Порядок уплаты земельного налога: Земельный налог | ФНС России

Содержание

Глава 32. Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Глава 32. Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Статья 103. Порядок исчисления и уплаты земельного налога

юридическими лицами

Земельный налог исчисляется юридическими лицами самостоятельно по состоянию на 1 января каждого года, и расчет по нему представляется до 1 февраля текущего года в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

При возникновении в течение года у юридических лиц права собственности на земельные участки, землевладения, землепользования, а также в случае увеличения используемой ими земельной площади или прекращения прав на льготы по земельному налогу, они обязаны предоставить налоговым органам расчеты земельного налога не позднее, чем в месячный срок со дня отвода земельного участка или прекращения прав на льготы.

За земельные участки, отведенные в течение года, налог уплачивается начиная со следующего после отвода земельного участка месяца. В случае изъятия (уменьшения), выкупа, продажи земельного участка взимание налога прекращается (сокращается) с месяца, в котором произведено изъятие (уменьшение), выкуп, продажа земельного участка.

При установлении юридическим лицам льгот по земельному налогу они перестают платить налог с того месяца, в котором появилось это право. В случае прекращения прав на льготы по земельному налогу они начинают уплачивать земельный налог с месяца, следующего за тем, в котором прекращено это право.

Юридическими лицами (кроме сельскохозяйственных предприятий) налог уплачивается ежеквартально, равными долями до 15 числа второго месяца квартала.

Сельскохозяйственные предприятия уплачивают земельный налог один раз в год до 15 декабря отчетного года.

Статья 104. Порядок исчисления и уплаты земельного налога

физическими лицами

Исчисление земельного налога для физических лиц производится налоговыми органами.

Платежные извещения об уплате земельного налога вручаются физическим лицам налоговыми органами ежегодно, не позднее 1 мая текущего года.

Физические лица уплачивают земельный налог равными долями в два срока — не позднее 15 июня и 15 декабря.

Плата за землю для физических лиц. Вісник. Офіційно про податки

Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Земельный налогэто обязательный платеж, взимаемый с собственников земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственностиобязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком. Рассмотрим, как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, надлежащие к уплате физическими лицами.


Начисление сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности

Как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, подлежащие уплате физическими лицами?

Учет физических лиц — плательщиков налога и начисление соответствующих сумм платы за землю согласно п. 287.2 ст. 287 Налогового кодекса проводятся ежегодно до 1 мая.

Основанием для начисления земельного налога являются данные Государственного земельного кадастра (п. 286.1 ст. 286 Налогового кодекса).

Начисление физическим лицам сумм налога проводят территориальные органы Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по установленной форме.

Согласно п. 288.7 ст. 288 Налогового кодекса порядок исчисления арендной платы, срок уплаты и порядок ее зачисления в бюджеты применяются в соответствии с требованиями статей 285 — 287 этого Кодекса.

При этом основанием для начисления арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности являются договоры аренды земельных участков.

Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, должны до 1 февраля представлять в территориальный орган Миндоходов Украины по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информировать соответствующий территориальный орган Миндоходов Украины о заключении новых, внесении изменений в имеющиеся договоры аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего после месяца, в котором состоялись указанные изменения (п. 288.1 ст. 288 Налогового кодекса).

Начисление гражданам сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают до 1 июля текущего года налоговые уведомления-решения о внесении земельного налога или арендной платы.

Суммы земельного налога и арендной платы, указанные в налоговых уведомлениях-решениях, подлежат уплате в течение 60 дней со дня их вручения.

Следует отметить, что граждане, имеющие основания для получения льгот по уплате земельного налога, должны предоставить в территориальные органы Миндоходов Украины документы, удостоверяющие их право на льготу.

Приобретение жилого дома

Если физическое лицо приобрело жилой дом, должно ли оно уплачивать земельный налог?

Статьей 269 Налогового кодекса установлено, что плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи.

В ст. 270 Налогового кодекса указано, что объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности.

В соответствии со ст. 120 Земельного кодекса в случае получения права собственности на жилой дом, здание или сооружение, находящиеся в собственности, пользовании другого лица, прекращается право собственности, право пользования земельным участком, на котором расположены эти объекты. К лицу, которое получило право собственности на жилой дом, здание или сооружение, размещенные на земельном участке, находящемся в собственности другого лица, переходит право собственности на земельный участок или его часть, на которой они размещены, без изменения его целевого назначения. Если жилой дом, здание или сооружение размещены на земельном участке, находящемся в пользовании, то в случае получения права собственности на эти объекты к получателю переходит право пользования земельным участком, на котором они размещены, на тех же условиях и в том же объеме, что и у предыдущего землепользователя.

В соответствии с п. 286.6 ст. 286 Налогового кодекса за земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади здания, которая находится в его пользовании, с учетом придомовой территории.

В ст. 286 Налогового кодекса указано, что основанием для начисления земельного налога служат данные Государственного земельного кадастра.

В соответствии с п. 287.8 ст. 287 Налогового кодекса собственник нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает в бюджет налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Граждане Украины получают право собственности на земельные участки на основании приобретения по договору купли-продажи, ренты, дарения, мены, других гражданско-правовых соглашений, приватизации земельных участков, ранее предоставленных им в пользование (ст. 81 Земельного кодекса).

В соответствии со ст. 131 Земельного кодекса граждане и юридические лица Украины, а также территориальные объединения и государство имеют право приобретать в собственность земельные участки на основании мены, ренты, дарения, наследования и других гражданско-правовых соглашений. Заключение таких соглашений осуществляется согласно Гражданскому кодексу с учетом требований Земельного кодекса.

Таким образом, если субъект хозяйствования или физическое лицо приобрело жилой дом, здание (его части) или сооружение на основании договора купли-продажи, мены, дарения, наследования и на других условиях гражданско-правовых соглашений, то к нему переходит право пользования этим земельным участком, а земельный налог уплачивается со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком и в соответствии с целевым (хозяйственным) назначением на основании данных Государственного земельного кадастра.

Применение функционального коэффициента при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ

Какой функциональный коэффициент применяется при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ?

В соответствии с п. 274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки.

Согласно Порядку № 18/15/21/11 коэффициент Кф, характеризующий функциональное использование земельного участка, занятого текущим строительством и отведенного под будущее строительство, равен 0,5.

Указанный уменьшенный коэффициент применяется до момента ввода в эксплуатацию объекта строительства (срока действия разрешения на выполнение строительных работ). По истечении срока указанного разрешения к земельному участку применяется соответствующий функциональный коэффициент, который зависит от типа здания (земли ресторанов2,5, земли торговли2,5, земли промышленности1,2).

Ответственность за нарушение правил уплаты

Какие штрафные санкции предусмотрены для физических лиц — землевладельцев и землепользователей и арендаторов за нарушение установленных Налоговым кодексом сроков уплаты сумм платы за землю?

Законом № 3609 были внесены изменения в п. 126.1 ст. 126 Налогового кодекса, согласно которым с 06.08.2011 г.предусмотрена ответственность в виде штрафов налогоплательщиков в случае неуплаты согласованной суммы денежного обязательства в течение сроков, определенных этим Кодексом.

В соответствии с п. 286.5 ст. 286 Налогового кодекса начисление физическим лицам сумм налога проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса, то есть плательщик — физическое лицо до 1 июля текущего года согласовывает сумму денежного обязательства по плате за землю с физических лиц.

Таким образом, с 06.08.2011 г. для физических лицземлевладельцев и землепользователей и арендаторов, с которыми согласована сумма денежного обязательства по плате за землю, применяется штрафная (финансовая) санкция в следующих размерах:

при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства,в размере 10% погашенной суммы налогового долга;

при задержке свыше 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства,в размере 20% погашенной суммы налогового долга. 

Размещение на приусадебном участке объекта торговли

Как должен уплачивать плату за землю собственник приусадебного участка, разместивший на своем участке объект торговли (магазин, киоск или павильон)?

Статьей 38 Земельного кодекса установлено, что к землям жилищной и общественной застройки относятся земельные участки в пределах населенных пунктов, используемые для размещения жилищной застройки, общественных зданий и сооружений, других объектов общего пользования.

Таким образом, при размещении на собственном приусадебном участке объекта торговли целевое назначение земельного участка изменяется, поскольку эти земельные участки относятся ко второй категории земель.

Гражданину — собственнику приусадебного участка, намеренному разместить на указанном участке объект торговли (либо переоборудовать в объект торговли гараж или другое здание), следует получить разрешение в местных органах архитектуры и градостроительства на размещение такого объекта или переоборудование здания.

Дополнительные правоустанавливающие документы на земельный участок, кроме государственного акта на право собственности на земельный участок, в таком случае не представляются.

В соответствии с абзацем третьим п. 3.5 Порядка № 18/15/21/11 коэффициент функционального использования для земельных участков смешанного использования определяется как средневзвешенное (по площади) значение коэффициентов функционального использования отдельных частей земельного участка смешанного использования. Основанием для выделения частей земельного участка разного функционального использования являются только утвержденные данные инвентаризации земельного участка и землеустройства.

Согласно п. 274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога на земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки, за исключением земельных участков, указанных в статьях 272, 273, 276 этого Кодекса.

В соответствии с п. 275.1 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливаются в зависимости от численности населения в населенном пункте.

Согласно п. 275.3 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки (за исключением сельскохозяйственных угодий и земель лесохозяйственного назначения) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские советы, исходя из ставок налога, установленных п. 275.1 этой статьи, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не более трехкратного размера этих ставок налога с учетом коэффициентов, установленных пунктом 275.2 этой статьи.

В соответствии с п. 276.1 ст. 276 Налогового кодекса налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими товариществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, взимается в размере 3% суммы земельного налога, исчисленного в соответствии со статьями 274 и 275 этого Кодекса.

Поэтому гражданинсобственник приусадебного участка, разместивший на указанном участке объект торговли (либо переоборудовавший в объект торговли гараж или другое здание), например магазин, киоск или павильон, должен уплатить плату за землю по двум ставкам налога. За площадь под зданием (магазином, киоском или павильоном) с учетом придомовой территории рассчитывается ставка налога согласно ст. 274 Налогового кодекса (1%), а за площадь, занятую жилищным фондом, ставка рассчитывается согласно этой статье с учетом п. 276.1 ст. 276 этого Кодекса (1% × 3%).

Статья 35 Закона № 858 указывает, что инвентаризация земель проводится в целях установления местоположения объектов землеустройства, их границ, размеров, правового статуса, выявления земель, которые не используются, используются нерационально или не по целевому назначению, выявления и консервации деградированных сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель, установления количественных и качественных характеристик земель, необходимых для ведения Государственного земельного кадастра, осуществления государственного контроля за использованием и охраной земель и принятия на их основе соответствующих решений органами исполнительной власти и органами местного самоуправления.

Заказчиками документации по землеустройству могут быть органы государственной власти, местного самоуправления, землевладельцы и землепользователи.

Следовательно, лицо, разместившее на собственном приусадебном участке объект торговли, должно заказать разработку вышеуказанной документации (в соответствующей землеустроительной организации) и извлечение из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка (в местном органе земельных ресурсов), на основании которых будет рассчитывать размер платы за землю и уплачивать плату за землю по двум ставкам налога.

О внесении изменений в ре…

РЕШЕНИЕ

от __________ № __________


О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 21.09.2010 № 1596 «О взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск»

ПРОЕКТ

В целях приведения муниципальных нормативных правовых актов муниципального образования «Город Томск» в соответствие с требованиями действующего законодательства, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь Уставом Города Томска,

Дума РЕШИЛА:


1. Внести в решение Думы Города Томска от 21.09.2010 № 1596 «О взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск» следующие изменения:
в Положении о взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск», утвержденном указанным решением:
      1) преамбулу изложить в следующей редакции:
«Настоящим Положением в рамках полномочий представительных органов местного самоуправления, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются отчетные периоды, налоговые ставки, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок уплаты земельного налога.
Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования «Город Томск», уплачивается налогоплательщиками в бюджет муниципального образования «Город Томск».»;
    2) абзац третий пункта 2.1. раздела II «НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ» дополнить словами «(за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)»;
3) наименование раздела IV «ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ» изложить в следующей редакции: «ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА»;
4) пункты 4.1, 4.2, 4.5, 4.6 раздела IV «ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ» исключить.
2. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2021.
    3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комитет по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска (К.Л. Новожилов).
Председатель Думы Города Томска Мэр Города Томска
_______________С.Ю. Панов _______________И.Г. Кляйн

Плата за землю с физических лиц в 2020 году: что изменилось

Главное управление ГНС во Львовской области сообщает, что Законом № 466-IХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве» внесены изменения в Налоговый кодекса, в частности, относительно платы за землю из физических лиц.


Если площадь земельных участков превышает предельные нормы

Измененная редакция пункта 281.4 статьи 281 Кодекса, а именно, если физическое лицо, определенное в пункте 281.1 статьи 281 Кодекса, состоянием на 1 января текущего года имеет в собственности несколько земельных участков одного вида, площадь которых превышает пределы предельных норм, определенных пунктом 281.2 статьи 281 Кодекса, такое лицо до 1 мая текущего года подает письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орга по месту нахождения любого земельного участка о самостоятельном выборе/изменении земельных участков для применения льготы (дальше — заявление о применении льготы).

Изменения относительно льгот

Дополнен пункт 281.5 статьи 281 Кодекса, которым определено, если право на льготу у физического лица, которое имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, возникает в течение календарного года и/или физическое лицо, определенное в пункте 281.1 статьи 281 Кодекса, приобретает право собственности на земельный участок/земельные участки одного вида, такое лицо подает заявление о применении льготы в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка в течение 30 календарных дней со дня приобретения такого права на льготу и/или права собственности.

Изменен пункт 284.1 статьи 284 Кодекса, а именно, абзац второй исключен, а абзац третий изложен в новой редакции: новые изменения к решениям относительно предоставленных льгот по уплате земельного налога предоставляются соответствующему контролирующему органу по местонахождению земельного участка до 1 число первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, в котором состоялись указанные изменения.

Вся информация о текущих налоговых изменениях доступна в новом модуле НАЛОГИ-2020, многие из материалов которого открыты для свободного доступа. Больше информации о том, как предупредить кризисные ситуации бизнеса уже сегодня получайте в системах ЛІГА:ЗАКОН.

Если сведения о земельном участке отсутствуют в базе данных

Пункт 286.1 статьи 286 Кодекса дополнен абзацем третьим такого содержания:

В случае подачи плательщиком налога в контролирующий орган правоустанавливающих документов на земельный участок, сведения о котором отсутствуют в базах данных информационных систем центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику, уплата налога физическими и юридическими лицами осуществляется на основании поданных плательщиком налога сведений до получения контролирующим органом информации о переходе права собственности на объект налогообложения.

Относительно исчисления суммы уплаты за землю

Пункт 286.2 статьи 286 Кодекса изложен в новой редакции, а именно: плательщики платы за землю (кроме физических лиц) самостоятельно исчисляют сумму платы за землю ежегодно состоянием на 1 января и не позже 20 февраля текущего года подают в соответствующий контролирующий орган по месту нахождению земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 этого Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями по месяцам. Подача такой декларации освобождает от обязанности подачи ежемесячных деклараций. При подачи первой декларации (фактического начала деятельности как плательщика платы за землю) вместе с ней подается извлечение из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка, а в дальнейшем такое извлечение подается в случае утверждения новой нормативной денежной оценки земли.

Также в новой редакции изложен пункт 286.5 статьи 286 Кодекса.

Начисление физическим лицам сумм платы за землю проводится контролирующими органами (по месту нахождения земельного участка), которые направляют плательщику налога в порядке, определенном статьей 42 этого Кодекса, до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном статьей 58 этого Кодекса.

Напомнит предпринимателям, когда платить налоги и подавать отчеты бот-бухгалтер ReporTах. Кроме того, бот самостоятельно проверяет нет ли у вас налоговых долгов и штрафов перед государством. После проверки — поможет оплатить долг мгновенно.

Относительно перехода права собственности на земельный участок

В случае перехода права собственности на земельный участок от одного владельца — юридического или физического лица к другому в течение календарного года налог уплачивается предыдущим владельцем за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором прекратилось его право собственности на указанный земельный участок, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности.

В случае перехода права собственности на земельный участок от одного владельца — физического лица к другому в течение календарного года контролирующий орган направляет (вручает) налоговое уведомление-решение новому владельцу до получения информации о переходе права собственности.

Если такой переход происходит после 1 июля текущего года, контролирующий орган направляет (вручает) предыдущему владельцу новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Относительно сверки данных

В случае, если налогоплательщик имеет в собственности несколько земельных участков, относительно которых необходимо провести сверку данных, для ее проведения такой налогоплательщик имеет право обратиться в контролирующий орган по месту нахождения любого из таких земельных участков.

Плательщики платы за землю имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту нахождения земельных участков для проведения сверки данных относительно:

— размера площадей и количества земельных участков, которые находятся в собственности и/или пользовании плательщика налога;

— права на пользование льготой по уплате налога с учетом положений пунктов 281.4 и 281.5 данной статьи Кодекса;

— размера ставки земельного налога;

— начисленной суммы платы за землю.

Что делать в случае выявления расхождений между данными

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком платы за землю на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, пользования льготой, а также в случае изменения размера ставки платы за землю контролирующий орган (контролирующие органы) по месту нахождения каждой из земельных участков проводит (проводят) в течение десяти рабочих дней пересчет суммы налога и направляет (вручает)/направляют (вручают) ему новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Также, следует отметить, что с 1 июля 2020 года плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и подачи налоговой отчетности по налогу на имущество в части земельного налога за земельные участки, которые используются плательщиками единого налога первой-третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности (кроме деятельности по предоставлению земельных участков и/или недвижимого имущества, которое находится на таких земельных участках, в аренду и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства (подпункт 4 пункта 297.1 статьи 297 Кодекса).

Руководите бизнесом уверенно с LIGA360. Это комплексное решение для малого бизнеса, который содержит только самые необходимые инструменты для управления для директора и бухгалтера: контроль изменений законодательства, проверка контрагентов, взаиморасчеты с бюджетом, сигнализация об изменениях данных в реестрах ваших конкурентов и партнеров, а также персональная лента новостей вашей отрасли. Заказывайте тестовый доступ

Что изменилось в порядке уплаты земельного налога

09.08.2019

С 2019 года произошли изменения, касающиеся земельного налога. C налогового периода 2018 года введен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10 процентов по сравнению с предшествующим годом. Исключение составляют земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.
С налогового периода 2018 года изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади учитывается со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.
Также с налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка. Для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых вычетов. Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты налога на квартиру), тогда с заявлением о предоставлении налоговых вычетов обращаться не потребуется, налоговый вычет будет применен автоматически.
С 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога. В ряде регионов вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки земель, применяющие за налоговый период 2018 года. Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ.
Изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
С июля по август на Ставрополье проходит массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2018 год (земельного, транспортного налога и налога на имущество ФЛ). Гражданам, подключенным к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», уведомления направляются только в электронном виде в личный кабинет.
Уплатить имущественные налоги физических лиц за 2018 год  необходимо не позднее 2 декабря 2019 года.


Важность, требуемый процесс, документы и процедура

Введение в земельный налог

Налог на недвижимость или земельный налог — это ежегодный налог, уплачиваемый владельцем недвижимости в своем районе местным органам власти или муниципальным корпорациям. Налог на имущество применяется к любому типу собственности, будь то земля, офисные здания, нематериальное имущество и даже улучшения, сделанные на земле. Если вы владеете недвижимостью любого типа, вы должны ежегодно платить налог на имущество.Благодаря Интернету вам больше не нужно идти в муниципалитет, чтобы заплатить налог на недвижимость . Различные муниципальные департаменты теперь имеют свои официальные веб-сайты или загружают приложение своих муниципальных органов на свои мобильные телефоны, где вы можете платить налог на недвижимость онлайн за считанные минуты.

Процесс оплаты земельного налога в Интернете

Оплатить земельный налог онлайн очень легко, выполнив следующие простые действия:

  1. Посетите официальный сайт вашего муниципалитета или выберите корпорацию
  2. Ищите вариант налога на недвижимость
  3. Введите необходимые данные, такие как — идентификатор объекта, имя, адрес, адрес электронной почты, номер телефона и т. Д.
  4. Проверить детали
  5. Нажмите «Получить сумму налога»
  6. После проверки суммы подлежащего уплате налога выберите способ оплаты, например, дебетовую карту, кредитную карту, Net Banking, Paytm Wallet или UPI (UPI доступен только с приложением Paytm)
  7. Произведите оплату и получите Challan

Необходимые документы

Если у вас есть счет по налогу на имущество, который обычно выдается вашим муниципалитетом по адресу собственности, вам не нужны никакие документы для уплаты налога на имущество.Этот счет содержит все данные, которые вы должны ввести при онлайн-оплате домашнего налога.

Штраф и вознаграждение

Вы можете получить дополнительные 20% за просрочку налога на недвижимость за неуплату в установленный срок или раньше. Если вы уплачиваете весь налог единовременно в первом квартале года, вы также можете получить 15% скидку на налог на недвижимость. Оплатите налог на недвижимость онлайн за до наступления срока платежа, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа.

Скидки на земельный налог

Гражданский орган по всей стране предлагает различные скидки налогоплательщикам на основе множества факторов, таких как возраст владельца, характер местности, занятость собственности, использование собственности, доход владельца, возраст собственности и т. Д.

Важность уплаты земельного налога

Налог на имущество или земельный налог помогает в предоставлении средств местным органам власти, таким как очистка вашего района, надлежащее водоснабжение, содержание дорог, дренаж и т. Д.

Часто задаваемые вопросы

Применяется ли налог на недвижимость к пустующей земле?

Земельный налог применяется к любой свободной земли , если земля не используется только для сельскохозяйственных целей.

Какие объекты недвижимости освобождены от уплаты налогов?

Любая собственность, которая используется для религиозных молитв, общественных захоронений, кремации и земли наследия, освобождена от собственности.Любое здание, которое используется в благотворительных, образовательных или сельскохозяйственных целях, также освобождается от налога на имущество.

Земельный налог при совместной собственности

Оба собственника обязаны уплатить часть налога на имущество в соответствии с их долями в собственности.

Кто взимает земельный налог?

Municipal Corporation применяет различные методы для расчета годовой стоимости вашей собственности и устанавливает налоговую ставку один или два раза в год оценки.

Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог, основанный на различных факторах, таких как размер, местоположение и удобства.Органы местного самоуправления в вашем районе определяют годовую стоимость собственности для целей сбора земельного налога. Однако для этого расчета используются разные методики. Три метода расчета стоимости земли в основном применяются многими местными органами в Индии для установления этого ежегодного платежного обязательства, то есть система годовой арендной платы, система стоимости единицы площади и система, основанная на капитальной стоимости

.

Что такое интегрированная система электронных платежей?

Система онлайн-платежей была введена в активных онлайн-деревнях с 2015 года, поскольку дополнительная функция ReLIS позволяет гражданам оплачивать различные налоги онлайн из любого места в любое время.Общественность может заплатить сумму напрямую через сельские офисы или через эту систему.

Собранная сумма будет эффективно переведена в государственную казну, а счета во всех налоговых офисах будут управляться в цифровом виде. Приложение также оборудовано для сбора налоговых сборов и выплаты социальных фондов, когда того требует ситуация.

Его основная цель — уменьшить объем земельных / имущественных споров, повысить прозрачность системы ведения земельного учета и, в конечном итоге, обеспечить гарантированные права собственности на недвижимое имущество в стране в соответствии с Национальной программой координации земельной документации.Веб-приложение предназначено для уплаты земельного налога, обслуживания онлайн-мутаций и возрождения реформ. К нему также можно получить доступ через свой мобильный / вкладку.

Земельный налог Керала

Поскольку у каждого муниципалитета есть свой веб-сайт, процедура налогообложения собственности в Интернете может немного отличаться от указанной выше. Однако в большинстве случаев это более или менее одинаково. Правительство Кералы представило свою систему онлайн-платежей по земельному налогу, известную как Revenue Land Information System (ReLIS).Проект был инициирован в 2011 году и был пересмотрен в 2015 году для лучшего взаимодействия со всеми заинтересованными отделами.

Как мне заплатить налог на недвижимость?

На момент подачи заявки должны быть выполнены требования к гражданству, предпочтениям ветерана, образованию, опыту и лицензии / сертификации. Проверьте объявление о вакансии, если необходимо предоставить копии документов, таких как дипломы, стенограммы и / или профессиональные лицензии (например, инженерные лицензии). Если вы подаете заявку на получение статуса ветеранов, вы должны предоставить копию формы DD214-Form 4 в течение 7 дней с момента подачи заявки.Отправьте копии по почте или оставьте их в Департаменте кадров, 650 South King Street, 10th Floor, Honolulu, HI 96813. Копии не возвращаются.

Заявления и подтверждающие документы рассматриваются Департаментом человеческих ресурсов для определения квалификации соискателей для работы, включая пригодность для работы, и соответствуют ли они другим государственным требованиям к трудоустройству. Кандидаты получают уведомление по электронной или обычной почте о том, соответствуют ли они требованиям для работы; когда и где явиться на любые письменные или другие тесты; и результаты их испытаний.

Кандидаты могут запросить разъяснение своей дисквалификации или переоценки своей квалификации у специалистов по экзаменам в течение десяти календарных дней после даты почтового штемпеля / электронной почты с уведомлением о результатах экзамена. Если решение не будет принято, заявители могут подать неофициальную жалобу (административное рассмотрение) в течение десяти календарных дней после даты по почтовому штемпелю / электронной почте уведомления специалиста о результатах экспертизы. Заявители могут обжаловать решение об административном пересмотре в Комиссии по государственной службе в течение 20 календарных дней после получения письменного ответа на неформальную жалобу.

  • Составление списка приемлемых
Кандидаты, отвечающие квалификационным требованиям для данной должности, включаются в список приемлемых. Список правомочных действует не менее одного года и может быть расширен директором отдела кадров. Квалифицированные кандидаты помещаются в список подходящих кандидатов в порядке убывания на основе их экзаменационных баллов.

Обратите внимание: : Очки ветеранов не распространяются на результаты экзаменов по продвижению.

  • Интервью и отбор
Персонал отдела, в котором есть вакансия, свяжется с кандидатами из списка допустимых, чтобы назначить собеседование и / или провести другой (ые) процесс (ы) отбора в зависимости от требований, связанных с должностью, и потребностей отдела. Сохраните копию своего заявления и принесите с собой вместе с любыми другими подтверждающими документами в день запланированного собеседования . Рекомендательные письма, справочный список контактов и т. Д., не будут отправлены в отдел приема на работу. Департамент может выбрать любого кандидата из списка допустимых и уведомить каждого человека, с которым проводится собеседование, о решении департамента. Кандидат, не проявивший интерес к трудоустройству или не готовый к трудоустройству, будет удален из списка допустимых.

  • Оценка пригодности к трудоустройству
Чтобы определить, подходит ли кандидат для работы, Департамент человеческих ресурсов проведет оценку личной пригодности, включая анализ информации из Гавайского центра данных по уголовному правосудию.

Перед приемом на работу выбранный человек должен:

• пройти городской медицинский осмотр, если применимо;
• иметь допуск к безопасному выполнению физических и умственных работ;
• пройти тест на наркотики, если применимо; и
• предоставить оригиналы документов для подтверждения личности и права на работу.

Это уведомление об экзамене не препятствует рассмотрению квалифицированных сотрудников города, которые имеют право на трудоустройство, повышение, понижение в должности или переводе, а также бывших сотрудников города для повторного трудоустройства.Руководители городских управлений имеют право заполнить вакансию в соответствии с этими и любыми другими процедурами, установленными Правилами и положениями о государственной службе.

Городские департаменты имеют право заполнить вакансию с помощью различных методов и процедур приема на работу и проведения экзаменов, установленных Правилами и положениями государственной службы. Открытое объявление о конкурсе не препятствует рассмотрению квалифицированных сотрудников города, которые имеют право на:

• трудоустройство в связи с производственной травмой
• повышение, понижение в должности или переводы
• возможности повторного трудоустройства.

Варианты оплаты налога на имущество — Правительство округа Дуглас

Оплата налога на недвижимость с помощью кредитной карты или электронного чека возможна онлайн или по телефону. Комиссия за обслуживание в размере 2,19% будет применяться ко всем операциям по кредитной карте. Электронные чеки (текущий или сберегательный счет) бесплатны.

По почте
Выплачивайте чеки на адрес DOUGLAS COUNTY TREASURER . Чтобы обеспечить точный кредит для вашего платежа, включите соответствующий купон в свой платеж.
Почтовый адрес: PO Box 1208, Castle Rock, CO 80104-1208

Онлайн
Чтобы произвести оплату онлайн, воспользуйтесь функцией Property Tax Inquiry , чтобы найти подробную информацию о вашей посылке. Если необходимо оплатить баланс, в левом верхнем углу экрана появится поле для онлайн-оплаты. Имейте в виду, что казначей будет считать ваш счет оплаченным только после принятия его финансовым учреждением. Платежи по кредитной карте повлекут за собой 2.Комиссия 19% *. Электронные чеки бесплатны.

Телефон
Для оплаты звоните по телефону 303-532-3219 или по бесплатному телефону 844-236-3042. Вы будете перенаправлены в систему автоматизированных голосовых платежей. Платежную информацию нужно будет ввести с помощью телефонной панели. При оплате кредитной картой взимается комиссия в размере 2,19%. Электронные чеки бесплатны.

Кредитная карта платежи принимаются лично в казначействе, 100 Третья улица в Касл-Рок.Взимается комиссия продавца в размере 2,19%.

Способы оплаты

Примечание: При уплате налогов в Интернете транзакция не будет считаться завершенной, пока вы не получите номер подтверждения платежа.

Принимаются кредитные карты

(American Express, Discover, MasterCard и Visa).
Электронный чек (прямая оплата с текущего или сберегательного счета).

ВОЗВРАЩЕНИЕ ИЛИ ОТКЛОНЕНИЕ ЧЕКОВ, ЭЛЕКТРОННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ИЛИ ПЛАТЕЖЕЙ КРЕДИТНОЙ КАРТОЙ ПРИВЕСТИ К МИНИМАЛЬНОМУ ВОЗВРАЩЕННОМУ ПЛАТЕЖНОМУ ПЛАТЕЖУ в размере 20 долларов США.00. БОЛЬШИНСТВО ВОЗВРАЩЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ E-CHECK ЯВЛЯЕТСЯ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ НОМЕРОМ БАНКОВСКОГО СЧЕТА. УБЕДИТЕСЬ, ЧТО НОМЕР БАНКОВСКОГО СЧЕТА, который ВЫ ПРЕДОСТАВЛЯЕТЕ, Точный, ЧТОБЫ УКАЗАТЬ ВСЕ ЦИФРЫ МЕЖДУ СИМВОЛАМИ.

  • Кредитные карты принимаются онлайн или лично. В дополнение к сумме платежа с каждой транзакции по кредитной карте взимается плата за обслуживание , которая взимается сторонним поставщиком для покрытия затрат на обработку и не удерживается округом Дуглас.Этот сервисный сбор не возвращается в случае переплаты или возврата любой части налога на недвижимость.

    У вас будет возможность просмотреть все применимые комиссии до завершения транзакции. Платежи по кредитной карте являются альтернативой традиционным видам платежей и считаются добровольными.

  • Электронный чек Оплата посредством электронного чека осуществляется бесплатно. Электронные чеки — это прямой платеж с текущего или сберегательного счета.

    * Все сборы взимаются сторонним поставщиком для покрытия затрат на обработку и не удерживаются округом Дуглас.Этот сервисный сбор добавляется к причитающейся сумме налога на имущество и не возвращается в случае переплаты или возврата любой части налога на имущество.

Закон штата Массачусетс о налогах на имущество

Справочник по образованию в области права для пожилых, Ассоциация адвокатов штата Массачусетс, 2020
В главе 8 этого 95-страничного руководства рассказывается о приусадебных участках, налоговых отсрочках, налоговых льготах и ​​льготах для пожилых людей.

Руководство каждого арендодателя по налоговым вычетам, Nolo, 2021
Простой английский налоговый справочник для арендодателей, который включает информацию о ремонте, начальных расходах, амортизации и многом другом.Для доступа требуется библиотечная карточка.

Полезное руководство для налогоплательщиков и оценщиков (обращения по недвижимости), Комм. Апелляционного налогового управления штата Массачусетс, 2020
Этот документ представляет собой легкий для чтения и понятный учебник для тех, кто намеревается подать апелляцию по налогу на недвижимость в Массачусетсе.

Пределы Леви: учебник по Предложению 2 1/2, Департамент доходов штата Массачусетс
«Цель этого учебника — как можно проще объяснить основные положения предложения 2-1 / 2. по тем аспектам закона, которые, как мы обнаружили, вызывают наибольшую путаницу, например: способы, которыми Предложение 2-1⁄2 ограничивает налог на имущество, как рассчитывается лимит сбора, чем переопределение отличается от исключения долга или исключение капитальных затрат и принцип нового роста.«

Налоги на недвижимость, штат Массачусетс, Налоговое управление штата Массачусетс
Объясняет основы налогов на недвижимость, обсуждает льготы и льготы, Апелляционный налоговый совет, роль DOR и Предложение 2 ½.

Налоговая скидка на недвижимость для лиц в возрасте 65 лет и старше (известная как «Кредит прерывателя цепи»), Департамент доходов штата Массачусетс.
Подробное объяснение налоговой скидки на недвижимость для пожилых людей, которые платят более 10% своего дохода в виде налога на имущество, MGL c.62, s.6 (k)

Обзор процедуры получения налогового титула, Бостон
«Налоговый титул — это залог, при котором городские власти вступают в законное право собственности на имущество из-за неуплаты налогов на имущество и дают владельцу право выкупить имущество, уплатив задолженность по налогу на прибыль.»Этот сайт объясняет процесс получения налогового титула, включая процесс земельного суда.

ReLIS: Теперь оплата земельного налога у вас под рукой

Налоговое управление штата Керала представило веб-приложение для получения доходов, интегрированное с регистрацией. Цель состоит в том, чтобы обеспечить возможность электронной оплаты земельного налога и ведения земельного учета. Приложение называется Revenue Land Information System (ReLIS).Это портал для Департамента доходов правительства Кералы. Пользователи могут зарегистрироваться в приложении и оплачивать земельный налог онлайн. Они также получат электронную копию квитанции об оплате.

Коллекционер Кожикоде Ю.В. Хосе поделился новостью вместе с информативной рекламой в своем сообщении на Facebook.В объявлении описываются действия по уплате налогов в Интернете. Теперь физические лица могут платить земельный налог из любого места с помощью этого приложения.

Объявление представлено налоговым отделом.Коллекционер УФ Хосе недавно сказал, что предпринимаются шаги по ремонту деревенских офисов и обеспечению их базовыми удобствами для посетителей.

Новое приложение — еще одна инициатива, призванная сделать работу сельских офисов более удобной для людей.Для получения дополнительной информации посетите http://www.revenue.kerala.gov.in/

платежей по налогу на имущество | Округ Тетон, WY

Порядок действий

Порядок уплаты налогов следующий:

  • Счета по налогу на имущество рассылаются не позднее первой недели октября каждого года.
  • Чтобы заплатить онлайн, перейдите на сайт по уплате налога на имущество округа Тетон.
  • Для оплаты лично принесите налоговое извещение и / или номер налоговой посылки в казначейство округа Тетон по адресу 200 South Willow Street. Ящик для приема платежей также находится по этому адресу на восточной стороне здания.
  • Для оплаты по почте, верните платеж на:
    P.O. Box 585
    Jackson, WY 83001-0585
  • Пожалуйста, укажите идентификационный номер налоговой посылки на чеке (ах) или корреспонденции.
  • Аннулированный чек будет вашей квитанцией.Если требуется квитанция, отправьте конверт с адресом и маркой.
  • Оплата налогов на имущество по почте может производиться чеком или денежным переводом только в обменных пунктах США. Платежи, производимые лично, могут быть наличными, чеками, денежным переводом или кредитной картой. Примечание: За все платежи по кредитной карте взимается комиссия. Оплата также может производиться кредитной картой или электронным чеком онлайн.
  • Если чек или денежный перевод будет возвращен финансовым учреждением как не выполненный, платеж будет отменен без уведомления собственника.
  • Обратите внимание: Если ваши ипотечные платежи включают в себя уплату налогов, вы можете уточнить в своей ипотечной компании ее намерение платить.
  • За возвращенные чеки взимается обязательная плата в размере $ 25.

Просрочки

  • Налоги на имущество за налоговый год подлежат уплате следующим образом:
    • 1-й взнос — 10 ноября
    • 2-й взнос — 10 мая
  • При первом взносе проценты не начисляются, если за полный год налоги уплачиваются одним платежом (одним платежом) не позднее 31 декабря налогового года.
  • Все платежи, отправленные по почте или полученные после даты просрочки, должны включать штраф в размере 18%.

Программа освобождения от уплаты налога на имущество, отсрочки, освобождения или возмещения

  • Если вы подали заявку и получили освобождение от уплаты налога для ветеранов, сумма кредита будет указана в разбивке оценочной стоимости.
  • Если вы хотите принять участие в программе отсрочки налога на имущество, свяжитесь с офисом асессора округа, чтобы подать заявку, крайний срок — 30 июня налогового года или ранее.
  • Щелкните здесь, чтобы перейти на веб-сайт программы возврата налога на имущество.

Пирс Каунти, Висконсин

Платежи по налогу на недвижимость

можно производить онлайн с помощью кредитной карты, дебетовой карты или текущего счета. Чеки, предоставленные вам компанией-эмитентом кредитной карты, нельзя использовать для онлайн-платежей, но они БУДУТ приниматься к оплате в казначействе.

Эти онлайн-платежи обрабатываются через Point and Pay, наш центр обработки платежей. Округ Пирс не получает доходов от этих сборов.
Комиссия за удобство при онлайн-оплате кредитной или дебетовой картой составляет 2,39% от оплачиваемой суммы (минимальная комиссия 1,50 доллара США). Плата за электронный чек составляет от 1,50 до 10 000 долларов и от 10 до 10 000 долларов.

Если у вас несколько посылок, вам нужно будет оплатить каждую из них. У нас больше нет возможности добавлять дополнительные посылки за одну транзакцию.

** Обратите внимание — изменился порядок оплаты налога на недвижимость онлайн!

Платежи теперь производятся через портал налоговой и земельной информации.

Щелкните здесь , чтобы перейти на портал
Или введите следующий веб-адрес в своем браузере:
www.co.pierce.wi.us/gcswebportal/Search.aspx

Конкретные инструкции о том, как найти свой налог информация о счете печатается ниже.

Если у вас есть вопросы, пожалуйста, свяжитесь с Казначеем по телефону 715-273-6743 или напишите нам по адресу [email protected]

НОВЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЛЯ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ НА НЕДВИЖИМОСТЬ В ИНТЕРНЕТЕ

На главной странице округа Пирс нажмите «Налоговая и земельная информация» на желтом баннере.

Щелкните «Поиск данных о собственности».

Щелкните «Я принимаю», чтобы принять условия.

На экране поиска введите свою фамилию в поле поиска «Фамилия».
ИЛИ — введите номер вашей посылки (из налоговой накладной) в поле поиска «№ посылки».

Прокрутите страницу вниз и нажмите «Искать свойства».

Внизу экрана появится список.
Нажмите на посылку, за которую хотите произвести оплату.
Информация о вашей посылке появится на экране.

Вверху страницы вы увидите синий прямоугольник со словом «Property» в нем.
Рядом вы увидите слово «Налоги».
Нажмите «Налоги», чтобы появилась информация о вашей недвижимости.

Используя стрелку раскрывающегося списка, выберите год, за который вы хотите произвести платеж.

Прокрутите вниз и нажмите «Сделать онлайн-платеж» внизу и слева на странице.

Вы будете перенаправлены на сайт Point and Pay.

Следуйте их указаниям, чтобы произвести платеж.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *