Образец заполнения декларации по ндс – Заполнение декларации НДС по разделам в 2019-2020 году. Пример

Декларация по НДС в 2019-2020 годах — бланк и образец

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает

Какой нужен бланк

Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает

Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

  • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
  • налоговые агенты;
  • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.

О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.

Срок подачи декларации по НДС за 4-й квартал 2019 года установлен на 25 января 2020 года, но так как этот день — выходной (суббота), срок переносится на 27 января включительно. «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».

Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:

Какой нужен бланк

Декларация НДС в 2019-2020 годах формируется на бланке, утвержденным приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Подробнее о новом бланке, применяемом с отчетности за 1 квартал 2019 года, см. здесь.

Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте в этой статье.

Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

Разделы декларации по НДС за 4 квартал 2019 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:

А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

Если в 4 квартале 2019 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.

О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 4-й квартал 2019 года.

ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.

Подходит время 4 декларационной кампании по НДС за 2019 год, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2019-2020» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!

nalog-nalog.ru

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, пример заполнения

Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года надо сдать в октябре. Отчитаться следует по обновленной форме, а сам отчет проверить по новым контрольным соотношениям. Узнайте, как заполнить форму декларации по НДС с учетом последних требований законодательства. Бланки и образцы заполнения внутри статьи.

Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Но форма отчетности изменилась. ФНС и Минфин выпустили много разъяснений, как считать налог в связи с изменениями. Расскажем, что поменялось в декларации, как ее заполнить и на какие моменты стоит обратить особое внимание.

Как НДС возникает, где не ждали: девять спорных ситуаций

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: что изменилось в форме

За 3 квартал 2019 года отчитываться по НДС надо только на обновленном бланке. Форму отчетности ФНС утвердила приказом от 28.12.18 № СА-7-3/[email protected] Изменения связаны с переходом на 20-процентную ставку НДС и другими поправками в НК, которые действуют с 1 января 2019 года.

Так, в декларации появились поля для показателей, рассчитанных по новой ставке НДС 20 процентов. Эти поля добавили в раздел 3, раздел 9 и в приложение к разделу 9 декларации. В разделе 3 также появились новые поля для расчетной ставки 20/120.

При этом чиновники оставили возможность отразить налог по ставке 18 процентов. Для прежнего НДС в разделе сохранили строки 041 и 042. Они потребуются, например, если компания корректирует стоимость поставок 2018 года. В некоторых случаях не потребуется отражать отдельно суммы в зависимости от старой или новой налоговой ставки (см. фрагмент раздела 3 декларации). Также не надо прописывать обособленно суммы вычетов по разным ставкам.

Что учесть в новой форме декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма (бланк), образец заполнения

Другие новшества касаются операций, для которых поменяли правила. Экспортерам, которые отказались от нулевой налоговой ставки, в разделе 3 теперь понадобится записывать налоговую базу в отдельной строке 043. А в разделе 9 декларации для них предусмотрели новые строки 036 и 116 в приложении к нему с кодом вида товара.

Участникам системы TaxFree нужно записывать сведения по таким операциям в строке 044 раздела 3. А сумму компенсации НДС — в строке 135 раздела, если покупателям выдавали чек для компенсации.

Дополнительно ФНС обновила коды необлагаемых транзакций. Так, появились новые коды для необлагаемых и освобожденных от НДС операций (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК). Например, добавили код для услуг по гарантийному ремонту – 1011206. Из перечня необлагаемых НДС операций исключили банковские операции с драгоценными камнями. Расшифровки некоторых прежних кодов уточнили. Поэтому, заполняя отчет, уделите особое внимание этим реквизитам.

Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете. Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.

Читайте также: Электронные счета-фактуры в 2020 году

Порядок заполнения формы декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех разделы: титульный лист и раздел 1.

Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:

  • номер корректировки — если сдаете декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
  • налоговый период (код) — для второго квартала он будет 23. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
  • отчетный год — в этом поле обязательно укажите текущий год.

Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2019 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.

Налоговики предъявляют дополнительные требования к авансовому НДС. Но есть способы защитить вычеты. Редакция УНП выяснила, как сохранить вычеты НДС на камералке.

Как не лишиться вычетов

Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассч

www.gazeta-unp.ru

новая форма, образец и правила заполнения

Сдать в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года нужно не позже 27 января 2020 года. Перед подачей уточните правильность заполнения формы. В этом вам помогут порядок и образец заполнения, представленные в статье.