Отчетность по налогу на имущество организаций: Налог на имущество организаций | ФНС России

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) 

Внимание! Приказом ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/[email protected], вступающим в силу с 1 января 2022 года, форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций изложена в новой редакции.

 

Применяется — с 14 марта 2021 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]Срок сдачи — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Скачать форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)- в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

 

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций >>>

 

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

— Приказ

ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected]

— Письмо ФНС России от 15.01.2021 N БС-4-21/[email protected]

— Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 г.

— Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество при реорганизации

— Готовое решение: Декларация по налогу на имущество при наличии обособленных подразделений

— Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

— Статья: Срочные изменения в декларации по налогу на имущество (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 2)

— Статья: Заполнение раздела 4 декларации по налогу на имущество (Мухин С.) («Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)

— Статья: Особенности заполнения и подачи декларации по налогу на имущество за 2020 год (Сурков А.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 3)

— Статья: Минфин обновил форму декларации по налогу на имущество организаций (Рябинин В.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 3)

 

Архивные формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

— налоговая декларация по налогу на имущество организаций с отчетности 2020 год до 14 марта 2021 года

—

налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год

— налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017, 2018 год

— налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2013, 2014, 2015, 2016 год

— налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2011, 2012 год

— налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2008, 2009, 2010 год

 

—————————————-

Открыть полный текст документа

Сдать декларацию по налогу на имущество нужно, даже если сумма налога равна нулю

Главная → Статьи → Сдать декларацию по налогу на имущество нужно, даже если сумма налога равна нулю

 

Должна ли организация представлять декларацию по налогу на имущество, если на балансе у нее учитывается одно основное средство (движимое имущество), приобретенное после 1 января 2013 года и включенное в 3 амортизационную группу?
Каким образом должна быть заполнена декларация по налогу на имущество?

 

Налог на имущество организаций (далее – Налог) является региональным налогом, устанавливается главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 372 НК РФ законодательные (представительные) органы субъектов РФ, устанавливая Налог, определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ, порядок и сроки уплаты Налога. При установлении Налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налогоплательщиками Налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.ст. 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

При этом следует учитывать, что п. 4 ст. 374 НК РФ предусмотрены виды имущества (объекты), не признаваемые объектами налогообложения. В частности, с 01.01.2015 объектами налогообложения не признаются объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Статьей 381 НК РФ предусмотрены налоговые льготы. Так, с 1 января 2015 года на основании п. 25 ст. 381 НК РФ освобождены от Налога организации в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
– реорганизации или ликвидации юридических лиц;
– передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.

Исключения, установленные абзацами вторым и третьим настоящего пункта, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

Таким образом, основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от даты постановки их на учет в качестве основных средств. Налоговая льгота, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК РФ, распространяется на движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013, включенное в третью-десятую амортизационные группы (за некоторым исключением) (письма Минфина России от 23.12.2016 № 03-05-05-01/77572, от 23.12.2016 № 03-05-05-01/77567, от 03.11.2016 № 03-05-05-01/64439, от 27.05.2016 № 03-05-05-01/30592, от 17.03.2016 № 03-05-05-01/14933, от 20.08.2015 № 03-05-05-01/48167, от 29.07.2015 № 03-05-05-01/43678). Следовательно, если ОС, включенное в третью амортизационную группу, является движимым имуществом и принято на учет начиная с 2013 года, то оно освобождено от Налога в силу п. 25 ст. 381 НК РФ (если объект не передан в результате реорганизации или ликвидации организации и не приобретен (передан) между взаимозависимыми лицами).

В соответствии с п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы (в частности, по своему местонахождению) налоговые расчеты по авансовым платежам по Налогу (далее – Расчет) и налоговую декларацию по Налогу (далее – Декларация).

Организация не признается налогоплательщиком, у нее не возникает обязанность по представлению в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на имущество организаций при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (письмо Минфина России от 17.04.2012 № 03-02-08/41, письмо ФНС России от 08.02.2010 № 3-3-05/128). В рассматриваемом же случае у организации есть имущество, признаваемое объектом налогообложения в силу ст. 374 НК РФ.

Порядок заполнения налоговой отчетности по налогу на имущество организаций (далее – Порядок) утвержден приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] “Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения”.

Согласно пп. 3 п. 5.3 Порядка при заполнении Раздела 2 Декларации в соответствующих строках с кодами 020-140 по графам 3-4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
– по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
– по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества.

Из формы раздела 2 Декларации следует, что в графе 3 по строкам с кодами 020-140 отражается остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения по Налогу. Следовательно, при заполнении графы 3 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации не должна учитываться остаточная стоимость основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остаточная стоимость основных средств, подпадающих под действие норм ст. 381 НК РФ (в том числе льготируемого имущества по п. 25 ст. 381 НК РФ), должна отражаться в графе 4 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации. Так как поименованные в ст. 381 НК РФ объекты являются объектами налогообложения Налогом, соответственно, их остаточная стоимость должна учитываться и при формировании показателей, отражаемых в графе 3 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации (смотрите письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-05-05-01/13717). Следовательно, остаточная стоимость ОС должна быть отражена в графах 3 и 4 по строкам с кодами 020-140 раздела 2 Декларации. Заметим, до внесения официальных изменений в Порядок налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по п. 25 ст. 381 НК РФ, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 Декларации (Расчета), заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257 (письмо ФНС России от 12.12.2014 № БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, даже если исчисленная налоговая база и, соответственно, сумма Налога (ст. 375, п. 1 ст. 382 НК РФ) будут равны нулю, организация должна представить в налоговый орган Декларацию.

 

Ответ подготовил: Пивоварова Марина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор
Ответ прошел контроль качества

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

 

Хотите сдавать отчетность в электронном виде? Достаточно оставить заявку. Мы поможем наладить представление электронной отчетности в защищенном виде прямо с рабочего места. Оставить заявку >>

 

Отменили ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций

Отменили ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций

С 2020 г. по налогу на имущество организаций придется отчитываться один раз в год, подав только налоговую декларацию. С отчетных периодов 2020 г. представлять ежеквартально расчеты по авансовым платежам не требуется. Соответствующие изменения внесены в ст. 386 НК РФ (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

При этом уплата авансовых платежей по налогу на имущество не отменяется. Напомним, ежеквартальный авансовый платеж по налогу рассчитывается как одна четвертая произведения ставки налога и налоговой базы (п. 4 ст. 382, пп. 1 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Одна декларация по всем объектам недвижимости

Также в ст. 386 НК РФ закрепили возможность подать (с налогового периода 2020 г.) одну налоговую декларацию в одну инспекцию по всем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость и которые находятся в одном субъекте РФ, но на территориях, подведомственных разным ИФНС. Налогоплательщик выберет конкретную инспекцию, уведомив об этом УФНС по субъекту РФ. Этот порядок можно будет применять, если налог на имущество в указанном субъекте РФ полностью зачисляется в региональный бюджет (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

В настоящий момент вопрос регулируется Рекомендациями, утв. письмом ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected] (согласованы письмом Минфина России от 19.11.2018 № 03-05-04-01/83286). Теперь он получил законодательное закрепление.

Отменили декларации по земельному и транспортному налогам

Кроме того, с налогового периода 2020 г. не нужно представлять ежегодные налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. Соответствующие ст. 363.1 и 398 НК РФ утрачивают силу с 01.01.2021 (п. 17, 26 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Следовательно, по этим налогам с периода 2020 г. вообще отменяется налоговая отчетность. Однако декларации по итогам 2019 г. подать придется (до 1 февраля 2020 г.). Отметим, что отмена указанных налоговых деклараций не влияет на обязанность организаций-плательщиков уплачивать транспортный и земельный налоги самостоятельно. Налоговые уведомления ИФНС рассылать им не будет.

С 2021 г. ИФНС сможет сообщить организации об исчисленных суммах налога

Для обеспечения полноты уплаты организациями транспортного или земельного налогов ИФНС (основываясь на имеющихся у нее документах и иной информации) будет передавать (направлять) организации (ее обособленному подразделению) сообщение об исчисленных ИФНС суммах налога. В ответ на это сообщение налогоплательщик сможет представить пояснения и (или) документы, подтверждающие:

правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога;

обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот;

наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Если налогоплательщик не представил пояснения и необходимые документы (или их недостаточно) и налоговый орган выявил недоимку, то только тогда он направляет требование об уплате налога. Такой порядок будет действовать с 2021 г. (п. 16, 25 ст. 1, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

платим правильно. АБТ Отчетность в Казани

По какой ставке платить налог на имущество организаций, как рассчитать имущественный налог и как сервис СБИС помогает «дружить» с налогами: платить их правильно и оптимально для организации? Читайте об этом в нашей статье.

Налог на имущество юридических лиц относится к региональным. Субъекты федерации могут самостоятельно определять ставку, срок, порядок уплаты, льготы по этому налогу для организаций. Однако сделать они могут это только в рамках границ, установленных в Налоговом кодексе РФ. Платится налог по месту регистрации компании, большая часть его плательщиков используют общую систему налогообложения.

Налог на имущество юридических лиц определяется как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налог в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.

Налоговый период по налогу на имущество организаций — один календарный год. По итогам налогового периода, но не позднее 30 марта, предоставляется налоговая декларация.

Кто и за что платит имущественный налог?

Все нюансы данного налога прописаны в 30-ой главе Налогового кодекса РФ «Налог на имущество организаций». В частности, в ней указано, что плательщиками имущественного налога являются организации, владеющие имуществом на правах собственности, временного пользования, доверительного управления и на других правовых основаниях. Налог на имущество платят и иностранные предприятия, имеющие недвижимость на территории РФ или работающие в РФ через постоянные представительства.

Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве объектов основных средств (транспорт, здания, оборудования и др.) в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налог распространяется и на имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Согласно НК РФ, не попадают под имущественный налог:

• земельные участки и другие природные ресурсы;
• имущество, в котором законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка;
• объекты культурного наследия;
• ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
• ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
• космические объекты;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• недолговечное имущество с коротким сроком использования: имущество первой и второй амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств.

Этот налог платят как ор­га­ни­за­ции на ОСН, так и ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД, вла­де­ю­щие недвижимым иму­ще­ством. Компании на ОСН платят налог на движимое и недвижимое иму­ще­ство. Ор­га­ни­за­ции на УСН и ЕНВД платят налог только на недвижимое имущество.

Налог на имущество организаций в 2017 году: уточняем региональные особенности

Налоговая ставка на имущество юридических лиц растет. В 2017 году ставка по налогу на имущество, считаемое по остаточной стоимости, составляет 2,2 %. Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению по предельной ставке в 2%. Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут больше той, что установлена в НК РФ. Также региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки, зависящие от категории плательщика и имущества, признаваемого объектом налогообложения.

То есть каждый субъект РФ закрепляет в своем региональном законе о налоге на имущество категории налогоплательщиков и соответствующие им ставки налога. Все имущество организаций, которое в этот печень не попало – по умолчанию облагается налогом по наивысшей ставке.

Прежде чем рассчитать налог на имущество 2017, нужно получить информацию об актуальной ставке в вашем регионе.

Как считать налог на имущество: по остаточной или кадастровой стоимости?

Сейчас в нашей стране для определения налоговой базы существует два подхода: принимается в расчет либо остаточная стоимость имущества, либо кадастровая.

Традиционно в РФ данный налог платился по балансовой, остаточной стоимости имущества (ОС). Начальная стоимость такого основного средства из года в год уменьшается через механизм амортизации. В целях налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость ОС, которая будет все меньше и меньше год от года при условии, если в него не будут внесены дополнительные средства.

Расчет налога на имущество осуществляется по формуле: (ст. 382 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога* Налоговая база.

Для расчета ОС используется формула:

Среднегодовая ОС = (Сумма стоимостей ОС на 1 число каждого месяца налогового периода + Стоимость ОС на 31 декабря) /(12 месяцев + 1)

В 2014-ом году в законодательство были внесены поправки, согласно которым по ряду объектов недвижимого имущества нужно применять кадастровую стоимость. Вот перечень данных объектов:

• Деловые центры и центры торговли;
• Помещения под офисы, общепит, бытовое обслуживание;
• Объекты недвижимости иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ;
• Жилые дома и помещения, не учтенные на балансе в качестве объектов основных средств.

Для этих объектов кадастровая стоимость имущества и будет являться налоговой базой. Считать ее не нужно, достаточно воспользоваться сервисом Росреестра, где опубликована вся необходимая информация.

Регионы вправе определить для себя как величину налоговой ставки в заданных общим законом пределах, так и срок, когда нововведение начнет действовать у них – но не позже 2020 года. Уже 60 субъектов РФ используют кадастровую стоимость для расчета налога на имущество. В 2015 году нововведение запустили 4 региона, в 2015 — еще 28 регионов, в 2016 к ним присоединились 16 субъектов РФ, в 2017-ом подтянулись еще 12.

Запустить изменение возможно с 1 января каждого нового года. Если регион не успел это сделать до указанной даты, придется ждать еще год. Если в вашем регионе пока не принят закон о налогообложении по кадастровой стоимости, вы рассчитываете налог по-старому. Если же ваш регион в числе тех, кто уже поддержал нововведение, и у вас есть вышеперечисленные объекты, то считать налог нужно по-новому.

Разобраться со всеми тонкостями уплаты налога на имущество поможет сервис СБИС. Он проанализирует все налоги, которые платит компания: проверит систему налогообложения на оптимальность, проведет анализ налоговой нагрузки, учтет все региональные нюансы налогообложения.

Выбирая инструменты для автоматизации, не забудьте и про электронную цифровую подпись (ЭЦП). В соответствии с 84-ой статьей Налогового кодекса РФ, заявления о постановке на учет или снятии с учета в налоговом органе, заявления иностранной организации, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений могут быть переданы в налоговую инспекцию через официальный портал Федеральной налоговой службы с использованием ЭЦП. С ее помощью вы избежите визиты в инспекцию, а значит сэкономите время, деньги на проезды-командировки и нервы.

Обо всех подробностях налога на имущество вам готовы рассказать наши специалисты. Используйте СБИС, платите налоги оптимально для компании и забудьте о штрафах! 

О порядке заполнения налоговой отчетности по налогу на имущество организаций

ФНС дала разъяснения в части порядка заполнения деклараций по  налогу на имущество российскими организациями в отношении имущества, расположенного за пределами РФ.

ФНС России в целях правильного применения норм статьи 386.1 НК РФ и до внесения официальных изменений  в  приказ  ФНС  России  от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» дала разъяснения в части порядка заполнения налоговых деклараций по  налогу на имущество организаций российскими организациями – налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении расположенного за пределами Российской Федерации принадлежащего им имущества.

Значение строки с кодом 030 Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае наличия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» определяется следующим образом:

• разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с отметками 1, 2, 3, 4, 5 и 6 по строке «код вида имущества» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
• разность значений строк с кодами 220 и 250 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке «код вида имущества»;
• значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке «код вида имущества».

В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк.

При этом в случае представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций в отношении имущества, расположенного за пределами Российской Федерации, за предыдущие налоговые периоды, то с учетом положений пункта 8 статьи 75 и подпункта 3 пункта 1 статьи 111 Кодекса в отношении налогоплательщика не применяются меры налоговой ответственности и не начисляются соответствующие суммы пени, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога.

При этом течение предусмотренного пунктом 2 статьи 88 Кодекса трехмесячного срока проведения камеральной налоговой проверки по представленным в отношении указанных объектов недвижимого имущества уточненным налоговым декларациям начинает исчисляться со дня представления налогоплательщиком указанных уточненных деклараций.

// УФНС Камчатский край

Как изменилась отчетность по налогу на имущество в 2020 году

Отчётность по налогу на имущество за 2019 год должна сдаваться по новой форме. Также новшеством является то, что с 2020 года налогоплательщики освобождаются от обязанности сдавать квартальные авансовые отчёты.

Какие изменения внесены в новую декларацию

Форма годовой декларации за 2019 год утверждена Приказом ФНС от 14.08.19 № СА-7-21/[email protected] Компании, отчитывающиеся по налогу на имущество после 1 января 2020 года обязаны предоставлять отчёт только по новой форме. Необходимость замены формы связана с отменой расчётов по авансовым платежам и другими изменениями, внесёнными в НК РФ.

Письмо ФНС № БС-4-21/[email protected] от 03.10.2019 содержит полное разъяснение о том, какие изменения внесены в новый бланк, и каков порядок заполнения декларации.

Сдача отчётности обособленным подразделением

Если компания имеет несколько обособленных подразделений, которые зарегистрированы в различных территориальных органах, то с 01 января 2020 года им предоставляется возможность сдавать отчёт по объектам недвижимого имущества в одном из налоговых органов по своему выбору. Новыми правилами также регламентировано указание кодов ОКТМО в случае предоставления отчётности в соответствии с п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

Предполагается, что такое новшество позволит оптимизировать сдачу консолидированной отчётности по налогу на имущество. Перед предоставлением отчётности по такой схеме необходимо заранее уведомить территориальное отделение ФНС. Сделать это нужно до 1 марта года, следующего за отчётным. Уведомление о сдаче консолидированной отчётности предоставляется ежегодно, при этом установленный порядок не может быть изменён на протяжении всего налогового периода.

Между тем, воспользоваться таким новшеством получится не во всех регионах. Согласно статье 386 НК РФ такой способ будет неприменим в случае, если субъектом РФ установлены нормативы по отчислению части налога в местный бюджет.

Например, управление налоговой службы по Калужской области уже опубликовало разъяснение по поводу применения такой схемы. В частности, было сказано, что предоставлять в ФНС уведомление о порядке сдачи консолидированной отчётности по месту регистрации филиала в данной ситуации нецелесообразно. На сегодняшний момент в области действуют нормативы отчисления налога на имущество в муниципальный бюджет:

• 10% — перечисляется в бюджеты районов
• 5% — в бюджеты городских округов Калужской области

Таким образом, годовая декларация по налогу на имущество должна предоставляться в тот налоговый орган, который курирует соответствующее обособленное подразделение, и на территории которых находится недвижимое имущество компании.

Введение новых кодов налоговых льгот

В бланке новой декларации (приложение 6) предусмотрено указание новой кодировки налоговых льгот. С 2020 года введено пять новых кодов:

• 2010337 – объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность
• 2010338 – объекты, имеющие высокий класс энергетической эффективности
• 2010340 – имущество судостроительных организаций, расположенное во внутренних морских водах
• 2010341 – имущество управляющей компании особой экономической зоны
• 2010342 – имущество участника, расположенного на территории инновационного научно-технического центра

Новые коды регламентированы ст. 38 НК РФ.

Новые контрольные соотношения при проверке имущественной декларации

В связи с обновлением формы декларации ФНС опубликовало письмо № БС-4-21/[email protected] от 15.11.2019, в котором говорится о порядке проверки внесённых данных. В приложении к письму перечислено 40 возможных нарушений. Соблюдение этого регламента поможет налогоплательщикам избежать претензий со стороны налоговых органов.

Квартальный отчёт по налогу на имущество отменили

Начиная с 2020 года, налогоплательщики освобождаются от обязанности сдавать ежеквартальные расчёты по налогу на имущество. Такое правило регламентировано Федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019. При этом налоговики обращают внимание на то, что налогоплательщик, как и прежде, должен перечислять авансовые платежи в бюджет.

Напомним, что ежеквартальный взнос рассчитывается как четвёртая часть от произведения налоговой базы и установленной процентной ставки налога.

В связи с введёнными изменениями в новой годовой декларации появились дополнительные строки для отражения авансовых начислений и общего налога, подлежащего уплате в налоговом периоде. В разделах 2 и 3 исключены строки, в которых отражалась информация о суммах авансовых платежей, исчисленных за текущий год.

Предоставление уточнённой декларации по закрытым обособленных подразделениям

В связи с внесёнными изменениями в отношении сдачи отчётности обособленными подразделениями налоговые органы в письме № СД-4-21/[email protected] от 31.12.2019 разъяснили порядок предоставления корректирующих деклараций по предшествующим периодам в случае ликвидации филиала.

Ранее налогоплательщик мог предоставить уточнёнку только по месту регистрации обособленного подразделения компании. С учётом нововведений эти правила изменились. Теперь при подаче корректирующего отчёта не по месту регистрации филиала в условиях сохранения местонахождения имущества на подведомственной территории в отношении периодов, предшествующих 2019 году, нужно указывать КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учёт.

ФНС России выпустило информационное письмо № БС-4-21/[email protected] от 26.02.2019 о порядке реализации в АИС «Налог-3» возможности по приёмке корректирующих деклараций и авансовых расчётов в отношении налоговых сумм, исчисленных по местонахождению закрытого обособленного подразделения.

Декларация по налогу на имущество организаций: что нового?

<Письмо> ФНС России от 01.11.2018 N БС-4-21/[email protected]
«О приказе ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]»

Декларация по налогу на имущество организаций: что нового?

Новые формы налоговой декларации и расчета по налогу на имущество организаций утверждены Приказом ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

Применяются новые формы начиная с отчетности за первый квартал 2019 года.

ФНС России сообщила о том, что изменилось в формах отчетности, а также указала основания для внесения соответствующих изменений. Это, в частности:

исключение из состава объектов налогообложения движимого имущества;

изменение порядка представления форм налоговой отчетности, касающееся, в том числе, отмены представления отчетности по местонахождению обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;

возможность исчисления налога с применением коэффициентов для случаев изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также при возникновении (прекращении) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (права хозяйственного ведения) на указанный объект.

<Письмо> ФНС России от 01.11.2018 N БА-4-1/[email protected]
«О Налоговых паспортах субъектов РФ»

Налоговые паспорта субъектов РФ за 2017 год сформированы и размещены на официальном сайте ФНС России в разделе «Статистика и аналитика» — «Налоговая аналитика» — «Налоговые паспорта»

При предоставлении Налогового паспорта внешним пользователям в обязательном порядке проводится проверка значений показателей на корректность предоставляемых данных.

Также сообщается, что на федеральном и региональном уровнях возможны расхождения по значениям показателей социально-экономической статистики и налоговой отчетности. В целях единообразия Налоговых паспортов эти показатели принимаются согласно данным, имеющимся на федеральном уровне.

Письмо ФНС России от 06.11.2018 N СД-4-3/[email protected]
«По вопросу применения положений законов субъектов Российской Федерации, принятых после 1 января 2018 года, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2019 года»

ФНС России сообщила о применении законов субъектов РФ, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций

Законодательные органы субъектов РФ с 2019 года не вправе устанавливать пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ (за исключением случаев, предусмотренных главой 25 НК РФ).

Если пониженные ставки были установлены до 1 января 2018 года, они подлежат применению до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года.

Следовательно, согласно общему правилу, положения таких законов, принятых после 1 января 2018 года, не должны применяться с 1 января 2019 года.

<Информация> ФНС России
<О сервисе по поиску типового устава для ООО>

ФНС России информирует о разработке специального сервиса по поиску типового устава для ООО

В нем будут размещены 36 типовых уставов, которые утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года N 411.

Типовой устав ООО не требуется представлять в налоговый орган. Сервис поможет налогоплательщикам быстро подобрать тот устав, который подходит именно им.

Типовые уставы будут отличаться друг от друга сочетанием следующих условий:

возможность выхода участника из ООО;

необходимость получения согласия участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;

наличие преимущественного права покупки доли;

возможность отчуждения доли участнику ООО без согласия других участников;

возможность перехода доли к наследникам и правопреемникам участника ООО без согласия других участников;

порядок образования единоличного исполнительного органа ООО: таким органом является один директор или каждый участник ООО самостоятельный директор, или все участники совместно действующие директора;

способ подтверждения принятия общим собранием ООО решения и состава участников ООО, присутствующих при его принятии: нотариальное заверение или подписание протокола всеми участвующими в общем собрании участниками.

На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие ООО.

 

Источник:

КонсультантПлюс

Личное имущество для бизнеса

Новости и объявления

Личное присутствие: обратите внимание, что общественная стойка SDAT Charter & Personal Property, расположенная в State Center в Балтиморе, закрыта для публики до дальнейшего уведомления. Департамент настоятельно рекомендует, когда это возможно, подавать онлайн-заявки, поскольку документы, поданные онлайн, будут обрабатываться значительно быстрее, чем документы, поданные по почте. Действует система расширения годового отчета за 2021 год: нажмите здесь, чтобы запросить бесплатное продление срока подачи годового отчета вашего предприятия за 2021 год.

Требования к подаче годового отчета

: Обратите внимание, что с 1 января 2021 года все юридические лица (включая иностранные организации и отечественные неакционерные корпорации) будут обязаны подавать все просроченные годовые отчеты для восстановления, восстановления, восстановления -зарегистрироваться или повторно пройти квалификацию в Департаменте. Это следует за юридической консультацией, полученной из офиса помощника генерального прокурора SDAT.

Maryland Business Express — Сайт Maryland Business Express упрощает для владельцев бизнеса и предпринимателей планирование, запуск, управление и развитие своего бизнеса! Этот веб-сайт объединяет информацию, ранее распространенную во многих государственных учреждениях, в один, удобный для навигации сайт, а также предоставляет четкое описание шагов, необходимых для открытия бизнеса. Подразделение «Деловая личная собственность» отвечает за оценку налогооблагаемой личной собственности, принадлежащей коммерческим предприятиям на всей территории штата Мэриленд. Чтобы получать важные напоминания от Департамента, присоединитесь к нашему списку личного имущества, щелкнув эту ссылку.
Связаться с отделом
Деловая личная собственность …………………………………… …. 410-767-1170
За пределами района метро Балтимора …………………………….. ..888-246-5941
Электронная почта: [email protected]

Основной почтовый адрес
(для корреспонденции, заявлений, апелляций, исправленных деклараций и уплаты штрафа за несвоевременную подачу)
Департамент налогов и сборов штата Мэриленд
Отдел личного имущества предприятий
301 West Preston Street
Балтимор, Мэриленд 21201-2395

Почтовый адрес для возвратов личного имущества по Форме 1 — только первичная подача
Департамент по оценке и налогообложению штата Мэриленд
Отделение корпоративного личного имущества
Почтовый ящик 17052
Балтимор, Мэриленд 21297-1052

Что такое налоги на коммерческую собственность и недвижимость

Предприятия платят налог на недвижимость на недвижимость так же, как и физические лица, на оценочную стоимость этой собственности.

Если ваша компания владеет недвижимостью, вы должны заплатить налог на нее. Точно так же, как физические лица платят налог на имущество с оценочной стоимости своих домов, предприятия платят налог на имущество с оценочной стоимости своей недвижимости (земли и зданий). Если недвижимость продается, годовой налог распределяется между предыдущим и новым владельцами в зависимости от того, сколько лет они владели недвижимостью.

Налог на имущество называется адвалорным (стоимостью) налогом, потому что он рассчитывается на основе стоимости имущества.Стоимость имущества для целей налога на имущество не совпадает со справедливой рыночной стоимостью. Стоимость определяется оценщиком имущества на основании оценочной (расчетной) стоимости.

Оценщик — не оценщик. Оценщик бизнеса определяет справедливую рыночную стоимость имущества для продажи, ссуды или страхования.

Как рассчитываются и уплачиваются налоги на имущество?

Налоги на недвижимость взимаются местными организациями — поселками, городами, округами, деревнями — для местных целей, таких как школы, дороги, улучшение инфраструктуры.

Когда вы покупаете недвижимость для своего бизнеса, она будет зарегистрирована в соответствующем налоговом органе, и вы будете получать информацию об изменениях в вашей оценочной стоимости и сумме налога, которую вы должны ежегодно.

После того, как вы получите оценку, вы получите налоговый счет на основе этой оценки. Да, можно оспорить начисленную сумму. В оценочном счете должна быть информация о процессе для этого, или вам может потребоваться связаться с вашим местным населением для получения информации об этом процессе.

Вычет налога на имущество как деловых расходов

IRS утверждает, что вы можете вычесть налоги на имущество, но они накладывают некоторые ограничения на то, какая часть вашего налога на имущество подлежит вычету в качестве коммерческих расходов:

Вы можете вычесть часть налога на недвижимость, взимаемую на основе оценочной стоимости.

Вы не можете вычесть какую-либо часть налога на недвижимость, взимаемую с «местного пособия». IRS говорит, что это

«налоги, взимаемые за» местные льготы и улучшения, которые, как правило, увеличивают стоимость вашей собственности.К ним относятся оценки улиц, тротуаров, водопровода, канализации и общественных парковок. Вам следует увеличить базу вашего имущества на сумму оценки «.

Чтобы еще больше запутать ситуацию, IRS говорит, что вы МОЖЕТЕ вычесть часть местных налогов на льготы, если они предназначены для обслуживания, ремонта или выплаты процентов. Вам нужно будет внимательно изучить свой счет по налогу на недвижимость и разделить его на налогооблагаемую и необлагаемую часть.

Обратитесь в местный налоговый орган для получения дополнительной информации о налогах на недвижимость в вашей коммерческой собственности.Поскольку налоги на недвижимость специфичны для каждого штата, вы также можете зайти в свою поисковую систему и ввести «налоги на собственность [штат]» для получения дополнительной информации.

Налог на имущество при продаже бизнеса

Если вы покупаете или продаете бизнес, в том числе коммерческую недвижимость, или покупаете или продаете только коммерческую недвижимость, и покупатель, и продавец должны участвовать в налогах на недвижимость в соответствии с долей времени, в течение которой каждый из них владел недвижимостью в течение налогового года.

Налог на коммерческую недвижимость: полное руководство

Что такое налог на коммерческую собственность?

Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы платите с оценочной стоимости недвижимого имущества, например земли или недвижимого имущества, которым владеет ваш бизнес.Ваша налоговая ставка будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости. Налог на коммерческую недвижимость регулируется на уровне штата и на местном уровне, и местный налоговый орган уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить.

Расчет и уплата налогов для малого бизнеса — одна из наиболее сложных и утомительных частей владения бизнесом. В зависимости от вашего бизнеса ваши налоговые обязанности могут немного отличаться, но, в конце концов, вы по-прежнему будете выполнять обязательства на федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне.Одним из таких местных налоговых обязательств является налог на коммерческую собственность, который может относиться к физической земле или местонахождению бизнеса, которым вы владеете, а также к личной собственности или любым товарам или продуктам, которые вы используете для ведения своего бизнеса.

Налог на коммерческую собственность, как правило, взимается на местном уровне, поэтому ваши обязательства в значительной степени зависят от того, где находится ваш бизнес. Тем не менее, владельцы бизнеса должны знать некоторую общую информацию, которую мы рассмотрим в этом руководстве. Мы разберем, что такое налог на коммерческую собственность, как платить налоги на коммерческую собственность, и дадим рекомендации по вычету налога на коммерческую собственность.

Что такое налог на коммерческую собственность?

Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы должны уплатить за собственность, например землю или недвижимость, принадлежащую вашему бизнесу. Налоги на коммерческую недвижимость устанавливаются на местном уровне, обычно по городу или округу, в котором находится ваша коммерческая недвижимость. Эти налоги являются значительным источником доходов для муниципалитетов и используются для финансирования местных школ, дорог, общественной безопасности, государственных администраторов и многого другого.

Как и налоги на личную собственность, ваша ставка налога будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости.Ваш местный налоговый орган определит оценочную стоимость вашей собственности и уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить. Однако в дополнение к налогу на коммерческую собственность, который вам нужно будет уплатить на своей земле или зданиях, вы также можете быть обязаны уплатить другой вид налога на коммерческую собственность, именуемый налогом на собственность , личным персоналом .

Что такое налог на личную собственность предприятий?

Помимо недвижимости или земли вашего бизнеса, которые могут облагаться налогом на коммерческую собственность, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на личную собственность вашего бизнеса.Деловая личная собственность, также называемая материальной личной собственностью, включает любые товары или продукты, которыми владеет ваш бизнес и которые используются в деловых целях. Типичные примеры деловой личной собственности включают:

• Мебель, такая как столы, шкафы, стулья и оборудование
• Светильники
• Компьютеры, телефоны и принтеры
• Торговое оборудование, такое как кассовые аппараты и факсы
• Инструменты и принадлежности общего назначения

Подобно налогам, которыми облагаются предприятия за их землю и недвижимость, местный налоговый орган может потребовать, чтобы вы платили налоги и на эти объекты.Как правило, вы сначала платите налог с продаж этого личного имущества предприятия при его покупке; тем не менее, вам также может потребоваться платить ежегодный налог на стоимость этой собственности, как и в случае с землей или недвижимостью.

Как рассчитывается налог на коммерческую собственность?

К сожалению, одна из причин того, что налоги на коммерческую собственность настолько сложны, заключается в том, что они изменчивы. В отличие, например, от налогов FICA, которые назначаются федеральным правительством и регулируются IRS, налог на коммерческую собственность применяется только в штатах, городах и округах.Таким образом, налог на имущество вашего предприятия будет определяться на местном уровне в зависимости от местонахождения вашего предприятия, а налоги неизбежно будут варьироваться от муниципалитета к муниципалитету.

Как правило, налоги на коммерческую недвижимость рассчитываются вашим местным налоговым органом на основе оценочной стоимости вашей собственности. Хотя метод определения оценочной стоимости вашего имущества может варьироваться в зависимости от местоположения, ваша оценочная стоимость затем используется для расчета налога на коммерческое имущество, которое вы должны. Точно так же, если вам необходимо платить налог на недвижимость в отношении личного имущества вашего предприятия, вы также должны платить на основе оценочной стоимости собственности.Однако конкретные типы личного имущества предприятий, на которое распространяется налог и ставка налога, будут различаться в зависимости от региона.

В качестве примера давайте более подробно рассмотрим, как в Нью-Йорке рассчитываются налоги на недвижимость для предприятий. По данным Департамента финансов Нью-Йорка, необходимо выполнить четыре этапа: ^[1]

1. Определение рыночной стоимости
2. Определение оценочной стоимости
3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
4. Применение исключений, если применимо

Каждый из этих шагов включает несколько соображений на протяжении всего процесса, в зависимости от вашей конкретной ситуации.Для начала Нью-Йорк делит вашу собственность на один из четырех классов — бизнес-недвижимость, такая как офисное здание или магазин, попадет в четвертый класс.

Затем, чтобы определить рыночную стоимость вашей коммерческой собственности, город будет использовать потенциальные доходы и расходы вашей собственности. Затем ваша оценочная стоимость основана на процентном соотношении вашей рыночной стоимости. Коэффициент оценки, используемый для этого расчета, зависит от вашего класса. Для четвертого налогового класса коэффициент налогообложения составляет 45%. С помощью этой оценочной стоимости сумма налога на имущество, которую вы должны, рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости (также известной как оценочная стоимость) вашей собственности на текущую ставку налога для вашего налогового класса.

Таким образом, если оценочная стоимость вашей коммерческой недвижимости составляет 10 000 долларов, вы умножите эту стоимость на налоговую ставку для четвертого класса, которая для налогового года 2018-2019 составляет 10,514%. Таким образом, ваш годовой налог на коммерческую недвижимость составит 1051,40 доллара. ^[2]

В штате Нью-Йорк все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, то есть земли или недвижимого имущества. Нью-Йорк не вводит налог на личную собственность, то есть ваш бизнес облагается налогом только на здания или землю, которыми вы владеете, а не на какое-либо ваше оборудование, расходные материалы и т. Д.

Как платить налог на имущество предприятий

Как видите, расчет налога на коммерческую недвижимость — это длительный процесс, и его специфика полностью зависит от того, где находится ваша недвижимость. Как и когда вы будете платить налог на коммерческую собственность, также будет определяться вашим городом или округом.

Ваш местный налоговый орган завершит оценку вашей собственности, а затем отправит вам эту информацию вместе со счетом по налогам, которые вы должны платить, ежегодно (а иногда и чаще).После того, как вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость, вам необходимо будет оплатить задолженность до указанной даты. Если вы считаете, что сумма начисленного налога или налога неверна, вы сможете подать апелляцию в свой город или город. Этот процесс будет продиктован конкретной локалью.

Возвращаясь к нашему примеру с налогами на коммерческую недвижимость в Нью-Йорке, город отправляет счета либо раз в полгода, либо ежеквартально, в зависимости от стоимости вашей собственности. У вас есть возможность оплатить счет по налогу на недвижимость в электронном виде или по почте, но Департамент финансов рекомендует делать это в электронном виде.

Если вы проживаете в месте, где личное имущество предприятий включено в налог на имущество предприятия, вам, возможно, придется заполнить форму ежегодного листинга, чтобы предоставить в местную налоговую инспекцию соответствующую информацию по этим статьям. Затем ваша налоговая инспекция будет использовать этот список для определения налогов на личную собственность предприятий, которые вы должны, и сообщать вам при необходимости вместе с вашей оценкой и счетом по налогам на недвижимое имущество.

Налог на коммерческую собственность при покупке или продаже

В дополнение к налогам на коммерческую собственность, которые вы будете обязаны платить на ежегодной основе как владелец недвижимости или личного имущества, вам также может потребоваться уплатить налоги на собственность при покупке или продаже коммерческой собственности, например, если: например, вы покупаете существующий бизнес.Специфика этих налогов, опять же, диктуется местными властями. В некоторых регионах бремя налога на имущество распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждый человек владел недвижимостью в течение года. В городе Нью-Йорке вы должны платить налог на передачу недвижимого имущества при продаже или передаче недвижимого имущества на сумму более 25 000 долларов США.

Вычеты по налогу на коммерческую собственность

Несмотря на то, что вы несете ответственность за уплату налога на коммерческую недвижимость в соответствии с требованиями местного налогового органа, у вас может быть возможность вычесть эти налоги в качестве коммерческих расходов в IRS.IRS излагает свои ограничения для этих видов налоговых вычетов в Публикации 535, говоря, что вы, как правило, можете вычесть налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости недвижимости. Однако IRS также заявляет, что вы, как правило, не можете вычесть налоги на недвижимость, которые взимаются за местные льготы и улучшения и которые увеличивают стоимость вашей собственности.

С другой стороны, с точки зрения налога на личную собственность для бизнеса, IRS позволяет вам вычесть любой государственный или местный налог на эти предметы в качестве коммерческих расходов, пока они используются для вашего бизнеса.При подаче налоговой декларации вы сможете указать любые применимые вычеты из налога на коммерческую собственность в форме Приложения C.

Налог на коммерческую собственность: советы владельцам малого бизнеса

Теперь, когда мы ознакомились с важной информацией, которую вам нужно знать о налоге на коммерческую недвижимость, давайте рассмотрим несколько советов, которые стоит учесть как владельцу бизнеса, связанных с этим конкретным налоговым обязательством.

Учитывайте налоги при выборе места для бизнеса

Налоги на коммерческую собственность могут быть важным фактором при определении того, где должен находиться ваш бизнес.Поскольку налог на коммерческую собственность чрезвычайно варьируется в зависимости от штата и города, вам, безусловно, следует подумать о том, как налоги в каждом конкретном месте повлияют на ваш бизнес. В некоторых регионах, как мы уже упоминали, взимаются налоги на имущество с личного имущества предприятий, а также с недвижимого имущества, и, конечно же, в некоторых штатах и ​​городах ставки налога на имущество обычно выше, чем в других.

Таким образом, поскольку налоги будут играть важную роль в финансовых показателях вашего бизнеса, безусловно, стоит рассмотреть возможность снижения ваших налоговых обязательств по налогу на недвижимость в зависимости от местоположения.При этом, по данным Налогового фонда, штаты Нью-Мексико, Индиана и Юта являются штатами с лучшими налогами на недвижимость для предприятий, а Коннектикут, Вермонт и Нью-Джерси — наихудшими. ^[3]

Источник: Налоговый фонд

Прежде чем покупать недвижимость для своего бизнеса, вы можете поработать со своей бизнес-командой и консультантами, чтобы определить, какое место принесет вам наибольшую выгоду с точки зрения налога на имущество, особенно если вы планируете основать свой основной бизнес.

Ознакомьтесь с местным законодательством

Как мы уже говорили, налог на бизнес-имущество устанавливается на уровне штата и на местном уровне. Поэтому перед покупкой коммерческой недвижимости или даже после нее вам следует поговорить с местными налоговыми органами и ознакомиться с местными законами. Хотя мы часто считаем, что бизнес, связанный с IRS, является самым большим налоговым бременем для малого бизнеса, вы не должны забывать об обязательствах, таких как налог на имущество, которые вы также должны выполнять перед местными властями.Эти обязательства, конечно, могут выходить за рамки налога на имущество и могут иметь дополнительное влияние на способ ведения бизнеса.

Проверьте формы объявления о вашей собственности

Когда вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость или форму ежегодного объявления о собственности, обязательно внимательно ознакомьтесь с ними, особенно если ваше недвижимое или личное имущество было изменено. По словам Пейдж Найт из Gurian PLLC, одна из наиболее распространенных ошибок при уплате налогов на коммерческую недвижимость, которую видит их фирма из Далласа, — это то, что владельцы бизнеса забывают удалить личное имущество, которое больше не используется, из формы для листинга.Это упущение приводит к завышению налоговых счетов.

Точно так же вторая наиболее распространенная ошибка, которую обнаруживает Гуриан, — это включение в форму списка собственности активов, которых там не должно быть — либо потому, что они освобождены от налога, либо потому, что они являются недвижимым имуществом (сюда нужно указывать только личное имущество). При этом, если вам необходимо заполнить форму списка коммерческой недвижимости, чтобы сообщить местному налоговому органу о ваших налоговых обязательствах, вам следует проявить особую осторожность, чтобы убедиться, что она актуальна и точно отражена в счете по налогу на недвижимость.

Работа с налоговым консультантом

Хотя мы рекомендуем вам работать с налоговым консультантом по всем налогам на вашу компанию, этот совет может быть еще более важным, когда речь идет о налоге на коммерческую собственность. Поскольку налог на бизнес-имущество является настолько конкретным и локализованным, вы должны убедиться, что выбранный вами налоговый специалист — будь то бухгалтер, налоговый юрист или зарегистрированный агент — знаком с налоговым законодательством в вашем конкретном регионе.

Тем не менее, любое из этих лиц должно быть в состоянии помочь вам с налогом на коммерческую собственность и другими налоговыми обязательствами, ответить на любые ваши вопросы и помочь вам заполнить и подать любые необходимые налоговые формы.В конце концов, работа с бизнес-налоговым консультантом может помочь облегчить ваше налоговое бремя, помогая соблюдать налоговое законодательство и предотвращая любые сборы или штрафы.

Использование бухгалтерского или налогового программного обеспечения

Аналогичным образом, вы можете рассмотреть возможность использования программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета, чтобы отслеживать финансовые показатели, расходы и налоговые обязательства вашего предприятия, как еще один способ упростить и ускорить налоговые процессы. Фактически, некоторые бухгалтерские программные платформы помогают вам заполнять налоговые формы или даже подавать налоговые декларации от вашего имени.

Тем не менее, использование бухгалтерского программного обеспечения поможет вам организовать и упростит и ускорит уплату налогов, даже если вы работаете с профессионалом. Когда дело доходит до местных налогов, таких как налог на коммерческую собственность, вы захотите увидеть, как ваше бухгалтерское программное обеспечение или другая налоговая платформа обрабатывает государственные и местные налоги.

Обратите внимание на возможные исключения или удержания

Если вы работаете с налоговым специалистом или даже заполняете налоги на бизнес самостоятельно, вам следует обратить пристальное внимание на любые возможные освобождения или вычеты, особенно когда речь идет о налоге на коммерческое имущество.Ранее мы вкратце упоминали об освобождении от налогов, но в целом, как и в случае со многими видами налогов, ваш местный налоговый орган может предлагать налоговые льготы для определенных видов бизнеса и собственности, таких как некоммерческие организации, исторические земли или сельскохозяйственная собственность.

Поскольку налог на коммерческую собственность может быть довольно дорогим, вам нужно определить, может ли ваша компания претендовать на какие-либо льготы в соответствии с законом. Кроме того, вы захотите узнать, сможете ли вы сэкономить деньги своего бизнеса за счет вычетов налога на имущество.Хотя спецификации IRS для таких вычетов могут сбивать с толку, налоговый специалист должен быть в состоянии помочь вам выявить наибольшее количество претензий и получить наилучший возможный возврат налога на бизнес.

Налог на коммерческую собственность: итоги

В конечном счете, налог на коммерческую собственность — это просто еще одна часть более широкой ответственности, которой являются налоги на бизнес. Хотя это может показаться ошеломляющим, вам следует убедиться, что у вас есть необходимое время, чтобы изучить местный налоговый орган и свои соответствующие обязательства, чтобы точно заполнить налоги на коммерческую недвижимость.

Поскольку налог на бизнес-имущество устанавливается на местном уровне, вы также должны убедиться, что любой профессионал, которого вы нанимаете, чтобы помочь вам с бухгалтерским учетом или налогами, понимал налоговое законодательство, действующее в вашем регионе. Кроме того, поскольку налог на коммерческую недвижимость может быть одним из самых дорогих налогов, которые взимает ваша компания, вам следует учитывать местные налоговые ставки, прежде чем покупать коммерческую недвижимость. Однако, как и в случае со всеми налогами на бизнес, терпение и внимание к деталям могут помочь обеспечить выполнение ваших налоговых обязательств по бизнесу, чтобы ваш бизнес мог продолжать работать бесперебойно.

Источники статей:

1. NYC.gov. «Расчет налогов на недвижимость»
2. NYC.gov. «Налоговые счета и платежи»
3. Taxfoundation.org. «Рейтинг налогов на недвижимость в Государственном индексе налогового климата на бизнес 2019 года»

Как оценивается моя коммерческая недвижимость

Коммерческая недвижимость

Закон штата требует, чтобы оценщики округа оценивали всю собственность на 100 процентов ее истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наиболее эффективным и наилучшим использованием собственности.Этот стандарт применяется как к жилой, так и к коммерческой недвижимости. В то время как сопоставимые продажи используются в основном для определения рыночной стоимости жилой недвижимости, продажи в сочетании с доходно-стоимостным подходом используются оценщиками округа для оценки коммерческой недвижимости. WAC 458-07-030

Промышленная собственность

Закон штата требует, чтобы оценщики округа оценивали всю собственность на 100 процентов ее истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наиболее эффективным и наилучшим использованием собственности.Этот стандарт применяется как к жилой, так и к промышленной собственности. Уникальная особенность промышленной собственности заключается в том, что машины и оборудование могут составлять значительную рыночную стоимость всей собственности. Машины и оборудование обычно считаются «недвижимым имуществом», когда они прикреплены к недвижимому имуществу. Однако возможны ситуации, когда машины и оборудование считаются личной собственностью. Независимо от того, классифицируются ли машины и оборудование как недвижимое или личное имущество, стандартом оценки по-прежнему является «рыночная стоимость», а применимые налоговые ставки одинаковы, независимо от того, классифицируется ли это недвижимое или личное имущество.Часто машины и оборудование оцениваются с использованием руководства по тенденциям, такого как таблицы промышленной оценки, публикуемые Министерством доходов.

Где я могу найти таблицу промышленной оценки?

Таблицы промышленной оценки доступны на нашем веб-сайте.

Личное имущество

Основная характеристика личной собственности — ее мобильность. Он может включать машины, оборудование, расходные материалы и мебель. Налог на имущество применяется к личному имуществу, используемому при ведении бизнеса, сельскому хозяйству или к другому личному имуществу, не освобожденному от налогообложения.Хозяйственные товары и личные вещи не облагаются налогом. См. Нашу брошюру по налогу на недвижимое имущество для получения дополнительной информации.

Как оценивается личное имущество?

Оценщик округа оценивает имущество на 100 процентов от его текущей рыночной стоимости. Рыночная, или истинная и справедливая стоимость, — это сумма, которую добровольный и свободный от обязательств покупатель заплатит желающему и свободному от обязательств продавцу.

Каждый, кто использует личную собственность в бизнесе или имеет налогооблагаемую личную собственность, должен заполнить форму налоговой декларации на личное имущество.Этот список должен подаваться в офис вашего окружного асессора до 30 апреля каждого года. Оценщик использует листинг для оценки вашей личной собственности с учетом налогов, подлежащих уплате в следующем году. Свяжитесь с вашим местным оценщиком, чтобы получить актуальную форму листинга личного имущества. Если вы хотите подать в электронном виде, обратитесь к местному эксперту за инструкциями. Подробную информацию о налоге на имущество физических лиц см. В нашей брошюре «Налог на имущество физических лиц» (pdf).

На чем основана моя оценка личного имущества?

Оценка личной собственности основана на рыночной стоимости для текущего владельца или пользователя этой собственности.Личное имущество оценивается на так называемом «уровне розничной торговли» — то есть стоимость, которую оно имеет для текущего владельца после того, как оно установлено и используется. «Уровень розничной торговли» отличается от «уровня оптовой торговли», когда дилеры обычно покупают личную собственность по сниженной цене для перепродажи, а не для использования. Затраты на доставку и установку считаются частью оценочной стоимости, но не всегда могут быть частью продажной цены.

Где я могу найти Руководство по оценке личного имущества?

Руководство по оценке личной собственности доступно на нашем веб-сайте.

Межгосударственное коммунальное имущество

Что такое межсторонняя коммунальная компания и как они облагаются налогом на имущество?

Межгосударственная коммунальная компания определяется в законе Вашингтона как электрическая, газовая, телефонная, беспроводная телефонная, железнодорожная или авиационная компания, которая осуществляет свою деятельность через границу округа или штата Вашингтон. Законы, определяющие эти компании, можно найти в RCW 84.12.200 и WAC 458-50-020. Межгосударственные или межгосударственные компании имеют физические активы, расположенные и осуществляющие деятельность в более чем одном округе или более чем одном штате.Частные железнодорожные вагоны также считаются межгосударственными или межгосударственными коммунальными компаниями, но определяются другим статутом (RCW 84.16.010).

Где я могу найти межгосударственный или межгосударственный годовой отчет?

Любая компания, отвечающая этим определениям, должна подавать годовой отчет в Департамент доходов для оценки имущества. Годовой отчет коммунальной компании доступен на нашем сайте.

Когда межгосударственная или межгосударственная коммунальная компания узнает их оценочную стоимость?

Департамент должен выполнять оценку налога на имущество для межгосударственных и междугородных коммунальных услуг и уведомлять налогоплательщика не позднее 30 июня каждого года.

Где я могу найти информацию о служебных картах?

Используйте наш Поиск распределения коммунальных услуг, чтобы найти оценки коммунальных услуг для определенного адреса или местоположения.

Налоговый центр недвижимости | Налоговая служба

Налоговые советы — Недвижимость
В этом разделе содержится информация по таким темам, как налоговые льготы, доход и расходы от аренды и продажа вашего жилья.

Как избежать проблем — Недвижимость
В этом разделе содержится важная информация о ведении документации и содержится предупреждение о мошеннических схемах с недвижимостью.

Тенденции и статистика — Недвижимость
На этом сайте представлены результаты отраслевых и общих обзоров, которые должны заинтересовать владельцев малого бизнеса.

Руководства по методам проведения аудита — Недвижимость
Программа специализации сегмента рынка IRS (MSSP) публикует различные руководства для использования сотрудниками IRS, проводящими аудит, а также в качестве информации для налогоплательщиков и практиков.

Финансовые ресурсы — Недвижимость
В этом разделе вы найдете прямые ссылки на многие часто используемые финансовые ресурсы для малого бизнеса.

Советы по доходам от сдачи недвижимости в аренду, удержаниям и ведению отчетности
Вопросы и ответы по вопросам налогообложения арендной недвижимости.

Отчетность и уплата налога на недвижимое имущество в США
Распоряжение недвижимым имуществом в США иностранным лицом (правопреемником) подлежит удержанию подоходного налога в соответствии с Законом о налоге на иностранные инвестиции в недвижимое имущество 1980 года (FIRPTA). FIRPTA впервые разрешила Соединенным Штатам облагать налогом иностранных лиц при отчуждении U.S. Интересы недвижимого имущества (USRPI).

Экспресс-служба проверки доходов (IVES)
Экспресс-служба проверки доходов (IVES) обеспечивает обработку и доставку документов налоговой декларации в течение двух рабочих дней. Новая услуга заменяет существующий процесс, который требовал ручного получения и доставки стенограмм из подразделений IRS Return and Income Verification Services (RAIVS), расположенных по всей стране.

FS-2018-14, август 2018
Знайте факты об аренде жилой недвижимости.

Налогообложение частной собственности бизнеса | Округ Дарем

Что такое личная собственность?

Согласно Общему статуту Северной Каролины, вся собственность, которая не определяется или не облагается налогом как «недвижимость» или «недвижимость», считается «личной собственностью». Личное имущество предприятий облагается налогом независимо от того, находится ли оно в собственности, в аренде, аренде, ссуде или иным образом предоставлено бизнесу. (см. «Типы деловой личной собственности» ниже).

Кто должен подавать коммерческую распечатку личной собственности?

Заполнение списка требуется для всех физических лиц, товариществ, корпораций и ассоциаций, которые на 1 января владеют, контролируют или владеют любым количеством улучшений арендованного имущества или личной собственности (материальной), используемой или удерживаемой для деловых целей.Вопрос о статусе освобожденного от уплаты налога не освобождает ни одно из вышеперечисленного от этого требования.

Фермеры, плотники и механики, владеющие инструментами и оборудованием, используемым в торговле или бизнесе, должны внести в список.

В многоквартирных комплексах должна быть указана мебель (мебель, жалюзи, шторы и т. Д.) И / или основная техника (плиты, холодильники, посудомоечные машины и т. Д.). Сдаваемую в аренду мебель (только домовладелец) должны указывать владельцы сдаваемых внаем меблированных единиц (дома, квартиры, кондоминиума, дома на колесах и т. Д.).

Когда и где указывается владелец бизнеса?

Список служебного личного имущества должен быть подан не позднее 31 января в Департамент налоговой администрации округа Дарем.Объявления могут быть отправлены онлайн или по почте. Объявления, отправленные по почте, считаются поданными с даты, указанной на почтовом штемпеле Почтовой службы США. Если дата не указана на почтовом штемпеле или если почтовый штемпель не прикреплен Почтовой службой США (например, ваш собственный почтовый счетчик), объявление считается зарегистрированным при получении в Налоговом управлении округа Дарем. Все поздние заявки на регистрацию подлежат штрафу в размере десяти процентов (10%).

Может ли бизнес запросить продление?

Продление срока для списка может быть получено путем отправки письменного запроса с указанием «уважительной причины» асессору округа до 31 января или путем онлайн-запроса на продление.

Как получить бланк описания частной собственности в бизнесе?

Со страницы «Формы и публикации».

ВИДЫ БИЗНЕСА ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

Принадлежности и материалы

Перечислите все материалы и материалы, которые не потребляются при производстве или переработке или которые становятся частью продажи продаваемой собственности. Включите запасные части, предназначенные для обслуживания и ремонта оборудования, даже если они могут храниться на инвентарном счете.Гостиницы и больницы должны указывать расходные материалы, которые предусмотрены в их стоимости проживания.

Запасы, например, товары, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности производителями, розничными торговцами и подрядчиками, освобождаются от личного налога. Это включает сырье, товары в процессе производства и готовую продукцию.

Материальная личная собственность

Вся материальная личная собственность должна быть указана с 1 января. Налогоплательщики, у которых конец финансового года не 31 декабря, должны обновить свои записи до отчетной даты 1 января.Материальная личная собственность включает, помимо прочего, машины, оборудование, мебель, приспособления, чертежи, знаки, приобретенное программное обеспечение, которое рассматривается как основной актив, справочные библиотеки и т. Д. Все предметы должны быть указаны по 100% стоимости, включая установку, налог с продаж, фрахт и любые сопутствующие расходы.

Перечислить нелицензированные транспортные средства и специальное оборудование, смонтированное на грузовиках (краны, аварийное оборудование и т. Д.), С приложением таблицы с указанием года приобретения, стоимости, описания оборудования и номера лицензии транспортного средства, на котором установлено.

Личное имущество, которое вы сдаете в аренду или сдаете в аренду другим лицам, не освобождается от налога на имущество. Если вы являетесь владельцем такой собственности, приложите график с указанием имени и адреса арендатора, описания собственности, года приобретения и стоимости. Если вы изготовили это оборудование, вы должны указать продажную цену по новой, а не по заводской цене.

Нематериальное личное имущество

Нематериальное личное имущество было освобождено от налога с 1 января 1997 года.

Строительство незавершено

Сообщите 100% стоимости всего личного имущества, находящегося на счете CIP по состоянию на 1 января.Предоставьте информацию о категориях имущества, отраженного в этом счете, и подробную информацию о расходах по каждой из них в течение предшествующего календарного года.

Улучшения арендованного имущества

Укажите общий объем инвестиций в улучшения арендованного имущества за предыдущий календарный год. Некоторые улучшения не считаются недвижимостью, но считаются личной собственностью. Примерами могут служить системы безопасности, телефонные системы, системы сигнализации, кухонное оборудование, столярные изделия, стеллажи, мебель, прикрепленная к недвижимости, системы отопления и / или кондиционирования воздуха для зон специального назначения, охладители, трубопроводы (кроме обычной сантехники) и любые другие подобные предметы.Оценка недвижимости включает такие предметы, как напольное покрытие, покрытие стен, потолки, нормальное освещение, отопление, кондиционирование воздуха, спринклерные системы, мощение, ограждение и освещение территории.

Транспортные средства, лодки и моторы, самолеты и мобильные дома

Автомобили, зарегистрированные в Подразделении транспортных средств Северной Каролины с 1 января, не должны быть включены в список, за исключением многолетних или постоянно зарегистрированных прицепов. Специальные органы по транспортным средствам и транспортные средства, покрытые международным планом регистрации (IRP).Вы также должны указать лодки и моторы, самолеты, мобильные дома и транспортные средства, которые не имеют лицензии Департамента автотранспортных средств Северной Каролины.

Имущество, принадлежащее другим лицам, находящееся в собственности налогоплательщика

Если 1 января в вашем распоряжении будут какие-либо коммерческие машины, машины, оборудование, мебель, торговое оборудование, игровые автоматы, почтовые счетчики или любое другое оборудование, предоставленное в аренду, сданные в аренду или иным образом удерживаемые и не принадлежащие вам, необходимо указать полное описание, право собственности, год приобретения и стоимость собственности.Эта информация предназначена только для офисного использования. Оценка будет сделана собственнику / арендодателю.

Что такое процесс подачи заявления на освобождение?

Организации, претендующие на освобождение от налога на личную собственность в Северной Каролине, должны подать заявление на освобождение до 31 января. Заявления на освобождение (форма AV-12)

Какие виды личного имущества предприятий освобождены от налогообложения?

Н.C.G.S. 105-278.3 Недвижимое и личное имущество, используемое в религиозных целях.
N.C.G.S. 105-278.4 Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных целях.
N.C.G.S. 105-278.5. Недвижимое и личное имущество религиозных образовательных собраний, используемое для религиозных и образовательных целей.
N.C.G.S. 105-278.6. Недвижимое и личное имущество, используемое в благотворительных целях.
N.C.G.S. 105-278.7. Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных, научных, литературных или благотворительных целях.
Н.C.G.S. 105-278.8 Недвижимое и личное имущество, используемое для благотворительных целей в больницах.

Нужна ли моему бизнесу лицензия для ведения деятельности в округе?

Почти все предприятия, расположенные в пределах муниципальных границ Дарема, Чапел-Хилл, Роли, города Моррисвилл, должны иметь привилегированную лицензию. В Дареме вы можете связаться с городским налоговым управлением.В городе Чапел-Хилл вы можете обратиться в городской налоговый департамент. Компании, имеющие лицензию на пиво / вино Северной Каролины, должны будут подать заявку на получение лицензии в округе Дарем. Подать заявку на лицензию на пиво / вино в округе Дарем.

Где я могу получить помощь в заполнении формы листинга?

На большинство вопросов, относящихся к форме личного списка компаний, можно ответить, воспользовавшись инструкциями по форме листинга или позвонив в Отдел личной собственности предприятий по телефону 1-919-560-0300.Любой из Оценщиков личного имущества предприятий будет рад ответить на любые ваши вопросы относительно Формы описания личного имущества предприятий или назначит удобное время для вашей встречи с ними в офисе.

Деловое личное имущество и приспособления

Владельцы коммерческой недвижимости должны ежегодно подавать декларацию о собственности с подробным описанием стоимости приобретения всех расходных материалов, оборудования, приспособлений и улучшений, имеющихся в каждом месте в округе Санта-Клара.Как правило, стоимость коммерческой недвижимости основывается на первоначальной стоимости, классификации собственности и типе бизнеса. Однако при необходимости могут использоваться другие подходы к оценке, такие как доход и рынок.

В отличие от недвижимости, коммерческая недвижимость оценивается ежегодно.

• Каждое юридическое лицо, получающее запрос на подачу письма или отчета о коммерческой собственности, должно подать заполненный отчет к указанной дате.
• Если заключение не получено офисом оценщика к дате просрочки, закон штата требует, чтобы персонал оценщика оценил стоимость всего имущества и включил 10% штраф.
• Если вы решите не подавать в электронном виде, бумажное заявление о коммерческой собственности должно быть подписано ассистентом, партнером, должным образом назначенным фидуциаром или агентом. При подписании агентом или сотрудником, не являющимся членом коллегии адвокатов, сертифицированным общественным бухгалтером, бухгалтером, зарегистрированным агентом или должным образом назначенным фидуциаром, письменное разрешение оцениваемого агента или сотрудника подписать заявление от имени assessee должны быть поданы оценщику. Подпись на разрешении должна быть оригиналом, а не факсом или копией .В случае корпоративной оценки заявление должно быть подписано должностным лицом, сотрудником или агентом, назначенным советом директоров в письменной форме. Заявление о собственности, которое не подписано в соответствии с вышеизложенными инструкциями, не является действительной документацией. Штраф в размере 10% за отказ от файла применяется к неподписанным заявлениям о свойствах.
• Следующее не должно указываться в отчете об имуществе:
  Инвентарь
  Прикладное программное обеспечение
  Лицензированные автотранспортные средства
• За исключением раздела / страницы «ПОДПИСЬ», налогоплательщик может предоставить приложения вместо ввода информации в отчете о собственности.Однако такие приложения должны содержать всю информацию, запрошенную в заявлении, и должны быть в формате, приемлемом для Оценщика. При подаче документов необходимо вернуть оригинал отчета о собственности, который должен содержать соответствующие ссылки на приложения и быть должным образом подписан.
• Закон штата требует, чтобы не реже одного раза в четыре (4) года Оценщик проверял бухгалтерские книги и записи значительного числа предприятий. Другие субъекты проверяются на выборочной основе или по запросу налогоплательщика.

Владельцы бизнеса теперь могут загрузить с веб-сайта оценщика по адресу www.sccassessor.org/efile копию сводного отчета, в котором документируется основа для их зарегистрированных оценочных значений (расширенное заявление о ценностях). Эти оценки частично основаны на Заявление об имуществе, заполненное налогоплательщиками до 7 мая. Налогоплательщики, своевременно подавшие электронное письмо, также могут загрузить копию поданного заявления о коммерческом имуществе.

Для доступа к любой выписке налогоплательщикам потребуется номер счета и BIN (бизнес-идентификационный номер), которые они использовали при подаче электронной формы в начале этого года.Если у них нет своего BIN, они могут отправить в офис оценщика по электронной почте номер своего бизнес-счета, и они отправят им новый BIN.

Воспользуйтесь приведенными ниже ссылками, чтобы загрузить образец отчета о служебном личном имуществе, заполненного отчета 571L за предыдущий год, представленного налогоплательщиком в электронном виде, или для просмотра копии электронного письма от Оценщика, в котором подробно описывается процесс.

Налоговые льготы для владельцев малого бизнеса

Там, где это разрешено законодательством штата, Оценщик регулярно принимает меры по отмене налогов на имущество для тех предприятий, где затраты на оценку и сбор налогов на имущество превышают получаемые доходы от налога на имущество.

В 2016 году офис оценщика рекомендовал, а Наблюдательный совет принял постановление «слишком низкая для оценки», разрешающее офису оценщика исключать служебное личное имущество, оцененное в 10 000 долларов или меньше, отменив адвалорные налоги на имущество, при условии, что налоговые льготы для владельцев малого бизнеса.

В рамках постоянных усилий по поиску повышения эффективности офис оценщика провёл формальное исследование затрат, которое продемонстрировало, что общие затраты оценщика, сборщика налогов и контролера по оценке и сбору небольших начисленных взносов в размере 10000 долларов или меньше превышают 100 долларов по налогу на имущество. доход, который был бы получен от оценки.

Обычно это малые предприятия с машинами, офисной мебелью, компьютерами и другим оборудованием с общей оценочной стоимостью менее 10 000 долларов. Закон штата ограничивает сумму, которую может исключить оценщик, до 10 000 долларов оценочной стоимости.

В то время как владельцы коммерческой недвижимости должны продолжать подавать декларацию о коммерческой собственности (форма 571) каждый год с подробным описанием стоимости всех принадлежностей, оборудования, улучшений и земли, принадлежащих в каждом месте в округе Санта-Клара, они не должны будут платить налог, если оценочная стоимость их имущества менее 10 000 долларов.Многие компании подают документы в интерактивном режиме менее чем за 15 минут, и, если бизнес соответствует порогу менее 10 000 долларов, они не получат налоговый счет.

Постановление «слишком низкая для оценки», принятое в 2016 году, распространялось на недвижимость с оценочной стоимостью 5000 долларов или меньше, а также на владельцев бизнеса с машинами и оборудованием и предприятий, находящихся в государственной собственности. В совокупности было подсчитано, что ежегодные затраты на оценку и сбор этой малоценной собственности составили приблизительно 1 895 000 долларов США, что намного превышает прогнозируемые поступления от налога на имущество в размере 602 000 долларов США.Каждый служащий в офисе оценщика ежедневно использует систему учета затрат, которая позволяла оценщику предоставлять Наблюдательному совету эти оценки. Кроме того, офис оценщика сможет перераспределить примерно 11 000 часов на более сложные оценки и обслуживание клиентов.

Вложения

Постановление о низкой стоимости Оценщик ввел постановление о низкой стоимости / минимальной оценке, принятое Наблюдательным советом, которое предоставляет льготы по налогу на имущество тысячам малых предприятий.Постановление освобождает от налогообложения все коммерческое имущество, совокупная оценочная стоимость которого составляет менее 10 000 долларов. Постановление направлено на оказание помощи налогоплательщикам, у которых затраты на оценку и обработку сбора налогов превышают общие доходы, полученные от налога.