Ндс в 2019 году: Изменение ставок НДС в 2019 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

Содержание

ФНС разъяснила порядок применения налоговой ставки по НДС в размере 20 процентов с 1 января 2019 года | ФНС России

Дата публикации: 01.11.2018 06:51

Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ внесены изменения в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации в части установления с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в п. 3 ст. 164 Кодекса, налоговой ставки по НДС в размере 20%.

При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ, и имеющим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, указанным Федеральным законом не предусмотрено.

Таким образом, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС 20%, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Согласно п.1 ст. 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога, исчисленную по налоговой ставке 20%. Внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется.

Изменение налоговой ставки по НДС с 01.01.2019 не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС.

Соответствующие разъяснения доведены до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]

Также, в указанном документе Федеральная налоговая служба проинформировала о порядке применения налоговой ставки по НДС в размере 20 процентов в переходный период, в том числе:

  • при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019;
  • при изменении с 01.01.2019 стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01. 01.2019;
  • при исправлении счета-фактуры, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019;
  • при возврате товаров с 01.01.2019, а также особенности применения с 01.01.2019 налоговой ставки по НДС отдельными категориями налогоплательщиков, указанных в ст. 161, ст. 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Правила применения ставки НДС в 2019 году (в период перехода с 18% на 20%) в программе Инфо-Предприятие

Разберемся, как правильно применять налоговую ставку по НДС в 2019 году, в период перехода со ставки 18% на ставку 20% согласно письму ФНС России № СД-4-3/[email protected] от 23.10.2018 в программе Инфо-Предприятие

С 1 января 2019 г. плательщики НДС обязаны применять ставку НДС в размере 20%. В тоже время систематически возникает необходимость заносить в программу данные за 2018 год

по ставке НДС 18%.

Чтобы с 01.01.2019 г. вручную не менять ставку НДС с 18% на 20%, в программе обозначение ставки НДС заменено с «18» на «18/20». Обозначение ставки НДС в виде «18/20» означает, что программа, в зависимости от периода, сама автоматически определяет, какую ставку НДС применить — 18% или 20%.

Например, если отгрузка товара осуществляется в 2019 году, используется ставка НДС 20%. И, наоборот, если отгрузка заносится за 2018 год, автоматически применяется ставка НДС 18%

.
В некоторых случаях возникают исключения в применении ставок, например, когда в 2019 году применяется ставка НДС 18%.
Рассмотрим подобные ситуации.


СИТУАЦИИ НА СТОРОНЕ ПОСТАВЩИКА, КОТОРЫЕ МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА НА НОВУЮ СТАВКУ НДС


Аванс от покупателя был в 2018 году, товар отгружается в 2019 году (без доплаты НДС)

Если аванс от покупателя был получен в 2018 году по ставке НДС

18/118, а товар отгружается в 2019 году, то такая отгрузка проходит по ставке НДС 20%. Сторнирование ранее полученного от покупателя аванса проводится по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

1. В журнале платежных документов формируем платежный документ «Поступление на расч. счет» на аванс от покупателя. В платежном документе указываем ставку НДС 18%, в полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату счета-фактуры на аванс

.

2. В 2019 году формируем операцию «Реализация» товаров в счет поступившего ранее аванса от покупателя. В этом случае для отгружаемых товаров автоматически будет применяться ставка НДС 20%.

3. В сформированной операции «Реализация» на вкладке «Оплаты» в качестве оплаты добавляем полученный ранее аванс от покупателя. Так как аванс от покупателя был в 2018 году по ставке НДС 18/118, при добавлении оплаты указываем ставку НДС

18% и ставим флажок «Это аванс».


Поставщик в 2019 году получает от покупателя до отгрузки товара доплату 2% НДС  

Если аванс от покупателя был в 2018 году по ставке НДС 18/118, а отгрузка товара происходит в 2019 году по ставке НДС 20%, то покупатель до отгрузки товаров может доплатить 2% НДС.
В этом случае поставщику нужно будет выставит

ь покупателю корректировочный счет-фактуру на аванс, на увеличение суммы по ставке НДС 20/120 и зарегистрировать его в книге продаж.

1. В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ «Поступление на расч. счет» на доплату НДС. В платежном документе указываем ставку НДС 20%. В полях «Сумма» и «Сумма НДС» указываем сумму доплаты налога (значения в данных полях должны совпадать!). В полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем
    номер и дату корректировочного счета-фактуры
    .
  • В меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре на доплату НДС. В поле «Изменяемая СФ» указываем счет-фактуру на полученный от покупателя аванс.
  • Формируем бланк корректировочного счета-фактуры. Для этого в журнале платежных документов в контекстном меню документа «Поступление на расч. счет» на доплату НДС выбираем пункт «
    Корректировочный счет-фактур
    а». Выбираем аванс, который необходимо скорректировать. Бланк корректировочного счета-фактуры будет сформирован, в нем будет указана ставка НДС 18%.    

2. В операции «Реализация», сформированной в 2019 году, на вкладке «Оплаты» добавляем полученную ранее доплату НДС от покупателя. Т.к. доплата НДС от покупателя осуществляется в 2019 году по ставке НДС 20/120, то при добавлении оплаты указываем ставку НДС 20%, «Оплаченная сумма» = сумме доплаты НДС, «Сумма НДС» = сумме доплаты НДС.

Ставим флажок «Это аванс».

3. Вносим ручные правки в записи счетов-фактур в книге продаж, для корректного отображения суммы доплаты НДС в книге покупок и в книге продаж. Для этого в меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» выполняем следующее:

  • Находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре на доплату НДС. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС»
    продублируем
    сумму доплаты НДС из поля «Сумма».
  • Находим запись счета-фактуры на реализацию, сформированную в 2019 году. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» продублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».

Аванс от покупателя получен в 2018 году, в 2019 году поставщик покупателю аванс возвращает

Если аванс от покупателя был получен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а в 2019 году этот аванс возвращается, то возврат аванса покупателю также должен быть по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:
В журнале платежных документов формируем платежный документ на возврат аванса покупателю в 2019 году. В сформированном платежном документе ставим флажок «Это аванс» и указываем ставку НДС 18%.


Товар покупателю был отгружен в 2018 году, оплачивается товар в 2019 году

Если отгрузка товара покупателю была в 2018 году по ставке НДС 18%, а оплата осуществляется в 2019 году, то такая оплата должна проходить по ставке НДС 18/118.

1. В 2018 году формируем операцию «Реализация» товаров. В этом случае будет применяться ставка НДС 18%.

2. В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на полученную от покупателя  оплату ранее сформированной операции «Реализация». В платежном документе укажем ставку НДС 18%.

3. В операции «Реализация», сформированной в 2018 году, на вкладке «Оплаты» добавим полученную в 2019 году оплату от покупателя. При добавлении оплаты укажем ставку НДС 18%.


Товар отгружен в 2018 году, в 2019 году покупатель возвращает товар

При возврате товаров с 01.01.2019 поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров. Возврат товаров от покупателя в этом случае должен проходить по ставке НДС 18%.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

Формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в программной справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Уменьшение стоимости, но со следующими исключениями:

  • Согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат от покупателя» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС». Это означает, что в корректирующей операции будет использоваться ставка НДС 18% (от покупателя возвращается товар, отгруженный ему в 2018 году по ставке НДС 18%).
  • В составе сформированной корректирующей операции «Возврат от покупателя»  указываем возвращаемые товары, их количество, цену и сумму. При этом цена товара должна совпадать с ценой, по которой товар отгружался. Если возвращается весь товар, то сумма возвращаемого товара также должна совпадать с суммой отгруженного ранее товара.

В бланке корректировочного счета-фактуры будет указана ставка НДС 18%.


Товар отгружен в 2018 году, в 2019 году произошла корректировка стоимости

Если товары был отгружены покупателю в 2018 году, то при изменении их стоимости в 2019 году в сторону уменьшения или увеличения должна применяться ставка НДС, которая действовала на момент отгрузки, т. е. в данном случае 18%. Поэтому в корректировочном счете-фактуре также должна указываться ставка НДС 18%.

1. Если отгрузка товаров покупателю была в 2018 году, а в 2019 году нужно сформировать корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Уменьшение стоимости
  • согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат от покупателя» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были отгружены в 2018 году по ставке НДС 18%.

2. Если отгрузка товаров покупателю была в 2018 году, а в 2019 году нужно сформировать корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • в меню «Сервис | Настройка операций | Виды ДЦУ» для операции «Реализация» ставим флажок «Доступ к старой ставке НДС».
  • формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Увеличение стоимости
  • согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Реализация» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были отгружены в 2018 году по ставке НДС 18%.


СИТУАЦИИ НА СТОРОНЕ ПОКУПАТЕЛЯ, КОТОРЫЕ МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА НА НОВУЮ СТАВКУ НДС


Аванс поставщику оплачен в 2018 году, поступление товаров — в 2019 году (без доплаты НДС)

Если аванс поставщику был оплачен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а товар поступает в 2019 году, такое поступление будет проходить по ставке НДС 20%. Сторнирование ранее выданного поставщику аванса оформляется по ставке НДС 18/118.
Рассмотрим, что нужно сделать в программе Инфо-Предприятие.

  • В журнале платежных документов в 2018 году у вас должен быть платежный документ «Платежное поручение» на аванс поставщику, в котором указана ставка НДС 18% и поставлен флажок «Это аванс».
  • Полученный от поставщика счет-фактура на аванс должен быть зарегистрирован в книге покупок. Как это делается? В журнале платежных документов в контекстном меню платежного документа «Платежное поручение» на аванс выбирается пункт «Регистрация СФ поставщика с аванса». В появившемся окне в поле «Дата СФ» и «Номер СФ» указывается дата и номер счета-фактуры от поставщика с аванса. В поле «Сумма 18%» указывается сумма выданного поставщику аванса. Справа, в поле «НДС», указывается сумма НДС с выданного поставщику с аванса, рассчитанного по ставке 18/118.  
  • В 2019 году формируете операцию «Оприходование» товаров в счет выданного ранее поставщику аванса. В этом случае для поступивших товаров автоматически будет применяться ставка НДС 20%.
  • В сформированной операции «Оприходование» на вкладке «Оплаты» в качестве оплаты добавим выданный ранее аванс поставщику. Т.к. аванс поставщику был в 2018 году по ставке НДС 18/118, то при добавлении оплаты указываем ставку НДС 18% и ставим флажок «Это аванс».

Как работать с выданными авансами можно посмотреть в программной справке, раздел Работа с выданными авансами.


Покупатель перечисляет 2% НДС поставщику в 2019 году до поступления товара

Если аванс поставщику был оплачен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а поступление товаров планируется в 2019 году по ставке НДС 20%, то покупатель до поступления товаров может доплатить 2% НДС. В этом случае покупатель должен зарегистрировать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру на аванс, на увеличение суммы по ставке НДС 20/120.

1. Если в 2019 году покупатель доплачивает поставщику 2% НДС до поступления товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ «Платежное поручение» на доплату НДС. В платежном документе указываем ставку НДС 20%. В полях «Сумма» и «Сумма НДС» указываем сумму доплаты налога (значения в данных полях должны совпадать). Ставим флажок «Это аванс».
  • Регистрируем корректировочный счет-фактуру на доплату НДС, полученный от поставщика. Для этого в журнале платежных документов в контекстном меню документа «Платежное поручение» на доплату НДС выбираем пункт «Регистрация СФ поставщика с аванса». В появившемся окне в поле «Дата СФ» и «Номер СФ» указываем дату и номер корректировочного счета-фактуры от поставщика с выданной доплаты НДС. В поле «Сумма 20%» и справа в поле «НДС» укажем сумму доплаты НДС (значения в данных полях должны совпадать!).
  • В меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок» находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре от поставщика на доплату НДС. В поле «Изменяемая СФ» укажем счет-фактуру от поставщика на аванс.

2. В операции «Оприходование», сформированной в 2019 году, на вкладке «Оплаты» добавляем выданную ранее доплату НДС поставщику. Т.к. доплата НДС поставщику осуществляется в 2019 году по ставке НДС 20/120, то при добавлении оплаты укажем ставку НДС 20%, «Оплаченная сумма» = сумме доплаты НДС, «Сумма НДС» = сумме доплаты НДС. Ставим флажок «Это аванс».

3. Внесем ручные правки в записи счетов-фактур в книге покупок, для корректного отображения суммы доплаты НДС в книге покупок и в книге продаж. Для этого в меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» выполняем следующее:

  • Находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре от поставщика на доплату НДС. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» дублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».
  • Находим запись счета-фактуры на поступление товаров, сформированную в 2019 году. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» дублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».

Аванс поставщику выдан в 2018 году, в 2019 году поставщик возвращает аванс покупателю 

Если аванс поставщику был выдан в 2018 году по ставке НДС 18/118, а в 2019 году поставщик этот аванс возвращает покупателю, то возврат аванса от поставщика также должен быть по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на возврат аванса от поставщика. В сформированном платежном документе указываем ставку НДС 18%, в полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату счета-фактуры от поставщика на возвращенный аванс.

Как сделать возврат от поставщика ранее выданного ему аванса можно посмотреть в справке, раздел Работа с выданными авансами, Возврат поставщиком ранее выданного ему аванса.


Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, оплата поставщику производится в 2019 году

Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году по ставке НДС 18%, а оплата поставщику осуществляется в 2019 году, то такая оплата должна проходить по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В 2018 году формируем операцию «Оприходование» товаров. В этом случае будет применяться ставка НДС 18%.
  • В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на оплату поставщику ранее сформированной операции «Оприходование». В платежном документе указываем ставку НДС 18%.
  • В операции «Оприходование», сформированной в 2018 году, на вкладке «Оплаты» добавляем выданную в 2019 году оплату поставщику. При добавлении оплаты указываем ставку НДС 18%.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году делается возврат товаров поставщику

При возврате товаров с 01.01.2019 покупатель должен зарегистрировать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру на стоимость товаров, возвращенных поставщику, независимо от периода поступления товаров. Возврат товаров поставщику в этом случае должен проходить по ставке НДС 18%.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

Зарегистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Уменьшение стоимости, но со следующими исключениями:

  • Согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат поставщику» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС». Это означает, что в корректирующей операции будет использоваться ставка НДС 18% (поставщику возвращается товар, полученный от него в 2018 году по ставке НДС 18%).
  • В составе сформированной корректирующей операции «Возврат поставщику» указываем возвращаемые товары, их количество, цену и сумму. При этом цена товара должна совпадать с ценой, по которой товар отгружался покупателю. Если возвращается весь товар, то сумма возвращаемого товара также должна совпадать с суммой полученного ранее товара.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, в 2019 году произошла корректировка стоимости

Если товары были получены от поставщика в 2018 году, то при изменении их стоимости в 2019 году в сторону уменьшения или увеличения должна применяться ставка НДС, которая действовала на момент поступления товаров, т. е. в данном случае 18%. Поэтому в корректировочном счете-фактуре от поставщика также должна указываться ставка НДС 18%.

1. Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году нужно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру от поставщика на уменьшение стоимости, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • Зарегистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Уменьшение стоимости, но со следующим исключением — согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат поставщику» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые поступили в 2018 году по ставке НДС 18%.

2. Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году нужно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

  • В меню «Сервис | Настройка операций | Виды ДЦУ» для операции «Оприходование» ставим флажок «Доступ к старой ставке НДС».
  • Регистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Увеличение стоимости, но со следующим исключением — согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Оприходование» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были получены в 2018 году по ставке НДС 18%.


С 1 января 2019 года вступили в силу изменения законодательства, касающиеся работы с онлайн-ККТ.

Читайте на сайте Как пробивать чеки на ФФД 1.05 из программы Инфо-Предприятие и Как правильно работать с онлайн-кассой на ФФД 1.05 в программе Инфо-Предприятие

Повышение процентной ставки НДС в 2019 году

Стоит сразу отметить, что льготные ставки 10% и 0% остаются неизменными.

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», новая ставка НДС подлежит применению с 1 января 2019 года.

Следует подчеркнуть, что дата договора, заключенного с вашим контрагентом, не повлияет на размер ставки НДС. Применяется та ставка НДС, которая действует в момент определения налоговой базы (ст. 167 Налогового кодекса РФ). Таким моментом может быть либо дата отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) либо дата оплаты (в том числе дата осуществления предварительной частичной оплаты).

Так, если реализации проведена в 2019 году, применяется новая ставка в размере 20%, даже несмотря на то, что налог с авансового платежа рассчитывался по ставке 18%.

Время приобретения товаров (работ, услуг) также не влияет на размер НДС в 2018 году. Новая ставка в размере 20% применяется с 2019 года в тех случаях, когда по приобретенным товарам (работам, услугам) входящий налог считали исходя из ставки НДС в размере 18%, т.е. реализуя такие товары (работы, услуги) в новом году применяется ставка НДС 20%.

Смоделируем несколько ситуаций.

Если отгрузка прошла пошла в 2018 года, а оплата поступит в новом 2019-м:

Размер ставки НДС в случае, реализация товара (работ, услуг) прошла в 2018 году, а оплата запланирована в новом 2019 году, начисляется по ставке 18 процентов. Это прямо следует изп. 4 ст. 5 вышеупомянутого Федерального закона № 303-ФЗ, а также , Писем Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 и от 01.08.2018 № 03-07-11/53970.

Если частичная предварительная оплата получена в 2018 году, а реализация и конечный расчет запланированы на 2019 год:

В данной ситуации с сумму полученного авансового платежа начисляется НДС по ставке 18%, а в новом году, после отгрузки товара (сдачи работ, исполнению услуг), поставщик принимает этот налог к вычету.

Далее, при реализации товара (работ, услуг) в 2019 году применяется ставка НДС 20%, хотя ранее с аванса был исчислен НДС по ставке 18%. Покупатель, в свою очередь, при принятии к учету полученного товара (работ, услуг), берет НДС к вычету по ставке 20%. Подробные аспекты раскрыты в Письме Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290.

Если оплата получена в 2018, а реализация запланирована на 2019 год:

В данной ситуации НДС на сумму стопроцентного авансового платежа устанавливается в размере 18%. После реализации товара (работ, услуг) в новом году НДС начисляется по ставке 20%.

В Письме ФНС России от 23.10. 2018 № СД-4-3/[email protected] «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» даны пояснения, согласно которым внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем, стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки по НДС.

В названном Письме ФНС даны также иные разъяснения на актуальные вопросы переходного периода.

Подведя итог, следует подчеркнуть, что размер подлежащей к применению ставки НДС зависит от момента определения налоговой базы, руководствоваться датой составления договора при расчете НДС нельзя.

Поставщикам товаров (работ, услуг) безусловно выгоднее успеть исполнить договор (отгрузить товар, сдать работы или завершить оказание услуг, путем подписания актов сдачи-приемки или УПД) до конца декабря 2018 года.

разъяснения ФНС про договоры, вычеты, авансы, возвраты и счета-фактуры

Момент несколько неясный. Строка 070, по которой отражаются полученные авансы, заполняется автоматически, в графе 5 указывается сумма налога, в графе 3 – база для его расчета. Получается, базы для расчета у нас нет, но налог все-таки рассчитан. Ждем уточнений от ФНС.
И последнее о 2%. Вы получили предоплату, произведенную общей суммой в 2018 г., и сразу рассчитанную с учетом ставки 20%. Так как в 2018 г. действует ставка 18%, то расчет налога производится по ставке 18/118, и корректировочный счет-фактура не выставляется.

Изменение стоимости товаров/услуг после 01.01.2019

Сейчас распространены корректировки накладных/актов. Как поступить, если такую корректировку появилась необходимость сделать уже после изменения ставки НДС?

В Письме говорится, что, как и положено, в нем указывается ставка и сумма до и после внесенных изменений. Но вот что интересно, в последнем абзаце п. 1.2 Письма прямо сказано, что в независимости от того, привело изменение к увеличению или уменьшению первоначальной суммы в графе 7 «Налоговая ставка» указывается та же ставка, что и в первичном счете-фактуре.

Исправления в счетах-фактурах

Если в 2019 г. вам потребуется внести исправления в счет-фактуру, выставленному в 2018 г., то вы не меняете № и дату в строке 1, а заполняете строку 1а.

При этом в графе 7 указывается ставка налога 18%, которая действовала на дату отгрузки, то есть была указана в первоначальном варианте документа.

НДС при возвратах

В Письме № СД-4-3/[email protected] от 23.10.2018 заявлена совершенно новая трактовка возвратов, а именно – теперь это не возвраты, а корректировка реализации. Ссылается законодатель при этом на п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ, где сказано про корректировку реализации в сторону уменьшения.

Ранее с возвратами была некоторая путаница, ведь покупатель мог принять товар, а мог и не поставить себе его на учет, также возврат мог быть и обратной продажей – когда возвращали полноценный товар, мог быть и реальный возврат бракованного товара. Теперь все это будет отражаться корректировкой поступления.

Что касается измененной ставки: если продажа была до 01.01.2019, то в корректировочном счете-фактуре указывается ставка 18%. Если корректировка выставляется организации на УСН, то создается один сводный документ, в котором отражаются данные по всем таким операциям. 

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер»

Переход с НДС 18% на НДС 20% с 1 января 2019 года

С первого января 2019 года ставка НДС повышается до 20%

Как посчитать новый налог на добавленную стоимость в 2019 году

Ставка налога на добавленную стоимость в Российской Федерации в 2018 году составляла 18%. С первого января следующего года ставка НДС повышается до 20%. Из-за изменения налога многие компании и коммерческие организации обязаны перепроверить и реорганизовать старые договоры, которые составлены с учетом устаревшей процентной ставки. В первую очередь это касается тех компаний, которые работают с долгосрочными договорами. Трудности могут возникнуть, если вы получаете оплату за товар или услугу в 2018, а отгрузку делаете в следующем году (и наоборот).

Как рассчитать НДС от реализации

Проданный товар или услуги, которые оплачены 2019 году, но оказаны или отгружены в 2018 году, должны рассчитываться по старой налоговой ставке. В том случае, если оплата поступила в 2019 году, налог пересчитывать не нужно. В таком случае необходимо начислить 18% НДС, как это происходило в предыдущем году.
Может происходить противоположная ситуация, когда вы получаете полную предоплату за услуги, работу или товар в 2018 году, но отгрузка/выполнение/оказание будут происходить в 2019 году. В таком случае до момента введения нового налога необходимо начислять НДС по ставке 18/188. В 2019 году уплаченную сумму необходимо принять к вычету. Если же отгрузка товара осуществляется в 2019 году, независимо от того, вносилась ли предоплата, НДС необходимо рассчитать по обновленной ставке — 20%. Дата подписания договора в таком случае тоже не играет роли.

Может возникнуть ситуация, когда в 2018 году предприятие получает частичную предоплату, а предоставление услуги или отгрузка товара происходит в следующем году. В таком случае НДС нужно рассчитывать с аванса. Процентная ставка составит 18/188. Вычет также нужно производить в 2019 году. Компании, деятельность которых не подпадает под описанные выше сценарии, могут переходить на расчет по обновленной ставке без дополнительных операций. В таких случаях налог за реализованный товар или оказанные услуги просто необходимо рассчитывать по обновленной ставке.

Изменение ставки НДС в 2019 году. staff-house.ru

Александр Самусенко — Бизнес менеджер

 

Какие нововведения, касающиеся юридических лиц, произошли в 2019 году?

Одним из существенных изменений в новом году стало увеличение процентной ставки НДС. Ставка для всех предприятий в стране поднимается до 20% (было 18%). Эти изменения вступят в силу вместе с Федеральным законом от 03.08.2018 N303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Для тех, кто не знает: НДС (налог на добавленную стоимость) —  косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации (Википедия).

Если с 2018 года действует договор, то по какой процентной ставке, будет рассчитываться НДС?

Договоры, подписанные до 01.01.2019 года, но сохраняющие свою юридическую силу в 2019 году, обязаны рассчитывать НДС в размере 20%. Информацию об изменении размера ставки НДС в договор вносить не обязательно. Но стороны имеют право уточнить процедуру и порядок расчета суммы выплаты по предмету договора. При этом налоговая база будет рассчитываться, как и в предыдущих периодах.

Какая будет ставка применяться, если оплата произошла в 2018, а предмет договора был поставлен в 2019?

Если поставка была произведена уже в 2019 году, а оплата по данной поставке произошла до 1 января 2019 года, то НДС в расчетах должен быть равен 20%.

Как будет осуществляться вычет НДС по уже действующему законодательству?

Вычет НДС, рассчитанный с 18%, который получен до 31.12.2018, осуществляется продавцом с момента перехода предмета договора покупателю, в соответствующем размере равному 18%.
Итоговая сумма налога, принятая к вычету стороной при переводе продавцу до 01.01.2019 итоговой оплаты, части оплаченного счета, может быть восстановлена покупателем. Итоговый налоговый вычет рассчитывается по ставке 15,25%.

Как будет происходить процедура доплаты 2% НДС?

Руководствуйтесь следующими рекомендациями при обязательной доплате 2% НДС, если предстоящие поставки были отплачены раньше 01. 01.2019:

  • Если двухпроцентная доплата осуществляется покупателем с 1 января 2019, то данную доплату не стоит рассматривать как дополнительную, которую необходимо рассчитывать по ставке 16,67%, а следует рассматривать, как доплату итоговой суммы налога. 
  • Если двухпроцентная доплата осуществляется покупателем до 1 января 2019, то данную доплату стоит рассматривать как дополнительную, которую необходимо рассчитывать по ставке 15,25%.

Как работает Ваша компания с НДС или без?

Staff House работает по всем известным на сегодняшний день в России системам налогообложения:
Мы всегда сможем помочь, независимо от того, по какой системе налогообложения работает наш потенциальный партнер.

 

Можно ли в 2019 году указывать в счете-фактуре ставку НДС 18 %?

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года меняется ставка НДС с 18 % на 20 % (с 18/118 на 20/120). Можно ли в 2019 году выставлять счета-фактуры со ставкой НДС 18 % (18/118)?

Ответ:

Несмотря на то что при отгрузке товаров и получении предоплаты с 1 января 2019 года применяется повышенная ставка НДС 20 % (20/120), в некоторых ситуациях и в 2019 году в счетах-фактурах может быть ставка НДС 18 % (18/118):

  • когда товар отгружен до 01.01.2019, а счет-фактура выставлен в течение 5 дней, которые приходятся уже на 2019 год. Например, отгрузка товаров – 30.12.2018 и выставление счета-фактуры – 03.01.2019;
  • выставление в 2019 году исправленных и корректировочных счетов-фактур к счетам-фактурам, выставленным в 2018 году со ставкой НДС 18 % (18/118). Например, отгрузка товаров и выставление счета-фактуры – 20.11.2018, а выставление исправленного (корректировочного) счета-фактуры – 15.01.2019;
  • выставление счетов-фактур налоговыми агентами (п. 1 и п. 3 ст. 161 НК РФ) при оплате в 2019 году товаров (работ, услуг), приобретенных в 2018 году. Например, услуги иностранным контрагентом оказаны 20.12.2018, а выплата вознаграждения производится 15.01.2019 (п. 2.1 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Правомерность применения прежней ставки поможет определить код вида операции (КВО), который указывается в книге продаж при регистрации счета-фактуры. Так, правомерно регистрировать в книге продаж счет-фактуру со ставкой 18 % с КВО “06” (регистрация счетов-фактур налоговых агентов), с КВО “18” (составление или получение корректировочных счетов-фактур).

В то же время наличие в книгах продаж в 2019 году регистрационных записей с КВО “01” и ставкой НДС 18 % (с КВО “02” и ставкой НДС 18/118), скорее всего, потребует представления дополнительных пояснений налоговому органу. Кстати, именно для исключения фактов выставления счетов-фактур в 2019 году со ставкой НДС 18 % были внесены изменения в порядок применения НДС при возврате плательщиками НДС принятых на учет товаров.

Напомним, с 1 января 2019 года вместо “обратных” счетов-фактур, выставляемых покупателями товаров, будут применяться корректировочные счета-фактуры, выставляемые продавцами (п. 1.4 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Подробный комментарий см. здесь.

Источник: https://its.1c.ru

Китайская система НДС предпринимает значительные шаги …

Объявление No 39 от 2019 года предоставляет предприятиям, зарегистрированным в качестве общих плательщиков НДС, право требовать возмещения входящего НДС для внутренних пассажирских транспортных услуг. Фактически это означает, что впервые предприятия имеют право требовать начисления входящего НДС для внутренних рейсов, железнодорожных и автомобильных перевозок (включая тарифы на такси, если вспомогательные счета представляют собой электронные общие счета-фактуры с НДС или содержат информацию об идентификаторе пассажира), все из которых с 1 апреля 2019 года облагается НДС по ставке 9%.

Ключевой проблемой, возникающей в результате этих изменений, является влияние на деловые поездки. В частности, предприятиям, зарегистрированным в качестве общих налогоплательщиков НДС, необходимо будет обеспечить получение специальных счетов-фактур за услуги пассажирского транспорта, связанные с бизнесом, которые их сотрудники используют в ходе своей работы.

Предприятиям, имеющим право на участие, необходимо будет либо заключить договор напрямую с поставщиками транспортных услуг (чтобы облегчить выставление специальных счетов-фактур по НДС), либо возместить расходы своим сотрудникам после получения специальных счетов-фактур по НДС, адресованных работодателю.

Вместе с тем, новые правила позволяют запрашивать входящий НДС с использованием альтернативных форм доказательств, таких как электронные общие счета-фактуры, маршруты поездок, железнодорожные билеты и другие аналогичные документы, связанные с поездками. Однако на практике можно ожидать, что, как только поставщики транспортных услуг получат возможность модернизировать свои системы для выставления специальных счетов-фактур по НДС, использование этих альтернативных форм документального подтверждения может стать менее распространенным.

Работодателям потребуется иметь возможность настраивать свои системы и процессы, чтобы различать:

  • Международные поездки (без НДС) от внутренних перевозок;
  • Деловые поездки, связанные с поездками, осуществленными в целях обеспечения благополучия персонала.

Еще одно важное последствие этих изменений касается туристических агентов и поставщиков транспортных услуг. В частности, многие туристические агентства применяют либо метод «чистой базы», ​​либо, в качестве альтернативы, метод «купи-продажи», в зависимости от потребностей своей клиентской базы. Эти изменения могут больше не приносить реальной выгоды от применения метода «чистой основы» к транспортным услугам, которые они закупают или организуют. Некоторым поставщикам транспортных услуг необходимо будет настроить свои системы и процессы для подготовки соответствующей документации по счетам-фактурам для своих клиентов, а при выпуске альтернативных документов, таких как пассажирские билеты, включение идентификационной информации о пассажирах.

Реформа НДС в Китае в 2019 г.

Освобождение от налогов в Китае (только для мелких налогоплательщиков)

В соответствии с последними положениями Циркуляра Министерства финансов и Государственного налогового управления о реализации политики всеобъемлющего вычета налогов для малых и микропредприятий (TAX [2019] № 13), для малых предприятий налогоплательщики , участвующие в налогообложении НДС с общим ежемесячным объемом продаж менее 100 000 юаней (квартальные продажи менее 300 000 юаней), могут быть освобождены от уплаты НДС в Китае.

Освобождение от налогов увеличено с 30 000 до 100 000 юаней, что расширило сферу действия льгот по НДС для большего числа малых компаний, как показано в таблице ниже:

Налогоплательщик Выручка от продаж (RMB) НДС
Налогоплательщики Ежемесячная продажа ≤ 100,000 (Ежеквартальная продажа ≤ 300,000) Облагается налогом
Мелкие налогоплательщики Ежемесячная продажа ≤ 100,000 (Ежеквартальная продажа ≤ 300,000) Освобожден

Ставки НДС по сравнению сСтавка возврата экспортного НДС

Экспортируемые товары , которые раньше следовали ставке НДС Китая 16% и со ставкой возврата экспортного налога , равной 16%, должны быть скорректированы с новой ставкой для произведенных и продаваемых товаров, установленной на уровне 13% сейчас.

Экспортируемые товары и трансграничные налогооблагаемые услуги , для которых ранее применялась ставка НДС 10% и ставка возмещения экспортного налога была установлена ​​на уровне 10%, с 30 июня 2019 г. будет применена новая ставка НДС 9% :

для торговой компании
Экспортные товары
Ставка НДС покупки Счет-фактура Фактическая скорость возврата
До 30.06.2019 16% (10%) 16% (10%) 16% (10%)
13% (9%) 13% (9%) 13% (9%)
После 30.06.2019 16% (10%) 16% (10%) 13% (9%)
13% (9%) 13% (9%) 13% (9%)
Для производственной компании

Экспорт товаров до 30. 06.2019, ставка возврата подлежит возврату по ставке возврата экспортной пошлины 16% (или 10%)

Экспорт товаров после 30.06.2019, ставка возврата подлежит скорректированной ставке возврата экспортной пошлины 13% (или 9%)

* Срок 30.06.2019 относится к дате экспорта в отчете таможенной декларации

* В случае, если товары экспортируются из бондовой зоны или через нее, крайний срок 30.06.2019 относится к дате экспорта в списке учета исходящих товаров, выданном таможней во время отправления.

17 марта 2020 года Министерство финансов Китая и Государственная налоговая администрация (STA) выпустили Бюллетень 15, который увеличивает ставки возмещения НДС для 1084 товаров до 13% и для 380 товаров до 9% с 20 марта 2020 года. с целью снижения затрат на НДС для экспортеров. Новые ставки, введенные в Бюллетене 15, составляют 13%, 9% и 0%. Как и раньше, при ставке 0% возврат средств невозможен.

Повышение ставок затронуло широкий круг секторов, таких как сельское хозяйство, животноводство, пищевая промышленность, химическая промышленность, пластмасса и резина, бумага, керамика, железо и сталь, а также цветные металлы.(Источник: Государственная налоговая администрация)

Возврат излишне уплаченного НДС Китая

Налогоплательщики, одновременно выполняющие все перечисленные ниже требования, теперь имеют право на возмещение переплаченного китайского НДС ;

  1. С начала финансового периода (апрель 2019 г.) увеличенная переплата НДС составляет более 0 юаней в течение шести месяцев подряд и более 500 000 юаней в шестой месяц.
  2. Налоговый кредитный рейтинг налогоплательщика — A или B;
  3. Перед подачей заявки на возмещение излишне уплаченного НДС , не было случаев хищения излишне уплаченного возмещения НДС, экспорта возмещения НДС или нарушений при выставлении специальных счетов-фактур по НДС в течение 36 месяцев.
  4. Нет уведомления об уклонении от уплаты налогов / уклонении от уплаты налогов со стороны Бюро за предыдущие 36 месяцев.

Завершение

Все вышеперечисленные важные действия, предпринятые китайскими властями, вступили в силу более двух недель. Эти изменения принесут пользу не только широкому кругу предприятий и отраслей, но также потребителям и их спросу, поддерживая и стимулируя внутреннюю экономику Китая.

Важнее всего то, что изменение формы НДС, действующее в течение нескольких лет, поможет китайским производителям бороться с тарифными спорами с США, замедлением мирового спроса и подверженностью внутреннему долгу.

Китай снизил ставки НДС с 1 апреля 2019 г.

С 1 апреля 2019 года правительство Китая ввело реформы налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с совместным заявлением, опубликованным Министерством финансов Китая (Минфин), Государственной налоговой администрацией (STA) и Главным таможенным управлением Китая. (GACC). Таким образом, базовые ставки НДС, применяемые к плательщикам общего налога, снижены с нынешних 16% до 13%, 10% до 9%, ставки и 6%, остались без изменений.

Конкретные изменения заключаются в следующем:

1. Снижена ставка налога с 16% до 13% для обрабатывающей промышленности, импорта, торговли товарами и других отраслей.

2. Снижена ставка налога с 10% до 9% для транспорта, строительства и других отраслей.

3. Для налогоплательщиков, покупающих сельскохозяйственную продукцию, ставка вычета корректируется до 9%, если применяется первоначальная ставка вычета 10%. Если налогоплательщик приобретает сельскохозяйственную продукцию, используемую для производства или заказной переработки товаров, по ставке налога 13%, предналог рассчитывается по ставке вычета 10%.

4. При экспорте товаров или трудовых услуг, облагаемых НДС по ставке 16%, с применимым экспортным возмещением по той же ставке ставка экспортного возмещения корректируется до 13%. Для экспорта товаров или трансграничной налогооблагаемой деятельности, облагаемой НДС по ставке 10%, при экспортном возмещении по той же ставке ставка экспортного возмещения корректируется до 9%.

5. Товары со скидкой при вылете из магазина для иностранных пассажиров, которые облагаются ставкой 13%, теперь облагаются ставкой 11%.Пункты возврата налога на вылет из магазина для иностранных пассажиров, облагаемые ставкой налога 9%, теперь облагаются ставкой налога 8%.

6. Предварительный налог на недвижимое имущество или строящееся недвижимое имущество не удерживается в течение 2 лет.

7. Для налогоплательщиков, приобретающих услуги внутреннего транзита, входящий НДС может быть вычтен из его выходного налога.

8. Для налогоплательщиков производственных и бытовых услуг разрешается дополнительно 10% зачесть сумму подлежащего уплате налога в соответствии с текущим вычитаемым предварительным налогом.Налогоплательщик, занимающийся производством или предоставлением услуг по быту »относится к любому налогоплательщику, предоставляющему почтовые, телекоммуникационные, современные или бытовые услуги, и чей доход от этих услуг составляет более 50% их общих продаж

9. Снижение доли взносов по основному страхованию пожертвований городских рабочих до 16% для всех населенных пунктов.

После корректировки к налогоплательщикам в Китае применяются четыре ставки НДС: 13% , 9% , 6% , 0%. Вы можете найти подробную информацию в таблице ниже:

SN Статьи налогов До После
1 Продажа или импорт товаров (кроме позиций 9-12) 16% 13%
2 Переработка, ремонт и замена 16% 13%
3 Услуги по аренде движимого имущества 16% 13%
4 Услуги по аренде недвижимости 10% 9%
5 Передача недвижимого имущества 10% 9%
6 Строительные услуги 10% 9%
7 Транспортные услуги 10% 9%
8 Передача права землепользования 10% 9%
9 Корма, химические удобрения, сельскохозяйственные химикаты, сельскохозяйственная техника и укрывная полиэтиленовая пленка для сельского хозяйства 10% 9%
10 Зерно и другая сельскохозяйственная продукция, масло растительное пищевое, соль пищевая 10% 9%
11 Водопроводная вода, отопление, охлаждение, водяной газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, диметиловый эфир, биогаз, угольные продукты для дома 10% 9%
12 Книги, газеты, журналы, аудиовизуальная продукция, электронные публикации 10% 9%
13 Почтовая служба 10% 9%
14 Основные телекоммуникационные услуги 10% 9%
15 Телекоммуникационные услуги с добавленной стоимостью 6% 6%
16 Финансовые услуги 6% 6%
17 Современный сервис 6% 6%
18 Службы жизни 6% 6%
19 Продажа нематериальных активов (кроме права землепользования) 6% 6%
20 экспорт хорошо 0% 0%
21 Трансграничная продажа услуг и нематериальных активов в объеме, установленном Государственным советом 0% 0%

Согласно общедоступной информации, существует почти более 180 стран и регионов, которые взимают НДС с налоговыми ставками от 5% до 27%. После корректировки текущая налоговая ставка в Китае находится на нижнем уровне среднего.

Выше представлена ​​краткая информация о реформах НДС, о том, что нельзя вычитать и о том, как правильно рассчитать входящий и исходящий НДС. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительных рекомендаций.

Если вы заинтересованы в наших услугах, свяжитесь с нами по адресу [email protected]

Налоговые и деловые вопросы — Нигерия: март 2019 г.

Министр по бюджету и национальному планированию Удома Удома и исполнительный председатель FIRS Бабатунде Фаулер намекнули во время интерактивного заседания с Национальным собранием во вторник, 19 марта 2019 г., что ставка НДС, вероятно, будет повышена, чтобы правительство могло финансировать новую минимальная заработная плата в размере 30 000 N в месяц, утвержденная Национальным собранием.

FIRS впоследствии пояснил, что намерен повысить уровень соблюдения, а не налоговые ставки, но заявил, что нигерийцы должны быть готовы к повышению ставки НДС к концу 2019 года. Потенциально это означает, что повышение примерно на 50% повысит текущую стандартную ставку НДС в размере От 5% до 7,5%.

Вопрос в том, должно ли правительство повышать ставку НДС?

Для сравнения: средний сбор НДС за последние 6 лет составляет около 900 миллиардов NN. Доход делится 15% федеральному правительству, 50% штатам и 35% компаниям LG за вычетом 4% стоимости сбора для FIRS.

Если ставка будет увеличена на 50% (при прочих равных), мы будем генерировать в среднем дополнительно 450 миллиардов N450 миллиардов в год. Минус 4% стоимости сбора для FIRS, все 36 штатов будут получать 18 миллиардов в месяц, что в среднем составляет 500 миллионов на каждый штат. Поскольку Лагос, FCT, Риверс, Кано и Кадуна генерируют 87% доходов от НДС, они также разделяют большую часть доходов от НДС, а это означает, что финансово неблагополучные штаты будут получать гораздо меньше, чем 500 миллионов N в месяц.

К сожалению, все никогда не бывает равным, особенно когда речь идет о налогах. Повышение ставки НДС неизбежно повлияет на потребление и соблюдение НДС. Комбинированный эффект снизит ожидаемую выручку.

Помимо влияния на доход, будут и другие непредвиденные последствия, в том числе:

  • более высокая инфляция, повышение процентных ставок, рост безработицы и население в целом станет беднее
  • без порога регистрации НДС и нулевого рейтинга базового потребления, это увеличит нагрузку на бедных и МСП вопреки Национальной налоговой политике 2017 года.
  • стремление увеличить чистую НДС при одновременном повышении ставки НДС является противоречивой стратегией

Что может сделать Нигерия вместо, казалось бы, простого выхода из положения с повышением ставок?

Нигерия может получить вдвое больше от НДС по текущей ставке, если реформировать закон, расширить сеть и обеспечить надежное администрирование, а не повышать ставку.Это должно включать обзор освобождения от НДС, улучшение охраны границы для улучшения сбора НДС на импорт, основы для НДС на импортируемые услуги и цифровую экономику.

Рассмотрение увеличения ставки НДС сейчас — неподходящий момент и несовместимый с текущей экономической реальностью. В любом случае вероятного увеличения доходов будет недостаточно для выплаты новой минимальной заработной платы.

Годовой отчет 2019

НДС ПОГОДА ВНИЗ-ЦИКЛ ХОРОШО; ДОЛЖЕН Сильный рост в 4 квартале; ЗАПИСАТЬ БЕСПЛАТНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК НА БЕСПЛАТНЫЙ ГОД

4 квартал 2019

  • Групповые заказы и чистые продажи выросли на 31% и 15% в годовом исчислении, на 20% и 24% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.третий квартал по мере того, как рынок продолжает восстанавливаться
  • Дальнейшие операционные улучшения на основе более гибкого глобального присутствия и цепочки создания стоимости

Полный год 2019

  • Чистый объем продаж снизился на 18% до 570 миллионов швейцарских франков, поскольку рынок проходит через циклический минимум, но доля рынка продолжает расти
  • Снижение EBITDA, маржи EBITDA и чистой прибыли из-за снижения объема продаж
  • Рекордный свободный денежный поток в размере 140 миллионов швейцарских франков за счет снижения капитальных затрат и чистого оборотного капитала
  • Совет директоров предлагает неизменные дивиденды в размере 4 швейцарских франков. 00 за акцию

Прогноз на 2020 год

  • Возврат к росту, в основном за счет деятельности, связанной с полупроводниками, но заметность ограничена, отчасти из-за неопределенности в отношении воздействия коронавируса на глобальные цепочки поставок
  • Чистые продажи Группы 1 , EBITDA, маржа EBITDA и чистая прибыль, как ожидается, вырастут по сравнению с 2019 годом
  • Среднесрочный целевой показатель рентабельности EBITDA в 33% подтвержден и, как ожидается, будет достигнут при более низких уровнях продаж, чем первоначально предполагалось
  • Ожидаемые капитальные затраты составят около 30 миллионов швейцарских франков; свободный денежный поток зависит от величины роста продаж и требований к оборотному капиталу и может быть ниже
  • 2019 г.

Руководство на 1 квартал 2020

  • Ожидается, что чистый объем продаж НДС составит 140–150 миллионов швейцарских франков

1 при постоянных обменных курсах

млн швейцарских франков

4 квартал 2019

3 квартал 2019

Изменение 2

4 квартал 2018

Изменение 3

Поступление заказа

176. 3

147,0

+ 19,9%

134,4

+ 31,1%

Чистый объем продаж

170,4

137.0

+ 24,4%

148,7

+ 14,6%

31 декабря 2019 г.

30 сентября 2019 г.

Изменение 2

Журнал заказов

114. 5

120,7

-5,1%

2 Квартал за 3 квартал Год к году

Полный год 2019

млн швейцарских франков

2019

2018

Изменить

Поступление заказа

585.0

648,0

-9,7%

Чистый объем продаж

570,4

698,1

-18,3%

EBITDA

154. 0

215,2

-28,4%

Маржа EBITDA

27,0%

30,8%

Чистая прибыль

74.8

135,7

-44,9%

Базовая прибыль на акцию (EPS, в швейцарских франках)

2,50

4,53

-44,9%

Свободный денежный поток 4

139.9

123,9

+ 12,9%

Дивиденд на акцию (в швейцарских франках) 5

4,00

4,00

4 Свободный денежный поток рассчитывается как денежный поток от операционной деятельности минус денежный поток от инвестиционной деятельности

5 Предложение Совета директоров акционерам на годовом Общем собрании 14 мая 2020 года

Восстановление рынка продолжается в 4 квартале 2019 года, в основном за счет сектора полупроводников

Восстановление рынка, начавшееся во втором квартале 2019 года, продолжилось и в четвертом квартале, в основном отражая растущий спрос со стороны производителей полупроводникового оборудования, которые начали пополнять свои запасы в свете улучшения шаблонов заказов для новых производственных проектов как в логике, так и в памяти.Поступление заказов в этом квартале составило 176 миллионов швейцарских франков, что на 31% выше, чем в том же квартале 2018 года, и на 20% больше по сравнению с третьим кварталом 2019 года. Чистые продажи за квартал достигли 170 миллионов швейцарских франков, что на 15% больше, чем за год. назад и на 24% выше по сравнению с предыдущим кварталом. Отношение балансовой стоимости к счетам в четвертом квартале составило 1,03.

НДС сообщает о более низких результатах за 2019 год, но продолжает наращивать лидирующую долю рынка

VAT Group сообщила о снижении чистых продаж, EBITDA и чистой прибыли в 2019 году, что соответствует ожиданиям компании, заявленным в начале года.Снижение произошло в результате циклического спада на рынке, который начался во второй половине 2018 года, когда клиенты, в основном из предприятий, связанных с полупроводниками, сократили инвестиции в новые мощности после двух лет активного роста. Несмотря на сложные рыночные условия, НДС продолжал уделять основное внимание технологическим инновациям, инвестируя более 30 миллионов швейцарских франков, или 6% чистых продаж, в исследования и разработки. НДС также увеличил свою долю рынка во всех отраслях до 50%, шестой год подряд рост доли рынка.В то же время НДС был сосредоточен на внутренних мерах по повышению операционной эффективности и затрат, что позволило ему обеспечить маржу EBITDA значительно выше исторического минимума и генерировать рекордный свободный денежный поток, несмотря на более низкие результаты по выручке.

Улучшение рыночной конъюнктуры в течение года

Рынки

НДС начали медленный старт в 2019 году. Особенно в предприятиях, связанных с полупроводниками, клиенты продолжали откладывать дальнейшие капитальные затраты после интенсивных инвестиций, характерных для 2016 и 2017 годов, когда были добавлены большие производственные мощности для новых технологий, таких как 3D NAND микросхемы памяти.Сочетание более низких капитальных затрат клиентов и более высокой производительности на существующих производственных мощностях привело к значительному снижению спроса на высоковакуумное оборудование во второй половине 2018 года и в начале 2019 года. В целом, глобальные расходы на оборудование для производства полупроводниковых пластин (WFE) в 2019 году снизилась примерно на 10%.

Тем не менее, начиная со второго квартала 2019 года спрос начал восстанавливаться последовательно по сравнению с предыдущим кварталом, а к четвертому кварталу вернулся к росту в годовом исчислении.Производители оригинального оборудования (OEM) разработали рекордное количество новых производственных платформ в течение года в ожидании дальнейшего развития технологий и ожидаемого среднесрочного восстановления расходов на оборудование. Как лидер рынка и технологий в области вакуумных клапанов, VAT тесно сотрудничал с этими OEMS в разработке новых решений для вакуумных клапанов и объявил еще один рекордный год по результатам спецификаций, обеспечивая дополнительную поддержку для будущего роста и постоянного увеличения доли рынка.

Деловые условия также были сложными на рынках дисплеев, в целом и на промышленных рынках, в то время как сервисный бизнес выиграл от внедрения нескольких новых продуктов, которые помогли клиентам увеличить время безотказной работы оборудования и упростить обслуживание и ремонт.

Рост выручки от услуг

Общий объем заказов в 2019 году составил 585 миллионов швейцарских франков, что на 10% меньше, чем в предыдущем году. Объем невыполненных заказов на конец года составлял 115 миллионов швейцарских франков, что на 1% больше, чем на конец 2018 года. В портфель заказов на конец года входит отмена более крупного заказа, связанного с солнечным проектом, который был остановлен и где он находится. не уверен, будет ли он возобновлен. По сравнению с рекордными уровнями, зафиксированными в 2018 году, чистые продажи снизились на 18% в 2019 году до 570 миллионов швейцарских франков.Колебания курсов валют не оказали существенного влияния на изменение чистой выручки.

Чистые продажи выросли на 6% в сегменте глобального обслуживания до 112 миллионов швейцарских франков, но были на 23% ниже в сегменте клапанов до 441 миллиона швейцарских франков и на 23% в промышленном сегменте до 18 миллионов швейцарских франков, в основном в результате снижения спроса со стороны автомобильная промышленность.

Гибкая глобальная бизнес-модель смягчает влияние замедления роста EBITDA

Валовая прибыль, измеренная как чистая выручка от продаж за вычетом затрат на материалы плюс (минус) изменения в запасах готовой продукции и незавершенного производства, снизилась на 18% по сравнению с 2018 годом до 345 миллионов швейцарских франков в соответствии с динамикой чистых продаж и гибкой структурой затрат компании. , в котором примерно две трети затрат являются переменными.Маржа валовой прибыли немного улучшилась до 61% по сравнению с 60% годом ранее.

Снижение затрат на персонал в абсолютном выражении отражает меньшее количество сотрудников (измеряемое в эквиваленте полной занятости, FTE) и корректировку меньших объемов, произведенных в 2019 году. В процентах от продаж затраты на персонал увеличились по сравнению с 2018 годом. результат увеличения FTE во втором полугодии в ожидании восстановления спроса в 2020 году, а также некоторых внешних затрат, связанных с проектами улучшения внутренних процессов.По состоянию на конец 2019 года в сфере НДС во всем мире работало 1810 человек, что на 98 или 6% больше по сравнению с концом 2018 года.

EBITDA за год снизилась на 28% до 154 млн швейцарских франков, что отражает снижение чистых продаж. Маржа EBITDA за год снизилась до 27% по сравнению с 31% годом ранее. Сосредоточение внимания НДС на затратах и ​​операционной эффективности позволило ему продемонстрировать маржу EBITDA примерно на 2 процентных пункта выше, чем в среднем по предыдущим циклам спада деловой активности аналогичной величины.

Прибыль НДС

в размере 108 млн швейцарских франков была на 72 млн швейцарских франков меньше, чем в предыдущем году.Это включало негативное влияние более высоких амортизационных отчислений в результате завершения расширения нашего производственного предприятия в Малайзии в 2018 году. Маржа EBIT составила 19% от продаж.

Ниже линии EBIT НДС повлек за собой более низкие финансовые затраты на 9 миллионов швейцарских франков по сравнению с 13 миллионами швейцарских франков годом ранее и, главным образом, вследствие более низких чистых убытков от курсовой разницы по финансовой деятельности и несколько более низких процентных расходов.

Прибыль до налогообложения (EBT) снизилась до 99 миллионов швейцарских франков с 166 миллионов швейцарских франков.Эффективная ставка налога на 2019 год составила 24%, что является временным результатом введения новых налоговых правил в Швейцарии, которые потребовали внесения некоторых отложенных налоговых расходов в первую половину. В дальнейшем ожидается, что эффективная налоговая ставка нормализуется в пределах от 18% до 20%.

В результате действия этих факторов, а также, как указывалось руководством компании в течение года, реализованная чистая прибыль, относящаяся к акционерам, снизилась в 2019 году и составила 75 миллионов швейцарских франков, что на 45% меньше рекордного уровня 2018 года.

На 31 декабря 2019 года чистый долг по НДС составил 144 миллиона швейцарских франков, что соответствует коэффициенту левериджа, выраженному как чистый долг к EBITDA, равном 0,9 раза, что соответствует целевому показателю отношения долгосрочного чистого долга к EBITDA компании в 1,0 раза. В 2019 году коэффициент был немного выше, в основном из-за более низкой EBITDA по сравнению с предыдущим годом. Показатель собственного капитала на конец года составил 54%.

Снижение капзатрат и увеличение оборотного капитала способствует увеличению свободного денежного потока

Одним из ключевых показателей эффективности НДС и основой для выплаты дивидендов является свободный денежный поток, который в 2019 году увеличился по сравнению с предыдущим годом до рекордных 140 миллионов швейцарских франков с 124 миллионов швейцарских франков.Успешное сокращение торгового оборотного капитала в сочетании со значительным снижением капитальных затрат (капвложений) более чем компенсирует снижение денежного потока от операционной деятельности. Капитальные затраты в 2019 году в размере 18 миллионов швейцарских франков были на 63% ниже, чем в 2018 году, когда НДС расширил свои производственные мощности в Малайзии, и составили 3% от чистых продаж 2019 года. В дальнейшем НДС ожидает, что капвложения в виде процента от продаж останутся близкими к целевому показателю в 4% в течение цикла.

По состоянию на конец 2019 года чистый торговый оборотный капитал снизился примерно на 23% по сравнению с 2018 годом, что составляет примерно 21% от чистых продаж.НДС направлен на сокращение чистого торгового оборотного капитала до 20% от чистых продаж с течением времени.

В результате маржа свободного денежного потока как процент от чистых продаж составила 25%, а коэффициент конверсии свободного денежного потока составил 91% от EBITDA.

На своем Ежегодном общем собрании 14 мая 2020 года совет директоров НДС предлагает дивиденды за финансовый год, заканчивающийся 31 декабря 2019 года, в размере 4,00 швейцарских франка на акцию, на том же уровне, что и годом ранее.

В результате референдума по корпоративному налогу в Швейцарии в 2019 году компаниям разрешено выплачивать максимум 50% этой суммы из резервов от взносов в капитал, а вторую половину — из накопленной прибыли.Предложение составляет общую сумму дивидендов в размере 120 миллионов швейцарских франков, или 89% свободного денежного потока от НДС на капитал.

Прогноз: возврат к росту в 2020 году — порядок величины не определен

Среднесрочные драйверы роста НДС остаются неизменными. Ожидается, что Интернет вещей, облачные вычисления и хранение, искусственный интеллект и многие другие глобальные тенденции цифровизации будут стимулировать дальнейший спрос на полупроводники и современные дисплеи в течение следующих нескольких лет.Вакуумные производственные процессы также продолжают приобретать все большее значение во множестве других отраслей, в то время как рынок фотоэлектрических солнечных батарей продолжает долгосрочную тенденцию роста, основанную на повышении энергоэффективности и конкурентоспособности по ценам.

Ожидается, что в 2020 году НДС вернется к росту, в основном за счет предприятий, связанных с полупроводниками. Однако видимость рынка остается ограниченной. В то время как консенсус среди исследовательских фирм, OEM-клиентов и конечных потребителей заключается в том, что спрос в 2020 году будет положительным, масштабы улучшения остаются неясными, частично отражая неуверенность в отношении воздействия коронавируса на глобальные цепочки поставок на рынках компании.

В области полупроводников технологический прогресс в области логики и литейного производства требует новых инвестиций. Емкость на рынках памяти постепенно поглощается растущим спросом, что указывает на восстановление инвестиций в память. Что касается дисплеев, ожидается, что инвестиции в OLED-экраны для последних поколений смартфонов и постепенное внедрение OLED для больших телевизионных экранов компенсируют сокращение новых инвестиций в ЖК-дисплеи. Ожидается, что в солнечной фотоэлектрической отрасли также ожидается рост инвестиций, поскольку стоимость производства энергии на киловатт-час становится все более конкурентоспособной по сравнению со стоимостью электроэнергии, производимой на ископаемом топливе.Прогнозы общего роста вакуума на промышленных рынках и в сфере услуг также положительны.

Исходя из этого, ожидается, что чистая выручка от продаж по постоянному обменному курсу в 2020 году будет выше по сравнению с 2019 годом.

НДС также продолжит в полной мере использовать преимущества своей гибкой глобальной организации и присутствия, включая дальнейшее наращивание производственных мощностей в Малайзии, реализацию выгод от эффекта масштаба в глобальных цепочках поставок, а также меры по повышению операционной эффективности.В то же время НДС по-прежнему направлен на технологические инновации и увеличение доли рынка. Таким образом, инвестиции в исследования и разработки и повышение производительности останутся в центре стратегии НДС в 2020 году.

Кроме того, компания ожидает, что ее маржа EBITDA в 2020 году будет выше, чем в 2019 году, благодаря более высоким объемам и лучшему покрытию затрат, а также постоянному вниманию к расходам. НДС сохраняет среднесрочный целевой показатель рентабельности EBITDA на уровне 33%, но теперь ожидается, что он будет достигнут при более низком уровне продаж, чем первоначально предполагалось.

Вследствие ожидаемых более высоких продаж, EBITDA и маржи EBITDA, НДС также ожидает увеличения чистой прибыли по сравнению с 2019 годом.

Ожидается, что капитальные затраты в 2020 году составят около 30 миллионов швейцарских франков. Свободный денежный поток в 2020 году будет зависеть от величины роста продаж и требований к оборотному капиталу и может быть ниже, чем в 2019 году.

Прогноз на 1 квартал 2020 года

НДС предполагает чистую выручку от 140 до 150 миллионов швейцарских франков.

Результаты сегмента за 4 квартал и полный 2019 год

Клапаны

млн швейцарских франков

4 квартал 2019

4 кв.2018 г.
скорректировано 1

Изменить

2019

2018
скорректировано 1

Изменить

Поступление заказа

146.8

99,8

+ 47,2%

463,0

510,8

-9,3%

Чистый объем продаж

139.9

116,2

+ 20,4%

440,9

569,3

-22,6%

Межсегментные продажи

13.2

9,3

+ 41,8%

51,6

44,4

+ 16,2%

Чистая выручка сегмента

153.1

125,5

+ 22,0%

492,5

613,7

-19,7%

EBITDA сегмента

136.3

195,5

-30,3%

Маржа EBITDA 2

27.7%

31,9%

Самый крупный сегмент НДС, Valves, сообщил о приеме заказов на 147 миллионов швейцарских франков в четвертом квартале 2019 года, что на 47% больше, чем за тот же квартал 2018 года. Чистые продажи за этот период увеличились на 20% до 140 миллионов швейцарских франков. Улучшение является результатом растущего спроса, в основном, в полупроводниковом бизнесе.

Чистые продажи в сегменте клапанов в 2019 году составили 441 миллион швейцарских франков, что на 23% ниже по сравнению с 2018 годом, что отражает циклическое замедление рынка после трех лет очень сильного роста. Продажи снизились во всех трех направлениях, при этом наибольшее снижение произошло в подразделении Display & Solar, за которым следовали Semiconductors и General Vacuum. EBITDA сегмента снизилась на 30% до 136 миллионов швейцарских франков, а маржа EBITDA снизилась до 28%, отчасти из-за продолжающихся инвестиций в НИОКР в течение года с целью улучшения положения сегмента для будущих возможностей роста по мере восстановления рыночного спроса.

Глобальная служба

млн швейцарских франков

4 квартал 2019

4 квартал 2018

Изменить

2019

2018

Изменить

Поступление заказа

25.3

28,7

-11,9%

106,4

108,4

-1,8%

Чистый объем продаж

26.9

27,6

-2,4%

111,8

105,8

+ 5,7%

Межсегментные продажи

Чистая выручка сегмента

26.9

27,6

-2,4%

111,8

105,8

+ 5,7%

EBITDA сегмента

46.3

49,6

-6,7%

Маржа EBITDA 2

41.5%

46,9%

Заказы в глобальном обслуживании снизились в четвертом квартале на 12% до 25 миллионов швейцарских франков, в основном, из-за сроков получения заказов на модернизацию и обслуживание, в то время как заказы на запасные части выросли. Чистый объем продаж составил 27 миллионов швейцарских франков, что на 2% меньше по сравнению с тем же кварталом прошлого года.

Чистые продажи выросли на 6% в 2019 году и достигли 112 миллионов швейцарских франков. Наибольший рост был отмечен в сфере модернизации и модернизации, где клиенты вкладывали больше средств в предложения НДС для улучшения своих существующих машин, например, путем увеличения срока службы оборудования и расширения его параметров производительности, чтобы справляться со все более сложными производственными процессами. Подразделение запасных частей также росло, хотя и более медленными темпами, поскольку более низкая загрузка производственных мощностей производителями полупроводников и другими клиентами снизила потребность в профилактическом обслуживании и снизила износ некоторых деталей.В сфере технического обслуживания и сервиса продажи были стабильными. Маржа EBITDA в сегменте глобальных услуг составила 42%, что ниже, чем в 2018 году, что отражает инвестиции в новые предложения услуг, объемы которых еще должны быть выше.

Промышленность

млн швейцарских франков

4 квартал 2019

4 кв.2018 г.
скорректировано 1

Изменить

2019

2018
скорректировано 1

Изменить

Поступление заказа

4.2

6.0

-30,5%

15,5

28,9

-46,2%

Чистый объем продаж

3.6

5,0

-27,9%

17,8

23,1

-23,1%

Межсегментные продажи

2.2

1,0

+ 127,2%

8,9

7,8

+ 15,0%

Чистая выручка сегмента

5.8

6.0

-2,6%

26,7

30,9

-13,5%

EBITDA сегмента

2.8

4,3

-34,4%

Маржа EBITDA 2

10.6%

14,0%

В сегменте «Промышленность» прием заказов в четвертом квартале снизился на 31% до 4 миллионов швейцарских франков в результате продолжающегося низкого спроса в автомобильном секторе. Чистый объем продаж составил 4 миллиона швейцарских франков, что на 28% меньше по сравнению с тем же кварталом годом ранее.

Чистый объем продаж в промышленном сегменте с поправкой на перевод бизнеса сильфонов в сегмент клапанов снизился на 23% по сравнению с прошлым годом и составил 18 миллионов швейцарских франков.Внутренние продажи (не включенные в чистую выручку) увеличились на 15% до 9 миллионов швейцарских франков, представляя продажи из Румынии другим бизнес-единицам НДС.

EBITDA сегмента

снизилась на 34% из-за сочетания более низких объемов и наращивания производственных мощностей, включая инвестиции в новое оборудование, такое как полностью автоматические роботы для лазерной сварки, для повышения производительности, что привело к недостаточному использованию производственных мощностей, особенно в первом. половина 2019 года.

1 С 1 января 2019 года НДС переместил свой бизнес по производству сильфонов сторонних производителей из сегмента «Промышленность» в сегмент «Клапаны».Этот шаг отражает стремление НДС стимулировать рост бизнеса сильфонов за счет его лучшего согласования с его основными рынками и потребностями клиентов в полупроводниковом и общем вакуумном секторах. Данные предыдущего периода были соответственно скорректированы, что включает перераспределение чистых продаж в размере 10,3 млн швейцарских франков из сегмента «Промышленность» в сегмент «Клапаны». Кроме того, межсегментные продажи сегмента «Промышленность» сократились на 8,1 млн швейцарских франков. За первые шесть месяцев 2019 года чистый объем продаж сегмента Valves составил 7 швейцарских франков.8 миллионов с сильфонным бизнесом.

2 Маржа EBITDA как процент от чистых продаж сегмента

Дополнительная информация

Аналитическая презентация результатов и годовой отчет за 2019 год доступны на веб-сайте НДС http://www.vatvalve.com/InvestorRelations/investor-relations/financial-reports.

VAT проведет мероприятие для СМИ и инвесторов сегодня в Цюрихе в 10:00 по центральноевропейскому времени. За событием можно следить через веб-трансляцию или посредством конференц-связи.Участники конференц-звонка также смогут присоединиться к модерируемой сессии вопросов и ответов. Для доступа к веб-трансляции перейдите по ссылке ниже:

Онлайн-трансляция

Для конференц-связи наберите:

+41 58 310 5000 (Европа)

+44 207 107 0613 (Великобритания)

+1631570 5613 (США)

За дополнительной информацией обращайтесь:

Группа НДС

Корпоративные коммуникации и отношения с инвесторами

Мишель Р.Гербер

+41 81772 42 55

Четверг, 16 апреля 2020 г. Торговые результаты за первый квартал 2020 г.

Вторник, 28 апреля 2020 г., День рынков капитала с НДС

Четверг, 14 мая 2020 г., Ежегодное общее собрание 2020 г.

Четверг, 6 августа 2020 г. Результаты за полугодие 2020 г.

Пятница, 16 октября 2020 г. Торговые результаты за III квартал 2020 г.

VAT — ведущий мировой разработчик, производитель и поставщик высококачественных вакуумных клапанов.Вакуумные клапаны НДС являются критически важными компонентами для передовых производственных процессов инновационных продуктов, используемых в повседневной жизни, таких как портативные устройства, мониторы с плоским экраном или солнечные батареи. НДС разделен на три разных отчетных сегмента: «Клапаны», «Глобальный сервис» и «Промышленность», предлагающая высококачественные вакуумные клапаны, многоклапанные модули, сильфоны с приварной кромкой и соответствующие дополнительные услуги для множества вакуумных приложений. VAT Group — глобальный игрок с более чем 1 800 сотрудниками и основными производственными предприятиями в Хааге (Швейцария), Пенанге (Малайзия) и Араде (Румыния).Чистый объем продаж в 2019 финансовом году составил 570 миллионов швейцарских франков.

ПРОГНОЗНОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ

Заявления о перспективах, содержащиеся в данном документе, квалифицируются в целом, поскольку существуют определенные факторы, которые могут привести к тому, что результаты будут существенно отличаться от ожидаемых. Любые содержащиеся здесь утверждения, которые не являются утверждениями об историческом факте (включая утверждения, содержащие слова «полагает», «планирует», «ожидает», «ожидает», «оценки» и аналогичные выражения), следует рассматривать как прогнозные заявления.Заявления о перспективах включают в себя известные и неизвестные риски, неопределенности и непредвиденные обстоятельства, поскольку они связаны с событиями и зависят от обстоятельств, которые могут или не могут произойти в будущем, и могут привести к тому, что фактические результаты, показатели или достижения компании будут существенно отличаться от выраженные или подразумеваемые в таких прогнозных заявлениях. Многие из этих рисков и неопределенностей связаны с факторами, которые компания не может контролировать или точно оценить, например, будущие рыночные условия, колебания валютных курсов, поведение других участников рынка, производительность, безопасность и надежность систем информационных технологий компании, политические, экономические и нормативные изменения в странах, в которых работает компания, или в экономических или технологических тенденциях или условиях.В результате инвесторов предостерегают от чрезмерного доверия к таким прогнозным заявлениям.

За исключением случаев, предусмотренных законом, НДС отказывается от каких-либо намерений или обязательств по обновлению любых прогнозных заявлений в результате событий, произошедших после даты настоящего отчета.

пороговых значений НДС на 2019 год облегчают бремя цифрового бизнеса в ЕС.

У малых и средних предприятий в ЕС есть повод для празднования! С 1 января 2019 года вступают в силу три изменения, которые значительно упрощают соблюдение налоговых требований для малого и среднего бизнеса, продающего цифровые продукты.Это следующие изменения:

  • B2C-продажи цифровых товаров имеют новый порог и политику единой налоговой ставки. MB с определенным порогом должны собирать только одно свидетельство о местонахождении, а не два. Все предприятия, использующие MOSS, могут выставлять счета в соответствии с правила своей страны, а не подстраиваться под иностранные правила ЕС.
  • Эти правила значительно упрощают процесс НДС, предлагая помощь малым и микропредприятиям, помогая им экономить время и деньги. Фактически, согласно Европейской комиссии, новые правила могут снизить стоимость соблюдения НДС до 95%!
  • Читайте дальше, чтобы получить максимальную отдачу от изменений порогового значения НДС в ЕС 2019 года.

Порог НДС 2019 для продаж B2C в ЕС

Если объем трансграничных продаж цифровых товаров вашего бизнеса составляет менее 10 000 евро в год, на всей территории ЕС, то вы можете взимать ставку НДС вашей страны на всех этих трансграничных продажах. Это значительно упрощает соблюдение НДС, поскольку вы используете только и одну налоговую ставку на свои цифровые товары. У-у-у!

По сути, это пороговое правило меняет политику ЕС по НДС, которая действует с 2015 года.Вот что это меняет для вашего малого бизнеса:

  • Больше не взимать НДС по местной ставке вашего клиента
  • Больше не декларировать НДС через мини-службу единого окна (MOSS)

Страны-члены ЕС разрабатывают собственное индивидуальное законодательство в отношении новый порог B2C. Таким образом, в некоторых штатах могут быть особые правила, которые применяются только к отечественному бизнесу в этой стране.

Как точно измеряется порог НДС B2C?

Вот краткое объяснение того, какие продажи соответствуют этому пороговому значению НДС B2C.

Пороговая сумма — «в год», что означает продажи за любой 12-месячный период. Это «скользящий» годовой показатель, поэтому вам следует учитывать общий объем продаж в текущем или предыдущем финансовом году. Вы должны посмотреть на прошлые продажи и спрогнозировать свои будущие продажи.

Пороговая сумма составляет в общей сложности 10 000 евро на трансграничные продажи цифровых товаров и услуг. «Трансграничный» означает из вашей страны в другое государство-член ЕС. Порог включает все эти трансграничные продажи на всей территории ЕС, во всех странах (кроме вашей родной страны).

Вот то, что
не включает в пороговую сумму:
  • Продажи других типов продуктов
  • Продажи в вашей собственной стране
  • Продажи клиентам за пределами ЕС

Что произойдет, если вы перейдете порог НДС B2C?

Как только вы ожидаете, что ваши годовые цифровые продажи превысят 10 000 евро, вам следует подготовиться вернуться к политике 2015 года, которая основана на «месте потребления».» Что это?

  • Вы взимаете НДС с каждой продажи в зависимости от местонахождения покупателя. Это означает управление налоговыми ставками всех 28 государств-членов.
  • Вы отправляете счета в соответствии с правилами страны назначения.
  • Вы декларируете НДС через MOSS.
Примечание. Это новое правило является необязательным.

. Вы можете придерживаться общих правил НДС и продолжать взимать НДС в зависимости от страны клиента.

Если вы решите остаться с общей налоговой схемой, вы будете привязаны к ней в течение двух календарных лет.Если вы действительно хотите перейти на новые правила, вы сможете отменить регистрацию в MOSS с 1 января 2019 года. И почему бы вам не переключиться, если это может значительно облегчить вашу жизнь?

Порог НДС 2019 для сбора только одного доказательства

Если ваш бизнес продает за границу цифровых товаров на сумму менее 100000 евро в год, на всей территории ЕС, тогда вам нужно собрать только одну штуку клиента свидетельство местонахождения. Согласно общим правилам НДС для цифровых продуктов, поставщики должны собирать и регистрировать две части.Так что это вдвое сократит вашу работу! 😉

Единственное доказательство, которое вы собираете, должно быть получено от третьей стороны (не предоставлено самим клиентом), а должен быть одним из следующих :

  • IP-адрес устройства, используемого клиент или любой метод геолокации
  • Банковские реквизиты, такие как местонахождение банковского счета, используемого для оплаты
  • Платежный адрес клиента, принадлежащий этому банку
  • Мобильный код страны (MCC) SIM-карты клиента
  • Расположение номер стационарного стационарного телефона клиента (если так предоставляется услуга)

Как точно измеряется порог НДС?

Этот порог НДС измеряется точно так же, как и упомянутый выше порог B2C.

Пороговая сумма — «в год», что означает продажи за любой 12-месячный период. Это «скользящий» годовой показатель, поэтому вам следует учитывать общий объем продаж в текущем или предыдущем финансовом году. Вы должны посмотреть на прошлые продажи и спрогнозировать свои будущие продажи.

Пороговая сумма составляет в общей сложности 100 000 евро на трансграничные продажи цифровых товаров и услуг. «Трансграничный» означает из вашей страны в другое государство-член ЕС. Порог включает все эти трансграничные продажи на всей территории ЕС, во всех странах (кроме вашей родной страны).

Вот то, что
не включает в пороговую сумму:
  • Продажи других видов продукции
  • Продажи в вашей собственной стране
  • Продажи клиентам за пределами ЕС

Как Как только вы превысите отметку в 100 000 евро за один календарный год, вы должны начать сбор двух доказательств местонахождения клиента.

Счета-фактуры НДС MOSS в соответствии с вашей страной

Это изменение короткое и приятное — без привязки порога! Как бизнес ЕС, независимо от того, сколько вы продаете в ЕС, вы придерживаетесь своих внутренних правил в отношении налоговых счетов.Поэтому, если вы находитесь в Германии и продаете клиенту в Италии, вы больше не соблюдаете итальянские правила выставления счетов. Нет необходимости настраивать счета, чтобы они соответствовали ожиданиям каждой страны. Уф!

** Обратите внимание, что эти изменения не распространяются на компании за пределами ЕС.

Ресурсы

Застряли на налогах, а не на клиентах?

Тратьте меньше времени на администрирование за счет автоматизации налогового законодательства. Вернитесь к любимому делу!

Мы расскажем вам, как это сделать.

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или в случае сомнений проконсультируйтесь с профессиональным налоговым консультантом или бухгалтером.

Налоговый консультант — Мгновенные налоговые решения ::

В соответствии с Уведомлением в бюллетене, выпущенным министром финансов 29 ноября 2019 года, ставки НДС, применимые с 01.12.2019, следующие.

  • О предоставлении услуг гостиницей, гостевым домом, рестораном или другими аналогичными предприятиями, предоставляющими аналогичные услуги, зарегистрированными в Управлении по развитию туризма Шри-Ланки, если шестьдесят процентов (60%) от общей стоимости ресурсов поступают из местные поставки / источники по ставке ноль процентов (0%),
  • на оказание финансовых услуг, из расчета пятнадцать процентов (15%),
  • об импорте товаров, указанных в кодексе H.S. Код и описание, указанные в столбцах I и II Schedul Уведомления о чрезвычайном бюллетене № 2095/20 от 1 ноября 2018 г., по ставке, указанной в соответствующей записи в столбце III такого Приложения, и
  • об импорте и / или поставке товаров или поставке услуг, кроме поставки услуг / импорта товаров, как указано в подпунктах (a) (b) и (c) настоящего пункта, по ставке восьми процентов (8%).

Заказы, сделанные в соответствии с разделом 2A Закона о налоге на добавленную стоимость, No.14 от 2002 г., с изменениями, внесенными Законом № 06 от 2005 г. и опубликованными в «Чрезвычайной газете» Уведомления № 2095/19 от 01 ноября 2018 г., № 2125/69 от 01 июня 2019 г. и № 2147/59 от октября. 31 января 2019 г. аннулируются.

Соответственно сниженные ставки, применяемые к указанным ниже категориям до 30 ноября 2019 года, также будут , пересмотренные до 8% w.e.f 1 декабря 2019 года.

  1. (Древесина, пиленая или колотая по длине, листы для облицовки (в том числе полученные путем резки ламинированной древесины), для фанеры или аналогичной многослойной древесины и другой древесины, распиленной продольно, нарезанной или очищенной, строганной, шлифованной, сращенной или необработанной -соединенные, толщиной более 6 мм) — 5% (№2095/19)
  2. (Предоставление услуг гостиницей, гостевым домом, рестораном или другими аналогичными предприятиями, предоставляющими аналогичные услуги, зарегистрированные в Управлении развития туризма Шри-Ланки, Предоставление услуг в отношении въездных туров туристическим агентом, зарегистрированным в Управлении развития туризма Шри-Ланки Власть) -7% (№ 2125/69)
  3. Услуги по поставке жилого помещения путем продажи жилой единицы Кондоминиум -6% (№2147/59)

Настоящий Приказ вступает в силу с 1 декабря 2019 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *