Отпуск код дохода: Код дохода учебный отпуск \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Содержание

Новые коды в платежках на зарплату в 2020 году

С 1 июня 2020 года в зарплатных платёжках нужно проставлять код дохода. Изменения коснутся всех работодателей.

Зачем нужны коды дохода

Дело в исполнительном производстве. Есть доходы, с которых удерживать долги нельзя. Это детские пособия, алименты и другие выплаты. Сейчас банки и приставы не умеют определять такие доходы, из-за этого часто списывают лишнее. Новые коды помогут им понять, с каких доходов можно удерживать долги, а с каких нельзя.

Какой код дохода указывать в платёжках

С 1 июня 2020 года в платёжках на перечисление зарплаты нужно указать один из трёх кодов — Указание ЦБ РФ от 14.10.2019.

При остальных переводах код дохода не указывают.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет.

Загружать платежи поможет связь с банками и онлайн-кассами.

Образец заполнения платёжки с новым кодом

Код дохода проставляют в поле 20 «Назначение платежа».

Новые коды дохода в Эльбе

Эльба автоматически определяет, для каких доходов надо ставить код «1», а для каких — код «2». Если в зарплате у сотрудника получились выплаты и с кодом «1», и выплаты с кодом «2», сервис сам разобьёт выплаты сотруднику на две платежки с нужными кодами. Только в редких ситуациях код надо будет поменять вручную.

Когда нужно менять код дохода в Эльбе

Вы удерживаете с сотрудника алименты или другие долги по исполнительным документам — отправьте платёжку в интернет-банк, отредактируйте сумму и поставьте код «1».

💳 Дело в том, что Эльба не учитывает удержания. Поэтому платежку на выплату зарплаты нужно отправить в интернет-банк и уже там уменьшить на сумму алиментов.

Важный момент: алименты удерживаются из зарплаты после НДФЛ.

В интернет-банке в конце поля «назначение платежа» пропишите сумму. Формат такой: //ВЗС//1000 — 00//, где 1000 — сумма удержания. Если не знаете, как это сделать, напишите в техподдержку банка.

💳 Чтобы перечислить алименты получателю физическому лицу, добавьте его в Эльбе как контрагента и создайте платежку в разделе «Платежки». Выберите код «2».

💳 Для перечисления алиментов в адрес судебных приставов платежку нужно создать в клиент-банке. В этом случае тоже нужно поставить код «2». Тогда банк поймёт, что алименты уже удержаны.

Переводите суммы, которые не являются доходом сотрудника, например: подотчёт, возврат кредита или займа. В таких платёжках выбирайте вид дохода: «‎Без кода».

Переводите деньги самозанятым. Лучше уточнить в банке, какой код нужен. Мы рекомендуем ставить «‎Без кода», потому что самозанятые не являются вашими сотрудниками.

Выплачиваете возмещение вреда здоровью или компенсацию пострадавшим от катастроф

. Это очень редкие выплаты, для них требуется код «3»‎. Такие платёжки нельзя сформировать из задачи, но можно создать в разделе «Платёжки».

 

]]>

2 ндфл компенсация за неиспользованный отпуск код дохода · GitHub

2 ндфл компенсация за неиспользованный отпуск код дохода · GitHub

Instantly share code, notes, and snippets.

2 ндфл компенсация за неиспользованный отпуск код дохода

———————————————————
>>>СКАЧАТЬ ФАЙЛ<<<
———————————————————
Проверено, вирусов нет!

———————————————————

Какой код дохода необходимо указать в справке 2-НДФЛ? См. также. Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении. Вопрос.Можно ли в справке по форме 2-НДФЛ по коду доходов 2012 отразить компенсацию за неиспользованный отпуск? (Консультация эксперта. Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить. компенсация за неиспользованный отпуск в связи с увольнением. Проверьте доходы в справке 2-НДФЛ: правильный ли код дохода в справке 2- НДФЛ в 2017. Компенсация за неиспользованный отпуск. Коды доходов в справке 2-НДФЛ. и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Кроме того, с кодом дохода 4800 в 2-НДФЛ показываются компенсации при увольнении в части. В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск. с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 1 к Приказу ФНС от. Какие ставить коды доходов в справках 2-НДФЛ 2017, читайте. доплата к пособиям и компенсация за неиспользованный отпуск. Сотрудник увольняется, готовим ему справку по форме 2-НДФЛ. Какой код дохода указать для компенсации за неиспользованный отпуск, чтобы не. Компенсация за неиспользованный отпуск в форме 2-НДФЛ. 4800 справочника Коды доходов Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ. Какой код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при. Вся информация о доходах физических лиц находится в справке 2 НДФЛ, которая.

Сдать форму 2-НДФЛ за 2016 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента. Все новые коды доходов приведены в таблице ниже. суточные, компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.). При выплате компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия. Каким кодом назначен доход в отчётности 2НДФЛ? Сейчас в ФНС России считают, что компенсации за неиспользованный отпуск нужно указывать в справке 2-НДФЛ с кодом 4800 «Иные доходы» ( письмо. Новые коды дохода и вычетов справки 2-НДФЛ в 2017 год в таблице. также компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. В частности, это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск. по коду 2012 сумму за вычетом компенсации при увольнении;. Код 2012 за октябрь в справке 2-НДФЛ получился с минусом. с этим на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода. Сдать форму 2-НДФЛ за 2016 год в налорг по месту регистрации. Все новые коды доходов приведены в таблице ниже. кодов ( сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск и т.
п.). 3-5-04/[email protected]) выплата за неиспользованный отпуск при увольнении. лиц по форме N 2-НДФЛ» с указанием кода 4800 справочника Коды доходов ( иные. ПП предусмотрено 2 документа для расчета НДФЛ с «компенсации при. НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск. При увольнении. за днем выплаты. В справке 2-НДФЛ коды доходов также будут различаться. 2. Это нравится0. 15.04.2015 10:16:29. Заходите в Зарплата и. за неиспользованный отпуск , НДФЛ облагается, код дохода 4800. Код дохода и вычета нужно знать, чтобы заполнить справку 2-НДФЛ. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;; выходного пособия.

You can’t perform that action at this time. You signed in with another tab or window. Reload to refresh your session. You signed out in another tab or window. Reload to refresh your session.

где и что указать в 1С? – Учет без забот

Код

Наименование

Ставка

1011

Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. 01.2007)

13% (30%)

1200

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования

13% (30%)

1201

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок

13% (30%)

1202

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением добровольного пенсионного страхования)

13% (30%)

1203

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности)

13% (30%)

1211

Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей

13% (30%)

1211

(не используется с 2009 года) Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам страхования

13% (30%)

1212

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования при досрочном расторжении договоров страхования

13% (30%)

1213

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора за вычетом сумм страховых взносов, уплаченных по договору добр. пенс. страхования

13% (30%)

1214

(не используется с 2009 года) Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору д

13% (30%)

1220

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

13% (30%)

1230

(не используется с 2009 года) Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора в части сумм платежей (взносов) по договору негосударств

13% (30%)

1240

Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

13% (30%)

1300

Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в РФ авторских или иных смежных прав (кроме авторских вознаграждений)

13% (30%)

1301

Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав

13% (30%)

1400

Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)

13% (30%)

1530

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

13% (30%)

1531

Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

13% (30%)

1532

Доходы по операциям с фин. инстр. срочных сделок, обр-ся на орг.рынке, базисным активом кот. явл. ценные бумаги, фондовые индексы или иные фин.инстр.

13% (30%)

1533

Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

13% (30%)

1533

(не используется с 2011 года) Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

13% (30%)

1535

Доходы по операциям с фин.инстр. срочных сделок, обр-ся на орг. рынке, базисным активом кот. не яв. ценные бумаги, фондовые индексы или иные фин.инстр.

13% (30%)

1536

Доходы по операциям с ценными бумагами, не обр-ся на орг.рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения обр-сь на орг.рынке ценных бумаг

13% (30%)

1537

Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО

13% (30%)

1538

Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа

13% (30%)

1539

Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО

13% (30%)

1540

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций

13% (30%)

1541

Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО

13% (30%)

2000

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним

13% (30%)

2001

Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)

13% (30%)

2010

Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)

13% (30%)

2012

Суммы отпускных выплат

13% (30%)

2210

Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и пром. образцов

13% (30%)

2300

Пособия по временной нетрудоспособности

13% (30%)

2400

Доходы от использования любых транспортных средств в связи с перевозками, включая штрафы; трубопроводов, ЛЭП, линий связи, компьютерных сетей

13% (30%)

2510

Оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах

13% (30%)

2520

Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной основе

13% (30%)

2530

Оплата труда в натуральной форме

13% (30%)

2620

(не используется с 2010 года) Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами) на жильё

13% (30%)

2630

Материальная выгода, полученная от приобретения товаров, работ, услуг у физ. лиц, организаций, явл. взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

13% (30%)

2640

Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

13% (30%)

2641

Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок

13% (30%)

2710

Материальная помощь (за исключением материальной помощи, учитываемой с кодами 2760 и 2761)

13% (30%)

2750

Стоимость призов в денежной и натуральной формах (за исключением стоимости призов, учитываемой с кодами 2730 и 2740)

13% (30%)

2780

Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком медикаментов в случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ

13% (30%)

2791

Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от с/х товаропроизводителей, упл-х ЕСХН, и крестьянских х-в

13% (30%)

2800

Доходы, полученные от погашения вексельных обязательств

13% (30%)

2900

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

13% (30%)

3010

Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр

13% (30%)

4000

(не используется с 2009 года) Доходы от индивидуальной предпринимательской  деятельности без образования юридического лица

13% (30%)

4600

(не используется с 2009 года) Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

13% (30%)

4800

Иные доходы

13% (30%)

Код выходного пособия в справке 2 НДФЛ

Выходное пособие – предусмотренная ТК РФ, материальная помощь, которая выплачивается тем, кого увольняют не по «плохим» статьям нормативного акта (совершение аморального проступка, прогул, пьянство на рабочем месте).

Последняя выплата

Выходное пособие – предусмотренная ТК РФ, материальная помощь, которая выплачивается тем, кого увольняют не по «плохим» статьям нормативного акта (совершение аморального проступка, прогул, пьянство на рабочем месте). Право на получение выходного пособия имеют все категории увольняемых, обозначенные в специальном Законе, независимо от должности, стажа работы, выполняемой трудовой функции, пола и социального статуса. Эту помощь платят и работающим пенсионерам, которые приравнены в правах к трудоспособным по возрасту сотрудникам.

Кроме того, лишение пенсионеров «отступных», расценивается как дискриминация работников по возрастному признаку, что, в свою очередь, грозит санкциями администрации работодателя.

Целью выплаты выходного пособия является оказание финансовой поддержки увольняемым работникам в период поиска работы. Также такую помощь можно назвать материальной компенсацией за потерю работы по «косвенной вине» работодателя (например, при сокращении штата, при невозможности переезда в другую местность в связи со сменой предприятием места нахождения) или поощрительной помощью тем, кто обязан отдать государству долг, увольняясь по причине необходимости прохождения срочной воинской или альтернативной службы.

Кому положено выходное пособие?

Глава 27 ТК РФ устанавливает исчерпывающий перечень категорий увольняемых, которым положена выплата выходного пособия.

Это лица, которые вынуждены прекратить трудовые правоотношения с работодателем по причине:

  1. Отказа переводится в другую местность вместе с предприятием при смене им места расположения;
  2. Отказа от выполнения трудовой функции по причине изменения существенных условий труда или положений трудового договора;
  3. Несоответствия квалификации и навыков работника занимаемой должности;
  4. Невозможности выполнения трудовой функции по причине резкого ухудшения здоровья;
  5. Восстановления в должности работника, на месте которого трудится увольняемый;
  6. Грубого нарушения работодателем норм действующего трудового законодательства (систематического или единовременного), положений коллективного или трудового договора
  7. Призыва на срочную воинскую или альтернативную службу. При этих формулировках увольнения, работник получает помощь в размере среднего двухнедельного заработка.
  8. Ликвидации, реорганизации, банкротства предприятия. сокращения должности работника.

В этом случае увольняемый имеет право на выходное пособие, равное среднемесячному заработку.

Коллективный и/или трудовой договор может вмещать пункты, согласно которым предусмотрен увеличенный размер выходного пособия или его выплата больший, нежели установлено законодательством, период. При составлении договорной документации необходимо учитывать правило, при котором положение сторон соглашения может быть только улучшено, по сравнению с имеющимися правовыми нормами.

Например, по закону при увольнении в связи с сокращением штата, выходное пособие оплачивается в виде единоразовой помощи на месяц, последующий за датой увольнения. В особых случаях оплачивается второй месяц (очень редко – 3-й) после увольнения, при условии, что бывший работник не может трудоустроиться по независимым от него причинам и зарегистрировался в местной службе занятости в срок 2 недели от даты увольнения. Положения коллективного договора могут продлить термин выплат или увеличить их размер. Урезание количества и/или качества благ, предусмотренных нормативными актами, считается незаконным.

Справка 2-НДФЛ о доходах

Налог на доход с физических лиц (НДФЛ) – это отчисления, которые производятся со всех доходов гражданина. Он исчисляется в процентах от полученных средств, размер налогообложения напрямую зависит от наличия или отсутствия гражданства у человека. Налоговые ставки изменяются также в зависимости от того, откуда были получены средства.

Работодатель отвечает и отчитывается лишь за те отчисления, которые он делает лично из заработной платы числящихся у него сотрудников. За остальные доходы обязан отчитываться сам гражданин и делать это следует не реже одного раза в год. Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также юридические лица, обязаны насчитывать НДФЛ ежемесячно и перечислять его в бюджет в установленном порядке. Отчетность по 2-НДФЛ позволяет налоговым службам контролировать правильность и полноту отчислений, а также вести общий учет доходов и расходов работающих лиц.

Налоговые отчисления вне зависимости от частоты их выплаты всегда имеют общий годовой учет, поэтому при переходе от одного нанимателя к другому крайне важно предоставить по новому месту работы сведения о ранее отчисленных суммах. Такой порядок позволяет высчитывать совокупный годовой доход и правильно производить расчеты по налогам и сборам

Основное назначение

Справка 2-НДФЛ позволяет предоставить полные сведения о том, какая сумма доходов была получена физическим лицом на этом предприятии, а также, сколько денежных средств с него удержали. Работодатели отчисляют налоги за каждого работающего у них человека, но получить сведения на руки физлицо может только о себе, потому что эти данные являются конфиденциальными. Справка 2-НДФЛ позволяет сделать такую индивидуальную выборку из общего налогового отчета.

Сведения о полученной заработной плате и удержанных с нее процентах можно получить только у своего работодателя. Этот документ нередко запрашивается сотрудниками на протяжении всего срока работы. Без его предоставления нельзя обойтись при получении кредита, оформления субсидий и льгот. Этот бланк позволяет доказать не только заявленный доход, но и тот факт, что человек работает и регулярно получает определенные суммы.

При увольнении справка по форме 2-НДФЛ дает возможность правильно исчислить общий размер доходов за текущий календарный период, а соответственно и рассчитать налоговые отчисления. Обычно в форму вносятся сведения о суммах за год, но может содержать и меньшее количество месяцев.

Справка заполняется по специальному шаблону, который обязательно содержит:

Наименование юридического лица и указание его банковских, налоговых и платежных реквизитов

Особое внимание уделяется индивидуальному коду, который определяет, под каким номером фирма зарегистрирована в налоговом реестре.
Данные паспорта сотрудника, которому она выдается, включая не только его ФИО и номер паспорта, но и адрес регистрации физического лица.
Налоговая ставка, применяемая к данному работнику.
Суммы дохода помесячно и итоговым числом.
Размер исчислений общей суммой.. Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются

Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются.

Коды доходов и вычетов

При заполнении налоговых форм используется кодированная система введения информации.

Это позволяет сэкономить место под вносимые сведения и систематизировать обработку данных. Для каждого вида доходов и вычетов существует свой уникальный код. Полная таблица принятых кодов довольно обширна и позволяет конкретизировать любую сумму, а также разъяснить, за что она была начислена или удержана.

Наиболее распространенными кодами доходов считаются:

  1. Заработная плата – 2530.
  2. Отпускная компенсация – 2012.
  3. Пособие по нетрудоспособности – 2300.
  4. Вознаграждения за труд – 2000.
  5. Поощрительные премии – 2002.
  6. Разовая финансовая помощь от руководителя – 2762.

Каждый налоговый вычет имеет свой код, который при увольнении должен быть внесен напротив сумм, исчисленных с заработной платы.

Правила оформления документа

Вид декларации утвержден 30 октября 2015 года. В обязательные требования при заполнении 2 НДФЛ входит оформление следующих полей:

Информация о работодателе, реквизиты. Сокращения допускаются только согласно уставным актам

  • информация о получателе прибыли – физ. лице;
  • прибыль, подлежащая налогообложению;
  • вычеты, которые применены в отчетном периоде;
  • сумма прибыли и НДФЛ.

В информационном поле об агенте необходимо указать полную информацию о юр лице.

В графе сведений о физ. лице сообщают следующее:

  • Фамилию, имя, отчество;
  • гражданство и статус как налогоплательщика;
  • место регистрации и место жительства;
  • паспортные данные.

Прибыль, с которой удерживают НДФЛ, отражают с разбивкой по месяцам. Одновременно указывают код дохода и налоговых вычетов с указанием сумм. Если физ. лицо имело право на иные вычеты – социальные или имущественные, эти сведения отражают в справке 2 и указывают, что такое право было представлено.

Бланк в обязательном порядке заверяют у руководителя или иного уполномоченного лица и ставят печать. Справка считается недействительной без печати.

В отношении расчета 2 НДФЛ действует порядок оформления: не допускаются исправления, при обнаружении ошибок выдают новый бланк в кратчайшие сроки.

За искажение сведений, затягивание по времени к налоговому агенту применяют административные санкции.

Справки при увольнении по письменному запросу работника

В статье 84.1 Трудового кодекса утвержден порядок увольнения и перечислен список документов, которые наниматель обязан выдавать сотруднику в последний день работы.

К такому виду относятся:

  • Справка о доходах работника с учетом выходного пособия при увольнении;
  • о страховых суммах в пенсионный фонд России;
  • о стаже работы в компании.

Декларация 2 НДФЛ относится к виду справок, которые выдаются по письменному требованию. Юр лицо отказать бывшему работнику в этом праве не может, так как показатели в этих справках касаются только сотрудника и работы вплоть до увольнения носят приватную информацию, касающуюся конкретного человека.

При выдаче декларации по письменному заявлению учитывают следующее:

  • Сведения предоставляются только безвозмездно;
  • декларацию представляют не позднее 3-х дней с момента регистрации заявления;
  • не в каждой организации работает кадровый сотрудник, который подготовит бумаги о стаже физ. лица в этой компании. В таком случае, если работник увольняется, обязанность по выдаче ложится на бухгалтера.

Справки в ПФР содержат информацию персонифицированного учета. Эти сведения необходимы для накоплений взносов на новом рабочем месте.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году

Все остальные пособия, в том числе определенные коллективным договором, не облагаются налогами. Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-ндфл? Ведь все это может определяться коллективным и трудовым документом, на основании которых действует работодатель. Сроки Выплачивается в день увольнения в виде средне-месячной заработной платы.

На второй месяц до периода трудоустройства предлагается аналогичная сумма в качестве вознаграждения. Если имеется судебное постановление или распоряжение Биржи труда, то выплачивается аналогичный платеж предыдущим пунктам, и на третий месяц.Выплаты Двухнедельное пособие получают граждане, у которых имеется следующая ситуация:

в связи с переводом сотрудника на иное трудовое место.

Код дохода ндфл компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении сотрудника бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ для предоставления по новому месту работы. Документ отражает информацию обо всех вознаграждениях работника, которые облагаются налогом.

Помимо заработной платы, сотруднику выплачивают компенсацию за не отгулянный отпуск.

Поскольку такие суммы облагаются налогом, бухгалтеров интересует вопрос, под каким кодом дохода в справке 2 НДФЛ обозначается компенсация за неиспользованный отпуск.

Иногда сотрудникам не удается отдохнуть вовремя, у многих при смене работы имеются в запасе остатки отпусков, тогда их заменяют денежной выплатой (облагается НДФЛ). Ставка налога — 13%, перечисляется в последний рабочий день вместе с расчетом. Если человек отдыхал авансом, при увольнении «лишние» дни удерживаются из окончательного расчета.

Компенсация за неиспользованный отпуск код дохода НДФЛ 2017

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Помимо преимуществ найма сотрудников в штат, у компании возникает целый ряд обязанностей. Работодатель должен производить расчет и перечисление обязательных взносов в государственные фонды России. Также к обязанностям можно отнести необходимость исполнения функций налогового агента по подоходному налогу.

Код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2018

Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.

136 ТК РФ ). А вот в справке 2-НДФЛ зарплату за месяц надо показывать одной суммой, потому что датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата. 3. Неверно указывают коды ОКАТО структурных подразделений НДФЛ идет в разрезе ОКАТО, множа без ограничения количество карточек и лицевых счетов.

Рекомендуем прочесть:  Сайте федеральной службы судебных приставов фссп

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Таким образом, любой неправильно заполненный реквизит справки о доходах физлиц (в т. ч. код дохода — 2017 для компенсации за неиспользованный отпуск) формально может быть признан недостоверными сведениями.

Нередко субъекты, ответственные за формирование справки 2-НДФЛ, выбирают в рассматриваемом нами случае код не 4800, а 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» или 2012 «Суммы отпускных выплат». Однако оплата неотгулянного отпуска носит компенсационный характер, в связи с чем указание кода 4800 представляется более правильным.

Компенсация при увольнении код дохода ндфл 2018

  • Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году
  • Онлайн журнал для бухгалтера
  • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году: код дохода
  • Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-ндфл?
  • Ндфл при оплате выходного пособия
  • Ipc-zvezda. ru
  • Ндфл с выходного пособия при увольнении

В документе заработная плата указывается как две отдельные суммы. В ТК РФ написано, что зарплата должна выплачиваться два раза в месяц. По форме справки 2-НДФЛ зарплата за 30- 31 день показывается одной суммой.

Дата получения дохода обозначена как последний день месяца, в который происходило начисление зарплаты

Важно также правильно указать код дохода НДФЛ в 2018 году. Получить компенсацию при увольнении могут сотрудники, что проработали в организации как минимум две недели

Если сотрудник отработал меньше, чем полмесяца, то компенсация за отпуск не включается. Решение принимается на основе пункта 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках. Постановление было утверждено еще в 1930 году.

Если сотрудник трудился на протяжении рабочего года в компании как минимум 5 с половиной месяцев, то ему положено 28 календарных дней отпуска.

Код компенсации за отпуск в 2018 году

Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ. Рассмотрим, каким он может быть. Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка? Действующий код дохода НДФЛ в 2017 году для отпускных и для его компенсации Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ? Итоги Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка? Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.

  • трехкратный размер среднемесячного заработка – для обычных работодателей;
  • шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2301 штрафы и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07. 02.92 № 2300-1 2611 списанный в установленном порядке безнадежный долг с баланса организации 3021 доход в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года Вычеты 619 положительный финрезультат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете Где указывается код дохода для компенсации при увольнении в 2018 году Коды по доходам нужны при заполнении справки 2-НДФЛ.

Справка о доходах при увольнении

Справка о доходах при расторжении трудового договора не входит в пакет обязательных к выдаче бланков, но должна предоставляться по требованию самого увольняемого. К тому же ее можно затребовать даже после того, как договор расторгнут, отказать в ее выдачи организация не вправе, а подготовить документ необходимо в трехдневный срок.

Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий. Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.

Если по каким-то причинам наниматель отказывается от выдачи документа или, ссылаясь на свою занятость, отговаривает от ее получения, лучше подстраховать себя письменной просьбой.

Письменная просьба о подготовке бланка может выражаться в произвольной форме

Важно не то, как она будет составлена, а то, что она представляется

При написании заявления следует соблюсти два важных пункта:

  1. В тексте прошения четко изложить свою просьбу, с указанием срока его подачи.
  2. Зарегистрировать бланк при подаче. Сделать это можно путем подачи его нанимателю напрямую или отправкой документа по почте заказным письмом.

При письменном прошении отказать в просьбе наниматель не сможет, согласно законодательным нормам.

Назначение справки 2-НДФЛ

Справка 2 НДФЛ при увольнении позволяет подтвердить наличие официальных доходов за предыдущий период и показать, что подоходный налог был уплачен.

Этот документ может понадобиться:

  1. Для предоставления в налоговую инспекцию.
  2. При обращении к банковским организациям для оформления кредитных сумм.
  3. Для нового работодателя, чтобы подтвердить свои доходы и выплаты.

Новый наниматель может воспользоваться ею для:

  1. Расчета больничной компенсации.
  2. Произведение налогового вычета на детей.
  3. Начисление иных компенсаций и льгот.

Расширение границ требования данного документа не позволяет с уверенностью сказать, где может понадобиться бланк для каждого конкретного уволенного, поэтому лучше оформить его при увольнении, чтобы впоследствии не тратить время на его получение.

Перед оформлением справки следует определиться с тем, какие именно финансовые сведения в нее необходимо включать. Чтобы не путаться с тем, какие суммы включаются, а какие исключаются из бланка, следует уяснить главное – прописываются только те сведения, которые подлежали налогообложению.

Нельзя учитывать такие материальные выплаты:

  1. Пособие, выплачиваемое при сокращении штатов или при ликвидации предприятия.
  2. Государственные компенсации за время в декрете и отпуске по уходу за ребенком.
  3. Компенсации за причиненный моральный или физический вред.
  4. Иные необлагаемые подоходным налогом суммы.

При заполнении самой формы указываются поэтапно следующие сведения:

  1. Год, за который предоставляются сведения.
  2. Порядковый номер бланка и дата оформления.
  3. Код налогового органа, куда поддаются сведения об уплаченном налоге.
  4. Реквизиты работодателя, как юридического лица.
  5. Сведения об увольняемом, его ФИО, ИНН, гражданство и адрес проживания.
  6. Налоговая ставка, по которой производятся отчисления.
  7. Доходы помесячно и итоговой суммой.
  8. Вычеты, произведенные в каждом месяце из начисленных сумм.

Справка заверяется главным бухгалтером предприятия и его директором. Подписи скрепляются печатью, после чего документ отдается на руки работнику.

Документы, выдаваемые при увольнении

Процедура увольнения строго регламентируется законодательными нормами. При ее проведении, главное, произвести полный расчет с работником и выдать ему все причитающиеся документы на руки. Фактически стороны должны закрыть взаимные претензии друг к другу, чтобы впоследствии не поднимать документацию для решения дополнительных вопросов. Получение всех обязательных бланков на руки позволяет увольняемому в будущем сэкономить время на дополнительные поездки к бывшему нанимателю для получения не забранных ранее документов.

При расторжении трудового договора с сотрудником наниматель обязан в обязательном порядке выдать ему на руки:

  1. Трудовую книжку с записью о работе в данной организации.
  2. Медицинскую книжку, если таковая имелась.
  3. Документы об образовании, при условии, что их оригиналы хранились у нанимателя. Речь идет не о дипломах, а о сертификатах повышения квалификации, удостоверениях о полученных в процессе работы навыках и иное.
  4. Справку, которая позволит на будущей работе производить начисления по листкам нетрудоспособности в случае болезни работника.
  5. При сокращении сотрудника ему выдается справка для центра занятости.

По требованию самого увольняемого ему выдаются:

  1. Копии приказов о приеме и увольнении.
  2. Заверенные копии бланков о поощрениях и переводах.
  3. Справка о доходах за последние 12 месяцев по форме 2-НДФЛ.

Все бумаги требуют соответственного заполнения и заверения, наниматель обязан придерживаться установленных норм оформления.

Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику

Выдавать при увольнении справку – не право, а обязанность нанимателя без напоминаний физ. лица об этой необходимости. Если справку не выдали вовремя, это выполняется после обращения работника в короткие сроки. Эта норма закреплена в статье 62 ТК.

При увольнении физ. лица работодатель предоставляет справку только по устному обращению сотрудника, который уточняет, за какой период нему нужен расчет. Однако, если он предоставлен вовремя, лучше подкрепить просьбу заявлением о выдаче.

Предприятие выступает в роли налогового агента, который делает ежемесячные расчеты с физ. лицами – сотрудниками организации по выплате заработка, кроме того, начислять, удерживать и передавать НДФЛ в казну.

На практике нередки такие ситуации, когда при увольнении отчет 2 НДФЛ с последнего места не выдан вовремя по причине образования задолженности перед работником, а также при обнаружении ошибок в ведении бухучета компании.

После письменного заявления сотрудника, отчет 2 НДФЛ выдается не позднее трех дней, только в том случае, если при нарушении этого срока физ. лицо обратится в трудовую инспекцию.

Количество экземпляров отчета не регламентировано. При необходимости работник после увольнения обращается с письменной просьбой к руководителю компании о выдаче нескольких бланков, и он не вправе отказать.

Компенсация отпуска при увольнении в 1с 8.3 бухгалтерия

Далее в части окна «Отражение в бухгалтерском учете» указываем:

  • Способ: тот, какой Вам подходит для отнесения затрат.
  • Если Вы плательщик ЕНВД, тоже выберите нужный Вам вариант.

Нажимаем кнопку «записать». Вот что должно получиться: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Начисление и расчет отпуска в 1С 8.3 при увольнении Теперь переходим к документу начисления отпускных в 1С Бухгалтерия. Как я уже говорил ранее, сумму компенсации Вы должны посчитать вручную.

Создаем новый документ. Так как сотрудник увольняется, в данном документе можно произвести еще и окончательный расчет. Но я все же советую сделать отдельные документы, будет меньше путаницы.

Корректировка 2-НДФЛ

Если налоговая служба выявила несоответствия и обнаружила неточности, их придется исправить. Делать новые расчеты обязан бухгалтер предприятия. При внесении исправленных сведений в бланке, в специально отведенной для этого строке проставляется код от 01 и больше, который соответствует количеству исправлений.

Исправлять ошибки в уже заполненной форме нельзя, бухгалтеру придется оформить новый бланк, проставив отметку о том, что он является корректирующим ранее поданные сведения. Каждое исправление подвергается обязательным штрафным начислениям.

Откорректированные формы подаются с внесением реальной даты подачи. Передавать их в налоговую службу необходимо стандартными для организации способами:

  1. В электронном виде.
  2. В бумажном варианте.

При заполнении корректирующего отчета в него вносятся только исправленные данные.

При увольнении в последний рабочий день работодатель должен предоставить работнику справку о его доходах по форме 2-НДФЛ. Если работодатель сам не выдает работнику данный документ, то работник вправе самостоятельно его попросить у работодателя в момент увольнения или позже по письменному запросу в форме заявления.

В последнем случае работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ в течение трех дней с момента обращения сотрудника.

Справка включает данные о выплаченных суммах работнику с января текущего года по день увольнения. Отражаются все начисленные выплаты, за исключением тех, с которых не удерживался подоходный налог, например, выходное пособие, не превышающее трехмесячного заработка.

Начисленное выходное пособие свыше трехмесячного заработка, а также компенсация неиспользованных дней отпуска также включается в перечень доходов, подлежащих отражение 2-НДФЛ.

Выплаты, не указанные в ТК РФ

В ТК РФ не установлены такие основания аннулирования трудового соглашения с организацией, как расторжение соглашения по инициативе по взаимному согласию и выход работника на пенсию.

Есть и другие случаи, не указанные в Трудовом Кодексе. При возникновении таких ситуаций работодателю сложно отнести выплаты к категории компенсаций из-за порядка обложения данных сумм подоходным налогом на льготных условиях.

Законодательством не установлены основания для расширения списка льгот. Статьей 217 ТК РФ закреплено, что оплата НДФЛ в неполном размере возможна только в случае выплат, зафиксированных на уровне федерального и местного законодательства.

К ним не относится ряд начислений:

  1. Выходные пособия.
  2. Среднемесячная зарплаты, получаемая во время трудовой деятельности.
  3. Компенсационные выплаты уволенным руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам фирмы (по инициативе собственника имущества фирмы или по решению компетентного госоргана), если их размер превышает СМЗ в три раза (на Крайнем Севере – в 6 раз). Это закреплено в статье 181 ТК РФ.

Получается, что работодатель имеет право самостоятельно определить перечень оснований для начисления компенсаций при аннулировании трудового соглашения (как обычного, так и повышенного размера). Это возможно даже в случае увольнения по согласию сторон (ст. 78 ТК РФ).

2 НДФЛ выдается за какой период

На новом трудовом месте бухгалтеру понадобятся доходы физ. лица за последний год. Также нужна поданная декларация о сумме вычетов и “совокупный” размер НДФЛ при увольнении. Кроме того, понадобятся сведения о начислениях и удержаниях за произвольный отрезок времени для иных целей, это зависит от конкретных задач.

Так, например:

  • Для получения ссуды при обращении в кредитные организации инспектор потребует информацию о заработке за квартал или полугодие;
  • для получения средств из государственных фондов справка понадобится за указанный работником период, например, годовой период.

Справка 2 НДФЛ выдается после увольнения при обращении сотрудника, и по окончании отчетного года.

У бухгалтера возникает вопрос, за какой период выдается справка 2, если необходима информация о доходах за два и больше лет. В таком случае работодатель выдает справку, отдельно за каждый год.

Если за декларацией обратилась женщина, получающая пособие по уходу за ребенком до полутора лет, в справке укажут, что за этот период времени заработок с предприятия не перечисляли, а источник доходов для нее – пособие от ФСС. Организация выдаст уведомление о том, что прибыль не выплачивалась и НДФЛ не удерживался.

Пособие по беременности и родам в 2-НДФЛ, облагается ли пособие с ребенком до 1.5 лет НДФЛ

Любой работодатель, если сотрудница приносит ему больничный по беременности и родам, обязан выплатить ей соответствующее пособие. Обычно все доходы сотрудников работодатель должен прописать в справке 2 НДФЛ. Пособие по беременности и родам является выплатой по больничному листу, поэтому часто возникает вопрос, надо ли его отражать в справке о доходах и в каком виде.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Когда сотрудник приносит обычный больничный по временной нетрудоспособности, пособие по нему облагается налогом на доходы. То есть необходимо рассчитать выплату по больничному, для которого вам потребуется справка 182н о сумме заработка, если сотрудник работал в вашей компании менее 2 лет, вычесть из рассчитанного пособия 13% НДФЛ и сумму за вычетом налога выдать сотруднику. Однако это правило не касается пособия по беременности и родам. Не облагается НДФЛ этот вид государственных пособий. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ. А доходы сотрудников, которые не облагаются налогом, отражать в справке 2-НДФЛ не нужно.

Облагается ли пособие с ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). 

Доплата до среднего заработка

В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше среднего заработка сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено. Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам. Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена. Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы».

Обновились коды доходов для использования при оформлении справок 2-НДФЛ | ФНС России

Дата публикации: 16.01.2018 18:07

Федеральная налоговая служба приказом от 24.10.2017 № ММВ[email protected] дополнила перечни кодов доходов и вычетов налогоплательщика, применяемых при оформлении справок формы 2-НДФЛ. Использовать обновленные коды доходов необходимо с 1 января 2018 года.

Коды видов доходов налогоплательщика дополнены строками:

  • 2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях 
  • 2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» 
  • 2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации 
  • 3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года Коды видов вычетов налогоплательщика дополнены строкой 
  • 619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.  

Срок подачи справок 2-НДФЛ зависит от информации, которая представляется. Если справка содержит сведения обо всех полученных физлицом доходах за год, то ее нужно подать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же справка о том, что НДФЛ удержать невозможно, то срок ее представления – не позднее 1 марта.

Код дохода при увольнении

В случае увольнения специалиста работодатель обязан выдать ему справку ф. 2-НДФЛ. В документе приводятся данные по полученным доходам, предоставленным вычетам и удержаниям налога. Часть сведений указывается в цифровом виде, а часть – в закодированном. Какой код дохода при увольнении действует в отношении сумм компенсаций за неотгулянный отпуск? Об этом – ниже.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Что такое коды видов дохода

Все сведения о начисленных персоналу доходах приводятся в справке ф. 2-НДФЛ. Данные отражаются за год (календарный) и подаются в контрольные органы работодателями. Если трудовые взаимоотношения со специалистом прекращаются, в момент увольнения организация обязана выплатить ему расчет, внести записи о стаже в трудовую книжку и выдать обязательные документы. В число последних входит и 2-НДФЛ.

Бланк отчета утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 г. Коды по отдельным видам доходов и использованным персоналом вычетам приведены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.15 г. Последние изменения в этот нормативный документ были внесены Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г. Кодировка применяется в целях обозначения в цифровом виде наименований различных видов вознаграждений персоналу. Это, к примеру, зарплата, дивиденды, выплаты по ГПД, премии, отпускные и т.д.

Освобождение от должности

Что обозначает код дохода при увольнении

Отдельный код дохода предусмотрен для компенсационных выплат за неиспользованные дни отдыха. Такие суммы начисляются увольняющимся из организации лицам при не полностью отгулянном отпуске. Поскольку эта выплата тоже является доходом сотрудника, соответствующие данные необходимо внести в справку.

Какой код дохода требуется использовать? До момента вступления в силу Приказа № ММВ-7-11/[email protected] отдельного значения показателя утверждено не было. Поэтому бухгалтера проставляли шифр для иных видов доходов «4800». После принятия поправок налогоплательщики должны указывать показатель «2013». Код вносится в табличную часть разд. 3. Если изучить бланк справки, становится понятно, что сведения приводятся с разбивкой по месяцам.

Обратите внимание! Применять новое значение кода дохода «2013» вместо старого «4800» требуется при заполнении справок в 2018 г. Внесение старого шифра будет считаться ошибкой.

Актуальные значения наиболее распространенных кодов дохода на 2018 год:

  • Для дивидендов – шифр 1010.
  • Для страховых выплат по страховым договорам – от 1200 до 1215.
  • Для авторских доходов – 1300, 1301.
  • Для сумм арендных поступлений – 1400.
  • Для поступлений от продажи долей участия в уставнике предприятия – 1540.
  • Для выплат в сумме действительной цены доли при выходе участника из общества – 1542.
  • Выплаты по зарплате по трудовым договорам – 2000.
  • Премиальные выплаты, предусмотренные ЛНА работодателя или нормативными требованиями – 2002.
  • Выплаты за счет прибыли компании – 2003.
  • Вознаграждения по договорам ГПХ – 2010.
  • Выплаты по отпускным периодам – 2012.
  • Выплаты по компенсациям за неотгулянные отпуска – 2013.
  • Выплаты выходных пособий и среднемесячной зарплаты при превышении нормативного лимита – 2014.
  • Выплаты по авторским суммам – от 2201 до 2210.
  • Больничные пособия – 2300.
  • Расчеты с персоналом в натуральном эквиваленте – 2530.
  • Матвыгода от пользования займами – 2610.
  • Вознаграждения в виде подарков – 2720.
  • Матпомощь сотрудникам, включая бывших – 2760, 2762.
  • Прочие виды выплат – 4800.

Как узнать, когда доход от аренды на время отпуска является пассивным по сравнению с активным

Каждый год каждый, кто зарабатывает деньги в США, делает это в одной (или нескольких) из трех категорий IRS: активной, пассивной и портфельной. Но как узнать, отличается ли ваш доход от аренды на время отпуска активным? Однако если вы управляете недвижимостью, обслуживающей собственность клиента, вы смотрите на пассивный или активный доход, и знание кода налога на прибыль от аренды во время отпуска может иметь значение.

В настоящее время вся деятельность по аренде недвижимости классифицируется как пассивная, поэтому многие управляющие недвижимостью предполагают, что средства от сдаваемой в аренду на время отпуска недвижимости также попадут в категорию пассивного дохода.

Но все не так просто.

Все сводится к тому, сколько времени отпускная недвижимость использовалась арендаторами по сравнению с тем, сколько времени владелец провел в помещении. Эти факторы влияют на причитающиеся налоги с арендного дохода и удержаний.

Ваша недвижимость в аренду на время отпуска активна или пассивна?

Вот общее правило:

Если недвижимость для отпуска сдается в среднем на 7 (или меньше) дней по договору аренды, IRS может предположить, что это полномасштабный договор, который должен быть подан в соответствии с Приложением C или действующим налоговым кодексом. Это относится как к отелям, так и к ночлегам и завтракам.

Если вы управляете небольшой недвижимостью для сдачи в аренду на время отпуска, она будет классифицироваться как пассивный доход в соответствии с Приложением E налогового кода, в котором указано, что эта деятельность по аренде является пассивной по стандартам налоговой службы. На доход по Таблице E не распространяется действие налогового законодательства о самозанятости.

IRS определяет пассивный доход как «чистый доход от аренды и доход, полученный от бизнеса, в котором вовлеченные налогоплательщики не принимают материального участия.”

Вот что это означает: если недвижимость для отпуска используется владельцем 14 или менее дней в году или 10 или менее процентов времени, когда она доступна для сдачи в аренду, недвижимость рассматривается как инвестиция. Таким образом, большинство домов для отпуска попадают в категорию «пассивных».

Финансовые последствия пассивного и активного дохода

Коды налога на пассивную деятельность означают, что пассивные убытки могут использоваться только для компенсации пассивного дохода, но не могут включать обычный доход, такой как выплаченная или полученная заработная плата.

Некоторые пассивные налоговые декларации будут отличаться, так как большинство арендаторов арендуют менее двух недель, что является точкой отсечения для налогообложения IRS.

Что делать, если место в арендуемой собственности используется для ведения бизнеса? Это определит доход как активный. Вся недвижимость, используемая для самозанятости или ведения бизнеса, относится к Графику C или к активному доходу.

Как и в большинстве случаев в жизни, управление недвижимостью — это все о деталях, и при подаче налоговой декларации на собственность, которой вы управляете, уместно знать тайны налогового кодекса IRS.К счастью, эта и другие сведения легко доступны на странице тем для малого бизнеса / самозанятых IRS.

Можете ли вы поверить, что мы уже говорим о конце года? Куда ушел год? Оставьте комментарий и расскажите, к чему еще вы готовитесь в конце года?

Собственный дом для отдыха? Вот как новый налоговый закон повлияет на вас.

В этой колонке я сосредоточусь на домах для отдыха, которые классифицируются как арендуемая недвижимость для целей федерального подоходного налога.Как оказалось, изменения в Законе о сокращении налогов и занятости (TCJA) не сильно повлияли на эти дома. Но правила сложные. Итак, вот что вам нужно знать о том, как налоговое законодательство относится к домам для отдыха, которые классифицируются как сдаваемые в аренду.

Хороший вопрос. Вот что говорится в Налоговом кодексе и правилах IRS.

* Вы сдаете его в аренду более чем на 14 дней в течение года и

* Личное использование в течение года превышает большее из следующих значений: (1) 14 дней или (2) 10% дней, в течение которых вы сдаете дом в аренду на справедливом рынке. ставки.

Считайте только фактические дни аренды и личного проживания. Не принимать во внимание дни вакансий и дни, потраченные в основном на ремонт и техническое обслуживание.

Использование в личных целях обычно означает использование владельцем, некоторыми членами семьи и любой другой стороной (семьей или иным лицом), которая платит меньше, чем справедливые рыночные ставки аренды. Если ваш загородный дом используется другим лицом по взаимной договоренности («Я использую ваше жилье, а вы — мое»), такое использование считается личным. Это тот случай, независимо от того, взимаете ли вы справедливую рыночную арендную плату с другого лица за использование или вашу собственность и платите ли вы справедливую рыночную арендную плату за использование собственности другого лица.

Я рассмотрел налоговые правила для домов для отпуска, классифицируемых как частные дома, в предыдущей колонке. Глянь сюда.

Арендуемая недвижимость

Ваш дом для отпуска классифицируется как сдаваемый в аренду, если:

* Вы сдаете его в аренду более чем на 14 дней в течение года и

* Личное использование в течение года не превышает большее из следующих значений: (1 ) 14 дней или (2) 10% дней сдачи дома в аренду по справедливым рыночным ставкам.

Еще раз учитывайте только фактические дни аренды и личного пользования.Не учитывать дни вакансий и дни, потраченные в основном на ремонт и техническое обслуживание.

Пример 1: Коттедж, отнесенный к аренде.

В 2018 году вы сдаете свою квартиру на берегу моря третьим лицам по справедливым рыночным ценам на 210 дней. Вы и члены семьи используете квартиру в течение 21 дня. Поскольку личное использование не превышает большее из следующих значений: (1) 14 дней или (2) 10% дней аренды, ваша квартира классифицируется как сдаваемая в аренду недвижимость на 2018 налоговый год.

Вариант: Если вы и / или члены семьи используете кондоминиум 22 дня или более в течение года, недвижимость классифицируется как личное жилье, и будут применяться другие налоговые правила.Глянь сюда.

Основное налоговое правило для арендуемой собственности

Для домов отдыха, которые классифицируются как арендуемая недвижимость, проценты по ипотеке, налоги на недвижимость и другие расходы должны распределяться между арендой и личным использованием на основе фактических дней аренды и личного проживания.

Вычеты процентов по ипотеке

Проценты по ипотечным кредитам, относящиеся к личному использованию арендуемой собственности, не соответствуют определению квалифицированных процентов на проживание для целей детализированных вычетов. Квалифицированный вычет процентов на проживание разрешен только для ипотечных кредитов на недвижимость, которая классифицируется как личное жилье.

Пример 2: Влияние классификации арендуемой собственности на вычет процентов по ипотеке.

Как и в примере 1, вы арендуете кондоминиум на берегу моря на 210 дней и используете его в личных целях в течение 21 дня. Таким образом, кондоминиум классифицируется как сдача в аренду. Это означает, что вы должны распределить все расходы между арендой и личным использованием, используя 210/231 как долю арендного использования и 21/231 как долю личного использования.Соответственно, 21/231 процентов по ипотеке для кондоминиума не подлежит вычету. То же самое и с 21 из 231 других расходов (страхование, коммунальные услуги, техническое обслуживание, амортизация и т. Д.). Тем не менее, вы можете потенциально вычесть часть налога на недвижимость для личного использования в Приложении A вашей формы 1040 с учетом ограничения TCJA на детализированные вычеты для государственных и местных налогов.

Убытки по Списку E и правила потери пассивной активности (PAL)

Когда распределяемые расходы на аренду превышают доход от аренды, загородный дом, классифицируемый как арендуемая собственность, потенциально может генерировать вычитаемый налоговый убыток, который вы можете указать в Приложении E своей формы 1040 .Большой!

К сожалению, потеря вашего дома для отдыха может быть полностью или частично отложена в соответствии с ужасными правилами потери пассивной активности (PAL). Вот почему. Как правило, вы можете вычесть пассивные убытки только в том случае, если у вас есть пассивный доход из других источников (например, аренда недвижимости, приносящая положительный налогооблагаемый доход). Запрещенные пассивные убытки от собственности переносятся на будущие налоговые годы и могут быть вычтены при наличии достаточного пассивного дохода или при продаже убыточной собственности.

Исключение для мелких арендодателей из правил PAL

Благоприятное исключение из правил PAL позволяет в настоящее время вычитать до 25 000 долларов ежегодных убытков от пассивной аренды недвижимости, если вы «активно участвуете» и скорректировали валовой доход (AGI) ниже 100 000 долларов. Исключение в размере 25 000 долларов постепенно отменяется между 100 000 и 150 000 долларов AGI.

Следите за правилом семи дней

IRS утверждает, что исключение для мелких арендодателей в размере 25 000 долларов США не допускается, если средний срок аренды вашей собственности составляет семь дней или меньше.В этом случае деятельность по аренде вашего загородного дома считается «бизнесом», а не арендой недвижимости. Удивительно, но факт!

В «деловом» сценарии потеря аренды вашего загородного дома откладывается в соответствии с правилами PAL, за исключением случаев:

* у вас пассивный доход из других источников или

* вы принимаете материальное участие в «бизнесе» по аренде загородного дома. Мы объясним, что представляет собой материальное участие позже.

Наблюдение: В некоторых курортных зонах средний срок аренды может составлять семь дней или меньше.Исключение в размере 25 000 долларов США из правил PAL недоступно, если ваш загородный дом попадает в эту категорию. Затем вам, возможно, придется пройти один из тестов на материальное участие, описанных ниже, чтобы потребовать текущий вычет за потерю арендной платы.

Профессиональное исключение в сфере недвижимости из правил PAL

Еще одно исключение из правил PAL позволяет квалифицированным физическим лицам в настоящее время вычитать убытки от сдачи в аренду недвижимости, даже если у них небольшой пассивный доход или нет. Чтобы иметь право на это исключение: (1) вы должны потратить более 750 часов в течение года на предоставление личных услуг в сфере недвижимости, в которой вы принимаете материальное участие, и (2) эти часы должны составлять более половины времени, которое вы тратите на предоставление личных услуг. (другими словами, работающие) в течение года.Если вам удастся преодолеть эти препятствия, вы станете профессионалом в сфере недвижимости.

На втором этапе определяется, есть ли у вас одна или несколько арендных площадок недвижимости, в которых вы принимаете материальное участие. Если вы это сделаете, эти свойства рассматриваются как непассивные и, следовательно, не подпадают под действие правил PAL. Это означает, что вы можете вычесть убытки из этой собственности в текущем году.

Соответствие стандарту материального участия

Три наиболее вероятных способа соответствовать стандарту материального участия при аренде загородного дома:

1.Вы делаете практически всю работу, связанную с недвижимостью.

2. Вы тратите более 100 часов на работу с собственностью, и никто другой не тратит больше времени, чем вы.

3. Вы тратите более 500 часов на работу с недвижимостью.

Пытаясь преодолеть одно из этих препятствий, вы можете совместить свое время с временем вашего супруга. На самом деле, однако, если вы пользуетесь услугами фирмы по управлению недвижимостью для управления своей собственностью, вы вряд ли пройдете какой-либо из тестов на участие.

Пример 3: Соответствие стандарту материального участия.

Скажем, вы не можете воспользоваться исключением для пассивных потерь в размере 25 000 долларов США для арендуемой недвижимости, потому что ваш AGI слишком высок. У вас нулевой пассивный доход, и вы не можете квалифицироваться как специалист по недвижимости. В результате вы накапливаете отложенные пассивные убытки от аренды дома для отпуска.

Однако вы можете превратить деятельность в «бизнес», сократив средний срок аренды до семи дней или меньше.Затем, если вы сможете пройти один из тестов на материальное участие для собственности, вы сможете полностью избежать правил PAL и вычесть убытки из другого дохода.

Планирование аренды и личного использования вашего загородного дома

Вы можете поэтапно управлять количеством арендных и личных дней с настоящего момента до конца года. Когда ваш дом для отдыха прочно относится к категории сдаваемой в аренду недвижимости, увеличение количества дней аренды приведет к лучшим финансовым результатам. У вас будет больше доходов, и вы, как правило, сможете покрыть все это за счет вычитаемых расходов.

Что нужно знать

Рынок аренды на время отпуска растет не по дням, а по часам. Такие онлайн-платформы для краткосрочной аренды, как Airbnb, HomeAway и VRBO, позволяют легко сдать в аренду весь дом или комнату. С другой стороны, платформы управления арендуемой недвижимостью (PMP), такие как Hostfully, помогают управлять вашим бизнесом по нескольким каналам. Теперь, когда эти технологии прочно закрепились, зарабатывать на жизнь в индустрии гостеприимства никогда не было так просто.

Но хотя управление успешной компанией по аренде на время отпуска может быть прибыльным, увлекательным и полезным, это все же бизнес. А это значит платить подоходный налог и налог на жилье.

В этой статье мы обсудим все, что нужно знать владельцам о разделении вашего дохода с вашим молчаливым инвестором — ошибочно, мы имеем в виду уплату налогов на недвижимость, арендуемую на время отпуска в США.

Налоговые советы, которые нужно знать об аренде на время отпуска

Как владелец недвижимости, сдающейся в аренду на время отпуска, вы должны платить налоги со своего дохода от аренды. К счастью, есть способы снизить налоги и, возможно, полностью от них отказаться.

Правило 14 дней

Если вы арендуете недвижимость более чем на 14 дней И лично используете аренду менее 14 дней ИЛИ менее 10% от общего количества дней, которые вы арендуете для гостей, вам необходимо будет заплатить налог с дохода, но вы будете также сможете вычесть различные расходы.

Вести подробный учет доходов и расходов от аренды

Относитесь к своей недвижимости, сдающейся в аренду на время отпуска, как к бизнесу, ведя тщательный учет.Это поможет избежать налоговых проблем и упростит пропорциональное распределение или разделение личных и деловых целей и расходов.

Обратите внимание, что если вы используете платформу управления недвижимостью (PMP), подобную нашей, то за вас будет выполнена громоздкая задача отслеживания дохода по собственности по всем каналам бронирования.

Задокументируйте свои коммерческие расходы

IRS позволяет вычесть «обычные и необходимые» расходы, связанные с арендуемой на время отпуском недвижимостью. Не забудьте организовать свои квитанции и записи так, чтобы их было легко найти, когда и когда вам понадобится подтверждение ваших расходов.Если вы похожи на нас и не переносите бумажную волокиту, существует множество приложений, которые помогут вам оптимизировать бизнес-операции, в том числе отслеживать расходы.

Идентификационный номер налогоплательщика W-9

Платформы онлайн-аренды недвижимости обязаны удерживать 28% вашего валового дохода от аренды, если вы не предоставите им форму W-9. Вместо того, чтобы позволять правительству удерживать такую ​​большую часть вашего дохода до конца года, обязательно заполните и сразу же подайте W-9 в каждую компанию по аренде жилья на время отпуска, в которой вы бронируете.

Оплата налогов на самозанятость

Если вы владеете недвижимостью, сдающейся в аренду на время отпуска, и управляете ею, и этот доход является значительным, IRS может рассматривать вас как самостоятельно занятого в бизнесе аренды на время отпуска. Таким образом, вам может потребоваться уплатить налоги на самозанятость, такие как социальное обеспечение и медицинское обслуживание, с вашего валового дохода от аренды на время отпуска. Если вы не уверены, может ли ваш доход от аренды на время отпуска засчитываться как самостоятельная занятость, как можно скорее обратитесь к налоговому специалисту.

Налоговая отчетность через онлайн-платформы аренды на время отпуска

Платформы

, такие как Airbnb, HomeAway, FlipKey и VRBO, не требуют от IRS для предоставления вам отчета о доходах 1099 на конец года, если только ваш доход и транзакции не превышают определенную сумму.Однако IRS по-прежнему ожидает, что вы будете отчитываться и платить налоги с получаемого дохода.

Налоги на краткосрочное жилье

Во многих штатах, округах и городах владельцы арендуемой на время отпуска недвижимости должны взимать с гостей налог на проживание или размещение. Если вы используете онлайн-платформу для размещения объявлений, компания, вероятно, уже делает это для вас в большинстве туристических центров. Однако в менее посещаемых округах могут применяться некоторые налоги, которые не взимаются Airbnb или VRBO. В таких случаях ознакомьтесь с местными законами и постановлениями в Интернете или позвоните.

Ближе к концу этой статьи мы более подробно рассмотрим лицензирование, сбор и регистрацию налогов на жилье, если вы сдаетесь напрямую гостям.

Как работают вычеты по налогу на недвижимость в отпуске

Владельцы недвижимости, сдающейся в аренду на время отпуска, всегда должны знать о своих государственных и федеральных обязанностях по подоходному налогу.

Национальная ассоциация риэлторов составила таблицу ставок налога на краткосрочную аренду по штатам. Однако законы о налоге на аренду могут быстро измениться, поэтому за самой последней информацией рекомендуется обращаться на веб-сайт Государственного департамента доходов или к своему бухгалтеру.

Советы по доходу от сдачи в аренду недвижимости, удержаниям и ведению отчетности В разделе IRS перечислены вычеты, которые вы можете делать как владелец арендуемой собственности, чтобы поддерживать низкий уровень вашей облагаемой федеральным налогом чистой прибыли.

Имейте в виду, что если вы не соблюдаете правило 14 дней, IRS считает вашу собственность личным местом жительства. Таким образом, эти налоговые вычеты по аренде на время отпуска (кроме процентов и налога на имущество) ограничены суммой дохода от аренды.

Вычеты по налогу на арендуемое имущество

Как правило, вы можете вычесть обычные расходы, понесенные на управление и содержание вашей собственности для сдачи в аренду на время отпуска.IRS считает «обычными» расходы, которые обычно принимаются в бизнесе по аренде на время отпуска для поддержания вашей собственности в хорошем рабочем состоянии.

  • Проценты по ипотеке
  • Комиссия за управление имуществом
  • Комиссии по недвижимости или лизинг
  • Плата за аренду на время отпуска
  • Налоги на недвижимость
  • Налоги на аренду
  • Проценты по кредитной карте
  • Амортизация
  • Реклама
  • Техническое обслуживание
  • Ремонт
  • Коммунальные услуги
  • Страхование
  • Материалы
  • Принадлежности
  • Путевые и транспортные расходы
  • Домашний офис

Часто владельцы недвижимости используют аренду на время отпуска как для гостей, так и для личных нужд. В такой ситуации вам нужно будет разделить или пропорционально распределить вычитаемые расходы в зависимости от количества дней для каждого типа использования.

Обратите внимание, что большинство расходов, связанных с обслуживанием гостя, включая приветственные пакеты или подарки, также можно считать налоговыми вычетами.

Еще три налоговых вычета при аренде на время отпуска, чтобы не пропустить

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), подписанный президентом Трампом 22 декабря 2017 года, внес существенные изменения в налоговый кодекс и внес дополнительные потенциальные налоговые льготы для владельцев недвижимости, сдающейся в аренду на время отпуска.

Срок действия некоторых из этих налоговых вычетов истекает в конце 2025 года, поэтому обязательно воспользуйтесь ими, пока можете:

  1. Сквозной вычет бизнес-налога позволяет владельцам сдаваемой в аренду недвижимости, отвечающим определенным требованиям, вычесть сумму, равную 20% их чистого дохода от аренды
  2. Новый вычет за значительные улучшения позволяет некоторым владельцам недвижимости, сдающейся в аренду на время отпуска, вычесть стоимость противопожарных систем и систем безопасности, замены кровли, а также систем отопления и охлаждения.
  3. Бонусный амортизационный вычет позволяет 100% вычесть личное имущество, используемое в бизнесе, включая бытовую технику и мебель, в течение одного года

Сбор, уплата и регистрация налогов на аренду жилья

По мере роста популярности недвижимости для краткосрочной аренды на время росла заинтересованность правительства в сборе потенциальных неиспользованных налоговых поступлений от жилья.Эти налоги отличаются от подоходного налога штата и федерального подоходного налога, уплачиваемого владельцами жилья для отдыха.

Налоги на жилье или размещение варьируются от места к месту и обычно взимаются и взимаются на основе процента от дохода от аренды, выплачиваемого гостем. Платформы онлайн-аренды, такие как Airbnb и VRBO, могут уже собирать и платить эти налоги за вас.

Но если вы сдаете аренду напрямую гостям, закон возлагает на владельцев жилья на время отпуска ответственность за получение лицензии, сбор, регистрацию и уплату налогов.Владельцы, которые этого не сделают, могут столкнуться с штрафами, пени за неуплаченный налог и даже судебным иском.

  • Правила могут различаться в зависимости от штата, округа, города и муниципалитета, поэтому обязательно ознакомьтесь с местными требованиями.
  • Бизнес-лицензия и регистрация могут потребоваться на уровне штата, округа и местного уровня
  • Сбор краткосрочных налогов или налогов на проживание с ваших гостей в зависимости от процентной ставки налога, взимаемой каждым налоговым органом
  • Подача и уплата налогов производится ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от различных сроков платежа в каждой юрисдикции

Завершение

Налоговые вычеты для вашей недвижимости для аренды на время отпуска могут снизить налогооблагаемый доход и позволить вам хранить больше денег в банке.

Чтобы получить как можно больше сбережений, важно понимать правила и точно отслеживать все свои доходы и расходы в соответствии с законом. Помимо уплаты государственного и местного подоходного налога, владельцы жилья, арендуемого на время отпуска, также несут ответственность за сбор со своих гостей налогов на проживание или размещение.

На вынос:

  • Правило 14 дней и 10% регулирует налоговые вычеты при аренде отпуска
  • Всегда предоставляйте платформам онлайн-бронирования форму W-9
  • Владельцам недвижимости, сдающейся в аренду на время отпуска, возможно, придется платить налог на самозанятость
  • IRS позволяет владельцам арендуемой недвижимости вычитать различные коммерческие и операционные расходы
  • Большинство штатов, округов, городов и муниципалитетов также требуют, чтобы владельцы недвижимости, сдаваемой в аренду на время отпуска, собирали, регистрировали и платили налоги на жилье или размещение

Как снизить налоги на дом для отдыха, который вы продаете

Когда вы продали этот второй дом, вы не соответствовали критериям исключения продажи основного дома, которое позволило бы вам исключить из федерального подоходного налога прибыль от продажи более высокой до 250 000 долларов.(Чтобы иметь право на такое исключение, вы должны были бы проживать в этом доме в качестве основного места жительства не менее двух из последних пяти лет и соответствовать ряду других требований IRS. )

Если бы дом был инвестиционной собственностью, вы могли продать его в соответствии с положениями раздела 1031 Налогового кодекса США. Это положение позволило бы вам продать дом, организовать обмен с отложенным налогом с компанией, специализирующейся в качестве квалифицированного посредника, а затем купить другую инвестиционную недвижимость по цене продажи первой или выше ее, чтобы отсрочить уплату любых федеральных налогов, причитающихся с нее. продажа.

Напротив, это место, где вы, вероятно, проводили бесчисленные часы, наслаждаясь жизнью. К сожалению, у IRS нет специальных налоговых льгот для собственности, используемой исключительно для удовольствия. Если вы получили прибыль от продажи второго дома, вам придется заплатить прирост капитала от этой продажи. Эта ставка налога на прирост капитала составит до 20 процентов плюс дополнительный налог в размере 3,8 процента. Скажем так, верхний предел налога для вас составит около 24 процентов от прибыли.

(Поскольку больше не существует «правила пролонгации замены», покупная цена нового дома не влияет на вашу ситуацию.)

Итак, сколько прибыли вы на самом деле получили? Вы обязательно должны знать цены покупки и продажи на вторичный дом. У вас, вероятно, также был ряд расходов, когда вы продавали дом, включая комиссионные брокера, листинговые сборы, затраты на закрытие и титульные сборы и, возможно, другие. Суммирование всех этих цифр поможет вам определить общие затраты на покупку и продажу недвижимости.

А как насчет улучшений? Допустим, вы владели домом в течение 20 лет, и за эти годы вы внесли в него определенные существенные улучшения, в том числе заменили крышу, добавили спальню и ванную, переписали и изменили ландшафтный дизайн.Вам может быть разрешено добавить стоимость всех этих улучшений и замен к базовой стоимости собственности. Таким образом, если вы установите новую крышу (15 000 долларов США), добавите к дому комнату (50 000 долларов США) и отремонтируете кухню и две ванные комнаты (еще 60 000 долларов США), все эти расходы увеличат стоимость недвижимости и уменьшат потенциал налог, который вы можете понести.

Вам нужно сесть и просмотреть, сколько вы заплатили за различные обновления, проекты реконструкции и дополнения, чтобы выяснить, что вы вложили в собственность за эти годы.Получив эту информацию, вы можете добавить это число к общей стоимости покупки и продажи дома на основе ваших затрат и вычесть это число из продажной цены.

После того, как вы подсчитали прибыль, вы можете начать понимать, сколько вы можете заплатить в виде федеральных налогов. Имейте в виду, что для многих домовладельцев, если стоимость жилья существенно не выросла за последние несколько лет, некоторые владельцы могут не платить налоги с продажи, поскольку они могут не получить никакой прибыли. Другим, живущим в районах, которые значительно выросли, возможно, придется платить более 24 процентов прибыли федеральному правительству плюс любые налоги штата и местные налоги, которые могут потребоваться.

Сумма, которую вы платите, будет колебаться в зависимости от того, что еще указано в вашей федеральной налоговой декларации, поэтому убедитесь, что вы работаете с квалифицированным составителем налоговой отчетности, который может помочь вам спланировать любой подлежащий уплате налоговый счет.

Аренда Дом | Департамент доходов штата Аризона

Вниманию владельцев собственности и управляющих компаний: помните, что даже если вы не сдавали недвижимость в аренду на период подачи документов, вы все равно должны подать декларацию TPT в размере 0 долларов США.

Жилая аренда — это аренда недвижимости на срок 30 или более дней подряд только для жилых, а не коммерческих целей.Жилая недвижимость, сдаваемая в аренду, также облагается налогом, известным как налог на привилегии по сделке (TPT), и взимается при ведении бизнеса в соответствии с классификацией аренды жилой недвижимости Налоговым кодексом модельного города. Некоторые города, но не все, предпочитают облагать налогом доход от аренды жилья.

TPT применяется, когда арендаторы или управляющие компании занимаются коммерческой деятельностью в соответствии с классификацией аренды жилья Налоговым кодексом модельного города. По закону отдельные владельцы недвижимости, облагаемой налогом, должны получить лицензию TPT в ADOR, независимо от того, арендуют ли владельцы недвижимость сами или нанимают компанию по управлению недвижимостью (PMC). Лицензия требуется только для городов, в которых взимается налог на аренду жилья. Чтобы определить, требуется ли лицензия городского налога, налогоплательщики могут использовать матрицу лицензирования аренды жилого помещения.

Для получения дополнительной информации см. Какой доход от аренды жилого помещения облагается налогом?


Информация и ресурсы

Глоссарий терминов:

ADOR: Налоговое управление штата Аризона

PMC: Управляющая компания

ЗП: Собственник недвижимости

POA: Доверенность — Доверенность устанавливает PMC в качестве уполномоченного, чтобы действовать от имени POA по всем вопросам, касающимся сбора и перевода TPT.Этот документ должен быть заполнен и сохранен в файле PMC.

TPT: налог на привилегии по транзакциям


Участие: когда PMC добавляет владельцев собственности к своей лицензии AZTaxes Property Management для подачи документов и оплаты от их имени.

Disengage: Когда PMC удаляет владельца собственности из своей лицензии AZTaxes Property Management, чтобы разорвать отношения.

Связывание: процесс, при котором PMC связывает счета привилегий / использования транзакций, удержания или корпоративного налога со своей учетной записью AZTaxes.


Для получения дополнительной информации и ресурсов по аренде жилья перейдите по следующим ссылкам:

Если вам нужна дополнительная помощь, позвоните по телефону (602) 716-RENT (7368) или по электронной почте [адрес электронной почты защищен].


Вы можете зарегистрироваться, подать заявку и оплатить онлайн на сайте www.AZTaxes.gov. Это быстро и безопасно.

Примечание: Согласно A.R.S. § 42-6013, ADOR разработала новую консолидированную декларацию, в которой отдельно указываются валовой доход и вычеты по местонахождению собственности каждого владельца.

Аризона: налоговый справочник по аренде на время отпуска

ПРИМЕЧАНИЕ: Вспышка COVID-19 (вызванная коронавирусом) могла повлиять на сроки подачи налоговой декларации на арендную плату в Аризоне. Для получения более подробной информации обратитесь в местный налоговый орган. Для получения дополнительной информации посетите наш постоянный обзор вируса и его влияния на соблюдение налоговых требований.

Airbnb и HomeAway / Vrbo изменили способ путешествий отдыхающих.Все больше и больше гостей предпочитают арендовать частные дома, а не бронировать отели. Благодаря множеству популярных направлений, включая Седону, Феникс и Флагстафф, штат Гранд-Каньон предлагает потенциальным хозяевам краткосрочной аренды возможность получить дополнительный доход и познакомиться с новыми людьми.

Но новые возможности получения дохода влекут новые налоговые последствия. Как и проживание в отелях и B & B, краткосрочная аренда в Аризоне облагается налогом. Налоговые органы требуют, чтобы хозяева краткосрочной аренды жилья собирали применимые налоги на краткосрочную аренду со своих гостей и переводили их в соответствующие органы.

Несоблюдение государственного и местного налогового законодательства может привести к штрафам и пени. В краткосрочной перспективе они могут не догнать операторов аренды на время отпуска, но экономика совместного использования находится под повышенным вниманием, поэтому важно рассмотреть вопрос о соблюдении, прежде чем налоговые органы решат это за вас.

Компания Avalara MyLodgeTax составила это руководство, чтобы помочь вам соблюдать законы штата Аризона о налоге на краткосрочную аренду. Для получения дополнительной информации о налоговых ставках и юрисдикциях, применимых к конкретному месту аренды, воспользуйтесь нашим инструментом поиска налогов на жилье.

Никакой справочник по налогам на краткосрочную аренду на время отпуска не заменяет профессиональные налоговые консультации. Считайте это активом, который поможет вам понять и расставить приоритеты в вопросах и проблемах, связанных с арендой на время отпуска. Вопросы, касающиеся конкретных ситуаций или нестандартных условий, лучше всего решать с помощью сертифицированного налогового специалиста, знакомого с налоговым законодательством штата Аризона.

Основы налогообложения краткосрочной аренды

Когда вы приступаете к краткосрочной аренде жилья, вы, возможно, не имеете опыта взимания налогов на жилье, но, вероятно, знакомы с подоходным налогом.Важно понимать разницу между ними.

Подоходный налог ежегодно сообщается и уплачивается федеральному правительству и правительствам многих штатов с «налогооблагаемого» дохода, который представляет собой доход после разрешенных вычетов расходов. Вы платите этот налог напрямую правительству.

Налоги на жилье при краткосрочной аренде — это процент от стоимости проживания вашего гостя, который добавляется к цене, указанной в счете. Гость платит налог, но вы несете ответственность за его сбор и уплату в соответствующий налоговый орган.


Что означает «краткосрочная аренда» в Аризоне?

Для целей налогообложения краткосрочная аренда в Аризоне определяется как бронирование на срок менее 30 дней.


Кто должен собирать и подавать налоги на краткосрочную аренду в Аризоне?

Если вы получаете платеж от краткосрочных гостей, сдающих в аренду комнату, квартиру, дом или другое жилище, вы, вероятно, несете ответственность за сбор, подачу и перечисление налогов на краткосрочную аренду в налоговые органы штата Аризона.


Местоположение — ключ к соблюдению требований

Местоположение вашей арендной платы является важной информацией для соблюдения налогового законодательства по краткосрочной аренде. Ваш адрес определяет, в какую налоговую юрисдикцию вы должны отчитываться, какие налоги вам нужно собирать и какие налоговые ставки вам нужны.

Используйте наш инструмент для поиска налогов на жилье , чтобы получить отчет о ставках для вашего адреса аренды в Аризоне. Отчет включает предполагаемую общую ставку налога, которую необходимо взимать с гостей, количество необходимых регистраций, количество и периодичность возвратов в год, а также минимальное количество арендованных дней, которые могут считаться налогооблагаемым пребыванием.

Следует отметить, что налоговые ставки и правила, регулирующие их, часто меняются. Пожалуйста, считайте ваш отчет о налоговых ставках информативным, а не авторитетным.

Регистрация в государственных налоговых органах

Прежде чем вы сможете начать сбор налогов с вашей краткосрочной аренды в Аризоне, вы должны по закону зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Аризона.Вы можете зарегистрироваться онлайн, и после регистрации вы получите лицензию на налог на транзакционные привилегии (TPT), а также инструкции по заполнению налоговой декларации.


Нужно ли мне создавать ООО?

В Аризоне вам не нужно создавать LLC для регистрации в налоговых органах.


Государственные правила краткосрочной аренды

Хозяева Аризоны должны знать правила штата, регулирующие краткосрочную аренду, в том числе:

  • Хосты для краткосрочной аренды должны получить лицензию на уплату налога на транзакционные привилегии и отображать эту лицензию в любой рекламе, в противном случае им грозят штрафы.
  • Краткосрочная аренда не может использоваться для нежилых целей, в том числе для особых мероприятий, для которых в противном случае потребовалось бы разрешение или лицензия.


Местные правила краткосрочной аренды

Операторы краткосрочной аренды в Аризоне должны знать применимые к ним местные правила, в том числе правила, охватывающие:

  • Предоставление контактной информации властям
  • Пределы вместимости
  • Зонирование
  • Здоровье и безопасность

Ассоциации домовладельцев (HOA), расположенные в Аризоне, также могут иметь особые правила в отношении аренды на время отпуска.Как член вы обязаны знать политику ассоциации. Важно изучить эту информацию, чтобы понять любые ограничения на краткосрочную аренду на время отпуска.

К вашей ситуации могут применяться другие правила, связанные с арендой / субарендой или кондоминиумом / кооперативом. Лучше всего начать с просмотра подписанного вами договора аренды и разговора с домовладельцем или управляющим недвижимостью.

Сбор краткосрочной аренды

После того, как вы зарегистрируетесь в налоговых органах, вы будете готовы начать сбор арендного налога, который вы добавите к счету вашего гостя, когда он оплатит свое проживание.


Какие налоги применяются к краткосрочной аренде в Аризоне?

В Аризоне краткосрочная аренда облагается налогом на транзакционные привилегии, окружным акцизным налогом и местным налогом на временное проживание.


Ставки налога

Прежде чем вы сможете начать сбор налогов на краткосрочную аренду, вам необходимо знать, какую ставку взимать. Тарифы могут часто меняться и часто меняются, поэтому очень важно убедиться, что у вас самая последняя ставка, чтобы не завышать или занижать цену для гостей и не сталкиваться с проблемами соответствия.

Наш инструмент для поиска налогов на жилье может предоставить вам отчет о ставках для вашего адреса в Аризоне. Отчет включает предполагаемую общую ставку налога, взимаемую с гостей, необходимую регистрацию, частоту возврата в год и минимальное количество арендованных дней, чтобы считаться налогооблагаемым пребыванием.


Какие сборы облагаются налогом?

В Аризоне налог на привилегии на транзакции штата (TPT) на самом деле является налогом, взимаемым с продавца за привилегию ведения бизнеса в штате.Это означает, что валовая выручка предприятий, занимающихся временным размещением жилья, подлежит TPT. Владельцы бизнеса могут перекладывать налог на своих клиентов. Однако доход от определенных видов услуг или продаж может облагаться налогом по другой категории, чем временное жилье, или может не облагаться налогом вообще.


Что происходит, когда моя торговая площадка краткосрочной аренды (например, Airbnb или HomeAway / Vrbo) собирает для меня налоги?

Прежде чем взимать с гостей налог на краткосрочную аренду, вам необходимо знать, взимались ли уже какие-либо налоги для вас. Аризона требует, чтобы все онлайн-площадки для краткосрочной аренды, такие как Airbnb и Vrbo, собирали и перечисляли государственные и местные налоги на краткосрочную аренду в Аризоне. Если налоги не собираются за вас, вы несете ответственность за их сбор и перечисление в налоговые органы штата.


Гости когда-нибудь освобождаются от налогов?

Бывают ситуации, когда вы не обязаны собирать налоги на жилье в Аризоне. Например, гость, который снимает жилье на длительный срок, а не на короткий срок, будет освобожден от краткосрочных налогов на жилье.

В Аризоне краткосрочная аренда, принадлежащая коренному американцу и находящаяся в резервации, участником которой является владелец, освобождается от налога на транзакционные привилегии, за исключением случаев, когда жилье бронируется через онлайн-рынок, такой как Airbnb.

Подача налоговой декларации по краткосрочной аренде

После того, как вы соберете налоги с гостей, пора подать налоговую декларацию в Департамент доходов штата Аризона. В Аризоне вы должны подать онлайн-налоговую декларацию о краткосрочной аренде и уплатить сумму налога чеком или электронным переводом. Налоговое управление штата Аризона разрешает платежи по кредитным картам, но может взимать комиссию.

Найдите время, чтобы дважды проверить свои декларации перед отправкой. Простые ошибки, такие как опечатки, отсутствие подписей и неверная налоговая информация, могут привести к нежелательным задержкам.

Когда мне нужно подавать декларацию?

Вам будет назначена периодичность и сроки подачи документов при регистрации в налоговом органе.На уровне штата сроки уплаты налога на льготы по операциям следующие:


Я не сдавал свою собственность в течение этого периода подачи документов. Должен ли я по-прежнему подавать налоговую декларацию о краткосрочной аренде в Налоговое управление штата Аризона?

Да. Операторы краткосрочной аренды, зарегистрированные в Департаменте доходов штата Аризона, обязаны подавать декларации за каждый назначенный период подачи, независимо от того, был ли получен доход от краткосрочной аренды или взимались налоги с краткосрочной аренды. Такая прибыль обычно известна как «нулевой доход». У местных налоговых органов могут быть свои требования.


Есть ли штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Независимо от того, хотите ли вы предлагать краткосрочную аренду через рынок, например Airbnb, или напрямую потребителю, вы открываете дверь для налоговых обязательств на уровне штата и на местном уровне. Поскольку налоговые поступления являются основным источником местного финансирования, налоговые органы становятся все более агрессивными в своих усилиях по выявлению физических и юридических лиц, не соблюдающих местное налоговое законодательство.Неспособность зарегистрироваться в налоговых органах и вовремя подать налоговую декларацию о краткосрочной аренде в Аризоне может привести к штрафам за просрочку платежа, выплате процентов и, в крайних случаях, к судебным искам.


Я предлагал краткосрочную аренду без взимания налога на жилье. Какие у меня есть варианты?

Если у вас уже есть краткосрочная аренда, но вы не собираете налоги на краткосрочную аренду, возможно, вы нарушаете налоговое законодательство штата Аризона. Найдите время, чтобы пересмотреть свою юридическую ответственность (при необходимости, с налоговым специалистом) и понять риск того, что вы продолжите не собирать налог.

Хосты для краткосрочной аренды в Аризоне могут воспользоваться соглашением о добровольном раскрытии информации (VDA). VDA дает возможность хозяевам заблаговременно раскрывать налоговые обязательства за предыдущий период в соответствии с обязательным соглашением с Налоговым управлением штата Аризона. VDA предлагаются для поощрения сотрудничества с налоговым законодательством штата и могут привести к отмене некоторых или всех штрафов и процентов.


Есть ли варианты аутсорсинга для подачи налоговой декларации о жилье?

Да.Многочисленные хозяева краткосрочной аренды в Аризоне ежегодно подают несколько налоговых деклараций. Для многих решения по регистрации, такие как MyLodgeTax , могут облегчить это бремя.

домов для отпуска с доходом, не облагаемым налогом, и вычетом для бизнеса

Знаете ли вы, что Налоговый кодекс позволяет вам получать не облагаемый налогом доход от аренды дома для отпуска? Общее правило заключается в том, что если вы арендуете свою недвижимость на 14 дней или менее в календарном году, то расходы, которые не подлежат вычету, считаются личными расходами, не подлежащими вычету. Таким образом, вы не можете делать вычеты за коммунальные услуги, страховку или техническое обслуживание. Что замечательно в общем правиле, так это то, что доход от аренды, полученный за 14 дней или меньше, не облагается налогом !! Таким образом, требуется, чтобы вы не сдавали в аренду свой загородный дом более 14 дней в календарном году. Пока вы следуете этому правилу, IRS даже не хочет об этом знать !!

Еще пара рекомендаций: используйте разумную дневную арендную ставку, которая должна быть сопоставима с другими дневными ставками аренды в районе вашего дома; и документ, документ, документ.Задокументируйте, как вы установили суточную арендную ставку, задокументируйте дни, когда вы арендовали дом для отпуска и кому, желательно в календаре, и документ с квитанцией о полученной оплате.

Владельцы бизнеса могут получить двойную выгоду
Как владелец бизнеса, вы должны проводить регулярные заседания совета директоров, записывать решения в виде минут и тратить время на стратегическое планирование посредством бизнес-планирования, налогового планирования и создания маркетингового календаря и кампаний .
Поскольку все эти функции носят деловой характер, вы можете арендовать свой загородный дом для этих встреч и платить себе дневную арендную ставку, которую вы получаете без уплаты налогов для целей подоходного налога с населения, если вы следуете правилу, изложенному выше. Эта ежедневная арендная плата становится бизнес-вычетом для вашего бизнеса.

Не забудьте задокументировать, задокументировать, задокументировать, потому что вам нужно установить деловые связи. Вы должны задокументировать причину, по которой компания арендует дом за пределами вашего обычного местонахождения — вы хотите избежать перебоев, а смена места встречи обеспечивает более целенаправленные и продуктивные встречи.Задокументируйте количество арендованных дней в своем деловом календаре, и вы должны указать тип встречи и повестку дня встречи вместе с другими участниками. Опять же, докажите разумность суточной арендной платы, запросив расценки у местного агента по аренде. И не забудьте предоставить предприятию расписку.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *