Оплатить госпошлину налоговая: Уплата налогов и пошлин

Содержание

Как уплатить госпошлину в налоговую – все варианты госпошлины за ЕГРЮЛ, закрытие или регистрацию ООО, ИП

У многих россиян возникает вопрос — где можно оплатить государственную пошлину, касающуюся ИФНС, быстро и правильно.

Расскажем, какие способы оплаты существуют, и выберем самый оптимальный вариант, не требующий особых усилий.

 

Содержание статьи:

  1. Оплата госпошлины в налоговую через сайт ИФНС онлайн
  2. Как уплатить госпошлину ИФНС через банк?
  3. Оплата госпошлины через почту РФ
  4. Уплата государственной пошлины в налоговую онлайн

Оплата госпошлины в налоговую через сайт ИФНС онлайн – пошаговая инструкция

На официальном сайте налоговой службы – nalog.ru – имеется специальный сервис, через который любой гражданин РФ может оплатить государственный сбор и налоги. 

Также можете оплатить госпошлину в РЭО ГИБДД, через Сбербанк или портал Госуслуг

Для оплаты вам не потребуется знать реквизиты, так как сервис вносит их автоматически, формируя при этом квитанцию.

Следуйте такой инструкции:

1. Зайдите на сайт и выберите сервис «Заплати налоги»

2. Выберите, кем является плательщик – физическим или юридическим лицом

 

3. Нажав на раздел с оплатой госпошлины, у вас откроется сам сервис

 

4. Выберите, какой сбор вам необходимо будет оплатить, за какую услугу

 

5. Заполняем все данные о плательщике

6. После автоматического формирования квитанции вы можете выбрать способ оплаты – либо безналичный расчет, либо наличный

 

7. При безналичном расчете вы можете моментально оплатить пошлину, выбрав банковскую организацию и внеся необходимые данные о лицевом счете, номере карты

 

8. При наличной оплате — вы должны распечатать получившуюся квитанцию и оплатить ее в любом банке или на почте

Пример сформированной квитанции:

 

 

Кто может госпошлину оплатить с отсрочкой платежа или рассрочкой, или даже не платить вовсе?

Преимущества данного способа оплаты — через сайт — в том, что гражданину не нужно искать реквизиты. Удобный сервис позволяет оплатить пошлину за несколько минут, особенно если на сайте вы уже были зарегистрированы.

Войдя в личный кабинет, воспользовавшись схемой оплаты пошлины, вам не придется вводить информацию о плательщике – данные плательщика вносятся автоматически.

Оплата госпошлин для юридических лиц проходит по такой же схеме, как и для юридических.

Как уплатить госпошлину ИФНС через банк, и что необходимо иметь в виду?

Оплата государственного сбора ИФНС через банковскую организацию проводится не так быстро, как в первом случае, через сайт налоговой службы.

Дело в том, что плательщик должен сам явиться в офис организации. Другое лицо не может за него заплатить налог или госпошлину — даже, если у него будет доверенность (ст.45 НК РФ).

Обратите внимание на такие детали при оплате пошлины ИФНС таким способом:

  1. При себе нужно иметь паспорт и квитанцию на оплату, ее можно получить в налоговой службе.
  2. Оплатить квитанцию можно в любой банковской организации.
  3. Вам не придется доплачивать, комиссией данный сбор не облагается.
  4. Оплата пошлины другим лицом не является полностью исполненной. Физическое лицо должно само обратиться в налоговую, а затем в банк.
  5. Лучше знать реквизиты, куда вы будете перечислять средства. Узнать их можно в налоговой службе.
  6. Стоит знать и размер госсбора, который необходимо вам оплатить. В банке вам этого не скажут.

Если вы учтете эти моменты, то этот способ оплаты вам тоже покажется легким и достаточно простым.

В банке вы сможете оплатить пошлину, обратившись к специалисту в соответствующее «окно», или совершить оплату через стационарный терминал, в котором предусмотрен такой вариант оплаты государственных сборов.

Оплата госпошлины через почту РФ

Есть еще один вариант оплаты – через почту РФ. Он примерно такой же, как и в банковской организации.

Для оплаты госсбора на почте вам понадобится:

  1. Сформировать квитанцию на сайте налоговой службы, распечатать ее или взять ее в офисе организации.
  2. Прийти в отделение почтовой связи с наличными средствами.
  3. Оплатить квитанцию и сохранить подтверждение – чек.

Оплатить квитанцию можно не в любом отделении почты, а только в том, где имеется соответствующее оборудование.

Например, на почте, расположенной в труднодоступной местности, оплатить госпошлину не получится.

Заранее лучше сразу узнать реквизиты для оплаты и сумму сбора.

Уплата государственной пошлины в налоговую онлайн – все варианты

Совершить онлайн-оплату можно несколькими способами.

Перечислим их все, чтобы вы могли выбрать самый удобный для себя:

  1. Сервис налоговой службы.
    На нем можно произвести безналичную оплату, если в графе будет указана ваша банковская организация – банк-партнер ИФНС.
  2. Онлайн-сервис сайта банка. Достаточно иметь привязку банковской карты к данному сервису.
  3. Онлайн-приложение, устанавливающееся на телефон. Оплата будет проходить с системой паролей и кодом доступа.
  4. Другие сервисы и сайты, предоставляющие такую услугу, никак не касающиеся государственных органов или банков.

Оплата по безналичному расчету удобна. Вам даже не нужно сохранять чек или квитанцию, подтверждающую перечисление средств.

Согласно Приказу Минфина под номером 139н, действующему с 11 марта 2014 года, гражданин может не предоставлять чек или квиток об оплате. Налоговые органы самостоятельно должны проверить информацию об оплате.

Государственная пошлина 2017 – размеры госпошлины и основные виды

Конечно же, самый лучший способ оплаты госпошлины – официальный сайт налоговой службы. Но, если вы с интернетом на «ты», то можно воспользоваться и другими вариантами с безналичным расчетом.

Почему мы не указываем почту и банк в качестве оптимальных вариантов – гражданину необходимо посетить офис организации. Выбор остается за вами.

Мы лишь привели всевозможные, быстрые способы оплаты государственных сборов ИФНС.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург
8 (812) 627-14-02;
Москва
8 (499) 350-44-31


Основные проводки в бухучете по госпошлине

Нюансы бухгалтерского учета госпошлины в 2020-2021 годах

Госпошлина, согласно ст. 13 НК РФ, признается сбором федерального уровня. В последнее время в эту сферу корректив не вносилось, поэтому в 2020-2021 годах, как и прежде, для отражения учетных записей по ее начислению и уплате используют сч. 68 (субсч. «Государственная пошлина»).

Подробнее о классификации налогов и сборов в РФ читайте здесь.

При этом вид корреспондирующего счета при начислении госпошлины зависит от ее типа. Госпошлина может уплачиваться в связи:

  • с приобретением некоторых имущественных объектов;
  • осуществлением хозопераций по основной деятельности компании;
  • осуществлением операций, не имеющих отношения к ее основной деятельности;
  • участием фирмы в судебных разбирательствах.

Рассмотрим, как ведется учет госпошлины и какими проводками необходимо зафиксировать операцию по начислению соответствующих сумм в перечисленных ситуациях.

Алгоритм заполнения реквизитов платежного поручения на уплату госпошлины вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите к разъяснениям экспертов.

Начислена госпошлина при покупке имущества: какой счет бухгалтерского учета используется

Госпошлина, уплачиваемая при приобретении (создании) имущественных объектов, относится на увеличение их фактической стоимости (п. 8 ПБУ 14/2007, п. 8 ПБУ 6/01):

Дт 08 Кт 68/госпошлина.

Такие записи будут использоваться, например, при уплате госпошлины в связи с регистрацией приобретенного объекта основных средств.

О бухучете основных средств читайте в этом материале.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки по операциям, связанным с основной деятельностью

В случае уплаты госпошлины за те или иные действия, необходимые для осуществления текущей работы предприятия, ее сумма относится на расходы по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99). Бухучет госпошлины будет строиться таким образом, чтобы при этом в дебете записи по начислению госпошлины стоял один из затратных счетов:

Дт 20 (25, 26, 44…) Кт 68/госпошлина.

Примеры подобных расходов: заверение рабочей документации фирмы и ее копий, регистрация договоров, заверение подписей сотрудников, корректности перевода с одного языка на другой и т. д.

Можно ли отразить в бухгалтерском учете расходы учредителя на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Горчилина И. О. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Об основных затратных статьях см. в материале «Список наиболее часто используемых статей затрат в бухучете».

Некоторые нюансы возникают при отражении в бухгалтерском учете госпошлины, внесенной за лицензии, получаемые на определенный временной промежуток, как правило, на несколько месяцев (например, лицензии на розничную продажу алкоголя). На сегодняшний день есть несколько вариантов учета такой госпошлины:

  1. Ее сумма может быть списана в расходы единовременно (письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-03-06/1/12248).
  2. Существует также мнение, что подобные затраты должны быть предварительно учтены в расходах будущего периода, а уже затем они списываются на издержки (письмо Минфина РФ от 12.01.2012 № 07-02-06/5).

Тогда в проводках по госпошлине за выдачу лицензии будут использоваться следующие записи:

Дт 97 Кт 68/госпошлина — начислена госпошлина;

Дт 44 Кт 97 — часть госпошлины отнесена на расходы.

Последняя проводка будет делаться в соответствии с порядком, применяемым фирмой для учета расходов будущих периодов, до полного списания госпошлины на издержки.

  1. Есть также позиция, что такие лицензии образуют НМА (п. 3 ПБУ 14/2007, пп. 4, 9, 17 IAS 38). В этом случае сумма госпошлины будет списана на издержки в качестве амортизации:

Дт 08 Кт 60, 76 — отнесена сумма госпошлины за лицензию в стоимость НМА;

Дт 04 Кт 08 — оприходована лицензия;

Дт 44 Кт 05 — начислена амортизация.

ВАЖНО! По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизацию не начисляют (п. 23 ПБУ 14/2007).

Стоит понимать, что каждый из перечисленных способов организации бухгалтерских проводок для госпошлины имеет свои плюсы и минусы. Безусловно, выбранный метод учета подобных расходов необходимо закрепить в учетной политике фирмы.

Бухучет госпошлины по операциям, не связанным с основной деятельностью

Госпошлина за осуществление действий, не относящихся к основной деятельности фирмы, должна быть отнесена на прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99):

Дт 91.2 Кт 68/госпошлина.

Такая проводка найдет применение, в частности, при начислении госпошлины, уплачиваемой при отчуждении некоторых видов активов (п. 11 ПБУ 10/99).

Аналогично учитывается госпошлина, уплаченная за участие в судебном процессе.

О налоговом учете прочих расходов см. наш материал.

Плата, взимаемая частными нотариусами: отражение в бухгалтерском учете

Согласно ст. 22 «Основ законодательства РФ о нотариате» от 11.02.1993 № 4462-I госпошлиной может считаться плата за услуги только тех нотариусов, которые работают в госконторах. Частные же нотариусы взимают не госпошлину, а тариф. Таким образом, для учета нотариальных услуг частников сч. 68 использоваться не может, а начисление госпошлины в этом случае будет выглядеть так:

Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 76.

Начисление и оплата госпошлины: проводки

В записях по оплате госпошлины в проводках используется корреспонденция сч. 51 и 68:

Дт 68/госпошлина Кт 51.

Однако на практике часто встречаются ситуации, когда госпошлина уплачивается не с расчетного счета фирмы, а наличными через ее представителя. Правомерны ли такие действия? Ответ на этот вопрос нам дает письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43, в котором чиновники подтвердили правомочность подобных действий. При этом, уплачивая госпошлину, к платежной квитанции необходимо приложить документы, подтверждающие принадлежность уплаченных средств фирме, совершающей действие, за которое взимается госпошлина. Это может быть доверенность на представителя, копии учредительных документов, расходный ордер о выдаче представителю наличности для уплаты госпошлины.

Бухгалтерские проводки по уплате госпошлины в этом случае будут иметь следующий вид:

Дт 71 Кт 50 — выдана наличность под отчет представителю;

Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 71 — отражена сумма уплаченной госпошлины.

Возмещение госпошлины по решению суда: проводки

Госпошлина может быть не только уплаченной, но и полученной компанией в составе судебных издержек. Согласно ст. 110 АПК РФ и ст. 98 ГПК РФ все судебные издержки взыскиваются с проигравшей стороны. А поскольку госпошлина — часть судебных издержек, то фирма, уплатившая ее при подаче иска в суд (и выигравшая дело), может с полным правом рассчитывать на ее возмещение проигравшей стороной.

При этом для госпошлины, подлежащей получению по решению суда, проводки в бухучете будут выглядеть так:

Дт 76 Кт 91.1 — госпошлина к возмещению по решению суда;

Дт 51 Кт 76 — поступило возмещение госпошлины.

Как отражается госпошлина в налоговом учете

Все виды госпошлины в налоговом учете входят в категорию прочих расходов. Причем отражать ее следует на момент начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264 НКРФ). Для разных обстоятельств этот момент может приходиться или на дату уплаты, или на дату оформления регистрационных документов и пр.

Так, при регистрации каких-либо действий госпошлина уплачивается заранее, однако в расходы ее следует включать только после приема регистрационных документов уполномоченным органом. А вот при оплате госпошлины при лицензировании она учитывается в момент начисления (письмо ФНС России от 28.12.2011 № ЕД-4-3/22400). Если же госпошлина обусловлена покупкой внеоборотных активов, то сумма госпошлины войдет в первоначальную стоимость объектов, при условии что она внесена до их приобретения. Если после, то в категорию прочих расходов.

Итоги

Госпошлина — проводка в бухучете этого платежа имеет многочисленные особенности. Госпошлина может быть отнесена на расходы по основной деятельности, прочие расходы или на увеличение стоимости актива.

При списании госпошлины проводки ведутся с использованием затратных счетов в корреспонденции со сч. 68, к которому открывается соответствующий субсчет. Плата за совершение юридически значимых действий, взимаемая частными нотариусами, госпошлиной не является, поэтому при проведении в бухучете подобных хозопераций сч. 68 не используется.

Источники:

  • Основы законодательства Российской Федерации о нотариате
  • Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оплатить госпошлину через налоговую — вопрос №7421494. 9111.ru

Налоговый кодекс РФ

Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины

1. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:

1) уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено настоящей главой;

2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины;

3) прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.

При заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины. Данное положение не применяется в случае, если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда.

Не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;

4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;

5) отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных «законодательством», личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца;

6) направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации (в отношении государственной пошлины, предусмотренной «пунктом 1 статьи 330.30» настоящего Кодекса).

2. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния.

3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

4. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в государственной регистрации.

При прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

5. Утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный «закон» от 27.07.2006 N 137-ФЗ.

6. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.

7. Возврат или зачет излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины производится в порядке, установленном «главой 12» настоящего Кодекса.

Как оплатить госпошлину | Современный предприниматель

Для получения различных сведений, документов или услуг, подпадающих под статус государственных, при обращении для оказания юридической помощи в государственные инстанции, необходимо уплатить госпошлину – специальный сбор, взимаемый с компаний и частных лиц, ежегодно устанавливаемый законодателями РФ. Поскольку госпошлина является видом федерального сбора, ее виды, круг плательщиков, порядок формирования и сроки уплаты устанавливаются главой 25.3 НК РФ. Поговорим о том, как и где можно оплатить пошлину, и какие категории в каких ситуациях освобождаются от этой обязанности.

Когда возникает необходимость заплатить госпошлину

НК РФ устанавливает объектом налогообложения обстоятельство, по которому обязанность этого платежа возникает. К примеру, подобными обстоятельствами могут быть:

  • Подача иска в суд;
  • Удостоверение документов у нотариуса;
  • Регистрационные действия различного характера в госучреждениях;
  • Услуги клеймения пробирной палаты и др.

Законодателями предусмотрены, в частности, такие виды пошлин:

  • По делам, которые разбираются в судах – Верховном, Конституционном, арбитражном, общей юрисдикции;
  • За выполнение нотариальных действий;
  • За регистрационные действия, выполняемые органами ЗАГСа и другими государственными структурами.

Основные аспекты уплаты пошлины определяет ст. 333.18 НК РФ. Плательщиками государственной пошлины признаются юридические и физические лица. Но в некоторых обстоятельствах компании и физлица могут быть освобождены от уплаты этого сбора (ст. 333.35-333.39 НК РФ), или же имеют право на предоставление рассрочки платежа (ст. 333.41 НК РФ).

Освобождение от уплаты госпошлины

На основании указанных статей НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются лица, подающие иски:

  • О трудовых взаимоотношениях, в частности о взыскании зарплаты;
  • О разногласиях по присвоению авторства, правах на изобретения, объекты интеллектуальной собственности и т.п.;
  • О взимании алиментов;
  • О компенсации ущерба, полученного от травмы, повреждений или смерти кормильца;
  • О компенсировании ущерба, следствием которого стало преступление;
  • О требовании возвращения художественных/культурных объектов из неправомерного владения;
  • О нарушении прав потребителей;
  • О компенсировании убытков от невозвращения вкладов, внесенных в различные коммерческие предприятия в оговоренные сроки;
  • Об усыновлении ребенка и защите его прав.

Освобождение от госпошлины гарантировано НК РФ обеим сторонам (истцу и ответчику), если подается кассационная жалоба по делу о расторжении брака.

К лицам, освобожденным от уплаты госпошлины, относятся компании и граждане, заявляющие жалобы по различным аспектам судопроизводства. Например, заявления:

  • об изменении метода или порядка выполнения вынесенных решений, переносе пропущенных сроков;
  • о повторном рассмотрении решений/постановлений суда при возникновении новых фактов;
  • о повторном рассмотрении решения, вынесенного заочно;
  • о прекращении/приостановлении дела;
  • жалобы на действия пристава, постановления по административным правонарушениям, вынесенные полномочными органами;
  • частные жалобы на определения суда, в частности, об обеспечении иска.

Кто освобождается от уплаты госпошлины

Налоговым законодательством определен круг лиц, освобождаемых в определенных ситуациях от уплаты пошлины. К ним относятся:

  • реабилитированные и официально признанные пострадавшими от репрессий лица, обращающиеся по вопросам, касающимся закона РФ «О реабилитации жертв политических репрессий»;
  • ветераны войны и труда, обращающиеся за защитой прав, которые определяет закон «О ветеранах»;
  • беженцы и вынужденные переселенцы, жалующиеся на отказ в регистрации ходатайств о признании их статуса.

Рассматривая дела, суд может принять во внимание бедственное имущественное положение, в котором находится заявитель (на основе представленного и обоснованного ходатайства) и решить:

  • освободить его от уплаты госпошлины;
  • снизить ее размер;
  • отсрочить либо рассрочить платеж.

Где оплатить госпошлину?

Существует несколько вариантов оплаты пошлины. По традиции наиболее распространены платежи по государственным сборам денежной наличностью в офисах Сбербанка. Служащие быстро и оперативно принимают оплату любого вида госпошлины, заполняют необходимые реквизиты, выдают квитанцию, служащую подтверждающим оплату госпошлины фактом.

При наличии заполненной квитанции уплата госпошлины может быть произведена через терминалы СБ. Для осуществления подобной операции потребуется внести сведения о плательщике, виде пошлины и реквизиты в соответствующие поля терминала.

Прием платежей осуществляется также почтовыми отделениями, офисами МФЦ, но растет популярность безналичных переводов, т.е., можно, не выходя из дома, оплатить госпошлину через интернет – в онлайн-банках, на общероссийском сайте ФНС, либо на сайте регионального отделения ФНС.

Как заполнить платежку на госпошлину в 2021 году

Заполнение платежного поручения на госпошлину – почти автоматический процесс.  Однако система банк-клиент или интернет-банк не сможет определить за заявителя, что именно должно быть указано в каждом из полей платежки.  В этой статье мы расскажем, как правильно заполнить платежное поручение на уплату госпошлины юридических лиц, ИП и физических лиц, а также какие коды указывать в платежке в 2021 году.

Заполнение платежного поручения

Правила заполнения платежных поручений установлены приказом Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н.  Этот нормативный акт устанавливает особенности указания кодов в платежном поручении для разных категорий плательщиков госпошлины.

Юридическое лицо

  • Статус плательщика госпошлины (поле 101): «01» (организация — налогоплательщик, плательщик сборов, администрируемых налоговыми органами) или «08» (организация — плательщик прочих сборов, не администрируемых налоговыми органами).
  • ИНН плательщика (поле 60): ИНН юридического лица.
  • КПП плательщика (поле 102): КПП организации.
  • Плательщик (поле 8): наименование юридического лица или его филиала, иного обособленного подразделения.
  • Очередность платежа (поле 21): «5».
  • Код (поле 22): «0».
  • КБК (поле 104): код бюджетной классификации.
  • Основание платежа (поле 106): если получатель госпошлины — ИФНС (КБК начинается с цифр «182») —   указывается «ТП»; если пошлину получает другой государственный орган — указывается «0».
  • Налоговый период (поле 107): дата платежа или «0».
  • Номер платежного документа (поле 108): «0».
  • Дата документа (поле 109): «0».
  • Назначение платежа (поле 24): указание, за что уплачена госпошлина. Образцы назначений платежа можно найти там же, где и реквизиты для оплаты.

Индивидуальный предприниматель

  • Статус плательщика госпошлины (ячейка 101): «09» (ИП — налогоплательщик, плательщик сборов, администрируемых налоговыми органами) или «08» (ИП — плательщик прочих сборов, не администрируемых налоговыми органами).
  • ИНН плательщика (ячейка 60): ИНН индивидуального предпринимателя.
  • КПП плательщика (ячейка 102): «0».
  • Плательщик (ячейка 8): Ф.И.О. с пометкой «ИП» и адрес регистрации по месту жительства (при ее отсутствии — по месту пребывания) в формате: «Фамилия, имя, отчество (ИП) // адрес //».
  • Очередность платежа (ячейка 21): «5».
  • Код (ячейка 22): «0».
  • КБК (ячейка 104): код бюджетной классификации.
  • Основание платежа (ячейка 106): если получатель госпошлины — ИФНС (КБК начинается с цифр «182») —   указывается «ТП»; если пошлину получает другой государственный орган — указывается «0»
  • Налоговый период (ячейка 107): дата платежа или «0».
  • Номер документа (ячейка 108): «0».
  • Дата документа (ячейка 109): «0».
  • Назначение платежа (поле 24): указание, за что уплачена госпошлина. Образцы назначений платежа можно найти там же, где и реквизиты для оплаты.

Физическое лицо (не ИП)

  • Статус плательщика госпошлины (поле 101): «13» (физическое лицо — налогоплательщик, плательщик сборов, администрируемых налоговыми органами) или «24» (физическое лицо — плательщик прочих сборов, не администрируемых налоговыми органами).
  • ИНН плательщика (поле 60) — ИНН физического лица.  При его отсутствии указывается ноль («0»).
  • КПП плательщика (поле 102): «0».
  • Плательщик (поле 8): Ф.И.О. и адрес регистрации по месту жительства (при ее отсутствии — по месту пребывания) в формате: «Фамилия, имя, отчество // адрес //».
  • Очередность платежа (поле 21): «5».
  • Код (поле 22): «0».
  • КБК (поле 104): код бюджетной классификации.
  • Основание платежа (поле 106): если получатель госпошлины — ИФНС (КБК начинается с цифр «182») —   указывается «ТП»; если пошлину получает другой государственный орган — указывается «0».
  • Налоговый период (поле 107): дата платежа или «0».
  • Номер документа (поле 108): «0».
  • Дата документа (поле 109): «0».
  • Назначение платежа (поле 24): указание, за что уплачена госпошлина. Образцы назначений платежа можно найти там же, где и реквизиты для оплаты.

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства

  • Статус плательщика госпошлины (101): «12» (глава КФХ — налогоплательщик, плательщик сборов, администрируемых налоговыми органами) или «08» (глава КФХ — плательщик прочих сборов, не администрируемых налоговыми органами).
  • ИНН плательщика (60) — ИНН.
  • КПП плательщика (102): «0».
  • Плательщик (8): Ф.И.О. с пометкой (КФХ) и адрес регистрации по месту жительства (при ее отсутствии — по месту пребывания) в формате: «Фамилия, имя, отчество (КФХ) // адрес //».
  • Очередность платежа (21): «5».
  • Код (22): «0».
  • КБК (104): код бюджетной классификации.
  • Основание платежа (106): если получатель госпошлины — ИФНС (КБК начинается с цифр «182») —   указывается «ТП»; если пошлину получает другой государственный орган — указывается «0».
  • Налоговый период (107): дата платежа или «0».
  • Номер документа (108): «0».
  • Дата документа (109): «0».
  • Назначение платежа (24): указание, за что уплачена госпошлина. Образцы назначений платежа можно найти там же, где и реквизиты для оплаты.

Как заполнить платежку представителю физического или юридического лица

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса, уплата госпошлины может быть произведена за плательщика иным лицом — представителем.  Но при этом из платежного документа должно быть ясно, за кого уплачена государственная пошлина.  При безналичном платеже необходимо указать в платежном поручении и заявителя, и его представителя:

  • ИНН плательщика (ячейка 60) — ИНН физического лица, за которого вносится оплата.
  • Плательщик (ячейка 8): Ф.И.О. представителя, который фактически оплачивает государственную пошлину.
  • Назначение платежа (ячейка 24) для государственной пошлины при обращении в суд заполняется по следующему образцу: «ИНН представителя // Ф.И.О. и адрес регистрации заявителя, за которого уплачивают пошлину, номер и дата нотариально заверенной доверенности.»

Пример заполнения платежного поручения на госпошлину

Ниже вы можете ознакомиться с образцом (заполненным бланком) оформления платежки на оплату госпошлины.

Приведенная в статье информация носит общий характер.  Для получения консультации по конкретному вопросу обратитесь к юристу.

 

 

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Госпошлина — это… Куда и за что платится госпошлина

  • 24 Октября, 2018
  • Налоги
  • Илья Филатов

Понятие «госпошлина» уже давно на слуху российских граждан. Людям, обращающимся в государственные органы, приходится выплачивать определенные суммы за получение нужной услуги. Давайте разберемся, за что взимается госпошлина, какие она выполняет функции, существует ли возможность уменьшения ее размера или вовсе освобождения от нее.

Определение

Для начала определим ключевые признаки рассматриваемого платежа. Госпошлина – это денежная сумма, которая взимается специально уполномоченными организациями и учреждениями за совершение юридически значимых действий в пользу граждан или граждан. Речь, в частности, о выдаче документов, оказании государственных услуг, удостоверении договоров, доверенностей, завещаний , прочих волеизъявлений, госрегистрации сделок или предприятий и т. д. В качестве уполномоченных учреждений выступают: судебные, правоохранительные, финансовые органы, нотариальные конторы, органы ЗАГС и т. п.

В России порядок уплаты государственной пошлины регламентируется гл. 25.3 НК. В Кодексе приводится более развернутое определение интересующего нас платежа. Согласно НК, госпошлина – это денежный сбор, который взимается с организаций и физлиц при обращении их в госорганы, структуры местной власти или иные институты, а также к должностным лицам, уполномоченным федеральным, региональным и местным законодательством, за совершением юридических действий, закрепленных Налоговым кодексом, кроме тех, которые осуществляются консульскими учреждениями РФ. Выдача документов и дубликатов при этом признается юридически значимыми действиями, а вот предоставление копий уже ими считаться не будет.

Немного истории

Термин «пошлина» происходит от слова «пойти». Сначала понятие обозначало «то, что пошло с товаров».

История пошлины началась очень давно. К примеру, в Средневековье этот платеж использовался очень часто. Пошлиной тогда назывался сбор, взимаемый за пользование мостами и дорогами. Феодалам платили за исполнение судебных функций, охрану порядка и реализацию других важных управленческих задач. Однако наиболее популярными были пошлины за въезд и перемещение по государству, княжеству или отдельному городу. Иноземные купцы тоже платили за право продавать свои товары.

Как же получилось, что пошлина стала государственным сбором? К XVII в. четко обозначились границы государств. Для контроля перемещения людей из одной страны в другую были созданы таможни. Как раз с этого времени пошлины стали рассматриваться как один из инструментов экономического регулирования.

В Древней Руси собирали так называемый мыт – аналог таможенной пошлины. Сбор проходил в местах стоянок возов и лодок. Уже в XII в. мыт стал официальным государственным сбором. Но все это относится к таможенной сфере. А как обстояли дела в других областях общественной жизни?

В XII в. система государственной и местной власти была довольно разветвленной. Правителем Руси считался великий князь, родственники которого сидели в уделах, поэтому назывались удельными князьями. На местах, кроме того, были наместники (в городах) и волостели (в волостях). Они занимались решением вопросов территориального значения и получали за свою работу своего рода вознаграждение – корм. Он мог быть как в денежном выражении, так и в натуральном. При этом население платило практически за все: свадьбу, развод, суд. Наместники получали плату даже за прибытие в город. Жили они, конечно, очень даже хорошо.

Государственная пошлина – это сбор или налог?

Такой вопрос возникает у многих лиц. Он вполне обоснован. Дело в том, что госпошлина – это платеж, включенный законодательством в налоговую систему страны. Соответственно, ее можно рассматривать как особую разновидность налога. Сходство состоит в обязательности отчисления в бюджет и распространении на платеж все общих правил. Отличие заключается в целевом характере платежа и возмездности. Ведь взамен уплаты госпошлины заявитель получает встречное предоставление – требуемую услугу. В случае с налогами этого не происходит.

Из приведенной выше информации вытекает ответ еще на один злободневный вопрос – куда поступает госпошлина? Суммы перечисляются в федеральный, региональный или местный бюджет в зависимости от уровня, на котором находится орган, в который обращается плательщик. В каждой такой структуре выдается квитанция, где указываются реквизиты для уплаты госпошлины. Сегодня совершить отчисление можно самыми разными способами. В последнее время популярным вариантом стала оплата онлайн. Если по каким-то причинам заявителю квитанция выдана не была, получить реквизиты для уплаты госпошлины можно в канцелярии соответствующего органа власти. В таком случае заявителю придется вписывать их в бланк квитанции собственноручно.

Госпошлина – это платеж, установленный федеральным законодательством. Следовательно, он обязателен к отчислению на всей территории государства. Суммы, в соответствии со ст. 50, 56, 61, 611, 612 БК, зачисляются по нормативу в 100 % в бюджет соответствующего уровня.

Кто платит сбор?

В качестве плательщиков госпошлины выступают юрлица, иностранные в т. ч., а также физические лица (иностранцы, граждане РФ, лица без гражданства), когда они:

  1. Обращаются в уполномоченные структуры за осуществлением юридических действий, предусмотренных гл. 25.3 НК.
  2. Являются ответчиками в судебных инстанциях общей юрисдикции, мировых или арбитражных судах, если решение вынесено не в их пользу, а истец при этом освобожден от уплаты госпошлины.

Нюансы

Если за совершением юридического действия обращается сразу несколько плательщиков, не имеющих льгот, выплата установленной суммы осуществляется в равных долях. В случае освобождения от уплаты госпошлины кого-либо из них, величина отчисления подлежит уменьшению пропорционально числу этих лиц. Оставшаяся сумма перечисляется субъектами, не имеющими льгот.

Функции платежа

Объект госпошлины – это юридические действия, услуги органов местной, региональной, государственной власти, других уполномоченных структур и должностных лиц. Перечень таких услуг закреплен НК и является закрытым. Всего в нем предусмотрено более 200 видов услуг. Их можно разделить на 4 группы и соотнести с функциями платежа:

  1. Нотариальная пошлина. Она устанавливается за все нотариальные действия, закрепленные законодательством.
  2. Судебная госпошлина — за исковые заявления, жалобы, ходатайства, прочие обращения, поданные в судебные инстанции.
  3. Регистрационный сбор – за госрегистрацию юрлиц, физлиц ИП, сделок, программ для ЭВМ, баз данных, актов гражданского состояния и пр.
  4. Административная госпошлина. Ее устанавливают за выдачу документов при приобретении/выходе из гражданства, въезде в РФ или выезде из страны.

С 29.12.2010 г. пошлину не взимают при внесении в документ исправлений ошибок, допущенных должностным лицом или органом, оформившим его при совершении юридического действия.

Нормы налогового права

Для расчета облагаемой базы учитывается или непосредственно стоимость услуги, предоставляемой заявителю, или цена иска. Налоговый период, как правило, отсутствует. Это связано с особенностями сроков отчисления платежа, предусмотренных НК.

Обычно госпошлина перечисляется перед совершением требуемого юридического действия. Однако из данного правила есть исключения. В этих случаях устанавливается налоговый период, а пошлина взимается после совершения действия:

  • В течение 10 дней после вступления решения суда в силу, если физлицо либо организация являются ответчиками, постановление вынесено не в их пользу, а истец от уплаты сбора освобожден.
  • До 31 марта года, идущего за годом регистрации судна в реестре РФ либо (при обращении за ежегодным подтверждением постановки на учет) за последним годом регистрации.

Ставки

В НК предусмотрены тарифы, используемые при расчете госпошлины в зависимости от органа, совершающего юридическое действие, характера оформляемого документа или специфики регистрируемой сделки.

Согласно Кодексу, ставка может быть выражена в твердой сумме, являться смешанной – пропорциональной либо прогрессивной.

Система расчета пропорциональной ставки по имущественным документам зависит от степени родства. Прогрессивная ставка предполагает увеличение суммы платежа по мере повышения облагаемой базы. Размеры этих тарифов дополнительно могут ограничиваться максимальными и минимальными пределами. В некоторых случаях в ставке учитывается единица объема документа (к примеру, при постраничном удостоверении).

Как оплатить госпошлину со скидкой?

В гл. 25.3 НК предусмотрено около 90 льгот, предоставляемых плательщикам сбора. Их виды устанавливаются в зависимости от совершаемых действий, категории субъектов и пр.

Льгота по уплате госпошлины может быть условной или безусловной. Для получения первой необходимо соблюсти определенное условие. К примеру, при оформлении документов о наследстве льгота по уплате госпошлины предусмотрена для лиц, проживавших с наследодателем до момента смерти. Безусловная льгота (например, скидка при уплате сбора в 50 %) устанавливается инвалидам 1, 2 гр.

Кроме этого, предусмотрено полное освобождение от перечисления платежа в бюджет. Такая льгота, в частности, предоставляется учреждениям культуры и другим организациям и органам, находящимся на бюджетном финансировании. Освобождены от обязанности уплачивать госпошлину также некоторые категории граждан: инвалиды и участники ВОВ, Герои СССР и РФ, полные кавалеры Ордена Славы.

Следует также сказать о льготах, предусмотренных в зависимости от конкретных юридических действий. Так, например, сбор могут не уплачивать истцы:

  • по заявлениям о взыскании зарплаты, пособий и прочим претензиям, вытекающим из норм трудового права;
  • общественные организации инвалидов, выступающие в качестве заявителей и ответчиков.

Возврат суммы

Основания для возврата либо зачета госпошлины закреплены в ст. 333.40 НК. Возврат сбора плательщику, в соответствии с нормой, осуществляется полностью или частично, если:

  1. Заявитель уплатил сумму, превышающую размер, предусмотренный в гл.25.3 НК.
  2. Были возвращены жалоба, заявление либо другое обращение, было отказано в их принятии или отказано в совершении запрашиваемых нотариальных действий.
  3. Прекращено производство по делу или заявление оставлено без рассмотрения в арбитражном суде или инстанции общей юрисдикции.

Если сумма пошлины плательщику возвращена не была, она засчитывается в счет уплаты сбора при повторном обращении, если трехгодичный период с даты принятия предыдущего решения не истек, а заявитель предъявил первоначальную квитанцию.

В случае заключения мирового соглашения до вынесения постановления арбитражным судом 50 % уплаченной госпошлины подлежит возврату истцу. Однако данное правило не распространяется на ситуации, когда указанное соглашение было оформлено на стадии исполнения решения.

Исключения

В НК закреплены случаи, когда госпошлина возврату не подлежит. Речь о следующих ситуациях:

  1. Ответчик добровольно удовлетворил требования истца после принятия его иска к производству в арбитражном суде.
  2. Утверждено мировое соглашение в суде общей юрисдикции.

Кроме того, сумму сбора не возвращают за заявления о регистрации/расторжении брака, смене имени или внесении иных исправлений в запись органа ЗАГС, если они удовлетворены не были, т. е. указанные действия уполномоченные органы не совершили.

Аналогичное правило действует и в случае отказа лица от госрегистрации права, обременения (ограничения) после обращения в соответствующие госструктуры. При этом если регистрация права, ограничения (обременения) на недвижимость была прекращена, на основании заявления сторон возвращается 50 % выплаченного сбора.

Организационные вопросы

Возврат излишне выплаченной/взысканной суммы пошлины осуществляется по заявлению плательщика. Оно подается в тот орган или тому должностному лицу, которые уполномочены совершать соответствующие юридические действия, за которые произведена оплата. Если возврат должен быть произведен в полном размере, к заявлению следует приложить подлинники платежных квитанций, а если частично – копии. Решение об удовлетворении просьбы принимается соответствующим органом или должностным лицом.

Непосредственный возврат суммы производится подразделением Федерального казначейства по месту уплаты.

Если субъект хочет вернуть госпошлину по делу, рассматриваемому в суде, мировом в том числе, свое заявление он подает в ИФНС по месту нахождения соответствующей судебной инстанции.

Направить обращение можно до истечения трех лет с даты уплаты. Возврат производится в течение месяца со дня направления заявления.

Зачет госпошлины

Возможность его осуществления также предусмотрена в НК. При зачете излишек ранее уплаченной суммы за определенное юридическое действие засчитывается в счет выплаты за аналогичную услугу.

Чтобы воспользоваться своим правом, плательщику необходимо подать заявление в орган или должностному лицу, к которым он обращался ранее. Направить обращение можно также в течение трех лет с даты вынесения решения о возврате излишней суммы или со дня перечисления ее в бюджет.

Зачет производится в порядке, закрепленном в гл. 12 НК.

Дополнительные гарантии

В соответствии с НК, лицам, обращающимся в уполномоченные органы, может быть предоставлена рассрочка или отсрочка уплаты госпошлины.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, заинтересованное лицо направляет ходатайство. Отсрочка/рассрочка может быть предоставлена в пределах периода, закрепленного п. 1 ст. 64 НК. При этом в Кодексе предусматривается еще одна важная гарантия. На сумму госпошлины, по которой предоставлена отсрочка/рассрочка, в течение всего ее срока проценты не начисляются.

Контроль

Проверку правильности начисления и уплаты госпошлины в государственных нотариальных органах, органах ЗАГС и прочих учреждениях, совершающих юридические действия в интересах плательщиков и взимающих сбор, осуществляют инспекторы ИФНС. Все указанные структуры должны предоставлять контролирующим органам сведения о предоставленных ими услугах.

Платят ли эмигранты государственные налоги? (с видео) • Налоговый инспектор онлайн

Винченцо Вильямена, CPA

Вы можете подумать, что переезд из Соединенных Штатов позволяет вам избавиться от уплаты налогов штата США. Но, к сожалению, в некоторых штатах США эмигранты должны платить государственные налоги.

Распространено заблуждение, что вы подаете налоги штата, только если вы там проживаете. Это ошибочное мнение может иметь дорогостоящие последствия.

Однако при некотором планировании вы можете избежать государственных налогов, проживая за границей.(Недавно мы опубликовали в Forbes статью о том, как предприниматели, не зависящие от местоположения, могут сэкономить на налогах, изменив свой штат.)

Если вы впервые применяете налоги для экспатов, ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам на экспатов в США. Запланируйте консультацию с нашими экспертами, чтобы получить совет по вашей налоговой ситуации.

В этом руководстве по налогам штата для экспатов мы рассмотрим следующее:

  • Нужно ли гражданам США, живущим за границей, подавать налоги штата?
  • Лучшее местожительство штата для экспатов — и худшее
  • Правило Калифорнии «Безопасная гавань»
  • Как иностранцы могут избежать уплаты государственного налога
  • Как изменить место проживания в штате США
  • Подача налоговой декларации штата при проживании за границей

У граждан США живя за границей нужно подавать госналоги?

Если американцы за границей все равно должны подавать налоговую декларацию штата, это зависит от штата.В некоторых штатах граждане США, проживающие за границей, обязаны подавать документы и могут платить государственные налоги. В других штатах эмигранты не подают налогов и не обязаны платить налоги. Ниже мы обсудим легкие и сложные состояния.

Вы можете подумать, что штат не знает или не заботится. Однако, по нашему опыту, некоторые государства могут довольно агрессивно преследовать своих налогоплательщиков даже за рубежом. И если вы не подадите заявление, находясь за границей, по возвращении в штат вас может ожидать большой налоговый счет.

Через несколько лет за границей вы можете вернуться в свой прежний штат и снова начать подавать налоговые декларации. Штат заметит разрыв и может уведомить вас о задолженности по налогам, возможно, с пени и пени.

Кроме того, в некоторых штатах не допускается исключение доходов, полученных за рубежом, например Калифорния. Таким образом, вам, возможно, придется полностью уплатить подоходный налог штата с дохода, полученного за границей.

Если вы не можете доказать, что вы проживали в другом штате в течение этого времени, они могут потребовать от вас уплаты налогов за эти недостающие годы.

И дело не только в том, что в некоторых штатах экспаты платят подоходный налог штата. В зависимости от штата граждане США за рубежом также могут иметь задолженность по налогам на дивиденды, налогам на имущество, корпоративным налогам и т. Д. Кроме того, если вы не подали заявление и не уплатили государственные налоги, находясь за границей, вам могут причитаться штрафы или пени. Короче говоря, непонимание требований вашего штата к подаче документов и непринятие других мер может оказаться дорогостоящим.

Вы можете подумать, что не собираетесь возвращаться к старому состоянию.В этом случае и в зависимости от штата, может быть лучше переехать в другой штат, прежде чем переехать за границу. Подробнее об этом позже.

Первый шаг для экспатов, когда дело касается государственного налога, — это определить, как их штат обрабатывает налогообложение.

Лучшее местожительство для экспатов — и худшее

Как правило, штаты США делятся на три широкие категории, когда дело доходит до налогов штата для экспатов: простые, несколько нейтральные и сложные или «жесткие».

Классификация состояний определяется множеством факторов.Имеет ли государство подоходный налог, насколько легко покинуть штат и репутация государства — все это имеет значение.

Простые штаты

Простые штаты для эмигрантов — это те, в которых изначально не взимается индивидуальный подоходный налог. Сюда входят Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.

Теннесси и Нью-Гэмпшир также довольно просты, поскольку они собирают налоги штата только на проценты и дивиденды, но не на обычный доход, такой как заработная плата.

Во многих из этих штатов также снизились налоги на дивиденды или проценты, корпоративные налоги, налоги на имущество или налог на наследство. Кроме того, налогоплательщики могут значительно снизить стоимость жизни.

В последние годы несколько известных предпринимателей и бизнес-лидеров попали в заголовки газет, переехав в штаты без подоходного налога. Например, менеджер хедж-фонда Дэвид Теппер переехал из Нью-Джерси во Флориду.

Точно так же Ларри Эллисон, соучредитель Oracle, купил недвижимость в Неваде.Подобные шаги стали настолько распространенными, что район возле озера Тахо даже прозвали «Улице миллиардеров».

Нейтральные состояния

Большинство состояний не являются ни легкими, ни трудными. Обычно, если вы отсутствовали какое-то время, вас перестают считать налоговым резидентом. В некоторых случаях вам, возможно, придется доказать, что вы живете за границей, и подать документы, но вы вряд ли столкнетесь со многими препятствиями.

Сложные состояния

Четыре штата известны тем, что особенно трудно избежать уплаты налогов при переезде за границу.Иногда их называют «липкими» штатами и включают Вирджинию, Нью-Мексико, Калифорнию и Южную Каролину. Калифорния особенно трудна для эмигрантов. Ниже мы подробнее расскажем о налогах в Калифорнии для экспатов и о правиле Safe Harbor.

Мы также наблюдали проблемы с эмигрантами из Массачусетса, Мэриленда и Северной Каролины.

В этих штатах вас не отпустят легко, даже при переезде за границу. Они предполагают, что вы вернетесь и, следовательно, должны оставаться налоговым резидентом на все время, проведенное за границей.

Чтобы покинуть штат и налоговое резидентство, вы должны показать, что у вас нет намерений когда-либо возвращаться в этот штат. В противном случае вам нужно будет продолжать платить государственный налог с вашего дохода.

California Safe Harbor Rule

Калифорния — один из самых жестких штатов, когда дело касается налогов для американцев за рубежом. Вы не только должны подавать и платить государственный налог на свой доход. В Калифорнии не допускается исключение дохода, полученного за рубежом (FEIE). Другие государства признают это, это очень зависит от фактов.

С другой стороны, в Калифорнии действует правило «Безопасной гавани», которое позволяет калифорнийцам, находящимся за границей с трудовыми договорами, классифицироваться как нерезиденты в налоговых целях. Трудовой договор должен быть непрерывным не менее 546 дней подряд (1,5 года). Кроме того, существует ограничение на доход от инвестиций в течение года и на количество дней, которые вы можете провести в Калифорнии.

Калифорнийцы, переезжающие за границу, должны проявлять особую осторожность, чтобы не возникало проблем с налогами штата Калифорния, находясь за пределами США.

Как эмигранты могут избежать уплаты государственного налога

Иностранцам из «сложных» налоговых штатов следует подумать о переезде в другой штат перед отъездом за границу, в идеале в страну без подоходного налога штата.

Чтобы переехать из трудного штата в безналоговый штат, нужно не только изменить адрес. Эти сложные состояния могут быть очень неприятными. Вы должны продемонстрировать свое намерение уйти навсегда, разорвав связи с государством.

У вас должна быть возможность доказать своему старому состоянию, что вы навсегда перешли в новое состояние.Это означает, что если у вас есть намерение вернуться в свое состояние, вам может быть трудно доказать обратное. Кроме того, если вы планируете сохранить связь со своим старым государством, это усложнит задачу.

Налоговые органы изучат ваше намерение обосноваться в другом месте без намерения возвращаться. Хотя намерение — очень субъективное понятие, вы можете предпринять правильные действия, чтобы показать свое намерение.

Как изменить местожительство в штате США

Вам следует разорвать как можно больше связей с государством и создать новые связи в вашем новом штате.Когда вы разрезаете галстуки и строите новые, ведите подробный учет. По возможности внесите эти изменения в письменной форме для своих записей. В случае аудита решающее значение могут иметь записи, документирующие переезд.

Налоговые органы рассматривают такие связи, как:

  • Владение недвижимостью
  • Банковские счета
  • Регистрация избирателей
  • Водительские права
  • Почтовый адрес
  • Члены семьи, особенно иждивенцы
  • Поставщики медицинских услуг
  • Открыть новый сейф, банковские и брокерские счета
  • Обновите свой адрес в любом месте файла.

Калифорния, например, даже будет отслеживать записи вашего мобильного телефона и просматривать выписки по кредитной карте, чтобы узнать, на что вы потратили деньги.Нам известны случаи, когда Калифорния просила переехать в Неваду.

Особенно при переезде из штата с высоким налогообложением в соседний штат с низким / нулевым подоходным налогом, вам необходимо создать надежное дело, чтобы доказать, что вы действительно стали там резидентом.

Еще один важный шаг — установление эмоциональной связи с новым состоянием. На этом основании урегулированы споры о налоговом домициле. Искусство, фотографии, личные сувениры и фамильные реликвии должны быть перенесены в новое место жительства. Вам также следует переселить домашних животных в новый дом.

Вы также можете показать местные связи, участвуя в жизни местного сообщества через клубы, публичную библиотеку, спортивные лиги, храмы или церкви.

Смена места жительства должна быть сделана заблаговременно до переезда за границу. Мы наблюдали изменения места жительства после переезда за границу, но это сопряжено с риском при попытке доказать правоту вашего старого штата. Планируйте заранее, особенно если вы ожидаете крупного налогооблагаемого события, например, продажи бизнеса с большим приростом капитала.

Если вы переезжаете из одного штата в другой до того, как покинуть страну, вам следует запланировать как можно больше времени в новом штате.В зависимости от штата могут быть определенные временные требования, которые важны для проживания.

Наконец, рассмотрите возможность продажи вашего дома в предыдущем состоянии. Если вы не хотите продавать недвижимость, не используйте ее в качестве основного места жительства.

Подача налоговой декларации штата при проживании за границей

При переезде из США, особенно из нестабильного штата, вы должны подать налоговую декларацию за последний налоговый год. Он показывает, что вы проживаете неполный год и больше не будете резидентом.Возможно, вам все равно придется подавать декларацию нерезидента в последующие годы, в зависимости от вашего штата и конкретной налоговой ситуации.

Например, если у вас по-прежнему есть арендуемая недвижимость или какой-либо другой источник дохода в этом штате, вам все равно придется подать заявление. В случае сомнений лучше подать государственную декларацию как нерезидент, чем вообще не подавать.

Как всегда, при принятии важных финансовых или налоговых решений вам следует поговорить с экспертом. По нашему опыту, штаты захотят увидеть соответствующую документацию, подтверждающую, что вы переехали и живете за границей.

Каждый случай уникален, и универсальных решений не существует. Эксперты могут помочь убедиться в правильности смены места жительства и снизить вероятность проверки.

Запишитесь на консультацию с нашими специалистами здесь:

Запишитесь на консультацию сейчас

Оплатите расчетный налог чеком или денежным переводом

Помогите помогите

Если налоговый департамент отправил вам уведомление, и вы хотите его оплатить, см. Оплата счета или уведомления. Не оплачивайте счет с этой страницы.

Чтобы избежать задержек с обработкой, подтвердите всю информацию в ваучере, особенно идентификационный номер налогоплательщика или работодателя, перед отправкой по почте. Приложите чек или денежный перевод на номер Подоходный налог штата Нью-Йорк к своему платежному ваучеру.

Физические лица

Инструкции к форме IT-2105, Расчетный подоходный налог
Платежный ваучер

Совет: Создайте индивидуальную учетную запись в онлайн-сервисах и:

  • Уплатить расчетный налог на прибыль в электронном виде.
  • Получите подтверждение вашего электронного платежа.
  • Управляйте своим расчетным налоговым счетом.
  1. Введите свой весь номер социального страхования при заполнении ваучера.
  2. Напишите налоговый год и последние четыре цифры вашего номера социального страхования на чеке или денежном переводе.
  3. Введите свое имя в том виде, в котором оно будет указано в декларации о подоходном налоге.
  4. Приложите платеж к форме IT-2105, Ваучер на расчетный подоходный налог .
  5. Адрес электронной почты:
    NYS ESTIMATED INCOME TAX
    PROCESSING CENTER
    PO BOX 4122
    BINGHAMTON NY 13902-4122

Супружеские пары: Подайте отдельный расчетный налоговый ваучер на каждого супруга, даже при подаче совместной декларации.

Партнерство

Инструкции по заполнению формы IT-2658, Отчет по расчетному налогу для физических лиц-партнеров и акционеров-нерезидентов

  1. Напишите свой идентификационный номер работодателя и 2020 IT-2658 на чеке или денежном переводе.
  2. Укажите только физических лиц в качестве партнеров-нерезидентов. Не указывайте обоих супругов для совместного возврата, имущества, трастов или ООО / ТОО.
  3. Приложите платеж к форме IT-2658, Отчет о смете налога для индивидуальных партнеров и акционеров-нерезидентов .
  4. Адрес электронной почты:
    NYS ESTIMATED INCOME TAX
    PROCESSING CENTER
    PO BOX 4123
    BINGHAMTON NY 13902-4123

Инструкции по заполнению формы CT-2658, Отчет о расчетном налоге для корпоративных партнеров

  1. Напишите свой идентификационный номер работодателя и 2020 CT-2658 на вашем платеже.
  2. Приложите платеж к форме CT-2658, Отчет о расчетном налоге для корпоративных партнеров .
  3. , адрес:
    NYS ESTIMATED CORPORATION TAX
    ОБРАБОТКА
    PO BOX 4136
    BINGHAMTON NY 13902-4136

Имущество, трасты и доверительные управляющие

Инструкции к форме IT-2106, Расчетный подоходный налог
Платежный ваучер для доверенных лиц

Совет: Создайте учетную запись в фидуциарных онлайн-сервисах и:

  • Уплатить расчетный налог на прибыль в электронном виде.
  • Получите подтверждение вашего электронного платежа.
  • Управляйте своим расчетным налоговым счетом.
  1. Напишите свой идентификационный номер работодателя и 2020 IT-2106 на вашем платеже .
  2. Введите название недвижимости или траста точно так, как указано в федеральной форме SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя .
  3. Приложите платеж к форме IT-2106, Ваучер на расчетный подоходный налог для доверенных лиц .
  4. Адрес электронной почты:
    NYS ESTIMATED INCOME TAX
    PROCESSING CENTER
    PO BOX 4122
    BINGHAMTON NY 13902-4122

Обновлено:

уплаченных федеральных налогов по сравнению с расходами, полученными штатом

Какие штаты больше всего полагаются на федеральную помощь?

CBO: Общее федеральное налогообложение и расходы являются прогрессивными

Упрощенный налог с продаж для государств-членов

Неустойчивые источники финансирования Obamacare

Федеральные выплаты роялти на добычу полезных ископаемых штатам и последствия секвестрации

«Справедливая поддержка определенных государств»

Разъяснение уплаченных федеральных налогов по сравнению сРасходы, полученные государством: организатор MSNBC ссылается на исследование налогового фонда в статье о стимулирующих расходах

Губернатор

Тим Поленти (R-MN) приводит данные об уплаченных федеральных налогах и расходах, полученные на Fox News

Tax Foundation в редакционных страницах прошлой недели… и лучшее в блогосфере

Лучшее в блогосфере: от корпоративных до налогов на недвижимость, от Колорадо до Род-Айленда

Налоговый фонд в Айдахо и Арканзасе, а также лучшие представители блогосферы в Штатах

Лучшее в блогосфере: малый бизнес, перераспределение, корпоративные налоги и многое другое

Новости о разгроме закона о ферме

: Denver Post и Sen.Салазар не понимает скорректированного валового дохода

Уплаченные федеральные налоги в сравнении с федеральными расходами, полученными штатом, 1981-2005 гг.

AP публикует вводящий в заблуждение анализ данных переписи населения о федеральном налогообложении и расходах

Отчет AP

сильно преувеличивает налоговое бремя Вашингтона, округ Колумбия

Полученные федеральные расходы на доллар налогов, уплаченных государством, 2005 г.

K-12 Расходы больше на федеральное правительство, поскольку Закон «Ни один ребенок не останется без внимания»

Оценка федерального налогового бремени для крупных городов, округов и США.S. Округа Конгресса

Общее федеральное налоговое бремя по округам, округам Конгресса и основным районам города

Как платить предполагаемый налог на прибыль

Как платить ориентировочный налог на прибыль

Джонатан Вебер, Tax-Rates.org

Хотя вы каждый год 15 апреля сверяете свой подоходный налог с налоговой службой и налоговым управлением штата, большинство сотрудников фактически платят подоходный налог круглый год за счет удержания налога, удерживаемого из ежемесячной зарплаты.

Для большинства американских налогоплательщиков сумма денег, удерживаемых из их зарплаты в течение года, даже больше, чем они фактически должны по подоходному налогу.В результате, когда они подают свою годовую налоговую декларацию, они получают возмещение федерального подоходного налога от IRS.

1. Кто должен платить ориентировочный налог на прибыль?

Есть много налогоплательщиков, которые по разным причинам не платят достаточные налоги путем удержания налогов, чтобы полностью погасить свое налоговое бремя. Эти налогоплательщики обычно являются самозанятыми, имеют нетрадиционную работу или получают большую часть своего дохода из источников, не связанных с заработной платой, таких как инвестиционный доход.

Поскольку деньги, заработанные этими налогоплательщиками, не подлежат удержанию налогов со стороны работодателя, налогоплательщик может быть обязан отправлять ежеквартальный чек в IRS для покрытия налогов, которые они в противном случае уплатили бы через удержание налогов.

Если вы получаете доход, который не облагается налогом у источника, вы можете использовать следующие критерии, чтобы определить, нужно ли вам платить ориентировочный налог на прибыль:

  1. Ожидаете ли вы, что задолженность IRS превысит 1 000 долларов при подаче налоговой декларации в апреле?
    • ДА — Вы обязаны произвести расчетные налоговые платежи
    • НЕТ — См. Шаг второй
  2. Будет ли общий налог, удержанный из вашего дохода в этом году, равен 100% налога, который вы уплатили в прошлом году, или по крайней мере 90% вашего налогового бремени в этом году?
    • ДА — Расчетный налог на прибыль платить не нужно
    • NO — Вы должны произвести расчетные налоговые платежи

2.Какую приблизительную сумму налога я должен заплатить?

Сумма, которую вы должны заплатить в качестве расчетных налогов в течение года, должна составлять не менее 90 479 100% от того, что вы должны были в прошлом году перед IRS , или 90% от того, что вы должны IRS в этом году .

Если ваш годовой доход непостоянен и его трудно предсказать, или если ваш доход в этом году будет значительно выше, чем в прошлом году, вы можете использовать прошлогодний доход для определения предполагаемых налоговых выплат.

Если вы решите использовать доход за прошлый год, просто разделите общую сумму налоговых обязательств из последних 1040 на четыре, чтобы получить ежеквартальный платеж по подоходному налогу. Если вы предпочитаете платить, исходя из дохода за этот год, умножьте предполагаемые налоговые обязательства по подоходному налогу на 0,9 и разделите результат на четыре, чтобы определить расчетный размер квартального налогового платежа.

3. Когда я должен произвести расчетные налоговые платежи?

IRS и большинство штатов, собирающих ориентировочные налоги, требуют, чтобы вы платили ежеквартально.Однако, по мнению IRS, ежеквартально

DOR: DORpay — Tax & Bill Payment

DORpay позволяет физическим лицам платить налоги, причитающиеся DOR 24/7. Оплата может производиться с помощью Visa, MasterCard или ACH (электронный чек).

При оплате кредитной картой обработчик кредитной карты взимает комиссию в зависимости от суммы, которую вы платите. Комиссия за онлайн-транзакцию составляет 1 доллар плюс 1,99% от общей суммы платежа. Плата за ACH (электронный чек) не взимается.

Краткое руководство по DORpay

Платежи, которые будут приняты с помощью DORPay, включают:

  • Оплата счетов
    Выплата индивидуальных налогов по одному или нескольким обязательствам или случаям.
  • Расчетный платеж
    Оплата частичных платежей по подоходному налогу и просмотр истории расчетных платежей.
  • Дополнительный платеж
    Внесите ожидаемый платеж по индивидуальному подоходному налогу из-за невозможности подать заполненную налоговую декларацию к установленному сроку.
  • Уплата индивидуального подоходного налога
    Уплатить сумму налога, причитающуюся в результате подачи индивидуальной налоговой декларации штата Индиана.

Чтобы проверить статус своего платежа в DORpay, вам понадобится номер локатора платежей (PLN), указанный в конце транзакции или указанный в дополнительном подтверждении по электронной почте, которое вы получили.

Посетите DORpay, чтобы начать работу →

Корпоративные платежи

ПРИМЕЧАНИЕ: Текущие усилия по модернизации Департамента доходов штата Индиана (DOR) направят предприятия на портал онлайн-услуг Системы управления информацией о налогоплательщиках штата Индиана (INTIME) при совершении корпоративных налоговых платежей . Для получения дополнительной информации о проекте модернизации посетите нашу веб-страницу Project NextDOR.

Доступ к INTIME и функциональные возможности для клиентов включают:

  • Возможность подавать, просматривать и изменять декларации по налогу на коммунальные услуги (URT) / Некоммерческой организации (NFP)
  • Осуществлять платежи с помощью банковского счета или кредитной карты (Расчетные налоги для предприятий )
  • Возможность просматривать корреспонденцию от DOR и отвечать на нее
  • Запрос и распечатка стенограммы возврата по мере необходимости
  • Электронная доставка корреспонденции
  • Онлайн-поддержка клиентов через безопасный обмен сообщениями


Расширенная онлайн-поддержка для налоговых органов

INTIME также обеспечивает расширенный доступ и функциональность для составителей налоговой отчетности, включая:

  • Доступ для просмотра и управления несколькими клиентами под одним логином
  • Возможность подавать декларации, производить платежи, а также просматривать файл и историю платежей для клиентов
  • Доверенность (POA ) запрос авторизации действовать от имени клиентов
  • Возможность просмотра и отвечать на корреспонденцию для клиентов

Как облагаются налогом члены ООО

  • Продвигайте свою юридическую фирму
  • Знакомство с редакторами
  • Войти
Переключить навигацию Корзина Переключить поиск
  • Искать по продуктам
  • Найдите адвоката
  • Юридические статьи
    • Несчастные случаи и травмы
    • Банкротство
    • Создание бизнеса: ООО и корпорации
    • Уголовное право
    • Управление долгом
    • Закон об инвалидности
    • Семейное и разводное право
    • DUI / DWI и билеты на трафик
    • Закон о занятости
    • Выкупа
    • Иммиграционная служба
    • Арендодатели
    • Закон о ЛГБТ
    • Некоммерческие организации
    • Патент, авторское право и товарный знак
    • Личные финансы
    • Недвижимость
    • Малый бизнес
    • Суд мелких тяжб и иски
    • Социальное обеспечение и пенсионное обеспечение
    • Арендаторы
    • Налоги
    • Завещания, трасты и завещание
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *