Подоходный налог с физических лиц в россии: Состоятельным россиянам повысили подоходный налог — Российская газета

Содержание

Расчётные налоги | Internal Revenue Service

Для информации о недавних изменениях, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» за 2021 год и к странице «Когда вы используете излишек суммы выплаченного 17 мая 2021 года подоходного налога за 2020 год в пользу расчетного налога за 2021 год и просите о продлении срока подачи налоговой декларации» (Английский)

По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов. Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от работы на себя, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог. Если вы работаете на себя, вам, как правило, необходимо уплачивать расчетный налог, который используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, например, налога на лиц, работающих на себя, и альтернативного минимального налога.

Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, на вас может быть наложен штраф. Он также может быть наложен, если расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда после подачи налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.

К фермерам,рыбакам и определенным категориям налогоплательщиков с более высоким доходом предъявляются другие требования по уплате расчётного налога. Об этих особых правилах уплаты расчётного налога можно более подробно узнать из Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Кто обязан платить расчётный налог

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 или более долларов США.

Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 или более долларов США.

Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в электронной таблице формы 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц (Английский) или формы 1120-W, Расчетный налог для корпораций (Английский).

Кто не обязан платить расчётный налог

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости платить расчётный налог, если работодатель будет удерживать больше налогов от вашего заработка. Для того, чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую форму W-4 (Английский). В форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Если вы получаете зарплату, Средство оценки удержанного налога поможет убедиться в том, что из заработной платы, получаемой вами на работе, удерживается правильная сумма налога.

Вы не обязаны платить расчётный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трём из нижеперечисленных условий:

Вы не имеете налоговой задолженности за предыдущий год
Вы являлись гражданином США или проживали в США в течение всего года
Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период

У вас нет налоговой задолженности за предыдущий год, если общая сумма ваших налогов составляла ноль, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ежеквартальные платежи вашего расчётного налога обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Как определить сумму расчётного налога

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, пользуются Формой 1040-ES (Английский) для определения размера расчетного налога.

Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.

При подсчете суммы своего расчётного налога за текущий год, имеет смысл в качестве отправной точки использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год. Используйте в качестве руководства вашу федеральную налоговую декларацию. Для подсчёта суммы своего расчетного налога вы можете пользоваться таблицей, приведённой в Форме 1040-ES, «Расчётный налог для уплаты частными лицами» (Английский). Вам понадобится рассчитать сумму дохода, который вы надеетесь заработать в течение данного года. Если вы завысили расчетные цифры своего дохода, просто заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если вы занизили расчётные цифры своего дохода, заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы своего налога на следующий квартал. Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчётную сумму своего дохода; это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учётом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Корпорации, как правило, пользуются Формой 1120-W (Английский) для определения размера расчетного налога.

Когда следует платить расчётные налоги

Чтобы обеспечить уплату расчётного налога, в году предусмотрено четыре платёжных периода (Английский). Вы можете осуществлять расчетные платежи используя Форму 1040-ES (Английский) по почте (Английский), по Интернету, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go (Английский) . Посетите веб-сайт IRS.gov/payments для обзора всех вариантов платежей. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 505, «Вычет налогов и расчетный налог» (Английский).

Использование системы EFTPS является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий. Пользуйтесь электронной системой уплаты федеральных налогов для ВСЕХ ваших взносов в уплату федерального налога, включая взносы в уплату федерального налога (FTD) и выплаты в рассрочку по соглашению, а также ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога. Если вам проще платить свои расчётные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.

Корпорации обязаны депонировать платеж с помощью Федеральной электронной системы уплаты федеральных налогов (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 542, «Корпорации» (Английский).

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров,рыбаков и определенных категорий налогоплательщиков с более высоким доходом действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы, возможно, сумеете избежать уплаты штрафа или понизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте Форму 2210, «Недоплата налога, удерживаемого с лиц, нacлeдcтвeннoго имущества и растов» (Английский) (или Форма 2220, «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Английский)) для того, чтобы установить должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В Инструкциях по заполнению формы 1040 и 1040-SR (Английский) и Инструкциях по заполнению формы 1120 (Английский) PDF указано, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

Неуплата расчетного налога была вызвана травмой, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были платить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным недосмотром.

Отсрочка уплаты расчетного налога в 2020 г.

В соответсвии с Уведомлением 2020-18 (Английский) PDF, крайний срок первой уплаты расчетного налога был перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответсвии с Уведомлением 2020-23 (Английский), крайний срок второй уплаты расчетного налога был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Налоговые льготы, связанные с пандемией, для лиц, работающих на себя и платящих расчетный налог.

Законодательный акт CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) позволяет лицам, работающим на себя, отсрочить уплату налога в фонд социального обеспечения в размере 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года. Это означает, что 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года не учитываются при подсчете обязательных к уплате сумм расчетного налога. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Если налогоплательщиком сделаны недостаточные удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога за 2018 год, то доступно расширение освобождения от налогового штрафа; налоговый возврат доступен для тех налогоплательщиков, которые уже заплатили штраф за недоплату налогов за 2018 год

Налоговое управление США понизило до 80 процентов порог, необходимый для того, чтобы определенные налогоплательщики имели право на освобождение от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если их удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога меньше общей налоговой ответственности за 2018 год. Налогоплательщики обычно должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов за 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширение освобождения от налогового штрафа за 2018 налоговый год означает, что Налоговое управление США в настоящее время освобождает от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 80 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания.

Налогоплательщики, которые еще не подали налоговую декларацию, должны подать ее в электронном виде. Программное обеспечение для подготовки налоговой декларации обновлено и использует новый порог недоплаты, а также определяет сумму подлежащих уплате налогов и любых полагающихся штрафов и освобождений от штрафов. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Английский).

Налогоплательщики, уже подавшие свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеющие право на это расширенное освобождение от штрафа, могут запросить возврат любой суммы расчетного налогового штрафа, которая уже уплачена или наложена. Для запроса возврата они должны подать Форму 843 «Требование возврата и запрос снижения налогов» (Английский). Налогоплательщики не могут подать эту форму в электронном виде. Они должны включить заявление об освобождении от причитающегося расчетного налогового штрафа (80% waiver of estimated tax penalty) в строку 7 Формы 843.

— 13%. Вычет из налога на доходы физических лиц

Дополнительный бонус

Фактически вычет представляет собой скидку 13% на медицинские услуги, поскольку затраченные на это средства выводятся из-под обложения налогом на доходы физических лиц (подоходным налогом).

Если у вас заключен договор с «Семейной Клиникой» на этот год, мы предоставляем вам полный пакет документов для получения вычета.

Кто может использовать вычет из подоходного налога?

Вычет возможен в тех случаях, когда налогоплательщик оплачивает медицинские услуги из собственных средств, с которых удерживался подоходный налог. Размер вычета равен равен сумме, уплаченной «за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет» (Налоговый кодекс РФ, ст. 219).

К корпоративным программам данный вычет не относится. Если вы не являетесь плательщиком подоходного налога (например, как индивидуальный предприниматель), вы также не можете использовать этот вычет.

Как получить вычет?

Для получения вычета за прошлый год необходимо в текущем году представить в свою налоговую инспекцию декларацию на доходы физических лиц, указав в ней суммы, затраченные на лечение и/или медицинское обслуживание в прошлом году.

К декларации прикладываются копии договора, оплаченных счетов и кассовые чеки за лечение, справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России N 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г.

Налоговый вычет

Если вы хотите получить налоговый вычет, необходимо собрать следующий пакет документов:

копия паспорта
копия ИНН ( в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в зая��лении)
копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год)
заявление (заполняется по образцу).

Представьте эти документы администратору любого из филиалов вместе с копиями паспорта и ИНН. Также вам нужно будет заполнить заявление по образцу (предоставляется администратором). Срок изготовления справки – 14 рабочих дней.

Если пациент не является плательщиком, пакет документов будет выглядеть так:

копии паспортов (плательщика и пациента)
копия ИНН плательщика ( в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в заявлении)
копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год).

Налогообложение доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими УСНО, из источников за пределами Российской Федерации

При исчислении налога при УСНО нужно учитывать доходы, полученные не только в России, но и за границей. Причем налог с заграничного дохода упрощенцу придется платить дважды. ФНС объясняет это тем, что международные соглашения об избежании двойного налогообложения распространяются только на конкретные налоги. Например, налоги, уплаченные в Германии, могут быть зачтены при исчислении налога на прибыль, НДФЛ или налога на имущество. А УСНО – это специальный налоговый режим, который возможности такого зачета не предусматривает.

Письмо ФНС от 13.06.2012г. № ЕД-4-3/[email protected]

Налоговая служба, так и Минфин, высказывает мнение по данному вопросу не в первый раз. Соглашение с Германией допускает применение его норм не только к названным, но и к «любым подобным или по существу аналогичным налогам», которые будут установлены после даты его подписания, возникает вопрос, почему же не применить его к налогу, уплачиваемому в рамках УСНО? Ведь двойное налогообложение дохода налицо. Однако доказывать это придется в суде.

Источник: «Главная книга» №13 2012

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ,

ПОЛУЧЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ УПРОЩЕННУЮ

СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ИЗ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В связи с поступающими от налоговых органов и налогоплательщиков вопросами о налогообложении доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, из источников за пределами Российской Федерации, Федеральная налоговая служба с учетом разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29.05.2012 N 03-11-09/40 сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые на основании статьи 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании статьи 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.

Статьей 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, законодательство Российской Федерации о налогах и сборах предусматривает, что налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в Российской Федерации, так и из источников за пределами Российской Федерации. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Соответственно, данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Международные соглашения по вопросам предотвращения двойного налогообложения (далее — Соглашение) обычно предусматривают, как и в каком государстве нужно платить налоги по конкретным видам доходов (прибыль от коммерческой деятельности, доходы от международных перевозок, дивиденды, проценты, роялти, на имущество, доходы физических лиц).

Так, например, Соглашение между Правительством Российской Федерации и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 применяется к налогам на доходы и имущество, подлежащим уплате в соответствии с законодательством каждого из государств, независимо от способа их взимания. При этом налогами на доходы и имущество признаются в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Соглашения налоги, устанавливаемые на совокупный доход, совокупное имущество или на часть дохода или имущества, включая налоги с доходов от отчуждения движимого и недвижимого имущества. К таковым в случае Российской Федерации в Соглашении отнесены: налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налоги на имущество физических лиц и предприятий. С учетом норм пункта 4 статьи 2 Соглашение также применяется к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут установлены после даты подписания Соглашения.

Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм статьи 23 «Устранение двойного налогообложения» Соглашения является принципиальной, поскольку это является механизмом избежания двойного налогообложения — основной цели, обозначенной в названии Соглашения.

В связи с вышеизложенным нормы Соглашения не распространяются на упрощенную систему налогообложения.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Советник

государственной гражданской службы

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Налог на прибыль в России

Налог на прибыль организаций или КПН применяется к мировым доходам, полученным российскими юридическими лицами. Согласно налоговым обзорам и обновлениям на 2021 год, максимальная ставка КПН установлена в размере 20%. Все, что вам нужно знать о ставке налога на прибыль в России , можно обсудить с нашими российскими юристами , имеющими опыт работы в налоговой сфере. Эта же команда может помочь иностранным предпринимателям зарегистрироваться для налоговой службы в этой стране.

Какой налог на прибыль организаций в России?

Как упоминалось ранее, КПН или корпоративный подоходный налог установлен на уровне 20% и применяется к общему мировому доходу, полученному российских юридических лиц , как указано в Законе о налогах в России .Согласно тому же своду законов ставка КПН в размере 3% распределяется между федеральным бюджетом в России, а оставшаяся часть 17% ставки направляется в различные региональные бюджеты в период с 2017 по 2024 год. Компании, имеющие постоянное представительство в России, должны уплатить 20% КПН на доход из источников в России, а также налог у источника выплаты в размере от 10% до 20%.

Налогообложение доходов физических лиц в России

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц в России , который применяется к общему мировому доходу за год.Иностранцы с доходами в России облагаются налогом с доходов, полученных в этой стране, однако некоторые налоговые льготы могут применяться в соответствии с налоговыми соглашениями, подписанными Россией. НДФЛ применяется к дивидендам, полученным от юридических лиц в России, собственности в России, и другой деятельности, развиваемой в стране. Вот важные подробности о НДФЛ в России :

Годовой доход до 5 миллионов рублей облагается налогом по ставке 13%.
Годовая прибыль более 5 миллионов рублей облагается налогом по ставке 15%.
Фиксированная ставка 13% применяется к продажам недвижимости, пенсионным и страховым выплатам.
Фиксированная ставка НДФЛ в размере 30% применяется к нерезидентам в России в отношении большей части доходов, полученных в этой стране, за исключением дивидендов от российских компаний.
Высококвалифицированные специалисты в России облагаются НДФЛ в размере 13% или 15% соответственно.

Лица, заинтересованные в более подробной информации о ставке налога на прибыль в России , могут направить свои запросы нашим налоговым консультантам в России .

Изменения в налоговом законодательстве в России

Многосторонние соглашения по 27 соглашениям об избежании двойного налогообложения были успешно реализованы в России в 2020 году и вступили в силу в январе 2021 года. В российский налоговый режим внесены и другие существенные изменения. :

Ставки социальных отчислений для малых и средних компаний в России снижены почти до 15%.
ИТ-компании в России подлежат пониженному КПН в размере 3% и 7.Ставка 6% на социальные отчисления при наличии специальной аккредитации.
Начиная с 2021 года, при передаче и лицензировании программного обеспечения и баз данных НДС не взимается.
Поправки к ДИДН с Люксембургом и Кипром были ратифицированы и вступят в силу в 2022 году.
Освобождение от налогов для 5-летнего владения акциями и долей участия в российских и иностранных юридических лицах доступно с января 2021 года.

Если вам нужна дополнительная информация о налоге на прибыль в России , обращайтесь к нашим юристам в России .

Специальное налогообложение для граждан из стран с безвизовым режимом

Иностранцы, подпадающие под безвизовый режим и работающие в качестве помощника по уходу на дому, садовники или имеющие предприятия, основанные на патентах на работу, уплачивают льготный налог в ставки 13% или 15% вместо 30%. Этот вид налогообложения применяется к гражданам таких стран, как Беларусь, Армения, Кыргызстан, или к гражданам Евразийского экономического союза. Подробнее о ставке налога на прибыль в России можно обсудить с нашими российскими юристами .

Осуществление инвестиций в России

Россия является высоко ценимым местом для инвестиций в мире и является домом для многочисленных компаний, основанных с иностранным капиталом, которые пользуются преимуществами ведения бизнеса в этой стране. Те, кто ищет инвестиционные преимущества в России, могут открыть для себя привлекательную среду, которая позволяет быстро зарегистрировать компанию и незамедлительно развиваться в таких секторах, как нефть и газ, туризм, сельское хозяйство, машиностроение, ИТ, энергетика, исследования и разработки без риска. климат.Россия — ведущий экспортер нефти и природного газа, поэтому инвестировать в эту сферу чрезвычайно выгодно. Мы представляем вам несколько фактов и цифр, которые подчеркивают бизнес и экономику России:

Кипр был основным инвестором в России в 2019 году, при этом более 30% от общего объема прямых иностранных инвестиций было инвестировано в страну.
Общий объем прямых иностранных инвестиций в Россию в том же году составил около 464 миллиардов долларов США.
В отчете 2020 Doing Business Россия заняла 28-е место из 190 мировых экономик с точки зрения легкости ведения бизнеса.

Налоговый справочник — Ecovis в России

Финансовый год — 1 января — 31 декабря
Валюта — российский рубль (RUB)

Сводка по корпоративному налогу

Резиденция — Резидентами России считаются следующие компании:

Российские компании
Иностранные компании под управлением из России
Иностранные компании с филиалом в России, добровольно приобретающие российское налоговое резидентство
Иностранные компании, считающиеся налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями международных договоров

База налогообложения — Налоговая база — это валовая налогооблагаемая прибыль, которая рассчитывается как чистые вычитаемые расходы на прибыль от продаж и внереализационный доход.Доходы и расходы определяются по методу начисления, за исключением мелких налогоплательщиков, которые могут использовать кассовый метод.

Расходы, подлежащие вычету, определяются как обоснованные и документально подтвержденные расходы, понесенные налогоплательщиком в ходе деятельности, направленной на получение дохода. Отдельные виды расходов удерживаются только в установленных законом пределах, включая расходы на определенные виды рекламы, процентные и представительские расходы.

		Номер ссылки
Ставка корпоративного подоходного налога (%)	Базовая ставка налога составляет 20%.	Ставка 20% распределяется между уровнями бюджета следующим образом: Федеральный бюджет — 2% Областной бюджет — до 18% (но не менее 13,5%)
Налоговая ставка филиала (%)	Базовая ставка налога составляет 20%
Ставка налога у источника:
Дивиденды во франках	13% у источника: Дивиденды, выплаченные между двумя российскими компаниями, при условии, что ставка 0% не применяется. 15% у источника: Дивиденды, выплаченные иностранным компаниям. 13%: Дивиденды, выплаченные иностранными компаниями российским компаниям. 0%: Поступающие дивиденды от российских или иностранных компаний при условии, что российская компания владеет не менее 50% капитала плательщика не менее 365 дней подряд.
Дивиденды — без рейтинга	13% у источника: Дивиденды, выплаченные между двумя российскими компаниями, при условии, что ставка 0% не применяется. 15% у источника: Дивиденды, выплаченные иностранным компаниям. 13%: Дивиденды, выплаченные иностранными компаниями российским компаниям. 0%: Поступающие дивиденды от российских или иностранных компаний при условии, что российская компания владеет не менее 50% капитала плательщика не менее 365 дней подряд.
Дивиденды — доходы от операций за рубежом	13% у источника: Дивиденды, выплаченные между двумя российскими компаниями, при условии, что ставка 0% не применяется. 15% у источника: Дивиденды, выплаченные иностранным компаниям. 13%: Дивиденды, выплаченные иностранными компаниями российским компаниям. 0%: Поступающие дивиденды от российских или иностранных компаний при условии, что российская компания владеет не менее 50% капитала плательщика не менее 365 дней подряд.
Проценты	15%
Роялти от интеллектуальной собственности	15%
Платежи по фондам из управляемых инвестиционных фондов	н / д
Налог на переводы филиала	н / д
Чистые операционные убытки (годы)
Перенести обратно	Не допускается
Перенести вперед	10 лет

Сводка индивидуального налога

Резиденция — Физические лица являются налоговыми резидентами России, если они физически находятся в России не менее 183 дней из 12 месяцев подряд.

Основа налогообложения — Российские налоговые резиденты облагаются подоходным налогом с физических лиц со своего дохода по всему миру. Налогоплательщики-нерезиденты облагаются налогом только на доход из российских источников.

Физическим лицам предоставляются стандартные, социальные, имущественные и профессиональные отчисления. Вычеты применяются только к доходам, облагаемым налогом по ставке 13%.

Статус подачи — Физические лица должны подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года, но только если физическое лицо получило доход, который не облагался налогом у источника (например, оффшорный доход), или если физическое лицо желает получать социальные или другие отчисления.

Все работодатели (включая представительства иностранных компаний) должны удерживать НДФЛ с заработной платы физических лиц.

Ставки подоходного налога с населения

Налогооблагаемый доход	Налоги к уплате — резиденты	Налоги к уплате — нерезиденты
Доход, кроме дохода, облагаемого по другим ставкам	13%
Дивиденды	9%
Доход в виде призов, выигрышей и т. Д.; проценты по банковскому депозиту за часть, превышающую ставку рефинансирования ЦБ, или 9% по вкладам в иностранной валюте	35%

Налог на товары и услуги (GST)

Оценка	20% — общая ставка 10% — ряд продуктов питания, товаров для детей, медикаментов, книг и периодических изданий 0% — товары на экспорт и сопутствующие работы (услуги)
Налогооблагаемые операции	НДС взимается при реализации большинства товаров, работ и услуг на территории России, а также при импорте товаров.Экспортируемые товары облагаются налогом по нулевой ставке, что позволяет экспортерам взыскивать НДС, уплаченный за поставки.
Регистрация	В России нет отдельного требования о регистрации НДС
Подача документов и оплата	Причитающийся налог (исходящий НДС за вычетом входящего НДС) должен уплачиваться ежемесячно. Мелкие налогоплательщики могут платить НДС ежеквартально. Декларацию по НДС необходимо подавать ежеквартально

Прочие налоги к уплате

Налог	Номер ссылки
Налог на заработную плату	Парафискальные сборы с работодателей взимаются в виде: взносов в Пенсионный фонд — до 22% от заработной платы сотрудников взносов в Фонд социального страхования — до 2.9% Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования — до 5,1%
Гербовый сбор	В России нет трансфертного налога
Земельный налог	Земельный налог — это местный налог, взимаемый с землевладельцев (не владельцев и арендаторов). Налоговая база — это кадастровая стоимость земли на 1 января налогового года. Подавать налоговые декларации и уплачивать налоги следует ежеквартально. Ставки налога не могут превышать ставки, установленные на федеральном уровне: 0,3% — для земель сельскохозяйственного, жилого и коммунального назначения 1.5% — по прочим видам земель

Последнее обновление: 30.09.2020

Россия намерена ввести фиксированный налог на прибыль в размере 13%

Россия давно гордится своей простой 13-процентной фиксированной ставкой подоходного налога. Но ряд предложений по реформе может подтолкнуть страну к прогрессивной альтернативе.

Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок (ЦСР) активно развивают реформы российской налоговой системы.Как сообщает газета «Ведомости», Минфин и КСО даже работают над собственными предложениями по реформе.

В основном речь идет о повышении подоходного налога с населения и налога на добавленную стоимость (НДС). Хотя подоходный налог останется неизменным, доход ниже минимального порога, скорее всего, не будет облагаться налогом.

Такое решение привести налоговые ставки в соответствие с доходом фактически сделало бы российский подоходный налог с физических лиц прогрессивным. Этот шаг будет приветствоваться в стране, где три оппозиционные партии из истеблишмента поддерживают введение прогрессивного подоходного налога.

Какие планы?

Обсуждения последовали за призывом президента Путина от декабря 2016 года реформировать российскую налоговую систему с целью ускорения экономического роста. Путин приказал правительству обсудить различные налоговые предложения в 2017 году, скорректировать налоговый кодекс в 2018 году и внедрить новую систему в 2019 году. Однако экономисты не пришли к единому мнению о том, как действовать дальше.

Минфин предложил повысить ставку подоходного налога до 15 процентов и направить в федеральный бюджет от 6 до 8 процентов.Он также предлагает компенсировать повышение налогов за счет снижения ставки страховых взносов, уплачиваемых работодателями — в настоящее время 30 процентов — до 21 процента.

Между тем Минэкономразвития предлагает повысить ставку подоходного налога до 15 процентов и ввести освобождение для некоторых граждан. Он также предложил повысить НДС с нынешних 18 до 21 процента и снизить страховые взносы до 21 процента.

Наконец, CSR разработала план повышения ставки подоходного налога до 17 процентов и введения освобождения от минимального дохода — либо для беднейших россиян, либо для всех граждан.

В настоящее время предложения обсуждаются в государственных органах и экспертных кругах. Пока они не были представлены ни президенту Владимиру Путину, ни его кабинету.

Министерство финансов изучает возможность реализации предложений. Если власти примут решение о плане, он, скорее всего, будет реализован в 2018 году, сказал вице-премьер Игорь Шувалов.

Реформа или экономический популизм?

В последнее время налоговая реформа является частой, хотя и невысокой темой для обсуждения в России.В условиях продолжающегося экономического кризиса Россия давно искала новые способы пополнения своего бюджета.

В ноябре 2016 года вице-премьер Ольга Голодец заявила, что переход к прогрессивной налоговой системе и освобождение лиц с самым низким уровнем дохода от подоходного налога может помочь преодолеть бедность.

Комментарий был воспринят как намек на то, что фиксированный налог — одна из ключевых неолиберальных экономических реформ первого президентского срока Путина — может быть отменен. Этот шаг наверняка нашел бы поддержку как в коридорах власти, так и в обществе.

«Существует явное желание поднять налоги после президентских выборов 2018 года», — сказал The Moscow Times в ноябре экономический аналитик Борис Грозовский.

«Повышение подоходного налога является более популярной идеей, чем повышение налога на добавленную стоимость, что может повлиять на бизнес, потому что это легко продать политически в качестве социальной меры помощи бедным».

Однако налоговую реформу — и особенно реформу подоходного налога — легче сказать, чем сделать.

Подоходный налог с населения — один из основных источников доходов региональных бюджетов России.В период с 2005 по 2016 год подоходный налог вырос с 29 до почти 38 процентов доходов регионального бюджета. Освобождение самых бедных граждан России от уплаты подоходного налога непропорционально скажется на беднейших регионах России.

Это будет проблемой, которую должна решить любая налоговая реформа. Один неназванный аналитик, которого цитируют «Ведомости», подчеркнул, что различные идеи — от введения плавающей ставки НДФЛ до разрешения регионам устанавливать свои собственные ставки подоходного налога — все еще обсуждаются.

1.Ставка подоходного налога с населения в России

Контекст 1

… (McGee & Tusan, 2008) и Украина (Nasadyuk & McGee, 2008) пришли к аналогичным выводам. На Рисунке 1 показано восприятие коррупции в России государственным сектором с 1999 по 2011 год, полученное организацией Transparency International (2014). Индекс восприятия коррупции (ИПЦ) варьируется от 1 до 10, при этом низкий балл указывает на более высокий уровень коррупции в стране. По сравнению с другими странами, рейтинг России по ИПЦ поместил ее в группу стран мира за эти годы со второй-третьей с наименьшими показателями.Другие причины, обнаруженные в исследованиях несоветских республик и сателлитов, объясняющих, почему уклонение от уплаты налогов оправдано, — это представление о том, что правительство расточительно расходует свои расходы или что налоговая система несправедлива (Crowe, 1944; McGee, 2012). Такие исследования были проведены для Греции (Ballas & Tsoukas, 1998), Ирана (McGee & Ardakani, 2009) и Румынии (McGee, 2006). Работа с книгами имеет как положительные, так и отрицательные последствия для тех, кто работает в неформальном секторе. Очевидный положительный эффект заключается в том, что работники получают 100% заработка.Некоторые исследования показали, что неформальный сектор обеспечивает большую гибкость и возможности для творчества, чем формальный сектор. Однако есть и обратная сторона. Некоторые негативные последствия работы в неформальном секторе включают более низкую заработную плату, меньшую надежность работы и меньшее количество дополнительных льгот, таких как страхование и пенсии (Ferrel-i-Carbonell & Gë rxhani, 2011). Если применить экономический анализ и теорию рентабельности, можно сделать разумный вывод, что снижение налоговой ставки повысит соблюдение требований.Больше людей сочтут, что преимущество уклонения от уплаты налогов превышает затраты при высоких налоговых ставках, чем при низких. По мере снижения налоговых ставок все меньше людей приходит к выводу, что уклонение от уплаты налогов стоит риска. Однако маловероятно, что снижение налоговых ставок полностью устранит несоблюдение как минимум по двум причинам. Некоторые люди уклоняются от уплаты налогов независимо от налоговой ставки, потому что система позволяет им уклоняться от уплаты налогов (McGee, 1999; Torgler, 2007, 2010). Другие будут уклоняться из-за ощущения, что правительство не имеет морального права на долю их дохода или, по крайней мере, на размер получаемой доли (McGee, 2012).Было обнаружено, что налоговый настрой отрицательно коррелирует с уровнем безработицы и инфляцией в Испании (Martinez-Vazquez & Torgler, 2009) и во время экономического кризиса (Heinemann, 2010). Неформальный сектор или «теневая экономика» составляет значительную часть всей российской экономики, где в теневой экономике работает до 38 миллионов человек, согласно по крайней мере одному отчету (Лысизин, 2013). В результате большая часть налогов, взимаемых в России, поступает из других источников, помимо индивидуального подоходного налога, включая налог на добавленную стоимость, который является крупнейшим источником налоговых поступлений (Wikipedia, 2014).Однако есть некоторые свидетельства того, что снижение ставки индивидуального подоходного налога оказало благотворное влияние на формальную экономику, поскольку некоторые работники переходят из неформального сектора в формальный, платящий налоги сектор (Slonimczyk, 2012). Согласно Энциклопедии Наций, «налоговая система России исторически была запутанной, неэффективной, громоздкой и властной». В переходный период России с 1992 по 1998 год Грегори и Брук (2000) отметили, что неучтенная экономическая деятельность для налоговой оценки в 1995 году оценивалась примерно в 20-40% ВВП, при этом более 40% ее денежных активов находилось в теневом обращении. экономия.В течение этого периода «собранный налог составлял от 40% до 60% от установленной суммы, таким образом, минимум 40% подлежащего уплате налога не взимались с известных доходов и экономической деятельности». В этих оценках не учитываются деятельность теневой экономики, потеря доходов из-за чрезмерно сложной налоговой системы, общее отсутствие культуры соблюдения налоговых требований, а также политические сделки по освобождению от налогов и неденежным расчетам. Беренсон (2007) сравнил отношение к соблюдению налоговых требований в трех посткоммунистических странах: Польше, России и Украине, используя биномиальный логит-регрессионный анализ.Исследование отношения к соблюдению налоговых требований включало вопросы, связанные с теориями о сдерживании и квазидобровольном соблюдении налоговых требований, а также с последствиями предыдущего опыта и взаимодействия с налоговым органом. Квазидобровольная теория соблюдения налогового законодательства основана на представлениях о том, что правительство доверяет правительству в предоставлении товаров и услуг для своего населения и доверяет другим в уплате справедливой доли налогов. Сравнение выявило различия во взглядах в этих странах. В случае России и Украины на налоговое отношение больше влияют меры сдерживания, что имеет большее значение для России.В 2001 году Россия заменила прогрессивные ставки налога в размере 12%, 20% и 30% на единую ставку налога в размере 13%. Фиксированный налог включает стандартный вычет с дополнительными вычетами на образование, медицинские и жилищные расходы. Принятие низкой фиксированной ставки налога в размере 13% было связано с ростом реальных поступлений от подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) на 26% в 2001 г., 21% в 2002 г. и 12% в 2003 г. На диаграммах на Рисунке 2.1 показаны ставки подоходного налога с физических лиц до и после налоговой реформы 2001 г., и на Рисунке 2.2. Ставки корпоративного налога в России с 2004 по…

Налогообложение процентов по банковским депозитам в России и доходов по долговым ценным бумагам

31 марта 2020 года российские власти приняли закон, который внесет поправки в Налоговый кодекс, касающиеся налогообложения процентных доходов физических лиц по банковским депозитам в России, а также доходов по облигациям. ¹

Идея изменения порядка налогообложения доходов физических лиц по банковским депозитам и облигациям была озвучена президентом Владимиром Путиным в своем обращении к народу на прошлой неделе по поводу пандемии коронавируса.Его предложения вошли в законопроект, который уже прошел в первом чтении и одобрен Госдумой в ускоренном порядке.

Закон отменяет льготы по купонному доходу по торгуемым российским корпоративным облигациям как для резидентов, так и для нерезидентов, а также текущий порядок налогообложения процентного дохода по банковским депозитам в России.

Изменения вступают в силу с 1 января 2021 года, а положения о налогообложении купонного дохода согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ будет применяться к доходам, полученным с 1 января 2021 года.

Налогоплательщики

Физические лица — налоговые резиденты и нерезиденты РФ.

Налоговая база

Банковские вклады в России:

Сумма, на которую процентный доход налогоплательщика в налоговом периоде по всем валютным и рублевым депозитам (остаткам на счетах) превышает сумму, равную 1 млн. Рублей, умноженную на ключевую ставку Центрального банка на первый день налогового периода.
рублей, процентная ставка которых не превышает 1% годовых в налоговом периоде, исключаются, как и счета эскроу.

Долговые ценные бумаги (для настоящих целей корпоративные рублевые облигации и государственные ценные бумаги):

Поправки исключают процентный доход по корпоративным рублевым облигациям и государственным ценным бумагам из категории необлагаемых налогом доходов.
Процентный доход (купон / дисконт) по торгуемым рублевым облигациям российских эмитентов, выпущенным после 1 января 2017 года (корпоративные рублевые облигации), также больше не подлежит вычету из доходов по операциям с ценными бумагами.
При этом остается в силе вычет, предусмотренный п.13 ст. 214.1 Налогового кодекса: для целей определения финансового результата операций с ценными бумагами в доход от покупки / продажи (погашения) государственных ценных бумаг не включаются проценты. (облигационный) доход, который облагается налогом по ставке, отличной от указанной в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса, и выплачивается в соответствии с условиями выпуска.
Валютная переоценка государственных ценных бумаг остается неизменной, что означает, что они не становятся менее привлекательными по сравнению с депозитами.

Ставка налога

Прежняя ставка в размере 35% для процентных доходов по депозитам и долговым ценным бумагам больше не применяется.
По вкладам ставка теперь составляет 13% как для российских налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
Процентный доход по государственным ценным бумагам и корпоративным рублевым облигациям будет облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Текущие изменения не ограничивают возможность снижения налога или получения освобождения от налога на доходы физических лиц такого рода в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Механизм уплаты налогов

Банковские вклады в России:

Налоговый орган использует информацию, предоставленную банками, для расчета налога по результатам налогового периода.
До 1 февраля года, следующего за отчетным, банк должен предоставить в налоговый орган информацию обо всех суммах процентов, выплаченных физическим лицам, за исключением информации о вкладах (остатках на счетах), по которым установлена процентная ставка в налоговом периоде. не превышал 1%).Порядок и формат предоставления этой информации в налоговый орган пока не определены.
Налогоплательщик уплачивает налог до 1 декабря на основании уведомления налогового органа.
По-прежнему неясно, как следует декларировать социальные, имущественные и другие отчисления на такой доход (отчисления на благотворительные взносы и покупки жилья являются одними из самых важных).

Долговые ценные бумаги (облигации)

Если не будет дополнительных разъяснений функций налогового агента, мы понимаем, что эти функции будут определены и выполняться в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса РФ.

Согласно подпунктам 1-2 пункта 2 статьи 226.1, доверительный управляющий или брокер выступает в качестве налогового агента по процентным доходам по корпоративным рублевым облигациям. Однако в случае процентного дохода по государственным ценным бумагам существует технический риск того, что в некоторых случаях физическому лицу придется декларировать такой доход самостоятельно и рассчитывать и уплачивать соответствующий подоходный налог с населения.

Остается неясным, может ли налог, который не удерживается налоговым агентом, взиматься с налогового агента (пункт 9 статьи 226 Налогового кодекса с изменениями) и распространяется ли это на отношения, предусмотренные статьей 226.1 Налогового кодекса.

Мы будем следить за развитием законодательства и юридической практики в этих областях.

Чем может помочь EY?

Анализ активов и счетов клиентов для выявления потенциальных рисков и налоговых последствий
Анализировать и рассчитывать налоговые обязательства
Подготовить налоговые декларации физических лиц и комплекты сопроводительных документов
Подавать документы в налоговые органы России и вести переговоры с налоговыми инспекторами

Авторы:
Антон Ионов
Геладжо Дико

AmCham Russia / Doing Business in Russia OLD / Налоговые вопросы / Налоги на доходы физических лиц в России

By Валентина Балыкова , старший менеджер, Human Capital Group, Ernst and Young

Налог на прибыль

В настоящее время в России установлена фиксированная ставка подоходного налога с населения в размере 13 процентов (для налоговых резидентов), что является одной из самых низких ставок подоходного налога с физических лиц среди всех стран мира, не являющихся налоговыми убежищами.Однако низкая ставка несколько компенсируется продолжающимися трудностями, с которыми налогоплательщики сталкиваются при работе с системой налогового администрирования: даже уплата налога может быть сложной с точки зрения логистики в России.

Кто несет ответственность?

Плательщиками российского индивидуального подоходного налога являются налоговые резиденты России и физические лица-нерезиденты, получающие доход из российских источников.

Определение резидента

С 1 января 2007 г. налоговыми резидентами России считаются физические лица, которые проводят в России не менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода.Соответственно, нерезиденты — это те лица, которые проводят в России менее 183 дней за любой 12-месячный период. Дни прибытия не считаются днями в России, а дни отъезда считаются полными.

Российские налоговые резиденты облагаются налогом в России со своего мирового дохода.

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, облагаются налогом на их российский источник дохода, который включает, но не ограничивается:
► Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, услуг и действий в России
► Дивиденды и проценты, выплачиваемые россиянином организация
►Страховые выплаты российской организации
►Доходы от продажи имущества в России (например,г., недвижимое имущество, российские ценные бумаги и доли участия в уставном капитале российских организаций)

Ставки налога

В настоящее время существует четыре фиксированных ставки: 9 процентов, 13 процентов, 30 процентов и 35 процентов, применимых к разным видам доходов.

Фиксированная ставка в размере 9 процентов применяется к дивидендному доходу и некоторым другим менее распространенным формам инвестиционного дохода (как из российских, так и из зарубежных источников), получаемых резидентами.

Фиксированная 13-процентная ставка применяется ко всем доходам, для которых не указана другая ставка, например, к заработной плате и прочему трудовому доходу, полученному физическими лицами-налоговыми резидентами.

Фиксированная 30-процентная ставка применяется ко всем доходам из российских источников, полученным физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Фиксированная 35-процентная ставка применяется к доходам в виде банковских процентов сверх ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым депозитам (или превышающей 9 процентов по нерублевым депозитам), определенным страховым выплатам, определенным премиям и предполагаемым доходам от определенных ссуды под низкие или нулевые проценты.

Порядок взимания налогов

Налог для большинства налогоплательщиков уплачивается путем удержания у источника выплаты.Любое физическое лицо, получившее доход, облагаемый налогом в России, где налог еще не был удержан у источника, обязан подать налоговую декларацию. В частности, индивидуальные обязательства по подаче документов обычно возникают из-за невыплаты налогов в одной из следующих ситуаций:
►Налоговый резидент России получил доход от плательщиков за пределами России
► Физическое лицо получило доход из российского источника, который не подлежал удержанию у источника
► Физическое лицо получило доход из российских источников от другого физического лица по гражданско-правовому договору (включая договоры аренды и продажи)
► Физическое лицо зарегистрировано в России в качестве предпринимателя

Физическое лицо также может подавать налоговую декларацию на добровольной основе, даже если для этого нет технических требований.В частности, это часто требуется для возмещения излишка удержанных налогов в связи с определенными налоговыми вычетами, которые не могут быть предоставлены через фонд заработной платы.

Годовая налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным календарным годом; соответствующий налог, самоисчисляемый в декларации, должен быть уплачен не позднее 15 июля указанного следующего года. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию за месяц до отъезда с указанием всех доходов, полученных за период до даты отъезда, и уплатить соответствующий налог в течение 15 дней с момента подачи декларации.

Хотя закон предусматривает самооценку, многие налоговые органы продолжают проводить официальную оценку ответственности налогоплательщика.

В соответствии с Налоговым кодексом за несвоевременную подачу налоговой декларации в течение первых 180 дней после установленного срока налагается штраф в размере 5 процентов в месяц. Впоследствии это ускоряется до 30 процентов плюс 10 процентов ежемесячного штрафа. Этот штраф не ограничен. В редких случаях также могут применяться уголовные санкции. За просрочку уплаты налога начисляются проценты по ставке 1/300 официальной ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

Прибыль и убыток от капитала

Прирост капитала по операциям с ценными бумагами рассчитывается как разница между выручкой от продажи ценных бумаг и документально подтвержденными затратами и расходами на приобретение (включая плату за услуги, связанные с покупкой или продажей ценных бумаг). Налог либо удерживается у источника плательщиком дохода, либо, в противном случае, уплачивается налогоплательщиком при подаче налоговой декларации. Убытки от продажи обращающихся на рынке ценных бумаг могут быть вычтены из прибыли по ценным бумагам того же класса в течение того же налогового периода, но не подлежат переносу.

Налогообложение опционов на акции и других компенсаций, основанных на акциях, конкретно в Налоговом кодексе не рассматривается.

Личные пособия

Налогоплательщики-налоговые резиденты имеют право на следующие налоговые вычеты:
► Плата за обучение налогоплательщика и его или ее детей-иждивенцев, не более 50 000 рублей в год на человека. Этот вычет возможен только в том случае, если расходы оплачиваются учебному заведению, имеющему лицензию в России.
►Расходы на медицинские услуги и лекарства, не превышающие 50 000 рублей в год, если расходы относятся к услугам, оказываемым медицинским учреждением в России.
► Расходы на приобретение недвижимости.До 1 000 000 рублей, потраченных на строительство или приобретение жилых помещений в России, вместе с неограниченными суммами процентов, выплачиваемых по ссуде, взятой специально для финансирования такого приобретения или строительства, подлежат вычету. Этот вычет можно потребовать только один раз в жизни.
►Благотворительные взносы в организации науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично финансируемые из государственного бюджета Российской Федерации, или религиозным организациям, в размере до 25 процентов от общего дохода, полученного в течение календарного года.

Помимо вычета расходов на покупку недвижимости, который может быть получен через платежную ведомость, указанные вычеты могут быть востребованы налогоплательщиком только путем подачи налоговой декларации.

Налогоплательщики также имеют право на различные стандартные вычеты (400 руб. Для налогоплательщика и 600 руб. Для каждого иждивенца), которые полностью прекращаются в том месяце, в котором совокупный годовой доход налогоплательщика превышает 20 000 руб. (40 000 руб. для иждивенческого вычета).

Кроме того, налогоплательщики-налоговые резиденты имеют право на следующие освобождения:
►Доход от продажи любого имущества (кроме ценных бумаг), находящегося в собственности налогоплательщика более трех лет, освобождается от уплаты налога. отчуждение недвижимого имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, как правило, освобождается от налогообложения.
►Первые 125 000 рублей дохода от продажи движимого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, составляют: обычно освобождаются от налога
► Выплаты по определенным страховым полисам, включая, в частности, долгосрочные (более пяти лет) полисы, покрывающие жизнь или здоровье (при соблюдении определенных условий)
►Большинство взносов в полисы медицинского страхования, сделанных физическим лицом работодатель

Прочие налоги с физических лиц

Налог на чистую стоимость активов, налог на наследство и дарение, а также налог на прирост капитала в России не взимается.

Основные налоги в России | mlegal

НДС применяется к выручке от реализации в России товаров, работ и услуг, а также к цене товаров, ввозимых в Россию. Плательщиками налога являются: компании, индивидуальные предприниматели и таможенные декларанты.

Ставки налога (в зависимости от вида товаров, работ или услуг): 0%, 10% и 20%.

Место продажи товаров, работ или услуг является ключевым вопросом для налогообложения этой продажи НДС. Как правило, местом продажи считается Россия, если: товары находятся или отгружаются в России, работы выполняются в России или покупатель услуг (заказчик) находится в России.Например, иностранная компания, оказывающая услуги в пользу российского клиента, уплачивает НДС на стоимость таких услуг; если иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах, российский заказчик может быть обязан удержать и уплатить НДС в бюджет.

Как правило, при наличии условий и документов (в том числе так называемых «счетов-фактур») покупатель товаров, работ или услуг может вычесть НДС, уплаченный продавцом таких товаров, работ или услуг. .

Корпоративный налог на прибыль взимается с прибыли, уменьшенной на расходы. Базовая ставка составляет 20% (однако российское законодательство и международные соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают более низкие ставки для некоторых видов доходов).

Налогоплательщики: российские компании; а также иностранные компании, работающие в России через постоянное представительство (место постоянной деятельности — обычно более 30 дней) или получающие доход из российских источников (дивиденды, проценты, роялти, арендные платежи и т. д.)).

Компания, зарегистрированная в налоговых органах России, обязана самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на прибыль. Для иностранной компании, не зарегистрированной в России, налог удерживается и уплачивается компанией, являющейся источником дохода в России.

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, строго контролируются налоговыми органами, поскольку от них напрямую зависят налоговая база и размер подлежащего уплате налога. Такие расходы должны быть экономически обоснованными, т.е.е. необходимые для деятельности налогоплательщика, оформленные документально (с документами о приобретении товаров, актами об оказанных услугах и т. д.).

Плательщики НДФЛ — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России (проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев), получающие доход из российских или иностранных источников; а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, но получающие доход из российских источников (заработная плата за работу в России, дивиденды, арендные платежи, пенсии и т. д.).

Компания, производящая выплаты (например, заработную плату) физическому лицу, удерживает налог и уплачивает его в бюджет одновременно с выплатой дохода физическому лицу.В противном случае подоходный налог с населения рассчитывается и уплачивается физическими лицами самостоятельно.

Базовые ставки: 13% для резидентов и зарплаты иностранных высококвалифицированных специалистов , 30% — для нерезидентов .