Нужно ли сдавать ликвидационный баланс в статистику: Отчетность при ликвидации ООО | Статьи компании «РосКо»

Содержание

Нужно ли сдавать ликвидационный баланс в статистику


Ликвидация ООО в 2021 году: пошаговая инструкция


→→Ликвидация ООО Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени. Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов.

Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации.

Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей.

В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия. Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

  • Расчеты по имеющимся у организации долгам.
  • Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
  • Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
  • Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
  • Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
  • Подача в ИФНС окончательного пакета документов.
  • Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  • Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
  • Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
  • Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО

Учет и отчетность

  • Учет и отчетность28.03.2014 По тем или иным причинам собственники решили ликвидировать ООО.

    61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

    Как бухгалтеру спланировать предстоящий объем работ? А самое главное – что представляет собой бухгалтерская отчетность такой компании? Узнайте об этом из нашей статьи.

    Предположим, участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) вознамерились его ликвидировать, не прибегая к банкротству. Но и без него бухгалтер столкнется с множеством специфических задач.

    Среди них – подготовка двух необычных балансов — промежуточного ликвидационного и ликвидационного.

Последняя бухгалтерская отчетность при ликвидации

admin 22.04.2021 22.04.2018Консультации Оглавление:

  1. Отчетность при ликвидации: нюансы и особенности
  2. «Ликвидационная» учетная политика
    • Переклассификация активов и обязательств
    • Денежная оценка активов и обязательств
  3. Что такое «последняя бухгалтерская отчетность»
  4. Общая программа действий
  5. В поисках «ликвидационных» форм
  6. Какую дату указывать в отчетах в ФСС, ПФР, 2-НДФЛ, декларации по УСН, бухгалтерской отчетности при ликвидации?
  7. Формирование окончательного ликвидационного баланса
  8. Ликвидационный баланс
    • Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>
  9. Денежная оценка активов и обязательств
  10. Читайте также по теме:
    • Смотрите так же:
  11. Отчеты и расчеты при ликвидации компании
  12. Завершение ликвидации
  13. Проблема годовой отчетности
  14. Уведомление о ликвидации
  15. Переклассификация активов и обязательств
  16. Если компания не имеет долгов и не ведет деятельность
  17. Удовлетворение требований кредиторов
  18. Краткое резюме:
  19. Смотрите так же:
  20. Формирование промежуточного ликвидационного баланса
  21. Расчеты с участниками
  22. Промежуточный ликвидационный баланс
  23. Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>
  24. Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

> > Налог-налог 28 апреля 2021 Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность. Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам.

Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации. О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из . Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала.

Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Ликвидированная организация не обязана сдавать ликвидационный баланс вместе с последней бухгалтерской отчетностью

2 февраля 2015 2 февраля 2015 Организация обязана представить налоговикам окончательный ликвидационный баланс для внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юрлица. А сдавать этот же баланс вместе с последней бухгалтерской отчетность уже не требуется.

Такой вывод следует из письма Минфина России от 17.12.14 № 03-02-07/1/65223.По общему правилу организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп.

5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Отчетным годом для ликвидируемого юрлица является период с 1 января года, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, до даты внесения такой записи (ст.

17 Закона о бухучете*)

Промежуточный баланс при ликвидации ООО

14185 Содержание страницы Закрытие организации – процедура сложная и включает в себя сразу несколько обязательных этапов. Одним из них является составление промежуточного ликвидационного баланса.

Без него закрыть предприятия в установленном законом порядке не получится. По своей сути промежуточный баланс – это своего рода отчет о финансовом состоянии закрывающегося предприятия, который составляется на тот момент, когда срок по предъявлению кредиторами требований о погашении задолженностей подошел к концу.

Иными словами, после составления и сдачи промежуточного баланса, контрагенты не могут предъявить претензии к организации на взыскание долговых обязательств, за исключением тех случаев, когда это происходит в судебном порядке.

Обязана ли ликвидированная организация сдавать ликвидационный баланс вместе с последней бухгалтерской отчетностью?

  1. Обязана ли ликвидированная организация сдавать ликвидационный баланс вместе с последней бухгалтерской отчетностью?

Просмотров: 1 voprosyotvety Вопрос задан2 февраля 2015 в 17:08 Вопрос задан2 февраля 2015 в 17:08 О представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган при ликвидации организации Минфин России Опубликовано2 февраля 2015 в 17:09 Опубликовано2 февраля 2015 в 17:09 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган при ликвидации организации и сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания

Нужен ли промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) в 2021 году

» Составление промежуточного ликвидационного баланса (ПЛБ) является одной из процедур ликвидации компании.

Промежуточный баланс показывает все требования, которые предъявлялись к организации по части долгов в период процесса закрытия предприятия, а также отражает операции по их удовлетворению.

О составлении ПЛБ сообщается регистрирующему органу через уведомление по форме Р15001. Причем, сам промежуточный ликвидационный баланс сдавать в налоговую не нужно, хотя некоторые инспекции его требуют. Сообщать о его составлении необходимо после окончания срока (обычно, двухмесячного после публикации в «Вестнике»), в который кредиторы компании должны были заявить о своих требованиях.Промежуточный ликвидационный баланс нужен для того, чтобы понять, сколько имущества у компании, сколько средств, какие заявили требования кредиторы, какая дебиторская задолженность… Иными словами, понять, хватает ли средств у компании рассчитаться с кредиторами.

Если их хватает – рассчитываться и ликвидировать компанию.

Если нет – обращаться в арбитражный суд с требованием о банкротстве ликвидируемого

Жизнь среди документов и справок

На протяжение всего времени, пока организация находится в стадии ликвидации, Вы обязаны сдавать отчеты в различные фонды — как если вели бы обычную деятельность. Прежде, чем окончательно подать документы в Минюст на ликвидацию НКО, организация обязана сдать все окончательные расчеты в ПФР, соцстрах, налоговую.

У моей организации не было сотрудников и никакой задолженности перед кредиторами, поэтому в статьях я не рассматриваю вопрос с уведомлением кредиторов о ликвидации НКО и сотрудников о предстоящем увольнении. В первой статье был рассмотрен механизм запуска ликвидации НКО (первый и второй этапы). Во второй статье описан третий шаг — подача объявления.

В третей статье рассмотрен четвертый этап процесса ликвидации НКО – это составление промежуточного ликвидационного баланса и сдача его с комплектом документов в Минюст.

помощь в подготовке и сдаче в Москве, Твери и Санкт-Петербурге

Вид деятельности компании *
Услуги B2BУслуги B2CIT-компанияРозничная торговляОптовая торговляИнтернет-торговляПроизводствоСтроительствоФинансово-инвестиционная деятельностьМедиа/КиноНекоммерческая деятельность

Город регистрации *

Система налогообложения *
ОсновнаяУпрощённая 6%Упрощённая 15%Патент

Наличие обособленных подразделений (Да/Нет)

Наличие ККМ *

Количество сотрудников *

Количество входящих документов *

Количество исходящих документов *

Количество командировок в месяц *

Количество авансовых отчетов в месяц *

Наличие внешнеэкономической деятельности (Да/Нет)

Количество транспортных средств в компании *

Необходимость подготовки платежных поручений (Да/Нет)

Необходимость подготовки валютных платежей (Да/Нет)

Необходимость подготовки документов по реализации (Да/Нет)

Необходимость подготовки управленческих отчетов (Да/Нет)

Дополнительные пожелания

Узнать * — заполните обязательные поля

Мы выбрали тариф для вас!

Введите ваш номер телефона и мы вышлем на него результаты в течение 1 часа.

Ваше имя

Ваш номер телефона

Настоящим я соглашаюсь с тем, что… Подробнее

Ваша заявка принята!

Спасибо за обращение!

Специалист нашей компании свяжется с вами в ближайшее время.

Организация после сдачи промежуточного ликвидационного баланса сдавать годовую отчетность

Л.М. Золина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Дата ликвидации (ориентировочно) — 1 квартал.

Сдан промежуточный ликвидационный баланс. Потом будет сдан ликвидационный баланс.

Есть комментарии, что нахождение в процессе ликвидации и сдача промежуточного ликвидационного баланса не освобождает организацию от сдачи стандартного комплекта годовой бух.отчетности по установленным срокам, если организация еще не ликвидирована. Так ли это?

ОТВЕТ

До даты ликвидации следует соблюдать обычные сроки представления отчетности в налоговую инспекцию и фонды (месячные, квартальные, годовые).

Срок сдачи бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в ИФНС — 31.03.2020.

Если до этой даты организация не будет исключена из ЕГРЮЛ, необходимо представить в налоговый орган отчетность за 2019 год независимо от представления промежуточного ликвидационного баланса. 

Если дата исключения из ЕГРЮЛ — ранее 31.03.2020, то последний баланс, представляемый в ИФНС, будет одновременно отчетным и ликвидационным.

ОБОСНОВАНИЕ

Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации и ликвидации юридического лица установлены ст.ст. 16 и 17 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ). Согласно ч. 3 ст. 16 Закона N 402-ФЗ реорганизуемое юридическое лицо составляет последнюю бухгалтерскую (финансовую) отчетность на дату, предшествующую дате государственной регистрации последнего из возникших юридических лиц (дате внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица). На основании ч. 3 ст. 17 Закона N 402-ФЗ последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность при ликвидации юридического лица составляется на дату, предшествующую дате внесения записи в ЕГРЮЛ.

Процесс ликвидации не изменяет общего срока подачи отчетов в налоговую инспекцию и в фонды. Поэтому до момента сдачи последних отчетов следует соблюдать обычные сроки представления отчетности (месячные, квартальные, годовые).

Пошаговая инструкция ликвидации ООО: инструкция, нюансы, порядок

Ликвидация предприятия представляет собой достаточно сложный процесс и может иметь несколько путей решения проблемы. Ликвидация предприятия методом смены генерального директора или путем слияния фирмы с региональными представителями, банкротство — считаются простыми и недорогими решениями, которыми можно воспользоваться даже при ликвидации ООО с долгами. Самым же сложным способом можно назвать официальную ликвидацию компании, при которой необходимо охватить большое количество этапов и быть готовым к тому, что потребуются финансовые вложения.

Пошаговая инструкция по ликвидации компании

Порядок ликвидации ООО в добровольном виде может длиться от 2-х месяцев до года, она состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о ликвидации. Решение о закрытии ООО принимается на общем собрании учредителей, в нем принимают участие все участники общества. Решение о ликвидации должно быть принято единогласно, по результатам решения в протоколе собрания отражается решение участников и состав ликвидационной комиссии.

2. Обязанность сообщить о принятом решении регистрирующему органу. Учредители ООО, принявшие решение о ликвидации, обязаны в течение 3-х дней сообщить о своем решении в регистрирующие органы, осуществляющие государственную регистрацию юридического лица. Сообщение составляется в письменном виде. К сообщению необходимо приложить документы, подтверждающие решение, а именно копию протокола общего собрания участников ООО.

После поступления сообщения в регистрирующие органы, в течении 5 дней последние обязаны уведомить о ликвидации внебюджетные фонды и органы статистики.

Обращаем внимание, что несвоевременное сообщение в соответствующие органы о принятии решения о ликвидации ООО влечет наложение штрафа.

Процедура снятия с учета в налоговых органах достаточно длительная и регламентируется рядом нормативно-правовых актов РФ. После получения сообщения инспекция выявляет у ООО, ее филиалах и представительствах наличие движимого и недвижимого имущества, после чего принимается решение, согласно статьи 49 Налогового кодекса РФ: «Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации«.

Контроль за правильностью исчисления, а также полнотой и своевременностью оплаты налогоплательщиком налогов и сборов осуществляется путем проведения выездных и камеральных проверок.

3. Ликвидационная комиссия – назначение и согласование. Ликвидационная комиссия назначается учредителями ликвидирующего предприятия по согласованию с регистрирующим органом. В ее состав могут входить руководители компании, собственники и их представители, представители трудового коллектива. Для согласования ликвидационной комиссии в регистрирующие органы необходимо обратиться с заявлением, где должен быть указан полный состав комиссии. Принять решение и оформить письменное заключение о согласовании комиссии регистрирующие органы должны в течении 3-х дней.

4. Публикация о ликвидации ООО. Созданная ликвидационная комиссия обязана опубликовать в СМИ объявление о ликвидации юридического лика. В сообщении должны быть указаны порядок и сроки заявления претензий кредиторами и способ связи с ликвидационной комиссией.

5. Оповещение всех кредиторов. Ликвидационная комиссия обязана не только письменно уведомить всех кредиторов о ликвидации ООО, но и принять все меры по выявлению возможных кредиторов с целью их оповещения. Уведомление кредиторам отправляется тем способом, который позволяет фиксировать отправку, например: заказным письмом с уведомлением, по факсу и другое. После принятия всех претензий кредиторов, ликвидационная комиссия оценивает размер задолженности и принимает решение об удовлетворении выявленных требований. Если установлен факт невозможности погашения задолженности, ликвидационная комиция обязана обратиться в Арбитражный суд с заявление о признании организации банкротом.

6. Составление промежуточного ликвидационного баланса и расчет с кредиторами. Промежуточный ликвидационный баланс составляется по истечению 2-х месяцев с момента публикации объявления о закрытии фирмы, он обязательно согласуется в регистрирующих органах, затем передается в налоговые органы. На основании промежуточного ликвидационного баланса производится расчет с кредиторами. Выплаты денежных средств производятся в порядке очередности, которую регламентирует статья 64 Гражданского кодекса РФ. При отсутствии средств на счетах компании для удовлетворения требований, осуществляется продажа имущества фирмы с публичных торгов.

7. Окончательный ликвидационный баланс. Окончательный ликвидационный баланс составляется ликвидационной комиссией после окончательного погашения задолженности компании перед кредиторами, также составляет акт о распределении оставшегося имущества фирмы между участниками. Окончательный баланс утверждается учредителями и согласуется с регистрирующим органом.

8. Снятие с учета во внебюджетных фондах и закрытие счетов в банке. Снятия организации с учета во внебюджетных фондах можно начать уже в начале ликвидации организации, направив соответствующие заявления. Только снятие с учета в ПФР производится позднее, после закрытия счетов организации в банке. В ПФР также необходимо будет предоставить полные сведения по персонифицированному учету работников. Закрытие счетов организации производится после полного расчета с кредиторами и отсутствия с их стороны претензий. После закрытия счетов об этом необходимо уведомить налоговые органы в 10-тидневный срок, нарушение сроков влечет наложение штрафных санкций.

9. Снятие с учета в налоговых органах и аннулирование кодов статистики. В налоговые органы необходимо предоставить заявление налогоплательщика, оформленное по установленной форме. После получения заявления инспекция проведет проверку наличия всех документов, при отсутствии какого-либо из них будет оформлено письменное обращение в ликвидационную комиссию организации с замечанием о предоставление в конкретные сроки.

После снятия с учета ликвидатору будет выдано информационное письмо о снятии организации с налогового учета, как налогоплательщика, ввиду ее ликвидации.

При получении письма от налоговых органов о снятии организации с учета, также необходимо получить справку в органах статистики об аннулировании полученных ранее идентификационных кодов статистики. 10. Оформление ликвидации. Оформление ликвидации организации путем сдачи документов в регистрационную палату для фиксирования закрытия фирмы в регистрационном реестре является последним этапом. Для регистрации ликвидации ООО надо предоставить заявление, ликвидационный баланс, документ об уплате государственной пошлины.

Сведения о ликвидации ООО вносятся в единый государственный реестр юридических лиц, после чего ликвидация юридического лица считается завершенной, а компания прекращает свое существование. Копия свидетельства о ликвидации ООО направляется во все компетентные органы.

Скачать образец решения учредителя о ликвидации ООО

Нулевой ликвидационный баланс — PRAVO.UA

Проведя «лингвистический анализ», приходим к выводу, что «ликвидационный баланс» — это отчет о финансовом состоянии предприятия, отражающий его активы, обязательства и собственный капитал на дату ликвидации.

Казалось бы, все очень логично. Однако в своем выводе мы сделали (уже!) несколько ошибок.

Во-первых, дата ликвидации предприятия — это дата его исключения из государственного реестра. А раз предприятия нет, то и баланса у него никакого нет. И нельзя говорить, что он есть, просто он нулевой. Нулевой баланс (т.е. когда все его статьи равны нулю) может быть, например, в самом начале деятельности предприятия, у которого нет уставного фонда. Так, например, для частного предприятия минимальный размер уставного фонда не регламентирован, поэтому существует масса ЧП без уставного фонда вообще, и на момент их государственной регистрации они имеют тот самый «нулевой баланс». Делаем первый вывод: ликвидационный баланс существует «где-то в процессе ликвидации», но не на «дату самой ликвидации».

Вторая ошибка — в утверждении, что ликвидационный баланс составляется только при ликвидации. Дело в том, что предприятие прекращает свою деятельность не только при «классической» ликвидации, когда вот только что предприятие было, а после исключения из госреестра его нет. Существует еще реорганизация предприятия, некоторые виды которой: слияние, присоединение, разделение также приводят к «юридической смерти» предприятия (см. статью 19 Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19 сентября 1991 года). В этих случаях также есть свой «ликвидационный баланс» (здесь он называется передаточным балансом). Безусловно, передаточный баланс (как правило) нулевым не будет. Мы рассмотрим обычную ликвидацию предприятия по решению собственника.

Для того чтобы определиться с датой ликвидационного баланса, обратимся к законодательству.

Процедуру ликвидации описывают (во многом дублируя друг друга) два основных закона — Закон Украины «О хозяйственных обществах» от 19 сентября 1991 года (далее — Закон об обществах) и Закон Украины «О предприятиях на Украине» от 27 марта 1991 года (далее — Закон о предприятиях). Опишем вкратце порядок этой процедуры. Итак, в соответствии со статьями 34–36 Закона о предприятиях, ликвидация предприятия осуществляется ликвидационной комиссией, созданной собственником. В самом начале ее деятельности (Закон об обществах в статье 20 дает точный срок — 3 дня с момента назначения ликвидационной комиссии) должно быть опубликовано в официальном органе прессы объявление о ликвидации предприятия. Это первая отправная точка на временном отрезке рассматриваемой процедуры. После опубликования объявления ликвидационная комиссия ожидает в течение 2-х месяцев претензий кредиторов (отметим, что этот срок определен только Законом об обществах, в Законе о предприятиях точного срока не указано — следовательно, его можно и сократить?).

Так говорит Закон о предприятиях (пункт 2 статьи 35). Из этого следует, что ликвидационный баланс составляется не ранее, чем через 2 месяца и 3 дня с момента начала ликвидационной процедуры. Составлять его раньше, до истечения положенного двухмесячного срока ожидания претензий, не имеет смысл, ведь возможен вариант, когда в последний день данного срока приходит претензия, которую никто совсем не ожидал. Таким образом мы определились с наиболее ранней датой ликвидационного баланса. Теперь рассмотрим его «внутреннее содержание». До момента составления этого баланса ликвидационная комиссия «оценила имущество предприятия» и рассчиталась с кредиторами. Вероятно, для расчета с кредиторами часть имущества предприятия была реализована. Однако, как правило, не все. Что-то еще осталось. И на этом этапе ликвидационная комиссия подает собственику свой ликвидационный баланс — нулевой ли он? Совсем не обязательно! Чаще всего существуют еще некоторые активы (деньги, основные средства, товары и пр.). Да и учредители предприятия еще не получили свои доли и то, что им еще причитается при ликвидации предприятия. В дальнейшем, как говорит пункт 7 статьи 36 Закона о предприятиях, «имущество, оставшееся после удовлетворения претензий кредиторов и членов трудового коллектива, используется по указанию собственника». Следовательно, ликвидационный баланс еще «наполнен» некоторыми активами и пассивами и он совсем даже не нулевой!

В статье 20 Закона об обществах говорится несколько иное: ликвидационный баланс составляется после расчетов с дебиторами и кредиторами, после оплаты долгов общества «третьим лицам, а также его участникам». Эти «долги общества его участникам» могут быть истолкованы как распределение имущества общества между его участниками при ликвидации этого общества. Однако, по мнению автора, это не так. Вероятно, под «долгами общества» учредителям можно понимать суммы невыплаченных дивидендов или же возврат займа, полученного от одного из участников. Но вот «возвратить долю в уставном фонде» и тем более что-то еще (часть имущества) — это уже не долги общества, а совсем другого плана взаимоотношения. И могут они обернуться совсем иначе: например, при ликвидации полного общества его участники могут не только не «наварить» на ликвидации, но и крупно финансово пострадать, оплачивая долги общества.

И вообще, «ликвидационный баланс»

(с точки зрения Закона о предприятиях и Закона об обществах) — совсем даже не последний, после него может быть еще много балансов этого предприятия, составляемых в промежутке времени между датой составления «ликвидационного баланса» и датой исключения предприятия из госреестра.

Все мы знаем, что с точки зрения налогового учета — все не как у людей

(т.е. не как в бухгалтерском учете) — и прибыль у них какая-то не такая (а с учетом предоплат, условно начисленных процентов и прочего), и убытки у них какие-то не те (совсем не похожие на бухгалтерские). Стоит ли удивляться, что и «ликвидационный баланс по-налоговому» — это и не баланс вовсе. Здесь нет никакой (такой привычной и родной) двусторонней таблицы с активом и пассивом, ничего подобного.

Рассмотрим основной нормативный документ, описывающий процедуру ликвидации предприятия по-налоговому: Инструкцию о порядке учета налогоплательщиков, утвержденную Приказом ГНАУ от 19 февраля 1998 года № 80 (далее — Инструкция № 80). Порядок снятия с учета налогоплательщика описан в пункте 8 данной Инструкции.

Во-первых, в течение трех дней с момента принятия решения о ликвидации необходимо подать в орган государственной налоговой службы, в котором налогоплательщик находится на учете, следующие документы: заявление о снятии с учета налогоплательщика по форме № 8-ОПП; оригинал справки по форме № 4-ОПП; копию распорядительного документа о создании ликвидационной комиссии; ликвидационную карточку органов статистики (для каждого филиала, если таковые у ликвидирующегося предприятия имеются).

А еще через 10 дней в ГНИ нужно подать (внимание!) «ликвидационный баланс в форме годового отчета (на дату принятия решения о ликвидации)». Не правда ли, очаровательно? Мы столкнулись еще с двумя новшествами от ГНАУ. Во-первых, дата ликвидационного баланса — день создания ликвидкомиссии. То есть претензий кредиторов ждать не будем вообще — да и бог с ними, с кредиторами, мы им все наши долги с радостью прощаем. Во-вторых, «ликвидационный баланс по-налоговому» — это полный комплект налоговой отчетности: декларация по прибыли, декларация по НДС, форма № 8-ДР, отчет по коммунальному налогу и масса других налоговых формочек, но все это ни в коей мере балансом не является. Кроме того, на дату начала ликвидационной процедуры налогоплательщик не может отразить в налоговой отчетности (т.е. в «ликвидационном балансе по-налоговому») налоговых обязательств, которые у него «вылезут», как правило, по окончании ликвидационной процедуры (когда нужно будет, например, учесть в валовых доходах стоимость непогашенной кредиторской задолженности). Следовательно, налогоплательщик кое-что от бюджета утаит, в ликвидационном балансе не покажет. А тут уже, как вы понимаете, и до привлечения к уголовной ответственности недалеко. Как быть в таком случае?

По мнению автора, «ликвидационный баланс по-налоговому» лучше сдавать все же в конце ликвидации. Это и экономически правильнее, и безопаснее. Да и налоговая, как правило, к этому относится с пониманием. Дело в том, что тем же пунктом 8 Инструкции ГНИ предписывается в месячный срок с момента подачи налогоплательщиком комплекта ликвидационных документов назначить и начать налоговую проверку. Однако у отдела документальных проверок ГНИ такой большой объем работы по национальному плану проверок, что «влезть с внеплановой ликвидационной» да еще и быстро никогда не получается. Поэтому, в данном случае, и у налогоплательщика, и у ГНИ полностью совпадают интересы.

Вернемся к вопросу о том, нулевой ли ликвидационный баланс? Как правило, и он не бывает нулевым. И это естественно. Интересно, что в Инструкции «ликвидационный баланс» отражен в двух ипостасях. Наряду с «новацией» этой Инструкции — отождествлением ликвидационного баланса с полным налоговым отчетом на дату начала ликвидационной процедуры — существует и второй, действительно бухгалтерский ликвидационный баланс (о нем говорится в подпункте 8.7 Инструкции, когда речь идет об «утверждении ликвидационного баланса» предприятия-банкрота определением хозяйственного суда).

Кроме того, он и не будет последним — предприятие будет сдавать налоговую отчетность до самого его последнего дня существования в качестве налогоплательщика — т.е. до того времени, пока его в ГНИ не снимут с учета.

Как видим, анализ норм Закона об обществах, Закона о предприятиях, Инструкции № 80 привел к выводам (может быть для кого-то неожиданным), что ликвидационный баланс, как правило, не является ни нулевым, ни последним.

ЖУКОВА Елена — директор аудиторской фирмы «Сайвена-Аудит», г. Киев

Просьба разъяснить, нужно ли сдавать бухотчетность в Статистику в 2020 г. за 2019 г. ?

Вопрос:

Просьба разъяснить, нужно ли сдавать бухотчетность в Статистику в 2020 г. за 2019 г. ?

Ответ:

С 1 января 2020 года организациям не нужно будет представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики (п. 5 ст. 2 Закона N 444-ФЗ). Такая обязанность останется только для организаций, годовая бухгалтерская отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне. Также она сохранится в случаях, установленных Правительством РФ.

В последний раз организациям представлять балансы в Росстат нужно будет в 2019 году за 2018 год.

В 2020 году сдавать отчет за 2019 год, а также пересмотренную отчетность за отчетный период 2018 года и отчетные периоды, истекшие до 1 января 2018 года, и аудиторские заключения о ней в органы статистики уже не нужно.

Вместо сдачи в Росстат установлена обязанность сдавать отчетность в налоговый орган для включения в Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Весь документооборот будет электронным, включая представление аудиторского заключения в случаях обязательного аудита, — по ТКС через операторов ЭДО. Порядок сдачи отчетности, электронные форматы разработают налоговики.

(Источник — Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2018 N 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (Сваин Б.Л.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2019, N 1) (КонсультантПлюс)

Бухотчетность больше не нужно сдавать в Росстат

Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключениями являются:

  • случаи, когда отчетность содержит гостайну;
  • ситуации, которые определит Правительство.

Если ваша организация не подпадает под исключения и не подконтрольна Центробанку, то данные достаточно направить налоговикам. С 2020 года они будут вести государственный информационный ресурс бухотчетности. Срок сдачи документов налоговикам остается прежним — 31 марта.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 247-ФЗ

(Источник —  Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2020 году» (КонсультантПлюс, 2019)  (КонсультантПлюс)

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС»

Представление отчетности при ликвидации предприятия

На какую дату представляется декларация по налогу на прибыль в случае, если предприятие ликвидируется до истечения своего первого отчетного периода? Кого и в какие сроки необходимо уведомить о ликвидации? С какого момента предприятие считается ликвидированным?


В случае если плательщик налога ликвидируется (в том числе до истечения первого отчетного (налогового) периода), то последним налоговым периодом считается период, на который приходится дата такой ликвидации (пп.  152.9.3 п. 152.9 ст. 152 Налогового кодекса Украины).

Налоговая декларация представляется в установленные указанным Кодексом сроки в территориальный орган Миндоходов Украины, в котором такое предприятие состоит на учете в качестве налогоплательщика (п. 49.1 ст. 49 Налогового кодекса Украины).

Ликвидационная комиссия оценивает имеющееся в наличии имущество ликвидируемого субъекта хозяйствования и рассчитывается с кредиторами, составляет ликвидационный баланс и представляет его собственнику или органу, назначившему ликвидационную комиссию. Достоверность и полнота ликвидационного баланса должны быть проверены в установленном законодательством порядке с обязательной проверкой территориальным органом Миндоходов Украины, в котором состоит на учете субъект хозяйствования (п. 5 ст. 60 Хозяйственного кодекса Украины).

После завершения расчетов с кредиторами, до снятия с регистрации в территориальном органе Миндоходов Украины и отмены регистрации юридического лица или физического лица — предпринимателя, такой субъект хозяйствования в лице ликвидатора является плательщиком тех налогов и сборов, по которым возникает объект налогообложения.

В соответствии с пп. 16.1.10 п. 16.1 ст. 16 Налогового кодекса Украины налогоплательщик обязан уведомить территориальный орган Миндоходов Украины по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в течение трех рабочих дней со дня принятия соответствующего решения (кроме случаев, когда обязанность осуществлять такое уведомление возложена законом на орган государственной регистрации).

Субъект хозяйствования считается ликвидированным со дня внесения в государственный реестр записи о прекращении его деятельности. Такая запись вносится только после утверждения ликвидационного баланса согласно требованиям Хозяйственного кодекса Украины и представления председателем ликвидационной комиссии или уполномоченным им лицом документов для проведения государственной регистрации прекращения юридического лица или прекращения деятельности физическим лицом — предпринимателем в порядке, определенном Законом Украины от 15.05.2003 г. № 755 «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» (п.  7 ст. 59 Хозяйственного кодекса Украины).

Таким образом, при ликвидации предприятия налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо представить в территориальный орган Миндоходов Украины по месту регистрации за отчетный период, на который приходится дата такой ликвидации.

О ликвидации или реорганизации плательщик налога обязан уведомить территориальный орган Миндоходов Украины по месту своего учета в течение трех рабочих дней.

Субъект хозяйствования считается ликвидированным со дня внесения записи о прекращении его деятельности в государственный реестр.

Инвестиционная компания Ликвидация Основы бухгалтерского учета Период ликвидации предоставления кредита

В октябре 2016 года AICPA выпустило технические вопросы и ответы («TQA») на 7 практических вопросов, связанных с ликвидационной базой бухгалтерского учета, и один — о влиянии деятельности по предоставлению ссуд на определение статуса инвестиционной компании предприятия. Полный TQA можно получить, щелкнув заголовки ниже.

В данном TQA обсуждаются соображения организации при определении того, представляет ли деятельность по предоставлению ссуд основной хозяйственной деятельности, которая не позволяет ей квалифицироваться как инвестиционная компания в соответствии с ASC 946-10-15-6.Оценка деятельности по предоставлению займов должна включать количественную и качественную оценку значимости этой деятельности по отношению к инвестиционной деятельности организации. Комиссионный доход, полученный в рамках деятельности по предоставлению ссуд, по отношению к общему доходу является важным фактором, который следует учитывать. К другим качественным факторам, которые следует учитывать, относятся инвестиционная деятельность, нормативные требования, владение и управление организацией, адаптация ссуд и удержание ссуд организацией.

В данном TQA обсуждается, должна ли организация учитывать продолжительность времени, необходимого для ликвидации своих активов и погашения своих обязательств, при определении того, является ли ликвидация неизбежной.

Согласно ASC 205-30-25-2 ликвидация неизбежна при наличии одного из следующих условий:

  • План ликвидации утверждается уполномоченным лицом, и вероятность того, что план будет заблокирован или что предприятие вернется после ликвидации, мала.
  • План ликвидации навязан другими силами, и вероятность того, что предприятие вернется после ликвидации, мала.

TQA заключает, что ликвидация неизбежна на основании наступления событий и не включает элемент времени, и поэтому продолжительность времени не должна приниматься во внимание при определении неизбежности ликвидации.

В данном TQA обсуждается вопрос о том, считается ли ликвидация неизбежной в ситуации, когда в инвестиционной компании есть единственный инвестор и этот инвестор выкупает свою долю, в результате чего инвестиционная компания ожидает продажи всех инвестиций и урегулирования всех активов и обязательств.

TQA заключает, что это зависит от намерений инвестиционного консультанта. Если консультант по инвестициям предполагает, что инвестиционная компания продолжит работу с использованием той же или подобной стратегии, а отсутствие инвесторов ожидается временным, ликвидационная основа учета может оказаться неприемлемой. Если руководство не намеревается продолжать привлекать новых инвесторов или придерживаться той же инвестиционной стратегии, ликвидационная основа учета может быть подходящей.

В данном TQA обсуждается, должна ли инвестиционная компания, принявшая ликвидационную основу, предоставлять информацию за отчетный период (последняя дата баланса до даты, когда ликвидация становится неизбежной).

TQA заключает, что инвестиционная компания должна учитывать требования своего регулирующего органа (ов), потребности пользователей финансовой отчетности и руководящие документы при определении информации для представления. Поскольку руководящие документы для многих непубличных инвестиционных компаний требуют предоставления инвесторам проверенной финансовой отчетности, и такая финансовая отчетность может использоваться для удовлетворения нормативных требований (например, Правило 206 (4) -2 в соответствии с Законом об инвестиционных консультантах 1940 г. (Правило о хранении) ), правила Комиссии по торговле товарными фьючерсами, требования Валютного управления Каймановых островов, OCC или государственные правила для банковских коллективных фондов), если дата принятия ликвидационной базы отличается от конца года, инвестиционная компания, скорее всего, представит отчетный период финансовая отчетность до даты принятия ликвидационной базы.

Настоящий УПК касается представления финансовой отчетности, когда в одном финансовом отчете представлены как отчетный период (непрерывная деятельность), так и базисный период ликвидации. Например, если инвестиционная компания с датой на конец 31 декабря принимает ликвидационную основу с 1 июля, полный комплект финансовой отчетности (включая основные финансовые показатели) должен быть представлен по состоянию на 30 июня и за период с 1 января по 30 июня ( без учета графика вложений). Для ликвидационного периода с 1 июля по 31 декабря требуется представлять только отчет о чистых активах при ликвидации и отчет об изменениях в чистых активах при ликвидации. Если инвестиции удерживаются по состоянию на 31 декабря, отчет о чистых активах при ликвидации должен включать перечень инвестиций. В TQA также обсуждается представление корректировки с кумулятивным эффектом, которая свяжет конечное сальдо капитала инвестиционной компании в соответствии с принципом непрерывности деятельности в бухгалтерском учете с начальным сальдо собственного капитала в соответствии с ликвидационной базой бухгалтерского учета.

В данном УПК обсуждается, требуется ли применять ликвидационную основу бухгалтерского учета и должна ли инвестиционная компания отделять финансовую информацию за период ликвидации от периода непрерывности деятельности, когда ликвидация ожидается в течение короткого периода времени.Независимо от времени, необходимого для ликвидации, требуется разделение периода непрерывности деятельности и периода ликвидации, даже если фонд может ликвидировать инвестиции в течение короткого периода времени, если только не будет определено, что эффект от принятия основы ликвидации несущественен для финансовых заявления в целом. Если последствия применения ликвидационной основы бухгалтерского учета будут определены как несущественные, примечания к финансовой отчетности, как правило, должны включать утвердительное заявление на этот счет.

В данном TQA обсуждается, должна ли инвестиционная компания представлять финансовые показатели после принятия ликвидационной основы бухгалтерского учета. При принятии такого решения отчитывающаяся организация должна рассмотреть, повлияет ли и как начисление затрат и доходов и признание других активов, которые были учтены на момент принятия ликвидационной основы (например, корректировка кумулятивного эффекта) на основные финансовые показатели. информацию и будет ли результат значимым для пользователя финансовой отчетности организации.Управляющий фондом должен подумать, будут ли финансовые показатели по-прежнему актуальными и полезными для понимания отчета о чистых активах фонда при ликвидации или отчета об изменениях в чистых активах при ликвидации. TQA описывает факторы, которые следует учитывать при принятии такого решения. Если финансовые показатели считаются необходимыми, управляющий фондом должен рассмотреть дополнительные описания и / или раскрытия информации, помимо тех, которые используются в финансовой отчетности о непрерывности деятельности.

В данном TQA обсуждается, должна ли инвестиционная компания накапливать доход, связанный с расчетной прибылью от ее инвестиций, до конца расчетного периода ликвидации.TQA заключает, что организация должна начислять доход, который она ожидает получить до конца ликвидации, если есть разумные основания для этого по всем инвестициям. Факторы, которые следует учитывать, включают характеристики инвестиций, общие рыночные условия и предполагаемую дату выбытия. Инвестиционная компания обязана раскрывать тип и сумму начисленного дохода в отчете о чистых активах при ликвидации, а также период, в течение которого ожидается получение или получение дохода.


Основные моменты при анализе баланса

Фундаментальные аналитики, оценивая компанию или рассматривая возможность инвестирования, обычно начинают с изучения баланса. Это связано с тем, что баланс представляет собой снимок активов и пассивов компании в определенный момент времени, а не распределен на год, как, например, в отчете о прибылях и убытках.

Баланс содержит много важной информации, некоторые из которых более важны, чтобы получить общее представление о состоянии и деятельности компании.

Ключевые выводы

  • Баланс компании — это снимок активов и пассивов в определенный момент времени.
  • Фундаментальные аналитики сосредотачиваются на балансе при рассмотрении инвестиционной возможности или оценке компании.
  • Основные причины, по которым балансы важны для анализа, связаны с слияниями, ликвидацией активов, потенциальными инвестициями в компанию или с тем, является ли компания достаточно стабильной для расширения или погашения долга.
  • Многие эксперты считают, что наиболее важными областями баланса являются денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные инвестиции, основные средства и другие крупные обязательства.

Почему балансовые отчеты важны для анализа

Они говорят, что «цифры не лгут», и это больше верно для финансового анализа, чем для чего-либо еще. Балансовые отчеты важны по многим причинам, но наиболее распространенными из них являются: когда рассматривается слияние, когда компании необходимо рассмотреть вопрос о ликвидации активов для поддержки долга, когда инвестор рассматривает позицию в компании и когда компания смотрит внутрь себя, чтобы определить, находятся ли они в достаточно стабильном финансовом положении, чтобы расширяться или начать выплачивать долги.

Многие эксперты считают, что выручка или денежные средства является наиболее важной статьей баланса компании. Другие критические статьи включают дебиторскую задолженность, краткосрочные инвестиции, основные средства и основные обязательства. Три большие категории в любом балансе — это активы, обязательства и капитал.

Важные активы

Все активы следует разделить на оборотные и внеоборотные. Актив считается краткосрочным, если его можно разумно конвертировать в денежные средства в течение одного года.Денежные средства, запасы и чистая дебиторская задолженность — все это важные оборотные активы, поскольку они обеспечивают гибкость и платежеспособность.

Кэш — хедлайнер. Компании, которые приносят много денег, часто хорошо работают, удовлетворяя клиентов и получая деньги. В то время как слишком много наличных может вызывать беспокойство, слишком мало может вызвать множество красных флажков. Тем не менее, некоторым компаниям для работы требуется мало или совсем нет денежных средств, вместо этого они предпочитают инвестировать эти деньги обратно в бизнес, чтобы повысить свой потенциал будущей прибыли.

Важные обязательства

Как и активы, обязательства могут быть краткосрочными или долгосрочными. Краткосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения в течение года. Фундаментальные инвесторы ищут компании с меньшим количеством обязательств, чем активов, особенно по сравнению с денежным потоком. Компании, которые должны больше денег, чем приносят, обычно оказываются в беде.

Общие обязательства включают кредиторскую задолженность, отложенный доход, долгосрочную задолженность и депозиты клиентов, если бизнес достаточно крупный.Хотя активы обычно являются материальными и немедленными, обязательства обычно считаются столь же важными, поскольку долги и другие виды обязательств должны быть погашены до регистрации прибыли.

Важный капитал

Собственный капитал равен активам за вычетом обязательств, и он показывает, на какую сумму акционеры компании фактически претендуют; инвесторам следует обратить особое внимание на нераспределенную прибыль и оплаченный капитал в разделе капитала.

Оплаченный капитал представляет собой первоначальную сумму инвестиций, уплаченную акционерами в счет их доли владения.Сравните это с дополнительным оплаченным капиталом, чтобы показать премию по акциям, выплаченную инвесторам выше номинальной стоимости. По этим причинам соображения справедливости являются одной из главных проблем, когда институциональные инвесторы и частные финансовые группы рассматривают покупку или слияние бизнеса.

Нераспределенная прибыль показывает сумму прибыли, которую фирма реинвестировала или использовала для выплаты долга, а не распределяла среди акционеров в качестве дивидендов.

Итог

Баланс компании дает огромное количество информации о ее здоровье и деловых отношениях.Бухгалтерский баланс состоит из трех основных разделов: активы, обязательства и капитал.

В зависимости от того, что аналитик или инвестор пытается почерпнуть, разные части баланса дадут разное понимание. При этом одними из наиболее важных областей, на которые следует обратить внимание, являются денежные средства, дебиторская задолженность, рыночные ценные бумаги, а также краткосрочные и долгосрочные долговые обязательства.

Как подготовить балансовый отчет: 5 шагов для начинающих

Балансовый отчет компании является одним из наиболее важных финансовых отчетов, которые она готовит — обычно ежеквартально или даже ежемесячно (в зависимости от периодичности отчетности).

Этот документ, отражающий ваши общие активы, обязательства и чистую стоимость, позволяет быстро оценить ваше финансовое состояние и может помочь проинформировать кредиторов, инвесторов или ключевые заинтересованные стороны о вашем бизнесе.

Вы оказались в ситуации, когда вам нужно было подготовить баланс? Вот что вам нужно знать, чтобы понять, как работают балансы и что делает их фундаментальными для бизнеса, а также общие шаги, которые вы можете предпринять для создания базового баланса для вашей организации.


Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Что такое бухгалтерский баланс?

Балансовый отчет — это финансовый отчет, в котором указывается так называемая «балансовая стоимость» организации, рассчитанная путем вычитания всех обязательств и акционерного капитала компании из ее общих активов.

Баланс предлагает внутренним и внешним аналитикам моментальный снимок того, как компания работает в настоящее время, как она работала в прошлом и как она ожидает результатов в ближайшем будущем.Это делает балансы важным инструментом для индивидуальных и институциональных инвесторов, а также ключевых заинтересованных сторон внутри организации и любых внешних регулирующих органов.

Большинство балансовых отчетов составлено в соответствии с этим уравнением:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Приведенное выше уравнение включает три широких сегмента или категории стоимости, которые необходимо учитывать:

1. Активы

Актив — это все, что принадлежит компании и имеет определенную величину поддающейся количественной оценке, что означает, что он может быть ликвидирован и превращен в наличные.Это товары и ресурсы, принадлежащие компании.

Активы могут быть далее разбиты на оборотных активов и внеоборотных активов .

  • Оборотные активы обычно представляют собой то, что компания ожидает преобразовать в денежные средства в течение года, например, денежные средства и их эквиваленты, предоплаченные расходы, запасы, рыночные ценные бумаги и дебиторская задолженность.
  • Внеоборотные активы — это долгосрочные инвестиции, которые компания не ожидает конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе, такие как земля, оборудование, патенты, товарные знаки и интеллектуальная собственность.

Связано: 6 способов понимания финансов, которые помогут вам профессионально работать с Excel

2. Обязательства

Обязательство — это любая задолженность компании или организации перед должником. Это может относиться к расходам на заработную плату, арендной плате и коммунальным платежам, выплатам долга, деньгам, причитающимся поставщикам, налогам или долговым обязательствам.

Как и активы, обязательства могут быть классифицированы как краткосрочные обязательства или долгосрочные обязательства.

  • Краткосрочные обязательства обычно представляют собой обязательства со сроком погашения в течение одного года, которые могут включать кредиторскую задолженность и другие начисленные расходы.
  • Долгосрочные обязательства — это обычно те обязательства, которые компания не ожидает погашать в течение одного года. Обычно это долгосрочные обязательства, такие как аренда, облигации к оплате или ссуды.

3. Акционерный капитал

Акционерный капитал обычно относится к чистой стоимости компании и отражает сумму денег, которая осталась бы, если бы все активы были проданы, а обязательства выплачены.Акционерный капитал принадлежит акционерам, будь то частные или государственные владельцы.

Точно так же, как активы должны равняться обязательствам и собственному капиталу, акционерный капитал можно представить следующим уравнением:

Собственный капитал = Активы — Обязательства

Всегда ли баланс в балансе?

Баланс должен всегда баланс. Само название происходит от того факта, что активы компании будут равны ее обязательствам плюс любой выпущенный акционерный капитал.Если вы обнаружите, что ваш баланс не соответствует действительности, это может быть вызвано одним из следующих виновников:

  • Неполные или неверные данные
  • Неправильно введенные транзакции
  • Ошибки курсов валют
  • Ошибки в инвентаризации
  • Расчет неверного капитала
  • Просчитанная амортизация или амортизация кредита

Как подготовить основной баланс

Вот шаги, которые вы можете выполнить, чтобы создать базовый баланс для вашей организации.Даже если часть или весь процесс автоматизирован с использованием системы бухгалтерского учета или программного обеспечения, понимание того, как составляется бухгалтерский баланс, позволит вам выявить потенциальные ошибки, чтобы их можно было устранить до того, как они нанесут длительный ущерб.

1. Определите отчетную дату и период

Балансовый отчет предназначен для отображения общих активов, обязательств и акционерного капитала компании на определенную дату, обычно называемую отчетной датой. Часто отчетной датой будет последний день отчетного периода .

Большинство компаний, особенно публично торгуемых, будут отчитываться ежеквартально. В этом случае отчетная дата обычно приходится на последний день квартала:

.
  • Q1: 31 марта
  • 2 квартал: 30 июня
  • Q3: 30 сентября
  • 4 квартал: 31 декабря

Компании, которые отчитываются на годовой основе, часто используют 31 декабря в качестве отчетной даты, хотя они могут выбрать любую дату.

Нередко подготовка баланса занимает несколько недель после окончания отчетного периода.

Связанный: 10 важных деловых навыков, необходимых каждому специалисту

2. Определите свои активы

После того, как вы определили дату и период отчетности, вам нужно будет подсчитать ваши активы на эту дату.

Обычно в балансе активы перечисляются двумя способами: как отдельные статьи, а затем как общие активы.Разделение активов на разные позиции поможет аналитикам точно понять, что это за активы и откуда они взялись; их объединение потребуется для окончательного анализа.

Активы часто делятся на следующие позиции:

  • Оборотные активы:
    • Денежные средства и их эквиваленты
    • Краткосрочные рыночные ценные бумаги
    • Дебиторская задолженность
    • Опись
    • Прочие оборотные активы
  • Внеоборотные активы:
    • Долгосрочные ценные бумаги, обращающиеся на рынке
    • Свойство
    • Гудвилл
    • Нематериальные активы
    • Прочие внеоборотные активы

Оборотные и внеоборотные активы должны быть рассчитаны промежуточным итогом, а затем суммированы вместе.


3. Определите свои обязательства

Аналогичным образом вам нужно будет определить свои обязательства. Опять же, их следует разделить как на отдельные позиции, так и на итоги, как показано ниже:

  • Краткосрочные обязательства:
    • Кредиторская задолженность
    • Начисленные расходы
    • Доходы будущих периодов
    • Текущая часть долгосрочной задолженности
    • Прочие краткосрочные обязательства
  • Долгосрочные обязательства:
    • Выручка будущих периодов (внеоборотная)
    • Обязательства по долгосрочной аренде
    • Долгосрочная задолженность
    • Прочие долгосрочные обязательства

Как и в случае с активами, по ним следует рассчитать промежуточные итоги, а затем суммировать их вместе.

4. Рассчитать собственный капитал

Если компания или организация находится в частной собственности одного владельца, то акционерный капитал, как правило, довольно прост. Если он является публичным, этот расчет может усложниться в зависимости от различных типов выпущенных акций.

Общие статьи, найденные в этом разделе баланса, включают:

  • Обыкновенные акции
  • Привилегированные акции
  • Казначейские акции
  • Нераспределенная прибыль

5.Добавьте общую сумму обязательств к общей сумме акционерного капитала и сравните ее с активами

Для обеспечения сбалансированности баланса необходимо будет сравнить общую сумму активов с общей суммой обязательств плюс собственный капитал. Для этого вам нужно сложить обязательства и собственный капитал.

Вот пример готового баланса:

Если вы обнаружили, что баланс не сбалансирован, вероятно, проблема связана с некоторыми бухгалтерскими данными, на которые вы полагались.Дважды проверьте правильность и точность всех введенных вами данных. Возможно, вы пропустили или продублировали активы, обязательства или капитал, или неправильно рассчитали свои итоговые суммы.

Основа всей финансовой отчетности

Балансы — это одна из самых важных финансовых отчетов, позволяющая быстро оценить финансовое состояние компании. Узнав, как их создавать и устранять проблемы, когда они не сбалансированы, вы можете стать бесценным членом вашей организации.

Хотите узнать больше о цифрах в финансовой отчетности? Изучите наши курсы по финансам и бухгалтерскому учету, чтобы узнать, как вы можете развить интуитивные знания финансовых принципов и заявлений, чтобы получить критически важное представление о производительности и потенциале.

Что означает предварительный баланс? | Малый бизнес

Даниэль Смит Обновлено 17 сентября 2020 г.

Чтобы понять, что такое предварительный баланс, сначала нужно объяснить, как он работает.Балансы — это финансовые отчеты, которые используют предприятия. Они предоставляют информацию о собственном капитале, активах и обязательствах. Предварительные балансы содержат ту же информацию, но они временные, и они содержат эту информацию только за определенный период времени.

Пример предварительного баланса

Предварительный баланс также называется неаудированным балансом. По определению, когда что-то носит временный характер, оно может быть изменено в зависимости от определенных условий.Компания Your Business объясняет, что компании используют предварительные балансы по двум основным причинам:

  • Для подготовки к финансовому аудиту. Предварительные балансы гарантируют отсутствие финансовых вопросов, требующих внимания.
  • Когда предприятия обязаны сообщать актуальные финансовые данные. Для этого есть много причин, в том числе заявки на получение ссуды и новости для инвесторов.

Формат предварительного баланса

Как объясняет бухгалтерский учет для руководства, любой баланс включает активы, обязательства и капитал.Активы включают запасы, дебиторскую задолженность и денежные средства; все это краткосрочные товары. Активы также могут быть долгосрочными, например недвижимость, ее мебель и оборудование.

Обязательства также бывают краткосрочными и долгосрочными. Они включают кредиторскую задолженность, кредитные линии, срочные ссуды, ипотеку и капитальную аренду. Собственный капитал — это сумма, вложенная в бизнес для его создания, нераспределенная прибыль и любые другие взносы, сделанные для развития бизнеса и восполнения дефицита.

Капитал может быть внесен единоличным владельцем бизнеса, партнерами или акционерами более крупных компаний.Когда есть корпоративная собственность, в игру вступает акционерный капитал. Это общая денежная стоимость, которую акции принесут акционерам в случае ликвидации компании.

Сроки предварительного баланса

Балансовые отчеты могут быть заполнены в любое время в течение года, но обычно это делается в конце отчетных периодов. Основная функция предварительных балансовых отчетов — выявить финансовое положение компании на конкретную дату или период времени.

Предварительные балансы также включают активы, обязательства и капитал, при этом данные могут быть пересмотрены.При необходимости информацию можно скорректировать даже через день. Они служат своей цели только определенное время и могут быть пересмотрены в процессе аудита.

Важным элементом формата предварительной финансовой отчетности является дата, которая обычно находится в верхней части документа. Этот диапазон дат может быть от одного дня до года. Как и традиционные балансы, могут быть включены важные финансовые данные, такие как валовой долг, недельная выручка и чистая стоимость.

Использование предварительных балансовых отчетов

Предварительные балансы требуются в различных ситуациях, например, когда банки могут запрашивать балансы в то время, когда предприятия их не подготовили. Например, если банк компании хочет получить баланс за первый квартал, но бухгалтерские книги еще не закрыты, компания может предоставить предварительный баланс. Инвесторы также могут запросить предварительные балансы, если они планируют перемещать свои деньги, и им нужна самая последняя финансовая отчетность компании.

Часто сельскохозяйственные производители и производители используют предварительные балансы для учета своей производственной информации в течение определенных периодов времени. Другой вариант использования такого документа, как предварительный балансовый отчет, — это когда колледжи отслеживают завершенные курсы студентов. Это позволяет администрации получать данные в любой момент и определять, готовятся ли студенты к выпуску.

Анализ соотношения

и оценка отчетности

Финансовая отчетность за разные периоды

Компании составляют три финансовых отчета в соответствии с правилами GAAP: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Цели обучения

Укажите три основных финансовых отчета, которые компании обычно представляют.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Отчет о прибылях и убытках дает отчет о том, что компания продала и потратила в течение года (доходы и расходы).
  • Баланс представляет собой финансовую картину активов и пассивов компании и информирует акционеров о ее финансовом состоянии.
  • Отчет о движении денежных средств показывает, что приходило и уходило из компании в денежной форме.По сравнению с двумя другими финансовыми отчетами он дает лучшее представление о том, насколько хорошо компания может выполнять свои денежные обязательства.
  • Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) регулирует данную финансовую отчетность. Компании должны подавать обширные отчеты ежегодно (известные как 10K), а также квартальные отчеты (10Q).
  • Компания может отчитаться о своей финансовой деятельности за финансовый год, отличный от календарного.
Ключевые термины
  • 10 квартал : Ежеквартальный отчет, утвержденный Федеральной комиссией США по ценным бумагам и биржам для представления публично торгуемыми корпорациями.
  • общепринятые принципы бухгалтерского учета : стандартная основа руководящих принципов финансового учета, используемая в любой данной юрисдикции; общеизвестные как стандарты бухгалтерского учета. GAAP включает стандарты, соглашения и правила, которым бухгалтеры следуют при регистрации и обобщении, а также при подготовке финансовой отчетности.
  • 10K : Годовой отчет, требуемый Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC), который дает исчерпывающий обзор результатов деятельности публичной компании.

Финансовая отчетность — это записи, в которых описывается финансовая деятельность предприятия, физического лица или любого другого юридического лица. Корпорации представляют финансовую отчетность в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Правила составления финансовой отчетности устанавливаются Советом по стандартам финансового учета (FASB). Стандартизированные правила в некоторой степени гарантируют, что финансовая отчетность фирмы точно отражает финансовое положение компании.

Анализ финансовой отчетности : Корпорации представляют финансовую отчетность в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Компании обычно подают три формы финансовой отчетности. Информация, содержащаяся в этих заявлениях, и то, как эта информация изменяется по периодам, очень важна для инвесторов и государственных регулирующих органов. Эти три финансовых отчета:

Отчет о прибылях и убытках (также называемый «отчетом о прибылях и убытках»): содержит отчет о том, что компания продала и потратила в течение года. Продажи (также называемые «выручкой») или то, что компания продала в продуктах и ​​услугах, за вычетом любых расходов (расходы делятся на несколько категорий) и минус налогов, дает прибыль компании.Отчет о прибылях и убытках суммирует весь этот вид деятельности за год.

Балансовый отчет: это финансовый снимок того, чем компания владеет (активы), что она должна (обязательства), и ее стоимость без долгов и чистая стоимость (или стоимость собственного капитала). Анализ баланса информирует акционеров о финансовом состоянии компании.

Отчет о движении денежных средств: он сообщает, какие операции были совершены и завершены компанией в форме наличных денег. Это необходимо, потому что бухгалтерский учет иногда имеет дело с доходами и расходами, которые не являются реальными денежными средствами, такими как дебиторская и кредиторская задолженность.Анализ фактического денежного потока дает лучшее представление о том, насколько хорошо компания может выполнять свои денежные обязательства.

Период, представленный в данном финансовом отчете, может варьироваться. Компания может отчитаться о своих финансовых результатах за финансовый год, отличный от календарного. В то время как некоторые фирмы следят за календарным годом, другие, например компании розничной торговли, предпочитают не следовать календарному году из-за сезонности продаж или расходов и так далее.

Составление данной финансовой отчетности регулируется федеральным агентством, Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC).Согласно правилам Комиссии по ценным бумагам и биржам, компании должны подавать подробный отчет (называемый 10K) о том, что произошло в течение года. В дополнение к 10 тысячам, компании должны подавать 10Q каждые три месяца, что дает их квартальные финансовые результаты. К этим отчетам можно получить доступ через веб-сайт SEC, www.sec.gov, веб-сайт компании или различные финансовые веб-сайты, такие как financial.yahoo.com.

Показатели рентабельности

Коэффициенты рентабельности используются для оценки способности бизнеса приносить прибыль.

Цели обучения

Сравните информацию, полученную при расчете различных коэффициентов рентабельности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Коэффициенты рентабельности используются для сравнения компаний в одной и той же отрасли, поскольку размер прибыли будет сильно различаться от отрасли к отрасли.
  • Налоги не должны включаться в эти коэффициенты, поскольку налоговые ставки будут отличаться от компании к компании.
  • Маржа прибыли показывает взаимосвязь между прибылью и продажами и в основном используется для внутреннего сравнения.
  • Маржа прибыли = Чистая прибыль / Чистые продажи. Он показывает взаимосвязь между прибылью и продажами и в основном используется для внутреннего сравнения.
  • ROE = Чистая прибыль / акционерный капитал. Он измеряет эффективность фирмы в получении прибыли от каждой единицы акционерного капитала.
  • Коэффициент BEP сравнивает прибыль до вычета доходов и налогов с общей суммой активов. BEP = EBIT / Общие активы.
Ключевые термины
  • прибыльность : Способность получать прибыль.
  • Стоимость проданных товаров : Себестоимость проданных товаров (COGS) относится к затратам на товарно-материальные запасы тех товаров, которые предприятие продало в течение определенного периода.
  • финансовый рычаг : Степень, в которой инвестор или бизнес использует заемные деньги.

Показатели рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, какую прибыль компания получает на каждый доллар продаж или выручки. Они используются для оценки способности бизнеса генерировать прибыль по сравнению с расходами за определенный период времени.

Увеличение прибыли : Коэффициенты прибыльности используются для оценки способности бизнеса генерировать прибыль.

Коэффициенты рентабельности будут варьироваться от отрасли к отрасли, поэтому сравнения следует проводить между другими компаниями в той же области. При сравнении компаний в той же отрасли, компания с более высокой маржой прибыли может продавать по более высокой цене или с меньшими затратами. Они, как правило, более привлекательны для инвесторов.

Маржа чистой прибыли и прибыли от продаж

Многие аналитики сосредотачиваются на чистой прибыли или доходах от продаж, которые рассчитываются путем деления чистой прибыли после налогообложения на выручку или продажи.Этот коэффициент использует нижнюю строку отчета о прибылях и убытках для расчета прибыли на каждый доллар продаж или выручки. Операционная маржа включает прибыль до налогообложения и делится на выручку. Операционная маржа также важна, поскольку она сосредоточена на операционных доходах и операционных расходах. Прочие коэффициенты рентабельности включают:

  • Рентабельность активов: Коэффициент рентабельности активов (ROA) определяется путем деления чистой прибыли на общую сумму активов. Чем выше коэффициент, тем лучше компания использует свои активы для получения дохода (т.е. сколько долларов прибыли они получают от каждого доллара активов, которые они контролируют). Это также показатель того, насколько компания полагается на активы для получения прибыли. Рентабельность активов дает представление о капиталоемкости компании, которая будет зависеть от отрасли. Компании, которым требуются крупные первоначальные инвестиции, обычно имеют более низкую рентабельность активов.
  • Маржа прибыли: Маржа прибыли — один из наиболее часто используемых коэффициентов рентабельности. Маржа прибыли относится к сумме прибыли, которую компания получает от продаж.Коэффициент маржи прибыли в широком смысле представляет собой отношение прибыли к общему объему продаж, умноженное на сто процентов. Чем выше маржа прибыли, тем большую прибыль компания получает от каждой продажи. Маржа прибыли в основном используется для внутреннего сравнения. Трудно точно сравнить коэффициент чистой прибыли для разных компаний. Низкая маржа прибыли указывает на низкий запас прочности и более высокий риск того, что снижение продаж уничтожит прибыль и приведет к чистому убытку или отрицательной марже.
  • Рентабельность собственного капитала: Рентабельность собственного капитала (ROE) измеряет прибыльность, связанную с владением.Он измеряет эффективность фирмы в получении прибыли от каждой единицы акционерного капитала. Показатели ROE от 15 до 20 процентов обычно считаются хорошими. Рентабельность собственного капитала равна чистой прибыли, деленной на собственный капитал.
  • Базовый коэффициент доходности: Базовый коэффициент доходности (или коэффициент BEP) сравнивает прибыль отдельно от влияния налогов или финансового рычага на активы компании. BEP равен прибыли до вычета процентов и налогов, деленной на общую сумму активов.BEP отличается от ROA тем, что включает внереализационную прибыль.
  • Коэффициент валовой прибыли: показывает, какая часть каждого доллара продаж доступна для покрытия расходов и получения прибыли с учетом стоимости проданных товаров. Как правило, он рассчитывается как цена продажи товара за вычетом стоимости проданных товаров (затраты на производство или приобретение).

Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности определяют, насколько быстро активы могут быть превращены в наличные для погашения краткосрочных обязательств компании.

Цели обучения

Сравните коэффициент текущей ликвидности с коэффициентом быстрой ликвидности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Коэффициенты ликвидности должны находиться в определенном диапазоне: слишком низкие, и компания не может погасить свои обязательства, или слишком высокие, и компания неэффективно использует свои денежные средства.
  • Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства. Этот коэффициент определяет, может ли фирма покрыть свои краткосрочные долги. Если ниже 1, у компании могут возникнуть трудности с выполнением краткосрочных обязательств.
  • Коэффициент
  • Acid Test Ratio (или коэффициент быстрой ликвидности) = [Текущие активы — Запасы] / Текущие обязательства. Более строгий и значимый, чем коэффициент текущей ликвидности, поскольку он не включает запасы. Рекомендуется соотношение 1: 1, но не обязательно как минимум.
  • Компания может улучшить свои коэффициенты ликвидности, увеличив стоимость своих оборотных активов, сократив текущие обязательства за счет погашения долга или согласовав отсроченные платежи кредиторам.
Ключевые термины
  • Коэффициент ликвидности : общая сумма денежных средств и их эквивалентов, разделенная на краткосрочные займы
  • ликвидность : способность актива стать платежеспособным, не влияя на его стоимость; степень, в которой его можно легко конвертировать в наличные.
  • кредитор : лицо, которому причитается задолженность.

Коэффициенты ликвидности измеряют способность компании погашать краткосрочные обязательства сроком до одного года (т.е. насколько быстро активы могут быть превращены в наличные). Высокий коэффициент ликвидности указывает на то, что у компании слишком много денежных средств, которые можно было бы использовать в других областях. Низкий коэффициент ликвидности означает, что фирме может быть сложно выплатить краткосрочные обязательства.

Один из таких коэффициентов известен как коэффициент текущей ликвидности , , который равен:

.

Оборотные активы ÷ Текущие обязательства.

Этот коэффициент показывает, может ли фирма покрыть свои краткосрочные долги; это показатель ликвидности компании на рынке и ее способности удовлетворить требования кредиторов. Приемлемые текущие коэффициенты варьируются от отрасли к отрасли. Для здорового бизнеса коэффициент текущей ликвидности обычно находится в пределах от 1,5 до 3. Если текущие обязательства превышают текущие активы (т. Е. Коэффициент текущей ликвидности ниже 1), то у компании могут возникнуть проблемы с выполнением своих краткосрочных обязательств. Если коэффициент текущей ликвидности слишком высок, компания может неэффективно использовать свои оборотные активы или средства краткосрочного финансирования.Это также может указывать на проблемы в управлении оборотным капиталом.

Коэффициент кислотного теста (или коэффициент быстрой ликвидности ) аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, за исключением того, что он игнорирует запасы. Равно:

(Оборотные активы — запасы) Краткосрочные обязательства.

Обычно коэффициент быстрой ликвидности более значим, чем коэффициент текущей ликвидности, поскольку не всегда можно полагаться на то, что запасы конвертируются в наличные. Рекомендуется соотношение 1: 1. Низкие значения текущих или быстрых коэффициентов (значения менее 1) указывают на то, что у фирмы могут возникнуть трудности с выполнением текущих обязательств.Однако низкие значения не указывают на критическую проблему. Если у организации хорошие долгосрочные перспективы, она может получить заем под эти перспективы для выполнения текущих обязательств.

Фирма может улучшить свои коэффициенты ликвидности, увеличив стоимость своих оборотных активов, уменьшив стоимость текущих обязательств или согласовав отсроченные или более низкие платежи кредиторам.

Денежные средства : Денежные средства — самый ликвидный актив в бизнесе.

Показатели использования долга

Коэффициенты долга предоставляют информацию о долгосрочном финансовом состоянии компании.

Цели обучения

Объясните методы и использование коэффициентов использования долга

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Вообще говоря, чем больше у компании долга (в процентах от активов), тем менее здорова она в финансовом отношении.
  • Коэффициент долга = общий долг / общие активы. Он показывает процент активов компании, предоставленных за счет долга. Чем выше коэффициент, тем больший риск принимает на себя компания.
  • Отношение долга к собственному капиталу (D / E) = Долг (т. Е.е. Обязательства и капитал. Он показывает разделение акционерного капитала и долга, которые используются для финансирования активов компании.
  • DCR показывает соотношение денежных средств, доступных для обслуживания долга, к процентам, основной сумме и арендным платежам. Чем выше этот коэффициент, тем легче компании взять на себя новый долг.
Ключевые термины
  • Проценты : Цена, уплаченная за получение, или цена, полученная за предоставление денег или товаров в рамках кредитной операции, рассчитываемая как часть суммы или стоимости того, что было заимствовано.
  • долг : Деньги, которые одно физическое или юридическое лицо должно или должно выплатить другому, как правило, в результате ссуды или другой финансовой операции.
  • амортизация : уменьшение основной суммы кредита по серии платежей.
  • долговое финансирование : финансирование, полученное за счет заемных средств

Коэффициенты использования долга дают полную картину платежеспособности или долгосрочного финансового состояния компании. Коэффициент долга — это финансовый коэффициент, который указывает процент активов компании, предоставленных за счет долга.Это соотношение общего долга (суммы текущих и долгосрочных обязательств) и общих активов (сумма текущих активов, основных средств и других активов, таких как «гудвил»).

Коэффициент долга = Общий долг / Общие активы

Например, компания с совокупными активами в 2 миллиона долларов и совокупными обязательствами в 500 000 долларов будет иметь коэффициент долга 25%. Чем выше коэффициент, тем выше риск, связанный с деятельностью фирмы. Кроме того, высокое отношение долга к активам может указывать на низкую кредитоспособность фирмы, что, в свою очередь, снижает ее финансовую гибкость.Как и все финансовые коэффициенты, коэффициент долга компании следует сравнивать со средним показателем по отрасли или со средним уровнем долга других конкурирующих фирм.

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). D / E = Долг (обязательства) / Собственный капитал.

Коэффициент покрытия долга (DSCR), также известный как коэффициент покрытия долга (DCR), представляет собой отношение денежных средств, доступных для обслуживания долга, к процентам, основной сумме и арендным платежам.Это популярный эталон, используемый для оценки способности организации производить достаточно денежных средств для покрытия своих долговых (включая арендных) платежей. Чем выше этот коэффициент, тем проще получить ссуду. Обычно он рассчитывается как:

DSCR = (Годовая чистая прибыль + Амортизация / Амортизация + Проценты Расходы + другие неденежные и дискреционные статьи (такие как внедоговорные бонусы за управление ) (Выплата основной суммы + Процентные платежи + Арендные платежи)

Аналогичный коэффициент использования долга — это кратность начисленных процентов (TIE) или коэффициент покрытия процентов.Это показатель способности компании выполнять платежи по долгам. Его можно рассчитать как EBIT или EBITDA, деленное на общую сумму процентов к уплате. EBIT — это прибыль до процентов и налогов, а EBITDA — это прибыль до процентов, налогов, износа и амортизации.

Коэффициенты кредитного плеча : Коэффициенты кредитного плеча для некоторых инвестиционных банков

Сравнения в рамках отрасли

Большинство финансовых коэффициентов не имеют универсальных критериев, поэтому значимый анализ включает сравнения со средними показателями конкурентов и отраслевыми средними показателями.

Цели обучения

Объясните, как эффективно использовать анализ финансовой отчетности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Коэффициенты позволяют легче сравнивать компании, чем использование абсолютных значений определенных показателей. Они сводят на нет влияние масштаба на прибыльность или платежеспособность.
  • Фирмы, как правило, должны стремиться к достижению или превышению среднего отраслевого показателя с течением времени по своим коэффициентам.
  • Отраслевые тенденции, изменения в уровнях цен и будущие экономические условия должны приниматься во внимание при использовании финансовых коэффициентов для анализа результатов деятельности фирмы.
Ключевые термины
  • банкротство : Законно объявленное или признанное условие несостоятельности лица или организации.
  • платежеспособность : состояние наличия достаточных средств или ликвидных активов для выплаты всех долгов; состояние платежеспособности.

Анализ финансовой отчетности (или финансовый анализ) — это процесс обзора и анализа финансовой отчетности компании для принятия более эффективных экономических решений. Эти отчеты включают отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о нераспределенной прибыли.Анализ финансовой отчетности — это метод или процесс, включающий определенные методы оценки рисков, результатов деятельности, финансового здоровья и будущих перспектив организации.

Финансовая отчетность может раскрыть гораздо больше информации при сравнении с предыдущими отчетами, а не при индивидуальном рассмотрении. Горизонтальный анализ сравнивает финансовые данные, такие как отчеты о прибылях и убытках, за период в несколько кварталов или лет. Сравнивая прошлую и настоящую финансовую информацию, нужно искать варианты, такие как более высокий или более низкий доход.Более того, часто бывает полезно сравнить финансовую отчетность компаний смежных отраслей.

Коэффициенты риска, такие как коэффициент текущей ликвидности, процентное покрытие и процент собственного капитала, не имеют теоретических ориентиров. Поэтому их часто сравнивают со средним по отрасли за определенный период времени. Если у фирмы более высокий коэффициент собственного капитала, чем в отрасли, это считается менее рискованным, чем если бы он был ниже среднего. Точно так же, если коэффициент собственного капитала увеличивается с течением времени, это хороший знак в отношении риска неплатежеспособности.

Операция по переработке : Анализ соотношений можно использовать для сравнения между компаниями в одной отрасли. Например, сравнение соотношений BP и Exxon Mobil было бы уместным, тогда как сравнение отношений BP и General Mills было бы неуместным.

Основная цель проведения финансового анализа — определение прибыльности и платежеспособности бизнеса. Фактические отслеживаемые показатели и применяемые методы варьируются от заинтересованного лица к заинтересованному лицу, в зависимости от его или ее интересов и потребностей.Например, инвесторы в акции заинтересованы в долгосрочной прибыли организации и, возможно, в устойчивости и росте дивидендных выплат. Кредиторы хотят обеспечить выплату процентов и основной суммы по долговым ценным бумагам организации (например, облигациям) в установленный срок.

Большинство аналитических показателей выражаются в процентах или соотношениях, что позволяет легко сравнивать их с другими предприятиями отрасли независимо от абсолютного размера компании. Вертикальный анализ, который представляет собой пропорциональный анализ финансовой отчетности, перечисляет каждую строку в финансовом отчете как процентную долю от другой статьи.Например, в отчете о прибылях и убытках каждая статья будет указана как процент от валовых продаж. Этот метод также называется нормализацией или общим размером.

При использовании этих аналитических мер следует принимать во внимание следующие факторы:

  1. Отраслевые тенденции;
  2. Изменение ценовых уровней;
  3. Будущие экономические условия.

Коэффициенты необходимо сравнить с показателями других фирм в той же отрасли, чтобы увидеть, соответствуют ли они.

Производительность на акцию

Коэффициенты оценки описывают стоимость акций для акционеров и включают коэффициент прибыли на акцию, коэффициент P / E и коэффициент дивидендной доходности.

Цели обучения

Определение инструментов анализа соотношений, используемых для акций

Основные выводы

Ключевые моменты
  • EPS (прибыль на акцию) = чистая прибыль / средняя сумма обыкновенных акций. Этот коэффициент дает прибыль на одну акцию компании в обращении.
  • Коэффициент
  • P / E = рыночная цена на акцию / годовая прибыль на акцию. Этот коэффициент широко используется для измерения относительной стоимости компаний. Чем выше коэффициент P / E, тем больше инвесторы платят за каждую единицу чистой прибыли.
  • Текущая дивидендная доходность = дивиденды за последний полный год / текущая цена акций. Отображает прибыль, распределенную между держателями акций, в зависимости от стоимости акций.
  • Отношение рыночной стоимости к балансовой стоимости
  • используется для сравнения текущей рыночной цены компании с ее балансовой стоимостью.
Ключевые термины
  • акционер : Тот, кто владеет акциями.
  • Дивиденды : пропорциональная выплата компанией денег своим акционерам, обычно производимая периодически (например, ежеквартально или ежегодно).

Показатели компании на акцию

Приведенные ниже коэффициенты описывают стоимость акций для акционеров как с точки зрения дивидендов, так и с точки зрения их общей стоимости владения:

  • Прибыль на акцию (EPS) — это сумма прибыли на каждую находящуюся в обращении акцию компании.Компании должны сообщать прибыль на акцию по каждой из основных категорий отчета о прибылях и убытках, включая: продолжающуюся деятельность, прекращенную деятельность, чрезвычайные статьи и чистую прибыль. EPS = чистая прибыль / средний размер обыкновенных акций .
  • Отношение цены к прибыли (P / E) связывает рыночную цену с прибылью на акцию. Коэффициент P / E — широко используемый показатель, используемый для измерения относительной стоимости компаний. Более высокий коэффициент P / E означает, что инвесторы платят больше за каждую единицу чистой прибыли; следовательно, акции дороже, чем акции с более низким коэффициентом P / E.Коэффициент P / E также показывает количество лет заработка, которое потребуется для выплаты покупной цены, без учета инфляции, роста прибыли и временной стоимости денег. Коэффициент P / E = рыночная цена на акцию / годовая прибыль на акцию .
  • Дивидендная доходность Коэффициент показывает прибыль, распределяемую между акционерами, в зависимости от стоимости акций, рассчитываемой из расчета на акцию. Дивидендная доходность или отношение цены акции к дивидендам — ​​это общая сумма годовых дивидендных выплат компании, деленная на ее рыночную капитализацию, или дивиденд на акцию, деленный на цену акции.Часто выражается в процентах. Текущая дивидендная доходность = дивиденды за последний полный год / текущая цена акций.
  • Выплата дивидендов Коэффициент показывает долю прибыли, распределяемую между акционерами. Коэффициент выплаты дивидендов — это доля чистой прибыли, которую фирма выплачивает своим акционерам в виде дивидендов: Коэффициент выплаты дивидендов = дивиденды / чистая прибыль за тот же период . Часть прибыли, не выплачиваемая инвесторам, остается для инвестирования для обеспечения роста прибыли в будущем.Инвесторы, стремящиеся к высокому текущему доходу и ограниченному росту капитала, предпочитают компании с высоким коэффициентом выплаты дивидендов. Однако инвесторы, стремящиеся к увеличению капитала, могут предпочесть более низкий коэффициент выплат, поскольку прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке. У быстрорастущих фирм в раннем возрасте обычно низкие или нулевые коэффициенты выплат. По мере взросления они, как правило, возвращают инвесторам большую часть прибыли.
  • Рыночная цена к балансовой стоимости используется для сравнения текущей рыночной цены компании с ее балансовой стоимостью.Расчет может быть выполнен двумя способами, но результат должен быть одинаковым при использовании любого из них. В первом методе рыночная капитализация компании может быть разделена на общую балансовую стоимость компании из ее баланса (рыночная капитализация / общая балансовая стоимость ). Второй метод, использующий стоимость каждой акции, заключается в разделении текущей цены акции компании на балансовую стоимость одной акции, которая представляет собой ее балансовую стоимость, деленную на количество акций в обращении (цена акций / балансовая стоимость одной акции ).Более высокое соотношение рыночной стоимости к балансовой стоимости означает, что инвесторы ожидают, что руководство создаст большую ценность из данного набора активов при прочих равных условиях. Этот коэффициент также дает некоторое представление о том, слишком ли много платит инвестор за то, что осталось бы, если бы компания немедленно обанкротилась.

Коэффициенты активности

Коэффициенты активности дают полезную информацию о способности организации эффективно использовать существующие активы.

Цели обучения

Расчет коэффициентов деятельности для определения эффективности организации

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Организации — это в основном системы активов, которые производят продукцию.Эффективность использования этих активов можно измерить с помощью коэффициентов активности.
  • Существует ряд различных коэффициентов активности, которые обычно используются заинтересованными сторонами и менеджерами для оценки общей эффективности организации, в первую очередь оборачиваемости активов, оборачиваемости запасов и степени операционной эффективности.
  • Различные предприятия и отрасли имеют тенденцию уделять больше внимания одним коэффициентам активности, чем другим. Знание того, какое соотношение имеет отношение к операции или процессу, является важным фактором для управленческих бухгалтеров.
  • Оборачиваемость запасов очень актуальна для отраслей, торгующих скоропортящимися или чувствительными к срокам товарами. С другой стороны, производственные предприятия больше озабочены оборачиваемостью основных средств.
Ключевые термины
  • кредитное плечо : Использовать таким образом, чтобы получить максимальную выгоду.
  • скоропортящийся : товар, у которого есть срок годности или который может испортиться.

Почему фирмы измеряют активность

Коэффициенты активности — это, по сути, индикаторы того, как данная организация использует свои существующие активы для создания ценности.При рассмотрении характера бизнеса общая концепция заключается в создании ценности за счет использования различных производственных процессов, талантов сотрудников и интеллектуальной собственности. Путем определения прибыли по сравнению с инвестициями в эти основные активы можно определить общую эффективность использования организации.

Как измерить активность

Есть несколько способов измерения активности. Каждый расчет имеет разные исходные данные и разные последствия. Некоторые примеры включают:

  • Средний период погашения — (Дебиторская задолженность) / (Среднесуточные кредитные продажи)
  • Степень операционного рычага (DOL) — (процентное изменение чистой операционной прибыли) / (процентное изменение продаж)
  • Коэффициент DSO — (дебиторская задолженность) / (среднесуточные продажи)
  • Средний период платежа — (Счета к оплате) / (Средние дневные покупки в кредит)
  • Оборачиваемость активов — (Чистая продажа) / (Всего активов)
  • Коэффициент оборачиваемости запасов — (Стоимость проданных товаров) / (Средний запас)
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — (Чистые продажи в кредит) / (Средняя чистая дебиторская задолженность)
  • Коэффициент конверсии запасов — (365 дней) / (Оборачиваемость запасов)
  • Период конвертации дебиторской задолженности — (Дебиторская задолженность / чистая выручка) (365 дней)
  • Период конверсии к оплате — (Дебиторская задолженность / Чистая продажа) (365 дней)
  • Цикл преобразования денежных средств — Период преобразования запасов + Период преобразования дебиторской задолженности — Период преобразования подлежащих оплате

Использование коэффициентов активности

Отслеживая эти показатели с течением времени и сравнивая их с результатами конкурентов, организации и заинтересованные стороны могут оценить свою конкурентоспособность и общую способность использовать активы в текущей отрасли.Понимание того, как использовать эти коэффициенты и каковы их последствия, имеет ключевое значение для финансового и управленческого учета на стратегическом уровне.

Для некоторых предприятий оборачиваемость запасов — невероятно важный показатель. Например, бизнес по продаже сельскохозяйственной продукции должен иметь сложную производственно-сбытовую цепочку с минимальными складскими помещениями и хранением. Товарооборот должен быть быстрым, так как продаваемые товары скоропортящиеся. Индустрия моды также зависит от оборачиваемости товарных запасов, поскольку сезонность как стилей моды, так и климата создают острую необходимость в тщательном управлении деятельностью.

Для других предприятий оборот активов является центральным показателем деятельности. Например, производственное предприятие по производству полупроводников будет инвестировать значительные средства в производственное предприятие и соответствующее оборудование. Обеспечение максимального объема производства и годовых контрактов на продажу является неотъемлемой частью поддержания прибыльности, а максимальное использование этих основных фондов сильно повлияет на прибыльность.

Пример оценки

Большинство обсуждаемых коэффициентов можно рассчитать с использованием информации, содержащейся в трех основных финансовых отчетах.

Цели обучения

Применение анализа финансового соотношения к Bounded Inc.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Имейте в виду, что для большинства коэффициентов число необходимо сравнивать с показателями конкурентов и отраслевыми стандартами, чтобы оно было значимым.
  • Рентабельность собственного капитала (ROE) измеряет способность фирмы получать прибыль от каждой единицы акционерного капитала.
  • Показатели ROE от 15 до 20 процентов обычно считаются хорошими.
Ключевые термины
  • ROA : процент рентабельности активов (ROA) показывает, насколько прибыльными являются активы компании для получения дохода.

Рассмотрим компанию Bounded Inc., издателя журнала, чтобы проиллюстрировать финансовые показатели компании. Следующая информация основана на результатах деятельности компании за 2011 финансовый год:

  • Денежные средства: 3 230 долл. США
  • Стоимость проданных товаров: 2390 долларов США
  • Оборотные активы: 1 000 долл.
  • Краткосрочные обязательства: 3500 долларов США
  • Амортизация: 800 $
  • Основные средства: 8 600 долл. США
  • Выплата процентов: $ 300
  • Инвентарный запас: $ 2,010
  • Долгосрочная задолженность: 3000 долларов США
  • Продажи: 5000 долларов

Используя информацию выше, мы можем составить баланс и отчет о прибылях и убытках.Мы также можем рассчитать некоторые финансовые коэффициенты, чтобы определить финансовое положение компании. Имейте в виду, что для большинства коэффициентов число необходимо сравнивать с конкурентами и отраслевыми стандартами, чтобы оно было значимым:

ROA (рентабельность активов) = чистая прибыль / общие активы = 1057/13840 = 7,6%

Это означает, что на каждый доллар активов, контролируемых компанией, она получает 0,076 доллара прибыли. Это нужно будет сравнить с другими в той же отрасли, чтобы определить, высокий это или низкий показатель.

Маржа прибыли = Чистая прибыль / Чистые продажи = 1057/5000 = 21,1 процента

Эту цифру необходимо сравнить с показателями конкурентов. Более низкая маржа прибыли указывает на низкий запас прочности.

ROE (рентабельность капитала) = чистая прибыль / акционерный капитал = 1057/7340 = 14,4 процента

Показатель ROE измеряет способность фирмы получать прибыль от каждой единицы акционерного капитала. 0,144 (или 14 процентов) — неплохой показатель, но ни в коем случае не очень хороший показатель, поскольку рентабельность собственного капитала от 15 до 20 процентов обычно считается хорошей.

Коэффициент BEP = EBIT / Общие активы = 1810/13 840 = 0,311

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства = 5,240 / 3,500 = 1,497

Это свидетельствует о том, что компания не находится в затруднительном положении с точки зрения ликвидности.

Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы-запасы) / текущие обязательства = (5240 — 2010) / 3500 = 0,923

Несмотря на то, что коэффициент текущей ликвидности составляет около 1,0, коэффициент быстрой ликвидности немного ниже 1,0. Это означает, что у компании могут возникнуть проблемы с ликвидностью, если потребовать немедленную выплату текущих обязательств.Но это не кажется серьезным поводом для беспокойства.

Коэффициент долга = Общий долг / Общие активы = 6 500/13 840 = 47 процентов

Указывает процент активов компании, предоставленных за счет долга. Чем выше коэффициент, тем больший риск будет связан с деятельностью фирмы.

Соотношение D / E = Долгосрочная задолженность / Собственный капитал = 3,000 / 7340 = 40,9%

Показывает относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании.Еще раз, следует провести сравнения между компаниями, работающими в одной отрасли, чтобы определить, является ли этот показатель низким или высоким.

Финансовый отчет : Одной из форм финансового отчета является отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Цели обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Баланс обобщает активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
  • Балансовый отчет подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
  • Бухгалтерский баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
  • Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.
Ключевые термины
  • обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
  • актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
  • Балансовый отчет : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс — это официальный документ, соответствующий стандартному формату бухгалтерского учета, в котором показаны одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете применять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата — вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи по счетам размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их очередности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, а на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составные части баланса

Балансовая связь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Цели обучения

Разграничение трех балансовых счетов активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.
  • Обязательства — это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
  • Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.
Ключевые термины
  • обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
  • Активы : Ресурс с экономической стоимостью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
  • собственный капитал : Доля собственности в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и запасы. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства — это долги предприятия перед другими лицами — кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на свои инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Балансовый отчет предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Цели обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
  • Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
  • Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.
Ключевые термины
  • ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь касается отдельных частей компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать трудные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты деятельности и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия ранее принятых управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс — особенно полезный инструмент, когда дело доходит до обоснования различных счетов. Обоснование балансового отчета — это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме, управляемой по корпоративной политике

Обоснование баланса — важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают выполнять нормативные обязательства организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и усиленного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Балансовые отчеты состоят из одной или двух колонок, в первую очередь активов, за которыми следуют обязательства и чистая стоимость.

Цели обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансы обычно готовятся на конец отчетного периода, например, на конец месяца, квартала или года.
  • Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, — это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
  • Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.
Ключевые термины
  • Запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовые продукты, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
  • Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
  • амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной закупочной цены для учета износа актива.

Как подготовить бухгалтерский баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются два столбца, активы находятся слева, обязательства — справа, а чистая стоимость — ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность — это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть из дебиторской задолженности определенную сумму в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов — это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны как оборотные активы, потому что они представляют собой предмет или услугу, за которые были оплачены, но которые не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплата страховых взносов — еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства — это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и приспособления, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие предметы, ожидаемый срок службы которых измеряется годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации — это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышения стоимости. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» — категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства — требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате, как правило, подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, появляющимся в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

  • Кредиторская задолженность
  • Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
  • Начисленные расходы (например, заработная плата)
  • Налоги к уплате
  • Текущая сумма к оплате в рамках годовой части долгосрочной задолженности
  • Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие выплате в течение одного года с даты составления баланса

Текущие обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность — это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате — это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства — это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Цели обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к получению прибыли или убытка от переоценки.
  • Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
  • Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.
Ключевые термины
  • перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
  • Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как оборотные активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые необходимо выверять, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Цели обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
  • Оборотные активы — это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
  • Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.
Ключевые термины
  • ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который будет ссылаться Внутренний учет благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе — это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которая будет выплачена в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты — это наиболее ликвидные активы в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или меньше, а долгосрочные инвестиции — это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

  • сырье — материалы и компоненты, предназначенные для использования в производстве продукции,
  • незавершенное производство (WIP) — материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
  • готовая продукция — товары, готовые к продаже покупателям, а
  • товаров для перепродажи — возвращенные товары, предназначенные для продажи.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе часто предоплата) — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив — это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость (например, недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автотранспортные средства, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существуют две основные формы нематериальных активов — юридических нематериальных активов (например, коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентоспособных нематериальных активов (например, интеллектуальная деятельность (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения с долей участия 20-50% в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Цели обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • В финансовом учете обязательство определяется как обязательство организации, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
  • Собственный капитал — это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
  • Типы счетов и их описание, составляющие капитал собственника, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.
Ключевые термины
  • Привилегированные акции : Акции с дивидендами, обычно фиксированными, которые выплачиваются из прибыли до того, как могут быть выплачены какие-либо дивиденды по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство организации, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

  • Любые займы от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени;
  • Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
  • Обязанность или ответственность, которые обязывают организацию перед другим, оставляя ей мало или совсем не оставляя возможности по своему усмотрению избегать урегулирования; и,
  • Операция или событие, обязывающее организацию, которая уже произошла.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета — это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал — это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает ответственность для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовом учете собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы — это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения обыкновенных или привилегированных акций и прирост капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученный в течение периода) — дивиденды. Дивиденды обычно представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, может быть оценена с использованием различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Цели обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Ликвидность означает способность бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
  • Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
  • Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).
Ключевые термины
  • эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во множественном числе, часто предоплата, представляет собой актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
  • Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) — это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения насущных желаний и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

  • Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
  • Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства — это дает оценку способности погашать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
  • Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
  • Коэффициент ликвидности (кислотный тест) — это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Цели обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
  • Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
  • Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.
Ключевые термины
  • операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
  • дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая государственный орган. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства — например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют собой области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток в ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье — и минимизирует затраты на повторный заказ — и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, так что любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств будет компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании.

Цели обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Этот коэффициент, тесно связанный с использованием заемных средств, также известен как риск, заемный капитал или кредитное плечо.
  • Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой — частично субъективное решение.
  • Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы — Долг) = (Активы — Собственный капитал) / Собственный капитал.
Ключевые термины
  • Кредитное плечо : Использование заемных средств с установленной в контракте доходностью для повышения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Этот коэффициент, тесно связанный с использованием заемных средств, также известен как риск, заемный капитал или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости как для случаев, когда долговые и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, так и с использованием комбинации балансовой стоимости для долга и рыночной стоимости для капитала в финансовом отношении.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовых бирж, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных и собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение — отношение долга к капиталу (D / C), где капитал — это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Обе формулы ниже идентичны: A = D + EE = A — D или D = A — E

.

Отношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A — D) = (A — E) / E

Рыночная стоимость и балансовая стоимость

Балансовая стоимость — это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость — это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Цели обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
  • Балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
  • Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость сильно различаются. Однако они взаимосвязаны.
Ключевые термины
  • амортизация : Распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива — это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива в денежном выражении плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, так как она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывающего баланса, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость — это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Некоторые активы раскрываются по более низкой стоимости или рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов — это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и отсутствие ценных немонетарных активов.

Цели обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
  • Некоторые из оборотных активов оцениваются на оценочной основе, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.
  • Баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.
Ключевые термины
  • балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
  • Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), — это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и собственности, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал указаны на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива в балансах.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе расчетной оценки, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь никакого отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв — гудвил от приобретений может регистрироваться, поскольку он получен на основе рыночной оценки или оценки покупки.Однако аналогичные внутренние расходы не могут быть зарегистрированы, хотя они будут признаны инвесторами, которые сравнивают рыночную стоимость компании с ее балансовой стоимостью.

Наконец, баланс не может отражать те активы, которые нельзя выразить в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Я неплатежеспособен? Признаки несостоятельности малого бизнеса

5 минут. Читать

Несостоятельность — это когда компания или физическое лицо либо не в состоянии выплатить финансовые обязательства из-за низкого дохода или денежного потока, либо стоимость общей задолженности превышает стоимость активов.

Согласно IRS, «налогоплательщик является неплатежеспособным, если его или ее совокупные обязательства превышают его или ее совокупные активы».

К сожалению, деятельность неплатежеспособной компании может привести к обвинениям в незаконной торговле и даже к личной ответственности по долгам компании.

О чем эта статья:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что означает неплатежеспособность?

Если ваши обязательства превышают ваши активы, вы неплатежеспособны. Это финансовое положение, при котором вы не можете оплачивать счета.

Чтобы определить, является ли ваш бизнес неплатежеспособным, вам сначала нужно перечислить все свои долги, включая банковские ссуды, долги по кредитным картам и т. Д. Затем сложите стоимость ваших активов, включая имущество, акции, сберегательные счета и многое другое.Сравните эти два значения. Если ваши долги превышают ваши активы, вы в минусе.

Как узнать, неплатежеспособен ли бизнес?

Существует два простых теста для проверки несостоятельности компании: проверка денежного потока и проверка баланса.

1. Тест баланса

Для проверки баланса перечислите все активы вашей компании в одной колонке, а перспективные и условные обязательства — в другой. Если стоимость активов меньше стоимости обязательств, вы неплатежеспособны.

Важно отметить, что проверка баланса или активов основана на стоимости активов в обычном процессе продажи. Например, стоимость автомобиля или грузовика является «черной балансовой стоимостью», которая определяется при продаже автомобиля или грузовика частному дилеру.

В некоторых случаях вашего денежного потока может быть недостаточно для оплаты счетов, но если у вас есть активы, которые нужно продать, вы не будете считаться неплатежеспособным.

2. Тест на движение денежных средств

Тест движения денежных средств проверяет, может ли компания выполнить свои финансовые обязательства и заботится ли она о текущих и будущих долгах.Для этого вам необходимо отобразить свой оборотный капитал на данный момент времени и сравнить его с прогнозируемыми продажами и платежами.

Каковы признаки несостоятельности?

Несостоятельные предприятия обладают определенными характеристиками. Давайте взглянем на некоторые из этих предупреждающих признаков несостоятельности бизнеса.

  • Слабый денежный поток и текущие убытки
  • Не покрывает основные операционные расходы предприятия
  • Невозможность выплатить кредиторам в установленные сроки
  • Постоянно получающие угрозы судебного преследования за неоплаченные счета
  • Регулярное получение займов для выплаты заработной платы кредиторам и персоналу
  • Невозможность выплатить кредиторам, несмотря на требование, предъявленное в результате судебного постановления

Если вы считаете, что ваш бизнес неплатежеспособен или движется в этом направлении, важно обратить внимание на своих кредиторов и найти способы сократить их убытки.Владельцы бизнеса могут напрямую вести переговоры с кредиторами о реструктуризации долга в рассрочку.

Вам также следует обратиться за советом к внешним бухгалтерам или экспертам по вопросам несостоятельности, чтобы обсудить серьезность проблемы и доступные варианты.

Что такое ликвидация неплатежеспособности?

Часто неплатежеспособные компании подвергаются ликвидации. Ликвидация неплатежеспособности — это процесс ликвидации, используемый для закрытия дел неплатежеспособной компании. Существуют две формы ликвидации: принудительная ликвидация и добровольная ликвидация.

A Добровольная ликвидация кредиторов (CVL) — это процесс добровольной ликвидации, заключающийся в закрытии неплатежеспособной компании. Активы компании, если таковые имеются, продаются для выплаты кредиторам компании.

Этот процесс инициируется владельцами бизнеса и требует, чтобы им управлял практикующий банкрот. Это отличается от принудительной ликвидации, которая обычно инициируется кредитором через суд.

Моя компания неплатежеспособна. Что мне делать?

Если ваш бизнес неплатежеспособен, вот что вам нужно сделать.

  • Остановить торговлю
  • Минимизировать дальнейшие заимствования
  • Вести переговоры с кредиторами
  • Решение проблем с денежным потоком за счет своевременного выставления счетов, взыскания долгов и других методов
  • Проверить варианты финансирования
  • Улучшение финансовой информационной системы
  • Назначить администратора или ликвидатора

Владельцы бизнеса, находящиеся на грани банкротства, могут выбрать для спасения компании финансовые возможности, такие как рефинансирование, реструктуризация бизнеса или назначение внешнего администратора.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *