Перечень видов деятельности для енвд 2018: ЕНВД: виды деятельности 2018 | Современный предприниматель

Содержание

Полный список кодов видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Таблица кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году пригодится для расчета вмененного налога и заполнения декларации по вмененке. Проверьте, попадает ли ваша деятельность под ЕНВД и вправе ли вы использовать этот спецрежим.


  •  Рассчитать ЕНВД и заполнить декларацию онлайн
  •  Таблица кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году 

Роль кодов вида предпринимательской деятельности  в налоговом учете

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году применяют для автоматизации и упрощения ведения налогового учета. Правильно указанный код определяет источник получения дохода предпринимателя, который, в свою очередь, указывает на размер базовой доходности. Этот показатель необходим при расчете налога на вмененный налог. 

Кодировка представляет собой двойную числовую комбинацию.   Данный шифр необходимо указывать в следующих документах:

  • налоговая декларация по ЕНВД;
  • заявления ЕНВД-1 и ЕНВД-3 для ООО, ЕНВД-2 и ЕНВД-4 для ИП.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД в 2019 году регламентирует приложение 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Заявления же заполняют с учетом требований из приказа ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/94.1

Чем отличаются коды предпринимательской деятельности от кодов ОКВЭД

Сразу скажем, что коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году чиновники закрепили в приложении 4 к приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Коды ОКВЭД же утвердили Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Основным отличием кодов видов предпринимательской деятельности от кодов ОКВЭД является то, что первый список используют только те, кто применяет специальный режим. Общий классификатор видов экономической деятельности применяют все компании и предприниматели.

Например, предприниматель на ЕНВД, оказывающий услуги грузоперевозок имеет для деятельности свой код и по ОКВЭД и по виду экономической деятельности.

Также код  ОКВЭД содержит от четырех и более знаков и имеет более сложную структуру строения шифра. К примеру, код для ЕНВД 05 –  оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, а по ОКВЭД  49.41.2 – перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами.

Другой вариант – код для розничной торговли. По ОКВЭД это раздел G, к примеру, торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах это 47.11.1. А по списку кодов для ЕНВД коды будут другие. Например, для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, – 07.

Таблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году

Код предпринимательской деятельности

Расшифровка кода

01

Бытовые услуги.  Подробнее >>>

02

Ветеринарные услуги. Подробнее >>>

03

Ремонт, техническое обслуживание, мойка автомобильного транспорта (за исключением услуг по гарантийному ремонту, заправки и хранению автотранспорта). Подробнее >>>

04

Предоставление мест для автомобильных стоянок. Подробнее >>>

05

Автотранспортные услуги по перевозке грузов. Подробнее >>>

06

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров.

 Подробнее >>>

07

Розничная торговля в стационарных торговых сетях, имеющих торговые залы. Подробнее >>>

08

Розничная торговля в стационарных торговых сетях, не имеющих торговых залов или в нестационарных торговых сетях, площадь которых не превышает 5 кв.м. Подробнее >>>

09

Розничная торговля через павильоны и киоски. Подробнее >>>

10

Развозная и разносная розничная торговля. Подробнее >>>

11

Оказание услуг общественного питания через объект организации общепита, имеющий зал обслуживания посетителей.  Подробнее >>>

12

Оказание услуг общественного питания через объект организации общепита, не имеющий зал обслуживания посетителей. Подробнее >>>

13

Распространение наружной рекламы с применением рекламных конструкций (кроме конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло). Подробнее >>>

14

Распространение наружной рекламы с использованием конструкций с автоматической сменой изображения. Подробнее >>>

15

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с использованием электронных табло.  Подробнее >>>

16

Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностей транспортных средств. Подробнее >>>

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию. Подробнее >>>

18

Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети, объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, при условии  владения площади для каждого случая не более 5 кв.м. Подробнее >>>

19

Передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, которые находятся в объектах стационарной сети, не имеющих торговых залов; объектов  нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, при условии  владения площади для каждого случая более 5 кв.

м. Подробнее >>>

20

Сдача во временное пользование участков земли с целью размещения объектов стационарной/нестационарной торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 кв. м.). Подробнее >>>

21

Сдача во временное пользование участков земли с целью размещения объектов стационарной/нестационарной торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 кв. м.). Подробнее >>>

22

Реализация товаров с использованием торговых аппаратов

Особенности ЕНВД для бытовых услуг

К бытовым услугами относится деятельность, указанная в Распоряжении Правительства РФ от 24. 11.2016 г. №2496-р. Например, в списке есть коды для парикмахеров или производителей одежды, а значит, они будут относиться к коду вида предпринимательской деятельности на ЕНВД 01.

Полный список кодов по ОКВЭД, которые относят к бытовым услугам:

01.61; 10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 4.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 38.32; 41.10; 41.20; 42.21; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.32.2; 43.32.3; 43.33; 43.34; 43.34.1; 43.34.2; 43.39; 43.91; 43.99; 45.20; 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3; 45.20.4; 45.40.5; 47.78.22; 58.19; 74.10; 74.20; 74.30; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 77.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19; 88.10 88.91; 93.

29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.23; 95.24; 95.24.1; 95.24.2; 95.25; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.02.1; 96.02.2; 96.03; 96.04; 96.09.

Особенности для розничной торговли

Коды для ЕНВД 07,08, 09, которые используют при розничной торговли, не включают в себя реализацию подакцизных товаров, указанных в пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ, а также продукции собственного производства. 

Источник: Главбух

Коды видов предпринимательской деятельности 2021 года

Код Вид предпринимательской деятельности Примечание
01 Бытовые услуги Например: пошив и ремонт одежды или обуви; ремонт электроники, мебели; парикмахерские и студии загара; химчистка и прочие.
02 Ветеринарные услуги Осмотр, диагностика, лечение, хирургия, вакцинация и другая смежная деятельность.
03 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта Включая легковой, грузовой, пассажирский автотранспорт, а также спецтехнику и мототранспорт.
04 Предоставление платных стоянок Организация мест для стоянки или хранения автотранспортных средств на платной основе.
05 Перевозка грузов ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
06 Перевозка пассажиров ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
07 Розничная торговля через стационарные торговые сети, имеющие торговые залы Например, торговые места в торговых центрах, торговых комплексах.
08 Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв. м. Исключение составляют торговые автоматы.
09 Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. Например, павильоны, киоски.
10 Развозная и разносная розничная торговля Например, автосуши, а также это может быть торговля непосредственно из машин.
11 Услуги общепита, имеющие залы обслуживания посетителей Например, столовые, рестораны, кафе, бары.
12 Услуги общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей Например, киоск или палатка.
13 Наружная реклама с использованием рекламных конструкций без автоматической смены изображения Включая билборды.
14 Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Основное отличие от предыдущего кода — меняющееся рекламное поле.
15 Наружная реклама с помощью электронных табло Яркий пример — бегущая строка.
16 Реклама на транспорте. Реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах, другом пассажирском транспорте и прочем другом транспорте.
17 Услуги по временному размещению и проживанию. Это могут быть отели, гостиницы, кемпинги, гестхаусы, а также квартиры и дома под сдачу в аренду.
18 Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. Например, крытые рынки, павильоны.
19 Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв. м. Например, крытые рынки, павильоны.
20 Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет не более 10 кв.м. Это может быть любой земельный участок.
21 Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет более 10 кв.м. Это может быть любой земельный участок.
22 Розничная торговля с помощью торговых автоматов Этот код вынесен отдельно, как исключение из кода 08.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Дата публикации: 16.01.2018 19:16

Виды деятельности ЕНВД

Применять Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) можно в отношении строго определённых видов деятельности. Список видов деятельности для ЕНВД установлен Налоговым кодексом РФ. В то же время свои коррективы в рамках применения ЕНВД могут вносить местные власти. Они вправе устанавливать в регионе ЕНВД и определять конкретный перечень видов деятельности, которые могут быть на него переведены.

К примеру, ранее на территории Москвы под ЕНВД попадал лишь такой вид предпринимательской деятельности, как размещение наружной рекламы. В настоящее же время режим ЕНВД в столице вовсе отменен.

Региональные власти вправе выбрать несколько видов деятельности, например, из всего перечня услуг, относящихся к ЕНВД согласно Налоговому кодексу РФ, перевести в своём регионе на ЕНВД лишь два вида деятельности.

ИП и ООО переходят на ЕНВД добровольно, поэтому даже если в регионе применяется ЕНВД, предприниматели и организации не обязаны становиться плательщиками ЕНВД.


Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

ЕНВД могут уплачивать ИП и ООО, чья предпринимательская деятельность попадает на основании ст. 346.26 НК РФ в следующий перечень с учетом ряда особенностей:

  • бытовые и ветеринарные услуги;
  • гостиницы и другие места временного размещения;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта;
  • платные автостоянки;
  • пассажирские и грузовые автоперевозки;
  • розничная торговля и общепит;
  • распространение и (или) размещение наружной рекламы;
  • предоставления в аренду торговых мест, земельных участков, объектов общепита.

Конечно, эти виды деятельности должны быть законодательно переведены на ЕНВД в конкретном регионе. Другими словами, должен действовать региональный закон о ЕНВД, в котором назван осуществляемый вид деятельности.

Бытовые услуги, подпадающие под ЕНВД

Налоговый кодекс также поясняет, какие виды деятельности из разряда бытовых услуг входят в перечень услуг для ЕНВД.

Например, к бытовым услугам, подпадающим под ЕНВД, относятся:

  • ремонт и пошив обуви и одежды;
  • ремонт и техобслуживание бытовой радиотехники;
  • услуги химчистки и прачечных;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги фотоателье.

 

Ограничения для ЕНВД

Необходимо учитывать, что для применения «вменёнки» существуют ограничения. Они установлены как в отношении видов деятельности, так и в отношении самого плательщика.

К примеру, в отношении видов деятельности: ЕНВД могут применять розничные магазины и павильоны с торговым залом площадью не более 150 кв. м по каждому объекту торговли (за исключением реализации ряда товаров), а для перевозок пассажиров и грузов при этом спецрежиме нельзя использовать более 20 автомобилей. В отношении критериев плательщика ЕНВД: средняя численность работников за предшествующий календарный год у таких организаций (ИП) не должна превышать 100 человек.

Про Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в Московской области читайте на сайте ИФНС

 

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020

Режим ЕНВД отменен в 2021 году, если в 2020 году вы применяли вмененку, необходимо перейти на другой льготный режим налогообложения, УСН или ПСН, иначе автоматически будет применяться ОСНО.

ЕНВД – это льготный налоговый режим, который распространяется на ограниченные виды деятельности. В заявлении о переходе на вмененку надо указать код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД не соответствуют кодам видов деятельности по ОКВЭД. Разница между ними существенная:

  • коды по ОКВЭД при указании в заявлении на регистрацию ИП или ООО имеют четыре и более знаков, а коды ЕНВД – только два знака;
  • количество кодов в классификаторе ОКВЭД – несколько сотен, а виды деятельности по ЕНВД ограничены 22 кодами.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected], приводим их в нашей таблице.

Виды деятельности по ЕНВДКоды по видам деятельности
Бытовые услуги01
Ветеринарные услуги02
Ремонт, ТО и мойка автотранспорта03
Сдача в аренду мест для автостоянок04
Грузоперевозки05
Пассажирские перевозки06
Розничная торговля через объекты, имеющие торговые залы07
Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов,
с площадью торгового места до 5 кв. м.
08
Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов,
с площадью торгового места более 5 кв. м.
09
Развозная и разносная розничная торговля10
Услуги общепита через объекты, имеющие зал обслуживания посетителей11
Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей12
Распространение наружной рекламы через конструкции, кроме меняющих изображения и электронные табло13
Распространение наружной рекламы через  конструкции с автоматической сменой изображения14
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло15
Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспорта16
Услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы, отели)17
Сдача в аренду торговых мест и
объектов общепита площадью не более 5 кв. м.
18
Сдача в аренду торговых мест и
объектов общепита площадью более 5 кв. м.
19
Сдача в аренду земельных участков до 10 кв. м для размещения объектов торговли и общепита20
Сдача в аренду земельных участков более 10 кв. м для размещения объектов торговли и общепита21
Реализация товаров с использованием торговых автоматов22

Из таблицы видно, что один и тот же код ЕНВД объединяет несколько кодов ОКВЭД. Например, предприниматель, который оказывает услуги по ремонту компьютеров (код по ОКВЭД 95.11), и тот, который ремонтирует мебель (код по ОКВЭД 95.24), имеют на ЕНВД один код – «01».

Будьте внимательны при заполнении заявления на вмененку, потому что на основании кода по видам деятельности будет вестись расчет налога. В дальнейшем коды по налогу на вмененный доход указываются в квартальной декларации, а также при снятии плательщика ЕНВД с предпринимательского учета.

Учитывайте также, что при определении вида деятельности на ЕНВД есть важные моменты:

  1. На этом режиме нельзя вести розничную торговлю моторными маслами и продукцией собственного изготовления.
  2. На ЕНВД нельзя вести торговлю маркированными товарами.
  3. Если магазин, работающий на ЕНВД, занимается доставкой товара покупателю, оформляет не только товарный чек, но и накладную, счет-фактуру, то такие сделки могут по требованию ИФНС признаваться оптовой продажей. В этом случае доход от продажи облагается в рамках другого режима налогообложения (УСН или ОСНО), поэтому такого лучше не допускать.
  4. Автосервис на ЕНВД не может заниматься гарантийным ремонтом и обслуживанием.
  5. Не все услуги населению признаются бытовыми услугами для вмененки. Они должны попадать в особый перечень. До 2017 года бытовые услуги указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же для этого надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.

Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО

ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной.  У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы. 

 

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т. д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.  

Коды видов предпринимательской деятельности на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

При подаче заявления о переходе на ЕНВД налогоплательщик вносит в бланк код вида предпринимательской деятельности. Нередко этот код путают с ОКВЭД  (коды классификатора экономической деятельности), из-за чего налоговая не принимает заявление. В статье мы расскажем, какой код соответствует разным видам деятельности для ИП и ООО, работающих на вмененке.

Отличия кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Есть несколько отличий  кодов ЕНВД от ОКВЭД:

  • при заполнении заявления на ЕНВД пишутся только две цифры кода, а в кодах ОКВЭД при регистрации бизнеса — четыре и более знаков;
  • ОКВЭД — это сложная структура из множества  различных кодов, которые состоят из двух и более знаков (до шести). А кодов видов деятельности при написания заявления на единый налог на вмененный доход всего 22;
  • коды утверждены разными органами: для ЕНВД — Приказом ФНС России для заявления о переходе на вмененный налог, коды ОКВЭД — Приказом Росстандарта для ОКВЭД.

​ЕНВД отменят с 1 января 2021 года. Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора. Мы написали статью, в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах. Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Коды видов предпринимательской деятельности на ЕНВД

Код Вид деятельности
01 Бытовое обслуживание населения
02 Услуги ветеринара
03 Ремонт автомобилей и их техническое обслуживание
04 Сдача в аренду мест для стоянки автомобилей, а также их  хранение на платных стоянках
05 Грузоперевозки
06 Пассажирские перевозки
07 Розничная торговля в сетях с торговыми залами
08 Розничная торговля в сетях без торговых залов и через передвижные торговые точки с площадью менее 5 кв. м.
09 Розничная торговля в сетях без торговых залов и через передвижные торговые точки площадью более 5 кв.м.
10 Развозная розничная торговля
11 Услуги объектов общепита, у которых имеется зал обслуживания
12 Услуги объектов  общепита без зала обслуживания
13 Наружная реклама
14 Наружная реклама на устройствах, которые обеспечивают смену изображения
15 Наружная реклама на цифровых табло
16 Реклама в транспорте
17 Гостиничные услуги
18 Предоставление в аренду торговых площадок до 5 кв.м.
19 Предоставление в аренду торговых площадок более 5 кв. м.
20 Сдача земли в аренду
21 Сдаче земли в аренду, площадь которой превышает  10 кв.м.
22 Торговля через устройства-автоматы

Не всякий вид деятельности можно осуществлять на ЕНВД. В разрешенные виды деятельности не попало производство, оптовая торговля и так далее. Но и для тех видов, которые разрешены, существуют ограничения, они перечислены в статье 346.27 НК РФ:

  • в розничной торговле недопустима продажа подакцизных товаров, продукции собственного производства;
  • к техобслуживанию и ремонту авто не относятся заправка, хранение, а также гарантийный ремонт;
  • к автомобилям для перевозки пассажиров можно отнести автобусы, легковые авто, грузовики.

Где нужно указывать коды видов деятельности для ЕНВД

Вид деятельности указывается в заявлении при переходе на вмененку.   Для индивидуального предпринимателя и юридических лиц есть разные формы заявлений:

  • ЕНВД-1 — заявление для организаций, собирающихся встать на учет;
  • ЕНВД-2 — заявление для ИП, встающего на учет.

Помимо заявления коды указывают в квартальной декларации по ЕНВД. 

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 

13 800 р. за год работы

 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

Соотношение кодов ОКВЭД с кодами ЕНВД

Коды ОКВЭД прямо не относятся к видам деятельности на вмененном налоге.
Например, к коду 01 — бытовые услуги, могут относиться такие ОКВЭД:

  • 93.01 — химчистка и стирка;
  • 93.02 — услуги парикмахера;
  • 93.04 — солярии, массаж и так далее.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Переходите на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы? Работайте в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия — без авралов и рутины. Простой учет, налоги, зарплата, взносы, отчетность через интернет, консультации экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатно.

Вам будут интересны статьи по теме «ЕНВД»

Коды оквэд по енвд на 2018 год

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

Одноклассники

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды оквэд по енвд на 2018 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Розничная торговля яйцами 52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами 52.27. 3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями 52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией 50.30. Торговля автомобильными запчастями 50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов 50.50. Розничная торговля маслами 52.41.

При этом возможность использования ЕНВД должна быть определена актами органов муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения.

На федеральном уровне утвержден перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД.

Какие оквэды попадают под енвд в 2019

Поэтому при прекращении «вмененной» деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Нередко возникает вопрос: «Если я оказываю услуги государственным учреждениям в рамках исполнения государственного заказа, могу ли я использовать ЕНВД?».

Основной классификатор, согласно которому коммерсант должен указывать виды осуществляемой им деятельности, – ОКВЭД. Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях …

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 – код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».

Чтобы правильно определить код вида предпринимательской деятельности хозсубъекта, планирующего применять ЕНВД, надлежит воспользоваться общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС, ред. 2), утв. приказом Росстандарта «О принятии…» от 31. 01.2014 № 14-ст.

Мы перечислили все возможные виды деятельности на ЕНВД в 2018 году. Однако мало знать, под какие виды деятельности ЕНВД подпадает. Еще важно, чтобы был принят местный закон, который даёт добро на введение «вменёнки» по одному или нескольким перечисленным родам занятий.

Рекомендуем в дополнение к изложенному материалу также прочитать нашу статью Кто может применять и платить ЕНВД – условия и ограничения.

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Есть ещё ограничения на переход к «вменёнке»:

  • средняя численность официально трудоустроенных человек на фирме (у ИП) за прошедший год была выше 100 работников;
  • суммарная доля сторонних участников в уставном капитале превышает показатель 25%;
  • организация признана наибольшим налогоплательщиком и др.

Торговля в розницу торговли посредством магазинов и павильонов с торговым залом до 150 кв. м по каждому объекту.

Важно вносить корректировки в налоговую службу по месту расположения либо регистрации не поздней 5 рабочих дней с момента начала деятельности, на которую распространяется ЕНВД.

Отличия кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Переход на специальный режим налогообложения в форме уплаты единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) производится по желанию самого налогоплательщика. Вместе с тем имеется ряд ограничений в части такого перехода, в т. ч. должна быть соблюдена совокупность следующих условий:

  • вид экономической деятельности хозсубъекта должен быть внесен в перечень видов деятельности ЕНВД 2018 или 2019 года, перечисляемых в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • деятельность хозсубъекта не должна производиться в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • сам хозсубъект не должен быть отнесен к категории крупнейших в понимании ст. 83 НК РФ;
  • в отношении видов деятельности хосубъекта не должен быть установлен торговый сбор;
  • хозсубъект не должен перейти при этом на уплату единого сельскохозяйственного налога, если вид его деятельности ведется в сферах розничной торговли и/или услуг общепита;
  • число сотрудников хозсубъекта не должно превышать 100 человек;
  • доля участия иных юрлиц в составе хозсубъекта не должна быть более 25%.

Готовя документы для государственной регистрации юридического лица или ИП, необходимо указать конкретные коды, соответствующие попадающим под ЕНВД видам деятельности. Это позволяет контролирующим органам вести статистический учет налогоплательщиков по видам занятий. Заявителю нужно ответственно подойти к выбору ОКВЭД.

Надо сказать, что НК РФ не разделяет виды деятельности на ЕНВД для ООО в 2018 году и виды деятельности на ЕНВД для ИП в 2018 году. В законе приведён общий перечень.

Законодатель не устанавливает запрет на возможное количество кодов ОКВЭД для одного налогоплательщика.

Согласно НК РФ, виды деятельности для ЕНВД на 2018 год перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Причём в этой норме приведён полный список видов деятельности с ЕНВД. Других быть не может. Более того, с каждым годом этот перечень постепенно сокращается. А с 2021 года вообще не станет видов деятельности, попадающих под ЕНВД. Поскольку этот спецрежим будет отменён.

Для этого в ФНС подается заявление по установленной форме, в котором перечисляются новые виды деятельности, которыми бизнесмен планирует заниматься. Также указываются данные о кодах деятельности, которые подлежат исключению из перечня в государственном реестре.

Еще одним видом деятельности, который можно осуществлять на вмененке, является организация услуг общественного питания.

Можно ли применять ЕНВД передвижному кафе, расскажет статья «Общепит «на колесах» — можно ли перейти на ЕНВД?».

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве напоминает, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории г.

До 2013 года оказание услуг, попадающих под ЕНВД, означало обязательный переход на вмененку. С 2013 года у вас есть выбор – переходить на ЕНВД или использовать ОСН, УСН, ПСН (для ИП).

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков.

Имея отдельную систему налогообложения предприятие предполагает использование только конкретных профессиональных видов деятельности, без возможности сменить спецификацию производства.

С целью развития малого бизнеса правительство России способствует упрощенному налогообложению и предлагает для ИП специальный режим – единый налог на временный доход (ЕНВД). Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны соответствовать определенной категории деятельности. Рассмотрим, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД.

На основании статьи 5 № 97-Ф3, спецрежим ЕНВД применялся до конца 2017 года, а с 01.01.2018, согласно главе 26.3, был аннулирован.

ЕНВД — виды деятельности и коды ОКВЭД

Необходимо различать коды ОКВЭД и коды предпринимательской деятельности, указываемые для целей перехода на ЕНВД.

Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными.

Итак, ЕНВД облагаются только те виды деятельности, которые определены законом. При этом соответствие вида деятельности не является единственным критерием возможности применения ЕНВД.

Подготовка документов для продажи квартир и зданий 70.12.1. Купля продажа квартир и зданий 70.12.2. Купля продажа нежилых площадей 70.12.3. Купля продажа земельных участков 70.20.1.

Чтобы подобрать подходящий ОКВЭД для ЕНВД, необходимо знать особенности построения иерархии классификатора. Справочник состоит из разделов, классов, подклассов, групп, подгрупп и видов. Раздел отражает общее название хозяйственной сферы, далее идет деление по направлениям деятельности с конкретизацией вплоть до наименования операций.

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

  1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
  2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
  3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

Упростить налоговый учёт – не самая простая задача, но различные коды, вводимые для упрощения записи той или иной информации, спасают ситуацию.
Для ИП на ЕНВД введение обязательной маркировки на ряд товаров в 2019 году будет означать, что как только наступит срок введения маркировки для товара, который реализует ИП на ЕНВД, предприниматель обязан будет перейти на другой режим налогообложения.

Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территориях муниципальных образований, в которых действуют несколько налоговых инспекций?

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Существует перечень допустимых комбинаций, состоящий из 22 пунктов – он отмечен в этом Приказе ФНС России. А также с актуальным списком на 2019 год можно ознакомиться ниже в статье.

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности. Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными.

Коды видов предпринимательской деятельности и коды ОКВЭД различаются. Сведения ОКВЭД входят в число обязательных сведений о налогоплательщике и используются для описания фактического или планируемого рода занятий плательщика. Коды предпринимательской деятельности необходимы для оформления документов, связанных с постановкой или снятием с учета плательщика ЕНВД.

Вконтакте

Facebook

Twitter

Google+

Одноклассники


Похожие записи:

Шаухин Роудбари, со-приглашенный редактор Vigilantism, дал интервью ENVD Университета Колорадо в Боулдере — MAS CONTEXT

Либераторный линчеватель. © Фото Блэра Рида. Предоставлено авторами.

Отдел экологического дизайна Университета Колорадо в Боулдере взял интервью у Шоуина Роудбари, который вместе с Джерман Барнс редактирует наш предстоящий выпуск о виджилантизме. Шаухин Роудбари начал преподавать в CU Boulder в 2014 году, а в 2016 году стал доцентом кафедры ENVD.

«С самого начала я всегда преподавал в нескольких студиях, в основном в низших классах, но классы, которые были мне близки и дороги, — это этика и активизм, социальные изменения, а недавно и этот класс по несогласие по замыслу, что было так здорово », — сказал Рудбари.

« В своем исследовании вы изучаете, как дизайнеры организуются для решения социальных проблем. Не могли бы вы рассказать, как вы пришли к этому исследованию и что оно для вас значит?

Раньше я был очень аполитичным, типа, у меня была точка зрения, что я не занимаюсь политикой долгое время.Примерно в 2008 году, когда я вернулся в аспирантуру по архитектуре, в университетском городке происходило много политических событий. Было много активности, много протестов и учений, где преподаватели приезжали и говорили, и это было в Беркли, который имеет большие традиции активности. Был один парень, которого я считал действительно крутым в то время, который говорил об апатии, цинизме и этих разных темах как о проблемных и инструментальных, и я подумал: «Вау, это как раз мои причины, по которым я не занимаюсь политикой».’

Итак, я сделал поворот почти на 180 градусов и понял, что меня волнует множество вопросов. У меня много привилегий, которыми я должен воспользоваться, работая над подобными проблемами. Итак, в целом мое исследование было посвящено тому, как люди вроде меня, которые являются профессионалами в области дизайна, не интересующимися политикой, могут заниматься политикой? »

Вы можете прочитать полное интервью на сайте Департамента экологического дизайна.

Подробнее о проблеме можно узнать здесь.

Шоуин Роудбари и Джерман Барнс 12 ноября прочтут лекцию на тему «Архитектура виджилантизма». Более подробная информация в разговоре здесь.

Рамки Рамки: видение дальтонизма расизма в архитектурном дизайне Выставка , Галерея экологического дизайна (ENVD), Университет Колорадо в Боулдере, 3-8 февраля 2020 г. © Изображение любезно предоставлено Ангусом Макиннисом

Больше из контекстного архива MAS

Теги: 2020, АРХИТЕКТУРА, ИНТЕРВЬЮ, НОВОСТИ, ШАУХИН РОУДБАРИ, КОЛОРАДСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ, ВИГИЛАНТИЗМ

Даты сдачи и оплаты ENVD за 4 квартал, когда сдать

Срок уплаты УНВД и срок сдачи налоговой отчетности в рамках данной спец не совпадают.Далее мы расскажем, кто и в какие сроки дает отчетность по УНВД, а также опишем порядок исчисления и уплаты налога.

Срок действия режима ENVD и порядок исчисления налога

При таком особом режиме налогообложения налогоплательщики перемещаются по собственному желанию при соблюдении требований, установленных ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

  • вид деятельности Зажим включен в список разрешающих использование данного спец;
  • количество сотрудников хостела не более 100 человек;
  • доля участия других юридических лиц в составе зажима не превышает 25%;
  • , внедрение данного спецсредства координируется соответствующим органом на территории ведения деятельности или по местонахождению ClaudsBext и т. Д.

Контрольная служба может отказать в использовании такой спец (см. Статью, поскольку это происходит из бухгалтерского учета ENVD, является заявлением об отказе) по собственной инициативе. Кроме того, территориальный орган Федеральной налоговой службы Российской Федерации может автоматически переводить Общую систему налогообложения Клауда в нарушение упомянутых выше требований и несоответствие критериям регулируемого законодательства.

Сумма указанного налога к уплате исчисляется как налоговая база и ставки (как правило, 15%) за вычетом суммы страховых взносов.

Кто дает УНВД в 2018-2019 гг.

В 2018 — 2019 гг. Сроки ввода декларации и оплаты ENVD не изменились по сравнению с предыдущими. Субъекты, которые обязаны сдавать отчет по этому поводу, включают:

  • юрлица и ИП, в данный момент использующих указанную спец;
  • юрлиц и ИП отказались от применения данного режима в предыдущем налоговом периоде;
  • юрлиц и ИП переведены налоговым органом в другую систему налогообложения по собственному усмотрению.

Крайний срок отчетности: до какого срока истечет при сдаче UEND за 4 квартал, нужна ли специальная таблица для определения периода в 2018 — 2019 годах

Объявление Ental производится 20 числа первого месяца после квартала, по результатам которого представлена ​​отчетная документация.

Аналогичный срок доставки UNVD также предусмотрен для всех сундуков вне зависимости от их правового статуса.

Определить срок поставки УНВД в 2018 — 2019 годах совершенно просто, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Требуется выписка по звонку:

  • до 20 апреля, июля, октября того же года — для I, II, III кв. текущий год соответственно;
  • до 20 января, затем год — за IV квартал. текущий год.

Устройство оплаты ЕНВД в 2018 — 2019 годах: сколько времени платить, до какой даты нужно платить УНВД за 4 квартал

Срок уплаты налогов регулируется налоговым законодательством следующим образом: 25 числа первого месяца нового квартала, наступающего для отчетности, должен быть указан указанный налог. Срок выплаты УНВД в 2018 — 2019 годах устанавливается в соответствии с данной нормой.

Сроки выплаты УНВД в 2018 — 2019 годах за последний квартал — до 25 января следующего года включительно. Условия доставки отчетности УХЭНВД В этом случае так же определяются общие правила п. 3 арт. 346.32 НК РФ, то есть сдать декларацию нужно до 20 числа первого месяца после отчетного квартала.

Можно ли платить ENVD ежемесячно и до какого числа

Отчетным периодом в рамках данного спецпредложения признается квартал, и, соответственно, налог подлежит уплате по результатам отчетного периода, т.е.е., раз в квартал, а не раз в месяц.

При этом, если организация отказалась отказать ENVD или была автоматически переведена на другой режим налогообложения, расчет суммы налога производится по фактическому количеству дней месяца, в котором недостаток был отклонен (параграф 10 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации).

Крайний срок подачи UHAND-2

Заявление по данной форме (утверждено приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г.MMB-7-6 / [Email Protected]) ПИП подается в территориальный орган Федеральной налоговой службы РФ для регистрации перехода на соответствующий спец. Юрлиц в этой ситуации использует УНВД-1.

Указанное заявление необходимо подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности по специальному бизнесу (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Итак, максимальный срок выплаты ENVD — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.Этим же правилом следует руководствоваться, определяя, в какой день должна быть осуществлена ​​выплата ENVD в конце года.

Срок подачи соответствующей декларации не определяется сроком оплаты UNVD. Обязанность по сдаче отчетной документации должна быть исполнена налогоплательщиком до 20-го числа первого квартала месяца.

Чтобы не ошибиться со сроком сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года и разобраться со сроком уплаты этого налога, обратимся к налоговому законодательству.В п. 3 ст. 346.32 НК РФ указаны две важные даты для плательщика ЕНВД:

Определена с крайней отчетной датой Следует отметить, что 20-е число первого месяца, следующего за 4-м кварталом 2018 года, приходится на выходной день. Таким образом, вы можете ознакомиться чуть позже установленного законом срока — в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Две важные даты для плательщиков ENVD По итогам 4 квартала 2018 года, показанных на рисунке:

В январе 2019 года сдвигается только срок подачи декларации в ДНВД за 4 квартал 2018 года, крайний срок платежа в этот период совпадает с законодательно установленным.

О других не менее важных датах. Узнайте из материалов нашего сайта:

  • «График отпуска: это должна быть дата окончания отпуска?» ;
  • «На какой день начислять взносы в награду?» .

Как явиться на инспекцию: 8 доступных способов

Помимо крайних сроков доставки UNVD на 4 квартал 2018 года и максимально допустимой даты платежа плательщика, важно иметь подачу и допустимые способы подачи декларации.

Информация о способе подачи декларации в ИФНС отражена на титульном листе в разделе «Заполнено налоговым органом». Для этой информации отведено специальное поле, в котором налоговый инспектор заблокировал код представления декларации. Расшифровка кодов приведена в Приложении №4 к приказу ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации UTIwise …» от 26.06.2018 № ММБ-7-3 / [Email Protected] ( См. Рисунок ниже):

Наиболее часто используемый способ передачи декларации на ЕНВД зашифрован кодом «04» — отправка деклараций по телекоммуникационным каналам (ТКС) с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УЭП) становится обычным, быстрым и надежным способом представления налоговой отчетность Для компаний и ИП.

Перечень способов представления Декларации Открытый код «05» означает другие способы, не указанные в Приложении №4.

Ознакомиться с текстом заказа № MMB-7-3 / [Email Protected] Вы можете.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Плательщики вмененного налога обязаны отчитаться в налоговые органы за 4 квартал 2018 года не позднее 21 января 2019 года. Для сдачи декларации существуют разные способы: отправить по почте, на ТКС с помощью УЭП или лично принести в инспекцию.Перечислять налог в бюджет необходимо не позднее 25 января 2018 года.

«Венна» — это налоговый режим, в котором на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут пойти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательный перечень видов деятельности, актуальных для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, — это своевременно перечислять платежи в бюджет и предоставлять отчетность. Поэтому актуален вопрос, какой срок выплаты ENVD за 3 квартал 2016 года и как рассчитать размер обязательных платежей.

Сумма налога — это величина, не зависящая от реальных доходов предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее предположение: чем большее количество единиц физического показателя (ФП) имеет коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли деятельность IP и Jurlly: размер обязательного платежа остается неизменным.

Физический показатель — это количество квадратных метров торговой площади, количество наемных рабочих или автомобилей, используемых в хозяйственной деятельности.Параметр, принятый к бухгалтерскому учету, определяется законодательством для каждого вида бизнеса, который распространяется «в примеси».

Согласно действующим правовым актам, плательщики UNVD обязаны вести учет FP. Как это сделать на практике — решить самой коммерческой структурой. Часто для этого используется обычная школьная тетрадь, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, количество автомобилей. Налоговый период ENVD — квартал, поэтому значение FP должно производиться каждые три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП * база * К1 * К2 * Ставка.

  • Bd — базовая доходность — сумма дохода, которую, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в Налоговом кодексе РФ.
  • К1 — дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
  • К2 — коэффициент, определяемый муниципальными властями. Это должно быть указано в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
  • Ставка — значение от 7,5% до 15%, устанавливается местными властями.

Сумма, рассчитанная один раз, остается верной в течение года, поскольку коэффициенты формулы остаются неизменными.

УТИ: сроки поставки и платежи 2017 г.

В соответствии с положениями действующего законодательства проводится «приём» и проводится потребителям.Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и переводить деньги в государственную казну каждые три месяца.

совершить уплату налога Необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год крайние сроки следующие:

Если указанные даты — праздничные или выходные дни, то вам необходимо произвести уплату налога в первый рабочий день, который последует за ними. Несоблюдение платежа ENVD грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки взимается штраф в размере 1/300 от ставки рефинансирования.Также нарушитель подлежит штрафу.

Ltd. или ИП обязаны перечислить налог в бюджет той IFNS, за которой они установлены. Для оплаты используется специальный чек. В нем указывается сумма, рассчитанная по формуле UNVD.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «Вменену» предоставляется в уполномоченные органы ежеквартально. Сделать это необходимо в период до 20 числа месяца, наступающего в отчетном периоде.

Точные даты на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который необходимо заполнить «Verseers» — Декларация на ЕНВД. Его бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Включает четыре листа: титульный и три раздела. Вам нужно их заполнить.

В титуле содержится общая информация о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, ППС, Название ООО или ИП, коды ОКВЭД, код IFTS, в который подан документ. Необходимо ввести все данные, а в пустые ячейки поставить цифры.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и сотрудников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характеристики конкретного вида деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма платежа в бюджет.

Если вы обнаружили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter. .

Сколько длится Декларация ДООН на 4 квартал 2016 года в январе 2017 года? Каков точный срок подачи декларации? Обозначьте точные даты и расскажите о новой форме декларации.

Кто сдает декларацию за 4 квартал 2016 года

АВД декларацию за 4 квартал 2016 года подать в налоговую инспекцию Всем налогоплательщикам (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Необходимо подать декларацию, чтобы предъявить налоговым органам aVD, который должен быть указан в бюджете. Также в декларации указаны виды деятельности и бизнес-сайты. Доходы и расходы в декларации за 4 квартал 2016 года не отражаются, т.к. единый налог Определяют не по этим показателям, а по базовой рентабельности.

Срок сдачи годовой декларации UNVD

Изучить декларацию о ЕНВД за 4 квартал 2016 года необходимо для ИФНС не позднее 20 января 2017 года (это пятница). Такой срок следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Если вы сдадите декларацию позже, это будет считаться нарушением.

В случае ввода декларации на ЕНВД позднее установленного срока на организацию (предпринимателя) может быть наложен штраф (ст.106 Налогового кодекса РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ).

Форма декларации на ЕНВД за 4 квартал

Новая форма Декларации о ДНВД для отчетности за 4 квартал 2016 года не предусмотрена. За последний квартал 2016 года необходимо отчитаться за последний квартал 2016 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 года № ММБ-7-3 / 353.

Единый налог на временный доход (ЕНВД) — это особый режим налоговой системы, который может применяться как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами в отношении определенного вида деятельности. Этот вид налогообложения налогоплательщик может выбрать самостоятельно в любой момент, а также отказаться от него.

Кто может пользоваться ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица имеют право обращаться в УНВД с отдельными видами деятельности. Полный перечень видов деятельности представлен в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, но этот перечень корректируется в каждом регионе.

Использование ENVD — добровольное решение каждого налогоплательщика. Эта система налогообложения применяется по желанию к определенному виду деятельности, если он находится в утвержденном списке. ENVD можно использовать одновременно с другими налоговыми системами, например, как с USN.

ЕНД используется, если налогоплательщик осуществляет:

  • Бытовые услуги;
  • Ветеринарные службы;
  • Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автомобилей, предоставление мест для парковки автомобилей и др.;
  • Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров на каждый объект, а также объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объектов. нестационарной торговой сети;
  • Услуги общественного питания через организации, в которых площадь служебного зала не превышает 150 квадратных метров на каждый объект, а также при отсутствии зала обслуживания посетителей;
  • Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а также реклама как на внутренней, так и на внешней поверхности транспорта;
  • Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 кв.м
  • Предоставление услуг по аренде — торговой точки или земельного участка.

Также для перехода в ENVD по отдельным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соблюдать определенные условия, а именно:

  • Количество сотрудников не должно превышать более 100 человек;
  • Доля участия в уставном капитале предприятий других предприятий не более 25%.

Кто не может перейти на ENVD

Не во всех случаях индивидуальные предприниматели и юридические лица могут перейти на специальный режим налогообложения UNVD.В УНВД невозможно при любых условиях:

  • У налогоплательщиков более 100 лет стажа;
  • Налогоплательщики, ведущие деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
  • Индивидуальные предприниматели и предприятия сдают в аренду АЗС и АЗС;
  • Образовательные учреждения, учреждения здравоохранения и социальной защиты, оказывающие услуги общественного питания;
  • Предприятия, относящиеся к крупным налогоплательщикам;
  • Предприятия, в уставном капитале которых доли других организаций составляют более 25%.

Крайний срок для отчетности по UNVD

Отчетность по ENVD сдается ежеквартально. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ENVD, должен подавать отчеты за следующий месяц до 20-го числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2018 года, но поскольку этот день выпадает на выходной, то применяется стандартное правило Налогового кодекса РФ, он переносится на первый рабочий. день после выходных.

Рассмотрим в виде таблицы крайние сроки представления отчетности UNVD в 2018 г .:

Отчетность сдается как на бумажном носителе, так Б. в электронном формате. Условия предоставления отчетов для обоих типов одинаковы. В печатном виде отчеты по УНВД подписываются только для тех организаций, в которых работает не более 24 человек. У кого больше сотрудников, они дают отчетность только в электронном виде.

Важно !!! Отчетность по ЕНВД за 3 квартал 2018 года для сдачи в аренду 22 октября и уплаты всех необходимых налогов необходимо до 25 октября 2018 года.

Поступила ли отчетность УНВД, если деятельность в 3 квартале не пошла

Если в 3 квартале 2018 года деятельность по УНВД не проводилась, но при этом налогоплательщик не снял с регистрации, тогда необходимо:

  • Сдать нулевую декларацию Усвд за 3 квартал 2018 года с нулевым налогом;
  • На учет в налоговой инспекции по УНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2018 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставило отчеты с нулевыми показателями, при этом налоговому органу Не предоставлено заявление о снятии с учета в УНВД:

  • До 20 октября 2018 года предоставить налоговой инспекции отчетность с нулевыми показателями, которая должна совпадать с данными за 2 квартал отчетности UNVD;
  • Налог на оплату, точно такой же, как во втором квартале 2018 года.

Штрафы за несвоевременную отчетность за 3 квартал 2018 года

Если налогоплательщик задерживает сроки представления отчетности УНВД за 3 квартал 2018 года, то согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации к нему применяются штрафные санкции, даже если задержка произошла в одни сутки.

Штраф рассчитывается от суммы налога и составляет от 5 до 30 процентов от общей суммы налога.

Пять процентов штрафа взимается за каждый просроченный месяц, независимо от того, является ли это полным или неполным месяцем.

Минимальный размер штрафа — 1000 руб. Компания может получить штраф за несвоевременную доставку нулевой отчетности в течение 3 квартала 2018 года.

Торговая площадь ЭНВД. Как рассчитать ENVD при рознице без использования торговых залов

«Вмененный» налог имеет особый порядок исчисления. Неважно, принесет ли бизнес прибыль или нет — это не повлияет на налоговую базу, потому что это не реальный, а предполагаемый, «вмененный» доход. Расчет производится по физическим показателям и базовой рентабельности, уже определенной для каждого вида деятельности в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.

Для плательщиков ENVD более подробно расскажем, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или фрахтованием и планированием, или уже работает по «вмененному» налоговому режиму.

Пример Как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы по «входу», рассмотрим на примере, как рассчитать УНВД для ИП, занимающихся обслуживанием автотранспортных средств.

Итак, в ИП в июле и августе работали 2 человека, с сентября количество сотрудников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ примем следующие данные:

Базовая доходность (база данных) Мероприятия по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей — 12 000 руб. в месяц. В свою очередь, показатель базы данных необходимо умножить на два коэффициента:

К1., который меняется каждый год, а в 2016 году — 1798;

К2. — Его значение устанавливается местными властями в диапазоне от 0,005 до 1. Значение К2 условно примем равным 1.

Physical Indicator (FP) — В нашем случае это количество сотрудников с учетом самого IP. Рассмотрим среднюю численность всех сотрудников, включая гражданско-правовые договоры. В нашем примере этот показатель изменился, поэтому применяем правило п.9 ст.346.29 NK: Если FP менялась в течение налогового периода, изменение необходимо учитывать с начала месяца, в котором оно произошло. Получаем такое количество месяцев:

июль ( FP1 ) — 3 человека, август ( FP2 ) — 3 человека, сентябрь ( FP3 ) — 4 человека.

Как рассчитали прирост дохода (VD) за квартал, наглядно видно из следующей формулы:

VD = база x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3)

ДР = 12000 руб.х 1,798 х 1 х (3 человека + 3 человека + 4 человека) = 215760 руб.

ВД умножаем по ставке 15% (в регионах ставка налога может быть снижена) и получаем сумму налога:

ЭНВД = ДР х 15% = 215760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный налог может быть уменьшен путем исчисления с применением налоговых вычетов, указанных в п. 2 ст. 346.32 НК РФ: ИП без работников снижают налог на размер фиксированных взносов «на себя», работодатели могут вычитать до половины суммы налога с уплаченных взносов в фонды для работников больницы за первое время. 3 дня болезни и через страховые взносы по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета UNVD для розничной торговли

ENVD может применяться к рознице, если торговый зал магазина, где он осуществляется, имеет площадь не более 150 квадратных метров. м, либо если торговля ведется без торговой площадки, либо зыбучая (№№ 6 и 7, п. 2 ст. 346.26 РФ). Продажа товаров через торговые автоматы также относится к розничной торговле (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

Формула для расчета налогообложения налога используется для торговой деятельности и ничем не отличается от той, которую мы рассмотрели выше, но на каких условиях ведется торговля, это зависит от того, какой физический показатель (FP) мы будем использовать при расчете вмененный доход (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на пл. м в месяц.

Торговля в закрытых помещениях без торгового помещения и на нестационарных объектах :

  • Если площадь торгового места не более 5 кв. М — 9000 руб. Базовая доходность в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торгового места больше 5 кв.М — выручка 1800 руб. месяц умножается на площадь торгового места в квадрате. метров.

Транспорт и сбыт Розничная торговля . Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физического помощника — количество сотрудников плюс сам IP.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале лидирует по розничной торговле на УНВД на площади 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере должен производиться в трех типах розничной торговли:

  1. В магазине есть торговый зал, что означает, что наркоман (FP) в месяц составляет 20 квадратных метров. м, а базовая доходность (дБ) — 1800 руб. на пл. м в месяц:

ВД = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв.м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЭНВД = 194 184 руб. х 15% = 29128 руб.

  1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь не более 5 кв. М, а значит база будет 9000 руб. На одном торговом месте (FP):

ВД = 9000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ENVD = 48 546 руб. х 15% = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв.M Square не торгует гонками. БД места более 5 кв. М — 1800 руб. на пл. м в месяц:

ВД = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЭНВД = 58 255 руб. х 15% = 8738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ENVD = 29128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

Расчет ENVD для грузоперевозок

Условие применения «входов» для грузовых перевозок — наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего транспортного средства.При большем числе «условный» режим TC использовать нельзя. С учетом налога ЕНВД на грузовые перевозки в 2016 году выделяют автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый в «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3 / 10366).

Не только возможность использования UNVD, но и размер налога зависит от права определять количество автомобилей, так как это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода.Всего в число транспортных средств входят машины для перевозки грузов (без трейлеров), а также договор аренды и лизинга. При этом для расчета физического показателя автомобили не учитываются, что должно подтверждаться документально — актами, дефектными актами и т. Д. Если транспортное средство, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то, при расчете налога он не включается в месяц продажи, а учитывается только в те месяцы, когда он действительно применялся.

Рассмотрим, как считать УНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого есть грузоперевозки для обслуживания 10 грузовиков, в том числе одна машина в августе была продана, а одна из них ремонтировалась в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Врачи (FP) на месяцы будут следующими:

июль (FP1) — 10 автомобилей, август (FP2) — 9 автомобилей, сентябрь (FP3) — 8 автомобилей.

Базовая доходность (база данных) с грузоперевозками — 6 000 руб. В месяц за каждый ТК.

Мы используем стандартную формулу UNVD для расчета вмененного дохода (VD):

ВД = 6000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291276 руб.

Рассчитать налог:

ENVD = 291276 руб. х 15% = 43 691 руб.

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на УНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Это актуально только для определенных видов деятельности, а не во всех регионах и населенных пунктах. Но бизнесмены, уверенные в хорошей прибыльности своего бизнеса, предпочитают его.

Расчет в этом случае производится не по фактической выручке, а по предполагаемым, предполагаемым показателям, они называются условно исчисленными. Как правильно рассчитать суммы УНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета УНВД в 2019 году.

Примеры исчисления налога ЕНВД

Каждый федеральный округ или муниципальный район вправе самостоятельно определять, какие виды деятельности на их территории подпадают под действие UNVD.

Общее правило: Этот налог не применяется к крупным налогоплательщикам, а также ко II, работающим в сфере здравоохранения и социальной поддержки.

Для других видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько другим. Кроме того, законодательством предусмотрена возможность расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета UNVD в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспортных средств;
  • розница;
  • транспорт;
  • аренда недвижимости;
  • бытовых услуг;
  • общественное питание;
  • земельных участков в аренду;
  • реклама;
  • торговых автоматов.

Как известно, для таких расчетов предназначена общая формула следующего вида: ЕНВД = ДБ * ФП * К1 * К2 * 15%. Какие множители входят в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь оговоримся, что размер коэффициентов для разных территориальных единиц свой. Зная эти региональные исходные данные и их собственные вводные цифры, легко произвести эти расчеты.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог уплачивается без копеек, полученная величина при величине менее 0.5 единиц выбрасывается, а 0,5 единицы округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23 января 2012 г. № ММБ-7 3 / [Email Protected]).

Пример расчета ENVD для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета UNVD для IP-ритейлеров. Возьмем, к примеру, некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отделения — 10 квадратных метров. М, а он находится в большом торговом центре со стационарными площадями для розницы.Подробнее Рассмотрим, что скрывается за сокращениями компонентов формулы.

Стало известно неизвестное в правой половине уравнения. Осталось представить формулу в числовом виде и произвести расчет.

ENVD = 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% = 5 171 руб.

Но не забывайте, что полученный ответ — это размер ENVD всего за 1 месяц. А для участников хозяйственной деятельности, поддерживающей данную систему налогообложения, предусмотрена ежеквартальная отчетность.Полученное число 5 171 умножаем на 3. Итоговый результат: 15 513 руб.

Пример расчета УНВД Бытовые услуги

К вещам привыкаем, любимыми становятся, жаль с ними расставаться. И поэтому ходим в мастерские. В нашем случае, допустим, к вам в качестве мастера по ремонту обуви придут клиенты. Вы предприниматель, решивший работать без помощников. Как рассчитать этого умельца?

База данных Базовая доходность таких мастерских по оказанию бытовых услуг установлена ​​в размере 7500 руб.

FP. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и других малых предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем считается общая численность занятых в этом деле рабочих. Штатные единицы исполнителей и руководителя складывать не нужно, FP равно 1.

K1 — Напоминаем, это постоянный коэффициент, в желаемый период 2019 года он составляет 1915.

К2 — Этот коэффициент ищется на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг.В нашем городе на ремонт обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова рассмотрим формулу ИМП = БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

Подставляя числовые данные, получаем результат по месяцам: 7500 * 1 * 1915 * 0,8 * 15% = 1724 руб.

Так для квартала УНВД получается: 1724 * 3 = 5 172 руб.

Пример расчета UNVD для рекламы

В перечне видов деятельности, на которые распространяется действие единого налога на вмененный доход, есть еще такая особенность, как реклама.Не какой-нибудь, а именно уличный.

Определите вводные данные. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные площадки: на улице, на транспорте, в торговых павильонах и т. Д. За отправные точки возьмем следующие данные: Мы производим коммерческую рекламу, размещаем ее на транспорте, а именно на двух автобусах. . Вперед, продолжать.

База данных Исходим из постоянного: у нас есть базовая доходность, рассчитанная на рекламу на транспортных средствах, это 10 000 руб.

FP. В нашей ситуации за физический показатель принимается количество транспортных средств.У нас 2 штуки.

К1, как уже известно из приведенных выше примеров, без изменений. В 2019 году этот коэффициент равен 1915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти различают разные виды рекламы на транспорте по назначению и другим особенностям. Обычно социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный локальный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, и она оценивается в нашей местности коэффициентом 1.

Итак, производим расчет: УНВД = 10 000 * 2 * 1 915 * 1 * 15% = 5745 руб. в месяц, а за квартал соответственно 5745 * 3 = 17235 руб.

Пример расчета перевозки грузов UNVD

Вам скучно афишировать других, вы что-то или кого-то решили сами? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, у вас в агентстве 3 машины. «Газель», «Форд», какая-то другая любимая вами марка — это как раз ни малейшего смысла.

База данных (базовый возврат) по грузоперевозкам — 6000 руб.

FP, то вы имеете в виду, что физическая цифра в этом примере — это количество автомобилей, задействованных в вагоне, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе 1.

Нас взяли на подсчет. ЭНВД = 6000 * 3 * 1915 * 1 * 15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за ту же перевозку придется заплатить такую ​​сумму: 5171 * 3 = 15 513 руб.

Пример расчета UNVD на ремонт автомобилей

Машина замечательная, особенно рабочая. Но у него есть неприятная привычка ломаться. Итак, услуги по ремонту очень востребованы в любом городе, поселке и поселке страны. Договариваемся об условном вводном, основным из которых будет количество сотрудников: пусть их будет двое.

База данных Пользуясь услугами ремонта, известен размер базовой доходности: 12 000 руб.

FP. Здесь в качестве физического показателя количество людей, выполняющих услугу.То есть 2. наемных сотрудников Плюс владелец заведения, предприниматель. В итоге имеем FP = 3.

К1 = 1,915, это одно из всех видов деятельности.

К2. В нашем условном городе Н. По ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей — 1.

.

Расчет ENDV в месяц аналогично: 12 000 * 3 * 1 915 * 1 * 15% = 10 341 руб. Итак, за квартал сумма налога получится в размере: 10 341 * 3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением UNEV, это предприятия общественного питания.Вы приобрели собственное кафе. Общая площадь 54 квадратных метра. м., а площадь зала, в котором обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно различать эти данные. В любом заведении общепита, конечно же, есть хозяйственно-гигиенические помещения, комнаты для персонала, наконец, кухня. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается только площадь зала, где обслуживаются посетители.

База данных (базовая доходность) для урбанистических заведений с данной зоной обслуживания посетителей установлена ​​в 1000 руб.за кв. м.

FP: В нашем случае физическим показателем становится упомянутая выше полезная площадь, получается FP = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

K2 нужно выяснить для вашего региона, для нашего вида деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ENVD для вашего кафе: 1000 * 38 * 1 915 * 1 * 15% = 10916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает сумму налога за месяц.Считаем квартальный налог: 10 916 * 3 = 32 748 руб.

Пример расчета UNVD Сдача недвижимости в аренду

Аренда недвижимости — еще один вероятный источник дохода. Но в то же время объект налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Проще сдать квартиру частному лицу, тогда вам будут списывать только НДФЛ, подоходный налог с физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД сумма налога будет намного больше, в ней несложно убедиться.

Базовая доходность (база) при аренде жилья посуточно 1000 руб. за кв.м

Физическим показателем (FP) в данной ситуации является количество квадратных метров арендуемого жилья, в вашей квартире, скажем, 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего поселка для сдачи жилья = 1.

ENVD в месяц = ​​1000 * 36 * 1 915 * 1 * 15% = 10 341 руб., А сумма за квартал увеличивается в три раза: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД Аренда земельного участка

Еще проще иметь свою землю и сдавать ее в аренду. Например, для детских аттракционов. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуга и т. Д. Площадь вашего участка будет равна 20 кв. м.

Базовая доходность (база данных) по аренде земли, при наличии более 10 кв.м указывается сумма 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (FP) Здесь — количество квадратных метров, которые мы сдаем в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все тот же 1.915.

Региональный К2 по аренде земельного участка 0,8.

ЭНВД = 1000 * 20 * 1915 * 0,8 * 15% = 4596 руб. За месяц соответственно за квартал: 4 596 * 3 = 13 788 руб.

Пример расчета UNVD для вендинга

При торговле через торговые автоматы гораздо целесообразнее применять ENVD, чем другие системы налогообложения.

Представьте, что организация заключила договор аренды в торговом центре, чтобы разместить одну кофейню.На учете в качестве плательщика ЕНВД стояла 18.04.2019 в налоговой инспекции по месту нахождения данного торгового центра.

Чуть позже, 20.04.2019 Организация заключила договор аренды в другом офисном центре, расположенном на территории подведомственной налоговой инспекции, на установку двух автоматов — продажи снеков и игрушек.

Местным органом власти по типу розничной торговли было установлено К2 равным 1. К1 на 2019 год составляет 1 915.

В данном примере организация должна предоставить в налоговую инспекцию одну декларацию за 2 квартал 2019 года.Рассчитаем налог:

Считаем налоговую базу. Для начала определяем количество календарных дней:

1 автомат х 13 суток: 30 суток = 0,43

Этот рисунок указывает на Декларацию Раздела 2 в строке 050.

В строках 060 и 070 раздела 2 мы должны указать три автомата, независимо от того, какие они начали работать не с 1-го, а с 20-го. Чуть ниже мы объясним эту ситуацию.

Итак, налоговая база будет:

4500 руб.х 1915 х 1 х (0,43 + 3 + 3) = 54 411 руб.

Рассчитать налог исходя из налоговой ставки по UNVD — 15%:

54 411 х 15% = 8 162 руб.

Теперь мы объясним, почему первое торговое устройство мы взяли как 043, а два последующих — как единое целое для каждого.

Согласно п. 3.10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда плательщик ЕНВД зарегистрирован плательщиком вмененного налога с начала квартала, расчет производится от фактического количества календарных дней. в первом и последнем налоговом периоде.

Письмо ФНС России от 24 июня 2013 г. рядом с номером DF-4-3 / [Email Protected] В нем поясняется, что, поскольку форма декларации ENVD не содержит строк для указания количества дней, величина физического показателя, указанного в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», подлежит корректировке. Для этого необходимо указать количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятие с учета итого календарных дней в этом месяце налогового периода.Что мы сделали в приведенном выше примере.

Далее, согласно п.9 ст. 346.29 НК РФ, и разъяснение в письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11 / 1348 в ситуации, когда к работающим торговым автоматам добавляется одно или несколько устройств (физическая ставка), добавляются устройства включаются в расчет Месяца, в котором они начали работать, независимо от даты начала работы.

Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ENDV, Patent или USN? У каждой из этих налоговых систем есть свои преимущества и недостатки.Подробно они рассмотрены в данной публикации.

Материал доработан в соответствии с действующим законодательством РФ 19.11.2018

Также может пригодиться:

Информация полезна? Расскажи друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта Сайт посвящен модельным методам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если хотите узнать, как решить свой вопрос — обращайтесь.Это быстро и бесплатно! Также можно проконсультироваться по телефону: МСК — 74999385226. СПб — 78124673429. Регионы — 78003502369 257.

Ограничения на оборот по ИП. IP Ограничения по обороту. Сочетание PSN с другими режимами налогообложения

UNVD: Кто может быть плательщиком?

Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик должен вести налоговый учет и осуществлять разрешенную режимом деятельность. Все виды деятельности, подпадающие под действие UNVD, перечислены в п. 2 ст.346.26 Налогового кодекса РФ.

Общественное питание и розничная торговля, предоставление бытовых, автотранспортных, ветеринарных и гостиничных услуг, рекламная деятельность — далеко не полный перечень работ и услуг, с которых разрешено облагать единым налогом вмененный доход. Использование единого налога является правом, а не обязанностью и применимо.

ВАЖНО! Помимо федерального перечня услуг в каждом субъекте федерации принимаются местные перечни видов деятельности, налогообложение которых возможно через систему UNVD.Основным условием использования ENVD является то, что субъектом субъекта Федерации должен быть утвержден вид деятельности на местном уровне.

Какие критерии должен соблюдать плательщик ЕНВД?

Единый налог — один из самых популярных в сфере малого бизнеса, поскольку освобождает организацию или предпринимателя от необходимости вести налоговый учет. Чтобы предотвратить злоупотребления со стороны налогоплательщиков, законодательно были установлены некоторые условия режима UNVD.

Критерии

ENVD несколько отличаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представьте их в виде списка.

Условия использования ЕНВД в зависимости от правового статуса плательщика

Плательщик — юридическое лицо обязан соблюдать следующие условия:

Не знаете свои права?

  1. Кумулятивная средняя численность Организации за прошедший календарный год не должна превышать 100 человек.
  2. Доля других организаций в уставном капитале составляет не более 25%.
  3. Не должен входить в число крупнейших налогоплательщиков.
  4. Не может осуществлять деятельность по предоставлению услуг общественного питания и одновременно быть учреждением в области социального обеспечения, здравоохранения или образования.

Плательщик — индивидуальный предприниматель должен соответствовать следующим условиям:

  1. Общая численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
  2. Вид деятельности плательщика должен быть прописан в законодательном акте муниципального образования, на его территории разрешен режим ENVD.
  3. Не может быть арендодателем АЗС и АЗС.
  4. Осуществление деятельности по договорам простого товарищества или доверительного управления.

ВАЖНО! Для индивидуальных предпринимателей — плательщиков ENVD. бухгалтерский учет отменен.

Ограничения для плательщиков UTID

Законодатель установил ряд ограничений ENVD-деятельности , , который необходимо соблюдать, иначе при проверке могут быть выявлены налоговые нарушения, которые повлекут за собой перерасчет единого налога и пени.

  1. Ограничение по виду деятельности. Единому налогу подлежат только виды деятельности из закрытого списка, указанного в Налоговом кодексе РФ. В случае выполнения других работ и услуг плательщик обязан вести раздельный бухгалтерский учет и уплачивать налог по другим операциям в соответствии с действующим законодательством.
  2. Ограничение круга лиц, которым оказываются услуги. Плательщик обязан оказывать бытовые услуги в рамках вмененной деятельности исключительно физическим лицам.Операции, в которых получателями бытовых услуг являются юридические лица, не могут быть урегулированы единым налогом. Услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей могут быть оказаны как физическим, так и юридическим лицам.
  3. Ограничение на физический индикатор. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или оказания услуг общественного питания не должна превышать 150 кВ. м. В том числе совокупное владение более 150 кв. м взаимозависимых лиц.Для плательщиков, оказывающих транспортные услуги, установлено ограничение в 20 автомобилей.
  4. Предел территориального знака. Если местные власти установили торговый сбор на территории субъекта Федерации, использование UNVD на таких территориях запрещено.
  5. Ограничения на сочетание систем налогообложения. Плательщикам ENVD предоставляется право сочетать ENVD с другими налоговыми системами. Однако прямой запрет на совмещение деятельности розничной торговли и оказания услуг общественного питания облагается налогом ENVD и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Несмотря на достаточно большое количество законодательных запретов, ограничений по доходам УНВД практически нет. Это связано с тем, что расчет налога основан не на реальных показателях хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, а на потенциальном доходе, который зависит от физического показателя и базовой рентабельности. Единственное, о чем стоит упомянуть, — это то, что для крупнейших налогоплательщиков переход на ЕНВД невозможен.

ВАЖНО! Размер базовой доходности по каждому виду деятельности установлен Налоговым кодексом РФ в ст.346,29.

***

Единый налог на вмененный доход широко распространен среди малых предприятий в сфере торговли, общественного питания и бытовых услуг. Государство установило ряд условий для применения примеси: они касаются количества сотрудников, территории деятельности, видов деятельности и состава учредителей юридического лица.

Чтобы иметь возможность платить единый налог на вмененный доход, необходимо помнить, что наиболее серьезные ограничения установлены для разрешенных видов деятельности, подпадающих под единый налог на вмененный доход.

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на снижение суммы уплаченного налога и отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения установлены лимиты УСН на год. В статье мы расскажем, какие ограничения применять упрощенный и что делать, если вы их нарушили.

Пределы USN 2020.

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании USN и стараются перейти на эту систему, потому что она имеет множество преимуществ:

  • малых налоговых ставок: 6% от дохода и 15% от разницы доходов и расходов;
  • в регионах ставка может быть снижена еще больше: 1-6% от дохода и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
  • в конце года необходимо сдать только одну декларацию;
  • налоговый платеж из базы «Доходы» может быть увеличен вдвое на сумму страховых взносов для сотрудников и ИП (или полностью уменьшить налоговый платеж — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «на себя») .

Перейти в упрощенный режим IP и организации, при регистрации отправив уведомление в течении 30 дней. Если вы уже работаете над другим налоговым режимом и хотите перейти на USN, то вы можете сделать это только со следующего года, это применимо до 31 декабря. Организации могут комбинировать USN с UNVD, а предприниматели по-прежнему используют патентную систему.

Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с рядом ограничений. Лимиты суммы, необходимой для использования УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенный и делает его более доступным.В 2020 году существенных изменений в условиях использования UCN не произошло, поэтому мы расскажем о каждом из них.

Деятельность

Simplisers имеют право вести бизнес не во всех сферах. Например, USN не может подавать заявки ломбардам, микрофинансовым организациям, банкам, страховщикам, кадровым агентствам, игорным заведениям и производителям подакцизных товаров.

Годовой доход

В 2020 году лимит выручки за год равен 150 млн рублей, такое значение установлено с 2017 года и пока не менялось.Такая сумма выручки позволяет оставаться на упрощенном количестве компаний, потому что с 2016 года лимит годовой прибыли вырос в 2,5 раза. Раньше сумма дохода индексировалась по дефляционному коэффициенту, но в период 2017-2020 гг. Это не применимо.

Компании на упрощёнке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 миллионов рублей, и не бояться потерять право на использование УСН. Учтите, что не вся полученная выручка включена в расчет.

Выручка, включенная в расчет:

  • доход от реализации;
  • доходов, не связанных с доходами;
  • от реализации прав на имущество;
  • получили авансы.

Выручка исключена по ставке:

  • возвращенный кредит;
  • полученный депозит или депозит;
  • имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал;
  • из безвозмездно полученного имущества;
  • денежных средств получено по агентскому договору;
  • Получено
  • грантов;
  • доходов от деятельности по другому режиму налогообложения при объединении USN с UTI или патентом.

Упрощающие, желающие остаться в UPN, приближаясь к доходу, стараются его уменьшить.Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговым органам, поэтому такие махинации легко подсчитываются. Например, оформление с контрагентом двух договоров купли-продажи и займа распределено. То есть платеж передается вам в виде ссуды, а в следующем году проведите неттинг по требованиям. В таком случае налоговые органы могут доказать фиктивность кредита, и если доход превысит лимит с его счета, право на использование УСН будет утрачено.

Лимит дохода за 9 месяцев

Выручка компаний, планирующих переход на УСН с 2020 года, должна быть подписана в размере 112,5 млн рублей за 9 месяцев прошлого 2019 года. Возможно обойти это ограничение, возникшее к 4 кварталу, поскольку в этом случае годовая прибыль не важно, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенным вне зависимости от того, какой доход он получил. Это правило касается только организации, IP не касается.Но используя УСН, ИП должен следить за тем, чтобы его доход за год не превышал 150 млн рублей, иначе придется вернуться в общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и использования УПН существует условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств 150 млн руб. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых превышает 150 миллионов рублей, не имеет права переходить на упрощенный режим. При этом предприниматели не обязывают информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости в процессе деятельности право на использование упрощенной системы теряется.

Для этого ограничения учитывается только амортизированная ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, поэтому не учитываются. Есть возможность удешевить ОС, передав их на консервацию или временно продать доброжелательному человеку и сдать в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек.Чтобы рассчитать среднее количество, примите во внимание ваших сотрудников, внешних партнеров и сотрудников по соглашениям GPC.

В расчет не обязательно включать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, за исключением работающих неполный рабочий день или дома и сохраняющих закон о пособиях по социальному страхованию. А также студентам-рабочим, которые сдают вступительные экзамены и находятся в дополнительном отпуске без заработной платы.

Расчет числа осуществляется в конце периода, но за весь период.Поэтому даже если в компании работает более 100 человек, она все равно может оставить за собой право использования упрощенной формы, если средняя численность за весь период не выходит за границы.

Например, если в компании с января по июль количество рабочих составляло 90 человек, а с 13 августа было занято еще 16 новых сотрудников, среднее количество будет рассчитано так:

  • 90 × 7 = 630 человек с января по июль;
  • (90 × 12 + 106 × 18) / 30 = 100 Среднее количество человек в августе;
  • 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  • (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем за год.

Даже если численность персонала превысила 100 человек, право на использование упрощенного не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций, включенных в УСН, доля других юридических лиц ограничена — 25%. То есть уставный капитал не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  1. Увеличение уставного капитала за счет взносов учредителей, ИП и физических лиц.Это даст возможность изменить соотношение долей и поставить в границе 25%.
  2. Продам долю в компании одного из учредителей. Если Юрлсо является единственным учредителем, вы можете продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
  3. Сохранить функцию контроля над юридическим лицом за счет уменьшения ему доли в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и голосов.Это решение может быть негативно воспринято налоговыми органами.

Создание филиалов

Организации, использующие USN, не могут иметь филиалов. Филиал — это обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает собственность от творения Его Юрлицы и наделен главой, действующей по доверенности. Важным условием является отражение филиала в учредительных документах.

Если обособленное подразделение подпадает под все условия, необходимые для филиалов, его невозможно распознать.Поэтому есть возможность замаскировать ветку под отдельный блок. Если не отразить филиал в учредительных документах, ограничить количество функций и штат специалистов, не назначить руководителя и не открыть расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно. Кроме того, доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

Что делать, если у вас нарушены ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, вам придется отказаться от использования упрощенной системы.Уведомление о расторжении должно быть подано в течение 15 дней после следующего отчетного периода. При нарушении лимитов во втором квартале применять уведомления в налоговую до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММБ-7-3 / 829. уведомление или не вовремя, вы взымаете штраф 200 рублей за каждый документ.

Рабы с упрощенным режимом, необходимо подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.Сделайте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на использование УСН. За этот же период нужно заплатить единый налог. Несоблюдение декларации влечет ответственность по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации — штраф в размере 5% от суммы, не уплаченной в течение каждого месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

При переходе в общий режим необходимо уплачивать и исчислять налоги в порядке, установленном для новых организаций и ИП.Если посягнули на внесение ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не надо. Но производство по выплатам за следующий квартал уже грозит штрафом и пени.

Будут ли увеличены лимиты на USN в 2020 году

Прямо сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 875580-7, который предлагал ограничить УСН и ввести переходный проект. Он уже принят в первом чтении, и поправки нужно подать до марта 2020 года.

Если счет будет принят, то можно превысить лимиты по доходу и количеству сотрудников, но сохранить за собой право применять УСН. Это повысит ставку налога. Когда плакали «Доходы» от 6% до 8%, а когда плакали «Доходы минус расходы» от 15% до 20%

Лимит дохода по-прежнему составляет 150 миллионов рублей, но может быть превышен в размере до 50 миллионов рублей. Когда ваш доход составляет от 150 до 200 миллионов рублей, налог придется платить по повышенной ставке.

Аналогичная ситуация и с количеством сотрудников. Ограничение будет 100 человек, но возможно увеличение до 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в пределах 100 — 130 человек, вы платите налог по повышенной ставке.

Контур онлайн-сервиса. BukhGellium отлично подходит для ведения и составления отчетности по упрощенной системе. Значительно, формируйте счета, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими специалистами бесплатно в течение 14 дней.

Добрый день, уважаемый IP!

Традиционная записка Пишу ближе к концу года.Не буду разводить демагога =) и сразу займусь делом.
Итак, лимиты USN на 2018 год следующие:

Лимит дохода

150 млн руб. На 2018 год. Обращаем ваше внимание, что ограничение выручки по IP на USN не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года действие коэффициента дефлятора не учитывается.

То есть это ограничение дохода в 150 миллионов должно быть сохранено на 2018 и 2019 годы.

Лимит сотрудников

Среднесписочная численность сотрудников компании не должна превышать 100 человек (без изменений)

Лимит на общую стоимость имущества

150 млн руб. (Без изменений).

Лимит перехода на USN с 1 января 2019 г. (только для организаций)

Напомню, что перейти на УСН можно только с начала года (если вы находитесь на другой системе налогообложения).

А выручка Организации за 9 месяцев 2018 года не должна превышать 112.5 млн руб.

Какие виды деятельности не подходят для USN?

Есть еще такой список, с которым вы можете ознакомиться в ст. 346.12. Налоговый кодекс РФ.

Также недопустимо наличие филиалов.

Важно

Если вы планируете стать ИП в USN, то у вас есть только 30 календарных дней на то, чтобы подать это заявление после регистрации в ФНС. Но лучше сразу после открытия IP подать заявку на переход на USN и не тянуть до последнего дня.В противном случае автомат попадет на ОСН (общая система налогообложения).

Напоминаю, что вы можете подписаться на мой видеоканал на YouTube:

Уважаемые предприниматели!

Новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП по USN 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платят ИП по USN 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге обсуждается:

  1. Вопросы о том, сколько и когда платить налоги и страховые взносы в 2020 году?
  2. Примеры налогов и страховых взносов «для себя»
  3. Приведен календарь уплаты налогов и страховых взносов.
  4. Частые ошибки и ответы на многие другие вопросы!

Для перехода на УСН организация и ИП должны соответствовать определенным критериям (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Но даже получить право на упрощение расслабляться не стоит. Ведь это право можно потерять, и, как ни странно, если вы пойдете на гору на усн.

Контроль ежеквартально

По результатам каждого отчетного (квартала) и налогового (года) периода в 2016 году плательщик УСН должен сравнить свой доход с лимитом выручки.

Для этого необходимо сложить выручку от продаж (ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации) и неинженерную прибыль (ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации), признанную по «денежной единице». »методом и отражаются в книге доходов и расходов.

При этом, если в прошлые годы организация платила налог на прибыль и использовала метод начисления, то к сумме ее дохода текущего года необходимо прибавить деньги к сумме полученных средств. до перехода на УСН, но контракты, по которым была получена предоплата, были исполнены только в этом году.

Итак, каков предел выручки в 2016 году?

Лимит выручки с УСН в 2016 году

Максимальный доход по УСН в 2016 году не должен превышать 79 740 000 рублей (п.4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

При превышении лимита дохода

Плательщик USN, у которого в 2016 году был превышен лимит дохода, перестает быть упрощенным с 1-го дня квартала, в котором это разрешено. Он переходит к уплате налогов на OSN или UNVD, если условия деятельности позволяют применять эту спец.При этом необходимо предоставить на переход на ЕНВД акт налоговой инспекции (прим. Приказ ФНС России от 11.12.2012 № ММБ-7-6 / [Email Protected]) в течение пяти рабочих дней с момент начала вмененной деятельности. Если превышение стало известно позже, чем через пять дней после окончания квартала, то до подачи заявки на заявку Организация или ИП становятся налогоплательщиками в OSN.

Упрощенная система налогообложения чаще подвергается корректировкам, поэтому последние нововведения коснулись максимального оборота для ИП по упрощению 2019 года и условий перехода.Какими должны быть основные показатели деятельности интеллектуальной собственности, согласно новому налоговому законодательству, чтобы сохранить использование USN?

Работа по особому режиму упрощенного налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному кругу предпринимателей из-за жестких требований к обороту.

Новый закон о предельном лимите на 2019 год для IP устанавливается на основе того, находится ли IP уже в особом процессе или только планируется переход:

  1. Для существующих пользователей.Максимальный доход ИП по упрощению 2019 должен быть заложен в пределах установленного годового лимита — 150 млн руб. Если сумма дохода от оборота превышает установленный максимальный оборот для IP, разрешение на работу с USN будет упущено. При расчете полученного дохода учитываются поступления, отображаемые в книге бухгалтерского учета, а именно: выручка от реализации, полученная за счет авансовых платежей, недеактивный доход.
  2. Для новых участников.Выйти на трек с ним можно до 9 января 2019 года. Вновь созданные компании могут совершить переход с момента регистрации. Для того, чтобы переход состоялся, действующие предприниматели должны соответствовать критерию: максимальное значение максимальной выручки за 3 квартал прошлого года — 112,5 млн рублей вместо 45 млн рублей. На 2017 год (59 805 млн руб. С учетом дефлататора), а работа дефлятора временно ограничена до 2020 года.Его действие сохраняется для ИС в UNVD и патентах, но с поправками: 1.868 и 1.481 вместо 1.798 и 1425, соответственно.

При соблюдении максимальной оборачиваемости ИП, в конце года необходимо уведомить фискальные органы справкой установленного образца. Другими словами, есть форма уведомления о переходе. Разрешения, как и раньше, ждать не требуется.

Для расчета лимита перехода доходов по УСН в 2019 году нет необходимости умножать доход на коэффициент дефлятора.

С начала 2019 года ИП на упрощенном обязывает использовать новую форму Кудира. Изменения внесены Минфином. В новую форму добавлен раздел, отображающий размер торговой коллекции, что позволит учесть указанную сумму в порядке исчисления налога на прибыль.

Основные правила заполнения:


Принятый ранее закон о переходе на новый порядок расчетов и внедрении онлайн-кассовых аппаратов снова откладывается: для некоторых категорий ИП есть срок до лета 2019 года. : занимается вендинговым бизнесом и неконфликтный персонал, работающий в сфере оказания услуг населению (исключение общественного питания), использующий наемную работу.Для предпринимателей по ENVD и Patent введены льготы, позволяющие мне при расчете налоговых выплат расходов, возникших из-за использования новой системы. IP на упрощателе имеют возможность использовать преимущества в случае совместимости usn с патентом или пропиткой. Допускается учитывать затраты на приобретение кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения При проведении работ по настройке оборудования. Максимально возможный размер компенсации — 18 тысяч рублей.

Использование и правильное заполнение книги доходов и расходов.Обязательный критерий освобождения от бухгалтерского учета.

Лимит для ИП по упрощенному в 2019 году — не единственное нововведение. Существенные изменения претерпела система в разделе Обращение фиксированных взносов в фонды предпринимателей, не имеющих работников, и плата за превышение дохода порогового значения 300 тыс. Руб. Их размер известен и фиксирован до 2020 года. Связь с Mroth прервана — при расчете индикатор теперь не используется, что позволяет вам усилить эффекты индексации.

Размер выплат по обязательному страхованию составит:

  • 26545 р. — Пенсионный фонд;
  • 5840 стр. — Больничная касса.

Выплата превышения дохода составляет 1% от разницы фактически полученного дохода и ограничения в 300 тыс. Руб. Новый размер максимально возможного взноса — 212 360 рублей.

Важно знать, что при расчете годового объема доходов учитывается без учета потребляющей части, вне зависимости от типа УХН: «Доходы» или «Доходы за вычетом затрат».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *