Нулевой ндс какие листы сдавать 2018: Нулевая декларация по НДС — 2018

Содержание

Нулевая отчетность НКО

Когда и какие нулевые отчеты должна сдавать некоммерческая организация (НКО)?

Специфика деятельности НКО может быть самой разнообразной. Статус НКО определен Федеральным законом от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее по тексту — Закон № 7-ФЗ). Главное отличие НКО от других юридических лиц состоит в том, что извлечение прибыли не является ее основной целью деятельности, а полученная прибыль не распределяется между участниками, а направляется на реализацию основных целей (п.1 ст.2 Закона № 7-ФЗ).

Таким образом, деятельность НКО (вне зависимости от созданной формы) не предполагает в качестве основной цели — получение прибыли.

Налоговое законодательство предусматривает существенные льготы для НКО, освобождая от налогообложения ряд операций. В таком случае, даже при наличии операций, сумма налогов к уплате НКО, будет равна нулю.

НКО могут применять общую систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения.

Применяя общую систему налогообложения, НКО должны учитывать ряд особенностей, обусловленных характером их деятельности.

НКО, временно приостановившая свою деятельность, обязана сдать: бухгалтерскую, налоговую отчетность, отчетность в Росстат, специальную отчетность в Минюст, а также отчетность в ПФР и соцстрах. Кроме того, НКО должна раз в год подать сведения в налоговую инспекцию о среднесписочной численности работников.

Как видим, несмотря на то, что НКО не получает прибыли, она обязана вести бухгалтерию и отчитываться перед налоговыми органами, ПФР, ФСС, Росстатом, Минюстом.

И в этой ситуации даже опытный бухгалтер может столкнуться с серьезными сложностями. Чтобы избежать подобной ситуации, стоит довериться профессионалам и возложить бухгалтерское обслуживание НКО на плечи специалистов.

Бухгалтерское обслуживание НКО в компании «РосКо» включает в себя:

  • полную бухгалтерскую поддержку;
  • составление и подачу необходимой отчетности;
  • консультации по всем бухгалтерским вопросам.

Нулевая отчетность год

Если НКО применяет ОСНО, то в силу п.1 ст.289 НК РФ она обязана представить налоговые декларации.

Но в отличие от других налогоплательщиков, которые сдают «нулевки» по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от выбранного способа уплаты авансовых платежей), НКО, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют декларацию по истечении календарного года (п.2 ст.289 НК РФ).

Это правило действует не только для нулевых деклараций, но и в случае, когда НКО за налоговый период не имела доходов (расходов), учитываемых при определении базы по налогу на прибыль (т.е. НКО не занималось коммерческой деятельностью).

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?

1. Титульный лист.

В нем указывается общая информация об НКО-налогоплательщике.

В Титульном листе указывается налоговый период, за который представлена декларация.

Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Поскольку НКО сдает декларацию за год, то указывается в Титульном листе код — 34.

2.Подраздел 1.1 раздела 1.

Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.

3.Лист 02.

При наличии целевых поступлений (которые не влияют на сумму налога) дополнительно НКО заполняют Лист 07 декларации.

Нулевая декларация по налогу на прибыль НКО может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность НКО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п. 3 ст.80 НК РФ).

Срок представления декларации по налогу на прибыль НКО по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).

Нулевые декларации НКО по НДС

НКО являются плательщиками НДС (за исключением НКО, применяющих спецрежимы). Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров, продукции, работ и услуг (ст.146 НК РФ). При этом полученные НКО целевые средства (вступительные и членские взносы, пожертвования и иные средства) не облагаются НДС в случае, если их получение не связано с реализацией товаров, работ, услуг (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).

Нулевая отчетность по НДС предполагает сдачу декларации в электронном виде (через оператора электронной отчетности).

В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

В строках, предполагающих заполнение цифровых показателей нулевой декларации НКО, проставляются прочерки.

Сроки сдачи нулевой отчетности по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ).

Специальная отчетность НКО в Минюст РФ

Для НКО существует специальная отчетность, которая должна быть сдана в Минюст РФ. Состав отчетности зависит от вида НКО и размещен на сайте Минюста РФ.

Например, для общественных объединений заполняется форма ОН0003, уведомление о продолжении деятельности.

Сведения об НКО, являющихся иностранными агентами, подаются чаще. Например, в состав нулевой отчетности входят отчет о деятельности НКО, сведения о ее персональном составе. Такие НКО должны представлять аудиторское заключение, даже в случае если деятельности не было.

НКО, являющиеся иностранными агентами, а также структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации обязаны проводить аудит (п.

1 ст.32 Закона № 7-ФЗ).

Нулевая отчетность НКО в ПФР и соцстрах

Отметим, что нулевой отчетности в ПФР не бывает. «Пенсионные» отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж сдаются, если у организации есть работники, даже если деятельность НКО временно поставлено на паузу.

Форма СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

По общему правилу форма СЗВ-СТАЖ сдается ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Но есть ситуации, когда нужно сдать форму досрочно. Например, если работник обратился за назначением пенсии. Тогда СЗВ-СТАЖ подается в течение 3 календарных дней.

Отчеты по форме СЗВ-ТД сдаются в ПФР при определенных кадровых движениях работников (например, наем, увольнение, перевод на другую работу).

Также необходимо сдать отчет, если работник подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку или сохранении бумажной книжки. Если таких событий нет, то работодатель не должен сдавать нулевой отчет СЗВ-ТД.

НКО также необходимо сдавать нулевой отчет в ФСС РФ (по форме 4-ФСС), даже если не было в отчетном периоде начислений работникам и иным лицам, подлежащим обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за который предоставляется отчет).

Отчетность НКО в Росстат

Перечень отчетности и сроки сдачи для каждой НКО можно узнать на сайте Федеральной службы государственной статистики, заполнив соответствующие поля: ИНН, ОГРН или ОКПО. Ряд форм федерального статистического наблюдения представляются только при наличии наблюдаемого события.

Если в самой статистической форме указано, что она сдается только при наступлении определенного события, то нулевая статистическая отчетность в Росстат не сдается (Письма от 08.04.2019 г. №СЕ-04-4/49-СМИ, от 17.05.2018 г. № 04-04-4/48-СМИ, от 22.01.2018 г. № 04-4-04-4/6-СМИ).

Сдача нулевой бухгалтерской отчетности НКО

Годовая бухгалтерская отчетность НКО состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п. 2 ст.14 Закона № 402-ФЗ, приказ Минфина РФ № 66н, информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).

При этом НКО самостоятельно определяет детализацию показателей по статьям отчетов.

 

 

Сдача нулевой отчетности – составление нулевки ООО и ИП

Начинающие предприниматели, открывшие ИП и пока не ведущие хозяйственную деятельность, забывают о такой обязанности, как сдача нулевой отчетности в налоговую и внебюджетные фонды. В данной статье мы расскажем, когда требуется подготовка нулевой отчетности, о нюансах заполнения и сроках сдачи.

Что такое нулевой отчет

В периоды простоя, отсутствия хозяйственных операций, движений денежных средств на счетах, расчетов с поставщиками и работниками по заработной плате, закон предусматривает составление нулевого отчета. Это документ, подаваемый в контролирующие органы организациями и ИП, где вместо налоговой базы или сумм выплат стоят прочерки или нули.

Следует отметить, что официального определения для этого термина нет, точно так же, как и особого бланка для нулевки.

Различают два вида отчета:

  1. Нулевой бухгалтерский баланс. Составляется в том случае, если валюта баланса в отчетном периоде не превышает уставный капитал организации, а также если итоговая прибыль в финансовом отчете равна нулю или отрицательная (то есть компания понесла убытки).
  2. Нулевая декларация — форма налогового отчета с нулевым показателем, предоставляется по каждому виду сбора, соответствующего выбранной системе налогообложения.

Сдать нулевую отчетность ИП и ООО нужно в случае, если:

  • организация или предприниматель получили выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но фактически деятельность не осуществлялась;
  • основной вид деятельности имеет сезонный характер, тогда в межсезонье подготавливают нулевку;
  • функционирование приостановлено по какой-либо причине, но формально компания или ИП остаются действующим субъектом хозяйственной деятельности.

Важно! Не все отчеты могут быть нулевыми, даже если отсутствуют хозоперации.

Бывают нулевымиНе могут быть нулевыми
Декларация по УСНДекларация по ЕНВД
Расчет по страховым взносам2-НДФЛ
4-ФСС6-НДФЛ
СЗВ-М
Бухгалтерская отчетность организации

Нулевая отчетность ООО

Компании, применяющие общий режим налогообложения, ежеквартально сдают декларации по налогу:

  • на добавленную стоимость — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • на прибыль — до 28 числа;
  • на имущество — до 30 числа;
  • расчет по страховым взносам — до 20 числа.

Также следует раз в год сдавать бухгалтерские отчеты: баланс и отчет о финансовых результатах не позднее 31 марта.

Законом разрешено предоставлять Единую упрощенную декларацию до 20 числа месяца, следующего за отчетным, которая составляется вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС.

ООО, применяющие упрощенку, обязаны предоставлять:

  • декларацию по упрощенной системе раз в год не позднее 31 марта;
  • форму СЗВ-М ежемесячно до 15 числа;
  • раз в квартал отчет 4-ФСС не позднее 20 числа.

Обратите внимание! ИФНС вправе затребовать сдать нулевую КУДиР.

А вот если компания применяет ЕНВД, то сдавать нулевку нельзя. Поскольку величина налогового взноса не зависит от прибыли и затрат, то внести денежные средства в бюджет придется в любом случае, даже если деятельность не осуществлялась. Единщики отчитываются перед ФНС до 20 числа за каждый квартал. Что касается отчетов по бухгалтерии и в соцфонды, то она будет с прочерками.

Нулевая отчетность для ИП

Предприниматели, выбравшие для себя упрощенный режим налогообложения, отчитываются по минимуму: раз в год до 30 апреля сдают декларацию, также формируют КУДиР (ее может затребовать ФНС).

Если же ИП на упрощенке является работодателем, тогда он составляет и предоставляет в контролирующие органы такие формы:

  • до 20 января сведения о среднесписочной численности работников;
  • единый расчет по страховым выплатам за каждый квартал;
  • сдача нулевой отчетности в ПФР в виде отчета СЗВ-М не позднее 15 числа ежемесячно;
  • СЗВ-стаж и ОДВ-1 ежегодно не позднее 1 марта;
  • и в фонд соцстрахования 4-ФСС ежеквартально.

Важно. Предприниматели, не осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны вносить фиксированные взносы на соцстрахование на себя.

Подача нулевой отчетности ИП на ОСНО без наемных работников:

  • декларация по НДС — за каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • 3-НДФЛ — в срок не позднее 30 апреля текущего года.

Предприниматели на едином налоге, как и ООО, не могут предоставить нулевую декларацию. Мнение ФНС на этот счет однозначное: отсутствие деятельности не освобождает резидента от уплаты единого налога, но может послужить поводом для снятия с учета. Об этом говорится в письме Министерства Финансов № 03-11-09/53916 от 24.10.2014 г. Не может быть нулевок и при ЕСХН.

Составление нулевой отчетности и подача

Заполнение отчетов с нулевыми показателями осуществляется по общим правилам с единственным отличием: вместо цифр ставят прочерки. Что и где писать при оформлении нулевок:

  • Единая упрощенная декларация составляется с учетом норм Приказа Министерства финансов № 62Н от 10. 07.2007 года. Заполнять следует первый лист, где указывают ИНН, год, код ФНС, номер корректировки, ОКТМО. И вносят данные в таблицу – перечисляют налоги в порядке статей НК.
  • НДС — заполняют титульный лист и первый раздел.
  • Налог на прибыль. Заполнение формы регламентируется Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.11.2014 г. При нулевых показателях оформляют титульник и Раздел I и II с прочерками.
  • В декларации на УСН вносят данные на титульную страницу и в раздел I (указывают КБК и ОКТМО).
  • РСВ-1 заполняется в соответствии с Постановлением Правления ПФ № 2П от 16.01.2014 г., согласно которому, следует заполнить титульный лист, раздел I и II.
  • 4-ФСС заполняется по общим правилам в таком составе: титульник, таблицы 1, 3, 6–7.

Обратите внимание! Если сотрудники вашей компании находились в одном из видов отпуска, предусматривающего код — АДМИНИСТР, а также в декрете или отпуске по уходу за ребенком, тогда в Пенсионный фонд необходимо предоставить индивидуальные данные по стажу с нулевыми суммами.

Отдельного Постановления, разъясняющего как сдавать нулевую отчетность ООО и ИП, нет. Формы предоставляются по общим правилам лично, по почте, в электронном виде или через поверенного.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Отчет бухгалтерии в виде баланса с нулевыми показателями предусматривает заполнение шапки:

  • наименование организации;
  • местонахождение учреждения;
  • ИНН и коды ОКВЭД-2;
  • единицу измерения;
  • дату отчета.

В теле баланса необходимо указывать данные о размере Уставного капитала. Например, отображение операции по утверждению учредительного капитала: Дебет счета «Расчеты с учредителями» — кредит «Уставный капитал».

Нулевые баланс и отчет о финансовых результатах составляют и сдают резиденты, работающие на ОСН. Сроки подачи идентичны срокам сдачи стандартной отчетности.

Заключение

Резюмируем, если в течение отчетного периода, по какой-либо причине не осуществлялась хозяйственная деятельность, тогда налоговые резиденты могут подать нулевые декларации. К началу страницы

Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.

Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

К договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах, применимы положения Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11.04.1980 г.).

Существенное влияние на условия внешнеторговых контрактов оказывают требования таможенного и налогового законодательства, Федеральных законов от 18.07.1999 №183-ФЗ «Об экспортном контроле», от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», от 08. 12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», и др..

Следует отметить, что по контракту, сумма обязательств по которому превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США, в уполномоченном банке необходимо оформить паспорт сделки (пункт 5.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 № 25103).

При рассмотрении вопросов налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) операций по реализации товаров на экспорт в общем случае необходимо руководствоваться следующим.

  1. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Это положение установлено нормой подпункта 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса.

    Так,  целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) представляются документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса (в случае реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, — документы, предусмотренные пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса), в том числе:

    • контракт (его копия) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара  за пределы таможенной территории Таможенного союза;
    • таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации.

    При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.


    Вместо копий указанных деклараций экспортер вправе представить реестры таможенных деклараций с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций;
    • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса.

    Вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов экспортер вправе представить в налоговый орган реестры указанных документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.

    Следует отметить, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры (пункт 15 статьи 165 Налогового кодекса).

    Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную  процедуру экспорта.

      Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Налогового кодекса (в размере 10 и 18 процентов). Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.

  2. Применение НДС при реализации товаров в Таможенном союзе осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, данным в приложении № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол).

    В настоящее время государствами – членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) помимо Российской Федерации, являются Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика (с 01.05.2015 года).

    В целях применения положений Протокола, под экспортом товаров понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства–члена ЕАЭС на территорию  другого государства-члена ЕАЭС (пункту 2 раздела I Протокола).

    В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.

    Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, экспортеру одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) в налоговый орган следует представить документы, предусмотренные пунктом 4 раздела II Протокола, в том числе:

    • договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
    • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее — Заявление) либо перечень Заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
    Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик  государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары – собственник ввезенных товаров. Форма Заявления и правила его заполнения  утверждены Протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года;
    • транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена ЕАЭС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС.

    Указанные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

    При непредставлении этих документов в установленный срок сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. В случае представления налогоплательщиком документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, по истечении 180 дневного срока, уплаченная сумма налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 176 и 176.К началу страницы

    Ситуация 1:

    Налогоплательщиком осуществляется экспорт товаров. В связи с вступлением 12.11.2014г. в силу Приказа ФТС России № 1761 от 17.09.2013 «Об утверждении порядка использования Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля», с 12.11.2014 таможенные органы выдают копии деклараций на товары только по запросу организации. При этом на копиях деклараций на товары штамп «Выпуск разрешен», по мнению налогоплательщика, не ставится. Отметка о вывозе товара за пределы территории РФ ставится на копиях деклараций на товары на обратной стороне первого листа по запросу. В этой связи налогоплательщиком для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % по НДС в налоговый орган представлена копия декларации на товары без штампа «Выпуск разрешен», но со штампом «Товар вывезен».

    Комментарии:

    Пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) в общем случае с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

    Таким образом, указанная норма Кодекса предусматривает представление в налоговый орган копии таможенной декларации с отметками как российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, так и российского таможенного органа места убытия.

    Приказ ФТС России от 17.09.2013 № 1761 «Об утверждении порядка использования Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля» (далее — приказ ФТС России № 1761) регламентирует в том числе взаимодействие декларантов (таможенных представителей) с таможенными органами при таможенном декларировании и выпуске товаров в электронной форме.

    Согласно пункту 26 приказа ФТС России № 1761 после выпуска товаров декларанту с использованием Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов направляется авторизованное сообщение, содержащее принятое таможенным органом декларирования решение по декларации на товары, поданной в виде электронного документа (далее — ЭДТ), а также ЭДТ с соответствующими таможенными отметками.

    Пунктом 39 приказа ФТС России № 1761 предусмотрено, что по обращению декларанта таможенные органы в порядке, определенном правилами ведения делопроизводства в таможенных органах, распечатывают копии электронных документов, в том числе ЭДТ, авторизованные сообщения и протоколы информационного взаимодействия лиц на бумажных носителях после выпуска товаров.

    С учетом изложенного подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, возможно при представлении налогоплательщиком в налоговый орган распечатанной в соответствии с положениями приказа ФТС России № 1761 на бумажном носителе электронной копии декларации на товары при наличии на этой копии соответствующих отметок российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия.

    Ситуация 2:

    Налогоплательщиком отражена реализация товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (далее – государство-член) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года. При этом, на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном с документами для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость, отметка об уплате косвенных налогов налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, датирована 20 апреля 2015 года (то есть 2 квартал 2015 года).

    Комментарии:

    Согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014г. (далее – Договор), взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров выполнении работ (оказании услуг) между хозяйствующими субъектами государств — членов ЕАЭС осуществляются в порядке, установленном Приложением № 18 «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» к Договору (далее — Протокол).

    В соответствии с пунктом 3 Протокола при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов.

    Указанные документы на основании пункта 5 Протокола представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

    Операции по реализации товаров, налогообложение НДС которых в соответствии с пунктом 3 Протокола производится по налоговой ставке 0 процентов, подлежат отражению в налоговой декларации по НДС.

    Указанная налоговая декларация согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации представляется налогоплательщиками в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговый период для налогоплательщиков НДС статьей 163 Кодекса установлен как квартал.

    Моментом определения налоговой базы по товарам, предусмотренным пунктом 1 статьи 164 Кодекса, согласно пункту 9 статьи 167 Кодекса является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, установленных статьей 165 Кодекса.

    С учетом вышеизложенного, моментом определения налоговой базы по товарам, экспортированным с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.

    НАЛОГ-ПЛЮС – Заполнение налоговых деклараций в Омске, Налоговые вычеты в Омске, 3-НДФЛ в Омске, налоговый учет в Омске

    01 января 2016 года.
    Настоящая Публичная Оферта (далее по тексту – «Оферта») является предложением компании «Налог Плюс» в лице Индивидуального предпринимателя Кондина Антона Михайловича, действующего на основании Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя от 23.12.2014 года, именуемого в дальнейшем «Исполнитель», заключить с любым физическим лицом, именуемым в дальнейшем – «Клиент», Договор на оказание услуг.
    Исполнитель и Клиент далее по тексту Оферты совместно упоминаются как «Стороны», а по отдельности как «Сторона».
    Акцепт Оферты означает прочтение, понимание всех в совокупности и каждого в отдельности положения Оферты, полное, безоговорочное и безусловное согласие Клиента с условиями, изложенными в Оферте.
    Акцептом настоящей Оферты является инициирование заполнения декларации на сайте nalog-plus.ru, которое достигается путем перехода к вопросам и вводу ответов на них.
    На главной странице сайта начинается заполнение декларации:
    С момента акцепта Оферты Договор на оказание услуг между Исполнителем и Клиентом считается заключенным, а его условия должны беспрекословно соблюдаться и исполняться Сторонами.
    Клиент соглашается и признает, что внесение изменений в Оферту влечет за собой также внесение этих изменений и в заключенный и действующий между Клиентом и Исполнителем Договор, и эти изменения в Договоре вступают в силу одновременно с такими изменениями в Оферте.
    1. Предмет Оферты
    1.1 По настоящей Оферте результат оказания услуги — мотивированное суждение Исполнителя о правомерности или неправомерности заполнения декларации с учетом конкретной ситуации и предоставленных документов.
    1.2 Услуги оказываются Исполнителем Клиенту в автоматическом режиме через Сайт по мере поступления соответствующих запросов от Клиента.
    1.3 Клиент самостоятельно подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных в подготовленной налоговой декларации 3-НДФЛ и прочих документах, перед их предоставлением в налоговый орган либо иные учреждения или инстанции в случае необходимости такого представления.
    1.4 Клиент самостоятельно подтверждает соответствие бланков (формы) подготовленной налоговой декларации 3-НДФЛ и прочих документов, а также их внешнего вида требованиям соответствующих учреждений или инстанций перед их предоставлением в налоговый орган либо иные учреждения или инстанции в случае необходимости такого предоставления.
    2. Стоимость услуг и порядок расчетов
    2.1 Стоимость услуги самостоятельной подготовки Клиентом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на сайте nalog-plus.ru определяется исходя из действующих расценок компании «Налог Плюс», которые указываются на официальном сайте компании nalog-plus.ru.
    2.2 Исполнитель вправе в одностороннем порядке осуществлять изменение стоимости услуги, публикуя соответствующую информацию на своем сайте nalog-plus.ru.
    2.3 Оплата услуг Исполнителя производится из личного кабинета Клиента после заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и перехода по соответствующей ссылке для оплаты. Только после внесения оплаты появляется возможность открыть или скачать декларацию, а также отправить ее на проверку специалисту Сервиса.
    2.4 Оплата услуг Исполнителя производится способами, указанными и определенными на сайте nalog-plus.ru на усмотрение Клиента.
    2.5 Датой оплаты признается дата поступления денежных средств в распоряжение Исполнителя.
    2.6 Исполнитель вправе, но не обязан, предоставлять скидки по стоимости на оказываемые им услуги, а также любые иные бесплатные услуги на свое усмотрение.
    2.7 Право на бесплатную проверку сформированной налоговой декларации 3-НДФЛ специалистом компании возникает только после внесения оплаты за подготовку декларации (заполнение декларации на сайте nalog-plus.ru).
    2.8 Ссылка на дополнительные сопутствующие документы, инструкции по их заполнению, а также заполненные образцы, появляется в личном кабинете Клиента только после внесения оплаты за подготовку декларации (заполнение декларации на сайте nalog-plus.ru).
    2.9 Возврат денежных средств Заказчику возможен только в том случае, если оказанная Услуга не соответствует условиям Оферты, т.е. в случае неисполнения Исполнителем своих обязательств по оказанию Услуги. В случае, если Исполнителем установлено, что данное несоответствие действительно имеет место, уплаченная сумма будет возвращена Клиенту.
    Недостаточный уровень знаний у Клиента, не позволивший ему воспользоваться Услугой, например, скачать сформированный файл или распечатать полученный в электронном виде документ, не является основанием для возврата денежных средств.
    2.10 Возврат денежных средств осуществляется по запросу Клиента, состоявшемуся не позднее 30 (тридцати) календарных дней с момента оказания Услуги.
    Возврат осуществляется в течение 7 (семи) рабочих дней с момента получения запроса в случае принятия Исполнителем решения о возврате.
    Возврат осуществляется тем же самым способом, что и была произведена оплата. Если оплата была произведена через терминал, то Исполнитель и Клиент дополнительно согласовывают удобный способ для возврата денежных средств.
    Основанием для возврата денежных средств Клиенту также может является скан-копия решения налогового органа об отказе в предоставлении налогового вычета в случаях, если причиной отказа в получении вычета является неправильное заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ по вине Исполнителя (некорректная работа сайта при автоматическом формировании декларации).
    Запрос на возврат денежных средств, а также подтверждающие данное требование документы направляются на электронную почту Исполнителя: [email protected]
    3. Обязанности Сторон
    3.1 Исполнитель обязан предоставить Клиенту услуги, предусмотренные настоящей Офертой, в порядке, сроки и на условиях, предусмотренных настоящей Офертой.
    3.2 Клиент обязан соблюдать условия настоящей Оферты.
    3.3 Клиент обязан оплатить услуги по подготовке налоговой декларации 3-НДФЛ в случаях и в порядке, предусмотренном в пункте 2 настоящей Оферты.
    3.4 Обязанности Сторон по настоящей Оферте возникают с момента акцепта Оферты Клиентом.
    4. Порядок оказания услуг
    4.1 Клиент самостоятельно вносит все данные, необходимые для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и несет ответственность за их полноту и достоверность.
    4.2 Клиент самостоятельно проверяет в процессе использования сайта, является ли сайт достаточным для подготовки надлежащей налоговой декларации 3-НДФЛ в конкретной ситуации Клиента.
    4.3 Клиент оплачивает услуги, согласно пункта 2 настоящей Оферты. До момента оплаты, Клиент в своем личном кабинете может: продолжить заполнение декларации, редактировать заполненную декларацию, открыть предварительный просмотр – будет доступен заполненный титульный лист декларации, а также удалить декларацию.
    После оплаты, Клиент имеет право: редактировать декларацию, открыть, скачать или отправить на электронную почту полную версию сформированной декларации, заказать бесплатную проверку декларации специалистом компании «Налог Плюс», скачать бланки (в том числе заполненные образцы) и инструкции к ним дополнительных сопроводительных документов (заявление на возврат налога, заявление о распределении вычета, опись и т.п.), удалить декларацию.
    4.4 Клиент вправе обратиться за консультацией и помощью к Исполнителю в части уточнения тех или иных вопросов по техническому использованию программного обеспечения Сайта.
    5. Ответственность сторон
    5.1 При неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств Стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством.
    5.2 Услуги, оказываемые Исполнителем, предоставляются по принципу «как есть». При этом Исполнитель не несет ответственность в какой бы то ни было форме за несоответствие оказываемых услуг целям, задачам и/или представлениям и/или желаниям Клиента. В любом случае вне зависимости от любых обстоятельств ответственность Клиента ограничивается стоимостью услуг, уплаченной Клиентом.
    5.3 Настоящим Клиент в полной мере принимает на себя всю ответственность и риск всех негативных последствий, которые могут возникнуть в процессе пользования услугами Исполнителя и использования результатов услуг, в том числе за прямые и косвенные убытки, ущерб, штрафы, расходы, затраты и т.д.
    5.4 Стороны освобождаются от ответственности за нарушение условий настоящей Оферты, если такое нарушение вызвано действием форс-мажорных обстоятельств (обстоятельств непреодолимой силы). Стороны договорились, что такими действиями, в частности являются действия органов государственной власти, местного самоуправления, пожар, наводнение, землетрясение, другие стихийные действия, отсутствие электроэнергии и/или сбои работы компьютерной сети, забастовки, гражданские волнения, беспорядки. В случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, установленные сроки по выполнению обязательств, указанные в Оферте, переносятся на срок, в течение которого действуют возникшие обстоятельства.
    6. Персональные данные
    6.1 Настоящим Клиент дает свое разрешение и согласие Исполнителю на обработку его персональных данных в соответствии с законодательством о персональных данных в целях исполнения настоящей Оферты.
    6.2 Клиент, осуществляя акцепт Оферты, совершает действия, выражающие его волю и согласие на обработку его персональных данных в случае предоставления таковых. Такое согласие является конкретным, информированным и сознательным в значении статьи 9 Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».
    Под обработкой персональных данных в значении настоящего пункта понимается сбор, запись, систематизация, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
    6.3 Клиент при использовании сайта nalog-plus.ru обязуется вносить только данные, необходимые в целях исполнения настоящей оферты.
    «Налог Плюс» обязуется осуществлять обработку полученных персональных данных исключительно в целях заключения Договора с Клиентом (исполнения настоящей Оферты), а также обязуется не заниматься распространением полученных персональных данных и не предоставлять их третьим лицам без согласия Клиента.
    7. Срок действия, изменение и расторжение настоящей Оферты
    7.1 Настоящая Оферта вступает в силу с момента ее размещения в сети Интернет на сайте nalog-plus.ru
    7.2 Настоящая Оферта размещена на неопределенный срок и утрачивает свою силу при ее аннулировании Исполнителем. При аннулировании Оферты Исполнителем Договор оказания услуг между Исполнителем и Клиентом считается расторгнутым, если иное не будет дополнительно указано Исполнителем.
    7.3 В случае внесения изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования новой редакции Оферты на сайте, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их публикации. Исполнитель вправе в одностороннем порядке осуществлять внесение изменений в текст Оферты.
    7.4 Клиент обязуется самостоятельно осуществлять контроль за изменениями в положения настоящей Оферты и несет ответственность и негативные последствия, связанные с несоблюдением данной обязанности.
    7.5 При несогласии Клиента с соответствующими изменениями Клиент обязан прекратить использование сайта, в частности его программно-технического обеспечения, и отказаться от услуг, предоставляемых Исполнителем. В противном случае продолжение использования Клиентом Сайта означает, что Клиент согласен с условиями Оферты в новой редакции.
    7.6 Актуальная версия Оферты расположена главной странице сайта по адресу: nalog-plus.ru в подвале сайта
    8. Разрешение споров
    8.1 Все споры и разногласия по настоящей Оферте Стороны решают путем переговоров, а также путем направления Клиентом претензии. Срок для ответа на предъявленную претензию составляет 10 (десять) рабочих дней с момента ее получения.
    8.2 В случае не достижения договоренности по спорным вопросам спор, вытекающий из данной Оферты, подлежит рассмотрению в судебном порядке: у мирового судьи или в районном суде в зависимости от подведомственности и подсудности спора в соответствии с действующим законодательством по месту нахождения Исполнителя.
    8.3 Во всем, что не предусмотрено настоящей Офертой, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.
    9. Реквизиты Исполнителя
    Компания «Налог Плюс» Официальный сайт: nalog-plus.ru — Автоматизация заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
    Индивидуальный предприниматель Кондин Антон Михайлович
    ИНН 550203343305
    ОГРНИП 314554336700533
    Тел.: +7 (3812) 48-55-96

    Отказ от применения экспортной нулевой ставки НДС: всегда ли он выгоден?

    Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

    20192020

    НомерЛюбой

    Электронная версия

    Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

    e5″ data-firstletter=»B»>
    Албания (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.) 20
    Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 19
    Ангола (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 14
    Аргентина (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 21
    Армения (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.) 20
    Австралия (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) Налог на товары и услуги: 10
    Австрия (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.) 20
    Азербайджан (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 18
    Бахрейн (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 5
    Барбадос (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 17.5
    Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.) 20
    Бельгия (Последний раз отзыв 3 февраля 2021 г.) 21
    Бермуды (Последний раз отзыв 7 февраля 2021 г.) NA
    Боливия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 13
    Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 17
    Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 12
    Бразилия (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%;
    Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
    Болгария (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.) 20
    Кабо-Верде (Последний раз отзыв 10 января 2021 г.) 15
    Камбоджа (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 10%
    Камерун, Республика (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 19.25
    Канада (Последние отзывы: 10 декабря 2020 г.) Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж составляют от 5% до 15%.
    Каймановы острова (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) NA
    Чад (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 18
    Чили (Последние отзывы: 15 декабря 2020 г.) 19
    Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
    Колумбия (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.) 19
    Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 16
    Конго, Республика (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) 18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
    Коста-Рика (Последний раз отзыв 23 февраля 2021 г.) 13
    Хорватия (Последний раз отзыв 2 февраля 2021 г.) 25
    Кипр (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) 19
    Республика Чехия (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 21
    Дания (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.) 25
    Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 18
    Эквадор (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 12
    Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) 14
    Эль Сальвадор (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 13
    Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 февраля 2021 г.) 15
    Эстония (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 20
    Эсватини (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 15
    Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 9
    Финляндия (Последний раз отзыв: 19 января 2021 г.) 24
    Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.) Налог с оборота: 20
    Габон (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) 18
    Грузия (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 18
    Германия (Последний раз отзыв 13 февраля 2021 г.) 19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
    Гана (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.) 12.5
    Гибралтар (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.) NA
    Греция (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) 24
    Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.) NA
    Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.) 12
    Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) NA
    Гайана (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) 14
    Гондурас (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог с продаж: 15
    САР Гонконг (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) NA
    Венгрия (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.) 27
    Исландия (Последние отзывы: 16 февраля 2021 г.) 24
    Индонезия (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.) 10
    Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
    Ирландия (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 23
    Остров Мэн (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 20
    Израиль (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 17
    Италия (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 22
    Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 18
    Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.) Общий потребительский налог (GCT): 15
    Япония (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) Налог на потребление: 8
    Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 марта 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 5
    Иордания (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.) Налог с продаж: 16
    Казахстан (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 12
    Кения (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 16
    Корея, Республика (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.) 10
    Косово (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Кыргызстан (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.) 12
    Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 10
    Латвия (Последний раз отзыв 7 января 2021 г.) 21
    Ливан (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 11
    Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Лихтенштейн (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 7.7
    Литва (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.) 21
    Люксембург (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.) 17
    САР Макао (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.) NA
    Мадагаскар (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 20
    Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 16.5
    Малайзия (Последние отзывы: 16 декабря 2020 г.) Налог с продаж: 10;
    Налог на услуги: 6
    Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 6
    Мальта (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.) 18
    Мавритания (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 16
    Маврикий (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 15
    Мексика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 16
    Молдова (Последний раз отзыв: 19 января 2021 г.) 20
    Монголия (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 10
    Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 21
    Марокко (Последний раз отзыв 30 марта 2021 г.) 20
    Мозамбик (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 17
    Мьянма (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
    Намибия, Республика (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 15
    Нидерланды (Последние отзывы: 25 декабря 2020 г.) 21
    Новая Зеландия (Последние отзывы: 14 декабря 2020 г.) Налог на товары и услуги (GST): 15
    Никарагуа (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 15
    Нигерия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 7.5
    Северная Македония (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 18
    Норвегия (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 25
    Оман (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.) 5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
    Пакистан (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.) 17
    Территории Палестины (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.) 16
    Панама (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
    Парагвай (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.) 10 (5% за продажу и аренду недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
    Перу (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 18
    Филиппины (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.) 12
    Польша (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 23
    Португалия (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 23
    Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 2 марта 2021 г.) Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
    Катар (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) NA
    Румыния (Последний раз отзыв 5 марта 2021 г.) 19
    Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 20
    Руанда (Последний раз отзыв 2 марта 2021 г.) 18
    Санкт-Люсия (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 12.5
    Саудовская Аравия (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) 15 (5% до 1 июля 2020 года)
    Сенегал (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 18
    Сербия (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 20
    Сингапур (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог на товары и услуги: 7
    Словацкая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 20
    Словения (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 22
    Южная Африка (Последние отзывы: 10 декабря 2020 г.) 15
    Испания (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 21
    Шри-Ланка (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 8
    Швеция (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 25
    Швейцария (Последний раз отзыв: 6 января 2021 г.) 7.7
    Тайвань (Последний раз отзыв 27 января 2021 г.) 5% в общую промышленность
    Таджикистан (Последний раз отзыв: 19 января 2021 г.) 18
    Танзания (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 18
    Таиланд (Последний раз отзыв 17 января 2021 г.) 7
    Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5;
    Налог с продаж на прочие товары: 0
    Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) 12,5
    Тунис (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 19
    Турция (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.) 18
    Туркменистан (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 15
    Уганда (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Украина (Последние отзывы: 30 декабря 2020 г.) 20
    Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 5
    Великобритания (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.) 20
    Соединенные Штаты (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) NA
    Уругвай (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 22 (сниженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
    Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 22 января 2021 г.) 15
    Венесуэла (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 16
    Вьетнам (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 10
    Замбия (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 16
    Зимбабве (Последний раз отзыв 1 марта 2021 г.) 14.5

    Правильное применение обязательства по НДС к оплате бытовых услуг (информация по НДС 07/18)

    1. Обзор

    В этом информационном бюллетене вместе с Бюллетенем по доходам и таможне 6 (2018) рассматривается неправильное применение Дополнительной законодательной льготы (ESC) 3.18 НДС: освобождение от всех сборов за внутренние услуги. Вам также необходимо прочитать обновленный раздел 12 «Земля и имущество» (Уведомление об НДС 742), если вы:

    • Компания по управлению недвижимостью
    • жилищное товарищество
    • разработчик
    • собственник недвижимости
    • домовладелец
    • предлагает аналогичные услуги, связанные с жилыми домами

    Вам следует принять меры с 1 ноября 2018 г. (см. Бюллетень налоговой и таможенной службы 6 (2018)), чтобы убедиться, что вы:

    • правильно примените ESC 3.18
    • уплатить правильную сумму НДС в HMRC
    • взыскать правильную сумму НДС, понесенного по затратам и накладным расходам

    2. Справочная информация

    2,1

    ESC 3,18 НДС: освобождение от всех сборов за внутренние услуги

    Таможенно-акцизный бюллетень 03/94 ввел эту льготу в апреле 1994 года. Его цель состоит в том, чтобы обеспечить такой же режим НДС на обязательную плату за обслуживание для арендатора, находящегося в безусловном владении, и для арендатора или арендатора, проживающего в одном и том же общем поместье.Таких сборов:

    • освобождены от НДС в отношении арендаторов или арендаторов, поскольку они напрямую связаны с освобожденной от налогообложения поставкой доли в земле от арендодателя
    • со стандартной ставкой НДС, когда они предоставляются собственникам, поскольку они представляют собой отдельную поставку, не связанную с поставкой доли в земле

    Если вы являетесь домовладельцем общей площади совместно используемого жилого массива, концессия позволяет вам рассматривать эти обязательные сборы со свободных владельцев собственности в этом имуществе как освобожденные от НДС, если вы того пожелаете.Но это может ограничить вашу способность возместить налог, понесенный вами на ваши расходы и накладные расходы.

    2.2. Услуги, на которые распространяется концессия

    Предоставляемые услуги:

    • содержание общих частей в поместье, жилых или многоквартирных домах, где проживают жильцы, и где эти сборы являются обязательными для всех жильцов
    • предоставление надзирателя, суперинтенданта, смотрителя или лиц, выполняющих аналогичную функцию, связанную с повседневной эксплуатацией этого поместья, жилища или многоквартирных домов, для этих жителей
    • общее обслуживание внешнего вида многоквартирного или индивидуального жилого дома — если жильцы не могут отказаться от этого

    Эта уступка не распространяется на плату за управление, взимаемую управляющей компанией или аналогичной компанией за свои услуги.

    2.3. Миссис Джанин Ингрэм (2015) UKUT 0495 (LC)

    15 сентября 2015 года Верховный суд (Земельная палата) вынес решение, подтверждающее, что уступка применяется в обстоятельствах, изложенных в пункте 2.1.

    Решение также подтвердило, что, если арендодатель по контракту обязан предоставлять услуги арендатору недвижимости и использует компанию по управлению имуществом или аналогичную компанию для предоставления этих услуг, компания по управлению недвижимостью не может использовать концессию.

    Это связано с тем, что управляющая компания предоставляет услуги по стандартной ставке арендодателю, а не арендатору, даже несмотря на то, что они взимают платеж от имени арендодателя непосредственно с арендатора (см. Разделы 3 и 4).

    Верховный суд удовлетворился тем, что пункты 12.2 и 12.4 Закона о земле и имуществе (уведомление об НДС 742), существовавшие на тот момент, соответствовали исходной записке по таможенным и акцизным налогам 03/94. Однако было сочтено, что формулировка может быть более ясной.

    Этот информационный лист и обновленный раздел 12 «Земля и имущество» (Уведомление об НДС 742) призваны внести эту ясность.

    3. Арендодатели

    Если вы являетесь владельцем жилой недвижимости, вы, как правило, будете обязаны по контракту оказывать определенные услуги жильцам недвижимости. Это включает:

    • обслуживание и ремонт ткани здания и мест общего пользования
    • предоставление персонала для выполнения функций, связанных с повседневной эксплуатацией жилого или многоквартирного дома, для всех жителей

    Если вы предоставляете эти услуги в соответствии с договорным соглашением с арендатором, вы можете взыскать с них расходы в виде периодической платы за обслуживание (которая может быть описана как «плата за управление недвижимым имуществом», «плата за управление блоком» или похожий).

    4. Компании по управлению имуществом или аналогичные

    Арендодатели жилых домов обычно привлекают управляющую компанию или аналогичную компанию, чтобы дать им возможность выполнить свои договорные обязательства перед арендатором. Если вы такая управляющая компания, вы будете иметь дело как непосредственно с жильцами здания, так и с арендодателем.

    (a) Ваши отношения с жильцами здания от имени арендодателя

    Если домовладелец разрешает вам собирать периодические платежи обязательной платы за обслуживание от его имени, с жителей здания, деньги, которые вы собираете и оставляете для своего использования, вместе с любыми платежами, полученными от арендодателя, являются возмещением за предоставление вами услуг. домовладельцу.Это налогооблагаемая услуга, которую вы предоставляете арендодателю, поэтому ESC 3.18 не применяется.

    (b) Услуги, которые вы предоставляете от имени арендодателя

    Вы можете оплатить товары и услуги, требуемые домовладельцем (и вы можете использовать для этого денежные средства, собранные от имени арендодателя от жильцов здания). Затем у вас есть 2 варианта:

    1. , если вы возмещаете предварительный налог на эти товары и услуги, которые вы приобретаете от имени арендодателя, вам следует использовать процедуру выставления счетов, как указано в разделе 23 руководства по НДС (Уведомление о НДС 700), и взимать такую ​​же сумму налога с арендодателя. в том же отчетном периоде по НДС, или

    2. , вы можете рассматривать возмещение расходов, которые вы понесли от имени арендодателя, как выплату при соблюдении соответствующих условий — для получения дополнительной информации о выплатах см. Раздел 25 руководства по НДС (Уведомление о НДС 700).

    5. Предоставление персонала

    Если вы являетесь управляющей компанией или аналогичной компанией, и предоставляете персонал или персонал арендодателю (напрямую или приобретаемым у третьей стороны), это облагаемая налогом поставка арендодателю. Только домовладелец может подать заявку на ESC 3.18 , если эти расходы возмещаются собственнику в общем имуществе. Вы или сторонняя компания, предоставляющая персонал, не можете использовать уступку.

    6. Типичные ошибки

    HMRC выявила следующие распространенные сценарии, когда люди не смогли применить ESC 3.18 правильно:

    (a) Компании по управлению недвижимостью или аналогичные компании рассматривают свои предложения как принадлежащие арендатору, а не арендодателю.

    Как указано в разделах 3 и 4, если вы управляющая компания или аналогичная компания, предоставляющая услуги арендодателю таким образом, чтобы их договорные обязательства перед жильцами выполнялись, то эта поставка осуществляется от вас арендодателю и облагается налогом в стандартная ставка НДС.

    Вы не можете рассматривать свои товары как товары, освобожденные от НДС, сделанные жильцу.Таким образом, ESC 3.18 не применяется.

    Ошибка такого типа обычно возникает из-за того, что управляющие компании ошибочно полагают, что, поскольку они получают периодические платежи непосредственно от жильца, они должны осуществлять поставки жилому, а не арендодателю. Однако собранные деньги являются договорными платежами арендодателю за их поставку.

    Любые собранные денежные средства, хранящиеся у управляющих компаний или аналогичных компаний и не использованные для выполнения договорных обязательств арендодателя, будут платой за услуги, предоставляемые управляющей компанией, действующей от имени арендодателя.Эти услуги облагаются налогом по стандартной ставке НДС.

    (b) Непополнение расходов, понесенных от имени арендодателя, обратно арендодателю

    Как указано в разделе 4 (b), если вы являетесь управляющей компанией или аналогичной компанией и несете первоначальную стоимость товаров или услуг, приобретенных от имени арендодателя, вы можете возместить эти расходы с арендодателя.

    Однако некоторые управляющие компании возмещают предварительный налог на закупленные материалы, а затем перечисляют их непосредственно арендатору, освобожденному от НДС.Для этого они полагались на ESC 3.18 , и это привело к тому, что их сборы также неправильно рассматривались как освобожденные от уплаты налогов.

    (c) Персонал

    Как указано в разделе 5, возмещение расходов на персонал или персонал управляющей компанией или аналогичным образом является налогооблагаемой поставкой арендодателю. В некоторых случаях управляющие компании ошибочно полагались на ESC 3.18 для пополнения расходов на персонал или расходы на персонал непосредственно для арендатора, освобожденного от НДС.

    7. Необходимые действия

    Если вы управляющая компания или аналогичная компания, которая поставляет товары и услуги арендодателям и неправильно применила или полагалась на ESC 3.18 , вы должны принять меры в следующих случаях:

    (a) Неправильное применение
    ESC 3.18

    Если вы поставляли товары и услуги в ситуациях, когда ESC 3.18 не применяется, вы должны правильно учитывать НДС с 1 ноября 2018 г. (см. Бюллетень по доходам и таможне 6 (2018)).

    Если вы выставляете счет или оплачиваете свои услуги 1 ноября 2018 года или после этой даты, вы должны учитывать НДС, как указано. Если предоплата ваших счетов касается услуг, которые должны быть выполнены как до, так и после 1 ноября 2018 г., вам необходимо распределить их.

    Содержание Бюллетеня по доходам и таможне 6 (2018), этого информационного листа и обновленного раздела 12 Закона о земле и имуществе (Уведомление о НДС 742) отменяет и заменяет любые указания или рекомендации, которые HMRC ранее предоставляла по этому вопросу.

    (b) Ошибки, не вызванные неправильным использованием
    ESC 3.18

    Если вы допустили какие-либо другие ошибки в учете ваших поставок товаров или услуг, которые не связаны с неправильным применением ESC 3.18 , вы должны исправить их в соответствии с обычными правилами.См. Уведомление об НДС 700/45: как исправить ошибки НДС и внести корректировки или претензии.

    8. Дополнительная информация

    Для дополнительной информации:

    Шпаргалка по счетам: что нужно включать в счета

    Наличные деньги — это кровь любого бизнеса, без них вам не выжить. Получать то, что вам причитается, важно, но своевременная выплата очень важна, чтобы избежать удушения денежного потока.

    Один из вариантов — использовать автоматизированное решение, которое принимает платежи прямо из ваших счетов, чтобы вы получали деньги вовремя.

    Между тем, хорошо оформленный счет-фактура может иметь решающее значение для обеспечения быстрой оплаты, избегая осложнений из-за неполной или нечеткой информации.

    Хорошо оформленный счет, содержащий всю необходимую информацию, произведет хорошее впечатление на ваших клиентов и покупателей.

    Страница с основными ошибками и нечеткой разметкой может заставить вас выглядеть непрофессионально, и вам следует избегать этого.

    Для различных типов бизнеса, таких как индивидуальный предприниматель, компания с ограниченной ответственностью и компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, существуют особые юридические требования в отношении того, что вы должны включать в свой счет.

    Ниже приведено полное руководство по созданию счета для вашего малого бизнеса. Чтобы помочь вам работать профессионально, ознакомьтесь с нашей статьей о шаблонах счетов — мы разработали их серию, которую вы можете скачать.

    Вы также можете использовать бухгалтерское программное обеспечение для создания и отправки профессиональных счетов-фактур и отслеживания того, что вам причитается.

    Вот что мы рассмотрим в этой статье:

    Что должно быть включено в счет-фактуру?

    Счета-фактуры НДС

    Что должно отображаться в полном или измененном счете-фактуре

    Что должен показывать упрощенный счет

    Международные счета-фактуры

    Условия оплаты счета

    Общие условия оплаты по счету

    Способы оплаты счетов

    Общие способы оплаты счетов

    Когда лучше всего отправлять счет?

    Как отправить счет

    Наконец, как получать деньги вовремя, каждый раз

    Что должно быть включено в счет-фактуру?

    Стандартный счет (без НДС) должен включать:

    1.«Счет-фактура»

    Обозначьте документ словом «счет-фактура», чтобы отличить его от цитаты, кредит-ноты или квитанции.

    2. Уникальный номер счета

    Номер должен быть уникальным для каждого счета (без дубликатов) для четкой идентификации, и вы должны вести учет использованных номеров и ссылок.

    Использование последовательной системы нумерации — самый простой способ справиться с этим.

    Ссылка может содержать как буквы, так и цифры.

    3. Название и адрес вашей компании

    Это отличается для индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченной ответственностью, но, по сути, вы должны четко указать свое торговое название, юридический адрес, а также место, где с вами может связаться клиент в случае возникновения вопросов или споров.

    4. Название компании и адрес заказчика

    Это стандартная процедура для всех счетов-фактур (кроме упрощенных счетов-фактур), но она важна для клиентов, которые хотят потребовать возмещения любого начисленного НДС.

    5. Описание товаров / услуг

    Четкое описание товаров и услуг, за которые выставляется счет, с каждой услугой или товаром в отдельной строке для четкой идентификации.

    6. Дата поставки

    Это дата, известная как «дата поставки», когда товары или услуги были выпущены. Дата поставки может отличаться от даты выставления счета, но обычно составляет 30 дней.

    7. Дата выставления счета

    Дата создания счета, а не дата поставки товаров.

    8. Сумма отдельных товаров или услуг к оплате

    Если у вас в описании есть список предметов, то каждый будет отмечен отдельной суммой.

    9. Общая сумма к оплате

    Общая сумма всех товаров, указанных в счете.

    Откройте для себя новый Sage Accounting

    Попробуйте наше отмеченное наградами бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.Получайте оплату быстрее, отслеживайте денежные потоки и автоматизируйте администрирование, чтобы высвободить время и сосредоточиться на наиболее важной работе.

    Посмотреть планы и цены

    Вы также должны включить:

    10. Условия оплаты

    Обычно определяется в ваших условиях и согласовывается с вашим клиентом.

    Это ваши условия в отношении срока оплаты, которые должны быть отмечены внизу счета. Например, оплата в течении 30 дней.

    11.Номер заказа на закупку

    Если ваш клиент предоставляет вам номер заказа на покупку, он должен быть четко указан в счете.

    Некоторые клиенты могут также потребовать, чтобы имя контактного лица было указано в счете.

    Рекомендуется запрашивать заказ на покупку, поскольку после его создания это юридически обязывающий договор между вами и вашим клиентом / покупателем.

    12. Как оплатить счет

    Перечислите различные способы оплаты счета и укажите ссылки на банковский счет.Например, код сортировки вашего банка и номер счета для платежей BACS.

    В счетах для международных клиентов должны быть указаны номера IBAN / BIC / SWIFT.

    Подробнее о своевременной оплате:


    Счета-фактуры НДС

    Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны предъявить счет-фактуру и хранить копии (цифровые или бумажные) всех выставленных счетов, включая выданные по ошибке или аннулированные.

    Счет-фактура с НДС должна содержать дополнительную информацию к стандартному счету-фактуре (без НДС).

    Есть три типа счетов-фактур:
    • Полная версия — может использоваться для всех расходных материалов и сумм накладной.
    • Упрощенный — может использоваться для всех поставок и розничных товаров стоимостью менее 250 фунтов стерлингов.
    • Modified — может использоваться для розничных поставок стоимостью более 250 фунтов стерлингов.

    Что должно отображаться в полной или измененной накладной НДС

    Вам не нужно выставлять счет-фактуру по НДС, если все товары освобождены от налога или имеют нулевую ставку.

    Что должен показывать упрощенный счет-фактура с НДС?

    Если вы используете схему кассового учета, то на счете-фактуре должна быть проставлена ​​печать с указанием суммы уплаченных денежных средств и даты.

    Вам не нужно выставлять счет-фактуру по НДС, если все товары освобождены от налога или имеют нулевую ставку.

    Счета-фактуры

    обычно выставляются в течение 30 дней с момента доставки товаров или услуг.

    Международные счета-фактуры

    Для счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте или на иностранном языке, вы должны указать подлежащий уплате НДС в фунтах стерлингов, если товары или услуги поставляются в Великобритании.

    У вас также должен быть английский перевод для проверки сотрудником НДС.

    Условия оплаты счета

    Вы обязаны заранее установить и согласовать условия оплаты с клиентами.

    Упростите и четко укажите ваши условия в счете, чтобы получатель знал, когда должен быть произведен платеж.

    В крупных компаниях отдельная бухгалтерия может не знать, какие условия вы согласовали со своим контактным лицом.

    Если вы представляете малый бизнес или подрядчик, как правило, лучше избегать сложных условий оплаты, чтобы вас не поняли неправильно и не задерживали платежи.

    Чтобы получить наилучшие результаты, просто введите:

    Оплата в течение 30 дней.

    Или будьте вежливы и говорите менее жестко:

    Мы ценим ваш бизнес. Отправьте платеж в течение 30 дней с момента получения этого счета.

    Общие условия оплаты счетов

    Авансовый платеж (PIA)

    Может использоваться при работе с новыми клиентами или клиентами с плохой историей платежей. PIA означает, что вам необходимо произвести оплату в полном объеме до того, как товары или услуги будут доставлены.

    Нетто (N)

    Обычный срок оплаты. «Нетто 10» будет означать, что полная сумма платежа должна быть произведена в течение 10 дней, а «Нетто 30» будет означать в течение 30 дней.

    «Нетто» может быть сокращено до «N», например N10 или N30.

    Конец месяца (EOM)

    Конец месяца означает, что полная оплата должна быть произведена в течение количества дней, указанных после окончания месяца, в котором выставлен счет.

    Счет-фактура может быть сформулирована как « Платеж со сроком 30 дней до конца месяца» или сокращенно « Net EOM 30» .

    Если ваш счет был датирован 5 апреля и ваши условия были Net EOM 30, то полная оплата должна была быть произведена 30 мая.

    Месяц после выставления счета (MFI)

    ’15 MFI ’означает, что вся подлежащая оплате сумма должна быть уплачена в первые 15 месяца, следующего за датой выставления счета.

    Например, если ваш срок оплаты составлял 15 MFI, а счет был датирован 5 января, оплата должна была быть произведена 15 января. Если тот же счет был датирован 20 января, оплата должна была быть произведена 15 февраля.

    Скидка

    Скидка предоставляется на полную сумму, подлежащую выплате, если оплата производится в течение указанного количества дней.

    «1/10 нетто 30» или «1% 10 нетто 30» означает, что для платежей, совершенных в течение 10 дней, предоставляется скидка в размере 1%, в противном случае полная оплата должна быть произведена в течение 30 дней.

    Если для вас важна скорость платежей, предложение скидки за досрочную оплату может гарантировать, что вы быстрее получите наличные в банке.

    Поэтапный платеж

    План платежей может быть согласован между вами и вашим клиентом, чтобы предложить долю от полной суммы, подлежащую выплате поэтапно.

    Например, четырехэтапные выплаты по 25% каждый или двухэтапные выплаты по 75% и 25%.

    Если вы работаете над крупным проектом, попросите частичную оплату авансом, например 25%, и поэтапные платежи в течение всего срока реализации проекта, чтобы избежать риска и управлять денежным потоком.

    Способы оплаты счетов

    После того, как вы четко указали размер платежа, вы также хотите упростить для вашего клиента физическую оплату вам.

    Включите в счет-фактуру различные способы оплаты, которые вы принимаете, вместе с вашими банковскими реквизитами.

    Общие способы оплаты счетов

    Банковский перевод (BACS)

    Один из наиболее распространенных способов оплаты, платежи через автоматизированные клиринговые услуги (BACS), осуществляемые в электронном виде, осуществляются напрямую с одного банковского счета на другой и обычно производятся онлайн или по телефону.

    Платежи обычно зачисляются на ваш счет в течение трех рабочих дней.

    Служба ускоренных платежей (FPS) становится все более распространенной в британских банках в качестве стандартной (для некоторых бизнес-счетов приходится платить) и означает, что платеж будет зачислен на ваш счет в тот же день, когда он был оплачен.

    В счете укажите:

    • Название вашего банка: My Bank
    • Код сортировки: 00-11-22
    • Номер счета: 01234567

    IBAN / BIC / SWIFT

    Если у вас есть клиенты за границей и вы хотите получать международные платежи, ваш банк может предоставить вам коды для этого.

    Международный номер банковского счета (IBAN) — это международная версия номера вашего банковского счета, позволяющая получать международные платежи в иностранной валюте или фунтах стерлингов.

    IBAN используется в большинстве европейских стран, Австралии и Новой Зеландии, но не в США или Канаде.

    Банковский идентификационный код (BIC) или Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT) — это код для идентификации вашего конкретного банка.

    Он понадобится вам вместе с платежом с IBAN. Большинство банков используют BIC, но SWIFT необходим для платежей из США и Канады.

    Оба числа обычно можно найти в выписке из вашего коммерческого банка или спросить в своем банке.

    В счете укажите:

    • БИК AAAAGB12345
    • IBAN: GB00 AAAA 0000 0000 0000 00
    • SWIFT AAAAGB12345

    Кредитная или дебетовая карта

    Чтобы принимать платежи по картам, вам потребуется торговый счет и устройство для чтения кредитных карт. Для онлайн-платежей вам понадобится платежный шлюз электронной коммерции и торговый аккаунт.

    Для удаленных платежей по телефону вам потребуется виртуальный онлайн-терминал и торговый счет.

    Из-за затрат на ведение торгового счета платежи по кредитным картам являются экономически эффективным решением только в том случае, если вы планируете принимать значительную сумму платежей по карте.

    Имейте в виду, что покупатель может оформить «возвратный платеж», чтобы отменить транзакцию по кредитной карте, заявив, что товар не был доставлен или не был «описан».

    Возврат платежа может быть осуществлен в течение 120 дней после совершения платежной транзакции.

    PayPal

    PayPal позволяет осуществлять платежи по всему миру между двумя людьми, имеющими учетные записи PayPal, но при этом взимаются различные комиссии.Вы также можете принимать платежи по кредитным и дебетовым картам через PayPal.

    Наличные

    Прием платежей наличными — это вариант для малых предприятий, работающих с населением, но большинство счетов-фактур между предприятиями не могут быть оплачены наличными.

    Не забывайте, что наличные — не самый безопасный метод, поскольку вы можете столкнуться с поддельными банкнотами и иметь дополнительный риск иметь при себе наличные деньги при внесении депозита в банк.

    Кроме того, банки обычно взимают встречный сбор за внесение наличных денег.

    Когда лучше всего отправлять счет?

    Очевидный ответ на этот вопрос — как можно скорее. Чем дольше задерживается ваш счет, тем больше времени потребуется для получения оплаты.

    При продаже товаров

    Варианты более простые. Вы можете запросить подтверждение оплаты до отправки товара, оплату при получении товара или на ваших условиях, таких как стандартная 30-дневная нетто-оплата.

    Для услуг больше гибкости
    • Было проведено множество исследований о том, когда лучший день недели / месяца для отправки счета, но в действительности вы получите деньги, когда компании завершат свои платежи.Обычно это происходит в конце месяца, но не всегда.
    • Узнайте, когда ваш клиент / клиент выполняет платежи, и спросите у них дату окончания для подачи счетов-фактур в этом месяце.
    • Если у вас долгосрочный проект, вы, скорее всего, будете вести переговоры о ежемесячной оплате счета. Обычно в конце месяца покрывают этот месяц.
    • Если у вас есть поэтапные платежи (как указано выше), вы можете заранее согласовать даты выставления счетов.Например, до того, как вы начнете, после того, как предложения будут представлены, после того, как будут представлены первые проекты, а затем после завершения и подписания.
    • Для индивидуальных фрилансеров, работающих с крупной компанией, у которой политика оплаты составляет 90 дней, это может быть неуправляемым для вашего денежного потока, а также огромным риском. Ведение переговоров о выставлении счетов в самом начале или даже задним числом до начала работы может обойти их фиксированную систему и помочь сократить время оплаты. Вы можете настаивать на том, чтобы они соблюдали ваши условия оплаты, но это не всегда возможно с их жесткой системой.

    Не забывайте дважды проверять точность счета перед его отправкой, чтобы избежать задержек.

    Будьте оперативны, вежливы и аккуратны.

    Как отправить счет

    Структура вашего счета — это только половина процесса, и, вероятно, более важно убедиться, что ваш счет будет доставлен нужному человеку, который может заплатить вам.

    Спросите у своего клиента имя и контактные данные человека в счетах, который будет производить ваш платеж.

    Наличие этой информации жизненно важно для того, чтобы вы могли преследовать просроченные платежи, поскольку лицо, которое фактически производит платеж, имеет власть.

    Электронная почта является предпочтительным стандартом для отправки счетов-фактур, и когда вы отправляете в бухгалтерию, не забудьте отправить копию своему контакту по электронной почте.

    Используйте документ, который можно открывать повсюду. Бухгалтерия предпочитает PDF-файлы всему остальному.

    Не отправляйте файлы Word или Excel, так как при открытии на разных машинах они могут быть переформатированы, что сделает информацию нечитаемой и, что более важно, их можно будет редактировать.

    Заголовок темы

    Крупные компании, которые имеют дело с тысячами счетов-фактур, хотят, чтобы их жизнь была как можно проще, и чтобы избежать потери электронной почты, рекомендуется использовать разборчивую тему.

    Загруженная бухгалтерия поблагодарит вас за это.

    Формат заголовка темы

    [Название вашей компании] [Счет за услуги / товары вашей компании] [месяц / год]

    Например,

    Sparkle Design, Счет за услуги по дизайну брошюр, январь 2021 г.

    Написание электронной почты

    Война и мир не требуется.Чтобы быть профессионалом, сделайте свой адрес электронной почты ясным и кратким:

    ——————————————————————–

    Уважаемая [Большая Компания],

    ——————————————————————–

    Прилагаю мой счет от 31 января 2021 года на сумму 500 фунтов стерлингов за услуги по дизайну брошюры.

    (Не обязательно) Если у вас есть номер заказа, вставьте сюда. Авторизовано [здесь имя вашего контактного лица].

    Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь обращаться ко мне.

    С уважением

    Джейн Смит

    ——————————————————————–

    Наконец, как получать деньги вовремя, каждый раз

    Погоня за просрочкой платежа может быть подобна смерти из-за тысячи сокращений бумаги, отнимающей ваше время и отнимающей энергию у ведения вашего бизнеса.

    Лучшая линия защиты — это то, что вы делаете до выставления счета:

    • Иметь четкие условия (Условия и положения) и получить письменное согласие (документ с подписью или по электронной почте).
    • Заранее согласуйте условия оплаты как часть ваших условий и положений.
    • Спросите номер заказа на покупку — номер покупки (PO) формирует договор между вами и вашим клиентом.
    • Попросите новых клиентов оплатить первый счет PIA.
    • Для крупных счетов запрашивайте поэтапный платеж заранее, чтобы распределить риски. Если платеж задерживается на любом этапе, вы можете прекратить работу, чтобы избежать дополнительных расходов.
    • Сделайте свой способ оплаты простым — BACS — лучший.
    • Узнайте имя и контактные данные лица, ответственного за совершение платежа.
    • Следите за своими счетами и выпускайте напоминания, как только истечет срок оплаты. Никогда не оставляйте просроченные платежи в надежде, что им заплатят, не спросив.
    • Погоня за просрочкой платежа показывает, что вы являетесь профессиональным владельцем бизнеса и ожидаете, что к вам будут относиться как к одному из них.

    Если у вас есть просроченный платеж, следуйте нашему руководству о том, что делать, если счет не был оплачен.

    Чтобы лучше управлять своим временем, вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое может отправлять вам профессиональные счета по мере обработки заказов вместо трудоемкого процесса заполнения и отправки счетов вручную.

    У вас остается больше времени, чтобы сосредоточиться на том, что у вас получается лучше всего: на развитии вашего бизнеса.

    Примечание редактора. Эта статья была впервые опубликована в марте 2018 г. и была обновлена ​​для обеспечения актуальности.

    7 способов взять бизнес под контроль

    Хотите знать, как вы можете управлять своим бизнесом? Прочтите это руководство, чтобы узнать о главных советах, которые помогут вам научиться управлять своим бизнесом и получить полный контроль.

    Загрузите бесплатное руководство

    Импортно-экспортные пошлины и пошлины в Китае в 2021 году

    • В этой статье объясняются три типа налогов — налог на добавленную стоимость (НДС), налог на потребление и таможенные пошлины, — которые иностранные компании, экспортирующие или импортирующие из Китая, должны понимать.
    • Начиная с 1 января 2021 года Китай дополнительно скорректировал часть своих таможенных пошлин, включая ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования (НБН), обычные ставки пошлин и временные ставки пошлин на некоторые импортные товары. Подробнее читайте в разделе о таможенных пошлинах в этой статье.

    Китай принял ряд нормативных актов по снижению импортно-экспортных налогов и пошлин, чтобы способствовать более высокому уровню открытости и внутреннего потребления. Эти изменения могут повлиять на компании, которые импортируют и экспортируют налогооблагаемые товары и услуги с Китаем.

    Управление этой сложной системой является основным списком общих принципов, которым должны следовать иностранные компании. Ниже мы объясняем три типа налогов, применимых к компаниям, импортирующим продукцию из Китая или экспортирующим продукцию в Китай — налог на добавленную стоимость (НДС), налог на потребление (СТ) и таможенные пошлины, а также описываем наиболее важные вопросы, связанные с этими налогами и обязанности, которые следует учитывать иностранным компаниям.

    Налог на добавленную стоимость ввозимых товаров

    С 1 апреля 2019 года НДС на импорт в Китай импортируемых товаров был снижен до 9 процентов или 13 процентов по сравнению с предыдущими 10 или 16 процентами, согласно заявлению Государственной налоговой администрации об углублении Реформа НДС (Сообщение STA [2019] No.39).

    9-процентный налог доступен для определенных товаров, которые в основном относятся к категориям сельскохозяйственных и коммунальных товаров, тогда как 13-процентный налог применяется к другим товарам, облагаемым НДС, таким как промышленные товары.

    Налогооблагаемые услуги, предоставляемые иностранными юридическими или физическими лицами в Китае, по-прежнему облагаются НДС в размере 6 процентов.

    НДС на импорт можно рассчитать по следующей формуле:

    НДС на импорт = комбинированная оценочная цена × ставка НДС

    = (Цена с уплатой пошлины + импортная пошлина + налог на потребление) × ставка НДС

    = (Цена с уплатой пошлины + импортная пошлина) / (1-Ставка налога на потребление) × Ставка НДС

    Потребительский налог на ввозимые товары

    В Китае налог на потребление (CT) взимается с компаний и организаций, которые производят и импортируют налогооблагаемую продукцию, обрабатывают налогооблагаемую продукцию на условиях консигнации или продают налогооблагаемую продукцию.

    К импортируемым товарам, облагаемым китайским потребительским налогом, относятся те, которые вредны для здоровья, например табак или алкоголь, предметы роскоши, такие как ювелирные изделия и косметика, а также товары высокого класса, такие как легковые автомобили и мотоциклы.

    Для импортных товаров ставка потребительского налога варьируется в зависимости от типа товара, ввозимого в страну.

    Расчет налога на потребление может производиться с использованием метода адвалорного, количественного или сложного налога.Формулы для расчета налога на потребление следующие:

    Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемая сумма продаж × ставка налога

    Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемый объем продаж × Сумма налога на единицу

    Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемая сумма продаж × Налоговая ставка + Налогооблагаемое количество продаж × Сумма налога на единицу

    Таможенные пошлины

    Таможенные пошлины включают импортные и экспортные пошлины.

    Ставки таможенных пошлин на импорт включают ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования (НБН), обычные ставки пошлин, специальные преференциальные ставки пошлин, ставки пошлин на тарифные квоты (ТК), общие ставки пошлин и временные ставки пошлин на импорт, которые могут быть введены на указанный период времени.

    Ставки таможенных пошлин на экспорт установлены одного вида. Но также могут быть временные ставки пошлин на экспорт, которые могут применяться в течение определенного периода времени.

    С 1 января 2021 года в Китае облагались налогом в общей сложности 8 580 импортных товаров и 102 экспортируемых товара в соответствии с Уведомлением о тарифах на импорт и экспорт КНР (2021 г.) (Объявление Тарифной комиссии [2020] No. 11). Вы можете ознакомиться с основным списком различных ставок таможенных пошлин для затронутых товаров здесь.

    Ввозные пошлины

    Ставки таможенных пошлин на импортные товары состоят из:

    • Ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования (НБН);
    • Обычные ставки пошлин;
    • Специальные льготные ставки пошлины;
    • Ставки пошлин на тарифные квоты (TRQ);
    • Ставки общих пошлин; и
    • Предварительные ставки пошлины.

    Ставки РНБ

    Ставка

    MFN применяется к следующим товарам, импортируемым в Китай:

    • Импорт из стран-членов ВТО, в которых применяется положение о режиме наибольшего благоприятствования;
    • Импорт из стран или территорий, заключивших двусторонние торговые соглашения, содержащие положения о режиме наибольшего благоприятствования с Китаем; и
    • Импорт из Китая.

    Ставки пошлины НБН являются наиболее распространенными ставками импортных пошлин. Они намного ниже общих ставок, которые применяются к странам, не входящим в режим наибольшего благоприятствования.

    Начиная с 1 января 2021 г., Китай утвердил временные ставки пошлин на в общей сложности 883 импортируемых товара, которые облагаются пошлинами НБН, и временные ставки пошлин ниже, чем тарифы НБН, в соответствии с Уведомлением о плане корректировки временного импорта. Ставка налога в 2021 году (Сообщение Тарифной комиссии [2020] No.33).

    Среди них лекарства от рака и материалы для изготовления лекарств от редких заболеваний будут освобождены от уплаты налогов при ввозе в Китай; Также будут снижены импортные пошлины на протезы клапана сердца и слуховые аппараты. Кроме того, Китай отменил временные ставки пошлины на импорт твердых отходов и возобновил ставки пошлины НБН.

    Кроме того, с 1 июля 2021 г. ставки НБН для 176 из 484 продуктов в области информационных технологий будут дополнительно сокращены, в том числе для медицинских диагностических машин, динамиков и принтеров.

    Полный список принятых предварительных ставок пошлин для 883 продуктов и подлежащих снижению ставок РНБ для 176 продуктов информационных технологий можно найти здесь.

    Обычные ставки пошлины

    Обычные ставки пошлин применяются к импортным товарам, которые происходят из стран или территорий, которые заключили региональные торговые соглашения, содержащие льготные положения по ставкам пошлин с Китаем.

    На данный момент Китай подписал двусторонние или многосторонние соглашения о свободной торговле более чем с 20 странами или регионами.Импортные товары, происходящие из этих стран и регионов, будут облагаться обычными ставками пошлин, которые обычно ниже, чем ставки пошлин режима наибольшего благоприятствования.

    С 1 января 2021 г. Китай снизил обычные ставки пошлин с Новой Зеландией, Перу, Коста-Рикой, Швейцарией, Исландией, Южной Кореей, Австралией, Грузией, Пакистаном и странами Азиатско-Тихоокеанского торгового соглашения.

    Кроме того, за исключением товаров, в отношении которых материковый Китай взял на себя особые обязательства в соответствующих международных соглашениях, нулевые тарифы будут применяться ко всем товарам, происходящим из Гонконга и Макао.

    Специальные льготные ставки пошлины

    Специальные льготные ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или территорий с торговыми соглашениями, содержащими специальные льготные пошлины с Китаем. Как правило, они ниже ставок режима наибольшего благоприятствования и обычных ставок пошлин.

    Ставки тарифных квот Ставки пошлин

    Ставки тарифных квот Китая применяются к восьми категориям товаров: пшенице, кукурузе, рису, сахару, шерсти, хлопку и удобрениям.

    Согласно схемам тарифных квот (TRQ) товары, ввозимые в рамках квоты, облагаются более низкой тарифной ставкой, а товары, ввозимые сверх квоты, облагаются более высокими ставками пошлин.

    Например, ставка TRQ для импорта продуктов из пшеницы в пределах квоты составляет всего 1, 6, 9 или 10 процентов, что существенно ниже, чем ставка пошлины НБН в размере 65 процентов и общая ставка пошлины, достигающая 130 процентов или 180 процентов.

    Ставки общих пошлин

    Общие ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или территорий, которые не охвачены какими-либо соглашениями или соглашениями или имеют неизвестное место происхождения.

    Предварительные ставки пошлины

    Китай обычно ежегодно обновляет временные ставки пошлин на определенные импортируемые товары, чтобы увеличить импорт и удовлетворить внутренний спрос.

    Если существует временная ставка пошлины на импортируемые товары, к которой применяется тарифная ставка НБН, должна применяться временная ставка пошлины. Если предварительные ставки применяются к импорту, к которому применяются обычные или специальные преференциальные ставки пошлин, должна применяться меньшая из применимых ставок.Предварительные ставки не применяются к импорту, на который распространяется общий тариф.

    Экспортные пошлины

    Экспортные пошлины налагаются только на некоторые сырьевые товары и полуфабрикаты.

    С 1 января 2021 года Китай продолжает вводить экспортные пошлины или временные экспортные пошлины на 107 экспортных товаров с фиксированными и неизменными налоговыми ставками.

    Прочие ставки пошлины

    В соответствии с китайскими правилами в отношении демпинга, анти-субсидий и защитных мер могут быть введены значительно более высокие ставки.Ответные тарифы также могут применяться к товарам, происходящим из стран или регионов, которые нарушают торговые соглашения.

    В ходе торговой войны между США и Китаем Китай ввел ответные пошлины на товары США на сумму 185 миллиардов долларов США, включая говядину, баранину, свинину, овощи, сок, растительное масло, чай, кофе, холодильники и мебель, среди прочего. многие другие предметы.

    Разгрузка основных технических средств

    В конце 2019 года Китай выпустил Каталог поддерживаемого государством ключевого технического оборудования и продуктов ( 2019, версия ) и Каталог импортируемых ключевых компонентов и сырья для ключевого технического оборудования и продукции ( 2019, версия ) , вступившая в силу 1 января 2020 г.

    Импорт определенных ключевых компонентов и сырья или экспорт определенного ключевого технического оборудования и продуктов, перечисленных в каталоге, китайским предприятиям, отвечающим критериям, освобождаются от импортного НДС и таможенных пошлин.

    Размер пошлины на импортные товары

    Сумма налогов на импорт и таможенных пошлин рассчитывается исходя из цены или стоимости ввозимых товаров. Эта величина называется величиной уплаты пошлины (DPV).

    DPV определяется на основе цены товара по сделке, то есть фактической цены, прямо или косвенно уплаченной или подлежащей уплате внутренним покупателем иностранному продавцу с некоторыми необходимыми корректировками.

    DPV включает транспортные расходы и страховые взносы на товары до разгрузки в месте прибытия в Китай. Ввозные пошлины и налоги, взимаемые таможней, исключаются из DPV.

    Расчет импортно-экспортных налогов и сборов

    Налоги и пошлины на импорт, подлежащие уплате, могут быть рассчитаны после определения DPV и налоговых и тарифных ставок на товары. Формулы:

    Ввозные пошлины

    Налоги и пошлины на импорт, подлежащие уплате, могут быть рассчитаны после определения DPV и налоговых и тарифных ставок на товары.Как и налог на потребление, таможенные пошлины также рассчитываются на основе адвалорной, количественной или сложной формулы. Формулы:

    Пошлина к уплате = DPV x Тарифная ставка

    Пошлина к уплате = Количество ввозимых товаров x Размер пошлины за единицу

    Пошлина к уплате = DPV x Ставка тарифа + Количество ввозимых товаров x Размер пошлины за единицу

    Налоги на импорт и подлежащие уплате пошлины должны рассчитываться в юанях с использованием базового обменного курса, опубликованного Народным банком Китая.

    Экспортные пошлины

    Налоговая база для экспортных пошлин такая же, как и для импортных пошлин, то есть DPV.

    DPV для экспортных пошлин основывается на цене сделки, то есть единовременной цене, полученной внутренним продавцом, экспортирующим товары покупателю.

    Экспортные пошлины, фрахтовые расходы и страховые сборы после погрузки на месте экспорта, а также комиссии, понесенные продавцом, не включены.

    Эта статья была первоначально опубликована в марте 2013 года.Он был обновлен 11 июня 2019 г., 15 июля 2020 г. и 7 января 2021 г.


    О нас

    China Briefing написано и произведено Dezan Shira & Associates. Эта практика помогает иностранным инвесторам в Китае и делает это с 1992 года через офисы в Пекине, Тяньцзине, Даляне, Циндао, Шанхае, Ханчжоу, Нинбо, Сучжоу, Гуанчжоу, Дунгуане, Чжуншане, Шэньчжэне и Гонконге. Пожалуйста, свяжитесь с фирмой для получения помощи в Китае по адресу china @ dezshira.com.

    У нас также есть офисы, помогающие иностранным инвесторам во Вьетнаме, Индонезии, Сингапуре, Филиппинах, Малайзии, Таиланде, Соединенных Штатах и ​​Италии, в дополнение к нашей практике в Индии и России и нашим торговым исследовательским центрам в рамках инициативы «Один пояс, один путь».

    Каковы основные федеральные налоги на фонд заработной платы и сколько денег они собирают?

    Социальное обеспечение

    Социальное обеспечение, или, более формально, страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (OASDI), предоставляет пособия пожилым работникам и инвалидам, их супругам, а также пережившим супругам или иждивенцам.Это одна из крупнейших статей федерального бюджета с выплатой пособий в размере 989 миллиардов долларов в 2018 году (SSA 2019).

    Пособия в основном финансируются за счет налога с фонда заработной платы на денежную заработную плату до годового максимума, индексированного в соответствии с ростом средней заработной платы (таблица 1). В 2020 году максимальная налогооблагаемая прибыль составляет 137 700 долларов США. Как работодатели, так и служащие вносят по 6,2 процента заработной платы рабочих, что в сумме составляет 12,4 процента — 10,6 процента в трастовый фонд OASI (пенсионные и оставшиеся в живых) и 1,8 процента в трастовый фонд DI (инвалидность).

    Закон о двухпартийном бюджете 2015 года временно перераспределил часть налога OASI в трастовый фонд DI с 2016 по 2018 год, чтобы поддержать трастовый фонд DI, который столкнулся с неплатежеспособностью. В те годы совокупные ставки работодателя и работника составляли 10,03 процента для OASI и 2,37 процента для DI. Большинство экономистов считают, что часть налога, взимаемая работодателем, так же как и часть налога наемного работника, несут наемные работники в виде более низкой компенсации.

    Со временем налоги на социальное обеспечение стали основной долей федеральных доходов.Когда налог был впервые собран в 1937 году, комбинированная ставка налога на заработную плату составляла 2,0 процента; он привлек 580 миллионов долларов (около 10,3 миллиарда долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги OASDI составили около 914 миллиардов долларов, или 26,4 процента от общих федеральных поступлений (рисунок 1).

    СТРАХОВАНИЕ БОЛЬНИЦЫ

    Программа больничного страхования (HI), или Часть A Medicare, покрывает стационарные посещения больниц и другие медицинские услуги для пожилых людей и некоторых других лиц, страдающих определенными заболеваниями.Федеральные расходы на другие части Medicare, такие как Часть B, которая покрывает гонорары врачей и других поставщиков медицинских услуг, покрываются не налогами на заработную плату, а в основном общими доходами и страховыми взносами, уплачиваемыми бенефициарами.

    Программа HI финансируется в основном за счет налогов с заработной платы рабочих. Работодатели и работники вносят по 1,45 процента заработной платы рабочего в целевой фонд HI по совокупной ставке 2,9 процента (таблица 1). Верхний предел заработной платы, облагаемой налогом на HI, был снят в 1994 году. Кроме того, начиная с 2013 года, одинокие домохозяйства, зарабатывающие более 200 000 долларов, и семейные домохозяйства, зарабатывающие более 250 000 долларов, внесли дополнительный 0.9 процентов заработка сверх этих пороговых значений (часть этого «дополнительного налога» не взимается с работодателя).

    В 1966 году, в первый год сбора налогов HI, комбинированная ставка налога составляла 0,7 процента, а сборы составили 1,9 миллиарда долларов (около 15,0 миллиардов долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги на HI составили 277,6 миллиарда долларов.

    Страхование по безработице

    Страхование по безработице (UI) предоставляет застрахованным работникам пособия, если они являются безработными по недобровольной причине и соответствуют критериям права на участие.Программы UI реализуются штатами в партнерстве с федеральным правительством. Для финансирования льгот и расходов по программе как штаты, так и федеральное правительство вносят налоги на заработную плату в федеральный целевой фонд.

    Федеральная ставка налога на заработную плату составляет 6,0 процента на первые 7000 долларов покрытой заработной платы, но налоговые льготы снижают эффективную ставку федерального налога до 0,6 процента (таблица 1). Ставки государственного налога на безработицу и базы заработной платы различаются, но обычно они ниже 4,0 процента и основаны на низкой заработной плате.

    В 2019 году федеральные налоги на ИП составили около 41 доллара.2000000000.

    Другие пенсионные программы

    Налоги на заработную плату финансируют несколько других пенсионных программ. Управление социального обеспечения реализует одну из крупнейших из них — пенсионную программу для железнодорожной отрасли, которая действует аналогично Социальному обеспечению. Пенсионные программы для федеральных служащих поглощают большую часть оставшейся части налоговых поступлений на фонд заработной платы.

    Обновлено в мае 2020 г.

    Что такое НДС? — Основы НДС KSA

    Королевство Саудовская Аравия ввело налог на добавленную стоимость (НДС) 1 января 2018 года.НДС — это косвенный налог, взимаемый со всех товаров и услуг. Это руководство предназначено для ознакомления читателей с НДС в KSA и ознакомления владельцев бизнеса и потребителей с соответствующими концепциями.

    В этом разделе будут рассмотрены следующие темы

    Что такое НДС?

    Налог на добавленную стоимость взимается с поставок товаров и услуг внутри страны, за некоторыми исключениями. НДС применяется на разных этапах поставки товара или услуги. Главное управление Zakat & Tax (GAZT) имеет стандартную ставку НДС в размере 5% для поставок большинства товаров и услуг.

    Как работает механизм НДС

    Зарегистрированный бизнес в КСА, который закупает сырье для производства продукта, будет платить дополнительно 5% НДС сверх отпускной цены. Продавец взимает эти 5% НДС и позже отчитывается перед правительством.

    • Налог, уплачиваемый продавцу за продажу сырья, называется НДС на выходе.

    Затем зарегистрированный бизнес будет продавать этот произведенный продукт потребителю, который будет платить дополнительно 5% НДС сверх отпускной цены готового продукта.

    • Налог, уплачиваемый потребителем зарегистрированному предприятию за поставку продукта, называется входящим НДС.

    Давайте посмотрим на пример.

    • Woodcraft, производитель мебели, продает мебель оптовому продавцу Salim & Co по продажной цене 10 000 саудовских риалов. Система НДС требует, чтобы Woodcraft взимал 5% НДС (500 SAR) от имени правительства. Salim & Co платит в общей сложности 10 500 саудовских риалов.

    • Теперь Salim & Co установила новую продажную цену (15 000 SAR) на мебель и продала ее розничному продавцу Desert City Furnitures.Они также взимают 5% НДС (750 SAR) за поставку. Они переведут эти 750 SAR государству и получат возмещение НДС в размере 500 SAR, который они уплатили Woodcraft на первом этапе. Desert City Furnitures заплатит в общей сложности 15 750 саудовских риялов.

    • Мебель пустынного города увеличивает отпускную цену мебели до 20 000 саудовских риалов и продает ее конечному потребителю. Они также взимают 5% НДС (1000 саудовских риалов) от имени правительства и получают возмещение НДС, уплаченного Salim & Co на предыдущем этапе.Клиент платит в общей сложности 21 000 SAR.

    На каждом этапе поставки облагается НДС, и зарегистрированные предприятия получают возмещение или налоговый кредит за НДС, уплаченный на предыдущем этапе.

    Компании, имеющие право на НДС
    • Налогооблагаемые предприятия (обязательно) :

    Все предприятия, выручка которых превышает 375 000 SAR за счет налогооблагаемых продаж за последние двенадцать месяцев (или ожидаемых облагаемых налогом продаж в следующие двенадцать месяцев), должны зарегистрироваться, взимать налоги и подавать декларации по НДС.В 2018 году предприятия, выручка которых превышает 1000000 SAR за счет налогооблагаемых продаж за последние двенадцать месяцев (или ожидаемых налогооблагаемых продаж в следующие двенадцать месяцев), должны зарегистрироваться, взимать налоги и подавать декларации по НДС.

    • Налогооблагаемые предприятия (НДС по желанию) :

    Компании с доходом от 187 500 до 375 000 SAR за счет налогооблагаемых продаж за последние двенадцать месяцев (или ожидаемых облагаемых налогом продаж в следующие двенадцать месяцев) могут отказаться от регистрации для уплаты НДС.Если бизнес имеет доход, превышающий 375 000 SAR, но осуществляет поставки только с нулевой ставкой, регистрация НДС не обязательна.

    Регистрационный номер плательщика НДС
    Налогооблагаемые и необлагаемые поставки

    Поставки со стандартной ставкой: Все поставки продуктов или услуг, производимые в KSA, имеют право на стандартный НДС в размере 5%, если они не отмечены как освобожденные от налога или с нулевой ставкой. Вот некоторые примеры расходных материалов со стандартным номиналом:

    • Еда и напитки

    • Услуги частного здравоохранения и образования

    • Местный транспорт

    • Аренда и продажа коммерческих зданий

    • Продажа жилых домов

    Освобожденные поставки: Товары и услуги, указанные как освобожденные, не облагаются НДС.Поставщик товаров или услуг, освобожденных от налогообложения, не должен регистрироваться в качестве плательщика НДС, взимать, облагать налогом или переводить его. Примеры товаров и услуг, освобожденных от налога, включают:

    Поставки с нулевой ставкой: Поставки с нулевой ставкой облагаются налогом по ставке НДС 0% и включают:

    • Экспорт из стран вне Персидского залива

    • Международные перевозки

    • Лекарства и медицинские товары

    • Инвестиционные металлы (золото, серебро или платина с уровнем чистоты 99% или выше)

    Ознакомьтесь с нашим справочником по ставкам НДС для товаров и услуг , чтобы узнать больше.

    Учет и бухгалтерия

    Зарегистрированные юридические и физические лица в КСА должны хранить свои соответствующие записи, счета, счета-фактуры и все другие документы, связанные с транзакцией, в течение как минимум 6 лет после налогового периода, в котором произошла транзакция. Записи должны храниться внутри страны в виде физических или электронных документов. Это правило распространяется и на налогоплательщиков-нерезидентов.

    Счета

    Счет-фактура — это необоротный документ, который компания выдает своим клиентам, содержащий подробную информацию о поставке.В КСА владельцы бизнеса, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны выставить свои счета до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем, когда была произведена фактическая поставка.

    Ознакомьтесь с нашим руководством по выставлению счетов-фактур , чтобы узнать больше.

    Кредитные ноты

    Кредит-нота — это документ, который компания отправляет своему клиенту, информируя их о том, что они имеют право на получение кредита. Кредитовых нот можно оформить:

    • при возврате товаров за возмещение

    • при завышении суммы счета

    • , когда компания взимает с клиента больше НДС, чем правильная сумма

    Дебетовые векселя

    Дебетовое авизо — это документ, который компания выдает своему клиенту, информируя его о том, что они должны дополнительные деньги.Дебетовые расписки могут быть выданы:

    • , когда компания взимает с клиента НДС меньше правильной суммы

    • , когда предприятие доставляет покупателю дополнительные товары

    • , когда компания занижает цену за уже поставленные товары

    2025165 Отчетность по обратному списанию НДС

    Отчет об обратном списании НДС

    (AccountEdge 2018 или более ранняя версия)

    Идентификатор статьи: 2025165 Последнее обновление: 13 апреля 2021 г.

    ПРИМЕЧАНИЕ. Это примечание о поддержке предназначено для использования с AccountEdge 2018 или более ранней версии.

    Мы рекомендуем всем клиентам, которым требуется использование обратного начисления НДС, перейти на AccountEdge 2021 , который содержит специальные типы НДС для этой цели.

    НДС на услуги, полученные от зарубежных поставщиков

    ( https://www.gov.uk/vat-imports-acquisitions-and-purchases-from-abroad#3 )

    Когда вы покупаете услуги у поставщиков в других странах, вам, возможно, придется самостоятельно учитывать НДС — в зависимости от обстоятельств.Это называется «обратным начислением» и также известно как «налоговый сдвиг». Если это применимо, вы действуете так, как если бы вы и поставщик, и покупатель — вы взимаете с себя НДС, а затем, предполагая, что услуга относится к поставкам, облагаемым НДС, вы также требуете ее обратно. Таким образом, для вас нет чистых затрат — два налога взаимно компенсируют друг друга.

    Когда применяется обратный сбор за услуги?

    Обратный сбор за услуги применяется только в том случае, если поставщик находится в другой стране.Применяется в двух ситуациях:

    • Если вы ведете бизнес, принадлежите к Великобритании и получаете — от поставщика, который находится в другой стране — одну из услуг, на которые распространяется общее правило для места оказания услуг. Чтобы узнать больше о принадлежности и общем правиле, перейдите по ссылке ниже.
    • Если некоторые другие услуги предоставляются в Великобритании поставщиком из другой страны, включая некоторые услуги, связанные с землей и недвижимостью. Полный список этих услуг см. В Разделе 18 Уведомления 741A по ссылке ниже.

    Время, когда НДС должен учитываться по обратному начислению, изменится 1 января 2010 года вместе с другими изменениями правил НДС для международных транзакций. Сейчас важно подумать, коснутся ли вас эти изменения и могут ли вам потребоваться внести изменения в какое-либо ваше программное обеспечение, системы или процедуры.

    Щелкните здесь , чтобы узнать об основных правилах для места оказания услуг и места работы.

    Как вы справляетесь с обратной оплатой услуг?

    Вы рассчитываете сумму НДС — исходящего налога — на полную стоимость предоставленных вам услуг, а затем заполняете соответствующие поля в своей декларации по НДС следующим образом:

    • поместите сумму НДС, которую вы рассчитали, в поле 1, и, если вы имеете право требовать возмещения НДС при покупке этих материалов, также укажите ту же цифру в поле 4 (это фактически отменяет цифру в поле 1)
    • поместите полную стоимость поставки как в ячейку 6, так и в ячейку 7

    Стоимость услуг из других стран

    Сумма НДС, подлежащая уплате за любую услугу из другой страны, равна сумме НДС, которая была бы уплачена, если бы услуга была предоставлена ​​вам поставщиком из Великобритании на ту же сумму нетто.Вы должны учитывать стоимость услуг в фунтах стерлингов, поэтому вы должны конвертировать их стоимость в фунты стерлингов, если услуги были оценены в любой другой валюте.

    Щелкните здесь для получения уведомления 741A: Узнайте больше об обратных сборах и услугах, предоставляемых из-за границы.

    Краткое описание шагов, которые необходимо выполнить в AccountEdge

    1. Создайте новый код НДС с нулевой ставкой налога — этот код следует использовать при регистрации покупок услуг, о которых необходимо сообщить с использованием метода обратной начисления.При использовании отдельного кода все транзакции и общая стоимость могут быть сведены в подробный отчет по НДС.
    2. В конце периода НДС запустите подробный отчет по НДС, чтобы получить общую стоимость приобретенных услуг, которую необходимо указать методом обратного начисления.
    3. Сделайте запись в журнале, чтобы исправить отчет по закупкам / входящему НДС.
    4. Запишите журнал, чтобы исправить отчет по НДС продаж / выходящего.
    5. Запустите подробный отчет по НДС и проверьте записи.

    Шаг за шагом

    Шаг 1. Создайте новый код НДС с нулевой ставкой

    .

    В верхней части экрана перейдите к спискам > Коды НДС и нажмите кнопку Новый , чтобы создать новый код НДС с нулевой ставкой. Пример ниже:

    Этот код НДС следует использовать при регистрации покупок услуг, о которых необходимо сообщить с использованием метода обратного начисления. При использовании отдельного кода все транзакции и общая стоимость могут быть сведены в подробный отчет по НДС.

    Шаг 2: Конец периода НДС

    В конце периода НДС запустите подробный отчет по НДС, чтобы получить общую стоимость приобретенных услуг, которую необходимо указать с помощью метода обратного начисления.

    В приведенном выше примере показаны 2 транзакции, зарегистрированные под новым кодом НДС «REV», а общая сумма транзакций за период НДС составляет 2000 фунтов стерлингов.

    Шаг 3: Запишите журнал, чтобы исправить отчет по закупке / входящему НДС

    Перейдите в меню Счета и выберите Запись журнала .Вы будете записывать журнал, подобный приведенному ниже:

    Пример выше описывает:

    • Запись в первой строке используется для отмены покупок, введенных с использованием кода REV
    • Запись во второй строке используется для ввода значения с использованием стандартного кода НДС для исправления отчетности. Обратите внимание, что для параметра «Отображать в отчетах по НДС» выбрано значение Покупка (ввод) .
    • Последняя строка используется для исправления журнала из-за разницы НДС, чтобы общая сумма дебетов соответствовала общей сумме кредитов, все строки относятся к вашему счету к оплате по НДС, поэтому этот журнал не должен влиять на ваш баланс, только на отчетность по НДС.

    Шаг 4. Запишите журнал, чтобы исправить отчет по НДС продаж / выходящего товара

    Перейдите в меню Счета и выберите Запись журнала . Вы будете вести дневник, подобный приведенному ниже:

    Пример выше описывает:

    • Запись в первой строке используется для ввода значения с использованием стандартного кода НДС для исправления отчетности. Обратите внимание, что для параметра «Отображать в отчетах по НДС» выбрано значение Продажа (Вывод) .
    • Вторая строка используется для исправления журнала из-за разницы НДС, чтобы общая сумма дебетов соответствовала общей сумме кредитов, все строки относятся к вашему счету к оплате по НДС, поэтому этот журнал не должен влиять на ваш баланс, только на отчетность по НДС.

    Шаг 5. Запустите отчеты по НДС и Возврат НДС для проверки записей

    Отчет «Подробности НДС» показывает, что первый журнал отменил значения по коду REV, поэтому сумма этого кода равна нулю.В двух журналах также указаны выходные и исходные значения и НДС по мере необходимости. Пример ниже:

    Декларация по НДС Отчет показывает, что НДС указывается в полях 1 и 4, а стоимость поставок указывается в полях 6 и 7 по мере необходимости. Пример ниже:

    Окно Найти транзакции показывает, что 2 записанных журнала имеют в общей сложности одинаковые дебетовые и кредитовые значения, проведенные по счету НДС к оплате, что означает, что ваша финансовая отчетность не будет затронута.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *