Подоходный налог ип: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Содержание

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. 

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов

, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:
  • сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
  • сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:
  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
  • профессиональных налоговых вычетов;
  • стандартных налоговых вычетов;
  • с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.


Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:
  • первого квартала – не позднее 25 апреля;
  • полугодия – не позднее 25 июля;
  • 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

Юрист разъяснил, нужно ли наследникам ИП платить налоги

МОСКВА, 30 мая — ПРАЙМ. В России наследование индивидуальных предприятий по закону невозможно, в отличие от юридических лиц, пишет «Российская газета».

Россиян предупредили о росте цен на сахар

Поэтому после смерти владельца ИП прекращается любая предпринимательская деятельность его предприятия, рассказал в беседе с изданием адвокат Антон Зимарин.

При этом, отметил специалист, в действующем законодательстве крайне слабо урегулированы финансовые вопросы в случае смерти индивидуального предпринимателя.

«По общему правилу по долгам умершего лица (в данном случае — индивидуального предпринимателя) отвечают наследники. Однако в отношении уплаты налогов имеется ряд нюансов. В ч.3 ст.44 Налогового кодекса РФ указано, что в случае смерти налогоплательщика, являющегося физическим лицом, на наследников возлагается обязанность по уплате таких налогов, возникших при жизни наследодателя, как транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. При этом отвечать по налоговым обязательствам наследники будут только в размере имущества, полученного в качестве наследства», — отметил эксперт.

Юрист пояснил, что относительно других налогов и взносов, то со смертью физического лица обязанность по их уплате аннулируется.

То есть, объясняет он, органы Федеральной налоговой службы (ФНС) не могут истребовать с наследников НДФЛ с доходов ИП, в том числе — подоходный налог с зарплат сотрудникам и налоги согласно системе налогообложения, на базе которой действовал предприниматель.

Помимо этого, с имущества умершего не могут быть востребованы страховые взносы за себя либо сотрудников. В частности, взносы на пенсионное или медицинское страхование.

В случае, если обязанность по уплате этих налогов и взносов была передана по доверенности (например, бухгалтеру ИП), то данный документ также считается расторгнутым. Наследники могут обратиться к лицу, указанному в доверенности, с заявлением о взыскании неправомерно использованного имущества.

Налоговый центр для самостоятельно занятых лиц

Кто считается частным предпринимателем?

Как правило, вы считаетесь частным предпринимателем, если к вам относится любое из нижеследующих положений.

Какие налоговые обязательства я несу в качестве частного предпринимателя?

В большинстве случаев в качестве частного предпринимателя вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию и ежеквартально выплачивать расчётную сумму налога.

Частные предприниматели, как правило, должны платить налог, взимаемый с независимых подрядчиков (SE tax), а также подоходный налог (income tax). Налог, взимаемый с независимых подрядчиков представляет собой налог в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), взимаемый, в первую очередь, с лиц, не работающих по найму. Подобные налоги в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare) удерживаются из заработной платы большинства лиц, работающих по найму. Как правило, термин «налог, взимаемый с лиц, работающих на себя», используется только применимо к налогам в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), и никаким другим налогам (как, например, подоходный налог).

Прежде чем вы сможете определить, обязаны ли вы платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, и подоходный налог, вы должны подсчитать вашу чистую прибыль или чистый убыток в результате коммерческой деятельности. Эта операция выполняется вычитанием суммы расходов, связанных с вашей предпринимательской деятельностью, из суммы доходов, полученных в результате вашей предпринимательской деятельности. Если доходы превышают расходы, разница является чистой прибылью и становится частью вашего дохода, который вы заявляете на странице 1 Формы 1040 или Форма 1040SR. Если расходы превышают доходы, разница является чистым убытком. Обычно вы можете вычесть свои убытки из валового дохода, который вы заявляете на странице 1 Формы 1040 или Форма 1040SR. Но в некоторых ситуациях на сумму, которую вы можете заявить в качестве убытков, налагаются ограничения. См. Публикацию 334, Инструкции по налогам для малых предприятий (для лиц, использующих форму С или С-EZ)(Английский) для получения дополнительной информации.

Если ваш чистый доход, полученный в результате частной деятельности, составил 400 долларов США или более, вы обязаны подавать налоговую декларацию. Если ваш чистый доход, полученный в результате частной деятельности, составил менее 400 долларов США, вы, тем не менее, обязаны подавать налоговую декларацию, если вы соответствуете любым другим требованиям в части подачи налоговой декларации, перечисленным в Инструкциях по заполнению Формы 1040 или Форма 1040SR.

Как делать ежеквартальные платежи?

Расчётный налог – это метод, используемый для выплаты налогов в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), поскольку у вас нет работодателя, который мог бы взимать налоги за вас. Для определения размера этих налогов используется «Расчётный налог для выплаты частными лицами». В Форме 1040-ES содержится таблица, аналогичная таблице, имеющейся в Форме 1040 или Форма 1040SR. Для заполнения Формы 1040-ES вам достаточно налоговой декларации за предыдущий год.

Используйте таблицу, имеющуюся в Формы 1040-ES, «Расчётный налог для выплаты частными лицами» для того, чтобы определить, требуется ли вам платить ежеквартальный расчётный налог.

В Формы 1040-ES также имеются бланки ваучеров, которые вы можете использовать для отправки почтой оплаты расчётных налогов или для платежей с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов. Если вы впервые работаете на себя в этом году, вам необходимо провести оценку дохода, который вы рассчитываете получить в этом году. Если вы завысили эту оценку, просто пересчитайте свой расчётный налог на следующий квартал, заполнив новую таблицу, имеющуюся в имеющуюся в Форме 1040-ES. Если вы занизили эту оценку, то просто пересчитайте свой расчётный налог на следующий квартал, заполнив новую таблицу, имеющуюся в Форме 1040-ES.

На веб-странице расчётных налогов имеется дополнительная информация. Дополнительная информация о налогах в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare) имеется на веб-странице созданной для лиц, работающих на себя.

Как мне следует подавать налоговую декларацию?

При заполнении налоговой декларации вам необходимо Приложение C для того, чтобы указать доходы или потери от коммерческой деятельности малого предприятия, работу которого вы осуществляете, или от профессиональной деятельности, которой вы занимаетесь в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении этой формы вам могут помочь Инструкции к Приложению C. 

Для того чтобы указать свои налоги в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), вы должны подать Приложение SЕ (форму 1040 или Форма 1040SR), «Налог для лиц, работающих на себя» (Английский). Пользуйтесь значением доходов или убытков, указанным в Приложении C, для расчёта размера налогов в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), которые вы должны платить в течение года. Для заполнения Приложения SE вам помогут инструкции (Английский) по заполнению этой формы.

Должен ли я подавать информационную декларацию?

Если вы произвели или получили платеж в качестве малого предприятия или (физического) лица, работающего на себя, вам, по всей вероятности, придется подать в Налоговое управление США «информационную декларацию» (Английский).

Бизнес-структуры

В начале коммерческой деятельности вы должны решить, какова организационная структура создаваемого вами предприятия. Организационная Форма вашего предприятия определяет форму подоходной декларации, которую вы должны подавать. Наиболее типичными организационными формами предприятий являются частный предприниматель (sole proprietorship), партнёрство (partnership), корпорация (corporation) и корпорация типа «S» (S corporation). Общество с ограниченной ответственностью (ООО) (Limited Liability Company (LLC)) является относительно новой структурой предприятия, разрешённой законом штата. Воспользуйтесь страницей бизнес стуктур коммерческих предприятий для получения дополнительной информации о каждом виде организаций и о тех формах налоговых деклараций, которые надлежит подавать.

Вычет расходов на домашний офис

Если вы используете часть своего жилища в предпринимательских целях, вы, возможно, имеете право вычесть из своей налоговой базы расходы, связанные с использованием вашего жилища в предпринимательских целях. Право «вычета расходов на домашний офис» предоставляется как владельцам, так и съемщикам жилья всех типов.

Может ли коммерческое предприятие, которым владеeт супружеская пара, рассматриваться как совместное предприятие?

Предприятие, принадлежащее супружеской паре (Английский)

Требования к налогу на оплату пособий по безработице для наёмных работников из числа членов семьи работодателя могут отличаться от требований, применимых для прочих наёмных работников. На этой странице мы укажем некоторые моменты, которые следует иметь в виду супружеской паре, являющейся владельцами коммерческого предприятия.

Возможность указывать коммерческое предприятие, которым владеeт супружеская пара, как неинкорпорированное (Английский)

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2006 года, Закон о налогах для малых предприятий и создании рабочих мест (Small Business and Work Opportunity Tax Act) 2007 года (гражданский закон (Public Law) №110-28) предусматривает, что совместное предприятие, единственными владельцами которого является супружеская пара, подающая налоговую декларацию совместно, и которое имеет соответствующее право, может выбрать вариант, при котором оно не рассматривается как партнёрство в целях уплаты федеральных налогов.

Как выбрать составителя налоговых деклараций

Рекомендации по выбору составителя налоговых деклараций (Английский)

Интерактивные обучающие средства

«Виртуальный семинар по налогообложению малых предприятий» (Английский) состоит из девяти интерактивных уроков, предназначенных для ознакомления новых владельцев малых предприятий с их налоговыми правами и обязанностями. «Видеопортал Налогового управления США» (Английский) содержит видео и аудиолекции на темы, представляющие интерес для малых предприятий, физических лиц и профессиональных специалистов по налогам.

5% подоходного налога для программиста в Польше / Хабр

Европа привлекает программистов природой, умеренным климатом, крепкими демократическими институтами, низким уровнем коррупции, социальными гарантиями.

Высокие доходы редко попадают в этот список.

Правительства по-разному подходят к проблеме бедности. Кто-то размышляет над безусловным базовым доходом. Другие – дают больше финансовых свобод.

От 2019 г. в Польше действует льгота «IP BOX», благодаря которой программист может заплатить 5% подоходного налога вместо 19%.

Это в теории. В практике у меня вышло немного иначе: при доходе за год в 165К zł удалось вернуть 16К zł ранее уплаченных налогов.

Объяснение Министра Финансов на счет этой льготы занимает 86 страниц, поэтому я лучше приведу свой кейс.

Отделение Налоговой Службы в Варшаве

Можно выделить два главных условия, которые необходимо выполнить, чтобы иметь возможность воспользоваться льготой. Первое – пишешь код на основе договора B2B. Второе – в договоре прописано, что все авторские права переносятся на заказчика.

B2B договор можно заключить в случае наличия ИП (индивидуальный предприниматель), ООО (общество с ограниченной ответственностью) и ряде других форм собственности. У меня был ряд клиентов, с которыми я работал без договора. Пришлось звонить и просить его составить. В некоторые договора нужно было вставить информацию о переносе авторских прав.

Когда главные условия соблюдены, необходимо убедить налоговую службу, что ты действительно подпадаешь под данную льготу. Я не рискнул делать все это самостоятельно и воспользовался услугами фирмы, которая помогает в оптимизации налогов.

В Европе началась пандемия, и процесс сильно растянулся во времени. Вся коммуникация с фирмой-посредником осуществлялась через интернет. С налоговой службой – через почту.

Я должен был описать все мои проекты, которые выполнил: кто был клиентом, что конкретно было выполнено, какой язык программирования использовался. Так же фирма-посредник анализирует расходы, связанные с моей деятельностью: покупка ноутбука, аренда автомобиля, аренда серверов, etc.

На основании этих данных составляется письмо в налоговую службу приблизительно такого содержания: «Правильно ли мне кажется, что в моем случае имею право претендовать на льготу IP BOX?». Конечно, текста было существенно больше. Это была целая анкета с кучей данных. Цель проста: в ответе от налоговой службы нужно получить утвердительный ответ, что да, я правильно интерпретирую свою ситуацию и имею право воспользоваться льготой.

Весь процесс растянулся на 9 месяцев. Если бы не пандемия и некоторые мои ошибки, было бы в 3 раза быстрее.

После долгих месяцев ожиданий я получил возврат на 16К zł за налоговый 2019 год. Сейчас заканчивается процесс подачи декларации о доходах за год 2020, и буду проделывать всю операцию по новой. Обещают, что в году 2021 механизм данной процедуры будет упрощен.

О налогах в Польше

Для общей картины нужно понимать, как вообще устроено налогообложение в случае ИП.

Когда я договариваюсь с работодателем о сумме моего гонорара, то мы оперируем квотой нетто. Например: хочу в месяц 15 000.00 zł нетто + НДС.

НДС в случае программиста составляет 23%. В данном случае это будет 15000*1.23 = 18 450.00 zł. То есть я получу от клиента 18 450.00 zł брутто.

Когда в конце месяца я будут платить налоги (я плачу каждый месяц), то первым делом заплачу НДС, и останется мне моя сумма нетто, то есть 15 000.00 zł. После от суммы нетто заплачу 19% подоходного налога, который рассчитывается как 15000-19% = 12 150.00 zł.

Если в течении месяца были какие-то расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, заплачу меньший НДС (на сумму НДСа, заложенного в месячных расходых). Так же заплачу меньше подоходного налога, т.к. доход уменьшился.

В цепочке связанных между собой транзакций НДС постоянно перекидывается на следующего контрагента. В итоге, только последнее «звено» платит НДС. Возможно, это является одной из причин, по которой большие корпорации налоги практически не платят. У людей бедных нет возможностей на налоговые оптимизации.

Есть еще третий налог, социальный, который не зависит от прихода и составляет около 1 500.00 zł.

Итого с 18 450.00 zł на руках остается чуть больше 10K zł.

НДС нужно платить в случае, когда клиент находится внутри страны. Если клиент находится за границей, то НДС не учитывается.

Льгота IP BOX снижает подоходный налог (который в моем случае 19%) до 5%. Это должно помочь в создании новых рабочих мест.

Рынок IT в целом

Рынок IT в Польше довольно разнообразен. Конечно, много галер. Если хорошо поискать, можно попасть в продуктовую компанию. Да, уровень зарплат не соответствует уровню кремниевой долины. Однако, выбор есть, и это радует.

Много стартапов и корпораций во всевозможных направлениях: e-commerce, AI, зеленая энергетика, медицина, аффилированный маркетинг, большие независимые СМИ, страховые компании, банки, etc.

В LinkedIn прилетает много предложений. 99% – это шлак типа «у нас 4 этапа интервью, тест на время, а там посмотрим». Самые интересные предложений приходят, почему-то, из Германии. Например: даем тебе 70-80К евро на старт, работа удаленная. Пишут также с Англии, но продолжения оттуда бывают смешные, типа «переедь в Лондон, даем тебе 25К фунтов в год (!)».

Чем больше тут работаешь, интегрируешься в общество и развиваешь свою сеть контактов, тем выше шанс получить интересную работу. В один из последних проектов я попал вообще без технического собеседования. На собеседовании мне менеджер рассказал, какие задачи они хотят решить. Я подтвердил что да, это по моим силам. И получил через 2 дня оффер. Уже позже, когда начали работу, я узнал, что мы с нашим менеджером были знакомы через третьих людей. Похоже, это сделало на него такое впечатление, что техническая часть собеседования не потребовалась.

Рынок IT можно описать так: фирмы ищут senior-a на деньги middle-a, а junior-y тяжело стартануть.

НДФЛ и Социальный налог | BUXGALTER.UZ

Индивидуальные предприниматели, чья выручка от реализации товаров (услуг) не превышает 100 млн сум. в календарном году, могут платить:

НДФЛ в фиксированном размере

НДФЛ на основании декларации о совокупном годовом доходе         

 Как уведомить:
 

указать выбор при госрегистрации

представить   уведомление в налоговые органы по месту постоянного жительства в срок не позднее 25 января т.г.

Если вы не уведомили ОГНС в указанные сроки, по умолчанию будете считаться плательщиком налога в фиксированном размере.

 

Кто обязан платить налог на прибыль:

Если доход ИП за налоговый период:

превышает 100 млн сум., но не более 1 млрд сум.

превышает 1 млрд сум.

Вы платите налог с оборота

Вы переходите на уплату НДС и налога на прибыль

Налог с оборота не распространяется на ИП, осуществляющих ввоз (импорт) товаров.

Внимание

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на уплату налога на прибыль и НДС добровольно.

Фиксированные суммы НДФЛ на 2020 год:  

N

Вид деятельности

Фиксированная сумма в месяц (в сумах)

г. Ташкент

 

г. Нукус, областные центры

прочие города

прочие населенные пункты

 

1

Розничная торговля:

       

продовольственными и непродовольственными товарами

750 000

600 000

300 000

200 000

сельхозпродукцией на дехканских рынках

250 000

150 000

100 000

50 000

газетами, журналами и книжной продукцией

250 000

150 000

100 000

50 000

2

Бытовые услуги

250 000

150 000

100 000

50 000

3

Изготовление и реализация национальных сладостей, кондитерских изделий, курта в домашних условиях, без использования упаковочного оборудования, национальных лепешек и патыра, попкорна, мороженого на фрезере, прохладительных напитков, айрана, гужи на розлив, салатов и солений, а также отдельных видов штучных блюд, приготовленных в домашних условиях без организации посадочных мест или в местах, специально отведенных решением органов государственной власти на местах 

225 000

150 000

75 000

50 000

4

Детские игровые автоматы

225 000

150 000

100 000

50 000

5

Прочие виды деятельности

225 000

150 000

100 000

50 000

6

Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:

 

для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 т

150 000

для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 т

225 000


Внимание

Налог уплачивается по месту регистрации плательщика.

Особенности уплаты НДФЛ в фиксированном размере:

Если индивидуальный предприниматель:

Налог уплачивается:

Занимается несколькими видами деятельности

За каждый вид деятельности в отдельности

Осуществляет предпринимательскую деятельность не по месту государственной регистрации

По наибольшей из двух ставок:

— по месту регистрации;

— по месту фактического осуществления деятельности

Является инвалидом I или II группы

Независимо от вида деятельности и места ее осуществления — в размере 50% от установленной ставки, но не более 50% БРВ в месяц

Занимается производством и реализацией (членами ассоциации «Хунарманд») ремесленных изделий (товаров, услуг)

По данному виду деятельности налог не платит

Сдает имущество в аренду

НДФЛ по ставке 12%*

оказывает услуги, связанные с детскими игровыми автоматами

За каждое оборудованное место (единицу)


*С учетом налоговых льгот и порядка их применения согласно
ст.380 НК.

 

Срок уплаты НДФЛ в фиксированном размере:

  • ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность

 

По другим видам доходов индивидуального предпринимателя:

ведется раздельный учет и уплата НДФЛ на основании декларации о совокупном годовом доходе, по установленным ставкам. 

 

Виды доходов

Ставка НДФЛ

Имущественные доходы, не подлежащие налогообложению у налогового агента

12%

Доходы, полученные в виде авторского вознаграждения за создание и использование произведений науки, литературы и искусства*

Доходы в виде материальной выгоды, не обложенные налогом у налогового агента

Доходы, полученные от источников за пределами Республики Узбекистан

Доходы, полученные от источников, не являющихся налоговыми агентами

Дивиденды и проценты (с учетом налоговых льгот согласно
ст.380 НК)

5%


правом вычета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением творческой деятельности, но не более 30% от суммы полученного совокупного дохода.

 

Обязанность ведения учета доходов и расходов:

ИП обязаны вести учет доходов и расходов, связанных с получением доходов, в регистрах учета доходов и расходов, в утвержденных формах:

1) книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя; 

2) книга товарных чеков 


Важно

Храните регистры учета доходов и расходов в течение 5 лет с момента внесения последней записи. Они должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью налогового органа по месту вашего налогового учета. 

Отчетность ИП:

 

  • Сдача отчета о своей деятельности в налоговые органы по месту налогового учета – по итогам каждого квартала;

 

  • Срок представления отчета – не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

 

По ИП – плательщикам налога на прибыль:

Они вправе выбрать упрощенный порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.  Эти ИП (за исключением сферы торговли) освобождаются от обязанностей ведения учета расходов.

 

Налоговая база:

25% от совокупного дохода.

Совокупный доход состоит из доходов, полученных индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности.

 

При обложении налогом на прибыль не учитываются:

Доходы ИП, подлежащие обложению НДФЛ, доходы от продажи недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве собственности, а также в силу иного вещного права, допускающего владение и (или) пользование имуществом

Доходы от реализации товаров (услуг), полученные в период уплаты НДФЛ и налога с оборота до перехода индивидуального предпринимателя на уплату налога на прибыль


Как перейти на упрощенный порядок:

Надо представить в налоговый орган по месту налогового учета уведомление в сроки:

Индивидуальные предприниматели

Срок представления уведомления

Применение упрощенного порядка исчисления налоговой базы

Вновь зарегистрированные

до начала осуществления предпринимательской деятельности

с начала осуществления предпринимательской деятельности

Перешедшие на уплату налога на прибыль, в том числе — добровольно

одновременно при направлении уведомления о переходе на уплату налога на прибыль

с 1 числа месяца, следующего за месяцем представления уведомления о переходе и заявления об исчислении налоговой базы в упрощенном порядке

Остальные

не позднее 25 января текущего года

с 1 января текущего года


Исчисление суммы налога на прибыль, отчетность и уплата:

Сумма налога по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода в размере 15% от налоговой базы.

Налоговая отчетность представляется в налоговый орган по месту налогового учета, независимо от наличия или отсутствия объектов налогообложения.

Сроки представления отчетности и уплаты:

По итогам отчетного периода

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

По итогам налогового периода

Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом


Как отказаться и перейти на общий порядок исчисления налоговой базы:

Добровольный отказ возможен с начала следующего налогового периода.

Уведомление представьте в налоговый орган по месту налогового учета не позднее одного месяца до начала налогового периода.

Шохиста ЯКУБОВА,
эксперт «Нормы»

 

 

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Путин вводит для ИТ-компаний «самые низкие налоговые ставки в мире»

| Поделиться

Владимир Путин внес предложение по бессрочному снижению для ИТ-компаний ставки страховых взносов с 14% до 7,6% и уменьшению налога на прибыль с 20 до 3%. По его словам, это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.

Резкое снижение страховых взносов

Президент России Владимир Путин в рамках обращения к россиянам 23 июня 2020 г. выдвинул предложение о резком снижении налоговой нагрузки на работающие в России ИТ-компании. По словам главы государства, нужно резко снизить одновременно и страховые взносы, и налог на прибыль.

Владимир Путин предложил снизить ставку страховых взносов для ИТ-фирм с текущих 14% до 7,6%. Он подчеркнул, что сделать это следует не на какой-нибудь определенный период – ставку нужно уменьшить до этого уровня бессрочно.

Предложив снизить страховые взносы до этого уровня, Президент России добавил, что ранее ставка была снижена до 15% для всех компаний, относящихся к среднему и малому бизнесу. «Считаю, что в ИТ-сфере мы можем и должны пойти дальше. Сейчас ставка страховых взносов для таких компаний составляет 14% на период до 2023 г. Предлагаю снизить ее до 7,6%. Причем не временно, а бессрочно», – сказал Владимир Путин.

Минимальный налог на прибыль в мире

Глава государства предложил снизить и налог на прибыль для ИТ-компаний, притом не почти вдвое, как со ставкой страховых взносов – в данном случае речь идет о снижении почти в десять раз.

Владимир Путин предложил снизить налоговую нагрузку на ИТ-отрасль

На данный момент налог на прибыль для ИТ-фирм равен 20%, но Владимир Путин предложил снизить его до 3%, и тоже бессрочно. «Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире», – отметил российский Президент.

Владимир Путин добавил, что снижение налога на прибыль до 3% «не только сравнимо, а даже лучше, чем в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская». Налоговая ставка налога на прибыль в Ирландии составляет 12,5% для торгового дохода и 25% для неторгового дохода. В Индии в сентябре 2019 г. власти объявили о снижении налога на прибыль с 30 до 22%, а для промышленных предприятий, зарегистрированных после 1 октября 2019 г. и запустивших производственные линии до марта 2023 г., ставка налога составляет 15%.

О возможном снижении налога на прибыль и страховых взносов для ИТ-отрасли, как сообщал CNews, стало известно за день до обращения Президента. Озвученные прогнозы вплоть до долей процента совпали с тем, что озвучил Владимир Путин.

Объем бюджетных расходов, в который обойдется в итоге налоговый маневр, на момент публикации материала известен не был. Как пишут «Ведомости» со ссылкой на двух неназванных федеральных чиновников, компенсация для бюджета уже найдена. По словам одного из источников, предлагаемый пакет поддержки – не антикризисный шаг, а, скорее, стратегия долгосрочного развития отрасли.

Реакция чиновников и отрасли

Глава Счетной палаты России Алексей Кудрин отреагировал на инициативу российского Президента одобрительно. В своем Twitter он написал, что «снижение налогов для ИТ-компаний по страховым взносам до 7,6% и налога на прибыль до 3% – вполне прорывные меры». «Важны детали: как попасть в категорию ИТ-компаний и как будет регулироваться этот вид предприятий. Интересный вызов», – добавил Кудрин.

Алексей Кудрин выразился в поддержку президентской инициативы

Представители российской ИТ-сферы тоже положительно отнеслись к предложению российского Президента по снижению налогов и страховых взносов. Гендиректор автономной некоммерческой организации (АНО) «Цифровые платформы» Арсений Щельцин, как пишет издание «Газета.Ru», назвал инициативу Владимира Путина «беспрецедентным маневром, который вызовет рост технологического предпринимательства не только в стране, но и привлечет мировые стартапы размещать разработку именно в России».

Щельцин выразил опасение, что некоторые компании, вероятно, будут специально выдавать себя за ИТ-компании, чтобы получить налоговые и страховые льготы. Антон Горелкин, член комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи, подчеркнул, что это не первый случай применения отраслевых льгот в российской экономике, и что для предотвращения злоупотреблений есть действующая система регистрации видов деятельности для компаний. «Опыт показывает, что массовых злоупотреблений по этой части не бывает. Ситуация успешно контролируется уже много лет, и будет в том же режиме контролироваться дальше», – сказал Антон Горелкин.

Новую президентскую инициативу поддержали и в других российских ИТ-фирмах. К примеру, гендиректор по экономическим вопросам развития бизнеса компании КРОК Галина Садовникова заявила, что налоговые льготы – это всегда хорошая мера поддержки бизнеса. Михаил Прибочий, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, странах СНГ и Балтии, подчеркнул, что предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр – это позитивная новость для российской ИТ-индустрии.

Предпосылки к снижению налогов

В начале июня 2020 г. CNews писал, что председатель правления ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» (АРПП) Наталья Касперская и президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров отправили на имя премьер-министра России Михаила Мишустина письмо, в котором предупредили его о риске массовой эмиграции российских ИТ-специалистов в ближайшие годы.

Телемедицина, нейрокомпьютерные интерфейсы и роботы: что ждет сферу социальных инноваций Москвы

Инновации и стартапы

По прогнозам Макарова и Касперской, в ближайшие два года Россию могут покинуть от 10 тыс. до 15 тыс. ИТ-специалистов. Опрос, проведенный в мае 2020 г., также показал, что выручка поставщиков отечественного софта сократилась почти вдвое по сравнению с маем 2019 г. Из этого следует, что до 80% доходов разработчиков ПО сейчас уходит на выплату зарплат сотрудникам, что неминуемо приведет к сокращению персонала. Примерно 10% компаний также заявили о более чем 90% падении выручки.

Валентин Макаров, ссылаясь на другой отчет, сообщил, что работу могут потерять от 20 тыс. до 25 тыс. ИТ-специалистов, тогда как ежегодный прирост, к примеру, программистов, осуществляемый, по большей части, за счет выпускников, составляет в пределах от 15-17 тыс. человек.

Описав ситуацию в российской ИТ-отрасли, представители ассоциаций представили Правительству ряд предложений по ее урегулированию. В частности, в письме высказывалась просьба включить ИТ-сферу в перечень отраслей, пострадавших от пандемии. В то время она в нем не числилась, несмотря на то, что Владимир Путин еще в первой половине мая 2020 г. пообещал обратить внимание на проблемы этой области.

В своем письме Макаров и Касперская также изложили предложение о рассрочке выплат страховых взносов в фонд оплат труда и НДФЛ для производителей ИТ-продукции в 2020 г. и на период 2021-2024 гг. Еще одно озвученное в письме предложение заключалось в поддержке или субсидировании спроса на продукцию российских ИТ-компаний со стороны госсектора, что, по мнению авторов письма, позволило бы отрасли пережить экономический кризис.

Как готовился пакет мер поддержки

В конце апреля 2020 г. CNews писал о списке предложений по поддержке ИТ-бизнеса в сложившейся экономической ситуации, подготовленном Минкомсвязи и направленном премьеру Михаилу Мишустину и вице-премьеру Дмитрию Чернышенко. В общей сложности в перечне содержалось 15 предложений, в том числе, по отсрочке уплаты налогов на доходы для сотрудников ИТ-компаний, отмене уплаты ими страховых взносов в фонд оплаты труда до конца 2020 г. После прекращения действия отсрочки Министерство предложило предоставить компаниям возможность льготного погашения налогов в течение последующих трех лет. Также были внесены предложения по снижению налога на прибыль с 20% до 12% и обнулению НДС на все услуги в области доставки продуктов, телемедицины и образования в онлайне.

Для операторов связи, модернизирующих сети, Минкомсвязи предложило отсрочить уплату страховых взносов и налога на прибыль до конца 2020 г., а также упросить процедуру ввоза на территорию России радиоэлектронных средств и их перерегистрацию. Еще одно предложение касалось приостановки на один год части требований «закона Яровой», касающихся необходимости увеличения операторами связи емкости хранилищ под записи разговоров и сообщений абонентов на 15% в год.

10 июня 2020 г. CNews сообщил о том, что в рамках онлайн-совещания по вопросам развития ИКТ глава Минкомсвязи Максут Шадаев сообщил Владимиру Путину о том, что вызванное кризисом падение спроса на ИТ со стороны бизнеса в России в 2020 г. может быть полностью компенсировано за счет принуждения госкомпаний закупаться только отечественным софтом — по схеме, уже несколько лет реализованной для госорганов.

В качестве второй меры поддержки отрасли министр предложил в рамках госпрограммы «Цифровая экономика» субсидировать 50% расходов отечественных компаний-лидеров на новые программные разработки для реальных секторов экономики.

По итогам совещания Путин отметил, что в скором времени будет подготовлен комплексный план поддержки отрасли, направленный на то, чтобы в России были созданы глобально конкурентные условия для работы ИТ‑специалистов, позволяющие реализовать творческий и предпринимательский потенциал именно в России.

Также российский Президент выделил три комплекса поддерживающих мер: развитие нормативно-правовой базы, устранение барьеров для запуска и поддержки перспективных проектов, проработку конкретных предложений отрасли, прозвучавших на совещании.



Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]

Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]

Как рассчитывается НДФЛ

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица.Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]

[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили 10% налог с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]
—Инвестопедия

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 $ 9 325 10%
9,325 долл. США 37 950 долларов США 15%
37 950 долл. США $ 91 900 25%
91 900 долл. США $ 191 650 28%
191 650 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 418 400 долл. США 35%
418 400 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 $ 18 650 10%
18 650 долл. США 75 900 долл. США 15%
75 900 долл. США $ 153 100 25%
153 100 долл. США 233 350 долл. США 28%
233 350 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 470 700 долл. США 35%
470 700 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 13 150 долл. США 10%
13 150 долл. США $ 50 800 15%
50 800 долл. США $ 131 200 25%
131 200 долл. США 212 500 долл. США 28%
212 500 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 444 500 долл. США 35%
444 500 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Государственные ставки

В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный Ставки налога Количество скоб Кронштейны
Самый низкий Самый высокий Самый низкий Самый высокий
Алабама 2% 5% 3 $ 500 $ 3 001
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона 2.59% 4,54% 5 $ 10 179 $ 152 668
Арканзас 0,9% 6,9% 6 4 299 долл. США 35 100 долл. США
Калифорния 1% 12,3% 9 $ 8 015 $ 537 498
Колорадо 4,63% 1 Единая ставка
Коннектикут 3% 6.99% 7 10 000 долл. США 500 000 долл. США
Делавэр 0% 6,6% 7 2 000 долл. США 60 001 долл. США
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия 1% 6% 6 750 долл. США $ 7 001
Гавайи 1,4% 8,25% 9 2400 долларов США 48 000 долл. США
Айдахо 1.6% 7,4% 7 $ 1 454 $ 10 905
Иллинойс 3,75% 1 Единая ставка
Индиана 3,23% 1 Единая ставка
Айова 0,36% 8,98% 9 $ 1 573 $ 70 785
Канзас 2,7% 4.6% 2 15 000 долл. США 15 000 долл. США
Кентукки 5% 1 Единая ставка [8]
Луизиана 2% 6% 3 12 500 долларов США $ 50 001
Мэн 5,8% 7,15% 4 21 100 долл. США 200 000 долл. США
Мэриленд 2% 5.75% 8 1000 долларов США 250 000 долл. США
Массачусетс 5,1% 1 Единая ставка
Мичиган 4,25% 1 Единая ставка
Миннесота 5,35% 9,85% 4 25 390 долл. США $ 156 911
Миссисипи 3% 5% 3 5000 долларов США $ 10 001
Миссури 1.5% 6% 10 1000 долларов США 9 001 долл. США
Монтана 1% 6,9% 7 2 900 долл. США $ 17 600
Небраска 2,46% 6,84% 4 $ 3 090 29 830 долл. США
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси 1.4% 8,97% 6 $ 20 000 500 000 долл. США
Нью-Мексико 1,7% 4,9% 4 5 500 долл. США $ 16 001
Нью-Йорк 4% 8,82% 8 $ 8 500 $ 1 077 550
Северная Каролина 5,499% 1 Единая ставка
Северная Дакота 1.1% 2,9% 5 37 950 долларов США 413 350 долл. США
Огайо 0,495% 4,997% 9 5 250 долл. США $ 208 500
Оклахома 0,5% 5% 6 1000 долларов США $ 7 200
Орегон 5% 9,9% 4 3 400 долл. США 125 000 долл. США
Пенсильвания 3.07% 1 Единая ставка
Род-Айленд 3,75% 5,99% 3 61 300 долл. США 139 400 долл. США
Южная Каролина 0% 7% 6 2 930 долл. США $ 14 600
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 5% 1 Единая ставка
Вермонт 3.55% 8,95% 5 37 950 долларов США 416 700 долл. США
Вирджиния 2% 5,75% 4 3000 долларов США $ 17 001
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния 3% 6,5% 5 10 000 долл. США 60 000 долл. США
Висконсин 4% 7.65% 4 $ 11 230 $ 247 350
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.
Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]

Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]

Личные льготы, 2015 г.
Государственный Одноместный женат Иждивенцы
Алабама $ 1 500 3000 долларов США $ 500
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона 2100 долл. США $ 4 200 2300 долларов США
Арканзас $ 26 $ 52 $ 26
Калифорния $ 111 $ 222 $ 344
Колорадо 4 050 долл. США 8100 долл. США $ 4 050
Коннектикут 14 500 долл. США 24 000 долл. США $ 00
Делавэр $ 110 $ 220 $ 110
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия 2 700 долл. США 5 400 долл. США 3000 долларов США
Гавайи $ 1,144 $ 2 288 $ 1 144
Айдахо 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Иллинойс 2 000 долл. США 4 000 долл. США 2 000 долл. США
Индиана 1000 долларов США 2 000 долл. США 2500 долларов США
Айова $ 40 $ 80 $ 40
Канзас 2250 долларов США 4500 долларов США $ 2250
Кентукки $ 20 $ 40 $ 20
Луизиана 4500 долларов США 9000 долларов США 1 000 долл. США
Мэн 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Мэриленд 3 200 долл. США $ 6 400 3 200 долл. США
Массачусетс 4 400 долл. США $ 8 800 1 000 долл. США
Мичиган 4 000 долл. США 8 000 долл. США 4 000 долл. США
Миннесота 4 050 долл. США 8100 долл. США $ 4 050
Миссисипи 6000 долларов США $ 12 000 1500 долларов США
Миссури 2100 долл. США $ 4 200 $ 1,200
Монтана 2400 долларов США $ 4 800 2400 долларов США
Небраска $ 132 $ 264 $ 132
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси 1000 долларов США 2 000 долл. США 1500 долларов США
Нью-Мексико 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Нью-Йорк $ 00 $ 00 1 000 долл. США
Северная Каролина $ 00 $ 00 $ 00
Северная Дакота 4 050 долл. США 8100 долл. США $ 4 050
Огайо 2250 долларов США 4500 долларов США $ 2250
Оклахома 1000 долларов США 2 000 долл. США 1 000 долл. США
Орегон $ 197 $ 394 $ 197
Пенсильвания Без исключений $ 00 $ 00
Род-Айленд $ 3 900 $ 7 800 3 900 долл. США
Южная Каролина 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит 6% налоговый вычет
Вермонт 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Вирджиния $ 930 $ 1 860 $ 930
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния 2 000 долл. США 4 000 долл. США 2 000 долл. США
Висконсин $ 700 $ 1,400 $ 700
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Personal + подоходный + налог ».

См. Также

Внешние ссылки

  1. Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
  2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
  3. Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
  4. Investing Answers , «Marginal Tax Rate», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
  5. Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
  6. Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
  7. Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
  8. Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
  9. Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
  10. Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

подоходных налогов с физических лиц — ITEP

блог 23 июля 2021 г.
Округ Колумбия демонстрирует тенденцию побед налогового правосудия на местах, несмотря на отвлекающие факторы в небе

В этом месяце мы наблюдали, как миллиардеры-космические гонщики с бешеными состояниями буквально взлетают в небо, чтобы посмотреть на нас сверху вниз из самой большой щели, которую они могли поставить между собой и…

блог 12 мая 2021 г.
Жители Аризоны проголосовали за налогообложение богатых.Теперь законодатели хотят отменить большую часть этого.

В 2018 году учителя Аризоны приняли участие в общенациональной волне увольнений учителей, протестуя против недостаточного финансирования образования и одной из самых низких зарплат учителей в стране, что является прямым результатом склонности штата к значительному снижению налогов и его решения взимать одни из самых низких налогов. налоговые ставки в стране на семьи с высоким доходом.

блог 24 февраля 2021 г.
На Аляске продолжается обсуждение подоходного налога

Аляска, как известно, зависит от налогов и доходов от лицензионных отчислений от нефти для финансирования жизненно важных государственных услуг и учреждений, но снижение цен на нефть и уровень добычи сделали эти доходы недостаточными для удовлетворения потребностей штата.Анализ ITEP возможных вариантов подоходного налога штата на Аляске показывает, что потенциал сбора составляет от 526 до 696 миллионов долларов в год, но это довольно скромно по сравнению со структурами подоходного налога с физических лиц в других штатах. При измерении относительно доходов жителей штата любой из этих вариантов входит в пятерку самых низких подоходных налогов штата в стране.

блог 17 сентября 2020
Фиксированные суммы подоходного налога штата Иллинойс составляют налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство в доходах и богатстве

В ноябре этого года жители Иллинойса решат, вносить ли поправки в конституцию штата, чтобы разрешить дифференцированный подоходный налог.Голосование «за» по поправке к конституции штата Иллинойс о справедливом налогообложении приведет к принятию эффективного законодательства, которое заменит текущую фиксированную ставку налога в размере 4,95 процента на дифференцированные ставки, снижающие налоги для лиц с налогооблагаемым доходом менее 250 000 долларов и устанавливающие более высокие предельные ставки налогооблагаемого дохода выше чем 250 000 долларов.

отчет 17 сентября 2020
Фиксированный налог в Иллинойсе усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом благосостоянии

Фиксированные или дифференцированные налоги на доходы физических лиц по-разному влияют на годовые индивидуальные налоговые обязательства налогоплательщиков с разным уровнем дохода.Менее изучено то, как налоговые структуры влияют на неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве. Этот краткий обзор показывает, как историческая структура фиксированного подоходного налога штата Иллинойс сравнивается с предложенным справедливым налогом с помощью многолетнего ретроспективного анализа. Он показывает, что фиксированный подоходный налог штата Иллинойс вместо налога с дифференцированной ставкой, используемый в большинстве штатов, составляет налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство доходов и разрыв в расовом богатстве.

блог 6 марта 2020
Говоря о налогах на Аляске

Налоговая система Аляски претерпела серьезные изменения в 1970-х годах, когда в Прудо-Бей была обнаружена нефть.Законодатели отменили подоходный налог штата (что сделало Аляску единственным штатом, когда-либо сделавшим это) и вместо этого начали уравновешивать бюджет штата, главным образом, за счет налогов на нефть и доходов от роялти. Но по мере того, как цены на нефть и уровень добычи снизились, между доходами государства и затратами на предоставление жизненно важных государственных услуг образовался зияющий разрыв.

блог 5 февраля 2020
Государства могут сделать свои налоговые системы менее регрессивными путем реформирования или отмены постатейных вычетов

Постатейные вычеты представляют собой проблемные налоговые субсидии, которые необходимо закрыть.Например, удержание процентов по ипотеке часто превозносится как способ помочь семьям среднего класса позволить себе приобретение жилья, а благотворительные вычеты рекламируются как стимулирующие подарки благотворительным организациям. Но маленький грязный секрет заключается в том, что детализированные вычеты в первую очередь приносят пользу домохозяйствам с более высоким доходом, но в значительной степени не достигают поставленных целей.

отчет 5 февраля 2020
Постатейные отчисления: изучение ландшафта, изучение реформ

Постатейные вычеты штатов обычно построены по образцу федерального закона, хотя почти каждый штат вносит существенные изменения в меню доступных вычетов или в степень, в которой эти вычеты разрешены.В этом отчете кратко излагаются ключевые детали детализированной политики вычетов в каждом штате и обсуждаются различные варианты реформирования этих вычетов с акцентом на уменьшение их регрессивного воздействия и сокращение их затрат для государственных бюджетов.

ITEP Работа в действии 26 сентября 2019
Мэн достиг вехи в обеспечении справедливости в области налогообложения

Законодатели штата Мэн в этом году предприняли смелые шаги, чтобы сделать налоговую систему штата более справедливой. Их действия демонстрируют, что политическая воля может кардинально изменить ландшафт налоговой политики штата, чтобы улучшить экономическое благосостояние семей с низкими доходами, а также обеспечить более справедливую оплату для богатых.

блог 17 октября 2018
Новый отчет показывает, что перевернутые государственные и местные налоговые системы сохраняются, что способствует неравенству в большинстве штатов

Государственные и местные налоговые системы в 45 штатах усугубляют неравенство доходов, делая доходы более неравными после уплаты налогов. Худшие из них указаны в отчете ITEP Terrible 10. Вашингтон, Техас, Флорида, Южная Дакота, Невада, Теннесси, Пенсильвания, Иллинойс, Оклахома и Вайоминг удостоены сомнительной чести иметь самую регрессивную налоговую систему штатов и местных налогов в стране.Эти государства просят гораздо больше со своих жителей с низкими и средними доходами, чем со своих самых богатых налогоплательщиков.

ITEP Работа в действии 28 сентября 2018
Отчет BTC: изменение верхнего предела ставки подоходного налога дорого обходится налогоплательщикам и общинам.

Введение произвольного предела подоходного налога в Конституции Северной Каролины может существенно подорвать способность нашего штата финансировать наши школы, дороги и здравоохранение, а также поднять стоимость заимствований.Все это может произойти, даже если налоговая нагрузка еще больше переместится на налогоплательщиков со средним и низким доходом, а налогоплательщики штата с самым высоким доходом — верхний 1 процент — по-прежнему будут получать выгоду от недавних налоговых изменений с 2013 года.

отчет 17 сентября 2018
Налоговые кодексы штатов как инструмент борьбы с бедностью: обновленная информация по четырем ключевым направлениям политики во всех 50 штатах за 2018 г.

В этом отчете представлен всесторонний обзор налоговой политики по борьбе с бедностью, дан обзор решений по налоговой политике, принятых в штатах в 2018 году, и предложены рекомендации, которые следует учитывать каждому штату, чтобы помочь семьям выбраться из бедности.Государства могут начать свои усилия по борьбе с бедностью, приняв одну или несколько из четырех проверенных и эффективных налоговых стратегий для сокращения доли налогов, уплачиваемых семьями с низким и средним доходом: налоговые льготы штата на заработанный доход, автоматические выключатели налога на имущество, целевые низкоуровневые налоговые льготы. подоходные льготы и налоговые льготы на детей.

краткий 17 сентября 2018
Вознаграждение за труд за счет государственных налоговых льгот в 2018 году

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это политика, разработанная для увеличения заработка низкооплачиваемых работников и компенсации некоторых из уплачиваемых ими налогов, предоставляя возможность нуждающимся семьям подняться и выбраться из бедности на пути к реальной экономической безопасности.Федеральный EITC спас миллионы американцев от бедности с момента его принятия в середине 1970-х годов. За последние несколько десятилетий эффективность EITC возросла, поскольку многие государства приняли, а затем увеличили свои собственные кредиты. Эффективность EITC как политики борьбы с бедностью может быть повышена за счет увеличения кредита как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. С этой целью в данном аналитическом обзоре представлен обзор EITC на федеральном уровне и уровне штатов и освещены последние тенденции по укреплению этих кредитов.

краткий 17 сентября 2018
Снижение стоимости ухода за детьми с помощью кодексов государственных налогов в 2018 году

Семьи, живущие в бедности, направляют более 30 процентов своего дохода на уход за детьми по сравнению с примерно 6 процентами в семьях, живущих в бедности не менее 200 процентов. Большинству семей с детьми нужен один или несколько источников дохода, чтобы свести концы с концами, а это означает, что расходы по уходу за детьми становятся все более неизбежными и недоступными по цене. В этом аналитическом обзоре рассматриваются инструменты налоговой политики штата, которые могут быть использованы для повышения доступности ухода за детьми: налоговый кредит по уходу за иждивенцами по образцу федеральной программы и вычет на расходы по уходу за ребенком.

отчет 23 августа 2018
Свидетельство ITEP «Относительно окончательного отчета целевой группы по налоговой реформе и освобождению от налогов в Арканзасе»

Прочтите свидетельские показания в формате PDF. ПИСЬМЕННОЕ СВИДЕТЕЛЬСТВО, ПРЕДСТАВЛЕННОЕ: АРКАНЗСКОЙ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЕ И ПОМОЩЬЮ ЗАДАЧИ Лайза Кристенсен Гри, старший аналитик государственной налоговой политики Институт налоговой и экономической политики…

блог 15 мая 2018
Марш учителей Северной Каролины, посвященный Роли и вызвавшему их снижению налогов

И снова учителя государственных школ выступают за образование и выступают против безответственного, чрезмерно высокого снижения налогов, которое лишает штаты доходов, необходимых им для достаточного финансирования государственных услуг, включая образование.

блог 1 мая 2018 г.
Недавно обнародованная инициатива по избирательным бюллетеням направлена ​​на обложение налогом 1% населения Аризоны на финансирование образования

Сегодня отмечается четвертый день ухода учителей из Аризоны. После десятилетий снижения налогов и недофинансирования государственного образования сторонники образования сейчас ведут дебаты и призывают законодателей действовать. Их последнее предложение предусматривает повышение налогов на доходы более полумиллиона долларов для супружеских пар или более 250 000 долларов для налогоплательщиков-одиночек, то есть тех же самых богатых налогоплательщиков, которые только что получили щедрое снижение налогов в результате прошлогодней пересмотра федерального налогообложения.

отчет 26 октября 2017
Просачивание вниз высыхает: штаты без подоходного налога с населения отстают от штатов с самыми высокими максимальными налоговыми ставками

Законодатели, поддерживающие снижение или отмену государственных подоходных налогов, обычно утверждают, что это будет стимулировать экономический рост. Часто это утверждение сопровождается утверждением, что штаты без подоходного налога переживают бум и что их успех может быть воспроизведен любым штатом, который откажется от своего подоходного налога.Чтобы помочь оценить эти аргументы, в этом исследовании сравниваются экономические показатели девяти штатов, в которых отсутствуют налоги на доходы физических лиц на широкой основе, с их зеркальными противоположностями — девятью штатами, взимающими самые высокие предельные ставки налога на доходы физических лиц за последнее десятилетие.

отчет 14 сентября 2017
Государственные налоговые кодексы как инструмент борьбы с бедностью

Удивительно, но налоговая политика практически в каждом штате мешает тем, кто живет в бедности, сводить концы с концами.Если учесть все налоги, взимаемые правительствами штата и местными властями, каждый штат устанавливает более высокие эффективные налоговые ставки для бедных семей, чем для самых богатых налогоплательщиков.

блог 24 июля 2017
В 2017 году вернулась разумная налоговая политика

2017 год ознаменовался коренным изменением налоговой политики штата и резким отходом от текущих дебатов о федеральном налогообложении, поскольку сомнительные экономические теории предложения начали терять контроль над…

ITEP Работа в действии 21 июня 2017
Неудачный эксперимент по снижению налогов (в Северной Каролине) будет продолжен в соответствии с окончательным бюджетным соглашением, что подтолкнет фискальный расчет к нулю

Окончательное соглашение по бюджету от лидеров Палаты представителей и Сената ставит Северную Каролину на шаткую финансовую основу. Налоговые изменения, на которые согласились лидеры — которые были не компромиссом, а скорее решением объединить снижение налогов в предложениях обеих палат — заставляют стоимость этих налоговых льгот больше, чем предлагали обе палаты.Включая новое снижение налогов, примерно 80 процентов чистого сокращения налогов с 2013 года пойдет на долю верхних 20 процентов. Более половины чистого снижения налогов пойдет на верхний 1 процент.

блог 13 июня 2017
Как оправиться от неудачного налогового эксперимента: часть 1

Налоговый эксперимент губернатора Сэма Браунбека в Канзасе окончился неудачей.

Его радикальное снижение налогов для богатых в конечном итоге пришлось частично оплатить за счет повышения налогов для семей с низким и средним доходом, а также не удалось выполнить обещания об экономическом росте.Между тем, снижение налогов привело к подрыву государственного бюджета, понизило его кредитный рейтинг и поставило под угрозу его способность соответствовать конституционным стандартам штата в отношении государственного образования.

ITEP Работа в действии 26 мая 2017
Стоимость «просачивающейся вниз экономики» для Северной Каролины

С 2013 года законодатели штата приняли решение о значительном снижении налога на прибыль, что в значительной степени принесло пользу лицам с самыми высокими доходами и прибыльным корпорациям штата.Эти дорогостоящие снижения налогов сделали налог штата…

блог 17 мая 2017
Инвесторы и корпорации получат прибыль от ваучера федеральной частной школы

В новом отчете Института налогообложения и экономической политики (ITEP) и AASA, Ассоциации школьных суперинтендантов, подробно рассказывается, как налоговые субсидии, направляющие деньги в частные школы…

отчет 17 мая 2017
Государственные убытки Частные доходы: как налоговые льготы по школьным ваучерам подрывают государственное образование

Одна из важнейших функций правительства — поддерживать качественную систему государственного образования.Однако во многих штатах эта цель подрывается налоговой политикой, которая перенаправляет государственные средства на образование K-12 в частные школы.

доходов от подоходного налога с физических лиц в штате Нью-Йорк и городе

13 августа 2019 г.,

Доходы от подоходного налога с населения (PIT) играют большую роль в финансах как штата Нью-Йорк, так и города Нью-Йорк. Лица с высоким доходом генерируют непомерно большую часть дохода от НДФЛ, что делает этот поток доходов особенно нестабильным, поскольку значительную часть дохода получатели зарабатывают за счет прироста капитала, который особенно чувствителен к экономическим тенденциям.

Штат Нью-Йорк
Доход штата Нью-Йорк зависит от НДФЛ

НДФЛ штата Нью-Йорк собрал 47,1 миллиарда долларов в 2015-2016 финансовом году штата — 30,7 процента всех доходов и почти две трети налоговых поступлений. 1 (См. Рисунок 1.) Это делает НДФЛ ведущим источником налоговых поступлений и вторым после федеральных поступлений среди всех источников доходов. Поступления от НДФЛ составляют почти половину всех государственных операционных фондов, которые оплачивают услуги, включая образование, общественное здравоохранение, транспорт и общественную безопасность. 2

Доходы от НДФЛ зависят от лиц, подающих документы с высоким доходом

Доходы штата от НДФЛ сильно зависят от самых высоких доходов. Налогоплательщики Нью-Йорка с налогооблагаемым доходом в размере 1 миллиона долларов и более составили всего 1,0 процента от всех подателей налоговых деклараций в 2016 налоговом году. Однако на них приходилось 37,0 процента общих обязательств по НДФЛ — в совокупности 15,7 миллиарда долларов, или примерно один из каждых шести действующих штатов. фонды долларов. 3 (См. Рис. 2). Эта доходность является результатом как постоянной максимальной предельной налоговой ставки штата, так и «временной» надбавки для лиц с более высокими доходами, впервые введенной в 2009 году и недавно продленной до 2024 года. 4 Средний резидент штата, зарабатывающий 1 миллион долларов или более, заплатил 275 600 долларов в 2016 году. 5

Доходы от НДФЛ очень нестабильны

Из-за зависимости от лиц, подающих документы с высоким доходом, доход от НДФЛ штата Нью-Йорк нестабилен и отражает экономические условия. Между 2007 и 2016 финансовыми годами годовое изменение доходов от НДФЛ превышало 10 процентов за три года и чаще превышало 4 процента. Поступления от всех других налогов претерпели ежегодные изменения, превышающие 4 процента только дважды за тот же период. 6 (См. Рисунок 3.)

Эта нестабильность может иметь значительные бюджетные последствия в любой год. Например, в 2008 финансовом году доходы от НДФЛ увеличились на 4,2 миллиарда долларов; в следующем году он снизился на 5,7 млрд долларов.

Неустойчивость обусловлена ​​структурой доходов наиболее высокооплачиваемых работников Неустойчивость

НДФЛ объясняется в основном нестабильностью прироста капитала — основного источника дохода для людей с высокими доходами. (См. Рисунок 4.) Чистый прирост капитала в период с 2007 по 2016 год составлял от 21 до 44 процентов дохода для подателей документов с доходом в 1 миллион долларов и более. 7 Годовое изменение чистой прироста капитала существенно колеблется, увеличиваясь или уменьшаясь более чем на 20 процентов за 6 из 10 последних лет. 8

В результате высокопоставленные люди, которые заработали 72,2 процента всей налогооблагаемой чистой прироста капитала в 2016 году, являются движущей силой волатильности НДФЛ. 9 В 2008 году обязательства по НДФЛ для подателей налоговых деклараций, зарабатывающих более 1 миллиона долларов и более, снизились на 25,8 процента по сравнению с предыдущим годом (наряду с уменьшением чистой прироста капитала на 54,4 процента), в то время как обязательства по НДФЛ всех других получателей снизились всего на 0.4 процента. За прошедшее с тех пор десятилетие налоговые обязательства жителей Нью-Йорка, зарабатывающих менее 1 миллиона долларов, росли относительно постоянными темпами, в то время как обязательства наиболее высокооплачиваемых лиц колебались, часто ежегодно увеличивая или уменьшая их более чем на 10 процентов. 1 0

Многие люди с высокими доходами не являются жителями штата Нью-Йорк

Нерезиденты облагаются подоходным налогом штата Нью-Йорк в отношении собственности, предприятий, трастов и другой приносящей доход деятельности, осуществляемой в штате.Кроме того, те, кто живет в штате только часть года, платят НДФЛ с дохода, полученного в качестве резидента. 1 1

Налогоплательщики-нерезиденты, как правило, имеют более высокий доход: 5,3 процента нерезидентов заработали 1 миллион долларов или более в 2016 году, в то время как то же самое справедливо только для 0,5 процента резидентов, проживающих в течение всего года. Тем не менее, резиденты платят большую часть налогов в каждом классе дохода. Хотя менее половины людей с самым высоким доходом были постоянными резидентами, на резидентов приходился 81 процент обязательств по НДФЛ их доходной группы.Нерезиденты с высоким доходом в совокупности имеют низкие обязательства в Нью-Йорке по сравнению с их общим доходом, поскольку классификация диапазонов дохода основана на общем полученном доходе, независимо от того, какой доход подлежит налогообложению в Нью-Йорке. Это увеличивает важность лиц, подающих документы с высоким доходом, проживающих в штате, для получения доходов от НДФЛ. 12

Налоги на доходы физических лиц в Нью-Йорке
Город полагается на НДФЛ, но в меньшей степени, чем государство

Нью-Йорк меньше зависит от доходов от подоходного налога, чем штат: в 2016 финансовом году доход от подоходного налога составил 11 долларов.4 миллиарда, или 21,2 процента от общих налоговых поступлений города и 13,8 процента от всех доходов. 1 3 (См. Рисунок 6.)

Доходы от НДФЛ очень зависят от высоких доходов

Поскольку городские доходы в значительной степени сконцентрированы в верхней части распределения, на лиц с высокими доходами приходится значительная часть общих обязательств по НДФЛ. Согласно данным, собранным Независимым бюджетным управлением г. Нью-Йорка, налоговые декларанты, зарабатывающие 1 миллион долларов и более, составляют 0,7 процента от всех подателей налоговых деклараций, и на них приходится 38,9 процента общих обязательств по НДФЛ.(См. Рисунок 7). Средний податель налоговой декларации, заработавший 1 миллион долларов или более, заплатил 146 000 долларов США в виде НДФЛ в 2016 году. 3,7 миллиарда долларов США поступлений от НДФЛ от лиц с высоким доходом составили 6,4 процента расходов, финансируемых городом, в 2016 финансовом году. 1 4

Поступления от НДФЛ более изменчивы, чем другие налоговые поступления

Между 2007 и 2016 финансовыми годами годовое изменение доходов от НДФЛ превышало аналогичные изменения по другим налогам за все, кроме трех лет. 1 5 (См. Рисунок 8.) Эта нестабильность имеет последствия для бюджета. В 2009 финансовом году сборы НДФЛ снизились на 2,3 миллиарда долларов после увеличения на 1,3 миллиарда долларов в 2008 финансовом году.

Переменный доход высокооплачиваемых работников является источником нестабильности

Прирост капитала, составляющий 28,6% дохода подателей документов с доходом в 1 миллион долларов и более в 2016 налоговом году, является причиной нестабильности в высших доходных группах города. (См. Рис. 9.) Траектория прироста капитала в период с 2007 по 2016 год отражала траекторию штата, при этом годовые изменения превышали 30 процентов за шесть лет и опережали годовые изменения всех других доходов в каждый год, кроме одного. 1 6

Эта динамика привела к значительной нестабильности доходов налоговых декларантов Нью-Йорка, зарабатывающих 1 миллион долларов или более: годовое изменение дохода превысило 20 процентов за 5 лет в период с 2007 по 2016 год. Доход 99,3 процента подателей налоговых деклараций с доходом менее 1 миллиона долларов был более стабильный, с ежегодным изменением, превышающим 5 процентов всего за один год за тот же период.

Эндрю Перри

Скачать блог

Поступления от личного подоходного налога в штате и городе Нью-Йорк

Снижение подоходного налога с физических лиц в штате: все еще неэффективная стратегия экономического роста

Политики в ряде штатов, включая Алабаму, Мэн, Монтану, Северную Каролину и Огайо, выступают за глубокое снижение налогов на доходы физических лиц в качестве рецепта для экономического роста .Этот подход не поддерживается преобладанием соответствующих академических исследований и в прошлом не работал особенно хорошо. В штатах, которые пытались существенно снизить подоходный налог за последние три десятилетия, в результате не произошло роста их экономики.

  • В четырех из пяти штатов, в которых было принято наибольшее снижение подоходного налога с физических лиц за последние несколько лет, рост рабочих мест на медленнее, чем на рабочих мест с момента введения их сокращения, чем в стране в целом.
  • В четырех из шести штатов, значительно сокративших подоходный налог с населения в 2000-х годах, их доля в национальной занятости снизилась с момента введения сокращений.Исключения — Нью-Мексико и Оклахома — выросли в основном из-за резкого скачка цен на нефть в середине 2000-х годов.
  • В
  • штатах, где в 1990-х годах было сокращено наибольшее количество налогов, в следующем экономическом цикле количество рабочих мест увеличилось в среднем лишь на , что составляет одну треть штатов, чем в более осторожных штатах.

Эти факты иллюстрируют важный вывод из множества эмпирических академических исследований, проведенных экономистами за последние 40 лет. Подавляющее большинство этих исследований показывают, что межгосударственные различия в уровнях налогов, включая различия в налогах на доходы физических лиц, практически не влияют на относительные темпы экономического роста штатов.Из 15 крупных исследований, опубликованных в академических журналах с 2000 года, в которых изучается широкий экономический эффект от уровней государственного подоходного налога с населения, 11 не выявили значительных эффектов, а одно из других дало внутренне противоречивые результаты.

Несмотря на свидетельства того, что сокращение подоходного налога с физических лиц мало способствует росту экономики штатов, штаты все же могут испытывать искушение пойти на риск. Это было бы ошибкой. Поскольку доходы в большинстве штатов все еще ослаблены рецессией, а резервы восстановлены лишь частично, у штатов мало права на ошибку.Ставка на снижение подоходного налога с физических лиц поставит под угрозу фундаментальные общественные услуги, которые в большинстве штатов в значительной степени зависят от налогов на доходы физических лиц. А поскольку федеральное правительство готовится к дальнейшему сокращению финансирования школ и других услуг, предоставляемых штатами, у штатов есть дополнительные основания для защиты своих доходов, чтобы ограничить ущерб, наносимый государственным услугам.

Предыдущее сокращение подоходного налога с физических лиц: нет панацеи

Идея о том, что снижение подоходного налога с населения может стимулировать экономику, не нова.За последние три десятилетия значительное количество государств испробовали этот подход. Результаты ясно показывают, что резкое снижение подоходного налога с физических лиц не является панацеей для экономики штатов. Государства, которые следовали этому рецепту роста, в последующие годы не преуспели.

Почему сокращение подоходного налога с населения — плохая стратегия роста экономики штата

Существует ряд веских причин, по которым как реальные результаты, так и научная литература мало поддерживают сокращение подоходного налога с физических лиц как стратегию стимулирования экономики штатов.Например:

  • Это игра с нулевой суммой. Поскольку штаты должны сбалансировать свои бюджеты, они должны платить за снижение налогов за счет сокращения государственных услуг, повышения других налогов или и того, и другого. Эти действия замедляют экономику, нивелируя экономическую выгоду от снижения налогов.
  • Государственные и местные налоги помогают оплачивать услуги, которые нужны и необходимы домашним хозяйствам и предприятиям. Государственные и местные налоги в одних местах часто выше, чем в других, потому что они финансируют более качественные общественные услуги: лучшие школы, университеты, дороги и общественный транспорт; больше общественных мест отдыха; лучшая охрана полиции; и т.п.Когда более высокие налоги идут на оплату более качественных услуг, они не могут отрицательно повлиять на бизнес-решения о том, где остановиться; они могут даже иметь положительное влияние (когда, например, сокращение других коммерческих расходов превышает сами налоги).
  • Другие факторы гораздо важнее для экономического роста государства. Тенденции в национальной и международной экономике, природные ресурсы государства, образование его рабочей силы, близость к основным рынкам и сочетание отраслей в государстве — это одни из основных факторов, определяющих рост экономики штатов.Межгосударственные различия в государственных налогах на доходы физических лиц — очень незначительная проблема.

Крупнейшие государства, снижающие налоги с 2010 г.

Более дюжины штатов снизили ставки подоходного налога с физических лиц в последние годы в надежде подстегнуть свою экономику после Великой рецессии. Пять штатов — Канзас, Мэн, Северная Каролина, Огайо и Висконсин — ввели особенно большие сокращения за последние пять лет. [1] Во всех пяти штатах ведущие политики утверждали, что снижение налогов приведет к более сильному экономическому росту.Например, после подписания соглашения о сокращениях в своем штате губернатор Канзаса Сэм Браунбэк заявил: «Наша новая налоговая политика, направленная на рост, будет подобна выбросу адреналина в самое сердце экономики Канзаса». [2]

Ни в одном из этих крупных штатов, сокращающих налоги, не наблюдался подъем своей экономики с момента введения налоговых льгот. Например:

  • Рост рабочих мест в четырех из пяти штатов отставал от роста в стране после того, как были приняты меры по снижению налогов. (См. Рис. 1.) Это верно независимо от того, смотрите ли вы на общую занятость вне сельского хозяйства или конкретно на рост рабочих мест в частном секторе.

    фигура 1

  • В штатах, где наибольшие налоговые льготы сокращаются, также не наблюдается особенно высоких темпов роста личных доходов. Годовой рост личного дохода в четырех из пяти штатов отставал от национального в период между годом до вступления в силу снижения налогов в каждом штате и 2014 годом. [3]
  • Канзас, где были приняты самые жесткие меры по снижению подоходного налога с физических лиц за последние годы, почти исчерпал свои операционные резервы для оплаты снижения налогов.Теперь ему грозит сокращение на сотни миллионов долларов финансирования школ и других приоритетов, уже пострадавших от рецессии. [4]

Крупнейшие государства, снижающие налоги в начале 2000-х годов

В 2000-х годах, до начала Великой рецессии в конце 2007 года, шесть штатов — Аризона, Луизиана, Нью-Мексико, Огайо, Оклахома и Род-Айленд — ввели значительные сокращения подоходного налога с физических лиц. В каждом случае сторонники снижения налогов утверждали, что снижение налогов улучшит экономическое положение штата, как утверждают сегодня сторонники аналогичных сокращений.Например, лидер большинства в Палате представителей в Род-Айленде сказал: «Эта новая налоговая ставка. . . несомненно, создаст новые рабочие места, ускорит экономическое развитие, вернет деньги в карманы налогоплательщиков и иным образом приведет Род-Айленд к позиции экономического лидера в XXI веке в регионе и, по сути, в стране ». [5]

С момента введения снижения налогов в четырех из шести штатов — Аризоне, Луизиане, Огайо и Род-Айленде — их доля в национальной занятости снизилась , а доля Нью-Мексико в национальной занятости увеличилась лишь незначительно.(См. Рис. 2.) Только в Оклахоме доля занятости в стране заметно выросла.

фигура 2

Кроме того, рабочие места в Нью-Мексико и Оклахоме, вероятно, мало связаны со снижением налогов. Оба государства являются крупными производителями нефти и природного газа, экономика которых выиграла от утроенного роста цен на нефть в середине 2000-х годов и быстро растущего использования новой технологии добычи нефти и газа, сочетающей горизонтальное бурение с гидроразрывом пласта, или «гидроразрыв пласта». Действительно, в этих двух штатах доля занятых в стране упала на за последние пару лет, поскольку цены на нефть стагнировали, а затем резко упали, что частично, но не полностью, изменило рост цен в предыдущие годы.В частности, как в Нью-Мексико, так и в Оклахоме их доля в национальной занятости снизилась на 3 процента с октября 2012 года. [6]

Крупнейшие государства, снижающие налоги в 1990-е годы

Государства, которые экспериментировали с большим сокращением подоходного налога с населения в 1990-х годах, также не достигли особенно хороших результатов в последующие годы.

Рисунок 3

Когда экономика вышла из рецессии начала 1990-х годов и вступила в период заметного бума середины и конца 1990-х годов, многие штаты приняли меры по снижению налогов.В шести штатах — Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Массачусетс, Нью-Джерси и Нью-Йорк — сокращение превысило 10 процентов доходов штата. [7] В каждом из этих штатов были приняты значительные сокращения подоходного налога с физических лиц.

Как и сегодня, сторонники снижения налогов в 1990-х годах часто утверждали, что снижение налогов обязательно укрепляет экономику штатов. Например, губернатор Коннектикута Джон Роуленд заявил, что «ключом к экономическому росту является снижение налогов и сокращение расходов на создание рабочих мест. .. . Возвращая больше денег обратно в кошельки и карманы людей, мы будем стимулировать экономику, создавать рабочие места и расширять нашу налоговую базу ». [8]

Но после введения сокращений, Коннектикут и другие крупнейшие штаты, сокращающие налоги, увидели, что их экономики росли медленнее, , чем экономики более осторожных штатов. В период с 2000 по 2007 год — первый полный экономический цикл после введения налоговых льгот [9] — штаты, которые сократили налоги больше всего:

  • Создано меньше рабочих мест .В пяти штатах с наибольшим сокращением налогов рост рабочих мест в среднем составлял менее 0,3 процента в год по сравнению с 1,0 процентом в других 44 штатах. (Мы исключаем Нью-Джерси, потому что он, единственный среди штатов с наибольшим сокращением налогов, поднял налоги в 2000-х годах настолько, чтобы полностью компенсировать снижение налогов в 1990-х годах.)
  • Рост доходов замедлился . В четырех из пяти крупнейших штатов, сокращающих налоги, — всех, кроме Делавэра, — личный доход рос медленнее, чем в среднем в других 44 штатах.В году ни в одном из крупнейших штатов, сокращающих налоги, рост личных доходов не превышал инфляцию.

Опыт стран, снижающих налоги, соответствует академической литературе

Неудовлетворительные результаты штатов, сокративших подоходный налог с физических лиц за последние два десятилетия, согласуются с твердым консенсусом из большого количества эмпирических исследований, проведенных экономистами за последние 40 лет. Подавляющее большинство этих исследований показывают, что межгосударственные различия в уровнях налогов мало влияют, если вообще влияют, на относительные темпы экономического роста штатов.

Это особенно верно в отношении исследований влияния уровня государственного подоходного налога с населения на экономический рост. Из 15 крупных исследований, опубликованных в академических журналах с 2000 г., в которых изучалось влияние уровней государственного подоходного налога с населения на общие показатели экономического роста штата, 11 не обнаружили значительных эффектов, а одно из других дало внутренне противоречивые результаты (см. Таблицу 1).

Таблица 1: Большинство основных исследований, опубликованных в академических журналах с 2000 года, показывают, что уровень подоходного налога в штате не влияет на экономический рост
Цитирование Влияют ли уровни подоходного налога с физических лиц на экономический рост? Ключевые цитаты
Ричард В.Адкиссон, Микидаду Мохаммед, «Структура налогов и экономический рост государства во время Великой рецессии», Social Science Journal, 2014 Нет «[I] если один процентный пункт [доли налога с продаж в общей сумме] поступлений переводится [т. Е. Переносится] на подоходный налог с физических лиц, модель прогнозирует увеличение на 0,02% как за год, так и за два года темпы роста. . . . Приведенные здесь эмпирические данные свидетельствуют о том, что предельные различия в налоговой структуре оказывают заметное, но очень небольшое влияние на темпы роста, по крайней мере, в контексте Великой рецессии.Принимая во внимание эти данные, государствам, переживающим экономический спад, не следует спешить с корректировкой своих налоговых структур, если их цель — улучшить перспективы своего роста. По крайней мере, им не следует ожидать больших изменений, если они это сделают ». [Выделено мной]
Джеймс Алм и Джанет Роджерс, «Влияет ли фискальная политика государства на экономический рост?» Обзор государственных финансов, июль 2011 г. Нет «Аналогичные результаты получены для переменной индивидуального подоходного налога. . .. Расчетный коэффициент никогда не бывает [статистически] значимо отрицательным. . . но его коэффициент часто бывает значительно положительным [т.е. указывает на то, что более высокие налоги на доходы физических лиц в штате связаны с более высоким экономическим ростом штата] ».
Стивен П.А. Браун, Кэти Дж. Хейс, Лори Л. Тейлор, «Государственная и местная политика, факторные рынки и региональный рост», Обзор региональных исследований, 2003 Есть «Мы составляем приблизительные значения эффективных налоговых ставок, разделяя доходы государства и местного самоуправления от продаж, собственности, доходов физических лиц и корпораций на валовой государственный продукт.. . . Повышение налогов и рост государственных расходов не сочетаются с ростом частного капитала. . . . »
Говард Черник, «Перераспределение на государственном и местном уровне: последствия для экономического роста», Public Finance Review, 2010 Нет «Прогрессивность налоговой структуры государства не оказывает статистически значимого влияния на темпы роста личных доходов. . . . Бремя подоходного налога не оказывает [статистически] значимого влияния на рост.. . . Наиболее яркое политическое значение этого исследования состоит в том, что снижение налогов для налогоплательщиков с высоким доходом не может быть оправдано с точки зрения роста доходов государства. Хотя такие сокращения могут принести пользу нынешним налогоплательщикам, нет никаких свидетельств вторичного или просачивающегося эффекта на экономику штата в целом ».
Брайан Гофф, Алекс Лебединский, Стивен Лайл, «Парный анализ различий в росте государства», Contemporary Economic Policy, 2011 Да и Нет «Взятые вместе, наши результаты убедительно подтверждают идею о том, что более низкое налоговое бремя, как правило, ведет к более высокому уровню экономического роста.Среди налоговых переменных наибольшее значение имеют индивидуальные подоходные налоги. . . . С точки зрения сопоставления, эта ограничительная выборка ближе всего подходит к сравнению штатов-близнецов, таких как Кентукки и Теннесси, Нью-Гэмпшир и Вермонт. Анализ политики, основанный на этих состояниях, укажет на более высокое налоговое бремя и, в частности, более высокие ставки индивидуального подоходного налога. . . способствовать более высокому росту. . . . »
Дж. Уильям Харден и Уильям Х. Хойт, «Выбирают ли государства свой набор налогов, чтобы минимизировать потери занятости?» Национальный налоговый журнал, март 2003 г. Нет «Мы считаем, что корпоративный подоходный налог оказывает [статистически] значительное негативное влияние на занятость, в то время как налог с продаж и индивидуальный подоходный налог — нет.. . . »
Рэндалл Г. Холкомб и Дональд Дж. Лакомб, «Влияние налогообложения государственного дохода на рост дохода на душу населения», Public Finance Review, май 2004 г. Есть «Результаты показывают, что за 30-летний период с 1960 по 1990 годы в штатах, которые повысили ставки подоходного налога больше, чем в их соседях, наблюдался более медленный рост доходов и, в среднем, снижение дохода на душу населения на 3,4%».
Брюс Ховард, «Имеет ли значение сочетание налогового портфеля государства? Эмпирический анализ налоговых портфелей США и их взаимосвязи с уровнями и ростом реального валового продукта государства на душу населения », Журнал прикладных бизнес-исследований , 2011 г. Нет «Слабая, но статистически значимая положительная взаимосвязь между индексом годового роста валового продукта государства на душу населения и индексом доли подоходного налога с физических лиц была подтверждена объединенными данными за 1993-99 гг. [I.е. большая зависимость от подоходного налога была связана с более сильным экономическим ростом]. . . . Трудно поверить в этот результат, потому что при ежегодном тестировании статистическая значимость на уровне достоверности 90% или выше для коэффициента налогового индекса была достигнута только в течение 1 года из 7. Кроме того, не было статистически значимой связи между индексом уровня ВСП на душу населения и индексом индивидуального подоходного налога. . . . Эмпирические результаты говорят об этом на государственном уровне.. . налогообложение индивидуального дохода более нейтрально [по своему влиянию на экономический рост], чем налогообложение собственности или валовой выручки ».
Эндрю Ли, «Уменьшают ли перераспределительные государственные налоги неравенство?» Национальный налоговый вестник, март 2008 г. Нет

«Что касается затрат на эффективность налогообложения, я не нахожу свидетельств того, что в штатах с более перераспределительными налогами наблюдается более медленный рост личного дохода на душу населения. (Во всяком случае, штаты с перераспределительными налогами растут быстрее.) ”

Эндрю Оджеде и Стив Ямарик, «Налоговая политика и экономический рост государства: в долгосрочной и краткосрочной перспективе», Economics Letters, 2012 Нет «В этой статье использовалась объединенная средняя оценка для оценки краткосрочного и долгосрочного воздействия налоговой политики штата и местных властей на экономический рост на уровне штата. . . . Результаты показали, что налоги на недвижимость снизили как краткосрочный, так и долгосрочный экономический рост, налоги с продаж снизили долгосрочный рост, , в то время как налоги на прибыль не оказали краткосрочного или долгосрочного воздействия .[Курсив мой.]
Барри У. Поулсон и Жюль Гордон Каплан, «Государственные подоходные налоги и экономический рост», Cato Journal, Winter 2008 Есть «Анализ подчеркивает негативное влияние подоходного налога на экономический рост в штатах. . . . В юрисдикциях, которые вводили налог на прибыль для получения определенного уровня доходов, наблюдались более низкие темпы экономического роста по сравнению с юрисдикциями, которые полагались на альтернативные налоги для получения таких же доходов.”
У. Роберт Рид, «Детерминанты экономического роста штата США: анализ менее экстремальных границ», Economic Inquiry, октябрь 2009 г. Нет Примечание. В документе нет прямых цитат, обобщающих результаты о влиянии подоходного налога с физических лиц на экономический рост штата. Однако средние эффективные ставки подоходного налога с населения составили , а не , указанные в таблице 3 документа как статистически «надежная» переменная для объяснения экономического роста штата в анализе с использованием уровня и 5-летнего роста в независимых переменных.В сноске 25 указано, что более высоких подоходных налогов были фактически связаны с более высокими темпами экономического роста в 10-летнем анализе.
W. Роберт Рид и Синтия Л. Роджерс, «Снижение налогов и рост занятости в Нью-Джерси: уроки регионального анализа», Public Finance Review, , май 2004 г. Нет «Анализ этого исследования не подтверждает гипотезу о том, что снижение налогов на [подоходный налог] стимулировало рост занятости в Нью-Джерси.”
Дэн С. Рикман, «Должна ли Оклахома быть больше похожей на Техас? Решение о налогообложении », Обзор региональных исследований, 2013 Нет «[T] Здесь нет убедительных доказательств того, что Техас в экономическом отношении превосходит Оклахому. . . . Учет других различий между Оклахомой и Техасом с использованием данных на уровне округов для всех соседних штатов выявил несколько преимуществ роста, в которых единственное преимущество после 2000 года произошло в период с 2007 по 2010 год. Примечательно, что Техас не пользовался какими-либо преимуществами в период с 2000 по 2007 год, это было до того, как Оклахома продолжила снижать ставку подоходного налога с населения.. . . Приведенные выше данные свидетельствуют о том, что отмена подоходного налога штата [Оклахома] в лучшем случае не окажет никакого влияния. В худшем случае, если адаптация Оклахомы к отмене государственного подоходного налога с точки зрения расходов и альтернативных налогов будет хуже, чем в Техасе, экономике Оклахомы может быть нанесен ущерб. Может быть нанесен ущерб жизненно важным инвестициям в образование и инфраструктуру, что может более чем компенсировать любые выгоды от снижения налогов на прибыль ».
Марк Томлянович, «Роль государственной фискальной политики в экономическом росте государства», Современная экономическая политика, июль 2004 г. Нет «Коэффициенты по ставке [НДФЛ] и по ставке налога на имущество статистически не значимы.. . . Таким образом, разделение государственных доходов и расходов на отдельные компоненты усиливает отсутствие влияния ставок индивидуального [подоходного] налога на долгосрочный экономический рост государства. . . . »

Исследования, посвященные более узким вопросам, таким как влияние уровней подоходного налога с физических лиц на межгосударственную миграцию и предпринимательство, также не дали практически никакого эффекта. Например, в тщательно разработанном исследовании, проведенном двумя исследователями из Принстонского университета по вопросу о влиянии увеличения подоходного налога с физических лиц на межгосударственную миграцию, сделан вывод о том, что повышение налогов для лиц с высокими доходами в Нью-Джерси «приносит почти 1 миллиард долларов в год и существенно снижает неравенство доходов, с небольшими затратами с точки зрения налогового перелета. [10] И тщательное исследование 2012 года, проведенное по заказу Управления малого бизнеса США, не обнаружило «свидетельств экономически значимого влияния государственных налоговых портфелей на предпринимательскую деятельность». [11]

Опасности экспериментов со снижением подоходного налога

Несмотря на отсутствие научных данных, подтверждающих снижение подоходного налога в качестве стратегии экономического роста, у политиков может возникнуть соблазн пойти на риск. Это было бы ошибкой. Потенциальные недостатки необдуманного снижения подоходного налога для семей, сообществ и государства перевешивают преимущества по ряду причин, в том числе:

  • У штатов мало права на ошибку. государства еще не полностью оправились от тяжелой рецессии 2007–2009 годов, которая привела к дефициту бюджета на общую сумму более полумиллиона долларов. [12] Доходы едва вернулись к тому уровню, который они были семь лет назад — намного ниже требуемого, поскольку количество людей, нуждающихся в государственных услугах, выросло. Например, в дошкольные учреждения до 12 лет зачислено примерно на 485 000 учеников больше, чем до рецессии, но на 289 000 меньше учителей и других школьных работников. [13] Кроме того, штаты в значительной степени истощили свои «фонды на черный день» и бюджетные резервы во время рецессии и во многих случаях еще не полностью их пополнили. Снижение налогов сейчас, когда государственные финансы остаются хрупкими, еще больше усложнит штатам полное восстановление после рецессии и подготовку к следующей.
  • Основные государственные услуги зависят от доходов по налогу на прибыль. В большинстве штатов школы, университеты, службы здравоохранения, общественной безопасности и другие государственные службы в значительной степени зависят от финансирования из подоходного налога с населения.Поскольку штаты должны сбалансировать свои бюджеты, снижение подоходного налога с физических лиц, которое не принесет обещанных экономических выгод, почти наверняка приведет к значительному сокращению финансирования школ и других государственных служб.
  • Федеральное правительство собирается сократить финансирование штатов. Закон о бюджетном контроле 2011 года уже привел к сокращению программ грантов для штатов и подтолкнет федеральное финансирование широкого спектра государственных и местных услуг — школ, водоочистных сооружений, правоохранительных органов и других сфер — до самого низкого уровня за четыре десятилетия, поскольку доля экономики. [14] Дополнительные сокращения, известные как «секвестрация», приведут к дальнейшему сокращению финансирования штатов в течение следующих нескольких лет, если политики не согласятся с планом по их предотвращению. Штатам необходимо подготовиться к тому, чтобы ограничить ущерб от этих сокращений федерального финансирования, а не усугублять проблему, сокращая свои собственные доходы.

Заключение

Государства, рассматривающие снижение подоходного налога с физических лиц на этой законодательной сессии, должны скептически относиться к заявлениям о том, что это снижение налогов улучшит экономические показатели штата.За последние два десятилетия ряд штатов резко снизили налоги в надежде на получение экономических выгод, но результаты оказались не впечатляющими. Это неудивительно, учитывая, что большинство рецензируемых академических исследований показывают, что уровни подоходного налога на уровне штата и местного уровня не влияют на экономические показатели.

Вместо того, чтобы делать ставку на подход к сокращению налогов, который в прошлом не приносил результатов, штатам было бы лучше заняться улучшением своих школ, транспортных сетей и других общественных служб, которые выступают в качестве строительных блоков экономического роста.

Как работают подоходные налоги | HowStuffWorks

Еще более спорной, чем фиксированный налог, является идея полной отмены федерального подоходного налога путем отмены 16-й поправки. Вместо подоходного налога некоторые предлагают использовать национальный налог с продаж. Многие страны мира взимают национальный налог с продаж, также называемый налогом на добавленную стоимость или НДС. Разница в том, что в большинстве этих стран также взимаются подоходные налоги. Сторонники национального налога с продаж в США хотят избавиться от IRS и взимать фиксированную ставку от 10 до 25 процентов со всех розничных покупок новых товаров и услуг [источник: Монтгомери].

Какие преимущества дает национальный налог с продаж? Как и фиксированный налог, национальный налог с продаж значительно упрощает сбор налогов. Рабочие могли сохранять всю свою зарплату и использовать эти деньги для покупки необходимых им вещей.

Сторонники так называемого справедливого налога — версии национального налога с продаж — включают положение, называемое pre-bate . Это ежемесячный чек, рассылаемый государством малообеспеченным семьям для субсидирования их покупок. Сторонники национального налога с продаж также утверждают, что налог на потребление собирает доходы со всех, даже с нелегальных иммигрантов, уклонистов от уплаты налогов и туристов из других стран [источник: FairTax.org].

Противники национального налога с продаж заявляют, что это станет несправедливым бременем для среднего и низшего классов, которые покупают много товаров, которые будут облагаться налогом. Это может снизить потребительские расходы, тем самым замедляя рост экономики. Они добавляют, что для того, чтобы национальный налог с продаж был справедливым, он должен применяться к покупке акций и облигаций в дополнение к потребительским товарам. Согласно предложению о справедливом налогообложении инвестиции не облагаются налогом, хотя брокерские сборы будут составлять [источник: FairTax.org].

Налоги — горькая тема почти в каждой стране, и у Соединенных Штатов определенно непростые отношения с этой проблемой.В Америке одна из самых сложных налоговых систем в мире, и с каждым годом она становится все сложнее. В конце концов, согласны ли вы с уплатой налогов или нет, 15 апреля у вас, вероятно, есть в вашем календаре, в вашем мозгу и в списке страшных дней.

Для получения дополнительной информации о налогах и связанных с ними темах воспользуйтесь ссылками на следующей странице.

House рассматривает возможность снижения подоходного налога с населения :: WRAL.com

Хорошо, мы пойдем и приступим. Дамы, господа, члены комитета, добро пожаловать в House Finance.Э-э, представитель Сетзер собирался возглавить, он опаздывает на несколько минут, так что по крайней мере хочу начать. Хм хочу узнать нашего сержанта по оружию сегодня. Реджи подоконники, марвин ли. У нас есть Дэвид Лейтон сзади. Спасибо, что берегли нас. Конечно. Хочу поблагодарить всех сотрудников за огромную работу, проделанную над этим конкретным законодательным актом. Спасибо за вашу работу над этим. Ребята, это П.С.С. без возражений. ПКС перед нами не видит возражений. Председатель Сока, вас признают, что вы начали представлять законопроект № 105 в Сенат.Спасибо. Господин председатель, я очень горжусь и счастлив представить этот налоговый пакет сегодня членам Комитета по финансам Палаты представителей и представителям широкой общественности. Мы немало поработали над этим, и я думаю, что когда все это объяснят, она согласится со мной, что это налоговый пакет, за который стоит проголосовать. Я собираюсь коснуться некоторых важных моментов и попрошу мисс Гриффин объяснить остальную часть счета. Первое, что я хотел бы отметить, это то, что в этот налоговый пакет включены пять законопроектов, которые подавляющим большинством прошли в Палате представителей.И я вкратце пройдусь по ним и по разделу подоходного налога с населения. Был законопроект 83, отменяющий налог на военную пенсию. Спасибо всем, помните, что в подавляющем большинстве случаев это прошло со счетом 105-5. Хм, в историческом э-э, кредитах. Там был законопроект № 70 об исторической налоговой скидке для школ, которая в подавляющем большинстве перешла от 1 14 до 3. Это в этом налоговом пакете. Точно так же закон о защите доноров печени от живых доноров печени, который позволяет предоставлять налоговые льготы донорам, чтобы получить налоговую скидку, особенно на трансплантацию почек, которая превышает 105%.Есть освобождение от уплаты налога с продаж при производстве алкогольных напитков. Это был законопроект № 6 19, который прошел со 102 до 6. Если вы помните, он был немного сложным. Ему приходилось иметь дело с пивоварами и винокурнями, если у них было свое пивоваренное оборудование, которое им было разрешено включать в налог с завода. Но если ресторан стал больше, они потеряли это исключение. Поэтому они не могли расширить пивоварню. Это был счет Моффета. И всего пару недель назад он отлично объяснил, что это здесь.И последний законопроект — законопроект Палаты представителей 3 34. И я отсылаю вас к первоначальному законопроекту Палаты представителей 3 30, поскольку это были положения, связанные с пандемией, которые передали 1114 к 1. И с этим, позвольте мне просто напомнить вам, что было в Палате представителей. Билл 3 34, когда он вышел из Палаты представителей, состоит из двух основных частей. Во-первых, разрешить вычету расходов за счет средств прощенных ссуд П. П. П. и аналогичных программ ссуд и грантов, связанных с пандемией. И второй важной частью этого было исключение из дохода для выплаты пособия по безработице до 10 200 долларов для налогоплательщиков, имевших А.G менее 150 000 долларов в год. Итак, как я уже сказал, после 114-1, я уверен, что все помнят, что еще одна важная часть этого — налог на франшизу. У налога на франшизу несколько лет назад было четыре базы, где вы подсчитывали атаки, мы удалили одну из баз. Это положение о налоге на франшизу точно такое же, как и в налоговом пакете Сената. Он удаляет две базы, знает базы свойств и то, что эти базы делают, и почему мы их устраняем. По сути, это наказание для компаний, которые уже существуют в Северной Каролине, за капитальные вложения в капитальные вложения и их производственные мощности здесь.Гм, так что это не имеет большого смысла для нас, и, надеюсь, не для вас, что мы должны убрать этих двоих. Гм, корпоративный подоходный налог. Подоходный налог с предприятий незначительно снижен с 2,5% до 2 и с четверти процента в первый год до 1,99% во второй год. Эээ, мы существенно продвинулись в вопросе корпоративного подоходного налога за последние несколько лет. Раньше у нас самые высокие были на Юго-Востоке. Теперь у нас есть, это даст нам самый низкий показатель на юго-востоке. Когда вы смотрите на конкуренцию между штатами, вы сначала должны смотреть на региональную конкуренцию.Я имею в виду, на самом деле, если кто-то собирается построить завод на Гавайях или в Орегоне или, что более вероятно, не будет конкурировать с ними, но мы все видели, как автомобильные компании расширяются по всему Юго-Востоку. Мы наблюдали рост капитала, приход многих компаний. Гм, и это одна из причин, по которой я считаю, что они продолжают приезжать сюда, потому что у нас есть привлекательная корпоративная налоговая среда для компаний. НДФЛ. В настоящее время наша ставка подоходного налога с населения составляет 5,25%. Это снижает его до 4.99% с начала следующего года. И это также увеличивает стандартный вычет, который я люблю называть нулевой ставкой подоходного налога, чтобы соответствовать федеральным стандартным суммам вычетов 2022 года. Так что сейчас это 21 500. Это отнесет его к Эм, для совместной регистрации в браке. Это доводит до 25 500. Позвольте мне ненадолго объяснить, что это значит для двух групп людей. Я имею в виду, что при совместной регистрации в браке мы могли бы говорить о налоговой ситуации каждого немного по-разному, но средний доход семьи в Северной Каролине в 2019 году, а это последние данные, которые я смог найти, составляет 72000 047 долларов.Таким образом, внедрив не только снижение налогов, но и увеличив нулевую налоговую планку, эта семья сэкономит 330 долларов в год. Они будут платить подоходный налог штата Северная Каролина на 330 долларов в год меньше. Давайте спустимся к нижней части экономической шкалы. При уровне бедности уровень бедности составляет 26 500 человек. Итак, для семьи на 26 500 человек, мы все знаем, что это сложно, очень сложно добиться этого, и, надеюсь, они будут иметь право на другие льготы в дополнение к сокращению подоходного налога. Но сейчас это 21 500, они все еще должны заплатить 262 доллара и подоходный налог, снизив ставку до 4.99 и повышая нулевой подоходный налог, увеличьте его до 25 5. Эта семья, находящаяся на уровне бедности, будет экономить 212 долларов в год, а их общий счет по налогу на доходы физических лиц для этой семьи на уровне бедности составит всего 49,90 долларов. Поэтому я думаю, что сокращение на 212 долларов означает гораздо больше для людей, находящихся на нижнем уровне шкалы, чем на верхнем уровне. Гм, также в подоходном налоге с физических лиц, о котором я упоминал, исключается налог на доход военной пенсии. Напомню, что это был дом Bill 83, который в подавляющем большинстве уступил место 5-5.А в уже упомянутом подоходном налоге с населения — пожизненный налоговый кредит, расходы на донорство органов. И я собираюсь остановиться прямо здесь. Думаю, это основные моменты налогового пакета. Здесь много других положений. Я попрошу Трину вкратце объяснить вам это, а затем у нас будет возможность задать вопросы, и все. Мистер Председатель. Спасибо. Председатель Сока, мисс Гриффин, вас признают, что вы объясняете больше по счету. Спасибо. Господин председатель. Гм Добрый день, члены Трина Гриффин с анализом законодательства и просто в качестве резюме материалов, которые у вас есть, ммм, у вас есть документы и довольно длинное резюме, а также у вас есть финансовая записка.И, возможно, будет полезно, что на пятой странице финансовой записки есть отличная одностраничная диаграмма, в которой перечислены все эти элементы и их влияние. Так что, возможно, проще всего будет следовать этой таблице, если вы сочтете это полезным. И я на самом деле собираюсь попросить Дениз кратко обсудить сборы и сборы, которые есть в других частях бюджета, которые были втянуты в эти ПК, поскольку по правилам эти сборы должны быть проверены Финансовым комитетом. Так что Дениз Селл кратко упомянула об этом, а затем она передаст мне его для положений о налоговой политике.Динития выразила благодарность г-ну Председателю Дениз Канада за финансовое исследование. Я ищу на третьей странице финансовой записки для всех, кто хочет следить за мной. Хотя вы можете остаться в таблице, рекомендованной Триной для налоговых статей. По ее словам, из других разделов бюджета изменений пошлин немного. Если в этой заметке указаны области ассигнований, то в раздел 7.2 внесены изменения, касающиеся платы за учащихся в государственных школах для глухих. Само по себе это не столько изменение платы, сколько передача полномочий по установлению этих сборов от государственного совета по образованию попечительским советам этих школ.Также в разделе 10.2 введены новые полномочия по взиманию сборов за государственный фитосанитарный сертификат. Если вы не знаете, что такое фитосанитария, чего я не знал, то это связано с мерами по борьбе с болезнями растений и особенно в сельском хозяйстве. Бюджет не устанавливает эту плату, но дает полномочия на ее установление. Плата за эрозию и осаждение увеличивается с 65 долларов за акр до 150 долларов за акр для земель, нарушенных в соответствии с планом борьбы с эрозией и отложениями. Есть изменение формулировки, которое на самом деле просто приводит уставы в соответствие с текущей практикой, в первую очередь, как я понимаю это с точки зрения Апелляционного суда, расширяя эту плату с печати до более современных услуг по управлению документами и воспроизведению.Таким образом, нет никакого чистого воздействия, поскольку это больше меняет формулировку, чтобы соответствовать текущей практике. И, наконец, есть изменение, временное изменение регулирующих страховых сборов. Вы помните, что вы установили этот сбор в статуте, поэтому вам больше не нужно включать его в закон об ассигнованиях каждый год. Но установленная законом ставка 6,5% приносит слишком большой доход. Так что это временное снижение ставки до 5% в Налоговом управлении. Департамент страхования потратит часть накопленных денежных средств.Вот и все пчелы. Мистер Председатель. Ага. «Спасибо, Дениз, — признала Трина. Спасибо. Гм. И я не буду вдаваться в подробности, которые представители Ока рассмотрели в гм. В, а просто приведу их в порядке их появления в счете. Первым из них является изменение индивидуального подоходного налога, которое представляет собой упомянутую ОСА, снижение ставки индивидуального подоходного налога до 4,99, начиная со следующего года. Повышение стандартного вычета до федерального уровня 2022 года, соответствие федеральному порогу вычета медицинских расходов.Мы уже соответствуем этому пороговому уровню, но Федералы сделали его постоянным. Эм, так что мы, по сути, подтверждаем соответствие постоянству этого и Устранение атак на доход военной пенсии, как упомянул Сока, и то, что это было принято в законопроекте Палаты представителей 83. Гм, а затем был также налоговый кредит для доноров живых органов до 5000 долларов США за понесенные расходы, связанные с донорством живых органов. Гм И они, по сути, касались изменений в подоходном налоге с физических лиц.А затем, представитель Szoka, также говорил о снижении корпоративного подоходного налога. Гм, который снизится в течение двух лет, начиная с 2024 года с первого шага до двух с четвертью, а затем до 1,99 в 2025 году. А затем с налогом на франшизу, устраняющим две из тех баз, которые основаны на собственности или собственности. значения. Гм, так что единственная база будет основана на г-м-м собственном капитале. Гм И Итак, следующий пункт — это раздел счета 42,4, и это i. р. c. кусок обновления. Гм И если вы, если вы следите за тем, если вы вообще находитесь в сводке, когда мы обновляем ссылку на код, это имеет эффект соответствия определенным изменениям федерального налогового законодательства, если Генеральная Ассамблея не решит отделиться от те изменения.Итак, когда мы обновляем кодовую дату, по сути, есть три элемента, которым этот счет соответствует одному. Это тот порог вычета медицинских расходов, о котором я говорил. Во-вторых, мы соблюдаем федеральный налоговый режим в отношении расходов с использованием займов ГЧП и связанных с ними программ, таких как гранты на закрытые площадки и гранты на восстановление ресторанов, которые позволят налогоплательщикам вычесть их на расходы, которые они заплатили, используя средства из этих программ. И еще один пункт, которому соответствует этот закон, — это исключение из дохода для пособий по безработице, полученных в 2020 году.Историческая программа реабилитации. А это две разные программы. Итак, сначала я собираюсь поговорить о реабилитации мельниц. Кредит на реабилитацию мельницы фактически закончился. Программа фактически истекла для любого проекта, который еще не получил сертификации. Эм и сертификат соответствия в 2015 году. Эээээ, эээ, в настоящее время нет новых свидетельств соответствия критериям, выдаваемых в рамках этой конкретной программы, но любой из тех проектов, эм, у которых есть один эм, будет иметь до 2023 года, чтобы разместить свой проект и услугу.И то, что делает это положение, в основном, исключает закаты и разъясняет, что любые сертификаты соответствия, выданные до 2015 года, не истекают и, следовательно, делают эту программу постоянной. Хм, и просто чтобы дать вам э-э для тех из вас, кто не знаком с м-м. Реабилитация завода — это кредит, по сути, на восстановление производственного объекта. Вы должны иметь право на федеральный кредит на реабилитацию, чтобы получить этот государственный кредит, у вас должны быть как минимум 3 миллиона долларов расходов.И сумма кредита зависит от того, что вам нравится. Итак, если комбинат расположен на территории первого или второго уровня, сумма кредита составляет 40% ваших расходов, а если она находится в области третьего уровня, это 30%. . Эээ. Итак, это ээ, это положение воспроизводит программу и поясняет, что эти сертификаты соответствия не истекают. Эм. Компонент кредита на реабилитацию комбината — это что-то, что называется. Есть, в основном, часть программы восстановления заводов, которая предназначена для восстановления старой железнодорожной станции.Гм Это похоже, но немного по-другому. Вы должны иметь расходы не менее 10 миллионов долларов, чтобы претендовать на этот кредит. И это 40% расходов. Но он должен находиться на первом или втором уровне или в зоне возможностей, чтобы иметь право на участие. И есть серия дат заката, если хотите, или пороговых дат как часть этой программы. В настоящее время, чтобы иметь право на кредит, он должен быть обозначен как местная достопримечательность. Эм, и это должно было произойти до 30 июня 2019 года.Свидетельство о заселении должно было быть выдано до конца этого 2021 года, а проект должен быть введен в эксплуатацию к 2022 году. Таков действующий закон. И то, что делает этот закон, — это то, что устраняет все эти гм крайние сроки и делает кредит постоянным. Без заката. Ага, обратимся к историческому реабилитационному кредиту. Эм. Эта кредитная программа была введена в действие в 2015 году вслед за программой Mill Rehab, срок действия которой истекает в том же году. Гм. Пороговые значения различаются, независимо от того, приносит ли собственность доход или нет, но, гм, кредит не такой щедрый, как в реабилитационном центре.Эм, если у вас есть расходы до 10 миллионов долларов, это 15% -ный кредит или 20 миллионов долларов расходов, это 10-процентный кредит, и есть некоторые дополнительные … Есть бонусная сумма, если вы находитесь в области первого или второго уровня Или если вы, по сути, мельница, к этому добавляется дополнительный бонус в размере 5%. В настоящее время расходы по этой программе должны быть понесены к 2024 году, а проект должен быть введен в эксплуатацию к 2032 году. И это положение отменяет те даты закрытия. Это также расширяет объем кредита, включая законопроект, который представляет Сока, упомянутый там, где дом уже прошел.Если объект Um использовался в образовательных целях, то я полагаю, что к зачету добавлен дополнительный бонус в размере 5%. Это положение включает и это. Ага. Переходим к следующему разделу законопроекта. Я в счете. Гм, это 42,8, и это на странице 32. Это предел налога на валовые страховые взносы на бомбы Ширли. Гм Для тех из вас, кто либо не знаком с налогом на валовые страховые премии или гарантийными облигациями, со страховщиков взимается налог в размере 1,9% от общей суммы их валовых премий от бизнеса, осуществляемого в этом штате.Эти налоги заменяют подоходный налог или налог на франшизу, и он применяется ко всем договорам страхования, а не только к гарантийным обязательствам, которые применяются к медицинскому страхованию, ммм, покрытию имущества работников, но это конкретное положение в законопроекте касается только гарантийных облигаций, так что это где, если у обвиняемого по уголовному делу нет достаточно денег, чтобы внести залог, и он заключает договор с поручителем, которому они будут платить. Обычно это как 10, которую они платят залогодержателю. А затем залогодержатель заключает договор с поручителем, чтобы заплатить за оставшуюся часть.Итак, здесь говорится, что налог применяется только к той части премии, которая уплачивается поручителем, которую залогодержатель выплачивает компании по поручительству, а не к той части, которая удерживается залогодержателем, эти 10%, которые я упомянул. Это за его услуги. Вот что делает это положение. Следующий пункт касается акциза на сигары. Таким образом, сигары облагаются акцизным налогом в размере 12,8% от себестоимости сигары. Но из-за того, как составлены наши уставы, то есть налоги, уплачиваемые первым лицом в штате, которое будет обрабатывать продукт, по сути, это было, по сути, э-э. По сути, он возник как оптовый налог.Итак, поскольку это платит первое лицо в штате, которое занимается товаром, удаленный продавец сигар не обязан собирать налог. Таким образом, это положение уравняет правила игры между продавцами обычных и строительных материалов и удаленными продавцами сигар, облагая налогом удаленных продавцов сигар. Кроме того, он вносит ряд технических и уточняющих изменений в табачный устав, касающихся этих дистанционных продаж. Обращаясь к вам, изменения налога с продаж. Гм Первый — это тот, который представляет, OKa.Упоминалось, гм, это был законопроект № 6 19, который представлял собой законопроект Моффетта об освобождении оборудования для производства алкогольных напитков от налога с продаж, независимо от того, является ли их основным источником прибыли ресторан, который случайно находится на территории. Эм. Следующий пункт — это освобождение от налога с продаж на товары и услуги, продаваемые общинами, занимающимися уходом на пенсию. Вы все, наверное, слышали об этой проблеме год назад или около того. Гм В соответствии с действующим законодательством, пенсионное сообщество, занимающееся непрерывным уходом, является розничным продавцом товаров и услуг, которые оно предоставляет своим резидентам, и не включает в себя любые медицинские услуги.Они не облагаются налогом с продаж. Но налог с продаж обычно применяется к таким вещам, как еда и алкоголь, продаваемые в их магазинах, кафе или ресторанах, услуги прачечной или химчистки, которые им предоставляет предприятие, или услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке, которые предприятие предоставляет. их. Есть также невыплаченные начисления в отношении некоторых объектов Um, которые не смогли собрать налог. Итак, это положение делает две вещи, одна из которых ориентирована на будущее, а другая имеет обратную силу.Первое, что он делает, это прощает невыплаченные оценки, связанные с продажами после одного января 2015 года, и снимает все штрафы. Так что для любого C.C.R.C. это подлежит выдающейся оценке Департаментом доходов. Это было бы прощено по этому закону. А затем в соответствии с этими принципами это позволит любому предприятию, которое фактически собрало налог, подать заявление о возмещении. Однако многие возмещения должны быть возвращены или зачислены клиентам. Итак, второе, что он делает, это перспективный аспект: он освобождает от налога все товары, продаваемые CCRC, за исключением алкоголя Um его резидентам, и это вступит в силу с первого октября этого года.Гм Следующий пункт в настоящее время — фиксированный штраф за неуплату налога, и это 10% от суммы налога. Следовательно, независимо от того, платите ли вы через месяц или через шесть месяцев, налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму штрафа. Таким образом, это положение будет ограничивать штраф в зависимости от продолжительности срока просрочки, начиная с 2% налога за первый месяц и затем 2% за каждый последующий месяц до верхнего предела в 10%. Следующий пункт — освобождение от налога на имущество для вакцин. В основном те, которые находятся в частных медицинских учреждениях и врачебных кабинетах в соответствии с действующим законодательством, вакцины, которые хранятся в аптеках и других розничных магазинах, уже освобождены от налога, поскольку инвентарь розничных продавцов освобожден от налога.И для любых некоммерческих больниц, у которых есть вакцины, они уже освобождены от этого в силу того факта, что они некоммерческие. Так что такого рода объявления, частные медицинские учреждения попали в список. И последний пункт — это длина позиции в счете, но это около 15 страниц технических и поясняющих изменений. Это пришло к нам из Налогового управления еще в январе. Они были довольно тщательно проверены, были публично публично довольно долгое время, и я не знаю, чтобы какие-либо из них были особенно противоречивыми или что-то в этом роде.Хм, но они вносят много гибких технических изменений в устав. Так что я избавлю вас от подробного рассмотрения этого вопроса. Но я думаю, это охватывает все положения. И, господин председатель, я рад, что мы будем рады ответить на любые вопросы. Да, спасибо, что вы представляете Моффита. Спасибо, господин Председатель, эмоции в подходящее время. Спасибо, сэр, представитель Харриса. Спасибо. Господин председатель. У меня вопрос, а затем комментарий, который вы узнали. Хорошо. Спасибо. Прежде всего, я хотел бы просто подумать, что персонал за всю работу, которую вы проделали над этим финансовым пакетом, выпущенным для дома, является одним из моих самых ожидаемых дней в году.И спасибо, что ответили на все мои вопросы. Гм, мы рады, что всегда могли сделать твой день лучше. Гм Итак, первый вопрос, может быть, для представителей персонала или для персонала. Поэтому, когда был принят пакет AARP, оттуда были некоторые инструкции о том, сколько нам разрешено снижать налоги, прежде чем мы должны будем вернуть часть этих налогов. И поэтому я просто хочу убедиться, что это предложение не приближается к этому или к тому, что это были за руководящие принципы. Ммм. И финансовые исследования матери.Таким образом, любые налоговые изменения, э-э, которые превышают минимальный уровень, который составляет около 300 миллионов долларов, имеют некоторый риск срабатывания положений о компенсации. Однако наш анализ показывает, что этот налоговый пакет в его нынешнем виде риск невелик. Мы считаем, что риск ниже 10%. Это вызовет смещение положений. Хорошо. Спасибо. А потом прокомментируйте. Вы узнали. Спасибо. Это лучше, чем налоговый план Сената. Угу, это очень низкая планка, чтобы очистить гм, как обычно. Но меня беспокоят общие расходы штата, учитывая, что, вы знаете, мы вышли из этой пандемии в довольно хорошей финансовой форме как штат, и это сильно ударило по многим людям.Но наши налоговые поступления не пострадали. И это не было рецессией экономического цикла. И снова перед этим, до того, как разразилась пандемия, мы были в хвосте самого длительного экономического роста в истории США. И вот на горизонте фундаментальная рецессия. И меня беспокоит наша способность к тому, что с нами раздастся с нами сокращение этих налогов, особенно корпоративных. Опять же, если вы посмотрите на это в прошлом, в следующие пять лет, это будет стоить нашему доходу 8 долларов.6 миллиардов, 86 миллиардов долларов. И, в частности, вы знаете, опять же, я понимаю грядущую конкурентоспособность Конкурентоспособность налоговой структуры больше, чем кто-либо. Но если вы посмотрите на какое-то прошлое Северной Каролины, вы снова увидите, что с 2012 года мы снизили наши подоходные налоги, мы сократили наши корпоративные налоги. Теперь у нас самый низкий подоходный налог на юго-востоке среди штатов, в которых есть подоходный налог, и самый низкий корпоративный налог среди всех штатов на юго-востоке. И что мы за это получили за этот период? США выросло на 10.4% на душу населения Джорджия на 12,1% на душу населения Южная Каролина на 9,6%, Теннесси на 8,7%, а у нас всего 6,2%. Таким образом, мы не увидели экономических выгод от обещанного снижения налогов. На самом деле это мешает нам сделать инвестиции, необходимые для долгосрочного роста. И большая часть нашего роста фактически произошла из-за того, что 66% нашего роста приходится на чистую миграцию. И поэтому мы рассчитываем, что другие штаты обучат рабочих, другие штаты инвестируют в своих сотрудников, а затем рассчитываем, что они переедут в Северную Каролину, чтобы заполнить рабочие места, которые мы привлекаем.И, на мой взгляд, это просто не очень долгосрочное решение или устойчивое решение. Меня беспокоит то, что мы не сосредотачиваемся в первую очередь на инвестировании в наших людей и не занимаемся этим еще до того, как поговорим о снижении налогов. Семь. Спасибо. Мистер Председатель. Могу я ответить на это? Председатель? Вы узнали? Спасибо большое. Мистер Председатель. Ух, конечно, есть одна интерпретация чисел. Я считаю, что у нас другая интерпретация чисел. Ах, рост экономики произошел не только за счет притока в Северную Каролину.Хотя ваша точка зрения поднимает интересный вопрос, и именно поэтому люди приезжают, почему компании приходят в Северную Каролину? И я думаю, что ответ очевиден: у нас очень благоприятная налоговая среда. Ух, и это было не в той степени, в которой это происходило за счет наших базовых услуг. Мы перешли в стране в целом от экономики обрабатывающей промышленности к экономике, основанной на услугах. Изменения, которые мы внесли за последние несколько лет, были очень важны, особенно если вы вспомните решение Wayfair, то есть компания по тарифам, Интернет-продавец.Я считаю, что в 2017 году Верховный суд США постановил, что только потому, что у них нет связи в нашем штате, мы фактически можем взимать с них налог с продаж, и Wayfair будет нести за это ответственность. И продолжил через год или два. То, что мы сделали проактивно, было законом о посредниках на рынке. Если мы так называем, представьте, что у Amazon есть посредник на рынке, некоторые из предметов, которые они продают, наши продукты Amazon, и они собирали налог с продаж, переводя его в штат. И есть другие, их посредники на рынке.Есть другие компании и предприятия, которые продают через Amazon через все эти онлайн-сервисы. Таким образом, мы также собрали, теперь можем собирать этот налог с продаж. Так что дело не только в людях, приходящих в штат. Именно благодаря продуманным и осмотрительным изменениям в законодательстве мы можем фиксировать все продажи в пределах штата. И я думаю, ну, мы видели, как губернатор несколько раз в этом году и в прошлом году во время своего первого срока, э-э, громко заявлял о том, что эта компания приезжает в Северную Каролину, Эта компания в Северной Каролине.И я, конечно же, присоединяюсь к губернатору и отмечаю наш успех в переезде других компаний в Северную Каролину. В то же время Мы приносим пользу компаниям в Северной Каролине, которые работают здесь год, 10 или, может быть, 100 лет. Итак, данные всегда подлежат интерпретации. И это, конечно, моя интерпретация, сэр. Спасибо. Мистер Председатель. Спасибо, что представляете Батлера. Спасибо. Господин председатель. Хм, я думал, мой коллега точно выразил мои чувства. Но я хотел углубиться.И это может быть вопрос к персоналу, немного больше о студенческих ссудах. Хм, я юрист, но здесь очень много двойных негативов с развязкой и так далее. Итак, что касается студенческих ссуд. Эм, если я правильно это понимаю, федеральное правительство имеет исключение из дохода для выплаты работодателем студенческих ссуд. Другими словами, если мой работодатель платит мою студенческую ссуду, я не получаю от этого налоговый доход на федеральном уровне. Я правильно это читаю? Мм. Хорошо, тренер, тебя узнают, Верно.Это было бы исключено из доходов на федеральном уровне, но мы относимся к этому по-другому, потому что мы отделены друг от друга, правильно. Правильно? Таким образом, для целей Северной Каролины вам придется добавить это обратно при составлении налоговой декларации. Все, что вы исключили на федеральном уровне для этой цели, вы должны добавить обратно, ммм, для целей расчета вашего налога в Северной Каролине. Правильно. И это тоже правильно? Итак, я сейчас смотрю на второй пункт, и в нем говорится об исключении дохода при выплате студенческой ссуды в 21 2025 году.То есть это было новое положение в нашем прошлом. Итак, мы тоже отделяемся от этого? да. Хорошо. Итак, я правильно это понимаю. Итак, для комментария, господин председатель, пожалуйста, узнаете, что вы представляете Батлера. Так принципиально. Мы очень сильно сокращаем налоги здесь, но 11 группа, которая не получает от этого выгоды, наши студенты, которые задыхаются и тонут в море долгов. Так что это конкретное положение, среди прочих, как обсуждал мой коллега, вызывает особые хлопоты. Мы собираемся снизить налоги для крупных корпораций.Мы собираемся снизить налоги на пенсионные доходы военнослужащих. Мы собираемся снизить подоходный налог с населения. Мы собираемся отменить некоторые налоги на франшизу. Мы собираемся, ммм, позволить мне продолжить налогообложение мельницы на реабилитацию. Мы собираемся здесь делать всевозможные сокращения. Но одна группа, которая не пользуется ничем из этого, наши студенты, я думаю, в этом есть фундаментальная проблема. И, безусловно, это разочаровывающее открытие. Итак, большое вам спасибо. Спасибо, что представляете ордер. Спасибо.Г-н председатель и допросил представителей. Представители Оки. Хорошо. Разве это не правда, что во время рецессии Северная Каролина пострадала непропорционально, чем остальная часть страны, из-за зависимости от производства. И, к вашему мнению, мы переключили это на экономию услуг. И вы бы сказали, что справедливо будет сказать, что, если бы мы не провели реформы налогообложения и регулирования, которые мы провели, это, вероятно, сохранило бы самые высокие налоговые ставки для газовых корпораций, подоходный налог с физических лиц, которые мы не смогли бы восстановить в Оцените, что мы сделали.Фактически, я считаю, что в какой-то момент Налоговый фонд указал, что у Северной Каролины была самая быстро восстанавливающаяся экономика, уступая только Техасу. Так что было бы несправедливо сказать, что мы не делали этих изменений, если бы тот факт, что наша экономика выросла всего на 6%, если это действительно факт, можно было бы сказать, что этого не было бы? Что ж, если бы мы не сделали венец реформ, которые у нас были в 2013 году, и, да, представляли Уоррена, я согласен с вашим анализом по этому поводу. Ага. Да сэр. На этот раз я хотел бы уделить несколько минут, чтобы поблагодарить некоторых людей, которые продвинули этот плуг по дороге и которые трудились всевозможные часы, дни, ночи и терпели финансовые кресла с обеих сторон.Я хотел бы поблагодарить финансовый персонал за ваш упорный труд, ваши усилия, вашу доброту, ваше терпение и вашу милость, потому что Господь знает, что им не нужно было быть такими добрыми, как они, и от имени председателей, членов комитет, я хотел бы поблагодарить каждого из вас, включая сотрудников спикера и всех, кто прошел через этот процесс. Мы ценим вас больше, чем вы знаете, и мы хотели бы вас поблагодарить. Представляя мою ногу, вы признали продвижение по службе. Спасибо.Мистер Председатель. Я предлагаю благоприятный отчет для предлагаемого комитета Палаты представителей, заменяю законопроект Сената на один или пять неблагоприятных исходным законопроектом с передачей в комитет по ассигнованиям в полном составе. Члены комитета заслушали предложение в зале, все за, скажем, да, я выступаю против внесенного предложения о переносе этого заседания.

Обзор федерального подоходного налога для физических лиц

Сумма подоходного налога, которую вы фактически Плата — это применимая ставка налога на прибыль, умноженная на сумму чистой прибыли.Ставки варьируются в зависимости от вашего статуса подачи, при этом индивидуальные податели платят самые высокие ставки и заявители, состоящие в браке и совместно подающие документы, платящие самые низкие ставки. Кстати Например, налоговые ставки для супружеских пар, подающих совместную регистрацию в 2014 году, составляли:

• 10% налогооблагаемого дохода от 0 до 18 650 долларов США, плюс

• 15% от налогооблагаемой прибыли свыше 18 650 долларов США до 75 900 долларов США, плюс

• 25% от налогооблагаемой прибыли свыше 75 900 долларов США до 153 100 долларов США, плюс

• 28% на налогооблагаемую прибыль свыше 153 100 долларов США до 233 350 долларов США, плюс

• 33% на налогооблагаемую прибыль свыше 233 350 долларов США до 416 700 долларов США, плюс

• 35% на налогооблагаемую прибыль свыше 416 700 долларов США до 470 700 долларов, плюс

• 39.6% на налогооблагаемую прибыль свыше 470 700 долларов.

Налог кредиты по наиболее выгодной для налогоплательщика форме налоговой льготы. Сумма налога кредит уменьшается, доллар на доллар, с суммы, которую налогоплательщик фактически должен заплатить после того, как эта сумма была рассчитана на основе применимые ставки.

Доход

Ваш налогооблагаемый доход включает в себя все следующий:

1. Вся заработная плата, оклады и чаевые, заработанные налогоплательщиком. Для штатных сотрудников, они сообщаются сотруднику и IRS с помощью формы W-2.Другие виды о компенсации сообщается в форме 1099-MISC.

2. Все налогооблагаемые проценты (определенные виды процентов, например, заработанные на муниципальные облигации не облагаются налогом), заработанные налогоплательщиком. Обычно это сообщается банками и брокерскими фирмами налогоплательщику по форме 1099с-ИНТ. Налогоплательщики, получившие проценты, также должны заполнить Таблицу B со своим налоговая декларация о доходах, в которой подробно описаны полученные проценты.

3. Все дивиденды, заработанные налогоплательщиком. Дивиденды обычно делятся на два категории: квалифицированные и неквалифицированные.Определение того, является ли дивиденд квалифицированный довольно сложный. Основное правило состоит в том, что для получения квалифицированных дивидендов акционер должен владеть акциями, по которым были выплачены дивиденды за более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до первая дата после объявления дивидендов. Дивиденды сообщают компании и брокерские фирмы через форму 1099-DIV. Эта форма также сообщит вам какая часть ваших дивидендов была квалифицирована. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, которая ниже, чем ставка, по которой обычный доход облагается налогом.Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом как обычный доход. Налогоплательщики, получившие квалифицированные дивиденды, также должны заполнить Таблицу D с свои налоговые декларации о доходах.

4. Все полученные налогоплательщиком возмещения, начисления и зачета государственных налогов в течение календарного года.

5. Алименты, полученные налогоплательщиком в течение календарного года.

6. Доход, полученный от бизнеса налогоплательщика в течение календарного года. Убытки, понесенные налогоплательщиком при ведении своего бизнеса, могут быть вычитается из валового дохода налогоплательщика.Налогоплательщики, получившие доход от одного или несколько предприятий должны подавать Приложение C к своей налоговой декларации.

7. Любой прирост капитала, полученный налогоплательщиком в течение соответствующего календарного года. А прирост капитала — это прибыль, полученная налогоплательщиком, которая обычно измеряется цена продажи за вычетом того, что налогоплательщик заплатил за недвижимость в первую очередь место (с некоторыми корректировками). Прирост капитала может быть долгосрочным (если более одного года) или краткосрочные (при удержании на один год или меньше).Долгосрочное прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход (та же ставка, что и квалифицированные дивиденды), в то время как краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход.

8. Выплаты с IRA, аннуитетов или пенсионных счетов, за некоторыми исключениями (например, из ИРА Рота).

9. Доходы из других различных источников, таких как аренда недвижимости, находящейся в собственности. налогоплательщиком, роялти, выплаты от трастов или других компаний который налогоплательщик является бенефициаром или владельцем, пособие по безработице, определенные проценты пособий по социальному обеспечению и других разных доходов.Обратите внимание, что практически весь доход облагается налогом, включая доход от выигрыша в азартных играх, найденное налогоплательщиком потерянное имущество и даже доход от незаконной деятельности. Доход, не облагаемый налогом, специально освобожден от налогов в налоговой службе. Код. Некоторые примеры освобожденного дохода включают полученные подарки, наследство и многие виды выплат по страхованию жизни.

Добавление всех облагаемых налогом доходов ведет к первоначальному определению «общего дохода налогоплательщика».

Скорректированный валовой доход

Следующим этапом является преобразование совокупный доход налогоплательщика в его или ее «скорректированный валовой доход».» Сделать это, вычеты «сверх черты» должны быть вычтены из общей суммы налогоплательщика. доход. «Скорректированный валовой доход» налогоплательщика (или «AGI») важен, потому что многие вычеты и налоговые льготы ограничиваются AGI налогоплательщика. Вот почему Вычеты «выше линии» лучше, чем вычеты «ниже линии», так как они уменьшают ваш AGI, тем самым повышая квалификацию других отчисления и налоговые льготы.

вверху линейные вычеты включают:

• Расходы, понесенные педагогами в процессе их педагогической деятельности

• Взносы на соответствующие медицинские сберегательные счета (HSA)

• Определенные расходы на переезд, связанные с работой

• Половина налога с заработной платы «работодателя», уплачиваемая самозанятым налогоплательщиком

• Взносы на счета IRA «SEP» и некоторые аналогичные выплаты приходится на самозанятых

• Взносы на некоторые другие квалифицированные пенсионные счета

• Проценты по студенческим займам

• Определенные квалификационные расходы на образование, включая обучение и сборы, в пределах определенные ограничения.

После того, как строка выше, вычитается берется и вычитается из общего дохода налогоплательщика, в результате получается число это AGI налогоплательщика.

Вычеты ниже линии

После расчета AGI налогоплательщика, у налогоплательщика есть два варианта дальнейших удержаний. Налогоплательщик вправе возьмите «стандартный» вычет, который составляет 6350 долларов США для физического лица по состоянию на 2016 год. год. (Супружеские пары, подающие совместно документы, имеют право на получение вдвое большей суммы.) при подаче налоговой декларации налогоплательщик имеет право взять стандартный вычет, независимо от того, как многие вычитаемые расходы, которые лицо могло фактически понести в течение года.

В качестве альтернативы налогоплательщик может выбрать «детализировать» вычеты, перечислив все свои вычеты ниже черты в Таблице А. Очевидно, что налогоплательщик должен выбрать только вычеты. если размер детализированных отчислений превышает размер нормативных удержание. Налогоплательщики могут изменять свои стратегии удержания из года в год. Поэтому в большинстве случаев налогоплательщик платит за расчет общей суммы доступных детализированных вычетов до принятия решения о том, следует ли взять стандартную индукцию или перечислить.

Расписание Форма 1040 содержит нижеследующие вычеты, которые могут быть произведены, если налогоплательщик предпочитает детализировать вычеты. К ним относятся:

• Медицинские и стоматологические расходы, но только в той степени, в которой они превышают 7,5% от суммы AGI налогоплательщика;

• Государственные и местные налоги. Налогоплательщик может выбрать вычет подоходного налога или налог с продаж. Для большинства людей вычет государственного подоходного налога дает больше удержание;

• Налоги на недвижимость;

• Проценты по ипотечному кредиту основного места жительства налогоплательщика;

• Стоимость благотворительных пожертвований налогоплательщика;

• Указанная сумма налогового вычета для каждого иждивенца, заявленного в вашей декларации;

• Определенные виды потерь в результате несчастных случаев или краж;

• Некоторые невозмещенные расходы, связанные с работой, даже если налогоплательщик не работает его / ее собственный бизнес.

Обратите внимание, что вычеты по Таблице А ограничено для тех налогоплательщиков, чей AGI составляет чуть более 150 000 долларов США. Скользящая шкала, основанная на AGI налогоплательщика, определяет процент отчисления под строкой, которые могут быть удержаны налогоплательщиком в определение налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

«Налогооблагаемый доход» налогоплательщика или «чистый доход »рассчитывается путем вычитания всех этих вычетов из AGI налогоплательщика. Применимая сумма налога на прибыль затем рассчитывается по формуле применяя применимые налоговые ставки.Как только общая сумма подоходного налога будет После расчета, пришло время применить любые применимые налоговые льготы.

Налоговые льготы

Налоговые льготы — это суммы, которые могут быть вычитается из фактически подлежащего уплате налога. Это, конечно, лучше вычетов. поскольку они уменьшают сумму налога в долларах за доллар, а не просто уменьшение дохода, с которого будет исчисляться налог. Примеры налоговых кредиты включают:

• Налоговая скидка на заработанный доход. Этот налоговый кредит доступен налогоплательщикам с относительно низкий заработанный доход, хотя размер разрешенного дохода увеличивается с увеличением размеров семьи.Хотя это довольно сложно понять, EITC может быть довольно существенной налоговой скидкой для низкооплачиваемых наемных работников. На самом деле это возможно, что сумма EITC будет больше, чем общая сумма налога налогоплательщика счет, означающий, что налогоплательщик уплачивает отрицательный подоходный налог.

• Налоговая скидка на ребенка. По состоянию на 2016 налоговый год сумма составляет 1000 долларов США за иждивенец.

• Кредит на иностранные налоги, уплаченные с того же дохода.

• Кредит на определенные расходы на образование.

• Различные другие кредиты, в том числе на приобретение определенной экономии энергии материалы или системы и т. д.

Прочие корректировки счета налогоплательщика также возможны, поскольку налоговый кодекс в целом чрезвычайно сложен.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *