Организации представляют налоговую отчетность: состав, порядок представления. Kontur Extern — представление налоговой и бухгалтерской отчётности

Содержание

НК РФ Статья 289. Налоговая декларация / КонсультантПлюс

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 289 НК РФ

Можно ли привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период?

Вправе ли налоговый орган приостановить операции по счетам налогового агента в банке и переводы его электронных денежных средств, если он нарушил сроки представления расчетов по налогу на прибыль?

 

1. Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.(в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)

(см. текст в предыдущей

редакции
)

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты в порядке, определенном настоящей статьей.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ)Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту учета (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, по месту учета в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья) налоговые декларации с расчетом налоговых баз отдельно в отношении каждого нового морского месторождения углеводородного сырья.(абзац введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)Налогоплательщики, указанные в пункте 3.1 статьи 286 настоящего Кодекса, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации за отчетные периоды 2020 и 2021 годов.(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют налоговую декларацию только по истечении налогового периода.

(абзац введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 215-ФЗ)
3. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

6. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и осуществляющие расчет совокупного размера прибыли в соответствии с пунктом 18 статьи 274 настоящего Кодекса, вместе с налоговой декларацией представляют расчет совокупного размера прибыли.(п. 6 в ред. Федерального закона от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, за исключением ответственного участника этой группы, не представляют налоговых деклараций в налоговые органы по месту своего учета, если они не получают доходов, не включаемых в консолидированную налоговую базу этой группы.

Если участники консолидированной группы налогоплательщиков получают доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу этой группы, они представляют в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

(п. 7 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
8. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по итогам отчетного (налогового) периода составляется ответственным участником этой группы на основе данных налогового учета и консолидированной налоговой базы в целом по консолидированной группе налогоплательщиков только в части исчисления налога в отношении консолидированной налоговой базы.

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков обязан представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в налоговый орган по месту регистрации договора о создании такой группы в порядке и сроки, которые установлены настоящей статьей для налоговой декларации по налогу.

(п. 8 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Открыть полный текст документа

21. Декларации необходимо подавать в электронной форме / КонсультантПлюс

В 2007 году налогоплательщики с численностью работников свыше 250 человек обязаны представлять налоговые декларации и авансовые расчеты в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ). С 1 января 2008 года эта обязанность будет распространяться на организации с численностью работников свыше 100 человек. Все остальные налогоплательщики, а также плательщики сборов и налоговые агенты самостоятельно выбирают способ представления отчетности в налоговый орган.

Итак, в 2008 году и далее представлять налоговые декларации (расчеты авансовых платежей) в электронном виде должны (абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ):

— налогоплательщики со среднесписочной численностью работников за предыдущий календарный год свыше 100 человек;

— вновь созданные (в том числе путем реорганизации) организации с численностью работников свыше 100 человек.

В 2007 г. сдавать налоговую отчетность в электронной форме будут только налогоплательщики со среднесписочной численностью работников за 2006 г. свыше 250 человек (п. 6 ст. 5 Закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ). Следует отметить, что если у вновь созданной в 2007 г. организации численность работников будет превышать 250 человек, сдавать декларации в электронной форме она не обязана: из п. 6 ст. 5 Закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ прямо следует, что до 1 января 2008 г. обязанность представлять декларации в электронном виде распространяется лишь на тех налогоплательщиков, у которых за 2006 г. среднесписочная численность работников превышает 250 человек.

По некоторым налогам (например, налогу на прибыль — п. 1 ст. 289 НК РФ) организации обязаны представлять налоговые декларации в том числе по месту нахождения обособленных подразделений. Возможна ситуация, при которой за 2006 год среднесписочная численность сотрудников организации в целом превышает 250 человек, однако среднесписочная численность сотрудников обособленных подразделений составляет меньшую цифру. В этом случае налоговые декларации (расчеты) по месту учета налогоплательщика (то есть и местонахождению обособленных подразделений) все равно должны представляться в электронном виде (Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-02-07/1-364).

На форму 4-ФСС (расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ) новые требования о представлении отчетности в электронном виде не распространяются, данную форму по-прежнему следует представлять в бумажном виде (

письмо
ФНС России от 12.03.2007 N 05-3-07/46).

 

Предоставление сведений о среднесписочной численности работников в налоговую инспекцию

Сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год должны представляться налогоплательщиком в налоговый орган (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). Сделать это необходимо не позднее 20-го января текущего года, а в случае создания (или реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, когда организация была создана или реорганизована. Налогоплательщики со среднесписочной численностью работников за 2006 г. свыше 250 человек должны представить сведения о среднесписочной численности за 2006 г. в течение одного месяца со дня вступления в силу

Закона
от 30.12.2006 N 268-ФЗ (то есть до 28 февраля 2007 г.).

Представить сведения нужно в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Сведения должны представляться по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected]

Из абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ и п. 7 ст. 5 Закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ следует:

— в 2008 г. и далее сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год должны представлять все налогоплательщики независимо от того, превышает среднесписочная численность их работников 100 человек или нет;

— в 2007 г. (в срок до 28 февраля) представить сведения о среднесписочной численности должны только те налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за 2006 г. превышает 250 человек. Если у налогоплательщика за 2006 г. была меньшая среднесписочная численность работников, представлять эти данные в налоговый орган он не обязан.

 

Соблюдение установленного формата при подаче деклараций в электронном виде

В электронном виде налоговая декларация должна представляться по установленным форматам (абз. 1 п. 3 ст. 80 НК РФ), и налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации в электронной форме только в том случае, если она соответствует утвержденному формату (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ). Соответственно, если формат декларации не соответствует утвержденному, отказ в принятии декларации возможен. Форматы представления налоговых деклараций в электронном виде будут утверждаться ФНС России (абз. 2 п. 7

ст. 80
НК РФ).

Изменения по-прежнему никак не конкретизируют, что именно считается представлением налоговых деклараций в электронном виде: только их представление по телекоммуникационным каналам связи или же возможно представление деклараций в налоговый орган на дискете, компакт-диске, ином электронном носителе. Порядок представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде должен быть определен Минфином России (абз. 4 п. 4 ст. 80 НК РФ), поэтому ответ на данный вопрос зависит от того, что решит в дальнейшем финансовое ведомство. В настоящее время Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Также в электронном виде налогоплательщики смогут представить те документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации согласно требованиям НК РФ (абз. 1 п. 3 ст. 80 НК РФ).

При представлении налоговой декларации в электронном виде налогоплательщик вправе потребовать, чтобы специалист налогового органа, в должностные обязанности которого входит получение налоговых деклараций в электронном виде, распечатал полученную декларацию, проставил на распечатанном экземпляре отметку, подтверждающую получение декларации, и дату ее получения, и выдал экземпляр декларации с отметкой налогоплательщику (Письмо ФНС России от 12.03.2007 N 05-3-07/46).

 

Переходные положения

Переходные положения Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ не предусмотрены.

Налоговые декларации подаются уже по итогам налогового периода. Поэтому организации со среднесписочной численностью работников за 2006 год более 250 человек должны подавать в 2007 году все налоговые декларации (в том числе за 2006 год) в электронной форме. Уточненные декларации за предыдущие периоды также должны представляться в электронном виде — такие разъяснения (применительно к крупнейшим налогоплательщикам) дал Минфин России в письмах от 24.05.2007 N 03-02-07/1-256, от 08.05.2007 N 03-02-07/1-222.

Открыть полный текст документа

Подача отчетности а электронном виде через представителя: оформление доверенности

Главная → Статьи → Подача отчетности а электронном виде через представителя: оформление доверенности

 

Организация представляет интересы предпринимателей в ИФНС по сдаче отчетности. Доверенность на представление интересов налогоплательщика в налоговом органе (в том числе на подачу отчетности в электронном виде) выдана организации в лице ее руководителя. Каков порядок оформления доверенностей при смене руководителя организации при условии, что ранее выписанные доверенности оформлены нотариально с правом передоверия?

 

В соответствии с п. 3 ст. 29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ. В силу п. 1 той же статьи уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы, в частности, в отношениях с налоговыми органами.

Пунктом 4 ст. 80 НК РФ предусмотрено, что налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Как следует из абзаца второго п. 5 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет) может быть подписана представителем налогоплательщика. Согласно абзацу третьему того же пункта в случае, если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета)). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

В соответствии с п. 1 ст. 185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.

Из приведенных положений законодательства следует, что представителем в налоговых правоотношениях может быть в том числе юридическое лицо.

Пунктом 1 ст. 53 ГК РФ предусмотрено, что юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

Следовательно, в случае, если налогоплательщик на основании доверенности уполномочил представлять в налоговый орган налоговую (бухгалтерскую) отчетность (далее также – отчетность) организацию, ее руководитель, действующий на основании учредительных документов, при подписании такой отчетности выступает в качестве законного представителя этой организации. Уполномоченным же представителем налогоплательщика в этом случае является сама организация, а не ее руководитель. Это относится и к случаям, когда в тексте доверенности указано, что она выдана организации в лице ее руководителя (с указанием его фамилии, имени, отчества, иных персональных данных).

Основания, по которым действие доверенности прекращается, перечислены в п. 1 ст. 188 ГК РФ. В этой норме отсутствует такое основание прекращения доверенности, как утрата лицом, являвшимся на момент выдачи доверенности руководителем организации – представителя, соответствующих полномочий.

Согласно п. 1.11 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (утверждены приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/[email protected], далее – Методические рекомендации) при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) представителем налогоплательщика документ (копия документа), дающий право на подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации (расчете), представляется налоговому органу до направления налоговой декларации (расчета). Копия указанного документа сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после истечения срока действия. В случае представления налоговой декларации (расчета) представителем налогоплательщика передаваемая налоговая декларация сопровождается информационным сообщением о представительстве (п. 2.2 Методических рекомендаций).

Как предусмотрено п. 5 Методических рекомендаций по формированию информационного сообщения о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах при информационном взаимодействии налогоплательщиков с налоговыми органами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (утверждены письмом ФНС России от 24.01.2011 № 6-8-04/[email protected], далее – Методические рекомендации по формированию информационного сообщения о доверенности), в информационном сообщении о доверенности указываются реквизиты доверенности и полномочия лица, владельца сертификата ключа подписи, которое подписывает и представляет электронный документ. При этом реквизиты подписанта в налоговой декларации (фамилия, имя, отчество) должны совпадать с реквизитами (фамилия, имя, отчество) владельца сертификата ключа подписи.

В соответствии с п. 2 раздела II Приложения № 1 к Методическим рекомендациям проверка полномочий подписи налоговой декларации (расчета) включает проверку по данным информационных ресурсов налогового органа права должностного лица налогоплательщика (представителя) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (подписывать налоговую декларацию).

К информационным ресурсам, используемым в деятельности налоговых органов, относится, в частности, Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) (п. 5.3 письма ФНС России от 25.07.2013 № АС-4-2/[email protected], п. 2.5 письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/[email protected]).

В числе сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ содержатся фамилия, имя, отчество и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством РФ, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии. При смене лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, организация должна в течение трех рабочих дней представить в регистрирующий орган заявление для внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ (пп. “л” п. 1, п. 5 ст. 5, п. 2 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”).

Поэтому, на наш взгляд, в случае смены руководителя организации необходимость отмены ранее выданной доверенности и выдачи новой доверенности лицу, избранному на должность руководителя, возникла бы при том условии, что доверенность была выдана непосредственно руководителю организации как физическому лицу. Поскольку представителем при подаче отчетности в налоговый орган выступает сама организация, а не ее руководитель (он является представителем этой организации, а не налогоплательщика), необходимость замены (переоформления) доверенности при таких обстоятельствах отсутствует. Полномочия нового руководителя как законного представителя организации подтверждаются сведениями ЕГРЮЛ (смотрите в связи с этим постановления ФАС Поволжского округа от 04.12.2012 № Ф06-9545/12, ФАС Северо-Западного округа от 14.02.2011 № Ф07-5/2011). В этом случае организация должна указать в информационном сообщении данные физического лица, которое приобрело полномочия законного представителя этой организации в связи с его избранием на должность руководителя, обеспечив соответствие реквизитов физического лица в файле информационного сообщения о представительстве с соответствующими значениями реквизитов владельца электронной подписи в сертификате ключа проверки электронной подписи (п.п. 3, 5 раздела I Приложения № 1 к Методическим рекомендациям, п. 13 Методических рекомендаций по формированию информационного сообщения о доверенности). Полномочия организации на подачу отчетности подтверждаются ранее выданной налогоплательщиком доверенностью, имеющейся в распоряжении налогового органа.

Если при подаче отчетности в налоговый орган организацию представляет не руководитель, а иное лицо (в частности другой сотрудник такой организации), его полномочия подтверждаются доверенностью, выданной организацией в лице ее руководителя, которая удостоверяется в соответствии с п. 4 ст. 185.1 ГК РФ. Такая доверенность (ее копия) должна быть представлена налоговому органу на момент подачи отчетности (письма Минфина России от 25.09.2012 № 03-02-07/1-227 и от 07.08.2009 № 03-02-08/66, ФНС России от 09.11.2015 № ЕД-4-15/[email protected]). При этом доверенность подписывает то лицо, которое осуществляет полномочия руководителя организации на момент выдачи доверенности.

 

Ответ подготовил: Ерин Павел, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа: Александров Алексей, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Хотите сдавать отчетность в электронном виде?
Достаточно оставить заявку. Мы поможем наладить представление электронной отчетности в защищенном виде прямо с рабочего места. 
Оставить заявку >>

 

С 1 января 2022 года организации сдают бухотчетность только в ФНС

Госдума в третьем чтении приняла законопроект № 1079338-7, согласно которому с 1 января 2022 года юридические лица будут сдавать бухгалтерскую отчетность только в ИФНС, а в Росстат больше сдавать не понадобится.

Исходя из текста законопроекта, вести государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО) теперь будет ФНС. Это значит, что с 1 января 2022 года юрлицам больше не нужно сдавать бухотчетность в Росстат. Представлять годовую бухотчетность нужно будет только в налоговую инспекцию по местонахождению юрлица.

Данный порядок будет действовать для большинства юрлиц. Исключениями являются организации, отчетность которых не входит в ГИРБО. Это следующие категории организаций:

чья отчетность содержит сведения, относящиеся к государственной тайне;

в особых случаях, установленных Правительством;

Центробанк и организации, представляющие в ЦБ отчетность;

религиозной сферы деятельности;

реорганизованные и ликвидированные (последняя отчетность).

Поправки, которые вносит законопроект, касаются организаций, сдающих бухотчетность в несколько госорганов. К ним относятся, к примеру, организации из сфер туризма и строительства, унитарные предприятия.

Сдача отчетности в ФНС – это просто

Легко, быстро и без ошибок сдать отчетность в ФНС поможет компания Такском. Сервисы для сдачи отчетности через интернет имеют ряд преимуществ:

Удобный, интуитивно-понятный интерфейс с возможностью персональной настройки главной страницы под себя;

Создание отчетов с использованием готовых шаблонов;

Только актуальные формы отчетности, отвечающие последним изменениям в законодательстве;

Текстовые подсказки при заполнении форм отчетности;

Система автоматической проверки на ошибки при заполнении форм;

Индивидуальный календарь бухгалтера, напоминающий о сроках сдачи отчетности.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Нормативно-правовая база обмена электронными документами

июль, 2013 г.

В целях соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, доверенный оператор электронного документооборота ФНС РФ ООО «ДИРЕКТУМ» (идентификатор 2IG, паспорт №0034 от 19.02.2013) просит разъяснить вопрос, связанный с вступлением в действие Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее — Закон), который внес поправки в Налоговый кодекс РФ.

Подпункт «а» пункта 2 статьи 12 Закона вносит изменения в пункт 5 статьи 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Данные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года (п. 3 ст. 24 Закона).

В новой редакции пункт 5 статьи 174 части второй Налогового кодекса РФ звучит следующим образом:

«Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные в абзаце втором настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета в установленный срок соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота».

Одновременно с этим пункт 5 главы I Приказа МНС от 02.04.2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» гласит:

«Представление налоговой декларации в электронном виде осуществляется через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику».

Пункт 1 главы II того же Приказа МНС от 02.04.2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» гласит:

«Налогоплательщик представляет налоговую декларацию в электронном виде в налоговый орган, в котором он состоит на учете, посредством специализированного оператора связи».

Определение понятия «Специализированный оператор связи» закреплено в абзаце втором главы 1 Приказа МНС от 10.12.2002 г. N БГ-3-32/[email protected] «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»:

«Специализированный оператор связи — организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Точно такое же определение понятия «Специализированный оператор связи» содержится в абзаце пятом главы I Приказа ФНС от 12.09.2012 г. № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении Порядка направления информационного сообщения об участнике электронного документооборота оператором электронного документооборота в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Определение термина «Оператор электронного документооборота» содержится в абзаце 3 подпункта «б» пункта 7 главы II Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»:

«В настоящем документе под оператором электронного документооборота понимается организация, обеспечивающая обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем».

Также в пункте 1.2. главы I Приложения N 1 Приказа ФНС от 20.04.2012 г. N MMB-7-6/[email protected] «Об утверждении временного положения о сети доверенных операторов электронного документооборота и временного положения о порядке присоединения к сети доверенных операторов электронного документооборота»:

«Оператор электронного документооборота (далее — ОЭД) — организация, обладающая достаточными технологическими, кадровыми и правовыми возможностями для обеспечения юридически значимого документооборота счетов-фактур в электронном виде с использованием электронной подписи».

Основная функция Операторов электронного документооборота закреплена в пункте 1.3. главы I Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 г. N 50н «Об утверждении порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи»:

«Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется через организации, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем (далее — Оператор электронного документооборота).

Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи может осуществляться через одного или нескольких Операторов электронного документооборота. Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через нескольких Операторов электронного документооборота осуществляется при наличии у Операторов электронного документооборота совместимых технических средств и возможностей для приема и передачи счетов-фактур в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и настоящим Порядком».

Получается, в законодательстве до принятия Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям» понятия «Специализированный оператор связи» и «Оператор электронного документооборота» были четко разграничены. Основная функция «Специализированного оператора связи» — оказание услуг по сдаче налоговой отчетности, «Операторы электронного документооборота» призваны предоставлять услуги по выставлению и получению электронных счетов-фактур между продавцом и покупателем.

Говорит ли это о том, что вносимые Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям» поправки вносят изменения в работу операторов электронного документооборота? В таком случае, возникают противоречия при определении понятий «специализированный оператор связи» и «оператор электронного документооборота». Следует учесть, что согласно действующему законодательству РФ в области работы операторов электронного документооборота, у последних нет обязанности предоставлять услуги налогоплательщику по сдаче налоговой отчетности в государственные органы. В сложившейся ситуации нет понимания, каким образом организовывать работу операторам электронного документооборота, которые одновременно не являются специализированным оператором связи.

Просим Вас дать подробные разъяснения по применению требований пункта 5 статьи 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации после внесения изменений.

Таким образом, можно сделать вывод, что изменения претерпела только терминология, суть же осталась прежней. Отправка налоговых деклараций лицами, на которых НК РФ возлагает такие обязательства, должна осуществляться через оператора электронного документооборота – российскую организацию, которая соответствует требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (ранее специализированный оператор связи).

Позднее появился Приказ (см. новость), который расставил все на свои места. Оказалось, что в скором времени понятие «Специализированный оператор связи» будет упразднено и его полностью заменит термин «Оператор электронного документооборота». А операторов ЭДО, предоставляющих услуги обмена, – операторами ЭДО СФ.

Минюст России получил дополнительные полномочия

Опубликованы новые реестры документов для подтверждения налоговых льгот, а налоговая отчетность в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, отменена. Читайте о новостях российского законодательства в обзоре наших экспертов.

Ответственность за совершение в интересах юрлица сделок с имуществом, полученным преступным путем  

21 июня 2021 года в Государственную Думу внесен законопроект об установлении административной ответственности за совершение в интересах юридического лица сделок или финансовых операций с имуществом, полученным преступным путем. 
Законопроектом предлагается установить административную ответственность юридических лиц за совершение в интересах юридического лица физическим лицом сделок или финансовых операций с имуществом, приобретенным преступным путем, по аналогии с административной ответственностью, применяемой в отношении юридических лиц за причастность к коррупции.
Совершение правонарушения повлечет наложение штрафа на юридических лиц в размере до трехкратной суммы денежных средств, стоимости иного имущества, являющегося предметом правонарушения, с конфискацией денежных средств или иного имущества либо без таковой, или административное приостановление деятельности на срок до тридцати суток.
Дела об указанных правонарушениях будут рассматривать судьи, а составлять протоколы — должностные лица Росфинмониторинга и органов прокуратуры РФ.

Отмена налоговой отчетности в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости

22 июня 2021 года Совет Федерации одобрил закон, отменяющий налоговую отчетность в отношении объектов недвижимости российских юридических лиц, облагаемых налогом на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости. 
Налоговая служба отметила, что такой порядок вводится с 2023 года, то есть за налоговый период 2022 года и последующие периоды. При этом налогоплательщики – российские организации перестанут включать в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у юридического лица в истекшем налоговом периоде имелись только объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, налоговая декларация не представляется. 
Для обеспечения полноты уплаты налога (сверки платежей) налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налога.
Также с 2022 года российские компании, имеющие право на льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы и подтверждающие документы.

Новые реестры документов для подтверждения налоговых льгот

22 июня 2021 года опубликовано письмо ФНС России, содержащее рекомендованные формы реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы — по НДС и по налогу на имущество организаций. Письмо также содержит порядок заполнения реестров, их электронные форматы и правила представления в налоговые органы.
Напомним, с 1 июля 2021 года налогоплательщик вправе в качестве пояснения представить в электронной форме реестр подтверждающих документов. Нововведение будет применяться в отношении налоговых деклараций, представленных после 1 июля 2021 года.

Полномочия Минюста России по ведению реестров иностранных агентов 

25 июня 2021 года Президентом РФ подписан указ, которым расширяются полномочия Минюста России. 
К полномочиям Минюста России по ведению реестров некоммерческих организаций и средств массовой информации, признанных иностранными агентами, добавляются полномочия по ведению реестра незарегистрированных общественных объединений, выполняющих функции иностранных агентов, и список выполняющих такие функции физических лиц.

 

СТЭК-ТРАСТ — Министерство юстиции

Нормативные обоснования

Во исполнение требований законодательства Российской Федерации в целях обеспечения публичной открытости финансовой деятельности некоммерческих организаций Минюстом России утвержден Приказ от 07.10.2010 № 252 «О порядке размещения в сети Интернет отчетов о деятельности и сообщений о продолжении деятельности некоммерческих организаций».

Некоммерческие организации представляют отчеты в центральный аппарат Минюста России (его территориальные органы):

  • непосредственно, в виде почтового отправления с описью вложения;
  • путем размещения на информационных ресурсах Минюста России в сети Интернет, предназначенных для размещения отчетов и сообщений, доступ к которым осуществляется через официальный сайт Минюста России и официальные сайты территориальных органов в сети Интернет в порядке, предусмотренном законом.

Информационный портал Министерства юстиции Российской Федерации для некоммерческих организаций «Портал НКО» предназначен для представления в режиме «он-лайн» информации в сфере деятельности некоммерческих организаций в электронном виде, нормативно-справочной информации для некоммерческих организаций и формирования отчетов о деятельности некоммерческих организаций для публичного доступа.

Порядок представления

Направление отчетов допускается при наличии возможности подтверждения электронной подписи уполномоченного лица некоммерческой организации и производится путем заполнения содержащейся на сайте формы отчета или сообщения либо посредством прикрепления файла, содержащего заполненный отчет или сообщение.

Для оформления пакета документов в электронном виде, подписанных электронной подписью, и направления их в Минюст России субъектом проверки необходимо подготовить «транспортный контейнер», содержащий документы в электронном виде с помощью программы подготовки транспортного контейнера.

Документы, включаемые в транспортный контейнер, должны быть подписаны электронной подписью заявителя.

Порядок подключения

  1. Получить квалифицированную ЭП в Удостоверяющем центре ЗАО «НТЦ СТЭК», который включен в Сеть доверенных УЦ Министерства связи и массовых коммуникаций России.

Вы можете использовать сертификат ключа подписи, выданный для передачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, при условии, что он выпущен на основе СКЗИ «Крипто-Про».

При отсутствии средства криптографической защиты информации (крипто-провайдера) необходимо приобрести лицензию на его использование. По вопросам приобретения сертификатов можно обращаться в отдел продаж.

  1. Установить личный сертификат;
  2. Зарегистрироваться на «Портале НКО» в соответствии с руководством для представителей НКО.

Техническая поддержка

ЗАО «НТЦ СТЭК» оказывает техническую поддержку, связанную с работой и настройкой СКЗИ «Крипто-Про CSP» и ключа электронной подписи.

За дополнительной информацией можно обращаться в отдел продаж. За ответами на технические вопросы можно обращаться в отдел технической поддержки.

Федеральные требования к подаче заявок для некоммерческих организаций

Большинство благотворительных некоммерческих организаций, признанных освобожденными от налогов, обязаны подавать годовую информационную декларацию в IRS . (Есть очень мало исключений: церковные организации и правительственные организации входят в число тех, кто не обязан подавать.) Форма 990 IRS является общедоступным документом, поэтому убедитесь, что правление вашей некоммерческой организации рассматривает ее перед подачей, и что она выполнено продуманно и аккуратно.Посетите веб-сайт IRS для получения рекомендаций по ежегодной отчетности по форме 990. Если некоммерческая организация зарегистрирована в штате, но никогда не была признана IRS как «освобожденная от налогов», то она не обязана подавать ежегодную информацию. вернуться с IRS. Примечание. И наоборот, даже если ваша организация соответствует одному из немногих исключений из обязательной ежегодной подачи в IRS, ей, возможно, придется ежегодно подавать формы в том штате, где она зарегистрирована или где она участвует в деятельности по сбору средств .См. Информацию о необходимых государственных документах.

Большинство небольших освобожденных от налогов организаций с валовой выручкой, которая обычно составляет 50 000 долларов США или меньше, должны заполнить форму IRS 990-N, известную как «электронная открытка».

Исключения из этого требования к регистрации включают:

Фон

Информационные декларации

IRS известны как «серия 990», потому что существует несколько форм, в которых используется номер 990, включая форму 990, форму 990-EZ и форму 990-N для самых маленьких некоммерческих организаций.

Сроки подачи федеральной заявки

Форма 990 благотворительной некоммерческой организации должна быть подана в IRS на 15 -й день 5-го месяца после окончания финансового года некоммерческой организации.

Что произойдет, если наша некоммерческая организация не подаст заявку?

Если благотворительная некоммерческая организация не подает заявление 990 вовремя, могут быть предусмотрены штрафы за несвоевременную подачу декларации и налоговые обязательства по подоходному налогу. Если некоммерческая организация не подает заявку в течение трех лет подряд, ее статус освобождения от налогов автоматически отменяется. Учить больше.

  • IRS публикует список организаций, чей статус освобождения от налогов был автоматически отменен из-за непредставления необходимой формы 990, 990-EZ, 990-PF или формы 990-N ( e-Postcard ) в течение трех лет подряд. .
  • Используйте форму 8868, чтобы запросить автоматическое продление срока подачи документов на 6 месяцев.
  • Срок сдачи 990-N не может быть продлен, но штраф за опоздание не предусмотрен.

Утрата статуса освобождения от налогов: Организации, утратившие статус освобождения от налогов, больше не имеют права на получение не подлежащих налогообложению взносов, и могут быть обязаны уплатить корпоративный подоходный налог. Узнайте, что делать, если статус вашей некоммерческой организации был отменен.

Ресурсы

Указатель практики

Следует ли совету директоров проверять годовой отчет перед IRS? В обновленной форме 990 в разделе B, строка 11 спрашивается: «Предоставляла ли организация копию своей формы 990 всем членам своего руководящего органа до подачи формы?» Далее в форме предлагается организация «описать процесс, используемый организацией для проверки» формы 990.«В результате многие некоммерческие организации выбирают базовую финансовую политику, которая требует полного рассмотрения Правлением формы 990 перед ее подачей в IRS. Прочтите о других методах надлежащего управления, применяемых в форме 990.

Где я могу найти форму 990 или 990-PF организации? | База знаний

IRS требует, чтобы все освобожденные от налогов некоммерческие организации США публиковали три последних годовых отчета по форме 990 или 990-PF (обычно называемые «990-е») и все соответствующие подтверждающие документы.Они также должны опубликовать свою форму 1023, которую организации подают при подаче заявления на освобождение от налогов.

Ниже приведены несколько способов получения сертификата 990 для организации. Обратите внимание, что с конца финансового года организации до того момента, когда последняя форма 990 станет доступной в Интернете, может пройти от года до 18 месяцев.

GuideStar, 990 Finder или Foundation Directory Краткое руководство в Интернете — это бесплатные онлайн-инструменты Candid, доступные для поиска по имени, местоположению, EIN и т. Д.Вы можете найти 990-е за последние 3 года.

Foundation Directory Online планы подписки также связаны с 990s. Для большинства грантодателей вы можете найти 990 за последние 10 лет. Эта база данных доступна по подписке или бесплатно в нашей информационной сети по финансированию.

Веб-сайты , такие как Институт экономических исследований и Pro Publica, имеют бесплатные инструменты поиска для доступа к 990.

Веб-сайты государственного секретаря или генерального прокурора , где зарегистрирована организация.В некоторых штатах могут быть доступны 990-е и другие общедоступные документы в Интернете или по индивидуальному запросу.

Запросите их напрямую у организации. Запросы, сделанные лично, должны быть выполнены немедленно или в течение 30 дней для письменного запроса, без каких-либо затрат, кроме разумной платы для покрытия расходов на фотокопирование и пересылку. Также проверьте их веб-сайт на наличие опубликованных копий.

Запросите их в IRS. IRS обычно отвечает за 4-6 недель и может выставить вам счет за копирование.

См. Также:

Сколько времени нужно, чтобы форма 990 появилась на веб-сайте Центра?

Где я могу найти исторические налоговые декларации и годовые отчеты для фондов?

Дополнительные статьи базы знаний о формах 990 …


Погрузитесь в эту тему со следующим курсом кандидата:


Некоммерческий исследователь — ProPublica

Об этих данных

Nonprofit Explorer включает сводные данные для некоммерческих налоговых деклараций и полные документы формы 990 как в формате PDF, так и в цифровом формате.

Сводные данные содержат информацию, обработанную IRS в течение 2012-2019 календарных лет; обычно это документы за 2011–2018 финансовые годы, но могут включать и более старые записи. Этот выпуск данных включает только часть того, что можно найти в полной форме 990s.

В дополнение к необработанным сводным данным мы по возможности связываемся с файлами PDF и цифровыми копиями полных документов формы 990. Он состоит из отдельных выпусков IRS документов формы 990, обрабатываемых агентством, которые мы регулярно обновляем.

Мы также даем ссылки на копии аудиторских некоммерческих организаций, которые потратили 750000 долларов США или более в виде федеральных грантов за один финансовый год с 2016 года. Эти аудиторские проверки копируются из Федеральной контрольной палаты аудита.

Какие организации здесь?

Каждая организация, которая была признана освобожденной от налогов IRS, должна подавать форму 990 каждый год, за исключением случаев, когда ее доход составляет менее 200 000 долларов США, а активы менее 500 000 долларов США. В этом случае они должны заполнять форму 990-EZ.Организации, зарабатывающие менее 50 000 долларов, не должны заполнять какую-либо форму, но должны сообщить IRS, что они все еще работают, с помощью электронной открытки формы 990N.

В

Nonprofit Explorer есть организации, требующие освобождения от налогов в каждом из 27 подразделов раздела 501 (c) налогового кодекса, и которые подали форму 990, форму 990EZ или форму 990PF. Также включены налогооблагаемые трасты и частные фонды, которые обязаны подавать форму 990PF. Небольшие организации, заполняющие форму 990N «Электронная открытка», не включены в эти данные.

Типы некоммерческих организаций

Существует 27 обозначений некоммерческих организаций на основе пронумерованных подразделов раздела 501 (c) налогового кодекса. Посмотреть список »

Как исследовать организации, освобожденные от налогов

Мы создали руководство по исследованию некоммерческих организаций как для начинающих, так и для опытных профессионалов.

API

Данные, на которых основан этот веб-сайт, доступны программно через API. Читать документацию по API »

Получить данные

Для тех, кто заинтересован в получении исходных данных из источника, вот откуда наши данные:

  • Необработанные регистрационные данные.Включает EIN и сводные финансовые показатели в виде структурированных данных.
  • Профили освобожденных организаций. Включает названия организаций, адреса и т. Д. Вы можете объединить это с необработанными данными регистрации, используя номера EIN.
  • Документы формы 990, запрошенные и обработанные Public.Resource.Org и ProPublica. Мы размещаем массовые загрузки этих документов в Интернет-архиве.
  • Form 990 документы в виде файлов XML. Включает полные регистрационные данные (финансовые данные, имена должностных лиц, налоговые ведомости и т. Д.)) в машиночитаемом формате. Доступно только для документов, поданных в электронном виде.
  • Аудит. PDF-файлы одиночных или программных аудитов некоммерческих организаций, которые потратили 750 000 долларов США или более в виде федеральных грантов в течение одного финансового года. Доступно для 2016 года и позже.

Штат Орегон: Предприятия — Некоммерческие и освобожденные от налогов организации, включая кооперативы и ассоциации домовладельцев

Некоммерческие организации должны регистрироваться и быть сертифицированы Государственным секретарем штата Орегон.Министерство юстиции штата Орегон регулирует благотворительную деятельность в штате Орегон. Некоторые некоммерческие организации также должны зарегистрироваться в них. См. Их веб-сайт для получения более подробной информации.

Освобожденные организации


Если IRS определило, что вы являетесь освобожденной организацией, вы также освобождаетесь от уплаты корпоративного акциза и подоходного налога штата Орегон. Вам необходимо подать заявление на получение статуса освобождения от налогов IRS. Только некоммерческие организации для престарелых и коммунальные службы, созданные в соответствии с главой 261 ORS, должны подать заявку на получение статуса освобождения от уплаты налогов в Орегоне [ORS 317.080 (9) и (10)].

Если вы освобождены от уплаты налога штата Орегон и у вас нет несвязанного налогооблагаемого дохода от бизнеса (UBTI), как это определено в Разделе 512 Налогового кодекса (IRC), налоговая декларация штата Орегон не требуется.

Если у вас есть UBTI и вы являетесь корпорацией или решили облагаться налогом как корпорация, заполните форму OR-20, Oregon Corporation Excise Tax Return и приложите копию своей федеральной формы 990-T. Организации, освобожденные от федерального налога, но не освобожденные от уплаты налогов в Орегоне, также должны подать форму OR-20 и приложить копию федеральной формы 990-T (OAR 150-317-0680).Некоторые религиозные организации, подпадающие под действие Раздела 501 (d) IRC, могут подавать заявки на участие в партнерстве. Трасты с UBTI, которые не хотят облагаться налогом как корпорации, должны заполнить Орегонскую форму OR-41. См. Инструкции по конкретной форме для получения дополнительной информации о регистрации в качестве освобожденной организации.

Организация, освобожденная от уплаты налогов, заполняющая форму OR-20 штата Орегон, подлежит уплате либо исчисленного акцизного налога на основе UBTI после конкретного вычета (обычно 1000 долларов США *), либо минимального налога штата Орегон, в зависимости от того, что больше.Для целей минимального налогообложения включайте в ваши продажи в штате Орегон только валовой доход от несвязанного бизнеса штата Орегон. Не облагаемый налогом доход не включен.

* Разрешен конкретный вычет в размере 1000 долларов, если вы не рассчитываете чистый операционный убыток и вычет чистого операционного убытка в соответствии с разделом 172 IRC. Кроме того, может быть произведен только один конкретный вычет, независимо от количества проводимых несвязанных предприятий. Пожалуйста, ознакомьтесь с инструкциями по вашей федеральной форме относительно конкретной суммы удержания.

ТСЖ

Ассоциация домовладельцев, организованная и действующая в соответствии с разделом 528 (c) IRC, может выбрать статус организации, освобожденной от налогов (ORS 317.067). Ассоциация должна провести выборы не позднее срока, установленного законом для подачи декларации. Ассоциация может сделать выбор, приложив копию формы 1120-H, которую они подали в IRS. Статус освобождения от уплаты налогов освобождает ассоциацию только от налога на освобожденный доход от функций, как это определено IRS, например, членские взносы, сборы и начисления от членов-владельцев.Орегон следует федеральному определению дохода от неуплачиваемой функции для ассоциаций домовладельцев.

Подайте форму OR-20 штата Орегон с копией федеральной формы 1120-H, если ассоциация имеет налогооблагаемый доход после определенного вычета в размере 100 долларов США. Налогооблагаемый доход в Орегоне, как правило, такой же, как и для федеральных целей, за исключением чистой прибыли от прироста капитала.

Ассоциация, подающая Орегонскую форму OR-20, подлежит обложению либо исчисленным акцизным налогом, либо минимальным налогом штата Орегон, в зависимости от того, какая сумма больше.Для целей минимального налогообложения включайте в «Продажи штата Орегон» только доход от необлагаемых налогом доходов штата Орегон.

Если у вас нет дохода от неуплачиваемой функции, подайте нам только копию вашей федеральной формы 1120-H. Форму OR-20 заполнять не нужно.

Кооперативы

Кооператив (кооператив) — это юридическое лицо, принадлежащее и контролируемое его членами, которые объединяются для ведения хозяйственной деятельности. Кооперативы либо облагаются налогом, либо не облагаются налогом. Оба типа кооперативов могут иметь налоговые обязательства штата Орегон.Как правило, кооперативы, освобожденные от уплаты налогов, ограничиваются только определенными фермерскими кооперативами. Все остальные кооперативы не подлежат исключению. Орегон следует федеральным требованиям к этим классификациям.

Для целей минимального корпоративного налога продажи сельскохозяйственных кооперативов в штате Орегон не включают продажи с членами кооператива или для членов кооператива. Сельскохозяйственные кооперативы должны поставить отметку «Ag Co-op» в верхней части своей формы OR-20 штата Орегон и предоставить график, показывающий расчет валовых продаж штата Орегон, не включая продажи с членами кооператива или для членов кооператива.

Освобожденные кооперативы

Эти кооперативы освобождены от федерального подоходного налога (согласно разделу 521 IRC). Есть ряд требований, которые должны быть выполнены, чтобы пройти квалификацию. Орегон следует федеральным требованиям и определению льготного статуса.


Если кооператив, освобожденный от уплаты налогов, имеет «несвязанный налогооблагаемый доход от бизнеса» в соответствии с определением для федеральных целей, этот доход также считается облагаемым налогом в штате Орегон, если он получен из источника в штате Орегон. Термин «налогооблагаемый доход несвязанного бизнеса» обычно означает валовой доход, полученный от любой несвязанной торговли или бизнеса, регулярно осуществляемого освобожденной от налогообложения организацией, за вычетом вычетов, непосредственно связанных с ведением торговли или бизнеса.Если организация регулярно ведет два или более не связанных между собой вида деятельности, ее налогооблагаемый доход от несвязанного бизнеса представляет собой сумму валового дохода от всех таких видов деятельности за вычетом общих допустимых вычетов, относящихся ко всем видам деятельности.

Кооперативы, не освобожденные от уплаты налогов

Кооперативы, не освобожденные от налогов, облагаются налогом в соответствии с подразделом T кода IRS. Чтобы получить право на налогообложение по подразделу T, бизнес должен «работать на кооперативной основе». Некоторые общие принципы «работы на кооперативной основе» включают подчинение капитала, демократический контроль со стороны членов и право на участие в любой прибыли на основе патронажа кооператива.


Кооперативы, не освобожденные от налогов, облагаются налогом так же, как и обычные корпорации (ORS 317.070). Неуполномоченные кооперативы, заполняющие федеральную форму 1120-C, подадут форму OR-20 штата Орегон, если они ведут бизнес в штате Орегон. Если они ведут бизнес в нескольких штатах, они заполняют Schedule OR-AP.
Чтобы определить ваши продажи в штате Орегон для Schedule OR-AP, включите товары, указанные в строках 1e и строках 4–10 в вашей федеральной декларации. Как правило, если статья дохода поступает от вашей основной коммерческой деятельности из источника в Орегоне, она включается в ваши продажи в Орегоне для целей пропорционального распределения.В действующем законодательстве нет положения о сокращении числителя коэффициента продаж для выплаты дивидендов за патронаж.

Орегон следует федеральному режиму вычета патронажа и разрешает вычет из налогооблагаемого дохода. Дивиденды или отчисления за покровительство эквивалентны расходам. Они не включаются в налогооблагаемую прибыль штата Орегон, но должны быть включены в коэффициент пропорционального распределения, чтобы точно отражать местонахождение коммерческой деятельности.

Удержание

Если у вас есть сотрудники в штате Орегон, с вас взимается налог на заработную плату, и вам необходимо зарегистрировать свою организацию в отделе корпораций государственного секретаря.

Корпорации, классифицированные в соответствии с разделом 501 (c) (3) IRC, могут быть освобождены от налогов TriMet и LTD. Вы должны отправить копию своего письма с указанием федерального закона с запросом на освобождение от уплаты налога по адресу:
Business Division

Налоговое управление штата Орегон

Почтовый ящик 14800

Салем OR 97309-0920

Налоги с продаж / использования

Oregon не взимает налоги с продаж, налоги за использование и не выдает свидетельства об освобождении от уплаты налогов.Если вам необходимо освобождение от уплаты налога с продаж в другом штате, обратитесь к Секретарю штата в отдел корпораций.

Налог на имущество

Организация, освобожденная от федерального или государственного акциза или подоходного налога, не может быть освобождена от налога на имущество штата Орегон. Уточните у местного эксперта, имеете ли вы право на освобождение от налогов и должны ли вы подавать документы.

Налог на прокси

Налог по доверенности взимается с организаций, освобожденных от уплаты налогов, и аналогичен налогу, установленному в соответствии с разделом 6033 (e) IRC.Согласно федеральному закону организация, освобожденная от уплаты налогов, должна сообщать своим членам о части своих взносов или других выплат, потраченных на лоббистскую деятельность. Если освобожденная организация не соблюдает требования, она должна подать федеральную декларацию и уплатить налог на эти расходы. Расходы на лоббирование, распределенные или распределенные в Орегоне, подлежат налогообложению по ставке корпоративного налога штата Орегон (314.256 ORS).

Некоммерческая организация

В попытке предоставить информацию лицам, желающим начать некоммерческая организация в Мэриленде, Отдел благотворительных организаций Управления Государственный секретарь собрал информацию, изложенную ниже, о необходимых шагах для формирования некоммерческая организация.Хотя были предприняты все усилия для обеспечения точности информации, обратите внимание, что конкретные вопросы и информацию следует направлять по адресу соответствующее агентство.

Освобождение от уплаты федерального подоходного налога

Большинство благотворительных организаций классифицируются Внутренним Служба доходов как освобожденные от уплаты налогов организации. Преимущество получения статуса освобожденного от налогов заключается в том, что организация не несет ответственности за какой-либо федеральный подоходный налог.Заявки на получение этого статуса подаются в Служба внутренних доходов. Если предоставлен безналоговый статус, организация получит налоговую Письмо-определение. Обычно во время этого процесса ваша организация будет назначена сотрудником. идентификационный номер или федеральный идентификационный номер. (Обратите внимание, что эти термины используются взаимозаменяемо.) Этот номер также требуется для многих исключений, описанных ниже.

Если вы являетесь освобожденным от налогов юридическим лицом, это не означает, что пожертвования вашей организации автоматически не облагаются налогом для донора.Поскольку большинство благотворительных организаций считаются организациями согласно разделу 501 (c) (3), пожертвования в эти благотворительные организации обычно не облагаются налогом для жертвователя. Налоговое определение вашей организации В письме будет указано, считаются ли взносы вашей организации вычетом из налогооблагаемой базы.

Чтобы получить необходимые формы для подачи заявления на освобождение от уплаты налогов, обратитесь в налоговую службу по телефону (бесплатно). 1-877-829-5500, или загрузив формы с Веб-сайт IRS.Необходимые формы:
  1. Форма SS-4: Заявление на получение идентификационного номера работодателя;
  2. Форма 8718: Плата за пользование запросом письма об освобождении от уплаты налогов; и Либо:
  3. Форма 1023: Заявление о признании исключения для организаций 501 (c) (3); или
  4. Форма 1024: Заявление о признании исключения для всех других статусов освобождения.

Освобождение от уплаты государственного подоходного налога

После получения письма с определением налога от IRS, в котором говорится, что ваша организация освобождена от уплаты налогов. от федерального подоходного налога, ваша организация также может подать заявление об освобождении от дохода штата налоги.Контроллер Казначейства — это государственный орган, ответственный за признание освобождение от подоходного налога Мэриленда.

Чтобы подать заявление на освобождение от подоходного налога штата, ваша организация должна подать заявление в юридический отдел. из отдела администрирования доходов следующую информацию:

  1. Просьба об освобождении от подоходного налога Мэриленда;
  2. Объяснение характера, цели и сферы деятельности вашей организации;
  3. Копия письма с налоговым определением IRS;
  4. Копия устава вашей организации; и
  5. Копия последней финансовой отчетности вашей организации.

Когда запрос на освобождение от уплаты налогов был удовлетворен, налоговые декларации не требуются. должны быть поданы контролеру, если ваша организация не подает форму IRS 990-T. (Форма 990-T требуется, если ваша организация имеет несвязанный коммерческий доход.)

Заявление об освобождении от уплаты государственного подоходного налога и подтверждающая документация должны быть отправлены контролеру казначейства, налоговой администрации. Division, 110 Carroll Street, Annapolis MD 21411 и вниманию Юридическое управление.Номера телефонов отдела налогового администрирования являются 1-800-MD НАЛОГОВЫЕ (638-2937) и 410-260-7980.

Официальная структура организации, освобожденной от налогообложения

Прежде чем Налоговая служба сможет выдать вашей организации статус освобожденной от уплаты налогов, ваш Организация должна быть сформирована как ассоциация, корпорация или траст. Копия организационной документ (т.е. учредительный договор, утвержденный и датированный соответствующим государственным должностным лицом, конституция или устав, или подписанный и датированный трастовый документ) должны быть поданы в IRS Заявление о признании исключения.

В Мэриленде информация о корпоративном чартере подается в штат. Департамент оценок и налогообложения. Для помощи некоммерческим организациям агентство имеет подготовил руководство по учредительным документам для некоммерческих организаций, которые могут быть получены связавшись с агентством. Адрес агентства: 301 West Preston Street, Baltimore MD 21201, и его телефонный номер 410-767-1340. Формы и информацию можно получить из сайт агентства.

Регистрация в канцелярии Государственного секретаря в качестве благотворительной организации

Организации, запрашивающие благотворительные пожертвования в Мэриленде, как правило, обязаны регистрироваться с канцелярией государственного секретаря как благотворительная организация.Перед подачей заявки требуется регистрация. Мэриленд начинается и продолжается ежегодно.

Если ваша недавно созданная организация будет привлекать жителей Мэриленда к благотворительные пожертвования (денежные или неденежные), вероятно, потребуется вашей организации зарегистрироваться в Отделе благотворительных организаций. В большинстве случаев освобожденная от уплаты налогов организация Уведомление о сборе средств будет подходящей регистрационной формой для новых организаций.Это уведомление требуется для организаций, собирающих благотворительные взносы менее 25 000 долларов в год. Вы также должны отметить что если ваша организация намеревается собирать средства в других штатах, вам также может потребоваться регистрация в остальных штатах

Регистрационные формы можно получить, посетив страницу форм на нашем веб-сайте или: Вы можете связаться с нами по:
  • Почта: Отдел благотворительных организаций, Офис Государственного секретаря, Государственная резиденция, Аннаполис, Мэриленд, 21401
  • Телефон: 410-974-5534
  • Электронная почта : dlcharity_sos @ maryland.правительство


Освобождение от налога на имущество

Определенные благотворительные, братские, образовательные и религиозные организации могут иметь право на освобождение от уплаты государственного налога на имущество. После освобождения от налога на имущество предоставлен статус освобождения от уплаты налогов, пока он не будет отменен. Закон штата, однако, дает государству Департамент по оценке и налогообложению уполномочен проводить периодические проверки предоставленных льгот. для обеспечения постоянного соблюдения требований.

Хотя статус освобождения от уплаты налогов, выданный IRS, необходим для обработки заявление об освобождении, статус, предоставленный IRS, не гарантирует автоматически, что имущество организации будет освобождено от уплаты налога. В зависимости от типа организации используются разные стандарты. пересмотреть освобождение от уплаты налога на имущество.

Чтобы получить форму заявления на освобождение или информацию об освобождении, пожалуйста, свяжитесь с Государственным департаментом Управление оценки и налогообложения округа, в котором находится недвижимость.Вы можете найти список Местные офисы SDAT, дополнительная информация и копии необходимых форм на Веб-сайт SDAT.

Освобождение от налога с продаж и использования

Некоммерческие благотворительные, образовательные или религиозные организации, добровольные пожарные компании или службы скорой помощи или добровольные спасательные отряды. также могут иметь право на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования. В Мэриленде контролером казначейства является отвечает за предоставление этого пятилетнего возобновляемого освобождения. Чтобы получить освобождение, ваша организация должна была получить письмо с указанием от налоговой службы заявив, что ваша организация освобождена от налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового управления США Код.

Соответствующую форму можно получить, связавшись с Контролером по телефону 410-260-7980 или загрузив форму с веб-сайта Контроллера. Форма, необходимая для подачи заявления на освобождение от налогов с продаж и использования, — это комбинированная заявка на регистрацию.

Если у вас есть какие-либо вопросы, касающиеся освобождения от уплаты налогов с продаж и использования, пожалуйста, свяжитесь с контролером казначейства по адресу: Goldstein Treasury Building, 110 Carroll Street, Annapolis MD 21404-0466 или по телефону 410-260-7980. Формы также можно получить в филиале в Балтиморе, расположенном по адресу: 301 West Preston Street, Room 206, Baltimore MD 21201-2384.

ЦСН38 Государственный налоговый справочник для некоммерческих организаций

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

ЦСН-38

Государственный налоговый справочник для некоммерческих организаций

Этот TSSN отозван SN 98 (11)


Многие некоммерческие организации могут не в полной мере воспользоваться преимуществами освобождения от уплаты налогов, доступных в Коннектикуте.Эта брошюра призвана помочь новым и старым организациям понять и использовать законы, постановления и процедуры, влияющие на их статус освобождения от налогов.

1. В. Какие государственные налоги могут быть освобождены от уплаты налогов?

A. Корпоративный бизнес, продажа и использование, допуск и наследование.

2. В. Какие типы некоммерческих организаций подходят?

A. Освобождение от уплаты налога на корпоративный бизнес — организация 501 (c);

Освобождение от налога с продаж и использования — многие организации 501 (c) (3), которые действуют исключительно в благотворительных, религиозных или образовательных целях и открыты для широкой публики;

Освобождение от уплаты налога на вход — организация 501 (c);

Освобождение от налога на наследство — будет признано аккредитованное благотворительное, религиозное, образовательное, литературное, научное или историческое учреждение.

3. В. Какой тип некоммерческой организации не имеет права на освобождение от уплаты налога с продаж и использования?

A. Политическая, ветеранская, братская, сороральная, профессиональная, торговая, выпускница или социальная и т. Д. Организация.

4. В. Как организация получает статус освобожденной от уплаты налогов?

A. Освобождение от уплаты корпоративного налога на бизнес: отправьте копию письма с определением налоговой службы, в котором указано ваше освобождение от федерального налога, в отдел регистрации этого департамента.

Освобождение от уплаты налога с продаж и использования

: свяжитесь с отделом форм DRS по телефону (860) 297-5962, чтобы получить номер LSN 91-1, в котором разъясняются требования к процессу подачи заявления. Вам также необходимо будет предоставить следующие документы в юридический отдел этого отдела:

  1. заверенная копия Устава (если ваша организация является корпорацией), или заверенная копия Устава или Устава (если ваша организация не является корпорацией).
  2. финансовый отчет с указанием источников дохода организации (и суммы дохода из каждого источника) и распределения таких доходов за каждый из 3 лет, непосредственно предшествующих году подачи заявления.
  3. письмо от городского инспектора в любом городе, в котором ваша организация владеет недвижимым или личным имуществом, о том, что такое имущество освобождено от налога на имущество в соответствии с разделом 12-81 (7) Общего статута Коннектикута. Если ваша организация не владеет недвижимым или личным имуществом, то это должно быть указано в письменных показаниях президента организации.
  4. — полная копия письма 501 (c) (3), полученного от Налоговой службы. Это письмо является свидетельством того, что организация признана благотворительной для целей Федерального подоходного налога. (Форма 1023 IRS должна быть подана в Налоговую службу для получения такого письма с указанием. Форму 1023 можно получить, позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-3676).

Освобождение от уплаты налогов. Отправьте описание мероприятия, запланированного вашей организацией, с копией контракта с указанием вашего соавтора в Отдел обслуживания налогоплательщиков этого Департамента.

5. В. К кому мы можем обратиться, чтобы получить освобождение от федерального налога?

A. Позвоните в налоговую службу по телефону 1-800-TAX-1040 для получения информации и / или 1-800-TAX-3676 для получения форм.

6. В. Как мы можем использовать Разрешение на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования?

A. Ваша организация может приобретать расходные материалы, услуги и оборудование без уплаты налога с продаж и использования, если закупки производятся организацией и составляют исключительно для целей , для которых была создана организация.Покупки должны производиться путем предоставления Продавцу добросовестного «Свидетельства об освобождении благотворительной и религиозной организации штата Коннектикут», Правило 15, и оплаты чеком, выписанным на счет организации.

Должностные лица, члены или служащие не могут делать покупки для личного пользования.

Покупка наличными на сумму не более 10 долларов разрешена при условии использования средств организации и соблюдения покупателем требований освобождения от уплаты налогов.

7. Q.Можно ли таким образом приобретать питание и / или проживание?

A. Нет. Освобождение от налога с продаж и использования в отношении питания и проживания требует выполнения следующих условий:

1. продавец взимает плату с организации напрямую

2. организация производит оплату напрямую продавцу, при этом чек выписывается на счет организации

3. Организация не получит возмещения, прямо или косвенно, в виде пожертвований или иным образом.

Если эти условия должны быть выполнены, организация должна подать заполненную форму «Бюллетень 34A» в этот Департамент за три недели до мероприятия.

8. В. Означает ли это, что обеды в сборщике средств, спонсируемой организацией, имеющей разрешение на освобождение от налога с продаж, будут облагаться налогом?

A. Да.

9. В. Какие другие мероприятия не подпадают под освобождение от налогов на питание и / или проживание?

A. Любое мероприятие, на котором: участие платное, пожертвования принимаются или стоимость оплачивается другой организацией.

10. Q.Как мы можем получить возмещение ошибочно уплаченного налога с продаж и налога за пользование за покупку, которая должна была быть освобожденной от налога?

A. Если ваша организация выполнила все критерии освобождения от уплаты налогов, отправьте в этот отдел следующую информацию: Attn: Internal Control Officer:

  1. копия детализированной ведомости
  2. копия (обе стороны) погашенного чека организации
  3. номер разрешения на освобождение
  4. федеральный номер освобождения от уплаты налогов (9 цифр)
  5. , а если возмещаются налоги на питание / проживание, необходимо также предоставить заполненную форму «Бюллетень 34A».

Возврат средств за покупки, сделанные до даты выдачи разрешения на освобождение, не производится.

11. В. Где мы можем получить дополнительные копии Рег. 15 Свидетельств об освобождении от уплаты налогов?

A. Свидетельства об освобождении будут отправлены соответствующим организациям, когда будет предоставлен номер освобождения. Напишите в отдел форм этого отдела или позвоните по телефону (860) 297-5962 для получения дополнительных копий.

12. В. Может ли организация, находящаяся за пределами штата, приобретать товары или услуги, используя свидетельство об освобождении от налогов своего штата в Коннектикуте?

А. Нет. Между штатами нет взаимности при соблюдении других разрешений на освобождение от уплаты налогов. Однако организация может подать заявление на получение разрешения на освобождение от уплаты налога с продаж в Коннектикуте.

13. В. Мы рассматриваем возможность проведения розыгрыша. Что должна делать моя освобожденная от уплаты налогов организация в Коннектикуте?

A. Свяжитесь с Департаментом специальных доходов для регистрации.

У лотереи особый налоговый режим — никто не платит налог с продаж и использования.

14. Q.Наша организация проводит автомобильную лотерею. Кто платит налог с продаж и налог за пользование?

А. Никто. Ваша организация передаст заполненное Свидетельство об освобождении автосалону, и он выдаст Сертификат происхождения. Победитель автомобиля также не будет нести ответственность за налоги с продаж и использования, если ваша организация передаст ему Сертификат происхождения и заявление, написанное на фирменном бланке организации, в котором говорится, что «Джон Доу» является победителем вашего розыгрыша.При регистрации автомобиля победитель должен предъявить оба документа в Департамент автотранспорта.

15. В. Моя организация хочет собирать пожертвования. Что нам делать?

A. Обратитесь в отдел благотворительности Генеральной прокуратуры штата.

16. В. Для сбора средств наша организация рассматривает возможность показа фильмов, цирка или других развлечений. Освобождены ли эти мероприятия от вступительного налога?

А. Да. Существует автоматическое освобождение от налогов, если организация имеет право на освобождение от федерального налога, принимает на себя финансовый риск, связанный с мероприятием, и получает всех доходов от показа.

17. В. Моя освобожденная организация спонсирует развлекательное мероприятие совместно с организацией, не подлежащей освобождению от налогов. Как мы можем получить освобождение от уплаты вступительного налога?

A. Если ваша организация получит чистую прибыль, эквивалентную более чем 10% валовой выручки от мероприятия, вы можете подать заявление в этот Департамент, Attn: Taxpayer Services Division для получения этого конкретного освобождения.

18. В. Можно ли продавать товары для сбора денег без взимания налога с продаж и использования?

A. Как правило, продажи по освобожденной организации подлежат налогообложению. Однако вам разрешено два однодневных мероприятия в год, когда вы можете продавать налогооблагаемые товары без взимания налога с продаж и использования , при условии, что вы платите налог своему поставщику за продаваемые товары. При покупке предметов для перепродажи на этих мероприятиях вы можете , а не использовать Свидетельство об освобождении.

19. В. Мы хотим провести аукцион. Собираем ли мы налог с продаж и налог на использование проданных товаров?

A. Когда вы нанимаете профессионального аукциониста, все проданные товары облагаются налогом с продаж и использования. Сбор этого налога несет аукционист.

Если вы сами управляете аукционом и не использовали два ваших освобождаемых события в этом календарном году, все товары могут быть проданы без налогов.

Если вы уже провели два однодневных мероприятия, вы должны зарегистрироваться в качестве Продавца и взимать налог с продаж и использования всех проданных товаров, облагаемых налогом.

20. В. Как мы можем зарегистрироваться в качестве Продавца?

A. Должностное лицо организации может зарегистрироваться лично или по почте. Если вы подадите заявку лично, вашей организации в тот же день будет выдано разрешение продавца и ей присвоен регистрационный номер налогоплательщика.

Требуется разрешительный сбор в размере 20 долларов США, и вы должны заполнить форму REG-1, в которой требуется указать федеральный идентификационный номер вашей организации и общий профиль вашего бизнеса.

При регистрации в одном из региональных отделений вы должны заплатить чеком или денежным переводом.Оплата наличными разрешена только в офисе Hartford.

Если вы ожидаете, что сборы налога с продаж и использования налога будут составлять менее 1000 долларов в год, вы можете запросить ежегодную подачу налоговой декларации, а не обычную ежеквартальную подачу.

21. В. Если наша организация зарегистрируется в качестве Продавца, потеряет ли она освобождение от уплаты налога с продаж и использования?

А.

22. В. Как мы покупаем рекламные товары, которые дарим жертвователям в обмен на их пожертвования?

А. Вы будете платить налог с продаж и налог на использование своему поставщику при покупке налогооблагаемых рекламных товаров, поскольку ваша организация считается конечным потребителем товаров, которые она передает. Вы можете использовать , но не , используя Сертификат освобождения для покупки рекламных товаров.


ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСАМИ УЧЕБНЫЕ ЗАВЕДЕНИЯ

23. В. Нужно ли школам, колледжам или университетам разрешение на освобождение от уплаты налога с продаж и использования для приобретения товаров или услуг для своего учебного заведения?

А. Частные учебные заведения должны получить разрешение на освобождение и использовать его при совершении покупок.

Штат Коннектикут или муниципальное образовательное учреждение Коннектикута освобождаются от налогообложения в соответствии с Общими статутами Коннектикута, раздел 12-412 (1), и для них не требуется разрешение. При совершении покупок это учреждение будет использовать «Свидетельство об освобождении от уплаты налогов».

24. В. Продаются ли ежегодники, школьные кольца, шапки, халаты и т. Д.освобождены от налога с продаж и налога на пользование?

А.

25. В. А как насчет выпускных вечеров, пикников, экскурсий и т. Д.?

A. Стоимость обеда или пакета облагается налогом с продаж и за пользование.

26. В. Какие покупки не облагаются налогом с продаж и налогом за пользование?

A. Школьные принадлежности, услуги и оборудование, закупленные школой для школы.


СТУДЕНЧЕСКИЕ, МОЛОДЕЖНЫЕ ИЛИ ШКОЛЬНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

27. В. Как мы можем заработать деньги, продавая товары, не взимая налога с продаж?

A. Продажа товаров благотворительной организацией, созданной для поддержки и спонсирования молодежных мероприятий, или любой аккредитованной начальной или средней школой, может осуществляться на постоянной основе без взимания налога, если товары продаются за 20 долларов или менее для молодежных мероприятий. Организация может приобрести этот товар без уплаты налогов, предоставив поставщику «Свидетельство об освобождении от продаж молодежными группами и школами».»Этот сертификат должен выдаваться поставщику каждый раз, когда организация или школа покупают товары для перепродажи.

Если ваша организация или школа продают товары стоимостью более 20 долларов, вы должны зарегистрироваться в качестве Продавца в этом Департаменте и взимать налог с продаж и налог на использование с продаж. В этой ситуации вы можете выдать поставщику Сертификат перепродажи для перепродажи товара без уплаты налога.

28. В. Кто считается студенческой или молодежной организацией?

А. Студенческая группа или частная организация сформировали исключительно для целей молодежной деятельности. Вот несколько примеров: скауты для мальчиков, девочек и детенышей; Малая лига; P.T.A .; P.T.O .; Клубы мальчиков и девочек; Достижение юниоров.

Для получения дополнительной информации звоните или пишите:

Департамент налоговых услуг
1-800-382-9463 или (860) 297-5962


ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА СЛЕДУЮЩУЮ НОВУЮ ИНФОРМАЦИЮ О DRS.

ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ: Чтобы заказать формы и публикации или получить дополнительную информацию, позвоните в Департамент налоговых поступлений по телефону 860-297-5962 (район Хартфорда или другой штат) или 1-800-382-9463 (в- штат).Формы и публикации можно заказать через голосовую почту 24 часа в сутки, выбрав Вариант 3 на своем телефоне с тональным набором.

Варианты электронной доставки : Вы также можете круглосуточно получить налоговые формы и публикации на нашем веб-сайте

Пользователи

«Телекоммуникационное устройство для глухих» (TDD / TT) звонят по номеру 860-297-4911 только в рабочее время.


ЦСН-38 (Новый 11/90)

Исключений — Аудиторский отдел | otr

Большинство некоммерческих организаций, признанных Налоговой службой (IRS), будут иметь право на получение статуса освобождения от налогов в Управлении по налогам и сборам (OTR).Освобожденные от уплаты налогов и некоммерческие организации должны установить и поддерживать свой статус округа, освобожденного от уплаты налогов. OTR гарантирует, что освобожденные от налогообложения и некоммерческие организации зарегистрированы для уплаты налогов и подали заявку на статус освобожденных от налогов, заполнив форму FR-164 [PDF], и, при необходимости, уплачивают соответствующие налоги.

  • Компания, зарегистрированная с некоммерческим статусом, классифицируется как некоммерческая организация.
  • Некоммерческая организация, получившая одобрение решения и признанная освобожденной от налогов согласно кодексу IRS, классифицируется как освобожденная от налогов организация.
  • IRS признано 501 (c) (3) освобожденные от налогов организации могут претендовать на статус освобожденных от налогов Округа в отношении доходов / франшизы, налогов с продаж и использования, а также некоторых налогов на личную собственность. Эти освобожденные от налога организации называются «полугосударственными учреждениями», которые включают корпорации, общественные организации, фонды и фонды, организованные и действующие исключительно для религиозных, научных, благотворительных или образовательных целей, т. Е. Организации типа 501 (c) (3), из которых , никакая часть чистой прибыли не застрахована в пользу какого-либо частного акционера или физического лица.
  • Признанные IRS, освобожденные от налогов организации, за исключением организаций 50l (c) (3), могут претендовать на статус освобожденных от налогов Округа в отношении дохода / франшизы.
Требование об освобождении от уплаты налогов для некоммерческих организаций
  • Некоммерческие организации должны заполнить форму FR-164 (Заявление об освобождении)
  • Отправьте заявку в OTR, PO Box 556, Washington, DC 20044, Attn: Exempt Organizations. Для получения дополнительной информации позвоните Джеймсу Лесане по телефону (202) 442-6623 или по электронной почте [электронная почта защищена].
Продажи освобожденных организаций

Продажи в пределах Округа организациями, освобожденными от налогов, которые имеют офисы или занимаются продажами в Округе Колумбия и которые не были признаны выходящими за рамки целей освобождения этой организации, облагаются налогом с продаж Округа.

Налоги на франшизу

Вы должны платить налоги на франшизу, если у вас есть несвязанный бизнес-доход, облагаемый налогом в соответствии с разделом 511 Налогового кодекса (IRC), или доход, подлежащий налогообложению в соответствии с разделом 527 IRC следующим образом:

  • Корпорации, организованные в соответствии с Законом Конгресса
  • Титульная холдинговая корпорация для освобожденной от уплаты налогов организации
  • Религиозные, образовательные, благотворительные, научные, литературные организации, организации по проверке общественной безопасности для содействия национальным или международным любительским спортивным соревнованиям или по предотвращению жестокого обращения с детьми или животными
  • Гражданские лиги, организации социального обеспечения и местные ассоциации сотрудников
  • Организации труда, сельского хозяйства и садоводства
  • Бизнес-лиги, Торговые палаты, Советы по недвижимости
  • Зарезервировано
  • Братские общества и ассоциации-бенефициары
  • Объединения добровольных работников-бенефициаров
  • Отечественные братские общества и ассоциации
  • Кладбищенские предприятия
  • Государственный сертифицированный кредитный союз, паевые инвестиционные фонды
  • Должности или организации бывших или нынешних членов вооруженных сил
  • Титульные холдинговые корпорации или трасты с несколькими родителями
  • Страховые компании, компании, которые гарантируют верность любому физическому или физическому лицу, такие как облигационные компании, которые предоставляют справки о праве собственности или которые страхуют права собственности на недвижимость, все из которых платят налоги со своей валовой прибыли, премий или валовых поступлений в соответствии с действующим законодательством Округа
  • Освобожденные от налогов организации, которые имеют несвязанный коммерческий доход в соответствии с Налоговым кодексом, облагаются франчайзинговым налогом Округа на такой доход.

Как правило, несвязанные коммерческие доходы и расходы распределяются по трехфакторной формуле, простым правилам среднего значения.

Личное имущество

Освобожденные от налогов организации, не являющиеся полугосударственными учреждениями, подлежат обложению Окружным налогом на личную собственность на недвижимость, расположенную в Округе.
Полугосударственные учреждения, которые имеют несвязанный коммерческий доход, подлежат обложению налогом на личную собственность в той степени, в которой такая собственность используется для получения несвязанного коммерческого дохода.

Налоги с продаж

Полугосударственные учреждения подлежат уплате Окружного налога с продаж. Полугосударственное учреждение должно иметь офис в округе Колумбия, чтобы претендовать на освобождение от налога с продаж.

Продажи полугосударственным учреждениям

Покупки, сделанные полугосударственными учреждениями, освобождаются от уплаты районных налогов с продаж, если:
Организация сначала получила свидетельство об освобождении от налогообложения и представила его во время продажи
Продавец ведет учет продажи, включая дату, имя покупателя и номер сертификата
Учреждение находится в округе
. Приобретенные предметы используются для целей учреждения, а не для личного использования или последующей перепродажи.

Страхование по безработице

Ставка страхования от безработицы для новых работодателей составляет 3%, а налогооблагаемая база заработной платы составляет 9000 долларов.
Тарифы для действующих работодателей основаны на их опыте страхования от безработицы.
В настоящее время ставки налога на страхование от безработицы варьируются от 1,6% до 7% от первых 9000 долларов от заработной платы каждого работника. Сотрудники не облагаются налогом.

Компенсация рабочим
  • Все работодатели обязаны обеспечивать компенсацию работникам.Страховой тариф на 100 долларов заработной платы варьируется в зависимости от типа бизнеса и / или профессиональной категории работника.
  • Некоммерческие работодатели, освобожденные от налогов, описанные в разделе 501 (c) (3) Налогового кодекса, могут вместо уплаты налогов выбрать возмещение в Управление по выплате пособий по безработице суммы пособий, выплаченных в связи с работой по их найму.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *