Ндс в налоговом кодексе: НК РФ Статья 164. Налоговые ставки / КонсультантПлюс

Содержание

НК РФ Статья 346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений 

1. При выполнении соглашений налог на добавленную стоимость (далее в настоящей статье — налог) уплачивается в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.2. При выполнении соглашений применяется налоговая ставка, действующая в соответствующем налоговом периоде в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса.3. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов при выполнении работ по соглашению превышает общую сумму налога, исчисленную по товарам (работам, услугам), реализованным (переданным, выполненным, оказанным) в отчетном (налоговом) периоде (в том числе при отсутствии указанной реализации), полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в порядке, установленном статьями 176 или 176.1 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в п. 4 ст. 346.39 вносятся изменения (ФЗ от 02.07.2021 N 305-ФЗ). См. будущую
редакцию
.4. В случае несоблюдения сроков возмещения (возврата), установленных статьями 176 или 176.1 настоящего Кодекса, суммы, подлежащие возврату налогоплательщику, увеличиваются исходя из одной трехсотшестидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки (при ведении учета в валюте Российской Федерации) или одной трехсотшестидесятой ставки ЛИБОР, действующей в соответствующем периоде, за каждый календарный день просрочки (при ведении учета в иностранной валюте).(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 17.12.2009 N 318-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения):

передача на безвозмездной основе имущества, необходимого для выполнения работ по соглашению, между инвестором по соглашению и оператором соглашения в соответствии с программой работ и сметой расходов, которые утверждены в установленном соглашением порядке;

передача организацией, являющейся участником не имеющего статуса юридического лица объединения организаций, выступающего в качестве инвестора в соглашении, другим участникам такого объединения соответствующей доли произведенной продукции, полученной инвестором по условиям соглашения;

передача налогоплательщиком в собственность государства вновь созданного или приобретенного налогоплательщиком имущества, использованного для выполнения работ по соглашению и подлежащего передаче государству в соответствии с условиями соглашения.

Открыть полный текст документа

Ставка НДС — Глава 21 Налогового кодекса РФ ст.164 п. 1 пп 2.1 и 3

Статья 164. Налоговые ставки

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

…… 2.1) услуг по международной перевозке товаров.

В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствамипри которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:

…..

транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.

…….

3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации;

Комментарии АСМАП: Данная редакция статьи говорит о том, что международной перевозкой считается любая перевозка при которой происходит пересечении границы Российской Федерации,  это означает, что ставка 0 процентов с 1 января 2011 года распространяется и на перевозки Россия-страны ЕАЭС.

Обращаем ваше внимание, что в новой редакции статьи прописан закрытый перечень транспортно-экспедиционных услуг по которым применяется ставка НДС 0%.

ФНС разъяснила применение ст. 54.1 Налогового кодекса

Один из экспертов «АГ» назвал письмо ФНС удачным обобщением судебной практики и одновременно отражением ее в восприятии налоговых органов. Другой отметил, что оно адресовано не только нижестоящим налоговым органам, но и всем без исключения налогоплательщикам. Третий посчитал, что теперь будет прекращена практика автоматических штрафных санкций в размере 40% при применении положения ст. 54.1 НК РФ. Четвертый обратил внимание на то, что возможность налоговой реконструкции поставлена в зависимость от формы вины.

Федеральная налоговая служба России опубликовала письмо «О практике применения ст. 54.1 Налогового кодекса РФ», которое разъясняет пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов. Документ, по мнению ФНС, будет полезен ее структурам при доказывании и юридической квалификации обстоятельств, выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, а также в целях обоснования позиций налоговых органов при рассмотрении судебных споров. Письмо включает в себя 28 разъяснений, распределенных в восьми разделах.

Содержание разъяснений ФНС

Из документа следует, что примерами искажения сведений об объектах налогообложения являются неотражение в составе основных средств эксплуатируемых объектов недвижимости, строительство которых завершено, искажение данных о производимой продукции с целью исключения характеристик, признающих ее подакцизным товаром, искажение параметров осуществляемой деятельности с целью занижения показателей потенциально возможного дохода по ЕНВД, разделение единого бизнеса между несколькими формально самостоятельными лицами исключительно или преимущественно по налоговым мотивам с целью применения преференциальных спецрежимов.

Читайте также

ВС: Если НДС не был включен в стоимость товара, его размер определяется с применением расчетной ставки

По мнению Суда, при необоснованном применении специального налогового режима сумма НДС должна определяться посредством выделения налога из выручки с применением расчетной ставки налога, иное означает взимание налога за счет собственного имущества продавца

09 Октября 2019

Отмечено, что искажение сведений об операциях может быть произведено путем отражения в учете фактов, не имевших место в действительности, а также путем ложного отражения отдельных показателей операций, уменьшающих налоговую обязанность, или, напротив, посредством сокрытия фактов или занижения показателей операций, в силу которых налоговая обязанность возникает, увеличивается или наступает ранее. «Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление сумм налогов таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 30 сентября 2019 г. № 307-ЭС19-8085)», – отметила налоговая служба.

ФНС напомнила, что цель противодействия налоговым злоупотреблениям достигается как общей антиуклонительной нормой (ст. 54.1 НК), так и правилами налогообложения, направленными на исключение злоупотреблений и обхода налогового закона по соответствующим видам операций. К последним относятся, например, требование о наличии у лица фактического права на доход, об отражении неполученного дохода (об исключении завышенных расходов) при совершении операций между взаимозависимыми лицами на условиях, которые отличны от условий сопоставимых операций между лицами, не являющимися взаимозависимыми (п. 1 ст. 105.3 Кодекса). При этом следует учесть, что ст. 54.1 НК РФ применяется, если налогоплательщики искажают сведения о фактах хозяйственной жизни с целью обхода правил налогообложения и формально соблюдают требования закона.

В документе разъяснено, что подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ направлен на борьбу со злоупотреблениями с использованием формального документооборота, организуемого с участием компаний, не ведущих реальной экономической деятельности и не исполняющих налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от их имени. «Такие “технические” компании не осуществляют деятельность в своем интересе и на свой риск, не обладают необходимыми активами, не выполняют реальных функций и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. Для случаев, когда сам факт исполнения не ставится под сомнение, но при этом установлено, что оно не производилось обязанным по договору лицом, налогоплательщик в силу требования о документальной подтвержденности операций не вправе уменьшать налоговую обязанность в соответствии с документами, составленными от имени указанного лица», – поясняет ФНС.

Налоговым органам рекомендовано устанавливать как факт неисполнения обязательства надлежащим лицом, так и обстоятельства того, что налогоплательщик преследовал цель неправомерного уменьшения налоговой обязанности либо знал или должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и об исполнении обязательства иным лицом. Вывод об этом может следовать из осведомленности налогоплательщика о лице, которое фактически производило исполнение. Налоговая служба также пояснила алгоритм доказывания того, что обязанное по договору лицо не производило исполнение по сделке в пользу налогоплательщика.

Один из разделов письма посвящен установлению и оценке умышленных действий, направленных на использование формального документооборота с участием «технических» компаний. О направленности действий на неправомерное уменьшение налоговой обязанности, в частности, могут свидетельствовать факты обналичивания денежных средств, а также факты их использования на нужды налогоплательщика, его учредителей, должностных и иных связанных с ними лиц, использование одних IP-адресов, обнаружение печатей и документации контрагента на территории налогоплательщика.

При исследовании финансовых потоков необходимо учитывать, что перечисление денег при осуществлении сделок с «технической» компанией, как правило, совершается в целях полного или частичного их возврата в той или иной форме, а также для финансирования текущей хозяйственной деятельности.

В документе также подчеркнуто, что осведомленность налогоплательщика о неисполнении обязательства лицом, являющимся стороной договора, предполагается при установлении критической совокупности обстоятельств, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и доказанности налоговым органом, что эти обстоятельства при совершении конкретной сделки в результате оценки контрагента исходя из предъявляемых в имущественном обороте требований должны были быть ясны налогоплательщику.

«Как правило, организации, встраиваемые в цепочку между субъектами, осуществляющими действительное исполнение, и создаваемые для противоправной цели – для вывода прибыли в «серую зону» и ее обналичивания, не могут продемонстрировать деловую историю ведения бизнеса, а доверие к ним и сверхриски не могут быть объяснены ввиду отсутствия имущества, за счет которого разумный кредитор рассчитывает получить удовлетворение при причинении убытков вследствие ненадлежащего исполнения, делового опыта, кредита доверия, оказываемого участниками или третьими лицами путем предоставления обеспечения исполнения по сделке. Такие компании в обоснование опыта, эффективности коммерческой практики не могут сослаться на значимый период ведения деятельности, а также на опыт своих учредителей, поскольку учреждаются преимущественно физическими лицами, не обладающими таковым опытом», – отмечено в письме.

В связи с этим налоговикам предписано занимать активную позицию в вопросе сбора доказательств, характеризующих обстоятельства выбора контрагента с учетом предмета и цены сделки, в целях оценки доводов о том, что данный выбор соответствовал практике делового оборота и был сделан с соблюдением стандарта осмотрительного поведения. При этом следует иметь в виду, что по условиям делового оборота при осуществлении данного выбора субъекты предпринимательской деятельности оценивают, как правило, не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов и соответствующего опыта. В свою очередь, при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, компании изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры.

Налоговая служба предостерегла, что степень предъявляемых требований к выбору контрагента не может быть одинаковой для случаев ординарного пополнения материально-производственных запасов по разовым сделкам на несущественную сумму и в ситуациях, когда приобретается дорогостоящий актив, совершаются сделки на значительную сумму, либо привлекается подрядчик для выполнения существенного объема работ, либо сделка несет в себе несоразмерные риски.

Отдельно отмечено, что при невозможности установления лица, осуществившего исполнение, право на налоговый вычет сумм НДС не предоставляется в силу косвенного характера данного налога как налога на потребление товаров (работ, услуг), взимаемого на каждой стадии их производства и реализации субъектами хозяйственного оборота до передачи потребителю. Определение действительного размера налоговой обязанности с применением расчетного способа производится на основании обстоятельств, подлежащих установлению с учетом имеющихся сведений и документов и при содействии налогоплательщика.

Как следует из письма, действия, повлекшие неуплату или неполную уплату суммы налога, квалифицируются как правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 3 ст. 122 НК РФ, если налогоплательщик преследовал цель неправомерного уменьшения налоговой обязанности либо знал об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и об исполнении обязательства иным лицом. При этом неосторожная форма вины учитывается при разрешении вопросов о применении налоговых санкций и оценке иных обстоятельств, которые могут рассматриваться в качестве смягчающих обстоятельств.

Если же из оценки материалов проверки, а также представленных налогоплательщиком возражений и доказательств следует, что им проявлена коммерческая осмотрительность и он не знал и не должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, то в его действиях отсутствует состав правонарушения. В этом случае он имеет право на учет расходов и применение налоговых вычетов по НДС исходя из сведений, отраженных в спорном договоре и документах о его исполнении.

Читайте также

КС защитил контрагентов банкротов от двойного налогообложения

Суд постановил, что подп. 15 п. 2 ст. 146 НК порождает неоднозначное решение вопроса о праве покупателя на налоговый вычет по НДС в том случае, если у банкрота куплен товар, произведенный последним в ходе текущей хозяйственной деятельности

24 Декабря 2019

Со ссылкой на практику Конституционного Суда РФ налоговая служба напомнила, что исполнение обязанности по уплате налогов не предполагает возложения на налогоплательщика ответственности за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Соответственно, право на налоговый вычет по НДС не может быть обусловлено исполнением непосредственными контрагентами и предшествующими им лицами своей обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, а также финансово-экономическим положением и поведением третьих лиц. Таким образом, негативные последствия неисполнения контрагентом, ведущим экономическую деятельность, обязанности по уплате НДС в должном размере могут быть возложены на налогоплательщика в виде отказа ему в праве на применение вычетов сумм данного налога при условии, если будет доказано, что он знал о налоговых правонарушениях контрагента.

Соответственно, если налогоплательщиком, совершившим указанную ошибку, при этом не было допущено искажение в учете стоимостных, количественных или иных параметров, характеризующих спорные операции и их экономическую суть, то его действия, повлекшие неуплату или неполную уплату налога, подлежат квалификации по п. 1 ст. 122 НК, а не по п. 3 данной статьи. При разрешении вопроса о том, что именно являлось основной целью операции, необходимо оценивать, совершил бы налогоплательщик эту операцию исключительно по мотивам делового характера в отсутствие налоговых преимуществ.

«Следует учитывать, что доминирующий налоговый мотив может иметь место при реализации решения, не свойственного деловой практике, и которое не может быть обосновано с точки зрения получения экономических выгод и предпринимательского риска (например, присоединение компании с накопленным убытком без актива при отсутствии экономического обоснования), решения, принятого не в своем интересе, а в интересах иного лица с целью его скрытого финансирования», – подчеркнула ФНС.

Эксперты «АГ» прокомментировали документ

Адвокат, руководитель налоговой практики АК «Бородин и Партнеры» Алексей Пауль полагает, что письмо вобрало в себя опыт налогового правоприменения касательно понимания и оценки обоснованности налоговой выгоды начиная с Постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12 октября 2006 г. «Его положения в значительной мере основываются на актуальной судебной практике КС и ВС РФ. Благодаря этому изложенные в нем позиции черпают свою юридическую силу в том числе из судебных актов, положения которых в этом письме отражаются. В итоге письмо является удачным обобщением судебной практики и одновременно отражением ее в восприятии налоговых органов», – отметил он.

Алексей Пауль добавил, что важным моментом является закрепление в документе необходимости налоговой реконструкции, которая ставилась под сомнение после появления ст. 54.1 НК РФ. «ФНС России со ссылкой на Определение СКЭС ВС РФ от 30 сентября 2019 г. № 307-ЭС19-8085 разъясняет, что искажение сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление сумм налогов таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений», – резюмировал он.

Читайте также

Критерии недобросовестности налогоплательщиков уточнены

ФНС издала разъяснения для налоговых органов в связи с внесением изменений в НК РФ

29 Августа 2017

Партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов отметил, что письмо адресовано не только нижестоящим налоговым органам, но и всем без исключения налогоплательщикам. При этом он обратил внимание на то, что речь в документе не идет о принципиально новом регулировании в вопросах налоговых злоупотреблений в связи с принятием в 2017 г. ст. 54.1 НК: «Это значит, что ранее сформированные подходы в судебной практике об осмотрительности, деловой цели, установлении действительного размера налоговых обязательств сохраняют свою актуальность».

По его словам, ФНС расставляет акценты и вносит определенность в правила игры, раскрывает подходы, которыми следует руководствоваться участникам налоговых правоотношений при применении ст. 54.1 НК РФ, принятие которой в 2017 г. породило много споров на практике и привело, по мнению бизнес-сообщества, к репрессиям в виде чрезмерно высоких доначислений, не учитывающих реальные налоговые обязательства. «Безусловно, появление письма снизит градус напряжения. Как минимум, потому что из него следует признание налоговым ведомством преемственности подходов, ранее сформированных судебной практикой, а также права на реконструкцию налоговых обязательств в делах о недобросовестных контрагентах. Декларируется недопустимость формального подхода при предъявлении претензий к налогоплательщикам в связи с проблемными контрагентами», – считает Денис Черкасов.

Он также добавил, что предпринимателям не стоит ждать ослабления в части администрирования при применении ст. 54.1 НК РФ. «На налогоплательщика возлагаются риски нераскрытия фактических обстоятельств сделок, связанные с невозможностью воспользоваться правом на реконструкцию. В документе определены условия, при которых налогоплательщик может рассчитывать на налоговые выгоды в ситуации, когда среди его контрагентов были выявлены «технические» компании. Подход к оценке обоснованности налоговых вычетов и расходов по спорным операциям предполагает установление реальности хозяйственной операции, а также формы вины налогоплательщика: умысел или неосторожность. При этом приоритетом в администрировании является именно выявление умышленных действий, – подчеркнул эксперт. – Подчеркивается, что добросовестный налогоплательщик не несет ответственность за налоговую неисправность своего контрагента. Это значит, что налоговые нарушения контрагентов не могут перекладываться на налогоплательщика, если он не знал и не должен был знать о таких нарушениях. Последнее должен доказать налоговый орган».

Денис Черкасов перечислил вопросы, которые еще предстоит разрешить. «Например, о моменте раскрытия информации налогоплательщиком о фактических обстоятельствах сделки. Письмо ориентирует, что это должно происходить на стадии проверки. Однако как будут оцениваться подобные действия налогоплательщика на стадии судебного спора, однозначно сказать сложно. Также остается неясным, когда совокупность обстоятельств, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, становится «критической», позволяющей предполагать осведомленность налогоплательщика о характере контрагента. В целом профессиональное сообщество положительно оценило содержание письма. Можно сказать, что это шаг навстречу налогоплательщикам. Как минимум письмо повышает определенность и предсказуемость в применении ст. 54.1 НК РФ. Интересным представляется сейчас уже вопрос о его применении нижестоящими инспекциями и оценки его положений при рассмотрении налоговых споров в судах», – резюмировал он.

Адвокат МКА «Филиппов и партнеры», к.ю.н. Роман Шишкин отметил, что письмо ФНС ждали не только налогоплательщики, но и налоговые органы. «Практически все текущие рассмотрения материалов налоговых проверок формально переносились инспекциями без объяснения конкретных причин. Очевидно, что налоговые органы просто не хотели портить статистику и получать большое количество отмен от вышестоящих органов и судов», – сообщил он.

Читайте также

«Методичка» от ФНС по применению ст. 54.1 НК

Налогоплательщики будут по-новому смотреть на поиск реального исполнителя

15 Марта 2021

По мнению эксперта, положения письма фактически воплотили основные тенденции судебной практики по налоговым спорам 2020 г. «В противовес сложившейся ранее позиции арбитражные суды стали более детально исследовать реальность сделки и в случае доказанности фактического наличия товара (реального выполнения работы, услуги) даже не стороной по сделке стали признавать правомерность понесенных компаниями затрат. По сути, ФНС России для разграничения каждого конкретного спора во главу угла поставлено два критерия – умысел и реальность сделки. То есть с точки зрения налоговой реконструкции принципиальное значение имеет сам факт наличия продукции и намеренные действия лица по сокрытию налоговой базы», – пояснил адвокат.

Роман Шишкин предположил, что все текущие проверки будут продолжаться не один месяц. «С одной стороны, налоговым органам необходимо проанализировать уже проведенные мероприятия и оценить целесообразность дополнительных действий, с другой, налогоплательщик по-новому оценит возложение на него обязанности по поиску реального исполнителя (поставщика, импортера) с перспективой снятия части доначислений на досудебной стадии. Безусловным плюсом для компаний явилось положение о необходимости оценки размера штрафа, то есть будет прекращена практика автоматических штрафных санкций в размере 40% (квалифицированный штраф за умысел) при применении положения ст. 54.1 НК РФ», – считает эксперт.

Адвокат АП г. Москвы Вячеслав Голенев отметил, что в письме дается понимание критериев, которые заложены в «антизлоупотребительную» концепцию, и внутри каждого из них имеется свой предмет доказывания. «В письме реанимирован подп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ. Вряд ли, конечно, ФНС России, как в 2000-х гг., будет обращаться за взысканием налога в суд, но с доктринальной точки зрения признано, что применение «антизлоупотребительной» нормы связано не просто с юридической переквалификацией налоговых последствий сделки, но и с юридической переквалификацией сделки или статуса налогоплательщика вообще. Будет ли в таком случае квалификация налоговым органом тех или иных сделок значимой для иных споров налогоплательщика, например гражданско-правовых? Этот вопрос пока остается без ответа», – отметил адвокат.

Вячеслав Голенев обратил внимание, что налоговая служба также разъяснила критерии, соответствие которым обязательно для налогоплательщика, желающего получить налоговую выгоду. «Это тест должной осмотрительности / исполнения обязательств надлежащим лицом, тест реальности операции, тест учета сделки в соответствии с ее подлинным содержанием, тест деловой цели. Подтверждено, что нереальные операции не оцениваются и не учитываются для целей налогообложения», – подчеркнул эксперт.

Он добавил, что ст. 54.1 НК РФ выступает как общая «антизлоупотребительная» норма, по отдельным операциям могут работать и специальные нормы, например по вопросу о фактическом праве на доход или по «тонкой капитализации». «Это важное доктринальное разъяснение, которое не позволит создавать такие трактовки Кодекса, которые разрушают само существо законодательного регулирования налоговых правоотношений», – отметил Вячеслав Голенев.

Адвокат отметил, что возможность налоговой реконструкции поставлена в зависимость от формы вины: «В таком случае при умысле, видимо, право на реконструкцию утрачивается, либо стандарт доказывания будет заоблачным для налогоплательщика. Интересным представляется подход о проверке разумности действий при выборе поставщика».

По его мнению, стоит согласиться с разъяснениями о юридической квалификации сделок и операций, деловой цели, бизнес-модели работы групп компаний, в частности по вопросу о «дроблении бизнеса». «Они соответствуют как российской налогово-правовой доктрине, так и иностранному пониманию доктрины деловой цели и экономического существа. Вновь обращает на себя внимание использование термина «действительная налоговая обязанность», что свидетельствует о восприятии ФНС понимания указанного принципа в соответствии с подходами ВС РФ», – резюмировал Вячеслав Голенев.

Налоговый кодекс Грузии | სსიპ ”საქართველოს საკანონმდებლო მაცნე”

— Выберите публикацию, чтобы сравнить— 02/08/202122/07/202105/01/202130/09/202029/09/202018/09/202016/09/202015/07/202014/07/202014/07/202012/06/202012/06/202022/05/202017/03/202020/12/201920/12/201920/12/201920/12/201919/12/201919/12/201911/12/201910/12/201916/10/201902/10/201928/06/201925/06/201929/05/201908/05/201927/12/201827/12/201830/11/201831/10/201820/09/201805/09/201821/07/201821/07/201821/07/201805/07/201803/07/201827/06/201827/06/201806/06/201830/05/201830/05/201804/05/201823/12/201728/12/201728/12/201723/12/201707/12/201715/11/201730/06/201717/05/201717/05/201721/04/201723/03/201722/12/201622/12/201616/12/201601/12/201622/06/201622/06/201622/06/201608/06/201608/06/201608/06/201608/06/201627/05/201613/05/201613/04/201613/04/201604/03/201624/12/201518/12/201516/12/201511/12/201510/12/201511/11/201528/10/201527/10/201522/07/201522/07/201517/07/201516/07/201508/07/201529/05/201528/05/201501/05/201501/05/201501/05/201520/03/201520/03/201526/12/201412/12/201412/12/201412/12/201412/12/201412/12/201412/12/201411/12/201426/07/201429/05/201402/05/201404/04/201421/03/201427/12/201327/12/201327/12/201326/12/201326/12/201320/11/201320/11/201304/10/201306/09/201330/07/201312/07/201328/06/201328/06/201325/03/201328/12/201220/12/201222/06/201219/06/201222/06/201212/06/201212/06/201212/06/201205/06/201225/05/201225/05/201225/05/201215/05/201215/05/201215/05/201208/05/201210/04/201224/04/201230/03/201230/03/201227/03/201213/03/201216/03/201227/12/201120/12/201120/12/201120/12/201109/12/201106/12/201106/12/201108/11/201128/10/201128/10/201113/10/201113/10/201113/10/201101/07/201124/06/201124/06/201124/06/201114/06/201131/05/201120/05/201120/05/201119/04/201119/04/201122/03/201122/02/201117/12/201017/12/201015/12/201010/12/201010/12/201007/12/201007/12/201012/10/2010

პარალელური შედარება ცვლილებების ნახვა

× {{/each}}

Казахстан правит налоговый кодекс – Газета Коммерсантъ № 105 (3922) от 23.06.2008

Правительство Казахстана представило концепцию нового Налогового кодекса страны, который может быть рассмотрен парламентом уже в сентябре. Казахстан намерен резко снизить налоговую нагрузку на бизнес, компенсировав это резким увеличением налогов на недропользователей и отменой «стабильности» налогового режима для всех сырьевых контрактов, кроме пары десятков крупнейших, в первую очередь на нефтяных месторождениях Тенгиз, Кашаган и Карачаганак.

На прошлой неделе рабочая группа под руководством вице-премьера Казахстана Ербола Орынбаева по разработке нового Налогового кодекса представила «основные направления» реформы налоговой системы Казахстана. Как заявил премьер-министр Казахстана Карим Масимов, правительство продекларировало лишь свои подходы к налоговой реформе, а чтобы не сводить презентацию к обсуждению величины налоговых ставок, их решили не оглашать до июля. Согласно имеющимся в распоряжении «Ъ» документам, в целом рабочая группа определила и ставки. По заявлению господина Орынбаева, ключевыми новациями разрабатываемого документа будут адаптация его к МСФО, разработка новых правил налогового учета и существенное снижение налоговой нагрузки на бизнес.

Прежде всего реформа предлагает снизить величину корпоративного подоходного налога (аналог налога на прибыль в РФ, его ставка в Казахстане равна 30%). Дискуссии по этому вопросу были близки по смыслу к спору о ставках НДС в России: Минфин Казахстана настаивал на радикальном снижении ставки до 10% с отменой всех льгот и преференций по всем видам налогов, позиция министерства экономики и бюджетного планирования была более консервативной — 20%, поскольку снижение ставки до 10% привело бы к выпадению доходов бюджета на сумму 800-900 млрд тенге ($7-8 млрд). Рабочая группа, по данным «Ъ», приняла компромиссное решение: ставка будет снижена до 15%, из этой величины рассчитаны имеющиеся в приложении к проекту доходы и расходы бюджета страны на 2009 год. Группа предлагает в новом налоговом кодексе отменить уплату авансовых платежей по налогу для среднего и малого бизнеса, сохранив его для крупных налогоплательщиков (300 компаний) и недропользователей (вместе они обеспечивают более 70% общей суммы поступлений авансовых платежей). Дискуссии об НДС Казахстан также не избежал: часть местных экономистов предлагают заменить НДС на налог с продаж. Рабочая группа предлагает снизить действующую ставку НДС с 13 до 12%, а также поэтапно с 2009 по 2012 год ввести возмещения из бюджета разницы между НДС, подлежащим уплате поставщикам, и НДС, начисленным покупателям (дебетовое сальдо по НДС).

Еще одной новацией станет замена регрессивной шкалы (13-5%) социального налога на плоскую шкалу — величина ставки составит 10%. Реформа касается и налога на имущество юрлиц. По действующему налоговому кодексу налог уплачивается юрлицами и индивидуальными предпринимателями со стоимости всех основных средств и активов (включая автомобили, оборудование, мебель, программное обеспечение). Рабочая группа предлагает объектом обложения налога определить только объекты недвижимости. Предполагается повысить ставку налога на имущество физлиц с 0,05-0,5% до 1-2% для недвижимости стоимостью более 30 млн тенге ($250 тыс.).

Компенсировать выпадающие доходы бюджета рабочая группа предлагает ростом налогообложения недропользователей. В настоящий момент в целом недропользователи в Казахстане уплачивают роялти, рентный налог на экспортируемую нефть, налог на сверхприбыли, а также так называемые подписные бонусы. Кроме того, в действующем налоговом кодексе существует такой вид контракта на недропользование, как соглашение о разделе продукции (СРП) и положение «стабильности» налогового режима для контрактов на недропользование, заключенных до 2004 года.

Предложения рабочей группы заключаются в полной смене модели налогообложения нефтегазовой отрасли. Предлагается при сохранении бонусов бюджету Казахстана заменить роялти налогом на добычу полезных ископаемых (НДПИ), рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат — экспортной пошлиной. Кроме того, группа предлагает вообще упразднить закон о СРП и отменить «стабильность» налогового режима («дедушкина оговорка») для всех недропользователей, кроме ключевого в отрасли контракта с «Тенгизшевронойл» и 15 действующих СРП. Сейчас в Казахстане действует более 600 контрактов на недропользование, на условиях «стабильности» работает около 80% («Мангыстаумунайгаз», «Аркелор Миталл Темиртау», большинство предприятий горнодобывающего сектора). Все заключенные контракты, кроме 16, предлагается ратифицировать в парламенте. По данным «Ъ», в числе «стабильных» останутся контракты по месторождениям Кашаган и Карачаганак. Эти нормы вызывают дискуссии среди инвесторов. «Прежде чем решаться на такой шаг, надо хорошо подумать. Ряд крупных инвесторов сдерживают реализацию проектов. Одна из причин — обсуждение вопроса о невозврате экспортерам НДС, об экспортной пошлине, НДПИ, теперь еще контракты, которые будут прерываться»,— говорит руководитель Ассоциации товаропроизводителей и экспортеров Казахстана Николай Радостовец.

Спорным остается и вопрос о ставках налога на сверхприбыль. По действующим нормам налоговой базой является часть чистого дохода недропользователя, превышающая 20% от суммы вычетов, ставка налога плавает от 0 до 60% от сверхприбыли. Минфин Казахстана предлагает единую ставку 50%, объектом обложения будет являться чистый доход недропользователя, полученный сверх уровня рентабельности 13%, рассчитанного в привязке к LIBOR и с премией за риск. По мнению экспертов, если победит точка зрения Минфина, это приведет к снижению минимального уровня рентабельности в недропользовании с 20 до 13%.

Времени для принятия Кодекса и завершения споров остается немного, 1 сентября он должен быть представлен в парламент Казахстана. Отметим, пока концепция закона существует лишь в русскоязычной версии, ее еще предстоит перевести на казахский язык.

Александр Ъ-Константинов, Астана

Внесение изменений в Налоговый кодекс РФ в связи с недавними поправками в гражданское законодательство в части определения объектов гражданских прав

18 марта 2019 года были приняты поправки в Гражданский кодекс РФ, согласно которым такие объекты гражданских прав, как бездокументарные ценные бумаги и безналичные денежные средства, были отнесены к имущественным правам.1

Влияние изменений в ГК РФ на порядок налогообложения

Поскольку налоговое законодательство не относит имущественные права к имуществу, а также ссылается при определении понятий «имущество»/ «имущественные права» на отраслевое законодательство2, подобное изменение правовой принадлежности бездокументарных ценных бумаг и безналичных денежных средств вызывает вопросы в отношении порядка налогообложения операций с ними. К примеру, доход, возникающий при безвозмездной передаче бездокументарных ценных бумаг в пользу российской организации от материнской компании, может не подпадать под освобождение от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученного имущества.3

На практике введение новых видов имущественных прав потенциально может также вызвать спорные ситуации по налоговым последствиям по НДС при передаче бездокументарных ценных бумаг и безналичных денежных средств. Так, согласно текущей редакции НК РФ передача имущества, которая носит инвестиционный характер (к примеру, вклад в капитал), не признается реализацией товаров/работ/услуг4 и, соответственно, не подлежит обложению НДС. Учитывая внесенные изменения в ГК РФ, потенциально существует риск, что такая передача бездокументарных ценных бумаг и безналичных денежных средств может стать объектом налогообложения НДС (несмотря на то, что текущая позиция фискальных органов не признает такую передачу реализацией).

Изменения, которые предлагается внести в НК РФ

Учитывая обозначенные выше области неопределенности, на рассмотрение Государственной Думой РФ был представлен законопроект о внесении изменений в п. 2 ст. 38 НК РФ (далее – «Законопроект»)5, а именно предлагается исключить бездокументарные ценные бумаги и безналичные денежные средства из категории имущественных прав для налоговых целей. Так, авторы законопроекта выступают за сохранение устоявшегося порядка налогообложения доходов от операций с ценными бумагами и денежными средствами, обосновывая целесообразность тем, что налоговые последствия операций с данными объектами гражданских прав не должны зависеть от их формы (документарные/бездокументарные ценные бумаги, наличные/безналичные денежные средства, соответственно). Отмечается также, что поскольку само по себе налогообложение имущественных прав имеет свои особенности, непризнание бездокументарных ценных бумаг и безналичных денежных средств имуществом в налоговых целях может повлечь спорные вопросы на практике.

Предлагаемые изменения в НК РФ позволят избежать необходимости внесения многочисленных поправок в налоговое законодательство в части порядка налогообложения новых видов имущественных прав.

Авторы:
Марина Белякова
Анастасия Демченко

Правила прослеживаемости товаров внесут в Налоговый кодекс РФ


В Налоговый кодекс РФ внесут новый раздел, регулирующий порядок оборота товаров, подлежащих прослеживаемости. Соответствующий правительственный законопроект № 991147-7 внесён в Госдуму РФ. 

Напомним, что 1 июля 2019 года правительство запустило в России эксперимент по прослеживаемости импортируемых товаров.

Речь идёт о создании единой системы учёта ввозимых в Россию товаров и операций, связанных с оборотом таких товаров.

На сегодняшний день организации и индивидуальные предприниматели участвуют в эксперименте на добровольной основе.

С целью введения Национальной системы прослеживаемости товаров на постоянной и обязательной основе, законопроект предлагает внести в НК РФ новый раздел (5.3), устанавливающий общие положения о прослеживаемости, в том числе:

— обязанности и меры ответственности налогоплательщиков, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости;

— порядок уведомления налогоплательщиками о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости;

— порядок уведомления налогоплательщиками об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

Законопроектом предусмотрено, что прослеживаемость товаров осуществляется на документарном принципе без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Для этого товарам, подлежащим прослеживаемости, будет присваиваться регистрационный номер партии товара.

Для товаров, ввезённых из иностранных государств, не входящих в ЕАЭС, данный номер будет сгенерирован из регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара.

В отношении товаров, ввезённых из ЕАЭС, регистрационный номер будут присваивать налоговые органы в течение одного дня с момента получения соответствующего документа.

При реализации товара налогоплательщики НДС должны будут включить его регистрационный номер в счёт-фактуру. Прочие налогоплательщики должны будут вносить регистрационный номер в документ об отгрузке товаров.

Информацию об окончании прослеживаемости товара по причинам его утилизации, переработки или реализации физическим лицам, не являющимся ИП, налогоплательщики обязаны будут включать в специализированный ежеквартальный отчет, представляемый в налоговый орган.

Информация об операциях купли-продажи прослеживаемого товара между налогоплательщиками будет включаться в декларации по НДС (для налогоплательщиков НДС) или вышеуказанный отчет (для лиц, не являющихся плательщиками НДС) и представляться в налоговый орган ежеквартально.

Законопроектом предлагается также наделить Правительство РФ полномочиями по утверждению перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, по установлению критериев, применяемых при отборе отдельных видов товаров, для включения в данный перечень, а также по установлению перечня субъектов, принимающих участие в организации и функционировании национальной системы прослеживаемости товаров.

Новый закон должен вступить в силу с 1 января 2021 года

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Полное руководство по кодам НДС: полный список

Если у вас нет четкого представления о том, как работают коды НДС, может стать труднее взимать и уплачивать правильную сумму НДС, что может привести к штрафам и нарушению вашего денежного потока.

Согласно исследованию, проведенному Intuit QuickBooks, 19% владельцев малого бизнеса обеспокоены тем, что они что-то упустили в своей декларации по НДС, а 18% обеспокоены тем, что допустили ошибку при возврате.

Хотя ошибки, связанные с НДС, не ограничиваются только налоговыми кодами НДС, они, как известно, иногда сбивают с толку владельцев бизнеса. Четкое понимание того, как работают коды НДС, поможет обеспечить бесперебойный учет и предотвратить любые ошибки, связанные с НДС.

В этой статье мы объясним, что такое коды НДС, когда именно использовать каждый код, а также предоставим полный список часто используемых кодов НДС.

Главный совет: Прежде чем углубляться в сложность кодов НДС, вы должны иметь твердое представление о том, как работает НДС.Узнайте больше о том, что такое НДС, какой размер НДС, как взимать НДС и альтернативные схемы НДС для малого бизнеса, ознакомившись с нашей статьей обо всем, что вам нужно знать о НДС 💡.

Содержание

Коды НДС объяснены

Проще говоря, коды НДС определяют, сколько НДС должно быть уплачено за различные товары и услуги. Коды обычно состоят из процента и одной или двух букв, но могут отображаться по-разному в зависимости от того, используется ли он в форме продажи или форме покупки.

Как малый бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, вы должны взимать выходной налог с облагаемых налогом товаров и услуг, которые вы продаете, взимать налог со своих клиентов, а затем уплачивать его государству через определенные промежутки времени в течение года в зависимости от схемы НДС. вы выбираете.

Как клиент, с вас также может взиматься предварительный налог на налогооблагаемые товары или услуги, которые вы приобретаете для своего бизнеса, если ваш поставщик зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Затем вы можете вернуть этот налог в свою декларацию по НДС, если сумма, которую вы заплатили в качестве входящего налога, превышает сумму, которую вы взимали в качестве выходного налога.В противном случае вы заплатите HMRC разницу.

Хотя стандартная ставка НДС составляет 20%, сумма иногда меняется в зависимости от типов товаров и услуг, которые продает ваш бизнес. Здесь вступают в игру разные коды НДС.

Например, если ваша компания продает определенные товары, например детские автокресла или электроэнергию для дома, вы имеете право платить НДС по сниженной ставке в размере 5%, поскольку эти товары считаются предметами первой необходимости. А если вы продаете другие товары первой необходимости, такие как детская одежда и большая часть продуктов питания, вы будете иметь право платить НДС по нулевой ставке или 0%.

Главный совет: Будьте осторожны, не путайте транзакции с нулевой ставкой с транзакциями, освобожденными от налогов. Товары или услуги, освобожденные от налогообложения, такие как спонсируемые благотворительные мероприятия, полностью не облагаются НДС и считаются не облагаемыми налогом, поэтому не могут засчитываться в ваш налогооблагаемый доход. Товары или услуги с пониженной ставкой и нулевой ставкой, хотя с них взимается небольшая сумма или вообще не взимается НДС, они по-прежнему считаются налогооблагаемыми и, следовательно, должны учитываться в вашем налогооблагаемом доходе. Чтобы узнать больше о разнице между льготными и освобожденными товарами, прочитайте наше руководство по освобождению от НДС и тому, к кому оно применяется 🔍.

Когда дело доходит до подачи декларации по НДС, может показаться, что существует бесконечный список различных кодов НДС на выбор. Если вы выберете неправильный код НДС, это может привести к тому, что вы заплатите неправильную сумму, и вы можете даже переплатить по своей декларации по НДС, не осознавая этого.

Очень важно иметь четкое представление о наиболее распространенных доступных кодах НДС, чтобы в следующий раз, когда вы столкнетесь с подачей декларации по НДС, вы знали, какие коды и где использовать.

Полезный совет: Подача точных деклараций по НДС не всегда простая задача, и в ней можно легко ошибиться.Знание и понимание наиболее распространенных ошибок, связанных с НДС, поможет вам подавать точные декларации по НДС и избежать необоснованных штрафов. Узнайте больше в нашем руководстве о том, как избежать и исправить распространенные ошибки НДС 🌟.

Часто используемые коды НДС в Великобритании

При подаче декларации по НДС в цифровом виде вы можете ожидать увидеть раскрывающееся меню с различными кодами НДС, которые могут иметь отношение к типам товаров и услуг, которые продает ваш бизнес.

Помните, что, как правило, стандартная ставка НДС составляет 20%.Только в определенных обстоятельствах ваша компания может иметь право платить НДС по более низкой ставке или быть полностью освобожденной от уплаты налога. Прежде чем выбрать код НДС, отличный от 20.0% S , лучше внимательно прочитать все сведения на веб-сайте GOV.UK, чтобы убедиться, что вы выбираете правильный код.

Главный совет: Что произойдет, если вы продадите одни товары и услуги по стандартным или сниженным ценам, а другие полностью освобождены от налога? В этом случае ваша компания считается частично освобожденной от уплаты налогов, а это означает, что вам нужно уделять особое внимание деталям при расчете и заполнении декларации по НДС.Чтобы узнать больше, прочтите наше полное руководство по всему, что вам нужно знать о частичном освобождении от НДС 📌.

Ниже приведены наиболее распространенные коды НДС в Великобритании, с которыми ваша компания может столкнуться при подаче декларации по НДС. Имейте в виду, что если вы выбрали схему фиксированной ставки, коды НДС не всегда будут выглядеть одинаково, потому что сумма НДС, которую вы взимаете со своих клиентов, будет варьироваться в зависимости от отрасли, в которой вы работаете.

Код НДС Описание Код, используемый в форме продажи Код, используемый в форме покупки
20.0% S Стандартная ставка НДС .
Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы должны взимать НДС по стандартной ставке со всех товаров и услуг, если они не подпадают под другую категорию.

Перед тем, как выбрать какую-либо ставку, кроме стандартной, посетите веб-сайт HMRC, чтобы узнать точную информацию о том, какая ставка НДС применяется к каким-либо конкретным обстоятельствам.

НДС по ставке 20% в ячейку 1

Чистая продажа в ячейку 6

НДС по ставке 20%. % в поле 4

Чистая покупка в ящик 7

Без НДС Ставка НДС без НДС.
Некоторые товары и услуги полностью освобождены от НДС.

К ним относятся:

— Определенные услуги врачей и стоматологов
— Определенные виды образования и обучения
— Страхование — хотя может применяться налог на страховые взносы (IPT)

Без НДС

Чистая продажа в ящик 6

Без НДС

Чистая покупка в ящик 7

5,0% R НДС по сниженной ставке.
Сниженная ставка НДС применяется к определенным товарам и услугам, включая:

— Продукты для прекращения курения, такие как никотиновые пластыри
— Средства передвижения
— Детские автокресла, бустерные сиденья и дополнительные подушки
— Изоляция

Сниженная ставка может применяться только в конкретные ситуации или это может зависеть от того, кто заказчик.

НДС по ставке 5% в ящик 1

Чистая продажа в ящик 6

НДС по ставке 5% в ящик 4

Чистая покупка по ящику 7

0,00% Z Нулевая ставка НДС.
Некоторые товары и услуги облагаются НДС, но ставка НДС равна нулю. Нулевая ставка может применяться только в определенных ситуациях или может зависеть от того, кто является клиентом.

Некоторые примеры включают:
— Средства для слабовидящих
— Печать брошюр / листовок
— Детская одежда
— Мотоциклетные шлемы

НДС по ставке 0% в ячейку 1

Чистая продажа в ячейку 6

НДС по ставке 0% в ячейку 4

Чистая покупка в ящик 7

Без НДС Без НДС.
Некоторые товары и услуги не облагаются НДС и не отражаются в декларации по НДС.

Это касается всего:

— Продано или поставлено, если вы не зарегистрированы для плательщика НДС и вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС
— Куплено или продано за пределами ЕС
— Куплено и продано для вашего личного использования, например, интересов
— Продано или иным образом предоставлено, но не в рамках вашего бизнеса, например, если вы иногда получаете доход от хобби

Другие примеры товаров и услуг, не облагаемых НДС, включают:

— Недорогие социальные услуги, предоставляемые благотворительными организациями
— Благотворительные пожертвования, предоставляемые бизнесом, когда жертвователь ничего не получает взамен
— Плата за мосты, туннели и дороги, находящиеся в ведении государственных органов
— Установленные законом сборы и услуги — e.грамм. Плата за перегрузку и тестирование ТО.

Н / Д Н / Д
20,0% RC SG Возврат НДС по умолчанию за услуги. Н / Д +/- НДС по ставке 20% для ящиков 1 и 4

+/- Чистая покупка для ящиков 6 и 7

20,0% RC MPCCs Обратный сбор за покупку мобильные телефоны и компьютерные чипы. Н / Д +/- НДС по ставке 20% в поля 1 и 4

Чистая покупка в ящик 7

Для получения дополнительной информации о том, какие ставки НДС ваш бизнес должен платить, взгляните на полный список ставок НДС на сайте HMRC.

Главный совет: Чтобы взимать НДС, ваша компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС. Узнайте, кому и когда нужно регистрироваться для уплаты НДС, как зарегистрироваться для уплаты НДС и о преимуществах регистрации в нашем руководстве о том, когда вы можете начать взимать НДС 📣.

Обычно используемые коды НДС в ЕС

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и вы приобретаете товары или услуги у другой компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в государстве-члене ЕС, вы не должны платить НДС, если вы предоставите поставщику свой регистрационный номер плательщика НДС.

В этом случае поставщик будет нести ответственность за обнуление этого платежа с помощью механизма обратного начисления. Обратное начисление НДС перекладывает ответственность за документирование транзакции НДС с продавца на покупателя для данного конкретного товара или услуги. Таким образом, это избавляет поставщиков от необходимости регистрироваться в стране, в которой осуществляется поставка. Если поставщик взимает НДС с затрат, связанных с услугами или товарами, поставленными по обратной цене, он может получить их обратно путем возмещения НДС в ЕС.

Если роли поменялись местами, и вы являетесь поставщиком, который отгружает товары клиентам, находящимся в государстве-члене ЕС, вы не должны взимать НДС, если они предоставляют вам действительный регистрационный номер НДС. Вы можете проверить регистрационный номер плательщика НДС на веб-сайте Европейской комиссии.

Тогда вы будете тем, кто обнулит НДС, «взимая» с вашего клиента процедуру обратного начисления. Счет-фактура НДС, который вы отправляете в этом случае, должен включать слова «обратный платеж» для выполнения требований законодательства.

Главный совет: счета-фактуры должны быть правильно созданы, чтобы быть действительными. Это означает, что они должны включать такие данные, как уникальный идентификационный номер счета-фактуры, ставки НДС, НДС за вычетом и общую сумму к оплате, включая или исключая НДС, в зависимости от выбранного вами типа счета-фактуры. Чтобы не ошибиться, прочтите наше подробное руководство по добавлению НДС к счетам 🧾.

Если вы не получили действительный номер плательщика НДС, вам следует применить правильную ставку НДС.Для операций, которые соответствуют требованиям, используйте одну из следующих ставок НДС ЕС:

Код НДС Описание Код, используемый в форме продажи Код, используемый в форме покупки
20,0 % ECG Покупка товаров B2B внутри ЕС.
При проведении бизнес-транзакций клиент должен оплатить любой НДС, подлежащий уплате, с помощью механизма обратного начисления. Покупатель должен действовать так, как если бы он был и поставщиком, и получателем товаров.
Н / Д +/- НДС по ставке 20% в поля 2 и 4 +/- Нетто

Покупка в поля 7 и 9

20,0% ECS Услуги внутри B2B.
В бизнес-операциях клиент должен учитывать любой подлежащий уплате НДС, используя механизм обратного начисления. Заказчик должен вести себя так, как если бы он был и поставщиком, и получателем услуг.
Н / Д +/- НДС по ставке 20% для ящиков 1 и 4 +/- Чистая покупка

для ящиков 6 и 7

0.0% ECS Предоставление услуг B2B внутри ЕС.
Используется для продажи услуг между предприятиями внутри ЕС.

Если покупатель из ЕС не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, взимается применимая ставка НДС в Великобритании.

Обязательно указывать место поставки на услугах.

— Для B2B местом поставки является место нахождения получателя услуг (заказчик).
— Для B2C (бизнес для потребителя) местом поставки является место нахождения поставщика (бизнес).

Чистая продажа в ящик 6 +/- НДС по ставке 0% в ящик 1 и 4

+/- Покупка в ящик 6 и 7

0.0% RC Обратный заряд внутри ЕС.
Используется для транзакций B2B внутри ЕС на мобильных телефонах и компьютерных микросхемах.
Чистая продажа до Box 6 N / A

Подведение итогов

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, невозможно игнорировать коды НДС при подаче декларации по НДС.

Знание того, какие коды НДС применяются к каждому из продуктов и услуг, которые продает ваш бизнес, поможет вам уплатить правильную сумму НДС, избежать штрафных санкций и обеспечить бесперебойное ведение финансов вашего бизнеса.

Коды НДС вместе с соответствующими правилами могут быть сложными для понимания. Если вам нужна дополнительная ясность, подумайте о найме онлайн-бухгалтера, который поможет вам соблюдать правила и уплатить правильную сумму НДС.

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, полезные функции текущего счета компании Tide предоставят вам доступ к автоматизированному управлению расходами и интеграции программного обеспечения для бухгалтерского учета, которое поможет вам управлять своими платежами по НДС. Вы также можете легко добавлять НДС к счетам, которые вы можете создавать с настольных компьютеров или мобильных устройств с помощью наших бесплатных инструментов выставления счетов.

Готовы начать? Откройте свой бесплатный банковский счет сегодня и организуйте все свои бизнес-финансы в одном приложении, чтобы у вас было больше времени, чтобы сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Фото Ивана Самкова, опубликовано на Pexels

Налоговые коды — SAP-документация

S0 представляет собой код, применяемый к предметам, облагаемым нулевым налогом

S1 представляет собой стандартную ставку налога в размере 5%

S2 представляет собой налог, взимаемый с финансовых секторов за непрофильные операции по ставке 5%.

SE представляет собой код, применяемый к товарам, освобожденным от налога

SF представляет собой налог, взимаемый с финансовых секторов для основных операций, в размере 2%

SI представляет собой налог, взимаемый с отрасли перестрахования, в размере 1%

SR представляет собой налог, взимаемый с индустрии развлечений, в размере 25%.

СТ представляет собой налог, взимаемый со специальной индустрии развлечений, в размере 15%.

I3 представляет собой налог, взимаемый с импортных товаров по ставке 5%

I4 представляет собой налог, взимаемый в размере 5% с импортируемых услуг (в пользовательской настройке эта ставка установлена ​​на 0%, учитывая, что 5% взимаются только на момент составления отчета)

I5 представляет собой налог, взимаемый по ставке 5% с ввозимых основных средств

I6 представляет собой импорт, освобожденный от налога

В3 представляет собой вычитаемый налог по ставке 5% на товары и услуги, приобретенные на Тайване.

В5 представляет собой вычитаемый налог, взимаемый по ставке 5% с основных средств, приобретенных на Тайване.

V6 представляет собой невычитаемый налог, взимаемый по ставке 5% на товары и услуги, приобретенные на Тайване.

Колумбия — Корпоративные — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость

НДС применяется в следующих случаях:

  • Продажа движимого или недвижимого имущества, за исключением явно исключенных.
  • Продажа или уступка прав на нематериальные активы, связанные исключительно с промышленной собственностью.
  • Предоставление услуг в Колумбии или из-за границы (если получатель находится в Колумбии), если нет доступных исключений.
  • Импорт активов или товаров, которые не были исключены прямо.
  • Проведение, распространение или продажа азартных игр или азартных игр, за исключением лотерей или азартных игр, проводимых в Интернете.

Этот налог не применяется к продаже автомобилей и других основных средств, которые будут продаваться на регулярной основе от имени третьих лиц, а также самолетов.

Услуги, предоставляемые из-за границы, будут облагаться налогом через механизм обратного взимания, следовательно, получатель услуги будет обязан подать соответствующую декларацию и уплатить налог в налоговом управлении Колумбии, если получатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Тем не менее, Закон 1819 от 2016 года установил, что поставщики услуг-нерезидентов, оказывающие услуги из-за границы, должны регистрироваться для целей НДС в Колумбии, когда они продают услуги с облагаемым налогом на добавленную стоимость клиентам, которые не зарегистрированы для целей НДС в Колумбии.Регистрация для целей НДС не обязательно означает инициирование PE. Такое обязательство было выполнено несколькими иностранными налогоплательщиками, которые запросили колумбийский налоговый идентификатор в течение 2018 и 2019 годов и заплатили за удержанный НДС (100% ставки НДС на 2018 год: 19%) в течение двухмесячных периодов, начиная с 1 июля 2018 года.

В настоящее время процесс регистрации требует, чтобы иностранный провайдер получил налоговый идентификатор для предприятия и законного представителя, а также цифровую подпись для первого.Кроме того, необходимо предоставить физический адрес на колумбийском языке и код экономической деятельности.

В дополнение к вышеизложенному, иностранный налогоплательщик может разрешить финансовому учреждению, в случаях, когда платеж осуществляется с использованием дебетовой / кредитной карты, действовать в качестве налогового агента (действует система WHT, однако налоговая служба не опубликовал список поставщиков услуг-нерезидентов, на которые распространяется WHT, поэтому система в настоящее время не применяется) при соблюдении следующих требований:

Вид услуги
  • Поставка аудиовизуальных услуг (в том числе музыка, видео, фильмы, трансляция любых мероприятий и игр любого рода).
  • Услуги, предоставляемые через цифровые платформы.
  • Поставка интернет-рекламы.
  • Организация дистанционного обучения или курсов.
  • Поставка прав на использование или эксплуатацию нематериальных активов.
  • Прочие электронные / цифровые услуги для клиентов, находящихся в Колумбии.
Налоговая база Стоимость, указанная в счете, отправленном колумбийскому покупателю. Если он не определен в колумбийских песо (COP), база будет результатом преобразования стоимости, выставленной в инвойсе в другой валюте, в колумбийские песо с использованием обменного курса на день, в который заявленный НДС будет уплачен (декларация по НДС дата подачи и дата платежа должны быть одинаковыми, чтобы избежать неэффективных обвинений).
Налоговый агент Финансовое учреждение, выпустившее дебетовую / кредитную карту, используемую колумбийским покупателем для получения услуги. А также любой другой посредник, способствующий эффективной оплате поставщику услуг и любому другому лицу, назначенному налоговой службой.
Организации, которым разрешено использовать эту альтернативу
  • Организации, предоставляющие одну или несколько цифровых услуг, облагаемых НДС (только перечисленные ранее).
  • Организации, выбирающие альтернативу.
Лица, обязанные подавать декларацию
  • Иностранные организации, разрабатывающие одну или несколько услуг из перечисленных ранее, не выбирают эту альтернативу.
  • Иностранные организации, предоставляющие услуги, не отвечающие критериям альтернативы, которые по-прежнему являются поставщиками цифровых услуг.

Что касается цифровых услуг, предоставляемых из-за рубежа, Закон 2010 от 2018 определяет удаленное обслуживание оборудования и программ как операцию, облагаемую НДС.

Кроме того, продажей считаются следующие действия:

  • Все действия, подразумевающие передачу права собственности, свободно или на возмездной основе, движимых или недвижимых активов и нематериальных активов, связанных с промышленной собственностью.
  • Изъятие движимых или недвижимых активов из инвентарных запасов с целью их использования или использования для улучшения основных средств, признанных налогоплательщиком в составе собственного капитала.
  • Включение движимых или недвижимых товаров, включение неналоговых услуг или преобразование облагаемых и не облагаемых налогом товаров, если они были созданы, построены, разработаны или переработаны одним и тем же лицом или лицом, выполняющим регистрацию или преобразование.

Колумбийский НДС основан на кредитно-дебетовой системе по всей цепочке бизнеса. Однако некоторые продукты облагаются налогом только на уровне производителя (однофазный НДС). Для целей расчета НДС плательщик НДС может зачесть НДС (входной), уплаченный поставщикам (применяются определенные ограничения), в счет любого НДС (выходного), полученного от клиентов.

Ставки НДС

Общая ставка НДС составляет 19%. Однако некоторые услуги и товары облагаются налогом в размере 5% и 0%.

Наиболее важные товары и услуги, облагаемые налогом по ставке 5%:

  • Кукуруза для промышленного использования и другие зерновые (см. Список Раздела 468-1 Налогового кодекса Колумбии [CTC])
  • Масло сырое из пальм, подсолнечника, пальм, миндаля, сои, кукурузы и др.
  • Растительный материал, отходы или остатки, субпродукты и гранулы, используемые для выращивания животных.
  • Сельскохозяйственная техника по субтарифу 82.01.
  • Электрические или гибридные транспортные средства, предназначенные для разнообразного использования (необходимо уделить дополнительное внимание списку Раздела 468-1 CTC).

Наиболее важные товары и услуги, облагаемые налогом по ставке 0%:

  • Мясо, свежие яйца и молочные продукты.
  • Биотопливо растительного или животного происхождения, предназначенное для использования в дизельных двигателях национального производства, для смешивания с Aceite Combustible para Motor (ACPM или моторное масло).
  • Услуги на экспорт (необходимы некоторые требования).
  • Интернет-услуги для потребителей с низким и средним доходом.
  • Промышленные товары на экспорт.

Освобождение от НДС

Согласно действующему законодательству, освобождение от НДС предоставляется, в частности, для следующих позиций:

  • Оборудование и материалы для строительства, монтажа, монтажа и эксплуатации систем экологического мониторинга и контроля.
  • Ввоз машин и оборудования, не производимых в стране, для переработки и переработки отходов и мусора.
  • Регулярный импорт основными экспортерами промышленного оборудования, не производимого в стране, для переработки сырья.
  • Грузовые перевозки.
  • Общественные перевозки пассажиров по национальной территории по воде или суше.
  • Транспортировка газа и углеводородов.
  • Процентные и прочие финансовые доходы по кредитным операциям.
  • Коммунальные предприятия.

НДС у источника выплаты

Удержание НДС при покупке товаров и услуг для большинства внутренних операций составляет 15% от подлежащего уплате налога (эффективная ставка 2.85%).

Соответствие НДС

Частота подачи заявок зависит от годовой валовой выручки налогоплательщика по состоянию на 31 декабря предыдущего налогового года. Для предприятий с годовым доходом, равным или превышающим 92 000 единиц налоговой стоимости (TVU) (приблизительно 3 миллиарда колумбийских песо), периодичность — раз в два месяца. Если годовой доход не превышает 92 000 TVU, частота подачи заявок — каждые четыре месяца.

Для периодов, когда отсутствуют входы или выходы, декларация по НДС не требуется.

Кроме того, налоговая реформа 2016 года позволяет предприятиям, филиалам или предприятиям, основным видом деятельности которых является разведка углеводородов, подавать декларацию по НДС с момента, когда предприятие начинает свою геологоразведочную деятельность, для признания входящего НДС, уплаченного при приобретении. или импорт товаров и услуг для инвестирования на этапе разведки и включения в стоимость разработки их амортизируемых активов или инвестиций в оффшорные проекты.Остатки в пользу, полученные в результате возврата НДС на этапах разведки, могут быть востребованы в течение следующего года его формирования (этап эксплуатации).

Режим разделен на две части: агенты, ответственные за НДС, и агенты, не несущие ответственности.

Кредит НДС

НДС, уплаченный поставщикам, подлежит зачету, даже если он уплачен по ставкам выше, чем те, по которым осуществляются налогооблагаемые продажи. Если возникает дебиторская задолженность сверх этого кредита, возмещение будет доступно по запросу при определенных обстоятельствах (например,грамм. продажи с нулевой ставкой или облагаемые налогом продажи).

НДС, уплаченный с основных средств, может быть зачислен в счет налога на прибыль

НДС, уплаченный при строительстве или покупке основных средств, а также все услуги, необходимые для использования таких активов, могут быть зачтены в счет налога на прибыль того года, в котором НДС фактически уплачивается.

Налог на потребление

Национальный налог на потребление взимается со следующих избранных услуг и товаров:

  • Услуги мобильной связи на 4%.
  • Определенные транспортные средства, самолеты и другие товары по ставке 8% или 16%.
  • Услуги ресторана и кафетерия под 8%, наряду с услугами общественного питания, которые включены в эту категорию без учета НДС.

Налог на потребление не подлежит зачислению в счет НДС. Следовательно, налог будет рассматриваться как более высокая стоимость приобретенного актива или продукта и будет рассматриваться как вычитаемая стоимость для целей налога на прибыль.

Таможенные пошлины

Импорт, в соответствии с таможенными правилами, состоит из ввоза товаров на «национальную таможенную территорию» из остального мира или из ЗСТ с целью постоянного или временного пребывания в ней для достижения определенной цели. .

Как правило, процессы импорта в Налоговой и таможенной службе Колумбии (DIAN) могут выполняться только пользователями, зарегистрированными в Таможенной информационной системе.

В соответствии с Гармонизированной системой обозначения и кодирования товаров, утвержденной Всемирной торговой организацией (ВТО), импортируемые товары классифицируются на подстатьи, состоящие из шести цифр. Кроме того, добавляются две цифры, которые предназначены для исключительного использования Андским сообществом (CAN), и две последние цифры, которые соответствуют цифрам для использования в Колумбии.Код таможенной подгруппы или гармонизированного тарифного плана (HTS), который представляет собой десятизначный результат, указан в Колумбийском таможенном тарифе, который регулируется Указом 2153 от 2016 года и поправками к нему, который также отражает применимый тариф каждой пошлины. НДС, который также входит в состав таможенных пошлин, регулируется Налоговым кодексом Колумбии.

Общая ставка НДС при ввозе товаров составляет 19%, а таможенные пошлины варьируются от 0% до 20%. Однако в некоторых случаях они могут быть выше, в зависимости от кода HTS.

Акцизы

Существуют некоторые акцизы на потребление пива и его производных, вина, спиртных напитков и его производных, сигарет и аналогичных продуктов.

Ставки налога определяются законом, хотя налог взимается региональными властями:

  • Ликер: от 20% до 40%.
  • Пиво и аналогичные: от 20% до 48%.
  • Сигареты и табак: 55%.

Налог на имущество

Налог на имущество — это муниципальный налог, который ежегодно взимается с недвижимого имущества, расположенного в городской, пригородной или сельской местности.Он взимается как с улучшенной, так и с неулучшенной недвижимости; следовательно, налогоплательщиками этого налога являются собственники или держатели недвижимого имущества.

Налогооблагаемой базой этого налога является текущая кадастровая стоимость недвижимости с поправкой на инфляцию. В некоторых городах, таких как Богота, налогооблагаемой базой является стоимость имущества, оцененная непосредственно налогоплательщиком.

Ставки налога на имущество зависят от характера и использования имущества и обычно находятся в диапазоне от 0.5% и 1,2%.

Этот налог полностью вычитается для целей КПН при условии, что он имеет причинно-следственную связь с приносящей доход деятельностью налогоплательщика (например, когда налог уплачивается с арендуемой собственности).

Гербовый сбор

Ставка гербового сбора составляет 0%.

Налог на прирост капитала

Ставка налога на прирост капитала составляет 10%.

Налог на финансовые операции

Налог на финансовые операции — это постоянный налог на финансовые операции, сбором которого являются регулируемые финансовые учреждения и Центральный банк ( Banco de la República ).

Ставка налога составляет 0,4%, и налогооблагаемым событием является проведение финансовых операций, которые включают распоряжение средствами, размещенными на текущих или сберегательных счетах, а также на депозитных счетах в Banco de la República и выпуск кассовых чеков. .

50% от общей суммы уплаченного налога вычитается для целей КПН, независимо от того, имеют ли операции причинно-следственную связь с приносящей доход деятельностью налогоплательщика.

Закон устанавливает ряд операций и сделок, освобожденных от этого налога.

Налоги на заработную плату и отчисления на социальное страхование

Существует три основных налога и отчислений на фонд заработной платы.

  • Общая пенсионная система.
  • Система здравоохранения и социального обеспечения.
  • Общая система профессиональных рисков.

Основа для взносов определяется ежемесячной заработной платой (исключая статьи, не относящиеся к заработной плате), получаемой работником, которая не может быть для обычных наемных работников ниже минимальной установленной законом ежемесячной заработной платы (COP 908.526 в 2021 финансовом году) и не может превышать 25 минимальных установленных законом месячных заработных плат (22,713,150 колумбийских песо в 2021 финансовом году).

Для сотрудников, получающих интегральную заработную плату, базой для пенсионных взносов будет нижняя из 25 минимальных установленных законом месячных заработных плат или 70% от такой интегральной заработной платы.

Суммы взносов

В двух режимах (государственном и частном) суммы взносов в настоящее время составляют 28,5% от ежемесячной заработной платы.

Из этого процента 75% (примерно 20.5% от ежемесячной заработной платы) должен нести работодатель, а 25% (примерно 8% от ежемесячной заработной платы) должен нести работник.

Однако сотрудники, которые зарабатывают более четырех минимальных законных месячных зарплат, должны внести дополнительный 1%, который будет направлен в пенсионный фонд солидарности, созданный в соответствии с законом для покрытия рисков работников с ограниченными ресурсами. Кроме того, сотрудники, которые зарабатывают более 16 минимальных месячных зарплат, должны вносить дополнительный процент (от 0,2% до 1%), в зависимости от суммы полученной зарплаты.

В отношении профессиональных рисков ( Aportes de Riesgos Profesionales ) работодатель должен платить взнос в размере от 0,522% до 6,96% от ежемесячной заработной платы, который является страховкой, покрывающей риски профессиональных заболеваний или несчастных случаев, постоянной нетрудоспособности, смерти. , а также нетрудоспособность, проистекающая из деятельности работника.

Кроме того, для сотрудников с заработной платой выше десяти минимальных месячных заработных плат работодатели должны платить налог на заработную плату в размере 9% только по статьям заработной платы, база которого составляет 100% для штатных сотрудников и 70% для штатных сотрудников.

Налог на полиэтиленовые пакеты

Триггером налога на пластиковые пакеты является использование пластиковых пакетов, и сборы должны производиться коммерческими продуктами, которые будут перевозиться в сумках. С 2020 года каждый пластиковый пакет будет стоить 50 колумбийских песо.

Этот налог не может рассматриваться как сумма затрат, вычетов или зачетов по любому другому налогу.

Налог на лекарственную коноплю

Налог на лекарственный каннабис применяется к свободной или подневольной продаже преобразованных продуктов, основанных на психоактивном или непсихоактивном каннабисе.Применяемая ставка составляет 16%, и этот налог не подлежит зачету с НДС.

Промышленный и торговый налог

Промышленный и торговый налог — это муниципальный налог, который взимается с доходов, полученных от осуществления промышленной, коммерческой или служебной деятельности в любой муниципальной юрисдикции Колумбии. Его можно рассматривать как особую форму налога с оборота.

Ставки промышленных и торговых налогов определяются каждым муниципалитетом и, как правило, составляют от 0,2% до 1%.50% этого налога может быть зачислено на счет КПН, если он фактически уплачен, или, по выбору налогоплательщика, 100% является вычетом расходов (2021 финансовый год). Начиная с 2022 года, промышленный и торговый налог можно рассматривать как 100% -ный зачет обязательств по КПН.

Налоговые коды, используемые бухгалтерскими программами Xero, Sage и QuickBooks

Главная> BR Blog> BR Blog> Налоговые коды, используемые бухгалтерскими программами Xero, Sage и QuickBooks

Мы наблюдаем рост использования облачного бухгалтерского программного обеспечения и там это случаи, когда бизнес переходит с одного программного обеспечения на другое.Меня недавно попросили просмотреть различные используемые налоговые кодексы и провести сравнение наиболее распространенного программного обеспечения с целью предоставления списка для поддержки как нашей команды, так и клиентов в этом упражнении. Я понимаю, насколько это могло быть запутанным, поскольку мне пришлось адаптироваться от использования Sage к Xero и QuickBooks и их кодам НДС. Надеюсь, приведенная ниже таблица вам поможет:

рэнд
Описание Шалфей Xero QuickBooks
Расходные материалы с нулевым номиналом.

Предметы, которые необходимо указать в декларации по НДС, например детская одежда, книги, газеты, путешествия, большинство продуктов питания, лекарства, продажи в страны за пределами ЕС.

T0 Нулевые расходы

Доходность с нулевым рейтингом

0% Рейтинг
Расходные материалы стандартного номинала.

Эти налоговые коды используются для товаров и услуг со стандартной ставкой, таких как ремонт и техническое обслуживание, телефон, аренда.

Т1 — 20% 20% (НДС на расходы)

20% (НДС на прибыль)

20% S (в QuickBooks это используется как для продаж, так и для покупок)
Освобожденные поставки.

Предметы, освобожденные от НДС и не облагаемые налогом, такие как: страхование, финансы и кредит, сбор средств, подписка на членские организации, марки.

T2 — освобожденные операции Расходы, освобожденные от уплаты налога

Необлагаемый доход

Освобожден
Расходные материалы с пониженным номиналом.

Это коды пониженного налога, используемые для таких товаров, как энергия для дома и детские автокресла.

Т5 — 5% 5% (НДС на прибыль)

5% (НДС по расходам)

5%
Вне НДС.

Операции, не включающие НДС, такие как заработная плата, банковские и денежные переводы, взносы PAYE / NI, дивиденды — они не будут отображаться в декларации по НДС

Т9 Без НДС Вне НДС
Продажи в ЕС.

Эти налоговые коды используются для продаж клиентам, зарегистрированным по НДС в ЕС. Это могут быть товары или услуги.

Если покупатель не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то взимается применимая ставка НДС в Великобритании.

T22 — Продажа услуг клиентам, зарегистрированным по НДС в ЕС.

T4 — Продажа товаров клиентам, зарегистрированным по НДС, в EC

Товарная прибыль ЕС с нулевым рейтингом

Услуги ЕС с нулевым рейтингом

ECG / ECS — 0% B2B поставки товаров / услуг внутри ЕС.

Приобретения в ЕС.

Эти коды используются для покупок товаров у поставщиков из ЕС.

T7 — ​​Покупка товаров у поставщиков в ЕС с нулевым рейтингом.

T8 — Стандартные закупки товаров у поставщиков в ЕС.

Приобретения ЕС (20%) — используются для товаров, закупленных у поставщиков в ЕС.

приобретения ЕС (с нулевой оценкой), использованные для закупок у поставщиков в ЕС.

ECG — 20% Покупка товаров B2B внутри ЕС.

Обратные расходы .

Эти коды используются, когда вы должны учитывать НДС на услуги, которые вы покупаете у компаний, находящихся за пределами Великобритании.

В транзакциях B2B именно клиент должен учитывать любой НДС, подлежащий уплате через механизм обратного начисления.

T24 — Стандартные закупки услуг у поставщика в ЕС.

T23 — Покупка услуг у поставщиков с нулевой ставкой или освобождением от налога

Обратные расходы (20%) RC — 20%

Организация должна учитывать транзакции с правильными налоговыми кодами, чтобы гарантировать, что их декларация по НДС соответствует соответствующим правилам HMRC.Вышеупомянутое было предоставлено, чтобы помочь понять эти правила и упростить использование нового программного обеспечения, если вы знакомы с налоговыми кодами, используемыми в другом.

Если вам нужна дополнительная информация или у вас возникнут вопросы, свяжитесь с вашим партнером Barnes Roffe для получения дополнительной информации.

Автор блога: Роксана Саву

Поговорите с Барнсом Роффе сегодня