Ооо с арендой но без ведения деятельности – Ооо с арендой но без ведения деятельности

Содержание

ООО с арендой но без ведения деятельности

ИП осуществляет деятельность в сфере розничной торговли с использованием режима ЕНВД в отсутствие договора аренды на торговое помещение (деятельность ведется в Ростовской области). Факт осуществления деятельности по адресу арендованного помещения может быть подтвержден свидетельскими показаниями, но документально оформленного договора аренды не существует.
Какие правовые и налоговые последствия возникают у ИП в данном случае?

16 января 2018

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При отсутствии заключенного договора аренды (договора ссуды) на торговую площадь у индивидуального предпринимателя отсутствуют документы, подтверждающие право на применение ЕНВД.

Обоснование позиции:
При осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (а к ним относятся магазины и павильоны (ст. 346.27 НК РФ)), для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется физический показатель «площадь торгового зала», которая определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27 НК РФ, п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В целях применения главы 26.3 НК РФ к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию:
1) о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта:
— технический паспорт на нежилое помещение;
— планы, схемы, экспликации;
2) подтверждающую право пользования данным объектом, в частности:
— договор купли-продажи нежилого помещения;
— договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей),
и иные документы (ст. 346.27 НК РФ, письма Минфина России от 13.01.2015 N 03-11-11/69506, от 21.07.2014 N 03-11-11/35569, от 07.02.2008 N 03-11-04/3/50 и от 06.02.2008 N 03-11-04/3/47).
В силу отсутствия таких документов невозможно достоверно установить физический показатель, используемый при расчете ЕНВД, а именно, площадь торгового зала (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), следовательно, налог не может быть исчислен верно.
Таким образом, из НК РФ прямо следует, что для целей применения ЕНВД необходим и договор, из которого следует, на каком основании ИП занимает помещение, а также документы, в которых содержится достоверная информации о площади занимаемого помещения.
В рассматриваемой ситуации договор аренды документально не оформлен.
Общие требования к форме договора аренды содержатся в п. 1 ст. 609 ГК РФ. В соответствии с ними форма такого договора может быть как письменной, так и устной. Однако исходя из того, что в силу п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются положения ГК РФ, регулирующие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, договор аренды в рассматриваемой ситуации должен быть заключен в письменной форме.
При этом несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства (например, деловую переписку) (ст. 162 ГК РФ).
Обращаем также внимание, что договор аренды по определению является возмездным (п. 1 ст. 423 ГК РФ), так как предполагает предоставление имущества во временное владение и (или) пользование за плату (ст. 606 ГК РФ). Если из условий договора, поименованного как договор аренды, следует его безвозмездность, он может быть квалифицирован как договор безвозмездного пользования (договор ссуды) (п. 1 ст. 689 ГК РФ).
В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель вправе пользоваться помещением, в котором он осуществляет розничную торговлю, на основании договора ссуды и применять в отношении этого вида деятельности ЕНВД. Однако договор ссуды, по нашему мнению, в этом случае должен быть заключен в письменной форме. Кроме того, к договору должны быть приложены также копии документов, подтверждающие площадь занимаемого помещения.
В ином случае доходы, полученные от предпринимательской деятельности, могут рассматриваться налоговыми органами как доходы, подлежащие обложению в соответствии с общим режимом налогообложения (смотрите постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.11.2010 по делу N А81-1372/2010, в котором суд пришел к выводу, что при отсутствии физических показателей, характеризующих вид предпринимательской деятельности (отсутствовали инвентаризационные и правоустанавливающие документы на указанные помещения, в том числе договоры аренды), деятельность налогоплательщика не подлежит обложению ЕНВД (смотрите также налоговые споры в постановлениях Арбитражного суда Центрального округа от 16.12.2015 N Ф10-4115/15 по делу N А14-9406/2014, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2015 N 08АП-714/15).
Косвенно эту позицию подтверждают и письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087, от 29.04.2015 N 03-11-11/24875, в которых представители финансового ведомства разъяснили, что отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления единого налога, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном п. 3 ст. 346.28 НК РФ порядке.
В отношении возникновения дохода у ИП при использовании имущества без оплаты отметим следующее.
В настоящее время НК РФ не дает четкого ответа на вопрос, подлежит ли экономическая выгода от получения имущества в безвозмездное пользование обложению НДФЛ, УСН у плательщиков ЕНВД, которые осуществляют только один вид предпринимательской деятельности.
В то же время специалисты финансового ведомства неоднократно разъясняли, что при осуществлении только предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, внереализационные доходы, к которым относится и стоимость безвозмездно полученных имущественных прав, НДФЛ не облагаются (письма Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-11/65823, от 28.01.2009 N 03-11-09/22).
Так, в письме от 19.12.2014 N 03-11-11/65823 Минфин России подтвердил, что если имущество, полученное индивидуальным предпринимателем по договору безвозмездного пользования (договору ссуды), используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, то применять иные режимы налогообложения в отношении полученного внереализационного дохода не следует.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Ответ прошел контроль качества

Учредитель собственник помещения

117 юристов сейчас на сайте 2730консультаций за 24 часа

Я являюсь собственником нежилого помещения стомат. Кабинета и учредителем ООО. Идет раздел общего имущества с мужем, и этот кабинет будет поделен по полам. Скаджите пожалуйста можно ли на одно помещение иметь два ООО и чтоб в одном стоматологическом кабинете вело деятельность две организации?

В одном нежилом помещении могут быть зарегистрированы хоть сколько ООО, и две компании могут запросто там работать.

Почему вы не хотите поставить вопрос о выплате Вами супругу денежной компенсации за долю которую определит суд. При реальном разделе долевой собственности вы имеете приоритет. Так как данный кабинет необходим для осуществления вами деятельности.

Физлицо собственник помещений сдает ооо помещения, где он же единственный учредитель и гендиректор. С ООО у собственика договор безв. Пользования. Может ли ООО Сдавать помещение в субарену и получать плату находясь на УСН (дох-расз)?

Да, может получать. Т.к. это не запрещено законом (ст. 421, гл. 36 ГК РФ). главное чтобы в первичном договоре не было ограничений прописано.

Такое возможно, если будет прописано в договоре аренды. Согласно ст.615 ГК РФ Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.

Нет, не может сдавать в субаренду. Так как ООО и физическое лицо заключило договор безвозмездного пользования. А не договор аренды Если бы ООО с физическим лицом был договор аренды, то возможность такая у ООО была бы,если бы это не запрещено было договором (при согласии арендодателя) . При этом само по себе то обстоятельство, что ООО находится на УСН, не является препятствием. ГК РФ Статья 615. Пользование арендованным имуществом 1. Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества. 2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. 3. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещения убытков. ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования 1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. 2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса. 3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

У налоговой точно появятся вопросы, уклонение от уплаты налогов. ООО получает помещение в безвозмездное пользование и сдает его в аренду за деньги и все почему? Потому что хозяин не хочет платить 13% как физ. лицо, а хочет платить 6% по УСН. Это не я наезжаю, эти же вопросы Вам будут задавать в налоговой. Статья 15.11 КоАП РФ предусматривает административную ответственность руководителей и других работников организаций за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности в случае, если это выражается в искажении сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%. Статья 16.22 КоАП РФ устанавливает административную ответственность граждан, индивидуальных предпринимателей и организаций за нарушение сроков уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.. Статьи 194, 198 и 199 УК РФ предусматривают уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов.

Добрый день! Да, вполне возможно — ст. 421, гл. 36 ГК РФ в начальном договоре укажите, что арендатор имеет право сдавать помещение в субаренду.

Здесь самое главное чтобы договором безвозмездного пользования ст 689 ГК РФ ссудополучателю (ООО) было предоставлено право сдавать имущество в субаренду Тогда не будет ни каких проблем Судебная практика: Определение ВАС РФ от 29.01.2009 N 2128/08 по делу N А 48-1314/07-10 «…По мнению заявителя, предприниматель Комарова С.В. была не вправе передавать спорное нежилое помещение в аренду, поскольку законом запрещена передача ссудополучателем имущества, полученного им на основании договора безвозмездного пользования, в аренду. Данный довод заявителя является ошибочным исходя из следующего. В пункте 2 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) перечислены нормы, которые применяются к договору безвозмездного пользования. Пункт 2 статьи 615 Кодекса, которым предусмотрено право арендатора с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду, в названном перечне не указан. Вместе с тем, глава 36 Кодекса не содержит норм, запрещающих ссудополучателю с согласия ссудодателя передавать имущество, полученное по договору безвозмездного пользования, в аренду. Судами установлено, что пунктом 2 договора безвозмездного пользования от 27.09.2004 N 7/1/40 предпринимателю Комаровой С.В. (ссудополучателю) предоставлено право передавать спорное помещение в субаренду или перенаем. При указанных обстоятельствах следует признать, что суды, принимая оспариваемые судебные акты, обоснованно исходили из действительности договора субаренды, заключенного между предпринимателем Комаровой С.В. и обществом «Золотой Орел.

Здравствуйте, Галина! Может сдавать, если в договоре безвозмездного пользования не запрещено. Только это будет не договор субаренды, а просто аренды. Т.к. субаренда — это дальнейшая передача арендованного имущества, чего нет в данном случае. Но есть опасность налететь на налог согласно статье 250 НК РФ, «Внереализационные доходы», пункт 8). Т.е. стоимость сэкономленного налоговая может оценить в некоторую сумму и признать налогооблагаемым доходом. Хотя это статья из главы «налог на прибыль», но доходы при УСН согласно Статье 346.15 НК РФ. «Порядок определения доходов» при УСН определяются так же как и при налоге на прибыль. Чтобы этого избежать, я бы посоветовал использовать одну из схем: 1) Передача в аренду за небольшую стоимость, чтобы налог у физлица был минимален, но договор не был безвозмездным. Или 2) Регистрация физлица как ИП на УСН 6% с доходов и сдача в аренду за высокую стоимость — для минимизации расходами на аренду дохода у юрлица, который облагается по ставке 15%.

Субарендатор может сдавать помещение далее в субаренду без НДС, поскольку применяет УСН. Законодательных ограничений на такие действия не установлено. Статья 615 Гражданского кодекса РФ говорит о том, что арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем). В этом случае ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. При этом Гражданский кодекс РФ не определяет, в какой форме должно быть выражено согласие арендодателя на сдачу имущества в субаренду. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Соответственно, условие о том, что суабрендатор может и далее сдавать помещение в субаренду, может быть оговорено в договоре между арендатором и субарендатором, либо в дополнительном соглашении. И если субарендатор применяет УСН, он может сдавать помещение в аренду без НДС. Главное, чтобы свои собственные обязательства по договору он выполнял так, положено. То есть, если арендатор является плательщиком НДС и выставляет субарендатору счета с этим налогом, тот должен их оплачивать с НДС. А получает ли он от ИП НДС или нет – это зависит от его системы налогообложения и на расчеты с арендатором не влияет.

Я ИП (собственник нежилого помещения) сдаю помещение ООО, единственным учредителем которого я являюсь по договору безвозмездного пользования. Договор заключается регулярно на 11 месяцев. Передачи помещения третьим лицам никогда не проводилось. Получаемое по данному договору помещение будет признаваться доходом для ООО? Ведь «полученное имущество не признается доходом для целей налогообл-ния только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество не передавалось третьим лицам » (пп.11 п.1 ст.251 НК РФ), а договор не на год, а на 11 месяцев.
Наиль.

Здравствуйте! Нет это не будет считаться доходом ООО.

Физлицо собственник помещений сдает ооо помещения, где он же единственный учредитель и гендиректор. Какой лучше заключить договор — аренды (без оплаты аренды) или безвозмездного пользования?89128851509

Следует заключить тот договор, который отражает намерение сторон. Если плата будет за аренду помещения — то договора аренды, если собственник желает безвозмездно передать в пользование принадлежащее ему имущество, то следует заключить договор безвозмездного пользования.

Единственный учредитель и директор не является собственником помещения и не прописан. Можно ли зарегистрировать общество если собственник помещения не возражает?

Добрый день! Зарегистрировать организацию можно либо по прописке Руководителя, либо его собственности, где он может быть не прописан, либо на нежилое помещение (офис), на офис понадобиться согласие собственника. Зарегистрировать юр адрес Организации на чужую квартиру, к которой Руководитель не имеет отношения нельзя. Удачной вам работы.

Нежен договор аренды безвозмездный можно или гарантийное письмо Регистрирующий орган тщательно изучает сведения, которые касаются учреждаемого ООО. Не остаётся в стороне и юридический адрес. Обычно в ИФНС просят приложить к учредительным документам гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса для регистрации ООО. Такое письмо представляет собой согласие собственника или арендодателя на регистрацию юридического лица по адресу недвижимости, которой он вправе распоряжаться. Обратите внимание, что документ не входит в число необходимых для регистрации ООО (перечень приведен в ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ), но его отсутствие может иметь решающее значение в момент принятия решения о возможности регистрации вашей компании.

Собственник помещения физ. лицо, он же является ген. директором (и учредителем) ООО Салона красоты в этом помещении. Договор аренды безвозмездный. Вопрос-можно ли в договор внести «оплата коммунальных услуг по факту за счет ООО.» С наличными проблема, а так коммунальные платежи будет безналом оплачивать ООО.

Да. разумеется можно, это не меняет суть договора, потому как плата за пользование все равно не взимается, а оплачиваются только услуги сторонних лиц по обслуживанию.

Вам нужно заключить договор аренды не с физ. лицом, а с ООО, тогда будет возможно. Вам нужно заключить договор аренды не с физ. лицом, а с ООО, тогда будет возможно.

Инна, добрый день! Во-первых, договора аренды в силу ст.606 ГК РФ не может быть безвозмездным, обязательно должна быть оплата. Иначе, он-ничтожный. Во-вторых, вы можете внести в договор указанные пункты.

Я являюсь собственником нежилого помещения. Также директором и учредителем ООО. Хочу внести данное недвижимое имущество в качестве вклада в ООО. Какие требования и что необходимо (какие документы для регистрации сделки в юстиции?), а также цель данной операции — не платить налоги ни с ФЛ, ни с ООО. Это возможно? При каких условиях? Прошу вас помочь мне.

Уважаемый Эдуард, тут как бы сайт бесплатных консультаций!!! А вот директору ООО помочь еще и не платить налоги вот это как то не по адресу Наймите себе юриста и он все сделает Вам… С уважением, Сергей Фесенко.

Нужен ли договор аренды если один из учредителей является собственником помещения?

Юридическое лицо и физическое лицо с позиции действующего законодательства являются разными хозяйствующими субъектами. Поэтому если юридическое лицо должно доказать наличие у него права пользования каким-то имуществом, то оно должно иметь заключенный договор аренды с собственником имущества.

Физлицо, являющееся собственником нежилого помещения, хочет сдавать его в аренду ООО, учредителем и генеральным директором, которого является. Можно ли не заключать никаких договоров аренды между ООО и физлицом, мотивируя, что учредитель (он же генеральный директор) является собственником помещения.

можете не заключать

Нет! Договор аренды с юрлицом должен быть заключён в письменной форме, это требование Гражданского кодекса. Несоблюдение формы влечёт незаключенность договора. Если же вы хотели передать в безвозмездное пользование тогда можете ничего не заключать.

Здравствуйте! Если учредитель не один- необходимо решение собрания учредителей об одобрении сделки с заинтересованностью. Договор аренды заключать необходимо, для отчета перед ФНС.

Договор следует заключить! Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме (ст. 609 ГК РФ).

Физическое лицо, оно же собственник помещения, оно же учредитель ООО. Как сдать помещение в аренду собственному ООО, чтобы не платить налог на прибыль и НДС, так ка деятельность ООО еще не ведется.

Никак. В любом случае нужно декларацию подавать.

ООО собственник нежилого помещения гендиректор и учредитель одно лицо, на выкуп этого помещения у государства, я как учредитель вносил деньги на расчетный счет в виде возвратной материальной помощи,
Вопрос Могу ли я как ООО в своем лице продать помещение как физическому лицу себе же? Корректность сделки?

Можете продать.

Физлицо собственник помещений сдает ооо помещения, где он же единственный учредитель и гендиректор. Какой лучше заключить договор — аренды (без оплаты аренды) или безвозмездного пользования?

это на ваше усмотрение

Договор безвозмездного пользования имуществом. Ст.689 ГК РФ.

Я собственник нежилого помещения и учредитель ООО, может ли моеООО сдать в аренду нежилое помещение другому ООО. Какие налоги придётся платить и кому, собственнику или ООО?

Здравствуйте! Может сдать в субаренду.Налоги ООО зависят от выбранной системы налогообложения.Вы,как учредитель и физическое лицо можете сдать в аренду своему ООО,налог 13%.

ООО сможет сдать помещение в аренду только в том случае, если оно является его собственником, а как я понимаю, собственником является физическое лицо. Так что, придется сдавать от Вашего имени. А налог — если не будете регистрироваться как ИП — то будете платить НДФЛ по ставке 13%. Субаренда дело хорошее, но нужно ли дважды подвергаться налогообложению?

Я собственник нежилого помещения и учредитель ООО, хочу сдать своё помещение в аренду через ООО. Подскажите какие мне грозят налоги (кроме 6% упрощенка)

Здравствуйте! Никаких,если предоставите нежилое помещение в аренду ООО на безвозмездной основе.При аренде за плату-налог на доходы-13%.

Собственником помещений является ООО. как перевести собственность на учредителей 14 чел. или возможно вписать их в св-во о собственности.

Для этого ООО должно продать помещения учредителям.

Я собственник нежилого помещения. В этом помещении находится ООО учредителем которого я являюсь. Молу ли я не заключать договор об аренде.

Конечно можете не заключать договор аренды Законом не предусмотрена ваша обязанность по заключению договора аренды

Может ли ооо с физлицом (он же учредитель и собственник нежилого помещения) составить договор безвозмездного пользования нежилым помещением, ооо будет только оплачивать коммунальные услуги за физлицо?

может, но возникнет НДФЛ

Собственник нежилого помещения супруга. Она же учредитель ООО которому сдается это помещение в аренду. Я являюсь директором этого ООО. Супруга пенсионер. В прошлом году на супругу открыли ИП и договор аренды заключен между ИП и ООО. В наступающем году ИП хотим закрыть (для пенсионера ИП не выгодно. Нет льгот пенсионерам, так как она считается работающим пенсионером. Мы живем в местности приравненной крайнему северу) вопрос: каким иным образом можно заключить договор на аренду этого помещения. Существует ли вариант сдачи помещения от моего имени, а не от имени супруги. Если мне открывать ИП, то каким образом супруга передаст мне право сдачи в аренду, Как в этой ситуации минимизировать налоговую нагрузку на семейный бюджет. Практически получается сам себе сдаёшь в аренду и платишь налоги в бюджет и ПФР. Спасибо заранее. 89131124009

В любом случае будет выгоднее, если арендатором будет физическое лицо, а не ИП. Арендатором всегда может быть только собственник. То есть, если ваша супруга собственник и она больше не ИП, то ей и следует заключать договор аренды с ООО. Другой вариант: она передаёт в аренду вам это помещение, а вы уже как физ.лицо или как ИП, в свою очередь, сдаёте его в субаренду вашему ООО.

Может ли собственник нежилого помещения и учредитель ООО передавать вновь созданному ООО, где он учредитель в аренду нежилое помещение или это можно оформить договором безвозмездной аренды?

Здравствуйте! да, может (ст.421 ГК РФ).

Может передать и в аренду или по безвозмездному договору.

Если физ. лицо — собственник нежилого помещения — не является учредителем ООО, может ли он предоставлять юридический адрес ООО в этом помещении? И если да, то нужно ли оформлять нотариальное согласие? Физ.лицо-не ИП.

Да, может предоставить.

Регистрируем общественную организацию на жилое помещение одного из учредителей. Собственниками помещения являются Учредитель и его супруга. Какой должен быть документ для подачи в Управление юстиции по Москве? Нужно ли нотариально заверять подписи владельцев жилья?
Благодарю за внимание!
Богомолов Алексей. 89067644829; [email protected]

Свидетельство на право собственности, согласие заверять не нужно

Директор ДК без согласования с учредителем и собственником помещения, начал ремонтные работы и снес перегородки в одном из помещений клуба. Какие меры можно принять к руководителю.

Здравствуйте, Светлана! В случае, если для проведения ремонтных работ требуется согласования С учредителем и собственником помещения, директор дк может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за превышение служебных полномочий. В связи с указанным он может быть также освобождён от занимаемой должности . Спасибо за ваш вопрос

Я собственник нежилого помещения в нежилом пяти этажном здании, так же являюсь учредителем Управляющей Компании, которая осуществляет техническое обслуживание помещения и прилегающей территории, она меня не устраивает, могу ли я расторгнуть договор и заключить с другой компанией на обслуживание?

Вы имеете право заключать Договор с любой обслуживающей компанией, но требуется решение более 50% собственников здания.

Проконсультируйте, пожалуйста: может ли собственник жилого помещения, являясь учредителем ООО зарегистрировав в этом жилом помещении свое ООО вести деятельность розничная торговля по ЕНВД или по УСН, какие критерии, без перевода в нежилой фонд? И какие документы для этого необходимы. В госреестре данное ООО по адресу жилого помещения зарегистрировано. Ведение деятельности будет самим собственником, в своем помещении, без наемных сотрудников.

Нужен перевод в нежилое иначе будут проблемы с госорганами.

Учредитель собственник он же директор от ООО на УСН 6% сдает в аренду нежилое помещение. И.П.надо платить НДФЛ 13% Налоги: дл.

Добрый день! При сдаче в аренду имущества, Вы обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который Вы получаете от арендатора в силу пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.

Если Вы ИП, то есть патентная система налогообложения.

Хочу снять помещение под автомойку на территорий бизнес центра. Собственник один из учредителей, он хотел открыть ее сам, но решил сдать помещение в аренду мотивируя, что не хочет бегать по инстанциям оформлять документацию. Помещение еще не оформленное под автомойку. Скажите пожалуйста, какие подводные камни могут быть? Спасибо.

Про подводные камни лучше узнавать на очной консультации. В режиме краткой консультации на сайте это сделать невозможно.

Я являюсь собственником нежилого помещения (открыла ИП) и я же учредитель и директор на предприятии. Могули я сама себе сдать в аренду часть помещения, так как являюсь предсовителем и с той и стой стороны. И надо ли договор на 5 лет заключать наториально?

Да, можете. Нотариально не нужно заключать.Нужно регистрировать в УФРС

iiotconf.ru

В массовой ошибке по сдаче имущества в аренду поставлена точка

Владимир Туров о недавнем Федеральном законе № 199-ФЗ. Не надо рисковать: при сдаче активов для производственного и коммерческого использования, нужно стать ИП.

Добрый день, друзья.

О чем я предупреждал много лет

Много-много раз на протяжении последних 10 лет, проводя семинары, я говорил следующую вещь. Например, вы являетесь учредителем вашей компании, и одновременно с этим на вас, как на физическом лице, зарегистрированы какие-то активы (например, башенные краны, автомобили, бульдозеры, или цеха, или какая-то собственность, недвижимость в виде офисных помещений). Вы, как физик, сдаете эти помещения на абсолютно законных основаниях в аренду своей компании, и ваша компания вам, как обычному физическому лицу, платит арендную плату, и удерживает с вас налог на доходы физических лиц. Вы думаете, что у вас все прекрасно.

Я последние 10 лет, как мантру повторял, что в этом случае налоговики имеют полное законное право доначислить вам, как физическому лицу, налог на добавленную стоимость, посчитав вас индивидуальным предпринимателем.

В этих случаях я ссылался на решения Верховного Суда, на статью 2 ГК РФстатью 23 ГК РФ, на соответствующие письма ФНС России.

Также я ссылался на определение слова «индивидуальный предприниматель», которое дано в статье 11 НК РФ, где черным по белому написано примерно следующее: если физическое лицо, занимаясь предпринимательской деятельностью, не зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговики имеют право все равно посчитать этого парня индивидуальным предпринимателем для целей Налогового кодекса.

Так как у этого парня-физика нет на руках бумажки, которая называется «Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения», то налоговики посчитают его ИП на «классике» и доначислят соответствующие налоги. Отрицательной судебной практики полно.

Тем не менее, повторяя это на протяжении 10 лет, я ссылался на нормы, недостаточно четко прописанные. Если внимательно почитать ст.2 ГК РФ и ст.23 ГК РФ, то из этих статей прямо не следует соответствующих выводов. Я подобные выводы делал на основе совокупности всех данных.

Вмешалось государство

Наконец-то государство решило эту ситуацию исправить. Владимир Владимирович Путин подписал №199-ФЗ от 26 июля 2017 года, который вносит изменения в статью 2 ГК РФ и в статью 23 ГК РФ.

Итак, в статью 2 ГК РФ внесли следующие изменения: «1) в абзаце третьем пункта 1 статьи 2 слова «лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» исключить, дополнить предложением следующего содержания: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». Теперь в статью 2 добавили строчку, что лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны быть зарегистрированы индивидуальными предпринимателями.

Статью 23 ГК РФ изложили в следующей редакции: «2) пункт 1 статьи 23 изложить в следующей редакции: «1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Под такую деятельность попадает чистка ногтей, уборка квартир. Под такую деятельность, когда не надо регистрироваться, попадает уход за детьми.

Если вы работаете нянькой, за детишками ухаживаете, в этом случае вам, как няньке, не надо регистрировать себя индивидуальным предпринимателем.

Во всех остальных ситуациях, в том числе, в случае сдачи активов для производственного, коммерческого использования вы обязаны стать индивидуальным предпринимателем.

Это правило, коллеги, пока что не относится, если вы сдаете свою личную квартиру в аренду: она у вас одна, только ее вы в аренду сдаете. Либо свой личный автомобиль: там используются иные нормы.

В части, касающейся всего остального имущества, которое мы могли бы отнести к имуществу коммерческого использования, вы обязаны стать ИП-шником, иначе вам доначислят НДС, посчитав вас ИП на классической системе налогообложения.

Также, коллеги, речь идет не только о сдаче имущества в аренду. На самом деле, речь идет об извлечении любого предпринимательского дохода, когда вы, будучи физиком, действуете на свой страх и риск и извлекаете доход два раза в год и более.

Уважаемые коллеги, я опять, наверное, не добавил вам радости, но государство и наш президент наводят порядок так, как они умеют.

То, что мы рассмотрели, – это массовая ошибка, допускаемая бизнесменами. Поэтому, пожалуйста, пишите комментарии, высказывайтесь. Обязательно отправьте эту статью своим знакомым бизнесменам: вы невероятно им поможете хотя бы тем, что не допустите, чтобы они не попали на ровном месте под раздачу.

www.klerk.ru

Приостановка деятельности ООО без ликвидации

Сегодня наша страна находится в кризисе, поэтому большинство предпринимателей могут потерпеть неудачу в делах. Как правило, в этом случае многие люди хотят заморозить деятельность, не потеряв при этом статус юридического лица. Как лучше всего организовать такое мероприятие? В этом деле нужно сделать все правильно, иначе все может обернуться для вас полным крахом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 
Это быстро и бесплатно!

Немного о значении термина

Прекращение работы организации без полного уничтожения фирмы – это временная остановка при неполной ликвидации деятельности. К сожалению, сегодня можно заморозить функционирование заведения без каких-либо рисков для себя только по решению органов юстиции. Но иногда бывают случаи, когда получится приостановить производство самостоятельно. Это доказывает реальная практика предпринимателей, очень часто закрывающих свои ООО с нулевым балансом.

При нестабильной экономической ситуации владельцы некоторых компаний предпочитают взять временный тайм-аут и заморозить на определенный срок свою деятельность

Правда, этот путь может стать не самым эффективным. Иногда заморозка производства с нулевыми прибылями и затратами приводит к невозможности справиться с денежными проблемами во время прекращения деятельности (точнее сказать, остановки бизнеса). В таких ситуациях решить все проблемы получится лишь после объявления банкротства.

Законодательство об этом процессе

В нашей стране не существует закона о приостановлении деятельности ООО. Поскольку точного основания, чтобы временно остановить работу на данный момент нет, следует прибегнуть к широкой практике, испробованной некоторыми бизнесменами.

К сожалению, современное законодательство предусматривает приостановку деятельности предприятия лишь в принудительном порядке

Для приостановки функционирования компании существуют некоторые нормативные акты, благодаря которым можно сделать временную паузу в деятельности предприятия. Как правило, юристы могут перечислить следующие позиции:

  1. НК РФ. Здесь можно изучить регулировку выплаты налогов и подачи отчетов, когда счет организации нулевой.
  2. ТК РФ. Тут вы сможете отследить способ и порядок регулярных уплат сотрудникам их окладов и отпускных, даже притом, что предприятие уже остановило работу.
  3. КоАП. Этот сборник законов отвечает за прекращение деятельности организации по заключению органов юстиции, поэтому сюда относятся такие службы, как НС, Фонды социального и пенсионного страхования, а также Государственный пожарный надзор.

Возможные действия в такой ситуации

Остановка компании осуществляется, когда по факту фирма уже не действует, но запись о ней остается в госреестре. На самом деле в наше время остановить дела на некоторое время получится лишь после оглашения судебного решения, однако, все же, сохраняется шанс попробовать и другой метод. Есть два варианта, как можно остановить дела фирмы:

  • по принуждению;
  • по личному желанию представителя компании.

Рассмотрим нюансы реализации каждого из них, чтобы изучить их вероятные преимущества и скрытые проблемы.

Как все работает в первом случае

Остановка ООО в принудительном порядке происходит только по факту установленного нарушения предприятием АК РФ. Этот метод поможет в самые короткие сроки закрыть следующие структуры:

  • представительства;
  • подразделения предприятий и филиалы;
  • промышленные участки;
  • помещения для офисной деятельности и МАФы, необходимые для осуществления работы.

Принудительная приостановка деятельности ООО без ликвидации возможна лишь в крайне редких случаях и грозит владельцу штрафами и санкциями

Приостановка деятельности по решению органов юстиции за совершение административного правонарушения и может использоваться только по нормативным актам. Но это происходит весьма редко.

Сначала инспекция составляет протокол по факту правонарушения, после этого документ передается в органы юстиции или другие учреждения, которые обязаны рассмотреть это дело. Далее, после анализа соответствующими органами проблемы, судебная власть может вынести решение о заморозке работы компании на определенный срок.

Принудительное временное приостановление деятельности ООО осуществляется исключительно по таким веским причинам:

  • функционирование предприятия может приносить вред здоровью и жизни окружающих;
  • по всем показателям производство находится на грани радиационных аварий и катастроф;
  • деятельность организации причиняет существенное загрязнение окружающей среды;
  • фирма осуществляет денежную помощь террористам;
  • дела компании связаны с незаконным оборотом наркотических препаратов и средств.

Как мы заметили, только серьезные правонарушения могут быть причиной остановки деятельности. Причем подобная заморозка работы может длиться всего до 90 суток. Также пока суд будет рассматривать протокол, деятельность могут остановить до вынесения решения. Правда, такой путь, как правило, сопряжен с другими, гораздо более серьезными проблемами.

Остановка работы по своему желанию

Нет такого закона, по которому можно самостоятельно остановить производство, но, все же, в наше время это можно попробовать сделать. Приняв решение о переходе компании в режим ожидания, крайне важно внимательно изучить законодательную базу и не допустить ошибок, иначе для вас это может закончиться очень плохо. Приостановка деятельности предприятия может происходить в несколько шагов. Следующий список продемонстрирует, как заморозить работу предприятия в несколько пунктов:

Приняв решение временно заморозить работу фирмы, вам придется пройти определенный путь, начав его с издания указа о приостановке деятельности предприятия

  1. Издаем документ, являющийся основанием для временного перерыва. Следует сформировать приказ об остановке деятельности. Обязательно нужно указать причину такого решения и провести некоторые важные процессы перед закрытием производства.
  2. Объявление решения персоналу. Потребуется озвучить всем сотрудникам информацию об остановке работы и попросить их поставить подписи под заранее изготовленным приказом. Если часть персонала не имеет возможности ждать открытия производства, они могут без каких-либо проблем написать заявление об увольнении по собственному желанию. Другие работники должны составить документ на получение отпуска (неоплачиваемого). Причем это действие необходимо провести также и непосредственному руководителю организации.
  3. Уведомление НС. Вам следует отправить в налоговую службу информацию, что вы будете сдавать отчеты о нулевых доходах. Отсутствие работы на предприятии можно анализировать по таким фактам, как полное отсутствие финансового оборота на счетах предприятия и нет направления для платы любых налогов.
  4. Письмо для банка. Чтобы вас не обвинили в мошенничестве, следует отправить в банк ксерокопию приказа на закрытие организации. Но счета предприятия закрывать не стоит, они должны позволять провести финансовые операции в любое время. Так как после возобновления работы предприятия вам будет очень трудно открыть новый счет.
  5. Полный расчет по финансовым задолженностям. Перед тем как приостановить деятельность ООО, вы должны закрыть все долги и ссуды. Тогда вы будете уверенны, что вам не начислят каких-либо штрафов или процентов. Также по вашим счетам в банке не должно быть никаких денежных операций, так как по факту они должны быть приостановлены. Если поступят какие-либо средства на счет – это уже для властей может значить, что вы вполне способны выплачивать налоги.
  6. Сдача отчетности органам контроля. Необходимо заполнить все отчеты и сдать их вовремя во все учреждения (налоговая служба, пенсионный фонд и т. д.). Но не забывайте, что нужно указывать нулевой оборот средств. Это выполнять вам нужно будет обязательно. Если по каким-то причинам вы не можете это делать, нужно написать доверенность на другого человека, который будет выполнять это за вас.

Помните, ваше решение о временном перерыве в работе не будет поводом для ФНС считать фирму закрытой, поскольку такая ситуация не предусмотрена законом

Вы можете остановить деятельность максимум на год. Когда это время уже прошло, а вы не возобновили работу даже притом, что вовремя правильно сдавали все отчеты, по вашим счетам не проходило никаких платежей, органы ФНС имеют все права требовать закрыть ваше предприятие навсегда по решению суда. После этого у вас уже не будет возможности возобновить всю работу. Помните, такое решение станет веским основанием для полного закрытия деятельности.

Детали ведения документооборота и отчетности

Безусловно, вам нужно будет систематически подавать отчеты с нулевым оборотом, чтобы подтвердить свое приостановление работы. При их отсутствии закрытие предприятия воспримут как фальшивое банкротство. Но если вы правильно организуете процедуру закрытия предприятия, проблем возникнуть не должно. И самое важное – это не проводить никаких денежных операций, иначе все может кончиться очень плохо для вас и вашего предприятия.

Очень важным моментом тут становится решение вопроса с наемным персоналом — они должны либо уйти в неоплачтваемый отпуск, либо уволиться

Прежде чем подавать первый отчет, нужно убедиться, что были произведены все расчеты, а работники предприятия по всем документам ушли в отпуск или уволились. Также необходимо вернуть все задолженности в налоговую службу и финансовые учреждения. Если вы не рассчитаетесь с задолженностью, вам будут начисляться штрафы, которые позже все равно нужно будет выплатить.

Все важные документы необходимо сдавать в назначенный срок. Если руководитель не имеет возможности самостоятельно подавать отчеты, нужно составить доверенность на того человека, кто будет делать эту работу вместо директора.

Игнорирование или несвоевременное заполнение отчетов непременно станет основанием для начисления вашей организации штрафов. Помните, заморозка работы не означает ликвидацию предприятия. Соответственно, юридически ваша компания существует, просто не приносит никакой прибыли, а вы должны задокументировать этот факт и вовремя отчитаться. Ведь компания числится в реестре НС.

На какое время можно приостановить работу

Если это принудительное закрытие предприятия, заморозка работы возможна в одном из нижеперечисленных случаев:

  • окончание расследования правонарушения;
  • исчезновение возможного препятствия, которое могло мешать работе.

Принудительная приостановка работы ООО длится до 9 месяцев, а второй альтернативный вариант позволит увеличить этот период до года

Когда вы закрываете предприятие произвольно, в этой ситуации сроки приостановления могут быть очень разные, так как это никак не регламентировано законом. Обычно добровольная приостановка деятельности ООО без ликвидации может длится от двух месяцев до года, все зависит от причины прекращения работы. Однако после первых 12 месяцев подачи отчетов с нулевым балансом налоговая может инициировать проверку и ходатайствовать в суде об окончательном закрытии фирмы.

Вероятные итоги

Если вы правильно организуете, закрытие бизнеса – это даст вам возможность уменьшить расходы и избежать финансового краха. Многие бизнесмены склонны к мысли, что вовремя остановленное производство избавит от необходимости заново оформлять юридическое лицо, собирать пакет документов, подбирать помещение. Не будет нужды создавать дело с нуля, вы сможете снова работать на предприятии, которое было приостановлено. Кроме того, все активы компании лучше временно передать на баланс другого предприятия – ведь оплата налога на имущество будет обязательной.

Поскольку формально ваше предприятие считается открытым, помните, что налоговики могут в любой момент устроить его проверку

Однако тут, безусловно, будут и негативные аспекты. Если неправильно составить документы или допустить ошибки в процессе приостановления предпринимательства, последствия для вас могут быть не самыми лучшими, вплоть до полной ликвидации предприятия без возможности его восстановления. Кроме того, подозрение властей о мошенничестве с вашей стороны грозит серьезными неприятностями и даже уголовным наказанием.

Нет гарантии в том, что ваше уведомление на закрытие предприятия будет правильным, поэтому стоит внимательно изучить приказ о приостановлении деятельности ООО, образец которого можно найти на различных сайтах в интернете. Также сразу после того, как вы отправите информацию о закрытии своей фирмы в соответствующие органы, к вам может нагрянуть проверка, но это бывает в редких случаях.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 
Это быстро и бесплатно!

При нестабильной экономической ситуации владельцы некоторых компаний предпочитают взять временный тайм-аут и заморозить на определенный срок свою деятельность
К сожалению, современное законодательство предусматривает приостановку деятельности предприятия лишь в принудительном порядке
Принудительная приостановка деятельности ООО без ликвидации возможна лишь в крайне редких случаях и грозит владельцу штрафами и санкциями
Приняв решение временно заморозить работу фирмы, вам придется пройти определенный путь, начав его с издания указа о приостановке деятельности предприятия
Помните, ваше решение о временном перерыве в работе не будет поводом для ФНС считать фирму закрытой, поскольку такая ситуация не предусмотрена законом
Очень важным моментом тут становится решение вопроса с наемным персоналом — они должны либо уйти в неоплачтваемый отпуск, либо уволиться
Принудительная приостановка работы ООО длится до 9 месяцев, а второй альтернативный вариант позволит увеличить этот период до года
Поскольку формально ваше предприятие считается открытым, помните, что налоговики могут в любой момент устроить его проверку
Старайтесь своевременно подавать отчеты и оплачивать необходимые отчисления государству
Не забывайте, такое решение поможет просто взять паузу и переосмыслить деятельность фирмы, но не решит существующих проблем

vashbiznesplan.ru

Может ли директор ООО сдать себе как ИП площадь в субаренду

Здравствуйте, Максим. В дополнение к ответам коллег приведу некоторую информацию:

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/[email protected]

2.2. Примеры арбитражных споров, по которым судами была поддержана позиция налогоплательщиков.

Результаты проведенного мониторинга судебной практики свидетельствуют о многочисленных судебных актах, принятых в пользу налогоплательщиков. При этом, основной причиной отмены решений налоговых органов по результатам проверок является именно недоказанность подконтрольности и несамостоятельности ведения предпринимательской деятельности участниками взаимосвязанных хозяйственных операций.

В рамках дела N А14-10472/2013 суды апелляционной и кассационной инстанций не согласились с выводами суда первой инстанции, поддержавшего доводы налогового органа о том, что передача ООО «Стройсервис» в аренду помещений гостиницы «Арт-Отель» взаимозависимым лицам (ООО «Глиф», ООО «Поликом» и ООО «Арт-Сервис») является формальной и свидетельствует о согласованных действиях арендодателя и арендаторов, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, позволяющих применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

По результатам анализа заключенных данными организациями договоров, приказов о приеме на работу, копий трудовых книжек, показаний свидетелей, суды пришли к выводу об осуществлении арендаторами самостоятельной деятельности. Судами, в частности, были учтены результаты ранее проведенных налоговых проверок указанных обществ, которыми не установлены нарушения ООО «Глиф», ООО «Поликом» и ООО «Арт-Сервис» налогового законодательства при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по оказанию гостиничных услуг в гостинице «Арт-Отель», а также обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии хозяйственной деятельности в арендованных ими помещениях гостиницы «Арт-Отель», а равно и обстоятельств, позволяющих установить, что фактически услуги по временному размещению и проживанию во всем здании гостиницы «Арт-Отель» оказывало исключительно ООО «Стройсервис». Напротив, по результатам мероприятий налогового контроля подтверждено получение этими организациями дохода и перечисление налога в бюджет в полном объеме. Кроме того, как отметил суд, в актах выездных проверок указано на осуществление ООО «Глиф», ООО «Поликом» и ООО «Арт-Сервис» иных видов деятельности, в отношении которых обществами применялась упрощенная система налогообложения.

Как указал суд кассационной инстанции, по перечисленным видам деятельности Общество применяет как общую систему налогообложения (предоставление имущества в аренду, гостиничные услуги), так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (общественное питание, бытовые услуги, автоперевозки, гостиничные услуги в 2008 году и во втором полугодии 2011 года). При этом предоставление имущества в аренду согласно представленной Обществом справке об осуществляемых видах деятельности приносит Обществу существенную часть дохода, облагаемого налогами по общей системе налогообложения.

Данные выводы содержаться в постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 11.11.2015 N Ф10-3834/2015 по делу N А14-10472/2013 по заявлению ООО «Стройсервис» (определением Верховного Суда РФ от 01.03.2016 N 310-КГ16-135 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ).

Недоказанность налоговыми органами формального характера осуществления одним из участников схемы предпринимательской деятельности послужила основанием для принятия целого ряда судебных актов не в пользу налоговых органов: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.10.2015 по делу N А47-12155/2014 по заявлению ООО «Реал-Сервис», постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.05.2016 по делу N А09-7104/2015 по заявлению ООО «Мясокомбинат „Славянский“, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.05.2015 по делу N А62-5897/2014 по заявлению ООО „Ольга“.

Таким образом, исходя из проанализированной судебной практики, сцелью исключения необоснованных выводов о применении схемы дробления бизнеса, необходимо обратить внимание на то, что вне зависимости от сферы предпринимательской деятельности поверяемого налогоплательщика (реализация товаров через магазины розничной сети, оказание услуг общественного питания, сдача помещений в аренду (субаренду), выполнение подрядных (субподрядных) работ, услуг и т.п.), при доказывании наличия схемы дробления бизнеса налоговым органам необходимо не только устанавливать обстоятельства ведения налогоплательщиком и связанными с ним субъектами одного и того же вида деятельности, но также выявлять обстоятельства отсутствия реального участия таких субъектов в деятельности осуществляемой самим налогоплательщиком, а также обстоятельства подконтрольности субъектов проверяемому налогоплательщику, что исключает наличие у формальных участников самостоятельных доходов по сделкам.

Чтобы избежать вопросов от налоговой  стоит обосновывать каждый шаг, в том числе и условие определения стоимости арендной платы для конкретного лица… То есть не делать слишком завышенную плату, чтобы просто выводить денежные средства на сторону из ООО или наоборот.

pravoved.ru

ИП является одновременно учредителем ООО: нюансы аренды помещения

Вопрос от читательницы Клерк.Ру. Натальи (г. Заречный Пензенской области)

Физ.лицо осуществляет деятельность как ИП и одновременно является единственным учредителем ООО. Заключен договор с ИП и ООО на аренду части нежилого помещения. Подписывает с обеих сторон договор одно и то же физ.лицо как ИП и как директор ООО. В арендованной части помещения планируется сделать капитальный ремонт в виде неотделимых улучшений.

1. Правомерно ли подписание такого договора и включение затрат на аренду помещения при расчете налога на прибыль?
2. Правомерно ли в данной ситуации включение затрат по ремонту в расчет налога на прибыль, в качестве амортизационных отчислений?

Индивидуальный предприниматель не вправе заключить договор аренды с Обществом с ограниченной ответственностью, где он является единственным учредителем. Этот вывод следует из п. 3 ст. 182 ГК РФ, согласно которой представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично.

Он не может также совершать такие сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев коммерческого представительства. Правильность данного вывода подтверждается постановлением ФАС ВСО от 13.08.2008 г. № А78-5281/06-Ф02-3598/08, А78-5281/06-Ф02-3779/08. В данном судебном акте суд признал договор аренды ничтожным на том основании, что от имени арендодателя и от имени арендатора договор был подписан одним и тем же лицом, являвшимся директором организации-арендодателя и индивидуальным предпринимателем-арендатором.

Сумма арендной платы, по нашему мнению, также не может быть учтена в расходах, поскольку расходы по арендной плате не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Данная статья устанавливает основные критерии отнесения расходов на затраты в целях исчисления налога на прибыль. Так, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Поскольку предприниматель и Общество в силу изложенных выше причин не вправе заключить договор, то затраты на аренду помещения будут документально не подтверждены, а значит, включать их в расходы не обосновано. Данные выводы можно отнести и к затратам на ремонт арендованного помещения.

Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три — пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

www.klerk.ru

Если учредитель, как «физик», сдаёт в аренду собственное имущество своей компании – это опасная схема!


ПЕТРОВА 

Оксана Рифкатовна

Руководитель Департамента 

аутсорсинга и консалтинга

Добрый день!

Снова понедельник и снова я с очередным предостерегательным сообщением!

Сегодня я уделю внимание учредителям, которые сдают в аренду своей же компании имущество, находящееся у них в собственности как у физического лица и которые при этом не являются индивидуальными предпринимателями.

Обращаю внимание, что под имуществом надо понимать не только недвижимость, которая находится у Вас в собственности, а также транспортные средства, оборудование, технику и т.д.

Ни для кого из Вас не секрет, что такая практика сложилась давно и большинство компаний работает именно по такой схеме. То есть учредитель по договору, как «физик», сдаёт собственное имущество своей же компании в аренду, компания перечисляет ему денежные средства за минусом НДФЛ и точка!

Я уверена в том, что каждый из Вас, перед тем как применить подобную схему обратился либо через эксперта, либо самостоятельно к Налоговому Кодексу и нашёл норму, что физические лица не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК).

Однако, Верховный суд РФ в своих определениях приводит иную позицию.

Давайте посмотрим вместе на одно из них от 8 апреля 2015 г. N 59-КГ15-2.

Итак, гражданин, после привлечения к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с неуплатой налога на добавленную стоимость при фактическом осуществлении им предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по сдаче в аренду находящихся в его собственности нежилого помещения и земельного участка, обратился в суд и попытался оспорить решение ИФНС.

Суд первой инстанции отказал истцу в удовлетворении заявления.

Проанализировав правовые предписания статей 11, 23, 30 — 32, 122, 143, 146, 209 Налогового кодекса РФ и статей 2 и 614 Гражданского кодекса РФ, суд сделал заключение о том, что заявитель сдавал имущество в аренду и фактически занимался предпринимательской деятельностью!

Такой вывод был сделан судом по причине того, что заключенные договоры аренды были направлены на систематическое извлечение прибыли от передачи прав пользования имуществом, а само имущество было им приобретено для целей, не связанных с личными нуждами и намерением его использовать по назначению самостоятельно.

Далее суд апелляционной инстанции, отменил решение суда первой инстанции и сделал свои выводы, что сдача в аренду нежилых помещений физическим лицом не является экономической деятельностью.

Затем с выводами суда апелляционной инстанции не согласилась Судебная Коллегия ВС РФ по административным делам ввиду их несоответствия нормам материального права.

На чём строились выводы ВС приведу в фрагменте определения ВС РФ от 8 апреля 2015 г. N 59-КГ15-2:

«Из предписаний абзаца третьего пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В силу требований пункта 1 статьи 23 ГК РФ у физического лица при осуществлении предпринимательской деятельности возникает обязанность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 приведенной статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем (пункт 4 этой же нормы).

Абзацем четвертым пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них поименованным Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Из вышесказанного следует, что законодатель связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им предпринимательской деятельности, указанной в пункте 1 статьи 2 ГК РФ, о наличии которой в действиях гражданина могут свидетельствовать, в частности, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.

Пунктом 2 статьи 11, статьей 143, подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, но осуществляющих предпринимательскую деятельность.

На основании пунктов 2, 5, 8 статьи 7 Закона Российской Федерации от 21 марта 1991 г. N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» налоговым органам предоставлено право контролировать соблюдение законодательства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью, требовать от граждан устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нарушений, связанных с исчислением и уплатой других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, нарушений законодательства Российской Федерации, регулирующих предпринимательскую деятельность, а также контролировать выполнение таких требований, выносить решения о привлечении организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.»


Также в определении указаны материалы дела из которых усматривается, что

— гражданин является собственником земельного участка и помещения на основании договора купли-продажи, согласно которому объект недвижимости приобретался как административное здание, не предназначенное для проживания либо иных личных нужд, а кроме того ранее уже сдавался тому же арендатору в аренду;

— условиями договора аренды предусмотрено, что помещения, являющиеся объектом договора, предоставляются арендатору для использования в административных целях (размещение сотрудников технической службы, архива, хранения оборудования) на продолжительный срок
с ежемесячной выплатой «физику» арендной платы;

— договоры аренды содержат условия о сроках, изменении или расторжении договора, санкциях за ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

То есть в них учтены возможные риски, подлежащие учету при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, Судебная Коллегия по административным делам Верховного Суда Российской Федерации установила следующее:

— суд первой инстанции сделал правильный вывод о том, что гражданин сдавал принадлежащее ему на праве собственности нежилое административное здание юридическому лицу для использования в производственной деятельности арендатора с целью сдачи помещений в аренду;

— «физик» систематически получал прибыль, следовательно, он являлся плательщиком НДС, в связи с неуплатой которого был законно привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ну и наконец, Судебная Коллегия ВС РФ сделала выводы, что допущенные судом апелляционной инстанции нарушения норм материального права являются существенными и повлекли за собой принятие незаконного судебного постановления и посчитала необходимым отменить апелляционное определение Судебной Коллегии по гражданским делам и оставить в силе решение суда первой инстанции о привлечении «физика» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по решению ИФНС в связи с не уплатой налога на добавленную стоимость за фактическое осуществление предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по сдаче в аренду юридическому лицу находящихся в его собственности нежилого помещения и земельного участка.

А «ФИЗИК» В ИТОГЕ УПЛАТИЛ НДС, ПЕНИ И ШТРАФЫ!

Резюмируя, хочу сказать, что это очень грустная история, которая может произойти с каждым!

Основная проблема «физика» в том, что он не имел нужной компетенции и вместо того, чтобы искать правильные пути решения проблемы обречённо «лез на рожон»!

Скажу вам по секрету, что решение в данной ситуации было!

Доверяйте только проверенным экспертам!

БЕРЕГИТЕ СЕБЯ И СВОЙ БИЗНЕС!

comments powered by HyperComments comments powered by HyperComments

investaudit.ru

Приостановка деятельности ООО без ликвидации: как оформить

Приостановка без ликвидации по решению суда

Процедура ликвидации ООО четко регламентируется пятью статьями Гражданского кодекса РФ, тогда как приостановка деятельности без ликвидации юридического лица кодексом о гражданско-правовых отношениях не предусмотрена. Тем не менее заморозка фирмы может осуществляться либо по решению суда, либо по желанию владельцев (учредителей).

Приостановление деятельности судом назначается в качестве административного наказания на основании ст. 3.12 КоАП РФ.

Суд может приостановить функционирование ООО, если:

  • деятельность фирмы связана с угрозой жизни и здоровью людей;
  • компания занимается производством, причиняющим существенный вред окружающей среде;
  • зафиксированы нарушения, связанные с применением и оборотом наркотических средств и веществ;
  • фирма нарушила законодательство о противодействии финансированию терроризма и легализации доходов, извлеченных преступным путем;
  • совершенно иное админправонарушение, указанное в части 1 ст. 3.12 КоАП.

Согласно ч. 2 ст. 3.12 суд вправе приостановить деятельность юрлица в связи с допущенным админправонарушением на срок не более 90 суток.

Приостановка деятельности ООО учредителями

Поскольку ГК РФ и другие федзаконы не допускают приостановления деятельности предприятия по решению владельцев или руководства, в состоянии заморозки ООО по-прежнему обязано:

  • оплачивать текущие расходы, включая выплаты наемным работникам, отказавшимся уволиться либо пойти в неоплачиваемый отпуск;
  • вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность всех видов;
  • выступать ответчиком либо третьим лицом в суде.

Важно: приостановление деятельности юрлица по закону является простоем по вине работодателя. В этом случае последний обязан оплачивать работникам время простоя в размере не ниже средней зарплаты каждого (статья 157 ТК РФ).

Прежде чем осуществлять приостановление функционирования ООО, следует верно оценить издержки и хорошо подумать, не будет ли лучшим решением добровольная ликвидация компании с исключением из ЕГРЮЛ и открытие нового юрлица, когда придет пора возобновления бизнес-деятельности.

Если сделан выбор в пользу приостановки деятельности ООО без ликвидации — как оформить заморозку в соответствии с налоговым и трудовым законодательством?

Пошаговый алгоритм:

  1. За 2 месяца до приостановления деятельности издать приказ о временной остановке предприятия с обязательным указанием одной или нескольких серьезных причин принятия такого решения. В документе также следует отразить процедуры, необходимые перед временным приостановлением, и назначить ответственных.
  2. Ознакомить с названным приказом каждого работника фирмы под подпись. Принять заявления о предоставлении неоплачиваемых отпусков и об увольнении (при наличии), издать соответствующие приказы и ознакомить работников под подпись также с ними.
  3. Письменно уведомить налоговый орган, что компания временно прекращает деятельность и будет сдавать нулевую отчетность. Если ИФНС не получит такого уведомления, она вправе провести внеплановую налоговую проверку на основании резкого снижения размера налоговых платежей.
  4. Взыскать долги перед предприятием и расплатиться с кредиторами. Это необходимо во избежание претензий со стороны кредиторов, грозящих пенями и штрафами, и незапланированных поступлений средств. Если на «замороженный» счет фирмы придет хоть один платеж, придется составлять ненулевые отчеты и платить налог.
  5. Подать в банк заявление о временной блокировке счета.

После этих шагов остается только сдавать нулевую отчетность в ФНС, ФСС, ПФР и Росстат. Если руководитель либо учредитель общества не может предоставлять отчеты собственноручно, он вправе по соглашению назначить своего представителя, оформить доверенность на его имя и нотариально заверить.

Если приостановление без ликвидации ООО будет длиться 1 год и компания не будет сдавать отчетность, ИФНС примет решение об исключении общества из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 закона № 129-ФЗ).

Приостановка ликвидации ООО судом

Суд либо арбитражный суд может приостановить ликвидацию ООО, начатую по решению владельцев (учредителей), направив в регистрирующий орган акт о судопроизводстве по исковому заявлению, которое содержит требования к компании, находящейся на стадии ликвидации.

Юрлицо не будет исключено из ЕГРЮЛ до получения регистрирующим органом решения суда по данному иску.

Кредитору не требуется подавать отдельное заявление о приостановлении ликвидации юридического лица, достаточно иска в арбитражный суд по обязательству компании.

Если у фирмы недостаточно средств для расчетов с кредиторами, общество придется ликвидировать через прохождение процедуры банкротства.

Отмена ликвидации ООО участниками

Приостановить ликвидацию юридического лица по решению участников (учредителей) после того, как в ИФНС направлено соответствующее уведомление, владельцы ООО не могут, но могут отменить закрытие фирмы.

Ничего нельзя сделать только в том случае, если процедура прекращения деятельности завершена и сведения о ликвидации уже внесены в ЕГРЮЛ.

Если учредители еще не направляли в ФНС и прочие государственные органы уведомлений о прекращении деятельности, они спокойно могут аннулировать протокол собрания, принявшего решение о ликвидации, и продолжать работу предприятия.

Если ИФНС получила уведомление о закрытии юрлица и внесло запись, что общество находится на ликвидации, в ЕГРЮЛ, нужно:

  1. Провести общее собрание учредителей (участников) ООО, составить протокол о единогласно принятом решении отменить ликвидацию общества.
  2. Заполнить формы Р14001 (об изменениях в ЕГРЮЛ) и Р15001 (об отмене закрытия ООО), заверить у нотариуса.
  3. Отправить обе формы вместе с упомянутым протоколом в налоговый орган.

Получив этот небольшой пакет документов, ИФНС делает новые записи в ЕГРЮЛ об отмене прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью, и фирма остается в разряде действующих юридических лиц.

baumlex.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о