О доле наследства: Доли в наследстве: как распределяются, кто получает и как это сделать

Содержание

Доли в наследстве — по закону, по завещанию, обязательная доля — Полезная информация

13.08.2020

Помогаем разобраться в вопросе долей завещания. Рассказываем о том, у кого есть преимущественное право на наследство, и что такое обязательная доля.

Содержание

  1. Доли в наследстве по закону
    1. Раздел по соглашению
    2. Преимущественное право
  2. Доля в наследстве по завещанию
  3. Обязательная доля

Как правило, после смерти человека, его имущество переходит к нескольким наследникам. Каждому из них достается доля, определенная законом или завещанием. В последнем случае может быть назначен один правопреемник, но при наличии у завещателя нетрудоспособных иждивенцев, они имеют право получить обязательную долю.

Доли в наследстве по закону

Правила наследования по закону применяются в случае, когда умерший не оставил завещания. Его имущество достается ближайшим родственникам в порядке очередности.  Всего законодательством установлено 8 таких очередей. Сначала призывается первая очередь наследников (родители, дети и супруг наследодателя), при их отсутствии — вторая очередь (братья, сестры, деды, бабушки) и так далее. Наследственное имущество делится между всеми наследниками призываемой очереди поровну. 

Пример. Умерший гражданин при жизни имел право собственности на квартиру и автомобиль. У него имеется законная супруга, сын и мать. Они получат наследство с ⅓ доли в праве на каждый объект. Сестра и брат умершего в данном случае не получают ничего.

Любой из законных правопреемников может отказаться от своей доли в пользу конкретного лица, входящего в круг наследников любой очереди. Так, в приведенном выше примере мать умершего отказалась от своей доли в пользу дочери (сестры умершего), которая и получила 1/3 имущества. Если отказ написан без определенного указания, имущество будет поделено между наследниками призванной очереди — произойдет приращение долей. Например, по ½ части в праве на имущество получат супруга и сын. 

Раздел наследства по соглашению

 Нотариус, оформляющий права на имущество, выдает каждому обратившемуся к нему лицу свидетельство, в котором указано, какая доля наследства ему полагается по закону или по завещанию. Если правопреемникам неудобна долевая собственность, они могут составить соглашение о разделе наследства и заверить его у нотариуса.

Используем предыдущий пример: сестра умершего согласна получить в полную собственность автомобиль с выплатой денежной компенсации за треть положенной ей квартиры минус 2/3 стоимости машины. В таком случае недвижимость будет перерегистрирована на двух собственников: супругу наследодателя и его сына.

Также наследник вправе требовать выделения своей доли в натуре, но это возможно не всегда. Такой выдел можно произвести только в судебном порядке. Если квартира большая и можно выделить одну или две комнаты в счет доли в наследстве, суд может принять положительное решение.

Чаще реальный выдел имущества невозможен без нанесения несоразмерного ущерба имуществу, находящемуся в общей собственности. Например, это однокомнатная квартира или наследников много и доли в праве незначительны. В таком случае суд обычно выносит решение о выплате истцу денежной компенсации со стороны фактически владеющих имуществом правопреемников. 

Преимущественное право 

При разделе имущества, некоторые категории наследников имеют преимущества перед другими и могут ими воспользоваться. Перечень обстоятельств, позволяющих применить это правило, установлен законом. Преимущественные права на получение имущества в полную собственность имеют следующие лица:

  • проживавшие с умершим в одном жилом помещении на день его смерти, и не имеющее другого жилья;

  • владеющие имуществом на правах общей долевой собственности с умершим, независимо от того, пользовались они этим предметом или нет;

  • постоянно пользующиеся наравне с умершим неделимой вещью (раздел ее невозможен без нанесения ущерба) по отношению к тем, кто ее не использовал.

Во всех перечисленных случаях реализовать свои преимущественные права, имеющий долю наследник, может только с выплатой денежного возмещения остальным правопреемникам. Вопрос решается путем составления мирного соглашения с удостоверением у нотариуса, либо (при отсутствии единогласия) через суд. 

Доля в наследстве по завещанию

В завещательном распоряжении наследодатель сам определяет, какая доля положена указанному им лицу.  Если такое указание отсутствует, родственники получают имущество в равных долях. В завещании может быть указано не вся собственность умершего, тогда не завещанная ее часть будет разделяться по закону. 

Пример: умерший гражданин оставил по завещанию долю в ООО своему сыну. Кроме того, в состав наследственной массы входит дом, земельный участок, автомобиль. Эта собственность будет разделена между правопреемниками призываемой очереди, включая сына.

Получение наследства по завещанию не лишает родственников права получить свою долю по закону и наоборот. Это разные основания наследования —  право на каждое оформляется независимо от другого.

Обязательная доля 

Закон ограничивает свободную волю завещателя лишь одним условием. За счет его имущества должны быть обеспечены те, кто не способен работать, и кого он содержал за свой счет при жизни. В категорию таких лиц попадают: 

  • несовершеннолетние дети умершего и дети-инвалиды, независимо от возраста;

  • отец, мать, супруг, достигшие пенсионного возраста или имеющие инвалидность;

  • наследники по закону, находящиеся на иждивении завещателя не меньше года перед смертью;

  • лица, проживающие вместе с завещателем, которых он обеспечивал не менее года до своей смерти, независимо от степени родства.

Перечисленные категории граждан получают доли от имущества умершего, равные ½ того, чтобы они могли получить при наследовании по закону. Их часть выделяется из незавещанной собственности, а если такой нет — из завещанного имущества (то есть за счет наследников по завещанию). 

Например, у завещателя есть супруга и внебрачный сын-инвалид. При наследовании по закону, каждый из них получил бы половину имущества. При наличии завещания в пользу супруги, сын получит ¼ долю собственности. При расчете обязательной доли в наследстве при завещании учитывается все, что родственникик получил по разным основаниям (по завещанию или по закону). 

Таким образом, правопреемники умершего получают его имущество в общую долевую собственность. Они имеют право отказаться от своей доли без указания конкретного лица (за исключением обязательной) либо в пользу определенного наследника, а также совершить раздел собственности по личному желанию у нотариуса.  

Обращайтесь в нотариальную контору Колганова Игоря Владимировича, чтобы получить квалифицированную консультацию по вопросу выделения и оформления доли в наследстве умершего родственника. Нотариус работает ежедневно до 20.00 вечера, также можно записаться на прием в субботний день.

Услуги нотариальной конторы

Читайте также

12.05.2021
Как оформить наследство у нотариуса: процедура, документы, стоимость

Судьба имущества после смерти собственника определяется главами 61 – 65 ГК РФ. Кодексом закреплены способы передачи наследства, принципы удостоверения воли покойного, а также прочие моменты. Документ представляет собой обширный свод правил, разобраться в котором рядовым гражданам непросто. Именно поэтому в нестандартных ситуациях стоит обращаться за разъяснениями.

05.02.2021
Порядок регистрации наследства: недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в бизнесе
Процедура регистрации прав на имущество покойного сводится к внесению сведений в государственные реестры и информационные базы. Постановка на учет обязательна лишь для определенных ценностей. К таковым отнесены недвижимость, транспорт, акции, доли в капитале компаний. Особые порядок действует при передаче по наследству оружия или иных вещей, ограниченных в обороте.

12.1. Право на обязательную долю в наследстве

При наследовании по завещанию правила об обязательной доле в наследстве, ограничивающие принцип свободы завещания, направлены на защиту имущественных интересов наиболее материально и социально уязвимых наследников по закону. Завещатель вправе распорядиться имуществом по своему усмотрению, в том числе лишить (прямо или косвенно) наследства лицо, имеющее право на обязательную долю в наследстве. Однако указанный наследник может воспользоваться правом на обязательную, установленную ст. 1149 ГК РФ долю в наследстве в случаях, если обязательный наследник лишен наследства; если все имущество завещано другим лицам; если причитающаяся ему часть завещанного и незавещанного имущества составляет менее обязательной доли. В указанных случаях право на обязательную долю в наследстве может быть реализовано независимо от содержания завещания, т.е. вопреки воле завещателя, и независимо от согласия прочих наследников.

Вследствие личного характера права на обязательную долю отказ от нее в пользу другого наследника не допускается (п. 1 ст. 1158 ГК РФ), а право наследника принять часть наследства в качестве обязательной доли не переходит к его наследникам в порядке наследственной трансмиссии (п. 3 ст. 1156 ГК РФ). При этом закон допускает возможность безусловного отказа от обязательной доли в наследстве (без указания конкретного лица), который осуществляется по правилам ст. ст. 1157, 1159 ГК РФ. Если необходимый наследник является несовершеннолетним, недееспособным или ограниченно недееспособным, такой отказ допускается с предварительного разрешения органа опеки и попечительства.

В п. 1 ст. 1149 ГК РФ определен круг лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве, к которым относятся несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя; его нетрудоспособные супруг и родители; граждане, относящиеся к наследникам по закону, нетрудоспособные ко дню открытия наследства, но не входящие в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, не менее года до смерти наследодателя находившиеся на его иждивении, независимо от того, проживали они совместно с наследодателем или нет; граждане, которые не входят в круг наследников по закону, но ко дню открытия наследства являлись нетрудоспособными и не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним. Указанные лица наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

В случае досрочного приобретения полной гражданской дееспособности в связи с эмансипацией (ст. 27 ГК) или вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК) ребенок наследодателя вплоть до 18-летнего возраста является несовершеннолетним и имеет право на обязательную долю в наследстве.

Право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, даже если это приведет к уменьшению прав других наследников по закону на эту часть имущества, а при недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю — из той части имущества, которая завещана (п. 2 ст. 1149 ГК РФ). В обязательную долю засчитывается все, что наследник, имеющий право на такую долю, получает из наследства по какому-либо основанию, в том числе стоимость установленного в пользу такого наследника завещательного отказа (п. 3 ст. 1149 ГК РФ). При этом необходимо отметить, что в соответствии с п. 4 ст. 1149 ГК РФ суд вправе как уменьшить размер обязательной доли в наследстве, так и отказать в ее присуждении в целях защиты прав и законных интересов наследника по завещанию в случае, если наследник, имеющий право на обязательную долю, при жизни наследодателя не пользовался наследуемым имуществом, в то время как наследник по завещанию использовал это имущество для проживания (жилой дом, квартира, иное жилое помещение и т.п.) или в качестве основного источника получения средств к существованию (орудия труда, творческая мастерская и т.п.).

В том случае, если наследнику, имеющему право на обязательную долю, в общем имуществе наследодателя причитается доля при наследовании по закону или по завещанию равная обязательной доле или превышающая ее, в таком случае правила об обязательной доле в наследстве, содержащиеся в ст. 1149 ГК РФ не применяется.

лицо, имеющее право наследовать имущество умершего по завещанию или по закону. Наследником считается лицо, находящееся в живых в день открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. часть наследства, причитающаяся несовершеннолетним или нетрудоспособным детям наследодателя, его нетрудоспособным супругам и родителям, а также нетрудоспособным иждивенцам наследодателя, вне зависимости от содержания завещания. Обязательная доля составляет не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из указанных лиц при наследовании по закону.союз мужчины и женщины, зарегистрированный в органах записи актов гражданского состояния. Незарегистрированные фактические брачные отношения (гражданский брак) не порождают правовых последствий – то есть прав и обязанностей супругов в соответствии с Семейным кодексом РФ, так же как и брак, заключенный по религиозному обряду. Регистрация осуществляется только при личном присутствии вступающих в брак, представительство в данном случае не допускается.лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет. принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности).

8.2. Особенности выдачи свидетельства о праве на наследство по закону

Свидетельство о праве на наследство по закону выдается наследникам, призываемым к наследованию по закону (ст. 1141 ГК РФ).

Свидетельство о праве на наследство по закону наследникам одной очереди выдается в равных долях, за исключением случаев наследования по праву представления, когда доля наследника по закону, умершего до открытия наследства или одновременно с наследодателем, переходит по праву представления к его соответствующим потомкам и делится между ними поровну (ст. 1161 ГК РФ).

В соответствии со ст. 72 Основ нотариус при выдаче свидетельства о праве на наследство по закону путем истребования соответствующих доказательств проверяет факт смерти наследодателя, время и место открытия наследства, наличие отношений, являющихся основанием для призвания к наследованию по закону лиц, подавших заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство, состав и место нахождения наследственного имущества.

Если один или несколько наследников по закону лишены возможности представить доказательства отношений, являющихся основанием для призвания к наследованию, они могут быть включены в свидетельство о праве на наследство с согласия всех остальных наследников, принявших наследство и представивших такие доказательства.

При выдаче свидетельства о праве на наследство по закону на обязательную долю нотариус проверяет наличие документов, подтверждающих факт нетрудоспособности наследника и (или) нахождения его на иждивении наследодателя на основании требований ст. 1148 и 1149 ГК РФ. Закон не связывает возникновение права на обязательную долю в наследстве с совместным проживанием наследника, имеющего право на обязательную долю, с наследодателем, кроме случаев призвания к наследованию по закону не входящих в круг наследников по закону нетрудоспособных иждивенцев наследодателя, указанных в ст. 1142 — 1145 ГК РФ (п. 2 ст. 1148 ГК РФ).

При определении размера обязательной доли в наследстве принимаются во внимание все наследники, которые были бы призваны к наследованию по закону. Наследники по закону, признанные недостойными наследниками (ст. 1117 ГК РФ), при исчислении обязательной доли в расчет не принимаются.

При определении размера обязательной доли в наследстве принимается во внимание стоимость всего наследственного имущества (как в завещанной, так и не в завещанной части), включая предметы домашней обстановки и обихода независимо от того, проживал ли кто-либо из наследников совместно с наследодателем, поскольку обязательная доля 
в наследстве определяется в зависимости от доли, которая причиталась бы наследнику при наследовании по закону на общих основаниях.

Право на обязательную долю удовлетворяется в порядке, предусмотренном в статье 1149 ГК РФ. До выдачи свидетельства о праве на наследство по завещанию и о праве на наследство по закону обязательному наследнику составляется расчет размера обязательной доли и долей наследников по завещанию.

В обязательную долю засчитывается все, что наследник, имеющий право на обязательную долю в наследстве, получает из наследства по какому-либо основанию, в том числе стоимость установленного в пользу такого наследника завещательного отказа (п. 3 ст. 1149 ГК РФ).

Если наследнику, имеющему право на обязательную долю в общем имуществе наследодателя, причитается доля при наследовании по закону или по завещанию, равная обязательной доле или превышающая ее, в таком случае статья 1149 ГК РФ (либо ст. 535 ГК РСФСР — 1964 г., если завещание составлено до 1 марта 2002 г.) не применяется.

При оформлении наследственного права как по закону, так и по завещанию нотариус во всех случаях должен выяснить, имеется ли у наследодателя переживший супруг, имеющий право на половину доли в общем совместно нажитом в период брака имуществе (ст. 1150 ГК РФ). В состав наследства в таком случае включается только доля умершего супруга в совместной собственности, определяемая в соответствии со ст. 256 ГК РФ. Исходя из ст. 39 Семейного кодекса Российской Федерации, доли супругов в совместном имуществе признаются равными, если иное не предусмотрено договором между ними.

В соответствии со ст. 72 Основ после выдачи свидетельства нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав. В случае невозможности представить заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в электронной форме, нотариус обязан представить их в орган регистрации прав в форме документов на бумажном носителе не позднее двух рабочих дней со дня выдачи свидетельства.

принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят.принадлежащая собственнику часть имущества, находящегося в собственности двух или более лиц (общей собственности). уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц).последнее место жительства наследодателя. Если последнее место жительства наследодателя, обладавшего имуществом на территории РФ, неизвестно или находится за ее пределами, то местом открытия наследства признается место нахождения такого наследственного имущества. Если такое наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной части недвижимого имущества, а при отсутствии недвижимого имущества — место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. часть наследства, причитающаяся несовершеннолетним или нетрудоспособным детям наследодателя, его нетрудоспособным супругам и родителям, а также нетрудоспособным иждивенцам наследодателя, вне зависимости от содержания завещания. Обязательная доля составляет не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из указанных лиц при наследовании по закону.лицо, имеющее право наследовать имущество умершего по завещанию или по закону. Наследником считается лицо, находящееся в живых в день открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. нотариально заверенное в соответствии с действующим законодательством письменное распоряжение собственника имущества о том, в чью собственность должно быть передано имущество (часть имущества) после его смерти.

ВС РФ назвал условия уменьшения обязательной доли в наследстве — Российская газета

Споры о наследстве юристы по праву считают одними из самых сложных, долгих и дорогих. И даже если при жизни человек оформил завещание правильно и точно по закону, это еще не означает, что у наследников со временем не возникнут вопросы, а то и судебные тяжбы.

Один из таких острых вопросов в судебных спорах о наследстве — обязательная доля. Такая доля выделяется человеку вне зависимости от того, что по завещанию оставлено наследникам. Но это при условии, что у наследодателя при жизни были близкие люди, которых он содержал. Таким людям будет положена так называемая обязательная доля вне зависимости от того, кому отписано наследство. Но вот с этой обязательной долей и возможны проблемы, которые растолковал Верховный суд, когда пересмотрел одно такое спорное дело.

Наше наследственное право описывает несколько случаев, когда независимо от завещания в наследстве предполагается выделение обязательной доли наследникам первой очереди.

А так как ситуации с обязательной долей всегда болезненные и спорные, Верховный суд РФ разъяснил своим коллегам и гражданам, на что надо обращать внимание суду при выделении обязательной доли и в каких случаях такую долю можно уменьшить.

Наша история началась в Москве. Здесь в трехкомнатной квартире проживали и были прописаны муж с женой. Будучи человеком аккуратным, мужчина еще при жизни составил у нотариуса завещание, в котором указал, что все нажитое имущество он оставляет жене. Через пять лет после этого мужчина умер. Судя по завещанию, в состав наследства вошли московская квартира, дача (загородный участок с домом) и еще один пустой участок.

Суд может учесть имущественное положение сторон и уменьшить размер обязательной доли наследства

Вдова в положенный срок подала заявление о принятии наследства. А буквально на следующий день точно такое же заявление нотариусу принесла еще одна женщина — дочь от предыдущего брака умершего. Она претендовала на обязательную долю в наследстве, в том числе и в трехкомнатной квартире.

Вдова с требованиями дочери от первого брака не согласилась и обратилась в суд. В своем исковом заявлении она попросила уменьшить долю дочери умершего мужа в наследовании дома и участка, а в доле на квартиру — совсем отказать.

Свои требования истица объяснила так. Вдова заявила, что московская квартира — это ее единственное место проживания. Кроме нее в этой квартире живут и прописаны ее дочь с семьей. А дочь супруга от предыдущего брака, претендующая на нее, при жизни наследодателя никогда не пользовалась этой квартирой. Более того, дочь от первого брака ее мужа вообще не жила в Москве, а постоянно проживала в Свердловской области. Там у нее в собственности большой благоустроенный дом площадью 265 кв. м, который больше, чем столичная квартира, часть из которой она просит отдать ей. Вдова добавила — имущество ответчице, по сути, не нужно, так как она собиралась продать унаследованные доли в квартире посторонним людям.

Слушали дело в Перовском суде столицы. И первая инстанция вдове отказала в ее требованиях. Районный суд не нашел оснований для уменьшения размера обязательной доли. Суд сослался в своем решении на статью 1149 Гражданского кодекса. Райсуд заявил — на момент открытия наследства дочь от первого брака не была трудоспособна, а значит, ее обязательная доля не может быть уменьшена. Апелляция — Московский городской суд — с таким решением коллег согласилась.

Проигравшая оба суда вдова обратилась в Верховный суд РФ. Там спор рассмотрела Судебная коллегия по гражданским делам . И вот что она заявила после изучения материалов дела.

Верховный суд напомнил про статью Гражданского кодекса 1149, которую упомянул районный суд. Высокий суд заявил, что его коллеги должны были посмотреть на фактические обстоятельства дела, изучить возможность передачи наследнику по завещанию спорного имущества и исходить из оценки имущественного положения наследников в целом. Именно такая возможность указана в пункте 4 статьи 1149 ГК. Районный суд упомянул лишь первый пункт этой статьи, а Верховный — последний.

В частности, в последнем пункте статьи говорится следующее. Если передача обязательной доли приведет к тому, что наследник по завещанию не получит имущество, которым наследник обязательной доли не пользовался, а тот, напротив, жил в спорной квартире или доме или же использовал спорное имущество в качестве основного источника получения средств к существованию (орудие труда, творческая мастерская и т. д.), то суд может учесть имущественное положение сторон. И вправе отказать в присуждении обязательной доли полностью или же уменьшить ее размер.

Также Верховный суд подчеркнул важное обстоятельство для претендующего на уменьшение обязательной доли: нетрудоспособность ответчика — это не безусловное основание для отказа в иске наследнику, его надо было оценить наряду со всеми остальными доказательствами по делу, которые характеризуют имущественное положение сторон. Например, достаток ответчицы или состояние здоровья заявительницы, которая, как и ответчица, тоже пенсионного возраста и инвалид II группы.

В результате Верховный суд РФ отменил все решения нижестоящих судов и отправил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Обязательная доля наследства – кому-то благо, а для кого-то настоящая бомба! — блоги риэлторов

Вопросы наследства затрагивают практически всех людей в той или иной степени, так как все мы смертны и оставляем после себя какое-либо имущество. Некоторые, правда, оставляют еще и долги, которые при вступлении в наследство придётся погашать наследникам. Именно поэтому необходимо разбираться в наследственных вопросах заранее, во избежание стрессовых ситуаций, так как незнание законов не освобождает от ответственности. Чаще всего такой стрессовой ситуацией может стать обязательная доля в наследстве. Что же это такое?

Обязательная доля в наследстве — это часть наследуемого имущества, которая полагается некоторым лицам, независимо от того, написано завещание или нет. Все эти лица прописаны в Гражданском Кодексе РФ в статье 1149 «Право на обязательную долю в наследстве». Это значит, что, если вам завещали всю квартиру, при наличие обязательных наследников, вы можете получить только часть квартиры, которую будете делить с ними.

Разберёмся с этой статьёй более детально. Прежде всего кто может претендовать на такую долю? Претендовать на обязательную долю могут нетрудоспособные лица: несовершеннолетние дети наследодателя, родители, супруг умершего, достигшие пенсионного возраста, инвалиды, находящиеся на иждивении у наследодателя. Еще обязательную долю в наследстве могут получить нетрудоспособные лица, которые не были родственниками умершего, но не меньше года до его смерти жили с ним вместе и находились на его иждивении.

Хочу обратить внимание на то, что несмотря на увеличение пенсионного возраста, право на обязательную долю возникает с возраста 55 лет у женщин и 60 лет у мужчин. Все вышесказанное говорит о том, что с обязательной долей может столкнуться каждый. Но если для одних это окажется благом, то для других настоящим кошмаром. Представьте себе, что вам завещана вся квартира, а в итоге вы будете её делить с детьми (внуками) от другого брака, отчимом или мачехой, тёщей, тестем, свекровью, свёкром, а иногда вообще с совершенно посторонними для вас лицами.

Теперь о том сколько же причитается обязательным наследникам. По закону обязательная доля должна быть не меньше половины той доли, которую наследники получили бы по закону, если бы не было завещания. Чтобы рассчитать размер обязательной доли, следует учесть всех наследников по закону, которые могли быть призваны к наследованию имущества на момент открытия наследства. Приведу конкретный пример. Мать завещала старшей дочери квартиру. На момент смерти матери по закону на эту квартиру могли претендовать: муж матери, старшая дочь, двое других детей от другого брака и дедушка (отец матери). На обязательную долю мог претендовать только дедушка. Если бы он получал наследство по закону, то ему причиталась бы 1/5 доля квартиры. В результате, по обязательной доле он получит 1/10 часть.

Есть, конечно, один очень важный момент! Право на обязательную долю обычно удовлетворяется из имущества, которое не попало в завещание. Из завещанного имущества обязательная доля выделяется только в том случае, если остального наследства не хватает для выплаты этой доли. Но практика показывает, что чаще всего обязательная доля затрагивает именно недвижимость, так как она оценивается дороже всего.

Есть ситуация, при которой человек может лишиться права на обязательную долю. Если наследство состоит из жилья, в котором наследник по завещанию жил при жизни наследодателя, а обязательный наследник нет, суд может уменьшить размер обязательной доли или вообще отказать в ней. То же самое касается имущества, которое наследник по завещанию использовал для получения средств к существованию: творческая мастерская, грузовой автомобиль и тому подобное. Опять же, если обязательный наследник не имел к этому имуществу никакого отношения.

С 1 сентября 2018 года появилось понятие «наследственный фонд». В результате положение об обязательной доле несколько скорректировалось. Статья 1149 ГК РФ дополнилась пунктом 5, по которому наследник, имеющий право на обязательную долю и получение каких-то выплат из наследственного фонда, утрачивает право на обязательную долю. Нужно выбрать: получить обязательную долю или стать выгодоприобретателем фонда. Если первое, то необходимо заявить нотариусу об отказе от всех прав выгодоприобретателя наследственного фонда. Только тогда появляется право на обязательную долю. Если не заявить об отказе, то право на обязательную долю утрачивается автоматически.

Можно ли отказаться от обязательной доли? Ведь вместе с обязательной долей вы можете получить и изрядное количество долгов. К тому же, не секрет, что не всё имущество может иметь очевидную выгоду. Например, заброшенный домик в глухой деревне может оказаться тяжким бременем, а не дополнительным доходом. Да, можно. Но для этого вам также необходимо об этом заявить нотариусу. Но важно знать, что отказаться от обязательной доли в пользу другого лица нельзя. Отказавшись, вы увеличиваете долю других наследников. И ещё, отказ невозможно отозвать в последствии, поэтому необходимо все взвесить, прежде чем принимать окончательное решение, тем более что на это отводится полгода с даты смерти наследодателя.

Помните, предупреждён — значит защищён! Лучше заранее проконсультироваться по данному вопросу с профессионалами, ведь у каждого ситуация разная. Ставьте лайки, если статья была для вас полезной!

ВС пояснил, в каких случаях размер обязательной доли в наследстве может быть уменьшен судом

Один из адвокатов в комментарии «АГ» назвал решение ВС своевременным, отметив, что в судебной практике имелась тенденция отказывать в удовлетворении исков об уменьшении обязательной доли наследства, обусловленная нежеланием судов вчитываться в норму права, которая подлежит применению. Другая добавила, что Верховный Суд сформировал подход, которым должны руководствоваться суды, пользуясь своими дискреционными полномочиями при вынесении решений по делам об уменьшении размера обязательной доли в наследстве.

5 ноября Верховный Суд РФ вынес Определение № 5-КГ19-181 по спору об уменьшении обязательной доли наследницы по закону, проживающей в двухэтажном доме, площадь которого значительно превышала размер спорного жилья, в котором проживала наследница по завещанию.

В апреле 1999 г. Надежда Воробьёва вышла замуж и стала проживать в квартире своего супруга. В июле 2013 г. ее супруг составил нотариально удостоверенное завещание, в котором завещал все принадлежащее ему имущество своей жене. Через три с половиной года мужчина скончался. Наследство включало в себя московскую квартиру, два земельных участка с жилым домом, один из которых был куплен в период брака Воробьёвых.

Впоследствии вдова подала заявление о принятии наследства по всем основаниям наследования, в том числе по завещанию. Однако с таким же заявлением о принятии наследства обратилась пенсионерка по старости Ирина Харитонова, проживающая в Екатеринбурге со своей семьей и внуками. Она была дочерью покойного от другого брака и поэтому претендовала на обязательную долю в наследстве. В этой связи нотариус отказал Воробьёвой в совершении нотариального действия до разрешения дела судом.

Надежда Воробьёва обратилась в суд с иском к Ирине Харитоновой об уменьшении ее обязательной доли наследства на дом и земельный участок площадью до 1/8 доли, а на другой участок – до 1/16 доли. Она также просила суд отказать в присуждении обязательной доли на квартиру, которая была ее единственным жильем в связи с наличием у ответчицы в собственности иной недвижимости (включая двухэтажный дом, который значительно превышал площадь спорной квартиры). Надежда Воробьёва также сослалась на то, что она получает пенсию по старости и является инвалидом второй группы. Кроме того, женщина отметила, что ответчица не имеет существенного интереса в использовании спорного имущества в силу своего намерения продать свои доли третьим лицам.

Суд отказал в удовлетворении иска, указав на отсутствие оснований для уменьшения обязательной доли наследника по закону в соответствии со ст. 1149 ГК РФ. Апелляция оставила в силе решение первой инстанции.

В кассационной жалобе в Верховный Суд РФ Надежда Воробьёва просила отменить вынесенные судебные акты как незаконные.

После изучения материалов дела Верховный Суд со ссылкой на п. 4 ст. 1149 ГК РФ отметил, что в ряде случаев суд может с учетом имущественного положения наследников, имеющих право на обязательную долю, уменьшить размер обязательной доли или отказать в ее присуждении. Например, если осуществление права на обязательную долю в наследстве повлечет за собой невозможность передать наследнику по завещанию имущество, которым наследник, имеющий право на обязательную долю, при жизни наследодателя не пользовался, а наследник по завещанию пользовался для проживания или использовал в качестве основного источника получения средств к существованию.

«Таким образом, данная правовая норма наделяет суд необходимыми для осуществления правосудия дискреционными полномочиями по определению, исходя из фактических обстоятельств дела, возможности или невозможности передачи наследнику по завещанию указанного имущества, а также по оценке имущественного положения наследников», – отмечено в определении.

Как подчеркнул ВС, в рассматриваемом деле одним из юридически значимых и подлежащих установлению обстоятельств являлось выяснение судом вопроса о том, приведет ли реализация наследником по закону своих прав в отношении наследственного имущества к невозможности использовать наследником по завещанию имущества, которое он ранее при жизни наследодателя использовал для проживания. Однако суд первой инстанции оставил такие обстоятельства без исследования и правовой оценки.

«Суд в обоснование отказа в удовлетворении исковых требований Надежды Воробьёвой сослался лишь на то обстоятельство, что на момент открытия наследства ответчик Ирина Харитонова являлась нетрудоспособной, в связи с чем ее обязательная доля не может быть уменьшена. Между тем данное обстоятельство не могло служить безусловным основанием для отказа в иске наследнику, претендующему на уменьшение обязательной доли другого наследника, и подлежало оценке судом наряду с иными доказательствами, характеризующими имущественное положение ответчика по настоящему делу», – отметил Верховный Суд. В этой связи он отменил решения нижестоящих судов и отправил дело на новое рассмотрение в первую инстанцию.

Комментируя определение Суда, адвокат АП Ленинградской области Станислав Изосимов назвал его своевременным. «Ранее в судебной практике имелась тенденция отказывать в удовлетворении исков об уменьшении обязательной доли. Между тем п. 4 ст. 1149 ГК РФ предусматривает возможность при определенных обстоятельствах уменьшать обязательную долю. Все обстоятельства, которые следует оценивать и устанавливать для уменьшения обязательной доли, четко прописаны в вышеназванной норме. Никаких трудностей в ее применении не должно быть, так как она достаточно простая и ясная», – отметил он.

По словам эксперта, право наследника на обязательную долю не является абсолютным и суды должны устанавливать баланс интересов путем активного применения вышеуказанной нормы. «В комментируемом определении нет ничего экстраординарного, оно просто показывает, что суды не всегда желают вчитываться в норму права, которая подлежит применению. Следовательно, не устанавливаются и не оцениваются юридические значимые для конкретного спора обстоятельства. ВС РФ исправил лишь очевидные ошибки, которые привели к фактически необоснованному отказу в удовлетворении исковых требований. Суды просто сослались на то, что ответчик является нетрудоспособной и что обязательная доля не подлежит уменьшению, но это свидетельствует лишь о том, что они не справились с возложенной на них функцией разрешения спора на основе правильного применения норм права», – полагает Станислав Изосимов.

Адвокат АБ г. Москвы «Инфралекс» Ирина Зимина отметила, что Верховный Суд сформировал подход, которым должны руководствоваться суды, пользуясь своими дискреционными полномочиями при вынесении решений по делам об уменьшении размера обязательной доли в наследстве в соответствии с п. 4 ст. 1149 ГК РФ. «С другой стороны, данный подход необходимо учитывать сторонам при формировании правовой позиции по делу. Ведь очевидно, что при дальнейшем разрешении подобных споров суды будут выяснять имущественное положение наследников, а также определять, исходя из фактических обстоятельств дела, возможно или невозможно передать наследнику по завещанию наследственное имущество полностью или в части», – отметила Ирина Зимина.

ВС объяснил, когда уменьшат обязательную долю в наследстве

Кому нужнее жильё

Екатерина и Алексей Галкины* состояли в браке, они жили и были зарегистрированы в трёхкомнатной квартире в Москве. В 2013 году супруг составил нотариально удостоверенное завещание, в котором оставил всё имущество жене. Через пять лет он умер. В состав наследства вошла московская квартира, участок  с домом и ещё один пустой участок. 

Практика

Галкина подала заявление о принятии наследства, днём позже такое же заявление подала дочь умершего от другого брака Ольга Харитонова*. Она претендовала на обязательную долю в наследстве, в том числе на квартиру.

Галкина подала в суд, чтобы уменьшить долю дочери умершего мужа в наследовании дома и участка, а в доле на квартиру – отказать вовсе. Она указала, что московская квартира – это её единственное место проживания, там также жили и были прописаны дочь Галкиной с семьёй. А Харитонова, претендующая на неё, при жизни наследодателя никогда не пользовалась квартирой, не жила в Москве, а постоянно проживала в Свердловской области. Там у неё в собственности есть благоустроенный дом площадью 265 кв. м, который больше, чем спорное жильё. Также Галкина указала, что имущество ответчице, по сути, не нужно: она собиралась продать унаследованные доли в квартире третьим лицам.

Перовский районный суд Москвы (первая инстанция) отказался удовлетворить иск. Суд не нашёл оснований для уменьшения размера обязательной доли (ст. 1149 ГК) и сослался на то, что на момент открытия наследства Харитонова не была трудоспособна, а значит, её обязательная доля не может быть уменьшена. Московский городской суд (апелляция) с этим согласился.

Обязательная доля на усмотрение суда

Судебные акты Галкина оспорила в ВС. Спор рассмотрела коллегия по гражданским спорам под председательством судьи Александра Кликушина (дело № 5-КГ19-181). 

ВС напомнил: хотя, согласно п. 1 ст. 1149 ГК, выделяется обязательная доля в наследстве, суд имеет дискреционные полномочия в вопросе передачи её наследнику. Другими словами, суд должен посмотреть на фактические обстоятельства дела, изучить возможность передачи наследнику по завещанию спорного имущества и исходить из оценки имущественного положения наследников в целом. Такая возможность указана в п. 4 ст. 1149 ГК.

В частности, там говорится, что если передача обязательной доли приведёт к тому, что наследник по завещанию не получит имущество, которым наследник обязательной доли не пользовался, а тот, напротив, жил в спорной квартире или доме или же использовал спорное имущество в качестве основного источника получения средств к существованию (орудие труда, творческая мастерская и т. д.), то суд может учесть имущественное положение сторон и отказать в присуждении обязательной доли полностью или же уменьшить её размер.

Практика

Также ВС указал: нетрудоспособность ответчика – это не безусловное основание для отказа в иске наследнику, претендующему на уменьшение обязательной доли. Это обстоятельство надо было оценить наряду со всеми остальными доказательствами по делу, которые характеризуют имущественное положение сторон. Например, достаток ответчицы или состояние здоровья заявительницы, которая, как и ответчица, тоже пенсионного возраста и инвалид II группы.

В результате ВС отменил акты нижестоящих судов и отправил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции (ещё не рассмотрено).

* – имена и фамилии участников спора изменены.

Унаследованные акции

Что такое унаследованные акции?

Как следует из названия, унаследованные акции относятся к акциям, которые физическое лицо получает по наследству после смерти первоначального держателя акций. Увеличение стоимости акций с момента покупки их умершим до своей смерти не облагается налогом. Следовательно, бенефициары акций будут нести ответственность только за доход от прироста капитала, полученный в течение их собственной жизни.

Ключевые выводы

  • Унаследованные акции — это акции, полученные наследниками по наследству после перехода первоначального держателя акций.
  • Любое увеличение стоимости, произошедшее с момента покупки акций умершим до самой смерти, не облагается налогом.
  • Унаследованные запасы не оцениваются по их первоначальной стоимости, которая относится к их первоначальной стоимости на момент покупки.
  • Когда бенефициар наследует акцию, ее стоимостная основа увеличивается до стоимости ценной бумаги на дату наследования.

Общие сведения о унаследованных запасах

Унаследованные акции, в отличие от подаренных ценных бумаг, не оцениваются по их первоначальной стоимости — термин, используемый налоговыми бухгалтерами для описания первоначальной стоимости актива.Когда физическое лицо наследует акции, их базовая стоимость увеличивается до стоимости ценной бумаги на дату наследования. В глазах федерального правительства основание для увеличения затрат — дорогостоящее положение налогового кодекса, от которого выигрывают только богатые американцы. Следовательно, кандидаты на выборные должности часто проповедуют идею устранения основы завышенных затрат в попытке привлечь внимание избирателей среднего и низшего класса.

История унаследованных акций

Соединенные Штаты обложили налогом передачу богатства из имущества умершего наследникам после принятия Закона о доходах 1916 года, который дополнил существующий подоходный налог, чтобы помочь финансировать вступление Америки в Первую мировую войну.Сторонники этого закона утверждали, что налогообложение недвижимости может помочь увеличить столь необходимый доход, одновременно препятствуя концентрации богатства среди небольшого процента людей. Противники налога на наследство, которые часто называют его «налогом на смерть», утверждают, что несправедливо облагать налогом чье-то богатство после того, как оно уже облагается налогом как доход.

Налогообложение унаследованных акций является очень спорным элементом в дебатах о налогообложении наследства, но это также часть разговора о методологиях налогообложения прироста капитала.В практических целях правительства облагают налогом прирост капитала только после продажи базового актива. Это отличается от подоходного налога, который необходимо платить ежегодно. Сторонники расширенного базового освобождения утверждают, что прирост капитала должен облагаться более мягким налогом, чем доход, чтобы стимулировать инвестиции в экономику за счет увеличения потребительских расходов.

Планирование наследственного запаса и недвижимости

Поскольку наследникам не придется платить налоги на прирост капитала по акциям, которые не были проданы на момент смерти умершего, благотворители должны сопротивляться желанию продать акции, которые они планируют завещать своим наследникам в течение своей жизни.

В то же время наследники акций не могут требовать возмещения убытков, понесенных при жизни первоначального владельца. Следовательно, если наследник приобрел акцию за 100 долларов, то стоимость упала до 25 долларов к тому моменту, когда они перешли, базовая стоимость наследника будет составлять 25 долларов, и эти 75 долларов убытков не могут быть использованы для компенсации прибыли за счет других инвестиций.

Пример унаследованных акций

Рассмотрим человека, унаследовавшего 100 акций от умершего родственника. Стоимость этих акций равна их стоимости на день смерти владельца.Другими словами, налоги будут основываться на этой новой основе стоимости, а не на первоначальной стоимости. После предоставления свидетельства о смерти, удостоверения личности, постановления суда по наследству и других документов наследник может либо перевести акции на свой счет, либо продать акции за вырученные средства. В конечном итоге это может сэкономить значительные суммы денег из-за налоговой лазейки.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Как рассчитать основу затрат для унаследованных запасов

Уплата налогов на прибыль от долгосрочных инвестиций может стать серьезным препятствием для инвесторов. Тем не менее, налоговое законодательство фактически дает наследникам огромную налоговую льготу — возможность изменить базовую стоимость — когда они наследуют акции или другие инвестиции, стоимость которых выросла. Этот налоговый закон позволяет полностью исключить потенциальные налоговые обязательства по приросту капитала, что может сократить ваши налоговые счета на тысячи долларов.Ниже мы рассмотрим, как определить ваши затраты на унаследованные акции.

Закон может предоставить наследникам значительные налоговые льготы.

Базис повышения

Налог на прирост капитала рассчитывается на основе прибыли после возврата капитала (ROC). Это означает, что инвесторы будут иметь налоговые обязательства, если они продадут акции на сумму, превышающую базовую норму возврата капитала или стоимость, по которой был приобретен капитал.

Правила, лежащие в основе унаследованных запасов и стоимости, просты.Вы рассчитываете основу стоимости унаследованных акций, определяя стоимость акций на дату смерти рассматриваемого лица, если только имущество этого лица не выбрало так называемую альтернативную дату оценки, то есть через шесть месяцев после даты смерти. Во многих случаях это может сильно отличаться от стоимости умершего до смерти.

Если человек купил акций Walmart в начале 1980 года, когда они торговались по скорректированной цене примерно 0 долларов.08 за акцию, а затем продали пакет незадолго до смерти, 40 лет спустя, пришлось бы заплатить значительный налог из-за прибыли, которую акции получили за десятилетия. Однако, если эта акция была завещана наследнику, основа стоимости будет изменена на цену акций компании в день смерти умершего или в альтернативную дату оценки — в зависимости от того, что было предусмотрено наследственным имуществом.

Преимущество здесь в том, что десятилетия роста акций не будут облагаться налогом, и наследник будет платить гораздо меньший налог на любые акции, проданные с прибылью.С другой стороны, ценные бумаги, проданные или подаренные до смерти владельца, облагаются налогом на основе первоначальной стоимости. Унаследованные акции часто будут облагаться более низкими налогами, потому что повышение стоимости снижает размер прироста капитала.

Законодатели создали правила повышения базовой стоимости по нескольким причинам. Любой, кто инвестировал долгое время, может подтвердить, что отслеживание базовой стоимости ваших акций может быть постоянным кошмаром. Вести учет каждой покупки и реинвестирования с течением времени — грандиозная задача.Когда вам приходится полагаться на чьи-то записи еще до того, как вы даже вступили во владение унаследованными акциями, эта задача может стать практически невыполнимой. Кроме того, поскольку активы в имуществе лица потенциально подлежат обложению налогами на наследство, увеличение базы исключает возможность двойного налогообложения.

Выяснение основы

Если с тех пор, как вы унаследовали акции, прошло много времени, вам нужно будет найти цены на акции на дату смерти.К счастью, эти цены можно легко узнать из источников финансовых новостей и в отделах по связям с инвесторами компании.

Кроме того, если вы подписались на план автоматического реинвестирования дивидендов (доступный через большинство крупных брокерских компаний), в результате которого вы приобрели дополнительные акции после того, как вы унаследовали их, важно понимать, что стоимостная основа унаследованных акций отделена от стоимостной основы. новых акций. Если вы не учтете должным образом оба набора акций, вы можете в конечном итоге заплатить больше налога на прирост капитала, чем следовало бы.

Расчет стоимости должен быть одинаковым вне зависимости от того, наследует ли лицо акции через отзывный траст или завещание. То же самое верно и для акций, унаследованных через брокерскую компанию.

Наконец, имейте в виду, что правила повышения уровня применяются только к имуществу, которое на законных основаниях было включено в имущество умершего человека на момент его смерти. Денежные подарки, которые кто-то подарил вам, когда они были еще живы, не получают повышения, а доверительные отношения от вашего имени, которые стали безотзывными до смерти того, кто создал доверительный фонд, также часто не получают благосклонного отношения.

Тем не менее, для большинства ситуаций, связанных с унаследованными акциями, правила повышения базиса значительно упрощают работу наследников и делают их менее дорогостоящими. Простое знание правила и его правильное использование может сэкономить тысячи долларов на ненужных налогах.

Определение основы оценки для налогов на наследство

Если стоимость недвижимости достаточно велика, чтобы претендовать на федеральный налог на наследство, то включенные акции будут облагаться налогом как часть общей стоимости недвижимости. Порог федерального налога на недвижимость был повышен до 11 долларов.58 миллионов долларов на человека и 23,16 миллиона долларов на супружескую пару в 2020 году, и акции не будут облагаться налогом как часть наследства при условии, что общая стоимость имущества ниже этих уровней. В 2021 году порог федерального налога на недвижимость для физических лиц будет повышен до 11,7 миллиона долларов, а для супружеских пар — до 23,4 миллиона долларов.

Подавляющее большинство имений оценивается на уровнях, которые не обуславливают введение федерального налога на имущество, но необходимо использовать основу оценки для включенных в него акций, чтобы определить, превышает ли имущество пороговое значение.Так же, как и в случае наследования акций, основа оценки акций и других долей в имуществе определяется их рыночной стоимостью на день смерти умершего или на альтернативную дату оценки. В некоторых штатах также есть свои собственные налоги на имущество и наследство, но стандарты для определения основы затрат одинаковы.

Поймите, как работает наследование акций — Angel One

Люди часто наследуют деньги, ювелирные изделия и даже недвижимость от членов своей семьи.Но наследование такого имущества отличается от наследования акций. Вот все, что вам нужно знать, если ваши близкие называют вас бенефициаром своих акций.

Что такое унаследованные акции?

В случае смерти близкого человека (родителей, бабушек и дедушек, супругов) принадлежащие им акции переходят к бенефициару. Названные ими бенефициары станут новыми законными владельцами акций, и, таким образом, акции станут унаследованными.

Как передаются по наследству акции? Счет

Demat, сокращенно от дематериализованного счета, представляет собой счет, который позволяет инвесторам хранить акции и ценные бумаги компании в электронном виде.Это цифровая безопасная учетная запись, которая может облегчить торговлю для инвесторов. Передача акций происходит быстрее, а также уменьшается угроза мошенничества и кражи. Для открытия демат-счета необходимо выбрать депозитарного участника (ДП). Вы можете выбрать любые банки или биржевые маклеры, соответствующие вашим требованиям. Следующим шагом будет заполнение онлайн-формы открытия счета. Бланк можно найти на официальном сайте DP. Затем вы можете ввести необходимые данные, выполнить нормы KYC и предоставить все необходимые документы.После личной проверки подлинности ваших документов вам будет предложено подписать копии договора. Соглашение обычно содержит все подробности о ваших обязанностях и правах. Как только все это будет сделано, потребуется некоторое время, чтобы обработать заявку и активировать учетную запись. Затем вам будут предоставлены ваши уникальные учетные данные для входа. Этот идентификационный номер бенефициарного владельца (BO ID) можно использовать для доступа к вашей учетной записи демата.

Одним из самых больших преимуществ демат-счетов является то, что они позволяют акционерам подтвердить право собственности без необходимости оформления документов.Это становится особенно полезным для пожилых людей, которые иногда теряют сертификаты физических акций, которые они получили после покупки доли компании. Это также упрощает передачу акций умершего владельца счета номинальному держателю или законным наследникам. В отличие от того времени, когда акции находились в физической форме, не нужно было бы обращаться к каждой компании для завершения процесса передачи акций.

Теперь самый большой вопрос: «Как успешно передаются акции?». Чтобы понять это, мы должны понимать, что может быть два случая:

1.Если единственный владелец счета скончался

Если один владелец демат-счета оставляет номинального держателя, то процедура несложная. Номинальный держатель будет единственным бенефициаром ценных бумаг. Кандидатура должна будет предоставить нотариально заверенную копию свидетельства о смерти акционера, заверенную официальным лицом или нотариусом. Затем они должны заполнить форму передачи, доступную на сайте DP. После подачи и проверки DP переведет ценные бумаги на счет номинального держателя.

В случае отсутствия зарегистрированного номинального держателя ценные бумаги переходят к законным наследникам по решению суда. В этом случае необходимо предоставить форму передачи и другие документы. Кроме того, НОК от всех законных наследников должен заявить об отсутствии возражений против передачи акций. В любом случае кандидат или законные наследники должны будут иметь учетную запись DP.

2. Если один из держателей шарниров ушел из жизни

В случае смерти совладельца акции оставшийся в живых владелец получает право на перевод акций на свой демат-счет.Для завершения процесса передачи им необходимо предоставить нотариально заверенную копию свидетельства о смерти умершего акционера и полностью заполненную форму передачи. Как только процесс будет завершен, старый совместный счет будет закрыт раз и навсегда.

В некоторых особых случаях, когда у умершего акционера были физические сертификаты акций, процесс несколько более беспокойный. В этом случае бенефициары (указанные в завещаниях, свидетельствах о правопреемстве и т. Д.) Должны связаться с Регистратором и Агентством по передаче прав (RTA) компании, с долей которой ведутся дела.Теперь получателю необходимо предоставить следующее:

  1. Нотариально засвидетельствованное свидетельство о смерти умершего акционера
  2. Форма передачи или дематериализации
  3. Оригиналы сертификатов физических акций
  4. Самостоятельно заверенные копии карты PAN

Расчет базы затрат для унаследованных акций

Базовая стоимость унаследованных акций рассчитывается на основе их оценки на дату смерти первоначального акционера.Эта концепция применяется для того, чтобы бенефициар не мог получать прибыль от прироста капитала в отношении акций, которые он не купил, но унаследовал. Эта оценка укажет, действительно ли актив потерял или приобрел стоимость. Если акции потеряли стоимость с тех пор, как их купил первоначальный акционер, то базовая стоимость корректируется до первоначальной стоимости актива на момент смерти. Точно так же верно и обратное. Возьмем пример — допустим, ваш отец купил акции за рупий. 70 000, и это стоило только рупий.50 000, когда он скончался. В этом случае ваша основа будет рупий. 50 000. Если акция стоит рупий. 1,00,000, когда вы продадите его, тогда вы будете облагаться налогом на прибыль в размере рупий. 50 000.

Вы можете обращаться с акциями так же, как если бы вы купили их сами. Вы можете продать их, подарить или даже хранить столько, сколько захотите.

Самым большим преимуществом расчета базовой стоимости является то, что это избавляет нового акционера от гораздо более высоких налогов из-за роста акций с течением времени.С другой стороны, очевидным недостатком является то, что это может снизить прирост капитала бенефициара из-за роста запасов.

Налоговые резервы на наследство

Процесс налогообложения унаследованных акций является предметом споров. Однако текущий сценарий таков. Если акции умершего человека обеспечивают дивиденды лицу, унаследовавшему их, они должны будут уплатить налоговые ставки на прирост долгосрочного капитала (LTCG). Важно отметить, что даже если акции унаследованы менее чем на год, они все равно будут отнесены к категории долгосрочной прироста капитала и облагаться соответствующим налогом.

Европа и США, 1900–2010

Автор

Включено в список:
  • Факундо Альваредо
  • Бертран Гарбинти
  • Томас Пикетти

Abstract

В данной статье представлены исторические ряды по эволюции доли унаследованного богатства в совокупном частном богатстве в Европе (Франция, Великобритания, Германия, Швеция) и США за период 1900–2010 годов. До 1910 г. доля наследования в Европе была очень высокой (70–80%).Затем он резко упал после потрясений 1914–1945 годов, примерно до 30–40% в период 1950–80 годов, и вернулся к 50–60% (и растет) примерно с 2010 года. сформированный, хотя и менее выраженный, и со значительной неопределенностью в отношении последних тенденций из-за ограниченности данных. Мы обсуждаем возможные интерпретации этих долгосрочных моделей.
(Этот реферат был заимствован из другой версии этого документа.)

Рекомендуемое цитирование

  • Факундо Альваредо, Бертран Гарбинти и Томас Пикетти, 2017.« О доле наследства в совокупном богатстве: Европа и США, 1900–2010 гг. », Economica, Лондонская школа экономики и политических наук, т. 84 (334), страницы 239-260, апрель.
  • Обозначение: RePEc: bla :conom: v: 84: y: 2017: i: 334: p: 239-260

    Скачать полный текст от издателя

    Поскольку доступ к этому документу ограничен, вы можете поискать другую версию ниже или найти другую версию.

    Другие версии этого предмета:

    Ссылки на IDEAS

    1. Ольссон, Генри и Ройн, ​​Джеспер и Вальденстрём, Даниэль, 2014 г.« Унаследованное богатство на пути развития: Швеция, 1810–2010 гг. », Серия рабочих документов 1033, Научно-исследовательский институт экономики промышленности.
      • Ольссон, Генри и Ройн, ​​Джеспер и Вальденстрём, Даниэль, 2014 г. « Унаследованное богатство на пути развития: Швеция, 1810–2010 гг. », Серия рабочих документов, Центр фискальных исследований 2014: 7, Уппсальский университет, факультет экономики.
      • Ольссон, Генри и Ройн, ​​Джеспер и Вальденстрём, Даниэль, 2014 г.« Унаследованное богатство на пути развития: Швеция, 1810–2010 гг. », Серия рабочих документов, Центр трудовых исследований 2014: 7, Уппсальский университет, факультет экономики.
    2. Эдвард Вольф и Мори Гиттлман, 2014 г. « Наследство и распределение богатства или что-то еще, что случилось с великим бумом наследства? », Журнал экономического неравенства, Springer; Общество изучения экономического неравенства, т. 12 (4), страницы 439-468, декабрь.
      • Эдвард Н.Вольф и Мори Гиттлман, 2011 г. « Наследство и распределение богатства или что-то, что случилось с великим бумом наследства? », Рабочие бумаги 445, Бюро статистики труда США.
      • Эдвард Н. Вольф и Мори Гиттлман, 2011 г. « Наследство и распределение богатства или что-то, что случилось с великим бумом наследства? », Рабочие документы BCL 55, Центральный банк Люксембурга.
      • Вольф, Эдвард Н. и Гиттлман, Мори, 2011 г. « Наследство и распределение богатства или что-то еще, что случилось с великим бумом наследства? », Серия рабочих документов 1300, Европейский центральный банк.
    3. Модильяни, Франко, 1988. « Роль передачи из поколения в поколение и сохранения жизненного цикла в накоплении богатства «, Журнал экономических перспектив, Американская экономическая ассоциация, т. 2 (2), страницы 15-40, Spring.
    4. Котликофф, Лоуренс Дж. И Саммерс, Лоуренс Х, 1981. « Роль межпоколенческих переводов в совокупном накоплении капитала », Журнал политической экономии, University of Chicago Press, vol. 89 (4), страницы 706-732, август.
    5. Томас Пикетти, 2011 г. « О долгосрочной эволюции наследования: Франция 1820-2050 гг. «, Ежеквартальный журнал экономики, Oxford University Press, vol. 126 (3), страницы 1071-1131.
      • Томас Пикетти, 2010 г. « О долгосрочной эволюции наследования: Франция 1820-2050 гг. », Рабочие бумаги halshs-00564853, HAL.
      • Томас Пикетти, 2011 г. « О долгосрочной эволюции наследования: Франция 1820-2050 гг. «, PSE-Ecole d’économie de Paris (Постпринт) halshs-00754528, HAL.
      • Пикетти, Томас, 2010 г. « О долгосрочной эволюции наследования — Франция 1820-2050 гг. », Документы для обсуждения CEPR 7854, C.E.P.R. Документы для обсуждения.
      • Томас Пикетти, 2010 г. « О долгосрочной эволюции наследования: Франция 1820-2050 гг. », Рабочие документы PSE halshs-00564853, HAL.
      • Томас Пикетти, 2011 г. « О долгосрочной эволюции наследования: Франция 1820-2050 гг. «, Пост-печать halshs-00754528, HAL.
    6. Лена Эдлунд и Войцех Копчук, 2009 г.«Исправление : женщины, богатство и мобильность, », Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т. 99 (3), страницы 1082-1082, июнь.
    7. Томас Пикетти и Габриэль Цукман, 2014 г. « Капитал вернулся: соотношение богатства и дохода в богатых странах 1700–2010 », Ежеквартальный журнал экономики, Oxford University Press, vol. 129 (3), страницы 1255-1310.
      • Пикетти, Томас и Зукман, Габриэль, 2013 г. « Капитал вернулся: соотношение богатства и дохода в богатых странах, 1700-2010 гг. », Документы для обсуждения CEPR 9588, г.E.P.R. Документы для обсуждения.
      • Пикетти, Томас и Зукман, Габриэль, 2014 г. « Капитал вернулся: соотношение богатства и дохода в богатых странах 1700-2010 », Интернет-документы LSE Research по экономике 66106, Лондонская школа экономики и политических наук, Библиотека Лондонской школы экономики.
      • Томас Пикетти и Габриэль Цукман, 2014 г. « Капитал вернулся: соотношение богатства и дохода в богатых странах 1700–2010 », PSE-Ecole d’économie de Paris (Постпринт) halshs-01109372, HAL.
      • Томас Пикетти и Габриэль Цукман, 2014 г.« Капитал вернулся: соотношение богатства и дохода в богатых странах 1700–2010 », Пост-печать halshs-01109372, HAL.
      • Томас Пикетти и Габриэль Цукман, 2014 г. « Капитал вернулся: соотношение богатства и дохода в богатых странах 1700–2010 », PSE — Labex «OSE-Ouvrir la Science Economique» halshs-01109372, HAL.
    8. Модильяни, Франко, 1986. «Жизненный цикл , бережливость личности и богатство народов », Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т.76 (3), страницы 297-313, июнь.
    9. Томас Пикетти и Жиль Постель-Вине и Жан-Лоран Розенталь, 2006 г. « Концентрация богатства в развивающейся экономике: Париж и Франция, 1807–1994 гг. », Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т. 96 (1), страницы 236-256, март.
      • Пикетти, Томас и Постель-Вине, Жиль и Розенталь, Жан Лоран, 2004. « Концентрация богатства в развивающейся экономике: Париж и Франция, 1807–1994 гг. », Документы для обсуждения CEPR 4631, г.E.P.R. Документы для обсуждения.
      • Томас Пикетти и Жиль Постель-Вине и Жан-Лоран Розенталь, 2005 г. « Концентрация богатства в развивающейся экономике: Париж и Франция, 1807–1994 гг. », Рабочие документы исследовательского подразделения 0504, Laboratoire d’Economie Appliquee, INRA.
      • Томас Пикетти и Жиль Постель-Вине и Жан-Лоран Розенталь, 2006 г. « Концентрация богатства в развивающейся экономике: Париж и Франция, 1807-1994 гг. », Пост-печать halshs-00754643, HAL.
    10. Лена Эдлунд и Войцех Копчук, 2009 г. « Женщины, богатство и мобильность, », Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т. 99 (1), страницы 146-178, март.
    11. Лайтнер, Джон, 2001. « Световые изменения в неравенстве богатства и наследовании, », Экономический журнал, Королевское экономическое общество, т. 111 (474), страницы 691-721, октябрь.
    12. Котликофф, Лоуренс Дж., 1988. « Передачи и сбережения из поколения в поколение, », Журнал экономических перспектив, Американская экономическая ассоциация, т.2 (2), страницы 41-58, Spring.
    13. Стивен Н. Каплан и Джошуа Д. Раух, 2013. « Семья, образование и источники богатства среди самых богатых американцев, 1982-2012 гг. », Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т. 103 (3), страницы 158–162, май.
    Полные ссылки (включая те, которые не соответствуют элементам в IDEAS)

    Самые популярные товары

    Это элементы, которые чаще всего цитируют те же работы, что и эта, и цитируются в тех же работах, что и эта.
    1. Адриан Адермон, Микаэль Линдал и Даниэль Вальденстрём, 2018. « Межпоколенческая мобильность богатства и роль наследования: данные нескольких поколений «, Экономический журнал, Королевское экономическое общество, т. 128 (612), страницы 482-513, июль.
      • Адермон, Адриан и Линдаль, Микаэль и Вальденстрём, Даниэль, 2016 г. « Межпоколенческая мобильность богатства и роль наследования: данные нескольких поколений «, Документы для обсуждения IZA 10126, Институт экономики труда (ИЗА).
      • Адермон, Адриан и Линдаль, Микаэль и Вальденстрём, Даниэль, 2016 г. « Межпоколенческая мобильность богатства и роль наследования: данные нескольких поколений «, Документы для обсуждения CEPR 11456, C.E.P.R. Документы для обсуждения.
      • Adermon, Adrian & Lindahl, Mikael & Waldenström, Daniel, 2018. « Межпоколенческая мобильность богатства и роль наследования: данные нескольких поколений », Серия рабочих документов 2018: 8, IFAU — Институт оценки рынка труда и образовательной политики.
      • Адермон, Адриан и Линдаль, Микаэль и Вальденстрём, Даниэль, 2016 г. « Межпоколенческая мобильность богатства и роль наследования: данные нескольких поколений », Рабочие статьи по экономике 670, Гетеборгский университет, факультет экономики.
    2. Ольссон, Генри и Ройн, ​​Джеспер и Вальденстрём, Даниэль, 2014 г. « Унаследованное богатство на пути развития: Швеция, 1810–2010 гг. », Серия рабочих документов 1033, Научно-исследовательский институт экономики промышленности.
      • Ольссон, Генри и Ройн, ​​Джеспер и Вальденстрём, Даниэль, 2014 г. « Унаследованное богатство на пути развития: Швеция, 1810–2010 гг. », Серия рабочих документов, Центр трудовых исследований 2014: 7, Уппсальский университет, факультет экономики.
      • Ольссон, Генри и Ройн, ​​Джеспер и Вальденстрём, Даниэль, 2014 г. « Унаследованное богатство на пути развития: Швеция, 1810–2010 гг. », Серия рабочих документов, Центр фискальных исследований 2014: 7, Уппсальский университет, факультет экономики.
    3. Пикетти, Томас и Постель-Вине, Жиль и Розенталь, Жан-Лоран, 2014. « Унаследованное и заработанное самим собой богатство: теория и свидетельства общества рантье (Париж 1872–1927) », Исследования в экономической истории, Elsevier, vol. 51 (C), страницы 21-40.
    4. фон Вердер, Мартен, 2018. « Передача из поколения в поколение: как они влияют на распределение богатства в Германии? », Документы для обсуждения 2018/15, Свободный университет Берлина, Школа бизнеса и экономики.
    5. Frémeaux, Nicolas & Leturcq, Марион, 2018. « Брачные соглашения и режимы супружеской собственности во Франции, 1855–2010 гг. », Исследования в экономической истории, Elsevier, vol. 68 (C), страницы 132-142.
    6. Corneo, Giacomo G. & Bönke, Timm & Westermeier, Christian, 2016. « Erbschaft und Eigenleistung im Vermögen der Deutschen: eine Verteilungsanalyse ,» Статьи и главы книг в открытом доступе EconStor, ZBW — Информационный центр экономики имени Лейбница, страницы 35-53.
    7. Фрэнк А. Коуэлл и Филипп Керм, 2015. « Неравенство богатства: обзор », Журнал экономических исследований, Wiley Blackwell, vol. 29 (4), страницы 671-710, сентябрь.
    8. Кором, Филипп, 2016. « Унаследованное преимущество: важность наследования для накопления частного богатства в Европе », Документ для обсуждения MPIfG 16/11, Институт Макса Планка по изучению обществ.
    9. Arrondel, Luc & Masson, Andre, 2006. « Альтруизм, обмен или косвенная взаимность: что показывают данные о семейных переводах? », Справочник по экономике дарения, взаимности и альтруизма, в: С.Колм и Жан Мерсье Итье (ред.), Справочник по экономике благотворительности, альтруизма и взаимности, издание 1, том 1, глава 14, страницы 971-1053, Эльзевир.
    10. Caballé, Jordi & Moro-Egido, Ana I., 2021. « Уменьшают ли стремления различия в накоплении богатства? », Экономическое моделирование, Elsevier, vol. 102 (С).
    11. Мауро Баранзини, 2005. « Теория жизненного цикла сбережений Модильяни пятьдесят лет спустя «, Ежеквартальный обзор Banca Nazionale del Lavoro, Banca Nazionale del Lavoro, vol.58 (233-234), страницы 109-172.
    12. Санна Нивакоски, 2019. « Влияет ли мотив обмена на передачу денег из поколения в поколение? Данные из Ирландии ,» Обзор экономики домохозяйства, Springer, vol. 17 (3), страницы 1049-1079, сентябрь.
    13. Майкл Д. Херд, 1992. « Истощение благосостояния и потребление пожилыми людьми в течение жизненного цикла », NBER Chapters, in: Topics in the Economics of Aging, pages 135-162, Национальное бюро экономических исследований, Inc.
    14. Laitner, John & Juster, F. Thomas, 1996.» Новые доказательства альтруизма: исследование пенсионеров TIAA-CREF «, Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т. 86 (4), страницы 893-908, сентябрь.
    15. Мауро Баранзини, 2005. « Теория жизненного цикла сбережений Модильяни пятьдесят лет спустя «, Ежеквартальный обзор BNL, Banca Nazionale del Lavoro, vol. 58 (233-234), страницы 109-172.
    16. Джон Лайтнер, 2001. « Моделирование макроэкономических последствий реформы социального обеспечения », Рабочие бумаги wp015, Мичиганский университет, Центр пенсионных исследований штата Мичиган.
    17. Санна Нивакоски, 2015. « Мотив обмена в передаче между поколениями », Рабочие бумаги 201510, Институт Гири, Университетский колледж Дублина.
    18. Джон Лайтнер, 2001. « Накопление богатства в США: играет ли наследование и завещанное имущество значительную роль? », Рабочие бумаги wp019, Мичиганский университет, Центр пенсионных исследований штата Мичиган.
    19. Стефан Хьюмер, Матиас Мозер и Маттиас Шнетцер, 2017. « Наследство и накопление богатства в еврозоне », Рабочие документы ICAE 73, Университет Иоганна Кеплера, Институт комплексного анализа экономики.
    20. Тифензее, Анита и Вестермайер, Кристиан, 2016 г. « Передача из поколения в поколение и богатство в еврозоне: значение наследства и подарков в абсолютном и относительном выражении », Документы для обсуждения 2016/4, Свободный университет Берлина, Школа бизнеса и экономики.

    Исправления

    Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами. Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите дескриптор этого элемента: RePEc: bla :conom: v: 84: y: 2017: i: 334: p: 239-260 .См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

    По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, заголовка, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь:. Общие контактные данные провайдера: https://edirc.repec.org/data/lsepsuk.html .

    Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь. Это позволяет привязать ваш профиль к этому элементу. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которых мы не уверены.

    Если CitEc распознал библиографическую ссылку, но не связал с ней элемент в RePEc, вы можете помочь с этой формой .

    Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента. Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле RePEc Author Service, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *