Ндс с зарплаты – Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица ставок

Ндс с зарплаты — Облагается заработная плата НДС? — 2 ответа



Ндс с заработной платы

Автор Марина Грибкова задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги

Облагается заработная плата НДС? и получил лучший ответ

Ответ от ЂОША[гуру]
так не на зарплату а на себестоимость ))
а себестоимость уже состоит из затрат на оплату труда и так далее ))
если вы не учтете зарплату при расчете суммы ндс, то в итоге сработаете в убыток ))

Ответ от 2 ответа[гуру]

Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Облагается заработная плата НДС?

Ответ от Анна[гуру]
зарплата включается в себестоимость услуги, а услуга облагается НДС
не зарплата, а услуга

Ответ от Елена Регинская[гуру]
И где же здесь начисление НДС на зарплату? Вы рассчитали стоимость Вашей услуги. Если Вы являетесь плательщиком НДС, то Вы должные его заплатить, а потому выставляете заказчику счет на сумму расходов плюс НДС (ну просто чтобы не остаться в накладе) . А если вдруг по каким-то причинам не являетесь, то и платить его не будете. Это если объяснять уж совсем на пальцах. А так, получается, по Вашей логике, что НДС начисляется на все — и на налоги в том числе, но это почему-то Вас не смущает 🙂

Ответ от Оксана[мастер]
На зарплату начисляете только страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и удерживаете НДФЛ 13%, а НДС это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста стоимости .Вычисляется как разность между выручкой от реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные со стороны. Некоторые товары и услуги НДС не облагаются.

Ответ от Мамыкина Наталия[гуру]
Что есть НДС — налог на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость.
Что есть добавленная стоимость —
По НК — Выручка (она вся с НДС) минус расходы с НДС.
Т. о. заработная плата это ДОБАВЛЕННАЯ стоимость и она облагается НДС.


Ответ от 2 ответа[гуру]

Привет! Вот еще темы с похожими вопросами:

Налог на заработную плату на Википедии

Посмотрите статью на википедии про Налог на заработную плату

2oa.ru

Записки неадекватного главбуха: НДС с зарплаты, или Трудности коммуникаций

Записки неадекватного главбуха: НДС с зарплаты, или Трудности коммуникаций

За время моих трудовых подвигов, взявших свое начало еще в прошлом веке, я не раз меняла работу, и общаться мне приходилось с самыми разными людьми. Мужчинами и женщинами, образованными и не очень, нервными и спокойными, очень взрослыми и совсем молодыми. Однако мне очень повезло – они не были идиотами. Никто из них. И с большими или меньшими усилиями общий язык удавалось найти со всем многообразием руководителей.

За время моих трудовых подвигов, взявших свое начало еще в прошлом веке, я не раз меняла работу, и общаться мне приходилось с самыми разными людьми. Мужчинами и женщинами, образованными и не очень, нервными и спокойными, очень взрослыми и совсем молодыми. Однако мне очень повезло – они не были идиотами. Никто из них. И с большими или меньшими усилиями общий язык удавалось найти со всем многообразием руководителей.

Этот материал — ответ на статью главбуха Лены Михалевой «Записки неадекватного главбуха: о том, как НДС и главбух мешают маржинальности».

Наша читательница, московский главбух Катерина Андреева (может, это и псевдоним, мы не проверяли), впечатлившись мнением Лены, написала нам, как, по ее мнению, надо общаться с начальством и налоговиками.

Кстати, если вы бухгалтер и имеете свое мнение по вопросу общения с руководством и вообще нелегкой бухгалтерской жизни, пишите нам [email protected] с пометкой в теме письма АВТОР.

БУХ.1С – издание демократичное и любит новых авторов:) 

Наверное, в идеальном мире предполагается, что главный бухгалтер не должен заниматься образовательно-просветительской деятельностью и какой-то минимум экономического образования у людей, принимающих решения, напрямую касающиеся хозяйственной деятельности компании, должен бы быть. Но, учитывая тот факт, что даже у самих главбухов такое образование есть далеко не всегда (и некоторые странные личности даже считают это плюсом — уж не знаю, по какой причине), экономического образования обычно у руководителя нет. Тут плюсом будет наличие уже хоть какого-нибудь.

Однако в любом случае и вне зависимости от изначальных данных (они более или менее понятны уже на этапе устройства на работу, и совсем уж трешовых вариантов можно и нужно избегать) наладить контакт с руководством – самая первая задача главного бухгалтера. Иначе добра не жди.shutterstock_673875187 (1).jpg

И тут, конечно же, надобно для начала осознать, что знаменитые слова царя Соломона про «многия знания — многия печали» — это не про бухгалтерский и налоговый учет. Бухгалтеру просто необходимо учиться, учиться и еще раз учиться. А кроме самого процесса повышения квалификации, надо бы как-то донести информацию о вашей высокой квалификации и до непосредственного начальства.

В общем и целом, чтобы профессиональная жизнь не была тяжкой ношей, надо быть не только образованным, высококвалифицированным специалистом, но и терпеливым, внимательным подчиненным с отличными навыками психолога (практически мамочкой любимому шефу).

Не надо накручивать себя и дергаться каждый раз, услышав фразу: «Какой у нас НДС с зарплаты». Вполне возможно, несмотря на коробящее каждого главбуха звучание, человек как раз правильно понимает суть налога на добавленную стоимость и интересуется той суммой, которая из общих расходов зачета НДС ему не принесет.

Для лучшего понимания происходящего я обычно составляю простенькую таблицу:

  • выручка, авансы полученные и прочие доходы, облагаемые НДС, и сумма налога начисленного — в первой части,
  • расходы, облагаемые НДС и, соответственно, принесшие вычет компании, авансы, уплаченные с НДС, и сумма налога к вычету — во второй части,
  • расходы, НДС не облагаемые и на вычет никак не влияющие, — в третьей (здесь же я указываю сумму «потерянного» НДС).

Этот небольшой «регистр» для внутреннего использования наглядно демонстрирует руководителю не только состав расходов, но и сами суммы налога, а также «потери» вычетов, непосредственно влияющие на сумму налога к уплате. Как раз в третьей части наглядно и виден тот самый «НДС с зарплаты», которого нет и быть не может.

Также именно обязанностью главного бухгалтера является умение максимально безопасно «соптимизировать» суммы НДС к уплате. Здесь и своевременное оповещение о полученных авансах с описанием страшных финансовых мук, которые нас настигнут 25-го числа после отчетного периода, когда придет время расплаты с бюджетом, если данные поступления ничем своевременно не уравновесить, и советы по этому самому уравновешиванию — от стремительного авансирования поставщиков до срочной закупки материалов и основных средств.

Кроме того, важной частью оптимизационно-просветительской деятельности является умение выходить в астрал, телепатия и гипноз — настоящий специалист должен уметь открыть чакры и, сопоставив множество факторов (от бегающих глазок начальника отдела закупок до быстро исчезающего за поворотом водителя-«подотчетника»), вытрясти информацию о произведенных, но документально не очень подтвержденных расходах. Следующим этапом будет выбивание счетов-фактур методом мягкого убеждения с применением (в случае необходимости) рукоприкладства.

Надо помнить – кто владеет информацией, тот владеет миром. Соответственно, очень важно создать разветвленную сеть лазутчиков, шпионов и информаторов, не гнушаясь самыми грязными методами: шоколадками для айтишников, печеньками — секретарше шефа и угрозами позабыть начислить зарплату – особо злостным уклонистам.

Нанесение налогового добра и причинение бухгалтерской пользы невозможно без усилий и потерь. И очень важно следить, чтобы потери эти были не на налоговом фронте, а исключительно в рядах несознательных коллег, которые «мы тут деньги зарабатываем, а вы нам только мешаете!» и «бухгалтерия только и делает, что чай пьет!».

shutterstock_398086732.jpgПри этом, конечно, необходим взвешенный индивидуальный подход: где-то — нежная улыбка и кокетливый взгляд, а где-то — ледяной голос и суровый взгляд поверх очков.

Такой же подход следует использовать и в общении с представителями контролирующих органов.

Здесь, как ни странно, работает межполовое разделение. Если вы — главный бухгалтер женского пола, поверьте на слово, с огромной вероятностью легче всего вам будет договориться с мужчинами. При этом какой бы образ вы ни выбрали (от «прожженной бухСтервы» до «невинной бухЛани»), не спешите развешивать уши и верить на слово. Все лгут, как говорил доктор Хаус.

Не забывайте проверять и перепроверять утверждения и легитимность угроз. Клятвенно обещайте разобраться и поговорить с руководством, но не идите на поводу — принимать решения относительно налогового бремени должен руководитель с вашей подачи, а не жадный до денежек компании инспектор.

Если налоговые инспекторы начинают творить бесчинства и произвол, не стесняйтесь обращаться к руководству ФНС и выше. В наше время это сделать легче легкого. Все доступно онлайн. Споры лучше решать в письменном виде, но и звонок начальнику/замначальника ФНС лишним не будет. Если повезет дозвониться.

Главный бухгалтер — это буфер между руководством и налоговой инспекцией. Если ваш руководитель ценность этого функционала не понимает, стоит поменьше ограждать его от агрессивной окружающей среды — пусть сходит на парочку комиссий и даст ответ суровым контролерам, как же он дошел до жизни такой. Такие своевременно проведенные процедуры укрощают даже самых упертых и превращают из непримиримых нарушителей в шелковых налогоплательщиков.

А чтобы быть всегда в форме и непобедимым бойцом стоять на страже налоговых интересов фирмы, надобно беречь нервишки. Не откладывать на завтра то, что можно сдать сегодня. Не пытаться разобраться со всем и во всём без пяти минут полночь последнего дня отчетного периода. Уточненные расчеты, отчеты и декларации — это не страшно, а очень даже жизненно.

Удачи всем нам, коллеги. 

buh.ru

Облагается ли НДС выдача товаров сотрудникам в счет оплаты труда?

Точка зрения чиновников: Выдача товаров сотрудникам в счет заработной платы облагается НДС.

Аргументы:

  1. Частичная оплата труда в виде безвозмездных продуктов питания, предусмотренная трудовым договором, считается реализацией товаров. Реализация товара на территории РФ подлежит налогообложению НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, даже если товары реализуются своим сотрудникам.
  • Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2010 N 16-15/22410.
  • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.03.2005 N А10-5695/02-Ф02-748/05-С1.
  • В соответствии с п. 2 ст. 154 НК оплата труда в натуральной форме подлежит налогообложению НДС.
    • Постановление ФАС Поволжского округа от 01.03.2007 по делу N А65-15982/2006

    Альтернативная точка зрения: Выдача товаров сотрудникам за счет заработной платы не облагается НДС.

    Аргументы:

    1. Заработная плата, выдаваемая в натуральном виде, не считается реализацией товара, поэтому выручка не включается в налоговую базу НДС на основании ст. ст. 39, 146, п. 1 ст. 255 НК РФ и ст. 131 ТК РФ. Следовательно, со стоимости выданного товара НДС не начисляется.
    • Постановление ФАС Уральского округа от 25.09.2012 N Ф09-8684/12 по делу N А60-43587/2010.
    • Аналогичные выводы содержит:
    • Постановление ФАС Уральского округа от 18.02.2011 N Ф09-11558/10-С2 по делу N А60-23661/2010-С6.
    • Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.11.2008 N Ф03-4116/2008 по делу N А04-2396/07-25/270.
  • Выдача товаров на собственные нужды организации облагается НДС согласно пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, если их стоимость не включается в расходы. В соответствии со ст. 255 НК РФ затраты на оплату труда в натуральном виде уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Следовательно, с суммы заработной платы, выданной в натуральном виде, НДС не уплачивается.
    • Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 03.06.2010 по делу N А03-12730/2009.
  • Передача продуктов питания сотрудникам в счет заработной платы не считается договором купли-продажи, поэтому НДС на стоимость переданных товаров не начисляется.
    • Постановление ФАС Поволжского округа от 05.02.2008 по делу N А65-15782/07-СА2-41.
  • Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам в натуральном виде, учитывается в составе затрат организации и не подлежит налогообложению НДС, так как взаимоотношения между предприятием и сотрудниками основываются на трудовом договоре. На основании этого документа налогоплательщик выплачивает заработную плату всем сотрудникам.
    • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.02.2006 N А05-11177/2005-18.
  • Выдача сотрудникам заработной платы в виде товаров не расценивается безвозмездной передачей товаров и не является передачей по соглашению о предоставлении отступного, следовательно, НДС не начисляется.
    • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2006 N А42-10403/04-20.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    nalog-nalog.ru

    какие налоги платить и формулы расчета налогов

    Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов Налоги с зарплаты: какие налоги платить и формулы расчета налогов
    29.05.2018



    1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

    3. Расчет налогов по зарплате

    Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

    Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
    Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
    Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
    Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
    Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
    Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

    Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)



    Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
    Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
    Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:
    (34 000 – 3 400 – вычет 1 МЗП) * 10% = -1 190
    Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
    1 МЗП + 1 190
    Таким образом в следующем месяце вычет составит:
    42500 + 1 190 = 43 690
    ИПН в следующем месяце будет:
    (34 000 – 3 400 – вычет 43 690) * 10% = -1 309
    Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
    Например, повышаем зарплату работнику до 49 500 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
    49 500 – 4 950 – вычет (42 500 + 2 499) * 10% = -44,9
    ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 45 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.

    Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.

    Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

    То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
    Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.
    Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
    В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.


    ТОО на ОУР
    Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
    обычный 10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
    пенсионер 10% 9,5% нет нет нет да
    инвалид 3 гр нет 9,5% 3,5% 10% нет нет
    Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 9,5% 3,5% 10% нет да
    Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)
    10% 9,5% 3,5% нет 1,5% нет
    Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)
    10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
     Иностранец без вида на жительство
     10%  9,5%  нет  нет  нет  нет
    ТОО на УСН
    Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
    обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
    пенсионер 10% нет нет нет нет да
    инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
    Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
    Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)
    10% нет 3,5% нет 1,5% нет
    Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС)
    10% нет 3,5% 10% 1,5% да
    ИП на УСН
    Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
    Владелец ИП нет нет 3,5% 10% нет нет
    обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
    пенсионер 10% нет нет нет нет да
    инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
    Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
    Иностранец без вида на жит. 10% нет 3,5% нет 1,5% нет
    Иностранец с видом на жит. 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
    ИП на ОУР
    Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
    Владелец ИП нет 2МРП 3,5% 10% нет нет
    обычный 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да
    пенсионер 10% 1МРП нет нет нет да
    инвалид 3 гр нет 1МРП 3,5% 10% нет нет
    Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 1МРП 3,5% 10% нет да
    Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС) 10% 1МРП 3,5% нет 1,5% нет
    Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС) 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да

    * — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника
    Расчет налогов по зарплате

    с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.

    формула  : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%

    Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:

    ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%

    СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%

    ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%

    Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)

    При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
    • 0,1 – ставка ИПН в 10%
    • 0,095 – ставка СН в 9,5%
    • 0,035 – ставка СО в 3,5%
    • 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
    • 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%
    Вид работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС
    Работники ТОО на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 (ЗП — ОПВ)*0,095 — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
    Работники ТОО на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
    Работники ИП на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
    Владелец ИП на УСН нет нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет
    Работники ИП на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 1МРП — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
    Владелец ИП на ОУР нет 2МРП — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет

    Проголосовать




    mybuh.kz

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о