Декларация по НДС – что это такое, виды деклараций по налогу на прибыль
Налог на добавленную стоимость был введен в качестве замены налога на продажи для упрощения расчетов между предприятиями и государством.
Этот налог относится к косвенному типу, выплачивается в Федеральный бюджет, при этом конечным плательщиком его является покупатель.
Кто должен предоставлять декларацию по налогу на добавленную стоимость?
Плательщиками НДС являются:
- юр. лица. Как правило, сюда входят все организации, не получившие освобождения от уплаты по ст. 145 и 145.1 НК РФ.
- индивидуальные предприниматели (ИП). Регистрируясь в налоговых органах, данные лица принимают статус плательщика НДС автоматически, который перестает быть актуальным при переходе из общего режима на один из специальных – ЕНВД, УСНО, ЕСХН. При соблюдении условий ст. 145 НК РФ можно также освободиться от уплаты НДС.
- лица, осуществляющие завоз товаров через таможню. В таможенный союз входит пять стран – Российская Федерация, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия.
Уплата производится в соответствии с абз. 4 ст. 143 НК РФ. - налоговые агенты (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Декларация по НДС подается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, на основании книги учета продаж и покупок и имеющихся счетов-фактур.
Сроки подачи декларации в 2017 году:
- III кв. – 25.10.2017 года
- IV-кв. – 25.01.2018 года
Сроки подачи декларации в 2018 году:
- I кв. – 25.04.2018 года
- II кв. – 25.07. 2018 года
- III кв. – 25.10.2018 года
- IV кв. – 25.01.2019 года
Структура документа
Данный документ состоит из двенадцати разделов. Если организация за отчетный квартал не производила действий, которые облагаются НДС, заполнять необходимо только первый и седьмой разделы.
- Раздел 1. Отражает основные сведения и суммы, как подлежащие к уплате, так и к возмещению.
- Раздел 2.Предназначен для внесения данных налоговыми агентами (статья 161 НК РФ).
При совершении операций, не предусмотренных в данном разделе, следует внести данные и в другие разделы. - Раздел 3. Включает в себя суммы, подлежащие к уплате в статье 164 НК РФ – полученные в результате реализации товаров и услуг, продажи предприятия в целом и расчет с нее налога за реализацию, подлежащие восстановлению суммы и авансовые пополнения, требующие уплаты налога в квартале, в котором произошло пополнение.
- Раздел 4. Заполняется организациями, ставка которых по налогу является нулевой, либо лицами, освобожденными от обязанности уплаты данных взысканий в бюджет.
- Раздел 5. Указываются суммы по НДС с использованием нулевой ставки. Этот раздел позволяет избежать сдачи дополнительных документов для подтверждения данных операций.
- Раздел 6. Указываются коды операций, проведенных на предприятии в течение отчетного периода, не имеющие статуса действий, облагаемых по ставке 0%.
- Раздел 7.
Требует составления перечня всех операций, которые не подлежат уплате по ним налога, произведенных за пределами Российской Федерации. - Раздел 8 и 9. Содержат сведения за истекший период, отображенные в книге покупок и продаж.
- Разделы 10, 11 и 12. Вносятся данные на основании счетов-фактур, полученных и отправленных за истекший период.
Важные моменты
Нулевая отчетность ООО на ОСН
В каком случае компания должна сдать нулевую отчетность? В каком объеме сдается нулевая отчетность ООО на ОСН?
Когда по тем или иным причинам у ООО нет финансово-хозяйственной деятельности (не было в периоде ни покупок, ни продаж, движений по расчетному счету) все равно возникает обязанность сдать в контролирующие органы нулевую отчетность.
Несвоевременная сдача нулевых отчетов приводит к жестким мерам со стороны контролирующих инстанций: штрафам, административным санкциям и так далее.
Отдельные формы могут содержать и ненулевую информацию (например, об уставном капитале ООО). Ошибки в данных могут быть критичными для ООО.
Эксперты консалтинговой фирмы «РосКо» помогут вовремя и в полном объеме сформировать все части нулевой отчетности, соблюсти регламент и актуальные требования законодательства. С нами заказчик может быть уверен в точном и оперативном заполнении бумаг.
ООО могут представить единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). Срок ее представления в ИФНС — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).
Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:
- отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;
- отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация.
-
налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.
Нулевая отчетность по НДС
Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?
Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.
А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.
Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний — нет.
Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).
Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.
Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.
Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?
В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):
А) Титульный лист.
Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, его ИНН, КПП (кроме ИП).
Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, которые приведены в приложении № 3 к Порядку заполнения декларации.
Например, при сдаче нулевой декларации по НДС за 2 квартал проставляется код 22.
При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Коды субъектов РФ приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.
Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Б) Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога.
По строке 020 отражается код бюджетной классификации.
В строках 030-040-050 раздела 1 нулевой декларации проставляются прочерки.
Нулевая налоговая отчетность ООО
Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСН?
Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСН сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную — в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).
Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).
В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?
Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.
Для налогоплательщиков, уплачивающих ежеквартальные авансовые платежи, заполняются по итогам отчетных периодов:
А) Титульный лист.
В нем указывается общая информация о налогоплательщике.
В Титульном листе указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация. Коды, определяющие налоговый (отчетный) периоды, приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.
Например, при сдаче декларации за I квартал указывается код 21, за полугодие — 31.
Б) Подраздел 1.1 раздела 1.
В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.
Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.
В) Лист 02.
Г) Приложение № 1 к листу 02.
Д) Приложение № 2 к листу 02.
По итогам года налогоплательщики заполняют: титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, лист 02 и Приложение № 1 к листу 02.
В отношении остальных налогов отметим следующее.
С 2021 года для ООО отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ.
ООО на ОСН также сдает нулевую пенсионную и страховую отчетность.
Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации в 2020 году
По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.
Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме.
Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?
Что это такое
НК РФ не устанавливает понятия нулевой отчетности. На практике такая декларация подразумевает наличие нулевых показателей за расчетный период.
Выделяется два вида нулевых показателей:
- Нулевая отчетность по фактической деятельности предприятия, то есть отсутствие доходов и расходов. А значит, налог не может быть начислен.
- Нулевая сумма налогового сбора в случаях уменьшения размера налога к оплате из расчета суммы доходов.
Вид, содержание и подача нулевой декларации напрямую зависит от варианта налогообложения, выбранного предпринимателем.
Обычно декларация даже с отсутствием показателей подается согласно установленной форме налоговой системы. Однако в некоторых случаях может быть использована единая упрощенная декларация (ЕУД).
По факту такая декларация также является нулевой отчетностью, так как не содержит операций по получению прибыли.
ЕУД может быть использован исключительно в случаях приостановки предпринимательской деятельности и при отсутствии любых операций с налогами.
Кто сдает
Нулевую отчетность могут сдавать предприятия или ИП, которым нечего отразить в налоговой декларации за расчетный период. Обычно такая ситуация возникает в момент временного прекращения деятельности компании, не требующая закрытия юридического лица.
Отчет сдается не только в случаях отсутствия доходов, но и в случаях отсутствия кассовых операций, составления актов выполненных работ и других накладных.
Форма ЕУД является не обязательной. Декларация может быть подана в стандартном виде действующей системы налогообложения.
Использование упрощенной формы отчетности, как и другие льготные режимы, подразумевает соблюдение стандартных требований и условий, которые устанавливаются законодательством и оговорены в Налоговом кодексе.
Главные требования:
- отсутствие объекта, который формирует налоговую базу, а также любых операций, связанных с этим объектом;
- полная заморозка движения средств на активных счетах компании.
Даже минимальная сумма станет причиной необходимости сдать отчетность в установленном порядке.
Несмотря на это, требования имеют некоторые нюансы и ограничения. Так, в случае ошибочного перевода средств на расчетный счет ИП или предприятия. В таком случае можно использовать ЕУД, если доказать ошибку перевода.
Если ИП или руководитель организации не уверен, что операции по расчетному счету за налоговый период проводились, то следует обратиться в банк с просьбой предъявить соответствующую выписку.
Движением средств считается также оплата услуг банка за пользование индивидуальным счетом или произведение выплаты через кассу единственному сотруднику предприятия. Как правило, в подобных случаях нулевая отчетность не принимается.
Какие налоги заменяет
ЕУД может заменять декларации по следующим налоговым сборам:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль;
- НДФЛ;
- УСН;
- ЕСХН.
Исключение составляют сборы, отчетный период которых равняется месяцу.
Сюда входят любые акцизы, активы игрового бизнеса и налог на добычу полезных ископаемых.
Важно, что использование ЕУД – право предприятия, а не обязанность. Значит, даже при нулевой отчетности предприниматель вправе предъявить обычный вариант декларации без использования упрощенной системы.
Правила заполнения
Декларация упрощенной формы установлена Приказом Минфина № 62н (форма по КНД 1151085).
При заполнении формы ЕУД важно соблюдать требования ФНС:
- декларация заполняется в электронном виде или от руки на специальном бланке;
- при ручном заполнении можно использовать только черную или темно-синюю пасту;
- данные должны быть внесены в форму исключительно печатными буквами;
- исправление ошибок допустимо путем зачеркивания тонкой линией и внесения новых данных;
- использование корректора или другой замазки, а также сплошное зачеркивание информации при заполнении не допустимо.
Форма упрощенной декларации соде
% PDF-1.
4
%
41 0 объект
>
endobj
xref
41 106
0000000016 00000 н.
0000003122 00000 н.
0000003221 00000 н.
0000004031 00000 н.
0000004169 00000 п.
0000004308 00000 н.
0000004890 00000 н.
0000005427 00000 н.
0000006165 00000 н.
0000006916 00000 н.
0000007263 00000 н.
0000007790 00000 н.
0000008396 00000 н.
0000008736 00000 н.
0000009156 00000 п.
0000009360 00000 п.
0000009408 00000 п.
0000010042 00000 п.
0000010091 00000 п.
0000010140 00000 п.
0000010189 00000 п.
0000010239 00000 п.
0000010289 00000 п.
0000010339 00000 п.
0000010388 00000 п.
0000010437 00000 п.
0000010550 00000 п.
0000010661 00000 п.
0000011320 00000 п.
0000011575 00000 п.
0000012136 00000 п.
0000012162 00000 п.
0000012470 00000 п.
0000012495 00000 п.
0000015639 00000 п.
0000015775 00000 п.
0000015914 00000 п.
0000016332 00000 п.
0000016739 00000 п.
0000017213 00000 п.
0000017239 00000 п.
0000017748 00000 п.
0000018167 00000 п.
0000018429 00000 п.
0000020663 00000 п.
0000022452 00000 п.
0000022615 00000 п.
0000024465 00000 п.
0000027210 00000 п.
0000030227 00000 п.
0000032818 00000 п.
0000035472 00000 п.
0000035541 00000 п.
0000035668 00000 п.
0000039504 00000 п.
0000039774 00000 п.
0000040324 00000 п.
0000041835 00000 п.
0000062208 00000 п.
0000062477 00000 п.
0000067459 00000 п.
0000067872 00000 п.
0000094526 00000 п.
0000098586 00000 п.
0000098656 00000 п.
0000098741 00000 п.
0000099014 00000 н.
0000099187 00000 п.
0000099257 00000 п.
0000099364 00000 н.
0000121585 00000 н.
0000125010 00000 н.
0000125064 00000 н.
0000125180 00000 н.
0000125348 00000 п.
0000125535 00000 н.
0000125804 00000 н.
0000126108 00000 н.
0000126381 00000 п.
0000126559 00000 н.
0000126670 00000 н.
0000126740 00000 н.
0000126845 00000 н.
0000135345 00000 п.
0000135619 00000 н.
0000135969 00000 н.
0000135996 00000 н.
0000136440 00000 н.
0000146790 00000 н.
0000147055 00000 н.
0000147479 00000 н.
0000158243 00000 н.
0000158503 00000 н.
0000158941 00000 н.
0000166459 00000 н.
0000166498 00000 н.
0000166723 00000 н.
0000166974 00000 н.
0000167196 00000 н.
0000167500 00000 н.
0000167838 00000 н.
0000168338 00000 н.
0000169123 00000 н.
0000169731 00000 н.
0000170092 00000 н.
0000002416 00000 н.
трейлер
] / Назад 249647 >>
startxref
0
%% EOF
146 0 объект
> поток
hb«b` $ @
(q_pq / l & a`ns’tY; 5cAotw | 6 {W1j% eD & 4} w {% `6Uie] = H [> ܷ L5ϛ / N] TDǣ + zz # r> SY Q & l! N.2 [> u7] g $ 0aWI: Нn {~> {, Ppw ށ &> # i? sp`KKKgT @ *)) [cʘ
v @ $ a | 321Hq5XDMpp ސ zРA! f65 /
03cc-sOVbbl @ nAs%
~ 0j0laAхa
Руководство по НДС / GST в Азиатско-Тихоокеанском регионе 2019
% PDF-1.7 % 2556 0 объект >>> endobj 2557 0 объект > endobj 2576 0 объект > поток False 8.2677222222222225.8267777777777782892019-05-28T10: 19: 34.052Z Библиотека Adobe PDF 15.0be9ace2a334a5f0e7bcd3fcdbecff51e33ba33172643970Adobe InDesign 14.0 (Windows)000Z2019-05-28T08: 36: 12.000Zapplication / pdf2019-05-28T10: 20: 38.749Z
Вьетнамская карманная налоговая книга 2019
% PDF-1.
5
%
339 0 объект
>
endobj
366 0 объект
> поток
5.8267777777777784.1338611111111642019-09-05T11: 14: 47.941Z Библиотека Adobe PDF 15.00Windows Userd0fba3da039dff6737d8d97657f39688b998f2fa563045True1False
01falseITC Charter Com 
9999988.000000Logo_Burgundy_CMYK100.00000015.000001CMYK100.000000PROCESS 
000Z2019-06-11T01: 00: 23.000Z 
950Z 
000 + 07: 00 / xmp.iid: e7ecc53a-4ebd-4b46-bed7-a4db4c18fe58 
jpg00 
0 0.0 299.979 420.242] / Тип / Страница >>
endobj
228 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 298.979 419.242] / Type / Page >>
endobj
232 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 299.979 420.242] / Type / Page >>
endobj
236 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 296.176 419.989] / Type / Page >>
endobj
240 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0,0 296,176 419,989] / Тип / Страница >>
endobj
256 0 объект
> / ExtGState> / ProcSet [/ PDF / ImageC] / XObject >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 296.176 419.989] / Type / Page >>
endobj
260 0 объект
> / ExtGState> / ProcSet [/ PDF / ImageC] / XObject >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 296.176 419.989] / Type / Page >>
endobj
264 0 объект
> / ExtGState >>> / Rotate 0 / TrimBox [0.0 0.0 296.176 419.989] / Type / Page >>
endobj
268 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / TrimBox [0.
$ R; 5 uFo = 3I ‘) R! LL * mv 쒕 Li% RkZThET & [$ M2GJRWXj6HigQTjQ8yj: aV6U Руководство по инвестиционной декларации — Форма 12BB | Как заполнить форму 12BB
Инвестиционная декларация должна быть подана в начале финансового года. Ваш работодатель просит вас декларировать ваши налоговые сбережения за год, чтобы иметь возможность соответственно вычитать налог из вашей месячной зарплаты. Инвестиционная декларация важна для вас, потому что это может привести к увеличению заработной платы.
В начале финансового года вам нужно просто оценить инвестиции, которые вы собираетесь сделать.Вам не нужно предоставлять фактические доказательства до конца финансового года. Вы действительно можете инвестировать меньше или больше. Возможные инвестиции не обязательно должны соответствовать заявленным.
1. Форма 12BB
Форма 12BB — это исковое заявление сотрудника о удержании налога. Начиная с 1 июня 2016 года, наемный сотрудник должен подавать форму 12BB своему сотруднику, чтобы потребовать налоговые льготы или скидки на инвестиции и расходы.
Форму 12BB необходимо подавать в конце финансового года.
Форма 12BB применяется ко всем налогоплательщикам, получающим заработную плату. Используя форму 12BB, сотрудник должен задекларировать вложения, которые он сделал в течение года. Документальное подтверждение этих инвестиций и расходов также должно быть предоставлено в конце финансового года.
2. Образец формы 12BB
3. Создать форму 12BB
Скачать форму 12BB
Создайте форму 12BB
Инвестиционная декларация должна быть составлена для следующих налоговых сбережений и расходов:
Аренда дома пособие
- Арендная плата должна быть выплачена арендодателю с указанием имени, адреса и PAN арендодателя
Льготы на поездку или помощь
- Отказ от путевых расходов или отпускное пособие в соответствии с пакетом заработной платы
Проценты по жилищному кредиту
- Проценты, подлежащие уплате кредитору вместе с именем, адресом и PAN кредитора
Вычеты по разделам 80C, 80CCC, 80CCD и 80D
- 80C: Страхование жизни и / или инвестиции в фонды ELSS, PPF, NPS и / или плата за обучение в школе для детей и т.
Д. - 80CCC: Премия к выплате по аннуитетному плану
- 80CCD: Дополнительные взносы, внесенные в NPS
Вычеты по другим разделам, таким как 80E, 80G, 80TTA
- 80E: Проценты по кредиту на образование
- 80G: Пожертвования указанным организациям
- 80TTA: процентный доход, полученный со сберегательного банковского счета 80D: премия, подлежащая уплате за медицинское страхование
4.Часто задаваемые вопросы
I. Какова цель инвестиционной декларации?
Сотрудники должны подать декларацию о вычетах и льготах, которые они хотят требовать. На основании этих деклараций работодатель удерживает TDS из заработной платы работника. Эти вложения обычно необходимо делать на портале HR работодателя.
II. Когда мне нужно отправлять форму 12BB?
Обычно работодатели запрашивают декларацию в начале финансового года для оценки расчетов TDS на весь год.Форма 12BB должна быть подана позже, ближе к концу финансового года.
III. Нужно ли мне подавать форму 12BB в Департамент подоходного налога?
Нет, форму 12BB не нужно подавать в налоговый отдел. Его необходимо отправить вашему работодателю.
IV. Я не мог вовремя заявить о своих инвестициях, и мой работодатель удержал излишки TDS. Что я должен делать?
Вы можете потребовать возмещение излишка удержанной TDS, заполнив налоговую декларацию.
5.Скачать Руководство по инвестиционной декларации
Загрузить Руководство по инвестиционной декларации
Завершите электронную регистрацию БЕСПЛАТНО с ClearTax
- ClearTax упрощает электронную подачу вашего ITR
- Электронный архив занимает всего несколько минут
- Наши специалисты помогут вам в чате и по электронной почте
Начните подачу налоговой декларации прямо сейчас
Экспортная декларация — CEOpedia | Управление онлайн
Экспортная декларация — это общепринятый международный специальный документ, который может подтвердить законность процедуры перевозки товаров, ее соответствие всем установленным правилам и выдается при экспортной таможенной очистке до вывоза товаров.Уведомляет таможенный орган о перевозке через государственную границу для подтверждения нулевой ставки НДС. Экспортная декларация позволяет импортеру подтвердить заявленную стоимость товара при таможенном оформлении импорта, а экспортеру — документ должен содержать всю необходимую информацию о товаре. Экспортная декларация должна быть оформлена продавцом товара или покупателем. Покупатель обычно передает свое обязательство по оформлению экспортной декларации своему экспедитору или перевозчику.Фирмы, постоянно экспортирующие товары, обычно являются уполномоченными таможенными агентами. которые делают экспортные декларации от своего имени.
Функции экспортной декларации
Основные функции экспортной декларации, исходя из ее определения:
- Подтверждение законности сделки
- Извещение таможенного органа о проведении процедуры
- Подтверждение нулевой ставки налога на добавленную стоимость
- Предоставление таможенному органу всей необходимой информации о перемещаемых товарах.
Детали
Документ должен содержать следующую информацию [1] :
- Информация о продавце
- Информация о покупателе
- Реквизиты перевозчика и бывшего в употреблении транспорта
- Страна происхождения
- Назначение товара
- Кол-во товаров
- Таможенная стоимость товаров
- Наименование таможни, в которой будет происходить регистрация товаров
- Квота и др. Информация об условиях сделки.
При вывозе товаров с таможенной территории ЕАЭС есть несколько важных моментов [2] .:
- Сроки подачи декларации . Экспортная таможенная декларация подается до вывоза товаров с территории Таможенного союза.
- Предоставление информации о товарах . Каждая декларация содержит информацию о товарах из одной партии, которые проходят одну и ту же операцию таможенного оформления.Продукты из одной партии, подпадающие под разные процедуры очистки, указываются в отдельной декларации для каждой процедуры.
- Количество товаров , заявленное в каждом документе, не может превышать 1000 позиций.
- Требования к наполнению . Графы экспортной декларации должны быть заполнены без ошибок и исправлений.
Экспортная декларация (EX-1)
Экспортная декларация формата EX-1 — это документ, который может быть составлен как самим отправителем, так и компанией-перевозчиком на основании документов на груз (счет-фактура, упаковочный лист) в одном из многочисленных таможенных органов на способ перевозки грузов.Экспортная декларация должна быть сначала «открыта», то есть она должна быть зарегистрирована в электронной таможенной системе ЕС, а затем «закрыта» в момент, когда груз покидает территорию Европейского Союза, что также происходит в электронной системе. . При пересечении границы или регистрации товара в книжке экспортная декларация закрывается. Для этого на таможню предоставляется распечатанная копия экспортной декларации со штрих-кодом и индивидуальным номером экспортной партии.Этот факт позволяет покупателю товара избежать уплаты внутриевропейского НДС (НДС).
Экспортная декларация (EX-1) — вид SAD (Единый административный документ) — единый документ, который используется в ЕС для экспортных, импортных и транзитных процедур перемещения товаров [3] .
Разные страны ЕС разработали разные практики в отношении экспортных деклараций. Например, в Италии отправители часто требуют открытия и закрытия экспортной декларации в Италии, несмотря на то, что она может быть закрыта в других странах ЕС по пути, например, в Польше.Если товары произведены в одной стране ЕС, экспортная декларация EX-1 может быть «открыта» в любом таможенном агентстве этой конкретной страны или другой страны ЕС, но только при наличии у таможенного агентства другой страны ЕС доверенности. от отправителя для проведения операций с таможенными декларациями отправителя.
- ↑ Харди Р. (2019), стр. 3
- ↑ Harlaar M., Ouwehand M., Otto de Leeuw (2005), стр. 18-19
- ↑ Сейюм Б. (2008), стр. 353
Список литературы
- Харди Р.(2019), Руководство по экспорту Brexit , стр. 3;
- Harlaar M., Ouwehand M., Otto de Leeuw (2005), Экспорт: практическое руководство , «Noordhoff Uitgevers Groningen / Houte», стр. 18-19;
- Сейюм Б. (2008), Экспортно-импортная теория, практика и процедуры , «Secod edition», стр. 347-383.
Автор: Валерия Нездолий
ставок НДС в Европе | Налог на добавленную стоимость
Более 140 стран мира, включая все европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) с покупок для потребления.Как показывает сегодняшняя налоговая карта, европейские ставки НДС, хотя и согласованы в определенной степени в Европейском союзе (ЕС), в разных странах умеренно различаются.
НДС — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Окончательный НДС, взимаемый с товара или услуги, представляет собой сумму НДС, уплаченного на каждом этапе производства. Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущих этапах производства, конечный потребитель не получает кредит на уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление.
Возможность легкого администрирования, значительных налоговых поступлений и небольшого количества экономических искажений делает НДС одной из наиболее эффективных форм налогообложения. Напротив, некоторые другие формы налогообложения, такие как подоходный и корпоративный налоги, препятствуют экономической деятельности и могут искажать решения между потреблением и инвестициями.
Согласно законодательству ЕС, государства-члены ЕС обязаны взимать стандартную ставку НДС не менее 15 процентов и пониженную ставку не менее 5 процентов.Швейцария, как страна, не входящая в ЕС, взимает самую низкую ставку НДС, составляющую всего 7,7 процента, за ней следуют Люксембург (17 процентов), Турция (18 процентов) и Германия (19 процентов). Страны с самыми высокими ставками НДС — Венгрия (27 процентов), Швеция, Норвегия и Дания (все по 25 процентов). Средняя ставка НДС в охватываемых европейских странах составляет 21,3 процента.
Большинство европейских стран устанавливают пороговые значения для своих НДС. Это означает, что выручка компании от налогооблагаемых товаров и услуг должна быть выше определенной стоимости, прежде чем она должна будет зарегистрироваться и уплатить НДС на свои продукты.Этот порог регистрации позволяет малым предприятиям экономить время и расходы при соблюдении требований. Однако он также дискриминирует более крупные предприятия, создавая экономические перекосы.
|
Источник: ОЭСР (http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#VATTables) Пороговые значения регистрации, указанные в этой таблице, являются общими уступками, которые освобождают отечественных поставщиков от требования регистрироваться и / или взимать НДС до тех пор, пока они не превысят пороговое значение дохода.Освобождение от сбора и / или регистрации может быть доступно для определенных отраслей или типов торговцев (например, поставщиков-нерезидентов) в соответствии с более подробными правилами, или конкретная отрасль или тип торговцев могут подлежать более строгим требованиям регистрации и сбора. Пороговые значения для стран, не входящих в евро, были конвертированы в евро для сопоставимости с использованием обменных курсов Европейского центрального банка (ЕЦБ) за 2018 год. |
||
| Страна | Стандартная ставка НДС | Порог регистрации (a) |
|---|---|---|
| Австрия | 20.0% | 30 000 евро |
| Бельгия | 21,0% | 25 000 евро |
| Чешская Республика | 21,0% | € 38 991 |
| Дания | 25,0% | € 6 709 |
| Эстония | 20,0% | € 40 000 |
| Финляндия | 24,0% | 10 000 евро |
| Франция | 20,0% | 82 200 € |
| Германия | 19.0% | 17 500 € |
| Греция | 24,0% | 10 000 евро |
| Венгрия | 27,0% | € 25 087 |
| Исландия | 24,0% | € 7 819 |
| Ирландия | 23,0% | € 75 000 |
| Италия | 22,0% | 30 000 евро |
| Латвия | 21,0% | € 40 000 |
| Люксембург | 17.0% | 30 000 евро |
| Нидерланды | 21,0% | € 1345 |
| Норвегия | 25,0% | 5210 € |
| Польша | 23,0% | 46932 € |
| Португалия | 23,0% | 10 000 евро |
| Словацкая Республика | 20,0% | € 49 790 |
| Словения | 22,0% | € 50 000 |
| Испания | 21.0% | € 0 |
| Швеция | 25,0% | 2 924 € |
| Швейцария | 7,7% | € 86 580 |
| Турция | 18,0% | € 0 |
| Соединенное Королевство | 20,0% | € 96 077 |
В Испании и Турции все предприятия, независимо от их доходов, должны зарегистрироваться и уплатить НДС. С другой стороны, французские и швейцарские предприятия освобождаются от регистрации НДС только в том случае, если их доходы остаются ниже довольно высоких пороговых значений в 82 200 евро и 86 580 евро соответственно.
Помимо ставок и пороговых значений НДС, база НДС также существенно влияет на эффективность и действенность НДС. На будущей карте будет показано, как европейские страны занимают место по своей базе НДС.
Международный индекс налоговой конкурентоспособности
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.