Порядок получения имущественного вычета: Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году — СКБ Контур

Правительство упростит правила предоставления имущественных и социальных вычетов

Правительство рассмотрит на сегодняшнем заседании поправки в НК РФ, которые упростят процедуру получения налоговых вычетов по НДФЛ.

Подготовленный Минфином законопроект предлагает ввести в НК РФ новую статью 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов». Она устанавливает, что имущественный, социальный и инвестиционный вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику только на основании заявления, поданного через личный кабинет на сайте ФНС.

Соответственно, социальный, имущественный и инвестиционный вычеты по НДФЛ можно будет получать без предоставления деклараций 3-НДФЛ.

В упрощенном порядке вычет будет предоставлен по окончании года при наличии в налоговом органе сведений о доходах налогоплательщика и суммах перечисленного с этих доходов НДФЛ.

При этом суммы налоговых вычетов будут определены налоговыми органами исходя из имеющихся у них сведений, полученных, в частности, от банков и иных налоговых агентов(в целях предоставления инвестиционного и имущественных налоговых вычетов) и из онлайн-касс (для предоставления социальных вычетов).

Как отмечается в сообщении Правительства РФ, упрощение процедур получения налоговых вычетов будет произведено за счет использования автоматизированных информационных систем ФНС РФ.

«Чтобы получить право на имущественный вычет, потребуется лишь заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически. Это избавит человека от необходимости документально подтверждать свое право. Все сделает автоматизированная система Федеральной налоговой службы, она обработает информацию, обратившись к необходимым источникам. Например, в банк, который выдал ипотечный кредит. И в случае положительного решения вернет средства налогоплательщику на его счет. Важно, что проверка данных будет занимать значительно меньше времени, а главное – при минимальных усилиях заявителя. Деньги поступят намного раньше, а не в течение трех месяцев, как это принято сейчас», — пояснил в ходе заседания Правительства РФ премьер-министр Михаил Мишустин.

ФНС может с марта начать автоматически предоставлять имущественные вычеты — глава ФНС | 10.02.21

Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ может с марта 2021 г. начать автоматически предоставлять имущественные и инвестиционные вычеты гражданам, если будет принят соответствующий закон. Об этом сообщил глава ФНС Даниил Егоров, выступая в Совете Федерации.

«Как я понимаю, в третьем чтении рассматривается автоматическое предоставление имущественных вычетов, если Совет Федерации поддержит этот законопроект, то с марта мы готовы, уже полностью оттестировали систему, приступить к автоматическому вычету имущественных и инвестиционных вычетов», — отметил Егоров.

О законопроекте

Согласно законопроекту, который сейчас рассматривается в Госдуме, граждане РФ смогут получить вычеты по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, не заполняя налоговые декларации и не собирая документы для подтверждения.

Законопроектом предлагается упростить порядок получения налогоплательщиками следующих налоговых вычетов: имущественных — по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), инвестиционных — по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, а также автоматизировать процессы налогового администрирования в данной части.

Упрощенный порядок получения указанных налоговых вычетов предполагает бесконтактное взаимодействие налогоплательщиков — физических лиц с налоговыми органами посредством использования интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и автоматизированную проверку налоговым органом права налогоплательщика на получение налогового вычета за счет использования возможностей автоматизированной информационной системы ФНС.

Такой порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и представления в налоговый орган подтверждающих документов в целях получения таких вычетов.

Информационное агентство России ТАСС

Определен перечень документов для получения налоговых вычетов | ИФНС России №5

 

Межрайонная ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что определен перечень документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

---

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

 

3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

 

4. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия

 

5. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность)

 

6. Заявление на возврат НДФЛ

---

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ  ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

 

3. Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) – копия

 

4. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

 

5. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

 

6. Заявление на возврат НДФЛ

---

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

 

3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

 

4. Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

 

5. Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

 

6. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

 

7. Заявление на возврат НДФЛ

---

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая  декларация  по  форме  3-НДФЛ

 

2. Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия

 

3. Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия

 

4. Заявление  на  возврат НДФЛ

---

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

 

3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия

 

4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия

 

5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство — копия

 

6. Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия

 

7. Заявление на возврат НДФЛ

---

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

 

3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации – оригинал

 

4. Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал

 

5. Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия

 

6. Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) – копия

 

7. Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) – копия

 

8. Заявление на возврат НДФЛ

---

 

Порядок предоставления работодателем имущественного налогового вычета по НДФЛ, если работник подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года

Вопрос:

Каков порядок предоставления работодателем (налоговым агентом) имущественного налогового вычета (предусмотренного пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) ) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), удержанных из доходов у сотрудника с начала года, если последний подал заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года (т. е. не с первого месяца налогового периода)?

Нормативное регулирование

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ. При этом п. 8 ст. 220 НК РФ установлено, что имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода путем обращения гражданина с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии получения от налоговой инспекции письменного подтверждения права налогоплательщика на применение вычета.

В соответствии со ст. 210 и 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. При этом в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13 процентов), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Ст. 231 НК РФ установлен порядок возврата налогоплательщику излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумм налогов.

Проблема

Трактовка вышеуказанных норм неоднозначна, следовательно, различные позиции Верховного Суда РФ (ВС РФ) и Министерства Финансов РФ (Минфин России) по вопросу порядка предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ, удержанных из доходов у сотрудника с начала года, в случае подачи заявления о предоставлении имущественного вычета в середине года.

Позиция Верховного суда РФ

Согласно Обзору практики от 21.10.2015[1] ВС РФ считает налог, исчисленный до получения такого заявления, излишне удержанным. Как указывается в Обзоре, данная позиция основана на материалах судебной практики Арбитражного суда Северо-Западного округа[2].

Президиум ВС РФ обращает внимание на то, что по смыслу ст. 231 НК РФ налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента. При этом, в случае предоставления вычета в порядке п. 8 ст. 220 НК РФ, работодатель исчисляет НДФЛ за весь период, истекший с начала года. Следовательно, налог признается излишне уплаченным.

Под излишне удержанным налогом ВС РФ понимает разницу между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным п. 3 ст. 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета.

При этом из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ следует, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право. Таким образом, работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налогового органа и предоставил его совместно с заявлением на получение имущественного вычета. Данный подход содержится также в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2015 №307-КГ15-324.

Резюмируя вышесказанное, такое решение, в целом направленное на защиту слабой стороны – налогоплательщика – можно с оговорками назвать патерналистским, что свойственно скорее позициям Высшего Арбитражного Суда РФ, нежели ВС РФ. Однако наметившуюся тенденцию следует только приветствовать.

Позиция Министерства Финансов РФ

В Письме Минфина России от 30.10.2015 №03-04-05/62629[3] указывается, что возврату работникам подлежат только суммы налога, ошибочно удержанные после получения уведомления. Т.е. работодатель не может вернуть суммы налога, исчисленные до подачи заявления на вычет.

В соответствии с пп. 6 п. 8 ст. 220 НК РФ установлено, что в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.

То есть под излишне удержанным налогом Минфин понимает налог, удержанный налоговым агентом после получения заявления о предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. При этом возврат удержанных сумм налога за период до получения письменного заявления на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.

Логика вполне очевидная: поскольку налоговый агент не был осведомлен о том, что работник имеет право на вычет, то суммы удержаны правомерно. Налоговым органам важно сохранить полученные суммы налога. Данный подход в отношении возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц подтверждается Определением Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2015 №306-КГ15-2438, а также судебной практикой[4].

Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, в связи с чем у налогового агента не возникают ни право, ни обязанность осуществлять возврат НДФЛ, удержанного ранее, чем им получено заявление о предоставлении налогового вычета.

Варианты решения проблемы

В соответствии со ст. 34.2 НК РФ и Письмом Минфина РФ от 07.11.2013[5] в случае расхождения позиций, изложенных в письменных разъяснениях Минфина России (а также рекомендациях, разъяснениях ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы при реализации своих полномочий должны руководствуются указанными актами и письмами судов.

Однако, поскольку в данном случае, по сути, стоит вопрос о соотношении правового статуса Обзоров правоприменительной практики ВС РФ и Определений ВС РФ. В федеральном конституционном законе «О судебной системе Российской Федерации» четко указано, что Верховный Суд РФ дает лишь разъяснение по вопросам судебной практики, то есть саму судебную практику формировать не может (ч. 5 ст. 19). Однако прецедентное право – объективно существующая реалия, и отрицание прецедентного характера решений высших судов, ничего не меняет.

Следует признать, что Обзоры ВС по сути представляют собой рекомендации независимым судам, поскольку лишь обобщают и разъясняют судебную практику, но вот Определения ВС РФ носят куда большую юридическую силу, поскольку отражают непосредственно позицию Верховного Суда РФ. Следовательно, подход Минфина России следует все же признать более состоятельным, несмотря на обратные комментарии экспертов.

Вывод

Несмотря на то, что позиция по вопросу неоднозначна, решение вопроса на практике будет с наибольшей долей вероятности решено в пользу позиции ВС РФ, что неоднократно подтверждалось на практике. Кроме этого, данное решение проблемы подтверждается Письмом ФНС России от 03.11.2015 №СА-4-7/[email protected], в котором ФНС РФ рекомендует использовать инспекциям в работе указанный Обзор судебной практики от 21.10.2015.

Следовательно, налог признается излишне удержанным, и имущественный вычет предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право. Таким образом, работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налогового органа и предоставил его совместно с заявлением на получение имущественного вычета.

---

[1] П. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) // Документы и комментарии, №21. Ноябрь, 2015.

[2] Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.09.2014 г. № Ф09-5902/14.

[3] Данное Письмо дублирует положения Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 сентября 2015 г. №03-04-05/51303

[4] Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 г. № А45-23287/2013.

[5] Письмо Минфина России от 07.11.2013 №03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики» // Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). №50. 20.12.2013.

 

Закон штата Массачусетс о налогах на недвижимость

Руководство по юридическому образованию для пожилых людей, Массачусетская коллегия адвокатов, 2020
В главе 8 этого 95-страничного руководства рассказывается о приусадебных участках, отсрочке налогов, налоговых льготах и ​​льготах для пожилых людей.

Руководство каждого арендодателя по вычету налогов, Nolo, 2021
Простой английский налоговый справочник для арендодателей, который включает информацию о ремонте, начальных расходах, амортизации и многом другом. Для доступа требуется библиотечная карточка.

Полезное руководство для налогоплательщиков и оценщиков (обращения по недвижимости), Комм.Апелляционного налогового совета штата Массачусетс, 2020
Этот документ представляет собой легкий для чтения и понятный учебник для тех, кто намеревается подать апелляцию по налогу на недвижимость в Массачусетсе.

Пределы Леви: учебник по Предложению 2 1/2, Департамент доходов штата Массачусетс
«Цель этого учебника — объяснить, как можно проще, основные положения предложения 2-1 / 2. Мы уделяем особое внимание по тем аспектам закона, которые, как мы обнаружили, вызывают наибольшую путаницу, например: способы, которыми Предложение 2-1⁄2 ограничивает налог на имущество, как рассчитывается лимит сбора, чем переопределение отличается от исключения долга или исключение капитальных затрат и принцип нового роста.«

Налоги на недвижимость, штат Массачусетс, Налоговое управление штата Массачусетс
Объясняет основы налогов на имущество, обсуждает льготы и льготы, Апелляционный налоговый совет, роль DOR и Предложение 2 ½.

Налоговая скидка на недвижимость для лиц в возрасте 65 лет и старше (известная как «Кредит прерывателя цепи»), Департамент доходов штата Массачусетс
Подробное объяснение налоговой скидки на недвижимость для пожилых людей, которые платят более 10% своего дохода в виде налога на имущество, MGL c.62, s.6 (k)

Обзор процедуры получения налогового титула, город Бостон
«Налоговый титул — это залоговое право, при котором городские власти вступают в законное право собственности на имущество из-за неуплаты налогов на имущество и дают владельцу право выкупить имущество, уплатив задолженность по налогу на прибыль.»Этот сайт объясняет процесс получения налогового титула, включая процесс земельного суда.

Борьба с загрязнением

В Индиане налоговые льготы технически определены в законе штата как вычеты из зоны экономического возрождения (ERA). Процесс начинается с обозначения определенного объекта недвижимости как ERA. Последующие инвестиции в эту недвижимость в соответствии с правилами штата имеют право на налоговую скидку. Два типа инвестиций могут получить налоговые льготы — улучшение недвижимого имущества и движимого имущества.

Что касается недвижимости, покупка земли не подлежит вычету; только строение или здание. Уменьшение выбросов предназначено только для увеличения оценочной стоимости, что означает, что оно не может применяться к стоимости существующих сооружений. Мероприятия, подлежащие сокращению, включают строительство новых сооружений, дополнения к существующим сооружениям, а также реконструкцию или ремонт сооружения, что приводит к увеличению оценочной стоимости. Вычеты за недвижимость могут быть утверждены на срок до десяти лет, в течение которых постепенно вводятся новые налоги.

Скидки на личное имущество относятся к оборудованию или машинам, используемым для производства, изготовления, изготовления, сборки или обработки другого личного имущества. Кроме того, на оборудование, используемое для исследований и разработок, системы информационных технологий и оборудование для материально-технического снабжения, распространяется действие мер по борьбе с выбросами. Подержанное оборудование может подлежать сокращению выбросов, если оно ранее не использовалось и не облагалось налогом в Индиане. Как и в случае с недвижимым имуществом, вычеты на личное имущество могут быть предоставлены на срок до десяти лет.

Сотрудники отдела экономического развития округа Аллен используют балльную систему для объективной оценки заявок на получение статуса ERA и определения рекомендаций на период снижения выбросов. Окончательное решение принимает совет округа Аллен или соответствующий финансовый орган.

В рамках соглашений о профессиональных услугах сотрудники отдела экономического развития округа Аллен управляют программой налоговых льгот округа для городов Нью-Хейвен и Вудберн, а также городов Грабилл, Хантертаун и Монровилл.В городе Форт-Уэйн есть собственный отдел экономического развития, который управляет его программой налоговых льгот в пределах его корпоративных границ.

Представителям компании, заинтересованным в подаче заявки на присвоение статуса ERA, рекомендуется связаться с персоналом отдела экономического развития, чтобы обсудить свой проект и определить его соответствие требованиям.

Город Форт-Уэйн имеет свою собственную политику и отдельную заявку на налоговые льготы. За этой информацией обращайтесь в Отдел развития сообщества Форт-Уэйна по адресу http: // www.fwcommunitydevelopment.org/

Регистрационная информация по борьбе с выбросами

Чтобы получить налоговую скидку на недвижимость, вы должны заполнить и подать следующее заявление на вычет из оценочной стоимости зданий в зонах экономического возрождения, иначе известное как форма RE-322. Эта форма должна заполняться каждый год, когда производится улучшение, для которого было одобрено снижение выбросов. Следуйте инструкциям, указанным в форме, и верните заполненную форму в офис аудитора.Пожалуйста, обращайтесь в офис аудитора с любыми вопросами или проблемами. Если эта форма не заполнена и не отправлена ​​до 10 мая года после внесения улучшений, аудиторская служба не может применить сокращение выбросов.

Заявление на вычет из оценочной стоимости сооружений в зонах экономического возрождения (форма RE-322)

В дополнение к первоначальной регистрации, требуемой выше, компании, которые получают налоговую скидку на недвижимость, должны также подать Заявление о соответствии с Заявлением о льготах по улучшению недвижимости, иначе известное как Форма CF-1 RE.Эта форма должна подаваться ежегодно до 15 мая в течение всего периода борьбы с выбросами. Если вы хотите заполнить и отправить форму в электронном виде в режиме онлайн, нажмите «Онлайн-форма« Соответствие заявлению о льготах по улучшению недвижимого имущества »». Если вы хотите заполнить бумажную копию формы, нажмите ссылку «Соответствие заявлению о доходах от улучшения недвижимости» и верните заполненную форму в офис аудитора. Пожалуйста, обращайтесь в офис аудитора с любыми вопросами или проблемами.

Соответствие заявлению о прибылях и убытках Онлайн-форма

по улучшению недвижимого имущества

Соответствие заявлению о прибылях и убытках по улучшению недвижимости

Что касается сокращения расходов на личное имущество, первоначальная подача будет завершена в налоговой декларации на личное имущество, которая подается в офис инспектора округа Аллен за тот год, в котором арендуемое личное имущество было введено в эксплуатацию. Форму заявления о соответствии льготам на личную собственность, также известную как CF-1 PP, следует заполнять ежегодно и отправлять в офис инспектора округа Аллен.Если вы хотите заполнить и отправить форму в электронном виде в режиме онлайн, нажмите «Онлайн-форма заявления о соблюдении льгот для личного имущества». Если вы хотите заполнить бумажную копию формы, нажмите ссылку «Соответствие заявлению о льготах на личную собственность».

Соответствие заявлению о прибылях и убытках. Онлайн-форма личного имущества

.

Соответствие заявлению о доходах Личное имущество

Информацию о том, какую налоговую декларацию на личное имущество необходимо заполнить для подачи заявления о сокращении выбросов, можно получить в офисе асессора округа Аллен.

Щелкните следующую ссылку, чтобы просмотреть презентацию DLGF по борьбе с выбросами. Информация DLGF по борьбе с выбросами

Налоговые льготы округа Аллен

Налоговый справочник | CPA для инвесторов в недвижимость

Изменились вычеты по статьям, наиболее важной частью было снижение предела вычетов по государственным и местным налогам до 10 000 долларов.

Наши клиенты в штатах с высокими налогами на имущество и подоходный налог пострадали из-за изменений в детализированных отчислениях, главным виновником которых является удержание государственных и местных налогов.С новыми изменениями сумма вычетов по налогу на имущество и государственному подоходному налогу была ограничена суммой в 10 000 долларов. Многие из наших клиентов в прошлом вычитали эту сумму в 5 раз, и это одно изменение привело к увеличению налога на и налога для многих американцев. Сообщество инвесторов по-прежнему не понимает, применяется ли ограничение вычета государственного и местного налога также к арендуемой собственности, однако это не так, поскольку налоги на недвижимость, связанные с арендуемой недвижимостью, будут считаться коммерческими расходами.

Проценты по ипотеке вычитаются на первые 750 000 долларов нового долга по приобретению первичного и вторичного жилья. Первоначально предложенные пределы были намного ниже, поэтому приятно видеть, что они вернулись обратно.

Долговые обязательства по собственному капиталу теперь представляют проблему, если вы не используете вырученные средства для покупки или улучшения арендуемой собственности или для ведения бизнеса. Проценты по долгу собственного капитала больше не подлежат вычету. Долг за счет собственного капитала включает рефинансирование вашего основного или дополнительного жилья, а также HELOC.

Вы больше не сможете требовать вычетов по разным детализированным статьям, таким как сборы за подготовку налогов и невозмещенные расходы сотрудников. Хотя вы все равно можете отнести сборы за налоговую подготовку к Приложению C и E.

Стандартный вычет увеличился, но личные льготы были отменены

Стандартный вычет увеличился почти вдвое. Плательщики единого налога теперь будут требовать 12 000 долларов, а состоящие в браке налогоплательщики — 24 000 долларов. Это заставит меньшее количество налогоплательщиков перечислять вычеты.

Личные исключения были отменены. Налогоплательщикам ранее разрешалось снимать индивидуальный налоговый вычет в размере 4050 долларов на человека, который они указали в налоговой декларации.

Повышение детской налоговой скидки

Хотя личные льготы были отменены, новые правила, касающиеся налоговых льгот на детей, помогут уравновесить ситуацию. Размер детской налоговой скидки увеличился с 1000 до 2000 долларов на ребенка, отвечающего требованиям. Возвратный кредит увеличился до 1400 долларов. Поэтапный отказ от дохода увеличился до 200 000 долларов, если не замужем, и до 400 000 долларов, если состоят в браке.

Использование 529 планов расширено

529 планов получили столь необходимый импульс. Теперь вы можете использовать 529 планов для оплаты частных, государственных и религиозных начальных и средних школ, а также расходов на квалифицированное образование.

Альтернативный минимальный налог (AMT) все еще скрывается, но влияет на меньшее количество налогоплательщиков

Суммы освобождения от уплаты налогов увеличились до 109 400 долларов для совместных документов, состоящих в браке, и до 70 300 долларов для всех остальных налогоплательщиков. Пороги поэтапного отказа увеличиваются до 1 000 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 500 000 долларов для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).Эти суммы индексируются с учетом инфляции. И, к сожалению, это означает, что налоговым специалистам по-прежнему приходится каждый год сталкиваться с расчетами AMT.

Сброшен штраф Обамакаре

Хорошие новости для молодых, здоровых людей, которые не хотят или не нуждаются в медицинской страховке. Начиная с 2019 года, на вас не будет взиматься штраф за отсутствие медицинской страховки. К сожалению, это плохие новости для всех, кто хочет или нуждается в медицинской страховке. В связи с ожидаемым сокращением числа людей, покупающих планы медицинского страхования, начиная с 2019 г., ожидается рост страховых взносов.

Добавлен 20% сквозной вычет

Это быстро усложняется, но постарайтесь держаться на достигнутом. Этот вычет «халявы» огромен для арендодателей и владельцев бизнеса, если ваша деятельность достигает уровня торговли или бизнеса. Вычет предоставляется после расчета AGI, поэтому это вычет «ниже черты».

Вычет доступен для индивидуальных предпринимателей, LLC и S-Corps, получающих квалифицированный коммерческий доход. Если вы являетесь партнером в бизнесе, вы получите вычет в зависимости от вашего права собственности.

Сервисные предприятия не будут получать вычетов вообще, за исключением случаев, когда налогоплательщики, владеющие сервисными предприятиями, имеют налогооблагаемый доход ниже указанных ниже пороговых значений. Республиканская партия ударила молотком, когда они определили сервисный бизнес как «любую торговлю или бизнес, основным активом которого является репутация или навыки», за исключением инженеров и архитекторов, хотя дополнительные сервисные предприятия были позже исключены.

Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 157 500 долларов США, если вы не замужем, или 315 000 долларов США, если зарегистрированы совместные документы в браке, то вы просто получаете вычет в размере 20% от совокупного квалифицированного коммерческого дохода.Вам не нужно беспокоиться о дополнительных расчетах с заработной платой и без корректировок.

IRS предоставило безопасную гавань, чтобы помочь арендодателям квалифицировать свою арендуемую недвижимость для 20% сквозного вычета.

Ставка налога C-Corporation снижена до фиксированной 21%

Налоговая ставка 21% — огромное благо для C-корпораций. Если вы ранее рассматривали C-корпорации в своем налоговом планировании, сейчас самое время вернуться! C-корпорации могут выкачивать прибыль из других предприятий и вашего портфеля.При правильном использовании вы можете значительно сократить ваши общие налоговые обязательства. Конечно, есть и серьезные подводные камни, которых следует избегать, так что не пытайтесь делать это самостоятельно.

Бонусная амортизация увеличена до 100%

Если вы вводите в эксплуатацию активы со сроком полезного использования менее 20 лет, начиная с 29 сентября 2017 года, актив будет отвечать требованиям для 100% списания расходов за счет бонусной амортизации. Примечательно, что арендуемая недвижимость имеет срок полезного использования 27,5 года, но если вы проведете исследование разделения затрат, вы сможете использовать 100% бонусную амортизацию от стоимости, относящейся к компонентам со сроком полезного использования менее 20 лет.

Это еще не все развлечения и игры. Когда вы продаете активы, вы платите налог на возмещение амортизации, поэтому, хотя вы получите хорошую списание авансом, вам придется когда-нибудь вернуть его.

Исключение пожизненных подарков увеличено вдвое

Хорошие новости для людей с большими поместьями. Пожизненное исключение подарков увеличилось с 5 до 10 миллионов долларов на человека. Это означает, что вы можете не облагать налогом 10 миллионов долларов богатства.

Подарки часто понимают неправильно. В любой год вы можете подарить кому угодно по 14000 долларов без каких-либо налоговых требований.Итак, если вы чувствуете себя щедрым, вы можете подарить мне 14 000 долларов, а каждому члену моей команды — 14 000 долларов. Поскольку вы дарите каждому человеку 14 000 долларов или меньше, вам не нужно подавать налоговую декларацию на дарение.

Но если вы дарите мне 20 000 долларов в год, а не 14 000 долларов, то вы должны подать налоговую декларацию на дарение и сообщить о 6 000 долларов в подарках. Подарок не облагается налогом до тех пор, пока не будет полностью израсходовано пожизненное исключение подарка в размере 5 миллионов долларов (теперь 10 миллионов долларов по новому счету). 6000 долларов в этом примере просто уменьшают ваше пожизненное исключение на 6000 долларов.

10 миллионов долларов будут проиндексированы с учетом инфляции и защитят многие другие поместья от федеральных налогов на недвижимость.

Реабилитационный налоговый кредит сокращен в объеме

Налоговый кредит на восстановление теперь доступен только для сертифицированных исторических зданий. Кредит в размере 20% был сохранен, однако кредит в размере 10% для зданий, построенных до 1936 года, был отменен.

Раздел 179 теперь более полезен для владельцев коммерческой недвижимости

Раздел 179 позволяет списать полную стоимость определенного имущества.Сумма совокупных затрат, которая может быть отнесена на расходы, увеличилась до 1 миллиона долларов по сравнению с 500 тысячами долларов. Кроме того, владельцы нежилой недвижимости теперь могут использовать Раздел 179 для крыш, систем отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, противопожарных систем и систем безопасности.

«Нежилая недвижимость» — это коммерческая недвижимость и определенная недвижимость для краткосрочной аренды. Так что, если у вас есть собственность NNN или собственность AirBnB, вы можете иметь право на немедленную оплату значительных улучшений.

1031 Обмен теперь разрешен только на недвижимость

Хорошей новостью является то, что инвесторы в недвижимость все еще могут использовать 1031 биржу.Плохая новость заключается в том, что если у вас было проведено исследование разделения затрат на вашу собственность, у вас могут быть проблемы. Когда вы проводите исследование разделения затрат на вашу собственность, вы пытаетесь присвоить ценность свойству IRC Sec 1245, также известному как личная собственность. Итак, вопрос в том, смогут ли владельцы сдаваемой в аренду недвижимости, которые занимались исследованиями разделения затрат, 1031 обменять всю свою стоимость собственности или только стоимость, связанную с недвижимым имуществом (не личным имуществом)?

Хотя Закон о сокращении налогов и рабочих местах лишил личную собственность права на обмен 1031, в сноске 726 отчета Комитета говорится: «Предполагается, что недвижимое имущество, имеющее право на такой же обмен в соответствии с действующим законодательством, будет по-прежнему иметь право на подобный обмен Добрый обменный курс по положению.«В результате, мы считаем, что Конгресс намеревался, чтобы 1031 порядок рассмотрения арендуемой недвижимости в соответствии с законом до Закона о сокращении налогов и рабочих местах продолжал применяться.

15 Налоговые вычеты для арендодателей в течение налогового сезона

Для некоторых арендодателей гордость за право собственности является главным призывом к покупке арендуемой собственности. Для других это денежная выгода или безопасность владения инвестиционной собственностью. Какими бы ни были причины, по которым вы стали арендодателем, вы хотите, чтобы ваш бизнес был прибыльным. В конце концов, кто хочет платить из своего кармана только для того, чтобы поддерживать свой бизнес на плаву?

Итак, как можно минимизировать свои расходы? Один из способов — убедиться, что вы знаете, какие налоговые льготы доступны вам как арендодателю.Некоторые налоговые льготы распространяются на домовладельцев, и вы обязательно захотите ими воспользоваться. Многие из них являются уникальными для арендуемой собственности, поэтому вы захотите ознакомиться с особыми правилами, применимыми и к владению арендуемой недвижимостью.

Ниже мы описали 15 налоговых вычетов, о которых вам следует помнить по мере приближения налогового сезона. Конечно, вам нужно будет проконсультироваться со своим налоговым специалистом или CPA, чтобы определить, применяется ли к вам какой-либо конкретный налоговый вычет. Помните об этих вычетах при принятии решений об аренде недвижимости в течение года.

1. Путешествие на большие расстояния

Moolanomy сообщает, что если вам нужно ехать на большие расстояния, чтобы проверить свою недвижимость, вы можете вычесть стоимость своих дорожных расходов, таких как расходы на пробег автомобиля, авиабилеты или расходы на гостиницу.

2. Проценты по ипотеке

Это один из вычетов по налогу на арендную собственность, с которым знакомо большинство домовладельцев. Если вы не приобрели арендуемую недвижимость сразу, вероятно, у вас есть ипотечный кредит. Если да, то вы платите проценты банку.Согласно SmartAsset, арендодатели могут вычесть проценты по ипотеке как расходы на аренду. Это относится ко всем домовладельцам, но арендодателям важно воспользоваться этим, поскольку обычно это самый большой вычет, на который они могут претендовать.

3. Налоги на личную собственность

Местные власти могут потребовать от вас уплаты налогов на личную собственность за оборудование и мебель, используемые для деловых целей, в зависимости от стоимости вашей личной собственности. Большинство арендодателей знают, что они могут амортизировать свою собственность, но знаете ли вы, что вы можете быстрее амортизировать личную собственность внутри арендуемой единицы или используемую для вашего арендного бизнеса? All Property Management объясняет, что с помощью Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат вы можете сэкономить больше денег, полностью обесценив личное имущество в арендуемой единице за более короткий период времени.Например, бытовая техника, ковровые покрытия и мебель могут быть амортизированы в течение пятилетнего периода. Другие предметы, такие как заборы и проезды, могут быть амортизированы по ставке 15 лет. Вы можете проверить, к какому классу активов относится ваша собственность, на веб-сайте IRS.

4. Ремонт

Когда дело доходит до ремонта, IRS рассматривает два разных типа:

• Улучшение собственности (увеличивающее стоимость) или
• Возвращение вещей в их первоначальное состояние.

Bigger Pockets отмечает, что, хотя улучшения должны капитализироваться и вычеты должны приниматься как амортизация с течением времени, затраты на ремонт и техническое обслуживание могут быть списаны на расходы в течение одного года.

Nolo.com предлагает полезную аббревиатуру BAR, которая поможет вам решить, связан ли ваш ремонт просто с поддержанием или улучшением собственности:

• Betterment — Устраняет ли дефект в собственности, которая существовала до того, как вы ее купили? Увеличивает ли это свойство физически или улучшает его каким-либо образом?
• Адаптация — Собираетесь ли вы использовать недвижимость по-новому или иначе, чем вы изначально планировали при покупке?
• Реставрация — Восстанавливает ли собственность до нового состояния? Вы уже понесли убытки за ущерб?

Если вы ответите «да» на приведенные выше вопросы или ваш ремонт попадает в любую из этих категорий, IRS может счесть его улучшением, и его стоимость должна быть снижена.

5. Местные поездки

Многие арендодатели любят регулярно проверять своих арендаторов и имущество. Вам также может потребоваться обслуживание, ремонт или улучшения на месте. Если вы путешествуете на личном автомобиле, вы можете вычесть стоимость двумя разными способами:

FindLaw.com сообщает, что есть предостережение, если вы используете стандартный метод IRS. Чтобы получить право, арендодатель должен использовать этот метод в течение первого года, когда автомобиль использовался в арендной деятельности.Что касается метода фактических расходов, вы должны знать, что он позволяет вычесть фактические расходы на транспортное средство, а также амортизацию.

Согласно IRS, включают газ, нефть, арендные платежи, лицензии и сборы, ремонт, дорожные сборы и парковку. Взгляните на свою дедукцию в обоих направлениях, чтобы увидеть, какой метод приносит вам наибольшую пользу.

6. Юридические сборы за выселение

Sapling утверждает, что если вы вынуждены выселить или подать судебный иск против арендатора, вы можете вычесть судебные издержки и расходы на адвокатов.Тем не менее, согласно опросу TransUnion SmartMove, общие расходы управляющих недвижимостью, связанные с выселением, по-прежнему составляли в среднем 3500 долларов. Даже если некоторые из этих расходов можно вычесть, они все равно являются расходами для вас.

Также необходимо учитывать нематериальные издержки, такие как стресс от продолжающейся судебной тяжбы. Поэтому всегда дважды подумайте, прежде чем вступать в процесс выселения. Также имейте в виду, что тщательная и последовательная проверка ваших арендаторов может помочь вам в первую очередь избежать выселения.

С помощью полного пакета проверки арендаторов SmartMove вы можете получить подробную информацию о кандидате, в том числе его кредитную историю, криминальную историю и историю выселения, чтобы принимать обоснованные и своевременные решения по проверке.

7. Домашний офис

Если вы используете пространство в своем доме для ведения бизнеса по аренде, это вычитаемые расходы (даже если это не вся комната). HomeGuides указывает, что это должно быть пространство, используемое исключительно для сдачи в аренду, и используется как основное место встречи клиентов и заказчиков.Money Crashers напоминает вам о том, что оборудование также должно использоваться исключительно для бизнеса. Например, ваш компьютер не должен использоваться для игр или по другим личным причинам.

Есть несколько способов рассчитать бизнес-часть вашего дома как расходы, чтобы найти наибольший вычет. Согласно Money Crashers, вы можете:

1. Рассчитать квадратные метры вашего помещения, разделенные на квадратные метры всего вашего дома или
2. Если все комнаты в вашем доме примерно одинакового размера, разделите количество комнат, занимаемых вашим бизнес-пространством. на общее количество комнат в доме или
3. Используйте предписанную ставку, умноженную на допустимую площадь в квадратных футах в доме.На 2016 год установленная ставка составляет 5 долларов за квадратный фут при максимальной площади 300 квадратных футов.

Обратите внимание, что вы можете вычесть часть ремонта дома, если он частично затрагивает ваш офис, и полную стоимость ремонта, если он влияет только на ваш офис. Однако вы не можете использовать эти вычеты, если у вас также есть внешний офис или если вы сдаете его в аренду своему работодателю.

8. Заработная плата сотрудников и независимых подрядчиков

Если вы нанимаете управляющего недвижимостью или работника по обслуживанию территории, вы можете вычесть их заработную плату как расходы по аренде.Это также относится к независимым подрядчикам, таким как плотники или электрики. По словам Ноло, одним из преимуществ найма независимых подрядчиков является то, что вам не нужно удерживать федеральные налоги из их зарплаты или платить половину налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Однако вам необходимо подать форму IRS 1099-MISC, если вы платите им более 600 долларов в течение года.

Когда дело доходит до сотрудников, Turbo Tax напоминает арендодателям, что расходы на питание и развлечения для сотрудников часто упускаются из виду.Например, праздничная вечеринка или летняя прогулка для вашего персонала — это 100% франшиза. Если это расходы, понесенные при ведении бизнеса с потенциальным клиентом или деловым партнером, вычитается 50%.

9. Убытки от несчастных случаев

Если с вашей собственностью что-то случится из-за неожиданного события, например, стихийного бедствия или пожара, вы можете подать заявление о полной или частичной потере имущества в своей налоговой декларации. Однако, как указывает Rentalutions, вы можете требовать возмещения убытков только в том случае, если они не покрываются страховкой.Если у вас есть страховка, вы должны уменьшить сумму заявленного вами ущерба от несчастного случая на любое страховое возмещение, которое вы получаете (или ожидаете получить, если вам еще не заплатили). Убытки, полностью покрытые страховкой, не подлежат вычету.

10. Амортизация

Амортизация — это вычет, который вы можете использовать для имущества, срок службы которого превышает один год, и он должен вычитаться небольшими суммами за раз в течение определенного количества лет. Например, сдаваемые в аренду здания амортизируются более 27.5 лет. Это означает, что вы можете ежегодно вычитать около 1/27 арендуемой вами собственности.

SF Gate указывает, что амортизация фактически требуется IRS, поэтому это требование не только может сэкономить вам деньги, но и избавить вас от горячей воды. Кроме того, если вы продаете недвижимость по цене, превышающей ее амортизированную стоимость, IRS может взимать с вас 25% налог на возврат, независимо от того, действительно ли вы заявили об амортизации. Более разумно требовать амортизации, чем в конечном итоге платить налоги с выгоды, которую вы никогда не получали.

11. Страхование

Согласно B2R Finance, страховые взносы, которые вы платите почти за любую страховку при аренде, вычитаются. Это включает страхование арендуемой собственности от пожара, кражи и наводнения, а также страхование ответственности арендодателя. Если у вас есть сотрудники, вы также можете вычесть расходы на их медицинское страхование и компенсацию работникам.

12. Капитальные расходы

Nolo предлагает некоторую полезную информацию для понимания того, как арендодатели могут вычитать долгосрочные активы, но здесь мы рассмотрим основы.С точки зрения налоговых правил, существует два различных типа расходов, которые возникают при сдаче в аренду недвижимости: текущие и капитальные:

1. Капитальные расходы определяются как покупки, которые, как ожидается, продлятся более одного года и принесут доход в будущие годы. . Это может включать оборудование, землю или транспортные средства, но имейте в виду, что это не единственные капитальные затраты. Эти покупки рассматриваются IRS как инвестиции и должны вычитаться (или капитализироваться) в течение нескольких лет.
2. Текущие расходы — это повседневные операционные расходы, которые поддерживают работу вашего бизнеса; например, аренда и коммунальные услуги. Вы должны вычесть 100% текущих расходов из валового дохода от аренды в том году, в котором они были понесены.

13. Профессиональные услуги

Мы уже упоминали, что юридические услуги могут быть списаны, но это касается и найма других специалистов. Консультации налогового специалиста не только желательны, это вычитаемые расходы. Согласно Forbes, адвокаты и бухгалтеры могут быть вычтены из ваших налогов, если причина, по которой вы их нанимаете, связана с вашим арендным бизнесом.Поскольку правила IRS регулярно обновляются или меняются, наем бухгалтера для подачи налоговой декларации может уберечь вас от упущения любых доступных вам вычетов. Если вы все же решите самостоятельно оплачивать налоги, такой же вычет применяется, если вы используете программное обеспечение для подготовки налогов.

14. Операционные расходы

Многие предметы, которые вы покупаете для сдачи в аренду в течение года, можно классифицировать как операционные расходы и вычесть в том году, в котором вы их приобрели.Веб-сайт IRS определяет эти расходы как «обычные и необходимые расходы на управление, сохранение и обслуживание вашей арендуемой собственности». Соответствующие расходы, которые обычно считаются необходимыми для арендного бизнеса, могут включать:

• Реклама
• Техническое обслуживание
• Коммунальные услуги
• Страхование

15. Техническое обслуживание

У вас может возникнуть соблазн отнести техническое обслуживание к категории ремонта, но постоянный уход за вашей собственностью не требует каких-либо поломок.Например, ландшафтный дизайн и чистка бассейна проводятся регулярно, даже если нет серьезных проблем. Вы также можете вычесть любые инструменты, необходимые для очистки или ухода, например, газонокосилки, средства для уничтожения сорняков или распылители краски. (Может потребоваться амортизация этих инструментов, поэтому проконсультируйтесь с налоговым специалистом.) То же самое относится и к чистящим средствам и предметам уборки. Согласно сайтам ТСЖ, вы даже можете вычесть сборы Ассоциации домовладельцев как расходы на аренду.

Заключение

Владение арендуемой недвижимостью дает множество потенциальных налоговых преимуществ.Если вы обязательно примете во внимание эти пятнадцать вычитаемых расходов арендодателем, вы можете обнаружить, что владение недвижимостью может быть управляемым, прибыльным и даже приятным.

Программа оценки сельского хозяйства: обзор

Введение

Законодательное собрание штата приняло Закон о сельскохозяйственных районах Нью-Йорка в 1971 году, чтобы защитить и продвигать доступность земли для сельскохозяйственных целей. Последующие поправки расширили сферу его применения.Закон предусматривает механизм создания сельскохозяйственных районов по инициативе местных властей. Формирование сельскохозяйственных районов призвано противодействовать влиянию, которое несельскохозяйственное развитие может оказать на продолжение сельскохозяйственного бизнеса.

Закон о сельскохозяйственных районах позволяет снизить сумму налога на имущество для земель сельскохозяйственного производства, ограничивая оценку налога на имущество для таких земель установленной оценочной стоимостью сельскохозяйственных земель. Владельцы, чья земля удовлетворяет квалификационным требованиям, могут подать заявку на сельскохозяйственную оценку (см. Подробности ниже).

Сельскохозяйственные районы также предоставляют основу для:

• ограничить необоснованное местное регулирование практики ведения сельского хозяйства
• изменить способность государственных учреждений приобретать сельхозугодья через выдающийся домен
• изменить право авансирования государственных средств на строительство объектов, способствующих развитию
• требует, чтобы государственные органы изменили административные правила и процедуры для поощрения продолжения сельскохозяйственной деятельности
• предоставляют положения о праве на ведение хозяйства для защиты от частных исков о причинении вреда земельным участкам в сельскохозяйственных районах и земельным участкам, получающим сельскохозяйственную оценку за пределами районов

Оценка льгот, специальные адвалорные сборы или другие ставки и сборы за финансирование улучшений, таких как водоснабжение, канализация или дренаж вне фермы, не могут применяться к земле, используемой в сельскохозяйственном производстве и в пределах сельскохозяйственного района, если такие сборы не были наложены до формируя сельскохозяйственный район.

Вы должны подать заявление на получение сельскохозяйственной оценки

Землевладельцы должны подать оценщику форму RP-305, Заявление на сельскохозяйственную оценку или форму RP-305-r, Продление заявки на сельскохозяйственную оценку , чтобы получить сельскохозяйственную оценку своих участков. Землевладельцы должны подать заявку на сельскохозяйственную оценку, и сельхозугодия должны удовлетворять определенным требованиям по валовой выручке и приемлемым площадям.

Земля за пределами сельскохозяйственного района

Земля за пределами сельскохозяйственного района может иметь право на сельскохозяйственную оценку.Требования и порядок подачи заявки такие же. Однако земля, расположенная за пределами установленного сельскохозяйственного района, который получает сельскохозяйственную оценку, должна оставаться в сельскохозяйственном использовании в течение восьми лет (земля в сельскохозяйственном районе обременена в течение пяти лет) или подлежит оплате за перевод в несельскохозяйственное использование. .

Требования к участникам

Право на участие определяется оценщиком или советом оценщиков, в котором подано заявление.В случае отказа заявитель имеет право на административное рассмотрение Совета по оценке аттестации.

Земля обычно должна состоять из семи или более акров , которые использовались в предыдущие два года для производства для продажи сельскохозяйственных культур, домашнего скота или продуктов животноводства.

• Годовой валовой объем продаж сельскохозяйственной продукции в размере , как правило, должен составлять в среднем 10 000 долларов США или более за предыдущие два года. Если площадь сельскохозяйственного предприятия составляет менее семи акров, оно может считаться качественным, если среднегодовые валовые продажи равны 50 000 долларов США или более .(см. арендованная земля и исключения из требований к валовой продаже.) Земля, на которой осуществляется коммерческое размещение лошадей, может иметь право на сельскохозяйственную оценку, если выполняются следующие квалификационные требования:
  • по крайней мере семь акров земли поддерживают коммерческую деятельность по выращиванию лошадей;
  • операторы обслуживают не менее 10 лошадей независимо от формы собственности; и
  • предприятие получает 10 000 долларов или более валовой выручки ежегодно в течение предшествующих двух лет от сборов, полученных от содержания лошадей и / или от продажи сельскохозяйственных культур, скота и продуктов животноводства.(Земля, обслуживающая предприятия, основной функцией которых являются скачки, не допускается.)
• Начальное предприятие может квалифицироваться на основе его годового валового объема продаж сельскохозяйственной продукции в первый или второй год работы. Такой годовой объем продаж должен составлять не менее 10 000 долларов, если у нового предприятия есть семь или более акров земли, или не менее 50 000 долларов, если сельскохозяйственное производство на стартовом предприятии составляет менее семи акров.
• Начинающая коммерческая организация по рассадке лошадей также может соответствовать требованиям на основании ежегодных сборов за посадку в размере 10 000 долларов США или более в первый или второй год ее существования.

Земля, включенная в сельскохозяйственную оценку

Сельскохозяйственные оценки ограничиваются землями, используемыми в сельскохозяйственном производстве, включая пахотные земли, пастбища, фруктовые сады, виноградники, сахарный куст, вспомогательные земли и посевные площади, отведенные или изъятые из использования в рамках федеральных программ управления поставками или сохранения почвы. До 50 акров сельскохозяйственных лесов имеют право на сельскохозяйственную оценку на соответствующий налоговый участок. Земля и вода, используемые для производства аквакультуры, имеют право, как и земля под структурой, в которой производятся урожаи, животноводство или продукты животноводства.Земля, явно связанная с местом жительства владельца, не имеет права.

Множественные земельные участки

Поскольку фермерские хозяйства часто охватывают более одного участка, право на участие определяется путем объединения отдельно оцениваемых участков, которые обрабатываются вместе как одна операция. Однако на каждую отдельно оцениваемую посылку необходимо подавать отдельную заявку. Одно предприятие — это одно отдельное сельскохозяйственное предприятие.

Арендованная земля и сельскохозяйственная оценка

Земля, арендуемая для сельскохозяйственных целей, может получить сельскохозяйственную оценку.Если арендованная земля удовлетворяет основным критериям приемлемости, описанным выше, она имеет право на сельскохозяйственную оценку. Кроме того, если арендованная земля не удовлетворяет требованиям к средней валовой стоимости продажи, но удовлетворяет другим требованиям, она все равно может иметь право на участие, если она обрабатывается в соответствии с письменным соглашением об аренде на срок не менее пяти лет с другими сельскохозяйственными угодьями, которые удовлетворяет всем квалификационным требованиям. Заявитель должен подтвердить наличие срока договора аренды, предоставив оценщику либо копию договора аренды, либо форму RP-305-c, Письменное заявление об аренде сельскохозяйственной оценки для арендованной земли .Начальная ферма может включать арендованную землю.

Стоимость брутто продаж

Стоимость валовой реализации означает фактическую выручку от реализации сельскохозяйственной продукции. Землевладелец должен надлежащим образом документировать продажи для оценщика. Выручка от всех посылок, используемых в одной операции, может быть объединена для удовлетворения требований к средней валовой стоимости продажи. Если урожай выращивается и обрабатывается на ферме, стоимость урожая до обработки должна использоваться при вычислении его средней валовой продажной стоимости.Если лесные угодья соответствуют критериям, выручка от продажи лесных продуктов может быть включена в расчет средней валовой стоимости продаж, но не более 2000 долларов. Коммерческие квитанции на содержание лошадей могут быть получены либо за счет содержания лошадей, либо за счет производства для продажи сельскохозяйственных культур, домашнего скота и продуктов животноводства, либо за счет того и другого.

Исключения из требований к валовой выручке

Сельскохозяйственные земли, пострадавшие от стихийных бедствий или продолжающихся неблагоприятных погодных условий, могут по-прежнему иметь право на участие.Персонал округа Корнелл Cooperative Extension должен подтвердить, что такое стихийное бедствие или погодные условия разрушили сельскохозяйственное производство, и в результате средняя валовая стоимость продаж за предыдущие два года была меньше минимума, необходимого для получения права на участие. Землевладелец должен задокументировать размер ущерба и валовую продажную стоимость, которую земля может произвести при нормальных условиях. Используйте форму RP-305-b, Заявление об исключении из требования о минимальной средней стоимости продаж .

Минимальная валовая продажная стоимость не требуется для посевных площадей, выделенных или изъятых из использования в рамках программ управления федеральными поставками или сохранения почвы.

Программа оценки сельского хозяйства не распространяется на здания

Оценка сельского хозяйства применяется только к земле и любым столбам, тросам и решеткам, используемым для поддержки виноградных лоз или деревьев для выращивания фруктов на подходящей земле. Программа не распространяется на хозяйственные постройки, жилые дома и другие улучшения. Фермерские постройки и постройки могут иметь право на получение других льгот по налогу на недвижимость в соответствии с Законом о налоге на недвижимое имущество. См. Подробную информацию в брошюре об исключениях для фермерских хозяйств. Однако земли под сельскохозяйственными зданиями и сооружениями, которые производят квалифицированные сельскохозяйственные культуры, домашний скот или продукцию животноводства, могут в определенных обстоятельствах получить сельскохозяйственную оценку.

Порядок подачи заявки

Первым шагом землевладельца при подаче заявления на сельскохозяйственную оценку является обращение в районное управление по охране почв и водных ресурсов округа. Там все сельхозугодья, включенные в программу, будут классифицированы по продуктивности почвы. Окружной техник наносит на карту почв каждый налоговый участок фермы и рассчитывает площадь в каждой группе почв. Землевладелец должен работать с техником, чтобы очертить лесные массивы и неприемлемые участки.Землевладелец может исключить любую область из программы, и эта область должна быть четко обозначена и отмечена на карте. Техник записывает информацию в «Рабочий лист группы почв» (форма APD-1).

Затем землевладелец передает эту информацию о почве в «Заявление на сельскохозяйственную оценку» (форма RP-305), доступную в офисе оценщика, и указывает любые лесные угодья на участке. Землевладелец представляет оценщику заполненную форму заявки RP-305 вместе с копиями заполненного рабочего листа группы почв APD-1 и карты почв оценщику с указанием даты налогообложения.

В большинстве городов датой налогообложения является 1 марта, но рекомендуется согласовать это с оценщиком. Землевладельцы должны ежегодно подавать заявление местному оценщику. После первоначальной заявки может использоваться короткая версия, если не было изменений с момента подачи заявки в предыдущем году. См. Форму RP-305-r, Продление заявки на сельскохозяйственную оценку.

Сумма снижения налогообложения

После принятия решения о том, подходит ли земельный участок или любая его часть для сельскохозяйственной оценки, оценщик рассчитывает такую ​​оценку, умножая площадь в каждой группе почв и лесных угодьях на применимое значение сельскохозяйственной оценки.Сумма значений умножается на последний уровень выравнивания штата или специальный коэффициент выравнивания, установленный муниципалитетом. Полученная цифра представляет собой сельскохозяйственную оценку подходящей земли на участке. Эта сумма сравнивается с оценочной стоимостью соответствующей земли. Любая оценочная стоимость, превышающая сельскохозяйственную оценку, освобождается от налогообложения недвижимого имущества. Другими словами, налоги на приемлемые сельскохозяйственные земли основаны на оценке сельскохозяйственных угодий, а не на ее полной оценке.

Узнаем о статусе заявки

Если землевладелец приложит к заявлению конверт с адресом и маркой, оценщик должен уведомить землевладельца об одобрении, изменении или отклонении заявления.Оценщик проинформирует заявителя по крайней мере за десять дней до даты рассмотрения жалоб об оценке, которая в большинстве городов приходится на четвертый вторник мая. Если заявление отклонено, оценщик также должен указать причину в форме. Для утвержденных заявок оценщик должен показать, как общая оценочная стоимость распределяется между соответствующими и неприемлемыми частями собственности на текущий год и предыдущий год. Землевладелец может потребовать от муниципального или школьного сборщика налогов раскрыть долларовую стоимость уменьшения налоговых обязательств, относящихся к землям, получившим сельскохозяйственную оценку.

Сельхозугодья, изъятые из сельскохозяйственного производства

Если сельхозугодья, получившие сельскохозяйственную оценку, переводятся в несельскохозяйственное использование (в течение пяти лет с момента последней сельскохозяйственной оценки, если они расположены в сельскохозяйственном районе, и в течение восьми лет, если они расположены за пределами сельскохозяйственного района), платеж для возмещения упущенных налогов за преобразование такой земли будут наложены.

Оценщики определяют, имело ли место обращение, на основании фактов каждого дела.Конверсия определяется как «внешнее или позитивное изменение характера использования сельскохозяйственных земель». Неиспользование собственности (например, отказ от земли или ее неиспользование) лишает такую ​​землю права на получение сельскохозяйственной оценки, но не считается конверсией. Точно так же земля, переоборудованная для несельскохозяйственного использования посредством разведки нефти и газа или деятельности по добыче, или через выдающиеся владения, или посредством покупки земли или передачи сервитута для защиты водораздела Нью-Йорка, или посредством других принудительных процедур (кроме налог на продажу) не будет иметь права на сельскохозяйственную оценку, но не будет подлежать оплате за преобразование.

Плата за перевод сельскохозяйственных земель в несельскохозяйственное использование добавляется к налогам, взимаемым с преобразованных таким образом земель. Если такая оплата не будет произведена, недвижимость может подлежать налогообложению. Таким образом, эти платежи, как правило, ложатся на владельца земли во время преобразования.

Плата за преобразование будет равна пятикратной сумме налогов, сэкономленных за последний год, когда земля получила сельскохозяйственную оценку. Кроме того, к сумме платежа будет добавляться ежегодно начисляемая процентная ставка в размере 6 процентов за каждый год, когда земля получила сельскохозяйственную оценку, но не более пяти лет.Когда преобразована только часть участка, оценщик распределяет оценку и оценку сельского хозяйства и определяет экономию налогов, относящуюся к преобразованной части. Затем рассчитывается плата за конвертацию части посылки.

Уведомление за 90 дней: Каждый раз, когда происходит переустройство, землевладелец должен уведомить оценщика в течение 90 дней. Отсутствие уведомления может повлечь за собой штраф в два раза больше, чем причитающиеся платежи, но не более 1000 долларов.

Ресурсы

Обратитесь к местному инспектору или окружному директору налоговой службы по налогу на недвижимость.

Значения сельскохозяйственных оценок и другая информация.

Обновлено: 31 июля 2019 г.

179D Налоговый вычет за энергоэффективность коммерческих зданий

Налоговый вычет за энергоэффективность коммерческих зданий 179D в первую очередь позволяет владельцам зданий требовать налогового вычета за установку соответствующих систем и зданий.Арендаторы могут иметь право на участие, если они несут строительные расходы. Если система или здание устанавливаются на территории федерального, государственного или местного правительства, налоговый вычет 179D может быть произведен лицом, несущим основную ответственность за проектирование системы. Системы и здания должны быть введены в эксплуатацию до 31 декабря 2020 года, когда истекает срок действия 179D. Вычеты производятся в том году, в котором системы и здания введены в эксплуатацию. Налоговый вычет 179D действует с 1 января 2006 года.

Налоговый вычет в размере 1,80 доллара за квадратный фут предоставляется владельцам новых или существующих зданий, которые устанавливают (1) внутреннее освещение; (2) ограждающая конструкция здания или (3) системы отопления, охлаждения, вентиляции или горячего водоснабжения, которые снижают общие затраты на энергию и мощность на 50% или более по сравнению со зданием, отвечающим минимальным требованиям, установленным стандартом ASHRAE Standard 90.1-2001 ( для зданий и систем, введенных в эксплуатацию до 1 января 2016 г.) или 90.1-2007 (для зданий и систем, введенных в эксплуатацию после 1 января 2016 г.).Экономия энергии должна быть рассчитана с использованием квалифицированного компьютерного программного обеспечения, на которое мы ссылаемся ниже.

Вычеты в размере до 0,60 доллара за квадратный фут доступны владельцам зданий, в которых индивидуальное освещение, ограждающие конструкции или системы отопления и охлаждения, которые частично соответствуют определенным целевым уровням, или в соответствии с временным правилом освещения. Эти три пути соответствия показаны в таблице ниже.

9051 3 25%

Краткое изложение налоговых вычетов 179D
	Полностью отвечающая требованиям собственность	Правило частично квалифицируемой собственности					(Дата вступления в силу)	Конверт	HVAC и HW	Освещение
		Требования к экономии *	50%	2006-52 (01.01.06 — 12 31/08)	16 2/3%			16 2/3%	16 2/3%	Снижение плотности мощности освещения на 25% -40% (50% для складов)
	2008- 40 (01.01.06 — 31.12.13)		10%	20%	20%
	2012-26 (3/12.12 — 31.12.20)		10%	15%
Удержание налога (не более стоимости соответствующей собственности)	1 доллар.80 / фут²		0,60 долл. США / фут²	0,60 долл. США / фут²	0,60 долл. США / фут²	0,60 долл. США / фут², умноженное на применимый процент **

* Экономия относится к снижению затрат на энергию и мощность комбинированная энергия для внутреннего освещения, систем HVAC и HW по сравнению с эталонным зданием, которое соответствует минимальным требованиям стандарта ASHRAE 90.1-2001 для зданий, введенных в эксплуатацию до 01.01.2016, и стандарта ASHRAE 90.1-2007 для зданий введены в эксплуатацию 01.01.2016 или после этой даты.

** Налоговый вычет распределяется пропорционально в зависимости от уменьшения LPD. См. Уведомление IRS 2006-52 для определения «применимого процента».

Ниже приведены ссылки на соответствующее программное обеспечение и справочные материалы, необходимые для расчета налогового вычета. Поскольку минимальные требования различаются в зависимости от года ввода системы или здания в эксплуатацию, различное программное обеспечение применяется для систем и зданий, введенных в эксплуатацию до 2016 года, и тех, которые введены в эксплуатацию в 2016 году или после него.Ссылки организованы следующим образом.

Системы и здания, введенные в эксплуатацию до 2016 г.

Соответствующее программное обеспечение
Вы должны использовать один из этих квалифицированных программных инструментов для моделирования своего проекта. Правила налоговой службы (IRS) требуют, чтобы вы использовали одно из утвержденных программ.

Системы и здания, введенные в эксплуатацию 1 января 2016 г. или после этой даты

Соответствующее программное обеспечение
DOE разработало процесс аттестации программного обеспечения для моделирования систем и зданий, введенных в эксплуатацию 1 января 2016 г. или после этой даты.На веб-странице перечисляется соответствующее программное обеспечение по мере его появления.

Ресурсы

Уведомление IRS 2006-52 установило процесс, позволяющий налогоплательщикам получить подтверждение того, что недвижимость соответствует требованиям энергоэффективности, содержащимся в 26 U.S.C 179D.

Уведомление IRS 2008-40 содержит дополнительные инструкции, касающиеся вычета для энергоэффективных коммерческих зданий в соответствии с 26 U.S.C. 179D и предназначен для использования с Уведомлением 2006-52.

Уведомление IRS 2012-26 предоставляет дополнительный набор процентов экономии энергии, которые налогоплательщики могут использовать для получения права на частичный вычет 179D в соответствии с постоянным правилом для имущества, введенного в эксплуатацию в дату или после даты вступления в силу уведомления.

Руководство по моделированию и проверке экономии энергии для вычета федерального налога на коммерческое строительство, опубликованное NREL, содержит рекомендации по моделированию и проверке экономии энергии, требуемой законом до 2016 года.

Руководство по моделированию и проверке экономии энергии для федерального налога на коммерческое строительство Отчеты для зданий в 2016 году и позже, также опубликованные NREL, содержат рекомендации по моделированию и проверке экономии энергии, требуемой законом для зданий и систем, введенных в эксплуатацию в 2016 году.

Положение об оценке имущества и налогообложении

Положение об оценке имущества и налогообложении

---

Управление политики и управления (OPM) имеет ограниченные полномочия в области оценки собственности и налогообложения. OPM издает руководящие принципы для программ освобождения от налога на имущество и налоговых льгот, по которым муниципалитеты получают государственное возмещение своих налоговых убытков. OPM устанавливает ежегодные налоги на личную собственность для определенных компаний, предоставляющих телекоммуникационные услуги.OPM также предписывает приложение, которое налогоплательщик использует для получения классификации земель морского наследия.

Сотрудники OPM не имеют права отказываться от налогов на недвижимость или процентов по просроченным налогам на недвижимость. У них нет полномочий отменять решение, вынесенное местным инспектором или сборщиком налогов, а также они не выносят юридических заключений в отношении законодательства об оценке собственности и налогообложении, которым управляют городские власти.

Поскольку налогообложение собственности затрагивает подавляющее большинство жителей Коннектикута, OPM предоставляет общую информацию, чтобы помочь налогоплательщикам понять этот налог.Эта информация представлена ​​ниже под следующими заголовками тем: Система налогообложения собственности Коннектикута, Отказ от налогов или процентов, Исправление канцелярских ошибок и получение возмещения налогов, Недвижимость, Личное имущество, Транспортные средства, Освобождение от уплаты налога на имущество и снижение налогов.

Некоторые пояснения содержат ссылки на главы Общего статута Коннектикута и ссылки на законодательные разделы. Ссылки на эти главы доступны.

Закон штата Коннектикут об оценке собственности и налогообложении:

Глава 201 — Государственные и местные налоговые службы; Департамент доходов

Глава 203 — Оценка налога на имущество

Глава 204 — Местный сбор и сбор налогов

Глава 204a — Освобождение от налога на имущество для пожилых домовладельцев, съемщиков жилья и лиц с постоянной полной нетрудоспособностью

---

Следующая информация является просто общим руководством к законам штата, влияющим на оценку собственности и налогообложение .

Темы:

---

Система налогообложения имущества Коннектикута

В Коннектикуте 169 городов. Каждый из них предоставляет различные услуги, такие как образование в государственных школах, полиция и противопожарная охрана, а также содержание дорог общего пользования. В значительной степени эти услуги финансируются за счет налога на имущество. Закон штата Коннектикут разрешает налогообложение собственности, включая недвижимость, автомобили, личную собственность, находящуюся в собственности предприятий, и некоторую личную собственность, принадлежащую отдельным лицам.

Оценка имущества и налогообложение осуществляются должностными лицами местного самоуправления. Закон штата регулирует порядок, с помощью которого городской или городской оценщик определяет оценку имущества и процедуры, которые налоговые органы используют для сбора налогов на имущество. Закон штата также разрешает освобождение от уплаты налога на имущество, скидки и скидки.

В некоторых городах есть особые налоговые округа, такие как пожарные округа, которые предоставляют услуги, которые город или поселок не предоставляет. Оценка имущества, определяемая городским или городским заседателем, является основанием для налога, взимаемого округом.

В Коннектикуте дата оценки — 1 октября (Глава 203 — Раздел 12-62a). Право собственности на имущество на дату оценки накладывает на налогоплательщика ответственность по уплате налогов на имущество, если только имущество не освобождено от налогообложения. Определенное имущество также может подлежать налогообложению, если оно находится в любом муниципалитете Коннектикута в течение определенного периода времени до даты оценки (Глава 203 — Разделы 12-43).

Общий список — это запись всей налогооблагаемой и освобожденной от налогов собственности в налоговой юрисдикции на дату оценки.Оценщики обычно подают полный список к концу января, но некоторые могут сделать это к концу февраля. Если оценка недвижимости или движимого имущества, за исключением автомобиля, увеличивается от одной даты оценки к другой, оценщик должен отправить уведомление об увеличении пострадавшему налогоплательщику (Глава 203 — Раздел 12-55).

Налогоплательщик, который не согласен с определением оценщика относительно оценки, имеет право подать письменный запрос о слушании в местный апелляционный совет по оценке (глава 203 — гл.12-111). Дата подачи запроса на слушание — 20 февраля или 20 марта, в зависимости от того, когда будет составлен общий список; слушания проходят в марте или апреле, и их обязанности должны быть завершены к 31 марта или 30 апреля. Апелляционные комиссии по оценке также собираются, по крайней мере, один раз в течение сентября, чтобы заслушать апелляции, связанные с оценками автотранспортных средств (Глава 203 — Раздел 12-112 ). Налогоплательщик должен явиться на слушание перед апелляционной комиссией по оценке или должен убедиться, что кто-то выступает от имени налогоплательщика (глава 203 — гл.12-113). Если налогоплательщик не согласен с решением апелляционной комиссии по оценке, налогоплательщик может подать апелляцию в вышестоящий суд судебного округа, в котором находится недвижимость (Глава 203 — Раздел 12-117a).

После того, как комиссия по оценке апелляций завершит определения для слушаний, проводимых в марте или апреле, налоговая юрисдикция определяет сумму поступлений от налога на имущество, которая потребуется ей в предстоящем финансовом году, и устанавливает минимальную ставку. Умножение установленной ставки (основание для которой — одна тысячная доллара) на чистую оценку имущества приводит к налогу на имущество.Чистая оценка собственности — это оценка за вычетом всех льгот, на которые имеет право налогоплательщик.

Хотя налогоплательщик устанавливает обязательство по налогу на имущество с 1 октября, сборщик налогов не отправляет налоговый счет по этому обязательству до следующего июня. (Сборщик налогов может отправить налоговый счет по почте даже позже, если есть задержка с установлением заводской ставки.) Кроме того, сборщики налогов не отправляют налоговые счета для некоторых транспортных средств по почте до января следующего года. Хотя закон штата требует, чтобы сборщики налогов отправляли налоговые счета по почте, в нем также указывается, что неспособность сборщика налогов сделать это не делает налог недействительным.Неполучение налогового счета не освобождает вас от уплаты всех налогов и всех процентных сборов (Глава 204 — Раздел 12-130).

Местные юрисдикции определяют, подлежат ли уплате налоги на недвижимость одной или несколькими частями. Закон штата предусматривает 30-дневный льготный период для уплаты налога на имущество (Глава 204 — Раздел 12-142). Если налогоплательщик уплачивает налог после 30-дневного льготного периода, платеж считается просроченным. Закон штата требует, чтобы сборщики налогов добавляли проценты по ставке 1 ½ процента в месяц или любую часть месяца к просроченному налоговому счету (глава 204 — гл.12-145). Например, налог, подлежащий уплате 1 июля, подлежит уплате не позднее 1 августа. Если налог уплачивается 2 августа, процентная ставка составляет 3% (1 ½ процента за июль и 1 ½ процента за август).

Проценты становятся частью налога на имущество, когда их взимает сборщик налогов. Сборщики налогов не могут принять частичную уплату просроченного налога, которая меньше суммы начисленных процентов на основную сумму налога. Каждый платеж уменьшает проценты перед уменьшением основной суммы (Глава 204 — Раздел 12-146).

Сборщики налогов могут выдавать налоговые ордера для сбора неуплаченных налогов на недвижимость (Глава 204 — Раздел 12-135). Они могут инициировать процедуру обращения взыскания в отношении неуплаты налогов на недвижимость (Глава 204 — Раздел 12-157). Они могут сообщать о налогоплательщиках, которые не уплатили налоги на имущество транспортных средств, в Департамент транспортных средств, и в этом случае налогоплательщик не может получить регистрацию или продление регистрации без предоставления доказательства уплаты неуплаченного налога. Муниципалитеты могут направлять просроченных налогоплательщиков в коллекторские агентства, а также могут использовать другие средства для сбора просроченных налогов.

Закон штата разрешает сбор налогов на имущество в течение 15 лет после даты уплаты налогов (Глава 204 — Раздел 12-164).

Отказ от уплаты налогов по налогам или процентам

Главное выборное должностное лицо городов и поселков может уменьшить налог или процент для бедного и неспособного платить, или для железнодорожной компании при определенных обстоятельствах (Глава 204 — Раздел 12-124). Законодательный орган муниципалитета (или его совет избранных в городе, в котором законодательным органом является городское собрание) может снизить налог на недвижимость для жилых домов, занимаемых владельцами, в той степени, в которой налог превышает 8% или более от общей суммы. доход всех жильцов (Глава 204 — гл.12-124а).

Сборщик налогов может отказаться от уплаты процентов по неуплате налогов на имущество, если сборщик налогов и оценщик совместно определят, что просрочка связана с ошибкой налогового инспектора или сборщика налогов и не является результатом каких-либо действий или бездействия со стороны налогоплательщика (Глава 204 — Раздел 12-145). Кроме того, закон штата требует, чтобы муниципалитет отказывался от процентов по просроченному налогу для любого налогоплательщика, получившего компенсацию от Управления по оказанию помощи жертвам штата Коннектикут (глава 204 — гл.12-146).

Исправление Канцелярских ошибок и получение налоговых возмещений

Оценщик имеет право исправить канцелярскую ошибку или упущение при оценке имущества в течение периода времени, установленного законодательством штата (Глава 203 — Раздел 12-60). Оценщик также имеет право выдавать справку об исправлении в отношении личного имущества в течение определенного периода времени и выдавать исправления в отношении определенных транспортных средств (Глава 203 — Раздел 12-57).

Если исправление происходит после уплаты налога, налогоплательщик может направить налоговому инспектору письменный запрос на возврат переплаты не позднее чем через три года с даты уплаты налога (Глава 204 — Раздел 12- 129). Закон штата предусматривает более длительный период времени для взыскания переплаты налога военнослужащим Соединенных Штатов, пережившим супругом или единственным оставшимся в живых родителем некоторых ветеранов (Глава 204 — Раздел 12-128).

Недвижимость Недвижимость

Недвижимость — это вся земля и все улучшения (например, здания, заборы и мощеные проезды), а также сервитуты для использования воздушного пространства (Глава 203 — Разд.12-64).

За исключением некоторых классифицированных земель, оценка каждого участка недвижимости составляет 70% от его оценочной справедливой рыночной стоимости на дату переоценки (Глава 203 — Раздел 12-62, Раздел 12-62a и Раздел 12-63). Оценщики оценивают классифицированные фермы, леса, открытые пространства и морское наследие на основе использования, а не на основе справедливой рыночной стоимости (Глава 203 — Разделы с 12-107b по Раздел 12-107f и Государственный закон 07-127).

Когда происходит переоценка, оценщик устанавливает текущую справедливую рыночную стоимость всей недвижимости, чтобы уравнять налоговое бремя владельцев собственности.Хотя оценщики должны переоценивать всю недвижимость не позднее, чем через пять лет после даты вступления в силу предыдущей переоценки 1 октября, они могут переоценивать недвижимость чаще, чем раз в пять лет (Глава 203 — Разделы 12-55 и Разделы 12-62. ).

До того, как переоценка вступит в силу, налогоплательщики могут получить анкеты, чтобы они могли проверить информацию, касающуюся своей собственности. Не реже одного раза в каждые 10 лет проведения оценки оценщик (или назначенный оценщиком) может запросить у налогоплательщика разрешение на вход в здание, чтобы проверить его состояние, а также другую информацию, необходимую оценщику для определения его справедливой рыночной стоимости (Глава 203 — П.12-63). Закон штата также налагает требования к отчетности, которые влияют на владельцев определенной доходной недвижимости в связи с переоценкой (Глава 203 — Раздел 12-63c).

Города и поселки могут выбрать поэтапное повышение оценки недвижимости при проведении переоценки. Они могут поэтапно увеличивать или частично увеличивать их на срок до пяти лет (Глава 203 — Раздел 12-62c).

По завершении нового строительства (включая пристройки зданий) в любой год после даты вступления в силу переоценки оценка имущества налогоплательщика увеличивается.Увеличение представляет собой часть года оценки, в течение которой недавно построенное улучшение может быть использовано по назначению (Глава 203 — Разделы 12-53a). При определенных обстоятельствах снижение оценки недвижимости может произойти во время оценки из-за сноса здания (Глава 203 — Раздел 12-64a).

Личный Собственный

В общем, личная собственность — это все, что может перемещаться и не является постоянной частью недвижимого имущества, включая такие предметы, как принадлежащая бизнесу мебель, приспособления, машины или оборудование, а также лошади и незарегистрированные автомобили и снегоходы, принадлежащие кому-либо ( Глава 203 — Раздел12-71).

Налогоплательщик должен подать декларацию о личном имуществе оценщику города или поселка, в котором движимое имущество подлежит налогообложению, до 1 ноября ежегодно (Глава 203 — Разделы 12-41). Оценщик может предоставить налогоплательщику продление до 45 дней для подачи декларации (Глава 203 — Разделы 12-42). Налогоплательщики-нерезиденты также должны подать декларацию (Глава 203 — Разделы 12-43).

Арендодатели личного имущества также должны ежегодно до 1 ноября подавать отчет оценщикам.Это требование распространяется на любую личную собственность (кроме зарегистрированного в Коннектикуте автомобиля), которая является предметом договора аренды, находится во владении арендатора и находится в Коннектикуте (Глава 203 — Раздел 12-57a).

В декларации о движимом имуществе налогоплательщик указывает год приобретения личного имущества, а также первоначальную стоимость приобретения, фрахта и установки. Оценщики применяют амортизацию к общей стоимости, декларируемой налогоплательщиком для получения остаточной стоимости личного имущества.Оценка имущества составляет 70% от остаточной стоимости.

Если налогоплательщик подает декларацию о личном имуществе после даты ее подачи, оценщик добавляет штраф в размере 25% к оценке налогоплательщика. Штраф в размере 25% также может применяться, если налогоплательщик не подает декларацию, и в этом случае оценщик использует наилучшую доступную информацию для определения стоимости личного имущества налогоплательщика (Глава 203 — Разделы 12-41 и Раздел 12 -42).

Оценщик (или его назначенное лицо) может проводить проверку личного имущества налогоплательщика.Если в ходе проверки выясняется, что налогоплательщик не включил недвижимость в декларацию или неточно сообщил о расходах на личное имущество, закон штата предусматривает штраф в размере 25% от оценочной стоимости. К налогу на такое имущество начисляются проценты с даты уплаты налога за год оценки, к которому относится аудит (Глава 203 — Разделы 12-53).

Мотор Транспортные средства

В целом, автотранспортные средства подлежат налогообложению в городе или поселке, откуда в ходе нормальной эксплуатации они наиболее часто уезжают, возвращаются или остаются, хотя закон штата предусматривает некоторые исключения из этого общего правила (Глава 203 — П.12-71).

Оценка автомобиля составляет 70% от его средней розничной стоимости. Как правило, оценщики используют средние розничные значения, которые Национальная ассоциация автомобильных дилеров (NADA) ежегодно собирает. Оценщики несут ответственность за определение стоимости любого автомобиля, для которого в Руководстве NADA не указана средняя розничная стоимость.

Все автотранспортные средства, которыми владеет налогоплательщик на дату оценки, подлежат налогообложению, независимо от того, выдает ли Департамент автотранспортных средств регистрацию для них в Коннектикуте.Налоги на такие автомобили подлежат уплате 1 июля. Транспортные средства, зарегистрированные после 1 октября, также подлежат налогообложению. Оценка транспортного средства, зарегистрированного в период со 2 октября по 31 июля следующего года, что составляет лишь часть оценочного года, включена в дополнительный большой список. Счета по дополнительным налогам в большом списке выставляются в январе после завершения оценочного года, в котором происходит регистрация этих транспортных средств.

Снижение или зачет налога на имущество предоставляется, когда налогоплательщик продает автомобиль и не заменяет его другим транспортным средством.Если налогоплательщик заменяет одно транспортное средство другим, оценщик уменьшает оценку заменяющего транспортного средства в дополнительном большом списке, чтобы отразить кредит (Глава 203 — Раздел 12-71b).

Снижение налога на имущество или кредит также доступны для полностью разрушенного транспортного средства и для транспортного средства, которое налогоплательщик регистрирует в другом штате, когда налогоплательщик становится резидентом этого штата в течение года оценки. Налогоплательщики должны потребовать этот кредит в течение периода времени, установленного законодательством штата (глава 203 — разд.12-71c).

Начиная с 2015 года, закон разрешает муниципалитетам и специальным налоговым округам облагать автотранспортные средства налогом по ставке, отличной от другой налогооблагаемой собственности, но накладывает ограничение на общую ставку для автотранспортных средств. Максимальное значение составляло 37 заводов для 2015 года оценки и 32 завода в 2016 году, 39 заводов и в последующий период. В финансовом году, закончившемся 30 июня 2018 г., ограничение составляло 39 заводов. На 2020 финансовый год и в последующий период ограничение составляет 45 заводов. Он применяется к любому городу, городу, району, объединенному городу и городу, объединенному городу и району, а также деревням, пожарным, канализационным или комбинированным пожарно-канализационным округам и другим муниципальным организациям, уполномоченным взимать и собирать налоги.Это положение заменяет собой любой специальный закон, муниципальную хартию или постановление о самоуправлении (CGS § 12-71e).

Имущество Налоговые льготы, скидки и кредиты

Закон штата разрешает различные льготы по налогу на имущество для жителей Коннектикута, некоторые из которых доступны в каждом городе и поселке. Примеры включают исключения для ветеранов определенных конфликтов, некоторых оставшихся в живых умерших ветеранов и действующих военнослужащих вооруженных сил Соединенных Штатов или Национальной гвардии Коннектикута, которые несут службу в определенные периоды.Исключения доступны для слепых по закону или для лиц с полной и постоянной инвалидностью. Кроме того, определенное имущество (например, производственные машины и оборудование, оборудование для борьбы с загрязнением воздуха или воды и имущество, которым владеет религиозная организация или правомочная некоммерческая организация) может быть полностью или частично освобождено от налогообложения (Глава 203 — Раздел 12. -81).

Некоторые льготы по налогу на имущество доступны только в городе или поселке, который разрешает их посредством принятия постановления (Глава 203 — Разд.С 12-81н по гл. 12-81bb). Льготы по налогу на имущество также могут быть доступны для определенных типов нового строительства или восстановления в районах городов (Глава 203 — Разделы 12-65 до Раздела 12-65h), а города или поселки также могут разрешать налоговые скидки до 50 % для отдельных видов использования имущества (Глава 203 — Раздел 12-81м).

Законы, регулирующие освобождение от уплаты налога на имущество, устанавливают требования к получению права и требования к подаче заявления.

Льготы по налогу на имущество предоставляются пожилым домовладельцам и домовладельцам с полной инвалидностью; Штат Коннектикут возмещает местным налоговым юрисдикциям их налоговые убытки из-за таких кредитов (Глава 204a — Разд.12-170аа). Города и поселки могут предлагать дополнительные программы налоговых льгот для имеющих право на доход пожилых людей и домовладельцев с полной инвалидностью (Глава 204 — Раздел 12-129n). Города и поселки могут также предлагать льготы по налогу на недвижимость для имеющих право на доход домовладельцев в возрасте 70 лет и старше (Глава 204a — Раздел 12-170v).

Штат Коннектикут также предоставляет прямые выплаты престарелым и полностью нетрудоспособным съемщикам, имеющим право на доход (Глава 204a — Раздел 12-170d).

---

За дополнительной информацией обращайтесь: Мартин Хефт: телефон (860) 418-6355: электронная почта Мартина[email protected]

.