Освобождение от налогов ооо на 3 года: НК РФ Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Содержание

НК РФ Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 113 НК РФ

С какого момента исчисляется срок давности привлечения к ответственности за неуплату или неполную уплату налога?

 

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120, 122, 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.1. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения налоговыми органами сумм налогов (страховых взносов), подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Течение срока давности привлечения к ответственности считается приостановленным со дня составления акта, предусмотренного пунктом 3 статьи 91 настоящего Кодекса. В этом случае течение срока давности привлечения к ответственности возобновляется со дня, когда прекратили действие обстоятельства, препятствующие проведению выездной налоговой проверки, и вынесено решение о возобновлении выездной налоговой проверки.(п. 1.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)2. Исключен. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

Кто освобождается от уплаты подоходного налога в 2021 году?

08 января 2021

55Кого освобождают от уплаты налогов с этого года

Налоговый консультант

Маргарита Иванова

5 минут чтения

11 940

В этой статье мы поговорим о том, что такое освобождение от НДФЛ и кто освобождается от уплаты подоходного налога.

Статьи

Кто освобождается от налогов? Кто не платит НДФЛ?

Подоходным налогом облагаются почти все доходы, которые получают как резиденты, так и нерезиденты. НДФЛ рассчитывается исходя из разных ставок, основной считается 13%.

Освобождается от уплаты подоходного налога лишь определенная категория граждан. Чаще всего это льготники, военные, олимпийцы, пенсионеры и некоторые другие. Но не все доходы указанных граждан освобождаются от НДФЛ.

В налоговом кодексе есть отдельная статья (ст.217 НК РФ), в которой перечислены все доходы, освобождаемые от уплаты НДФЛ. В настоящее время в этой статье 85 пунктов, периодически она дополняется новыми категориями. Например, освобождены от уплаты НДФЛ граждане, которые пострадали в результате стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных ситуаций. Если быть точнее, то именно доход, которые получили названные граждане от государства, частных лиц, благотворителей в результате чрезвычайного бедствия, освобождается от подоходного налога.

Кто еще освобожден от налога?

Еще пример. Лица, получившие доход за выполнение особо важных работ и особые условия труда и участвующие в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, освобождены от уплаты НДФЛ с такого вида дохода.

Кто освобождается от уплаты подоходного налога при продаже квартиры?

Есть отдельная категория людей, которые могут не платить НДФЛ при продаже жилья.

Главное условие, чтобы не платить налог, надо владеть квартирой больше предельного минимального срока. Этот срок равен либо 3 либо 5 годам.

Минимальным предельным сроком считается 3 года, если квартира:

  • получена по договору дарения или в порядке наследования от члена семьи или близкого родственника
  • приватизирована
  • получена по договору пожизненного содержания с иждивением
  • куплена до 1 января 2016 года
  • выступает единственным жильем. Или вы продаете первое жилье в течение 90 дней после покупки второго.

В других ситуациях минимальный предельный срок владения равен 5 годам.

Обратите внимание, что с 2019 года действуют новые правила расчета срока владения. Если вы купили квартиру по ДДУ или ЖСК, то срок владения отсчитывается с момента полной оплаты по таким договорам.

Надеемся, что наша статья помогла вам понять, в каких случаях можно не платить НДФЛ и кто освобождается от уплаты этого налога.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто

Выбрать тариф

Об изменениях в налогообложении доходов от реализации ценных бумаг


Изменились условия освобождения от налогообложения доходов, полученных при реализации акций, долей. Новые правила касаются как налогоплательщиков НДФЛ, так и налогоплательщиков налога на прибыль. Кроме того, за 2018 год налоговым агентам предстоит сдавать сведения о выплаченных физическим лицам доходах и суммах удержанного НДФЛ по новой форме.

Произошедшим изменениям посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Какие условия должны быть соблюдены налогоплательщиком для освобождения от налогообложения доходов от продажи акций?

НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ и обложение налогом на прибыль по ставке 0% доходов от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале организаций, а также акций (пункт 17.2 статьи 217, пункт 4.1 статьи 284 НК РФ).

Указанное освобождение от налогообложения было введено Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ.

Установлено несколько условий для получения освобождения. Акции (доли) должны являться акциями (долями) российских организаций (особенности установлены статьей 284.7 НК РФ при реализации акций (долей) международной холдинговой компанией).

В отношении акций есть специальные требования: они не должны обращаться на рынке ценных бумаг (подпункт 1 пункта 2 статьи 284.2 НК РФ), за исключением:
— акций, составляющих уставный капитал организаций, не более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России;
— акций, отнесенных к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Причем такие акции могут составлять уставный капитал организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России.

По общему правилу акции (доли) должны непрерывно находиться в собственности налогоплательщика более пяти лет.

Пятилетний срок нахождения в собственности налогоплательщика нужен для любых акций?

Нет. Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ с 1 января 2016 года введены условия, касающиеся доходов, полученных от продажи (погашения) обращающихся акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, относящихся к инновационному сектору экономики.

Для освобождения от НДФЛ (абзац третий пункта 17.2 статьи 217 НК РФ) и применения ставки 0% (абзац второй пункта 4.1 статьи 284, статья 284.2.1 НК РФ) достаточно, если указанные акции, облигации, паи находились в собственности один год и один день.

Названные правила налогообложения доходов от продажи таких ценных бумаг действуют с 1 января 2016 года до 1 января 2023 года. После 2022 года к ним вновь начнут применяться приостановленные до указанной даты нормы статьи 284.2 НК РФ о пятилетнем сроке владения как основании для получения освобождения от налогообложения.

Правила отнесения акций и облигаций российских организаций, а также инвестиционных паев, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к ценным бумагам высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики утверждены постановлением Правительства РФ от 22.02.2012 № 156.

Есть ли требования к периоду приобретения акций, долей?

Ограничение по сроку приобретения акций (долей) было предусмотрено не в НК РФ, а в части 7 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ. В ней говорилось, что положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

Так вот, часть 7 статьи 5 Федерального закона от 28 декабря 2010 года № 395-ФЗ признана утратившей силу с 27 ноября 2018 года (статья 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Следовательно, теперь освобождение можно применять при продаже акций независимо от того, когда они были приобретены?

Отмена ограничения, связанного с моментом приобретения акций, распространяется на положения, установленные пунктом 17.2 статьи 217 НК РФ, пунктом 4.1 статьи 284 и статьей 284.2 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 декабря 2010 года № 395-ФЗ.

С учетом поправок, доходы от реализации акций российских организаций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями, могут быть освобождены от уплаты налога независимо от периода приобретения таких акций. В том числе, и в случае приобретения их до 2011 года, но при условии, что они не были реализованы до 27 ноября 2018 года (часть 11 статьи 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Распространялось ли условие о дате приобретения на акции, указанные в подпункте 4 пункта 2 статьи 284.2 НК РФ?

Напомню, что Федеральным законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ пункт 2 статьи 284.2 НК РФ был дополнен подпунктом 4, который касается акций, составляющих уставный капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ вступил в силу с 1 января 2015 года и каких- либо переходных положений в части применения нового подпункта 4 пункта 2 статьи 284.2 НК РФ не предусматривал.

Ограничения в применении освобождения или ставки 0% к доходам от реализации только тех акций (долей в уставном капитале), которые были приобретены налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года, касались первоначальной редакции статьи 284.2 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ).

Поэтому, на мой взгляд, к налоговой базе по операциям реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, составляющих уставный капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, могла применяться налоговая ставка 0% или, соответственно, доходы от их реализации могли освобождаться от НДФЛ независимо от даты приобретения таких акций.

Вместе с тем, Минфин по данному вопросу высказывал иную позицию. В письме от 31.08.2017 № 03-03-06/1/56062 сообщалось, что положения абзаца первого пункта 4.1 статьи 284 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиком начиная с 01.01.2011 (в силу части 7 статьи 5 Федерального закона № 395-ФЗ). Следовательно, по мнению Минфина, и нормы статьи 284.2 НК РФ (вне зависимости от расширения перечня ценных бумаг, указанных в данной статье) должны применяться только в отношении ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиком начиная с 01.01.2011.

Но в любом случае, с учетом признания утратившим силу части 7 статьи 5 Федерального закона № 395-ФЗ, ограничения, связанные с моментом приобретения таких акций, в настоящее время отсутствуют.

Сохранились ли ограничения по сроку приобретения акций инновационного сектора?

Воспользоваться сокращенным до одного года сроком нахождения в собственности акций инновационного сектора для целей освобождения от НДФЛ и применения ставки 0% можно в отношении акций, приобретенных начиная с 1 января 2011 года, при условии, что они не были реализованы до 29.12.2015 (пункт 4 статьи 4 Федерального закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ).

Акциям инновационного сектора экономики посвящены абзац третий пункта 17.2 статьи 217, абзац второй пункта 4.1 статьи 284 и подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 284.2.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ).

Ограничения, связанные с моментом приобретения таких акций, сохраняют свое действие. Для целей освобождения от НДФЛ и применения ставки 0% по налогу на прибыль соответствующие акции высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики должны были быть приобретены, начиная с 2011 года.

Отдельно отметим, что если физическим лицом были приобретены обращающиеся ценные бумаги после 1 января 2014 года, и они находились в собственности более трех лет, то положительный финансовый результат от их реализации (погашения) может быть освобожден от налогообложения. Такое освобождение предоставляется в форме инвестиционного налогового вычета (подпункт 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).

Предположим, что налогоплательщик получил от реализации акций, непрерывно находившихся в его собственности более пяти лет, убыток. Допустимо ли в данном случае использовать общий порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций с применением ставки 20%?

Налоговая база и налоговая ставка являются обязательными элементами налогообложения. При этом глава 25 НК РФ в ряде случаев предусматривает право организации применять налоговую ставку 0%. Например, организацией, осуществляющей образовательную, медицинскую деятельность, социальное обслуживание граждан (статьи 284.1, 284.5 НК РФ).

Статьи 284.2, 284.2.1 НК РФ не разрешают налогоплательщику добровольно перейти на применение налоговой ставки 0% (отказаться от налоговой ставки 0%) к налоговой базе по операциям реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, ценных бумаг, непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет (одного года).

В силу пункта 2 статьи 274 НК РФ налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20%, определяется налогоплательщиком отдельно. Учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, ведется налогоплательщиком раздельно.

Поэтому налоговая база, к которой применяется ставка 0%, определяется отдельно.

Если цена приобретения указанных акций, долей в уставном капитале с учетом расходов, связанных с реализацией, превысит выручку от их реализации, разница между этими величинами признается убытком, который при налогообложении не учитывается. Положения НК РФ о переносе убытков не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком от реализации или иного выбытия акций, долей участия в уставном капитале российских организаций, облигаций, паев, указанных в статьях 284.2, 284.2.1 НК РФ (пункт 1 статьи 283 НК РФ).

Применение налогоплательщиком в рассматриваемой ситуации общего порядка расчета налоговой базы, будет означать совершение налогового правонарушения в виде неуплаты (неполной уплаты) налога (статья 122 НК РФ).

Это обстоятельство следует учитывать при планировании даты продажи.

Получается, что отмена ограничения по сроку приобретения акций может быть не выгодна налогоплательщикам, продающим давно приобретенные акции?

Обратите внимание, что порядок налогообложения доходов от реализации долей и акций, указанных в подпункте 1, пункте 1 статьи 284.2 НК РФ, приобретенных до 2011 года, изменился в течение налогового периода 2018 года.

Доходы, полученные в период 28.11.2018- 31.12.2018 от реализации акций (долей), приобретенных до 2011 года, попадают в налоговую базу, к которой применяется ставка 0%. В случае получения убытка от реализации для целей налогообложения он «пропадает». Данное обстоятельство изменяет в течение налогового периода режим налогообложения не в лучшую для налогоплательщика сторону. Это может привести к спорам, предметом которых станет допустимость применения налогоплательщиком в подобной ситуации общих норм пункта 1 статьи 5 НК РФ о порядке вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.

В чем заключаются изменения, касающиеся представления налоговыми агентами по НДФЛ в налоговые органы сведений о выплаченных доходах?

Налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета документы, содержащие сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему за этот налоговый период НДФЛ (пункт 2 статьи 230 НК РФ).
Начиная с отчетности за 2018 год, такие сведения представляются по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Основное изменение состоит в том, что предусмотрены две справки: одна для представления в налоговые органы (форма 2 — НДФЛ), вторая – для выдачи физическим лицам по их заявлениям.
Форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. В приложении отражаются сведения о доходах и вычетах с разбивкой по месяцам.

При составлении справок по форме 2-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, приведенные в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Справки оформляются по каждому физическому лицу.

Строк для указания места жительства физического лица теперь не предусмотрено. ИНН физического лица — это, по- прежнему, необязательный реквизит в справке.

При наличии выплаченных доходов, облагаемых по разным ставкам(разделы 1, 2, 3 основного листа), справки и приложение заполняются для каждой из ставок.

Как представляются сведения о доходах?

Срок представления − ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим. За 2018 год последний срок направления сведений − 1 апреля 2019 года.

Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц утвержден тем же приказом, что и форма сведений.

На что обратить внимание при представлении отчетности в налоговые органы?

При численности физических лиц, получивших в налоговом периоде доходы, подлежащие налогообложению, 24 человека и менее, налоговый агент может в отношении указанных лиц представить справки по форме 2−НДФЛ на бумажном носителе лично, через представителя либо отправить по почте почтовым отправлением с описью вложения.

В электронной форме отчетность, предусмотренная главой 23 НК РФ (2-НДФЛ и 6 — НДФЛ), представляется налоговыми агентами исключительно по ТКС. Электронные носители (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) не используются.

Успешная отправка сведений свидетельствует об их приеме налоговым органом?

Для каждого способа представления сведений (непосредственно, почтовым отправлением, по ТКС) определена своя дата, фиксирующая момент представления.

При этом представленными считаются сведения, прошедшие контроль заполнения (форматный контроль).

Факт представления сведений подтверждает Протокол приема справок.

В течение 10 рабочих дней с даты отправки сведений налоговый орган должен направить налоговому агенту Реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год в электронной форме, протокол приема справок о доходах и суммах налога физических лиц, в котором могут содержаться сведения об ошибках.

Поэтому, когда сведения представляются не лично, целесообразно отправлять их заранее, в частности, справки 2- НДФЛ до 17 марта. Запас во времени позволит налоговому агенту при необходимости уточнить сведения.

В случае уточнения в налоговый орган представляются только те сведения, которые скорректированы. Если при представлении сведений в протоколе приема выявлены сведения, содержащие ошибки, то повторно направляются только скорректированные (исправленные) сведения. Повторно весь файл не представляется.

Если налоговый агент не смог полностью удержать сумму налога за налоговый период. Какие сведения сдаются в этом случае?

О невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент письменно сообщает налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета.

О невозможности удержать сумму НДФЛ по итогам 2018 года нужно сообщить не позднее 1 марта 2019 года (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

В письме Минфина от 29.12.2011 № 03-04-06/6-363 сделан вывод, что исполнение обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога не освобождает налогового агента от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов. Аналогичной позиции придерживается ФНС (письмо от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Поскольку речь идет об исполнении двух обязанностей: сообщить о невозможности удержания и сообщить о доходах физического лица, − целесообразно дважды направить в налоговый орган соответствующие справки по форме 2- НДФЛ.

Таким образом, нужно представить в налоговый орган:
— справку за 2018 г. с признаком «2» до 2 марта 2019 г.,
— справку за 2018 г. с признаком «1» до 2 апреля 2019 г.

В справке 2-НДФЛ с признаком «1» указываются суммы, включающие доходы и исчисленную сумму налога, а также суммы налога, не удержанные налоговым агентом, которые ранее были отражены в справке с признаком «2» (письмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

Вместе с тем, предусмотренную статьей 126 НК РФ ответственность за непредставление справки можно избежать, если представленная справка 2-НДФЛ с признаком «2» содержала все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке 2-НДФЛ с признаком «1» (постановление ФАС Уральского округа от 24.09.2013 № Ф09-9209/13).

После направления сообщения о невозможности удержания налоговый агент не удерживает сумму налоговой задолженности из доходов, выплачиваемых в следующем налоговом периоде.

В случае невозможности удержания налога налоговым агентом с доходов, выплаченных в 2018 году, физлицо уплачивает налог на основании уведомления налогового органа в срок не позднее 1 декабря 2019 года (пункт 6 статьи 228 НК РФ).

Какие особенности представления сведений о доходах физических лиц от операций с ценными бумагами?

Лица, указанные в статье 226.1 НК РФ (брокеры, депозитарии, доверительные управляющие), при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (купоны, дивиденды по акциям) представляют сведения о доходах по форме, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Такие сведения в качестве приложения № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сдаются только за налоговый период. За 2018 год − не позднее 28 марта 2019 г. Справки 2- НДФЛ по соответствующим доходам не представляются.

В отношении каждого отдельного физического лица составляются отдельные справки. Причем, в отличие от справки по форме 2-НДФЛ, по доходам физического лица от ценных бумаг и производных финансовых инструментов, облагаемым по разным ставкам, составляются отдельные справки.

Несмотря на то, что сведения представляются по форме, являющейся приложением к налоговой декларации, ответственность, связанная с их непредставлением, наступает на основании статьи 126 НК РФ, посвященной документу, а не декларации.

Если по итогам 2018 года удержание НДФЛ по операциям с ценными бумагами оказалось невозможным, налоговые агенты должны до 1 марта 2019 года сообщить об этом в налоговые органы по форме 2- НДФЛ (пункт 14 статьи 226.1 НК РФ, пункт 2 приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

Сведения о выплаченных дивидендах, не относящихся к дивидендам по акциям российских организаций, представляются по форме 2- НДФЛ в порядке пункта 2 статьи 230 НК РФ (письмо Минфина от 29.01.2015 № 03-04-07/3263).

Когда налоговый агент должен предоставить налогоплательщику справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ?

В соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ налоговые агенты выдают справки о полученных доходах и удержанных суммах налога физическим лицам по их заявлениям.

НК РФ не установлены сроки выдачи такой справки, а также ответственность налогового агента за невыдачу (несвоевременную выдачу) справки.

В соответствии со статьей 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан выдать работнику копии документов, связанных с работой, к которым могут быть отнесены и справки полученных доходах. Иными словами, справку надлежит выдать не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления работником.

Согласно статье 20 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» оператор, которым в том числе является организация, организующая и (или) осуществляющая обработку персональных данных физического лица, обязан предоставить возможность ознакомления с персональными данными при обращении субъекта персональных данных или его представителя либо в течение тридцати дней с даты получения запроса субъекта персональных данных или его представителя.
Если речь идет о выдаче справки о полученных доходах по заявлению физического лица – стороны по гражданско-правовому договору, то налоговому агенту как оператору персональных данных следует исходить из того, что срок выдачи справки не должен превышать 30 дней.

По какой форме налоговый агент выдает физическому лицу справку о его доходах?

Для справки, выдаваемой физическим лицам о полученных доходах и удержанном налоге, утверждена отдельная форма (приложение № 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

Справка по форме 2-НДФЛ, представляемая в налоговый орган, и справка о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемая физическому лицу – это разные справки.

В этой связи налоговый агенту рекомендуется включать в справку о доходах, выдаваемую физическому лицу, в том числе сведения о доходах, полученных физлицом от операций с ценными бумагами (при их наличии).

Ответственность налогового агента за несоблюдение формы справки о полученных доходах и удержанных суммах налога, выдаваемой физическим лицам, НК РФ не установлена.

Но если справка необходима физическому лицу для представления в налоговые органы, то лучше использовать форму справки, утвержденную ФНС.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Налоговые льготы пенсионерам: за что не нужно платить пожилым людям и как получить льготу в Новосибирске

Пенсионерам положены льготы по уплате сразу нескольких имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. Рассказываем, как ими воспользоваться и нужно ли писать заявление.

За прошедший 2020 год в Новосибирской области налоговыми льготами воспользовались тысячи пенсионеров. 141,3 тыс. налогоплательщиков получили льготу по транспортному налогу, 312,4 тыс. – по земельному налогу, 547,1 тыс. – по налогу на имущество физических лиц.

В Отделении Пенсионного фонда по Новосибирской области рассказали о предоставлении налоговых льгот пенсионерам.

Налог на имущество физических лиц

Пенсионеры и люди предпенсионного возраста освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, вне зависимости от количества объектов и места их нахождения на территории РФ. Таким объектом может быть жилой дом, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м, которая расположена на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Если подобной недвижимости много — для льготы выбрать нужно что-то одно.

Земельный налог

При расчете земельного налога пенсионеры и люди предпенсионного возраста пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади.

Если же площадь земельного участка более 600 кв. м, то сумма земельного налога будет исчислена с разницы между кадастровой стоимостью всего земельного участка и стоимостью 600 кв. м этого участка.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц – местные налоги, поэтому представительный орган каждого муниципального образования, входящего в состав территории субъекта Российской Федерации (в составе Новосибирской области 460 муниципальных образований), самостоятельно принимает решение – какую категорию налогоплательщиков освободить от уплаты налога и в каком размере.

Транспортный налог

Ставка транспортного налога снижена на одно транспортное средство определенного вида для женщин по достижении 55 лет, для мужчин – 60 лет, а также для граждан, которым пенсия по старости назначена ранее указанного возраста. В соответствии с региональным законодательством они уплачивают налог за один легковой  и  один  грузовой  автомобили  с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно в размере 20% от установленных для них законом налоговых ставок; за одно самоходное транспортное средство, машину и механизм на пневматическом и гусеничном ходу в размере 5% от установленной законом налоговой ставки. В отношении одного мотоцикла с мощностью двигателя до 40 л.с. эта категория освобождена от транспортного налога полностью.

Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как получить льготу

Для получения  гражданами  льгот  (вычетов)  по  имущественным  налогам Налоговым кодексом Российской Федерации наряду с заявительным порядком установлен и «проактивный формат», то есть без подачи какого-либо заявления.

В частности, для пенсионеров и предпенсионеров действует беззаявительный порядок предоставления льгот, то  есть  они  могут  не направлять заявления о предоставлении льгот (вычетов) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц; налоговый орган применит льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с Пенсионным фондом России, Росреестром.

Формы заявления о предоставлении налоговой льготы и уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого следует применять налоговый вычет, размещены на сайте ФНС России в  разделе  «Документы».

Документы можно подать в любую  налоговую  инспекцию  (кроме  специализированных)  или  в  МФЦ,   а   также   направлены   по   почте,   переданы   в    электронной    форме через личный кабинет налогоплательщика.

Все, что вам нужно знать

Освобождается ли ООО от налогов? В некоторых случаях да, ваша LLC может быть освобождена от федерального налога или налога штата. Однако обычно для этого требуется выполнить несколько важных шагов. Читать 3 мин.

1. Освобождение от уплаты федерального налога для ООО
2. Освобождение от уплаты государственного налога для ООО
3. Некоммерческие организации, создающие ООО
4. Создание некоммерческой организации LLC в соответствии с правилами IRS
5. Налоговый статус LLC

Освобождается ли ООО от налогов? В некоторых случаях да, ваша LLC может быть освобождена от федерального налога или налога штата.Однако обычно для этого требуется выполнить несколько важных шагов.

Освобождение от уплаты федерального налога для ООО

Существует несколько обстоятельств, при которых IRS освобождает LLC от федерального налогообложения:

  1. LLC подала форму 1023 для освобождения от налогов в соответствии с Налоговым кодексом 501 (c) (3).
  2. LLC является юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом, и его единственным участником является организация 501 (c) (3).
  3. Все члены LLC являются организациями 501 (c) (3), и LLC рассматривается как сквозная организация.

В большинстве случаев LLC, освобожденные от федеральных налогов в соответствии с правилами 501 (c) (3), не несут ответственности за расходы по грантам частных фондов, а также смогут вычитать благотворительные взносы.

Освобождение от уплаты государственных налогов для ООО

Даже если LLC получила статус освобожденной от уплаты налогов, это не означает, что компания освобождена от налогов на уровне штата, таких как налог на имущество или подоходный налог. Например, если вы создаете свою LLC в Калифорнии, LLC должна быть компанией, владеющей титулом, чтобы быть освобожденной от налога на франшизу и подоходного налога.Если ваша LLC имеет право на льготы по социальному обеспечению, она может быть освобождена от уплаты государственного налога на имущество.

Существует множество причин, по которым некоммерческая организация может пожелать создать ООО. Например, некоммерческая организация может использовать LLC для защиты от рисков владения определенными активами или выполнения определенных действий. Также возможно, что некоммерческая организация желает вести бизнес, который может поставить под угрозу ее статус 501 (c) (3), что является хорошей причиной для некоммерческой организации для создания LLC. Однако при создании ООО для этой цели бизнес не будет освобожден от налогов.

Некоторые некоммерческие организации создают ООО, потому что они заинтересованы в партнерстве с другой организацией в совместном предприятии. Если участники LLC освобождены от налогов или если в состав члена входят как коммерческие, так и некоммерческие организации, LLC может быть освобождена от налогов.

Создание некоммерческой организации LLC в соответствии с правилами IRS

Только IRS решит, будет ли ваша компания освобождена от налогов при создании некоммерческой организации LLC. Чтобы некоммерческая организация LLC была освобождена от налогов, все участники компании должны быть некоммерческими организациями, освобожденными от налогов.Также существуют сложные правила, которым вы должны следовать при подаче заявления на получение этого статуса.

В организационные документы вашей LLC должно быть включено заявление, ограничивающее деятельность вашей LLC целями освобождения от налогов. Язык, который вы используете при организации своей LLC, должен четко указывать, что единственная причина, по которой компания существует, — это благотворительные цели участника. Организационный язык вашего LLC также должен предусматривать, что только 501 (c) (3) организации или правительственные подразделения могут быть членами.

В организационных документах вашего ООО должно быть указано, что активы и интересы компании могут быть переданы не члену компании только по справедливой рыночной стоимости.Это исключает долю владения ООО. Ваш организационный язык также должен указывать, что активы LLC, которые используются в благотворительных целях, будут продолжать использоваться для этих целей после роспуска LLC. При внесении поправок в Устав вашей некоммерческой организации LLC эти поправки должны соответствовать правилам 501 (c) (3).

Вашей некоммерческой организации LLC запрещено переходить в коммерческую компанию или присоединяться к ней. Вы не можете распределять активы среди членов вашей компании, которые больше не являются организациями 501 (c) (3).Поскольку возможно, что один или несколько участников могут потерять свой статус 501 (c) (3) в какой-то момент в будущем, ваш организационный язык должен включать метод решения этой ситуации.

Также требуется, чтобы язык вашей организации давал указания освобожденным от налогов членам вашей LLC обеспечивать соблюдение своих прав в компании и максимально полно защищать свои интересы. Когда вы пишете положения в организационных документах вашего LLC, вы должны быть уверены, что они соответствуют законам штата и что эти положения можно легко обеспечить.

ООО Налоговый статус

Нет специальных налоговых категорий для ООО, в основном потому, что эти организации очень новые. LLC с одним участником рассматриваются IRS как индивидуальные предприятия. IRS по умолчанию будет рассматривать LLC с несколькими участниками как партнерство. Хотя LLC не облагаются налогом напрямую, прибыль, которую получает компания, будет облагаться налогом на личные отчеты ее владельца. Это называется сквозным налогообложением.

Если вам нужна помощь в освобождении вашего LLC от налогов, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

налоговых льгот и льгот | Управление финансов Лос-Анджелеса

Город Лос-Анджелес предоставляет ряд налоговых льгот и программ, которые могут устранить или уменьшить ваши налоговые обязательства. Эти налоговые льготы подробно описаны ниже.

Освобождение от налогов для предприятий

Развлечения Творческий талант

Применяется к «творческим художникам», которые зарабатывают до 300 000 долларов в общей налогооблагаемой и не облагаемой налогом валовой выручке в городе и за его пределами, относящейся к их квалифицируемой «творческой деятельности».

Важные примечания:

  • Исключение для творческих художников требует , чтобы предприятия подали своевременную форму продления.
  • Если общая налогооблагаемая и необлагаемая налогом валовая выручка от проживания в городе и за его пределами, относящаяся только к «творческой деятельности», превышает 300 000 долларов, освобождение не применяется.
  • Исключение для творческой деятельности доступно только зарегистрированным предприятиям, но не новым предприятиям.
  • Это исключение применяется строго только к отдельным «творческим артистам» (физическое лицо, физическое лицо, выступающее в качестве корпорации, предоставляющей ссуду, или физическое лицо, действующее через компанию с ограниченной ответственностью), при выполнении «творческой деятельности» в «развлекательных или эстетических целях.«
  • Это относится только к тем поступлениям, которые творческие художники получают от своей творческой деятельности, и не включает доход из каких-либо других источников.

FAQ Муниципальный код

Lifeline — Освобождение от уплаты налога для коммунальных служб для пожилых людей и лиц с ограниченными возможностями

Программа освобождения от уплаты налогов / тарифов на электроэнергию и воду для коммунальных предприятий была разработана, чтобы предложить пожилым людям и инвалидам освобождение от их счетов за электричество и другие коммунальные услуги.Чтобы получить право, вы должны быть пользователем коммунальных услуг по адресу проживания в городе Лос-Анджелес и нести ответственность за оплату счетов за коммунальные услуги на свое имя.

FAQ Подать заявку на освобождение

Исключения для некоммерческих, благотворительных или религиозных организаций

Применяется к благотворительным, некоммерческим или религиозным организациям, в которых эти учреждения имеют право на освобождение в соответствии с законом штата или федеральным законом.

Важные примечания:

  • Если ваша организация признана некоммерческой или благотворительной в соответствии с разделом 501 IRS или разделом 23701d государственного налога, вы можете подать заявление на освобождение от уплаты .
  • Если вы платили налоги на бизнес и ваша организация соответствует вышеуказанным критериям, вы можете иметь право подать заявку на возврат .

FAQ Подать заявку на освобождение (файл) Подать заявку на возврат (файл)

Исключение для малого бизнеса

Относится к зарегистрированному малому бизнесу, у которого нет налогооблагаемой и необлагаемой валовой выручки, превышающей 100 000 долларов США в пределах и за пределами города Лос-Анджелес (по всему миру).

Важные примечания:

  • Обратите внимание, что исключение для малого бизнеса предоставляется только для зарегистрированных предприятий.
  • Исключение для малого бизнеса в размере 100 000 долларов требует, чтобы предприятия подали своевременное заявление о продлении. От малых предприятий, отвечающих требованиям, не требуется платить налог, если ежегодное обновление налога на бизнес подано вовремя.

FAQ Муниципальный код

ИСКЛЮЧЕНИЯ, БОЛЕЕ ДЕЙСТВУЮЩИЕ НЕ ДЕЙСТВУЮЩИЕ

Освобождение для нового бизнеса

Истек 31 декабря 2017 г.Применяется к совершенно новым предприятиям, которые открываются в городе Лос-Анджелес, или к существующим предприятиям за пределами города Лос-Анджелеса, которые перемещаются в город.

Общие освобождения и требования от налога с продаж и использования

Общие освобождения и требования от налога с продаж и использования

501 (c) (3) и 501 (c) (4) Организации -501 (c) (3) и 501 (c) (4) организации должны предоставить доказательство того, что они освобождены от этих кодексов Налоговой службой. Услуга.В дополнение к этому они должны предоставить свидетельство об освобождении от уплаты налогов, в котором говорится, что имущество будет использоваться или потребляться при выполнении операций организации. В Бюллетенях по доходам 1995-3 и 2002-15 есть больше информации по этой теме.

Оптовики , покупающие для перепродажи, должны предоставить продавцу заполненную форму 3372 Мичиганский налоговый сертификат об освобождении от уплаты налогов и поставить отметку в поле Перепродажа при оптовой продаже . Лицензии по налогу с продаж оптовикам не выдаются.

Розничные торговцы — Розничные торговцы, покупающие для перепродажи, должны предоставить подписанный сертификат об освобождении, заполнив форму 3372 Мичиганский налоговый сертификат об освобождении от уплаты налога на продажи и использование и отметив поле 1. Для перепродажи в розничной торговле в Разделе 3, Основание для требования об освобождении. Номер их налоговой лицензии должен быть указан в бланке заявления об освобождении. Однако продавец не должен принимать только номер лицензии по налогу с продаж в качестве требования об освобождении от уплаты налога. Департамент не выдает номера, освобожденные от уплаты налогов.

Промышленные процессоры — Освобождение от промышленной переработки разрешено для собственности, которая используется или потребляется для преобразования, изменения или модификации материальной личной собственности путем изменения формы, состава или характера собственности для окончательной продажи в розницу или для продажи на еще один процессор для дальнейшей обработки и окончательной продажи в розницу. Исключение для промышленной переработки не распространяется на имущество, которое прикреплено или становится прикрепленным к недвижимости, канцелярским товарам, административному офисному оборудованию или транспортным средствам, имеющим лицензию для использования на дорогах общего пользования, за исключением случаев, когда транспортное средство используется для смешивания и перемешивания материалов, добавленных на заводе или на стройплощадке. в процессе производства бетона.Промышленная переработка также не включает получение или хранение сырья, добытого пользователем или потребителем, или приготовление продуктов питания или напитков розничным продавцом для розничной продажи. Свидетельство об освобождении — это 3372 Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган.

Церкви — Продажи организованным церквям или религиозным домам освобождены от налога с продаж. Эти освобожденные от налогообложения продажи не должны касаться собственности, используемой на коммерческих предприятиях. Фургоны или автобусы могут быть освобождены от уплаты налога, если производитель рассчитывает количество сидячих мест 10 или более и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.Церкви не могут приобретать какой-либо другой вид транспортных средств, освобожденных от налога. Любой, кто непосредственно занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости для церкви или религиозного дома, несет ответственность за уплату налога с продаж на инвентарную стоимость материалов, прикрепленных к собственности, даже если церковь закупает материалы. Бюллетени по доходам 1995-3 и 2002-15 содержат дополнительную информацию по этой теме.

Больницы — Продажи больницам освобождаются от налога с продаж, если организация не используется для получения прибыли.Доход или выгода от операции не должны поступать ни к какому-либо физическому или частному акционеру, прямо или косвенно. Бюллетени по доходам 1995-3 и 2002-15 содержат дополнительную информацию по этой теме.

Школы — Продажи школам и родительским кооперативным дошкольным учреждениям освобождаются от налога с продаж, если организация не имеет прибыли. Доход или выгода от операции не должны поступать ни к какому-либо физическому или частному акционеру, прямо или косвенно.PTA, PTO и все другие группы и организации должны иметь право на освобождение отдельно при совершении покупок для своих организаций. Продажи учителям облагаются налогом. Бюллетени по доходам 1995-3 и 2002-15 содержат дополнительную информацию по этой теме.

Правительство — Продажи правительству США, штату Мичиган и его политическим подразделениям, департаментам и учреждениям не облагаются налогом, если продажи заказываются на бланке правительства или в заказе на закупку и оплачиваются непосредственно продавцу по доверенности на государственные средства.Продажи Американскому Красному Кресту, его отделениям и отделениям не облагаются налогом. Все продажи в другие штаты или страны облагаются налогом с продаж штата Мичиган. Продажи государственным служащим для личного пользования облагаются налогом. Свидетельство об освобождении: 3372 Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган

.

Часто задаваемые вопросы о корпоративном доходе и налоге на франшизу

Кто должен подавать корпоративную налоговую декларацию?

Все корпорации, ассоциации или организации, ведущие бизнес, получающие доход или существующие в Миссисипи, обязаны подавать налоговую декларацию о корпоративном доходе и франшизе.Каждая корпорация, домашняя или имеющая право вести бизнес в Миссисипи, должна подать декларацию, даже если корпорация неактивна или не занимается бизнесом.

Вернуться к началу

Что такое налог на франшизу?

Налог на франшизу взимается с корпораций за право ведения бизнеса в штате Миссисипи. Налог на франшизу уплачивается ежегодно, пока корпорация остается зарегистрированной, зарегистрированной или продолжает вести бизнес в Миссисипи.

Вернуться к началу

Какой минимальный налог на франшизу причитается?

Минимальный размер налога на франшизу составляет 25 долларов США.

Вернуться к началу

Я не франчайзинг. Почему мне нужно подавать налоговую декларацию по франшизе?

Налог на франшизу не зависит от того, является ли корпорация франшизой; это бизнес-налог, взимаемый с каждой корпорации за право вести бизнес в Миссисипи.

Вернуться к началу

Как рассчитать причитающийся налог на франшизу?

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. или позднее, но до 1 января 2020 г., налог на франшизу рассчитывается в размере 2 долларов США.25 за 1 000 долларов (или ее часть) от стоимости задействованного капитала, превышающего 100 000 долларов, или оценочной стоимости собственности в этом штате, в зависимости от того, что больше. Расчетный налог на франшизу ни в коем случае не может быть менее 25 долларов США.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты, но до 1 января 2019 года, налог на франшизу рассчитывается по ставке 2,50 доллара за 1 000 долларов (или ее часть) от стоимости задействованного капитала, превышающего 100 000 долларов США, или оценочной стоимости недвижимости. в этом состоянии, в зависимости от того, что больше.Расчетный налог на франшизу ни в коем случае не может быть меньше 25 долларов.

Вернуться к началу

Какую дату баланса я должен использовать для расчета своей налоговой декларации по франшизе?

Корпорация должна использовать баланс на конец года для расчета налогов на франшизу на конец отчетного года для корпорации.

Вернуться к началу

Как рассчитать подлежащий уплате подоходный налог?

Миссисипи имеет дифференцированную ставку подоходного налога и рассчитывается следующим образом:

0% на первые 3000 долларов налогооблагаемого дохода.

3% на следующие 2000 долларов налогооблагаемой прибыли.

4% на следующие 5000 долларов налогооблагаемого дохода.

5% от всей налогооблагаемой прибыли свыше 10 000 долларов США.

Вернуться к началу

Есть ли в Миссисипи минимальный корпоративный подоходный налог?

Нет, в Миссисипи нет минимального корпоративного подоходного налога.

Вернуться к началу

Требует ли штат Миссисипи примерных налоговых платежей?

Да, каждая корпорация и сквозное юридическое лицо (PTE) с ежегодным обязательством по налогу на прибыль, превышающим 200 долларов.00 требуется для расчетных налоговых платежей. Платежи должны производиться отдельно по каждому субъекту.

Вернуться к началу

Предлагает ли штат Миссисипи возможность отправлять расчетные платежи в электронном виде?

Да, ориентировочные платежи могут быть отправлены через точку доступа налогоплательщиков «TAP».

Вернуться к началу

Что такое проценты и пени?

Проценты и штрафы применяются к любой недоплате по налогу, не полученной в срок или ранее установленной даты возврата.Начиная с отчетного периода 2018 года, проценты и штрафы рассчитываются по ставке ½% в месяц и основываются на сумме налога, не уплаченной к установленной дате возврата. Сумма штрафа не может превышать 25%.

Также налагаются штрафы за непредставление декларации в установленный срок. Штраф за непредставление декларации составляет 5% в месяц, но не более 25% в совокупности. Сумма такого непредставления штрафа за возврат не может быть меньше 100 долларов США по налогу на прибыль.

Вернуться к началу

Как регистрируется компания для подачи налоговой декларации о доходах и франшизе в Миссисипи?

Вы можете зарегистрироваться онлайн через TAP или позвонить по телефону 601-923-7700, чтобы запросить бумажное заявление.

Вернуться к началу

Нужно ли мне подавать заявление на получение корпоративного идентификационного номера?

Департамент доходов присваивает всем налоговым счетам номера счетов. При регистрации для получения налоговой учетной записи вам будет предложено указать ваш федеральный идентификационный номер занятости («FEIN») в качестве идентифицирующей информации.

Вернуться к началу

Предлагает ли Миссисипи возможность подавать декларации и платежи в электронном виде?

Да, возвраты и платежи могут подаваться в электронном виде через поставщика программного обеспечения для электронных файлов или составителя.Возврат, выставление счетов, аудит и расчетные платежи также могут производиться онлайн через TAP.

Вернуться к началу

Какую форму оплаты принимает Налоговое управление штата Миссисипи?

Налоговое управление штата Миссисипи принимает следующие виды платежей:

  • Вы можете производить расчетные платежи или платежи по налоговым декларациям, счетам или аудитам через свою учетную запись TAP. Нет никаких комиссий. Вы можете производить расчетные платежи без создания учетной записи TAP.Перейдите в TAP и выберите «Сделать расчетный платеж» в разделе «Я хочу …» на главной странице TAP.
  • Оплата кредитной картой или электронным чеком. Перейдите на сайт www.ms.gov/dor/quickpay. NIC Mississippi
  • взимает дополнительную плату за удобство.

В начало

Куда мне отправить декларацию о корпоративном доходе и налоге на франшизу?

Налоговое управление

P.O Box 23050

Джексон, MS 39225-3050

В начало

Каков срок подачи деклараций по корпоративному подоходному налогу и налогу на франшизу, а также сквозных налоговых деклараций?

Налоговая декларация о доходах и франшизе корпорации C должна быть подана не позднее 15 числа 4-го месяца, следующего за закрытием налогового года.Возврат PTE должен быть подан не позднее 15-го числа 3-го месяца, следующего за закрытием налогового года. В штате Миссисипи будут соблюдаться федеральные правила подачи деклараций и продленные сроки подачи.

Вернуться к началу

Каковы требования для подачи заявления о продлении срока?

Налогоплательщики, запрашивающие продление срока, должны уплатить причитающийся налог с надлежащим заявлением Миссисипи о продлении до или в установленный срок возврата, чтобы получить автоматическое продление времени для подачи своих налоговых деклараций.Разрешенное продление срока подачи документов не продлевает срок уплаты причитающегося подоходного налога или налога на франшизу. Федеральное продление будет принято вместо продления по Миссисипи, если на дату возврата не существует налоговых обязательств.

Вернуться к началу

Кто может обсудить вопрос о корпоративном налоге с представителем Налогового управления штата Миссисипи?

Общие налоговые вопросы, которые не касаются конфиденциальной налоговой информации, поданной в Налоговое управление штата Миссисипи, могут обсуждаться с кем угодно.Однако конфиденциальную налоговую информацию, такую ​​как полученные платежи, декларации, корректировки и поданные дополнения, можно обсудить только с должностным лицом компании, составителем или лицом, у которого есть доверенность штата Миссисипи, зарегистрированная в Департаменте.

Вернуться к началу

Моя корпорация зарегистрирована в другом штате. Обязан ли я зарегистрироваться у государственного секретаря Миссисипи?

За информацией обращайтесь к Государственному секретарю штата Миссисипи по телефону 601-359-1633 или посетите сайт www.sos.ms.gov.

Вернуться к началу

Каковы шаги корпорации, которая больше не ведет бизнес в Миссисипи и хочет выйти из штата?

Если корпорация зарегистрирована госсекретарем штата Миссисипи, то налогоплательщик должен отозвать или распустить корпорацию через госсекретаря штата. Чтобы завершить процесс вывода средств, окончательный отчет должен быть подан в Налоговое управление штата Миссисипи. Налогоплательщик должен убедиться, что у корпорации нет активов Миссисипи, чтобы окончательный отчет был действительным.

Вернуться к началу

Какие формы необходимы для внесения изменений в корпоративную налоговую декларацию?

Полная измененная декларация должна быть подана с использованием тех же форм, что и первоначально. Исправленный флажок возврата должен быть установлен в форме. Кроме того, любая документация, подтверждающая корректировки, должна быть включена в измененную декларацию.

Вернуться к началу

Каков срок давности для подачи измененной декларации?

Налогоплательщик может внести поправки в поданную декларацию в любое время в течение трех (3) лет с даты платежа или, если срок подачи был продлен, в течение трех (3) лет с продленной даты платежа.

Вернуться к началу

Могу ли я получить письмо о «хорошей репутации»?

Департамент доходов не выдает писем о хорошей репутации. Чтобы получить Сертификат о хорошей репутации, обратитесь к Государственному секретарю по телефону (601) 359-1633.

Вернуться к началу

Моя корпорация не имеет деятельности или активов, мне нужно подавать налоговую декларацию?

Да, каждая корпорация, одомашненная или квалифицированная для ведения бизнеса в Миссисипи, должна подать декларацию, даже если корпорация неактивна или не имеет активов в Миссисипи.На корпорацию распространяются требования к регистрации до тех пор, пока корпорация не будет официально распущена или прекращена через государственного секретаря.

Вернуться к началу

Я закрыл свой бизнес. Должен ли я уведомить налоговый департамент?

Да, окончательный отчет должен быть подан в Налоговое управление штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Как мне подать окончательный возврат?

Флажок «Окончательный возврат» должен быть установлен на лицевой стороне поданного корпоративного декларации.

Вернуться к началу

Какова позиция Министерства доходов в отношении связи в Миссисипи?

Для целей налога на прибыль в штате Миссисипи нексус определяется как деятельность любого предприятия или деятельности в штате Миссисипи с целью получения финансовой или экономической выгоды. Список примеров того, что составляет взаимосвязь, см. В Положении о подоходном налоге штата Миссисипи, раздел 35, часть III, подраздел 08, глава 06. У Департамента есть вопросник по взаимосвязи, который может быть запрошен для определения взаимосвязи в штате.

Вернуться к началу

Создает ли связь с сотрудником в Миссисипи компанию, базирующуюся в другом штате?

Да, наличие сотрудника в Миссисипи создает взаимосвязь.

Вернуться к началу

Что такое комбинированная налоговая декларация штата Миссисипи и каковы требования к ее подаче на комбинированной основе?

Объединенная налоговая декларация о доходах штата Миссисипи включает двух (2) или более членов аффилированной группы корпораций, которые подлежат налогообложению в штате Миссисипи, а один или несколько членов объединенной группы подлежат налогообложению в другом штате.Хотя каждый участник будет рассчитывать свой налогооблагаемый доход (или убыток) Миссисипи на отдельной основе, чистый доход (или убыток) от бизнеса, рассчитанный таким образом для каждого участника, должен быть объединен для определения чистого коммерческого дохода (или убытка) аффилированной группы корпораций. .

Вернуться к началу

Может ли объединенная группа определять свой налог на франшизу на комбинированной основе?

Нет, закон штата Миссисипи не разрешает объединенную отчетность по налогу на франшизу; следовательно, требуется отдельная отчетность от всех дочерних корпораций, имеющих право вести бизнес в Миссисипи или которые фактически ведут бизнес в Миссисипи.Отчитывающаяся корпорация должна подать декларацию, включающую налог на франшизу и совокупный доход (или убыток) группы. Тем не менее, отчитывающаяся компания в объединенной группе может произвести оплату налоговых обязательств участников по франшизе, используя форму 83-180 Заявления на продление срока действия штата Миссисипи. При совершении электронных платежей через TAP оплату необходимо производить отдельно для каждой компании.

Вернуться к началу

Есть ли в Миссисипи правило «возврата» для целей распределения?

Да, если штат не требует, чтобы корпорация подавала налоговую декларацию, тогда продажи, произведенные в юрисдикции этого штата, должны быть включены в числитель Миссисипи фактора продаж.

Вернуться к началу

Что мне делать, если я не могу подать корпоративное уведомление о возврате?

Если была подана декларация, отправьте копию декларации, а в случае уплаты налога — копию лицевой и оборотной сторон аннулированного чека вместе с копией отказа в подаче уведомления в адрес P.O. Box 1033, Джексон, MS 39215-1033. Если возврат не был подан, отправьте возврат и оплату (если применимо) на P.O. Box 23191, Джексон, MS 39225-3191.

Вернуться к началу

Куда и когда мне подать годовой отчет моей корпорации?

Годовой отчет подан в канцелярию государственного секретаря Миссисипи и должен быть сдан до 15 апреля.Платежи могут быть получены в электронном виде или по почте: Государственному секретарю штата Миссисипи; Бизнес Сервис; 125 S. Congress Street, Jackson Ms 39201. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с канцелярией государственного секретаря штата Миссисипи по телефону (601) 359-1633.

Вернуться к началу

Моя корпорация приостановлена ​​Государственным секретарем. Какие шаги я должен предпринять, чтобы моя корпорация была восстановлена?

Для восстановления компании все корпоративные налоговые декларации, непогашенные налоговые обязательства, штрафы и проценты должны быть поданы и уплачены по всем видам налогов в Налоговое управление штата Миссисипи.Также необходимо запросить налоговое письмо и предоставить его государственному секретарю для восстановления в должности. Письмо об освобождении от уплаты налогов можно запросить через TAP или по почте должностным лицом или уполномоченным представителем.

Вернуться к началу

Что является основанием для приостановки?

Закон штата Миссисипи требует, чтобы Департамент доходов уведомлял Государственного секретаря, когда облагаемое налогом лицо не платит и / или не подает какую-либо декларацию по налогу на франшизу.

Вернуться к началу

Как мне подать заявление, если моя корпорация является компанией с ограниченной ответственностью (LLC)?

Национальная или иностранная компания с ограниченной ответственностью («LLC») классифицируется как юридическое лицо для целей законодательства о подоходном налоге штата Миссисипи так же, как юридическое лицо классифицируется для целей федерального подоходного налога.Если LLC рассматривается как партнерство для целей федерального подоходного налога, оно будет регистрироваться как сквозное юридическое лицо для целей Mississip pi. Если LLC рассматривается как корпорация для целей федерального подоходного налога, она будет регистрироваться как корпорация для целей налога на прибыль и франшизы в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Как мне подать заявление, если моя корпорация является S Corporation?

S Corporation подает заявку на регистрацию в качестве сквозного юридического лица (PTE) для целей Миссисипи. Подоходный налог регистрируется и оплачивается акционером в своей индивидуальной налоговой декларации штата Миссисипи.Однако нерезидент, не имеющий других интересов в штате Миссисипи, может по своему усмотрению подать комбинированный отчет PTE; в результате прибыль будет облагаться налогом и выплачиваться на уровне предприятия. После того, как принято решение о подаче сводной декларации, налогоплательщик должен продолжить подачу декларации таким образом. Все корпорации S облагаются налогом на франшизу, который взимается и уплачивается на уровне предприятия.

Вернуться к началу

Если я подаю исправленную декларацию штата Миссисипи для переноса чистых операционных убытков штата Миссисипи («NOL»), какую документацию мне следует включить?

При подаче иска о вычете NOL налогоплательщик должен подать вместе со своей измененной налоговой декларацией краткое заявление, в котором излагаются все существенные и относящиеся к делу факты, связанные с измененной налоговой декларацией; включая форму 83-155 — Корпоративный NOL штата Миссисипи и ведомость потерь капитала.Если используется более одного NOL, ведомость должна подаваться на каждый год убытков отдельно.

Вернуться к началу

Что мне нужно предоставить в Налоговое управление штата Миссисипи, если я подал заявление о некоммерческом или полностью пассивном инвестиционном доходе (доход из источников, не относящихся к Миссисипи)?

Для некоммерческих доходов к декларации из штата Миссисипи должна быть приложена форма 83-1 50, в которой указывается характер и / или источник некоммерческих доходов или убытков. Должен быть включен отчет с указанием причин, по которым распределяется доход, убыток, расходы или вычеты.Полностью пассивный инвестиционный доход за пределами Миссисипи будет рассматриваться только с приложенным подробным объяснением.

Вернуться к началу

Какую информацию я должен предоставить в Налоговое управление штата Миссисипи, если я подаю измененную декларацию в связи с аудитом налоговой службы (IRS) или измененной федеральной декларацией?

Если вы подаете измененную декларацию в связи с аудитом IRS, отчет налогового агента (RAR) должен быть включен в измененную декларацию штата Миссисипи.Штраф на дополнительный остаток налога не взимается, если измененная декларация подана в течение 30 дней после закрытия в IRS. Если вы вносите поправки в свою налоговую декларацию штата в результате измененной федеральной декларации, измененная федеральная декларация 1120-X должна быть подана вместе с измененной декларацией штата Миссисипи. Если файлы налогоплательщика консолидированы для федеральных целей, необходимо подать федеральную налоговую декларацию с внесенными в нее поправками, а также измененную консолидированную федеральную декларацию. Кроме того, полная измененная декларация должна быть подана с использованием тех же форм, что и первоначально.Любая другая документация, подтверждающая корректировки, также должна быть включена в измененную декларацию.

Вернуться к началу

Принял ли Миссисипи утверждение Налоговой службы о доктрине права?

Нет, штат Миссисипи не принял претензию или доктрину права IRS.

Вернуться к началу

Каким образом квалифицированные дочерние компании подраздела S (QSSS) рассматриваются для целей налогообложения доходов и франшизы в штате Миссисипи?

Федеральные выборы, которые будут рассматриваться как QSSS, считаются выборами для целей штата Миссисипи, и поэтому QSSS будут рассматриваться одинаково для целей налога на прибыль штата и налога на франшизу.Отчитывающаяся компания должна подать корпоративную налоговую декларацию от имени QSSS.

Вернуться к началу

Требует ли Миссисипи, чтобы амортизация бонуса добавлялась к налогооблагаемому доходу?

Миссисипи не признает федеральный вычет, разрешенный для квалифицированного амортизируемого имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию в течение налогового года; следовательно, амортизационные отчисления бонуса должны быть добавлены обратно к налогооблагаемому доходу штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Если я перенес чистый операционный убыток за два года для федеральных целей, должен ли я переносить чистый операционный убыток за два года для целей Миссисипи?

Нет, в форме 83-155 штата Миссисипи налогоплательщик должен возместить чистый операционный убыток штата Миссисипи (NOL) за два (2) года независимо от федеральных выборов; тем не менее, можно сделать выборы штата, чтобы отказаться от переноса и перенести NOL для государственных целей.После того, как эти выборы сделаны, они не могут быть отменены.

Вернуться к началу

Будет ли Миссисипи следовать федеральному положению о NOL с поправками, внесенными в соответствии с Законом о снижении налогов (TCJA)?

Миссисипи имеет собственное положение о NOL и не будет следовать федеральным положениям. Для получения дополнительной информации о TCJA см. Уведомление о налоговых последствиях Закона о сокращении налогов и занятости 80-19-001 от 28 января 2019 г. на веб-сайте.

Вернуться к началу

Будет ли Миссисипи следовать IRS в отношении платной подписи составителя?

Да, штат Миссисипи будет следовать требованиям IRS к электронной платной подписи составителя.

Вернуться к началу

Если компания должна подать краткосрочный отчет для федеральных целей, нужно ли подавать краткосрочный отчет для Миссисипи?

Да, срок подачи декларации штата должен быть таким же, как и период подачи декларации для федеральных целей.

Вернуться к началу

Какие проценты правительства США подлежат вычету?

Проценты по обязательствам Соединенных Штатов, их инструментам, имуществу или по ценным бумагам, выпущенным на основании акта Конгресса, полностью освобождены от налога.Термин «обязательства Соединенных Штатов» означает любое обязательство правительства Соединенных Штатов, используемое для финансирования государственного долга, т.е. грамм. Ценные бумаги Казначейства США, такие как банкноты, облигации или сертификаты, казначейские векселя США или другие инструменты, признанные Министром финансов США обязательством Соединенных Штатов.

Вернуться к началу

Какие виды налогов должны быть добавлены к федеральному доходу?

Следующие виды налогов должны быть добавлены к федеральному налогооблагаемому доходу для целей Миссисипи: федеральный налог и налог штата (за исключением Миссисипи); любые налоги, основанные на чистой прибыли или измеряемые ею; налоги на наследство и наследство; налоги на дарение; а также налоги на сигары и сигареты, налоги на бензин, а также налоги с продаж и использования, если они не включены в валовой доход бизнеса или если они не понесены как статья расходов в торговле или бизнесе.

Вернуться к началу

Принял ли Миссисипи Закон о едином распределении доходов для целей налогообложения (UDIPTA)?

Нет, штат Миссисипи не принял UDIPTA.

Вернуться к началу

Соблюдает ли Миссисипи правила и политику Налоговой комиссии штата?

Нет, хотя штат Миссисипи является ассоциированным членом Налоговой комиссии по многим штатам, штат Миссисипи не включил Соглашение о налогообложении между штатами в законы нашего штата.

Вернуться к началу

Как мне получить дополнительную информацию о бизнес-кредитах?

Дополнительную информацию о доступных льготах и ​​льготах см. В буклете «Налоговые льготы, льготы и льготы штата Миссисипи», который можно найти на вкладке «Публикации», щелкнув ссылку «Налоговые льготы».

Вернуться к началу

Разрешает ли Миссисипи федеральный подоходный налог в качестве вычета коммерческих расходов?

Нет, штат Миссисипи не разрешает федеральный подоходный налог в качестве вычета коммерческих расходов.

Вернуться к началу

Каковы требования к регистрации для корпорации, работающей в Миссисипи в качестве партнера в партнерстве?

Каждое товарищество, внутреннее или иностранное, получающее доход от собственности, находящейся в собственности в штате Миссисипи, или бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществляемого в пределах штата, должно подавать декларацию за каждый налоговый год. Индивидуальные партнеры облагаются налогом с их распределительной доли в чистой прибыли (убытке) товарищества.Чистая прибыль (убыток) товарищества рассчитывается таким же образом и на той же основе, что и чистая прибыль (убыток) физического лица. Вычеты за взносы или подарки разрешены партнерам по их индивидуальному возврату.

В начало

Как моя некоммерческая организация получает статус освобожденной от уплаты налогов?

Статус освобождения от налогов, то есть 501 (c) (3), получен через IRS.

Вернуться к началу

Некоммерческое общество с ограниченной ответственностью — Блог о некоммерческом праве

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это юридическая форма предприятия, принадлежащая одному или нескольким участникам, которая может быть организована и функционировать для самых разных целей, включая благотворительные.Одним из основных преимуществ ООО является защита с ограниченной ответственностью, которую оно предлагает своим членам. Члены, как правило, не несут ответственности по долгам и обязательствам ООО, за исключением размера своих инвестиций в ООО.

Хотя технически некоммерческой LLC не существует в подавляющем большинстве штатов (Миннесота, Теннесси и Кентукки являются заметными исключениями), существуют освобожденные от налогов LLC, и эти организации обычно называются некоммерческими организациями с ограниченной ответственностью. компании »или« некоммерческие ООО ».В этой статье я буду иметь в виду только освобожденные от налогов LLC, которые организованы и действуют в благотворительных целях.

Освобождение от федеральных налогов

LLC может быть признана IRS освобожденной от налогов для целей федерального подоходного налога в любом из следующих сценариев:

  1. LLC может подать заявку на признание освобождения от налогов в соответствии с Кодексом внутренних доходов 501 (c) (3), заполнив форму 1023. См. Веб-сайт IRS.
  2. LLC может быть юридическим лицом, игнорируемым для целей федерального подоходного налога, и принимать налоговые характеристики своего единственного члена, организации 501 (c) (3).
  3. LLC может считаться транзитной организацией для целей федерального подоходного налога, и, соответственно, ее доходы (и расходы) будут относиться к ее участникам, все из которых являются организациями 501 (c) (3).

Как правило, местная LLC, освобожденная от налогообложения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса, будет иметь право на получение (а) вычитаемых благотворительных взносов и (б) грантов частных фондов без необходимости нести ответственность за расходы. См. Уведомление IRS 2012-52.

См. Инструкции для справочного руководства для общества с ограниченной ответственностью (IRS).

Освобождение от уплаты государственных налогов

Хотя LLC может быть признана IRS освобожденной от налогов для целей федерального подоходного налога, это не обязательно означает, что она будет признана освобожденной от подоходного налога штата или налога на имущество штата. В Калифорнии LLC (кроме той, которая выбрала для налогообложения как корпорация) будет признана освобожденной от налогов для целей налога на доход штата и франшизы только в том случае, если она квалифицируется как компания, владеющая титулом, в соответствии с разделом 23701 Кодекса доходов и налогообложения ( h) или 23701 (x).он будет признан освобожденным от налогов на государственную собственность, если он отдельно подпадет под действие льготы по социальному обеспечению.

См. Общества с ограниченной ответственностью и освобожденный от налогов (Департамент по налогу на франшизу); Общества с ограниченной ответственностью как освобожденные от налогообложения организации; Компании с ограниченной ответственностью и право на получение льготы по социальному обеспечению.

Использование ООО некоммерческой организацией

Некоммерческая организация может захотеть создать и владеть LLC по нескольким причинам, в том числе:

  1. Для защиты от рисков и обязательств, связанных с активами или деятельностью ООО.Эта стратегия изоляции рисков может быть особенно уместной, когда активы ООО (например, недвижимость с экологическими рисками) и / или деятельность (например, лагеря приключений) имеют более высокий профиль риска, чем активы и деятельность некоммерческой организации.
  2. Для ведения бизнеса, который не имеет существенного отношения к достижению цели освобождения от налога, не подвергая себя риску отмены статуса освобожденного от налога 501 (c) (3). Эта стратегия обычно используется, когда некоммерческая организация желает вести несвязанный бизнес, который является значительным по объему и размеру.В этом случае ООО не будет освобождено от налогов.
  3. Для управления совместным предприятием с одним или несколькими другими предприятиями. ООО, в котором находится совместное предприятие, может быть освобождено от налогов, если все его участники освобождены от налогов или облагаются налогом, если его участники состоят как из некоммерческих, так и из коммерческих организаций.

См. ООО с одним участником: Гибкость компаний с ограниченной ответственностью — одно из преимуществ некоммерческих организаций (журнал Alliance for Children & Families).

Финансовое спонсорство с использованием LLC (модель L)

Некоммерческий финансовый спонсор может захотеть создать и владеть ООО, чтобы защитить себя от рисков и обязательств, связанных с активами или деятельностью спонсируемого проекта.При надлежащей структуре ООО, единолично принадлежащее финансовому спонсору, может считаться освобожденным от налогов как неучтенное лицо и искать собственные вычитаемые благотворительные взносы и гранты частных фондов, как описано выше.

Стратегия финансового спонсорства Model L заслуживает рассмотрения при нескольких обстоятельствах:

  1. Если рассматривается комплексное финансовое спонсорство (Модель A), но риски и обязательства, связанные с новым проектом, вызывают серьезную озабоченность финансового спонсора.
  2. Если существующая некоммерческая организация хочет распустить и передать свои программы финансовому спонсору, но финансовый спонсор обеспокоен потенциальной ответственностью правопреемника.
Выпуски

Среди вопросов, о которых необходимо знать финансовым спонсорам до создания финансового спонсорства модели L:

  1. Деятельность ООО может быть отнесена на счет финансового спонсора для целей налогообложения. Если LLC осуществляет существенное лоббирование (относительно ограничений финансового спонсора) или запрещает политическое вмешательство, статус финансового спонсора 501 (c) (3) может быть поставлен под угрозу.А несвязанная коммерческая деятельность LLC может привести к получению несвязанного налогооблагаемого дохода для финансового спонсора.
  2. ООО само по себе является благотворительным активом, принадлежащим финансовому спонсору, которому внушил доверие благотворительный фонд. Соответственно, члены правления финансового спонсора обязаны защищать такой актив от неправомерного использования. Соответственно, выбор финансового спонсора для управления LLC должен производиться с разумной осторожностью (спросите, было бы разумно исключить фидуциарные обязанности менеджера перед финансовым спонсором, если это возможно).Сам финансовый спонсор, скорее всего, не захочет быть менеджером, чтобы уменьшить вероятность возрастающей ответственности.
  3. Выбор государства, в котором будет организовано ООО.
  4. LLC может потребоваться адекватная капитализация для снижения рисков проникновения завесы и возрастающей ответственности.
  5. Финансовому спонсору могут быть предоставлены различные способы оплаты такой договоренности, в том числе посредством взносов или выплат единственному участнику.Тем не менее, платежи должны быть четко определены в письменном соглашении, чтобы уменьшить риски пробивания вуали и возрастающей ответственности.
  6. LLC не будет игнорироваться для целей налогообложения занятости и будет нести все обязанности работодателя в той мере, в какой у нее есть сотрудники.

См. Использование LLC в фискальном спонсорстве — новая модель (налогообложение льгот); Ответственность правопреемника в модели финансового спонсорства (Вопросы права некоммерческих организаций, Adler & Colvin); Использование LLC в финансовом спонсорстве: 3 подробных ответа на вопросы (GrantSpace)

Использование ООО вместо некоммерческой

LLC может преследовать общественно полезные цели и, как и любое физическое лицо, заниматься благотворительной и благотворительной деятельностью.Для целей федерального подоходного налога он может быть сквозным без каких-либо налогов на уровне юридических лиц. Однако при таких обстоятельствах любая чистая прибыль LLC будет отнесена к отдельным владельцам и может облагаться налогом. Для склонного к благотворительности владельца это может не быть проблемой, особенно если LLC не собирается приносить значительную чистую прибыль или будет заниматься деятельностью, приносящей доход, которая в противном случае была бы запрещена, если бы ею руководила некоммерческая организация 501 (c) (3). Кроме того, как юридическое лицо без налогов, LLC не будет ограничиваться налоговым законодательством, применимым к организациям 501 (c) (3).Соответственно, помимо предоставления благотворительных грантов благотворительным организациям, которые LLC может делать так же, как и фонд, LLC также может инвестировать в коммерческие социальные предприятия, участвовать в политической кампании и неограниченном лоббировании, а также вступать в творческое сотрудничество с различными организациями. для получения прибыли, все из которых могут быть недопустимыми для некоммерческих организаций, подпадающих под действие 501 (c) (3).

См. Инициативу Чана Цукерберга — Налогооблагаемое социальное предприятие — Часть 2, где обсуждаются некоторые преимущества использования ООО вместо некоммерческой организации.

Низкоприбыльные общества с ограниченной ответственностью (L3C)

L3C — это особая форма LLC, которая значительно способствует достижению одной или нескольких благотворительных и / или образовательных целей. Как правило, L3C можно использовать вместо традиционного LLC в любом из описанных выше сценариев. Смотрите наши предыдущие сообщения о L3C.

Deeper Dive (ОБНОВЛЕНО 17.04.17)

Раздел 501 (c) (3) Организации, единственные компании с ограниченной ответственностью и фидуциарные обязанности (Эллен Априлл, Юридическая школа Лойолы)

Примеры вопросов [Заявления об освобождении] — Общество с Ограниченной Ответственностью (IRS)

Связанные

Часто задаваемые вопросы по корпоративному подоходному налогу | Служба доходов штата Мэн

Дополнительные ответы на часто задаваемые вопросы о корпоративном подоходном налоге можно найти в разделе часто задаваемых вопросов о коронавирусе (COVID-19).
  1. Какова ставка корпоративного подоходного налога в штате Мэн?
  2. Когда в штате Мэн есть юрисдикция для налогообложения корпораций?
  3. Кто должен подавать форму 1120ME?
  4. Когда нужно подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге в штате Мэн?
  5. Как мне запросить продление времени для подачи формы 1120ME?

1. Какова ставка корпоративного подоходного налога в штате Мэн?

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2018 г. или позднее, ставки корпоративного налога в штате Мэн следующие:

Если скорректированный федеральный налогооблагаемый доход * составляет:

Больше Но не более Сумма налога брутто:
0 долл. США 350 000 долл. США 3.5% скорректированного федерального налогооблагаемого дохода *
350 000 долл. США 1 050 000 долл. США 12 250 долларов США плюс 7,93% от суммы превышения более 350 000 долларов США
1 050 000 долл. США 3 500 000 долл. США 67 760 долларов плюс 8,33% превышения суммы, превышающей 1 050 000 долларов
3 500 000 долл. США или более 271 845 долларов плюс 8,93% превышения суммы свыше 3 500 000 долларов

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2018 г., ставки корпоративного налога в штате Мэн следующие:

Если скорректированный федеральный налогооблагаемый доход * составляет:

Больше Но не более Сумма налога брутто:
0 долл. США 25 000 долл. США 3.5% скорректированного федерального налогооблагаемого дохода *
25 000 долл. США 75 000 долл. США 875 долларов США плюс 7,93% от суммы превышения свыше 25 000 долларов США
75 000 долл. США 250 000 долл. США 4840 долларов плюс 8,33% от суммы превышения более 75 000 долларов
250 000 долл. США или больше 19 418 долларов плюс 8,93% превышения суммы, превышающей 250 000 долларов

* Скорректированный федеральный налогооблагаемый доход означает федеральный налогооблагаемый доход, скорректированный в результате изменений в доходах штата Мэн на добавление и вычитание.

Последнее обновление: 25.02.21

Наверх

2. Когда в штате Мэн есть юрисдикция для налогообложения корпораций?

Когда присутствие корпорации в штате или в связи с ним достигает уровня, достаточного для подчинения корпорации налоговой юрисдикции этого штата, считается, что корпорация имеет «связь» с этим государством. Связь с Мэном обычно создается путем ведения бизнеса в штате Мэн или путем владения или использования собственности в штате Мэн.Однако физическое присутствие в государстве не обязательно для установления связи. Правило 808 MRS содержит подробные критерии о деятельности, которая создает взаимосвязь штата Мэн для целей налогообложения прибыли. Решение о том, связана ли корпорация с Мэном, должно приниматься в свете всех относящихся к делу фактов. Если вам нужна помощь в определении того, имеет ли корпорация связь с Мэном, вы можете заполнить анкету связи и отправить ее в MRS с сопроводительным письмом, в котором будет указано, с кем MRS следует связаться для получения дополнительной информации.Вы должны ввести ответ на каждый вопрос. Анкета доступна в разделе корпоративного подоходного налога на сайте www.maine.gov/revenue/tax-return-forms.

Последнее обновление: 03.02.21

Наверх

3. Кто должен подавать форму 1120ME?

Корпорация, которая связана с Мэном, должна заполнить форму 1120ME, если она имеет доход в штате Мэн и подлежит федеральному подоходному налогу. Освобожденные от налогов корпорации с несвязанным коммерческим доходом и корпорации из подраздела S с определенной налогооблагаемой прибылью должны заполнить форму 1120ME, чтобы сообщить о налогооблагаемой прибыли.Некоторые финансовые учреждения не облагаются корпоративным подоходным налогом, но должны подавать форму 1120B, чтобы сообщить о налоге на франшизу.

Последнее обновление: 03.12.12

Наверх

4. Когда необходимо подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге в штате Мэн?

Декларация о корпоративном подоходном налоге в штате Мэн (форма 1120ME) должна быть подана в тот же день, что и ваша федеральная налоговая декларация (пятнадцатый день четвертого месяца после окончания налогового года), без учета расширения файла.Срок подачи налоговой декларации по налогу на несвязанный коммерческий доход в штате Мэн (как указано в федеральной форме 990T) совпадает с федеральной датой платежа, обычно через 4 1/2 месяца после окончания налогового года (15 апреля для подателей календарного года) для трасты сотрудников, как определено в разделе 401 (a), IRA (включая SEP и SIMPLE), Roth IRA, Coverdell ESA или Archer MSA и через 5 1/2 месяцев после окончания налогового года (15 мая для лиц, подающих заявление за календарный год) для всех остальных организаций.

Последнее обновление: 09.08.18

Наверх

5.Как мне запросить продление времени для подачи формы 1120ME?

Maine Revenue Services не требует письменного запроса на автоматическое расширение файла. Если вы не можете подать декларацию в установленный срок, штат Мэн разрешает автоматическое продление на шесть месяцев срока для подачи декларации по корпоративному подоходному налогу. Запросы на дополнительное время для подачи декларации штата Мэн сверх автоматического шестимесячного периода продления должны быть представлены в письменной форме до истечения периода продления.Как правило, общий период продления в штате Мэн не может превышать восьми месяцев. Однако, если Налоговая служба предоставила продление для подачи федеральной декларации сверх автоматического шестимесячного периода, дата подачи декларации штата Мэн автоматически продлевается на тот же период при условии, что прилагается доказательство федеральной продленной даты платежа. в Мэн возвращаются при подаче.

Последнее обновление: 11.09.18

Наверх

калифорнийских LLC не должны будут платить ежегодный налог в размере 800 долларов США в первый год, начиная со следующего года.

Людям, которые учредили компанию с ограниченной ответственностью или партнерство в Калифорнии, не придется платить ежегодный минимальный налог в размере 800 долларов США, взимаемый с юридических лиц в первый год. год, согласно законопроекту о бюджете, подписанному губернатором.Гэвин Ньюсом, но отказ распространяется только на тех, кто сформирован с 2021 по 2023 год.

Это не поможет фрилансерам или малому бизнесу, которые открыли ООО в конце прошлого года или в этом году, потому что они думали или им говорили клиенты, что это было необходимо или полезно для соблюдения AB5, сложного закона о классификации рабочих, вступившего в силу 1 января.

Кристин Матиас Фарнум из Дэвиса в ноябре создала ООО, NorCal Soccer Games, «и глупо заплатила 800 долларов за первый год», которые, как она думала, покроют их первый год в бизнесе, но выяснили, что это касается только 2019 календарного года.

«В этом году мне пришлось заплатить еще раз», — сказала она.

Компания, которую она основывает вместе со своим бойфрендом Дирком Денкерсом, футболистом на пенсии, будет проводить футбольные турниры для взрослых.

«Мы хотели быть в любом потенциальном соответствии с AB5», — сказала она. «Мы думали, что нам придется нанимать судей в качестве сотрудников, а не независимых подрядчиков, и из моих исследований мне показалось, что LLC — лучший вариант».

Майкл Гольдштейн, писатель-фрилансер из Лос-Анджелеса, в этом году также основал LLC, потому что его самый крупный клиент сказал, что ему нужна одна, чтобы продолжать получать задания, хотя AB5 этого не требует.

Чтобы создать LLC с одним участником в Калифорнии, вы должны выбрать неиспользуемое название компании, подать форму секретарю штата Калифорния и заплатить сбор в размере 70 долларов. Вы также должны платить налог в размере 800 долларов каждый год, даже если бизнес не активен, до тех пор, пока LLC не будет аннулирована. Этот налог является отдельным от государственного подоходного налога.

«Вы не зарабатываете огромные деньги в качестве фрилансера», — сказал Гольдштейн, который хотел бы «покинуть» LLC, если бы мог.

AB5 требует, чтобы нанимающие организации относились к каждому работнику из Калифорнии как к сотруднику, а не к независимому подрядчику, если только работник не соответствует трем требованиям, известным как тест ABC, или не имеет права на одно из многочисленных исключений. К работникам, имеющим право на освобождение от уплаты налога, по-прежнему следует относиться как к работникам, если они не пройдут более старый многофакторный тест, известный как Borello, который является менее строгим.

В январе «у нас было много обсуждений об ООО», — сказала Карен Андерсон, руководитель группы «Фрилансеры против AB5» в Facebook.Некоторые люди думали, что создание ООО поможет им сохранить договорные отношения с работодателями, но «мы все поняли, что наличие ООО» не поможет большинству соответствовать.

Член законодательного собрания

Лорена Гонсалес из Сан-Диего, которая является автором AB5, заявила в феврале, что она присоединилась к более чем дюжине демократов Ассамблеи и призвала к годовому освобождению от налога в размере 800 долларов США для подрядчиков, которые создали ООО в период с сентября 2019 года по декабрь 2020 года.

Законопроект о бюджетном трейлере

AB85, подписанный Ньюсомом, делает нечто иное.Он отказывается от налога в размере 800 долларов США для LLC, товариществ с ограниченной ответственностью и товариществ с ограниченной ответственностью, которые впервые регистрируются у государственного секретаря в 2021, 2022 или 2023 году. (В сборнике законодательного совета в верхней части законопроекта ошибочно указано, что это положение вступит в силу в 2020 году. )

Сборы

California’s LLC являются самыми высокими в стране. В большинстве штатов берут 100 долларов или меньше.

Закон штата также облагает корпорации минимальным налогом на франшизу в размере 800 долларов в год, но освобождает их от уплаты налога в первый год.Новый закон был разработан, чтобы предоставить другим хозяйствующим субъектам такой же режим, но только в течение трех лет, начиная со следующего года.

Он также требует, чтобы штат ежегодно выделял не менее 1 доллара США в Налоговый совет по франчайзингу для покрытия расходов на администрирование резерва. По данным Министерства финансов, эти ассигнования были выделены на первый год в бюджете на 2020-2021 годы.

Кэтлин Пендер, обозреватель San Francisco Chronicle.Эл. Почта: [email protected] Twitter: @kathpender

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *