Отличие ип от юридического лица: Страница не найдена

Содержание

это физическое или юридическое лицо? Ответ на частый вопрос

ИП – это физическое или юридическое лицо? Такой вопрос задают граждане (и неграждане тоже) весьма часто. Иногда при этом еще и путают ИП с ООО, иногда хотят «купить готовое ИП», и примеров подобных можно найти массу. Это можно назвать неграмотностью, хотя многие пользователи такие «тонкости» знать не обязаны. Поэтому, просто постараемся данный пробел в знаниях устранить.

Понятие «юридическое лицо» закреплено в Гражданском кодексе РФ, статья 48:

  1. Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
  2. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных настоящим Кодексом.

Понятия «Индивидуальный предприниматель» в ГК РФ нет. Оно есть в п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ:

«Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями».

Таким образом, мы видим их отличие от юридических лиц. Юридические лица — это организации. ИП — это, по сути, дополнительный статус для физического лица, требующий обязательной государственной регистрации. Потому ИП и отвечает всем своим имуществом по своим обязательствам.

Правда, недавние поправки, внесенные 488-ФЗ от 28. 12.2016 года, несколько стирают эту грань между ИП и юридическими лицами путем внесения в законодательство возможностей для налогового органа вводить субсидиарную ответственность для участников и директоров юридического лица без начала процедуры банкротства, после исключения компании из ЕГРЮЛ, либо из-за того, что у компании нет денег на банкротство, но она отвечает признакам банкрота.

4.5 / 5 ( 2 голоса )

Юридическое лицо или индивидуальная предпринимательская деятельность

Юридическое лицо или индивидуальная предпринимательская деятельность

Решив заняться предпринимательской деятельностью, любой человек должен с самого начала определить для себя, будет ли он осуществлять эту деятельность сам как физическое лицо, или он создаст юридическое лицо, которое юридически и будет осуществлять какую-то деятельность.

Для принятия этого решения необходимо понять разницу между понятиями «индивидуальный предприниматель» и «юридическое лицо». Это очень важно, поскольку в быту «кочует» огромное количество заблуждений на этот счет, что приводит к ситуациям как опасным, так и комичным.

Первое и самое существенное отличие между указанными выше понятиями заключается в том, что индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, человек, имеющий определенный статус, а юридическое лицо – это фикция, субъект, существующий только юридически, но не имеющий материального воплощения.

Для понимания этого различия стоит немного окунуться в теорию государства и права.

За последние несколько столетий в юриспруденции было создано множество теорий юридического лица, перечислять их тут нет никакой необходимости, но разделить на группы и передать их суть стоит.

К первой группе стоит отнести те теории, авторы которых разделяли концепцию Фридриха Карла фон Савиньи, который утверждал, что хотя свойствами субъекта права обладает только человек, но законодатель в практических целях признает за юридическими лицами свойства человеческой личности.

То есть закон позволяет создать вымышленную личность, абстрактно существующий субъект, который проявляет себя только в рамках, очерченных для него законом, для прочих же ситуаций этот субъект не существует.

Данная концепция получила название «теории фикции».

Авторы другой группы теорий юридического лица исходили из тезиса о реальности существования юридических лиц. Отто Фридрих фон Гирке, Карл Георг Кристоф Безелер, Раймон Салейль пытались уподобить юридическое лицо человеку, они представляли его как некий социальный организм, состоящий из входящих в некий союз людей, но не равный простой их сумме.

В советское время отечественные юристы тоже создали значительное количество теорий юридического лица, из которых стоит выделить три: теория коллектива, теория государства и теория директора.

Создатели и сторонники первой теории, Бенедиктов А.В., Братусь С.Н., Иоффе О.С. и Грибанов В.П. исходили из того, что носителями правосубъектности государственного юридического лица являются коллектив рабочих и служащих предприятия, а также всенародный коллектив, организованный в социалистическое государство.

Аскназий С.И., создавший теорию государства, полагал, что любое юридическое лицо, по сути, выступает как проводник воли государства, таким образом, все учрежденные государством юридические лица (а в условиях господства марксистско-ленинской идеологии они составляли подавляющее большинство) являются по сути его органами.

Толстой Ю.К. в своей теории директора исходил из того, что главная цель наделения организации правами юридического лица – это обеспечение возможности ее участия в гражданском обороте. Именно директор уполномочен действовать от имени организации в сфере гражданского оборота, поэтому он и является основным носителем юридической личности государственного юридического лица.

К концу XX века из всех перечисленных выше теорий только одна осталась среди признанных большинством юристов, как ученых, так и практиков – теория фикции.

Идеи германских правоведов о материальности юридического лица не выдержали критики, теории советских ученых оказались погребены под обломками Советского союза, и только теория фикции смогла удовлетворить все чаяния юристов.

Итак, юридическое лицо – это фикция, которая существует только в узко очерченных законом рамках.

Что же можно в данном случае сказать об индивидуальном предпринимателе?

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Использованные в норме закона слова «заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица» породили в 90-е годы прошлого века термин «предприниматель без образования юридического лица» или ПБОЮЛ. Сейчас уже трудно сказать, кто именно первым ввел в оборот эту странную аббревиатуру, есть предположения, что это был кто-то из представителей налоговых органов.

Термин настолько широко применялся, что даже попал в ряд ведомственных актов, а предприниматели иначе как ПБОЮЛами¬ себя и не величали. Но к началу 2000-х многие юристы стали обращать внимание на то, что в пункте 1 статьи 23 Гражданского кодекса РФ не только нет такого словосочетания как «предприниматель без образования юридического лица», но есть совсем другое – индивидуальный предприниматель.

И именно в данном качестве лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, должно быть зарегистрировано.

Как раз в это время государство централизовало процессы регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и в итоге был создан Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а все упоминания о ПБОЮЛ остались доживать свой век на рынках, киосках и мелких магазинчиках.

Разобравшись с выбором правильного термина, стоит перейти к его толкованию.

В быту очень распространено мнение, будто индивидуальный предприниматель это некий аналог юридического лица: будто можно создать его, назначить ему руководителя (директора, а то и генерального директора), а впоследствии продать или ликвидировать. Некоторые индивидуумы додумываются и до реорганизации индивидуального предпринимателя в общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество.

Когда такие рассуждения слышит юрист, ничего кроме иронии они у него вызвать не могут.

Дело в том, что термин «индивидуальный предприниматель» означает всего лишь статус обыкновенного физического лица – человека. В качестве аналогии можно привести статус военного или нотариуса – эти люди обладают рядом специфических по сравнению с большинством прав и обязанностей, но в остальном это обычные люди, которые «создаются» только путем зачатия, а уж если и ликвидируются, то только путем убийства.

Коренным отличием индивидуального предпринимателя от юридического лица является то, что первый – это живой человек во плоти и крови, который в какой-то момент приобрел статус ИП, и который также может потерять этот статус, но при этом останется самим собой и будет нести ответственность за все действия, совершенные им в период наличия этого статуса, а второе – это фикция, которую в любое время можно при условии соблюдения ряда условий ликвидировать.

Одной из причин, по которой приведенное выше заблуждение имеет широкое распространение, является то, что некоторые предприниматели, не разбираясь в юриспруденции и наслушавшись рассказов о том, как кто-то набрал долгов на учрежденное им юридическое лицо, а потом ликвидировал его, избежав тем самым обязанности погасить эти долги, решали, что и они, будучи индивидуальными предпринимателями, смогут проделать то же самое.

В сети Интернет ходит много баек про таких недалеких фантазеров, самой показательной из которых является история женщины, взявшей кредит и не пожелавшей его отдавать, мотивируя это тем, что ИП она «ликвидировала» (на самом деле прекратила статус) и теперь она является обществом с ограниченной ответственностью (запредельный для понимания любого человека тезис).

Справедливости ради стоит отметить, что и многие начинающие юристы или даже «специалисты с большим опытом работы» грешат тем, что не понимают разницы между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем: сеть пестрит объявлениями юридических фирм о «создании ИП», «ликвидации ИП» и даже о реорганизации.

Более того, некоторые подразделения банков умудряются выдавать кредиты физическим лицам, имеющим статус индивидуального предпринимателя, под поручительство «их же ИП». То есть человек поручается сам за себя – абсурд и отсутствие должного контроля со стороны юридической службы банка.

Правда, еще большим абсурдом явилось судебное решение одного из районных судов Саратовской области, которым суд счел правомерным солидарное взыскание долга по кредитному договору с гражданина и с него же, как с индивидуального предпринимателя. Эдакая история доктора Джекила и мистера Хайда – раздвоение личности, закрепленное судебным актом.

Однако Саратовский областной суд решил не отставать от районного суда и вынес определение, которым оставил это решение в силе и указал, что «применение судом предусмотренного договором поручительства и статьей 363 Гражданского кодекса РФ принципа солидарной ответственности к С. как к индивидуальному предпринимателю и как к физическому лицу является правомерным».

Триумфом судейской безграмотности явилось включение Саратовским областным судом описания данного случая в Обзор судебной практики рассмотрения Саратовским областным судом в июне 2009 года споров, вытекающих из договоров поручительства.

Впрочем, надеяться на подобные глупости не стоит, зато, начиная свое дело, есть смысл задуматься относительного того случая, если дело это не будет прибыльным и придется сворачивать бизнес.

Любая предпринимательская деятельность (и это закреплено в статье 2 Гражданского кодекса РФ) осуществляется на свой страх и риск. Это означает, что возможность краха любых начинаний следует предусматривать не только с позиции жизненного опыта, но и с юридической точки зрения.

В соответствии со статьей 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством (к нему относится единственное жилище, предметы обихода и прочие жизненно необходимые вещи, но не более того).

Это означает, что по всем долгам, приобретенным в ходе осуществления предпринимательской деятельности, придется платить, в том числе за счет своего имущества, даже того, которое никакого отношения к этой деятельности не имело.

Да, есть еще процедура банкротства индивидуальных предпринимателей, но, во-первых, она не так проста, а во-вторых, она сама по себе стоит денег и нередко немалых. Да, эта процедура может позволить избавиться от каких-то долгов, но при этом человек все равно теряет все свое имущество, за исключением самого необходимого.

Несколько иная ситуация складывается с ответственностью участников и акционеров коммерческих организаций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 87 Гражданского кодекса РФ участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. В соответствии с пунктом 1 статьи 96 Гражданского кодекса РФ участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Это означает, что в случае неблагоприятного развития событий участники таких обществ не будут нести ответственность за деятельность организаций, если, конечно, они (участники) не будут своими действиями способствовать банкротству организации или совершать иные противоправные действия.

В целом же в плане распределения ответственности создание юридического лица привлекательнее, чем регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Банкротство и ликвидация юридических лиц, банкротство индивидуальных предпринимателей и прекращение этого статуса требуют, безусловно, и определенных познаний и привлечения специалистов, но если говорить о сухом остатке, то ликвидировать один и тот же бизнес в большинстве случаев проще, если он ведется от имени юридического лица.

Однако при выборе способа осуществления предпринимательской деятельности стоит подумать не только о рисках, связанных с банкротством, но и о выгодах того или иного способа с учетом льгот и преференций, предоставляемых государством.

В данном случае в первую очередь следует подумать о выборе режима налогообложения.

На сегодняшний день в России действуют несколько режимов налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей: общий, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, и введенная не так давно патентная система налогообложения.

Для начинающих предпринимателей не все эти режимы являются оптимальными, но некоторые специально для них и предназначены. Итак, рассмотрим вкратце все эти режимы.

Общий режим налогообложения – предусматривает уплату НДС, ставка которого составляет 18%, и ряда других налогов, может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Оптимален для крупных и части средних компаний, а также для отдельных индивидуальных предпринимателей, для начинающих бизнесменов не подходит.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) – предусматривает уплату единого сельскохозяйственного налога, ставка которого составляет 6%, а также некоторых других налогов, может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями. Оптимален для тех, кто занимается сельхозпроизводством.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – предусматривает уплату налога по двум ставкам: 6% и 15% в зависимости от выбора объекта налогообложения (в первом случае только доходы, полученные в течение налогового периода, во втором – доходы, уменьшенные на величину расходов), а также уплату некоторых других налогов, может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями при соблюдении ряда условий. Оптимален для небольших организаций и тех индивидуальных предпринимателей, которые не могут применять патентную систему налогообложения, подробнее будет описан ниже.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – предусматривает уплату единого налога, ставка которого составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается Налоговым кодексом РФ и местными органами власти (устанавливается корректирующий коэффициент-дефлятор), может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями в определенных законом случаях. Оптимален для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – применяется только крупными организациями и их объединениями, занимающимися добычей минерального сырья, прочими организациями и индивидуальными предпринимателями применяться не может.

Патентная система налогообложения – предусматривает уплату налога, ставка которого составляет 6% от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, размер которого устанавливается законом субъекта Российской Федерации, может применяться только индивидуальными предпринимателями. Оптимален для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности.

Как видно из описания режимов налогообложения, для тех, кто начинает свое дело, подходят три режима: УСН, ЕНВД и патентная система. Каждая из них имеет как определенные ограничения для ее применения, так и определенные преимущества для тех, кто ее применяет.

Для того чтобы выбрать режим налогообложения перед выбором формы ведения бизнеса стоит обратиться за консультацией к налоговому специалисту или опытному бухгалтеру, которым подробно описать вид деятельности, которой предполагается заниматься, свои потенциальные возможности (оборудование, транспортные средства, предполагаемое количество персонала и т.д.). Опытный специалист подскажет, какой режим налогообложения будет оптимален именно для вас, даст рекомендации по оформлению имущества и персонала.

Если же обратиться к специалистам по каким-то причинам затруднительно, то следует исходить из следующих общих рекомендаций.

Для того чтобы понять, сможет ли создаваемая организация или будущий индивидуальный предприниматель применять систему ЕНВД, необходимо изучить пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. В нем перечислены все виды деятельности, осуществление которых, подпадает под действие данной системы.

Патентная система на сегодняшний день является одной из самых оптимальных для малого бизнеса, ставка невелика, региональные власти стараются поддержать начинающих бизнесменов и устанавливают небольшие размеры потенциально возможного к получению годового дохода, то есть и размеры налогов тут минимальны.

В то же время применять патентную систему могут только индивидуальные предприниматели и только в том случае, если они осуществляют один из 47-ми видов деятельности, перечисленных в пункте 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В этой норме закона на самом деле перечислены самые распространенные виды деятельности, осуществляемые малым бизнесом, поэтому начинающему предпринимателю нужно только проверить, входит ли нужный ему вид деятельности в этот список.

Если же принято решение создавать юридическое лицо или если нет возможности применять патентную систему, то лучше всего выбрать упрощенную систему налогообложения, главное только определиться с объектом налогообложения, то есть с формулой расчета налога.

Если предполагается заниматься перепродажей каких-то товаров, то лучше выбирать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом случае вы будете платить налог в размере 15% с разницы между тем, что вы потратили для закупки товаров (и прочих необходимых платежей), и тем, что получили от продажи товаров.

Если же расходы на осуществление деятельности невелики, а это бывает при оказании некоторых услуг, при некоторых творческих работах, когда в дело вкладываются в первую очередь не материальные, а человеческие ресурсы, то есть смысл выбрать в качестве объекта налогообложения доходы целиком. Тогда надо будет платить налог в размере 6% от всех поступлений.

Это, безусловно, очень примитивное описание налоговых режимов, оно не учитывает целого ряда нюансов, но оно дает общее понимание сути этих режимов и существенно сужает область поиска верного решения.

В любом случае, при выборе хоть патентной системы, хоть УСН следует предварительно проверить, будет ли ваш бизнес соответствовать требованиям, установленных Налоговым кодексом РФ для данных режимов налогообложения.

Требования к организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, изложены в статье 346.12 Налогового кодекса РФ, а требования к индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему, изложены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.

Разобравшись с налоговыми режимами, следует определиться с еще одним немаловажным фактором.

Очень часто новое дело начинается не одним человеком, а двумя или более. В таких случаях регистрация в качестве индивидуального предпринимателя одного или более участников бизнеса не гарантирует им всем защиту их интересов в случае раздела этого бизнеса или выхода из него кого-либо из его участников.

Любое совместное создание бизнеса должно строиться на взаимном доверии, но это доверие не должно быть слепым.

Получение статуса индивидуального предпринимателя задумано законодателем как способ реализации желания гражданина заняться предпринимательской деятельностью. Но законодатель не имел намерения этим же способом регулировать отношения граждан при создании тех или иных объединений.

Любой индивидуальный предприниматель имеет право нанимать работников, наделять их различными полномочиями, назначать их на те или иные должности. Но в любом случае ни один из работников не может по своему правовому статусу претендовать на право принятия решений, связанных с ведением бизнеса, претендовать на получение прибыли, вносить на каких-то условиях те или иные вклады в дело. Бизнес в таком случае ведет один человек, он всем распоряжается, сам рискует, сам получает прибыль.

К сожалению, не все начинающие предприниматели понимают данные факты, нередки случаи, когда один человек получает статус индивидуального предпринимателя, второй компаньон принимает активное участие в деле, но неформально отношения между компаньонами строятся на туманных устных договоренностях, а то и вовсе без них.

В итоге наступает момент, когда фактические участники бизнеса не могут найти общего языка по какому-то вопросу и тогда одна из сторон вспоминает, что юридически все дело оформлено на него, и что если откинуть в сторону не имеющие юридической силы либо недоказуемые слова, то можно обойтись и без компаньона. Далее следуют споры, скандалы, судебные разбирательства, которые нередко приводят к разрушению вполне успешного дела.

Однако способы избежать всего этого есть и не один.

Во-первых, те, кто планирует заняться фермерством, могут создать крестьянское (фермерское) хозяйство. В этом случае лица, изъявившие желание создать фермерское хозяйство, заключают между собой соглашение о создании такого хозяйства, выбирают главу хозяйства, и уже этот человек регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.

Во-вторых, можно создать юридическое лицо и компаньоны могут стать его участниками. В этом случае можно зафиксировать все отношения сторон документально, учесть степень участия каждой из сторон, определить порядок управления бизнесом, определить порядок распределения прибыли.

В-третьих, компаньоны могут каждый в отдельности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (обязательное условие) и заключить договор простого товарищества. В этом случае юридическое лицо не создается, стороны действуют как два (или более) независимых лица, но при этом вклады, сделанные ими для ведения бизнеса, являются их общей долевой собственностью, прибыль распределяется пропорционально внесенным долям.

Все эти способы имеют свои плюсы и минусы.

Создание крестьянского (фермерского) хозяйства подходит для тех, кто работает на селе, кто занимается сельским хозяйством, сама правовая конструкция организации дела рассчитана на предпринимательскую деятельность в рамках одной семьи.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.

В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ членами фермерского хозяйства могут быть:

1) супруги, их родители, дети, братья, сестры, внуки, а также дедушки и бабушки каждого из супругов, но не более чем из трех семей. Дети, внуки, братья и сестры членов фермерского хозяйства могут быть приняты в члены фермерского хозяйства по достижении ими возраста шестнадцати лет;

2) граждане, не состоящие в родстве с главой фермерского хозяйства. Максимальное количество таких граждан не может превышать пяти человек.

Это, конечно, не самое жесткое ограничение, есть также ограничение в части возможности нахождения в собственности крестьянского хозяйства определенного имущества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ в состав имущества фермерского хозяйства могут входить земельный участок, хозяйственные и иные постройки, мелиоративные и другие сооружения, продуктивный и рабочий скот, птица, сельскохозяйственные и иные техника и оборудование, транспортные средства, инвентарь и иное необходимое для осуществления деятельности фермерского хозяйства имущество.

Это означает, что в случае приобретения хозяйством иного имущества оно при возникновении того или иного спора может быть признано находящимся в долевой собственности членов фермерского хозяйства или в собственности одного из его членов. При этом действие соглашения членов хозяйства о пользовании и распоряжении имуществом, принадлежащем данному хозяйству, на такое имущество распространяться не будут.

Для наглядности можно привести такой пример: крестьянское хозяйство решает приобрести в собственность находящееся в городе нежилое здание и сдавать его в аренду. Такое имущество в случае его приобретения не сможет считаться имуществом крестьянского хозяйства, поскольку оно никак не связано с деятельностью крестьянского хозяйства. В зависимости от того, кто выступал в качестве покупателя здания, на чьи средства оно приобреталось, можно признать его собственником либо одного, либо нескольких членов хозяйства. Распоряжение этим зданием будет осуществляться не на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (а в этом соглашении могут быть прописаны те или иные ограничения, порядок согласования решения о распоряжении имуществом и т.д.), а по решению одного или нескольких собственников, принимаемых или независимо от их участия в крестьянском хозяйстве.

Поэтому выбор крестьянского (фермерского) хозяйства в качестве способа организации своего дела подходит только тем, чье дело базируется на осуществлении сельскохозяйственного производства.

Регистрация юридического лица – способ проверенный и широко распространенный, как указано выше, не несет за собой чрезмерных рисков, связанных с несостоятельностью. Однако юридические лица не могут применять патентную систему налогообложения и не всегда могут пользоваться льготами и преференциями, предоставляемые местными органами власти малому бизнесу.

Заключение договора простого товарищества – редкость для российского бизнеса, связано это с тем, что с одной стороны заключение такого договора требует привлечения юриста, причем более квалифицированного, чем тот, который нужен для регистрации обычного общества с ограниченной ответственностью, а с другой – остаются риски обращения взыскания на имущество партнеров при возникновении серьезной задолженности, чего те же юристы советуют избегать.

Кроме того, при заключении договора простого товарищества могут возникнуть проблемы с идентификацией общего дела в целом и долей участия в нем партнеров. Создание общего бизнеса обычно выражается в открытии магазина, ресторана, кафе, заведения по оказанию каких-то услуг и иного заведения, которое олицетворяет собой этот самый бизнес. Интернет-проекты предполагают регистрацию одного или нескольких доменных имен и размещение на них информации о реализуемых товарах или оказываемых услугах.

Во всех случаях заведение или интернет-проект получает какое-то название, которое потом рекламируется, к нему привыкают клиенты, партнеры. Четвертая часть Гражданского кодекса РФ содержит несколько способов защиты прав на такие средства индивидуализации и о них подробно будет сказано ниже, но сейчас следует заметить, что из всех этих средств для полного товарищества подойдет только регистрация коллективного знака, а это процесс, в котором очень желательно (скорее, необходимо) участие юриста или патентного поверенного, и, кроме того, такая регистрация занимает очень много времени (примерно год).

Это означает, что при заключении договора простого товарищества наименование дела либо вообще не будет защищено, либо будет оформлено только на одного партнера. Это впоследствии может привести к тем же последствиям, что и оформление дела в целом на одного партнера, – спорам и судам.

В то же время если у партнеров есть твердое желание воспользоваться благами патентной системы налогообложения, есть возможность привлечь юриста для составления договора, а обозначение общего дела не имеет большой ценности, то можно попробовать заключить договор простого товарищества.

Если же общее дело можно разделить на сегменты по долям участия партнеров без ущерба для него в целом (например, когда один партнер занимается в основном только поставками товаров, а второй – их реализацией), то можно вообще не создавать какого-то объединения, а заключить обычные двусторонние договоры, соответствующие сути отношений, и действовать как два или более независимых индивидуальных предпринимателя.

Во всех случаях тем, кто хочет открыть свое дело, следует все тщательно взвесить, сопоставить с изложенными тут рекомендациями те конкретные условия, в которых находится будущий предприниматель, условия, в которых он планирует работать, и выбрать оптимальный для себя лично вариант.

В целом, подводя итог изложенному выше, можно сказать следующее:

Если начинающий предприниматель в первую очередь опасается каких-то рисков, связанных с возникновением существенных долгов или с разделом бизнеса, то ему лучше остановиться на варианте создания юридического лица.

Если начинающий предприниматель в первую очередь стремится сэкономить на налогах и при этом его бизнес не несет в себе рисков возникновения больших долгов, а также риска раздела между партнерами, то ему стоит подумать о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП юридическое или физическое лицо?

Довольно часто возникают ситуации, когда человек, решивший открыть собственное дело, не может разобраться в вопросе: ИП юридическое или физическое лицо? Причем законодательство отвечает на этот вопрос несколько размыто, что затрудняет непрофессиональным юристам дать правильное понимание сути.

Двойственное положение

На самом деле статус ИП носит двойственный характер, так как по своей сути индивидуальный предприниматель это физическое лицо, но в то же время он наделен правами юридического лица.

Таким образом, с одной стороны предприниматель является обычным гражданином, имеющим все гражданские права, которые гарантированы ему Конституцией РФ, а также различными законами и подзаконными актами.

С другой же стороны, предприниматель может выступать в качестве субъекта предпринимательской деятельности, то есть использовать практически всю совокупность прав, предусмотренных нормативно-правовыми актами для субъектов предпринимательской деятельности, прежде всего юридических лиц, так как приоритет в НПА всегда отдается им.

Причем сочетание прав гражданских и предпринимательских носит постоянный характер, вплоть до степени смешения. Например, гражданин, зарегистрированный в качестве ИП,  приходит в торговую точку и покупает товар. Данная покупка может быть им совершена как для собственных нужд, так и для целей осуществления предпринимательской деятельности – со стороны оценить это не представляется возможным.

В то же время в некоторых ситуациях разделение прав носит более четкий характер. К примеру, гражданин, зарегистрированный индивидуальный предприниматель, в день выборов торгует на специально отведенной площадке вблизи избирательного участка – здесь в полной мере реализуются права на осуществление предпринимательской деятельности. В то же время этот предприниматель может пройти на избирательный участок и принять участие в выборах, тем самым реализовать свои права как гражданина.

Поэтому, ответ на вопрос: является ли ИП физическим лицом – очевиден. Но при этом не стоит забывать и о том, что на нем лежит и часть прав юридического лица.

ИП – юридическое лицо?

Именно, наличие правомочий юридического лица у индивидуального предпринимателя приводит к возникновению некоторых заблуждений. Самое главное из них – ИП является юридическим лицом.

Это абсолютно неправильно, так как в Гражданском кодексе РФ прямо говорится, что индивидуальный предприниматель, это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Недаром, еще семь лет назад нынешние индивидуальные предприниматели именовались – предпринимателями без образования юридического лица. Поэтому вопрос: является ли ИП юридическим лицом – попросту некорректен, так как законодательство содержит четкую формулировку статуса индивидуального предпринимателя, толковать которую двояко нельзя.

Уточним, что именно принадлежность ИП к категории юридических лиц не подлежит двойному пониманию ,в то же время двойственность правового положения гражданина, имеющего статус индивидуального предпринимателя никем не оспаривается.

Отметим, что отличие ИП от юридического лица подчеркивается во всем законодательстве. Так, например, нередко можно встретить нормы, в которых перечисляются субъекты, на которых они распространяются: «юридические лица, физические лица (индивидуальные предприниматели)». Поэтому отграничение индивидуальных предпринимателей от юридических лиц прослеживается в законодательной базе предельно четко, что практически исключает смешение этих двух организационно-правовых форм.

ИП – это физическое лицо?

Как было уже отмечено выше, индивидуальный предприниматель – это физическое лицо.Данное определение прямо указано в Гражданском кодексе РФ и не требует дополнительного уточнения.

Но при этом предприниматель вправе действовать как юридическое лицо, в том числе, открывать расчетные счета, иметь собственную печать, заключать договора, оформлять различные лицензии, разрешения, допуски для осуществления отдельных видов деятельности, выполнять любые виды деятельности, не противоречащие законодательству, для получения прибыли.

ИП без образования юридического лица доступно большинство видов деятельности, которые могут осуществлять и юридические лица. Кроме того, некоторые виды осуществляются исключительно индивидуальными предпринимателями, например, согласно ФЗ «О частной детективной и охранной деятельности»  частные детективные услуги вправе оказывать только граждане, зарегистрированные в качестве ИП и получившие лицензию, на оказание данных услуг.

p>В то же время предприниматель – физическое лицо имеет возможность работать по найму, выступать учредителем юридических лиц и т.д. При осуществлении предпринимательской деятельности ИП имеет возможность выступать и как предприниматель, и как гражданин. Один из примеров такой возможности были приведен в начале статьи.

На практике также распространены ситуации, когда договор ИП с физическим лицом, он заключает не как предприниматель, а как такое же физическое лицо, что в ряде случаев, позволяет осуществить сделку на более выгодных для него условиях, например, избежав обязанности уплатить налоги.

Поэтому статус индивидуального предпринимателя часто довольно выгоден, так как позволяет его владельцу осуществлять предпринимательскую деятельность, практически как юридическому лицу, и в то же время имеет возможность воспользоваться правами доступными любому гражданину, но не организации.

Двойственность статуса ИП необходимо усвоить еще на стадии вхождения в предпринимательства и тогда проблем с пониманием кем является ИП – юридическим или физическим лицом не будет, а все преимущества этого статуса станут очевидны, и постоянно будут приносить пользу в ведении любой предпринимательской деятельности, независимо от масштабов, направления деятельности и т.д.

Отличие ИП от юридического лица: Видео

ipinform.ru

Отличия физических и юридических лиц — права, признаки и ответственность

Юридические и физические лица могут вступать в деловые отношения в рамках действующего законодательства. Главное отличие состоит в предоставленных возможностях для достижения своих целей. Физическое лицо — это каждый человек, который обладает обязанностями и правами по факту рождения. Юридическим лицом называется предприятие или организация, наделяемая дееспособностью, правами и обязанностями после регистрации.

1. Физические и юридические лица — кто это такие

Физическое лицо

Физическим лицом можно назвать каждого гражданина иностранного государства, человека вовсе без гражданства или с паспортом Российской Федерации, который наделён обязанностями и правами по факту существования. Другими словами, этим статусом наделен каждый гражданин, выступающий субъектом правоотношений.

В силу возраста, а также субъективных качеств, человек будет наделён дееспособностью, а с момента рождения правоспособностью.

Всех физических лиц можно распознать по ряду свойств и признаков, влияющих на правовое положение. В первую очередь, сюда относят пол, имя, гражданство, наличие семьи и возраст. Физлицо может быть наделено одновременно несколькими правовыми статусами, это беженец, иностранец лицо без гражданства или гражданин конкретной страны.

Юридическое лицо

Статус юридического лица присваивается компании или предприятию в утверждённом законом порядке после регистрации. Такая компания владеет обособленным имуществом в хозяйственном или оперативном управлении. Она рискует отвечать по своим обязательствам данным имуществом, а также имеет право приобретать от своего лица личные, имущественные или неимущественные права, быть ответчиком и истцом в суде, а также иметь конкретные обязательства.

2. В чём главные отличия юридических и физических лиц

Среди самых существенных отличий между физлицами и юрлицами можно выделить следующее:

  • Имущество. Любой человек, то есть физическое лицо, может распорядиться имеющимся движимым и недвижимым имуществом в любых целях на своё усмотрение. Говоря об организации и предприятии, на них лежат чёткие права и обязанности на собственность, которая используется с целью развить бизнес;
  • Название и имя. С рождения человек может быть назван любым именем. Также на протяжении всей жизни, он может его менять в соответствии с законом. Говоря о названии предприятия, оно должно быть уникальным;
  • Возникновение. Статусом физического лица наделяется любой человек на основании факта существования. Статус юридического лица получает компания после государственной регистрации группой людей или конкретным человеком;
  • Ответственность перед законом. Организация может быть привлечена к административной или гражданской ответственности, в то время как физическое лицо привлекается к уголовной или дисциплинарной;
  • Дееспособность и правоспособность. Компания будет наделена обязательствами и правами по факту регистрации, опираясь на пункты договора. Говоря о физическом лице. Это происходит по праву рождения на основании нормативных документов, а также при достижении совершеннолетия;
  • Регистрационная процедура для осуществления деятельности. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, гражданин пройдёт более упрощенную процедуру, если сравнивать с процессом регистрации компании или предприятия;
  • Прекращение деятельности. Чтобы перестать существовать, компания проходит процедуру ликвидации. Для этого необходимо подать соответствующие документы в установленные законодательными актами отделения государственных органов. Для физического лица, это происходит по причине естественной смерти.


3. Признаки юридического лица

Для юридических лиц, которые зарегистрированы на территории России характерны следующие признаки:

  • Организационное единство. Данный признак состоит в наличии у компании учредительных документов. Здесь отображена вся система управленческих органов, а также указаны соответствующие подразделения для выполнения конкретных функций, закрепленных по уставу компании. Юридическое лицо может иметь единоличные органы, то есть председателя правления, президента или директора. К коллегиальным относятся совет директоров, общее собрание и правление. Главная цель работы данных органов состоит в формировании целей юридического лица и выражения своей позиции на рынке;
  • Возможность быть ответчиком или истцом в суде, а также участником в гражданском обороте от лица компании в случае необходимости. Организация является самостоятельным участником гражданского оборота. От своего имени фирма осуществляет обязанности и права. Связи с этим, один из характерных признаков юридического лица – это деятельность без посредников в гражданском обороте, а также в суде от своего имени. В наименовании компании указывается организационно-правовая форма, а также индивидуальное название, которое присваивалось в процессе регистрации;
  • Возможность понести имущественную ответственность самостоятельно. Каждая из фирм, которая зарегистрирована как юридическое лицо, в случае необходимости должна понести ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Если возникают долги, организация может расплатиться за них своим имуществом. Также это означает, что юридическое лицо не несет ответственности за долги всех или одного из участников-основателей. Но, в случае, которые определены действующим законодательством или учредительными актами, участники или основатели организации могут понести субсидиарную ответственность по обязательствам. Другими словами, её называют имущественной;
  • Собственное имущество в наличии. Имущественной собственностью называют уставной фонд компании и самостоятельный баланс. Ещё один из признаков самостоятельности компании – это наличие банковского счёта.

4. Признаки физического лица

Физическое лицо можно определить по следующим признакам:

  • Семейное положение;
  • Имя;
  • Пол;
  • Гражданство;
  • Возраст.

Физических лиц также различают по национальности, социальному статусу и профессии. Некоторыми правами физическое лицо начинает владеть по мере приобретения частичной или полной дееспособности. Пока человеку не исполнится 6 лет, он относится к полностью недееспособным лицам. В этот момент за него отвечают опекуны или родители. В данном случае человек наделен следующими правами:

  • Значит кто его родители;
  • Воспитываться в семье;
  • Посещение дошкольных учреждений;
  • Получение качественных продуктов и услуг;
  • Получения медицинской помощи в случае необходимости;
  • Гражданство страны рождения.

Когда ребёнку исполняется 7 лет, наступает частичная дееспособность. Далее он получит право на проведение небольших торговых сделок, посещение школы, использования денег, но получить он их может от опекунов или родственников. Когда ребёнку исполнится 10 лет, он будет наделён следующими правами:

  • Давать или не давать согласие на изменение имени:
  • Давать показания в суде и выступать как свидетель;
  • Соглашаться или не соглашаться с усыновлением;
  • Иметь членство в детских общественных объединениях;
  • Если родители расстаются, с 10 лет ребенок имеет право выбирать, с кем остаться.

Когда ребёнку исполнится 14 лет, он получает паспорт. Также он будет наделён новыми правами. С этого момента он имеет право решать, где ему жить и менять ли гражданство. Также есть возможность распоряжаться заработанными своими силами деньгами и проводить сделки с разрешения родителей. С 16 лет можно вступить в брак. Но, для такого шага придётся предъявить веские причины.

С 18 лет гражданин станет полностью дееспособным. С этого момента, он может взять на себя любые обязанности и использовать свои права как гражданина государства, опираясь на конституцию и законы. Теперь самостоятельно можно провести любую сделку, водить транспорт, брать опеку над ребёнком и судиться в суде.

Также с 18 лет гражданин может основать компанию, то есть стать юридическим лицом. У него появятся обязанности по уплате налогов. Также стоит учитывать, что некоторые обязанности и права могут меняться видимости от сферы деятельности или направления обучения человека. Права, которые относятся к базовым и были перечислены выше, останутся неизменными.

5. Ответственность юридических и физических лиц — в чём разница

Одно из самых существенных отличий юридического лица от физического – это ответственность перед законом. Организацию или предприятие можно привлечь только к гражданско-правовой или административной ответственности. В то время как физических лиц дополнительно привлекают к дисциплинарной и уголовной. Также физ. лицо всегда определяется как один человек. Со стороны организации ответственность может нести группа людей.

В отношении физических лиц могут завести уголовное дело. Говоря о ликвидации, это возможно только в случае естественной смерти. В остальных случаях, это расценивается как насилие, которое будет наказано законом. Ещё физическое лицо может стать банкротом. В данном случае, между физическим лицом и юридическом наблюдается сходство, так как процедура финансовой несостоятельности применяется в обоих случаях.

Субъекты имеют право заключать сделки между собой. Но, если возникает задолженность, организация будет расплачиваться только той недвижимостью или другим имуществом, которое числится на её балансе, а не вещами отдельных лиц, находящихся в составе управления.

Говоря о физическом лице, оно отвечает перед долгами всем имуществом, которое находится в личной собственности. Организация может быть признана банкротом, также её можно ликвидировать по процедуре, установленной законом. Но, заключить её в тюрьму, как случае с физическими лицами, не получится.

6. Инвестирование и другие особенности

Если лицо действует как индивидуальный предприниматель, у него далеко не всегда есть возможность реинвестировать полученную прибыль в расширение имеющегося бизнеса. Гражданин будет иметь право заниматься предпринимательской деятельностью и при этом не проходить сложную процедуру регистрации, но при этом, ИП будет действовать в рамках множества ограничений.

Говоря об организации, она имеет значительно больше возможностей. Компания может не только зарабатывать большие деньги, а и вкладывать их на собственное расширение и развитие. Говоря об отношениях с банковскими учреждениями, юридическое лицо может рассчитывать на гораздо большую сумму кредита. Также стоит обратить внимание на то, что условия, которые банки разрабатывают для кредитования организаций, значительно отличаются от предусмотренных для физических лиц.



7. Сходство ИП с юридическим лицом

В предпринимательской деятельности нередко возникают ситуации, в которых индивидуальные предприниматели могут действовать как юридические лица. Это возможно в следующих случаях:

  • Найм работников. В данном случае никаких отличий не наблюдаются;
  • Использование собственной печати, чтобы заверить заключаемый контракт;
  • Открытие банковского счёта и использование его как основного для ведения предпринимательской деятельности;
  • Возможность вести бизнес в разных направлениях. Но, здесь стоит учесть, что для ИП доступны далеко не все виды деятельности. Для юридических лиц такие ограничения не установлены. Например, индивидуальный предприниматель не может открыть частное охранное агентство.
Заключение

Чтобы стать физическим лицом, человеку достаточно родиться. Предприятие и любая организация создается группой лиц или одним человеком по процедуре, установленной законом. Юридическое лицо получает весь набор прав с момента регистрации. Человек для получения прав в полном объёме должен достичь конкретного возраста. Также основные отличия между физлицами и юридическими лицами состоят в ответственности и прекращении деятельности.


Смотрите также видео «Кто такие лица физические, юридические и индивидуальные предприниматели»:

Сравнительная таблица предприятий | SunDoc Filings

Генеральные партнеры
Создание бизнеса Может потребоваться городская налоговая лицензия.

Государственная регистрация не требуется.

Государственная регистрация не требуется. Некоторые штаты разрешают терапевтам подавать документы в государственное агентство. Соглашение между двумя или более сторонами. Должно быть создано партнерское соглашение. Требуется для подачи документа о формировании в Государственную регистрацию. В большинстве штатов требуется операционное соглашение. Требуется для подачи документа о формировании в государственную регистрацию.В большинстве штатов требуются ежегодные собрания и постановления. Необходимо выбрать статус S через IRS, требуется дополнительная регистрация. Требуется для подачи документа о формировании в государственную регистрацию. В большинстве штатов требуются ежегодные собрания и постановления.
Размер Одно лицо в собственности. Собственность двух или более человек. В большинстве штатов разрешены ООО с одним участником, но в некоторых требуется 2 или более участников. До 75 участников / акционеров. Безлимит
Продолжительность существования Индивидуальное предприятие прекращает свою деятельность или умирает Зависит от партнерского соглашения.Обычно смерть или уход партнера растворяет GP. В некоторых штатах ООО разрешено бессрочное существование. Другие зависят от требований государства. Бессрочный Бессрочный
Ответственность SP имеет неограниченную ответственность и может потерять личные активы. несут равную ответственность, если в соглашении о партнерстве не указано иное. Участники не несут ответственности по долгам, накопленным компанией, за исключением случаев, когда участник обеспечил долг личным имуществом. Акционеры обычно не несут ответственности по долгам корпорации. Некоторые сотрудники могут быть привлечены к ответственности в случае мошенничества или серьезных нарушений управления. Акционеры обычно не несут ответственности по долгам корпорации. Некоторые сотрудники могут быть привлечены к ответственности в случае мошенничества или серьезных нарушений управления.
Операционные процедуры Самый простой с небольшими требованиями законодательства Как правило, к врачам общей практики предъявляются несколько юридических требований. В большинстве штатов есть некоторые формальные требования, такие как годовые отчеты, но обычно они меньше, чем у корпораций. Требуются ежегодные собрания, подача документов и отчетность. Совет директоров и должностные лица должны быть сохранены. Требуются ежегодные собрания, подача документов и отчетность. Совет директоров и должностные лица должны быть сохранены.
Указанные начальные затраты относятся только к коммерческим предприятиям Калифорнии. Стоимость налоговой лицензии на ведение бизнеса Стоимость налоговой лицензии на ведение бизнеса. В Калифорнии терапевт может быть подан в округе предприятия и / или на уровне штата; Взимается государственная пошлина за регистрацию в размере 70 долларов США. Государственная пошлина за подачу заявки обязательна. Ежегодный минимальный налог 70 долларов США + 800 долларов США. Может взиматься плата за регистрацию в местном городе и округе. Государственная пошлина за подачу заявки обязательна. Ежегодный минимальный налог 100 + 800 долларов, начиная со второго года. Может взиматься плата за регистрацию в местном городе и округе. Государственная пошлина за подачу заявки обязательна. Ежегодный минимальный налог 100 + 800 долларов США, начиная со второго года. Может взиматься плата за регистрацию в местном городе и округе.
Менеджмент SP полностью контролирует управление операциями Или менее в соглашении о партнерстве указано иное, каждый партнер имеет равные управленческие права. Управление изложено в Операционном соглашении с ООО. Должностные лица управляют повседневной корпоративной деятельностью. Директора управляют должностными лицами и всей компанией. Директора избираются и, следовательно, управляются акционерами. Должностные лица управляют повседневной корпоративной деятельностью. Директора управляют должностными лицами и всей компанией. Директора избираются и, следовательно, управляются акционерами.
Налогообложение Однократное налогообложение Однократное налогообложение Однократное налогообложение Однократное налогообложение Двухместный; как корпорация, так и акционеры облагаются налогом.
Налогообложение доходов и убытков Есть Есть Есть Есть
Возможность передачи процентов Нет. Если бизнес не продан другой стороне. Зависит от договора эксплуатации. Да. Некоторые правила IRS по владению акциями. Акции легко передаются
Привлечение капитала Трудно выйти за пределы капитала.Владелец обычно вносит все средства. Партнеры вносят капитал, и можно привлечь больше капитала, добавив новых партнеров Некоторые операционные соглашения разрешают продажу долей участия. S Corps может продавать акции для привлечения капитала. C Corps может продавать акции для привлечения капитала.
Растворение Самый простой Легко Комплекс. Требуется подача документа о роспуске в государственный регистрационный орган. В некоторых штатах перед роспуском требуется налоговая очистка. Самый сложный. Требуется подача документа о роспуске в государственный регистрационный орган. В некоторых штатах перед роспуском требуется налоговая очистка. Самый сложный. Требуется подача документа о роспуске в государственный регистрационный орган. В некоторых штатах перед роспуском требуется налоговая очистка.
Примеры Mom & Pop Магазин мороженого, магазин декоративно-прикладного искусства, графический дизайнер или разработчик веб-сайтов.

Малый бизнес с 2 или более надежными партнерами.Братья или двое хороших друзей создают генеральное товарищество по ремонту автомобилей.

Недвижимость Инвестиции в недвижимость, кино или ресторан. В Калифорнии LLC не может требовать профессиональную лицензию для работы, такую ​​как лицензия подрядчика, лицензия на недвижимость или лицензия на косметологию. Малый бизнес или семейный бизнес, например типография, пиццерия или дизайн интерьера. Открытая корпорация. Софтверная компания, телекоммуникационная компания, производитель автомобилей и т. Д.

Индивидуальное предприятие и ООО: как они соотносятся?

Владельцы стартапов малого бизнеса имеют большой выбор при структурировании своих компаний.

Варианты структуры собственности для предпринимателей обычно сводятся к двум вариантам — индивидуальное предпринимательство или компании с ограниченной ответственностью (ООО).

У каждой структуры есть свои плюсы и минусы, и ни один новый владелец бизнеса не должен подписывать какие-либо юридические соглашения в отношении своей новой компании до тех пор, пока не будет проведена надлежащая комплексная проверка индивидуального предпринимательства по сравнению с ООО.

Прежде чем вдаваться в подробности обеих моделей бизнес-структуры, важно получить всю возможную помощь в принятии правильного решения для вас и вашей компании. Это должно означать консультации с надежным налоговым юристом, бизнес-консультантом и / или специалистом по финансовому планированию.

Что такое ИП?

Индивидуальное предприятие, вероятно, является самой простой для реализации бизнес-структурой, но оно не считается юридически обязательным субъектом.

Фактически, индивидуальное предприятие может быть создано с любым именем, которое пожелает владелец бизнеса.С юридической точки зрения название компании в индивидуальном предпринимательстве — это просто название — оно не отделяет владельца бизнеса от его или ее компании, как это делает LLC.

Чтобы создать индивидуальное предприятие, владелец бизнеса просто подает необходимые юридические документы, включая название и все местные лицензии, требуемые городом, городом или штатом, в котором находится бизнес. Сделайте это, и компания заработает как индивидуальное предприятие.

С другой стороны, ответственность за любые финансовые юридические вопросы или обязательства несет индивидуальный предприниматель, который теперь уязвим перед судебными исками, штрафами, долгами и другими обязательствами, которые являются личной ответственностью владельца бизнеса.

Что такое общество с ограниченной ответственностью?

Компания с ограниченной ответственностью предлагает новым владельцам бизнеса что-то беспроигрышное с налоговой и юридической точки зрения — сквозные налоговые льготы делового партнерства или индивидуального предпринимательства наряду с защитой с ограниченной ответственностью, которая предоставляется вместе с корпорацией.

При структурировании нового бизнеса в качестве общества с ограниченной ответственностью этот бизнес начинается как отдельное юридическое лицо с отдельными долгами и активами, которые остаются отдельно от финансового положения владельца, за исключением налогов собственника.

Думайте об ООО как о смеси делового партнерства и корпорации.

Термин «ограниченная ответственность» означает именно то, что — в отличие от индивидуального предпринимателя, владелец бизнеса с ограниченной ответственностью защищен от судебных исков, долгов и других финансовых обязательств, связанных с деятельностью ООО. По большому счету, владелец компании с ограниченной ответственностью в значительной степени защитил себя от кредиторов и юридических проблем.

Преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства

Существуют «плюсы и минусы» в том, чтобы иметь ваши бизнес-структуры в качестве индивидуального предпринимателя или с ограниченной ответственностью, но это не полная картина.

Реальный вопрос заключается в том, как лучше всего выбрать бизнес-модель в зависимости от внутренних факторов компании, таких как количество владельцев, уникальные цели компании и то, как основатель (или учредители) хочет, чтобы компания работала.

Вам также необходимо взвесить больше логистических элементов структурирования компании — как вы это будете делать, сколько это будет стоить, как будет выглядеть налоговая картина и как будет вестись повседневная деятельность бизнеса. Давайте посмотрим на все эти проблемы и посмотрим, где есть положительные и отрицательные стороны для индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченной ответственностью:

Создание вашей компании

Индивидуальное предпринимательство намного проще создать, чем ООО.

  • В случае индивидуального предпринимательства все, что нужно сделать владельцу бизнеса, — это повесить черепицу на дверь и управлять компанией в соответствии с надлежащими правилами и положениями местных органов управления (что означает, что вам нужно будет получить соответствующие лицензии и разрешения и платить любые сборы, связанные с управлением вашей компанией.) В целом, однако, регистрация в качестве ИП стоит очень мало — даже совсем ничего.
  • В компании с ограниченной ответственностью документы начинают накапливаться. Во-первых, вы должны создать свою компанию и зарегистрировать ее в соответствующих органах власти (обычно это город, город или штат, в которых работает бизнес.)

Вам необходимо заполнить и зарегистрировать учредительные документы, в которых точно указано, как будет вести бизнес и кто будет принимать решения. Вам также нужно будет заплатить регистрационный сбор в размере 100 долларов США или более (это зависит от штата, в котором вы находитесь) и подать его в офис государственного секретаря вашего штата. В целом, ожидайте, что вы заплатите около 1000 долларов, чтобы правильно зарегистрировать свой бизнес в качестве LLC.

Регистрация компании в качестве индивидуального предпринимателя намного проще и дешевле, чем регистрация в качестве LLC.В последнем случае вы платите больше авансовых платежей, заполняете больше документов и занимает гораздо больше времени, чем в случае индивидуального предпринимательства.

Реалии финансирования капитала

Суровая реальность такова, что любой компании нужен денежный поток, чтобы поддерживать себя, и как индивидуальное предприятие, так и ООО ищут финансирование для бизнеса по-разному.

  • В случае индивидуального предпринимательства владелец бизнеса должен собирать деньги традиционными способами, такими как получение ссуды или кредитной линии в банке или обращение за помощью к ангелам-капиталистам.Это не всегда легко сделать, и часто от владельца бизнеса требуется вложить капитал для получения ссуд и финансирования.
  • Финансирование бизнеса с ООО — это то же самое, что и индивидуальное предпринимательство, но с одной большой оговоркой. В рамках LLC долги и другие финансовые обязательства не обязательно удерживаются против владельца бизнеса — они обычно удерживаются против компании, которая трактуется иначе с юридической точки зрения, когда ссуды остаются невыплаченными, а кредиторы требуют платежей по ссудам и кредитам. .

Финансирование бизнеса одинаково для ИП и ООО. Основное отличие состоит в том, что владелец общества с ограниченной ответственностью имеет больше возможностей для финансовой и правовой защиты, чем индивидуальный предприниматель.

Налоговые вопросы

Налоги также важны при выборе между индивидуальным предпринимателем и ООО.

  • При индивидуальном предпринимательстве федеральные налоги основываются на чистом доходе от бизнеса владельца компании, однако налоги должны быть указаны в налоговой декларации владельца бизнеса и в налоговой группе владельца бизнеса.
  • В компании с ограниченной ответственностью дядя Сэм по-другому смотрит на налоги. Согласно законодательству США, LLC считаются неучтенными организациями, то есть они облагаются налогом так же, как и индивидуальный предприниматель (или IRS игнорирует различия между LLC и индивидуальным предпринимателем для целей налогообложения. С LLC вы также будете иметь больше налогов бумажная работа (например, обработка налоговых удержаний с сотрудников) по сравнению с индивидуальным предпринимателем.

    Для целей налогообложения 2019 года и ООО, и индивидуальное предприятие могут воспользоваться преимуществами нового федерального налогового законодательства, которое разрешает сквозной вычет до 20% от всего дохода от бизнеса (как для ООО, так и для индивидуальных предпринимателей), что составляет существенная налоговая льгота для владельцев малого бизнеса в США.

    Логистика и операционная точка зрения

    Вот где индивидуальное предприятие и ООО могут отличаться.

    • Являясь индивидуальным предпринимателем, вы, как владелец бизнеса, принимаете все решения и являетесь постоянным лицом для деловых партнеров, клиентов и профессиональных финансовых специалистов, таких как бухгалтер, банкир или специалист по финансовому планированию.
    • В LLC может быть одно лицо, принимающее решения, как указано в учредительном документе, или ответственность за принятие решений может быть разделена между руководителями компании. Разделение обязанностей по ведению бизнеса гораздо более распространено — и даже желательно — в бизнес-структуре LLC.

    Если вам нравится отдавать приказы и принимать важные решения, вы можете структурировать свою компанию как LLC или индивидуальное предприятие как компанию с одним источником.Но с LLC гораздо более вероятно, что компания управляется и управляется по модели совместной ответственности.

    Личная ответственность

    Это еще одна область, в которой индивидуальное предпринимательство и ООО могут существенно различаться.

    • В случае индивидуального предпринимательства владелец компании берет на себя всю ответственность — хорошую или плохую — по ведению бизнеса. Отсутствует защита от судебных исков, долговых документов, действий банка и других потенциальных убытков от коммерческих обязательств. Это означает, что финансы владельца компании находятся под угрозой и могут подвергнуться большому риску быть привлеченным к ответственности кредиторами или судами.
    • В случае компании с ограниченной ответственностью бизнес рассматривается как отдельная организация от владельца бизнеса, чьи личные активы отделены от потенциальных юридических последствий и действий кредиторов (если только владелец бизнеса не предоставил личную гарантию по бизнес-ссуде. )

    Гораздо более вероятно, что индивидуальный предприниматель закроет существенную страховку бизнеса для защиты от финансовых обязательств, которые могут выпасть на долю компании. LLC могут (и должны) оформлять страхование бизнеса, но владельца LLC не так беспокоит финансовая ответственность.

    LLC против индивидуального предпринимательства: важное решение для владельцев бизнеса

    Нет сомнений в том, что владельцы бизнеса сталкиваются с уникальным и важным выбором при выборе бизнес-структуры — в частности, индивидуальное предпринимательство или компания с ограниченной ответственностью.

    Ключ к принятию правильного решения — это проявить должную осмотрительность, проконсультироваться с другими владельцами малого бизнеса и извлечь уроки из их опыта, а также проконсультироваться со специалистами по бизнесу и финансам, которые могут направить вас через бесчисленное множество вопросов, имеющих значение для владельца малого бизнеса. такие вопросы, как логистика, нормативные документы, налоги и личная ответственность.

    Сделайте все это, и вы на правильном пути к принятию решения о структуре бизнеса, которое лучше всего подходит для вас.

    LLC против S Corporation: в чем разница?

    LLC против S Corporation: обзор

    Прежде чем начать свой бизнес, вы должны решить в соответствии с законом, какое юридическое образование вы хотите создать для своего бизнеса. Новые владельцы бизнеса сталкиваются с общим спором: LLC против S Corp. В чем различия? Как каждая структура повлияет на ваш бизнес?

    ООО — это компания с ограниченной ответственностью, которая представляет собой тип юридического лица, которое используется при создании бизнеса.ООО предлагает защиту собственнику от личной ответственности по любым долгам, которые берет на себя бизнес. Другими словами, личные активы владельца не могут быть использованы для судебных исков к бизнесу. LLC являются обычным явлением, поскольку они обеспечивают ответственность, аналогичную корпоративной, но их легче установить.

    Корпорация S, с другой стороны, представляет собой тип корпорации, который соответствует определенным требованиям Службы внутренних доходов (IRS). Корпорация S обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью, но также предлагает налогообложение корпораций со 100 или менее акционерами в качестве партнерства.Корпорация S также известна как подраздел S.

    Бизнес-структура, с точки зрения юридического лица, которое вы выбираете для своего бизнеса, значительно влияет на некоторые важные вопросы в вашей деловой жизни. Эти вопросы включают подверженность ответственности и то, по какой ставке и каким образом вы и ваш бизнес облагаетесь налогом. Ваш выбор корпоративной структуры также может существенно повлиять на такие вопросы, как финансирование и развитие бизнеса, количество акционеров, которыми владеет бизнес, и общий способ ведения бизнеса.Вы должны знать о некоторых различиях в формировании бизнеса, особенно при выборе между LLC или S-корпорацией для вашего бизнеса.

    И LLC, и S-корпорации вышли на передний план примерно во время принятия Закона о защите рабочих мест для малого бизнеса от 1996 года, который содержал ряд изменений в основном законодательстве о корпоративном налогообложении, таких как разрешение S-корпорациям владеть любым процентом акций в C-корпорациях. Корпорациям C, однако, не разрешается владеть акциями корпораций S.

    Прочитав эту статью, вы узнаете различия между каждой структурой, когда дело доходит до образования и налогообложения, а также их плюсы и минусы, чтобы вы могли принять осознанное решение как новый владелец бизнеса.

    Ключевые выводы

    • IRS более ограничивает право собственности для S-корпораций, чем для LLC.
    • Существуют значительные юридические различия с точки зрения формальных операционных требований, при этом S-корпорации имеют гораздо более жесткую структуру.
    • Для ООО бизнес-операции намного проще, а требования минимальны.
    • Корпорация S обычно не платит федеральные налоги на корпоративном уровне. В результате S-корпорация может помочь владельцу сэкономить на корпоративных налогах. Корпорация S позволяет владельцу сообщать о налогах в своей личной налоговой декларации, аналогично LLC или индивидуальному предпринимателю.
    • Корпорации S имеют больше правил и инструкций, которым необходимо следовать

    Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

    Компании с ограниченной ответственностью (LLC) популярны благодаря своим основным преимуществам защиты ответственности и обычно используются индивидуальным предпринимателем (единственным владельцем) или компанией с двумя или более собственниками (партнерство).ООО защищают личные активы владельцев от убытков, долгов компании или судебных решений против компании. LLC также могут предоставлять некоторые налоговые льготы, поскольку они облагаются налогом иначе, чем традиционная корпорация или корпорация C.

    LLC можно использовать для компании любого размера, например, для кабинета врача или стоматолога, или в качестве юридического лица, владеющего коммерческой недвижимостью. Кроме того, LLC могут быть созданы членами семьи, которые ведут бизнес в штатах, где разрешены LLC. Перед созданием ООО предприниматели должны рассмотреть различные характеристики, связанные с созданием ООО, в том числе:

    Право собственности на ООО

    LLC может иметь неограниченное количество владельцев, обычно называемых «участниками».«Эти владельцы могут быть гражданами США, иностранцами и нерезидентами США. Кроме того, LLC могут принадлежать любому другому типу юридического лица. Кроме того, LLC также сталкивается с существенно меньшим регулированием в отношении создания дочерних компаний.

    ООО «Деловые операции»

    Для ООО бизнес-операции намного проще, чем для других корпоративных структур, а требования минимальны. Хотя LLC настоятельно рекомендуется следовать тем же правилам, что и S-корпорации, они не обязаны этого делать по закону.Некоторые из этих руководящих принципов включают принятие подзаконных актов и проведение ежегодных собраний.

    Например, вместо подробных требований к корпоративным уставам для S-корпораций, LLC просто принимают операционное соглашение LLC, условия которого могут быть чрезвычайно гибкими, что позволяет владельцам настраивать бизнес для работы любым способом, который они предпочитают. LLC не обязаны вести и вести записи собраний и решений компании, как это требуется от S-корпораций.

    Структура управления ООО

    Владельцы или члены LLC могут свободно выбирать, будут ли владельцы или назначенные менеджеры вести бизнес. Если ООО решит, что владельцы займут руководящие должности в компании, то бизнес будет работать аналогично партнерству.

    ООО Налоги и сборы

    Компании с ограниченной ответственностью облагаются налогом иначе, чем другие корпорации. LLC допускает сквозное налогообложение, когда доход или убытки от бизнеса проходят через бизнес и вместо этого регистрируются в личной налоговой декларации владельца.В результате прибыль облагается налогом по ставке личного налога владельца. LLC с одним участником обычно облагается налогом как индивидуальное предприятие. Любая прибыль, убытки или вычеты, которые являются коммерческими расходами, уменьшающими налогооблагаемый доход, указываются в личной налоговой декларации владельца. LLC с несколькими владельцами будет облагаться налогом как партнерство, что означает, что каждый владелец будет указывать прибыль и убытки в своей личной налоговой декларации.

    LLC избегают двойного налогообложения, которому должны платить корпорации C, потому что они переводят весь доход компании в налоговые декларации индивидуальных владельцев.Корпорация C (или C-corp) — это юридическая структура корпорации, в которой владельцы или акционеры облагаются налогом отдельно от предприятия. Корпорации C, наиболее распространенные из корпораций, также подлежат налогообложению корпоративным подоходным налогом. Налогообложение прибыли от бизнеса осуществляется как на корпоративном, так и на личном уровне, что создает ситуацию двойного налогообложения.

    Сборы за создание LLC могут варьироваться в зависимости от штата, но ожидайте, что вы заплатите около 500 долларов США, которые могут включать следующее:

    • Регистрационный взнос, который может стоить 100 долларов
    • Годовая плата за отчетность, которая может стоить несколько сотен долларов в год
    • Гонорары адвоката, если у вас есть адвокат за оформление юридических документов
    • Налоговые и бухгалтерские сборы, если вы пользуетесь услугами бухгалтерской фирмы для подготовки финансовой отчетности и подачи налоговой отчетности

    Как создать ООО

    Ниже приведены несколько этапов создания ООО.Однако, пожалуйста, свяжитесь с вашим местным штатом, поскольку у них могут быть дополнительные формы и требования.

    1. Выберите имя . Название компании должно соответствовать руководящим принципам штата, в котором будет создано ООО. Кроме того, выбранное имя не может быть уже зарегистрированным и существующим названием компании.
    2. Назначить зарегистрированного агента . От вашей LLC может потребоваться иметь зарегистрированного агента, который представляет собой физическое или юридическое лицо, которое обрабатывает любые юридические документы от имени LLC в случае судебного иска.В вашем местном офисе государственного секретаря должен быть список местных компаний, которые могут выступать в качестве зарегистрированного агента.
    3. Отправьте статьи организации в местный офис государственного секретаря. Устав организации также может называться свидетельством об образовании или свидетельством организации. Устав организации — это, по сути, юридическая форма, в которой содержится основная информация о компании, и в каждом штате могут быть определенные требования. Однако в большинстве штатов обычно требуется следующее: название и адрес LLC, описание общего назначения LLC, список владельцев, а также имя и адрес зарегистрированного агента.
    4. Создать операционное соглашение . Операционное соглашение — это внутренний документ, в котором оговаривается, как будет работать LLC и как ею управлять. Операционное соглашение должно включать процедуры управления участниками, если их более одного, и порядок распределения прибыли и убытков между участниками. В операционном соглашении также должны быть описаны процедуры добавления новых членов и их ухода. Если операционное соглашение отсутствует и участник уходит, штат может потребовать роспуска LLC.Однако операционное соглашение не нужно подавать в офис вашего штата. Вместо этого его следует хранить в вашей деловой документации и обновлять по мере необходимости.
    5. При необходимости подайте заявку на получение федерального идентификационного номера . Если у вас более одного владельца, вам необходимо установить идентификационный номер работодателя (EIN), который является федеральным идентификационным номером, который идентифицирует компанию. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам не обязательно нужен номер EIN, если вы не хотите, чтобы он облагался налогом как корпорация, а не индивидуальное предприятие.
    6. Подайте бизнес-лицензии, разрешения и откройте банковский счет . Важно проконсультироваться с местными офисами штата, округа или города, чтобы определить, есть ли бизнес-лицензии и разрешения, которые необходимо подавать. В зависимости от типа бизнеса, которым вы будете заниматься, вашему штату может потребоваться разрешение или лицензия, прежде чем вы сможете начать вести свой бизнес. Кроме того, если LLC будет продавать товары, облагаемые местным налогом с продаж, вам необходимо подать заявление в местную налоговую инспекцию, чтобы вы могли собрать налоги с продаж и перевести их в штат.

    Важно отметить, что приведенный выше список не является исчерпывающим, поскольку в каждом штате могут быть дополнительные требования. После создания многие штаты требуют от LLC подавать годовой отчет, за который штат может взимать плату. Эти сборы могут иногда исчисляться сотнями долларов в год.

    LLC Плюсы и минусы

    У создания и управления компанией с ограниченной ответственностью есть явные преимущества и недостатки.

    LLC Pros
    Как указывалось ранее, LLC дает владельцу или владельцам ограниченную ответственность, что означает, что каждый владелец не несет личной ответственности за любые судебные процессы, связанные с компанией, или любые долги, которые принадлежат компании.Другими словами, кредиторы не могут брать или собирать деньги из ваших личных активов для погашения долгов компании. Кредиторы могут только забрать активы у компании.

    ООО проще создать и работать по сравнению с корпорацией. Корпорации обычно должны иметь назначенных директоров, должностных лиц и собрания совета директоров.

    LLC также имеют налоговые льготы, поскольку доходы или убытки компании указываются в личной налоговой декларации владельца. Это препятствует тому, чтобы прибыль, полученная от бизнеса, облагалась налогом на уровне бизнеса, а также снова облагалась налогом на личном уровне, когда владелец получает зарплату у компании.Вместо этого прибыль от бизнеса проходит через предприятие и отражается только один раз для налоговых целей в личной налоговой декларации владельца.

    Еще одно преимущество LLC заключается в том, что они чрезвычайно гибки, когда дело касается их структуры. Не существует ограничений на количество владельцев, называемых участниками, и LLC могут работать только с одним владельцем, аналогично индивидуальному предпринимательству. LLC также позволяют владельцу назначить менеджера для ведения бизнеса, которым может быть один из назначенных участников, не член или комбинация того и другого.

    LLC Минусы
    Один из недостатков ООО — когда право собственности требует вливания наличных или денежных средств. Если бы ООО было отказано в банковской ссуде, владельцу было бы сложно привлечь деньги от внешних инвесторов. Корпорация могла бы получить денежные средства от венчурных капиталистических фирм, которые предоставляют деньги предприятиям в обмен на долю прибыли. Венчурные капиталисты обычно финансируют только корпорации, а не частные ООО.

    Создание и функционирование LLC может быть более затратным по сравнению с индивидуальным предпринимательством или партнерством.Как указывалось ранее, могут взиматься сборы за регистрацию номера EIN, а также ежегодные сборы за подачу годового отчета.

    Минусы
    • Создание более затратного предприятия, чем создание индивидуального предприятия или партнерства

    • Необходимо подавать годовой отчет, сбор может стоить сотни долларов

    • Невозможно привлечь сторонние инвестиции, кроме банков

    Выбор хозяйствующего субъекта будет в значительной степени определяться характером бизнеса и тем, как собственник видит развитие и рост бизнеса в будущем.

    S Корпорации

    Структура корпорации S также защищает личные активы владельцев бизнеса от любой корпоративной ответственности и передает доход, обычно в форме дивидендов, во избежание двойного корпоративного и личного налогообложения. Ниже приведены некоторые характеристики корпораций S.

    Право собственности на S Corporation

    IRS является более строгим в отношении прав собственности для S-корпораций. Этим предприятиям не разрешается иметь более 100 основных акционеров или владельцев.Корпорации S не могут принадлежать лицам, не являющимся гражданами или постоянными жителями США. Кроме того, корпорация S не может принадлежать никакому другому юридическому лицу. Это ограничение включает владение другими S-корпорациями, C-корпорациями, LLC, деловыми партнерствами или индивидуальными предпринимателями.

    Деловые операции S Corporation

    Существуют значительные юридические различия с точки зрения формальных операционных требований, при этом S-корпорации имеют гораздо более жесткую структуру.Многочисленные внутренние формальности, необходимые для S-корпораций, включают строгие правила принятия корпоративных уставов, проведение первоначальных и ежегодных собраний акционеров, ведение и хранение протоколов собраний компании, а также обширные правила, касающиеся выпуска акций.

    Кроме того, S-корпорация может использовать методы учета по методу начисления или по кассовому методу.

    Структура управления S-корпораций

    В отличие от S-корпораций требуется наличие совета директоров и корпоративных должностных лиц.Совет директоров наблюдает за управлением и отвечает за основные корпоративные решения, в то время как корпоративные должностные лица, такие как главный исполнительный директор (CEO) и главный финансовый директор (CFO), ежедневно управляют бизнес-операциями компании. основание.

    Другие различия включают тот факт, что существование корпорации S после ее создания обычно является бессрочным, в то время как это обычно не относится к LLC, где такие события, как уход члена / владельца, могут привести к роспуску LLC.

    LLC и S-корпорации — это бизнес-структуры, которые влияют на подверженность компании ответственности и на порядок налогообложения бизнеса и владельцев бизнеса.

    S Корпоративное налогообложение и сборы

    Корпорации S могут выбрать передачу корпоративных доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения. Акционеры корпорации S будут сообщать о поступлении доходов и убытков в своих личных налоговых декларациях.В результате начисленный налог будет рассчитываться на основе ставок индивидуального подоходного налога. Эта сквозная функция помогает S-корпорациям избежать двойного налогообложения, что означает, что доход компании облагается налогом на корпоративном уровне и, опять же, когда дивидендный доход, выплачиваемый акционерам, облагается налогом в их налоговых декларациях.

    S-корпорации должны использовать форму 1120S для подачи налоговой декларации. Форма 1120S — это налоговый документ, который используется для отчета о доходах, убытках и дивидендах акционеров корпорации S.

    Сборы за создание корпорации S могут значительно различаться в зависимости от сложности корпорации и штата, в котором она учреждена, но некоторые из сборов могут включать:

    • Сборы за учредительные документы, которые могут составлять от 100 до 250 долларов в зависимости от штата
    • Гонорары юристов за обработку юридических документов могут варьироваться от нескольких сотен долларов до нескольких тысяч долларов, если структура корпорации S более сложная
    • В пределах штата может потребоваться ежегодная плата за отчетность, которая может стоить от 500 до 800 долларов в год
    • Следует учитывать бухгалтерские затраты на финансовую отчетность и налоговые услуги
    • Стоимость страховки может варьироваться в зависимости от типа бизнеса

    Как создать S Corporation

    1. Выберите имя .Следует выбрать название компании, которое еще не используется в юрисдикции корпорации S. Как правило, в местных государственных или городских офисах есть список существующих корпораций в этом районе, чтобы вы могли избежать выбора имени, которое уже существует.
    2. Создать и назвать совет директоров. Совет директоров — это избранная группа лиц, которые действуют в качестве руководящего органа, представляющего акционеров. Правление должно собираться через регулярные промежутки времени и вести протоколы собраний.Правление также обязано установить политику для управленческой команды. Каждая S-корпорация должна иметь совет директоров.
      1. Выпуск акций для S Corporation может быть в форме обыкновенных или привилегированных акций.
        Подать документы организации как в IRS, так и в местный офис государственного секретаря. Помимо устава организации, может потребоваться подать документ отдельно с указанием цели бизнеса. Хотя правила могут отличаться в зависимости от штата, во многих штатах требуется следующая информация:
        Название корпорации S
      2. Имена и контактная информация руководства и совета директоров
      3. Количество выпущенных акций
      4. Как распределяются акции
      5. Имя зарегистрированного агента
      6. Подать корпоративный устав. Обычно требуется подавать в местный офис государственного секретаря документ с изложением корпоративного устава. Обычно в нем описываются следующие процедуры:
        Избрание и отстранение от должности директоров
      7. Как будут продаваться акции
      8. Проведение собраний
      9. Право голоса
      10. Как будет урегулирована смерть директора или должностного лица
    3. Подайте форму 2553 в IRS . После получения свидетельства о регистрации от вашего местного офиса государственного секретаря, подтверждающего, что корпорация S была организована, вы должны подать форму 2553 в IRS.Форма называется «Выборы корпорацией малого бизнеса», что делает компанию официальной при Налоговой службе.
    4. Файл зарегистрированного агента . Многие штаты требуют, чтобы для корпорации S. был назначен зарегистрированный агент. Агент должен получать все юридические документы и корреспонденцию между государственными и федеральными агентствами.

    S Корпорации Плюсы и минусы

    У создания и управления S-корпорацией есть явные преимущества и недостатки.Некоторые из преимуществ включают:

    Плюсы
    Корпорация S обычно не платит федеральные налоги на корпоративном уровне. В результате S-корпорация может помочь владельцу сэкономить на корпоративных налогах. Корпорация S позволяет владельцу сообщать о налогах в своей личной налоговой декларации, аналогично LLC или индивидуальному предпринимателю.

    Созданная S-корпорация может помочь повысить доверие к поставщикам, инвесторам и клиентам, поскольку она демонстрирует приверженность компании и акционерам.Корпорации S позволяют владельцу пользоваться защитой личной ответственности, которая предотвращает изъятие личных активов кредиторами для погашения корпоративного долга. Кроме того, сотрудники S corp также являются членами, что означает, что они имеют право получать денежные выплаты в виде дивидендов от прибыли компании. Дивиденды могут стать отличным стимулом для сотрудников работать там и помочь владельцу привлечь талантливых сотрудников.

    У создания и работы S Corporation также есть некоторые недостатки, в том числе:

    Против
    Хотя в большинстве штатов доход, полученный от корпорации S, можно облагать налогом в личных налоговых декларациях владельца, в некоторых штатах этого не делают.Другими словами, некоторые штаты предпочитают облагать налогом S-корпорацию, как если бы это была корпорация. Важно проконсультироваться с вашим местным государственным секретарем, чтобы определить, как S-корпорации облагаются налогом в вашем штате.

    Корпорации S могут взимать ряд сборов, в том числе сборы за подачу годового отчета, наем зарегистрированного агента, который занимается юридическими вопросами для бизнеса, а также другие сборы за регистрацию, поданную в местный офис государственного секретаря.

    S-корпорации могут быть более сложными для создания и управления, чем LLC, поскольку для них требуется совет директоров и корпоративные должностные лица.Кроме того, правила и правила подачи документов более жесткие для S-корпорации по сравнению с LLC, в том числе для ежегодных собраний акционеров, выпуска акций и ведения протоколов собраний.

    Плюсы
    • Обеспечивает защиту личной ответственности

    • Не платит налоги на корпоративном уровне, что позволяет передавать налоги в личную налоговую декларацию

    • Может повысить доверие со стороны поставщиков, кредиторов и инвесторов

    • Выплачивает дивиденды работникам

    Минусы
    • Некоторые штаты могут облагать налогом S-корпорации как корпорации; не на личном уровне

    • S корпорации могут взимать больше комиссий, чем LLC

    • S корпорации имеют больше правил и инструкций, которым необходимо следовать

    • Владелец меньше контроля

    Особые соображения

    Владелец бизнеса, который хочет иметь максимальное количество планов защиты личных активов при поиске существенных инвестиций от посторонних или предвидит, что в конечном итоге станет публично торгуемой компанией и будет продавать обыкновенные акции, вероятно, будет лучше всего обслуживать, создав корпорацию C, а затем сделав корпорацию S. налоговые выборы.

    Важно понимать, что обозначение корпорации S — это просто выбор налога, сделанный для налогообложения вашего бизнеса в соответствии с подразделом S главы 1 Налогового кодекса. Корпорация S может начаться как другое коммерческое предприятие, такое как индивидуальное предприятие или ООО. Затем компания решает стать S-корпорацией для налоговых целей.

    LLC против S Corp. Часто задаваемые вопросы

    В чем разница между LLC и S Corp?

    Общество с ограниченной ответственностью легче создать, и оно имеет меньше нормативных требований, чем другие корпорации.LLC допускают защиту личной ответственности, что означает, что кредиторы не могут преследовать личные активы владельца. LLC допускает сквозное налогообложение, то есть коммерческий доход или убытки регистрируются и облагаются налогом в личной налоговой декларации владельца. LLC выгодны для индивидуального предпринимательства и партнерства. LLC с несколькими владельцами будет облагаться налогом как партнерство, что означает, что каждый владелец будет указывать прибыль и убытки в своей личной налоговой декларации.

    Структура корпорации S также защищает личные активы владельцев бизнеса от любой корпоративной ответственности и передает доход, обычно в форме дивидендов, во избежание двойного корпоративного и личного налогообложения.S-корпорации помогают компаниям завоевать доверие как корпорация, поскольку они имеют больший контроль. В корпусе S должен быть совет директоров, который контролирует управление компанией. Однако S-корпус может иметь 100 акционеров и выплачивать им дивиденды или денежные выплаты из прибыли компании.

    Что лучше: LLC или S Corp?

    ООО лучше для единоличного владельца и, вероятно, лучше для партнерства. ООО больше подходит для владельцев бизнеса, чьей основной задачей является гибкость управления бизнесом.Этот владелец хочет избежать всего, но минимум корпоративных документов не означает необходимости в обширных внешних инвестициях и не планирует выводить свою компанию на биржу и продавать акции. В целом, чем меньше, проще и персонально управляемый бизнес, тем более подходящей для владельца будет структура LLC. Если ваш бизнес крупнее и сложнее, структура корпорации S.

    Кто платит больше налогов, ООО или S Corp?

    Это зависит от того, как организован бизнес для налоговых целей и какая прибыль будет получена.И LLC, и S corp могут облагаться налогом на уровне подоходного налога с физических лиц. LLC часто облагаются налогом по личным ставкам, но некоторые владельцы LLC предпочитают облагаться налогом как отдельное юридическое лицо со своим собственным федеральным идентификационным номером. Владельцы S-корпораций должны получать зарплату, в которой они платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако дивидендный доход или некоторая часть оставшейся прибыли (после выплаты заработной платы владельца) могут быть переданы владельцу, но не в качестве наемного работника, то есть они не будут платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь с этих средств.

    Почему вы выбрали S Corporation?

    Корпорация S обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью, так что личные активы не могут быть использованы для погашения бизнес-долгов кредиторами. S-корпорации также могут помочь владельцу сэкономить деньги на корпоративных налогах, поскольку они позволяют владельцу сообщать владельцу о доходах, переданных через бизнес, для обложения налогом по ставке подоходного налога с физических лиц. Если в управлении компанией будут задействованы несколько человек, корпорация S будет лучше, чем ООО, поскольку надзор будет осуществляться через совет директоров.Кроме того, участники могут быть сотрудниками, а S corp позволяет участникам получать денежные дивиденды от прибыли компании, что может быть отличным преимуществом для сотрудников.

    Должен ли я превратить мою LLC в S Corp?

    Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, возможно, лучше всего будет создать ООО, поскольку ваши бизнес-активы отделены от ваших личных активов. Вы всегда можете изменить структуру позже или создать новую компанию, которая является S-корпорацией. Корпорация S будет лучше для более сложных компаний с большим количеством вовлеченных людей, поскольку должен быть совет директоров, максимум 100 акционеров и больше нормативных требований.

    Итог

    LLC проще и дешевле создавать, проще поддерживать и соответствовать применимым законам о бизнесе, поскольку существуют менее строгие операционные правила и требования к отчетности. Тем не менее, формат S-корпорации предпочтительнее, если бизнес ищет существенное внешнее финансирование или если он в конечном итоге будет выпускать обыкновенные акции.

    Конечно, можно изменить структуру бизнеса, если характер бизнеса изменится, чтобы этого потребовать, но это часто может повлечь за собой наложение тех или иных налоговых штрафов.Следовательно, будет лучше, если владелец бизнеса сможет определить наиболее подходящий выбор бизнес-единицы при первом открытии бизнеса.

    В дополнение к основным юридическим требованиям для различных типов хозяйствующих субъектов, которые обычно кодифицируются на федеральном уровне, существуют различия между законами штата в отношении регистрации. Таким образом, обычно считается хорошей идеей проконсультироваться с корпоративным юристом или бухгалтером, чтобы принять обоснованное решение относительно того, какой тип юридического лица лучше всего подходит для вашего конкретного бизнеса.

    Сравнение правовой структуры бразильских и американских компаний

    Правовая система США — это система общего права, основанная на английских традициях, закон штата США регулирует создание и деятельность корпораций, LLcs и других юридических лиц. В Бразилии существует правовая система, основанная на европейских гражданских кодексах, особенно в Португалии. Законы, регулирующие деятельность юридических лиц в Бразилии, едины для всей страны и имеют тенденцию быть более бюрократическими. Поэтому в обеих странах стабильная демократия, они очень разные.

    Чтобы прояснить типы хозяйствующих субъектов, существующих в США и Бразилии, и какая бизнес-структура подходит для бизнес-плана предпринимателя, основная цель данной статьи — проинформировать основную структуру более подробную информацию о том, какой из них. Сначала мы представим таблицу с основными характеристиками, детали которой вы можете проверить справа внизу.

    Наиболее распространенные типы компаний в США:

    Общество с Ограниченной Ответственностью — ООО Бизнес Корпорация ИП Партнерство
    Количество участников Минимум 2 члена; Максимум 200 участников Только один директор Один собственник Минимум 2 партнера; Максимум 20 партнеров
    Обособленное Юридическое лицо Есть Есть Есть
    Иностранное участие Есть Есть
    Иностранное участие Есть Есть
    Бессрочная жизнь Есть Есть
    Защита ответственности Есть Есть

    — Общество с ограниченной ответственностью


    LLC, называемые «гибридной» организацией, чрезвычайно гибки: сочетают в себе защиту с ограниченной ответственностью коммерческой корпорации с гибкой налоговой и организационной структурой партнерств.

    Подобно партнерствам, LLC могут быть настолько простыми или сложными, насколько желают участники. Например, LLC с одним участником считается индивидуальным предпринимателем для целей налогообложения, в то время как LLC с более чем одним участником автоматически считается партнерством. И в отличие от более жестких правил корпорации, в ООО даже не требуется назначать менеджеров: в ООО с одним или двумя людьми участники также могут быть менеджерами.

    Чтобы подчеркнуть это, терминология LLC отличается: «владельцы» LLC называются «участниками», и каждый LLc должен иметь как минимум одного участника в любое время.Участник не обязательно должен быть резидентом США и может быть корпорацией, LLC, трастом, товариществом или физическим лицом. В то время как лица, назначенные участниками для управления делами ООО, называются «менеджерами». Управляющий не обязательно должен быть физическим лицом и может быть корпорацией, ООО, трастом, товариществом или физическим лицом.

    Поскольку LLC не является юридическим лицом и создается путем подачи Устава или Сертификата об учреждении, подписанного Организатором, в отличие от акционеров корпорации C, LLC не облагаются налогом как отдельная коммерческая организация, если только они не захотят это сделать. .Вместо этого вся прибыль и убытки «передаются» через бизнес каждому участнику ООО. Члены LLC сообщают о прибылях и убытках в своих личных федеральных налоговых декларациях, как это делали бы владельцы партнерства. Существует возможность для партнерства или индивидуального предпринимательства, заполнить одностраничную форму с IRS и преобразовать LLC в корпорацию C или S, и, следовательно, рассматриваться именно как корпорация.

    В более крупной LLC, однако, наличие у всех владельцев также возможности обязать компанию своими собственными подписями является риском, и поэтому наличие конкретных управляющих становится разумной идеей.

    Еще одно важное различие между LLC и корпорацией C заключается в том, что в некоторых штатах требуется, чтобы их LLC указали дату в будущем, когда LLC будет автоматически распущена. Существует множество событий, которые могут привести к роспуску LLC, многие из которых не известны широкой публике. Для регистрации роспуска LLC Государственному секретарю подается Свидетельство об аннулировании. И потребовать, чтобы в случае смерти члена, банкротства или столкновения с каким-либо другим бедствием оставшиеся члены компании должны были либо распустить, либо проголосовать, чтобы продолжить.

    Если компания с ограниченной ответственностью обладает более чем двумя из четырех качеств, характеризующих корпорацию, ограниченная ответственность становится корпорацией и облагается соответствующим налогом.

    — Business Corporation
    Корпорация — это традиционный бизнес, ориентированный на рост и поиск внешних инвестиций. Обычно рекомендуется для тех, кто предпочитает более жесткую и формальную структуру бизнеса с соблюдением множества правил и ежегодных ритуалов.
    Корпорацию характеризуют четыре качества: ограниченная ответственность в отношении активов; Непрерывность жизни; Централизация управления; Возможность передачи долей владения.
    Отрицательным моментом этого варианта является то, что он дороже, чем другие, занимает немного больше времени, имеет гораздо больше требований по сравнению с ИП, товариществом или обществом с ограниченной ответственностью, а прибыль «облагается двойным налогом», то есть облагается налогом по корпоративный и индивидуальный уровень
    С другой стороны, статус «инкорпорации» дает много преимуществ.
    Корпорация — это юридическое лицо, принадлежащее акционерам, но полностью отделенное от них и учрежденное государством, в котором оно расположено.В зависимости от законодательства штата корпорация может принадлежать только одному человеку и иметь только одного директора и должностного лица. Владельцы корпорации известны как акционеры. Акционеры избирают директоров, которые определяют политику корпорации и представляют их интересы. Директора назначают руководителей корпорации для управления повседневными операциями. Офицеры имеют такие звания, как президент, секретарь и казначей, и являются единственными, кто имеет право подписывать контракты и управлять корпорацией на повседневной основе.Корпорация отделена от своих акционеров. Это означает, что акционер не может просто забрать средства компании для себя без документального подтверждения причины и внесения решения совета директоров в корпоративный отчет.

    Для привлечения инвестиционного капитала и высококвалифицированных сотрудников корпорации предлагают возможность продавать доли владения в бизнесе через размещение акций. «Публикация» посредством первичного публичного предложения (IPO). Корпорации также имеют возможность выпускать опционы на акции как способ нанять и вознаградить руководство, персонал и инвесторов.Для любого штата (за пределами штата, в котором они зарегистрированы), где корпорация ведет бизнес, корпорации, вероятно, придется зарегистрироваться для ведения бизнеса у государственного секретаря и платить налоги в этом штате. Например, корпорация, зарегистрированная в Делавэре, но ведущая бизнес в Нью-Йорке, должна будет подать заявление на получение разрешения на ведение бизнеса в Нью-Йорке, зарегистрироваться в Департаменте налогообложения и финансов штата Нью-Йорк и взимать налог с продаж штата Нью-Йорк для любых продаж в потребители в гос.
    Корпорация может быть внутренней корпорацией, что означает, что это корпорация, зарегистрированная в соответствии с законодательством одного из штатов США, или иностранная корпорация, что означает, что это корпорация, зарегистрированная в соответствии с законодательством другого штата или стране и, зарегистрировавшись в другом штате США, может получить разрешение на ведение бизнеса в этом штате.

    Есть два типа корпораций:

    — Бизнес-корпорация

    Бизнес-корпорация создается с целью ведения бизнеса в самом широком смысле этого слова, и эти операции проводятся с целью получения прибыли.


    — Некоммерческая корпорация.

    Некоммерческая корпорация создается с целью достижения определенной цели организации, которая не создана для получения прибыли. В основном это благотворительные, благотворительные и образовательные организации.
    Деловые и некоммерческие корпорации являются национальными или иностранными корпорациями.

    — ИП

    Индивидуальное предпринимательство — простейшая форма бизнеса.Это бизнес, которым владеет и контролирует исключительно одно лицо. Это лицо несет ответственность за бизнес, включая всю ответственность и любую прибыль или убыток.
    В этой ситуации человек сам владеет бизнесом и может получить от него любую финансовую выгоду. Можно принимать решения самостоятельно и направлять рост бизнеса без необходимости консультироваться с другими организациями. Это также означает, что ни у одного другого сотрудника не будет возможности иметь собственные акции, а как индивидуальный предприниматель, его бизнес будет существовать только до тех пор, пока он продолжает владеть им.Следовательно, это просто, потому что его легко расторгнуть, и практически нет никаких комиссий и формальностей, которые необходимо соблюдать, кроме базовой бухгалтерской отчетности.


    — Партнерство:

    Партнерство может быть таким простым или сложным по структуре и администрированию, как этого хотят партнеры. Так же, как и индивидуальное предпринимательство, партнерство не делает финансовых различий между личными и деловыми финансами партнера. Это объединение двух или более лиц, юридических или физических.Физические лица несут ответственность за бизнес, включая всю ответственность и любую прибыль или убыток.
    Необходимо подписать соглашение о партнерстве, чтобы указать, что произойдет в случае разногласий между партнерами, если кто-то хочет прекратить партнерство, если один из партнеров умирает и т. Д., И требуется подать информационный отчет в правительство, чтобы Сообщите, каковы были прибыли и убытки партнерства и как они были распределены между партнерами. Поскольку ответственность партнеров является солидарной, любой конкретный партнер может быть обязан выплатить все долги товарищества, независимо от распределения прибыли и убытков или капитальных вложений в товарищество.Партнерство прекращает свое существование при соблюдении определенных критериев, таких как смерть или банкротство партнера; или если партнеры решат прекратить партнерство.
    Есть три типа партнерства:


    — Полное товарищество:

    Это самый простой тип. Это предполагает равное партнерство и равную собственность. Все управление и ответственность делятся между партнерами, если не указано иное.


    — Товарищество с ограниченной ответственностью:

    В коммандитном товариществе один или несколько полных партнеров управляют бизнесом и несут личную ответственность по долгам товарищества; и есть один или несколько других партнеров с ограниченной ответственностью, которые вносят капитал и участвуют в прибыли, но не ведут бизнес и не несут ответственности по обязательствам партнерства, помимо взноса.Полное товарищество может принять решение об ограничении личной ответственности своих полных партнеров, зарегистрировав это избрание у Государственного секретаря. В таком случае партнеры несут ответственность в размере своих инвестиций.


    — Совместное предприятие:

    Этот тип партнерства основан на времени. Два или более человека могут работать вместе над конкретным проектом или в течение продолжительного времени. По завершении товарищество расторгается. Если после этого люди захотят продолжить совместную работу, они должны зарегистрироваться в качестве полных партнеров.


    Наиболее распространенные типы компаний в Бразилии:

    Общество с Ограниченной Ответственностью — Ltda Business Corporation — SA Единоличное общество с ограниченной ответственностью — EIRELIl
    Количество участников Минимум 1 Только один директор Минимум 1
    Обособленное Юридическое лицо Есть Есть
    Иностранное участие Да, но требуется ПМЖ Да, но требуется ПМЖ Да, но требуется ПМЖ
    Бессрочная жизнь Есть

    — Общество с ограниченной ответственностью «Sociedade Limitada — Ltda».

    Ltda. это самый простой и дешевый способ открыть корпоративное присутствие в Бразилии.
    Подобно ООО, это гибрид партнерства и корпорации, рассматриваемый как корпорация в отношении налогового законодательства. Чтобы установить Ltda. требуется минимум два участника, которые могут быть компаниями или частными лицами (проживающими или не проживающими в Бразилии). В принципе, начальный капитал не требуется.
    Ограниченная ответственность перед своими членами, что означает, что их ответственность ограничивается фактической выплатой суммы подписного капитала.


    Требуется учредительный договор с указанием основного адреса компании в Бразилии; Менеджер, который должен быть бразильцем или иностранцем, официально проживающим в Бразилии; По крайней мере, два держателя квот, резидент или нерезидент, представленные физическим лицом-резидентом в Бразилии, без минимального или максимального процента владения долей.


    Основные характеристики автомобиля «Ltda.» касается ограничения ответственности каждого держателя квот.Ответственность каждого держателя квоты ограничена размером его квоты, однако все держатели квоты несут солидарную ответственность за выплату корпоративного капитала.


    Строительство Ltda. позволяет членам структурировать распределение прибыли любым способом, которым они хотят, и правила могут быть составлены в соответствии с предпочтениями членов. Можно изменить LTDA на SA, но по закону требуется определенный процент согласия участников.


    Принимая во внимание, что согласно бразильскому законодательству только публичные корпорации могут быть зарегистрированы на фондовой бирже или их квоты торгуются публично, Ltda не может быть зарегистрирована или продавать свои квоты на фондовой бирже.


    — Бизнес Корпорация «Сосьедаде Анонима — СА».

    Подобно корпорациям C в США, корпорациям разрешено выпускать акции разных классов, например, голосующие и неголосующие акции.


    Этот тип организаций обычно подходит для крупных предприятий, стремящихся получить средства от широкой публики. Как и Limitada, S.A должно иметь как минимум двух акционеров, которые могут быть физическими и / или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами, которых представляет законный представитель в Бразилии.Ответственность акционеров ограничивается оплатой акций, на которые они подписались.


    Для создания корпорации в Бразилии требуется минимум два акционера, и их ответственность сокращается за счет фактической оплаты подписанных акций. Если чистая стоимость активов корпорации превышает 1000000 реалов и у нее более двадцати акционеров, она должна опубликовать свой учредительный договор, финансовый отчет и протоколы собраний совета директоров и акционеров в Государственной официальной газете (Diário Oficial do Estado) и в одной местной газете его штаб-квартиры.


    Учредительный договор может разрешить один или несколько типов акций и разрешить преобразование одного класса акций в другой, хотя и ограничен положениями Закона о корпорациях, касающимися защиты основных прав акционеров и правилом одного голоса на акцию. . Основными правами акционера являются получение дивидендов, распределение чистых активов при ликвидации, право проверки и право преимущественной покупки.

    Основными преимуществами SA являются возможность управления местной компанией (через должностных лиц) без регистрации в Бразилии и сбор средств путем выпуска акций.

    Отрицательным моментом является то, что контроль осуществляется большинством. Таким образом, корпорации должны подавать свои финансовые отчеты по коммерческому адресу, регистрировать и публиковать их в «Официальной газете», а также в крупной частной газете. Кроме того, Комиссия по ценным бумагам может потребовать публикации в местах, где открытые корпорации торгуют своими ценными бумагами, и должна утвердить как минимум административные органы: (i) Совет директоров и (ii) Административный совет.Члены Совета директоров должны быть резидентами Бразилии или иметь постоянную визу. Члены Административного совета могут быть иностранцами и не обязательно проживать в Бразилии.


    Корпорация может быть публичной или закрытой корпорацией, акции и ценные бумаги которой недоступны для широкой публики.

    Корпоративный капитал Корпорации должен быть полностью подписан, и не менее 10% подписного капитала должны быть депонированы в банке, чтобы зарегистрировать такой тип юридического лица.Кроме того, не менее 5% годовой чистой прибыли должно быть отложено в обязательном резерве до тех пор, пока она не достигнет 20% капитала.


    — Единоличное лицо с ограниченной ответственностью — EIRELI «Empresa Individual de Responsabilidade Limitada».

    EIRELI определяется как юридическое лицо с ограничением ответственности и требует открытия минимального капитала. В основном используется индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными как микропредприятия с годовым счетом до 360 000 бразильских реалов или как малое предприятие (empresa de pequeno porte, EPP) с годовым счетом от 360 бразильских реалов.000 до 3,6 миллиона.

    EIRELI может быть учрежден одним акционером-физическим лицом, владеющим 100% оплаченного капитала с минимальной заработной платой, равной 100-кратной текущей минимальной заработной плате. EIRELI следует тем же правилам, что и Limitada, с точки зрения ответственности акционера, но только частные лица могут быть квотодержателем такого лица, и физическое лицо может включать только один EIRELI.

    Модель

    EIRELI позволяет создать автономную организацию для полноценной деятельности, используя менее обременительное налогообложение, с ограниченной ответственностью по долгам компании и без необходимости в другом партнере, также пользуясь льготным режимом налогообложения, известным как Simples Federal.

    То есть компания учитывает только свой капитал за счет долга, а не личное имущество своего владельца. Разделение и ограничение ответственности снижают риски для предпринимателя. Деловые процедуры, такие как регистрация, изменение и прекращение действия, выполняются в офисах Совета по торговле штатов Бразилии.

    В чем разница между DBA, Sole Proprietorship, LLC и Corporation?

    К: Марнедо

    1 сентября 2020

    Читать за 14 минут

    Перед тем, как начать собственное дело, вы должны решить в соответствии с законом, какое юридическое лицо вы хотите для своего бизнеса.Это также называется «бизнес-структура» и «правовая структура». Индивидуальное предпринимательство против DBA, LLC и Corporation. Какой из них лучше всего подойдет для вашего бизнеса?

    У каждой бизнес-структуры есть свои особенности, плюсы и минусы. Выбор правильной структуры для вашего бизнеса позволит вам управлять тремя важными элементами: обязательствами, налогами и сложностью. Хорошая новость в том, что вам не нужно быть юристом, чтобы принять решение о своем юридическом образовании. Это может занять больше или меньше времени и стоить больше или меньше денег в зависимости от выбранной вами структуры.

    Имейте в виду, что каждое из юридических образований, которые мы рассмотрим в этой статье, придерживается совершенно разных подходов к налогообложению.

    Что такое администратор базы данных?

    По умолчанию, если вы не укажете иное, ваш бизнес будет организован как индивидуальное предприятие, что означает, что есть один владелец. Это простейшая для формирования бизнес-структура. Но имейте в виду, что это не то же самое, что администратор базы данных.

    Что такое администратор баз данных? DBA является аббревиатурой от «Doing Business As» и относится к разнице между официальным названием компании и названием, под которым она работает изо дня в день, именем, под которым клиенты и сотрудники могут знать компанию (DBA ).В некоторых штатах действительно требуется, чтобы компании регистрировали имя администратора базы данных, прежде чем начать его использовать, например, Калифорния и Флорида.

    DBA — это не юридическая структура (юридическая структура — единоличное предприятие), а скорее способ разрешить индивидуальному предпринимателю иметь фирменное наименование без необходимости регистрировать LLC или корпорацию. Хотя это просто и недорого, оно сопряжено с тем же риском, что и индивидуальное предприятие или полное товарищество.

    Camino BONUS: ИП против DBA — Часто задаваемые вопросы
    • Является ли администратор баз данных и индивидуальное предпринимательство одним и тем же? Технически говоря, нет.Индивидуальное предприятие — это юридическая структура (например, ООО или Корпорация), а администратор баз данных — нет. Администратор баз данных — это юридическое требование, позволяющее вести свой бизнес под торговым названием или псевдонимом, отличным от вашего зарегистрированного юридического имени.
    • Нужно ли мне подавать DBA для индивидуального предпринимательства? В то время как индивидуальный предприниматель по закону должен использовать свое юридическое имя для ведения бизнеса, использование DBA, однако, не является обязательным. Если индивидуальный предприниматель действительно хочет использовать DBA, он должен сначала получить разрешение от местных властей.
    • Сколько администраторов баз данных может иметь индивидуальное предприятие? Индивидуальное предприятие может иметь более одного администратора баз данных и может иметь администраторов баз данных более чем в одном штате, если имена правильно зарегистрированы перед использованием. Однако имейте в виду связанные с этим расходы на регистрацию для каждого администратора базы данных.

    Теперь давайте подробно рассмотрим каждую из юридических форм, которые вы можете выбрать для своего бизнеса: Sole Proprietorship, Corporation и LLC.

    Что такое ИП?

    Опять же, DBA — это титул, присвоенный индивидуальным предпринимателям.У ИП есть только один владелец, и это самый простой способ ведения бизнеса. Если вы работаете не по найму или, как упоминалось ранее, еще не определились со структурой бизнеса, то это ваш вариант по умолчанию.

    Плюсы

    Самым большим преимуществом индивидуального предприятия является то, что его очень просто создать и поддерживать. А поскольку нет разграничения между бизнесом и владельцем, это означает, что любой доход, полученный бизнесом, получает владелец, поэтому не нужно подавать отдельные налоги.Просто нужно будет отслеживать заработанные деньги и подавать График C вместе с личными налоговыми декларациями.

    Минусы

    Индивидуальное предпринимательство означает, что между владельцем бизнеса и бизнесом нет никакого разделения. Что именно это означает? По сути, это означает, что если кто-то подаст в суд на ваш бизнес или если ваш малый бизнес не выплатит какие-либо ссуды, ваши личные активы (дом, автомобили, личные банковские счета) могут оказаться на крючке. Вот почему Корпорация с Ограниченной Ответственностью (LLC) и Корпорация C (или просто Корпорация) являются популярными бизнес-структурами, поскольку они ограничивают личную ответственность владельца.

    Прежде чем мы продолжим рассмотрение других юридических образований, вы можете узнать разницу между индивидуальным предпринимательством и партнерством, и пришло ли вам время преобразовать свое единоличное владение в другой тип юридического образования. И если вы готовы подать заявку на получение статуса администратора базы данных и хотите сделать это самым простым способом, узнайте здесь, как настроить администратора базы данных с помощью LegalZoom.

    Что такое корпорация?

    Корпорация считается отдельным лицом от своих владельцев, поэтому владельцы не несут ответственности за какие-либо финансовые трудности или судебные иски, поданные против компании.Эту защиту часто называют «корпоративным щитом», поскольку она защищает активы владельцев.

    Плюсы

    Может показаться, что с точки зрения налогообложения C-корпорация — не лучший вариант, и во многих случаях это может быть правдой. Тем не менее, одна вещь, которую следует учитывать, особенно если вы намерены значительно расширить свой бизнес и, следовательно, инвестировать прибыль обратно в компанию, заключается в том, что C Corporation платит налоги только с той прибыли, которая распределяется между их акционерами.

    Между тем, члены или владельцы LLC, S Corporation (оба из которых будут рассмотрены в ближайшее время) и индивидуальное предпринимательство платят налоги на любую прибыль, независимо от того, депонируются ли они на личные банковские счета или инвестируются обратно в бизнес. Также помните о корпоративной защите, упомянутой выше. Вы не несете ответственности, если у вашего бизнеса возникнут проблемы с законом.

    Минусы

    Эта бизнес-структура часто рассматривается как чрезмерно административная для среднего малого бизнеса.Причина в том, что для этой организации требуется формальная структура из акционеров, директоров, должностных лиц и сотрудников. Каждая корпорация должна назначить по крайней мере одного человека для работы в совете директоров, а должностные лица должны контролировать повседневные операции бизнеса. Как правило, это хороший вариант только для малого бизнеса, который существует уже некоторое время и готовится стать публичным или значительно расти.

    Для целей налогообложения корпорация подает собственные налоги отдельно от налогов владельца.Таким образом, если вы являетесь владельцем корпорации, вам необходимо будет подавать как личные налоги, так и налоги для вашего малого бизнеса. В свою очередь, это может привести к «двойному налогообложению», что означает, что бизнес платит налоги с любой прибыли, а владелец платит налоги с этой прибыли после того, как она была распределена между ними.

    Что такое S Corporation?

    Если вы решите создать корпорацию на законных основаниях, существуют следующие типы: корпорация C (объяснено выше) и корпорация S.Чтобы избежать этого двойного налогового бремени, некоторые владельцы малого бизнеса создают S Corporation. Это означает, что бизнес не подает собственные налоги, а, скорее, прибыль передается и регистрируется в индивидуальных налогах акционеров.

    Если кто-либо из акционеров является сотрудником компании, то предприятие должно выплачивать этим сотрудникам справедливую заработную плату, помимо их доли в прибыли и налогов на заработную плату с вышеупомянутой заработной платы.

    Кроме того, важно помнить, что не все корпорации C могут претендовать на статус S Corporation.Например, у S Corporation не может быть более 100 акционеров, и все они должны проживать в Соединенных Штатах.

    Что такое ООО?

    LLC — это, по сути, гибрид C Corporation и индивидуального предпринимателя.

    Плюсы

    Не зря это самая популярная бизнес-структура среди малых предприятий. Как и корпорация, он защищает личные активы владельца, не требуя такого же уровня административного надзора или оформления документов.Кроме того, у вас есть больше гибкости с LLC в отношении того, как вы облагаетесь налогом: вы можете выбрать, будете ли облагаться налогом как корпорация C, где бизнес подает налоги отдельно, или как корпорация S, где прибыль передается владельцу. , который затем сообщает им об их личных налогах.

    В каждом штате есть свои законы относительно создания LLC, однако, в отличие от требований для создания DBA, ни один штат не требует, чтобы бизнес создавал LLC. Скорее, это полностью добровольно и является выбором владельца бизнеса относительно того, является ли это правильным для него решением.

    Минусы

    Если вы (и, если применимо, деловые партнеры) владеете ООО, то вы не считаются сотрудниками, а членами. Таким образом, вам не нужно платить налоги на социальное обеспечение или медицинскую помощь со своей прибыли. Однако, если вы активно работаете в бизнесе и зарабатываете зарплату, вам нужно будет платить налоги на самозанятость с этого дохода. Однако в корпорации налогообложению подлежат только зарплаты, а не участие в прибыли.

    Если в вашем малом бизнесе работает оплачиваемый персонал, и вы стремитесь предложить конкурентные преимущества, то это еще одна область, в которой вам следует тщательно взвесить различия между ООО и корпорацией.Есть некоторые льготы, такие как пенсионные планы, которые доступны только для корпораций, в то время как LLC будет платить налоги на определенные льготы, такие как страхование здоровья и жизни.

    Camino BONUS: LLC vs Sole Proprietorship — FAQs
    • Что лучше: ООО или ИП? Это зависит от степени ответственности, которую вы готовы взять на себя. В ООО ответственность участника ограничена в зависимости от суммы их инвестиций в ООО.Таким образом, участники (или владелец) не несут личной ответственности по долгам компании, в то время как индивидуальный предприниматель будет нести ответственность за них.
    • Является ли ООО с одним участником то же самое, что и индивидуальное предприятие? Нет, технически это не одно и то же. В индивидуальном предпринимательстве компания и владелец являются одним и тем же с точки зрения налогов и юридических вопросов, в то время как ООО с одним участником обеспечивает разделение между Компанией и собственниками как в налоговых, так и в юридических вопросах (бизнес и владелец считаются отдельными объектами).
    • Можете ли вы иметь ООО и быть индивидуальным предпринимателем? Да, это будет считаться ООО с одним участником (но НЕ индивидуальным предпринимателем). Основная особенность ООО с одним участником заключается в том, что владелец может выбирать, облагаться налогом как индивидуальное предприятие или как корпорация.
    • Каковы преимущества наличия ООО? Основное преимущество заключается в том, что LLC ограничивает ответственность участников, поэтому предлагает большую защиту, чем индивидуальное предпринимательство. Второе главное преимущество — сквозное налогообложение: прибыль от бизнеса распределяется между участниками, которые отражают ее в своих личных налогах.

    Обзор бизнес-структур

    Все еще не уверены? Получите помощь!

    Как каждый малый бизнес индивидуален, так и лучший вариант для указанного бизнеса. И, да, по мере роста и изменения вашей компании вы можете менять бизнес-структуру. Консультация уважаемого и заслуживающего доверия налогового юриста или бизнес-консультанта — хороший первый шаг в определении того, какая бизнес-структура будет для вас наилучшим вариантом.

    После того, как вы решили, какую юридическую структуру и название вы выберете для своего бизнеса, следующим шагом будет создание бренда для вашей компании.Здесь вы можете узнать, как это сделать.

    Если вы все еще не можете понять разницу между индивидуальным предпринимателем и администратором баз данных, LLC и корпорацией, Camino Financial будет более чем счастлив помочь вам в создании вашего бизнеса. Просто позвоните нам по телефону (800) 852-0655, и мы сразу же настроим вас.

    А пока мы приглашаем вас прочитать «Какие виды бизнеса наиболее распространены?»

    Типы польских компаний

    Польша — это страна, которая постоянно развивается.Инвесторы имеют здесь широкий спектр деловых возможностей, и те, кто выбирает открытых компаний в Польше, имеют различных типов юридических лиц , из которых они могут выбрать то, что лучше всего соответствует их потребностям. Кодекс коммерческих компаний определяет типы конструкций , которые могут быть созданы в Польше .

    типа компаний в Польше аналогичны типам компаний в других европейских странах. Коммерческие компании могут быть как корпорациями, так и товариществами.Наша Польская юридическая фирма может помочь вам выбрать тип компании , который лучше всего подходит для ваших конкретных бизнес-потребностей.

    Типы корпораций в Польше

    В Польше доступны два типа корпораций: общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество.

    Польское общество с ограниченной ответственностью (сокращенно «sp. Z o.o.») является наиболее распространенной формой юридического лица и может быть создано для любого вида деятельности.Требуется минимальный акционерный капитал в размере 5000 злотых, а номинальная стоимость акции должна быть не менее 50 злотых. Уставный капитал может быть разделен на доли равной или неравной номинальной стоимости. Акционеры не несут ответственности по обязательствам компании и могут быть физическими или юридическими лицами или организационными единицами без юридического лица. Члены правления могут нести ответственность перед кредиторами компании. Общество с ограниченной ответственностью должно уплатить корпоративный подоходный налог и НДС в Польше .

    Польское акционерное общество создано для крупного бизнеса. Для этого требуется минимальный уставный капитал в размере 100 000 злотых, а номинальная стоимость одной акции не может быть ниже 0,01 злотых. Акционеры не несут ответственности по обязательствам компании и могут быть физическими или юридическими лицами или организационными единицами без юридического лица. Как и общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество также является плательщиком корпоративного подоходного налога и НДС.

    Партнерство в Польше

    Существует несколько типов партнерства , которые могут быть созданы в Польше, каждый из которых имеет различные преимущества для владельцев бизнеса .

    Партнерство по гражданскому праву — хороший вариант для малого бизнеса. Это простая бизнес-форма без юридического лица, требующая двух партнеров, которые заявляют, что у них общие бизнес-цели и готовы делиться материальным вкладом.Учредителями могут быть физические или юридические лица или организационные единицы без правосубъектности. Каждый партнер несет ответственность по долгам и обязательствам товарищества.

    Общее товарищество предназначено для относительно малых предприятий, осуществляемых как минимум двумя организациями. Он не имеет юридического лица и не требует минимального уставного капитала. Партнеры несут ответственность по обязательствам товарищества. Партнерство должно быть зарегистрировано в Национальном судебном реестре, в противном случае оно не может вести коммерческую деятельность.

    Товарищество с ограниченной ответственностью предназначено для ведения бизнеса любого масштаба. У него нет правосубъектности, но он обладает правоспособностью и правоспособностью. Он не требует минимального уставного капитала и должен иметь как минимум двух учредителей (физические или юридические лица или организационные единицы без юридического лица). Партнеры несут ответственность по обязательствам товарищества.

    Акционерное товарищество с ограниченной ответственностью может подходить для ряда деловых операций и должно включать активного партнера (генерального партнера) и пассивного партнера или акционера (поставщика капитала).Он не имеет правосубъектности, и оба партнера могут быть как физическими, так и юридическими лицами или организационными единицами без правосубъектности. Для этого типа партнерства требуется минимального уставного капитала в размере 50 000 злотых, при минимальной номинальной стоимости доли не менее 0,01 злотых. Генеральный партнер несет неограниченную ответственность по обязательствам товарищества в пределах полной стоимости всех активов. Акционер не несет ответственности по обязательствам товарищества.

    Товарищество с ограниченной ответственностью может быть учреждено как минимум двумя партнерами, имеющими право на внештатную практику (врач, архитектор).Он не имеет юридического лица и не требует минимального уставного капитала. Партнеры несут ответственность по обязательствам товарищества.

    Sole Proprietorship — это бизнес-форма , доступная в Польше для индивидуальной деятельности. Его может создать дееспособное физическое лицо. Он не требует минимального уставного капитала, и учредитель несет полную ответственность за все личные активы. Доходы лица, ведущего индивидуальную коммерческую деятельность в Польше, подлежат обложению подоходным налогом с населения.

    Приглашаем вас посмотреть следующее видео о типах компаний в Польше :

    Пожалуйста, свяжитесь с нашей польской юридической фирмой , если у вас есть какие-либо вопросы или вам нужен индивидуальный совет. Если вам нужна налоговая консультация, наши юристы могут предоставить вам более подробную информацию о типах налогов в Польше и помочь вам соблюдать польскую систему налогообложения.

    Индивидуальное предпринимательство против индивидуального предпринимателя LLC

    Индивидуальное предприятие против.ООО с одним участником относится к разнице между этими двумя корпоративными структурами. 7 мин. чтения

    1. Единоличное общество с ограниченной ответственностью
    2. Преимущества и недостатки ООО и МСООО
    3. Где следует создать ООО?
    4. Индивидуальное предприятие
    5. Преимущества и недостатки ИП
    6. Сравнение
    7. Какова степень защиты ответственности владельцев SMLLC?
    8. Основание для более высоких убытков
    9. Часто задаваемые вопросы относительно налогов и малых и средних предприятий

    Обновлено 21 июля 2020 г.:

    Индивидуальное предприятие vs.ООО с одним участником относится к разнице между этими двумя корпоративными структурами. Как и у всех бизнес-структур, у обоих есть свои преимущества и недостатки. Основное различие между ними заключается в том, что единоличное предприятие и собственники — одно и то же, в то время как ООО с одним участником обеспечивает разделение между ними как в юридических, так и в налоговых вопросах.

    Единоличное общество с ограниченной ответственностью

    Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (SMLLC) считается альтернативой индивидуальному предпринимательству для малых предприятий.Малые предприятия часто по умолчанию переходят в ИП, потому что не проходят регистрацию в государстве. SMLLC — это то же самое, что и компания с ограниченной ответственностью (LLC), за исключением того, что она обозначена как имеющая только одного участника.

    Разделение между SMLLC и его владельцем дает владельцу личную защиту от ответственности компании за обязательства, долги, действия и налоги компании. SMLLC может облагаться налогом как корпорация или как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом. Неучтенная организация направляет доход напрямую владельцу.Затем владелец платит налог с дохода так же, как владелец платит любой подоходный налог.

    Владелец SMLLC работает не по найму с точки зрения правительства. Доход, который поступает владельцу SMLLC, считается распределением, а не окладом или заработной платой. Налог на самозанятость — это налог, равный налогу на Medicare и FICA, и владелец SMLLC подлежит ему.

    Преимущества и недостатки ООО и МООО

    У LLC и SMLLC есть ряд преимуществ:

    • Сквозное налогообложение для SMLLC, когда прибыль передается его членам, которые затем несут ответственность за отчетность о доходах в своих личных налоговых декларациях.
    • SMLLC не платят федеральный налог на бизнес, и в большинстве штатов нет налога на бизнес.
    • LLC более неформальны по сравнению с корпорацией, которая должна назначить совет директоров и акционеров, которые несут юридическую ответственность.

    У ООО также есть потенциальная обратная сторона из-за его менее официального статуса. Получить кредит, привлечь капитал и определить стоимость бизнеса LLC может быть труднее по сравнению с корпорацией. Банк, вероятно, рассмотрит структуру бизнеса и метод распределения прибыли и взносов между владельцами.В случае корпорации риск распределяется между акционерами, что может привести к тому, что банк определит, что корпорация менее рискованна по сравнению с ООО с одним владельцем.

    Где следует создать ООО?

    Если вы решите, что хотите создать ООО, вам также необходимо решить, в каком штате будет базироваться ваш бизнес. Для большинства людей это довольно простое решение, поскольку они хотят, чтобы компания зарегистрировалась там, где они ведут бизнес. Другие люди предпочитают регистрироваться в другом штате, например, в Делавэре, даже если они не проживают там.Делавэр — это штат, который выбирают многие инвесторы. Хотя этот процесс немного дороже, так как вам нужно, чтобы кто-то действовал в качестве вашего местного зарегистрированного агента, он может быть важным выбором, если вы планируете привлечь капитал для своего бизнеса. Также важно отметить, что если вы создаете свою LLC в одном штате и планируете вести бизнес в другом штате, вам нужно будет зарегистрироваться в других, где вы ведете бизнес, что увеличит ваши стартовые затраты.

    ИП

    Индивидуальное предприятие имеет только одно физическое лицо, которое владеет всеми активами и обязательствами бизнеса.

    Компания не владеет активами в корпоративной структуре, поскольку все они считаются собственностью единоличного предпринимателя. В ИП не нужно подавать никаких документов.

    Единственное требование — соблюдение налогового законодательства на федеральном, государственном и местном уровнях. Конечно, это делает их наиболее простым в создании бизнесом.

    Если владелец становится инвалидом, выходит на пенсию или умирает, он прекращает единоличное владение. Для продолжения бизнеса другим физическим лицом требуется новое индивидуальное предприятие.Для ИП не требуется ежегодной отчетности. Из-за простоты образования ИП очень популярно.

    Преимущества и недостатки ИП

    Подобно LLC или SMLLC, индивидуальное предпринимательство также имеет свои преимущества и недостатки.

    • Он считается одним из самых простых и наименее затратных видов бизнеса благодаря отсутствию сборов за регистрацию и необходимости заключения официальных соглашений.
    • Индивидуальные предприниматели популярны среди людей, которые хотят быть собственными хозяевами.
    • Потенциальным недостатком является то, что суды постановили, что ведение бизнеса под другим именем не квалифицируется как создание отдельного и отличного от собственника юридического лица.
    • Страхование может быть дорогостоящим для индивидуальных предпринимателей.
    • Индивидуальные предприниматели не имеют доступа к венчурному капиталу.
    • Индивидуальные права собственности могут быть ограничены по объему и сроку действия, что означает, что они прекращаются, если бизнес прекращается или владелец умирает.

    Сравнение

    У каждой конструкции есть свои преимущества и недостатки. Хотя индивидуальное предприятие считается менее сложным, менее требовательным и предъявляет меньше требований, чем ООО, оно не обеспечивает тех видов защиты, которые SMLLC предоставляет владельцу.

    • Индивидуальные предприниматели подают только свои личные подоходные налоги, которые облагаются налогом на уровне их дохода. SMLLC облагаются налогом по корпоративной ставке после всех вычетов и убытков.
    • В индивидуальном предприятии ответственность за любую ответственность несет владелец. Это не относится к SMLLC, где участник защищен от ответственности.
    • Все активы индивидуального предпринимателя являются предметом юридических и деловых требований клиентов и кредиторов. В то время как активы члена SMLLC, как правило, защищены, за некоторыми исключениями.
    • Привлечение капитала — одна из трудностей для индивидуального предпринимателя. Единственный вариант вливания капитала — это ссуда на управление малым бизнесом для ИП.SMLLC может делать инвестиции, допуская новых членов в LLC.
    • Важны налоговые последствия для каждой корпоративной структуры. Индивидуальные предприниматели, которые не получают большого дохода, могут пострадать, если их семейный доход подтолкнет их к более высокой налоговой категории. Это не относится к SMLLC, который платит ставку корпоративного налога.

    Какова степень защиты ответственности владельцев SMLLC?

    SMLLC является отдельным от собственника юридическим лицом, что отличается от индивидуального предприятия, в котором собственник и бизнес считаются одним и тем же.Если владелец SMLLC дает какие-либо личные гарантии или обязательства перед финансовыми учреждениями в попытке гарантировать финансирование, ссуду или другой кредит, владелец будет нести ответственность. Владелец SMLLC также будет нести ответственность за все небрежные или преднамеренные личные правонарушения.

    Важно хранить все документы SMLLC, такие как заказы на поставку, заявки, чеки и контракты с указанием названия компании и «LLC». Если владелец подписывает договор и неясно, что он или она действует от имени SMLLC, владелец может быть привлечен к личной ответственности.В любой строке для подписи следует четко указать, что владелец является уполномоченным подписывающим лицом и заключает соглашение от имени SMLLC, а не в личном качестве.

    Основание для более высоких убытков

    До появления юридического лица LLC владельцам, которые хотели избежать проблем с личной ответственностью с индивидуальным предпринимательством, необходимо было создать корпорацию S. S-корпорации не всегда идеальны, поскольку они ограничивают основу компании потерями. Это означает, что убытки могут быть вычтены только за счет денежных средств и личных ссуд, предоставленных компании.Банковские кредиты не считаются частью основы компании. Теперь LLC предоставляет все преимущества единоличного владения по налоговой базе наряду с желаемой защитой ограниченной ответственности корпорации S.

    Часто задаваемые вопросы о налогах и малых и средних предприятиях

    Q: Может ли владелец SMLLC вычесть коммерческие или торговые расходы из своей декларации по подоходному налогу с населения?

    A: Согласно правилам казначейства, владелец SMLLC будет рассматриваться как индивидуальный предприниматель, и он или она может вычитать коммерческие или торговые расходы, включая часть налогов LLC в отношении любой деятельности, которая осуществляется от имени SMLLC или через нее. .Владелец сообщит об этом в форме 1040, приложениях C, E или F, что будет зависеть от характера бизнеса. Поскольку владелец является самозанятым налогоплательщиком, он или она также может вычесть расходы на медицинское страхование для владельца, его или ее супруги и их иждивенцев.

    Q: Должны ли SMLLC подавать заявление о выборе IRS, чтобы облагаться налогом как неучтенное лицо?

    A: Нет, только SMLLC, которые хотят облагаться налогом как корпорация, должны сделать выбор и заполнить форму 8832.Правила гласят, что правомочное юридическое лицо, такое как SMLLC, будет рассматриваться как не рассматриваемое как юридическое лицо, отдельное от своего владельца, если есть единственный владелец, при условии, что они не подадут какие-либо выборы.

    Q: Требуется ли вам иметь федеральный налоговый идентификационный номер (ИНН) в качестве SMLLC?

    A: Нет, если у SMLLC нет сотрудников, владелец бизнеса может использовать свой номер социального страхования, а не получать другой идентификационный номер налогоплательщика. Если у SMLLC есть сотрудники, то ему необходимо будет подать заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика, чтобы производить выплаты по найму и FICA, а также подавать квартальные и годовые налоговые декларации для своих сотрудников.

    Q: Может ли ООО, в котором в качестве членов-владельцев входят только супруги, быть классифицированным как SMLLC?

    A: Если LLC состоит только из мужа и жены, это может быть SMLLC, если владельцы решат облагаться налогом как неучтенное лицо, и LLC называется общественной собственностью в соответствии с законодательством штата, наряду с рядом других факторов. . Существует раздел Налогового кодекса, который позволяет мужу и жене, которые имеют некорпоративное «совместное предприятие», принять решение не облагаться налогом в качестве партнерства и выбрать для налогообложения соответствующий доход каждого супруга, если это было единоличное предприятие. доход.Однако на веб-сайте также говорится, что бизнес, принадлежащий и управляемый как ООО мужем и женой, не соответствует требованиям.

    При принятии решения о структуре вашей компании всегда лучше получить консультацию профессионалов в области юриспруденции и бухгалтерского учета. Следует учитывать ваши обстоятельства, например, годовой доход вашей семьи.

    Другие соображения могут быть связаны с вашей личной ответственностью, связанной с индивидуальным предпринимательством. Следует также учитывать толерантность к отчетности.SMLLC обязаны отчитываться ежегодно, а налоги следует подавать чаще, чем с индивидуального предпринимателя. Квалифицированный и опытный юрист поможет вам принять все эти решения.

    Если вам нужна помощь по любым вопросам, связанным с учреждением бизнеса, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *