Нулевая декларация по налогу на прибыль
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Нулевая декларация по налогу на прибыль Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 284 «Налоговые ставки» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик — производитель сельскохозяйственной продукции сдал в аренду часть земельного участка для строительства газопровода. Доходы от сдачи участка в аренду и суммы возмещения убытков, причиненных в результате строительства газопровода (как компенсацию выгоды, не полученной в результате невозможности использования земель для сельскохозяйственной деятельности, так и компенсацию предстоящих расходов по рекультивации земель), налогоплательщик отразил в декларации в качестве доходов от сельскохозяйственной деятельности, ставка налога на прибыль в отношении которых равна нулю.
Статья: Что делать, если налоговая требует бизнес-план
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2020, N 20)Если компания подала нулевую декларацию по НДС или декларацию по прибыли с убытками, налоговики требуют пояснения, а вместе с ними — бизнес-план компании. Понятно, что в период выхода из «коронакризиса» налоговая беспокоится по поводу наполнения бюджета. Но насколько законно подобное требование? И что делать, если бизнес-плана у компании нет? Нормативные акты: Нулевая декларация по налогу на прибыль
Нулевая декларация по налогу на прибыль — представлять или нет?
Нулевая декларация по налогу на прибыль — представлять или нет?Можно ли не представлять пустую (нулевую) декларацию по налогу на прибыль?
Ответ
Как правило, даже в пустой декларации по налогу на прибыль найдется хотя бы одна строка в ее приложении, в которой есть информация для декларирования. И в таком случае декларацию следует представить. Объясним.
Цитата
«Налогоплательщик обязан за каждый установленный данным Кодексом отчетный период, в котором возникают объекты налогообложения, или при наличии показателей, подлежащих декларированию, в соответствии с требованиями настоящего Кодекса представлять налоговые декларации по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является»
(п. 49.2 НКУ)
В описанной читателем ситуации нет объекта налогообложения. Однако этого мало, чтобы не представлять декларацию. Только если декларация не имеет ни одного показателя для декларирования (скажем, даже информативных данных из приложений) — можно не представлять пустую декларацию.
Получается, что если есть хотя бы один показатель для отражения — представить декларацию нужно.
<…>
Источник: Интерактивная бухгалтерия – не забудьте оформить подписку на любимое издание!
Чтобы БЕСПЛАТНО получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку:
Нулевая декларация по налогу на прибыль — представлять или нет? обновлено: 17 января, 2021 автором: admin
Нулевая декларация по налогу на прибыль — представлять или нет?
Нулевую декларацию должны подать все — Минфин
Несмотря на кризис и спад экономики налоговая служба отчитывается о перевыполнении плана поступлений в бюджет. Что говорит по этому поводу бизнес — средства действительно собираются благодаря перекрытию схем или традиционно увеличивается давление на предприятия?
Новая команда налоговой действительно начала активную борьбу со «схемами», скрутками и другими манипуляциями с НДС. Кроме того, значительно возросло качество администрирования налогов, что особенно важно в условиях моратория на проверки бизнеса. Не хочу говорить, что кто-то в бизнесе сильно злоупотребляет этим, но такие примеры есть.
В одном из недавних интервью нашему изданию министр финансов Марченко высказал мнение, что для кардинальных изменений фискального законодательства сейчас не время. Но президент Зеленский пообещал вернуться к вопросу введения налога на выведенный капитал. Актуальны ли сейчас такие серьезные изменения?
По информации того же Минфина, налог на прибыль платят только 10% зарегистрированных в Украине компаний. То есть, из 4000 компаний — только 400. Остальные находят схемы, которые позволяют им уклоняться от налогообложения. Вопрос: для чего нам такой налог, не наполняет бюджет?
Давайте заменим его. Да, первый год бюджет недополучит определенную сумму. Но потом, через год-два, как показывает опыт других стран, замена налога на прибыль на налог на выведенный капитал (НнВК) ежегодно добавляет 1,5% к росту ВВП. Ведь мы не отменяем налог, а откладываем его.
Налог на выведенный капитал означает, что ты получил прибыль, реинвестировал ее в развитие, увеличил производство, расширил штат. Ты не забираешь эти деньги, а следовательно, не платишь налог. Налоговое обязательство по НнВК возникает только при выплате дивидендов, роялти или благотворительных взносов. Кроме того, такой налог значительно легче администрировать. Бизнес поддерживает идею введения НнВК. И, считаю, что такие вещи следует делать оперативно.
Читайте также: Как налог на выведенный капитал поможет бизнесу
В Раде уже зарегистрированы соответствующие законопроекты. Какие главные замечания есть к ним?
В законопроекте, представленном профильным комитетом, рассматривается поэтапное введение НнВК, в первую очередь, для компаний, оборот которых составляет до 150 млн грн в год. Но не указаны сроки такого экспериментального подхода. Следует четко обозначить, что налог вводится, скажем, на два года. В случае положительного результата он распространится на все компании. Если не будет конкретики — это риск.
фото: Сергей Владыкин
Не менее серьезная проблема для нашего бизнеса — высокая нагрузка на фонд оплаты труда, которая, собственно, и порождает зарплаты в конвертах. Как предлагает решить этот вопрос ваша Ассоциация?
Ассоциация налогоплательщиков уже давно говорит о необходимости уменьшения нагрузки на фонд оплаты труда. Сегодня она составляет 41,5%. Да, это лучше, чем 68%, как было раньше, но все равно много. Мы предлагали объединить ЕСВ, налог на доходы физлиц и военный сбор в один налог со ставкой 32%, с последующим ее снижением до 20%. Такая нагрузка была бы справедливой и дала бы возможность вывести зарплаты из тени.
И параллельно нужно было бы вводить «нулевое» декларирования?
Да, чтобы побороть зарплаты «в конвертах» и теневые доходы, нужно проводить «нулевое» декларирование. Я сторонник этой инициативы, как и налоговой амнистии в целом. Но наше предложение — ввести действительно нулевое декларирование — без процентов.
Что имеется в виду?
Законопроект, который представлен в парламент, предусматривает такие параметры декларирования: 5% — общая ставка, 9% — повышенная ставка на активы, которые находятся за рубежом, 18% необходимо уплатить из задекларированной наличности. Я открыто заявляю, что это не сработает. В одном из интервью глава ГНС Алексей Любченко говорил, процитирую: «Даже если поставят норму: заводишь деньги в банк — 0%, хочешь держать дома — 5% или 25% (хотя справедливо — 19,5%), голая норма ничего не даст».
Я полностью согласен, что голая норма ничего не даст, но не согласен, что справедливая ставка — 19,5%. Считаю, что нужно вводить нулевую ставку. Ведь наличие активов, с которых не были в полной мере уплачены налоги — это не вина людей или бизнеса. Это вина государства и государственных учреждений: они принимали такое законодательство, которое позволяло находить лазейки и уклоняться от уплаты налогов.
Кроме того, нулевое декларирование должно быть общеобязательным, а не добровольным. Добровольность уже заранее закладывает неоднозначность в трактовке норм и возможности для уклонения от ответственности за неуплату налогов.
Читайте также: Фискалы нацелились на зарубежные счета и бизнес украинцев
Минфин и ГНС не поддержали предложение НБУ отменить налог на доходы с депозитов. Какова ваша позиция?
Я был и остаюсь сторонником того, чтобы отменить этот налог. Больший эффект на финансовый сектор и экономику в целом дало бы принятие акта, который бы 100-процентно гарантировал вклады населения в государственных банках, и 50-процентно в коммерческих. Не понимаю, почему я отдаю банку сумму, например, в 1 млн грн, он ними пользуется, зарабатывает, но в случае чего возвращает мне только 200 тыс. грн. О каком доверии к государству и банкам со стороны населения может идти речь.
Сейчас похоже на то, что государство, наоборот, движется в направлении усиления налогового давления на граждан. Например, недавно в парламенте зарегистрирован
Я ни разу не слышал отчета, сколько бюджет получает по налогу на роскошь. Не думаю, что это значительная цифра. Например, когда только ввели налог на дорогие автомобили, многие сразу пошли в обход: покупали или же переводили их на компании.
Зачем вводить такие нормы, которые ничего не дают, а только вызывают пустые дискуссии? Лучше направить свои усилия на решение тех проблем, где теряются большие деньги. А здесь, с одной стороны, облагают налогом на роскошь автомобили, которых несколько тысяч в стране, а с другой — дают возможность десятками тысяч ввозить евробляхи.
Читайте также: Схема с евробляхами закрыта: как теперь сэкономить на ввозе авто
Сейчас развернулась широкая дискуссия по льготному налогообложению ІТ-отрасли. Поддерживает ли ассоциация такой подход?
По моему мнению, льготы для отдельных секторов — это ошибка. Если вводить низкие ставки налогов, то для всех одновременно, иначе положительный результат не сработает.
фото: Сергей Владыкин
Этот же подход — одинаковые правила для всех, вы считаете справедливым и относительно внедрения РРО?
У меня была большая надежда, что законопроект об отмене РРО для ряда секторов бизнеса, в котором частично учтены наши замечания и предложения, примут. Применение РРО в рисковых секторах — путь к детенизации. Тотальная же фискализация — это путь в тень. Из-за отдельных условий налогообложения, которые используют большинство ФОПов, государство теряет немного — 5 млрд грн в год. По сравнению с другими потерями — это ничто. Но почему-то начали бороться с «тенью» именно с ФОПов, с малого.
Читайте также: Кассовые аппараты — детенизация или уничтожение малого бизнеса
С какими проблемами сейчас сталкиваются предприниматели, которые работают с программными РРО?
Первое — это технические вопросы. Во многих населенных пунктах качество интернета оставляет желать лучшего, соответственно, передача данных происходит с задержкой. За это предусмотрены санкции. Пока я не видел обращений по начислению налоговой штрафов. Но не исключаю, что в дальнейшем они будут иметь место. Впрочем, это вопрос не к налоговой, а к тем, кто должен обеспечить техническую составляющую. Такие нюансы нужно решать на законодательном уровне.
СБУ обратилась к профильному комитету ВР с требованием рассмотреть вопрос восстановления налоговых проверок. Стоит ли сейчас это делать?
Власть должна быть последовательной в своих шагах. Если принято решение о моратории на проверки бизнеса в период карантина, значит надо его соблюдать до окончания чрезвычайной ситуации.
Читайте также: Глава Налоговой рассказал, какие бизнесы будут проверять в случае снятия моратория
В общем такого вопроса — восстанавливать проверки или нет, может, и не возникло бы, если бы был создан орган по надзору в экономической сфере. Недопустимо, чтобы в 21 веке к бизнесу приходили с одними и теми же проверками пять различных правоохранительных органов. Должен быть один, который будет концентрироваться на аналитической работе и риск-ориентированном подходе.
Нужно менять законы, установить новые четкие, прозрачные и понятные правила, по которым будут работать все и не искать возможности их обойти.
Ну и, конечно, есть потребность в настоящей реформе судебной системы. Если ее не будет, если граждане и иностранные инвесторы не увидят, что в Украине можно получить, а не купить справедливое решение, все усилия будут напрасными.
Беседовала Ирина Рыбницкая
когда и как инспекции смогут отозвать уже сданную отчетность
Налоговый кодекс не предусматривает процедуры отзыва (или аннулирования) представленных налогоплательщиком деклараций. Тем не менее, с недавнего времени инспекторы повсеместно аннулируют сданную отчетность. Теоретическая база под эту практику подведена письмом ФНС России от 10.07.18 № ЕД-4-15/13247. Оно посвящено двум видам деклараций: по налогу на прибыль и по НДС. Налоговики их аннулируют, если сочтут, что отчетность подписана неуполномоченными или неустановленными лицами.
В каком случае ИФНС отзовет декларацию
По логике чиновников, изложенной в комментируемом письме, если декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее нельзя признать сданной. Ведь, согласно пункту 5 статьи 80 НК РФ, достоверность и полноту сведений в декларации должен подтвердить либо сам налогоплательщик, либо его уполномоченный представитель. И если налоговики сочтут, что указанное требование выполнено формально, а на самом деле подпись (собственноручная или электронная) принадлежит кому-то другому, декларацию отзовут, то есть аннулируют. Такие действия специалисты ФНС называют «профилактикой нарушений налогового законодательства».
Основания для отзыва декларации
Из комментируемого письма следует, что инспекторы не могут отзывать декларации всякий раз, когда им захочется. Аннулирование должно быть обоснованным, причем перечень оснований для отзыва является закрытым. В нем всего пять пунктов:
1. Руководитель не выдавал уполномоченному представителю доверенность на право подписания и сдачи деклараций, не участвовал в финансово-хозяйственной деятельности компании, не подписывал декларации, не сдавал их в ИФНС.
2. Руководитель, подписавший декларацию или выдавший доверенность уполномоченному представителю, был дисквалифицирован.
3. Ликвидированная компания сдала налоговую отчетность после даты ликвидации (либо ИП сдал декларацию по НДС после даты окончания предпринимательской деятельности).
4. Руководитель (уполномоченный представитель), подписавший декларацию, является недееспособным, безвестно отсутствующим или умершим.
5. Человек, который лично подписал декларацию, на момент подписания находился в местах лишения свободы.
Как инспекторы собирают доказательства
Чтобы применить указанные выше основания для аннулирования деклараций, налоговики должны собрать доказательства. Для этого им нужно, во-первых, обозначить круг подозрительных налогоплательщиков и, во-вторых, провести в отношении их мероприятия налогового контроля.
Какие налогоплательщики под подозрением
Согласно комментируемому письму, под подозрением находятся ИП и организации, имеющие признаки, которые свидетельствуют о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности.
Среди признаков есть «традиционные»:
· установлено «обналичивание» денежных средств;
· на протяжении долгого времени (нескольких предыдущих отчетных или налоговых периодов) сдавалась нулевая отчетность;
· сумма расходов приближена к сумме доходов;
· доля вычета по НДС составляет 98% от величины начисленного налога;
· организация не находится по адресу регистрации;
· налогоплательщик (организация или ИП) часто менял место постановки на налоговый учет;
· в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности данных об адресе, руководителе, учредителе организации;
· не устранены расхождения предыдущих периодов;
· сдавались «уточненки» с неверным номером корректировки.
Также есть признаки, которые касаются индивидуальных предпринимателей, руководителей организаций и их представителей:
· руководитель организации или ИП не проживает там, где прописан;
· уполномоченный представитель зарегистрирован или проживает не в том регионе (субъекте РФ), где зарегистрирована организация или ИП;
· руководитель организации не получает зарплату;
· руководитель организации или ИП более двух раз не явился на допрос;
· руководитель или учредитель организации не является резидентом РФ;
· незадолго до сдачи отчетности в ЕГРЮЛ были внесены сведения о смене руководителя.
Кроме того, названы подозрительные признаки, относящиеся к текущей деятельности:
· среднесписочная численность работников равна 1 или 0;
· нет договоров аренды с собственниками помещений, используемых для ведения бизнеса.
Целый блок признаков касается банковских счетов:
· отсутствие расчетного счета в течение трех месяцев с даты создания организации;
· все расчетные счета закрыты;
· налогоплательщик открыл и (или) закрыл более десяти счетов;
· деньги проходят через расчетные счета «транзитом»;
· счета открыты в банках, которые находятся не в том регионе, где зарегистрирован налогоплательщик.
Наконец, среди признаков есть такие, в которых, на первый взгляд, нет ничего подозрительного. Однако специалисты ФНС поставили их в один ряд с «обналичиванием», отсутствием налогоплательщика по адресу регистрации, нулевой отчетностью и другими, не внушающими доверие обстоятельствами. К «условно подозрительным» признакам относятся:
· организация создана в 2017 году;
· руководитель организации или ИП явился на допрос с адвокатом.
Заметим, что список подозрительных признаков является открытым. При этом в комментируемом письме не уточняется, сколько из указанных признаков должно быть в наличии, чтобы налоговики начали проводить в отношении налогоплательщика мероприятия налогового контроля.
Что ждет подозрительных налогоплательщиков
Подозрительных налогоплательщиков и их доверенных лиц пригласят на допрос в ИФНС. Директоров компаний и предпринимателей напрямую спросят, занимались ли они финансово-хозяйственной деятельностью, подписывали ли декларации, выдавали ли доверенности и получали ли сертификаты ключей электронной подписи. Причем налоговиков будут интересовать данные обстоятельства в отношении всех организаций, в которых этот человек является руководителем (учредителем).
Лиц, которые подписали и (или) сдали отчетность по доверенности, а также лиц, которые представляли интересы налогоплательщика при регистрации, попросят ответить, кто выдавал им доверенность. Также будут допрашивать заявителей, обратившихся в удостоверяющий центр за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей, или их доверенных лиц, чтобы установить, кто является настоящим владельцем ключа.
Если после всех допросов у инспекторов останутся сомнения, то они осмотрят помещения по юридическому адресу организации и запросят в банках сведения о лицах, открывших счета и указанных в банковских карточках. Помимо этого, сотрудники ИФНС истребуют в удостоверяющем центре информацию о лицах, которые обращались за получением сертификата ключа электронной подписи. И в довершение налоговики могут инициировать подчерковедческую, автороведческую и технико-криминалистическую экспертизу документов, чтобы установить, кто в действительности их подписывал.
Процедура аннулирования декларации
Если в ходе описанных выше мероприятий налогового контроля будут выявлены основания для аннулирования декларации, налоговики поступят следующим образом. Прежде всего, обратятся в вышестоящий налоговый орган за официальным разрешением на аннулирование отчета. Получив разрешение в виде докладной или служебной записки, инспекторы переведут ранее принятую декларацию по налогу на прибыль или по НДС в реестр деклараций, не подлежащих обработке. Данный реестр ведется при помощи программного комплекса, которым пользуются все налоговые инспекции.
Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику вышлют уведомление о признании декларации недействительной. Уведомление должно быть подписано руководителем ИФНС и направлено по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажный экземпляр уведомления налогоплательщик может получить лично под расписку.
В комментируемом письме говорится, что отозвать можно лишь те декларации, по которым не истек срок, отведенный для камеральной проверки (напомним, что по общему правилу он составляет три месяца, а для деклараций по НДС — два месяца; Для аннулированных деклараций дата окончания «камералки» приравнивается к дате аннулирования.
Существует и другое ограничение: аннулировать декларацию по налогу на прибыль можно только в том случае, если она представлена по итогам налогового периода, то есть года. Таким образом, промежуточную отчетность по прибыли не аннулируют.
Последствия аннулирования декларации
На завершающем этапе (после отображения декларации в соответствующем реестре и признания ее недействительной) все начисления по аннулированной декларации сторнируются в карточке расчетов с бюджетом.
В комментируемом письме сказано, что если аннулирована исходная декларация, то по истечении 10 дней с момента отправки налогоплательщику уведомления ИФНС сможет заблокировать его банковский счет на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ. Если же отозвана уточненная декларация, блокировки не будет. В этом случае актуальной станет предыдущая «уточненка», а при ее отсутствии — исходная декларация.
Авторы письма умолчали о том, будут ли инспекторы в случае отзыва деклараций штрафовать налогоплательщиков на основании статьи 119 НК РФ за несданную отчетность. Можно лишь предположить, что налогоплательщику, у которого аннулирована декларация, грозит то же наказание, что и в случае настоящего (а не инициированного налоговиками) непредставления отчетности.
Насколько законно аннулирование декларации
Понятие «аннулирование декларации» в Налоговом кодексе отсутствует. По этой причине законность действий инспекторов, отзывающих представленную ранее отчетность, вызывает большие сомнения. Своим мнением по данному вопросу поделился Алексей Крайнев, налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн»:
— Налоговый кодекс предоставляет инспекторам всего два варианта действий. Первый — отказать в принятии декларации (в частности, из-за того, что она подписана неуполномоченным лицом). Второй — принять декларацию и провести ее камеральную проверку. Такого варианта, при котором налоговики сначала принимают декларацию, а потом объявляют ее непредставленной, в НК РФ нет. Таким образом, правовой статус «аннулированных» или «отозванных» деклараций крайне сомнителен.
Незаконный характер указанных действий налоговиков отразился и на самой процедуре аннулирования. В ней заложено внутреннее противоречие. С одной стороны, декларация объявляется несданной со всеми вытекающими последствиями. С другой стороны, в программном комплексе налоговиков проставляется дата окончания «камералки», равная дате аннулирования. Получается, что камеральная проверка была начата и закончена, но декларация при этом не представлена. Такое положение дел, мягко говоря, абсурдно.
Налогоплательщикам, чьи декларации отозвали (аннулировали), следует отстаивать свои права. Обжаловать нужно либо уведомление о признании налоговой декларации недействительной, либо действия ИФНС по признанию декларации недействительной. А если заблокировали счет, то надо обжаловать еще и блокировку. Сначала нужно обратиться с жалобой в региональное Управление ФНС (на это отводится 1 год), а затем — в арбитражный суд (в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС).
Добавим, что компаниям и предпринимателям удается доказать в суде необоснованность отзыва деклараций налоговиками. Судьи, как правило, подтверждают, что отчетность была сдана в срок, а блокировка счета незаконна (см., например, постановления АС Уральского округа от 11.09.18 № Ф09-4202/18, АС Западно-Сибирского округа от 20.07.18 № Ф04-2705/2018 и от 31.08.18 № Ф04-3470/2018).
Нулевая отчетность НКО | Консультации компании «РосКо»
Когда и какие нулевые отчеты должна сдавать некоммерческая организация (НКО)?
Специфика деятельности НКО может быть самой разнообразной. Статус НКО определен Федеральным законом от 12.01.1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее по тексту — Закон №7-ФЗ). Главное отличие НКО от других юридических лиц состоит в том, что извлечение прибыли не является ее основной целью деятельности, а полученная прибыль не распределяется между участниками, а направляется на реализацию основных целей (п.1 ст.2 Закона №7-ФЗ).
Таким образом, деятельность НКО (вне зависимости от созданной формы) не предполагает в качестве основной цели — получение прибыли.
Налоговое законодательство предусматривает существенные льготы для НКО, освобождая от налогообложения ряд операций. В таком случае, даже при наличии операций, сумма налогов к уплате НКО, будет равна нулю.
НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО
Важно!
НКО могут применять общую систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения.Применяя общую систему налогообложения, НКО должны учитывать ряд особенностей, обусловленных характером их деятельности.
НКО, временно приостановившая свою деятельность, обязана сдать: бухгалтерскую, налоговую отчетность, отчетность в Росстат, специальную отчетность в Минюст, а также отчетность в ПФР и соцстрах. Кроме того, НКО должна раз в год подать сведения в налоговую инспекцию о среднесписочной численности работников.
Как видим, несмотря на то, что НКО не получает прибыли, она обязана вести бухгалтерию и отчитываться перед налоговыми органами, ПФР, ФСС, Росстатом, Минюстом.
И в этой ситуации даже опытный бухгалтер может столкнуться с серьезными сложностями. Чтобы избежать подобной ситуации, стоит довериться профессионалам и возложить бухгалтерское обслуживание НКО на плечи специалистов.
Важно!
Бухгалтерское обслуживание НКО в компании «РосКо» включает в себя:- полную бухгалтерскую поддержку;
Нулевая отчетность год
Если НКО применяет ОСНО, то в силу п.1 ст.289 НК РФ она обязана представить налоговые декларации.
Но в отличие от других налогоплательщиков, которые сдают «нулевки» по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от выбранного способа уплаты авансовых платежей), НКО, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют декларацию по истечении календарного года (п.2 ст.289 НК РФ).
Это правило действует не только для нулевых деклараций, но и в случае, когда НКО за налоговый период не имела доходов (расходов), учитываемых при определении базы по налогу на прибыль (т.е. НКО не занималось коммерческой деятельностью).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?
А) Титульный лист.
В нем указывается общая информация об НКО-налогоплательщике.
В Титульном листе указывается налоговый период, за который представлена декларация.
Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации. Поскольку НКО сдает декларацию за год, то указывается в Титульном листе код – 34.
Б) Подраздел 1.1 раздела 1.
Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.
В) Лист 02.
При наличии целевых поступлений (которые не влияют на сумму налога) дополнительно НКО заполняют Лист 07 декларации.
Нулевая декларация по налогу на прибыль НКО может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность НКО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).
Срок представления декларации по налогу на прибыль НКО по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).
СКОЛЬКО СТОИТ НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Нулевые декларации НКО по НДС
НКО являются плательщиками НДС (за исключением НКО, применяющих спецрежимы). Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров, продукции, работ и услуг (ст.146 НК РФ). При этом полученные НКО целевые средства (вступительные и членские взносы, пожертвования и иные средства) не облагаются НДС в случае, если их получение не связано с реализацией товаров, работ, услуг (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).
Нулевая отчетность по НДС предполагает сдачу декларации в электронном виде (через оператора электронной отчетности).
В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):
А) Титульный лист.
Б) Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
В строках, предполагающих заполнение цифровых показателей нулевой декларации НКО, проставляются прочерки.
Сроки сдачи нулевой отчетности по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ).
НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО НА ОСНО
Специальная отчетность НКО в Минюст РФ
Для НКО существует специальная отчетность, которая должна быть сдана в Минюст РФ. Состав отчетности зависит от вида НКО и размещен на сайте Минюста РФ.
Например, для общественных объединений заполняется форма ОН0003, уведомление о продолжении деятельности.
Сведения об НКО, являющихся иностранными агентами, подаются чаще. Например, в состав нулевой отчетности входят отчет о деятельности НКО, сведения о ее персональном составе. Такие НКО должны представлять аудиторское заключение, даже в случае если деятельности не было.
НКО, являющиеся иностранными агентами, а также структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации обязаны проводить аудит (п.1 ст.32 Закона №7-ФЗ).
Нулевая отчетность НКО в ПФР и соцстрах
Отметим, что нулевой отчетности в ПФР не бывает. «Пенсионные» отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж сдаются, если у ООО есть работники, даже если деятельность НКО временно поставлено на паузу.
Форма СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
По общему правилу форма СЗВ-СТАЖ сдается ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Но есть ситуации, когда нужно сдать форму досрочно. Например, если работник обратился за назначением пенсии. Тогда СЗВ-СТАЖ подается в течение 3 календарных дней.
Отчеты по форме СЗВ-ТД сдаются в ПФР при определенных кадровых движениях работников (например, наем, увольнение, перевод на другую работу).
Также необходимо сдать отчет, если работник подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной книжки. Если таких событий нет, то работодатель не должен сдавать нулевой отчет СЗВ-ТД.
НКО также необходимо сдавать нулевой отчет в ФСС РФ (по форме 4-ФСС), даже если не было в отчетном периоде начислений работникам и иным лицам, подлежащим обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за который предоставляется отчет).
КАК СДАТЬ НУЛЕВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ УСН?
Отчетность НКО в Росстат
Перечень отчетности и сроки сдачи для каждой НКО можно узнать на сайте Федеральной службы государственной статистики, заполнив соответствующие поля: ИНН, ОГРН или ОКПО. Ряд форм федерального статистического наблюдения представляются только при наличии наблюдаемого события.
Важно!
Если в самой статистической форме указано, что она сдается только при наступлении определенного события, то нулевая статистическая отчетность в Росстат не сдается (Письма от 08.04.2019 г. №СЕ-04-4/49-СМИ, от 17.05.2018 г. №04-04-4/48-СМИ, от 22.01.2018 г. №04-4-04-4/6-СМИ).Сдача нулевой бухгалтерской отчетности НКО
Годовая бухгалтерская отчетность НКО состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п.2 ст.14 Закона №402-ФЗ, приказ Минфина РФ №66н, информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).
При этом НКО самостоятельно определяет детализацию показателей по статьям отчетов.
Сдача нулевой отчетности – составление нулевки ООО и ИП
Начинающие предприниматели, открывшие ИП и пока не ведущие хозяйственную деятельность, забывают о такой обязанности, как сдача нулевой отчетности в налоговую и внебюджетные фонды. В данной статье мы расскажем, когда требуется подготовка нулевой отчетности, о нюансах заполнения и сроках сдачи.
Что такое нулевой отчет
В периоды простоя, отсутствия хозяйственных операций, движений денежных средств на счетах, расчетов с поставщиками и работниками по заработной плате, закон предусматривает составление нулевого отчета. Это документ, подаваемый в контролирующие органы организациями и ИП, где вместо налоговой базы или сумм выплат стоят прочерки или нули.
Следует отметить, что официального определения для этого термина нет, точно так же, как и особого бланка для нулевки.
Различают два вида отчета:
- Нулевой бухгалтерский баланс. Составляется в том случае, если валюта баланса в отчетном периоде не превышает уставный капитал организации, а также если итоговая прибыль в финансовом отчете равна нулю или отрицательная (то есть компания понесла убытки).
- Нулевая декларация — форма налогового отчета с нулевым показателем, предоставляется по каждому виду сбора, соответствующего выбранной системе налогообложения.
Сдать нулевую отчетность ИП и ООО нужно в случае, если:
- организация или предприниматель получили выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но фактически деятельность не осуществлялась;
- основной вид деятельности имеет сезонный характер, тогда в межсезонье подготавливают нулевку;
- функционирование приостановлено по какой-либо причине, но формально компания или ИП остаются действующим субъектом хозяйственной деятельности.
Важно! Не все отчеты могут быть нулевыми, даже если отсутствуют хозоперации.
| Бывают нулевыми | Не могут быть нулевыми |
| Декларация по УСН | Декларация по ЕНВД |
| Расчет по страховым взносам | 2-НДФЛ |
| 4-ФСС | 6-НДФЛ |
| СЗВ-М | |
| Бухгалтерская отчетность организации |
Нулевая отчетность ООО
Компании, применяющие общий режим налогообложения, ежеквартально сдают декларации по налогу:
- на добавленную стоимость — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- на прибыль — до 28 числа;
- на имущество — до 30 числа;
- расчет по страховым взносам — до 20 числа.
Также следует раз в год сдавать бухгалтерские отчеты: баланс и отчет о финансовых результатах не позднее 31 марта.
Законом разрешено предоставлять Единую упрощенную декларацию до 20 числа месяца, следующего за отчетным, которая составляется вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС.
ООО, применяющие упрощенку, обязаны предоставлять:
- декларацию по упрощенной системе раз в год не позднее 31 марта;
- форму СЗВ-М ежемесячно до 15 числа;
- раз в квартал отчет 4-ФСС не позднее 20 числа.
Обратите внимание! ИФНС вправе затребовать сдать нулевую КУДиР.
А вот если компания применяет ЕНВД, то сдавать нулевку нельзя. Поскольку величина налогового взноса не зависит от прибыли и затрат, то внести денежные средства в бюджет придется в любом случае, даже если деятельность не осуществлялась. Единщики отчитываются перед ФНС до 20 числа за каждый квартал. Что касается отчетов по бухгалтерии и в соцфонды, то она будет с прочерками.
Нулевая отчетность для ИП
Предприниматели, выбравшие для себя упрощенный режим налогообложения, отчитываются по минимуму: раз в год до 30 апреля сдают декларацию, также формируют КУДиР (ее может затребовать ФНС).
Если же ИП на упрощенке является работодателем, тогда он составляет и предоставляет в контролирующие органы такие формы:
- до 20 января сведения о среднесписочной численности работников;
- единый расчет по страховым выплатам за каждый квартал;
- сдача нулевой отчетности в ПФР в виде отчета СЗВ-М не позднее 15 числа ежемесячно;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 ежегодно не позднее 1 марта;
- и в фонд соцстрахования 4-ФСС ежеквартально.
Важно. Предприниматели, не осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны вносить фиксированные взносы на соцстрахование на себя.
Подача нулевой отчетности ИП на ОСНО без наемных работников:
- декларация по НДС — за каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- 3-НДФЛ — в срок не позднее 30 апреля текущего года.
Предприниматели на едином налоге, как и ООО, не могут предоставить нулевую декларацию. Мнение ФНС на этот счет однозначное: отсутствие деятельности не освобождает резидента от уплаты единого налога, но может послужить поводом для снятия с учета. Об этом говорится в письме Министерства Финансов № 03-11-09/53916 от 24.10.2014 г. Не может быть нулевок и при ЕСХН.
Составление нулевой отчетности и подача
Заполнение отчетов с нулевыми показателями осуществляется по общим правилам с единственным отличием: вместо цифр ставят прочерки. Что и где писать при оформлении нулевок:
- Единая упрощенная декларация составляется с учетом норм Приказа Министерства финансов № 62Н от 10.07.2007 года. Заполнять следует первый лист, где указывают ИНН, год, код ФНС, номер корректировки, ОКТМО. И вносят данные в таблицу – перечисляют налоги в порядке статей НК.
- НДС — заполняют титульный лист и первый раздел.
- Налог на прибыль. Заполнение формы регламентируется Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.11.2014 г. При нулевых показателях оформляют титульник и Раздел I и II с прочерками.
- В декларации на УСН вносят данные на титульную страницу и в раздел I (указывают КБК и ОКТМО).
- РСВ-1 заполняется в соответствии с Постановлением Правления ПФ № 2П от 16.01.2014 г., согласно которому, следует заполнить титульный лист, раздел I и II.
- 4-ФСС заполняется по общим правилам в таком составе: титульник, таблицы 1, 3, 6–7.
Обратите внимание! Если сотрудники вашей компании находились в одном из видов отпуска, предусматривающего код — АДМИНИСТР, а также в декрете или отпуске по уходу за ребенком, тогда в Пенсионный фонд необходимо предоставить индивидуальные данные по стажу с нулевыми суммами.
Отдельного Постановления, разъясняющего как сдавать нулевую отчетность ООО и ИП, нет. Формы предоставляются по общим правилам лично, по почте, в электронном виде или через поверенного.
Нулевая бухгалтерская отчетность
Отчет бухгалтерии в виде баланса с нулевыми показателями предусматривает заполнение шапки:
- наименование организации;
- местонахождение учреждения;
- ИНН и коды ОКВЭД-2;
- единицу измерения;
- дату отчета.
В теле баланса необходимо указывать данные о размере Уставного капитала. Например, отображение операции по утверждению учредительного капитала: Дебет счета «Расчеты с учредителями» — кредит «Уставный капитал».
Нулевые баланс и отчет о финансовых результатах составляют и сдают резиденты, работающие на ОСН. Сроки подачи идентичны срокам сдачи стандартной отчетности.
Заключение
Резюмируем, если в течение отчетного периода, по какой-либо причине не осуществлялась хозяйственная деятельность, тогда налоговые резиденты могут подать нулевые декларации. Кроме организаций и ИП, применяющих ЕНВД или ЕСХН.
Несвоевременная сдача нулевок грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.
стимулирующих платежей в 2020 году по кредиту со скидкой на восстановление. eFile
Как правило, получатели дохода по социальному обеспечению (SSI) или лица с небольшим доходом или без него не должны подавать налоговую декларацию. В результате кризиса с коронавирусом 2020 года многие люди имеют право на выплаты по чекам Stimulus. Узнайте, имеете ли вы право на получение одной или всех стимулирующих выплат и что вам нужно сделать, чтобы потребовать их, если вы их не получили.
В течение 2020 года: Это создало неправильное представление о том, что для получения стимулирующего чека каждому налогоплательщику требовалась не подающая декларация, стимулирующая или простая налоговая декларация.Это было не так, поскольку для получения платежа за экономический эффект было достаточно обычной налоговой декларации за 2019 год и / или за 2018 год, хранящейся в IRS. Тем не менее, многие налогоплательщики подавали нефитерные декларации до подачи обычных налоговых деклараций.
В течение 2021 года: Налоговые декларации 2020 года должны быть поданы в 2021 году. В налоговой форме 1040 за 2020 год IRS добавило строку — строку 30 — под названием «Возвратный возвратный кредит». Если вы не получили 1. Стимулирующий платеж или EIP в течение 2020 года, вы можете потребовать его с помощью Возвратного кредита на восстановление.Кроме того, если вы не получили 2. Стимулирующий платеж в течение 2021 года, он также будет востребован через возвратный бонус в вашей налоговой декларации за 2020 год. Примечание: , если вы не получили часть какого-либо платежа, вы также можете потребовать это. Например, если вы должны были получить дополнительно 500 или 600 долларов за иждивенца, отвечающего критериям, укажите это в своем отчете.
Все это делается через налоговое приложение eFile. Вы можете ответить на несколько вопросов о платежах, и приложение сообщит об этом и добавит ваши кредиты к вашему возмещению налога.Поскольку возвратный кредит на восстановление представляет собой возвращаемый налоговый кредит, вы получите всю причитающуюся сумму, даже если вы уже получаете возмещение.
- Не подающий заявку, нулевой доход: Если у вас нулевой доход или его нет, и вы обычно не обязаны подавать налоговую декларацию, вы можете просто подать налоговую декларацию 2020 года, чтобы потребовать возвратный кредит на восстановление, и все готово. Инструкции о том, как подать налоговую декларацию с нулевым доходом за 2020 год, чтобы потребовать стимулирующие выплаты.
- Социальное обеспечение, инвалидность, пособия ветеранам и т. Д.Доход : Как правило, если у вас есть только этот тип дохода, вам не нужно подавать налоговую декларацию. См. Подробную информацию о доходах по социальному страхованию и налоговых декларациях. Однако, если вы хотите потребовать свою первую и / или вторую стимулирующую выплату, вам необходимо выбрать между возвратом, не подавшим заявку, или возвратом с нулевым доходом, или указать также перечисленный здесь тип дохода. Если у вас есть другой налогооблагаемый доход, вам нужно будет его указать.
Запутались? Сначала обсудите вашу ситуацию с налоговой службой бесплатно.Только на eFile.com у вас будет бесплатная страница личной налоговой поддержки, а не на TurboTax® или H&R Block®.
Начни свой 2020 Вернись сейчас
Войдите в существующую учетную запись
TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
Государственные подоходные налоги, возвраты, расширения и поправки
Важно: В электронном файле.com, вы можете подготовить текущий налоговый год в режиме онлайн и подать в электронном виде все формы и графики подоходного налога штата. За исключением штата Калифорния, IRS и все штаты имеют соглашение, которое разрешает подавать в электронной форме налоговые декларации штата только вместе с налоговой декларацией IRS за текущий налоговый год. Однако eFile.com позволяет вам просто подготовить, а не электронный файл, налоговые декларации за текущий налоговый год. Подробности ниже.
Ниже приведена навигационная диаграмма по налогу на прибыль штата, которая позволяет легко выбрать правильный маршрут к одному из пунктов:
Сроки по подоходному налогу штата
Щелкните на карте штата ниже, чтобы просмотреть подробные сроки по штатам.
Только на eFile.com есть ОДНА низкая цена для ВСЕХ.Не одна цена для каждого штата , как TurboTax® или H&R Block®. Большинство налоговых деклараций штата должны быть сданы до 15 апреля 2021 года и 17 мая 2021 года — за некоторыми исключениями. Однако, поскольку налоговая декларация IRS за 2020 год должна быть подана к этой дате, следовательно, все ваши налоговые декларации штата должны быть подготовлены и поданы в электронном виде к той же дате 17 мая. eFileIT сейчас! Сравните и сэкономьте: до 50 долларов для ONE State on Turbo или Block *) против всего 28 долларов для ALL состояний в eFile.ком!
Вы можете использовать налоговое приложение eFile.com для подготовки своих налоговых деклараций штата за 2020 год в режиме онлайн, однако, за исключением Калифорнии, вы НЕ МОЖЕТЕ подать их в электронном виде без электронной подачи налоговой декларации — даже если вы уже подали декларацию за 2020 год в другом месте. Это политика IRS / штата, а не политика eFile.com. Узнайте, как подготовить ТОЛЬКО один или несколько государственных отчетов на eFile.com!
Нажмите на карту штата ниже и узнайте, как ваш штат обрабатывает налоговые поправки. Их нельзя отправить по электронной почте в большинство штатов, однако в некоторых штатах используется обычная форма подоходного налога и необходимо указать, что это поправка.Налоговые формы штата перечислены здесь на eFile.com под каждым штатом на странице изменений штата.E: Уплата государственного налога на прибыль
Нажмите на карту штата ниже и узнайте, как вы можете платить государственные налоги — во многих случаях онлайн. Платежи государственного подоходного налога онлайн также могут служить в качестве подачи заявления о продлении государственной пошлины. См. Больше выше в разделе «C».
F: Государственный почтовый адрес
У нас есть ссылки на почтовые адреса штата, указанные на каждой странице штата.Нажмите на карту ниже для вашего штата (а). Как только вы окажетесь на странице состояния, посмотрите вниз на почтовый адрес штата.
G: Когда подавать декларацию жителя штата ?
Как правило, если вы проживаете в этом штате в течение налогового года, вам необходимо подать налоговую декларацию. Если вы были резидентом штата в течение неполного года, вам необходимо будет подать одну или несколько деклараций резидента за неполный год, если:- Вы переехали из одного штата в другой — подайте налоговую декларацию резидента за неполный год. для оба состояния — ИЛИ
- Вы проживали в нескольких штатах — подайте декларацию резидента за неполный год для в каждом штате .
Когда вы подготовите и подадите электронную почту на eFile.com, мы поможем вам сообщить эту информацию в вашей декларации, сообщив о смене адреса во время налогового собеседования.
Когда следует подавать налоговую декларацию государству-нерезиденту
Вам может потребоваться подать налоговую декларацию нерезидента для каждого штата, в котором вы работали, но не проживали. Например, если вы жили в одном штате и работали в другом, вам обычно необходимо подать декларацию резидента для того штата, в котором вы жили, и декларацию нерезидента для того штата, в котором вы работали.
Вот и другие ситуации, когда вам может потребоваться подать декларацию нерезидентского государства:
- Вы получили доход в штате, который не является государством вашего проживания.
- Ваш работодатель неправильно удержал налоги для штата, не являющегося вашим резидентным штатом.
- У вас есть налогооблагаемый выигрыш в азартных играх в штате, который не является вашим постоянным государством.
- Вы владели арендуемой недвижимостью в штате, который не является вашим постоянным местом проживания.
- Вы состоите в партнерстве или являетесь акционером S-Corporation, которая находится в штате, который не является вашим резидентным государством.
- Вы получили доход от имения или траста, имеющего долю в штате, который не является вашим резидентным штатом.
Обычно вы должны подавать декларацию для штата, в котором находится ваш работодатель, независимо от того, работаете ли вы там или нет. Это касается удаленных сотрудников; вы подадите налоговую декларацию для штата, в котором вы живете или где находится ваше местожительство, и — декларацию нерезидента для штата, в котором находится работодатель.
Примечание : Это не относится к удаленным независимым подрядчикам.Если вы получаете компенсацию, не являющуюся работником по форме 1099, вы платите только государственный налог, соответствующий государству, в котором вы проживаете. Если вы работаете удаленно в компании в другом штате по контракту — вы получаете , а не , получаете W-2 — тогда у вас не удерживаются налоги, и вместо этого вы должны будете платить федеральные налоги, налоги штата-резидента и налоги на самозанятость.
Если в ваших формах дохода указан любой другой штат, кроме штата вашего проживания, вы должны подать декларацию нерезидента для этого штата и декларацию резидента для своего штата.Доход отражается в доходе нерезидента, в котором он был получен; во многих штатах — не во всех — действуют законы, предотвращающие двойное налогообложение, поэтому вы платите подоходный налог штата только с части дохода. eFile.com сделает это за вас; мы поможем вам подготовить ваши федеральные декларации и декларации нескольких штатов, и вы можете быть уверены, что не будете платить больше налогов, чем требуется по закону.
Как подать один или несколько государственных отчетов
Интерактивная карта состояний
Щелкните по одному или нескольким штатам на карте ниже, чтобы перейти на страницу определенного штата.Ссылки на эти страницы также можно найти в таблице ниже.
Информацию в таблице можно найти, используя интерактивную карту выше и переходя к отдельным страницам состояния. Найдите конкретный штат ниже, чтобы получить быструю информацию, включая ставку подоходного налога и ссылку на крайние сроки для штата.
Вы не обязаны подавать декларацию о доходах штата Аляска.
Штат Аляска не возмещает расходы.
Вы не обязаны подавать налоговую декларацию штата Флорида.
Для Флориды государственная компенсация не предусмотрена.
От вас не требуется подавать налоговую декларацию штата Невада.
Для Невады государственная компенсация не предусмотрена.
Нет подоходного налога с заработанного дохода в Нью-Гэмпшире. Дивиденды и процентный доход облагаются налогом по ставке 5%.
Нет возврата налога на прибыль
Вы не обязаны подавать налоговую декларацию штата Южная Дакота.
Штат Южная Дакота не возмещает расходы.
Нет подоходного налога на заработанный доход в Теннесси. Дивиденды и процентный доход облагаются налогом по ставке 1%.
Штат Теннесси не возмещает расходы.
Вы не обязаны подавать налоговую декларацию штата Техас.
Штат Техас не возмещает расходы.
Вы не обязаны подавать налоговую декларацию штата Вашингтон.
Штат Вашингтон не возмещает расходы.
Вы не обязаны подавать налоговую декларацию штата Вайоминг.
Штат Вайоминг не возмещает расходы.
Территории США следуют своим собственным правилам налогообложения — см. Их ниже.
Добросовестные резиденты Американского Самоа в течение всего налогового года должны подавать налоговую декларацию в Американское Самоа.
Смотрите подробности на этой территорииДобросовестные резиденты Содружества Северных Марианских островов за весь налоговый год должны подавать налоговую декларацию в Содружество.
Смотрите подробности на этой территорииДобросовестные жители У.Южные Виргинские острова за весь налоговый год должны подавать налоговую декларацию Виргинских островов США.
Смотрите подробности на этой территории *) По состоянию на апрель 2021 г. Возможны изменения.
1) TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc., а H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
Подача налоговой декларации 2020 года, даже если вам это не нужно, может положить деньги в ваш карман
Хотя люди с доходом ниже определенной суммы не обязаны подавать налоговую декларацию, потому что они не должны платить никаких налогов, если вы имеете право на получение определенных налоговых льгот или уже уплатили федеральный подоходный налог, IRS может выплатить вам возмещение в размере этой суммы. получить можно только подав декларацию.
Познакомьтесь с IRS, его людьми и проблемами, которые затрагивают налогоплательщиков
Дэвид Алито
CL-21-16, 14 мая 2021 г.
Как заместитель комиссара по заработной плате и инвестициям, для меня важно, чтобы моя организация гарантировала, что каждый может требовать налоговые льготы, на которые они имеют право, будь то возврат налога, стимулирующая выплата или федеральные удерживаемые кредиты.
Прежде чем говорить о налоговых декларациях за 2020 год, я хочу упомянуть, что сотрудники IRS усердно работают над обработкой некоторых прошлогодних деклараций, которые мы не смогли получить из-за закрытия многих офисов во время пандемии. Важно, чтобы вы подали налоговую декларацию за 2020 год, даже если налоговая декларация за 2019 год еще не обработана. Мы все равно обработаем вашу налоговую декларацию за 2019 год, даже если вы уже получили возврат налога за 2020 год.
Почему вам следует подумать о подаче налоговой декларации, даже если вы не обязаны подавать
Подача налоговой декларации — это, вероятно, не то, что нравится большинству людей.Так зачем кому-то подавать налоговую декларацию, если это не нужно? Что ж, на самом деле есть несколько важных причин — вы можете получить возврат налога и иметь право на дополнительную стимулирующую выплату. Если у вас есть право на будущие платежи или кредиты, будет полезно, если у IRS будет ваша налоговая декларация за 2020 год и информация о прямом депозите в файле.
Хотя люди с доходом ниже определенной суммы не обязаны подавать налоговую декларацию, потому что они не должны платить никаких налогов, если вы имеете право на получение определенных налоговых льгот или уже заплатили некоторый федеральный подоходный налог, IRS может выплатить вам возмещение в размере получить можно только подав декларацию.Некоторые налоговые льготы являются «возмещаемыми», что означает, что даже если вы не должны платить подоходный налог, IRS вернет вам деньги, если вы имеете на это право. Многие люди упускают возможность вернуть налог просто потому, что не подали налоговую декларацию IRS.
Есть и другие причины, по которым вы можете подать заявление, даже если вам это не нужно. Если ваш работодатель удерживал федеральные налоги, вы можете иметь право на возмещение этих налогов. Сюда входят студенты и работники, работающие неполный рабочий день, которые могут не подавать документы, потому что у них слишком низкий доход, чтобы требовать от них этого.Вы также можете претендовать на налоговые льготы, такие как налоговый кредит на заработанный доход или налоговый кредит на ребенка. Если у вас есть дети, мы настоятельно рекомендуем вам как можно скорее подать налоговую декларацию за 2020 год, чтобы убедиться, что вы имеете право на получение соответствующей суммы детской налоговой скидки, включая авансовые платежи за 2021 год.
Обычно нет штрафа за отказ в подаче заявления, если вам полагается возмещение, но зачем упускать деньги, которые по праву принадлежат вам? Однако, если вы слишком долго ждете, чтобы подать декларацию и потребовать возмещение, вы рискуете полностью ее потерять.Это связано с тем, что первоначальный возврат с требованием возврата, как правило, должен быть подан в течение трех лет с момента его истечения. Если вы не подали налоговую декларацию за 2017 налоговый год и у вас были удержаны какие-либо деньги из вашей зарплаты или вы имеете право на налоговые льготы, вам необходимо подать ее до 17 мая 2021 года. Если вы этого не сделаете, деньги будут конфискованы закона и становится собственностью Казначейства США.
Подайте налоговую декларацию за 2020 г., если вы пропускаете стимулирующие выплаты и считаете, что имеете право на получение дополнительных денег
Я знаю, что у многих людей есть вопросы об изменениях налогового законодательства, связанных с Законом о американском плане спасения от 2021 года.Я настоятельно призываю вас начать с IRS.gov — налоговые льготы по коронавирусу — чтобы найти самую свежую информацию, когда она станет доступной. Если вам нужна общая информация, лучше всего начать с IRS.gov. Это сэкономит ваше время, потому что наши сотрудники не смогут предоставить дополнительную информацию, если вы позвоните.
Выплаты экономического воздействия, также известные как стимулирующие выплаты, отличаются от большинства других налоговых льгот. Это потому, что люди могут получить их, даже если у них мало или совсем нет дохода, и даже если они обычно не подают налоговую декларацию.Это верно до тех пор, пока кто-то не объявляет вас иждивенцем и у вас есть номер социального страхования. Когда дело доходит до пропущенных стимулирующих платежей, очень важно, чтобы вы подали налоговую декларацию за 2020 год, даже если вы обычно не подаете информацию, необходимую IRS для отправки платежей за вас, вашего правомочного супруга и соответствующих иждивенцев.
Для тех, кто пропустил первые два раунда выплат, еще не поздно. Если вы не получили первый и второй платеж за экономический ущерб или получили меньше полной суммы, вы можете получить недостающие деньги, если имеете право на них, но вам нужно действовать.Все первые и вторые платежи за экономический эффект были отправлены IRS. Если ваша налоговая декларация за 2019 год еще не была обработана, IRS не отправит вам первый или второй платеж, когда это произойдет.
Я хотел бы прояснить некоторую путаницу, которую мы продолжаем слышать об инструменте, не подающем документы: введите здесь информацию о платеже. Этот инструмент был разработан для того, чтобы люди могли отправлять свою информацию через систему Free File в прошлом году. Инструмент был доступен только на IRS.gov до конца ноября 2020 года. Этот вариант больше не доступен.
Подача налоговой декларации за 2020 год — это единственный способ, если вы имеете на это право, получить свои деньги с первого или второго платежа прямо сейчас. Вы получите возвратный кредит на восстановление в 2020 году. Большинство людей, которые обычно не регистрируют, могут использовать IRS Free File, чтобы предоставить базовую информацию о вас и вашей семье. На IRS.gov есть даже специальный раздел, который может помочь: получение скидки на восстановление за 2020 год, если вам не нужно подавать налоговую декларацию.
Когда вы ответите на вопросы в Free File, вы также можете обнаружить, что имеете право на другие налоговые льготы, которые могут означать более крупный возврат.IRS обработает вашу налоговую декларацию после того, как вы ее отправите, и вернет вам деньги. Это означает, что вы можете рассчитывать на два платежа, потому что возвратный кредит на восстановление 2020 выплачивается как часть вашего возврата налога. После получения возврата, если вы соответствуете критериям, вскоре после этого вы получите еще один платеж для третьего платежа, повлиявшего на экономическое влияние.
Оригинал возврата с требованием возмещения, как правило, должен быть подан в течение трех лет до установленной даты. Если вы не подали налоговую декларацию за 2017 налоговый год и у вас были удержаны какие-либо деньги из вашей зарплаты или вы имеете право на налоговые льготы, вам необходимо подать ее до 17 мая 2021 года.Если вы этого не сделаете, деньги будут конфискованы по закону и станут собственностью Казначейства США.
Электронная подача и выбор прямого депозита — самый быстрый способ получить возмещение и стимулирующие платежи
Если бы я мог дать вам один важный совет по заполнению налоговых деклараций, то это будет заполнение в электронном виде и выбор прямого депозита для возврата. Лучший способ подать полный и точный отчет — это подать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение задает вопросы о вашем доходе, кредитах и вычетах и поможет рассчитать ваш возвратный кредит на восстановление.Если вы хотите получить возмещение как можно скорее, заполните электронную форму и отправьте возмещение посредством прямого депозита — это самый быстрый и безопасный способ получить деньги.
Если у вас нет банковского счета, посетите веб-сайт FDIC или Национальную ассоциацию кредитных союзов, используя их Инструмент поиска кредитных союзов, чтобы получить информацию о том, где найти банк или кредитный союз, который может открыть счет в Интернете, и как выбрать подходящий за вас. Если вы ветеран, см. Банковскую программу льгот для ветеранов (VBBP) для получения доступа к финансовым услугам в участвующих банках.
Итак, если вы недавно не подавали налоговую декларацию, потому что думали, что не обязаны это делать, я надеюсь, что я дал вам более подробное представление о том, почему это может быть отличной идеей подать налоговую декларацию в 2020 году. Это то, что можно сделать в электронном виде с помощью смартфона. Кроме того, с нашими полезными онлайн-ресурсами и бесплатной помощью для некоторых налогоплательщиков подать заявку в электронном виде и узнать, подлежит ли вам возмещение, стало проще, чем когда-либо. Если вы уже подали заявку, спасибо. Сообщите своим друзьям и родственникам, чтобы они не потеряли положенные им деньги — посетите раздел информации для подачи в IRS.правительство сегодня!
Дэвид Алито
Заместитель комиссара, Отдел заработной платы и инвестиций IRS
Что такое нулевой возврат и когда его следует подавать?
Что такое нулевой доход?
. Налоговая декларация с нулевым подоходным налогом подана, чтобы показать Департаменту подоходного налога, что вы упали ниже налогооблагаемого дохода и, следовательно, не платили налоги в течение года.
Когда мне следует подавать нулевой возврат?
Предъявить декларацию о доходах в качестве подтверждения дохода
- Вы только начинаете , и ваш общий доход ниже налогооблагаемого лимита, но вы хотите вести учет.Есть несколько случаев, когда подоходный налог служит доказательством, например, когда вы подаете заявление на получение визы или когда делаете свой паспорт.
- Вы подавали налоговую декларацию в течение многих лет и в этом году попали в «нижний предел налогообложения». Это необходимо для продолжения регистрации, а также для превентивных мер в случае проверки со стороны Департамента подоходного налога.
Требовать возмещения
Ваш общий доход без учета вычетов может быть выше налогооблагаемого лимита, но с вычетами может быть ниже минимального лимита освобождения в размере рупий.2,50,000. Если вы заплатили больше налогов, чем нужно, вы должны подать налоговую декларацию, чтобы потребовать возмещения.
Могу ли я пойти без подачи нулевого возврата?
Подача налоговой декларации является обязательной для тех, чей общий доход превышает 250 000 рупий. Мы рекомендуем вам подавать налоговую декларацию, даже если это не обязательно, если общий доход не превышает 250 000 рупий.
Как мне заполнить нулевой возврат онлайн?
Подача нулевой декларации ничем не отличается от подачи обычной налоговой декларации.
- Введите данные о доходах и вычетах. Подоходный налог рассчитывается, и вам будет показано, что вы не уплачиваете налог.
- Подайте декларацию в Департамент подоходного налога. И отправьте свой ITR-V в CPC Bangalore, чтобы завершить процесс электронной подачи.
Щелкните здесь, чтобы прочитать наше руководство по электронной регистрации.
Часто задаваемые вопросы
Я не подавал налоговую декларацию за последние 3 года. Я подал заявление на визу сейчас, и меня попросили предоставить декларацию о доходах.Что мне делать?
Вы должны рассчитать налоговые обязательства, оплатить все незавершенные налоги за этот год и подать письменное заявление инспектору по оценке вашего отделения.
Какая форма ITR применима для подачи декларации о нулевом подоходном налоге?
Форма ITR будет применяться в зависимости от источника дохода и типа лица, подающего декларацию.
Являются ли компании необязательными для подачи декларации о нулевом подоходном налоге?
Компании в обязательном порядке должны подавать налоговые декларации независимо от прибыли или убытка.
Есть ли ограничение по времени для подачи нулевого возврата?
Нулевые декларации должны быть поданы в сроки, указанные в разделе 139 (1) Закона о подоходном налоге. Налогоплательщики также могут подать запоздалую декларацию в сроки, указанные в разделе 139 (4). До 2017-18 года штраф за несвоевременную подачу декларации не предусматривался. Однако, согласно поправкам, внесенным в Закон о финансах 2017 года, налогоплательщики обязаны уплатить штраф в размере 5000 рупий, если они подадут свою налоговую декларацию после крайнего срока подачи декларации (обычно 31 июля соответствующего AY, если не продлен), но до 31 числа. Декабрь AY.Штраф увеличится до 10 000 рупий, если налоговая декларация подана в период с 1 января по 31 марта соответствующего AY. Однако, если общий доход налогоплательщика меньше 5 лакхов, штраф не может превышать 1000 рупий.
Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут
Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами
Как подать налоговую декларацию без дохода
Каждый год IRS устанавливает порог дохода, который определяет, нужно ли вам по закону подавать налоговую декларацию.Если вы упадете ниже этого порога, вам не нужно будет подавать декларацию, и не будет никаких юридических последствий. Но если вы зарегистрированы в качестве налогоплательщика, важно подавать декларацию каждый год, даже если вы не получали дохода. Процесс подачи декларации об отсутствии подоходного налога не сильно отличается от процедуры подачи декларации о доходах, и для этого есть очень веские причины.
Определение порога дохода
Вы можете посетить веб-сайт IRS по адресу IRS.gov, чтобы узнать годовой порог дохода для подачи налоговой декларации.Если вы не можете найти его на веб-сайте IRS, вы можете позвонить в IRS и получить эту информацию. Иногда, чтобы связаться с IRS, может потребоваться некоторое время, поэтому вы можете позвонить налоговому бухгалтеру, чтобы получить информацию, если вам не хочется ждать IRS.
Как подать декларацию о доходах
Если вы закончили год с нулевым доходом и у вас нет незавершенных форм W-2 или 1099, чтобы указать иное, то вы можете подать нулевой доход, просто указав ноль в качестве дохода. Но когда вы подаете декларацию с нулевым доходом, убедитесь, что вы не злоупотребляете никакими вычетами, такими как ремонт дома, благотворительные пожертвования или судебные издержки.IRS станет чрезвычайно подозрительным, если вы подадите декларацию с нулевым доходом, которая станет для вас крупным источником дохода.
Почему вы должны подавать декларацию о нулевом доходе
Любое лицо, являющееся налогоплательщиком в Соединенных Штатах, должно подавать декларацию каждый год, независимо от их дохода. Во-первых, вы можете получить возмещение в виде налоговых льгот на детей и других льгот, которые применяются, даже если у вас нет дохода. У IRS есть правила, чтобы попытаться предотвратить превращение нулевого дохода в непредвиденную выгоду для налогоплательщика, но если вы будете следовать законам, вы можете получить хороший возврат.
Одним из триггеров аудита для IRS является отсутствие декларации за определенный год. Даже если вам нечего скрывать, аудит IRS может оказаться сложным процессом, который может занять месяцы и даже стоить вам денег. Чтобы избежать подобных проблем, вам следует подавать нулевую налоговую декларацию.
Лучший способ подать нулевую налоговую декларацию
Если вы хотите подать декларацию о нулевом подоходном налоге и уменьшить подозрения со стороны IRS, то вам следует поручить уплату налогов специалисту по налогам. Вы можете ничего не получить взамен, но затраты и хлопоты, которых вы избежали бы, не проводя аудит, окупили бы расходы на налогового специалиста.
Каждый американский налогоплательщик должен ежегодно подавать налоговую декларацию, даже если у него нулевой доход. Вам следует полагаться на опыт налогового специалиста, который поможет вам предоставить налоговую декларацию с нулевым налогом в IRS, которая не вызовет подозрений и поможет вам собрать и вернуть причитающиеся суммы.
Джим Триболд — писатель из Северной Каролины. Он живет согласно мантре «Учите по одной новой вещи каждый день»! Джим любит писать, читать, крутить педали на своем электрическом велосипеде и мечтать о больших вещах. Напишите ему, если вам нравится его текст, он любит слышать от своих читателей!
|
PayNoIncomeTax.com Суд над Шиффом Видео и аудио Ирвинс Великий Бесплатная раздача
Добавлен
13.10.07
Айдахо Напишите письмо поддержки и благодарность Ирвину Шиффу. По состоянию на 02.04.11 его местонахождение: Irwin Schiff
Загрузите
ЗАПРЕЩЕНО
Кто такой Ирвин Шифф Ирвин Шифф 2004 Налоговая декларация «ZERO» Новый:
Два налога [Назад] [Вперед]
1040 Передняя Ирвин Шифф Железная дорога IRS от ДЖИМА ДЭВИСА из интернет-группы SimplySchiff Нажмите здесь Уголовный характер судьи Доусона Выставлен плюс Экспонат Shocking Магазин Дополнительные документы июль 17-е движение Письмо Ирвина к 26 апреля, движение уволить. Правительство выступило против 24 мая Шифф ответил на
27 мая 2005 г. Feature article: «Безумие» Защита Советник Ирвина, Шелли Ваксман, 5 книг доступны по адресу
Амазонка |
В
НУЛЕВОЙ возврат
Щелкните ниже для увеличения
Ирвин Шифф разработал «ноль» вернуться на:
2. Чтобы позволить вам получить возмещение всех налогов на прибыль и / или «заработную плату», которые могут быть у вас оплачен за год подачи. Обычно говоря, у физических лиц есть два варианта подачи налоговой декларации. возвраты: они могут либо ничего не подавать, либо они могут подать традиционную декларацию. С другой стороны, если вы подаете традиционную декларацию, вы будете платить налог, который не закон требует, чтобы вы платили, плюс вы будете вынуждены тратить время и деньги ведение бухгалтерских книг и сбор квитанций для обоснования вычетов показано на вашем традиционном возврате. |
Подача налоговой декларации штата
Штат Калифорния (через Налоговый совет по франчайзингу) требует ежегодного отчета о доходах и исчисляет налог на тот же тип дохода, который облагается налогом федеральным правительством.Однако, в отличие от федерального правительства, Калифорния не требует ежегодного налогового отчета от тех, кто заработал меньше минимального требования или не имел никакого дохода. Лица, которые заработали меньше минимального требования к подаче документов, не обязаны подавать. Посетите раздел «Требования к подаче» Калифорнийского налогового управления по франчайзингу для получения дополнительной информации.
Если у вас нет требований к подаче документов, но из вашего дохода были удержаны налоги штата, вам нужно будет подать налоговую декларацию штата Калифорния, чтобы получить возмещение.
Если вы получили доход в другом штате и хотели бы узнать о требованиях к подаче документов в этом штате, нажмите здесь.
Практикум: Введение в налоги Калифорнии
Член Калифорнийского налогового управления по франшизе проведет эти семинары, чтобы помочь вам с заполнением любых необходимых налоговых форм штата. Мы рекомендуем заполнить федеральную налоговую декларацию перед посещением одного из этих семинаров. Студенты или ученые, которые считаются нерезидентами при подаче налоговой декларации штата Калифорния, должны заполнить и подать налоговую форму Калифорнии 540NR; Те, кто считается резидентами при подаче налоговой декларации штата Калифорния, заполнят и подадут налоговую форму Калифорнии 540.