Платят ли ип ндфл: Налоги ИП в 2020 и 2021 году

Содержание

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

  • с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
  • c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
  • с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

Способы регистрации:

  1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
  2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  3. Уполномоченные банки
  4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая.

Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания.

Скачать из App Store Скачать из Google Play
Веб-версия

Как использовать налоговый режим иностранцам

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица.

По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Как рассчитать сумму налога к уплате

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

 

  • 1
    Сформируйте чек

    по каждому поступлению
  • 2
    Укажите плательщика

    и сумму дохода
  • 3
    Отправьте чек покупателю

    или распечатайте на бумаге
в течение

месяца Получайте информацию о начислениях налога онлайн
до 12-го числа

следующего месяца Узнайте сумму налога к уплате в приложении
до 25-го числа

следующего месяца Заплатите начисленный налог
удобным способом

Как ИП не платить налог на имущество

По состоянию на 03. 10.2013 г.

Всем известно, что согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Однако, если Вы планируете в ближайшее время продавать какие-то объекты, то по ним может оказаться выгоднее платить налог на имущество (указав, что оно не используется в предпринимательстве), и потом заявить вычеты при сдаче декларации по НДФЛ как физическое лицо, а не предприниматель. Судебная практика и позиция финансового ведомства однозначны: если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, по нему не уплачивался налог, то никое владение более трех лет не спасет Вас от уплаты налога со всей суммы, полученной при продаже.

НО! Не хочется тратить время на общение с налоговыми органами для защиты своего права на это освобождение и оспаривание требования об уплате этого налога.

Поэтому мы рекомендуем подавать в налоговый орган по месту учета имущества заявление (в произвольной форме) с приложением документов, подтверждающих, что имущество используется или не используется Вами в предпринимательской деятельности, в связи с чем налогом на имущество не облагается или облагается.

Согласно разъяснениям, изложенным в Письме Минфина РФ от 05.03.2012 № 03-11-11/67, основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды недвижимого имущества).

В то же время, налоговый кодекс не обязывает Вас представлять такую информацию. Но, в таком случае, высока вероятность возникновения дополнительных временных трат, вызванных спорами с налоговыми органами по поводу факта использования Вами имущества в предпринимательской деятельности. 

 

Ольга Проскурина, руководитель налоговой практики, управляющий партнёр 

Антон Лашин, юрист

 

Опыт налоговой практики 

Услуги практики «Налоговое планирование и споры»

Новая льгота по НДФЛ для предпринимателей: кто и когда вправе ее применять

С 2019 года начали действовать выгодные для индивидуального предпринимателя (ИП) изменения, связанные с продажей жилой недвижимости и транспорта, которые использовали в бизнесе.

Дело в том, что в ряде ситуаций доходы от продажи имущества, используемого в деятельности бизнесмена, не будут облагаться НДФЛ. Об этих нововведениях данная статья.

Освобождение от НДФЛ

С 1 января 2019 года предприниматели, в т.ч. и бывшие, с продажи определенного имущества, которое использовали в бизнесе, могут воспользоваться освобождением и не платить НДФЛ с дохода от продажи при соблюдении определенных условий.

Изменения, имеющие налоговые последствия, внесены в п. 17.1 ст. 217 НК РФ и в другие законодательные акты о налогах и сборах Федеральными законами от 27.11.2018 года № 424-ФЗ и № 425-ФЗ.

К объектам имущества, о которых идет речь в новых законах, относятся:

— жилые дома, квартиры, комнаты, вкл. приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или доли в них;

— транспортные средства.

До 2019 года ИП могли воспользоваться льготой по НДФЛ при условии, если продали имущество, которое не использовали в предпринимательской деятельности

Кто вправе воспользоваться льготой по НДФЛ

Льготой по НДФЛ вправе воспользоваться ИП, которые продают:

– личное имущество, которое не использовали в бизнесе;

– имущество, которое использовали в общем налоговом режиме;

– имущество, которое использовали в деятельности на ЕНВД или патенте, если не переходили на УСН;

– имущество, которое в бизнесе использовало самозанятое лицо.

Учтите! Если ИП продает имущество, на которое не распространяется льгота, то с доходов придется рассчитать и заплатить налоги.

Условия для применения льготы по НДФЛ

Условие для применения льготы – период владения имуществом равен или превышает минимальный срок. Изменения внес Закон № 425-ФЗ.
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются от налогообложения доходы физлица от продажи жилой недвижимости, находящейся в собственности не менее 3–5 лет, в зависимости от того, когда приобретено жилое имущество и как получено на него право собственности. А транспортные средства (ТС) должны быть в собственности не менее 3-х лет.

ПАМЯТКА: Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ применяется к недвижимости, приобретенной в собственность после 01.01.2016 (Закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Как было: До 01.01.2019 года льгота по освобождению от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) не применялась к доходам от продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Например, использование квартиры, помещения или авто в бизнесе обязывало собственника платить НДФЛ при их продаже при любом сроке владения.

Кроме того, с 1 января 2019 года освобождением по п. 17.1 ст. 217 НК РФ вправе воспользоваться как резиденты, так и нерезиденты России.

Право получения имущественного вычета

С 1 января 2019 года плательщики НДФЛ также могут получить имущественный вычет также при продаже:

— жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и долей в них;

— транспортных средств.

Сумма вычета равна разнице между фактическими затратами и той суммой, которую предприниматель учел в составе:

— расходов при исчислении ЕСХН или налога по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на расходы»;

— профессиональных налоговых вычетов.

Для этого в инспекцию нужно представить документы, подтверждающие расчет имущественного вычета. Данные изменения в пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ внесены Законом № 424-ФЗ.

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Однако с 1 января 2019 года эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Бывшие предприниматели также могут использовать имущественный вычет в части затрат, если срок владения таким имуществом меньше минимально установленного срока

Официальных разъяснений пока нет. ФНС России разместила на своем сайте nalog.ru разъяснения о новом порядке налогообложения доходов при продаже имущества, ранее используемого ИП (информация от 17.12.2018). Исходя из этой информации, применить данную норму смогут все бывшие предприниматели.

Налоги с продажи имущества при различных системах налогообложения

– ИП на общей системе

При наличии льготы по НДФЛ и НДС по проданному имуществу никаких налогов ИП не платит. В отсутствии льготы нужно рассчитать налоговую базу по НДФЛ и сам налог, сдать по итогам года декларацию 3-НДФЛ (не позднее 30 апреля следующего года). Налог перечислить не позднее 15 июля. При этом доходы от продажи можно уменьшить на профессиональный или имущественный вычет. Продажа жилья не облагается НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). С продажи другого имущества, которое ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС по ставке 20%, если ИП не получал освобождение по ст. 145 НК РФ.

– ИП на УСН

В случае продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, ИП включает такой доход в налогооблагаемую базу по УСН на дату получения средств от покупателя и уплачивает с него упрощенный налог по ставке 6% или 15%, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. НДС выделять не нужно, так как упрощенцы его не платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

При применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» затраты на покупку основного средства учитываются в течение одного года (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом если срок владения имуществом меньше установленного, часть расходов придется восстановить.

Важно! Пересчитать расходы необходимо, если до реализации имущество использовалось менее трех лет. Исключение – имущество со сроком службы свыше 15 лет, в этом случае срок пересчета составит 10 лет. В расходах можно будет учесть только сумму амортизации ОС, рассчитанной по правилам главы НК РФ. Оставшуюся часть затрат следует включить в доходы по УСН.

Если деятельность ИП связана с приобретением и дальнейшей продажей недвижимости или автомобилей, то такое имущество с точки зрения НК РФ является товаром. В соответствии со ст. 346.17 НК РФ расходы по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются в момент их продажи. Амортизация имущества в данном случае не начисляется

Упрощенцы не вправе уменьшить доход по УСН на имущественный вычет, т.к. доход, который получают предприниматели при УСН, не облагается НДФЛ.

– ИП на ЕНВД

При наличии льготы по НДФЛ и НДС по проданному имуществу и если ИП не переходил на УСН, никаких налогов платить не нужно. В отсутствии льготы доходы от реализации будут облагаться по иной системе налогообложения: общей системе налогообложения (НДФЛ и НДС) или УСН (в случае, если ИП было подано соответствующее уведомление).

Основание: деятельность по продаже недвижимости или транспорта вмененкой не облагается.

– ИП на патенте

Для доходов от продажи, жилой и нежилой недвижимости, автотранспорта, используемых в предпринимательской деятельности, применяются такие же правила уплаты налога, как в ЕВНД: обложение дохода по ОСНО или по УСН, если предприниматель является ее плательщиком.

Таким образом, льготу по п. 17.1 ст. 217 НК РФ может применить только плательщик НДФЛ: предприниматель на ОСНО, бывший ИП независимо от того, какой режим налогообложения он применял. Такие лица при продаже имущества платят НДФЛ, а значит, вправе воспользоваться освобождением от уплаты данного налога. Предприниматели на УСН не могут использовать льготы по НДФЛ. Они платят единый налог в рамках упрощенки.

30 апреля 2019 г. – крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ и декларации по УСН для ИП за 2018 год

Резюме

Очередная льгота по НДФЛ носит стимулирующий характер. Законодатель исключил несправедливость, которая существовала ранее и предоставил ИП освобождение от НДФЛ по сроку владения для жилого недвижимого имущества и автотранспорта, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Изменения не коснулись нежилого имущества, которое специально предназначено для предпринимательской деятельности: магазины, павильоны, торговые помещения, киоски и другие. В случае их продажи физическое лицо или ИП будет исчислять НДФЛ независимо от срока владения. Льгота п. 17.1 ст. 217 НК РФ на доходы от продажи такого имущества распространяться не будет.

Обратите внимание: 2018 год был рекордным по числу принятых законов. Госдума за последние три года принимала больше 500 законов в год. Рекордным стал 2018 год, когда депутаты и сенаторы рассмотрели, а президент подписал 575 законов. Из них 107 прямо или косвенно связаны с налогами. В НК РФ внесли изменения 42 закона. Никогда еще депутаты не работали над законодательством так активно. Со всеми обновлениями необходимо разобраться и учесть их в работе.

Для сравнения: в 2017 году Госдума приняла 512 законов, из которых в 97 упоминаются налоги. В 2016 году из 524 законов 112 – искальных.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

ИП на УСН

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации УСН

Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:

Калькулятор страховых взносов

ИП на ЕНВД

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации ЕНВД

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

  • до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
  • до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
  • сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Калькулятор страховых взносов

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

  1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
  2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации НДС
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

  • в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
  • в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
  • до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

  1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
  2. По почте заказным письмом с описью вложения.
  3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
  4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Памятка

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН:

  • раз в год платят страховые взносы,
  • раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

ИП на ЕНВД:

  • раз в год платят страховые взносы,
  • раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
  • раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

ИП на ОСНО:

  • раз в год платят страховые взносы,
  • раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
  • раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

В каких случаях ИП платит НДФЛ

Уплачивает ли ИП налог на доходы физических лиц и в каких случаях это происходит? С одной стороны, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо. НДФЛ относится к доходам именно физлиц. С другой стороны, предпринимательство предполагает ведение бизнеса с применением одной из систем налогообложения. Как согласуется уплата НДФЛ и предпринимательская деятельность ИП, поговорим ниже.

Уплата НДФЛ за работников

Как только ИП решает нанять работников и выплачивать им доход в виде заработной платы, он приобретает обязанности налогового агента по НДФЛ, вне зависимости от применяемой системы НО (ст. 226-1 НК РФ).

НДФЛ исчисляется с выплат:

  • по трудовым договорам;
  • по договорам гражданско-правового характера.

Попадают под налогообложение все выплаты ГПХ и выплаты по ТК РФ не только с основной зарплаты, но и с аванса, с отпускных, с «увольнительных» и пр.

Освобождение от отчетности по НДФЛ за работников не предусмотрено. При этом, если у ИП работает более 10 человек по найму, отчеты необходимо сдавать только в электронном виде (ст. 230-2 НК РФ). Если работает ровно 10 человек, отчетность может быть принята на бумаге (письмо ФНС №БС-4-11/[email protected] от 09/12/19).

Важно! С 2020 года в ст. 226-9 НК РФ внесены изменения, касающиеся выплат НДФЛ из средств работодателя. Ранее такая выплата не допускалась. Теперь, если проверка ИФНС выявит недоплату, неуплату НДФЛ, предприниматель оплачивает ее из собственных средств.

Уплата НДФЛ за себя

Кроме обязанностей налогового агента, состоящих в перечислении «чужого» НДФЛ государству, предприниматель может уплачивать НДФЛ и за себя. Однако происходит это не во всех случаях и зависит от применяемой системы налогообложения. В общем случае НДФЛ за себя индивидуальный предприниматель платит, находясь на ОСНО, и не платит, находясь на различных спецрежимах. Освобождение от уплаты налога на доходы тоже имеет свои границы, установленные НК РФ.

ОСНО

Применение общей системы НО предусматривает обязательную уплату НДФЛ. Порядок начисления и уплаты налога установлен ст. 227 НК РФ. Доходы считаются с начала года. В течение года уплачиваются авансовые платежи. По периодам учитываются не только законодательно установленные вычеты при определении налоговой базы. Ранее уплаченный аванс уменьшает сумму в бюджет за период.

Авансы вносятся не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, окончательная же сумма за год – не позднее 15 июля следующего года (п. 8, 6 указанной статьи). Если сумма аванса была рассчитана с завышением, после отправки декларации может выявиться сумма к возврату из бюджета. Ее можно зачесть в счет будущих платежей.

На убытки прошлых лет уменьшать расчетную базу налога нельзя (п. 4).

УСН

«Упрощенцы» налог на доходы за себя не платят, но только полученный по тем видам деятельности, которые отражены в едином госреестре ИП. Данное правило касается доходов, облагаемых по ставке 13%. Если доход получен по ставке 35%, к примеру, речь идет о выигрыше, призе, процентных доходах по банковским вкладам, НДФЛ платить необходимо. Такое же правило и в отношении ставки 9% (ст. 346.11-3, 224-2,5 НК РФ).

ЕНВД

Вмененный доход и уплачиваемый в связи с этим налог – тоже повод не платить НДФЛ (ст. 346.26-4 НК РФ). Такое освобождение от налогового бремени ИП касается только доходов от предпринимательства и только в части деятельности, облагаемой ЕНВД. Если предприниматель получил какой-либо иной доход, подоходный налог должен быть уплачен. Интересный нюанс: если у ИП, применяющего этот режим, в ЕГРИП указана деятельность, не подпадающая под вмененку, он обязан сдавать декларации по НДФЛ как плательщик на общей системе (письмо ФНС №АС-4-3/6753 от 26/04/11). При этом неважно, был ли у него соответствующий доход.

ПСН

Получение патента означает, что уплачивать НДФЛ не нужно по доходом и деятельности, охваченной патентом (ст. 346.43-10 НК РФ). Вместе с тем, если продано имущество, ранее использовавшееся в такой деятельности, и получен доход от продажи, НДФЛ придется уплатить в бюджет. Об этом говорится в письме Минфина №03-04-05/28293 от 18/07/13. Аналогичное правило, указали чиновники, имеет место и в отношении предпринимателей, применяющих ЕНВД.

ЕСХН

Плательщики этого налога, сельхозпроизводители, являющиеся индивидуальными предпринимателями, подчиняются общему правилу для находящихся на спецрежимах: НДФЛ они не платят (ст. 346.1-3 НК РФ), однако лишь с доходов от предпринимательской деятельности и с учетом ст. 224-2,5 НК РФ. Дивиденды являются исключением, они облагаются НДФЛ.

НПД («налог на самозанятых»)

Плательщики этого налога не обязаны платить НДФЛ (ст. 2 п. 8 ФЗ-422 от 27/11/18). Это правило распространяется только на доходы, имеющие отношение к сфере налога на профдоход.

К сведению! Если налогоплательщик по каким-то причинам утратил право на применение спецрежима, теряется и право не уплачивать НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, например, у плательщика УСН, если лимит доходов превышен; у плательщика ЕСХН, если выручка от с/х деятельности меньше установленного процентного барьера, и в иных случаях.
ИП платит здесь НДФЛ по правилам, установленным для ОСНО.

Куда индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен платить зарплатные налоги

 

Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут. Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платит ЕНВД). Когда такой предприниматель нанимает работников для «вмененной» деятельности или одновременно и для «вмененной», и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность?

 

Страховые взносы перечисляются по месту жительства

 

Со страховыми взносами все просто. Если у вас есть наемные работники, вы платите обязательные взносы (Части 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…»; ст. 6, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):
— за себя;
— за работников.
При регистрации в качестве ИП территориальные отделения ПФР и фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства ставят вас на учет автоматически: на основании сведений, полученных из налоговой инспекции (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…»; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан…»).

А вот при найме работников вы должны сами зарегистрироваться во внебюджетных фондах по своему месту жительства, но уже как страхователь-работодатель (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15. 12.2001 N 167-ФЗ; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1; п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 2.1, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»; ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 21 Порядка регистрации в территориальных органах ПФР, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п; п. п. 2, 3 разд. I, п. 6 разд. II Порядка регистрации в территориальных органах ФСС, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959).

А это значит, что страховые взносы за всех работников (в том числе и занятых во «вмененной» деятельности в муниципальном образовании) вы перечисляете в фонды по своему месту жительства, а не по месту ведения деятельности (Часть 1 ст. 3, ст. 6, ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Это нам подтвердили и в ФСС РФ.

Из авторитетных источников
Хутуева Лейля Артуровна, консультант отдела правового обеспечения в сфере бюджетного и финансового законодательства Правового департамента ФСС РФ
«Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются на счета ФСС, открытые в территориальных органах Федерального казначейства.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве страхователи уплачивают на единый централизованный счет ФСС.
Банковские реквизиты этих счетов доводятся до страхователей территориальными органами ФСС РФ по месту их регистрации.
Таким образом, когда предприниматель ведет деятельность не по месту жительства, страховые взносы за работников он уплачивает по тем реквизитам, которые ему сообщил орган ФСС по месту его жительства».

Аналогичной позиции придерживаются и в ПФР.

Из авторитетных источников
Дашина Тамара Николаевна, заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
«Все расчеты предприниматель ведет по месту своего жительства, независимо от того, платит он взносы за себя или за работников. Соответственно, по месту своего жительства он платит взносы за себя как за предпринимателя на один КБК, а за работников как работодатель — на другой КБК».

Отчитываться по страховым взносам за работников вы также должны в фонды по месту своего учета, то есть по своему месту жительства (Часть 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

 

Уплата НДФЛ зависит от места работы сотрудников

 

С перечислением НДФЛ и представлением сведений по этому налогу все иначе.
Предприниматели как налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников, в бюджет по месту своего учета (Пункты 1, 7 ст. 226 НК РФ). Туда же надо представлять и сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ).
Но, как мы уже говорили, предприниматель-вмененщик одновременно состоит на учете в двух налоговых инспекциях: и по месту жительства, и по месту ведения «вмененной» деятельности (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И поскольку в НК РФ не прописан порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то непонятно, куда надо перечислять НДФЛ, удержанный с работников, занятых только во «вмененной» деятельности или одновременно во «вмененной» и обычной деятельности.

 

Работники заняты только во «вмененной» деятельности

 

Ранее контролирующие органы считали, что перечислять НДФЛ в этом случае вы должны по своему месту жительства (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/[email protected]). Такую же позицию заняли и некоторые суды.
Однако потом ФНС и Минфин изменили свою точку зрения. И теперь они считают, что с доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности, НДФЛ надо перечислять в бюджет по месту «вмененной» деятельности. В эту же инспекцию надо подавать и справки о доходах работников (Письма Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/3-518, от 19.03.2010 N 03-11-11/60).
То есть контролирующие органы предлагают вмененщикам перечислять НДФЛ за работников в порядке, установленном для организаций, имеющих обособленные подразделения (Абзацы 2, 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Безусловно, это менее удобно. Но всегда безопаснее выполнять разъяснения контролирующих органов (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Примечание
При ведении таких видов деятельности, как перевозка пассажиров и грузов, разносная и развозная розничная торговля, размещение рекламы на транспорте, вам не нужно вставать на учет в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
А раз вы будете стоять на учете только в налоговой по своему месту жительства, то в эту же инспекцию вы будете перечислять НДФЛ за всех работников и представлять справки 2-НДФЛ.

 

Что делать, если НДФЛ перечислили «не туда»

 

А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина — нет.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
«Статья 123 НК РФ предусматривает налоговую ответственность за неисполнение обязанности, возложенной на налогового агента, — за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению.
Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.03.2009 N 14519/08, рассматривая аналогичную ситуацию, указал, что Кодекс не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. И поскольку НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Пеней тоже не будет, в том числе и когда налог перечислен в другой субъект РФ».

Однако налоговики на местах могут потребовать пени уплатить. Как они это делают в том случае, если организация, имеющая обособленные подразделения, перечислила НДФЛ с доходов работников ОП по месту нахождения головного подразделения, а не ОП. Причем пени налоговики начисляют со дня, когда НДФЛ должен был быть уплачен в бюджет по месту ведения деятельности, и по день его поступления.
Но это неправильно, так как для организаций, имеющих ОП, порядок перечисления НДФЛ по месту нахождения ОП закреплен в гл. 23 НК РФ (Пункт 7 ст. 226 НК РФ). А для предпринимателей в НК РФ нет обязанности перечислять НДФЛ за работников именно по месту ведения «вмененной» деятельности.
Если инспекция по месту ведения «вмененной» деятельности начислит вам пени, вы можете выбрать один из трех вариантов действий.
Вариант 1. Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой (Пункты 1, 4 ст. 78 НК РФ; п. 2 ст. 56, п. п. 2, 3 ст. 58, п. п. 2 — 4 ст. 61, п. п. 2, 3 ст. 61.1, п. п. 2, 3 ст. 61.2, ст. 63 Бюджетного кодекса РФ). В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет (Пункт 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации). Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени. Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку. Кроме того, они могут и не согласиться сделать такой зачет. А все это время по месту ведения «вмененной» деятельности будут начисляться пени и вы будете терять свои деньги.
Вариант 2. Заплатить НДФЛ по месту ведения «вмененной» деятельности и вернуть по месту жительства. Понятно, что вам придется перечислить налог за счет собственных средств. И хотя отвлекать свои деньги и не хочется, ничего не поделаешь. С работников-то НДФЛ уже удержан и перечислен, просто не в тот бюджет. Некоторые специалисты налоговых органов считают, что это единственно возможный вариант.

Из авторитетных источников
Котов Кирилл Владимирович, советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России
«Сразу оговорюсь, что могу высказать лишь свою личную точку зрения. Когда сотрудники предпринимателя заняты во «вмененной» деятельности, предприниматель должен перечислять НДФЛ за них там, где эти сотрудники работают. То есть в ИФНС, в которой он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если он заплатил НДФЛ за этих работников по своему месту жительства, то деньги по назначению не поступили. Поэтому инспекция по месту «вмененного» учета имеет все основания начислить предпринимателю не только пени, но и штраф. Ни уточнить платеж, ни провести зачет предприниматель в такой ситуации не может. Так что советую как можно скорее заплатить НДФЛ за работников по месту ведения «вмененной» деятельности. А в ИФНС по месту жительства обратиться с заявлением о возврате платежа».

Вариант 3. Оспаривать в суде правомерность начисления пеней. При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета — по месту жительства. А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны. Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ).
А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во «вмененной» деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.

 

Работники заняты не только во «вмененной» деятельности

 

А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника.

Из авторитетных источников
Стельмах Н. Н., Минфин России
«Если рабочие места сотрудников (например, бухгалтера, секретаря, менеджера) расположены в регионе по месту жительства предпринимателя, то НДФЛ с доходов сотрудников надо перечислять в ИФНС, где предприниматель состоит на учете по месту жительства. В эту же инспекцию нужно представить и справки о доходах этих сотрудников».

 

* * *

 

С уплатой страховых взносов за работников нет никаких проблем — независимо от видов и мест деятельности взносы за всех работников надо платить по месту жительства. А вот НДФЛ придется платить двумя платежками: за работников, занятых во вмененке, — по месту ведения деятельности, а за остальных работников — по месту своего жительства.



Статьи по теме:

Уплата налога 6% не освободит Вас от 13% НДФЛ

Предприниматель на УСН платит единственный налог в размере 6% от прибыли. Об этом говорит п. 3 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ, который освобождает ИП от обязанности уплаты других налогов. Тем не менее, в некоторых случаях бизнесмен должен платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13% — помимо 6%, уплаченных в рамках своей деятельности. Сегодня мы разберем эти случаи подробно.

Миф №1 — перевод с расчетного счета на личный счет

Начинающие предприниматели часто обращаются в «Дельта Финанс» за консультацией бухгалтера, чтобы узнать «как перевести деньги с расчетного счета на свою карту и не платить налог». Принципиальным отличием ИП от учредителя ООО является возможность тратить прибыль, полученную от ведения бизнеса, на личные нужды без ограничений, дополнительных налогов и составления авансового отчета (письмо Банка России №29-1-2/5603 от 2 августа 2012 года).

Иными словами, предприниматель тратит прибыль без всяких ограничений, а учредитель ООО — получает дивиденды и платит с них НДФЛ в размере 13%.

Проще и безопаснее всего переводить деньги с расчетного счета ИП на текущий счет физлица и привязанную к нему дебетовую карту. Кассовые документы, такие как платежное поручение и кассовые ордеры, оформлять не требуется, а наличные можно снять в банкомате. Важно, чтобы кардхолдером был сам предприниматель, в противном случае, транзакция будет облагаться НДФЛ, так как ИП автоматически станет налоговым агентом.

Миф №2 — перевод с личного счета на счет другого лица

Рунет активно обсуждает миф неизвестного автора, согласно которому «с 1 июля 2018 года заработают поправки в ст. 86 НК РФ — за каждый перевод с карты на карту придется отчитываться перед налоговой». Экономист Екатерина Мирошкина, внештатный эксперт «Тинькофф Банка», одной из первых изучила летние изменения в НК РФ. Практически все поправки касаются металлических счетов и никак не относятся к транзакциям физических лиц, даже если они являются ИП.

600 000 ₽

сумма, при поступлении которой на счет физлица банк проинформирует налоговую.

20 июня ФНС официально разъяснила ситуацию с выплатой НДФЛ при получении перевода на счет физлица, например, при возврате долга от друга или «транше» от родственников. Платить налог в размере 13% с таких поступлений не нужно. Однако, «подозрение может вызывать регулярность крупных транзакций — считает специалист по корпоративному и налоговому праву Дмитрий Ицков (из материала “Daily Storm”).

Миф №3 — посреднические услуги

Бытует мнение, что ИП-посредник обязан платить НДФЛ и страховые взносы в размере 22% на основании п. 1 ст. 226 НК РФ. Однако это в корне не верно. Если агентский договор был заключен на предпринимателя, а не на физическое лицо, посредник не может считаться налоговым агентом. Кроме того, контрагент в такой сделке также не является налоговым агентом по отношению к посреднику.

Факт №1 — НДФЛ при найме по ГПХ

Некоторые предприниматели полагают, что могут снизить затраты на бухгалтерские услуги, платежи в фонды и не уплачивать НДФЛ за «временных» сотрудников, которые трудятся по договору гражданско-правового характера. Однако это не так — п. 6 ст. 226 НК РФ обязывает бизнесменов платить 13% от суммы вознаграждения работников в бюджет, даже если наемные сотрудники работают по договору ГПХ.

Факт №2 — дивиденды и сторонние доходы

Существует как минимум три события, возникновение которых автоматически требует уплаты НДФЛ в размере 13% в бюджет:

  1. Получение прибыли от видов деятельности, не указанных в ЕГРИП (ст. 346 НК РФ). Во избежании такой ситуации рекомендуем своевременно добавлять новые коды ОКВЭД, в противном случае вы сможете уменьшить доход на сумму уплаченного налога, используя налоговый вычет.
  2. Призы, полученные от участия в рекламных акциях и стимулирующих лотереях, стоимостью свыше 4000 ₽ (ст. 217, 224 НК РФ).
  3. Дивиденды, полученные от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).

Факт №3 — проценты по инвестиционным инструментам

Чтобы обеспечить безбедную старость, предприниматели вкладывают свободный капитал в различные инвестиционные инструменты. Прибыль по ним облагается НДФЛ. Процесс выплаты налога зависит от вида инструмента и места регистрации брокера:


Вид инструмента

Российский брокер

Зарубежный брокер

Акции, фьючерсы, опционы

Брокер списывает 13% с прибыли автоматически

ИП выплачивает 13% с прибыли после заполнения

декларации 3-НДФЛ

Облигации

Корпоративные

Брокер списывает 13% с прибыли автоматически

ИП выплачивает 13% с прибыли после заполнения

декларации 3-НДФЛ

Федерального займа

Налог не взимается

Валюта

ИП выплачивает 13% с прибыли по операциям, только если вознаграждение превышает 250 000 ₽

Что касается дохода, полученного по банковскому вкладу, то он практически никогда не облагается налогом. Существует специальный налог в размере 35% с полученной прибыли для резидентов РФ, однако фактически он является архаизмом, так как для его выплаты необходимо получить прибыль, равную ключевой ставке Центробанка + 5 процентных пунктов. За последние 5 лет ни один банк не предлагал такие высокие проценты по вкладам.

Как рассчитать и заплатить налоги правильно?

Московская бухгалтерская компания «Дельта Финанс» предлагает попробовать крайне удобную услугу — комплексное обслуживание ИП на аутсорсинге. Мы выделим вам профессионального бухгалтера, который работает в нашем офисе. Специалист рассчитает налоги и сборы, проконтролирует документооборот, начислит зарплату вашим сотрудникам, оформит и передаст отчеты в налоговые органы — и все это в режиме удаленной работы, без авралов и дедлайнов.

Вы сэкономите до 80% на штатном бухгалтере и защитите себя от финансовых рисков, связанных с бухгалтерскими ошибками. Оставьте заявку — консультант перезвонит вам в течение 5 минут.

Основы исчисления налогов для физических лиц

FS-2017-12, октябрь 2017

IRS отмечает, что все больше налогоплательщиков подлежат расчетным налоговым штрафам, которые применяются, когда кто-то недоплачивает свои налоги. Число людей, заплативших этот штраф, подскочило с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2015 году, то есть почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.

IRS призывает налогоплательщиков проверить свои варианты, чтобы избежать этих штрафов.Корректировка удержания их зарплаты или суммы предполагаемых налоговых платежей может помочь предотвратить штрафы. Это особенно важно для людей в экономике совместного потребления, тех, у кого более одной работы, и тех, в жизни которых произошли серьезные изменения, такие как недавний брак или рождение ребенка.

Есть несколько простых советов в помощь налогоплательщикам.

Уплата налогов

Каждый, кто имеет доход в течение года, должен платить подоходный налог по мере получения денег. Другими словами, налогоплательщики должны платить по факту, чтобы они не были должны.Налогоплательщики могут платить налоги двумя способами. Они могут использовать любой из них или их комбинацию:

  • Работодатель может удерживать налог из заработной платы человека в течение года и отправлять его в IRS.
  • Физическое лицо может производить расчетные налоговые платежи в IRS.

Кто может нуждаться в уплате ориентировочных налогов

Физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам корпорации S, возможно, потребуется произвести расчетные налоговые платежи, если:

  • Они ожидают, что при подаче налоговой декларации они будут должны не менее 1000 долларов.
  • они задолжали налог в предыдущем году.

Налогоплательщики, которым может потребоваться произвести расчетные платежи, включают тех, кто:

  • получает доход, не полученный от работодателя, например проценты, дивиденды, алименты, прирост капитала, призы и награды.
  • У
  • удерживается налог с зарплаты или пенсии, но этого недостаточно.
  • У
  • несколько рабочих мест, но не каждый работодатель удерживает налоги.
  • работает не по найму.
  • является представителем компании прямых продаж или продажи на дому.
  • участвует в деятельности по совместному использованию экономики, где они не работают как наемные работники.

Наемные и наемные работники могут избежать расчетных налоговых платежей за счет удержаний из своей заработной платы. Они могут использовать форму W-4 PDF, чтобы сообщить своему работодателю, какую сумму налога удерживать из их заработной платы. Любой желающий может изменить размер удержания в любое время в течение года.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения в году четыре платежных периода. Налогоплательщики должны производить платежи каждый квартал.Для большинства людей срок первого ежеквартального платежа — 15 апреля. Следующие платежи должны быть произведены 15 июня и 15 сентября, а последний квартальный платеж должен быть произведен 15 января следующего года. Если эти даты приходятся на выходные, крайний срок — следующий рабочий день.

Фермеры, рыбаки и люди, чей доход в течение года неравномерен, могут иметь разные правила. См. Публикацию 505 для получения дополнительной информации.

Если налогоплательщик не платит достаточно или платит поздно, может применяться штраф.

Как рассчитать расчетные налоги

При подсчете суммы налогов ежегодно налогоплательщики должны учитывать жизненные события, которые могут повлиять на их налоги. Им также следует внести поправку в недавние изменения в налоговом законодательстве. В случае изменений они должны вносить коррективы в течение года.

Физические лица, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S обычно используют лист формы 1040-ES PDF. Им нужно будет знать ожидаемый скорректированный валовой доход. Им также необходимо будет оценить свой налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты.Некоторые налогоплательщики считают полезным использовать информацию из налоговой декларации за предыдущий год при заполнении рабочего листа. Их оценки должны быть максимально точными, чтобы избежать штрафов.

Некоторые налогоплательщики получают доход неравномерно в течение года. Например, предприятие по ремонту лодок может вести больше бизнеса летом. Такие налогоплательщики могут рассчитывать свой доход в годовом исчислении. Согласно этому методу, они будут платить неравные налоговые платежи в зависимости от того, когда они получают свой доход, а не четыре равных платежа.Это может помочь налогоплательщику избежать штрафа или снизить его, поскольку при использовании этого метода требуемый платеж за один или несколько периодов может быть выше. См. Лист 2-9 в публикации 505.

Как платить ориентировочные налоги

Налогоплательщики могут платить онлайн, по телефону или по почте. Электронная система уплаты федеральных налогов и прямая оплата IRS — это два простых способа оплаты. EFTPS ведет учет платежей, поэтому пользователи могут видеть, сколько и когда они заплатили.

Налогоплательщики могут производить платежи чаще, чем ежеквартально.Им просто нужно выплатить сумму за каждый период к концу квартала. Посетите IRS.gov/payments для получения информации об оплате.

Штрафы по исчисленным налогам

Если налогоплательщик недоплатил свои налоги, ему, возможно, придется заплатить штраф. Это применимо независимо от того, производили ли они платежи посредством удержания или расчетных платежей. Штраф может также применяться за просрочку расчетных платежей, даже если кому-то причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Как правило, налогоплательщики не обязаны платить штраф, если они соответствуют любому из следующих условий:

  • Они должны по налоговой декларации менее 1000 долларов США.
  • В течение года они платили меньшую из этих двух сумм:
    • не менее 90 процентов налога за текущий год
    • 100 процентов налога, указанного в их декларации за предыдущий год — эта сумма может увеличиться до 110 процентов на основе скорректированного валового дохода

Чтобы узнать, имеют ли они задолженность по штрафу, налогоплательщики должны использовать форму 2210 PDF.

IRS может отменить штраф, если кто-то недоплачивает из-за необычных обстоятельств и непреднамеренного пренебрежения.Примеры включают:

  • несчастный случай, катастрофа или другая необычная ситуация.
  • физическое лицо вышло на пенсию по достижении 62 лет в течение налогового года, когда применялись расчетные платежи.
  • физическое лицо стало инвалидом в течение налогового года при применении расчетных выплат.

Существуют особые правила недоплаты для фермеров и рыбаков. Публикация 505 содержит дополнительную информацию.

Дополнительная информация

Штат Орегон: Физические лица — планы платежей

Создание плана платежей


Вы задолжали больше, чем можете заплатить?

Если вы не можете полностью оплатить свои налоговые обязательства, не паникуйте и не игнорируйте их, надеясь, что они исчезнут. Мы понимаем, что многие люди сталкиваются с финансовыми трудностями из-за потери работы, проблем со здоровьем или постоянной или временной нетрудоспособности. Должен быть правительству может быть пугающим, но мы здесь, чтобы помочь вам.

Даже если вы не можете полностью оплатить налоговый счет, вам следует:

  • Все равно подайте налоговую декларацию, чтобы избежать штрафов.
  • Оплатите, сколько сможете, к установленному сроку возврата.
  • Позвоните нам по телефону (503) 945-8200, чтобы обсудить свой долг и возможные варианты.

Порядок оплаты

Мы предлагаем схемы оплаты до 36 месяцев. Чтобы настроить план, посетите Revenue Online и войдите в систему или позвоните нам по указанному выше номеру.

Свяжитесь с нами, если вы считаете, что испытываете финансовые трудности, которые не позволяют вам выплатить долг. Примечание. Финансовые трудности и финансовые неудобства — это не одно и то же, и ваша ситуация может не соответствовать определению «финансовые затруднения».

Что делать дальше

Позвоните нам, чтобы как можно скорее обсудить ваши налоговые обязательства.При звонке вам понадобятся:

  • Ваш номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика.
  • Ваша дебетовая или кредитная карта, если вы хотите произвести оплату по телефону.
  • Информация об источниках дохода, банковских счетах и ​​расходах, если вы хотите настроить план платежей.

Если мы свяжемся с вами, важно, чтобы вы ответили как можно скорее. Если вы не ответите, мы можем предпринять дополнительные действия по взысканию, как того требует закон.Узнайте больше о нашем процессе сбора.

Если вы хотите, чтобы кто-то еще позвонил нам от вашего имени, вам необходимо заполнить форму разрешения на получение налоговой информации и доверенность . Без этого разрешения мы не можем обсуждать вашу учетную запись ни с кем, кроме вас.

Взаимодействие с другими людьми

Часто задаваемые вопросы по подоходному налогу с физических лиц — Налоговое управление

Темы

Нерезидент, работающий в Делавэре


Q.Ищу новую работу в Делавэре. Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я найду работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будет удерживать Делавэр. Это правда? Могу ли я попросить работодателя Делавэра просто удерживать налог штата Нью-Джерси?

A. Как резидент Нью-Джерси, который работает в Делавэре, вы должны будете подать декларацию нерезидента в Делавэр (форма 200-02). Вам будет разрешен кредит в вашей декларации в Нью-Джерси для уплаты налогов, взимаемых Делавэром.Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.

Резидент Делавэра, работающий за пределами штата


В. Я подумываю устроиться на работу в Мэриленд. Я знаю, что между штатами нет взаимного соглашения. Как действует кредит для налогов, уплаченных другому государству? Буду ли я должен платить налоги округа в штате Мэриленд?

A. Если вы проживаете в Делавэре и работаете в Мэриленде, вы можете взять кредит в строке 10 декларации Делавэра (форма 200-01) для уплаты налогов, взимаемых другими штатами.Вы должны приложить подписанную копию вашей декларации Мэриленда, чтобы взять этот кредит.

Даже если вы не обязаны платить налоги округа Мэриленд, штат Мэриленд облагает их налоговую декларацию о доходах нерезидентами «специальным налогом для нерезидентов».

Пенсионная информация, темы IRA, исключения для пенсий, пособия по социальному обеспечению


В. Я планирую переехать в Делавэр в течение следующего года. Я в отставке. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401К.Моя супруга получает социальное обеспечение. Какие подоходные налоги с населения мне придется платить как резиденту Делавэра? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A. Как резидент штата Делавэр, сумма вашей пенсии и дохода в размере 401K, который подлежит налогообложению в федеральных целях, также подлежит налогообложению в штате Делавэр. Однако лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на исключение из пенсии в размере до 12 500 долларов США или на сумму пенсии и соответствующий пенсионный доход (в зависимости от того, что меньше).Приемлемый пенсионный доход включает в себя дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и соответствующие пенсионные планы (раздел IRS 4974), такие как планы IRA, 401 (K) и Keough, а также государственные планы отложенной компенсации (раздел IRS. 457). Совокупная сумма пенсии и соответствующего критериям пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вам меньше 60 лет и вы получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларами.

Социальное обеспечение и пенсионные пособия на железной дороге не облагаются налогом в Делавэре и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, в штате Делавэр ступенчатая ставка налога составляет от 2,2% до 5,55% для дохода менее 60 000 долларов США и 6,60% для дохода в размере 60 000 долларов США и более.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию округа, в котором вы планируете жить.

Налог на имущество — округ Нью-Касл (302) 323-2600
Налог на имущество — округ Кент (302) 736-2077
Налог на имущество — округ Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут обратиться в Департамент финансов по вопросам снижения налога на имущество.

Пени и процентные ставки


В. Каковы применимые процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A. Процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр следующие:

  1. Проценты — недоплата или просрочка платежа: Кодекс штата Делавэр предусматривает, что проценты по любой недоплате или несвоевременной уплате причитающегося налога на прибыль начисляются из расчета ½% в месяц с даты, установленной для выплат, до даты выплаты.
  2. Штраф — Несвоевременная подача баланса: Закон налагает существенные штрафы за несвоевременную подачу возврата. За поздно поданные декларации с подлежащим оплате остаток взимается штраф в размере 5% в месяц от причитающегося остатка.
  3. Штраф — Халатность / мошенничество / существенное занижение: Закон также предусматривает серьезные штрафы за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложное свидетельство. Тот факт, что цифры, которые вы сообщаете о своем возвращении в Делавэр, взяты из вашего федерального отчета, не освобождает вас от наложения штрафов за халатность или за подачу ложных или мошеннических деклараций.
  4. Штраф — Неуплата: Закон предусматривает штраф в размере 1% в месяц (но не более 25%) от чистых налоговых обязательств за неуплату налогового обязательства, причитающегося по своевременно поданной или поздно поданной декларации. Этот штраф добавляется к пени, взимаемому за просрочку платежа.
  5. Штраф — Отказ подать / уплатить расчетные налоги: Закон предусматривает штраф в размере 1½% в месяц от рассчитанного налогового платежа за не подачу / уплату предполагаемых налогов. Этот штраф дополняет перечисленные выше штрафы и пени.Штраф также начисляется, если расчетный платеж подан с опозданием.

Запрос копий возврата


В. Как мне запросить копию поданной мной налоговой декларации?

A. Чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, статус регистрации за этот год, сумму возмещения или остатка, причитающуюся, и ваш адрес на возврате на тот момент. Вы можете отправить свой запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты для подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200.

Облигации


В. Облагаются ли муниципальные облигации внутри штата налогом или освобождаются от уплаты налогов для резидентов вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации других штатов налогом или освобождаются от уплаты налогов для резидентов вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата по муниципальным облигациям за пределами штата и к какому уровню дохода применяется эта ставка?

A. Муниципальные облигации Делавэра освобождены от налогов для резидентов Делавэра. Муниципальные облигации других штатов, кроме Делавэра, облагаются налогом для резидентов Делавэра.

Пример: Проценты, полученные по облигациям Пенсильванской магистрали.

Делавэр не имеет специальной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций других штатов будет включен в скорректированный федеральный валовой доход, который переносится в доход Делавэра.

Делавэр имеет дифференцированную ставку налога от 2,2% до 5,55% для доходов менее 60 000 долларов. Максимальная ставка налога на прибыль составляет 6,60% для дохода в размере 60 000 долларов США и более.

Возврат ошибочного удержания


Q.Моя компания перевела свой офис из Делавэра в Огайо в прошлом году. У меня был трудовой договор, и компания платила мне по этому договору, хотя в этом году меня уволили. Они вычли из моих выплат подоходный налог штата Делавэр на часть этого года. Я хотел бы знать при этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в Делавэре и не работал в Делавэре в этом году. Если есть какие-либо налоговые обязательства, пожалуйста, предоставьте мне подробную информацию о причинах и расскажите мне, как рассчитать Таблицу W, которая ясно показывает, что нет распределяемого дохода Делавэра, если в Делавэре нет рабочих дней для нерезидента.

A. Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма 200-02), чтобы получить возмещение ошибочно удержанного подоходного налога штата Делавэр, если вы не проживали или не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового года.

Вы должны приложить к своей декларации о возвращении в Делавэр от вашего работодателя, что:

  1. Вы не работали в Делавэре в течение какой-либо части налогового года.
  2. Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр, а
  3. Ваш работодатель не подавал и не будет подавать Требование о возмещении таких ошибочных удержаний.

Выходное пособие


В. Я проживаю в Пенсильвании и последние 20 лет проработал в компании XYZ в Делавэре. Компания переместила свои операции в штат Северная Каролина в июле прошлого года и больше не работала в Делавэре. Я не переезжал. В этом году компания выплатила мне выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр? В этом году я не работал и не жил в Делавэре.

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и указать выходное пособие как доход, полученный из источников штата Делавэр.Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет службы в Делавэре. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.

В. Я 25 лет проработал в одной компании в Делавэре. В то время я был резидентом Делавэра. В прошлом году компания сократила штат, и меня уволили по собственному желанию. В январе следующего года я переехал во Флориду. В этом году я получал выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр, даже если я не работал там в этом году и прожил там всего несколько недель в этом году?

А. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и указать выходное пособие как доход, полученный из источников штата Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет службы в Делавэре. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.

Наследование


В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли какой-либо аннуитет, выплачиваемый непосредственно получателю, налогом на наследство?

A. Для умерших до 31 декабря 1998 г. ответ будет положительным, аннуитет, выплачиваемый непосредственно получателю, подлежит обложению налогом на наследство.Обратите внимание, что налог на наследство был отменен для умерших после 31 декабря 1998 года.

Военный


В. Я служу в армии и базируюсь в Делавэре, но я легально проживаю в Нью-Джерси. Я подрабатываю в Делавэре и зарабатываю на этой работе 10 544 доллара. Обязан ли я подавать декларацию в Делавэре? Если да, должен ли я включать свой военный доход в декларацию, даже если я не проживаю в Делавэре?

A. Да, вы должны будете подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о своем невоенном доходе от вашей работы с частичной занятостью.Вы должны включить весь свой доход в столбец 1 (столбец «Федеральный»), но только доход в штате Делавэр, работающий неполный рабочий день, в столбец 2 (столбец исходного дохода в штате Делавэр).

Изменение адреса


В. Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы я мог получать свою налоговую информацию по новому адресу в следующем году?

A. Если вы переезжаете после подачи декларации, вам следует письменно уведомить налоговый отдел об изменении вашего адреса.Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите свои имена и имена вашего супруга, номера социального страхования, старый и новый адрес. Если ваш адрес будет изменен до середины ноября, ваша новая налоговая брошюра будет отправлена ​​на ваш новый адрес. Если ваш адрес изменится после середины ноября, ваша новая налоговая брошюра будет отправлена ​​на ваш старый адрес. Вы можете загрузить формы и / или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.

Кредит добровольного пожарного


В. Каков размер кредита добровольца-пожарного и кто может претендовать на него?

A. Закон допускает зачет до 400 долларов США в счет уплаты подоходного налога жителей Делавэра, которые являются действующими пожарными, или членами вспомогательных пожарных компаний или спасательных отрядов. Чтобы претендовать на зачет, вы должны быть активным пожарным-добровольцем, дежурившим на регулярной основе для тушения пожаров, членом вспомогательной пожарной компании или активным членом организованного спасательного отряда в волонтерской компании штата Делавэр.Вы должны ввести номер пожарной компании, в которой вы добровольно соглашаетесь на декларацию резидента, строка 11 в отведенном для этого месте, чтобы претендовать на кредит. Введите сумму этого кредита в строке 11, столбце A и / или B. Каждый супруг может потребовать только один кредит в размере 400 долларов США. Кредит не может быть востребован для любого из следующих пунктов: лотерейные билеты, благотворительные обеды, денежные взносы, аукционы или любые другие подобные функции.

Для 2003 налогового года и ранее кредит составлял 300 долларов.


Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир намерено, чтобы данная публикация предназначалась для целей общей налоговой информации и, следовательно, не должна рассматриваться как полное обсуждение всех аспектов этого налогового законодательства.Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с законами и правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, относящуюся к вашей ситуации.

Обзор налогов Нью-Гэмпшира — презентация губернатора и совета 1/23/2019

Налог на коммерческое предприятие
| RSA 77-E | Глава Rev 2400 | BET Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 0.Налог в размере 75% рассчитывается на основе налоговой базы стоимости предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием, после специальных корректировок и пропорционального распределения.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BET снижается до.60%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 208 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 104 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 217 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 108 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности более 222 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 111 000 долларов США должны подавать декларацию.

В соответствии с RSA 77-E: 5, I, комиссар DRA раз в два года корректирует пороговые значения ставок BET с учетом инфляции, округляя до ближайших 1000 долларов США, используя Индекс потребительских цен для всех городских потребителей Северо-Восточного региона, опубликованный Бюро труда. Статистика Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Пороги исторической подачи налоговых деклараций для коммерческих предприятий
Начало налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
01.01.2021 или позже 222 000 долл. США ИЛИ 111 000 долл. США
1/1 / 2019-12 / 31/2020 217 000 долл. США ИЛИ 108 000 долл. США
01/01 / 17-12 / 31/18 $ 208 000 ИЛИ 104 000 долл. США
Окончание налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
31.12.15 — 31.12.16 207 000 долл. США ИЛИ 103 000 долл. США
31.12.13 — 30.12.15 200 000 долл. США ИЛИ 100 000 долл. США
01.07.01 — 30.12.13 150 000 долл. США ИЛИ 75 000 долл. США
До 01.07.2001 100 000 долл. США ИЛИ 50 000 долл. США

Когда должен быть возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчеты партнерства должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 260 долларов. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждая на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 года, если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 200 долларов США, требуются четыре расчетных платежа, выплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые предприятия должны регистрироваться, обратившись в офис государственного секретаря NH, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989, или по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль предприятий
| RSA 77-A | Глава Rev 300 | BPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с несколькими штатами доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и собственности. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче налоговой декларации в штате Нью-Гэмпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,7%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли, ведущая коммерческую деятельность в пределах государства, подлежит обложению этим налогом. Однако организации с валовым коммерческим доходом от всей своей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию.

Когда срок возврата?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчеты партнерства должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если предполагаемое налоговое обязательство превышает 200 долларов. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждая на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые предприятия должны регистрироваться, направив письмо в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, Корпоративный отдел, 107 N.Main Street, Concord, NH 03301-4989 или по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на услуги связи
| RSA 82-A | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто это платит?

Налог оплачивается потребителем и взимается поставщиками двусторонней связи.Все поставщики услуг двусторонней связи, включая розничных продавцов услуг беспроводной связи и VoIP с предоплатой, несут ответственность за сбор налогов с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за IP-телефонию между штатами и между штатами должна производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежать CST, если она предоставляется лицу, имеющему место основного использования в этом штате. Плата за IP-телефонию между штатами и между штатами не должна осуществляться в Нью-Гэмпшир, не подпадающем под действие CST, если они предоставляются лицу, место основного использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь между штатами и между штатами будет производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST следующим образом:

  • Если розничная сделка происходит лично у продавца в Нью-Гэмпшире; или
  • Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель предоставляет адрес доставки в Нью-Гэмпшире для такого предмета; или
  • Если пункты (1) и (2) не применимы, потребитель дает адрес в Нью-Гэмпшире во время завершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
  • Если пункты (1) — (3) неприменимы, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, кодом города или местоположением в Нью-Гэмпшире.

См. Выпуск технической информации DRA (TIR) ​​2019-007 на

https://www.revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf для получения дополнительной информации.

Когда срок возврата?

Возврат должен подаваться ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Расчетный платеж, равный 90% от фактически взимаемого налога, должен быть произведен не позднее 15 числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на электроэнергию
| RSA 83-E | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребляемой электроэнергии.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем, взимается и направляется распределительными компаниями, за исключением потребителей, которые вырабатывают собственную электроэнергию.Эти самостоятельно генерирующие компании или частные лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда срок возврата?

Налоговые декларации должны быть поданы 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Причитаются ли предполагаемые платежи?

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на выемку грунта (гравий)
| RSA 72-B | Глава 500 | Часто задаваемые вопросы о раскопках |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с собственника, как это определено в RSA 72-B: 2, VIII.

Если мы ведем раскопки на своей территории и не продаем наш гравий на коммерческой основе, подлежим ли мы уплате налога на гравий?

Случайные раскопки, описанные в RSA 155-E: 2-a, I, (a) и (b), при которых не удаляется более 1000 кубических ярдов земли с участка, освобождаются от налога на раскопки и подачи Уведомления о намерениях. раскапывать.Земляные работы, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, облагаются налогом независимо от того, продаются они или раздаются.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности по телефону 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на наследство и наследство
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | Часто задаваемые вопросы по IET |

Примечание. Налог на наследство и правопреемство (RSA 86) был отменен в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества потомков-нерезидентов (RSA 89) был отменен в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или после этой даты.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Estate & Legacy Bureau, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| RSA 77 | Глава Rev 900 | Часто задаваемые вопросы IDT |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с процентов и дивидендов.Штат Нью-Гэмпшир не взимает подоходный налог с заработной платы, указанной в отчете W-2.

Кто это платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и доверенные лица, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов США в год (4800 долларов США для совместных заявителей). Кроме того, могут применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов доступно для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов США предоставляется нетрудоспособным инвалидам при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда срок возврата?

Возврат должен быть произведен на 15-е число 4-го месяца после окончания налогового периода. Не существует требований к подаче документов для физического лица, чей общий процентный и дивидендный доход после вычета всех процентов из обязательств США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налоговый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 500 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января текущего года. последующий календарный год.Для заявителей финансового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 200 долларов, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января последующий календарный год. Для заявителей финансового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на недвижимость
| RSA 76 | Глава 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на недвижимость, основанные на оценочной оценке, устанавливаются, взимаются и взимаются муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом, в котором недвижимость находится, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности по телефону 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на питание и комнаты (аренда)
| RSA 78-A | Глава 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей и ресторанов, за проживание и питание стоимостью в долларах.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей.

Примечание. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, свяжитесь с Департаментом безопасности NH, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами гостиниц, ресторанов, предприятий общественного питания, аренды комнат и аренды автомобилей.

Когда подлежит уплате налог?

Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды помещений. Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранять налоговую ведомость по питанию и комнатам (аренде). Электронная регистрация необходима, если только ваш налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год не составил менее 25 000 долларов США. Операторам с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не будет разрешено удерживать свои комиссионные, если они не подадут электронную заявку.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор штата Хью Галлен Парк
Приятная улица, 109 (медико-хирургический корпус),
Конкорд, NH 03302-1467

Налог на расширение программы Medicaid
| RSA 84-A | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ — это налог на «чистый доход от обслуживания пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в календарном году, в котором начинается налоговый период.За налоговый период, закончившийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. Для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2016 г., ставка налога снижается до 5,45%, а для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2017 г. и далее, ставка налога снижается до 5,4%.

Кто это платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации, которые должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, за исключением государственных учреждений.

Когда подлежит уплате налог?

Налоговым периодом по НДПИ является 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня.Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося и подлежащего уплате НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого числа апреля.

Когда срок возврата?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать отчет в Департамент налоговой администрации.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору MET Департамента доходов по телефону (603) 230-5012.

Вопросы по НДПИ можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603) -230-5030.

Оценка качества в учреждении сестринского ухода
| RSA 84-C | Глава Rev 2700 |

Что это?

Оценка 5,5% чистых доходов от обслуживания пациентов применяется ко всем медицинским учреждениям на основе количества дней в каждом медицинском учреждении. Плата взимается в соответствии с положениями 42 C.F.R. Часть 433.

Кто это платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E: 2, V, и учреждения, лицензированные как специализированные больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения расходов как учреждение сестринского ухода.

Когда срок возврата?

Возврат подлежит оплате не позднее 10 числа месяца, следующего за истечением налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашей чистой выручки от услуг для пациентов, следует направлять в Департамент здравоохранения и социальных служб, Бюро услуг для пожилых и взрослых, Отдел установления тарифов и аудита по телефону (603) 271-9210.

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм дебета ACH, можно направлять администратору NFQA Департамента доходов по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Налог на передачу недвижимости
| RSA 78-B | Глава Rev 800 | RETT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или предоставление недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара за каждые 100 долларов от цены или вознаграждения за перевод.

Кто это платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, минимальная сумма налога составляет 20 долларов США. Налог уплачивается в офисе реестра сделок в округе, где находится недвижимость.

Когда срок возврата?

Декларация о рассмотрении и анкета по передаче недвижимости должны быть поданы в налоговую администрацию Нью-Гэмпшира в течение 30 дней с момента регистрации дела.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| RSA 76 |

Что это?

Ставка налога на имущество образования штата по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам недвижимости в Нью-Гэмпшире.Налог исчисляется и взимается местными муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выставляются муниципалитетом, в котором находится недвижимость, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5090 или напишите в NH DRA, Municipal and Property Division, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| RSA 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Древесина, находящаяся в любой собственности на землю, облагается налогом по ставке 10% от стоимости корня на момент рубки. Единственным исключением являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, новогодние елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 шнуров дров для отопления дома и / или 10 тысяч дощатых футов пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я могу начать резку?

Вам не нужно ждать документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму о намерении сократить. Даже если вы в конечном итоге ничего не режете, вам все равно нужно подать отчет о разрезании.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципального и имущественного права по телефону (603) 230-5950.

Налог на табак
| RSA 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемых потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил NH, ред. 1000.Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или «электронные сигареты», среди других названий), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табак?

  • Ставка налога для каждой пачки, содержащей 20 сигарет или маленьких сигар, составляет 1,78 доллара за пачку.
  • Ставка налога на каждую пачку, содержащую 25 сигарет или маленьких сигар, составляет 2,23 доллара за пачку.
  • Ставка налога на электронные сигареты с закрытой системой составляет 0 долларов США.30 за миллилитр от объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, согласно списку производителя (вступает в силу с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на электронные сигареты открытой системы составляет 8% от оптовой продажной цены контейнера с жидкостью или другим никотиносодержащим веществом (действует с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на все остальные табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой продажной цены.

Кто это платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами, взимаемыми с потребителя в розничной торговле, и окончательно предполагается, что при покупке у лицензированного розничного продавца они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отгружал или перевозил табачные изделия розничному продавцу (RSA 78: 2, III) .

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу по табачным изделиям Департамента по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, Tobacco Tax Group, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните, чтобы узнать о покупке табачных налоговых марок, пожалуйста, свяжитесь с отделом по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| RSA 83-F | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог взимается со стоимости коммунальной собственности по ставке 6 долларов.60 на каждую 1000 долларов такой стоимости, которые будут начисляться ежегодно с 1 апреля, а затем каждый год и выплачиваться в соответствии с RSA 83-F.

Кто это платит?

Собственники коммунальной собственности.

Когда подлежит уплате налог?

Налог на коммунальное имущество подлежит уплате ежегодно не позднее 15 января.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Управлением муниципальных образований и собственности для получения информации о сметах, подлежащих оплате за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% от расчетной суммы налога, основанной на налоге за предыдущий год, необходимо подавать 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Часто задаваемые вопросы по индивидуальному подоходному налогу | Служба доходов штата Мэн

Дополнительные ответы на часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с физических лиц можно найти в разделе часто задаваемых вопросов о коронавирусе (COVID-19).
  1. Как узнать, проживаю ли я в штате Мэн?
  2. Как я могу получить расширение файла?
  3. Подаю ли я свой возврат, даже если у меня нет денег для оплаты?
  4. Я не жил в Мэне целый год.Должен ли я подавать декларацию?
  5. Я забыл приложить форму (ы) W-2, когда отправлял свой возврат по почте. Что мне делать?
  6. Я не получил форму W-2. Что мне делать?
  7. Что такое вычет из дохода пенсионного пособия?
  8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; имею ли я право на вычет из пенсионного пособия?
  9. Как мне заполнить График NR?
  10. Как мне заполнить расписание NRH?
  11. Как мне заполнить ведомость по зачету подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию?
  12. Моя супруга скончалась.Вы отправили возмещение, указав на нем оба наших имени. Что мне делать?
  13. Я получил письмо о том, что вы отправили мне возмещение в другое агентство. Почему?
  14. Я получил счет, но не могу оплатить его полностью. Что мне делать?
  15. Почему вы не засчитали мои удержания?
  16. Что мне делать, если я изменю свою федеральную налоговую декларацию или мою федеральную налоговую декларацию изменила IRS?
  17. Я получил уведомление, в котором указаны не все произведенные платежи. Как мне получить за них кредит?
  18. Как я могу приобрести абонемент в парк штата Мэн?
  19. Что делать, если мой пропуск в парк утерян или украден?
  20. Могу ли я претендовать на статус невиновного или травмированного супруга?
  21. Что делать, если я подам заявление или заплачу поздно?
  22. Есть ли штраф за неуплату достаточной суммы налога?
  23. Я нерезидент штата Мэн и веду коммерческую деятельность (например, сдаю внаем недвижимость) в штате.В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль. Могу ли я использовать убытки прошлых лет для компенсации прибыли этого года?
  24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи в налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо оплачиваемым составителем?
  25. Как мне подать налоговую декларацию о доходах штата Мэн?

1. Как узнать, проживаю ли я в штате Мэн?

Для целей налогообложения доходов вы являетесь резидентом штата Мэн, если

  1. вы проживаете в штате Мэн или
  2. : вы не проживаете в штате Мэн в течение всего налогового года, но имеете постоянное место жительства в штате Мэн в течение всего налогового года и проводите более 183 дней налогового года в штате Мэн.

Если вы служите в армии, вашим зарегистрированным домом обычно является ваше законное место жительства. ИСКЛЮЧЕНИЕ: Если вы соответствуете критериям резидента «Безопасной гавани», вы можете считаться нерезидентом для целей налогообложения доходов штата Мэн. Для получения дополнительной информации о месте проживания в «безопасной гавани» см. Брошюру «Руководство по месту жительства» «Безопасная гавань», доступную на странице руководящих документов.

Если вы проживаете в штате Мэн, вы остаетесь проживающим в штате Мэн до тех пор, пока не откажетесь от своего места жительства здесь и не создадите место жительства в другом месте.

Если вы проживаете в штате Мэн, количество дней, которые вы проводите в штате Мэн или за его пределами, не меняет того факта, что вы являетесь резидентом штата Мэн для целей налогообложения доходов. Человек, проживающий в штате Мэн, может находиться за пределами штата в течение всего года и при этом оставаться резидентом штата Мэн.

Если вы проживаете в другом штате, но имеете постоянный дом или квартиру в штате Мэн в течение всего налогового года, вы являетесь резидентом штата Мэн для целей налогообложения доходов, если вы проводите в штате Мэн более 183 дней.

Служба доходов штата Мэн рассматривает такие показатели, как владение жилой недвижимостью, водительские права, регистрации транспортных средств, профессиональные лицензии, требования к работе, лицензии на охоту и рыбалку, а также регистрацию избирателей при определении места жительства лица; однако это могут быть не единственные рассматриваемые факторы.

Для получения дополнительной информации обратитесь к брошюрам Руководство по статусу проживания и / или Руководству по месту жительства «Safe Harbors» . Вы можете получить копию брошюр на странице Руководящих документов.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

2. Как получить расширение файла?

Если вы не можете подать декларацию в установленный срок, штат Мэн разрешит автоматическое продление срока подачи декларации на шесть месяцев. Запросы на дополнительное время сверх автоматического шестимесячного продления файла должны быть поданы в письменной форме до истечения шестимесячного периода. Как правило, общий период продления не может превышать восьми месяцев.Автоматическое продление действует только в том случае, если декларация подана в течение шестимесячного периода.

Штраф за непредставление налоговой декларации не будет применяться, если вы подадите декларацию до продленного срока. Однако, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа, вы должны уплатить не менее 90 процентов налога, который вы должны до первоначального срока возврата. Переведите предполагаемый налоговый платеж с помощью ваучера на продление срока платежа, доступного на странице «Формы». Проценты будут начислены на любой неуплаченный налоговый остаток, оставшийся после первоначальной даты возврата, независимо от предоставленных продлений.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

3. Могу ли я подать декларацию, даже если у меня нет денег для оплаты?

Если вы не можете уплатить все налоги в установленный срок, вы все равно должны подать декларацию вовремя. Важно уплатить как можно больше причитающегося налога к установленному сроку. Пени и пени за просрочку платежа начисляются на любой неуплаченный остаток налога. Заплатив как можно больше в установленный срок, вы минимизируете эти расходы.

Вернуться к началу

4. Я не жил в штате Мэн целый год. Должен ли я подавать декларацию?

Если вы переехали в штат Мэн или выехали из него в течение налогового года, как правило, вам необходимо подать налоговую декларацию в штат Мэн. Любой, кто является резидентом штата Мэн в течение любой части налогового года и имеет налогооблагаемый доход из источника штата Мэн, должен подать декларацию в штате Мэн. Любой, кто не является жителем штата Мэн, но оказывает личные услуги в штате Мэн более 12 дней и получает доход более 3000 долларов США из всех источников штата Мэн, должен подать декларацию в штате Мэн.До 24 дней выполнения определенных личных услуг, таких как обучение и инспекции на месте, не засчитываются в 12-дневный порог.

Если вы установили или отказались от статуса резидента штата Мэн в течение налогового года, вы являетесь резидентом на полгода для целей налогообложения доходов, независимо от того, когда вы изменили свое резидентство. Например, , если вы были жителем штата Мэн, но переехали в Калифорнию 1 ноября и стали жителем Калифорнии, вы будете проживать в штате Мэн неполный год в течение этого года.

Резиденты, не проживающие в течение неполного года, нерезиденты и жители «безопасной гавани» должны подавать в штате Мэн декларацию, основанную на их общем федеральном скорректированном валовом доходе. Ваше налоговое обязательство сначала рассчитывается так, как если бы вы были резидентом штата Мэн в течение всего года. Затем вам разрешается рассчитать кредит нерезидента по расписанию NR штата Мэн, который уменьшит ваш налог штата Мэн на часть налога, относящуюся к доходу, полученному вами за пределами штата, будучи нерезидентом или резидентом «безопасной гавани» штата Мэн.

Для получения дополнительной информации см. Брошюры «Руководство по статусу проживания» и / или «Руководство по проживанию» «Safe Harbor».Вы можете скачать копии брошюр со страницы Руководящих документов.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

5. Я забыл приложить форму (ы) W-2, когда отправлял свой возврат по почте. Что мне делать?

Не отправляйте формы W-2 в налоговую службу штата Мэн, пока мы не попросим вас об этом. Мы отправим вам уведомление с запросом разборчивых копий формы (форм) W-2/1099. Когда вы получите это уведомление, приложите к нему свои формы W-2 и верните их в налоговую службу штата Мэн.Мы разрешим удержания и скорректируем ваш счет, если ваша форма (формы) W-2 покажет, что вы выплачивали удержания в штате Мэн.

Вернуться к началу

6. Я не получил форму W-2. Что мне делать?

Как правило, работодатели должны предоставить своим сотрудникам форму W-2 не позднее 31 января. Если это произошло после 31 января, и вы не получили форму W-2, вам следует связаться с вашим работодателем, чтобы узнать, была ли она отправлена ​​по почте и когда.

Если ваш работодатель прекратил свою деятельность и объявил о банкротстве, вам следует обратиться в суд по делам о банкротстве в вашем районе.Для ведения дела о банкротстве может быть назначен поверенный, и он должен предоставить вам форму W-2.

Если вы не можете получить копию своей формы W-2, вы можете отправить копию федеральной формы 4852 «Заявление о замещающем удержании» вместе с квитанциями о зарплате при подаче налоговой декларации в штате Мэн. Вы должны запросить федеральную форму 4852 в налоговой службе. Заполните форму 4852, указав свои данные о штате Мэн, и приложите ее к декларации.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

7.Что такое удержание из пенсионного дохода?

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, льготы, полученные по военному пенсионному плану , включая пособия по случаю потери кормильца, полностью освобождены от подоходного налога штата Мэн.

Кроме того, вы и ваш супруг (-а) можете вычесть до 10 000 долларов из пенсионного дохода, который включен в федеральный скорректированный валовой доход. Лимит в размере 10 000 долларов должен быть уменьшен на все получаемые налогооблагаемые и необлагаемые налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожникам.

Вычитаемый пенсионный доход, за исключением пенсионных выплат военнослужащих, включает пенсионные выплаты штата и федеральные пенсионные пособия и пенсионные выплаты, полученные по планам, созданным и поддерживаемым работодателем в интересах своих сотрудников, таких как: квалифицированные пенсионные планы, в том числе квалифицированные планы ПРОСТОЙ; ежегодные выплаты сотрудникам; а также соответствующие планы отложенной компенсации от государственных и местных органов власти или организаций, освобожденных от налогов. К вычитаемому пенсионному доходу также относятся выплаты, полученные с индивидуальных пенсионных счетов, включая ROTH и SIMPLE IRA, а также упрощенные пенсионные планы сотрудников.

Налогоплательщики, состоящие в браке и решившие подать совместную декларацию, могут иметь общий вычет до 20 000 долларов, хотя вычет для каждого супруга рассчитывается отдельно.

Вы должны заполнить Рабочий лист для удержания пенсионного дохода, доступный на странице «Формы», и отправить его вместе со своей налоговой декларацией, чтобы подать заявление на удержание пенсионного дохода.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; имею ли я право на вычет из пенсионного пособия?

За исключением пенсионного пособия военнослужащим, максимальная сумма пенсионных вычетов (10 000 долларов США) должна быть уменьшена на все получаемые налогооблагаемые и не облагаемые налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожному транспорту.Если общая сумма социального обеспечения и пенсионного обеспечения железнодорожников составляет менее 10 000 долларов, вы можете иметь право на получение части вычета. Если ваши общие пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожному транспорту превышают 10 000 долларов, вы не имеете права на вычет. Сокращение пенсионных пособий по социальному обеспечению и железнодорожным работникам не распространяется на пенсионные выплаты военнослужащим.

Вы должны заполнить Рабочий лист для удержания пенсионного дохода, доступный на странице «Формы», и отправить его вместе со своей налоговой декларацией, чтобы подать заявление на удержание пенсионного дохода.

Вернуться к началу

9. Как мне заполнить График NR?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и расписание NR.

Внимательно прочтите инструкции для Schedule NR. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

При заполнении Графика №

следует учитывать следующие моменты.
  • Только жители штата Мэн с неполным годом, нерезиденты и жители «безопасной гавани» могут претендовать на получение кредита по Графику NR.
  • Любой доход, полученный нерезидентом или жителем «безопасной гавани» штата Мэн в пределах штата, является доходом штата Мэн.
    • Нерезиденты и жители «безопасной гавани» штата Мэн обычно не должны включать доход от большинства пенсий, аннуитетов или процентов в качестве дохода штата Мэн, даже если доход поступает из банков штата Мэн или от предыдущего работодателя в штате Мэн.
    • Заработная плата, коммерческий доход и прирост капитала из источников в штате Мэн являются доходом штата Мэн, даже если вы получили этот доход как нерезидент.
    • Все жители неполного года, нерезиденты и жители «безопасной гавани» должны отправить копию своей федеральной декларации вместе с декларацией штата Мэн.
  • Жители штата Мэн не могут подавать Schedule NR.
  • Любой доход, полученный вами как жителем штата Мэн, является доходом штата Мэн, независимо от того, где он был получен.

Дополнительные письменные инструкции доступны, чтобы помочь вам заполнить График NR на странице Руководящих документов.

После доработки: 1 марта 2019 г.

Вернуться к началу

10.Как мне заполнить Расписание NRH?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и расписание NRH.

Внимательно прочтите инструкции для Schedule NRH. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

Если вы подали совместную федеральную налоговую декларацию, состоящую в браке, но у вас и вашего супруга (а) другой статус резидента, вы можете использовать Schedule NRH. Кроме того, если вы и ваш супруг (а) оба нерезиденты или проживающие в «безопасной гавани» штата Мэн, но только один из вас имеет доход из штата Мэн, вы можете использовать Расписание NRH.

Заполняя Schedule NRH, вы выбираете, что будете облагаться налогом как отдельное физическое лицо в своей налоговой декларации штата Мэн, даже если вы подали совместную федеральную декларацию.

При заполнении формы 1040ME, Schedule NRH:

, вы должны помнить о следующих моментах.
  • Не указывайте имя вашего супруга или номер социального страхования на лицевой стороне формы 1040ME.
  • Отметьте поле статуса регистрации для холостого. Не ставьте отметку в поле для подачи заявления о браке по отдельности, о совместной регистрации в браке или о главе семьи.
  • Проверьте статус проживания, который относится к вам. Для получения дополнительной информации о статусе проживания см. Документы Guidance to Residency Status и / или Guidance to Residency «Safe Harbors» . Вы можете скачать копии документов со страницы Руководящих документов.
  • Не требуйте личного освобождения вашего супруга. Общее количество освобождений в вашей форме 1040ME, строка 13 должно быть «1».
  • Не указывайте доход вашего супруга в графе C.Столбец A не рассчитан на то, чтобы равняться сумме столбца B и столбца C.
  • Нерезиденты и резиденты с неполным годом проживания — единственные люди, которые могут указывать что-либо в столбце C. Жители штата Мэн должны оставлять столбец C пустым.
  • Если у вас есть какие-либо налоговые льготы, такие как льготы по уходу за ребенком, заполните График A штата Мэн. Налоговые льготы по форме 1040ME, график A распределяются пропорционально на основе вашей части семейного дохода, как показано в форме 1040ME, Schedule NRH.
  • Вы должны отправить копию своей федеральной декларации при заполнении формы 1040ME, Schedule NRH.
  • Доступны дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить форму 1040ME, расписание NRH на странице руководящих документов.

После доработки: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

11. Как мне заполнить ведомость по зачету подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и ведомость зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию, чтобы претендовать на зачет налогов, уплаченных в другую юрисдикцию.

Если вы были резидентом штата Мэн (за исключением резидентов «безопасной гавани») в течение налогового года и получили доход, который в течение года облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать возмещения подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию.

Прочтите инструкции к Рабочему листу зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию, прежде чем заполнять рабочий лист. Перед заполнением декларации штата Мэн всегда заполняйте налоговую декларацию другого штата. Вы должны предоставить копию декларации другого штата вместе с декларацией штата Мэн.

При заполнении строки 4b «Подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию», не указывайте в этой строке сумму удержаний, уплаченных другому штату. Вместо этого напишите в этой строке фактическое налоговое обязательство, причитающееся другому государству (т. Эта сумма обычно представляет собой сумму удержаний, удерживаемых другим штатом, плюс любые дополнительные деньги, которые вы им задолжали при подаче декларации, или за вычетом любого возмещения, на которое вы имеете право от другого штата.

Если вы платили подоходный налог более чем одному штату, заполните отдельный лист подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию для каждого штата.Сложите полученные налоговые льготы вместе при сообщении допустимого кредита в форме 1040ME, Приложение A.

Как правило, вы не можете требовать одновременно кредит для уплаты налогов, уплаченных в другую юрисдикцию, и кредит для нерезидента по форме 1040ME, Schedule NR в одном и том же возврате. Однако, если вы являетесь резидентом неполный год и получили доход как резидент штата Мэн, который также облагался налогом в другом штате, вы можете иметь право претендовать на оба кредита. Сначала заполните форму 1040ME, приложение NR. Затем заполните таблицу «Кредит на подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию», исходя только из той части вашего дохода, которая была получена как резидент штата Мэн.

Доступны дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить ведомость «Кредит для подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию» на странице «Руководящие документы».

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

12. Моя супруга скончалась. Вы отправили возмещение, указав на нем оба наших имени. Что мне делать?

Отнесите чек и копию свидетельства о смерти в свой банк и попробуйте обналичить или внести чек.

Если ваш банк не принимает чек на возврат, вы должны заполнить форму штата Мэн 1310ME «Заявление о возмещении, причитающемся умершему налогоплательщику», чтобы перевыпустить чек только на ваше имя.Позвоните в службу форм MRS по телефону (207) 624-7894, чтобы запросить форму 1310ME.

Верните не обналиченный чек и заполненную форму 1310ME в налоговую службу штата Мэн, отдел подоходного налога и налога на имущество. Через 6–8 недель с даты возврата чека в налоговую службу штата Мэн будет выписан новый чек на возмещение.

Вернуться к началу

13. Я получил письмо о том, что вы отправили мне возмещение в другое агентство. Почему?

Нам сообщили, что у вас есть задолженность по уплате федеральных налогов, алиментов, ссуд на обучение или других долгов агентств штата.Закон штата требует, чтобы мы отправляли ваш возврат налога в государственные и федеральные агентства для оплаты этих долгов.

В нашем уведомлении указано, какая часть вашего возмещения была отправлена ​​и в какое агентство. Если вы считаете, что отправленная сумма была неправильной или что вы не задолжали деньги, вы должны напрямую связаться с этим агентством. Служба доходов штата Мэн не может предоставить дополнительную информацию, помимо той, которая указана в вашем уведомлении. В нашем уведомлении указан адрес и номер телефона агентства, запрашивающего денежные средства из вашего возмещения.

Если у вас нет также задолженности другому агентству, оставшаяся сумма возмещения обычно будет отправлена ​​вам в течение четырех-шести недель.

Если вы подали совместную декларацию, ваш возврат может быть использован для оплаты прошлой или настоящей задолженности любого из супругов, даже если долг возник до вашего брака. Опять же, если у вас есть вопросы, в нашем уведомлении указано агентство, с которым вы должны связаться, чтобы получить ответы.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

14.Я получил счет, но не могу оплатить его полностью. Что мне делать?

Если мы отправили вам счет, но вы не можете полностью оплатить причитающуюся сумму, вы должны заплатить столько, сколько сможете, указав это уведомление. Пени и проценты будут начисляться на любой невыплаченный остаток до выплаты.

Вы можете позвонить в налоговую службу штата Мэн по телефону (207) 621-4300, чтобы обсудить план выплат. Часто мы можем сэкономить вам значительные штрафы, если вы свяжетесь с нами вовремя. Установление приемлемого плана платежей также предотвратит принудительное взыскание в отношении вас.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

15. Почему вы не засчитали мои удержания?

Возможно, мы не предоставили вам кредит для ваших удержаний из-за отсутствия или неясности формы W-2 или формы 1099. Вы не можете требовать федеральный налог, Medicaid, социальное обеспечение или налоги, уплаченные другому штату в качестве удерживаемых сумм в штате Мэн. В поле вашей формы W-2 или формы 1099 с надписью «Подоходный налог штата» указывается сумма удерживаемых государством налогов.Поле с надписью «State» указывает состояние, в которое были отправлены удержания.

Чтобы определить, верна ли сумма, которую вы указали в своей декларации, сложите поля с надписью «Подоходный налог штата», удержанные для штата Мэн, во всех ваших формах W-2 и 1099. Если это больше, чем мы разрешили вам , отправьте нам разборчивые копии ваших форм W-2 и 1099 с копией вашего уведомления, и мы рассмотрим наши изменения.

Вернуться к началу

16. Что мне делать, если я изменил свою федеральную налоговую декларацию или мою федеральную налоговую декларацию изменила Налоговая служба?

Если налоговая служба проверила и изменила вашу федеральную декларацию, вы должны сообщить об этих изменениях в налоговую службу штата Мэн в течение 180 дней, если изменения влияют на ваши налоговые обязательства штата Мэн.

Вы должны заполнить измененную форму 1040ME, чтобы изменить свой доход от штата Мэн. Не забудьте приложить копию окончательного федерального решения вместе со всеми уведомлениями и графиками, поддерживающими федеральную корректировку.

Если вы внесли поправки в свою федеральную декларацию, и эти изменения повлияют на ваши налоговые обязательства в штате Мэн, вы также должны сообщить об изменениях в штат Мэн, заполнив форму 1040ME и отметив поле возврата ИЗМЕНЕНО. При подаче приложите копию своей федеральной формы 1040X к декларации в штате Мэн.

Если изменения приводят к дополнительному налоговому обязательству, с вас будут взиматься проценты по дополнительному обязательству с даты уплаты первоначального дохода до получения исправленного платежа.Однако мы не будем оценивать штрафы, если вы полностью оплатите обязательство при подаче декларации.

Если изменения приводят к возмещению, причитающемуся вам, у Maine Revenue Services есть 60 дней с даты получения вашего полного возврата для обработки вашего возмещения до того, как вам будут причитаться какие-либо проценты.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

17. Я получил уведомление, в котором не указаны все произведенные платежи. Как мне получить за них кредит?

Чтобы получить кредит за пропущенные платежи, приложите копии лицевой и оборотной стороны аннулированных чеков к полученному уведомлению и отправьте их в налоговую службу штата Мэн по адресу, указанному в уведомлении.Мы изучим ваши платежи и соответствующим образом скорректируем ваш аккаунт. Если вы производили оплату денежным переводом, вы должны запросить копию отмененного денежного перевода в том месте, где он был приобретен. Копия квитанции не поможет нам отследить ваш платеж.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

18. Как я могу приобрести пропуск в парк штата Мэн?

Пропуск в парк штата Мэн можно приобрести онлайн непосредственно в Бюро парков и земель на сайте www.MaineStateParkPass.com. Вы также можете приобрести пропуск в парк через Службу доходов штата Мэн, когда вы подаете свою налоговую декларацию не позднее установленного срока подачи декларации.

Заполните форму 1040ME и приложение CP. Вы можете запросить любое количество индивидуальных и транспортных пропусков для себя или в качестве подарков. Все запрошенные пропуска будут отправлены по адресу, который вы укажете в своей налоговой декларации. Вы должны иметь избыточную сумму возмещения или отправить платеж, достаточный для покрытия стоимости приобретенных пропусков, чтобы Служба доходов штата Мэн могла выдать вам пропуски в парк.

Если вы уже подали налоговую декларацию о доходах штата Мэн и хотите приобрести пропуск в парк штата Мэн, вы должны приобрести проездной на сайте www.MaineStateParkPass.com или позвонить в Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821. Вы не сможете приобрести пропуск в парк при заполнении измененной формы 1040ME.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

19. Что делать, если мой пропуск в парк утерян или украден?

Вы должны связаться с Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821 или www.MaineStateParkPass.com для замены пропуска, если он был утерян, уничтожен, украден или выдан по ошибке. Если абонемент утерян, новый абонемент будет продан по первоначальной закупочной цене.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

20. Имею ли я право на статус невиновного или травмированного супруга?

Служба доходов штата Мэн признает претензии невиновных и травмированных супругов только в отношении задолженности по налогу на прибыль Службы доходов штата Мэн (см. Федеральную форму 8379 или форму 8857 и соответствующие инструкции).Супруг не обязан запрашивать федеральную помощь до обращения за государственной помощью. Для получения дополнительной информации позвоните в отдел нормативно-правового соответствия Налоговой службы штата Мэн по телефону (207) 624-9595 или отправьте электронное письмо [email protected] Если вы считаете, что ваш возврат может быть засчитан для погашения долга, отличного от долга по подоходному налогу, вы должны напрямую связаться с другим налоговым отделом или агентством, чтобы запросить компенсацию потерпевшего супруга.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

21.Что делать, если я подам заявление или заплачу поздно?

Если ваша задолженность по налогу на прибыль , с вас будут взиматься ежемесячные начисляемые проценты (в настоящее время 5%, начиная с 1 января 2021 г.) по подоходному налогу, не уплаченному в установленный срок (обычно 15 апреля сразу же после налогового года для календарного года. файлы). Расширение дает только дополнительное время для файлов; это не дает дополнительного времени для уплаты причитающихся налогов и не препятствует начислению процентов.

За несвоевременную подачу помимо процентов начисляется штраф.Штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов США или 10% от суммы налога, в зависимости от того, что больше. Если налоговая декларация не подается по запросу, штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов США или 25% от суммы налога. За несвоевременную уплату налога начисляется отдельный штраф. Штраф за просрочку уплаты налога составляет от 1% в месяц до максимум 25%. Оба штрафа начисляются, если декларация подана с опозданием, а налог уплачен с опозданием. Закон также предусматривает штрафы за недоплату предполагаемого налога, подготовку или подачу поддельной налоговой декларации, а также за существенное занижение дохода.

Если вам полагается возмещение , вы, как правило, должны подать заявление о возмещении в течение 3 лет с момента первоначального срока подачи декларации или в течение 3 лет с момента уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже; в противном случае вы рискуете потерять возврат.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

22. Есть ли штраф за неуплату достаточной суммы налога?

Да. Если вы не уплатили достаточную сумму расчетного налога или у вас будет удержана достаточная сумма налога из вашего заработка к какой-либо дате уплаты расчетного налога, на вас может быть наложен штраф.В 2020 календарном году штраф за недоплату составляет 7% ежемесячно. В 2021 календарном году штраф за недоплату составляет 5% ежемесячно.

Если ваше налоговое обязательство в 2020 году составляет 1000 долларов или более, вам следует обратиться к форме 2210ME «Недоплата расчетного налога физическими лицами».

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

23. Я не являюсь резидентом штата Мэн и веду коммерческую деятельность (например, сдачу в аренду), расположенную в штате. В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль.Могу ли я использовать убытки прошлых лет для компенсации прибыли этого года?

Нет, если у вас нет федерального убытка, который вы можете перенести на этот год. Если ваши убытки в штате Мэн ранее компенсировали федеральный доход, вы не можете использовать эти убытки снова для компенсации будущего дохода в штате Мэн.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи на налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо оплачиваемым составителем?

Любая декларация, поданная в Налоговую службу штата Мэн, должна содержать заявление о том, что содержащиеся в ней заявления верны и сделаны с учетом наказания за лжесвидетельство.

Налоговая служба штата Мэн обычно следует процедурам подачи налоговых деклараций Налоговой службы штата, требующим, чтобы налогоплательщики ставили оригинальную подпись на налоговые декларации; то есть они должны лично подписать свое возвращение из штата Мэн. Факсимильные подписи не принимаются.

Maine Revenue Services позволяет оплачиваемым составителям ставить свою подпись в качестве составителя декларации в соответствии с Уведомлением налоговой службы 2004-54 / IRB 2004-33, 209, которое разрешает оплачиваемым составителям подписывать декларации резиновым штампом, механическим устройством (таким как ручка для подписи). ) или компьютерной программы (т.е., компьютерная программа, которая печатает имя составителя в строке подписи формы).

Когда налоговая декларация подается налогоплательщиком в электронном виде или с разрешения налогоплательщика, подача такой декларации представляет собой заявление налогоплательщика под присягой, сделанное под присягой за лжесвидетельство, о том, что налоговое обязательство, указанное в декларации, является правильным. Никакой дополнительной подписи не требуется. См. 36 M.R.S. § 193 (1).

Исправлено: 1 марта 2019 г.

Вернуться к началу

25.Как мне подать налоговую декларацию о доходах в штате Мэн?

Заполните форму 1040ME в электронном виде с помощью Maine Fastfile.

  • I-файл
  • Модернизированный электронный файл, предлагаемый Налоговой службой, или
  • Электронная подача через платного налогового специалиста

Или вы можете подать бумажную декларацию. Буклеты и формы доступны для загрузки в разделе «Формы», или вы можете запросить, чтобы буклет формы 1040ME был отправлен вам по почте:

  • Заказать онлайн, используя электронную форму запроса;
  • Позвоните на линию форм MRS по номеру 207-624-7894; или
  • Напишите в налоговую службу штата Мэн, PO Box 9107, Augusta, ME 04332-9107.

После доработки: 1 марта 2019 г.

Вернуться к началу

COVID-19: РЕСУРСЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЯМ | Департамент налогов

ПОСЛЕДНЕЕ ОБНОВЛЕНИЕ 26 МАЯ 2021 ГОДА 8:25

Налоговый год 2020 Исключение компенсации по безработице


Налоговый режим прощенных ссуд ГЧП в Вермонте
Налоговый год 2020 Срок подачи налоговой декларации с физических лиц
Американский план спасения (ARP): ключевые положения
* Обновлено Руководство для удаленных работников
Положения о выплатах, связанных с COVID-19
Помощь в связи с коронавирусом для пенсионных планов и IRA
См. Руководство по программе закрытых грантов
Дополнительные ресурсы

Эта страница будет обновляться по мере поступления новой информации.Актуальную информацию о том, как штат Вермонт реагирует на COVID-19, можно найти на веб-сайте Министерства здравоохранения штата Вермонт http://healthvermont.gov/covid.

Налоговый год 2020 Исключение компенсации по безработице

Американский план спасения, подписанный 11 марта 2021 года, включает положение с обратной силой на 2020 налоговый год, исключающее из дохода до 10 200 долларов США пособия по страхованию от безработицы (UI), полученного на человека, при условии, что измененный скорректированный валовой доход (AGI) ) в налоговой декларации составляет менее 150 000 долларов США в 2020 году.Узнайте больше об этом новом исключении в IRS.

Это положение также применяется к налогам на прибыль штата Вермонт. 17 апреля 2021 года H.315 вступил в силу в Вермонте с формулировкой, «увязанной» с федеральным налоговым кодексом на 2020 налоговый год, включая это ретроактивное исключение пользовательского интерфейса.

Что мне делать, если я подал налоговую декларацию штата Вермонт за 2020 год

до того, как вступило в силу исключение для пользовательского интерфейса Американского плана спасения?

Департамент изучает решение для Vermonters, которые соответствовали критериям исключения, но подали свои декларации до того, как исключение вступило в силу, которое не потребовало бы дополнительных усилий со стороны большинства налогоплательщиков.Наша цель — скорректировать декларации и предоставить дополнительные возмещения как можно большему количеству налогоплательщиков без необходимости подачи исправленной декларации.

Департамент ожидает, что возврат средств начнется этим летом, и будет сообщать обновления через эту веб-страницу, социальные сети, традиционные средства массовой информации и напрямую обращаться к некоторым налогоплательщикам.

Я получил пособие по безработице в 2020 году и еще не подал свою налоговую декларацию в штате Вермонт за 2020 год. Могу я подать сейчас?

Срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу с населения штата Вермонт был 17 мая 2021 года, но вы все еще можете подать налоговую декларацию сейчас.Если вы подаете заявку в электронном виде, ваше программное обеспечение для подготовки налогов должно правильно рассчитать сумму исключения по безработице. Несвоевременная подача налоговой декларации или платежа подлежит штрафу и пени.

Есть ли какая-то особая форма или график, который мне нужно заполнить при подготовке налогов в этом году, чтобы исключить первые 10 200 долларов США пособия по безработице из моего дохода в Вермонте?

Нет. Формы подоходного налога с населения штата Вермонт начинаются с федерального скорректированного валового дохода (AGI), строка 11 федеральной формы 1040.Это означает, что для налогоплательщиков, которые использовали исключение UI в своей федеральной налоговой декларации, их налоговые формы штата Вермонт автоматически включают это исключение.


Налоговый режим прощенных ссуд ГЧП в штате Вермонт

Федеральный закон CARES учредил Программу защиты зарплаты (PPP), которая предоставляет предприятиям ссуды для оплаты определенных деловых расходов. Впоследствии Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года предусматривал, что получатели кредитов ГЧП могут вычитать расходы, уплаченные за использование сумм кредитов ГЧП, из своих федеральных подоходных налогов, даже если в конечном итоге кредиты ГЧП будут прощены.

H.315 вступил в силу 17 апреля 2021 года, согласно которому ссуды ГЧП, прощенные в 2020 году, не облагаются налогом в Вермонте. Обычно вычитаемые из налогооблагаемой базы бизнес-расходы, оплаченные с использованием прощенных ссуд ГЧП, также подлежат вычету в 2020 налоговом году.

H.315 также включает положение о том, что ссуды ГЧП, списанные в 2021 году, будут облагаться налогом в Вермонте подоходным налогом штата за 2021 налоговый год. Деловые расходы, оплачиваемые с использованием кредитов ГЧП, по-прежнему будут вычитаться в 2021 налоговом году.

Законодательный орган продолжил обсуждение налогового режима ГЧП на 2021 год после принятия закона Х.315. Департамент налогов продолжит обновлять эту страницу в течение законодательной сессии 2021 года.


Налоговый год 2020 Срок подачи налоговой декларации

17 марта IRS продлило срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц за 2020 налоговый год с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Согласно закону штата Вермонт, срок подачи налоговой декларации штата Вермонт за 2020 налоговый год составляет также продлен до 17 мая 2021 года. Это означает, что налогоплательщики могут подать свою налоговую декларацию о доходах физических лиц за 2020 год и уплатить причитающиеся налоги до 17 мая 2021 года без каких-либо штрафов или процентов.Если налогоплательщик ожидает возмещения, ему по-прежнему рекомендуется подать заявку, как только он получит всю свою налоговую информацию и сможет это сделать, чтобы получить возмещение как можно скорее. Лучший способ быстро получить возмещение — это подать заявку в электронном виде и выбрать прямой перевод для возмещения.

Это расширение также применяется к фидуциарным налоговым декларациям, декларациям о собственности и претензиям по налоговым льготам на имущество. Налогоплательщики могут подать их вместе с декларацией о подоходном налоге до 17 мая без пени или процентов.

Имейте в виду, что в настоящее время срок погашения любых расчетных платежей за 2021 налоговый год, подлежащих уплате 15 апреля 2021 года, не был продлен, и они должны быть уплачены до 15 апреля 2021 года.


Американский план спасения (ARP): ключевые положения

ARP содержит другие новые налоговые положения, вступающие в силу с 2021 года и далее. Некоторые из них потребуют соответствующего изменения в законе Вермонта, чтобы это изменение применялось к налогам штата Вермонт. Некоторые положения, касающиеся Vermonters:

Третий раунд стимулирующих выплат

  • Налоговое управление США (IRS) выплачивает третий раунд выплат за экономический эффект напрямую налогоплательщикам из расчета 1400 долларов на взрослого и такую ​​же сумму для всех иждивенцев.Выплаты начинают постепенно сокращаться с 75 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, 112 500 долларов США для лиц, подающих документы на домохозяйство, и 150 000 долларов США для лиц, подающих совместные документы.
  • IRS использует самую последнюю налоговую декларацию для определения права на получение налоговой помощи; если налогоплательщики еще не подали заявку на 2020 год, IRS будет использовать их налоговую декларацию за 2019 год до тех пор, пока не станет доступна обновленная информация.
  • Эти стимулирующие платежи структурированы как налоговые льготы на 2021 налоговый год и поэтому не считаются налогооблагаемым доходом на федеральном уровне или в Вермонте.
  • Налогоплательщики могут проверить статус своего стимулирующего платежа с помощью инструмента IRS Get My Payment.

Получите мой платеж — Налоговая служба

Расширение налогового кредита на заработанный доход (EITC)

  • Начиная с 2021 налогового года, право на участие в федеральном EITC распространяется на молодых и пожилых работников, а также на работников, не имеющих детей. Как и в этом году, работники могут рассчитывать свой кредит TY21 с использованием максимальной заработной платы 2019 или 2021 года. Вермонт предлагает кредит штата в размере 36% от федерального EITC.
  • Законодательному собранию штата Вермонт необходимо будет принять закон, «увязывающий» с федеральными налоговыми законами 2021 года, чтобы расширение этой программы было переведено на кредит штата Вермонт.

Расширение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC)

  • ARP значительно расширяет этот федеральный кредит и делает его полностью возмещаемым за 2021 налоговый год на федеральном уровне. ARP также позволяет физическим лицам вкладывать 10 500 долларов в необлагаемый налогом счет с гибкими расходами на иждивенцев вместо обычного лимита в 5 000 долларов.
  • Вермонт предлагает невозмещаемый налоговый кредит штата в размере 24% от суммы федерального кредита, при этом жители Вермонта с низким доходом имеют право на возвратный кредит в размере 50% от федеральной суммы. Законодательному собранию Вермонта необходимо будет принять закон, «увязывающий» с федеральными налоговыми законами 2021 года, чтобы расширение этой программы было перенесено на кредиты Вермонта.

Расширение детского налогового кредита на 2021 год

  • В 2021 налоговом году ARP значительно расширяет федеральный кредит с частично возвращаемых 2000 долларов на ребенка, имеющего право на участие, до полностью возвращаемых 3000 долларов на ребенка (и 3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше).Возрастной предел для детей, соответствующих критериям, также увеличен с 16 до 17 лет. Семьи могут получать ежемесячные авансовые платежи по кредиту в течение года. В Вермонте нет государственной версии детской налоговой скидки.


* Обновлено Руководство по заполнению документов для удаленных сотрудников

Руководство для лиц, временно проживающих и работающих удаленно в Вермонте

Если вы не являетесь резидентом, но временно живете и работаете в Вермонте, вы обязаны платить подоходный налог штата Вермонт с дохода, полученного во время проживания и выполнения работы в Вермонте.Это верно, даже если вы были в Вермонте из-за пандемии COVID-19 и независимо от того, находится ли ваш работодатель в Вермонте или за его пределами. Ознакомьтесь с нашим руководством по подоходному налогу для удаленных или перемещенных сотрудников.

Компании, у которых есть удаленные сотрудники, находящиеся в Вермонте на временной основе, могут пожелать обсудить изменение статуса удержания для сотрудника, если он намеревается находиться здесь в течение длительного периода времени. Вермонт в настоящее время обновляет руководство для работодателей за пределами штата с сотрудниками, временно работающими в Вермонте.

Работникам, которые переехали в Вермонт на постоянное место жительства и сделали Вермонт своим постоянным местом жительства, потребуется изменить место удержания. Найдите дополнительную информацию о том, кому нужно подавать заявление.


Положения о погашении COVID-19

Особые условия погашения:

  • Срок действия планов платежей был увеличен, чтобы учесть более низкие платежи;
  • Первоначальные платежи или первые платежи могут быть отсрочены до 60 дней; и,
  • Все связанные с этим штрафы за периоды, включенные в план выплат, будут прощены.

Чтобы воспользоваться специальными условиями погашения, указанными выше:

  1. Позвоните по телефону 802-828-2518, чтобы составить тарифный план. Платежи могут быть отправлены по почте или выполнены посредством дебетовых транзакций ACH, инициированных в наиболее удобный для вас день.
  2. Подавать и уплачивать налоги по будущим отчетам в срок.

Обратите внимание: если вы собираете налоги и хотите подавать их по мере их сбора (т.е. еженедельно; раз в две недели), мы можем объяснить, как подавать налоги до установленного срока.


Помощь в связи с коронавирусом для пенсионных планов и IRA

Для квалифицированных лиц Закон CARES позволяет исключить до $ 100 000 «распространений, связанных с коронавирусом» из дополнительного 10% налога на распределения из соответствующих пенсионных планов и IRA. Человек имеет право на участие в программе, если он или их супруг (а) заразились коронавирусом или оказали негативное негативное влияние на карантин, отпуск или увольнение из-за вируса. Человек должен заверить это администратору плана.

Для целей подоходного налога с физических лиц распределения включаются в федеральный валовой доход за три налоговых года, причем одна треть включается в каждый год, начиная с года получения распределения. Физическое лицо также может выбрать включение всей суммы в первый год. Выплаты, выплачиваемые в течение трех лет, не облагаются федеральным подоходным налогом с населения. Прочтите наши часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации.

Включены ли связанные с COVID распространения в AGI и, следовательно, облагаются ли они налогом в Вермонте?

Да, эти дистрибутивы будут обрабатываться так же, как и другие дистрибутивы, и облагаться налогом в AGI.Закон CARES влияет на AGI, разрешая налогообложение распределений в течение трех лет. Для лиц, выбравших этот вариант, доход от распределения также будет распределен на три налоговых года в Вермонте.

Включены ли распределения, связанные с COVID, в семейный доход?

Семейный доход включает AGI, а также распределения ROTH IRA, которые не включены в AGI. Распределения, связанные с COVID, будут включены в AGI, поэтому будут включены в семейный доход. Распределения, распределенные на три года, также будут распределены на трехлетний доход домохозяйства.

Будет ли применяться к этим распределениям налог штата Вермонт в размере 24% федеральных обязательств налогоплательщика по дополнительным налогам на соответствующие пенсионные планы?

Нет, поскольку распределения, связанные с COVID, будут облагаться налогом как валовой доход и не будут облагаться федеральным 10% дополнительным налогом на распределения из соответствующих планов, поэтому в этом разделе не будет никакого дополнительного налога штата Вермонт.


Дополнительные ресурсы

Новости

Ресурсы

Понимание того, как работают подоходные налоги

Уплата федерального подоходного налога сейчас кажется настолько обыденной, что трудно представить время, когда налоги на прибыль вызывали споры.Федеральному подоходному налогу в том виде, в каком мы его знаем, на самом деле чуть больше ста лет. По данным Центра по бюджетным и политическим приоритетам, в 2019 году доллары подоходного налога с населения составили половину федеральных налоговых поступлений. Это огромные деньги. Давайте разберемся, как работает подоходный налог.

Финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими финансовыми потребностями и целями. Найдите финансового консультанта сегодня.

Как работают налоги Доходы ?

Каждую весну работодатели заполняют формы W-2 от имени своих сотрудников, а американцы заполняют федеральные налоговые декларации на формах с непрозрачными названиями, такими как 1040 и 1099.Налоговые «декларации» — это формы, которые вы отправляете в IRS, которые определяют ваши налоговые обязательства. Если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель удерживает часть подоходного налога с вашей зарплаты. Когда вы приступаете к работе, вы используете форму IRS W-4, чтобы указать, как ваш работодатель должен удерживать налоги из вашей заработной платы.

Федеральная система подоходного налога в этой стране прогрессивная. «Прогрессивный» на налоговом жаргоне означает, что люди с большими деньгами платят более высокую долю налогов. У IRS есть налоговые скобки, привязанные к доходу.Чем больше вы зарабатываете, тем выше ваша налоговая категория и тем больше облагается налогом процент вашего дохода. Люди с очень низким доходом или без дохода вообще не платят федеральный подоходный налог.

Однако вы не берете налоговую категорию и не применяете этот процент ко всему своему доходу. Это потому, что федеральные подоходные налоги «маргинальны». Когда люди ссылаются на свою налоговую категорию, они на самом деле имеют в виду верхнюю предельную налоговую категорию, в которую они попадают. Если вы соответствуете критериям первой категории, ваш доход облагается налогом по этой ставке до определенного порога дохода.Если ваш доход превышает тот, который поместил бы вас в первую группу, этот дополнительный доход облагается налогом по ставке второй предельной налоговой категории и так далее.

Правильная подача федерального подоходного налога может быть сложной задачей, но калькуляторы подоходного налога и интерактивное программное обеспечение (например, TurboTax или H&R Block) демистифицируют этот процесс. Планируете отправить детей в колледж? Чтобы заполнить Бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам (FAFSA), вам понадобится под рукой налоговая декларация.

Краткая история федеральных подоходных налогов США

Как уже упоминалось, федеральный подоходный налог не всегда был частью американской жизни. Авраам Линкольн ввел предшественник подоходного налога, чтобы помочь финансировать военные усилия во время Гражданской войны. Однако этот налог был отменен в 1872 году. В 1894 году был введен новый подоходный налог, но Верховный суд признал его неконституционным в 1895 году, поскольку налог был прямым и не распределялся между штатами в зависимости от численности населения.

Затем, в 1909 году, президент Тафт (держу пари, что вы давно о нем не задумывались) предложил поправку к конституции, которая дала бы правительству право взимать прямой подоходный налог, не распределяя налоговое бремя между штатами в зависимости от населения. Так продолжалось до 1913 года, но была ратифицирована 16-я поправка и родилась первая форма 1040. Закон о доходах 1918 года установил прогрессивную структуру ставок подоходного налога со ставками до 77%. Шутки в сторону. С момента появления федерального подоходного налога он стал источником политических разногласий и стонов налогоплательщиков.

Налогооблагаемый доход

Есть налогооблагаемый доход и есть необлагаемый налогом доход. Вы спросите, что такое не облагаемый налогом доход? Выплаты алиментов, доходы от страхования жизни, полученные после смерти страхователя, денежные скидки и социальные пособия — все это примеры необлагаемого налогом дохода. Ваш доход по социальному обеспечению может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от того, есть ли у вас другой доход и где вы живете. Должно быть ясно, что ваш облагаемый налогом доход по шкале по шкале может сильно отличаться от вашего фактического дохода, в зависимости от ваших обстоятельств.Налогооблагаемый доход составляет основу вашей задолженности по налогам.

Если вы работаете не по найму, ваша ситуация с подоходным налогом немного сложнее. Налогооблагаемый доход для самозанятых учитывает тот факт, что у вас не было работодателя, удерживающего ваш подоходный налог за вас. Кроме того, вы должны сами платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, без участия работодателя, удерживающего часть вашей заработной платы для покрытия налогового счета. Если вы работаете на кого-то другого, вы разделяете бремя налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь со своим работодателем.Если вы работаете не по найму, вы берете на себя это бремя самостоятельно. Хорошая новость заключается в том, что вы можете потребовать вычет части этого налогового бремени. Если вы планируете заплатить налоги в размере 1000 долларов США или более при заполнении декларации, вы должны уплатить расчетный налог в течение года с помощью формы 1040-ES. Это может показаться неприятным, но это убережет вас от получения одного гигантского счета в апреле.

Связанная статья: Экономия на пенсии, экономия на налогах

Итог

Платить подоходный налог — это не совсем весело, но эти деньги позволяют финансировать множество важных вещей, от которых мы все зависим.Если при заполнении налоговых деклараций вы ломаете голову, подумайте о том, чтобы воспользоваться услугами бухгалтера или программного обеспечения для подготовки налогов. Если вам посчастливилось получить возврат налога в конце процесса, составьте план, что вы будете делать с этими деньгами. Расплачиваться по старым долгам? Увеличить свой чрезвычайный фонд? Оба отличные варианты.

Советы, как выжить в налоговом сезоне
  • Финансовый консультант может помочь вам минимизировать налоги на прибыль и сделать правильный выбор для достижения ваших финансовых целей в будущем.Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
  • Если вы не знаете, что лучше: стандартный вычет или детализированный, возможно, вы захотите прочитать его и выполнить некоторые вычисления. Обучение до истечения срока подачи налоговой декларации может помочь вам сэкономить значительную сумму денег.
  • Определите, получите ли вы возмещение или будете должны государству, чтобы соответствующим образом спланировать свой семейный бюджет.Калькулятор налоговой декларации SmartAsset поможет вам в этом разобраться.

Фото: © iStock / Pgiam, © iStock / VICTOR PELAEZ TORRES, © iStock / iStockFinland

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *