитную квитанцию, которую кассир банка должен автоматически подтвердить в качестве доказательства того, что платеж был получен AAB. AAB, получающий налоговую декларацию, должен поставить отметку со словом «Получено» в декларации, и машина подтвердит декларацию как доказательство подачи декларации и уплаты налога.

В местах, где нет должным образом аккредитованных банков-агентов, подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями и уплачивайте НДС, причитающийся сотруднику по сбору доходов (RCO) или должным образом уполномоченному казначею муниципалитета, в котором такой налогоплательщик (головной офис предприятие) зарегистрировано или требуется регистрация.

RCO или должным образом уполномоченный муниципальный / городской казначей выдает официальную квитанцию ​​о доходах после уплаты налога.

3. При отсутствии платежа:
Подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями в RDO / LTDO / Отдел помощи крупным налогоплательщикам, агенту по сбору платежей или уполномоченному муниципальному / городскому казначею муниципалитета / города, в котором налогоплательщик офис коммерческого учреждения) зарегистрирован или требуется регистрация.

Срок

Ежемесячные декларации по НДС Форма ЗБИ 2550M:
Не позднее 20-го дня после окончания каждого месяца (заполнение вручную)

Квартальные декларации по НДС Форма 2550Q ЗБИ:
В течение 25 (двадцати пяти) дней после окончания налогооблагаемого квартала (заполнение вручную)

Для подачи EFPS посетите веб-сайт BIR для получения подробных и обновленных дат крайних сроков.

Ссылка:
BIR Налоговая информация по налогу на добавленную стоимость
Разделы 105–115 Национального налогового кодекса 1997 года с поправками

Заявление об ограничении ответственности: новые и последующие постановления, публикации и / или законы ЗБИ могут сделать статью полностью или частично устаревшей или неточной. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, запросите или проконсультируйтесь с BIR.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *