Порядок ведения кассовых операции: Порядок ведения кассовых операций | Современный предприниматель

Содержание

Порядок ведения кассовых операций

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Бухгалтерский учет: Шпаргалка

Читайте также

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией Центрального банка России.Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, который

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ Для учета операций в инвалюте создастся специальная касса, с кассиром по валюте заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассы должны быть обеспечены всеми инструкциями,

106. Учет кассовых операций

106. Учет кассовых операций В соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка.Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на

11. Контроль кассовых операций

11. Контроль кассовых операций Важнейшим объектом бухгалтерского учета, заслуживающим особого внимания, являются кассовые операции.Такое положение существует, в частности, потому что данные операции связаны с наличными деньгами и вероятность злоупотреблений здесь

52. Контроль кассовых операций

52. Контроль кассовых операций Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций,

Порядок ведения операций с банковскими картами в учреждениях банка (эмиссия и обслуживание клиентских счетов)

Порядок ведения операций с банковскими картами в учреждениях банка (эмиссия и обслуживание клиентских счетов) Банковские порядки вообще должны иметь стройную структуру и предваряться четким и кратким оглавлением. Для этого имеются производственные причины. Любой

4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов

4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов При проверке правильности ведения кассовых операций следует руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации,

9.6. Аудит кассовых операций

9.6. Аудит кассовых операций Цель аудита кассовых операций – установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в анализируемом периоде, нормативным документам.Основными задачами аудита кассовых операций

2.1. Учет кассовых операций

2.1. Учет кассовых операций 2.1.1. Какими нормативными документами регламентируется порядок ведения кассовых операций на предприятиях Российской Федерации?? Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Центрального

Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций.

Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций. На купюры, вызвавшие сомнения у сотрудника банка, должны быть составлены акт и мемориальный ордер (п. 10.3

Примеры кассовых операций

Примеры кассовых операций Рассмотрим на конкретных примерах порядок регистрации кассовых операций в кассе и бухгалтерии организации. Но начнем с отражения кассовых операций в бухгалтерии организации после их регистрации кассиром в кассовой книге.В нижней части

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ Утвержден Решением Совета директоров Центрального банка России (ЦБ РФ) от 22 сентября 1993 г № 40. Согласно этому документу организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Расчеты же производятся преимущественно

81. Порядок ведения операций по расчетному счету

81. Порядок ведения операций по расчетному счету Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. К текущим счетам относятся:

82. Порядок ведения кассовых операций

82. Порядок ведения кассовых операций Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, в чековых книжках и т. д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет

83. Учет кассовых операций

83. Учет кассовых операций В соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.)

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и

В правила ведения кассовых операций внесены изменения

ЦБ РФ внес поправки в правила ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства.

Соответствующее указание от 05.10. 2020 № 5587-У опубликовано на официальном сайте ЦБ РФ.

Напомним, действующие правила ведения кассовых операций юрлицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства утверждены указанием от 11.03.2014 № 3210-У.

Новые поправки устанавливают, что юрлица и ИП могут вести кассовые операции с применением автоматических устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия работников. При этом прием в кассу наличных денег, изъятых из автоматического устройства, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0310001. Выдача из кассы наличных для загрузки автоматического устройства осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002.

Напомним, ранее допускалось ведение кассовых операций с применением программно-технических средств.

Новые нормы также устанавливают, что если обособленное подразделение юрлица не осуществляет хранение наличных и по окончании проведения кассовых операций сдает их в кассу головной организации, то кассовую книгу такое подразделение может не вести.

Одновременно поправки запрещают кассирам выдавать банкноты даже с одним повреждением. Такие банкноты необходимо сдать в банк или в организацию, входящую в систему Банка России.

Новые нормы разрешают юрлицам и ИП оформлять один распорядительный документ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.

При этом отменяется трехдневный срок, в течение которого подотчетное лицо обязано предъявить авансовый отчет с подтверждающими документами. Срок, в течение которого должен быть представлен авансовый отчет, теперь могут устанавливать руководители или ИП.

Кроме того, упраздняется требование, согласно которому в последний день выдачи наличных, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег.

Обновленные правила ведения кассовых операций вступят в силу с 30 ноября 2020 года.

Упрощенное ведение кассовых операций

Упрощенное ведение


кассовых операций

Бушуева Я. О.,
налоговый консультант,
член Палаты налоговых консультантов,
эксперт службы Правового консалтинга
компании «Гарант»

С 01 января должен был вступить в силу упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, однако власти до сих пор не утвердили соответствующее указание.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций. на момент написания статьи такое требование установлено п. 4 ст. 346.11 НК РФ, п. 1.1 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 373-П). Вывод о том, что нормы Положения № 373-П распространяются на индивидуальных предпринимателей, в свое время был поддержан и Верховным судом РФ в решении от 13.06.2012 № АКПИ12-491.

Так, согласно Положению № 373-П налогоплательщики, применяющие УСН, в целях соблюдения кассовой дисциплины должны:

  • определять лимит остатка наличных денег;
  • хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег;
  • оформлять кассовые операции приходными и расходными кассовыми ордерами;
  • обеспечивать наличие кассовых и других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в РФ;
  • вести кассовую книгу.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Упрощения касаются индивидуальных предпринимателей, включая фермеров, и тех юридических лиц, которые являются субъектами малого предпринимательства.

Упрощенный порядок

С 01 сентября 2013 года Банк России наделен правом устанавливать упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства (абз. 5 ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). В целях реализации указанного полномочия им был подготовлен проект Указания «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Критерии отнесения лиц к субъектам малого предпринимательства установлены ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Согласно тексту проекта Указание подлежало официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и должно было вступить в силу с 01 января 2014 года, за исключением абз. 5 п. 4 Указания, который вступает в силу с 01 января 2015 года (п.п. 8 и 8.1 Указания). Со дня вступления в силу Указания Положение № 373-П утрачивает силу (п. 8.2 Указания). Новый порядок определяет особенности ведения кассовых операций на территории России юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Но на момент написания статьи Указание не было утверждено, и если к моменту принятия его текст не изменится, индивидуальных предпринимателей, а также субъектов малого предпринимательства ждет ряд изменений.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Указание Банка России освободило компании на «упрощенке» и компании на едином сельхозналоге от необходимости заполнять поля «Дебет» и «Кредит» в кассовых документах. Но из этого локального предписания
не следует делать вывод, что такие юрлица могут не вести бухучет.

Лимит остатка кассы

Приятным нововведением для индивидуальных предпринимателей, а также лиц, относящихся к субъектам малого предпринимательства, является отмена обязанности по установлению лимита остатка наличных денежных средств (абз. 10 п. 2 Указания).

Кассовая книга

Индивидуальным предпринимателям, а также субъектам малого предпринимательства разрешено не вести кассовую книгу. Для этого необходимо, чтобы в соответствии с налоговым законодательством учет доходов и расходов (учет доходов) велся указанными лицами в Книге учета доходов и расходов (Книге учета доходов) (абз. 9 п. 4.6 Указания).

Это требование соблюдается, ведь Книгу учета доходов и расходов налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести на основании ст. 346.24 НК РФ. Форма книги, а также порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ВАЖНО В РАБОТЕ

С 01 января 2014 г. зачисление денег на банковский счет с помощью почты не предусмотрено. «Почтовый» вариант может быть расценен как несоблюдение порядка хранения свободных
денежных средств (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Кассовые документы

Согласно абз. 2 п. 4.1 Указания предприниматели смогут не оформлять кассовые документы. Чтобы воспользоваться предоставленным правом, ИП должны вести учет доходов и расходов (либо только доходов) в Книге учета доходов и расходов.

Согласно п. 1.1 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющие УСН, ведут книгу на основании первичных документов. Следовательно, кассовые документы можно не оформлять. Однако неясно, какие документы будут являться основанием для отражения в книге, например, расходов на оплату труда. Ранее заработная плата учитывалась в книге на основе расходного кассового ордера или расчетно-платежной (платежной) ведомости. В принципе аналогичное требование сейчас содержится и в п. 6 Указания. Возможно, таким документом будет являться расчетно-платежная (платежная) ведомость.

Нужно обратить внимание, что абз. 2 п. 4.1 Указания освобождает от обязанности по оформлению кассовых документов только предпринимателей и не распространяется на организации. Поэтому они должны будут по-прежнему оформлять кассовые документы.

Порядок для всех остальных

Если компания, применяющая УСН, не относится к ИП и субъектам малого предпринимательства, то при ведении кассовых операций с учетом нового порядка ей необходимо учитывать следующие моменты.

Юридические лица по-прежнему должны устанавливать лимит остатка наличных денежных средств (п. 2 Указания). Он определяется экономическим субъектом самостоятельно, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или выдач наличных денег. Для расчета лимита используется формула, приведенная в приложении 2 к Указанию. Порядок расчета лимита не изменился. При этом введено понятие обособленного подразделения и прописан порядок установления лимита для таких подразделений.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

 На новом листе кассовой книги не предусмотрено отражение сумм, не включаемых в лимит на конец дня. Впрочем, специально обособлять эти сведения нет необходимости. Они берутся из расчетно-платежных или платежных ведомостей, предусматривающих выплаты работникам на протяжении нескольких дней.

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (абз. 7 п. 2 Указания). Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги (п. 3 Указаний):

  • в банк, в котором юридическому лицу открыт банковский счет;
  • в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка.

Таким образом, будет исключена возможность зачисления наличных денежных средств на банковский счет с помощью организации федеральной почтовой связи.

Еще одним новшеством является то, что юридическое лицо и индивидуальный предприниматель смогут вести кассовые операции с применением программно-технических комплексов. Программно-технические комплексы, конструкция которых предусматривает прием банкнот, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом ЦБ РФ. Это новшество планируется ввести в действие с 01 января 2015 года (п. 8.1 Указания).

ВАЖНО В РАБОТЕ

 Больше не придется оформлять листы кассовой книги в двух экземплярах. Правда, обособленное подразделение по-прежнему должно передавать юридическому лицу копии листов своей кассовой книги. Но по новым правилам делать это не позднее следующего рабочего дня не обязательно.

Указанием утверждены новые формы документов, которые используются для оформления кассовых операций, а именно (см. приложения 1, 3–7):

  • кассовая книга;
  • приходный и расходный кассовые ордера;
  • книга учета выданных и принятых кассиром наличных денег;
  • расчетно-платежная и платежная ведомости.

Перечисленные формы документов могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде (п. 4.7 Указания).

ПЕРВОИСТОЧНИК

Субъекты малого предпринимательства, включая предпринимателей, могут вести кассовые операции в упрощенном порядке.

Пункт 19 ст. 14 и п. 2 ст. 50 Федерального закона от 23.07.2013 № 251-ФЗ.

Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, и подписываются собственноручными подписями.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Разработанные формы обновлены и упрощены. Так, например, форма приходного кассового ордера теперь не содержит квитанцию к приходному кассовому ордеру (п. 3.2 Положения № 373-П), которая выдавалась в подтверждение приема наличных денег. Согласно новому порядку при соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир подписывает его, проставляет на экземпляре ПКО, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходника. То есть фактически ПКО выписывается в двух экземплярах.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Новые Указания (п. 4.2), в отличие от Положения № 373-п (п. 2.1), допускают оформление кассовых ордеров должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, – об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В документах, используемых для выплаты заработной платы, таких как расчетно-платежная и платежная ведомос-ти, реквизит «депонирована сумма» заменен на реквизит «сумма невыданных наличных денег». При этом абз. 3 п. 6.5 Указания не содержит обязанности по сдаче в банк невыданной заработной платы, что ранее было предусмотрено п. 4.6 Положения № 373-П.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В расчетно-платежной и платежной ведомостях предусмотрен реквизит «сумма невыданных наличных денег». Понятие депонирования упразднено. Указание (п. 6.5) не обязывает сдавать в банк невыданные средства, как того требует Положение (п. 4.6). Соответственно отпадает необходимость в составлении реестра депонированных сумм.

Однако не стоит забывать, что продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных с банковского счета на указанные выплаты) (п. 6.5 Указания). При этом накопление денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных не допускается. Поэтому если невыданная работникам заработная плата не будет сдана в банк после установленного пятидневного срока, организации необходимо контролировать, не превышен ли данный лимит.

Что касается порядка выдачи денежных средств под отчет, то он не изменился.

 

Учет кассовых операций | СБИС Помощь

Учет кассовых операций

Юридические лица, которые используют в расчетах наличные деньги, должны вести учет кассовых операций. Для индивидуальных предпринимателей порядок ведения кассовых операций упрощен.

Схема работы

  1. Материально ответственное лицо — кассир или бухгалтер — при получении (выдаче) наличных денежных средств оформляют приходный (расходный) кассовый ордер.
  2. Ответственные за ведение кассового учета — кассир и главный бухгалтер — печатают и подписывают документ вручную либо визируют ордер электронно. Расходный кассовый ордер также подписывает получатель денежных средств.
  3. СБИС автоматически формирует кассовую книгу на основании всех операций по приему и выдаче наличных.
  4. Главный бухгалтер фиксирует кассовую книгу, после чего документы будут защищены от изменений.

Дополнительно кассир оформляет прочие документы: Акт о возврате (КМ-3), Справку кассира (КМ-6), Сведения о показаниях счетчика ККМ (КМ-7).

Предварительная настройка

Чтобы начать вести кассовый учет в СБИС, не нужно ничего настраивать — у головной организации аккаунта уже есть своя касса.

Дополнительно можно:

  • добавить операционную кассу, если у вас имеется точка продаж или филиал;
  • ввести начальные остатки по участку «Касса», если организация вела учет в других системах;
  • настроить учет кассовых операций с применением электронной подписи — это избавит вас от тонны первичных документов на бумаге;
  • в блоке «Официальные лица» указать ответственных лиц для печатной формы кассовых документов;
  • установить лимит остатка денежных средств в кассе, если в компании много операций с наличностью. При его превышении СБИС оповестит о том, что пора сдать деньги в банк.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Изменения в правилах ведения кассовых операций с 30 ноября 2020

Банк России выпустил обновленные правила кассовых операций, которые будут применяться с 30.11.2020. Какие в них нововведения и что нужно учесть бухгалтерам в работе, расскажем в этой статье.

Изменение порядка ведения кассовых операций в 2020 году

ЦБ РФ выпустил новое Указание от 05.10.2020 № 5587-У, вносящее поправки в правила ведения кассовых операций, утв. Указанием ЦБ РФ от 11.03. 2014 № 3210-У. Изменения вступают в силу совсем скоро — 30 ноября 2020 года.

Перечислим основные новшества:

  • Из новых правил убрали требование об обязательном указании в заявлении, подаваемом подотчетником:
    • суммы получаемой налички,
    • срока, на который она выдается,
    • проставления подписи руководителя и даты.

Убрано, кстати, упоминание и о том, что заявление составляют в произвольной форме. Как это будет выглядеть на практике — пока непонятно: либо организациям (ИП) разрешат пользоваться своими формами, либо позже ЦБ РФ представит обязательную для примения форму заявления, имеющую определенные реквизиты.

  • По одному распорядительному документу руководителя разрешено выдавать подотчетникам несколько сумм. При этом должны быть указаны ФИО, выдаваемые суммы и сроки, на которые они выдаются.
Строго говоря, это не совсем новшество, поскольку ЦБ РФ и раньше разрешал выдавать деньги нескольким подотчетным лицам, но теперь это рарешение прямо закреплено в нормативке.
  • Организация (или ИП), выдающие средства под отчет, могут сами устанавливать сроки представления авансового отчета. Требования о 3-х днях больше нет.
  • Если обособленное подразделение не хранит наличные средства и по окончании кассовых операций сдает их в кассу организации, ему разрешено не вести кассовую книгу 0310004.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите образцы заполнения унифицированных форм по учету кассовых операций.

Новые правила для кассиров

Их несколько:

  • Кассиру не разрешается выдавать банкноты даже с одним повреждением, упомянутом в абз. 6-15 п. 2.9 Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П, — их обязательно нужно сдавать в банк.
  • Организации (ИП) смогут вести кассовые операции без кассиров — с помощью автоматических устройств, работающих без участия людей. Приниматься в кассу наличка, изъятая из устройства, будет по приходному кассовому ордеру 0310001, а для загрузки автомата будут оформлять расходный кассовый ордер 0310002 (прежние правила предусматривают, что кассовые операции могут вестись с применением программно-технических средств).
  • При выдаче наличности кассир обязан убедиться, что деньги выдаются лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Именно такая формулировка обозначена в новых правилах (в старых правилах прописаны требования о проверке паспорта получателя наличных средств, а также порядок работы с доверенностями — это все из текста убрали).
  • Изчезло правило об отражении в расчетно-платежной ведомости депонирования по работникам, не получившим заработную плату до последнего дня установленного срока.

Подводим итоги

  • С 30 ноября 2020 года вступает в силу новый порядок ведения кассовых операций, установленный Указанием ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У.
  • Новые правила упрощают выдачу наличности под отчет, упрощает работу обособок с наличными денгами, а также вносят изменения в порядке работы кассиров.

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году: правила, изменения, штрафы за нарушения порядка

Лица, работающие с кассовыми документами

Финансовые операции по приходу, перерасчету и расходу денежных средств должны проводиться с использованием специальных бланков или техники, отпечатывающей чек. Автоматизированные устройства должны предназначаться для работы с банкнотами и монетами ЦБ РФ (Банка России) и распознавать не менее четырех отличительных позиций. Рассматриваемые финансовые процедуры получили название кассовые операции (КО), а используемая аппаратура – контрольно-кассовая техника (ККТ), регистрируемая в налоговых органах.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году для малого и среднего бизнеса регламентируется указанием Банка России № 3210-У от 11.03.14 г., если для отдельных видов деятельности иной порядок не определен собственным нормативом.

Согласно основному закону финансовые процедуры осуществляются специально назначенным кассовым или иным работником, избранным для этого руководством компании. При этом с претендентом заключается соответствующий договор, определяющий права и обязанности назначаемого в области работы с финансами. Этот документ может являться положением, составленным руководством компании. КО в редких случаях (в сравнении с ИП) могут вестись также руководителем общества.

При проведении проверок, сверок и расчетов с кредитными организациями с кассовыми документами могут работать:

  • Кассир. Если их несколько, назначается главный, и процедура проводится последним.
  • Главный или единственный бухгалтер.
  • Ревизор или аудитор.
  • Налоговый инспектор.

Новый порядок ведения кассовых операций с 2017 года предусматривает ведение онлайн-кассы. Соответствующие изменения действуют с 1 июля. Данные с онлайн накопителя будут передаваться в ФНС для контроля.

Лимит кассы

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации предусматривает установление необходимой величины денежных средств, допускаемой к хранению по месту их приема ответственным работником. Эта максимальная сумма определяется руководителем или назначенным для этого лицом на основании статистических данных, полученных после исчисления оставшейся суммы наличности по завершении трудового дня. Этот показатель фиксируется в кассовой книге.

При определении лимита наличности учитывается фактический и предполагаемый доход, полученный в результате основной деятельности. Формула расчета:

Л = Фд / В * П, где:

  • Л – определяемая величина.
  • Фд – фактический доход за определенный период.
  • В – срок этого определенного периода.
  • П – периодичность перечислений денежных средств на счет в банке или цикличность их снятия для выплаты зарплаты работниками или на иные расходы.

Если лимит устанавливается за один рабочий день, фактический доход сразу увеличивается на рассматриваемый период циклов, который составляет:

  1. Не более 7 дней, если в населенном пункте по месту деятельности компании существует хотя бы один филиал аккредитованного банка.
  2. Не более 14 дней для отдаленных территорий России или в случае непреодолимой ситуации, мешающей исполнению обязательства.

Обычный срок цикла перевода денежных средств от 3 до 7 рабочих суток.

Проведение кассовых операций с подотчетниками

Выдача наличности из кассы может происходить под отчет. При этом заинтересованное (подотчетное) лицо – претендент на получение наличности оформляет заявление в простой письменной форме, где указывает:

  • Необходимую сумму денег.
  • На какой период она запрашивается.

Заявление подписывает руководитель компании с установкой даты утверждения заявки.

При получении денежных средств под отчет дисциплина ведения КО подразумевает оформление и сдачу авансового отчета, осуществляемого не позднее трех рабочих суток со дня предоставления денежных средств. Отчет сдается в бухгалтерию и к нему прилагаются подтверждающие расходы бумаги.

Выдача денег под отчет происходит только после погашения предыдущей задолженности (при наличии). Кассир при заполнении расходного ордера в соответствующую графу с основаниями прописывает «под отчет».

Документы для ведения кассовых операций

Ведение кассовых операций оформляется соответствующими ордерами приходного или расходного характера. Эти документы прикладываются в кассовую книгу. Все операции могут быть произведены на бумаге или с использованием электронной техники.

Вся рассматриваемая документация подписывается или заверяется электронной цифровой подписью бухгалтера и кассира. При отсутствии первого, его функции исполняет руководитель компании.

Для удостоверения соответствующих ордеров, например, расходного кассового документа, кассиру предоставляется штамп, содержащий реквизиты общества. Все действия фиксируются в кассовой книге по факту работы с наличностью или непосредственно после окончания каждой финансовой процедуры.

Если в компании действуют несколько кассиров, перемещение между ними наличности должно быть отражено в книге учета денежных средств. Такие записи происходят под роспись непосредственно в момент передачи наличности.

Документы, оформляемые на бумажном носителе, заполняются от руки или с использованием компьютера. При этом каждый должен быть подписан и в нем не должно быть исправлений.

Делопроизводство на электронном носителе происходит с учетом установки цифровой подписи, защищающей документ от несанкционированного доступа. Исправления допускается вносить до момента заверения такой подписью.

Листы в рассматриваемых книгах прошнуровываются, нумеруются и скрепляются печатью организации. На последнем листе указывается их общее количество, удостоверенное росписью руководителя или бухгалтера. Каждая запись ведется в двух экземплярах или осуществляется через копировальную бумагу. Первая остается зафиксированной в книге, вторая – отрывная, необходима для подготовки отчетности.

Заполнение кассовой книги:

  1. Указание порядкового номера приходного или расходного ордера на листе, соответствующем дате осуществления операции.
  2. Ф.И.О. получателя и ответственного за запись.
  3. Номер счета или указание иного основания для проводимой операции.
  4. Итоговая сумма, реализуемая за день и образовавшийся остаток.

К соответствующей странице книги прикрепляются необходимые части финансовой документации, используемой за день, в том числе факсимильную ленту ККТ.

При заполнении образца кассового ордера указывается следующая информация:

  • Наименование ООО.
  • Порядковый номер документа и дата делопроизводства.
  • Реализуемая сумма.
  • Ф.И.О лица, являющегося получателем или отправителем денег.
  • Основание возникновения правоотношения (например, покупка какого-либо товара или сдача выручки в банк).

Если наличность реализуется со структурным подразделением, в ордере следует указать наименование этого филиала и его код.

Исправление в кассовых документах

Возможность исправления в таких документах регламентирована основным указанием ЦБ РФ. Согласно нормативу кассовыми бумагами признаются расходные или приходные ордера, которые исправить нельзя. Такой документ перечеркивается, прикрепляется к соответствующей странице книги и выписывается новый образец.

Порядок ведения кассовых операций в 2016 году допускает внесение исправлений в кассовую книгу. Если допущена ошибка, неверное перечеркивается, сверху проставляется истинное значение, а внизу страницы делается отметка: «исправленному верить», с указанием даты исправления и подтверждением этого росписями уполномоченных лиц. Последними могут быть:

  • Бухгалтер.
  • Руководитель.
  • Кассир.

Упрощенный порядок ведения кассовых операций

С 1 июня 2014 года в России ведение кассовых операций происходит по обычной и облегченной форме. Упрощенный порядок разрешается к применению малому предпринимательству, под которое подпадает ИП и ООО с общей численностью сотрудников не более 50 человек.

Согласно нововведениям компании, использующие упрошенный метод, освобождены от установления лимита остатка наличности. При этом сделку они могут совершить на сумму, не превышающую 100 000 руб.

Для ИП предусматривается возможность отказа от использования соответствующих ордеров и ведения кассовой книги (для ООО такое не допускается).

Изменения также коснулись сферы подготовки бухгалтерской отчетности. До указанного периода вся документация оформлялась в бумажном виде, после – допускается ее составление только на электронном носителе.

Пример по порядку ведения кассовых операций ООО

ООО применяет упрощенный метод ведения КО. Лимит наличности не устанавливается. Приход/расход денежных средств отражается в соответствующих ордерах. Занесение в них записей осуществляется кассиром по факту непосредственной работы с денежными средствами. После занесения нужной информации, отрывная часть такого документа прикрепляется к листу в кассовой книге, соответствующему дате исполнения.

Одному сотруднику компании, являющемуся руководителем обособленного отделения, понадобились денежные средства для закупки оборудования. Для этих целей он запросил часть средств у головного офиса компании под отчет. Для этого было оформлено заявление в простой письменной форме, подписанное руководителем ООО. В указанной заявке указывалась необходимая сумма и время ее использования.

Заключение

Порядок ведения кассовых процедур регламентируется указанием ЦБ РФ. Согласно нормативу в этой сфере существуют следующие особенности:

  1. Процедура может вестись в обычном и упрощенном виде (при втором для ООО есть возможность отказаться от установления лимита наличности).
  2. КО осуществляется путем реализации наличности и занесения об этом соответствующей записи в ордера прихода/расхода и учетную книгу.
  3. Бухгалтерская отчетность может вестись на бумажном носителе или в электронном виде, а также при использовании обоих методов.
  4. Если в документации допущена ошибка – данные в ордере исправить нельзя, а в кассовой книге можно. Ордер перечеркивается и заполняется новый образец, а лист с исправлениями книги удостоверяется росписями бухгалтера и кассира.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по порядку ведения кассовых операций ООО

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Марат. Что будет, если при ведении кассовой операции за один день был допущена ошибка, и эта неточность была отражена в кассовой книге?

Ответ: Здравствуйте, Марат. В этом случае вы можете оставить нарушение в неизменном виде, но тогда возможно обнаружение ошибки при проведении налоговой проверки, или исправить неточность в самой бухгалтерской документации.

В первом случае, если нарушение будет обнаружено, вам грозит штраф согласно ст. 15.1 КоАП РФ (кодексу административных правонарушений России) в размере от 40 000 до 50 000 руб.

Во втором, следует внести исправления в соответствующую книгу с удостоверением исправлений подписями бухгалтера и кассира. Кассовый документ, на основании которого была допущена ошибка, перечеркивается и вместо него оформляется новый.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Сохраните статью себе!

Практики внутреннего контроля: наличные деньги

Последнее обновление: 3 февраля 2017 г., 8:04:22 PST

Прочтите о передовых методах работы с наличными в вашем отделе.

Фон

UCSD ежедневно проводит внебиржевые операции на тысячи долларов. Чтобы обеспечить защиту, точную обработку и надлежащую отчетность об активах Университета, соблюдайте правила внутреннего контроля, предусматривающие разделение обязанностей, получение соответствующих разрешений и согласований, обеспечение безопасности активов и сверку денежных средств.

Определение: Университет определяет наличные деньги как валюту, монеты, чеки, денежные переводы и транзакции электронной коммерции, такие как транзакции по кредитным картам.

Разделение обязанностей

Один из наиболее важных шагов, которые ваше подразделение может предпринять для защиты наличных денег — и вас — — разделить обязанности по обработке наличных между разными людьми. При правильном разделении обязанностей ни один человек не может контролировать весь процесс обработки наличных.

  • Возможные последствия, если обязанности не разделены:
    • Скрытые ошибки или неисправности, которые не проверяются
    • Квитанция об утере или краже
    • Неточное зачисление кассовых чеков на счета отдела

Подотчетность, авторизация и одобрение

Кассовая отчетность гарантирует, что денежные средства будут учтены, должным образом задокументированы и обеспечены, а также прослеживаются до конкретных обработчиков наличных денег.

  • Когда существует надлежащая денежная отчетность, вы можете ответить на четыре W во время процесса:
    • У кого есть доступ к наличным деньгам
    • Почему у них есть доступ к наличным деньгам
    • Где всегда есть наличные
    • Что произошло с начала до конца операции
  • Лучшие практики:
    • Записывать кассовые чеки при получении.
    • Держите средства в безопасности.
    • Переводы документов.
    • Выдайте чеки каждому покупателю.
    • Не сообщайте пароли.
    • Выдайте каждому кассиру отдельный денежный ящик.
    • Надзорные органы проверяют денежные вклады.
    • Надзорные органы одобряют все аннулированные операции с возвратом средств.
  • Возможные последствия отсутствия отчетности:
    • Квитанция об утере или краже
    • Неточное зачисление кассовых чеков на ведомственные счета
    • Неправильное использование имущества университета

Безопасность активов

Убедитесь, что все ваши ресурсы физически защищены, включая кассовых аппаратов.Следуйте этим правилам, чтобы создать безопасную рабочую среду при работе с наличными деньгами.

  • Лучшие практики:
    • Проведите надлежащую проверку биографических данных потенциальных кассиров.
    • Соблюдайте стандарты физической компоновки, предписанные политикой.
    • Ограничьте доступ к наличным деньгам как можно меньшему количеству людей.
    • Заблокируйте наличные деньги в безопасном месте, например, в сейфе или запертом хранилище.
    • Предоставляйте комбинации и пароли только уполномоченному персоналу.
    • Меняйте комбинации, пароли ежегодно или когда кто-то уходит.
    • Минимизируйте количество средств, удерживаемых на ночь.
    • Используйте систему друзей при переводе средств из одного места в другое.
    • Считайте наличные в закрытых местах, которые не видны другим людям.
  • Возможные последствия без обеспечения наличными:
    • Небезопасная рабочая среда
    • Квитанция об утере или краже
    • Утрата страхового покрытия ответственности университетских страховых компаний

Проверка и сверка

Ваши действия по сверке подтверждают, что вы правильно записали транзакции.Выполняйте ежемесячную выверку денежных поступлений и выписок по банковскому счету, чтобы обеспечить надежную проверку и баланс.

  • Лучшие практики:
    • Сравните квитанции с депозитными записями.
    • Записывать кассовые чеки при получении.
    • Ежедневно считайте и балансируйте кассовые поступления.
    • Периодически проводить неожиданный подсчет наличных денег.
  • Возможные последствия невыполнения проверок и сверки:
    • Ошибки, несоответствия или отклонения не обнаружены
    • Квитанция об утере или краже
    • Неточное зачисление кассовых чеков на счета отдела
Для получения информации об обязанностях по обработке наличных денег обращайтесь в кассу по телефону (858) 534-3725.За информацией о методах внутреннего контроля обращайтесь к Арлин Ренслоу, (858) 822-2968.

20 Передовые методы работы с наличными деньгами, которым должен следовать ваш бизнес

Малые предприятия, которые занимаются наличными деньгами, такими как грузовики с едой и салоны, должны защитить себя от ошибок, связанных с наличными деньгами и воровством. Вот 20 передовых методов работы с наличными, которым должен следовать ваш бизнес, чтобы все шло гладко.



Передовые методы работы с наличными деньгами

Устранение подтасовки

Кассирам в небольших розничных магазинах часто приходится компенсировать нехватку средств из собственного кармана. Это может привести к созданию фонда оплаты труда сотрудников для объединения ресурсов. Как правило, это плохая идея, которая может скрыть настоящую причину короткого замыкания ящика. Если вы используете один из них, избавьтесь от него.

Будьте строги в отношении различий

Недостаток в несколько долларов на первый взгляд может показаться не таким уж большим делом в маленькой закусочной, где много обедающих.Однако не обращайте внимания на расхождения, и вы можете упустить из виду более серьезную проблему. Регистрация всех убытков и излишков помогает обнаружить все преднамеренное.

Стандартизируйте процесс

Все должны быть на одной волне, когда сотрудники обрабатывают наличные деньги на вашем небольшом парке грузовиков с едой. Составление универсального набора правил избавляет от необходимости гадать при работе с наличными деньгами для сотрудников, которые работают автономно.

Знать обязательства IRS

Вам необходимо знать, чего ожидает правительство в отношении операций с наличными деньгами.Невозможно обойтись без должной осмотрительности. Например, крупные платежи наличными на сумму более 10 000 долларов необходимо обрабатывать определенным образом. Если вы сомневаетесь, обратитесь в IRS или к своему бухгалтеру.

Иметь счет мелкой наличности

Наличие небольшой суммы наличных для внесения сдачи клиентам в прачечной дает большое конкурентное преимущество. Открытие бизнес-текущего счета для финансирования одного держит вашу бухгалтерию на высоком уровне.

Выставить счета

Это не проблема, если постоянные клиенты хотят расплачиваться наличными в вашем маникюрном салоне.Вам нужно только выставить им счет.

Не путайте счета

Все денежные средства, которые требуется вашему бизнесу, должны регистрироваться и храниться отдельно, при этом необходимо соблюдать надлежащие процедуры бухгалтерского учета. Например, никогда не принимайте платежи наличными от клиентов для пополнения мелких денежных средств.

Имейте график приема наличных

Если вы управляете небольшой розничной точкой в ​​местном торговом центре, ваши дни могут быть беспокойными. Внесение, подсчет и балансирование ваших наличных средств должны осуществляться по строгому графику.Работайте по этому распорядку в самое напряженное время дня.

Имейте верхний предел

Предотвращение кражи и потери денег также связано с ограничением того, сколько вы храните в реестрах и под рукой. Сохранение простоты означает, что у вас будет верхний предел того, сколько у вас есть на месте.

Инвестируйте в кассовые технологии

Умные сейфы делают работу с наличными деньгами более эффективной. Они отслеживают транзакции с наличными и даже могут планировать получение. Технология обнаружения подделок — еще одна необходимость для предприятий, занимающихся наличными деньгами, например небольших ресторанов.

Ограничьте количество сотрудников, которые работают с денежными средствами

Эффективное управление денежными средствами начинается с распределения обязанностей между надзорными органами. Они должны нести ответственность за проверку транзакций и другие обязанности, например регистрацию квитанций.

Денежные ящики без общего доступа

Ошибки случаются в ресторанах и розничных магазинах, когда люди используют общий денежный ящик. В ресторане может быть удобно, чтобы официант прикрывал кого-то, кто находится в перерыве, но там отсутствует ответственность.У каждого должен быть выделенный денежный ящик.

Не округляйте числа

Не зря его называют долларами и центами. Дэвид С. Петерс — эксперт в области ресторанного бизнеса. Он говорит, что округление суточного депозита за счет исключения монет может привести только к головной боли бухгалтерского учета в будущем. Не пытайтесь сэкономить время, избегая мелочи.

Используйте бухгалтерские технологии

Использование новейших технологий может помочь вам управлять наличностью в вашем хозяйственном магазине.Не думайте, что громкие имена в бухгалтерском программном обеспечении обслуживают только крупные магазины в вашей области. Например, QuickBooks упрощает создание счета для мелких наличных.

Постоянно настраивайте процесс

Вы всегда должны следить за улучшением своих систем обработки наличности. Это включает в себя изменение обязанностей, которые вы назначаете сотрудникам, по своему усмотрению.

Сконцентрируйтесь на подсчете

Возможно, вы даже являетесь индивидуальным предпринимателем в загруженном продовольственном грузовике. Если вы занимаетесь операциями с наличными деньгами, вам нужно сконцентрироваться.Если вас прервали, всегда начинайте счет сначала с самого начала.

Всегда будьте последовательны

Когда вы сами считаете деньги, вам нужно делать это каждый раз одинаково, чтобы избежать ошибок. Сначала монеты, а затем купюры от наименьшего к высшему — это один шаблон.

Используйте шаблон депозита

Техасский университет A&M предлагает лучшие методы подготовки депозита наличными. Только одна валюта на пачку со всеми купюрами вверх.Не используйте скрепки. Резинка — лучший способ удерживать купюры вместе.

Разделяйте обязанности

Контроль и баланс важны, когда ваш малый бизнес имеет дело с большим количеством наличных денег. Люди, которые обрабатывают деньги, должны отличаться от тех, кто отвечает за бухгалтерский учет.

Подсчет в частном порядке

Безопасность всегда является проблемой номер один для малого бизнеса, владеющего торговыми автоматами. Считайте деньги только тогда, когда вы находитесь вдали от публики или сотрудников. Если вы храните наличные в сейфе, регулярно меняйте комбинацию.

Кассовый аппарат Фото через Shutterstock


Подробнее в: Популярные статьи

Структурирование денежных операций на сумму менее 10 000 долларов — преступление!

29 мая 2015 г. | Сообщение от Джеймс Далтон


Коди вкладывает 9 500 долларов мелкими купюрами.Это нормально. Но внесение 9 500 долларов США с целью «уклонения от требования отчетности по валютным операциям» — это преступление, называемое структурированием. Налоговая служба напомнила компаниям, что они должны подавать форму 8300 «Отчет о денежных платежах на сумму более 10 000 долларов, полученных в результате торговли или бизнеса», когда они занимаются при операциях с наличными деньгами на сумму свыше 10 000 долл. США.

Примеры предприятий, которым, возможно, придется подавать форму 8300, включают те, которые продают ювелирные изделия, мебель, лодки, самолеты или автомобили, а также те, которые являются ломбардами, адвокатами, брокерами по недвижимости, страховыми компаниями и туристическими агентствами.

Закон также требует, чтобы компании сообщали о связанных транзакциях, происходящих в течение 24 часов. Если один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов США в течение 24 часов, компания должна рассматривать транзакции как одну транзакцию и сообщать о платежах. Эти законы являются частью Закона о банковской тайне, обсуждаемого ниже.

Структурирование : Структурирование транзакций с целью уклонения от отчетности BSA (Закона о банковской тайне) и определенных требований к ведению документации может привести к гражданским и уголовным санкциям в соответствии с BSA.Согласно BSA, никто не должен с целью уклонения от CTR (Отчетность о валютных операциях):
• Вызывать или пытаться заставить банк не подать CTR или отчет, требуемый в соответствии с приказом о географическом таргетинге, или поддерживать запись требуется в соответствии с правилами BSA.
• Структура, как определено ниже, или попытка структурировать или помочь в структурировании любой транзакции с одним или несколькими банками.


Определение структурирования гласит: «лицо структурирует транзакцию, если это лицо, действуя самостоятельно, совместно или от имени других лиц, проводит или пытается провести одну или несколько валютных транзакций в любой сумме, на одно или несколько финансовых учреждений, в один или несколько дней, любым способом с целью уклонения от [требований к регистрации CTR].«Любым способом» включает в себя, помимо прочего, разбиение суммы в одной валюте, превышающей 10 000 долларов США, на более мелкие суммы, которые могут быть проведены в виде серии транзакций на сумму не более 10 000 долларов США. Транзакции не должны превышать пороговое значение CTR в 10 000 долларов США. в любом банке в любой день с целью структурирования.

Целью этих законов является ограничение преступной коммерческой деятельности, осуществляемой с использованием наличных средств — отмывания денег, наркотиков, преступных предприятий и т. Д. Однако эти законы могут создать потенциальные проблемы для «законопослушных» американцев, а также для закоренелых преступников и «белых воротничков».IRS арестовало активы (наличные деньги и депозиты на банковских счетах) по подозрению в структурировании. Затем налогоплательщик должен доказать, что средства и депозиты являются законными. Даже в тех случаях, когда преобладают налогоплательщики, на защиту самих себя тратится огромное количество времени и средств.

South Mountain Creamery
Молочные фермеры Рэнди и Карен Соуэрс, которые более трех десятилетий владеют South Mountain Creamery в Мидлтауне, штат Мэриленд, в феврале 2012 года приглашали на свою ферму сотрудников казначейства, чтобы расспросить их о банковских вкладах на сумму менее 10 000 долларов. .Они узнали, что федеральное правительство только что арестовало около 70 000 долларов на их банковском счете. Единственное преступление, в котором их обвиняют, — это структурирование. С тех пор они достигли соглашения с правительством и должны выплатить около 30 000 долларов. Сеятели, по-видимому, не торговцы наркотиками, а просто фермеры-поденщики.

Деннис Хастерт

Как сообщалось вчера, Деннис Хастерт (бывший спикер палаты представителей) был обвинен большим жюри в структурировании и лжи ФБР.

Другие примеры структурирования приведены ниже. Как уже упоминалось, эти законы предназначены для ограничения деятельности преступников.

Человек из Калифорнии осужден за структурирование денежных вкладов
21 июля 2014 года в Бейкерсфилде, штат Калифорния, Мигель Антонио Руис Харамильо был приговорен к 12 месяцам тюремного заключения и был приговорен к уплате неуплаченных федеральных налогов в размере 91 527 долларов. Согласно судебным документам, с января 2010 года по июль 2012 года Харамилло обналичил более пятидесяти чеков на сумму не более 10 000 долларов в банке, расположенном в Бейкерсфилде, на общую сумму более 420 000 долларов.Харамилло обналичивал чеки таким образом, чтобы помешать или попытаться помешать банку подавать отчет о валютных операциях по этим операциям. Он не хотел, чтобы отчет был подан, потому что в 2010 и 2011 годах он не декларировал структурированные операции с наличностью как доход в своих федеральных налоговых декларациях.

Врач осужден за уклонение от уплаты налогов и структурирование валюты
28 апреля 2014 года в Мейкон, штат Джорджия, Роберт Сперразза, доктор медицинских наук, ранее проживавший в округе Ли, штат Джорджия, был приговорен к 36 месяцам тюремного заключения и приговорен к штрафу в размере 870 238 долларов США. Соединенные Штаты.7 июня 2013 года Сперрацца был осужден присяжными по трем пунктам обвинения в уклонении от уплаты налогов и по двум пунктам валютного структурирования. Согласно материалам судебного разбирательства, Сперрацца лично обналичил более миллиона долларов по чекам для пациентов на кассе местного банка в Олбани, штат Джорджия. Сперрацца структурировал операции с наличными на сумму менее 10 000 долларов с целью уклонения от требований к банковской отчетности, установленных федеральным законом, и с целью содействия его схеме уклонения от уплаты налогов. Сперрацца раньше была анестезиологом в Олбани, штат Джорджия.Позже он переехал в Панама-Сити-Бич, Флорида, где ненадолго работал в клинике боли. В настоящее время Сперрацца не занимается медицинской практикой.

Человек, осужденный за изготовление и продажу загрузочных DVD и компакт-дисков
27 августа 2014 года в Хартфорде, Коннектикут, Джон У. Райс из Виндзора был приговорен к 18 месяцам тюремного заключения, трем годам надзора. Вдобавок Райс конфисковал 48 195 долларов, изъятых с его банковского счета, Chevrolet Corvette 2005 года и BMW 650i 2012 года выпуска.25 апреля 2014 года Райс признала себя виновной по одному пункту обвинения в нарушении авторских прав и одному пункту обвинения в отмывании денег. Согласно судебным документам, в период с 2000 по 2013 год ведение бизнеса как «Dr. Jay’s Entertainment », Райс производила копии фильмов, телешоу и музыкальных произведений, охраняемых авторским правом, с использованием записываемых чистых DVD и компакт-дисков. Райс выставляла и продавала контрабандные товары в различных местах, а также рекламировала и продавала материалы через Интернет. В общей сложности 8913 DVD и 11410 компакт-дисков были конфискованы у Райс и Доктора.Jay’s Entertainment. Райс также вносил наличные на свой банковский счет. В ноябре 2012 года Райс снял со своего счета 39 237 долларов наличными, полученными в результате его преступной деятельности, для покупки кассового чека на имя BMW в Западном Спрингфилде.

Мужчина из Джорджии осужден за схему инвестиционного мошенничества
25 июня 2014 года в Пеории, штат Иллинойс, Кеннет Льюис из Огасты, штат Джорджия, и Крэнфорд, штат Нью-Джерси, был приговорен к 271 месяцу тюремного заключения и был приговорен к выплате 5 565 406 долларов в качестве компенсации.Льюис был осужден по четырем пунктам обвинения в мошенничестве с использованием электронных средств и 11 пунктам обвинения в отмывании денег. Согласно судебным документам, начиная с конца 1990-х годов, Льюис предлагал инвесторам возможность получать доход посредством очень секретных зарубежных финансовых транзакций. Он получил более 5,5 миллионов долларов от жертв для покрытия своих расходов на жизнь, в то время как он якобы работал над завершением деталей несуществующих транзакций. Льюис сказал инвесторам, что он семь лет жил в Цюрихе, Швейцария, работая над сделкой, тогда как на самом деле он жил в отеле в Нью-Джерси, где был арестован в июле 2012 года.

Как избежать структурирования?

Безусловно, один из лучших способов — просто не делать этого. Для тех, у кого есть кассовый бизнес, важно наладить отношения с банком, чтобы банк понимал, что ежедневные депозиты (менее 10 000 долларов США) не являются структурированными, а скорее являются обычными операциями. Более чем немного пугает мысль, что кассир, который не знает вас, может создать серьезные проблемы, когда вы на самом деле просто ведете законный бизнес.

Обратно к списку

Обзор, процесс согласования и методы

Что такое согласование?

Выверка — это процесс сопоставления транзакций, которые были зарегистрированы внутри, с ежемесячными отчетами из внешних источников, таких как банки, чтобы увидеть, есть ли различия в записях, и исправить любые несоответствия.

Например, внутреннюю запись денежных поступлений и выплат можно сравнить с банковской выпиской, чтобы увидеть, согласуются ли записи друг с другом. Процесс сверки подтверждает, что сумма, покидающая счет, потрачена правильно и что эти две суммы сбалансированы в конце отчетного периода.

Процесс сверки

В большинстве организаций процесс сверки обычно автоматизирован с использованием программного обеспечения для бухгалтерского учета Бесплатное программное обеспечение для бухгалтерского учета Бесплатное программное обеспечение для бухгалтерского учета обеспечивает рентабельность предприятиям, от индивидуальных предпринимателей до малых и средних предприятий (МСП).Однако, поскольку некоторые транзакции не могут быть зафиксированы в системе, для выявления таких необъяснимых различий требуется участие человека. Основные шаги, используемые при согласовании транзакций, включают следующее:

1. Сравните внутренний кассовый аппарат с выпиской из банка

Первым шагом является сравнение транзакций во внутреннем регистре и банковском счете, чтобы увидеть, выполняются ли платежные и депозитные транзакции. совпадение в обеих записях. Укажите в выписке из банковского счета любые операции, не подтвержденные какими-либо доказательствами.

2. Идентифицируйте платежи, зарегистрированные во внутренней кассе, а не в банковской выписке (и наоборот)

Можно иметь определенные транзакции, которые были зарегистрированы как оплаченные во внутренней кассе, но не в банковской выписке отображаются как оплаченные. Операции должны быть вычтены из баланса банковской выписки. Примером такой транзакции является чек, который был выписан, но еще не подтвержден банком.

Компания может выпустить чек и записать транзакцию как вычет наличных в кассовом аппарате, но может пройти некоторое время, прежде чем чек будет представлен в банк.В таком случае транзакция не отображается в банковской выписке до тех пор, пока чек не будет представлен и принят банком.

И наоборот, идентифицируйте любые расходы, которые появляются в банковской выписке, но не отражены во внутренней кассе. Некоторые из возможных сборов включают комиссии за транзакции через банкомат, плату за печать чеков, овердрафты, банковские проценты и т. Д. Сборы уже зарегистрированы банком, но компания не знает о них до тех пор, пока не будет получена выписка из банка.

3. Подтвердите, что денежные поступления и депозиты регистрируются в кассовом аппарате и выписке из банка.

Компания должна гарантировать, что любые деньги, поступающие в компанию, регистрируются как в кассовом аппарате, так и в выписке из банка. Если есть квитанции, зарегистрированные во внутреннем регистре и отсутствующие в выписке из банка, добавьте операции в выписку из банка. Следовательно, любые транзакции, записанные в банковской выписке и отсутствующие в кассовом аппарате, должны быть занесены в регистр.

4. Следите за ошибками банка

Некоторые транзакции могут быть зарегистрированы как оплаченные во внутренней кассовой системе, но не отображаются как оплаченные в банковской выписке. Операции должны быть вычтены из баланса банковской выписки. Примером такой транзакции является чек, который был выписан, но еще не подтвержден банком.

Ошибки должны быть добавлены, вычтены или изменены в балансе банковской выписки, чтобы отразить правильную сумму.Как только ошибки будут обнаружены, следует уведомить банк, чтобы они исправили ошибку и сгенерировали скорректированную выписку по счету.

5. Баланс обеих записей

Цель проведения сверки, чтобы убедиться, что внутренний кассовый аппарат соответствует выписке из банка. После выявления и устранения любых различий внутренние и внешние записи должны быть одинаковыми, чтобы продемонстрировать хорошее финансовое состояние.

Методы сверки

Выверка должна выполняться на регулярной и непрерывной основе по всему балансу Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. счета как способ обеспечения целостности финансовой документации. Это помогает выявить упущения, дублирование, кражи и мошеннические транзакции.

Существует два способа выверки финансовых записей, а именно:

1. Проверка документов

Метод проверки документов включает проверку существующих транзакций или документов, чтобы убедиться, что записанная сумма соответствует фактически потраченной сумме.Проверка в основном проводится с использованием бухгалтерского программного обеспечения.

Например, компания может проверить свои квитанции, чтобы выявить любые расхождения. Изучая записи, компания обнаруживает, что расходы на аренду ее помещений были начислены в двойном размере. Компания подает жалобу арендодателю, и ей возмещается переплаченная сумма. В отсутствие такой проверки компания потеряла бы деньги из-за двойной оплаты.

2. Обзор аналитики

При просмотре аналитики используются предыдущие уровни активности учетной записи или история активности для оценки суммы, которая должна быть записана в учетной записи.Он просматривает кассовый счет или банковскую выписку, чтобы выявить любые нарушения, ошибки баланса или мошенническую деятельность. Основные бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были свидетелями одних из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов. В этом.

Например, компания XYZ — это инвестиционный фонд, который ежегодно приобретает не менее трех-пяти начинающих компаний. В текущем году компания оценивает годовой доход в 100 миллионов долларов, исходя из ее исторической активности по счетам.Текущий доход компании составляет 9 миллионов долларов, что слишком мало по сравнению с прогнозом компании.

После тщательной проверки счета бухгалтер обнаруживает ошибку учета, в которой при записи проводок пропущен ноль. Исправление ошибки увеличивает текущий доход до 90 миллионов долларов, что относительно близко к прогнозу.

Final Word

Выверка обеспечивает точность бухгалтерских записей, обнаруживая бухгалтерские ошибки и мошеннические транзакции.Иногда различия могут быть приемлемыми из-за сроков платежей и депозитов, но любые необъяснимые различия могут указывать на потенциальную кражу или ненадлежащее использование средств.

Дополнительные ресурсы

CFI — официальный поставщик услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,
  • Шаблон выверки банка Шаблон отчета выверки банка Этот шаблон отчета о выверке банка показывает вам, как рассчитать скорректированный остаток денежных средств, используя выписку из банка и бухгалтерскую запись компании. Отчет о сверке с банковским счетом — это документ, который сопоставляет остаток денежных средств на балансе компании с соответствующей суммой в ее банковской выписке. Reconci
  • Кража наличных денег Кража наличных денег Кража наличных денег означает кражу наличных денег, которая уже была зарегистрирована в бухгалтерских книгах в течение определенного периода.Это мошенничество совершается.
  • План счетов План счетов План счетов — это инструмент, в котором перечислены все финансовые счета, включенные в финансовую отчетность компании. Он обеспечивает доступ к

UPPS 03.01.05 — Признание доходов университетов и связанные с ними процедуры обработки наличных: Заявление о политике и процедурах: Государственный университет Техаса

  • Казначейство вместе с SBS несет ответственность за определение видов деятельности, для которых прием кредитных карт и других форм электронных платежей (например,g., банковский перевод и электронные чеки) могут принести пользу университету. Такое определение может включать анализ затрат и выгод, оценку рисков безопасности, анализ разделения обязанностей, ожидаемый объем и другие соответствующие факторы. Департаменты с делегированными обязанностями по получению квитанций могут принимать кредитные карты и другие формы оплаты только с предварительного согласия казначея или сотрудников SBS. Специалист по торговым услугам и электронной коммерции создаст отдел в качестве утвержденного продавца с университетским поставщиком услуг банковских карт и проведет начальное обучение процедурам и оборудованию кредитных карт.

  • Стоимость приема кредитных карт и других электронных форм оплаты — SBS добавит комиссию, взимаемую поставщиками банковских карт, финансовыми учреждениями и соответствующими обработчиками в отдел, принимающий такие формы оплаты для отделов.

  • Стандарты и практика электронных платежей — Многие внешние организации ожидают и требуют от университетов соблюдения различных стандартов и практик для обработки электронных платежей. Среди них — продавцы и поставщики услуг банковских карт, которые соблюдают стандарты безопасности данных индустрии платежных карт (PCI DSS).Департамент информационных ресурсов Техаса (DIR) также публикует правила для обеспечения безопасности систем электронных платежей, используемых государственными агентствами и высшими учебными заведениями. Эти стандарты и практики продолжают развиваться вместе с используемыми технологиями, что делает непрактичным их включение в эту политику.

    Чтобы обеспечить постоянное соответствие этим постоянно меняющимся стандартам и практикам, отделы университетов должны запрашивать анализ любых новых или измененных методов или процессов электронных платежей в Казначействе или назначенном им лицом до их внедрения.Эта проверка потребует оценки рисков со стороны ИТ-службы безопасности для выявления и решения проблем безопасности и технологий. Университет не гарантирует, что он разрешит факультетам, принимающим электронные платежи одним способом (например, для обработки кредитных карт через платежный терминал), принимать электронные платежи другим способом (например, онлайн через Интернет).

    Ни одна университетская компьютерная система не может хранить информацию о платежных картах (например, номера кредитных или дебетовых карт, даты истечения срока действия карт, номера текущих счетов и т. Д.) на любой период дольше, чем это необходимо для обработки отдельных платежных операций.

  • Приложения для онлайн-платежей — Департаменты, ведущие бизнес через онлайн-платежные приложения, должны использовать установленный университетом сертифицированный шлюз, соответствующий стандарту PCI DSS. Этот шлюз сертифицирован на соответствие стандарту PCI DSS и имеет решающее значение для стабильности и безопасности онлайн-бизнеса университета.

    Кафедры, желающие вести бизнес через онлайн-платежные приложения, должны получить предварительное одобрение через созданную университетом группу по электронной платежной инфраструктуре (EPI).Команда EPI оценит различные потребности отдела и определит ресурсы, необходимые для создания, внедрения и поддержки приложения для онлайн-платежей. Приоритетность всех проектов по онлайн-платежам будет определяться комитетами по приоритетам, установленными университетом.

    SBS при поддержке технологических ресурсов и ресурсов EPI будет отслеживать все онлайн-платежные приложения на предмет соответствия требованиям настоящего документа.

  • Офисы, обрабатывающие документацию по операциям по дебетовым или кредитным картам, включая дубликаты записей транзакций по дебетовым или кредитным картам, должны хранить записи в безопасном месте, например в хранилище, запираемом шкафу или запертой комнате с ограниченным доступом, пока этого требуют бизнес-потребности. , но не более двух лет после месяца совершения операции.

  • Как соблюдать обязательства по операциям с наличными?

    Поощрение цифрового банкинга и транзакций на основе UPI было важной повесткой дня нашего правительства. С этой целью на предприятия, осуществляющие операции с наличными деньгами, были возложены несколько сдержек и противовесов и обязательств по отчетности. Физические лица, а также предприятия должны осознавать эти обязательства.

    Отчетность по указанным крупным операциям

    Чтобы гарантировать, что крупные транзакции не останутся незамеченными, некоторые финансовые учреждения обязаны отчитываться по ним.Операции с депозитами наличными в размере 10 лакхов и более на всех счетах, открытых в банке, за исключением текущих и срочных депозитных счетов, подлежат отчетности в банке. Платежи наличными в размере 100 фунтов стерлингов или более в счет совокупных счетов по кредитным картам также подлежат отчетности в банке.

    Кроме того, о поступлениях денежных выплат на сумму свыше 2 лакхов от продажи любых товаров или услуг (кроме тех, которые подлежат отчету в ином случае) должны сообщать представители бизнеса или профессии, которые необходимы для проведения налоговой проверки.Все такие указанные операции должны быть представлены отчитывающейся организацией в годовом отчете по форме 61A.

    Департамент подоходного налога собирает информацию из документов, поданных отчитывающимися организациями, в которых упоминаются операции на большие суммы, и сравнивает их с РМЭ, поданной налогоплательщиком, против которого была подана информация. Сравнение показывает, была ли подана РМЭ в первую очередь и есть ли какие-либо несоответствия в годовых доходах и расходах.

    В таких случаях Департамент рассылает уведомления с запросом информации или просьбой к налогоплательщику подать налоговые декларации.Следовательно, физическое лицо, осуществляющее такие операции, должно гарантировать, что они отчитываются обо всех своих доходах в ITR. Им также следует вести подробные данные о своих доходах и расходах, которые помогут им с деталями, необходимыми для подачи ITR и других требований по подоходному налогу.

    Обязаны ли физические лица сообщать о кассовых операциях?

    Физические лица не обязаны сообщать о кассовых операциях при подаче налоговой декларации, если только они не занимаются бизнесом или занимаются профессиональной деятельностью, подлежащей налоговой проверке.Налоговый аудитор, проводящий налоговую проверку, должен указать в отчете налоговой проверки соблюдение или иное соблюдение кассовых ограничений. В других случаях организации, получающие денежные платежи сверх установленного лимита, или банки, которые получают денежные депозиты или платежи сверх установленного лимита, сообщают об операциях в годовом отчете в форме 61A.

    Отчетность о кассовых операциях по бизнесу или профессии

    С точки зрения бизнеса, существуют различные запреты на денежные операции сверх установленного лимита, такие как лимит в 10 000 фунтов стерлингов на денежные расходы в день.Кроме того, компания не может взять ссуду или депозит наличными или выплатить ссуду или депозит наличными, если непогашенная сумма составляет 20 000 фунтов стерлингов или более. Кроме того, в целом, каждому человеку запрещено получать наличные в размере 2 лакха или более от одного человека для одной или нескольких транзакций.

    Денежные операции отражаются в отчете о налоговой проверке, если предприятие или профессия подлежат налоговой проверке. Также существуют штрафы и запрет на расходы за несоблюдение этих денежных ограничений.

    TDS на снятие наличных

    Объем покрытия кассовых операций также увеличился с введением TDS по снятию наличных. Лица, снимающие наличные, теперь будут сталкиваться с TDS, где ставки выше для тех, кто не подал свои налоговые декларации. В случае лица, которое не подавало налоговую декларацию в течение последних трех лет, ставка TDS составляет 2% при снятии наличных свыше 20 лакхов и до 1 крор, а ставка TDS составляет 5% при снятии выше. ₹ 1 крор.В других случаях применяется ставка TDS в размере 2% при снятии наличных свыше 1 крор фунта стерлингов. Положения TDS применяются после рассмотрения совокупности всех снятий со всех счетов, открытых в банке.

    Расширенный объем подачи ITR

    Помимо обеспечения соблюдения требований посредством запрета на расходы, штрафов, TDS, отчетности при налоговом аудите и отчетности по определенным финансовым операциям в форме 61A, правительство также увеличило объем подачи ITR с 2020-2021 AY.Расширенная сфера охвата охватывает тех, чей доход ниже базового лимита освобождения, но у кого были транзакции ниже:

    • Депозит в сумме или если совокупные депозиты превышают 1 крор фунта стерлингов на одном или нескольких текущих счетах в течение финансового года. Счет может быть в банке или в кооперативном банке.
    • Расходы на сумму или совокупные расходы свыше 2 лакхов на поездку в другую страну для себя или любого другого лица.
    • Расходы свыше ₹ 1 лакх на потребление электроэнергии определенного количества или совокупных сумм в течение года.

    Следовательно, физическое или юридическое лицо должно иметь в виду налоговое соответствие, связанное с их операциями по расходам, и требования к отчетности. Правительство также расширило сферу признанных платежей, включив в них указанные электронные платежи, такие как дебетовые карты, поддерживаемые Rupay, платежи UPI, такие как платежи BHIM-UPI и UPI с помощью QR-кодов. Все это поможет упростить учет операций, оставляя меньше возможностей для операций с наличными деньгами.

    Котировка PAN в определенных финансовых операциях

    PAN следует указывать для определенных финансовых операций, которые включают операции с наличными деньгами, такие как платежи наличными на сумму более 50 000 фунтов стерлингов в счет оплаты гостиничных счетов, поездки за границу, включая оплату покупки иностранной валюты и денежные депозиты на сумму более 50 000 фунтов стерлингов в день на счет вкладчика.

    Помимо операций с наличными, PAN следует указывать для других операций, таких как открытие счета Demat, подписка на облигации или долговые обязательства и продажа или покупка транспортного средства, кроме двухколесных транспортных средств.

    Следовательно, следует знать о полномочиях цитировать PAN и, соответственно, полностью учитывать свои доходы и расходы в декларации по подоходному налогу.

    (Автор является основателем и генеральным директором ClearTax. Мнения автора.)

    Подпишитесь на информационный бюллетень Mint

    * Введите действующий адрес электронной почты

    * Спасибо за подписку на нашу рассылку.

    Не пропустите ни одной истории! Оставайтесь на связи и в курсе с Mint. Скачать наше приложение сейчас !!

    Темы

    4.26.12 Методы проведения экзаменов по форме 8300 Industries

  • Аннуитетный договор — Любое соглашение между страховщиком и владельцем договора, согласно которому страховщик обещает выплатить фиксированный или переменный поток дохода в течение определенного периода.

  • Банк — Каждый агент, агентство, филиал или офис в Соединенных Штатах Америки любого лица, ведущего бизнес в одном или нескольких из перечисленных ниже качеств:

    1. Коммерческий банк или трастовая компания, учрежденная в соответствии с законодательством любого штата или США,

    2. Частный банк,

    3. Ссудо-сберегательная ассоциация или ссудно-строительная ассоциация, учрежденная в соответствии с законодательством любого штата или США,

    4. Застрахованное учреждение согласно определению в разделе 401 Национального жилищного закона,

    5. Сберегательный банк, промышленный банк или другое сберегательное учреждение,

    6. Кредитный союз, учрежденный в соответствии с законодательством любого штата или США,

    7. Любая другая организация (кроме бизнеса денежных услуг), учрежденная в соответствии с банковским законодательством любого штата и подлежащая надзору со стороны органов банковского надзора штата,

    8. Банк, учрежденный в соответствии с иностранным законодательством, и

    9. Любая национальная банковская ассоциация или корпорация, действующая в соответствии с положениями статьи 25 (а) Закона от 23 декабря 1913 г., в соответствии с положениями Закона от 24 декабря 1919 г., гл.18, 41 Стат. 378 с поправками (12 USC 611-32).

  • Брокер-дилер по ценным бумагам — Брокер или дилер по ценным бумагам, зарегистрированный или требующий регистрации в Комиссии по ценным бумагам и биржам в соответствии с Законом о фондовых биржах 1934 года, за исключением лиц, которые регистрируются в соответствии с разделом 15 (b) (11) Закон о фондовых биржах 1934 года.

  • Покрываемые продукты включают:

    1. Полис постоянного страхования жизни, кроме полиса группового страхования жизни,

    2. Договор аннуитета, кроме договора группового аннуитета, и

    3. Любой другой страховой продукт с признаками денежной стоимости или инвестиций.

  • Групповой договор аннуитета — генеральный договор, предусматривающий выплату аннуитета группе лиц по одному контракту.

  • Групповой полис страхования жизни — Любой полис страхования жизни, в соответствии с которым несколько лиц и их иждивенцы, при необходимости, застрахованы по одному полису.

  • Страховой агент — торговый и / или сервисный представитель страховой компании. Термин «страховой агент» охватывает любое лицо, которое продает, продает, распространяет или обслуживает продукты, покрываемые страховой компанией, включая, помимо прочего, лицо, которое представляет только одну страховую компанию, лицо, которое представляет более одной страховой компании, и банк или брокер-дилер по ценным бумагам, который продает любой застрахованный продукт страховой компании.

  • Страховой брокер — лицо, которое, действуя в качестве представителя клиента, организует и / или обслуживает покрываемые продукты от имени клиента.

  • Страховая компания или страховщик — любое лицо, занимающееся в США в качестве бизнеса выпуском или страхованием любого покрытого продукта. Термин «страховая компания» или «страховщик» не включает страхового агента или страхового брокера.

  • Постоянный полис страхования жизни — соглашение, содержащее денежную стоимость или элемент инвестиций и обязывающее страховщика возместить или предоставить вознаграждение застрахованному или выгодоприобретателю по соглашению в случае смерти застрахованного.

  • Лицо — физическое лицо, корпорация, товарищество, траст или имущество, акционерная компания, ассоциация, синдикат, совместное предприятие или другая некорпоративная организация или группа, индейское племя (как термин определен в индийском языке). Закон о регулировании азартных игр), а также все юридические лица.

  • США — Штаты Соединенных Штатов, округ Колумбия, земли Индии (как термин определен в Законе о регулировании азартных игр в Индии), а также территории и островные владения Соединенных Штатов.

  • .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *