Ооо доходы минус расходы: для кого выгодна и как считать налог

Содержание

ООО «А» находится на УСН (доходы минус расходы). Основным видом его деятельности является предоставление в аренду и оказание услуг механизмами (строительн…

ООО «А» находится на УСН (доходы минус расходы). Основным видом его деятельности является предоставление в аренду и оказание услуг механизмами (строительная техника: краны, бульдозеры, экскаваторы).

Может ли ООО «А» взять в аренду у ООО «Б» кран и предоставить этот кран в субаренду ООО «В», а арендную плату крана, уплачиваемую ООО «Б», включить в состав расходов?

Обратите внимание: при расчете единого налога вы можете учитывать только те расходы, которые прямо поименованы в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, при условии, что они отвечают критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Арендные платежи прямо поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Поэтому, для возможности однозначно учесть арендные платежи в данном случае проверим их соответствие критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ.

1. Сдача в субаренду арендованных основных средств направлена на получение дохода, соответственно расходы по обеспечению этой деятельности связаны с получением доходов;

2. Для получения доходов от сдачи в аренду имущества вы должны иметь соответствующее имущество. Если нет собственного имущества, то для этих целей можно использовать полученное в аренду имущество при условии, что его собственник разрешает сдавать это имущество в субаренду (п. 2 ст. 615 ГК РФ).

3. Если расходы на уплачиваемую арендную плату надлежаще оформлены, а именно имеется в наличии заключенный договор, акты приема-передачи оборудования, счета на оплату арендных платежей.

Вывод:

Арендные платежи за арендуемое имущество прямо поименованы в расходах (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), принимаемых в уменьшение доходов налогоплательщиками, применяющими УСН и выбравшими объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Соответственно вы имеете полное право при условии надлежащего их документального оформления и разрешения арендатора на сдачу оборудования в субаренду уменьшить полученные от субаренды доходы на величину уплаченных вашему арендатору арендных платежей за это оборудование.

Аналогичные разъяснения Минфин России дал, в частности, в письме от 19.09.2005 N 03-11-04/2/80.

А.Р. Сабирзянов,

эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Т.Е. Тюфтина,

эксперт по контролю качества

консалтинговых услуг ГАРАНТ, аудитор

15 октября 2008 г.

«Нормативные акты для бухгалтера», N 20, октябрь 2008 г.

Анализ эмитента. NVIDIA — что сулят видеокарты

NVIDIA (NVDA) — американский чипмейкер, специализирующийся на производстве видеокарт.

Два основных направления деятельности компании: игровое и дата-центры.

С середины марта акции NVDA в плюсе на 40%. Стоит ли покупать бумаги? Давайте разберемся.

Акции NVDA торгуются на NASDAQ и Санкт-Петербургской бирже, а значит, доступны для покупок на ИИС.

Финансовые показатели


По итогам I квартала компания рапортовала о чистой прибыли в $1,9 млрд по сравнению с $917 млн за аналогичный период прошлого года. В игровом сегменте доходы выросли на 106% г/г, до $2,76 млрд, а в дата-центрах — на 79% г/г, до $2,05 млрд.

«У компании был фантастический квартал с высоким спросом на продукцию, что привело к рекордной выручке, — сказал генеральный директор Дженсен Хуанг. — От игр, облачных вычислений, искусственного интеллекта, робототехники, беспилотных автомобилей до геномики и вычислительной биологии».

Общерыночной проблемой при этом является дефицит чипов, а значит и мощностей для их производства. Ранее NVIDIA сообщила, что изменила производительность игровых карт для уменьшения их привлекательности для майнеров.

Прибыль растет в годовом исчислении с 2021 г. Скорректированная чистая прибыль на акцию (EPS) в I квартале увеличилась с $1,49 до $3,08. На ближайшие 12 мес. прогноз Refinitiv предполагает 38%-е увеличение EPS.

Выручка относительно аналогичного периода годом ранее увеличилась на 41% и составила $5,58 млрд. Валовая маржа ((выручка — себестоимость)/ выручка, показатель рентабельности) выросла на 0,9 процентных пунктов и составила 45,5%, то есть бизнес стал чуть более эффективным.

Свободные денежные потоки (FCF, операционный поток минус капзатраты) растут двузначными темпами с редкими исключениями. В минувшем квартале FCF составил $1576 млн. Операционные потоки растут двузначными темпами.


Вывод 1.
Доходы NVIDIA улучшаются c 2020 г. Базовый прогноз по увеличению EPS на 12 мес. — позитивный. В долгосрочном периоде предполагается увеличение прибыли на акцию на 27% среднем в год (прогноз Refnitiv на 5 лет).


Финансовая устойчивость и байбеки


Компания характеризуется сильными балансовыми показателями. Запас «кэша» и эквивалентов на балансе предприятия составляет $12,7 млрд при общем объеме активов в $30,8 млрд.

Долговая нагрузка умеренная — соотношение долг / собственный капитал равно 43% при условно пограничном уровне 70% и 75% медиане по группе сопоставимых компаний. Общий объем облигаций NVIDIA — $7 млрд. На 2021 гг. речь идет примерно о $1 млрд погашений.

Кредитный рейтинг — инвестиционный — «A-» по версии агентства S&P. Это означает умеренно высокую способность выполнять финансовые обязательства, однако, большую чувствительность к воздействию неблагоприятной экономической конъюнктуры и другим негативным изменениям во внешней среде.

При этом дивидендная доходность по индустрии составляет лишь 0,1%. Байбеки при этом уже два года как не проводятся.

Вывод 2. Балансовые показатели NVIDIA — сильные. При этом дивиденды минимальные. Есть возможность осуществлять инвестиции в развитие проектов и держать подушку безопасности из «кэша». В случае падения фондового рынка вполне вероятно возобновление обратного выкупа акций.


Сравнительная оценка


Согласно рыночным мультипликаторам, NVDA торгуется в целом «дороже» медианных значений по группе сопоставимых компаний.

Форвардные мультипликаторы (с учетом ожидаемых доходов) в целом выше средних значений по конкурентам. Форвардный P/E (капитализация / чистая прибыль) равен 40 при медиане 25. Форвардный EV/EBITDA (стоимость предприятия с учетом чистого долга/ прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов) равен 32 при медиане 19.


Чтобы подтвердить справедливость выводов, посмотрим на финансовые метрики компании. Показатель рентабельности собственного капитала (ROE, чистая прибыль/собственный капитал) составляет 33,4% при медиане в 24,9% по группе сопоставимых компаний. Это неплохой показатель, учитывая умеренное значение долга.

Согласно прогнозу Refinitiv, на ближайшую пятилетку предполагается 26,8% увеличение прибыли на акцию среднем в год. Это намного выше медианы в +11,7% по конкурентам.


Вывод 3.
Формально мультипликаторы NVDA указывают на относительную «дороговизну» бумаг. При этом фундаментальные показатели лучше, чем в среднем по группе конкурентов. Это означает, что акции в целом нейтрально в сравнении с конкурентами. При этом показатель PEG равен 1,5. При прочих равных условиях, в пользу покупки акций свидетельствует PEG ниже 1.

Читайте лучшие материалы по американскому рынку на канале BCS USA в Telegram. Здесь вы найдете обзоры по рынку, идеи для инвестиций, различные исследования, познавательные диаграммы.


Позитивные факторы


• Позитивные прогнозы по отчетности за II квартал (текущий). Консенсус аналитиков предполагает 88%-е увеличение прибыли на акцию (EPS, г/г).

• Новый цикл на рынке решений для видеоигр. Компания запустила новые чипы RTX 30.

• Развитие сегмента услуг — облачные решения по модели подписки, платформа для дизайнеров.

• Решения в области 5G и AI. Компания установила партнерские отношения с известными телекоммуникационными компаниями, такими как Ericsson, KDDI и SoftBank.

• $12,7 млрд кэша и эквивалентов на счетах компании. В случае ухудшения ситуации сильные балансовые показатели позволят компании пережить трудные времена или запустить программу обратного выкупа акций.

• Готовится сплит акций. Бумаги могут быть разделены в соотношении 4 к 1. Решение ожидает одобрения на ежегодном собрании 3 июня.


Риски


• Дефицит полупроводников на рынке, вынуждающий чипмейкеров увеличивать капзатраты.

Возможное перепроизводство на рынке чипов после исчезновения дефицита.

• Акции NVDA торгуются с бетой, равной 1,4 (данные за 3 года), а значит, растут или падают сильнее рынка в целом. Если рынок США начнет корректироваться, то бумаги могут довольно резко провалиться.


Стоит ли покупать акции и когда


Медианный таргет аналитиков по NVDA составляет $720 при текущей котировке $672 (данные на вторник, 02.06.2021). Это предполагает примерно 7%-й потенциал роста от текущих уровней на 12 месяцев.

В районе $700 по бумагам проходит уровень сопротивления. От этой отметки высока вероятность спуска в район $640-620.

График акций NVIDIA за год, таймфрейм дневной


БКС Мир инвестиций

В Челябинской области снижены налоговые ставки для ИТ-компаний и ИП

работающих по упрощенной системе налогообложения

Воспользоваться налоговыми льготами смогут организации и ИП, занимающиеся разработкой программного обеспечения, консультированием в этой области и созданием баз данных и информационных ресурсов. Соответствующий закон подписан Губернатором Челябинской области Алексеем Текслером.

Губернатор Челябинской области Алексей Текслер подписал закон Челябинской области, закрепляющий введение новых налоговых льгот для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на территории Челябинской области.

Документ предусматривает бессрочное установление пониженных ставок налога с 7% до 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и с 3% до 1%, если объект налогообложения — доходы. Воспользоваться льготой могут организации и индивидуальные предприниматели, доля доходов от реализации товаров, работ и услуг у которых от разработки программного обеспечения, консультирования в этой области, созданию баз данных и информационных ресурсов составляет не менее 70%.

«Новые льготы для ИТ-бизнеса, принятые при поддержке Губернатора Челябинской области, закрепляют за Южным Уралом статус настоящего «налогового рая» для ИТ-компаний. Помимо пониженных налоговых ставок, для них в регионе до 13,5% снижены ставки налога на прибыль, обнулен налог на имущество, а впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, работающие в ИТ-сфере по упрощенной системе налогообложения, могут воспользоваться налоговыми каникулами в течение двух налоговых периодов», — комментирует министр информационных технологий, связи и цифрового развития Челябинской области Игорь Фетисов.

Получить бесплатную помощь в навигации по федеральным и региональным мерам поддержки ИТ-бизнеса, а также по оформлению необходимых документов можно в АНО «Центр развития цифровых технологий Челябинской области». Контакты Центра: г. Челябинск, ул. Лесопарковая, д. 5, к. 2.; +7 (351) 218-22-77; [email protected]

 

Определение операционной прибыли

Что такое операционная прибыль?

Операционная прибыль — это бухгалтерский показатель, который измеряет сумму прибыли, полученной от операций бизнеса, после вычета операционных расходов, таких как заработная плата, амортизация и себестоимость проданных товаров (COGS).

Операционная прибыль , также называемая доходом от операций , включает валовую прибыль компании, которая эквивалентна общей выручке за вычетом COGS, и вычитает все операционные расходы.Операционные расходы бизнеса — это затраты, понесенные в результате обычной операционной деятельности, и включают такие статьи, как канцелярские товары и коммунальные услуги.

Ключевые выводы

  • Операционная прибыль отражает сумму прибыли, полученной от текущей деятельности предприятия.
  • Операционная прибыль включает валовую прибыль компании, которая эквивалентна общей выручке за вычетом стоимости проданных товаров (COGS), и вычитает все операционные расходы.
  • Анализ операционного дохода полезен для инвесторов, поскольку он не включает налоги и другие разовые статьи, которые могут исказить прибыль компании в данном году.

Операционная прибыль

Операционная прибыль — это показатель, показывающий, какая часть выручки компании в конечном итоге станет прибылью. Операционная прибыль аналогична прибыли компании до вычета процентов и налогов (EBIT); ее также называют операционной прибылью или текущей прибылью. Одно большое различие между операционным доходом и EBIT заключается в том, что EBIT включает в себя любой внереализационный доход, который генерирует компания.

Анализ операционной прибыли полезен для инвесторов, поскольку он не включает налоги и другие разовые статьи, которые могут исказить прибыль или чистую прибыль.Компания, генерирующая растущую операционную прибыль, считается благоприятной, потому что это означает, что руководство компании получает больше доходов, контролируя расходы, производственные затраты и накладные расходы.

Как рассчитать операционную прибыль

Формула операционного дохода представлена ​​ниже:

Операционная прибыль знак равно Налог — Операционные расходы \ text {Операционная прибыль} = \ text {Валовой доход} — \ text {Операционные расходы} Операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы

Операционные расходы включают коммерческие, общие и административные расходы (SG&A), износ и амортизацию, а также другие операционные расходы. Операционная прибыль не включает такие статьи, как инвестиции в другие фирмы (внереализационная прибыль), налоги и процентные расходы. Кроме того, не включаются одноразовые элементы, такие как денежные средства, выплаченные для урегулирования судебного процесса. Операционная прибыль необходима для расчета операционной маржи, которая описывает операционную эффективность компании.

Операционный доход — это сумма дохода, которую компания получает от своей основной деятельности, что означает, что он не включает любые доходы и расходы, не связанные напрямую с основным бизнесом.

Примеры операционной прибыли

Многие компании ориентируются на операционную прибыль при оценке операционного успеха своего бизнеса. Например, компания ABC, больничная и фармацевтическая компания, сообщает о росте операционной прибыли на 20% в годовом исчислении до 25 миллионов долларов в течение первых двух кварталов финансового года. Компания добилась увеличения выручки и операционной прибыли за счет увеличения количества пациентов за два квартала. Увеличение числа посещений пациентов было вызвано двумя новыми иммунотерапевтическими препаратами компании: одно лекарство лечит рак легких, а другое — меланому.

В другом примере у нас есть компания Red, которая сообщает финансовые результаты за первый квартал своего финансового года. Операционная прибыль компании выросла на 37% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Отчет об увеличении операционной прибыли особенно важен, потому что компания намеревается слиться с Company Blue, а акционеры должны проголосовать по поводу возможного слияния в следующем месяце. В то время как продажи Company Red в первом квартале упали на 3%, рост ее операционной прибыли потенциально может вселить уверенность акционеров Company Blue в голосование за слияние двух компаний.

Как определить операционную прибыль

В приведенном ниже примере показано, как найти и рассчитать операционную прибыль с помощью отчета о прибылях и убытках Apple (AAPL). Данные за квартал, закончившийся 29 июня 2019 года.

  • Операционная прибыль за июнь 2019 года составила 11,5 млрд долларов США (выделено зеленым цветом).
  • Операционная прибыль рассчитывается до чистой прибыли или немного выше нее.
  • Мы видим, что операционная прибыль является результатом валовой прибыли или валовой прибыли в отчете о прибылях и убытках Apple в размере 20 долларов.2 миллиарда минус операционные расходы в размере 8,6 миллиарда долларов
Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Особые соображения

Важно отметить, что операционная прибыль отличается от чистой прибыли (а также от валовой прибыли). Операционная прибыль включает больше статей расходов, чем валовая прибыль, которая в основном включает производственные затраты. Операционная прибыль включает как себестоимость (себестоимость), так и операционные расходы. Однако операционная прибыль не включает такие статьи, как прочие доходы, внереализационные доходы и внереализационные расходы. Вместо этого эти цифры включаются в расчет чистой прибыли.

Часто задаваемые вопросы

Является ли операционная прибыль такой же, как и прибыль?

Не совсем так — операционная прибыль — это то, что остается после того, как компания вычитает стоимость проданных товаров (COGS) и другие операционные расходы из доходов от продаж, которые она получает. Однако он не принимает во внимание налоги, проценты или финансовые расходы, а также износ и амортизацию.

Может ли компания иметь высокий операционный доход, но терять деньги?

Хотя хороший операционный доход часто свидетельствует о прибыльности, могут быть случаи, когда компания получает деньги от операционной деятельности, но должна тратить больше на проценты и налоги.Это может быть связано с единовременной оплатой, неправильными финансовыми решениями, принятыми компанией, или повышением процентных ставок, которое влияет на непогашенные долги. В качестве альтернативы компания может получать значительный процентный доход, который не отражается в качестве операционного дохода.

Что такое внереализационная прибыль?

В отличие от операционного дохода, внереализационный доход — это часть дохода организации, полученная от деятельности, не связанной с ее основной деятельностью.Он может включать такие статьи, как дивиденды дохода, проценты, прибыли или убытки от инвестиций, а также понесенные в результате курсовой разницы и списания активов.

Где я могу найти операционную прибыль компании?

Операционная прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках, и ее можно найти в нижней части отчета как отдельную статью. Он должен отображаться рядом с внереализационным доходом, помогая инвесторам различать эти два дохода и распознавать, какой доход поступил из каких источников.

Прибыль после налогообложения — Обзор, как рассчитать, пример

Что такое доход после налогообложения?

Под прибылью после налогообложения понимается чистая прибыль после вычета всех применимых налогов. Следовательно, прибыль после уплаты налогов — это просто валовая прибыль за вычетом налогов. Для физических и юридических лиц из подоходного налога после уплаты налогов вычитаются все налоги, в том числе федеральные, провинциальные, государственные и удерживаемые. Он также может включать местные налоги, такие как налог с продаж и налог на имущество. После вычета всех применимых налогов доход после уплаты налогов представляет собой общий располагаемый доход. Располагаемый доход. Располагаемый доход — это деньги, которые доступны из заработной платы человека после того, как он / она уплачивает местные, государственные и федеральные налоги.Его также можно потратить.

Резюме
  • Под прибылью после налогообложения понимается чистая прибыль после вычета всех применимых налогов.
  • Представляет собой общий располагаемый доход, который можно потратить.
  • Для корпораций прибыль после налогообложения также называется чистой прибылью после уплаты налогов (NIAT).

Общие сведения о доходе после налогообложения

Проще говоря, доход после налогообложения — это, по сути, общий доход за вычетом общих налогов.Он представляет собой располагаемый доход, который может потратить человек. Для корпораций прибыль после уплаты налогов позволяет более точно спрогнозировать денежные потоки, поскольку она дает точный индикатор наличных средств, доступных для расходов.

Хотя расчет дохода после уплаты налогов кажется довольно простым, существует множество типов налогов, которые можно вычесть. Обычно вычитаемые налоги включают федеральные, провинциальные и государственные налоги. При расчетах дохода после уплаты налогов также могут вычитаться удерживаемые налоги, которые удерживаются из заработной платы физических лиц и выплачиваются непосредственно правительству.

Местные налоги, такие как налог с продаж Декалькулятор налога с продаж Наш шаблон декалькулятора налога с продаж можно использовать для расчета цены до налогообложения в Excel, если известны ставка налога и общая цена. Декалькулятор Excel упрощает эту задачу, используя простую формулу. и налог на имущество, также могут быть вычтены при расчете. В некоторых юрисдикциях провинциальные или территориальные налоги также могут включать взносы на здравоохранение. Некоторые юрисдикции также предоставляют налоговые льготы, которые представляют собой налоговые льготы, предоставляемые государством для поощрения определенного поведения, такого как инвестиции в малый бизнес.Если будут доступны налоговые льготы, это уменьшит удерживаемые налоги и увеличит прибыль после уплаты налогов.

Как рассчитывается доход после налогообложения

Формула для дохода после налогообложения довольно проста, как показано ниже:

Чтобы рассчитать прибыль после налогообложения, просто вычтите общую сумму налогов из общей суммы. Доход Валовой доход Валовой доход — это общий доход, полученный физическим лицом от зарплаты до вычета налогов и других отчислений. Он включает в себя все доходы. Например, предположим, что физическое лицо получает годовую зарплату в размере 50 000 долларов США и облагается налогом по ставке 12%. Это приведет к налогам в размере 6000 долларов в год. Таким образом, доход этого лица после уплаты налогов составит 44 000 долларов.

Для корпораций расчет прибыли после налогообложения осуществляется по той же формуле, за исключением того, что валовая прибыль заменяется чистой прибылью. При расчете финансовых результатов на конец года корпорации будут раскрывать свою чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках. Чистая прибыль равна общей выручке за вычетом расходов и убытков.

После расчета чистой прибыли корпорация вычитает все применимые налоги, чтобы определить прибыль после уплаты налогов. Как правило, корпорации хотят продемонстрировать более высокий доход после уплаты налогов, поскольку это признак прибыльности.

Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT)

Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT) представляет собой понятие, аналогичное понятию дохода после уплаты налогов, за исключением того, что оно применяется к корпорациям, а не к физическим лицам. Чистая прибыль после налогообложения, также называемая прибылью или чистой прибылью, относится к оставшейся прибыли после вычета всех расходов (включая налоги).

Помимо налогов, из чистой прибыли после уплаты налогов также вычитаются операционные расходы Операционные расходы Операционные расходы, операционные расходы или «операционные расходы» относятся к расходам, понесенным в связи с операционной деятельностью предприятия, процентами, дивидендами и амортизацией. В контексте корпоративных финансов чистая прибыль после уплаты налогов является важным числом, поскольку она представляет собой оставшуюся прибыль для владельцев и акционеров. Для публично торгуемых компаний более высокий NIAT обычно приводит к более высокой цене акций.

Пример из реальной жизни

Предположим, человек в Сан-Франциско получает годовую зарплату в размере 75 000 долларов. В Калифорнии физические лица должны платить федеральный подоходный налог в размере 14,13% и подоходный налог штата в размере 5,43%. Сотрудники должны платить 8,65% взносов на федеральное страхование (FICA), которые вносят вклад в такие услуги, как социальное обеспечение, медицинское обслуживание и страхование от безработицы.

Чтобы рассчитать доход после уплаты налогов, мы должны сначала рассчитать общую сумму налогов, суммируя их налоговые ставки:

Всего налогов = 14.13% + 5,43% + 8,65% = 28,21%

75 000 долл. США x 0,2821 = 21 157,50 долл. США

Таким образом, общие годовые налоги физического лица составляют 21 157,50 долл. США .

Теперь мы можем рассчитать их доход после налогообложения:

Доход после налогообложения = Валовой доход — налоги

Доход после налогообложения = 75000 долларов США — 21 157,50 долларов США = 53 842,50 долларов США

Таким образом, доход физического лица после уплаты налогов составляет $ 53 842,50 в год.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA®. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Распределяемый чистый доход Распределенный чистый доход (DNI) Распределяемый чистый доход (DNI) — это термин, который описывает часть дохода траста, распределяемую между бенефициарами. Распределяемый чистый доход
  • Заработанный доход Заработанный доход воспринимается как выплата через работодателя или собственное предприятие.Он может включать в себя следующее: Заработная плата, оклады, бонусы, чаевые
  • Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) — это показатель, используемый Службой внутренних доходов (IRS) для определить, имеет ли налогоплательщик право на получение
  • Налогооблагаемый доход Налогооблагаемый доход Налоговый доход — это компенсация любого физического или юридического лица, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период.

Заемщики ГЧП могут использовать валовой доход, правила SBA

Администрация малого бизнеса США (SBA) выпустила новые правила Программы защиты зарплаты (PPP), которые позволяют самозанятым лицам, подающим форму 1040, Приложение C, Прибыль или убыток от бизнеса , рассчитывать свою максимальную сумму кредита, используя вместо этого валовой доход чистой прибыли.

Изменения открывают двери для более крупных ссуд для самозанятых лиц, многие из которых не отражают значительную чистую прибыль, если вообще не отражают ее в Таблице C.

Изменения в расчетах подробно описаны в 32-страничном промежуточном окончательном правиле, опубликованном в среду во второй половине дня SBA, которое управляет ГЧП в партнерстве с Казначейством. SBA также выпустило обновленный набор часто задаваемых вопросов и шесть обновленных или новых форм заявок, как показано ниже.

  • Обновленные формы заявок заемщика на первый розыгрыш (форма 2483) и второй розыгрыш (форма 2483-SD).
  • Формы заявлений заемщика на первый розыгрыш (форма 2483-C) и второй розыгрыш (форма 2483-SD-C) нового ГЧП для заявителей, подающих документы в График C, с использованием валового дохода.
  • Пересмотренная форма заявления кредитора о предоставлении гарантии по ссуде ГЧП (Форма 2484)
  • Пересмотренная форма заявки кредитора второго розыгрыша ГЧП (2484-SD)

Руководители AICPA обсудят руководство SBA, новые формы и часто задаваемые вопросы во время онлайн-ратуши, которая начнется в 15:00. Восточное время, четверг.

Новый IFR

Временное окончательное правило, озаглавленное «Временные изменения в программе бизнес-кредитования»; Программа защиты зарплаты — Изменения в расчете суммы ссуды и ее правомочности », пересматривает максимальные расчеты ссуды для индивидуальных предпринимателей, которые подают декларации по Графику C, но это изменение не имеет обратной силы. SBA и Казначейство постановили, что заемщики, чьи ссуды ГЧП уже одобрены, не могут увеличивать сумму ссуды на основе новой методологии.

Новый IFR позволяет лицу, подающему заявку на участие в программе C, которое еще не было утверждено для получения ссуды первой или второй линии ГЧП на текущем этапе программы стоимостью 284,5 млрд долларов США, выбрать расчет доли компенсации собственнику в затратах на заработную плату на основе либо чистая прибыль (как указано в строке 31 Приложения C) или валовой доход (как указано в строке 7 Приложения C).

Если у лица, подающего заявку по Таблице C, есть сотрудники, заемщик может выбрать расчет доли компенсации собственнику в затратах на заработную плату на основе чистой прибыли или валового дохода за вычетом расходов, указанных в строках 14 (программы вознаграждения сотрудников), 19 (пенсия и участие в прибылях). планы) и 26 (заработная плата (за вычетом трудовых кредитов)) Приложения C. Если у заявителя, подающего в соответствии с Графиком C, нет сотрудников, заемщик может просто выбрать расчет суммы ссуды на основе чистой прибыли или валового дохода.

IFR предоставляет различные наборы инструкций по расчету максимальной ссуды для лиц, подающих документы по Графику C, без сотрудников (см. Страницы 10–11 PDF) и с сотрудниками (см. Страницы 11–13).Эти заемщики могут использовать свои поступления от ГЧП для покрытия следующего:

  • Компенсация собственнику (если используется чистая прибыль) или расходы собственнику (коммерческие расходы плюс компенсация собственнику, если используется валовой доход).
  • Расходы на заработную плату сотрудников.
  • Выплата процентов по ипотеке.
  • Арендная плата за бизнес.
  • Платежи за коммунальные услуги для предприятий (для заемщиков, имеющих право требовать вычета таких расходов в Графике C на 2019 или 2020 год, в зависимости от того, какой из них использовался для расчета суммы кредита).
  • Выплата процентов по любому другому долгу, возникшему до 15 февраля 2020 г. (они не подлежат прощению ссуды в рамках ГЧП).
  • Покрываемые операционные расходы, как они определены в Разделе 7A (a) Закона о малом бизнесе, в той мере, в какой они вычитаются по Приложению C.
  • Покрываемые расходы на повреждение имущества, как они определены в Разделе 7A (a) Закона о малом бизнесе, в той степени, в которой они вычитаются по Приложению C.
  • Покрываемые расходы поставщика, как определено в Разделе 7A (a) Закона о малом бизнесе, в той мере, в какой они вычитаются по Приложению C.
  • Покрываемые расходы на защиту работников, как они определены в Разделе 7A (a) Закона о малом бизнесе, в той степени, в которой они вычитаются по Приложению C.

Чтобы снизить риск мошенничества, заявитель, подающий документы в График C, который сообщает о валовом доходе более 150 000 долларов США для расчета своей ссуды ГЧП первого взятия, не сможет претендовать на безопасную гавань, предоставленную заемщикам, которые вместе со своими аффилированными лицами получили ссуды ГЧП. менее 2 миллионов долларов. SBA заявило, что устраняет необходимость в ссуде для этих заемщиков, поскольку у них может быть больше шансов иметь другие доступные источники ликвидности для поддержки операций своего бизнеса, чем у заявителей по Графику C с более низким уровнем валового дохода.

SBA рассмотрит выборку из генеральной совокупности ссуд ГЧП, предоставленных лицам, подающим документы по Приложению C, с использованием расчета валового дохода, если валовой доход по Приложению C, используемому для расчета суммы ссуды заемщика, превышает пороговое значение в 150 000 долларов. В ходе проверки будет определено, соответствовали ли эти заемщики критериям приемлемости для ГЧП, включая свидетельство о добросовестности получения кредита.

IFR также ввел обновленные правила отбора для снятия ограничений, препятствующих передаче ссуд ГЧП владельцам малого бизнеса, ранее судимым за уголовные преступления, не связанным с мошенничеством, либо просрочившим платежи по федеральным студенческим ссудам или просрочившим их.Эти изменения отражены в обновленных формах заемщиков ГЧП для первого и второго розыгрышей.

Руководство SBA и выпуск форм были выпущены на следующий день после того, как AICPA призвал Конгресс продлить период подачи заявок на ГЧП как минимум на 60 дней из-за продолжающихся задержек процесса и необходимости времени для реализации обещанного руководства по расчету кредита.

Эксперты AICPA обсуждают последние новости о ГЧП и других программах помощи малому бизнесу во время виртуальной ратуши, которая проводится раз в две недели, в том числе 4 марта в 15:00.м. ET. Интернет-трансляции, которые предоставляют кредит CPE, бесплатны для членов AICPA и 39,99 долларов для не членов. Посетите веб-страницу AICPA Town Hall Series для получения дополнительной информации и регистрации.

На странице ресурсов программы защиты зарплаты AICPA размещены ресурсы и инструменты, разработанные AICPA для устранения экономических последствий коронавируса.

Бухгалтерские фирмы могут подготавливать и обрабатывать заявки на ГЧП на портале CPA Business Funding Portal , созданном AICPA, CPA.com и финтех-партнером Biz2Credit.

Для получения дополнительных новостей и отчетов о коронавирусе и о том, как CPA могут справиться с проблемами, связанными со вспышкой, посетите страницу ресурсов по коронавирусу JofA или или , подпишитесь на наши электронные уведомления для получения последних новостей PPP.

Джефф Дрю ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Как рассчитать валовой доход для ГЧП

Примечание редактора: во вторник, 4 мая, у ГЧП закончились общие средства, и SBA прекратило прием новых заявок на получение займа в рамках ГЧП.Резерв средств по-прежнему доступен для финансовых учреждений сообществ, которые предоставляют ссуды предприятиям, управляемым женщинами, представителями меньшинств и сообществ с недостаточным уровнем обслуживания. Кроме того, остается резерв средств для заявок, ранее поданных, но еще не рассмотренных SBA. Однако, если вы уже подали заявку на кредит, это не гарантирует вам финансирование.

22 февраля президент Джо Байден объявил об изменениях в Программе защиты зарплаты (PPP), в том числе о разрешении самозанятым лицам подавать заявления с использованием их валового дохода.Но что такое валовой доход и как он повлияет на расчет суммы кредита в рамках ГЧП?

Прочтите, как рассчитать валовой доход и как он влияет на вашу заявку на ГЧП.

Что изменилось в программе защиты зарплаты?

Ранее самозанятые рассчитывали суммы ссуд по ГЧП на основе их чистой прибыли. Ежемесячные расходы на заработную плату были рассчитаны путем деления чистой прибыли (как указано в Таблице C) на 12. Это оставило предпринимателей, управляющих бизнесом, который еще не был прибыльным, без вспомогательных фондов.

Чтобы сделать ГЧП более доступным для самозанятых владельцев малого бизнеса, сумма ссуды теперь рассчитывается на основе валового дохода. Компании, которые не были допущены к участию из-за нерентабельности, теперь могут подавать заявки. Сумма уже обработанных ссуд не подлежит увеличению.

Как рассчитать сумму кредита ГЧП, используя валовой доход

В последнем руководстве, выпущенном 3 марта, SBA предоставило разъяснения о том, как рассчитать валовой доход для ППС.

Есть два расчета: один для индивидуальных предпринимателей с заработной платой и один для индивидуальных предпринимателей без заработной платы. На данный момент только самозанятые, подающие Приложение C, будут иметь право использовать валовой доход для расчета суммы ссуды в рамках ГЧП.

ИП

без ЗП

Для индивидуальных предпринимателей без начисления заработной платы вы будете использовать свой валовой доход, указанный в строке 7 вашего Приложения C.

Вот шаги для расчета суммы кредита ГЧП в качестве индивидуального предпринимателя без фонда заработной платы :

  1. Возьмите свой валовой доход, как указано в строке 7 вашего приложения C.Если это значение больше 100 000 долларов (максимально допустимая сумма), используйте 100 000 долларов.
  2. Разделите это значение на 12, чтобы получить средний ежемесячный валовой доход (это считается среднемесячным расходом на заработную плату).
  3. Умножьте число из шага 2 на 2,5, чтобы найти сумму ссуды ГЧП.

ИП

с начислением заработной платы

Если вы ведете расчет заработной платы для себя или сотрудников, вам нужно будет вычесть расходы на заработную плату из своего валового дохода. Всю эту информацию все еще можно найти в вашем Приложении C.

Вот шаги для расчета суммы кредита ГЧП в качестве ИП с зарплатой: Возьмите свой валовой доход, указанный в строке 7 вашего приложения C.

на 2019 или 2020 год.
  1. Вычтите любые расходы на заработную плату, указанные в строках 14, 19 и 26 вашего Приложения C на 2019 или 2020 год. Если это значение превышает 100 000 долларов США (максимально допустимая сумма), используйте 100 000 долларов США.
  2. Добавьте к сумме заработной платы брутто и чаевых, выплаченных сотрудникам в США за 2019 или 2020 год.Это можно рассчитать, используя строку 5c, столбец 1 формы IRS 941.
  3. Добавьте к сумме взносов сотрудников до уплаты налогов на медицинское страхование. Вычтите любые значения, превышающие 100 000 долларов на сотрудника.
  4. Добавьте взносы работодателя на здоровье группы сотрудников, их жизнь, инвалидность, зрение, стоматологическое страхование, пенсионные взносы, а также налоги штата и местные налоги. ( Примечание: У некоторых поставщиков заработной платы есть отчеты, которые предоставляют всю информацию, необходимую для шагов 3 и 4).
  5. Разделить на 12.Это считается вашим среднемесячным расходом на заработную плату.
  6. Умножьте число из шага 5 на 2,5, чтобы найти сумму ссуды ГЧП.

Что такое валовой доход?

Валовой доход — также называемый валовой прибылью — это доход, который вы получаете от своего бизнеса, за вычетом любых прямых затрат на производство продукта (называемых себестоимостью проданных товаров или COGS).

Валовой доход важен, потому что он показывает, какую прибыль вы получите до , чтобы оплатить ваши операционные расходы.Операционные расходы включают такие расходы, как аренда, канцелярские товары и веб-хостинг. Это расходы, которые не зависят от производства.

Думайте о валовом доходе как о деньгах, которые вы зарабатываете только на продаже продукта. Например, если вы продаете керамические кружки за 20 долларов, а глина, из которой вы их делаете, стоит 5 долларов, вы получите 15 долларов валового дохода с каждой продажи.

Чистая прибыль — это сумма после оплаты операционных расходов .

Допустим, ваш бизнес по производству керамических кружек продал 100 кружек с валовым доходом в 1500 долларов (100 x 15).После того, как вы заплатите арендную плату в размере 500 долларов и 200 долларов за веб-хостинг, у вас останется 800 долларов чистого дохода (1500–500–200 долларов).

Поскольку валовой доход не включает какие-либо операционные расходы или уплаченные налоги, ваш валовой доход всегда будет больше, чем ваш чистый доход. Поэтому, думая о том, как рассчитать валовой доход, знайте, что ваш результат должен быть больше, чем ваш чистый доход.

Где я могу узнать свой валовой доход?

Валовой доход можно найти в вашей декларации о доходах. Отчет о прибылях и убытках показывает все доходы и расходы бизнеса за определенный период времени.Это будет выглядеть примерно так:

Категория Количество
Выручка от продаж 85 000 долл. США
Возврат 3 250 долл. США 90 416
Себестоимость проданных товаров (COGS) 25 000 долл. США
Валовой доход 56 750 долл. США
Аренда 9 000,00 долл. США
Процентные расходы 1000 долларов.00
Маркетинговые расходы 500,00 долл. США
Расходы на комиссионные сборы 800,00 долл. США
Чистая прибыль 45 450 долл. США 90 416

Вы также можете проверить прошлые налоговые декларации, чтобы узнать, каким был ваш валовой доход в прошлом. Валовой доход можно найти в строке 7 вашего приложения C.

Как рассчитать валовой доход

Валовой доход рассчитывается с использованием двух чисел: чистых продаж и стоимости проданных товаров.

Формула расчета валового дохода:

Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров (COGS)

Чистые продажи — это ваши общие продажи за вычетом любых возвратов, скидок, поврежденных товаров и продаж, по которым вы не смогли получить платеж.

Пример расчета валового дохода

Терри делает террариумы и продает их по 40 долларов каждый на местном фермерском рынке. Каждый террариум имеет два входа: витрину и растения для их заполнения. Терри покупает стеклянные витрины по 10 долларов каждая, а затем использует растения на 5 долларов в каждом террариуме.

Терри пытается выяснить, как рассчитать валовой доход за последнюю неделю своей работы. Он продал 10 террариумов на общую сумму 400 долларов. Но одному покупателю пришлось вернуть террариум после того, как он заметил трещину. Чистый объем продаж Терри за неделю составил 360 долларов. Это его общие продажи в размере 400 долларов минус 40 долларов прибыли.

Себестоимость проданных товаров Терри составляет 150 долларов, или 100 долларов за стеклянные витрины (10 х 10 долларов) и 50 долларов за растения (10 х 5 долларов).

Таким образом, валовой доход Терри за эту неделю равен 210 долларам (360 долларов чистых продаж минус 150 долларов по себестоимости).

Каковы следующие шаги?

Приготовьтесь подавать документы, собрав необходимые документы. Для самозанятых это будет означать, что вы найдете свое расписание C на 2019 год или заполните его на 2020 год (которое затем можно будет подать до крайнего срока 15 апреля). Если вы ведете расчет заработной платы, проверьте у своего провайдера, есть ли у него отчет по ППС. В противном случае вам нужно будет собрать любые формы IRS 941, 944 или 940.

Когда вы будете готовы подать заявку, выберите кредитора, с которым хотите работать (см. Наш список кредиторов ГЧП).Подать заявку необходимо до 31 мая 2021 года.

Если у вас есть какие-либо нерешенные вопросы о ГЧП, посетите наш Центр ресурсов по ссудам по программе защиты заработной платы (PPP) для малого бизнеса, где вы найдете всю необходимую информацию.

Чем может помочь Bench

В Bench мы помогаем компаниям решить все их вопросы, связанные с ГЧП, от подачи заявки на ссуду до ее прощения. Наша команда экспертов позаботится о том, чтобы у вас были правильные номера, чтобы подать заявку на ссуду ГЧП и получить нужную сумму. Вы также получите доступ к нашим полезным вебинарам и ресурсам, чтобы на вашей стороне были защитники на протяжении всего процесса.Узнайте больше о том, как начать пробную версию сегодня.

Дополнительные ресурсы

Что такое скамейка?

Мы — бухгалтерская онлайн-служба, в которой работают настоящие люди. С Bench вы получаете специализированного бухгалтера и мощное программное обеспечение для составления отчетов для кристально четкого представления о вашем финансовом состоянии. Все наши услуги являются приемлемыми расходами для прощения ГЧП, и мы даже окажем поддержку в подаче заявки на ГЧП (или в получении прощения ссуды). Что бы ни случилось дальше, мы с вами.Начните пользоваться бесплатной пробной версией сегодня.

Чистая прибыль | Формула, Анализ, Пример, Вывод, Калькулятор

Чистая прибыль, также известная как чистая прибыль или чистая прибыль, — это сумма выручки, оставшаяся после вычета общих расходов. Это оставшаяся сумма денег, которую компания может использовать для реинвестирования, выплаты дивидендов акционерам, погашения долга или сохранения для будущего использования.

Еще один часто используемый термин для обозначения чистой прибыли — это чистая прибыль, которая исходит из того факта, что чистая прибыль обычно является последней строкой в ​​отчете о прибылях и убытках компании.

Это важный показатель для инвесторов, кредиторов и менеджмента, потому что он сразу показывает финансовые показатели компании и то, насколько эффективно она может управлять своими активами. Хороший чистый доход может вселить в инвестора уверенность в том, что его вложения будут продолжать расти и приносить им доход.

Точно так же кредитор будет рассматривать чистую прибыль как способ определить, является ли компания здоровой и способна ли использовать свою чистую прибыль для выплаты своих долгов. Руководство также будет использовать чистую прибыль, чтобы иметь возможность эффективно общаться с инвесторами и кредиторами о результатах деятельности компании, а также выплачивать заработную плату и бонусы.

Формула чистой прибыли

$$ Чистая \: Доход = Итого \: Доход — Итого \: Расходы $$

Чтобы рассчитать чистую прибыль компании, вам нужно вычесть общие расходы из выручки . Поскольку у компании несколько расходов, они классифицируют эти расходы как себестоимость проданных товаров (COGS), налоги, операционные расходы и т. Д. Независимо от того, как выполняется категоризация, для расчета чистой прибыли вам нужно будет просуммировать все доходы и расходы для использования в формуле.

Анализ чистой прибыли

Расчет чистой прибыли очень прост и может быть выполнен без необходимости в калькуляторе (хотя мы предоставили его ниже), это очень полезный показатель для многих сторон при принятии важных решений в компании.

Очевидно, что более высокая чистая прибыль в большинстве случаев благоприятствует низкому чистому доходу. Однако высокий чистый доход можно считать неблагоприятным, если учесть большую сумму налога, которую компания должна заплатить, по сравнению с низкой чистой прибылью.

Вот почему вы увидите много крупных компаний, таких как Amazon, которые реинвестируют прибыль обратно в компанию. Они уменьшают чистую прибыль, чтобы уменьшить размер уплачиваемых налогов.

Для предприятий, которые ищут финансирование, более высокий чистый доход поможет при подаче заявки на ссуду, потому что кредиторы часто заключают соглашения о ссуде, которые требуют определенного порога прибыли каждый год. Это может создать проблему для руководства, поскольку оно хочет показать меньшую прибыль, чтобы снизить налоги, но при этом сохранить достаточную прибыльность, чтобы обеспечить выполнение требований кредитора.

Что это означает на практике? С точки зрения бухгалтерского учета, прибылью и чистой прибылью можно управлять в соответствии с целями бизнеса. Существуют определенные правила признания выручки, которые можно использовать для записи выручки в их бухгалтерские книги до того, как они заработали выручку. Это может позволить руководству соответствовать требованиям как для налоговых, так и для кредитных целей.

В сносках к финансовому отчету компании поясняется, какие показатели использовались и как рассчитывалась чистая прибыль.

Пример чистой прибыли

Ян руководит издательским бизнесом в сфере образовательных услуг из дома и привлекает клиентов через результаты поиска Google. Это бизнес с очень пассивным доходом, и он может получать большой доход с небольшими затратами. Вот важные статьи из его отчета о прибылях и убытках:

  • Доход: 300000 долларов
  • Зарплата: 60 ​​000 долларов
  • Коммунальные услуги: 5000 долларов
  • Налоги: 2500 долларов
  • Компьютерные расходы: 5000 долларов

Чтобы рассчитать чистую прибыль, нам сначала нужно просуммировать расходы:

$$ Итого \: Расходы = \ $ 60 {,} 000 + \ $ 5 {,} 000 + \ $ 2 {,} 500 + \ $ 5 {,} 000 = \ $ 72 {,} 500 $$

Теперь у нас есть общие расходы, это очень простой расчет, чтобы получить чистую прибыль:

$$ Чистая \: Доход = \ $ 300 {,} 000 — \ $ 72 {,} 500 = \ $ 227 {,} 500 $$

Проще говоря, доходы Яна превышают его расходы, а это означает, что прибыль компании составляет 227 500 долларов. Важно понимать, что даже если компания получила выручку всего 50 000 долларов, это не отрицательная прибыль. Правильный термин для этого — чистый убыток в размере 12 500 долларов.

Вывод о чистой прибыли

При расчете чистой прибыли любой компании или бизнеса следует иметь в виду следующие моменты, чтобы быстро понять, что это такое, для чего и как использовать:

  • Чистая прибыль также называется чистой прибылью, чистой прибылью или чистой прибылью.
  • Это доход, полученный бизнесом после уплаты налогов, расходов и других затрат.
  • Компании, которые работают с прибылью, получают более высокий уровень чистой прибыли, что позволяет им выплатить свои долги, выплатить дивиденды акционерам и приобрести новые акции.
  • Чтобы рассчитать чистую прибыль компании, просто вычтите ее общие расходы из общей выручки
  • Более высокая величина чистой прибыли может быть выгодна компании, когда она хочет занять деньги у кредиторов или привлечь новых инвесторов
  • Более высокий уровень чистой прибыли компанией также будет указывать на то, что ей придется выплатить большую сумму налогов.
  • Когда коммерческие расходы превышают ее выручку, она регистрирует не отрицательную чистую прибыль, а убыток.Он регистрирует положительную чистую прибыль, называемую прибылью, когда доходы превышают расходы
  • Компании могут манипулировать значениями чистой прибыли, манипулируя компонентами отчета о прибылях и убытках, где регистрируются общие доходы и расходы бизнеса

Калькулятор чистой прибыли

Вам действительно нужен калькулятор чистой прибыли? Это один из самых простых расчетов, который вычитает из дохода. Ну ладно, вот тебе калькулятор.

Если вы нашли этот контент полезным в своем исследовании, пожалуйста, сделайте нам большое одолжение и используйте инструмент ниже, чтобы убедиться, что вы правильно ссылаетесь на нас, где бы вы его ни использовали. Мы очень ценим вашу поддержку!

Ваш гид по налоговым ставкам, скобкам, вычетам и кредитам на 2021 год

Медицинские и стоматологические расходы

Как только ваши медицинские и стоматологические расходы превысят 7,5% от вашего AGI, вы можете вычесть их из своих налоговых деклараций за 2020 и 2021 годы, если вы выберете детализацию.

Государственные и местные налоги

Как в 2020, так и в 2021 году вы можете вычесть до 10 000 долларов США в качестве налога с продаж, подоходного налога и налога на имущество в размере до 10 000 долларов США, если только ваш статус регистрации не связан с подачей отдельно. В этом случае вы можете вычесть только 5000 долларов.

Если вы живете в штате с высокими налогами, например, Калифорния или Гавайи, этот вычет может оказаться не таким полезным, как в прошлые годы.

Проценты по жилищной ипотеке

Если вы берете ипотечный кредит на покупку, строительство или ремонт с целью улучшения вашего дома, вы можете вычесть проценты, уплаченные по ипотеке.

В 2020 году этот вычет ограничен ипотечной задолженностью — или задолженностью по приобретению жилья — до 750 000 долларов. Если ваш статус состоит в браке с подачей отдельно, сумма долга не может превышать 375 000 долларов. Обычно проценты, превышающие эти суммы, не подлежат налогообложению.

Если ваша ипотека была создана до того, как в 2017 году был принят Закон о сокращении налогов и занятости, она будет сохранена. Применяются старые правила вычета. В этом случае вы можете вычесть проценты до 1 миллиона долларов по ипотечному долгу плюс еще 100 000 долларов по долгу собственного капитала.

Вы должны детализировать, чтобы потребовать этот вычет, что может показаться очевидным, потому что эти суммы могут быть намного больше, чем стандартный вычет.

Благотворительные пожертвования

Делаете ли вы пожертвования общественным организациям? Если это так, вы можете вычесть благотворительные денежные пожертвования в размере до 100% от вашего AGI в 2020 и 2021 годах — если вы внесете в список. Если вы не укажете в списке, вы можете потребовать вычет за денежные пожертвования в размере до 300 долларов США для налогоплательщиков, подающих отдельно или состоящих в браке, и 600 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающих совместно в декларации за 2020 и 2021 годы.И вы по-прежнему можете требовать стандартного вычета.

Закон о CARES и Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года увеличил лимит AGI до 100% с 50% и создал вычет в размере 300 долларов. Эти изменения призваны стимулировать благотворительность во время пандемии COVID-19.

Если вы много дарите, продолжайте делать это, и вы будете вознаграждены. Убедитесь, что ваши пожертвования считаются благотворительными.

Вычет QBI

Вычет QBI применяется к налогоплательщикам, которые получают квалифицированный бизнес-доход (QBI) от сквозной организации.Если это вы, вы можете вычесть 20% своего QBI.

Этот вычет довольно сложен, поэтому убедитесь, что вы знаете, как он применяется к вам и ограничен ли ваш вычет.

Проценты по студенческому кредиту

Если вы платили проценты по студенческим займам в 2020 и 2021 годах, вы можете вычесть из них до 2500 долларов в своих налоговых декларациях. Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.

Этот вычет может быть менее выгодным по сравнению с предыдущими годами для государственных студенческих ссуд.Чтобы помочь заемщикам во время чрезвычайной ситуации, связанной с COVID-19, процентная ставка была временно установлена ​​на уровне 0%, а выплаты были приостановлены на большую часть 2020 года. Эта процентная ставка в размере 0% и приостановка платежей продлятся до 30 сентября 2021 года.

Кредиты и лимиты на 2020 и 2021 годы

Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, но налоговые льготы напрямую уменьшают ваш налоговый счет — доллар за доллар. Некоторые налоговые льготы подлежат возмещению . В случае, если ваш возвращаемый налоговый кредит превышает сумму вашего налогового счета, вы получите чек на разницу.

Если это невозвращаемый , это уменьшит ваш налоговый счет до 0 долларов. Поэтому важно знать, на какие из них вы имеете право и как на них претендовать. Вы бы не захотели платить больше налогов, если не обязаны, верно?

Детский налоговый кредит

Если у вас есть дети, вы можете вычесть до 2000 долларов США на каждого ребенка в 2020 году. Этот кредит возвращается в размере до 1400 долларов США. Если у вас есть другие подходящие иждивенцы, вы можете потребовать кредит в размере 500 долларов на каждого иждивенца, который не является вашим ребенком.Этот кредит подлежит поэтапному прекращению, начиная с 400 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков или 200 000 долларов для других налогоплательщиков.

В 2021 году размер налоговой скидки на детей возрастет до 3000 долларов для детей от шести до 17 лет. Кредит составляет 3600 долларов для детей до шести лет. Вы имеете право на получение полной суммы, если ваш доход ниже следующих пороговых значений: 150 000 долларов США для лиц, подающих совместные документы / переживших супругов, 112 500 долларов США для глав семей и 75 000 долларов США для всех остальных статусов подачи документов. IRS выплатит половину кредита авансом, начиная с июля 2021 года.Сумма кредита будет основана на информации из вашей налоговой декларации за 2019 или 2020 год — в зависимости от того, какая из них будет последней. Кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не являющихся детьми, останется прежним в 2021 году.

Закон о американском плане спасения от 2021 года расширил этот кредит, чтобы предложить дополнительную помощь налогоплательщикам, пострадавшим от пандемии.

Кредит на усыновление

Если вы усыновляете ребенка, максимальный кредит, разрешенный в 2021 году, составляет сумму квалифицированных расходов на усыновление до 14 400 долларов — по сравнению с 14 300 долларов в 2020 году.Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями, вы можете потребовать полную сумму 14 400 долларов, независимо от ваших расходов на усыновление. Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.

Соответствующие расходы , , включая гонорары за усыновление, адвокатские и судебные расходы, дорожные расходы и другие расходы, связанные с усыновлением ребенка, имеют право на получение этого кредита.

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Этот кредит рассчитывается как процент от затрат, которые вы оплачиваете по уходу за детьми и иждивенцами.

В 2020 и 2021 годах вы можете потребовать от 20% до 35% расходов на медицинское обслуживание в размере до 3000 долларов, если вы платите за одного человека, получающего помощь, или до 6000 долларов, если у вас есть два или более человек, получающих помощь.

Процент, который вы можете запросить, зависит от вашего дохода. У этого кредита есть много правил относительно того, кто квалифицируется как иждивенец, и какой уход он получает, поэтому мы рекомендуем изучить этот вопрос подробнее, чтобы убедиться, что вы имеете право на него претендовать.

Накопительный кредит

Делаете ли вы вклад в традиционную учетную запись Roth IRA, 401 (k), SIMPLE IRA, SARSEP, 403 (b), 457 (b) или ABLE? Если это так, вы можете получить бонус в размере до 2000 долларов США.

Вы имеете право на этот кредит, если ваш AGI составляет менее 66 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 49 500 долларов США (глава семьи) или 33 000 долларов США (другие статусы подачи) в 2021 году. 48 750 долларов США (глава семьи) и 23 500 долларов США (другие статусы подачи).

Вот как это работает. Вы можете требовать 50%, 20% или 10% от суммы, которую вы вносите. Максимальная сумма взноса, которая может претендовать на получение кредита, составляет 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке), максимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США (2000 долларов США при совместной регистрации в браке).

Американская налоговая льгота

Вы можете получить American Opportunity Tax Credit на оплату обучения, необходимых сборов и учебных материалов, которые вы оплачиваете в течение первых четырех лет высшего образования. Вы можете потребовать до 2000 долларов, а затем 25% от следующих 2000 долларов, которые вы заплатите как в 2020, так и в 2021 году.

Таким образом, максимальная сумма, которую вы можете запросить, составляет 2500 долларов на одного учащегося, отвечающего критериям. К этому кредиту применяются ограничения дохода.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Вы можете претендовать на пожизненный кредит на обучение для оплаты квалифицированного обучения и соответствующих расходов, которые вы оплачиваете студентам, обучающимся в образовательном учреждении.Он может применяться к курсам бакалавриата, магистратуры и профессиональной подготовки, что делает его более гибким, чем AOTC.

В 2021 налоговом году скорректированная сумма валового дохода, используемая участниками совместной декларации для определения сокращения кредита на обучение в течение всей жизни, составляет 119 000 долларов США по сравнению со 118 000 долларов США в 2020 налоговом году.

Максимальная сумма, которую вы можете потребовать, составляет 2000 долларов — 20% от первых 10 000 долларов, которые вы заплатите на расходы на образование. Если вы платите менее 10 000 долларов, вы требуете 20% от этой суммы. К этому кредиту также применяются ограничения дохода.

Это ключ к тому, чтобы заранее планировать, чтобы повлиять на ваш налоговый счет. На какие из этих кредитов или вычетов вы могли бы претендовать? Стоит ли вам делать что-то иначе, чем в предыдущие налоговые годы, чтобы попытаться уменьшить свой налоговый счет? Откладывать больше на пенсию? Платить больше или меньше по уходу за детьми? Выплачивать больше долга по студенческому кредиту? Или, если вы измените свой статус регистрации, как это повлияет на все остальное?

Замечательно знать, какие кредиты или вычеты относятся к вам. Но что еще вы можете сделать, чтобы усилить их влияние и снизить налоговый счет при подаче годовой декларации?

Первоначально опубликовано 14.03.2019.Обновлено 17.05.2021.

Есть вопросы о налоговых ставках, скидках или вычетах 2020 года? Давайте поговорим!

Как рассчитать скорректированный валовой доход

Хотя законодатели еще не согласовали детали другого пакета помощи в связи с коронавирусом, ожидается, что в него будут включены новые стимулирующие чеки на сумму 1400 долларов. Для многих американцев право на получение этих пособий может быть ограничено цифрой, о которой вы даже не подозреваете: скорректированным валовым доходом.

Получите вы платеж или нет, зависит от вашего скорректированного валового дохода или AGI, не обязательно от вашего общего дохода. Последний пакет помощи включает выплаты в размере 1400 долларов для лиц со скорректированным валовым доходом до 75 000 долларов. Супружеские пары, зарабатывающие до 150 000 долларов, получат 2 800 долларов.

AGI — это число, которое правительство использует для определения того, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению, прежде чем применять стандартные или детализированные вычеты. Согласно IRS, он берет деньги, которые вы заработали на работе, инвестициях и других источниках, и вычитает определенные расходы, включая проценты по выплате студенческих ссуд и взносы на соответствующие пенсионные счета.

При подаче налоговой декларации ваш AGI можно найти в строке 11 формы 1040 2020 года и в строке 8b налоговой формы 2019 года. Но если вы хотите рассчитать это самостоятельно, прежде чем подавать налоговую декларацию, процесс относительно прост.

Во-первых, вам нужно рассчитать свой валовой доход. Это число включает вашу зарплату, дивиденды, доход от аренды и любой другой доход, который вы получили в течение года. Однако некоторые вещи исключаются, в том числе подарки, наследство и алименты.

Когда у вас есть эта цифра, пора вычесть ваши сверхтрочные вычеты.В форме 1040 будет список допустимых вычетов, но общие из них включают в себя расходы на аудиторию, если вы учитель K-12, квалифицированные платежи за обучение, проценты по студенческим кредитам и взносы в 401 (k) или традиционный IRA.

Возьмем учителя, чей валовой доход составляет 80 000 долларов в год. Если он потратит 200 долларов на школьные принадлежности в 2020 году, внесет 5000 долларов в свой IRA и заплатит 300 долларов в виде процентов по студенческому кредиту, он сможет вычесть 5500 долларов из своего валового дохода. Это оставило бы его с AGI в размере 74 500 долларов, что дало бы ему право на получение стимулирующих выплат.

Есть множество калькуляторов AGI, доступных бесплатно в Интернете, которые могут сделать математические вычисления за вас, если вы предоставите им необходимую информацию, включая этот из блога TaxAct.

Если ваше право на получение льгот определяется вашим AGI, это означает, что зарплата, превышающая предложенный предел в 75 000 долларов, не лишает вас возможности автоматически получать платеж при условии, что вы вовремя подадите налоговую декларацию. Если у вас достаточно вычетов, чтобы ваш AGI был ниже порога требований, вы все равно получите чек на 1400 долларов.

Поскольку Конгресс не ожидает принятия закона о стимулировании экономики как минимум в следующем месяце, у американцев остается как минимум несколько недель для подачи налоговой декларации за 2020 год. Своевременное выполнение этого особенно важно для тех, кто заработал в 2020 году меньше, чем в 2019 году, потому что, если у правительства нет новой налоговой декларации, которую нужно подавать, оно определит размер вашего стимулирующего платежа, используя ваш номер 2019 года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *