Обязательные платежи ип: сколько и когда заплатить — Бухонлайн

Содержание

Статьи на тему «Страховые взносы» — помощь и дополнительная информация «Моё дело»

Оплата взносов ИП в ПФР

Раздел: Страховые взносы, Оплата взносов в ПФР, Взносы в ПФР для ИП

Сервис рассчитывает взносы в автоматическом режиме с учётом ставки, категории плательщика, его стажа и возраста.В платёжные поручения подставляются реквизиты и уже рассчитанные суммы взносов.Интернет-бухгалтерия всегда напоминает своим пользователям о наступлении сроков уплаты взносов в ПФР с помощью SMS или электронной почты….

Подробнее Обязательные взносы для ИП в ПФР

Раздел: Страховые взносы, Оплата взносов в ПФР, Взносы в ПФР для ИП

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» безошибочно рассчитает взносы ИП за себя и за работников.Сервис заблаговременно напомнит вам через SMS или по электронной почте о необходимости заплатить обязательные взносы.«Моё дело» сформирует платёжные документы на уплату взносов ИП, используя верные реквизиты….

Подробнее Страховые взносы ИП

Раздел: Страховые взносы, Оплата взносов в ПФР, Взносы в ПФР для ИП

Сервис позволяет в автоматическом режиме рассчитать размер страховых взносов в ПФР с учётом стоимости страхового года и стажа предпринимательской деятельности.В интернет-бухгалтерии действует консалтинговая служба, где каждый пользователь может получить ответ эксперта на любой, интересующий его вопрос.Платёжные поручения в интернет-бухгалтерии формируются легко и просто, пара кликов мышкой и можно распечатать документы или отправить их в банк по …

Подробнее Реквизиты ПФР для уплаты взносов

Раздел: Страховые взносы, Оплата взносов в ПФР

Налоговый календарь напомнит о сроках уплаты страховых взносов. Платёжное поручение с верными реквизитами cформируется сервисом автоматически. Консультанты помогут вам при возникновении вопросов. …

Подробнее Пенсионные взносы ИП на УСН

Раздел: Страховые взносы, Оплата взносов в ПФР

С помощью сервиса «Моё дело» вы можете сдавать электронную отчётность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат одним кликом мышки.Документы заполняются в автоматическом режиме, что исключает возможность ошибок.Консультируйтесь бесплатно с экспертами по налогообложению и бухгалтерскому учёту….

Подробнее Взносы в ПФР на УСН

Раздел: Страховые взносы, Оплата взносов в ПФР

Все платежи в ПФР сервис рассчитает автоматически.Персональный налоговый календарь напомнит о важных датах по SMS или электронной почте.Эксперты интернет-бухгалтерии проконсультируют по сложным вопросам….

Подробнее

КС: женщины-ИП в декрете обязаны отчислять страховые взносы

Конституционный суд в понедельник, 12 апреля, опубликовал постановление, в котором отказался признавать норму Налогового кодекса противоречащей Основному закону. Такие выводы инстанция сделала после изучения жалобы жительницы Оренбурга Ирины Черновой*.

В 2018 году заявительница обратилась в налоговую инспекцию с заявлением об освобождении от уплаты взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за декретный отпуск, к которому она приложила больничный и свидетельство о рождении ребенка. В просьбе ей отказали. Тогда Чернова обратилась в АС Оренбургской области, который поддержал исковые требования молодой матери. Налоговики это решение оспорили, и апелляционная и кассационная инстанции встали на их сторону.

В этом сюжете
  • 31 августа, 15:49

  • 10 июля, 15:35

  • 16 апреля, 19:54

Тогда женщина обратилась в Конституционный суд. Она не согласилась с тем, что п. 7 ст. 430 Налогового кодекса (размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам) заставляет ИП платить страховые взносы за период отпуска по беременности и родам, тогда как наемные работники от этих платежей освобождены.  

КС указал, что оспариваемая статья НК не освобождает женщин-ИП от уплаты страховых взносов в период получения пособия по беременности и родам, поскольку они подлежат зачету в страховой стаж на общих основаниях. Благодаря этим взносам формируются пенсионные права индивидуальных предпринимателей. У работающих по трудовому договору, в отличие от ИП, декретный отпуск засчитывается в стаж без формирования индивидуального пенсионного коэффициента.

В случае с наемным работником больничный означает не только наступление страхового случая и получение пособия, но и освобождение от исполнения своих трудовых обязанностей. Для ИП листок нетрудоспособности – только подтверждение права на получение выплат по беременности и родам, но никак не отказ от своей деятельности. Поэтому освобождение от страховых взносов возможно лишь при закрытии ИП или по решению суда с учетом экстраординарных обстоятельств.

Такая дифференциация условий освобождения от уплаты взносов не является произвольной и согласуется с конституционными принципами. Этот правовой механизм в защиту индивидуальных предпринимательниц вправе совершенствовать законодатель. Дело заявительницы может быть пересмотрено, постановил КС.

* Имя и фамилия изменены редакцией.

Особенности уплаты обязательных страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (далее – ФСЗН) – это обязательные регулярные отчисления от зарплаты и иных подобных доходов. Порядок уплаты взносов регулируется Положением об уплате обязательных страховых взносов, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40.

Деньги, полученные от взносов, идут на финансирование пенсий, больничных листов, пособий по безработице, беременности и родам. Право на эти выплаты имеют люди, которые в периоды занятия предпринимательской деятельностью подлежали государственному социальному страхованию и уплачивали взносы в ФСЗН.

Платить взносы в ФСЗН обязаны практически все зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Индивидуальные предприниматели подлежат постановке на учет
в органах ФСЗН по месту жительства в качестве плательщиков со дня внесения записи о государственной регистрации в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в порядке, установленном законодательством, т.е.
с момента регистрации индивидуального предпринимателя в местном исполнительном и распорядительном органе.

При этом существуют категории индивидуальных предпринимателей, для которых платежи в ФСЗН являются добровольными.

Добровольно уплатить взносы в ФСЗН могут индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

  • состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы.
  • являются получателями пенсий.
  • имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте
    до 3 лет.
  • получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
  • участвуют в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.

Обязательные страховые взносы не уплачиваются индивидуальными предпринимателями, за периоды неосуществления
в отчетном году предпринимательской деятельности с указанием таких периодов. В случае приостановления предпринимательской деятельности такие периоды подтверждаются на основании сведений, полученных в установленном законодательством порядке.

Индивидуальные предприниматели уплачивают обязательные страховые взносы со дня постановки их на учет в качестве плательщиков.

Сумма обязательных страховых взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого индивидуальными предпринимателями дохода за период осуществления ими деятельности в отчетном году. При этом сумма обязательных страховых взносов должна быть не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством.

Размер обязательных страховых взносов по страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование) для индивидуальных предпринимателей составляет 29 процентов

Размер обязательных страховых взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до трех лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, смерти застрахованного или члена его семьи (социальное страхование) для индивидуальных предпринимателей составляет 6 процентов.

Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов составляет 35% от определяемого индивидуальными предпринимателями дохода за период осуществления ими деятельности в отчетном году, но не менее 35% от суммы размеров минимальной заработной платы.

Ответственность за неуплату или неполную уплату обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование установлена ст.11.54 Кодекса Республики Беларусь
об административных правонарушениях. Указанные деяния влекут наложение на индивидуального предпринимателя штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов.

Администрация Минусинского района — Главная

 

 

 

               

 

                    

Минусинский район — муниципальный район в южной части Красноярского края. Площадь территории 3205 км², население — 26001 человек. Район является одним из туристских центров Красноярского края. Минусинский район расположен в южной части Красноярского края, на правом берегу реки Енисей, в центральной части Минусинской котловины. На территории района расположены известное как лечебное озеро Тагарское, озёра Большой и Малый Кызыкуль, несколько более мелких озёр. По территории района протекают реки Лугавка, Тесинка, Минусинка.

Сопредельные территории:
    север: Краснотуранский район Красноярского края
    северо-восток: Курагинский район Красноярского края
    юго-восток: Каратузский район Красноярского края
    юг: Шушенский район Красноярского края
    юго-запад и запад: Республика Хакасия.

На территории района тринадцать сельсоветов. Глава района — Клименко Александр Александрович. По состоянию на 2019 год Совет состоит из 21 депутата. Административный центр муниципального образования Минусинский район — город Минусинск (самостоятельное муниципальное образование).

Основная отрасль специализации района — сельское хозяйство.

спутник

 

 

 

© 2020 Администрация Минусинского района
662600, Красноярский край, г. Минусинск, ул. Гоголя, дом 66а,
Контактная информация Сайт разработан в студии EVO ART
Создание сайтов, графический дизайн

ТКБ БАНК – ипотека, вклады, кредиты

Вам подходит вклад

Нет подходящих вкладов. Попробуйте изменить параметры поиска.

СТАВКА 0,00%

СУММА
0 руб

ДОХОД
0 руб
* С учетом капитализации

Расчёт носит информационный характер и не является публичной офертой.

Подробнее о продукте >

Расчет по сумме

По доходу

Я зарплатный клиент

?

Опция действует для сотрудников компаний, являющихся зарплатными клиентами

Есть справка 2-НДФЛ

?

Предоставление Заемщиком / Созаемщиком Справки о заработной плате по форме 2-НДФЛ и/или налоговой декларации

Добровольное страхование

?

Присоединение Заемщика к договору страхования, включающего страховые риски: «Смерть в результате несчастного случая» и «Инвалидность I, II группы в результате несчастного случая и болезни»

Сумма кредита Ежемесячный доход

 

ПРИ МИНИМАЛЬНОМ ДОХОДЕ

Единоразовый платеж по тарифу «Выгодный» составит

Подробнее >

Общие сведения о выписке о заработной плате | Управление людских ресурсов

Чтобы просмотреть выписку о заработной плате

  1. Войдите в MyU.
  2. Щелкните My Pay .
  3. Щелкните Просмотреть / распечатать все платежные ведомости внизу страницы.
  4. В столбце Просмотр зарплаты щелкните выписку по зарплате, которую хотите просмотреть.

Образец отчета о заработной плате

Подробное описание каждого пронумерованного раздела см. По ссылкам ниже.Краткую справочную версию этой веб-страницы см. В Сводке отчета о заработной плате.

Пояснение к выписке о заработной плате

Раздел:

1-4: Общая информация
5: Налоговые данные
6: Часы работы и прибыль
7: Налоги
8, 9: Вычеты до и после налогообложения
10: Выплаты, оплачиваемые работодателем
11: Итого
12: Отпуск остатки
13: Распределение чистой заработной платы
14: Сообщение

Общая информация

Раздел 1

Информация о плательщике: Показывает название и адрес организации, ответственной за платеж.

Раздел 2

Платежная информация

  • Бизнес-единица: Код вашей бизнес-единицы
  • Номер совета: Номер чека. Если у вас есть прямой депозит, он покажет ноль.
  • Дата извещения: Дата выдачи чека.

Раздел 3

Ваше имя и адрес

Раздел 4

Платежные реквизиты

  • Идентификационный номер сотрудника: Идентификационный номер вашего сотрудника
  • Расположение: Место работы
  • Группа заработной платы: Продолжительность вашей годовой занятости
  • Дата начала выплаты: Первый день платежного периода для данной выписки по зарплате
  • Дата окончания платежа: Последний день платежного периода для данной выписки по зарплате

Обновление вашей личной информации

  • Чтобы изменить свое имя : Обратитесь к администратору заработной платы / кадрового отдела вашего отдела.
  • Для изменения адреса:
    • Перейдите на вкладку «Моя информация» в MyU.
    • Щелкните значок карандаша в разделе «Адрес», чтобы изменить свой домашний или почтовый адрес. (Чтобы изменить адрес своего кампуса, обратитесь к администратору заработной платы / отдела кадров вашего отдела.)
  • Примечание для иностранных граждан: Укажите свой домашний адрес в США. Не меняйте его на адрес своей страны, пока не вернетесь в свою страну. Ваш последний чек и налоговые документы будут отправлены по почте на ваш домашний адрес в вашей стране.

Наверх

Налоговые данные

В разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости указано, что вы указали в своей форме W-4:

  • Ваше семейное положение
  • Количество налоговых льгот
  • Дополнительные суммы, которые вы выбрали для удержания из своей зарплаты

Штатом, указанным в верхней строке, будет Миннесота, если вы не заполнили форму соглашения о взаимности MW-R для Мичигана или Северной Дакоты, или если вы живете и работаете в другом штате, где университет зарегистрирован для удержания налогов — Калифорния, Колорадо, Иллинойс, Вашингтон или Висконсин.Тогда это состояние будет указано.

Семейное положение

Ваш W-4 покажет одну из трех категорий семейного положения:

  1. Одноместный
  2. женат
  3. Женат, но удерживает по более высокой ставке Единый тариф

Если вы выбрали категорию 1 или 3, ваши налоги рассчитываются по единой ставке. Категория 2 рассчитывается по ставке женатых. Вот как категории семейного положения отображаются в разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости:

Что вы заявляете о своем W-4

Федеральный регистр

Описание штата Миннесота

Одиночный

Одноместный

Одноместный; Женат, но проживает раздельно; или супруг (а) является иностранцем-нерезидентом

женат

женат

женат

Женат, но удерживает более высокую ставку Единая ставка

Одноместный

M — S курс

Надбавки

Количество надбавок, заявленных вами в W-4, определяет, сколько налогов удерживается из вашей заработной платы.Чем больше надбавок вы запрашиваете, тем меньше удерживается налогов. См. Страницу формы W-4 для получения информации о том, как определить количество пособий, на которые вы должны претендовать.

Доп. Процент и доп. Количество

В дополнение к удержанию на основе заявленных вами надбавок вы можете выбрать, чтобы из вашей зарплаты вычитались дополнительные налоги в виде процента от вашей заработной платы или фиксированной суммы в долларах. Выбранная вами сумма будет показана в Addl. Процентов или доп. Количество строк.

Наверх

Часы и прибыль

Описание: Тип получаемой вами оплаты. Эта область может также включать любые дополнения, разовые награды или другие формы компенсации.

Ставка: Ваша почасовая оплата (этот столбец отображается только для сотрудников, получающих почасовую оплату).

Часы: Для тех, кто получает почасовую оплату, в этом столбце отображается количество часов, за которые вам оплачивают в течение этого периода оплаты. Для наемных сотрудников это поле пусто.

Прибыль: Сумма брутто, полученная вам за этот период оплаты, за тип оплаты, указанный в разделе «Описание».

Часы работы с начала года: Общее количество часов, оплаченных вам за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Прибыль с начала года: Общая сумма, которую вы получили за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Виды заработка

Определения заработка: Чтобы узнать больше о типе заработка, указанном в разделе «Описание», см. Полный список определений типов заработка.

Налогооблагаемые дополнительные льготы: Налогооблагаемые дополнительные льготы не включены в раздел «Часы и прибыль» раздела «Прибыль или прибыль с начала года». Однако они включены в налогооблагаемую валовую прибыль ФРС, которая отображается в разделе «Итоги» в нижней части выписки по зарплате.

Некоторые из этих дополнительных льгот, предоставляемых университетом, такие как автомобили, бесплатные билеты и помощь в оплате обучения для выпускников, облагаются налогом. Список этих налогооблагаемых льгот см. На странице «Описание дополнительных льгот, облагаемых налогом».

Наверх

Налоги

В этом разделе отображается сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы, как за текущий платежный период, так и за текущий календарный год (с начала года).

Вот что означают описания:

Удержание из источника: Федеральные подоходные налоги
Fed Med / EE: Федеральный налог на медицинское обслуживание для сотрудников
Федеральный налог OASDI / EE: Федеральный налог на страхование по инвалидности (социальное обеспечение) по старости для сотрудников Удержание для иностранцев-нерезидентов
MN (или другое государство) Удержание: Государственные подоходные налоги

Наверх

Вычеты до и после налогообложения

Вычеты до налогообложения из вашей заработной платы уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшат вашу заработную плату на федеральном уровне и уровне штата или W-2, в то время как другие также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.

Вычеты после уплаты налогов не уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Они взимаются только после удержания налогов из вашей налогооблагаемой заработной платы.

В этом разделе вашей платежной ведомости указано:

Описание: Тип удерживаемого удержания.
Сумма: Какая сумма удерживается как из текущего платежного периода, так и за текущий календарный год (с начала года).

Виды удержаний

Вычеты до налогообложения

Эти вычеты не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата:

  • 457 План отложенных выплат: План пенсионных накоплений и инвестиций с отсрочкой налогообложения
  • Пенсионный план преподавателей: Требуемый пенсионный план преподавателей, профессиональных и административных сотрудников
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS): Требуемый пенсионный план для государственных служащих и сотрудников переговорных пунктов
  • Местный 880 Здравоохранение и социальное обеспечение
  • Дополнительный пенсионный план: Добровольный пенсионный накопительный и инвестиционный план
  • Ассоциация пенсионного обеспечения государственных служащих (PERA): Требуемый пенсионный план для сотрудников полиции Университета Миннесоты
  • План сбережений: План 401K для федеральных служащих

Эти вычеты не подлежат удержанию федерального подоходного налога и подоходного налога штата или удержания из системы социального обеспечения и медицинской помощи:

  • Парковка
  • Метропасс
  • Медицинский
  • Федеральная медицинская служба
  • Стоматологическая
  • Счета с гибким расходом:
    • Возмещение расходов на здравоохранение
    • Возмещение по уходу за иждивенцами
    • Медицинское возмещение врачам Университета Миннесоты
    • Компенсация иждивенцам врачей Миннесотского университета
Удержания после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов включают, но не ограничиваются:

  • Союзные взносы
  • Страхование жизни
  • Общественный фонд Драйв
  • Разрешение на оздоровительный спорт
  • Спортивные билеты
  • Страхование инвалидности
  • Страхование на случай длительного ухода
  • Серия Northrop Dance
  • Украшения (см. Ниже)

Для получения дополнительной информации о конкретном вычете обратитесь в соответствующую область, например, в Службу льгот для сотрудников, услуги парковки и транспорта, развлекательные виды спорта, Департамент легкой атлетики или концерты и лекции Northrup.Для получения информации о отчислениях из фонда Community Fund Drive обратитесь в Службу расчета заработной платы.

Украшения

Гарнитуры — это удержания по решению суда из заработной платы работника. Служба расчета заработной платы необходима для вычетов для выполнения постановления о выплате алиментов, налоговой задолженности или решения суда. Самые распространенные виды украшений:

  • Взыскание кредитора : Юридический приказ об удержании части заработной платы работника для погашения долга перед кредитором
  • Удержание алиментов на ребенка : Удержание в связи с постановлением суда или агентства по обеспечению алиментов штата
  • Налоговый сбор : Вычет для погашения федерального или государственного налогового долга.Налоговые сборы должны удерживаться перед всеми другими постановлениями о возмещении расходов, кроме алиментов.
  • Распоряжения о банкротстве : Эти дополнения, выданные в соответствии с главой XIII Закона о банкротстве, имеют приоритет над другими требованиями по заработной плате, включая налоговые сборы и распоряжения о выплате алиментов, полученные до банкротства. Все другие украшения прекращены, потому что доверительный управляющий оплатит их по заявлению о банкротстве.
  • Студенческие ссуды : В 1991 году Конгресс разрешил удержание заработной платы для погашения просроченных студенческих ссуд в рамках Федеральной программы ссуд на семейное образование или программы гарантированных ссуд для студентов.Распоряжения о выплате алиментов имеют приоритет перед выплатой студенческого кредита.

Наверх

Выплаты работодателю

В этом разделе показан вклад университета в стоимость ваших льгот. Ни одно из пособий, выплачиваемых работодателем, не вычитается из вашей заработной платы.

Описание: Тип пособия, выплачиваемого университетом. Сюда могут входить:

  • Медицинский UM
  • UPlan Dental
  • Основная жизнь сотрудника
  • Базовая продолжительность жизни сотрудника *
  • Дополнительная жизнь сотрудника *
  • Страхование жизни детей *
  • Педагогический инвалидность
  • Пенсионный план преподавателей
  • Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS)

Текущее: Сумма, выплаченная Университетом за текущий платежный период

YTD: Общая сумма, выплаченная Университетом с начала года

* Облагается налогом: Выплачиваемые работодателем льготы, помеченные звездочкой (*), облагаются налогом и подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального обеспечения и Medicare.Эти суммы добавляются к вашей налогооблагаемой валовой сумме (см. Что такое налогооблагаемая валовая сумма) для целей удержания. Например, стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни (базового) более 50 000 долларов США считается налогооблагаемой выгодой. Он добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей форме W-2.

Наверх

Всего

В разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате отображается общая сумма заработной платы и удержаний как за текущий платежный период, так и за текущий год (с начала года).

Итого брутто: Ваша общая заработная плата брутто (из раздела «Часы работы и заработок» вашей выписки по зарплате). Примечание. Налогооблагаемые дополнительные льготы не включаются в валовую прибыль.

ФРС, брутто: Сумма, используемая для расчета подоходного налога. Ваша налогооблагаемая валовая заработная плата может быть меньше вашей валовой заработной платы, поскольку часть вашей валовой заработной платы не облагалась налогом. См. Более подробную информацию о налогооблагаемой валовой сумме ниже.

Всего налогов: Общая сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Он включает удержания на федеральном уровне и уровне штата.

Всего удержаний: Общая сумма ваших вычетов до налогообложения и вычетов после уплаты налогов, удержанных из вашей заработной платы.

Чистая зарплата: Ваша валовая прибыль за вычетом общих налогов и общих вычетов равна вашей чистой заработной плате.

Общие сведения о налогооблагаемой валовой прибыли

Ваша валовая сумма, облагаемая федеральным налогом, указана в разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате. Это сумма, которая будет отображаться в графе 1 вашего W-2.Ваша облагаемая федеральным налогом заработная плата определяется следующим расчетом.

1. Начать с Итого брутто (Итоговая секция)

2. Добавьте дополнительных налоговых льгот (раздел «Часы работы и заработок»)

  • Налогооблагаемые дополнительные льготы — это , а не , включенные в общую сумму брутто, поэтому вы должны добавить их к общей сумме заработной платы брутто. Если у вас есть налогооблагаемые дополнительные льготы, они будут указаны в разделе «Часы работы и заработок» вашего отчета о заработной плате.
  • Облагаемые дополнительные льготы включают, но не ограничиваются:
    • Стипендия Риджентс Пособие на обучение
    • Льгота по автолизингу
    • Подарочные карты
    • Транспортные расходы

3. Добавить Облагаемые налогом выплаты работодателю

  • Облагаемые налогом льготы, уплачиваемые работодателем, отмечены звездочкой (*) в разделе «Выплачиваемые работодателем пособия» вашей выписки по заработной плате. Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.
  • Стоимость группового страхования жизни, предоставляемого работодателем, превышает 50 000 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, которая добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей Форме W-2.

4. Вычесть вычетов до налогообложения Итого

  • Вычеты до налогообложения уменьшат вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату брутто и налогооблагаемую государством, а некоторые также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
  • Вычеты до налогообложения включают, но не ограничиваются:
    • Пенсионный план преподавателей
    • Государственная пенсионная система Миннесоты
    • Дополнительный пенсионный план
    • Медицинские и стоматологические
    • Парковка

5. Равно Федеральная налогооблагаемая валовая прибыль

Наверх

Отпускные остатки

Остаток: Количество часов, которые у вас есть, отображается для отпуска, отпуска по болезни и рабочего времени.

Дополнительная информация

Вы можете проверить остаток на вашем отпуске в любое время. Перейдите на вкладку «Мое время» в MyU, чтобы увидеть доступные вам часы:

  • Отпуск
  • Больничный
  • Время комп.
  • Персональный отпуск

Посетите веб-страницу Vacations and Leaves для получения более подробной информации (включая правила профсоюзного договора) по телефону:

  • Отпуск и больничный
  • Календари университетских праздников
  • Семейный отпуск и отпуск по болезни
  • Присяжные и явки в суд
  • И многое другое

Наверх

Распределение чистой заработной платы

В этом разделе отображается ваша чистая зарплата и счета, на которые она была зачислена напрямую.Это может включать более одной учетной записи. Совет № относится к контрольному номеру.

Наверх

Сообщение

Обычно пусто. Если вы не используете прямой депозит, то здесь будет ваш отделяемый чек.

Условия платежной ведомости | Управление людских ресурсов

10

Категория FLSA: Закон о справедливых трудовых стандартах

  • E = освобождено. Не покрывается
  • N = Не освобожден. Покрытый.
11 Отпуск по SCD ​​: Расчетная дата службы, используемая для начисления ежегодного отпуска
12 Максимальный переносимый отпуск: Максимальное количество часов ежегодного отпуска, которое вы можете перенести на следующий год
13 Конец года отпуска : Последний день текущего года отпуска
14 Финансовое учреждение — Чистая оплата: Где зачисляется платеж
15 Финансовое учреждение — Выделение № 1: Куда депонируется выделение
16 Финансовое учреждение — Выделение № 2: Направление депонирования
17

Налог : Строка 1 (FED): Федеральный налог.Строка 2: Государственная пошлина

Семейное положение : M = женат; S = одиночный

Исключения : Количество исключений

Доп. : выбрано дополнительное удержание

18

Налог : городской, окружной или другой местный налог

Семейное положение: M = женат; S = одиночный

Исключения : Количество исключений

Addl Налоговый орган: Выбрано дополнительное удержание.

Примечание: этот блок обычно пустой

19 Совокупный выход на пенсию : Взносы в вашу пенсионную систему с момента преобразования в DFAS (наш отдел расчета заработной платы) или встречи с DHHS, в зависимости от того, что произойдет позже
20 Военный депозит: Применяется к тем, кто платит военный депозит. Отражает причитающиеся и / или выплаченные деньги
21

Заработная плата брутто : Заработная плата до удержания удержаний

Налогооблагаемая заработная плата: Заработная плата, облагаемая федеральными налогами и налогами штата

Необлагаемая заработная плата : Заработная плата, освобожденная от федеральных налогов и налогов штата.Это включает в себя счета с гибкими расходами; страхование здоровья, стоматологии и зрения

Налоговая отсроченная заработная плата : удержания, не облагаемые федеральными налогами и налогами штата. Это включает в себя Сберегательный план

.

Отчисления: Все средства, вычитаемые из заработной платы брутто, т. Е. Пособия по болезни, федеральные налоги / налоги штата

Aeic:

Чистая зарплата : Получите зарплату домой после вычетов

22 Данные TSP: процентов, удерживаемых с вашего счета сберегательного плана.Если вы выберете сумму в долларах, этот блок будет пустым

О налогах | Часто задаваемые вопросы

Узнайте о налоге на лицензию на ведение бизнеса в Портленде и подоходном налоге с предприятий округа Малтнома

Обзор: Налог на коммерческую лицензию города Портленда

Кто должен регистрировать свой бизнес?

Исключения: Налог на коммерческую лицензию города Портленда

Что такое лицензионный налог?

Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)

Кто должен платить MCBIT?

Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома

Когда и как мне платить эти два налога?

Годовой процесс подачи заявок

Мне пришло письмо «Особый аудиторский отдел».Что это обозначает?

Перейти к часто задаваемым вопросам службы учетной записи


Обзор: Налог на коммерческую лицензию города Портленда

Город Портленд начал требовать лицензию на ведение бизнеса в 1854 году. На протяжении многих лет город Портлендский налог на лицензию на ведение предпринимательской деятельности требовал регулирования и получения доходов. Сегодня Портлендский налог на лицензию на ведение бизнеса — это чистый налог на прибыль от предпринимательской деятельности (включая аренду), проводимой в Портленде. Он используется в качестве дохода для Общего фонда (полиция, пожарная охрана, некоторые программы парков и общие правительственные функции).Налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде не является сбором за разрешение регулирующих органов и не дает налогоплательщику права заниматься предпринимательской деятельностью, которая не разрешена федеральными, государственными и / или местными законами.

верх

Кто должен зарегистрировать свой бизнес?

Каждый, кто ведет бизнес в городе Портленд, должен зарегистрировать свой бизнес. В течение 60 дней с момента открытия бизнеса в Портленде вам необходимо зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу).Оплата через регистрационную форму не взимается.

Примечание. Все предприятия должны зарегистрироваться. Те, кто имеет право на освобождение, не должны платить.

верх

Исключения: Налог на коммерческую лицензию города Портленда
  • Предприятия с доходом менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов. (Для 1993-1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. Для 1999-2006 годов уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
  • Индивидуальные предприниматели
  • , заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают в себя, помимо прочего, все данные по таблице C (включая источник супруга, даже если он находится за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости.«Все источники» не включают заработную плату.
  • Страховые агенты, агентства и другие представители как таковые. Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.

Предприятия, освобожденные от уплаты налогов, по-прежнему должны зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу) в течение 60 дней с момента открытия бизнеса.Кроме того, они должны ежегодно подавать запрос на освобождение (и предоставлять подтверждающие налоговые страницы IRS) после окончания налогового года. Бланки освобождения доступны в налоговых формах для предприятий.

верх

Что такое лицензионный налог?

Лицензионный сбор составляет 2,6% от чистого дохода от предпринимательской деятельности. Вам необходимо будет ежегодно подавать отчет о доходах (называемый комбинированной налоговой декларацией) для расчета налога на лицензию . Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами города.МИНИМАЛЬНЫЙ ГОДОВОЙ НАЛОГ — 100 долларов США. Доступ к комбинированной налоговой декларации и другим формам можно найти в формах налогообложения предприятий.

верх

Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)

Округ Малтнома перешел от требования лицензии на ведение бизнеса к начислению налога на прибыль в 1976 году. С годами ставка налога увеличилась с 0,6% в 1976 году до 1,46% в 1992 году. Ставка была снижена до 1,45% в 1993 году, когда Город и округ добились соответствия кодексу и совместного управления двумя отдельными программами.Ставка применяется к чистому доходу от бизнеса. Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами округа. НАЧИНАЯ С НАЛОГОВОГО ГОДА 2008 МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ 100 долларов США.

Доход, полученный от подоходного налога с предприятий округа Малтнома, поступает в Общий фонд округа и используется для финансирования библиотек, правоохранительных органов, исправительных учреждений, тюрем, ювенальной юстиции, мостов, социальных служб и медицинских услуг.

верх

Кто должен платить MCBIT?

Все, кто занимается бизнесом в округе Малтнома.В течение 60 дней с момента открытия бизнеса в округе Малтнома вы должны зарегистрироваться (онлайн или используя форму PDF для отправки по почте или факсу). Обратите внимание, что это та же форма, которая требуется для города Портленд. Если ваш бизнес работает в городе Портленд и округе Малтнома, вам нужно заполнить только одну регистрационную форму .

верх

Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома
  • Предприятия с доходом менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов.(Для 1993–1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. На 1999–2007 годы уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
  • Индивидуальные предприниматели
  • , заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают в себя, помимо прочего, все данные по таблице C (включая источник супруга, даже если он находится за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости. «Все источники» не включают заработную плату.
  • Страховые агенты, агентства и другие представители как таковые.Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.
  • Физические лица, единственным видом деятельности которых является владение менее чем 10 квартирами для сдачи в аренду. Никаких исключений не предусмотрено, если осуществляется какая-либо другая коммерческая деятельность (включая продажу жилой недвижимости).Примечание. Физическое лицо — это физическое лицо или совместный налоговый орган. Партнерства, корпорации и все юридические лица, кроме физических, не могут рассчитывать на это исключение.

Верх

Когда и как мне платить эти два налога?

Как правило, вы должны подавать и уплачивать налоги в течение трех с половиной месяцев после окончания налогового года (15 апреля для налогоплательщиков календарного года). Чтобы подать налоговую декларацию города Портленда по подоходному налогу с предприятий и подоходному налогу округа Малтнома, вы должны заполнить одностраничную налоговую декларацию города / округа, которая называется комбинированной налоговой декларацией.Вы можете запросить продление на шесть месяцев для подачи декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой предполагаемой суммы налога. Чтобы получить доступ к соответствующим формам, посетите налоговые формы предприятий.

верх

Годовой процесс подачи
  1. У вас будет 3,5 месяца после последнего дня налогового года, чтобы подать налоговую декларацию, запрос на продление или освобождение от уплаты налогов. ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: предприятия, освобожденные от уплаты налогов, должны заполнить форму AER (Annual Exemption Request) и предоставить подтверждение.
    • Например, если финансовый год вашей деятельности длится с 1 января по 31 декабря, то ваша налоговая декларация, запрос на продление или освобождение от уплаты налогов должна быть подана до 15 апреля следующего года.
  2. Налог будет определяться цифрами дохода, указанными в налоговой декларации. Если вы освобождены от уплаты налога и были предоставлены страницы с документацией / налогами, то налог не взимается.
  3. При регистрации оплата не взимается. Регистрация требуется в течение 60 дней с момента начала предпринимательской деятельности.
  4. Все необходимые формы можно найти в наших налоговых формах для предприятий.

Верх

Мне пришло письмо «Особый аудиторский отдел». Что это обозначает?

Согласно межправительственному соглашению с IRS, налоговое управление города Портленда было одобрено IRS для участия в их программе обмена данными для получения федеральной налоговой информации.

Если вы получили одно из этих писем, это означает, что вы, как физическое лицо, так и другое юридическое лицо, подали налоговую декларацию в IRS с адресом города Портленда и / или округа Малтнома с указанием дохода от бизнеса и налогового управления не удалось сопоставить эту регистрацию с бизнес-аккаунтом в нашей базе данных.

Все организации, ведущие свою деятельность в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, должны быть зарегистрированы в налоговом управлении и подавать ежегодные налоговые декларации.

верх

Информация о подаче налоговой декларации и платежах

Требования к регистрации

Налог на коммерческую лицензию города Портленда и / или подоходный налог с предприятий округа Малтнома

Предприятия, ведущие свою деятельность в пределах города Портленда и / или округа Малтнома, должны зарегистрироваться для уплаты налогов отдела доходов счет в течение 60 дней.

Обычно считается, что вы «ведете бизнес» в городе Портленд и / или округе Малтнома, если:

  • У вашего предприятия есть магазин в Портленде и / или округе Малтнома.
  • Ваш бизнес приезжает в Портленд и / или округ Малтнома для оказания услуг.
  • У вашей компании есть складские запасы товаров в Портленде и / или округе Малтнома.
  • У вашей компании есть жилая или коммерческая недвижимость в аренду в Портленде и / или округе Малтнома.
  • Вы работаете не по найму и работаете в Портленде и / или округе Малтнома.

Чтобы узнать, находится ли ваше рабочее место в Портленде и / или округе Малтнома, посетите Portland Maps и введите адрес места работы. Если вы работаете в обеих налоговых юрисдикциях, вы, как правило, уплачиваете оба налога. Если вы ведете бизнес только в округе Малтнома (Грешем, Траутдейл, Корбетт и т. Д.), Вы все равно должны зарегистрироваться в налоговом управлении, но вы будете обязаны уплачивать только подоходный налог с предприятий округа Малтнома.

Metro Supportive Housing Services (SHS) Налог на прибыль предприятий

Предприятия с валовой выручкой более 5 миллионов долларов, действующие в пределах юрисдикции метро, ​​должны зарегистрироваться для получения налогового счета отдела доходов.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, облагаемым налогом на коммерческую лицензию города Портленда и / или подоходным налогом округа Малтнома, вы не обязаны уплачивать подоходный налог с предприятий Metro SHS. Вместо этого, как индивидуальный предприниматель, вы будете обязаны платить подоходный налог с населения Metro SHS.


Требования к подаче налогов

Налоговые органы должны подавать свои налоговые декларации и уплачивать свои налоговые обязательства одновременно с подачей федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата (как правило, 15 апреля для налоговых деклараций за календарный год).

Налоговые декларации, освобожденные от уплаты налогов, также должны подавать комбинированную налоговую декларацию вместе с соответствующими налоговыми страницами.


Исключения

Если податель налоговой декларации имеет право на одно или несколько освобождений от уплаты налога на коммерческую лицензию города Портленда и / или подоходного налога округа Малтнома, он должен подавать свою налоговую декларацию, чтобы запросить освобождение каждый год и предоставить подтверждающую информацию. налоговые страницы.

Некоторые налоговые органы освобождены от уплаты налогов в соответствии с кодексами, административными правилами и политиками города Портленд и / или округа Малтнома по подоходному налогу с предприятий. Эти исключения включают:

  • Валовой доход от бизнеса менее 50 000 долларов от всех коммерческих поступлений во всем мире.
    • Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты, валовой доход от бизнеса менее 100 000 долларов США от всех коммерческих поступлений может иметь право на освобождение от уплаты подоходного налога с предприятий округа Малтнома только .
  • Брокеры по недвижимости, работающие под контролем первичного брокера.
  • Физические лица, единственный доход которых:
    • Заработная плата,
    • Прибыль от продажи основного места жительства,
    • Прибыль от продажи личного имущества, приобретенного для личного или домашнего использования, и / или
    • Доходы от инвестиций (если они не являются частью бизнеса).
  • Корпорации освобождены от уплаты акцизного налога на корпорации штата Орегон согласно ORS 317.080 (как правило, некоммерческие корпорации).
  • Трасты освобождены от федерального подоходного налога в соответствии с § 501 IRC.
  • Лица, единственной коммерческой деятельностью которых является выращивание или сбор урожая собственных сельскохозяйственных культур или скота.
  • Лица, которые эксплуатируют выставочный стенд в постоянной структуре менее 14 дней в налоговом году. В этих обстоятельствах требуется временная лицензия на ведение бизнеса.

Налоговое управление отправит им уведомление с просьбой подать декларацию. Если налоговый инспектор не подаст свою объединенную налоговую декларацию, будут начислены гражданские штрафы и начнется сбор налогов.


Запрос о расширении файла

Если налоговый орган не может заполнить свою объединенную налоговую декларацию к первоначальному сроку платежа, он может запросить шестимесячное продление для подачи своей объединенной налоговой декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой предполагаемого причитающегося налога, если это применимо. Это расширение только для файла. Для уплаты налогов на бизнес нет отсрочки.

Сроки подачи налоговых деклараций и продлений основываются на конце финансового года, указанном в налоговой декларации.


84 31 января
  • 15

  • 4 15 декабря
    Конец финансового года Срок платежа налоговой декларации Срок платежа за продление
    31 декабря (конец календарного года) 15 апреля 15 октября
    15 ноября
    28/29 февраля 15 июня 15 декабря
    31 марта 15 июля 15 января
    30 апреля 15 августа
    31 мая 15 сентября 15 марта
    30 июня 15 октября 15 апреля
    31 июля 15 ноября 15 мая
    15 июня
    30 сентября 15 января 15 июля 901 68
    31 октября 15 февраля 15 августа
    30 ноября 15 января 15 сентября

    Допускается продление федеральных налогов или налогов штата. Если налоговый инспектор запросил расширение для подачи в IRS или штат Орегон, он должен приложить свое федеральное / штатное расширение к своей комбинированной налоговой декларации и поставить отметку в поле «Federal Extension». Все налоги на бизнес необходимо уплатить в установленный срок. Штрафы за просрочку платежа будут применяться к любому причитающемуся налогу, не уплаченному в установленный срок.


    Изменения налоговой организации

    Существующим предприятиям, которые изменили свою налоговую организацию (например, индивидуальному предпринимателю, который зарегистрировался в корпорации S), необходимо зарегистрировать новую налоговую организацию и получить новый номер налогового счета.


    Закрытые или проданные предприятия

    Когда предприятие продается, закрывается или больше не работает в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, они должны уведомить налоговый отдел о закрытии своего налогового счета. При закрытии налогового счета предприятия податель налоговой декларации должен:

    1. Подать комбинированную налоговую декларацию за последний год ведения бизнеса в городе и / или округе.
    2. Заполните форму «О банкротстве» и приложите ее (или заявление с той же информацией) к комбинированной налоговой декларации.Обязательно предоставьте:
      • Имя и адрес нового владельца (если бизнес или собственность были проданы)
      • Независимо от того, прекратили ли вы всю коммерческую деятельность или только деятельность в городе Портленд и / или округе Малтнома
    Не закрывать бизнес налоговый счет если:
    • Имеется договор (рассрочка) продажи от продажи бизнеса. Этот доход считается непрерывным доходом от бизнеса и требует ежегодной отчетности.
    • Налоговый инспектор владеет недвижимым имуществом и намеревается сдавать его в аренду или сдавать в аренду другим лицам.

    Платежи

    Ежеквартальные расчетные платежи

    Налоговый орган должен уплачивать квартальные расчетные платежи для города Портленд и округа Малтнома, если текущие налоговые обязательства по любой налоговой программе будут составлять 1000 долларов США или больше, а налоговые обязательства налогоплательщика за предыдущий год за эта налоговая программа также составляла 1000 долларов или больше.

    Каждый квартальный расчетный платеж должен составлять 25% (или более) расчетного налогового обязательства текущего года.

    Для файлов календарного года расчетные квартальные платежи должны быть произведены:

    1. 15 апреля
    2. 15 июня
    3. 15 сентября
    4. 15 декабря *

    Для лиц, подающих документы на финансовый год, квартальные расчетные платежи должны быть произведены:

    1. 15-й день 4-го месяца налогового года
    2. 15-й день 6-го месяца налогового года
    3. 15-й день 9-го месяца налогового года
    4. 15-й день 12-го месяца налогового года *

    * Обратите внимание, что четвертый квартальный расчетный срок платежа наступает на месяц раньше, чем 15 января, когда должны быть произведены расчетные платежи для физических лиц на федеральном уровне и в штате Орегон.

    Налогоплательщику будет выплачиваться ежеквартальная процентная ставка за недоплату, если они должны будут производить ежеквартальные расчетные платежи и к сроку платежа в 4-м квартале не выполнили четыре квартальных расчетных платежа, которые равны: , или

  • 90% обязательства текущего года
  • Проценты по этой недоплате рассчитываются по годовой ставке 10% за каждый квартал, когда платежи просрочены или меньше суммы, подлежащей выплате.

    Планы платежей

    Подразделение доходов признает, что иногда налогоплательщик не может полностью выплатить свои налоговые обязательства. Чтобы стимулировать выплату всех причитающихся сумм, налоговый отдел рассмотрит возможность заключения соглашения о плане платежей для обеспечения взыскания. Налогоплательщики не имеют права на план платежей, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:

    • Налогоплательщик не выполнил план платежей с Подразделением доходов в течение последних 2 лет.
    • Налогоплательщик направлен в городскую прокуратуру для возбуждения судебного иска. Вместо этого они должны сделать признание в суде.

    План платежей может быть утвержден, если у налогоплательщика нет другого способа финансирования этого долга (например, денежные авансы по кредитной карте, поступления от жилищного кредита, бизнес-ссуды и т. Д.). Налогоплательщик должен соблюдать требования города и округа. налоговые коды в течение срока действия плана платежей.

    Требования к плану платежей

    Как правило, за план платежей взимается плата за установку в размере 25 долларов.Подразделение доходов может обсуждать варианты плана платежей и давать согласие налогоплательщику при условии, что эти варианты соответствуют критериям, установленным ниже.

    • Если вы можете выплатить полную сумму своей задолженности в течение 12 месяцев, вы можете избежать уплаты сбора за заключение соглашения о плане платежей.
    • Если необходимо соглашение о плане платежей на срок более 24 месяцев, плата за установление увеличивается до 50 долларов, и требуется одобрение надзорного органа.

    Если требуются условия, выходящие за рамки этих, руководство отдела доходов будет рассматривать предлагаемые альтернативные условия в индивидуальном порядке.

    Срок выполнения плана платежей — 10-е или 25-е число месяца, по крайней мере, через 16 дней после даты создания плана платежей. В течение периода погашения проценты продолжают начисляться.

    Все платежи должны быть произведены в установленный срок. Неуплата какой-либо части плана платежей к установленному сроку приведет к тому, что план платежей будет считаться неисполненным, и любой непогашенный остаток будет подлежать немедленной оплате.

    Платежи, не полученные в течение 5 (пяти) рабочих дней после установленного срока, будут считаться просроченными.Подразделение доходов разрешит один просроченный платеж. Второй просроченный платеж приведет к немедленному погашению всего непогашенного остатка, и любой отказ от штрафных санкций, предоставленный в соответствии с политикой оценки штрафов Налогового управления, будет немедленно восстановлен до непогашенного остатка.


    Просроченные налоги

    В случае своевременного получения уплаты налогов или протеста против увеличения налогов налоговый отдел может начислить дополнительные пени и штрафы, включая гражданские штрафы в размере 500 долларов за нарушение налоговых кодексов города и округа.Подразделение доходов может также начать деятельность по сбору остатка, причитающегося по вашей учетной записи.

    Если Подразделение доходов направит ваш счет в стороннее коллекторское агентство, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные сборы в размере до 25% от общей суммы задолженности, и вы должны связаться с коллекторским агентством по поводу вашего долга.

    Если налоговый отдел направит ваш счет в офис городского прокурора, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные судебные или юридические сборы.


    Возврат

    Возврат налогов на предприятия города Портленд и округа Малтнома обычно оформляется в течение 8–10 недель после подачи полной комбинированной налоговой декларации (с сопроводительными налоговыми страницами).Из-за большого количества писем для совмещенных налоговых деклараций, поданных в марте / апреле и сентябре / октябре, может потребоваться дополнительное время для оформления возврата.

    Возврат будет осуществлен только в случае переплаты, дублирования платежей или платежа, произведенного без уплаты налога. Все запросы на возврат средств должны подаваться в письменной форме.

    Онлайн-платеж, сделанный с понедельника по пятницу, может быть аннулирован в тот же день, что и платеж, отменив платеж до 16:00 по тихоокеанскому времени.


    Изменения в подоходном налоге с предприятий округа Малтнома на TY2020

    27 марта 2020 г.

    Уважаемый податель налоговой декларации:

    Благодарим вас за выбор ведения бизнеса в округе Малтнома.При поддержке таких предприятий, как вы, которые платят подоходный налог с предприятий (BIT), округ может предоставлять услуги, которые поддерживают социальные и медицинские услуги, общественную безопасность и благополучие нашего сообщества, и делают округ Малтнома одним из самых привлекательных мест в стране. жить, работать и вести дела.

    Цель этого письма — уведомить вас о том, что Совет уполномоченных графства 19 марта 2020 года единогласно проголосовал за внесение трех изменений в код BIT округа. Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или позднее, округ Малтнома: увеличивает ставку налога для BIT с 1.От 45% до 2,00%; увеличить освобождение от налога на валовую выручку с менее 50 000 долларов США до менее 100 000 долларов США; и увеличить максимальный размер вычета компенсации собственника со 108 000 долларов США до 127 000 долларов США.

    В 2020 налоговом году налогоплательщики, производящие расчетные квартальные платежи, могут и дальше избегать начисления квартальных процентов, уплатив 100% обязательств по BIT за предыдущий год. Налогоплательщики также могут избежать квартальных процентов, уплатив 90% от общей суммы обязательств по BIT за текущий налоговый год к первоначальной дате платежа по этой декларации BIT.Если налогоплательщик достигнет 90% -ного порога по ставке предыдущего года (1,45%) для 2020 налогового года, но не достигнет 90% -ного порога по новой ставке BIT (2,00%), квартальные проценты будут отменены. Налогоплательщики могут подать запрос об отказе от налогов вместе со своей комбинированной налоговой декларацией за 2020 год.

    Если у вас возникнут какие-либо общие вопросы, обращайтесь в налоговый отдел города Портленда по телефону 503-823-5157, который управляет BIT от имени округа Малтнома.

    С уважением,

    Эрик Ареллано
    Финансовый директор

    Настройка платежей Shopify · Справочный центр Shopify

    Эта страница была напечатана 25 июля 2021 г.Чтобы посмотреть текущую версию, посетите https://help.shopify.com/en/manual/payments/shopify-payments/configuring-shopify-payments.

    Примечание

    Платежи Shopify доступны только для магазинов в определенных странах. Список поддерживаемых стран см. На странице Могу ли я использовать Shopify Payments? .

    Настройка уведомлений о выплатах

    По умолчанию Shopify отправляет вам электронное письмо каждый раз, когда на ваш банковский счет отправляется выплата. В электронном письме указана уплаченная сумма и ссылка на выплату в вашем магазине, чтобы вы могли просмотреть включенный заказ и сведения о клиенте.Вы можете включить или отключить эти электронные письма в настройках Shopify Payments.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Управление .
    2. В соответствии с графиком выплат в разделе сведений о выплатах установите или снимите отметку Включить уведомления .
    3. Нажмите Сохранить .

    Настроить защиту от мошенничества

    Shopify Payments может выполнять расширенные проверки анализа мошенничества, чтобы вы знали, является ли заказ потенциально мошенническим. Shopify Payments имеет два фильтра мошенничества, которые вы можете включить, AVS и CVV:

    • Система проверки адреса (AVS) — AVS сравнивает числовую часть платежного адреса клиента и почтовый индекс или почтовый индекс с информацией, хранящейся в файле у эмитента кредитной карты.Это помогает снизить значительный объем мошенничества, поскольку неавторизованные пользователи часто не имеют правильного адреса для выставления счетов.

    • Проверочное значение карты (CVV) — CVV — это трех- или четырехзначное число на обратной стороне кредитной карты клиента. Компании, выпускающие кредитные карты, запрещают хранение кода CVV, поэтому запрос CVV — это способ убедиться, что клиент физически владеет картой. Информация о кредитной карте, украденная из базы данных продавца, также менее пригодна для использования, поскольку она не должна содержать информацию CVV.

    Примечание

    Не все банки поддерживают проверки безопасности AVS и CVV. Когда он включен, фильтры мошенничества AVS и CVV применяются только к заказам, в которых банк-эмитент карты клиента поддерживает эти проверки. Если банк не поддерживает проверки безопасности AVS или CVV, то заказ обрабатывается, но проверка безопасности не помечается как индикатор риска в инструменте анализа рисков.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Управление .
    2. В разделе Предотвращение мошенничества отметьте параметры, которые вы хотите использовать для автоматического отклонения списаний.
    3. Нажмите Сохранить .

    Редактировать информацию о банковском счете

    Если вы меняете банк или данные вашего банковского счета меняются, вы можете обновить информацию в настройках Shopify Payments. Вам необходимо подтвердить свою старую информацию о банковском счете, чтобы изменить банковскую информацию.

    Вы не можете использовать предоплаченные банковские карты в качестве учетных данных банковского счета для получения выплат от Shopify Payments.

    Осторожно

    В целях вашей безопасности только владелец магазина может редактировать банковскую информацию Shopify Payments вашего магазина.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Управление .
    2. В разделе Банковский счет выплат в разделе Сведения о выплатах щелкните Изменить банковский счет .
    3. Введите информацию о своем старом банковском счете и информацию о новом банковском счете, затем нажмите Сохранить .

      Примечание

      Если вы добавляете счет в японском банке, вам необходимо использовать символы кандзи (полной ширины).

    Осторожно

    Вы не можете использовать предоплаченные банковские карты в качестве учетных данных банковского счета для получения выплат от Shopify Payments.

    Редактировать выписку по счету клиента

    Вы можете изменить выписку, которая появляется в счете по кредитной карте вашего клиента, когда он совершает покупку в вашем магазине. Вы должны добавить свой номер телефона, чтобы клиенты могли позвонить вам в случае возникновения проблемы. Вы также можете добавить название своего магазина, чтобы ваши клиенты знали, за что была списана сумма с кредитной карты.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Управление .
    2. В разделе Выписка по счету клиента введите дескриптор выписки клиента и свой номер телефона, а затем нажмите Сохранить .

    Обновите налоговую информацию

    Когда вы настраиваете Shopify Payments, вам необходимо ввести свои налоговые данные. Всем предприятиям необходимо предоставить налоговый идентификатор. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и у вас нет налогового идентификатора, вы можете вместо этого указать свой номер социального страхования (SIN) или последние четыре цифры вашего номера социального страхования (SSN).

    Если введенный вами идентификационный номер налогоплательщика недействителен, его необходимо обновить. Когда вам необходимо обновить свои налоговые данные, вы получите электронное письмо от Shopify, и уведомление появится на домашней странице вашего администратора Shopify.

    По состоянию на 24 июня 2019 г. вам необходимо связаться со службой поддержки Shopify, чтобы обновить налоговую информацию.

    Налоговая отчетность

    Как продавец, вы обязаны соблюдать все применимые правила, включая налоговую отчетность. В зависимости от вашей юрисдикции от Shopify Payments также может потребоваться сообщать о ваших продажах в местные налоговые органы.

    В США, Австралии и Европе действуют уникальные требования к налоговой отчетности.

    США

    В США вы должны подать в IRS форму 1099-K, если вы соответствуете одному из следующих критериев:

    • Вы обрабатываете более 20 000 долларов США и выполняете более 200 транзакций.
    • Вы соответствуете индивидуальным пороговым показателям вашего штата.

    Эта форма создается Shopify Payments и предоставляется как вам, так и IRS на ежегодной основе.Только владельцы магазинов могут получить доступ к информации, относящейся к форме 1099-K.

    Форма, которую вы получаете от Shopify, учитывает только транзакции, которые были обработаны Shopify Payments. Транзакции, которые были обработаны другими шлюзами, такими как PayPal, учитываются в отдельной форме, предоставляемой этим шлюзом.

    Владельцы магазинов могут загрузить копию 1099-K в разделе платежей в админке Shopify.

    Узнайте больше о форме 1099-K на официальном сайте IRS..

    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Документы .
    3. Щелкните Скачать PDF рядом с налоговой формой 1099-K.

    Если вам нужно сослаться на список транзакций, которые будут учтены в вашей форме 1099-K, владельцы магазинов могут загрузить их в формате CSV.

    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Транзакции .
    3. Щелкните Экспорт .
    4. Выберите 1099-K транзакций .
    5. Выберите диапазон дат транзакций для загрузки.
    6. Щелкните Экспорт элементов .

    Австралия

    В Австралии вам необходимо указать в правительство сумму налога на товары и услуги, уплаченного за транзакционные сборы. Чтобы получить эту информацию, вы можете либо загрузить сгенерированный счет, либо экспортировать файл с информацией о транзакции.

    Скачать сгенерированный счет

    Вы можете загрузить ежемесячные счета для подачи вместе с налоговой претензией. Каждый счет включает общую сумму GST, уплаченную за транзакционные сборы для всех заказов, сделанных в вашем магазине в этом месяце.Эта функция использует часовой пояс UTC, который может отличаться от часового пояса вашего магазина. Если вам нужен отчет, в котором используется часовой пояс вашего магазина, вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. Раздел «Документы» доступен только владельцу магазина. Сотрудники не могут получить доступ к этому разделу, даже если им предоставлены все доступные разрешения.

    Счет за каждый месяц создается 5 числа следующего месяца. Например, счет за июнь создается 5 июля.Если у вас не было транзакций с Shopify Payments в течение определенного месяца, то счет за этот месяц не создается.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Документы .
    3. В диалоговом окне Налоговые документы щелкните Загрузить PDF рядом со счетом, который вы хотите загрузить.

    Теперь вы можете отправить этот счет вместе со своими налоговыми претензиями.

    Экспортные операции

    Вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV.В CSV-файле есть столбец GST для австралийских продавцов.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments нажмите кнопку Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Транзакции .
    3. Щелкните Экспорт . В ваш браузер загружается файл CSV.
    4. Откройте файл CSV в редакторе электронных таблиц.
    5. В последнем столбце файла CSV отображается сумма GST, взимаемая с каждой транзакции.
    6. Используйте инструмент СУММ , чтобы рассчитать общую сумму GST, которую вы собрали.

    Сингапур

    В Сингапуре вам необходимо указать в правительство сумму налога на товары и услуги, уплаченного за транзакционные сборы. Чтобы получить эту информацию, вы можете либо загрузить сгенерированный счет, либо экспортировать файл с информацией о транзакции.

    Скачать сгенерированный счет

    Вы можете загрузить ежемесячные счета для подачи вместе с налоговой претензией. Каждый счет включает общую сумму GST, уплаченную за транзакционные сборы для всех заказов, сделанных в вашем магазине в этом месяце. Эта функция использует часовой пояс UTC, который может отличаться от часового пояса вашего магазина.Если вам нужен отчет, в котором используется часовой пояс вашего магазина, вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. Раздел «Документы» доступен только владельцу магазина. Сотрудники не могут получить доступ к этому разделу, даже если им предоставлены все доступные разрешения.

    Счет за каждый месяц создается 5 числа следующего месяца. Например, счет за июнь создается 5 июля. Если у вас не было транзакций с Shopify Payments в течение определенного месяца, то счет за этот месяц не создается.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Документы .
    3. В диалоговом окне Налоговые документы щелкните Загрузить PDF рядом со счетом, который вы хотите загрузить.

    Теперь вы можете отправить этот счет вместе со своими налоговыми претензиями.

    Экспортные операции

    Вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. В CSV-файле есть столбец GST для сингапурских продавцов.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments нажмите кнопку Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Транзакции .
    3. Щелкните Экспорт . В ваш браузер загружается файл CSV.
    4. Откройте файл CSV в редакторе электронных таблиц.
    5. В последнем столбце файла CSV отображается сумма GST, взимаемая с каждой транзакции.
    6. Используйте инструмент СУММ , чтобы рассчитать общую сумму GST, которую вы собрали.

    Европа

    Комиссия

    Shopify Payments не включает налог на добавленную стоимость (НДС) для магазинов в Европе, за исключением Ирландии. Возможно, вам придется учитывать НДС по действующей местной налоговой ставке в своей декларации по НДС. Чтобы получить эту информацию, вы можете либо загрузить сгенерированный счет, либо экспортировать файл с информацией о транзакции.

    Для магазинов в Ирландии 23% НДС взимается в дополнение к комиссиям Shopify Payments.

    Скачать сгенерированный счет

    Вы можете загрузить ежемесячные счета для подачи вместе с налоговой претензией.Каждый счет включает общую сумму НДС, уплаченного с комиссионных за транзакции для всех заказов, сделанных в вашем магазине в этом месяце. Эта функция использует часовой пояс UTC, который может отличаться от часового пояса вашего магазина. Если вам нужен отчет, в котором используется часовой пояс вашего магазина, вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV.

    Счет за каждый месяц создается 5 числа следующего месяца. Например, счет за июнь создается 5 июля. Если у вас не было транзакций с Shopify Payments в течение определенного месяца, то счет за этот месяц не создается.

    Шагов:
    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Документы .
    3. В диалоговом окне Налоговые документы щелкните Загрузить PDF рядом со счетом, который вы хотите загрузить.

    Теперь вы можете отправить этот счет вместе со своими налоговыми претензиями.

    Экспортные операции

    Вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. В CSV-файле есть столбец НДС для европейских продавцов.

    Шагов:

    Для экспорта транзакций:

    1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
    2. В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
    1. В разделе Shopify Payments щелкните Просмотреть выплаты .
    2. Щелкните Транзакции .
    3. Щелкните Экспорт . В ваш браузер загружается файл CSV.
    4. Откройте файл CSV в редакторе электронных таблиц.
    5. В последнем столбце файла CSV отображается сумма НДС, взимаемого с каждой транзакции.
    6. Используйте инструмент СУММ , чтобы рассчитать общую сумму НДС, которую вы собрали.

    Подтвердите свою личность

    В любое время Shopify и его банковские партнеры могут попросить вас подтвердить вашу личность. В большинстве случаев для этого необходимо предоставить фотографию государственного удостоверения личности с фотографией, а также любую необходимую подтверждающую деловую документацию.

    Если для вашего бизнеса требуется какая-либо проверка, то владелец учетной записи может загрузить необходимые документы с баннера, который отображается на вашей домашней странице Shopify. Во время проверки ваши выплаты могут быть приостановлены до тех пор, пока ваша личность не будет подтверждена, но обычно ваш магазин остается открытым, и покупатели могут по-прежнему покупать ваши продукты.

    Штат Орегон: Предприятия — Часто задаваемые вопросы по налогу на корпоративную деятельность

    Любое физическое лицо, предприятие или унитарная группа предприятий, ведущая бизнес в Орегоне, может иметь обязательства в соответствии с CAT. Сюда входят такие коммерческие структуры, как корпорации C и S, партнерства, индивидуальные предприниматели и другие организации.

    CAT устанавливает четыре пороговых значения, чтобы определить, имеет ли бизнес или унитарная группа обязательства CAT. Эти пороговые значения основаны на объеме коммерческой деятельности, которую бизнес или унитарная группа зарабатывает в Орегоне в течение года.

    Исключено — требование отсутствует 750 000 долл. США или меньше
    Бизнес или унитарная группа с коммерческой деятельностью в штате Орегон не более 750 000 долларов США не подпадают под все требования CAT.
    Порог регистрации 750 000 долл. США + Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 750 000 долларов США, должна зарегистрироваться для участия в CAT.
    Порог подачи 1 миллион долларов +
    Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 1 миллион долларов, должна подать декларацию.
    Порог уплаты налогов Более 1 миллиона долларов Бизнес или унитарная группа с налогооблагаемой коммерческой деятельностью в штате Орегон, превышающей 1 миллион долларов, должна подать декларацию и уплатить налог.

    Если вы не уверены, является ли ваш бизнес частью унитарной группы, просмотрите наши обучающие видео по унитарной группе и FAQ.9

    Обзор2 CAT

    2

    Налог на корпоративную деятельность (CAT) — это годовой налог за календарный год, установленный в 2019 году и применимый к налоговым годам, начинающимся 1 января 2020 г.CAT налагается на налогоплательщиков за привилегию вести бизнес в этом штате. CAT не является ни транзакционным налогом, например налогом с розничных продаж, ни подоходным налогом. CAT штата Орегон измеряется на основе коммерческой деятельности предприятия. — общая сумма, которую предприятие получает от операций и деятельности в ходе обычной деятельности в штате Орегон.

    CAT применяется к налогооблагаемой коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей 1 миллион долларов. Налог рассчитывается как 250 долларов плюс 0,57 процента от коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей пороговое значение в 1 миллион долларов (ORS 317A.125).

    Только налогоплательщики, чья налогооблагаемая коммерческая деятельность в штате Орегон превышает 1 миллион долларов, будут иметь платежные обязательства. Первая налоговая декларация должна быть подана 15 апреля 2021 года, а последующие после этого — ежегодно.

    Некоторые товары исключены из определения коммерческой деятельности и, следовательно, не подпадают под действие CAT. Кроме того, CAT штата Орегон позволяет вычитать 35% для некоторых деловых расходов. Общее руководство по CAT, включая ответы на часто задаваемые вопросы, тематические обучающие видео и инструкции по расчету ответственности компании в отношении CAT, доступно на нашей веб-странице.

    Налоговое управление внедрило несколько административных правил для программы CAT и продолжает разрабатывать дополнительные инструкции. Доступ к правилам CAT через базу данных административных правил штата Орегон (OARD). Уведомления об административных правилах также можно найти на нашем веб-сайте. Мы призываем все заинтересованные стороны оставлять отзывы. Присылайте любые комментарии по адресу [email protected]

    Если у вас есть вопросы относительно CAT Oregon, пожалуйста, свяжитесь с командой CAT напрямую по телефону 503-945-8005 или [email protected] Если вы хотите получать новости о CAT, подпишитесь на наш список рассылки.

    Обзор1 CAT

    1

    Коммерческая деятельность — это общая сумма, реализованная налогоплательщиком в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в Орегоне без вычета расходов. понесенные предприятием [ORS 317A.100 (1) (a)]. Коммерческая деятельность осуществляется по методу учета, используемому для целей федерального налога на прибыль.Административные правила штата Орегон содержат подробную информацию и примеры определения коммерческой деятельности (OAR 150-317-1000).

    В то время как коммерческая деятельность включает в себя большинство коммерческих поступлений, поступления от определенных товаров исключаются и не подпадают под действие CAT. Например, исключаются следующие позиции:

    • Поступления от продажи моторного топлива
    • Определенные сделки между торговцами автотранспортными средствами
    • Поступления от оптовых и розничных продаж продуктов питания
    • Продажа товаров или услуг, которые доставляются за пределы штата Орегон
    • Квитанции от продаж фермера сельскохозяйственному кооперативу, описанные в разделе 1381 Налогового кодекса
    • Поступления от продажи жидкого молока фермерами, не являющимися членами сельскохозяйственного кооператива
    • Имущество, деньги или другие суммы, полученные агентом от имени другого сверх вознаграждения или комиссии агента
    • Поступления от операций между членами одной и той же унитарной группы
    • Распределенный доход, полученный от транзитной организации
    Это лишь некоторые из предметов, исключенных из коммерческой деятельности.В статутах, регулирующих CAT, есть список предметов, которые исключены из коммерческой деятельности. См. Раздел «Пересмотренный закон штата Орегон» (ORS), глава 317A, и «Законы штата Орегон, 2020» (первая специальная сессия), глава 2. Информация об объектах, исключенных из коммерческой деятельности, также обсуждается в видеоролике CAT Overview на веб-странице учебных материалов CAT.
    Коммерческий1 CAT

    9

    Законодательство CAT исключает определенные типы хозяйствующих субъектов из каких-либо обязательств CAT, кроме случаев, когда такой бизнес не имеет налогооблагаемого дохода, не связанного с бизнесом, в соответствии с федеральным законодательством .Исключенные организации включают, но не ограничиваются:

    Обзор3 CAT

    3

    Компания должна зарегистрироваться в CAT в течение 30 дней после реализации коммерческой деятельности на сумму 750 000 долларов в год. За отсутствие регистрации может взиматься штраф в размере 100 долларов в месяц, до 1000 долларов за календарный год (ORS 317A.131). После регистрации перерегистрация в последующие годы не требуется. Подробные инструкции по регистрации доступны на веб-странице обучающих материалов CAT.

    Обзор6 CAT

    6

    Ответственность1 CAT

    20

    коммерческая деятельность осуществляется в соответствии с

    бухгалтерского учета используется для целей федерального подоходного налога.

    Обзор5 CAT

    5

    CAT — это годовой налог за календарный год.Возврат CAT должен производиться ежегодно 15 апреля. Отчет за 2020 год и инструкции доступны в Интернете в Библиотеке форм и публикаций. Дополнительные инструкции также доступны в видеоролике «Инструкции по возврату» на веб-странице учебных материалов CAT

    Хотя декларации должны подаваться ежегодно, налогоплательщики CAT, которые соответствуют расчетному порогу оплаты, должны производить расчетные квартальные платежи в течение налогового года. Как правило, расчетные платежи производятся 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий квартал.Дополнительную информацию о предполагаемых платежах см. В разделе часто задаваемых вопросов «Когда требуются ориентировочные платежи».

    Требование о подаче или оплате Даты периода Срок оплаты
    Расчетный платеж за 1 квартал январь — март 30 апреля
    Расчетный платеж за 2 квартал апрель — июнь 31 июля
    Расчетный платеж за 3 квартал июль — сентябрь 31 октября
    Расчетный платеж за 4 квартал октябрь — декабрь 31 января
    Годовая прибыль январь — декабрь 15 апреля
    Штраф2 CAT

    24

    Посетите наш сайт https: // www.oregon.gov/DOR/. Щелкните ссылку «Бизнес», затем «Налог на корпоративную деятельность» в столбце «Информация» на следующей странице. У нас есть список рассылки для будущих обновлений. Также вы можете отправить свои вопросы по адресу [email protected]

    Связаться с нами CAT

    29

    Для целей CAT у человека есть связь с Орегоном в той мере, в какой это лицо может быть обязано в соответствии с Конституцией США уплатить наложенный налог. CAT.Существенная связь существует там, где человек регулярно пользуется преимуществами экономики штата Орегон для осуществления коммерческой деятельности для человека, и может быть установлена ​​благодаря значительному экономическому присутствию человека в штате. Департамент не будет применять тест нексуса яркой линии для CAT. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1010.
    Обзор4 CAT

    4

    Для целей CAT лицо является агентом, если лицо действует от имени и под контролем другого лица (принципала).Определение того, существуют ли агентские отношения, основано на рассмотрении всех фактов и обстоятельств. Контракт, направленный на установление отношений агент-принципал, — это лишь один важный факт, который следует учитывать при определении того, существуют ли отношения агент-принципал. Дополнительную информацию и полезные примеры см. В Административных правилах штата Орегон (OAR 150-317-1100).

    Коммерческий4 CAT

    12

    Единичная группа — это группа хозяйствующих субъектов или отдельных частей единого предприятия, которые объединены более чем 50 процентами прямой или косвенной общей собственности и участвуют в унитарном коммерческом предприятии, в котором участники разделяют или обменивают стоимость [ORS 317A.100 (19)].

    Более 50 процентов общей собственности означает прямое или косвенное владение более чем 50 процентами голосующих акций и стоимости доли участия в предприятии с возможностью контролировать или определять управление предприятием. Акции или доля владения могут находиться в собственности по закону.

    Разделение ценностей или обмен ценностями требует взаимозависимости частей бизнеса и требует большего, чем пассивное вложение средств.

    Унитарный бизнес существует, если между участниками или частями предприятия прямо или косвенно существует хотя бы одно из следующих условий:

    • Централизованное управление или общая исполнительная сила;
    • Централизованные административные услуги или функции, приводящие к экономии масштаба; или
    • Поток товаров, капитальных ресурсов или услуг, демонстрирующий функциональную интеграцию.

    Как правило, хозяйственная деятельность, относящаяся к одному и тому же направлению деятельности, например производство, оптовая или розничная торговля, составляет унитарный бизнес. Или бизнес-деятельность может быть частью вертикально интегрированного процесса, например, этапов добычи природных ресурсов, которые могут включать разведку, добычу, переработку и маркетинг.

    Поступления от операций между членами унитарной группы не включаются в коммерческая деятельность.Вычитание из коммерческой деятельности не допускается ни в какой сумме расходов по сделкам между членами унитарной группы.

    См. Административное правило штата Орегон 150-317-1020 для получения дополнительной информации о долевом владении и определении единого бизнеса.

    Для получения дополнительной информации об унитарных группах, пожалуйста, обратитесь к видео унитарной группы на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения конкретной информации о регистрации и регистрации в качестве унитарной группы, пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как унитарные группы регистрируются и регистрируют?» Ниже.Дополнительная информация для унитарных групп с членами, не являющимися гражданами США, также доступна в разделе «Могут ли унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, исключать членов, не являющихся гражданами США, из группового возврата?» Ниже часто задаваемые вопросы.

    Унитарные1 CAT

    17

    В 2020 налоговом году налогоплательщик, ожидающий уплаты налога на корпоративную деятельность в размере 10000 долларов США или более за текущий 2020 налоговый год, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 10000 долларов США в налоговом году 2020, является не требуется производить расчетные платежи, но все же необходимо подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля 2021 года.

    Для налоговых лет с 2021 года и в последующие годы налогоплательщик, ожидающий выплаты налогов в размере 5000 долларов или более, должен произвести расчетные выплаты. Налогоплательщик, ожидающий менее 5000 долларов США в 2021 налоговом году и далее, не будет обязан производить расчетные платежи, но все равно должен подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля следующего года.

    Предполагаемые платежи, которые можно рассчитать с помощью рабочего листа, подлежат оплате 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий календарный квартал.Пожалуйста, см. Таблицу, расположенную в разделе часто задаваемых вопросов «Как часто мне нужно платить и подавать?» Выше, чтобы получить подробную разбивку по датам оплаты и подачи.

    Дополнительная информация доступна в правиле (OAR 150-317-1300, 150 -317-1310 и 150-317-1320).

    Штраф3 CAT

    25

    Да. Первые выплаты CAT должны быть произведены 15 апреля 2021 года. продление до шести месяцев позволит подать декларацию CAT.Продление будет предоставлено на основании уважительной причины, которая определяется как обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика, или если у налогоплательщика отсутствует информация, необходимая для подачи точной декларации CAT. Продление срока подачи документов следует запрашивать в форме, предписанной департаментом, не позднее установленной даты возврата. Форма расширения и инструкции доступны на нашем веб-сайте Форм. Выберите «Форма OR-CAT-EXT, номер формы 150-106-006.

    Штраф1 CAT

    23

    Дилеры автомобилей продают или передают автомобили другим двигателям. автосалоны по разным причинам.Поступления от продажи или передачи автомобиля между двумя дилерами по продаже автомобилей исключаются из CAT при соблюдении следующих требований:

    1. Передача осуществляется с целью перепродажи дилером, принимающим автотранспортные средства; и
    2. Перевод осуществляется на основании потребности дилера, принимающего автотранспортные средства, удовлетворить предпочтения конкретного клиента.
    3. См. Также ORS 317A.100 (1) (b) (W).
    Продавцы автомобилей, которые имеют право на исключение, должны сохранить сертификат перепродажи CAT, подтверждающий, что применимый перевод транспортного средства соответствует этим требованиям.Любой документ может служить сертификатом перепродажи при условии, что он содержит всю следующую информацию:
    • Имя, адрес, федеральный идентификационный номер и номер лицензии дилера для обоих дилеров автомобилей, участвующих в торговле.
    • Описание транспортного средства, включая идентификационный номер транспортного средства (VIN), серийный номер или другой идентификационный номер, марку, модель и год выпуска транспортного средства.
    • Заявление, подписанное дилером транспортного средства, его сотрудником или уполномоченным представителем, подтверждающее, что транспортное средство, описанное в документе, было приобретено или передано с целью перепродажи и для удовлетворения предпочтений конкретного клиента.
    См. Также OAR 150-317-1410.

    Налоговое управление штата Орегон предоставило образец сертификата CAT на перепродажу, который дилеры автомобилей могут использовать для документирования сделок дилеров, освобожденных от уплаты налогов. Дилеры по продаже автомобилей не обязаны использовать эту форму. Любая форма документации с перечисленной выше информацией может использоваться в качестве сертификата дилерской перепродажи CAT.

    Сертификат перепродажи должен храниться у дилера вместе с записями о сделках. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон, если этого не требуют.

    Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для торговцев автотранспортными средствами» на веб-странице обучающих материалов CAT.

    Коммерческий3 CAT

    11

    Законы, устанавливающие CAT, не запрещают любой компании возмещать коммерческие расходы при установлении общей цены продажи, аренды или лицензия на товар или продажа услуги. CAT налагается на организацию, ведущую бизнес в Орегоне, и считается частью расходов компании.Компания может включать CAT с другими бизнес-расходами при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако общая начисленная цена (включая любую сумму, которая, по оценкам, может быть отнесена на счет CAT) включается в коммерческую деятельность бизнеса.

    Обзор7 CAT

    7

    Затраты определяются как стоимость проданных товаров, рассчитываемая при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с Налоговым кодексом США [ORS 317A.100 (2)]. Налогоплательщики могут обратиться к публикации 538 IRS «Отчетные периоды и методы» для получения дополнительной информации.

    Для налогоплательщиков, занимающихся сельским хозяйством, ведущих бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), которые не обязаны сообщать стоимость товаров, проданных для федерального бюджета. В целях налогообложения «затраты» означают операционные расходы налогоплательщика, за исключением затрат на рабочую силу.

    Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты для целей вычета 35 процентов CAT.Фермерские операции могут также ссылаться на обучающий видеоролик «Затраты на сельскохозяйственные операции» на веб-странице учебных материалов CAT, который предоставляет конкретную информацию для сельскохозяйственного сектора.

    Ответственность2 CAT

    21

    Закон о налоге на корпоративную деятельность облагает налогом бизнес, а не клиента. CAT — это ежегодный налог, а не налог на какую-либо конкретную транзакцию. В то время как предприятие может увеличить цену, взимаемую с клиентов, в зависимости от своих деловых расходов, CAT налагается на сам субъект бизнеса, и, таким образом, на общую цену, которую взимает бизнес (включая любую сумму, которую предприятие добавляет к цене, которая, по оценкам, может быть отнесена на CAT) включен в коммерческую деятельность компании и, возможно, подлежит CAT.Закон, устанавливающий CAT, не запрещает бизнесу включать оценку CAT в другие коммерческие расходы при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако могут существовать неналоговые законы, регулирующие ценообразование, рекламу или другие отраслевые торговые практики. Департамент доходов не дает рекомендаций о соблюдении неналогового законодательства. Департамент доходов штата Орегон не дает указаний относительно того, как компании могут оценивать сумму CAT, относящуюся к конкретной транзакции.Предприятиям следует посоветоваться со своими юрисконсультами или налоговыми специалистами.

    Обзор8 CAT

    8

    Согласно закону, квитанции от розничной или оптовой продажи продуктов не учитываются [ORS 317A.100 (1) (b) (EE)].

    Для дальнейшего объяснения исключения, в том числе того, как определяются продукты, и требований, которые должны быть соблюдены для исключения квитанций, обратитесь к этому информационному бюллетеню.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для розничных и оптовых продаж бакалейных товаров» на веб-странице учебных материалов CAT.

    Коммерческие5 CAT

    13

    Продажи до оптовый торговец для перепродажи за пределами штата Орегон может быть исключен из коммерческой деятельности штата Орегон в соответствии с налогом на корпоративную деятельность. Налогоплательщик может исключить поступления от продаж оптовикам штата Орегон, если оптовый торговец предоставит налогоплательщику сертификат перепродажи за пределами штата, подтверждающий, что приобретенные товары будут перепроданы за пределами штата.Все исключенные продажи должны быть документально подтверждены сертификатом перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам. Любой документ может служить сертификатом перепродажи за пределами штата при условии, что он содержит:

    • Юридическое название оптовика, идентификационный номер федерального налогоплательщика и адрес в штате Орегон
    • Описание приобретенной собственности
    • Дата при покупке
    • Общее количество приобретенных товаров
    • Покупная цена
    • Общая сумма в долларах США при продаже, приобретенном для перепродажи за пределами штата
    • Подпись оптового продавца, его уполномоченного представителя или сотрудника, удостоверяющая что предприятие является оптовым продавцом, который в основном занимается коммерческой передачей материальной личной собственности розничным торговцам или другим оптовикам [ORS 317A.100 (20)]

    Этот сертификат должен храниться у продавца вместе с записями о транзакциях. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон без соответствующего запроса. Также доступен образец сертификата перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам.

    Вы можете найти информацию для продавцов и оптовиков, пару примеров, два метода, с помощью которых можно приблизительно определить процентную долю товаров, подлежащих перепродаже за пределами страны. штата Орегон, и объяснение необходимой документации, просмотрев этот информационный бюллетень.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для продаж оптовикам» на веб-странице обучающих материалов CAT.

    Налогоплательщикам сельскохозяйственной продукции, которые хотят получить информацию о получении сертификатов от брокера или оптового торговца для продажи сельскохозяйственных товаров, или которые хотят использовать средние отраслевые процентные показатели, следует проконсультироваться со статьей «Каким образом сельскохозяйственные операции по продаже сельскохозяйственных товаров могут демонстрировать отсутствие продаж? «Часто задаваемые вопросы ниже.

    Коммерческий6 CAT

    14

    Расчетные платежи могут быть произведены одним из следующих способов:

    • Электронный платеж с использованием Revenue Online (ROL).Налогоплательщики могут войти в систему ROL и произвести платеж или произвести платеж без входа в систему, используя свой идентификатор учетной записи CAT. Если вы не знаете идентификатор учетной записи, вы можете найти его, войдя в свою учетную запись ROL.
    • По почте. При оплате по почте отправляйте каждый платеж с ваучерами Form OR-CAT-V.
    • ACH Кредит. Подайте заявку, перейдя в Revenue Online и нажав Подать заявку на кредит ACH.
    Штраф4 CAT

    26

    В соответствии с законодательством, регулирующим CAT, налогоплательщики могут вычтите 35 процентов большей суммы затрат или затрат на рабочую силу из коммерческой деятельности, осуществляемой в штате Орегон (ORS 317A.119). Вычитание не допускается для расходов по операциям между членами унитарной группы или затрат или затрат на рабочую силу, связанных с поступлениями от предметов, исключенных из коммерческой деятельности (ORS 317A.106).

    Налогоплательщикам, ведущим коммерческую деятельность в Орегоне и за его пределами, а также налогоплательщикам с исключенными статьями, возможно, придется распределить свои затраты или затраты на рабочую силу (OAR 150-317-1200).

    Затраты на рабочую силу включают большинство видов компенсаций, выплачиваемых сотрудникам, например, заработная плата, страховые выплаты, пенсионные выплаты и любые другие дополнительные выплаты, но не включают налоги на заработную плату сотрудников или компенсацию, превышающую 500000 долларов США, выплачиваемую любому отдельному сотруднику .

    Для целей CAT «сотрудник» означает физическое лицо, которое предоставляет услуги под контролем другого лица или организации. Как правило, физическое лицо считается сотрудником, если лицо или организация, получающие услуги, подлежат страхованию от несчастных случаев на производстве, выплате пособия по безработице, федеральному социальному страхованию или удержанию федерального налога с этого лица.

    «Сотрудники» не включают:

    • Партнеры в партнерстве, которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
    • Члены общества с ограниченной ответственностью (LLC), которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
    • Штатные сотрудники, описанные в Раздел 3121 (d) (3) Налогового кодекса (IRC)
    • Независимые подрядчики (ORS 670.600)

      Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты на рабочую силу для целей вычета 35 процентов от CAT.

    Ответственность3 CAT

    22

    Для налоговых лет 2020 и 2021 налогоплательщики, неуплатившие не менее 80 процентов любого квартального баланса, могут быть наложены штраф в размере 5 процентов от суммы недоплаты по расчетному налогу.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2022 г. или позднее, необходимая минимальная сумма ежеквартального платежа увеличивается до 90 процентов, чтобы избежать 5-процентного штрафа. Обратитесь к часто задаваемым вопросам «Доступно ли снятие штрафа на 2020 год?» Ниже приведены ответы на часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации о снятии штрафа с предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 в 2020 году.

    Департамент не будет взимать проценты за недоплату расчетного налога, являющуюся результатом исключительно работы ORS 317A.100 — 317A.158.

    Штраф5 CAT

    27

    Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), недавно принятый Конгрессом, предоставляет федеральную помощь малому бизнесу, в том числе простительную Ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), ссуды на случай чрезвычайных ситуаций в связи с экономическими травмами (EIDL) и облегчение долгового бремени Управления малого бизнеса (SBA) по некоторым бизнес-ссудам.Закон CARES также обеспечивает прямую поддержку фермерам и владельцам ранчо через Программу продовольственной помощи в связи с коронавирусом Министерства сельского хозяйства США (CFAP). Как правило, экстренный аванс EIDL, платеж по облегчению бремени долга SBA или прощенный заем в рамках ГЧП (прощенный или непрощенный), полученный бизнесом в рамках этих федеральных программ помощи, не является коммерческой деятельностью и, следовательно, не облагается налогом на корпоративную деятельность.

    Точно так же прямые выплаты фермерам и владельцам ранчо, выплачиваемые в рамках компонента «Прямая помощь фермерам» CFAP, как правило, не считаются коммерческой деятельностью.Налогоплательщикам CAT разрешено вычесть 35 процентов из более высоких затрат или затрат на рабочую силу, относящихся к коммерческой деятельности. Сумма экстренного аванса EIDL, ссуды ГЧП (прощен или нет) или выплаты прямой помощи CFAP, которая используется для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, понесенных в течение года, может быть включена в расходы налогоплательщика, имеющие право на вычет, если они затраты относятся на коммерческую деятельность.

    Приемлемые затраты на рабочую силу, относящиеся к коммерческой деятельности, могут включать отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и компенсацию за удержание сотрудников, когда операции налогоплательщика закрываются или существенно сокращаются из-за пандемии COVID-19, если и в той мере, в какой они обязанности сотрудников связаны с коммерческой деятельностью, но не во время пандемии.

    Пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как рассчитать ответственность CAT» для получения дополнительной информации об использовании коэффициента коммерческой деятельности для распределения затрат. Для налогоплательщиков CAT, которые предпочитают использовать отдельный метод учета для определения затрат, подлежащих вычету, сумма EIDL аванс на случай чрезвычайной ситуации, прямая выплата помощи CFAP или заем ГЧП (прощенный или нет), используемый для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, могут быть включены при расчете вычитания 35 процентов, если и в той мере, в какой эти затраты или затраты связаны с коммерческой деятельностью, включая приемлемые затраты на рабочую силу, как описано выше.

    Коммерческий8 CAT

    16

    Налогоплательщик должен включить стоимость имущества, переданного в Орегон в течение года покупки за пределами Орегона, если покупка за пределами Орегона и передача в Орегон был предназначен, полностью или частично, чтобы избежать CAT. Отсутствие стоимости имущества, приобретенного за пределами штата Орегон и переведенного в штат Орегон в течение одного года с момента покупки, будет считаться заявлением налогоплательщика о том, что не было намерения уклониться от CAT.Это подлежит рассмотрению в отделе (OAR 150-317-1130).

    В противном случае налогоплательщик должен указать в качестве коммерческой деятельности в своей декларации CAT стоимость собственности, переданной в Орегон в течение года с момента покупки за пределами Орегона.

    Коммерческая2 CAT

    10

    Налогоплательщики, занимающиеся сельским хозяйством, ведущие бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), могут использовать этот государственный сертификат для продаж. сельскохозяйственных товаров оптовикам или брокерам.

    В качестве альтернативы, налогоплательщики сельскохозяйственных предприятий могут использовать среднее значение по отрасли для продаж сельскохозяйственной продукции в предыдущем налоговом году, которое основано на самой последней информации из публикаций государственных организаций или торговых ассоциаций, таких как Министерство сельского хозяйства США. Национальная служба сельскохозяйственной статистики (USDA NASS). Также предоставляется информация о сельскохозяйственных предприятиях, продающих сельскохозяйственную продукцию оптовым торговцам или брокерам (OAR 150-317-1170).

    Коммерческий7 CAT

    15

    Единичные группы должны регистрироваться, регистрироваться и платить как единый налогоплательщик (ORS 317A.106).

    Налогоплательщик унитарной группы должен назначить единственного члена (обозначенную организацию CAT) для регистрации, подачи и выплаты CAT. Налогоплательщики могут зарегистрироваться в CAT через Revenue Online, используя назначенное имя CAT и FEIN.

    Полный список всех членов унитарной группы при регистрации не требуется.Тем не менее, назначенная организация CAT унитарной группы должна подать объединенную декларацию CAT и предоставить график аффилированных лиц CAT (OR-AF-CAT), в котором перечислены все члены унитарной группы, ведущие коммерческую деятельность в штате Орегон. 18

    Да, унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, могут исключить из группы всех членов, не являющихся гражданами США, возвращают следующее:

    1. Не имеют коммерческой деятельности в Орегоне; и
    2. Не имеют никаких исключений в отношении коммерческой деятельности, которая в противном случае осуществлялась бы в Орегоне (включая, помимо прочего, поступления от операций между членами унитарной группы).

    Выборы должны проводиться ежегодно на основе комбинированного отчета CAT унитарной группы. Выборы являются обязательными и применимы к тому налоговому году, в котором они были сделаны.

    Унитарная группа, которая решает исключить любого члена, не являющегося членом США, должна вести список исключенных членов, не являющихся членами США. Унитарная группа должна хранить список в своих записях и предоставлять в отдел по запросу.

    Дополнительная информация о выборах унитарной группы доступна в правиле (OAR 150-317-1025).

    Унитарный3 CAT

    19

    В связи с воздействием пандемии COVID-19, департамент скорректировал требования к расчетным платежам по налогу на корпоративную деятельность на 2020 год. знают, что в 2020 году они будут должны платить 10 000 долларов или более по годовому налогу на корпоративную деятельность и могут платить, они должны производить расчетные ежеквартальные платежи и соблюдать закон. Вопросы о расчете ориентировочных платежей на 2020 год см. В разделе «Когда требуются ориентировочные платежи?» выше.

    Департамент не будет назначать штрафы за занижение ежеквартальных платежей, если компания предприняла добросовестные усилия для соблюдения. Департамент также не будет устанавливать штраф за неуплату ежеквартального платежа, если у предприятия нет финансовой возможности произвести расчетный платеж. Добросовестность может быть продемонстрирована степенью усилий налогоплательщика по точной оценке и уплате требуемого ежеквартального платежа (OAR 150-317-1500). Чтобы продемонстрировать добросовестность, бизнес-налогоплательщики должны хранить документацию, в которой указывается:

    • Налогоплательщик не смог внести полный квартальный платеж из-за недостатка средств из-за COVID-19.
    • Налогоплательщик не мог обоснованно рассчитать квартальный платеж или ежегодное налоговое обязательство из-за воздействия COVID-19 на его бизнес.
    • Налогоплательщик может доказать, что у него не было возможности определить, будут ли у него обязательства CAT в 2020 налоговом году, с учетом исключений и вычитаний (глава 317A ORS).
    • Налогоплательщик произвел разумную оценку ежеквартального платежа на основе информации, доступной ему в то время.
    • Налогоплательщик полагался на информацию, содержащуюся в предлагаемом административном правиле.
    Налогоплательщики должны использовать самую лучшую доступную информацию и задокументировать всю информацию и предположения, на которые они опираются. Налогоплательщики не обязаны предоставлять в департамент документацию, если не требуется. Информация о снятии штрафа с CAT в 2020 году также обсуждается в видеоролике «Доступные меры по смягчению наказания за COVID-19» на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения общей информации о штрафах CAT см. «Когда департамент налагает пени и штрафы?» FAQ выше.

    Чтобы узнать, как пандемия коронавируса, лесные пожары и прямолинейные ветры влияют на налоговые обязательства в целом, посетите веб-страницу департамента с вариантами налоговых льгот.

    Штраф6 CAT

    28

    Группы лиц, которые соответствуют требованиям общей собственности или конструктивно владеют акциями или другими долями участия с возможностью контролировать или определять управление предприятием, как описано в OAR 150-317-1020 (10), также должны проанализировать унитарные бизнес-факторы функциональной интеграции, экономии от масштаба или централизованного управления, чтобы определить, существуют ли унитарные отношения между группами лиц.Юридические лица, которые соответствуют требованиям общего владения и разделяют унитарные отношения с более чем одной унитарной группой, должны зарегистрироваться, подать и уплатить CAT как члены только одной унитарной группы. Организации, отвечающие критериям включения более чем в одну унитарную группу, после исключения должны подать заявку в унитарную группу, которая осуществляет наибольший объем коммерческой деятельности в штате Орегон. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1020.

    Унитарный4 CAT

    20

    Глоссарий терминов для счетов торговых услуг

    3D-Secure

    Протокол на основе кода, использующий трехдоменный процесс в качестве дополнительного уровня безопасности при обработке онлайн- или беспроводных платежей по кредитным и дебетовым картам.Трехдоменный процесс требует, чтобы Wells Fargo Merchant Services, эмитент карты, и все взаимосвязанное аппаратное и программное обеспечение были согласованы для цифровой аутентификации и сертификации информации о держателях карт. Текущие формы 3D-Secure включают Visa Secure ® , Mastercard SecureCode TM , Mastercard Identity Check TM и American Express SafeKey ® .

    Номер маршрутизации ABA

    Также называется транзитным номером маршрутизации. Направляет электронные депозиты ACH в соответствующее банковское учреждение.

    ACH (Автоматизированная клиринговая палата)

    Система безбумажных переводов денежных средств, поддерживаемая Федеральной резервной системой или другими организациями, имеющими сети для обмена электронными переводами денежных средств.

    Эквайрер

    Любой банк, финансовое учреждение, а также государственная или частная компания, поддерживающая отношения обработки кредитных карт продавца и получающая от продавца все транзакции для передачи банкам-эмитентам кредитных карт. Также называется процессором карточных платежей.

    Служба проверки адреса (AVS)

    Предоставляемая услуга, при которой продавец проверяет адрес держателя карты в банке-эмитенте. Проверка адреса не является гарантией того, что транзакция действительна.

    Корректировка

    Дебет или кредит держателю карты или торговому счету для исправления ошибки транзакции.

    Арбитраж

    Процесс, которому следуют платежные сети, чтобы определить, несет ли эмитент карты или эквайер конечную ответственность за возврат платежа.Любой участник инициирует этот процесс после завершения процесса повторного представления.

    Авторизация

    Утверждение транзакции по банковской карте банками-эмитентами карт или утвержденными независимыми поставщиками услуг на указанную сумму в долларах. Авторизация указывает только на наличие кредитного лимита участника карты на момент запроса авторизации.

    Ответ авторизации

    Ответ на запрос об утверждении транзакции.

    Код ответа авторизации

    Код, возвращенный в ответе авторизации, чтобы указать на одобрение транзакции.Код записывается в квитанции о переходе как подтверждение авторизации.

    BIN (идентификационный номер банка)

    Шестизначный диапазон номеров, присваиваемый Федеральным бюро стандартов и используемый компаниями, выпускающими карты, для идентификации своих финансовых транзакций. Диапазон Discover ® начинается с «6» (6xxxxx), диапазон Mastercard ® начинается с «2» (2xxxxx) или «5» (5xxxxx), а диапазон VISA ® начинается с «4» ( 4ххххх).

    Эмитент карты

    Любой участник Discover ® , Mastercard ® , American Express или VISA ® или коммерческая организация, открывающая, выпускающая и поддерживающая кредитные линии для клиентов, доступ к которым осуществляется с помощью карты.(Государственные и частные компании и финансовые учреждения, которые предлагают кредитные линии с доступом к карте для потребителей и предприятий.)

    Транзакции без предъявления карты

    Транзакции, которые обрабатываются без присутствия карты или держателя карты, например, телефона или Интернет-заказы.

    Транзакции с предъявлением карты

    Транзакции, в которых присутствуют держатель карты и карта.

    Держатель карты

    Физическое или юридическое лицо, которому открыт кредитный или дебетовый счет, доступ к которому осуществляется с помощью карты.

    Возвратный платеж

    Когда транзакция по кредитной карте оспаривается (по запросу держателя карты или эмитента карты), спор разрешается посредством возвратного платежа. Возврат платежа приведет к вычету суммы первоначальной продажи и комиссии за возвратный платеж с предоставленного вами текущего или сберегательного счета.

    Клиринг

    Передача данных между эмитентами и эквайерами.

    Бесконтактные платежи

    Бесконтактные платежи — это транзакции, в которых используется чиповая технология и не требуется физического соединения между платежным устройством (картой или мобильным устройством) и физическим терминалом продавца.

    Контрольный номер

    Номер, который однозначно идентифицирует запрос извлечения или возвратный платеж.

    Учетные данные в файле

    См. Сохраненные учетные данные .

    Кредит / ожидающий расчет

    Операции с этим статусом были введены как кредиты, но еще не отправлены на расчет. Эти транзакции будут оставаться в этом незавершенном состоянии до тех пор, пока они не будут отправлены на расчет. Как только кредит будет погашен, его статус изменится на кредитовый.

    Криптография

    Процесс записи, скремблирования и дескремблирования сложной кодированной информации как средство безопасной связи. Многие компьютерные приложения используют криптографию для безопасной передачи конфиденциальных личных данных и данных о держателях карт.

    CVV2 / CVC2

    CVV2 / CVC2 — это трехзначное значение, напечатанное на панели для подписи на обратной стороне карт сразу после номера счета карты. Трехзначное значение помогает подтвердить, что у держателя карты есть карта и что счет карты является законным.

    Digital Secure Remote Payment (DSRP)

    Разработанный для транзакций электронной коммерции, DSRP — это дополнительный метод оплаты от Mastercard, который использует криптографию на основе чип-карты, чтобы сделать транзакции по кредитным и дебетовым картам более безопасными и безопасными.

    Идентификатор транзакции сервера каталогов

    Подобно сетевому справочному идентификатору, это уникальный справочный номер, присваиваемый одной транзакции с кредитной, дебетовой или подарочной картой при аутентификации с использованием технологии 3D Secure. Идентификатор автоматически предоставляется вашим провайдером 3D Secure.

    Ставка дисконтирования

    Ставка дисконтирования — это комиссия, связанная со сбором, оценкой, утверждением, обработкой и расчетом по транзакциям по кредитным картам. Эта комиссия часто представляет собой процент от стоимости транзакции.

    EMV

    EMV означает Europay, Mastercard и Visa. EMVCo устанавливает стандарты для чиповых карт EMV и терминалов EMV. Многие страны мира уже используют технологию чип-карт EMV. Чип-карты EMV имеют встроенный микрочип, в котором хранятся данные о клиентах.Чип гораздо сложнее подделать, чем магнитную полосу, потому что информация на чипе меняется с каждой транзакцией.

    Сборы

    Сборы за проверку и обработку онлайн-платежей могут включать, помимо прочего, следующие расходы:

    • Ежемесячный счет
    • Ставка дисконтирования
    • Сборы за каждую единицу для транзакций по кредитной карте и электронным чекам
    • Возвратные платежи

    Комиссионные за обмен

    Это сумма, которую эквайер платит за обработку транзакций.

    Interchange Program

    Набор критериев для кредитных, дебетовых и предоплаченных карт, установленных Visa, Mastercard и Discover, для которых, как ожидается, будет соответствовать большинство ваших платежных операций по карте. Каждой программе назначаются уровни обмена, ставки и / или сборы, которые будут применяться к вам, когда вы соответствуете установленным критериям. За неквалифицированные транзакции могут взиматься дополнительные расходы в зависимости от вашей текущей цены. Для получения более подробной информации обратитесь к вашей конкретной онлайн-таблице . Матрица квалификации платежной сети .Примечание. Для транзакций American Express это известно как «цена программы».

    Считывание магнитной полосы

    Когда кредитная карта проходит через терминал для записи информации о карте. Получение считывания магнитной полосы подтверждает наличие карты во время транзакции.

    MATCH (Предупреждение участников о контроле высокого риска)

    Общая база данных, поддерживаемая платежными сетями, в которой перечислены все продавцы, уволенные по причине эквайерами.

    MCC (Код категории продавца)

    Основная отрасль или отрасли, в которых вы ведете бизнес, как определено платежными сетями и присвоено вам Wells Fargo Merchant Services с использованием четырехзначного кода категории.Примеры включают рестораны (MCC 5812), такси и лимузины (MCC 4121), женскую одежду (MCC 5621) и т. Д.

    Продавец

    Физическое или юридическое лицо, которое продает товары или услуги и может принимать оплату за товары и услуги через торговый счет.

    Счет продавца

    Банковский счет, который Продавец определяет как единственный счет, с которого списываются ежемесячные и / или транзакционные сборы.

    Merchant Bank

    Финансовое учреждение, с которым продавец заключает договор о приеме кредитных карт для оплаты товаров и услуг, также известный как эквайер или обработчик платежей по картам.

    Сетевой справочный идентификатор

    Уникальный ссылочный номер, присвоенный платежными сетями одной транзакции с кредитной, дебетовой или подарочной картой. Он помогает точно идентифицировать транзакции и используется для отслеживания транзакций, связанных с определенной платежной картой. Этот идентификатор может отображаться в товарных чеках и выписках по картам держателей карт для указанной транзакции.

    NFC (Near Field Communication)

    Технология NFC позволяет устройствам, находящимся в непосредственной близости, обмениваться данными.Платежные транзакции с использованием технологии NFC требуют наличия бесконтактного торгового терминала и мобильного устройства с поддержкой NFC.

    Ссылка на платежный счет (PAR)

    Уникальный буквенно-цифровой идентификатор, который связывает номер основного счета (PAN) держателя карты со всеми последующими PAN для того же платежного счета, а также со всеми токенами оплаты чиповых карт, связанными с этим счетом. Например, PAR будет использоваться, когда новая платежная карта заменяет существующую карту держателя карты.

    Платежный шлюз

    Служба приложения электронной коммерции, которая авторизует платежи по картам.

    Платежная сеть

    Любая организация, созданная для администрирования и продвижения кредитных карт, включая, помимо прочего, VISA, Mastercard, American Express или Discover, которые являются лицензирующими и регулирующими агентствами для операций с кредитными картами. Посетите wellsfargo.com/paymentnetworks для получения дополнительной информации.

    Платежный жетон

    Серия случайно сгенерированных чисел, заменяющая основной номер счета держателя карты (PAN). Токены используются для обработки платежа по карте через Интернет или по беспроводной сети без предоставления личных данных держателя карты.

    POS Entry Code

    Конкретный обязательный код, который используется для определения того, как был получен номер основного счета держателя карты и срок его действия. Это помогает аутентифицировать транзакцию.

    Основной номер счета (PAN)

    Также известный как номер банковской карты, это уникальный номер счета, напечатанный на кредитной, дебетовой или предоплаченной карте держателя карты.

    Квази-наличная покупка

    Операция, представляющая продажу товаров, которые могут быть напрямую конвертированы в наличные, например, денежные переводы и дорожные чеки.

    Повторное представление

    Повторное представление эквайером ранее оплаченной продажи в попытке повторно списать средства с держателя карты. Для отозванного платежа требуется дополнительная документация, подтверждающая действительность списания и оспаривающая причину отозванного платежа.

    Запрос на получение

    Запрос на извлечение возникает, когда ваш клиент запрашивает дополнительную информацию о транзакции, которая отображается в выписке по его кредитной карте.

    Политика возврата

    Ограничения и / или требования продавца в отношении приема возвращенных товаров.

    Черновик продажи

    Бумажное или электронное свидетельство покупки.

    Страница безопасных платежей

    Страница безопасных платежей гарантирует клиентам, что их платежная информация зашифрована для обеспечения конфиденциальности и целостности данных перед отправкой через Интернет. Эта страница обычно обозначается буквой «s» в https: // вместо http: //. Поставщики платежных шлюзов делают эту необходимую ссылку для электронной коммерции возможной, размещая программное обеспечение платежного шлюза и отдельные защищенные платежные страницы на своих серверах.

    Расчет

    Процесс перевода денежных средств для продаж и кредитов между эквайерами и эмитентами карт, включая окончательное дебетование счета держателя карты и пополнение счета продавца.

    Корзина для покупок

    В онлайн-маркетинге — программное обеспечение электронной коммерции на веб-сервере, которое позволяет посетителям, совершающим покупки на веб-сайте, выбирать товары для возможной покупки.

    SIC (стандартные отраслевые коды)

    Специальные номера, присваиваемые платежными сетями типам торговцев для целей идентификации и отслеживания.Mastercard ® использует MCC (код категории продавца), а VISA ® использует SIC (стандартные отраслевые коды).

    Информация о счете сохраненной карты

    См. Сохраненные учетные данные .

    Сохраненные учетные данные

    Когда вы сохраняете платежную информацию держателя карты для текущего или будущего использования с разрешения держателя карты. Обычно это делается для регулярных платежей, таких как членство в спортзале или рассрочка платежей за товары или услуги. В большинстве случаев вам нужно будет включить правильные значения в запрос авторизации транзакции, который указывает, что вы обрабатываете транзакцию с использованием сохраненных учетных данных.

    Комиссия за переход

    Комиссия, переданная вам из сетей дебетования ПИН-кода, применяется к каждой авторизации дебетовой транзакции ПИН, завершению или обоим сразу. Сборы для обоих применяются, когда есть двухэтапный процесс для завершения транзакции, например, для продавцов автоматических ТРК (AFD).

    Транзакция

    Действие между продавцом и держателем карты, результатом которого является бумажное или электронное представление обещания держателя карты оплатить товары или услуги, полученные в результате этого действия.

    Несанкционированная транзакция

    Любая продажа, для которой владелец карты не предоставляет свое специальное разрешение. Это не следует путать с невозможностью получить ответ авторизации от эмитента карты.

    Универсальное поле аутентификации держателя карты

    TM (UCAF)

    UCAF используется Visa и Mastercard для сбора и передачи данных аутентификации держателя карты эмитенту карты для конкретной кредитной или дебетовой транзакции электронной коммерции. Каждый эмитент карты определяет, какие данные или процесс необходимы для аутентификации держателя карты, используя ту или иную форму технологии 3D-Secure.Эта информация проверяется и возвращается эмитенту для авторизации представленной карты для оплаты.

    VAR (Торговый посредник с добавленной стоимостью)

    Торговый посредник с добавленной стоимостью или третье лицо, предоставляющее продукты или услуги для обработки платежей по картам, например программное обеспечение.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *