Оплата ндс по 1 3: НК РФ Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет / КонсультантПлюс

Содержание

НК РФ Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет / КонсультантПлюс

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 174 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 174 НК РФ

В каком размере уплачивается НДС, если он не делится равными долями на три срока уплаты

Все вопросы по ст. 174 НК РФ

 

1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(см. текст в предыдущей редакции)

Если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 151 настоящего Кодекса, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.(в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, указанными в пункте 1 статьи 161 настоящего Кодекса, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.(абзац введен Федеральным законом от 08.12.2003 N 163-ФЗ; в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

(абзац введен Федеральным законом от 08.12.2003 N 163-ФЗ)Уплата налога правопреемниками, указанными в абзацах четвертом и пятом пункта 3.1 статьи 170 настоящего Кодекса, производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором сумма налога подлежит восстановлению в соответствии с настоящей главой.(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также правопреемники, указанные в абзацах четвертом и пятом пункта 3.1 статьи 170 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Указанные в абзаце втором настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если настоящим пунктом предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.

(абзац введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ)(п. 5 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. 21.07.2014))

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1. В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах.Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(п. 5.1 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. 21.07.2014))5.2. Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.(п. 5.2 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. 21.07.2014))5.3. В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка ее заполнения, такая налоговая декларация считается непредставленной, о чем налогоплательщику (налоговому агенту, лицу, указанному в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляется уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.Перечень контрольных соотношений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(п. 5.3 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)5.4. В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления, указанного в пункте 5.3 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент, лицо, указанное в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) обязан представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5.3 настоящей статьи.В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом, лицом, указанным в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) в срок, установленный настоящим пунктом, налоговой декларации, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5.3 настоящей статьи, датой представления указанной налоговой декларации считается дата представления налоговой декларации, которая в соответствии с пунктом 5.3 настоящей статьи была признана непредставленной.(п. 5.4 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)6. Утратил силу с 1 января 2008 года. — Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации.

(п. 7 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Опубликованы разъяснения ФНС России о порядке уплаты НДС при оказании электронных услуг

%PDF-1.5 % 2 0 obj > /Metadata 4 0 R /Pages 5 0 R /StructTreeRoot 6 0 R /Type /Catalog >> endobj 4 0 obj > stream

  • Ekaterina A Urbanovich
  • application/pdf
  • Опубликованы разъяснения ФНС России о порядке уплаты НДС при оказании электронных услуг
  • ey tax messenger
  • Copyrights reserved
  • 2019-04-25T12:38:21+03:00Microsoft® Word 20132019-11-27T11:55:07+03:00Microsoft® Word 2013uuid:fdfa5abc-e5f5-4474-aa03-221a35d85dc5uuid:bf4d018a-6626-498d-8c66-7cac67a149acey tax messengerTrue endstream endobj 16 0 obj > stream x[[o+~7R

    С 1 января 2021 года изменяются реквизиты счета для уплаты таможенных и иных платежей — Внешнеэкономические новости от 27.11.2020

    Внешнеэкономические новости

    С 1 января 2021 года изменяются реквизиты счета для уплаты таможенных и иных платежей, администрируемых Федеральной таможенной службой России.

    27 ноября 2020г.

    Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г. Москва

    БИК

    024501901

     

    Сч. №

    40102810045370000002

     

    Банк получателя

     

    ИНН 7730176610

    КПП 773001001

    Сч. №

    03100643000000019502

     

    Межрегиональное операционное УФК (ФТС России)

     

    Вид оп.

    01

    Очер. Плат.

    5

     

    Наз. пл.

     

     

    Рез. Поле

     

     
               

     

    Порядок заполнения полей платежного поручения при перечислении таможенных и иных платежей в доход федерального бюджета Российской Федерации определены приложениями № 1, 3 и 5 приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

    Когда платить налоги и сдавать отчетность за 2019 год и I квартал 2020 года

    В связи с распространением в стране коронавирусной инфекции власти приняли решение о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности. С учетом этих нововведений в календаре представлены актуальные сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года.

    Обращаем ваше внимание, календарь обновляется по мере публикации соответствующих указов и постановлений.

    Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

    Решение о первом переносе сроков обусловлено введением в стране режима нерабочего времени (указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206). В дальнейшем данный режим был продлен до 30 апреля включительно в соответствии с президентским указом от 02.04.2020 № 239. Соответственно, для тех организаций и ИП, которые в этот период не осуществляли деятельность, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за I квартал 2020 года перенесены на май 2020 года.

    Вторую группу перенесенных сроков составляют сроки уплаты налогов субъектами, включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Для них сроки уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 были перенесены на второе полугодие 2020 года.

    Те организации и ИП, которые не отнесены ни к соблюдающим режим нерабочего времени, ни к субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, должны придерживаться общеустановленных сроков уплаты налогов в соответствии с нормами НК РФ. Но сроки сдачи налоговой отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года для них тоже переносятся.

    При этом отдельные сроки уплаты налогов и представления отчетности остались без изменения вообще для всех субъектов экономической деятельности.

    При уплате налогов и взносов учитывайте изменения, которые были внесены в сроки уплаты правительственным постановлением от 24.04.2020 № 570. Данный документ распространил правила переноса сроков уплаты страховых взносов не только на микропредприятия, как это было изначально, но и на все предприятия из реестра МСП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса. 

    Кроме того, сроки уплаты налогов и авансовых платежей для пострадавших субъектов МСП были перенесены еще на месяц. По новым правилам после наступления перенесенного срока (указаны в таблице) налоги и взносы необходимо уплачивать равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на шесть месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

    Обратите внимание! На перенесенные в соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности также распространяются общие правила переноса сроков, установленные статьей 6.1 НК РФ. В письме от 21.04.2020 № СД-4-3/[email protected] ФНС признала, что если перенесенный на 3 месяца срок представления деклараций приходится на выходной день, срок отчетности сдвигается еще дальше. То есть, на первый рабочий день, следующий после выходного. К примеру, если перенесенный из-за коронавируса срок сдачи налоговой декларации приходится на 25 июля 2020 года (суббота), такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года (понедельник).

    Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

    Событие

    Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций

    Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени

    Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики, и социально ориентированных НКО

    Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций)

    12 мая

    12 мая

    12 мая

    Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, не размещаемой в ГИР БО30 июня30 июня30 июня

    Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год

    1 июня

    1 июня

    1 июня

    Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год

    30 июня

    30 июня

    30 июня

    Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года

    15 апреля

    12 мая

     15 октября

    Уплата страховых взносов в ФСС за март

    15 апреля

    12 мая

    15 апреля (для микропредприятий – 15 октября)

    Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС

    15 апреля

    12 мая

    12 мая

    Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД

    15 апреля

    15 апреля

    15 апреля

    Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года

    20 июля

    20 июля

    20 июля

    Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года

    20 апреля

    12 мая

    20 октября

    Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года

    20 июля

    20 июля

    20 июля

    Уплата водного налога за I квартал 2020 года

    20 апреля

    12 мая

    20 октября

    Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года

    20 июля

    20 июля

    20 июля

    Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе

    15 мая

    15 мая

    15 мая

    Представление налоговыми агентами по НДС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2020 года

    20 апреля

    12 мая

    20 апреля

    Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года

    27 апреля

    12 мая

    27 апреля

    Уплата НДПИ за март 2020 года

    27 апреля

    12 мая

    26 октября

    Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года

    27 апреля

    12 мая

    26 октября

    Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

    27 апреля

    12 мая

    27 апреля

    Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года

    15 мая

    15 мая

    15 мая

    Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года

    15 мая

    15 мая

    15 мая

    Уплата акцизов за март 2020 года

    27 апреля

    12 мая

    26 октября

    Представление декларации по акцизам за март 2020 года

    27 июля

    27 июля

    27 июля

    Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме

    15 мая

    15 мая

    15 мая

    Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года

    30 июля

    30 июля30 июля

    Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год

    30 апреля

    12 мая

    30 октября

    Уплата ИП НДФЛ за себя за 2019 год15 июля15 июля15 октября
    Уплата ЕСХН за 2019 год31 марта12 мая 30 сентября
    Представление декларации по форме 3-НДФЛ30 июля30 июля30 июля

    Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года

    27 апреля

    12 мая

    26 октября

    Представление организациями декларации по УСН за 2019 год

    30 июня

    30 июня

    30 июня

    Представление ИП декларации по УСН за 2019 год

    30 июля

    30 июля

    30 июля

    Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

    28 апреля

    12 мая

    28 августа

    Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года

    28 апреля

    12 мая

    28 октября

    Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

    28 апреля

    12 мая

    28 октября

    Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года

    29 июня

    29 июня

    29 июня

    Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года

    28 июля

    28 июля

    28 июля

    Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года

    15 мая

    15 мая

     16 ноября

    Уплата страховых взносов в ФСС за апрель

    15 мая

    15 мая

    15 мая (для микропредприятий – 16 ноября)

    Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года

    15 мая

    15 мая

    15 мая

    Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года

    20 мая

    20 мая

    21 сентября

    Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года

    20 августа

    20 августа

    20 августа

    Уплата НДПИ за апрель 2020 года

    25 мая

    25 мая

    25 сентября

    Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

    25 мая

    25 мая

    25 мая

    Уплата акцизов за апрель 2020 года

    25 мая

    25 мая

    25 сентября

    Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года

    25 августа

    25 августа

    25 августа

    Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

    28 мая

    28 мая

    28 сентября

    Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

    28 мая

    28 мая

    28 сентября


    Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

     Какой срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года? До какой даты НДС должны внести  налогоплательщики НДС или налоговые агенты? Обозначим даты. 

    Правило уплаты

    По Налоговому кодексу РФ сроки уплаты НДС в 2018 году году регламентирует пункт 1 статьи 174. Согласно ему, плательщики должны перечислять рассчитанный налог после налогового периода тремя одинаковыми суммами не позже 25-го числа трех месяцев, которые идут после соответствующего налогового периода. Напомним, что по закону налоговый период по НДС – это каждый квартал.

    НДС компании обязаны платить каждый месяц в размере 1/3 от суммы налога, которую надо заплатить в бюджет по итогам отчетного квартала. Крайний срок – 25-е число каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

    Также действует общее налоговое правило: если дата перечисления НДС пришлась на официальный нерабочий праздничный день, то любое количество раз за год срок уплаты НДС подлежит смещению. Можно дождаться ближайшего рабочего дня. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому второй платеж по НДС за 3 квартал 2018 года надо успеть перечислить к 26 ноября.

    Даты платежей

    В результате для уплаты НДС за 3 квартал 2018 года получаются следующие крайние дни:

    • для первой 1/3 от рассчитанного налога – 25.10.2018;
    • для второй 1/3 – 26.10.2018;
    • для последней 1/3 – 25.12.2018.

    Если компания, которая освобождена от уплаты НДС, в третьем квартале 2018 года выставляло покупателям счета-фактуры с налогом, придется заплатить НДС в бюджет не позднее 25 октября (п. 4 ст. 174 НК РФ). В этом случае платеж нельзя разбивать на три части.

    Заметим, что крайний срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года – 25 октября (п. 5 ст. 174 НК РФ). То есть сроки представления отчетности и уплаты первого платежа совпадают. См. “Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года“.

    КБК для НДС за 3 квартал 2018 года

    КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

    КБК для уплаты пени по НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 2100 110.При импорте НДС уплачивается в особом порядке (на другой КБК и в другие сроки).

    Далее приведем таблицу со всеми КБК по НДС:

    НазначениеОбязательный платежПениШтраф
    НДС
    с реализации в России182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
    при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
    при импорте товаров – на таможне153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

    Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

    Если опоздать и перечислить НДС за 3 квартал 2018 года позже срока, налоговики начислят пени. За первые 30 дней просрочки инспекторы рассчитают в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день опоздания, с 31 дня просрочки – 1/150 ставки.

    Упрощенный порядок уплаты НДС вводится на два года – Газета.uz

    В Узбекистане на два года (до 1 января 2021 года) вводится упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость для отдельных категорий налогоплательщиков (за исключением осуществляющих производство подакцизной продукции и добычу полезных ископаемых, облагаемых налогом за пользование недрами).

    Согласно поправкам в Налоговый кодекс, подписанным президентом Шавкатом Мирзиёевым 24 декабря, юридические лица, в том числе являющиеся плательщиками единого налогового платежа, валовая выручка которых за налоговый период не превышает 3 млрд сумов, вправе добровольно выбрать упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

    Налоговый кодекс дополнен главой 40−1 следующего содержания:

    Глава 40−1. Упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

    Статья 226−1. Особенности применения упрощенного порядка

    Юридические лица, в том числе являющиеся плательщиками единого налогового платежа, валовая выручка которых за налоговый период не превышает 3 млрд сум, вправе выбрать упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, установленный настоящей главой.

    Для перехода на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщики, указанные в части первой настоящей статьи, представляют письменное уведомление о переходе на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета в следующие сроки:

    • юридические лица, валовая выручка которых по итогам предыдущего года не превышает трех миллиардов сум, — не позднее 1 февраля текущего года;
    • юридические лица, валовая выручка которых в течение налогового периода превысила один миллиард сум, — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором валовая выручка превысила один миллиард сум;
    • юридические лица, изъявившие желание уплачивать налог на добавленную стоимость на добровольной основе, — не позднее одного месяца до начала отчетного периода, а вновь созданные — до начала осуществления деятельности.

    Налогоплательщики переходят на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость:

    • указанные в абзаце втором части второй настоящей статьи — начиная с начала отчетного года;
    • указанные в абзаце третьем части второй настоящей статьи — начиная с начала месяца, следующего за месяцем, в котором валовая выручка превысила один миллиард сум;
    • указанные в абзаце четвертом части второй настоящей статьи — с начала отчетного периода, а вновь созданные — с начала осуществления деятельности.

    При добровольном отказе от применения упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщики переходят на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, предусмотренный главами

    35−40 [Налогового кодекса], с начала месяца, следующего за месяцем, в котором представлено письменное уведомление о переходе на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета.

    Налогоплательщики, применяющие упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, валовая выручка которых в течение налогового периода превысила три миллиарда сум, переходят на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость начиная с начала месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен установленный предельный размер.

    При переходе на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость юридическое лицо имеет право на зачет суммы налога на добавленную стоимость по остаткам товарно-материальных запасов, долгосрочным активам, а также по остаткам готовой продукции с момента перехода с учетом требований, установленных в статье 218 [Налогового кодекса].

    Налогоплательщики, применяющие или перешедшие на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, не вправе перейти на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

    Налогоплательщики, применяющие упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, вправе применять льготы, предусмотренные главой 37 [Налогового кодекса], иными законами и решениями Президента Республики Узбекистан, а в отдельных случаях решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан.

    Налогоплательщики, применяющие упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, обязаны выставить лицу, получающему товары (работы, услуги), счет-фактуру с указанием ставки и суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемые покупателю товаров (работ, услуг).

    Счет-фактура, выставленная налогоплательщиком, применяющим упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, для плательщика, применяющего общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, является основанием для отнесения налога на добавленную стоимость в зачет в соответствии со статьей 218 настоящего Кодекса.

    Статья 226−2. Налоговый период. Отчетный период

    Налоговым периодом в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость является календарный год.

    Отчетным периодом в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость является месяц.

    Статья 226−3. Порядок исчисления налога

    Объектом налогообложения в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость является:

    1) облагаемый оборот, определяемый в порядке, установленном статьями 199 и 200 [Налогового кодекса]. При этом оборот, облагаемый по нулевой ставке, предусмотренный главой 38 [Налогового кодекса], в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость является необлагаемым оборотом;

    2) облагаемый импорт, определяемый в порядке, установленном статьей 201 [Налогового кодекса].

    Дата совершения оборота по реализации определяется в порядке, установленном статьей 203 [Налогового кодекса].

    Налогооблагаемая база в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) без включения в нее налога на добавленную стоимость.

    Корректировка налогооблагаемой базы у налогоплательщика в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость производится в порядке, предусмотренном статьей 205 [Налогового кодекса].

    Налог на добавленную стоимость по облагаемым оборотам исчисляется исходя из налогооблагаемой базы, исчисленной в соответствии с частью третьей настоящей статьи и дифференцированных ставок, установленных статьей 226−4 [Налогового кодекса], без применения зачета, предусмотренного главой 39 [Налогового кодекса].

    Юридические лица, на которых в соответствии с [Налоговым кодексом] возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами Республики Узбекистан, а также импортирующие товары на территорию Республики Узбекистан, исчисляют налог на добавленную стоимость с учетом особенностей, предусмотренных статьями 206 и 207 [Налогового кодекса], по ставкам, установленным статьей 211−1[Налогового кодекса].

    Статья 226−4. Дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость

    Дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, перешедших на упрощенный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, устанавливаются в следующих размерах:

    Плательщики

    Ставки налога в % к налогооблагаемой базе

    1.

    Юридические лица всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2−6

    7

    2.

    Строительные организации

    8

    3.

    Предприятия торговли, осуществляющие розничную, оптовую, а также оптово-розничную торговлю

    6

    4.

    Предприятия общественного питания, гостиничного хозяйства

    10

    5.

    Юридические лица, оказывающие профессиональные услуги (аудиторские услуги, услуги по налоговому консультированию, консалтинговые, брокерские услуги и т. д.)

    15

    6.

    Юридические лица, осуществляющие реализацию сельскохозяйственной продукции, за исключением продукции собственного производства

    4

    Плательщики налога на добавленную стоимость, занимающиеся несколькими видами деятельности, по которым установлены разные дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость, должны вести раздельный учет по этим видам деятельности и уплачивать налог на добавленную стоимость по ставкам, установленным для соответствующих категорий налогоплательщиков.

    Статья 226−5. Порядок представления расчетов и уплаты налога

    Расчет налога на добавленную стоимость в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость представляется нарастающим итогом в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а по итогам года — в срок представления годовой финансовой отчетности.

    Налогоплательщики одновременно с расчетом налога на добавленную стоимость представляют реестры счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам (работам, услугам). Форма счета-фактуры, порядок его заполнения, а также форма и порядок ведения реестра счетов-фактур устанавливаются Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан.

    Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее дня, установленного для представления расчета налога на добавленную стоимость в соответствии с частью первой настоящей статьи.

    Уплата налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам осуществляется в сроки, установленные таможенным законодательством».

    UK откладывает выплату НДС в размере 30 миллиардов фунтов стерлингов; График погашения 2021

    3 марта 2021 года — ставка НДС в сфере гостеприимства и туризма в Великобритании останется на уровне 5% до 30 сентября 2021 года. Затем она повысится до 12,5% до 30 апреля 2022 года. Затем она вернется к 20%.

    12 февраля — это новая схема отсроченного погашения НДС HMRC, предлагающая рассрочку платежа.

    9 декабря — Великобритания предоставит компаниям, не являющимся резидентами ЕС, дополнительное время для получения статуса налогового сертификата для возврата. Вместо 31 декабря 2020 года для требований 2019 года новый срок выдачи сертификата — 30 июня 2021 года.Однако претензия должна быть подана до 31 декабря 2020 года.

    24 сентября — предприятия, которые решили отложить уплату НДС в период с марта по июнь 2020 года, больше не будут обязаны выплачивать его единовременно до 31 марта 2021 года. Вместо этого у них будет возможность разделить его на более мелкие беспроцентные платежи. в течение 11 месяцев — до полумиллиона предприятий.

    Вам необходимо будет принять участие в схеме, и для тех, кто это сделает, это означает, что ваши обязательства по НДС, подлежащие оплате в период с 20 марта по 30 июня 2020 года, не нужно будет полностью оплачивать до конца марта 2022 года.Те, кто может оплатить отложенный НДС, могут сделать это до 31 марта 2021 года.

    Если вы по-прежнему не можете уплатить причитающийся НДС и вам нужно больше времени, вы можете подать заявление в HMRC.

    19 июля — Вслед за временным снижением НДС на услуги гостеприимства с 20% до 5% 12 июля фиксированная ставка НДС на основе наличных денежных средств была скорректирована следующим образом:

    • Кейтеринг — снижено с 12,5% до 4,5%
    • Гостиницы и размещение — снижено с 10,5% до 0%
    • Пабы: сокращение с 6,5% до 1%.

    8 июля — снижение НДС до 5% с 12 июля 2020 г. по 12 января 2021 г.

    6 июля — 30 000 предприятий должны подать декларацию по НДС к завтрашнему дню, так как отсрочка уплаты НДС истекает

    21 июня — обсуждение временного снижения ставки НДС в Великобритании, которое может быть объявлено в начале июля.

    18 июня — HMRC предупреждает, что трехмесячная отсрочка платежей по НДС завершится 30 июня 2020 года. Подробная информация о возвратах и ​​выплатах по НДС здесь.

    12 июня — импортеры, использующие схему отсроченного платежа, могут сейчас подать заявку в HMRC для увеличения суммы перевода, подлежащей оплате 15 июня 2020 года.Центральный отдел задержаний [email protected]

    11 июня — снова откладывает введение внутренней реверсной платы в строительном секторе. На этот раз до 1 марта 2021 года.

    30 апреля — HMRC разъяснила правила отсрочки уплаты НДС для плательщиков по счету. Если вы откладываете платеж по счету в период с 20 марта 2020 года по 30 июня 2020 года, но балансирующий платеж находится за пределами этих дат, сумма, которую вы должны заплатить, представляет собой балансирующий платеж за вычетом любых отсроченных платежей.Отсрочка платежей не приведет к возврату.

    Великобритания также перенесла на 1 мая запланированное снижение НДС на электронные издания с 1 декабря по 1 мая 2020 года.

    Обновление 10 апреля. Предприятия могут задерживать оплату по ежемесячным счетам отсрочки, НДС на импорт и тарифы, подлежащие уплате сверх текущего крайнего срока 15 апреля. Они должны сначала связаться с HMRC. Зарегистрированные импортеры без счетов отсрочки могут связаться с HMRC по поводу задержек по налогам на импорт (НДС и тарифы) при наступлении срока их уплаты.

    Обновление 9 апреля. HMRC предоставила руководство по внесению исправлений в поданные декларации по НДС. Налогоплательщики могут связаться с HMRC в рабочее время:

    Напишите в HMRC форму НДС652
    [email protected]

    Телефон: +44 ( 0) 300200 3700

    Обновление от 3 апреля, HMRC подтверждает, что НДС на импорт по-прежнему подлежит уплате во время чрезвычайной ситуации COVID-19. Отсрочка платежа на 3 месяца не применяется.

    Обновление

    от 31 марта HMRC подтвердило, что уплата НДС на счету может также отложить свои платежи по НДС в течение 3-месячной отсрочки до 30 июня 2020 года.

    Обновление

    , 30 марта, HMRC объявляет сегодня утром о том, что внедрение налоговой цифровой информации для этапа 2 НДС, цифрового учета и ссылок откладывается до 1 апреля 2021 года. Оно должно было начаться 1 апреля 2020 года.

    Обновление 26 марта, плательщики НДС по прямому дебету должны остановить их в своем банке, в противном случае НДС может быть отозван. Компании-нерезиденты (иностранные) с регистрацией в Великобритании имеют право на отсрочку. По отложенному НДС проценты не начисляются. Плательщики по возврату MOSS в Mini-One-Stop-Shop не включены в схему.

    Обновление

    20 марта — Великобритания объявила, что все выплаты НДС переносятся на следующие три месяца до конца июня 2020 года во время пандемии коронавируса. Это принесет пользу примерно 2 миллионам плательщиков НДС и отсрочит уплату налогов на 30 миллиардов фунтов стерлингов, поскольку включает докризисную торговлю. Затем НДС подлежит уплате в конце 2020/21 финансового года.

    Любой отсроченный НДС в Великобритании подлежит уплате в 2021 году.

    НДС, не уплаченный в течение периода, подлежит уплате в HMRC до конца 2020/21 финансового года, который заканчивается 31 марта 2021 года.

    По отложенному НДС не начисляются проценты или штрафы.

    Нет надбавок для предприятий по специальным схемам, например, по ежегодной уплате НДС. Данная отсрочка не распространяется на налогоплательщиков, включенных в систему «Мини-единое окно» для плательщиков НДС. HMRC продолжит обработку требований к возврату и возврату НДС в обычном порядке в течение этого времени.

    Возврат должен быть подан вовремя в соответствии с новыми правилами MTD

    Возврат НДС должен быть подан вовремя. Специальной процедуры подачи заявки нет; это автоматическая мера.Следите за текущим глобальным отслеживателем НДС по коронавирусу Covid-19 от Avalara, чтобы узнать о мерах, вводимых для снижения налогового бремени.

    Иностранные компании с регистрацией НДС в Великобритании

    Иностранные (нерезиденты) британские компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, включены в схему, и это было подтверждено Отделом неустановленных налогоплательщиков (NETPU) в офисе HMRC в Абердине.

    HMRC Великобритании 11 марта объявила о наличии телефонной линии поддержки для предприятий и самозанятых, обеспокоенных соблюдением сроков уплаты НДС из-за вспышки коронавируса COVID-19.

    Циркуляр по НДС

    — Отсрочка уплаты НДС из-за COVID-19

    Поправки касаются статей 45 и 46 A Закона о НДС и касаются отсрочки уплаты НДС до 10 ноября 2020 года для периодов НДС, заканчивающихся 29.02.2020, 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно.

    Отсрочка уплаты НДС до 10 ноября 2020 года

    Отсрочка уплаты причитающегося НДС применяется только к периодам, заканчивающимся 29 февраля 2020 г. (12.01.2019 — 29.02.2020), 31 марта 2020 г. (01.01.2020 — 31.03.2020) и 30 Апрель 2020 г. (01.01.2020 — 30.04.2020) при условии:

    а.Соответствующие декларации по НДС будут представлены своевременно (10/4, 10/5 и 10/6 соответственно) и

    .

    г. Налогооблагаемые лица не подпадают под определенные категории, указанные в законе о внесении поправок (см. Приложение А ниже).

    При соблюдении вышеуказанных условий и уплате причитающейся суммы до 10 ноября 2020 года не будут взиматься административные штрафы или проценты, а налогооблагаемые лица не будут привлечены к ответственности.

    Пример 1

    Компания, занимающаяся строительным бизнесом, должна подать декларацию по НДС за период с 01.12.2019 по 29.02.2020 до 10 апреля 2020 года, также произведя оплату суммы НДС в размере 28 евро.500.

    Поскольку подлежащая уплате сумма НДС относится к налоговому периоду, на который распространяется Закон о внесении поправок, декларацию по НДС необходимо подать до 10 апреля 2020 г. Однако, если предприятие не попадает в исключенные категории, причитающаяся сумма НДС в размере 28 500 евро может должны быть уплачены в налоговые органы до 10 ноября 2020 года. В таком случае с предприятия не будет взиматься административный штраф (10%) или проценты из-за несвоевременной уплаты причитающегося НДС по исходящей сумме.

    Пример 2

    Компания, занимающаяся розничной торговлей продуктами питания, должна подать декларацию по НДС за период с 01.01.2020 по 31.03.2020 до 10 мая 2020 года, также произведя оплату в размере 50 евро.000.

    В этом конкретном случае компания будет обязана не только подать декларацию по НДС к 05.10.2020, но также завершить выплату суммы выходящего НДС в размере 50 000 евро к той же дате, когда она попадает в категорию предприятия, которые исключены из отсрочки уплаты НДС.

    Если причитающаяся сумма НДС не уплачена в установленный срок, применяются положения Закона о НДС, касающиеся наложения административных штрафов и годовых процентов, а также судебного преследования налогоплательщика.

    График A *

    Категории предприятий, исключенные Законом о внесении изменений

    (а) Производители электроэнергии, (35111),

    (б) Сбор и распределение воды (для орошения), (36001)

    (c) Продуктовые магазины и супермаркеты в основном для продуктов питания, (47111)

    (d) Киоски мини-маркета, (47112)

    (e) Розничная торговля различными товарами в универмагах, где продукты питания, напитки и табак не преобладают, (47191)

    (f) Розничная торговля фруктами и овощами — фруктовые рынки), (47211)

    (g) Розничная торговля мясом и мясными продуктами, включая птицу, (47221)

    (h) Розничная торговля рыбой и морепродуктами — рыбой, моллюсками, (47231)

    (i) Розничная торговля хлебом и другими хлебобулочными изделиями, (47241)

    (j) Розничная торговля кондитерскими изделиями, (47242)

    (k) Розничная торговля топливом, (47301)

    (l) Розничная торговля компьютерами, периферийным оборудованием и программным обеспечением для видеоигр, (47411)

    (м) Розничная торговля книгами, (47611)

    (n) Розничная торговля газетами и канцелярскими товарами, (47621)

    (o) Розничная торговля игрушками всех видов, кроме видеоигр, (47651)

    (п) Аптеки, (47731)

    (q) Управление электросвязи Кипра (CYTA), (61101)

    (r) Интернет-службы, (61201)

    (s) Услуги спутниковой связи, (61301)

    (t) Прочие телекоммуникационные услуги, кроме CYTA, (61901)

    * Обратите внимание, что указанные выше категории не включают платежи, произведенные в другие государства-члены в рамках MOSS (Mini One Stop Shop).

    Отсрочка уплаты НДС во время ситуации с коронавирусом

    Введенный в качестве меры поддержки предприятий во время пандемии, период отсрочки уплаты НДС подошел к концу 30 июня 2020 года. Здесь мы обсудим, что будет дальше, если вы отложите платеж, а также предоставим некоторую справочную информацию об этой мере.

    Обновлено: 11 марта 2021 г.

    Последнее обновление:

    В конце сентября канцлер объявил о новой схеме отсрочки НДС в своем плане Winter Economy Plan .Схема предлагает тем предприятиям, которые отложили уплату НДС с марта по июнь 2020 года, возможность распределить свои платежи на 2021/22 финансовый год в виде до 11 равных беспроцентных платежей.

    Все предприятия, которые воспользовались отсрочкой по НДС, имеют право и могут использовать эту схему. Им нужно будет выбрать использование новой системы HMRC, запущенной 23 февраля 2021 года. См. Здесь.

    Компании могут присоединиться к схеме в период с 23 февраля 2021 года по 21 июня 2021 года, однако количество платежей, доступных для оплаты НДС, зависит от того, когда вы присоединитесь.Например, те, кто присоединился к схеме до 19 марта, могут выплатить 11 ежемесячных взносов. Они уменьшаются каждый месяц, и, если вы присоединитесь к схеме в период с 20 мая по 20 июня, вы должны будете вернуть НДС всего 8 частями. Для получения дополнительной информации см. здесь

    HMRC указало, что лица, включенные в схему годового учета НДС или схему уплаты НДС по счету, теперь могут присоединиться к схеме (с 10 марта 2021 года). См.
    здесь.

    Те, кто может оплатить отложенный НДС, могут сделать это до 31 марта 2021 года, и для этого им не нужно связываться с HMRC.Для получения дополнительной информации здесь .

    Примечание. Предприятия / частные лица должны выбрать сами — их агент / бухгалтер не может сделать это за них.

    Временная пониженная ставка НДС на услуги гостеприимства, проживания в отпуске и аттракционов

    Временная сниженная ставка в размере 5% для гостеприимства, проживания в отпуске и достопримечательностей продлена до 30 сентября 2021 года. Новая сниженная ставка в размере 12,5% будет применяться с 1 октября 2021 года по 31 марта 2022 года, после чего ставка вернется к 20 % стандартная ставка.

    Не попадитесь за уплату НДС, подлежащую уплате 30 июня 2020 года или после этой даты

    Срок отсрочки по уплате НДС завершился 30 июня 2020 года . Это означает, что предприятиям потребуется:

      Настройка
    • отменила прямое дебетование в достаточное время, чтобы HMRC принял платеж
    • подали декларации по НДС в обычном порядке и вовремя
    • полностью уплатила НДС по платежам, подлежащим оплате после 30 июня

    Компаниям, которым сложно произвести текущие платежи, следует обращаться в HMRC:

    • , если они не могут уплатить причитающийся НДС и им может потребоваться время , чтобы заплатить как можно скорее и до наступления срока платежа
    • для получения совета и информации по другая поддержка доступна

    Если вы не смогли вовремя отменить прямой дебет в течение периода отсрочки:

    В то время как большое количество предприятий, которые хотели отсрочить уплату НДС, сделали это успешно, некоторые предприятия упустили эту возможность, поскольку не смогли вовремя отменить свое распоряжение о прямом дебете.HMRC недавно подтвердила, что предприятия, которые намеревались отложить уплату НДС, но не смогли вовремя отменить свой прямой дебет, теперь могут требовать возмещения. Компании, желающие получить возмещение, могут воспользоваться двумя способами:

    1. Требование о возмещении через ваш банк — самый быстрый способ получить возмещение — это подать в банк требование о возмещении по прямому дебету. Компаниям рекомендуется обращаться в свой банк для получения подробной информации о соответствующей процедуре, которой необходимо следовать, чтобы подать иск о возмещении по прямому дебету, поскольку каждый банк может быть разным.
    2. Возврат от HMRC — Возврат можно запросить непосредственно в HMRC через горячую линию по коронавирусу. Тем не менее, компаниям напоминаем, что необходимо обновлять свои банковские реквизиты с помощью онлайн-сервисов и знать, что из-за ограничений COVID-19 получение возмещения может занять до 21 дня.

    Отложенный НДС и группировка НДС и снятие с учета

    Осенью 2020 года HMRC разъяснила, как отсроченный НДС взаимодействует с группировкой НДС и снятием с учета.

    Существует единый процесс отмены регистрации для всех предприятий, независимо от того, имеют ли они непогашенный отсроченный НДС или нет. Инструкцию по отмене регистрации плательщика НДС можно найти здесь .

    Если компания желает отменить регистрацию в качестве плательщика НДС, она может сделать это, даже если она имеет отсроченный НДС. НДС остается отсроченным до 31 марта 2021 года.

    Отсроченный НДС привязан к юридическому лицу, а не к регистрационному номеру НДС (VRN). Если бизнес с отложенным НДС присоединяется к группе НДС (и, следовательно, больше не имеет предыдущего VRN), обязательство по НДС остается у компании и не передается группе.

    Справочная информация об отсрочке по НДС

    Срок отсрочки НДС

    Отсрочка по НДС охватывала любой платеж по декларации по НДС, срок оплаты которого приходился на период с 20 марта по 30 июня. Это означало, что льготными периодами по НДС были периоды, начинающиеся примерно 1 февраля, поскольку срок уплаты по ним наступал не раньше 7 апреля.

    Таким образом, месячные периоды доходности были следующими:

    1. 1/2/20 — 29/2/20 = срок оплаты — 04.07.20

    2.1/3/20 — 31/3/20 = срок оплаты — 05.07.20

    3. 1/4/20 — 30/4/20 = срок оплаты — 06.07.20

    Для квартальных доходов это был конец квартала:

    1. 29.02.20 = срок оплаты — 04.07.20

    2. 31/3/20 = срок оплаты — 05.07.20

    3. 30/4/20 = срок оплаты — 06.07.20

    Предприятия по расчетам по схеме счета

    Для предприятий, использующих схему платежей по счету, HMRC выпустила дополнительные инструкции, подтверждающие, что отсрочка по НДС применяется как к платежам за периоды возврата НДС, заканчивающиеся 29 февраля 2020 года, 31 марта 2020 года и 30 апреля 2020 года, так и к платежам по счету, подлежащим выплате в указанный период. С 20 марта 2020 г. по 30 июня 2020 г.

    Руководство было разъяснено 27 апреля, чтобы подтвердить, что, если вы откладываете платеж по счету в период с 20 марта 2020 года по 30 июня 2020 года, но балансирующий платеж находится за пределами этих дат, сумма, которую вы должны заплатить, представляет собой балансирующий платеж за вычетом любых отсроченных платежей. . Отсрочка платежей не приведет к возврату.

    Предприятия, использующие схему годовой отчетности

    Предприятия, использующие схему годового учета, подают только одну декларацию по НДС каждый год, но обязаны производить ежемесячные или ежеквартальные платежи по счету в течение года.Руководство HMRC подтвердило, что пользователи этой схемы, платежи по которым должны были быть произведены в период с 20 марта 2020 года по 30 июня 2020 года, могут отложить платеж. В сентябре 2020 года платеж может быть отложен в соответствии с «Новой схемой платежей» для отсрочки НДС (см. Выше). Это дает возможность распределить выплаты в течение 2021/22 финансового года 11 равными беспроцентными платежами.

    Право на отсрочку и дополнительные детали

    Все компании, зарегистрированные в Великобритании как плательщики НДС, имеют право на отсрочку.HMRC также подтвердило, что проценты и штрафы не будут применяться к отсроченным суммам. Однако важно, чтобы декларации по НДС подавались в установленный срок.

    HMRC также заявила, что у компании нет необходимости подавать заявку на это. Компании должны были подать декларацию в обычном порядке, а HMRC просто не взимал налог. Тем не менее, компаниям было рекомендовано обеспечить, чтобы их банки не пытались обрабатывать платежи на тот случай, если системы HMRC все еще попытаются получить сбор. Любая компания, которая обычно платит прямым дебетом, должна была связаться со своим банком, чтобы отменить ее.

    Если вы не отменили прямой дебет вовремя для отсрочки

    В то время как большое количество предприятий, которые хотели отсрочить уплату НДС, сделали это успешно, некоторые предприятия упустили эту возможность, поскольку не смогли вовремя отменить свое распоряжение о прямом дебете. HMRC подтвердила, что предприятия, которые намеревались отложить уплату НДС, но не отменили вовремя прямой дебет, могут потребовать возмещения.Компании, желающие получить возмещение, могут воспользоваться двумя способами:

    1. Требование о возмещении через ваш банк — самый быстрый способ получить возмещение — это подать в банк требование о возмещении по прямому дебету. Компаниям рекомендуется обращаться в свой банк для получения подробной информации о соответствующей процедуре, которой необходимо следовать, чтобы подать иск о возмещении по прямому дебету, поскольку каждый банк может быть разным.
    2. Возврат от HMRC — Возврат можно запросить непосредственно в HMRC через горячую линию по коронавирусу.Тем не менее, компаниям напоминаем, что необходимо обновлять свои банковские реквизиты с помощью онлайн-сервисов и знать, что из-за ограничений COVID-19 получение возмещения может занять до 21 дня.

    НДС на импорт, таможенные пошлины, начисления НДС

    HMRC подтвердила, что отсрочка по НДС применяется только к НДС, подлежащему уплате в отношении деклараций по НДС со сроками уплаты в период с 20 марта по 30 июня 2020 года. Все другие платежи по НДС, включая начисление НДС, должны быть произведены в установленные сроки.То же самое относится и к другим налогам, таким как пошлина на игровые автоматы и налог на страховые взносы.

    Ключевые моменты, на которые следует обратить внимание:

    • Временное освобождение от уплаты импортного НДС и пошлины.
    • Помощь предоставляется в отношении предметов медицинского назначения, оборудования и защитной одежды, связанных с Covid 19.
    • Ставка НДС на импорт снижена до нуля до 31 июля 2020 года, и льгота сразу же доступна для «государственных организаций».
    • Компании, которые импортируют эти предметы и полагают, что они могут иметь право на помощь, могут подать заявку в HMRC по электронной почте niru @ hmrc.gov.uk
    • На веб-сайте HMRC есть список подходящих товаров и дополнительные инструкции — см. здесь .

    Все остальные импортные товары теперь будут иметь право на компенсацию, если импортер испытывает серьезные финансовые трудности в результате Covid 19. Подробности, выпущенные HMRC, следующие:

    Держатели счета отсрочки платежей

    Владельцы счетов отсрочки уплаты пошлин, которые столкнулись с серьезными финансовыми трудностями в результате COVID-19 и которые не могли произвести оплату отсроченных таможенных пошлин и импортного НДС, подлежащих уплате 15 апреля 2020 года, смогли связаться с HMRC для получения разрешения на заключение расширенного период для осуществления полной или частичной оплаты без отзыва гарантии или приостановления действия их счета отсрочки платежа.

    Владелец учетной записи должен связаться с отделом отсрочки исполнения обязанностей по телефону 03000 594243 или по электронной почте [email protected] или по горячей линии COVID-19 по телефону 0800 024 1222. Владельцев учетной записи попросят объяснить, как COVID- 19 повлияли на их бизнес-финансы и денежные потоки.

    Держатели учетной записи

    Duty Deferment смогут использовать свои учетные записи в течение согласованного продленного периода оплаты, если они не допустят дефолт по последующему платежу в этот период — и в этом случае HMRC может рассмотреть вопрос о приостановлении действия своей учетной записи.Непогашенный платеж не повлияет на их лимит отсрочки платежа, поэтому им не нужно будет увеличивать свою гарантию для покрытия невыплаченного платежа.

    Если HMRC соглашается на продленный период платежа, проценты не будут начисляться на невыплаченные платежи при условии, что они будут выплачены полностью к согласованной дате.

    Платежи по пошлинам / НДС на импорт, не покрытые счетом отсрочки пошлин

    Зарегистрированные импортеры, которые платят наличными или эквивалентом и столкнулись с серьезными финансовыми трудностями в результате COVID-19, могут связаться с HMRC, чтобы запросить продление срока платежа в момент, когда платеж должен быть произведен.Их попросят объяснить, как Covid-19 повлиял на их бизнес-финансы. HMRC рассмотрит этот запрос и решит, согласовывать ли дополнительное время для оплаты. Решение будет приниматься в индивидуальном порядке и может быть отклонено.

    Если запрос будет одобрен, условия, включая предлагаемый период времени, будут зависеть от индивидуальных обстоятельств импортера и могут потребовать наличия гарантии на период продления срока.HMRC не может предложить эту услугу незарегистрированным импортерам. Для получения дополнительной информации обратитесь в почтовый ящик таможенной задолженности ( [email protected] )

    Время платить

    Система HMRC Time to Pay была усовершенствована, и для предприятий, пострадавших от Covid 19, действует специальная линия помощи. Тел .: 0800 024 1222

    Платежи, подлежащие оплате в отношении сроков оплаты, которые уже существовали на момент объявления отсрочки по НДС , должны быть произведены к согласованным датам .Однако любой бизнес, который из-за пандемии изо всех сил пытается выполнить эти платежи, должен позвонить на горячую линию.

    Making Tax Digital для НДС — задержка крайнего срока для цифровых ссылок

    Компании с периодами НДС, заканчивающимися после 31 марта 2020 года, должны были убедиться, что их цифровые каналы удобны для создания налоговых цифровых данных (MTD), однако HMRC продлила крайний срок.

    В ответ на воздействие COVID-19 он объявил, что предоставляет всем предприятиям MTD больше времени для создания цифровых каналов между всеми частями их функционально совместимого программного обеспечения.Это означает, что теперь у всех предприятий есть время до первого периода возврата НДС, начинающегося 1 апреля 2021 года или после этой даты, для создания цифровых ссылок.

    Таким образом, любое программное обеспечение, связанное с бухгалтерским учетом (например, система бронирования отелей, которая выставляет счета клиенту), к тому времени должно иметь работающие цифровые ссылки на систему бухгалтерского учета.

    Если у вас есть какие-либо вопросы по НДС или проблемы в связи с текущей ситуацией, пожалуйста, свяжитесь с вашим обычным контактным лицом в Shipleys или с одним из наших специалистов по НДС через

    vat @ shipleys.com

    Следует получить конкретный совет, прежде чем предпринимать действия или воздерживаться от действий в отношении этого резюме. Если вы хотите получить совет или дополнительную информацию, обратитесь к своему обычному контактному лицу в Shipleys.

    Copyright © ТОО «Шиплейс» 2021

    Оплата, финансирование, возврат и НДС — Помощь покупателям

    Способы оплаты

    Apple принимает различные способы оплаты через Интернет. Нажмите на способ оплаты ниже, чтобы узнать больше:

    Примечание : Бизнес-аренда, телеграфные переводы и денежные переводы не подходят для оплаты самовывоза.

    Некоторые типы оплаты не подходят для заказов, отправленных на несколько адресов. Если вы используете неподходящий тип оплаты для доставки заказа на несколько адресов, вам нужно будет либо изменить способ оплаты, либо отправить заказ на один адрес.

    Некоторые клиенты могут претендовать на другие формы оплаты. Для получения дополнительной информации позвоните по телефону 1-800-MY-APPLE и обратитесь к специалисту Apple.

    Использование нескольких способов оплаты

    Вы также можете комбинировать способы оплаты для оплаты покупки.Выберите одну из следующих комбинаций кредитных карт и подарочных карт:

    • Кредитные карты — до двух
    • Подарочная карта Apple — до восьми
    • Подарочная карта Apple — до восьми + одна кредитная карта
    • Подарочная карта Apple — до восьми + баланс учетной записи Apple
    • Подарочная карта Apple — до восьми + баланс учетной записи Apple + одна кредитная карта
    • Остаток на счете Apple + одна кредитная карта

    Подарочные карты Apple и баланс учетной записи Apple нельзя использовать для платежей Apple Pay, PayPal или раздельных кредитных карт.Обратите внимание, что вы можете использовать достоинства подарочных карт Apple всех типов и поколений. Подробнее см .:

    Если во время оформления заказа вы платите подарочной картой, выпущенной компанией-эмитентом кредитной карты, вы можете объединить ее с одной кредитной картой.

    Кредитные или дебетовые карты

    Устранение ошибок при оплате кредитными и дебетовыми картами
    • Если ваша карта новая или недавно перевыпущенная, убедитесь, что она активирована.
    • Дважды проверьте тип карты (например, American Express), номер счета и срок действия.
    • Удалите дефисы и пробелы из номера счета.
    • Если все в порядке, позвоните в службу поддержки клиентов эмитента карты по номеру 800, указанному на обратной стороне карты. Компании-эмитенту кредитной карты, возможно, потребуется поговорить с вами, прежде чем разрешить вашу покупку.

    Подтверждение счета

    Чтобы избежать ненужных задержек при обработке вашего заказа, убедитесь, что платежные адреса в вашем заказе совпадают с информацией в вашей учетной записи кредитной карты. Если вы недавно переехали или не уверены, получите ли вы выписку по кредитной карте на свой рабочий или домашний адрес, пожалуйста, свяжитесь с банком-эмитентом карты по номеру 800 на обратной стороне кредитной карты для подтверждения.

    Коды безопасности

    Код безопасности карты — это уникальный трех- или четырехзначный номер, напечатанный на лицевой (American Express) или оборотной (Visa / MasterCard / Discover) вашей карте, в дополнение к номеру счета.

    American Express:

    Visa / MasterCard / Откройте для себя:

    Ежедневные лимиты расходов по дебетовым картам

    Большинство дебетовых и чековых карт имеют дневные лимиты расходов, которые могут существенно задержать обработку заказа, даже если на счете достаточно денег.При использовании дебетовой карты средства сразу же резервируются на вашем банковском счете в момент размещения заказа. Если у вас возникли проблемы с размещением заказа, проконсультируйтесь с банком-эмитентом карты для получения информации о ваших дневных лимитах расходов.

    Когда Apple списывает средства с вашего счета

    Apple получает разрешение на списание средств с вашего счета перед отправкой ваших товаров. Однако с вашей карты будет снята оплата только после отправки вашего заказа. Если ваш заказ содержит несколько товаров и они отправляются в разное время, вы можете увидеть несколько списаний в выписке по кредитной карте.

    Принимаются кредитные карты

    В США мы принимаем:

    • American Express
    • Откройте для себя
    • MasterCard
    • UnionPay
    • Visa

    Если вы оплачиваете свой заказ международной кредитной картой Visa, MasterCard, American Express или UnionPay, обратите внимание, что цена покупки может колебаться в зависимости от обменного курса. Кроме того, ваш банк или эмитент кредитной карты может также взимать с вас комиссию за конвертацию за границу, что также может увеличить общую стоимость вашей покупки.Пожалуйста, свяжитесь с вашим банком или эмитентом кредитной карты по поводу этих комиссий.

    Любая подарочная карта, выпущенная компанией-эмитентом кредитной карты, может использоваться в качестве способа оплаты при покупках в Apple в Интернете. Если во время оформления заказа вы платите подарочной картой, выпущенной компанией-эмитентом кредитной карты, вы можете объединить ее с одной кредитной картой.

    PayPal

    Когда вы размещаете заказ через PayPal, вы будете перенаправлены на веб-сайт PayPal. Затем вам нужно будет войти в систему со своим именем пользователя и паролем PayPal.

    Если ваш заказ состоит из нескольких доставок, с вашего счета PayPal будет взиматься отдельная плата за каждую доставку.

    Подарочные карты Apple

    Подарочная карта Apple Gift Card была представлена ​​в 2020 году и теперь является подарочной картой для покупки продуктов, аксессуаров, приложений, игр, музыки, фильмов, телешоу, iCloud и многого другого от Apple. Подарочные карты Apple можно использовать в Apple Store, приложении Apple Store, apple.com, App Store, iTunes, Apple Music, Apple TV, Apple Books и других ресурсах Apple.

    Вы можете использовать подарочные карты Apple Gift Card для оплаты продуктов, подписок и услуг Apple в Интернете. Или потратьте Apple Gift Cards в Apple Store или позвонив по телефону 1-800-MY-APPLE. Вы не можете оплатить подарочную карту Apple с помощью подарочной карты Apple или баланса учетной записи Apple. Подарочные карты Apple можно использовать только в той стране или регионе, где они были приобретены.

    Вы можете использовать до восьми подарочных карт Apple одновременно при совершении покупок в сети Apple или при размещении заказа по телефону 1‑800 ‑ MY ‑ APPLE.Вы можете использовать подарочные карты с одной кредитной картой и балансом учетной записи Apple для оплаты покупки.

    Любая стоимость подарочной карты App Store & iTunes или подарочной карты Apple Store действительна.

    Чтобы погасить любую подарочную карту Apple или App Store & iTunes на баланс своей учетной записи Apple, просто введите или отсканируйте PIN-код. Мы отправляем электронные подарочные карты Apple Gift Card получателю карты по электронной почте. Используя это электронное письмо, получатель может легко погасить стоимость карты на баланс своей учетной записи Apple для покупок в Интернете или использовать ПИН-код в Apple Store на Apple.com и в приложении Apple Store.

    Для физических подарочных карт Apple PIN-код можно найти на вкладыше подарочной карты. На подарочных картах Apple предыдущего поколения откройте PIN-код, сняв или соскоблив закрытый участок на обратной стороне карты. Для электронных подарочных карт PIN-код можно найти в электронном письме. Держите карту при себе, пока заказ не будет обработан и доставлен.

    На подарочные карты Apple

    и остаток на счете Apple распространяются соответствующие положения и условия.Узнать больше>

    Готовы купить подарочную карту Apple? Купите онлайн для себя или кого-то другого>

    Как использовать подарочные карты Apple
    Подарочными картами Apple

    можно оплачивать продукты и аксессуары, а также приложения, игры, музыку, фильмы, телешоу, хранилище iCloud и многое другое. Подарочные карты Apple можно использовать на сайте apple.com, в приложении Apple Store, по телефону или лично в Apple Store. Вы также можете обменять подарочные карты Apple на баланс своей учетной записи Apple, чтобы покупать продукты, приложения, контент и услуги в Интернете у Apple.Подарочные карты Apple можно использовать только в той стране или регионе, где они были приобретены.

    В Apple Store просто предъявите физическую карту или электронное письмо кассиру во время оплаты. Если вы используете свою подарочную карту Apple Gift Card по телефону в 1‑800 ‑ MY ‑ APPLE, вам необходимо будет предоставить PIN-код (он находится на обратной стороне вкладыша карты или в электронном письме с подарочной картой). Не забывайте держать карту у себя до тех пор, пока товар (-ы) не будет доставлен.

    В Apple можно использовать до восьми подарочных карт Apple.com или при заказе по телефону 1‑800 ‑ MY ‑ APPLE. Вы можете использовать до восьми подарочных карт Apple Gift Card для одной транзакции при покупке в Apple Store. Вы можете использовать свою подарочную карту Apple с одной кредитной картой, а также с балансом учетной записи Apple для оплаты покупки. Подарочные карты Apple нельзя использовать для покупки другой подарочной карты Apple.

    Проверка баланса подарочной карты Apple

    Вы можете проверить баланс своей подарочной карты в Интернете, введя PIN-код любой подарочной карты Apple.См. Раздел «Баланс учетной записи Apple», чтобы узнать, как перевести подарочную карту на баланс учетной записи Apple для покупок в Интернете, приложений, контента и услуг.

    Как использовать подарочные карты Apple Store

    Подарочная карта Apple Store заменена подарочной картой Apple. Конечно, любая сумма, оставшаяся на подарочной карте Apple Store, остается действительной. Подарочные карты Apple Store можно использовать только для покупки продуктов, классифицируемых как готовая продукция, включая iPhone, iPad, Mac, часы, Apple TV, AirPods, HomePod и аксессуары, такие как наушники, чехлы, кабели, адаптеры и многое другое.Вы можете покупать физические продукты только с подарочной картой Apple Store на сайте apple.com, в приложении Apple Store и в Apple Store.

    Подарочные карты Apple Store не подлежат обмену на баланс вашей учетной записи Apple и не могут быть использованы для покупки контента или услуг (например, музыки, фильмов, приложений, iCloud).

    Как использовать подарочные карты Apple и подарочные карты App Store и iTunes

    Как подарочные карты Apple, так и подарочные карты App Store и iTunes (предыдущего поколения) могут быть погашены на баланс вашей учетной записи Apple.Кроме того, вы можете применить свою подарочную карту, введя ПИН-код на этапе оплаты при оформлении заказа на сайте apple.com или в приложении Apple Store, или при совершении покупок через 1-800-MY-APPLE. Подарочные карты Apple нельзя использовать для платежей Apple Pay, PayPal или раздельных кредитных карт.

    Утерянные или украденные карты

    Чтобы сообщить об утерянной или украденной подарочной карте Apple (или любой подарочной карте Apple предыдущего поколения), свяжитесь с Apple в любом магазине Apple Store или по телефону 1‑800 ‑ MY ‑ APPLE. Карты на замену будут выпущены после того, как Apple убедится, что утерянная или украденная карта не была погашена, и вы предоставите оригинал квитанции о покупке.Apple не несет ответственности за утерянные или украденные подарочные карты.

    Остаток на счете Apple

    Погасите подарочные карты Apple Gift или добавьте деньги прямо на баланс своей учетной записи Apple в любое время. Затем используйте баланс для оплаты продуктов Apple, аксессуаров, приложений, игр, музыки, фильмов, телешоу, iCloud и многого другого. Вы можете проверить баланс своей учетной записи Apple в Интернете.

    Чтобы использовать баланс своей учетной записи Apple для покупок продуктов на сайте apple.com или в приложении Apple Store, убедитесь, что вы вошли в систему со своим Apple ID.Затем просто выберите сумму, которую нужно применить к вашей покупке на этапе оплаты при оформлении заказа. Вы можете использовать средства со своего баланса учетной записи Apple в сочетании с одной кредитной картой и до восьми подарочных карт Apple. Подробную информацию об использовании нескольких способов оплаты см. В разделе «Платежи».

    Вы можете погасить подарочные карты Apple, App Store и iTunes на баланс своей учетной записи Apple в iTunes, Apple Music, Apple TV или App Store. Посетите любое из этих приложений или сайтов Apple и коснитесь аватара учетной записи Apple ID или выберите «Учетная запись» в главном меню.Выберите «Активировать подарочную карту или код» или «Погасить», затем отсканируйте или введите PIN-код подарочной карты. Деньги появятся на балансе вашей учетной записи Apple, чтобы их можно было использовать для покупок, прослушивания, просмотра, игры, работы и т. Д.

    Обратите внимание, что ваш баланс Apple ID теперь является балансом вашей учетной записи Apple.

    Когда подлежат уплате НДС?

    Когда подлежат уплате НДС?

    Предприятия, подающие ежеквартальные декларации по НДС, обязаны уплачивать НДС через 1 месяц и 7 дней после окончания периода НДС.Например, период НДС, заканчивающийся 31 марта, потребует уплаты обязательства по НДС к 7 мая. Однако, если бизнес зарегистрирован для оплаты прямым дебетом, платежи обычно принимаются через 3 дня после крайнего срока возврата НДС.

    Как работает НДС?

    Компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее облагаемый НДС оборот превышает текущий порог в 85 000 фунтов стерлингов за скользящий 12-месячный базисный период или ожидает превышения порогового значения за один 30-дневный период.

    С даты регистрации бизнес должен взимать НДС со всех товаров и услуг со стандартной или пониженной ставкой, поставляемых в Великобритании.

    Компания должна подавать декларации по НДС в HM Revenue & Customs, как правило, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Эти декларации по НДС суммируют НДС, полученный с продаж, и НДС, понесенный на расходы в течение периода НДС. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, то разница выплачивается компанией HM Revenue & Customs.Если уплаченный НДС больше, HM Revenue & Customs возместит разницу.

    Когда применяется НДС? НДС

    применяется ко всем товарам и услугам со стандартной ставкой и по сниженной ставке, поставляемым в Великобритании. Применяется ли НДС в Великобритании, зависит от места поставки товаров или услуг. Физические лица в ЕС, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в своей стране-члене ЕС, должны платить НДС в обычном порядке. Большинство поставок, экспортируемых за пределы Европейского Союза или отправляемых лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС в другом государстве-члене ЕС, могут иметь нулевую ставку.

    Какую схему НДС использовать?

    Подходящая схема НДС для использования зависит от обстоятельств и предпочтений каждого предприятия. Основными видами схем учета НДС являются:

    • Стандартная схема — ежеквартальная подача НДС, НДС на доходы и расходы по дате выставления счета. Необходимо подождать 6 месяцев для списания безнадежного долга по НДС.
    • Годовая схема — требуется подавать только 1 декларацию по НДС каждый год, платежи, произведенные авансом на основании последней поданной декларации по НДС, могут быть недоплачены / переплачены в счет обязательств по НДС на основе предыдущей декларации.
    • Схема фиксированной ставки — уплата процентов с НДС с оборота. Применимый процент определяется отраслью, в которой работает бизнес. Ориентировано на малый бизнес. Чтобы присоединиться к схеме, оборот в течение следующих 12 месяцев должен быть менее 150 000 фунтов стерлингов (без НДС). Оказавшись в схеме, бизнес может оставаться в ней до тех пор, пока его оборот с учетом НДС не превысит 230 000 фунтов стерлингов. Существуют особые правила для «трейдеров с ограниченными затратами», направленные на сокращение непреднамеренной прибыли от участия в этой схеме.Согласно этой схеме НДС на затраты не может быть возмещен на затраты, если он не относится к капитальным статьям, например. компьютеры стоимостью 2 000 фунтов стерлингов и более (включая НДС).
    • Расчетная схема — НДС на доходы и расходы включается в декларацию по НДС на основе даты платежа / даты получения, а не даты счета-фактуры. Подходит для движения денежных средств, уплачивайте НДС только с фактически полученного дохода.
    • Схема счета-фактуры — НДС на доходы и расходы включается в декларацию по НДС на основании даты счета-фактуры. Может закончиться уплатой НДС с дохода до фактического получения оплаты по счету.Может иметь возможность вернуть НДС на расходы до фактической оплаты товаров или услуг.

    Кто освобожден от НДС?

    Примеры предметов снабжения, освобожденных от НДС, включают страхование, финансовые услуги, лотереи и лечение. Однако подробный список товаров и услуг, освобожденных от налогообложения, можно найти на веб-сайте HM Revenue & Customs https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

    .

    Автор: Люк Томас, директор, Plus Accounting

    Любые взгляды или мнения, представленные в этом блоге, являются личными, принадлежат исключительно владельцу блога и не отражают точку зрения Plus Accounting.Весь контент, представленный в этом блоге, предназначен только для информационных целей. Владелец этого блога не делает никаких заявлений относительно точности или полноты любой информации на этом сайте или найденной по любой ссылке на этом сайте.

    часто задаваемых вопросов — Saffery Champness

    Могу ли я отложить выплату НДС?

    Подтверждено, что платежи по декларации по НДС за периоды, заканчивающиеся 29 февраля, 31 марта и 30 апреля, могут быть отложены до 31 марта 2021 года.Любые платежи, подлежащие оплате после 30 июня 2020 года, не могут быть отложены. Хотя HMRC специально не ссылается на декларации по НДС за период, закончившийся 31 мая 2020 года, предполагается, что, если вы должны заплатить до 30 июня 2020 года (платеж на счет трейдеров), эти платежи также откладываются. Следует отметить, что для большинства предприятий оплата декларации по НДС 31 мая 2020 года должна быть произведена 7 июля 2020 года и, следовательно, не откладывается в соответствии с текущими инструкциями.

    Если вы решите отложить уплату НДС, вам не нужно сообщать HMRC, что вы это делаете, и вы должны уплатить НДС, подлежащий уплате не позднее 31 марта 2021 года.Если вы обычно платите прямым дебетом или постоянным поручением, вам необходимо отменить его, иначе HMRC примет платеж.

    Должен ли я продолжать подавать свои декларации по НДС и другие документы о соответствии НДС (списки продаж ЕС, списки продаж обратных начислений, intrastats)?

    Да, не существует особых исключений для непредставления документов, и мы призываем все предприятия продолжать выполнять свои обязательства по подаче документов.

    Я делаю платежи по счету, они отсрочены?

    Да, отсрочка применяется ко всем платежам НДС, которые подлежат оплате в период с 20 марта по 30 июня 2020 года — любые платежи, подлежащие оплате после этого периода, должны быть оплачены в обычном порядке.Если вы отложили платеж по счету, его не нужно платить до 31 марта 2021 года. Отсроченный платеж по счету вычитается из балансирующего платежа, причитающегося на дату подачи декларации по НДС. Таким образом, балансирующие платежи, подлежащие уплате 31 июля для деклараций по НДС 30 июня или 31 августа для деклараций по НДС 31 июля, рассчитываются как обычно.

    Могу ли я отложить уплату импортного НДС?

    Зарегистрированные импортеры, которые сталкиваются с серьезными финансовыми трудностями, могут подать заявку на продление срока уплаты импортного НДС.Ответственность за демонстрацию того, как нынешний кризис Covid-19 повлиял на их финансовое положение, лежит на импортере. Затем HMRC может предоставить дополнительное время для уплаты импортного НДС без задержки процесса таможенного оформления (при соблюдении любых условий, которые HMRC может наложить). Импортеры могут подать заявку на это время для оплаты, связавшись с HMRC по следующему адресу электронной почты [email protected]

    Для зарегистрированных импортеров, которые являются держателями счетов отсрочки пошлин, которые не могут произвести запланированную оплату отсроченных таможенных пошлин и импортного НДС, подлежащих уплате 15 мая, также есть возможность подать заявку в HMRC для полного или частичного продления времени для осуществления платежа без влияет на их гарантию.Владелец счета должен связаться с отделом отсрочки исполнения обязанностей по телефону T: 03000 594243 или E: [email protected]

    Владельцы счетов отсрочки пошлин смогут использовать свои счета в течение согласованного продленного периода платежа, если они не допустят дефолт по последующему платежу в этот период, и в этом случае HMRC может рассмотреть вопрос о приостановлении их счета. Непогашенный платеж не повлияет на их лимит отсрочки платежа, поэтому им не нужно будет увеличивать свою гарантию для покрытия невыплаченного платежа.Если HMRC соглашается на продленный период платежа, проценты не будут взиматься с невыплаченных платежей при условии, что они будут выплачены в полном объеме к согласованной дате.

    Во всех случаях решения будут приниматься в индивидуальном порядке и могут быть отклонены. Незарегистрированным импортерам эта мера недоступна.

    Будет ли HMRC компенсировать ответственность одной компании группы при возмещении НДС другой компанией группы?

    Нет никаких указаний на то, что это будет так. Помните, что там, где есть группа НДС, есть одна декларация по НДС, и поэтому в этом случае зачет будет происходить в результате обычного учета НДС.

    Могу ли я отложить оплату полученного начисления НДС, подлежащего уплате в период отсрочки?

    Отсрочка применяется к обязательствам, возникающим из поданных деклараций по НДС. Специального объявления по этому поводу не было, однако в настоящее время HMRC указывает, что отсрочка применяется к обязательствам по возврату НДС. Существует возможность связаться с HMRC, чтобы согласовать время для оплаты, но мы ожидаем трудностей с согласованием договоренностей, учитывая, что HMRC получает очень много времени на оплату запросов по специальной горячей линии.

    Могу ли я отложить платеж в период отсрочки, который является частью существующего соглашения о сроках оплаты с HMRC?

    Опять же, по этому поводу не было никаких конкретных заявлений. Однако в соответствии с вышеуказанным вопросом мы ожидаем, что налогоплательщикам придется продолжать выполнять существующие договоренности о сроках оплаты с HMRC. Есть возможность связаться со службой поддержки и, возможно, договориться о новом времени для оплаты с учетом нынешнего экономического климата.

    Когда отсроченный НДС должен быть возвращен HMRC?

    31 марта 2021 г.Платежи по счету Предприятиям следует отметить, что HMRC не подтвердила, как будут рассчитываться балансирующие платежи, подлежащие оплате после периода отсрочки.

    Могут ли зарубежные компании с регистрацией НДС в Великобритании отложить НДС?

    HMRC подтвердила, что все предприятия с регистрацией НДС в Великобритании имеют возможность отложить уплату НДС, подлежащую уплате в период с 20 марта по 30 июня. Это означает, что компании-нерезиденты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС в Великобритании, могут отложить уплату НДС в Великобритании на этот период.

    Означает ли отсрочка, что мне не нужно платить НДС поставщикам?

    Это коммерческий вопрос относительно оплаты. Поставщику в конечном итоге придется заплатить НДС в HMRC, и вы сможете вернуть его (при условии соблюдения обычных правил частичного освобождения). Поэтому поставщики могут настаивать на уплате НДС.

    Были ли приняты какие-либо меры для помощи предприятиям в соблюдении требований «Создание цифрового налога на добавленную стоимость» в ответ на кризис COVID-19?

    Все предприятия, зарегистрированные в программе Making Tax Digital для НДС, теперь будут иметь больше времени, чтобы установить цифровые связи между всеми частями их функционально совместимого программного обеспечения.Насколько мы понимаем, HMRC вскоре объявит, что у предприятий теперь будет до первого периода возврата НДС, который начнется 1 апреля 2021 года или позднее, для включения этих цифровых ссылок в процесс отчетности по НДС. HMRC еще не выпустила каких-либо подробных инструкций по этому расширению, но мы ожидаем, что подробности будут опубликованы в ближайшее время.

    Я импортирую медицинские принадлежности и сопутствующее оборудование в связи со вспышкой. Есть ли послабления с импортных пошлин на такую ​​продукцию?

    Существуют временные льготы по НДС и таможенным пошлинам на импорт некоторых медицинских товаров, оборудования и защитной одежды во время кризиса Covid-19.На данном этапе льгота доступна до 31 июля 2020 года. Льгота доступна государственным и общественным органам, а также негосударственным органам по заявлению. Чтобы иметь право на применение льготы, когда товары проходят таможенную очистку Великобритании, эти товары должны относиться к типу, который указан в конкретном списке товаров Covid-19, который доступен на веб-сайте HMRC. Товары должны продаваться в NHS или бесплатно распространяться среди лиц, пострадавших от Covid-19, подверженных риску или участвующих в борьбе с ним, при этом оставаясь собственностью стороны, которая их импортировала.

    Мне нужно написать в HMRC по поводу НДС. HMRC все еще обрабатывает входящую почту?

    HMRC объявила, что временно закрыла свои почтовые отделения. Любая корреспонденция, которая в противном случае была бы отправлена ​​в HMRC по почте, должна быть отправлена ​​на следующий адрес электронной почты: [email protected] Вопросы, относящиеся к вариантам налогообложения, по-прежнему следует отправлять в опцион на адрес электронной почты налогового подразделения: [email protected]Соединенное Королевство.

    Я получил напоминание от HMRC об уплате отложенной суммы НДС. Что я должен делать?

    Нам известно, что HMRC рассылает письма, чтобы напомнить налогоплательщикам, что заявленное обязательство по возврату НДС не было оплачено. Эти письма отправляются HMRC в автоматическом режиме, и их можно не принимать во внимание при условии, что неуплаченный НДС, к которому они относятся, может быть отсрочен. HMRC подтвердило, что связываться с ними в таких случаях не требуется.

    HMRC временно продлил временные ограничения для работы с предприятиями?

    • es, HMRC временно увеличила срок уведомления о вариантах налогообложения с 30 до 90 дней.Первоначально продление было применимо к выборам, проведенным в период с 15 февраля 2020 года по 31 мая 2020 года («начальный период»). HMRC недавно продлил этот период, и теперь это продление применяется к решениям о выборе, принятым в период с 15 февраля 2020 года по 31 октября 2020 года. Уведомления по электронной почте можно отправлять на [email protected]
    • Да, HMRC теперь дает компаниям больше времени для подачи апелляции или запроса о пересмотре. У компаний обычно есть 30 дней на то, чтобы подать апелляцию или запросить рассмотрение в HMRC, но теперь срок был увеличен, чтобы дать компаниям дополнительные 3 месяца.По сути, у предприятий теперь есть 3 месяца и 30 дней, чтобы подать апелляцию или попросить о пересмотре.

    5 фактов о поздней уплате НДС

    Лучше поздно, чем никогда? Что касается уплаты НДС, это правда только наполовину. Несвоевременная уплата НДС в HMRC имеет такие последствия, как финансовые штрафы, которые могут быть довольно тяжелыми для бизнеса. Срок подачи и оплаты декларации по НДС в Великобритании — 7-й день месяца. В своем онлайн-аккаунте HMRC вы можете проверить срок подачи декларации по НДС и срок оплаты.Если вы пропустите крайний срок уплаты НДС, вам следует знать пять вещей.

    НДС №1. Вы получаете предупреждение при первом использовании по умолчанию.

    Предприятие считается дефолтным, если HMRC не получает декларацию по НДС. Эта форма должна быть отправлена, даже если продажи равны нулю или если она показывает, что компания должна получить кредит от государства. Другой способ, которым зарегистрированный в качестве плательщика НДС бизнес может считаться неисполненным, — это если полная оплата НДС не была произведена в срок.

    К счастью, HMRC не сразу назначает наказания, если это первый раз, когда бизнес объявил дефолт в течение 12 месяцев. Вместо этого HMRC отправит вам письмо с напоминанием о том, что ваши обязательства по НДС просрочены, и вам нужно будет произвести необходимые платежи по НДС.

    2. Малые предприятия получают дополнительный перерыв.

    Обратите внимание на сумму 150 000 фунтов стерлингов. Это особое число, когда речь идет об НДС, потому что это может означать дополнительную помощь.Компания с облагаемым налогом оборотом более 150 000 фунтов стерлингов получает льготный период, в то время как компания, зарабатывающая меньше указанного, может заключить особые договоренности с HMRC о помощи в выполнении своих обязательств по НДС. Только когда в течение следующих 12 месяцев произойдет второй дефолт, HMRC разошлет этим более мелким организациям Уведомление об обязательстве дополнительных сборов.

    НДС № 3. Неисполнение обязательств может привести к финансовым штрафам.

    Штраф за просрочку уплаты НДС иногда называют доплатой НДС.Это сборы, которые бизнес должен платить в дополнение к налогам, которые он изначально должен был правительству. Важно отметить, что чем дольше задерживается уплата НДС, тем больше штрафные санкции. Размер надбавки зависит от двух факторов: суммы неуплаченного НДС и годового оборота компании.

    Если компания снова не выполняет свои обязательства, отправляется Уведомление об обязательстве дополнительных сборов. Он информирует компанию о том, что в следующие 12 месяцев будет взиматься дополнительная плата. Отсутствие другого крайнего срока в течение этого периода означает, что бизнес может быть оштрафован.Затем период доплаты продолжается еще 12 месяцев.

    4. Правительство ищет «разумное оправдание».

    В соответствии с руководящими принципами HMRC по начислению дополнительных сборов компании, у которых есть разумное оправдание для несвоевременного выполнения своих обязательств по НДС и которые пытались исправить это невыполнение без промедления, не облагаются дополнительными сборами.

    Закон не определяет, какие ситуации считаются приемлемыми при прощении наказаний. Он оценивается в индивидуальном порядке.

    5. Вы можете договориться о выплате причитающихся денег частями.

    Компания, которая не может выплатить причитающуюся сумму немедленно, имеет право регресса. У HMRC действительно есть возможность предоставить договоренность о времени оплаты. Это ситуация, когда бизнес может урегулировать свои налоговые обязательства посредством ежемесячных платежей, а не платить всю сумму одновременно.

    Это обращение обычно длится 12 месяцев и не освобождает компанию от предстоящих обязательств по НДС.По сути, компания должна покрыть свои налоговые обязательства в дополнение к сумме, указанной в схеме погашения.

    Мысли об уплате НДС

    Есть поговорка, которая гласит, что в жизни есть только две неизбежные вещи: смерть и налоги. Отсрочка смерти может быть хорошей вещью, но с налогами? Не так много. Однако, если вы попали в ситуацию, когда вы пропустите необходимые платежи по НДС, знание того, чего ожидать, может помочь уменьшить ущерб.

    Если вы ищете больше этого контента и как вы можете изменить направление своего бизнеса, финансовое или большее бизнес-планирование и управление денежными средствами, чтобы оно соответствовало текущей мировой ситуации, Annette & Co.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *