Нулевая ставка по налогу на прибыль: Налог на прибыль: нововведения 2021 года

Содержание

Нулевую ставку налога на прибыль применяют не ко всем доходам сельхозпроизводителя

Минфин уточнил, какую ставку налога на прибыль надо применять к доходам сельскохозяйственных товаропроизводителей от вспомогательной деятельности.

В письме от 11.09.2020 № 03-11-06/1/80106 ведомство отмечает, что пунктом 1.3 статьи 284 НК РФ для сельскохозяйственных товаропроизводителей установлена нулевая ставка по налогу на прибыль в отношении по деятельности, связанной с реализацией произведенной и переработанной ими собственной сельскохозяйственной продукции.

К сельскохозяйственным товаропроизводителям относят организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию.

При этом доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельхозсырья собственного производства, а также от оказания сельхозпроизводителям услуг, которые относятся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, должна составлять не менее 70%.

Сельхозпроизводители, отвечающие указанным критериям, вправе применять ставку налога на прибыль в размере 0%. Такая ставка может применяться только в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции.

Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей от иных видов деятельности подлежат учету в целях налогообложения прибыли в общем порядке по ставке 20%.

Это значит, что доходы сельхозпроизводителей от оказания иным сельскохозяйственным товаропроизводителям услуг, относящихся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, облагаются налогом на прибыль по ставке 20%.

Совфед одобрил закон об условиях применения ставки 0% налога на прибыль для медучреждений — Экономика и бизнес

МОСКВА, 11 марта. /ТАСС/. Совет Федерации на заседании в среду одобрил закон, уточняющий условия применения медицинскими организациями нулевой ставки налога на прибыль.

Сейчас для организаций, осуществляющих медицинскую деятельность, установлена нулевая ставка налога на прибыль. Одним из обязательных условий применения ставки 0% является то, что в штате такой организации численность медперсонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода должна составлять не менее половины. При этом с 1 января 2016 года право на осуществление медицинской деятельности может быть подтверждено либо сертификатом специалиста, либо свидетельством об аккредитации специалиста.

Применение предусмотренных Налоговым кодексом гарантий в виде 0% ставки по налогу на прибыль медицинской организации поставлено в зависимость только от численности работников, имеющих сертификат специалиста. В связи с этим законом в качестве одного из критериев применения 0% ставки по налогу на прибыль устанавливается численность медперсонала, имеющего право на осуществление медицинской деятельности, независимо от документа, подтверждающего такое право.

«Закон позволит избежать неточности в применении льготного налогового режима по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих медицинскую деятельность», — говорится в заключении профильного комитета Совфеда по бюджету и финансовым рынкам.

Необходимость внесения изменений обусловлена полным переходом к 1 января 2026 года от сертификатов специалистов к свидетельству об аккредитации как условию осуществления медицинской практики в РФ, указывают авторы инициативы. Документ подготовлен с целью защиты законных интересов медицинских организаций, говорится в пояснительной записке. Закон вступит в силу со дня его официального опубликования и будет применяться к налоговой базе по налогу на прибыль организаций, исчисляемой с 1 января 2020 года.

Как применить нулевую ставку по налогу на прибыль образовательному учреждению (1 часть) | Статьи компании «РосКо»

Образовательные учреждения имеют право до 1 января 2020 года применять льготную (нулевую) ставку по налогу на прибыль.

Какие особенности нужно учитывать при применении нулевой ставки?

Для организаций, осуществляющих образовательную деятельность, гл.25 НК РФ установлены положения, предусматривающие применение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций 0 процентов (ст.284.1 НК РФ).

Важно!

Для ее применения организация должна осуществлять образовательную деятельность, включенную в особый Перечень, устанавливаемый Правительством РФ (Письмо Минфина РФ от 19.04.2016 г. №03-03-06/1/22477).

Перечень видов медицинской деятельности утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 г. №917 «Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций» (далее по тексту – Перечень).

БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ФИРМ

Например

В перечень включены такие виды образовательной деятельности как реализация основной образовательной программы дошкольного образования, реализация аккредитованной основной образовательной программы начального общего образования, реализация аккредитованной основной образовательной программы основного общего образования, реализация аккредитованной основной образовательной программы среднего общего образования (в ред. Постановления Правительства РФ от 06.03.2015 г. №201).

ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (I ЧАСТЬ)

ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (II ЧАСТЬ)

Условия для применения нулевой ставки

Организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если они удовлетворяют следующим условиям (п.3 ст.284.1 НК РФ):

  • имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством РФ;
  • доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной деятельности, учитываемые при определении налоговой базы, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы;

Приказом ФНС РФ от 21. 11.2011 г. №ММВ-7-3/[email protected] утверждена форма представления сведений о доле доходов, а формат их подачи в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 30.12.2011 г. №ЯК-7/[email protected]

При расчете за налоговый период процентного соотношения доходов, дающего организации право на применение нулевой ставки, учитываются только доходы, полученные от реализации образовательных услуг, входящих в Перечень (Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 г. №03-03-06/1/580).

СТОИМОСТЬ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ

Именно это требование чаще всего становится камнем преткновения между налогоплательщиками и налоговыми органами. Большинство арбитражных споров по данной тематике связано с правильностью определения доли доходов от осуществления образовательной деятельности.

В том случае если организацией, осуществляющей образовательную деятельность, по итогам отчетных периодов (например, I квартал, полугодие) не выполнено условие — 90% доходов от осуществления образовательной деятельности и от выполнения НИОКР, а по итогам налогового периода данное условие выполнено, то организация вправе была применять ставку по налогу на прибыль 0 процентов при соблюдении других условий, установленных ст.

284.1 НК РФ, и по итогам отчетных периодов, и по итогам налогового периода (Письмо Минфина и ФНС РФ от 22.05.2013 г. №ЕД-4-3/[email protected]).

  • в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

Для расчета численности следует использовать списочную численность работников, которая применяется для определения среднесписочной численности работников (Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 г. №03-03-06/1/580).

  • организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

Налоговая ставка 0 процентов применяется ко всей налоговой базе в течение всего налогового периода (п.2 ст.284.1 НК РФ).

В п.4 ст.284.1 НК РФ установлено, что при несоблюдении данными организациями, перешедшими на применение налоговой ставки 0 процентов, хотя бы одного из указанных условий с начала налогового периода, в котором имело место несоблюдение указанных условий, применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст.284 НК РФ (т.е. 20 процентов). При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным ст.287 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу).

Важно!

Организации, применявшие налоговую ставку 0 процентов и перешедшие на применение налоговой ставки, установленной п.1 ст.284 НК РФ (т.е. 20 процентов), в том числе в связи с несоблюдением условий, установленных п. 3 ст.284.1 НК РФ, не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0 процентов в течение пяти лет, начиная с налогового периода, в котором они перешли на применение налоговой ставки 20 процентов (п.8 ст.284.1 НК РФ, письмо Минфина РФ от 14.01.2016 г. №03-03-06/1/615).

В силу п.1 ст.284.1 НК РФ организации, осуществляющие образовательную деятельность в соответствии с законодательством РФ, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных ст. 284.1 НК РФ. Перечень видов образовательной деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций включает в себя, в том числе реализацию основной образовательной программы дошкольного образования.

БУХГАЛТЕРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Отметим, что вне зависимости от того, относится образовательное учреждение к государственным или к негосударственным, оно вправе применить нулевую налоговую ставку при исчислении налога на прибыль, если оказывает перечисленные выше образовательные услуги и соответствует критериям, предусмотренным ст.284.1 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 05.09.2013 г. №ЕД-4-3/[email protected]).

На практике возникает немало споров по поводу того, может ли учитываться дошкольным образовательным учреждением в составе льготных доходов от образовательной деятельности родительская плата, вносимая за оказание услуги по присмотру и уходу за детьми.

ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ БЕЗ ЛИЦЕНЗИИ

В КАКИХ ОРГАНАХ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ОБРАЗОВАТЕЛЬНУЮ ЛИЦЕНЗИЮ?

Нулевая ставка налога на прибыль введена для театров, музеев и библиотек РФ — Россия |

10 мая. Interfax-Russia.ru — Правительство РФ утвердило перечень видов культурной деятельности, осуществляемых региональными музеями, театрами, библиотеками, для применения налоговой ставки 0% по налогу на прибыль организаций.

Соответствующее постановление опубликовано на сайте кабинета министров.

Согласно документу, на нулевую налоговую ставку на прибыль могут претендовать театры, музеи и библиотеки.

Для театров налоговые послабления распространяются как на подготовку и показ спектаклей, концертных и других публичных представлений, так и на гастрольную деятельность, проведение фестивалей, конкурсов и иных мероприятий, проведение экскурсий и лекций.

Также для театров она распространяется на «деятельность по сохранению художественного уровня и развитию профессионального мастерства, преемственности артистической школы посредством предоставления творческой практики, творческих лабораторий (мастер-классы) в составе коллектива учреждения», проведение исследований в области источниковедения, театроведения и литературоведения.

Нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль для музеев будет распространяться на изучение музейных предметов и музейных коллекций, в том числе проведение экспертизы культурных ценностей и экспертизы музейных предметов и музейных коллекций, реставрацию и консервацию, проведение фестивалей, конкурсов и смотров, выставочную деятельность, экскурсионное и лекционное обслуживание посетителей,

Также она будет распространяться на публикацию музейных предметов и музейных коллекций в печатных изданиях и в виртуальном режиме, популяризацию объектов культурного наследия, проведение мониторинга технического состояния и эксплуатации объектов и на разработку научно-проектной документации в связи с созданием экспозиций.

Для библиотек действие постановления распространяется на осуществление библиографической и информационной деятельности, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки, организацию и проведение культурно-массовых мероприятий, изучение книжных памятников, музейных предметов и музейных коллекций, в том числе проведение экспертизы книжных памятников, культурных ценностей и экспертизы музейных предметов и музейных коллекций и другое.

Театры, музеи и библиотеки будут облагаться нулевым налогом на прибыль при создании и реализации печатной, кино-, фото-, видео-, аудио- и мультимедийной продукции, связанной с основными направлениями деятельности учреждения, а также на организацию культурно-просветительских и научно-просветительских программ.

Действие постановления распространяется и на сдачу театрами, музеями и библиотеками в аренду имущества в культурно-просветительских целях.

Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

При выходе из ООО нулевая ставка налога на прибыль, установленная ст.284.2 НК РФ, не применяется

Письмо Минфина России от 11.10.2019 N 03-03-06/1/78216

Минфин РФ разъяснил, что с 01. 01.2019 полученный при выходе из общества с ограниченной ответственностью (ООО) доход участника в виде имущества (имущественных прав) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) участником стоимость доли, для целей налогообложения прибыли признается дивидендом, то есть внереализационным доходом.

А по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки, установленные п. 3 ст. 284 НК РФ. При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 НК РФ.

Поэтому нулевая ставка по налогу на прибыль, указанная в п. 1 ст. 284.2 НК РФ, применяемая к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при выходе из ООО не применяется, даже если участник владел долей в УК более пяти лет.

Заметим, что ранее финансовое ведомство давало иные разъяснения, считая правомерным применение нулевой ставки по налогу на прибыль при выходе участника из Общества, если на дату реализации (выбытия) доли она непрерывно принадлежала налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет (Письма Минфина России от 24 ноября 2017 г. N 03-03-06/2/77738, от 20.09.2018 N 03-03-06/1/67331)

Какие сельхозорганизации могут применять нулевую ставку налога на прибыль

(п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса)
Так, например, к сельскохозяйственными товаропроизводителями относятся те организации и предприниматели, которые производят сельскохозпродукцию, осуществляют ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализуют эту продукцию. При этом в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозсырья собственного производства, должна составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).
Также к сельскохозяйственным товаропроизводителям относятся градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации и сельскохозяйственные производственные кооперативы (включая рыболовецкие артели (колхозы) (подп. 1 п. 2.1 ст. 346.2, подп. 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Поэтому, как поясняет налоговая служба, применять нулевую ставку по налогу на прибыль могут только две категории налогоплательщиков:

первая – организации, которые путем выращивания производят сельскохозпродукцию – продукцию растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукцию животноводства (в том числе полученную в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, осуществляют ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализуют эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70%;
вторая – организации, которые не выращивают сельскохозяйственную продукцию, а добывают водные биологические ресурсы — градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, сельскохозяйственные производственные кооперативы (включая рыболовецкие артели (колхозы)) при соблюдении вышеуказанных условий.

ГАРАНТ.РУ

Как применять нулевую ставку налога на прибыль по сельхозпродукции собственного производства

Налоговый кодекс предоставляет отдельным категориям налогоплательщиков право применять нулевую ставку налога на прибыль. Порядок и условия ее применения сельхозпроизводителями на конкретных примерах разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ.

 

Кто может применять нулевую ставку

Ставку налога на прибыль 0% могут применять:

1) сельскохозяйственные товаропроизводители и предприятия рыбного хозяйства – по прибыли, полученной от реализации сельхозпродукции собственного производства;

2) хозсубъекты, действующие в социальной сфере;

3) бюджетные организации, получающие доходы из дополнительных источников;

4) экспортеры – по прибыли от реализации товаров (услуг) на экспорт;

5) субъекты, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, использующие труд лиц с инвалидностью;

6) Народный банк – по доходам от использования средств на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан .

Для применения нулевой ставки налога на прибыль налогоплательщики должны соответствовать определенным условиям. Только в этом случае они заполняют приложение №6 «Налогооблагаемая прибыль, к которой применяется нулевая ставка» к Расчету налога на прибыль .

Рассмотрим эти условия подробнее.

 

Как применять нулевую ставку налога на прибыль сельскохозяйственным товаропроизводителям и предприятиям рыбного хозяйства

Ваше предприятие является сельскохозяйственным товаропроизводителем, если отвечает одновременно следующим условиям:

  • производит сельхозпродукцию и осуществляет ее первичную переработку. При этом в совокупном доходе доля от ее реализации составляет за налоговый период не менее 80%;
  • имеет земельные участки для производства сельхозпродукции, если они необходимы для такого производства.

К сельхозпродукции относятся продукты:

  • растениеводства сельского и лесного хозяйства;
  • животноводства, птицеводства, пчеловодства;
  • шелководства;
  • рыбоводства и аквакультуры .

Внимание

Сельхозпродукция, прошедшая промышленную переработку, не признается сельскохозяйственной. Поэтому доход от ее реализации не учитывается при определении доли реализации сельхозпродукции собственного производства.

Соответствие вышеуказанным условиям дает вам право применять нулевую ставку к прибыли, полученной от реализации сельхозпродукции собственного производства.

Если же доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства превышают 90% совокупного дохода, вы вправе применять нулевую ставку по всем видам деятельности .

Внимание

Ведите раздельный учет доходов и расходов, чтобы правильно определить долю и сумму прибыли от реализации сельхозпродукции собственного производства. Применяемый метод раздельного учета – прямой или пропорциональный – отразите в учетной политике, так как применение различных методов дает разные результаты и, соответственно, влияет на сумму налога на прибыль.

Пример

Определение доли объема реализации сельхозпродукции собственного прозводства  

За отчетный период предприятие имеет объем реализации 100 млн сум. , применяет пропорциональный метод учета доходов и расходов. Других доходов у предприятия нет.

I вариант: объем реализации сельхозпродукции собственного производства превышает 90% 

Совокупный доход включает в себя доходы от реализации:

  • сельхозпродукции собственного производства – 92 млн сум.;
  • сельхозпродукции после промышленной переработки – 5 млн сум.;
  •  купленной сельхозпродукции – 3 млн сум.

Определим долю реализации сельхозпродукции собственного производства в совокупном доходе:

92 : (92 + 5 + 3) х 100 = 92%.

Так как объем реализации сельхозпродукции собственного производства превышает 90%, предприятие может применить нулевую ставку налога на прибыль ко всей прибыли.

II вариант: объем реализации сельхозпродукции собственного производства меньше 90%

Совокупный доход включает в себя доходы от реализации:

  • сельхозпродукции собственного производства – 82 млн сум.
  • сельхозпродукции после промышленной переработки – 5 млн сум.; 
  • купленной сельхозпродукции – 13 млн сум. 

Доля реализации сельхозпродукции собственного производства в совокупном доходе равна:

82 : (82 + 5 + 13) х 100 = 82%

Так как объем реализации сельхозпродукции собственного производства меньше 90%, предприятие может применить нулевую ставку налога на прибыль только к прибыли от реализации сельхозпродукции собственного производства.

Прибыль от реализации сельхозпродукции после промышленной переработки и купленной сельхозпродукции облагается налогом на прибыль по ставке 15%.

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Заработать менее 75 000 долларов? Вы можете платить нулевой федеральный подоходный налог в 2021 году

blackCAT | E + | Getty Images

Если ваш доход упадет ниже 75 000 долларов в 2021 году, есть шанс, что вы в конечном итоге не будете платить с него подоходный налог.

В среднем налогоплательщики этой категории не будут иметь налоговых обязательств после учета вычетов и кредитов при подаче налоговой декларации за 2021 год следующей весной, согласно недавним оценкам Непартийного Объединенного комитета по налогообложению. Эти домохозяйства также могут получить деньги обратно от IRS.

Даже для налогоплательщиков, заработавших от 75 000 до 100 000 долларов в 2021 году, средняя ставка уплаченного подоходного налога составит 1,8%.

Больше от Personal Finance:
Новые инвестиционные счета подростков могут принести неожиданные налоговые счета
Как правильно инвестировать, когда инфляция растет
Планы Байдена могут сбросить налоговую бомбу на разводящиеся пары

«Основными драйверами для неплательщиков являются [ зачет налога на заработанный доход] для малообеспеченных и налоговый зачет на ребенка для семей с детьми после учета стандартного вычета, — сказал Гарретт Уотсон, старший аналитик налоговой политики.

На 2021 год стандартный вычет для индивидуальных подателей налоговых деклараций составляет 12 550 долларов США; для супружеских пар, подающих вместе, это 25 100 долларов.

Хотя нулевой налоговый счет не является новым явлением, он может стать более заметным в этом году из-за различных временных изменений налогового кодекса, сказала Элейн Мааг, главный научный сотрудник Центра налоговой политики Урбан-Брукингс.

В дополнение к проверкам стимулов Covid на сумму до 1400 долларов на взрослого и иждивенца, которые были разрешены в Американском плане спасения, было увеличено несколько налоговых льгот.Они включают налоговую скидку на заработанный доход и налоговую скидку на ребенка (см. Подробности ниже). Оба кредита считаются ценными, учитывая, что они подлежат возмещению — это означает, что даже если ваш налоговый счет равен нулю, вы можете получить возмещение части или всех кредитов.

Прогнозы Конгресса не означают, что каждый, кто зарабатывает менее 75 000 долларов, не будет платить налоги.

«В этой группе доходов много людей, которые будут платить налоги», — сказал Мааг. «Это средние показатели для всех.«

Кроме того, отсутствие каких-либо долгов перед IRS с вашего дохода не означает уплаты нулевых федеральных налогов.

Например, если вы зарабатываете деньги на работе (в отличие от, скажем, инвестиций), вы платите налоги в Социальное обеспечение и Medicare. Эти так называемые налоги на заработную плату равны 7,65%, которые ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты (и перечисляет ту же сумму — 7,65% — в эти программы от вашего имени).

Если вы работаете на себя, вы платите оба доля себя, или 15,3% (хотя вы можете вычесть половину этой суммы в другом месте в своей налоговой декларации).

Расчетное распределение подоходного налога на 2021 год

Индивидуальный доход Прогнозируемая средняя ставка налога на прибыль, 2021 год
Менее 75 000 долларов США
75 000–100 000 долларов США 1,80%
100 000 долларов США- 200 000 долл. США 5,70%
200 000–500 000 долл. США 13%
500 000 долл. США — 1 млн долл. США 20,80%
Более 1 млн долл. США 25.80%

Согласно последним данным Statista, годовой семейный доход около 53% американцев в 2019 году составлял менее 75000 долларов. По данным Федерального резервного банка Сент-Луиса, средний доход домохозяйства в США в том году составлял около 68 700 долларов.

«Группа, не платящая федеральный подоходный налог в любой отдельно взятый год, как правило, имеет средний доход, включая детей, а также пожилых людей, которые могут не иметь доходов, с которых они платят налог», — сказал Мааг.

Что касается деталей кредитов: налоговая скидка на детей увеличивается на 2021 год несколькими способами, в том числе за счет повышения платы за ребенка до 3000 долларов с 2000 долларов для семей с доходом ниже определенных пороговых значений (поэтапный отказ начинается с 75000 долларов для одиноких, 112 500 долларов для глав домохозяйств и 150 000 долларов для супружеских пар) с дополнительными 600 долларами для детей в возрасте до 6 лет. Дети в возрасте 17 лет также имеют право впервые.

Эти налоговые льготы на детей будут выдаваться прямыми платежами, начиная с июля.

По данным Налогового фонда, налоговый кредит на заработанный доход для бездетных работников также был расширен за счет увеличения максимального кредита в 2021 году для этой когорты с 543 долларов до 1502 долларов. Выгода будет реализована, когда налогоплательщики подадут свои налоговые декларации за 2021 год весной 2022 года.

Законопроект также повышает уровень дохода (до 9820 долларов с 4220 долларов), при котором налоговый кредит на заработанный доход достигает своего максимума, и вместо этого изменяет поэтапный отказ, чтобы начать с 11 610 долларов. 5 280 долларов США для индивидуальных подателей налоговых деклараций.Возраст для получения кредита также изменился в этом году: минимальный возраст составляет 19 лет вместо 24, а максимальный возраст 65 лет будет отменен.

Как действует ставка налога 0% на прирост капитала

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала в размере 0% применяется с 2008 года и позволяет вам предпринять несколько шагов для получения не облагаемой налогом прибыли от ваших инвестиций. Получение прибыли от прироста капитала — это процесс преднамеренной продажи инвестиции в течение года. когда прибыль не будет облагаться налогом. Это происходит в те годы, когда вы находитесь в группе налога на прирост капитала, равной 0%.Взаимодействие с другими людьми

На этой диаграмме показаны долгосрочные ставки налога на прирост капитала на 2020 год.

Как работает ставка 0%

Ставка налога 0% на прирост капитала применяется к состоящим в браке налогоплательщикам, которые подают совместные декларации с налогооблагаемым доходом до 80 000 долларов США, и к подателям единого налога с налогооблагаемым доходом до 40 000 долларов США по состоянию на 2020 год.

Бывают годы, когда у вас будет меньше налогооблагаемого дохода, чем в другие. Иногда при выходе на пенсию можно специально сделать год с низким налогообложением, выбрав, с каких счетов снимать средства каждый год.

Эти налоговые ставки применяются только к долгосрочному приросту капитала от активов, которыми вы владеете более одного года. Краткосрочные ставки будут применяться, если вы держите активы в течение одного года или меньше. Они облагаются налогом в соответствии с вашей ставкой обычного подоходного налога.

Возможности налогообложения

Наиболее распространенные возможности налогового планирования возникают, если вы:

  • Временно безработный
  • Продавец, доход которого меняется из года в год
  • В возрасте от 55 до 70 лет и, возможно, скоро выйдут на пенсию или уже на пенсии

Допустим, вы состоите в браке, и ваш налогооблагаемый доход в этом году, рассчитанный после вычета детализированных вычетов или стандартного вычета, составит около 60 000 долларов.У вас есть возможность для большего дохода, прежде чем вы достигнете планки долгосрочного прироста капитала в размере 15% — 20 000 долларов, прежде чем вы достигнете порога в 80 000 долларов.

У вас есть возможность налогового планирования, если вы владеете акциями или паевыми фондами на не пенсионном счете, и некоторые из них имеют нереализованную долгосрочную прибыль. Вы можете обменять свои инвестиции на что-то подобное, чтобы распределение вашего портфеля и устойчивость к риску оставались примерно такими же, и эта нереализованная прибыль теперь становится реализованной.

В этом примере вы можете получить до 20 000 долларов реализованной прибыли и не платить с нее подоходный налог.

Рекомендуемое домашнее задание

Прежде чем приступить к сбору урожая, держите под рукой некоторую информацию.

  1. Паевые инвестиционные фонды распределяют прирост капитала к концу каждого года. Прибыль, вероятно, будет минимальной, если вы владеете фондами, управляемыми налогами, или индексными фондами, но фонды, управление которыми не осуществляется с учетом налогов, могут принести большую прибыль. Вы должны выяснить, какой будет эта выгода, прежде чем намеренно реализовать дополнительную выгоду.
  2. Проверьте свою налоговую декларацию, чтобы узнать, есть ли у вас убыток капитала, перенесенный с предыдущего года.Если вы не уверены или не можете сказать, обратитесь к налоговому специалисту. Прошлые убытки могут переноситься на неопределенный срок. Сначала они используются для компенсации прибыли, затем 3000 долларов капитальных убытков могут быть использованы для компенсации обычного дохода, если у вас нет прибыли. Ваша прибыль сначала использует все ваши старые убытки, если у вас есть капитальные убытки, которые переносятся на будущие периоды. и вы получаете прибыль.
  3. Убедитесь, что у вас есть точная оценка вашей налоговой ситуации за год. Лучше всего работать с налоговым специалистом или финансовым консультантом для этих прогнозов, если вы хотя бы немного разбираетесь в инвестициях.Вы также можете запустить несколько сценариев с помощью онлайн-программного обеспечения для подготовки налогов, чтобы помочь вам в планировании.

Пособия пенсионерам от получения прибыли

Сбор урожая может быть эффективным способом получения прибыли, не облагаемой налогом, но вы должны выработать привычку прогнозировать налоги и искать налоговые возможности к концу каждого года, чтобы это работало. Вы можете уменьшить свой налоговый счет в пенсионные годы, делая это последовательно, а это значит, что большая часть вашего пенсионного дохода будет у вас в кармане.

Но просчет может оказаться дорогостоящей ошибкой, поэтому обратитесь за помощью к профессионалу, если вы вообще не уверены в своем налогооблагаемом доходе.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство периодически меняется. Вы всегда должны проконсультироваться с налоговым специалистом для получения самой последней информации. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для использования в качестве налоговой консультации и не заменяет налоговую консультацию.

Следует ли переехать в штат без подоходного налога?

Думаете о переезде в новый штат? Ищете ли вы место для выхода на пенсию или просто надеетесь сэкономить, возможно, вам стоит подумать о переезде в штат, который не облагает государственным подоходным налогом.

Итак, в каких штатах нет подоходного налога? В настоящее время только в семи штатах США не требуется, чтобы жители тратили часть своей зарплаты в налоговый сезон. К этим штатам относятся Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Кроме того, Нью-Гэмпшир и Теннесси не требуют, чтобы резиденты платили налоги на заработанный доход, однако они требуют, чтобы резиденты платили налоги на дивиденды и доход от инвестиций. Вот краткое изложение плюсов и минусов переезда в штат без подоходного налога штата, а также информация о семи штатах, указанных выше.

Итак, каковы преимущества проживания в штате без подоходного налога?

Проживание в штате, где доход не облагается налогом, может быть большим преимуществом — особенно для семей с высоким доходом. В то время как многие штаты вынуждают высокооплачиваемых лиц платить высокие налоги, в штатах, где нет подоходного налога с физических лиц, их заработки не взимаются. Это позволяет людям с высоким доходом экономить гораздо больше своих денег. По этой причине многие состоятельные люди предпочитают жить большую часть года в штатах без подоходного налога штата. Конечно, отсутствие уплаты государственного подоходного налога также приносит пользу лицам с любым уровнем дохода. С наступлением налогового сезона жители этих штатов могут отложить свои кровно заработанные деньги и откладывать их на пенсию, каникулы, обучение в школе и многое другое.

Есть ли недостатки у проживания в штате без подоходного налога?

Имейте в виду, что если штат не взимает подоходный налог штата, он обычно компенсирует это повышением налогов в другом месте. Например, согласно Business Insider, хотя Техас и Нью-Гэмпшир не облагают налогом заработанный доход, у них действительно высокие ставки налога на собственность.Кроме того, многие из этих штатов также взимают высокий налог с продаж на продукты и товары. Bankrate указывает на то, что в Теннесси одна из самых высоких ставок налога с продаж в стране, взимая 7-процентный налог с продаж по всему штату. На веб-сайте также отмечается, что «в Техасе и Неваде налоги с продаж выше среднего, а в Техасе эффективные ставки налога на имущество выше средних. Флорида полагается на налоги с продаж, а ее налоги на недвижимость выше средних по стране ».

7 штатов без налога на прибыль
  1. Аляска

    Помимо того, что доходы жителей не облагаются налогом, Аляска — прекрасное место для жизни.Во-первых, «Последний рубеж» фактически платит своим жителям через установленную программу дивидендов Постоянного фонда. Эта программа была введена в действие еще в 1976 году как способ сохранить часть доходов штата от минеральных ресурсов и распределить их среди жителей Аляски. Кроме того, Аляска предлагает одни из лучших достопримечательностей, охоту и рыбалку в стране.

  2. Флорида

    Помимо экономии на налогах, во Флориде есть что полюбить.200 с лишним дней солнечной погоды в штате Саншайн позволяют максимально наслаждаться жизнью на свежем воздухе. Здесь расположены многочисленные отмеченные наградами пляжи, тематические парки и аттракционы, поэтому жители Флориды могут легко отдыхать там, где они живут. Штат также исключительно разнообразен, здесь проживают жители со всей страны и мира.

  3. Невада

    От ярких огней Лас-Вегаса до потрясающего национального заповедника «Каньон Ред-Рок» — достопримечательности Невады являются одними из самых известных в мире.Помимо отсутствия государственного подоходного налога, Невада предлагает жителям множество доступных по цене районов, хороших школ и интересных мест. Природная красота штата и захватывающие пейзажи делают его особенно привлекательным для тех, кто любит проводить время на свежем воздухе. Многие высококлассные отели штата (например, Bellagio и Venetian), а также его казино и рестораны мирового класса также привлекают шикарную международную публику.

  4. Южная Дакота

    Помимо того, что жители Южной Дакоты не платят подоходный налог, им есть что любить в этом величественном штате.Южная Дакота, известная своим национальным мемориалом на горе Рашмор, на гранитном лице которого вырезаны лица Джорджа Вашингтона, Томаса Джефферсона, Теодора Рузвельта и Авраама Линкольна, ежегодно привлекает миллионы посетителей. Помимо очевидных достопримечательностей на открытом воздухе, штат предлагает жителям сильный рынок труда, здоровую экономику и низкую стоимость жизни.

  5. Техас

    Штат Одинокой звезды известен не только своим Shiner Boch и низкими налогами.Фактически, это один из самых популярных штатов в Америке для жизни, работы и учебы. Процветающая экономика Техаса, процветающий бизнес и стабильный рынок труда ежегодно привлекают множество молодых специалистов и студентов. Кроме того, вкусная кухня штата (например, техасско-мексиканская и грудинка), многочисленные достопримечательности и фанатичная спортивная культура делают это место особенно интересным для жизни. Семьи также найдут для своих детей доступную недвижимость и лучшие школы.

  6. Вашингтон

    Помимо денег, которые вы сэкономите на налогах, сильный рынок труда Вашингтона и многие крупные компании позволяют жителям города получать высокий доход. Среди работодателей в штате такие известные компании, как Microsoft, Google, Amazon, Starbucks и Boeing. Многочисленные мероприятия на свежем воздухе в штате (например, каякинг, рыбалка, парусный спорт, катание на лодках и лыжах) также делают его особенно интересным местом для жизни. Три национальных парка Вашингтона: Олимпийский, Северный Каскад и Маунт-Рейнер — это лишь некоторые из наиболее популярных мест для любителей активного отдыха.

  7. Вайоминг

    Без сомнения, красивый штат Вайоминг — одно из самых популярных направлений в мире.Вайоминг является домом для национального парка Гранд-Тетон и множества диких животных (поверьте нам — буйвола можно встретить повсюду, где находится ). Жителям штата Вайоминг предлагает живописные окрестности и множество широких открытых пространств. Другими преимуществами жизни в Вайоминге, помимо низких налогов, являются низкий уровень преступности, отсутствие загрязнения и доступная недвижимость.

Готовы переехать в штат без подоходного налога?

Чтобы получить дополнительную информацию об этих городах, воспользуйтесь функцией отчета «Профиль города» на сайте Moving.com.Наши отчеты включают демографические данные города, информацию о недвижимости, факторы качества жизни и многое другое. Просто введите почтовый индекс или штат и город вашего потенциального переезда, чтобы получить бесплатный отчет одним нажатием кнопки. Если вам нужна помощь в поиске и бронировании лучшей транспортной компании, посетите обширную сеть надежных и уважаемых перевозчиков на сайте Moving.com. Удачи и счастливого переезда!

Переезд в Штаты без подоходного налога: что нужно знать

Никто не любит платить подоходный налог.Это напрямую влияет на вашу получаемую домой зарплату. Хотя федеральный подоходный налог неизбежен, подоходный налог штата — нет.

штата без подоходного налога с каждым годом становятся все более привлекательными для американцев. Forbes использовал данные о миграции IRS, чтобы выявить более 3,1 миллиона чистых граждан США, переехавших в штаты без подоходного налога в период с 2011 по 2018 год. Ежегодный доход миллионов переехавших людей составляет более 235 миллиардов долларов.

И эти штаты без подоходного налога намерены сохранить свою ничью.Техас зашел так далеко, что внес поправки в конституцию своего штата в 2019 году, чтобы запретить подоходному налогу когда-либо стать опасным. А с 1 января 2021 года Теннесси отменил последнюю часть подоходного налога со своего штата.

Может показаться очевидным переехать в штат без подоходного налога; кто бы не хотел сэкономить несколько долларов? Хотя эти штаты могут обеспечить некоторую личную финансовую выгоду, преимущества штатов, свободных от подоходного налога, не всегда очевидны.

Штаты без подоходного налога

В восьми штатах нет подоходного налога:

  • Аляска
  • Флорида
  • Невада
  • Южная Дакота
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг
  • Теннесси2021)

Помимо этих состояний:

Зачем переезжать в штаты без подоходного налога

Выгода от переезда в штат без подоходного налога очевидна — вам не нужно платить государственный налог с вашего дохода. Для людей с более высокими доходами это ценное преимущество.

В отличие от налога с продаж или налога на имущество, подоходный налог обычно зависит от того, сколько вы зарабатываете. Если вы заработаете определенную сумму, вы, как правило, заплатите больше подоходного налога. Следовательно, если вы живете в штате без подоходного налога и получаете высокий доход, то вы, как правило, не платите больше налогов, чем жители штата с более низким доходом.

Штат без подоходного налога также полезен для получения пенсионного дохода. Если вы переезжаете в штат без подоходного налога, эти законы также должны распространяться на ваш пенсионный фонд.

Но в штатах, где нет государственной пошлины, есть подводные камни

Есть несколько причин, по которым переезд в штат без подоходного налога не всегда выгоден. Первая и основная причина заключается в том, что уровень выгоды от переезда в один из этих штатов напрямую зависит от вашего уровня дохода. Если у вас невысокий доход, то отсутствие подоходного налога будет менее полезным.

Штатам без подоходного налога по-прежнему нужны налоговые деньги, поэтому они получают эти деньги за счет других налогов, таких как налоги на имущество и налоги с продаж. Как правило, в штатах без подоходного налога налог на недвижимость и налог с продаж намного выше.

Итак, если вы переезжаете в штат, где нет подоходного налога, но не зарабатываете много денег, то деньги, которые вы зарабатываете, могут не уйти так далеко. Из-за более высоких налогов с продаж вы будете платить больше за товары и услуги в штате. А если вы хотите владеть собственностью, то, скорее всего, вам также придется платить более высокий налог на недвижимость.

Помимо проблем с доходом, вы все равно можете облагаться подоходным налогом, даже если вы живете в штате, где он отсутствует. Если вы зарабатываете деньги на бизнесе, который находится в штате с подоходным налогом, вы все равно можете нести ответственность за уплату налогов в этом штате.

Переезд в штат без подоходного налога

Суматоха, связанная с переездом в новый штат, может сказаться не только на налоговых последствиях. Когда вы переезжаете, вам нужно позаботиться о множестве вещей, поэтому помните об этих важных советах.

Проверьте, что нужно, чтобы считаться резидентом нового штата. Получить вид на жительство в новом штате не всегда легко. А если вы переезжаете в новый штат для целей налогообложения, это может быть очень непросто. CNBC сообщает, что у налоговых аудиторов обычно возникает много вопросов к людям, оказавшимся в такой ситуации, поэтому неплохо было бы сделать домашнее задание. Убедитесь, что вы соответствуете требованиям, которые позволят вам освободиться от налоговых обязательств в предыдущем государстве проживания.

При необходимости найдите надежных грузчиков. Если вы уже не живете на границе штата, где нет подоходного налога, скорее всего, вам понадобится транспортная компания для вашего переезда. Есть множество компаний по перевозке грузов, но не все они могут удовлетворить ваши потребности, особенно если вы путешествуете по стране. Имейте четкое представление о услугах по переезду, которые вам понадобятся, и сопоставьте эти потребности с проверенной транспортной компанией.

Подготовьтесь к переезду. Переезд в новый штат требует гораздо большей подготовки, чем просто переезд по городу.Спланируйте это как можно больше, прежде чем начать. Что можно выбросить? Насколько вы можете двигаться самостоятельно? Как ваши питомцы переедут на новое место? Все это важные соображения, когда вы делаете большой шаг.

Настройте финансы с учетом новых налогов. Если вы переезжаете в один из штатов, где нет подоходного налога, налоги с продаж и собственности, вероятно, будут высокими. Хорошая идея — переориентировать свои финансы, чтобы учесть изменение налогов, и попытаться максимизировать свои личные активы в новом штате.

Итог

Штатам без подоходного налога по-прежнему нужны деньги налогоплательщиков, поэтому в этих штатах обычно более высокие налоги в других областях. Люди с более высокими доходами больше всего выигрывают от переезда в штат без подоходного налога. Прежде чем планировать переезд, убедитесь, что вы понимаете налоги в своем предполагаемом новом штате, а также свое финансовое положение.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос:

В каких штатах не взимается подоходный налог штата?

А:

Восемь штатов, не имеющих подоходного налога, — это Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон, Вайоминг и Теннесси.Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанный доход, но штат облагает налогом доход, полученный в виде процентов и дивидендов.

Вопрос:

Лучше ли жить в штате, где нет подоходного налога?

А:

Проживание в штате без подоходного налога обычно означает более низкие налоги, если у вас высокий доход. Но в этих штатах обычно более высокие налоги на товары, услуги и собственность. Помните о других видах налогов, решая, сэкономит ли вам переезд.

Джулиан Доссетт — писатель из Нью-Мексико. Его работы публиковались на сайтах Bankrate, Reviews. com, The Simple Dollar, Cord Cutters News, Coverage.com, Blockchain Beach и MSN News.

Кто не платит подоходный налог? — Фонд

( pdf )

В дебатах о справедливости системы подоходного налога часто упускается из виду тот факт, что значительное количество деклараций не имеет обязательств по уплате подоходного налога.Последние данные, опубликованные Налоговой службой (IRS), показывают, что почти треть деклараций в 2017 налоговом году не уплачивала подоходный налог. Более того, процент подателей документов без обязательств по доходу в целом увеличился по сравнению с тем, что было почти 40 лет назад. Эта тенденция свидетельствует о прогрессивном кодексе подоходного налога, согласно которому лица с более высокими доходами платят большие налоги, в то время как лица с низкими доходами, как правило, защищены от значительных налоговых обязательств.

Последнее исследование NTUF «Кто платит подоходный налог» за 2017 налоговый год показывает, что 1 процент самых богатых получателей берут на себя более 38 процентов всех налогов на прибыль, что почти вдвое превышает их скорректированную долю валового дохода. Исторические данные с 1980 года показывают, что кодекс подоходного налога становится все более прогрессивным, при этом небольшая доля получателей платит все большую долю налогового бремени, даже после того, как была снижена максимальная предельная ставка налога.

Соответственно, выросла доля заявителей с нулевыми налоговыми обязательствами. В 1980 году процент возвратов без налоговых обязательств составлял 21,3 процента. К 1985 году он упал до 18,5 процента, но с тех пор в целом вырос.

Со временем политики скорректировали особенности подоходного налога, призванные оградить работников с низкими доходами от значительного бремени.Например, группа с самым низким доходом для супружеской пары, подающей совместную налоговую декларацию за 1980 налоговый год, облагает 14-процентным налогом доход в размере не менее 3400 долларов (9634 доллара в долларах 2017 года). К 2017 году самый низкий уровень был скорректирован до 10-процентного налога на прибыль свыше 18 650 долларов США. Стандартный вычет также был увеличен с 3400 долларов в 1980 году (9634 доллара в долларах 2017 года) до 12700 долларов в 2017 году для состоящих в браке подателей, что значительно снизило налогооблагаемый доход. (Аналогичное расширение произошло для одиночных подателей.)

Количество необлагаемых налогом возвратов также отражает количество исключений, вычетов и кредитов, доступных для правомочных подателей.Закон о бюджете Конгресса 1974 года требует, чтобы годовой федеральный бюджет включал в себя список «налоговых расходов», которые определены в законе как «потери доходов, связанные с положениями федерального налогового законодательства, которые допускают специальное исключение, освобождение или вычет из валового дохода. или которые предоставляют специальный кредит, льготную ставку налога или отсрочку налогового обязательства ». Количество таких налоговых положений выросло. Историческая бюджетная книга 1981 года перечисляет 82 вида расходов по индивидуальному подоходному налогу за 1980 финансовый год. Недавняя бюджетная публикация включает 142 различных вида расходов по индивидуальному подоходному налогу, которые были заявлены в 2017 финансовом году.

Эти исключения также включают «возмещаемые кредиты», которые правомочные заявители могут получить сверх своих обязательств по подоходному налогу. Эти кредиты уменьшают налоговые обязательства заявителя по подоходному налогу, но, в отличие от обычных налоговых кредитов, любые оставшиеся суммы кредита «возвращаются» в виде денежного платежа. IRS сообщает, что в 2017 году было запрошено 100 миллиардов долларов возвращаемых кредитов. Пятнадцать процентов этой суммы было потрачено на снижение налогового бремени, а остальная часть была по существу конвертирована в чеки субсидии, в основном из-за права на получение кредита на заработанный доход (56 долларов.8 миллиардов) и Дополнительный детский налоговый кредит (23,3 миллиарда долларов). Из-за этих кредитов у подателей со скорректированным валовым доходом 30 000 долларов или меньше средняя налоговая ставка была фактически отрицательной.

Частично количество необлагаемых налогом доходов свидетельствует о состоянии экономики. После рецессии 2008 года 41,7 процента возвратов — два из пяти — не содержали подоходного налога в 2009 году из-за сочетания более высокого уровня безработицы и налоговых льгот (включая возвращаемые кредиты) в Законе о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года.По мере восстановления экономики и роста занятости количество облагаемых налогом доходов постепенно увеличивалось, но все же представляет меньшую долю доходов, чем в 1980 году.

Это не означает, что эти домохозяйства вообще не несли никаких федеральных налоговых обязательств. Лица, получающие заработную плату, облагаются налогом на заработную плату для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Многие из деклараций, классифицированных как не облагаемые чистым подоходным налогом, возможно, облагались множеством дополнительных налогов, в том числе «в качестве налогового кредита на сверхнормативный страховой взнос, налог на самозанятость, налог на социальное обеспечение и медицинскую страховку с невыплаченных служащих на чаевые, налог с пересчета. инвестиционный кредит за предыдущий год, штрафные налоги на индивидуальные пенсионные счета, штрафные налоги по Разделу 72, налоги на домашнюю занятость, оплату индивидуальной ответственности за медицинское обслуживание, дополнительные налоги на медицинское обслуживание или выплаты «золотого парашюта».”

Это последний набор данных до принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Было подсчитано, что количество лиц, подавших заявки на подоходный налог, увеличится в результате изменений в кодексе. Закон о налоговой реформе, который вступил в силу с 2018 налогового года, снизил налоговые ставки, почти удвоил стандартный вычет, а также расширил и увеличил возмещаемый налоговый кредит на детей. Эти факты о кодексе подоходного налога следует помнить, когда политики утверждают, что богатые не выплачивая свою «справедливую долю».”

Заключение

Ответственная налоговая система облегчает бремя тех, кто находится внизу и стремится продвинуться вверх. Последние данные IRS показывают, что почти треть подателей, в основном с низким доходом, не несут налоговых обязательств, а некоторые сталкиваются с отрицательной налоговой ставкой. Большое количество необлагаемых налогом деклараций является еще одним показателем того, что кодекс подоходного налога в Америке является весьма прогрессивным, при этом лица с низкими доходами в значительной степени избегают высоких налогов.

Мнение

: Вот формула, по которой не платят федеральный подоходный налог на 100 000 долларов в год.

На вопрос о том, сколько мы можем заработать без уплаты федерального подоходного налога, относительно легко ответить для большинства людей.

Стандартный вычет для супружеской пары составляет 24 400 долларов США в 2019 году (если оба они моложе 65 лет), а верхний предел ставки налога на прирост капитала в размере 0% составляет 78 750 долларов США. Таким образом, мы можем зарабатывать в общей сложности 103 150 долларов в год при условии, что наш обычный доход остается ниже стандартного вычета, а остальная часть поступает от долгосрочного прироста капитала и / или квалифицированных дивидендов.

Те, кто не состоят в браке, должны уменьшить эти суммы вдвое. Обратите внимание, что IRS немного увеличивает эти цифры на 2020 год.

Вместе с нашей дочерью мы также имеем право на налоговую льготу на детей (2000 долларов США), так что мы могли бы получать еще 13 333 доллара в год в виде дивидендов или прироста капитала, облагаемых налогом по ставке 15%. Налоговое обязательство в размере 2000 долларов в точности компенсирует налоговый вычет при нулевом федеральном налоговом счете.

Однако, когда люди подают заявление на получение пособия по социальному обеспечению, все становится немного сложнее. Это связано с запутанной формулой, используемой для определения того, какая часть вашего социального обеспечения подлежит налогообложению. Таким образом, расчет и нанесение пределов необлагаемого налогом дохода более сложны.

См .: Моей жене 61 год, и она зарабатывает 50 000 долларов, а мне 65 лет, и я зарабатываю 400 000 долларов. Должна ли она перейти на социальное обеспечение в следующем году?

Во-первых, отказ от ответственности: это упражнение касается только федеральных налогов. Для нас лично этого достаточно, потому что мы живем в штате Вашингтон, одном из немногих мест, где не взимается дополнительный подоходный налог штата. Если у вас есть подоходный налог штата, вы, вероятно, начнете платить подоходный налог штата при гораздо более низком уровне дохода. Кроме того, здесь также применяются все другие заявления об отказе от ответственности, включая обращение к налоговому эксперту, прежде чем вы примените что-либо из этого.

Я также буду часто упоминать прирост капитала и дивиденды как доход с льготным налогообложением, поскольку долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды облагаются налогом по более низкой ставке. Иногда я могу опустить термины «долгосрочный» и «квалифицированный», потому что они не всегда вписываются в метки осей диаграммы. Но имейте в виду, что краткосрочная прибыль от прироста капитала и неквалифицированные дивиденды попадут в корзину обычных доходов, облагаемых налогом по более высокой ставке.

Пределы необлагаемого налогом дохода без социального обеспечения

В качестве разминки, вот пределы дохода для супружеской пары (оба моложе 65 лет), которые подают совместную федеральную налоговую декларацию. Они могут потребовать стандартный вычет в размере 24 400 долларов США в 2019 году, а также до 78 750 долларов США в виде долгосрочного прироста капитала, облагаемого налогом по ставке 0%. Поэтому, чтобы не облагаться налогом, нам нужно оставаться под синей линией в таблице ниже.

Ограничения, не облагаемые налогом в системе социального обеспечения

Что делать, если мы больше не можем заявлять, что наша дочь находится на иждивении, и подаем в систему социального обеспечения? Вместо двух у нас теперь есть три отдельные основные категории доходов, которые имеют свое собственное влияние на федеральные налоги.

Налогооблагаемое социальное обеспечение = F1 (социальное обеспечение, обычный доход + прирост капитала)

Налог = F2 (налогооблагаемое социальное обеспечение + обычный доход, прирост капитала)

(Примечание: существует четвертая категория, процентный доход по муниципальным облигациям, потому что это также входит в формулу рабочего листа социального обеспечения, но в противном случае остается необлагаемым налогом. )

Таким образом, больше невозможно отображать пределы необлагаемого налогом дохода в простой универсальной диаграмме, потому что наши налоговые обязательства зависят от три различные переменные, и я не могу легко построить границу нулевого налога в трех измерениях.Итак, вот как я это сделал.

• Начните с социального обеспечения по оси абсцисс. Я использовал диапазон от 0 до 90 000 долларов, что, вероятно, близко к абсолютному максимуму, который двое супругов могут унести домой с комбинированным пособием.

• На оси ординат нанесите максимум «прочего дохода», чтобы гарантировать нулевые федеральные налоги. Это комбинация всего обычного дохода, дивидендов и прироста капитала (т.е. строка 3 в таблице социального обеспечения).

• Насколько «прочий доход» является устойчивым при нулевых налогах, явно зависит от состава: обычный доход vs.доход с льготным налогообложением (долгосрочный прирост капитала и дивиденды). Итак, я построил линию для трех разных случаев: 100% / 0%, 50% / 50% и 0% / 100% в двух сегментах дохода.

• Я также предполагаю, что это касается пары, у которой оба супруга 65 лет и старше, чтобы увеличить стандартный вычет до 27 000 долларов (базовая сумма 24 400 долларов плюс 1 300 дополнительных долларов на супруга старше 65 лет).

Давайте посмотрим на результаты:

• Самая низкая не облагаемая налогом скидка на доход имеет преимущественную силу, если весь другой доход является обычным доходом.Допустим, вы получаете 50 000 долларов в виде комбинированного социального обеспечения, а затем вы можете заработать еще около 20 000 долларов в качестве другого обычного дохода. Устойчивая сумма дохода постепенно снижается, потому что больший доход по социальному обеспечению станет облагаемым налогом и ограничит сумму другого дохода, который вы можете получить, прежде чем достигнете стандартного вычета в размере 27 000 долларов. Но вы все равно можете получить большой доход: 50 000 долларов в рамках социального обеспечения и еще 20 000 долларов в виде обычного дохода. Или 90 000 долларов США в системе социального обеспечения плюс еще около 11 000 долларов США в виде другого обычного дохода, на общую сумму более 100 000 долларов США.

• Неудивительно, что эта граница сдвигается вверх, если часть «прочего дохода» представляет собой долгосрочный прирост капитала. Это связано с тем, что меньшая часть дохода не соответствует установленному пределу вычета. Прирост капитала и дивиденды подлежат налогообложению только в том случае, если мы выйдем за пределы второй федеральной налоговой категории. Конечно, прирост капитала по-прежнему влияет на расчет налогооблагаемого социального обеспечения в рабочем листе IRS.

• Если весь другой доход поступает от прироста капитала, мы получаем странную зеленую границу.Мне пришлось дважды и трижды проверять свою математику из-за того, что доход социального обеспечения упал примерно на 31000 долларов. Но это законно! Для достаточно низкого уровня социального обеспечения, даже с большим доходом от прироста капитала, 85% социального обеспечения облагается налогом. Мы просто остаемся ниже стандартного вычета до тех пор, пока социальное обеспечение составляет менее 31 765 долларов (потому что 85% этой суммы меньше 27 000 долларов), а остальную часть мы пополняем за счет прироста капитала, облагаемого налогом по ставке 0%. Но как только мы достигаем 31 765 долларов, мы должны немедленно и резко снизить другой доход, чтобы снизить налогооблагаемую часть социального обеспечения ниже 27 000 долларов, чтобы ее можно было компенсировать стандартным вычетом.

Те же данные, но по-разному срезать

Вот еще один способ разрезать данные: я создал диаграмму с приростом капитала по оси x и другим обычным доходом по оси Y для одного фиксированного уровня социального обеспечения за раз, продолжая от 0 до 90 000 долларов с шагом в 5 долларов. Прирост капитала и другие уровни дохода изменяются с шагом в 1000 долларов, и я обозначил различные диапазоны уровней налогов точками: зеленый = отсутствие федерального налога вообще, синий = средняя ставка налога от 0% до 5% и красные точки для 5. % до 10%.Если вы выйдете за пределы красной области, вы уже догадались: в среднем ваша задолженность превышает 10%.

Поскольку я не хотел публиковать 19 различных диаграмм, я просто поместил их все в эту анимацию:

Я был приятно удивлен тем, что даже при нажатии на Социальное обеспечение мы можем удерживать налоги на довольно низком уровне. Намного меньшая часть нашего социального обеспечения будет облагаться налогом, чем максимум 85%. Таким образом, вы можете иметь общий доход в виде пяти, а возможно, и шестизначных цифр, и при этом сохранять федеральный подоходный налог на низком уровне или даже на уровне нуля.Вдобавок ко всему, у вас все еще могут быть не облагаемые налогом дистрибутивы Roth.

Карстен Йеске вышел на пенсию в возрасте 44 лет и ведет блог на своем веб-сайте Early Retirement Now. Это адаптировано из его сообщения «Сколько мы можем заработать на пенсии без уплаты федерального подоходного налога?» Следуйте за ним в Twitter @ErnRetireNow.

В этом году для некоторых семей среднего класса налоговая ставка будет равна нулю — или меньше

Американский план спасения, подписанный президентом Джо Байденом, принес 1 доллар.9 триллионов помощи для поддержки семей, предприятий, городов и местных органов власти в условиях продолжающейся пандемии. Но это также окажет и другое влияние, снизив среднюю ставку индивидуального налога почти до нуля — и даже меньше — для семей с доходом ниже 75 000 долларов в год.

По оценке Непартийного Объединенного комитета по налогообложению (JCT), который недавно опубликовал свой прогноз средних ставок индивидуального налога на 2021 год. получить приток денег обратно от IRS.

Налогоплательщики среднего класса, зарабатывающие от 50 000 до 75 000 долларов, будут иметь эффективную среднюю налоговую ставку -1,9%, в то время как те, кто зарабатывает от 75 000 до 100 000 долларов, столкнутся с налоговой ставкой в ​​1,8%, говорится в JCT.

Это бритье по сравнению с предыдущими годами. Возьмем 2018 год, первый полный год, когда вступил в силу Закон о сокращении налогов и занятости, который обеспечил снижение налогов для большинства домашних хозяйств, но в первую очередь снизило налоги для корпораций и богатых людей. В течение этого года налогоплательщики, зарабатывающие от 50 000 до 75 000 долларов, имели эффективную среднюю налоговую ставку 2.По данным Объединенного комитета по налогообложению, 4% и те, кто зарабатывает от 75 000 до 100 000 долларов, имели расчетную среднюю налоговую ставку в 4,8%.

Разумеется, это не означает, что все в этих группах дохода будут пользоваться более низкими налоговыми ставками в этом году, поскольку люди могут не иметь права на некоторые налоговые льготы — например, Детский налоговый кредит (CTC) доступен только семьям, имеющим детей до 18 лет. В смету также не включены налоги на заработную плату, которые покрывают социальное обеспечение, медицинское обслуживание и другие федеральные программы, а также налоги штата.

Американский план спасения организовал большую часть своей помощи через налоговый кодекс, отметили Гарретт Уотсон и Эрика Йорк из Налогового фонда. Например, стимулирующие платежи в размере 1400 долларов на человека на самом деле являются налоговыми льготами, которые выплачиваются наличными Налоговым управлением США, аналогично двум предыдущим раундам прямых стимулирующих проверок.

Более

Другим важным налоговым положением, которое эффективно снизит налоговые ставки в этом году, является налоговый кредит на заработанный доход (EITC), который был расширен в рамках Американского плана спасения.

Возврату подлежат как CTC, так и EITC. Это просто означает, что люди получат возмещение части или всех кредитов, даже если они не платят федеральный подоходный налог, что может иметь место в некоторых домохозяйствах с низкими доходами.

Крупнейшие бенефициары

Крупнейшие бенефициары Американского плана спасения — это домохозяйства с низкими доходами, которые ожидают значительного увеличения налоговых льгот в рамках плана стимулирования. Для домохозяйств с низкими доходами нет ничего необычного в том, чтобы получать больше налоговых льгот, чем они платят в виде подоходного налога, но разница в 2021 году заключается в размере льготы.

Проверки стимулов, программы CTC и EITC, вероятно, обеспечат 33% -ное увеличение доходов до налогообложения 20% беднейших американцев — увеличение на 3590 долларов на семью — Институт налоговой и экономической политики, основанный ранее в этом году. Хотя эти три пособия обеспечивают примерно одинаковую сумму типичных пособий в долларах для 95% домохозяйств США, влияние намного больше для домохозяйств с низкими доходами, поскольку налоговые льготы составляют большую долю их доходов.

Это воздействие было преднамеренным, учитывая, что домохозяйства с низкими доходами столкнулись с большими трудностями, пытаясь восстановить свое положение в условиях экономики, пораженной пандемией.В прошлом году было потеряно 20 миллионов рабочих мест, но рабочие с высшим образованием вернулись к рабочей силе быстрее, чем, например, со средним образованием.

В то время как IRS все еще рассылает налогоплательщикам чеки на 1400 долларов, на конец этого года готовится еще один раунд прямых выплат. Начиная с июля семьи с детьми до 18 лет будут получать ежемесячные чеки от IRS на каждого ребенка — 300 долларов в месяц на каждого ребенка до 6 лет и 250 долларов в месяц на каждого ребенка от 6 до 17 лет.Эти выплаты завершатся в декабре и будут направлены всем домохозяйствам, за исключением самых высокооплачиваемых.

Это могло бы помочь низкооплачиваемым работникам, которые не могут работать удаленно, и получат выгоду от регулярных ежемесячных проверок, согласно левому центру приоритетов бюджета и политики.

«Расширение детской налоговой скидки окажет важную помощь людям, выполняющим бесчисленное множество малооплачиваемых и часто меняющихся графиков работы, включая людей, которые ухаживают за престарелыми, водят автобусы, готовят и подают еду, а также выполняют многие другие важные дела. работают », — заявили в прошлом месяце его аналитики.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *