Ограничения по выручке для ип: максимальный лимит по УСН и Патенту

Содержание

УСН 2020 | Новости инспекции

10.01.2020

Пунктом 10 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 №503 «О налогообложении» расширены возможности применения упрощенной системы налогообложения. А именно, увеличены критерии размера валовой выручки в целях перехода на упрощенную систему налогообложения, ее применения и прекращения применения:

 

Лимит валовой выручки

В 2019 году (в рублях)

В 2020 году (в рублях)

Для применения УСН без НДС

организациями

1 337 415

1 404 286

Для применения УСН с НДС

организациями

1 949 208

2 046 668

Для применения УСН без/с НДС

индивидуальными предпринимателями

420 000

441 000

Для ведения книги учета доходов и расходов

организациями

738 000

774 900

Для перехода на УСН

организациями

1 465 565

1 538 843*

индивидуальными предпринимателями

315 000

330 750*

* будет применяться для перехода на УСН с 2021 года

 

Условия применения ЕНВД и ограничения по выручке

ЕНВД: кто может быть плательщиком

Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик обязан состоять на налоговом учете и осуществлять разрешенные режимом виды деятельности. Все виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Общественное питание и торговля в розницу, предоставление бытовых, автотранспортных, ветеринарных и гостиничных услуг, деятельность по размещению рекламы — вот далеко не полный перечень работ и услуг, которые разрешено облагать единым налогом на вмененный доход. Применение единого налога является правом, а не обязанностью и носит заявительный характер.

Важно! Помимо федерального перечня услуг в каждом субъекте Федерации принимаются местные списки видов деятельности, налогообложение которых возможно по системе ЕНВД. Основное условие применения ЕНВД — власти субъекта Федерации должны одобрить вид деятельности на местном уровне.

Читайте подробнее о ЕНВД.

Какие критерии необходимо соблюдать плательщику ЕНВД

Единый налог является одним их самых популярных в сфере малого бизнеса, поскольку освобождает организацию или предпринимателя от необходимости вести налоговый учет. С целью предотвращения злоупотреблений со стороны налогоплательщиков законодательно установлены некоторые условия ЕНВД-режима.

Критерии ЕНВД несколько различаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представим их в виде перечня.

Условия применения ЕНВД в зависимости от юридического статуса плательщика

Плательщик — юридическое лицо обязан соблюдать следующие условия:

  1. Совокупная средняя численность сотрудников организации за прошедший календарный год не должна превышать 100 человек.
  2. Доля других организаций в уставном фонде не более 25%.
  3. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
  4. Не должен входить в число крупнейших налогоплательщиков.
  5. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  6. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  7. Не может оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания и одновременно являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования.

Плательщик — индивидуальный предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Совокупная численность наемных сотрудников не должна превышать 100 человек.
  2. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
  3. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  4. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.

Ограничения, накладываемые на плательщиков ЕНВД

Законодатель установил ряд ограничений ЕНВД-деятельности, которые обязательно должны быть соблюдены, иначе при проверке могут быть выявлены налоговые нарушения, что повлечет перерасчет уплаченного единого налога и штрафные санкции.

  1. Ограничение по видам деятельности. Налогообложению единым налогом подлежат только виды деятельности из закрытого списка, указанного в НК РФ. В случае выполнения иных работ и услуг плательщик обязан вести раздельный учет и уплатить налог по иным операциям в соответствии с действующим законодательством.
  2. Ограничение по кругу лиц, которым оказываются услуги. Плательщик обязан оказывать бытовые услуги в рамках вмененной деятельности исключительно физическим лицам. Операции, в которых получателями бытовых услуг являются юрлица, не могут облагаться единым налогом. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств могут оказываться как физическим, так и юридическим лицам.
  3. Ограничение по физическому показателю. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами. Ограничение в 20 автомобилей установлено для плательщиков, оказывающих транспортные услуги.
  4. Ограничения по совмещению систем налогообложения. Плательщикам ЕНВД дано право совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения. Однако установлен прямой запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и предоставлению услуг общественного питания, облагаемых ЕНВД, и ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом).

Не всегда бывает просто определить, относится ли осуществляемая налогоплательщиком торговля к розничной в целях ЕНВД. Как решают этот вопрос суды смотрите в подборке судебной практики, подготовленной КонсультантПлюс. Получите пробный доступ бесплатно, если у вас пока нет К+.

Несмотря на достаточно широкий ряд законодательных запретов, для плательщиков практически отсутствует ограничение ЕНВД по выручке. Это связано с тем, что расчет налога основан не на реальных показателях хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, а на потенциальном доходе, который зависит от физического показателя и базовой доходности. Единственное, о чем здесь стоит упомянуть, — для крупнейших налогоплательщиков переход на ЕНВД невозможен.

Важно! Размер базовой доходности по каждому виду деятельности установлен НК РФ в ст. 346.29.

Узнайте также, как отчитаться по ЕНВД за 1 квартал.

Подпишитесь на рассылку

Новшества по ЕНВД

Помимо ограничений, указанных в предыдущей части статьи, в 2020 году появились новые лимиты. Изменения внесены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Из-под понятия «розничная торговля» в целях применения ЕНВД выведена торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке. К таковым относятся:

  • лекарственные препараты;
  • обувные товары;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и другие изделия из натурального меха.

Таким образом, при продаже перечисленных товаров применять ЕНВД больше нельзя. Запрет начинает действовать для меховых изделий с 01.01.2020, для лекарств и обуви — с 01.07.2020.

Деятельность по продаже этих товаров переводится на ОСНО или УСН (если было подано уведомление о ее применении).

Еще о маркировке – в другой нашей статье.

Совмещение розничной торговли немаркированными товарами на ЕНВД и розничной торговли маркированными товарами на УСН допустил Минфин в своем письме от 13.11.2019 № 03-11-11/87500.

Мы уже рассказывали, как перейти с ЕНВД на другие системы налогообложения.

Запрет на продажу маркированных изделий на ЕНВД — только первый шаг к полной отмене этого спецрежима, которая планируется на 2021 год (закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Однако, учитывая большую популярность ЕНВД у малого бизнеса, в Госдуму был внесен проект закона о продлении действия этого налога до 2024 года. Мы будем следить за судьбой законопроекта и информировать вас в наших новостях о его продвижении.

Читайте подробнее о законопроекте.

***

Единый налог на вмененный доход широко распространен среди субъектов малого предпринимательства, занятых в сферах торговли, общепита и бытовых услуг. Государство установило ряд условий применения вмененки: они касаются численности наемных работников, территории осуществления деятельности, вида деятельности и состава учредителей юридического лица.

Чтобы иметь возможность уплачивать единый налог на вмененный доход, необходимо помнить о том, что наиболее серьезное ограничение установлено в отношении разрешенных видов деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененный доход.

Однако скоро данный вид налогообложения может стать неактуальным, так как с 2021 года его планируется отменить на всей территории РФ.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ИП в Беларуси ждет налоговая реформа

Тема реформирования налогообложения индивидуальных предпринимателей, которая активно обсуждалась еще в феврале 2021 г. в связи с опубликованием предложений Комитета госконтроля, получила новый импульс на очередном совещании правительства с участием А.Г. Лукашенко. Глава государства потребовал отрегулировать базовые формы предпринимательской деятельности, обратив внимание на необоснованное применение налоговых льгот.

 

Ликвидировать внутренний офшор

Больше подробностей грядущих изменений стало известно из комментария, который по итогам совещания дал журналистам министр финансов Юрий Селиверстов. Прежде всего озвучены сроки подготовки налоговой реформы – планируется, что подходы к налогообложению предпринимателей изменятся к 2023 г. Как отметил глава Минфина, основная цель разрабатываемой реформы – исключение возможности по использованию отдельных режимов налогообложения индивидуальных предпринимателей для сокрытия доходов или минимизации налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

При этом для тех, кто работает честно и добропорядочно, должны быть выработаны простые и понятные условия по регистрации, ведению деятельности и исчислению и уплате налогов. Министр обратил внимание, что речь идет не о том, чтобы повысить налоги. По его мнению, следует говорить о повышении участия предпринимателей в уплате налогов. Таким образом, основная цель планируемых изменений – увеличение поступлений в бюджет налогов, уплачиваемых ИП за счет ограничения возможностей по применению ими налоговых льгот в тех случаях, которые будут признаны необоснованными.

 

Ревизия отдельных систем налогообложения

Что сейчас известно о будущей налоговой реформе? Одним из ключевых положений должна стать четкая градация категорий малого и среднего предпринимательства (самозанятых, ИП и микропредприятий) с установлением для них простого налогового режима, при котором сумма изъятий будет соразмерна получаемым доходам. По нашему мнению, следует ожидать изменения правил применения отдельных режимов налого­обложения для упразднения практик, применяемых субъектами хозяйства для минимизации налогов, уплачиваемых в бюджет, при декларируемом сохранении ставок налогообложения.

Например, может быть подвергнут ревизии размер выручки субъектов хозяйствования, при котором разрешено применение УСН, а некоторые виды деятельности индивидуальных предпринимателей могут быть исключены из перечней, разрешенных для применения льготных режимов налогообложения.

В то же время неизвестно, связаны ли ожидаемые изменения в налогообложении ИП с предложениями КГК, которые стали известны в феврале 2021 г. Несмотря на схожие цели – пополнение государственного бюджета и исключение практик, направленных на оптимизацию налогов, перечисляемых в бюджет, – риторика изменений, предлагаемых Минфином, звучит более дружелюбно. А временной запас, который берет на разработку налоговых изменений Минфин (1,5 года), позволяет хотя бы частично рассчитывать на то, что обойдется без необдуманных и поспешных решений.

Вместе с тем вариант развития событий, при котором отдельные предложения КГК не найдут отражения в конечном проекте реформы, полностью исключать нельзя. Если главная цель планируемой реформы – увеличение налоговых поступлений за счет сокращения возможностей по применению отдельных режимов налогообложения, вряд ли авторы реформы оставят «бреши» в фискальной системе, на которые прямо указали регуляторы. Главный вопрос – насколько конкретными будут вводимые ограничения и не введет ли регулятор норму, аналогичную п. 4 ст. 33 НК, которая допускает корректировку налоговых обязательств плательщика задним числом, в т.ч. в случае, когда проверкой будет установлено, что основной целью хозяйственной операции являлась «налоговая выгода».

 

Наполняемость бюджета или деловая активность?

Отдельного внимания заслуживает оценка долгосрочных последствий планируемой реформы. С одной стороны, регулятора можно понять – перед Минфином стоит задача по изысканию новых способов повышения наполняемости бюджета в условиях превышения расходов над доходами, а возможности по увеличению собираемости налогов в условиях ощутимой фискальной нагрузки на национальную экономику ограничены. В текущей ситуации самый простой вариант – ревизия отдельных режимов налогообложения, которые предполагают более низкую нагрузку по сравнению с общим значением. Риторика не нова, об этом министр Юрий Селиверстов писал на страницах ведомственного журнала «Финансы. Учет. Аудит» еще в марте 2021 г.

В то же время изыскание налоговых доходов в текущей ситуации, когда белорусская экономика едва начала восстанавливаться после кризиса 2020 г., может нанести тяжелый удар по частному сектору. Стоит отметить, что по состоянию на 1 января 2021 г., по данным МНС, числилось 178,5 тыс. организаций-плательщиков, что на 5,9 тыс. меньше, чем на 1 января 2015 г. То есть количество организаций, состоящих на учете в МНС, за последние 6 лет так и не превысило уровня, достигнутого 6 лет назад. Статистика по ИП выглядит более позитивной: за тот же период общее количество ИП увеличилось с 249 тыс. до 269,5 тыс. человек (+8,2%), однако в текущем году растущий тренд явно забуксовал. Если в кризисном 2020 г. было зарегистрировано 12,5 тыс. предпринимателей, то в январе-марте 2021 г. – только 1,7 тыс.

Возникает вопрос: поможет ли проведение налоговой реформы повысить привлекательность предпринимательской деятельности для белорусов, если действующие режимы будут подвергнуты серьезной ревизии, или она только усилит негативные тенденции по постепенному сворачиванию деловой активности в стране? Такая вот дилемма трамвая в белорусской интерпретации: минимизировать дефицит бюджета или «проехать» по предпринимателям.

Автор публикации: Дмитрий НАРИВОНЧИК


Обновленный список ограничений и требований к путешественникам по России | | Infopro54

Москва

Отменена система QR-кодов для посещения ресторанов и кафе. Рекомендован режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Санкт-Петербург

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Карантина для прибывших из других регионов нет.

Севастополь (Крым)

Размещение в гостиницах будет возможно только со справкой о вакцинации или на антитела, или с ПЦР-тестом. Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Адыгея

Размещение граждан в гостиницах возможно только при наличии справки о вакцинации, ПЦР-теста или справки на антитела (ПЦР не нужны до 16 лет). Режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Алтай

Прибывшие из других регионов и стран должны сообщить о себе, им рекомендован карантин 14 дней.

Алтайский край

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Амурская область

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Архангельская область

Режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Иностранцы, прибывающие с рабочей целью, должны проходить 14-дневный карантин. Прибывающим на территорию сельского поселения «Соловецкое» Приморского муниципального района Архангельской области, необходимо иметь документ об отсутствии COVID-19, или о вакцинации.

Астраханская область

Заселяющимся в гостиницы и санатории требуется справка о вакцинации или отрицательный ПЦР-тест (ПЦР не нужен до 18 лет). Посещение многих общественных заведений с 8 августа возможно только при предъявлении ПЦР-теста или справки на антитела или о вакцинации. Самоизоляция обязательна для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Башкортостан

Проезд на междугородних и межрегиональных автобусах возможен только с сертификатом о прохождении вакцинации (в том числе I компонентом вакцины), справки о наличии противопоказаний к вакцинации или ПЦР-тестом, действительным в течение трёх суток со дня выдачи. Без ограничений на въезд из других регионов.

Белгородская область

Режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Брянская область

Рекомендован режим самоизоляции для людей старше 65 лет, лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Бурятия

До 31 июля режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Для прибывших на работу в регион предусмотрен карантин или ПЦР-тест. В сёлах Баянгол и Мыла Закаменского района введён пропускной режим. Въезд возможен только по прописке (временному проживанию) и неотложным службам.

Владимирская область

Посещение большинства общественных мест возможно только при предъявлении QR-кода или ПЦР. Размещение граждан в местах временного проживания возможно только при наличии справки о вакцинации, ПЦР-теста или справки на антитела.

Волгоградская область

Рекомендован режим самоизоляции лицам старше 65 лет. Иностранцам, прибывшим с целью работы, – самоизоляция 14 дней.

Вологодская область

Рекомендован режим самоизоляции лицам старше 65 лет лиц с хроническими заболеваниями. Самоизоляции для прибывших из других регионов нет.

Воронежская область

Рекомендован режим самоизоляции лицам старше 65 лет лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Дагестан

Размещение граждан в гостиницах возможно только при наличии справки о вакцинации, ПЦР-теста или справки на антитела. Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет.

Еврейская автономная область

До 30 июля режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Забайкальский край

Рекомендован режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Ивановская область

Режим самоизоляции для старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Ингушетия

Режим самоизоляции для старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Карантинных мер для прибывших из других регионов нет.

Иркутская область

Посещение ряда хозяйствующих субъектов только при предъявлении ПЦР или справки на антитела или справки о вакцинации (не относится к лицам до 18 лет). Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Кабардино-Балкария

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Калининградская область

До 31 июля режим самоизоляция для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Калмыкия

Рекомендован режим самоизоляция для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Прибывшие из других стран и регионов обязаны соблюдать карантин 14 дней.

Калужская область

Рекомендован режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Камчатский край

Туристы, прибывающие на Камчатку, должны предоставить результаты ПЦР-тестирования. Размещение граждан в гостиницах возможно только при наличии ПЦР-теста. Для прибывших из других стран с целью работы – карантин 14 дней.

Республика Карачаево-Черкесия

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Прибывшие из регионов РФ должны сообщить о себе.

Республика Карелия

Размещение граждан в гостиницах возможно только при наличии справки о вакцинации или ПЦР-теста. Рекомендован режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Кемеровская область (Кузбасс)

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Кировская область

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Республика Коми

Для прибывших из других регионов ограничительных мер нет. Для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями рекомендован режим самоизоляции.

Костромская область

В некоторых районах введён режим самоизоляции для лиц старше 65 лет.

Краснодарский край

Заселяющимся в отели требуется ПЦР-тест или справка на антитела или о вакцинации – полной или с одним компонентом (ПЦР не нужны до 14 лет). С 1 августа курорты будут доступны только для вакцинированных, официально переболевших, а также с тестом ПЦР при условии вакцинации в течение 3 дней после заселения в гостиницы.

Красноярский край

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Курганская область

Режим самоизоляции для людей старше 65 лет. Рекомендована самоизоляция для лиц с хроническими заболеваниями.

Курская область

Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 60 лет и обязателен для лиц с хроническими заболеваниями.

Ленинградская область

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет, также рекомендован режим самоизоляции лицам с хроническими заболеваниями.

Липецкая область

Введён режим самоизоляции. Прибывшим из других регионов рекомендовано иметь тест ПЦР.

Магаданская область

Режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Для прибывших из других регионов с целью работы – самоизоляция.

Республика Марий Эл

До 9 августа приостановлена работа некоторых организаций. Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Республика Мордовия

Для прибывших иностранцев с целью работы – 14-дневный карантин.

Московская область

Отменены QR коды для посещения кафе и ресторанов. При заселении в гостиницы требуется предоставить тест ПЦР-тест или QR код.

Мурманская область

Размещение граждан в гостиницах возможно только при наличии справки о вакцинации, ПЦР-теста или справки на антитела.

Ненецкий автономный округ

Размещение граждан в гостиницах возможно только при наличии справки о вакцинации или ПЦР-теста. Прибывшим из других регионов с целью работы – тест ПЦР.

Нижегородская область

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Новгородская область

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет, рекомендован для лиц с хроническими заболеваниями. Без ужесточения для прибывших из других регионов.

Новосибирская область

Рекомендуется режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Омская область

Заселение граждан в дома отдыха, санатории и другие аналогичные объекты возможно только при наличии справки о вакцинации, ПЦР-теста. Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Оренбургская область

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Орловская область

Введен режим самоизоляции. Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Пензенская область

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет, лиц с хроническими заболеваниями.

Пермский край

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. 14-дневный карантин для иностранцев и прибывающих в Пермский край с целью работы и учёбы.

Приморский край

Прибывшим в регион необходимо сообщить о себе.

Псковская область

Размещение граждан в гостиницах и санаториях возможно только при наличии справки о вакцинации, ПЦР-теста или справки на антитела. Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Крым

Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Ростовская область

Введён режим самоизоляции для граждан. Карантина для прибывших нет.

Рязанская область

До 2 августа режим самоизоляции для лиц старше 65 лет. Для лиц с хроническими заболеваниями – рекомендован.

Самарская область

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Саратовская область

Приостановлено бронирование мест, приём и размещение в гостиницах и иных средствах размещения (за исключением организаций отдыха детей и их оздоровления всех типов) организованных групп детей и подростков для участия в различных мероприятиях.

Республика Саха (Якутия)

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Прибывшим в регион с целью работы – карантин 14 дней. Лица, прибывшие из Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии на территорию Республики Саха (Якутия), обязаны соблюдать режим изоляции по месту проживания в течение 14 календарных дней со дня прибытия.

Сахалинская область

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Свердловская область

Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Республика Северная Осетия – Алания

Без ужесточения для прибывших из других регионов.

Смоленская область

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Прибывшим из других регионов сообщить о себе, тест ПЦР или самоизоляция 14 дней.

Ставропольский край

Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Тамбовская область

Карантина для прибывших других регионов нет.

Республика Татарстан

Рекомендована самоизоляция. Карантина для прибывших нет.

Тверская область

Необходима самоизоляция для лиц старше 65 лет. Карантина для прибывших в регион нет.

Томская область

Режим самоизоляции. Прибывшие в регион должны сообщить о себе.

Республика Тыва (Тува)

Посещение многих общественных мест и заведений только при предъявлении QR-кода или ПЦР (ПЦР-тесты не нужны лицам до 18 лет). Размещение граждан в гостиницах возможно только при наличии справки о вакцинации, ПЦР-теста или справки на антитела. Введен локдаун.

Тульская область

Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет. Карантинных ограничений нет.

Тюменская область

До 12 сентября приостановлено бронирование мест, приём и размещение граждан в пансионатах, домах отдыха, профилакториях, за исключением лиц, находящихся в служебных командировках или служебных поездках. Режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Удмуртская Республика

Режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Рекомендованы самоизоляция для прибывших из других регионов РФ и карантин для возвращающихся из зарубежных поездок.

Ульяновская область

Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Прибывшие из других регионов должны сообщить о себе.

Хабаровский край

Введены ограничения на въезд в некоторые районы. Запрещен въезд граждан в с. Вострецово и в пос. Новое Устье, а также выезд. Въезд возможен только после 14 дневного карантина в обсерваторе. Введена обязательная самоизоляция. Введена обязательная вакцинация работников ряда сфер.

Республика Хакасия

До 25 июля режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Ханты-Мансийский автономный округ

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Челябинская область

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Чеченская республика

Заселение граждан в отели возможно только при наличии справки о вакцинации или ПЦР-теста. Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Республика Чувашия

Режим самоизоляции для людей старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями.

Чукотский край

Рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и граждан с хроническими заболеваниями. Прибывшие должны иметь справку об отсутствии COVID-19 или пройти экспресс-тестирование.

Ямало-Ненецкий автономный округ

Для въезда в регион гражданам без местной прописки требуется ПЦР или сертификат о вакцинации. До 31 августа рекомендован режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и лиц с хроническими заболеваниями. Прибывающие в международный аэропорт Анадырь (Угольный) им. Ю.С. Рытхэу, аэропорты Кепервеем (Билибино), Певек и следующие в другие населённые пункты Чукотского автономного округа, в обязательном порядке в соответствующем аэропорту проходят экспресс-тестирование на определение антител «М» и «G».

Ярославская область

Без ограничительных мер для прибывших из других регионов.

Материал предоставлен аналитическим центром сервиса поездок и путешествий Туту.ру

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для предприятий и организаций, освобожденных от налогов

Продолжайте проверять эту страницу, чтобы получить дополнительную информацию о льготах в связи с коронавирусом для предприятий и организаций, освобожденных от налогов. Мы пересматриваем налоговые положения Закона об американском плане спасения от 2021 года, вступившего в силу 11 марта 2021 года.

Кредит удержания сотрудников, доступный для многих предприятий, финансово пострадавших от COVID-19

В соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), первоначально принятый 27 марта 2020 года, кредит на удержание сотрудников представляет собой возвращаемый налоговый кредит против определенных налогов на трудоустройство, равный 50% от квалифицированной заработной платы, которую выплачивает правомочный работодатель. сотрудникам.Закон CARES разрешил эти кредиты для заработной платы, выплаченной после 12 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г. См. Уведомление 2021-20 PDF.

Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков 2020 года (Закон о льготах), вступивший в силу 27 декабря 2020 года, внес поправки и расширил кредит удержания сотрудников (и наличие определенных авансовых платежей налоговых кредитов) в соответствии с Законом CARES для первого и второй календарный квартал 2021 года. Как и кредит на 2020 год в соответствии с Законом о CARES, вы можете получить немедленный доступ к кредиту, уменьшив депозиты подоходного налога, которые вы должны делать в противном случае.Если ваших депозитов подоходного налога недостаточно для покрытия кредита, вы можете запросить предоплату в IRS. См. Уведомление 2021-23 в формате PDF.

ARP изменил и расширил кредит удержания сотрудников (и доступность определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) на третий и четвертый кварталы 2021 года. См. Уведомление 2021-24 PDF для получения инструкций по возможности уменьшения депозитов и, в некоторых случаях, запросить авансы для удержания сотрудников до 31 декабря 2021 г.

Продолжайте следить за IRS.gov для получения дополнительной информации.

Оплачиваемый отпуск по причине коронавируса для работников и налоговые льготы для малого и среднего бизнеса

Закон о реагировании на коронавирус в семьях (FFCRA) PDF, вступивший в силу 18 марта 2020 года, предоставляет всем американским компаниям с менее чем 500 сотрудниками средства для предоставления своим сотрудникам оплачиваемого отпуска либо для удовлетворения потребностей собственного здоровья, либо для ухода за членами семьи.

Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA.Вы можете получить немедленный доступ к кредиту, уменьшив сумму налога на заработную плату, который вы должны вносить в противном случае. Если ваших депозитов подоходного налога недостаточно для покрытия кредита, вы можете запросить предоплату в IRS. См. Дополнительную информацию в разделе часто задаваемых вопросов о налоговых льготах, связанных с COVID-19, для оплачиваемого отпуска, предоставляемого малым и средним бизнесом.

ARP дополнительно изменил и расширил налоговые льготы (и наличие авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска.См. Уведомление 2021-24 для получения информации о возможности уменьшить депозиты и запросить авансы для кредитов за периоды отпуска до 30 сентября 2021 года. Продолжайте следить за IRS.gov для получения дополнительной информации.

Нелегальные переводы C-корпораций

Получите ответы о переносе NOL корпораций C на налогооблагаемые годы, в которых применяется альтернативный минимальный налог.

Налоговые льготы, переносимые без НДС

Получите дополнительную информацию о переносе NOL некоторыми освобожденными организациями.

Поддержка заработной платы для авиаперевозчиков и подрядчиков

Получите ответы о налоговом режиме при выплате зарплаты авиаперевозчику.

Темы для племен

Проект часто задаваемых вопросов по платежам правительствами индейских племен своим индивидуальным членам в соответствии с законодательством о борьбе с COVID и уведомлением о консультациях между племенами

Закон о первой помощи семье в связи с коронавирусом — Племена

Кредит удержания сотрудников — Племена

Фонд помощи при коронавирусе — Племена

Просмотрите эти ресурсы, если ваше племя или племенная единица занимается торговлей или бизнесом:

Онлайн-справка по налогам

Интернет-ресурсы для малого бизнеса и самозанятых налогоплательщиков:

Интернет-ресурсы для освобожденных от налогов и других организаций:

Дополнительная информация

Данные первых 3 месяцев после широко распространенных ограничений социального дистанцирования

J Econ Manag Strategy.27 августа 2020 г .: 10.1111 / jems.12400.

1

Роберт Фэрли

1 Факультет экономики, Калифорнийский университет, Санта Круз Калифорния,

1 Факультет экономики, Калифорнийский университет, Санта Круз Калифорния,

Автор, ответственный за переписку. * Переписка Роберт Фэрли, факультет экономики Калифорнийского университета, Санта-Крус, Калифорния, 95064; Стэнфордский университет (приглашенный научный сотрудник) и NBER.
Электронная почта: [email protected],

Поступила 2 июня 2020 г .; Пересмотрено: 24 июля 2020 г .; Принято 11 августа 2020 г. Его можно использовать для неограниченного повторного использования в исследованиях и анализа в любой форме и любыми средствами с указанием первоисточника на время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

Эта статья цитируется в других статьях в PMC.

Abstract

Ожидается, что ограничения социального дистанцирования и изменения спроса, вызванные COVID-19, приведут к закрытию многих малых предприятий и предпринимательских предприятий, однако ранних свидетельств воздействия этого явления очень мало.В этом документе представлен первый анализ воздействия пандемии на количество активных малых предприятий в Соединенных Штатах с использованием репрезентативных на национальном уровне данных из текущего обследования населения за апрель 2020 года — первый месяц, полностью отражающий ранние эффекты. Число активных владельцев бизнеса в Соединенных Штатах упало на 3,3 миллиона человек, или на 22%, за решающий двухмесячный период с февраля по апрель 2020 года. Падение числа активных владельцев бизнеса было самым большим за всю историю, и потери деловой активности ощущались повсюду практически во всех отраслях.Особенно сильно пострадали афроамериканские предприятия: их деловая активность упала на 41%. Активность владельцев бизнеса в Латинской Америке упала на 32%, а активность владельцев бизнеса в Азии — на 26%. Моделирование показывает, что состав отрасли частично подвергает эти группы более высокому риску потери деловой активности. Владельцы бизнеса иммигрантов понесли существенные потери в деловой активности — 36%. Непропорционально сильно пострадали и женщины-владельцы бизнеса (снижение деловой активности на 25%). Продолжая анализ, в мае и июне количество активных владельцев бизнеса оставалось низким — на 15% и 8% соответственно.Продолжающиеся потери в мае и июне и частичный подъем с апреля ощущались во всех демографических группах и большинстве отраслей. Эти выводы о потерях на ранних этапах деятельности малого бизнеса имеют важные последствия для политики, потери доходов и будущего экономического неравенства.

1. ВВЕДЕНИЕ

Повсеместное закрытие магазинов и предприятий в США и во всем мире из-за коронавируса беспрецедентно. Магазины, фабрики и многие другие предприятия были закрыты из-за политического распоряжения, изменения спроса в сторону понижения, проблем со здоровьем или других факторов.Многие из этих закрытий могут быть постоянными из-за неспособности владельцев оплачивать текущие расходы и пережить остановку. Воздействие на малый бизнес во всем мире, вероятно, будет серьезным.

Ранние последствия COVID ‐ 19 для малого бизнеса и предпринимателей малоизвестны из-за отсутствия своевременных данных на уровне бизнеса, публикуемых правительством. В данном документе это ограничение устраняется путем создания оценок количества владельцев бизнеса из ежемесячных файлов микроданных Current Population Survey (CPS).Используя эти своевременные данные, я исследую, как COVID-19 повлиял на владельцев малого бизнеса в середине апреля 2020 года — первом месяце, в котором зафиксированы широко распространенные ограничения на предоставление убежища на месте в Соединенных Штатах. Затем я расширяю анализ, чтобы включить следующие 2 месяца, поскольку многие штаты, в которых были ограничения, начали их ослаблять.

Данные CPS используются Бюро статистики труда (BLS) для отслеживания уровней безработицы и использовались в предыдущих исследованиях для изучения детерминант владения бизнесом (например,г., недавно, Fairlie & Fossen, 2019; Левин и Рубинштейн, 2017; Ван, 2019). CPS фиксирует текущую рабочую активность владельца бизнеса и то, ведет ли этот владелец бизнеса в настоящее время. Таким образом, количество активных владельцев бизнеса может быть зафиксировано в данных, но невозможно определить, является ли это временным или постоянным закрытием бизнеса. Однако многие из неактивных владельцев бизнеса, вероятно, навсегда закроют свой бизнес, особенно если рецессия, вызванная COVID-19, будет продолжаться.Даже временные закрытия, вызванные пандемией, проблематичны, потому что они отражают потерю доходов владельцев бизнеса в те месяцы бездействия.

В этом исследовании представлены первые оценки воздействия COVID ‐ 19 на ранних стадиях на владельцев малого бизнеса на основе микроданных CPS за апрель 2020 года. Я обнаружил, что количество работающих владельцев бизнеса упало с 15,0 миллиона в феврале 2020 года до 11,7 миллиона в апреле 2020 года из-за требований COVID-19 и изменений спроса, обусловленных здоровьем и экономикой. Потеря 3.3 миллиона активных владельцев бизнеса (или 22%) были самым большим падением за всю историю. При тренировке примерно 2 или 4 дня в неделю потери еще больше (28% и 31% соответственно). Общее количество часов, отработанных всеми владельцами бизнеса, сократилось на 29%. Несмотря на то, что зарегистрированные предприятия более ориентированы на рост и стабильны, с февраля по апрель 2020 года их объем упал на 20%.

Тенденции в зависимости от пола, расы и статуса иммигранта свидетельствуют о тревожных результатах. Афроамериканцы понесли самые большие убытки, потеряв 41% активных владельцев бизнеса.Latinx также понесла большие убытки: 32% владельцев бизнеса прекратили свою деятельность в период с февраля по апрель 2020 года. Деловая активность владельцев бизнеса иммигрантов значительно упала на 36%, а женщины-владельцы бизнеса понесли непропорциональное падение на 25%.

Основываясь на этих выводах, в настоящем документе анализ воздействия COVID-19 расширен на второй и третий месяцы после широко распространенных ограничений на предоставление убежища по всей стране — май и июнь 2020 года. Анализ отвечает на вопрос, продолжалось ли это в дальнейшем. закрытие малых предприятий или вместо этого частичное восстановление, поскольку владельцы малых предприятий пытались открыть или частично возобновить свою деятельность.Результаты показывают, что в мае произошел частичный отскок по сравнению с показателями апреля 2020 года, а в июне — дополнительный отскок. Число активных владельцев бизнеса восстановилось на 7 процентных пунктов, что привело к падению деловой активности на 15% с февраля по май 2020 года и еще на 5 процентных пунктов восстановлению в июне, что привело к падению деловой активности на 8% с февраля по июнь 2020 года. .

Различия в зависимости от пола, расы и статуса иммигранта показывают, что непропорционально сильное воздействие COVID ‐ 19 сохранялось в мае и июне.Афроамериканцы по-прежнему несли самые большие убытки: в мае они потеряли 26% активных владельцев бизнеса, а в июне — 19%. Latinx также понес серьезные убытки: 19% владельцев бизнеса неактивно в мае и 10% — в июне. Деловая активность владельцев бизнеса иммигрантов резко упала: на 25% в мае и на 18% в июне.

В большинстве крупных отраслей в апреле произошло резкое сокращение числа активных владельцев бизнеса, за исключением сельского хозяйства. В строительстве, ресторанах, отелях, транспорте, а также в личных / прачечных значительно сократилось количество активных владельцев бизнеса из-за COVID ‐ 19.Моделирование показывает, что концентрация женщин, чернокожих, латиноамериканских и азиатских компаний в отраслях, сильно пострадавших от пандемии, способствовала тому, что потери деловой активности для этих групп были выше, чем в среднем по стране в апреле. Май и июнь принесли частичный подъем в большинстве отраслей.

В целом, эти первые оценки воздействия COVID ‐ 19 на малый бизнес из апрельской CPS 2020 года показывают, что убытки распределялись по демографическим группам и типам бизнеса — ни одна группа не была застрахована от негативного воздействия требований политики социального дистанцирования и сдвигов спроса .Но они также показывают частичное восстановление для всех групп. Хотя в настоящее время невозможно узнать, будет ли закрытие бизнеса постоянным, каждый месяц бездействия влияет на выручку, прибыль и сотрудников этих предприятий.

Эти результаты основаны на выводах нескольких связанных исследований раннего воздействия коронавируса на малый бизнес в Соединенных Штатах. Количество бизнес-приложений работодателей, измеряемых еженедельной статистикой создания бизнеса (BFS) переписи населения США, упало за 5 недель с середины марта до середины апреля более чем на 27% по сравнению с предыдущим годом (Wilmoth, 2020).Изучая более свежие данные из BFS, можно увидеть некоторые свидетельства восстановления, но еженедельные оценки показывают много вариаций (U.S. Census Bureau, 2020). По оценкам еженедельного обследования малого бизнеса США при переписи населения, примерно 50% предприятий сообщают о значительном негативном воздействии пандемии COVID ‐ 19 и что только 15–20% предприятий имеют достаточно наличных средств для покрытия 3 месяцев работы. (Bohn, Mejia, & Lafortune, 2020; Бюро переписи населения США, 2020). Другое еженедельное исследование показывает, что снижение спроса более проблематично, чем факторы предложения, такие как доступ к материалам и товарам (Desai & Looze, 2020).Bartik et al. (2020) провели в конце марта опрос почти 6000 малых предприятий, которые были членами бизнес-сети Alignable. Они обнаружили, что 43% предприятий временно закрыты, количество сотрудников значительно сокращено, а у большинства предприятий наличные деньги в кассе менее 1 месяца. В рамках Stanford Latino Entrepreneurship Initiative (2020) было проведено исследование 224 высокодоходных предприятий, принадлежащих латиноамериканцам, и было обнаружено, что 86% респондентов сообщили о немедленных негативных последствиях, таких как отложенные проекты и закрытие из-за пандемии.Этот документ основывается на предыдущей работе, фокусируясь на эффектах ранней стадии в апреле – июне с использованием данных CPS, и исследуя различные эффекты для владельцев бизнеса из числа женщин, меньшинств и иммигрантов, что потенциально важно для адресной государственной помощи для сохранения малого бизнеса и рабочие места, которые они создают.

2. ДАННЫЕ

2.1. Текущее обследование населения

Хотя исследования малого бизнеса и предпринимательства быстро развиваются, существует очень мало национальных наборов данных, которые предоставляют информацию о собственности с дополнительной информацией о демографических характеристиках владельцев.Используя микроданные из основных ежемесячных файлов CPS, я измеряю степень владения индивидуальным предпринимателем на уровне отдельного собственника. Эти опросы, проводимые ежемесячно Бюро переписи населения США и BLS США, репрезентативны для всего населения США и содержат наблюдения для более чем 130 000 человек.

СПС проводится ежемесячно с 1940 года и является основным источником официальной государственной статистики по занятости и безработице. Данные собираются путем личных интервью.Данные охватывают всех лиц гражданского неинституционализированного населения США, проживающих в домашних хозяйствах. CPS — единственный источник ежемесячных оценок занятости, самозанятых лиц, заработной платы и заработной платы сотрудников, а также безработицы. Хотя основной целью CPS является сбор информации о ситуации с занятостью, второстепенной целью является сбор информации о демографических характеристиках населения.

Показатели владения бизнесом доступны только из нескольких других крупных национальных репрезентативных правительственных наборов данных, таких как Исследование владельцев бизнеса (SBO), файлы переписи PUMS и Исследование американского сообщества (ACS).Однако показатели владения бизнесом, основанные на этих перекрестных данных, не могут отразить недавние закономерности, поскольку часто бывает задержка выпуска на 1-2 года. CPS публикует микроданные в течение месяца после недели опроса.

Чтобы оценить владение бизнесом в данных CPS, я определяю всех лиц, которые владеют бизнесом в качестве основной работы в месяц опроса (на основе класса вопроса рабочего и ежемесячного перекодирования рабочей силы). Основная работа определяется как работа, на которую в течение недели обследования было отработано наибольшее количество часов.Таким образом, люди, которые начинают побочный бизнес, не будут учитываться, если они работают больше часов на оплачиваемой работе. CPS фиксирует текущую рабочую активность владельца бизнеса и то, ведет ли этот владелец бизнеса в настоящее время. Таким образом, количество активных владельцев бизнеса может быть зафиксировано в данных, но невозможно определить, является ли это временным или постоянным закрытием бизнеса. Но неактивные владельцы бизнеса, независимо от того, является ли бизнес временным или окончательно закрытым, несут потери в доходах от бизнеса в те месяцы бездействия.

Мера владения бизнесом в CPS охватывает всех владельцев бизнеса, включая тех, кто владеет зарегистрированным или некорпоративным бизнесом, а также тех, кто является работодателем или не работает. Хотя некоторые владельцы бизнеса владеют крупными предприятиями, преобладающими видами являются малые предприятия. Я интерпретирую данные как преимущественно относящиеся к владельцам малого бизнеса. Помимо предоставления информации о владении бизнесом и текущей деятельности, данные CPS включают подробную демографическую информацию, включая пол, расу и иммигрантский статус владельца.Данные также включают информацию об отрасли и статусе регистрации компании. Данные CPS использовались в предыдущих исследованиях для изучения самозанятости, владения бизнесом и предпринимательства (например, см., Chatterji, Chay, & Fairlie, 2014; Fairlie & Chatterji, 2013; Fairlie & Fossen, 2019; Hipple & Hammond, 2010; Левин и Рубенштейн, 2017; Ван, 2019).

2.2. Время проведения опроса и ограничения социального дистанцирования

Базовым периодом опроса CPS обычно является календарная неделя, которая включает 12-е число месяца.Базисным периодом исследования CPS обычно является календарная неделя, которая включает 12-е число месяца. В апреле неделя была с воскресенья, 12 апреля, по субботу, 18 апреля. Базовая неделя для мартовского опроса была с 8 по 14 марта. В мае неделя была с воскресенья, с 10 мая по субботу, 16 мая, а в июне — неделей. было с воскресенья, 14 июня, по субботу, 20 июня. Учитывая, что ограничения по размещению укрытий начались после этой контрольной недели, выпуск за апрель 2020 года является первым опросом CPS, полностью охватывающим ранние стадии воздействия COVID ‐ 19.16 марта 2020 года в районе залива Сан-Франциско были введены ограничения на предоставление убежища, за которыми 19 марта последовал штат Калифорния. К началу апреля большинство штатов ввели ограничения социального дистанцирования. Приведенный ниже анализ в основном основан на сравнении между февралем 2020 года (до принятия политических решений по социальному дистанцированию) и апрелем, маем или июнем 2020 года (первые 3 месяца после принятия политических решений).

3. РЕЗУЛЬТАТЫ

3.1. Количество владельцев бизнеса

Сначала я исследую структуру владения малым бизнесом с течением времени, чтобы определить влияние COVID ‐ 19.Долгосрочные тенденции количества владельцев бизнеса показаны на рисунке (а последние месяцы — в таблице). Количество владельцев бизнеса, активно работающих на любую сумму, показано на рисунке. За последние два десятилетия количество активных владельцев бизнеса в США показало относительно плавную динамику с течением времени с небольшой тенденцией к росту. Ясно, однако, резкое падение числа активных владельцев бизнеса в апреле 2020 года, частичное восстановление в мае и продолжающееся восстановление в июне.Число работающих владельцев бизнеса снизилось с 15,0 миллионов в феврале 2020 года до 11,7 миллионов в апреле 2020 года из-за COVID ‐ 19. В марте 2020 года наблюдается лишь небольшое сокращение числа владельцев бизнеса, вероятно, из-за ограниченного эффекта от ограничений, связанных с предоставлением убежища на месте. В мае 2020 года наблюдается частичное восстановление по сравнению с апрелем 2020 года, в результате чего число активных владельцев бизнеса увеличилось на 1,1 миллиона (на 7 процентных пунктов по сравнению с февральскими уровнями). Убытки из-за COVID ‐ 19 с февраля остаются высокими на уровне 15%, но восстановление показывает, что не все убытки активных владельцев бизнеса в апреле 2020 года были окончательными закрытиями.В июне наблюдался дальнейший отскок: деловая активность снизилась на 8% по сравнению с февралем.

Количество активных владельцев бизнеса в США (январь 2000 г. — июнь 2020 г.) [Цветную диаграмму можно посмотреть на сайте wileyonlinelibrary.com]

Таблица 1

Количество активных владельцев бизнеса до и после COVID ‐ 19

июня 2020 Март 2020 Февраль 2020 январь 2020
Работал в течение недели обследования Процентное изменение с февраля 2020 г. Проработал 15+ часов Проработал более 30 часов Общее количество часов, отработанных на предприятии (000 с) Некорпоративный Зарегистрированный
13794081 -8 12021520 9614237 4 8065557 5728523
May 2020 12809946 -15 11040149 8808505 448786 7292477 5,517,469
Апрель 2020 г. 11710360 −22 9821255 7684501 394678 6392480 5317880
14475704 -4 12803107 10392909 523558 8545156 5930548
15012692 0 13582876 11086054 558440 8828513 6184179
14832717 -1 13293991 11093877 551153 8649659 6183059

Эта статья размещена в бесплатном доступе через PubMed Central в рамках программы реагирования на чрезвычайную ситуацию в области общественного здравоохранения COVID-19.Его можно использовать для неограниченного повторного использования в исследованиях и анализа в любой форме и любыми средствами с указанием первоисточника на время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

Потеря 3,3 миллиона активных владельцев бизнеса (или 22%) с февраля по апрель 2020 года стала самым большим падением за всю историю. При тренировке по крайней мере 15 часов в неделю исследования потери были еще больше. Выбор 15 часов сделан примерно из расчета 2 дня в неделю и учета нечетких часов отчетности (т.э., часто 10, 15, 20 и т. д.). 13,6 миллиона владельцев бизнеса работали 15+ часов в феврале 2020 года и только 9,8 миллиона в апреле 2020 года. Падение на 3,8 миллиона владельцев бизнеса или 28% было беспрецедентным. Использование 30 и более часов приводит к убыткам в размере 3,4 миллиона или 31% (см. Таблицу). Потери в зависимости от отработанных часов также были больше в мае по сравнению с февралем (19% для 15+ часов и 21% для 30+ часов). Обе меры, однако, показывают частичное восстановление в мае по сравнению с апрелем 2020 года. От 9 до 10 процентных пунктов снижения числа активных владельцев бизнеса было добавлено еще в мае.Дальнейший рост произошел в июне с потерями для деловой активности, отработанной более 15 часов, на уровне 11% и деловой активности, отработанной более 30 часов, на уровне 13%.

В таблице также указано общее количество часов, отработанных за неделю опроса среди всех владельцев бизнеса по месяцам. Цифры сообщаются через 1000 с. С февраля по март общее количество часов, отработанных собственниками на предприятиях, снизилось на 29%. С февраля по май также наблюдалось снижение общего количества часов, отработанных владельцами бизнеса, но это падение было не таким значительным — 20%.С февраля по июнь общее количество отработанных часов сократилось на 12%. Такое сокращение рабочего времени имеет важные последствия для доходов владельцев бизнеса. Владельцы бизнеса, вероятно, испытали значительное сокращение доходов. К сожалению, данные CPS не содержат информации об этих потерях дохода. Последние данные переписи о доходах предприятий показывают, что средний объем продаж и поступлений предприятий составляет 440 000 долларов в год (Бюро переписи США, 2016).

Разделение количества владельцев бизнеса на некорпоративный и инкорпорированный статус указывает на значительное снижение активности для обеих групп (см. Таблицу).Объединенные предприятия рассматриваются как более ориентированные на рост, целеустремленные, проциклические и предпринимательские (например, Fairlie, Miranda, & Zolas, 2020; Levine & Rubinstein, 2017, 2018). Число активных владельцев некорпоративного бизнеса упало на 28% с февраля по апрель, но затем увеличилось на 10 процентных пунктов в мае и еще на 9 процентных пунктов в июне. Владельцы объединенного бизнеса отметили меньшее падение числа активных владельцев бизнеса на 14% с февраля по апрель и меньшее восстановление на 3 процентных пункта как в мае, так и в июне.Однако убытки остаются значительными: 17% владельцев некорпоративного бизнеса и 11% владельцев зарегистрированного бизнеса не работали в мае, а 9% некорпоративных и 7% инкорпорированных не работали в июне.

3.2. Демографические модели

Данные CPS предоставляют подробную информацию о поле, расе и статусе иммигранта. На рисунке (таблица) показано количество активных владельцев бизнеса женского и мужского пола в феврале, апреле, мае и июне 2020 года. Женский бизнес особенно сильно пострадал от COVID ‐ 19 в апреле.Число активных женщин-владельцев бизнеса упало с 5,4 миллиона до 4,0 миллиона за решающий двухмесячный период. Спад на четверть активных женщин-владельцев бизнеса беспрецедентен. Владельцы бизнеса-мужчины также понесли серьезные потери в деловой активности: сокращение составило 2 миллиона, что составляет 20% от предыдущего уровня.

Количество активных владельцев бизнеса по полу до и после COVID ‐ 19 [Цветную диаграмму можно посмотреть на wileyonlinelibrary.com]

Таблица 2

Количество активных владельцев бизнеса по демографической группе

Всего −1 9016 −1,1,116 Собственный
фев.2020 апр. 2020 май 2020 июнь 2020 фев. изменение Февраль – май Февраль – июнь
Группа Число Число Число Число Число Процент Процент
15012692 11710360 12809946 13794081 -3302331 -22 -15 -8
Женский 5389399 4048205 4517965 4876392 -1341194 −25 −16 −10
Наруж. 1,079,116 637,769 798,668 872,717 −441 , 347 −41 −26 −19
Latinx 2,070,896 1,412,925 1,668,254 1,855,026 −657,971 9016 −8 Азиатский 888,528 657,896 700,393 798,811 −230,632 −26 −21 −10
Белый 1,791,884 −17 −11 −5
Иммигрант 3,120,275 2,009,597 2,329,820 2,545,926
11,892,417 9,700,763 10,480,126 11,248,155 −2,191,6 54 −18 −12 −5

Эта статья размещена в бесплатном доступе через PubMed Central в рамках мер реагирования на чрезвычайную ситуацию в области общественного здравоохранения COVID-19.Его можно использовать для неограниченного повторного использования в исследованиях и анализа в любой форме и любыми средствами с указанием первоисточника на время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

Начиная с мая, как мужчины, так и женщины-владельцы бизнеса сильно пострадали от COVID-19 по сравнению с февральскими уровнями, до введения ограничений социального дистанцирования. Количество активных женщин-владельцев бизнеса снизилось с 5,4 миллиона до 4,5 миллиона (16%), а количество активных мужчин-владельцев бизнеса снизилось с 9.От 6 миллионов до 8,3 миллиона (14%). Однако владельцы бизнеса как женщины, так и мужчины оправились от апрельских убытков. Владельцы женского бизнеса вернулись к возобновлению работы на 9 процентных пунктов, а владельцы бизнеса мужского пола вернулись на 7 процентных пунктов. В июне рост как женщин, так и мужчин продолжился. Количество активных владельцев бизнеса снизилось на 10% для женщин и 7% для мужчин по сравнению с уровнями до COVID.

С точки зрения доли от общего числа активных владельцев бизнеса, женщины-владельцы бизнеса испытали лишь небольшую потерю акций.В таблице приведены оценки доли всех владельцев бизнеса, представленных каждой демографической группой. Доля женщин среди активных владельцев бизнеса составила 36% в феврале и несколько снизилась до 35% в апреле – июне.

Таблица 3

Доля активных владельцев бизнеса по демографическим группам

Группа Февраль 2020 Доля (%) Апрель 2020 Доля (%) Май 2020 Доля (%) Июнь 2020 Доля (%)
Итого 100 100 100 100
Женский 36 35 35 6416 35 65 65 65
Черный 7 5 6 6
Latinx 14 12 13 6 5 6
Белый 70 75 73 73
Иммигрант 21 17 18 18
Родной 79 83 82 82

Эта статья предоставляется бесплатно через PubMed Central-19 в рамках программы общественного здравоохранения аварийного реагирования.Его можно использовать для неограниченного повторного использования в исследованиях и анализа в любой форме и любыми средствами с указанием первоисточника на время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

Если обратиться к расовым образцам, на рисунке (таблица) показано количество активных владельцев бизнеса по основным расовым группам. Результаты вызывают тревогу. Число владельцев бизнеса афроамериканцев упало с 1,1 миллиона в феврале 2020 года до 640 тысяч в апреле. Падение на 440 000 чернокожих владельцев бизнеса, активно работающих в своем бизнесе, что составляет 41% от предыдущего уровня, обескураживает.Несмотря на частичное восстановление, количество активно работающих афроамериканских владельцев бизнеса в мае остается на 26% ниже, чем в феврале 2020 года, что является самым большим падением для любой крупной расовой / этнической группы. Последствия потери дохода из-за того, что 41% владельцев бизнеса не работают в апреле, 26% не работают в мае и 19% не работают в июне, будут иметь долгосрочные негативные последствия для сбережений и благосостояния. Средние коммерческие продажи и поступления среди предприятий, принадлежащих чернокожим, составляют 58000 долларов в год (U.С. Бюро переписи населения, 2016 г.).

Количество активных владельцев бизнеса по расе / этнической принадлежности до и после COVID ‐ 19 [Цветное число можно посмотреть на wileyonlinelibrary.com]

Владельцы бизнеса Latinx также понесли серьезные потери в деловой активности. Число активных владельцев латиноамериканского бизнеса упало с 2,1 миллиона до 1,4 миллиона (32%) с февраля по март. Эти потери деловой активности из-за COVID-19 продолжались во второй и третий месяцы после повсеместных ограничений на предоставление убежища на месте.Число активных владельцев латиноамериканского бизнеса упало на 19% с февраля по май и на 10% с февраля по июнь. Хотя с апреля произошло частичное восстановление, эти убытки по-прежнему велики и способствуют упущенному доходу владельцев. Средние коммерческие продажи и поступления среди предприятий, принадлежащих латиноамериканцам, составляют 143000 долларов в год (Бюро переписи населения США, 2016).

Азиатские владельцы бизнеса потеряли 230 000 убытков, что составляет 26% от уровня февраля. Даже с учетом роста в мае и июне количество владельцев азиатских предприятий, которые активно вели свой бизнес, упало на 21% и 10% соответственно.Дискриминация потребителей в отношении предприятий, принадлежащих азиатам, вызвала обеспокоенность из-за первого появления коронавируса в Китае (CDC, 2020a). Потери доходов среди азиатских владельцев бизнеса велики: средний объем продаж и выручки составляет 365 000 долларов (Бюро переписи населения США, 2016 г.).

Падение деловой активности с февраля по апрель среди белых также было значительным (1,8 млн. Владельцев бизнеса), но меньше в процентном отношении от начального уровня (17%). Белые владельцы бизнеса испытали сокращение действующих предприятий на 11% в мае и 5% в июне.Средний объем продаж и выручки предприятий, принадлежащих белым, составляет 546 000 долларов (Бюро переписи населения США, 2016 г.).

Доли владельцев бизнеса из числа чернокожих и латиноамериканцев снизились с февраля по апрель на два процентных пункта (таблица). Чернокожие представляли 5% активных владельцев бизнеса в стране в апреле, а латиноамериканцы составляли 12% активных владельцев бизнеса. Доля восстановилась, но лишь частично к июню (6% для чернокожих и 13% для латиноамериканцев). Доля азиатских компаний оставалась относительно стабильной в течение 4 месяцев, тогда как доля белых в общей сумме владельцев бизнеса увеличивалась.

Если говорить о иммигрантах, количество активных владельцев бизнеса упало с 3,1 миллиона до 2,0 миллиона с февраля по апрель (рисунок и таблица). Вызывает тревогу потеря более 1 миллиона владельцев бизнеса из числа активных иммигрантов. Это на 36% ниже уровня февраля. Потери деловой активности для иммигрантов по-прежнему велики: сокращение на 25% в мае и на 18% в июне. Хотя количество активных владельцев бизнеса частично восстановилось в мае и июне по сравнению с апрелем для иммигрантов, уровни не вернулись ни к чему близкому к уровням, существовавшим до COVID-19.Для сравнения, количество активных владельцев бизнеса, рожденных в США (коренных жителей), упало на гораздо более низкий уровень в течение первых 3 месяцев (18% в апреле, 12% в мае и 5% в июне). Эти закономерности привели к тому, что доля владельцев бизнеса иммигрантов упала с 21% в феврале до 17% –18% в апреле – июне (таблица).

Количество активных владельцев бизнеса по рождению до и после COVID ‐ 19 [Цветную цифру можно посмотреть на wileyonlinelibrary.com]

По сравнению с уровнями апреля 2019 года выводы не различаются.Для всех демографических групп количество владельцев бизнеса резко сократилось с апреля 2019 года по апрель 2020 года. В целом количество самозанятых владельцев бизнеса для каждой группы существенно не меняется со временем, особенно в стабильных экономических условиях, и, следовательно, в феврале 2020 год точно отражает предыдущие уровни. Апрель 2020 года явно станет беспрецедентным шоком для владельцев бизнеса, который сильно ударил по всем группам, что привело к снижению показателей активного бизнеса до относительно стабильных долгосрочных уровней.

3.3. Отраслевые модели

В таблице приведены оценки по основным отраслевым группам. Практически в каждой отрасли с февраля по апрель наблюдалось заметное сокращение числа активных владельцев бизнеса. Единственным исключением было сельское хозяйство, в котором количество активных владельцев бизнеса несколько увеличилось. Строительство, которое является одной из крупнейших отраслей для владения бизнесом, испытало серьезный спад почти на 670 000 (27%) активных владельцев бизнеса в Соединенных Штатах с февраля по апрель.Хотя строительство частично восстановилось в мае и июне, убытки в деловой активности продолжали оставаться значительными. Хотя спрос на строительные компании сильно колеблется, неясно, сколько из этих владельцев бизнеса смогут вернуться в течение следующих нескольких месяцев.

Таблица 4

Количество активных владельцев бизнеса по отраслям

Образовательные услуги 9 0169 6
Февраль 2020 Изменения в количестве
Отрасль Количество Процент фев.–Апрель,% 2,436057 16 −27 −19 −8
Производство 566,192 4 −11 −26 −2 Оптовая торговля 2 −14 1 5
Розничная торговля 1,068,484 7 −10 −2 −1
−22 −12 −1
Информация 235,847 2 −10 −19 −20
Финансовые деятельность 1,301,769 9 −12 −6 −1
Профессиональные и деловые услуги 3,295,875 22 −18 −16 −10 329,544 2 −39 −10 −25
Медицинские услуги 1,238,335 8 −16 −18 −16 −168 −18 , гостиницы 685009 5 −35 −35 −31
Рестораны 409605 3 −22 −24 −22 −24 −22 512,403 3 −25 −22 −29
Персональные услуги и прачечная 926,409 −79 −48 −26
«Несущественная» отрасль 3,675,939 24 −38 −28 −17 основная отрасль 11,336,752 76 −17 −10 −5

Эта статья размещена в свободном доступе через PubMed Central в рамках реагирования на чрезвычайную ситуацию в области общественного здравоохранения COVID-19.Его можно использовать для неограниченного повторного использования в исследованиях и анализа в любой форме и любыми средствами с указанием первоисточника на время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

Витрины магазинов по всей стране были закрыты из-за ограничений, введенных COVID ‐ 19, особенно в апреле. В апреле объем розничной торговли снизился на 108 000 владельцев бизнеса, что составляет 10% от уровня февраля 2020 года. Однако количество активных владельцев бизнеса в розничной торговле в мае и июне снизилось лишь незначительно. В апреле количество ресторанов снизилось на 22%, хотя многие из оставшихся открытыми обратились в службу доставки на вынос или доставку.В течение следующих 2 месяцев в секторе сохранялся низкий уровень деловой активности. Особенно сильно пострадал широкий сектор искусства, досуга и жилья, потерявший 35% активных владельцев бизнеса в апреле и практически не восстановившийся в мае или июне.

От COVID-19 сильно пострадали как высококвалифицированные, так и менее квалифицированные службы. Персональные услуги и услуги прачечной особенно сильно пострадали: 79% активности владельцев бизнеса в апреле и продолжающиеся потери составили 48% в мае и 26% в июне.Транспортные услуги, включая такси и некоторых водителей Uber, упали на 22% в апреле, но частично восстановились в последующие месяцы. Высококвалифицированные услуги, такие как финансовая деятельность и профессиональные и деловые услуги, потеряли 12% и 18% соответственно. Даже услуги здравоохранения упали на 16%. Все трое в мае и июне испытали частичный отскок.

Также можно разделить отрасли на существенные и второстепенные в соответствии с руководящими принципами правительства штата или местного самоуправления, хотя в этих руководящих принципах имеется много различий с точки зрения конкретных отраслей.Штат Делавэр предоставляет наиболее подробный и полный список основных предприятий на 4-значном отраслевом уровне и использует те же 4-значные отраслевые коды, что и CPS (Североамериканская система отраслевой классификации, NAICS). Однако классификация, скорее всего, будет несовершенной, поскольку определения, правоприменение, соблюдение требований владельцев бизнеса и реакции потребителей, связанные со здоровьем и экономикой, различаются по стране. Согласно этой классификации, «основные» отрасли составляют 76% владельцев бизнеса.Потери в числе активных владельцев бизнеса ниже в основных отраслях (17% в апреле) по сравнению с 38% среди второстепенных (как ожидалось). Хотя обе группы владельцев бизнеса испытали частичный подъем, количество активных владельцев бизнеса в основных отраслях снизилось на 10% в мае и на 5% в июне, а в несущественных отраслях — на 28% в мае и 17% в июне. .

3.3.1. Важность отраслевого распределения

Было ли отраслевое распределение предприятий, принадлежащих различным демографическим группам, подвергло их более или менее высокому или более низкому риску отключений, связанных с COVID? Чтобы изучить этот вопрос, я моделирую общее количество владельцев бизнеса для каждой демографической группы, переключая их отраслевое распределение на национальное отраслевое распределение США.Оба отраслевых распределения измерены в феврале 2020 года. Выражение для смоделированного изменения количества владельцев бизнеса для группы j с февраля по апрель:

∑i = 1KSiUS (Nij, Apr − Nij, Feb),

(1)

, где SiUS — доля всех владельцев бизнеса, представленных основной отраслью i , использующей национальное отраслевое распределение США, а Nij, месяц — номер владельца бизнеса для группы j , отрасли i и определенного месяца.В моделировании по существу используются доли национальной отрасли и их умножение на групповые изменения количества активных владельцев бизнеса за 2 месяца.

В таблице приведены оценки по результатам моделирования. Число активных женщин-владельцев бизнеса снизилось на 25% с февраля по апрель 2020 года. Распределение женщин-владельцев бизнеса по отраслям было частично причиной относительно крупных потерь деловой активности в период с февраля по апрель. При переходе на национальное отраслевое распределение США снижение числа активных владельцев бизнеса ниже и составляет 19%.Таким образом, распределение женщин в отрасли было «неблагоприятным» с точки зрения повышенного риска потери деловой активности в апреле 2020 года. Аналогичный результат справедлив для мая и июня. В течение обоих месяцев снижение числа активных владельцев бизнеса меньше для женщин при переходе на национальное отраслевое распределение США.

Таблица 5

Моделирование изменений количества активных владельцев бизнеса в результате переключения отраслевых распределений

−23
Фактическое изменение Прогнозировано с использованием национального отраслевого распределения
Группа Фев.–Апр. (%) фев.-май (%) фев.-июнь (%) фев.-апр. (%) февраль – май (%) февраль – июнь (%)
Всего −22 −15 −8 −22 −15 −8
Женский −25 −16 −10 −19 −10 −4
Мужской −20 −14 −14 −15 −8
Черный −41 −26 −19 −35 −18 −17
−19 −10 −28 −13 −6
Азиатский −26 −21 −10 −22 −27 −21
−3 Белый −17 −11 −5 −18 −12 −6
Иммигрант −36 −25 −18 −35 −19 −17
Родной −18 −16 −9 −19 −12 −6

Эта статья размещена в бесплатном доступе через PubMed Central в рамках программы реагирования на чрезвычайную ситуацию в области общественного здравоохранения COVID-19.Его можно использовать для неограниченного повторного использования в исследованиях и анализа в любой форме и любыми средствами с указанием первоисточника на время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

По определению, для мужчин-владельцев бизнеса верно обратное. По сравнению с общей численностью в США (и, следовательно, с женщинами-владельцами бизнеса) мужская отрасль частично защищала их от более крупных потерь из-за COVID ‐ 19. Переход от отраслевых распределений к общенациональным приводит к более высокому прогнозируемому снижению активности владельцев бизнеса на 23% в апреле, 15% в мае и 8% в июне.

Распределение чернокожих владельцев бизнеса по отрасли подвергало их более высокому риску потери деловой активности из-за COVID ‐ 19. Процентное изменение числа активных чернокожих владельцев бизнеса становится значительно меньше, когда моделирование проводится с национальным отраслевым распределением. Изменение — с потери 41% до 35% в апреле. Картина аналогична в мае и менее выражена в июне.

Аналогичный образец обнаружен для Latinx. При переходе от распределения индустрии Latinx к распределению национальной индустрии США прогнозируемое количество активных владельцев бизнеса Latinx упадет с 32% до 28% в апреле.Владельцы латиноамериканского бизнеса имели «неблагоприятное» отраслевое распределение, что частично подвергало их более высокому риску потери деловой активности. В мае и июне «неблагоприятное» распределение по отрасли также подвергло владельцев латинских компаний более высокому риску потери деловой активности.

Азиатские владельцы бизнеса показывают аналогичную картину в апреле, но не в мае и июне. В апреле я также обнаружил, что азиатские владельцы бизнеса были более сконцентрированы в отраслях, что подвергало их более высокому риску потерь в деловой активности.Но при переходе на национальное отраслевое распределение в мае и июне азиатские владельцы бизнеса, как ожидается, будут иметь большие потери в деловой активности, что предполагает обратную картину. В эти месяцы потери деловой активности переместились в отрасли, в которых азиатские владельцы бизнеса были менее сконцентрированы.

Интересно, что большая потеря числа владельцев бизнеса иммигрантов, похоже, не связана с менее благоприятным распределением по отрасли. Потеря 36% активных владельцев бизнеса иммигрантов практически не изменилась при переходе на национальную отраслевую дистрибуцию в апреле.Такая же картина наблюдается в июне. Для мая есть некоторые свидетельства менее благоприятного распределения по отрасли, основанного на потерях деловой активности в этом месяце по сравнению с февралем.

Еще один способ оценить влияние отрасли — изучить процентную долю каждой демографической группы, занятой в «основных» отраслях. Как отмечалось выше, классификация не идеальна, и на то, открыты ли они, также влияют другие факторы, такие как различия в потребительском спросе, правоприменении и соблюдении требований со стороны бизнеса.Доля чернокожих владельцев бизнеса в основных отраслях составляет 66%, что ниже, чем 76% по стране, и согласуется с менее «благоприятным» отраслевым распределением, что подвергает их более высокому риску потерь из-за COVID ‐ 19. Точно так же предприятия, принадлежащие женщинам, менее сконцентрированы в основных предприятиях (61%). С другой стороны, при использовании кодов Делавэра владельцы бизнеса из латиноамериканских стран и иммигрантов с несколько большей вероятностью будут сосредоточены в основных отраслях (79–80%), а азиатские владельцы бизнеса имеют такую ​​же концентрацию в основных отраслях, как в среднем по стране (76 %).Классификация, вероятно, будет несовершенной и не будет полностью соответствовать моделям групповых потерь.

4. ВЫВОДЫ

Первые оценки воздействия COVID ‐ 19 на количество владельцев бизнеса на основе национальных репрезентативных данных CPS за апрель – июнь 2020 года указывают на резкое сокращение активности малого бизнеса на ранней стадии. Число активных владельцев бизнеса в Соединенных Штатах упало с 15,0 млн до 11,7 млн ​​за решающий двухмесячный период с февраля по апрель 2020 года.Ни один другой период времени в 1, 2 или даже 12 месяцев никогда не демонстрировал столь значительных изменений в деловой активности. Для сравнения: с начала и до конца Великой рецессии количество активных владельцев бизнеса уменьшилось на 730 000, что составляет всего 5%. В целом, владение бизнесом относительно стабильно в течение бизнес-цикла (Fairlie, 2013; Parker, 2018). Потеря 3,3 миллиона активных владельцев бизнеса (или 22%) состояла из значительного сокращения в важных подгруппах, таких как владельцы, работающие примерно 2 дня в неделю (28%), владельцы, работающие 4 дня в неделю (31%), и зарегистрированные предприятия (20%).Если рассматривать общее количество часов, отработанных всеми владельцами бизнеса, снижение составило 29%.

Оценки на основе репрезентативных на национальном уровне данных CPS за май 2020 года — второго месяца ограничений социального дистанцирования — по-прежнему указывают на значительное сокращение активности малого бизнеса. Число активных владельцев бизнеса в США с февраля по май упало на 15%. Число владельцев бизнеса в мае фактически несколько восстановилось с апрельского минимума в 11,7 миллиона человек. Частичный отскок привел к увеличению на 1.1 миллион владельцев бизнеса или 7 процентных пунктов от февральского уровня. Отскок продолжился в июне 2020 года, добавив еще 7 процентных пунктов. Спад активности собственников бизнеса с февраля по июнь составил 8%. Хотя восстановление показывает повсеместное возобновление деятельности малых предприятий, оно продолжает указывать на чрезвычайно большое снижение деловой активности за короткий период времени. Важно отметить, что падение деловой активности в апреле, мае и июне представляет собой большие потери доходов владельцев бизнеса, которые не могут быть полностью возмещены.

Владельцы афроамериканского бизнеса больше всего пострадали от COVID ‐ 19. Первые оценки с апреля 2020 года для чернокожих владельцев бизнеса в США указывают на резкое падение деловой активности на 41%. Чернокожие владельцы бизнеса также пострадали в мае и июне непропорционально негативно по сравнению с общенациональным уровнем: снижение деловой активности составило 26% и 19% соответственно. Моделирование показывает, что отчасти ответственным было распределение чернокожих в отрасли, что подвергало чернокожих владельцев бизнеса большему риску потерь в деловой активности из-за пандемии.Латиноамериканские предприятия также сильно пострадали от COVID ‐ 19, потеряв 32% активных владельцев бизнеса в апреле, 19% в мае и 10% в июне. Владельцы азиатского бизнеса испытали снижение деловой активности на 26% в течение критического двухмесячного окна и продолжили снижение активности на 21% в мае и 10% в июне. Оценки моделирования также указывают на неблагоприятное отраслевое распределение для латинского языка, но для азиатов доказательства менее очевидны. Владельцы бизнеса иммигрантов также пострадали, потеряв в апреле 36% деловой активности.Непропорционально большие потери продолжались в мае (25%) и июне (18%). Хотя отраслевое распределение подвергло некоторые группы более высокому риску закрытия в результате пандемии, различия в масштабе предприятий, вероятно, являются основной причиной непропорциональных потерь среди предприятий, принадлежащих меньшинствам, которые в среднем меньше (Fairlie & Robb, 2008; US Census Bureau. , 2016). Более крупные предприятия с большей вероятностью будут иметь ресурсы, бизнес и правовую структуру, а также отдачу от масштаба для внедрения процедур, направленных на соблюдение правил социального дистанцирования для работы и повторного открытия во время пандемии.

Негативное воздействие на ранней стадии на предприятия, принадлежащие меньшинствам и иммигрантам, если оно будет продолжительным, может быть проблематичным для более широкого расового неравенства из-за важности малых предприятий для создания рабочих мест на местном уровне (непропорционально нанимать другие меньшинства), экономического развития и в долгосрочной перспективе. -Временное неравенство богатства (Бостон, 1999, 2006; Брэдфорд, 2003, 2014; Фэрли и Робб, 2008; Столл, Рафаэль и Хольцер, 2001). В связи со значительными потерями в деловой активности в апреле и продолжающимися убытками в мае и июне, хотя эти убытки были меньше, владельцы бизнеса уже потеряли значительные суммы доходов от своего бизнеса.Если в ближайшее время не произойдет более полного восстановления, долгосрочные экономические последствия могут быть серьезными. Многие владельцы миноритарных предприятий не будут иметь ресурсов, чтобы выдержать длительные закрытия, снижение спроса из-за проблем со здоровьем и более серьезную рецессию. Последние данные переписи показывают, что средний уровень благосостояния среди чернокожих семей составляет 13000 долларов, а среди латиноамериканских семей — 20000 долларов по сравнению с 139000 долларов среди белых семей (Бюро переписи США, 2015).

Вызывают тревогу и первые оценки воздействия на активных женщин-владельцев бизнеса на ранней стадии.Владение бизнесом у женщин значительно ниже, чем у мужчин, и у компаний, принадлежащих женщинам, в среднем меньше доходов, сотрудников и прибыли (U.S. Census Bureau, 2016). Несоразмерные потери в первые 3 месяца числа активных женщин-владельцев бизнеса только еще больше увеличат гендерное неравенство в владении бизнесом и, возможно, более широкое экономическое неравенство.

Следующий важный вопрос — временные или постоянные остановки малых предприятий.Правительство отреагировало на обеспокоенность по поводу долгосрочного воздействия на малый бизнес с помощью нескольких программ. Самая крупная программа — Программа защиты зарплаты (PPP), в рамках которой на сегодняшний день было выделено более 650 миллиардов долларов на помощь предприятиям. Еще одна крупная программа — это программа ссуды на случай стихийных бедствий, предоставленная Управлением малого бизнеса, которая по состоянию на июль 2020 года предоставила более 150 миллиардов долларов. Фонды и частные компании также начинают вносить свой вклад в усилия по оказанию помощи. Например, Magic Johnson Enterprises предоставляет 100 миллионов долларов компаниям, принадлежащим меньшинствам и женщинам, которые не участвуют в программе ГЧП.Другой недавний пример: PayPal в партнерстве с Association for Enterprise Opportunity создал фонд в размере 10 миллионов долларов для помощи предприятиям, принадлежащим чернокожим, а Google обещает выделить 175 миллионов долларов на финансирование и поддержку предприятий, принадлежащих чернокожим. Могут ли эти программы помочь малому бизнесу пережить неудачи и остановки из-за пандемии коронавируса, или потребуется дополнительная помощь? Более постоянное массовое закрытие малых предприятий в Соединенных Штатах, вероятно, окажет драматическое влияние на потерю рабочих мест, усугубит неравенство доходов и приведет к затяжной рецессии.Но компромиссы от снятия ограничений на повторное открытие предприятий с точки зрения воздействия на здоровье неизвестны и вызывают озабоченность, учитывая, что за лето число случаев COVID-19 увеличилось (CDC, 2020b).

БЛАГОДАРНОСТИ

Я хотел бы поблагодарить участников удаленного семинара PPIC по рынку труда в Калифорнии и удаленного форума по проблемам предпринимательства Фонда Кауфмана за комментарии и предложения. Исследовательскому проекту также способствовали многочисленные беседы с прессой и политиками.

Банкноты

Фэрли Р. Влияние COVID ‐ 19 на владельцев малого бизнеса: данные первых 3 месяцев после широко распространенных ограничений социального дистанцирования. J Econ Manage Strat. 2020; 1–14. 10.1111 / jems.12400 [CrossRef]

ЗАЯВЛЕНИЕ О ДОСТУПНОСТИ ДАННЫХ

Микроданные, использованные в анализе, являются общедоступными.

ССЫЛКИ

  • Бартик, А.В. , Бертран, М. , Каллен, З. Б. , Глезер, Э. , Лука, М. , & Стэнтон, К. Т. (2020). Как малый бизнес приспосабливается к COVID ‐ 19? Ранние свидетельства исследования . Рабочий документ NBER № w26989.
  • Беланд, Л.-П. , Факореде, О. , & Микола, Д. (2020). Краткосрочное влияние COVID ‐ 19 на самозанятых работников в Канаде. Канадская государственная политика, 46, S66 – S81. Принятая-версия. [Google Scholar]
  • Бон, С. , Мехиа, М.С. , & Лафортюн, Дж. (2020). Экономический ущерб от COVID ‐ 19 для малого бизнеса. Калифорнийский институт государственной политики. [Google Scholar]
  • Бостон, Т.Д. (1999). Создание рабочих мест через развитие бизнеса афроамериканцев В Уайтхед Дж. И Харрис К. (ред.), Чтения в черной политической экономии. Дубюк: Кендалл-Хант. [Google Scholar]
  • Бостон, Т. (2006). Роль предприятий, принадлежащих чернокожим, в развитии сообщества чернокожих В Онг П. (Ред.), Работа и экономическое развитие в сообществах меньшинств: реалии, проблемы и инновации. Филадельфия, Пенсильвания: издательство Temple University Press. [Google Scholar]
  • Брэдфорд, В. Д. (2003).Динамика благосостояния предпринимательства для черных и белых семей в США. Обзор доходов и богатства, 49 (1), 89–116. [Google Scholar]
  • Брэдфорд, В. Д. (2014). «Миф» о том, что предпринимательство черных может сократить разрыв в богатстве между черными и белыми семьями. Ежеквартальное экономическое развитие, 28 (3), 254–269. [Google Scholar]
  • Басби, Р. (2020). Свидетельские показания Рона Басби от имени компании Black Chambers, Inc. в Комитете Сената США по малому бизнесу и предпринимательству.В Доступ к капиталу для малых предприятий из числа меньшинств: ресурсы COVID ‐ 19 для справедливого и устойчивого слушания по восстановлению . Вашингтон, округ Колумбия: Сенат США, 23 июля 2020 г.
  • Центры по контролю и профилактике заболеваний (CDC) . (2020a). Определение источника вспышки Получено с https://www.cdc.gov/coronavirus/2019-ncov/cases-updates/about-epidemiology/identifying-source-outbreak.html
  • Центры по контролю и профилактике заболеваний (CDC) . (2020b). Тенденции количества случаев COVID ‐ 19 в США, зарегистрированных в CDC, по штатам / территориям Получено с https://www.cdc.gov/covid-data-tracker/#trends
  • Чаттерджи, А.К. , Чай, К. Я. , & Фэрли, Р. В. (2014). Влияние сокращения городских контрактов на самозанятость и занятость чернокожих. Журнал экономики труда, 32 (3), 507–561. [Google Scholar]
  • Давила, А. , & Мора, М. (2013). Латиноамериканские предприниматели в 2000-х: экономический профиль и последствия для политики.Стэнфорд: Издательство Стэнфордского университета. [Google Scholar]
  • Десаи, С. , & Лузе, Дж. (2020). Представления владельцев бизнеса о влиянии COVID ‐ 19 на бизнес: предварительные выводы. В Тенденции предпринимательства (Том 10). Канзас-Сити, Миссури: Фонд Кауфмана.
  • Эванс, К. (2020). Свидетельство Конни Эванс от имени Ассоциации возможностей предпринимательства перед комитетом Сената США по малому бизнесу и предпринимательству. Взгляд с главной улицы: влияние COVID ‐ 19 на малый бизнес.Вашингтон, округ Колумбия: Сенат США. 3 июня 2020 г. [Google Scholar]
  • Фэрли, Р. В. (2013). Предпринимательство, экономические условия и великая рецессия. Журнал экономики и стратегии управления, 22 (2), 207–231. [Google Scholar]
  • Фэрли, Р. В. (2020). Влияние Covid ‐ 19 на владельцев малого бизнеса: данные об убытках на ранней стадии по данным текущего опроса населения, апрель 2020 г. . Рабочий документ Стэнфордского университета (SIEPR) № 20‐022, 23 мая.
  • Фэрли, Р.W. , & Чаттерджи, А.К. (2013). Высокотехнологичное предпринимательство в Кремниевой долине. Журнал экономики и стратегии управления, 22 (2), 365–389. [Google Scholar]
  • Фэрли, Р. В. , & Фоссен, Ф. (2019). Возможности и необходимость предпринимательства: два компонента создания бизнеса . Рабочий документ NBER № w26377.
  • Фэрли, Р. В. , & Лофстрем, М. (2015). Иммиграция и предпринимательство. Справочник по экономике международной миграции (Vol.1, стр. 877–911). Северная Голландия.
  • Фэрли, Р. В. , Миранда, Дж. , & Золас, Н. (2020). Создание рабочих мест и выживание среди предпринимателей: данные из вселенной американских стартапов . Рабочий документ.
  • Фэрли, Р. В. , & Робб, А.М. (2008). Расовый и предпринимательский успех: предприятия в Соединенных Штатах, принадлежащие чернокожим, азиатам и белым. Кембридж: MIT Press. [Google Scholar]
  • Хиппл, С.Ф. , & Хаммонд, Л.А. (2010). Самостоятельная занятость в США.Ежемесячный обзор труда, 133 (9), 17–32. [Google Scholar]
  • Дженнингс, Дж. Э. , & Brush, C.G. (2013). Исследование женщин-предпринимателей: проблемы для более широкой литературы по предпринимательству? Анналы Академии управления, 7 (1), 663–715. [Google Scholar]
  • Керр, С. П. , & Керр, В. (2020). Иммигрантское предпринимательство в Америке: данные опроса владельцев бизнеса 2007 и 2012 гг. Research Policy, 49 (3), 103918. [Google Scholar]
  • Келлингер, П., & Миннити, М. (2006). Не из-за отсутствия попыток: американское предпринимательство в черном и белом. Экономика малого бизнеса, 27 (1), 59–79. [Google Scholar]
  • Левин, Р. , & Рубинштейн, Ю. (2017). Умный и нелегальный: кто становится предпринимателем и зарабатывают ли они больше? Ежеквартальный журнал экономики, 132 (2), 963–1018. [Google Scholar]
  • Левин, Р. , & Рубинштейн, Ю. (2018). Отбор в предпринимательство и самозанятость . Рабочий документ Национального бюро экономических исследований No.25350.
  • Паркер, С. (2018). Экономика предпринимательства. Кембридж, Великобритания: Издательство Кембриджского университета. [Google Scholar]
  • Stanford Latino Entrepreneurship Initiative. (2020). Влияние COVID ‐ 19 на заросли латиноамериканцев . Стэнфорд, Калифорния: Стэнфордская латиноамериканская предпринимательская инициатива.
  • Столл, М.А. , Рафаэль, С. , & Хольцер, Х. Дж. (2001). Почему чернокожие работодатели чаще, чем белые, нанимают чернокожих? Мэдисон: Институт исследований бедности, Университет Висконсина.[Google Scholar]
  • Бюро переписи населения США. (2015). Подробные таблицы богатства, владения активами и долга домохозяйств: 2015 г. Вашингтон, округ Колумбия: Бюро переписи населения США. [Google Scholar]
  • Бюро переписи населения США . (2016). Исследование владельцев бизнеса (SBO) — результаты опроса , 2012 г. Вашингтон, округ Колумбия: Бюро переписи населения США.
  • Бюро переписи населения США . (2020). Исследование пульса малого бизнеса . Вашингтон, округ Колумбия: Бюро переписи населения США.
  • Сенат США . (2020). Cardin, Cantwell, Schumer, Booker, Cortez Masto & Harris вводят закон об инвестировании в предприятия, принадлежащие меньшинствам .Вашингтон, округ Колумбия: Комитет Сената США по малому бизнесу и предпринимательству.
  • Ван, К. (2019). Ужесточение иммиграционной политики и динамика самозанятости мексиканских иммигрантов. Журнал анализа политики и управления, 38 (4), 944–977. [Google Scholar]
  • Уилмот, Д. (2020). Факты о малом бизнесе: первые данные свидетельствуют о серьезных сбоях в работе. Вашингтон, округ Колумбия: Управление малого бизнеса США. [Google Scholar]

Как налоговые ставки влияют на предпринимательство? | Малый бизнес

Точное влияние налоговых ставок на рост малого бизнеса и создание рабочих мест часто обсуждается, особенно когда изменения налоговых ставок не за горами.Эти дебаты часто омрачаются политикой, и экономисты еще не пришли к единому мнению о том, насколько высокие ставки налогообложения обычно вырисовываются в сознании нынешних и потенциальных предпринимателей.

Теория

Налог на доходы физических лиц, налог на прирост капитала и налог на заработную плату — все это оставляет индивидуальных предпринимателей с меньшим расходным капиталом. Чем выше ставка налога, тем больше капитала переходит из рук предпринимателя в руки государства. Таким образом, согласно теории, более высокие налоговые ставки оставляют предпринимателей меньше денег для реинвестирования в свой бизнес, что ведет к созданию меньшего количества рабочих мест.Некоторые экономисты и политики также предполагают, что потенциальные предприниматели могут полностью отказаться от создания малого бизнеса, если они считают, что высокие налоговые ставки существенно уменьшат их прибыль.

Эмпирические исследования

Некоторые эмпирические исследования показали, что повышение налоговых ставок может оказывать сдерживающее влияние на создание рабочих мест и рост малого бизнеса. Когда профессор Харви Розен из Принстонского университета изучил данные из налоговых деклараций индивидуальных предпринимателей за 1985 и 1988 годы, он обнаружил доказательства того, что более высокие налоговые ставки приводят к снижению уровня инвестиций.

Однако важно учитывать альтернативные издержки более низких налоговых ставок. Как указывает Джон Берри в статье 2011 года для The Fiscal Times, более низкие налоговые ставки могут и действительно приводят к значительным потерям рабочих мест в государственном секторе.

Мнения предпринимателей

Хотя исследования показали, что налоговые ставки могут иметь некоторое влияние на создание рабочих мест и принятие предпринимательских решений, некоторые предприниматели утверждают, что налоговые ставки не вызывают беспокойства у тех, кто решает, начинать бизнес или нанимать новых сотрудников.Например, давний предприниматель Пол Абрамс признает, что ставки налогообложения «никогда не играли положительной или отрицательной роли в [его] способности привлекать капитал или решениях об его инвестировании». Точно так же знаменитый предприниматель Уоррен Баффет утверждает в редакционной статье «Нью-Йорк Таймс», что он никогда не видел, чтобы предприниматель «уклонялся от разумных инвестиций из-за налоговой ставки на потенциальную прибыль».

Сложность ставок

Хотя точный эффект от повышения или понижения налоговых ставок остается туманным, когда дело доходит до предпринимательства, большинство наблюдателей сходятся во мнении, что более простой налоговый кодекс был бы полезен.И Крис Эдвардс из Института Катона, и предприниматель Пол Абрамс выступают за упрощенную двухуровневую индивидуальную налоговую ставку. Профессор Розен также призывает принять более простую систему налогообложения, которая избавит предпринимателей от части расходов на найм бухгалтеров и налоговых поверенных, необходимых для понимания нынешней налоговой системы США.

Почему это важно при уплате налогов — Ведение бизнеса

Почему это важно?

Почему налоговые ставки и налоговое администрирование имеют значение?

Для стимулирования экономического роста и развития правительствам нужны устойчивые источники финансирования социальных программ и государственных инвестиций.Программы, обеспечивающие здравоохранение, образование, инфраструктуру и другие услуги, важны для достижения общей цели — процветающего, функционального и упорядоченного общества. И они требуют, чтобы правительства увеличивали доходы. Налогообложение оплачивается не только для общественных товаров и услуг; это также ключевой ингредиент в социальном контракте между гражданами и экономикой. То, как взимаются и расходуются налоги, может определять легитимность правительства. Привлечение к ответственности правительств способствует эффективному администрированию налоговых поступлений и, в более широком смысле, хорошему управлению государственными финансами. 1

Всем правительствам нужны доходы, но задача состоит в том, чтобы тщательно выбрать не только уровень налоговых ставок, но и налоговую базу. Правительствам также необходимо разработать систему соблюдения налоговых требований, которая не будет препятствовать участию налогоплательщиков. Данные недавнего опроса фирм по 147 странам показывают, что компании считают налоговые ставки одними из пяти основных ограничений для своей деятельности, а налоговое администрирование — одними из первых 11. 2 Фирмы в странах, получившие более высокие оценки по шкале Doing Business . Показатели уплаты налогов склонны воспринимать как налоговые ставки, так и налоговое администрирование как меньшее препятствие для бизнеса (диаграмма 1).

Рисунок 1 — Налоговое администрирование и налоговые ставки воспринимаются как меньшее препятствие в экономиках, которые имеют более высокие баллы по показателям уплаты налогов Источники: база данных Doing Business ; Исследования предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
Примечание: отношения значимы на уровне 1% и остаются значимыми при контроле дохода на душу населения.

Почему налоговые ставки имеют значение?

Сумма налоговых затрат для предприятий имеет значение для инвестиций и роста.Там, где налоги высоки, предприятия более склонны отказываться от формального сектора. Исследование показывает, что более высокие налоговые ставки связаны с меньшим количеством формальных предприятий и меньшими частными инвестициями. Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 10 процентных пунктов связано с уменьшением отношения инвестиций к ВВП до 2 процентных пунктов и снижением ставки входа в бизнес примерно на 1 процентный пункт. 3 Повышение налогов, эквивалентное 1% ВВП, сокращает объем производства в течение следующих трех лет почти на 3%. 4 Исследование решений транснациональных компаний о том, куда инвестировать, показывает, что повышение на 1 процентный пункт установленной ставки налога на прибыль снизит местную прибыль от существующих инвестиций в среднем на 1,3%. 5 Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 1 процентный пункт снижает вероятность создания дочерней компании в экономике на 2,9%. 6

Налог на прибыль составляет только часть общей стоимости налога на бизнес (в среднем около 39%).В Боливарианской Республике Венесуэла, например, номинальный корпоративный подоходный налог основан на прогрессивной шкале от 15 до 34% от чистой прибыли, но общий счет по налогу на бизнес даже с учетом вычетов и освобождений составляет 73,31% коммерческой прибыли за счет ряда других налогов (налог на прибыль, четыре налога и сборы на рабочую силу, налог с оборота, налог на имущество и налог на науку, технологии и инновации).

Сохранение налоговых ставок на разумном уровне может способствовать развитию частного сектора и формализации бизнеса.Умеренные налоговые ставки особенно важны для малых и средних предприятий, которые способствуют экономическому росту и занятости, но не вносят значительного увеличения налоговых поступлений. 7 Типичное распределение налоговых поступлений по размеру компаний для стран Африки к югу от Сахары, Ближнего Востока и Северной Африки показывает, что микро-, малые и средние предприятия составляют более 90% налогоплательщиков, но вносят только 25–35% налоговых поступлений. 8 Возложение высоких налоговых расходов на предприятия такого размера может не сильно увеличить государственные налоговые поступления, но может заставить предприятия перейти в неформальный сектор или, что еще хуже, прекратить свою деятельность.

В Бразилии правительство создало Simples Nacional — налоговый режим, призванный упростить сбор налогов для микро- и малых предприятий. Программа снизила общие налоговые расходы на 8% и способствовала увеличению ставки лицензирования бизнеса на 11,6%, увеличению регистрации микропредприятий на 6,3% и увеличению числа фирм, зарегистрированных в налоговых органах, на 7,2%. Сборы доходов выросли на 7,4% в результате увеличения налоговых платежей и отчислений на социальное страхование. Simples Nacional также было зачислено на счет увеличения доходов, прибыли, оплачиваемой занятости и основного капитала фирм официального сектора. 9

Компании заботятся о том, что они получают за свои налоги. Качественная инфраструктура имеет решающее значение для нормального функционирования экономики, поскольку она играет центральную роль в определении места экономической деятельности и видов секторов, которые могут развиваться. Здоровая рабочая сила имеет жизненно важное значение для конкурентоспособности и производительности экономики. Инвестиции в оказание медицинских услуг имеют важное значение как по экономическим, так и по моральным причинам.Базовое образование повышает эффективность каждого работника, а качественное высшее образование и профессиональная подготовка позволяют экономике продвинуться вверх по цепочке создания стоимости за пределы простых производственных процессов и продуктов.

Эффективность, с которой налоговые поступления преобразуются в общественные блага и услуги, варьируется во всем мире. Последние данные из Индикаторов мирового развития и Индекса человеческого развития показывают, что в таких странах, как Ирландия и Малайзия , все с относительно низкими совокупными налоговыми ставками эффективно генерируют налоговые поступления и конвертируют прибыль в высококачественные общественные товары и услуги. (фигура 2).Данные показывают обратное для Анголы и Афганистана. Экономическое развитие часто увеличивает потребность в новых налоговых поступлениях для финансирования растущих государственных расходов. В то же время требуется время, чтобы экономика могла удовлетворить эти потребности. Однако более важным, чем уровень налогообложения, является то, как используются доходы. В развивающихся странах высокие налоговые ставки и слабое налоговое администрирование — не единственные причины низких сборов налогов. Размер неформального сектора также имеет значение; налоговая база намного уже, потому что большинство работников неформального сектора получают очень низкую заработную плату.

Рисунок 2 — Высокие налоговые ставки не всегда приводят к хорошему качеству государственных услуг Источники: база данных Doing Business ; Индекс человеческого развития 2018, база данных Всемирного банка 2018.

Почему имеет значение налоговое администрирование

Эффективное налоговое администрирование может помочь стимулировать предприятия к официальной регистрации, тем самым расширяя налоговую базу и увеличивая налоговые поступления. Несправедливое и капризное налоговое администрирование может подорвать репутацию налоговой системы и подорвать легитимность правительства.Во многих странах с переходной экономикой в ​​1990-х годах неспособность улучшить налоговое администрирование при введении новых налоговых систем привело к неравномерному наложению налогов, повсеместному уклонению от уплаты налогов и более низким, чем ожидалось, налоговым поступлениям. 10

Соблюдение налогового законодательства важно для того, чтобы система работала для всех и поддерживала программы и услуги, улучшающие жизнь. Один из способов стимулировать соблюдение правил — сделать правила как можно более ясными и простыми. Чрезмерно сложные налоговые системы связаны с серьезным уклонением от уплаты налогов.Высокие затраты на соблюдение налогового законодательства связаны с более крупными неформальными секторами, большей коррупцией и меньшими инвестициями. Страны с простыми, хорошо продуманными налоговыми системами способны стимулировать деловую активность и, в конечном итоге, инвестиции и занятость. 11 Новое исследование показывает, что важным фактором, определяющим выход компании на рынок, является легкость уплаты налогов, независимо от ставки корпоративного налога. Исследование 118 стран за шесть лет показало, что снижение налогового административного бремени на 10%, измеряемого количеством налоговых платежей в год и временем, необходимым для уплаты налогов , привело к увеличению на 3% годовых. ставки входа в бизнес. 12

Налоговое администрирование меняется по мере того, как экосистема, в которой оно функционирует, становится шире и глубже, в основном из-за значительного увеличения потоков цифровой информации. Налоговые администрации реагируют на эти вызовы путем внедрения новых технологий и аналитических инструментов. Они должны переосмыслить свою деятельность, предложив перспективу более низких затрат, более строгого соблюдения требований и стимулов для послушных налогоплательщиков. 13 Правительство Таджикистана сделало налоговую реформу основным приоритетом для страны, поскольку оно стремится достичь своих целей в области развития.В 2013 году в Таджикистане был запущен Проект реформы налоговой администрации, в результате чего в стране была построена более эффективная, прозрачная и ориентированная на предоставление услуг налоговая система. Модернизация ИТ-инфраструктуры и внедрение единой системы налогового управления повысили эффективность и уменьшили физическое взаимодействие между налоговыми служащими и налогоплательщиками. После улучшения обслуживания налогоплательщиков количество активных фирм и индивидуальных налогоплательщиков, подающих налоги, увеличилось вдвое, а сбор доходов сильно вырос.Налогоплательщик в Таджикистане провел 28 дней в 2016 году, соблюдая все налоговые нормы, по сравнению с 37 днями в 2012 году. 14

Низкие затраты на соблюдение налоговых требований и эффективные процедуры могут иметь большое значение для компаний. В САР Гонконг, Китай, например, стандартной фирме, занимающейся изучением конкретных случаев, пришлось бы производить только три платежа в год, что является наименьшим количеством платежей в мире. В Катаре и Саудовской Аравии ему придется произвести четыре платежа, что по-прежнему является одним из самых низких в мире.В Эстонии соблюдение налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС), налогов и сборов на рабочую силу занимает всего 50 часов в год, около 6 рабочих дней.

Исследования

показывают, что компании Doing Business требуется больше времени для соблюдения НДС, чем для соблюдения корпоративного подоходного налога. Однако время, необходимое компании для соблюдения требований по НДС, сильно различается. Исследования показывают, что это объясняется различиями в административной практике и в том, как применяется НДС.Соблюдение нормативных требований обычно занимает меньше времени в странах, где один и тот же налоговый орган управляет НДС и корпоративным подоходным налогом. Использование онлайн-регистрации и оплаты также значительно сокращает время соблюдения требований. Также имеют значение периодичность и продолжительность деклараций по НДС; требования по представлению счетов-фактур или другой документации с возвратами добавляют ко времени соблюдения. Оптимизация процесса соответствия и сокращение времени, необходимого для соблюдения требований, важны для эффективной работы систем НДС. 15

Почему важны процессы постфайлинга?

Подача налоговой декларации в налоговый орган не означает согласования окончательного налогового обязательства.Часто испытания налогообложения начинаются после подачи налоговой декларации. Процессы постфиллинга , такие как подача заявления на возврат НДС, прохождение налоговой проверки или обжалование налоговой оценки , могут быть самым сложным взаимодействием, которое имеет бизнес с налоговым органом. Компаниям, возможно, придется вкладывать больше времени и усилий в процессы, происходящие после подачи налоговых деклараций, чем в обычные процедуры соблюдения налогового законодательства.

Почему важны системы возврата НДС?

Возврат НДС — неотъемлемая часть любой современной системы НДС.В принципе, закон облагает НДС конечным потребителем, а не предприятиями. Согласно руководящим принципам налоговой политики, установленным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), система НДС должна быть нейтральной и эффективной. Отсутствие эффективной системы возмещения НДС для предприятий с превышением входящего НДС в данном налоговом периоде подорвет эту цель. НДС может оказывать искажающее влияние на рыночные цены и конкуренцию и, следовательно, сдерживать экономический рост. 16

Процессы возврата могут быть основным недостатком систем НДС.Эта точка зрения подтверждается исследованием механизмов возмещения НДС в 36 странах мира. 17 Даже в странах, где существуют процедуры возврата, предприятия часто считают этот процесс сложным. В исследовании изучается, как налоговые органы обращаются с избыточным НДС, размер требований о возмещении, процедуры, которым следуют заявители на возмещение, и время, необходимое налоговым органам для обработки возмещения. Исследование показало, что установленные законом временные рамки для возврата средств имеют решающее значение, но часто не применяются на практике.

Задержки и неэффективность систем возмещения НДС часто являются результатом опасений, что система может быть использована для злоупотреблений и подвержена мошенничеству. 18 Обеспокоенные этой озабоченностью, многие страны приняли меры по сдерживанию и ограничению обращения к системе возмещения НДС и подвергают требования о возмещении тщательной процедурной проверке. Это также одна из причин, почему в некоторых странах нередко требование о возмещении НДС автоматически вызывает дорогостоящий аудит, что подрывает общую эффективность системы.

The Doing Business Компания, изучающая конкретный пример, TaxpayerCo., Является внутренним предприятием, которое не занимается международной торговлей. Он осуществляет общепромышленную и коммерческую деятельность и работает второй год. TaxpayerCo. соответствует порогу НДС для регистрации, а его ежемесячные продажи и ежемесячные операционные расходы фиксируются в течение года, что дает положительный исходящий НДС, подлежащий уплате в течение каждого отчетного периода. Сценарий тематического исследования был расширен и теперь включает капитальную закупку машины в июне.Эти значительные капитальные затраты приводят к тому, что входящий НДС превышает исходящий НДС в июне месяце.

Результаты показывают, что на практике только 107 из стран, охваченных Doing Business , допускают возврат НДС наличными в этом сценарии. В это число не входят 26 стран, которые не взимают НДС, и пять стран, в которых покупка машины освобождена от НДС. 19 В некоторых странах право на получение немедленного денежного возмещения ограничивается определенными типами налогоплательщиков, такими как экспортеры, посольства и некоммерческие организации.Так обстоит дело в 34 странах, включая Беларусь, Боливию, Колумбию, Доминиканскую Республику, Эквадор, Казахстан, Мали и Филиппины.

В других странах предприятиям разрешается требовать возмещения денежных средств только после переноса избыточного кредита на определенный период времени (четыре примера, четыре месяца). Чистый остаток НДС возвращается бизнесу только по истечении этого периода. Так обстоит дело в 26 странах из 190, измеренных по шкале Doing Business .

Законодательство других стран , как правило, страны с более слабыми административными или финансовыми возможностями для обработки денежных возмещений могут не разрешать возмещение напрямую.Вместо этого налоговые органы требуют от предприятий перенести претензию и зачесть избыточную сумму в счет будущего выходного НДС.

Что касается процедурных проверок, то в 77 из 107 стран, которые разрешают возмещение НДС наличными в сценарии Doing Business , требование о возмещении НДС, вероятно, приведет к дополнительной проверке, проводимой перед утверждением наличных средств по НДС. возвращать деньги. Эффективные программы аудита и системы возврата НДС неразрывно связаны. Налоговые проверки (прямые и косвенные) различаются по своему объему и сложности: от полной проверки , которая обычно влечет за собой всестороннюю проверку всей информации, относящейся к расчету налогового обязательства налогоплательщика за определенный период , до ограниченной проверки. аудит по объему, который ограничен конкретными вопросами в налоговой декларации, или индивидуальный аудит, ограниченный одним элементом.

В Канаде, Дании, Италии и Норвегии запрос на возмещение НДС может вызвать переписку, которая требует меньшего взаимодействия с аудитором и меньшего количества документов. Напротив, в большинстве стран Африки к югу от Сахары, где, вероятно, будет проводиться проверка, налогоплательщики подвергаются полевой проверке, в ходе которой аудитор посещает помещения налогоплательщика.

Что касается формата запроса на возврат НДС, то в 52 из 107 стран возмещение НДС рассчитывается и запрашивается в рамках стандартной декларации по НДС, подаваемой в каждый отчетный период.В других странах процедура запроса варьируется от подачи отдельного заявления, письма или формы на возмещение НДС до заполнения определенного раздела декларации по НДС, а также подготовки некоторой дополнительной документации для обоснования претензии. В этих странах предприятия тратят в среднем 5,5 часов на сбор необходимой информации, расчет требований и подготовку заявления на возмещение и другой документации до их подачи в соответствующий орган.

В целом страны ОЭСР с высоким уровнем дохода являются наиболее эффективными в обработке возмещения НДС (в среднем 14).3 недели на обработку возмещения (включая некоторые страны, где, вероятно, будет проводиться аудит). Страны Европы и Центральной Азии также демонстрируют хорошие результаты: среднее время обработки возмещения составляет 23,1 недели. Эти экономические системы обеспечивают возмещение таким образом, чтобы не подвергать предприятия ненужным административным расходам и пагубным последствиям для денежных потоков.

Данные Doing Business также показывают положительную корреляцию между временем выполнения процедуры возврата НДС и временем выполнения требований для подачи стандартной декларации по НДС и уплаты обязательств по НДС.Эта взаимосвязь указывает на то, что налоговые системы, соблюдение которых сложнее при подаче налоговой декларации, с большей вероятностью будут вызывать сложности на протяжении всего процесса.

Почему важны налоговые проверки?

Налоговые проверки играют важную роль в обеспечении соблюдения налоговых требований. Тем не менее, налоговая проверка — одно из самых деликатных взаимодействий между налогоплательщиком и налоговым органом. Это накладывает бремя на налогоплательщика в большей или меньшей степени в зависимости от количества и типа взаимодействий (выезд аудитора на место или посещение офиса налогоплательщиком) и уровня документации, запрашиваемой аудитором.Поэтому важно, чтобы существовала правильная правовая база для обеспечения добросовестности при проведении налоговыми органами проверок. 20

Подход, основанный на оценке риска, учитывает различные аспекты бизнеса, такие как историческое соответствие, отраслевые и отраслевые характеристики, соотношение долга и кредитоспособности для предприятий, зарегистрированных по НДС, и размер бизнеса, чтобы лучше оценить, какие предприятия наиболее эффективны. склонны к уклонению от уплаты налогов. Одно исследование показало, что методы интеллектуального анализа данных для аудита, независимо от метода, охватывают больше налогоплательщиков, не соблюдающих правила, чем выборочные проверки. 21

Однако при подходе, основанном на оценке риска, точные критерии, используемые для выявления фирм, не соблюдающих правила, должны быть скрыты, чтобы налогоплательщики не могли целенаправленно планировать, как избежать обнаружения, и допустить некоторую степень неопределенности для стимулирования добровольного соблюдения. 22 23 В большинстве стран действуют системы оценки рисков для отбора компаний для проведения налоговых проверок, и основания для отбора этих компаний не раскрываются. Несмотря на то, что это процедура постфиллинга, стратегии аудита могут иметь фундаментальное влияние на то, как компании подают документы и платят налоги.Для анализа проверок прямых налогов сценарий примера Doing Business был расширен, чтобы предположить, что TaxpayerCo. допустила простую ошибку при расчете своих налоговых обязательств, что привело к неверной декларации по корпоративному подоходному налогу и, как следствие, недоплате причитающегося подоходного налога. TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган. Во всех странах, где взимается корпоративный подоходный налог , только 10 из 190 налогоплательщиков не могут уведомить власти об ошибке, подать исправленную декларацию и любую дополнительную документацию (обычно письмо с объяснением ошибки и, в некоторых случаях, , исправленная финансовая отчетность) и незамедлительно выплатите разницу.Компании тратят в среднем 5,7 часа на подготовку измененной декларации и любых дополнительных документов, отправку файлов и осуществление оплаты. В 76 странах ошибка в налоговой декларации, вероятно, будет предметом дополнительной проверки (даже после немедленного уведомления налогоплательщика).

В 37 странах эта ошибка приведет к всестороннему анализу налоговой декларации, что потребует от предприятий дополнительных затрат времени. В большинстве случаев аудитор выезжает на территорию налогоплательщика.В среднем налоговые органы начинают комплексную проверку за 83 дня. В этих случаях налогоплательщики потратят 24 часа на выполнение требований аудитора, пройдя несколько раундов взаимодействия с аудитором в течение 10,3 недель и ожидая 8,1 недели, пока аудитор вынесет окончательное решение по оценке налога. В странах ОЭСР с высоким доходом и в странах Центральной Азии действуют самые простые и простые процессы для исправления незначительной ошибки в декларации о подоходном налоге.В 28 странах в группе стран ОЭСР с высоким уровнем дохода ошибка в декларации о доходах не вызывает дополнительных проверок налоговыми органами. От налогоплательщиков требуется только подать исправленную декларацию и, в некоторых случаях, дополнительную документацию и уплатить разницу в причитающихся налогах. Страны Латинской Америки и Карибского бассейна больше всего страдают от длительного процесса исправления незначительной ошибки в декларации о доходах, поскольку в большинстве случаев это связано с аудитом, требующим от налогоплательщиков времени ожидания окончательной оценки.

—————

ПРИМЕЧАНИЯ

1 ФИАС. 2009. «Налогообложение как государственное строительство: реформирование налоговых систем для обеспечения политической стабильности и устойчивого экономического роста». Группа Всемирного банка, Вашингтон, округ Колумбия.
2 Обследования предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
3 Дьянков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
4 Ромер, Кристина и Дэвид Ромер. 2010. «Макроэкономические последствия налоговых изменений: оценки, основанные на новой оценке фискальных шоков». Американский экономический обзор 100: 763–801.
5 Хейзинга, Гарри и Люк Лэвен. 2008. «Перемещение международной прибыли внутри транснациональных корпораций: многострановая перспектива». Журнал общественной экономики 92: 1164–82.
6 Никодем, Гаэтан.2008. «Корпоративный подоходный налог и экономические искажения». Рабочий документ CESifo 2477, CESifo Group, Мюнхен.
7 Хиббс, Дуглас А. и Виолетта Пикулеску. 2010. «Налоговая толерантность и соблюдение налоговых требований: как правительство влияет на склонность фирм войти в неофициальную экономику». Американский журнал политических наук 54 (1): 18–33.
8 Международный налоговый диалог. 2007. «Налогообложение малых и средних предприятий». Справочный документ для Международной конференции по налоговому диалогу, Буэнос-Айрес, октябрь.
9 Файнзилбер, Пабло, Уильям Ф. Мэлони и Габриэль В. Монтес-Рохас. 2011. «Улучшает ли формальность работу микрофирм? Данные бразильской программы SIMPLES ». Журнал экономики развития 94 (2): 262–76.
10 Берд, Ричард. 2010. «Умное налоговое администрирование». Экономическое положение (Всемирный банк) 36: 1–5.
11 Дьянков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
12 Понтус Браунерхьельм и Йохан Э. Эклунд. 2014. «Налоги, налоговое административное бремя и создание новых фирм». KYKLOS 67 (февраль): 1–11.
13 ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). 2017. Сравнительная информация по ОЭСР и другим странам с развитой и развивающейся экономикой. Париж, Франция: ОЭСР.
14 IFC (Международная финансовая корпорация).2018. «Улучшение налогового администрирования может увеличить частные инвестиции и ускорить экономическое развитие в Таджикистане». Международная финансовая корпорация, Вашингтон, округ Колумбия.
15 Саймонс, Сьюзен, Невилл Хоулетт и Катя Рамирес Алькантара. 2010. Влияние соблюдения требований НДС на бизнес . Лондон: PwC.
16 ОЭСР (2014), Тенденции потребительского налога, 2014 г .: НДС / НДС и ставки акцизов, тенденции и вопросы политики, Издательство ОЭСР, Париж.
17 Грэм Харрисон и Рассел Крелов, 2005 г., «Возврат НДС: обзор опыта стран» Рабочий документ МВФ WB / 05/218, Вашингтон Д.C.
18 Кин М., Смит С., 2007, «Мошенничество и уклонение от уплаты НДС: что мы знаем и что можно сделать?». Рабочий документ МВФ WP / 07/31.
19 Стоит отметить, что 28 экономик, проанализированных в Doing Business , не облагают НДС.
20 ОЭСР (2006 г.), Налоговое администрирование в ОЭСР и отдельных странах, не входящих в ОЭСР: Серия сравнительной информации (2006 г.), Издательство ОЭСР, Париж.
21 Гупта М. и В. Нагадевара. 2007. «Стратегия выбора аудиторов для улучшения налогового соблюдения: применение методов интеллектуального анализа данных.”В Основах электронного правительства, ред. А. Агарвал и В. Рамана. Материалы одиннадцатой Международной конференции по электронному управлению, Хайдарабад, Индия, 28–30 декабря.
22 Алм Дж. И Макки М., 2006, «Соблюдение налоговых требований как игра для координации», Journal of Economic Behavior & Organization , Vol. 54 (2004) 297–312
23 Хваджа, М. С., Р. Авасти, Дж. Лоэприк, 2011, «Подходы к налоговому аудиту с учетом рисков и страновой опыт», Всемирный банк, Вашингтон, округ Колумбия.

9 фактов о сквозных бизнесах

Подавляющее большинство предприятий в США не являются C-корпорациями, которые облагаются корпоративным налогом. Скорее, большинство предприятий — около 95 процентов — являются «сквозными», когда их доход «передается» их владельцам, которые облагаются налогом по индивидуальному подоходному налогу.

Транзитные предприятия включают индивидуальные предприниматели, партнерства и S-корпорации. Поскольку на решения этих компаний влияет как корпоративная, так и индивидуальная налоговая система, большинство из них зарабатывают U.S. Доходы от бизнеса, различающиеся по размеру и сложности, и работающие в масштабах всей экономики в различных отраслях, представляют собой необычные проблемы для налоговой реформы.

Как администрация Трампа, так и республиканский план налоговой реформы Палаты представителей на 2016 год предлагают значительное сокращение налогов, уплачиваемых с доходов от бизнеса, включая налоги, уплачиваемые владельцами транзитных предприятий. Например, налоговый план Трампа предлагает снизить ставку корпоративного налога с 35 до 15 процентов и максимальную ставку налога на доход, полученный от сквозного бизнеса, с 39.От 6 процентов до 15 процентов.

Чтобы помочь понять политические соображения, связанные с налогообложением транзитных предприятий, и последствия потенциальных реформ, вот девять фактов о сквозных налогах и нынешнем подходе США к налогообложению бизнеса.

Щелкните каждый факт, чтобы перейти к его обсуждению.

  1. Большинство предприятий являются сквозными.
    Из 26 миллионов предприятий в 2014 году 95 процентов были сквозными, и только 5 процентов были C-корпорациями.
  2. Практически все предприятия малые.
    В 2014 году почти 99 процентов предприятий, будь то транзитные предприятия или корпорации C, имели продажи или поступления в размере 10 миллионов долларов США или меньше.
  3. Передачи — это не обязательно малые предприятия.
    На небольшое количество крупных предприятий приходится большая часть сквозной прибыли и экономической деятельности.
  4. Транзитные предприятия теперь приносят большую часть дохода от бизнеса.
    В начале 1980-х годов С-корпорации приносили почти весь доход от бизнеса. В 2013 году только 44 процента доходов владельцев бизнеса были получены через C-корпорации.
  5. Транзитные предприятия платят более низкие налоговые ставки, чем корпорации C.
    Разрыв между более низкой ставкой налога на переходы и более высокими ставками, с которыми сталкиваются C-корпорации, создает серьезный стимул для компаний не регистрироваться и организовываться в качестве промежуточных.
  6. Множество видов бизнеса способствует неэффективному уходу от налогов.
    Имея так много вариантов выбора при определении того, как структурировать бизнес и распределять ли доход от бизнеса в виде прибыли, заработной платы или прироста капитала, владельцы бизнеса имеют значительный стимул и возможность уклоняться от уплаты налогов.
  7. Рост сквозного бизнеса подорвал корпоративные доходы и доходы от фонда заработной платы.
    Если бы относительная доля сквозной и C-корпоративной деятельности удерживалась на уровне 1980 года, средняя ставка налога на доход от бизнеса в 2011 году принесла бы не менее 100 миллиардов долларов дополнительных доходов только в 2011 году.
  8. Транзитный доход в основном получают люди с высокими доходами.
    Около 70 процентов дохода партнерства приходится на верхний 1 процент по сравнению с менее чем 50 процентами корпоративных дивидендов и 11 процентами заработной платы.
  9. Транзитные компании несут значительную долю налогового разрыва.
    Около 41 процента налогового разрыва с 2008 по 2010 год, или 190 миллиардов долларов, возникло из-за сквозного занижения доходов и, следовательно, уплаты слишком небольшого налога на прибыль.

Факт 1: Большинство предприятий являются сквозными.

Из 26 миллионов предприятий в 2014 году 95 процентов были сквозными, в то время как только 5 процентов были C-корпорациями (рис. 1). 1 C-корпорации, к которым относится большинство публично торгуемых предприятий, платят налоги на корпоративном уровне. В результате доход C-корпораций потенциально облагается налогом дважды: один раз на корпоративном уровне (с максимальной ставкой налога 35 процентов) и еще раз, когда прибыль распределяется между акционерами через дивиденды или прирост капитала (по ставке до 23 процентов). .8 процентов). Организация C-корпорации предоставляет владельцу ограниченную ответственность (то есть личные активы владельца защищены от коммерческих убытков) и облегчает сложное финансирование, такое как продажа акций населению. Напротив, «сквозные» не платят корпоративный налог. Вместо этого их прибыль «проходит» в индивидуальные налоговые декларации их владельцев и облагается налогом по индивидуальной ставке.

  • Индивидуальные предприниматели являются наиболее распространенным типом сквозного бизнеса и составляют 43 процента сквозного бизнеса и 41 процент всех предприятий.Эти компании управляются одним налогоплательщиком в самых разных сферах деятельности, начиная от няни и горничных, водителей совместного пользования, строительных или разнорабочих и даже некоторых врачей и юристов. Поскольку индивидуальные предприниматели пользуются меньшей правовой защитой, чем зарегистрированные предприятия, и принадлежат одному налогоплательщику, они, как правило, относительно малы. Чистый доход индивидуальных предпринимателей подлежит обложению как индивидуальным подоходным налогом, так и налогом на заработную плату в соответствии с Законом о самозанятых предприятиях (SECA).
  • Партнерские отношения — второй по численности вид сквозного бизнеса. Партнерства подают налоговую декларацию на уровне юридического лица, но доход товарищества распределяется между отдельными партнерами в пропорциях, определенных их соглашением о партнерстве. Помимо того, что они принадлежат налогоплательщикам США, партнерства могут принадлежать широкому кругу предприятий, частных лиц, некоммерческих или иных партнерств. Кроме того, компании с ограниченной ответственностью (LLC) могут выбрать налогообложение как товарищества.Благодаря налоговым льготам и юридическим преимуществам, предлагаемым законом о партнерстве, партнерства теперь используются для организации значительной части финансовых операций, операций с недвижимостью и управления инвестициями. 2 В то время как полные партнеры подлежат SECA в отношении своего коммерческого дохода, партнеры с ограниченной ответственностью подлежат SECA только в отношении определенных платежей, а применение налогов SECA к членам многих компаний с ограниченной ответственностью (LLC) неясно. 3
  • S-корпорации подают корпоративную налоговую декларацию и обычно пользуются той же правовой защитой, что и C-корпорации, но их доход передается пропорционально акционерам.В отличие от C-корпораций или партнерств, количество акционеров S-корпорации ограничено, может быть только один класс акций, и акционеры, как правило, должны быть физическими лицами США (т.е. не освобожденными от налогов организациями или пенсионными счетами, другими корпорациями или партнерские отношения). Доход S-корпорации не подлежит SECA, но владельцы, которые предоставляют услуги корпорации, обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию» в виде заработной платы, которая облагается налогом на заработную плату.

Несмотря на то, что они не являются «сквозными», многие закрытые корпорации C, в которых владельцы также являются менеджерами, имеют определенные общие черты с сквозными, и на практике доходы их владельцев часто облагаются налогом так же, как и доход единоличных собственники.Владельцы / менеджеры закрытых корпораций C часто платят себе заработную плату, которая вычитается из налога на корпоративном уровне, вместо дивидендов, которые таковыми не являются. Таким образом, они сохраняют ограниченную ответственность и юридические преимущества регистрации, но избегают двух уровней корпоративного налога, получая свой доход в качестве заработной платы. В результате налоги, с которыми они сталкиваются, больше похожи на общих партнеров или индивидуальных предпринимателей, чем, скажем, на публично торгуемые корпорации C.


Факт 2: Почти все предприятия малые.

Подавляющее большинство предприятий США являются небольшими, независимо от того, являются ли они транзитными предприятиями или C-корпорациями. На рисунке 2 показана доля предприятий с выручкой в ​​размере 10 млн долларов США по видам бизнеса. Поступления обычно означают продажи, но могут включать доход от юридических услуг, полученную арендную плату или доход от портфеля финансовой фирмы. В 2014 году почти 99 процентов всех предприятий были «малыми» по этому стандарту (Рисунок 2). 4 Почти каждое индивидуальное предприятие было малым бизнесом; но 95 процентов C-корпораций также были небольшими.

Независимо от того, является ли бизнес сквозным партнерством или S-корпорацией, или это C-корпорация, не является хорошим индикатором размера, сложности или даже количества акционеров бизнеса.


Факт 3: Сквозные предприятия не обязательно являются малыми предприятиями.

В то время как большинство предприятий являются небольшими, большая часть экономической деятельности происходит в крупных предприятиях, включая крупные сквозные потоки. В 2014 году почти 83 процента всех продаж и 81 процент прибыли были начислены предприятиям с общей выручкой более 10 миллионов долларов, хотя эти предприятия составляли лишь 1 процент от всех фирм (Рисунок 2, Рисунок 3). 5 Крупные предприятия несут ответственность почти за все продажи и прибыль C-корпораций, а также значительную часть продаж и прибыли партнерств и S-корпораций. Напротив, среди индивидуальных предпринимателей только 9 процентов продаж и менее 1 процента прибыли приходятся на долю крупного бизнеса.

Большинство хедж-фондов, фондов прямых инвестиций, юридических, консалтинговых и бухгалтерских фирм являются партнерствами; эти предприятия могут быть крупными глобальными предприятиями. Действительно, в 2014 году около четверти дохода от партнерского бизнеса было получено в секторах финансов, недвижимости и холдинговых компаний, а около 13 процентов — от юридических фирм.С появлением публично торгуемых партнерств, несколько сквозных компаний теперь принадлежат тысячам акционеров и торгуются на фондовых биржах, как публичные C-корпорации. Точно так же крупные S-корпорации напрямую конкурируют с крупными C-корпорациями в таких отраслях, как машиностроение и строительство, торговля и профессиональные услуги.

В результате такой концентрации деятельности и прибыли экономические, налоговые и распределительные эффекты изменений ставок налога на предприятия в значительной степени связаны с тем, как они влияют на крупные фирмы.


Факт 4. Проходящие через бизнесы теперь приносят большую часть дохода.

В начале 1980-х годов С-корпорации приносили почти весь доход от бизнеса. 6 В 2013 году только 44% дохода владельцев бизнеса было получено через C-корпорации. 7 Владельцы S-корпораций и партнерств теперь получают около половины всех доходов от бизнеса.

Сдвиг произошел из-за налоговых и юридических изменений, которые пошли на пользу владельцам сквозного бизнеса и сделали сквозную форму более привлекательной.Например, в 1986 году максимальная ставка индивидуального подоходного налога была ниже ставки корпоративного налога. Это создало значительные стимулы для того, чтобы бизнес не регистрировался, а новые предприятия организовывались в качестве промежуточных. Ограничения на количество акционеров S-корпорации постепенно увеличивались с 15 в 1980 году до 100 акционеров сегодня — и до шести поколений членов семьи теперь рассматриваются как один акционер. Законодательство сняло ограничения на деятельность, финансовые структуры и акционеров S-корпораций.Что касается партнерств, изменения в законодательстве штата установили новые типы юридических лиц, такие как компании с ограниченной ответственностью (LLC), а нормативные изменения, такие как правила «отметьте квадратик», завершенные в 1996 году, позволили множеству типов бизнеса выбрать для налогообложения как партнерства ( просто установив флажок). Совсем недавно введение надбавки к программе Medicare и налога на чистый инвестиционный доход, которые освобождали прибыль S-корпораций от любого налога, увеличило относительную выгоду от получения дохода через S-корпорацию.


Факт 5: Сквозные предприятия платят более низкие налоговые ставки, чем корпорации C.

Корпоративный доход часто облагается налогом дважды: один раз на уровне предприятия с максимальной предельной ставкой 35 процентов и снова на индивидуальном уровне, когда прибыль распределяется между акционерами в качестве дивидендов (с максимальной ставкой 23,8 процента). Для облагаемых налогом акционеров это дает совокупную максимальную маржинальную ставку более 50 процентов (Рисунок 5). Однако более 75 процентов корпоративных акционеров освобождены от уплаты U.S. налоги на уровне акционеров, поскольку они либо освобождены от налогов, например, университетские фонды или пенсионные и пенсионные фонды, либо являются иностранными акционерами, которые, как правило, не несут ответственности за эти налоги. 8 Единственным налогом для этих акционеров является налог корпоративного уровня.

Установленная ставка налога для постоянных владельцев ниже. Главные партнеры в партнерствах сталкиваются с максимальной налоговой ставкой в ​​размере 43,4 процента (39,6 процента по подоходному налогу плюс 3,8 процента налога на заработную плату в рамках программы Medicare).Кроме того, большую долю дохода партнерств составляет портфельный доход — долгосрочный прирост капитала, который облагается налогом по максимальной ставке 23,8 процента. В то время как большая часть дохода от прироста капитала, поступающего через партнерства, представляет собой просто доход от капитальных вложений партнеров с ограниченной ответственностью, некоторая часть представляет собой «перенесенные проценты», которые общие партнеры получают в качестве компенсации за свои инвестиционные услуги.

S-корпорации имеют самую низкую максимальную ставку дохода от бизнеса — 39,6 процента, поскольку прибыль S-корпораций не облагается ни ставкой налога на заработную плату на заработанный доход, ни налогом на чистый инвестиционный доход, который обычно применяется к инвестиционному доходу.

Конечно, не все владельцы бизнеса сталкиваются с верхним пределом ставки, и даже если они это сделают, они могут воспользоваться другими вычетами, кредитами и льготами, что снижает налог, который они платят; и некоторые из их акционеров могут быть освобождены от налогов. На Рисунке 5 показано, что даже после учета этих факторов средняя эффективная ставка налога на корпоративный доход (около 32 процентов) по-прежнему существенно выше эффективных ставок, уплачиваемых транзитными предприятиями. 9 Напротив, эффективная ставка налога для индивидуальных предпринимателей составляет около 14 процентов, примерно 16 процентов для партнерств и 25 процентов для S-корпораций.(Ставка на профессиональные услуги и партнерства в сфере здравоохранения, где подавляющая часть дохода — это обычный доход от бизнеса, а не прирост капитала, составляла около 22 процентов.) Этот разрыв между ставкой налога на сквозные услуги и C-корпорацией создает серьезный стимул для предприятия, которые необходимо исключить и организовать в качестве транзитных, и это движущая сила относительного роста транзитного сектора.

Наконец, за верхними установленными ставками и за средними эффективными ставками скрываются существенные различия в том, что владельцы бизнеса платят налоги.Большинство предприятий небольшие, имеют относительно скромный доход и поэтому имеют относительно низкие ставки. В результате в 2014 году более 85 процентов предприятий, использующих сквозные операции, столкнулись с максимальным показателем в 25 процентов или меньше; только 3 процента столкнулись с предельной ставкой более 30 процентов (Рисунок 6). 10 Однако для гораздо большей доли сквозного дохода действительно применяются высокие предельные ставки налога на прибыль. Почти половина сквозного дохода в 2014 году поступила от предприятий с максимальным уровнем дохода не менее 35 процентов.Другими словами, на небольшое количество крупных переходов ложится подавляющее большинство налогового бремени сектора.


Факт 6. Множество видов бизнеса способствует неэффективному уходу от налогов.

Неудивительно, что владельцы бизнеса стремятся минимизировать налоги, которые они должны. Множество различных хозяйствующих субъектов на выбор и гибкость в определении того, распределяется ли доход владельцев бизнеса в виде прибыли, заработной платы или прироста капитала, предоставляют значительные возможности для структурирования бизнеса с целью снижения налогов.Поскольку каждый из этих источников дохода может облагаться налогом по разным ставкам, владельцы бизнеса тратят много времени и средств на попытки структурировать свою деятельность таким образом, чтобы минимизировать налоги.

На рис. 7 показано, как эти искажения влияют на распределение доходов между собственниками. Владельцы небольших C-корпораций (те, у кого выручка менее 10 миллионов долларов), как правило, получают весь свой доход в виде трудовых доходов (в частности, вознаграждения должностных лиц), который вычитается фирме, что снижает их корпоративный доход почти до нуля. .Поскольку заработная плата облагается налогом по максимальной ставке около 43,4 процента, итоговый налоговый счет существенно ниже, чем ставка в 50,5 процента, с которой они столкнулись бы, если бы сначала уплатили корпоративный налог, а затем — индивидуальный налог на дивиденды.

Владельцы S-корпораций, напротив, сталкиваются с противоположным стимулом. В то время как заработная плата облагается налогом по ставке 43,4 процента, максимальная ставка прибыли, таким образом, составляет 39,6 процента. На практике около 55 процентов дохода владельцев S-corp распределяется как прибыль и только 45 процентов как заработок.Хотя правила «разумной компенсации» применимы как к управляющим-владельцам C-корпорации, так и к S-корпорации, эта модель предполагает, что они не работают; Стимул к снижению налогов приводит к существенно разным схемам компенсации и получения прибыли.

В товариществах правила другие — предполагается, что все полные товарищества (GP) должны платить налоги на самозанятость, — но все большее число партнеров не являются терапевтами для целей налогообложения, включая LP и многих владельцев LLC. Хотя трудно оценить, какая часть дохода партнерства уклоняется от налога на заработную плату, примерно 9 процентов от общего чистого дохода партнерства, распределенного между отдельными партнерами в 2011 году, по-видимому, избежали SECA (и, следовательно, облагались налогом только как прибыль от бизнеса).Даже среди партнеров с положительным, непассивным партнерским доходом (то есть без учета портфельного и пассивного дохода) около 20 процентов распределенной прибыли, по-видимому, избегают налогов SECA. 11 Около 45 процентов от общего дохода партнерства подлежало налогообложению как трудовой доход в соответствии с SECA. Кроме того, значительную долю дохода партнерства составляет доход от портфеля (в основном прирост капитала и дивиденды), который облагается налогом по существенно более низким ставкам. Генеральные партнеры в сфере недвижимости или финансовых фирм, которые предоставляют управленческие услуги инвесторам, обычно берут часть своего дохода в виде портфельного дохода — «начисленных процентов» — а не заработной платы, чтобы минимизировать налоги.

Усилия, затраты и сложность структурирования бизнеса и деловой активности для минимизации налогов неэффективны и расточительны. Предложения, которые создают большую разницу между налоговыми ставками, с которыми сталкиваются корпорации, и сквозными налогами, или заработной платой и доходом от бизнеса, вероятно, еще больше усугубят эти проблемы.


Факт 7: Рост сквозных доходов подорвал корпоративные доходы и доходы от фонда заработной платы.

Изменение доли доходов, получаемых сквозными предприятиями, и более низкие эффективные налоговые ставки, которые они платят, существенно снизили налоговую нагрузку на владельцев бизнеса.Согласно одному исследованию Казначейства США, если бы относительная доля сквозной и корпоративной деятельности была сохранена на уровне 1980 года, средняя ставка налога на доход от бизнеса в 2011 году составила бы 28 процентов вместо 24 процентов. Это означает, что только в 2011 году упущенная выручка превысила 100 миллиардов долларов. 12

Рост сквозного бизнеса также способствовал размыванию налоговой базы заработной платы, которая финансирует трастовые фонды социального обеспечения, инвалидности и Medicare. До середины 1980-х годов владельцы закрытых предприятий платили налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в отношении большей части своего дохода.Большинство предприятий были либо индивидуальными предприятиями, либо общими товариществами (в которых весь доход от бизнеса рассматривается как заработная плата для целей налога на заработную плату) или закрытыми корпорациями C (владельцы которых обычно выплачивали свой доход в качестве заработной платы, чтобы избежать двойного налога на прибыль). Растущая доля дохода, начисляемого партнерам с ограниченной ответственностью, LLC и другим лицам, которые регистрируются в качестве партнерств и S-корпораций, подорвала налоговую базу по заработной плате, поскольку эти организации либо по закону исключены из базы заработной платы, либо отсутствие ясности в законе позволяет владельцам избежать уплаты налога. 13 В 2011 году около 71 процента сквозного дохода владельцев облагались налогами на социальное обеспечение или медицинскую помощь; в 1994 году эта доля превышала 88 процентов (диаграмма 8). Кроме того, сквозной бизнес-доход со временем увеличивался как доля от общего дохода. В результате эти сдвиги подорвали долгосрочную платежеспособность целевых фондов, которые зависят от доходов от фонда заработной платы.


Факт 8: сквозной доход получают в основном люди с высокими доходами.

Подавляющую часть сквозного дохода получают те, кто находится на самом верху шкалы доходов.Фактически, около 70 процентов дохода партнерства приходится на 1 процент самых богатых по сравнению с 44 процентами корпоративных дивидендов (Рисунок 9). 14 Лица, относящиеся к нижним 80 процентам, практически не получают сквозного дохода. 15 Более того, люди с более высокими доходами, как правило, получают гораздо большую долю своего дохода от бизнеса по сравнению с лицами с более низкими доходами, так как верхний 1 процент зарабатывает только около 11 процентов заработной платы. 16 Таким образом, любое снижение налоговой ставки для сквозных предприятий принесет большую пользу налогоплательщикам с высокими доходами.


Факт 9. Значительная доля налогового разрыва приходится на транзитные компании.

Налоговый разрыв измеряет сумму налогового обязательства, которое должно быть уплачено, но не подлежит уплате. Такое несоблюдение может проявляться в нескольких формах, включая непредоставление отчетности, занижение доходов и недоплату налогов. Около 41 процента от общего налогового разрыва с 2008 по 2010 год, или 190 миллиардов долларов, произошло из-за того, что владельцы сквозного бизнеса занижали доход для целей налогообложения доходов и заработной платы. 17 Индивидуальные предприниматели, например, платили в среднем только около 36 процентов причитающихся им налогов и несли почти 30 процентов индивидуального подоходного налога с занижением налогового разрыва (Рисунок 10). 18

финансовых результатов малого бизнеса во время пандемии COVID-19

Пандемия COVID-19 глубоко затронула сектор малого бизнеса. В предыдущем отчете института JPMC были представлены оценки воздействия в течение первых недель после объявления чрезвычайной ситуации в стране 13 марта 2020 года и после того, как многие штаты издали приказы о сохранении дома, которые ограничили многие предприятия (Farrell, Wheat и Mac 2020a).Фирмы скорректировали свою деятельность не только в свете этих ограничений, но и по мере того, как потребители урезали свои расходы (Фаррелл, Грейг и др., 2020a) и перевели часть из них в онлайн (Фаррелл, Уит и др., 2020). Некоторые предприятия временно закрыты (Бартик и др., 2020). Хотя остатки денежных средств восстановились благодаря программам оказания помощи в связи с пандемией, доходы в мае остались существенно ниже, чем год назад.

В этом отчете более подробно рассматривается малый бизнес, пострадавший от COVID-19 и последовавшего за ним экономического спада, с уделением особого внимания отраслям, в которых компании, принадлежащие чернокожим и латиноамериканцам, чрезмерно представлены (индивидуальные услуги, ремонт, техническое обслуживание и строительство), а также отрасли, которые пострадали больше всего.Предыдущие исследования выявили, что от начала COVID-19 наиболее серьезно пострадали отрасли ресторанного бизнеса, розничной торговли и бытовых услуг (Farrell, Wheat и Mac 2020a). Финансовые последствия для всего сектора, и особенно в этих отраслях, могли быть особенно сильными для предприятий, принадлежащих чернокожим и латиноамериканцам. Эти предприятия более уязвимы в финансовом отношении, имеют более низкие доходы и меньшую ликвидность денежных средств, чем фирмы, принадлежащие белым (Farrell, Wheat и Mac 2020b). Соответственно, они могли быть более уязвимы для неблагоприятных потрясений, особенно если бы они также работали в отраслях, которые серьезно пострадали.

Мы изучаем изменения в остатках денежных средств, доходах и расходах малого бизнеса до мая 2020 года, используя неидентифицированную выборку из почти 1,3 миллиона малых предприятий по всей стране. Эта выборка основана на анонимных транзакциях депозитных счетов и представляет фирмы как работодателей, так и работодателей, в основном в городских районах. Подавляющее большинство — более 80 процентов — малых предприятий не работают , что отражено в нашей выборке. Кроме того, мы использовали обезличенную выборку небольших фирм, сопоставленную с данными о расе владельцев, полученными из общедоступных регистрационных записей избирателей.(См. Фаррелл, Грейг и др. (2020b) для получения подробной информации об алгоритме сопоставления.) Из штатов, в которых данные о расе / этнической принадлежности собираются в регистрационных записях избирателей, Чейз имел след в трех по состоянию на 2018 год: Флорида, Джорджия. и Луизиана. Для этой подгруппы из 92 000 малых предприятий в этих трех штатах мы можем дать представление о различном влиянии COVID-19 на малые предприятия, принадлежащие белым, чернокожим и латиноамериканцам.

В совокупности остатки денежных средств, доходы и расходы дают общее представление о финансовом состоянии малого бизнеса.Балансы обеспечивают необходимую фирмам ликвидность, особенно когда они испытывают неблагоприятный шок. Денежные потоки от операционной деятельности — доходы и расходы — указывают объем деловой активности, который может быть отражен в остатках денежных средств. Однако остатки денежных средств — это не просто результат чистых изменений доходов и расходов: владельцы бизнеса также могут переводить личные активы или обеспечивать другое финансирование для пополнения своих балансов. Наши оценки операционных денежных потоков не включают эти типы финансовых переводов. Наши оценки доходов также не включают транзакции, которые выглядят как стимулирующие платежи в соответствии с Законом CARES, ссуды по ссуде на покрытие причиненных травм (EIDL) или поступления от ссуды по Программе защиты заработной платы (PPP). Однако все поступления и оттоки отражаются в балансах.

Мы изучили эти показатели финансового здоровья для всех фирм в нашей выборке до мая 2020 года, уделяя особое внимание отраслям, в которых чрезмерно представлены фирмы, принадлежащие чернокожим и латиноамериканцам, и отраслям, где воздействие COVID-19 было особенно серьезным.В частности, мы нашли:

  • Вывод 1: Остатки денежных средств в ресторанах, принадлежащих белым, в мае увеличились вдвое по сравнению с увеличением на 38 процентов в ресторанах, принадлежащих черным.
  • Вывод 2: Остатки денежных средств фирм, оказывающих услуги чернокожим, увеличились на 62 процента, тогда как остатки фирм, принадлежащих латиноамериканцам и белым, увеличились менее чем на 25 процентов.
  • Вывод 3: Выручка продуктовых магазинов выросла, в то время как выручка других предприятий розничной торговли снизилась.

Наши результаты, основанные на административных данных с банковских счетов, дополняют исследования, основанные на данных опроса , и предоставляют дополнительную информацию. В частности, мы приводим оценки влияния пандемии на финансовые результаты малого бизнеса. Неудивительно, что малые предприятия испытывают трудности, но эти данные позволяют количественно оценить масштабы и вариацию последствий и информируют разработчиков политики об отраслях и демографических группах, которые пострадали в большей степени. Для этих малых предприятий восстановление может оказаться еще более сложной задачей, чем сейчас.

Канадский план экономического реагирования на COVID-19: поддержка канадцев и бизнеса

Справочная информация

Правительство Канады принимает немедленные, важные и решительные меры, чтобы помочь канадцам, столкнувшимся с трудностями в результате вспышки COVID-19.

Правительство Канады принимает немедленные, важные и решительные меры, чтобы помочь канадцам, столкнувшимся с трудностями в результате вспышки COVID-19.

18 марта 2020 года премьер-министр объявил о новом комплексе экономических мер, направленных на стабилизацию экономики в этот непростой период. Эти меры, реализованные в рамках Плана экономического реагирования правительства Канады на COVID-19, предоставят до 27 миллиардов долларов прямой поддержки канадским рабочим и предприятиям.

Поддержка канадцев

Поддержка дохода для лиц, которые в ней больше всего нуждаются

Гибкость для налогоплательщиков

Инструменты управления невыполнением обязательств по ипотеке

Роль финансовых организаций

Поддержка бизнеса

Поддержка канадского бизнеса через счет в Канаде

Помогая предприятиям удержать своих сотрудников

Гибкость для предприятий, подающих налоги

Обеспечение доступа предприятий к кредитам

Поддержка ликвидности финансового рынка

План экономического реагирования — стоимость и реализация

Поддержка канадцев

Временное пособие для работников и родителей

Для канадцев без оплачиваемого отпуска по болезни (или аналогичного рабочего места), которые больны, находятся на карантине или вынуждены оставаться дома для ухода за детьми, правительство составляет:

  • Отказ от недельного периода ожидания для лиц, находящихся на введенном карантине и претендующих на пособие по болезни по страхованию занятости (EI).Эта временная мера действует с 15 марта 2020 года.
  • Отказ от требования предоставить медицинскую справку для доступа к пособию по болезни EI.
  • Введение в пособие по оказанию неотложной помощи, предоставляющее до 900 долларов в две недели на срок до 15 недель. Это пособие с фиксированной выплатой будет осуществляться через Налоговое управление Канады (CRA) и обеспечивать поддержку дохода:
    • Работники, включая самозанятых, которые находятся на карантине или больны COVID-19, но не имеют права на получение пособия по болезни EI.
    • Работники, включая самозанятых, которые ухаживают за членом семьи, больным COVID-19, например, пожилым родителем, но не имеют права на получение пособия по болезни EI.
    • Родители с детьми, которым требуется уход или присмотр из-за закрытия школ или детских садов, и которые не могут получать доход от работы, независимо от того, имеют ли они право на EI или нет.

Заявление на получение пособия будет доступно в апреле 2020 г., и от канадцев потребуется подтвердить, что они соответствуют требованиям.Им необходимо будет повторно проходить аттестацию каждые две недели, чтобы подтвердить свое право на участие. Канадцы выберут один из трех каналов для подачи заявки на получение льготы:

  1. , открыв его на своем защищенном портале CRA MyAccount;
  2. , войдя в его защищенную учетную запись My Service Canada; или
  3. , позвонив по бесплатному номеру с автоматизированным процессом подачи заявок.

Долгосрочная поддержка доходов работников

Для канадцев, которые потеряли работу или столкнулись с сокращением рабочего времени в результате воздействия COVID, правительство:

  • Представляем пособие по экстренной поддержке, предоставляемое через CRA для предоставления до 5 долларов США.0 миллиардов в поддержку работников, которые не имеют права на EI и сталкиваются с безработицей.
  • Внедрение программы EI Work Sharing Program, которая предоставляет льготы EI работникам, которые соглашаются сократить свой обычный рабочий день в результате событий, не зависящих от их работодателей, путем увеличения срока действия таких соглашений до 76 недель, упрощения требований к участникам и оптимизация процесса подачи заявок. Об этом сообщил премьер-министр 11 марта 2020 года.

Поддержка дохода для тех, кто больше всего в ней нуждается

Для более чем 12 миллионов семей с низкими и умеренными доходами, которым может потребоваться дополнительная финансовая помощь, правительство предлагает к началу мая 2020 года предоставить единовременную специальную выплату через налоговый кредит на товары и услуги (GSTC). Это удвоит максимальные суммы годовых выплат GSTC на 2019-20 льготный год. Среднее увеличение дохода для тех, кто пользуется этой мерой, составит около 400 долларов для одиноких людей и около 600 долларов для пар.Эта мера принесет в экономику 5,5 миллиарда долларов.

Для более чем 3,5 миллионов семей с детьми, которым также может потребоваться дополнительная поддержка, правительство предлагает увеличить максимальные суммы ежегодных выплат Канадского детского пособия (CCB) только на 2019-2020 годы на 300 долларов на ребенка. Общая надбавка для семей, получающих CCB, составит в среднем около 550 долларов; эти семьи получат дополнительно 300 долларов на ребенка в рамках своей майской выплаты.В общей сложности эта мера предоставит дополнительную поддержку почти на 2 миллиарда долларов.

Вместе предлагаемые усовершенствования GSTC и CCB предоставят родителю-одиночке с двумя детьми и доходом от низкого до умеренного почти 1500 долларов в качестве дополнительной краткосрочной поддержки.

Чтобы гарантировать, что определенные группы, которые могут быть уязвимы к воздействию COVID-19, получили необходимую поддержку, правительство предлагает адресную помощь:

  • Предоставление 305 миллионов долларов новому Фонду поддержки общин коренных народов, основанному на принципах различий, для удовлетворения насущных потребностей общин коренных народов, инуитов и метисов.
  • Введение шестимесячного беспроцентного моратория на выплату студенческих ссуд в Канаде для всех лиц, которые в настоящее время выплачивают эти ссуды.
  • Снижение требуемого минимального снятия средств из фондов зарегистрированного пенсионного дохода (RRIF) на 25% к 2020 году с учетом нестабильных рыночных условий и их влияния на пенсионные сбережения многих пожилых людей. Это обеспечит гибкость пожилым людям, которые обеспокоены тем, что им может потребоваться ликвидировать свои активы RRIF для выполнения минимальных требований к выводу средств.Аналогичные правила будут применяться к физическим лицам, получающим переменные выплаты по зарегистрированному пенсионному плану с установленными взносами.
  • Предоставление инициативы Reaching Home 157,5 миллиона долларов для продолжения поддержки бездомных людей во время вспышки COVID-19. Финансирование может быть использовано для ряда нужд, таких как покупка кроватей и физических барьеров для социального дистанцирования и обеспечение жилья для уменьшения переполненности приютов.
  • Поддержка женщин и детей, спасающихся от насилия, путем предоставления до 50 млн. Долл. США женским приютам и центрам сексуального насилия, чтобы помочь им справиться со вспышкой или предотвратить ее в своих учреждениях.Это включает финансирование объектов в общинах коренных народов.

Гибкость для налогоплательщиков

Чтобы обеспечить большую гибкость канадцам, которые могут испытывать трудности во время вспышки COVID-19, Налоговое управление Канады отложит срок подачи налоговых деклараций физических лиц за 2019 год, включая определенные трасты.

  • Для физических лиц (кроме трастов) срок подачи декларации будет отложен до 1 июня 2020 г.Тем не менее, Агентство призывает лиц, которые рассчитывают на получение пособий в соответствии с GSTC или Канадским пособием на детей, не откладывать подачу декларации, чтобы обеспечить правильное определение их прав на получение пособия 2020–21 года.
  • Для трастов, налоговый год которых заканчивается 31 декабря 2019 г., срок подачи декларации будет отложен до 1 мая 2020 г.

Налоговое агентство Канады разрешит всем налогоплательщикам отложить до 31 августа 2020 года уплату любых сумм подоходного налога, причитающихся сегодня или после сегодняшнего дня и до сентября 2020 года.Это освобождение будет применяться к причитающимся налоговым остаткам, а также к частям в соответствии с Частью I Закона о подоходном налоге . В течение этого периода на эти суммы не будут накапливаться проценты или штрафы.

Чтобы уменьшить необходимость для налогоплательщиков и составителей налоговой отчетности лично встречаться в это трудное время, а также уменьшить административное бремя, налоговое управление Канады немедленно начнет признавать электронные подписи как отвечающие требованиям подписи Закона о подоходном налоге , как временная административная мера.Это положение применяется к формам разрешения T183 или T183CORP, которые представляют собой формы, которые подписываются лично миллионами канадцев каждый год, чтобы уполномочить составителей налоговой отчетности подавать налоги.

Налоговое управление Канады адаптирует свою информационно-пропагандистскую программу для поддержки людей во время COVID-19. Посредством этой услуги Налоговое управление Канады предлагает физическим лицам помощь в понимании их налоговых обязательств и в получении льгот и кредитов, на которые они имеют право.Эта услуга, традиционно доступная лично, теперь доступна по телефону и, по возможности, через веб-семинары.

Налоговое управление Канады полностью ожидает, что многие общественные организации рассматривают вопрос о том, следует ли значительно сократить или, возможно, отменить предоставление услуг, предоставляемых в рамках Программы налогообложения доходов добровольцев. Будут предприняты дополнительные усилия для поощрения физических лиц к подаче налоговых деклараций и налоговых деклараций в электронном виде или, где это возможно, через службу File My Return.

Роль финансовых институтов

Министр финансов поддерживает регулярные контакты с руководителями крупных банков Канады и продолжает побуждать их проявлять гибкость в оказании помощи своим клиентам, чьи личные или деловые финансы затронуты COVID-19. Суперинтендант финансовых учреждений также ясно выразил свое ожидание, что банки будут использовать дополнительные возможности кредитования, предоставленные недавними действиями правительства, для поддержки канадских предприятий и домашних хозяйств.

В ответ на это банки Канады подтвердили свою приверженность работе с клиентами для предоставления гибких решений на индивидуальной основе для преодоления трудностей, вызванных недавними событиями. Сюда могут входить такие ситуации, как перебои с оплатой, перебои в уходе за детьми или болезнь. Крупные канадские банки подтвердили, что эта поддержка будет включать до 6-месячной отсрочки платежа по ипотеке и возможность получения помощи по другим кредитным продуктам. Эти адресные меры являются ответом на неотложные проблемы, с которыми сталкивается страна, и помогут стабилизировать канадскую экономику.

Инструменты управления ипотекой по умолчанию

Канадская ипотечная и жилищная корпорация (CMHC) и другие ипотечные страховщики предлагают кредиторам инструменты, которые могут помочь домовладельцам, которые могут испытывать финансовые трудности. К ним относятся отсрочка платежа, реамортизация кредита, капитализация непогашенной задолженности по процентам и другие приемлемые расходы, а также особые условия оплаты.

Правительство через CMHC предоставляет домовладельцам, сталкивающимся с финансовыми трудностями, повышенную гибкость в отсрочке выплат по ипотечным кредитам домовладельцев, застрахованных CMHC.CMHC позволит кредиторам разрешить отсрочку платежа немедленно.

Поддержка бизнеса

Правительство Канады принимает немедленные, важные и решительные меры для поддержки канадских предприятий, столкнувшихся с финансовыми трудностями в результате пандемии COVID-19.

13 марта 2020 года министр финансов Билл Морно, управляющий Банка Канады Стивен Полоз и суперинтендант финансовых институтов Джереми Рудин изложили скоординированный пакет мер по поддержке функционирования рынков, устойчивости нашего финансового сектора и продолжение доступа к финансированию для канадских предприятий.Эти действия значительно увеличат доступность кредитов для предприятий любого размера, поддержат ликвидность на ключевых финансовых рынках и обеспечат гибкость предприятиям, испытывающим трудности.

18 марта 2020 года правительство и его партнеры объявили о дальнейших мерах по поддержке бизнеса. Эти действия являются частью общегосударственного ответа Канады на COVID-19, а также значимой программы стимулирования, разработанной для стабилизации экономики Канады, поддержки предприятий и защиты канадцев.

Поддержка канадского бизнеса через счет в Канаде

Правительство меняет Канадский счет, чтобы министр финансов теперь мог определять лимит Канадского счета, чтобы иметь дело с исключительными обстоятельствами. Канадский счет находится в ведении Export Development Canada (EDC) и используется правительством для поддержки экспортеров, когда считается, что это отвечает национальным интересам. Это позволит правительству предоставить дополнительную поддержку канадским компаниям посредством займов, гарантий или страховых полисов в эти непростые времена.

Помогая предприятиям удерживать своих сотрудников

Чтобы поддержать предприятия, которые сталкиваются с потерей доходов, и помочь предотвратить увольнения, правительство предлагает предоставить подходящим мелким работодателям временную субсидию на заработную плату сроком на три месяца. Субсидия будет равна 10% от заработной платы, выплачиваемой в течение этого периода, вплоть до максимальной субсидии в размере 1375 долларов на сотрудника и 25000 долларов на работодателя. Компании смогут немедленно воспользоваться этой поддержкой, сократив переводы подоходного налога, удерживаемого с вознаграждения их сотрудников.Работодатели, пользующиеся этой мерой, будут включать корпорации, имеющие право на вычет для малого бизнеса, а также некоммерческие организации и благотворительные организации.

Гибкость для предприятий, подающих налоги

Налоговое управление Канады разрешит всем предприятиям отложить до 31 августа 2020 года выплату любых сумм подоходного налога, которые должны быть причитаются сегодня или после сегодняшнего дня и до сентября 2020 года. Это освобождение будет применяться к налоговым остаткам, а также частям в соответствии с частью I Закона о подоходном налоге .В течение этого периода на эти суммы не будут накапливаться проценты или штрафы.

Налоговое агентство Канады не будет связываться с малыми или средними предприятиями (МСП) для инициирования проверок GST / HST после начисления налогов или подоходного налога в течение следующих четырех недель. Для подавляющего большинства предприятий Налоговое управление Канады временно приостановит аудиторское взаимодействие с налогоплательщиками и представителями.

Служба сотрудника по связям с общественностью предлагает помощь владельцам малых предприятий в понимании их налоговых обязательств.Эта услуга, традиционно доступная лично, теперь доступна по телефону и будет настраивать информацию в эти трудные времена, гарантируя малым предприятиям информацию о любых изменениях, таких как сроки подачи и оплаты, упреждающие меры помощи и т. Д.

Обеспечение доступа предприятий к кредитам

Программа доступности кредитов для бизнеса (BCAP) позволит Банку развития бизнеса Канады (BDC) и Канадскому развитию экспорта (EDC) предоставить более 10 миллиардов долларов дополнительной поддержки, в основном предназначенной для малого и среднего бизнеса.Это будет эффективным инструментом, помогающим жизнеспособным канадским предприятиям оставаться устойчивыми в это очень нестабильное время. BDC и EDC сотрудничают с кредиторами частного сектора для координации решений по кредитованию отдельных предприятий, в том числе в таких секторах, как нефть и газ, воздушный транспорт и туризм. Краткосрочные кредиты, доступные фермерам и агропродовольственному сектору, также будут увеличены через Farm Credit Canada.

Управление Управления финансовых учреждений (OSFI) объявило, что снижает буфер внутренней стабильности на 1.25% активов, взвешенных с учетом риска, вступает в силу немедленно. Это действие позволит крупным банкам Канады вливать в экономику дополнительные кредиты на сумму 300 миллиардов долларов.

Банк Канады также предпринял ряд мер для поддержки канадской экономики в этот период экономического стресса, повышения устойчивости финансовой системы Канады и обеспечения того, чтобы финансовые учреждения могли продолжать предоставлять кредиты как домашним хозяйствам, так и предприятиям. Это включало снижение процентной ставки до 0.75% в качестве упреждающей меры в свете негативных потрясений для экономики Канады, вызванных пандемией COVID-19 и недавним резким падением цен на нефть.

Поддержка ликвидности финансового рынка

В качестве дополнительной упреждающей и скоординированной меры по укреплению финансовой системы и канадской экономики правительство объявило 16 марта, что запускает Программу покупки застрахованных ипотечных кредитов (IMPP). В рамках этой программы правительство приобретет застрахованные ипотечные пулы на сумму до 50 миллиардов долларов через Канадскую ипотечную и жилищную корпорацию (CMHC).Это действие обеспечит долгосрочное стабильное финансирование банков и ипотечных кредиторов, поможет облегчить дальнейшее кредитование канадских потребителей и предприятий и повысит ликвидность канадского ипотечного рынка. Подробная информация об условиях покупки будет предоставлена ​​кредиторам CMHC позднее на этой неделе.

IMPP усиливает и без того значительный комплекс мер, объявленных 13 марта, для поддержки экономики и финансовой системы. CMHC готов и дальше поддерживать ликвидность и стабильность финансовых рынков посредством своих программ ипотечного финансирования, если это необходимо.

Кроме того, Банк Канады объявил, что он скорректирует свои операции с рыночной ликвидностью для поддержания функционирования рынка и доступности кредитов в течение текущего периода неопределенности, когда условия быстро меняются.

Банк Канады также объявил, что он расширит приемлемое обеспечение для своей кредитной линии срочного РЕПО, включив в нее весь спектр обеспечения, отвечающего критериям Постоянной ликвидности, за исключением портфеля не-ипотечных ссуд.Такое расширение приемлемого залога окажет поддержку условиям финансирования для финансовых учреждений, обеспечив поддержку регулярного частного финансирования.

Банк также объявил о своей готовности в качестве упреждающей меры оказать поддержку рынку ипотечных облигаций Канады (CMB), чтобы этот важный рынок фондирования продолжал хорошо функционировать. Это будет включать, по мере необходимости, покупку CMB на вторичном рынке. Подобно увеличению выкупа облигаций правительства Канады, это поддержит рыночную ликвидность и установление цен.

План экономического реагирования — стоимость и реализация

План экономического реагирования — стоимость и реализация
Измерение 2020-2021 Стоимость / влияние Реализация
Пособие неотложной помощи До 10 миллиардов долларов Начало апреля
* требуется Royal Assent
Пособие по экстренной поддержке До 5 миллиардов долларов Начало апреля
* требуется Royal Assent
GST Кредит 5 долларов США.5 миллиардов К началу мая
* требуется Royal Assent
Расширенное пособие на ребенка в Канаде 1,9 миллиарда долларов Май
* требуется Royal Assent
Временная субсидия на заработную плату предприятиям 3,8 миллиарда долларов Сразу
Дополнительное законодательство, которому необходимо следовать
Выплата студенческой ссуды в Канаде 190 миллионов долларов Начало апреля
* требуется Royal Assent
Поддержка коренных общин 305 миллионов долларов Апрель
* требуется Royal Assent
Поддержка бездомных (через доступ к дому) 157 долларов.5 миллионов Апрель
* требуется Royal Assent
Поддержка женских приютов и центров сексуального насилия, в том числе в заповеднике 50 миллионов долларов Апрель
* требуется Royal Assent
Меньшая минимальная сумма вывода из фонда зарегистрированного пенсионного дохода 495 миллионов долларов Сразу
Дополнительное законодательство, которому необходимо следовать
Итого 27.4 миллиарда
Прочие опоры
Гибкость для индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков (отсрочка уплаты налогов до сентября) 55 миллиардов долларов Сразу
Программа доступности кредитов для бизнеса (BCAP) через BDC и EDC 10 миллиардов долларов + Сразу
Кредитная поддержка и поддержка ликвидности через финансовые корпорации Crown, Банк Канады, OSFI, CMHC и коммерческих кредиторов (e.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта