Отчет 7 ндфл кто сдает: что это, когда сдавать и как заполнить

Содержание

Сроки сдачи отчетности НДФЛ

Каждый руководитель и бухгалтер знает о том, что предоставление отчетных документов в определенные органы является обязательным условием обеспечения жизнедеятельности предприятия и выполнения законов и указов государства. Сроки сдачи отчетности и виды отчетов зависят от системы налогообложения того или иного предприятия.

Если организация облагается налогами, исходя из общей системы налогообложения, составление и сдача отчетности НДФЛ является обязанностью бухгалтера компании. Необходимо каждый квартал предоставлять отчеты в инспекцию ФНС, фонд социального страхования, пенсионный фонд. Кроме этого, единожды в год необходимо сдавать отчетность в органы статистики. Сдать ее можно до 30 марта.

Компании, которые платят налоги по упрощенной схеме, сдают ежеквартально отчеты в фонд социального страхования, пенсионный фонд. Отчетность для органов статистики и ФНС необходимо предоставлять единожды в год до 30 марта.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам также нужно будет сдавать соответствующие документы. Для тех предпринимателей, по документам которых не начисляется заработная плата и которые платят налоги по общей системе налогообложения, сдача отчета производится каждый квартал только в инспекцию ФНС. Тем предпринимателям, которые не начисляют заработную плату, но платят налоги по упрощенной системе налогообложения, не не нужно подавать такие документы ежеквартально, но они обязаны предоставить раз в год соответствующую отчетность в инспекцию ФНС и дополнительно в органы статистики до конца марта.

Стоит отметить, что сдавать обязательные отчеты необходимо вне зависимости от того, была ли деятельность предприятия прибыльной или нет. Если компания только создалась, ей, чтобы выйти на уровень доходности, необходимо время. Поэтому отчеты ее являются нулевыми и предоставляются в соответствующие органы контроля. Сроки сдачи отчетности в данном случае совпадают с общими нормами, принятыми для организаций соответствующего типа налогообложения. Нулевая отчетность сдается в том случае, если в организации не проводились финансовые сделки и денежные операции.

Для упрощения подачи и чтобы не просрочить сроки сдачи отчетности, можно подавать документы в электронной форме, которая носит название 2-ндфл. Отчетность 2-ндфл заполняют по каждому физическому лицу и ставке налогов. Электронная система имеет достаточно простой интерфейс, к тому же экономит время бухгалтера предприятия. В электронной форме отчета необходимо заполнить поля с названием организации, по которой составляется отчетная документация, и налоговой инспекции, куда она будет предоставляться. Можно также указать код ОКАТО, если он отличается от того, который указан в карточке организации. Особое внимание к указанию кода необходимо уделить индивидуальным предпринимателям, у которых код ОКАТО места регистрации ИП отличается от кода, присвоенного по месту деятельности организации. В отчете также указывается размер ставки налогообложения и резиденство сотрудника компании или частного предпринимателя. Документ по всем сотрудникам, по которым организацией платятся налоги, должны составляться в алфавитном порядке.

После того, как отчет будет полностью сформирован, его необходимо передать на подпись руководству или ответственному за бухгалтерию лицу. Сроки сдачи отчетности 2-ндфл устанавливаются высшими органами власти. Его нужно сдать до 31 марта.

В случае если срок сдачи отчетности будет просрочен, государственные органы могут прийти с проверкой на предприятие. Кроме того, несвоевременная подача документации может повлечь за собой административную и криминальную ответственность.

Индивидуальные предприниматели зачастую оформляют упрощенные электронные отчеты типа 3-ндфл и 4-ндфл.

Разъяснения по заполнению форм налоговой отчетности по НДФЛ, ЕСП и страховым взносам граждан

за второй квартал 2014 года1

 

 

В сегодняшнем номере мы даем подготовленные специалистами «Norma Ekspert» разъяснения по заполнению форм налоговой отчетности по НДФЛ, ЕСП и страховым взносам за II квартал 2014 года. При их подготовке учтены изменения и дополнения, внесенные в налоговую отчетность постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 13.06.2014 г. N 2439-12.

 

 

 

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ
В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ3:

 

 

• изменены состав и содержание предварительной декларации о доходах физического лица, получаемых от предоставления имущества в аренду (наем) физическим лицам, в связи с введением с 1 января 2014 года минимальных ставок арендной платы за нежилые помещения и автотранспортные средства (пункт 4; приложение N 25 к Постановлению Президента от 25.12.2013 г. N ПП-2099);

 

• утверждена новая редакция декларации о совокупном годовом доходе физического лица. В отличие от старой формы, в ней предусмотрен расчет:

 

суммы страховых взносов, добровольно уплачиваемых самими физическими лицами (часть восьмая статьи 311 НК в редакции Закона от 25. 12.2013 г. N ЗРУ-359);

 

налога с доходов от сдачи в аренду нежилых помещений и автотранспортных средств с учетом минимальных ставок арендной платы;

 

• введены форма Расчета налога на доходы физических лиц по доходам иностранного физического лица, полученным от реализации имущества, и Порядок его заполнения. Новая форма предназначена для покупателя имущества (в частности, акций, долей в уставном капитале юридических лиц – резидентов Узбекистана, недвижимости) как юридического лица – нерезидента Узбекистана, так и физического лица (независимо от статуса резидентства). На основании этого Расчета покупатель, являющийся в данном случае налоговым агентом, удерживает и перечисляет налог с дохода от реализации имущества, полученного иностранным гражданином (статьи 184, 194 НК в редакции Закона от 25.12.2013 г. N ЗРУ-359);

 

• введена форма Реестра сделок по купле-продаже акций, по которым удержан налог на доходы физических лиц.

Его заполняет и представляет в ГНИ расчетно-клиринговая палата, которая и удерживает налог с доходов иностранного физического лица при продаже им акций на биржевом и организованном внебиржевом рынке ценных бумаг (статья 194 НК в редакции Закона от 25.12.2013 г. N ЗРУ-359).

 

Содержание и состав форм отчетности по НДФЛ, представляемых предприятиями, не изменились. Они, как и прежде, включают:

 

• Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц (далее – Сведения);

 

• приложение N 1 «Расшифровка сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного налога на доходы физических лиц и взносов на ИНПС (за исключением дивидендов и процентов)» к Сведениям

(далее – Приложение N 1 к Сведениям);

 

• приложение N 2 «Расшифровка сумм выплаченных дивидендов и процентов и внесенного налога на доходы физических лиц» к Сведениям (далее – Приложение N 2 к Сведениям);

 

• приложение N 3 «Расшифровка начисленных доходов физическим лицам» к Сведениям (далее – Приложение N 3 к Сведениям);

 

• приложение N 4 «Расшифровка доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения» к Сведениям (далее – Приложение N 4 к Сведениям).

 

Приложения NN 3 и 4 не представляются в течение года, они подаются в ГНИ только по итогам года вместе с годовыми Сведениями. За второй квартал 2014 года налогоплательщики должны не позднее 25 июля представить в налоговые органы только сами Сведения и приложения NN 1 и 2 к ним.

 

 

Мы начинаем разъяснения с заполнения формы Сведений за II квартал 2014 года. Но для отражения отдельных показателей в Сведениях используются данные из приложений NN 1 и 2, поэтому сначала нужно заполнить их.

 

 

 

СВЕДЕНИЯ

О СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ И ФАКТИЧЕСКИ ВЫПЛАЧЕННЫХ

ДОХОДОВ И СУММАХ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

По строке 001 указывается число физических лиц, получивших доходы с начала отчетного года. В показателе данной строки учитываются все физические лица, получившие доходы, независимо от того, выплачены они по месту основной или неосновной работы, за полностью проработанный месяц или за несколько дней.

 

 

 

По строке 002 из строки 001 выделяется численность физических лиц, получивших доходы по основному месту работы. Основным является место работы, по которому работодатель ведет трудовую книжку работника (статья 22 НК).

 

 

 

По строке 003 из строки 001 выделяется численность физических лиц, получивших доходы не по основному месту работы. Это внешние совместители, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, получающие имущественные и иные доходы.

 

 

 

По строке 004 указывается сумма начисленных физлицам доходов. В совокупный доход в соответствии со статьей 171 НК включаются:

 

доходы в виде оплаты труда (статьи 172, 173, 174 и 175 НК);

 

имущественные доходы (статья 176 НК);

 

доходы в виде материальной выгоды (статья 177 НК);

 

прочие доходы (статья 178 НК).

 

Значение данной строки определяется сложением сумм по всем счетам, используемым для учета доходов физических лиц (кредит счетов 6710, 6610, 6620, 6910 и др. в зависимости от вида дохода и счетов, предусмотренных учетной политикой предприятия).

 

 

 

Внимание! При заполнении отчетности по НДФЛ не учитываются выплаты, не являющиеся доходами физических лиц в соответствии с частью второй статьи 171 НК.

 

 

ПРИМЕР. Работнику предприятия за месяц начислено: заработная плата – 850 000 сумов, премия к юбилею – 300 000 сумов, суточные – 200 000 сумов (норма – 96 105 сумов

Куда сдавать 6 НДФЛ, кто и когда должен подавать расчет по форме 6 НДФЛ

Каждое предприятие, имеющее в своём штате наемных работников, выступает в роли налогового агента по подоходному налогу. В 2019 году они обязаны отчитываться по форме 6 НДФЛ. Кому это необходимо?

Какую форму имеет данный отчет

У отчетности по НДФЛ есть несколько принципиальных отличий от отчетов по всем другим налогам. Это:

  • Совмещение разной информации – суммарной и календарной;
  • в первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года, а во втором разделе с поквартальной градацией.

Ориентируясь на это, можно предположить, что отчетность 6 НДФЛ – это декларация, но при более тщательном изучении – это справка. Однако, это ни то, ни другое. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, это расчет налогового агента.

Кому необходимо отчитываться

Кто сдает 6 НДФЛ? Отчитываться перед ФНС по такой форме должны все субъекты экономической деятельности, имеющие официально трудоустроенных работников, то есть, выступающих в качестве налоговых агентов по НДФЛ.

Кто должен сдавать? К таковым относятся:

  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в России и здесь же осуществляют свою деятельность;
  • подразделения иностранных предприятий, имеющие официальных статус обособленных, согласно законодательству РФ;
  • обособки российских компаний.

На заметку! Периодичность сдачи – каждый квартал, сведения подаются нарастающим итогом.

Сроки сдачи отчетности

Отчетность необходимо предоставлять ежеквартально, в строго установленные сроки. За несоблюдение этих сроков и периода сдачи налогоплательщику грозит налоговая ответственность в виде штрафа.

До какого числа сдача? Предоставляется расчет 6 НДФЛ:

  • За 1-ый квартал – до 30. 04;
  • за 2-ой квартал – до 31. 07;
  • за 3-ий квартал – до 31. 10;
  • за текущий календарный год – до 01. 04 следующего года.

Куда надо сдавать отчет

В России иметь наемных работников могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. В зависимости от этого зависит и место сдачи отчетности.

Куда сдавать 6 НДФЛ? По общему правилу, действующему для всех субъектов экономической деятельности, сдавать налоговую отчетность, в том числе и по форме 6 НДФЛ, необходимо по месту постановки на налоговый учет.

Но есть и исключения из этого правила. Куда сдается данный отчёт? В таблице ниже представлены эти нюансы:

Место получения дохода наемными работниками Место сдачи отчетности
Головная организация Предоставлять в ИФНС по месту ее учета
Обособленное подразделение По месту нахождения обособки
Одновременно и в головном офисе, и в обособленном подразделении По месту постановки на налоговый учет головной организации и в налоговую по месту нахождения обособленного подразделения
Обособка, находящаяся вместе с головной организацией в одном муниципальном образовании, но относящееся к разным ФНС ИФНС в налоговую по месту постановки на налоговый учет в качестве налогоплательщика
Обособка крупного налогоплательщика Есть выбор. Можно сдавать:
  • По месту нахождения ОП;
  • по месту учета организации в качестве крупного налогоплательщика
ИП, применяющее ЕНВД или ПСН По месту учёта осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН.

Также есть некоторые тонкости при совмещении предпринимателем 2-ух режимов – вмененного и упрощенного.

На заметку! Для дачи любого налогового отчета действует правило – сдавать отчет нужно по месту основного учета. Но так как происходит законное совмещение режимов, таких мест может быть несколько. Потому подготовить нужно несколько отчетов (как минимум 2).

Это:

  • Первый отчет, который компания подает о исчисленном и уплаченном подоходном налоге по тем работникам, которые заняты в видах деятельности, переведенных на УСН, предоставляется по месту регистрации ИП, то есть, по месту жительства гражданина, зарегистрированного в качестве предпринимателя;
  • второй отчет по сотрудникам, работающим в сфере применения вмененного режима налогообложения. Необходимо сдать данный отчет по месту осуществления деятельности.

Кроме того, нужно учесть тот факт, что расчет по форме 6 НДФЛ должен быть правильно заполнен. Для этого необходимо соблюсти правила:

  • 1 ячейка – 1 цифра;
  • для бумажного носителя надо использовать только черный или синий цвет чернил. Не допускается использование корректоров, а также наличие помарок, ошибок и зачеркиваний;
  • заполнять форму 6 НДФЛ в электронном варианте можно лишь с использованием шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • юридическое лицо должно поставить печать.

Заключение

Ежеквартальная сдача отчетности по форме 6 НДФЛ является обязанностью каждого налогового агента. За манкирование этой обязанностью на налогового агента накладывается штраф.

Налоговая статистика SOI — Публикация налоговых деклараций физических лиц 1304 (Полный отчет)

Публикация индивидуального полного отчета содержит полные данные по индивидуальному подоходному налогу. Статистика основана на выборке деклараций по индивидуальному подоходному налогу, отобранных перед аудитом, которая представляет собой совокупность форм 1040, 1040A и 1040EZ, включая электронные декларации.

Отчет содержит данные об источниках дохода, скорректированном валовом доходе, льготах, вычетах, налогооблагаемом доходе, подоходном налоге, модифицированном налогооблагаемом доходе, налоговых льготах, налоге на самозанятость и налоговых платежах.


Содержание публикации

  • Введение и изменения в законе — В этом разделе вы найдете информацию о требованиях к подаче документов, изменениях в законе, концепции дохода 1979 года и сравнении скорректированного валового дохода с концепцией дохода 1979 года
  • Налоговые декларации физических лиц — В этом разделе вы найдете краткую сводку и анализ данных за текущий год, а также сравнения с данными за предыдущий год
  • Ставки индивидуального налога — В этом разделе обсуждаются ставки индивидуального подоходного налога и расчет «общего подоходного налога»
  • Базовые таблицы — Статистические таблицы в этом разделе разбиты на следующие группы:
    Поданные отчеты и источники доходов
    Освобождения и постатейные вычеты
    Расчет налогов
  • Объяснение терминов —Этот раздел разработан для разъяснения статистического содержания этого отчета. Определения и объяснения обеспечивают предысторию или ограничения заголовков, используемых в таблицах.
  • Описание выборки —В этом разделе вы найдете следующую информацию о выборке: область исследования, дизайн и выбор выборки, сбор и очистка данных, метод оценки, вариативность выборки и доверительные интервалы, а также табличное представление.
  • Таблица A — Отдельные статьи доходов и налогов за выбранные годы, в текущих и постоянных долларах 1990 г.

Полная публикация PDF также доступна для скачивания.

Все таблицы доступны в виде файлов Microsoft Excel®. При необходимости можно загрузить бесплатную программу просмотра Excel.

Все остальные документы доступны в виде файлов PDF. При необходимости можно загрузить бесплатную программу чтения Adobe®.


Введение и изменения в законодательстве

2018 PDF 2017 PDF 2016 PDF 2015 PDF 2014 PDF 2013 PDF 2012 PDF 2011 PDF 2010 PDF 2009 PDF 2008 PDF 2007 PDF 2006 PDF 2005 PDF 2004 PDF 2003 PDF 2002 PDF 2001 PDF 2000 PDF 1999 PDF 1998 PDF 1997 PDF 1996 DOC

Налоговые декларации физических лиц

2018 PDF 2017 PDF 2016 PDF 2015 PDF 2014 PDF

Ставки индивидуального налога

2018 PDF 2017 PDF 2016 PDF 2015 PDF 2014 PDF

Объяснение терминов

2018 PDF 2017 PDF 2016 PDF 2015 PDF 2014 PDF 2013 PDF 2012 PDF 2011 PDF 2010 PDF 2009 PDF 2008 PDF 2007 PDF 2006 PDF 2005 PDF 2004 PDF 2003 PDF 2002 PDF 2001 PDF 2000 PDF 1999 PDF 1998 PDF 1997 PDF 1996 DOC

Описание образца

2018 PDF 2017 PDF 2016 PDF 2015 PDF 2014 PDF 2013 PDF 2012 PDF 2011 PDF 2010 PDF 2009 PDF 2008 PDF 2007 PDF 2006 PDF 2005 PDF 2004 PDF 2003 PDF 2002 PDF 2001 PDF 2000 PDF 1999 PDF 1998 PDF 1997 PDF 1996 DOC

Таблица A: Отдельные статьи доходов и налогов за выбранные годы (в текущих и постоянных долларах)
Классифицировано: Налоговые годы
Налоговые годы:

1990–2018 XLS

(Вернуться к началу)

Базовые таблицы: заполненные декларации и источники дохода

Калькулятор подоходного налога с физических лиц в Индонезии (продвинутый уровень)

  • Когда я присоединился к Toaster, он уже работал с Cekindo. Но сразу становится понятно, почему Тостер выбрал Чекиндо. Чекиндо был очень полезным во всем. Штаб-квартира Toaster находится в Лондоне. Налоговое законодательство Индонезии — не наша специальность. Команда Cekindo помогла нам понять индонезийский налог. Они очень хорошо осведомлены и надежны, и поэтому являются огромным активом для нашей компании.

    Tsui-Sie Wong
    Тостер

  • В качестве нового бизнеса в Индонезии мы начали консультировать несколько юридических фирм, но быстро сузились до Cekindo.Несколько источников в бизнес-сообществе рекомендовали Cekindo как одну из ведущих фирм. Персонал Cekindo очень чутко отнесся к нашим потребностям как к новому бизнесу. Команда предоставила консультации и помогла нашей начинающей фирме с первоначальным запуском бизнеса, лицензиями и разрешениями, кадрами / наймом и исследованием рынка. Спустя год с момента основания мы по-прежнему считаем Cekindo нашим партнером.

    PT Ohmnia Tenaga Surya

  • Когда мы намеревались выйти на индонезийский рынок еще в 2013/14 году, Cekindo помог нам понять возможности и варианты бизнес-присутствия в Индонезии посредством юридических консультаций, а также консультаций по вопросам оформления права собственности.Кроме того, Cekindo также предоставляет нам ряд полностью профессиональных и надежных бухгалтерских и налоговых услуг для нашего представительства в Индонезии. В сегодняшнем мире цифровой и виртуальной экономики наличие самого надежного делового партнера, такого как Cekindo, является важным условием.

    Ян Пиларж
    Hydropol

  • Огромная благодарность Cekindo, особенно ее визовой группе, за рассмотрение наших визовых дел. При подаче заявления на визу Чекиндо оказал чрезвычайную помощь не только в выполнении всех наших визовых требований, но и в разъяснении наших вопросов / сомнений. Я хотел бы воспользоваться этой возможностью, чтобы отметить и оценить хорошую работу визовой группы Cekindo.

    Sagar Datar
    Bristlecone

  • Когда я искал надежного партнера, который мог бы помочь с регистрацией компании, начислением заработной платы, налогами и разрешением на работу в Индонезии, знания Cekindo в предметной области и четкое общение поразили меня.Во-первых, мы решили продолжить сотрудничество с Cekindo в части регистрации компании, но они также помогли мне получить необходимые разрешения на работу и визы (KITAS), и до сих пор мы пользуемся их услугами по расчету заработной платы и налоговой отчетности.

    Маттиас Кессенс
    Директор по продукту в Empyrean Solutions Apac

  • Помимо понимания, терпения и доброты; Чекиндо был чрезвычайно эффективным и практичным, он руководил мной на каждом шагу.Я очень, очень рекомендую сотрудничать с Cekindo всем, кому срочно или не очень нужно получить визу во Вьетнам. Для меня было честью вести с ними дела, и я знаю, кто будет моими агентами в будущем!

    Готье Д’Аненс

  • Cekindo помог нам подготовить важную ежеквартальную отчетность, когда наш главный бухгалтер внезапно уволился. Они сделали все необходимые документы. Быстро и надежно.

    Йозеф М.
    Генеральный директор Finchef Co., Ltd.

  • Сотрудничество с Cekindo было для нас очень полезным. Они проделали отличную работу, и мы можем порекомендовать их профессиональную работу и отношение, которые помогают нам в нашей деловой деятельности в Индонезии.

    Милослав Поп
    Управляющий директор, JMA Group

  • Cekindo очень профессионален. Они оказывают очень хорошую помощь и понимают, что в настоящее время происходит на рынке, чтобы поддержать мой бизнес по установке газа в Индонезии.

    Мигель Фуртадо
    Управляющий директор, Луис Аморим

  • Мы приехали в Индонезию впервые, чтобы узнать о рынке, консультировал Cekindo. Мы очень довольны работой Cekindo, особенно в выборе встреч с компаниями из натурального камня, мрамора и гранита.Все прошло хорошо, и я надеюсь скоро вернуться и заняться бизнесом в Индонезии.

    Педро Лауреано Луис
    Генеральный директор, Александрино Паис Лейто, Lda.

  • Cekindo оказывает очень хорошую помощь. Без Cekindo будет непросто выйти на индонезийский рынок. С тех пор, как мы приехали, все идеально, по всей повестке дня с помощью консультанта. Благодаря хорошо организованному транспорту встречи очень хорошо забронированы с правильным временем между встречами. Мне действительно это понравилось. Спасибо, что выбрали в качестве наших клиентов очень хорошие компании по производству сантехники и дверной фурнитуры, которые действительно нас интересуют, так что это было идеальное совпадение!

    Андре Фонсека
    Менеджер по экспорту, CIFIAL, S.А.

  • Я хотел бы поблагодарить вас за вашу помощь и полную доступность. Было очень приятно иметь возможность сотрудничать с вашей командой. Этот совместный проект команды AEP и команды Cekindo был выполнен очень хорошо, и я искренне убежден, что в ближайшем будущем мы сможем продолжить сотрудничество.

    Рамиро Таварес
    Директор по продажам, Amorim Cork Composites

  • Это был очень хороший опыт, мне очень хорошо помогает Секиндо. Они ищут правильных аналогов для португальских компаний.Более того, они поддерживают и завершают все действия по развитию в Индонезии с компаниями, транспортными компаниями и консультантами / переводчиками. Для нас было очень комфортно встретить человека, который может знать обо всем и помочь со всеми потребностями, с которыми мы сталкиваемся при выходе на новый рынок в Индонезии.

    Мария Хелена Рамос
    Директор Департамента деловых услуг, Торгово-промышленная палата Португалии

  • Нам нужно было работать с партнером, который понимал нашу отрасль и обладал набором навыков и ресурсами, которые помогли бы нам лучше понять наш рынок. PT. Cekindo Bisnis Grup располагала необходимым опытом и ресурсами для проведения маркетинговых исследований для нас. Я бы порекомендовал любому бизнесу в сфере финансов или розничной торговли, который хочет выйти на индонезийский рынок, связаться с PT. Cekindo Bisnis Grup.

    Аджай Бандху
    Президент Директор и генеральный директор, Home Credit Indonesia

  • Сингапурский личный налог — налогооблагаемый доход, налоговая ставка, льготы

    Налоговое резидентство и налоговые ставки

    Сумма налога, которую должно уплатить физическое лицо, зависит от его или ее статуса налогового резидента.В Сингапуре налоговыми резидентами страны считаются:

    • Граждане Сингапура
    • Постоянные жители Сингапура
    • Любой иностранец, проработавший или находившийся в Сингапуре 183 дня или более

    Налоговые ставки для налоговых резидентов Сингапура

    Налоговые резиденты облагаются налогом по прогрессивной ставке от 0% до 22%. В таблице ниже представлены текущие ставки налога на доходы физических лиц по разным категориям доходов:

    Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
    Первый S $ 20 000 0%
    Далее 10 000 сингапурских долларов (до 30 000 сингапурских долларов) 2%
    Следующие 10 000 сингапурских долларов (до 40 000 сингапурских долларов) 3.5%
    Далее 40 000 сингапурских долларов (до 80 000 сингапурских долларов) 7%
    Следующие 40 000 сингапурских долларов (до 120 000 сингапурских долларов) 11,5%
    Далее 40 000 сингапурских долларов (до 160 000 сингапурских долларов) 15%
    Далее 40 000 сингапурских долларов (до 200 000 сингапурских долларов) 18%
    Далее 40 000 сингапурских долларов (до 240 000 сингапурских долларов) 19%
    Далее 40 000 сингапурских долларов (до 280 000 сингапурских долларов) 19,5%
    Далее 40 000 сингапурских долларов (до 320 000 сингапурских долларов) 20%
    Выше S $ 320 000 22%

    Статус нерезидента

    Нерезидент — это физическое лицо, которое находилось или работало в стране менее 183 дней.Нерезиденты должны платить налоги по следующим ставкам:

    Ставки налога для нерезидентов
    Количество дней в Сингапуре Ставка налога
    60 дней или меньше 0%
    61-182 дней Фиксированная ставка 15% ИЛИ
    Прогрессивная ставка налога, ограниченная 22%, в зависимости от того, какая сумма дает более высокую сумму

    Некоторые виды доходов нерезидентов облагаются налогом по ставке от 15% до 22% — даже если физическое лицо находилось в Сингапуре менее 60 дней.Эти виды доходов называются «не освобожденными от налогообложения доходами» и включают:

    Ставки налога на необлагаемый доход
    Вид дохода Ставка налога
    Гонорары директора 22%
    Доход, полученный в качестве общественного деятеля искусств 15%
    Доход, полученный в качестве консультанта, инструктора или тренера 15%

    Налог на иностранный доход

    Как правило, доход, полученный от работы за пределами Сингапура, не облагается налогом.Сюда входит доход, полученный на банковский счет в Сингапуре. Кроме того, не нужно декларировать соответствующий доход, полученный из иностранных источников.

    Однако иностранный доход облагается налогом на следующих условиях:

    • Работа за границей не связана с работой в Сингапуре. Это означает, что должность требует, чтобы человек работал и выезжал за пределы Сингапура, но эта должность находится в Сингапуре.
    • Физическое лицо работает в Сингапуре у иностранного работодателя
    • Доход был получен в Сингапуре через партнерство (если доход не подлежит освобождению)
    • Физическое лицо получало доход за пределами Сингапура, работая на правительство Сингапура.
    • Физическое лицо получало доход в Сингапуре за профессиональные, технические, консультационные или другие услуги, оказанные за границей, которые не квалифицируются как постоянное место работы. Сюда входят помещения, которые используются временно или для подготовительных и вспомогательных мероприятий к основному обслуживанию.

    Прибыль освобождена от налога

    Прирост капитала: Сингапур не облагает налогом доход, который может считаться приростом капитала, включая продажу основных средств, акций или облигаций или нематериальных активов, таких как гудвил.

    Дивидендный доход: Сингапур не облагает налогом дивиденды, выпущенные сингапурскими компаниями; в некоторых случаях дивиденды от компаний из Гонконга и Малайзии также не облагаются налогом.

    Наследование: В 2008 году Сингапур отменил налог на наследство — также известный как пошлина на наследство — с активов умершего физического лица. Общие имущественные активы, которые больше не облагаются налогом, включают:

    • недвижимое имущество
    • банковских счетов
    • публичных акций
    • штук в сейфе

    Налоговые вычеты

    В дополнение к и без того низким ставкам, чтобы еще больше снизить налоговую нагрузку на физических лиц, Сингапур допускает следующие налоговые вычеты:

    Расходы на трудоустройство: Физические лица могут вычесть расходы, понесенные в рамках их занятости, если расходы соответствуют следующим критериям:

    • Расходы возникли при выполнении требований работы
    • Расход не возмещен работодателем
    • Расход не являлся капитальным вложением (например, покупка основных средств)
    • Расход не для личного пользования

    Примеры вычитаемых расходов на оплату труда включают:

    • Расходы на питание
    • транспортные расходы
    • автосервис
    • Возмещение медицинских расходов
    • Расходы на жилье, связанные с занятостью

    Пожертвования: Физические лица могут требовать пожертвования квалифицируемым благотворительным организациям в качестве вычетов.Примеры пожертвований:

    • денежные пожертвования
    • акций пожертвования
    • артефакты в дар
    • Земельные и строительные пожертвования

    Расходы, понесенные в связи с доходом от аренды: Физические лица могут потребовать расходы на доход от аренды при следующих условиях:

    • Расходы предназначались исключительно для получения дохода от аренды и
    • Расходы были понесены, когда арендатор жил в собственности

    Налоговые льготы для самоулучшения: Налоговые резиденты Сингапура могут получить налоговые льготы и льготы по следующим статьям:

    • Снижение оплаты за курс — возмещение стоимости курса для лиц, которые вкладывают средства в повышение своей квалификации и улучшение своих возможностей трудоустройства
    • CPF Cash Top Up — Налоговые льготы для физических лиц, откладывающих деньги на пенсию
    • Освобождение от дополнительной пенсионной схемы (SRS) — налоговые льготы для поощрения физических лиц к сбережению на пенсию сверх их сбережений CPF

    Вычет для бизнес-ангелов: Сингапур позволяет бизнес-ангелам вычитать свои инвестиции в новые стартапы при следующих условиях:

    • Ангел инвестирует не менее 100 000 долларов США квалифицируемых инвестиций в подходящую стартап-компанию в течение 12 месяцев с момента первоначального вложения и
    • Ангел удерживает инвестиции в течение непрерывного периода в два года с даты последней соответствующей инвестиции.

    Думаете о регистрации в Сингапуре? Давайте начнем. ПРОЩЕ, БЫСТРЕЕ, ЛУЧШЕ.

    Подача налогов

    Подобно корпоративному подоходному налогу, физические лица должны ежегодно подавать налоговую декларацию в Налоговое управление Сингапура (IRAS). Существует два крайних срока подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу:

    .
    • Крайний срок подачи электронной заявки: 18 апреля
    • Срок подачи документов: 15 апреля

    Налоги начисляются на основании дохода, полученного с 1 января по 31 декабря предыдущего года (т.д., поданные в 2019 году личные налоги покрывают доход, полученный с 1 января по 31 декабря 2018 года).

    Физические лица, зарабатывающие менее 22 000 сингапурских долларов, не должны платить налоги в Сингапуре; однако они по-прежнему обязаны подавать налоговую декларацию в IRAS.

    Личные налоги можно подать онлайн или по почте. Для подачи заявления IRAS требует от каждого налогоплательщика заполнить одну из следующих форм в зависимости от его или ее профессии и статуса налогового резидента:

    • Форма B1 — Работающие физические лица
    • Форма B — Частные предприниматели
    • Форма М — Физические лица-нерезиденты

    После подачи налоговой декларации правительство Сингапура выдает физическому лицу налоговый счет, известный как Уведомление об оценке (NOA), в период с мая по сентябрь.После получения NOA у человека есть 30 дней для уплаты причитающихся налогов.

    Если человек не согласен с NOA, он или она может подать возражение об оценке, чтобы исправить налоговый счет. Возражение об оценке должно быть подано в течение 30 дней с момента получения налогового счета. Обратите внимание, что физическое лицо по-прежнему обязано выплатить полную сумму NOA в течение 30 дней, даже если он или она не согласны с налоговым счетом.

    Если налоги не будут уплачены в течение 30 дней, IRAS наложит штраф в размере 5%.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *