Обнал с ндс: как делать деньги из воздуха

Содержание

Что такое «обнал» в Узбекистане и как можно выявить «сомнительную» компанию – Spot

Как появился «обнал», зачем компании это делают, почему борьба началась сейчас и причем тут экспорт, объясняет международный бухгалтер Юлия Пакидышева.

Юлия Пакидышева,

сертифицированный бизнес-тренер Profi Training, главный бухгалтер Magnum Retail, обладатель диплома ACCA, с опытом работы в сфере финансового учёта более 25 лет.

Коррупционные и мошеннические схемы в бизнесе были почти всегда.

Многие годы денежно-кредитная политика Узбекистана была направлена не на поддержку предпринимателей и облегчение их работы, а на создание искусственных барьеров.

Таким образом компании были вынуждены придумывать различные решения.

В чем суть

Одной из приоритетных проблем для предпринимателей была и остается — получение «налички», которая необходима на покрытие текущих и операционных расходов.

Так, к примеру, возьмем ресторанный бизнес. Свежие, эксклюзивные продукты для приготовления блюд, редкий алкоголь — все это раньше продавалось только на рынках или предприятиями розничной торговли, у которых не было лицензии на оптовую.

Строительный бизнес — у них потребность в сырье и материалах возникает ежедневно. Допустим, срочно нужно 20 метров электрокабеля, а производитель продает только бобинами и по перечислению. Или, к примеру, школы, детские сады, учебные центры, которые не успевают покупать материалы оптом, вынуждены бежать в ближайший магазин канцтоваров.

Ни для кого не секрет, что товары, которые продаются за наличный расчет, дешевле, чем по перечислению. По сути, руководитель предприятия заинтересован в экономии ресурсов, но в итоге вынужден обходными путями обналичивать деньги.

Раньше, из-за высоких зарплатных налогов, компании использовали труд нелегалов, которым нужно было платить зарплату «в конвертах», да и для расчетов с коррупционными государственными структурами бизнесу нужны были «живые» деньги. Импортеры, в свою очередь, из-за отсутствия легальной конвертации, выкручивались для получения «налички», чтобы купить валюту у экспортеров.

И это лишь часть денежных проблем.

Маленькими шагами менялась денежно-кредитная политика государства. Сначала ввели использование корпоративных пластиковых карт для предприятий, организации научились расплачиваться за товары, услуги, купленные в магазинах шаговой доступности, без заключения договоров, оформления доверенностей.

После снизили налоги по заработной плате, бизнес вывел сотрудников из тени и стал выплачивать по ведомостям. И наконец — открытие конвертации дало возможность вести экспортно-импортные операции всем, кто в этом заинтересован.

Таким образом, основные мотивы бизнеса для использования «живых» денег постепенно уходят в историю, но суть «обнальных контор», как их называют в народе, осталась — мошеннические схемы находят новые инструменты для «лжепредпринимательства».

Теперь, кроме проблемы незаконного обращения денежных средств по фиктивным сделкам, появляется огромный снежный ком, который называется «цепочка» налог на добавленную стоимость (НДС). Среди предпринимателей появляется спрос на «входящий» НДС, который отображается в фальшивых первичных бухгалтерских документах.

В законодательстве нет четкого понятия «обнал» или «обналичивание денежных средств». В общем, это ведение бизнеса по бестоварным операциям.

Как это происходит

Допустим, у предприятия скопились деньги на банковском счете. Вместо того, чтобы развивать бизнес, предприниматель предпочитает перевести деньги в купюры и «уехать на Мальдивы». Или же использовать для личных расходов руководства.

Что делает предприниматель. Он находит по сарафанному радио «фирмы-однодневки», которые могут на бумаге оказать любые услуги или продать несуществующий товар по фиктивным документам. Есть ряд определенных признаков:

  • они не имеют штат сотрудников;
  • фонд оплаты труда рассчитывается по минимуму;
  • нет постоянного рабочего помещения;
  • доход собственнику не выплачивается;
  • открывают множество расчетных счетов в разных банках.

Можно выкрутиться самим: открыть ИП или зарегистрировать самозанятого на подставного лица. Учет ИП и самозанятых непрозрачный, отчетность минимальная, у второго и вовсе отсутствует. Деньги с расчетного счета можно снимать по чеку или обналичивать через депозитную карту.

С 2019 года большинство предприятий перешли на режим «общего налогообложения», после чего количество плательщиков НДС выросло в 16 раз. Новый налог и инструменты его использования дали толчок современным «Бендерам» для развития.

Покупая фиктивные товары и услуги у предприятий-плательщиков НДС, компании могут взять «несуществующий» налог в зачет. Уменьшить налогооблагаемую базу по косвенному налогу, недоплатить в бюджет, исказить расчет налога на прибыль — почему это называется цепочка?

Схема начисления и уплаты в бюджет НДС проста (несмотря, что расчет налога достаточно сложный): каждое предприятие начисляет его на продаваемые товары, услуги «сверху», а в бюджет оплачивают разницу между начисленным и полученным (входным) от мнимых поставщиков. Чем больше «входящий» НДС, тем меньше уплата налога в бюджет. При экспорте товаров можно претендовать на возмещение «входящего» налога из бюджета.

Почему это затрагивает экспорт

Допустим, экспортировать можно не только продукцию собственного производства, а купить сухофрукты в большом количестве на рынке или у физического лица за «нал» без первичных документов и «входящего» НДС.

Договориться с «фирмами-обналичками» о предоставлении «лже-прихода» на товар и после его экспортировать. В дальнейшем — предоставить фиктивные приходные документы, экспортную грузовую таможенную декларацию (ГТД), попросить у государства возместить НДС, который реально поставщику не был уплачен.

После принятия Налогового кодекса в новой редакции все компании обязаны выставлять электронную счет-фактуру. Прозрачность ведения бизнеса стала доступнее для контролирующих органов.

Кроме этого, была введена мера для определения кодов идентификации товарной номенклатуры и услуг. Органы налоговой службы, статистики получили возможность сопоставлять фактическую работу предприятия со сведениями банковских операций.

Таким образом у проверяющих появился инструмент, который позволяет максимально точно определять легальность операций.

Как это работает: допустим, импортер завозит аккумуляторы по ГТД, то есть, у него есть документальный, легальный приход товара. Он теперь не сможет оказывать мнимые рекламные услуги для обналички, если действительно этим не занимается.

Также для выявления мошеннических схем было принято постановление об управлении налоговыми рисками, была введена система риск-анализа, которая позволяет выявить налогоплательщиков с высоким риском при ведении операций.

Что происходит вокруг «фирм-обналичек» и почему протестуют предприниматели – Газета.uz

С начала февраля у компаний, имевших финансовые операции с «обнальщиками», начали корректировать либо отменять сумму зачёта по налогу на добавленную стоимость. Это вызвало недовольство среди сотни предпринимателей. Ситуацию начал изучать бизнес-омбудсман, а Государственный налоговый комитет пытается разъяснить, почему так произошло.

О «фирмах-обналичк
ах»

Как отмечает пресс-служба ГНК, «фирмы-обналички» («фирмы-однодневки») не продают товар и не оказывают услуги, а обналичивают денежные средства и оформляют фиктивные документы.

Так, к примеру, с одного счета-фактуры на 100 млн сумов «фирма-обналичка» незаконно зарабатывает 15 млн сумов, в то время как добросовестный предприниматель для получения такого дохода должен потратить месяц или более своего труда.

Кроме того, после оформления фиктивных документов (счетов-фактур) плательщики НДС по итогам отчётного периода относят суммы указанного в счетах-фактурах НДС к зачёту, уменьшая тем самым сумму налога к оплате и нанося ущерб госбюджету, отметили в комитете.

Несмотря на то, что деятельность «фирм-однодневок» является незаконной, до недавнего времени не было действенного механизма борьбы с ними.

Государственный налоговый комитет с учётом международного опыта внедряет механизм ограничения деятельности «фирм-обналичек» для минимизации наносимого ущерба госбюджету, отмечается в сообщении.

ГНК создал реестр сомнительных контрагентов из 396 предприятий, выявленных в результате «риск-анализа», а также сформировал список из 10 тысяч компаний, пользовавшихся услугами «фирм-обналичек» для обналичивания средств и уменьшения суммы налога к оплате.

Для возмещения НДС, не уплаченного в бюджет, в персональные кабинеты данных 396 «сомнительных» предприятий и почти 10 тысяч их бизнес-партнёров направлены соответствующие уведомления с последующим выставлением инкассовых поручений в течение 5 дней, указывает комитет.

15 февраля комитет сообщил, что у компаний, имевших финансовые операции с недобросовестными налогоплательщиками (занимающихся «обналом»), на основании статьи 266 Налогового кодекса скорректирована либо отменена сумма зачёта по НДС.

Как сообщил «Газете.uz» начальник Департамента ГНК Жахонгир Абдиев, с 396 сомнительными предприятиями из реестра работали 10 тысяч компаний. У 8570 из них скорректировали (списали) сумму НДС на 915 млрд сумов, которая должна была поступить в госбюджет. Остальные компании сами провели перерасчёт или же были плательщиками налога с оборота или физическими лицами.

Это вызвало недовольство предпринимателей, которые задавались вопросом, почему они должны платить за чужие ошибки.

Недовольство предпринимателей

В репортаже издания Qalampir.uz предприниматели заявили, что налоговые, не дождавшись ответа на высланные уведомления, заморозили их банковские счета, у некоторых сняли сумму неуплаченного НДС «фирмой-обналичкой». Часть предпринимателей утверждает, что их счета заморозили и сняли средства, несмотря на собранные документы, подтверждающие их невиновность и работу в рамках закона.

По их словам, из-за решений налоговых органов у них простаивает производство, работники не могут получить зарплату.

Предприниматели заявили, что налоговые органы руководствуются статьями 14 (экономическое содержание сделок и их юридическое оформление) и 15 (должная осмотрительность) Налогового кодекса. В частности, в кодексе указано, что налоговые органы вправе корректировать суммы подлежащих уплате налогов таким образом, чтобы исключить влияние такого злоупотребления. При этом установление случаев злоупотребления правом, мнимости (притворности) сделки, указанных в статье 14, а также применение их последствий осуществляется налоговыми органами, а при несогласии налогоплательщика — судом по иску налоговых органов.

Один из бизнесменов отметил, что налоговые органы вменяют проявлять должностную осмотрительность по статье 15 НК. Расходы (убытки), понесённые налогоплательщиком по сделкам с лицами, не исполнившими свои обязательства перед ним, в целях налогообложения не признаются, если этот налогоплательщик при заключении сделки не проявил должной осмотрительности. Он отметил, что в 2020 году функционал сайта ГНК позволял проверить только тот факт, является ли предприятие плательщиком НДС. Только со 2 февраля 2021 года был запущен сервис для проверки бизнес-партнёра: численность рабочих, устав, его добросовестность и другое.

«Они (налоговые органы — ред.) сейчас пытаются использовать это применительно к 2020 году… Когда мы совершали с ними куплю-продажу, они были плательщиками НДС. После этого у них забирают сертификат НДС. Сейчас нам говорят, что они не были плательщиками НДС, якобы мы знали это, заплатили и обналичили деньги или же совершили пересорт товара — он купил кирпич, а продал мне другое», — заявил он.

С предпринимателями встретились первый заместитель председателя ГНК Мубин Мирзаев и зампредседателя Алимжан Файзибаев. Сначала они заявили, что составят список предпринимателей, временно разморозят их счета и проведут камеральную проверку, по итогам которого будет приниматься решение о возвращении ранее скорректированных сумм НДС. Но предприниматели выступили против и потребовали открыть счета, вернуть суммы, а затем проводить проверку. После долгих споров представители ГНК согласились на условия бизнеса.

Алимжан Файзибаев заявил, что материалы по свыше 200 компаниям-однодневкам переданы в органы прокуратуры, которые возбуждают по ним уголовные дела.

Что дальше

Здание ГНК. Фото: Шухрат Латипов / «Газета.uz».

На очередном совещании под руководством председателя Государственного налогового комитета Шерзода Кудбиева был обсуждён вопрос внедрения механизма выявления «фирм-обналичек» и компаний, пользующихся их услугами. По итогам принято следующее решение:

1. Учитывая переходный период к новому механизму, в порядке исключения, с 17 февраля с 10:00 временно отозваны до 1 марта 2021 года инкассовые поручения, размещённые на банковских счетах 2960 компаний с незначительным уровнем риска ранее осуществлённых сомнительных операций с «предприятиями-однодневками»;

2. Компаниям, осуществлявшим сделки с сомнительными предприятиями, включёнными в реестр, предоставлена возможность обратиться в ГНК для прохождения камеральной проверки, чтобы повторно изучить сделки. В случае положительного заключения, поручено обеспечить отзыв инкассового поручения и возврат средств, ранее выявленных, как уменьшенных.

3. За неудовлетворительное качество разъяснения среди населения и субъектов предпринимательства внедряемого механизма по выявлению «фирм-обналичек» и их клиентов, а также за отсутствие организации работы с налогоплательщиками на должном уровне освобождён от должности первый заместитель начальника Государственного налогового управления Ташкента, вынесены выговоры начальнику камерального отдела и начальнику отдела НДС ГНУ Ташкента, а также руководителю пресс-службы ГНК.

В комитете также добавили, что по предварительным итогам налогового контроля 57 предприятий, подавших обращения 16 февраля 2021 года в ГНК, определено:

  • по 52 предприятиям или в 91,3% случаев нашел подтверждение факт осуществления «фиктивных» сделок;
  • по 1 предприятию, или в 1,7% случаев, осуществление «фиктивных» сделок не нашло своего подтверждения, в связи с чем запущена процедура оперативного возврата взысканных средств;
  • по 4 организациям, или в 7% случаев, неправомерный зачёт частично нашел подтверждение.

Таким образом, только по Ташкенту 74 предприятия, признав неправомерный зачёт, добровольно осуществили перерасчёт средств на сумму 4,6 млрд сумов, говорится в сообщении.

ГНК призывает предпринимателей не прибегать к услугам «фирм-обналичек» и не нарушать налоговое законодательство Узбекистана.

Для получения дополнительной информации, а также для разъяснения принципов внедряемого механизма выявления «фирм-обналичек» и их клиентов работает call-центр комитета по номеру 1198.

Ранее «Газета.uz» сообщала, что законность действий налоговых органов начал изучать бизнес-омбудсман.

«Обналичка» денег через карточку: как не стать злостным неплательщиком подоходного налога с миллионным долгом | ФНС России

66 Свердловская область

Дата публикации: 06.02.2015

Издание: Интернет портал Екатеринбурга Е-1
Тема: Контрольная работа налоговых органов
Источник:&nbsp http://www.e1.ru/news/spool/news_id-418744-section_id-165.html

Предложений помочь с «обналичкой» средств в интернете очень много. Дельцы предлагают жертве за скромный процент перечислить на карточку огромную сумму, которую «просто нужно передать заказчику». Эксперты рассказали, чем грозит «обналичка» для физических лиц и каким образом налоговая ловит участников схем по легализации денег.

Зачем обналичивают деньги и сколько за это платят?

Схема по выводу денег предприятий через счета физлиц используется фирмами для ухода от налогов – в первую очередь, от НДС и для получения «свободных денег» на откаты и взятки. Механизмов «обналички» много, но основные сводятся к следующему: крупная сумма уходит из фирмы в компанию-однодневку, а та переводит деньги на карточку частному лицу, которое возвращает деньги заказчику, при этом оставляя себе вознаграждение в пределах 3–10% от суммы. 

Обычно средства на карточку предлагают получить либо собственникам предприятия и приближенным к ним персонам, либо, что чаще бывает, посторонним лицам, которых элементарно подставляют под налоговые санкции. В качестве подставных лиц, как сообщили E1.RU в региональном Управлении ФНС, часто выступают люди старше 50 лет, с небольшим доходом, живущие в сёлах и маленьких городах. Они часто даже не понимают, что, предоставив свою карту для перекачки огромных чужих сумм, рискуют превратиться в злостных неплательщиков подоходного налога с миллионными долгами перед бюджетом.

Понятно, что если деньги прошли через карточку подставного лица, то у этого человека нет средств, чтобы заплатить налог. Ведь суммы, снятые со счёта, он передал заказчику, а от него несопоставимы с символическим вознаграждением. Но формально владелец карты всё равно считается лицом, получившим огромный доход, который подлежит налогообложению. Кроме того, неплательщикам начисляются пени за задержку и штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы. А если человек попытается уклониться от уплаты намеренно, то до 40%.

Как налоговая ловит «обнальщиков»?

– Основная претензия к держателям карт, на которые приходят деньги, – неуплата налога на доход физических лиц (НДФЛ) с суммы, поступившей на карту, – сообщила E1.RU заместитель руководителя Управления ФНС России по Свердловской области Марина Рябова.

Ловятся «обнальщики» просто. Во время выездных проверок на предприятия налоговики запрашивают информацию о движении денежных средств через банковские счета. Особенно интересуются переводами на счета частных лиц, а дальше уже разбираются с ними.

Как пояснил E1.RU индивидуальный аудитор Артур Каримов, для обычного человека ситуация выглядит очень печальной.

– Фискальное ведомство легко докажет получение им дохода – банк подтвердит получение и снятие денег физлицом. В свою очередь гражданин не сможет подтвердить того, что он предоставил декларацию на эту сумму и оплатил НДФЛ, – заявил Каримов. – Даже если человек заявит, что карту он потерял и ничего не знает о перечисленных на неё деньгах, это ему не поможет. Все договоры по карточным счетам содержат пункт, согласно которому гражданин обязан уведомить банк об утере карты и заблокировать счёт. Поэтому ни на налоговую, ни на суды рассказы об исчезнувшей карте впечатления не произведут.

Как поясняет Марина Рябова, если держатель карты скажет, что передал деньги третьему лицу, он должен будет предоставить доказательства, каковых, как правило, не имеется. Ещё вариант – человек может заявить, что полученные им деньги – это заём. Однако в этом случае суд также попросит документальное подтверждение.

– Анализ судебной практики показывает, что при рассмотрении дел о налогообложении граждан, предоставлявших свои карты для «обналички», слуги Фемиды неизменно встают на сторону налоговиков, – говорит Артур Каримов.

Кроме того, с 1 июля 2014 года вступили в силу изменения Налогового кодекса, и теперь банки будут «сдавать» налоговой граждан, открывающих и закрывающих счета и депозиты. Раньше это касалось только предприятий и предпринимателей.

Наказание неотвратимо?

Но в этой сфере не работало бы так много людей, если бы наказание было неминуемым. Как заметила Марина Рябова, законодательные новации предусматривают рассекречивание информации только об открытии и закрытии счетов граждан. Суммы, лежащие на счетах, разглашению не подлежат.


Есть ли жизнь после обнала?

 

В памяти осталось воспоминание из начала 90-х, когда в газете типа «Ленинская смена» были объявления «обналичим под 8%»

 

«Когда в конце 90-х пытались заниматься налоговыми консультациями по оптимизации, практически все встречи заканчивались одним и тем же ты скажи куда платить, под какой процент и как скоро будет деньги?».


В какой-то момент в это движение вступили более 95% бизнесов в России (эта цифра встречалась в исследованиях). “Обналичка” решала все: снижала НДС и прибыль, наличные позволяли платить зарплаты в конвертах и уходить от зарплатных налогов, были решены проблемы с откатами и выводом денег из бизнеса для себя. Особенно актуальным такой подход к оптимизации стал в условиях растущей конкуренции. Во многих отраслях, к примеру, в строительстве и монтаже, собственники уже не могли себе позволить честно платить налоги, иначе тогда они становились неконкурентоспособными.


Что же способствовало такому распространению обнала?


Ответ простой: доступностью, дешевизной услуги, неповоротливостью системы. Банки и его работники активно участвовали, а иногда и возглавляя это движение.

 

Был еще ОБЭП
А как же ОБЭП? Тут нужно было совершить настолько много серьезных ошибок или перейти кому-нибудь дорогу, что явление никак нельзя было назвать массовым. Да и там работали люди с которыми при случае можно было договориться. Для плана у них всегда хватало реальных «кидал» и мошенников.

 

«В какой-то момент явление стало настолько неотделимо от понятия бизнес, что бытовало мнение, что кто-ж этот “обнал” уничтожит – бизнес весь встанет.»

 

Что послужило реальной причиной того, что за обнал взялись всерьез? Может экономический кризис, может санкции и как следствие – пустая казна. Но то, что на борьбу была получена политическая воля и прозвучала команда «фас» — однозначно.

 

«В какой-то момент перестали бороться с плесенью и стали бороться с сыростью.»

 

Началом активной борьбы с обналом можно условно назвать 2014 год. Возможно, к этому был подготовительный период, писалось программное обеспечение, готовились законы, разрабатывались стратегии, но для нас это не важно. В 2014 году вышли поправки в налоговый кодекс, которые гласили, что со следующего, 2015 года, все обязаны вместе с декларацией по НДС подавать книгу покупок и книгу продаж. Мы помним весь тот скепсис, который присутствовал среди бизнесменов и работников: «Да у них все зависнет», «Да у них не хватит мощностей» и т.д. и т.п. Поначалу да, все висло и ничего не работало, потом висело чуть меньше и что-то заработало.


На помощь налоговой системе пришла банковская система.

 


Центробанк и росфинмониторинг ввели жесткие (а что самое ужасное – реальные) критерии фирм-однодневок, на контроль банков посадили не только людей, но и роботов, которые анализировали денежные потоки и выдавали четкие приказы кого нужно проверить, а с кем необходимо расторгнуть договор. Теперь решение вопроса «кто хороший, а кто плохой» полностью отдано на откуп машинам. Дело человека подтвердить или опровергнуть заключение.
Государство начало вести борьбу с обналом в режиме текущего времени.
Сделал платеж, а банк интересуется им через пару дней и делает запрос с просьбой предоставления документов о подтверждении достоверности сделки. Сработал с обнальной фирмой, а уже через неделю с тебя требуют документы и присылают письмо, что «работа с вами наносит репутационный вред нашему банку, просьба расторгнуть договор».
Резюмируя историческую часть, можно сказать, что государство побеждает обнал как явление.


Что же происходит в текущий момент?

 

В текущий момент система подвела бизнесменов к той мысли, что работать с обнальщиками или небезопасно или не так выгодно как раньше.

Государство серьезно поставило под контроль все денежные потоки, и предпринимает все шаги, что бы поставить под контроль весь нал в стране через использование он-лайн касс. 2017 год завершает эру обезличенного НДС.
Вводится новое законодательство: это и субсидиарная ответственность директоров и собственников по налоговым недоимкам и введение понятия необоснованная налоговая выгода. Активно практикуется такой инструмент как непринятие налоговых деклараций. Избавиться от фирмы стало делом проблематичным. Более подробно на этом остановятся мои коллеги.

 

«Старая шутка про то, что «если вы параноик это еще не значит, что за вами не следят» как никогда актуальна.»


Что же дальше?


Бизнесмены у нас люди неглупые и устным счетом в пределах сотни владеют хорошо. Вот и приходит в голову, что вместо того, что бы платить 20% налога на прибыль, а остаток денег выводить дивидендами, проще зарегистрировать ИП на упрощенке и выводить нал под 6% побочно решая вопрос с выплатой второй части зарплат сотрудникам. Есть 2 методические рекомендации Центробанка, где русским по белому написано, что любое снятие денежных средств, кроме зарплат и пособий, являются подозрительными сделками. И теперь мы узнаем про истории как банки заблокировали счета ИПшников, которые использовали бизнесмены исключительно для себя. Кроме того, данный вывод денег и уменьшение налоговых платежей налоговые рассматривают в качестве дробления бизнеса для получения необоснованной налоговой выгоды.

 

«Почему-то бизнесмены решили, что банки и налоговые уничтожавшие подобные схемы у профессиональных обнальщиков не тронут их.»

 

Так можно ли использовать дробление как способ уменьшения налоговой нагрузки?

 

Две новости, как обычно хорошая и плохая.


Начнем с хорошей: дробить бизнес можно и нужно. Плохая заключается в том, что налоговики знают об этом и уже получили инструкции как дробление выявлять и как доказывать, что единственная цель у данного дробления – уменьшить налоговые платежи. А вот это уже налоговое правонарушение со всеми вытекающими. А вы помните, что от бизнеса просто так не избавишься, да и государство может привлечь бывшего собственника к субсидиарной ответственности.


Дробление бизнеса это очень хрупкий инструмент.


Пройти можно, но если отступил чуть в сторону – утонул. При дроблении необходимо постоянно отслеживать любое изменение действующего законодательства и текущую арбитражную практику и режиме он-лайн, вносить в схемы и документарное обеспечение схем, коррективы. Но для этого необходимо сотни человеко-часов. В противном случае все это дробление не имеет смысла.


Так есть ли жизнь после обнала?


Конечно же есть! Ваши конкуренты испытывают те же самые проблемы: не знают где взять наличку на выплату «черной» зарплаты, считают в какой убыток уйдут, если будут платить все налоги, начинают бездумно дробить бизнес. А некоторые на свой страх и риск продолжают пользоваться иссыхающими обнальными каналами.


Так какие есть варианты для дальнейшей работы?

 

Для каждого свой индивидуальный выбор, а может быть, совокупность нескольких вариантов.
1. Платить все налоговые платежи, установленные законодательством. Способ достойный, но накладный. В какой-то момент может оказаться, что конкурент использует передовую схему и выигрывает за счет более низких издержек.
2. Конечно же дробление. Грамотное. Просчитанное. А самое главное, качественно задокументированное.
3. Изменить форму организации, возможно, рассмотреть варианты с производственными кооперативами.
4. Изменить мышление и организацию планирования в компании. К примеру, знать в текущем режиме не только свои прибыли или денежный поток, но и предстоящие налоги. Тогда на эти суммы можно будет запланировать техническое перевооружение или личные крупные покупки

 

В любом случае варианты есть, но уже нет простого решения.
Нет единого инструмента, который бы закрыл все вопросы. Последнее слово, какой курс выбрать и насколько рискованным и агрессивным должна быть налоговая оптимизация всегда остается за собственником.

 

 

Мы же владеем всеми инструментами налоговой оптимизации, всегда готовы разработать и внедрить индивидуальную схему налоговой оптимизации.
Мы работаем для того, что бы у вас все было и вам за это ничего не было.

В ГНК назвали главные сферы по обналу. В лидерах – строительство и торговля. Всего зафиксировано фиктивных сделок почти на полтриллиона сумов

Узбекистан, Ташкент – АН Podrobno.uz. Государственный налоговый комитет (ГНК) подвел промежуточные итоги по фиктивным сделкам с НДС, сообщает корреспондент Podrobno.uz.

«Было выявлено 7 990 субъектов предпринимательства, осуществлявших фиктивные сделки с сомнительными предприятиями. Из них на сферу строительства приходится – 35% (201,9 млрд сумов), торговлю – 25% (467,8 млрд сумов), производство – 18% (96,7 млрд сумов), сферу услуг – 14% (69,5 млрд сумов), другое – 8% (83,5 млрд сумов)», – сообщили в комитете.

По состоянию на 21 февраля, для внесения ясности в необоснованный зачет сумм налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 534,6 млрд сумов камеральная налоговая проверка завершена на 2 534 предприятиях по республике.

В итоге факт осуществления фиктивных сделок на сумму 498,9 млрд сумов был подтвержден. При этом факт незаконного зачета сумм налога на добавленную стоимость на 8,1 млрд сумов подтвердился частично.

Кроме того, предприниматели представили документы, подтверждающие зачет сумм НДС в размере 27,6 млрд сумов. В их отношении запущена процедура ускоренного возврата излишне взысканных средств.

В процессе камеральной налоговой проверки у 118 предприятий при зачете сумм НДС были обнаружены допущения других правонарушений, в их отношении произведен перерасчет налогов на 5,3 млрд сумов.

Напомним, что в стране был создан Реестр сомнительных контрагентов из 396 предприятий, выявленных в результате «риск-анализа», а также сформирован список из 10 тысяч компаний, пользовавшихся услугами «фирм-обналичек» в целях обналичивания средств и уменьшения суммы налога к оплате.

С целью возместить суммы налога на добавленную стоимость, не уплаченные в бюджет, в персональные кабинеты данных 396 «сомнительных» предприятий и почти 10 тысячам их бизнес-партнеров направлены соответствующие уведомления с последующим выставлением инкассо поручений в течение 5 дней.

Подсаживаем на новости: заходи на наш Telegram-канал.

Обнал в Украине: что происходит на самом деле

В результате последних реформ ГФС обналичивание и операции с фиктивным НДС ушли в прошлое. В Украине полностью ликвидирована система обнала, обрадовал бизнес со своей страницы в Facebook глава экспертно-аналитического совета Украинского аналитического центра Борис Кушнирук. Прекрасная весть, однако вызывает массу сомнений.

Беда многих украинских экспертов в том, что они порой начисто забывают, о какой стране идет речь. Проблема обнала и фиктивного НДС возникает вовсе не оттого, что бизнес хочет черпнуть из бюджетной лохани. А в силу устройства экономической модели.

Последняя выстроена таким образом, что работать в Украине «в белую», как в ЕС или США, невозможно. Всякий бизнесмен знает, что вне зависимости от сумм уплаченных налогов и их безупречной честности, проверяющего из ГФС нужно облагодетельствовать.
Непременно заплатить выдуманный им штраф и пеню, помочь выполнить план по доначислениям и сборам в госбюджет. А затем отблагодарить руководство Государственной фискальной службы, что не пришли с обысками и выемками. Потому любой украинский бизнесмен вынужден работать чуть-чуть «по белому», чуть-чуть «по-черному». А в целом получается «по-украински».

Минэкономики признает, что в Украине около 40% ВВП производится в глубокой тени. Зарубежные эксперты оперируют еще более смелыми оценками: доля теневой экономики Украины достигает 50-60%. При таких показателях просто невозможно ликвидировать ни обнал, ни фиктивный НДС. Можно попробовать уменьшить их проникновение, можно изменить формы и методы, но не ликвидировать.

Идея хорошая, реализация «на тройку»

Автоматический реестр возмещения НДС поначалу выглядел очень здравой и перспективной затеей. Работай он, как было задумано, система ручного возмещения НДС ушла бы в прошлое, а значит сократилась бы коррупция, а с ней и «обналичка с фиктивным НДС».

Но первый же месяц работы системы автоматического возмещения НДС показал, что ее «автоматизированность» несколько преувеличена.

Появилась очень элегантная и простая схема блокирования накладных НДС. Формально НДС возмещается автоматически. На деле же случается это только с теми накладными, которые не были заблокированы.

Чтобы разблокировать НДС накладную бизнесмену следует обратиться в ГФС с разъяснениями, почему блокировка является ошибочной. В этом месте и появляется коррупционная составляющая. Даже в интернете можно найти рекламу услуг по разблокировке накладных НДС. За 5% от оборота фирмы накладная будет разблокирована.

Презумпция виновности

Увы, следует констатировать, что в условиях, когда ГФС, равно как и прочие контролирующие госструктуры, ориентированы на мздоимство, искоренить ликвидировать обнал и фиктивный НДС не выйдет. Едва ли может быть иначе. Не секрет, что «хлебный пост» в Государственной фискальной службе имеет вполне конкретную цену.

Бороться с коррупцией в ГФС нужно, возражение нет. Но успеха можно достичь, лишь поменяв налоговую систему фундаментально. Почему в Евросоюзе нет проблем с возмещением НДС? Во многом потому, что логика работы тамошней фискальной службы выстроена по принципу презумпции невиновности.

Пока вина в уклонении от уплаты налогов не доказана в суде, бизнесмен априори считается добропорядочным налогоплательщиком.

Фискальная служба обладает огромным ресурсом. В теории его с лихвой должно хватать для полного контроля над всеми отчетными данными, которые ему передает бизнес. При помощи камеральных методов, анализа баз данных можно и нужно выявлять реальных оптимизаторов и обнальщиков.

Это не сложно, учитывая, что ГФС имеет доступ ко всем информационным базам. А для уплаты НДС используются отдельные счета.

Однако Фискальная служба, похоже, этого не делает. Даже в тех случаях, когда очевидно, что компания откровенно «моет деньги». Чаще всего блокируют накладные НДС и создают проблемы тем бизнес структурам, которые не крышуются «решалами из ГФС». У профессиональных обнальщиков и специалистов по фиктивному НДС проблем не было прежде и нет сейчас.

Необходимо изменить сам принцип функционирования налогового ведомства. Не бизнес должен доказывать, что его операции законны и чисты перед налоговым кодексом. А ГФС должна доказывать в суде, что конкретный бизнесмен не платит налоги. В любом ином случае даже самые автоматические системы возмещения НДС работать не будут.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, YouTube, Facebook, Instagram.

история о том как старого афериста  возводят в короли обнала и похитителя НДС

Скандально известный киевский бизнесмен Алексей Котковский, бежавший из Украины в США, похоже, решил вернуться к своим старым делам – теперь уже под покровительством новой власти.

Последние две недели украинское общество обсуждает намерения Совета национальной безопасности и обороны ввести санкции на ряд лиц и компаний, которым вменяют ”скрутки” НДС и конвертационную деятельность. Известно, что следующими после контрабандистов под ”каток” СНБО попадут именно ”обнальщики”: несмотря на то, что заседание СНБО по ним уже дважды переносилось, собеседники в ведомстве уверяют, что этот вопрос будет поднят в ближайшее время.

Что вдруг заставило такой орган как СНБО заняться ”обнальщиками”, которые все годы преспокойно работали по всей стране по уклонению от уплаты налогов? Борьба с коррупцией и восстановление справедливости? Было бы так, если бы в санкционный список попали все, а не только некоторые.

Как рассказал нам сотрудник Офиса президента Украины, в последние недели на Банковой активно ведется работа по подготовке удара по рынку обнала, после чего в планах офиса оставшуюся его часть ”подмять под себя”. Занимается этим вопросом небезызвестный Кирилл Тимошенко, заместитель главы Офиса президента Украины. Именно он наделил полномочиями и дал ”зеленый свет” в высших госорганах новому смотрящему за налоговой Андрею Гмырину. Именно он занимается подготовкой информационного поля под решение СНБО о наложении санкций на ”обнальщиков”, запуская на разного рода помойных сайтах статьи с фамилиями будущих подсанкционных лиц и их фирм, занимающихся скрутками НДС.

Но вот теперь стало известно, кто помогает Тимошенко в этом процессе. Ведь нужно быть хорошо осведомленным в данной теме, знать нужные имена и схемы. А помогает ему в этом небезызвестный в Киеве скандальный бизнесмен Алексей Котковский по кличке ”Кот” или ”Косичка” – крупный ”обнальщик”, выдумщик самых замысловатых схем вывода миллиардов гривен из бюджета заграницу и аферист, регулярно ”бросающий” своих клиентов на десятки и сотни миллионов долларов.

Именно руками Котковского был ликвидирован ”Инвестбанк”, долю в котором он купил в начале 2016 года, будучи акционером в страховой компании. А уже к концу этого года НБУ признал ”Инвестбанк” неплатежеспособным. Как сообщали тогда в Фонде гарантирования вкладов, банк заключал многочисленные страховые договора с фиктивной страховой компанией, по которым проводились якобы закупки консультационных услуг, единственным подтверждением которых стали акты приема-передачи с указанием сумм, но без даты. Также был выдан ряд кредитов предприятиям, имеющим признаки фиктивности. ”Все предприятия были связаны между собой, о чем свидетельствовали договоры перевода долга с одного предприятия на другое, сотрудничество с одинаковыми партнерами и контрагентами, и обеспечения кредита одинаковыми имущественными поручителями”, – заключили тогда в ФГФВЛ.

Но это далеко не единственная ”мутная” история на совести Котковского. В 2015 году его сеть ресторанов быстрого питания ”McFoxy” правоохранители поймали на уклонении от уплаты налогов, а именно скрутке НДС.

“Должностные лица ООО “Макфокси” в период 2015 года, путем незаконного отображения в налоговой отчетности финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО “Скайсити-групп”, ООО “Укр-пром-торг”, ЧП “КП “Укрсич”, ЧП “Фервест”, ООО “Мэри-ленд”, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) на общую сумму 651,144 тысяч грн, что является значительным размером”, – говорилось в решении суда.

Тогда налоговики смогли словить за руку Котковского лишь на сумму в 651 тысячу гривен, но знающие Алексея люди позже рассказывали, что на самом деле через сеть ресторанов проходили скрутки на более значительные суммы денег.

Широкой же публике Котковский также может быть известен благодаря его ночному клубу SkyBar, где киевский бомонд, в том числе представители не самых законных бизнесов, отдыхал в компании легкодоступных дам и гор кокаина. А также благодаря скандальному ДТП в центре Киева осенью 2014 года (информацию о котором в интернете хорошенько ”зачистили”), когда Котковский на Mercedes-Benz G-500 вместе со своими друзьями в состоянии наркотического опьянения устроили гонки по городу, в результате чего ”вылетели на встречку”, протаранив три автомобиля. Тогда в аварии пострадали три человека, все они попали в больницу. А вот Алексея Котковского и двух его друзей просто отпустили. Потому что, как известно, в Украине нужно уметь дружить с нужными людьми.

Алексей Котковский на одной из вечеринок в своем клубе SkyBar в Киеве

А дружил Котковский в свое время как со всей свитой Януковича, для которой он был личным отмывателем грязных денег, так и после побега ”легитимного” он остался восстребованным на рынке. К слову, одна из самых крупных схем воровства из украинской казны с газовыми схемами на госпредприятии “Укргазвыдобування” Онищенко – дело рук именно Котковского.

Однако, некоторое время назад Котковскому пришлось бежать из Украины. Все из-за того, что свое немалое состояние он нажил благодаря тому, что регулярно ”кидает” своих клиентов, обратившихся к нему за услугами по минимизации налогов. Восемь лет назад ”Кот” ”кинул” на сотни миллионов долларов своих ”партнеров”, но тогда ему удалось выйти из истории, после чего мошенничество с его стороны начало носить системный характер, в результате чего он покинул страну и улетел в США. А для всех придумал легенду, что якобы находится под арестом ФБР, что бы ни у кого не возникало желания его искать в Штатах. Но и там, будучи должным десятки миллионов долларов, он продолжил свою деятельность, сидя в своих апартаментах в Майами, пока его менеджеры в Украине продолжают работать через фиктивные фирмы и предлагать услуги по минимизации налогов. Знающие люди говорят, что Котковский – аферист крупного масштаба, кидающий людей на сверхвысокие суммы так, что ему мог бы позавидовать сам Мавроди.

И вот сегодня у Котовского появился новый шанс вернуться из статуса бежавшего из страны ”кидалы” на олимп украинского обнала, где он стал сильно полезен нынешним властям в лице Кирилла Тимошенко, которому Котовский сегодня активно помогает избавиться от одних людей на конвертационном рынке, и взять ”под свое крыло” остальных. Как сообщают в Офисе президента, уже в эту пятницу схема передела рынка обнала перейдет в активную фазу, когда СНБО наложит санкции на ряд фирм и лиц, а также руководителей донецкой налоговой Ирину Долозину и одесской – Юлию Шадевскую. После этого рынок будет переделен, и в дальнейшем будет формировать уже под крылом нового смотрящего Андрея Гмырина и Алексея Котковского.

Услуги по эксплуатации банкоматов, не освобожденные от НДС

3 октября 2019 г. Суд Европейского Союза (CJEU) вынес решение по делу Cardpoint GmbH (дело № C-42/18) относительно объема освобождения от НДС для операций, связанных с платежами и переводами. . CJEU постановил, что услуги, связанные с работой банкоматов (банкоматов), например, в данном случае, не подпадают под освобождение от НДС для операций, касающихся платежей и переводов.

1. Корпус

Облагаемое налогом лицо («Cardpoint») предоставляет услуги, связанные с работой банкоматов, принадлежащих его клиенту, банку. Cardpoint несет ответственность за обеспечение работы банкоматов и их обслуживание. С этой целью Cardpoint оснащает банкоматы компьютерным оборудованием и программным обеспечением, необходимым для их правильной работы и имеющим логотип банка. Cardpoint также отвечает за транспортировку банкнот, предоставленных банком, и за пополнение банкоматов.Наконец, он дает советы по повседневной работе банкоматов. Таким образом, данный банк почти полностью передал на аутсорсинг повседневную операционную деятельность компании Cardpoint.

Владельцы счетов в различных банках могут снимать наличные в банкоматах. Снятие наличных происходит следующим образом. Как только владелец счета вставляет свою карту в банкомат, программное обеспечение, установленное Cardpoint, считывает данные с карты и отправляет запрос авторизации посреднику «Bank-Verlag». Банк-Верлаг через межбанковскую сеть пересылает запрос на авторизацию в банк, выпустивший банковскую карту, используемую для снятия наличных.Этот банк проверяет банковский баланс владельца счета и утверждает снятие наличных по тем же каналам, после чего Cardpoint обрабатывает снятие наличных. В то же время Cardpoint генерирует инструкцию на вход в виде файла данных для банка, который управляет банкоматом, используемым для транзакции. Именно этот банк впоследствии вносит неотредактированный файл данных в систему немецкого федерального банка «BBK». Ежедневно Cardpoint также составляет нередактируемый список всех снятых за день средств, который также отправляется в BBK.Эти записи позволяют определить право действий банка, эксплуатирующего конкретный банкомат, в отношении банка владельца счета, снимающего наличные, а также определить связанные с этим расходы.

Ссылка на предварительное решение немецкого суда в CJEU спрашивает, квалифицируются ли услуги, которые Cardpoint предоставляет для работы банкоматов, как «транзакции, касающиеся платежей», которые освобождены от НДС в соответствии с освобождением от НДС для транзакций, касающихся платежей и переводов, несмотря на то, что, согласно предыдущему решению, вынесенному по делу Bookit (CJEU 26 мая 2016 г., C-607/14), технические и административные услуги, предоставленные поставщиком услуг в связи с карточными платежами для продажи билетов в кино, были не подпадает под освобождение от НДС.

2. Анализ решения CJEU

Суд ЕС сослался на свое предыдущее прецедентное право, в котором он пришел к выводу, что услуги рассматриваются как «транзакции, связанные с платежами», если эти услуги образуют единое целое, фактически выполняя определенные и важные функции платежа. CJEU повторил, что платеж характеризуется тем фактом, что такая транзакция влечет за собой перевод денег и изменение юридических и финансовых отношений между сторонами.В этом отношении Европейский Суд отметил, что необходимо предоставить больше, чем просто физическое или техническое обслуживание, что, учитывая формулировку ссылки на предварительное решение, было известно соответствующему суду.

Хотя CJEU посчитал, что снятие наличных в банкомате должно рассматриваться как «платеж», освобожденный от НДС, а услуги Cardpoint необходимы для его выполнения, он пришел к выводу, что эти услуги не могут рассматриваться как операции, не облагаемые НДС. относительно платежей ».Согласно CJEU, услуги Cardpoint как таковые не приводят к переводу наличных и не меняют юридических и финансовых отношений между сторонами. Это потому, что это не Cardpoint, который дебетует и кредитует соответствующие банковские счета. Более того, Cardpoint сама не утверждает никаких транзакций. В конце концов, он не имеет на это полномочий, но передает через цепочку посредников данные в банк, выпустивший банковскую карту, используемую для снятия наличных. Cardpoint впоследствии следует инструкциям этого банка, предоставляя наличные.

CJEU также обратил внимание на тот факт, что предоставление наличных денег пользователю банкомата — это не передача права собственности со стороны Cardpoint, а перевод банка, выпустившего банковскую карту и одобрившего снятие наличных. Это банк, который управляет банкоматом, который вводит файлы данных в систему BBK. Согласно CJEU, это означает, что именно банк вносит изменения в финансовые и правовые отношения между сторонами. Cardpoint отправляет BBK ежедневный нередактируемый список транзакций только с целью уведомления BBK об утвержденных выполненных транзакциях.Согласно CJEU, регистрация транзакций вывода не отображает основные функции, характерные для платежа.

CJEU также нашел поддержку своего решения в отношении освобождения от НДС операций, связанных с платежами и переводами, что должно облегчить трудности при определении возмещения и налогооблагаемой суммы. Согласно CJEU, в данном случае просто определить, какое вознаграждение получает Cardpoint за свои услуги.

3. Практические последствия

В своем решении по этому делу Европейский Суд Европейского Союза еще более очертил контуры сферы действия освобождения от НДС для операций, касающихся платежей и переводов. Постановление CJEU по настоящему делу подтверждает ограниченный объем освобождения от НДС для операций, касающихся платежей и переводов, а также выражение «особые и существенные функции платежей». В свете предыдущего прецедентного права, включая дела Bookit и DPAS (CJEU 25 июля 2018 г., C-5/17), решение не является полной неожиданностью.В любом случае CJEU предоставил дополнительные инструкции по порядку учета НДС для различных услуг, составляющих цепочку платежей и обработки наличных. Например, для целей освобождения от НДС важно, имеет ли поставщик услуг право утверждать платежи или может ли он сам дебетовать и кредитовать конкретные банковские счета.

В частности, для сторон, которые предоставляют финансовые и банковские услуги на аутсорсинг для финансовых учреждений, но сами не квалифицируются как таковые, освобождение от НДС, следовательно, кажется еще более недостижимым.Строгая интерпретация, которой придерживается CJEU, все больше расходится с желанием сделать платежные операции доступными и доступными. Конечно, фактическая деятельность и функции, выполняемые поставщиком услуг в рамках цепочки, а также способ заключения контрактов по-прежнему имеют решающее значение для определения правильного режима НДС. Это касается не только освобождения от НДС для операций, связанных с платежами и переводами, но и других освобождений от НДС. Например, освобождение от НДС для операций с банкнотами и монетами могло бы применяться в такой ситуации, как настоящий случай.Однако суд, направивший жалобу, не запрашивал у CJEU предварительное решение по этому исключению, и поэтому CJEU не обратился к нему.

Налоговые консультанты Группы финансовых услуг по косвенному налогообложению Meijburg & Co будут рады помочь вам определить потенциальное влияние этого решения на ваш бизнес. Не стесняйтесь обращаться к одному из них или к своему постоянному консультанту для получения дополнительной информации.

Не платите наличными — платите НДС | Tax

Домашнее хозяйство для меня так же чуждо, как вязание крючком или плетение корзин, поэтому я использую строительную профессию.Но я все чаще обнаруживаю, что их настойчивое требование наличных денег, а не чеков, является условным, а не необязательным, хотя они и предлагают сбросить НДС.

Когда я встречаю таких торговцев, я вежливо показываю им дверь. У меня нет грузовика с клиентами, которые соглашаются на обещания «Я сделаю это без НДС за наличный помощник», поскольку они являются частью обмана, обманывающего общество.

Найджел Кортни, старший юрист по налогам в UHY Peacheys Chartered Accountants, говорит, что сокращение коалиции и повышение НДС означают, что, вероятно, возникнет еще большее давление в отношении платежей наличными — и уклонение от уплаты не только НДС.

Он говорит, что строители, сантехники и электрики, потерявшие работу в уважаемых фирмах, начинают самостоятельно, и у некоторых может возникнуть соблазн скрыть свои полные доходы от налоговой и таможенной службы Ее Величества (HMRC). Строитель, зарабатывающий более 37 400 фунтов стерлингов, будет иметь 40% -ную налоговую категорию, и на каждой работе более 1000 фунтов стерлингов он мог бы сэкономить около 500 фунтов стерлингов, если бы уклонился от уплаты государственного страхования и подоходного налога — соблазна, который способствует культуре наличных денег.

Эта практика, вероятно, резко вырастет после того, как к 2018 году будут прекращены проверки.Анита Брук, основатель Accounts Assist, не верит, что многие торговцы захотят носить с собой машины для кредитных и дебетовых карт, не говоря уже об оплате аренды устройств и транзакционных сборов.

HMRC сообщает, что не существует закона, запрещающего оплату наличными или даже запрашивать наличные, и ответственность за составление правильной декларации о доходах лежит на трейдере. Конечно, не все сделки с наличными будут рассчитаны на уклонение от уплаты подоходного налога и НДС.

Проблема в том, что без бумажного следа создают возможность обмана.Брук говорит, что компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, с большей вероятностью будут честны из-за повышенных требований к отчетности и риска проверок.

Представитель HMRC говорит: «Уклонение от уплаты налогов является признаком отсутствия честности и порядочности, так почему покупатели должны предполагать, что только HMRC может обмануть торговцев. Они тоже могут оказаться недовольными, если качество работа оказывается недостаточной «.

Том Гэлвин, управляющий директор компании Adrem Property Maintenance Services в Западном Лондоне, говорит, что это клиенты, а не торговцы, оказывают давление на сделку с наличными.«Это тот тип клиентов, для которых цена изначально является основной задачей. Они не думают, что качество работы может быть сомнительного», — говорит он. По его оценкам, не менее 10-15% операторов на уровне «небольшого фургона с одним человеком» просят наличные деньги, но он полагает, что их просят гораздо больше.

Это подтверждается исследованием, проведенным ранее в этом году Федерацией главных строителей, которое обнаружило, что 92% ответивших членов заявили, что их попросили согласиться на работу с оплатой наличными от клиента.

Но Федерация предупреждает, что клиенты должны сопротивляться таким сделкам, потому что нет никакой гарантии помощи, если работа идет не так, или продавец уходит из бизнеса в середине работы: клиенты, которые активно участвуют в уклонении от уплаты налогов и содействуют развитию «неформальной» экономики. будет трудно обратиться за помощью к местным специалистам по торговым стандартам.

Стив Братт, исполнительный директор Ассоциации электрических подрядчиков, говорит, что клиенты всегда могут предложить оплату через BACS. По его словам, оплата не должна производиться до тех пор, пока все работы не будут завершены, и покупатели должны попросить квитанцию ​​с номером НДС, если они зарегистрированы.

Джон Огилви, управляющий директор Network VEKA, некоммерческой организации, занимающейся стандартами и гарантиями в области окон из ПВХ и зимних садов, говорит: «Если бы крупный розничный торговец предлагал снять несколько фунтов без получения чека, , скажем, для нового телевизора или компьютера мы бы отпрянули в ужасе, так почему же мы так стремимся сделать то же самое с любым ковбоем, который стучится в дверь? »

Он добавляет, что в следующий раз, когда у вас будет жалоба на состояние службы здравоохранения, полиции или школ, вам стоит на мгновение подумать о том, что, если вы уступили работе за деньги, вы, как и тысячи других, фактически способствовал их упадку.

НДС с банковских сборов унесет ваш располагаемый доход

Вы уже платите правительству 20 центов за транзакцию за снятие средств со своего счета. Он заменил гербовый сбор, введенный несколько лет назад.

НДС по сделкам не особо дорого обходится, но это раздражает, потому что вы можете рассматривать его как тройной налог. Если вы получаете зарплату, вы платите подоходный налог с зарплаты до того, как положите ее в банк. Затем вы заплатите 14% НДС от стоимости транзакции в 20 центов при снятии денег в банке.Затем вы платите налог в третий раз, когда с большинства ваших покупок взимается НДС в размере 14 процентов.

Возьмите заработанные 100 рандов, с которых вы платите в среднем 35% подоходного налога. Это оставляет вам 65 рандов, чтобы потратить. Ваш работодатель кладет эти деньги в банк, с которого плата не взимается, если только это не депозит наличными. Когда вы снимаете наличные, типичная плата составляет 50 центов плюс 14 процентов НДС = 57 центов плюс еще 20 центов государственного сбора. Затем у вас есть 64,23 ранда, которые вы тратите на какой-то предмет, влекущий НДС (около 8,99 ранда на эту сумму).Ваша чистая сумма, которую можно потратить на себя, на самом деле составляет всего 55,24 ранда.

Прежде чем вы поспешите в банк с жалобой, введение нового налога в этом примере фактически показывает, что ваше положение только на 7 центов на 100 рандов хуже, чем было раньше. Но есть кумулятивный эффект.

Это означает, что если комиссия вашего банка составляет около 25 рандов в месяц, они сразу же вырастут до 28,50 рандов в месяц.

Эдгар Бломейер, руководитель отдела банковского маркетинга в First National Bank, сказал, что FNB решил показывать НДС отдельно, чтобы его клиенты знали, что это отдельный государственный сбор, а не попытка банков всегда повышать свои сборы. деликатный вопрос.

Тем не менее, банки ожидают, что они будут завалены вопросами от клиентов, которые не читали их письма, и вопросами «а что, если …?» введите вопросы: «Что, если я перейду в овердрафт? Будут ли с меня начислены проценты по неоплаченному НДС?» Кажется, да.

«Что делать, если у меня на текущем счете нулевой баланс? Будет ли с меня взиматься НДС на плату за услуги?» Да, конечно. И так далее.

Blomeyer сказал, что один из способов сэкономить на этом налоге для клиентов FNB, по крайней мере, на чековом счете, — это постоянно поддерживать минимальный баланс в размере 1000 рандов, что даст им возможность бесплатно пользоваться услугами банка.Некоторые другие банки также предлагают эту возможность. Конечно, не все могут себе это позволить.

Вы также можете более внимательно использовать свою кредитную карту, а не наличные деньги или чеки, для оплаты повседневных транзакций.

Если вы совершаете большое количество транзакций каждый месяц, вы можете обнаружить, что комиссии по кредитной карте, хотя и «облагаемые», в целом ниже, чем наличные деньги или чеки, если вы выплачиваете остаток каждый месяц и избегаете уплаты процентов по просроченным суммам.

Опять же, не у всех есть кредитная карта, и вероятность того, что она будет у тех, кто меньше всего зарабатывает, будет.

Хотя этот налог только вызовет раздражение у некоторых клиентов банка, есть и другие, для которых дополнительный бюджет от 1 до 2 рандов в месяц будет означать принесение жертвы.

Nagad снижает комиссию за обналичивание до 9,99 Tk

Компания Nagad, провайдер мобильных финансовых услуг (MFS), снизила комиссию за вывод наличных до 9,99 така за 1 000 така, что, по всей видимости, является самой низкой ставкой в ​​стране.

Самый быстрорастущий оператор MFS, окно почтового отделения Бангладеш, предлагает самый дешевый тариф на снятие средств по случаю 74-летия премьер-министра Шейха Хасины, говорится в сегодняшнем пресс-релизе Nagad.

Однако клиенты, которые не используют мобильное приложение для вывода средств, должны заплатить 12,99 така за транзакцию через USSD.

Нагад сказал, что пользователи должны будут снять не менее 2100 така за одну транзакцию, чтобы воспользоваться новой ставкой, и будет применяться 15-процентный налог на добавленную стоимость (НДС).

Управляющий директор компании

Nagad Танвир А. Мишук сказал: «Мы всегда были против высокого уровня сборов за обналичивание, и мы считаем, что сборы за обналичивание, которые преобладали в течение последнего десятилетия (20 така за 1000 така), являются несправедливостью по отношению к клиенты.Вот почему Nagad предлагает клиентам самую низкую плату за вывод наличных с момента своего создания ».

Упоминая об этом предложении для клиентов Nagad в рамках празднования дня рождения премьер-министра Шейха Хасины, он сказал, что это сделает стоимость использования Nagad намного более доступной, чем когда-либо прежде, и ускорит оцифровку финансовых транзакций.

«Мы думаем, что правительство может выступить с инициативой по установлению максимальной платы за снятие наличных для всех мобильных финансовых услуг», — добавил Танвир.

Благодаря этой более низкой комиссии за обналичивание в настоящее время пользователи Nagad также пользуются бесплатной транзакцией внутри сети, тогда как другие операторы взимают плату за транзакции внутри оператора.

Ранее, стремясь поддержать малый бизнес, Нагад ввел 6 така в качестве платы за каждую выплату 1000 така для пяти типов субъектов малого бизнеса, чтобы сократить их расходы на ведение бизнеса во время пандемии коронавируса.

Запущенный в коммерческую эксплуатацию 26 марта прошлого года, Nagad уже стал вторым оператором мобильной финансовой связи в Бангладеш.

Ошибка 404 — Eversheds International

К сожалению, мы не можем найти страницу, которую вы искали.

Вы могли попасть на эту страницу по ряду причин. Если вы ввели веб-адрес напрямую, проверьте правильность написания.

Недавно мы изменили дизайн нашего веб-сайта. Если вы перешли по ссылке с другого веб-сайта или использовали закладку, страница могла быть перемещена в новое место. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашим новым сайтом и посмотрите, сможете ли вы найти то, что искали http: // www.eversheds.com/.


Die von Ihnen aufgerufene Seite kann leider nicht gefunden werden.

Dies kann verschiedene Gründe haben: Wenn Sie die Webadresse selbst eingegeben haben, überprüfen Sie bitte die richtige Schreibweise.

Wir haben kürzlich unsere Веб-сайт umgestaltet. Wenn Sie über einen Link einer anderen Website auf diese Seite gelangt sind oder ein Lesezeichen verwendet haben, kann es sein, dass die Seite auf eine neue Adresse umgezogen ist. Bitte schauen Sie sich nach den von Ihnen gesuchten Informationen auf unserer neuen Веб-сайт um: http: // www.eversheds.com/.


Lo sentimos, no hemos encontrado la página que busca.

Puede haber llegado hasta esta página por diversas razones. Si ha escrito una dirección web directamente, compruebe si la ha escrito bien.

Hemos rediseñado nuestra página web hace poco. Si ha seguido un enlace desde otra página web o utilizado un marcador, es posible que la página haya cambiado de sitio. Изучите nuestra nueva página para ver si puede encontrar lo que buscaba en http: // www.eversheds.com/.


抱歉 , 无法 找到 您 所 需要 的 网页。

出现 这种 情况 的 原因 有 很多。 如果 您 直接 输入 , 请 检查 拼写 是否 正确

。 如果 您 从 其他 网站 的 链接 进入 或 使用 了 , 该 网页 可能 已 转移 至 的 地址。 请 查看 我们 的 新 网址 http://www.eversheds.com/ , 看看 找到 您 需要 的网页。


Désolés, mais la page require n’a pu être Trouvée.

Vous avez pu être redirigé vers cette page pour plusieurs raisons. Si vous avez saisi l’adresse du site internet, veuillez vérifier qu’elle a été correctement orthographiée.

Nous avons récemment reconçu notre site Интернет.Если у вас есть право собственности на сайт в Интернете, вы можете найти его в Интернете, если это возможно. Veuillez naviguer sur notre nouveau site для поиска подробной информации http://www.eversheds.com/.

Налоги и право — Налоги и право

Банку, работающему с банкоматами, предоставляются услуги, которые включают настройку и обслуживание этих машин, пополнение их наличными и оснащение их оборудованием и программным обеспечением для считывания данных с банковских карт, пересылку запросов на авторизацию для снятия наличных денежных средств в банк, выпустивший использованную карту для получения наличных, осуществляющий желаемую выдачу наличных и регистрацию операций по снятию наличных, не является освобожденным от налогообложения поставками в значении Раздела 4 п.8 буква d Закона о НДС. Это решение Верховного налогового суда от 13 ноября 2019 г., опубликованное 19 декабря 2019 г.

Фон

Истец предоставил договорные услуги своему принципалу, банку, по эксплуатации банкоматов.

Истец установил работающие банкоматы с программным и аппаратным обеспечением с логотипом банка в указанных местах и ​​отвечал за их надлежащую работу. Истец перевозил наличные, предоставленные ему банком, в банкоматы и отвечал за пополнение банкоматов наличными.Он установил и обслужил программное обеспечение, необходимое для правильной работы банкоматов. Он прокомментировал текущую работу банкоматов.

Если клиент использовал банкомат со своей банковской картой для снятия денег, определенные данные считывались с этой карты с помощью специального программного обеспечения. Заявитель проверил данные и отправил (косвенно по цепочке) электронное разрешение на транзакцию, запрошенное держателем карты, которое было отправлено в банк, выпустивший денежную карту клиента.Банк-эмитент карты проверил покрытие счета клиента и отправил соответствующее подтверждение или отклонение запроса через ту же цепочку. Затем заявитель получил результат запроса на одобрение в течение нескольких секунд. После получения этого сообщения заявитель создал запись банкомата и, в случае одобрения, выполнил операцию выдачи банкомата. В случае выплаты наличными истец также создал запись данных о выплате наличными. Заявитель отправил запись данных своему клиенту, банку, в качестве инструкции по бронированию.Этот банк без изменений импортировал записи данных в систему Deutsche Bundesbank (BBK). Нередактируемый (ежедневный) файл данных, созданный подателем апелляции, также содержал все транзакции соответствующего дня и был отправлен в BBK. «Импорт» в систему BBK был осуществлен самим банком, поскольку только банки могут вести счета платежных операций в BBK. В результате этого импорта требование о возмещении суммы, выплаченной клиентом истца, банком, в счет соответствующего банка пользователя банкомата, а также взимаемые за это комиссионные стали юридически обязательными.Кроме того, когда данные были импортированы, оплата выплаты плюс любые комиссии, понесенные за использование банкомата, были зарегистрированы непосредственно между клиентом заявителя, банком и банком клиента, выпустившего карту.

7 февраля 2007 г. заявитель, который первоначально рассматривал свои услуги как облагаемые НДС, подал исправленную годовую декларацию по НДС за 2005 г. и подал заявление о внесении поправки в существующую налоговую оценку. Заявление было отклонено налоговой инспекцией. Однако иск истца был принят решением нижестоящего налогового суда, которое затем было обжаловано налоговой инспекцией.

Решение

Высший налоговый суд принял доводы налоговой инспекции и отменил решение налогового суда.

Раздел 4 № 8 (d) Закона о НДС, освобождает от НДС (в том числе) оборот по операциям, связанным с платежами и переводами. Это положение переносит во внутреннее законодательство статью 13B (d) (3) Директивы 77/388 / EEC, которая также освобождает оборот от операций, касающихся платежей и переводов, и поэтому должна толковаться в соответствии с этой директивой.

Согласно постановлению Европейского суда по делу Cardpoint (EU: C: 2019: 822), услуги, предоставляемые банку, который управляет банкоматами, заключаются в эксплуатации и обслуживании банкоматов, их пополнении, установке в них компьютерного оборудования и программного обеспечения, отправка запроса на разрешение на снятие средств в банк, выпустивший использованную банковскую карту, выдача денег и регистрация операций по снятию средств не освобождаются от НДС.

Высший налоговый суд на основании решения Европейского суда постановил, что услуги истца подлежат налогообложению.Услуги, предоставленные истцом, не повлекли, как того требует прецедентная практика Европейского суда, какие-либо юридические и финансовые изменения, характерные для перевода денежной суммы.

Кроме того, только банк, управляющий банкоматом, передал файлы данных в систему BBK (постановление Европейского суда по кардопоинту, ЕС: C: 2019: 822, пункт 27). Недостаточно того, что услуги, предоставленные истцом, были незаменимыми (решение Европейского суда Cardpoint, ЕС: C: 2019: 822, пункт 28). Также не было трудностей с определением возмещения и, следовательно, основы оценки (см. Решение Европейского суда Cardpoint, EU: C: 2019: 822, пункт 29).

Источник:

Решение Верховного налогового суда (V R 30/19 (V R 6/15)) от 13 ноября 2019 г., опубликовано 19 декабря 2019 г.

Обратный сбор внутреннего НДС UK

Что такое обратное начисление внутреннего НДС.

С 1 марта 2021 года обратный начисленный внутренний НДС должен использоваться для большинства поставок строительных услуг.

Сбор применяется к услугам по стандартной и сниженной ставке НДС:

Когда применяется обратный сбор, получатель товаров или услуг декларирует как свою покупку (входящий НДС), так и продажу поставщика (исходящий НДС) в их декларация по НДС.Таким образом, две записи аннулируют друг друга с точки зрения оплаты наличными в одном и том же возврате.

Диспетчер денежного потока

Как добавить записи в денежный поток для обратных счетов-фактур НДС (выход денег)

Это касается платежей, производимых поставщикам, которые взимают обратный сбор НДС внутри страны.

Как клиент, вам необходимо указать суммы в ГРАФАХ 1, 4 и 7 в декларации по НДС в HMRC.

Для этого вам потребуются записи о выводе денег и обратном НДС.

Запись о выходе денег — поля 4 и 7

Чтобы получить правильные цифры в ячейках 4 и 7 в вашем отчете по НДС, вам необходимо добавить столбец «Обратный балансировщик НДС» в разделе «Деньги» диспетчера денежных потоков.

  1. Откройте [ Customize Columns ] и выберите [ Money Out ]

  2. Щелкните [Add New]

  3. Добавьте имя для столбца балансировки EG «Обратный балансировщик НДС»

  4. Назначьте тип налога «Внешний» (тип налога должен быть «Внешний»)

  5. Примечание: НЕ включайте этот столбец в отчет о прибылях и убытках

  6. Нажмите [ Сохранить ]

Запись обратных записей по НДС в Money Out.

  1. Введите дату и имя поставщика

  2. В поле «Общие платежи» запишите сумму к оплате, это будет (Сумма без НДС)

  3. Переместите сумму в столбец распределения (должен иметь тип налога НДС), а затем измените сумму на общую сумму Обратного счета-фактуры. (Сумма, включая НДС) и нажмите клавишу ВВОД на клавиатуре.

  4. Добавьте отрицательную сумму в столбец «Обратный балансировщик НДС», который вы установили с типом налога «Внешний».

  5. Нажмите Enter на клавиатуре, чтобы завершить запись.

Обратный НДС — Поле 1

Обратный НДС — новая функция в Cashflow Manager.

Чтобы получить правильные цифры в графе 1 вашего отчета по НДС, вам необходимо сделать запись обратного НДС.

Выберите [ Обратные записи НДС ] в меню [ Инструменты ].

  1. Щелкните [ Добавить ]

  2. Установите дату, которая соответствует правильному периоду НДС для этой записи.

  3. Введите сумму НДС для этой записи.

  4. Нажмите «Сохранить».

Как добавить записи в денежный поток для обратных счетов-фактур с НДС (поступление денег)

Поставщики

Это для платежей от клиентов, для которых начисляется обратное начисление НДС внутри страны.

Как поставщику вам необходимо указать суммы в БЛОКЕ 6 декларации по НДС в HMRC

Для этого вам потребуются записи о поступлении денег и обратном НДС.

Денежный вход — Box 6

Чтобы получить правильные цифры в поле 6 вашего отчета по НДС, вам необходимо добавить столбец «Обратный балансировщик НДС» в разделе «Деньги в диспетчере денежных потоков».

  1. Откройте [ Настроить столбцы] и выберите [ Деньги в ]

  2. Нажмите «Добавить»

  3. Добавьте имя для столбца балансировщика EG «Обратные поступления НДС» и назначьте тип налога. из «Освобожденного».

  4. Нажмите [ Сохранить ]

Запись обратных записей НДС в Money In.

  1. Введите дату и имя клиента

  2. В поле «Общие поступления» укажите сумму к оплате; это будет (Сумма без НДС) и нажмите клавишу ВВОД на клавиатуре

  3. Переместите сумму в столбец «Обратные квитанции по НДС» (должен иметь тип налога «Освобожден») и нажмите клавишу ВВОД на клавиатуре

  4. Нажмите Enter еще раз, чтобы завершить запись.

Цифры для обратных записей НДС включены в поля 1.4 и 7 для записей о расходах и поле 6 для записей о деньгах при запуске отчета по НДС.

Как записывать обратные счета-фактуры в диспетчере счетов

Включение функции обратного НДС для счетов-фактур

Откройте [ Параметры диспетчера счетов ]

Выберите [Дополнительные настройки ] и отметьте опцию [ Использовать внутренний возврат НДС ]

Нажмите [ Сохранить ]

Если этот параметр отмечен флажком, в счетах клиента и поставщика будет отображаться флажок «Применить внутренний обратный НДС»

Если не отмечен флажок, остаток к оплате в счете будет включать НДС.

Если в счете-фактуре отмечена галочка, остаток к оплате не включает НДС.

Обратный счет-фактура клиента с НДС.

При создании счета-фактуры Клиента, который привлекает Внутренний обратный НДС,

  1. Добавьте позиции в свой счет.

  2. Отметьте поле [ Применить внутренний обратный НДС ], это изменит остаток к оплате, чтобы не включать НДС.

  3. Нажмите [ Сохранить ]

  4. Нажмите [ Завершить ]

При печати обратных счетов-фактур автоматически вставляется примечание, показывающее, что применяется обратный сбор, и покупатель должен оплатить НДС на HMRC.

Перенос обратных счетов-фактур клиентов с НДС в Cashflow.

  1. Введите дату получения

  2. Введите полученную сумму

  3. Отметьте [Перевод в денежный поток ]

  4. Выберите настройку столбца для обратных поступлений НДС (тип налога должен быть освобожден).

5. Нажмите [ Сохранить ]

Обратный счет-фактуру поставщика НДС

.

При создании счета-фактуры Клиента, который привлекает Внутренний обратный НДС,

6.Добавьте товары в свой счет.

7. Отметьте поле [ Применить внутренний обратный НДС ], это изменит остаток к оплате, чтобы не включать НДС.

8. Щелкните [ Save ]

9. Щелкните [ Lock ]

При печати обратных счетов-фактур автоматически вставляется примечание, показывающее, что применяется обратный сбор, и что покупатель должен уплатить НДС в HMRC .

Перенос обратных счетов-фактур поставщика НДС в Cashflow.

  1. Введите дату платежа

  2. Введите сумму для оплаты

  3. Отметьте [ Перевод в кассовый поток ]

  4. Выберите столбец для перевода.(Должен иметь налоговый вид НДС).

5. Измените сумму на общую сумму Обратного счета-фактуры.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *