Ндс с реализации: НДС для ИП и организаций на ОСНО в 2020 году. Налог на добавленную стоимость

Содержание

НДС при экспорте товаров в 2019 году

Напомним, какие ставки НДС существуют в России в 2019 году:

Нулевая ставка

Итак, предметом рассмотрения в нашей статье является НДС при экспорте товаров. Как было упомянуто, ставка НДС при экспорте равна 0.

Пункт 7 ст. 164 НК РФ введен недавно и разрешает в некоторых ситуациях отказаться от ставки 0%:

Логично спросить, а с какой целью или по каким причинам можно отказаться от льготной ставки? Одна из причин такова: нельзя просто взять и применить ставку 0 НДС при экспорте, необходимо подтвердить ее. А подтверждение ставки 0 НДС при экспорте требует сбора большого количества документации, то есть трудовых и временных затрат.

Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

Подтверждение права на ставку 0 процентов

Порядок подтверждения нулевой ставки НДС описан в ст. 165 НК РФ.

Для доказательства правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте необходимо сформировать следующий пакет документов:

Вместо копий указанных документов п. 15 ст. 165 НК РФ позволяет представлять электронные реестры с указанием регистрационных номеров соответствующих деклараций.

Электронные реестры должны быть составлены по утвержденным форматам и отправлены в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО, должным образом зарегистрированного в РФ.

Необходимо иметь в виду, что в ходе проверки налоговики могут потребовать представить документы из электронного реестра.
На сбор документов налогоплательщику отведено 180 календарных дней. Если через 180 дней документы не собраны, реализованные товары должны быть обложены НДС по российским правилам (по ставкам из пп. 2 и 3 ст. 164 НК РФ).

Если налогоплательщик все же соберет весь пакет документов по истечении 180 дней и уплатит НДС по ст. 164 НК РФ, то право представить документы в налоговую сохраняется. Если налоговики придут к выводу, что ставка 0% стала подтвержденной, уплаченный ранее НДС с экспорта вернут налогоплательщику.

Пункт 10 ст. 165 НК РФ гласит, что декларация по НДС и документы-подтверждения надо сдавать в налоговую инспекцию одновременно.

Особенности учета НДС при наличии экспортных операций

Если фирма начала заниматься экспортом, то возникает вопрос: какие особенности учета существуют при данном виде деятельности? Проанализируем тонкости экспорта в части расчета НДС.

Рассмотрим понятие экспорта применительно к товарам. При экспорте услуг НДС уплачивается в общем порядке, если они оказаны на территории РФ. Услуги не облагаются НДС, если оказаны за пределами РФ.

Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС.

По аналогии можно говорить, что при применении ставки 0% возникает необходимость вести раздельный учет таких операций. Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте.

Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%. Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке.

Срок определения налоговой базы:

Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте. Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает.

Вычет при экспортных операциях

Актуальный вопрос — положен ли организации вычет НДС при экспорте? Ответ на него положительный. Входной НДС при экспорте, то есть тот НДС, который вы уплатили продавцу за товары, используемые для экспорта, к вычету принимается. Но для этого существует определенный порядок, несколько отличный от общего порядка принятия НДС к вычету.

Отнестись к процессу вычета НДС с особым вниманием необходимо лицам, кто занимается распределением НДС при экспорте.

Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п. 3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации. Данные правила были введены с 01.07.2016. Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки.

Для экспортеров сырьевых товаров процесс применения вычетов зависит от того, собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, или нет. Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Рассмотрим, какие данные и в какие разделы необходимо внести при заполнении декларации по НДС при экспорте.

Декларация при экспорте несырьевых товаров

При экспорте несырьевых товаров НДС подлежит вычету по тем же правилам, что и по обычным операциям. Заполнению подлежит строка 120 раздела 3. Тот факт, что на срок признания вычета сбор документов не влияет, не освобождает налогоплательщика от сбора пакета документов, подтверждающих нулевую ставку. Если этот пакет сформирован в отчетном квартале отгрузки, сумма налоговой базы попадает в строку 020 раздела 4, а строка 030 остается пустой, иначе получится двойной вычет. Аналогичным образом заполняется раздел 4 в периоде получения полного пакета документов.

Пример заполнения декларации в части экспорта, то есть заполнения указанных строк, показан ниже.

Скачать пример

Как отчитаться по НДС, если экспортируют сырьевые товары

Как уже говорилось, при экспорте сырьевых товаров ситуация иная, поэтому и заполняется декларация по-другому. Для таких экспортеров в декларации существуют специальные экспортные разделы 4, 5 и 6.

Заполненные разделы декларации (они могут быть в разных декларациях за разные налоговые периоды) представлены ниже:

Скачать образец

Возмещение НДС при экспорте

Возврат НДС при экспорте — процедура частая. Обусловлено это особенностями экспортных операций, а именно тем, что при применении ставки 0% НДС, выставленный покупателю, равен нулю. При условии покупки товаров для экспорта у плательщиков НДС, то есть когда входной НДС существует, возмещение НДС при экспорте становится неизбежным.

Такая же ситуация, как с возвратом экспортного НДС, может возникнуть и по обычным операциям, проводимым внутри страны. Порядок возмещения экспортного НДС и обычного никак не различается. Отличается только пакет необходимых документов: как уже упоминалось, для возврата НДС при экспорте из России необходимо собрать документы, подтверждающие нулевую ставку налога.

Отличия экспорта в ЕАЭС и другие страны

Многие российские компании работают с ближним зарубежьем, поэтому часто возникают вопросы об особенностях уплаты НДС при экспорте в Узбекистан из России или о возмещении НДС при экспорте в Казахстан. Особенности торговли в части НДС с ближними соседями действительно существуют, но не со всеми.

На особых условиях находятся страны, входящие в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС):

Итак, какие особенности учета НДС при экспорте в Белоруссию и другие страны ЕАЭС существуют?

Несмотря на то что НДС при экспорте в Казахстан и прочие государства ЕАЭС равен нулю, так как в любом случае применяется нулевая налоговая ставка, счет-фактура должен быть составлен. Указание нулевой ставки НДС и кода вида товара по ТН ВЭД обязательно. Приведем пример заполнения счета-фактуры с указанием нулевой ставки НДС при экспорте в Белоруссию в 2019 году:

Скачать пример

Импорт из стран ЕАЭС

Рассмотрим вкратце процесс расчета НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза. Так же как при расчете НДС при экспорте в Беларусь и другие страны ЕАЭС, ориентиром служит в первую очередь не Налоговый кодекс РФ, а Договор о Евразийском союзе.
Главная особенность состоит в том, что при импорте из Казахстана в Россию НДС придется уплатить в любом случае, в отличие от уплаты НДС при экспорте в Казахстан. Даже упрощенцам и тем, кто от уплаты НДС освобожден.
Кроме того, НДС при ввозе товара в Россию из Казахстана и других стран — членов ЕАЭС необходимо уплатить в свою налоговую в определенные сроки, отличные от сроков уплаты внутреннего НДС. Этим ввозной НДС из стран ЕАЭС отличается от таможенного НДС, уплачиваемого при покупке из прочих стран.

Декларация по импортному НДС отличается от обычной декларации по данному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту учета организации до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Те же сроки установлены для уплаты данного налога. Впоследствии его можно принять к вычету.

***

Учет НДС при экспорте — достаточно трудоемкий процесс. Экспорт может облагаться по льготной нулевой ставке, но для этого необходимо в определенный срок представить в налоговую пакет документов. Если этого не сделать, необходимо будет применять к экспортным операциям регулярную ставку НДС.

Налоговая база НДС — nalog-nalog.ru

Налоговая база по НДС имеет множество нюансов исчисления. Сложности часто вызывает и момент ее определения. Разберем, что представляет собой база по НДС, как и когда она формируется.

Что является налоговой базой для исчисления НДС

Момент определения налоговой базы по НДС: понятие и особенности

В каких ситуациях момент определения базы по налогу отличается от общеустановленного

Итоги

Что является налоговой базой для исчисления НДС

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ в качестве налоговой базой по НДС при реализации покупных товаров, продукции собственного производства, выполнении работ, оказании услуг выступает выручка. Ее величина определяется на основании всех доходов экономического субъекта, связанных с расчетами по оплате этих товаров (работ, услуг и пр.). То есть в общих случаях базой для определения НДС становится стоимость активов, прописанная в договоре поставки (выполнения работ, оказания услуг).

Однако в Налоговом кодексе перечислены операции, по которым существуют некоторые особенности определения налоговой базы по НДС. Например:

  • При безвозмездной передаче имущества налоговой базой является рыночная стоимость таких активов, определяемая на основании гл. 14.2 НК РФ.
  • В случаях реализации сельхозпродукции, закупленной у граждан, или автомобилей, также приобретенных у граждан без статуса ИП, налоговая база определяется как разница между рыночной ценой (с учетом НДС) и покупной ценой.
  • Также особенности формирования базы по НДС есть у операций по реализации:
    • имущественных прав;
    • товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами РФ;
    • активов, учтенных ранее по стоимости, включающей НДС;
    • услуг по производству продукции из давальческого сырья;
    • товаров (работ, услуг) по срочным сделкам, производных фининструментов, не обращающихся на организованном рынке.

Регулирование порядка определения базы по всем представленным случаям осуществляется в соответствии с нормами ст. 154 НК РФ.

Момент определения налоговой базы по НДС: понятие и особенности

Моментом определения налоговой базы по НДС является тот момент времени, в который у налогоплательщика появляется обязанность исчислить и уплатить налог в госказну. Когда же это происходит? В соответствии со ст. 167 НК РФ база по НДС считается сформированной:

  • в день отгрузки;
  • день поступления на расчетный счет налогоплательщика-продавца денежных средств по отгружаемой им продукции.

День отгрузки характеризуется оформлением документов на реализацию (накладной, счета-фактуры, универсального передаточного документа и пр.) или подписанием акта.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок, установленный для выписки счета-фактуры, составляет 5 календарных дней с момента оформления накладной или акта.

Поступление оплаты на расчетный счет можно отследить по банковским выпискам, в кассу — по чекам ККТ и данным кассовой книги. Если деньги пришли раньше, чем продукция отгружена, продавцу следует исчислить налог к уплате именно с сумм поступивших средств. При последующей отгрузке исчисленный ранее НДС с аванса принимается к вычету, и уже с самой отгрузки происходит начисление налога в бюджет. Так порядок расчетов, установленный в договоре между партнерами, влияет на момент времени, в который формируется база.

А вот переход права собственности в подавляющем большинстве случаев не является фактором, изменяющим момент определения базы: при произошедшей отгрузке налог тут же должен быть начислен к уплате, даже если право собственности до определенных обстоятельств остается за продавцом.

В каких ситуациях момент определения базы по налогу отличается от общеустановленного

Кодексом установлен перечень операций, при совершении которых момент определения базы не попадает на дату отгрузки или получения аванса. Разберем отдельные примеры:

  1. Невозможность произвести отгрузку и транспортировку по активам. Для недвижимого имущества база по налогу сформируется при передаче актива по акту приемки-передачи, а для движимого — при переходе права собственности.
  2. Реализация товаров с применением ставки НДС 0%, требующей последующего подтверждения. Формирование налоговой базы произойдет в последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов.
  3. Реализация имущественных прав. Налог должен быть исчислен к уплате в бюджет в день уступки требования или день прекращения/исполнения соответствующего обязательства либо в день передачи имущественных прав.
  4. Выполнение строительно-монтажных работ собственными силами для себя. НДС начисляется в последний день квартала.
  5. Передача активов для собственных нужд. Моментом определения базы по налогу станет дата совершения указанной передачи.
  6. Реализация товаров, переданных налогоплательщиком на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства. Налоговая база сформируется в день реализации складского свидетельства.

Полный перечень операций с нюансами формирования базы по налогу приведен в ст. 167 НК РФ.

Итоги

Итак, мы рассказали, что налоговой базой по НДС при реализации признается выручка. Определяется база по налогу в наиболее раннюю из дат: либо день отгрузки, либо день поступления авансового платежа продавцу. В Налоговом кодексе отражены все типы операций, по которым расчет базы по налогу либо определение момента ее формирования отличается от стандартных принципов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
НДС при экспорте товаров в 2019-2020 годах (возмещение)

Экспортный НДС — что это

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

Возмещение НДС при экспорте товаров

Вычет в рамках экспортных операций

Возврат брака при экспорте

Счета-фактуры при экспорте

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

  • в страны ЕАЭС;
  • прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

  • из контракта;
  • товаросопроводительных и транспортных документов;
  • заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете здесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале «Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

  • таможенная декларация.
  • контракт.
  • товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации «Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале «НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

Счета-фактуры при экспорте

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД).

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Покупатель не платит НДС

Итоги

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Что нужно сделать продавцу — неплательщику НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к инструкции.

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможет наш материал «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель – неплательщик НДС».

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

  1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
  2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?».

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

А как поступить поставщику/продавцу в ситуации, когда покупатель – неплательщик НДС возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к К+.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения. 

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как работать с НДС по продажам и закупкам — Business Central
  • 12 минут на чтение

В этой статье

Если ваша страна или регион требует, чтобы вы рассчитывали налог на добавленную стоимость (НДС) по операциям купли-продажи, чтобы вы могли сообщать суммы в налоговый орган, вы можете настроить Business Central для автоматического расчета НДС по документам купли-продажи.Для получения дополнительной информации см. Настройка расчетов и методы проводки налога на добавленную стоимость.

Однако есть некоторые связанные с НДС задачи, которые вы можете выполнять вручную. Например, вам может потребоваться исправить проведенную сумму, если вы обнаружите, что поставщик использует другой метод округления.

Расчет и просмотр сумм НДС в документах купли-продажи

Вы можете рассчитывать и отображать суммы НДС в документах по продажам и закупкам по-разному, в зависимости от типа клиента или поставщика, с которым вы имеете дело.Вы также можете переопределить рассчитанную сумму НДС, чтобы она соответствовала сумме НДС, рассчитанной вашим поставщиком для данной транзакции.

Цена за единицу и количество строк с учетом / без учета НДС в торговых документах

Когда вы выбираете номер позиции в поле в торговом документе, Business Central заполняет поле Цена за единицу . Цена за единицу товара указывается либо в карточке товара , либо в ценах товара, разрешенных для товара и покупателя. Business Central рассчитывает сумму строки при вводе количества для строки.

Если вы продаете розничным потребителям, возможно, вы хотите, чтобы цены в торговых документах включали НДС. Для этого установите флажок Цены с НДС на документе.

Включая или исключая НДС по ценам

Если флажок Цены с НДС установлен в торговом документе, поля Цена за единицу и Сумма строки включают НДС, и названия полей также отражают это. По умолчанию НДС не включен в эти поля.

Если поле не выбрано, приложение заполнит поля Цена за единицу и Строка Сумма без учета НДС, и названия полей будут отражать это.

Можно установить настройку по умолчанию для цен , включая НДС , для всех торговых документов для клиента в поле Цены , включая НДС на карте Клиент . Вы также можете настроить цены товара, чтобы включить или исключить НДС. Обычно цены товара, содержащиеся в карточке товара, будут ценой без НДС.Приложение использует информацию из поля Цена , включая НДС на карте Поз. , чтобы определить сумму цены за единицу для торговых документов.

В следующей таблице представлен обзор того, как приложение вычисляет суммы цены за единицу для торгового документа, если вы не установили цены на странице Сбытовые цены :

Цена Включает поле НДС на карточке товара Цены с учетом поля НДС в заголовке продаж Выполненное действие
Нет галочки Нет галочки Цена за единицу товара на карточке товара копируется в цену за единицу товара Без учета.Поле НДС на линиях продаж.
Нет галочки Флажок Приложение рассчитывает сумму НДС за единицу и добавляет к цене товара на карточке товара. Эта общая цена за единицу затем вводится в цену за единицу вкл. Поле НДС на линиях продаж.
Флажок Нет галочки Приложение рассчитывает сумму НДС, включенную в цену за единицу на карточке товара, используя% НДС, относящийся к шине НДС.Сообщение Гр. (Цена) и НДС Прод. Комбинация групп проводок. Цена за единицу на карточке товара, уменьшенная на сумму НДС, затем вводится в цену за единицу без учета. Поле НДС в строках продаж.
Флажок Флажок Цена за единицу товара на карточке товара копируется в цену за единицу вкл. Поле НДС на линиях продаж.

Корректировка сумм НДС в документах купли-продажи

Вы можете внести исправления в размещенные записи НДС.Это позволяет изменять общую сумму НДС при продаже или покупке без изменения базы НДС. Это может потребоваться, например, если вы получили счет от поставщика, который неправильно рассчитал НДС.

Несмотря на то, что вы, возможно, настроили одну или несколько комбинаций для обработки НДС на импорт, вы должны установить хотя бы одну группу проводки НДС для продукта. Например, вы можете назвать его CORRECT для целей корректировки, если только вы не можете использовать тот же счет главной книги в поле Счет НДС для покупки в строке настройки проводки НДС.Для получения дополнительной информации см. Настройка расчетов и методы проводки налога на добавленную стоимость.

Если скидка на оплату была рассчитана на основе суммы счета-фактуры, которая включает НДС, вы возвращаете часть скидки на оплату суммы НДС при предоставлении скидки на оплату. Обратите внимание, что вы должны активировать диск Adjust for Payments. Поле как в настройке главной книги в целом, так и в настройке проводки по НДС для конкретных комбинаций группы бизнес-проводки НДС и группы проводок по продукту НДС.

Настройка системы для ручного ввода НДС в торговых документах

Ниже описано, как включить ручные изменения НДС в торговых документах. Шаги аналогичны на странице Настройка покупок и кредиторской задолженности .

  1. На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница НДС Разрешено между суммой, рассчитанной приложением, и суммой, указанной вручную.
  2. На странице Настройка продаж и дебиторской задолженности установите флажок в поле Разрешить разницу НДС .

Для корректировки НДС для торгового документа

  1. Откройте соответствующий заказ клиента.
  2. Выберите действие Статистика .
  3. На вкладке Фактурирование выберите значение в поле № налоговых строк .
  4. Измените поле Сумма НДС на поле .

Примечание

Общая сумма НДС для счета, сгруппированного по идентификатору НДС, отображается в строках. Вы можете вручную настроить сумму в поле Сумма НДС в строках для каждого идентификатора НДС.При изменении поля Сумма НДС приложение проверяет, чтобы убедиться, что вы не изменили НДС более, чем на сумму, указанную в качестве максимально допустимой разницы. Если сумма находится вне диапазона Макс. Разница НДС Разрешено , появится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Вы не сможете продолжить, пока сумма не будет скорректирована в пределах приемлемых параметров. Нажмите OK и введите другую сумму НДС , которая находится в допустимом диапазоне.Если разница НДС равна или ниже максимально допустимого, НДС будет пропорционально разделен между строками документа, которые имеют одинаковый идентификатор НДС.

Расчет НДС вручную с использованием журналов

Также можно корректировать суммы НДС в журналах продаж и продаж. Например, вам может потребоваться сделать это, когда вы вводите счет-фактуру поставщика в свой журнал, и существует разница между суммой НДС, рассчитанной Business Central, и суммой НДС в счете-фактуре поставщика.

Настройка системы для ручного ввода НДС в общие журналы

Необходимо выполнить следующие шаги, прежде чем вручную вводить НДС в общий журнал.

  1. На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница НДС Разрешено между суммой, рассчитанной приложением, и суммой, указанной вручную.
  2. На странице General Journal Templates установите флажок Разрешить разницу НДС для соответствующего журнала.

Настройка системы для ручного ввода НДС в журналах продаж и закупок

Необходимо выполнить следующие шаги, прежде чем вручную вводить НДС в журнал продаж или покупок.

  1. На странице Настройка закупок и расчетов с поставщиками установите флажок Разрешить разницу НДС .

  2. Повторите шаг 1 для страницы Настройка продаж и дебиторской задолженности .

  3. После завершения настройки, описанной выше, вы можете отрегулировать поле Сумма НДС в строке общего журнала или Балл .Сумма НДС в строке журнала продаж или покупок. Business Central проверит, что разница не превышает указанный максимум.

    Примечание

    Если разница больше, появится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Для продолжения необходимо отрегулировать сумму. Выберите OK , а затем введите сумму, которая находится в допустимых пределах. Если разница НДС равна или ниже максимально допустимой, Business Central отобразит разницу в поле Разница НДС .

Проводка НДС на импорт с накладными

Вместо того, чтобы использовать журналы для разноски счета на импорт НДС, вы можете использовать счет на покупку.

Настройка закупок для разноски импортных счетов-фактур

  1. Установите карточку поставщика для органа по импорту, который отправляет вам счет-фактуру по импорту НДС. Gen. Автобус. Проводка группы и НДС на автобус. Группа проводок должна быть настроена так же, как и счет главной книги для НДС на импорт.
  2. Создайте Gen. Product Posting Group для НДС на импорт и установите НДС на импорт Def. НДС Группа проводки продукта для соответствующей Ген. Группа проводки продукта .
  3. Выберите значок, введите План счетов , а затем выберите соответствующую ссылку.
  4. Выберите счет Главной книги импорта НДС, а затем выберите действие Изменить .
  5. На Posting FastTab выберите Gen. Prod.Проводка группы для настройки импорта НДС. Business Central автоматически заполняет НДС . Группа проводок поле.
  6. Выберите значок, введите General Posting Setup , а затем выберите соответствующую ссылку.
  7. Создайте комбинацию Gen. Bus. Группа проводок для НДС и Gen. Prod. Группа проводок для импорта НДС. Для этой новой комбинации в поле Закупочный счет выберите счет Главной книги импортного НДС.

Чтобы создать новый счет-фактуру для поставщика прав на импорт после завершения настройки

  1. Выберите значок, введите Счета-фактуры на покупку , а затем выберите соответствующую ссылку.
  2. Создайте новый счет на покупку.
  3. В поле Buy-from Vendor № выберите поставщика полномочий на импорт, а затем нажмите кнопку OK .
  4. В строке покупки в поле Тип выберите G / L Account , а в поле — Нет.Поле , выберите счет в Главной книге импортного НДС.
  5. В поле Количество введите 1 .
  6. В прямой цене за единицу продукции Вкл. Поле НДС , укажите сумму НДС.
  7. Разместите счет.

Обработка сертификатов поставки

Когда вы продаете товары покупателю в другой стране / регионе ЕС, вы должны отправить покупателю сертификат поставки, который покупатель должен подписать и вернуть вам. Следующие процедуры предназначены для обработки сертификатов поставки для продажных отгрузок, но те же шаги применяются для сервисных отгрузок товаров и возврата отгрузок поставщикам.

Для просмотра сертификата поставки деталей

  1. Выберите значок, введите Отправленные отгрузки , а затем выберите соответствующую ссылку.

  2. Выберите соответствующую продажу для клиента в другой стране / регионе ЕС.

  3. Выберите Сертификат поставки деталей .

  4. По умолчанию, если для настройки Группы проводки НДС для клиента установлен флажок Сертификат о необходимости поставки , поле Статус устанавливается на Обязательно .Вы можете обновить поле, чтобы указать, возвратил ли клиент сертификат.

    Примечание

    Если в настройке группы проводки НДС не установлен флажок «Требуется сертификат о поставке », создается запись, и в поле « Статус » устанавливается значение Не применимо . Вы можете обновить поле для отображения правильной информации о состоянии. Вы можете вручную изменить статус с Не применимо, с до Требуется и с Требуется с до Не применимо по мере необходимости.

    При обновлении поля Статус на Обязательное , Получено или Не получено , создается сертификат.

    Совет

    Вы можете использовать страницу Сертификаты поставки на странице , чтобы получить статус всех отправленных отправлений, для которых был создан сертификат поставки.

  5. Выберите Распечатать Сертификат поставки .

    Примечание

    Вы можете просмотреть или распечатать документ.Когда вы выбираете Распечатать сертификат поставки и распечатываете документ, флажок Напечатано автоматически устанавливается. Кроме того, если это еще не указано, статус сертификата обновляется до Требуется . Если необходимо, вы включаете распечатанный сертификат в комплект поставки.

Распечатать сертификат поставок

  1. Выберите значок, введите Отправленные отгрузки , а затем выберите соответствующую ссылку.

  2. Выберите соответствующую продажу для клиента в другой стране / регионе ЕС.

  3. Выберите Печать сертификата поставки .

    Примечание

    Кроме того, вы можете распечатать сертификат со страницы Сертификат поставки на странице .

  4. Чтобы включить информацию из строк документа отгрузки в сертификат, установите флажок Печатать сведения о строке .

  5. Установите флажок Создать сертификаты поставки, если он еще не создан , чтобы Business Central создавал сертификаты для проведенных отправлений, у которых их нет на момент выполнения.Когда вы установите флажок, новые сертификаты будут созданы для всех отправленных отправлений, которые не имеют сертификатов в пределах выбранного диапазона.

  6. По умолчанию настройки фильтра соответствуют выбранному вами документу отгрузки. Заполните информацию фильтра, чтобы выбрать конкретный сертификат поставки, который вы хотите распечатать.

  7. На странице Сертификат поставки выберите действие Печать , чтобы распечатать отчет, или выберите действие Просмотр , чтобы просмотреть его на экране.

    Примечание

    Поле Сертификат состояния поставки и поле Printed обновлены для отгрузки на странице Сертификаты поставки .

  8. Отправьте распечатанный сертификат на поставку заказчику для подписи.

Обновление статуса сертификата поставки на отгрузку

  1. Выберите значок, введите Отправленные отгрузки , а затем выберите соответствующую ссылку.

  2. Выберите соответствующую продажу для клиента в другой стране / регионе ЕС.

  3. В поле Статус выберите соответствующий параметр.

    Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновлено. По умолчанию дата получения устанавливается на текущую рабочую дату.

    Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату, когда вы получили подписанный сертификат клиента на поставку.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную ссылку Business Central.

    Если клиент не возвращает подписанный сертификат поставки, выберите Не получено . Затем вы должны отправить клиенту новый счет-фактуру с НДС, так как исходный счет-фактура не будет принят налоговым органом.

Чтобы просмотреть группу сертификатов, вы начинаете со страницы «Сертификаты поставок» , а затем обновляете информацию о состоянии выдающихся сертификатов по мере их получения от ваших клиентов.Это может быть полезно, когда вы хотите найти все сертификаты, которые имеют определенный статус, например, Требуется , для которого вы хотите обновить их статус до Не получено .

Обновить статус группы сертификатов снабжения

  1. Выберите значок, введите Сертификаты поставки и выберите соответствующую ссылку.

  2. Отфильтруйте поле Status по значению, которое вы хотите, чтобы создать список сертификатов, которыми вы хотите управлять.

  3. Чтобы обновить информацию о состоянии, выберите Изменить список .

  4. В поле Статус выберите соответствующий параметр.

    Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновлено. По умолчанию дата получения устанавливается на текущую рабочую дату.

    Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату, когда вы получили подписанный сертификат поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную ссылку на документ Business Central.

    Примечание

    Невозможно создать новый сертификат поставки на странице Сертификат поставки , когда вы перейдете к нему с помощью этой процедуры. Чтобы создать сертификат для отгрузки, для которой не был установлен запрос, откройте проведенную отгрузку и используйте одну из двух процедур, описанных выше:

    • Для ручного создания сертификата о поставке сертификат
    • Распечатать сертификат поставок.

См. Также

Настройка для расчетов и методы проводки для налога на добавленную стоимость
Отчет по НДС в налоговый орган

,

Трансграничные ставки НДС в Европе

Последняя проверка: 10/06/2020

пострадавших от Brexit?

Если ваша компания базируется на ЕС , у вас есть различные обязательства по НДС в зависимости от того, где вы покупаете или продаете, а также торгуете ли вы товарами или услугами.

Например, если вы продаете продукт зарегистрированному в ЕС бизнесу, работающему в другой стране ЕС, НДС с этой продажи не взимается. Если тот же продукт продается конечному потребителю в пределах ЕС, вам может потребоваться взимать НДС по ставке, действующей в их стране.

Узнайте больше о правилах, которые влияют на вас, используя параметры ниже.

Хочу узнать больше о трансграничном НДС

Продажа товаров для предприятий, базирующихся в другой стране ЕС

Если вы продаете товары бизнесу и эти товары отправляются в другую страну ЕС, вы не взимаете НДС , если у клиента есть действующий номер НДС ЕС.

Вы все еще можете вычесть НДС, который вы заплатили, за связанные с этим расходы, например, за товары или услуги, приобретенные специально для этих продаж.

Если у вашего клиента нет действующего номера НДС в ЕС, вы обычно должны взимать НДС с продажи по ставке , действующей в вашей стране .

Имейте в виду, что есть несколько важных исключений из правил.

Продажа товаров конечному потребителю в другой стране ЕС

Если вы продаете товары и отправляете их потребителям в другой стране ЕС, вам обычно необходимо зарегистрировать там свой бизнес и взимать НДС по ставке, действующей в этой стране — если только общая стоимость ваших продаж в эту страну в пределах соответствующий налоговый год падает ниже предела, установленного страной.

Пороги НДС для продаж в страны ЕС

(последняя таблица обновлена ​​в апреле 2018 года)

EUR
Государство-член Специальная схема для дистанционной продажи
Национальная валюта Евро эквивалент *
Австрия

EUR 35 000

Бельгия EUR 35 000
Болгария лв. 70 000 EUR 35 791
Кипр EUR 35 000
Чешская Республика CZK 1 140 000 EUR 44 873
Германия EUR 100 000
Дания датских крон 280 000 EUR 37 595
Эстония EUR 35 000
Греция EUR 35 000
Испания EUR 35 000
Финляндия EUR 35 000
Франция EUR 35 000
Хорватия HRK 270 000 EUR 36 291
Венгрия 35 000
Ирландия EUR 35 000
Италия EUR 35 000
Литва EUR 35 000
Люксембург EUR 100 000
Латвия EUR 35 000
Мальта EUR 35 000
Нидерланды EUR 100 000
Польша PLN 160 000 EUR 37 859
Португалия EUR 35 000
Румыния RON 118 000 EUR 25 305
Швеция SEK 320 000 EUR 31 390
Словакия EUR 35 000
Словения EUR 35 000
Великобритания GBP 70 000 EUR 80 197
* Справочные курсы иностранных валют в евро, опубликованные Европейским центральным банком на 23 марта 2018 года (за исключением Румынии, где пороговые значения, выраженные в RON, основаны на значениях евро для специальных схем по обменному курсу на дату присоединения, т.е.е. 1.1.2007)

Имейте в виду, что есть несколько важных исключений из правил.

Кроме того, существуют специальные правила, если вы продаете акцизных товаров или новые виды транспорта, такие как автомобили, лодки или самолеты.

Продажа услуг для предприятий, базирующихся в другой стране ЕС

Если вы продаете услуги предприятиям, базирующимся в другой стране ЕС, вам, , обычно не нужно взимать НДС с ваших клиентов.Ваши клиенты будут платить НДС за полученные услуги по действующей ставке в своей стране (с использованием процедуры обратной оплаты).

Вы все еще можете вычесть НДС, который вы заплатили, за связанные с этим расходы, например, за товары или услуги, приобретенные специально для этих продаж.

Имейте в виду, что есть несколько важных исключений из правил.

Продажа услуг конечному потребителю в другой стране ЕС

Обычно с клиентов взимается НДС по ставке , действующей в вашей стране , за исключением услуг связи, радиовещания и электронных услуг, которые всегда облагаются налогом в стране клиента (если частное лицо имеет постоянный адрес или обычно проживает или если учреждено необлагаемое лицо).

Имейте в виду, что есть несколько важных исключений из правил.

Покупка товаров из другой страны ЕС

Если вы покупаете и получаете товары для деловых целей из другой страны ЕС, вы должны декларировать и уплачивать НДС по транзакции, как если бы вы продали товар самостоятельно, по действующему курсу в вашей стране .

Обычно вы можете вычесть эту сумму позже, когда подаете декларацию по НДС.

Имейте в виду, что есть несколько важных исключений из правил.

Покупка услуг из другой страны ЕС

Если вы покупаете и получаете услуги для деловых целей из другой страны ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конца переходного периода).), Вы должны декларировать и уплачивать НДС по транзакции, как если бы Вы продали услуги самостоятельно по действующему тарифу в вашей стране (с использованием процедуры обратной оплаты).

Обычно вы можете вычесть эту сумму позже, когда подаете декларацию по НДС.

Имейте в виду, что есть несколько важных исключений из правил.

Эти правила НДС должны применяться на всей территории ЕС, однако правила не распространяются на на следующие территории, принадлежащие или связанные со странами-членами.

Особые территории

  • Аландские острова
  • Французские заморские департаменты
  • Территория Бюсингена
  • Остров Гелиголанд
  • Гора Афон
  • Кампионе д’Италия
  • Итальянские воды озера Лугано
  • Ливиньо
  • Канарские острова
  • Сеута
  • Мелилья
  • Нормандские острова
  • Гибралтар

Имейте в виду, что правила НДС ЕС действительно применяются в следующих местах за пределами ЕС :

  • Монако
  • Остров Мэн
  • британских баз на Кипре

Продажа товаров покупателям за пределами ЕС

Если вы продаете товары клиентам за пределами ЕС, вы не взимаете НДС. Тем не менее, вы все равно можете вычесть НДС, который вы уплатили с сопутствующих расходов, например, за товары или услуги, приобретенные специально для этих продаж.

Продажа услуг клиентам за пределами ЕС

Если вы предоставляете услуги клиентам за пределами ЕС, вы обычно не взимаете НДС . Однако, если услуга используется в другой стране ЕС, эта страна может решить взимать НДС.

Вы все еще можете вычесть НДС, который вы заплатили, за связанные с этим расходы, например, за товары или услуги, приобретенные специально для этих продаж.

Покупка товаров за пределами ЕС

Если вы покупаете товары для коммерческого использования у поставщика, находящегося за пределами ЕС, вы должны, как правило, платить НДС в пункте импорта.

Если вы осуществляете продажи с учетом налогов, вы обычно можете вычесть эту сумму позже, когда подаете декларацию по НДС.

Покупка услуг за пределами ЕС

Если вы получаете услуги для деловых целей от поставщика, находящегося за пределами ЕС, вы обычно должны платить НДС по ставке в вашей стране , как если бы вы предоставили услугу самостоятельно (с использованием процедуры обратной оплаты).

Обычно вы можете вычесть эту сумму позже, когда подаете декларацию по НДС.

,
Что вы должны знать о НДС и продаже на международном уровне

Сегодняшнее сообщение приходит к нам от Дженнифер Соколовски в Аваларе. AvaTax для WooCommerce — это бесшовная интеграция услуг по расчёту налогов Avalara. Автоматически рассчитывайте налоговые ставки, отправляйте документы в Avalara для транзакций и включайте проверку адреса при оформлении заказа для поддерживаемых стран. Попробуйте сегодня, чтобы получить право на налог независимо от того, где вы продаете.

Международные рынки могут предложить большие возможности для владельцев магазинов.Продажи через границы могут предложить потенциал роста, когда местные продажи достигли предела, а также способ получить преимущество перед конкурентами. Это также может предложить способ диверсифицировать ваш бизнес.

Однако продажа на международном уровне может быть более сложной, чем ведение бизнеса внутри страны. Одно из основных соображений, о которых следует помнить, — как поступать с налогами, в частности с НДС .

Вот что вы должны знать о налоге на добавленную стоимость (или НДС), когда и где он применяется, и как вы можете убедиться, что вы получаете НДС правильно, когда начинаете продавать на международном уровне.

Налог на добавленную стоимость (НДС) объяснил

Для любой компании, которая ведет бизнес за пределами США, три маленькие буквы — НДС — могут иметь большое значение для вашего бизнеса.

НДС означает налог на добавленную стоимость . Он также известен как налог на товары и услуги (или GST). НДС является эквивалентом налога с продаж в Соединенных Штатах … но со многими существенными различиями.

Знание правил НДС для любой страны, где вы хотите расширяться, имеет решающее значение для успешной навигации на международных рынках.Мы немного углубимся в эти правила, но сначала давайте глубже рассмотрим, что такое НДС и чем он отличается от налогов, к которым вы, вероятно, привыкли.

Как отличаются налог с продаж и НДС

Несмотря на то, что налог с продаж и НДС связаны между собой — оба являются источниками дохода для правительств, основанными на потреблении потребителей — , они влекут за собой совершенно другие правила и процессы .

В США налоги с продаж взимаются только в конечной точке продажи, поэтому торговые посредники и оптовики освобождаются от уплаты налога.

Однако в большей части остального мира налог взимается и взимается в каждой точке цепочки поставок , а не в конечной точке продажи.

Хотя конечный пользователь в конечном итоге будет платить одинаковую сумму налога, будь то 10% налог с продаж или 10% НДС, процесс и документация совершенно разные.

Более подробно об НДС, см. Это видео с доски Уилла:

Мир НДС

Если вы продаете за границу, очень важно найти там НДС. НДС взимается более чем в 160 странах, включая Китай, Индию и большинство стран Европы.

Для получения полного списка стран и их тарифов, перейдите по этой ссылке или посмотрите карту ниже:

Здесь показаны страны, которые взимают НДС — это большая часть мира, за исключением США.

Правила НДС для каждой страны разные. Но есть некоторые основные факторы, которые будут определять, придется ли вам собирать НДС в пределах определенной страны , в том числе:

  • Где вы находитесь
  • Где базируются ваши клиенты
  • Являются ли ваши клиенты потребителями или предприятиями
  • Что вы продаете
  • Как ваши товары или услуги доставляются
  • Сумма ваших продаж

Если вы продаете бизнес другим предприятиям, уплаченный вами НДС может быть возмещен путем возмещения.Однако НДС, который вы собираете с потребителей за товары или услуги, должен быть перечислен правительству, чтобы вы соблюдали требования.

Это означает, что НДС должен быть добавлен к ценам вашего продукта и передан вашим клиентам, или вы должны заплатить НДС самостоятельно . Это важный момент, который следует учитывать при планировании продаж на международном уровне, и может потребоваться повышение цен для покрытия увеличения налогов.

Регистрация и соответствие: как получить НДС правильно

Хотя определение правильной ставки НДС для страны, как правило, довольно просто по сравнению с выяснением U.S. Ставки налога с продаж, соответствие НДС могут быть довольно сложными.

Чтобы упростить соблюдение требований, важно знать, в какие конкретные страны вы продаете, и понимать их требования .

Есть несколько точных шагов, которые необходимо предпринять, чтобы зарегистрироваться и подать декларацию по НДС. Например, вот что нужно было бы сделать продавцу в Соединенном Королевстве, чтобы соответствовать требованиям:

  1. Регистр для НДС
  2. Поручите правильную сумму НДС для клиентов Великобритании при оформлении заказа
  3. Уплатить НДС из-за доходов и таможни Ее Величества (или HMRC, департамента правительства Великобритании, ответственного за сбор налогов)
  4. Отправьте декларации по НДС к установленному сроку
  5. Вести надлежащий учет НДС и актуальный счет НДС

Это всего лишь пример шагов, необходимых в одной стране — хотя общий процесс аналогичен в других странах, вам необходимо иметь представление о требованиях каждой страны, прежде чем начать продавать клиентам, расположенным там (и взимать с них плату). НДС).

Если ваши продажи соответствуют критериям для сбора НДС в определенной стране, вы, как правило, должны зарегистрироваться в качестве продавца НДС в этой стране и представить декларации. В некоторых случаях компания должна иметь агента или фискального представителя в стране, где они ведут бизнес, или даже должна быть зарегистрирована в этой стране.

Для каждой страны существуют разные правила по всем вопросам: от того, как должны представляться счета-фактуры и какой курс обмена использовать, до формата для документации.В некоторых местах копии документов являются приемлемыми, например, в то время как в других документах может потребоваться оригинал и нотариально заверенный.

Caption Само собой разумеется, что соблюдение НДС может быть немного … сложно.

Способ оплаты — еще один фактор, который необходимо учитывать. Например, во Франции бизнес должен платить прямым дебетом, а в Румынии платеж должен быть в местной валюте.

Частота отчетности также различается в зависимости от страны, а также от таких факторов, как характер бизнеса и превышает ли объем бизнеса определенные пороги.От продавцов может потребоваться, например, подавать декларации ежемесячно в Германии, раз в два месяца в Ирландии, ежеквартально в Великобритании или каждые шесть месяцев в Дании.

Проблемы сложности

К сожалению, получение четких указаний относительно порталов и процедур отчетности и платежей в разных странах может быть проблемой, а языковые барьеры могут стать дополнительным препятствием для понимания требований.

Однако важно не только знать конкретные правила, в которых вы продаете, но и анализировать, как эти варианты будут работать с вашей бизнес-моделью .

Например, когда вы готовитесь к продаже в определенной стране, могут быть различные способы прохождения товаров через границы. В некоторых ситуациях предприятие может взять на себя роль импортера, что может потребовать регистрации и сделать предприятие ответственным за пошлины, налоги и таможню.

Продавец может также возложить бремя импорта товаров на покупателя , что будет означать дополнительные расходы и задержки для них. Другими вариантами будет доставка товаров по принципу дропшиппинг или через платформу, которая собирает НДС от имени продавца. Каждый из этих вариантов будет иметь различные последствия для вашего бизнеса и суммы НДС, которая уплачена и о которой сообщается, .

Что произойдет, если вы получите неправильный НДС

Каждая страна налагает штрафы на предприятия, которые не соблюдают правила НДС, но опять же, , они сильно различаются в зависимости от страны .

Когда у предприятия есть фискальный представитель в стране, этот представитель и может быть солидарно ответственен за любой неоплаченный НДС или штрафы, вытекающие из несоблюдения.Тем не менее, это только в некоторых странах.

The penalties for noncompliance vary based on where you are located, and where you are selling into. Штрафы за несоблюдение требований зависят от того, где вы находитесь и где вы продаете.

В тех случаях, когда предприятие находится в США и не зарегистрировано в качестве плательщика НДС в стране назначения, могут применяться штрафы, но их применение может быть более сложным.

Лучшее, что можно сделать здесь? Воспользуйтесь проверенным решением или партнером с налоговым специалистом , чтобы сразу получить своих уток подряд.Таким образом, никакие штрафы не будут применяться к вам, вашим сотрудникам или вашему бизнесу.

Ресурсы, которые помогут вам сделать все правильно

Для компаний, которые расширяются на международном уровне, НДС не может быть запоздалой мыслью. Это необходимо учитывать в любом плане ведения бизнеса на международном уровне.

Если вы ищете ресурсы, которые помогут вам ответить на вопросы по НДС, есть много чего сделать. К ним относятся официальные веб-сайты правительственных учреждений по НДС, блог о налоге на добавленную стоимость и Avalara Vatlive, на которых представлены обновления последних новостей о НДС и руководства по странам по соблюдению нормативных требований.

Что касается решений, расширение AvaTax для WooCommerce может предоставить одношаговое решение для работы с НДС. Эта интеграция быстро и точно определяет НДС для транзакций в 193 странах, используя постоянно обновляемую базу данных правил и исключений.

Сделать НДС приоритетом при международном расширении

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это не то, о чем вы можете догадаться и надеетесь получить право. Благодаря подготовке, глубокому пониманию правильных процессов в стране или странах, в которые вы продаете, и нужных вам ресурсов, вы сможете оставаться послушными и избегать путаницы по мере роста вашего магазина и его охвата.

Есть вопросы о НДС, международных налогах или продаже за рубежом? Дайте нам знать в комментариях, и мы будем рады помочь.

cta-banner-10-product-page-v2_2x

Нравится:

Нравится Загрузка …

.
правил и ставок НДС: стандартные, специальные и льготные тарифы

Последняя проверка: 01/07/2020

пострадавших от Brexit?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется почти ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конца переходный период).).

ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС.В большинстве случаев вы должны платить НДС на все товары и услуги на всех этапах цепочки поставок, включая продажу конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производственного процесса, например, покупка комплектующих, транспортировка, сборка, провизия, упаковка, страховка и доставка до конечного потребителя.

Когда начисляется НДС?

Для компаний, расположенных в ЕС, НДС взимается с большинства продаж и покупок товаров в пределах ЕС. В таких случаях НДС взимается и причитается в стране ЕС, где товары потребляются конечным потребителем.Аналогичным образом, НДС взимается с услуг во время их оказания в каждой стране ЕС.

НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС взимается и причитается в стране импорта, и вам не нужно декларировать НДС в качестве экспортера. Тем не менее, при экспорте товаров вам необходимо предоставить документацию, подтверждающую, что товары были перевезены за рубеж за пределы ЕС. Такое доказательство может быть предоставлено путем предоставления копии налоговой накладной, транспортного документа или таможенной декларации в ваши налоговые органы.

Вам нужно будет предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любого НДС к получению, который вы заплатили в предыдущей связанной транзакции, предшествовавшей экспорту. Недостаточная документация может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.

правил НДС на национальном уровне

правила НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. Узнайте больше о правилах в стране, где работает ваша компания.

Выберите страну

  • Austriaaten
  • Belgiumbeen
  • Bulgariabgen
  • Хорватия * кр
  • Cypruscyen
  • Чехия * CZ
  • Denmarkdken
  • Estoniaeeen
  • Finlandfien
  • Francefren

Подать декларацию НДС онлайн

Если ваш бизнес зарегистрирован в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве регионов) в следующих странах ЕС:

Выберите страну

  • Австрия * в
  • Belgiumbeen
  • Bulgariabgen
  • Croatiacren
  • Cypruscyen
  • Чехия * CZ
  • Denmarkdken
  • Estoniaeeen
  • Finlandfien
  • Francefrfr

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член несет ответственность за установление своих собственных ставок.Вы можете ознакомиться с тарифами в приведенной ниже таблице, но чтобы быть уверенным, что вы выбрали правильный тариф, рекомендуется проверить последние тарифы в местном отделении НДС.

ставки НДС

Существуют различные типы ставок НДС, которые применяются в странах ЕС. Стоимость зависит от продукта или услуги, участвующей в транзакции. Существуют также специальные ставки, которые были установлены в соответствии со ставками НДС, введенными в странах ЕС до их вступления в ЕС.

ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС несет ответственность за установление своих собственных ставок.Вы можете ознакомиться с тарифами, которые в настоящее время применяются в таблице ниже. Вы должны проверить последние тарифы в налоговом органе вашей страны.

ставки НДС применяются в странах-членах ЕС

Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (обновляется два раза в год — январь и июль)
Государство-член Код страны Стандартная ставка Сниженная ставка Супер уменьшенная ставка Парковка
Австрия AT 20 10/13 13
Бельгия BE 21 6/12 12
Болгария BG 20 9
Кипр CY 19 5/9
Чехия CZ 21 10/15
Германия DE 16 5
Дания ДК 25
Эстония EE 20 9
Греция EL 24 6/13
Испания ES 21 10 4
Финляндия FI 24 10/14
Франция FR 20 5.5/10 2,1
Хорватия HR 25 5/13
Венгрия HU 27 5/18
Ирландия IE 23 9/13.5 4,8 13,5
Италия IT 22 5/10 4
Литва LT 21 5/9
Люксембург LU 17 8 3 14
Латвия LV 21 12/5
Мальта MT 18 5/7
Нидерланды NL 21 9
Польша PL 23 5/8
Португалия PT 23 6/13 13
Румыния RO 19 5/9
Швеция SE 25 6/12
Словения SI 22 9.5
Словакия SK 20 10
Великобритания Великобритания 20 5

Стандартный курс

В каждой стране ЕС действует стандартная ставка, которая применяется к поставкам большинства товаров и услуг. Это не может быть меньше 15% .

Пониженная ставка

Один или два пониженных тарифа могут применяться к поставкам определенных товаров и услуг (на основании списка в Приложении III Директивы по НДС), но — в большинстве случаев — не к услугам, предоставляемым в электронном виде. Упомянутые здесь сниженные ставки не могут быть менее 5% .

Специальные цены

В некоторых странах ЕС разрешено применять специальные ставки НДС на определенные поставки. Эти специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их с 1 января 1991 года.

Изначально они должны были стать переходными механизмами для более плавного перехода к правилам НДС ЕС, когда единый рынок вступил в силу 1 января 1993 года, и предполагалось постепенно сворачивать.

Существует 3 типа специальных тарифов:

  • Супер-сниженные ставки
  • Нулевые ставки
  • Стоимость парковки
Супер-сниженные ставки

Супернизкие ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.

Нулевые ставки

Нулевые ставки применяются к определенным продажам в некоторых странах ЕС. Когда применяется нулевая ставка, потребитель не обязан платить НДС , но у вас все еще есть право вычитать НДС , который вы заплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.

Тарифы на парковку (или промежуточные тарифы)

Тарифы на парковку применяются некоторыми странами ЕС в отношении определенных поставок товаров и услуг, которые не включены в Приложение III Директивы по НДС.Этим странам было разрешено продолжать применять пониженные ставки НДС на эти поставки вместо стандартной ставки при условии, что эти сниженные ставки не ниже 12%.

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о