Нк рф енвд редакция с 2018 года – 26.3. /

ЕНВД индивидуальный предприниматель \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД индивидуальный предприниматель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ЕНВД индивидуальный предприниматель

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПродавецРеализация собственного имущества не включена в предусмотренный п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД. Соответственно, налоги с этой операции уплачиваются либо по общему режиму налогообложения, либо по УСН. Аналогичный вывод следует, например, из Писем Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48801, от 18.07.2012 N 03-11-06/3/50. Несмотря на то что разъяснения в первом из приведенных Писем касаются индивидуальных предпринимателей, совмещающих ЕНВД и УСН, считаем, что они применимы и к организациям, которые совмещают два специальных налоговых режима.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. ПродавецРеализация собственного имущества не включена в предусмотренный п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД. Соответственно, налоги с этой операции уплачиваются либо по общему режиму налогообложения, либо по УСН. Аналогичный вывод следует, например, из Писем Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48801, от 18.07.2012 N 03-11-06/3/50. Несмотря на то что разъяснения в первом из приведенных Писем касаются индивидуальных предпринимателей, совмещающих ЕНВД и УСН, считаем, что они применимы и к организациям, которые совмещают два специальных налоговых режима.

Формы документов: ЕНВД индивидуальный предприниматель

Нормативные акты: ЕНВД индивидуальный предприниматель

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2018)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019)Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

www.consultant.ru

Глава 26.3 НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (действующая редакция)

Глава 26.3 НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Актуально на:

11 июля 2019 г.

Налоговый кодекс, N 117-ФЗ | глава 26.3 НК РФ

Постоянная ссылка на документ

  • URL
  • HTML
  • BB-код
  • Текст

URL документа [скопировать]

<a href=»»></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Скачать документ в формате

Изменения документа

Постоянная ссылка на документ

  • URL
  • HTML
  • BB-код
  • Текст

URL документа [скопировать]

<a href=»»></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Скачать документ в формате

Составить подборку

Анализ текста

Идет загрузка…

www.zakonrf.info

Глава 26.3 НК РФ ЕНВД

Глава 26.3 НК РФ ЕНВД







Положения главы 26.3 НК РФ используются в следующих статьях:




  • Статья 161 НК РФ

    Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

    Налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, при утрате права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика либо на применение специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ исчисляют и уплачивают налог по операциям реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, начиная с периода, в котором указанные лица перешли на общий режим налогообложения, до дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика либо на применение соответствующих специальных налоговых режимов. Открыть статью




  • Статья 170 НК РФ

    Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

    При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. Открыть статью




  • Статья 346.2 НК РФ

    Налогоплательщики

    7. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения, установленные пунктом 5 настоящей статьи, по объему дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и по объему дохода от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов, определяются исходя из всех осуществляемых этими организациями и индивидуальными предпринимателями видов деятельности. Открыть статью




  • Статья 346.6 НК РФ

    Налоговая база

    При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ, в учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Открыть статью




  • Статья 346.12 НК РФ

    Налогоплательщики

    4. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения. Открыть статью




  • Статья 346.18 НК РФ

    Налоговая база

    8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ и (или) на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 НК РФ, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. Открыть статью




  • Статья 346.25 НК РФ

    Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения

    При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Открыть статью


kodeks.systecs.ru

Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)

Налоговый кодекс 2016-2017 ЕНВД оставил в том же виде, в каком этот режим применялся в течение 2015 года. Никакие существенные изменения в части ЕНВД в Налоговый кодекс не внесены нив течение 2016, ни на начало 2017 года, если не считать появившейся с 2016 года возможности для снижения ставки в регионах. Напомним ряд моментов, имеющих отношение к этому спецрежиму, которые, тем не менее, заслуживают внимания.

 

Глава 26 НК РФ на начало 2017 года

Единый налог на вмененный доход в 2016-2017 годах

 

Глава 26 НК РФ на начало 2017 года

На начало 2017 года использование этого режима определяют следующие особенности:

  • он доступен как юрлицам, так и ИП, имеющим определенную численность работников, в отношении оговоренных видов деятельности;
  • доходность видов деятельности, попадающих под ЕНВД, установлена законодательно, так же, как и величина коэффициента-дефлятора, используемого при расчете доходности за период;
  • регионы принимают решения о возможности применении ЕНВД в регионе, его особенностях, вводят пониженные ставки по налогу и понижающий коэффициент для доходности, учитывающий территориальные условия ведения деятельности;
  • применение ЕНВД не обязательно, и у налогоплательщика есть возможность самостоятельно принять решение об использовании этой системы;
  • существует обязанность налогоплательщика подать заявление о снятии с учета по ЕНВД не только при прекращении деятельности, облагаемой этим налогом, но и при переходе на другую систему, а также при утрате права на применение ЕНВД;
  • при применении ЕНВД не платят налог на прибыль (или НДФЛ), НДС и налог на имущество, кроме того, по которому этот налог нужно рассчитывать от кадастровой стоимости;
  • возможна уплата вмененного налога с учетом фактического количества дней нахождения на этом режиме за неполные месяцы;
  • начисленный налог можно уменьшить на уплаченные за период страховые взносы;
  • налоговым периодом для ЕНВД является квартал и, соответственно, декларация сдается ежеквартально и так же ежеквартально платится налог.

О том, в каких документах содержатся основные данные, связанные с видами деятельности, возможными для ведения на вмененке, читайте в статье «Режим ЕНВД для отдельных видов деятельности».

Единый налог на вмененный доход в 2016-2017 годах

В сравнении с 2015 годом наступление 2016 года для ЕНВД ознаменовалось:

  • сохранением на том же уровне, что и в 2015 году коэффициента-дефлятора;
  • появлением для регионов возможности применять пониженную ставку по налогу;
  • введением новой декларации.

Аналогичными событиями отмечено и начало 2017 года в сравнении с 2016 годом:

  • коэффициент-дефлятор не изменил своего значения;
  • введена новая форма декларации.  

О том, какой стала декларация, применяемая в 2017году, читайте в материале «Встречайте обновленную декларацию по ЕНВД».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и ООО

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2018-2019 годах

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

ЕНВД для ООО в 2018-2019 годах

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2018-2019 годах

Как специальный налоговый режим вмененка появилась в 1998 году и носила принудительный характер: в отношении установленных законодательством видов деятельности систему нужно было применять обязательно. Важнейшее отличие ЕНВД от других налоговых режимов в том, что налог берется не с реального дохода, а вмененного – то есть того дохода, который предположительно налогоплательщик получает.

Этот режим налогообложения был призван упростить учет и подготовку отчетности для малого и среднего бизнеса путем замены ряда налогов одним. О том, какие налоги не надо платить на вмененке, читайте здесь.

В 2013 году разрешили переходить на ЕНВД добровольно, и налогоплательщики стали анализировать налоговую выгоду от использования ЕНВД. Вмененка – удобный режим налогообложения для организаций и предпринимателей, но его могут применять не все: законодательством РФ установлен ряд условий, при которых нельзя перейти на ЕНВД.

Узнать, когда можно, а когда запрещено применять ЕНВД, можно в статье «Обязанности плательщиков ЕНВД в 2017 году».

Вы задумываетесь о том, насколько выгодна вам вмененка и не стоит ли выбрать иной налоговый режим? Прочтите наш материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

С 2015 года с плательщиков ЕНВД взимается налог на имущество с определенных объектов недвижимости. Чтобы узнать, обязана ли ваша компания платить налог на имущество, прочтите эту статью.

Поправок в ЕНВД в 2017-2018 годах немного.

С 01.01.2017 вступило в силу изменение в порядок исчисления вмененного налога. Теперь индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, может уменьшить налог не только на страховые взносы, уплаченные с вознаграждений персоналу, но и на сумму фиксированного платежа за себя.

Это изменение нашло отражение в бланке налоговой декларации по ЕНВД, применяемом с 1 квартала 2017 года.

Помощь в заполнении этой декларации окажет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

С 01.07.2018 «вмененщиков» обязали применять онлайн-кассы. Подробнее об использовании онлайн-касс – в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Коэффициент-дефлятор, используемый при ЕНВД, сохранил в 2017 году ту же величину, которая была установлена для 2016 и 2015 годов. Его значение в 2015-2017 годах составляет 1,798. На 2018 год дефлятор повысили до показателя 1,868.

Вмененную систему налогообложения законодатели хотели отменить с 2018 года, но впоследствии срок отмены был перенесен — пока на 2021 год.

См. публикацию «Подписан закон, сохраняющий ЕНВД до 2021 года».

Но постепенное замещение ЕНВД другими налогами и сборами уже происходит: введена патентная система налогообложения, установлен торговый сбор. Почему нельзя применять ЕНВД вместе с торговым сбором, вам расскажет публикация «ЕНВД и торговый сбор несовместимы».

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

Применять ЕНВД в 2017-2018 годах разрешено как организациям, так и предпринимателям. Перейти на нее можно только при соблюдении определенных условий, изучить которые можно в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

У коммерсантов есть свои особенности работы на вмененке.

Тем предпринимателям на ЕНВД, у кого есть производство на упрощенке (например, пекарня или мыловаренный завод) и магазин для реализации собственной продукции, будет полезно почитать про «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

Разъяснения Минфина о необходимости вести раздельный учет доходов при совмещении ЕНВД и патентной системы налогообложения можно прочитать здесь.

ЕНВД для ООО в 2018-2019 годах

Вмененка для организаций в 2017-2018 годах продолжает оставаться добровольным режимом налогообложения, но в работу предприятий на этом режиме были внесены небольшие поправки. Одной из таких поправок стала возможность уменьшения в регионах РФ ставки налога с 15 до 7,5%.

Если компания занимается разными видами деятельности, то в таких случаях часто оптимизируется налогообложение с помощью совмещения налоговых режимов. Законодательством это не запрещено, но есть определенные требования. Подробности – здесь.

Не забывайте, что в учетной политике нужно прописать выбранный вами порядок ведения раздельного учета. В этом вам помогут «Правила составления учетной политики при ЕНВД».

Законодательством установлено обязательное требование практически ко всем фирмам вести бухгалтерский учет. Для плательщиков ЕНВД мы подготовили статью «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».

Сроки уплаты ЕНВД

НК РФ определяет четкие сроки оплаты вмененного налога и подачи деклараций. Чтобы узнать, когда наступает срок оплаты ЕНВД за очередной квартал, прочтите нашу статью «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Для плательщиков ЕНВД последние годы были спокойными в плане законодательных инициатив. Однако в ряде регионов вмененка уже отменена, и чиновники намерены добиться полного вытеснения ЕНВД другими специальными налоговыми режимами. Читайте нашу рубрику, чтобы не пропустить важные изменения в законодательном регулировании вмененки.

nalog-nalog.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о