Новые требования к отчету 6 ндфл: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Содержание

Заполнить расчет сумм налога на доходы физических лиц

Заполнить расчет сумм налога на доходы физических лиц

Все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, должны сдавать отчетность по утвержденной форме 6-НДФЛ.

Срок сдачи

Отчет сдается ежеквартально:

  • За первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего числа месяца, следующего после завершения отчетного периода (например, за I квартал 2019 — не позднее 30 апреля 2019).
  • За год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Последний раз сдается за 2020 год. Начиная с 1 квартала 2021 года необходимо представлять форму «6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)».

Ответственность за несданную отчетность

Как сформировать

  1. В разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет «6-НДФЛ».

  2. На титульном листе проверьте реквизиты организации.
  3. Перейдите в раздел 1, нажмите «+Запись» и укажите ставку налога. Если выплаты облагались по разным ставкам, добавьте несколько записей.

    Заполните суммы дохода и налога нарастающим итогом с начала года. Доходы, освобождаемые от НДФЛ, указывать не нужно.

  4. В разделе 2 нажмите «+Запись» и заполните данные за текущий период не нарастающим итогом.
  5. Проверьте и отправьте отчет.

    Если у вас несколько филиалов, заполните отчет по каждому их них и отправьте в НИ, в которой зарегистрировано подразделение.

Заполнить по данным учета

Если вы ведете учет в СБИС, при создании отчета выберите «Заполнить по бухгалтерскому учету». Данные заполнятся автоматически. При внесении изменений переформируйте отчет.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

  1. В разделе «ФНС» создайте отчет «6-НДФЛ Расчет сумм налога на доходы физ. лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

  2. На титульном листе проверьте реквизиты организации.
  3. Нажмите «Редактировать Раздел 1», затем — «Добавить». В открывшемся окне укажите ставку налога, заполните суммы дохода и налога нарастающим итогом с начала года.

    Если выплаты облагались по разным ставкам, добавьте несколько записей.

  4. Нажмите «Редактировать Раздел 2» и заполните данные за текущий период не нарастающим итогом.
  5. Проверьте и отправьте отчет.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

6-НДФЛ в 1С ЗУП: пример заполнения в программе

2016 год ознаменовался таким ярким событием для бухгалтеров и сопровождающих их специалистов 1С, как введение новой формы ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.

Больше всего проблем досталось, возможно, пользователям 1С 8.2 (ЗУП 2.5). Сначала им настоятельно рекомендовалось снимать галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», затем практика показала, насколько было удобнее эту галочку оставить.

Также производителями 1С для удобства выправления запутанной ситуации в последовательности документов начислений и выплат заработной платы был создан не менее запутанный документ «Цепочка документов учета НДФЛ». Попытка его использования добавляет боли в измученные головы бухгалтеров. На момент последних часов срока сдачи первой декларации 6-НДФЛ количество информации о том, как работать с этим документом, было крайне скупо.

Порядок заполнения формы 6 НДФЛ в 1С ЗУП

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП требует четкого хронологического порядка документов. Новые требования повышают уровень ответственности ко вводу каждого факта начисления и удержания в программе. После проведения каждого документа начисления/выплаты/удержания необходимо постоянно контролировать движение по регистру накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» — каждая сумма начисления должна закрываться суммой удержания, причем даты должны соответствовать срокам, указанным в ст.223, ст.226 НК РФ.

Согласно ст.223 НК РФ определение даты фактического получения дохода:

Вид дохода Дата фактического получения дохода
Оплата труда Последний день месяца
Доходы в денежной форме День выплаты или перечисления дохода
Оплата труда при увольнении Последний день работы

Согласно ст.

226 НК РФ срок перечисления НДФЛ:

Вид дохода Срок перечисления
·        пособия по временной нетрудоспособности

·        отпуск

Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
Иные доходы Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Меню «Действия» -> Перейти -> НДФЛ расчеты с бюджетом

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В ЗУП 2.5 есть 2 варианта учетной политики по НДФЛ. Регистрируется выбор варианта флажком «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный»:

  • флажок снят — «обычный учет»;
  • флажок установлен — «упрощенный учет».

При «упрощенном учете» документ начисления для регистра НДФЛ является и документом удержания налога. При «обычном учете» документ начисления является только документом начисления, а удержание налога производится документом выплаты дохода.

В определенный момент, чтобы удобнее было вносить разные даты выплат в одном документе начисления разным сотрудникам, 1С было сделано улучшение и добавлена эта возможность — появилась гиперссылка «Подробнее…» около даты выплаты зарплаты:

Нажав на которую, мы получили возможность отдельным сотрудникам назначить отдельную дату выплаты дохода:

Цепочка документов учета НДФЛ

Это инструмент 1С, который позволяет «навести порядок» в учете. Основное его назначение — исправление дат выплат в программе на реальные даты получения сотрудниками доходов. Вызвать его можно так:

Налоги и взносы -> Изменение порядка учета документов

Пусть, например, мы начислили отпускные за август документом «Начисление отпуска» от 28.07.2016, в котором указали дату выплаты дохода 29.07.2016.

Запись начисления по регистру накопления «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» получили с датой выплаты дохода 29.07.2016:

Однако фактически зарплату выплатили 28. 07.2016:

Теперь наша фактическая выплата не соответствует указанной в документе, что искажает нам нашу форму 6-НДФЛ:

Используя новый инструмент, мы можем это исправить, не входя в каждый документ:

В колонке «Новая дата документа» устанавливаем правильную дату. Измененная строчка выделяется жирным шрифтом:

Нажимаем кнопку «Применить» и дата документа выплаты меняется:

Вследствие чего наша форма 6-НДФЛ приобретает осознанный вид:

Смотрите также видеоурок по 6-НДФЛ от ПрофБух8:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Правила подачи отчетов по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2020 году

Как изменились правила подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Порядок подачи налоговой отчетности работодателей и наемных работников в 2020 году претерпел ряд изменений. Другими стали сроки сдачи отчета 2-НДФЛ за 2020 год и 6-НДФЛ, форма документов.

Основные изменения следующие:

  • Срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 (как и отчета 6-НДФЛ) год переносится с 1.04 на 1.03. До наступления этой даты следует отчитаться за прошлый год как по обеим формам. Основание изменения изложено в ФЗ №325, п. 19, ст. 2. В связи с тем, что 1 марта был выходной, отчет следовало подать до 2 числа.
  • Форма сдачи отчета 2-НДФЛ начиная с 2020 года в бумажном виде разрешается только тем компаниям, чей штат состоит менее чем из 25 человек. Для более крупных организаций документ формируется только в электронном виде. В следующий раз цифровую декларацию обязаны будут подать компании, в чьем штате более 10 сотрудников включительно.
  • В отчете 2-НДФЛ меняется перечень необходимых сведений. Сам документ теперь входит в 6-НДФЛ начиная с 2021 года. В связи с этим форма декларации также будет изменена на основании того же п. 19 ст. 2 ФЗ 325.

В этой ситуации для многих компаний встает вопрос, как использовать 1С, чтобы вовремя и корректно предоставить налоговые данные в ИФНС.

Кто может заплатить НДФЛ за свой счет

До 1 января 2020 года налоговые агенты не имели права выплачивать НДФЛ из собственных финансов. В соответствии с НК РФ в бюджет государства должны поступать только те денежные средства, процент которых удерживается из доходов самого гражданина. По новому правилу ФЗ № 325 теперь вносить налог НДФЛ может в том числе и налоговый агент. Срок уплаты определяется датой платежного поручения, предоставляемого банку, в котором открыт расчетный счет предприятия. Важно при этом, чтобы на р/с компании было достаточно средств. Неудержанный налог может быть доначислен по результатам проверки налоговой службы.

Основанием изменения стал тот же ФЗ №325 (пп. «В» п. 16 статьи 2).

Нововведение дает возможность налоговым агентам ускорить процедуру уплаты доначисленного НДФЛ и сокращает размер пеней (за счет того, что между выявлением неудержанного налога и его выплатой проходит меньше времени, чем ранее — когда средства сначала поступали на счет сотрудника, а уже с него переводились в бюджет).

Кроме того, определяется порядок обложения налогом процентов, которые банк начисляет на остаток средств на счете предприятия в рамках своей программы вкладов. С 2020 года этот доход компании также облагается НДФЛ, равно как и проценты, полученные от депозита.

Кто освобожден от уплаты НДФЛ

Не облагаются налогом доходы, полученные следующим образом:

  • Перечисленные на рублевый счет предприятия по действующей ставке Центробанка (начиная от базового показателя до плюс 5 процентов). Большая сумма облагается налогом.
  • Начисленные по остатку на валютном счете в размере до 9% годовых. Если этот показатель превышен, НДФЛ уплачивается с той суммы, которая выходит за рамки этих процентов. Налог c такого дохода уплачивает сам банк.

Также от уплаты подоходного налога освобождаются разовые выплаты, которые начисляются в рамках госпрограмм физлицам, осуществляющим образовательную деятельность. Правило распространяется на те дотации, которые получены с 1.01.2020 по 31.12.2022 включительно.

С каких доходов взимается НДФЛ

Подоходный налог взимается со следующих финансовых поступлений:

  • продажа имущества;
  • заработная плата и иной профессиональный доход;
  • покупка недвижимости;
  • получение социальных выплат.

Также планируете взимать НДФЛ с процентов, которые получают те, кто держит депозиты в банках.

В 6-НДФЛ и 2-НДФЛ обязаны включать дивиденды ОАО и ЗАО, которые выплачивают проценты физлицам по акциям. К декларации по налогу на прибыль они обязаны прибавлять приложение №2. При этом в самой отчетности размер доходов граждан не отражается.

С 2020 года налоговые агенты, которые выплачивают НДФЛ, перестают формировать декларацию по налогу на прибыль. За 2019 год акционерные общества могут отчитаться, выбрав один из двух возможных способов:

  • подготовить приложение №2 по форме № ММВ-7-3/[email protected] ФНС;
  • создать форму отчета 6-НДФЛ или 2-НДФЛ за 2020 год.

С 2020 года меняются правила исчисления подоходного налога с выигрышей в казино. ФНС получает сведения о том, что средства были перечислены гражданину организаторами игр через онлайн-кассу. Налогом облагается только непосредственный доход. Деньги, потраченные на участие в игре, вычитаются из суммы прибыли. С остального дохода взимается налог по ставке 30%. Заплатить НДФЛ с выигрыша следует не позднее 1 декабря следующего года. Правило не распространяется на нерезидентов России. Их выигрыш не облагается подоходным налогом.

Как формируются новые отчеты по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Рассмотрим, как формируется отчет о доходах физлиц 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в соответствии с изменениями 2020 года.

Отчет 2-НДФЛ, срок сдачи и форма документа. Меняется форма выдачи как частному сотруднику, так и УФНС. 2-НДФЛ за 2020 год для налоговой отличается более жестким форматом, в рамках которого сведения вносятся в определенные графы, где для каждого знака предусмотрено свое место. Изменение вводится для удобства машинной обработки в том числе и бумажных справок. Утвержденная форма документа содержит штрихкод. Он дублирует сведения декларации и используется налоговым органом для быстрого считывания информации. Для удобства часть формулировок заменена на коды вида уведомления. Новый срок сдачи справки 2-НДФЛ — 1 марта.

Чтобы сформировать документ в 1С ЗУП, необходимо выполнить следующие действия:

  • Перейти в раздел «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» и выбрать период отчетности. Также следует определить тип справки — «Ежегодная отчетность».
  • Нажать «Заполнить». Необходимые данные программа внесет автоматически.
  • Выбрать пункт «Справка о доходах» и нажать «Печать», чтобы подготовить бумажный документ 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС либо сотруднику, которому нужно получить сведения о налогах.

Отчет 6-НДФЛ, сроки сдачи в 2020 году. По форме документ не претерпел существенных изменений. Срок отчета 6-НДФЛ в 2020 году — 1 марта. Чтобы сформировать документ в 1С ЗУП, нужно выполнить следующие действия:

  1. Перейти в раздел «1С Отчетность». В открывшейся вкладке указать все полученные физическим лицом доходы за определенный период.
  2. Нажать «Создать» и кликнуть курсором на раздел «Отчетность по физлицам».
  3. Указать наименование организации (требуется в том случае, если учет ведется по нескольким юрлицам) и период, за который формируется декларация.
  4. Нажать «Создать» и получить готовый документ отчета 6-НДФЛ.

Обратите внимание! Если требуется сформировать документ сразу по нескольким регистрациям, отметьте галочкой пункт «Создать для нескольких налоговых органов» и перечислите наименования тех, которым вы планируете предоставить отчет

Помощь в настройке налоговой отчетности в 1С

Не всегда удается быстро настроить платформу 1С в соответствии с изменившимися условиями налоговой и иной отчетности. Чтобы избежать возможных штрафов за не вовремя или неправильно оформленную отчетность, многие компании обращаются к услугам профессионалов. Специалисты компании «Авиант» произведут настройку 1С, обучат сотрудников, ответственных за подачу справки НДФЛ в региональный орган ФНС, проведут дистанционную консультацию и ответят на вопросы, которые могут возникать в ходе работы клиента.

Подписывайтесь на наш канал «Автоматизация бизнеса»:

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче налоговой декларации, резидентстве и работе на дому для уплаты подоходного налога штата Нью-Йорк

На этой странице кратко изложены действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации по ответам на часто задаваемые вопросы в связи с пандемией COVID-19.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк?

Прежде чем вы сможете решить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в штате Нью-Йорк, вам сначала необходимо определить, являетесь ли вы резидентом, нерезидентом или резидентом с неполным годом.

Как правило, вы должны подавать налоговую декларацию резидента штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и отвечаете любому из следующих условий:

  • Вы должны подать федеральную декларацию.
  • Вам не нужно было подавать федеральную декларацию, но ваш федеральный скорректированный валовой доход плюс прибавки по Нью-Йорку составил более 4000 долларов (3100 долларов, если вы не замужем и можете быть заявлены как иждивенцы по федеральной декларации другого налогоплательщика).
  • Вы хотите потребовать возмещения любых подоходных налогов штата Нью-Йорк, Нью-Йорк или Йонкерс, удержанных из вашей заработной платы.
  • Вы хотите потребовать возмещаемые или переходящие кредиты.

Возможно, вам все равно придется подать декларацию штата Нью-Йорк, если вы проживаете неполный год в Нью-Йорке или нерезидент с доходом из источников штата Нью-Йорк.

Как мне узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов?

Как правило, вы считаются резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов, если вы проживаете в этом штате. Для большинства людей это просто: основным местом жительства, в котором вы живете, является как штат вашего проживания, так и штат, резидентом которого вы являетесь для целей налогообложения.Тем не менее, вы все равно можете считаться резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов, даже если вы не проживаете в штате. (См. Ниже: «Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?»)

Где я проживаю?

Термины место жительства и место жительства часто используются как синонимы, но для целей налогообложения доходов штата Нью-Йорк эти два термина имеют совершенно разные значения.

Как правило, вашим местом жительства является ваше постоянное и основное место жительства, в которое вы намереваетесь вернуться и / или остаться после отъезда (например, в отпуске, по работе, в отпуске для учебы или в армии).

Место жительства — место жительства . Человек может иметь несколько резиденций — например, дома, квартиры, кондоминиумы и / или другие места для проживания или физические жилища, в которых они проживают, — а некоторые могут находиться в разных штатах.

Однако, хотя у вас может быть несколько мест жительства, у вас может быть только одно место жительства. Человек может проживать в определенном месте жительства в течение временного периода времени, который может быть продолжительным, но если это не то место, к которому они в конечном итоге присоединяются и к которому собираются вернуться, это все равно не его место жительства.

Кроме того, ваше постоянное место жительства в Нью-Йорке не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свое постоянное место жительства в Нью-Йорке и создали новое место жительства за пределами штата Нью-Йорк. Это означает смещение фокуса вашей жизни на новое место. Недостаточно просто подать справку о местожительстве или зарегистрироваться для голосования на новом месте. При определении того, изменилось ли место жительства человека, учитываются все аспекты жизни человека.

Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?

Вы можете подлежать налогообложению как резидент, даже если вы не проживаете в Нью-Йорке.

Вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, если вы проживаете в штате Нью-Йорк ИЛИ:

  • вы имеете постоянное место жительства в штате Нью-Йорк в течение практически всего налогового года; и
  • вы проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года. Любая часть дня является днем ​​для этой цели, и вам не нужно находиться в постоянном месте жительства, чтобы этот день считался днем ​​в Нью-Йорке.

В общем, постоянное место жительства — это здание или строение, в котором может жить человек, которое вы постоянно поддерживаете и которое пригодно для круглогодичного использования.Неважно, владеете вы им или нет.

Для получения дополнительной информации см .:

Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я подоходный налог в Нью-Йорке?

Если вы не отвечаете требованиям для того, чтобы быть резидентом, вы все равно можете платить налог в штате Нью-Йорк как нерезидент, если у вас есть доход из источников в Нью-Йорке.

Если вы были резидентом только часть года, ваш доход, подлежащий налогообложению, будет разделен: часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для резидентов, а остальная часть — в соответствии с правилами для нерезидентов.Чтобы рассчитать налог, вы сначала рассчитываете свой налог, как если бы вы были резидентом на протяжении всего года, а затем определяете, сколько отчислить в Нью-Йорк, исходя из процента дохода, исходя из вашего дохода из источника в Нью-Йорке и вашего федерального дохода.

В чем разница между регистрацией в качестве резидента и нерезидента?

Как резидент, вы платите налог штата (и городской налог, если вы проживаете в Нью-Йорке или Йонкерсе) со всего своего дохода, независимо от того, где он получен. Как нерезидент, вы платите налог только с дохода из источника в Нью-Йорке, который включает доходы от работы, выполненной в штате Нью-Йорк, и доход от недвижимого имущества, расположенного в штате.Если вы нерезидент, вы не обязаны уплачивать подоходный налог с населения города Нью-Йорка, но можете облагаться налогом на прибыль нерезидента Йонкерс, если источником вашего дохода является город Йонкерс.

Список того, что составляет, а что нет, источник дохода Нью-Йорка, а также другую информацию см .:

  • Налоговый бюллетень TB-IT-615, Нью-Йорк Источник дохода физических лиц-нерезидентов, имущества и трастов, а также физических лиц и трастов-резидентов неполный год
  • Налоговый бюллетень TB-IT-620, Нью-Йорк Источник дохода Индивидуальные предприятия и партнерства
  • IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Налоговая декларация для нерезидентов и резидентов неполный год
  • TSB-M-18 (1) I, Определение источника дохода нерезидента расширенного штата Нью-Йорка
  • TSB-M-18 (2) I, Порядок учета прибыли или убытка партнера-нерезидента при определенных продажах или передачах партнерства или доли участия
  • TSB-M-15 (7) C, (6) I, Влияние реформы корпоративного налогообложения штата Нью-Йорк на корпорации S штата Нью-Йорк и их акционеров-нерезидентов и акционеров-резидентов с неполным годом
  • TSB-M-10 (9) I, Доход, полученный нерезидентом, связанный с бизнесом, торговлей, профессией или занятием, ранее осуществлявшимся в пределах штата Нью-Йорк
  • TSB-M-09 (5) I, Поправка к определению источника дохода нерезидента штата Нью-Йорк

Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19.

Должен ли я уплатить налог в Нью-Йорке с доходов, которые я зарабатываю во время работы на дому?

Если вы являетесь нерезидентом, чей основной офис находится в штате Нью-Йорк, ваши дни, когда вы работали на дому во время пандемии, считаются днями работы в штате, если только ваш работодатель не открыл офис добросовестного работодателя в вашем месте нахождения на дому.

Существует ряд факторов, определяющих, открыл ли ваш работодатель добросовестный офис работодателя в вашем месте работы на дому. В целом, если ваш работодатель специально не предпринял мер для открытия офиса добросовестного работодателя в месте вашей работы на дому, вы продолжите платить подоходный налог штата Нью-Йорк с доходов, полученных во время работы на дому.

Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, я облагаюсь двойным налогом?

Лицо, которое живет в одном штате, но работает в другом, может иметь налоговые обязательства в обоих штатах, но обычно получает налоговый кредит в государстве своего проживания для устранения двойного налогообложения этого дохода.

Если вы были резидентом штата Нью-Йорк в течение полного или неполного года и у вас был доход, полученный и облагаемый налогом в другом штате, вы можете потребовать невозмещаемый кредит резидента в счет налога штата Нью-Йорк.Этот зачет возможен только для той части налога, которая применяется к доходу, полученному и облагаемому налогом другим налоговым органом, когда вы были резидентом штата Нью-Йорк.

Для получения дополнительной информации см. IT-112-R-I, Инструкции по заполнению формы IT-112-R Кредит резидента штата Нью-Йорк .

Каковы правила проживания в Нью-Йорке?

Требования для проживания в городе Нью-Йорк такие же, как и для проживания в штате Нью-Йорк. Вы проживаете в Нью-Йорке, если:

  • ваше место жительства — город Нью-Йорк; или
  • у вас там постоянное место жительства, и вы проводите в городе 184 дня и более.

Доход всех жителей города, независимо от того, где он получен, подлежит обложению подоходным налогом с населения г. Нью-Йорка. Нерезиденты города Нью-Йорка не несут ответственности за подоходный налог с населения города Нью-Йорка.

Правила, касающиеся постоянного проживания в городе Нью-Йорк, такие же, как и в отношении постоянного проживания в штате Нью-Йорк. Если ваше постоянное и основное место жительства, в которое вы собираетесь вернуться и / или остаться после отъезда, находится в одном из пяти районов города Нью-Йорка, оно считается местом проживания в городе Нью-Йорк.

Ваше местожительство в городе Нью-Йорк не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули местожительство в городе и создали новое место жительства за пределами города Нью-Йорка. Даже если вы какое-то время живете за городом, если это не то место, к которому вы привязываетесь и куда собираетесь вернуться, это не ваше место жительства. Вашим местом жительства по-прежнему будет город Нью-Йорк, и вы по-прежнему будете считаться жителем города Нью-Йорка.

Для получения дополнительной информации см. IT-201-I, Инструкции для формы IT-201 Налоговая декларация о доходах резидентов за полный год .

Каковы правила проживания в Йонкерсе?

Для целей подоходного налога ваш статус резидента Йонкерс зависит от того, где вы проживали и где у вас было постоянное место жительства в течение налогового года. Подобно требованиям штатов Нью-Йорк и города Нью-Йорк, если вы проживаете в Йонкерсе, вы считаются жителем Йонкерс. Если у вас есть постоянное место жительства в Йонкерсе и вы проживаете в Йонкерсе 184 или более дней, вы считаются жителем Йонкерса.

Правила, касающиеся постоянного проживания в Йонкерсе, такие же, как и в отношении постоянного проживания в штате Нью-Йорк.У вас может быть только одно место жительства. Если вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свой домициль в Йонкерсе и не основали новое место жительства за пределами Йонкерс, вашим местом жительства останется Йонкерс.

Резиденты

Йонкерс облагаются дополнительным налогом на прибыль резидентов Йонкерс, который рассчитывается и указывается в их налоговой декларации штата Нью-Йорк.

Нерезиденты Йонкерс могут облагаться налогом на прибыль нерезидентов Йонкерс, если они:

  • получать заработную плату или вести там торговлю или бизнес; или
  • являются членом товарищества, которое ведет там торговлю или бизнес.

Для получения дополнительной информации см .:

  • IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация резидента за полный год
  • IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Налоговая декларация для нерезидентов и резидентов неполный год

Существуют ли другие правила для военнослужащих, находящихся на действительной военной службе?

Если на момент поступления в армию вашим местом жительства не был штат Нью-Йорк, но вы были назначены на службу в штате Нью-Йорк, вы не становитесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если у вас есть здесь постоянное место жительства.Вы нерезидент, и ваша военная зарплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.

Для получения дополнительной информации см .:

Информация о подоходном налоге с физических лиц | Департамент доходов штата Аризона

Департамент доходов штата Аризона будет следить за объявлением налоговой службы (IRS) о начале сезона подачи электронных документов 2020 года. Поскольку электронные налоговые декларации Аризоны обрабатываются и принимаются сначала через IRS, электронная система подачи деклараций о доходах физических лиц в Аризоне зависит от даты запуска IRS.Помните, что отправной точкой декларации по индивидуальному подоходному налогу в Аризоне является федеральный скорректированный валовой доход по федеральной шкале . Налоговое управление штата Аризона начнет обработку электронных налоговых деклараций о доходах физических лиц с середины февраля .

Налогоплательщики могут начать подачу деклараций по индивидуальному подоходному налогу через партнеров Free File, а индивидуальные налоговые декларации будут отправлены в IRS с середины февраля. Компании, производящие налоговое программное обеспечение, также принимают налоговые декларации до даты запуска IRS.

Пожалуйста, обратитесь к странице E-File Service для получения подробной информации о процессе электронной подачи.

Подпишитесь на электронную почту и текстовые сообщения

Подпишитесь, чтобы получать электронные или текстовые уведомления по темам, включая даты выполнения, новости и объявления, новые функции и налоговые напоминания. Будьте одними из первых, кто получит обновления, не возвращаясь на сайт и не проверяя наличие изменений.

Запрос о возврате индивидуального подоходного налога в Аризоне

ПРОВЕРЬТЕ СТАТУС ВОЗВРАТА

Статус возврата

также можно получить с помощью автоматической телефонной системы.Налогоплательщики могут позвонить по телефону (602) 255-3381 и после выбора языка выбрать вариант 2 для статуса возврата. Перед звонком налогоплательщикам следует подготовить свою налоговую информацию. Будьте готовы предоставить номер социального страхования, почтовый индекс и статус регистрации, указанные в возврате, при запросе на возврат.

Представители

также доступны для оказания помощи налогоплательщикам с понедельника по пятницу, с 8:00 до 17:00. (MST).

  • (602) 255-3381 (в Фениксе) или
  • 1-800-352-4090 (бесплатно по всему штату, за пределами округа Марикопа)


Требования к подаче налоговой декларации

За налоговые годы, заканчивающиеся 31 декабря 2019 г. или ранее, физические лица со скорректированным валовым доходом не менее 5 500 долларов США должны подавать налоговую декларацию, а резидент Аризоны облагается налогом на весь доход, в том числе из других штатов.Кроме того, лица, находящиеся здесь на временной основе, должны подавать налоговую декларацию, если они соответствуют порогу подачи документов, сообщая о любом доходе, полученном в Аризоне.

Вот требования к регистрации:

Для налоговых лет, начинающихся с и после 31 декабря 2019 г. (2020 г. и далее)

Следующие суммы используются только резидентами на полный и неполный год. Нерезиденты должны пропорционально распределять суммы на основе их коэффициента дохода Аризоны , который рассчитывается путем деления валового дохода штата Аризона на скорректированный федеральный валовой доход.Для получения дополнительной информации см. Инструкции по заполнению формы 140NR.

Физические лица должны подавать, если они: И валовой доход больше:
Одиночный $ 12 400
Семейное положение $ 24 800
Женат, раздельная подача $ 12 400
Глава семьи $ 18 650

Для целей регистрации в Аризоне резиденты на полный год рассчитывают свой валовой доход так же, как и для целей регистрации федерального подоходного налога. Затем резидентам следует исключить доход, не облагаемый налогом по закону Аризоны, который включает:

  • проценты по обязательствам правительства США;
  • Пенсионные пособия по социальному обеспечению, полученные в соответствии с разделом II Закона о социальном обеспечении;
  • пособий, полученных в соответствии с Законом о пенсиях железнодорожников;
  • военнослужащих действительной службы;
  • зарплаты получено за действительную службу в качестве резервиста для члена Национальной гвардии.

Пожалуйста, обратите внимание: Резидент Аризоны на полный год облагается налогом на все доходы, включая доходы из другого штата.Аризона также облагает налогом пенсию из другого штата. Резиденты облагаются налогом на тот же доход, который они сообщают для целей федерального подоходного налога, с учетом только определенных изменений, разрешенных законодательством штата.

Резиденты с неполным годом проживания также облагаются налогом Аризоны на любой доход, полученный во время проживания в Аризоне, включая выход на пенсию из другого штата, и любой доход, полученный из источника в Аризоне до переезда (или после отъезда) в штат. Резиденты, проживающие неполный год, должны исключать доход. Закон Аризоны не облагает налогом.

Нерезиденты облагаются налогом штата Аризона на любой доход, полученный из источников в штате Аризона. Нерезиденты также могут исключить доход, который по закону Аризоны не облагается налогом.

Физические лица, облагаемые налогом как в Аризоне, так и в другом штате с одного и того же дохода, также могут иметь право на налоговый кредит. Дополнительную информацию см. В форме 309 кредита штата Аризона.

Только для резидентов на полный или неполный год: Кроме того, как правило, такая же налогооблагаемая часть пенсии физического лица для федеральных целей будет облагаться налогом для целей штата Аризона.Резиденты, проживающие неполный год, облагаются налогом только с той части пенсионного дохода, которая была получена в период пребывания в стране. Однако из пенсионного дохода, полученного от штата Аризона и его политических подразделений или от государственной службы США, вычитается до 2500 долларов. Лица, получающие пенсионное вознаграждение или гонорар от силовых структур США, имеют право на вычет до 3500 долларов.


Какую форму мне использовать?

Резиденты

Вы проживаете в Аризоне, если ваше место жительства находится в Аризоне.Домициль — это место, где у вас есть постоянный дом. Туда вы собираетесь вернуться, если вы временно живете или работаете в другом штате или стране. Если вы уезжаете из Аризоны на временный период, вы все еще проживаете в Аризоне во время своего отсутствия. Резидент облагается налогом на весь доход независимо от того, где резидент получает доход.

Для получения дополнительной информации об определении статуса резидента см. Процедуру отдела, ITP 92-1, Процедура определения статуса резидента.

Форма 140

Вы должны использовать форму Form 140 , а не форму 140A или форму 140EZ для подачи, если к вам применимо любое из следующих условий:

  • Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет 50 000 долларов или более, независимо от статуса регистрации.
  • Вы вносите корректировки в доход.
  • Вы перечисляете вычеты.
  • Вы увеличиваете стандартный отчисление на 25% от благотворительных отчислений (начиная с возврата за 2019 год).
  • Вы претендуете на налоговые льготы, отличные от налогового кредита для семьи, кредита для увеличения акцизного налога, налогового кредита на недвижимость или зависимого налогового кредита.
  • Вы запрашиваете расчетные платежи.

Форма 140A

Вы можете использовать форму 140A для подачи, если все из следующего относятся к вам:

  • Вы (и ваш (а) супруг (а), если состоите в браке, подающем совместную декларацию) оба проживаете в Аризоне на протяжении всего года.
  • Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов, независимо от вашего статуса регистрации.
  • Вы — составитель календаря.
  • Вы не делаете никаких корректировок в доходе.
  • Вы не учитываете вычеты.
  • Вы не увеличиваете стандартный отчисление на 25% от благотворительных отчислений.
  • Только налоговые льготы, которые вы можете требовать, это: налоговый кредит для семьи, налоговый кредит на имущество, кредит на повышенные акцизы или зависимый налоговый кредит.
  • Вы — , а не , требуете расчетные налоговые платежи.

Форма 140EZ

Вы можете использовать форму 140EZ для подачи, если к вам применимы все следующие условия:

  • Вы не замужем или состоите в браке и вместе с супругом подаете декларацию.
  • Вы (и ваша супруга, если состоите в браке и подаете совместную декларацию) являетесь постоянным жителем Аризоны.
  • Вы (и ваш (а) супруг (а), если состоите в браке и подали совместную декларацию) были моложе 65 лет и не были слепыми на конец налогового года.
  • Вы не претендуете на иждивенцев.
  • Вы не претендуете на освобождение от уплаты налогов для родителей или бабушек и дедушек, отвечающих требованиям.
  • Вы не делаете никаких корректировок в доходе.
  • Вы не учитываете вычеты.
  • Вы не увеличиваете стандартный отчисление на 25% от благотворительных отчислений.
  • Вы не делаете добровольных подарков посредством оформления возврата.
  • Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов, независимо от вашего статуса регистрации.
  • Только налоговые льготы, на которые вы претендуете, это: льгота по подоходному налогу с семьи или льгота по повышенным акцизным налогам.

Резиденты на неполный год

Вы являетесь резидентом неполный год, если в течение налогового года вы совершили одно из следующих действий.

  • Вы переехали в Аризону с намерением стать резидентом.
  • Вы переехали из Аризоны с намерением отказаться от проживания в Аризоне.

Вы можете использовать форму 140PY для подачи.

Нерезиденты

В случае нерезидентов A.R.S. В § 43-1091 говорится, что валовой доход Аризоны включает только ту часть федерального скорректированного валового дохода, которая представляет собой доход из источников в пределах этого штата. Доход нерезидента от заработной платы или заработной платы, полученной работником-нерезидентом, который находится в этом состоянии на временной основе с целью выполнения аварийного восстановления после объявленной катастрофы во время периода бедствия, как определено в разделе 42-1130, не считается доходом от источники в этом состоянии.

Для целей налога на прибыль в Аризоне A.R.S. В § 43-104 термин «нерезидент» определяется как любое физическое лицо, кроме резидента.

Вы можете использовать форму 140NR для подачи.


Определение статуса подачи

Статус подачи, который вы используете при возврате из штата Аризона, может отличаться от того, который использовался для вашего федерального декларации.

Если вы соответствуете требованиям как состоящий в браке для федеральных целей, вы квалифицируетесь как состоящий в браке для целей штата Аризона и должны подавать документы, используя статус совместной подачи документов в браке или раздельной подачи документов.

Если вы не замужем, вы должны подать заявление как холост или, если имеете право, вы можете подать заявление как глава семьи.

Совместная подача заявления в браке

Вы можете подать совместную декларацию, если вы состояли в браке по состоянию на 31 декабря налогового года. Не имеет значения, жили ли вы со своим супругом или нет. Вы можете подать совместную декларацию, даже если вы и ваша супруга подали отдельные федеральные декларации.

Вы можете подать совместную декларацию, если ваш (а) супруг (а) умер в течение налогового года и вы не вступили в повторный брак в налоговом году.

Форма 140 штата Аризона предназначена только для жителей полного года. Вы не можете подавать совместную налоговую декларацию по форме 140, если применимо любое из следующих условий:

  • Ваш супруг (а) является иностранцем-нерезидентом (гражданином другой страны и проживает в ней).
  • Ваш супруг (а) является резидентом другого штата.
  • Ваш (а) супруг (а) проживает в Аризоне неполный год.

Если вы подаете совместную декларацию с супругом-нерезидентом, вы должны подать совместную декларацию, используя форму Аризоны 140NR.

Если вы подаете совместную налоговую декларацию с супругом, постоянно проживающим в течение неполного года, вы должны подать совместную декларацию, используя форму Аризоны 140PY.

Начальник отдела возврата домохозяйств

Вы можете подать заявление в качестве главы семьи по возвращении из штата Аризона, только если применимо одно из следующих условий:

  • Вы имеете право подавать в качестве главы семьи по федеральной декларации; или
  • Вы имеете право подать заявление в качестве вдовы или вдовца по вашему федеральному декларации.

Подача отдельной декларации в браке

Если вы состояли в браке по состоянию на 31 декабря, в налоговом году вы можете подать отдельную декларацию.Вы можете подать отдельную декларацию, даже если вы и ваша супруга подали совместную федеральную декларацию.

Аризона — это штат муниципальной собственности. Если вы подаете отдельную декларацию, вы должны определить, какой доход следует сообщать в соответствии с законами об общественной собственности. В соответствии с этими законами отдельный отчет должен отражать половину дохода сообщества из всех источников плюс любой отдельный доход.

При подаче отдельных деклараций вы должны учитывать отчисления и кредиты сообщества на той же основе, что и доход сообщества.И вы, и ваш супруг должны либо перечислять, либо не перечислять. Если один из вас перечисляет детали, вы оба должны перечислить. Если один из вас использует стандартный вычет, вы оба должны будете сделать стандартный вычет. Один из вас не может требовать стандартного вычета, пока другой занимается перечислением.

Если вы и ваш супруг (а) поддерживаете ребенка-иждивенца за счет дохода сообщества, вы или ваш супруг (а) можете требовать иждивенца. Вы оба не можете требовать одно и то же в зависимости от обоих возвратов.

Однократный возврат

Используйте этот статус регистрации, если 31 декабря в налоговом году вы были холостыми.Вы не замужем, если к вам применимо одно из следующих условий:

  • Вы никогда не были женаты.
  • Вы разделены по закону на основании решения о разводе или раздельном содержании.
  • Вы овдовели до 1 января в налоговом году, и вы не вышли замуж повторно в налоговом году, и вы не имеете права подавать документы в качестве вдовы или вдовца с детьми-иждивенцами в вашей федеральной декларации.


Информация для налогоплательщиков — физических лиц

Налоги — Налог на использование

Налог на использование

Кто должен регистрироваться для уплаты налога за пользование? Лицо, занимающееся одним из следующих видов деятельности, должно уплатить налог за использование. Плата за налоговую регистрацию не взимается. Чтобы зарегистрироваться для уплаты налога за пользование, следуйте процедуре подачи заявления.

Физические лица и предприятия — Налог на использование материального личного имущества аналогичен налогу с продаж, но применяется к покупкам, когда налог с продаж штата Мичиган не взимается. Налог на использование в размере 6 процентов должен уплачиваться с общей стоимости (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупаемых по почте у розничных продавцов за пределами штата. Это относится к покупкам, сделанным в зарубежных странах, а также в других странах.Компании, зарегистрированные для уплаты налога с продаж или удерживаемого налога, могут перечислять налог на использование в своих декларациях. Физические лица могут оплатить свои налоговые обязательства в своей налоговой декларации MI-1040. Дополнительную информацию и инструкции по налогу на использование для «Интернет-заказов по почте и покупок за пределами штата» можно найти в буклете по подоходному налогу штата Мичиган.
Налог на использование также взимается с транспортных средств, внедорожников, мобильных домов, самолетов, снегоходов и судов, приобретенных или переданных физическим или юридическим лицом у любого, кто не является лицензированным дилером или розничным продавцом.Налог на транспортные средства, снегоходы, снегоходы и гидроциклы должен быть уплачен Государственному секретарю до передачи регистрации. Налог на мобильные дома должен быть уплачен государственному секретарю в момент передачи права собственности. Налоги по сделкам с самолетами должны уплачиваться в Министерство финансов. Дополнительную информацию по этой теме можно получить в Бюллетенях налоговой администрации 1990-4 (База налога на использование транспортных средств).
Существует исключение, разрешенное для покупки или передачи этих перечисленных предметов между супругом, матерью, отцом, братом, сестрой, ребенком, приемным родителем, пасынком, сводным братом, сводной сестрой, бабушкой и дедушкой, внуком, юридическим подопечным или законным опекуном с сертифицированным письмо об опеке. Также разрешены другие конкретные, менее распространенные исключения.
Предприятия за пределами штата — Предприятия, расположенные за пределами штата Мичиган, могут зарегистрироваться для сбора налогов штата Мичиган с продаж резидентам штата Мичиган. Это налоговая регистрация. Ставка налога на использование в штате Мичиган составляет шесть процентов. Этот налог будет перечисляться государству в ежемесячных, ежеквартальных или годовых отчетах в соответствии с требованиями Департамента. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 года или после этой даты, продавец за пределами штата может быть обязан перечислить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган.См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата.
Аренда и аренда — Зарегистрированный арендодатель в Мичигане имеет возможность уплатить шестипроцентный налог штата Мичиган на приобретение материальной личной собственности, которая будет сдаваться в аренду в Мичигане, или собрать и перечислить шесть процентов использовать налог на общую арендную плату квитанции. Общая сумма арендных платежей включает в себя все расходы, даже если арендодатель отдельно перечисляет арендодателю арендованное имущество.Выбранный метод не может быть изменен на протяжении всего жизненного цикла. Дополнительную информацию по этой теме можно найти в Бюллетене по доходам за 2015-25 гг.

Телекоммуникации — Закон штата Мичиган о налоге на использование [MCL 205.93a (a) и (c) устанавливает шестипроцентный налог на использование и разрешает налогообложение соответствующих услуг, предоставляемых как часть телефонной связи. В той степени, в которой услуги телефонной связи (включая стоимость услуг, переданных клиенту) являются внутригосударственными — как исходящие, так и заканчивающиеся в Мичигане, сборы / сборы облагаются налогом.В той мере, в какой телефонная связь носит межгосударственный характер и либо начинается, либо завершается в Мичигане и выставляется на адрес службы или номер телефона в Мичигане, сборы / сборы облагаются налогом, если они не соответствуют определенным установленным законом критериям освобождения (т. Е. Глобальная телекоммуникационная услуга , Услуга префикса 800, межгосударственная частная сеть или международный вызов, входящий или исходящий).

Жилье — Налог за пользование взимается с комнат или жилых помещений, предоставленных владельцами гостиниц, операторами мотелей и другими лицами, предоставляющими жилые помещения, которые доступны для населения на базе коммерческого или коммерческого предприятия.Налог не взимается, если комната сдается одному и тому же арендатору на непрерывный период более одного месяца.

NCDOR: нерезиденты и неполногодние резиденты

Нерезиденты

Если вы не были резидентом Северной Каролины в любое время в течение 2020 налогового года, но получили доход в 2020 году из источников Северной Каролины, который (1) был связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине , (2) полученный от бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществляемого в Северной Каролине, или (3) полученный от игорной деятельности в Северной Каролине, и ваш общий валовой доход из всех источников как внутри, так и за пределами Северной Каролины равен или превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче для вашего статуса подачи, вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию Северной Каролины за 2020 год, форма D-400.

Неполных резидентов

Если вы были резидентом Северной Каролины неполный год в течение 2020 налогового года и получали доход, будучи резидентом Северной Каролины, или вы получали доход, будучи нерезидентом, который (1) связан с владением какой-либо долей в реальных или материальных ценностях личная собственность в Северной Каролине, (2) полученная в результате бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществляемого в Северной Каролине, или (3) полученная в результате игровой деятельности в Северной Каролине, и ваш общий валовой доход за 2020 год превышает сумму, указанную в В соответствии с таблицей требований к подаче документов, вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию за 2020 год в Северной Каролине, форма D-400.Вы были резидентом Северной Каролины неполный год, если вы переехали в Северную Каролину и стали резидентом Северной Каролины в течение налогового года, или вы переехали из Северной Каролины и стали резидентом другого штата в течение налогового года.

Форма D-400 График PN, График на неполный год и для нерезидентов 2020

Если вы были нерезидентом или резидентом на неполный год и получали доход из источников в Северной Каролине, заполните форму D-400 Schedule PN, Расписание на неполный год на 2020 год и график для нерезидентов, чтобы определить процент от общего валового дохода из всех источников, на которые распространяется действие North Carolina. Каролина налог.Примечание. Налогоплательщики, которым необходимо заполнить форму D-400 Schedule PN, должны ознакомиться с Form D-400 Schedule PN-1, чтобы определить, нужно ли им сообщать о корректировках Северной Каролины, относящихся к валовому доходу, которые не были конкретно указаны в форме D-400 Schedule PN.

Чтобы получить необходимые формы и инструкции, посетите страницу Департамента с формами и инструкциями по индивидуальному подоходному налогу. Формы также можно получить в сервисном центре или на странице заказа некоторых налоговых форм.

.

налоговых форм и публикаций | Департамент налогообложения

Наши налоговые формы и инструкции предназначены для работы в Internet Explorer 7. 0 и выше и Adobe Reader 9.0 и выше. Если вы используете другой браузер, например Chrome или Safari, или другую программу для чтения, формы и инструкции могут работать некорректно, даже если форма может выглядеть нормально. Если у вас возникли проблемы с доступом к форме, попробуйте эти возможные решения.

Формы
Публикации
Публикация Описание
Справочное руководство по ускоренному налогу, 2017 4 страницы, 227 КБ, 16.02.2018 Справочный лист с налоговой таблицей Гавайев и кредитами
Обзор налоговой системы Гавайев на 1 июля 2020 г. 4 страницы, 61 КБ, 19.11.2020 Сводка государственных налогов, включая информацию о налоговых ставках, формах, которые необходимо заполнить, и о сроках уплаты налогов.
Буклет «Налоговое руководство для работодателя» (Rev.2020) 58 страниц, 438 КБ, 16.10.2020 Руководство для работодателя о требованиях штата к удержанию подоходного налога, в том числе о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы следует использовать, когда должны быть поданы налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы удерживаемого подоходного налога с 1 января 2013 года.
Руководство по воспроизведению и замене бумажных налоговых форм

Налоговые формы штата Гавайи и спецификации воспроизведения доступны на веб-сайте Системы безопасного обмена (SES) Федерации налоговых администраторов (FTA).Веб-сайт SES — это безопасный способ предоставить файлы тем, кто воспроизводит наши формы.

Доступ к веб-сайту SES будет предоставлен после получения и утверждения: формы
EF-6, «Намерение участвовать в Программе воспроизведения форм на Гавайях в 2020 налоговом году» (Rev. 9/2020) и
Pub EF-4, Hawaii Third Справочник поставщиков печатных материалов по воспроизведению форм (версия 09/2020) Дата выпуска: сентябрь 2020 г.
Любые тестовые формы, отправленные без подтверждения по электронной почте от нас, не будут проверяться.При отправке форм для тестирования отправьте форму QA-1, DOTAX — QA Form Testing Approval Transmittal.
Форма QA-1, DOTAX — QA Form Testing Approval Transmittal

Печатные воспроизводимые или заменяющие налоговые формы Гавайев должны соответствовать определенным требованиям, чтобы гарантировать их соответствие официальным формам и совместимость с нашей системой обработки.

Любые напечатанные воспроизведенные формы, которые имеют серьезные несоответствия с официальной версией, что приводит к невозможности обработки налоговой декларации, будут возвращены налогоплательщику.Налогоплательщик будет уведомлен о том, что его налоговая декларация не может быть обработана, и налогоплательщик должен повторно подать налоговую декларацию, используя утвержденное воспроизведение формы. Для бумажных форм нет периода совершенствования.

Щелкните здесь, чтобы найти свой идентификационный номер поставщика.

Если у вас есть какие-либо вопросы, напишите нам по адресу [email protected]

ВАЖНО! Формы, размещенные на веб-сайте SES, не могут использоваться или храниться до тех пор, пока они не будут размещены на веб-странице налоговых форм и публикаций DOTAX.Большинство форм будут опубликованы 2 января 2019 г.

Страница Последнее обновление: 19 ноября 2020 г.

Иллинойс Справедливый налог | 12 фактов, которые нужно знать о «Справедливом налоге для Иллинойса»

Примечание: Этот отчет был первоначально опубликован 11 марта 2019 г. на основе информации, содержащейся в презентации губернатора Дж. Б. Притцкера «Справедливый налог для Иллинойса», представленной 7 марта 2019 г. Отчет был обновлен, чтобы отразить принятые ставки в публичном законе 101-0008, который вступит в силу, если в день выборов избирателями будет одобрена поправка к конституции, разрешающая подоходный налог по дифференцированной ставке.

Ключевые выводы

  • Губернатор Иллинойса Дж. Б. Прицкер (D) предложил радикальные изменения в налоговый кодекс штата Иллинойс, выступая за поправку к конституции, разрешающую дифференцированный подоходный налог, и предлагая новую структуру ставок и скобок.
  • В мае 2019 года Генеральная ассамблея приняла совместную резолюцию (SJRCA0001), в которой в ноябрьском голосовании была внесена поправка к конституции, которая позволила бы применять дифференцированную структуру подоходного налога.
  • В июне 2019 года был принят закон (Public Act 101-0008), устанавливающий новые ставки подоходного налога с физических и юридических лиц, который вступит в силу 1 января 2021 года, если предложенная поправка к конституции будет ратифицирована избирателями.
  • Согласно Государственному закону 101-0008, корпоративный доход будет облагаться налогом по ставке 10,49 процента, что станет второй по величине ставкой в стране , в то время как сквозной доход от бизнеса будет облагаться налогом по максимальной ставке 9,49 процента, шестой по величине показатель по стране — .
  • Предложение резко расходится с идеальной или даже типичной структурой подоходного налога. Он исключает индексацию инфляции (приводящую к «ползучести»), создает штраф за брак и включает положение о повторном захвате, которое ставит весь доход налогоплательщика на максимальную предельную ставку, как только они достигают этого диапазона.
  • Соседние штаты Индиана, Айова, Кентукки и Миссури в последние годы снизили налоги на прибыль, в то время как Иллинойс может двигаться в противоположном направлении.
  • Установленные налоговые ставки являются лишь отправной точкой; если избиратели разрешат подоходный налог с дифференцированной ставкой, есть веские основания полагать, что ставки могут вырасти еще выше и что большее количество налогоплательщиков будет подвергаться более высоким ставкам.
  • Если предложение будет реализовано, штат Иллинойс, согласно прогнозам, опустится с 36-го на 47-е место в рейтинге State Business Tax Climate Index , который измеряет налоговую структуру.

Введение

Накануне дня выборов законодательный орган Иллинойса и губернатор Дж. Б. Прицкер (D) пытаются убедить избирателей Иллинойса отказаться от ключевой конституционной особенности налоговой системы Иллинойса: положения конституции штата, запрещающего подоходный налог по дифференцированной ставке. 1]

В штате, где налоги, как правило, высоки, это конституционное положение имеет решающее значение для поддержания высокой конкурентоспособности одного налога (индивидуального подоходного налога), поскольку существуют практические и политические ограничения на то, насколько высока ставка, когда она применяется единообразно. .

Поправка к конституции, которую отстаивает губернатор Притцкер — «Поправка Иллинойс о разрешении постепенного подоходного налога» — изменит все это, и в соответствии со ставками и скобками, которые были активно приняты законодательным органом [2], Иллинойс будет иметь одни из самых высоких в стране подоходный налог (индивидуальный и корпоративный), особенно с предприятий. Это вызывает особую озабоченность в штате, который изо всех сил пытается остановить волну отъезда деловых людей, как отметил сам губернатор, но это лишь один из многих вопросов, поднятых в этом предложении.

В целом, ставки, принятые в законопроекте Сената 687 (Государственный закон 101-0008), приведут к 10,49% комбинированной ставке для корпоративного дохода и 9,49% для примерно половины сквозного дохода штата, включая «личное имущество. замещения налогов », которые государство прибавляет к ставкам (обсуждается позже).

Важно отметить, что предлагаемые ставки и скобки в том виде, в каком они были приняты, не связаны с фактической поправкой к конституции, по которой жители Иллинойса будут голосовать. Поправка, которая была передана на ноябрьское голосование с принятием Совместной резолюции Сената о Конституционной поправке No.1 большинством голосов в обеих палатах в мае 2019 года — просто снимает конституционный запрет на дифференцированный подоходный налог, оставляя этот и последующие законодательные органы устанавливать ставки по своему выбору.

Таким образом, весной 2019 года Генеральная ассамблея Иллинойса активно прошла, и губернатор Притцкер подписал документ S.B. 687, который устанавливает налоговые ставки, которые вступят в силу с 1 января 2021 года, если поправка к конституции будет одобрена избирателями в этот день выборов.

Согласно этому закону действующий 4.95-процентный фиксированный подоходный налог с физических лиц будет преобразован в налог с шестью ставками со ставками от 4,75 до 7,99 процента. Положение о повторном захвате означает, что податели с доходом в верхней группе будут иметь весь свой доход, а не только их предельный доход, с учетом максимальной ставки в 7,99 процента. Между тем, базовая корпоративная ставка увеличится с 7 до 7,99 процента (10,49 процента с учетом налога на замену личного имущества) в результате ошибочного — и неправильно рассчитанного — усилия, чтобы соответствовать новой максимальной ставке по индивидуальному доходу.

План также включает увеличение суммы налоговой льготы по налогу на имущество с 5 до 6 процентов от налогов, уплачиваемых по основному месту жительства, и новую налоговую льготу в размере 100 долларов на ребенка, которая постепенно сокращается, начиная с 40 000 долларов дохода (60 000 долларов для совместные файлы). В следующей таблице показаны ставки и скобки, которые вступят в силу, если конституционная поправка будет ратифицирована избирателями.

Таблица 1. Ставки индивидуального подоходного налога в штате Иллинойс, текущие и предполагаемые
Текущий

Одноместный

женат

4.95% > $ 0 4,95% > $ 0

Предлагается

Одноместный

женат

4,75% > $ 0 4,75% > $ 0
4,90% > 10 000 долл. США 4.90% > 10 000 долл. США
4,95% > 100 000 долл. США 4,95% > 100 000 долл. США
7,75% > 250 000 долл. США 7,75% > 250 000 долл. США
7,85% > $ 350 000 7,85% > 500 000 долл. США
7.99% > 750 000 долл. США 7,99% > 1 000 000 долл. США

Примечание:

* Для налогоплательщиков, имеющих любой налогооблагаемый доход, превышающий 750 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 1 миллион долларов США (совместные заявители), предложение включает положение о возмещении налога, в соответствии с которым весь налогооблагаемый доход облагается ставкой 7,99 процента, что исключает выгоду для налогоплательщиков с более низкой предельной тарифы.

** Указанные цены не включают дополнительный 1.5-процентный налог на замену личного имущества (PPRT), уплачиваемый товариществами, S-корпорациями и трастами на той же базе дохода.

Источник: Public Act 101-0008.

Об этом предложении можно сказать многое, но вот двенадцать пунктов, которые следует учитывать при любом рассмотрении.

1. Это предложение обеспечит одни из самых высоких ставок в стране.

Когда законодатели штата Иллинойс отменили государственные налоги на материальную личную собственность сорок лет назад, они заплатили за отмену, введя второй набор налогов как на сквозной, так и на корпоративный доход, ошибочно названный «налогами на замену личной собственности» (PPRT).[3] Название ссылается на налог, который они заменили, а не на характер самих налогов, которые представляют собой не что иное, как дополнительный подоходный налог в размере 2,5 процента на корпоративный доход и 1,5 процента на доход товариществ, S-корпораций и трастов с доход, выделяемый местным органам власти. Доход сквозных предприятий, включая партнерства и S-корпорации, «проходит» в декларации по индивидуальному подоходному налогу их владельцев (отсюда и название). Включая налоги на замену личного имущества, максимальная ставка для партнерств, S-корпораций и трастов составит 9.49 процентов, а новая ставка корпоративного дохода составит 10,49 процента.

Это будет вторая по величине корпоративная ставка в стране, ниже, чем только в Нью-Джерси, где максимальная ставка корпоративного подоходного налога увеличилась до 11,5 процента с 1 октября 2020 года, но выше, чем в Айове, где максимальная ставка корпоративного подоходного налога снизится с С 12 до 9,8 процента с 1 января 2021 г.

Он также занимает шестое место по показателю сквозного дохода в стране после Калифорнии (13.3 процента), Гавайи (11,0 процента), Нью-Джерси (10,75 процента), Орегон (9,9 процента) и Миннесота (9,85 процента). Ставка 7,99 процента на доход, не связанный с коммерческой деятельностью, будет восьмой по величине ставкой штата в стране.

2. Соседи Иллинойса делают свои налоговые ставки более конкурентоспособными, а не менее.

Если Иллинойс повысит ставки, он будет двигаться в противоположном направлении от своих соседей. Индиана снизила максимальную ставку корпоративного подоходного налога с 8 до 5,25 процента и собирается снизить ее до 4.9 процентов к 2022 году, в то время как его ставка индивидуального подоходного налога снизилась с фиксированной 3,4 процента до 3,23 процента за пять лет. Политики в Индиане сознательно позиционируют себя как более конкурентоспособную альтернативу Иллинойсу, и они не одиноки [4].

В Миссури ряд законопроектов в 2018 году снизил ставки государственного налога на доходы корпораций и физических лиц. Ставка индивидуального подоходного налога снизилась с 5,9 до 5,4 процента в январе 2019 года, и, при наличии доходов, эта ставка будет постепенно снижаться до 5.1 процент. Точно так же корпоративная ставка была снижена с 6,5 до 4 процентов с января 2020 года [5]. Между тем, в Айове пакет реформ, принятый в 2018 году, в конечном итоге приведет к повышению максимальной ставки индивидуального подоходного налога до 6,5 процента (с 8,98 процента), а максимальная ставка налога на прибыль организаций снизится с 12 процентов до 9,8 процента с 1 января 2021 года. [6] Кроме того, Кентукки недавно заменил свои индивидуальные и корпоративные подоходные налоги с дифференцированной ставкой налогами с единой ставкой в ​​размере 5 процентов [7]. Даже в Миннесоте законодатели приняли меры по сокращению подоходного налога с физических лиц, чтобы компенсировать дополнительные доходы от налогового соответствия.[8] Короче говоря, Иллинойс будет повышать свои налоговые ставки в то время, когда его соседи движутся в противоположном направлении.

3. Эти более высокие налоги окажут значительное влияние на бизнес Иллинойса.

Хотя 1 миллион долларов, несомненно, большие деньги, более половины всех сквозных доходов от бизнеса отражается в доходах, при этом только бизнес-доход превышает 1 миллион долларов (не говоря уже о других источниках дохода), и почти 72 процента приходится на доходы. от 500 000 долларов США и выше.Под руководством С. 687, налоги будут выше для всех доходов, превышающих 250 000 долларов, что составляет подавляющую часть чистого коммерческого дохода от сквозных доходов в Иллинойсе. Хотя Налоговая служба не ведет данные, используя точку перегиба в 250 000 долларов, мы знаем, что более 93 процентов всего сквозного дохода приходится на возвраты, в которых утверждается, что сквозной доход превышает 200 000 долларов [9] (см. Таблицу ниже).

Другими словами, хотя те, кто платит эти более высокие налоги, могут быть обеспеченными, предложение представляет собой значительный новый налог для работодателей Иллинойса.Хотя не все сквозные предприятия являются малыми предприятиями, стоит отметить, что на малые предприятия приходится 45,1% занятости в штате Иллинойс [10]. В государстве, уже страдающем от эмиграции предприятий и высокооплачиваемых людей, повышение налогов такого размера может нанести реальный ущерб.

Таблица 2. Транзитные предприятия по диапазону AGI

Примечание. В совокупности предприятия с AGI менее 25 000 долларов США получают отрицательную прибыль. Источники: Статистика доходов IRS; Расчет налогового фонда.

Количество предприятий Скорректированный валовой доход
Диапазон AGI Сумма % от общего количества Сумма % от общего количества
0–24 999 долл. США 54 050 13,9% (1 891 760 долл. США) (7,6%)
25 000–99 999 долл. США 130 200 33,4% $ 1,384,107 5.6%
100 000–199 999 долл. США 98,230 25,2% $ 2 215 954 8,9%
200 000–49 999 долл. США 71 000 18,2% 5 289 485 долл. США 90 249 21,2%
500 000–999 999 долл. США 21 720 90 249 5,6% $ 5 064 312 20,3%
1 000 000 долл. США + 14 870 3,8% $ 12 845 328 51.6%

Иллинойс занял 46-е место в стране по росту рабочих мест в частном секторе в 2018 году [11]. Политики должны быть чрезвычайно осторожны с принятием политики, которая затрудняет ведение бизнеса в штате.

4. Стоимость высоких ставок никогда не была выше.

С новым пределом вычета налогов штата и местного налога (SALT) в размере 10 000 долларов высокооплачиваемые в штатах с высокими налогами больше не получают щедрую федеральную налоговую субсидию для компенсации своих государственных и местных налоговых обязательств.Согласно старому закону, согласно которому подоходный налог штата вычитался из федеральной отчетности, ставка 9,49 процента (сквозной коммерческий доход) или 7,99 процента (прочий доход) уменьшала бы федеральные налоговые обязательства до такой степени, что чистая сумма, уплаченная на предельный доход в долларах действительно составил 5,73 или 4,83 процента соответственно. Согласно новому закону, у высокооплачиваемых лиц больше нет сомнительной роскоши пользоваться преимуществами государства с высоким уровнем обслуживания, одновременно экспортируя значительную долю своего налогового бремени в пользу лиц, не составляющих списки, или налогоплательщиков в других штатах.Это хорошая политика, но это также означает, что все налогоплательщики Иллинойса почувствуют на себе тяжесть любого существенного повышения ставок со всеми вытекающими отсюда последствиями. Такие высокие темпы могут ускорить миграцию из Иллинойса, что уже вызывает серьезную озабоченность.

Фактически, губернатор признал это на пресс-конференции, хотя и в попытке оспорить это. «Теперь есть те, кто хочет напугать людей, утверждая, что это предложение заставит жителей и предприятия покинуть Иллинойс», — сказал Прицкер.«Они не могли больше ошибаться. Они игнорируют тот факт, что люди и предприятия покидают наш штат в настоящее время при нашей нынешней регрессивной налоговой системе, однако штаты с справедливой налоговой системой в среднем растут быстрее и создают больше рабочих мест, чем Иллинойс »[12]

Это любопытное заявление. Частные лица и предприятия уже бегут из Иллинойса. Повышение налогов не изменит ситуацию, особенно если повышение налогов никак не повлияет на неоплаченные счета штата Иллинойс, пенсионную задолженность или другие финансовые проблемы.

5. Паритет бизнес-ставок не имеет смысла.

Нет реальной причины, по которой ставки корпоративного и индивидуального подоходного налога должны быть согласованы в отсутствие гораздо более широкой структурной интеграции типов хозяйствующих субъектов, поскольку они не могут быть существенно сопоставимы. В то время как многие малые предприятия платят через индивидуальный подоходный налог, поскольку они организованы как сквозные организации, традиционные корпорации C облагаются двойным налогом, уплачивая налоги как на уровне юридического лица, так и снова на уровне собственности, поэтому попытка сохранить корпоративную ставку соответствие максимальной индивидуальной ставке только усугубляет существующее неравенство.PPRT по корпоративному доходу, кроме того, на один процентный пункт выше, чем PPRT по сквозному доходу, что приводит к более высокой комбинированной ставке по корпоративному (10,49 процента), чем сквозному (9,49 процента) доходу согласно предложению. Более того, согласно новому закону, корпоративная ставка останется неизменной, хотя и намного более высокой, так что это, по сути, не представляет собой истинную попытку выровнять ставки.

6. Новые ставки включают в себя весьма необычное положение о «возвращении».

Налоговые ставки обычно предельные, то есть они взимаются с предельного дохода.Например, при С. 687, первые 10 000 долларов налогооблагаемого дохода будут облагаться налогом по ставке 4,75 процента, а тот, кто зарабатывает 11 000 долларов, будет платить только более высокую ставку в 4,9 процента с дополнительных 1 000 долларов, а не все 11 000 долларов. Под руководством С. 687, однако, как только доход достигнет 750 000 долларов (индивидуальные заявители) или 1 миллиона долларов (совместные заявители), весь доход этого налогоплательщика будет облагаться налогом по предложенной ставке 7,99 процента.

Другими словами, все преимущества более низких ставок для дохода ниже 750 000 долларов США или 1 миллиона долларов США (на сумму 8 465 и 8 965 долларов США соответственно) исчезают для подателей с доходом выше этого порога, а их максимальная предельная ставка конвертируется в фиксированную ставку 7. 99 процентов.

Это очень необычно. Аналогичные положения о возврате ставок существуют только в двух других штатах: Коннектикуте и Нью-Йорке. Кроме того, в Арканзасе существуют разные налоговые схемы для разных классов дохода, так что люди с более высокими доходами по-прежнему сталкиваются с дифференцированной шкалой ставок, но с другим графиком, чем тот, с которым столкнется податель со средним или низким доходом. Согласно федеральному подоходному налогу и таблицам ставок подоходного налога, которые существуют во всех других штатах, ставки взимаются с предельного дохода без каких-либо положений о возмещении.

Это создает значительный налоговый обрыв, когда человек, зарабатывающий 1 миллион долларов, платит 70 935 долларов в виде налогов, а тот, кто зарабатывает на один доллар больше, платит 79 900 долларов, то есть разница в 8 965 долларов на один доллар дохода.

7. Предложение предусматривает значительное наказание за брак.

Штраф за брак существует, если два получателя вместе должны заполнить налоговую декларацию больше, чем если бы они подавали декларацию отдельно. Штраф может возникнуть, если какая-либо часть налогового кодекса — скобки, вычеты или освобождения — не увеличиваются для заявителей, подающих совместные документы, но ширина скобок при подоходном налоге с дифференцированной ставкой особенно важна.Многие штаты удваивают ширину скобок для супружеских пар, чтобы избежать штрафа, но предложение штата Иллинойс предусматривает скобки для файловых машин, которые лишь незначительно отличаются от тех, которые применяются к одиночным файлам.

Представьте себе семью с двумя кормильцами, в которой оба партнера зарабатывают налогооблагаемый доход по 100 000 долларов. Если бы они облагались налогом отдельно по предлагаемым ставкам, они оба должны были бы 4885 долларов по совокупному налоговому счету в 9 770 долларов, при этом первые 10 000 долларов каждого из них облагались налогом по ставке 4,75 процента, а следующие 90 000 долларов — по ставке 4,9 процента.Но, если супружеская пара подает документы совместно, первый доллар дохода второго кормильца облагается налогом по ставке 4,95 процента (ставка для дохода выше 100 000 долларов). Им грозит штраф за брак, небольшой в их случае, но гораздо больший, если заработки попадают в более высокие категории.

Может возникнуть соблазн сказать, что нас не должны беспокоить скромные штрафы за брак для профессионалов с двойным доходом или более высокие штрафы для более богатых налогоплательщиков, но такую ​​плохую политику нелегко изменить, и нет никакой гарантии, что ставка структура останется неизменной навсегда.Если штраф за брак будет принят с самого начала, он может коснуться гораздо большего числа семей в будущем, когда в следующий раз Иллинойс столкнется с нехваткой доходов.

8. Налоговое бремя вырастет из-за «сползания скобок».

В рамках дифференцированной структуры ставок инфляция может облагать скрытым налогом, увеличивая ответственность налогоплательщика, поскольку большая часть их дохода облагается налогом, даже если этот доход не увеличился в реальном выражении, поскольку пороговые значения скобок фиксированы. Чтобы избежать этого «сползания по шкале», в большинстве штатов используется дифференцированная структура ставок, ширина индексных скобок и другие характеристики подоходного налога с учетом инфляции. В соответствии со структурой ставок, установленной в S.B. 687, уровни предельного дохода не индексируются с учетом инфляции, что означает, что со временем налогоплательщики будут платить увеличивающуюся сумму налогов в процентах от дохода, даже если их доход не увеличился в реальном выражении.

9. Нет гарантии, что ставки не будут расти в будущем.

Структура ставок, изложенная в Государственном законе 101-0008, является только отправной точкой. Если избиратели утвердят подоходный налог по дифференцированной ставке, ничто не мешает законодательному органу принять более высокие налоги, чем те, которые предлагаются сейчас, или будущему законодательному органу повысить ставки.Даже при единой ставке ставки выросли дважды за последнее десятилетие (с 3 процентов до нынешних 4,95 процента), а дифференцированный подоходный налог значительно упростит повышение ставок в будущем. Губернатор безоговорочно признал это, когда отклонил альтернативу фиксированной ставке налога в размере 5,95% [13]. Когда большая часть или все налогоплательщики участвуют в увеличении налога, возникает значительное политическое давление, чтобы сбалансировать потребности в доходах с налоговой конкурентоспособностью. Возможность выделить отдельных налогоплательщиков для более высоких ставок — что также выпадет на долю многих малых предприятий — упростит повышение налогов в будущем в штате, где законодатели уже продемонстрировали готовность поддерживать необычно высокие ставки.

Еще более высокие налоги (до 11,25 процента для малых предприятий) рассматривались в Иллинойсе в последние годы как часть предыдущих предложений по подоходному налогу с дифференцированной ставкой. Такие ставки были бы немыслимы в системе с единой ставкой, но они могут легко появиться снова, если требование единой ставки будет отменено.

10. Цифры не складываются.

Предполагается, что это предложение увеличит выручку примерно на 3,6 миллиарда долларов в год начиная с 2021 года [14]. Первоначально эта цифра была тесно связана со структурным дефицитом, оцененным администрацией губернатора в 2019 году.Губернатор Прицкер представил повышение налогов как альтернативу значительному сокращению налогов в этом налоговом году, даже несмотря на то, что оно должно было закончиться — и с тех пор — до того, как вступят в силу какие-либо новые налоги. Между традициями штата не платить по счетам (неоплаченные счета в настоящее время составляют 7,3 миллиарда долларов) и последствиями пандемии COVID-19, надвигающийся разрыв между доходами и сборами сейчас еще выше.

Это не аргумент в пользу бездействия, но это означает, что должны быть предприняты и другие шаги, и это также означает, что все новые поступления — а затем некоторые — предположительно пойдут на оплату существующих государственных программ.Губернатор проводил кампанию за увеличение финансирования школ, улучшение инфраструктуры, расширение социальных услуг и сокращение пенсионного долга, и ни одна из этих вещей не была покрыта предложенным повышением налогов. Это может быть веской причиной полагать, что эти ставки, какими бы высокими они ни были, не будут последним повышением, если избиратели одобрят дифференцированный подоходный налог. Однако, если это так, то в конечном итоге ставки для семей среднего класса должны будут повыситься, поскольку наверху есть лишь небольшой дополнительный доход.Расписание курсов в S.B. 687 позволяет избежать повышения налогов для большинства этих подателей документов, но как долго это продлится?

11. В предложении исключена лучшая особенность налогового кодекса штата Иллинойс.

Относительно низкий единый налог на доходы физических лиц в штате исторически был одним из немногих льгот в государстве с высокими и экономически неэффективными налогами. Высокие налоги на доход, как правило, относятся к наименее желательным налогам, поскольку они препятствуют созданию богатства.Всесторонний обзор международных эконометрических налоговых исследований показал, что индивидуальные подоходные налоги являются одними из самых пагубных для экономического роста, уступая только налогам на прибыль корпораций. Литература о налогах на прибыль с дифференцированной ставкой является особенно неблагоприятной, поскольку имеются веские доказательства того, что более высокие предельные налоговые ставки снижают рост валового государственного продукта даже после поправки на общее налоговое бремя штата [15].

Многие штаты с дифференцированными ставками подоходного налога имеют лучшие налоговые кодексы, чем Иллинойс в целом, но политики Иллинойса продемонстрировали слабую способность сдерживать налоги или расходы, а налоговое бремя велико во всей остальной системе.Иллинойс занимает 11-е место по собираемости налогов в штате и на душу населения, составляя 5 764 доллара [16], несмотря на относительно конкурентоспособный фиксированный подоходный налог. В отсутствие существующих конституционных ограничений у жителей Иллинойса есть все основания опасаться, что их налоговое бремя подоходного налога будет продолжать расти. Налоговая льгота на детей или расширение налоговой льготы по налогу на имущество, которая обеспечивает менее 50 долларов налоговых льгот для среднего домовладельца, может показаться очень незначительным стимулом для увеличения налогового бремени.

12.Конкурентоспособность бизнеса Иллинойса будет снижаться.

Ежегодно Налоговый фонд публикует обновленную версию Индекса налогового климата штата — показателя налоговой структуры штата. Иллинойс занимает 36-е место в грядущем издании 2021 года, с его конкурентоспособным подоходным налогом, уравновешивающим плохую налоговую структуру в других странах. [17] Если, однако, государство примет дифференцированную структуру ставок в соответствии с S.B. 687, с максимальными ставками 9,49 процента по сквозному доходу и 10.49 процентов доходов корпораций, при одновременном введении штрафа за брак и отказе от индексации инфляции общий рейтинг штата резко упадет с 36 на 47 место, опередив только Нью-Джерси, Калифорнию и Нью-Йорк.

Таблица 3. Текущие и прогнозируемые позиции индекса
Текущий Прогноз

Всего

36 47

Корпоративный

36 39

Физическое лицо

13 40

Продажа

38 38

Недвижимость

48 48

U. I.

43 43

Источник: расчеты Налогового фонда.

Государства должны заботиться о своем рейтинге в индексе, потому что он измеряет что-то реальное и экономически значимое — конкурентоспособность или отсутствие таковой общей налоговой структуры государства. Если бы предложенный подоходный налог с дифференцированной ставкой был принят, Иллинойс догнал бы своих конкурентов практически по всем аспектам своего налогового кодекса.Если предприятия и частные лица покидают штат сейчас, такая политика может только усугубить проблему.

[1] Ill. Const. Изобразительное искусство. ix, § 3, п.

[2] Офис губернатора штата Иллинойс, «Справедливый налог для штата Иллинойс», презентация, 7 марта 2019 г., https://drive.google.com/file/d/14cV8N3i8krcYnspkpoybbf1xgvat4G EA / view.

[3] Налоговое управление штата Иллинойс, «Что такое замещающие налоги?» Https://www2. illinois.gov/rev/localgovernments/Pages/replacement.aspx.

[4] Николь Каединг и Джереми Хорпедаль, «Помощь наших друзей: чему государства могут научиться из опыта налоговой реформы в разных странах», Налоговый фонд, 15 мая 2018 г., https: // taxfoundation.org / государство-налоговая-реформа-уроки-2018 /.

[5] Хизер Беквит, «Миссури снижает ставки корпоративного и индивидуального подоходного налога — и многое другое», Tax Strategies, 17 августа 2018 г., https://www.claconnect.com/resources/articles/2018/missouri-cuts- ставки подоходного налога с предприятий и физических лиц и многое другое.

[6] Джаред Вальчак, «Что входит в пакет налоговой реформы штата Айова», 9 мая 2018 г., https://taxfoundation.org/whats-iowa-tax-reform-package/.

[7] Морган Скарборо, «Законодательный орган Кентукки отменяет вето губернатора для принятия пакета налоговой реформы», Налоговый фонд, 16 апреля 2018 г., https: // taxfoundation.org / kentucky-tax-реформа-пакет /.

[8] Джаред Вальчак, «Политики Миннесоты выступают за соблюдение налоговых требований», Налоговый фонд, 11 июня 2019 г. , https://taxfoundation.org/minnesota-tax-conformity/.

[9] Налоговая служба, «Индивидуальные данные о доходах и налогах с разбивкой по штатам и размеру скорректированного валового дохода», Статистика доходов, 2016 налоговый год, https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats -историческая-таблица-2.

[10] Администрация малого бизнеса США, «Профиль малого бизнеса 2019: Иллинойс», 2019 г., https: // cdn.Advocacy.sba.gov/wp-content/uploads/2019/04/23142647/2019-Small-Business-Profiles-IL.pdf.

[11] Орфей Дивунги и Брайс Хилл, «Иллинойс занимает 46 место из 50 штатов по росту рабочих мест в частном секторе», Институт политики штата Иллинойс, 23 января 2019 г., https://www.illinoispolicy.org/illinois-ranks-46 рост рабочих мест в частном секторе из 50 штатов /.

[12] Офис губернатора штата Иллинойс, «Gov. Притцкер представляет справедливый налоговый план, при котором 97% налогоплательщиков получают налоговые льготы », 7 марта 2019 г., https: // www2.illinois. gov/Pages/news-item.aspx?ReleaseID=19772.

[13] Офис губернатора штата Иллинойс, «Gov. Притцкер представляет справедливый налоговый план, согласно которому 97 процентов налогоплательщиков получают налоговые льготы ».

[14] «Губернатор Иллинойса рассчитывает, что изменение налога на прибыль приведет к увеличению доходов в 2021 финансовом году», Рейтер, 19 февраля 2020 г., https://www.reuters.com/article/us-illinois-budget/illinois-governor- смотрит на изменение налога на прибыль на повышение финансового года 2021 года на доход idUSKBN20D2NF.

[15] Уильям Макбрайд, «Что свидетельствует о налогах и росте?», Tax Foundation, декабрь.18, 2012 г., https://taxfoundation.org/what-evidence-taxes-and-growth/.

[16] Бюро переписи населения США, «Ежегодный обзор финансов штатов и местных органов власти», таблицы за 2017 г., https://www.census.gov/programs-surveys/gov-finances.html; Расчет налогового фонда.

[17] Джаред Вальчак и Джанель Камменга, Государственный индекс налогового климата для бизнеса на 2021 год , ожидается в октябре 2020 года, https://taxfoundation. org/publications/state-business-tax-climate-index/.

Закон о подоходном налоге штата Road Warrior сильно различается

Деловые люди отдыхают в полете.Люди, которые путешествуют по делам, сталкиваются с множеством государственных законов об удержании подоходного налога и ответственности. (AP)

Сумасшедшее лоскутное одеяло законов, регулирующих подоходный налог штата для «дорожных воинов» — жителей одного штата, которые работают в другом — может превратить сбор налогов в кошмар. Однако штаты не обязательно выступают за оптимизацию системы в соответствии с предлагаемым федеральным законом.

Как это работает сейчас, в штатах существуют различные стандарты, требующие от работников подачи деклараций о подоходном налоге с населения, когда эти сотрудники работают в течение определенного периода времени в штате, где они не живут.Правила также определяют, как работодатели удерживают подоходный налог с этих сотрудников.

В некоторых штатах, например в Нью-Йорке, тщательно контролируются работники за пределами штата; другие штаты менее бдительны по этому поводу, по данным Совета по государственному налогообложению, торговой ассоциации многогосударственных корпораций.

В некоторых штатах действует правило «первого дня», что означает, что если вы ступили в штат, в котором не живете, и проработаете там один день, вы должны заплатить подоходный налог штата. В других штатах периоды вступления в силу подоходного налога для нерезидентов варьируются от 10 до 60 дней.Еще больше усложняет ситуацию то, что в некоторых штатах подоходный налог не исчисляется на основе отработанного времени; скорее, они оценивают его на основе дохода, начиная с минимального уровня от 300 до 1800 долларов в год, согласно COST.

Корпорации хотели бы видеть упрощенный стандарт удержания и сбора подоходного налога с нерезидентов и поддерживают федеральное законодательство, которое обеспечит соответствие всем налоговым правилам штата. Должностные лица COST говорят, что для предприятий это кошмар — соблюдать различные правила.

«Проблема в людях, которые ездят по работе в другие штаты. Я езжу в 20 или 30 штатов в год », — сказал Дуг Линдхольм, президент и исполнительный директор COST. «Половина штатов требует, чтобы, как только я работаю в этом штате, я должен им подать налоговую декларацию, а компания несет ответственность за удержание налогов. Это «ошибка» ждет своего часа. Очень немногие люди соблюдают его, и очень немногие компании соблюдают, потому что они не знают, где все время находятся их сотрудники.”

Мэри Б. Хевенер, поверенный из Вашингтонской, округ Колумбия, фирмы Morgan Lewis, которая специализируется на вопросах межгосударственного налогообложения, сказала, что многие компании разрабатывают программное обеспечение, которое может справиться с бесчисленными законами штата, касающимися рабочих «дорожных бойцов». Но из-за сложности всех правил их сложно отслеживать, сказала она.

«Если вы поедете в штат, вы можете облагаться налогом, или если вы останетесь там одну минуту, вы можете облагаться налогом», — сказала она. «Если вы приземлитесь в штате и проверите свой BlackBerry, некоторые штаты скажут:« Да, это работа.«Сколько в день« работа »? Посещает конференцию? Посещение церемонии награждения? »

Хевенер сказал, что некоторые штаты более агрессивны, приведя в качестве примеров Нью-Йорк и Калифорнию. Она охарактеризовала Миннесоту и Пенсильванию как государства, которые «смотрят» на рабочих из других штатов. Другие менее заинтересованы.

Исправления состояний

государства пытались облегчить ситуацию несколькими способами. Взаимные соглашения между граничащими государствами могут устранить проблему. Например, в Мэриленде и Вирджинии существует взаимность, что означает, что резидент Вирджинии, работающий в Мэриленде, не должен платить подоходный налог штата Мэриленд.Округ Колумбия, благодаря своей уникальной природе как резиденция федерального правительства и привлекательности для работников из других штатов, имеет взаимность со всеми штатами.

государства также разработали типовое законодательство через Межгосударственную налоговую комиссию, которое будет охватывать налоговый режим для работников-нерезидентов. Этот закон не требует от работодателя удерживать подоходный налог с работника-нерезидента, который работает в штате не более 20 дней. И нерезидент не обязан платить подоходный налог с этих доходов.

Но законодательство применяется только к работникам из штатов, где нет подоходного налога, или из штатов, которые согласились с модельным законодательством. Пока это реализовано только в Северной Дакоте. Поскольку ни один другой штат не подписался, этот вариант, похоже, не пользуется широкой популярностью.

Типовое законодательство не включает профессиональных спортсменов, в контрактах которых обычно оговариваются вопросы налогообложения, поскольку они играют в игры во многих штатах в течение сезона, считают эксперты.

Федеральное решение?

Согласно «Закону об упрощении подоходного налога штата для мобильных сотрудников», находящемуся на рассмотрении Конгресса, количество времени, которое работник должен работать в штате, чтобы нести ответственность за уплату подоходного налога в этом штате, будет стандартизован на 30 дней. После того, как этот порог будет превышен, будут применяться законы штата о подоходном налоге, регулирующие суммы задолженности и требования по удержанию. Законопроект Конгресса предусматривает, что заработки работника подлежат налогообложению в штатах, где выполняется работа, и могут быть зачтены в счет налоговых обязательств работника по подоходному налогу в его или ее родном штате, как это работает сейчас.

Согласно законодательству о мобильной рабочей силе, штат Нью-Йорк потеряет большие убытки — более 100 миллионов долларов в год. Около 15 процентов доходов штата от подоходного налога поступает от резидентов за пределами штата.

«У нас много нерезидентов, которые работают в Нью-Йорке и должным образом платят налоги в ходе своей работы в Нью-Йорке», — сказал Кэри Зитер, пресс-секретарь Департамента налогообложения и финансов штата.

Поскольку в Нью-Йорке действует правило 14 дней, когда срабатывает удержание подоходного налога, федеральное законодательство с его 30-дневным триггером сильно повредит Нью-Йорку, сказал Зитер.

«Потеря доходов будет больше, чем влияние на доходы всех остальных штатов вместе взятых», — сказал он.По его словам, новое освобождение увеличит общие убытки штата до эквивалента шести рабочих недель.

По оценкам

COST, Нью-Йорк потеряет всего 45 миллионов долларов с учетом предположения, что руководители, которые будут избегать Нью-Йорка в соответствии с новым законом, сказал Линдхольм.

California может терять около 15 миллионов долларов в год, по данным H.D. Палмер, представитель Департамента финансов Калифорнии.

Федерация налоговых администраторов также выступает против и приняла официальное решение против этого.Группа заявила, что штаты лучше всего подходят для определения собственного налогового законодательства. Они также заявили, что закон нанесет непропорционально большой ущерб некоторым штатам, например, Нью-Йорку.

«Мы думаем, что его можно создать так, чтобы он по-прежнему обеспечивал защиту, но не приводил к снижению доходов, особенно в штате Нью-Йорк», — сказал Гейл Гэрриот, исполнительный директор FTA. «Конечно, наши члены всегда не хотят соглашаться с федеральным законом о преимущественной покупке.

«При этом есть понимание, что здесь лоскутное одеяло.Если штаты, которые больше всего затронуты, будут в чем-то согласны, члены не будут сильно оскорблены тем, на что эти государства согласятся ».

Федеральный законопроект был принят Палатой представителей в прошлом году, но Сенат не принял его. В ноябре сенатор Шеррод Браун, демократ из Огайо, и Джон Тьюн, республиканец из Южной Дакоты, вновь ввели аналогичное законодательство, заявив, что пора положить конец системе, которая означает, что работодатели и работники «сталкиваются с 41 разным требованием к отчетности штата по подоходному налогу, которые различаются. в зависимости от продолжительности пребывания, заработанного дохода или и того, и другого.”

Карта: Более половины штатов, в которых действует подоходный налог с населения, требуют, чтобы работодатели удерживали налог с заработной платы работника-нерезидента, начиная с первого дня его поездки в штат для деловых целей (красный).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *