Образец заявления на возврат налога за обучение: Заявление на возврат налога за обучение (форма, образец, скачать)

Каталог услуг

Ситуация

Кому предоставляется услуга

1 этап

Необходимые документы для подачи заявления

Как получить услугу

Период подачи документов

2 этап

Процесс рассмотрения

Результат рассмотрения

3 Этап

Необходимые документы для зачисления

Результат

Перевод в РГСУ из другой образовательной организации на контрактную основу обучения

Студент: 1. Аттестован за 1 семестр 2. Не отчислен, не в академическом отпуске 3. Сессия не идет в РГСУ 4. Сессия не идёт в ВУЗе, где студент обучается* * согласно приказу РГСУ № 224 от 18 февраля 2018 г.

Прием документов

1. Справка о периоде обучения 2. Справка об обучении 3. Документ удостоверяющий личность 4. Заявление на перевод

1. Лично при посещении централизованного деканата 2. Направить заявление с приложением пакета документов на почту [email protected] 3. Направить заявление с приложением пакета документов Почтой РФ

В течении года, кроме периода сессии в РГСУ и не позднее чем за 2 недели до начала сессии.* *согласно каленадарному графику учебного процесса

Рассмотрение заявления Университетом, этап проходит без участия заявителя

1.Рассмотрение поданного заявления на контрактную основу обучения* 2. Формирование листа академической разницы (перечень дисциплин, по которым необходимо пройти аттестацию). Разница не должна составлять более 12 дисциплин. 3. Оформление решения * в течении 14 календарных дней

1. При положительном решении: Направление студенту оригинала Справки о переводе с подписью и гербовой печатью и Листа учета разницы учебных планов: — курьерской службой (за счет средств получателя)* — предоставление оригинала Справки о переводе и Листа учета разницы учебных планов при личном посещении централизованного деканата *Адрес :  г. Москва, ул.  Вильгельма Пика,  дом 4, стр. 8 Отдел централизованного деканата Часы работы: Пн-Чт: 09:00-18:00 Пт: 09:00-16:45 контактный номер телефона: 8(495)2556767, доб.:5551 2. При отрицательном решении: —  информирование на электронную почту

Отчисление из другого ВУЗа и зачисление в связи с переводом в РГСУ ВНИМАНИЕ: В случае неявки для оформления документов по переводу в течение 14 календарных дней после получения справки о переводе студента, решение по конкретному студенту признается утратившим силу.

1.Заверенная выписка из приказа об отчислении в связи с переводом из другого ВУЗа 2. Оригинал документа об образовании

1. Заключение договора  на оказание платных образовательных услуг, 2. Зачисление в порядке переводаиз другой образовательной организации

Перевод в РГСУ из другой образовательной организации на  бюджетную основу обучения

Студент: 1. Аттестован за 1 семестр 2. Не отчислен, не в академическом отпуске 3. Сессия не идет в РГСУ 4. Сессия не идёт в ВУЗе, где студент обучается 5. Наличие вакантного бюджетного места* *согласно приказу РГСУ № 224 от 18 февраля 2018 г.

Зачисление в порядке перевода из другой образовательной организации

Как получить возмещение из ФСС в 2021 году. Пошаговый алгоритм

Правительство РФ изменило порядок подачи заявлений на возмещение средств из Фонда социального страхования (Постановление от 30.

12.2020 № 2375). Теперь их подают дважды: до 1 августа — на планируемые расходы, а до 15 декабря — на уже подтвержденные.

Изменился и сам принцип финансирования: произошел отказ от взаимозачетов по взносам. Теперь взносы оплачиваются в полном размере, а ФСС по одобренному заявлению перечисляет деньги на расчетный счет работодателя.

Общий порядок финансового обеспечения предупредительных мер

Финансирование мер по профилактике травматизма и профессиональных заболеваний происходит за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование, выплаченных в текущем финансовом году. Поэтому за мероприятия, проведенные в 2020 году, получить возмещение в 2021 году невозможно.

За разрешением на финансирование предупредительных мер нужно обратиться в территориальный орган ФСС России, который прикреплен к месту регистрации работодателя: оно указано в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Возмещение доступно только для добросовестных плательщиков страховых взносов. ФСС может отказать в следующих ситуациях:

Бесплатный вебинар

Про новый порядок финансирования затрат. Видео и онлайн-тест. Электронный сертификат. Бесплатно до 15 декабря

Посмотреть видео

• если на день подачи заявления у организации есть долги по страховым взносам, пени и штрафам;
• работодатель представил недостоверную или неполную информацию, не собрал необходимый пакет документов;
• если предусмотренные бюджетом ФСС России средства на финансовое обеспечение предупредительных мер на текущий год уже полностью распределены.

В 2021 году специалисты по охране труда должны подать заявление и пакет документов по планируемым затратам в срок до 1 августа (прил. № 1 к Приказу ФСС от 07.05.2019 № 237), до 15 декабря подать еще одно заявление — о возмещении уже проведенных расходов (прил. № 14 к Приказу ФСС от 04.02.2021 № 26). Но никто не запрещает представить документы уже сейчас, если вы получили подтверждение произведенных затрат.

• Пример. Весной 2021 года организация подала в ФСС заявление с планом затрат. Специалисты территориального ФСС выдали на руки приказ-разрешение на запрошенную сумму. В июне 2021 года работодатель закончил СОУТ, провел медосмотр и купил СИЗ. И тут же подал заявление на возмещение этих затрат, не дожидаясь 15 декабря. Так ответственные сотрудники сберегли свое время и не стали рисковать, сдавая документы в последний момент.

Представить документы можно лично — в территориальный орган ФСС России, в МФЦ, а также отправить Почтой России или через интернет. Электронное заявление подают через Единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru.

Не каждое мероприятие подлежит возмещению за счет средств ФСС России. Например, нельзя профинансировать предварительный медосмотр или предрейсовый медосмотр. При этом можно возместить затраты на алкотестеры, применяемые для предрейсового медосмотра.

Что не подлежит возмещению за счет средств ФСС России

Не подлежат возмещению расходы на покупку:

• литературы и плакатов по охране труда;
• средств индивидуальной защиты, изготовленных не на территории и не из тканей, изготовленных в странах Евразийского экономического союза;
• СИЗ российского производства, если на них не получено заключение Минпромторга РФ;
• молока или равноценных продуктов.

Что можно компенсировать за счет средств ФСС России

Фонд может возместить работодателю расходы на следующие мероприятия:

1. Специальную оценку условий труда.
2. Приобретение СИЗ, смывающих и обезвреживающих средств.
3. Периодические медосмотры работников.
4. Мероприятия по приведению уровней воздействия вредных или опасных производственных факторов в соответствие с государственными нормативными требованиями.
5. Обучение по охране труда, по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных, обучение действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте для таких категорий работников, как:

• руководители малых предприятий;
• сотрудники малого предприятия с численностью до 50 человек, на которых возложены обязанности специалистов по охране труда;
• руководители государственных и муниципальных учреждений, в том числе их структурных подразделений;
• руководители и специалисты служб охраны труда;
• члены комитетов по охране труда;
• уполномоченные лица по охране труда профессиональных союзов и иных представительных органов.

6. Санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами.
7. Обеспечение лечебно-профилактическим питанием по нормам, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 46н.
8. Приобретение приборов для определения наличия и уровня содержания алкоголя (алкотестеры или алкометры) во время предрейсового или послерейсового медосмотров водителей.
9. Покупку тахографов.
10. Приобретение аптечек первой помощи, укомплектованных по Приказу Минздрава России от 15.12.2020 № 1331.
11. Приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования и целых комплексов, которые предназначены для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ в рамках технологических процессов, в том числе под землей.
12. Приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования или целых комплексов, обеспечивающих обучение безопасному ведению работ и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте.
13. Приобретение оборудования для дистанционной видео- и аудиофиксации инструктажей, обучения и иных форм подготовки работников по безопасному производству работ, а также хранения записей.
14. Санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости.

Какую сумму возместит ФСС России

Сумма возмещения будет зависеть от размера взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год.

Из этой суммы бухгалтерия вычитает расходы предшествующего календарного года на пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями, на оплату отпуска застрахованного на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно. Затем нужно выделить 20% из этой суммы. Именно на это и можно рассчитывать. Если же вы организовывали санаторно-курортное лечение предпенсионеров, то объем финансирования можно увеличить и до 30%. На полученную сумму можно составить план финансового обеспечения и подготовить заявление в ФСС России.

Если работодатель за два предшествующих календарных года не выделял деньги на предупредительные меры, то объем финансирования в текущем году рассчитывается исходя из отчетных данных за три последовательных предыдущих календарных года. Затраты в текущем финансовом году не должны быть больше суммы страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС России за год в целом.

С 1 января 2021 года отменена система взаимозачета. Напомним, до этого работодатель был вправе не перечислять часть взносов на обязательное социальное страхование, если предоставил в ФСС заявление и документы, подтверждающие расходы. Например, если до 1 августа было подано заявление на сумму, равную взносам за октябрь, можно было не платить взносы за этот месяц. Теперь ФСС возмещает затраты на охрану труда путем прямого перечисления на расчетный счет организации. А взносы уплачиваются в полном объеме.

Как составить план финансового обеспечения

Получив сводку об объеме средств для возмещения, составьте план финансового обеспечения. Форма Плана приведена в приложении к Приказу Минтруда России от 10.12.2012 № 580н, а также размещена на сайте территориальных органов ФСС России в разделе «Предупредительные меры». Образец вы можете скачать в конце статьи.

В конце статьи есть шпаргалка

План финансового обеспечения предупредительных мер не всегда согласует руководитель филиала, в который вы подаете заявление. Например, для Москвы руководители филиалов не ставят визу согласования, ее ставит только руководитель регионального отделения ФСС РФ. Поставите визу руководителя «своего» филиала, план не примут. Уточните этот момент заранее по телефону в территориальном органе ФСС России.Рекомендуем также составить документы для подачи в территориальные органы ФСС РФ, но не сразу подписывать их у руководителя организации и главбуха, а сначала показать сотрудникам территориального органа ФСС РФ для проверки. Специалист фонда внесет замечания и дополнения, и вы сможете подать руководству уже отредактированный документ на подпись.

В плане укажите количество единиц. Для спецоценки условий труда единица — это рабочее место, для медосмотра — человек, для средств индивидуальной защиты — пара, комплект, штука.

• Примеры. Вы планируете закупить три хлопчатобумажных костюма. Откройте счет от поставщика СИЗ и посмотрите, как указаны наименования. Здесь речь пойдет о комплектах, а не отдельно о брюках и куртках. Перчатки и обувь всегда идут парами, а не штуками. Когда считаете миллилитры смывающих средств, учтите, что если в месяц положен тюбик очищающей пасты объемом 200 мл и 100 мл гидрофильного крема, в сумме нужно будет указать норму на одного работника и умножить только на 11 месяцев. Так вы учтете время, которое сотрудник находился в отпуске. Формула на одного работника выглядит так:

(200 мл пасты + 100 мл крема) х 11 = 3300 на год.

В Приказе Минтруда России от 10.12.2012 № 580н есть пункт «Реализация мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда». Он включает в себя и спецоценку условий труда, и приобретение СИЗ, но только для тех организаций, у кого сотрудники работают исключительно во вредных условиях.

Пользоваться этим пунктом не получится, если выдаете СИЗ и тем, кто трудится в допустимых условиях, хоть и с производственными загрязнениями или низкими температурами. Применяйте пункт «г» Правил, утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н.

На сайте регионального отделения ФСС России опубликованы два образца перечней СИЗ: для СИЗ, которые выдаете по нормам, и СИЗ, которые выдаете по результатам специальной оценки условий труда. Если не у всех получателей СИЗ вредные или опасные условий труда, заполните перечень по нормам, а не по результатам СОУТ.

Как написать заявление о финансовом обеспечении мер в ФСС России

Бланк заявления можно найти на сайте территориального органа ФСС России, к которому прикреплен работодатель. Сейчас применяется форма, утвержденная Приказом ФСС от 07.05.2019 № 237. Другую не примут.

Составить заявление несложно. Главное — не убирайте лишнюю, на ваш взгляд, информацию, которая есть на бланке. Это важно.

Подать заявление с приложениями можно несколькими способами:

1. На личном приеме — в форме распечатанного документа в территориальный орган ФСС РФ по месту регистрации компании.
2. Почтовым отправлением — в распечатанном виде в территориальный орган ФСС РФ по месту регистрации. Сопроводите письмо описью и отправьте с уведомлением. Это необходимо, чтобы вы могли подтвердить факт и дату отправления.
3. Через Единый портал госуслуг — в электронной форме.
4. Через МФЦ.

Скачать образец заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний вы можете в конце статьи. Мы включили его в шпаргалку.

В конце статьи есть шпаргалка

Как подать документы на личном приеме

Для успешной подачи заявления представьте в территориальный орган ФСС России пакет документов:

1. Заявление с приложениями.
2. План финансового обеспечения предупредительных мер.
3. Копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, разработанного по результатам СОУТ, или копию (выписку из) коллективного договора или соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников.
4. Документы, удостоверяющие личность, и доверенность на сотрудника, который подает документы.
5. Приложения к заявлению.

Как подготовить приложения к заявлению в ФСС России

В заявлении важно правильно перечислить все приложения к нему. Это, прежде всего, копии официальных документов.

Общий перечень приложений к заявлению на выплату вы найдете в нашей шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Один из важных документов — доверенность на того, кто будет подавать документы в территориальный орган ФСС России. Запросите ее у юриста организации. В доверенности укажите, что доверенное лицо может не только подавать документы, но и забирать решение, заверять копии документов и сдавать отчет об использовании страховых сумм.

Образец доверенности вы можете скачать в конце статьи.

В конце статьи есть шпаргалка

Когда оформите доверенность, сможете заверять копии документов печатью организации — без гербовой печати документы не примут. Напишите «Копия верна», укажите должность, подпись, расшифровку подписи, а также дату заверения документов. Заверяется копия каждого документа. Документы могут быть многостраничными, в этом случае заверяйте копию документа, а не копию каждого листа.

Как отчитаться в ФСС России о произведенных расходах

До 2021 года страхователи подавали в ФСС отчет об использовании сумм страховых взносов. Теперь изменился принцип финансирования. Поэтому чтобы получить выплату на расчетный счет, нужно до 15 декабря 2021 года подать в ФСС заявление на оплату уже произведенных подтвержденных расходов, которые были одобрены после поданного вами в срок до 1 августа заявления.

Следовательно, если суммы страховых взносов не были потрачены, то отчет об использовании сумм страховых взносов в 2021 году подавать не требуется. Все же рекомендуем узнать в своем территориальном отделении ФСС, не установлен ли каким-либо внутренним регламентом иной порядок сдачи отчета о потраченных средствах.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Доверенность для заявления на возмещение ФСС 684.9 КБ

• Заявление на возмещение из ФСС 661.5 КБ

• Перечень приложений к заявлению на возмещение 660 КБ

• План финансового обеспечения на мероприятия по ОТ 647.4 КБ

Скачать

Образцы бланков

Выберите филиал:

• Абай

• Абай (село)

• Айтеке би

• Акколь

• Акку

• Аккыстау

• Акмол

• Аксай

• Аксу

• Аксу (село)

• Аксу-Аюлы

• Аксуат

• Актау

• Актобе

• Актогай (село)

• Актогай (станция)

• Алга

• Алматы

• Алтай

• Аральск

• Аркалык

• Аршалы

• Арыс

• Астраханка

• Атакент

• Атбасар

• Атырау

• Аулиеколь

• Аягоз

• Әйет

• Б.Момышулы

• Балпык би

• Балхаш

• Баянаул

• Бейнеу

• Бескарагай

• Боровское

• Бородулиха

• Булаево

• Глубокое

• Державинск

• Ерейментау

• Есик

• Есиль

• Жаксы

• Жалагаш

• Жанаарка

• Жанакорган

• Жанаозен

• Жанатас

• Жангала

• Жанибек

• Жансугурово

• Жаркент

• Жезказган

• Железинка

• Жетысай

• Житикара

• Жосалы

• Жымпиты

• Зайсан

• Зеренда

• Индер

• Иртышск

• Казталовка

• Казыгурт

• Калбатау

• Кандыагаш

• Капчагай

• Карабалык

• Карабулак

• Караганда

• Каражал

• Карасу

• Каратау

• Каратобе

• Карауылкелды

• Каркаралинск

• Каскелен

• Касым Кайсенова

• Кеген

• Кентау

• Кобда

• Кокпекты

• Кокшетау

• Комсомольское

• Кордай

• Костанай

• Кулан

• Кульсары

• Курчатов

• Курчум

• Кызылорда

• Құрманғазы

• Ленгер

• Лисаковск

• Макат

• Макинск

• Мангистау

• Мартук

• Махамбет

• Мерке

• Миялы

• Новоишимское

• Нур-Султан

• Нура

• Осакаровка

• Отеген батыр

• Павлодар

• Петропавловск

• Пресновка

• Риддер

• Рудный

• Сайхин

• Сарань

• Сарканд

• Сарыагаш

• Сарыколь

• Сарыозек

• Сатпаев

• Саумалколь

• Семей

• Сергеевка

• Степногорск

• Т.Рыскулова

• Тайынша

• Талгар

• Талдыкорган

• Талшик

• Тараз

• Таскала

• Текели

• Темирлановка

• Темиртау

• Теренколь

• Теренозек

• Тобыл

• Торгай

• Торетам

• Туркестан

• Узунколь

• Узынагаш

• Улкен Нарын

• Уральск

• Урджар

• Усть-Каменогорск

• Ушарал

• Уштобе

• Федоровка (село)

• Форт-Шевченко

• Хромтау

• Чапаево

• Чингирлау

• Чунджа

• Шалкар

• Шарбакты

• Шардара

• Шаулдер

• Шахтинск

• Шаян

• Шелек

• Шемонаиха

• Шетпе

• Шиели

• Шолаккорган

• Шортанды

• Шу

• Шубаркудук

• Шымкент

• Щучинск

• Экибастуз

• Явленка

Главная – ИНДО — Институт непрерывного и дистанционного образования УрГЭУ

Налоговый вычет за обучение закреплен в Налоговом кодексе РФ Глава 23. «Налог на доходы физических лиц», Статья 219 «Социальные налоговые вычеты».

  Налоговый вычет может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

  Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

1. Собственного обучения в любой его форме.

2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.

3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.

4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.

5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

  Важно отметить, что за обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

  Так же особо стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

  Получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Необходимым условием является, что договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

  Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но, Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

  Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов в Федеральную налоговую службу (ФНС).

  Перечень необходимых документов, предоставляемых для налогового вычета уточняйте в налоговой инспекции по месту своей регистрации, так как в разных отделениях имеются свои особенности.

  Из основных документов об университете требуется лицензия, свидетельство о гос. аккредитации (Вы можете получить копии в деканате). 

   От студентов необходим экземпляр договора об обучении (экземпляр выданный после заключения), копии и оригиналы квитанций об оплате.

Поступающим в ИВГПУ — Ивановский Государственный Политехнический Университет

Код	Направление подготовки /специальность	Вступительные испытания в порядке приоритетности	Минимальное количество баллов [i]	Форма проведения
05.03.06	Экология и природопользование	География	40	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Биология	39	ЕГЭ или тестирование
		Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Информатика ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
07.03.01	Архитектура	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Творческое	40	Рисунок
		Профессиональное	40	Черчение
08.03.01	Строительство	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
09.03.02	Информационные системы и технологии	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
11.03.01	Радиотехника	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
15.03.02	Технологические машины и оборудование	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
15.03.04	Автоматизация технологических процессов и производств	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
20.03.01	Техносферная безопасность	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
21.03.02	Землеустройство и кадастры	География	40	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
22.03.01	Материаловедение и технологии материалов	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
23.03.01	Технология транспортных процессов	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
23.03.03	Эксплуатация транспортно-технологических машин и комплексов	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
27.03.01	Стандартизация и метрология	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
27.03.02	Управление качеством	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
28.03.02	Наноинженерия	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
29.03.01	Технология изделий легкой промышленности	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Профессиональное	40	Эссе /профессиональное тестирование
29.03.02	Технологии и проектирование текстильных изделий	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Профессиональное	40	Эссе /профессиональное тестирование
29.03.05	Конструирование изделий легкой промышленности	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Профессиональное	40	Композиция из геометрических фигур
38.03.01	Экономика	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		География	40	ЕГЭ или тестирование
		История	35	ЕГЭ или тестирование
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
38.03.02	Менеджмент	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		География	40	ЕГЭ или тестирование
		История	35	ЕГЭ или тестирование
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
38.03.06	Торговое дело	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		География	40	ЕГЭ или тестирование
		История	35	ЕГЭ или тестирование
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
38.03.07	Товароведение	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		География	40	ЕГЭ или тестирование
		История	35	ЕГЭ или тестирование
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
38.03.10	Жилищное хозяйство и коммунальная инфраструктура	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		География	40	ЕГЭ или тестирование
		История	35	ЕГЭ или тестирование
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
43.03.01	Сервис	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		География	40	ЕГЭ или тестирование
		История	35	ЕГЭ или тестирование
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
54.03.01	Дизайн	Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		Творческое	40	Рисунок
		Профессиональное	40	Черчение
54.03.03	Искусство костюма и текстиля	Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Обществознание	45	ЕГЭ или тестирование
		Творческое	40	Рисунок
		Творческое	40	Живопись
Специалитет
08.05.02	Строительство, эксплуатация, восстановление и техническое прикрытие автомобильных дорог, мостов и тоннелей	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
20.05.01	Пожарная безопасность	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование
23.05.01	Наземные транспортно-технологические средства	Математика	39	ЕГЭ или тестирование
		Русский язык	40	ЕГЭ или тестирование
		Предметы по выбору
		Информатика и ИКТ	44	ЕГЭ или тестирование
		Физика	39	ЕГЭ или тестирование
		Химия	39	ЕГЭ или тестирование
		Иностранный язык	30	ЕГЭ или тестирование

Налоговые льготы для образования или студентов, которые вы можете подать на уплату налогов

Существует двух основных налоговых льгот на образование , доступных студентам для компенсации затрат на высшее образование: American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit. Налоговые льготы часто более ценны, чем налоговые вычеты, потому что они уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, в то время как вычеты только уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Когда вы готовите свои налоги за 2020 год с помощью eFile.com, ответьте на простые вопросы, связанные с налогами, и мы определим наилучшие варианты кредитов и вычетов, которые будут автоматически отражаться в вашей декларации, подлежащей оплате 15 апреля 2021 года и 17 мая 2021 года.

Налоговый кредит American Opportunity — это частично возвращаемый налоговый кредит, поскольку он позволяет использовать до 40 процентов кредита в качестве налогового платежа, если вы имеете право претендовать на этот кредит для покрытия расходов на образование. Когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде, налоговое приложение eFile.com будет отдельно рассчитывать возвращаемую и невозмещаемую часть ваших образовательных кредитов по форме 8863 и подавать ее в электронном виде вместе с вашей налоговой декларацией — eFileIT

The American Opportunity Credit (ранее The Hope Credit)

Из двух доступных в настоящее время образовательных кредитов American Opportunity Credit является наиболее ценным.American Opportunity Credit — это расширенная версия Hope Credit. Вот что вам нужно знать:

• Американский кредит возможностей применяется только к первым четырем годам послесреднего образования (университет, колледж, профессиональная школа, некоммерческие и коммерческие учреждения).
• Вы можете запросить до 2 500 долларов на одного учащегося, имеющего право на участие в год.
• Указанный человек должен иметь ученую степень.
• Кредит покрывает 100% первых 2 000 долларов США за квалифицированное обучение, требуемую плату и квалификационные расходы, а также 25% следующих 2 000 долларов США.
• 40% кредита подлежит возмещению, поэтому вы можете получить 1000 долларов США на каждого учащегося, отвечающего критериям, в качестве возмещения налога, даже если у вас нет налоговой задолженности.
• Каждый студент, для которого вы претендуете на зачет, должен быть зачислен как минимум на полставки, по крайней мере, на один академический период, который начался в течение налогового года 2020 года при подаче в 2021 году.
• Для налогового года 2020 предел модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) составляет 180 000 долларов США, если состоят в браке, и 90 000 долларов США, если не замужем, глава семьи или соответствующая вдова (вдова).Это означает, что вы можете претендовать на получение кредита , а не , если ваш MAGI превышает 90 000 долларов (180 000 долларов при совместной подаче документов в браке). Не знаете, какой у вас статус? Используйте инструмент eFile.com STATucator, чтобы определить свой статус, ответив на несколько простых вопросов.
• Вы можете требовать возмещения расходов на образование, которые вы оплатили себе, своему супругу или своему иждивенцу. Вы не можете взять кредит на себя, если заявлены как иждивенец другого лица.
• Квалифицированные расходы включают обучение и необходимую плату, книги, расходные материалы, оборудование и другие необходимые материалы курса (но не проживание и питание).
• Любое уголовное преступление, связанное с наркотиками, к концу налогового года лишает учащегося права на получение American Opportunity Credit.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Если вы, ваш супруг (а) или ваш иждивенец не имеете права на получение American Opportunity Credit, вы все равно можете претендовать на Lifetime Learning Credit. Lifetime Learning Credit — это невозмещаемый налоговый кредит. Вот что вам нужно знать об этом образовательном кредите:

• Кредит пожизненного обучения применяется к курсам бакалавриата, магистратуры и профессиональной подготовки и даже к курсам последипломного образования, которые помогают улучшить ваши профессиональные навыки.
• Вы можете подать заявку на получение до 2000 долларов США на одного подходящего студента в год.
• Кредит доступен для всех лет послешкольного образования, а также для курсов для взрослых и повышения квалификации. Нет ограничений на срок действия кредита.
• Минимальных требований для зачисления нет.
• Сумма вашего кредита будет составлять 20% от первых 10 000 долларов США комбинированных расходов на обучение после окончания средней школы и оплаченных вами сборов, на общую сумму не более 2 000 долларов США (в год, а не на одного студента).
• На 2020 год полный кредитный лимит на модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет 136 000 долларов США при совместной подаче документов в браке; 68 000 долларов, если не замужем, глава семьи или вдова (вдова), отвечающая требованиям.
  • Для налогового года 2021 кредит может быть уменьшен для налогоплательщика с AGI, равным или превышающим 59 000 долларов США, или 119 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию. Предел отсечения составляет 69 000 и 139 000 долларов соответственно.
  • налоговый год 2019: максимальный AGI составляет 67 000 долларов США и 134 000 долларов США для налогоплательщиков единого и совместного налога соответственно.
• Кредит на пожизненное обучение не возвращается, поэтому он не будет выплачен вам в качестве возмещения — он просто уменьшает ваши налоговые обязательства.
• Вы можете потребовать компенсацию квалифицированных расходов, которые вы оплатили для себя (если вы не были заявлены как иждивенец), вашего супруга или вашего иждивенца.
• Квалифицированные расходы включают обучение, плату за обучение, книги, расходные материалы, оборудование и другие учебные материалы, если они необходимы (проживание и питание не включены).
• Судебные приговоры, связанные с наркотиками, –, , но не , лишают учащегося права на получение пожизненного кредита на обучение.

Вы не можете претендовать одновременно на пожизненный кредит на обучение и американский кредит возможностей для одного и того же студента в один и тот же год, но вы можете потребовать один кредит для одного студента и другой кредит для другого студента или один и тот же кредит для каждого студента. Помните, что American Opportunity Credit обычно является более ценным налоговым кредитом, но он действует только в течение первых четырех лет высшего образования и требует более строгих требований к зачислению.Если вы имеете право на получение пожизненного кредита на обучение, вы можете претендовать на него в течение любого количества лет (но существует более жесткое ограничение дохода). Когда вы готовите свою налоговую декларацию на eFile.com, мы поможем вам определить, на какой образовательный кредит или вычет вы имеете право и какой из них будет для вас наиболее выгодным. Затем мы сгенерируем для вас правильные формы, чтобы подать заявку на получение кредита или вычета (-ов) на образование вместе с вашей налоговой декларацией.

Пример: Вы можете потребовать American Opportunity Credit за каждого из ваших двух детей, а также потребовать пожизненный зачет обучения для себя и своего супруга, если вы уже подавали AOC четыре раза и хотите получить высшее образование.Или вы можете потребовать американский кредит возможностей для всех четверых, если вы все соответствуете требованиям, но вы не можете претендовать на оба кредита для одного и того же человека в один и тот же год.

Чтобы иметь возможность претендовать на получение американской налоговой льготы или пожизненного кредита на обучение (LLC), вы должны получить форму 1098-T «Справка об обучении» для вас или вашего иждивенца от соответствующего учебного заведения в США или за рубеж. Вы или ваш иждивенец обычно должны получить форму 1098-T до 31 января — вы должны получить форму 2020 года до 31 января 2021 года.Когда вы подготовите свою налоговую декларацию на eFile.com, вы сможете ввести информацию прямо из вашего 1098-T, и мы сгенерируем формы, необходимые для получения кредита на образование в вашей налоговой декларации.

Учебное заведение, отвечающее критериям

Приемлемое учебное заведение — это школа, предлагающая высшее образование, выходящее за рамки средней школы. Это любой колледж, университет, профессиональная школа или другое высшее учебное заведение, имеющее право участвовать в программе помощи студентам, проводимой U.S. Департамент образования. Сюда входят наиболее аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения. Если вы не уверены, соответствует ли ваша школа требованиям, вы можете спросить или узнать, указана ли ваша школа здесь.

Связанные темы о налогах для студентов

Ознакомьтесь с нашим налоговым справочником для студентов.

Узнайте о налоговых скидках для студентов.

Узнайте о сберегательных планах для колледжей, не облагаемых налогом.

Используйте наши бесплатные налоговые инструменты для расчета налогов или определения права на получение определенных налоговых льгот.

Узнайте, как сэкономить деньги во время путешествий, проживания за границей

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Стоимость обучения и удержания | H&R Block

Всем известно, что обучение в колледже может быть дорогостоящим.Вот почему студенты и семьи обращаются к налоговым льготам, чтобы сделать высшее образование более доступным. Например, вычет за обучение и сборы может снизить ваш налогооблагаемый доход до 4000 долларов.

В этом посте мы рассмотрим, как работает вычет, и связанные с этим соображения, чтобы вы понимали свои варианты при изучении налогов.

Есть другие вопросы по подаче налоговой декларации на студентов? Обязательно посетите наш Справочник по налогам для студентов колледжей и узнайте о формах для студентов, которые можно подавать бесплатно.

Плата за обучение в колледже Основы для вычета налогов

Учет за обучение и сборы позволяет вам вычесть расходы, уплаченные соответствующему учебному заведению, — до 4000 долларов. Студентом в этом случае могут быть вы, ваш супруг (а) или ваш иждивенец, на которого вы претендуете по возвращении. Позже в этой статье мы рассмотрим пару конкретных зависимых ситуаций.

Франшиза расходов — Как следует из названия, вы можете вычесть плату за обучение и плату из своих налогов.В частности, вы можете вычесть плату за обучение и сборы, необходимые для зачисления или посещения подходящего высшего учебного заведения. Однако вы не можете вычесть личные, жилищные или семейные расходы, такие как проживание и питание.

Сверх вычета — Этот налоговый вычет за обучение в колледже является корректировкой вашего дохода по Приложению 1 (Форма 1040). Это означает, что вы можете сделать вычет независимо от того, решите ли вы потребовать стандартный вычет или перечислить свои вычеты.

Поэтапный отказ от участия — Не все будут иметь право на вычет за обучение и сборы.Те, у кого более высокий доход, могут получить только частичную налоговую льготу или вообще не получить. Все зависит от вашего модифицированного скорректированного валового дохода.

• Для тех, кто регистрируется как холостяк, глава семьи или соответствующий вдовец — вычет начинает постепенно сокращаться с 65 000 долларов и полностью прекращается с 80 000 долларов.
• Для тех, кто подает заявку как состоящий в браке, подает совместно — Вычет начинает постепенно сокращаться с 130 000 долларов и полностью прекращается с 160 000 долларов.

Не оставляйте деньги на столе

Подайте налоговую декларацию, чтобы потребовать кредиты и вычеты, связанные с образованием. Некоторые студенты могут даже бесплатно подавать документы с помощью H&R Block Free Online.

Сравнение с другими налоговыми льготами на образование — Возможно, вы слышали об Американском налоговом кредите (AOTC) и пожизненном кредите на обучение (LLC). Эти кредиты на образование также могут помочь вам уменьшить сумму налога, который вы платите, но только другим способом.Разница между кредитом и вычетом состоит в том, что вычет снижает ваш доход, а зачет уменьшает налоги, которые вы должны платить доллар за доллар.

Важно отметить, что IRS не позволяет вам удвоить эти преимущества. Итак, какой из них наиболее выгоден с финансовой точки зрения? Это будет зависеть от вашей конкретной налоговой ситуации. Здесь есть над чем подумать.

Например, вычет за обучение и сборы имеет более высокий этап отмены, чем у LLC, что означает, что некоторые налогоплательщики могут не иметь права на получение кредита на пожизненное обучение, но все же могут потребовать вычет за обучение и сборы.

Вычитается ли плата за обучение в 2020 и 2021 годах?

Если вы слышали что-то об уходе этого вычета, вы, возможно, задаетесь вопросом, вычитается ли теперь плата за обучение. В настоящее время вычет из платы за обучение не является постоянной частью налогового кодекса. Он был доступен в течение нескольких лет в связи с продлением Конгресса. Прямо сейчас вы можете воспользоваться вычетом из платы за обучение и сборов за 2020 налоговый год.

Возможно, эта льгота будет доступна для будущих налоговых лет, поскольку она была продлена в прошлом.На данный момент он не доступен на 2021 налоговый год, если Конгресс не проголосует за его продление.

Примечание : В 2018 налоговом году вычет из платы за обучение был предоставлен задним числом. Если вы имели право на участие в 2018 году, вы можете подать поправку к форме 1040X и потребовать налогового вычета на обучение в колледже. Как правило, вы можете вносить поправки только в старые налоговые декларации за три налоговых года.

Могут ли родители требовать удержания платы за обучение и платы за обучение?

Допустим, у вас есть сын в колледже: вы можете претендовать на баллов на образование только в том случае, если вы заявляете, что ваш сын является иждивенцем.Ваш сын может потребовать кредит на образование или вычесть расходы на обучение, оплачиваемые при его возвращении, если он имеет на это право и не находился на иждивении ни от вас, ни от кого-либо еще.

Для того, чтобы вы (родитель) претендовали на оплату обучения, вы должны иметь право заявить, что ваш сын является иждивенцем, и оплатить расходы. Если ваш сын оплатил расходы или вы не потребуете его, вы не сможете получить вычет за обучение и сборы или другой кредит. Ваш сын может использовать все соответствующие критериям расходы для вычета платы за обучение и оплаты или кредита, если он не является иждивенцем, имеющим на это право.Это верно независимо от того, платили ли учащиеся, родители или кто-то еще.

Если вы можете заявить, что ваш ребенок является иждивенцем, а он уже подал декларацию как независимый, ему необходимо будет подать исправленную декларацию, чтобы показать, что он является иждивенцем. Ему нужно будет использовать форму 1040X, которую он должен отправить в IRS.

Если вы имели право заявить, что ваш сын является иждивенцем, но предпочли не делать этого, он может потребовать невозмещаемую часть кредитов на образование. Однако он не может требовать оплату обучения и сборов, поскольку вы имели право требовать их.

Хотите вычесть плату за обучение из ваших налогов? Блок H&R может помочь

Вы можете бесплатно заполнить формы, связанные с вычетом платы за обучение и сборы, используя H&R Block Free Online.

Максимальное увеличение налоговых льгот для высшего образования

Может показаться, что американские налоговые льготы и льготы на обучение в течение всей жизни требуют несложных расчетов; однако в них есть нечто большее, чем кажется на первый взгляд. В этой статье исследуется налоговая стратегия включения в валовой доход некоторых исключаемых в иных случаях стипендий или грантов, чтобы в определенных случаях максимизировать чистую налоговую выгоду от этих кредитов на образование.

Инструкции к форме 8863, образовательных кредитов (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) , резюмируют эту стратегию, заявляя:

Вы можете увеличить размер кредита на образование и снизить общую сумму налога или увеличить размер возврата налога, если студент (вы, ваш супруг (а) или ваш иждивенец) решит включить в свой доход все или часть определенных стипендий или стипендий. … Стипендия или стипендия должна быть такой, которая может (по ее условиям) использоваться для других расходов, помимо расходов на квалифицированное образование (например, проживание и питание).

Подобные инструкции можно найти в публикации IRS 970, «Налоговые льготы для образования» . Эта стратегия может существенно повлиять на налоговые результаты налогоплательщика, поскольку оба кредита на образование обеспечивают значительные налоговые льготы:

• Американский альтернативный налоговый кредит («AOTC» в прилагаемых таблицах) предлагает кредит в размере 100% от первых 2000 долларов расходов на квалифицированное образование и дополнительных 25% на следующие 2000 долларов в качестве комбинированного максимального налогового кредита в размере 2500 долларов.Доступный кредит подлежит возмещению в размере 40% (т. Е. До 1000 долларов США). Налоговая льгота в США ограничена первыми четырьмя годами обучения студента в высшем учебном заведении.
• Кредит на обучение в течение всей жизни («LLC» в прилагаемых таблицах) предлагает кредит на 20% расходов на квалифицированное образование в размере до 10 000 долларов США. Таким образом, подходящим студентам предоставляется максимальный кредит в размере 2000 долларов США. Приемлемые студенты, обучающиеся на курсах в соответствующем колледже, университете, профессионально-техническом училище или другом высшем учебном заведении (включая курсы для приобретения или улучшения профессиональных навыков), могут претендовать на пожизненное обучение.Нет ограничений на количество лет, в течение которых студент может претендовать на зачет.

Рег. П. 1.25A-5 (c) (1) предусматривает, что при определении суммы налогового кредита на образование, квалифицированное обучение и связанные с ним расходы за любой академический период должны быть уменьшены на сумму любой необлагаемой налогом помощи в области образования, выделяемой на этот период. Для этой цели не облагаемая налогом помощь в образовании означает квалифицированную стипендию, которая не включается в доход согласно гл. 117 и определенная другая не подлежащая исключению помощь в области образования.

сек. 117 предусматривает, что валовой доход не включает какую-либо сумму, полученную в качестве квалифицированной стипендии лицом, которое является кандидатом на получение ученой степени в образовательной организации, как это определено для целей вычета благотворительных взносов в разд. 170 (b) (1) (A) (ii). Под гл. 117 (b) (1), как правило, термин «квалифицированная стипендия» означает любую сумму, полученную физическим лицом в качестве стипендии или стипендии в той мере, в какой это лицо устанавливает, что в соответствии с условиями гранта эта сумма была используется на квалифицированное обучение и сопутствующие расходы.

Однако то, что любая необлагаемая налогом стипендия или грант может быть применена к расходам на квалифицированное образование при расчете образовательных кредитов, не обязательно означает, что должна применяться .

рег. П. 1.25A-5 (c) (3) предусматривает, что стипендии и гранты должны рассматриваться как исключаемые из налогооблагаемого дохода в соответствии с разд. 117 , кроме , в той мере, в какой стипендия или стипендия (или любая ее часть) может или должна быть применена по условиям к расходам, кроме квалифицированного обучения и связанных с этим расходов (таких как проживание и питание), и студент сообщает о гранте (или соответствующей его части) как о доходе по возвращении студента, если студент должен подать декларацию.

Другими словами, Regs. П. 1.25A-5 (c) (3) дает студентам возможность увеличить свои образовательные кредиты, позволяя им использовать стипендию или грант для покрытия других расходов, помимо расходов на квалифицированное образование. В некоторых случаях включение стипендии или суммы гранта в доход и, таким образом, увеличение расходов на квалифицированное образование, которые могут быть востребованы в счет кредита, дает большую налоговую выгоду, чем исключение стипендии или гранта из дохода.

ВИДЫ КВАЛИФИЦИРОВАННЫХ СТИПЕН И ГРАНТОВ

Существуют сотни, если не тысячи видов стипендий и грантов как на федеральном уровне, так и на уровне штатов.При определении права на получение каждой стипендии или гранта для использования в этой стратегии применяются два критерия:

1. Стипендия или стипендия должны квалифицироваться как не облагаемые налогом согласно гл. 117 (b) (1), как определено ранее.
2. Условия стипендии или гранта должны позволять использовать ее для покрытия неквалифицированных расходов.

Если для подтверждения права на получение стипендии или гранта требуется дополнительная информация, налогоплательщики могут связаться с офисом финансовой помощи студенту, чтобы запросить ее условия.

КВАЛИФИЦИРОВАННОЕ ОБУЧЕНИЕ И СМЕЖНЫЕ РАСХОДЫ

рег. П. 1.25A-2 (d) (2) (i) предусматривает, что тест для определения того, является ли какая-либо плата квалифицированным обучением или связанными с этим расходами, заключается в том, требуется ли ее уплата соответствующему учебному заведению в качестве условия зачисления студента или посещаемость в учреждении.

рег. П. 1.25A-2 (d) (2) (ii) дополнительно предусматривает, что соответствующие расходы включают плату за книги, расходные материалы и оборудование, используемые в ходе обучения, только в том случае, если сборы должны быть уплачены соответствующему учебному заведению для зачисления. или посещаемость студентом учебного заведения.

В отличие от Regs. П. 1.25A-2 (d) (2) (ii), Проп. П. 1.25A-2 (d) (3) и инструкции к форме 8863 предусматривают, что в отношении американской налоговой льготы расходы на квалифицированное образование включают суммы, потраченные на книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курса обучения, независимо от того, материалы приобретаются в учебном заведении. Тем не менее, согласно инструкциям, требование о выплате взносов соответствующему учебному заведению по-прежнему относится к зачету на обучение в течение всей жизни.

РАСХОДЫ НА НЕКВАЛИФИЦИРОВАННОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

рег. П. 1.25A-2 (d) (3) предусматривает, что квалифицированные расходы на образование не включают личные расходы, включая проживание и питание, страхование, медицинские расходы (включая оплату здоровья студентов), транспорт и другие аналогичные личные, бытовые или семейные расходы.

Ни правила, ни Публикация 970 не указывают, какие неквалифицированные расходы могут быть использованы для компенсации квалифицированных стипендий или грантов. Не имея четких указаний по этому вопросу, авторы считают, что лучше всего полагаться на условия стипендии или гранта в отношении того, какие неквалифицированные расходы они могут быть использованы для оплаты.

НА ПРАКТИКЕ

Стратегия распределения стипендий и грантов между квалифицированными и неквалифицированными расходами может стать утомительным подсчетом из-за множества факторов, которые вступают в игру при попытке достичь наилучшего налогового результата. Налоговые специалисты должны помнить о таких факторах, как налоговая ставка студента, статус его иждивенца, а также все различные квалифицированные и неквалифицированные доходы и расходы.

ПРИМЕР 1

Супружеская пара учится в колледже и имеет одного иждивенца — ребенка младше 17 лет.Пара соответствует всем остальным требованиям для получения любого из образовательных кредитов (которые анализируются здесь вместе для сравнения, хотя налогоплательщик не может требовать оба кредита в отношении одного и того же студента в одном налоговом году).

Пара заработала 20 000 долларов дохода. У них в сумме 8000 долларов (4000 долларов каждый) на квалифицированное образование и 6000 долларов на неквалифицированное образование. Жена получила 3500 долларов, а муж получил 2500 долларов в виде стипендий и грантов. Стипендии и гранты по их условиям могут быть использованы на неквалифицированные расходы.

Колледж использовал стипендии и гранты на оплату квалифицированного обучения и связанных с этим расходов. Если пара согласится с этим распределением, они получат 500 долларов (4000 — 3500 долларов) и 1500 долларов (4000 — 2500 долларов), соответственно, оставшиеся в составе расходов на квалифицированное образование для использования при расчете образовательных кредитов. Такой подход приводит к получению американской налоговой льготы в размере 800 долларов США (см. Столбец «Исходный» в таблице «Семья с обоими супругами, посещающими колледж»).

---

Семья с обоими супругами учится в колледже

K-12 Удержание налога на обучение — Совет религиозных и независимых школ штата Висконсин

Обзор

Благодаря поддержке WCRIS, закон штата позволяет родителям штата Висконсин вычитать плату за обучение в частной школе из своих налогов.В рамках этой программы родители по всему штату могут вычесть до 4000 долларов на учащегося в классах K-8 и до 10 000 долларов на учащегося старшей школы.

Данные Департамента доходов также показывают, что 38 640 налогоплательщиков штата Висконсин потребовали вычета и сократили свой налогооблагаемый доход на 180 670 740 долларов, согласно анализу налоговых вычетов за 2015 год, проведенному WisTax.

Выигрыш для школ WCRIS

Когда родители собирают налоговый вычет с платы за обучение в частной школе, они также косвенно помогают своим школам.

Благодаря налоговому вычету школы могут делать необходимое повышение платы за обучение, даже если родители не ощущают это на своем общем доходе. Однако это работает только в том случае, если родители действительно получают вычет.

Не упустите возможность потребовать вычет из ваших налогов

Расскажите семье и друзьям, чтобы они могли воспользоваться этой финансовой выгодой. Обзор Ресурсы справа. Этот вычет доступен только с 2014 года, поэтому некоторые налоговые специалисты могут не знать о нем.Вы можете поделиться с ними документами «Обзор» и «Часто задаваемые вопросы».

WCRIS предлагает директорам выслать домой форму PS Налогового управления штата Висконсин вместе со студентами. Вы можете дать родителям фору, указав название своей школы в первом столбце, адрес школы во втором столбце и федеральный идентификационный номер работодателя школы / церкви (FEIN) в третьем столбце.

Подача заявления на вычет довольно проста. Для этого необходимо заполнить простую форму, прилагаемую к вашим налогам.

Новое в 2018 году:

Не вычитайте суммы, уплаченные за обучение в частной школе, которые были сняты со сберегательного счета колледжа Edvest или Tomorrow’s Scholar. Пожалуйста, прочтите заднюю часть Графика PS, чтобы увидеть полный список инструкций и недопустимую плату за обучение.

Краткие факты:

• Родители могут вычесть до 4000 долларов на учащегося класса K-8 ^th и до 10 000 долларов на учащегося 9-12 класса ^th , независимо от дохода.
• Средняя семья в Висконсине увидит снижение налогов примерно на 240 долларов на ученика начальной школы и примерно на 600 долларов на ученика средней школы.
• Каждый родитель или опекун, который оплачивает расходы на обучение ребенка-иждивенца в соответствующей частной школе, может потребовать вычет.
• Вычет может быть использован только для оплаты обучения, оплачиваемой родителем или опекуном. Плата за внеклассные мероприятия, форму, школьные принадлежности, питание, транспорт, обязательные книжные сборы и т. Д. Не подлежат вычету. Однако
• Школы могут захотеть пересмотреть свою структуру обучения, чтобы включить в нее некоторые из этих расходов, чтобы родители могли сэкономить на налогах.
• Если ваш ученик переходит из 8-го класса ^-го в среднюю школу в том же налоговом году, вы можете потребовать возмещения расходов на обучение в размере до 10 000 долларов.

Налоговые льготы на образование — верните

Налоговые льготы на образование помогают снизить расходы на высшее образование за счет уменьшения суммы налогов, которые должны платить домохозяйства с правомочными студентами. В некоторых случаях заявители могут даже претендовать на возврат налогов.

Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года сделал американскую налоговую льготу (AOTC) постоянной.Этот кредит расширяет предыдущий кредит Надежды и может сделать образование более доступным для семей с низкими доходами и студентов, которые в противном случае не смогли бы посещать колледж.

Студентам, не получающим ученую степень, кредит на пожизненное обучение (LLC) доступен в любой момент их послесреднего образования. Работники могут использовать LLC для улучшения профессиональных навыков, которые могут повысить их способность зарабатывать. В отличие от AOTC, этот кредит только снижает подоходный налог и не распространяется на лиц, подавших налоговые декларации, которые не должны платить налоги.

Лица, подающие документы, могут иметь право на получение налоговой скидки на образование, если:

• • Они оплатили «соответствующие расходы на образование» в течение налогового года или первых трех месяцев следующего года для себя, своего супруга или иждивенцев в «подходящем учебном заведении». Эти учреждения включают колледжи, университеты, профессиональные училища и аккредитованные школы, имеющие право участвовать в программах помощи студентам Министерства образования США.
  • Студент зачислен как минимум на один академический период, начинающийся в налоговом году. Академическими периодами могут быть семестры, четверти или любой другой период обучения, определенный школой. Для AOTC студенты должны быть зачислены как минимум на неполный рабочий день, тогда как для LLC студенты должны быть зачислены как минимум на один курс.
  • Студент изучает программу, ведущую к получению степени или другого признанного образования. В LLC студенты также могут работать над приобретением или улучшением профессиональных навыков.
  • Они изменили скорректированный валовой доход в 2020 году менее чем на следующие суммы:

Кредит	Одиночные файлы	Семейное дело
Американская налоговая льгота	90 000 долл. США	180 000 долл. США
Кредит на обучение в течение всей жизни	68 000 долл. США	136 000 долл. США

Для получения американской налоговой льготы действуют следующие дополнительные требования.Студент:

• • • Не запрашивал налоговые льготы на образование за четыре предыдущих налоговых года.
    • Не считался иностранцем-нерезидентом для целей налогообложения в течение 2020 года
    • Не имеет судимости за наркотики
    • Не может быть заявлен как иждивенец по возвращении другого лица
    • Не имеет статуса регистрации в браке, подача отдельно
    • Имеет идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN или ATIN) до 15 апреля 2021 г.

Лица, подающие документы, состоящие в браке, подающие отдельно или указанные как иждивенцы в налоговой декларации другого лица, не имеют права требовать AOTC.

К квалифицированным расходам на образование относятся:

Американский налоговый кредит	Кредит на обучение в течение всей жизни
Стоимость обучения — сумма оплаты за обучение после вычета необлагаемых налогом взносов, например: стипендии, стипендии, гранты Пелла, помощь ветеранам, помощь работодателю Взносы студентов и расходы, необходимые для зачисления
Книги, принадлежности и материалы по курсу, даже если они не куплены в школе	Материалы для спортивных и некредитных курсов, напрямую помогающие повысить квалификацию

Следующие не считаются квалифицированными расходами на образование:

• • • Страхование
    • Медицинские расходы
    • Комната и питание
    • Транспорт
    • Прочие расходы на проживание или семейные расходы
    • Уход за детьми

OF NOTE : Книги, расходные материалы и материалы, относящиеся к курсу, считаются квалификационными расходами на образование для American Opportunity Tax Credit, но не Lifetime Learning Credit.Материалы для занятий спортом, хобби или некредитных курсов (которые непосредственно помогают улучшить профессиональные навыки) считаются расходами на образование для пожизненного кредита на обучение, но не для американской налоговой льготы.

Совет : Студенты могут решить, как распределить свои расходы на образование так, чтобы это было им наиболее выгодно. Когда гранты Пелла или другие стипендии используются для оплаты обучения, они считаются не облагаемым налогом доходом, но эти расходы на обучение не могут быть востребованы в AOTC. В некоторых случаях более выгодно выделить грант Пелла (или другую стипендию) на расходы на проживание.Грант будет облагаться налогом для студента, но более крупный AOTC может более чем компенсировать любое увеличение налога. См. «Согласование с грантами Пелла и другими стипендиями» в публикации IRS 970 «Налоговые льготы для образования» или Информационный бюллетень о грантах и ​​налоговых льготах Пелла.

Американская налоговая льгота

AOTC стоит до 2500 долларов. AOTC рассчитывается следующим образом: первые 2 000 долларов США выплачиваются на покрытие расходов на образование, соответствующих требованиям, и добавляются 25 процентов от следующих 2 000 долларов США на образовательные расходы, вплоть до 2 500 долларов США.

До 1000 долларов США (или 40 процентов от общей суммы кредита) подлежит возврату, даже если податель заявки не имеет уплаты подоходного налога. Если причитается налог, остаток кредита используется для уменьшения налоговых обязательств заявителя.

Например, Мэгги заработала 26000 долларов в 2020 году и училась в колледже на полставки, работая над получением степени. Ее обучение в год составляло 5000 долларов. Она должна 1100 долларов по федеральному подоходному налогу. Она имеет право на максимальный AOTC в размере 2500 долларов (первые 2000 долларов расходов + 25% от следующих 2000 долларов расходов):

• • • Мэгги имеет право на возвращаемый кредит в размере 1000 долларов США (40% от 2500 долларов США), который вычитается из максимального кредита в размере 2500 долларов США, в результате чего остается баланс в размере 1500 долларов США.Этот оставшийся кредит аннулирует ее подоходный налог.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Кредит составляет 20 процентов от первых 10 000 долларов соответствующих расходов на образование, до 2 000 долларов на семью, независимо от количества имеющих на это право учащихся в семье. В отличие от AOTC, этот кредит не возвращается.

Чтобы подать заявку на получение налогового кредита, заявители должны подать форму 8863 «Кредиты на образование» вместе со своей налоговой декларацией.

Студенты обычно получают форму 1098-T, «Заявление о плате за обучение» от своего учебного заведения до 31 января ^-го следующего года. Эта форма используется для определения суммы квалифицированных расходов на образование, которые могут потребовать заявители.

Для получения дополнительной информации см. Информационный центр налоговых льгот IRS для образования.

1098-Т Налоговая отчетность | Bursar’s Office

Существуют два налоговых вычета, которые помогут вам компенсировать расходы на высшее образование за счет уменьшения суммы вашего подоходного налога; это американский зачет возможностей и зачет на обучение в течение всей жизни.Налогоплательщику нужно будет решить, какой кредит он имеет право получить.

Американский альтернативный кредит составляет до 2 500 долларов США для покрытия расходов на квалифицированное образование, выплачиваемых каждому учащемуся, имеющему право на участие.

• Налоговый кредит уменьшает сумму подоходного налога, которую вам, возможно, придется заплатить. В отличие от вычета, который уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, зачет напрямую уменьшает сам налог.
• Ваш допустимый американский кредит возможностей может быть ограничен суммой вашего дохода.
• Как правило, вы можете претендовать на American Opportunity Credit, если выполняются все три из следующих требований.
  
  • Вы оплачиваете расходы на квалифицированное образование высшего образования.
  • Вы оплачиваете расходы на обучение соответствующего критериям учащегося.
  • Правомочным учащимся является вы, ваш супруг (а) или иждивенец, в отношении которого вы подаете заявление об освобождении от налогов в своей налоговой декларации.

Кредит на пожизненное обучение основан на расходах на соответствующее образование, которые вы оплачиваете для себя, своего супруга или иждивенца, освобождение которых вы требуете в своей налоговой декларации.Как правило, кредит предоставляется на расходы на квалифицированное образование, уплаченные в текущем налоговом году за академический период, начинающийся в текущем налоговом году или в первые 3 месяца следующего налогового года. Вы можете претендовать на пожизненный зачет обучения, если выполняются все три из следующих требований.

• Вы оплачиваете расходы на квалифицированное образование высшего образования.
• Вы оплачиваете расходы на обучение соответствующего критериям учащегося.
• Правомочным учащимся является вы, ваш супруг (а) или иждивенец, в отношении которого вы подаете заявление об освобождении от налогов в своей налоговой декларации.

Temple University должен предоставить всем студентам налоговую форму 1098-T, в которой записана определенная необходимая информация.

Федеральные формы 1098-T рассылаются ежегодно до 31 января студентам, которые соответствуют требованиям к отчетности Налоговой службы. Студенты могут выбрать электронную доставку или по почте на постоянный адрес записи студента. Чтобы получить форму 1098-T, студенты должны иметь действующий постоянный адрес, о котором следует сообщить в IRS.

Текущие зачисленные студенты могут получить доступ к информации 1098-T и деталям транзакций в TUpay, выбрав TCS1098-T:

Бывшие студенты могут получить доступ к формам по адресу: www.tsc1098t.com

Введите следующую информацию:

• ID сайта: 11432
• Имя пользователя: Студенческий билет Храма, начинающийся с 9
• Пароль: последние 4 цифры вашего SSN (если вы еще не вошли в систему и не изменили свой пароль)
• После входа в систему выберите «Просмотреть / распечатать мой 1098-T».

Студенты, имеющие право на получение федеральной налоговой формы 1098-T для стипендии Hope / пожизненного кредита на обучение, будут уведомлены Temple. Как только вы получите уведомление, зарегистрируйтесь, чтобы получать форму в электронном виде.

Регистрация в этой услуге позволит ускорить доставку с возможностью распечатать несколько копий для себя, своих родителей или налоговых органов. После того, как вы зарегистрируетесь, вы получите уведомление по электронной почте, когда ваша форма будет доступна.

Если вы воспользуетесь этой функцией, вы получите доступ к своей налоговой форме примерно на 2-3 недели раньше.

Чтобы подписаться на эту услугу, посетите www.tsc1098t.com и введите следующую информацию:

• ID сайта: 11432
• Имя пользователя: Студенческий билет Храма, начинающийся с 9
• Пароль: последние 4 цифры вашего SSN (если вы еще не вошли в систему и не изменили свой пароль).

После входа в систему отобразится страница «Согласие на получение вашего 1098-T в электронном виде». Внимательно прочтите информацию, прокрутите вниз, выберите «Принять согласие» и нажмите «Отправить».

Часто задаваемые вопросы

Что такое форма 1098-Т?

IRS требует, чтобы Temple сообщал студенту и IRS определенную сводную финансовую информацию для студентов, которые соответствуют критериям отчетности IRS. Эта информация предоставляется, чтобы помочь студентам определить их право на получение определенных налоговых льгот на образование.

Это включает следующее для проводок, проведенных по студенческим счетам в предыдущем налоговом году:

• Полученные платежи за обучение и плату за квалификацию
• Информация о выплатах и ​​займах не студентам / семьям, в том числе:
• Храмовые гранты и стипендии
• Внешние / частные стипендии
• Платежи третьим лицам, произведенные спонсорами, выставленные Университетом от имени студента

IRS теперь требует, чтобы Temple сообщал о платежах, полученных за обучение и сборы, а также гранты и стипендии, администрируемые университетом.

Получение формы 1098-T не дает права на получение определенных налоговых льгот на образование. Точно так же студенты, которые не получают 1098-T, потому что они не соответствуют критериям отчетности IRS, не должны автоматически предполагать, что они не имеют права на эти налоговые льготы. Студенты должны проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы определить право на участие.

Каковы критерии отчетности IRS?

IRS требует, чтобы Temple предоставил данные 1098-T для любого студента с платежами, полученными за квалифицированное обучение и плату, или администрируемые Temple гранты и стипендии в течение текущего налогового года.Применяются следующие исключения:

• Студенты, не имеющие статуса иностранца в США
• Студенты, получающие администрируемые Храмом гранты и стипендии сверх стоимости обучения и платы за обучение, выставленных в текущем налоговом году

Я закончил, не получил форму 1098-Т. Почему?

платы за обучение в течение текущего налогового года, а также на гранты и стипендии, администрируемые Храмом. Для некоторых студентов выплаты за весну были получены в ноябре или декабре и включены в форму 1098-T за предыдущий налоговый год.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно этого процесса или информации о 1098-T, обращайтесь по адресу [email protected] или по телефону (215) 204-7269.

Как выглядит текущая форма 1098-T?

Какие поля следует заполнить и что они означают?

Вставка 1: Общая сумма платежей, полученных Temple из любого источника за квалифицированное обучение и связанные с этим расходы, за вычетом любых возмещений или возмещений, сделанных в течение налогового года, которые относятся к этим платежам, полученным в течение года.(Используется Temple с 2018 г.)
Блок 2: IRS больше не использует (До 2018 г. Temple использовался для отчетности по выставленным счетам)
Блок 3: отмечен
Блок 4: Корректировки, внесенные в оплаченное квалифицированное обучение за предыдущий год и связанные с этим расходы ( если применимо)
Графа 5: Стипендии или гранты
Графа 6: Корректировки, внесенные в предыдущий год или гранты
Графа 7: Графа отмечена, если в налоговом году есть как сборы, так и выплаты за будущий срок.
Графа 8: Поле отмечено, если вы зачислены на полставки или больше
Графа 9: Поле отмечено, если вы являетесь аспирантом

Почему в ячейке 2 нет суммы?

IRS больше не позволяет сообщать о выставленных суммах, поэтому это поле пусто для ВСЕХ студентов.

Что такое «квалифицированное обучение и сопутствующие расходы», а что нет?

Квалифицированное обучение и связанные с ним расходы (QTRE) — это те расходы, которые студент должен оплатить в соответствии с руководящими принципами IRS. Это таблица с примерами квалифицированных и неквалифицированных расходов для справки. QTRE отобразится в блоке 1.

Квалифицированные расходы	Неквалифицированные расходы
Стоимость обучения	Жилой
Плата за университетские услуги	Питание
Регистрационный взнос	бриллиантовых долларов
Стоимость курса	Платы за просрочку
Взносы для других студентов	Плата за замену удостоверения личности

У меня есть только корректировки в ячейке 4 и / или в ячейке 6, что это означает?

Суммы корректировки, указанные в ячейках 4 и 6, могут изменить любой допустимый кредит на образование, который вы могли запросить за предыдущий год.Мы рекомендуем вам обратиться за советом к налоговому консультанту за конкретной информацией, касающейся обработки корректировок за предыдущий год.

Почему мои выплаты за пружину не включены в графу 1 (или только некоторые из них)?

Возможно, вы заплатили лишь небольшую сумму или ничего не заплатили за весенний семестр в текущем налогооблагаемом календарном году (данные в системе указаны в период с 1 января по 31 декабря). Любые платежи, опубликованные на весну после 31 декабря, будут отражены в 1098T следующего года.

Имею ли я право на налоговую льготу?

Сотрудники Temple University не могут предложить помощь в составлении налоговой формы или дать совет о том, что можно или нельзя требовать. Пожалуйста, не обращайтесь с этой целью в университет.

Ответственность за ваши индивидуальные налоговые обстоятельства лежит только на налогоплательщике, и Университет Темпл не несет ответственности за вашу интерпретацию этой информации. Рекомендуем вам обратиться к федеральной публикации 970 IRS.

1098T — Бизнес-услуги для студентов

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) студента — В целях вашей безопасности в этой форме могут отображаться только последние четыре цифры вашего номера социального страхования (SSN). Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) или идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении (ATIN). Однако эмитент сообщил ваш полный идентификационный номер в IRS и, если применимо, в органы власти штата и / или местного самоуправления.Флажок запроса TIN установлен, если мы запрашивали вас соответствующим образом хотя бы один раз в течение года относительно предоставления SSN или ITIN для обработки и подачи вашей формы IRS 1098-T, независимо от того, был ли SSN или ITIN (также известный как идентификационный номер налогоплательщика) или не был предоставлен CSUF до выдачи налоговой формы.

Номер учетной записи — Может отображать учетную запись или другой уникальный номер, присвоенный файловым агентом, чтобы отличить вашу учетную запись.Для CSUF в этом поле отображается ваш общекорпоративный идентификационный номер (CWID).

Поле 1 — Показывает общую сумму платежей, полученных в 2020 году из любого источника за квалифицированное обучение и связанные с этим расходы, за вычетом любых возмещений или возмещений, сделанных в течение 2020 года, которые относятся к этим платежам, полученным в течение 2020 года.

Поле 2 — Зарезервировано — будет выделено серым цветом.

Поле 3 — Зарезервировано — будет выделено серым цветом.

Графа 4 — Показывает любые корректировки, сделанные за предыдущий год в отношении квалифицированного обучения и связанных с этим расходов, которые были указаны в Форме 1098-T за предыдущий год. Эта сумма может уменьшить любой допустимый кредит на образование, который вы запросили за предыдущий год (может привести к увеличению налоговых обязательств за год возврата).См. «Recapture» в указателе к публикации IRS 970, чтобы сообщить о сокращении вашего кредита на образование или удержании платы за обучение.

Например, если вы оплатили регистрационный взнос весной 2020 года в 2019 календарном году, в вашем 1098-T за 2019 год будет указано «квалифицированное обучение» за семестр весны 2020 года. Если вы впоследствии получили возврат регистрационных взносов весны 2020 года в феврале 2020 года возвращенная сумма будет указана в форме 1098-T в поле 4 за 2020 налоговый календарный год.

Графа 5 — Показывает общую сумму всех стипендий или грантов (помощь в обучении), которые были администрированы и обработаны CSUF. В отчетах указаны суммы помощи на образование, зачисленные на ваш счет учащегося в течение налогового календарного года (с 1 января по 31 декабря). Подотчетная образовательная помощь, полученная и обработанная CSUF, может включать, помимо прочего, стипендии, стипендии и гранты, средства, полученные от работодателей, внешние спонсируемые награды, сторонние платежные механизмы, отказы и льготы, а также другие наличные и неденежные подотчетные вознаграждения. .Сумма стипендий или грантов на календарный год (включая те, о которых не сообщает CSUF) может уменьшить сумму кредита на образование, которую вы запрашиваете за год. Чистая сумма такой образовательной помощи сообщается в IRS.

Графа 6 — Показывает корректировку стипендий или грантов за предыдущий год. Эта сумма может повлиять на размер любых разрешенных вычетов за обучение и сборов или кредита на образование, которые вы запросили за предыдущий год.Возможно, вам придется подать исправленную налоговую декларацию (форма IRS 1040X) за предыдущий год.

Поле 7 — Показывает, включает ли сумма в поле 1 суммы за академический период, начинающийся с января по март 2021 года. См. Публикацию IRS 970, чтобы узнать, как сообщить эти суммы.

Графа 8 — Показывает, считаете ли вы, что выполняете хотя бы половину обычной полной рабочей нагрузки для вашего курса обучения в отчитывающемся учреждении, которое началось в 2020 году.Этот флажок будет отмечен для учащихся, зачисляемых в школу и изучающих 6 или более единиц. Студенты, которые посещают занятия в рамках расширенного образования Университета CSUF в Открытом университете или на курсах без получения степени, не считаются зачисленными студентами для целей налогообложения. Графа 8 не будет отмечена как отмеченная для таких лиц. Кроме того, поле 8 не будет отмечено, если вы не были официально зачислены и не взяли 6 или более единиц, которые имели место в семестрах весны, лета или осени 2020 года. Если вы учитесь хотя бы на полставки в течение хотя бы одного академического периода, который начинается в течение года, вы отвечаете одному из требований для получения альтернативного кредита в США.Вам не обязательно соответствовать требованиям к рабочей нагрузке, чтобы претендовать на пожизненное обучение. См. Публикацию IRS 970 для дальнейших разъяснений.

Поле 9 — Показывает, считается ли вы зачисленным в CSUF по программе, ведущей к получению ученой степени, аттестата выпускника или других признанных документов об образовании на уровне выпускника в любое время в течение налогового календарного года (с 1 января по 31 декабря). ).

Поле 10 — Показывает общую сумму возмещения или возмещения квалифицированного обучения и связанных с этим расходов, произведенных страховщиком.