Ндс в сельском хозяйстве: Налогообложение в сельском хозяйстве

Содержание

Сельское хозяйство / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит»

  • Итоги «Сельское хозяйство» №08(45) | 28.10.2021 г.

    Сорок пятое письмо тематической рассылки «Дебет-Кредит», посвященное сельскому хозяйству, фермерству и земельным отношениям

    28.10.2021 16

  • Аналитика Изменение в составе земель, предоставление поддержки ФХ

    В газете «Голос Украины» 19.10.2021 г. официально опубликован Закон №1788 о стимулировании деятельности фермерских хозяйств. Следовательно, с 20.10.2021 г. вступили в силу изменения, внесенные данным Законом в Закон о ФХ и ЗКУ. Рассмотрим эти изменения

    26.10.2021 136

  • НБУ дал старт запуску системы агрострахования с господдержкой

    Национальный банк утвердил нормативную базу для запуска системы агрострахования с государственной поддержкой

    25.10.2021 74

  • Сельхозтоваропроизводитель сдает часть здания в аренду: нужно ли платить налог на недвижимость?

    Если сельскохозяйственный товаропроизводитель предоставляет в аренду, лизинг, ссуду части здания, сооружения, находящегося в его в собственности (по коду 1271 Классификатора), такой с/х производитель платит налог на недвижимость на площадь арендуемой недвижимости

    23.10.2021 80

  • Стимулирование деятельности фермерских хозяйств: подписан закон

    Зеленский подписал закон о стимулировании деятельности фермерских хозяйств

    19.10.2021 184

  • Появились проекты постановлений о государственной регистрации животноводческих мощностей

    Минэкономики разместило два проекта постановлений, касающихся животноводческих мощностей. Одним устанавливается порядок их утверждения для целей экспорта, импорта и осуществления деятельности, которая составляет высокий риск, а вторым порядок осуществления их государственной регистрации и операторов рынка

    18.10.2021 103

  • Правительство решило предоставить помощь сельхозпроизводителям в случае мелиорированных земель

    По утвержденному постановлению КМУ 25% расходов будет компенсироваться тем, кто использует мелиорированные земли

    13.10.2021 71

  • Аналитика Сельскохозяйственные «инвестиционные проекты»: 4 группа, будьте внимательны!

    Сельхозпроизводитель, плательщик единого налога 4 группы, заключил договор с другим сельхозпроизводителем о реализации инвестиционного проекта. Сельхозпроизводитель выращивает продукцию на земельных участках, принадлежащих этому производителю. Затем полученная продукция распределяется между сторонами. Однако налоговики решили, что этот проект может выйти сельхозпроизводителю боком

    12.10.2021 185

  • Вскоре появится право внесения земли в уставный капитал фермерского хозяйства

    19 февраля ВРУ приняла во ІІ чтении проект Закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно стимулирования деятельности фермерских хозяйств»

    27.09.2021 106

  • Итоги «Сельское хозяйство» №07(44) | 23.09.2021 г.

    Сорок четвертое письмо тематической рассылки «Дебет-Кредит», посвященное сельскому хозяйству, фермерству и земельным отношениям

    23.09.2021 69

  • Должен ли сняться с учета плательщика ЕСВ член фермерского хозяйства в случае заключения трудового договора с работодателем?

    Если член фермерского хозяйства, который состоит на учете как плательщик ЕСВ, заключил трудовой договор с работодателем, то он должен подать в контролирующий орган заявление о снятии с учета плательщика ЄСВ по форме №7-ЕСВ и сняться с учета

    13.09.2021 113

  • Как сельхозпроизводителям будут возмещать потери от погибших посевов: утверждено положение

    Минагрополитики утвердило Положение о комиссии Минагрополитики для возмещения потерь от полностью утраченных (погибших) посевов сельскохозяйственных культур в результате чрезвычайных ситуаций техногенного и природного характера

    10.09.2021 194

  • Включать ли юрлицу-«единщику» 4 группы депозиты в долю сельхозтоваропроизводства: напоминает ГНС

    Проценты по депозиту и сумма безвозвратной финансовой помощи включаются в общую сумму дохода при определении доли сельскохозяйственного товаропроизводства, поскольку соответствуют условиям определения дохода

    07.09.2021 105

  • В Украине разблокирована процедура государственной регистрации кормовых добавок

    С 30 августа действует порядок формирования регистрационного досье для государственной регистрации кормовых добавок

    02.09.2021 41

  • 8 сентября будет последним днем для уплаты налога на прибыль сельхозтоваропроизводителей

    8 сентября 2021 года – последний день уплаты налога на прибыль предприятий производителей сельскохозяйственной продукции за период с 01.07.2020 по 30.06.2021

    02.09.2021 85

  • ГНС продолжает следить за реальностью экспорта сельхозпродукции

    Разоблачена неуплата налога на прибыль в сумме более 30 млн грн при экспорте зерновых культур

    31.08.2021 104

  • Должны ли физлица-«единщики» 4 группы вести учет доходов?

    Обязанности по ведению учета доходов у физических лиц – предпринимателей – плательщиков единого налога четвертой группы нет

    25.08.2021 295

  • Правительство упростило механизм государственной регистрации мощностей по изготовлению кормов для животных

    18 августа Правительство приняло постановление, которое упрощает процедуру государственной регистрации мощностей по изготовлению кормов

    22.08.2021 61

  • Утвержден новый перечень сельхозтехники, 25% стоимости которой компенсирует государство

    Минэкономики утвердило перечень украинской сельхозтехники, стоимость которой возмещается государством в рамках бюджетной программы «Финансовая поддержка сельхозтоваропроизводителей»

    20.08.2021 254

  • Страховщикам аграрной продукции с государственной поддержкой установят отдельные требования

    НБУ предлагает для обсуждения правила осуществления деятельности по страхованию сельскохозяйственной продукции с государственной поддержкой

    20.08.2021 43

  • Через какой срок сельхозтоваропроизводитель после аннулирования регистрации может снова выбрать 4 группу ЕН?

    Сельхозпроизводитель может повторно выбрать IV группу единого налога не ранее чем через два календарных года после предыдущего аннулирования его как единщика

    17.08.2021 77

  • Как выплачивается бюджетная дотация НДС сельхозтоваропроизводителям?

    Бюджетная дотация выплачивается товаропроизводителям ежемесячно с учетом стоимости реализованной продукции и пропорционально доле уплаченной в бюджет суммы НДС по определенным видам деятельности в общей сумме уплаты НДС

    17.08.2021 126

  • Аналитика Очередная смена агроставкы НДС с 14% на 20%: какие последствия?

    С 01.08.2021 г. Законом от 01.07.2021 г. №1600-IX восстановлена ставка НДС 20% на операции поставки и импорта отдельных видов сельхозпродукции

    16.08.2021 378

  • Фермерам будут возмещать стоимость поврежденных посевов сельхозкультур из-за ЧС

    11 августа Правительство приняло два постановления о государственной поддержке сельхозпроизводителей

    13.08.2021 146

  • Итоги «Сельское хозяйство» №06(43) | 13.08.2021 г.

    Сорок третье письмо тематической рассылки «Дебет-Кредит», посвященное сельскому хозяйству, фермерству и земельным отношениям

    13.08.2021 144

  • С 6 августа действуют новые формы для предоставления финподдержки развития фермерских хозяйств

    6 августа вступил в силу приказ Минагрополитики №76, которым утверждены формы для предоставления финансовой поддержки развития фермерских хозяйств

    09.08.2021 171

  • С 6 августа действуют новые нормативы, формы отчетности, перечень техники для господдержки производителей плодов, ягод, винограда и хмеля

    Минагрополитики утвердило новые нормативы, формы отчетности, перечень техники, механизмов и оборудования, предусмотренные для предоставления государственной поддержки производителей плодов, ягод, винограда и хмеля

    06.08.2021 2415

  • Можно ли исправить ошибку в расчете платежей за специспользование рыбных ресурсов?

    Инструкцией не предусмотрен порядок уточнения размера внесенных сумм платы в Расчете. Но налоговики привели свой порядок уточнения

    06.08.2021 52

  • Операции с сельхозтоварами с 1 августа: когда ставка НДС 14% меняется на 20%?

    Налоговики привели особенности обложения НДС в связи с восстановлением с 1 августа ставки НДС 20% на отдельные виды сельхозпродукции

    05.08.2021 3988

  • Аналитика Было 14%, стало опять 20%: о НДС-изменениях касательно сельхозтоваров

    Как известно, с 1 августа 2021 г. начали действовать обновленные правила налогообложения операций по поставке некоторых видов сельскохозяйственной продукции. Эти правила ввел Закон №1600. Рассмотрим, что изменилось и как это применять на практике

    04.08.2021 1122

  • «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И УЧЁТ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ»

    18 июля 2019  года в нашем университете прошёл семинар на тему: «Налогообложение и учёт в сельском хозяйстве», организованный Региональным центром непрерывного образования, который в соответствии с п. 1.3 Технического задания к государственному контракту № 0156200009919000215 от 01.07.2019 г. на оказание консультационных услуг сельскому населению и сельскохозяйственным товаропроизводителям Пермского края, заключенным между Министерством сельского хозяйства и продовольствия Пермского края и ФГБОУ ВО Пермский ГАТУ  в целях исполнения контракта, признается Краевым центром сельскохозяйственного консультирования (далее – Центр) и оказывает Услуги от Центра.

    В семинаре приняли участие главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров, бухгалтеры птицефабрик Пермского края, а также профессорско-преподавательский состав факультета экономики и информационных технологий.

    С приветственным словом к участникам семинара обратился и.о. ректора университета Андреев Алексей Петрович.

    Владимир Яковлевич Тунгусков, исполнительный директор НО «Союз птицеводов Пермского края», также поприветствовал собравшихся и рассказал о состоянии отрасли птицеводства Пермского края на текущий момент.

    Захарченко Пётр Игоревичналоговый юрист, консультант по налогам и сборам, главный бухгалтер консалтингового центра «БАЗИС» в своем выступлении раскрыл актуальные на сегодняшний день аспекты налогообложения и учёта в сельском хозяйстве:

    1. Единый сельскохозяйственный налог: обзор судебной практики, разъяснения ФНС России.
    2. НДС в сельском хозяйстве.
    3. Пределы осуществления прав при исчислении сумм налога и «дробление бизнеса».
    4. Применение контрольно-кассовой техники: требования, нарушения и контроль.
    5. Предпроверочный анализ налогоплательщиков и мероприятия налогового контроля.
    6. Порядок и процедура привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, обжалование действий (бездействия) налогового органа.

    Налогообложение крестьянских и фермерских хозяйств

    Специальный налоговый режим для КФХ

    В соответствии со статьей 702 Налогового кодекса, специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств (далее- СНР для КФХ) вправе применять крестьянские или фермерские хозяйства, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, при наличии на территории Республики Казахстан земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования).

    В целях применения СНР для КФХ совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования) не должна превышать размер предельной площади земельного участка, установленный для:

    • 1 территориальной зоны — 5 000 га;
    • 2 территориальной зоны — 3 500 га;
    • 3 территориальной зоны — 1 500 га;
    • 4 территориальной зоны — 500 га.

    СНР для КФХ предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских или фермерских хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции и ее реализации, переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства, реализации продуктов такой переработки, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.

    Согласно статье 703 Налогового Кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР для КФХ, является полученный за налоговый период доход от реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.

    Исчисление единого земельного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 0,5 процента.

    Уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, производятся в следующем порядке:

    1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, не позднее 10 ноября текущего налогового периода;

    2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

    Уплата единого земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

    В декларации для плательщиков единого земельного налога по форме 920.00 отражаются исчисленные суммы:

    • единого земельного налога,
    • индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты,
    • платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников,
    • социальных платежей.

    Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

    Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и платежей в бюджет:

    1. ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;
    2. Земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками — по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР, за исключением земельных участков, используемых с нарушением законодательства РК;
    3. Налога на транспортные средства — по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1) и 2) пункта 3 статьи 490 Налогового кодекса;
    4. Налога на имущество — по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1)  пункта 3 статьи 517 Налогового кодекса;
    5. Социального налога — по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный СНР;
    6. Платы за эмиссии в окружающую среду — по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный СНР.

    Как отчитываться перед бюджетом, если применяются два налоговых режима

    Если крестьянское хозяйство решило применять одновременно два налоговых режима для разных направлений своей деятельности, то необходимо:

    • обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, попадающей под действие СНР, и от прочей деятельности;
    • сдавать отчетность по каждому налоговому режиму в установленные сроки.

    Например, если фермерское хозяйство для прочих видов деятельности решило применять упрощенку, то необходимо будет сдавать форму налоговой отчетности 910.00. в установленные Налоговым кодексом сроки.

    При этом в декларации 910.00. указать доходы, расчеты и ставки, установленные для упрощенной декларации, а во второй ФНО 920.00 – обороты и налоги, относящиеся к основной деятельности.

    Вместе с тем, исходя из вышеуказанного примера, социальные платежи за главу хозяйства и его членов также указываются в форме налоговой отчетности 920.00, в случае привлечения наемных работников по другим видам деятельности, социальные платежи за работников указываются в упрощенной декларации формы 910.00.

    Сниженный НДС на агропродукцию сократит «скрутки» и теневые схемы в сельском хозяйстве – СМИ

    Льготный налог на добавленную стоимость, который с 25 февраля вступил в силу, может сократить налоговые «скрутки» и вывести агросектор из тени, на что рассчитывает Кабинет Министров Украины, пишет 1 марта издание Gazeta.ua.

    Президент Украины Владимир Зеленский 23 февраля подписал принятый 17 декабря прошлого года закон №1115-IX, который снижает НДС с 20% до 14% на крупный рогатый скот, свиней, молоко, сахарную свеклу, пшеницу, рожь, ячмень, овес, кукурузу, соевые бобы, семена льна, рапса и подсолнечника. 

    Издание пишет, что в тени находится до 40% рынка зерновых в Украине.

    «Большинство «скруточных» схем приходится на экспорт зерна. Закон №3656 (под таким номером был зарегистрирован законопроект. – «ГОРДОН») нацелен остановить «скрутки» и вернуть агропроизводство в легальное поле. Поэтому встретил сопротивление», – говорится в материале.

    Наибольший удар бюджету наносят махинации вокруг возмещения НДС, отмечают журналисты: чем выше ставка, тем больше денег государство перечисляет аграриям. С 2017 года по первое полугодие 2018 года крупнейшие экспортеры зерна и масла заявили к возмещению больше 32 млрд грн – это в два раза больше, чем уплатили в бюджет все производители этой продукции. После снижения НДС до 14% сумма бюджетного возмещения НДС сократится на 13 млрд грн в год, сообщила замминистра финансов Светлана Воробей, пишет издание.

    «Налог уплачивается каждым покупателем в магазине при покупке готовой продукции. На нее ставка остается прежней – 20%. Так что госбюджет в любом случае свое получит. Единственное изменение – возможна единоразовая задержка поступлений на два-три месяца», – сказано в публикации.

    Снижение НДС поддержали Европейская бизнес-ассоциация и крупнейшие аграрные ассоциации: Всеукраинский аграрный совет, Ассоциация производителей молока, Всеукраинский конгресс фермеров и другие, подчеркивают авторы статьи.

    «При снижении ставки НДС по операциям по реализации зерновых и масличных культур пропорционально снижается сумма возмещения из бюджета экспортерам таких зерновых и продуктов их переработки. То есть в разы снижаются расходы бюджета и риски потерь, связанных с мошенничеством с НДС и недобросовестными практиками минимизации налоговых обязательств», – говорится в заявлении ЕВА.

    как Минсельхоз предложил лишить льгот часть продуктов :: Бизнес :: РБК

    На что распространяется льготная ставка НДС

    Льготная ставка НДС 10%, согласно ст. 164 Налогового кодекса РФ, распространяется на большинство продуктов питания, в том числе на овощи, крупы, молоко, хлеб, мясо, рыбу (за исключением деликатесов). Такой же ставкой налога облагаются товары для детей, в том числе одежда и обувь. Льгота распространяется и на периодические печатные издания и книжную продукцию (за исключением изданий рекламного и эротического характера), а также на лекарственные средства и медицинские изделия. Кроме того, по ставке 10% облагаются услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

    Законопроект о повышении НДС с 18 до 20% с 1 января 2019 года правительство внесло в Госдуму 16 июня, и он уже прошел первое чтение. Ранее производители продуктов, в том числе один из крупнейших производителей мяса «Русагро», предупреждали, что из-за повышения НДС потребительские цены вырастут и россияне могут снова начать экономить на продуктах.

    Удар по потребителю

    Читайте на РБК Pro

    Понятие «молокосодержащие продукты» закреплено в техрегламенте Таможенного союза «О безопасности молока и молочной продукции». К молокосодержащим относятся молочные продукты, в которых помимо молока и продуктов его переработки есть и немолочные компоненты. В таких продуктах разрешено заменять до 50% молочного жира. Чаще всего заменителем выступают растительные жиры, в частности пальмовое масло. К молокосодержащим относятся, в частности, сырные продукты и спреды, которые занимают значительную долю на рынке. Например, по данным Росстата, по итогам 2017 года было произведено 461,5 тыс. т сыра, а сырных продуктов — 181,9 тыс. т. По оценке ИК «Грифон-эксперт», в прошлом году было произведено 269 тыс. т сливочного масла и 165,4 тыс. т спредов.

    Такие товары стоят дешевле продуктов из цельного молока. Например, у творога из цельного молока и с его заменителями разница в себестоимости может достигать 10–15%, у сыра — около 20%, констатирует Екатерина Нестерова. По ее мнению, повышение НДС на продукты с заменителями молочных жиров приведет к увеличению их себестоимости и производители могут поднять цену пропорционально повышению НДС.

    Фото: Сергей Мальгавко / ТАСС

    Но в этом вопросе необходимо учесть все возможные риски для бизнеса и потребителя, призывают отраслевые объединения. Увеличение НДС на любые продукты питания приведет к общему сокращению спроса, при том что потребление только начало восстанавливаться после многолетнего падения, указывает Даниленко. С мая 2017 года по апрель 2018-го продажи молочной продукции вновь растут, по данным Nielsen, как в натуральном, так и в денежном выражении — на 3 и почти 10% соответственно.

    Увеличение НДС для молокосодержащей продукции и, как следствие, ее существенное подорожание «ударят по самому доступному ценовому сегменту», поставив потребителя в условиях падения реальных доходов в «достаточно затруднительное положение», полагает исполнительный директор Масложирового союза России Михаил Мальцев. Определенная категория населения не сможет употреблять эти продукты, что скажется на объемах переработки молока и его продуктов, говорит Нестерова.

    Молокосодержащие продукты на 50% состоят из молока и его производных — в год это около 3 млн т в текущем потреблении, указывает Мальцев. Он предупреждает, что снижение производства молокосодержащих продуктов снизит объем потребления сырого молока, что автоматически приведет к падению цен. Увеличение НДС для молокосодержащей продукции может косвенно повлиять на снижение спроса на сырое молоко, согласен Даниленко.

    Многолетняя борьба

    Проблемами российских производителей молока, которые страдают от недобросовестной конкуренции, Минсельхоз озаботился уже давно. Для их поддержки министерство разрабатывало ряд мер: например, экс-министр сельского хозяйства Александр Ткачев предлагал запретить использовать растительные жиры при производстве любой молочной продукции. Активнее всех о проблеме фальсификации в молочной продукции заявлял Россельхознадзор.

    В начале этого года правительство инициировало масштабную проверку молочного рынка, чтобы «раз и навсегда» поставить точку в вопросе, есть ли в молочной продукции фальсификат. Проверку проводили совместно Россельхознадзор, Роспотребнадзор и Роскачество, они исследовали три наиболее популярные у потребителей категории продуктов: молоко, сливочное масло и творог. Масштабная фальсификация молочных продуктов в России по итогам проверки не подтвердилась. Согласно результатам исследования, растительные жиры чаще всего используются при производстве масла, доля фальсифицированной продукции в этой категории — почти 14% в натуральном выражении. Для молока этот показатель не превышает 12%, для творога — 2%.

    Тезис о том, что потребитель молочно-растительной продукции — это введенный в заблуждение покупатель, не соответствует действительности, считает Мальцев. Замещение молочного жира растительным не является фальсификацией, если производитель честно указал это на упаковке. «Фальсификат — это когда производитель заведомо ложно написал на этикетке состав продукта и ввел покупателя в заблуждение. Существует огромное количество добросовестных производителей, которые все четко отразили на этикетке. Но покупатель ее просто не читает», — объясняет Нестерова. К примеру, в случае с сырной продукцией речь идет о легальной продукции, спрос на которую растет: в 2017 году, по данным Росстата, было произведено почти 182 тыс. т сырного продукта, что более чем в два раза больше, чем годом ранее.

    Бороться за прозрачность рынка можно, усилив практику применения контрольно-надзорных мероприятий и борясь с фальсификатом, а также регулируя импорт молочного сырья и молочных продуктов и стимулируя рынок переработки внутри страны, считает Мальцев. Для борьбы с фальсификатом необходимо закрепить четкое определение нарушений и наказания производителей за нарушения при указании масложирового состава продукции, полагает Даниленко.

    Молдова рассматривает вариант «унификации» НДС в сельском хозяйстве

    Практическое применение в сельском хозяйстве и тесно связанными с ним перерабатывающими предприятиями налога на добавленную стоимость (НДС) является одной из главных проблем фискальной политики Молдовы. Об этом заявил вице-премьер, министр финансов Сергей Пушкуца.

    На заседании комиссии по экономике, бюджету и финансам, обсуждавшей меры поддержки государством бизнеса в связи с пандемией вируса COVID-19, министр сообщил, что министерством создана специальная рабочая комиссия, которая выработает оптимальные предложения для применения в этом секторе экономики НДС, сообщает infotag.

    «Я могу уже сейчас сказать, что ее предложение не будет идеальным, поскольку это касается интересов различных групп производителей, но оно будет оптимальным с точки зрения и сельского хозяйства, и аграриев, и бюджета, средствами которого государство исполняет социальные обязательства перед гражданами», — отметил министр.

    По его словам, в настоящее время рабочей группой, в состав которой входят специалисты, представители бизнеса и депутаты, обсуждаются два рабочих варианта. Первый — снижение и унификация НДС. Второй — субсидии этого налога за счет бюджета государства.

    «Я не могу сказать, какой будет ставка НДС в сельском хозяйстве и перерабатывающей промышленности — 8%, 10%, 12% или 18%. Пока что размер ставки этого налога обсуждается», — сказал министр.

    Он выразил надежду, что уже осенью, когда будет обсуждаться бюджетно-налоговая политика на 2021 год, рабочая группа предложит оптимальный вариант для размера НДС в сельском хозяйстве.

    обратно к списку

    Минсельхоз может освободить переработчиков от уплаты НДС

    Проведенный анализ данных по экспорту и импорту продукции АПК показал, что с 2011 по 2015 годы отмечается отрицательное сальдо во внешней торговле. Снижение сальдо за последние годы — это скорее результат девальвации национальной валюты. Поэтому необходимо стимулировать отечественных сельхозпереработчиков. Об этом на заседании профильного комитета в Мажилисе Парламента заявил вице-министр сельского хозяйства Толеутай Рахимбеков, передает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.

    По словам вице-министра, только за 2015 год Казахстан потратил более 1 трлн тенге на импорт продовольственных товаров.

    «Да это хорошо видно и по полкам наших магазинов. В чем причина такой ситуации и почему Казахстан, традиционно являвшийся поставщиком продуктов питания за свои пределы, вдруг стал больше импортировать, чем экспортировать? Анализ производства сельскохозяйственного сырья показывает, что мы полностью обеспечиваем себя практически по всем традиционным видам. Но проблемы начинаются в сегменте продуктов переработки сельхозпродукции. Сегодня доля импорта по макаронам составляет порядка 19 %, масла растительного 38 %, овощным консервам 74 %, плодовым консервам 96 %, сахару 97 %, если считать производство только из отечественной свеклы», — привел статистику Толеутай Рахимбеков.

    В настоящее время переработка растениеводческой продукции представлена такими основными направлениями как переработка зерновых, масличных, плодов и овощей, сахарной свеклы. К основным проблемам, как считает Толеутай Рахимбеков, относятся высокая степень изношенности оборудования, недостаток оборотных средств, низкое качество сырья, неразвитость системы заготовки, транспортировки, хранения и сбыта продукции, неполная загрузка производственных мощностей. А также система начисления оплаты и возврата НДС и ограничение экспорта импортерами казахстанской продукции. К тому же дает о себе знать нехватка квалифицированных кадров, несовершенство нормативно-технической базы, недостаточный уровень развития смежных отраслей, в том числе по производству тароупаковочных материалов.

    «Низкое качество сырья вызвано высокой долей производства сельхозпродукции в мелких крестьянских хозяйствах. Например, на их долю приходится 94 % производства овощей. Качество сырья не является изначально низким, оно снижается из-за несоблюдения технологии хранения и транспортировки до перерабатывающих предприятий, а также несоблюдения технологий производства — семена, удобрения, механизация, полив и т. д.

    Решением этой проблемы является формирование сервисно-сбытовых кооперативов на селе. Они должны создаваться строго на добровольной основе, самими сельхозтоваропроизводителями из числа мелких хозяйств. Но речь не идет о возрождении колхозов», — предупредил Толеутай Рахимбеков.

    Вице-министр пояснил, что государство оказывает поддержку через организацию лизинга необходимого оборудования для заготовки, хранения и транспортировки продукции. Стоимость услуг кооперативов для своих пайщиков будет субсидироваться государством, исходя из объема заготовленной или сданной на реализацию продукцию. В свою очередь, кооператив может оказывать своим членам услуги в сфере семеноводства, защиты растений, обработки почвы и полива. Кроме того, кооператив может выступить и кредитным учреждением для своих членов.

    «Для решения других проблем перерабатывающих отраслей в настоящее время в Минсельхозе по госпрограмме развития АПК специальной рабочей группой из числа специалистов министерства и представителей отраслевых ассоциаций разрабатывается карта размещения предприятий по переработке сельхозпродукции. Проводится анализ всех регионов Казахстана по производству сырья вплоть до уровня районных и сельских округов — наличию перерабатывающих предприятий, по их мощности, загруженности, состоянию технологического оборудования, и по необходимости строительства новых предприятий», — назвал первую меру Толеутай Рахимбеков.

    Вторая мера — это работа по созданию оптово-распределительных центров в крупных городах для обеспечения внутреннего потребления, а также торгово-логистических центров в приграничных регионах для выхода на внешние рынки. Для стимулирования их строительства предусматриваются шаги по выделению инвестиционных субсидий, подведению инфраструктуры и других возможностей законодательства для поддержки инвестпроектов.

    «Одна из самых главных проблем — это проблема с налогом на добавленную стоимость. Дело в том, что именно переработка сельхозпродукции самой первой столкнулась с ней. На 50 % себестоимость готовой продукции перерабатывающих предприятий составляет сырье. Более 90 % сельхозпродукции производится мелкими хозяйствами, то есть неплательщиками НДС.&nbspВ результате 90 % и более нагрузки по уплате НДС ложится на перерабатывающие предприятия. Этот налог как налог для борьбы с перепроизводством был введен в странах Западной Европы. В любом случае, конечным плательщиком НДС является конечный потребитель, то есть физическое лицо. Доказательство влияния НДС можно увидеть на полках наших магазинов. В большинстве своем продовольственные товары к нам поступают из России», — констатировал заместитель главы Минсельхоза.

    Он заметил, что сравнение уровня развития пищевой промышленности и переработки сельхозпродукции в России и Казахстане явно будет не в нашу пользу. Главная причина отставания нашей пищевой промышленности, по его мнению, заключается в системе начисления, оплаты и возврата НДС.

    Хотя общая ставка НДС в России в 1,5 раза выше, чем в Казахстане дело в том, что еще с момента введения НДС у них действовало правило — все обороты перерабатывающих и пищевых предприятий, связанные с закупом сырья у неплательщиков НДС (это те же самые физлица и фермеры) и основные затраты просто освободили от уплаты НДС.&nbspТакую же норму ввели и в наш Налоговый кодекс: лоббировали ее 3,5 года и с января 2006 года она вступила в силу, но с определенными оговорками, поэтому часть перерабатывающих предприятий предпочитает не пользоваться ею для скидки НДС», — рассказал представитель Минсельхоза.

    По его словам, старая схема — это когда порядка 65−70 % работы перерабатывающих предприятий находится в теневой экономике, чтобы уйти от НДС.&nbspВдобавок, НДС оплачивается по методу начисления, то есть ты поставил товар, деньги за него еще не получил, а НДС должен начислить в бюджет.

    «В результате значительная часть оборотных средств предприятий вымывается при расчетах с бюджетом по НДС — это одна из причин, почему проваливаются многие инвестиционные проекты. Просто не хватает оборотных средств, потом мы начинаем выдумывать схемы субсидирования, кредитования оборотного капитала и т. д.», — сказал Толеутай Рахимбеков.

    Поэтому он предложил, что можно было бы в качестве пилота освободить на период реализации госпрограммы АПК до 2021 года все обороты, связанные с производством, переработкой, импортом и реализацией, включая розницу продовольственных товаров от НДС по нулевой ставке.

    При работе с материалами Центра деловой информации Kapital.kz разрешено использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного материала необходимо разрешение редакции.

    Схема фиксированной ставки для сельского хозяйства (уведомление об НДС 700/46)

    Деталь

    Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 700/46 (апрель 2011 г.).

    1. Обзор

    1.1 О чем идет речь в этом уведомлении

    В нем объясняется схема единой ставки для сельского хозяйства, кто может ее использовать и как подать заявку на вступление.

    1.2 Что изменилось по сравнению с предыдущей версией

    Это пересмотренное уведомление заменяет издание от октября 2012 года и включает подробную информацию о критериях входа и выхода для Схемы единой ставки для сельского хозяйства.

    1.3 Сила закона

    Раздел 10 содержит пример формы НДС 98, которая имеет силу закона в соответствии с Положением о НДС 1995 года, Правило 204 (c).

    1.4 Кто применяется по фиксированной ставке для

    Схема фиксированной ставки является альтернативой регистрации НДС для фермеров.

    Если вы регистрируетесь как фермер с фиксированной ставкой, вы не учитываете НДС и не подаете декларации, и поэтому не можете вернуть предварительный налог. Но вы можете взимать и сохранять фиксированную надбавку ( FRA ), когда вы продаете товары или товары и услуги клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС.Вы не можете присоединиться к схеме, если стоимость вашей несельскохозяйственной деятельности превышает порог регистрации НДС.

    Дополнительная фиксированная ставка не является НДС, но действует как компенсация за потерю предварительного налога на покупки. Он не предназначен для возмещения всего НДС, уплаченного при покупках. Фиксированная надбавка составляет 4%.

    1.5 Определение фермера

    Только для целей данной схемы определение фермера — это лицо, которое осуществляет какую-либо деятельность по производству сельскохозяйственной продукции или деятельность и услуги по производству сельскохозяйственной продукции, перечисленные в разделе 3.

    Хотя в данном уведомлении используется термин «фермер», существует ряд видов деятельности, таких как садоводство, которые обычно не называются сельским хозяйством, но охватываются этой схемой. Раздел 3 поможет вам решить, покрывает ли план вашу деятельность.

    1.6 Правила присоединения к схеме

    Для присоединения необходимо:

    • вести бизнес как фермер, поставляющий товары или товары и услуги (но не только услуги), которые могут быть включены в схему, см. Раздел 3

    • отмените регистрацию НДС, если ваш оборот по несельскохозяйственным товарам и услугам ниже порога регистрации НДС

    • не были осуждены за какие-либо правонарушения, связанные с НДС, и не были наказаны за какие-либо правонарушения, связанные с НДС в соответствии с разделом 152 Закона о таможенном и акцизном управлении 1979 г.

    • не подлежали наложению штрафа в соответствии с разделом 60 Закона о НДС 1994 года за 3 года до подачи заявления.

    • имеют годовой оборот для сельскохозяйственной деятельности ниже 150 000 фунтов стерлингов, вы сможете оставаться в программе, пока ваш годовой оборот не превысит 230 000 фунтов стерлингов

    Вы также не должны и не были в последние 24 месяца:

    • имеет право быть зарегистрированным в качестве плательщика НДС на имя группы в соответствии с S43A Закона о НДС 1994 г.
    • зарегистрирован в качестве плательщика НДС на имя подразделения согласно S46 (1) Закона о НДС 1994 г.
    • связанный с другим человеком

    1.7 Кто не может присоединиться к схеме

    Вы не можете присоединиться к схеме, если вы:

    • имеют оборот по сельскохозяйственной деятельности более 150 000 фунтов стерлингов
    • имеют оборот по несельскохозяйственной деятельности, превышающий порог регистрации, например, если вы сдаете в аренду коттеджи
    • в первую очередь покупают и продают животных, например, если вы занимаетесь разведением или дрессировкой животных
    • участвуют в деятельности, когда-то выведенной из сельского хозяйства, например, если вы перерабатываете сельскохозяйственную продукцию, примеры включают молочные кооперативы, которые покупают молоко у фермеров и производят молочные продукты, а также лесопилки

    1.8 Если вы уже зарегистрированы в качестве плательщика НДС

    При желании вы можете оставаться зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Даже если вы соответствуете требованиям, вам не нужно присоединяться к схеме.

    1.9 Закон, регулирующий эту схему

    Схема подпадает под действие законодательства Великобритании в Законе о НДС 1994 года, раздел 54 и Положении об НДС 1995 года, правила 202-211. В Законе о назначенных видах деятельности (НДС) (Система фиксированной ставки для фермеров) 1992 года подробно описаны виды деятельности, на которые распространяется действие.

    2. Как и когда уведомить HMRC о присоединении к схеме

    2.1 Формы, которые необходимо заполнить

    Вам необходимо заполнить форму заявки «Схема единой ставки НДС 98 для сельского хозяйства».

    Когда HMRC получит ваше приложение, они либо:

    • отправить вам сертификат для подтверждения, когда ваше членство начнется
    • объясните, почему, если ваша заявка была отклонена

    2.2 Когда подавать заявление о присоединении к схеме

    Вы можете подать заявление в любое время, но ваш сертификат вступит в силу только с того дня, когда мы получим ваше заявление.Чтобы убедиться, что вы зарегистрированы к желаемой дате, вы можете подать заявку не позднее чем за 30 дней, так что вы можете быть уверены, когда ваш сертификат начнет действовать. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, ваш сертификат не вступит в силу с даты, предшествующей отмене регистрации. Срок выдачи сертификата составляет до 3 недель.

    2.3 Что будет отображаться в вашем сертификате

    Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или компанией, в вашем сертификате будет указано полное имя владельца бизнеса и адрес компании.

    Если вы являетесь партнером, в вашем сертификате будет указано торговое наименование компании (если оно есть) или имена как минимум 2 партнеров.

    В любом случае сертификат распространяется на всех партнеров, указанных в форме заявки и в любом сопроводительном списке.

    3. Сельскохозяйственная деятельность, подпадающая под схему

    3.1 Какие виды деятельности подходят для

    Деятельность Обычно вы можете присоединиться к схеме, если участвуете в любом из следующих
    Растениеводство общее сельское хозяйство, включая виноградарство, выращивание фруктов и овощей, цветов и декоративных растений на открытом воздухе или под стеклом, производство грибов, специй, семян и материалов для размножения или питомники, сюда входит выращивание молодых растений для продажи
    Животноводство общее животноводство, птицеводство, кролиководство, пчеловодство, шелководство или разведение улиток
    Лесное хозяйство Выращивание, рубка и общее хозяйство деревьев в лесу, в лесу или в роще, включая переработку срубленной древесины в пиловочник, промышленный круглый лес малого диаметра, карьерные леса, дрова, материал для ограждений и дрова
    Рыболовство пресноводное рыболовство, рыбоводство, разведение мидий, устриц и других моллюсков и ракообразных или разведение лягушек

    3.2 Типа обработки, подпадающей под схему

    Подходят те виды обработки, при которых вы выращивали перерабатываемые продукты.

    Например, если вы выращиваете деревья, рубите их и обрабатываете древесину, например, распиливая ее на бревна. Но только не в том случае, если вы обрабатываете древесину, выращенную кем-то другим.

    3.3 Услуги, подпадающие под действие схемы

    Следующие услуги соответствуют требованиям, если они связаны с одним из видов деятельности, перечисленных в пункте 3.1:

    • полевые работы, жатва и скашивание, обмолот, рыхление, сбор, уборка урожая, посев и посадка
    • упаковка и подготовка к продаже (включая сушку, очистку, измельчение, дезинфекцию и силосование) сельскохозяйственной продукции для рынка
    • хранение сельхозпродукции
    • Разведение, выращивание и откорм поголовья
    • сдача внаем оборудования для использования в любом из видов деятельности, описанных в этом списке
    • техническая помощь в связи с любыми видами деятельности, описанными в этом списке
    • Уничтожение сорняков и вредителей, опыление и опрыскивание посевов и земель
    • Эксплуатация оросительного и дренажного оборудования
    • Услуги по срубке деревьев, валке деревьев и другие услуги в лесном хозяйстве

    3.4 Действия, не подпадающие под схему

    Вид деятельности Вы не можете присоединиться к схеме, если
    Растениеводство вы являетесь маркетинговым кооперативом или продаете торф или верхний слой почвы
    Животноводство вы выращиваете волнистых попугаев и других птиц в вольерах исключительно в качестве домашних животных, разводите бабочек и любых других животных или птиц, выращиваемых для аналогичных целей, например кошек и собак (кроме овчарок), обеспечиваете большинство других видов деятельности с участием животных, например, походы на пони, верховая езда. уроки, охота и т. д. — дрессировка животных в качестве специализированной деятельности, дрессировка лошадей, разводимых для скачек, и любая специальная дрессировка лошадей для конкура или троеборья, или дрессировка голубей для скачек (однако разведение, выращивание и уход за голубями упадут. в схеме)
    Лесное хозяйство деятельность включает любую переработку, помимо переработки срубленной древесины в пиловочник, деловой круглый лес малого диаметра, карьерные леса, дрова, материал для ограждений и дрова
    Услуги услуги касаются продажи или аренды квот на молоко.Даже если они продаются вместе с землей, эти услуги не считаются квалифицируемой деятельностью по схеме фиксированной ставки

    4. Несельскохозяйственная деятельность

    4.1 Когда ваш оборот, не связанный с сельским хозяйством, ниже порога регистрации НДС

    Если уровень вашего налогооблагаемого оборота вашей несельскохозяйственной деятельности ниже порога регистрации НДС, вы все равно можете быть фермером с фиксированной ставкой. Несельскохозяйственная деятельность включает в себя такие вещи, как предоставление ночлега и завтрака или проживания в отпуске, плата за посещение фермы, уроки верховой езды.

    4.2 Если ваш оборот, не связанный с сельским хозяйством, превышает порог регистрации НДС

    Вы не можете присоединиться к схеме. Если вы уже являетесь фермером по фиксированной ставке, а ваш оборот, не связанный с сельским хозяйством, превышает пороговое значение, вы должны выйти из схемы и зарегистрироваться для уплаты НДС. Вам также следует прочитать параграф 4.4. Если ваш оборот, не связанный с сельским хозяйством, превышает пороговое значение и вы уже зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны оставаться зарегистрированным в качестве плательщика НДС и не можете присоединиться к схеме.

    4.3 Начисление НДС по несельскохозяйственной деятельности

    Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы не можете взимать НДС с вашей деятельности, не связанной с сельским хозяйством, такой как проживание и завтрак.Вы также не можете взимать дополнительную фиксированную ставку с этих расходных материалов.

    4.4 Отдельная регистрация несельскохозяйственной стороны вашего бизнеса

    Если это ведется как отдельный бизнес и им управляет кто-то, кому не предоставлен сертификат фиксированной ставки, вы можете отдельно зарегистрировать не относящуюся к сельскому хозяйству сторону своего бизнеса.

    Например, если у вас есть свидетельство о единоличном фермерском хозяйстве с фиксированной ставкой, вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в качестве товарищества или компании с ограниченной ответственностью, если товарищество или компания владеют нефермерским бизнесом.

    Вы не можете требовать возмещения НДС с расходов, понесенных вами на ферме через зарегистрированное товарищество или компанию с ограниченной ответственностью.

    4.5 Покупка предметов, которые используются как для сельскохозяйственной, так и для несельскохозяйственной деятельности

    Если вы покупаете машины или оборудование, которые имеют двойное назначение и предназначены для законного использования в обоих предприятиях, вы можете вернуть только ту сумму НДС, для которой оборудование используется в вашей зарегистрированной в качестве плательщика НДС компании, в своей декларации по НДС.

    4.6 Если HMRC отклоняет вашу заявку

    Мы можем отклонить вашу заявку, если ваша несельскохозяйственная деятельность превышает порог НДС или если ваш годовой оборот от сельскохозяйственной деятельности превышает 150 000 фунтов стерлингов.

    4.7 Обжалование, если ваше заявление отклонено

    Узнавайте об отзывах и апелляциях.

    Вы также можете узнать больше о трибуналах и получить соответствующие формы.

    5. Учетные процедуры по схеме

    5.1 Начисление НДС при присоединении к фиксированной ставке

    Вы не можете взимать НДС, но вы можете добавить фиксированную ставку в размере 4% к продажной цене соответствующих товаров или товаров и услуг, проданных клиентам, зарегистрированным по НДС, даже если эти продажи не облагаются НДС.Это связано с тем, что дополнительная фиксированная ставка не является ставкой или суммой НДС.

    5.2 Добавление фиксированной ставки к продажам

    Вам не нужно добавлять фиксированную ставку к вашим продажам, но когда вы это сделаете, вы можете оставить ее. Однако вы не должны взимать дополнительную фиксированную ставку при продаже:

    • оборудование
    • земельный участок, а также ремонт и обслуживание хозяйственных построек, принадлежащих другим фермерам

    И вы не должны взимать дополнительную фиксированную ставку с продаж на:

    • человек, не состоящий на учете по НДС
    • прочие фермеры по фиксированной ставке

    Это потому, что они не могут вернуть добавление.

    5.3 Возврат НДС и добавление фиксированной ставки к HMRC

    Если вы используете эту схему, вам не нужно заполнять какие-либо декларации по НДС или платить что-либо в HMRC.

    5.4 Выставление счетов

    Вы должны выставлять счета-фактуры, если вы взимаете дополнительную фиксированную ставку за соответствующие товары и услуги своим клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Им потребуются счета-фактуры, чтобы требовать возврата добавленной суммы в своей декларации по НДС.

    В счетах должно быть указано:

    • идентификационный номер счета
    • номер вашего свидетельства о фиксированной ставке
    • ваше имя и адрес
    • имя и адрес вашего клиента, зарегистрированного в качестве плательщика НДС
    • дата продажи
    • описание товаров или услуг
    • Цена, подлежащая уплате без надбавки к единой ставке
    • ставка и размер FRA

    Ваш клиент может подготовить для вас счет-фактуру при условии, что договоренности соответствуют юридическим условиям, изложенным в правилах НДС и в Самостоятельном выставлении счетов (Уведомление о НДС 700/62).

    5.5 НДС на имеющееся оборудование при подключении к схеме

    Если вы отмените регистрацию НДС, чтобы присоединиться к схеме, вам не придется платить НДС на стоимость любых акций и активов вашего бизнеса.

    5.6 Записи, которые необходимо вести

    Если вы стали фермером по фиксированной ставке, вы должны вести свои обычные деловые записи и копии всех счетов-фактур, в которых указана фиксированная ставка, в течение 6 лет.

    5,7 Визиты сотрудников HMRC

    Обычно наши сотрудники не навещают вас, но, в исключительных случаях, сотрудник может попросить показать ваши записи.Если это произойдет, вы должны сделать их доступными.

    5.8 Учет дополнительных фиксированных ставок вашими клиентами

    Ваши клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, смогут потребовать прибавку к фиксированной ставке к своим возвратам НДС, если товары или услуги, которые вы им продаете, предназначены для коммерческого использования. Они рассматривают прибавку как предварительный налог. Если клиент требует несанкционированной суммы, например, суммы, взимаемой за товары, которые не являются сельскохозяйственной продукцией, мы отклоним ее. В этом случае клиенту, возможно, придется заплатить штраф.

    6. Импорт и экспорт

    6.1 Если вы продаете клиентам за пределами ЕС

    Как фермер с фиксированной ставкой вы сможете взимать дополнительную фиксированную ставку при продаже сельскохозяйственной продукции покупателям за пределами Великобритании, при условии, что продукция предназначена для бизнеса клиента.

    6.2 Продажа в страны-члены ЕС

    Если вы ведете бизнес в Северной Ирландии, НДС не взимается, если сельскохозяйственная продукция отправляется или доставляется лицу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС в государстве-члене ЕС, но если вы продаете сельскохозяйственную продукцию лицу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, в государстве-члене ЕС. , вы сможете взимать дополнительную фиксированную ставку.Ваши клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС в государствах-членах ЕС, могут потребовать обратно уплаченную вами фиксированную ставку. Вам нужно будет выставить им счет с фиксированной ставкой, чтобы они могли это сделать.

    6.3 Покупка в странах ЕС

    Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании и проживаете в Северной Ирландии и покупаете товары у поставщиков в государстве-члене ЕС, с которого была начислена фиксированная ставка, вы можете потребовать эту сумму в налоговом органе ЕС поставщика. государство-член.

    7. Выход и повторное присоединение к системе фиксированной ставки

    7.1 По окончании участия в схеме

    Вы можете выйти из схемы добровольно, или HMRC может удалить вас в принудительном порядке, если вы больше не имеете права на участие в схеме.

    Как участник схемы, вы должны сообщить HMRC, когда вы больше не отвечаете критериям участия в схеме и вам необходимо отменить регистрацию. Это должно быть сделано в течение 30 дней после годовщины сертификации, когда вы потеряете право на получение сертификата. Это уведомление необходимо отправить в письменной форме в Службу регистрации плательщиков НДС.

    Чтобы выйти из программы добровольно, вы должны быть участником программы не менее года. Если вы соответствуете этому условию, вы должны подать письменное заявление в Службу регистрации плательщиков НДС.

    7.2 Когда выходить из схемы

    Вы должны покинуть схему, если вы:

    • иметь бизнес с годовым оборотом от сельскохозяйственной деятельности более 230000 фунтов стерлингов
    • имеет бизнес, оборот которого в конце любого месяца по сельскохозяйственной деятельности превышает 230000 фунтов стерлингов за предыдущий 30-дневный период
    • подлежат регистрации для уплаты НДС в результате того, что ваши несельскохозяйственные товары превышают пороговое значение
    • прекратить производство сельскохозяйственных товаров, подпадающих под систему единой ставки
    • перестает считаться фермером с фиксированной ставкой, потому что вы продаете свой бизнес или право собственности на бизнес переходит от индивидуального предпринимателя к компании с ограниченной ответственностью, и в этом случае вы можете подать заявку на получение нового сертификата
    • стать неплатежеспособным или недееспособным

    7.3 Когда HMRC может принудительно удалить вас из схемы

    Некоторые из обстоятельств, при которых мы можем аннулировать ваш сертификат, включают:

    • обнаружено, что вы сделали ложное заявление по вашему заявлению
    • вы получили штраф за уклонение от уплаты НДС или были осуждены за правонарушение в связи с уплатой НДС
    • Вы перестаете заниматься обозначенной деятельностью
    • вы умираете, становитесь банкротом или теряете трудоспособность
    • , вы должны зарегистрироваться в соответствии с Законом об НДС 1994 г., Приложения 1,1A или 3
    • вы подаете письменное заявление на регистрацию в соответствии с Приложениями 1, 1A или 3 к Закону, что должно рассматриваться как заявление об аннулировании вашего сертификата
    • Годовой оборот вашего предприятия по сельскохозяйственной деятельности превышает 230 000 фунтов стерлингов
    • ваш бизнес, в конце любого месяца, имеет оборот по сельскохозяйственной деятельности более 230000 фунтов стерлингов за предыдущий 30-дневный период

    7.4 Повторное присоединение к схеме

    Если вы зарегистрировались в качестве плательщика НДС после выхода из схемы, вы можете повторно присоединиться к схеме, только если:

    • Прошло 3 года с момента выхода из схемы
    • Прошёл 1 год с тех пор, как вы вышли из схемы, и на момент подачи заявления о повторном присоединении налог, подлежащий уплате с ваших имеющихся активов, составляет менее 1000 фунтов стерлингов

    Вы также должны соответствовать критериям участия в разделе 1.6.

    Если вы не регистрировались в качестве плательщика НДС после выхода из схемы и не должны были регистрироваться, вы можете снова присоединиться к схеме в любое время.

    8. Особые случаи

    8.1 Продукция, реализуемая через фермерские группы и кооперативы

    Если вы продаете продукцию, которая совмещена с продукцией других фермеров, вы можете взимать только согласованную цену за продукцию без увеличения фиксированной ставки.

    В этих случаях покупатель должен платить группе фермеров только согласованную цену за продукцию, без увеличения фиксированной ставки. Группа фермеров будет платить фиксированную надбавку тем фермерам, у которых есть сертификат, когда выручка от продажи будет разделена.Группа фермеров сможет вернуть это добавление в своей собственной декларации по НДС, как если бы это был предварительный налог.

    8.2 Правила проведения аукционов

    Если вы используете схему аукционистов или схему маржи и действуете от своего имени, вы рассматриваются как принципал для целей НДС, покупая и продавая товары. В этом случае фермеры с фиксированной ставкой смогут взимать с вас дополнительную фиксированную ставку. Вы сможете вернуть его в своей декларации по НДС. Продажа будет осуществляться в соответствии с обычными правилами НДС.

    Если вы не используете ни одну из этих схем и не действуете от своего имени, вы не будете считаться покупателем и продажей товаров для целей НДС. В этом случае фермер с фиксированной ставкой не сможет взимать с вас, аукциониста, дополнительную фиксированную ставку. Однако фермер сможет взимать дополнительную фиксированную ставку с конечного покупателя товаров, если покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

    9. Уведомление об изменении обстоятельств

    9.1 Когда сообщать HMRC о любых изменениях

    Напишите в HMRC любые изменения вашего сертификата.

    Вы должны сообщить нам, если вы:

    • изменить свое имя или адрес
    • состоят в партнерстве, и партнер присоединяется к бизнесу или уходит из него, указав полное имя заинтересованного партнера.
    • или партнер уходит, чтобы вести другой фермерский бизнес, и для нового бизнеса требуется новый сертификат, необходимо подать новую заявку
    • — индивидуальный предприниматель, который берет на себя партнерство, предоставляя полное имя вашего нового партнера

    В этих случаях мы перевыпустим ваш сертификат с тем же номером.

    Во всех остальных случаях, когда изменяется юридическое лицо, существующий сертификат должен быть аннулирован, но новое лицо может подать заявку на новый сертификат.

    10. Схема единой ставки для сельского хозяйства — заявка на сертификацию (НДС98)

    Это НДС98. Первая страница этой формы публикуется Уполномоченными в соответствии с Правилом 204 (c) Положений по НДС 1995 года. Это форма, которую необходимо заполнить, если компания хочет подать заявку на присоединение к схеме.

    Ваши права и обязанности

    Ваш Устав объясняет, чего вы можете ожидать от нас и чего мы можем ожидать от вас.Для получения дополнительной информации перейдите в Ваш Устав.

    Помогите нам улучшить это уведомление

    Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

    Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

    Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

    Поправляем

    Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

    Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

    Как HMRC использует вашу информацию

    Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

    Farming — Налоговая служба ЮАР

    Налоговые периоды

    Распространено заблуждение, что все фермеры могут быть или должны быть зарегистрированы в Категории D (шестимесячный или двухгодичный налоговый период).Это неверно, поскольку фермерское предприятие должно подать письменное заявление Уполномоченному для регистрации в категории D. Кроме того, поставщики, которые соответствуют требованиям налогового периода категории D, должны соответствовать следующим критериям:

    • Предприятие должно состоять исключительно из сельскохозяйственной, пастбищной или фермерской деятельности.
    • Общий оборот от всех видов сельскохозяйственной деятельности не должен превышать 1,5 миллиона рандов за последовательный период в 12 месяцев.

    Если стоимость налогооблагаемых поставок превышает 1,5 миллиона рандов в любой последовательный период продолжительностью 12 месяцев, Уполномоченный назначит поставщику налоговый период Категории A или B (двухмесячный налоговый период).

    Если стоимость налогооблагаемых поставок превышает 30 миллионов рандов за последовательный период в 12 месяцев, поставщик будет обязан платить сверх НДС и подавать ежемесячные отчеты за налоговый период Категории C.

    Поставки с нулевой ставкой

    Чтобы помочь фермерам с их денежным потоком, многие из продуктов, которые используются или потребляются в ходе ведения фермерского хозяйства, имеют нулевую ставку или освобождены от НДС при импорте. Примеры товаров, которые можно приобрести по нулевой ставке:

    • Корма для животных;
    • Средства для животных;
    • Удобрения;
    • Пестицид;
    • Растения и семена, используемые для выращивания.

    (полный список см. В Части A Приложения 2 к Закону о НДС)

    Каковы требования для покупки товаров по нулевой ставке?

    Следующие требования должны быть выполнены для того, чтобы фермерское предприятие могло закупить товары, указанные в Таблице, по нулевой ставке:

    • Фермерское предприятие должно иметь свидетельство о регистрации НДС, подтверждающее право фермерского хозяйства на покупку товары, перечисленные в Приложении 2, по нулевой ставке;
    • Вышеупомянутое уведомление о регистрации должно быть представлено поставщику-поставщику;
    • Регистрационный номер плательщика НДС лица, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью, должен быть указан в налоговой накладной, выданной поставщиком-поставщиком;
    • Поставляемые товары должны быть указаны в Части A Приложения 2 к Закону о НДС и не должны быть запрещенными товарами.
    Для получения информации о возмещении расходов на дизельное топливо для сельского хозяйства щелкните здесь.

    Полезный совет: Общая сумма, полученная от поставки товаров (и услуг) с нулевой ставкой налога, должна быть указана в поле 2 декларации по НДС.

    Чтобы перейти на эту страницу на разных языках, щелкните по ссылкам ниже:

    • Африкаанс
    • IsiZulu
    • Sepedi
    • Sesotho
    • Xitsonga

    НДС и сельское хозяйство: уроки из Европы

    Автор

    Реферат

    Немногое было написано об обращении с сельским хозяйством по налогу на добавленную стоимость (НДС).В данной статье делается попытка заполнить пробел путем исследования и оценки ситуации в государствах-членах Европейского Союза (ЕС) и некоторых других странах. Фермеры часто освобождаются от НДС по административным и политическим причинам. Но это означает, что НДС на их ресурсы нельзя «смыть» с помощью механизма налоговых вычетов / кредитов. В таком случае они должны нести сами фермеры, иначе они станут неопределенным и непостоянным элементом потребительских цен. Чтобы компенсировать фермерам некомпенсированный НДС на вводимые ресурсы, ЕС разработал схему фиксированной ставки, которая позволяет им взимать условную ставку (приблизительно равную эффективной ставке НДС на общесекторальные вводимые ресурсы) с их продаж облагаемым налогом фирмам по переработке сельскохозяйственной продукции. которым, в свою очередь, разрешено вычитать эту фиксированную ставку из НДС на свои продажи.Очевидно, что схема фиксированной ставки — это произвольный способ попытаться добиться равного отношения к освобожденным и облагаемым налогом фермерам, а также к освобожденным от налогообложения сельскохозяйственным продуктам и другим налогооблагаемым товарам и услугам. Полное налогообложение с учетом общих пороговых значений представляется предпочтительным выбором.

    Рекомендуемое цитирование

  • Sijbren Cnossen, 2018. « НДС и сельское хозяйство: уроки Европы », Международное налогообложение и государственные финансы, Springer; Международный институт государственных финансов, т.25 (2), страницы 519-551, апрель.
  • Ручка: RePEc: kap: itaxpf: v: 25: y: 2018: i: 2: d: 10.1007_s10797-017-9453-4
    DOI: 10.1007 / s10797-017-9453-4

    Скачать полный текст от издателя

    Поскольку доступ к этому документу ограничен, вы можете поискать его другую версию.

    Ссылки на IDEAS

    1. Томас Бёкер и Роберт Фингер, 2016 г. « Европейские схемы налогообложения пестицидов в сравнении: анализ опыта и разработок ,» Устойчивое развитие, MDPI, Open Access Journal, vol.8 (4), страницы 1-22, апрель.
    2. Лука Барбоне, Ричард Бёрд и Хайме Васкес Каро, 2012. « Стоимость НДС: Обзор литературы », Сетевые отчеты CASE 0106, CASE-Центр социально-экономических исследований.
    3. Берд, Ричард и Гендрон, Пьер-Паскаль, 2011. « НДС в развивающихся странах и странах с переходной экономикой ,» Кембриджские книги, Издательство Кембриджского университета, номер 9781107401440.
    4. Sijbren Cnossen, 2015. « Мобилизация доходов от НДС в африканских странах », Международное налогообложение и государственные финансы, Springer; Международный институт государственных финансов, т.22 (6), страницы 1077-1108, декабрь.
    5. Леон Беттендорф и Зийбрен Кноссен, 2015. « Длинная тень европейского НДС на примере голландского опыта », FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, Mohr Siebeck, Tübingen, vol. 71 (1), страницы 118-139, март.
    6. Арнольд Харбергер, 1964 год. « Налогообложение, распределение ресурсов и социальное обеспечение », Главы NBER, в: Роль прямых и косвенных налогов в Федеральной резервной системе, страницы 25-80, Национальное бюро экономических исследований, Inc.
    Полные ссылки (включая те, которые не соответствуют элементам в IDEAS)

    Самые популярные товары

    Это элементы, которые чаще всего цитируют те же работы, что и эта, и цитируются в тех же работах, что и эта.
    1. Sijbren Cnossen, 2017. « НДС и сельское хозяйство: уроки Европы », Документ для обсуждения КПБ 341, Нидерландское бюро анализа экономической политики CPB.
    2. Sijbren Cnossen, 2017. « НДС и сельское хозяйство: уроки Европы », Серия рабочих документов CESifo 6350, CESifo.
    3. Sijbren Cnossen, 2017. « НДС и сельское хозяйство: уроки Европы », Документ для обсуждения КПБ 341.rdf, Нидерландское бюро анализа экономической политики CPB.
    4. Sijbren Cnossen, 2015. « Мобилизация доходов от НДС в африканских странах », Международное налогообложение и государственные финансы, Springer; Международный институт государственных финансов, т. 22 (6), страницы 1077-1108, декабрь.
    5. Christian Ebeke & M Mansour & Grégoire Rota-Graziosi, 2016. « Право налогообложения в странах Африки к югу от Сахары: LTU, НДС и SARA », Рабочие бумаги halshs-01332049, HAL.
      • Кристиан ЭБЕКЕ, Марио МАНСУР и Грегуар РОТА-ГРАЦИОЗИ, 2016. « Право налогообложения в странах Африки к югу от Сахары: LTU, НДС и SARA », Рабочие бумаги P154, FERDI.
      • Кристиан ЭБЕКЕ, Марио МАНСУР и Грегуар РОТА-ГРАЦИОЗИ, 2016. « Право налогообложения в странах Африки к югу от Сахары: LTU, НДС и SARA », Рабочие бумаги P154, FERDI.
      • Christian EBEKE & M MANSOUR & Grégoire ROTA-GRAZIOSI, 2016. « Право налогообложения в странах Африки к югу от Сахары: LTU, НДС и SARA », Рабочие бумаги 201611, CERDI.
    6. Buettner, Thiess & Madzharova, Боряна, 2018. « членство в ВТО и переход на потребительские налоги », Мировое развитие, Elsevier, vol. 108 (C), страницы 197-218.
    7. Хоаким Сарменто, 2016. « Детерминанты доходов от налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе ,» Португальский журнал исследований в области управления, ISEG, Universidade de Lisboa, vol. 21 (2), страницы 79-99.
    8. Габриэль РАИТА, 2021 г. « Теоретический подход к налоговой системе в Румынии », Annales Universitatis Apulensis Series Oeconomica, факультет наук, Университет «1 декабря 1918», Алба-Юлия, т.1 (23), страницы 46-62.
    9. Мартин Фельдштейн и Эндрю Самвик, 1998. « Путь перехода к приватизации социального обеспечения », Главы NBER, в: Приватизация социального обеспечения, страницы 215-264, Национальное бюро экономических исследований, Inc.
    10. Мартин Фельдштейн и Дэниел Р. Финберг, 1996. « Налогообложение семей с двумя кормильцами ,» Главы NBER, в: Эмпирические основы налогообложения домашних хозяйств, страницы 39-75, Национальное бюро экономических исследований, Inc.
    11. Гизеке, Джеймс А.И Нхи, Тран Хоанг, 2010. « Моделирование налога на добавленную стоимость при наличии многопрофильных и дифференцированных льгот ,» Журнал азиатской экономики, Elsevier, vol. 21 (2), страницы 156-173, апрель.
      • Джеймс Гизеке и Нхи Хоанг Тран, 2009 г. « Моделирование налога на добавленную стоимость при наличии многопрофильного производства и дифференцированных исключений ,» Центр политических исследований / Рабочие документы центра IMPACT g-182, Университет Виктории, Центр политических исследований / Центр IMPACT.
      • Гизеке, Джеймс А. и Тран, Нхи Хоанг, 2009. « Моделирование налога на добавленную стоимость при наличии многопрофильных и дифференцированных льгот ,» Бумага MPRA 13914, Университетская библиотека Мюнхена, Германия.
    12. Эдуардо Лора и Йоханна Фахардо-Гонсалес, 2016 г. « Занятость и налоги в Латинской Америке: эмпирическое исследование влияния налога на заработную плату, корпоративный доход и добавленную стоимость на результаты труда «, Revista Cuadernos de EconomÃa, Национальный университет Колумбии -FCE — CID, vol.35 (Особый), страницы 75-117, январь.
      • Эдуардо Лора и Дейзи Йоханна Фахардо, 2012 г. « Занятость и налоги в Латинской Америке: эмпирическое исследование влияния заработной платы, корпоративных доходов и налогов на добавленную стоимость на результаты труда », Публикации исследовательского отдела 4791, Межамериканский банк развития, Департамент исследований.
      • Лора, Эдуардо и Фахардо, Йоханна, 2018. « Занятость и налоги в Латинской Америке: эмпирическое исследование влияния заработной платы, корпоративных доходов и налогов на добавленную стоимость на результаты труда », Публикации IDB (Рабочие документы) 4078, Межамериканский банк развития.
    13. Гилфасон, Торвальдур, 1998. « Прирост производства от экономической стабилизации », Журнал экономики развития, Elsevier, vol. 56 (1), страницы 81-96, июнь.
    14. Анжелика БАСЕСКУ-КАРБУНАРУ и Моника КОНДРУС-БАСЕСКУ, 2011 г. « Взаимозависимость между уровнем внутренних цен и уровнем цен в развитых странах », REVISTA DE MANAGEMENT COMPARAT INTERNATIONAL / ОБЗОР МЕЖДУНАРОДНОГО СРАВНИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ, Факультет менеджмента, Академия экономических исследований, Бухарест, Румыния, т.12 (3), страницы 420-431, июль.
    15. Коджо Адандохоин, 2021 г. « Налоговый переход в развивающихся странах: действительно ли работают налог на добавленную стоимость и акцизы? », Международная экономика и экономическая политика, Springer, vol. 18 (2), страницы 379-424, май.
    16. Абдраман Камара, 2019. « Влияние прямых иностранных инвестиций на налоговые поступления в развивающихся странах ,» Рабочие бумаги хал-03188025, HAL.
    17. L. An & C. Hu & Yong Tan, 2017. « Региональные последствия скидки экспортной пошлины для компаний-экспортеров: данные из Китая ,» Обзор международной экономики, Wiley Blackwell, vol.25 (4), страницы 774-798, сентябрь.
    18. Мукерджи, Саччидананда и Рао, Р. Кавита, 2015. « факторов, влияющих на регистрацию некорпоративных предприятий по налогу на добавленную стоимость (НДС): анализ данных обследования предприятий », Рабочие бумаги 15/145, Национальный институт государственных финансов и политики.
    19. Fjeldstad, Odd-Helge & Kagoma, Cecilia & Mdee, Ephraim & Sjursen, Ingrid Hoem & Somville, Vincent, 2020. « Клиент — король: свидетельство соблюдения НДС в Танзании », Мировое развитие, Elsevier, vol.128 (С).
      • Fjeldstad, Odd-Helge & Kagoma, Cecilia & Mdee, Ephraim & Hoem Sjursen, Ingrid, 2018. « Клиент — король: свидетельство соблюдения НДС в Танзании », Рабочие бумаги 14093, Институт исследований развития, Международный центр налогообложения и развития.
      • Fjeldstad, Odd-Helge & Kagoma, Cecilia & Mdee, Ephraim & Hoem Sjursen, Ingrid & Somville, Vincent, 2020. « Клиент — король: свидетельство соблюдения НДС в Танзании », Рабочие бумаги 15127, Институт исследований развития, Международный центр налогообложения и развития.
    20. Мартин Фельдштейн, 1999. « Уклонение от уплаты налогов и безвозвратная потеря подоходного налога », Обзор экономики и статистики, MIT Press, vol. 81 (4), страницы 674-680, ноябрь.

    Исправления

    Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами. Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите дескриптор этого элемента: RePEc: kap: itaxpf: v: 25: y: 2018: i: 2: d: 10.1007_s10797-017-9453-4 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

    По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, заголовка, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь:. Общие контактные данные провайдера: http://www.springer.com .

    Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь. Это позволяет привязать ваш профиль к этому элементу.Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которого мы не уверены.

    Если CitEc распознал библиографическую ссылку, но не связал с ней элемент в RePEc, вы можете помочь с этой формой .

    Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента. Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле RePEc Author Service, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

    По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: Sonal Shukla или Springer Nature Abstracting and Indexing (адрес электронной почты указан ниже). Общие контактные данные провайдера: http://www.springer.com .

    Обратите внимание, что исправления могут занять пару недель, чтобы отфильтровать различные сервисы RePEc.

    НДС, регистрация НДС, нулевая ставка, сельское хозяйство, сельское хозяйство

    [FAQ] Регистрация плательщика НДС сельскохозяйственного предприятия
    • 25 января 2021 г.
    • Введение и регистрация НДС
    • Кристо Терон
    Фон

    Налогоплательщик хочет зарегистрировать фермерское хозяйство для уплаты НДС.Сообщите, пожалуйста, следующее:

    • Является ли регистрация НДС специальным классом регистрации, который позволяет продавать ресурсы по нулевой ставке?
    • Если они не хотят взимать с фермеров НДС, должны ли они иметь специальную регистрацию?
    Ответ
    Закон о НДС

    Раздел 11 (1) (g) Закона об НДС обнуляет поставку, если «поставка осуществляется такими товарами, которые используются или потребляются для сельскохозяйственных, пастбищных или других сельскохозяйственных целей, как указано в Части A Приложения. Раздел определяет, что товары могут быть поставлены по нулевой ставке НДС только в том случае, если получатель и поставщик соблюдают требования соответствия, изложенные в части A Приложения 2 к Закону о НДС.

    В пункте 3 части A Приложения 2 к Закону о НДС перечислены различные категории поставок товаров, которые могут производиться по нулевой ставке НДС при соблюдении общих положений о соответствии.

    Параграф 2 Части A Приложения 2 к Закону о НДС определяет, что товары могут поставляться по нулевой ставке НДС только при соблюдении всех следующих требований:

    (a) Поставки должны осуществляться зарегистрированному поставщику НДС.

    (b) Комиссар по SARS должен удостовериться, что вышеупомянутый продавец, являющийся получателем товаров, осуществляет сельскохозяйственные, пастбищные или другие сельскохозяйственные операции, и Комиссар должен выдать ему уведомление о регистрации, в котором выдается разрешение, в соответствии с которым соответствующие товары могут быть поставлены ему по нулевой ставке НДС.

    (c) Товары должны быть поставлены поставщику НДС, у которого есть действительное уведомление о регистрации в качестве поставщика НДС и разрешение, о котором говорилось выше. На практике свидетельство о регистрации НДС поставщика будет указывать, зарегистрирован ли он в качестве действительного получателя товара с нулевой ставкой, как это предусмотрено в разделе 11 (1) (g) Закона о НДС.

    (d) В отношении соответствующей поставки должен быть выставлен налоговый счет, содержащий сведения, необходимые для полного налогового счета, независимо от суммы возмещения.

    (e) Распоряжение товарами не должно быть запрещено каким-либо другим законодательством, которое может регулировать продажу и распространение таких товаров.

    Применение принципов

    Продажа вводимых ресурсов сельского хозяйства

    При соблюдении вышеуказанных требований ваш клиент будет иметь право поставлять товары по нулевой ставке НДС в соответствии с разделом 11 (1) (g) Закона о НДС, ограничиваясь категориями товаров, перечисленными в Части A. Приложения 2 к Закону о НДС.

    Нет никаких специальных правил регистрации, которые применяются к поставщикам товаров, которые могут поставляться по нулевой ставке НДС в соответствии с разделом 11 (1) (g) Закона о НДС.

    Закупка сельскохозяйственных товаров по нулевой ставке НДС

    Если ваш клиент желает приобрести товары для использования в своем собственном фермерском хозяйстве, он должен указать в своем заявлении на регистрацию, что он будет заниматься фермерским хозяйством (код деятельности). После этого его регистрация в качестве плательщика НДС будет одобрена в качестве квалифицированного покупателя сельскохозяйственных ресурсов с нулевой ставкой налога.

    Пожалуйста, обратите внимание, что нулевой рейтинг будет применяться только к товарам, приобретаемым для использования в сельскохозяйственной деятельности (только для категорий товаров, перечисленных в Части A Приложения 2 к Закону о НДС). Обычные правила НДС будут применяться ко всем другим покупкам (например, к товарам, приобретенным для перепродажи).

    Комментарий вебинара

    Дополнительные комментарии веб-семинара к серии Compliance — НДС 201 — Что делать и чего не делать — 2020 (Сессия 3) можно найти здесь .

    На данный момент комментарии к этой статье отсутствуют, проверьте позже.

    Вы должны войти в систему, чтобы добавить комментарий, авторизуйтесь сейчас.

    Нидерланды: Отменить освобождение от НДС в сельском хозяйстве?

    В настоящее время голландский налоговый режим освобождает фермеров, животноводов, садоводов и лесников от уплаты НДС.Это означает, что им не нужно взимать НДС или иметь администрацию НДС. С другой стороны, это означает, что они не могут вычесть начисленный им НДС (входящий НДС).

    Отказ

    Для большинства фермеров это положение привлекательно, но они могут отказаться от этого конкретного режима. Фермер, который выбирает уплату НДС, должен взимать НДС и сохранять администрирование НДС, но имеет право вычитать входящий НДС. Очевидно, что фермер хочет выбрать регистрацию НДС в случае, если у него входящий НДС превышает исходящий НДС.При этом входящий НДС не входит в стоимость бизнеса. Вероятно, что эти льготы будут отменены с 1 января 2018 года.

    Освобождение от налогов для сельского хозяйства

    Освобождение от налога на сельское хозяйство в Законе о подоходном налоге в Нидерландах освобождает от налогообложения изменения стоимости сельскохозяйственных земель, но освобождает только изменения в стоимости земли, используемой для сельского хозяйства. Например, изменения стоимости из-за изменений в плане назначения подлежат обложению подоходным налогом.

    Сельскохозяйственная земля

    Исключение распространяется только на изменение стоимости сельскохозяйственных земель.Недра зданий также считаются сельскохозяйственными угодьями. Обращаем ваше внимание, что от уплаты налога не применяются только земли, используемые для сельскохозяйственных работ. Если у фермы есть другие виды деятельности, такие как аренда земли, то на землю, используемую для этой деятельности, не распространяется сельскохозяйственное освобождение от налога на прибыль.

    Отмена освобождения от сельскохозяйственных льгот

    Исключение для сельского хозяйства в Нидерландах имеет спорную историю. В 2010 году налоговый комитет выступил за его отмену. Однако в 2017 году этого еще не произошло.Поскольку многие (налоговые) льготы для сельскохозяйственной отрасли были отменены (например, сельскохозяйственный режим для НДС), остается вопрос, останется ли это освобождение в силе в 2018 году.

    сельское хозяйство и пищевая промышленность, hlb-agrifood-series, нидерланды, налог,

    [Финансы] НДС и сельское хозяйство в Кении: последние изменения в законодательстве | Кения

    Введение налога на добавленную стоимость (НДС) на нефтепродукты и его последствия для стоимости жизни — это вопрос, который занимал видное место в обсуждениях налоговой политики и законотворчества в Кении.Однако недавние изменения в законе о налоге на добавленную стоимость, внесенные Законом о налоговом законодательстве (поправка) 2018 года и Законом о финансах 2018 года, содержат меры, которые представляют интерес для различных секторов, в том числе для агробизнеса. Эта статья, написанная г-ном Босире Ньямори, адвокатом Высокого суда Кении, объясняет изменения и оценивает их с учетом приоритетов и интересов международного бизнеса.

    © Юридическая фирма Ганем

    Сельское хозяйство по-прежнему занимает важное место в повестке дня Кении, и это справедливо, учитывая, что оно, среди прочего, является источником занятости, источником иностранной валюты, постоянным поставщиком продовольственной безопасности и рынком для промышленных товаров, таких как пестициды, удобрения и оборудование. и оборудование

    Очень мало (если вообще есть) важных политических документов, в которых не упоминается сельское хозяйство.Последним из них является Повестка дня «большой четверки» правительства, программа, лежащая в основе повестки дня Кении в области развития на период 2018–2022 годов, в которой обеспечение продовольственной безопасности и безопасности питания является одним из ее основных элементов.

    Таким образом, более эффективное налогообложение сельского хозяйства становится центральным вопросом развития. Часто правительство использует налоговую политику и законы для привлечения инвестиций, повышения производительности и достижения устойчивых результатов для фермеров, а также создания более сильной деловой среды. При этом правительство должно гарантировать, что его налоговые меры не препятствуют развитию сектора и не создают его отрицательных стимулов.

    НДС и сельское хозяйство, краткая история

    Кения впервые ввела налог на добавленную стоимость (НДС) 1 января 1990 года. Многие продукты, которые использовались или потреблялись в ходе ведения фермерского хозяйства, такие как удобрения и семена, были либо с нулевой ставкой, либо освобождены от НДС. Кроме того, некоторые фермерские хозяйства, например, те, которые продают яйца и молоко, не имеют права на регистрацию, поскольку они производят и поставляют освобожденные от налога продукты. При использовании «нулевой ставки» закон не облагает НДС выпуском / продажей продукции, но разрешает бизнесу кредитовать НДС, уплаченный на вводимые ресурсы / закупки.Напротив, «освобожденные» продукты не облагаются НДС, с одной стороны, компаниям, занимающимся тем же бизнесом, не разрешается зачет НДС, который они уплачивают за ресурсы / закупки

    Режим НДС для сельского хозяйства был обусловлен политическими соображениями, помогая фермерам с денежным потоком, проблемами распределения и трудностями в администрировании налоговой системы.

    В 2013 году закон о НДС 1990 года был отменен и заменен законом 2013 года. Частично причины изменений закона включали устранение искажений, вызванных льготами, устранение административных трудностей, связанных с выплатой возмещения, и расширение налоговой базы, чтобы собрать больше доходов, необходимых для государственных программ.

    Изменения в законодательстве 2018 г., касающиеся НДС, являются продолжением усилий по сокращению распространения льгот и нулевых рейтингов. Кроме того, изменения направлены на увеличение государственных доходов, а также внесение вклада в правительственную повестку дня в области питания и безопасности, которая является ключевым пунктом повестки дня «Большой четверки» в области развития.

    Последние изменения НДС

    Закон о налоговом законодательстве (поправки) 2018 г.

    Продукты для борьбы с сельскохозяйственными вредителями: Государственная политика в отношении НДС на продукты для борьбы с сельскохозяйственными вредителями была непостоянной.Когда в 2013 году был принят Закон о НДС, продукты для борьбы с сельскохозяйственными вредителями были освобождены от НДС. В 2017 году в закон были внесены поправки, в соответствии с которыми продукция получила нулевой рейтинг. После вступления в силу Закона о налоговом законодательстве (поправка) 2018 года товары стали облагаться налогом по ставке 16%.

    Изменения в продуктах для борьбы с вредителями были противоречивыми и вызвали множество критических замечаний и жалоб со стороны основных игроков отрасли. Эти изменения повысят стоимость пестицидов и в целом увеличат стоимость сельскохозяйственного производства для фермеров.Неизбежно это скажется на урожайности сельскохозяйственных культур, что подорвет правительственную повестку дня Большой четверки.

    Закон о финансах 2018 г.

    Хотя этот закон вступил в силу 21 сентября 2018 года, изменения, касающиеся НДС, начинают применяться с 1 июля 2018 года из-за того, как работает законотворческий процесс в Кении. По сути, после внесения законопроекта о финансах в парламент некоторые из предложений становятся законом до обсуждения в парламенте и подчиняют их конституционным требованиям. Недавно Высокий суд объявил этот процесс неконституционным.

    Исключения

    Оборудование для строительства зернохранилищ: Закон освобождает от НДС оборудование для строительства зернохранилищ. Эти изменения направлены на стимулирование инвестиций в зернохранилища, чтобы сократить послеуборочные отходы и затраты на хранение, которые являются высокими, что способствует продовольственной безопасности.

    Однако освобождение от налога не происходит автоматически. Прежде чем предприятие сможет получить освобождение, требуется рекомендация секретаря Кабинета министров, ответственного за сельское хозяйство.

    Сырье для производства кормов для животных: В 2014 и 2016 годах внесены изменения в законодательство, освобожденные от НДС на сырье для производства кормов для животных. Увеличилось количество предметов, подпадающих под действие исключения по данному разделу. Этот шаг направлен на то, чтобы сделать корма для животных доступными для фермеров и привлечь больше инвесторов в сектор.

    Стандартный рейтинг

    Кукуруза (кукуруза) Семена: Кукуруза (кукуруза) была освобождена от НДС. После изменений семена будут облагаться налогом по стандартной ставке 16%.Это изменение увеличивает цены на семена, делая их менее доступными для фермеров. Однако семена пшеницы, меслина и ячменя для посева не облагаются.

    Нулевой рейтинг

    Ранее кукурузная (кукурузная) мука, мука из маниоки, пшеничная или меслинская мука и кукурузная мука, содержащие муку из маниоки по весу более десяти процентов, освобождались от НДС. Закон о финансах 2018 года теперь имеет нулевую ставку. Эти продукты являются основными продуктами питания, и в результате изменений цены на них снизятся.

    Комментарии и заключение

    Сельское хозяйство состоит из нескольких подсекторов, включая выращивание товарных культур, животноводство, орошение, садоводство, рыболовство и птицеводство.Некоторые из этих подсекторов не могут быть затронуты этими изменениями.

    Причина введения нового закона об НДС в 2013 году заключалась в сокращении товаров, которые либо облагаются нулевой ставкой, либо освобождены от налога, чтобы справиться с административными трудностями и возвратом средств. С одной стороны, есть продолжение этой политики, например, за счет налогообложения пестицидов по ставке 16%. С другой стороны, правительство отвлекается от этого, например, исключая сырье для кормов для животных из НДС. Такая непоследовательность создает неопределенность для бизнеса, затрудняя планирование будущих инвестиций в затронутые секторы.

    По любым вопросам г-ну Босире Ньямори, адвокату Высокого суда Кении. Электронная почта: [email protected] или подписывайтесь на него в твиттере: @b_nyamori. Если у вас возникнут другие вопросы, отправьте нам электронное письмо по адресу [email protected]

    (PDF) НДС и сельское хозяйство: уроки из Европы

    550 Sijbren Cnossen

    Bird, RM, & Gendron, P .-П. (2007). НДС в развивающихся странах и странах с переходной экономикой. Кембридж:

    Издательство Кембриджского университета.

    Бокер, Т., и Фингер, Р. (2016). Сравнение европейских схем налогообложения пестицидов: анализ опыта

    и разработок. Устойчивость, 8, 378.

    Cnossen, S. (1994). Административные расходы и затраты на соблюдение НДС: обзор доказательств. Налоговые примечания

    International 8/25, 1609–1626.

    Cnossen, S. (1999). Какая структура ставок австралийского GST? Опыт ОЭСР. Tax Notes International,

    tional, 24, 2137–2150.

    Cnossen, S.(2015). Мобилизация доходов от НДС в африканских странах. Международное налогообложение и государственные финансы,

    22, 1077–1108.

    Общая директива по НДС. (2006). Директива Совета 2006/112 / EC от 28 ноября 2006 г. о единой системе налога на добавленную стоимость

    . http: //eur-lex.europa-eu/LexUriServ/LexUriServ.do? uri = OJ: L: 2006: 347:

    0001: 0118: en: PDF.

    Кроуфорд И., Кин М. и Смит С. (2010). Налог на добавленную стоимость и акцизы. В J. Mirrlees и др. (Eds.),

    Размеры налогового дизайна: обзор миррли.Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.

    Дуэ, Дж. Ф. (1990). НДС для фермеров и малых фирм. В M. Gillis, C. S. Shoup, & G. Sicat (Eds.),

    Налог на добавленную стоимость в развивающихся странах. Вашингтон, округ Колумбия: Всемирный банк.

    Эбрилл, Л., Кин, М., Бодин, Ж.-П., и Саммерс, В. (2001). Современный НДС. Вашингтон, округ Колумбия: Международный валютный фонд

    .

    Ecker, T., Lang, M., & Lejeune, I. (Eds.). (2012). Будущее косвенного налогообложения: последние тенденции в системах НДС и

    GST по всему миру.Альфен ан ден Рейн: Kluwer Law International BV.

    EurActiv. (2016). Французские свиноводы обвиняют Германию в мошенничестве с НДС (3 февраля), как сообщает Алин

    Роберт и переведено Самуэлем Уайтом.

    Европейская комиссия. (2014). Европейский союз объяснил: Сельское хозяйство. Люксембург: Publications

    Office of the European Union.

    Европейская комиссия. (2016a). Пороги НДС (апрель). https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/

    taxation / files / docs / body / vat_in_ec_annexi.pdf.

    Европейская комиссия. (2016b). Проценты компенсации, применяемые странами-членами в соответствии с схемой общей ставки

    для фермеров (обновление: май). https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/ taxation /

    файла / docs / body / fl at_rate_farmers_scheme_compensation_percentages_en.pdf.

    Европейская комиссия. (2016c). Ставки НДС применяются в странах-членах Европейского Союза. Ситуация

    на 1 августа 2016 г. http://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files / resources / documents /

    taxation / vat / how_vat_works / rates / vat_rates_en.pdf.

    Европейский суд. (2012). Дело C-524/10. Комиссия против Португальской Республики.

    Европейский Союз. (2008). Договор о функционировании Европейского Союза (TFEU). Официальный журнал

    Европейского Союза. http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/ PDF /? uri = OJ: C: 2008: 115: FULL &

    from = EN.

    Европейский Союз. (2013). Сельское хозяйство в Европейском союзе: статистическая и экономическая информация. Отчет:

    Главное управление сельского хозяйства и развития сельских районов.

    Евростат. (2016). Статистика сельского, лесного и рыбного хозяйства (ред. 2015 г.). http://ec.europa.eu/eurostat/docu

    ments / 3217494/7158355 / KS-FK- 15-101-EN- N.pdf / 79470e8cabf3- 43d3-8cd4- 84880962cdd4.

    Эванс, К. (2008). Соблюдение налогового законодательства и административные расходы: обзор. В: М. Ланг, К. Обермайер,

    Дж. Шух, К. Старингер и П. Венингер (ред.), Затраты на соблюдение налоговых требований для компаний в расширенном европейском сообществе

    . Лондон: Kluwer Law International.

    Гарсия Аскарате, Т. (1986). El impuesto sobre el valor añadido y la Agricultura española: Unos primeros

    resultados, Hacienda Pública Española 99. a Azcárate (1986).

    GATT. (1986). Генеральное соглашение по тарифам и торговле. Https://www.wto.org/english/docs_e/legal_e/

    gatt47_e.pdf.

    Харбергер А. К. (1964). Налогообложение, распределение ресурсов и благосостояние. В Дж. Ф. Дуэ (ред.), Роль прямых

    и косвенных налогов в системе федеральных доходов.Принстон, Нью-Джерси: Издательство Принстонского университета.

    Харбергер А.С. (1990). Споры о едином налоге. В В. Танзи (ред.), Государственные финансы, торговля и развитие

    opment. Детройт, Мичиган: Издательство государственного университета Уэйна.

    Хемминг, Р. и Кей, Дж.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *