Образец заполнения кассовой книги 2018: Кассовая книга (форма КО-4) в 2021 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

Содержание

Лист кассовой книги \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Лист кассовой книги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Лист кассовой книги

Судебная практика: Лист кассовой книги Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 55 «Доказательства» ГПК РФ»При разрешении вопроса, имелись ли между сторонами трудовые отношения, суд в силу статей 55, 59 и 60 ГПК РФ вправе принимать любые средства доказывания, предусмотренные процессуальным законодательством. К таким доказательствам, в частности, могут быть отнесены письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя; журнал регистрации прихода-ухода работников на работу; документы кадровой деятельности работодателя: графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку, о возложении на работника обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности работника; расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника; документы хозяйственной деятельности работодателя: заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей, переписка сторон спора, в том числе по электронной почте; документы по охране труда, как то: журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знаний требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда), свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и другие (пункт 18 постановления Пленума от 29 мая 2018 г. N 15).»
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 60 «Допустимость доказательств» ГПК РФ»При разрешении вопроса, имелись ли между сторонами трудовые отношения, суд в силу статей 55, 59 и 60 ГПК РФ вправе принимать любые средства доказывания, предусмотренные процессуальным законодательством. К таким доказательствам, в частности, могут быть отнесены письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя; журнал регистрации прихода-ухода работников на работу; документы кадровой деятельности работодателя: графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку, о возложении на работника обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности работника; расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника; документы хозяйственной деятельности работодателя: заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей, переписка сторон спора, в том числе по электронной почте; документы по охране труда, как то: журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знаний требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда), свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и другие (пункт 18 постановления Пленума от 29 мая 2018 г. N 15).»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы
: Лист кассовой книги

Нормативные акты: Лист кассовой книги

Как правильно сшить кассу. Инструкция и особенности заполнения кассовой книги. Образец оформления кассовой книги

Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)? Какой должен быть порядок сшивания отчета кассира с приложенными ПКО и РКО?

Вопрос: Подскажите пожалуйста как правильно сшивать отчет кассира с приложенными ПКО и РКО? Стоит ли его сшивать каждый день когда были операции по кассе? Или можно сшить поквартально.

Ответ: Порядок сшивания отчета кассира с приложенными ПКО и РКО может быть таким как Вам удобно. Сшивать каждый день не обязательно, можно поквартально.

О том, что нужно сшивать отчеты кассира не сказано ни в Указаниях Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У ни Указаниях по заполнению кассовой книги , утв. постановлением Госкомстата России от18 августа 1998г. №88. На практике с целью обеспечения сохранности документов организации сшивают отчеты кассира.

Обоснование

Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)

Ежедневно в конце рабочего дня кассир:

  • подсчитывает итог операций за день;
  • определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня;
  • передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера.

Кассовую книгу можно вести и с помощью компьютера. Тогда в конце рабочего дня все листы книги нужно распечатать и завизировать.

Бухгалтер проверяет записи в кассовой книге и количество ордеров. После этого он ставит свою подпись в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.

Мы считаем, что это позволяет компании самой решить, как вести книгу. Можно предусмотреть, что книга, как и раньше, ведется в двух экземплярах, прошивается и пронумеровывается. А можно закрепить в приказе директора правило, что за каждый день кассир распечатывает только один лист кассовой книги. В любом случае штрафа за ведение книги в одном экземпляре быть не должно (подробнее об этом см. в вопросе № 16).

Об ошибках в расходах и кассовой книге

Несущественные ошибки на расходы не повлияют

Кассовую книгу ведут в одном экземпляре

В организации мало кассовых операций, поэтому в конце года распечатываем кассовую книгу в двух экземплярах. Один прикрепляем к отчету кассира с приходными и расходными кассовыми ордерами, но не прошиваем. Второй прикрепляем к вкладному листу кассы и сшиваем. То есть указываем, сколько пронумеровано и прошнуровано листов. Правильно ли ведем кассовую книгу?

Порядок ведения кассовых операций… (утвержден указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У) не требует вести кассовую книгу в двух экземплярах.

Периодичность, с которой распечатывают кассовую книгу, устанавливает руководитель организации. Но с учетом представляемой отчетности. Если отчетность квартальная, книгу надо распечатывать не реже чем раз в квартал до того, как представляете отчетность. Если полугодовая — не реже чем раз в полгода. Порядок хранения кассовых документов тоже определяет руководитель. Как удобно организации. Но чтобы по требованию она могла оперативно представить все документы.

Сколько листов распечатывать помимо главной кассы и куда все это подшивать или не подшивать, Центробанк не регламентирует. А налоговики контролируют лишь то, соблюдает компания порядок или нет. Главное, чтобы все операции были отражены в кассовой книге. И чтобы на них были оформлены соответствующие документы — расходные и приходные кассовые ордера и т. д.

На практике обычно компании поступают так.

Кассовые документы и два экземпляра листов кассовой книги распечатывают в момент, когда их создают. В те дни, когда кассовых операций нет, записи в кассовой книге не делают.

Документы с листом кассовой книги подшивают в папку в хронологическом порядке. Прошивать их не требуется. Достаточно того, что они хранятся в одной папке.

Саму кассовую книгу, то есть вторые листы кассовой книги (оба экземпляра одинаковые), прошивают и заверяют в конце года. Или чаще — с той периодичностью, которую установил руководитель организации

Отвечает Ольга Прыгова,

заместитель управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области

«Заполняйте графу 14 раздела 3 только по тем сотрудникам, которые уволились 31 декабря 2018 года. По новым правилам поставьте в графе 14 дату увольнения, а не символ «Х». Подробнее, как отразить в СЗВ-СТАЖ сведения об уволенных сотрудниках, читайте в рекомендации.»

Кассовая книга не требует регистрации в налоговых органах. Тем не менее ее правильное ведение – актуальная задача для всех бухгалтеров. О том, как сшивать кассовую книгу и отчет кассира, чтобы избежать штрафных санкций за несоблюдение финансово-кассовой дисциплины, речь пойдет ниже.

Как подготовить кассовую книгу к подшивке

Так как не существует единых требований к ведению данного документа, на практике используется несколько способов его подшивания.

Кассовая книга в компании или организации ведется в единственном экземпляре. Как правило, бухгалтеры заводят ее на один календарный год, однако в некоторых случаях ею могут пользоваться на протяжении всего лишь одного месяца или квартала. Это определяется интенсивностью использования документа и количеством записей об оборотах по кассе, вносимых в книгу.

Требование о подшивании книги обусловлено необходимостью сохранения в ней всех вносимых сведений и исключения манипуляций с информацией. После прошивки книги и пронумерования ее листов удалить их незаметно или заменить другими уже будет невозможно.

В зависимости от того, как ведется этот журнал, существует и несколько способов его прошивки. Рассмотрим их подробнее.

В том случае, когда кассовая книга является обычным журналом для ручного заполнения формы КО-4, изготовленным в соответствии с требованиями пост. Госкомстата № 88 (с горизонтальным расположением страниц, состоящих из двух частей), она нумеруется и подшивается следующим образом:

  • Нумерация листов дублируется на каждой половине листа.
  • Сшиваются только переплетные листы, т.е. те, которые скреплены при помощи клея или скоб.

Если документ предназначен для машинописного заполнения, то информацию в него необходимо вносить посредством предварительной ее обработки бухгалтерскими программами («1С: Предприятие» или Excel). Правильно это можно сделать следующим образом:

  • Если в течение дня производились кассовые операции, кассир должен распечатать предварительно оформленную в соответствующем электронном формате страницу. Распечатка осуществляется в двух экземплярах, один из которых представляет собой вкладной лист рассматриваемого документа, а второй – отчет кассира (это является и ответом на вопрос, нужно ли сшивать отчет кассира).
  • Распечатанные экземпляры нумеруются и прошиваются (нумерация страниц начинается с момента заведения книги, с начала года или отчетного периода).

Дублирующие вкладные листы отчета кассира можно заполнять ручным способом с использованием копирки.

Важно! Правила ведения (заполнения, нумерации и прошивки) являются составной частью учетной политики, поэтому должны утверждаться специальным приказом по предприятию (организации).

Прошивка книги

По завершении отчетного периода на последнем листе кассовой книги кассир обязан сделать отметку о количестве заполненных листов. Они должны быть проверены, подписаны и сохраняться на протяжении года. Брошюрование и прошивка листов производится после окончания книги или по завершении года (периода ведения документа).

Прошивочная нить, выходящая из последнего листа книги, должна быть заклеена пломбой, на которой необходимо:

  • Указать общее количество прошитых листов.
  • Поставить подпись главного бухгалтера (или руководителя организации).
  • Заверить печатью (ее оттиск должен частично перекрывать лист книги и пломбу).

Электронный образец кассовой книги не прошивается, а заверение такого документа осуществляется при помощи цифровой подписи руководителя или главбуха.

Некоторые советы по прошивке (для документа, оформленного по форме КО-4):

  • Сшивать книгу следует еще до того, как в нее внесены какие-либо записи.
  • Нумеровать страницы необходимо шариковой ручкой, начиная с первой страницы.
  • Следите за тем, чтобы номера на сшиваемом листе и отрывном талоне дублировались.
  • Для прошивки лучше всего использовать суровую нить и пользоваться шилом.
  • Титульный лист и обложка кассовой книги не прошиваются.
  • Не следует сильно затягивать петлю нити на последней странице, т.к. это затруднит пользование документом.
  • Части нити после узла необходимо запломбировать куском картона с наклеенным на него листом белой бумаги.
  • Надписи на пломбе о количестве прошитых листов выполняются от руки.

Важно! С 07.04.2015 АО и ООО разрешено не иметь печатей (если это не оговорено особо в их уставных документах). Поэтому в таких организациях оттиск на пломбе не ставится.

zhazhda.biz

Как сшивать книгу (кассовую или доходов) своими руками

Правильная организация хранения бухгалтерской документации – залог отсутствия штрафов за нарушение дисциплины. Несшитые листы важных документов позволяют проводить манипуляции с бумагами, то есть подлоги и замены. Поэтому работодателя обязывают по окончании отчетного периода приводить документы в порядок, то есть думать о том, как сшивать книгу.

Правила документооборота

Помимо общих рекомендаций, прописанных в инструкции по делопроизводству, установленных указаний по сшиванию документов не существует. Налоговики требуют, чтобы финансовые документы были защищены от возможности утери и подделки. К документам, вроде оборотно-сальдовых ведомостей и журналов-ордеров, таких требований не предъявляют, так как они, по сути, являются вторичными.

Но первичная документация обязательно должна подвергнуться процедуре скрепления. Обязательно прошивается кассовая книга и книга доходов. Но как сшивать книгу, если закон не прописывает правил?

Кассовая книга считается значимым инструментов в сфере учета движений денежных потоков, поэтому вести ее необходимо в рамках строгой дисциплины. Кассовая книга составляется в единственном экземпляре, и она должна быть на всех предприятиях, а также у индивидуальных предпринимателей, если они работают с наличностью.

Общие вопросы по ведению кассовой книги

Если у предприятия есть несколько подразделений, то оригиналы кассовых книг хранятся по месту работы с наличностью. В головное подразделение предоставляются только копии первичных документов. Вести кассовую книгу можно:

  • в бухгалтерской программе;
  • на бланке унифицированной формы электронно или от руки.

По правилам кассовой дисциплины книга ведется в течение года по нарастающей. Номера ордеров ежегодно начинаются с единицы. Используется сквозная нумерация. Ответственный должен выводить на печать листы в двух экземплярах – для отчета кассира и кассовой книги. Каждый лист должен быть пронумерован.

Если касса ведется в бухгалтерской программе, то данные действия не составляют труда. Программа автоматически проставляет нумерацию страниц, присваивает по порядку номера документам и выводит на печать уже готовый лист согласно унифицированной форме. В программе же формируется титульный лист книги, который должен содержать обязательные атрибуты:

  • ОКПО компании;
  • название компании или Ф.И.О ИП;
  • временной период;
  • наименование подразделения в случае наличия.

За какой период сшивать кассовую книгу

Раздумывая над тем, как сшивать кассовую книгу за год, сначала надо решить есть ли необходимость в установке такого временного отрезка. В зависимости от величины оборотов, кассовая книга может сшиваться за разные периоды:

  1. Ежемесячно.
  2. Ежеквартально.
  3. Раз в год.

Связано это с удобством работы, так как ни к чему все складывать в один неподъемный том, если много операций. Огромная толщина превратит действие «как сшить книгу своими руками» в тяжелый труд. Тонкости работы с документацией должны быть прописаны в учетной политике организации и в приказах по установлению кассовой дисциплины.

Если в организации за временной период принят не год, а месяц или квартал, то нумерация страниц в кассовой книге должна начинаться с самого начала по наступлению отчетного срока. Нумерации кассовых ордеров это правило не касается.

Как все сшить самим?

Однозначно запрещается скреплять книгу клеем, скотчем или скобами, допускаются только нитки. Как правильно сшивать кассовую книгу, если она ведется в бухгалтерской программе? Надо ежедневно распечатывать вкладной лист и отчет кассира. Вкладные листы составляют кассовую книгу, но сшить их вместе надо по окончании отчетного периода.

Необходимо сложить все листы по порядку, приложить сверху должным образом оформленный титул и взять в руки:

  • иглу;
  • шило;
  • дырокол.

Каким инструментом воспользоваться – зависит от толщины скрепляемой пачки. Нитки употребляются суровые. Если они будут недостаточно крепкие, то книга может рассыпаться.

Сколько нужно отверстий?

По поводу того, сколько сделать дырок в книге, существуют разные мнения. В принципе, если нет уверенности, что брошюра будет надежной, то можно проколоть 5 отверстий. Но не возбраняется сделать 3 отверстия. Многие организации обходятся двумя отверстиями, сделанными дыроколом. Однако подобная конструкция дает возможность с легкостью заменить листы в книге, поэтому не встречает энтузиазма со стороны проверяющих.

Итак, листы надо сложить ровной стопкой, чтобы книга имела упорядоченный вид. Отверстия делают с левой стороны строго вертикально. Затем в отверстия дважды протягивается нитка или шпагат так, чтобы кончики оказались на изнаночной стороне. Образец, как сшить кассовую книгу, можно увидеть на фото выше. Концы ниток связывают крепким узлом несколько раз, чтобы все надежно держалось.

Чем скрепить то, что сшито

В программе Word или любом другом аналоге создается наклейка на изнаночную сторону книги. Содержание наклейки должно быть следующим: «в пачке пронумеровано, прошнуровано, закреплено подписью и печатью _____ листов». Строкой ниже прописывается расшифровка должности и подписи уполномоченного лица и главного бухгалтера.

Наклейка не должна быть слишком большой или маленькой. Ее размера должно хватать, чтобы закрыть узлы и часть нитей. Концы ниток немного торчат из-под наклейки. Желательно использовать хороший канцелярский клей, чтобы было сложно поменять этикетку. После того, как на наклейке будут проставлены количество листов и подпись уполномоченного лица, сверху ставят печать так, чтобы часть оттиска была на книге и на наклейке.

Как сшить кассовую книгу, если она не ведется в бухгалтерской программе? Процедура будет та же самая, только придется самостоятельно пронумеровать от руки каждый лист и заполнить титул. Когда надо сшить отчет кассира, надо помнить, что нумеруются не только лист с оборотами в кассе, но и все ордера с приложениями.

Если книга ведется вручную

Если кассовая книга ведется без помощи компьютера, то для этих целей покупается типовой журнал. Вопроса как сшивать книгу, заполняемую вручную, не возникает, так как журнал уже прошит. Все листы нумеруются и скрепляются печатью в начале заведения книги. Внутри журнала горизонтально располагаются вкладной лист и отчет кассира. Перед началом записи отчет кассира отрывается, и записи на нем дублируются с вкладного листа под копирку. Разумеется отчет кассира придется прошивать самостоятельно.

В случае большой трудоемкости процесса скрепления книги, можно воспользоваться типографскими услугами. Картонная обложка и твердый переплет придадут кассовой книге дополнительную сохранность. К тому же, невозможно будет разрезать переплет, чтобы заменить листы. Риск замены листов нельзя исключить, когда книга брошюруется самостоятельно. В конце концов, нитки можно вытащить и сложить все заново.

Нужно ли сшивать при электронном документообороте

В последнее время организации стали активно переходить на электронный документооборот с целью уменьшения бумажной работы. В электронном документообороте есть ряд преимуществ:

  • не надо носить бумаги на подпись;
  • нет необходимости тратить деньги на большое количество бумаги и тонера;
  • не нужна доставка документов.

Но при этом возникает вопрос по соблюдению кассовой дисциплины. Как сшивать книгу, если используется цифровая подпись? Изготовленная в системе электронного оборота кассовая книга не распечатывается и не сшивается. Существуют технические средства, с помощью которых книга защищается от вмешательства и скрепляется цифровой подписью.

Специально для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, пользующиеся системой упрощенного налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Данный формат учета используется для исчисления налоговой базы. По закону предпринимателям запрещено менять данные в книге учета, так как это может привести к искажению налогооблагаемой суммы.

Закон четко регламентирует, как правильно сшивать книгу доходов и расходов. Существует специальный приказ Минфина, который утверждает формы учета и отчетности для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе и патентной. В приказе прописано, что книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена подписью и печатью при наличии таковой.

Книга может вестись от руки или в электронном виде. Существует также возможность вести ее в бухгалтерской программе. Если книга ведется электронно, то в конце года она распечатывается. Все листы нумеруются, складываются аккуратной стопкой и сшиваются. Первым должен идти титульный лист.

Примечательно, что незаполненные листы книги также должны быть распечатаны и сшиты в общем ряду. Даже если организация или ИП сдают нулевые балансы и деятельность не ведут – книгу им все равно придется распечатывать и сшивать. Форма должна быть закреплена печатью и подписью руководителя (предпринимателя) на последнем листе. Для этого используется наклейка, содержащая такие же данные по подсчету листов, как на кассовой книге.

Форма учета при патентной деятельности

В случае, если предприниматели используют патентную систему, то ему нужно вести только книгу доходов. Данная форма учета применяется только для отражения доходов от патентов в момент их получения. Вопроса о том, как сшить книгу доходов можно избежать, если знать принципы сшивания ранее изученных документов. Порядок ничем не отличается. Книга также может вестись в электронном или рукописном варианте в течение года. Она должна:

  • нумероваться;
  • сшиваться;
  • скрепляться подписью и печатью руководителя.

Если у индивидуального предпринимателя, кроме патентной деятельности, существуют другие направления в работе, то параллельно он должен вести книгу учета доходов и расходов. В ней найдут отражение все операции, кроме доходов от патентов.

fb.ru

Подшивать ли второй лист кассовой книги?

Листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах и подшиваются в хронологической последовательности, по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно.

Обоснование вывода. Согласно п. 5.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение), действующего с 1 января 2012 года, для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства).

Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая — заполняется кассиром как второй экземпляр. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах (абзац пятый п. 2.5 Положения).

При этом распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

До 1 января 2012 года действовал Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 (признан утратившим силу Указанием ЦБР от 13.12.2011 N 2750-У). Пунктом 24 указанного Порядка было предусмотрено, что ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В действующем с 1 января 2012 года Положении требование о передаче в бухгалтерию в качестве отчета кассира второго листа кассовой книги отсутствует.

Такое требование предусмотрено только для обособленных подразделений пунктом 5.6 Положения, согласно которому обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги (в случае оформления кассовой книги на бумажном носителе) или второй экземпляр листа кассовой книги, распечатанный на бумажном носителе (в случае оформления кассовой книги с применением технических средств) головному предприятию.

Напомним, что в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008) совокупность способов ведения бухгалтерского учета организации является ее учетной политикой. Одним из способов ведения учета является организация документооборота (п. 2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 учетной политикой организации утверждаются в том числе правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Согласно п. 7 ПБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Организация может самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности.

Следовательно, организация вправе самостоятельно решить, в каком порядке подшивать листы кассовой книги, сформированные с применением технических средств и распечатанные на бумажном носителе и утвердить его в учетной политике организации в целях бухгалтерского учета.

По нашему мнению, первые листы кассовой книги, сброшюрованные не реже одного раза в календарный год, формируют непосредственно кассовую книгу.

Вторые экземпляры кассовой книги, оформленные с применением технических средств, распечатанные на бумажном носителе, могут служить отчетом кассира, который сдается кассиром в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в порядке, предусмотренном организацией.

buh.ru

Кассовая книга как правильно вести 2018 как правильно подшивать из 1с

В противном случае, на предпринимателя ложится обязательство по оформлению кассовых операций согласно Указанию №3210-У Центробанка России в полном объеме. Однако если все-таки предприниматель, несмотря на соблюдение всех вышеуказанных условий, решит вести кассовый учет, делать это ему придется в строгом соответствии с Указанием №3210-У. Т.е.:

Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п. 4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Как правильно сшить кассовую книгу

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

Кассовая книга

Как правильно заполнить кассовую книгу

В лицевой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию. В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД. Реквизиты нормативного акта, которым утвержден унифицированный бланк, указываются только в бланке для НКО. В части сведений об организации: полное наименование учреждение, код ОКПО. Для бюджетных также указывается ИНН и структурное подразделение. В части отчетного периода, указывается информация о финансовом периоде, за который была составлена книга.

Согласно Инструкции №157н все учреждения, в которых есть касса, обязаны вести кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, который был утвержден Советом Директоров Центробанка России в 1993 году, и Положением Банка России №14-П от 1998 года «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Кассовая книга должна быть оформлена соответствующим образом: прошнурована, пронумерована, скреплена печатью, а все записи должны быть заверены подписью главного бухгалтера и руководителя учреждения. Скачать бланк кассовой книги можно на нашем сайте.

Начнем с определения кассовой книги, которая является бухгалтерским документом, в котором отражаются все операции с наличными деньгами (и приход, и расход). Такая книга должна быть на всех предприятиях, где есть касса. Исключение не составляют даже те юридические лица или ИП, которые работают по УСН (упрощенной системе налогообложения). Кассовая книга ведется в одном экземпляре по унифицированной форме КО-4, которая была утверждена Постановлением Госкомстата России в 1998 году.

Как подшить кассовую книгу

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая книга (форма КО-4) утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 №88. Ее нужно прошнуровывать или прошивать и заверять печатью и подписью бухгалтера (либо руководителя) и директора. В конце книги указывают общее количество листов книги цифрами и прописью. Как правильно подшить кассовую книгу узнаете далее.

Как правильно вести кассовую книгу по новым правилам с 2017 года

Внесением данных в книгу занимается кассир или лицо, его заменяющее, а проверкой внесенной информации – главный бухгалтер или руководитель предприятия (в зависимости от действующей структуры). Индивидуальный предприниматель может вести кассовую книгу лично.

Отчетность перед налоговыми органами является обязательным условием для ведения предпринимательской деятельности. Независимо от того, большим или малым бизнесом владеет предприниматель, он должен информировать о своей работе ФНС. Одним из мероприятий в рамках этого информирования является ведение кассовых книг.

Как правильно вести кассовую книгу в 2017 году

КК заполняется ежедневно, при этом необходимо правильно отражать все операции по движению денежных средств. В конце дня лицом, заполняющим документ, сверяются данные книги с поступившими кассовыми документами, подводится итог и высчитывается кассовый лимит, переходящий на следующий день, ставится подпись ответственного кассира и бухгалтера.

Совет: для того чтобы упростить финансовую отчетность и взаимодействие с потребителями товаров, необходимо разработать и напечатать фирменный товарный чек с логотипом компании, который будет выдаваться по требованию покупателей. Для создания макета можно использовать стандартный пример заполнения товарного чека.

Кассовая книга (КО-4) в 1С 8

Кассовая книга формируется по кнопке «Сформировать». В каждой строчке содержится номер документа, сведения — от кого получено или кому выдано (если включен вывод оснований, то здесь же указано основание кассового ордера), корреспондирующий бухгалтерский счет, суммы прихода и расхода наличных.

Кроме того, необходимо вести кассовую книгу по форме КО-4, в которой будут записаны операции за каждый «кассовый день» (то есть за каждый день, когда имело место получение наличных денег и/или их выдача). Каждый лист книги оформляется в двух одинаковых экземплярах: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира.

truejurist.ru

ᐉ Кассовая книга как правильно вести 2018. mainurist.ru

Кассовая книга как правильно вести 2018

  • предприятия, которые ведут свою деятельность, используя наличные средства, несмотря на наличие счета в банке,
  • предприятия, которые ведут расчеты безналичным способом, но в обращении имеют наличные средства,
  • предприятия, которые не используют свои доходы на банковских карточках, но пользуются ими.

В соответствии с требованиями действующего законодательства, все организации обязаны хранить денежную наличность на банковском счете, а подавляющее большинство расчетов между юридическими лицами должно осуществляться исключительно в безналичном порядке.

Как правильно заполнить кассовую книгу

Заполнять кассовую книгу, как и проводить операции с наличными денежными средствами должен кассир, либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Если в штатном расписании бюджетного учреждения отсутствует ставка кассира, то должностные обязанности можно передать рядовому бухгалтеру или главбуху. В организациях, где трудится 1-2 человека, вести регистрацию кассовой дисциплины вправе руководитель учреждения или представитель сторонней организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.

Официальное освобождение от составления документа имеют индивидуальные и частные предприниматели, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке. Данное право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России №3210-У.

Кассовая книга КО-4: как правильно вести в 2018 году

Книга КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Правила ведения Кассовой книги на предприятии

По окончании рабочего дня кассир обязан произвести сверку данных, занесенных в кассовую книгу и отраженных в кассовых документах. И только после этого он выводит остаток, ставит свою подпись. А отрывной лист Книги вместе с подтверждающими операции документами передается бухгалтеру, который указывает в экземпляре Книги кассира о количестве полученных документов и ставит свою подпись. Далее принявший документы бухгалтер (или главный бухгалтер) проводит дополнительную сверку.

Кассовая книга фактически – это своеобразный регистр, содержащий в себе перечень приходных и расходных операций с указанием первичных документов, на основании которых проводятся данные операции, с указанием сумм, корреспондирующихся счетов и даже характера операции. С помощью этой книги фиксируется весь наличный поток предприятия.

Как правильно заполнить кассовую книгу

Итак, у вас есть кассовая книга, как правильно вести 2018 годом? Процесс происходит по такой схеме. За кассу должен отвечать кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У). Контролирующая функция остается за главным бухгалтером. Каждая организация по факту сама регламентирует процесс движения наличных денежных средств. В бюджетных учреждениях, где идет постоянное движение денежных средств, обязательно должна присутствовать кассовая книга, как правильно ее вести 2018, можно отразить в следующей обобщенной схеме:

Некоторые учреждения ведут вручную. На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись. Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге. Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку. Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей КК. Если в отчетный день совершается множество операций с ДС, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос». В этой ячейке отражается приходная и расходная величина на момент переноса. Записи на следующем листе начинаются этой же цифрой.

Как правильно вести Кассовую книгу в 2017 – 2018 годах

Сама кассовая книга открывается новая на каждый год. Но при этом количество листов в ней и количество ее экземпляров, приходящихся на конкретную организацию, зависит от объема производимых за день и, соответственно, за год операций. Так, в течение дня может быть заполнен не один ее лист!

Все поступающие и выдаваемые в течение дня наличные средства должны быть оформлены кассовыми документами – приходным или расходным кассовым ордером, – с последующим занесением произведенных операций в Кассовую книгу. Записи в Книгу вносятся ежедневно, исключая не рабочие дни и те дни, в течение которых не было движения наличных средств. Причем, все записи вносятся строго на основании расходных или приходных кассовых ордеров, оформленных в соответствии с нормативными требованиями и имеющих унифицированную форму.

Кассовая книга

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу. При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Порядок ведения кассовой книги для ИП

Грамотное ведение кассовой книги имеет очень важное значение. Органы контроля часто проверяют этот документ у ИП. Неправильное ведение книги грозит штрафами. Т.е. за неведение кассовый книги, при выплате зарплаты на банковские карты, не несет ответственность, но если ИП ведет кассовую книгу, то он обязан соблюдать все требования законодательства при оформлении кассовой книги и кассовых документах – приходных и расходных ордерах.

С марта 2014 года, после того как 11.03.2014 года, вышло Указание Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», В п.4.6 Указания ЦБ РФ № 3210 сказано: «Если индивидуальные предприниматели, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.»

Как правильно сшивать кассовую книгу за год

Кассовая книга в компаниях ведется исключительно в единственном экземпляре. Нередко ее заводят на год, но допускается возможность пользоваться книгой и в другие сроки, к примеру, месяц либо же квартал. Период напрямую зависит от объемов оборотов по кассе в компании либо же у индивидуального предпринимателя.

Необходимость сшивания документа связана с необходимостью обеспечения полной сохранности внесенной в соответствующий регистр информации. Иными словами, сшитые и одновременно пронумерованные станицы документа исключают какие-либо манипуляции с имеющимися записями, которые машинально может допустить кассир в процессе своей трудовой деятельности.

Порядок ведения кассовой книги образца КО-4 в 2018 году

На кассиров возлагается ответственность по ведению и оформлению кассовой книги образца КО-4. Какие существуют нюансы в виде норм ведения, образца заполнения вручную и в электронном виде? Кто именно должен заниматься этим документом? И как правильно вести его в 2018 году?

Образец квитанции заполнения

Для регистрации кассовых операций старшему кассиру выдается кассовая книга. Листы книги должны быть пронумерованы, книга прошнурована и подписана руководителем и бухгалтером и заверена печатью. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.
Книга – это регистр аналитического учета, защищающий интересы, как организации, так и кассира. Каждый лист книги состоит из двух частей: первая – разлинованная; вторая – не разлинованная, является кассовым отчетом.
Исправления в книге разрешаются только корректурным способом. Они должны быть заверены подписью кассира и бухгалтера.
Кассовый отчет составляется ежедневно. Предварительные документы должны быть сгруппированы на приходные и расходные. Приходные складывают по порядку номеров, расходные – по возрастанию. Лист книги складываю пополам так, чтобы разлинованная часть была первым экземпляром. Номер листа является номером кассового отчета.
Из предыдущего отчета остаток на конец переносится в данный отчет как остаток на начало. Затем записываются приходные ордера с указанием: от кого получены деньги, основание, номер документа и сумма. В таком же порядке записывают и расходные документы. На каждый документ отводится одна строка, пропуски строк не разрешаются. В конце листа подсчитываются итоги по приходу и расходу и записывают их в строку перенос. На обратной стороне должны быть подсчитаны итоги за день: приход вместе с остатком и расход. От итогового прихода вычитают итоговый расход и получают остаток на конец дня.

Как заполнять кассовую книгу в бумажном и электронном виде

Отчет подписывает кассир, указывая прописью количество приходных и расходных документов, сдает в бухгалтерию под роспись на одном экземпляре, который остается в кассовой книге.
Полученный кассовый отчет бухгалтер проверяет: на правильность заполнения документов; на законность операции; соответствие даты документов дате отчета; отсутствие арифметических ошибок. Проверенный отчет обрабатывают, то есть на каждом приложенном документе проставляют проводки или коды корреспондентских счетов. Эти же коды проставляются в кассовом отчете в колонке№3. Для осуществления аналитического учета одинаковые счета должны быть сгруппированы путем составления листа расшифровки.

Как правильно собирать кассовую книгу

Как сшивать отчет кассира

Советы Эксперта — Консультанта по финансовым вопросам

Фото по теме
Все денежные операции по приходным и расходным ордерам должны заноситься кассиром в кассовую книгу, на основе которой ежедневно формируется отчет кассира. Данный документ позволяет отследить и проверить правильность оформления документации и количество денежных средств в кассе на начало и конец рабочего дня.

Как нужно правильно сшить кассовую книгу

Как и любой бухгалтерский отчетный документ, отчет кассира должен быть пронумерован и сшит по установленным правилам. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов.

Как составить отчет кассира — составление отчета кассира, оформить кассовый … 03.01.2012

Краткое пошаговое руководство

Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять.

Шаг — 1
Сформируйте кассовую книгу, которая заполняется по форме КО-4. Предприятие обязано вести только одну книгу, поэтому ее необходимо пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью руководителя и печатью предприятия. После этого она опечатывается и регистрируется в налоговой декларации. Каждый лист кассовой книги представлен двумя одинаковыми листами, при этом данные по движению наличных денег вносятся кассиром на первый экземпляр, которые переносятся на второй посредством копировальной бумаги. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг — 2
Отрежьте в конце рабочего дня второй экземпляр листа кассовой книги, из которого будет формироваться отчет кассира. Соберите все приходные и расходные ордера, а также подтверждающие документы, которые соответствуют указанным в течение дня операциям по кассе. Сложите оторванные листы кассовой книги и документы по порядку, чтобы сформировать отчет кассира. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Как сделать кассовую книгу — Кассовая книга, вкладной лист, документ. 27.12.2011

Шаг — 3
Передайте отчет кассира главному бухгалтеру на проверку. Если были допущены ошибки, то исправления вносятся в этот документ и в кассовую книгу. При этом аккуратно зачеркивается ошибка, записывается верная информация, после чего пишется «Исправленному верить», ставится текущая дата и заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Во время проверки бухгалтер подсчитывает число листов и полученных документов, после чего делает соответствующую запись на титульном листе. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг — 4
Сшейте отчет кассира по итогам отчетного периода. Для этого воспользуйтесь обычной ниткой и иголкой. Аккуратно пришейте листы и документы друг к другу. Оставьте примерно 10 см нитки и отрежьте. Поверх нее наклейте небольшой лист бумаги, на котором указывается текущая дата, количество листов и ставится подпись кассира, главного бухгалтера и руководителя предприятия. После этого заверьте документ печатью предприятия так, чтобы часть ее находилась на приклеенном листе, а часть на отчете кассира.

Отчет Кассира — Экономический словарь 05.10.2010 Отчет Кассира Определение, значение, понятие, термин, смысл в Экономическом словаре отчет, передаваемый кассиром компании в бухгалтерию. В О.к. входят: лист кассовой книги с приложением приходных и р

Надеемся ответ на вопрос — Как сшивать отчет кассира — содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой — Поиск по сайту.

Ключевые теги: Финансы

Инструкция

Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета является самой распространенной. Она, как правило, используется в программах автоматизации бухгалтерского учета. На каждый журнал-ордер заведите 1 папку на финансовый год.

В журнал-ордер № 5 «Расчеты с заказчиками» включите документы , основанные на зачете взаимных требований, отражаемых на № 67 «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований».

Накладные по материальным ценностям, поступившим от поставщиков, подшивайте в журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Особый порядок подшивки для счетов-фактур. Полученные от поставщиков счета-фактуры и вторые экземпляры счетов-фактур, выставленных покупателям, храните в отдельных журналах.

Авансовые отчеты, с приложенными товарными и фискальными чеками подкладывайте к журналу-ордеру № 7 «Расчеты с подотчетными лицами».

В журнал-ордер № 8 «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» подшивайте бухгалтерские регистры по начислению налогов.

Заведите журнал-ордер № 15 «По прочим операциям», куда подкладывайте документы , не включенные в другие . Для отчетов заведите отдельные папки: квартальные отчеты, годовой отчет, отчеты в ПФ, отчеты в налоговую инспекцию и т.п.

Обратите внимание

В инструкциях нет обязательных требований к оформлению подшивки документов. Главное правило раскладки документов по папкам — быстрый поиск. А для этого необходимо соблюдать системность делопроизводства.

Полезный совет

Для малых предприятий удобно хранить все документы по периодам (месяц, квартал). Удобно делать корочки разного цвета для дел разного срока хранения.

В процессе своей деятельности учетному работнику или предпринимателю приходится обрабатывать множество документов. Поток документов увеличивается прямо пропорционально успешности развития бизнеса. Многие приемы работы широко известны, однако начинающим бизнесменам всю технологию вряд ли кто будет рассказывать. Из этой инструкции вы узнаете, как подшивать документы , чтобы они не путались и не терялись.

Инструкция

Использовать прозрачные файлы не очень-то. Лучше подшить документы , используя дырокол. Конечно, прозрачные файлы пригодятся для хранения документов, которые дыроколить нельзя: документы , которые изготовлены на бланках Госзнака, документы с голограммами и прочие бумаги, защищенные от подделки. Для остальных же документов файлы использовать нецелесообразно.

Чтобы дыроколить прицельно, можно воспользоваться , выравнивая каждый документ по предыдущему. В одной папке документы будут выровнены, однако если потребуется переместить какой-либо документ в другую папку, велика вероятность того, что он будет выступать за пределы пачки.

Наилучший способ подшивки документов – это использование с ограничителем. Тогда у каждого документа отверстия будут располагаться на одном и том же месте. Документы, прошитые таким образом, будут иметь наиболее аккуратный вид и дополнительных отверстий в них не придется.

Для соединения документов довольно часто применяют скобки степлера либо скрепки. Правда есть у них недостаток: скрепленная с помощью скоб или скрепок пачка документов в местах крепления имеет выпуклость, что затрудняет с бумагами. Соединять многостраничного документа лучше капелькой клея ПВА. В большинстве случаев это занимает меньше , да и пачка документов не имеет утолщений.

Если документ по размеру меньше, чем стандартный лист, то его нужно сначала наклеить на стандартный лист, после чего его можно с остальными документами.

Кассовая книга — это обязательный к ведению документ, отражающий все операции с наличностью, проходящей через кассу организации. Ведется только одна кассовая книга по организации, она должна быть обязательно , прошита и опечатана печатью. Число листов в книге заверяется подписью руководителя и бухгалтера. Используется в течение одного отчетного года, по окончании заводится новая кассовая книга.

Инструкция

Ведется кассовая книга по специальной утвержденной форме. В начале каждого года кассовая книга начинается заново. Ее нужно за каждый день, даже если совершалась только одна с . Можно приобрести в канцелярском журнал по установленной форме, в самом начале года следует пронумеровать все страницы, подшить кассовую книгу и скрепить печатью, и уже затем, каждый день кассовую книгу полагается заполнять, причем в порядке хронологии.

На последнем подшитом листе ставится надпись «В данной книге прошнуровано и пронумеровано … листов», где указывается количество листов в книге. Можно вести кассовую книгу в электронном виде в специальной , такой, как 1С:Бухгалтерия. Распечатывать листы будущей кассовой книги нужно за каждый день, когда было хотя бы одно движение, а в конце года подшить кассовую книгу , скрепив печатью и подписью руководителя вашей организации и, если есть главный бухгалтер, то и его подписью тоже.

Кассовая книга общеутвержденной формы состоит обязательно из двух частей: кассира и вкладного листа в кассовую книгу . В купленной форме книги все записи производятся шариковой ручкой с применением копировальной бумаги, получившийся другой экземпляр – это будет отчет кассира, он должен отрываться и храниться отдельно.

Если организация кассовую книгу в электронном варианте, что рекомендуется, то за каждый день должны распечатываться и приходные кассовые ордера, отчет кассира и вкладной лист, по сути, должна получаться кассовая книга, которая состоит из двух абсолютно одинаковых по сумме частей. Листы в них пронумеровываются самой программой в порядке хронологии от начала года, вручную проставлять нумерацию страниц уже не надо. На последнем месячном вкладном листе ставится количество листов кассовой книги за месяц, а за отчетный год – на последнем листе ставится количество листов за год.

Источники:

  • как передать кассу

Ведение бухгалтерской отчетности — довольно кропотливое занятие. Папки со счетами-фактурами по некоторым видам договоров должны храниться в организации до десяти лет, поэтому подшивать их нужно так, чтобы в любой момент можно было найти нужный документ.

02.12.2016

Центральным банком РФ установлено, что предприятия и организации должны вести надлежащий учет своих кассовых операций . Все бланки строгой отчетности должны быть подписаны главным бухгалтером и кассиром, отвечающим за движение денежных средств , а потом подшиты в кассовую книгу.

В кассовой книге хранятся вторые экземпляры всех бланков, которые являются точной копией бланков, хранящихся в папке «Отчеты кассира». Требования к кассовой книге такие же, как и к любому документу: у нее должен быть правильно заполнен титульный лист, она должна быть прошита. После того как все бланки строгой отчетности были сформированы по датам, их необходимо пронумеровать, начиная с цифры «1» и заканчивая цифрой, соответствующей последнему листу. Далее пачка бланков прокалывается шилом в двух местах, рядом с корешком книги. Через отверстия продевается суровая нитка, концы которой должны оказаться на задней части книги. Нить завязывается и оставляются концы такой длины, чтобы при наклеивании на них сверху небольшого листа бумаги, так называемой пломбы, они оказались под бумагой.

Право собственности на товар передается покупателю путем его поглощения и уплаты полной суммы, указанной в счете-фактуре. Товары зарезервированы для вас в течение 5 рабочих дней, начиная со дня, следующего за уведомлением о том, что заказ готов для вас.

Если вы выберете способ доставки пакета в руки чешской почты, цена почтовой оплаты и упаковки при покупке до общей стоимости чешского крон составляет 179 чешских крон. Если вы выберете личную подписку в Праге 4, вы будете платить товар наличными при получении товара.

Доплата за почтовую доставку взимается с предметов, перевозимых чешской почтой, и составляет 30 крон. Если вы выберете этот способ оплаты, вы получите всю необходимую информацию о платеже в своем письме вместе с подтверждением своего заказа: номер счета, включая банковский код, сумму платежа и символ переменной оплаты. При банковском переводе всегда указывайте свой номер заказа в качестве переменного символа.

Из белой бумаги вырезается прямоугольник размером 5 на 10 см и приклеивается сверху на завязанную нить. На этом прямоугольнике необходимо написать, сколько листов находится в книге, например: «Пронумеровано и прошито 50 листов». Ниже этой надписи должно быть написано: «Директор Иванов И.И.» и предусмотрено место для подписи директора. После того как руководитель поставит свою подпись, ее необходимо заверить печатью предприятия. Печать должна ставиться таким образом, чтобы часть ее оказалась на наклеенном листе, а часть — на задней части книги.


Кассовая книга прошивается для того, чтобы обеспечить сохранность первичных документов. Иногда недобросовестные сотрудники могут попытаться изъять или подменить документ, но прошивка книги, заверенная печатью, не позволит это сделать.

Ваш заказ будет отправлен, как только ваш платеж будет зачислен на наш счет и спарен в нашей учетной системе. Перед внесением платежа обязательно укажите правильный символ переменной в соответствии с информацией, полученной вами в электронном письме с подтверждением заказа. Если вы вообще не укажете символ переменной или указали неправильный символ переменной, мы не сможем определить ваш платеж и, следовательно, не отправим ваш груз.

Особенности оформления ПКО

Неспособность принять груз в почтовом отделении или другой транспортной компании, выбранной клиентом при заказе товара, считается серьезным нарушением Договора купли-продажи. В этом случае клиент обязан уплатить продавцу стоимость почтовых расходов, упаковки и всех других административных и других расходов, связанных с отправкой непроданной партии.

Согласно законодательству РФ, предприятия и организации обязаны вести бухгалтерский учет всех хозяйственных операций. Для решения данной задачи используются первичные документы . Подтверждение факта совершения операций с наличными в кассовом узле предприятия также осуществляется с применением первичных документов.

Как вести кассовую книгу в электронном виде?

Обновленный перечень кассовых документов

Нововведения в области контрольно-кассовой техники направлены не только на усовершенствование функционирования системы кассового обслуживания, но и на разработку обновленного перечня первичных документов. В настоящий момент организации освобождены от необходимости создания документации, утвержденной Госкомстатом, которая заполнялась ранее.

Ведение кассовой книги в электронном виде

Все изменения обусловлены обновлением Федерального закона № 54 от 22.05.2003.

Несмотря на корректировки в действующем законодательстве, организации, ведущие кассу, в обязательном порядке должны заполнять приходные и расходные ордера и книгу по унифицированной форме КО-4 (Постановление № 88 от 18.08.1998). Таким образом, ведение КК по общему правилу продолжится и в процессе использования онлайн-кассы.

Кассовая книга, бланк, скачать Word

Регулирование применения ККТ производится посредством обновленного 54-ФЗ (ст. 1) и иных подзаконных нормативных актов, вытекающих из данной законодательной нормы.

Согласно нововведениям, утвержденным ФЗ-54, организации вправе не применять целый ряд унифицированных форм (унифицированные формы КМ 1 – КМ 9), утвержденных Постановлением Госкомстата № 132 от 25.12.1998 (Разъяснения Минфина и ФНС, Письма № 03-01-15/54413 от 16.09.2016, № ЕД-4-20/[email protected] от 26.09.2016, № 03-01-15/19821 от 04.04.2017). После внедрения ККТ ведение данной первичной документации является для учреждений добровольным. Автоматизация учета максимально упрощает ведение первичного документооборота.

При этом действующий порядок ведения операций по кассе, закрепленный в Указаниях ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014, обязывает каждый хозяйствующий субъект отражать движение наличных денежных средств в КО-4 (п. 4.1 Указаний) с использованием ПКО и РКО (п. 4.6 Указаний). Организации, у которых отсутствуют движения наличных денег, могут не вести КК.

Ведение кассовой книги в 2018 году при наличии ККТ

Каждое учреждение самостоятельно выбирает формат ведения КК: электронно или в бумажном виде. Если КО-4 ведется в электронной форме, ее необходимо распечатывать, прошивать, заверять подписями руководителя и главного бухгалтера и закреплять печатью.

Образец заполнения кассовой книги 2018 вручную будет аналогичным предыдущим отчетным периодам. В бумажный бланк вносятся данные о движении денежных средств. Записи в бумажной КК также заверяются подписями руководства организации.

Оформление и ведение КО-4 регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У. Несмотря на значительные новшества и внедрение онлайн-касс, порядок заполнения КК остался неизменным:

  • все данные вносятся в книгу по факту движения денежных средств на основании предоставленных в кассу ПКО и РКО;
  • остаток на конец дня переносится на начало следующего операционного дня, в котором зафиксированы движения наличности, и сверяется с фактическим остатком денег.

При использовании онлайн-оборудования кассир вносит денежные средства на основании Z-отчета, при помощи которого закрывают смену (отчетность о закрытии смены). Кассир или иное ответственное лицо формирует отчет о гашении, сведения из отчетности направляются в ИФНС. КК заполняется бухгалтерией на основании полученной из Z-отчета информации.

При использовании онлайн-касс электронная КК может не распечатываться, а подписываться при помощи электронной цифровой подписи и храниться на специальных носителях. Новая КО-4 начинается с началом нового отчетного периода — года и хранится, согласно 402-ФЗ, в течение 5 лет.

Пример заполнения регистра кассовая книга, скачать бесплатно в Excel

Порядок ведения кассовой книги в электронном виде

Правила ведения Кассовой книги на предприятии

Источник/официальный документ: постановление Госкомитета статистики № 132 от 25 декабря 1998 года

Название документа: Форма КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»
Формат: .doc
Размер: 54 кб

Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

Форма КМ-4 журнал кассира-операциониста утверждена постановлением Госкомитета статистики № 132 от 25 декабря 1998 года для учета денежных расчетов при осуществлении торговых операций с применением ККМ. Письмо Минфина № 104 от 30 августа 1993 года, обязывает всех предпринимателей, использующих при расчете с покупателями ККТ, вести эту унифицированную форму первичной учетной документации для учета торговых операций. Для каждой кассовой машины ведется отдельный журнал, который заполняется после каждого рабочего дня или смены по данным Z-отчета в хронологическом порядке. Журнал позволяет определить на любой момент времени показания суммирующего счетчика, дневную выручку, остаток денежных средств в кассе.

Журнал перед применением регистрируется в налоговом органе. Все страницы в нем нумеруются, он должен быть сшит и заверен инспектором.

С принятием закона №290-ФЗ от 03 июля 2016 года о новых требованиях к кассовым аппаратам, поправок к закону № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года по использованию контрольно-кассовой техники и переходом на онлайн-кассы, форма КМ-4:1 становится для ведения необязательной. Об этом можно прочесть в письмах ФНС России № ЕД-4-20/[email protected] от 26 сентября 2016 года и Минфина РФ № 03-01-15/37692 от 16 июня 2016 года и № 03-01-15/19821 от 04 апреля 2017 года. Основная масса предпринимателей, должна была перейти на использование новых или модернизированных моделей ККТ, которая передает все сведения о расчетах с покупателями в онлайн-режиме на сайт оператора фискальных данных с 01 июля 2017 года.

Если вы еще не перешли на онлайн ККТ или решили продолжать ведение журнала по форме КМ-4 для онлайн-кассы, то можете скачать бланк журнала кассира-операциониста.

Образец (пример) заполнения журнала кассира-операциониста

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Касова книга звіт касира — postellike.ru

Скачать касова книга звіт касира fb2

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей.

Неотрывная часть листа как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Исправления заверяются подписями кассира, а такж. 1. Я прочитал(а) Ваш материал по заполнению книги кассира, однако инспектора в ИФНС требуют заполнять несколько по другому.

2. Как правильно пронумеровать книгу кассира (журнал кассира–операциониста). В каждом бюджетном учреждении, работающем с наличными деньгами и денежными документами, должна вестись кассовая книга по форме Скачайте бланк ОКУД и образец заполнения в статье. Мы рассказываем о назначении кассовой книги, способах ее формирования и правилах заполнения. Содержание статьи. Последние изменения в ф.

Кто ведет кассовую книгу. Как оформить кассовую книгу. Образец заполнения формы Кассовая книга. Как исправить бумажную кассовую книгу. Недостачи в кассе. Последние изменения в ф. Поправки в Методические указания № 52н Минфин утвердил приказом.

Ведение кассовой книги — это обязанность любой организации, которая получает или расходует наличные деньги. Вопреки распространенному заблуждению, это требование не относится к торговым организациям и не касается расчетов с клиентами.

Ведение кассовой книги в году относится больше к внутренним операциям, таким как выдача денег под отчет или выплата заработной платы. Мы расскажем, как оформить этот важный документ без ошибок. Что такое кассовая книга. Кассовая книга (форма N КО-4) применяется всеми юридическими лицами для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе.

Для кого оформление кассовой книги обязательно? Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № У от (далее — Указание).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С в кассовый порядок внесены изменения. Так например, обособленные подразделения, которые сдают наличность в главную кассу организации, освободили от обязанности вести кассовую книгу. Подробнее о нововведениях рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал.

В кассовой книге осуществляется учет всех операций по учету всех операций по приходу и расходу. Все организации должны вести данный документ, так как он является обязательным для заполнения. В связи с этим все кассиры организаций должны знать, как заполнять кассовую книгу. Содержание. Заполнение книги. Содержание книги. Инструкции по заполнению.

Сшивание книги. Бланк кассовой книги. Образец заполнения кассовой книги. Похожие статьи. Заполнение книги. Кассовую книгу можно заполнить двумя вариантами: книга с вертикальным расположением страниц и книга с горизонтальным расположением. Кассовая книга – это документ финансовой отчетности, позволяющий вести учет о движении наличных средств на предприятии, в организации и учреждении, у индивидуального предпринимателя.

В документе фиксируется выдача, а также принятие денежных средств. С помощью кассовой книги можно контролировать финансовое состояние организации. Она полезна не только для проверяющих способ ведения учета на предприятии (зачастую это налоговая инспекция), но и для самого предприятия, так как определяется количество полученных и расходуемых средств. Это обязательный официальный документ, который существует в орган.

Кассовая книга — это составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами, учитываются их поступление и выдача. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в Кассовой книге. Форма кассовой книги (№ КО-4) утверждена Приказом Министерства финансов РК от г. № Отчёт кассира – это дубликат данных Кассовой книги. Кассовая книга может вестись в электронном виде, если вы используете программное обеспечение для ведения бухгалтерского учёта.

fb2, txt, txt, fb2

Похожее:

  • Колективний договір 2013 рік
  • Зразок заповнення векселя
  • Опішнянський розпис зразок
  • Типова інструкція з охорони праці вантажника
  • Андіпал інструкція
  • Кассовая книга заполненная

    Как заполнить кассовую книгу. Инструкция по заполнению бланка кассовой книги. В строке Организация» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (например, Общество с ограниченной ответственностью Компания» или ООО Компания»)..

    До недавнего времени абсолютно все юр. лица и индивидуальные предприниматели были обязаны четко следовать кассовой дисциплине, т.е. формировать кассовую книгу, составлять кассовые документы..

    Кассовая книга (форма КО-4) в 2017 году. Скачать бланк (excel, word

    Как заполнить кассовую книгу. Для чего нужна кассовая книга и как заполнить кассовую книгу? Кассовая книга в компании необходима для того, чтобы вести учет проводимых через кассу наличных денежных средств..

    В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде). подвозить выручку и кассовые документы в головной офис, так чтобы кассир успел до конца рабочего дня заполнить лист кассовой книги..

    Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует.

    Правильный порядок заполнения кассовой книги: инструкция и особенности

    Эти листы могут быть заполнены как от руки, так и на компьютере (в последнем случае они распечатываются уже после заполнения). Титульный лист кассовой книги, как и у большинства других документов, содержит информацию о субъекте предпринимательской деятельности..

    Как заполнять новую книгу учета наличных денег? При этом хотелось бы отметить, что данная графа заполняется с утра, так как в случае если придет проверка, сумма кассы соответствовала сумме по X-ответу и сумме на начало смены в кассовой книге..

    Как заполнить кассовую книгу в 2016 году. Экологический сбор с 2018 года: кто платит 9504. Гражданско-правовой договор в 2018 году: какими облагается налогами и взносами 12474. Субъекты малого предпринимательства в 2018 году 11514.

    Для того чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, санкций и прочих взысканий, следует со всей внимательностью отнестись к выполняемым операциям и знать, как вести правильно кассовую книгу. Соответственно, он вносит записи в журнал сам и подписывает заполненные страницы..

    Как заполнить кассовую книгу

    Как заполнять кассовую книгу и какой порядок ведения? Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

    Как заполнять кассовую книгу: правила и образец

    Поделитесь с друзьями! Заметили опечатку на сайте? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

    Как сшивается кассовая книга, образец — как правильно подшивать кассу?

    По российскому законодательству все организации должны хранить свободные деньги в банке, а большинство расчетов между юрлицами должно производиться в безналичном порядке. Для того, чтобы производить расчеты наличными, необходимо иметь кассу, кассира, вести кассовую книгу. (Порядок ведения кассовых операций в российской федерации)

    При этом, если вы принимаете наличные деньги от населения, то должны еще иметь кассовый аппарат, поставленный на учет в налоговой инспекции и вести журнал кассира- операциониста (Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением).

    Кассовую книгу можно вести и в электронном виде, ежедневно распечатывая текущую дату и подшивая ее к ранее распечатанным страницам. По окончании года ее нужно сшить.

    Бланк кассовой книги можно скачать здесь.

    Кассовая книга.

    Кассовая книга ведется по утвержденной форме. Каждый год начинается новая кассовая книга. Заполняется за каждый день, когда совершались операции с наличными деньгами. Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом заполняется в хронологическом порядке вручную. Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и подписью директора и главного бухгалтера (если он есть).

    Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. Если вы книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копировальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится отдельно.

    Как правильно вести кассовую книгу КО-4

    Если вы ведете кассовую книгу в электронном виде (рекомендую), то распечатываете за каждый день приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист и отчет кассира, т.е. по сути у вас получается кассовая книга, состоящая из двух частей. Листы в них нумеруются в порядке возрастания с начала года, на последнем в месяце вкладном листе проставляется общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а на последнем за календарный год — общее количество листов за год.

    Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, его отрывная часть — квитанция к приходному кассовому ордеру, подшивается к банковской выписке.

    Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером или несколькими. Когда вы сдаете деньги в банк, вам выдают ордер и квитанцию. Квитанцию подшиваете к кассе, ордер — к банковской выписке.

    Обратите внимание!

    Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью, нет исключений для «упрощенки» и индивидуальных предпринимателей (п.4 ст 346.11 НК РФ).

    Касса.

    Касса — «изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег». В реальности, если вы только выдаете деньги на зарплату и хозрасходы, это может быть кабинет бухгалтера с сейфом в нем.

    Кассир.

    Это может быть либо отдельный работник, либо обязанности кассира могут быть возложены на бухгалтера, или на директора. (Обычно издается приказ от имени директора с формулировкой: « в связи с отсутствием в штатном расписании должности счетного работника, обязанности бухгалтера и кассира возлагаю на себя»). С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

    Чтобы получать деньги в банке, например, на выплату зарплаты, вам понадобится чековая книжка (пишется заявление на получение чековой книжки по форме банка). Перед поездкой в банк за деньгами вы заполняете чек (правила заполнения — на обложке чековой книжки), ставите подписи, печать. Обычно нужно заранее позвонить в банк и предупредить, какую сумму вы планируете снять по чеку.

    В случае, если у вас постоянная денежная выручка, вы можете получить у банка разрешение использовать дневную выручку на выплату зарплаты и выдачу под отчет на хозрасходы (форму дает банк).

    Также в начале года вы можете оговорить с банком лимит остатка кассы. Это сумма денег, которая может оставаться в кассе на конец дня. По умолчанию, лимит остатка кассы равен нулю, и это значит, что в конце дня все наличные деньги из кассы нужно сдать в банк. Исключение составляют только суммы, снятые на выплату зарплаты, они могут находиться в кассе в течение 3 рабочих дней.

    Выдача денег под отчет.

    Если нужно купить что-либо за наличные, канцтовары, к примеру, можно выдать деньги работнику под отчет (либо директору — он тоже считается работником; возможен вариант, когда директор выдает деньги сам себе (если в штате больше никого нет)). Это значит, что тот, кому выдали деньги должен на них что-то купить, а потом отчитаться о покупке, заполнив авансовый отчет (есть унифицированная форма), и приложить к нему кассовый и товарный чеки. Естественно эта продукция должна быть принята к учету, а расходы экономически обоснованы. Обратите внимание, что если организация- продавец выписывает накладную и счет-фактуру, эти документы должны быть выписаны на организацию, а у вашего сотрудника должна быть доверенность на получение продукции. Только в этом случае вы сможете принять ее к учету.

    Законодательно не установлен срок, на который деньги можно выдать подотчет, организация может сама его установить (издать об этом приказ)однако не стоит устанавливать слишком большой срок, чтобы не вызвать подозрения со стороны проверяющих. По окончании этого срока сотрудник должен отчитаться о покупке либо вернуть деньги в кассу. По командировочным расходам работник должен отчитаться в течение 3 дней после возвращения из командировки. Запрещается выдавать новые суммы под отчет, если работник не отчитался по старым.

    Проверка кассовой дисциплины.

    Кассовую дисциплину имеет право проверить банк, в котором у вас открыт счет. Об этом вас известят в письменном виде. Нужно будет предоставить в банк на проверку полностью оформленные вкладные листы кассовой книги, отчеты кассира с прилагающимися документами и авансовые отчеты, если выдавались деньги под отчет. Если проверка затрагивает текущий год, кассовую книгу сшивать не нужно (сшивается в конце года). По окончании проверки вам вернут кассовую книгу и выдадут акт о проведении проверки кассовой дисциплины, возможно с замечаниями, в соответствии с которыми нужно будет кассовую книгу исправить.

    Ведется кассовая книга по специальной утвержденной форме. В начале каждого года кассовая книга начинается заново. Ее нужно заполнять за каждый день, даже если совершалась только одна операция с наличными деньгами. Можно приобрести в канцелярском магазине журнал по установленной форме, тогда в самом начале года следует пронумеровать все страницы, подшить кассовую книгу и скрепить печатью, и уже затем, каждый день кассовую книгу полагается заполнять, причем в порядке хронологии.

    На последнем подшитом листе ставится надпись «В данной книге прошнуровано и пронумеровано … листов», где указывается количество листов в книге. Можно вести кассовую книгу в электронном виде в специальной программе, такой, как 1С:Бухгалтерия. Распечатывать листы будущей кассовой книги нужно за каждый день, когда было хотя бы одно движение, а в конце года подшить кассовую книгу. скрепив печатью и подписью руководителя вашей организации и, если есть главный бухгалтер, то и его подписью тоже.

    Кассовая книга общеутвержденной формы состоит обязательно из двух частей: отчета кассира и вкладного листа в кассовую книгу. В купленной форме книги все записи производятся шариковой ручкой с применением копировальной бумаги, получившийся другой экземпляр – это будет отчет кассира, он должен отрываться и храниться отдельно.

    Если организация ведет кассовую книгу в электронном варианте, что рекомендуется, то за каждый день должны распечатываться расходные и приходные кассовые ордера, отчет кассира и вкладной лист, по сути, должна получаться кассовая книга, которая состоит из двух абсолютно одинаковых по сумме частей.

    Как сшивается кассовая книга образец

    Листы в них пронумеровываются самой программой в порядке хронологии от начала года, вручную проставлять нумерацию страниц уже не надо. На последнем месячном вкладном листе ставится количество листов кассовой книги за месяц, а за отчетный год – на последнем листе ставится количество листов за год.

    Экономическая нестабильность в стране вынуждает россиян искать дополнительные источники сохранения накопленного капитала. Вложение денег в.

    Как правильно сшить кассовую книгу — образец?

    Как правильно подшить кассовую книгу

    В связи с тем, что существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги.

    Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре. Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

    Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу. разберемся, зачем это надо делать.Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

    Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу .

    1. Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — Постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец нафото и сама инструкцияпредставлены ниже).

    Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

    В этом случае сшивается та часть листов, которые располагаются в переплете (скреплены скрепляющей скобой или проклеены). При заполнении такой книги обычно используется ручной способ занесения данных. Страницы в ней нумеруются, а сама она сшивается и пропечатывается в самом начале ее заведения.

    2. В том случае, если кассовая книга заполняется машинописным способом, т.е. ежедневно все сведения заносятся кассиром сразу в бухгалтерскую программу, например в 1С:Предприятие или другую (либо если книга ведется в офисной программе по типу Excel), следует поступить так.

    В конце дня, когда имели место операции по кассе, занесенные в кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров, кассир распечатывает заполненную страницу/страницы, которые были сформированы при помощи программного обеспечения. Страницы распечатываются в 2 экземплярах: 1 — вкладной лист кассовой книги, 2 — отчет кассира.

    Вкладные листы и отчеты кассира должны быть пронумерованы. При этом нумерация начинается с начала года (или месяца/квартала — в зависимости от объема операций по кассе). Кроме того, вкладные листы и дублирующие их отчеты кассира, заполняемые на отдельных несшитых листах, могут вестись не только машинописным способом, но и от руки. В этом случае между листами следует класть копирку.

    Важно! По традиции книга должна вестись с начала года. Все принятые в компании способы ведения и заполнения кассовой книги должны быть в обязательном порядке отражены в учетной политике, утвержденной отдельным приказом.

    По итогам месяца/квартала кассир должен на последнем за этот период вкладном листе указать, сколько всего в этом месяце/квартале было составлено листов из кассовой книги. Все вкладные листы, подписанные и проверенные кассиром, должны сохраняться у него в течение года. По мере накопления (либо в конце года) листы брошюруются и прошиваются.

    На последнем листе сзади нитка, которой были прошиты листы, заклеивается пломбой с указанием количества сшитых листов. Все это заверяется подписями руководителя и главбуха компании. Ставится оттиск печати, который частично перекрывает пломбу, а частично остается на последнем сшитом листе.

    3. Изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания. Ее оформляют при помощи техсредств, исключающих несанкционированный доступ к ней. В итоге она подписывается электронными цифровыми подписями (руководителя, главбуха).

    О том, как прошить кассовую книгу. детально будет рассказано в следующей части статьи.

    Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция

    Разберем пошагово, как сшиватькассовую книгу. Описываемый пример прошивки данного бухгалтерского регистра подходит для книг, оформленных в виде журнала с горизонтально расположенными страницами, у которых одна часть листа отрывная.

    1. Перед тем как сшить кассовую книгу. необходимо пронумеровать все страницы. Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1-й страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе.
    2. Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью.
    3. Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, т.е. за исключением обложки и титульного листа.
    4. Сшивать надо так, чтобы петля (двойная) была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться.
    5. Два конца нити после узелка накладываются на картонную обложку и приклеиваются к ней с помощью небольшого листа белой бумаги (обычно размером 5 х 10 см). Этот лист и является пломбой.
    6. Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.
    7. На пломбе делается надпись от руки (либо заранее пропечатывается) такого типа: В этой кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов (в соответствии с Постановлением № 88). От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия.
    8. Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги. Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска. Обратите внимание, что с 7 апреля г. ООО и АО могут не иметь печать, если она не предусмотрена уставом общества (п. 7 ст. 2 закона 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона № 14-ФЗ). В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати (штампа) предусматривает.

    Как прошить кассовую книгу: фото

    На представленном ниже фото наглядно показано, как сшивается кассовая книга (образец способа сшивания, который был подробно описан выше).

    Важно! В отличие от журнала кассира-операциониста кассовую книгу не требуется регистрировать в ИФНС.

    Как правильно сшить кассовую книгу за месяц?

    ** Ученик (94), закрыт 6 лет назад

    В банк требуют кассовую книгу за 3 месяца? как правильно сшить каждый месяц, если это вообще нужно и как должен выглядеть титульный лист? и какой порядок дней -снизу первые числа или последние? спасибо

    Любик Мудрец (14394) 6 лет назад

    если вы ведете электронно. то ничего сшивать не надо. просто предоставьте несшитые листы. проблем нет никаких
    Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
    (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)
    (с изменениями от 26 февраля 1996 г. )

    25. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы Вкладной лист кассовой книги . Одновременно с ней формируется машинограмма Отчет кассира . Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
    Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
    В машинограмме Вкладной лист кассовой книги последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.
    Кассир после получения машинограмм Вкладной лист кассовой книги и Отчет кассира обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
    В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы Вкладной лист кассовой книги в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы Вкладной лист кассовой книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

    Людмила Дмитриевна Просветленный (37280) 6 лет назад

    Сшить очень просто.
    Титульный список-Кассовая книга за ____месяц.
    Ее сшиваете, оставляя ниточки, потом на это клеете наклейку, с обоих сторон перегиба, бумажку на которой написано:
    В данной книге пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью ______листов (Прописью____________)
    Директор __________
    главный бухгалтер________________
    Данная наклейка у вас должна быть в заготовках, т. к. она постоянно нужна для работа.

    Ёжжжик Ученик (187) 6 лет назад

    Я не сшиваю для банка — отдаю так отчеты кассира подшитые с расходниками и приходниками и листочки за 3 месяца вкладных листов в кассовую книгу. А так же авансовы
    е отчеты и оборотки по счетам. И титульный лист делаетсся по-моему за год или я ошибаюсь. а вам за три месяца нужно только сдать. В практику так и сдавала — никаких придирок с их стороны не было. Вот так у нас. у меня начало числа месяца снизу то есть 31.12.2010г. будет посдледнем в кассовой книге

    ArcKon Мыслитель (9404) 6 лет назад

    Если текущий год и ведете электронно, то сшивать не надо.

    Комментариев пока нет!

    Посредством данного документа бухгалтерией осуществляется учет всех операций, проводимых кассой организации по выдаче или принятию наличных денег. Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная форма № КО-4.

    В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде).

    Ведение кассовой книги

    Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацей необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: «Вкладной лист» и «Отчет кассира», содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года.

    В последнем «вкладыше» каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.

    Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

    При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год.

    Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций.

    При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги.

    Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять из листы.

    Заполнение кассовой книги


    Рассмотрим два варианта.

    Первый вариантимеет вертикальное расположение страниц. В этом случае информация за весь кассовый день обычно располагается на одной странице.

    Отчет кассира может быть оформлен при этом одним из двух способов.
    1. Отчетом кассира является следующая страница кассовой книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами.

    Между двумя листами кладется копировальная бумага, через которую осуществляется запись чернилами или шариковой ручкой.

    Вторые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.

    2. Отчетом кассира является вкладной чистый лист. Нумерация в книге сплошная. На чистом листе пишется или печатается название «Отчет кассира за «______»     ______г.». Записи на чистом листе осуществляются через копирку.

    По окончании рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге.

    Второй вариант— горизонтальное расположение страниц.

    Каждая страница кассовой книги состоит при этом из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, другая (без горизонтальных линеек) — как второй экземпляре лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Для этого лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копировальную бумагу. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части.

    Первые и вторые части листов нумеруют одним и тем же номером. Первые части остаются в кассовой книге. Вторые — должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций задень не отрываются.

    Сначала на листе кассовой книги указываются все приходные документы, а затем все расходные документы.

    Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает под расписку в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами.

    Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

    ВНИМАНИЕ!Если среди остатка денег есть деньги, отложенные на выплату заработной платы и пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке (см. лимит остатка кассы).

    Как говорилось ранее, в организации должна быть только одна кассовая книга. Организациям, имеющим обособленные подразделения (филиалы, представительства), очень сложно или даже невозможно выполнить это требование. Даже если обособленное подразделение находится в одном городе с головной организацией, то не очень удобно ежедневно подвозить выручку и кассовые документы в головной офис, так чтобы кассир успел до конца рабочего дня заполнить лист кассовой книги. Если же обособленное подразделение находится в другом городе, то такая практика становится невозможной.

    В Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации нет никаких разъяснений по этому поводу. Тем не менее на титульном листе книги есть строка, в которой указывается структурное подразделение организации. Это косвенно подтверждает возможность ведения отдельной книги структурным подразделением.

    Проще обстоит дело с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Такие обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают в головную организацию только копии первичных кассовых документов и книги, заверенные печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения организации. Оригиналы хранятся в обособленном подразделении. Данные об остатках денежных средств в кассе обособленного подразделения должны быть показаны в его балансе.

    Как сшивать кассовую книгу?

    При составлении сводного баланса головное подразделение включает в него и эти показатели.

    Если же обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то оно может вести отдельный раздел кассовой книги. Этот раздел должен быть прошнурован, опечатан и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В этом случае разделы передаются в головную организацию вместе с оригиналами первичных кассовых документов. В обособленном подразделении остаются их копии.

    В обоих случаях организации необходимо установить методику работы с кассовой книгой. Ее следует утвердить приказом по организации. Это может быть как отдельный приказ, так и пункт приказа по учетной политике.

    В методике необходимо предусмотреть: 1) коды или индексы всех подразделений организации 2) порядок нумерации кассовых документов 3) способ ведения кассовой книги 4) периодичность и перечень документов, передаваемых в головную организацию.Образец заполнения кассовой
    книги с вертикальным
    расположением листовПример кассовой книги с горизонтальным
    расположением страниц

    Кассовая книга

    Интересные статьи

    Кассовая книга с двумя столбцами — пояснение, формат, пример

    Кассовая книга с двумя столбцами (также известная как кассовая книга с двумя столбцами ) имеет два столбца денег как по дебету, так и по кредиту — один для записи кассовых операций и один для записи банковских операций. Другими словами, мы можем сказать, что если мы добавим столбец банка к обеим сторонам кассовой книги с одним столбцом, он превратится в кассовую книгу с двумя столбцами. Столбец наличных денег используется для записи всех операций с наличными деньгами и работает как счет наличных денег, тогда как столбец банка используется для записи всех поступлений и платежей, произведенных чеками, и работает как банковский счет.Оба столбца суммируются и сбалансированы, как традиционный Т-счет, в конце соответствующего периода, который обычно составляет один месяц.

    Поскольку кассовая книга с двумя столбцами предоставляет наличные средства, а также сальдо банка на конец периода, некоторые организации предпочитают вести кассовую книгу с двумя столбцами вместо того, чтобы вести два отдельных счета главной книги для записи денежных средств и банковских операций.

    Формат

    Формат / образец двухколоночной кассовой книги приведен ниже:

    Вышеупомянутый формат двухколоночной кассовой книги имеет шесть колонок как по дебету, так и по кредиту.Назначение столбцов «Касса» и «Банк» было объяснено в начале этой статьи, а назначение столбцов «Дата», «Описание», «Номер ваучера (VN)» и «Ссылка на публикацию» (PR) объяснено в статье «Кассовая книга с одним столбцом».

    Важные моменты, которые следует помнить при внесении записей в кассовую книгу с двумя столбцами

    Учет кассовых операций:

    1. Все денежные поступления записываются в кассовую колонку на дебетовой стороне, а все денежные выплаты записываются в кассовую колонку на кредитной стороне двойной колонки кассовой книги.
    2. Если денежные средства получены от должника или клиента и зачислены на банковский счет в тот же день, запись будет сделана в столбце банка на стороне дебета, а не в столбце наличных денег.

    Регистрирующий банковский перевод:

    1. Когда чек получен и он зачислен на банковский счет в тот же день, сумма чека заносится в столбец банка на стороне дебета.
    2. Если чек получен, а он не депонирован в банк в тот же день, сумма чека указывается в столбце «Кэш», а не в столбце банка.
    3. Когда чек, полученный от дебиторской задолженности на дату, следующую за его получением, депонируется на банковский счет, запись делается в столбце банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита. Он называется Contra entry .
    4. Когда выписывается чек, сумма чека указывается в графе банка на стороне кредита.

    Запись контраргументов:

    «Против» — латинское слово, означающее «против» или «против».Контрольная запись — это запись, которая включает в себя кассовый счет и банковский счет и которая одновременно регистрируется как по дебету, так и по кредиту двойной колонки кассовой книги. Эта запись не разносится ни на какой счет главной книги, потому что как дебетовые, так и кредитные аспекты транзакции обрабатываются в кассовой книге, и работа двойной записи завершена. В столбце ссылки на разноску буква «C» написана для обозначения того, что запись является контрольной и не будет разнесена ни на какой счет главной книги. Контрактная запись делается в следующих случаях:

    (1).При зачислении наличных на банковский счет:

    Запись для внесения наличных на банковский счет:

    Банк [Dr]
    Cash [Cr]

    Внесенная сумма указывается в графе банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита.

    (2). При снятии наличных с банковского счета для использования в бизнесе:

    Запись о снятии наличных с банковского счета для коммерческих целей:

    Касса [Др]
    Банк [Кр]

    Снятая сумма записывается в столбце «Кэш» на стороне дебета и столбце «Банк» на стороне кредита.

    Важно: Контрольная запись делается только тогда, когда наличные деньги снимаются для коммерческого использования. Если наличные деньги снимаются для личного пользования, это будет отражено только в графе банка на кредитной стороне кассовой книги.

    (3). Когда чек, полученный от дебиторской задолженности или покупателя в день после его получения, зачисляется на банковский счет:

    Когда чек получен и не зачислен на банковский счет в тот же день, он регистрируется в кассовой книге как обычный кассовый чек.В следующий день, когда чек зачисляется на банковский счет, делается следующая запись:

    Банк [Dr]
    Cash [Cr]

    Сумма чека записана в графе банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита.

    А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

    Сальдирование и проводка двухколоночной кассовой книги

    Кассовый столбец и банковский столбец двойной кассовой книги суммируются и балансируются в конце соответствующего периода. Процесс балансировки и проводки кассовой книги подробно объяснен в статье кассовой книги с одним столбцом.Тот же процесс применим и к кассовой книге с двумя столбцами.

    Следующий пример суммирует все объяснение, данное выше.

    А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

    Пример

    Компания Edward использует кассовую книгу с двумя столбцами для записи денежных операций и операций, связанных с банком. В течение марта 2018 года он участвовал в следующих сделках:

    • 01 марта: Остаток денежных средств 1450 долларов США (доктор), остаток денежных средств 1500 долларов США (доктор).
    • , 2 марта: Paid Mark & ​​Co.чеком 120 долларов.
    • , 4 марта: Получил от John & Co. чек на 400 долларов.
    • , 5 марта: положил в банк чек, полученный от John & Co. 4 марта.
    • 08 марта: Куплены канцелярские товары за наличные, 25 долларов.
    • 12 марта: Куплены товары за наличные, 525 долларов.
    • 13 марта: Проданы товары за наличные, 1800 долларов.
    • 15 марта: Наличные в банк, 850 долларов.
    • 17 марта: Снято из банка на личные расходы 40 долларов.
    • 19 марта: Выпущен чек на купленные товары на 630 долларов.
    • 20 марта: Получение из банка для использования в офисе, 150 долларов США.
    • 22 марта: Получил чек от Peter & Co. и сразу же положил его в банк на 880 долларов.
    • 25 марта: Выплатил чек Daniel Inc. на 270 долларов.
    • 26 марта: Купила мебель за наличные для использования в офисе, 175 долларов.
    • 28 марта: Оплаченная аренда офиса чеком, 120 долларов.
    • 29 марта: Продажа за наличные, 650 долларов.
    • 30 марта: снято из банка для использования в офисе, 145 долларов США.
    • 31 марта: Выплачена зарплата сотрудникам чеком на 300 долларов.

    Требуется: Запишите вышеуказанные операции в двухколоночной кассовой книге и проведите проводки оттуда на соответствующие счета главной книги.

    Решение

    Кассовая книга:

    Главная книга:

    Вспомогательный регистр дебиторской задолженности:

    Вспомогательный регистр кредиторской задолженности:

    Рашид Джавед (М.Com, ACMA)

    Кассовая книга с тремя / тремя колонками — пояснение, формат, пример

    Кассовая книга с тремя столбцами (также называемая кассовой книгой с тремя столбцами ) является наиболее исчерпывающей формой кассовой книги, которая имеет три столбца денег на обеих сторонах получения (Dr) и платежа (Cr) для записи транзакций, связанных с наличными деньгами. , банк и скидки. Кассовая книга с тремя столбцами обычно ведется крупными фирмами, которые производят и получают платежи наличными, а также банком и которые часто получают и разрешают скидки при оплате наличными.

    Процедура записи операций в кассовой книге с тремя / тремя столбцами аналогична процедуре записи операций в кассовой книге с двумя столбцами. Единственное различие между двумя типами кассовой книги состоит в том, что кассовая книга с двумя столбцами имеет два столбца с деньгами (например, касса и банк), тогда как кассовая книга с тремя столбцами имеет три столбца денег (например, наличные деньги, банк и дисконт).

    Кассовый и банковский столбцы трехколоночной кассовой книги используются в качестве счетов и периодически суммируются и балансируются, как и в случае двухколоночной кассовой книги.Столбец скидок только суммируется. Он не сбалансирован, потому что не работает как учетная запись.

    В главной книге ведутся два отдельных счета для разрешенной скидки и полученной скидки. Столбец «Итог скидки» на дебетовой стороне кассовой книги представляет собой общую скидку по оплате, разрешенную клиентам в течение периода, и проводится на счет разрешенной скидки, который ведется в бухгалтерской книге. Столбец «Итог скидки» на стороне кредита представляет собой общую скидку при оплате наличными, полученную от поставщиков в течение периода, и проводится на счет полученной скидки, который ведется в бухгалтерской книге.

    Допустимая скидка — это расход, а полученная скидка — это доход компании.

    Формат

    Формат трехколоночной / трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

    Кассовая книга с тремя столбцами имеет 7 столбцов как по дебету, так и по кредиту. Назначение каждой колонки кратко поясняется ниже:

    1. Дата: Столбец даты используется для ввода даты транзакции.
    2. Описание: Столбец описания используется для записи имени счета, который будет дебетоваться или кредитоваться в бухгалтерской книге в результате денежной или банковской транзакции.
    3. Номер ваучера (VN): Ваучер — это документ, подтверждающий транзакцию. В этом столбце вводится серийный номер ваучера.
    4. Ссылка на проводку (PR): Каждому счету в главной книге присваивается уникальный номер. Номер каждого счета главной книги, указанный в столбце описания, вводится в столбец PR.
    5. Скидка: Размер разрешенной скидки записывается на дебетовой стороне, а сумма полученной скидки записывается на кредитной стороне в столбце скидки.Итоги столбца дебета и столбца кредита разносятся на счет разрешенной скидки и счет полученной скидки соответственно.
    6. Денежные средства: Сумма полученных денежных средств (за вычетом разрешенной скидки) вводится на дебетовой стороне, а выплаченная сумма денежных средств (за вычетом любой полученной скидки) вводится в кредитную сторону в столбце «Денежные средства». Этот столбец суммируется и сбалансирован, как счет главной книги.
    7. Банк: Суммы всех поступлений и платежей, произведенных по банковскому счету, заносятся в столбец «Банк» кассовой книги.Этот столбец также суммируется и сбалансирован, как счет главной книги.

    Проводка трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги

    Как объяснялось ранее в этой статье, только кассовые и банковские столбцы трехколоночной кассовой книги работают как счета и, следовательно, балансируются. Столбцы скидок на стороне получения и оплаты только суммируются, но не сбалансированы.

    Процедура проводки проводок из кассовой книги на счета главной книги объяснена в статье кассовой книги с одним столбцом.Такая же процедура выполняется для проводок из двух- или трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги.

    Следующий пример суммирует все объяснение кассовой книги с тремя столбцами, приведенное выше.

    А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

    Пример

    P&G LLC регистрирует свои денежные средства и банковские операции в кассовой книге с тремя столбцами. Следующие операции были осуществлены компанией в течение июня 2018 года.

    • 1 июня: Наличные 800 долларов США (дебетовый остаток), Наличные в банке 3365 долларов США (дебетовый остаток).
    • , 3 июня: заплатил Джеймсу и компании чеком 1175 долларов, полученная от него скидка 25 долларов.
    • , 05 июня: Получил от Дэвида и компании чек на 990 долларов, ему была предоставлена ​​скидка 10 долларов.
    • , 7 июня: положил в банк чек, полученный от David & Co.
    • 10 июня: Куплены канцелярские товары за наличные, 170 долларов США.
    • , 15 июня: Куплены товары за наличные, 1280 долларов США.
    • , 15 июня: Продажа за наличные в первой половине месяца, 2450 долларов.
    • 16 июня: Внесено в банк 1250 долларов США.
    • 18 июня: Снято из банка на личные расходы 100 долларов.
    • , 19 июня: выписал Джеймсу и Ко чек на сумму 1 630 долларов и получил от него скидку 20 долларов.
    • 21 июня: Получение из банка для использования в офисе, 420 долларов США.
    • , 24 июня: получил чек на сумму 1435 долларов от Генри и Ко и предоставил ему скидку в 15 долларов. Чек Генри был немедленно переведен в банк.
    • , 25 июня. Выплатил чек компании Jacob Inc. на сумму 385 долларов США и получил скидку в размере 15 долларов США.
    • 27 июня: Купила мебель за наличные для использования в офисе, 380 долларов.
    • 29 июня: Оплачена аренда офиса чеком, 350 долларов.
    • 30 июня: Продажа за вторую половину месяца 4550 долларов.
    • 30 июня: Выплачена зарплата чеком на 760 долларов.
    • , 30 июня: снято из банка для использования в офисе 470 долларов.

    Требуется:

    1. Запишите вышеуказанные операции в кассовую книгу P&G LLC с тремя / тремя столбцами и уравновесите денежные средства и банковские столбцы кассовой книги.
    2. Проводка проводок из трех- или трехколоночной кассовой книги в соответствующие счета в главной книге, вспомогательной книге счетов дебиторской задолженности и вспомогательной книге счетов кредиторской задолженности.

    Раствор

    1. Трехколоночная / трехколоночная кассовая книга

    1. Чек, полученный от David & Co. 5 июня, был записан в столбце «Денежные средства», так как он не был зачислен в банк в тот же день.
    2. 450 — это номер счета со скидкой в ​​главной книге.Счет с разрешенной скидкой является счетом расходов.
    3. 455 — номер счета полученной скидки в бухгалтерской книге. Счет полученной скидки является счетом доходов / доходов.

    1. Проводка по счетам главной книги:

    (i). Главная книга:

    (ii). Книга дебиторской задолженности:

    (iii) Книга счетов к оплате:

    Рашид Джавед (М.Com, ACMA)

    Три колонки кассовой книги — определение, формат и примеры

    LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2Fs aWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGl9BsYXk6ZmxleDthb5000

    Кассовая книга с тремя столбцами для полученных и оплаченных скидок, кассовых операций и банковских операций известна как кассовая книга с тремя столбцами.

    Пояснение

    Кассовая книга с тремя столбцами , также известная как кассовая книга с тремя столбцами , содержит три денежные столбцы как по дебету, так и по кредиту: по одному с каждой стороны для записи дисконта, наличных и банковских сумм.

    Если компания имеет банковский счет, часто делает квитанции и платежи через этот банковский счет, то полезно вести кассовую книгу с тремя столбцами, а не с одной или двумя столбцами.

    Для предприятий принято предоставлять скидки при досрочном погашении.Например, при досрочном погашении наличными кредиторы могут получить скидку. С другой стороны, если должники платят досрочно, им может быть предоставлена ​​скидка.

    Возможно, вы помните, что наличные и скидки тесно связаны. По этой причине в кассовой книге также есть столбцы со скидками.

    В трехколоночной кассовой книге по три колонки для сумм с каждой стороны. В одном столбце регистрируются денежные поступления и платежи, во втором — банковские операции, а в третьем — полученные и разрешенные скидки.

    Хотя кассовые книги с одной и двумя колонками являются альтернативой кассовому счету, трехколоночная кассовая книга служит как наличным, так и банковским счетам.

    Столбцы скидок

    : ключевые моменты

    Рассмотрим следующие важные аспекты столбцов скидок в трехколоночной кассовой книге:

    1. Столбец «Разрешенная скидка» расположен на стороне дебета, а столбец «Полученная скидка» — на стороне кредита.
    2. Столбцы «Разрешенная скидка» и «Полученная скидка» представляют два разных счета.Они не связаны.
    3. Столбцы скидок по своей природе являются столбцами меморандумов. Таким образом, в бухгалтерской книге открываются два отдельных счета: «Скидка разрешена» и «Скидка получена».
    4. Поскольку разрешенная скидка и полученная скидка не связаны между собой, они не сбалансированы. Оба столбца суммируются по отдельности, и агрегированный показатель переносится на счета главной книги.

    Формат трехколоночной кассовой книги

    Стандартный формат, используемый в трехколоночной кассовой книге, показан ниже.


    Стоит отметить, что формат трехколоночной кассовой книги аналогичен формату двухколоночной кассовой книги. Единственное исключение — добавление столбца в кассовую книгу из трех столбцов для учета транзакций, связанных с банком.

    Советы по ведению учета в трехколоночной кассовой книге

    Если вы когда-либо записываете записи в кассовую книгу из трех столбцов, в этом разделе представлены несколько ключевых моментов, о которых вы должны помнить.

    Начальное сальдо

    Начальное сальдо кассовой наличности и наличности в банке отражается по дебету в столбцах «Касса» и «Банк» соответственно.Если остаток в банке является кредитовым (овердрафт), то он вводится на стороне кредита в столбце банка.

    Получение чека или наличных денег

    Если чек получен и зачислен на банковский счет в тот же день, он появится на дебетовой стороне кассовой книги в столбце банка.

    Если чек не зачислен на банковский счет в тот же день, он считается наличными, и поэтому сумма будет отображаться в столбце «Кэш».

    Наконец, как обычно, поступление наличных регистрируется в колонке наличных денег.

    Оплата чеком или наличными

    Если оплата производится чеком, она будет записана на стороне кредита в графе банка. Это потому, что наличность в банке уменьшилась.

    Если оплата производится наличными, она будет отражена в графе «Денежные средства» в обычном порядке.

    Банковские сборы

    Банковские комиссии отражаются по кредиту кассовой книги в графе банка. Это связано с тем, что наличные в банке уменьшаются в результате таких сборов.

    Contra Entries: Определение

    Если запись сделана на дебетовой стороне и такая же запись сделана на кредитной стороне кассовой книги, она называется контрзаписью .

    Чтобы отличить контрольные записи от других записей, буква «C» напечатана в столбце ссылки на проводку (как на дебетовой, так и на кредитной стороне кассовой книги). Буква «C» указывает на то, что обратный эффект этой транзакции записан на противоположной стороне.

    Записи Contra могут быть одного из следующих типов:

    Тип 1

    Когда наличные деньги депонируются в банк, требуются две записи: одна на стороне кредита (платежа) в столбце наличных денег, где фиксируется уменьшение наличных денег в кассе; а другой — на дебетовой (квитанционной) стороне в столбце банка, где регистрируется увеличение наличных денег в банке.

    Тип 2

    Когда наличные деньги изымаются из банка для использования в офисе, необходимы две записи: одна на стороне кредита в столбце банка, в которой регистрируется уменьшение наличных денег в банке; а другой — на дебетовой стороне в столбце «Денежные средства», в котором регистрируется увеличение наличных денежных средств.

    Тип 3

    Как уже было объяснено, когда чек получен и не депонирован в банк в тот же день, сумма будет записана на дебетовой стороне кассовой книги в столбце «Касса».

    Когда тот же чек депонируется на банковский счет в другой день, требуются две записи: одна на стороне дебета в столбце банка, где фиксируется увеличение суммы в банке; а другой — на стороне кредита в столбце наличных денег, в котором регистрируются наличные деньги (чек), внесенные в банк.

    Уравновешивание трехколоночной кассовой книги

    Каждый раз, когда необходимо определить баланс банка, столбцы банка суммируются с обеих сторон.

    Если столбец дебета больше столбца кредита, разница представляет собой наличные деньги в банке.Если, с другой стороны, столбец кредита превышает столбец дебета, разница представляет собой «переизбыток остатка».

    На банковском счете может быть избыточный остаток, потому что при оформлении овердрафта в банке возможно, что из банка может быть снято больше денег, чем было внесено на счет.

    Кассовые столбцы сбалансированы как обычно. Столбцы скидок просто суммируются и не сбалансированы. Обзор этой процедуры представлен на странице кассовой книги с двумя столбцами.

    Проводка трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги

    Метод разноски кассовой книги из трех столбцов в бухгалтерскую книгу следующий:

    1. Начальное сальдо кассовой книги не проводится.
    2. Контрольные записи не разносятся, поскольку двойной учет этих операций выполняется в кассовой книге.
    3. Все позиции на дебетовой стороне кассовой книги проводятся по кредиту соответствующих счетов в главной книге.
    4. Все позиции по кредиту кассовой книги проводятся по дебету соответствующих счетов в главной книге.
    5. Итоговая сумма столбца скидки на стороне дебета проводится по дебету счета разрешенной скидки, а сумма столбца скидки на стороне кредита проводится по кредиту счета полученной скидки в главной книге.

    Пример

    В течение мая 2016 года John Trading Company совершила следующие операции:

    01 мая: Остаток денежных средств 2200 долларов США, банковский овердрафт 365 долларов США.
    3 мая: Выплачено J & Co. чеком на 1200 долларов, получена скидка в размере 15 долларов.
    05 мая: Получил от A & Co. чек на 980 долларов, им была предоставлена ​​скидка 20 долларов.
    07 мая: Положил в банк чек, полученный от A & Co. 5 мая.
    10 мая: Купил канцелярские товары за наличные, 150 долларов.
    15 мая: Купленные товары за наличные, 1300 долларов.
    15 мая: Продажа за наличные в первой половине месяца, 2350 долларов.
    16 мая: Внесено в банк 1600 долларов.
    18 мая: Снятие наличных в банке на личные расходы 150 долларов.
    19 мая: Выпущен чек на приобретенные товары на 1 650 долларов.
    21 мая: Получил наличные из банка для использования в офисе, 650 долларов США.
    24 мая: Получил чек от S & Sons и положил его в банк на 1560 долларов.
    25 мая: Выплатил чек Ali Inc. на 400 долларов и получил скидку в 15 долларов.
    27 мая: Мебель для офиса куплена за наличные, 390 долларов.
    29 мая: Оплаченная аренда офиса по чеку, 450 долларов.
    30 мая: Продажи за вторую половину месяца, 4300 долларов.
    31 мая: Выплата зарплаты чеком, 1760 долларов.
    31 мая: Снял наличные из банка для использования в офисе, 1470 долларов.

    Требуется: Запишите вышеуказанные операции в кассовой книге из трех столбцов.

    Решение

    Упражнения по кассовой книге

    Бухгалтерский учет мелкой наличности | Создание записей в журнале и согласование счетов

    Предоставляет ли ваш бизнес сотрудникам мелкую наличность? Мелкие денежные средства — это небольшие суммы наличных, которые компании используют для оплаты недорогих расходов, таких как почтовые марки или пончики для встречи. Но если вы собираетесь создать фонд мелкой наличности на своем малом предприятии, будьте готовы к созданию системы учета мелкой наличности.

    Вы должны регистрировать мелкие денежные операции, даже если вы считаете, что они слишком малы, чтобы иметь значение.Без системы мелкой кассы периодическое использование небольших сумм наличных может привести к серьезным несоответствиям в ваших бухгалтерских книгах. А когда вы ведете учет всех расходов своего бизнеса, вы можете требовать налоговых вычетов.

    Читайте дальше, чтобы узнать об учреждении фонда мелкой наличности, ведении учета мелкой наличности, выверке счета мелкой наличности и требовании налогового вычета.

    Создание кассы

    Мелкие денежные средства — полезная альтернатива выписке чеков или использованию бизнес-кредитной карты для покрытия небольших расходов.Мелкие денежные средства используются для покупки товаров для вашего бизнеса, компенсации сотрудникам, которые приобрели товары для бизнеса, или для внесения сдачи.

    Если вы решите создать фонд мелкой кассы, выполнение следующих действий может помочь упростить ваши обязанности по ведению учета мелкой наличности:

    • Выберите опекуна мелкой кассы и кассира
    • Определить сумму в кассу
    • Решите, на какие мелкие денежные средства можно потратить
    • Выберите максимальную сумму для запросов на выплату наличных

    Хранитель мелкой денежной наличности — это сотрудник, отвечающий за управление мелкой денежной наличностью и ее распределение среди сотрудников.Кассир-кассир — это кто-то (например, вы или сотрудник), который кладет деньги в кассу, когда она становится слишком низкой, и ведет учет мелкой кассы. Вы должны попросить отдельных сотрудников взять на себя эти роли, чтобы препятствовать воровству сотрудников.

    Необходимо определить размер фонда мелкой кассы. Некоторые предприятия вкладывают 50 долларов в свой фонд мелкой наличности, в то время как другие вкладывают 250 долларов — сумма вашего фонда зависит от потребностей вашего бизнеса.

    Что сотрудники могут приобрести за наличные деньги? Вы должны установить границы, прежде чем раздавать мелкие деньги.Например, сотрудники не могут использовать мелкие деньги, чтобы купить себе кофе.

    Наконец, вы должны выбрать максимальную сумму, которую сотрудники могут запросить для операций с мелкой наличностью. Если сотруднику необходимо потратить больше, чем установленный лимит запроса мелких денежных средств, он может использовать бизнес-кредитную карту.

    Бухгалтерский учет

    Как и любой другой тип операций, вы должны регистрировать операции с мелкой наличностью в бухгалтерских книгах вашего малого бизнеса.

    Чтобы улучшить способ ведения учета мелкой наличности, требуйте квитанцию ​​о мелкой наличности для каждой транзакции.И создайте квитанцию ​​о выплате мелкой наличности с указанием суммы, имени сотрудника и даты, когда вы даете сотрудникам мелкую кассу. Когда вы или сотрудники платите мелкой наличностью, сохраните квитанцию ​​и приложите квитанцию ​​к квитанции для своих записей.

    Для учета мелкой наличности необходимо создать журнал с подробными сведениями о ваших операциях. И вы должны делать запись в журнале мелкой кассы, когда кладете деньги в кассу и когда деньги покидают фонд. Подумайте о том, чтобы регистрировать операции с мелкой наличностью в своих книгах не реже одного раза в месяц.

    Итак, как работает мелкая касса?

    Мелкая касса

    Создайте журнал мелкой кассы, в котором указывается, что было куплено, сумма покупки, дата покупки, затронутый аккаунт (например, аккаунт канцелярских товаров) и какой сотрудник получил средства.

    Вот пример учета мелкой кассы:

    Запись в журнале внесения денег в кассу

    Когда ваш кассир по мелкой кассе кладет деньги в кассу, он должен сделать запись в журнале в ваших книгах.Запись должна показывать увеличение вашего счета Petty Cash и уменьшение вашего счета Cash. Чтобы показать это, дебетуйте свой счет Petty Cash и пополните свой счет Cash.

    Формат вашей книги мелкой кассы должен быть аналогичен следующей записи:

    Дата Счет Облигации Дебет Кредит
    XX / XXXX XX / XXXX
    Денежные средства X

    Когда фонд мелкой наличности становится слишком низким, вы должны пополнить его до установленной суммы.Затем создайте еще одну запись в журнале, дебетуя счет мелкой наличности и кредитуя счет наличных денег.

    Запись в журнале об изъятии денег из кассы

    Вы (или ваш кассир-кассир) также должны создать в журнале записи, показывающие, на что идут денежные средства.

    Для создания записей журнала, отражающих покупки мелких денежных средств, необходимо дебетовать соответствующие счета (например, счет канцелярских товаров, если вы покупаете расходные материалы) и кредитовать свой счет мелкой денежной наличности.

    Вы можете дебетовать несколько счетов, в зависимости от того, как часто вы обновляете свои книги для учета мелкой наличности.

    Ваш формат учета мелкой наличности должен быть примерно таким:

    Дата Счет Облигации Дебет Кредит
    XX / XXXX 906 ABC 9026 X
    Счет XYZ X
    Мелкие денежные средства X

    Примеры учета мелких денежных средств

    Допустим, вы выделяете 75 долларов в свой фонд мелкой наличности.Когда вы вкладываете деньги в фонд, вы должны создать запись в журнале о дебетовании вашего счета мелкой наличности и кредитовании вашего счета наличными.

    Дата Счет Банкноты Дебет Кредит
    XX / XXXX XX / XXXX
    Денежные средства 75

    Теперь предположим, что вы распределяете мелкие деньги на следующие расходы:

    • 10 долларов США.50 за пересылку
    • 45,50 $ за пиццу для встречи команды
    • 14,00 $ на канцелярские товары

    Вы должны обновить свой журнал мелкой кассы, чтобы указать вышеупомянутые расходы. Журнал регистрации мелкой кассы будет выглядеть так:

    После получения квитанций от ваших сотрудников обновите свои книги, чтобы показать использованную мелкую наличность. Вы должны дебетовать свои счета за почтовые расходы, питание и развлечения, а также канцелярские товары и кредитовать свой счет мелкой наличности.

    Дата Счет Облигации Дебет Кредит
    ХХ / XX использованный / XXXX 906 ХХ / ХХ коммерческие расходы за период использования / XXXX 906 10.50
    Питание и развлечения 45,50
    Канцелярские товары 14.00
    Petty Cash

    Ваши мелкие кассовые записи могут быть неточными из-за краж или ошибок бухгалтерского учета. Чтобы исправить расхождения, сверьте свои мелкие деньги.

    Для выверки мелкой кассы вычтите сумму в вашем фонде мелкой кассы из суммы, указанной в ваших бухгалтерских книгах.Это показывает, сколько денег вы сняли из фонда. Сравните эту сумму с общей суммой, указанной в ваших квитанциях, чтобы определить, равны ли ваши счета.

    Налоговый вычет на мелкую кассу

    Многие из ваших деловых расходов не облагаются налогом, включая покупки, сделанные из вашего фонда мелкой наличности.

    Вы можете вычесть некоторые покупки за мелкую наличность из налогов на ваш бизнес, если у вас есть надлежащие записи, подтверждающие ваши требования.

    Хотите простой способ фиксировать мелкую кассу в своих книгах? Бухгалтерское онлайн-программное обеспечение Patriot простое в использовании и предназначено для не бухгалтеров.Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

    Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

    Подготовка банковской выверки | Финансовый учет

    В бухгалтерском учете наличные включают монеты; валюта; необеспеченные оборотные инструменты, такие как чеки, банковские переводы и денежные переводы; суммы на текущих и сберегательных счетах; депозитные сертификаты до востребования. Сертификат депозита (CD) — это процентный депозит, который может быть изъят из банка по желанию (до востребования) или с фиксированной датой погашения (time CD).Денежными средствами включаются только компакт-диски до востребования, которые могут быть изъяты в любое время без предварительного уведомления или штрафа. Денежные средства не включают почтовые марки, долговые расписки, временные компакт-диски или векселя к получению.

    Большинство компаний используют текущие счета для обработки денежных операций. Компания размещает свои денежные поступления на текущий банковский счет и выписывает чеки для оплаты своих счетов. Имейте в виду, что банковский счет является активом для компании, НО для банка ваш счет является пассивом, потому что банк должен вам деньги на вашем банковском счете.По этой причине на вашем банковском счете депозиты являются кредитами (помните, что обязательства увеличиваются с помощью кредита), а чеки и другие скидки являются дебетами (обязательства уменьшаются с дебетом).

    Банк ежемесячно отправляет компании выписку. Компания сверяет это заявление со своими записями, чтобы определить, нужно ли вносить какие-либо исправления или корректировки в баланс компании или в балансе банка. Выверка банковского счета — это график, который компания (вкладчик) составляет для выверки или объяснения разницы между остатком денежных средств в банковской выписке и остатком денежных средств в бухгалтерских книгах компании.Компания готовит банковскую выверку для определения своего фактического остатка денежных средств и готовит любые записи для исправления остатка денежных средств в бухгалтерской книге.

    Выписка из банка

    Выписка из банка — это запись операций по вашему банковскому счету, обычно за один месяц, подготовленная банком. Выписка из банка выглядит так:

    Первый банк
    Вирджиния-Бич, Вирджиния
    Заказчик: Моя компания
    1111 College Way Дата выписки 30 сентября
    Вирджиния-Бич, Вирджиния
    1 сентября Начальное сальдо $ 16 850
    + Депозиты и прочие кредиты $ 22 367
    — Чеки и другие дебетовые счета (11 822 долл. США)
    30 сентября КОНЕЧНЫЙ БАЛАНС 27 395 долларов США
    Депозиты и прочие кредиты
    1 сентября $ 1 500 25 сентября 10 000 долл. США
    15 сентября $ 2,514 29 сентября 4500 долларов США
    16 сентября $ 350 Проценты $ 3
    20 сентября $ 500 СМ 3 000 долл. США
    Итого депозиты 22 367 долл. США
    Чеки и прочие дебетовые
    2001 1/9 750 долл. США
    2002 9/5 $ 980
    2003 9/5 $ 275
    2005 9/10 $ 5 843
    2006 15/9 $ 333
    2007 21.09 $ 480
    2010 28 сентября $ 2 571
    2011 28 сентября $ 235
    SC 30 сентября $ 5
    NSF 18 сентября $ 350
    Всего проверок $ 11 822
    Примечания:
    CM для сбора банкнот.Записка была на сумму 3500 долларов, но банк взимал комиссию за инкассацию в размере 500 долларов.
    SC предназначен для оплаты банковских услуг.
    NSF предназначен для платежей клиентов, которые не могут быть профинансированы из-за недостаточности средств.

    Эта выписка из банка является примером транзакций, которые произошли в течение месяца. В разделе Депозиты и кредиты вы видите депозиты, внесенные на счет, и CM, который представляет собой сборник примечаний (см. Примечание внизу выписки) и процентов, которые банк выплатил на ваш счет.В разделе «Чеки и дебетования» вы видите отдельные чеки, которые были обработаны банком, а также видите SC для платы за банковские услуги на вашем счете, а также NSF (расшифровывается как «Недостаточные средства»), что означает, что мы внесли депозит. от клиента, но у клиента не было достаточно денег для оплаты чека (возвращенный чек).

    Рекорды компании

    Записи (или бухгалтерские книги) компании относятся к разноске в главной книге и могут быть в форме журнала выплат денежных средств, журнала поступления денежных средств, разноски главной книги кассовых операций или списков операций с наличными деньгами.Пример кассового листинга:

    Записи моей компании
    Остаток денежных средств на 1 сентября 16850 долларов США
    Депозиты:
    1 сентября $ 1 500
    14 сентября $ 2,514
    15 сентября $ 350
    20 сентября $ 500
    24 сентября 10 000 долл. США
    28 сентября 4500 долларов США
    30 сентября $ 6 700
    Итого по депозитам $ 26 064
    Проверок:
    2001 1 сентября 750 долл. США Заработная плата
    2002 5 сентября $ 980 Аренда
    2003 5 сентября $ 275 Принадлежности
    2004 8 сентября $ 1 000 Опись
    2005 10 сентября $ 5 483 Оборудование
    2006 15 сентября $ 333 Принадлежности
    2007 20 сентября $ 480 Опись
    2008 20 сентября $ 650 Заработная плата
    2009 22 сентября $ 200 Почтовая оплата
    2010 28 сентября $ 2 571 Комиссия за продажу
    2011 28 сентября $ 235 Коммунальные услуги
    2012 30 сентября $ 5 500 Оборудование
    Всего проверок (18 457 долларов)
    Остаток денежных средств на 30 сентября 24 457 долларов США

    Банковский баланс на 30 сентября составляет 27 395 долларов, но, по нашим данным, конечный остаток денежных средств составляет 24 457 долларов.Нам нужно провести выверку банковских счетов, чтобы выяснить, почему есть разница.

    Выверка банка

    При сверке банковского счета сравниваются выписка из банка и записи нашей компании, а выверка или остатки — с остатками на двух счетах. Как оно работает? Есть несколько элементов информации, которые мы можем получить, сравнивая выписку из банка с нашими записями — все, что не совпадает или не существует в обоих местах, называется элементом сверки. Элемент выверки будет добавлен или вычтен в сторону банка или книги выверки.В следующей таблице приведены некоторые примеры того, как эти элементы выверки применяются в банковской выверке:

    Выверка банка
    Конечный остаток денежных средств в банке Конечный остаток денежных средств по книгам
    Добавить: Депозиты в пути Добавить: Коллекции нот
    Добавить: Проценты
    Вычесть: непогашенные чеки Вычесть: Клиент NSF
    Вычесть: Комиссия за банковские услуги
    Добавить / вычесть ошибки банка Сложить / вычесть книжные ошибки
    = Скорректированный банковский баланс = Скорректированный баланс книги

    Депозиты. Сравните депозиты, указанные в банковской выписке, с депозитами в бухгалтерских книгах компании. Чтобы провести такое сравнение, поставьте галочки в выписке из банковского счета и в бухгалтерских книгах компании рядом с соответствующими депозитами. Затем определите депозиты в пути. Депозит в пути обычно представляет собой дневные денежные поступления, зарегистрированные в бухгалтерских книгах вкладчика за один период, но записанные как депозиты банка в последующий период. Самый распространенный депозит в пути — это денежные квитанции, внесенные в последний рабочий день месяца.Обычно депозиты в пути появляются только ближе к концу периода, указанного в банковской выписке. Например, депозит, сделанный в ночном депозитарии банка 31 мая, будет зарегистрирован компанией 31 мая, а банком — 1 июня. Таким образом, депозит не отображается в банковской выписке за месяц, закончившийся 31 мая. сверьте транзитные депозиты, перечисленные в выверке банка за последний месяц, по выписке из банка. Немедленно исследуйте любой депозит, сделанный в течение месяца, но отсутствующий в банковской выписке (если только он не связан с депозитом, внесенным в конце периода).

    Оплаченные чеки. Если аннулированные чеки (чеки компании, обработанные и оплаченные банком) возвращаются вместе с выпиской из банка, сравните их с выпиской, чтобы убедиться, что обе суммы совпадают. Затем отсортируйте чеки в числовом порядке. Затем определите, какие проверки еще не выполнены. Неоплаченные чеки — это чеки, выпущенные вкладчиком, но не оплаченные банком, на который они выписаны. Сторона, получившая чек, могла не сдать его сразу.После внесения чеков на очистку банковской системы может уйти несколько дней. Определите непогашенные чеки, сравнив номера чеков, по которым был проведен расчет в банке, с номерами чеков, выпущенных компанией. Используйте галочки в документации компании по выданным чекам, чтобы идентифицировать чеки, возвращенные банком. Выпущенные чеки, которые еще не были возвращены банком, являются непогашенными чеками. Если банк не возвращает чеки, а только перечисляет проверенные чеки в выписке по счету, определите непогашенные чеки, сравнив этот список с отчетом компании о выданных чеках.Иногда давно выписанные чеки все еще не погашены. Чеки, непогашенные на начало месяца, отображаются в выверке банковских счетов за предыдущий месяц. Большинство из них очистились в течение текущего месяца; перечислите те, которые не прошли клиринг, как все еще не выплаченные по сверке за текущий месяц.

    Банковские дебетовые и кредитовые авизо. Проверьте все дебетовые и кредитовые авизо в выписке по счету. Дебетовые авизо отражают вычеты по таким статьям, как плата за обслуживание, чеки NSF, аренда сейфа, а также векселя, уплаченные банком вкладчику.Кредитовые авизо отражают дополнения к таким статьям, как векселя, собранные для вкладчика банком, и телеграфные переводы средств из другого банка, в котором компания отправляет средства в банк головного офиса. Проверьте банковские дебетовые и кредитовые авизо с книгами вкладчика, чтобы убедиться, что они уже были записаны. Делайте записи в журнале по всем статьям, еще не зарегистрированным в бухгалтерских книгах компании.

    Ошибки банка. Иногда банки допускают ошибки, ошибочно депонируя или снимая деньги с вашего счета.Вам нужно будет связаться с банком, чтобы исправить эти ошибки, но вы не будете регистрировать какие-либо записи в ваших записях, потому что ошибка банка не связана с вашими записями.

    Ошибки в книге . Перечислите все ошибки в книге. Распространенной ошибкой вкладчиков является запись чека в бухгалтерском учете на сумму, отличную от реальной суммы. Например, чек на 47 долларов может быть записан как 74 доллара. Несмотря на то, что чек очищает банк от суммы, указанной на чеке (47 долларов США), вкладчик часто не улавливает ошибку до тех пор, пока не просмотрит выписку по счету или аннулированные чеки.

    Депозиты в пути, неоплаченные чеки и плата за банковские услуги обычно составляют разницу между балансом денежных средств компании и балансом в банке.

    Посмотрите следующий видео-пример, а затем мы продолжим просмотр выписки по счету и записей МОЕЙ КОМПАНИИ (щелкните Моя компания), чтобы получить копию для печати.

    После сравнения банковской выписки и записей моей компании вы должны были выявить следующие элементы выверки:

    1. Депозит в пути от 30.09 на 6700 долларов.
    2. Неоплаченные чеки № 2004, 2008, 2009, 2012.
    3. Выплаченные банком проценты $ 3.
    4. Вексель, полученный банком 3500 долларов за вычетом комиссии в 500 долларов
    5. Комиссия за банковское обслуживание $ 5
    6. Клиент NSF 350 долларов США
    7. Ошибка
    8. в чеке № 2005 правильно обработана банком как 5 843 доллара, но записана в наших записях как 5 483 доллара. Это разница в 360 долларов (5 843 — 5 483), и, поскольку мы не взяли достаточно денег, нам нужно уменьшить их на 360 долларов.

    Используя приведенную выше диаграмму и элементы выверки, банковская выверка будет выглядеть следующим образом:

    Моя компания
    Выверка банка
    30 сентября
    Конечный банковский остаток $ 27 395 Остаток на конец книги 24 457 долларов США
    Добавить: 9/30 Залог 6,700 Добавить: Проценты 3
    Собранная записка 3 000 3 003
    Вычесть:
    O / S Ck № 2004 1 000 Вычесть:
    # 2008 650 Банковская комиссия 5
    # 2009 200 Заказчик NSF 350
    # 2012 5 500 CK 2005 Ошибка 360
    — 7 350 –715
    Скорректированный банковский остаток 26 745 долларов США Скорректированный балансовый остаток 26 745 долларов США

    Когда банк и книга согласны, вы почти закончили.На банковской стороне сверки вам не нужно ничего делать, кроме как связаться с банком, если вы заметили какие-либо банковские ошибки. Что касается книги, вам нужно будет делать записи в журнале по каждому из элементов выверки.

    Регулировка входов для выверки сторон книги

    Хорошая новость в том, что каждая запись будет содержать НАЛИЧНЫЕ. Если мы добавили в книгу при выверке банка, мы будем ДЕБЕТОВАТЬ наличными. Если мы вычли в бухгалтерскую книгу при выверке банка, мы КРЕДИТИРУЕМ наличные.Журнальные записи для книжной стороны My Company:

    Дебетовая Кредит
    (1) Наличные 3
    Процентные доходы 3
    Для учета процентов, полученных от банка.
    (2) Наличные 3 000
    Сбор за инкассо 500
    Векселя к получению 3,500
    Для регистрации векселя и комиссии банка.
    (3) Комиссия за банковские услуги 5
    Наличные 5
    Для регистрации банковских комиссий, взимаемых банком.
    (4) Дебиторская задолженность 350
    Наличные 350
    Для записи клиента NSF из банка.
    (5) Оборудование 360
    Наличные 360
    Чтобы исправить ошибку записи по чеку № 2005.

    Эти записи проводятся по счетам главной книги. Счет кассовой главной книги будет:

    Счет: наличные Дебетовая Кредит Остаток
    Начальное сальдо 16850
    Вклады 26 064 42 914
    Проверки 18 457 24 457
    (1) Полученные проценты 3 24 460
    (2) Собранная записка 3 000 27,460
    (3) Комиссия за банковское обслуживание 5 27,455
    (4) Заказчик NSF 350 27,105
    (5) Исправление ошибок 360 26,745

    Конечное сальдо денежных средств в главной книге сверяется с скорректированным сальдо банковской выписки.

    Когда компания ведет более одного текущего счета, она должна согласовывать каждый счет отдельно с остатком в банковской выписке по этому счету. Вкладчику также следует внимательно проверить, не совмещал ли банк операции по двум счетам.

    В структуре внутреннего контроля разделение обязанностей является важным способом предотвращения мошенничества. Одно из мест для разделения обязанностей — между циклом выплаты наличных и выверкой банковских счетов. Чтобы предотвратить сговор между сотрудниками, лицо, сверяющее банковский счет, не должно участвовать в цикле выплаты наличных.Кроме того, банк должен отправлять выписку по почте непосредственно лицу, которое ежемесячно сверяет банковский счет. Отправка заявления напрямую ограничивает количество сотрудников, у которых будет возможность подделать заявление.

    Чтобы получить другую перспективу и возможность попрактиковаться в простой выверке банковских счетов, нажмите «Банковская практика».

    Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

    Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги.Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех кассовых операций, аналогично счету наличности в главной книге.

    Его можно разбить на два слова: «наличные» и «книга». Наличные деньги — это настоящий денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

    Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех бизнес-операций в виде банкнот или монет, имевших место в определенный период.

    Кассовая книга исключает следующие виды операций:

    • Платежи, полученные или произведенные через чеки : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
    • Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция, проводимая в натуральной форме или по которой подлежит оплате.
    • Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при реализации товаров или услуг.

    Содержимое: кассовая книга

    1. Характеристики
    2. Преимущества
    3. Типы
    4. Формат
    5. Примеры
    6. Заключение

    Характеристики

    Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам лучше понять ее:

    Журнал, а также Главная книга : Кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит журналу.
    В то же время это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично счету наличности в бухгалтерской книге).

    Замена для кассового счета : кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в бухгалтерской книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

    Dual Entry : Подобно другим книгам счетов, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это фиксирует все уменьшение денежных средств.

    Две идентичные стороны : В кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна быть равна кредитной стороне.

    Всегда имейте дебетовый остаток : Наличные деньги являются основным элементом кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
    По логике вещей, заплатить больше наличных денег невозможно. Таким образом, у предприятия всегда останется дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

    Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, то есть на стороне кредита.

    Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств может быть перепроверен путем расчета фактической наличности, оставшейся у предприятия.

    Преимущества кассовой книги

    Кассовая книга значительно упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

    Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

    • Traces Mistakes : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки и ошибки могут быть легко обнаружены.
    • Daily Record : Денежные операции быстро регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
    • Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными в определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
    • Идентифицирует по умолчанию: Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств можно легко идентифицировать при проверке баланса кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
    • Определяет наличные деньги : дает четкое представление об остатке или наличных денежных средствах, оставшихся у организации.
    • экономит время, затраты и труд : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их разноска на кассовом счете главной книги — сложная задача.
      Кассовая книга инициирует создание единой книги счетов и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

    Виды кассовой книги

    Кассовая книга различается в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

    Общая кассовая книга

    Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

    Далее он подразделяется на три разные категории:

    • Кассовая книга с одной колонкой : Кассовая книга с одной колонкой или простая кассовая книга — это тот тип кассовой книги, который используется для записи только кассовых операций.
    • Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один обязательно является денежным столбцом, а другой может быть либо столбцом скидок, либо столбцом банка.
    • Кассовая книга с тремя столбцами : Этот тип кассовой книги регистрирует операции, связанные с тремя различными типами счетов, т.е.е., наличными, банковскими и дисконтными. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.
    Мелкая кассовая книга

    Мелкие операции с наличностью, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и трудными в обращении.

    Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

    Формат кассовой книги

    Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

    Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

    Простая кассовая книга столбцов записывает только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

    Ниже приведен формат одной колонки кассовой книги:

    Формат двухколоночной кассовой книги

    Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одном есть столбцы для наличных и скидок, а в другом — столбцы для денежных средств и банка.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

    Ниже приведен формат двухколоночной кассовой книги (с колонкой скидок):

    Формат трехколоночной кассовой книги

    Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, то есть кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой на продажу или покупку товаров.

    Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

    Формат мелкой кассовой книги

    Мелкокассовая книга регистрирует мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

    Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

    Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

    Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторяющегося ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

    Сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

    В. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от дебитора или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Столбец.
    Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежное авизо, известное как платежный ваучер, который регистрируется в соответствии с V.Нет. Столбец перед соответствующей транзакцией.

    L.F. (номер регистрационного листа) : Второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
    Таким образом, номер страницы бухгалтерской книги, где данная транзакция записана в соответствующей второй учетной записи, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

    Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца суммы. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

    Денежные средства : Столбцы денежных средств заменяют столбцы сумм в двух- и трехстолбцовых кассовых книгах. В этом случае столбец наличных денег слева используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце «Денежные средства кредитной стороны» записываются все платежи наличными.

    Банк : Платежи, произведенные или полученные посредством чеков, или любая другая банковская операция регистрируется либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассовой книге с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

    Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая клиентам при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная в отношении скидки кредитной стороны. столбец), в двухколоночной кассовой книге или в трехколоночной кассовой книге.

    Примеры

    Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, описанных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

    Иллюстрация 1 :

    Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

    Дата Операция Сумма
    01 июля 2018 г. Остаток наличных денег 30000
    3 июля 2018 г. Заработная плата, выплаченная D 5000
    09.07.2018 Снято из банка 8000
    10 июля 2018 г. Продажа за наличный расчет 7000
    15 июля 2018 г. Товары, приобретенные за наличные 15000
    17 июля 2018 г. Платная перевозка внутрь 1000
    19.07.2018 Оплачено за ремонт техники 3000
    22 июля 2018 г. Долги взысканы с H 2000
    31 июля 2018 г. Арендная плата оплачена 10000

    Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

    Решение :

    Рисунок 2 :

    Ниже приведены сделки XYZ Ltd. за август 2018 г .:

    Дата Операция Сумма
    01 августа 2018 Наличные 45000
    4 августа 2018 г. Выплаченные проценты по кредиту 6000
    07 августа 2018 Выплачено на A 13500
    07 августа 2018 Скидка получена от A 1500
    09 августа 2018 Оплаченный телефонный счет 3000
    13 августа 2018 г. Безнадежные долги взысканы с B 5500
    16 августа 2018 г. Приобретены товары в кредит от C 10000
    18 августа 2018 г. Выплачено в полном объеме на счет C 9500
    22 августа 2018 г. Поступило от Д 11000
    22 августа 2018 г. Скидка разрешена на D 1000
    27 августа 2018 г. Продажа за наличные 8500
    31 августа 2018 г. Заработная плата выплачена E 6000

    Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

    Решение :

    Рисунок 3 :

    Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

    Дата Операция Сумма
    01 сентября 2018 г. Наличные 38000
    01 сентября 2018 г. Остаток в банке 79000
    01 сентября 2018 г. Проценты, полученные от банка 1500
    сен.03, 2018 Выплачено на M 7500
    3 сентября 2018 г. Получена скидка от M 500
    12.09.2018 Снято из банка для личного пользования 5000
    16.09.2018 Товары, проданные в кредит по номеру 25000
    19 сентября 2018 Оплаченные командировочные расходы 900
    21 сентября 2018 г. Чек получен от N в полном объеме 23500
    сен.21, 2018 Продажа за наличные, депонированные в банк 9000
    25.09.2018 Выплаченная зарплата 12000
    30 сентября 2018 г. Удержание банковских сборов 500
    30 сентября 2018 г. Оплаченная Арендная плата через чек 15000

    Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

    Решение :

    Рисунок 4 :

    Ниже приведены сделки LMN Ltd.за Октябрь 2018:

    Дата Операция Сумма
    01 октября 2018 г. Остаток мелких денежных средств 600
    01 октября 2018 г. Возмещение от главного кассира 2000
    09 октября 2018 г. Оплаченный проезд для менеджера по маркетингу 750
    11.10.2018 Приобрел регистр посещаемости 100
    13 октября 2018 г. Продан лом 350
    16 октября 2018 г. Оплачено питание 250
    19 октября 2018 г. Оплаченные почтовые расходы за отправку предложений 150
    21 октября 2018 г. Оплаченные расходы на транспортировку сырья 125
    23 октября 2018 г. Оплаченные временные работники 100
    26 октября 2018 г. Пожертвование в пользу организации защиты детей 200
    26 октября 2018 г. Оплаченные расходы на топливо для служебного фургона 225
    28.10.2018 Купил ручки для офисной работы 50
    31 октября 2018 г. Выплачено сантехнику за ремонт кранов 150

    Внесите указанные выше операции в кассовую книгу.

    Решение :

    Заключение

    Каждая коммерческая организация, будь то небольшая компания или большая компания, должна вести и готовить записи о своих ежедневных операциях.

    Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

    Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

    Проблемы и решения кассовой книги с одной колонкой I Знание бухгалтерского учета

    Проблема 5:

    Запишите следующую транзакцию в подходящую кассовую книгу г-жи.Анджум Икбал за март 2017 года и показать остатки наличных денег и банка на конец периода (все цифры в рупиях)?

    1 У него были наличные деньги ………………. 50,000

    2 Открыт банковский счет ………… .. 30,000

    4 Получены наличные от клиента Ахмеда. 4,000

    6 Выплачено кредитору Али банком …….. …… 500

    7 Покупка наличными ……………………… 1000

    10 Заплаченная арендная плата ……………………………… 250

    11 Владелец отозван банк …………… 3,000

    12 Продажа за наличные ………………………….… 5,000

    14 Получен чек от Должника Джамала… 10,000

    15 Выплаченная заработная плата ……… …………………… 200

    17 Оплаченный чек на покупку мебели ……………… 4,000

    19 Покупка инвентаря за наличные ………… 3,000

    20 Депозитный чек Джамала ……… ……… 10,000

    21 Розыгрыш наличными ……….……………… 1,500

    22 Оплаченный счет за электроэнергию чеком ……………. 350

    23 Выплата налогов произведена …………………. 100

    24 Мерчандайзинговые покупки банком. …… 7,000

    25 Продажа по чеку (без депозита) ………… 12,000

    26 Продажа Bilal в кредит …………………. 5,000

    27 Закупочная техника ……………………… 2,000

    28 Получен и депонирован чек должника.. 3,000

    29 Оплаченные банковские железнодорожные перевозки ……………… 250

    29 Покупка марок и канцелярских товаров ……… .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

    Карта сайта