Порядок исчисления и уплаты ндфл: Налог на доходы физических лиц

Содержание

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.


Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Крым доводит до сведения налогоплательщиков, что Федеральным законом от 29.12.2015 №396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее НК РФ)   статья  228 НК РФ дополнена пунктом 6. Согласно этой норме с 2016 года  налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых в случае невозможности удержания налога представлены налоговыми агентами в налоговые органы, должны уплатить налог на доходы с физических лиц  (далее НДФЛ)  не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанная уплата производится на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.   

      Оплата за арендованные земельные участки (паи) может выражаться как в денежной форме, так и в натуральной форме оплаты (собственной продукции арендатора).  В соответствии со ст. 226 НК РФ, выплачивая гражданам арендную плату, организация  и индивидуальные предприниматели (главы крестьянско — фермерского хозяйства) признаются налоговым агентом и обязаны удержать НДФЛ. На практике же арендатор не всегда имеет возможность это сделать, так как производит единовременную выплату в натуральном виде.

      Согласно  п.1 ст.210  НК РФ  доход, полученный гражданами от организаций в  натуральной форме,  так же признается объектом обложения НДФЛ.  При этом налоговая база определяется как рыночная стоимость полученной  сельхозпродукции, исчисленная исходя из  цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3  НК РФ.  В соответствии с п.5 ст.226 НК РФ,  при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. На основании данных сведений налоговым органом будут формироваться и направляться налоговые  уведомления об уплате НДФЛ в адрес арендодателей – физических лиц  для уплаты налога по сроку 01.12.2017 (по доходам, полученным в 2016 году).

Таким образом, у налогоплательщиков, указанных в пункте 6 статьи 228 Кодекса отсутствует обязанность по предоставлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма – 3НДФЛ).

           Узнать о том, что налог не был удержан налоговым агентом, вы можете из справки 2-НДФЛ, которая должна быть вам представлена налоговым агентом не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание: п. 5 ст. 226 НК РФ.

           Узнать сумму полученного дохода и удержанного (неудержанного) НДФЛ также  поможет Интернет — сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. Для регистрации в личном кабинете Вам необходимо  обратиться в любой налоговый орган.

Начальник Межрайонной ИФНС России № 5

по Республике Крым

В. Мешкова

Вариант просмотра документа без iframe — Просмотр документа

Номер документа по регистрации МЮ строгое соответствие

Вид документа ЛюбойАнкетаВременная инструкцияВременное положениеВременные нормативыВременные нормыВременные правилаВременный порядокВыпискаДекларацияДоговорДополненияЗаконЗаявлениеИзмененияИзменения и дополненияИнструкцияКлассификаторКлассификацияКодексКомментарийКоммюникеКонвенцияКонституцияКонцепцияМеморандумМероприятияМетодикаМетодические рекомендацииМетодические указанияМетодическое пособиеНоменклатураНормативыНормыОбращениеОграниченияОсновные направленияОсновные принципыПактПереченьПисьмоПлан счетовПоложениеПоправкаПорядокПостановлениеПравилаПриказПриложениеПримерное положениеПримерный договорПримерный уставПринципыПрограммаПротоколРазъяснениеРазъяснительное письмоРаспоряжениеРегламентРезолюцияРекомендацииРешениеСведенияСистемаСитуацияСоглашениеСообщениеСписокСправкаСтавкиСтандартСтратегияСтруктураТелеграммаТехнические требованияТиповое положениеТиповой договорТиповой контрактТиповой проспектТиповой финансовый планТребованиеУказУказанияУсловияУставФормаХартия

Документы:
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
Выбор языка:
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
Дата документа:
  • любая дата
  • точная дата
  • период

Принявший орган: Любой Агентство «Узархив» Агентство «Узкоммунхизмат» Агентство информации и массовых коммуникаций Агентство по внешним экономическим связям Агентство по интеллектуальной собственности Агентство по популяризации изучения иностранных языков при Кабинете Министров Агентство по противодействию коррупции Республики Узбекистан Агентство по развитию рынка капитала Агентство по управлению государственными активами АК Пахта Банк АКБК «Турон» Антимонопольный комитет Ассоциация дехканских и фермерских хозяйств Ассоциация ”Химпром” Банк «Замин» Верховный Совет Верховный суд Высшая аттестационная комиссия при КМ РУз Высший хозяйственный суд ГАЖК ”Узбекистон темир йуллари” Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций Генеральная прокуратура Главное архивное управление при КМ РУз Главное государственное налоговое управление при КМ РУз Главное налоговое управление г.Ташкента Главное таможенное управление Государственного налогового комитета Главное управление геодезии, картографии и государственного кадастра Главное управление Государственного страхования Главное управление ЦБ РУз по г.Ташкенту Главный вычислительный центр Главный государственный санитарный врач Госавианадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью полетов) Госгортехнадзор Госкомконкуренции Государственная инспекция «Саноатгеоконтехназорат» Государственная инспекция «Саноатконтехназорат» Государственная инспекция по карантину растений при КМ Государственная инспекция по надзору за качеством образования при Кабинете Министров Государственная инспекция по пожарному надзору Государственная комиссия по контролю за наркотиками Государственная комиссия по приему в образовательные учреждения Государственная комиссия по радиочастотам Государственная межведомственная комиссия по внедрению контрольно-кассовых машин Государственное патентное ведомство Государственный банк Государственный комитет ветеринарии и развития животноводства РУз Государственный комитет ветеринарии Республики Узбекистан Государственный комитет по автомобильным дорогам Государственный комитет по архитектуре и строительству Государственный комитет по геологии и минеральным ресурсам Государственный комитет по демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по земельным ресурсам Государственный комитет по земельным ресурсам, геодезии, картографии и государственному кадастру Государственный комитет по инвестициям Государственный комитет по лесному хозяйству Государственный комитет по науке и технике Государственный комитет по охране природы Государственный комитет по печати Государственный комитет по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по прогнозированию и статистике Государственный комитет по развитию туризма Государственный комитет по содействию приватизированным предприятиям и развитию конкуренции Государственный комитет по статистике Государственный комитет по управлению государственным имуществом Государственный комитет по физической культуре и спортуєє Государственный комитет по экологии и охране окружающей среды Государственный комитет промышленной безопасности Государственный комитет связи, информатизации и телекоммуникационных технологий Государственный ком Государственный комитете по лесному хозяйству Государственный налоговый комитет Государственный таможенный комитет Государственный центр тестирования при Кабинете Министров Законодательная палата Олий Мажлиса Интеграционный Комитет ЕврАзЭС Кабинет Министров Комиссия по лицензированию в сфере транспорта и связи Комитет по делам об экономической несостоятельности предприятий Комитет по демонополизации и развитию конкуренции при Министерстве финансов Комитет по координации развития науки и технологий при КМ РУз Комитет по охране Государственной границы Комитет по управлению государственными резервами Конституционный суд Межгосударственный Совет ЕврАзЭС Международная организация труда Международный фонд экологии и здоровья «Экосан» Министерство внешней торговли Министерство внешних экономических связей Министерство внешних экономических связей, инвестиций и торговли Министерство внутренних дел Министерство водного хозяйства Министерство высшего и среднего специального образования Министерство дошкольного образования Министерство занятости и трудовых отношений Министерство здравоохранения Министерство инвестиций и внешней торговли Министерство инновационного развития Министерство иностранных дел Министерство коммунального обслуживания Министерство макроэкономики и статистики Министерство народного образования Министерство обороны Министерство по делам культуры Министерство по делам культуры и спорта Министерство по развитию информационных технологий и коммуникаций Министерство по чрезвычайным ситуациям Министерство связи Министерство сельского и водного хозяйства Министерство сельского хозяйства Министерство социального обеспечения Министерство строительства Министерство транспорта Министерство труда Министерство труда и социальной защиты населения Министерство физической культуры и спорта Министерство финансов Министерство экономики Министерство экономики и промышленности Министерство экономического развития и сокращения бедности Министерство энергетики Министерство энергетики и электрификации Министерство юстиции НАК «Узбекистон хаво йуллари» Народный банк Национальная гвардия Национальная компания «Узбектуризм» Национальная палата инновационного здравоохранения Национальное агентство «Узбеккино» Национальное агентство проектного управления при Президенте Национальный банк Национальный банк внешнеэкономической деятельности Олий Мажлис Организация Объединенных Нацийјј Палата товапроизводителей и предпринимателей Пенсионный фонд Правительственная комиссия по вопросам банкротства и санации предприятий Правительственная комиссия по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей Президент Республики Узбекистан Республиканская комиссия по вопросам развития экспортного потенциала регионов и отраслей республики Республиканская комиссия по денежно-кредитной политике при правительстве Республики Узбекистан Республиканская комиссия по сокращению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности УКАЗ П Республиканская фондовая биржа «Ташкент» Республиканский совет по координации деятельности контролирующих органов Республиканский фонд «Махалля» Сберегательный банк Сенат Олий Мажлиса Служба государственной безопасности Служба национальной безопасности Совет глав государств — членов ШОС Совет глав государств СНГ Совет глав правительств СНГ Совет по железнодорожному транспорту СНГ Совет Федерации профсоюзов Узбекистана Счетная палата Ташкентский городской Кенгаш народных депутатов Узавтойул (Государственно-акционерная компания) Узавтойул (Концерн) Узавтотранс Узбеклегпром Узбекнефтегаз Узбексавдо Узбекская республиканская товарно-сырьевая биржа Узбекский государственный центр стандартизации, метрологии и сертификации Узбекское агентство автомобильного и речного транспорта Узбекское агентство автомобильного транспорта Узбекское агентство по печати и информации Узбекское агентство почты и телекоммуникаций Узбекское агентство связи и информатизации Узбекское агентство стандартизации, метрологии и сертификации Узбекэнерго Узгосжелдорнадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью железнодорожных перевозок) Узгоснефтегазинспекция (Государственная инспекция по контролю за использованием нефтепродуктов и газ Узгосрезерв Узгосстандарт Узгосэнергонадзор (Государственная инспекция по надзору в электроэнергетике) Узгосэнергонадзор (Государственное агентство по надзору в электроэнергетике) Узжилсбербанк Узнефтепродукт Узоптбиржеторг Узоптплодоовощ Узплодоовощвинпром Узтрансгаз Узфармсаноат Узхлебопродукт Узхлопкопром Фонд социального страхования при Кабинете Министров Республики Узбекистан Хоким г. Ташкента Хоким Ташкентской области Художественная академия Узбекистана Центр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг Центр по координации и развитию рынка ценных бумаг при Госкомконкуренции Центр профессионального образования Центр среднего специального, профессионального образования Центральная избирательная комиссия Центральный банк Центральный депозитарий ценных бумаг Экономический и Социальный Совет ООН Экономический Суд СНГ Экспертно-проверочная методическая комиссия при Центральном Госархиве

Текст в названии документа: Текст в документе:

Порядок исчисления налога

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Порядок исчисления налога

Существует ряд правил, по которым происходит установление налогов.


Понятие исчисления налога

Каждый такой платеж должен содержать ряд обязательных элементов. К ним относятся налоговые периоды, ставки, сроки, база, порядок уплаты, объект налогообложения (к примеру, доходы физических лиц). Неотъемлемой частью налога выступает и порядок его исчисления.

Базовые нормы, регламентирующие его, содержатся в ст. 52 НК РФ.

Нормы НК РФ не содержат общее определение этого элемента. Однако, его можно получить, проанализировав основные особенности:

  • определенный свод правил. Их содержание имеет серьезные юридические последствия для обязанных лиц;
  • указанный порядок предполагает назначение лица, на которое возлагается обязанность исчисления. В зависимости от вида налоговых платежей или сборов, обязанное лицо может отличаться. При расчете подоходного налога таковым, в отдельных случаях, выступает работодатель;
  • эти правила регулируют процесс, в ходе которого происходит консолидация данных об объектах налогообложения, периоде, налоговой базе, о том, какие применяются ставки, а также об особенностях налогоплательщика или других характеристиках, позволяющих применить те или иные льготы, снижающие ставки или освобождающие от уплаты. Итогом проводимых подсчетов должна стать точно определенная сумма, которую необходимо уплатить.

Исходя из основных особенностей, можно получить следующее определение. Порядок исчисления налога – это определенный свод правил, согласно которым устанавливается обязанность того или иного субъекта привести все необходимые арифметические расчеты, объединяющие объекты налогообложения, периоды, ставки и базу, с учетом того, какие льготы полагаются налогоплательщику.

 

Нужна консультация налогового юриста?

Помощь специалиста с 20 летним опытом

Способы исчисления налога

При классификации исчисления налогов, основным критерием выступает субъект, на который возлагается соответствующая обязанность. Выделяются следующие способы:

1. Базовое правило, согласно которому расчет производится налогоплательщиком самостоятельно. Соответствующие обязанности возлагаются на субъекты налогообложения по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ. Каждый плательщик таких сборов как пошлины обязан, как правило, исчислять их самостоятельно.

2. В ряде случаев обязанность по исчислению налогов и сборов возлагается на налоговых агентов. Наиболее распространены случаи, при которых уплату НДФЛ и применяемые льготы работника рассчитывает организация-работодатель или ИП. Однако такое возможно не только в отношении физических лиц. Если участником инвестиционного товарищества является иностранная компания, то обязанности налогового агента по платежам на ее прибыль возлагаются на ответственного за работу с налогами участника.

3. Существуют случаи, когда исчисление налогов и сборов проводится налоговым органом. Это происходит, когда речь идет об обязательных платежах физических лиц. Речь идет расчете земельного налога, а также других случаях, когда объектом то или иное имущество граждан.

4. Бывают ситуации, когда подлежащая уплате сумма уже исчислена в законе. Как правило это бывает в случаях, когда взимание сборов, обусловлено получением тех или иных госуслуг. Речь идет о госпошлине. К примеру, при регистрации организаций взимаемый платеж установлен заранее и плательщику нет необходимости исчислять его с помощью арифметических действий.

Возможны некоторые коллизии при отнесении действий налоговой инспекции, заключающихся в доначислении налогов и сборов. Их нельзя относить к порядку исчисления обязательных платежей, поскольку мероприятия по налоговому контролю в отношении физических лиц или организаций не относятся к обязательным элементам налога. В ходе них лишь осуществляется проверка правильности примененных обязанным лицом методов при расчетах.

 

Исчисление налогоплательщиком суммы налога, подлежащего уплате за налоговый период

Обязанность самостоятельно исчислять подлежащую уплате сумму автоматически возлагается на субъектов налогообложения. К примеру, ст. 166 НК РФ устанавливая этот элемент НДС, прямо не возлагает соответствующую обязанность на организацию. В ней речь идет лишь о применяемой методике расчета НДС. Это не означает правовой пробел. Все плательщики скрупулезно исчисляют НДС самостоятельно, руководствуясь общими нормами закона.

Помимо НДС, существуют и другие платежи, которые плательщик исчисляет самостоятельно. В большинстве случаев, налог на прибыль подлежит определению самими организациями. Такое положение логично, поскольку коммерческие компании контролируют этот параметр. Прибыль является не просто объектом налогообложения, но и целью их деятельности.

НДФЛ исчисляется плательщиками самостоятельно далеко не во всех случаях. В отличие от налога на прибыль, доходы физических лиц нередко вытекают из отношений с организациями. В таких случаях действует иной порядок расчета. Однако некоторые доходы физических лиц, обязывают последних рассчитывать НДФЛ самостоятельно.

Наиболее распространены ситуации, когда продается определенное имущество.

Если доходы физических лиц получены от продажи недвижимости или транспорта, они обязаны исчислить обязательные платежи, даже когда имеющиеся льготы освобождают их от уплаты этих сумм.

Налоги, объектом которых выступает определенное имущество (в случае уплаты земельного и транспортного налогов) исчисляются плательщиком самостоятельно, если он относится к числу организаций.

Аналогична ситуация и при специальных режимах. В частности, порядок исчисления единого налога на вмененный доход предполагает самостоятельные действия субъекта налогообложения.

 

Исчисление налогов и сборов агентами

Возможны ситуации, когда закон обязывает налоговых агентов исполнить действия по исчислению необходимых сумм. Наиболее распространены случаи с НДФЛ. Если доходы получены по трудовому договору, то таковым вступает работодатель. Он обязан применить все льготы, о которых сообщил ему работник.

Другим примером выступает ситуация, когда доходы получены посредством биржевой торговли на территории РФ. Налоговым агентом по НДФЛ является брокер.

Возможны ситуации, когда налоговый агент выполняет соответствующие обязанности в отношении организации. Такое положение действует по налогу на прибыль, когда действуют консолидированные группы налогоплательщиков и, в ряде случаев, при выполнении соглашения об инвестиционном товариществе.

 

Исчисление сумм налоговым органом

Такой порядок исчисления налога устанавливается в специальных нормах НК РФ. Обычно он связан со следующими условиями:

  • налогоплательщиком выступает физическое лицо;
  • объектом налогообложения является определенное имущество (недвижимость, а также уплата земельного и транспортного налога).

Ст. 52 НК РФ предусматривает особую процедуру исчисления. Налоговые органы получают информацию о наличии у гражданина земельного участка, транспорта или недвижимости и, на основании арифметического метода, определяют суммы, которые требуется оплатить.

Обязанность оплаты возникает в случае получения налогового уведомления. Этот документ, помимо подлежащих внесению в бюджет сумм, должен включать данные об объекте налогообложения (имущество), периоде, базе, а также предусматривать сроки исполнения соответствующей обязанности. Фактически в них включаются и ставки.

Допускается формирование сводного уведомления, с указанием сумм и соответствующих элементов имущественного, земельного и транспортного налогов.

При этом, сроки внесения в бюджет зависят от требований соответствующих глав НК.

Уведомление может направляться как в виде заказного письма, так и в электронной форме через авторизованный личный кабинет плательщика. Оно должно высылаться не менее, чем за 30 дней до того, как наступят сроки уплаты.

Возможны ситуации, когда этот документ по тем или иным причинам не направляется. Именно для таких случаев предусматривается обязанность собственника имущества сообщить о его наличии в инспекцию. До 2017 г. действует правило о том, что обязанность уплат возникает только с того периода, в котором передается сообщение.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Определение подоходного налога к уплате

Какой налог на прибыль уплачивается?

Налог на прибыль — это вид счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составляется из налогов, причитающихся правительству в течение одного года. Расчет подлежащего уплате подоходного налога производится в соответствии с действующим налоговым законодательством в стране проживания компании.

Как рассчитать налог, который вы должны

Ключевые выводы

  • Задолженность по налогу на прибыль отражена в разделе текущих обязательств баланса компании.
  • Задолженность по налогу на прибыль является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации.
  • Расчет обязательства по подоходному налогу зависит от страны проживания компании.

Общие сведения о подоходном налоге к уплате

Задолженность по налогу на прибыль отображается как текущее обязательство, поскольку задолженность будет погашена в течение следующего года. Однако любая часть подоходного налога, подлежащая уплате, не запланированная к уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Подоходный налог — это один из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Обязательство по отложенному налогу возникает при сообщении разницы между обязательством компании по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль. Разница может быть связана со сроками уплаты фактического налога на прибыль. Например, компания может иметь задолженность по налогу на прибыль в размере 1000 долларов США при исчислении с использованием стандартов бухгалтерского учета. Однако, если на момент подачи заявки компания должна только 750 долларов по налоговой декларации, разница в 250 долларов будет обязательством в будущих периодах.Конфликт возникает из-за того, что различия правил между налоговой службой (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) приводят к отсрочке некоторых обязательств на будущий период.

Налоги в соответствии с налоговым законодательством страны происхождения компании рассчитываются с их чистой прибыли. Ставка налогообложения соответствует ставке корпоративного налога. Для компаний, которые должны получить налоговый кредит от своего налогового органа, сумма подлежащего уплате налога на прибыль уменьшится.

Подоходный налог включает сборы на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне.Причитающаяся сумма в долларах — это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.

К уплате подоходного налога и расходов по подоходному налогу

Компании используют GAAP для расчета расходов по налогу на прибыль. Эта цифра указывается в отчете о прибылях и убытках компании и обычно является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной налоговой декларации предприятие знает фактическую сумму причитающихся налогов.Сумма причитающихся налогов отражается как налоговое обязательство.

Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это изменение в методах бухгалтерского учета может вызвать разницу между расходами по налогу на прибыль и обязательствами по налогу на прибыль, поскольку расчет регулируется двумя разными наборами правил.

Типичный пример различных результатов — когда компания обесценивает свои активы. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным суммам расходов за период.Однако налоговый кодекс IRS имеет более строгие правила, касающиеся приемлемых методов амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в расходах по налогу и налоговых обязательствах.

Штат Орегон: Физические лица — Процесс взимания подоходного налога с населения

Процесс взимания НДФЛ


Если вы не платите налоги, не принимаете приемлемые меры по оплате или не осуществляете платежи, на которые вы согласились, мы предпримем меры для сбора деньги, которые вы должны.Это действие может включать:

  • Подача налоговое удержание в отношении вашей собственности в записи о залоге округа. Налоговое право удержания — это публичное уведомление о долге, связанном с вашей собственностью и вашими правами на собственность. После регистрации это общедоступный отчет, который может повредить вашему кредитному рейтингу.
  • Пополнение вашей заработной платы, банковского счета или других договорных платежей. Определенный доход, такой как социальное страхование или выплаты по инвалидности, защищен от удержания. Пожалуйста, немедленно свяжитесь с нами, если вы считаете, что у вас есть защищенный доход, чтобы мы случайно не получили этот доход.
  • Изъятие и продажа недвижимого или личного имущества, которым вы владеете или в котором заинтересованы. Мы не будем конфисковывать ваше основное место жительства.

Переписка

Вы можете получать от нас несколько писем на протяжении всего процесса получения:

  • Уведомление об оценке: Мы отправим вам это письмо, если у вас есть неуплаченные налоги.
  • Требование об уплате : Это второй запрос на полную уплату причитающихся налогов.
  • Судебный ордер на арест: Это не ордер на ваш арест. Скорее, это юридический документ, который устанавливает наше право взыскать с вас налоговую задолженность.
  • Федеральное офсетное письмо: Если у вас есть налоговая задолженность, мы можем направить нам возмещение федерального налога или определенные федеральные платежи для погашения вашего долга. Некоторые федеральные платежи, такие как социальное обеспечение, защищены от зачета и не будут отправлены нам.

Пени и штрафы

Штрафы и пени начисляются за неуплату налога в установленный срок или за несвоевременную подачу налоговой декларации.Вы имеете право попросить нас отменить определенные штрафы. Для получения более подробной информации свяжитесь с нами.

Если вы не можете платить налоги

Если вы не можете платить налоги, вы можете претендовать на участие в одной из наших программ:

Предложения по расчетам

При определенных условиях вы можете иметь право на предложение о поселении. Вам нужно будет предоставить нам подробную финансовую информацию для оценки. Чтобы ваше предложение было рассмотрено, вам также необходимо будет произвести безвозвратный и добросовестный платеж в размере 5 процентов от вашего предложения.Подробнее о предложениях поселений.

Ваши права

Что делать дальше

Позвоните нам, чтобы как можно скорее обсудить вашу налоговую задолженность. Вам понадобится следующее:

  • Ваш номер социального страхования или идентификационный налоговый номер.
  • Ваша дебетовая или кредитная карта, если вы хотите произвести оплату по телефону.
  • Информация об источниках дохода, банковских счетах и ​​расходах, если вы хотите настроить план платежей.

Если мы свяжемся с вами, важно, чтобы вы ответили как можно скорее.Если вы не ответите, мы можем предпринять дополнительные меры по взысканию долгов, как того требует закон.

Если вы хотите, чтобы кто-то еще позвонил нам от вашего имени, вам необходимо отправить Разрешение на получение налоговой информации и доверенность Форма . Мы не можем обсуждать вашу учетную запись с кем-либо, кроме вас, без этого разрешения.

FTB 1140 Информация о сборе подоходного налога с физических лиц

Если у вас есть задолженность, то отказ связаться с нами и урегулировать ваш баланс может привести к тому, что мы будем удерживать вашу заработную плату, регистрировать и регистрировать залоговое право на вашу собственность, конфисковывать вашу собственность и взимать с ваших банковских счетов.Если у вас нет указанной суммы задолженности или у вас есть какие-либо вопросы относительно нашего процесса или процедур взыскания, пожалуйста, свяжитесь с нами по:

Интернет
ftb.ca.gov
Телефон
800-689-4776
916-845-4470 (за пределами США)
Почта:
Департамент налогообложения франшиз
А / я 942840
Сакраменто, Калифорния 94240-0040

Информация о коллекции

Как избежать принудительного сбора — Налоговый и налоговый кодекс Калифорнии (R&TC) дает нам право принимать меры по принудительному взысканию, когда физические лица неуплачивают свои подоходные налоги штата.Вы можете предотвратить принудительное взыскание, если вы:

  • Полностью оплатить налоговые обязательства.
  • Заключить договор рассрочки.
  • Подайте требуемые налоговые декларации и оплатите причитающийся остаток или предоставьте доказательство того, что у вас нет требований к подаче налоговой декларации.
  • Сделайте компромиссное предложение, которое мы принимаем.
  • Определите, что финансовые затруднения не позволяют вам выплатить свои обязательства.

Контакты третьих сторон — Мы можем связываться с третьими сторонами для определения или взыскания ваших налоговых обязательств.В соответствии с законами о конфиденциальности и вашими правами как налогоплательщика вы можете получить список этих контактов в течение 12-месячного периода после даты прилагаемого уведомления. Мы должны получить ваш запрос не позднее, чем через 60 дней после окончания 12-месячного периода. Для получения дополнительной информации напишите в: Отдел раскрытия информации, Департамент налогообложения франшиз, PO Box 1468, Sacramento CA 95812-1468. (Раздел 19504.7 R&TC)

Перехват — Если вы не уплатите все свои обязательства по подоходному налогу к тому времени, когда он станет подлежащим уплате, невыплаченная сумма может быть удовлетворена путем перехвата причитающихся вам средств от федерального правительства, других штатов или других агентств штата Калифорния. .Если вы не считаете, что у вас есть задолженность по этому долгу, вы должны связаться с нами в течение 30 дней с момента получения вами Информационного уведомления о возврате или Заявления о налоговой задолженности , чтобы предотвратить возможное перехватывание. (Правительственный кодекс Калифорнии (GC), разделы 926.8 и 12419–22419.12)

Отклонение соглашения о рассрочке платежа — Если мы отклоним ваш запрос о предоставлении соглашения о рассрочке платежа, мы отправим вам уведомление с указанием причины отказа. Если вы считаете, что наш отказ является неправомерным, позвоните или напишите нам по телефонным номерам и адресам, указанным в первом абзаце этой формы.Как правило, мы не можем взимать плату с вашей собственности в течение 30-дневного периода после отклонения соглашения о рассрочке платежа и во время рассмотрения этого отказа, если вы запрашиваете пересмотр в течение 30 дней с момента отказа. (Раздел R&TC 19008) См. Ниже раздел «Обзор защитника прав налогоплательщиков» для получения информации о ваших правах требовать пересмотра нашего отказа.

Налоговые удержания — Если вы не уплатите все свои обязательства по подоходному налогу в Калифорнии к тому времени, когда он станет подлежащим уплате, невыплаченная сумма подлежит удержанию государственного налога.Мы можем зарегистрировать уведомление об удержании налога штата в офисе регистратора округа, в котором вы проживаете или владеете недвижимостью, и подать уведомление об удержании налога штата министру штата Калифорния. Если мы регистрируем или подаем уведомление о государственном налоговом удержании, вы можете освободить его, уплатив полную сумму налоговых обязательств (включая любые штрафы, начисленные проценты и сборы) за налоговые годы, представленные удержанием. Мы регистрируем свидетельство об освобождении в офисе регистратора округа, где мы записали уведомление, и / или подаем заявление об освобождении госсекретарю штата Калифорния не позднее, чем через 40 дней после того, как вы оплатите обязательство.Если вы платите чеком, 40-дневный период не начинается до тех пор, пока ваше финансовое учреждение не оплатит чек. К сожалению, иногда мы регистрируем или подаем уведомление об удержании налога штата по ошибке. Если это случилось с вами, позвоните или напишите нам и объясните нашу ошибку. Если мы согласны с вами, мы отправим уведомление в соответствующий административный офис округа и / или Государственному секретарю и компаниям, предоставляющим кредитные отчеты, о том, что мы зарегистрировали / подали уведомление по ошибке. Если у вас возникнут какие-либо проблемы с нашей записью или подачей налогового залога, немедленно позвоните или напишите нам по телефонным номерам и адресам, указанным в первом абзаце этой формы.(Разделы GC 7162, 7171, 7174 и 7220; Разделы R&TC 19221 и 21019) Информацию о ваших правах на запрос проверки см. В разделе «Обзор защитника прав налогоплательщиков» ниже.

Банковские, заработные или другие сборы — Разделы Гражданского процессуального кодекса Калифорнии (CCP) с 700.010 по 704.995 и Разделы R&TC с 19231 по 19236 регулируют арест и продажу недвижимого и личного имущества в соответствии с ордером, разделом 24049.5 Кодекса бизнеса и профессий. регулирует арест и продажу лицензий на продажу спиртных напитков, разделы R&TC 18670 и 18671 регулируют приказы об удержании, а разделы 706 CCP.020–706.154 регулируют порядок удержания налогов (увеличение заработной платы). Если мы забираем вашу собственность, и вы считаете, что наши действия неправомерны, у вас есть право на слушание. Чтобы запросить слушание, позвоните или напишите нам по телефонным номерам и адресам, указанным в первом абзаце этой формы. Во время слушания вы должны предоставить информацию, которая демонстрирует необходимость изменить или отменить наш сбор или остановить продажу вашей собственности. Информацию о ваших правах требовать пересмотра см. В разделе «Отзыв защитника прав налогоплательщиков» ниже.Вы можете подать иск о возмещении расходов и сборов, вызванных ошибочным сбором, обработкой или взысканием с нашей стороны, при условии, что вы сделаете это в течение 90 дней с момента ошибочного действия. (Раздел 21018 R&TC) Подайте претензию по адресу, указанному в первом абзаце этой формы.

Процентные ставки — Проценты начисляются по неуплаченным налогам с первоначальной даты возврата до даты получения нами полной оплаты. Проценты по штрафам начисляются с даты вступления в силу штрафа до даты получения нами полной оплаты.(Раздел 19101 R&TC) Чтобы найти текущие и предыдущие процентные ставки, перейдите на ftb.ca.gov и найдите процентных ставок .

Требование о возмещении — Срок — существует ограничение по времени, чтобы запросить у нас возмещение. Как правило, вы можете подать заявку на возврат в течение последних четырех лет с даты подачи налоговой декларации или одного года с даты переплаты. (Раздел 19306 R&TC) Как правило, вы можете запросить возврат только после того, как вы заплатили всю причитающуюся сумму.По претензиям, поданным 1 января 2002 г. или позднее, даже если вы еще не выплатили причитающуюся сумму в полном объеме, вы можете подать неофициальное требование о возмещении в сроки, указанные выше. Неформальный иск защитит ваше право подать апелляцию в Налоговое управление или подать иск против нас в суд до тех пор, пока вы не выплатите всю причитающуюся сумму. Однако суммы, уплаченные более семи лет назад, возврату не подлежат. (Раздел R&TC 19322.1)

Пени и штрафы

Сборы за возмещение затрат — Мы взимаем с вас сборы за возмещение затрат, если нам необходимо принять меры для решения ваших проблем с подачей документов и платежей.Сборы по возмещению затрат могут включать сбор за подачу иска, сбор за взыскание, сбор за удержание, сбор за компенсацию федерального казначейства и сборы для покрытия затрат на арест и продажу собственности. (Разделы GC 7171 (e), 7174 (d) и 16583.1, а также разделы R&TC 19209, 19221, 19233, 19234 и 19254)

Штраф за позднюю подачу — Если вы не подадите налоговую декларацию до продленного срока, мы налагаем штраф в размере 25 процентов от суммы, подлежащей уплате, после применения любых платежей и зачетов, произведенных в первоначальный срок налоговой декларации или до нее.Мы налагаем штраф с первоначального срока подачи налоговой декларации. Для налоговой декларации, в которой указывается подлежащий оплате остаток, минимальный штраф за просрочку подачи составляет 135 долларов или 100 процентов налога, подлежащего уплате после своевременных выплат и зачетов, в зависимости от того, какая сумма меньше.
(Раздел R&TC 19131)

Штраф за оплату Dishonored — Мы налагаем штраф, если ваше финансовое учреждение не выполняет платеж, который вы делаете нам чеком, денежным переводом или электронным переводом средств.При платеже на сумму 1250 долларов и более штраф составляет 2 процента от суммы платежа. Для платежа менее 1250 долларов штраф составляет 25 долларов или сумма платежа, в зависимости от того, что меньше. (Раздел R&TC 19134)

Расчетный налоговый штраф — Мы налагаем штраф, если вы не платите, не платите с опозданием или недоплачиваете расчетный налоговый платеж. Мы рассчитываем штраф на неуплаченную сумму с даты уплаты предполагаемого налогового платежа до даты получения вашего платежа или до срока подачи налоговой декларации, в зависимости от того, что наступит раньше.(Раздел R&TC 19136)

Обязательный штраф для электронных платежей — Начиная с 1 января 2009 г. или позднее, раздел 19011.5 R&TC требует от налогоплательщиков перечислять все налоговые платежи в электронном виде, независимо от налогового года, за который применяется платеж, если расчетный налог или дополнительный платеж превышает 20 000 долларов США. , или их налоговые обязательства превышают 80 000 долларов США за любой налоговый год, начинающийся 1 января 2009 г. или позднее. Несоблюдение этого требования приведет к штрафу в размере 1 процента от уплаченной суммы, за исключением случаев, когда ваша неуплата электронным способом была по разумной причине и не умышленное пренебрежение.(Раздел 19011.5 R&TC) Для получения дополнительной информации перейдите на ftb.ca.gov и найдите обязательные электронные платежи .

Штраф после амнистии — Мы налагаем штраф, если вы должны новый или дополнительный налог в течение налогового года, который соответствовал условиям налоговой амнистии. Налоговые периоды, начинающиеся до 1 января 2003 г., подлежат налоговой амнистии. Вы можете подать иск о возмещении этого штрафа только на том основании, что его размер не был должным образом рассчитан Налоговым управлением по франшизе.(Раздел 19777.5 (a) (2) R&TC)

Штраф за просрочку платежа — Мы налагаем штраф, если вы не уплатите общую сумму, указанную в вашей налоговой декларации, в установленный срок. Штраф составляет 5 процентов от неуплаченного налога (недоплата), плюс 0,5 процента от неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, который остается неуплаченным (ежемесячно). Максимальный штраф составляет 25 процентов от неуплаченного налога. (Раздел 19132 R&TC)

Требование подать штраф — Если мы отправим вам требование подать налоговую декларацию или предоставить нам информацию, и вы не выполните его, мы налагаем штраф в размере 25 процентов налога на нашу оценку до применения каких-либо платежей. или кредиты. Таким образом, у вас могут быть пени и пени, даже если в вашей налоговой декларации указано, что необходимо возмещение. (Раздел 19133 R&TC) Требование о штрафе является дополнением к штрафу за просрочку подачи документов в размере 25%, налагаемому в соответствии с Разделом 19131 R&TC.

Билль о правах и ваших правах как налогоплательщика

Билль о правах налогоплательщиков Калифорнии (разделы R&TC 21001-21028) гарантирует, что мы надлежащим образом защищаем права, конфиденциальность и собственность всех налогоплательщиков Калифорнии в процессе оценки и сбора налогов.Наша цель — обеспечить защиту ваших прав. Мы хотим, чтобы вы полностью доверяли целостности, эффективности и справедливости нашей государственной налоговой системы. FTB 4058, Билль о правах налогоплательщиков штата Калифорния , включает информацию о правах налогоплательщиков штата и о том, как запросить у нас письменную налоговую консультацию. Получите FTB 4058 на ftb.ca.gov или позвоните нам по телефону 800-338-0505 (выберите Подоходный налог с физических лиц) или напишите нам в Департамент налогообложения франчайзинга, PO Box 942840, Sacramento CA 94240-0040.

Обзор адвоката по правам налогоплательщиков

Вы можете связаться с адвокатом по правам налогоплательщиков, если у вас есть постоянная проблема с подоходным налогом штата, которую вы не смогли решить обычными способами.Однако обращение к Защитнику прав налогоплательщиков не является апелляцией и не продлевает срок ее подачи. У вас есть право на независимую административную проверку, если мы уведомим вас о том, что мы можем взимать с вас доход или активы, подавать или записывать уведомление об удержании или отклонить ваш запрос на заключение соглашения о рассрочке. Вы должны подать свой запрос на рассмотрение в течение 30 дней с даты Окончательного уведомления до уплаты налогов или в течение 30 дней с даты Уведомления об удержании государственного налога. (Разделы R&TC 19008 (e), 19225 и 21015.5) Вы можете связаться со Службой поддержки руководителей и адвокатов для получения дополнительной информации или отправки запроса на рассмотрение. Звоните: 800-883-5910, факс: 916-843-6022 или по почте: Executive and Advocate Services MS A381, PO Box 157, Rancho Cordova, CA 95741-0157.

Общая помощь

Интернет и телефонная помощь

Сайт:
ftb.ca.gov
Телефон:
800-852-5711 из США
916-845-6500 из-за пределов США

Нигерия — Физическое лицо — Образец расчета подоходного налога с физических лиц

Ниже приведена основа расчета заработной платы (PAYE) для физического лица, валовой доход которого составляет 4 миллиона NGN.Для целей этого расчета предполагается, что пенсия рассчитывается из расчета 8% от валового дохода и без вычета в NHF.

NGN NGN
Валовой доход (GI) 4 000 000
Валовой доход (GI.2) для целей консолидированного пособия, т. Е. GI за вычетом пенсии 3 680 000
Без рельефов:
Консолидированная помощь Более высокая из 200 000 NGN или 1% от GI 200 000
20% GI.2 736 000
Пенсия 8% от GI 320 000 (1 256 000)
Налогооблагаемый доход 2 744 000

Годовой доход (NGN) Ставка НДФЛ (%) Налог к ​​уплате (NGN) NGN
Первые 300 000 7 21 000
Следующие 300,000 11 33 000
Следующие 500,000 15 75 000
Следующие 500,000 19 95 000
Далее 1,600,000 21 240,240
Более 3 200 000 24
Валовой доход 4 000 000
PAYE 464 240 (464 240)
Чистая прибыль после PAYE 3,535,760

Как рассчитать налоги на заработную плату: пошаговые инструкции

Если вы владелец малого бизнеса, пытаясь понять, как рассчитать заработную плату, вы не одиноки.Более шести миллионов малых предприятий в США находятся в одной лодке с вами. У всех есть пожары, которые нужно потушить, сотрудникам, которым нужно платить, фьючерсы, которые нужно планировать, и практически нет времени, чтобы бороться с налоговым кодексом IRS.

Хорошая новость заключается в том, что, хотя налоговый кодекс может показаться сложным, как только вы выясните, какие налоговые декларации требуются, и научитесь проводить математические вычисления, процесс станет довольно простым. При этом правильный расчет налогов на заработную плату имеет решающее значение не только для ваших сотрудников, но и для вашего бухгалтера и дяди Сэма.Вот почему мы решили написать это подробное руководство по пошаговому расчету налога на заработную плату.

Здесь вы сможете найти все ответы на свои вопросы о заработной плате, но если вы наткнетесь на стену или просто захотите убрать налоги с заработной платы из своего списка дел, мы также предлагаем простую услугу расчета заработной платы, которая делает тяжелую работу для тебя.

Перед запуском расчета заработной платы

Прежде чем вы начнете рассчитывать налоги на заработную плату, вашим сотрудникам необходимо будет заполнить эти новые документы сотрудников, которые включают:

  • Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов
  • State W-4 (если применимо)
  • Форма авторизации прямого депозита
  • Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов

Каждый новый сотрудник должен заполнить форму IRS W-4, в которой содержится основная информация о том, какую сумму федерального подоходного налога (FIT) вам необходимо удержать из их заработной платы.Сотрудник укажет свое имя, адрес и номер социального страхования.

Форма W-4 была пересмотрена в 2020 году. Новая форма включает пятиэтапный процесс и новую Публикацию 15-T (Федеральные методы удержания подоходного налога) для определения удержания сотрудников. Он больше не использует удержания.

Для сотрудников, нанятых в 2019 году или ранее, вы можете продолжать использовать информацию, которую они предоставили в старой форме W-4. Он включает в себя рабочий лист, который позволяет вашим сотрудникам рассчитывать удерживаемые пособия на иждивенцев и детей.Некоторые сотрудники могут захотеть заполнить новую форму W-4, если они работают на второй работе, женятся, заводят детей или разводятся, но вы не можете требовать от существующих сотрудников заполнить новую.

Сотрудники также могут выбрать удержание дополнительного налога или запросить освобождение от удержания федерального подоходного налога. В новой форме W-4 представлены подробные инструкции.

Убедитесь, что сотрудник подписывает W-4, но не отправляйте его в IRS, если этого не попросят. Храните ее в личном деле вашего сотрудника в течение как минимум 4 лет после даты последней налоговой декларации сотрудника.

State W-4 (если применимо)

В некоторых штатах есть свои собственные формы удержания. Для штатов, которые этого не делают, форма W-4 часто используется в качестве основы для расчета удерживаемого государственного и / или местного подоходного налога. Полный список применимых государственных налоговых форм можно найти на сайте Федерации налоговых администраторов.

Форма авторизации прямого депозита

Как работодатель, вы можете платить своим сотрудникам несколькими способами: бумажным чеком, прямым депозитом, предоплаченной дебетовой картой или наличными.Прямой депозит часто является самым простым и безопасным способом получения зарплаты, поэтому он, безусловно, самый популярный. Фактически, более 82% рабочих в США сейчас получают оплату прямым депозитом.

Сотрудник, который выбирает оплату прямым переводом, должен заполнить форму авторизации прямого депозита с указанием банковских маршрутных номеров и номеров счетов. Форма действует как бланк разрешения на перевод чистой заработной платы сотрудника в электронном виде на его банковский счет.

В рамках процесса проверки многие работодатели запрашивают аннулированный бланк, чтобы подтвердить точность информации о банковском счете, предоставленной сотрудником.

Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Новые сотрудники заполняют форму I-9, чтобы подтвердить, что им законно разрешено работать в Соединенных Штатах (то есть в качестве гражданина, постоянного жителя, обладателя рабочей визы и т. Д.). Они могут подтвердить свой рабочий статус, предоставив вам либо паспорт США, либо водительские права и карту социального обеспечения.

По закону вы должны получить от своего сотрудника подписанную форму I-9 до начала работы. Вы должны сохранить заполненную форму и любые подтверждающие документы в личном деле вашего сотрудника.

Лучшая практика

Вы также можете захотеть, чтобы новые сотрудники подтвердили получение руководства компании, кодекса поведения и любых других официальных политик в это время. Хотя подтверждение не требуется для расчета заработной платы, рекомендуется, чтобы ваши новые сотрудники заполняли все необходимые формы компании одновременно.Программное обеспечение HR может упростить управление всеми этими задачами.

Расчет налогов на заработную плату за 5 этапов

После того, как ваши сотрудники настроены (и ваш бизнес также открыт), вы готовы выяснить размер заработной платы, полученной сотрудником, и сумму налогов, которые необходимо удержать. И, при необходимости, вычеты по таким вещам, как медицинское страхование, пенсионные пособия или украшения, а также добавление возмещения расходов.

Технически это называется переходом от заработной платы брутто к заработной плате нетто.

Если вы пытаетесь определить конкретный шаг, не стесняйтесь переходить к тому, что ищете:

  • Шаг 1. Расчет заработной платы брутто
  • Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников
    • 2019 или ранее
    • 2020 или новее
  • Шаг 3. Позаботьтесь о вычетах
  • Шаг 4: Добавьте компенсацию расходов
  • Шаг 5: Итого

Шаг 1. Расчет валовой заработной платы

Заработная плата брутто — это первоначальная сумма заработка сотрудника до удержания налогов.

Для почасовых сотрудников заработная плата брутто — это количество часов, отработанных в течение периода оплаты, умноженное на почасовую ставку. Например, если ваш администратор работал 40 часов в неделю по ставке 20 долларов в час, его валовая заработная плата за неделю составила бы 40 x 20 долларов, или 800 долларов.

Не забудьте включить оплату сверхурочных, которая обычно в 1,5 раза превышает обычную ставку, когда почасовый сотрудник работает более 8 часов в день или 40 часов в неделю. В этом примере ваш администратор будет зарабатывать 20 долларов за каждый из первых 40 отработанных часов, плюс 30 долларов за 41-й и любые дополнительные часы в течение недели.

Для наемных сотрудников, , которые освобождены от правил сверхурочной работы, валовая заработная плата, как правило, остается неизменной в каждый платежный период. Просто разделите их зарплату на количество периодов заработной платы в году. Например, если менеджер получает годовую зарплату в размере 50 000 долларов США и получает зарплату дважды в месяц, валовая заработная плата за каждый период оплаты составляет 2083,33 доллара США (50 000 долларов США / 12 месяцев / 2 ежемесячных периода оплаты).

Помимо заработной платы, валовая заработная плата включает любые комиссионные, чаевые и бонусы, которые зарабатывает сотрудник.

Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников

После того, как вы узнаете общую заработную плату сотрудника и количество надбавок из его W-4, вы можете начать выяснять, сколько вам нужно удержать, чтобы покрыть их налоги. В большинстве штатов вам нужно будет удерживать как федеральные налоги, так и налоги штата, а также налоги FICA с каждой зарплаты.

В нашем примере мы рассмотрим сотрудника из Флориды, который заявляет о не состоящем в браке и двух иждивенцах в своем W-4.Работник получает 50 000 долларов в год и получает зарплату дважды в месяц (раз в полгода). Ее валовая заработная плата за период составляет 2083,33 доллара.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2019 или ранее

Федеральный подоходный налог (FIT) рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и периодичности выплаты. Согласно Публикации 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога», вы можете использовать метод для расчета заработной платы или процентный метод для расчета FIT.

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, просматривая таблицы в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы работника

1а) То же, что и валовая заработная плата: 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2019 W-4, теперь мы переходим к шагу 1j:

1j) Наш сотрудник потребовал 2 надбавок

1k) 4300 долларов x 2 = 8600 долларов

1l) 50 000 — 8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1l, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с надписью «Отдельная подача документов, состоящих в браке или холостых или состоящих в браке» слева (форма с 2019 года или ранее).Скорректированная годовая заработная плата нашего сотрудника (41 400 долларов США) превышает 13 900 долларов США и меньше 44 475 долларов США. Итак, мы должны ввести сумму 13 900 долларов США (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет 995 долларов США .

2d) Процент из столбца D составляет 12% .

2e) 41 400 — 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3а) $ 0

3б) $ 0

3c) 178,96 долларов — 0 долларов = 178,96 долларов

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4b) 178,96 долларов + 0 = 178,96 долларов

Вот и все.Вы будете удерживать 178,96 долларов США федерального подоходного налога для этого сотрудника, использующего W-4 с 2019 года и ранее.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2020 г. или позже

Федеральный подоходный налог (FIT) по-прежнему рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и частоты выплаты. На самом деле, мало что изменилось, пока вы не перешли к математике удержания. Глядя на Публикацию 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога», вы можете использовать метод для расчета заработной платы или метод процентного соотношения для расчета FIT.

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, ссылаясь на таблицы, которые можно найти в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы работника

1a) Это то же самое, что и валовая заработная плата, поэтому, как мы рассчитали ранее, сумма составляет 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2020 W-4, мы перейдем к шагу 1d:

1г) У нашего сотрудника нет дополнительного дохода, поэтому эта сумма составляет $ 0 .

1e) 50 000 долл. США + 0 долл. США = 50 000 долл. США

1f) Мы удерживаем только стандартные вычеты, поэтому это составляет 0 долларов США.

1g) Мы не устанавливаем этот флажок, потому что у нашей сотрудницы не более одной работы, и поскольку она заявляет о единственном семейном положении, эта сумма составляет 8 600 долларов США .

1ч) 8600 долларов + 0 = 8600 долларов

1i) 50 000 — 8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1i, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с пометкой «Отдельная подача документов, не состоящих в браке или состоящих в браке» слева (используется форма 2020 W-4, и поле на шаге 2 не отмечено).Скорректированная сумма годовой заработной платы нашего сотрудника (41 400 долларов США) превышает 13 900 долларов США и меньше 44 475 долларов США, поэтому мы должны ввести сумму 90 514 13 900 долларов США 90 515 (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет 995 долларов США .

2d) Процент из столбца D составляет 12% .

2e) 41 400 — 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3a) Наш сотрудник требует двух иждивенцев на сумму 2000 долларов каждый. 2000 долларов x 2 = 4000 долларов

3b) 4000 долл. США / 24 = 166,67 долл. США

3c) 178,96 $ — 166,67 $ = 12,29 $

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4б) $ 12.29 + 0 долларов = 12,29 доллара

Вот и все. Вы будете удерживать долларов США из федерального подоходного налога для этого сотрудника на основании новой формы W-4.

Это существенное отличие от удерживаемой суммы налога W-4 2019 года в размере 178,96 долларов США , но призвано помочь вашим сотрудникам получить более точную сумму налога, удерживаемого с каждой зарплаты.

Налоги FICA

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые должны удерживаться со всех сотрудников, если иное не исключено.

  • Социальное обеспечение — это фиксированный удерживаемый налог в размере 6,2% для заработной платы до 142 800 долларов США на 2021 налоговый год. Любая годовая заработная плата, превышающая 142 800 долларов, не облагается налогом, что означает, что совокупные годовые удержания по социальному обеспечению не могут превышать 8 853,60 долларов (142 800 долларов на 6,2%). Для нашего примерного сотрудника мы возьмем его брутто-зарплату в размере 2083,33 доллара, умножим ее на 6,2% и удержим 129,17 доллара из его зарплаты.
  • Medicare также является фиксированным налогом по ставке 1.45%. Ежегодного предела для налогов на Medicare нет, но сотрудники, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год, облагаются так называемым дополнительным налогом на Medicare в размере 0,9%. Мы умножаем брутто-заработную плату нашего сотрудника в размере 2083,33 доллара на 1,45% и получаем 30,21 доллара в счет налога на Medicare.

Таким образом, налог FICA нашего сотрудника за расчетный период составляет 129,17 доллара США + 30,21 доллара США = 159,38 доллара США .

Государственные и местные налоги

В некоторых штатах (например, во Флориде) нет государственных подоходных налогов, так что вы можете быть не на крючке.Но если от вас требуется платить государственные налоги (см. Информацию о налогах по штатам здесь), вам следует убедиться, что ваши расчеты произведены правильно.

В разных штатах налоги на заработную плату применяются по-разному, но если вы знаете, как рассчитывать налоги FIT и FICA, расчет налогов штата становится аналогичным занятием.

Также не забудьте проверить, взимает ли ваш штат местные налоги, которые уплачиваются сверх федеральных налогов и налогов штата.

Шаг 3. Позаботьтесь о удержаниях

Помимо удержания налогов с заработной платы, расчет зарплаты ваших сотрудников также означает вычет любых применимых вычетов.

Существуют добровольные вычеты до и после налогообложения, такие как взносы на медицинское страхование, планы 401 (k) или взносы на сберегательный счет здоровья. У некоторых сотрудников также есть недобровольные удержания, которые, возможно, необходимо будет учитывать в отношении таких вещей, как алименты на ребенка или увеличение заработной платы (вы будете знать, нужно ли вам удерживать эти вещи, потому что вы получите приказ от судьи, IRS или штата) .

Будьте осторожны, потому что вычеты до налогообложения, такие как 401 (k), вычитаются из валового дохода на Шаге 1, что означает, что расчет удерживаемого налога на Шаге 2 будет меньше.Отчисления после уплаты налогов снимаются после шага 2. Отчеты до налогообложения сэкономят сотруднику больше налогов.

Шаг 4: Добавьте возмещение любых расходов

Если ваш сотрудник оплатил какие-либо расходы компании из собственного кармана, он рассчитывает на возмещение. Работодатели могут выплачивать компенсацию отдельно от платежной ведомости или комбинировать ее с платежной ведомостью.

Помните, что возмещение расходов не является частью валовой заработной платы и, следовательно, не подлежит удержанию налога.Любые расходы, которые вы возмещаете сотрудникам, должны быть полностью оплачены и добавлены к чистой заработной плате в конце вашего расчета.

Шаг 5: Итого

После того, как вы выполнили все математические расчеты, чтобы вычислить заработную плату брутто, налоговые удержания, удержания и возмещения, у вас будет то, что вам нужно для расчета зарплаты:

  • Начало с зарплаты брутто
  • Вычесть налоговые удержания сотрудников
  • Вычесть вычеты
  • Добавьте к сумме возмещения расходов
  • И вы получаете чистую зарплату!

Теперь вы точно знаете, сколько денег вы отправите своему сотруднику в день зарплаты!

Давайте рассмотрим наш пример, используя W-4 2019 или более ранние версии:

  • Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара США.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 178,96 доллара США по старому W-4.
  • Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание — 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
  • Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
  • Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
  • Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 744,18 долларов США.

Давайте рассмотрим наш пример с использованием 2020 W-4 или более поздних версий:

  • Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара США.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 12,29 доллара США при использовании новой формы W-4.
  • Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание — 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
  • Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
  • Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
  • Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1911,66 долларов США.

Время от времени вам могут потребоваться другие вещи, которые вам нужно будет добавлять (например, бонусы) или вычитать (например, украшения и сборы) из зарплаты ваших сотрудников.Когда эти элементы складываются и вычитаются, остальная часть основной математики, описанной выше, остается неизменной.

Удачи в расчете налогов на заработную плату (и создании вашей команды)! Если у вас возникнут какие-либо вопросы или вы захотите передать эту конкретную задачу кому-то другому, мы упростим расчет заработной платы. Взглянуть.

Федеральный налоговый процесс США

6.2 Федеральный процесс налогообложения доходов США

Цели обучения

  1. Определите налоги, наиболее важные для личного финансового планирования.
  2. Укажите налогооблагаемые доходы и графики, используемые для их представления.
  3. Рассчитайте вычеты, льготы и кредиты.
  4. Сравните способы уплаты налогов.

Правительство США больше всего полагается на подоходный налог. Подоходный налог является наиболее актуальным для личного финансового планирования, так как каждый имеет какой-то доход на протяжении всей жизни. Большинство штатов моделируют свои налоговые системы на основе федеральной модели или основывают свои налоговые ставки на доходе, определяемом на федеральном уровне.Хотя налог на наследство может стать серьезной проблемой с возрастом, федеральная система подоходного налога будет влиять на вас и ваши финансовые решения на протяжении всей вашей жизни.

На рис. 6.4 «Индивидуальная налоговая форма США 1040, страница 1» показана индивидуальная налоговая декларация, американская форма 1040.

Рисунок 6.4 Индивидуальная налоговая форма США 1040, стр. 1

Рисунок 6.5 Индивидуальная налоговая форма США 1040, стр. 2

Налогооблагаемые лица

В федеральной системе есть четыре налогооблагаемых предприятия: физическое или семейное лицо, корпорация, некоммерческая корпорация и траст.В личном финансовом планировании основное внимание уделяется вашим решениям как отдельному человеку или семье, но другие налоговые органы могут влиять на индивидуальный доход. Корпоративная прибыль может распределяться между физическими лицами в виде дивидендов Доля корпоративной прибыли, распределяемая между акционерами, обычно в виде денежных средств или корпоративных акций, например, которая затем становится налогооблагаемым доходом физического лица. Аналогичным образом фонды, созданные для определенной цели, могут распределять деньги среди физических лиц, которые облагаются налогом как индивидуальный доход. Траст — юридическое лицо, созданное для владения активами и управления ими в интересах бенефициаров., например, это юридическая договоренность, согласно которой контроль над собственностью передается физическому или юридическому лицу (доверительному управляющему) в пользу другого лица (получателя). Если бы вы были бенефициаром и получили распределение, эти деньги облагались бы налогом как индивидуальный доход.

Определение налогооблагаемого «физического лица» определяется статусом регистрации:

  • Холост, никогда не был в браке, вдовец или разведен
  • Женат, и в этом случае двое взрослых подают заявление в качестве одного налогооблагаемого «физического лица», объединяя всю налогооблагаемую деятельность и доходы, вычеты, льготы и кредиты
  • Подача документов в браке отдельно, и в этом случае двое взрослых, состоящих в браке, подают документы как два отдельных налогооблагаемых лица, индивидуально декларируя и определяя доходы, вычеты, льготы и кредиты
  • Глава семьи, для семьи из одного взрослого с иждивенцами

Некоторые налоги взимаются по-разному в зависимости от статуса регистрации, исходя из предположения, что структура семьи влияет на способность платить налоги.

Все налогооблагаемые лица должны ежегодно подавать декларацию о доходах и уплачивать любые налоговые обязательства. Однако не все, кто подает декларацию, на самом деле платят налоги. Лица с низкими доходами и освобожденные от налогов некоммерческие корпорации обычно этого не делают. Тем не менее, все потенциальные налогоплательщики должны задекларировать доход и показать свои обязательства перед государством. Для физического лица эта декларация подается в форме 1040 (или, если ваши налоговые расчеты достаточно просты, в форме 1040EZ).

Доход

Для физических лиц первым шагом в этом процессе является расчет общего дохода.Доход может поступать из многих источников, и каждый доход должен быть рассчитан и задекларирован. Некоторые виды доходов имеют отдельную форму или график, чтобы показать их более подробные расчеты. Следующие ниже графики являются наиболее распространенными для отчетности о доходах отдельно по источникам.

Таблица B: Процентный доход и дивиденды

Процентный доход — это доход от продажи ликвидности. Например, проценты, которые получают за год на вашем сберегательном счете, депозитных сертификатах и ​​облигациях, являются доходом.По сути, вы получаете проценты от ссуды наличными банку, взаимному фонду денежного рынка, правительству или корпорации (хотя не весь ваш процентный доход может облагаться налогом). С другой стороны, дивидендный доход — это доход от инвестирования в фондовый рынок. Дивиденды — это ваша доля в корпоративной прибыли как акционера, распределяемая пропорционально количеству акций, которыми вы владеете.

График C: Бизнес-доход

Коммерческий доход — это доход от самозанятости или предпринимательских предприятий или коммерческих предприятий.Для индивидуальных предпринимателей и партнеров по партнерству доход от бизнеса является основным источником дохода. Многие другие люди полагаются на заработную плату, но имеют небольшой бизнес на стороне для получения дополнительного дохода. Деловые расходы могут быть вычтены из коммерческого дохода, включая, например, коммерческое использование автомобиля и дома. Если расходы превышают доходы, бизнес убыточен. Деловые убытки могут быть вычтены из общего дохода, так же как коммерческий доход прибавляется к общему доходу.

В налоговом законодательстве проводится различие между бизнесом и хобби, которое приносит или теряет деньги.Считается, что у вас есть бизнес для целей налогообложения, если вы получили прибыль в течение трех из последних пяти лет, включая текущий год, или если вы действуете как зарегистрированный бизнес с намерением получить прибыль. Если вы ведете собственное дело, вы также должны платить налог на самозанятость с дохода от предпринимательской деятельности. Кроме того, самозанятые должны платить расчетный налог на прибыль ежеквартальными платежами, исходя из ожидаемого дохода.

Тарик думает о том, чтобы превратить свое хобби в бизнес.Он успешно покупал и продавал в Интернете народное искусство Южной Азии. Он думает, что нашел достаточно большой рынок, чтобы поддержать коммерческое предприятие. Как бизнес он сможет вычесть расходы на продвижение веб-сайта, его ежегодную поездку на покупку произведений искусства, домашний офис и доставку, что снизит налоги, которые ему придется платить с доходов от своего бизнеса. Тарик решает записаться на онлайн-курсы, посвященные тому, как стать предпринимателем, как написать бизнес-план и как найти капитал для нового предприятия.

График SE: Налог на самозанятость

Налог на самозанятость — это дополнительный налог на доход от самозанятости или коммерческий доход, полученный индивидуальным предпринимателем. Он представляет собой вклад работодателя в социальное обеспечение, которое является обязательной программой пенсионных накоплений федерального правительства. И работодатели, и сотрудники обязаны вносить взносы на счет социального обеспечения сотрудника. Если вы одновременно являетесь наемным работником и работодателем, например, при самостоятельной занятости, вы должны внести обе доли взноса.

Приложение D: прирост (или убыток) капитала

Прибыли или убытки от инвестиций возникают в результате изменения стоимости актива во время владения между первоначальной стоимостью актива и его рыночной стоимостью на момент продажи. Если вы продаете актив дороже, чем вы за него заплатили, вы получаете прибыль. Если вы продаете актив по цене ниже, чем вы за него заплатили, вы понесете убыток. Периодические прибыли или убытки от инвестиций связаны с доходностью финансовых инструментов, таких как акции и облигации.Разовые прибыли или убытки, такие как продажа дома, также указываются в Приложении D.

В налоговом кодексе проводится различие между активами, удерживаемыми в течение короткого времени — менее одного года, и активами, удерживаемыми в течение длительного времени — один год и более. Краткосрочный прирост или убыток капитала облагается налогом по ставке, отличной от ставки налога на прирост или убыток долгосрочного капитала (Рисунок 6.8 «Ставки налога на прирост капитала»). Когда вы инвестируете в финансовые активы, такие как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, недвижимость или оборудование, обязательно ведите хороший учет, отмечая дату их покупки и первоначальную цену.Эти записи устанавливают первоначальную стоимость актива, которая используется для расчета прибыли (убытка) от продажи актива. ваших инвестиций, которая используется для расчета вашей прибыли или убытка при их продаже.

Рисунок 6.8 Ставки налога на прирост капитала

Приложение E: Доходы от аренды и роялти; Доход от партнерств, S-корпораций и трастов

Доход от аренды или роялти — это доход, полученный от сдачи в аренду актива, недвижимости или творческой работы, такой как книга или песня.Это может быть основным источником дохода, хотя многие люди полагаются на заработную плату и имеют некоторый доход от аренды или роялти. Владение домом может стать более доступным, например, если вторая половина дуплекса может быть сдана в аренду для получения дополнительного дохода. Расходы на аренду также можно вычесть из дохода от аренды, что может привести к убыткам от арендной деятельности, а не к прибыли. В отличие от бизнеса, который должен стать прибыльным, чтобы оставаться бизнесом для налоговых целей, аренда может приносить убытки год за годом.Такие убытки являются налоговым преимуществом, поскольку снижают общий доход.

Партнерства и S-корпорации — это альтернативные бизнес-структуры для бизнеса с более чем одним владельцем. Например, партнерства и S-корпорации обычно используются профессиональными организациями, такими как бухгалтерские фирмы, юридические фирмы, медицинские практики и т.п., а также семейными предприятиями.

Товарищество или корпорация S не подлежат налогообложению, но доля его прибыли, распределяемая между каждым владельцем, является налогооблагаемым доходом для владельца и должна быть декларирована в Приложении E.

Таблица F: Доход фермы

Доход фермы — это доход от выращивания на продажу продуктов питания, домашнего скота или продуктов животноводства, таких как шерсть. Фермеры имеют особый статус в налоговом кодексе, вытекающий из изначальной сельскохозяйственной основы экономики США и стратегической важности самообеспеченности в производстве продуктов питания. Таким образом, налоговый кодекс применяет льготы конкретно к фермерам.

Прочие налогооблагаемые и необлагаемые доходы

Прочий налогооблагаемый доход включает алименты, возмещение налогов штата или местных налогов, выплаты пенсионных фондов с индивидуальных пенсионных счетов (IRA) и / или пенсии, пособия по безработице и часть пособий по социальному обеспечению.

Затем ваш общий доход корректируется с учетом статей, которые, по мнению правительства, не должны облагаться налогом при определенных обстоятельствах, например, определенные расходы на преподавателей, артистов-исполнителей и военных резервистов; сбережения на медицинских или пенсионных счетах; расходы на переезд; часть налогов на самозанятость; проценты по студенческому кредиту; плата за обучение и образование; и алименты уплачены. Доход, который не облагается налогом правительством США и не должен указываться как доход, включает следующее:

  • Социальные пособия
  • Проценты от большинство муниципальных облигаций
  • Большинство подарков
  • Большая часть наследования и завещания
  • Компенсация рабочим
  • Льготы ветеранам
  • Возврат федеральных налогов
  • Около стипендий и стипендий

Однако важно внимательно прочитать инструкции по подаче налоговой декларации, потому что не все, что вы думаете, соответствует требованиям.Правительство разрешает указывать (или не сообщать) корректировки как доход только при определенных обстоятельствах или до определенных пределов дохода, а для некоторых корректировок требуются специальные формы.

Результатом вычета корректировок из вашего общего дохода является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI дополнительно корректируется на суммы, которые могут быть вычтены или освобождены от налогооблагаемого дохода, а также на суммы, уже начисленные на ваши налоговые обязательства.

Вычеты, льготы и кредиты

Вычеты и льготы уменьшают налогооблагаемый доход, а кредиты уменьшают налоги.Вычеты — это налоговые льготы в связи с определенными расходами или проживанием в определенных обстоятельствах, которые, по мнению правительства, вы не должны включать в свой налогооблагаемый доход. Есть вычеты по возрасту и по слепоте. Для других вычетов существует стандартный паушальный вычет, который вы можете использовать, или вы можете детализировать свои вычеты, то есть детализировать каждый из них отдельно, а затем рассчитать общую сумму. Если ваши детализированные вычеты превышают ваш стандартный вычет, имеет смысл детализировать их.

Другие вычеты связаны с финансовым выбором, который правительство поощряет, предоставляя дополнительный стимул в виде налоговых льгот. Проценты по ипотеке — это вычет, например, для поощрения владения жильем; инвестиционный процент — это вычет для поощрения инвестиций, а благотворительные пожертвования — это вычеты для поощрения благотворительных пожертвований.

Также создаются вычеты для расходов, которые могут считаться недискреционными, таких как медицинские и стоматологические расходы, расходы, связанные с работой, или государственные и местные налоги на прибыль и имущество.Однако, как и в случае корректировок дохода, вы должны внимательно прочитать инструкции, чтобы знать, какие расходы считаются вычетами. Некоторые вычеты имеют право только в том случае, если они составляют более определенного процента дохода, в то время как другие могут быть вычтены независимо. Для некоторых вычетов требуется дополнительная форма для расчета специфических данных, таких как невозмещенные расходы на сотрудников или связанные с работой расходы, благотворительные подарки, не переданные в денежной форме, инвестиционные проценты и некоторые проценты по ипотеке.

Существуют исключения в зависимости от количества ваших иждивенцев, которые обычно являются детьми, но могут быть пожилыми родителями или братьями и сестрами-инвалидами, то есть родственниками, которые, как правило, не могут заботиться о себе в финансовом отношении.Исключения сделаны для иждивенцев в качестве недискреционных расходов, но правительство также поощряет людей заботиться о своих финансово зависимых детях, родителях, братьях и сестрах, потому что без такой заботы они могут стать иждивенцами государственной системы социальной защиты или благотворительной организации.

После вычета вычетов и освобождений из скорректированного валового дохода остаток составляет ваш налогооблагаемый доход. Ваш налог основан на вашем налогооблагаемом доходе по прогрессивной шкале. У вас могут быть дополнительные налоги, такие как налог на самозанятость, и вы можете использовать кредиты против ваших налогов, такие как кредит заработанного дохода для налогоплательщиков с низкими доходами с детьми.

Вычеты, льготы и кредиты являются одними из наиболее спорных областей налогового кодекса. Из-за глубины споров о них, они, как правило, изменяются чаще, чем другие разделы налогового кодекса. Например, в 2009 году был добавлен кредит, чтобы побудить тех, кто впервые покупает жилье, покупать дом в надежде стимулировать рынок жилой недвижимости. Как налогоплательщик, вы хотите быть в курсе изменений, которые могут быть вам выгодны или невыгодны. Обычно такие изменения вводятся и прекращаются постепенно, чтобы вы могли включить их в процесс финансового планирования.

Платежи и возврат

После того, как вы рассчитали свое налоговое обязательство за год, вы можете сравнить его с любыми налогами, которые вы уплатили в течение года, и рассчитать сумму задолженности или сумму, подлежащую возмещению вам.

Вы платите налоги в течение налогового года, удерживая их из вашей зарплаты, если вы получаете доход в виде заработной платы, или путем ежеквартальных расчетных налоговых платежей, если у вас есть другие виды доходов. При поступлении на работу вы заполняете форму (Форма W-4), в которой определяются налоги, удерживаемые из вашей обычной заработной платы.Вы можете в любое время изменить эту сумму в определенных пределах. Если у вас есть и заработная плата, и другие доходы, но ваш доход от заработной платы является вашим основным источником дохода, вы можете увеличить налоги, удерживаемые с вашей заработной платы, чтобы покрыть налоги на ваш другой доход, и таким образом избежать необходимости производить расчетные выплаты. Однако, если ваш доход, не связанный с заработной платой, является значительным, вам придется произвести расчетные платежи, чтобы избежать штрафа и / или процентов.

Правительство требует, чтобы налоги удерживались или уплачивались ежеквартально в течение налогового года, поскольку оно использует налоговые поступления для финансирования своих расходов, поэтому ему необходим стабильный и предсказуемый денежный поток.Стабильные платежи также значительно снижают риск невозврата налогов. Государственные и местные подоходные налоги также должны уплачиваться в течение налогового года и аналогичным образом удерживаются из заработной платы или выплачиваются ежеквартально.

Помимо подоходного налога, из вашей заработной платы удерживаются другие налоги: платежи по социальному обеспечению и программе Medicare. Социальное обеспечение или Закон о федеральных страховых взносах (FICA) и Medicare являются программами федерального правительства. Социальное обеспечение — это страхование от потери дохода из-за выхода на пенсию, инвалидности или потери супруга или родителя.Физические лица имеют право на получение пособий, основанных на их собственных взносах или взносах супруга или родителей в течение их трудовой жизни, поэтому технически выплаты по социальному обеспечению, удерживаемые из вашей текущей заработной платы, являются не налогом, а вкладом в ваш собственный отложенный доход. Medicare финансирует медицинское обслуживание пожилых людей. Обе программы были разработаны для предоставления минимальных льгот тем, кто больше не может продавать свой труд в обмен на заработную плату. Фактически, и Социальное обеспечение, и Медикэр функционируют как системы с распределенной оплатой, поэтому ваши взносы покрывают пособия, которые получают нынешние бенефициары.

Если вы заплатили в течение налогового года больше, чем ваши фактические обязательства, то вам полагается возмещение разницы. Эта сумма может быть переведена непосредственно на банковский счет, или правительство вышлет вам чек.

Если в течение налогового года вы заплатили меньше, чем ваше фактическое обязательство, вам придется оплатить разницу (чеком или кредитной картой), и вам, возможно, придется заплатить штраф и / или проценты, в зависимости от размера вашего платежа. .

Крайний срок подачи налоговой декларации и выплаты любых необходимых сумм — 15 апреля, после окончания налогового года 31 декабря.Вы можете подать заявку на продление этого крайнего срока до 15 августа. Если вы пропустите крайний срок без подачи заявки на продление, вы должны будете выплатить штрафы и пени, даже если ваше фактическое налоговое обязательство приведет к возмещению. Вернуть деньги вовремя действительно окупается.

Основные выводы

  • Самым важным налогом для финансового планирования является подоходный налог, поскольку он влияет на налогоплательщика на протяжении всей жизни.
  • Различные виды доходов должны определяться и декларироваться в конкретных таблицах доходов и подлежат налогообложению.
  • Вычеты и льготы уменьшают налогооблагаемую прибыль.
  • Кредиты уменьшают налоговые обязательства.
  • Выплаты производятся в течение налогового года путем удержания из заработной платы или ежеквартальных выплат.

Упражнения

  1. Прочтите документ IRS, определяющий налоговые обязательства, по адресу http://www.irs.gov/publications/p17/ch01.html#en_US_publink100031858. Вам нужно подавать налоговую декларацию за текущий год? Почему или почему нет? (Определите все применимые факторы.) Какую налоговую форму следует использовать?
  2. Загрузите и изучите следующие расписания или их эквиваленты на текущий год. При каких обстоятельствах вам нужно будет подавать каждое из них? Предварительно заполните любые расписания, которые относятся к вам на текущий год.

  3. Найдите ответы на следующие вопросы на http://www.finaid.org/scholarships/taxability.phtml.

    1. Облагается ли финансовая помощь колледжу федеральным подоходным налогом?
    2. Могут ли федеральные и государственные образовательные гранты облагаться налогом как доход?
    3. Облагаются ли студенческие ссуды налогом?
    4. Когда освобождаются от уплаты налога на стипендии?
    5. Должны ли вы учиться на дипломной программе, чтобы претендовать на освобождение от уплаты налогов?
    6. Когда можно вычесть стоимость учебников из валового дохода для целей налоговой отчетности?
    7. Можно ли вычесть сумму стипендии, использованную для оплаты обучения?
    8. Могут ли вычитаться расходы на проживание во время стипендии?
    9. Освобождены от налога доход и стипендия от стипендии преподавателя или научного сотрудника?
    10. Освобождены от налога плата за обучение, учебники и стипендии студентов ROTC?

Налог на доходы физических лиц (IRS) в Португалии

Кто должен подавать налоговую декларацию

Люди, которые получают доход от работы, бизнеса, профессиональной деятельности, капитала, собственности, активов и пенсий в Португалии, обязаны декларировать такой доход.Однако в определенных ситуациях граждане освобождаются от подачи декларации IRS.

Возврат IRS должен быть отправлен:

  • граждан, проживающих на территории Португалии — учитывается доход всех членов семьи, включая доход, полученный за пределами территории Португалии
  • граждан-нерезидентов — только для доходов, полученных на территории Португалии, которые не подлежали вычету у источника.

Кто освобожден от подачи налоговой декларации

В год, к которому относится налог, граждане, которые получили только следующее, отдельно или одновременно, освобождаются от подачи налоговой декларации:

  • подоходный налог, облагаемый налогом у источника
  • доход от работы или пенсии (общая сумма до 8 500 евро; для пособий на содержание максимальная сумма составляет 4 104 евро)
  • субсидий или грантов в рамках Общей сельскохозяйственной политики (годовая стоимость 1743 евро.04, что соответствует четырехкратному значению индекса социальной поддержки (Indexante de Apoios Sociais, IAS) для заработков от работы или пенсий, сумма не может превышать 4 104 евро)
  • «изолированный акт» (ato isolado) (годовая стоимость 1 743,04 евро, что в четыре раза превышает стоимость МСФО).

Освобождение от подачи декларации IRS не распространяется на граждан, которые выбирают совместное налогообложение, которые получают временные и пожизненные аннуитеты, которые не предназначены для выплаты пенсий, которые получают доход натурой и которые получают алименты на сумму, превышающую 4 евро. 104.

Подтверждение счетов

К 25 февраля каждого года проверяйте, чтобы ваши счета-фактуры и квитанции были надлежащим образом представлены экономическими агентами, записывайте или дополняйте счета-фактуры и убедитесь, что счета-фактуры внесены в соответствующий раздел расходов на налоговом портале.

Пароль также можно запросить на налоговом портале с помощью опции «Регистрация», заполнив форму заявки с вашими личными данными. Впоследствии он будет отправлен по почте на ваш налоговый адрес в течение примерно 5 рабочих дней.

Срок подачи декларации

Граждане должны подавать годовой отчет о доходах за предыдущий год и другую информацию, относящуюся к их налоговой ситуации.

Крайний срок подачи декларации IRS — с 1 апреля по 30 июня , независимо от того, является последний рабочий день или нет. Подать декларацию онлайн через Налоговый портал обязательно.

Налогообложение налогоплательщиков, состоящих в браке или гражданском партнерстве

Как правило, налогоплательщики, состоящие в браке или гражданском партнерстве, подают индивидуальную налоговую декларацию, в которую они должны включить 50% дохода иждивенцев, которые составляют часть домашнего хозяйства.

Однако, как уже указывалось, пара может выбрать совместное налогообложение, подав единую декларацию IRS, которая включает весь доход, полученный всеми членами семьи. Этот вариант действителен только для соответствующего года, то есть каждый год они могут выбирать, подавать ли свою налоговую декларацию индивидуально или совместно.

Автоматическая налоговая декларация

На налоговом портале налоговые и таможенные органы предоставляют предварительную налоговую декларацию и соответствующую предварительную оценку, т.е.е., предполагаемая сумма к выплате или получению. Пользователь должен проверить, соответствует ли предварительная декларация его налоговой ситуации и своей семье.

Автоматическая налоговая декларация доступна для налогоплательщиков, которые соответствуют следующим условиям:

  • они проживают в Португалии в течение всего года
  • они не имеют статуса нерезидента
  • они получают дохода только в Португалии
  • они получают доход только от категорий А (трудоустройство) и / или Н (пенсии)
  • имеют неоплаченных пособий на содержание
  • они не имеют права на вычеты для выплаты пособий на содержание, для людей с ограниченными возможностями, для международного двойного налогообложения, для других налоговых льгот и в дополнение к муниципальному налогу на недвижимость
  • они не получают налоговых льгот за исключением схем пенсионных накоплений и спонсорства (при условии, что у них еще нет невыплаченных долгов)
  • они не имеют надбавок к доходам из-за невыполнения условий налоговых льгот.

Налоговая декларация (модель 3)

Для подачи налоговой декларации необходимо:

  • собрать вместе все соответствующие документы
  • авторизуйтесь на налоговом портале
  • для аутентификации, введите свой NIF (идентификационный номер налогоплательщика) и пароль для доступа к налоговому порталу или авторизуйтесь с помощью своей карты гражданина или цифрового мобильного ключа
  • выберите Возврат файла> IRS> Завершить
  • получить предварительно заполненную выписку, проверить правильность всех данных и при необходимости исправить
  • используйте кнопку «Проверить», чтобы узнать, есть ли в выписке ошибки, и исправьте их.
  • используйте кнопку «Моделировать», чтобы получить предварительный расчет налога, подлежащего уплате (чтобы получить: скидку; для оплаты: отчет о платеже; или ноль).
  • сохраните, если хотите, информацию, указанную в разделе «Запись».
  • подать выписку с помощью кнопки «Файл»
  • принять к сведению предупреждения, если таковые имеются (они не препятствуют подаче декларации)
  • вы можете проверить ход возврата с помощью опции «Обратиться к возврату», когда вы получите электронное письмо от AT, в котором говорится, что возврат был подтвержден.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *