Положение об оплате труда и премировании работников: Положение об оплате труда работников: образец 2020 и 2021

Содержание

Образец положения об оплате труда работников 2020

Каждая фирма имеет собственную систему выплат, которая формируется с учетом объема трудозатрат и норм ТК РФ. Сюда относятся МРОТ, минимальные уровни надбавок, премиальные выплаты. Положение об оплате труда в 2020 составить придется, если только компания не описывает всю свою систему выплат в трудовых договорах.

Для чего оно необходимо?

Ниже можно бесплатно скачать образец положения об оплате труда работников 2020:

Образец положения об оплате труда работников 2020

Скачать

Этот документ является локальным актом, который определяет специфику расчета и выплаты зарплаты трудящимся. В нем указываются сроки выплат, форма расчетного листа, размеры доплат и надбавок, очередность проведения перерасчета и порядок предоставления отчета за полученный аванс для служебной поездки.

Законодательство не обязывает руководителей фирм иметь этот документ. Но трудовая инспекция при проверке может его потребовать.

Как правило, положение об оплате труда, образец которого представлен выше, разрабатывается совместно бухгалтерами, юристами компании и кадровыми специалистами.

Утверждает его директор. От его решения зависит размер доплат, повышение оклада и выдача премии. Также к утверждению может быть привлечен профсоюз предприятия.

Какая информация должна в нем содержаться?

Вкратце опишем, какую информацию должен содержать в себе образец регламента по заработной плате. В нем следует не только указать основные виды начислений, но и их размер, который обязан соответствовать установленному на законодательном уровне.

Обязательные разделы:

  • общие правила, в них указываются цели и задачи, которые документу предназначено исполнять;

  • размеры вознаграждений за работу, установленные согласно штатному расписанию;

  • доплаты и надбавки;

  • заключительная часть, в которой указывается срок действия документа.

Помимо этого, в нем могут содержаться:

  • условия выплаты премии;

  • форма расчетного листка;

  • порядок проведения индексации

Подробнее о том, как правильно разработать положение об оплате труда

Руководитель предприятия должен издать приказ об утверждении положения об оплате труда.

Образец приказа

скачать

Сроки хранения

Согласно Приказу Минкультуры №558 в п.598, документ хранится до замены новым. Если издается новый акт, предыдущий документ сдается в архив, где хранится в течение 75 лет.

Положение об оплате труда проект

ПОЛОЖЕНИЯ > ОБ ОПЛАТЕ ТРУДА > МЕНЕДЖЕРОВ > РАЗДЕЛ 3

Премирование работников

Премия выплачивается работникам Фабрики на условиях настоящего проекта положения об оплате труда по результатам выполнения показателей премирования при условии соблюдения работником трудового распорядка, надлежащего выполнения своих должностных обязанностей, соблюдения установленных норм и правил, включая требования об охране труда и промышленной безопасности.

Для работников Фабрики устанавливаются следующие виды премий:

  • Бонус – переменная часть зарплаты, зависящая от выполнения установленных показателей премирования. При невыполнении установленных показателей премирования бонус не выплачивается.
  • По решению Генерального директора Фабрики работникам за успешное выполнение особо важных поручений руководства может выплачиваться дополнительная премия.

Показатели премирования в проекте положения об оплате труда

Премирование осуществляется по результатам выполнения Ключевых Показателей Эффективности, далее — КПЭ.

КПЭ – это определённый набор финансовых и нефинансовых показателей деятельности работника, отражающий количественное и качественное изменение результатов деятельности по отношению к ожидаемому (плановому) результату.

Для всех КПЭ, на основании которых определяются премиальные выплаты, устанавливаются весовые коэффициенты в общем размере премирования.

Состав КПЭ и весовые коэффициенты в общем размере премирования по каждому из показателей указаны в приложениях к настоящему проекту положения об оплате труда.

Состав КПЭ и весовые коэффициенты в общем размере премирования устанавливаются для конкретного работника (категории работников) с момента утверждения настоящего проекта положения об оплате труда и могут быть изменены. Изменения состава КПЭ и весовых коэффициентов в общем размере премирования осуществляются путем внесения изменений в настоящее Положение с соблюдением требования трудового законодательства.

Оценка выполнения КПЭ осуществляется по результатам выполнения плана, установленного по каждому из КПЭ.

План по КПЭ – установленный объем работ, подлежащий выполнению Работником за определённый период времени с соблюдением требований к качеству выполнения.

План по КПЭ устанавливается для каждого Работника индивидуально. При установлении плана по КПЭ с каждым работником оговариваются условия и сроки его выполнения.

Для Работников премия рассчитывается исходя из суммарного выполнения всех КПЭ с учетом установленных в соответствии с настоящим Положением весовых коэффициентов в общем размере премирования и максимального размера Бонуса.

Порядок определения бонуса в проекте положения об оплате труда

Бонус определяется на основании ежемесячной оценки соблюдения работником требований настоящего проекта положения об оплате труда.

Период для исчисления бонуса – календарный квартал. Периодичность выплаты – также один раз в квартал.

Оценка результатов выполнения КПЭ, формирование предложений по начислению бонуса и согласование размеров премирования производиться руководителями структурных подразделений Фабрики.

Согласованные формы на начисление Бонуса направляются в службу персонала для консолидации не позднее 10 числа месяца после окончания квартала.

Работники могут быть не представлены к выплате бонусов, если:

  • не выполняют установленные показатели премирования;
  • имеют дисциплинарные взыскания;
  • нарушают трудовой распорядок;
  • не надлежащим образом выполняют должностные обязанности;
  • не соблюдают установленные на Фабрике нормы и правила.

Непредставление Работников к выплате Бонуса производится за расчетный период, в котором имело место нарушение.

Премирование за участие в проектах

Фабрика может привлекать работников к участию в реализации различных организационных проектов с целью совершенствования управленческих систем, развития действующих или создания новых функциональных направлений деятельности.

При достижении договорённости об участии работника в организационном проекте с ним может заключаться дополнительное соглашение к трудовому договору на период реализации данного проекта, в котором отражаются поручаемые сотруднику работы и размер денежного вознаграждения за успешную реализацию проекта (проектный бонус).

Плановый размер проектного бонуса в дополнительном соглашении к трудовому договору устанавливается исходя из оценки трудозатрат работника и длительности проекта в процентах от средней заработной платы работника, и может составлять:

  • за краткосрочные организационные проекты (до 6 месяцев) — до 1 среднемесячной заработной платы;
  • за среднесрочные организационные проекты (до 1 года) – до 2 среднемесячных заработных плат;
  • за долгосрочные организационные проекты (более 1 года) – до 3 среднемесячных заработных плат;

Фактический размер проектного бонуса устанавливается решением Генерального директора Фабрики по итогам реализации проекта с учётом полученных результатов и соблюдения запланированных сроков и бюджетов.

ПОЛОЖЕНИЯ > ОБ ОПЛАТЕ ТРУДА > МЕНЕДЖЕРОВ > РАЗДЕЛ 4 >>

Для чего необходимо Положение об оплате труда работников | Технология и Бизнес

#Бухгалтерскийучет, #Налогообложение, #Трудоустройство, #Законы, #Кадры, #Право, #Директор

Положение об оплате труда относится к локально нормативным актам организации. Оно описывает механизмы начисления и выплаты заработной платы персоналу различных групп. Вопросы материального стимулирования работников включаются в документ отдельным разделом.

Положение об оплате труда и премировании работников поможет обосновать затраты на зарплату работников. А также законно уменьшить налоговую нагрузку за счет использования таких механизмов поощрения и компенсации, как:

  • премии;
  • доплаты;
  • компенсации;
  • иные выплаты компенсационного или стимулирующего характера.

Оно носит прежде всего информативную роль, так как содержит сжатое представление норм Трудового кодекса и других законодательных актов.

Это сделано прежде всего для облегчения понимания сотрудников их прав в сфере заработной платы.

Разработка такого документа – приоритетная задача организации. Этим вопросом, как правило, занимаются или юристы, или главные бухгалтера. Наличие подробного и грамотно составленного Положения об оплате труда работников позволит не только обосновать затраты перед налоговыми органами, но и избежать внутриколлективных конфликтов на почве непрозрачности в начислениях.

На практике, особенно в больших компаниях, принято разделять описание правил оплаты труда и правил выплаты премий. Законодательство не содержит прямого указания на такую необходимость. Поэтому их можно объединять в один документ, тем более, если компания невелика.

Хотите первыми знать самые важные изменения в кадровой сфере? Ставьте палец вверх и подписывайтесь на наш канал “Pro-personal.ru” . 5″

Источник

Статья понравилась? Поделитесь с друзьями.
Кнопки социальных сетей чуть ниже…

БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

Положение об оплате труда и порядке осуществления ежемесячных и иных дополнительных выплат работникам МКУК КДЦ

Просмотров: 966

ПОЛОЖЕНИЕ

об оплате труда и порядке осуществления ежемесячных и иных дополнительных выплат работникам Муниципального казенного учреждения культуры «Культурно — досуговое объединение» Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение определяет размеры оплаты труда и порядок осуществления ежемесячных и иных дополнительных выплат, входящих в состав оплаты труда работников Муниципального казенного учреждения культуры «Культурно — досуговое объединение» Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее по тексту — Учреждение).

1.2.Действие настоящего Положения распространяется на лиц, осуществляющих в Учреждении трудовую деятельность на основании заключенных трудовых договоров и принятых на работу в соответствии с приказами директора Учреждения (далее по тексту — работники).

1.3. Заработная плата работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда, при этом заработная плата работников не может быть меньше заработной платы (без учета премий и иных выплат стимулирующего характера), выплачиваемой работникам до ее изменения, при условии сохранения объема трудовых обязанностей и выполнения ими работ той же квалификации(ст. 132 Трудового кодекса Российской Федерации)

1.4. Оплата труда работников, занятых по совместительству, а также на условиях неполного рабочего времени или неполной рабочей недели, производится пропорционально отработанному времени в зависимости выработки, определенных трудовым договором .

1.5 Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего норму труда, не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации.                              

1.6 Штатное расписание Учреждения утверждается руководителем и согласовывается Главой сельского поселения , включает в себя все должности служащих и рабочих данного Учреждения.    

1.7. Должности работников Учреждения устанавливаются в соответствии с приказами Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31.08.2007 №570 “Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников культуры, искусства и кинематографии», от 06. 08. 2007 №525 «О профессиональных квалификационных группах и утверждении критериев отнесения профессий рабочих и должностей служащих к профессиональным квалификационным группам», от 14.03.2008 №121-н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп профессий рабочих культуры, искусства и кинематографии», от 29.05.2008 №247-н «Об утверждении профессиональных квалифицированных групп общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и служащих». Приказ Минздравсоцразвития России от 29.05.2008 №248н « Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых профессий рабочих»,Постановление Администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 03.05.2017г №906 «О внесении изменений в план мероприятий («дорожная карта») по достижению целевых показателей (индикаторов) развития сферы культуры Хабаровского муниципального района»

2. Порядок установления должностных окладов

2.1. Основная составляющая заработная плата — это оклад ( тарифная ставка) ее базовая и неизменная часть. Должностной оклад – это фиксированный размер оплаты труда за выполнение норм труда работника за исполнение трудовых ( должностных) обязанностей определенной сложности за календарный  месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст.129,ст132 ТК РФ)

2.2. Размеры должностных окладов устанавливаются с учетом требований к профессиональной подготовке и уровню квалификации, необходимых для осуществления соответствующей профессиональной деятельности.

2.3 Размеры должностных окладов, по которым не определены ПКГ, устанавливаются соглашением в зависимости от сложности труда данного работника.

3. Порядок и условия установления выплат компенсационного    характера

К выплатам компенсационного характера относятся следующие выплаты:

3.1.Выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, является работа в ночное время. Ночным считается время с 22.00 до 6.00 часов. Доплата за работу в ночное время составляет -35%, исходя из часовой тарифной ставки (оклада).    Размер доплаты за час работы определяется путем деления должностного оклада на среднемесячное количество рабочих часов в соответствующем календарном году в зависимости от установленной работнику продолжительности рабочей недели. (ст.154 ТК РФ)                                                                                                                              

       3.2. За работу в выходные и нерабочие праздничные дни производится выплата не менее чем в двойном размере. Данные о продолжительности работы в выходные и нерабочие праздничные дни отражаются в табелях учета рабочего времени и на основании Приказа руководителя. По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае оплачивается в одинарном размере, а день отдыха не подлежит оплате ( ст.153 ТК РФ)

       3.3. Выплата за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, или временно отсутствующего работника, без освобождения от работы определенной трудовым договором (ст. 132,ст.151,ст.423 ТК РФ)

3.4. Районный коэффицент к заработной плате.Процентная надбавка к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и других местностях,установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормами трудового права (ст. 148 ТК РФ)

Надбавка за работу в Южных районах Дальнего Востока составляет 30%

4. Порядок и условия установления выплат стимулирующего

характера

Выплаты стимулирующего характера делятся на два вида:              

4.1.Гарантированные стимулирующие выплаты.

       4.1.2.Выплата ежемесячной надбавки за выслугу лет к должностному окладу работникам культуры производится в зависимости от непрерывного стажа работы, дающего право на получение этой надбавки, в следующих размерах:       

При стаже работы                                    Надбака в % к месячному

                                                                    должностному окладу

_______________________________________________________

От 1 года до 3 лет                                           10

     От 3 до 5 лет                                                   20

     От 5 до 10лет                                                   25

     Более 10 лет                                                     30

Выплата надбавки за выслугу лет производится работникам,

для которых данная работа является основной. В стаж работы, дающий право на получение надбавок, засчитывается время непрерывной работы в учреждениях культуры. Основным документом при определении общего стажа работника, является трудовая книжка. Назначение ежемесячной надбавки за выслугу лет производится на основании приказа директора Учреждения.

         4.1.3.За работу в сельской местности работникам (специалистам) к должностному окладу выплачивается надбавка в размере 25%.

       Приказ Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007г №818 «Об утверждении перечня видов выплат стимулирующего характера в Федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в этих учреждениях»

4.2. Стимулирующие выплаты переменного характера.

В целях повышения эффективности деятельности работников за выполненную работу в Учреждении премия по итогам работы за отчетный период выплачивается с учетом выполнения установленных показателей и критериев оценки эффективности труда каждого работника.

Стимулирующие выплаты могут изменяться и влиять на среднюю заработную плату работников согласно плана мероприятий («дорожных карт») на 2012-2018 . ( Постановление администрации Хабаровского муниципального района от 03.05.2017№ 906 «О внесении изменений в план мероприятий («дорожная карта») по достижению целевых показателей (индикаторов) развития сферы культуры Хабаровского муниципального района»

       Решение об установлении стимулирующих выплат, их размеры, принимаются на основании оценки комиссии, где составляется протокол и утверждается приказом директора Учреждения.

       Состав комиссии по установлению стимулирующих выплат утверждается постановлением администрации Мичуринского сельского поселения.

В состав комиссии входят: Глава Мичуринского сельского поселения, директор МКУК «КДО», главный специалист и специалист администрации Мичуринского сельского поселения.

Размер стимулирующих выплат работникам культуры устанавливается по критериям, согласно (Приложения 1 и 2 ) настоящего Положения.

5.Порядок и условия единовременной выплаты и

материальной помощи .

5.1 Материальная помощь, выплачивается за счет средств фонда оплаты труда.

Материальная помощь является единовременной выплатой и выплачивается работникам в течение календарного года по личному заявлению о предоставлении указанной выплаты, но не ранее чем через 6 месяцев со дня приема сотрудника в Учреждение.

Объем материальной помощи определяется в размере одного должностного оклада работника, районный коэффицент и ДВ не начисляются.

Материальная помощь не выплачивается:

а) работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;

б) работникам, уволенным из Учреждения, получившим материальную помощь в текущем году и вновь принятым на должность в этом же году;

в) работникам, уволенным по основаниям Трудового кодекса Российской Федерации.

В случае если указанным работникам материальная помощь уже была выплачена в текущем календарном году, то выплаченная материальная помощь удержанию не подлежит.

5.2. Премия по итогам работы за год.

Фонд премиальных выплат составляет 10% от дополнительных стимулирующих выплат.

Премия по итогам работы за год выплачивается с целью поощрения работников за общие результаты труда по итогам работы.

При премировании учитывается:

а) качественное и добросовестное исполнение работником своих должностных обязанностей в соответствующем периоде;

б) инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда.

г) участие в выполнении социального заказа администрации и Совета депутатов Мичуринского сельского поселения.

Основанием для выплаты премии по результатам работы служит приказ директора Учреждения (или Работника, на которого возложено исполнение обязанностей директора Учреждения), по согласованию с Учредителем, в котором указываются основания лишения или снижения размера премии по результатам работы конкретному работнику.

Директор Учреждения вправе лишать премии по результатам работы полностью или частично за следующие упущения:

                                                                                                   Таблица 2

Упущения

Процент снижения за каждый случай упущения (в процентах от максимального размера премии по результатам работы)

1.

Нарушение правил и норм охраны труда и техники безопасности

до 100 %

2.

Нарушение трудовой дисциплины (отсутствие на рабочем месте без уважительной причины менее четырех часов подряд, опоздание на работу, преждевременный уход с работы)

до 100 %

3.

Появление на рабочем месте с признаками алкогольного, наркотического или токсического опьянения

до 100 %

4.

Использование рабочего времени, оргтехники, ПК в личных целях без согласования с руководителем

до 100 %

5.

Курение табака на территории, в здании и иных помещениях социально-культурного центра

до 100 %

6.

Небрежное обращение к рабочему месту, помещениям, прилегающей территории, служебному транспорту, инструментам, оргтехнике, ПК, приводящее к их неисправности или антисанитарному состоянию

до 100 %

6. Определение должностного оклада руководителя

6.1 Для определения должностного оклада руководителя Учреждения принимаются в расчет размеры средней заработной платы всех сотрудников Учреждения согласно штатному расписанию.

6.2. При расчете средней заработной платы сотрудников учитывается заработная плата сотрудников за исключением ДВ, РК, оплаты больничных листов, материальных и иных дополнительных выплат.

6.3. В целях обеспечения дифференциального подхода к расчету заработной платы и соблюдения нормативно-правовых требования настоящим положением применяется повышающий коэффициент 2,2 для расчета должностного оклада директору Учреждения.

Должностной оклад руководителя, рассчитывается по следующей формуле: ДОр = СЗс*к, где

ДОр – должностной оклад руководителя;

СЗс – средняя заработная плата сотрудников Учреждения;

к – коэффициент = 2,2

6.4 К должностному окладу руководителя учреждения применяются выплаты гарантированные и переменного стимулирующего характера:

6.5. Директору Учреждения стимулирующие выплаты по итогам работы за месяц, премия по итогам работы за год, материальная помощь устанавливаются распоряжением главы Мичуринского сельского поселения.

6.6. Глава сельского поселения вправе лишать премии по результатам работы полностью или частично директора Учреждения за упущения, согласно таблице 2 настоящего Положения, с указанием в распоряжении основания лишения или снижения размера премии по результатам работы.

7. Формирование фонда оплаты труда

7.1.Заработная плата работника, устанавливаемая в соответствии с настоящим Положением, не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного на территории Российской Федерации.

Фонд оплаты труда работников рассчитан по следующей формуле:

ЗП= (ДО+ГСВ+ СВП+ЕВ), где

ЗП — заработная плата работника

ДО – должностной оклад по профессиональной группе

ГСВ – гарантирующие стимулирующие выплаты (выслуга лет, за работу в сельской местности, ночные, праздничные, районный коэффицент и Дальневосточные)

СВП – стимулирующие выплаты переменного характера ( премирование за показатели эффективности работы)

ЕВ – единовременные выплаты, материальная помощь,

7.2. Формирование фонда оплаты труда Учреждения осуществляется в пределах средств, предусмотренных бюджетом Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района на соответствующий финансовый год.

7.3. Штатное расписание утверждается директором Учреждения в пределах фонда оплаты труда, включает в себя все должности работников данного учреждения и согласовывается с Учредителем.

7.4. Средства на оплату труда, формируемые за счет бюджетных ассигнований бюджета Учредителя, могут направляться учреждениям культуры на дополнительные стимулирующие выплаты.

7.5. Размер фонда оплаты труда работников учреждений культуры изменяется в зависимости от уровня инфляции (потребительских цен), изменения функций учреждения и объема выполняемых работ, выполнения муниципальных заданий при наличии соответствующих нормативных правовых актов.

7.6. Объем средств, направляемых на оплату труда работников, не подлежит уменьшению, за исключением случаев реорганизации, ликвидации учреждения и сокращения объемов предоставляемых услуг.

7.7. Экономию средств по фонду оплаты труда, образовавшуюся в ходе исполнения сметы расходов, а также в результате проведения мероприятий по оптимизации штатного расписания Учреждения, рекомендуется направлять на дополнительные стимулирующие выплаты, премирование работников учреждения.

 

Информационный бюллетень

№ 56C: Бонусы в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA)

декабрь 2019 г. (PDF)

В этом информационном бюллетене представлена ​​общая информация о бонусах и регулярной ставке оплаты в соответствии с FLSA для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов. . Для получения информации о недискреционных бонусах и сотрудниках, работающих в качестве исполнительных, административных, профессиональных или внештатных сотрудников по продажам, которые освобождены от требований FLSA по минимальной заработной плате и сверхурочной работе, см. Информационный бюллетень № 17U.

Закон FLSA требует, чтобы большинству сотрудников в Соединенных Штатах выплачивалась по крайней мере федеральная минимальная заработная плата за все отработанные часы, а сверхурочная оплата — не менее одного раза и половина регулярной ставки оплаты за все часы, отработанные более 40 часов в рабочую неделю. . Информационный бюллетень № 22 предоставляет общую информацию об определении отработанного времени.

Сумма сверхурочной оплаты, причитающаяся работнику, основана на обычной ставке оплаты труда работника и количестве отработанных часов в рабочей неделе, независимо от того, оплачивается ли работник по сдельной, дневной ставке, комиссии или заработной плате. Информационный бюллетень № 23 содержит дополнительную информацию о сверхурочной оплате.

Бонус — это выплата, производимая в дополнение к регулярному заработку сотрудника. Согласно FLSA, вся компенсация за отработанные часы, оказанные услуги или производительность включается в обычную ставку оплаты труда. Закон содержит исчерпывающий перечень платежей, которые могут быть исключены из обычной ставки оплаты труда. В частности, 29 U.S.C. В §§ 207 (e) (1) и (3) содержатся законодательные положения, касающиеся исключения некоторых бонусов.Если специально не указано иное, выплаты, исключенные из обычной ставки, не могут быть зачислены в счет компенсации сверхурочных, причитающихся в соответствии с FLSA. Информация о дополнительных исключениях из обычного тарифа доступна в Информационном бюллетене № 56A.

Дискреционные бонусы

Дискреционные бонусы исключаются из обычной ставки заработной платы. Бонус является дискреционным только при соблюдении всех установленных законом требований:

  • Работодатель имеет единоличное усмотрение до конца периода, соответствующего бонусу, или ближе к нему, чтобы определить, выплачивать ли бонус;
  • Работодатель имеет единоличное усмотрение до или ближе к концу периода, соответствующего бонусу, определять размер бонуса; и
  • Выплата бонусов не производится в соответствии с какими-либо предыдущими контрактами, соглашениями или обещаниями, из-за которых сотрудник регулярно ожидает таких выплат.

Примеры некоторых общих бонусов, которые могут быть исключены из дискреционных бонусов, если они соответствуют законодательным требованиям, включают:

  • Бонусы за преодоление сложной или стрессовой ситуации;
  • Бонусы сотрудникам, которые приложили особые или выдающиеся усилия, не получившие вознаграждения в соответствии с заранее установленными критериями;
  • Премии работника месяца;
  • Выходные бонусы; и
  • Реферальные бонусы сотрудникам, не занимающимся преимущественно рекрутингом (с учетом дополнительных критериев).[1]

Метка, присвоенная бонусу, и причина бонуса не определяют окончательно, является ли бонус дискреционным. Хотя бонус может быть помечен как дискреционный, но если он не соответствует положениям закона, он не является исключаемым дискреционным бонусом. Решение должно приниматься в индивидуальном порядке в зависимости от конкретных обстоятельств.

Дискреционный бонус не может быть начислен в счет компенсации сверхурочной работы, причитающейся в соответствии с FLSA.

Недискреционные бонусы

Недискреционный бонус — это бонус, который не соответствует законодательным требованиям дискреционного бонуса. Недискреционные бонусы включаются в обычную ставку оплаты труда, если только они не подпадают под действие других законодательных положений (см. Ниже).

Примеры недискреционных бонусов, которые должны быть включены в обычную ставку, включают:

  • Бонусы, основанные на заданной формуле, например, индивидуальные или групповые производственные бонусы;
  • Бонусы за качество и точность работы;
  • Бонусы объявлены сотрудникам, чтобы побудить их работать более эффективно;
  • Бонусы за посещение; и
  • Надбавки за безопасность (т.д., количество дней без происшествий).

Такие бонусы не являются осознанными, поскольку сотрудники знают о бонусе и ожидают его. Понимание того, как сотрудник зарабатывает, может привести к ожиданию регулярного получения бонуса. Тот факт, что работодатель имеет право не выплачивать обещанный бонус, не делает его дискреционным.

Подарки и выплаты в виде подарков по особым случаям

Суммы, выплачиваемые в качестве подарков, и платежи в виде подарков, сделанных в праздничные дни или по другим особым случаям в качестве вознаграждения за услуги, могут быть исключены из обычной ставки при условии, что суммы подарков (или платежей) не измеряются отработанные часы, производство или эффективность.

Определенные бонусы за долголетие исключаются из обычной ставки в качестве подарков, когда они предоставляются в качестве вознаграждения за службу или срок пребывания в должности и при условии, что выплаты бонусов не производятся в соответствии с коллективным договором, постановлением или политикой города. [2]

Бонусы за вход в систему, предоставляемые сотрудникам с положениями о возврате или без них, могут быть исключены в качестве подарков или могут быть исключены в соответствии с 29 U. S.C. § 207 (e) (2) в качестве других выплат, которые не являются компенсацией за часы работы или иным образом не связаны с качеством или количеством выполненной работы.Однако бонусы за вход в систему, выплачиваемые в соответствии с CBA, постановлением или политикой с условием возврата денег, не могут быть исключены в качестве подарка и должны быть включены в обычную ставку.

Расчет сверхурочной оплаты по обычной ставке

Оплата сверхурочных рассчитывается только на основе выплат работнику, которые должны быть включены в обычную ставку оплаты труда. Следующие шаги можно использовать для расчета обычной ставки заработной платы и компенсации за сверхурочную работу, причитающуюся, когда работнику платят на почасовой, сдельной, дневной ставке, ставке работы, комиссионных или заработной платы.

Шаг 1: Общая компенсация за неделю (за исключением установленных законом исключений) ÷ Общее количество отработанных часов в неделю = Обычная ставка за час в неделю (должна быть не ниже федеральной минимальной заработной платы)

Шаг 2: Обычная ставка x (0,5) = Премия за половину рабочего времени за каждый сверхурочный час (обратите внимание, что прямое время для сверхурочных часов включено в Шаг 1)

Этап 3: Ставка страховых взносов за половинное время x Сверхурочные часы = Причитающаяся компенсация за сверхурочную работу

Пример A: Недискреционный бонус

Работнику, не освобожденному от уплаты налогов, платят 10 долларов. 00 в час и получает бонус в размере 50 долларов США в конкретную неделю, обещанный за помощь в создании специального заказа для клиента на две недели раньше, чем планировалось ранее. В ту неделю сотрудник проработал 43 часа. Ниже приводится пример того, как рассчитать оплату сверхурочных на основе обычной ставки сотрудника:

10,00 долларов в час x 43 часа = 430,00 долларов (полная компенсация за прямое время)

430,00 USD + 50,00 USD (бонус) = 480,00 USD (общая компенсация)

480 долларов.00 ÷ 43 часа = 11,16 $ (обычный тариф)

11,16 долл. США x 0,5 = 5,58 долл. США (размер страхового взноса за половинный рабочий день)

5,58 доллара США x 3 сверхурочных часа = 16,74 доллара США (причитающаяся сверхурочная работа)

480,00 $ + 16,74 $ = 496,74 $. (всего к оплате)

Пример B: дифференциал смен плюс недискреционный бонус

Сотруднику, не освобожденному от уплаты налогов, выплачивается 15 долларов в час плюс разница в размере 1 доллара в вечернюю смену за все часы, отработанные в вечернюю смену. Сотрудник отработал 45 часов в неделю, 30 из которых — в вечернюю смену. Сотрудник также получил на той неделе бонус в размере 100 долларов США, который был обещан за помощь в выполнении специального заказа для клиента на две недели раньше, чем планировалось ранее. Ниже приводится пример того, как рассчитать оплату сверхурочных на основе обычной ставки сотрудника:

15 долларов в час x 45 часов = 675 долларов (компенсация за рабочее время по 15 долларов в час)

1,00 долл. США x 30 часов = 30 долл. США (дифференциал смены для вечерних смен)

675 долларов США + 30 долларов США (разность смен) + 100 долларов США (бонус) = 805 долларов США (общая компенсация)

805 $ ÷ 45 = 17 $.89 (обычная ставка)

17,89 долл. США x 0,5 = 8,95 долл. США (половинная ставка страхового взноса)

8,95 долларов США x 5 сверхурочных часов = 44,75 долларов США (причитающаяся сверхурочная работа)

805 долларов + 44,75 долларов = 849,75 долларов (общая сумма)

Пример C: Недискреционный бонус и исключаемый дискреционный бонус

Сотрудник, не освобожденный от уплаты налогов, получает 10 долларов в час и бонус в размере 50 долларов, обещанный в конкретную неделю за помощь в выполнении специального заказа для клиента на две недели раньше, чем планировалось ранее. Сотрудник также получает бонус в размере 25 долларов США на месте на этой неделе (поскольку он не был заранее объявлен сотруднику, это исключаемый дискреционный бонус). В ту неделю сотрудник проработал 43 часа. Ниже приводится пример того, как рассчитать оплату сверхурочных на основе обычной ставки сотрудника:

10,00 долларов в час x 43 часа = 430,00 долларов (полная компенсация за рабочее время)

430 долларов США + 50 долларов США (без дискреционного бонуса 25 долларов США) = 480 долларов США (общая компенсация)

480 долларов.00 ÷ 43 часа = 11,16 $ (обычный тариф)

11,16 долл. США x 0,5 = 5,58 долл. США (размер страхового взноса за половинный рабочий день)

5,58 доллара США x 3 сверхурочных часа = 16,74 доллара США (причитающаяся сверхурочная работа)

480,00 долларов США + 16,74 доллара США + 25 долларов США (дискреционный бонус) = 521,74 доллара США (общая сумма погашения)

Где получить дополнительную информацию

Для получения дополнительной информации посетите наш веб-сайт отдела заработной платы и часов: http://www. wagehour.dol.gov и / или позвоните в нашу бесплатную справочную службу по телефону 8 a.м. до 17:00 в вашем часовом поясе: 1-866-4USWAGE (1-866-487-9243).

Если законы штата отличаются от федерального закона FLSA, работодатель должен соблюдать стандарт, наиболее защищающий сотрудников. Ссылки на ваш государственный департамент труда можно найти по адресу https://www.dol.gov/agencies/whd/state/contacts.

Содержание этого документа не имеет силы закона и никоим образом не связывает общественность. Этот документ предназначен только для разъяснения общественности существующих требований в соответствии с законодательством или политиками агентства.


[1] Реферальные бонусы могут быть дискреционными при соблюдении следующих критериев: (1) участие сотрудников строго добровольно; (2) трудоустройство сотрудника не требует значительного времени; и (3) деятельность ограничивается приглашением в нерабочее время только среди друзей, родственников, соседей и знакомых в рамках социальных дел сотрудника.

[2] Как и все исключаемые подарки, бонус за долголетие или бонус за регистрацию является исключаемым подарком только в том случае, если бонусная выплата не выплачивается в соответствии с контрактом, и не настолько существенна, чтобы можно было предположить, что сотрудники считают ее частью заработная плата, за которую они работают.

29 CFR § 778.211 — Дискреционные бонусы. | CFR | Закон США

§ 778.211 Дискреционные бонусы.

(a) Нормативное положение. Раздел 7 (e) (3) (a) Закона предусматривает, что обычная ставка не должна включать «суммы, уплаченные в знак признания услуг, выполненных в течение определенного периода, если * * * (a) одновременно и тот факт, что оплата размер платежа определяется по усмотрению работодателя в конце или ближе к концу периода, а не в соответствии с каким-либо предыдущим контрактом, соглашением или обещанием, заставляющим сотрудника регулярно ожидать таких платежей * * * » .Однако такие суммы не могут быть зачтены в счет компенсации сверхурочной работы, причитающейся в соответствии с Законом.

(b) Дискреционный характер исключенного бонуса. Для того, чтобы бонус соответствовал критериям исключения в качестве дискреционного бонуса в соответствии с разделом 7 (e) (3) (a), работодатель должен сохранять свободу усмотрения как в отношении факта выплаты, так и в отношении суммы до момента, близкого к концу. периода, за который выплачивается бонус. Сумма, если таковая имеется, выплачивается в качестве бонуса, определяется работодателем без предварительного обещания или соглашения.Сотрудник не имеет договорных прав, явных или подразумеваемых, на любую сумму. Если работодатель заранее обещает выплатить премию, он отказался от своего усмотрения в отношении нее. Таким образом, если работодатель объявляет своим сотрудникам в январе, что он намерен выплатить им премию в июне, он тем самым отказывается от своего усмотрения в отношении факта выплаты, пообещав премию своим сотрудникам. Такой бонус не будет исключен из обычной ставки согласно разделу 7 (e) (3) (a). Точно так же работодатель, который обещает сотрудникам отдела продаж, что они будут получать ежемесячный бонус, рассчитываемый на основе выделения 1 цента за каждый проданный товар всякий раз, когда по своему усмотрению финансовое состояние фирмы гарантирует такие выплаты, отказался от дискреционных полномочий в отношении размер бонуса, но не с учетом факта выплаты. Такой бонус не будет исключен из обычной ставки. С другой стороны, если бонус, подобный только что описанному, был выплачен без предварительного контракта, обещания или объявления, а решение относительно факта и суммы платежа оставалось исключительно на усмотрение работодателя, бонус был бы должным образом исключен из регулярного ставка.

(c) Обещанные бонусы не исключены. Бонус, который исключается в соответствии с разделом 7 (e) (3) (a), не должен выплачиваться в соответствии с каким-либо предыдущим контрактом, соглашением или обещанием.Например, любые бонусы, которые обещаны сотрудникам при приеме на работу или которые являются результатом коллективных переговоров, не будут исключаться из обычной ставки в соответствии с этим положением Закона. Бонусы, которые объявляются сотрудникам, чтобы побудить их работать более стабильно, быстрее или эффективнее или остаться в фирме, рассматриваются как часть обычной ставки оплаты труда. Большинство премий за посещаемость, индивидуальных или групповых производственных бонусов, бонусов за качество и точность работы, бонусов, зависящих от продолжения работы сотрудника до момента выплаты платежа, и т. п. относятся к этой категории; в таких обстоятельствах они должны быть включены в обычную ставку заработной платы.

(d) Этикетки не являются определяющими. Ярлык, присвоенный бонусу, не определяет окончательно, является ли бонус дискреционным согласно разделу 7 (e) (3). Вместо этого, условия закона и факты, относящиеся к рассматриваемому бонусу, определяют, являются ли бонусы исключаемыми дискреционными бонусами. Таким образом, независимо от ярлыка или названия, присвоенного бонусам, бонусы являются дискреционными и исключаемыми, если как тот факт, что бонусы должны быть выплачены, так и суммы определяются по единоличному усмотрению работодателя в конце или ближе к концу периодов, в которые бонусы соответствуют друг другу, и они не выплачиваются в соответствии с каким-либо предыдущим контрактом, соглашением или обещанием, из-за чего сотрудник регулярно ожидает таких выплат.Примеры бонусов, которые могут быть дискреционными, включают бонусы сотрудникам, которые приложили уникальные или экстраординарные усилия, которые не начисляются в соответствии с заранее установленными критериями, выходные бонусы, реферальные бонусы для сотрудников, которые в основном не занимаются наймом, бонусы за преодоление сложных или стрессовых ситуаций, премии работнику месяца и другие аналогичные компенсации. Такие бонусы обычно не обещаются заранее, и факт и размер выплаты остается на усмотрение работодателя до или почти до конца периода, которому соответствует бонус.

Закон о труде для поощрительной оплаты | Малый бизнес

Поощрительные выплаты используются для мотивации сотрудников к достижению более высокой производительности. Сотрудники обычно получают поощрительную выплату, когда они завершают проект или достигают производственной цели, поставленной работодателем. Это в дополнение к регулярной оплате труда сотрудников. Закон о труде позволяет работодателям устанавливать свои собственные цели и требования к поощрительной выплате, если работники получают поощрительную выплату, когда она заработана. Работодатели также должны включать поощрительную выплату при расчете сверхурочной работы для определенных сотрудников.

Правила поощрительной оплаты труда FLSA

Закон о справедливых трудовых стандартах является основным источником трудового законодательства США и устанавливает основные правила, касающиеся оплаты труда сотрудников. Что касается поощрительных выплат, то в правилах FLSA проводится различие между дискреционными и недискреционными поощрительными выплатами и тем, считаются ли такие выплаты частью регулярной ставки оплаты труда работника. Например, бонусные выплаты работникам, производимые в произвольное время, при этом работодатель оставляет за собой право выбирать размер выплаты или платить ли ее вообще, является дискреционным поощрительным платежом.Однако, когда работодатель обещает выплатить премию на основе определенной цели, это недискреционный поощрительный платеж. Согласно правилам FLSA, недискреционные поощрительные выплаты должны быть включены при определении оплаты сверхурочных.

Правила оплаты сверхурочной работы

Правила оплаты сверхурочной работы FLSA распространяются на большинство сотрудников, которых обычно называют «неуплачиваемыми сотрудниками» или «синими воротничками». Если сотрудники, не пользующиеся льготами, работают более 40 часов в рабочую неделю, им должна выплачиваться почасовая оплата, равная полуторакратной их обычной ставке оплаты за каждый дополнительный час работы. Однако «обычная ставка оплаты труда» сотрудников — это не просто их почасовая оплата; он должен включать поощрительную заработную плату, полученную в течение рабочей недели. Расчет обычной ставки оплаты в этой ситуации приведет к тому, что ставка оплаты за эту рабочую неделю будет выше, чем обычная почасовая ставка. Эта более высокая ставка заработной платы должна использоваться для оплаты сверхурочных.

Правила штата о сверхурочной работе

Некоторые законы штата о труде содержат правила оплаты сверхурочной работы, которые отличаются от правил FLSA. Например, в соответствии с законодательством Калифорнии сверхурочная оплата требуется за каждый час работы после восьми часов в один рабочий день, а также после 40 часов в рабочую неделю.В Колорадо оплата сверхурочных требуется после 12 часов работы в день и 40 часов в неделю. Если использование правил штата приводит к более высокой заработной плате, чем в соответствии с федеральными правилами, работодатель должен использовать правила штата для расчета оплаты сверхурочных. Федеральное правило устанавливает только минимальный стандарт по всей стране, который должен использоваться, если правила штата могут привести к снижению заработной платы.

Прочие соображения

Работодатели часто предоставляют стимулы — например, оплачиваемые отпуска, праздники, больничные или другие дополнительные льготы — для привлечения или удержания сотрудников.FLSA не регулирует такие стимулы и не считает их частью обычной ставки оплаты труда работника. Другие виды поощрений, не считающихся частью заработной платы работника, могут включать выплаты, побуждающие к выходу на пенсию или подписание освобождения при увольнении.

Ссылки

Биография писателя

Джо Стоун — писатель-фрилансер из Калифорнии, который профессионально пишет с 2005 года. Его статьи были опубликованы на LIVESTRONG.COM, SFgate.com и Chron.com. Он также имеет опыт проведения расследований и проработал почти два десятилетия в юридической практике. Стоун получил степень юриста на юридическом факультете Юго-Западного университета и степень бакалавра философии в Калифорнийском государственном университете в Лос-Анджелесе.

Бонусная выплата: что это?

Бонусная оплата — это компенсация в дополнение к сумме оплаты, указанной в качестве базовой заработной платы или почасовой ставки оплаты труда.

Узнайте больше о том, когда работодатели раздают бонусные выплаты и какие правила применяются.

Что такое бонусная выплата?

Бонусная выплата — это дополнительная оплата, выплачиваемая сотруднику сверх его обычного заработка; он используется многими организациями в качестве благодарности сотрудникам или команде, которая достигает важных целей. Бонусные выплаты также предлагаются для повышения морального духа, мотивации и производительности сотрудников. Когда компания связывает бонусы с производительностью, это может побудить сотрудников к достижению своих целей, что, в свою очередь, помогает компании достичь своих целей.

  • Альтернативное имя : Бонус, бонусная выплата

Как работает бонусная выплата?

Бонусы могут быть дискреционными или недискреционными; Другими словами, они могут выплачиваться, когда и когда компания сочтет это целесообразным, или они могут быть указаны в трудовом договоре или другой документации.

Дискреционные бонусы: Работодатель может распределять премиальные выплаты по своему усмотрению, например, в качестве награды за высокую производительность, за программу «Сотрудник месяца» или за успешное направление нового сотрудника. Дополнительные бонусы не выплачиваются, и размер бонуса зависит от работодателя.

Например, многие компании выплачивают бонусы в конце года или к праздникам. Если они не являются частью контракта или не обещаны иным образом, они являются дискреционными бонусами.

Недискреционные бонусы: Недискреционные бонусы известны и ожидаются сотрудником. Они могут быть основаны на заранее определенной формуле или на таких факторах, как посещаемость. Как правило, они включаются в обычную ставку оплаты труда, которая указывается в предложении сотрудника, в личном деле сотрудника или в контракте.

Скажем, например, работодатель предоставляет план поощрительных выплат для сотрудников, которые достигают определенных показателей производительности. Поскольку сотрудник знает, что от него требуется для получения бонуса, это будет недискреционный бонус.

Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) гласит, что вся компенсация сотрудников включается в базовую ставку оплаты труда, которая используется для определения оплаты сверхурочных, но что некоторые бонусы могут быть исключены при соблюдении определенных критериев:

  • Работодатель может решить, выплачивать ли бонус.
  • Размер бонуса определяется работодателем.
  • Бонус не выплачивается в соответствии с каким-либо соглашением или иным образом не ожидается его выплаты.

FLSA также объясняет, что некоторые сотрудники освобождаются от его правил сверхурочной работы, если они:

  • Выплачивается фиксированная заработная плата, которая не меняется в зависимости от их времени или усилий.
  • Выплачивается минимум в размере 684 долларов в неделю.
  • Выплачивает в основном «исполнительные, административные или профессиональные обязанности»

Освобожденным от налогообложения сотрудникам может выплачиваться до 10% от их заработной платы в виде недискреционных премий и поощрений для выполнения требований FLSA по заработной плате.

Виды бонусных выплат

Есть несколько разных случаев, когда компания может выплачивать бонусные выплаты.

Контрактные бонусные выплаты

Руководители, особенно на руководящих должностях, могут иметь контракты, по которым компания должна выплачивать бонусы. Эти бонусы часто зависят от достижения компанией определенных целей по доходам. Работодатель может также основывать их на различных критериях, таких как объем продаж, удержание сотрудников или достижение целей роста.

Премиальные выплаты руководству не всегда привязаны к результатам работы. Бонусные выплаты по контракту не распространены за пределами исполнительного пакета.

Выплаты бонусов за результат

Некоторые компании предлагают бонусы и людям ниже руководящего звена. Эти бонусы могут быть основаны на множестве различных факторов.

  • Персональная производительность: Сотрудники оцениваются на основе того, насколько они достигли или превзошли цели, поставленные их руководством. Этот тип бонуса также может вознаграждать мягкие навыки, которые повлияли на производительность организации, такие как лидерство, эффективное общение, решение проблем и сотрудничество.
  • Цели компании: Сотрудник получит премию в зависимости от того, насколько хорошо работает компания в целом. Если у сотрудника был выдающийся год, но компания в целом не преуспела, сотрудник не получил бы премию. Но если компания превзойдет свои цели, возможно, бонус может быть выше.
  • Уровень оплаты: Как правило, если вам платят больше денег, вы имеете право на более высокий бонус. Например, компания может платить одному сотруднику 50 000 долларов в год и давать ему право на 5% бонус, если цели будут достигнуты, но платить другому сотруднику 100 000 долларов в год с возможным 10% бонусом.Премии, основанные на уровне заработной платы, признают, что старший сотрудник может иметь более значительное влияние на результаты деятельности компании.

Комиссия за продажу

Если вы являетесь сотрудником отдела продаж (внутри или вне компании), комиссионные обычно составляют значительную часть вашей заработной платы. Их также часто называют бонусами, но они отличаются от других бонусов тем, что напрямую связаны с вашими продажами, а не с чем-либо еще. Некоторые компании ограничивают общий бонус с продаж, который может получить отдельный сотрудник.

Одна из структур бонусных выплат, часто встречающаяся в торговых организациях, заключается в вознаграждении за результаты продаж на определенных уровнях сверх комиссии. Некоторые торговые организации награждают сотрудников бонусами без комиссии.

В других организациях вместо индивидуальных целей ставятся командные цели продаж. Как член команды, вы будете зарабатывать столько же, сколько зарабатывают другие члены команды, часть совокупных комиссионных и бонус, если таковой имеется.

Ключевые выводы

  • Премиальная выплата — это дополнительная оплата сверх регулярного заработка сотрудника.
  • Бонусная выплата может быть дискреционной или недискреционной, в зависимости от того, соответствует ли она определенным критериям.
  • Боссы раздают бонусные выплаты по разным причинам, в том числе в качестве награды за достижение индивидуальных или корпоративных целей.

Выплата бонусов сотрудникам — налоговые эффекты

Многие работодатели выплачивают сотрудникам бонусы вместо повышения. Проще назначать бонусы в один год, а не в следующий, чем повышать зарплату, которая встроена в базовое вознаграждение сотрудника.Бонусы — отличный стимул для сотрудников, но прежде чем вы решите их раздать, убедитесь, что вы знаете о налоговых последствиях для вашего бизнеса и ваших сотрудников.

Как выплачиваются бонусы

Бонус — это особая выплата, выплачиваемая кому-либо в награду за хорошую работу или достижения. Бонус — это дополнительная выплата сотруднику сверх его зарплаты или почасовой оплаты.

Всегда приятно дать бонус в специальном чеке, чтобы он выделялся не менее важным.

Бонусы могут быть договорными, например, бонусы за продажи для продавцов, или они могут быть вознаграждены за результативность. Другой тип бонуса — это специальный праздничный бонус для группы сотрудников, которые достигли определенной цели по продажам или производству или за общую годовую прибыльность.

Вычитание бонусов сотрудникам из коммерческих расходов

Если у вас есть немного денег и вы рассчитываете получить прибыль в этом году, сейчас хорошее время для выплаты бонусов сотрудникам. Помимо получения вычета налога на бизнес в связи с этими расходами на льготы, вы также получаете много доброй воли от сотрудников, особенно в праздничные дни.

Объявите бонус как разовое событие, чтобы не ожидать, что вы будете раздавать бонусы каждый год. Когда вы делаете что-то для сотрудников однажды, они ожидают этого в следующий раз. Когда вы делаете это дважды, сотрудники видят в этом право на работу и начинают требовать этого.

Бонусы — это бизнес-расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, в категории «выплаты сотрудникам». Если вы даете бонусы одним сотрудникам, а другим — нет, убедитесь, что у вас есть четкое объяснение этой разницы. Вы можете назначить бонусы, связанные с производительностью, например, связанные с оценками. В этом, как и в других действиях сотрудников, вы не должны дискриминировать сотрудников. Взаимодействие с другими людьми

Бонусы сотрудникам / владельцам

Бонусы не считаются вычитаемыми расходами для индивидуальных предпринимателей, партнерств и компаний с ограниченной ответственностью (LLC), поскольку IRS считает владельцев / партнеров / членов самозанятыми.

Премии как налогооблагаемый доход сотрудникам

Бонусы сотрудникам всегда облагаются налогом для сотрудников в качестве вознаграждения сотрудникам, независимо от того, как и когда они выплачиваются.Например, бонус, выплачиваемый сотруднику при приеме на работу (иногда называемый «подписным бонусом»), подлежит обложению всеми налогами на занятость. Сотрудники должны платить федеральный подоходный налог и налог штата, а также налоги FICA (социальное страхование и медицинское обслуживание) на бонусные выплаты. Вы также должны включить суммы бонусов при расчете налогов по безработице, максимума социального страхования и дополнительного налога на Medicare.

Налог у источника выплаты с бонусов сотрудников

Бонусы могут рассматриваться как дополнительная заработная плата, не включенная в обычную заработную плату.Существуют правила расчета удержания бонусов сотрудникам в зависимости от того, как они выплачиваются.

Если вы выплачиваете сотруднику премию в сочетании с его обычной заработной платой , удерживайте федеральный подоходный налог, как если бы общая сумма была разовой выплатой за регулярный период расчета.

Если вы выплачиваете сотруднику премию в виде отдельного чека от его обычной зарплаты , вы можете рассчитать федеральный подоходный налог двумя разными способами:

    • Вы можете удержать фиксированную сумму 22%, или
    • Вы можете добавить премию к регулярной заработной плате сотрудника и удержать ее, как если бы общая сумма была разовой выплатой.

Если вы не удерживаете налоги из зарплаты сотрудника (возможно, потому, что сотрудник освобожден от уплаты налогов), вы должны добавить сумму бонуса к текущей зарплате сотрудника и рассчитать удержание, как если бы обычная зарплата и сумма бонуса были одной суммой. Взаимодействие с другими людьми

Независимо от того, как вы рассчитываете премию по налогам на сотрудников, вы должны платить работодателю часть налогов FICA на суммы бонусов.

Не забудьте добавить бонусы в качестве заработной платы, а также в качестве заработной платы социального обеспечения и заработной платы по программе Medicare к этим двум отчетам:

  • Форма 941, квартальная форма заработной платы и налога, и
  • Форма W-2 , налоговый отчет в сотрудники и Управление социального обеспечения.

Премии и «белые воротнички»

Бонусы могут быть дискреционными (по усмотрению работодателя) или недискреционными для определенных освобожденных сотрудников. Важно знать разницу, потому что недискреционные бонусы могут быть включены в расчет сверхурочной работы.

Сотрудники, являющиеся руководителями, администраторами, профессионалами и внештатными сотрудниками по продажам (иногда называемыми «служащими»), освобождаются от федеральных требований к минимальной заработной плате и сверхурочной оплате, если их доход превышает определенный уровень.С 1 января 2020 года вы можете использовать недискретные бонусы для удовлетворения до 10% от стандартного уровня заработной платы для сотрудников, чтобы довести их до минимального уровня заработной платы, чтобы сохранить их статус освобождения. Вы не можете использовать для этого дискреционные бонусы.

Дискреционные бонусы . Бонус является дискреционным, если он не ожидается. Если вы дадите сотруднику премию по результатам работы один раз в конце года, это не дискреционно. Праздничные бонусы считаются дискреционными.Вы не можете использовать дискреционные бонусы для удовлетворения какой-либо части стандартного уровня заработной платы. Эти бонусы — это те, в которых вы, как работодатель, оставляете за собой право выбора факта выплаты и суммы.

Недискреционные бонусы — это бонусы, налагаемые на работодателя в соответствии с профсоюзным договором, трудовым договором или в качестве бонуса, ожидаемого сотрудниками (за исключением праздничного бонуса, указанного выше). Недискреционные бонусы должны добавляться к еженедельной валовой заработной плате за сверхурочную работу для почасовых сотрудников и освобожденных сотрудников, которые имеют право на сверхурочную работу.Взаимодействие с другими людьми

Эти процедуры удержания сложны. См. Публикацию 15 IRS : Supplemental Wages для получения более подробной информации или обратитесь в службу расчета заработной платы.

Изменение удержания бонусов с сотрудника

Если вы решите предоставить своим сотрудникам премию, вы должны дать им возможность изменить свое разрешение на удержание (в форме W-4) для этой зарплаты и вернуть его для последующих зарплат. Многим сотрудникам нравится изменять удержание бонусов по чекам, чтобы они получали больше бонусов; это называется «начислением чека».Они по-прежнему должны платить подоходный налог и налоги FICA с суммы бонуса.

Не упускайте из виду сверхурочные при выплате бонусов почасовым сотрудникам

, Аарон Кларк

[email protected]
(402) 341-3070

Многие работодатели вознаграждают наемных работников, выплачивая недискреционные бонусы. Такая щедрость; тем не менее, это может привести к серьезным проблемам с ответственностью в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA). При определенных обстоятельствах бонусы должны считаться частью заработка сотрудника для целей расчета сверхурочных в соответствии с FLSA.

Бонусы часто предоставляются для поощрения и вознаграждения сотрудников за их продуктивность или качество работы. В других случаях Компания может просто захотеть поделиться прибылью после успешного года, чтобы поблагодарить сотрудников за их тяжелую работу. Есть два типа бонусов — дискреционные и недискреционные. Дискреционный бонус состоит из выплат, которые производятся по усмотрению работодателя и не ожидаются и не гарантируются. Дискреционные премии не должны включаться в определение общей заработной платы сотрудника для расчета сверхурочных.С другой стороны, недискретный бонус будет включать обещанные или ожидаемые выплаты. Например, недискреционная премия может выплачиваться в зависимости от количества работника, эффективности производства или даже посещаемости.

Закон FLSA требует, чтобы недискреционные бонусы добавлялись к другим заработным платам и компенсациям, получаемым работниками, не освобожденными от налогов, при определении их «обычной ставки» заработной платы для целей расчета сверхурочных. Бонусы, заработанные более чем за одну рабочую неделю, должны быть распределены по периодам выплаты, к которым применяется бонус, и должна быть пересчитана обычная ставка.

Министерство труда предоставило руководство по расчету сверхурочной работы в случае, когда работник получает бонус за удержание. Если сотрудник получает бонус за удержание в размере 2000 долларов после шести месяцев работы, бонус должен применяться в течение шести месяцев (26 недель), что равно 76,92 долларов США (2000 долларов, разделенных на 26 недель). Если сотрудник отработал 10 часов сверхурочно в течение девятой недели работы, ему будет причитаться дополнительная сумма сверхурочных в размере 7,70 долларов США по следующему расчету:

76 долларов.92 ÷ 50 часов = 1,54 $ (прибавка к обычному тарифу)

1,54 доллара x ½ = 0,77 ¢ (увеличение дополнительной премии за половину времени)

,77 ¢ x 10 часов сверхурочной работы = 7,70 долл. США (увеличение сверхурочной заработной платы за счет удержания бонуса).

Такие расчеты очень утомительны и могут стать кошмаром для сотрудников по начислению заработной платы. Не обращая внимания на пересчет сверхурочных, работодатели могут понести значительную ответственность, включая гонорары адвокатов, проценты и штрафы.

Работодатели, рассматривающие бонусные программы для почасовых сотрудников, должны проконсультироваться с юрисконсультом и ознакомиться с правилами, чтобы убедиться, что они не создают проблем в соответствии с FLSA.Для тех работодателей, которые не хотят возвращаться и пересчитывать сверхурочные, может быть способ избежать кошмара с зарплатой. Пересчет не требуется, если премия выплачивается на основе процента от общей чистой и сверхурочной заработной платы работника в течение периода бонуса. 29 C.F.R. § 778.210. Согласно этому методу, премия описывается как процент от общего заработка (W-2) работника, не освобожденного от уплаты налогов, что включает в себя как регулярные, так и сверхурочные выплаты и устраняет необходимость пересчета регулярной ставки.

Заработная плата

Решение Верховного суда штата Вашингтон о сверхурочных часах

В ноябре 2020 года Верховный суд Вашингтона вынес решение по делу Мартинес-Куэвас против DeRuyter Bros. Dairy, Inc. — дело, касающееся права некоторых сельскохозяйственных рабочих на оплату сверхурочной работы. После того, как суд вынес решение, несколько сторон подали ходатайства о пересмотре дела. L&I предоставит дальнейшие инструкции, когда Суд вынесет окончательное решение.

Сельскохозяйственные рабочие должны зарабатывать как минимум минимальную заработную плату в штате Вашингтон за все отработанные часы.Сельскохозяйственные рабочие, которые работают более 40 часов в неделю, не имеют права на оплату сверхурочных. Хотя сельскохозяйственные рабочие часто получают сдельную оплату труда, они все же должны зарабатывать как минимум установленную государством минимальную заработную плату за каждый отработанный час.

Минимальные ставки заработной платы на 2021 год:

  • 13,69 долларов в час для детей от 16 лет и старше.
  • 11,64 доллара для несовершеннолетних до 16 лет
    (85% минимальной заработной платы).

Рабочие, занимающиеся сбором урожая вручную, как описано в RCW 49. 46.010 (3) (a), освобождены от законов о минимальной заработной плате.

Сдельная заработная плата

Некоторым сельскохозяйственным рабочим оплачивается сдельная оплата. Сдельная оплата труда зависит от производительности рабочего. Независимо от производительности рабочего, он должен получать как минимум минимальную заработную плату за все отработанные часы и перерывы для отдыха. Работодатели должны выплачивать работникам согласованную или минимальную заработную плату, в зависимости от того, что больше.

Обычная ставка заработной платы

Чтобы рассчитать обычную ставку оплаты труда работника, разделите общую компенсацию (включая недискреционные премии), полученную за рабочую неделю, на общее количество отработанных часов, не включая перерывы для отдыха.Эта обычная ставка заработной платы не может быть меньше минимальной заработной платы . Если рассчитанная регулярная ставка заработной платы меньше минимальной заработной платы, работодатель должен компенсировать разницу, так что работнику будет выплачено минимум минимальной заработной платы.

Бонусы

Недискреционные бонусы — это бонусы, которые гарантируются рабочим за выполнение определенных показателей производительности. Эти бонусы могут быть выплачены в определенный период времени или в конце всего сезона сбора урожая. Эти бонусы необходимо учитывать при расчете обычной ставки оплаты труда сдельного работника.Когда работники получают недискреционную премию, их заработная плата за перерыв для отдыха должна быть пересчитана задним числом, а разница выплачивается работнику.

Дискреционные бонусы предоставляются по усмотрению работодателя и не гарантируются работникам. Их не обещают и не ждут. Эти надбавки не включаются при расчете обычной ставки заработной платы рабочего.

Бухгалтерский учет

Работодатель обязан отслеживать:

  • Все ставки оплаты.
    • Сюда входят почасовая оплата, активное время сдельной оплаты, время простоя сдельной оплаты, бонусы и т. Д.
  • Произведено
  • шт. Шт.
  • Перерывы на отдых.
  • Количество времени, затраченного на выполнение этих обязанностей.

Для получения полной информации о ведении учета см. Страницу «Ведение сельскохозяйственной документации» и нашу административную политику ES.D.2 — Ведение учета и доступ к ведомости заработной платы (занятость в сельском хозяйстве).

Сверхурочные

Большинство сельскохозяйственных рабочих освобождаются от сверхурочной работы в соответствии с законодательством штата Вашингтон и не имеют права на сверхурочную работу после 40-часовой рабочей недели.

Сверхурочная работа не распространяется на работающих лиц:

  • На ферме в том числе:
    • Обработка почвы.
    • Выращивание урожая — включая сбор любых сельскохозяйственных или садовых товаров.
    • Работа с домашним скотом — включая выращивание, стрижку, кормление, уход, обучение и управление домашним скотом, пчелами, домашней птицей, стригущимися животными и дикими животными.
    • Операции на ферме — включая управление, сохранение, улучшение или обслуживание фермы, ее инструментов и оборудования.
  • При упаковке, упаковке, сортировке, хранении или доставке любых сельскохозяйственных или садовых товаров.
  • При коммерческом консервировании, замораживании или переработке любых сельскохозяйственных или садовых товаров, включая их доставку на конечный рынок для распределения для потребления.
  • При выращивании, выращивании, сборе и переработке устриц, включая доставку на конечный рынок для распределения для потребления.

См. RCW 49.46.130 для получения полной информации.

Подробнее см. Административная политика L&I: Применимость Закона о минимальной заработной плате — ES.A.1.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *