Ооо без работников на осно: ООО без работников — отчетность и налоги на УСН, ОСНО и ЕНВД

Содержание

ООО без работников — отчетность и налоги на УСН, ОСНО и ЕНВД

Здравствуйте! В этой статье расскажем, может ли ООО выполнять свои функции без работников.

Сегодня вы узнаете:

  1. Допустима ли работа ООО без сотрудников.
  2. Какие отчеты нужно сдавать.
  3. Предусмотрены ли штрафные санкции за отсутствие сотрудников.

Может ли ООО работать без сотрудников

Специалисты при обсуждении этого вопроса делятся на 2 лагеря. Одни считают, что полное отсутствие сотрудников недопустимо, так как должен быть хотя бы руководитель, пусть и в единственном лице. В противном случае кто будет подписывать отчеты и заниматься заключением договоров?

Еще сложнее ситуация, если вы учредитель компании и ее директор одновременно. Нужно ли вам заключать трудовое соглашение с собой? Спор по этому вопросу ведется между юристами уже два десятка лет.

Во втором случае даже различные контролирующие инстанции не могут дать однозначного ответа. Причем ссылаются на различные нормативные акты и документацию, которые порой противоречат друг другу.

Свое мнение по этому вопросу высказал и Роструд, который разъясняет, что если вы единственный учредитель компании, то ее работником вы не являетесь, а значит заключать трудовой договор с вами не нужно. Такое разъяснение основано на том, что не может подписать трудовой договор с двух сторон один и тот же человек.

Но юристы, сталкивавшиеся с данной категорией дел на практике, утверждают, что руководитель компании такой же сотрудник, как и остальные, поэтому должен быть официально трудоустроен.

Судебная практика показывает, что суды обычно выносят решение в пользу официального трудоустройства директора, пусть даже если он единственный сотрудник в компании.

Формальное отсутствие сотрудников

Знакомая предпринимателям ситуация. Желание сэкономить средства приводит к тому, что наемных работников вы не трудоустраиваете официально, а заработную плату выдаете «серую». В такой ситуации достаточно ссоры с сотрудником, как вас посетят проверяющие.

В итоге последуют проверки, судебные разбирательства и другие неприятности. Поэтому не стоит прибегать к такому способу экономии.

Штрафные санкции

Из-за ситуации, которая сложилась в законодательстве по отношению к вопросу отсутствия сотрудников ООО вы легко можете столкнуться с проблемами. Юристы утверждают, что если руководитель компании – ее учредитель, который официально не трудоустроен, нарушением это не является. И действительно, Роструд придерживается такого мнения.

Одновременно с этим, эти же специалисты рекомендуют предпринимателям внимательно следить за изменениями, которые вносятся в законодательство, регулирующее данный вопрос.

Если же начинается судебное разбирательство, ситуация меняется полностью: суды считают, что с руководителем должно быть заключено трудовое соглашение. Штрафа в такой ситуации избежать сложно.

Оптимальный выход в данном случае будет выглядеть так: руководитель компании на работу должен быть официально принят, также желательно, чтобы в штате был хотя бы один работник. Это позволит избежать лишних разбирательств с контролирующими органами.

В большинстве рассматриваемых дел суды требуют, чтобы руководитель ООО был принят на работу в официальном порядке.

Виды налоговых режимов для ООО без сотрудников

Если в вашей компании отсутствуют сотрудники, границ по выбору системы налогообложения у вас нет. Говоря проще, ООО может работать на УСН, на ОСНО или на ЕНВД.

Какие отчеты сдает ООО без работников

Сразу отметим, что даже если фирма «пустая», отчетность сдавать нужно. Причем всю ту, которая соответствует системе налогообложения, выбранной вами. То есть отчетность у компании без работников такая же, как и у обычных.

Если ООО работает на упрощенке либо на ОСНО, отчетность будет нулевой. А вот по ЕНВД сдавать нулевую отчетность нельзя. Поэтому если деятельность вашей компании приостанавливается, снимите ее с учета, чтобы не уплачивать налоговый взнос.

Даже если ООО действует без наемных работников, сдавать данные о них все равно придется.

Вам нужно будет сдать:

1. Сведения о численности сотрудников.

Если сотрудников нет, в декларации проставляйте 0, если есть только руководитель – 1.

2. Форму 4-ФСС по ООО без работников.

Сдаем в Фонд социального страхования, отчет будет «нулевым».

3. Информацию о доходах работников.

Форму 2-НДФЛ в случае отсутствия сотрудников вам сдавать не надо. Но с прошлого года для предпринимателей введена форма 6-НФДЛ, ситуация с которой сложнее. Это тоже справка, которая подтверждает доходы работников. По логике, если работников нет, то и сдавать ее не надо. Но если вы ее не предоставите, могут последовать штрафные санкции.

Чтобы избежать проблем, лучше подавайте нулевые справки. Их нужно сдать в течение месяца, который следует за отчетным кварталом.

4. Отчеты в ПФР и налоговую.

Ежемесячно вы должны подавать сведения по форме СЗВ-М на директора и ежегодно форму СЗВ-СТАЖ.

В налоговую инспекцию ежеквартально сдается Расчет по страховым взносам. Эту форму нужно сдавать независимо от того, есть в компании работники либо они отсутствуют. Если работников нет, вам нужно будет заполнить только общую информацию.

Заключение

Без наемных работников компания может успешно функционировать. Хотя руководителя лучше оформить. При этом не забывайте сдавать всю необходимую отчетность, чтобы избежать проблем с ФНС и другими инстанциями.

Если ваша компания вообще не осуществляет деятельность, лучше отправьте руководителя в отпуск без содержания либо оформите его изначально на 0,5 ставки. Таким образом, вы сэкономите средства для зарплаты. Но вести учет и сдавать отчетность в любом случае придется.

Отчетная страда – 2021. Что сдаем за 2 квартал

Главная Новости Отчетная страда – 2021. Что сдаем за 2 квартал

Июль — жаркая пора сдачи квартальной отчетности. Здесь и налоговые декларации, и отчеты в фонды, а еще статистику надо не забыть.

Состав отчетности зависит от организационно-правовой формы, а также от применяемой системы налогообложения.

Какую отчетность сдавать за 2 квартал 2021 года?

ИП без работников на УСН или ПСН

Меньше всех отчетности у ИП без работников, находящихся на патенте или УСН. Квартальной отчетности в налоговую и фонды у них нет.

Однако, ИП на упрощенке не стоит забывать про уплату налога по УСН. Оплатить квартальный авансовый платеж надо не позднее 26 июля.

ИП без работников на ОСНО

Поскольку основная отчетность за квартал составляется по сотрудникам, ИП без работников, даже находящиеся на общей системе налогообложения, по итогам полугодия сдают минимум отчетности.

ИП на ОСНО ежеквартально представляют в ИФНС декларацию по НДС. За 2 квартал ее надо сдать не позднее 26 июля (25 июля — выходной).

Обратите внимание, что декларация по НДС сдается только в электронном виде.

Сделать это можно, например, через «Платформу Госотчёт» — удобный сервис отправки отчетности в ИФНС, фонды, статистику. Перед отправкой система проверит отчетность на наличие ошибок в данных декларации или порядке заполнения. После отправки вы сможете отслеживать статус сданного отчета, а также общаться с госорганами, не выходя из программы.

По итогам 2 квартала предприниматель уплачивает авансовый платеж по НДФЛ не позднее 26 июля. Декларация по НДФЛ формируется только за год. Квартальные авансовые платежи по НДФЛ определяются ИП на основании учета доходов и расходов по предпринимательской деятельности.

ООО и ИП с работниками на УСН

Как уже упоминалось, квартальная отчетность по УСН не составляется, но это не отменяет авансовый платеж. Уплатить его надо до 26 июля включительно.

Компании и ИП с работниками ежеквартально сдают в ИФНС и ФСС отчетность по расчетам с работниками.

В Фонд социального страхования представляется отчет по форме 4-ФСС — расчетная ведомость по взносам на страхование от несчастных случаев и травматизму. Сдается не позднее 20 июля на бумажном носителе или до 26 июля в электронном виде.

В налоговую по итогам 2 квартала (полугодия) представляются:

● РСВ — расчет по страховым взносам. Сдается в ИФНС по месту учета, срок сдачи — до 30 июля.

● 6-НДФЛ — отчет по начисленным и уплаченным суммам НДФЛ. Сдается в налоговую по месту учета не позднее 2 августа (31 июля — выходной).

ИП с работниками на ОСНО

ИП на ОСНО ежеквартально представляют в ИФНС декларацию по НДС. За 2 квартал ее надо сдать не позднее 26 июля (25 июля — выходной). Декларация по НДС сдается только в электронном виде.

По итогам 2 квартала ИП уплачивает авансовый платеж по НДФЛ не позднее 26 июля. Декларация по НДФЛ формируется только за год. Квартальные авансовые платежи по НДФЛ определяются ИП на основании учета доходов и расходов по предпринимательской деятельности.

По расчетам с работниками ИП отчитывается в налоговую и фонды. За 2 квартал представляются следующие отчеты:

● 4-ФСС — расчетная ведомость по взносам от несчастных случаев и травматизму. Сдается в фонд социального страхования до 20 июля на бумажном носителе или до 26 июля в электронном виде.

● РСВ — расчет по страховым взносам. Сдается в ИФНС по месту учета, срок сдачи — до 30 июля.

● 6-НДФЛ — отчет по начисленным и уплаченным суммам НДФЛ. Сдается в налоговую по месту учета не позднее 2 августа (31 июля — выходной).

ООО на ОСНО

Самый большой перечень отчетности у компаний на ОСН:

● 4-ФСС — расчетная ведомость по взносам от несчастных случаев и травматизму. Сдается в фонд социального страхования до 20 июля на бумажном носителе или до 26 июля в электронном виде.

● РСВ — расчет по страховым взносам. Сдается в ИФНС по месту учета, срок сдачи — до 30 июля.

● 6-НДФЛ — отчет по начисленным и уплаченным суммам НДФЛ. Сдается в налоговую по месту учета не позднее 2 августа (31 июля — выходной).

● НДС — декларация по налогу сдается в ИФНС не позднее 26 июля (25 июля — выходной). Представляется только в электронном виде.

● НП — декларация по налогу на прибыль. Представляется в налоговую не позднее 28 июля.

Отчеты в ПФР

А что же отчетность в ПФР? Квартальной отчетности нет, но есть ежемесячная:

● СЗВ-М — ежемесячный отчет за июнь, сдается в ПФР до 15 июля.

● СЗВ-ТД — сдается в ПФР при наличии кадровых изменений, срок до 15 июля или не позднее дня, следующего за датой приема на работу или увольнения.

Отчетность в статистику

Помимо отчетов в налоговую и фонды, организации и ИП должны отчитываться в территориальные органы статистики.

Форм и отчетов множество, они зависят от вида деятельности, а также от размеров бизнеса. Посмотреть перечень сдаваемых отчетов можно на сайте Росстата.

Как видим, состав отчетности различается для ИП и ООО, зависит от применяемой системы налогообложения и наличия сотрудников.

Что поможет в подготовке отчетности

Не всегда малый бизнес имеет возможность нанять отдельного сотрудника или приобрести дорогостоящие программы для ведения учета, но можно использовать различные приложения и обработки, чтобы расширить функционал имеющихся программ.

Платформа ОФД совместно с другими разработчиками предлагает выбор различных прикладных решений для бухгалтерии, позволяющих:

● объединять данные из различных учетных систем, например, синхронизировать базу 1С и данные из онлайн-кассы,

● анализировать отчеты по продажам на основе данных из ОФД,

● выгружать данные по продажам в разных торговых точках в единый файл Excel и многое другое.

Используйте полезные приложения, чтобы подготовка отчетности превратилась в простую и понятную работу.

Отчеты ИП без сотрудников на ОСНО (общей системе налогообложения)

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с применением общей системы налогообложения (далее — ОСНО) в том случае, если нет наемных работников – случай довольно редкий. Это обусловлено тем фактом, что налогообложение с НДС выбирают организации, планирующие работать с крупными партнерами, а регистрацию в качестве ИП чаще выбирают предприниматели, планирующие работать  с физическими лицами или малым бизнесом.

Чаще всего, ОСНО в качестве основной системы налогообложения, остается у тех индивидуальных предпринимателей, которые в основном работают по специальному режиму, например, находятся на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Хотя, бывают и исключения.

По сравнению с Обществом с ограниченной ответственностью, применяющем режим налогообложения с НДС, у индивидуального предпринимателя на ОСН (в том случае, если у него нет наемных работников) значительно меньше число отчетов.

В том случае, если предприниматель планирует расширить свой бизнес и принять на работу специалистов – количество отчетов у него практически сравняется с отчетами ООО, применяющем общую систему налогообложения.

Перечень отчетов для Индивидуального предпринимателя (ИП) без наемных работников, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО) приведен в таблице:

 

Когда сдавать отчет 

ИП без работников на ОСНО

Наименование отчета для ИП без работников, применяющего общую систему налогообложения

Куда сдавать отчет для ИП без работников на общей системе

20.01

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

20.01

Сведения о среднесписочной численности

ИФНС по адресу прописки ИП

01.04

Налоговая декларация 3-НДФЛ

ИФНС по адресу прописки ИП

20.04

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

20.07

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

20.10

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

В таблице приведены крайние сроки для сдачи отчетности Индивидуальным предпринимателем без сотрудников, применяющем общую систему налогообложения. Обратите внимание: в том случае, если эти сроки приходятся на выходной или праздничный день, предприниматель имеет право отложить сдачу отчетов до следующего ближайшего рабочего дня.

возможна ли работа ООО при отсутствии сотрудников?

Есть ООО, а работников в нем пока нет или уже нет. Бывает, только стартуем или, наоборот, дело идет к закрытию. А может, вы просто временно приостановили работу. Или вы, может быть, учредитель, директор и работник в одном лице. Может ли быть ООО без работников? Нужно ли за такую компанию отчитываться?

ООО без сотрудников – быть или не быть?

Возможно ли полное отсутствие работников в ООО? В этом вопросе мнения экспертов разделились. Разберем это подробнее.

Мнение 1.

Нет, не может. Тут все просто: по мнению юристов, даже если в компании отсутствуют наемные работники, должен быть хотя бы директор. Иначе кто подписывает договоры или отчетность? Если стоят подписи гендира, значит, кто-то все-таки работал и должен числиться сотрудником ООО, а также получать зарплату. А если организация фактически не функционирует, можно сэкономить на зарплате – отправить его в неоплачиваемый отпуск, например. Итак, директор – это уже один полноценный сотрудник ООО.

Мнение 2.

Ситуация становится интереснее, когда учредитель фирмы сам же и является ее директором. Вопрос в том, нужно ли заключать трудовой договор с самим собой? И, соответственно, будет числиться в штате директор или нет? А вот тут даже контролирующие органы давно не могут окончательно определиться, и разные ведомства ссылаются на различные законы и документы.

Федеральная служба по труду и занятости высказала свое мнение в письме от 06.03.2013 N 177-6-1, ссылаясь на 273 статью Трудового кодекса РФ. Роструд считает, что единственный учредитель организации не может быть ее сотрудником, значит, и о трудовом договоре речь не идет. Объясняют просто: нельзя подписать договор одним и тем же лицом с обеих сторон.

Но тут есть возражения от юристов – они вступили в активный спор, считая, что трудовой договор может и должен быть оформлен по всем правилам. Заключение договора с самим собой в этом случае не происходит, ведь договор заключается между юридическим и физическим лицами, а это разные субъекты правоотношений.

Также эксперты опять же ссылаются на разные статьи и документы, так как Трудовой кодекс четкого ответа на этот вопрос не дает. Например, статья 11 ТК РФ обязывает заключать трудовой договор абсолютно с каждым сотрудником, и руководитель компании исключением не является.

А если директора нельзя оформить на работу, то он лишается положенных ему социальных и трудовых гарантий, льгот, официальной заработной платы, нарушаются его пенсионные права. Возьмем, к примеру, отпуск – по 124 статье ТК РФ работать без отдыха два года подряд запрещено. Это еще один довод в пользу трудоустройства директора.

Как не получить штраф?

Из-за такой неразберихи в законодательстве организации могут попасть впросак. Юристы говорят, что, по сути, проверки в области соблюдения трудового законодательства проводит Федеральная служба по труду и занятости, которая считает законным тот факт, что компанией руководит нетрудоустроенный учредитель. Поэтому и оштрафовать вас не должны. Но эксперты советуют все же следить за изменениями в законах, так как в любой момент мнение ведомств может измениться, что, собственно, и происходило последние 20 лет.

Лишь в одном все специалисты сходятся: лучшим вашим решением будет все-таки принять на работу руководителя (и иметь как минимум одного сотрудника) и не ввязываться в лишние споры с контролирующими органами. Если дело доходит до судебного разбирательства, то, как показывает практика, почти во всех случаях суд считает необходимым трудоустроить директора.

А если не оформлять?

Нередки случаи, когда сотрудники в компании отсутствуют лишь формально. Эта ситуация знакома всем. Решили сэкономить, наемные работники есть, но официально не трудоустроены, зарплату получают в конвертах. Что сказать? У вас могут быть неприятности. Ссора с сотрудником, жалоба конкурента­ – и «к вам едет ревизор». А дальше проверки, суды, перерасчеты налогов, пени и штрафы. И это далеко не все риски. Так что в этом случае надо хорошо подумать, стоит ли нарушать трудовое законодательство и чем может обернуться такая работа ООО без сотрудников.

Сдавать ли отчетность?

Отчетность нужно сдавать в любом случае, даже если ваше ООО без наемных работников. Просто в большинстве случаев это будут так называемые нулевые формы.

Отчитываемся за ООО без сотрудников в 2018 году

Налоговая и бухгалтерская отчетность ООО без сотрудников состоит из тех же деклараций, что и у компаний с работниками. Если ООО не функционировало, то декларации будут нулевыми. Это касается организаций на общей и упрощенной системах налогообложения. А вот по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) подать нулевую декларацию нельзя. Поэтому, если ООО приостанавливает свою деятельность на ЕНВД, следует подать заявление о снятии с учета, тогда налог платить не придется.

Также ООО обязано сдавать отчетность о сотрудниках, даже при отсутствии таковых. Такую отчетность требует Федеральная налоговая служба, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Разберем подробнее, что сдавать:

  1. Сведения о среднесписочной численности работников – сдаются в ИФНС (если нет сотрудников, ставим 0, если трудоустроен один директор, указываем 1).
  2. Сведения о доходах сотрудников. Также предоставляются в ИФНС в виде справок по форме 2-НДФЛ. Но если за отчетный период сотрудников в компании не числилось или никому не начислялась зарплата, то справки 2-НДФЛ сдавать не нужно. С 2016 года введена новая форма отчетности для работодателей – 6-НДФЛ. Она включает в себя обобщенные сведения по доходам и налогам. Вот эту справку подать следует, так как в противном случае вы рискуете быть оштрафованным. Если нет сотрудников или выплаты не производились, сдаем нулевой расчет.
  3. Сведения в Пенсионный фонд подаются по форме РСВ-1, а с 2016 года еще и по новой форме – СЗВ-М. РСВ-1 необходимо сдать в любом случае. Если ООО без работников, то нужно заполнить только разделы с обобщенной информацией (сведения о сотрудниках заполнять не надо). Нулевой СЗВ-М тоже необходимо сдать в Пенсионный фонд.
  4. В Фонд социального страхования сдаем опять же «отчет с нулями» по форме 4-ФСС.

Подведем итог: ООО без наемных сотрудников существовать может. Но эксперты все же советуют оформить одного работника – генерального директора, чтобы избежать проблем с контролирующими органами. Отчетность сдаем по всей строгости, даже если сотрудников нет. При этом не забываем учитывать нововведения, вступившие в силу с 2016 года.

Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности

Организация может какое-то время не вести деятельность в силу самых разных причин: из-за отсутствия денежных средств, трудовых ресурсов, по решению учредителей и т.д. Имеющиеся обстоятельства не снимают обязанности с компании подавать в ИФНС и другие государственные органы документы, характеризующие состояние учета. Расскажем о том, какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности.

Общие положения

Любая компания должна представлять бухгалтерские отчеты и налоговые декларации. Даже при отсутствии хозяйственных операций. Обязательное ведение бухучета и отражение финансового состояния компании в отчетности определены ст. 13 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А обязанность налогоплательщиков по заполнению деклараций и расчетов установлена в ст. 80 НК РФ.

Поэтому ответственность за подачу отчетности в период приостановки с руководства компании никто не снимает.

Какую отчетность сдает ООО в 2020г., если деятельность не ведется

Организация обязана представлять отчетные документы не только в ИФНС, но и в другие контролирующие органы. Данные о том, какую нулевую отчетность надо сдавать ООО, для удобства сведем в единую таблицу.

Если в отчетном периоде были какие-либо выплаты физлицам, придется подавать отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).

Кроме того, при каждом кадровом изменении (увольнении, приеме, переводе) или при подаче сотрудником заявления о переходе на электронную трудовую книжку либо отказе от нее, с 2020 года в ПРФ работодателем должна представляться новая форма СЗВ-ТД.

Единая упрощенная декларация

ООО вместо нескольких нулевых налоговых отчетов может отправить в ИФНС единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Но использовать этот бланк предприятиям разрешается только при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • в течение отчетного периода по расчетным счетам организации или по кассе не проводились никакие хозяйственные операции, т.е. не было движения денег;

  • у фирмы отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Документ заменяет собой сразу несколько деклараций компании.

Какую нулевую отчетность сдавать не нужно

Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.

Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.

Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.

О показателях в отчетности

Даже при отсутствии деятельности показатели в отчетности могут быть ненулевыми. Например, когда на балансе учтена дебиторская или кредиторская задолженность, или на расчетном счете ООО числится остаток денежных средств. Кроме того, у компании всегда есть уставный капитал, отражаемый в соответствующих строках бухотчетности, а значит баланс уже не может быть нулевым.

ООО может не осуществлять хозяйственные операции, но оно не освобождается ни от уплаты налогов при наличии облагаемого имущества (в том числе транспортных средств, земельных участков), ни от подачи деклараций по таким объектам. Начиная с отчетности за 2020 год, будут отменены декларации по земельному и транспортному налогам, но пока для компаний действует прежний порядок.

Нулевую и прочую отчетность ООО, не ведущие деятельность, представляют в те же сроки, что и компании с оборотами. За несвоевременное представление документов организацию и ее должностных лиц могут оштрафовать, а операции по расчетному счету заблокировать.

Нулевая отчетность ООО в 2020 году


В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой. Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования. На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.

А теперь конкретно, в какой ситуации подаются «нулевки»? Такое происходит, когда:

  • в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
  • нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
  • нет никаких оборотов по расчетному счету.

Какие организации и куда подают нулевую отчетность в 2020 году 

Кто вправе представлять нулевую отчетность

Название отчета

Куда подавать 

Все компании

Бухгалтерская отчетность 

Расчет по страховым взносам 

Среднесписочная численность 

СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании 

СЗВ-СТАЖ 

4-ФСС 

Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетности

ИФНС 

ИФНС 

ИФНС 

ПФР 

ПФР 

ФСС 

ФСС

Организации на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль 

Декларация по НДС

ИФНС 

ИФНС

ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами

Декларация по НДС

ИФНС

Организации на УСН

Декларация по УСН

ИФНС

Организации, у которых есть объект налогообложения: 

– имущество; 

– земля; 

– транспортное средство.

Декларация по налогу на имущество 

Декларация по земельному налогу 

Транспортный налог

ИФНС

Компании, попавшие в выборку Росстата

Статистическая отчетность

Формы индивидуальны

Росстат

Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:

  • не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;

  • отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО 

Вид отчета

Срок сдачи

Куда подавать 

Декларация по налогу на прибыль

До 28 апреля 2020;

До 28 июля 2020;

До 28 октября 2020.

По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)

ИФНС

Декларация по НДС

Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном виде

ИФНС

Бухгалтерская отчетность

За 2020 год – до 31 марта 2021 года

ИФНС

Отчет о среднесписочной численности

За 2020 год – до 20 января 2021 года

ИФНС

РСВ-1

Ежеквартально:

– бумажную форму – до 15 числа следующего месяца;

– электронную – до 20

 

СЗВ-М

Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца

ПФР

4-ФСС

Ежеквартально:

– бумажную форму – до 20 числа следующего месяца;

– электронную – до 25

ФСС

В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ). 

Нулевая отчетность ООО на УСН 

Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО. Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС. Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.

Для УСН «Доходы»:

  • в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.

  • данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;

  • нулевая декларация подается в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Для УСН «Доходы минус расходы»:

  • к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;

  • если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;

  • если у организации при отсутствии доходов есть расходы, сведения о них можно отразить в нулевой декларации в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Нулевая отчетность ООО — список обязательных отчетов

Если компания не ведет деятельность, это еще не значит, что она освобождена от сдачи отчетности. Отчетность нужно сдавать в любом случае. В данной статье мы рассмотрим список обязательных отчетов для юридических лиц, которые не ведут никакую деятельность.

Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО

Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:

  1. Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
  2. Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Важно! Если крайний срок подачи отчета приходится на выходной, то его переносят на первый рабочий день.

Читайте также статью: → Как закрыть ООО без деятельности.

Единая декларация

Есть еще один способ сдачи нулевых отчетов, если деятельность компании не ведется и нет:

  • Движений по счетам и кассе;
  • Объектов налогообложения;
  • Операций для отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Этот способ — подача единой упрощенной декларации. Она может применяться для налогоплательщиков, которые являются плательщиками налога на прибыль, на добавленную стоимость, налога по УСН и ЕСХН. Срок сдачи такого отчета — двадцатое число следующего за отчетным месяца. То есть вместо декларации по УСН, НДС, ЕСХН или налогу на прибыль налогоплательщик подает данный вид декларации.

Список отчетов для налоговой инспекции для ООО на УСН

Если юридическое лицо работает на упрощенной системе налогообложения, то оно обязано один раз в год отчитываться по этой системе — сдавать декларацию по УСН. Декларация подается по результатам года и должна поступить в налоговый орган до 31 марта следующего года после отчетного. Если деятельность не ведется у такой компании, то отчетность сдавать все равно нужно — с нулевыми показателями.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не бывает. Если налогоплательщик стоит на учета как плательщик ЕНВД, то он обязан платить налог на вмененный доход. Если деятельность ООО не ведется и не планируется вестись, то сняться с учета как плательщик данного налога нужно в той налоговой, в которой была осуществлена постановка на учет.

Важно! Нулевой декларации по ЕНВД не может быть. Если налогоплательщик не ведет деятельность, то нужно сняться с учета как плательщик данного налога.

Список обязательных отчетов по сотрудникам в ИФНС, ПФР и ФСС

Помимо налогов, которые считаются от доходов, полученных предприятием, есть еще налоги и сборы за сотрудников. По таким налогам также нужно сдавать нулевые декларации при отсутствии деятельности компании.

Давайте посмотрим список обязательных нулевых отчетов: (нажмите для раскрытия)

  1. Расчет по страховым взносам — подается ежеквартально даже при нулевом обороте и отсутствии деятельности ООО. Срок сдачи — 30 дней после окончания квартала.
  2. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся — печатную форму нужно успеть сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным, а электронную — до 25 числа.
  3. СЗВ-М — подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. До марта 2021 года такой обязанности у налогоплательщиков не ведущих деятельность, не было, но в марте 2021 года вышло Письмо Министерства труда, в котором было указано на введение обязанности подачи СЗВ-М и СЗВ-стаж на единственного учредителя, который является директором ООО. Поэтому даже если деятельность не ведется, то на директора-учредителя нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-Стаж.
  4. Среднесписочная численность — подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

Это весь перечень отчетности по сотрудникам. Все эти декларации могут быть поданы как в печатной форме (при личном визите или по почте), так и в электронной форме.

Список бухгалтерской отчетности

Даже при отсутствии деятельности нужно сдавать бухгалтерскую отчетность всем без исключения организациям. В данный список входит бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность подается в налоговую инспекцию и органы статистического учета. Периодичность сдачи — один раз в год до 30 марта следующего года.

Выводы

При отсутствии деятельности обязанность сдачи отчетности компанией никто не отменяет. Нужно сдавать декларации независимо от наличия или отсутствия финансового результата. При отсутствии предоставленной отчетности в течение одного календарного года налоговая инспекция может исключить из ЕГРЮЛ компанию, начислить многочисленные штрафы.

Читайте также статью: → Бухгалтерская отчетность ООО в 2021 году.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли сдавать нулевые отчеты 2-НДФЛ, если деятельность компании весь год не велась и все сотруднике в отпуске без содержания?

Ответ: Нет. Если у сотрудников не было облагаемых НДФЛ дохода, то справку 2-НДФЛ подавать в налоговую инспекцию не нужно.

Вопрос: Нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ, когда ООО не ведет деятельность и у сотрудников нет заработанной платы? (нажмите для раскрытия)

Ответ: При отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ, декларация 6-НДФЛ не подается.

Освобождение от компенсации рабочим — Освобождение от компенсации работникам

Что такое освобождение от компенсации работникам?

Каждый штат устанавливает свои собственные правила того, когда и как некоторые владельцы могут отказаться или отказаться от политики компенсации рабочих. Некоторые из факторов, используемых для определения правил исключения, включают тип организации, отрасль, процент владения в бизнесе и количество владельцев бизнеса. В некоторых штатах есть очень четкие правила, которым легко следовать.В других штатах требуется, чтобы нотариально заверенная документация подавалась каждый год при продлении. Правила исключения обычно имеют статус по умолчанию, указывающий, будет ли владелец автоматически включен или автоматически исключен, в зависимости от вышеуказанных факторов.

Правила включения и исключения владельцев различаются в зависимости от штата

В большинстве штатов высшие должностные лица корпорации автоматически подпадают под действие закона штата о компенсации работникам по умолчанию.Однако они могут подать заявление об освобождении от страхового покрытия. Партнеры и индивидуальные предприниматели обычно освобождаются от страхового покрытия согласно законам каждого штата. Они могут выбрать подписку на страховое покрытие.

Владелец бизнеса и / или его агент несет ответственность за определение возможных вариантов освобождения. доступны владельцам бизнеса в соответствии с законодательством каждого конкретного штата. Это определение должно быть принято до покупка полиса. Неспособность должным образом задокументировать выборы владельцев или отказ в освещении сведет на нет владельцы желают намерения, и будет применяться правило автоматического состояния.Заработная плата владельцев будет рассматриваться так, как будто выборов нет. или отклонение было сделано в соответствии с законодательством штата, и при аудите взимается премия. Многие владельцы бизнеса переплачивают для рабочих компенсационное страхование из-за неправильной документации и надлежащего заполнения каждый год.

Как быть освобожденным от страхового покрытия Work Comp?

Во многих штатах подписанная форма Acord 130 , указывающая, что владельцы предпочитают освобождение от уплаты налогов, является всем. это необходимо.Эту форму просто необходимо отправить в страховую компанию, когда страховое покрытие вступит в силу. Ваш агент должен отправить форму перевозчику, и перевозчик уведомит штат. Процесс повторяется при каждое обновление.

В других штатах процесс освобождения или включения собственника может быть более сложным и утомительным для бизнеса. Если определенные владельцы выбирают или отказываются от страхового покрытия собственника, необходимо заполнить специальные формы штата в государстве и / или в страховую компанию.Для вступления в силу некоторых форм исключения может даже потребоваться одобрение соответствующего государственного органа. Если такое освобождение или избрание желают компании владельцу, соответствующие формы и документация должны быть отправлены в страховую компанию агентом до обязательного покрытия. В противном случае платежные ведомости владельцев будут рассматривается так, как если бы выборы или отклонения не производились в соответствии с законодательством штата, и премия взимается.

Производители и работодатели-агенты могут избежать дополнительных сборов страховой компании, заполнив эти формы выбора или отказа вместе с заявлением о страховании.Без бланков страховые компании обычно взимает премию с владельцев, даже если намерение состояло в том, чтобы выбрать или отклонить предложение.

Государства, которые могут требовать специальные формы освобождения или включения, включают: (Ссылки на формы государственных исключений)

Визовая программа H-2A для временных работников

Визовая программа H-2A

Вы фермер, которому нужны сезонные или временные рабочие для посадки, выращивания и сбора урожая, но домашних работников не хватает?

Программа временных сельскохозяйственных рабочих H-2A — часто называемая визовой программой H-2A — помогает американским фермерам заполнить пробелы в занятости, нанимая рабочих из других стран.

Начните здесь с:

  • Изучение основ подачи заявления на визу H-2A
  • Создание персонализированного контрольного списка для подачи заявления на визу H-2A с учетом ваших потребностей в приеме на работу
  • Оценка стоимости найма рабочих по визовой программе H-2A

Уже подали заявку на визу H-2A? Проверьте статус рассмотрения ваших дел в Министерстве труда или Службе гражданства и иммиграции США. Чтобы отслеживать статус ваших дел с течением времени, войдите в систему или зарегистрируйтесь для фермеров.gov H-2A на панели управления через login.gov.

О визовой программе H-2A

Временная сельскохозяйственная программа H-2A помогает работодателям, которые ожидают отсутствия доступных домашних работников, приглашать иностранных рабочих в США для выполнения временных или сезонных сельскохозяйственных работ, включая, помимо прочего, посадку, культивацию или сбор урожая.

В зависимости от типа необходимой вам работы временные или сезонные сельскохозяйственные работы могут выполняться на фермах, плантациях, ранчо, в питомниках, на пастбищах, в теплицах, садах или в других подобных местах.

  • Сезонная работа — это когда вам требуется больше помощи, чем обычно, потому что работа связана с определенным временем года каким-либо событием или закономерностью, например, коротким годовым циклом выращивания.
  • Временная работа длится не более 1 года.

Если вы пострадали от забастовки, прекращения работы или увольнения в течение 60 дней с момента начала работы, вы можете не иметь права на участие в программе.

Чтобы принять участие в программе, вы должны сотрудничать с вашим государственным агентством по трудоустройству, чтобы искренне нанять U.С. рабочие. Государственное агентство по трудоустройству публично опубликует ваш заказ на набор рабочих из США. Вы должны принимать соответствующие рекомендации работников из США, которые подают заявку на работу, а также связываться с любыми бывшими сотрудниками из США по их последнему известному контактному адресу. Когда подает заявление квалифицированный работник из США, вы должны нанять его до тех пор, пока не истечет 50 процентов рабочего периода, указанного в трудовом контракте. После 50 процентов нет продолжительного позитивного обязательства по найму.

Сколько стоит страхование компенсации работнику?

Если у вас есть сотрудник, работающий неполный рабочий день, полный рабочий день или даже родственник, ваше предприятие может быть привлечено к ответственности за любые производственные травмы или заболевания.Это гигантский риск, который можно легко переложить на страховую компанию по страхованию компенсаций работникам.

По данным Министерства труда США, в 2015 году было зарегистрировано 4836 смертельных производственных травм, что соответствует 18,6 смертельным случаям в день при пятидневной рабочей неделе. Каждая смерть представляет собой значительные расходы для оставшихся в живых близких, и без выплаты компенсации работникам большинство работодателей будут нести ответственность по крайней мере за часть этих расходов. Если по какой-либо другой причине малые предприятия должны защищать своих сотрудников, потому что с финансовой точки зрения это правильный поступок.

Сколько стоит страхование компенсации работникам?

Практически в каждом штате размеры компенсации работникам регулируются государством. Как правило, каждой классификации работников, то есть типу работы, назначается ставка из расчета на 100 долларов заработной платы, а затем ставка кратна этой. Вот несколько примеров рейтинговых страниц Национального совета по страхованию компенсаций (NCCI), которые показывают существенные различия между бизнес-классификациями:

Описание Код класса Ставка за 100 долларов Годовая зарплата Стоимость на одного сотрудника Административный сбор *
Канцелярия / офис 8810 $ 0.12 28 000 долл. США 90 100 33,60 $ $ 250
Ландшафтный дизайн 0042 $ 6.94 $ 36 000 $ 2 498,40 $ 250
Розничный магазин 8017 $ 1,33 30 000 долл. США 90 100 399,00 долл. США $ 250
Медицинский кабинет 8832 $ 0,30 40 000 долл. США 90 100 120 долларов.00 $ 250
Ресторан 9082 $ 1,50 30 000 долл. США 90 100 $ 450.00 $ 250
Художник 5474 $ 8,99 32 000 долл. США 90 100 $ 2 876,80 $ 250

* Административный сбор — это ежегодный сбор за полис, взимаемый страховщиком в размере, определяемом страховой компанией.

Указанные выше ставки относятся к компаниям без истории убытков, то есть без потерь или предыдущих претензий. С предприятий с историей убытков может взиматься плата в пять раз больше, чем низкая ставка, установленная государством. Указанные ставки указаны для одного сотрудника и должны быть умножены на количество сотрудников, работающих в фонде заработной платы предприятия.

Ниже приведены примеры самых низких ставок компенсации работникам по сравнению с самыми высокими ставками:

Служба налоговой подготовки с 3 сотрудниками и общим годовым фондом заработной платы 140 000 долларов США:

Код класса: 8810

Ставка за 100 долларов США: 0 долларов США.12

Ставка на годовой фонд заработной платы 140000 долларов: 168 долларов

Комиссия администратора: $ 250

Общие затраты для работодателя: 418 долларов

Подрядчик по покраске с 3 сотрудниками и годовой заработной платой 140 000 долларов:

Код класса: 5474

Цена за 100 долларов США: 8,99 долларов США

Ставка на годовой фонд заработной платы 140 000 долларов: 12 586 долларов

Комиссия администратора: $ 250

Общие затраты для работодателя: 12 836 долларов

Эти примеры политики основаны на том, что у компании не было ранее заявлений о компенсации работникам.Основными факторами, которые повлияют на компенсационные расходы ваших работников, являются:

  • Состояние работы в
  • Отрасль, в которой участвует ваш бизнес
  • Годовой фонд заработной платы вашего бизнеса
  • История претензий вашего предприятия

Что такое компенсация работникам?

Компенсационное страхование работников — это политика, которая защищает как работников, так и работодателей в случае травмы или болезни, связанной с работой. Одна часть политики обеспечивает финансовую защиту работников, которые получили травмы, заболели или погибли в результате происшествия, связанного с работой.Другая часть защищает работодателя, поскольку работники не могут подавать иски против своего работодателя в отношении медицинских расходов, если действует политика компенсации работникам. Это называется исключительным средством правовой защиты .

Что покрывает компенсация работникам?

Компенсационное страхование рабочих — это комплексный полис, который предусматривает несколько различных покрытий для обеспечения финансовой защиты от несчастных случаев и заболеваний, связанных с работой.

  • Медицинские расходы: Компенсация рабочим будет покрывать расходы, связанные с производственными травмами и заболеваниями, такие как посещения скорой помощи, транспортировка на машине скорой помощи, диагностическое обследование и счета от практикующих врачей и больниц.Не требуется указывать виновных, и, если травма или болезнь связаны с работой, предоставляется страховое покрытие.
  • Потеря заработной платы: Если производственная травма или заболевание работника мешают ему работать, компенсационное страхование возмещает работнику потерю заработной платы, в зависимости от штата, в котором он работает. Политики в большинстве штатов будут платить до 66% от обычного еженедельного заработка, который обычно не облагается налогом. В некоторых штатах предусматривается пособие «за потерю доходности», при котором выплачивается частичная компенсация, если работник возвращается на работу на ограниченной основе.
  • Расходы на похороны и пособие в случае смерти: Когда производственная травма или болезнь приводят к смерти работника, компенсационное страхование работников поможет оплатить расходы на похороны, а в некоторых штатах они будут выплачивать пособие в случае смерти выжившей семье. члены.
  • Ответственность работодателя: В штатах, где отсутствует исключительное правило возмещения ущерба для страховки компенсации работникам, политика компенсации ваших работников поможет оплатить расходы на защиту, компенсационные расходы и решения, вынесенные судом.

Юридические вопросы для вашего бизнеса

В зависимости от штата, в котором вы ведете бизнес, требования к компенсации работникам могут значительно различаться. Государства, которые считаются государством NCCI, имеют аналогичные правила и рейтинги опыта, но все же используют свою собственную структуру ставок. NCCI представляет Национальный совет по страхованию компенсаций и был создан страховой отраслью для стандартизации деталей для расчета страховых взносов на компенсацию работникам. Некоторые заметные различия между штатами заключаются в следующем:

  • В штатах, таких как Джорджия, компания с одним лицом (индивидуальный предприниматель, LLC с одним участником и Sub S Corp) может приобретать политику компенсации работникам, но исключает покрытие для владельца.Это называется «призрачной» политикой и используется для удовлетворения требований о компенсации работникам владельцев бизнеса и генеральных подрядчиков, нанимающих субподрядчиков.
  • В некоторых штатах, например во Флориде, не требуется страхование компенсации работникам, за исключением случаев, когда четыре или более сотрудников заняты в бизнесе, не связанном со строительством, и разрешают бизнесу исключать должностных лиц компании из страхового полиса.
  • Многие штаты, например Калифорния, требуют компенсации работникам для каждого бизнеса и имеют серьезные штрафы, если Департамент компенсации работникам штата обнаруживает, что ваш бизнес не застрахован.
  • Большинство штатов одинаково относятся к работникам, занятым неполный и полный рабочий день.
  • В Колорадо все предприятия должны получать компенсацию рабочим, если у них есть один или несколько служащих. Однако есть восемь необычных исключений из этого требования, например, любое лицо, которое добровольно выделяет время или услуги для оператора горнолыжной зоны.
  • В большинстве штатов разрешается компаниям самостоятельно страховать компенсацию работникам, но обычно это делают только очень крупные компании.
  • В Нью-Джерси работодатель может по-прежнему нести ответственность за серьезные медицинские случаи, если работник может доказать, что работодатель причинил травму или заболевание преднамеренно или по неосторожности.

Часто задаваемые вопросы по Закону CARES: Прощение ссуды ГЧП

Наша группа исследований и реагирования CARES Act активно консультирует клиентов и отвечает на вопросы предприятий о прощении ссуд ГЧП и их правомочности. Ниже приведены ответы на вопросы, заданные во время наших недавних веб-семинаров.

Q: Могут ли взносы по страхованию компенсации работникам быть включены как часть расходов на заработную плату?

A: Взносы по страхованию компенсации работникам не включаются в качестве покрываемых расходов при прощении ссуды ГЧП.

В: Можно ли внести предоплату за аренду?

A: Мы не рекомендуем «предоплату». В руководстве указано, что средства предназначены для покрытия расходов, понесенных или оплаченных в течение страхового периода. Тем не менее, мы считаем, что в ходе обычной деятельности нормально оплачивать расходы, как обычно.

В. Можно ли простить начисленные проценты по ссуде ГЧП? Если да, то только на покрываемый период или до тех пор, пока не будет отправлено заявление о прощении?

A: Также прощаются начисленные проценты на прощаемую сумму кредита.Проценты на непогашенную сумму кредита начнут начисляться в дату выдачи кредита.

Q: Если вы получаете средства от EIDL и PPP, как вы рассчитываете прощение? Также в нем говорится, что EIDL не может использоваться для рефинансирования долгосрочного долга. Что в это будет включено?

A: С новым законодательством, принятым 27 декабря 2020 года, сумма аванса EIDL больше не будет уменьшать сумму прощения, доступную по ссуде ГЧП. Без дальнейших указаний мы считаем, что долгосрочная задолженность — это любая задолженность со сроком погашения более 12 месяцев.

Q: Имеют ли право расходы на заработную плату за 1-й квартал, которые были оплачены в течение страхового периода?

A: Да, при условии, что SUTA и городские налоги были уплачены в течение страхового периода.

Q: Похоже, что взносы на медицинское страхование и пенсионные взносы работодателя НЕ учитываются при определении лимита в 100 тысяч долларов. Это верно?

A: Да, ограничение в 100 тыс. Относится к валовой денежной компенсации.

В: Если сотрудник работает в ОТ, максимально ли он составляет 1 FTE с использованием расчета 1-го FTE?

A: Да, сотрудник не может рассчитывать более 1 FTE в неделю / период оплаты, независимо от того, какой расчет используется.

Q: Наша ссуда была одобрена на основании заявки, которая включала 1099 подрядчиков в сумму заработной платы. С тех пор мы узнали, что 1099-е нельзя простить. Какие у нас есть варианты ответа?

A: В соответствии с новым процедурным уведомлением SBA от 15 января -го , 2021 г. заемщик не может получить прощение ссуды на любую сумму, превышающую допустимую максимальную сумму ссуды. Это верно, независимо от того, была ли избыточная сумма кредита вызвана ошибкой заемщика или ошибкой кредитора.Следовательно, максимальное прощение, которое вы можете получить, — это 2,5 * среднемесячная заработная плата, не включая выплаты подрядчикам.

Q: Включены ли взносы группового стоматологического страхования?

A: Да, взносы на стоматологическое страхование включены в приемлемые расходы на заработную плату.

В: Я не понимал Альтернативный покрываемый период. Мы получили ссуду 8 апреля — мы платим с 1 по 15 15 15 и платим с 16 по последний день месяца, выплачивается в последний день месяца.Можем ли мы использовать полную заработную плату, выплаченную 15 апреля? Или мы теряем часть 8-недельной зарплаты?

A: Альтернативный период покрытия заработной платы больше не применяется. Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года избавился от альтернативных периодов покрытия. Теперь у вас есть возможность использовать страховой период продолжительностью не менее 8 недель и не более 24 недель, начиная со дня получения средств.

Q: Можете ли вы использовать средства PPP для выкупа начисленных PTO, которые произошли в течение этого времени?

A: Есть безопасные гавани для покрытия расходов на увольнение из фонда заработной платы, так что это должно подпадать под эту категорию.

Вопрос: Кредит ГЧП получен 17 апреля, срок коммунальных услуг — с 20 марта 20 по 22 апреля, сколько дней нужно погасить? Нужна ли нам пропорциональная оценка?

A: Вы можете включить полную оплату в качестве приемлемых расходов, поскольку средства были выплачены в течение страхового периода.

Вопрос: Будут ли расходы, покрытые прощением ГЧП, вычитаться из налогов 2020 года?

A: Да, в Законе об ассигнованиях на консолидацию от 2021 года разъясняется, что расходы, оплачиваемые за счет средств ГЧП, не подлежат налогообложению.

Q: Получили ли мы средства 15.04.2020. Первая дата выплаты после этого была 17.04.2020. Это было для заработной платы с 9 апреля по 15 апреля 2020 года. Будет ли засчитана вся эта неделя или только дата 15 апреля?

A: Вся заработная плата, выплаченная 17 апреля, подлежит прощению. Заработная плата, полученная в течение вашего покрываемого периода и выплаченная сразу за пределами покрываемого периода, также включается. Итак, Последнее необходимо будет пропорционально распределять с учетом работы, выполненной в течение охваченного периода.

Q: Хотелось бы пояснений по утилитам. Если у вас были счета за коммунальные услуги, которые должны были быть оплачены до истечения 8-недельного периода ссуды, но вы фактически оплатили их в течение 8-недельного периода, соответствуют ли они критериям?

A: Да, если они были оплачены в течение страхового периода, эти расходы являются приемлемыми.

Q: Я подал заявку на ГЧП в течение первой недели и не получил ответа. Что я могу сделать?

A: Мы рекомендуем связаться с вашим банкиром и обсудить с ним статус.

В: Считается ли плата за Интернет компанией за коммунальные услуги?

А: Да. Электроэнергия, газ, вода, транспорт, телефон или доступ в Интернет, обслуживание которых началось до 15 февраля 2020 года, имеют право.

Q: Будет ли сумма прощенного кредита ГЧП засчитываться как доход для компаний?

A: Это будет бухгалтерский доход, не облагаемый налогом. В соответствии с Законом о консолидации ассигнований от 2021 года поступления от займов ГЧП не включаются в доход, а расходы, оплаченные из прощенных средств, подлежат налогообложению.

Q: Изменилось ли что-нибудь, что 1099 сотрудников могут быть засчитаны в общую ссуду ГЧП

A: Ничего не изменилось. 1099 подрядчиков следует подавать отдельно.

В: Может ли подача и / или получение этих средств повлечь за собой возврат для аудита?

A: Насколько нам известно, нет.

Q: Есть ли какие-либо сведения о том, рассматривают ли они возможность разрешить компаниям выбирать 8-недельный период для использования средств, а не просто запускать часы в день зачисления средств?

A: Согласно Закону о консолидации ассигнований от 2021 года компания может выбрать период покрытия не менее 8 недель и не более 24 недель.Идеальный период охвата сильно зависит от каждой уникальной ситуации.

Q: Каков период измерения для определения заработной платы каждого сотрудника, поскольку мы должны платить им не менее 75% от их заработной платы?

A: по сравнению с 1 кварталом 2020 года

Q: Могут ли арендные платежи за оборудование рассматриваться как прощение?

A: Насколько нам известно, да.

Q: Наш банк не разрешает учитывать взносы ESOP при определении суммы кредита, хотя другие банки это разрешали.Поскольку ESOP технически является пенсионным счетом, можно ли простить взносы, сделанные в 8-недельный срок?

A: Да, если оформлено в течение страхового периода.

Q: Покрывает ли ссуда доход от S corp в дополнение к заработной плате W2? Например, доход, который появляется в 1040 Строка 7a из> Графика 1, строка 5 из> Графика E S, строка 32

A: Допустимые виды использования включают только заработную плату владельцев S-Corp, но не сквозной доход S-Corp.

В: Я слышал разные даты, примерно 8 недель и 30 июня. Каков диапазон дат, когда ссудные деньги должны использоваться для прощения?

A: Расходы, уплаченные в связи с расходами, которые были понесены или оплачены в течение страхового периода, будут иметь право на прощение.Если есть понесенные расходы, которые оплачиваются в следующую дату платежа или до нее (но после периода покрытия: они считаются имеющими право на прощение. Покрытый период может составлять от 8 недель до 24 недель по выбору заемщика.

В: Если я получил свой грант EIDL в размере 10 000 долларов США после того, как мой ГЧП был профинансирован, мне все равно придется вычесть его из того, что можно простить по ГЧП?

A: Нет. Получение гранта EIDL не уменьшает допустимого прощения.

В: Если вы выплачиваете бонусы в марте за поощрительную компенсацию 2019 г., повлияет ли это на 25-процентный порог снижения заработной платы?

A: Снижение на 25% сравнивает среднюю почасовую ставку или среднюю заработную плату, выплаченную в первом квартале 2020 года, со средней почасовой ставкой или заработной платой, выплачиваемой в течение охваченного периода.

В: Если моя ссуда составляет 100 000 долларов, и я не набираю 75 000 долларов по заработной плате, и, допустим, я получил только 60 000 долларов, но все же выполнил свои требования на полный рабочий день, как это работает с арендой и коммунальными услугами в этом примере?

A: Закон о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 г. изменил соотношение , чтобы добиться прощения. По крайней мере, 60% средств должно быть использовано на расходы по заработной плате, и до 40% средств может быть потрачено на расходы, не связанные с заработной платой.Если на заработную плату потрачено менее 60%, максимальная прощаемая сумма будет меньше полной суммы кредита.

Q: Мой офис начнет принимать пациентов на следующей неделе. Могу ли я по-прежнему использовать деньги ГЧП для оплаты своих помощников?

A: Да, если расходы оплачиваются или понесены в течение страхового периода.

Q: Какой процент ссуды можно использовать для аренды / коммунальных услуг / ипотеки и т. Д.? Если вы поменяли свой бизнес на часть своего дома, законно ли это взимать плату за прощение ссуды?

A: Согласно текущим рекомендациям SBA, использование домашних расходов в коммерческих целях не допускается, если они не использовались и не были заявлены в качестве коммерческих расходов в вашей налоговой декларации за 2019 год.Для максимального прощения ссуды до 40% средств по ссуде может быть использовано на другие расходы, помимо расходов на заработную плату.

Q: Могут ли арендные платежи за автомобили, которыми пользуются продавцы, быть включены в 25%?

A: SBA пояснило, что обязательства по аренде включают аренду как недвижимого, так и личного имущества (оборудование, используемое для бизнеса :. — мы можем уточнить, что это больше не 25%, а скорее 40%

Q: Как работодатель документирует соблюдение требования об использовании не менее 75% средств ГЧП для расчета заработной платы?

A: Ведите хороший учет (с помощью электронной таблицы, программного обеспечения для бухгалтерского учета: как расходуются деньги в течение страхового периода.Новый закон гласит, что 60% должны использоваться в фонд заработной платы вместо 75%. SBA выпустило руководство о том, какие документы необходимы для подтверждения этих затрат на заработную плату в заявлении о прощении, включая квартальные формы 941s и 3 партийных отчета о заработной плате rd .

В: Может ли сотрудник остаться в отпуске, и как это повлияет на нашу ссуду для прощения?

A: Это одно из немногих исключений, которые не повлияют на ваше прощение в отношении подсчета FTE.Я бы рекомендовал иметь письменное подтверждение предложения о повторном найме, которое было отклонено сотрудником. Подробности об этих исключениях можно найти в нашем блоге.

Q: Нужно ли мне использовать все мои FTE?

A: Расчет есть. Ознакомьтесь с нашим калькулятором прощения.

Q: Нужно ли мне использовать все мои FTE в течение моего 8-недельного периода или просто вернуться к уровню 15 февраля к 30 июня?

A: Существует безопасная гавань, в которой вы можете восстановить свои подсчеты FTE (расчетный период, который включает дату: 31.12.20, по сравнению с (расчетный период, который включает дату: 15.02.20.Если ваши счета восстановятся в течение периода, покрываемого страховкой, в безопасной гавани нет необходимости.

Вопрос: Основан ли потолок заработной платы в размере 100 тысяч долларов в течение 8-недельного периода ППС на платежном цикле компании (24 или 26 расчетных периодов: или на основе сценария 100 тысяч / 52 недели / x 8 недель?

A: 100 тысяч долларов — максимальная годовая зарплата. Ограничение для сотрудников составляет 15 385 долларов США (100 000 долларов США / 52 недели * 8 недель: для 8-недельного покрываемого периода или 46 154 доллара США (100 000 долларов США / 52 недели * 24: для 24-недельного покрытого периода). Например, если вы выберете покрываемый период для периода, например 12 недель, ограничение составляет 23 077 долларов (100 000 долларов / 52 недели * 12 недель :.Наемные работники-владельцы ограничены в размере 15 385 долларов США за 8-недельный страховой период или 20 833 долларов США за 24-недельный страховой период (100 000 долларов США / 12 месяцев * 2,5 месяца:

).

В: Будет ли самостоятельная аренда считаться правомочным использованием в течение периода страхования?

A: Арендная плата, выплачиваемая другому юридическому лицу с долевым владением, имеет право на выплату процентов по ипотеке, выплаченных на то же имущество за этот период. Например, если арендная плата составляет 2000 долларов в месяц, а проценты по ипотеке для этой собственности составляют 700 долларов за этот месяц, 700 долларов являются приемлемыми расходами.

Q: Включена ли сверхурочная работа? Можем ли мы раздать бонусы на конец года раньше срока?

A: Могут быть включены сверхурочные или бонусы, понесенные в течение страхового периода.

Q: Могу ли я заменить сотрудников новыми сотрудниками? Как это влияет на критерии, согласно которым каждый сотрудник должен получать 75% от предыдущей заработной платы? И нужно ли их оплачивать в течение 8 недель или просто восстанавливать до 30 июня?

A: Да, если вы нанимаете новых сотрудников до конца страхового периода, вы можете иметь право на безопасную гавань.Этой безопасной гаванью можно воспользоваться, если в период с 15 февраля 2020 г. по 26 апреля 2020 г. были сокращены ставки FTE. Проверьте наш калькулятор, чтобы узнать, имеете ли вы право на максимальное прощение ссуды.

Q) Что делать, если я получаю ссуду ГЧП в определенную дату, но еще не могу открыть ее. Как определяется страховой период?

A) Покрытый период начинается в день получения вами средств. Это не зависит от открытия вашего физического местонахождения.

В) Можно ли платить работникам за работу в опасных условиях? Это расходы, которые могут быть потрачены на ссуду / грант ГЧП?

A) Есть

Q) Есть ли разница в критериях прощения ссуд для государственных организаций?

A) Не сейчас

Q) Можем ли мы платить комиссионные нашим 1099 людям?

A) Платежи по 1099 независимым контрактам не включаются в приемлемые затраты.

Q) Является ли IMRF (государственный пенсионный план) покрываемым расходом на выплату пособий?

А) Мы так считаем.

Q) Может ли совет директоров начислить премию сотруднику в течение страхового периода и рассчитать бонус?

A) Пока бонус был заработан / начислен в течение страхового периода.

Q) Пожалуйста, укажите 8-недельный срок — дата получения вами средств не совпадает с расчетом заработной платы. Кроме того, если вы платите 15-го числа и в последний день месяца, 4 платежных ведомости на несколько дней больше, чем 8 недель — будет ли это нормально?

A) Для затрат на заработную плату вы можете выбрать, какой покрытый период использовать: либо с даты получения средств по ссуде, либо с даты первой выплаты по зарплате после даты получения средств по ссуде.При измерении первого периода, если затраты на заработную плату были понесены (даже если они были понесены до начала периода покрытия), они могут быть оплачены за счет средств ссуды. Если есть расходы на заработную плату, которые были понесены в течение страхового периода и уплачены в дату следующей выплаты заработной платы или до нее (даже если после страхового периода), они могут быть оплачены за счет средств ссуды.

Q) Основано ли это на фактической заработной плате, выплаченной в течение 8-недельного периода, или мы берем ставки заработной платы EE и рассчитываем заработную плату в размере 8 недель (оплачиваемые EE)

A) Расчет прощения будет основан на заработной плате, выплаченной или произведенной в течение страхового периода.

Q) Я получил свои средства 16.04. Я обычно плачу раз в полмесяца, 15-го и в последний день месяца, что означает, что у меня будет только 3 платежных периода. Могу ли я перейти на двухнедельный режим, чтобы у меня было 4 платежных периода за 8 недель?

A) Есть

Q) Имеет ли право на стоматологическое страхование?

A) Включено любое медицинское страхование.

Q) Для сотрудника, который зарабатывает менее 100 тысяч долларов, если работодатель хочет заплатить ему за неиспользованные часы отпуска, может ли эта заработная плата засчитываться при расчете прощения, если они также получают регулярную заработную плату за ту же неделю, на которой они получают отпускные?

А) Мы так считаем.

В) Что делать, если вы являетесь владельцем корпорации, но считаете себя ее сотрудником?

A) Вы должны подать заявление, используя все расходы на заработную плату, включая ваши.

Q) Как независимый подрядчик, как мне оправдать оплату своей работы?

A) Переместите его со счета, на который поступили кредитные средства, как обычно.

Q) Вы не можете вычесть компенсацию за страхование вашего рабочего? А как насчет дополнительных льгот, которые мы платим профсоюзу, которые составляют большую часть наших заработных плат.

A) Похоже, в настоящее время дополнительные льготы не принимаются

Q) Мы школа, и новые контракты были заключены до Covid-19, но не вступят в силу до 01.06.2020. Есть ли проблема с прощением, если зарплата немного снизится в течение 8-недельного периода?

A) Нет, если они уменьшаются на основании контракта, заключенного ДО любого обсуждения Займа ГЧП.

Q) Включена ли аренда копировального аппарата?

A) Зависит от цели аренды копировального аппарата и времени заключения договора (если таковой имеется).

Q) Включена ли канализация как коммунальное хозяйство?

A) Есть

Q) Если мы используем часть ссудных средств для поощрения сотрудников, должны ли они выплачиваться в равной степени в зависимости от их заработной платы или могут быть бонусными только определенным сотрудникам или определенным сотрудникам с более высоким процентом, чем у других?

A) Нет ограничений на то, кому это выплачивается — следите за тем, чтобы не выплачивать 100 тысяч долларов в год любому сотруднику.

В) Будет ли простительна аренда холдинговой компании, занимаемой владельцем?

A) Да, если это письменный договор аренды в другом месте (не в вашем доме).

Q) Будут ли расходы на сотовый телефон (бизнес-план) считаться коммунальными?

A) Есть

Q) Может ли начисленный отпуск для сотрудников с предыдущего периода до 8 недель, но оплаченный в течение 8 недель, считаться затратами на заработную плату для прощения?

A) Звучит правильно — при условии выплаты в течение 8 недель.

В) Если компания самостоятельно застрахована по своим медицинским планам, можно ли списать начисления на будущие ожидаемые медицинские расходы?

A) Чтобы иметь право на прощение ссуды, необходимо понести расходы — избегайте предоплаты.

В) Разрешено ли работникам из дома включать свои затраты в Интернет в расходы на Интернет для бизнеса, если они работают из дома?

A) Если он включен в категорию коммунальных услуг, он считается допустимым расходом, если он выплачивается из денежного потока компании.

Q) Включены ли сборы за франшизу в тип расходов, которые могут быть прощены?

А) Нет

Q) У нас есть сантехническая компания и есть договоры аренды грузовиков.Это квалифицированные расходы?

A) Похоже, они будут — ждать указаний SBA.

В) Допускается ли парковка? Мы оплачиваем парковку сотрудников в гараже рядом с офисным зданием.

А) Это непростой вопрос. Если это включено в договор аренды вашего офиса, возможно.

Q) Что касается расчета FTE, что произойдет, если член команды уйдет на пенсию или просто не захочет возвращаться на работу? Это влияет на вас при расчетах?

A) Ознакомьтесь с исключениями по сокращению FTE.

В) Что произойдет, если мы не соблюдаем или не превышаем требования к ЭПЗ / заработной плате? Мы теряем полное прощение ссуды или просто некоторую часть, которая была упущена ниже запланированной?

А) Это расчет с поэтапным отказом. Ознакомьтесь с нашим кредитным калькулятором.

Q) Можно ли ожидать, что казначейство наконец вынесет свое окончательное решение, чтобы банки больше не могли говорить «ожидая дальнейших указаний от SBA»?

A) Мы определенно верим, что в ближайшее время появятся дальнейшие указания, но мы все находимся в одной лодке.После получения он обязательно станет доступным для всех.

Q) Как мне закодировать депозит PPP в моей учетной системе?

A) Дебетовая наличность; Кредитное обязательство

Q) У нас был долг в 2/20, но мы рефинансировали его в 3/20. Могут ли включаться проценты по новому кредиту?

A) Похоже, 15.02.20 — волшебная дата.

Q) Что касается расчета суммы прощения, если в бухгалтерских книгах компании используется метод начисления, а налоги — наличные, какой метод используется для расчета прощения?

A) На кассовой основе.

Q) У нас есть в основном сотрудники, занятые неполный рабочий день, и их заработная плата колеблется. В настоящее время мы закрыты. Мы просто берем среднюю сумму за период оплаты с 2019 года, чтобы платить им до открытия? Когда мы откроемся, вполне вероятно, что нам не нужно будет полностью укомплектовывать штат. В таком случае, будем ли мы продолжать платить из средней заработной платы за прошлый год?

A) Вы должны заплатить им в зависимости от периода, который вы будете использовать для подачи заявления о прощении.

Q) Можем ли мы включить в нашу заработную плату фиксированную двухнедельную оплату сотового телефона, которую мы платим нашему клиническому персоналу за покрытие звонков?

A) Похоже, это компенсация, и она должна быть включена в приемлемые расходы на заработную плату.

Q) Что вы думаете о взносе на соответствие 401K, который необходимо внести в 2019 году? Обычно мы финансируем это в течение первых шести месяцев года за предыдущий год.

A) Вы, безусловно, можете оплатить это в течение 8-недельного периода, однако, если кто-то уйдет раньше, чем вы обычно соответствуете, то этот человек получил пособие, которого у него не было бы.

Q) Мы подписали договор аренды на новый офис 19 сентября, готовый занять 20 мая.Можно ли включать арендную плату с мая?

A) Да, если договор действовал до 15.02.20.

Q) Что касается поддержания уровня заработной платы, если бы у почасового сотрудника оставалась такая же ставка, но он не работал сверхурочно, повлияло ли это на расчет?

A) Это двойной расчет с использованием ваших займов в течение 8-недельного периода с сохранением вашей базовой заработной платы и расчета FTE.

Q) Значит, я могу потратить ГЧП не только на 8 недель процентов на недвижимость?

A) Можно, но не все это простительно.

Q) Применяется ли положение о 25% снижении заработной платы к сотрудникам, получающим чаевые? Их заработная плата часто колеблется, как нам рассчитать, сколько мы им заплатим, если они теперь фактически не получают чаевых?

A) На основе общей базы заработной платы за выбранный период.

В) Уменьшается ли прощение ссуды на пропорциональной основе? Не все или ничего?

А) В целом да.

Q) Я открыл отдельный счет для средств ГЧП.Однако коммунальные услуги оплачиваются автоматическим выводом с отдельного счета. Достаточно ли будет вести учет, но возмещать расходы на счет, с которого устанавливаются автоматические платежи?

А) Да.

Q) Что касается эквивалента полной занятости, ключ должен быть до 30 ИЮНЯ, а не обязательно на протяжении всей 8-й недели?

A) Вам следует восстановить среднее значение FTE за 8 недель по сравнению с одним из двух периодов. Если вы восстановите FTE до 30.06, чтобы соответствовать 15.02.20, вы можете получить освобождение от повторного найма.

Q) Рассчитывается ли FTE как 30-часовое руководство IRS или мы используем 40 часов в неделю?

A) Руководство SBA сообщает нам, что FTE рассчитывается из расчета 40 часов в неделю.

Q) Как акционер Sub-S моего бизнеса, я владею нашим зданием (в котором находится указанный бизнес), созданным как ТОО. Имеет ли право на прощение арендная плата, которую платит компания Sub-S, даже если арендная плата поступает ко мне через это LLP?

A) Звучит правильно.

Q) FTE Вопрос — Мы начали работу 19 мая.Можем ли мы по-прежнему использовать период 15.02.19 — 30.06.19 для вычисления FTE для сравнения?

A) Если вы открыли после 30 июня 2019 г., то вы считаются «новым бизнесом» и должны использовать 01.01.2020 — 29.02.2020 в качестве среднего FTEE, и вы можете использовать этот же период времени для определения сумма вашего кредита. Если вы открыли до 30 июня 2019 г., вы можете использовать либо 15.02.2019 — 30.06.2019, либо 01.01.2020 — 29.02.2020 для определения базовых показателей FTEE, в зависимости от того, что более выгодно.

Q) Чтобы получить прощение ссуды, подаете ли вы запрос в банк, который выдал вам ссуду? Или вы идете прямо в SBA?

A) Вы предоставите свое заявление о прощении вместе с соответствующей документацией в свой банк, который затем подаст заявление в SBA.

Q) Мы платим компании за хранение и извлечение наших закрытых файлов. Мы платим им базовую ежемесячную плату за хранение наших закрытых файлов. Будет ли это подходящей «арендной платой» для целей прощения ссуды?

A) Закон CARES гласит: «Арендные платежи по договорам аренды, вступившим в силу до 15 февраля 2020 года», и не ограничивает это конкретно недвижимостью.

В) Снижает ли тест FTE на 25% или нужно оставаться на том же уровне?

A) Это отдельные тесты: FTE и сокращение на 25%.

Q) Будут ли включены проценты по долгу, обеспеченному гарантиями инвесторов (т. Е. Отсутствие бизнес-активов, заложенных в качестве залога), если инвесторы заложили CD / инвестиционные счета для гарантии?

A) Мы так не думаем — долг должен быть обеспечен недвижимым или личным материальным имуществом.

Q) Как школа, мы нанимаем только сотрудников, занятых неполный рабочий день, на 10-месячный период с августа по май. школа оплачивает всем сотрудникам с почасовой оплатой их обычно ожидаемое количество часов до конца учебного года.Таким образом, за 2,5 недели до окончания периода кредита наши сотрудники будут сокращаться в зависимости от сезонных колебаний нашего бизнеса. Повлияет ли это негативно на наше прощение?

A) Похоже на то, пожалуйста, используйте свой базовый уровень, как это определено Законом для «сезонных сотрудников».

Q) У нас есть сотрудники, которые не хотят возвращаться (боязнь заражения, заработок на безработице), поэтому нам нужно будет заменить их новыми сотрудниками. Как это повлияет на сравнение заработной платы отдельного человека и не снижение ее более чем на 25%?

A) Это основано на вашей общей базовой заработной плате и подсчете FTE.Ознакомьтесь с нашим кредитным калькулятором.

В) Необходимо или целесообразно открывать отдельный счет для поступлений от займов ГЧП? Мы просто кладем их на свой обычный счет.

А) Либо нормально. Ведите хорошие записи.

Q) Если у меня есть 5 сотрудников, работающих неполный рабочий день, каждый из которых работает по 15 часов в неделю, сколько у меня FTE?

A) Судя по предоставленной информации, у вас либо 2,0 FTE, либо 2,5 FTE.

Q) При расчете суммы ППС банк будет использовать ваши налоги за 2019 год или за последние 12 месяцев (т.е. С марта 2019 г. по март 2020 г.)?

A) Хороший вопрос для вашего банкира.

Q) Что произойдет, если вы уменьшите FTE через 8 недель, но до 30 июня?

A) Срок для сокращения FTE составлял 30 дней после подписания Закона CARES (последний день — 27 апреля). Если вы снизитесь в течение 8 недель, у вас есть время до 31.12.20, чтобы восстановить уровни FTE.

Q) Можно ли платить уволенным сотрудникам в течение 8 недель, даже если они не работают, для поддержания уровня FTE и заработной платы?

A) Если они получают работу в период отпуска, вы не можете платить им обычную зарплату.

В) Включена ли в заработную плату часть работника от федерального подоходного налога, социального обеспечения и Medicare?

A) Есть

Q) Наш кредит ГЧП был основан на календарном 2019 году, который включает все бонусы за год. Могу ли я получить бонус сейчас на основе среднего значения их бонусов в прошлом году? ДА — всегда самый большой бонус.

А) Да.

Q) Итак, для числителя FTE, если вы подождете повторного найма до, скажем, 28 июня, это будет считаться повторным наймом FTE?

А) Да.

Q) У меня есть кадровое агентство и 4 штатных сотрудника моего агентства, а также несколько сотрудников, которые работают неполный рабочий день в других компаниях, и 2 сотрудника по контракту. Будет ли прощен каждый из этих сценариев?

A) Если они указаны в вашей платежной ведомости. 1099 контрактных рабочих нет.

Q) 30 июня — FTE и заработная плата должны быть восстановлены к 30 июня, значит ли это, что нам не нужно получать полное количество FTE и иметь 75% зарплаты в течение 8 недель, просто оставьте то же количество в точную дату 30 июня, которая у нас была на точную дату февраля.15?

A) К 31.12.2020 должно быть восстановлено штатное расписание до уровня, который был на 15.02.20, и 75% заработной платы будет соответствовать требованиям безопасной гавани.

Q) Как вы подсчитываете сотрудников, которые получают выходное пособие до 15 февраля или даты ссуды, которым вы все еще выплачиваете в течение этого периода? они включены в FTE? Можно ли использовать средства от ГЧП для выплаты выходного пособия?

A) Если они указаны в вашей платежной ведомости, любые расходы будут включены как таковые. Продолжение выходных пособий, по всей видимости, соответствует этому определению

Q) Малый бизнес — 3 сотрудника (2 собственника, 1 помощник).Ассистент зарабатывает больше на безработице и не хочет возвращаться. Можно ли заменить помощника супругой владельца за 75% зарплаты помощника, чтобы добиться максимального прощения? Я не нашел ничего, что бы это запретило. Мысли?

А) Ничего подобного мы не видели.

Q) Какие транспортные расходы учитываются?

A) Серая зона — ожидание указаний SBA.

Q) Если уровень численности персонала (FTE) действительно снижается, означает ли это, что прощено 0% ссуды? Или есть формула частичного уменьшения кредита?

A) Частичное снижение.см. наш кредитный калькулятор.

Q) Что делать, если арендная плата и коммунальные услуги выплачиваются связанной компании через ежемесячную плату за управление. Следует ли выделять его в отдельный отчет за 8-недельный период?

A) Мы рекомендуем вести точный (конкретный) учет того, что было выплачено за счет средств займа.

Q) До (неделя 3/9/20) ситуации с covid-19 мне пришлось отпустить моего менеджера по операциям с объяснением причины. Как владелец я взял на себя эту роль. С увеличением ответственности я могу увеличить свою зарплату в период прощения ППС.

A) Компенсация собственника и сотрудника ограничена наименьшей из них: 100 тыс. Долларов в годовом исчислении или 8/52 компенсации за 2019 год. Любая излишек, выплаченная собственнику-сотруднику, является правомочным использованием средств ГЧП, но не подлежит прощению.

Q) Если вы не используете 75% средств ссуды на заработную плату, означает ли это, что ни одна ссуда не будет прощена, или вы, по крайней мере, получите прощение денег, потраченных на заработную плату ?

A) Частичное прощение ссуды. Если вы не используете 75% средств ссуды на выплату заработной платы, это означает, что ни одна ссуда не будет прощена или вы, по крайней мере, получите прощение денег, потраченных на выплату заработной платы.

Q) Могут ли быть возмещены расходы на страхование жизни, оплачиваемое компанией, и на краткосрочную нетрудоспособность?

А) №

Q) Включает ли лимит заработной платы 100 000 долларов как выплачиваемую зарплату, так и выплаты работодателю?

А) 100 тысяч — на зарплату. Добавьте к этому пособия, пенсионное обеспечение и медицинское страхование.

В) Может ли владелец S Corp увеличить зарплату, чтобы прощение было максимальным? Что делать, если хозяин не брал зарплату?

A) Благодаря новому руководству SBA мы узнали, что сотрудники-владельцы не могут платить себе больше, чем меньшая сумма, равная 100 тыс. Долларов в годовом исчислении (15 385 долларов США) или 8/52 заработной платы 2019 года за счет средств займа.Заработная плата, выплаченная сверх этой суммы, не подлежит прощению.

Q) Относительно FTE — Для полного прощения мне нужно получать 10 FTE в неделю, что составит 80 в течение 8-недельного периода. Если я смогу достичь только 5 в неделю в течение 8-недельного периода, но вернусь в среднем до 10 в неделю к 30 июня, обеспечит ли это полное прощение?

A) Я бы пропустил этот сценарий через кредитный калькулятор.

Q) Мы выплачивали годовые бонусы 31 марта… поэтому некоторые сотрудники, зарабатывающие менее 100 000 долларов в год, будут зарабатывать больше в месяц в 1 квартале 2020 года по сравнению с 8-недельным периодом.Приведет ли в действие оговорку о сокращении?

A) Не уверен, не увидев всех фактов. вы можете выбрать контрольный период, наиболее подходящий для вашего подсчета FTE — воспользуйтесь нашим кредитным калькулятором.

Q) Прощение просто становится книгой / налоговой разницей / позицией M-1 в налоговой декларации?

A) Звучит правильно.

Q) Допустимы ли расходы на оплату труда по оплате труда?

A) Потенциально, если выплачивается по w-2.

Q) Мы не смогли выплатить сотрудникам поощрительную выплату за первый квартал. можем ли мы оплатить это средствами ГЧП, даже если они были произведены до получения средств ГЧП?

A) Звучит правильно.

Q) Я являюсь владельцем S-Corp, получаю зарплату как наемный работник. Я получаю 120 000 долларов зарплаты. Могу ли я вычесть часть / всю свою зарплату за прощение?

A) Не полная зарплата за год с момента подачи заявления на основе 100 000/12 * 2,5. Компенсация собственника и сотрудника ограничена наименьшей из 100 тысяч долларов в годовом исчислении или 8/52 компенсации 2019 года.

Q) Если ваша компания является партнерством и ежемесячно получает от нее средства, может ли она подать заявку на ГЧП, поскольку с этих платежей не взимаются налоги?

A) Да, вы подаете одну ссуду ГЧП для компании и всех партнеров. По этому поводу есть руководство SBA — работайте со своим банкиром.

Q) Что делать, если мы никогда раньше не выплачивали бонусы сотрудникам? Будет ли это сигнализировать о чем-то при аудите?

А) Наверное, нет. сейчас времена нестабильности, и сотрудников просят делать беспрецедентные вещи (одновременно и в школе, и в школе).

Q) У нас была платежная ведомость с датой выплаты 15 апреля, в этот день мы получили финансирование. Мы должны включить это в ГЧП?

А) Да.

Q) А как насчет сотрудников, не охваченных FMLA по беременности и родам? Им не платят после того, как они использовали весь свой PTO?

A) Окончательное временное правило SBA предусматривает, что расходы на заработную плату включают заработную плату, комиссионные, чаевые, отпускные, отпуск по уходу за ребенком и семейный отпуск, а также пособия при увольнении или увольнении.

Q) Обычно мы нанимаем новых учеников в мае. Можем ли мы еще это сделать? Как это повлияет на нашу FTE, если мы покажем, что она выше, чем когда мы начинали? Можно ли выплачивать им заработную плату с помощью ГЧП?

A) Тот же или более высокий FTE не является проблемой, если расчет точен.

Q) Налоги работодателя на заработную плату не простительны?

A) Эти налоги должны быть исключены из расходов на заработную плату и не выплачены из средств займа.в противном случае вы можете поставить под угрозу прощение ссуды.

Q) Что касается пенсионных планов, я предполагаю, что это то, что вкладывает компания, а не сотрудник?

А) Верно, это совпадение с учетом заработной платы брутто.

Q) Для независимого подрядчика 1099 вам нужно установить какой-либо тип еженедельной или ежемесячной заработной платы?

A) Переведите наличные со своего корпоративного счета в личный, чтобы показать, что они были оплачены.

Q) У нас 100% спонсируемый работодателем 401k с 3% безопасной гаванью.Плачу ли я на безопасную гавань, исходя из максимальной суммы в 100 000 долларов, или я могу заплатить 3% от ожидаемого дохода в 175 000 долларов?

A) Все ограничено зарплатой в 100000 долларов.

Q) Налог SUTA, начисленный в 1-м квартале, но уплаченный в конце апреля (в течение периода ссуды ГЧП), включен в прощение ссуды или нет?

A) Звучит правильно

Q) Я думал, что налоги включены, а теперь вижу, что федеральных налогов нет? Какие налоги согласовываются с работодателем?

A) Налоги, согласованные с работодателем, представляют собой часть налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, взимаемую работодателем.

Q) Ограничивается ли прощение лицам, которые были наняты в прошлом году, поскольку это служащий по расчетам служащих? Или, если бы мы наняли кого-то в апреле, были бы простительны его расходы на заработную плату?

A) Вы можете выбрать наиболее подходящий вам контрольный период. И расчет основан на общей базе заработной платы.

Q) Итак, оставшаяся сумма для 1% -ной ссуды, эти средства все равно должны быть использованы для квалифицированных расходов даже после 8-недельного периода?

A) Правильно

Q) Мы школа, и мы платим нашим сотрудникам один раз в месяц.90 +% наших сотрудников получают зарплату. Если бы дата нашего займа ГЧП была 4-13-2020; Будем ли мы пропорционально оценивать наш фонд заработной платы 4-13-2020 — 4-30-2020 в соответствии с расчетом прощения?

A) Так как фонд заработной платы за весь апрель был начислен / получен, когда он был выплачен (в течение периода покрытия), он может быть включен для прощения ссуды.

Q) Будут ли выплаты по ссуде основываться на первоначальной сумме ссуды или пересмотренной сумме после прощения ссуды?

A) Пересмотренная сумма после прощения.

В) Считаются ли ежемесячные счета за вывоз мусора и охранную сигнализацию коммунальными?

A) Есть

В) Восстановить численность персонала FTEE несложно, но как на самом деле восстановить заработную плату? Общая сумма?

A) Это сработает.

Q) Я получил PPP, и я только что получил автоматический депозит в размере 4000 долларов, я полагаю, для EIDL. Я подал заявку на оба. Что теперь?

A) Используйте их для отдельных фондов, чтобы иметь право на максимальное прощение ссуды.Ведите хорошие записи.

Q) Если вы являетесь независимым подрядчиком 1099, который на 100% задействован, как вы рассчитываете сумму своей заработной платы?

A) Доход от самозанятости (из Таблицы C), разделенный на 12, умноженный на 2,5, = сумма вашего кредита.

Наши консультанты внимательно следят за усилиями по оказанию помощи COVID-19 и будут продолжать публиковать аналитические данные, чтобы держать вас в курсе о потенциальных последствиях и преимуществах для бизнеса. Узнайте больше о программе защиты зарплаты или посетите наш ресурсный центр COVID-19, чтобы получить дополнительные ресурсы.

Чтобы обсудить, как мы можем лучше всего помочь вам, и связанные с этим сборы, свяжитесь с консультантом Anders, указанным ниже.

Все обзоры

Джефф Безос за 11,5 секунды зарабатывает больше, чем его наименее оплачиваемый работник Amazon — Quartz at Work

Сегодня (2 октября) Amazon объявила о повышении минимальной заработной платы для всех своих работников в США до 15 долларов в час. , шаг, который затронет 250 000 штатных сотрудников и 100 000 сезонных рабочих для гиганта электронной коммерции. При 40-часовой рабочей неделе самый низкооплачиваемый штатный сотрудник Amazon в США будет зарабатывать около 30 000 долларов в год.

Основатель Amazon Джефф Безос, с другой стороны, имел зарплату в размере 81 840 долларов в 2017 году — все еще скромную по стандартам генерального директора. Однако он также владеет 80 миллионами акций Amazon, что составляет основную часть его оценочного состояния в 165 миллиардов долларов.

Состояние Безоса за последний год выросло вместе с ценой акций Amazon. Только за последние 12 месяцев его собственный капитал увеличился на 82,6 миллиарда долларов. Разбейте это на почасовой основе и, предположив, что он зарабатывает деньги 24 часа в сутки, он увеличил свой собственный капитал на 19 миллионов долларов в час в прошлом году.Предполагая, что создание его богатства будет продолжаться аналогичными темпами, Безос будет «получать» годовой оклад одного из недавно отчеканенных сотрудников Amazon по 15 долларов в час каждые 11,5 секунд.

Как отмечает Bloomberg, собственный капитал Безоса в 2 687 125 раз превышает средний доход семьи в США и эквивалентен 0,85% ВВП США. Конечно, у него есть альтернативные источники дохода за пределами Amazon. Он владеет двумя другими компаниями — The Washington Post и космической компанией Blue Origin — и сделал многочисленные личные инвестиции в такие компании, как Twitter, через свою венчурную компанию Bezos Expeditions.

Споры о зарплате генерального директора ведутся не только о недовольстве богатством очень богатых, но и о растущем разрыве между очень богатыми и работающими на них сотрудниками со средним заработком, соотношение, которое резко возросло в последние десятилетия. Профессор бизнес-школы и популярный писатель Адам Грант недавно призвал компании ограничить соотношение между заработной платой генерального директора и средней заработной платой сотрудников, утверждая, что это принесет пользу всем участникам.

Хотя для Джеффа Безоса было бы непросто повысить зарплату всем 575000 сотрудников Amazon по всему миру, повышение минимального почасового часа для самых низкооплачиваемых 350 000 человек в родной стране Amazon — хорошее место для самого богатого человека на планете. Начните.

В ловушке брандмауэра: изменения политики необходимы для улучшения медицинского страхования для работников с низкими доходами

Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) расширил медицинское страхование более чем на 20 миллионов человек, в основном за счет улучшения доступа к Medicaid и рынку индивидуального страхования . Хотя закон ввел новые меры защиты для людей с медицинским страхованием, спонсируемым работодателем, он не изменил кардинально этот рынок, основной источник медицинского страхования для людей в возрасте до 65 лет. Страхование, спонсируемое работодателем, часто работает хорошо, позволяя многим людям зарегистрироваться. в комплексных пособиях по здоровью с использованием взносов работодателя, которые делают страховые взносы доступными.Но для работников с низкими доходами картина может быть совершенно иной. [1]

Часто работники с низкими доходами получают меньшую помощь работодателя в отношении своих страховых взносов, им предлагают менее надежное страховое покрытие, и они должны платить большую долю своего дохода на покрытие расходов на здравоохранение по сравнению с работниками с более высокими доходами. И даже если предложение работодателя о медицинском страховании не является исчерпывающим или недоступно на практике, оно все равно может лишить малообеспеченных работников и членов их семей права на получение премиального налогового кредита (PTC) для покрытия на рынке.Это связано с тем, что ACA включает «брандмауэр», который делает людей с предложениями по страхованию, спонсируемыми работодателем, неприемлемыми для PTC, при условии, что страховое покрытие работодателя соответствует минимальным федеральным стандартам доступности и полноты. [2] Но стандартов недостаточно, что не позволяет многим людям с низкими доходами регистрироваться в субсидируемом рыночном покрытии, которое было бы гораздо более доступным и всеобъемлющим.

«Работники с низкими доходами заслуживают повышенного внимания со стороны политиков с целью дальнейшего расширения охвата услугами здравоохранения и повышения их доступности для тех, кто им пользуется.»Работники с низкими доходами заслуживают повышенного внимания со стороны политиков с целью дальнейшего расширения охвата услугами здравоохранения и сделать его более доступным для тех, у кого оно есть. Примерно 2,7 миллиона незастрахованных людей имеют доход ниже 400 процентов черты бедности (предел дохода для ПТС), но не могут претендовать на PTC из-за предложения работодателя о страховании. [3] Миллионы других участвуют в планах работодателя, но изо всех сил пытаются платить страховые взносы или обнаруживают, что у них недостаточная защита от высоких личных расходов. В среднем, работники с Работодатели с доходами ниже 200 процентов черты бедности тратят 14 процентов дохода на страховые взносы и личные расходы по сравнению с 7.9 процентов для тех, кто находится за чертой бедности от 200 до 400 процентов, и 4,5 процента для тех, кто превышает 400 процентов черты бедности. [4]

Отказ от брандмауэра ACA позволит работникам с низкими доходами выбрать лучшее предложение по страховке, будь то у работодателя или на рынке с помощью PTC. Это снизило бы расходы для рабочих и уменьшило бы количество незастрахованных, но это потребовало бы больших бюджетных затрат.

Помимо устранения брандмауэра, ряд политик может обойти его, чтобы сделать покрытие более доступным для работников за счет предоставления большего числа людей права на участие в PTC и повышения осведомленности о варианте регистрации на рынке:

  • Исправить «семейный глюк». Сегодня предложение доступного и адекватного страхового покрытия только для сотрудников лишает всех членов семьи права на участие в программе PTC, даже если семейный страховой взнос очень высок как доля дохода; это называется «семейной ошибкой». Одним из способов решения проблемы было бы измерение доступности семьи на основе стоимости семейного страхового покрытия, а не стоимости плана только для сотрудников.
  • Повысьте стандарты для предложений работодателя по страховке. Предложение работодателя по страховому покрытию можно считать доступным и всеобъемлющим в соответствии с федеральными стандартами, но при этом оно требует высоких личных расходов или покрывает скудный набор льгот.Повышение этих стандартов улучшит охват работодателей или, если предложение не соответствует улучшенным минимальным требованиям, позволит большему количеству рабочих зарегистрироваться в субсидируемых рыночных планах.
  • Лучшее оснащение сотрудников, имеющих право на PTC, для участия в рыночном покрытии. Работодатели могли бы сделать больше для облегчения набора на рынок сотрудников, которые не имеют права на страхование рабочего места. От них также может потребоваться предоставить более точную предварительную информацию о том, является ли предложение работодателя доступным и всеобъемлющим или может ли работник обойти предложение работодателя о субсидируемом покрытии на рынке.

Эти варианты, позволяющие сделать страховое покрытие более доступным для работников с низкими доходами, могут дополнить более широкие стратегии сокращения затрат на здравоохранение и повышения качества спонсируемого работодателем страхования для всех работников. К сожалению, администрация Трампа движется в противоположном направлении, предпринимая действия, которые, вероятно, увеличат расходы на сотрудников и усугубят борьбу за доступность для людей с низкими доходами.

Люди с низкими доходами несут высокие затраты даже при «доступном» покрытии работодателем

Стоимость страхования, спонсируемого работодателем, неуклонно росла в течение последних нескольких десятилетий и постоянно опережала рост доходов работников, даже несмотря на то, что рост страховых взносов заметно замедлился после принятия ACA.В период с 2000 по 2010 год семейные страховые взносы увеличились на 114 процентов по сравнению с увеличением доходов на 36 процентов; в период с 2010 по 2019 год семейные страховые взносы увеличились на 49 процентов по сравнению с увеличением доходов на 23 процента. [5]

Рисунок 1

Страховые взносы сотрудников по страхованию, спонсируемому работодателем, особенно обременительны для работников с низкими доходами. Сотрудники платят в среднем 18 процентов страхового взноса за разовое страхование и 30 процентов за семейное страхование. [6] Любая конкретная надбавка работника представляет собой более высокую долю дохода для работников с низкими доходами.Например, среднегодовая сумма в долларах, которую работники страхового покрытия вносят в семейное страхование, составляет 6015 долларов США. Это 6 процентов годового дохода того, кто зарабатывает 100 000 долларов, но это 12 процентов для того, кто зарабатывает 50 000 долларов, и 30 процентов дохода того, кто зарабатывает 20 000 долларов в год. [7] Эту проблему усугубляет то, что работодатели с большой долей работников с низкими доходами, как правило, покрывают меньшую долю от общей суммы страховых взносов, особенно в отношении страхового покрытия семьи. Работники этих фирм оплачивают 41 процент расходов на семейное страхование по сравнению с 30 процентами в фирмах в целом. [8]

Высокие наличные расходы также создают трудности для семей с низкими доходами. [9] По данным Фонда семьи Кайзера, общие расходы на медицинское обслуживание за счет собственных средств увеличились на 54 процента, а отчисления на вычеты — на 176 процентов с 2006 по 2016 год. [10] Среди всех фирм, покрываемые работники имеют среднюю ежегодную франшизу в размере 1396 долларов США при единовременном страховании, и более чем у 1 из 10 работников франшиза составляет 3000 долларов США и более. [11] Отчисления для низкооплачиваемых работников еще выше: 2 679 долларов — это заработок более двух месяцев для работника с федеральной минимальной заработной платой, работающего полный рабочий день.У все большего числа сотрудников с планами с высокими вычетами также есть вариант сбережений, такой как сберегательный счет для здоровья (HSA), на который они или их работодатель могут делать взносы, не облагаемые налогом, но эти счета часто плохо финансируются. Почти половина рабочих все еще имеет годовой франшизу более 1000 долларов после включения взносов работодателя на счета. [12] Заблаговременное разделение затрат создает препятствия для работников с низкими доходами. Более трети людей с индивидуальными франшизами и половина людей с семейными франшизами говорят, что у них недостаточно сбережений для покрытия своих отчислений. [13] По данным Фонда Содружества, из-за высоких наличных расходов люди с большей вероятностью откажутся от рецепта, прохождения медицинского обследования или получения необходимой специализированной помощи. [14]

В целом, работники с низкими доходами платят значительную часть своего дохода на покрытие расходов на здравоохранение. Среди работников, охваченных страхованием работодателя, люди с доходом ниже 200 процентов от черты бедности тратят в среднем 14 процентов своего дохода на страховые взносы и наличные расходы. [15] Для сравнения, люди с доходом от 200 до 400 процентов бедности тратят 7,9 процента дохода, а люди с доходом более 400 процентов от черты бедности тратят только 4,5 процента. (См. Рисунок 1.)

Низкие предложения по страхованию и низкие ставки участия в страховании приводят к значительному неравенству в охвате, спонсируемым работодателем, в зависимости от дохода и расы. В самом нижнем квартиле распределения заработной платы только около одной трети работников частного сектора получают страховое покрытие, при этом 22 процента из них фактически участвуют.Для сравнения: 92 процентам работников из верхней квартили предлагается страховое покрытие, а 80 процентов — участвуют. [16] (См. Рисунок 2.)

фигура 2 Рисунок 3

Страхование, спонсируемое работодателем, менее распространено среди чернокожих и латиноамериканцев. Около 60 процентов белых неиспаноязычных людей имеют покрытие на рабочем месте по сравнению с 46 процентами чернокожих и 41 процентами латиноамериканцев. [17] Эти группы с меньшей вероятностью будут иметь страховое покрытие на рабочем месте, главным образом потому, что они непропорционально высоки, чтобы быть в домохозяйствах с низким уровнем дохода, где страхование работодателя менее доступно, но эти различия существуют почти на всех уровнях дохода.(См. Рисунок 3.)

Неадекватные предложения работодателя могут ухудшить положение работников

Налоговые льготы ACA покрывают расходы на страховые взносы для семей с низким и средним доходом, приобретающих страховое покрытие на рынке, а сокращение совместного несения расходов снижает личные расходы людей с доходом ниже 250 процентов черты бедности. Предложение о покрытии, спонсируемом работодателем, лишает кого-либо права на получение этих субсидий, если только предложение не считается недоступным или не соответствует критериям минимальной стоимости.Предложение недоступно, если план с наименьшими затратами, охватывающий только сотрудника, стоит более 10 процентов дохода (9,86 процента в 2019 году). План не соответствует минимальной стоимости, если его «актуарная стоимость» ниже 60 процентов, что означает, что он оплачивает в среднем менее 60 процентов стоимости разрешенных льгот. Если предложение работодателя считается доступным и соответствует минимальной стоимости, сотрудник оказывается «защищенным от брандмауэра», то есть лишен возможности получать рыночные субсидии.

Из-за брандмауэра предложение страхового покрытия работодателем может ухудшить положение работника с более низким доходом, чем , по сравнению с работником, который вообще не предлагает страхового покрытия.Основная проблема заключается в том, что стандарт доступности установлен на уровне, требующем, чтобы работники с низкими доходами платили гораздо большую долю дохода по плану работодателя, чем люди с таким же доходом, как ожидается, будут платить за покрытие рынка. Одного человека, зарабатывающего 18000 долларов в год (около 150 процентов федеральной черты бедности), можно было бы попросить заплатить около 1800 долларов в качестве страховых взносов по плану, спонсируемому работодателем, но на рынке ее ожидаемый вклад в контрольное покрытие будет составлять 750 долларов (4.15 процентов дохода). Это неравенство усиливается для семей, которые часто не имеют права на получение помощи из-за так называемого семейного сбоя. Из-за сбоя, если страхование только для сотрудников считается доступным, ни один член семьи, имеющий право на план работодателя, не имеет права на PTC, даже если страховое покрытие семьи стоит намного больше, чем 10 процентов дохода.

Кроме того, минимальная стоимость является относительно скудным стандартом. Крупные работодатели (с 50 или более штатными работниками) не обязаны оплачивать пакет основных медицинских услуг, которые должны покрывать планы на индивидуальных рынках или рынках небольших групп.Вместо этого планы работодателя могут соответствовать минимальной стоимости, если они покрывают профилактические услуги, посещения врача и стационарные услуги в больнице и соответствуют 60-процентному стандарту актуарной стоимости. Но это может оставить некоторых работников, особенно низкооплачиваемых, с скудными пенсионными планами, которые могут не покрывать необходимый уход. Примечательно, что 60 процентов намного ниже, чем актуарная стоимость покрытия, которое участники рынка с низким доходом обычно могут приобрести на торговых площадках, и приводит к значительным наличным расходам, таким как отчисления, превышающие 6000 долларов США за разовое покрытие или 12000 долларов США за одно покрытие. семья.

Эти факторы создают неравенство между семьями, имеющими и не имеющими предложения работодателя о страховании, и показывают, почему некоторым сотрудникам может быть лучше, если они смогут свободно перейти на рынок. Например:

  • Одинокий человек с доходом в 18000 долларов (примерно 150 процентов от черты бедности) имеет доступное покрытие, спонсируемое работодателем, если план стоит менее 150 долларов в месяц, тогда как на рынке такой участник будет платить только 62 доллара в месяц, после PTC для контрольного покрытия.

    На рынке сокращение долевого участия повысит актуарную стоимость эталонного плана для потребителя до 94 процентов. Собственные франшизы по таким планам составляют в среднем 239 долларов, а максимальные наличные расходы составляют в среднем 1073 доллара. [18] Это более щедро, чем типичный план работодателя, который имеет более низкую актуарную стоимость (85 процентов), [19] более высокая среднегодовая франшиза (1396 долларов США), [20] и более высокая максимальная сумма внебюджетных расходов. карманные расходы (4064 доллара), [21] , и это намного более щедро, чем план, отвечающий минимальному стандарту в 60 процентов актуарной стоимости.(См. Рисунок 4.)

  • Для семьи из трех человек с доходом 42000 долларов (около 200 процентов от черты бедности) предложение работодателя лишит их права на получение PTC, если страховой взнос работника составляет менее примерно 345 долларов в месяц (9,86 процента дохода), даже если семейное страхование стоит в три-четыре раза больше. [22] Тем не менее, без предложения работодателя, все семейства могут получить исчерпывающее контрольное покрытие на рынке всего за 229 долларов в месяц (6.54 процента дохода), за вычетом PTC.

    Им также был бы гарантирован план с 87-процентной актуарной стоимостью на рынке, что соответствует типичному плану работодателя, но намного более щедро, чем требование о минимальной стоимости в 60 процентов.

Рисунок 4

Устранение брандмауэра уменьшит неравенство, но стоит дорого

Устранение брандмауэра, который мешает большинству людей с предложениями страхового покрытия, спонсируемыми работодателем, получить право на участие в программе PTC, оценивается в 2 балла.Еще 7 миллионов человек — 9 процентов от общей численности незастрахованного населения — имеют право на доступное страхование. [23] В соответствии с этой политикой у сотрудников будет выбор: зарегистрироваться в рамках страхового покрытия своего работодателя или перейти на рынок. Многие сотрудники, скорее всего, предпочтут остаться в страховом покрытии, спонсируемом работодателем, особенно работники со средним и высоким уровнем дохода, чей доход слишком высок для PTC, но которые получают значительную выгоду от освобождения от налогов для спонсируемых работодателем взносов по медицинскому страхованию. Работники, которые имеют менее щедрые предложения по страхованию или которые имеют право на получение значительных PTC, выйдут на рынок.

Несколько групп — Центр американского прогресса, Городской институт и Третий путь — одобрили некоторую версию устранения межсетевого экрана в рамках комплексных предложений по реформе здравоохранения. [24] Ключевым преимуществом является повышение равенства между работающими семьями. Это дало бы работникам с низкими доходами доступ к тем же рыночным надбавкам и помощи с разделением затрат, которые доступны людям без предложений работодателя. Это также могло бы повысить справедливость среди работодателей, которые могут предлагать планы с совершенно разным покрытием и наличными расходами, поскольку рыночное покрытие фактически станет новым уровнем покрытия.

Обратной стороной является стоимость. Многие работники с низким и средним доходом, особенно с семьями, перейдут на рынок, увеличив федеральные расходы на PTC и совместную помощь, которые значительно превысят федеральную экономию от налогового исключения для покрытия, спонсируемого работодателем. Работодатели также могут принять определенные меры, которые могут еще больше увеличить федеральные расходы. Во-первых, некоторые работодатели могут поощрять более больных или пожилых работников переходить на рынок, возможно, посредством проектных решений, которые делают их планы менее привлекательными для людей с серьезными проблемами со здоровьем, или посредством менее тонкого управления.Для предотвращения этого потребуются строгие положения о недискриминации. Во-вторых, работодатели, по-видимому, будут заинтересованы в реструктуризации своих планов, чтобы максимизировать выгоды как от PTC, так и от налоговых льгот. То есть у них, вероятно, было бы меньше стимулов удерживать низкие страховые взносы для работников с низкими доходами (при условии, что они могли избежать штрафа), поскольку эти работники могли бы просто пойти на рынок. Помимо дальнейшего увеличения федеральных расходов, это также может означать, что некоторые люди со средним уровнем дохода увидят более высокие премии работникам (хотя работодатели могут увеличить заработную плату в качестве компенсации, а неудовлетворенность сотрудников может смягчить увеличение страховых взносов).

Требование «Общая ответственность» может быть улучшено

Положение ACA о «совместной ответственности» требует, чтобы крупные работодатели (с более чем 50 штатными сотрудниками) предлагали медицинское страхование штатным сотрудникам и их иждивенцам. Штраф в размере 2500 долларов США за каждого штатного сотрудника (в 2019 году) начисляется, если фирма не предлагает страховое покрытие, и любой сотрудник получает PTC на рынке. Если он предлагает покрытие, но страховой взнос только для сотрудников недоступен или план не соответствует минимальному значению, штраф составляет 3750 долларов США, но применяется только к каждому штатному работнику, который получает PTC.Работодатели защищены от наказания различными безопасными гаванями. Например, предложение работодателя считается доступным, если план с наименьшими затратами будет доступен для работников с заработной платой на уровне федеральной черты бедности.

Одним из способов улучшить наказание работодателя за совместную ответственность могло бы быть отключение его от права сотрудников на получение PTC. В соответствии с этой политикой, отказ предоставить покрытие или предложить некачественное покрытие повлечет за собой штраф, независимо от того, участвуют ли работники в рыночном покрытии с помощью PTC.Штрафы могут быть оценены с использованием существующей отчетности работодателя о предложениях и стоимости страхового покрытия.

Отделение штрафа от зачисления в PTC имеет несколько преимуществ. Что наиболее важно, это устранило бы любой стимул работодателя препятствовать регистрации на рынке, чтобы избежать штрафа; действительно, работодатели могли проводить разъяснительную работу и привлекать студентов без каких-либо последствий. Во-вторых, это упростило бы администрирование с использованием существующей отчетности работодателя по сравнению с текущим многоэтапным процессом перекрестного сопоставления отчетов работодателя с PTC сотрудников.Это также уменьшит неуверенность работодателей в том, какие штрафы они должны будут понести, поскольку штрафы не будут зависеть от действий сотрудника, и позволит избежать потенциально длительного процесса апелляции, оспаривающей право каждого конкретного сотрудника, которому присуждено PTC. Наконец, отключение штрафа от получения PTC позволило бы Конгрессу принимать решения об изменении межсетевого экрана отдельно от пересмотра характера и размера штрафа работодателя. При такой структуре штраф работодателя может сохраняться в той или иной форме, в то время как брандмауэр будет устранен или ослаблен, а больше работников смогут претендовать на PTC.

Другой вариант — полностью отменить требование об ответственности работодателя. Но это будет очень дорого и, вероятно, будет достигнуто за счет столь необходимых улучшений PTC и помощи в совместном несении затрат. a Это также может привести к тому, что меньшее количество работодателей будет предлагать страховое покрытие, а работодатели — худшее.

a Например, по данным Бюджетного управления Конгресса, даже приостановление полномочий работодателя задним числом на первые четыре года (2015–2018 гг.) Обойдется в 26 миллиардов долларов.Это не влияет на изменение поведения работодателя, которое может произойти в результате отмены штрафа. «Х. 4616, Закон об освобождении работодателей от 2018 г., 27 июля 2018 г., https://www.cbo.gov/system/files/2018-07/hr4616.pdf.

Другие способы улучшить охват рабочих

Если не устранять брандмауэр, ряд политик может обойти его, чтобы сделать покрытие более доступным для сотрудников за счет предоставления большего числа людей, имеющих право на участие в PTC. В той мере, в какой изменение политики увеличивает право на участие в программе PTC, будет определенная степень вытеснения: замена одного типа страхового покрытия другим вместо того, чтобы незастрахованные люди получали новое страховое покрытие.Но это уравновешивается желанием предоставить более доступное страхование работникам, застрахованным в настоящее время, особенно работникам с низкими доходами. Кроме того, одним из потенциальных преимуществ привлечения большего числа людей в страховое покрытие на рынке является небольшое снижение страховых взносов на рынке в результате того, что более здоровые люди ранее не участвовали в страховом покрытии работодателя из-за затрат, связанных с присоединением к пулу рисков.

Исправить семейный сбой

Более 6 миллионов человек живут в семьях, которые не имеют права на PTC, потому что у них есть предложение работодателя о едином страховании, которое соответствует федеральному стандарту доступности, даже если стоимость семейного страхования от работодателя превышает порог страховых взносов, по данным Urban Institute . [25] Законодательные или административные меры могут позволить семьям с недоступными предложениями страхового покрытия получить финансовую помощь на рынке. [26]

Одно из возможных исправлений позволит членам семьи с недоступными предложениями покрытия иметь право на PTC, в то время как сами сотрудники остаются под защитой брандмауэра. Согласно анализу Urban Institute, около 3 миллионов человек получат право на налоговые льготы в соответствии с этим предложением. [27] Более 40 процентов тех, кто получает право на участие в программе PTC, будут детьми.В то время как большинство людей, получающих право на участие, будут с доходом от 200 до 400 процентов бедности, люди с доходом ниже 138 процентов черты бедности испытают наибольшее сокращение страховых взносов, при этом средняя семейная надбавка для людей с этим диапазоном доходов упадет с От 20 процентов дохода от покрытия, спонсируемого работодателем, до 5,5 процента на рынке. [28] Для людей с доходом от 138 до 200 процентов черты бедности размер страховых взносов снизится вдвое с 17.От 6 процентов до 8,2 процента их дохода. Альтернативным предложением было бы позволить сотруднику претендовать на PTC на рынке, если семейное страхование недоступно, даже если разовое предложение сотрудника доступно. По данным Urban Institute, более 6 миллионов человек получат право на получение PTC в рамках этого варианта.

Второй анализ подтвердил, что устранение сбоя в семье сократит средние общие расходы семей на здравоохранение на тысячи долларов и снизит их риск тратить не менее 20 процентов дохода на здравоохранение более чем на две трети. [29]

Повысьте стандарты для предложений работодателей о страховом покрытии

Как объяснялось выше, покрытие, спонсируемое работодателем, считается недоступным, если доля работника в страховом взносе по плану с наименьшими затратами превышает примерно 10 процентов дохода семьи (9,86 процента в 2019 году). Снижение этого порога может подтолкнуть больше работодателей к повышению доступности страхового покрытия или высвободить больше работников для поиска субсидируемых рыночных планов, если их работодатели не соблюдают новый стандарт.Это могло бы увеличить сборы штрафов, помогая финансировать перевод работников на рынок с PTC. В качестве альтернативы Конгресс мог бы отделить стандарт доступности для права работников на получение PTC от стандарта доступности для штрафа работодателя. (См. Рамку «Требование« совместной ответственности »можно улучшить».) Это позволит большему количеству работников (особенно с низкими доходами) участвовать в субсидируемых рыночных планах без обязательного наказания большего числа работодателей.

Снижение порога финансовой доступности в первую очередь принесет пользу работникам с низкими доходами, которые с большей вероятностью будут иметь высокие страховые взносы по сравнению с доходом и будут иметь право на самую существенную помощь, если больше не будут защищены от брандмауэра.Это также дополнило бы предложения Конгресса сделать PTC более щедрыми для потребителей на рынке. Например, закон представителей Ричарда Нила, Фрэнка Паллоне и Бобби Скотта — председателей трех комитетов Палаты представителей, обладающих юрисдикцией в отношении основных программ здравоохранения, — снизит максимальную долю дохода, которую семья будет платить за субсидированное покрытие рынка, с нынешних 9,86 процента. до 8,5 процента. [30] Порог доступного страхового покрытия работодателя может быть снижен до той же суммы.

Но даже если бы порог доступности был снижен до 8,5 процента, человек с низким доходом, имеющий план работодателя, мог бы платить значительно больше за меньшее страховое покрытие, чем человек с таким же доходом, который имеет право на рыночную субсидию. Например, человек с доходом на уровне 150 процентов от черты бедности (18 210 долларов США в 2019 году) будет платить 4,15 процента своего дохода (756 долларов США) за индивидуальное или семейное страхование на рынке, но до 8,5 процента дохода (1548 долларов США) для единственного работодателя. — спонсируемая страховка, которая может предложить меньшее покрытие.Конгресс мог бы рассмотреть возможность установления более низкого порога доступности для работников с низкими доходами (например, тех, у кого доход ниже 200 процентов черты бедности), освобождая тех, у кого нет действительно доступного страхового покрытия работодателя, искать более выгодную сделку на рынке.

Еще один способ повысить доступность медицинских услуг для людей, которым предлагается страховое покрытие на основе работы, — это увеличение доли ожидаемых затрат на здравоохранение, оплачиваемых планом. Как объяснялось выше, согласно онлайн-калькулятору, который Министерство здравоохранения и социальных служб США (HHS ) поддерживает.Напротив, «эталонный» охват рынка (основа для расчета PTC) покрывает 70 процентов ожидаемых затрат, а люди с доходом ниже 250 процентов черты бедности имеют право на получение помощи в рамках совместного несения расходов, что еще больше увеличивает актуарную стоимость планов.

Один из вариантов — поднять стандарт минимальной стоимости с 60 до 70 процентов, чтобы привести его в соответствие с рыночным эталоном. Повышение стандарта минимальной стоимости не повлияет на большинство работодателей, поскольку средний план работодателя имеет актуарную стоимость 85 процентов. [31] Хотя это может привести к тому, что некоторые работодатели будут передавать сотрудникам повышение страховых премий, повышение страховых премий будет ограничено стандартом доступности. Другие работодатели, предлагающие планы с низкой стоимостью, могут полностью отказаться от страхового покрытия, но в той мере, в какой сотрудники имеют право на PTC, это может дать большему количеству работников и их семей доступ к более доступному и всеобъемлющему покрытию на рынке.

Другой подход — определить более надежный стандарт льгот.Как уже отмечалось, стандарт льгот, установленный для целей минимальной ценности, меньше того, что требуется на рынках отдельных лиц или небольших групп. Когда ACA принималось, предполагалось, что спонсируемое работодателем покрытие крупных фирм уже было достаточно полным. Но по мере того, как требование о страховом покрытии работодателя было выполнено, стало ясно, что незначительное меньшинство работодателей не обеспечивает всеобъемлющего покрытия. Это привело к тому, что IRS выпустило предупреждение о том, что планы, которые не включали «существенное покрытие» стационарной госпитализации и услуг врача, не соответствуют минимальной стоимости, и работодатели не могут сообщить сотрудникам, что покрытие лишает их права на получение PTC.Тем не менее, похоже, что ответственность за доведение несоответствия до сведения IRS лежит на сотрудниках. [32]

Улучшение требований к пособиям поможет уязвимым работникам, которым сегодня предлагается минимальная страховая защита. Например, для того, чтобы квалифицироваться как страховое покрытие минимальной стоимости, страховые планы крупных и самозастрахованных работодателей могут быть обязаны соответствовать основному стандарту медицинского страхования своего штата — десяти определенным категориям товаров и услуг — как и страхование отдельных лиц и небольших групп.Подход, позволяющий избежать сложности, когда работодатели должны соблюдать разные стандарты в каждом штате, в котором они работают, состоит в том, чтобы либо создать общенациональный стандарт пособий, основанный на базовом стандарте пособий для здоровья, либо позволить работодателям выбирать, следуя стандарту одного штата, как они это делают. чтобы определить, к каким услугам применяются годовые и пожизненные лимиты ACA. Подавляющее большинство крупных планов и планов с самострахованием превышают эти минимальные стандарты, но для работодателей с планами, которые этого не делают, их сотрудники больше не будут изолированы от брандмауэра.

Помогите правомочным работникам получить доступ к субсидиям на рынке

Некоторые рабочие и их семьи не защищены брандмауэром, но не осознают этого. Одна из групп, часто попадающих в такую ​​ситуацию, — это работники, которые не имеют права на страховое покрытие своего работодателя. От работодателей может потребоваться больше усилий для подключения этих работников к рынку, а HHS может снизить барьеры для регистрации на рынке. Другая группа — это работники, которые имеют право на страховое покрытие, спонсируемое работодателем, но чье покрытие является недостаточным (т. Е., не соответствует существующим стандартам доступности или минимальной стоимости). Сотрудникам нужна помощь, чтобы определить, лишает ли их предложение работодателя право на получение рыночных субсидий или же предложение не соответствует требованиям и оставляет им право на более доступное и всеобъемлющее покрытие на рынке. Обращение к этим группам работников, имеющих право на участие в программе PTC, может уменьшить количество незастрахованных.

Одно изменение политики, которое может помочь, — это изменение структуры требований об ответственности работодателя.Текущая структура, при которой сотрудник, требующий PTC, потенциально влечет за собой штраф для работодателя, отговаривает работодателей от подключения людей к рынку. (См. Рамку «Требование« совместной ответственности »можно улучшить».) Другие подходы обсуждаются ниже.

Работа с работниками, не имеющими права на страховое покрытие, спонсируемое работодателем

Даже если работодатель предлагает страховое покрытие, работники все равно не имеют права на него по разным причинам. От крупных работодателей требуется, например, охват только 95 процентов работников, работающих полный рабочий день, и они могут исключать сотрудников, работающих неполный рабочий день, или сотрудников в определенных местах или классификациях должностей. [33] Работодатели могут также установить периоды ожидания для включения в свою страховку или использовать «период измерения», чтобы отсрочить право на участие до года для новых работников, которые, по их утверждению, не соответствуют статусу полного рабочего дня. Другие люди имеют право на страхование, а затем теряют право на участие. Потеря работы — самая распространенная причина, по которой люди теряют страховое покрытие работодателя, но другие работники могут лишиться права, несмотря на то, что они по-прежнему работают, например, когда их часы сокращаются или их должность или место работы меняются.

Работодатели имеют все возможности для выявления сотрудников, которым не было предложено страховое покрытие, чье страховое покрытие изменилось или которые теряют страховое покрытие, и помочь им найти другие источники страхования. Независимо от права сотрудника на страховое покрытие, спонсируемое работодателем, федеральный закон требует от работодателей информировать новых сотрудников о рынке и PTC. [34] Закон может быть расширен и предписывает Министерству труда (DOL) требовать от работодателей предоставления этого уведомления в другое время, например, во время ежегодной открытой регистрации работодателя.DOL также может улучшить уведомление, чтобы оно содержало больше полезной информации. Типовое уведомление DOL требует от работодателя отметить, какие классы сотрудников, если таковые имеются, имеют право на страховое покрытие, и установить флажок, указывающий, соответствует ли страховое покрытие минимальному значению и является ли оно доступным, но вопросы, относящиеся к каждому сотруднику, не являются обязательными. для работодателей. Вместо этого от работодателей можно потребовать ответить на все эти вопросы, чтобы сотрудник мог с уверенностью знать, имеют ли они право на страховое покрытие работодателя, фактическую стоимость этого покрытия и применим ли какой-либо период ожидания.

Работодатели обязаны уведомлять людей, которые теряют свои медицинские льготы работодателя, о том, что они имеют право продолжить это покрытие (обычно путем уплаты полной страховой премии) в соответствии с так называемой «КОБРой», согласно федеральному закону, который ее создал. [35] Уведомление о модели DOL для COBRA, которое используют многие работодатели, содержит формулировку о доступности торговой площадки, но информацию можно расширить, включив в нее: веб-сайт торговой площадки и контактную информацию, наличие помощи при регистрации, наличие финансовая помощь, примеры того, как эта финансовая помощь снижает страховые взносы для семьи, а также наличие специального периода регистрации, позволяющего людям, потерявшим страховое покрытие работодателя, зарегистрироваться вне обычного ежегодного периода открытой регистрации.Помимо добавления информации в уведомление model , DOL может потребовать эту информацию в при каждом уведомлении COBRA.

извещений COBRA, вероятно, попадут в большую часть из 10 миллионов незастрахованных людей, имеющих право на особый период регистрации из-за потери работы каждый год. [36] Предоставление работникам дополнительной информации о финансовой помощи на рынке могло бы помочь людям избежать пробелов в страховании при переходе на другую работу или излишней оплаты страхового покрытия COBRA.Подключение людей с помощью личной помощи при зачислении также может помочь людям преодолеть разрыв, когда они теряют страховое покрытие на основе работы.

Работа с работниками, которым предлагается страховое покрытие, спонсируемое работодателем, но не защищенное брандмауэром

Другая группа работников, которые могут иметь возможность получить субсидированное страховое покрытие на рынке, — это те, кто имеет право на спонсируемое работодателем покрытие, которое недоступно или не соответствует минимальной стоимости, но работникам часто трудно самостоятельно определить, предоставляются ли льготы их работодателю для здоровья. соответствовать этим стандартам.Чтобы исправить это, работодатели могут потребовать заранее сообщить сотруднику, соответствует ли их предложение покрытия минимальному значению, и как рассчитать, является ли страховой взнос по этому плану доступным. Информация должна быть конкретной для сотрудника и учитывать целый ряд исключений и сложностей, с которыми сотрудники сегодня должны справиться сами.

Без требования к работодателям предоставлять такую ​​информацию сотрудникам может быть сложно проанализировать предложения о страховом покрытии. Для начала сотрудник должен знать, является ли какой-либо план «правомочным покрытием, спонсируемым работодателем» — то есть он соответствует правилам ACA в качестве предложения плана — по сравнению с неквалифицированным дополнительным вариантом покрытия, таким как покрытие с фиксированным возмещением, которое предлагает скудные льготы в размере более низкая стоимость.Работодатели должны быть прозрачными в отношении того, какие планы считаются соответствующими планам.

Как только сотрудник узнает, какой план является правомочным планом, спонсируемым работодателем, определение того, соответствует ли он требованиям минимальной стоимости и доступности, также сложно. Сотруднику необходимо знать минимальную стоимость и рассчитать доступность каждого плана, чтобы знать, соответствует ли какой-либо план обоим требованиям для дисквалификации сотрудника из PTC. Только в этом случае у сотрудника будет информация, чтобы сделать осознанное решение о том, исключает ли предложение работодателя право на участие в программе PTC для него и своей семьи.

Минимальная стоимость не может быть определена сотрудниками самостоятельно; скорее, он раскрывается в предоставленном работодателем сводке льгот и покрытий (SBC). Работодатели обязаны предоставлять работникам формы для каждого плана, который они предлагают, но на практике многие сотрудники не знают, что имеют право на эту форму, или испытывают проблемы с ее получением. Даже если он у них есть, форма длинная, и обозначение минимального значения легко упустить. В форме также не описываются последствия наличия предложения, которое составляет , а не минимальной стоимости; например, сотруднику, минимальная стоимость которого составляет 58 процентов, не говорят, как использовать эту информацию.

Стандарт доступности требует, чтобы план стоил менее 9,86 процента дохода (в 2019 году), но специальные правила могут сделать расчет больше, чем просто функцией стоимости страхового взноса. Специальные налоговые положения — например, для планов оздоровления, соглашений о возмещении медицинских расходов (HRA) или планов для кафетерия — также влияют на то, считается ли план доступным, но они не прозрачны даже для сотрудника, который хорошо осведомлен о своих льготах.

Например, одна кадровая компания предлагает три медицинских плана: «Расширенный MEC», «Фиксированное возмещение» и «Major Medical.» [37] Расширенный план MEC не покрывает госпитализацию, поэтому, похоже, не соответствует определению минимальной стоимости IRS. План с фиксированным возмещением не является приемлемым страхованием, спонсируемым работодателем. Только основной медицинский план, доступный только для штатных сотрудников, может защищать работника, поэтому минимальная стоимость и стоимость этого плана имеют значение. SBC для основного медицинского плана недоступен, поэтому неясно, соответствует ли план минимальной стоимости. Веб-сайт сообщает сотрудникам, что если они имеют право на основной медицинский план, они не имеют права на получение PTC, но с премией более 1500 долларов в месяц план может оказаться недоступным для многих сотрудников, что позволит им получить доступ к PTC.

Нет единого необходимого документа, доступного для сотрудников при открытом зачислении, чтобы охватить все эти переменные, из-за чего сотрудникам трудно узнать, защищены ли они от брандмауэра или имеют право на получение рыночной субсидии. Форма, называемая «Инструмент покрытия работодателем», запрашивает ключевую информацию, в том числе о том, есть ли у предложения период ожидания, распространяется ли оно на членов семьи или соответствует ли минимальная стоимость, а также доля работника в страховой премии, но заполнение формы для работодателей не является обязательным. [38] И, что важно, форма не сообщает сотрудникам, как использовать дополнительную информацию для определения доступности.Поскольку эти формы не требуются, они часто заполняются разовым способом, а иногда и случайным образом. Например, два сотрудника с одинаковыми должностями, переходящие в один и тот же отдел кадров, могут получить разные ответы в инструменте охвата работодателей.

Требование от работодателей предоставить надежную и исчерпывающую информацию о своих предложениях по страхованию здоровья до наступления года страхового покрытия позволит работникам определить, есть ли у них предложение, запрещающее им и их семьям посещать медицинские учреждения.Это поможет большему количеству сотрудников получить доступ к субсидируемому покрытию на рынке, если они имеют на это право, а также предотвратит неправильное обращение людей с федеральными субсидиями и последующее погашение кредита, на получение которого они не имели права. Предложения Конгресса, направленные на упрощение федеральных требований к отчетности для работодателей, включают перспективные системы отчетности. Но эти предложения потребуют предоставления сотруднику только общей информации — информации, которая недостаточна для точного определения права на участие в программе PTC для отдельного сотрудника. [39] Вместо этого в будущих предложениях следует стремиться к сбору надежной и конкретной информации от работодателей, чтобы служащий мог использовать ее, чтобы понять, имеют ли они право на получение рыночных субсидий. Инструмент охвата работодателей может быть полезной отправной точкой, если работодатели должны будут заполнить его и предоставить работникам.

Действия администрации, угрожающие поднять расходы, уменьшить льготы для рабочих

Некоторые работники с низкими доходами, вероятно, столкнутся с повышенными проблемами доступности в результате недавних действий администрации Трампа, которые увеличат расходы сотрудников, уменьшат их льготы или затруднят им доступ к рыночной страховке, когда они потеряют страховую защиту работодателя.

  • Расширение использования HRA. Правило Министерства финансов, труда, здравоохранения и социальных служб разрешает работодателям заменять традиционное групповое страхование для всех или некоторых работников долларовым взносом, который можно сочетать с индивидуальным покрытием рынка. Правило может усугубить проблемы доступности для работников с низкими доходами. Если работодатели, которые не предлагают страховое покрытие, начнут использовать HRA, как ожидает администрация, некоторые работники с низкими доходами, которые в настоящее время получают PTC, могут оказаться заблокированными их новым предложением о страховании.Даже если эти работники воспользуются своим новым предложением HRA на рынке, чтобы записаться на точно такой же план, им, вероятно, придется платить гораздо больше — до 10 процентов дохода за единовременное страхование по сравнению с ожидаемым взносом по скользящей шкале для семейного страхового покрытия. . Наличие большего числа малообеспеченных работников с предложениями страхового покрытия также может усугубить проблемы, вызванные семейным сбоями.
  • Увеличение личных расходов работников. Центры услуг Medicare и Medicaid завершили работу над правилом, которое повышает предел общих личных расходов для многих людей, пользующихся страховкой от работодателя, а это означает, что семьи, которые страдают от дорогостоящих заболеваний или травм, столкнутся с дополнительными 400 долларами в год на оплату медицинских счетов.Администрация доработала политику, хотя, как отмечается в самом окончательном правиле, «все комментаторы по этой теме выразили несогласие или опасения по поводу предлагаемого изменения». [40]
  • Требование подтверждения потери работы для участия в программе Marketplace. Человек может зарегистрироваться в рыночном покрытии вне периода годовой открытой регистрации, если он теряет квалификационное покрытие, часто из-за потери работы или сокращения рабочего времени. Администрация усложнила доступ к этому особому периоду регистрации, потребовав проверки перед регистрацией.Людям может быть трудно своевременно предоставить документацию, учитывая другие неотложные проблемы, которые возникают у людей, когда они уходят с работы или испытывают значительное сокращение дохода.
  • Утверждение новых планов медицинского страхования (AHP) ассоциации. Администрация открыла новые возможности для работодателей создавать частные ассоциации для предоставления медицинского страхования, на которое не распространяются некоторые меры защиты потребителей, применяемые на рынке малых групп. Например, AHP могут эффективно проводить дискриминацию на основе состояния здоровья, исключая определенные основные льготы для здоровья, необходимые в рамках других планов, такие как покрытие психиатрических услуг и рецептурных лекарств для дорогостоящих состояний, поскольку люди, которые нуждаются в этих льготах, не будут подписываться.Кроме того, AHP может структурировать свои правила членства и маркетинговую тактику таким образом, чтобы с большей вероятностью привлечь более здоровых людей и группы, при этом взимая гораздо больше с других, таких как небольшие группы, состоящие из женщин или пожилых людей, которые работают в профессиях, которые считаются с высоким риском или проживающие в районах с более высокой стоимостью. Часть правила была отменена в Окружном суде США округа Колумбия, но администрация подала апелляцию.

Кратковременные рабочие места в Германии предлагают Европе модель кризиса

Эдвард Тейлор, Ян Шварц

ФРАНКФУРТ / ГАМБУРГ (Рейтер) — Проверенная немецкая модель отправки рабочих домой в обмен на гарантии занятости во время спадов могла бы помочь Европейскому Союзу ограничить ущерб от пандемии коронавируса.

ФОТОГРАФИЯ: Баннер с немецким флагом и флагом Европейского Союза изображен во время полицейского контроля на границе с Францией в связи с распространением коронавирусной болезни (COVID-19) в Саарбрюккене, Германия, 16 марта. 2020. REUTERS / Ralph Orlowski / File Photo

Во вторник министры ЕС заявили о принципиальной поддержке плана по привлечению 100 миллиардов евро (109 миллиардов долларов) против 25 миллиардов евро государственных гарантий для субсидирования заработной платы, чтобы фирмы могли сократить рабочее время а не увольнять людей.

Критики предупреждают, что принятие немецкой практики краткосрочной работы или Kurzarbeit, которая помогла крупнейшей экономике Европы быстрее, чем другие, выйти из рецессии 2009 года, может затруднить и задержать столь необходимую реструктуризацию ЕС.

Тем не менее, другие страны копируют его для борьбы со спадом, поскольку кризис коронавируса поражает Европу.

Немецкий профсоюз IG Metall уже снизил требования к заработной плате для 3,8 миллиона рабочих-металлистов, а представители компании начали настаивать на том, чтобы Kurzarbeit помог сократить расходы на заработную плату.

«Пандемия короны заставила нас отказаться от обычных коллективных переговоров о заработной плате, и мы заключили сделку с работодателями, направленную на обеспечение работы и дохода», — сказал Рудольф Луз, руководитель операционной политики IG Metall, который теперь согласился отказаться от повышения заработной платы. .

В последние недели все крупные автопроизводители Германии, включая VW, Audi, BMW, Mercedes, подали заявки на краткосрочную работу.

«Благодаря Kurzarbeit мы можем сократить производство, не разрушая конструкции. Сотрудников нельзя увольнять, они остаются в организации, и компании немедленно получают квалифицированный персонал, как только кризис закончится », — сказал Луз из IG Metall.

Вместо того, чтобы получать полную зарплату, сотрудники будут использовать страховой фонд в размере 26 миллиардов евро, контролируемый Федеральным бюро занятости Германии, который гарантирует работникам не менее 60% от их базовой заработной платы или более, если компании добавят свою стипендию.

«Чем более щедрыми условия, тем более вероятно, что совокупный спрос и потребление могут поддерживаться во время кризиса и тем быстрее восстановится после снятия ограничительных мер», — сказал в заметке экономист Deutsche Bank Марк де-Мюизон.

ВАРИАНТЫ ПО ЕВРОПЕ

Хотя Франция расширила свою собственную схему частичной безработицы, отсутствие ясности в критериях отбора может снизить ее эффективность, считают аналитики Deutsche Bank.

Испанские меры выглядят менее щедрыми, что может сделать спрос более уязвимым для рисков снижения, а также существует неопределенность в отношении реализации британской схемы сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом и схемы поддержки доходов самозанятых, добавил Deutsche Bank.

Сосед Германии, Польша, использует схему краткосрочной работы, но критики утверждают, что она применялась неэффективно.

Опрос бизнес-ассоциации Lewiatan Confederation в Польше показал, что сокращение рабочих мест может потребоваться на 69% предприятий страны из-за пандемии коронавируса.

Соня Бухгольц, экономист Lewiatan, оценивает, что менее четверти экономического плана Польши в связи с коронавирусом, который составляет более 9% валового внутреннего продукта (ВВП), представляет собой фискальный стимул, который можно незамедлительно направить компаниям.

«У нас есть много передовых методов из Европы, таких как Kurzarbeit из Германии, инструментов, которые мы могли бы внедрить и использовать», — сказал Бухгольц.

КЛЮЧ К ВОССТАНОВЛЕНИЮ

В долгосрочной перспективе субсидии Kurzarbeit могут воспрепятствовать реструктуризации малоэффективных компаний, сказал Джейкоб Киркегаард, старший научный сотрудник Института международной экономики Петерсона.

«Вы же не хотите, чтобы Kurzarbeit отложила неизбежное и позволила компании зомби выжить. Это прекрасный баланс », — сказал он.

Deutsche Bank оценивает, что число краткосрочных работников в Германии, вероятно, достигнет пика и составит 3,5–5,0 миллиона человек, что превысит рекорд 2009 года, когда он составлял чуть менее 1 человека.5 миллионов.

Курцарбайт помог Германии быстрее выйти из рецессии, чем США и другие европейские страны, сказал Рейтер Александр Хиджзен, экономист по рынку труда из Организации экономического сотрудничества и развития.

Хотя другие использовали аналогичные схемы, охват и, следовательно, потенциальное воздействие, как правило, были намного меньше, сказал он.

«По нашим оценкам, Курцарбайт оказал значительное влияние на сохранение рабочих мест во время мирового финансового кризиса, при этом занятость во второй половине 2009 года, по оценкам, была на 580 000 человек выше, чем она была бы в ее отсутствие.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *