Ооо на упрощенке 15 процентов – Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Содержание

Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы — расходы)

УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим. В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки.

 

Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов

В чем преимущества работы на УСНО 15%

Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы

Итоги

 

Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов

Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС.

В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать. Об исключениях читайте в наших материалах:

О порядке уплаты налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения читайте в этом материале.

УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Подробнее — «УСН «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах».

При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи. По итогам года уплачивается  остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.

Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится. Дело в том, что особенностью уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», является необходимость сравнить рассчитанный по итогам года налог по ставке 15% и минимальный налог, рассчитанный как 1% от суммы полученных за год доходов. Если рассчитанный минимальный налог окажется больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то уплате подлежит обязательный минимальный размер налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей. Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы».

Рассчитать налог поможет наш калькулятор «Калькулятор УСН 15%».

В чем преимущества работы на УСНО 15%

Безусловно, работа на УСН 15% «доходы — расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы.

Подробнее см.:

В отличие от системы ЕНВД упрощенная система позволяет платить налог по фактически полученной выручке, а не исходя из виртуального вмененного дохода.

См. «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

От своей «сестры» – «упрощенки» 6% она отличается тем, что дает возможность снизить налоговую нагрузку за счет расходов.

См. «УСН «доходы» в 2017 году  (6 процентов): что нужно знать?».

Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы

Прежде всего упрощенная система налогообложения не подходит тем, кто не проходит по общим условиям ее применения: годовому доходу, лимиту численности, порогу стоимости ОС и другим ограничениям, установленным ст. 346.12 НК РФ.

Поскольку ставка «доходно-расходной» упрощенки выше, чем ставка по УСН «доходы», она не устроит тех, у кого доля расходов невелика. Здесь также важно, что при УСН 15 расходы можно учесть не все, а только те, что прямо указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

См. также «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Кром того, УСН 15% (впрочем, как и УСН 6%) может быть невыгодна тем, чьи контрагенты являются плательщиками НДС, заинтересованными в налоговом вычете. Конечно, с целью сохранения партнерских отношений можно предъявлять налог таким покупателям, но — только в виде исключения. Ведь выставление счета-фактуры с НДС влечет обязанность уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ), и если это делать массово, то смысл применения «упрощенки» теряется.

Итоги

Применение УСН 15% позволяет снизить трудоемкость не только учетной работы, но и налоговое бремя для налогоплательщиков с достаточно высокой долей расходов, которые учитываются при исчислении единого налога. Однако полностью избежать уплаты налога не получится, поскольку законодательно установлено требование об уплате минимального налога при невысокой или отрицательной величине налоговой базы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Выгода применения УСН 2019

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей. 

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2019 г.)

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%. 

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в рез

www.regberry.ru

Налоги и отчётность ООО на УСН 15%

Прежде чем выбирать упрощенку с объектом «Доходы минус расходы», ответьте себе на один вопрос: сможете ли вы подтвердить все расходы накладными, актами, чеками?

Если расходов предстоит много и все они будут документально подтверждены – смело выбирайте ставку 15%, она для вас выгодна. Если же расходов мало или подтвердить их – проблема, хорошо подумайте. Возможно, для вас будет более выгоден объект «Доходы» со ставкой 6%.

Определились и остановились на ставке 15%? Тогда читайте, что предстоит вашей организации.

Ежеквартальные авансовые платежи и уплата налога раз в год

До 25 апреля, июля и октября нужно будет рассчитать и заплатить аванс по упрощенному налогу. Данные для расчета берутся из КУДиР, куда регулярно заносятся все поступления и затраты.

Имейте в виду, что не все расходы можно учесть. Съездить на курорт и вычесть стоимость путевки из доходов не получится, а вот стоимость оборудования для производства – пожалуйста. Разрешенный перечень можно посмотреть п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Годовой налог рассчитывается и перечисляется до 31 марта следующего года.

Минимальный налог

Это понятие есть только на УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Если случилось так, что затрат было много, это еще не значит, что налог в бюджет будет совсем маленький или вовсе нулевой. Нужно взять сумму всех поступлений и умножить на 1%. Это и будет минимальный налог.

Получившуюся сумму сравнивают с налогом, рассчитанным обычным способом и в бюджет перечисляют тот, что больше. Даже если затраты окажутся больше выручки, минимальный налог должен быть уплачен.

Несправедливо? Не расстраивайтесь – разницу между минимальным и основным налогом можно будет включить в расходы в следующем году. Туда же можно будет включить сумму убытка за предыдущий период.

Декларация

Сдается раз в год до 31 марта. Заполняются разделы 1.2 и 2.2.

Форма декларации на 2017 год утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. Инструкция по заполнению есть в третьем приложении к этому приказу.

Пользователи сервиса «Мое дело» могут обойтись без инструкции, ведь все отчеты они заполняют с помощью электронного мастера, который сопровождает каждый шаг.

Бухгалтерская отчетность

Увы, в отличие от предпринимателей, организациям от бухучета никуда не деться. Придется сводить дебет с кредитом, делать проводки и составлять бухгалтерский баланс с отчетом о финансовых результатах.

Но не все так сложно, как может показаться. Организации на УСН относятся к малым предприятиям и им разрешено вести бухучет в упрощенной форме. Что это значит:

— Используется сокращенный план счетов.
— Применяется упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, они закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.
— Отчеты об изменениях капитала и о движении денег сдавать не нужно. По своему желанию организация может вести полноценный бухучет, а не упрощенный.

Что бы она не выбрала, методы бухучета, план счетов и формы отчетности нужно закрепить в Учетной политике. Типовую форму политики можно найти в нашем сервисе и при необходимости адаптировать под себя.

Бухгалтерская отчетность сдается до 31 марта в ИФНС и органы статистики.

Отчетность по работникам

Даже если в ООО числится всего один сотрудник, нужно готовить набор отчетов, обязательных для работодателей:

1. Сведения о среднесписочной численности – в ИФНС до 20 января.

2. Расчет по страховым взносам – в ИФНС в течение 30 дней после каждого квартала.

3. 6-НДФЛ – в налоговую до 30 апреля, 31июля, 31 октября и до 1 апреля.

4. 2-НДФЛ отдельно на каждого работникам – в налоговую до 1 апреля.

5. СЗВ-М – в ПФР до 15 числа ежемесячно.

6. СЗВ-стаж и ОДВ-1 – в ПФР до 1 марта.

7. 4-ФСС – в Фонд социального страхования: в бумажном виде до 20 числа после каждого квартала, в электронном до 25 числа.

Налоги и отчетность ООО УСН 15% в сервисе «Мое дело»

Это эффективный способ все делать вовремя и правильно, и при этом обходиться без бухгалтера совсем или меньшим количеством сотрудников бухгалтерии в штате.

Пользователям сервиса не нужно обладать глубокими знаниями бухучета, достаточно лишь вносить данные об операциях, на основе которых система сама сформирует отчеты и рассчитает платежи.

В несколько кликов вы сможете:

1. Готовить и выгружать декларации, книгу учета доходов и расходов, отчеты в фонды и т.д.

2. Отправлять отчеты в электронном виде и отслеживать их статус. ЭЦП для своих пользователей мы делаем бесплатно.

3. Перечислять налоги и другие платежи – система интегрирована с банками.

4. Формировать первичные документы, выставлять счета клиентам.

Интернет-бухгалтерия «Мое дело» — это не только автоматизированная программа, но и реальные люди – эксперты в области бухгалтерского учета, к которым в любое время можно обратиться за бесплатной консультацией.

С нами удобно, спокойно и выгодно. Воспользуйтесь демо-версией – и оцените возможности системы бесплатно.

Узнать подробнее про:

www.moedelo.org

Налог УСН 15% в 2019 году

Чтобы рассчитать налог УСН 15%, надо из доходов вычесть расходы и умножить на ставку налога.

Это в двух словах, а о тонкостях расчета и уплаты налога вы узнаете из этой статьи.

Сроки и порядок уплаты налога

Налог платят в 4 этапа:

• по итогам 3-х месяцев, полугодия и 9-ти месяцев платят авансовые платежи. Срок – до 25 числа следующего месяца;

• по итогам года платят итоговую сумму налога за вычетом всех авансовых платежей. Срок – до 30 апреля для ИП и 31 марта для ООО. В эти же сроки сдают налоговую декларацию.

Какие доходы брать при расчете налога

Все доходы, которые вы получили от предпринимательской деятельности и занесли в книгу учета доходов и расходов.

Доходы учитывают кассовым методом, то есть в момент зачисления денег на расчетный счет или поступления в кассу. Если, к примеру, вам перевели аванс, но вы его еще не отработали (не поставили товары или не оказали услуги), эту сумму все равно берут для расчета налога.

Какие расходы можно вычитать из доходов

Связанные с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденные. Это расходы на сырье, материалы, оборудование, аренду, заработную плату и т.д.

Сверьтесь со списком расходов из статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Если каких-то из ваших расходов в этом списке нет, вы не можете вычесть их из налоговой базы.

В учете расходов на УСН есть свои тонкости:

• если вы приобрели сырье и материалы, то можете расходы вычесть из доходов в том же квартале в полном размере;

• если товары для перепродажи, то вычитать их стоимость из доходов можно только по мере продажи конечному покупателю;

• если основные средства, то их стоимость будете учитывать в расходах поквартально равными долями до конца года. 

Подробнее о порядке учета доходов и расходов на упрощенке мы рассказали в этой статье. 

Как рассчитать авансовый платеж по налогу

Из доходов за 3, 6 или 9 месяцев вычесть затраты и умножить на ставку налога.

Мы говорим о ставке 15 процентов, потому что эта стандартная ставка, прописанная в Налоговом кодексе. Но в некоторых регионах действуют сниженные ставки налога для всех или для определенных видов деятельности. Уточните этот момент в своей ИФНС или на сайте ФНС.

Если вы считаете аванс за первый квартал, то берете доходы и расходы за первые три месяца года, если за полугодие – за 6 месяцев с начала года (а не отдельно за второй квартал), и т.д.

По итогам первого квартала вы заплатите всю получившуюся сумму, по итогам полугодия – за минусом аванса за первый квартал, по итогам 9 месяцев – за минусом авансов за первый квартал и полугодие.

Как рассчитать налог за год

Из годовой выручки вычесть расходы и умножить на ставку налога.

Из этой суммы вычесть все авансы, которые уже заплатили. Остаток – это и есть налог к уплате.

А теперь внимание. 

Помимо этого, нужно еще рассчитать минимальный налог. 

Для этого все доходы умножьте на 1%. Получившуюся сумму сравните с налогом, рассчитанным обычным способом (без вычета авансов). Если минимальный налог оказался больше, нужно заплатить его.

Подробнее о том, как считать и платить минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» мы рассказали здесь.

«Моё дело» поможет

Все, что мы описали в этой статье, сделает за вас наш сервис.

Вам нужно будет только заносить доходные и расходные операции, а сервис автоматически сделает все остальное:

• сформирует книгу учета доходов и расходов;

• рассчитает авансовые платежи и налог по действующим правилам;

• сформирует налоговую декларацию – ее вы сразу сможете отправить в электронном виде в налоговую инспекцию;

• заполнит платежные документы для перечисления авансов и налога. Если подключите интеграцию с банками, сможете сразу перечислить нужную сумму в бюджет.

А еще поможет рассчитать заработную плату, если у вас есть сотрудники, свериться с налоговой инспекцией и контрагентами, оформить первичные документы и многое другое. Регистрируйтесь – с нами удобно.

 

www.moedelo.org

Какие налоги платит ООО на упрощенке

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

  1. Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
  2. Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

  1. Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
  2. Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
  3. Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
  4. Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.  

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

  1. По окончании первого квартала — до 25 апреля.
  2. По окончании второго квартала — до 25 июля.
  3. По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

Ставка УСН в 10 процентов (нюансы)

УСН 10 процентов — такую ставку могут применять некоторые налогоплательщики. В статье мы расскажем, кто и при каких условиях имеет на это право.

 

Общие ставки налога по УСН

Ставка УСН 10%

Итоги

 

Общие ставки налога по УСН

Ставка налога по УСН зависит от того, какой объект налогоплательщик выбрал для налогообложения (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» ставка установлена в размере 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

При этом для «доходно-расходной» упрощенки Налоговый кодекс предусматривает возможность установления дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это вправе сделать субъект РФ своим региональным законом.

Ставка УСН 10%

Ставка единого налога 10% как раз и относится к дифференцированным ставкам. Из сказанного выше следует, что условиями ее применения являются:

  1. Принятие субъектом РФ соответствующего закона.
  2. Отношение налогоплательщика к льготной категории, если ставка введена не для всех «упрощенцев» региона, а только для некоторых из них. Так, субъект может вводить для льготников ограничения по виду деятельности, доле дохода, численности персонала, размеру заработной платы и т. п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для разных категорий налогоплательщиков в регионе действует несколько льготных ставок по УСН, а налогоплательщик относится к нескольким из них, он может выбрать наименьшую из установленных ставок (см. письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 № 03-11-06/2/44).

Например, с 01.01.2017 УСН 10% применяется в г. Москве «упрощенцами», занятыми:

  • в обрабатывающем производстве;
  • управлении эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
  • научных исследованиях и разработках;
  • предоставлении социальных услуг;
  • деятельности в области спорта;
  • растениеводстве;
  • животноводстве и представлении услуг в этих областях,

если выручка от них составляет не менее 75% общей выручки (см. закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ предусмотрено, что ставку налога в размере 10% по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут применять налогоплательщики, которые осуществляют определенные виды деятельности, указанные в приложении к этому закону. Условием применения этой ставки является наличие выручки от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов.

В Ростовской области в соответствии с законом от 10.05.2012 № 843-ЗС право на ставку 10% имеют применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» субъекты малого предпринимательства. Исключение – ИП, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Для этой категории налогоплательщиков ставка налога установлена в размере 0%.

В Республике Дагестан право на 10% ставку имеют все, кто применяет «доходно-расходную» УСН и работает непосредственно на территории республики (закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26).

А в Ярославской области (закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з) право на применение ставки 10% по УСН «доходы минус расходы» имеют организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности;
  • среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного работника в налоговом периоде составляет не менее 1,2 размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Ярославской области на начало налогового периода;
  • отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в бюджет Ярославской области, на дату представления декларации (уточненной декларации) по УСН.

 Есть соответствующие законы и в других регионах.

Итоги

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена  ставка 10% по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом условия, при которых налогоплательщики могут воспользоваться такой ставкой могут различаться в каждом регионе. Узнать, применяется ли ставка УСН 10% в вашем регионе и установлены ли какие-либо особые условия ее применения, можно, обратившись в налоговый орган.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Может ли ООО выбрать упрощенную систему налогообложения?

Упрощенная система налогообложения для ООО очень удобна, если компания невелика и не обладает большими оборотами. При ее использовании организациям удается упростить бухучет и уменьшить налоговую нагрузку. В статье пойдет речь об особенностях этого режима налогообложения для юрлиц.

Какие юрлица вправе применять УСН

Как работает ООО на упрощенке

Особенности налогообложения и отчетности для УСН

Налогообложение ООО на упрощенке с 15-процентной ставкой

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

Какие юрлица вправе применять УСН

Если учредители или руководство решили использовать УСН еще до начала работы организации или на этот режим происходит переход в процессе работы компании, следует учитывать имеющиеся ограничения:

  • Штат работников компании вместе с руководством не должен быть больше чем 100 человек.
  • Если в число учредителей входят другие организации, их суммарная доля не может быть более 25-процентного порога.
  • Организация не должна создавать филиалы.
  • Организация не вправе работать в сферах, приведенных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Остаточная стоимость ОС компании не должна превысить 150-миллионый порог.
  • Верхний предел дохода, который позволяет воспользоваться упрощенкой, с 2017 года установлен на 150-миллионом уровне. Одновременно отменен до 2020 года коэффициент-дефлятор, ранее применявшийся для уточнения этого лимита.

Как работает ООО на упрощенке

Если все условия выполняются, а ограничения отсутствуют, применение УСН разрешено. Правда, в обязанности налогоплательщика входит уведомление ИФНС о своем намерении использовать упрощенку. Сделать это требуется в следующие сроки:

  • в 30 календарных дней с момента регистрации в качестве налогоплательщика, если создано новое юрлицо;
  • до 31 декабря предыдущего года, если происходит добровольный переход с другого режима налогообложения.

Если организация выйдет за установленные кодексом пределы (по стоимости ОС, по доходам и пр.), она должна перейти на общий режим и в середине года. Если превышение пределов будет обнаружено налоговиками, здесь не обойдется без штрафных санкций, касающихся непредоставления деклараций и неуплаты налогов по ОСН.

Начиная работать на УСН, организация должна выбрать предпочтительные способы бухгалтерского и налогового учета и утвердить свой выбор в учетной политике. Как правило, предпочтение отдается тем способам, которые уменьшают имеющиеся различия в этих двух направлениях учета.

ООО на упрощенке вправе вести полноценный бухгалтерский учет, как и при основной системе налогообложения. Это не возбраняется. Но упрощенку выбирают преимущественно малые предприятия, которым позволено использовать упрощенный бухгалтерский учет следующих разновидностей:

  • упрощенный бухгалтерский учет в полном объеме — когда не используются некоторые ПБУ, характерные для ОСНО, план счетов сокращен, регистры учета используются упрощенного вида;
  • упрощенный бухгалтерский учет в сокращенном варианте — когда ведется книга учета операций с использованием двойной записи.
  • упрощенный бухгалтерский учет простейшего вида — когда хозоперации фиксируются в журнале регистрации без использования двойной записи.

Кроме того, организация-упрощенец, исходя из метода ведения бухучета, вправе выбрать, в каком виде ей сдавать бухгалтерскую отчетность: в полном или сокращенном.

Особенности налогообложения и отчетности для УСН

Упрощенная система характеризуется тем, что применяющие ее организации не платят налог на прибыль, НДС и имущественный налог (за исключением налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости объектов). Обязанность по их исчислению может возникнуть только в исключительных обстоятельствах, оговоренных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Все эти налоги заменяет один бюджетный платеж — единый налог, который рассчитывается по схеме, выбираемой самой организацией.

Если речь идет о страховых взносах, НДФЛ и других налогах, объект для начисления которых имеется в организации, то она должна их исчислять и уплачивать в режиме, определяемом НК РФ.

Налогоплательщик перед тем, как начать работать на УСН, должен выбрать, какой объект налогообложения ему будет более удобным. Законодательство установило два вида таких объектов:

  • «доходы»,
  • «доходы минус расходы».

ВАЖНО! Переход от одного объекта к другому возможен, но только начиная с 1 января нового года. Для смены требуется подать заявление в свою налоговую инспекцию до окончания года, предшествующего переменам.

Для первого объекта, где основанием для расчета является объем поступившей выручки, установлена 6-процентная ставка налога. Для второго, где расчет ведется от разницы между выручкой и затратами (как при налоге на прибыль), действует 15-процентная ставка. Следует отметить, что приведенные нами значения — это максимумы, и регионы вправе их снижать.

В качестве налогового периода для упрощенки установлен календарный год. Отчитываться надо до 31 марта того года, который идет сразу за отчетным.

Каждый квартал платятся авансы до 25-го числа того месяца, который следует непосредственно за окончившимся кварталом.

Полный расчет с бюджетом с учетом уже произведенных авансов производится в те же сроки, что и сдача годовой декларации. Информация для расчета авансов и внесения в отчет берется из основного налогового регистра организации на УСН — книги доходов и расходов.

Налогообложение ООО на упрощенке с 15-процентной ставкой

Как уже было сказано, если юрлицо решило использовать объект «доходы минус расходы», то 15-процентные отчисления производятся с результата вычитания суммы реально произведенных затрат из суммы полученных доходов. Перечень расходов, которые разрешается учитывать для расчета базы по этому налогу, содержится в ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. Выходить за рамки данного перечня запрещено.

Налогообложение при этом объекте имеет одну интересную особенность. Даже если компания получит убыток, ей придется уплатить 1% от суммы выручки — так называемый минимальный налог. Такой же минимальный налог придется заплатить и в том случае, если при расчете налога с разницы между доходами и расходами его сумма окажется меньше 1% от полученных доходов.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При выборе объекта «доходы» принципы начисления налога иные: 6-процентный налог берется с общей суммы поступивших доходов. Затраты здесь при определении налоговой базы не учитываются, хотя и должны быть учтены в регистрационной книге операций.

Минимальный налог при таком варианте не предусмотрен, и при отсутствии выручки налог может вообще может отсутствовать. Разрешается уменьшать итоговый налоговый платеж на суммы уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и торгового сбора. Правда, больше чем на 50% снижать размер налога запрещено.

***

Организация вправе применить в своей деятельности УСН, если она укладывается в ограничения, установленные НК РФ. Выбор объекта налогообложения определяется исходя из вида занятий, наличия затрат и объема годовой выручки.

okbuh.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о