Ооо на упрощенке доходы минус расходы: УСН Доходы минус расходы для ООО и ИП, расчёт налога на УСН 15%

Содержание

КБК УСН доходы минус расходы \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу КБК УСН доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: КБК УСН доходы минус расходы Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.23 «Налоговая декларация» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество уплачивало авансовые платежи по УСН по объекту «доходы минус расходы», хотя в его уведомлении о переходе на УСН был указан объект «доходы». На исчисление налога по объекту «доходы минус расходы» было указано и в декларации. Инспекция посчитала неправомерным самовольное изменение порядка определения налоговой базы без подачи соответствующего уведомления, в связи с чем доначислила единый налог. Общество, возражая против доначислений, указало, что при заполнении уведомления о переходе на УСН оно ошибочно отразило в нем объект «доходы», собираясь в действительности применять УСН по объекту «доходы минус расходы», что подтверждается заполнением книги учета доходов и расходов, кассовыми чеками, в которых указан объект «доходы минус расходы», и платежными поручениями на уплату авансовых платежей, в которых также указан КБК, соответствующий объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». Также общество сослалось на то, что налоговый орган своим поведением в течение налогового периода фактически признал правомерность применения объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов», поскольку не заявлял претензий при уплате авансовых платежей. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Сам по себе факт уплаты авансовых платежей по неверному КБК и заполнение книги доходов и расходов с указанием объекта налогообложения, отличающегося от заявленного в уведомлении, не может свидетельствовать об ошибке в заполнении уведомления и тем более об осведомленности налогового органа о такой ошибке, поскольку налог исчисляется в силу ст.
346.23 НК РФ только в налоговой декларации, предоставляемой после окончания налогового периода.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: КБК УСН доходы минус расходы Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2021)Налог по УСН платите в бюджет вашего региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). Перечисляйте налог в свою инспекцию. КБК для зачисления зависит от того, какой объект вы применяете: «доходы» или «доходы минус расходы».

Нормативные акты
: КБК УСН доходы минус расходы

Отчетность ООО на УСН (сроки)

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

  • УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
  • УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

  • налоговой отчетности – декларация по УСН;
  • бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
  • ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год. Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы). Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  • в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет ­– полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

Отчет

Периодичность и сроки сдачи

В ИФНС

В ПФР

В ФСС

Декларация по УСН

 

За год, не позднее 31марта следующего за отчетным года

 

V

 

 

Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы

2-НДФЛ

За год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетным

V

 

 

Сведения о среднесписочной численности

За год, до 20 января следующего года

V

 

 

6-НДФЛ

Ежеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего года

V

 

 

Расчет по страхвзносам

Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала

V

 

 

СЗВ-М

Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным

 

V

 

 

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

За год, не позднее 1 марта следующего года

 

V

 

4-ФСС

Ежеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяца

 

 

 

V

Справка-подтверждение основного вида деятельности ООО

Раз в год, не позже 15 апреля

 

 

V

Отчетность ООО на УСН без работников

Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов — в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности.

Организации в установленные сроки представляют:

  • в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
  • в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.

Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев». Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции. Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.

КВЭД

КВЭД

Зачем частному предпринимателю коды КВЭД? Национальный классификатор Украины «Классификация видов экономической деятельности» используется в сфере государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей.

КВЭД предпринимательской деятельности – это систематизированная закодированная информация о направлении основного и второстепенных видов коммерческой деятельности.

В Регистрационной карточке на проведение государственной регистрации физического лица – предпринимателя (форма 10) необходимо указывать название основного и второстепенных видов деятельности и их коды согласно Классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010.

Основным будет считаться тот вид деятельности, который соответствует коду КВЭД, записанному первым в форме 10. Второстепенных направлений деятельности у субъекта хозяйствования может быть несколько. Законодательство не устанавливает их максимальное число.

Если вам необходимо записать в форму 10 большее число названий видов экономической деятельности, нежели предусмотрено строк для этого, нужные строки можно добавить в форму. При отказе госрегистратора принять «расширенный» документ можете внести в него несколько главных кодов КВЭД, а после регистрации дополнить перечень всеми требуемыми видами деятельности.

В настоящее время при регистрации физического лица – предпринимателя следует указывать коды и названия видов деятельности, пользуясь только Государственным классификатором – ДК 009:2010 (КВЭД 2012 Украина).

Неверное указание кода работники налоговых органов могут трактовать как получение дохода от незарегистрированного вида деятельности. Последствия такой ошибки зависят от избранной предпринимателем системы налогообложения.

К предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения, применяются нормы п. 177.6 ст. 177 НКУ. Согласно данному пункту, в случае если ФЛП получает иные доходы, нежели от осуществления предпринимательской деятельности, в пределах избранных им видов деятельности, такие доходы облагаются налогом по общим правилам, установленным для физлиц. То есть доходы ФЛП, у которого в регистрационных данных нет нужного вида деятельности, облагаются налогом на доходы по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

В данном случае исключение таких доходов из состава предпринимательских автоматически лишает права на формирование расходов по ним. В результате предприниматель уплатит налоги не с чистого дохода, а с общего (без учета расходов).

Особенно важно внимательно подбирать коды видов деятельности тем предпринимателям, которые планируют применять упрощенную систему налогообложения. Ведь эти коды будут указаны не только в регистрационной карточке предпринимателя, но и в реестре плательщиков единого налога.

Неправильное отражение кода и названия вида деятельности может трактоваться работниками налоговых органов как получение дохода от не указанного вида деятельности в реестре плательщика единого налога. Для плательщиков единого налога это чревато потерей права применять упрощенную систему. А единщики первой и второй группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 15%.

Согласно п. 293.4 ст. 293 НКУ, к доходу, полученному от не указанной в Реестре плательщиков ЕН деятельности единщиками первой и второй групп, применяется ставка единого налога в размере 15%.

Кроме того, неверное указание названия вида деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010 в заявлении на применение упрощенной системы налогообложения может вообще лишить предпринимателя возможности стать единщиком, поскольку не все виды деятельности разрешено осуществлять на упрощенной системе.

К доходам единщика третьей группы, полученным от незарегистрированных, но не запрещенных для работы на упрощенной системе налогообложения видов деятельности, повышенная ставка единого налога не применяется. Однако это не значит, что для него не важен правильный КВЭД.

НКУ (пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298) обязывает ФЛП-единщиков всех групп при осуществлении видов деятельности, не указанных в Реестре плательщиков ЕН, со следующего отчетного периода отказаться от применения упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель самостоятельно это требование не выполнит, регистрацию единщика при проверке аннулирует налоговая служба. Причем регистрация будет аннулирована задним числом – со следующего квартала после получения дохода от такой деятельности, с доначислением всех налогов, которые за этот период предприниматель уплатил бы на общей системе.

Таким образом, к выбору кодов КВЭД нужно относиться внимательно. Если же вам необходимо сменить КВЭД при изменении вида деятельности в регистрационной карточке, то госрегистратору следует подать форму 11, в которой указать все требуемые виды деятельности и их коды согласно КВЭД ДК 009:2010.

Предприниматель имеет право исключать указанные виды деятельности и добавлять новые столько раз, сколько ему это необходимо. Если записано несколько видов деятельности, но доход будет получен только по некоторым из них – это не считается нарушением.

Как выбрать правильный код КВЭД

Торговля

Торговля – вид деятельности, предполагающий передачу товара от продавца к покупателю за соответствующую плату. Различают оптовую и розничную продажу. Отличия данных видов торговли не касаются объема и количества продаваемого товара. Оптовиком законодательство рассматривает того, чей товар приобретается в целях повторной перепродажи. Виды деятельности для оптовой торговли содержатся в Разделе 46. Если вы продаете товар конечному потребителю – это считается розничной торговлей. Это и стоит учитывать при выборе кодов КВЭД.

Розничную торговлю классифицируют прежде всего по типу места торговли (розничная торговля в магазинах – группы 47.1–47.7; розничная торговля вне магазинов – группы 47. 8–47.9).

Розничная торговля в магазинах включает розничную торговлю бывшими в употреблении товарами (класс 47.79). Розничная торговля в магазинах в дальнейшем делится на специализированную (группы 47.2–47.7) и неспециализированную розничную торговлю (группа 47.1).

Специализированную розничную торговлю новыми товарами классифицируют по ассортименту товара, подлежащего продаже. Торговля вне магазинов детализирована по формам торговли, таким как розничная торговля с лотков и на рынках (группа 47.8) и другие формы розничной торговли, которые осуществляют вне магазинов, в частности: по почтовому заказу или через Интернет, путем доставки «от порога до порога», с помощью торговых автоматов и т. д. (группа 47.9).

Деятельность неспециализированных магазинов предполагает торговлю как продуктами питания, напитками или табачными изделиями, так и торговлю рядом других товаров, таких как одежда, мебель, бытовые приборы, косметические средства и т. п.

Специализированную розничную торговлю классифицируют по ассортименту товара, который подлежит продаже, а не по потребительской группе покупателей.

Специализированным считается тот торговый объект, который реализует товары одной группы, например продукты: рыбу, мясо, молочную, хлебную, кондитерскую продукцию и т. д.

Производство

Производственные виды деятельности содержатся в разделах 10–32 Секции С. Данная секция включает процессы физической или химической переработки материалов, веществ или компонентов в целях выпуска новой продукции. Переработанные материалы, вещества или компоненты получают из сырья, такого как продукция сельского, лесного и рыбного хозяйства, продукция других отраслей перерабатывающей промышленности. Существенное изменение, восстановление или реконструкцию товаров обычно считают деятельностью по переработке.

Производимая продукция может быть конечной (в смысле, что она пригодна для использования или потребления) или полуфабрикатом (в понимании, что она является исходным материалом для дальнейшего производства).

Производство специализированных компонентов и частей, аксессуаров и принадлежностей для машин и оборудования, согласно общему правилу классификации, относится к тому же классу, что и производство машин и оборудования, для которых эти части и аксессуары предназначены.

Производство неспециализированных компонентов и запасных частей к машинам и оборудованию классифицируются в соответствующих классах секции C «Перерабатывающая промышленность» независимо от того, к каким машинам или оборудованию эти элементы могут быть пристроены.

Составление комплектующих частей и деталей в процессе изготовления продукции рассматривают в производстве. Производство включает составление промышленной продукции как из компонентов, изготовленных самостоятельно, так и из приобретенных компонентов.

компонентов отчета о прибылях и убытках | CFA Уровень 1

Отчет о прибылях и убытках, также называемый «отчетом о прибылях и убытках» или «отчетом о прибылях и убытках» (P&L), предоставляет информацию о финансовых результатах компании за определенный период времени. Он сообщает, какой доход компания получила за этот период, а также сколько расходов было понесено для получения этого дохода.

Как в соответствии с МСФО, так и в соответствии с ОПБУ США отчет о прибылях и убытках может быть представлен в виде отдельного отчета, за которым следует отчет о совокупном доходе, который начинается с прибыли или убытка из отчета о прибылях и убытках, или, как вариант, как раздел единого отчета о совокупном доходе. .

Компоненты отчета о прибылях и убытках и альтернативные форматы представления

МСФО требует, чтобы определенные статьи, такие как выручка, финансовые затраты и расходы по налогам, представлялись отдельно в отчете о прибылях и убытках. МСФО также требует, чтобы статьи, заголовки и промежуточные итоги, необходимые для понимания финансовых результатов компании, были представлены, даже если они не указаны.

Компании, однако, могут гибко представлять отчет о прибылях и убытках. Например, некоторые компании перечисляют отчетные годы в порядке возрастания слева направо, причем самый последний год указывается в крайнем правом столбце, в то время как другие перечисляют годы в порядке убывания, причем самый последний год указывается в крайнем левом столбце. Следовательно, для пользователя отчета о прибылях и убытках важно проверять информацию по таким вопросам, как порядок лет, то, как статьи расходов группируются и отражаются в отчетности, и как обращаться со статьями, представленными в скобках.

Для иллюстрации на рисунке 1 ниже представлен консолидированный отчет о прибылях и убытках компании ABC.

Рисунок 1: Консолидированный отчет о прибылях и убытках компании ABC (в миллионах долларов США)

$ \ begin {array} {| l | rr |} \ hline {} & {\ text {Год закончился}} & {\ text {31 декабря}} \\ \ hline {} & \ bf {2016} & \ bf {2015} \\ \ hline {\ textbf {Чистый доход}} & {\ bf {12,345}} & {\ bf {9,629}} \\ {\ text {Себестоимость проданных товаров}} & {(7345)} & {(5729)} \\ {\ textbf {Валовая прибыль}} & \ bf {5,000} & \ bf {3,900} \\ {\ text {Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы}} & {(1345)} & {(1049)} \\ {\ text {Прочие доходы (расходы)}} & {2,100} & {1,638} \\ {\ textbf {Операционная прибыль}} & \ bf {5,755} & \ bf {4,489} \\ {\ text {Процентный доход}} & {1,178} & {919} \\ {\ text {Процентные расходы}} & {(1,056)} & {(824)} \\ {\ textbf {Прибыль до налогообложения}} & \ bf {5,877} & \ bf {4,584} \\ {\ text {Подоходный налог}} & {(1,918)} & {(1,496)} \\ {\ textbf {Доход от полностью консолидированных компаний}} & \ bf {3,959} & \ bf {3,088} \\ {\ text {Доля прибыли ассоциированных компаний}} & {1,200} & {936} \\ {\ textbf {Чистая прибыль}} & \ bf {5,159} & \ bf {4,024} \\ \\ \ hline {\ text {Относится к группе}} & {3,869} & {3,018} \\ {\ text {Относится к интересам меньшинства}} & {1,290} & {1,006} \\ \ hline \ end {array} $$

Как видно из рисунка 1, в отчетах о прибылях и убытках обычно присутствует несколько компонентов. К ним относятся:

  • Выручка — Это также называется продажами или оборотом и обычно указывается в верхней строке отчета о прибылях и убытках. Термин «чистая прибыль» используется всякий раз, когда в отчете указывается доход после корректировок, таких как скидки за наличные или оптовые скидки.
  • Расходы — отражает отток, истощение активов и возникновение обязательств в ходе хозяйственной деятельности. Расходы могут быть сгруппированы по их характеру или функциям и представлены в различных форматах в зависимости от конкретных требований.Например, компания может выбрать отчет о конкретных расходах как отдельную статью, в то время как другая компания может решить объединить те же расходы с другими затратами и сообщить общую сумму в одной строке. Компании также могут выбрать один из двух способов указать, что сумма в отчете о прибылях и убытках (расход) приводит к уменьшению чистой прибыли. Одна компания может выбрать отображение расходов, таких как стоимость проданных товаров и расходов на продажу, в скобках, что будет явно указывать на то, что они вычитаются из выручки и уменьшают чистую прибыль. Вместо этого другая компания может не использовать круглые скобки, но будет предполагать, что пользователь знает, что товар является расходом, который необходимо вычесть при получении чистой прибыли.
  • Валовая прибыль — это сумма выручки, которая доступна после вычета затрат на поставку товаров или услуг. В отчете о прибылях и убытках, который показывает промежуточную валовую прибыль, используется многоступенчатый, а не одношаговый формат. Прочие расходы, связанные с управлением компанией, будут вычтены после валовой прибыли.
  • Операционная прибыль , которую иногда называют прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT), является результатом вычитания операционных расходов, таких как коммерческие, общие и административные расходы, из валовой прибыли. Он отражает прибыль компании от ее обычной хозяйственной деятельности до вычета налогов или процентных расходов (в случае нефинансовых компаний). Финансовые компании включают процентные расходы в свои операционные расходы и, следовательно, вычитаются при расчете операционной прибыли.
  • Чистая прибыль , также называемая «чистой прибылью» или «прибылью или убытком», указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках и по этой причине может также называться «чистой прибылью». Чистая прибыль часто рассматривается как самый важный показатель, характеризующий результаты деятельности компании с течением времени.

Информация о том, какая чистая прибыль относится к компании, а также к долям меньшинства или неконтролирующим долям, обычно представлена ​​ниже чистой прибыли.

Если компания представляет отчет о прибылях и убытках в консолидированном формате, она консолидирует информацию обо всех дочерних компаниях, над которыми она имеет контроль, что означает, что он будет включать все доходы и расходы своих дочерних компаний, даже если компания владеет менее 100 процент.

Чистая прибыль может также включать «прибыли» и «убытки», которые представляют собой соответственно увеличение и уменьшение экономических выгод.

Чистая прибыль фактически равна (i) выручке за вычетом расходов при обычной деятельности компании плюс (ii) прочей прибыли за вычетом прочих расходов, плюс (iii) прибыли за вычетом убытков.

Вопрос

Какой из следующих компонентов отчета о прибылях и убытках известен как «чистая прибыль»?

A. Операционная прибыль

B. Чистая выручка

C. Чистая прибыль

Решение

Правильный ответ — C.

Чистая прибыль также называется «чистой прибылью», поскольку именно здесь она указывается в отчете о прибылях и убытках. Вариант А неверен.

«Операционная прибыль» возникает в результате вычитания операционных расходов из валовой прибыли.

Вариант B неверен. «Чистая выручка» указывается в верхней строке отчета о прибылях и убытках после корректировки выручки на объем и скидки при оплате наличными.

Чтение 21 LOS 21a:

Опишите компоненты отчета о прибылях и убытках и альтернативные форматы представления этого отчета

Как понимать отчет о прибылях и убытках

Каждый владелец бизнеса хочет знать, в чем заключается чистая прибыль. Это важнейшее число, конечно, сохраняется в отчете о прибылях и убытках. Хотя отчет о прибылях и убытках на первый взгляд достаточно прост, происходит гораздо больше, чем просто выручка за вычетом расходов, равная чистой прибыли. И не все отчеты о доходах составляются одинаково.

Умение читать и анализировать отчет о прибылях и убытках важно не только для наблюдения за собственной компанией, но и для оценки конкуренции и даже возможных приобретений.

Чтобы узнать, как профессионал начинает копаться в отчете о прибылях и убытках, Inc.com поговорил с Томом Робинсоном, управляющим директором отдела образования Института CFA в Шарлоттсвилле, Вирджиния. Институт является хранителем звания дипломированного финансового аналитика, которым занимаются многие биржевые аналитики и управляющие портфелями. Вот как Робинсон приступает к анализу.

Понимание отчета о прибылях и убытках: следите за денежными потоками

Первое, что Робинсон говорит, что он делает, когда смотрит отчет о прибылях и убытках, кладет его рядом с отчетом о движении денежных средств. Проще говоря, отчет о движении денежных средств показывает, где у вас поступают и уходят денежные средства за определенный период времени.

Причина, по которой вы смотрите на оба, в том, что вы хотите увидеть, поддерживается ли вся эта показываемая прибыль наличными, поступающими в компанию. Растущая прибыль в отчете о прибылях и убытках и слабые — или даже отрицательные — денежные потоки означают, что качество показываемой прибыли не очень хорошее и, вероятно, потребуется более глубокий анализ.

«Если компания представляет собой новый стартап, нет ничего необычного в положительной растущей чистой прибыли и отрицательном денежном потоке», — говорит Робинсон.Простая причина этого заключается в том, что новой, растущей компании придется сделать значительные вложения в товарно-материальные запасы и, возможно, еще не получить от своих клиентов, что создает задержку в дебиторской задолженности.

Но для более устоявшейся компании денежный поток и чистая прибыль должны быть достаточно сильно коррелированными. «Когда компания созреет, вы должны получать деньги от своих старых клиентов, пока вы продаете их новым», — говорит Робинсон. «Денежный поток должен наверстать упущенное».

Dig Deeper: как исправить проблемы с движением денежных средств


Понимание отчета о прибылях и убытках: подумайте о методах учета

Мы уже установили, что выручка в отчете о прибылях и убытках не обязательно представляет собой денежные средства, которые на самом деле приходя в компанию, вам нужно выяснить, как определяется этот показатель дохода.Для этого вам необходимо знать, какие методы учета использовались. Если компания использует кассовый метод учета, когда доход учитывается только при получении денежных средств, денежный поток и выручка должны быть равны. Но давайте предположим, что метод начисления используется либо из-за размера компании, либо из-за наличия запасов. Правила бухгалтерского учета допускают большую свободу действий при использовании метода начисления, а это означает, что вам нужно остерегаться тех, кто действительно растягивает их, чтобы цифры выглядели лучше, предупреждает Робинсон.

Больше всего беспокоит то, как компания признает выручку. То есть, на каком этапе процесса продаж он отражает выручку в своем отчете о прибылях и убытках? Большинство фирм признают выручку в момент продажи товара или услуги. Если это так, вам нужно знать, как они определяют продажу. Это когда принимают заказ? Когда они действительно доставляют товар? Что делать, если компании сложно взыскать свою дебиторскую задолженность? Как они регистрируют выручку от продаж за длительный период времени? Понимание того, насколько агрессивна компания в признании выручки, помогает вам определить качество цифр.

То же самое и с расходами, такими как износ и амортизация. Если отраслевой стандарт амортизации актива составляет 10 лет, но компания распределяет его более чем на 30 лет, они будут выглядеть более прибыльными, пока им не придется заменять этот продукт.

Короче говоря, вам необходимо определить области, в которых компания имеет большую свободу действий в бухгалтерском учете, и выяснить, насколько она агрессивна или консервативна.

Dig Deeper: учет наличных и начислений


Понимание отчета о прибылях и убытках: анализ общего размера

Третий шаг для Робинсона при рассмотрении прибыли компании — выполнение анализа среднего размера.Это влечет за собой получение отчетов о доходах за последние три года и выражение всех расходов в процентах от выручки за каждый год. Цель — искать тенденции.

При хорошем сценарии рост доходов опережает рост расходов. Скажем, в 2008 году коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) составили 20 процентов всех доходов. Затем, в 2009 году, когда продажи выросли на 25 процентов, SG&A как процент от выручки теперь составляет 22 процента. Рост доходов большой, но он опережает рост расходов.Анализ общего размера позволяет вам легко определять расхождения, которые вы захотите изучить дальше.

Dig Deeper: как отслеживать важные показатели вашей компании


Понимание отчета о прибылях и убытках: сравнение аналогов

Четвертый шаг — сравнить данные компании с данными аналогов. Для малых предприятий это может быть проблемой, если они не конкурируют с публичными компаниями. Даже если это так, сравнение не может быть чистым.Робинсон говорит, что есть несколько хороших источников данных для частных компаний, таких как Dun & Bradstreet и Ассоциация управления рисками, ранее известная как Robert Morris Associates, которая публикует ежегодное исследование финансовой отчетности малых и средних предприятий. (Если вы не хотите тратить деньги на эти ресурсы, проверьте, получает ли их бухгалтер.)

После получения данных вы захотите выполнить тот же анализ, который вы выполняли в первых трех шаги, чтобы увидеть, как все они складываются.Сколько ваша компания тратит на SG&A по сравнению с компаниями вашей отрасли, не только с точки зрения общих долларов, но и в процентах от выручки?

Dig Deeper: ознакомьтесь с дополнительными ресурсами Inc.com по основам бухгалтерского учета


Как анализировать отчет о прибылях и убытках: некоторые цифры

Существует множество способов разбить информацию, представленную в отчете о прибылях и убытках . Три основных показателя рентабельности, на которые вы захотите обратить внимание, — это валовая прибыль, маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли.Опять же, вы захотите посмотреть на них всех в течение определенного периода времени, чтобы увидеть, как они развиваются, и выяснить, почему они движутся в определенном направлении.

Маржа валовой прибыли рассчитывается путем вычета выручки за вычетом стоимости проданных товаров и деления полученной прибыли на выручку. «Валовая прибыль на самом деле является мерой того, как компания работает на самом базовом уровне деятельности», — говорит Робинсон. «Получается ли прибыль от продаваемого продукта?»

Далее идет маржа операционной прибыли. Здесь вы хотите получить доход и вычесть все расходы, связанные с повседневными операциями бизнеса, такие как стоимость проданных товаров, рабочая сила и SG&A.При этом будут исключены такие вещи, как процентные расходы и единовременные платежи, не относящиеся к вашему бизнесу. В результате вы получите операционную прибыль, которую вы разделите на прибыль, чтобы получить маржу операционной прибыли. Это дает вам представление о том, как компания ведет бизнес.

И, наконец, чистая прибыль, деленная на чистую прибыль. Он измеряет размер дохода, полученного компанией на каждый доллар дохода.

Конечно, чем крупнее и сложнее бизнес, тем сложнее все это.Например, конгломерат General Electric может иметь пять операционных сегментов, каждый из которых требует своей финансовой разбивки, не говоря уже о всех географических регионах.

Но вашему бизнесу, вероятно, не придется беспокоиться обо всем этом, ну, по крайней мере, еще пару лет.

Вычет из домашнего офиса — Бейкер Тилли

Автор Мишель Хоббс

С весны налогоплательщики по всей стране превратили кухни, гостиные, спальни или другие комнаты своих домов во временные офисы.С таким количеством людей, которые в настоящее время работают из дома, и вероятностью того, что это может продолжаться в обозримом будущем, возникает резонный вопрос, доступен ли теперь вычет из домашнего офиса. В этой статье рассматриваются требования к вычету из налоговой декларации.

Использование дома в коммерческих целях

В целом, некоторые налогоплательщики могут вычесть бизнес-расходы, связанные с их личным местом жительства, на площадь, используемую исключительно и регулярно в связи с торговлей или бизнесом.Налогоплательщики, работающие не по найму, или индивидуальные партнеры по партнерству могут претендовать на это право. Сотрудники, работающие из домашнего офиса, больше не имеют права на вычет из домашнего офиса . Этот детальный вычет был приостановлен с 2018 по 2025 год, чтобы «оплатить» удвоение стандартного вычета в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Право на вычет домашнего офиса создается, если пространство используется исключительно (и является основным местом) для встреч с пациентами, клиентами или покупателями в ходе обычной деятельности, или там, где выполняются управленческие или административные функции (например, выставление счетов, ведение бухгалтерских книг и записей, заказ расходных материалов, назначение встреч и т. д.) выполняются. Случайные обязанности, выполняемые в других местах, в том числе в отелях и на объектах клиентов, не обязательно лишают налогоплательщика права на вычет из домашнего офиса. Существуют особые правила для детских садов, не обсуждаемые в этой статье.

Как только будет определено, что налогоплательщик может получить вычет из домашнего офиса, некоторые расходы на дом делятся между личным и деловым использованием. Личные расходы не могут быть использованы в этом расчете. Затраты, непосредственно связанные с торговлей или бизнесом, такие как покраска или ремонт служебного помещения, будут полностью вычитаться как расходы домашнего офиса.Косвенные расходы, включая страхование домовладельцев, арендную плату (если налогоплательщик не владеет домом) и коммунальные услуги, распределяются на домашний офис с использованием процента от дома, используемого для бизнеса (обычно определяется путем распределения площади в квадратных футах). Тот же процент процентов по ипотеке и налогов на недвижимость будет вычтен как часть вычета из домашнего офиса вместо детализированного вычета в Приложении A.

Домовладельцы также могут амортизировать (с учетом износа конструкции, но не земли) бизнес-часть их дома.Также может быть снижена стоимость постоянных улучшений домашнего офиса. Однако амортизация домашнего офиса должна быть возвращена в качестве обычного дохода после продажи дома. Другими словами, кумулятивная сумма вычтенной амортизации не подходит для исключения продажи основного жилья.

Вычет из домашнего офиса ограничен (с использованием формулы), если общие коммерческие расходы меньше валового дохода. Любой переходящий остаток может быть вычтен в следующем году с тем же ограничением.Кроме того, существуют особые правила, когда налогоплательщики ведут более одного бизнеса у себя дома или имеют более одного места деятельности.

Упрощенный метод

Стремясь снизить нагрузку на налогоплательщиков по ведению учета, IRS ввело упрощенный метод определения суммы вычета из домашнего офиса. Вместо того, чтобы отслеживать отдельные расходы дома, как описано выше, просто умножьте 5 долларов на допустимую площадь служебной части дома (используя меньший площадью 300 квадратных футов или фактическое пространство). Вычет не может превышать чистый доход (поступления за вычетом расходов, не связанных с домом) от использования дома в коммерческих целях. Использование этого метода означает, что налогоплательщикам не нужно корректировать сумму процентов по ипотеке или налога на недвижимость, указанные в Приложении A, при составлении вычетов по статьям. Площадь домашнего офиса также не подлежит амортизации по упрощенному методу (то есть повторное приобретение не требуется при последующей продаже).

Налогоплательщики могут поочередно использовать фактические расходы или упрощенный метод от одного налогового года к другому.Однако любой перенос фактических расходов не может быть использован в налоговом году, если для расчета вычета из домашнего офиса используется упрощенный метод.

Ресурсы IRS

Помимо вашего налогового консультанта Baker Tilly, на веб-сайте IRS есть несколько ресурсов, которые помогут налогоплательщикам воспользоваться вычетом из домашнего офиса. Форма 8829 «Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях» с инструкциями, а также Публикация 587 «Использование дома в коммерческих целях» и «Часто задаваемые вопросы — Упрощенный метод вычета из домашнего офиса» могут быть использованы для определения права на участие и расчета.

Информация, представленная здесь, носит общий характер и не предназначена для рассмотрения конкретных обстоятельств какого-либо физического или юридического лица. В определенных обстоятельствах следует обращаться за услугами к профессионалу. Налоговая информация, если таковая имеется, содержащаяся в этом сообщении, не была предназначена или написана для использования каким-либо лицом с целью избежания штрафов, и такая информация не должна толковаться как мнение, на которое может полагаться любое лицо. На предполагаемых получателей этого сообщения и любых приложений не распространяются какие-либо ограничения на раскрытие налогового режима или налоговой структуры любой транзакции или вопроса, которые являются предметом настоящего сообщения и любых приложений.

Почему прибыль не равна денежному потоку

Когда владельцы малого бизнеса получают свои ежемесячные финансовые отчеты, их взгляд быстро сосредотачивается на нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Если прибыль хорошая, их взгляд постепенно перемещается к наличным деньгам в банке или к денежному счету в балансе, где они могут быть удивлены, увидев, что денежные средства не выросли так сильно, как они думали.

Затем владелец задает вопрос: «Как я могу получить прибыль, но у меня так мало денег?»

Ситуация, когда прибыль и денежный поток расходятся, очень типичны для малого бизнеса, который должен инвестировать в активы, чтобы расти.Причины всегда можно увидеть на балансе.

Чтобы понять, куда делись ваши денежные средства, вы должны сначала понять взаимосвязь между прибылью и денежным потоком и то, как они рассчитываются.

Посмотрите наше короткое видео о движении денежных средств и прибыльности

Прибыль и денежный поток

Прибыль

Прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках и равна выручке за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода. Это позволяет измерить постоянную устойчивость компании.

Денежный поток

Денежный поток измеряет способность компании оплачивать свои счета. Остаток денежных средств — это полученные денежные средства за вычетом денежных средств, выплаченных в течение периода времени. Когда кассовая наличность отрицательна, компания потратила больше денег, чем принесла за этот период времени.

В чем разница?

Давайте рассмотрим пример для дальнейшего пояснения.

  • Прибыль за период = Выручка (общий объем продаж 10000 долларов США) за вычетом расходов (5000 долларов США) = положительная прибыль 5000 долларов США
  • Денежный поток за период = Поступление денежных средств (5000 долларов при продаже наличными) за вычетом вывода денежных средств (5000 долларов выплачено наличными) = 0 денежных потоков
Игра виноват

Загадка положительной прибыли и не столь положительного денежного потока — это, по сути, вопрос бухгалтерского учета. Ситуацию обычно можно обвинить в использовании наличных средств для вещей, которые не отображаются в отчете о прибылях и убытках. Или это функция разницы во времени признания доходов и расходов в связи с их получением и оплатой.

Бухгалтеры обычно составляют финансовую отчетность с использованием метода начисления. При использовании этого метода расходы регистрируются только тогда, когда товары или услуги полностью потреблены, независимо от того, когда был оплачен счет.

Аналогичным образом, выручка сообщается только в том случае, если продукт или услуга были доставлены клиенту, и компания заработала право на получение оплаты наличными, независимо от того, когда нам платит клиент. , который отслеживает движение денежных средств по бизнесу для расчета чистой прибыли, будет более точно отражать денежные средства компании в банке.

Однако этот метод не является наилучшей практикой, поскольку он показывает прибыльность, основанную на движении денежных средств, и не показывает истинную прибыль за месяц. Передовая стандартная практика бухгалтерского учета следует принципу сопоставления, при котором расходы сопоставляются с соответствующими доходами в отчетном периоде.

Причины изменения денежного потока

Знание того, когда и как расходы и доходы признаются в отчете о прибылях и убытках, является ключевым доказательством тайны отрицательного денежного потока.Но чтобы узнать истинную историю движения денежных средств, вам следует обратиться к Отчету об изменениях в движении денежных средств.

Денежный счет в отчете о движении денежных средств имеет три области для исследования:

  • Денежные потоки от операционной деятельности
  • Денежные потоки от инвестиций
  • Денежные потоки от финансирования

Чтобы помочь вам в вашей детективной работе, вот несколько примеров ситуаций, которые могут быть источником отрицательного денежного потока вашей компании, положительного несоответствия прибыли.

# 1 Инвестиции в расходные материалы

Ваша компания израсходовала больше денежных средств, чем отнесено на счет бухгалтерского учета, поскольку бизнес инвестирует в расходные материалы (денежные потоки от операций).

Допустим, продавец совершил продажу товара на складе. Вы пользуетесь распродажей и покупаете предмет на 1000 долларов, но продаете предмет только на 500 долларов в течение отчетного периода.

В этом случае ваш денежный счет будет отражен в балансе как отрицательный (500 долларов наличными, минус 1000 долларов наличными = — 500 долларов), но не будет отображаться в отчете о прибылях и убытках, потому что это не расходы, пока вы его не продадите. товар.

# 2 Предложение кредита клиентам

Ваш бизнес позволяет своим клиентам оплачивать товары или услуги через кредитный счет (денежные потоки от финансирования).

Когда клиент платит в кредит, в отчете о прибылях и убытках есть выручка, но на банковский счет не добавляются наличные. Точно так же любой авансовый платеж будет отражен на денежном счете, а остаток по покупке клиента появится в дебиторской задолженности в балансе.

Между тем, вся продажа признается как выручка в отчете о прибылях и убытках, что отражает юридическое обязательство покупателя оплатить покупку, которую он совершил в кредит. Следовательно, в этом сценарии бизнес может показать изрядную прибыль, но между двумя сторонами не было обмена наличными.

# 3 Осуществление инвестиций

Ваша компания покупает оборудование, продукцию и другие долгосрочные активы за наличные (денежные потоки от инвестиций).

Как растущий малый бизнес вы, вероятно, будете тратить больше, чем имеете на прибыль, потому что компания вкладывает средства в долгосрочные активы, чтобы подпитывать свое расширение. Эти покупки обычно включают в себя расходы наличными.

Однако расходы не будут признаваться в том же периоде, что и денежные расходы.Это связано с тем, что стандарт бухгалтерского учета предусматривает постепенное списание долгосрочных активов за счет амортизации в течение срока их полезного использования.

# 4 Погашение кредита

Ваша компания решает погасить кредит в банке (денежные потоки от финансирования).

Когда наступает срок погашения ссуды, вашему бизнесу необходимо использовать наличные деньги для выплаты банку. Это может существенно уменьшить ваш денежный счет. Но правила бухгалтерского учета разрешают вычитать только проценты по ссуде как расходы, подлежащие вычету при расчете прибыли.

Таким образом, основной платеж снижает денежный счет, но не влияет на прибыль.

# 5 Предоплата расходов

Вы приобретаете страховку или предоплату аренды (денежные потоки от операций).

Когда ваша компания производит предоплату, было выплачено больше денежных средств, чем было потреблено продукта в течение периода. Примеры типичных предоплаченных товаров: налоги, страхование и аренда.

При учете по методу начисления только часть предоплаченных расходов, понесенная в течение отчетного периода, будет вычтена из выручки.Следовательно, от предоплаты может пострадать денежный поток, но расходы не пострадают. Этот сценарий позволяет вашему бизнесу отфильтровать больший доход в чистую прибыль для получения положительной прибыли.

Отчет о движении денежных средств

Чтобы получить точную картину вашего денежного потока, вы должны учитывать не только выплаты наличными вашей компании. Чтобы понять волшебный трюк с исчезновением наличных денег, внимательно посмотрите на отчет о движении денежных средств и изменения в балансе.

Вы найдете свои деньги на счетах скрытых активов, таких как инвентарь, основные средства, дебиторская задолженность и предоплаченная страховка. Или при использовании наличных денег для погашения долга, например, кредитных карт, кредиторской задолженности или банковских кредитов.

Это наблюдение может помочь вам понять, что вам, возможно, придется отказаться от дополнительных инвестиций и денежных затрат — по крайней мере, до тех пор, пока ваш денежный поток снова не станет королем.

Определение, формула, способ вычисления

Что такое размер прибыли?

Маржа прибыли показывает, какой процент вашего дохода составляет прибыль, а не бизнес-расходы и расходы.Другими словами, размер прибыли показывает, сколько вы зарабатываете на продаже каждого продукта или услуги. Норма прибыли играет ключевую роль в успешности вашего бизнеса.

Когда дело доходит до управления финансами вашего бизнеса, понимание размера прибыли является важным компонентом. Хотя это кажется логичным, есть много вещей, которые владельцы малого бизнеса либо не знают, либо забывают о марже, в том числе о том, какими должны быть их цели по марже.

В этом руководстве мы определим, что такое маржа прибыли, а также объясним, как использовать формулу маржи прибыли для расчета этого числа для вашего бизнеса.Давайте начнем.

Виды прибыли

Малый бизнес может измерить размер прибыли двух типов:

  • Маржа валовой прибыли : Уравнение маржи валовой прибыли обычно используется для определения маржи прибыли отдельного продукта или услуги, а не организации в целом. Чтобы определить маржу валовой прибыли, предприятие смотрит на розничную цену своего продукта и вычитает стоимость материалов и рабочей силы, использованных для его производства.Затем вы разделите полученную сумму на розничную цену. Например, если вы продаете продукт за 25 долларов, а его производство обходится в 20 долларов, валовая прибыль составит 20% (5 долларов разделить на 25 долларов).
  • Норма чистой прибыли : Это уравнение часто используется для определения маржи прибыли всей организации: маржа чистой прибыли рассчитывается путем деления чистой прибыли компании за определенный период на чистые продажи. Например, предположим, что ваша компания приносит 200 000 долларов чистой прибыли, а чистые продажи — 600 000 долларов.Разделив эти два числа и умножив на 100, вы получите 33% прибыли.

Обратите внимание, что в чистой прибыли учитываются все коммерческие расходы, а не только стоимость товаров. Маржа чистой прибыли помогает определить, насколько эффективно ваш бизнес конвертирует прибыль от продаж, а маржа валовой прибыли помогает определить прибыльность конкретного продукта или услуги.

Формула прибыли

Формула маржи прибыли — это отношение чистой прибыли к чистым продажам. Для расчета рентабельности бизнеса большинство организаций используют следующую формулу:

Маржа прибыли = (Чистая прибыль / Чистые продажи) x 100

Чтобы рассчитать валовую прибыль, вам нужно вычесть стоимость проданных товаров (COGS) из дохода. Вы можете использовать формулу ниже для расчета валовой прибыли:

Маржа валовой прибыли = (Выручка — Стоимость проданных товаров) / Выручка x 100

Высокая валовая прибыль означает, что ваш бизнес приносит больше прибыли, чем ваши затраты.

Как рассчитать размер прибыли

Теперь, когда вы знакомы с формулами чистой прибыли и валовой прибыли, давайте подробнее рассмотрим компоненты формулы:

  • Чистая прибыль: Чистая прибыль — это общая выручка за вычетом расходов. Чистая прибыль включает коммерческие расходы, такие как выплаты по долгам, общие административные расходы, налоги, инвестиции и многое другое.
  • Чистые продажи : Чистые продажи — это валовые продажи за вычетом скидок, возвратов и надбавок. Компании используют чистые продажи для точного прогнозирования доходов.
  • Выручка: Выручка — это общий объем продаж товаров или услуг вашей компании. Он не включает в себя операционные расходы, связанные с вашим бизнесом.
  • Себестоимость проданных товаров: Себестоимость проданных товаров — это общая стоимость производства товаров или услуг вашего предприятия. Обычно сюда входят материалы и труд.

Важно помнить, что для получения точного представления о том, какова рентабельность вашего малого бизнеса, необходимо изучить все детали.Следите за всем: от расходов, таких как платежная ведомость, коммунальные услуги и доставка, до всех источников дохода, включая такие мелочи, как комиссионные за транзакции или контракты на техническое обслуживание. Это дает вам очень четкое представление о рентабельности вашей компании, поэтому вы должны быть особенно осторожны, чтобы не прогадать и не упустить ничего из бухгалтерского учета. OmniCalculator — отличный онлайн-инструмент, который поможет вам определить свою прибыль.

Числа, которые вам нужны для расчета вашей прибыли, также будут отображаться в вашем последнем отчете о прибылях и убытках.Если вам нужно обновить отчет о доходах, вы сможете сделать это быстро с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета.

Примеры размера прибыли

Вот как рассчитать размер прибыли на следующем примере:

Допустим, вы ведете бизнес электронной коммерции, ABC Ecommerce. В 2019 году ABC Ecommerce принесла 800000 долларов годового дохода. Ваш чистый доход составил 250 000 долларов. Стоимость вашего товара 300000 долларов.

Чтобы рассчитать размер прибыли, сначала необходимо рассчитать чистую прибыль и чистые продажи.Определив чистую прибыль и чистые продажи, вы можете использовать формулу рентабельности.

Вот как рассчитать размер прибыли ABC Ecommerce:

Маржа прибыли ABC Ecommerce = (250 000 долл. США / 800 000 долл. США) x 100 = 31,25%

Чтобы рассчитать валовую прибыль ABC Ecommerce, вам необходимо знать доход и COGS.

Валовая прибыль ABC Ecommerce = (800 000–300 000 долларов США) / 800 000 долларов США x 100 = 62,5%

Таким образом, норма прибыли ABC Ecommerce составляет 31.25%, валовая прибыль — 62,5%.

Почему важна маржа прибыли

Хотя есть небольшие вариации в определении, маржа прибыли обычно представляет собой процент дохода, полученного после вычета всех затрат, налогов на бизнес, амортизации, процентов и других расходов.

Вот несколько причин, по которым вам следует отслеживать свою прибыль:

  • Это помогает вам развивать бизнес: Определение рентабельности может помочь вам определить избыточные расходы или неэффективные продукты и методы для вашего бизнеса.Это полезные данные, которые нужно иметь под рукой при оценке того, как развивается ваш бизнес по мере его роста и расширения.
  • Помогает выявлять и решать проблемы: Следить за своей рентабельностью может помочь вам определить проблемы, которые могут возникнуть у вас при ведении бизнеса. Например, если ваша прибыль невелика, у вас могут быть ошибки ценообразования, проблемы с управлением расходами или проблемы с бухгалтерским учетом.
  • Требуется для финансирования: Возможно, у вас есть очень привлекательный продукт, идея или услуга, которые предлагает ваш бизнес, но кредиторы захотят узнать, где у вас прибыль, прежде чем предлагать вам ссуду для малого бизнеса.Даже если вы уже зарабатываете миллионы, если кредиторы не знают, прибыльны ли вы, получить финансирование труднее.

После того, как у вас есть размер прибыли, вы можете увидеть, сколько долларов дохода фактически идет на вашу прибыль, а не на покрытие ваших деловых расходов. Этот ценный показатель также может показать, слишком ли высоко вы оценили свой продукт.

Что такое хорошая прибыль?

Хорошая норма прибыли во многом зависит от вашей отрасли и целей расширения, а также от множества других факторов, таких как экономика. Иногда может показаться, что яблоки сравнивают с апельсинами.

Отрасли, в которых почти не используются накладные расходы, такие как консалтинг, например, имеют более высокую норму прибыли, чем, скажем, ресторан, который оплачивает накладные расходы в отношении помещений, заработной платы, запасов и так далее. По данным S&P 500, маржа смешанной чистой прибыли за 1 квартал 2018 года составит 11,6%. [2] Маржа прибыли выше 11% выше рыночной, но маржа ниже 15% до 20% указывает на уязвимость к негативным изменениям рынка. Опять же, трудно сравнивать каждый малый бизнес со средним показателем, поскольку все предприятия уникальны и работают по-разному.

См. Ниже некоторые факторы, влияющие на то, что обеспечивает «хорошую» маржу прибыли:

  • Специфика отрасли: Нью-Йоркский университет провел исследование данных о рентабельности в различных отраслях, что является отличной отправной точкой с точки зрения понимания средней нормы прибыли для вашей отрасли. [3] Она сильно различается: чистая прибыль от рекламы составляет 6,04%, а у алкогольной промышленности — 19,13%. Точно так же компьютерные услуги могут рассчитывать на прибыль 6,02%, в то время как сельское хозяйство / сельское хозяйство колеблется около 3.18%.

    Обязательно проведите исследование в своей отрасли — и в вашем географическом регионе — чтобы получить представление о том, чего вы можете ожидать. Вы также можете поговорить с финансовым консультантом, чтобы получить полезный совет о том, где должен быть ваш бизнес.
  • Цели расширения: что, если после того, как вы посчитаете доход своего бизнеса относительно ваших расходов, вы обнаружите, что у вас комфортная маржа прибыли (скажем, 7%), и вы довольны тем, где находится ваш бизнес, и не делаете не чувствуете потребности в расширении? Замечательно! Вам не нужно ничего делать, и ваша текущая прибыль должна быть в состоянии поддерживать вас, исключая любые серьезные обстоятельства, такие как экономический кризис или экологическая катастрофа в вашей сфере деятельности.

    Но если вы жаждете большего, возможно, вам потребуется более высокая маржа для достижения некоторых из ваших целей расширения, будь то покупка нового оборудования или увеличение кредитной линии.
  • Долговечность и размер: новый бизнес, вероятно, будет иметь более высокую маржу прибыли, потому что накладные расходы, такие как фонд заработной платы, вероятно, ниже. Однако по мере вашего расширения это число, скорее всего, уменьшится в процентном отношении, хотя это не обязательно означает, что вы зарабатываете меньше денег.Например, по данным AEI, такая крупная корпорация, как Walmart, имеет только около 3% прибыли. [4] Итог: ничего страшного, если ваша норма прибыли уменьшается по мере увеличения вашего дохода. Просто убедитесь, что вы внимательно за ним следите.

Еще один пример отраслевой прибыли из исследования Нью-Йоркского университета:

Как вы можете улучшить свою прибыль?

Конечно, , зная , какова хорошая норма прибыли, и понимание своей прибыли — это первый шаг к увеличению вашей прибыли. Если у вас есть эти данные, это всего лишь несколько способов помочь вашему бизнесу повысить рентабельность:

  • Уменьшите расходы: Знание вашей нормы прибыли может помочь выявить раздутые методы расходования средств или помочь вам принять решение о том, где сократить расходы. Все дело в том, чтобы сократить накладные расходы на минимально возможном уровне и при этом иметь возможность производить качественный бизнес-продукт.
  • Вырезать неэффективные продукты или услуги: Здесь применяется тот же принцип.Возможно, ваш анализ валовой прибыли определяет, что один из ваших продуктов производится по более высокой цене, но не продается так же хорошо, как другие продукты на рынке. Сделать этот звонок — ваше дело, но это, безусловно, один из способов повысить процент вашей прибыли, если это действительно цель.
  • Увеличьте количество предложений продуктов или услуг: Может ли ваш бизнес делать больше при сохранении аналогичных накладных расходов? Если так, это означает, что в вашем кармане будет больше денег. Подумайте о том, чтобы сделать лишнюю милю с тем, что у вас уже есть, и если вам не нужно делать огромные финансовые вложения для этого, возможно, пришло время просто сделать это. Помните, что ваш лучший клиент — это часто тот клиент, которого вы уже завоевали, поэтому рассмотрите возможность увеличения предложения продуктов или уровня услуг для самых лояльных клиентов, чтобы получить от них больше.
  • Повышение цен: Повышение цен может быть трудным решением для малых предприятий, которые конкурируют с более крупными компаниями, но иногда это необходимо для выживания вашего бизнеса в долгосрочной перспективе.Убедитесь, что вы не завышаете цену, но также не ограничиваете себя очень низкими ценами.

Часто задаваемые вопросы

1. Что означает высокая рентабельность?

Высокая рентабельность означает, что бизнес высокодоходен и работает эффективно.

2. Совпадает ли валовая прибыль с валовой прибылью?

Нет. Валовая прибыль — это процент от дохода компании, а валовая прибыль — это сумма, которую вы получаете после вычитания стоимости проданных товаров (COGS) из дохода.

3. Что означает валовая прибыль?

Норма валовой прибыли указывает на прибыльность бизнеса и является мерой финансового состояния предприятия. Хорошая рентабельность означает, что бизнес очень прибыльный.

Итог

Рентабельность может быть сложной задачей — как определить ее, так и понять, что подходит для вашего бизнеса. Изучите свою отрасль и обязательно отследите эти цифры до каждого источника доходов и расходов.Знание того, где вы находитесь с величиной своей прибыли, помогает вам определить, куда двигаться дальше, и для каждого бизнеса это индивидуально.

Источники статей:

  1. Quickbooks.intuit.com. «Как рассчитать идеальную маржу прибыли для малого бизнеса»
  2. Factset.com. «Отчетность S&P 500 представляет рекордно высокую маржу чистой прибыли за 1 квартал 2018 года»
  3. Stern. nyu.com. «Маржа по секторам (США)»
  4. AEI.org. «Общественность считает, что средняя прибыль компании составляет 36%, что примерно в 5 раз больше»

Какие налоги платит компания? Какие налоги платит компания? Exx

Если вы уже решили, что юридической формой вашей компании станет общество с ограниченной ответственностью, теперь вам следует выбрать тип системы налогообложения.

Действительно, именно этот фактор влияет на то, какие налоги ООО платит в 2011 году, а также на весь набор своих процентных ставок, которые компания должна вносить в бюджет в результате ведения своей хозяйственной деятельности.

Чтобы понять, какие налоги придется платить ООО в 2011 году, разберемся с видами налогообложения поэтапно.

Существует 4 типа систем налогообложения:

  1. Упрощенная система или UPDF;
  2. Традиционная система или OSNO;
  3. Единый сельскохозяйственный налог;
  4. Единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Две последние системы налогообложения больше применимы к конкретным видам деятельности организации (например, производство или переработка сельхозпродукции), к тому же сами учредители ООО не имеют права выбрать одну из этих систем) . Поэтому следует детально рассмотреть первые два.

ОСНО отличается своей сложностью, заключающейся в ведении полноценного бухгалтерского и налогового учета. Первое, что вам следует сделать при выборе этой системы налогообложения, — это выбрать грамотного и опытного бухгалтера и установить специальное программное обеспечение.

Что касается процентных ставок и налогов, которые платит ООО, работающее с ОСНО, то вот их список:

Taxes LLC 2011, 2012 для ОСНО:

  1. Добавленная стоимость (НДС) — 18%; Оплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Счет-фактура используется для подтверждения суммы НДС.
  2. Прибыль — 20%;
  3. На имущество — 2,2%;
  4. ЕСН (с вознаграждения физических лиц) 26%.

Далее рассчитываем сумму налога, зная, что процентная ставка для налогообложения дохода составляет 6%, а если для налогообложения дохода уменьшена сумма расходов — 15%.Конечно, если у вашего ООО есть значительные расходы (сопоставимые с доходом), будет выгоднее облагать налогом прибыль за вычетом расходов, в противном случае было бы выгоднее использовать доход организации в качестве налогооблагаемой статьи.

Теперь разберем пример расчета налоговых отчислений по упрощенной системе налогообложения со ставкой 6% (объект налогообложения — просто доход)

Пусть ООО получит следующие результаты и показатели за отчетный месяц ведения бизнеса:

  1. Общая выручка — 300 000 руб .;
  2. Заработная плата — 50 000 рублей;
  3. Различные расходы (как постоянные, так и переменные) — 70 000 руб.

Рассчитываем, какие налоги ООО 2011 уплатит за отчетный месяц:

  1. НДФЛ — 50 000 * 13% (ставка НДФЛ) = 6500 руб .;
  2. Взнос в пенсионный фонд — 50 000 * 14% = 7 000 рублей;
  3. Взнос в фонд социального страхования — 50 000 * 0,2% = 100 рублей;
  4. Единый налог — 300000 * 6% = 18000 руб . ;
  5. По закону мы можем вычесть из единого налога взнос в пенсионный фонд (но не более 50% от суммы единого налога, то есть не более 9000 рублей) 18000 — 7000 = 11000 рублей .
  6. Общая сумма уплаченных нами налогов должна быть: 6500 + 7000 + 100 + 11000 = 24600 руб.
  7. Теперь посчитаем, сколько должно остаться на счету организации: 300000 — 70 000 — 24 600 — (50 000 — 6500) = 161 900 руб. Это прибыль ООО.
  8. Теперь мы можем начислять дивиденды себе и другим акционерам, уплачивая при этом взнос в НДФЛ по ставке 9%. Если вся сумма пойдет на дивиденды, то НДФЛ составит: 161 900 * 9% = 14 571 рубль.

Это ответ на вопрос, какие налоги ООО платит в 2011 году.

Наконец, обратите внимание, что начисление высоких дивидендов сотрудникам более выгодно, чем высокие зарплаты, потому что ставка налога на НДФЛ составляет 13% при расчете заработной платы и только 9% при выплате дивидендов. Преимущества для организации в целом очевидны.

Какие налоги платит ООО в 2013 году?

Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012-2013 годах для ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной налоговой системы. В настоящее время основными налоговыми режимами в России являются общая система налогообложения (общая система налогообложения), ЕНД (единый налог на вмененный доход) и упрощенная система налогообложения (упрощенная система налогообложения).

При выбранном ОСНО организации должны полностью вести налоговый и бухгалтерский учет.

В 2012 году ООО «ОСНО» уплатило следующие налоги:

  • «Заработная плата» сотрудников
  • Налог на имущество организаций (региональная ставка, не более 2,2%)
  • налог на прибыль (ставка 20%)
  • налог на добавленную стоимость — НДС (тарифные ставки 10%, 18%).

Такой же порядок уплаты налогов ООО «ОСНО» сохранится в 2013 году, порядок и структура расчета не изменятся.

Как ООО платит налоги на ЕНВД 2013?

Организация, выбравшая систему налогообложения ЕНВД, освобождается от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. В этом случае единый налог уплачивается на основании показателей вмененного (а не реального) дохода, который устанавливается индивидуально для каждого вида деятельности. ЕНВД распространяется на отдельные виды деятельности, установленные законодательством, и действует не во всех субъектах Российской Федерации.Обязательное применение ЕНВД до 2013 года.

С 1 января 2013 года переход на ЕНВД является добровольным. В таком режиме налоги нужно платить раз в квартал. Для определения суммы ЕНВД, подлежащей уплате для налогообложения, берется сумма вмененного дохода, ставка ЕНВД составляет 15% от этой величины.

Помимо налога на ЕНВД, организация обязана уплачивать налоги на заработную плату, которые рассчитываются с учетом вознаграждений работникам, то есть удерживать подоходный налог с населения и переводить страховые взносы.

Какие налоги нужно платить ООО по упрощенной системе налогообложения?

Для малого бизнеса существует такой вид налогообложения, как упрощенная система налогообложения (упрощенная система налогообложения). Использование «упрощения» для ООО взамен общего (ОСНО) имеет ряд неоспоримых преимуществ: при работе по упрощенной системе налогообложения организация не только освобождается от уплаты налогов, таких как подоходный налог, НДС, налог на имущество. , но также имеет некоторые преимущества и отправляет меньше отчетов, что достаточно важно.Кроме того, при работе по упрощенной системе налогообложения есть возможность самостоятельно выбрать объект налогообложения — например, «доход» (или «доход за вычетом расходов»), на основании которого будет уплачиваться единый налог. Подробнее о том, что выбрать для 6% или 15%, читайте в нашей специальной статье.

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. Уведомление о переходе на этот налоговый режим необходимо подать не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.Если такое уведомление не будет предоставлено в установленный срок, ООО лишается права использовать упрощенную систему налогообложения до следующего календарного года.

Какие налоги в целом платит ООО?

Налоговый период — квартал.

Крайний срок перечисления налога и подачи декларации — не позднее 20 числа месяца, наступающего после окончания квартала.

Этот налог рассчитывается следующим образом: из суммы исходящего НДС (для выставленных счетов-фактур) вычитается входящий НДС (для полученных счетов-фактур). Все входящие документы должны отражаться в книге покупок, а исходящие — в книге продаж. Во избежание проблем с налоговыми органами у налогоплательщика должны быть документальные подтверждения своих расходов. НДС по полученным счетам-фактурам позволяет уменьшить налоговую базу как в квартале, соответствующем дате выдачи документов, так и в последующих периодах. Вы не можете принять вычет НДС заранее. Если сумма налога, полученная в результате расчетов, положительна, ее необходимо перечислить в бюджет; при отрицательном значении налог подлежит возмещению из бюджета, что уменьшит выплаты за следующий квартал на соответствующую сумму.Стоит отметить, что каждое предприятие должно ознакомиться с безопасной долей отчислений, размер которой определяется для каждого региона. Эта информация доступна на всех популярных бухгалтерских ресурсах.

2. Налог на прибыль.

Налоговый период составляет один год.

Крайний срок для перечисления налога и подачи декларации — не позднее 28 марта года, который начинается после окончания налогового периода.

Срок зачисления авансов и проведения расчетов — не позднее 28 числа месяца, наступающего после окончания отчетного периода.

Для организаций, у которых выручка от продаж по итогам четырех кварталов составляет не более 10 миллионов рублей за каждый квартал, предусмотрен особый ежемесячный порядок выплаты авансов (ст. 286 Налогового кодекса). Для расчета налоговой базы необходимо уменьшить доход без НДС на сумму расходов без НДС. При этом хозрасчет должен вестись в соответствии с Налоговым кодексом РФ, который предусматривает множество нюансов и ограничений по разным видам затрат.Ставка налога составляет 20%.

3. Налог на имущество.

Налоговый период составляет один год.

Крайний срок для перечисления налога и подачи декларации — не позднее 30 марта года, начинающегося после окончания налогового периода.

Отчетные периоды — 3, 6, 9 мес.

Срок зачисления авансов и проведения расчетов — не позднее 30 числа месяца, наступающего после окончания отчетного периода.

Плательщиками этого налога являются ООО, которые учитывают любые активы на своих балансах.Налоговой базой признается их среднегодовая величина, которая рассчитывается по специальной формуле. Размер определяется на региональном уровне и не может превышать 2,2%.

Какие налоги уплачивает ООО в упрощенном режиме?

Налоговая система упрощенной системы налогообложения предполагает уплату замещающего НДС, а также налогов на прибыль и имущество.

Налоговый период составляет один год.

Крайний срок для перечисления налога и подачи декларации — не позднее 31 марта года, который начинается после окончания налогового периода.

Отчетные периоды — 3, 6, 9 мес.

Срок зачисления авансов — не позднее 30 числа месяца, наступающего после окончания отчетного периода. Отчетность в ООО не предусматривает подачи промежуточных расчетов.

Существует два способа расчета налоговой базы, один из которых налогоплательщик должен выбрать при переходе на «упрощение»:

1. Доход — расходы * 15%. Структура затрат по упрощенной системе налогообложения определяется ст.346.16 Налоговый кодекс. Важным нюансом является то, что при расчете налога могут учитываться только фактически оплаченные расходы. Также налогоплательщик обязан вести книгу доходов и расходов.

2. Доход * 6%. Использование этого режима не требует учета затрат, что значительно облегчает прохождение проверок и бухгалтерский учет.

Какие налоги платит ООО, применяющее ЕНВД?

Режим ЕНВД обязателен для организаций, занимающихся отдельными видами деятельности: розничная торговля, бытовое обслуживание, пассажирские перевозки, аренда имущества и некоторые другие.Единый налог также не включает налог на имущество и налог на прибыль.

Налоговый период — квартал.

Срок перечисления налога — не позднее 25 числа месяца, наступающего после окончания квартала.

Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа месяца, наступающего после окончания квартала.

Расчет ЕНВД не зависит от доходов и расходов ООО, он основывается на показателях, установленных законодательством. Следует отметить, что организация, осуществляющая различные виды деятельности, может использовать ЕНВД одновременно с общей или упрощенной системой.

Прочие платежи в бюджет.

Какие налоги еще платит ООО? Ответ на этот вопрос также зависит от специфики его работы. Предприятие может быть плательщиком налога на транспорт, воду, налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и применять единый режим сельскохозяйственного налога. Кроме того, каждый работодатель должен выплачивать заработную плату и сборы, чтобы предварительный расчет налоговых платежей позволил предпринимателю оценить порядок затрат и решить, какую налоговую систему выбрать для ООО.

В отношении ЕНВД стоит сделать еще несколько пояснений:

  • режим разрешен только для определенных видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
  • В классификаторе ОКУН следует указать
  • бытовых услуг. Итак, ремонт компьютеров — это бытовая услуга, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание — нет, даже если услуга оказывается обычному физическому лицу.
  • в некоторых регионах (например, в Москве) ЕНВД отменен.

Для примера расчета налоговой нагрузки в разных режимах рассмотрим ООО в Туле, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что предоставление тех же услуг юридическим лицам не признается бытовой услугой, поэтому ЕНВД в присутствии юридических клиентов не может использоваться.

Город Тула выбран в качестве репрезентативного примера пониженной налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения, установленной региональным законом (от 25 ноября 2016 г.80-ZTO). То есть, прежде чем открывать ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, в которых можно было бы начать бизнес. Не исключено, что в двух соседних регионах ставка налога по упрощенной системе налогообложения существенно различается.

  • ООО «Вега» действует в г. Тула, вид деятельности — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
  • В ремонте напрямую задействовано 5 сотрудников, единоличный директор-учредитель управляет компанией без трудового договора.Бухгалтерский учет передан на аутсорсинг (), поэтому сотрудников больше нет.
  • ООО «Вега» не является аккредитованной ИТ-компанией, поэтому взносы сотрудников уплачиваются по общей ставке 30% от выплат физическим лицам.
  • Ежемесячный доход от оказания услуг составляет 1 000 000 руб.
  • Ежемесячные расходы (заработная плата сотрудников, взносы за них, аренда и содержание помещений, приобретение комплектующих, реклама, связь и др.) — 400 000 руб., Из них сумма взносов для сотрудников — 45 000 руб.

ЕНВД

Налог рассчитывается по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • FP — физический показатель, которым может быть количество сотрудников, торговых автоматов, мест в транспорте, площадь торгового зала в квадратных метрах. м и другие;
  • ДБ — базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 году К1 равен 1,798;
  • K2 — это корректирующий понижающий коэффициент, который местные власти принимают ежегодно, варьируется от 0,005 до 1.

В нашем случае FI — это количество сотрудников, т.е. 5 . База данных по оказанию бытовых услуг равна 7500 рубля в месяц (данные взяты из статьи 346.29 Налогового кодекса). Коэффициент К2 взят из решения Тульского горсовета от 23.11.2016 № 31/785, для данного вида деятельности 0,36. .

Подставляем значения в формулу ДБ * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножив на 15%, получаем сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля за квартал. Начисленный налог еще может быть уменьшен на сумму уплаченных взносов за сотрудников, но не более чем на 50%, т.е. 10 923/2 = 5462 рубля за квартал необходимо уплачивать в бюджет. Через год соответственно это будет сумма 21 848 руб.


ГНС Доход

Для данного вида деятельности в Тульской области ставка налога по упрощенной системе налогообложения установлена ​​в размере 3% против обычных 6%. Расходы в этом режиме не учитываются, поэтому, чтобы узнать годовой налог, нужно весь полученный за год доход умножить на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 руб.

Начисленный налог можно уменьшить вдвое за счет уплаченных взносов, только это нужно делать правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их выплаты (чтобы не приходилось декларировать возврат переплаченного налога за год) .В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45000 * 12 = 540 000 рублей. Мы можем уменьшить рассчитанный налог за счет этой суммы, но не более чем вдвое. Общая сумма налога к уплате составит 50% от 360000, т.е. 180000 руб.

ГНС Доход за вычетом расходов

Ставка налога для Тульской области снижена, а для данной версии упрощенной системы налогообложения — 7% против обычных 15%. Тем не менее, стоит выбрать этот режим, если доля расходов превышает 65% от полученного дохода.В нашем примере доля расходов составляет всего 40%, но мы все равно проведем расчет.

Выручка 12000000 — расходы 4,800,000 = 7,200,010 * 7% = 500400 рубля налога. Более того, мы не можем уменьшить эту сумму за счет взносов, она только учитывается в расходах, т.е. уменьшает налоговую базу до налогообложения.

BASIC

Сначала рассмотрим налоговую базу для расчета налога на прибыль. Для этого необходимо из дохода (выручки) извлечь НДС.Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 руб. Вычтем из этой суммы расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Рассчитываем налог на прибыль по ставке 20%, итого — 1 073 898. Добавляем сюда НДС, получается общая налоговая нагрузка по общему налоговому обязательству (без налога на имущество, т. К. У компании нет собственной недвижимости) 2 904 406 руб.

Уплаченный НДС может быть в некоторой степени уменьшен за счет зачета входящего НДС, полученного при покупке компонентов, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС.Но вряд ли это будет значительным. Вы можете получить освобождение от НДС, если доход от продажи товаров или услуг составляет менее 2 миллионов рублей в квартал. В нашем случае квартальный доход составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

Если прибавить сюда сумму взносов для рабочих (во всех режимах в данном примере это 540 000 рублей), то получается, что за год необходимо отдать государству 3 444 406 рублей, или почти 29% от оборота. Если рассматривать только разницу между доходами и расходами, то мы должны дать 43%.Не будем забывать, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, необходимо уплатить НДФЛ — 13%.

Подводя итог

Конечно, вариант налогообложения по ОСНА для малого бизнеса совершенно хищнический. При сравнении с налогом ЕНВД у нас разница в 133 раза! Но даже если сравнить OSNO с доходами СТС, мы тоже получим впечатляющий результат — 16 раз.

Что мы видим из этого примера расчета? Даже при снижении региональных тарифов ГНС теряет ЕНВД.В принципе, при оказании услуг импортеру почти всегда выгоднее, чем в других режимах. Но если мы говорим о торговле, где налог считается исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может быть намного выше, чем при упрощенной системе налогообложения.

Обратно в нашу ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался наиболее выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом заказчиков (только физические лица) и видом услуг (только ремонт). Для того, чтобы иметь возможность работать с юридическими лицами, а также заниматься установкой и настройкой компьютерных систем и программ, необходимо выбрать следующий по прибыльности режим — СТС Доход.

Что в итоге я и наша сервисная команда хотели посоветовать начинающим бизнесменам? Расчет налоговой нагрузки необходимо производить еще до подачи документов на регистрацию ООО, так как времени для перехода на ГНС ​​или ЕНВД мало:

  • Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается одновременно с документы для регистрации ИП или в течение 30 дней после регистрации.
  • Уведомление о переходе на ЕНВД необходимо подать в течение пяти дней после регистрации.

Не успели уложиться в сроки — тогда до начала следующего года вы будете работать в ОСНО, которое по умолчанию используется как основное. Но в целом и вообще регистрация ООО — мероприятие, которое легче начать, чем закончить, поэтому необоснованный оптимизм здесь неуместен. При отсутствии реального опыта ведения бизнеса советуем начать работу как индивидуальный предприниматель.

Статья будет интересна тем, кто ведет бизнес офлайн.

Добрый день уважаемые читатели! Сегодня мы снова сделали для вас одну из «обобщающих» статей, в которой кратко рассказываем о теме и заодно объединяем ссылки на другие статьи, размещенные на нашем сайте — так сказать, мы собираем все в одном месте!

Тема сегодняшней статьи — налоги и платежи, которые предприниматель должен платить в своем бизнесе. Ранее мы делали аналогичную статью о.

Для более удобного ведения бухгалтерского учета все ООО пользуются ЭТОЙ услугой.

ООО налоги по выбранной системе налогообложения

Для юридических лиц у нас всего четыре режима: общий и 3 специальных. . можно использовать только IP. Получается, что ООО платит:

  • Налог на прибыль плюс НДС — если юридическое лицо находится в ДОС;
  • (здесь можно выбрать базу -) — если используется упрощение;
  • ЕНВД (от вмененного дохода, который рассчитывается путем умножения физического показателя на установленную величину рентабельности и коэффициентов) — при переводе на вмененный доход;
  • (основа для исчисления налога — доход за вычетом расходов) — если я, будучи сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешел на единый сельскохозяйственный налог плюс НДС, то с 01. 01.2019.

Напомню, что для юридических лиц начальный режим — ОСНО. В этом режиме компания обязана перечислять налог на прибыль (20%) в госбюджет. Остальные режимы особенные, поэтому пользоваться ими может не каждый.

Параметры перехода к каждому из них разные, но основные:

  • для упрощения — размер выручки;
  • для ЕНВД — вид деятельности;
  • по Единому социально-производственному налогу — отнесение юридических лиц к числу сельхозпроизводителей.

Прочие налоги / сборы, связанные с характером деятельности

Можно добавить налоги, которые вы должны заплатить (это уже зависит от специфики компании):

  • Водный налог — если деятельность связана с забором воды или использованием поверхности водных объектов;
  • Транспортный и земельный налоги — если ООО владеет соответствующими объектами;
  • Налог на имущество организаций — при наличии у юридического лица основных средств на балансе;
  • Налог на азартные игры — если вы занимаетесь соответствующей деятельностью;
  • Налог на производство / продажу подакцизных товаров;
  • Налог на добычу полезных ископаемых и платежи за пользование недрами — если деятельность связана с добычей полезных ископаемых и т. Д.;
  • Сборы за использование животного мира / водных биологических ресурсов.

Эти налоги никак не зависят от того, используете вы специальный режим или нет. Если вы в соответствии с налоговым законодательством признаны плательщиком любого из налогов, указанных в списке, то вы должны уплатить этот налог (или платеж).

Налоги и платежи ООО по заработной плате его сотрудникам

В каждой организации есть сотрудники, которые принимаются по трудовому договору, в некоторых случаях — по соглашению GPC.Это означает, что работодатель должен:

  • Выполнять функции налогового агента и удерживать из заработной платы работника НДФЛ;
  • Как работодатель платите страховые взносы за своих сотрудников.

В первом случае компания из заработной платы, которую она должна выплатить своему сотруднику по договору, удерживает 13% НДФЛ — эта сумма перечисляется в госбюджет, остальная часть — в руки работника.

Общая формула выглядит следующим образом: (Ежемесячный доход сотрудника — налоговые вычеты) * 13%.

Во втором случае компания выступает в роли работодателя и должна делать вычеты за каждого сотрудника, который перейдет в. Взносы рассчитываются на основе дохода, который ООО выплачивает своим сотрудникам.

По ценам:

  • Для ПФР — 22%;
  • Для ФОМС — 5,1%;
  • По ФСС — 2,9%.

Итого 30%.

При этом существуют лимиты на суммы доходов, с которых учитываются взносы.

Для ПФР такой лимит в 2019 году составляет 1150 тысяч рублей: если доход работника (сумма начисляется с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка по взносам снизится до 10%.

Для ФОМС такой лимит не установлен, но для ФСС он составляет 865 тысяч рублей: после превышения этой суммы взносы в ФСС не уплачиваются.
При этом отметим: в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих сотрудников, во втором случае взносы переводятся, если такой пункт включен в договор GPC.

При регистрации предприятия необходимо, помимо других важных организационных вопросов, выбрать систему налогообложения, поскольку от этого зависит уровень отчислений, которые ООО будет делать в ходе своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения в ООО

Отчетность, которую проводят предприятия, как правило, довольно объемная, сложная и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Он предполагает предоставление данных в государственные органы Федеральной налоговой службы, ПФР, Фонда социального страхования и статистических органов.

Перед подачей документов на регистрацию ООО необходимо определиться, какая система налогообложения подходит для той или иной компании, так как после регистрации будет мало времени на выбор налоговой системы для ООО. В результате в течение года компания будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основных системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная — обычная система налогообложения — ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения — СТС
  • Единый налог на вмененный доход — ЕНД
  • Единый сельскохозяйственный налог — Единый сельскохозяйственный налог

У каждой системы есть свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать только исходя из характеристик вашего ООО, количества сотрудников, сферы деятельности и общего оборачиваемости средств, а также наличия штатный бухгалтер.

Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы включают особые режимы налогообложения, которые используются для расчета налогов и отчислений в особой форме за определенное время и регулируются Налоговым кодексом. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить льготы при сдаче отчетности и уплате основных налогов.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. Система налогообложения за выполнение условий раздела продукции
  3. Система налогообложения патентов

Каждый из этих особых режимов распространяется на определенную сферу деятельности компании, ее размер или остаточный капитал.

Описание основных режимов налогообложения ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

Общая или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует, чтобы в штате предприятия был грамотный профессиональный бухгалтер, способный не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и правильно вести бухгалтерскую документацию предприятие, потому что неправильное оформление документов может привести к увеличению налоговых и других выплат.

Особенностью ДОС является уплата всех налоговых отчислений:

  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Индивидуальный подоходный налог
  • Взносы в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональное медицинское страхование

Основными преимуществами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений на взаимодействие с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использование ОСНО в качестве налоговой системы
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, которая облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги при убыточной деятельности предприятия и учитывать эти убытки в будущем и уменьшать сумму налогов на сумму убытков

Минусов тоже хватает.Это и уже обозначенная потребность в услугах штатного или наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Второй минус — это необходимость платить все предусмотренные законодательством налоговые отчисления и платежи, а также налоги регионального и местного уровня.

Компании, выбравшие их в качестве основных, и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные налоговые системы в установленные законом сроки, работают с данной системой налогообложения.

СТС — упрощенная система налогообложения — «упрощенная»

Упрощенная система налогообложения — особая форма налогообложения для организаций с численностью сотрудников менее 100 человек, остаточной стоимостью основных средств менее 100 млн рублей и определенным уровнем годовой выручки.

Основным отличием упрощенной системы налогообложения от общей системы налогообложения является отсутствие НДС, единого социального налога, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги уплачиваются в том же размере.Кроме того, «упрощение» означает сокращение и упрощение «бумажной работы», так как используется более простая система учета. Второе важное преимущество упрощенной системы налогообложения — снижение налоговых ставок, третье — наличие двух типов систем налогообложения этого типа, что дает возможность выбирать, платить налоги с прибыли или с чистой прибыли предприятия. предприятие.

Виды «упрощенного»:

  • Налог в размере 6% уплачивается с дохода организации.Считается наиболее подходящим для IP. Применяется, когда документально подтвердить факт затрат сложно.
  • Налог в размере 5-15% уплачивается с чистой прибыли организации (то есть налоги уплачиваются с прибыли компании, исходя из дохода за вычетом документально подтвержденных расходов организации). Применяется, как правило, при высоком уровне расходов, порядка 60% и выше, что несложно доказать налоговой инспекции.

Есть направления деятельности организаций, которые не могут пользоваться упрощенной системой налогообложения:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, профессиональная деятельность которых связана с рынком ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые компании, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, деятельность которых связана с добычей и продажей полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Частные юристы и нотариусы
  7. Игровые представители
  8. Организации-члены соглашений о разделе продукции

ЕНД — система вмененного налога для ООО

Один из специальных режимов налогообложения, который распространяется на множество различных организаций, в том числе на торговые точки, расположенные в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий от суммы вычетов из фактически полученного дохода организация, до недавнего времени была обязательной для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данной территории.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД:

  • кейтеринг
  • ветеринарные услуги
  • реализация стоянок и грузовых и пассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и реклама

Определяет, упоминается ли конкретная компания в данной территориальной единице как налоговая система для ЕНВД местным налоговым органом. До 2013 года эта система была обязательной для организаций, подпадающих под ее юрисдикцию.

В связи с этим этим предприятиям была предоставлена ​​возможность заменить налоговые вычеты по ЕНВД, такие как НДФЛ, НДФЛ и НДС.

В настоящее время ООО, связанные по своей сфере деятельности, количеству сотрудников (менее 100) и указанные в списке местного налогового и налогового органа, не могут переходить на ЕНВД и работать по базовой системе налогообложения или упрощенная система налогообложения (или объединить данные из системы налогообложения).

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными преимуществами «вменения» являются

  • Упрощение налогового учета за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота отчетности
  • наличие базовых коэффициентов доходности, определяющих размер налоговой нагрузки организации
  • с учетом фактора времени, включая календарные праздники, выходные и т. Д.

Однако, как и любой фактор, ЕНВД имеет свои недостатки:

  • обязательный характер ЕНВД, поскольку, как правило, нет выбора другой системы налогообложения для подпадающих под эту систему
  • Сложность ведения бухгалтерского учета для владельцев бизнеса на территориях, подпадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • Несоответствие установленной базовой доходности фактической
  • уплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения организацией дохода, как в случае прибыльности, так и в случае потери бизнеса
  • небольшой персонал означает низкую ставку налога за счет социальных отчислений

Единый сельскохозяйственный налог — единый сельскохозяйственный налог

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения применяется к предприятиям, работающим в сельскохозяйственном секторе и производящим сельскохозяйственную продукцию. Этот налоговый режим заменяет НДС, корпоративный подоходный налог, налог на имущество организаций.

В этом режиме помимо собственно сельскохозяйственного налога уплачиваются земельный и транспортный налоги. Процентная ставка USCH варьируется от 6 до 15% и зависит от способа оплаты (как и в случае упрощенной системы налогообложения, это может быть доход или доход за вычетом расходов).

Преимущества данной налоговой системы:

  1. Замена ряда налогов на один
  2. включение авансов от покупателей в доходную часть
  3. простота документации
  4. средства, использованные при эксплуатации Единой системы ЖКХ, списываются одновременно при вводе в эксплуатацию
  5. В 2 раза меньше вероятность отвлечения средств на авансовые платежи

слабых места CES также присутствуют.Это:

  1. 70% доходов предприятия должны составлять выручка от реализации сельхозпродукции или улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. Из-за отсутствия НДС при закупке сельхозтехники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не совсем удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести учет в полном объеме с разделением по отраслям

Этот вид налогообложения в отличие от ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на УЩ:

  • 70% доходов предприятия должно поступать от продажи сельхозпродукции или улова.
  • Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, компания не может быть представителем игорного бизнеса

Какая налоговая система для ООО лучше? В заключение можно сказать, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, у каждой есть свои преимущества и недостатки, однако для каждого конкретного предприятия можно найти наиболее приемлемый режим уплаты налогов и сборов.

Обновлено: 25.10.2019

103583

Если вы заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

Что такое отчет о доходах? Финансовые отчеты для малого бизнеса

5 минут. Читать

Отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах, расходах и общей прибыли или убытке предприятия за определенный период времени. Это одна из трех основных финансовых отчетов, которые малые предприятия готовят для отчета о своих финансовых результатах, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках не только показывает общую прибыль или убыток, генерируемые компанией, но также показывает затраты, связанные с получением этого дохода. Отчет о прибылях и убытках также называется отчетом о прибылях и убытках.

Эти темы научат вас, что такое отчет о прибылях и убытках и почему они важны для финансового учета:

Что такое отчет о доходах?

Что указывать в отчете о доходах

Важность отчета о доходах Важно?

Пример отчета о прибылях и убытках

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором подробно описывается прибыльность бизнеса за определенный период времени. Вы можете составлять отчет о доходах за месяц, квартал или год. Они могут использовать один из двух форматов отчетности:

Одношаговый отчет о прибылях и убытках

Одношаговый отчет о доходах дает упрощенный отчет о финансовой деятельности вашего предприятия.Как следует из названия, он использует всего один шаг для расчета чистой прибыли, которая является последней строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. Это уравнение, которое вы можете использовать для определения чистой прибыли для одношагового отчета о прибылях и убытках:

Чистая прибыль = (Выручка + прибыль) — (Расходы + убытки)

Одношаговый отчет о прибылях и убытках — наиболее распространенный формат, используемый малыми предприятиями. Он сообщает все важные детали для сервисных предприятий и компаний, выполняющих относительно простые операции.

Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках

Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках является более сложным из двух форматов и предлагает более подробную информацию о финансовой деятельности компании. В многоэтапном отчете о прибылях и убытках используются три отдельных шага для расчета чистой прибыли:

  1. Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров
  2. Операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы
  3. Чистая прибыль = Операционная прибыль + Неоперационные статьи

Многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках отделяют операционную выручку и операционные расходы от внереализационных доходов и внереализационных расходов.Таким образом, вы получите более полное представление о том, как основная деятельность компании приносит прибыль.

Многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках обычно используются крупными производителями и предприятиями розничной торговли со сложными бизнес-операциями.

Что указывать в отчете о доходах?

Информация, указанная в отчете о прибылях и убытках вашего бизнеса, будет варьироваться в зависимости от выбранного вами формата и конкретных деталей операций вашего бизнеса.

Ниже приведены некоторые общие статьи бухгалтерского учета, которые могут быть включены в отчеты о прибылях и убытках:

  • Выручка или продажи: Ваш доход, полученный от продажи ваших продуктов или услуг.Это первый раздел в отчете о прибылях и убытках.
  • Стоимость проданных товаров: Общая сумма прямых затрат, понесенных на продажу ваших товаров и получение дохода. Это может включать стоимость рабочей силы и материалов.
  • Валовая прибыль: Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из вашего дохода. Это уравнение включается только в многоступенчатый отчет о прибылях и убытках.
  • Расходы на рекламу и продвижение: Расходы, связанные с маркетингом вашего бизнеса для привлечения клиентов. Это может включать оплату цифровой или печатной рекламы.
  • Общие и административные расходы: Административные расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, включая заработную плату, аренду, канцелярские товары и дорожные расходы.
  • Амортизационные расходы: Амортизация относится к практике распределения стоимости долгосрочного актива на период его полезного использования. Часто это делается с машинами и большим оборудованием.
  • Прибыль до налогообложения: Ваш доход до налогообложения.Обычно это предпоследняя статья в отчете о прибылях и убытках.
  • Чистая прибыль: Общая выручка за вычетом общих расходов. Это последняя статья в отчете о прибылях и убытках. Если число положительное, ваш бизнес сообщает о прибыли. Если он отрицательный, вы регистрируете убыток за отчетный период.

В чем важность отчета о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — это важный финансовый отчет, поскольку он показывает общую прибыльность компании. Вы также можете использовать отчет о прибылях и убытках, чтобы проанализировать, насколько эффективно ваш бизнес может переводить расходы в доходы.

Отчет о прибылях и убытках может помочь вам определить, может ли ваш бизнес приносить прибыль в долгосрочной перспективе, и может помочь вам принять важные бизнес-решения, например, инвестировать ли в новое дорогое оборудование или подождать, пока ваша компания станет лучше. финансовое положение.

Пример отчета о прибылях и убытках

В этом образце отчета о прибылях и убытках от Finance Train показано, как форматировать отчет о прибылях и убытках, о различных статьях, которые могут быть включены в отчет, и о том, как рассчитывается чистая прибыль, чтобы показать прибыль или убыток компании за определенный период времени.

Создайте свой собственный отчет о доходах

У нас также есть образец отчета о прибылях и убытках, который вы можете сразу скачать и использовать.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *