Оплата налога енвд: Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Содержание

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. 

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 27 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. 
    – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Оплата ЕНВД за 3 квартал 2020: сроки

ЕНВД в 2020 году платится с учетом переноса сроков его перечисления в бюджет из-за ситуации с коронавирусом. Рассмотрим, в какие сроки должен уплачиваться единый налог на «вмененке» за 3-й квартал 2020 года.

Оплата ЕНВД за 3 квартал 2020: сроки

По общему правилу ЕНВД уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, идущего за налоговым периодом. Он составляет квартал (ст. 346.31 НК РФ), соответственно, уплата идет 25 числа месяца, следующего за очередным кварталом.

В 2020 году из-за ситуации с коронавирусом некоторые сроки уплаты «вмененного» налога были изменены постановлением Правительства России от 02.04.2020 № 409. С учетом положений данного нормативного акта, а также Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, плательщики ЕНВД относящиеся к наиболее «пострадавшим» от пандемии отраслям и включенные в реестр МСП (по состоянию на 01.03.2020), должны перечислить налог:

  • за 1 квартал 2020 года – до 26 октября 2020;
  • за 2 квартал 2020 – до 25 ноября 2020.

Не относящиеся к пострадавшим отраслям и осуществлявшие деятельность в «нерабочие» дни марта-апреля должны были уплатить ЕНВД в обычные сроки:

  • за 1 квартал 2020 – до 27 апреля 2020;
  • за 2 квартал 2020 – до 27 июля 2020.

Остальные «вмененщики» должны были заплатить налог:

  • за 1 квартал 2020 – до 12 мая 2020;
  • за 2 квартал 2020 – до 27 июля 2020.

Кроме того, многие налогоплательщики, включенные в реестр МСП и пострадавшие от пандемии, были вовсе освобождены от уплаты «вмененного» налога за 2 квартал 2020 г. (закон от 08.06.2020 г. № 172-ФЗ).

ЕНВД за 3-й квартал 2020 г. не попадает под действие вышеуказанных нормативных актов, поэтому срок его уплаты стандартный – не позднее 25 октября 2020 г. А поскольку этот день приходится на воскресенье, то крайний срок переносится на понедельник 26 октября 2020 г.

Получается, что уплата ЕНВД за 3 квартал 2020 года осуществляется в те же сроки, в которые погашается задолженность за 1-й квартал «пострадавшими» от пандемии предприятиями, и на месяц раньше, чем ими оплачивается задолженность за 2-й квартал.

В связи с этим важно не упустить момент своевременного перечисления платежа по ЕНВД в бюджет. Если у налогоплательщика сложно с финансами, то можно попробовать вариант с отсрочкой или рассрочкой уплаты «вмененного» налога в соответствии с тем же постановлением № 409. Речь идет о специальной отсрочке (рассрочке), дополняющей вышеперечисленные отложенные сроки перечисления платежей в бюджет, для предприятий и ИП, чьи доходы снизились более чем на 10%, а деятельность относится к пострадавшим от пандемии отраслям (подробные Правила предоставления изложены в постановлении № 409).

Отсрочка – «откладывание» уплаты налога на более поздний срок, предоставляется:

  • на 3-6 месяцев, если доход упал на 10-20%;
  • на 6-12 месяцев, если доход снизился на 30-50% и более или появились убытки при доходе, снизившемся на 30%.

Рассрочка уплаты налога, предоставляется:

  • на 3 года, если доходы снизились более, чем на 50%, или при наличии убытков при выручке, снизившейся более, чем на 30%;
  • крупнейшие налогоплательщики могут получить рассрочку на 5 лет, если их доход упал на 50% и более.

Если отсрочка или рассрочка не могут быть оформлены, то налог придется платить в установленные сроки, иначе последуют строгие санкции.

Читайте также: Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 для ИП: образец

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 пропущен: последствия

Основная финансовая санкция за несвоевременную уплату НДФЛ – пеня, начисляемая в соответствии со ст. 75 НК РФ (по 1/300 рефставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, при этом для юрлиц, начиная с 31 дня просрочки, применяется 1/150 рефставки). Сумма пени не может превышать размер недоимки по налогу.

Штраф по ст. 122 НК РФ плательщику ЕНВД в общем случае не выписывается, поскольку налогооблагаемый доход – фиксированный, вмененный, и при правильном заполнении декларации неуплата налога вовремя не влечет штрафных санкций. Но если налог в декларации рассчитан неверно и привел к возникновению недоимки, то штрафа в 20% от неправомерно неуплаченной суммы налога, не избежать. Если же такое искажение умышленно, санкция составит 40% от суммы неуплаты.

Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД — Финансы на vc.ru

{«id»:149994,»url»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/149994-kakoy-nalogovyy-rezhim-vybrat-vmesto-envd»,»title»:»\u041a\u0430\u043a\u043e\u0439 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u044b\u0439 \u0440\u0435\u0436\u0438\u043c \u0432\u044b\u0431\u0440\u0430\u0442\u044c \u0432\u043c\u0435\u0441\u0442\u043e \u0415\u041d\u0412\u0414″,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/149994-kakoy-nalogovyy-rezhim-vybrat-vmesto-envd»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/149994-kakoy-nalogovyy-rezhim-vybrat-vmesto-envd&title=\u041a\u0430\u043a\u043e\u0439 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u044b\u0439 \u0440\u0435\u0436\u0438\u043c \u0432\u044b\u0431\u0440\u0430\u0442\u044c \u0432\u043c\u0435\u0441\u0442\u043e \u0415\u041d\u0412\u0414″,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/149994-kakoy-nalogovyy-rezhim-vybrat-vmesto-envd&text=\u041a\u0430\u043a\u043e\u0439 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u044b\u0439 \u0440\u0435\u0436\u0438\u043c \u0432\u044b\u0431\u0440\u0430\u0442\u044c \u0432\u043c\u0435\u0441\u0442\u043e \u0415\u041d\u0412\u0414″,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/149994-kakoy-nalogovyy-rezhim-vybrat-vmesto-envd&text=\u041a\u0430\u043a\u043e\u0439 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432\u044b\u0439 \u0440\u0435\u0436\u0438\u043c \u0432\u044b\u0431\u0440\u0430\u0442\u044c \u0432\u043c\u0435\u0441\u0442\u043e \u0415\u041d\u0412\u0414″,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/149994-kakoy-nalogovyy-rezhim-vybrat-vmesto-envd»,»short_name&

Виды, ставка, порядок расчета налога ИП на ЕНВД в 2019 году

Какие наголи платят на ЕНВД в 2017 году?

Единому налогу на вмененный доход посвящена отдельная глава налогового кодекса 26.3. В данном разделе дано подробное описание режима, принципы его работы и ряд отличительных черт. Использование такой системы позволяет предпринимателям освободиться от большинства обязательных к уплате начислений, путем замены их единым вмененным налогом.

Кроме указанного налога, плательщик обязан производить взносы во все внебюджетные фонды и НДФЛ. Земельный налог также подлежит уплате.

Налоги ИП на ЕНВД, не подлежащие оплате, также прописаны в налоговом кодексе. От каких налогов

освобождает ЕНВД:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС, кроме агентских и таможенных сборов;

Исключением также являются операции, совершенные вне сферы действия ЕНВД. С таких сделок предприниматель обязан уплатить все обязательные платежи, согласно тому режиму, в рамках которого были проведены операции, и предоставлять в ИФНС все необходимые декларации.

Объект налогообложения и налоговая база

Применение ЕНВД обязывает налогоплательщика ежеквартально производить расчет обязательного налога. Объектом налогообложения при использовании такого режима является вмененный доход.

Сумма вмененного налога не зависит от поступившего дохода предпринимателя и рассчитывается исходя из налоговой базы и специальных коэффициентов. Налоговая база – это вмененный доход, не зависящий от реальной выручки, поступившей в кассу ИП. За основу берутся: площадь торгового зала розничного магазина, численность наемных сотрудников, количество единиц автотехники и другие показатели.

Вмененный доход определяется с учетом того вида работ и услуг, которые производит бизнесмен. Для определенных групп услуг и работ, устанавливаются два коэффициента:

  • коэффициент-дефлятор – в 2017 году составил 1,798;
  • коэффициент для корректировки – для каждой территории ставка показателя устанавливается на основании решения местного органа власти.

Исчисление платежа происходит по стандартной формуле, разработанной налоговыми структурами. В итоге получается сумма, которая подлежит уплате в доход государства. Размер платежа может быть снижен на 50%, за счет вычитания из полученной суммы страховых взносов и выплат по временной нетрудоспособности, уплаченных в пользу наемных работников. Также в зачет принимаются взносы по договорам добровольного личного страхования.

Исключением в данном случае является уменьшение начисления за счет фиксированных выплат, поступлений по больничным листам от ФСС. Оплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Нормы расчета налога прописаны в ст. 346.29 НК РФ.

Заключение

В завершение сказанного можно сформулировать ряд выводов:

  1. Налог ЕНВД оплачивается предпринимателем при использовании соответствующего режима.
  2. Бизнесмены освобождаются от таких налогов, как прибыль, имущество, НДС, однако, имеют обязательства по уплате НДФЛ, земельного налога и взносов во внебюджетные фонды.
  3. Порядок расчета налога подробно описан в налоговом кодексе и зависит от вида деятельности предпринимателя, места ее осуществления и уровня предполагаемого дохода.
  4. За налоговую базу следует принимать размер площади торгового зала, число единиц техники, количество работников.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ИП при ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Андрей. Сейчас я работаю на ЕНВД. Я предоставляю в инспекцию все необходимые декларации и оплачиваю начисленные налоги – единый налог, НДФЛ, платежи во внебюджетные фонды.

На днях получил уведомление о том, что я обязан сдавать еще расчет по земельному налогу, и каждый квартал оплачивать начисленную сумму.

Насколько я понимаю, плательщик ЕНВД освобождается от всех начислений и оплачивает единый налог. Почему ИФНС предъявляет подобные требования? Подскажите, как мне поступить в подобной ситуации, и правомерны ли претензии налоговой инспекции?

Ответ: Здравствуйте, Андрей. В статье 346.26 НК РФ, указаны виды налоговых начислений, от которых освобождается предприниматель, применяющий ЕНВД. В число указанных платежей не включается земельный налог.

Таким образом, ИП, применяя ЕНВД, принимает на себя обязательства по уплате земельного налога и предоставления декларации в ИФНС по месту своей регистрации. Делается это раз в квартал и оплачивается по завершении отчетного периода.

Таким образом, претензия налогового инспектора к вам вполне обоснована законодательно и сейчас вам следует составить все необходимые декларации и перечислить необходимую сумму налога.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

  • По России бесплатно:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Сохраните статью себе!

Как платится ЕНВД для ИП

Статья акутальна на: Январь 2021 г.

ЕНВД — один из наиболее популярных режимов налогообложения. Его применение предполагает низкую налоговую ставку и относительно простую ежеквартальную форму отчетности. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как вести учет ЕНВД для ИП в 2020 году, и какие изменения должны произойти в ближайшее время.

Содержание статьи

Понятие «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности

ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

Применение системы ЕНВД для ИП в 2020 году

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

  • налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
  • налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
  • для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
  • не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
  • для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Переход на ЕНВД

Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

Федеральным законом от № устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

Отчетность ИП на ЕНВД

Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — число (первого месяца следующег

Куда индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен платить зарплатные налоги

 

Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут. Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платит ЕНВД). Когда такой предприниматель нанимает работников для «вмененной» деятельности или одновременно и для «вмененной», и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность?

 

Страховые взносы перечисляются по месту жительства

 

Со страховыми взносами все просто. Если у вас есть наемные работники, вы платите обязательные взносы (Части 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…»; ст. 6, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):
— за себя;
— за работников.
При регистрации в качестве ИП территориальные отделения ПФР и фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства ставят вас на учет автоматически: на основании сведений, полученных из налоговой инспекции (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…»; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан…»).

А вот при найме работников вы должны сами зарегистрироваться во внебюджетных фондах по своему месту жительства, но уже как страхователь-работодатель (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1; п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 2.1, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»; ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 21 Порядка регистрации в территориальных органах ПФР, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п; п. п. 2, 3 разд. I, п. 6 разд. II Порядка регистрации в территориальных органах ФСС, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959).

А это значит, что страховые взносы за всех работников (в том числе и занятых во «вмененной» деятельности в муниципальном образовании) вы перечисляете в фонды по своему месту жительства, а не по месту ведения деятельности (Часть 1 ст. 3, ст. 6, ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Это нам подтвердили и в ФСС РФ.

Из авторитетных источников
Хутуева Лейля Артуровна, консультант отдела правового обеспечения в сфере бюджетного и финансового законодательства Правового департамента ФСС РФ
«Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются на счета ФСС, открытые в территориальных органах Федерального казначейства.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве страхователи уплачивают на единый централизованный счет ФСС.
Банковские реквизиты этих счетов доводятся до страхователей территориальными органами ФСС РФ по месту их регистрации.
Таким образом, когда предприниматель ведет деятельность не по месту жительства, страховые взносы за работников он уплачивает по тем реквизитам, которые ему сообщил орган ФСС по месту его жительства».

Аналогичной позиции придерживаются и в ПФР.

Из авторитетных источников
Дашина Тамара Николаевна, заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
«Все расчеты предприниматель ведет по месту своего жительства, независимо от того, платит он взносы за себя или за работников. Соответственно, по месту своего жительства он платит взносы за себя как за предпринимателя на один КБК, а за работников как работодатель — на другой КБК».

Отчитываться по страховым взносам за работников вы также должны в фонды по месту своего учета, то есть по своему месту жительства (Часть 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

 

Уплата НДФЛ зависит от места работы сотрудников

 

С перечислением НДФЛ и представлением сведений по этому налогу все иначе.
Предприниматели как налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников, в бюджет по месту своего учета (Пункты 1, 7 ст. 226 НК РФ). Туда же надо представлять и сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ).
Но, как мы уже говорили, предприниматель-вмененщик одновременно состоит на учете в двух налоговых инспекциях: и по месту жительства, и по месту ведения «вмененной» деятельности (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И поскольку в НК РФ не прописан порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то непонятно, куда надо перечислять НДФЛ, удержанный с работников, занятых только во «вмененной» деятельности или одновременно во «вмененной» и обычной деятельности.

 

Работники заняты только во «вмененной» деятельности

 

Ранее контролирующие органы считали, что перечислять НДФЛ в этом случае вы должны по своему месту жительства (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/[email protected]). Такую же позицию заняли и некоторые суды.
Однако потом ФНС и Минфин изменили свою точку зрения. И теперь они считают, что с доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности, НДФЛ надо перечислять в бюджет по месту «вмененной» деятельности. В эту же инспекцию надо подавать и справки о доходах работников (Письма Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/3-518, от 19.03.2010 N 03-11-11/60).
То есть контролирующие органы предлагают вмененщикам перечислять НДФЛ за работников в порядке, установленном для организаций, имеющих обособленные подразделения (Абзацы 2, 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Безусловно, это менее удобно. Но всегда безопаснее выполнять разъяснения контролирующих органов (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Примечание
При ведении таких видов деятельности, как перевозка пассажиров и грузов, разносная и развозная розничная торговля, размещение рекламы на транспорте, вам не нужно вставать на учет в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
А раз вы будете стоять на учете только в налоговой по своему месту жительства, то в эту же инспекцию вы будете перечислять НДФЛ за всех работников и представлять справки 2-НДФЛ.

 

Что делать, если НДФЛ перечислили «не туда»

 

А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина — нет.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
«Статья 123 НК РФ предусматривает налоговую ответственность за неисполнение обязанности, возложенной на налогового агента, — за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению.
Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.03.2009 N 14519/08, рассматривая аналогичную ситуацию, указал, что Кодекс не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. И поскольку НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Пеней тоже не будет, в том числе и когда налог перечислен в другой субъект РФ».

Однако налоговики на местах могут потребовать пени уплатить. Как они это делают в том случае, если организация, имеющая обособленные подразделения, перечислила НДФЛ с доходов работников ОП по месту нахождения головного подразделения, а не ОП. Причем пени налоговики начисляют со дня, когда НДФЛ должен был быть уплачен в бюджет по месту ведения деятельности, и по день его поступления.
Но это неправильно, так как для организаций, имеющих ОП, порядок перечисления НДФЛ по месту нахождения ОП закреплен в гл. 23 НК РФ (Пункт 7 ст. 226 НК РФ). А для предпринимателей в НК РФ нет обязанности перечислять НДФЛ за работников именно по месту ведения «вмененной» деятельности.
Если инспекция по месту ведения «вмененной» деятельности начислит вам пени, вы можете выбрать один из трех вариантов действий.
Вариант 1. Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой (Пункты 1, 4 ст. 78 НК РФ; п. 2 ст. 56, п. п. 2, 3 ст. 58, п. п. 2 — 4 ст. 61, п. п. 2, 3 ст. 61.1, п. п. 2, 3 ст. 61.2, ст. 63 Бюджетного кодекса РФ). В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет (Пункт 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации). Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени. Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку. Кроме того, они могут и не согласиться сделать такой зачет. А все это время по месту ведения «вмененной» деятельности будут начисляться пени и вы будете терять свои деньги.
Вариант 2. Заплатить НДФЛ по месту ведения «вмененной» деятельности и вернуть по месту жительства. Понятно, что вам придется перечислить налог за счет собственных средств. И хотя отвлекать свои деньги и не хочется, ничего не поделаешь. С работников-то НДФЛ уже удержан и перечислен, просто не в тот бюджет. Некоторые специалисты налоговых органов считают, что это единственно возможный вариант.

Из авторитетных источников
Котов Кирилл Владимирович, советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России
«Сразу оговорюсь, что могу высказать лишь свою личную точку зрения. Когда сотрудники предпринимателя заняты во «вмененной» деятельности, предприниматель должен перечислять НДФЛ за них там, где эти сотрудники работают. То есть в ИФНС, в которой он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если он заплатил НДФЛ за этих работников по своему месту жительства, то деньги по назначению не поступили. Поэтому инспекция по месту «вмененного» учета имеет все основания начислить предпринимателю не только пени, но и штраф. Ни уточнить платеж, ни провести зачет предприниматель в такой ситуации не может. Так что советую как можно скорее заплатить НДФЛ за работников по месту ведения «вмененной» деятельности. А в ИФНС по месту жительства обратиться с заявлением о возврате платежа».

Вариант 3. Оспаривать в суде правомерность начисления пеней. При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета — по месту жительства. А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны. Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ).
А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во «вмененной» деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.

 

Работники заняты не только во «вмененной» деятельности

 

А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника.

Из авторитетных источников
Стельмах Н. Н., Минфин России
«Если рабочие места сотрудников (например, бухгалтера, секретаря, менеджера) расположены в регионе по месту жительства предпринимателя, то НДФЛ с доходов сотрудников надо перечислять в ИФНС, где предприниматель состоит на учете по месту жительства. В эту же инспекцию нужно представить и справки о доходах этих сотрудников».

 

* * *

 

С уплатой страховых взносов за работников нет никаких проблем — независимо от видов и мест деятельности взносы за всех работников надо платить по месту жительства. А вот НДФЛ придется платить двумя платежками: за работников, занятых во вмененке, — по месту ведения деятельности, а за остальных работников — по месту своего жительства.



Статьи по теме:

PAYE переплаты и недоплаты по налогу

PAYE переплаты и недоплаты налогов

Переплата налога происходит, когда вы заплатили больше, чем вы заплатили подлежат оплате. Если вы переплатили налог, вам вернут его. Вы должны требовать возврата налога в течение 4 лет после окончания года, в котором возникла переплата или вам не вернут деньги.

Недоплата налога — это когда вы заплатили меньше налога, чем должны были платить. Если вы заплатили слишком маленький налог, вы должны получить разницу в размере выручки. между тем, что вы фактически заплатили, и тем, что вы должны были заплатить.Вы можете не знать что вы заплатили слишком мало налогов, но вы все равно обязаны платить Выручка в случае недоплаты налога.

Если вы — PAYE налогоплательщик, и вы зарегистрированы в Службах PAYE, вы можете просмотреть ваш сертификат налогового кредита онлайн. Вы можете сделать это с помощью службы myAccount от Revenue онлайн или на мобильных и планшетных устройствах с помощью Revenue RevApp. В вашем сертификате налогового кредита будут указаны налоговые льготы, которые имеет ваш работодатель. вычет из вашего налогового счета.Если в течение года вы обнаружите, что ваш налог кредиты неверны, вам следует связаться с отделом налоговой службы, и вам может потребоваться возврат средств. причитающаяся сумма будет выплачена вам вашим работодателем. Также важно убедиться, что вы не требовать налоговые льготы, на которые вы не имеете права, так как это приведет к недоплата налога.

COVID-19

Переплата или недоплата по налогу на прибыль или
USC

Доход предоставил информацию по налогообложению платежей по Временному Схема субсидирования заработной платы (TWSS) и пандемия Выплата по безработице (ПНП).С 15 января 2021 г. ваше предварительное окончание Отчет за год доступен для просмотра в myAccount. Заявление дает вам предварительный расчет вашего подоходного налога и положение ОСК на 2020 год. независимо от того, сбалансирована ли ваша налоговая позиция, недоплачена или переплачена ваш налог на 2020 год.

Если у вас недоплата по налогам, применяется следующее:

  • Вы можете организовать полную или частичную выплату причитающегося налога через возможность платежей / погашения в myAccount, или
  • Revenue получит недоплату за счет уменьшения ваших налоговых кредитов более следующие 4 года, начиная с января 2022 г.Вам не придется платить проценты за недоплату.

Если вы переплатили подоходный налог или USC, все причитающиеся вам возмещения будут выплачены банковским переводом или чеком.

Возобновление работы телефонных линий доверия Налогового управления
Государственные офисы

Revenue закрыты, пока приняты меры по охране здоровья. Вы можете связаться с отделом налоговой службы по телефону 01738 3660, сделать виртуальный запись (по видеозвонку). Телефонная линия для записи открыта с понедельника до Пятница, с 9:30 до 13:30.Видеозаписи доступны с понедельника по Пятница, с 9:30 до 15:30.

Национальный Телефон доверия PAYE был открыт с понедельника по пятницу с 9:30 до 13:30. Запросы также можно отправлять через myEnquiries.

Как пересмотреть свой налог ответственность

С 1 января 2020 года в способе пересмотра налогов за предыдущий год изменилось. P21 — Заявление на конец года было заменено Заявлением Ответственность (см. Ниже).

Чтобы узнать, задолжали ли вы налог или должны вернуть его, вы можете:

  • Просмотрите предварительный расчет вашего налогового обязательства используя Ваш Предварительный отчет на конец года
  • Запросите окончательную проверку ваших налоговых обязательств, используя свой Заявление об ответственности

Вы можете узнать больше в нашем документе о том, как пересмотреть свой налог (Плательщики PAYE)

Вы можете получить заявление об ответственности за последние 4 года (только требовать возврата излишне уплаченного налога за последние 4 года).В настоящее время вы можете запросить Заявление об ответственности за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы.

Вы можете использовать свое Заявление об ответственности так же, как и P21, для Например, в качестве доказательства дохода третьей стороне.

Переплата

У вас может быть переплата по налогу, если вы потеряете работу или по болезни. Узнайте больше о подаче налогов возмещение, если вы безработный или больной без работы. Вы также можете иметь переплаченный налог, если ваши налоговые льготы неверны или вы не запросили налог компенсация определенных расходов.Узнайте больше о налоге кредиты и льготы, на которые вы можете претендовать.

Если вы переплатили налог, Revenue вернет вам переплату по:

  • Банковский перевод: Ваш возврат будет переведен напрямую на свой банковский счет, если вы указали реквизиты своего счета в «Мой Профиль »в моем аккаунте или как часть бумажной формы 12 (pdf) возврат, или форма 12S (pdf) декларация (упрощенная версия для обычных налоговых деклараций) или
  • Чек: Вы получите чек на сумму переплачено почтой

Недоплата

Недоплата будет оставаться в вашей налоговой записи в налоговой ведомости, пока она не будет платный.В вашем Заявлении об ответственности будет указано, если вы недоплатили налог. Так и будет также проинформируем вас, как будет взиматься недоплата. Обычно вы не будете платить деньги напрямую в налоговую службу. Самый простой способ для Revenue собрать недоплата — это уменьшение ваших налоговых кредитов в следующем году.

Например, если вы получаете личный налоговый кредит в размере 1650 евро и налог PAYE кредит в размере 1650 евро, ваш общий налоговый кредит на 2021 год составляет 3300 евро. Если вам недоплачили Налог в размере 90 евро в 2020 году, ваш общий налоговый кредит в 2021 году будет уменьшен на 90 евро. (3300 евро — 90 евро = 3210 евро).В этом случае ваш общий налоговый кредит за 2021 г. будет изменен на 3210 евро.

Недоплата также может быть вычтена из причитающихся налоговых льгот. За Например, если вы недоплатили подоходный налог на 100 евро, но также должны получить налоговые льготы в размере 400 евро на медицинские расходы, недоплата в размере 100 евро будет будет вычтена из переплаты в размере 400 евро, и вы получите возмещение в размере 300 евро.

Если у вас большая недоплата, которую нелегко погасить, уменьшив ваши налоговые льготы в следующем году, вы можете договориться о выплате налогов напрямую чек, банковская тратта или почтовый перевод.Вы можете оплатить всю сумму одним оплата или в рассрочку. Вам нужно будет связаться с местной налоговой инспекцией по поводу погашение недоплаты.

Непогашенный налог на прибыль может повлечь за собой пени и штрафы. если ты отказ в уплате причитающегося налога. Выручка может подать на вас в суд.

Куда обращаться

Если вы считаете, что ваш налог в настоящее время рассчитывается неправильно или хотите, чтобы запросить заявление об ответственности, вы можете:



Электронный налоговый платеж — Оплата налогов онлайн в Индии в уполномоченных банках

Идя в ногу с развивающимися технологиями и нашей зависимостью от них, налоговый департамент разрешил уплату налогов онлайн.

1. Условия для уплаты электронного налога

Чтобы иметь возможность платить налоги онлайн, необходимо обеспечить следующее:

  • У вас должен быть счет в банке, уполномоченном обрабатывать налоговые платежи
  • У вас должен быть активирован интернет-банкинг на счете, через который вы хотите произвести платеж.

2. Порядок уплаты электронного налога

  • Вход на портал TIN-NSDL для электронных платежей
  • Выберите чаллан, по которому вам нужно заплатить налоги
  • После выбора своего чаллана вы будете перенаправлены на страницу, где вам нужно будет ввести следующие данные:

— PAN для платежей, не связанных с TDS
— Имя и адресные данные налогоплательщика
— Год налогообложения
— Основной код заголовка
— Дополнительный код заголовка
— Тип платежа
— Выберите банк из раскрывающегося списка, доступного на экране

Если все данные были подтверждены, появится экран подтверждения.После подтверждения данных вы будете перенаправлены на страницу интернет-банкинга банка.

Введите учетные данные для доступа к своему сайту интернет-банкинга и введите реквизиты платежа на сайте банка.

После успешной оплаты на вашем экране появится корешок challan, содержащий CIN, реквизиты платежа и название банка, через который был произведен электронный платеж. Этот корешок свидетельствует об уплате налогов.

3. Право на уплату электронного налога

С 1 апреля 2008 года следующие наемные лица должны в обязательном порядке платить налоги в электронном виде.

  • Все корпоративные оценки.
  • Все оценивающие (кроме компании), к которым применяются положения раздела 44AB Закона о подоходном налоге 1961 года.

4. Преимущества электронного налогового платежа

Возможность уплаты налогов в электронном виде определенно значительно упростила уплату налогов. Вот некоторые из преимуществ электронных платежей:

  • Экономит время и выполняется в удобное для вас время, избегая длинных очередей
  • Записи налогового департамента обновляются автоматически, и налогоплательщику не нужно принимать дополнительные меры для обеспечения обновления записей
  • Мгновенное формирование квитанции об уплате налогов
  • Проверить статус уплаты налога можно онлайн

5.Банки, уполномоченные на уплату электронных налогов

Allahabad Bank
Andhra Bank
Axis Bank
Bank of Baroda
Bank of India
Bank of Maharashtra
Canara Bank
Central Bank of India
Corporation Bank
Dena bank
HDFC Bank
ICICI Bank
IDBI Bank Limited
Indian Bank
Indian Overseas Bank
Jammu and Kashmir Bank
Oriental Bank of Commerce
Punjab National Bank
State Bank of Bikaner & Jaipur
State Bank of Hyderabad
State Bank of India
State Bank of Indore
State Bank of Mysore
State Bank of Patiala
State Банк Траванкор
Syndicate Bank
UCO BANK
Union Bank of India
United Bank of India
Vijaya Bank

Расчетные налоговые платежи | FTB.ca.gov

Связанное содержание

Обзор

Расчетный налог — это налог, который вы ожидаете выплатить за текущий налоговый год после вычитания:

  • Кредиты, которые вы планируете получить
  • Налог, который вы ожидаете удержать

Обычно, если у вас есть работодатель, налоговые платежи автоматически вычитаются из вашего чека и отправляются нам.Когда вы подаете налоговую декларацию, вы узнаете, есть ли у вас:

  • Слишком много заплатили (вам вернут)
  • Слишком мало платят (вы должны налоги)

Если вы ожидаете, что ваша задолженность превышает определенную сумму, вы должны производить расчетные налоговые платежи в течение года.

Как платить

Онлайн
Для оплаты онлайн.Посетите наши варианты оплаты.
Почта
Департамент налогообложения франшиз
А / я 942867
Sacramento CA 94267-0008
  • Используйте ваучеры на расчетный налог для физических лиц (форма 540-ES) для оплаты предполагаемого налога по почте
  • Выпишите чек или денежный перевод в «Налоговый департамент франчайзинга».
  • Напишите свой SSN или ITIN и «2020 Form 540-ES»

Для каждого срока оплаты существует отдельная форма оплаты.Убедитесь, что вы используете форму с правильной датой платежа, указанной в верхнем поле формы.

См. Инструкции к форме 540-ES для получения дополнительной информации.

Кто должен платить

Как правило, вы должны произвести расчетные налоговые платежи, если в 2020 году ваша задолженность составит не менее

  • 500 долл. США
  • 250 долларов США, если состоят в браке / RDP подача отдельно

И , вы ожидаете, что ваши удержания и кредиты будут меньше меньшего одного из следующих:

  • 90% налога текущего года
  • 100% налога за предыдущий год (включая альтернативный минимальный налог)

Пример:

Г-н.Налоговые обязательства Смита составили:
  • 2 000 долларов в 2020 году (текущий год). 90% это 1800 долларов
  • 1000 долларов США в 2019 году (предыдущий год). 100% — это 1000 долларов
Поскольку сумма в предыдущем году меньше, чем в текущем году, г-н Смит должен заплатить не менее 1000 долларов за 4 платежа.

Ограничение на использование налога за предыдущий год

Если от вас требуется произвести расчетные налоговые платежи и ваш скорректированный валовой доход по Калифорнии в 2019 году превышает:

  • 150 000 долл. США
  • 75000 долларов, если состоят в браке / RDP подача отдельно

Затем вы должны основывать свой расчетный налог на меньшем из следующих значений:

  • 90% вашего налога на 2020 год
  • 110% вашего налога за 2019 год (включая альтернативный минимальный налог)

Это правило не распространяется на фермеров и рыбаков.

Пример:

Налоговые обязательства г-жи Смит составили:
  • 5 000 долларов в 2020 году (текущий год). 90% это 4500 долларов
  • 3000 долларов США в 2019 году (предыдущий год). 110% — это 3300 долларов
Поскольку сумма в предыдущем году меньше, чем в текущем году, г-жа Смит должна заплатить не менее 3 300 долларов в 4 платежах.

Высокий расчетный налог на прибыль

Если ваш скорректированный валовой доход в Калифорнии в 2020 году равен или превышает:

  • 1 000 000 долл. США
  • 500000 долларов, если состоят в браке / RDP подача отдельно

Вы должны заплатить предполагаемый налог из расчета 90% от суммы налога за 2020 год.

Пример:

Общий AGI г-на и г-жи Грант в 2020 году составил 1 250 000 долларов. Их налоговые обязательства составили:
  • 127 518 долларов в 2020 (текущий год). 90% составляет 114766
  • долларов

Как рассчитать

Используйте Таблицу расчетного налога Калифорнии в инструкциях к форме 540-ES для расчета предполагаемого налога.

Пересчет предполагаемого налога для каждого платежа может повысить точность.

Когда платить

Ваши налоговые платежи подлежат уплате четырьмя платежами. Калифорния отличается от федеральной. Чтобы избежать штрафа, вы должны произвести оплату в указанные ниже даты или раньше.

Платеж Сумма Срок погашения
1 30% 15 июля 2020
2 40% 15 июля 2020
3 0% 15 сентября 2020
4 30% 15 января 2021

Проверьте свой расчетный налог

Войдите или зарегистрируйтесь на MyFTB, чтобы просмотреть примерные платежи, которые вы уже совершили.

Как запросить ITR? Пошаговое руководство по возврату налога

Каждый год мы все подаем налоговые декларации о доходах (ITR), но большинство из нас не уверены в том, как работает процесс возврата налога на прибыль. На 2019-20 финансовый год последняя дата подачи ITR продлевалась дважды — сначала с 31 июля 2020 года до 30 ноября 2020 года, а затем до 31 декабря 2020 года. Таким образом, вы должны убедиться, что подали ITR до 31 декабря, 2020, чтобы избежать штрафа.

Вы имеете право на получение возмещения подоходного налога, если вы уплатили государству больше налогов, чем ваши фактические налоговые обязательства.Обычно это происходит, когда авансовый налог, уплаченный налог на самооценку и / или удержанный налогоплательщик TDS превышает общую сумму налоговых обязательств налогоплательщика.

Также прочтите: Как подать ITR? Вот полное руководство

Процесс подачи заявления о возмещении подоходного налога

Лицо может потребовать возмещения излишка уплаченного / удержанного в течение финансового года налога, подав свою налоговую декларацию за этот год.

В соответствии с Законом о подоходном налоге, лицо должно подать свою декларацию за соответствующий год оценки до 31 июля (если срок не продлен), чтобы потребовать возмещения.Финансовый год, следующий сразу за финансовым годом, является соответствующим оценочным годом (AY) для этого финансового года.

Человек может подать свою налоговую декларацию, загрузив заполненную форму служебной программы Excel / Java или указав необходимые данные в онлайн-формах (только для тех, кто имеет право подавать форму ITR 1 или ITR 4).

С 2019 года, то есть в прошлом году, налоговый департамент начал предоставлять предварительно заполненные ITR на онлайн-платформе. Форма ITR заполняется информацией о доходе от заработной платы, процентном доходе (в случае вычета TDS) и другими деталями.Если вы подаете ITR с помощью утилиты Excel, вы можете загрузить файл XML, чтобы предварительно заполнить ITR.

Заявленная сумма возврата указана в поданной вами ITR
После того, как вы заполните всю применимую к вам форму ITR и нажмете кнопку подтверждения на листе «Уплаченные налоги и подтверждение», система автоматически рассчитает возмещение, причитающееся вам (в соответствии с введенными вами данными), и сумму возмещения. появится в строке «Возврат», как показано на рисунке ниже.

Это сумма возмещения, заявленная вами, и не обязательно сумма, которую принимает и оплачивает ИТ-отдел.Сумма возмещения, если таковая имеется, будет определена ИТ-отделом после обработки вашего возврата.

ET Online

Скриншот из ITR-1 за 2019-20 финансовый год


После того, как вы подадите и подтвердите свой ITR, I-T отдел обработает его и проверит подлинность поданной претензии.

Помните, что вам необходимо убедиться, что банковский счет, на который вы хотите получить сумму возмещения, предварительно проверен. Налоговый отдел ранее объявил, что они будут осуществлять возврат средств в электронном виде на банковские счета, к которым привязан PAN и который предварительно проверяется на веб-сайте электронной подачи документов.

Также читают: Предварительно подтвердите свой банковский счет, чтобы потребовать возмещения

После обработки возврата вам будет отправлено уведомление в зависимости от результата обработки. В большинстве случаев вам отправляется уведомление в соответствии с разделом 143 (1), показывающее любое из следующего: (a) ваш расчет налога соответствует расчету налогового отдела и вы не должны уплачивать дополнительный налог (b) ваш расчет соответствует не совпадает с налоговым департаментом, и вы должны уплатить дополнительный налог (называемый налоговым требованием) или ваше требование о возмещении отклонено или принято частично i.е. уменьшить количество. (c) Ваши расчеты совпадают с расчетами налогового отдела, и он принимает заявление о возмещении.

В случае возврата в электронной форме, уведомление будет отправлено вам по электронной почте. Когда это электронное письмо отправляется, обычно на ваш зарегистрированный номер мобильного телефона отправляется sms-сообщение о том, что ваш ITR обработан. Если отделу требуется дополнительная информация или ваше дело будет передано на рассмотрение, вам может быть отправлено уведомление в другом разделе, а не в разделе 143 (1).

В случае принятия возмещения, причитающегося вам, в уведомлении также указывается сумма возмещения, подлежащего выплате.Отдел предоставляет справочный номер возврата. Можно отслеживать статус своего возмещения, войдя в систему на веб-сайте электронной подачи подоходного налога и нажав на «Статус возмещения / требования» на вкладке «Моя учетная запись».

Также можно отслеживать статус возврата, посетив https://tin.tin.nsdl.com/oltas/refundstatuslogin.html

Веб-сайт очень удобен для пользователя, так как для проверки статуса возврата требуется только номер PAN и год оценки.

Департамент назначил Государственный банк Индии для выплаты возмещения посредством чека или прямого кредитования на счет налогоплательщика.Желательно, чтобы вы указали правильные банковские реквизиты в своей форме ITR, чтобы своевременно получать платеж от отдела.

В ITR есть специальная строка для заполнения реквизитов банковского счета, на который вы хотите получить возмещение, если оно есть (см. Рисунок ниже). Возврат, если он принят в установленном порядке, обычно будет напрямую зачислен на банковский счет, который вы указали для этой цели в своей налоговой декларации.

Проценты на возврат
Если возмещение причитается налогоплательщику, в разделе 244A указывается, что проценты подлежат уплате налогоплательщику / налогоплательщику на определенных условиях.

Проценты по возмещению выплачиваются ассессируемому, если выполняются следующие условия: — Если декларация подана не позднее срока платежа AY, относящегося к финансовому году, за который подана декларация.

Арчит Гупта, основатель и генеральный директор ClearTax.com, говорит, что период для расчета процентов по возврату зависит от способа уплаты налогов:
a) В случае возврата излишка авансового налога или TDS:
(i) если декларация подается в срок или раньше, период должен быть с 1 апреля соответствующего оценочного года до даты предоставления возмещения ИЛИ,
(ii) если декларация не подана в установленную дату или ранее, сроком считается дата подачи декларации до даты предоставления возврата.

b) Если возмещение представляет собой уплаченный сверхнормативный налог на самооценку: период исчисляется с даты подачи декларации или уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, до даты предоставления возмещения.»

Однако проценты не выплачиваются, если сумма возврата меньше 10 процентов налогового обязательства. Кроме того, если выплата возмещения задерживается из-за какого-либо действия вычитателя, такой период исключается из общего периода, за который рассчитываются проценты.

Также необходимо помнить, что проценты, полученные на сумму возврата, облагаются налогом. Ассистируемый должен включить проценты, уплаченные ему по возмещению, в свой общий валовой доход при подаче декларации за финансовый год, в котором он его получил.

Проценты начисляются методом простого процента на сумму, подлежащую возмещению, по ставке 0,5 процента за месяц или часть месяца или 6% годовых.

Проценты, уплачиваемые вами в случае превышения суммы возмещения отделом
Знаете ли вы, что от вас могут потребовать уплату процентов на любой излишек возмещения, предоставленный налоговым отделом?

Раздел 234D Закона гласит, что если департамент во время регулярной оценки возврата обнаружит, что сумма возмещения, выплаченного налогоплательщику, превышает сумму, на которую он имеет право, то они могут взыскать ее вместе с процентами.

Регулярная оценка — это оценка, проводимая после первоначальной оценки. Первоначальная оценка проводится при первой обработке возврата. Регулярную оценку можно охарактеризовать как тщательную проверку налоговой декларации, поданной лицом, принимающим участие в оценке.

Процентная ставка, взимаемая отделом, такая же, как проценты по возмещению, выплачиваемому отделом, то есть 0,5 процента в месяц или 6 процентов в год.

Период начисления процентов исчисляется с даты предоставления возврата до даты регулярной оценки и рассчитывается с использованием метода простых процентов.

Возврат из-за неверных данных
Иногда бывает, что вы подали свой ITR с требованием о возмещении, но не получили его. Это может быть по следующим причинам:

1. После того, как департамент провел первоначальную оценку вашей проверенной ITR, он обнаружил, что вам не подлежит возмещение. Это будет отражено в уведомлении в соответствии с разделом 143 (1) Закона о подоходном налоге, которое налоговый департамент отправит вам после обработки вашей декларации. Следовательно, если в уведомлении указано, что возмещение причитается вам, оно будет выдано, но если в уведомлении указано нулевое возмещение, это означает, что ваше требование о возмещении не было принято, поскольку ваши расчеты не совпадают с расчетами отдела.

2. Отдел обработал ваш возврат, но вы не получили его из-за неправильных банковских реквизитов или чек не был получен вами из-за неверных данных адреса.

Если ваш возврат находится на рассмотрении из-за неверных реквизитов, предоставленных вами, вы можете попросить отдел повторно выпустить его после того, как укажете правильные банковские реквизиты.

Вы должны войти в систему на веб-сайте электронной подачи подоходного налога и подать запрос на то же самое на вкладке «Моя учетная запись» в опции «Запрос на обслуживание».

После того, как вы подали свой ITR и проверили его, регулярно проверяйте статус вашего возврата, если вы подали заявку на возврат в возврате. Это поможет вам отслеживать обработку вашего ITR и возврата (если таковые имеются). Это также помогает проверить, не допустили ли вы ошибки при заполнении декларации.

Несвоевременная уплата или неуплата налогов

Штраф за просрочку платежа

У вас есть один месяц с даты Уведомления об оценке (NOA) для уплаты налогов.

Вы по-прежнему обязаны платить налог, установленный, как показано на NOA до истечения срока платежа, даже если вы подали возражение и в ожидании результата. Если оценка впоследствии будет пересмотрена, любое превышение оплата будет возвращена.

Если платеж не будет получен до установленного срока, взимается штраф в размере 5% за просрочку платежа. быть навязанным.

Могут быть наложены дополнительные штрафы в размере 1% в месяц, если налог остается неоплаченный через 60 дней после наложения штрафа в размере 5%.1% дополнительных штраф будет налагаться за каждый завершенный месяц, в течение которого налог остается неуплаченным, до до 12% неуплаченного налога.

Уведомление о штрафах за просрочку платежа

Вы будут проинформированы о 5% пени в уведомлении о пени за просрочку платежа. Оплата должны быть выполнены до срока, указанного в уведомлении, чтобы избежать дальнейших принудительных действий.

Если вы не можете полностью уплатить налог, вы можете подайте заявку на получение до 12 беспроцентных ежемесячных платежей через GIRO.

12-месячный цикл выплат GIRO обычно начинается в Май и заканчивается в апреле следующего года. Однако, если вы присоединитесь к GIRO после Май, вычет взноса начнется через месяц после вашего GIRO. заявка утверждается и заканчивается в апреле следующего года.

Если ваш план платежей утвержден, вы должны соблюдать график плана платежей. Если вы этого не сделаете, мы отменим план и предпринять действия по взысканию налога.

Отмена или прекращение действия GIRO

Если вычет через GIRO не прошел по причинам например, недостаточно средств на банковском счете или сумма вычета выше установленного лимита и т. д., IRAS отменит план GIRO.

Уведомление об отмене GIRO будет направлено вам, чтобы проинформировать вас о том, что план GIRO была отменена. Штраф за просрочку платежа будет наложен, если просроченный налог не выплачивается сразу.

Если вы неоднократно нарушаете свой план платежей, IRAS может отклонить ваши последующие запросы об оплате.

Дальнейшие принудительные меры

Если налог продолжает оставаться неуплаченным, другие действия по взыскание налогов может включать:

  • Назначение агенты, такие как ваш банк, работодатель, арендатор или юрист, для выплаты денег IRAS; и / или
  • Выдача Приказ об ограничении поездок (TRO), запрещающий вам выезжать из Сингапура; и / или
  • Принимая судебный иск.

Вам будет неудобно пользоваться своим банком счета, если ваш банк будет назначен агентом по взысканию налогов. В некоторых экземплярах, вы не сможете получить доступ к своим банковским счетам до полного платеж по налогу получен.

В дополнение к действиям по восстановлению IRAS может одновременно налагать дополнительный штраф в размере 1% на просроченный налог за каждый завершенный месяц что налог остается неуплаченным, но не более 12% от суммы просроченного налога.

Освобождение назначенных агентов

Агенты будет освобожден от назначения только после того, как уплата налогов и штрафов был оплачен.

Примечание:
Для банков, назначенных в качестве агентов, запросы на деблокирование не могут обрабатываться по субботам, воскресеньям и в праздничные дни. Любой запрос на освобождение банка после 12 часов в будние дни может быть обработан только на следующий рабочий день.

Ограничения на поездки

Если выдается приказ об ограничении поездок (TRO), вам не разрешат выезд из Сингапура. пока вы не уплатите налог полностью.

Уведомление о выпуске TRO будет доступно по адресу https://mytax.iras.gov.sg/ через два рабочих дня после получения платежа и его можно получить на облегчить ваше путешествие на иммиграционных пунктах при выезде из Сингапура. Мы также отправим вам уведомление по почте в течение десяти дней.

Для держателей, не являющихся членами NRIC, обратите внимание, что вы несете ответственность за обеспечение что у вас есть действующий пропуск на пребывание в Сингапуре. Пожалуйста, подойдите к Иммиграционные и контрольно-пропускные пункты (ICA) для продления вашего пребывания в Сингапуре если вам требуется больше времени для решения налоговых вопросов с IRAS.Это превышение срока пребывания в Сингапуре.

Проверка налогового баланса и осуществление платежа

Пожалуйста, войдите на портал myTax и выберите «Просмотреть сводку учетной записи», чтобы проверить текущий баланс.

пожалуйста см. Платежи по подоходному налогу для получения информации о различных доступных способах оплаты.

Апелляция об отказе от штрафа за просрочку платежа

апелляций можно сделать онлайн через портал myTax и будет рассматриваться только при соблюдении следующих условий:

  1. Вы полностью уплатили просроченный налог до срока, указанного в позднем извещение о неустойке; и
  2. а.За последние два календаря не было предоставлено никаких отказов лет; или
    б. Вы платили вовремя в течение последних двух лет.

Проблемы с уплатой налога

Если вам нужна помощь с уплатой налога, вы можете подать заявку на более длительный план оплаты через электронную службу «Подать заявку на план оплаты» на портале myTax с помощью своего SingPass.

Если ваш план платежей утвержден, вы должны соблюдать его. Если вы этого не сделаете, мы отменим план и предпримем действия по взысканию налога.

Облагаются ли вычетом налога на выплаты по ипотеке?

Какая часть вашего ежемесячного платежа по ипотеке подлежит налогообложению?

Короткий ответ больше, чем вы думаете, но не настолько, как вы могли бы надеяться.

В зависимости от того, как оформлена ипотека, ваш ежемесячный платеж, вероятно, включает основную сумму, проценты, налоги и страховку , также известную под аббревиатурой PITI.

Давайте посмотрим на каждую категорию, чтобы увидеть, есть ли вычет, который может снизить ваш налогооблагаемый валовой доход:

Принципал — №

Основная сумма — это общая сумма, которую вы занимаете у кредитора.Это не франшиза.

Часть вашего платежа за дом, которая идет в счет основного долга, обычно меньше в течение первых лет срока ипотеки, но увеличивается по мере увеличения срока.

Проценты — Да

В первые годы ипотеки она часто составляет большую часть вашего ежемесячного платежа.

Хорошая новость заключается в том, что вы можете вычесть ее из своего валового дохода, согласно налоговой информации для домовладельцев Налоговой службы. Это один из самых выгодных вычетов, поскольку он применяется к ипотеке с остатком до 1 миллиона долларов.

Ваша ипотечная компания должна была отправить вам по почте выписку, форму 1098, в которой указывается, сколько вы заплатили в качестве основной суммы долга и процентов. Вы должны указать эту информацию в своей налоговой декларации.

Налоги на недвижимость — Да

Можно вычесть налог на недвижимость с вашего дома и земли, на которой он находится.

Если вы купили дом в течение налогового года, вы, вероятно, заплатили налог на недвижимость при закрытии. В вашем заключительном отчете должна быть указана сумма, которую вы заплатили. Обычно это единственная часть ваших заключительных расходов, подлежащая вычету.

Если вы не купили дом в течение налогового года, вы, вероятно, заплатили налог на недвижимость своему округу, городу или обоим. Налоговые органы должны были прислать вам отчет о том, сколько вы заплатили, по форме 1098 в поле 4.

Страхование — Нет и Да

Страхование жилья не подлежит вычету, как и страхование титула.

Страхование жилья — это то, что защищает ваш дом и его содержимое от огня, ветра и других определенных опасностей. Ваша ипотечная компания требует, чтобы вы приобрели страховое покрытие, но взносы, часто включаемые в ежемесячный платеж по ипотеке, не подлежат вычету.

Страхование правового титула — это полис, гарантирующий, что право собственности на часть собственности является действительным. Это часто требуется вашим кредитором, но не подлежит вычету.

Однако при частном ипотечном страховании вычитается франшиза.

Большинство кредиторов требуют частное ипотечное страхование, или PMI, когда покупатель не может внести первоначальный взнос в размере не менее 20% от покупной цены. Покрытие защищает кредитора в случае невыполнения обязательств по кредиту. Сумма, которую вы платите, подлежит вычету и должна отображаться в вашей форме 1098 от вашей ипотечной компании.

Перспективы на следующий год

Только что упомянутая частная ипотечная страховка истекла, когда календарный год перешел в 2014. Вы все еще можете использовать ее в 2013 налоговом году, но при нынешних обстоятельствах она не будет доступна при подаче заявки в следующем году.

Фактически, изменения — и даже отмена — вычета процентов по ипотеке обсуждаются почти каждый год. Никто не ожидает, что он исчезнет немедленно, но за этим стоит следить.

Насколько потеря других ипотечных вычетов повлияет на ваши налоги?

Фотография предоставлена: Håkan Dahlström через photopin cc

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *