Ндс сколько сейчас: Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже

Содержание

НДС в Германии: пример для подражания или необходимость реформ?

Налог на добавленную стоимость – часть нашей повседневной жизни. Ежедневно мы совершаем самые разные покупки, каждая из которых приносит определенный доход в казну государства. Сейчас в Германии действуют две процентные ставки НДС: главная – 19 процентов, и сниженная – 7 процентов от стоимости товаров или услуг. Сниженная ставка НДС применяется на определенные категории продуктов и товаров первой необходимости, в том числе на мясо, рыбу, молоко, овощи, фрукты, муку, крупы, сахар, чай, кофе, книги, газеты, инвалидные коляски, медицинские протезы, а также фермерских животных – коров, овец, кур. Что касается услуг, льготная налоговая ставка действует для отелей, кроме того, некоторые сферы деятельности налоговое законодательство Германии полностью освобождает от уплаты НДС. К ним относятся, например, услуги страховых агентов, медицинских учреждений и частных врачебных практик, за исключением стоматологии и эстетической медицины.

Сложные механизмы и структуры НДС сделали этот налог в Германии одним из важнейших источников дохода для государства. В настоящее время он обеспечивает чуть более 30 процентов всех налоговых поступлений в казну. По закону предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость каждый месяц. Молодые компании должны также предоставлять предварительные НДС-декларации ежемесячно в течение первых двух лет с начала работы. Предприятия отчитываются по НДС в конце каждого года. Это касается и крупных компании, и частных предпринимателей. Четкая схема расчета НДС существует для деятельности внутри страны и операций с импортом. А вот ставка налога при экспорте товаров и услуг в Германии равна нулю. Например, если дизайнерская фирма находится на территории страны и разрабатывает сайт для партнера, который осуществляет свою деятельность в США, она может облагать стоимость предоставляемых ею услуг по нулевой ставке.

История налога в Германии

В 2018 году НДС в Германии отмечал 50-летний юбилей. Однако началась его история еще раньше – в конце Первой мировой войны. Тогда экономика страны испытывала сильнейший упадок. Дефицит бюджета и послевоенные выплаты нанесли серьезный удар по финансовой ситуации. Чтобы хоть как-то пополнить казну, правительство приняло решение ввести налог с оборота, который, по сути, стал первым в стране настоящим налогом такого рода. Его первоначальная ставка была всего 0,5 процента. Со временем она увеличивалась и в 1951 году составляла уже 4 процента. Официально этот налог назывался Allphasen-Brutto-Umsatzsteuer («многофазный налог с оборота») и взимался на каждом этапе продаж в рамках различных производственных цепочек. Этот налог был выгоден для крупных компаний, которые сами интегрировали все процессы и платили его только один раз. Однако если продукт проходил несколько предприятий, каждое из них было вынуждено платить этот налог.

Ситуация изменилась в 1968 году, когда государство ввело существующий до сих пор Umsatzsteuer, который также известен как Mehrwertsteuer, – налог с оборота или налог на добавленную стоимость. Основная налоговая ставка составила тогда 10 процентов, льготная – 5. Стоит сказать, что налоговая реформа готовилась около четырнадцати лет, но не все прошло так гладко. Теперь компании и трейдеры стали платить друг другу валовую цену, включая НДС. То есть каждая компания в экономической цепочке стала платить только за добавленную стоимость, которую она создает, например, за дальнейшую обработку. В конечном итоге, оплата налога легла на потребителя, на которого компании стали переносить свои затраты. Многие предприятия сферы услуг и магазины розничной торговли просто увеличили свои цены на те самые 10 процентов и для граждан нововведение стало настоящим шоком. Однако схема включала в себя список товаров и услуг, которые относились к основным потребностям и проходили в системе налогообложения по льготному тарифу. В этот список входили не только продовольственные товары первой необходимости, но и, например, книги, расходы на общественный транспорт, билеты на концерты, в театр, на спортивные соревнования. Этот список действует до сих пор и включает около 50 различных категорий.

Критика налога сегодня

Очередная реформа НДС произошла в Германии в 2007 году. Ее подготовило новое правительство под руководством Ангелы Меркель. Тогда были установлены тарифы НДС, действующие по сей день. Повышение основной ставки до 19 процентов не было резким, налоги росли постепенно, начиная с 1979 года. Можно сказать, что все прошло безболезненно, однако без критики не обошлось. В основном повышение ставок ругали за то, что из-за подорожания некоторых товаров и услуг налоговая нагрузка легла на получателей низких и средних доходов. Эксперты выявили закономерность: чем ниже у покупателя зарплата, тем большую ее часть он тратит на потребление. То есть малоимущие и представители среднего класса отдают государству в виде НДС существенно более крупную долю своих доходов, чем люди с высоким заработком.

Кроме того, в настоящий момент в Германии идет активная дискуссия о пересмотре перечня предметов первой необходимости с налоговыми льготами. Так, например, спикер по вопросам семейной политики фракции ХДС Маркус Вайнберг неоднократно выступал с инициативой снижения налога на такие товары, как детские подгузники и предметы женской гигиены – прокладки и тампоны. «Различные товары женской гигиены относятся к товарам первой необходимости для около 50 процентов населения страны и облагаются при этом налогом, будто это предмет роскоши», – раскритиковал Вайнберг существующую практику в одном из своих заявлений. Эту инициативу мгновенно поддержали активисты и Интернет-пользователи.

Самое популярное сравнение в немецких СМИ – это регулярная 19-процентная ставка НДС для подгузников, прокладок и минеральной воды и сниженный налог в 7 процентов, например, для таких деликатесов, как икра, фуа-гра и черепашье мясо. Логические расхождения критики видят и в похожих категориях товаров. Почему овощи и фрукты, вне зависимости от страны их произрастания, а также формы – свежие, в виде пюре или варенья, облагаются льготным налогом, а фруктовые и овощные соки – полной налоговой ставкой? Другой пример: молоко и молочные продукты с низким содержанием добавок проходят по льготному тарифу, а соевое молоко и продукты для аллергиков облагаются полным налогом. К реформе НДС призывают многочисленные онлайн-петиции, на государственном уровне ее поддерживает Союз налогоплательщиков Германии (BdSt).

Критике со стороны экспертов и профессионального сообщества подвергается и последнее изменение в законодательстве по НДС в отношении гостиничного дела. С января 2010 года услуги всех отелей, пансионов и гостевых домов стали облагаться льготной налоговой ставкой. Однако это касается лишь непосредственно ночевки. Все остальные услуги – например, завтрак, парковка, доступ в интернет, сауна, стирка белья – оплачиваются по стандартному тарифу. То есть хозяевам отелей приходится вести «двойную бухгалтерию» и рассчитывать сумму налога по двум различным категориям.

НДС в Европе

Каждый год портал Statista делает обзор данных по уровню НДС в европейских странах. По состоянию на 2018 год самый низкий налог зафиксирован в Швейцарии – всего 7,7 процента. При этом, в стране действуют сразу три различные ставки: наряду с регулярной существует две льготных – 2,5 процента для большинства продуктов питания и медикаментов, а также 3,8 процента – для услуг отелей. Второй самый низкий НДС в Европе – у Люксембурга, он составляет 17 процентов, за ним следует Мальта – 18 процентов. Государства Кипр и Румыния по ставке НДС находятся на одном уровне с Германией – они установили для своих граждан налог в размере 19 процентов. Далее с 20-процентной ставкой идут Болгария, Великобритания, Эстония, Франция, Австрия и Словакия. За ними следуют Нидерланды, Бельгия, Чехия, Испания, Латвия и Литва (21 процент), а также Италия и Словения (22 процента). НДС в 23 процента установлен в Ирландии, Польше и Португалии, в 24 процента – в Греции и Финляндии. В Дании, Хорватии, Швеции и Норвегии ставка НДС держится на отметке в 25 процентов. Самый высокий налог среди европейских стран зафиксирован в Венгрии – 27 процентов. Это в три с половиной раза больше, чем в Швейцарии.

Стоит отметить, что в некоторых странах Европы существует не просто две тарифных ставки НДС – полная и льготная, но и несколько подкатегорий специальных сниженных ставок. Например, во Франции пять вариантов НДС: основная ставка – 20 процентов и три вида льготных – 2,1 процента, 5,5 процента и 10 процентов, действующие на разные категории товаров. Еще одной – повышенной ставкой в размере 33,3процента – облагаются предметы роскоши, например, яхты длиной более 30 метров и с мощностью мотора более 750 кВт. Похожий вид НДС есть и в Италии: с 2012 года правительство страны в целях борьбы с финансовыми трудностями ввело «налог на роскошь» – на определенные виды лодок, автомобилей и частных самолетов. В добавление к основному НДС налог на «люксовые товары» существует и в Нидерландах, к ним так же относятся автомобили повышенной ценовой категории.

Tax Free: система возврата НДС для туристов

Популярная среди туристов практика покупок по системе Tax Free распространена и в Германии. Почти во всех магазинах одежды, обуви и промтоваров оформляют документы для возврата НДС. Это позволяет путешественникам дополнительно экономить 10-15 процентов от стоимости покупок. Право на такие розничные сделки имеют нерезиденты Евросоюза и люди, не имеющие разрешения на жительство в стране сроком больше, чем на три месяца. При этом, минимальная сумма покупок должна составлять 25 евро одним чеком, при покупке продуктов питания – не менее 50 евро. Еще одно важное условие – перевозка покупок в личном багаже, а не почтовая пересылка или передача их через третьих лиц. Исключением в системе Tax Free в Германии являются различные услуги, например, плата за проезд, счета в ресторане, проживание в отеле и прочее, а также любое оборудование для личного транспорта, например, покупка бампера, стекол, топлива, моторного масла и так далее. Также стоит учитывать, что у каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Дарья Хрущёва

Какие товары освободили от повышенной ставки НДС — Российская газета

С 1 января 2019 года в России начала действовать новая ставка НДС в 20 процентов. Изменения внесены в Налоговый кодекс РФ, но они затронут не все товары.

Не будет меняться НДС для экспортируемых товаров. Для них установлена ставка налога в 0 процентов.

Изменения также не затронут социально значимые продукты, которые облагаются по ставке 10 процентов. В эту группу попадают, например, мясо и мясопродукты, за исключением деликатесных, молоко и молочные продукты, куриное яйцо, растительное масло, сахар, соль, хлеб и хлебобулочные изделия, мука, крупы, живая рыба, за исключением ценных пород, овощи и детское питание.

Также изменение НДС не касается товаров для детей — подгузников, игрушек, трикотажных и швейных изделий, нательного белья, головных уборов, обуви, детских кроваток, матрацев, колясок.

Не меняется ставка НДС и для школьных принадлежностей, например, тетрадей, пластилина, пеналов, альбомов для рисования и черчения.

Полный список продуктов и детских товаров, которые облагаются по пониженной ставке НДС в 10 процентов, приведен в Налоговом кодексе РФ.

Остается прежней ставка НДС в 10 процентов для книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также для периодических печатных изданий, кроме изданий рекламного или эротического характера.

Не меняется ставка НДС также для медицинских товаров отечественного и зарубежного производства и медицинских изделий.

Кроме того, остается прежняя ставка НДС для услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Все другие товары и услуги, которые раньше при реализации облагались НДС по ставке 18 процентов, теперь будут облагаться налогом по ставке 20 процентов.

Например, НДС по полной ставке в 20 процентов облагаются мандарины и фрукты, мясные деликатесы, например, вырезка, телятина, языки, сырокопченые, сыровяленые колбасы, балык, карбонад, шейка, окорок, пастрома, алкогольные напитки и пиво, а также конфеты, газированные напитки, чипсы и другие продукты.

Пенсионеров и малоимущих предложили освободить от НДС на продукты

Фото: портал мэра и правительства Москвы/Евгений Самарин

Директор Института социальных исследований и развития гражданских инициатив Максим Петунин предложил возвращать НДС за продукты питания определенным категориям граждан. Такое предложение он направил на имя главы Минпромторга Дениса Мантурова, сообщает RT.

Он напомнил, что президент не так давно поднял проблему роста цен на продукты, и в результате правительство приняло меры, направленные на стабилизацию ситуации.

«Снизить размер данных расходов могло бы освобождение данных граждан от уплаты НДС за приобретаемые продукты питания», – считает Петунин.

Он выступает за то, чтобы средства возвращались автоматически при проведении оплаты с помощью банковской карты. При этом во избежание злоупотреблений он предлагает установить ежемесячный лимит, подлежащий возврату НДС.

«В связи с этим прошу вас оценить целесообразность создания подобной системы возврата НДС на 10–20%, что позволило бы наиболее уязвимым категориям общества – пенсионерам и малоимущим – снизить свои расходы на продовольственные товары», – заявил эксперт.

Сейчас в отношении продовольственных товаров действует НДС со ставками 10 и 20%.

Ранее депутат Госдумы Василий Власов предложил сделать нулевую ставку НДС на продукты при доставке в период ограничений из-за коронавируса. Он объяснил, что сейчас на фоне распространения коронавируса многие граждане вынуждены оставаться в целях безопасности дома. Однако депутат отметил, что продукты и другие товары первой необходимости граждане продолжают покупать, посещая магазины.

По его мнению, минимизировать вынужденную активность граждан поможет нулевая ставка НДС на продукты при доставке. Таким образом, как отмечает Власов, граждане будут больше приобретать товары именно дистанционным способом.

В России предложили ввести карточки на продукты

Читайте также

Как повышение НДС повлияет на авторынок?

Не успели автопроизводители адаптировать свои прайс-листы в связи с индексацией утилизационного сбора и повышением акцизов на мощные машины, как государство готовит новый повод для повышения цен. С 2019 года правительство планирует повысить налог на добавленную стоимость, что увеличит налоговую нагрузку на многие отрасли промышленности, но особенно – на автопром.

Налоговая цепочка

Правительство России в середине июня одобрило повышение базовой ставки НДС с 18 до 20%, которое должно произойти с 1 января 2019 года. При этом на некоторые товары решено сохранить льготную ставку НДС – 10%. Повышение налога, как известно, приведет не только к росту цен для конечных потребителей, но и к увеличению объема оборотных средств, отвлекаемых производителями на выплату входящего НДС поставщикам. Поэтому неудивительно, что среди отраслей, которые наиболее сильно пострадают от повышения НДС, оказался автопром, где стоимость промежуточного потребления, по данным Росстата, составляет 87,7% стоимости производства.

«НДС – это налог, который фактически включается в стоимость товара для потребителя. Но при изготовлении сложных изделий НДС приходится уплачивать многократно: автомобильные заводы покупают комплектующие, производители комплектующих – сырье и так далее. В результате можно констатировать, что для автомобилей, производство которых локализовано в России, НДС включен в стоимость несколько раз, – констатирует директор по развитию компании «Рольф» Владимир Мирошников. – Несомненно, повышение НДС найдет отражение в повышении цен на автомобильном рынке. Опираясь на опыт прошлых лет, бренды будут корректировать цены постепенно, чтобы не отпугнуть покупателей. Марки, нацелившиеся на увеличение доли рынка, могут временно сдерживать рост, чтобы привлечь дополнительную аудиторию. Если рассматривать прогноз повышения НДС как реальный, то несомненно покупка авто в этом году будет правильным решением».

В свою очередь, руководитель направления по работе с ключевыми клиентами ГК «АвтоСпецЦентр» Александр Захаров отмечает, что автомобили не являются социально-значимыми товарами, поэтому никаких льгот по налогу на добавленную стоимость в автомобильной отрасли не предвидится. «Это говорит о том, что рост НДС, естественно, отразится на ценах на автомобили и в итоге ляжет на плечи покупателей. Как именно это произойдет, будет зависеть от бренда и модели. Где-то эти 2% скажутся сокращением программ поддержки импортеров, где-то – будут заложены в розничную стоимость авто. Рост цен в связи с повышением НДС будет незначительным и особо не скажется на авторынке, на работе дилеров и на покупательском спросе. Скорее всего, он сольется с инфляцией и сезонными колебаниями цен на автомобили, поэтому не думаю, что для авторынка рост НДС будет критичным», – рассуждает Александр Захаров.

Незаметный рост цен?

В аналитическом центре Международного автомобильного холдинга «Атлант-М» также считают, что из-за повышения НДС глобальных последствий для авторынка не произойдет. Формально цены на автомобили для потребителей увеличатся на 2% с 1 января 2019 года, и данный эффект, скорее всего, будет «смазан» для потребителя двумя тенденциями – распродажами в первые месяцы 2019 года машин 2018 года выпуска, а также ежегодным повышением цен на автомобили нового модельного года. Может вмешаться и третья тенденция – колебания курса российского рубля, которые могут повлиять на рынок сильнее, чем повышение НДС.

«Исходя из опыта предыдущих законодательных и экономических изменений на авторынке, можно ожидать некоторого опережающего спроса в конце 2018 года, который частично “вымоет” продажи первых месяцев 2019 года. В этих условиях импортеры и дилеры, скорее всего, будут пытаться войти в 2019 год со складами меньше обычного, “закладываясь” на снижение спроса», – прогнозируют аналитики «Атлант-М».

Между тем целый ряд автопроизводителей и дистрибьюторов отказались комментировать возможные изменения налогового законодательства РФ. А вот в пресс-службе Nissan агентству «АВТОСТАТ» сообщили, что в случае повышения НДС с 18% до 20% себестоимость производства автомобилей механически вырастет на 2%, и на столько же подорожают автомобили для конечного покупателя. По мнению директора по связям с общественностью Nissan в России Романа Скольского, повышение НДС в целом повлияет на потребительский спрос, а предотвратить его падение могут госпрограммы обновления автопарка и льготного автокредитования.

Автокредиты тоже подорожают

Планируемое повышение НДС уже сказалось на политике Центробанка, который на очередном заседании в июне не стал снижать ключевую ставку, сохранив ее на уровне 7,25%. Как прогнозируют в ЦБ, предполагаемое повышение налога окажет эффект уже в этом году: из-за инфляционных ожиданий рост цен к концу года ускорится до 3,5-4%, а в 2019-м может даже превысить целевой показатель в 4%, достигнув 4-4,5%. В этих условиях регулятор скорректировал свой основной сценарий по смягчению денежно-кредитной политики, согласно которому следующее снижение ключевой ставки произойдет теперь, скорее всего, только в 2019 году. Более того, в случае резкого усиления проинфляционных рисков ЦБ не исключает и повышения ставки. Для авторынка это будет означать удорожание автокредитов, которые сегодня являются ключевым драйвером спроса, обеспечивая половину всех продаж.

Как считают аналитики «Атлант-М», «заморозка» ключевой ставки ЦБ, вероятно, произойдет, но в первую очередь не из-за повышения НДС и инфляционных рисков, а из-за роста процентных ставок на внешних финансовых рынках. Таким образом, ключевая ставка не будет снижаться, а при неблагоприятном развитии событий даже может быть увеличена. Пропорционально возможен и прирост ставок по автокредитам, но он, скорее всего, будет не очень большим.

«Сейчас ставки по автокредитам находятся на минимальных уровнях, а с окончанием госпрограммы льготного автокредитования многие бренды запустили собственные кредитные программы. Рост ключевой ставки всегда находит отражение в увеличении ставок по кредитам, поскольку стоимость денег для банков объективно повышается, – комментирует Владимир Мирошников. – Автомобильный рынок, в свою очередь, тоже гибко реагирует на рост ставок по кредитам. Дорогие кредиты ограничивают аудиторию, способную приобрести автомобиль, поэтому возможное повышение ставок приведет к снижению продаж автомобилей в кредит и суммарных продаж».

Спрос под вопросом

В случае падения спроса на новые автомобили, вызванного очередным повышением цен и удорожанием автокредитов, участники рынка считают целесообразным возобновление и расширение госпрограмм стимулирования спроса. Так, в аналитическом центре Международного автомобильного холдинга «Атлант-М» предполагают, что эти решения будут приниматься правительством ситуативно. Если торможение авторынка проявится еще до осени 2018 года, то в бюджете-2019 будет больше расходов на цели его поддержки, и наоборот. С точки зрения автопроизводителей и импортеров, по мнению аналитиков «Атлант-М», потребуется постоянное стимулирование спроса на свои модели, скидки и акционные программы, развитие собственных финансовых продуктов совместно с банками, лизинговыми и страховыми компаниями.

«Следует понимать, что цель увеличения НДС – возросшие расходы государства в рамках выполнения социальных программ. При этом именно потребитель платит НДС, который начисляется на итоговую стоимость товара. Как только постановление вступит в силу, цены на автомобили вырастут соответствующе (не менее чем на 2%) и очень быстро. Последние примеры повышения различных налогов показывают, что автопроизводители более не готовы компенсировать рост цен на основании увеличения издержек и налогового бремени в погоне за долей рынка. Поэтому очередное удорожание приведет к более рациональному подходу клиента к выбору автомобиля, но не скажется на объемах авторынка. У государства есть понимание и отработанные схемы стимулирования спроса: это и льготное автокредитование, и поддержка утилизации старых автомобилей, и многие другие. Захочет ли государство задействовать эти инструменты – вопрос к правительству», – резюмирует операционный директор по направлению «люкс» компании «Авилон» Вагиф Бикулов.

В центре Вильнюса – пустые витрины: некоторые компании покидают помещения, в которых работали 18 лет

«Сдается помещение 144 кв. м», – висит об-явление в витрине по адресу проспект Гедиминаса, 5.

Помещение принадлежит компании, которая не пожелала, чтобы ее название было предано огласке, а заместитель директора Эдгарас сказал, что там 18 лет был магазин компании Lelija. По его словам, на решение покинуть помещение повлияли два фактора.

«Очень почувствовали перемены, когда закрыли Старый город, поменяли порядок движения в нем, стало меньше клиентов, потом пришла пандемия. Арендаторы ушли, поскольку не смогли продержаться. Они ушли в октябре. Есть интересующиеся, но обычно спрашивают цену — и все», – сказал он.

Сейчас стоимость аренды составляет 48 евро за кв. м без НДС, это почти 7000 евро без НДС.

«Если помещение хотят снять под ночной клуб, то цена будет выше, а если под магазин — ниже», – сказал Эдгарас, заметив, что они ищут арендатора на долгое время.

«Я думаю, все будет пустеть и в будущем, ведь пандемия в скором времени не уйдет», – заметил он.

Чуть дальше на проспекте висит еще одно объявление об аренде помещения.

Это помещение, по словам консультанта компании Solid real advisors Витиса Пянялиса, также освободилось во время карантина, раньше там был небольшой магазин, в котором продавали вино и сыры.

«Почти все помещения в начале проспекта Гедиминаса сейчас пустуют, ведь нет потока людей. <…> Можно сказать, в Вильнюсе много свободных помещений. Это помещение освободилось, поскольку арендатор не мог здесь содержать магазин и перенес его в другое место.

На проспекте Гедиминаса большую роль играют туристы. Пустует и ул. Вильняус – людей нет, но там предприниматели успели заработать и держатся за счет сбережений», – сказал он.

Вышеупомянутое помещение площадью 25 кв. м, стоимость аренды — 80 евро за 1 кв. м.

«Если помещение небольшое, то на метры не смотрят, смотрят на конечную сумму, в данном случае это 2000 евро. Если бы не пандемия, цены была бы выше», – сказал он.

«Улицы Пилес и Диджёи полностью зависят от туристов, особенно Пилес. Я думаю, что там сейчас пустует половина помещений. Там продавали сувениры, а их покупают только туристы, о которых на какое-то время придется забыть. Арендная плата там очень высокая», – сказал Пянялис.

«Цены падают, бизнес ждет хороших помещений в хорошем месте», – пояснил он.

Рядом с Кафедральной площадью сдают еще одно помещение. По словам представителя компании Ober Haus Ремигиюса Валицкаса, площадь помещения 91 кв. м, бизнес покинул его из-за пандемии.

«Там был ресторан. Компания ушла во время первого карантина. Мы заметили, что помещения опустевшие летом, осенью, так и остались незаполненными, а с тех пор появилось еще больше свободных помещений, поскольку с августа государство не платит субсидии на аренду. В сентябре, октябре был бум — помещения освобождались одно за другим, поэтому сейчас есть из чего выбирать», – заметил он.

По словам Валицкаса, бизнес сейчас еле выдерживает, он остался без финансового потока, поэтому не удивительно, что никто ничего не арендует.

«Что касается ул. Пилес, Аушрос варту или Диджёи, то там помещения опустели из-за отсутствия туристов. По большей части там все помещения были ориентированы на туристов, а когда их не стало, понятно, что улицы «вымерли», потока нет, вот помещения и освобождаются», – сказал он.

По словам Валицкаса, сейчас снижают арендную плату, лишь бы найти арендатора. Если до пандемии стоимость 1 кв. м была 45 евро без НДС, то сейчас — 30 евро без НДС.

«Вот мы и наблюдаем такое падение цен, но и при этом, смотрите, сколько времени помещения пустуют», – заметил он.

TPAF: НДС

Полезно еще раз обозначить роль делового сектора в любой системе НДС как агента по сбору налогов для властей. Возникает центральный вопрос: насколько далеко может зайти сектор малого бизнеса в выполнении этой роли? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение. Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и от экономической структуры интересующей страны.

На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием.С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом . Политическое решение о пороговом значении определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться. Добровольная регистрация зависит от того, предусмотрены ли выборы в законе, и обычно с одобрения налоговой администрации.Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, действительно вносят свой вклад в сборы, поскольку они платят НДС с приобретаемых ими ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, уплачивают НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение требований, которые им пришлось бы понести, если бы они были зарегистрированы.

В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется неудобным идея оставить малый бизнес за рамками регистрации НДС.Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием характера освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождаются от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор. Устанавливая порог в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X.Если бы они захотели, то установили бы порог ниже.

Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса. Специальные режимы могут иметь несколько форм:

  • Налог с оборота для малого бизнеса с оборотом ниже порога;
  • Фиксированная схема; и / или
  • Комбинация освобождения от налога на вводимые ресурсы, пониженных (включая нулевые) ставок на вводимые ресурсы и освобождения от НДС при выпуске.

Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это именно тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что товарооборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может привести к чрезмерным нагрузкам на бизнес. Налог с оборота может также вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порога налога на прибыль, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства по НДС и подоходному налогу.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС.

Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и их собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Полевой опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации.

Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС считается входящим НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы.

На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не ограничивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (в том числе нулевых) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении.

Существуют гораздо лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном счете, выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и осознанное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений.

Ссылки и дополнительная литература:

Подробное обсуждение специальных режимов см. В Sijbren Cnossen (2017), «НДС и сельское хозяйство: уроки Европы», International Tax and Public Finance , Vol.25, вып. 2. С. 519-551.

Пьер-Паскаль Жендрон (2017), «Реальный НДС против хорошего НДС: размышления о десятилетии технической помощи», Австралийский налоговый форум , Vol. 32, No. 2, pp. 257-282.

Все, что вам нужно знать о временном снижении налогов

Снижение ставки НДС канцлером, о котором мы сообщали ранее летом, сейчас идет полным ходом и распространяется на отдельные предприятия до января следующего года. По оценкам, схема будет стоить около 4 миллиардов фунтов стерлингов, но г-н Сунак надеется, что она окажется жизненно важной для защиты рабочих мест и развития бизнеса в сфере туризма и гостеприимства — отраслей, которые сильно пострадали от COVID-19 и последовавших за этим экономических последствий.

Итак, что это за временное снижение НДС и как оно работает? Мы внимательно изучили и ответили на некоторые из ваших часто задаваемых вопросов. Не стесняйтесь делиться.

Что такое НДС и что изменилось? НДС или «налог на добавленную стоимость» — это налог, который уплачивается при покупке товаров и услуг. Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, хотя для некоторых предметов первой необходимости, таких как энергия для дома и сантехника, применяется пониженная ставка в размере 5%.

Довольно часто, особенно при покупках в Интернете и в магазинах, НДС уже учитывается при расчете цены на товар, который вы собираетесь приобрести.Есть также определенные товары с 0% НДС, например, еда из супермаркетов и детская одежда. Вы можете прочитать больше здесь.

Товары и услуги, «продаваемые» туристическими и гостиничными предприятиями, обычно облагаются НДС в размере 20%. Однако, поскольку эти отрасли сильно пострадали от последствий пандемии, канцлер предпринял беспрецедентный шаг, временно снизив НДС, который применяется к предприятиям в этом секторе, — со стандартной 20% до низкой 5%.

Снижение НДС является дополнением к правительственной схеме «Ешьте вне дома, чтобы помочь», которая действует в течение августа 2020 года. Эта схема дает посетителям 50% скидку на обеды в заведениях-участниках, чтобы побудить людей поесть. снова. Скидка действует ТОЛЬКО по понедельникам, вторникам и средам и составляет до 10 фунтов стерлингов на человека для взрослых и детей.

Действует новая временная ставка НДС 5%, до 12 января -го 2021 г.

Применяется ли временная ставка НДС 5% к моему бизнесу? Временное снижение НДС распространяется на ТРИ основных категории бизнеса:
  1. Объекты, предлагающие ночлега , такие как: отели, общежития, пансионаты, гостевые дома, кемпинги и автодомы, парки отдыха и т. Д.
Владелец заведения решает, передавать ли сниженный НДС клиентам или нет. Например, двухдневное пребывание в вашем гостевом доме может упасть с 360 фунтов стерлингов до 315 фунтов стерлингов, чтобы отразить временное сокращение. Вот дилемма: если вы сохраните свои цены на прежнем уровне, ваш бизнес получит разницу, вызванную снижением НДС, но снижение цен может привлечь больше отдыхающих.

Однако в первую очередь эта инициатива направлена ​​на помощь и поддержку предприятиям, пострадавшим в результате как увеличения затрат, так и потери доходов после пандемии.

  1. Достопримечательности с входными билетами. Первоначальная речь канцлера о временной ставке 5% НДС касалась «кинотеатров, тематических парков и зоопарков», но мы понимаем, что это также относится и к некоторым музеям, галереям и театрам.
Таким образом, билеты в парк, входные билеты на концерты (когда они могут вернуться в безопасное место), выставки и другие культурные мероприятия включены в стоимость.
  1. Заведения по продаже продуктов питания и напитков . Сюда входят: пабы, бары, кафе, рестораны, закусочные, точки быстрого питания, клубы для участников и т. Д.

Подведем итог:

  • НДС на все продажи продуктов питания и напитков, потребляемых в помещениях, снижен с 20% до 5% до 12 января. 2021 г. — за исключением алкогольных напитков, которые остаются на уровне 20% НДС.
  • Продажи горячих блюд и горячих напитков на вынос также снижаются, за исключением горячих алкогольных напитков, таких как глинтвейн или ирландский кофе.
  • Продажи готовых холодных блюд на вынос остаются на уровне 0%. Все остальные продажи, включая прохладительные напитки и закуски, такие как кондитерские изделия, остаются на уровне 20%.

Вот вам пример: наш доктор медицины, Нил, уезжает на обед. Он охотится за чипсами, сэндвичем с ветчиной, рожком чипсов, чашкой кофе и бутылкой пива (это был долгий день — не судите его).

Вариант 1 : Он может забронировать столик в своем любимом ресторане в городе и заказать все вышеперечисленное. В этом сценарии, поскольку он потребляет свои покупки в помещении, все они облагаются 5% НДС, за исключением пива, которое (см. Ниже) не подлежит снижению НДС.

Вариант 2 : Вместо этого он хочет отнести всю свою еду обратно в Джубили Хаус на рабочий обед, поэтому он заходит в местную еду на вынос и заказывает то же самое. Поскольку он забирает свой заказ, применяется следующее: его бутылка пива включает 20% НДС; его сарни с ветчиной остается «с нулевым рейтингом», в то время как его пакет чипсов остается на уровне 20%; его чипсы, с другой стороны, включены в скидку с НДС, и поэтому получают 5% -ную ставку НДС вместе с его кофе с собой.

Применяется ли временная 5% ставка к алкоголю? Как мы уже упоминали выше и во многом аналогично правительственной программе «Ешьте вне дома, чтобы помочь», на покупках алкоголя нельзя экономить. К разочарованию многих домовладельцев, 15% скидка на НДС НЕ распространяется на ЛЮБЫЕ алкогольные напитки. Таким образом, ВСЕ продажи алкоголя по-прежнему облагаются обычным 20% НДС. Но пабы и рестораны по-прежнему получат 5% скидку при продаже любых продуктов питания или безалкогольных напитков, которые они продают в помещениях, а также любых горячих блюд или горячих напитков, продаваемых на вынос.

А как насчет фиксированной ставки НДС? Для тех, кто не уверен, фиксированная ставка НДС является платежом по фиксированной ставке в HMRC. Те, кто пользуется схемой фиксированной ставки, «сохраняют разницу между тем, что они взимают с клиентов, и тем, что они платят HMRC», но — за исключением определенных основных средств — они не могут вернуть НДС с покупок.

Для предприятий, использующих схему фиксированной ставки, таких как малые и средние предприятия (МСП), процентные ставки НДС были снижены, чтобы «отразить» изменения, описанные выше.Так:

  • Пабы и бары, снижение с 5% до 1%
  • Гостиницы и B, от 5% до 0%
&
  • Рестораны, еда на вынос и прочие услуги общественного питания, от 5% до 4,5%

Это временное снижение ставки НДС многие приветствовали, но вы можете отказаться от него. Обратите внимание, однако, что после выхода из системы вы не сможете повторно присоединиться еще в течение 12 месяцев, и к этому времени временное снижение НДС истечет.Вы также должны предоставить HMRC письменное уведомление о своем решении уйти.

С другой стороны, некоторым предприятиям может быть выгоднее зарегистрироваться в течение шести месяцев (пока действует ставка 5%), а затем принять решение о том, уходить ли после этого.

Запутались? Не волнуйся. В Danbro мы являемся экспертами по налогам и НДС, и наша команда специалистов всегда готова проконсультировать и помочь. Просматривайте наши социальные каналы, чтобы узнать о последних новостях из мира бизнеса и бухгалтерского учета, или свяжитесь с нашим управляющим директором Нилом Ормешером, чтобы узнать, что мы можем для вас сделать.

ЕС и НДС | Ирландия

Налог — это деликатный вопрос, никто не любит его платить, но он необходим для обеспечения нас необходимой государственной инфраструктурой и услугами.

Мы все так или иначе платим налог, независимо от того, вычитается ли он непосредственно из заработной платы, выплачивается в ежегодной налоговой декларации в доход или косвенно, добавляется к цене товаров и услуг в виде налога на добавленную стоимость (НДС), гербовых сборов. и тому подобное. Прямые налоги на прибыль — нашу заработную плату или прибыль компании — напрямую влияют на то, сколько мы должны потратить или сэкономить.Косвенные налоги влияют на нас только тогда, когда мы тратим. Страны все чаще предпочитают косвенно облагать налогом то, что мы тратим, а не напрямую то, что мы зарабатываем.

НДС

был введен в Европе в 1950-х годах, чтобы заменить сложный набор исторических косвенных налогов, упростить трансграничную торговлю и в конечном итоге помочь проложить путь к единому рынку.

Ирландия приняла НДС в 1971 году в рамках подготовки к присоединению к Европейскому экономическому сообществу (ЕЭС) в 1973 году, и правительства всех 28 стран ЕС в целом согласовывают свои правила по НДС в рамках согласованной правовой базы, которая устанавливает минимальные и максимальные ставки.

НДС

потенциально может повлиять на конкуренцию на едином рынке, поэтому важно, чтобы государства-члены согласовали общие правила, справедливые для всех предприятий и потребителей ЕС. Вот почему государства-члены первоначально согласились стандартизировать НДС и удерживать ставки НДС в согласованном диапазоне.

Ставки НДС

Каждое государство-член ЕС решает, какую ставку НДС взимать в рамках согласованной правовой базы, то есть к товарам и услугам в ЕС могут применяться разные ставки НДС.

Стандартная ставка НДС в Ирландии в настоящее время составляет 23%, но мы также снизили ставки на 13,5% и 9%.

В соответствии с правовой базой ЕС государства-члены могут применять минимальную ставку налога в размере 15% к большинству поставок товаров и услуг.

Однако пониженные ставки по крайней мере 5% могут применяться к определенным товарам и услугам, обычно социального или культурного характера.

Государства-члены также согласились не применять НДС по ставке выше 25%, и они могут получить разрешение Европейской комиссии на применение пониженной ставки к поставкам природного газа, электроэнергии и централизованного теплоснабжения.

Текущие правила НДС могут искажать конкуренцию в некоторых секторах и могут быть слишком сложными для небольших компаний, затрудняя им торговлю на едином рынке. Компании в странах, которые взимают более низкие ставки НДС, в настоящее время имеют конкурентное преимущество в трансграничных продажах (что значительно упрощает единый рынок). Если цена продукта до НДС в странах A и B одинакова, но страна A взимает более высокую ставку НДС, продукт в стране A дороже, и компания ничего не может поделать со своей национальной ставкой НДС.

Это особенно актуально, когда речь идет об электронной торговле, и это одна из основных причин, по которой государства-члены ЕС согласились с новыми правилами НДС в отношении места поставки, которые были введены в 2015 году.

Новые правила НДС

Директива ЕС, лежащая в основе новых правил НДС по месту поставки, была фактически согласована государствами-членами еще в 2008 году. В настоящее время они применяются только к телекоммуникациям, радиовещанию и электронным услугам, но этот принцип предназначен для применения ко всем товарам и услугам в будущем. знаменуя фундаментальные изменения в способах обработки НДС при трансграничных продажах.

Правила частично нацелены на то, чтобы не дать более крупным транснациональным компаниям получить конкурентное преимущество, осуществляя продажи из стран с более низкими ставками НДС. Они также призваны упростить работу на едином рынке за пределами своей страны для небольших компаний — в настоящее время каждая новая страна, в которой торгует компания, имеет свой собственный режим соблюдения требований по НДС, а затраты на соблюдение требований для каждой страны обычно начинаются с 5000 евро в год.

Например, Ирландия имеет более высокие ставки НДС, чем другие государства-члены в некоторых областях, что может поставить ирландские компании в невыгодное положение, если конкурент будет базироваться в стране с более низкой ставкой.Это также недостаток для многонационального сектора Ирландии. Многонациональные компании, базирующиеся в Ирландии и продающие товары в остальную часть ЕС, в настоящее время должны взимать с Ирландии (относительно) высокую ставку НДС в размере 23%. Это недостаток при продаже на крупных рынках с низким НДС, таких как Великобритания и Германия.

Европейская комиссия предлагает применить новые правила трансграничного НДС ко всем продажам в электронной коммерции в рамках своей стратегии единого цифрового рынка.

Это разработано, чтобы помочь сократить расходы, особенно для небольших онлайн-компаний, торгующих на едином рынке ЕС, некоторые из которых в настоящее время несут расходы по соблюдению НДС в размере не менее 5000 евро в год для каждого государства-члена, в котором они торгуют.

Применение новых правил

Применение НДС к товарам и услугам может быть сложной задачей, которая иногда затрудняет экспорт для начинающих компаний и малых предприятий.

Когда дело доходит до трансграничных транзакций между предприятиями (B2B), клиенты в принимающем государстве-члене обычно должны сами декларировать счет и соблюдать политику НДС в своей стране в рамках системы, известной как механизм обратных сборов.

Это не изменилось, но согласно новым правилам НДС с продаж частным клиентам также взимается по ставке государства-члена, в котором находится клиент.

До введения правил с частных клиентов взимался НДС на товары или услуги по ставке, действующей в стране проживания компании-продавца.

Новые правила означают, что предприятия, продающие частным клиентам, больше не могут получить конкурентное преимущество перед более мелкими конкурентами, просто переезжая в государство-член с более низкой ставкой НДС.

Несмотря на широкую поддержку новых правил, ряд малых предприятий, ранее освобожденных от НДС, столкнулись с трудностями при внесении изменений.

Европейская комиссия хотела включить порог для небольших компаний в свои первоначальные предложения по НДС, но государства-члены отклонили это.

Комиссия снова выдвинула это предложение в попытке поддержать начинающие и самые маленькие компании ЕС. В сентябре 2015 года также были начаты общественные консультации, чтобы помочь определить способы упростить оплату налога на добавленную стоимость (НДС) при трансграничных транзакциях электронной торговли в ЕС.

НДС MOSS

Новая система для предприятий, получившая название Mini One Stop Shop Method, или VAT MOSS, была создана, чтобы помочь предприятиям с новыми правилами НДС.

Это дополнительная схема, которая позволяет предприятиям учитывать НДС, причитающийся с товаров или услуг, проданных в любой точке ЕС в их собственном государстве-члене, и иметь дело только со своими собственными налоговыми органами.

В противном случае им пришлось бы регистрироваться в качестве плательщика НДС, подавать декларации и производить платежи в каждом государстве-члене, в которое они продают.

Проще говоря, бизнес регистрируется в MOSS в одном государстве-члене и в электронном виде представляет квартальные отчеты по НДС на товары или услуги, проданные частным клиентам в других государствах-членах.

Эти декларации вместе с уплаченным НДС затем передаются государством происхождения через защищенную сеть этим другим государствам-членам.

Схема в настоящее время может использоваться налогооблагаемыми предприятиями или индивидуальными предпринимателями, поставляющими телекоммуникационные, радиовещательные или электронные услуги лицам, не облагаемым налогом.

Компаниям, уже зарегистрированным в Ирландии по действующей схеме НДС на электронные услуги (VOES), не нужно проходить процесс регистрации в MOSS, поскольку детали будут перенесены в новую систему.

Часто задаваемые вопросы о налогах — Справочный центр Zoom

Что это значит для меня?

  • Если вы находитесь в штате США или другой стране, где услуги Zoom в настоящее время не облагаются налогом, вы увидите только изменение формата вашего счета.
  • Если вам нужна дополнительная информация о вашей стране и ее налогах, у нас есть другие ответы на часто задаваемые вопросы для определенных стран.
  • Если вы находитесь в другой стране, где начисляется НДС в ЕС, и не предоставили Zoom свой идентификационный номер плательщика НДС, вы увидите сумму НДС, непосредственно связанную с каждой услугой, в вашем счете, и более подробную информацию в конце счета. .
  • Если вы живете в штате США, где услуги Zoom подлежат налогообложению штата, вы увидите налоги, непосредственно связанные с каждой услугой, в своем счете-фактуре, а также сводку всех типов налогов в конце счета-фактуры. Это может включать местные налоги, которые ранее не взимались. Кроме того, поскольку теперь мы можем определять налогообложение каждой отдельной услуги, вы можете обнаружить, что с вас не взимаются налоги по некоторым позициям.
  • Если вы являетесь клиентом Zoom Phone, вы увидите, что федеральные и государственные налоги и сборы на телекоммуникации теперь применяются к продаже продукта.Сюда входят Федеральный фонд универсальных услуг (USF) и, возможно, USF на уровне штата и / или другие местные налоги на телекоммуникации. Подробная информация обо всех налогах и сборах, связанных с телекоммуникациями Zoom Phone, приводится в конце счета.

Почему мой счет так отличается?

Когда Zoom внедрил свою новую систему, она дала нам возможность представлять налоги и сборы с гораздо большей детализацией и конкретностью. Теперь вы увидите подробную информацию обо всех налогах, применяемых на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне для всех услуг Zoom, включая налоги и сборы на телекоммуникации, которые являются новыми для клиентов Zoom Phone.

Почему с меня вообще взимаются государственные налоги?

Zoom требуется для взимания и сбора государственных налогов (например, налогов с продаж, налогов на валовую выручку и некоторых телекоммуникационных налогов) от клиентов в определенных штатах, где Zoom либо физически присутствует (например, сотрудники или офисы), либо где Zoom поддерживает значительный рынок в зависимости от объема продаж и / или операций с покупателями (в соответствии с конкретными правилами государства).

Zoom — это , а не , необходимый для сбора этих государственных налогов с клиентов, проживающих в штатах, где услуги Zoom не облагаются государственными или местными налогами, независимо от физического присутствия Zoom или объема его продаж / транзакций в этом конкретном штате. Тем не менее, важно отметить, что от клиентов по-прежнему могут потребовать самостоятельно сообщать и перечислять налог на использование (при покупках) в определенных штатах и ​​местных юрисдикциях, которые будут облагать услуги Zoom налогом, даже если Zoom не требуется взимать и собирать налог с продаж по сделке.

Когда Zoom собирает эти государственные налоги, мы переводим всю сумму в соответствующие налоговые органы штата от имени наших клиентов. Сумма и тип собираемого налога зависят от вашего местоположения, типа приобретаемых продуктов / услуг и конкретных правил штата и местной юрисдикции.

Что это за налоговые статьи?

Благодаря обновлению нашей системы, Zoom может представлять гораздо более подробную информацию о налогах, которые применяются к каждой услуге. Например, хотя налоги штата с продаж могут по-прежнему применяться, также могут рассчитываться местные налоги и взиматься федеральные сборы за регулируемые услуги. Тип налогов зависит от местоположения и предоставляемых услуг. На диаграмме в конце счета-фактуры отображаются все виды налогов для каждой позиции начисленного налога.

Как теперь будет выглядеть мой счет?

В новой презентации будет отображаться сумма налога, примененная к каждой услуге, например:

В конце счета-фактуры также будет включена сводная информация о налогах по каждому налогу, показанному в разделе «Сведения о начислении», в котором будут указаны тип налога и юрисдикция налога, как показано в примере ниже:

Есть ли новые налоги?

Как правило, единственными новыми типами налогов, которые вы увидите (помимо различий в представлении), являются местные и районные налоги, которые теперь можно рассчитать, а также плата за телекоммуникации, взимаемую с Zoom Phone.Государственный налог с продаж по-прежнему применяется, как и в предыдущих счетах-фактурах, но теперь мы можем взимать налог на отдельной основе услуги. Мы отмечаем, что при определении наших будущих обязательств по взиманию и сбору других государственных налогов или налогов, связанных с телекоммуникациями, мы приложим все усилия, чтобы своевременно и заблаговременно уведомить вас о любых платежах, указанных в счетах.

Что такое телекоммуникационные налоги и сборы?

Налоги могут взиматься правительствами штата, местными и муниципальными властями на товары и услуги, включая телефонные услуги (т.е., телеком). Кроме того, федеральные, государственные и местные органы власти могут налагать нормативные сборы на поставщиков определенных услуг связи или телекоммуникационных услуг, включая взаимосвязанные услуги VoIP, такие как Zoom Phone.

Почему некоторые налоги взимаются только с телефона Zoom?

Zoom Phone облагается налогом иначе, чем другие услуги Zoom, поскольку голосовые услуги обычно по-разному рассматриваются налоговыми органами разных штатов. Zoom Phone также облагается определенными нормативными сборами и оценками, которые применяются к взаимосвязанной услуге VoIP, но не распространяются на другие услуги Zoom.

Какие комиссии я должен видеть?

Все клиенты Zoom Phone увидят сборы Федерального USF. Это плата, которую Zoom Phone использует для возмещения стоимости взносов Федерального USF, которые Zoom (и другие аналогично расположенные поставщики) должны вносить для поддержки предоставления услуг связи в сельских и высокозатратных районах, потребителей с установленным доходом и для поддержки доступа к средствам связи для школ, библиотек и медицинских работников в сельской местности.

Некоторые услуги Zoom Phone облагаются федеральным акцизным налогом; для этих услуг Zoom Phone собирает эти налоги от имени правительства, используя строку «Федеральный акцизный налог».

Zoom Phone также взимает государственные и местные налоги на связь, как это разрешено или требуется законом.

У моего последнего оператора был более длинный список сборов. Почему отсутствуют комиссии?

Zoom Phone решил не взимать дополнительную плату для возмещения определенных затрат, связанных с предоставлением услуги. Многие другие провайдеры используют дополнительные сборы для возмещения затрат. Эти сборы могут называться «сборы за восстановление нормативных требований», «сборы за возмещение затрат» или «сборы службы экстренной помощи». Хотя Zoom Phone также может взимать аналогичные сборы, мы решили использовать более прозрачные цены и не взимать отдельную плату для возмещения этих затрат.

С кем мне поговорить, если у меня возникнут вопросы об этих новых налогах и сборах.

Вы всегда можете оставить заявку и мы будем рады Вам помочь.

В чем разница между НДС и НДС

Налог на товары и услуги (GST), который заменил центральные и государственные косвенные налоги, такие как НДС, акцизный сбор и налог на услуги, был введен 1 июля 2017 года. В этой статье давайте разберемся в различиях между НДС и GST и их последствиях.GST устранил каскадный эффект налогов на экономику. Давайте глубже поймем каскадный эффект налогообложения.

Что такое каскадный эффект налога? Каскадный эффект — это когда налог на налог взимается с продукта на каждом этапе продажи. Налог взимается со стоимости, которая включает налог, уплаченный предыдущим покупателем, таким образом, заставляя конечного потребителя платить «налог на уже уплаченный налог». Посмотрите это видео о каскадных эффектах нашей текущей структуры: Давайте теперь разберемся, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) и как он повлиял на экономику Индии.

Что такое НДС? Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог на добавленную стоимость, который был введен в систему налогообложения Индии 1 апреля 2005 года. В качестве концепции налогообложения НДС заменил налог с продаж. НДС был введен, чтобы сделать Индию единым интегрированным рынком. 2 июня 2014 года НДС был введен во всех штатах и ​​союзных территориях Индии, кроме Андаманских и Никобарских островов и островов Лакшадвип.

Вот несколько недостатков НДС:
  • Каскадный эффект налогов
  • Невозможно потребовать предварительный налоговый кредит (ITC) за услуги по НДС
  • Разные ставки НДС в разных штатах
  • Различные законы об НДС в каждом штате

Что GST не может внести в этот НДС? Разработанный как единая комплексная концепция налогообложения на основе места назначения, которая объединит всю страну с точки зрения сбора налогов, GST произвела революцию в системе налогообложения Индии.Налог на товары и услуги (GST) направлен на дальнейшее устранение понятия «налог на налог».

Преимущества внедрения GST:
  • Устранение каскадного эффекта налога
  • Простая онлайн-процедура
  • Меньшие соответствия
  • Определенный режим для компаний электронной торговли

Давайте посмотрим на пример: Представьте себе консультанта, оказывающего услуги своим клиентам. В режиме НДС: Консультант взимал 15% налог на услуги в размере 70 000 рупий.Таким образом, его выходной налог составлял 70 000 рупий * 15% = 10 500 рупий. Затем, если он купил канцелярские товары за рупий. 25000 с уплатой 5% НДС: 25000 рупий * 5% = 1250 рупий. Ему пришлось заплатить 10 500 рупий налога на услуги на выходе без каких-либо вычетов 1250 рупий НДС, уже уплаченных за канцелярские товары. Его общий отток налогов составляет 11750 рупий. По GST : Налог на товары и услуги в размере 70 000 рупий при 18% = 12 600 рупий. Вычтите GST на канцелярские товары (25000 рупий * 5%) = 1250 рупий. Чистый налог на товары и услуги к оплате = 11350 рупий

Заключение: Внедряя налог на товары и услуги на товары и услуги, правительство Индии стремится улучшить экономику за счет устранения каскадной системы налогообложения и оптимизации бизнес-процессов в Индии. Как дилер, вы должны быть готовы к изменениям, поэтому мы представили программное обеспечение ClearTax GST, которое поможет подготовить ваш бизнес к GST. Наш All-In-One GST Kit специально разработан для центров сертификации. Вы также можете посмотреть наши обучающие видео по GST, чтобы узнать больше.

Brexit, НДС и таможенная пошлина — подготовьте сейчас

Этот документ был обновлен 14 января 2021 года.

Соединенное Королевство (Великобритания) покинуло единый рынок Европейского союза (ЕС) 1 января 2021 года. 24 декабря было подписано Соглашение о торговле и сотрудничестве (TCA), но многие подробные аспекты Brexit остаются неясными.Однако с этой даты Великобритания становится для ЕС «третьей страной». Компании стали импортерами и экспортерами между ЕС и Великобританией, и им необходимо принять срочные меры, чтобы свести к минимуму нарушения их бизнеса.

Бухгалтеры играют важную роль в помощи своим клиентам в составлении необходимых планов, поэтому важно, чтобы бухгалтерские органы информировали своих членов о фундаментальных изменениях в том, как будет происходить торговля, чтобы лучше консультировать своих клиентов.

В этом разделе вопросов и ответов представлена ​​практическая информация об основных изменениях, известных на середину января 2021 года.Это не исчерпывающий документ.

Торговля между ЕС и Великобританией значительно изменилась с 1 января 2021 года и снова изменится на электронную коммерцию с 1 июля 2021 года. Компании должны предпринять следующие основные действия:

  • поговорить со своими поставщиками логистических услуг / таможенными агентами
  • говорят со своими поставщиками и покупателями об изменениях
  • ознакомится с таможенными требованиями и классифицирует свои товары
  • подать заявку на получение номеров EORI GB / EU и регистрацию НДС, если применимо
  • четко изложить правила происхождения, содержащиеся в ТСА между ЕС и Великобританией, и административные процессы для требования льготных тарифов
  • рассмотреть последствия изменений электронной коммерции
  • помните возврат НДС в ЕС — 31 марта 2021 г.

Бухгалтеры с клиентами, которые участвуют в торговле между ЕС и Великобританией, и наоборот, должны дополнительно изучить технические детали и настоятельно рекомендуется как можно скорее связаться со своими соответствующими клиентами, чтобы обсудить их конкретные обстоятельства.Непредставленным компаниям настоятельно рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам, чтобы обеспечить непрерывность своего бизнеса.

Мы также выделили некоторые изменения, которые могут произойти в результате Brexit в отношении других налогов. Их последствия часто зависят от положений договоров об избежании двойного налогообложения между Великобританией и отдельными государствами-членами ЕС, и следует обращаться за консультацией к специалистам. Брексит и прямые налоги доступен на этой странице.


Вопрос 1. Торговая сделка между Великобританией и ЕС была согласована и принята до 1 января 2021 года.На поставку неакцизных товаров тарифы не взимаются. Конечно, мне не о чем беспокоиться?

Ответ : Абсолютно нет! TCA устранил возможность введения общих квот и других ограничений на импорт товаров. Он также запретил тарифы на импорт некоторых товаров между Великобританией и ЕС, но только при определенных обстоятельствах и при наличии надлежащей документации.

TCA очень мало охватывает способы предоставления услуг между ЕС и Великобританией, за исключением некоторых основных принципов и обязательства по дальнейшему изучению сотрудничества в этой области.Сохраняется значительная неопределенность в различных областях, начиная от способности поставщиков финансовых услуг предоставлять свои услуги на территории (ах) другой стороны до взаимного признания квалификаций и нормативных стандартов.

В части учета НДС и требований к таможенному оформлению товаров произошли существенные изменения, детали большинства из которых уже известны.

Компании должны срочно пересмотреть свои процессы, чтобы убедиться, что они готовы к изменениям, которые вступили в силу 1 января 2021 года.Непредоставление правильных документов может привести к задержке поставок на границах и возможным штрафам (например, за неспособность получить разрешение Kent Access Permit).

Вопрос 2 : Имеет ли значение, продаю ли я бизнес из Великобритании в ЕС или бизнес из ЕС продаю в Великобританию?

Ответ: Не совсем. Изменения в целом эквивалентны как со стороны ЕС, так и со стороны Великобритании. Основное отличие состоит в том, что в ЕС больше определенности в отношении процедур (и ставок таможенных тарифов), поскольку они уже полностью установлены.Однако существуют значительные различия в процедурах и ставках НДС в 27 странах-членах ЕС, поэтому британские экспортеры, импортирующие в ЕС, должны будут, в зависимости от их условий торговли, ознакомиться с местными правилами каждого государства-члена, в которое они входят. запасы.

Кроме того, в настоящее время существует критическое различие в отношении поставок товаров между Северной Ирландией и ЕС (и наоборот) и остальной частью Великобритании (для целей этого документа, впоследствии именуемого «Великобритания» — ГБ).Подробнее мы рассмотрим этот вопрос ниже.


Поставки товаров — НДС

Вопрос 3: Я продаю товары между ЕС и Великобританией. Что изменилось для меня с 1 января?

Ответ: Такие поставки перестали быть поставками внутри ЕС. Следовательно, они рассматриваются как экспорт из страны отправления и импорт в стране прибытия. Это имеет важные последствия для НДС, таможенных пошлин и акцизов. Это также влияет на другие нормативные требования, которые должны быть выполнены в отношении товаров, например, товаров, подлежащих медицинскому осмотру (для продуктов питания, лекарств, живых животных и т. Д.), Химикатов, лекарств, оружия и товаров двойного назначения.

Товары, покидающие страну, рассматриваются как экспорт. Это означает, что они освобождены от уплаты НДС по нулевой ставке — поэтому при поставке товаров НДС не взимается. Однако вы должны иметь возможность предоставить доказательство того, что товары покинули ЕС или Великобританию для экспорта в ЕС.

Для Северной Ирландии — поставки товаров в ЕС и для Северной Ирландии — поставок товаров в Великобританию (см. Ниже) применяются другие правила.

Товары, поступающие в Великобританию для поставок в ЕС и для поставок из ЕС в Великобританию, рассматриваются как импорт.НДС будет взиматься по местной ставке НДС страны импорта для данного типа товаров. Для стран-членов ЕС была разработана база данных «Налоги в Европе» с возможностью поиска, которая показывает ставки НДС в государствах-членах для определенных товаров.

Вопрос 4: Кто учитывает и платит НДС?

Ответ: Это зависит от условий ведения бизнеса, от того, кто определяется как импортер и кто получает товар.

Общие инструкции доступны здесь (относительно того, где облагать налогом) и здесь (относительно того, кто несет ответственность за уплату налога).

Если ваша организация осуществляет импорт для собственного использования — например, для производства или перепродажи, — вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране импорта и учитывать НДС на импорт в соответствии с местными требованиями к отчетности по НДС.

Если вы осуществляете дистанционную продажу товаров, ситуация более сложная.

Если вы осуществляете поставки B2B, то обычно ожидается, что ваш клиент будет учитывать НДС при импорте, который будет взиматься таможней в пункте импорта.

Если вы осуществляете поставки товаров B2C, у вас есть выбор относительно того, предусматривают ли ваши бизнес-условия, что вы будете самостоятельно оплачивать таможенные пошлины и импортный НДС («Поставка с уплатой пошлины — DDP») и, таким образом, устанавливать цену на товары с учетом этих затрат. . С DDP вам необходимо будет зарегистрироваться и заплатить НДС в стране клиента и \ или использовать агента.

В качестве альтернативы вы можете выбрать «С доставкой на место» (DAP), где будут показаны только цена нетто и стоимость доставки, а покупатель будет обязан уплатить НДС и таможенные пошлины.Обычно его забирает курьер или национальная почтовая служба, и товары удерживаются до получения оплаты. Возможно, что в некоторых государствах-членах национальная почтовая служба будет платить НДС на импорт и повторно выставлять счет поставщику.

Правила сложные, поэтому следует обращаться за консультацией к специалисту.

Вопрос 5: Вы упомянули дистанционные продажи. Я думал, мне нужно регистрироваться в других странах, только если я совершаю там много продаж?

Ответ: Национальные пороги исключения для дистанционных продаж товаров охватывают только продажи между двумя странами-членами ЕС клиентам, не имеющим НДС, во втором государстве-члене ЕС.Таким образом, с 1 января 2021 года этот режим упрощения не применяется к продажам в Великобритании в ЕС и продажам в Великобритании в ЕС.

Затем вы должны выбрать, использовать ли условия DAP или DDP, описанные в вопросе 4. Если они выбрали DAP, то НДС обычно уплачивается в пункте импорта таможенным декларантом (например, курьером, почтовым оператором или таможней агент), а затем взыскивается с покупателя до передачи товара.

Если выбран метод DDP, поставщик из ЕС должен зарегистрироваться в Налоговой и таможенной службе HM и декларировать и уплачивать НДС за дистанционные поставки в Великобританию.Для небольших партий товаров будут доступны процедуры упрощения (см. Вопрос 6 ниже).

Поставщики

ГБ, осуществляющие дистанционную продажу товаров по DDP в ЕС, обычно должны будут зарегистрироваться для уплаты НДС в каждом государстве-члене, в которое они осуществляют поставки товаров, происходящих за пределами ЕС. В настоящее время не существует порога исключения для предприятий, не зарегистрированных в ЕС, и требования к местной регистрации и отчетности в государствах-членах ЕС сильно различаются. Например, многие государства-члены ЕС требуют, чтобы поставщики из 3 стран (т.е. предприятия, не зарегистрированные в ЕС) официально назначают налогового представителя, который будет нести солидарную и отделимую ответственность за любую неуплату НДС. Одним из примеров этого является Франция, как показано в этой статье.

Вопрос 6: Но я продаю только мелкие товары через торговую платформу. Конечно, мне не о чем беспокоиться?

Ответ: К сожалению, да. В 2021 году как в Великобритании, так и в ЕС произойдут большие изменения в отношении дистанционных продаж потребителям недорогих товаров.Изменения аналогичны, но нет сроков — изменения применяются в Великобритании с 1 января 2021 года и будут применяться с 1 июля 2021 года в ЕС.

Дистанционная продажа из ЕС в Великобританию

1 января 2021 года в Великобритании было отменено освобождение от налога на партию товаров, стоимость которых не превышает 15 фунтов стерлингов. В результате весь импорт будет облагаться импортным НДС (и, возможно, таможенными пошлинами). В то же время существует процесс упрощения импорта небольших партий товаров, и онлайн-торговые площадки (OMP) должны учитывать НДС от имени поставщиков, которые используют их платформы.

Упрощение доступно с 1 января 2021 года для отправлений с низкой стоимостью, когда общая стоимость товаров (не индивидуальная стоимость каждой единицы) не превышает 135 фунтов стерлингов, без учета транспортных расходов и пошлин. Поставщики из ЕС должны зарегистрироваться в HM Revenue and Customs и взимать НДС по ставкам Великобритании в точке продажи, а затем учитывать НДС, используя обычные процедуры возврата НДС. В этом случае товары не будут задерживаться из-за требований об уплате НДС таможней в пункте ввоза.

Если такие товары продаются через OMP, именно OMP будет учитывать НДС в точке продажи.

Варианты для продавцов электронной коммерции от Великобритании до ЕС и то, как меняющиеся роли, которые будут играть в этом OMP, показаны на рисунке ниже:

Источник: ICAEW

Это сложная область, и следует как можно скорее обратиться за консультацией к специалисту.

Дистанционная продажа
ГБ в ЕС

Очень похожие меры будут введены в ЕС, но были отложены до 1 июля, чтобы учесть задержки, вызванные кризисом с коронавирусом.

Это означает, что там, где государства-члены приняли этот вариант, освобождение ЕС в размере 22 евро будет сохраняться до 1 июля 2021 года (обратите внимание, что не все государства-члены приняли максимальный порог, который, например, составляет 1 евро во Франции 17,05 евро на Кипре. , 80 датских крон в Дании и ноль евро в Швеции).

Однако все другие дистанционные продажи товаров из Великобритании в ЕС будут облагаться импортным НДС с 1 января в государстве-члене, в которое ввозятся товары. Следовательно, поставщики ГБ должны будут регистрироваться и учитывать НДС в каждом государстве-члене, где они осуществляют дистанционные поставки.Ниже показаны различные способы учета импорта электронной торговли в государства-члены ЕС для целей НДС в период с 1 января по 30 июня 2021 года.

Источник; ICAEW

С 1 июля 2021 года в ЕС вступают в силу упрощенные процедуры для отправлений с низкой стоимостью для отправлений общей стоимостью не более 150 евро. Они отражают упрощения, введенные Великобританией 1 января 2021 года, с важным добавлением в ЕС возможности использовать импортную службу единого окна (IOSS).

С этой даты предприятия Великобритании могут выбрать одно государство-член ЕС для идентификации, а затем использовать IOSS для однократного возврата всех дистанционных поставок мелких партий товаров в каждое государство-член.

Кроме того, 1 июля вступят в силу правила ЕС о дистанционных продажах, осуществляемых через онлайн-платформу. Однако в промежуточный период вы, возможно, не сможете полагаться на свои оцифрованные торговые платформы для выполнения необходимых формальностей. Действительно, Amazon уже подтвердил, что они не разрешат кросс-канальные продажи от Fulfillment By Amazon (FBA).Многоканальные трейдеры будут обязаны передавать товары в фулфилмент-центр в Великобритании или ЕС, в зависимости от ситуации, что после 1 января 2021 года будет иметь последствия для поставщика НДС и таможенных пошлин. Варианты для продавцов электронной коммерции от Великобритании до ЕС и то, как меняющиеся роли, которые будут играть в этом OMP, показаны на рисунке ниже:

Источник: ICAEW

Опять же, это очень сложный вопрос, и следует обращаться за советом к специалисту, чтобы разобраться с вашими индивидуальными обстоятельствами.

Вопрос 7. Не всегда можно предположить, что покупатели получат свои товары к ожидаемой дате.Что произойдет, если 1 января 2020 года товары будут в пути?

Ответ: Любые поставки из ЕС в Великобританию, произведенные до 31 декабря или ранее, будут рассматриваться как поставки внутри ЕС до 31 марта 2021 года. Следовательно, они будут соответствовать текущему режиму НДС и пошлин на поставки внутри ЕС. Однако возможно, что некоторые товары могут быть остановлены на таможне до тех пор, пока поставщик не докажет, что отгрузка товаров произошла до 1 января 2021 года.

Вопрос 8: Мне повезло.Я продаю только цифровые услуги, и у нас уже есть Mini-One-Stop Shop (MOSS). Неужто для меня ничего не меняется?

Ответ: Да, есть. Если вы являетесь зарегистрированным поставщиком цифровых услуг в Великобритании, который продает клиентам в ЕС, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, вы по-прежнему сможете использовать Mini-One-Stop Shop для подачи декларации.

Однако с 1 января 2021 года пропал порог в 8 818 фунтов стерлингов (10 000 евро) для поставок цифровых услуг между клиентами из Великобритании и ЕС, не имеющими НДС.Поставщики из Великобритании должны зарегистрироваться в одном государстве-члене ЕС и использовать единый мини-магазин (или зарегистрироваться в каждом государстве-члене ЕС, где зарегистрированы клиенты) для цифровых услуг, чтобы декларировать все продажи ЕС и НДС по ним.

Для предприятий ЕС, продающих цифровые услуги как в Великобритании, так и в ЕС, вы сможете использовать MOSS для поставок из ЕС, но для поставок из Великобритании вы должны зарегистрироваться в Великобритании и заявить о своих продажах в HMRC — вы больше не можете использовать MOSS для эти поставки с 1 января 2021 года.

Вопрос 9: У меня сложная цепочка поставок, которая включает перемещение товаров между Великобританией и ЕС. Есть ли что-нибудь еще, о чем мне следует беспокоиться?

Ответ: Почти наверняка, но влияние будет зависеть от вашей бизнес-модели, а также от характера и масштаба ваших трансграничных поставок.

По крайней мере, в краткосрочной перспективе законодательство ЕС и Великобритании по НДС останется в разумной степени согласованным (хотя варианты государств-членов уже означают, что существуют значительные различия между местными правилами НДС государств-членов), но могут отличаться в будущем (например,грамм. в отношении финансовых услуг). Однако еще до того, как правила еще больше разойдутся, придется решить практические вопросы — особенно в отношении доступа к системам ЕС и упрощений, непосредственно связанных с поставками товаров внутри ЕС. В качестве ориентира мы можем рассматривать быстрые исправления, которые вступили в силу с 1 января 2020 года.

Незарегистрированные поставщики смогут использовать упрощение отозванных запасов после Brexit, как видно из этой Пояснительной записки Европейской комиссии, раздел 2.5.25. Однако в отношении цепных транзакций, раздел 3.6.2, это упрощение будет применяться только к перемещению товаров внутри ЕС, поэтому при перемещении товаров из третьих стран необходимо использовать другие упрощения, если таковые имеются (в противном случае они должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС в ЕС. Государство-член).

Вопрос 10: Если я понесу входящий НДС в отношении поставок EU-GB, но я не обязан и не решил регистрироваться в стране, где был уплачен НДС, смогу ли я восстановить его после 31 декабря.

Ответ: Да. Однако в случае поставок, произведенных после 31 декабря, требование о возмещении должно быть направлено непосредственно властям соответствующей страны при наличии соглашения о взаимности. Такие претензии не могут быть предъявлены через систему электронных запросов на возврат.

Единственное исключение из этого правила касается товаров или услуг, поставленных до 31 декабря 2020 года. В таких случаях электронная система может использоваться всеми предприятиями Великобритании и ЕС до 31 марта 2021 года для возмещения НДС, уплаченного в 2020 году.


Поставки товаров — таможенные пошлины / тарифы

Вопрос 11: Раньше мне не приходилось беспокоиться об импортных пошлинах для транзакций ЕС-ГБ. Что на меня повлияет?

Ответ: TCA ввело запрет на введение тарифов на поставку товаров происхождения либо из ЕС, либо из Великобритании и поставляемых на территорию другой стороне. Однако «преференциальный тарифный режим» не является автоматическим и должен быть заявлен — либо во время импорта через таможенную импортную документацию, либо, путем отступления, ретроспективно в течение до трех лет после даты импорта.

Происхождение продукта имеет решающее значение при определении того, будет ли применяться преференциальный тарифный режим. Общие принципы будут более подробно рассмотрены в разделе «Импортные тарифы» ниже.

Срочное действие

Многоканальным поставщикам необходимо принять срочные административные меры:

  1. Поставщики должны быть уверены, что у них есть идентификационный номер экономического оператора (EORI), в противном случае они не смогут оформить товары на таможне.В определенных обстоятельствах им могут понадобиться номера UK и EORI.
  2. Им следует ознакомиться с соответствующей выездной и ввозной таможенной документацией для поставок, произведенных после 31 декабря — в противном случае будет невозможно экспортировать товары или товары могут застрять на таможне в пункте ввоза. Некоторые пункты отправления потребуют предварительной подачи таможенных деклараций до того, как произойдет перемещение товаров, поэтому сертификаты, возможно, придется подавать до крайнего срока 31 декабря.
  3. Поставщикам необходимо выбрать правильный стандартизированный код идентификации товара (таможенный код) для всех своих продуктов. Неправильный ответ может привести к применению неправильного тарифа или к блокировке товаров таможней.
  4. Поставщики также должны пересмотреть свои коммерческие условия (например, Инкотермс), чтобы определить, будут ли они или их клиенты нести ответственность за уплату таможенных пошлин.
  5. Поставщики должны всесторонне проанализировать свою цепочку поставок и / или производственный процесс, чтобы определить происхождение товаров, которые они поставляют.В случае производителей это может быть очень сложный процесс, так как каждый компонент готовой продукции должен быть рассмотрен, чтобы определить, происходит ли продукция из ЕС \ Великобритании или из другой третьей страны
  6. Если поставщики поставляют товары или компоненты за пределы ЕС \ Великобритании, должны быть внедрены системы, чтобы отделить их от товаров, происходящих из ЕС \ Великобритании, физически или посредством процедур бухгалтерского учета.
Импортные пошлины

Как уже упоминалось, для поставки товаров, происходящих из ЕС или Великобритании, на территорию другой стороны, существует возможность льготного тарифного режима (нулевые тарифы).Тарифы на импорт будут применяться на основе режима наибольшего благоприятствования ВТО, если:

  • продукты не происходят ни из Великобритании, ни из ЕС
  • поставщик не может проверить происхождение продукции
  • поставщик решает не применять льготный тариф

Великобритания применила собственные импортные тарифы с 1 января 2021 года, которые не совпадают с тарифами ЕС. Тарифы Великобритании можно найти здесь. Глобальный импортный тариф Великобритании существенно снижает общую пошлину на импорт по сравнению с действующими свободными тарифами ЕС (т.е. Великобритания 47%, ЕС 27%; Средняя ставка пошлины в Великобритании 5,7%, в ЕС 7,2%).

С 1 января 2021 года импортеры неконтролируемых товаров в Великобританию подчиняются основным таможенным требованиям и могут отложить представление дополнительных таможенных деклараций до июля 2021 года. Они также могут отложить представление подтверждения происхождения товаров, чтобы потребовать льготного тарифного режима до эта дата. Для импортеров, использующих эту отложенную подачу, уплата пошлин и НДС может быть отложена до момента подачи дополнительной декларации.Полные таможенные процедуры требуются с 1 января 2021 года в отношении контролируемых товаров — например, алкогольные и табачные изделия.

С 1 января 2021 года товары, ввезенные в ЕС из Великобритании, подлежат полному таможенному оформлению. Это означает, что таможенные формальности должны быть соблюдены при импорте из первой страны ЕС, в которую прибывают товары.

Приостановление пошлины больше не будет доступно автоматически — акцизы и НДС подлежат уплате в пункте ввоза. Документы, необходимые для установления происхождения товара, потребуются в пункте ввоза, если поставщик желает немедленно потребовать льготного тарифного режима.

С 1 января 2021 года экономические операторы Великобритании больше не могут использовать Систему перемещения и контроля акцизов ЕС (EMCS) для импорта контролируемых товаров в ЕС из Великобритании.

Правила происхождения товаров

Правильное понимание и выполнение этих правил имеет важное значение для успешного применения льготного тарифного режима. Правила являются строгими и сложными и требуют ведения подтверждающей документации.

По сути, для получения льгот по TCA товары должны соответствовать преференциальным правилам происхождения ЕС и Великобритании.Как правило, они применяются, когда товар был:

  • «полностью получено» на территории ЕС или Великобритании без использования материалов из какой-либо другой страны — например, сельскохозяйственных культур, выращенных на одной территории, или производства предмета на территории с использованием материалов, полностью полученных с этой территории
  • «существенно преобразованы» в соответствии с соответствующими Правилами для конкретных продуктов. В зависимости от продукта это может быть основано на размере добавленной стоимости, независимо от того, приводит ли процесс к изменению тарифной категории или конкретному производству из определенных продуктов или посредством определенных процессов

«Существенное преобразование» требует значительных операций над изделием.В Статье ORIG.7 есть список процессов, которых недостаточно для того, чтобы их можно было рассматривать как существенные преобразования. К ним относятся маркировка и простая упаковка, простое смешивание продуктов, простая сборка деталей и т. Д. В этом контексте «простой» означает, что для работы не требуется ни специального оборудования, ни навыков.

В Правилах для конкретных продуктов существуют определенные допуски, которые позволяют некоторым элементам, не имеющим происхождения, определять местное происхождение конечного продукта. Для некоторых продуктов это зависит от веса (т.е.е. менее 15% материалов не из происхождения) или по стоимости (т. е. менее 10% добавленной стоимости может быть получено за счет продуктов из других стран) с поправками к этим правилам для текстильных изделий

После того, как продукт получил статус происхождения, например, путем существенного преобразования в соответствии с соответствующим Правилом для конкретного продукта, отныне он будет считаться полностью произведенным, а элемент, не являющийся источником происхождения, не будет приниматься во внимание.

Поставщики должны отделить товары, физически или с помощью бухгалтерских процедур, товары, происходящие с их территории, от товаров, которые не производятся.


Северная Ирландия

Вопрос 12: Я перемещаю товары между ЕС и Северной Ирландией, а иногда и в Великобританию. Что изменится для меня?

Ответ: Согласно Соглашению о выходе Северная Ирландия остается частью Единого рынка ЕС как минимум до 31 декабря 2024 года, с возможностью продления этого периода Ассамблеей Северной Ирландии.

Следовательно, поставки товаров (, не услуги ) между Северной Ирландией и государствами-членами ЕС с 1 января 2021 года продолжаются как поставки внутри ЕС, при этом экономические операторы должны использовать системы EMCS и SEED для всех перемещений, а ЕС онлайн-механизм возврата все еще доступен.Точно так же сохраняются текущие требования к отчетности, такие как Интрастат и списки продаж ЕС (ESL).

Перемещение товаров из Северной Ирландии в Великобританию и наоборот учитывается как экспорт и импорт соответственно. Следовательно, воздействия будут такими же, как те, которые обсуждались ранее для перемещения товаров непосредственно между Великобританией и государствами-членами ЕС, включая правила происхождения.

С последними рекомендациями правительства Ее Величества по перемещению товаров в соответствии с протоколом Северной Ирландии можно ознакомиться здесь.


Оказание услуг

Вопрос 13: Я предоставляю услуги между Великобританией и ЕС. Как это повлияет на меня?

Ответ: Соглашения о свободной торговле концентрируются на поставках товаров, а не на услугах (хотя существует Генеральное соглашение ВТО по торговле услугами (GATS)). Следовательно, есть существенные изменения в том, как поставки услуг по нескольким каналам учитываются для целей НДС.

TCA содержит положения о взаимном признании квалификации юристов (при оказании определенных услуг), но в остальном не содержит соглашения о взаимном признании профессиональной квалификации.Без этого для поставщика услуг в регулируемой профессии (например, в медицине, бухгалтерском учете, архитектуре) может быть незаконным предоставление межканальных услуг — и это может зависеть от национальных правил конкретной страны, в которой эти услуги должны предоставляться. .

Степень, в которой вы можете пострадать, можно определить с помощью базы данных регулируемых профессий Европейской комиссии.

Для нерегулируемых профессий существуют положения, обеспечивающие либерализованный рынок услуг, предоставляемых из ЕС в Великобританию и наоборот.Безвизовые командировки разрешены на срок до 90 дней в любой 180-дневный период.

Вопрос 14: ОК. Я не занимаюсь регулируемой профессией. Как правила для меня изменятся после 1 января?

Ответ: Действующее законодательство ЕС по НДС уже довольно сложно в отношении определения места оказания услуг, которое может зависеть от таких факторов, как характер услуги, является ли получатель услуги налогоплательщиком. , где выполняется услуга и т. д.

Если действующие правила указывают, что услуга «предоставляется» в другой стране, поставка будет облагаться НДС в этой стране. Следовательно, если, например, считается, что место поставки находится в государстве-члене для услуг, предоставляемых налогооблагаемым лицом, базирующимся в Великобритании, это будет , выходящая за рамки поставки НДС в Великобритании (нулевой рейтинг ) и подлежат налогообложению в государстве-члене ЕС, где находится место оказания услуги.

Обратное будет применяться к налогоплательщику ЕС, осуществляющему поставку услуг, если местом оказания услуг является Великобритания.

Поставки услуг B2B расположены там, где находится заказчик. Как правило, покупатель несет ответственность за уплату НДС в стране, где он зарегистрирован. Однако из этого правила есть исключения.

Поставки услуг B2C , как правило, расположены там, где поставщик учрежден, поэтому обязательство по НДС будет понесено в стране, где учрежден поставщик.

Тем не менее, правила места предоставления услуг сложны, и следует обращаться за консультацией к специалистам.

Как и в случае с поставкой товаров, будет много конкретных обстоятельств, когда окончание переходного периода может привести к неопределенностям и проблемам для конкретных бизнес-моделей.

Например, статья 59a Директивы по НДС разрешает государствам-членам отменять обычные правила о месте поставки, если эффективное использование и пользование этими услугами происходит за пределами ЕС, несмотря на то, что они выполняются в их государстве-члене, и наоборот. Это мера для предотвращения двойного налогообложения или отказа от налогообложения, и она часто используется государствами-членами ЕС для налоговых услуг, которые в противном случае не подпадали бы под действие НДС.Если бы государства-члены ЕС применили это к определенным поставкам, производимым поставщиками, зарегистрированными в Великобритании, или наоборот, могли бы возникнуть проблемы с возмещением уже уплаченного НДС, что привело бы к двойному налогообложению и вопросу о том, как это двойное налогообложение могло бы быть выздоровел.


Следующие шаги

Вопрос 15: Что мне делать дальше?

Ответ: Если вы осуществляете поставки из ЕС в Великобританию или имеете цепочку поставок, которая зависит от поставок из ЕС в Великобританию, вам следует немедленно оценить риски для вашего бизнеса и выполнить необходимые регистрации.Здесь можно найти полезный контрольный список.

После позднего согласования TCA останется много предприятий, которые не подготовились к изменениям, и будет дальнейшее давление с целью проведения НДС и таможенной регистрации и получения налоговых консультаций. Если вы оставите это слишком поздно, вы можете обнаружить, что не можете получить необходимые разрешения и регистрации в течение некоторого времени, что приведет к дополнительным сбоям в работе.

Специализированные предприятия (например, предприятия, которым требуются лицензии или предприятия со сложными цепочками поставок), должны как можно скорее получить консультацию специалиста.Это особенно характерно для сложных правил происхождения, которые могут потребовать от предприятий внести структурные изменения в отношении источников, распределения или даже производства товаров для решения этих проблем.

Ошибка или бездействие может стоить очень дорого. Например, перевозчики уже отказываются забирать товары у некоторых предприятий, которые, возможно, не внедрили необходимые процессы, поскольку одна упаковка без правильной документации может помешать всей таможенной очистке грузов.

В более долгосрочной перспективе необходимо будет отслеживать изменения в законодательстве как в ЕС, так и в Великобритании, чтобы выявить новые расхождения между двумя системами НДС и практические проблемы, которые они могут вызвать.

В соответствии с Законом Великобритании о налогообложении (трансграничная торговля) 2018 года, 1 января 2021 года правила НДС в Великобритании фактически оставались в значительной степени согласованными с правилами Европейского Союза, чтобы избежать какого-либо эффекта края обрыва в эту дату. В то же время этот закон адаптирует законодательство Великобритании, чтобы исключить, например, в отношении Великобритании концепции приобретения товаров внутри ЕС по мере того, как они становятся импортом с 1 января 2021 года.

Однако со временем мы можем увидеть расхождения в таких областях, как режим НДС для финансовых услуг (правительство Великобритании недавно объявило, что британские компании, предоставляющие финансовые услуги, смогут возмещать входящий НДС в отношении поставок, произведенных в ЕС), групп НДС, и частичное освобождение, например.

В настоящее время нет четких указаний на то, какими будут такие изменения и когда они произойдут.

НДС в Великобритании в 2020 году: все, что вам нужно знать

Брексит на грани? Элисон Хорнер, партнер по косвенным налогам в MHA MacIntyre Hudson, рассматривает перспективы НДС в 2020 году, утверждая, что компаниям необходимо адаптироваться как к изменениям, вызванным Brexit, так и к новым мерам ЕС по борьбе с мошенничеством. Наряду с таможенными пошлинами, НДС до сих пор был одной из самых серьезных проблем для британских компаний в процессе Brexit. Поскольку, похоже, никакой сделки избежать не удалось, у них может сложиться впечатление, что немедленных изменений требований по НДС не будет, но это неверно, — говорит Хорнер. Как Brexit, так и не связанное с этим изменение правил ЕС, предназначенное для борьбы с мошенничеством, означают, что британские компании должны позаботиться о том, чтобы в этом году отчетность по НДС была правильной. «Им также необходимо начать планирование торговли с ЕС в соответствии с предлагаемыми рамками Соглашения о свободной торговле в канадском стиле, которое включает в себя сложные процедуры и приложения НДС», — говорит она.

На данный момент все в порядке, но должны быть планы для выхода из Таможенного союза

После того, как законопроект о Брексите перейдет на королевское согласие в конце января, Великобритания вступит в переходный период, заканчивающийся 31 декабря 2020 года, если не будет продления. согласовано. Существующие правила НДС внутри ЕС будут применяться в течение переходного периода, пока мы остаемся в рамках Таможенного союза? хотя они уже изменились по сравнению с прошлым годом. «Однако предприятиям производственной, пищевой, автомобильной промышленности, а также предприятиям с материнскими компаниями в ЕС необходимо начать планирование новых более свободных торговых соглашений с ЕС, которые могут вступить в силу уже в 2021 году», — добавляет Хорнер.Им необходимо рассмотреть различные схемы, такие как AEO (Уполномоченный экономический оператор), знак качества воздушного змея, важный для безопасных цепочек поставок, и IPR (Inward Processing Relief), который позволяет товарам перемещаться через границу и подвергаться обработке или переработке. изготовление без взимания таможенных пошлин и НДС. «Еще одна жизненно важная схема — это таможенное складирование. Это позволяет ввозить товары в Великобританию без уплаты таможенных пошлин или НДС до тех пор, пока они не покинут склад ». Доступ к схеме таможенного складирования позволит компании импортировать товар, например, из Китая, а затем перевезти его в ЕС, уплатив только таможенные пошлины и НДС один раз.По словам Хорнера, это будет важно для предприятий, импортирующих из США или Китая для дальнейшей продажи в ЕС, а также для тех предприятий, которые торгуют с Южной Ирландией, используя Северную Ирландию в качестве логистического маршрута. Приложения для всех этих схем сложны и требуют длительного времени.

Необязательно отказываться от предложения

? Экстренные меры, предусматривающие отказ от сделки, пока будут законсервированы, и мы надеемся, что они никогда больше не увидят свет », — поясняет Хорнер. «Однако поправка к закону о Brexit, запрещающая продление переходного периода, повышает потенциальный риск отказа от сделки в конце 2020 года.«Большинство наблюдателей сходятся во мнении, что 11 месяцев на переговоры и согласование Соглашения о свободной торговле — это дико оптимистичный настрой, и без возможности продления ни одна сделка не исчезнет. «Это означает, что те компании, которые подписали меры TSP (переходные упрощенные процедуры), внедренные HMRC для облегчения импорта в Великобританию в течение первого года отсутствия сделки, должны хранить их в файле на случай, если ни одна сделка снова не поднимет голову. Тем не менее, компаниям в TSP не нужно создавать учетную запись отсрочки пошлин, так как на данный момент это не является обязательным требованием.?

Изменения в НДС из ЕС произойдут, несмотря на то, что

Основные изменения в отношении НДС в ЕС вступили в силу 1 января 2020 года. Британские компании должны знать и соблюдать правила, предупреждает Хорнер. Система НДС ЕС освобождает от уплаты товаров (иначе называемых нулевым рейтингом), отправляемых из одного государства-члена в другое и от одного налогоплательщика другому при соблюдении определенных условий. Система была разработана для облегчения экономической интеграции и борьбы с мошенничеством. «HMRC теперь опубликовал свою интерпретацию новых правил ЕС, которые будут применяться к Великобритании в течение переходного периода.Поставщики должны иметь доказательства, такие как счета на авиаперевозки, подписанный CMR-документ или примечание и квитанции с соответствующего склада среди других форм документации в правильной комбинации, чтобы претендовать на нулевой рейтинг », — говорит она. «Кроме того, необходимо регулярно проверять, действителен ли номер плательщика НДС клиента, и иметь доказательства того, что это было сделано. Бизнес не должен полагать, что HMRC будет неукоснительно применять эти новые правила в течение переходного периода? хотя есть надежда на прагматический подход.«Многие компании работали в режиме повышенной готовности в прошлом году из-за политических потрясений и уделяли пристальное внимание административным изменениям, которые им необходимо было реализовать в случае различных исходов Brexit. Хотя после результатов выборов хочется думать, что эта неопределенность осталась в прошлом, — говорит Хорнер. «Но есть еще много потенциальных изменений в трубопроводе, и предприятиям необходимо знать, чтобы у них был порядок НДС, независимо от того, каким будет окончательный результат Brexit.”

Что такое НДС?

НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании. Это разновидность «потребительского налога». потому что он взимается с товаров, которые покупают люди, а также является «косвенным налогом». потому что они собираются предприятиями от имени правительства.

Каковы текущие ставки НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, и это ставка, взимаемая при большинстве покупок. Существуют и другие ставки НДС, о которых вам необходимо знать как малому бизнесу, о которых мы подробно расскажем ниже.«Закон ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС в странах ЕС не была ниже 15%.
Снимок ставок НДС в Великобритании НДС по сниженной ставке: Взимается по ставке 5% — Санитарные товары, меры по энергосбережению и детские автокресла. Нулевая ставка 😕 Взимается по 0% -? Большинство продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Несмотря на то, что НДС не взимается, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой должна регистрироваться и отражаться в вашей декларации по НДС. НДС не облагается: Взимается по ставке 0% — почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью.Продажа этих товаров и услуг по-прежнему должна учитываться в вашем налогооблагаемом обороте.

Как изменилась ставка НДС? НДС

был введен в 1973 году, заменив налог на покупку, который применялся при производстве и распределении товаров и услуг, а не при их продаже. Налог на покупку имеет разную ставку для разных видов товаров. Стандартная ставка НДС менялась с течением времени, повышалась или понижалась Правительством в зависимости от потребностей экономики.
Год Стандартная ставка НДС
1973-74 10%
1974-79 8%
1979-91 15%
2008 17.5%
2008-09 15%
2009-11 17,5%
2011-настоящее время 20%

Кто платит НДС?

Предприятия взимают со своих клиентов НДС, но затем должны уплатить его в HMRC при подаче декларации по НДС. Компании с оборотом более 85 000 евро должны зарегистрироваться, чтобы платить и взимать НДС с продуктов и услуг, которые они покупают и продают. Другие предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Как вы платите НДС?

HMRC может принимать платежи по НДС несколькими способами.
  • Использование «Faster Payments» по телефону или в Интернете — Платежи в тот же день или на следующий день
  • По CHAPS? С использованием онлайн-формы? — Платежи в тот же день или на следующий день
  • Прямой дебет — До 3 рабочих дней
  • BACS — До 3 рабочих дней
  • Постоянный платеж (для некоторых схем НДС)? — До 3 рабочих дней
  • Дебетовая или кредитная карта? — До 3 рабочих дней
  • В банке или строительном кооперативе? — До 3 рабочих дней
Прочтите раздел «Оплатите НДС» на правительственном веб-сайте для получения дополнительной информации.

Как взимать НДС

НДС — это косвенный налог, взимаемый предприятиями от имени правительства, что означает, что эти затраты должны быть добавлены к сумме, взимаемой с покупателей за товары или услуги в точках продажи. Счета-фактуры должны включать:
  • Номер счета-фактуры
  • Дату счета-фактуры (и дату поставки товаров и услуг, если она отличается от даты счета-фактуры)
  • Название и адрес вашей компании
  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Имя и адрес покупателя
  • Описание покрываемых товаров и услуг
Каждая позиция в вашем счете должна четко указывать:
  • Цена за единицу без НДС
  • Количество
  • Ставка НДС
  • Общая сумма платить без НДС
  • Сумма НДС к уплате
  • Любая скидка при оплате наличными

Поделиться этой историей

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *