Декларация по НДС в 2019-2020 годах — бланк и образец
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает
Какой нужен бланк
Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года
Упрощенная или нулевая декларация — как правильно
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает
Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:
- не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
- налоговые агенты;
- спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.
О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.
Срок подачи декларации по НДС за 4-й квартал 2019 года установлен на 25 января 2020 года, но так как этот день — выходной (суббота), срок переносится на 27 января включительно. «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).
О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».
Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:
Какой нужен бланк
Декларация НДС в 2019-2020 годах формируется на бланке, утвержденным приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Подробнее о новом бланке, применяемом с отчетности за 1 квартал 2019 года, см. здесь.
Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте в этой статье.
Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года
Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:
- Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
- Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
- Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
- Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
- Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.
Образец декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».
ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.
НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.
Разделы декларации по НДС за 4 квартал 2019 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:
А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.
Упрощенная или нулевая декларация — как правильно
Если в 4 квартале 2019 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.
О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 4-й квартал 2019 года.
ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.
Подходит время 4 декларационной кампании по НДС за 2019 год, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2019-2020» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!
Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, пример заполнения
Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года надо сдать в октябре. Отчитаться следует по обновленной форме, а сам отчет проверить по новым контрольным соотношениям. Узнайте, как заполнить форму декларации по НДС с учетом последних требований законодательства. Бланки и образцы заполнения внутри статьи.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Но форма отчетности изменилась. ФНС и Минфин выпустили много разъяснений, как считать налог в связи с изменениями. Расскажем, что поменялось в декларации, как ее заполнить и на какие моменты стоит обратить особое внимание.
Как НДС возникает, где не ждали: девять спорных ситуаций
Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: что изменилось в форме
За 3 квартал 2019 года отчитываться по НДС надо только на обновленном бланке. Форму отчетности ФНС утвердила приказом от 28.12.18 № СА-7-3/[email protected] Изменения связаны с переходом на 20-процентную ставку НДС и другими поправками в НК, которые действуют с 1 января 2019 года.
Так, в декларации появились поля для показателей, рассчитанных по новой ставке НДС 20 процентов. Эти поля добавили в раздел 3, раздел 9 и в приложение к разделу 9 декларации. В разделе 3 также появились новые поля для расчетной ставки 20/120.
При этом чиновники оставили возможность отразить налог по ставке 18 процентов. Для прежнего НДС в разделе сохранили строки 041 и 042. Они потребуются, например, если компания корректирует стоимость поставок 2018 года. В некоторых случаях не потребуется отражать отдельно суммы в зависимости от старой или новой налоговой ставки (см. фрагмент раздела 3 декларации). Также не надо прописывать обособленно суммы вычетов по разным ставкам.
Что учесть в новой форме декларации по НДС за 3 квартал 2019 года
Другие новшества касаются операций, для которых поменяли правила. Экспортерам, которые отказались от нулевой налоговой ставки, в разделе 3 теперь понадобится записывать налоговую базу в отдельной строке 043. А в разделе 9 декларации для них предусмотрели новые строки 036 и 116 в приложении к нему с кодом вида товара.
Участникам системы TaxFree нужно записывать сведения по таким операциям в строке 044 раздела 3. А сумму компенсации НДС — в строке 135 раздела, если покупателям выдавали чек для компенсации.
Дополнительно ФНС обновила коды необлагаемых транзакций. Так, появились новые коды для необлагаемых и освобожденных от НДС операций (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК). Например, добавили код для услуг по гарантийному ремонту – 1011206. Из перечня необлагаемых НДС операций исключили банковские операции с драгоценными камнями. Расшифровки некоторых прежних кодов уточнили. Поэтому, заполняя отчет, уделите особое внимание этим реквизитам.
Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете. Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.
Читайте также: Электронные счета-фактуры в 2020 году
Порядок заполнения формы декларации по НДС за 3 квартал 2019 года
В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех разделы: титульный лист и раздел 1.
Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:
- номер корректировки — если сдаете декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
- налоговый период (код) — для второго квартала он будет 23. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
- отчетный год — в этом поле обязательно укажите текущий год.
Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2019 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.
Налоговики предъявляют дополнительные требования к авансовому НДС. Но есть способы защитить вычеты. Редакция УНП выяснила, как сохранить вычеты НДС на камералке.
Как не лишиться вычетов
Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассч
www.gazeta-unp.ru
новая форма, образец и правила заполнения
Сдать в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2019 года нужно не позже 27 января 2020 года. Перед подачей уточните правильность заполнения формы. В этом вам помогут порядок и образец заполнения, представленные в статье.
Читайте в статье:
Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).
Отчитаться по налогу на добавленную стоимость чаще всего нужно в электронной форме. Если такая форма обязательна, инспекторы посчитают декларацию на бумаге непредставленной и оштрафуют компанию согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса. Данное правило касается и декларации по НДС за 4 квартал 2019 года.
Наказания за ошибки, допущенные при заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, можно не опасаться. Законодательство его не предусматривает. Но при их наличии можно лишиться вычета и, соответственно, ожидать от инспекторов доначисления налога.
Заполняйте и сдавайте отчетность через интернет в программе БухСофт. Программа сформирует и отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС, ПФР или ФСС. Вы можете проверить отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:
Проверить отчет ⟶
Далее в статье можно для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать бесплатно, а также ознакомиться с правилами и примером заполнения этого отчета.
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года: форма
ФНС утвердила бланк декларации по НДС за 4 квартал 2019 года приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]
В декларации по НДС за 4 квартал 2019 года форма состоит из титульного листа и 12 разделов с приложениями. Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать можно по ссылке:
Электронную форму нужно сдавать в налоговые органы через интернет посредством одной из специальных программ. При этом обязательно следует проверять актуальность ключа электронной подписи и действующий электронный формат документа. Устаревшие форматы нужно удалить из программы и заменить последнюю версию.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года форма актуальна при наличии определенных признаков, внесенных приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected] — например, показателей раздела 3, связанных с изменением налоговой ставки с 18% до 20% и с 18/118 до 20/120. Новый бланк содержит дополнительные строки в разделах 3, 9 и в приложении 1 к разделу 9.
Основные отличия в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы нового образца приведем в таблице 1:
Таблица 1. Признаки актуальной декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы
№ раздела |
Новая форма (приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]) |
Старая форма |
Титульный лист |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 1 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 2 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 3 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Строки для сведений по ставкам 20% и 20/120 |
Отсутствовали |
|
|
Отсутствовали |
|
Приложение 1 к разделу 3 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Приложение 2 к разделу 3 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 4 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 5 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 6 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 7 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 8 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Приложение к разделу 8 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 9 |
Изменения в части штрих-кода. Новая строка 036 для кода вида товара при экспорте в страны Единого Евразийского союза. Новые строки для сведений по ставке 20% |
|
Приложение к разделу 9 |
Изменения в части штрих-кода. Новая строка 116 для кода вида товара при экспорте в страны Единого Евразийского союза. Новые строки для сведений по ставке 20% |
|
Раздел 10 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 11 |
Изменения в части штрих-кода |
|
Раздел 12 |
Изменения в части штрих-кода |
Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2019 года: где взять информацию?
Перед заполнением декларации по НДС за 4 квартал 2019 года бланк скачать которой можно выше, нужно определить документы — источники информации. Приведем их в таблице 2.
Таблица 2. Источники заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы
№ раздела |
Источник |
Все |
Регистры бухгалтерского и налогового учета |
Раздел 8 |
Книга покупок |
Раздел 9 |
Книга продаж |
Разделы 10, 11 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
Раздел 12 |
Счета-фактуры, выставленные в случаях, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ |
Общие правила заполнения
Приведенные в таблице 3 шесть основных правил применимы ко всем видам налоговой отчетности, в том числе и к декларации по НДС за 4 квартал 2019 года формы действующей в этом году.
Таблица 3. Общие правила заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года
№ |
В чем суть |
1 |
Бланк декларации должен быть актуальным, в последней редакции, утвержденным на дату составления |
2 |
Заполнение титульного листа и раздела 1 является обязательным. Другие разделы заполняют при проведении в налоговом периоде соответствующих операций |
3 |
Строка должна содержать только один показатель. Запись начинают с левого края. Пустые ячейки прочеркивают |
4 |
Суммы приводят в полных рублях. Используют арифметические правила округления: значения 50 копеек и более округляют до большего значения, а менее — отбрасывают |
5 |
Для заполнения электронной формы применяют шрифт Courier New размером 16 или 18 |
6 |
Документ подписывают руководитель компании, предприниматель либо представитель по доверенности |
Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения
Для декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения формируется в три шага.
Заполнить декларацию по НДС онлайн ⟶
Крайний срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2019 года — 27 января 2020 года.
Шаг 1. Сначала в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения оформляют Титульный лист. В нем приводят реквизиты фирмы, данные об ИФНС, номер корректировки и налоговый период.
Шаг 2. Далее в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения оформляют присутствующий во всех формах налоговой отчетности Раздел 1. В него нужно вписать коды ОКТМО и КБК, а также сумму к уплате в бюджет.
Шаг 3. Далее следует оформление в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения иных разделов в соответствии с совершенными в налоговом периоде операциями.
Протестировать декларацию по НДС ⟶
Рассмотрим информацию, отражаемую в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образце заполнения, в таблице 4.
Таблица 4. Что указывать в декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образец заполнения
№ раздела |
Отражаемые в разделе данные |
1 |
Итоговая сумма уплачиваемого или возмещаемого налога |
3 |
Сумма налога, который исчислен по применяемым фирмой ставкам, а также суммы налогового вычета |
4-6 |
Налог по экспортным операциям |
7 |
Налог по освобождаемым операциям |
8 |
Информация из Книги покупок |
9 |
Информация из Книги продаж |
Важные реквизиты титульного листа
Некоторые реквизиты декларации по НДС за 4 квартал 2019 года образца заполнения требуют особого внимания. Проверку полученной декларации инспекторы начинают с титульного листа. От того, как он заполнен, нередко зависит решение инспекторов о дальнейшей, более глубокой проверке отчетности. Нюансы заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года мы собрали в таблице 5.
Таблица 5. Как правильно заполнить Титульный лист
Наименование реквизита |
Как правильно заполнить |
ИНН/ КПП |
По выписке из ЕГРЮЛ |
Номер корректировки |
Для первичной декларации по НДС за 4 квартал 2019 указывают “0—”. При подаче корректировок указывают “1—”,”2—”,”3—” и т. д. в зависимости от их количества |
Налоговый период |
Код “24” |
Отчетный год |
По первоначальной декларации по НДС за 4 квартал 2019 года указывают “2019” |
Код налогового органа |
Код ИФНС, где фирма стоит на учете |
Наименование налогоплательщика |
Полное название юрлица согласно документам о регистрации в качестве налогоплательщика или ФИО предпринимателя по документу, удостоверяющему личность |
Код ОКВЭД |
Основной ОКВЭД по выписке из ЕГРЮЛ |
Номер контактного телефона |
Действующий городской или мобильный номер |
Рассмотренные выше правила проиллюстрируем на конкретном практическом примере.
Пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года
Как заполнить отчетность, рассмотрим на примере ООО.
www.buhsoft.ru